3. 연결재무제표 주석
| 제 24 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 23 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 디이엔티와 그 종속기업 |
1. 일반사항
주식회사 디이엔티 (이하 "회사")와 그 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 포괄하여 "연결회사")는 이차전지 생산 자동화기계 제조 및 디스플레이 관련 장비 및 부품 제조업 등을 영위할 목적으로 2001년 8월 1일자로 설립되었습니다.
회사는 2005년 1월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 주요주주는 주식회사 에이피에스(보통주식 지분율 10.85%) 및 다수의 개인 등으로 구성되어 있습니다.
한편, 당기말 현재 회사의 발행보통주식수는 22,028,094주, 납입자본금은 11,014백만원입니다.
1.1 종속기업 현황
당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 |
소재지 |
결산월 |
업종 |
지분율 |
| 소주디이티설비유한공사 |
중국 |
12월 |
디스플레이 장비 조립 및설치,유지보수 |
100% |
| VINA DE&T CO., LTD |
베트남 |
12월 |
디스플레이 장비 조립 및설치,유지보수 |
100% |
| DE&T US INC |
미국 |
12월 |
이차전지 장비 조립 및설치,유지보수 |
100% |
| PT. DENT ENERGY INDONESIA |
인도네시아 |
12월 |
이차전지 장비 조립 및설치,유지보수 |
99.9% |
| DE&T MICHIGAN INC(*) |
미국 |
12월 |
이차전지 장비 조립 및설치,유지보수 |
100% |
| DE&T CANADA LTD(*) |
캐나다 |
12월 |
이차전지 장비 조립 및설치,유지보수 |
100% |
(*)해당 종속기업은 당기 중 신설되어 신규로 연결에 포함되었습니다.
1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보
연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
- 요약재무상태표
| 구 분 |
소주디이티설비유한공사 |
VINA DE&T Co.,Ltd |
DE&T US INC |
PT. DENT ENERGY INDONESIA |
DE&T MICHIGAN INC |
DE&T CANADA LTD |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 자 산 |
607,916 |
325,960 |
126,493 |
143,220 |
740,779 |
596,160 |
159,730 |
584,180 |
2,390,112 |
- |
92,648 |
- |
| 부 채 |
227,163 |
53,849 |
39,534 |
68,978 |
13,896 |
13,584 |
15,634 |
9,353 |
39,394 |
- |
9,036 |
- |
| 자 본 |
380,753 |
272,110 |
86,959 |
74,242 |
726,883 |
582,576 |
144,096 |
574,827 |
2,350,718 |
- |
83,612 |
- |
| 누적비지배지분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
144 |
574 |
- |
- |
- |
- |
- 요약포괄손익계산서
| 구 분 |
소주디이티설비유한공사 |
VINA DE&T Co.,Ltd |
DE&T US INC |
PT. DENT ENERGY INDONESIA |
DE&T MICHIGAN INC |
DE&T CANADA LTD |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
1,642,226 |
1,255,162 |
488,051 |
416,395 |
2,945,080 |
1,886,324 |
- |
- |
860,631 |
- |
- |
- |
| 당기순이익(손실) |
73,230 |
1,167 |
6,069 |
(47,349) |
58,186 |
144,504 |
(455,830) |
(268,590) |
(1,190) |
- |
(217,360) |
- |
| 총포괄이익(손실) |
108,643 |
246 |
12,717 |
(47,096) |
144,307 |
150,271 |
(430,732) |
(251,999) |
195,838 |
- |
(213,397) |
- |
| 비지배지분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(430) |
(252) |
- |
- |
- |
- |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2)기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3)기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4)기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2)기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3)한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
2.7 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타영업외수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.8 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)
2.9 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품, 재공품, 제품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.10 유형자산
토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정하고 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 기계장치 |
6년 |
| 차량운반구 |
6년 |
| 공기구비품 |
6년 |
| 기타의유형자산 |
6년 |
| 임차자산개량권 |
6년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지의 재평가와 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
2.11 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
(1) 개발비
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 자산화하여 무형자산으로 인식하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 또한, 일반적으로 해당 시점 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.
(2) 회원권
회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
(3) 기타의 무형자산
기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어, 산업재산권 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 6년, 10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 복합금융상품
복합금융상품의 부채요소는 최초에 공정가치로 인식하고, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.
2.17 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 손실계약충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하는 주식결제형 주식기준보상제도의 경우, 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우, 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.
(3)기타장기종업원급여
연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.20 수익인식
(1) 수행의무의 식별
연결회사는 고객에게 이차전지장비, 디스플레이장비 등을 제작하여 인도하는 사업을영위하고 있습니다. 또한 연결회사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ②인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도
연결회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.
(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등
기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.
연결회사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,설치용역 등과 관련하여 고객은 연결회사가 수행하는 대로 연결회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 연결회사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(4) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
2.21 리스
(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 다양한 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
- 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽 게 관측(최근의 금융 또는 시장자료를 통해) 할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 미만인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 리스제공자와의 협의에 의해 연결회사가 행사할 수 있습니다.
2.22 영업부문
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사 결정자로 보고 있습니다.
2.23 재무제표 승인
연결회사의 재무제표는 2025년 3월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석23 참조)
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 현금창출단위의 손상차손
현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(4) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
(5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
(6) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).(7)재고자산 평가재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현 가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.(주석 11 참조)
4. 위험관리
4.1 재무위험관리
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고있습니다.
재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재경팀은 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 또한 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 환율변동 위험에 노출된 금융 자산 및 부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
81,745,233 |
259,873 |
78,927,006 |
917,859 |
| CAD |
512 |
8,000 |
- |
- |
| EUR |
- |
273,337 |
- |
255,074 |
| IDR |
- |
- |
836 |
- |
| VND |
- |
361 |
- |
- |
| 합 계 |
81,745,745 |
541,571 |
78,927,842 |
1,172,933 |
당기 및 전기 손익으로 인식한 외화환산손익은 각각 (+)5,406,942천원 및 (-)913,250천원입니다.
환율변동이 당기 및 전기 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
8,148,536 |
(8,148,536) |
7,800,915 |
(7,800,915) |
| CAD |
(749) |
749 |
- |
- |
| EUR |
(27,334) |
27,334 |
(25,507) |
25,507 |
| IDR |
- |
- |
84 |
(84) |
| VND |
(36) |
36 |
- |
- |
(2) 이자율위험
연결회사는 변동 이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율 위험을 관리하기 위하여 변동금리부차입금의 적절한 규모를 유지하고 있습니다. 위험회피 활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.
이자율변동이 당기 및 전기 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| (231,500) |
231,500 |
(299,500) |
299,500 |
(3) 가격위험
연결회사는 당기말 및 전기말 현재 상장지분상품을 보유하고 있지 않으므로 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결회사의 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
연결회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.
연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 용역 제공에 따른 계약자산
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
① 매출채권과 계약자산
연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 각각 구분하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 60개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 거래처의 무보증회사채할인율이 가장 목적적합한요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.
기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
정상채권 |
3개월 초과 연체 |
1년 초과 연체 |
손상채권 |
계 |
| 당기말 |
| 기대 손실률 |
- |
0.00% |
2.88% |
100.00% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
27,170,795 |
5,120,790 |
436,926 |
19,558 |
32,748,069 |
| 손실충당금 |
- |
- |
(12,602) |
(19,558) |
(32,160) |
| 전기말 |
| 기대 손실률 |
- |
0.90% |
100.00% |
100.00% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
36,072,695 |
2,808,115 |
11,314 |
22,818 |
38,914,942 |
| 손실충당금 |
- |
(25,845) |
(11,314) |
(22,818) |
(59,977) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
| 총 장부금액 |
43,823,489 |
27,024,072 |
| 손실충당금 |
(2,297,632) |
(3,873,458) |
| 장부금액 |
41,525,857 |
23,150,614 |
당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계약자산 |
매출채권 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
3,873,458 |
3,125,592 |
59,977 |
573,847 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
227,534 |
747,866 |
(27,817) |
(513,870) |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 |
(1,803,360) |
- |
- |
- |
| 기말 |
2,297,632 |
3,873,458 |
32,160 |
59,977 |
매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
② 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기타 미수금 등 |
| 기초 손실충당금 |
255,429 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소) |
(17,704) |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 |
(131,502) |
| 기말 손실충당금 |
106,223 |
| 전기 |
기타 미수금 등 |
| 기초 손실충당금 |
290,837 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소) |
(35,408) |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 |
- |
| 기말 손실충당금 |
255,429 |
(3) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 및 계약자산 |
199,717 |
233,997 |
| 기타상각후원가 측정 금융자산 |
(17,704) |
(35,408) |
| 합 계 |
182,013 |
198,589 |
4.1.3 유동성위험
유동성위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.
연결회사는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 위험을 사전에 관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 미만 |
1년 초과5년 미만 |
합 계 |
1년 미만 |
1년 초과5년 미만 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
20,336,662 |
90,488 |
20,427,150 |
35,045,229 |
83,119 |
35,128,348 |
| 차입금 |
24,489,185 |
- |
24,489,185 |
30,847,309 |
1,452,300 |
32,299,609 |
| 리스부채 |
1,354,491 |
2,735,281 |
4,089,772 |
1,276,813 |
3,728,019 |
5,004,832 |
| 합 계 |
46,180,338 |
2,825,769 |
49,006,107 |
67,169,351 |
5,263,438 |
72,432,789 |
위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.
4.2 자본위험관리
연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
72,555,345 |
89,255,105 |
| 자본 |
164,980,317 |
145,331,798 |
| 부채비율 |
44% |
61% |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
88,944,165 |
(*1) |
53,444,158 |
(*1) |
| 단기금융자산 |
- |
- |
42,157,261 |
(*1) |
| 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 |
1,999,991 |
1,999,991 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
34,056,195 |
(*1) |
39,975,927 |
(*1) |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
20,427,150 |
(*1) |
35,128,347 |
(*1) |
| 장단기차입금 |
23,809,538 |
(*1) |
31,323,368 |
(*1) |
| 리스부채 |
3,882,367 |
(*2) |
4,591,673 |
(*2) |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준 |
내용 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
|
|
|
|
| 기타포괄손익_공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
1,999,991 |
1,999,991 |
(전기말)
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
|
|
|
|
| 기타포괄손익_공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
- |
- |
5.3 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다
(당기말)
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
주요투입변수 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 |
1,999,991 |
3 |
시장접근법 |
최근 거래가 준용 |
(전기말)
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
주요투입변수 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 |
- |
- |
- |
- |
6. 범주별 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
기타부채 |
| 현금및현금성자산 |
88,944,165 |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
34,056,195 |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 |
- |
1,999,991 |
- |
- |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
20,427,150 |
- |
| 장단기차입금 |
- |
- |
23,809,538 |
- |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
3,882,367 |
| 합 계 |
123,000,360 |
1,999,991 |
44,236,688 |
3,882,367 |
(전기말)
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
기타부채 |
| 현금및현금성자산 |
53,444,158 |
- |
- |
| 단기금융자산 |
42,157,261 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
39,975,927 |
- |
- |
| 매입채무및기타채무 |
- |
35,128,347 |
- |
| 장단기차입금 |
- |
31,323,368 |
- |
| 리스부채 |
- |
- |
4,591,673 |
| 합 계 |
135,577,346 |
66,451,715 |
4,591,673 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 연결회사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 |
이자수익ㆍ비용 |
평가손익 |
처분손익 |
손상및환입 |
외화관련손익 |
| 금융자산 : |
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
3,085,422 |
- |
- |
45,521 |
7,021,703 |
| 금융부채 : |
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
(1,097,983) |
- |
- |
- |
(160,403) |
| 기타부채 |
(196,949) |
- |
- |
- |
- |
(전기)
| 구 분 |
이자수익ㆍ비용 |
평가손익 |
처분손익 |
손상및환입 |
외화관련손익 |
| 금융자산 : |
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
1,348,189 |
- |
- |
549,277 |
307,918 |
| 금융부채 : |
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
(1,882,897) |
- |
- |
- |
(61,854) |
| 기타부채 |
(220,751) |
- |
- |
- |
- |
7. 사용이 제한된 금융자산
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 단기금융자산 |
하나은행 |
- |
1,406,461 |
외화지급보증 관련 질권설정 |
| 합 계 |
- |
1,406,461 |
|
8. 매출채권 및 기타채권
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
| 유동성 |
매출채권 |
32,748,069 |
(32,160) |
- |
32,715,909 |
38,914,942 |
(59,977) |
- |
38,854,965 |
| 미수금 |
49,965 |
(17,704) |
- |
32,261 |
42,771 |
(17,704) |
- |
25,067 |
| 미수수익 |
- |
- |
- |
- |
268,207 |
- |
- |
268,207 |
| 단기대여금 |
27,141 |
- |
- |
27,141 |
14,219 |
- |
- |
14,219 |
| 보증금 |
200,625 |
- |
(47,272) |
153,353 |
338,797 |
(131,502) |
(26,171) |
181,124 |
| 합 계 |
33,025,800 |
(49,864) |
(47,272) |
32,928,664 |
39,578,936 |
(209,183) |
(26,171) |
39,343,582 |
| 비유동성 |
장기대여금 |
29,314 |
- |
- |
29,314 |
5,618 |
- |
- |
5,618 |
| 미수금 |
88,519 |
(88,519) |
- |
- |
106,223 |
(106,223) |
- |
- |
| 보증금 |
1,178,522 |
- |
(80,305) |
1,098,217 |
739,598 |
- |
(112,872) |
626,726 |
| 합 계 |
1,296,355 |
(88,519) |
(80,305) |
1,127,531 |
851,439 |
(106,223) |
(112,872) |
632,344 |
9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분상품(비상장주식) |
1,999,991 |
- |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
지분율 |
취득원가 |
당기말 |
전기말 |
| (주)티이씨씨 |
9.98% |
960,791 |
- |
- |
| ㈜블루타일랩 |
5.88% |
1,999,991 |
1,999,991 |
- |
| 합 계 |
2,960,782 |
1,999,991 |
- |
10. 계약자산과 계약부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합 계 |
유동 |
비유동 |
합 계 |
| 계약자산 |
8,618,155 |
35,205,334 |
43,823,489 |
5,384,621 |
21,639,451 |
27,024,072 |
| 대손충당금 |
(209,408) |
(2,088,224) |
(2,297,632) |
(1,896,617) |
(1,976,841) |
(3,873,458) |
| 계약자산 계 |
8,408,747 |
33,117,110 |
41,525,857 |
3,488,004 |
19,662,610 |
23,150,614 |
| 계약부채 |
17,875,967 |
- |
17,875,967 |
13,363,037 |
- |
13,363,037 |
연결회사는 고객과의 장비 인도 계약에서 합의된 대금청구시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 대금지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.
(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액중 당기에 인식한 수익 |
|
|
| 장비판매 |
9,657,965 |
16,701,892 |
| 설치용역 |
- |
1,120 |
| 합 계 |
9,657,965 |
16,703,012 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 가격이 확정된 장비 인도 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격 |
105,977,013 |
84,370,713 |
경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격이 대부분 통상적인 장비 설치용역 완료기간인 2년 이내 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.
11. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
평가충당금 |
장부가액 |
취득가액 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 재공품 |
25,670,416 |
(247,830) |
25,422,586 |
30,889,972 |
(79,482) |
30,810,490 |
| 원재료 |
3,793,522 |
(530,465) |
3,263,057 |
1,549,231 |
(255,744) |
1,293,487 |
| 합 계 |
29,463,938 |
(778,295) |
28,685,643 |
32,439,203 |
(335,226) |
32,103,977 |
비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 117,840,221천원(전기: 104,794,959천원)입니다.
연결회사는 재고자산의 순실현가치에 따른 재고자산평가손실 (+)377,635천원(전기: (-)172,916천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.
12. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 |
|
|
| 선급금 |
1,873,781 |
2,431,467 |
| 선급비용 |
316,159 |
353,374 |
| 부가세대급금 |
1,201,024 |
4,497,752 |
| 합 계 |
3,390,964 |
7,282,593 |
| 기타비유동자산 |
|
|
| 장기선급비용 |
499 |
13,524 |
| 합 계 |
499 |
13,524 |
13. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 유형자산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
기계장치 |
차량운반구 |
비 품 |
기타유형자산 |
임차자산개량권 |
합 계 |
| (변동내역) |
| 기초금액 |
14,421,000 |
11,449,215 |
2,150,841 |
220,155 |
675,543 |
477,496 |
1,778,137 |
31,172,387 |
| 취득 |
- |
1,270,282 |
- |
113,051 |
292,669 |
81,300 |
- |
1,757,302 |
| 처분 |
- |
- |
(189,919) |
(20,479) |
(28) |
- |
- |
(210,426) |
| 감가상각 |
- |
(353,151) |
(400,561) |
(73,429) |
(159,519) |
(137,822) |
(372,604) |
(1,497,086) |
| 순외환차이 |
- |
38,483 |
- |
31,103 |
5,657 |
- |
- |
75,243 |
| 기말금액 |
14,421,000 |
12,404,829 |
1,560,361 |
270,401 |
814,322 |
420,974 |
1,405,533 |
31,297,420 |
| (구성내역) |
| 취득원가 |
14,421,000 |
14,864,960 |
2,645,677 |
499,080 |
3,123,250 |
1,498,736 |
2,235,438 |
39,288,141 |
| 감가상각누계액 |
- |
(2,460,131) |
(746,712) |
(218,051) |
(2,179,799) |
(1,059,943) |
(829,905) |
(7,494,541) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(338,604) |
(10,628) |
(129,129) |
(17,819) |
- |
(496,180) |
| 장부금액 |
14,421,000 |
12,404,829 |
1,560,361 |
270,401 |
814,322 |
420,974 |
1,405,533 |
31,297,420 |
(전기)
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
기계장치 |
차량운반구 |
비 품 |
기타유형자산 |
임차자산개량권 |
건설중인자산 |
합 계 |
| (변동내역) |
| 기초금액 |
14,421,000 |
11,788,451 |
478,060 |
135,217 |
299,009 |
491,625 |
2,026,021 |
236,539 |
29,875,922 |
| 취득 |
- |
- |
1,156,958 |
172,980 |
528,756 |
112,270 |
12,500 |
902,668 |
2,886,132 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(42,660) |
(2,189) |
- |
- |
- |
(44,849) |
| 감가상각 |
- |
(339,236) |
(229,711) |
(46,568) |
(149,773) |
(126,399) |
(370,884) |
- |
(1,262,571) |
| 대체증감 |
- |
- |
745,534 |
- |
- |
- |
110,500 |
(1,139,207) |
(283,173) |
| 순외환차이 |
- |
- |
- |
1,186 |
(260) |
- |
- |
- |
926 |
| 기말금액 |
14,421,000 |
11,449,215 |
2,150,841 |
220,155 |
675,543 |
477,496 |
1,778,137 |
- |
31,172,387 |
| (구성내역) |
| 취득원가 |
14,421,000 |
13,555,610 |
3,864,579 |
367,277 |
2,868,108 |
1,417,436 |
2,235,438 |
- |
38,729,448 |
| 감가상각누계액 |
- |
(2,106,395) |
(1,375,134) |
(136,494) |
(2,058,548) |
(922,121) |
(457,301) |
- |
(7,055,993) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(338,604) |
(10,628) |
(134,017) |
(17,819) |
- |
- |
(501,068) |
| 장부금액 |
14,421,000 |
11,449,215 |
2,150,841 |
220,155 |
675,543 |
477,496 |
1,778,137 |
- |
31,172,387 |
상기 토지 및 건물이 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 건물 및 기계장치에 대한 보험증서가 금융기관에 질권으로 설정되어 있습니다(주석36 참조).
(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
1,325,458 |
1,127,453 |
| 판매비와관리비 |
171,628 |
135,119 |
| 합 계 |
1,497,086 |
1,262,572 |
(3) 토지 재평가 관련 사항
연결회사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 토지의 공정가치는 연결회사와 관계가 없는 독립적인 평가법인에서 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.
토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다.
1) 재평가기준일 : 2022년 10월 01일
2) 당기말 및 전기말 현재 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
재평가모형 |
원가모형 |
차이 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
14,421,000 |
14,421,000 |
9,832,644 |
9,832,644 |
4,588,356 |
4,588,356 |
14. 사용권자산
(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
기타 |
합계 |
| (변동내역) |
| 기초 |
4,077,588 |
128,821 |
349,238 |
4,555,647 |
| 취득 |
231,190 |
377,408 |
- |
608,598 |
| 처분 |
(21,024) |
(3,461) |
- |
(24,485) |
| 상각 |
(1,147,369) |
(165,142) |
(73,524) |
(1,386,035) |
| 순외환차이 |
683 |
- |
- |
683 |
| 기말 |
3,141,068 |
337,626 |
275,714 |
3,754,408 |
| (구성내역) |
| 취득원가 |
5,592,193 |
487,566 |
441,143 |
6,520,902 |
| 상각누계액 |
(2,435,913) |
(149,940) |
(165,429) |
(2,751,282) |
| 손상차손누계액 |
(15,212) |
- |
- |
(15,212) |
| 장부금액 |
3,141,068 |
337,626 |
275,714 |
3,754,408 |
(전기)
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
기타 |
합계 |
| (변동내역) |
| 기초 |
4,678,572 |
123,462 |
422,762 |
5,224,796 |
| 취득 |
442,953 |
110,158 |
- |
553,111 |
| 계약변경효과 |
(8,257) |
- |
- |
(8,257) |
| 처분 |
(3,268) |
- |
- |
(3,268) |
| 상각 |
(1,033,304) |
(104,799) |
(73,524) |
(1,211,627) |
| 순외환차이 |
892 |
- |
- |
892 |
| 기말 |
4,077,588 |
128,821 |
349,238 |
4,555,647 |
| (구성내역) |
| 취득원가 |
5,549,371 |
403,424 |
441,143 |
6,393,938 |
| 상각누계액 |
(1,456,571) |
(274,603) |
(91,905) |
(1,823,079) |
| 손상차손누계액 |
(15,212) |
- |
- |
(15,212) |
| 장부금액 |
4,077,588 |
128,821 |
349,238 |
4,555,647 |
(2) 당기 및 전기 중 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
기타 |
합 계 |
| 사용권자산상각비 |
1,147,369 |
165,142 |
73,524 |
1,386,035 |
| 리스부채 이자비용 |
167,810 |
14,458 |
14,682 |
196,950 |
| 단기리스 관련 비용 |
276,328 |
- |
13,200 |
289,528 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
- |
- |
33,827 |
33,827 |
| 사용권자산처분이익 |
723 |
- |
- |
723 |
(전기)
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
기타 |
합 계 |
| 사용권자산상각비 |
1,033,304 |
104,799 |
73,524 |
1,211,627 |
| 리스부채 이자비용 |
198,326 |
4,708 |
17,717 |
220,751 |
| 단기리스 관련 비용 |
98,024 |
7,625 |
13,200 |
118,849 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
- |
- |
29,349 |
29,349 |
| 사용권자산처분이익 |
79 |
- |
- |
79 |
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,976,117천원, 1,424,780천원입니다.
15. 무형자산
(1) 영업권
1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 영업권 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
21,109 |
21,109 |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
| 장부금액 |
21,109 |
21,109 |
(2) 영업권 제외 무형자산
당기 및 전기 중 연결회사의 영업권을 제외한 무형자산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| (변동내역) |
| 기초금액 |
- |
70,080 |
81,122 |
65,000 |
216,202 |
| 외부취득액 |
- |
- |
421,301 |
1,164,205 |
1,585,506 |
| 상각비 |
- |
(17,441) |
(64,115) |
- |
(81,556) |
| 대체증감(주1) |
- |
7,619 |
90,000 |
- |
97,619 |
| 기말금액 |
- |
60,258 |
528,308 |
1,229,205 |
1,817,771 |
| (구성내역) |
| 취득원가 |
458,493 |
628,366 |
2,295,885 |
1,253,090 |
4,635,834 |
| 상각누계액 |
(458,493) |
(510,997) |
(1,653,390) |
- |
(2,622,880) |
| 손상차손누계액 |
- |
(57,111) |
(111,276) |
(23,885) |
(192,272) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(2,911) |
- |
(2,911) |
| 장부금액 |
- |
60,258 |
528,308 |
1,229,205 |
1,817,771 |
(주1) 선급금 중 일부가 산업재산권으로 대체되었습니다.
(전기)
| 구 분 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| (변동내역) |
| 기초금액 |
- |
85,308 |
96,337 |
65,000 |
246,645 |
| 외부취득액 |
- |
- |
28,434 |
- |
28,434 |
| 상각비(주1) |
- |
(16,951) |
(43,649) |
- |
(60,600) |
| 대체증감 |
- |
1,723 |
- |
- |
1,723 |
| 기말금액 |
- |
70,080 |
81,122 |
65,000 |
216,202 |
| (구성내역) |
| 취득원가 |
458,493 |
620,747 |
1,784,584 |
88,885 |
2,952,709 |
| 상각누계액 |
(458,493) |
(493,556) |
(1,589,275) |
- |
(2,541,324) |
| 손상차손누계액 |
- |
(57,111) |
(111,276) |
(23,885) |
(192,272) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(2,911) |
- |
(2,911) |
| 장부금액 |
- |
70,080 |
81,122 |
65,000 |
216,202 |
(주1) 전기 소프트웨어상각비에는 정부보조금과 상계된 194천원이 반영되어 있습니다.
상기 산업재산권 중 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석36 참조).
(2) 연결회사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
16. 투자부동산
(1) 당기 연결회사의 투자부동산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 |
건물 |
합 계 |
| (변동내역) |
| 기초금액 |
- |
- |
| 취득 |
997,751 |
997,751 |
| 상각 |
(14,923) |
(14,923) |
| 순외환차이 |
76,394 |
76,394 |
| 기말금액 |
1,059,222 |
1,059,222 |
| (구성내역) |
| 취득원가 |
1,075,305 |
1,075,305 |
| 상각누계액 |
(16,083) |
(16,083) |
| 장부금액 |
1,059,222 |
1,059,222 |
(2) 당기 중 연결회사의 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 |
137,181 |
17. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합 계 |
유동 |
비유동 |
합 계 |
| 매입채무 |
18,410,902 |
- |
18,410,902 |
33,164,197 |
- |
33,164,197 |
| 미지급금 |
1,865,149 |
90,488 |
1,955,637 |
1,758,641 |
83,119 |
1,841,760 |
| 미지급비용 |
60,611 |
- |
60,611 |
74,391 |
- |
74,391 |
| 임대보증금 |
- |
- |
- |
48,000 |
- |
48,000 |
| 합 계 |
20,336,662 |
90,488 |
20,427,150 |
35,045,229 |
83,119 |
35,128,348 |
18. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합 계 |
유동 |
비유동 |
합 계 |
| 단기차입금 |
22,400,000 |
- |
22,400,000 |
28,200,000 |
- |
28,200,000 |
| 장기차입금 |
1,409,538 |
- |
1,409,538 |
1,750,000 |
1,373,368 |
3,123,368 |
| 합 계 |
23,809,538 |
- |
23,809,538 |
29,950,000 |
1,373,368 |
31,323,368 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 운영자금 |
하나은행(주1) |
- |
- |
2,200,000 |
| - |
- |
4,000,000 |
| - |
- |
6,000,000 |
| - |
- |
7,000,000 |
| 3.60% |
1,400,000 |
- |
| 4.14% |
5,000,000 |
- |
| 4.13% |
7,000,000 |
- |
| 4.07% |
1,000,000 |
- |
| 하나은행(주2) |
- |
- |
1,000,000 |
| 4.45% |
1,000,000 |
- |
| 우리은행 |
- |
- |
2,500,000 |
| - |
- |
2,500,000 |
| 3.96% |
1,000,000 |
- |
| 산업은행 |
- |
- |
3,000,000 |
| 3.96% |
3,000,000 |
- |
| 기업은행 |
4.82% |
3,000,000 |
- |
| 합 계 |
22,400,000 |
28,200,000 |
(주1) 연결회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석36 참조).
(주2) 연결회사의 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다(주석36 참조).
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
이자율 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 운영자금 |
신한은행(주1) |
4.34% |
2025-09-15 |
750,000 |
1,750,000 |
| 엘지디스플레이(주) (주2) |
- |
2025-10-15 |
687,500 |
1,437,500 |
| 장기차입금 소계 |
1,437,500 |
3,187,500 |
| 장기차입금현재가치할인차금 |
(27,962) |
(64,132) |
| 유동성 대체 |
(1,409,538) |
(1,750,000) |
| 합 계 |
- |
1,373,368 |
(주1) 연결회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석36 참조).
(주2) 서울보증보험으로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석35 참조).
19. 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
1,195,061 |
1,030,547 |
| 비유동부채 |
2,687,306 |
3,561,125 |
| 합 계 |
3,882,367 |
4,591,672 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구 분 |
금 액 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1 년 이내 |
1,354,491 |
1,195,061 |
| 1 년 초과 5 년 이내 |
2,735,281 |
2,687,306 |
| 합 계 |
4,089,772 |
3,882,367 |
(전기말)
| 구 분 |
금 액 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1 년 이내 |
1,276,813 |
1,030,547 |
| 1 년 초과 5 년 이내 |
3,728,019 |
3,561,125 |
| 합 계 |
5,004,832 |
4,591,672 |
20. 충당부채
연결회사는 보고기말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 연결회사는 보고기간말 현재 수주가를초과하는 예상원가를 손실계약충당부채로 설정하고 있습니다.
(1) 판매보증충당부채
당기 및 전기 중 현재 연결회사의 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
654,320 |
537,906 |
| 설정 |
556,316 |
305,776 |
| 사용 |
(139,967) |
(189,362) |
| 기말 |
1,070,669 |
654,320 |
(2) 손실계약충당부채
당기 및 전기 중 현재 연결회사의 손실계약충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
824,370 |
925,051 |
| 설정 |
356,504 |
824,370 |
| 사용 |
(385,673) |
(925,051) |
| 기말 |
795,201 |
824,370 |
21. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
1,423 |
1,429 |
| 예수금 |
217,758 |
99,959 |
| 선수수익 |
27,961 |
64,132 |
| 종업원급여부채 |
3,281,815 |
2,131,227 |
| 합 계 |
3,528,957 |
2,296,747 |
22. 퇴직급여
22.1 확정급여제도
(1) 순확정급여부채 산정내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치 |
5,217,143 |
3,386,341 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(4,466,935) |
(3,737,580) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채(순자산) |
750,208 |
(351,239) |
(2) 확정급여채무와 사외적립자산의 변동내역
(당기)
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산공정가치 |
합 계 |
| 기초금액 |
3,386,341 |
(3,737,580) |
(351,239) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
|
|
|
| 당기근무원가 |
1,291,530 |
- |
1,291,530 |
| 이자비용(이자수익) |
163,583 |
(152,344) |
11,239 |
| 소 계 |
1,455,113 |
(152,344) |
1,302,769 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 손실 |
- |
61,235 |
61,235 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(21,339) |
- |
(21,339) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
591,462 |
- |
591,462 |
| 경험조정 등으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
400,592 |
- |
400,592 |
| 소 계 |
970,715 |
61,235 |
1,031,950 |
| 기여금 |
- |
(1,519,000) |
(1,519,000) |
| 제도에서 지급한 금액 |
(623,153) |
908,881 |
285,728 |
| 관계사간 전입ㆍ전출 |
28,127 |
(28,127) |
- |
| 기말금액 |
5,217,143 |
(4,466,935) |
750,208 |
(전 기)
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산공정가치 |
합 계 |
| 기초금액 |
2,057,403 |
(2,393,603) |
(336,200) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
|
|
|
| 당기근무원가 |
722,457 |
- |
722,457 |
| 이자비용(이자수익) |
112,659 |
(124,262) |
(11,603) |
| 소 계 |
835,116 |
(124,262) |
710,854 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 손실 |
- |
26,795 |
26,795 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
477,616 |
- |
477,616 |
| 경험조정 등으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
228,277 |
- |
228,277 |
| 소 계 |
705,893 |
26,795 |
732,688 |
| 기여금 |
- |
(1,051,477) |
(1,051,477) |
| 제도에서 지급한 금액 |
(883,119) |
476,015 |
(407,104) |
| 관계사간 전입ㆍ전출 |
671,048 |
(671,048) |
- |
| 기말금액 |
3,386,341 |
(3,737,580) |
(351,239) |
(3) 사외적립자산 세부내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
3,752,138 |
3,737,580 |
| 채무상품 |
714,797 |
- |
(4) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.62% |
5.07% |
| 임금상승률 |
6.66% |
5.74% |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율의 변동 |
1% |
(439,570) |
514,710 |
| 임금상승률의 변동 |
1% |
499,518 |
(435,905) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,382,259천원입니다.
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 9.5년 (전기 9.3년)이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 당기말 확정급여채무 |
401,010 |
401,719 |
1,330,620 |
6,402,201 |
8,535,550 |
22.2 기타장기종업원급여부채
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타장기종업원급여부채 |
197,848 |
68,129 |
23. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| (1) 당기법인세 |
655,445 |
29,386 |
| 당기법인세부담액 |
655,445 |
29,386 |
| (2) 이연법인세 |
(1,345,752) |
- |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 |
(787,186) |
64,983 |
| 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세 |
(558,566) |
(64,983) |
| 법인세비용(수익) ((1)+(2)) |
(690,307) |
29,386 |
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
17,509,666 |
1,044,224 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 |
3,659,520 |
218,243 |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익 |
(136) |
(60,057) |
| 비공제비용 |
774,212 |
270,484 |
| 일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식효과 |
(4,391,998) |
(230,954) |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 |
(1,060,478) |
(394,577) |
| 기타 |
328,573 |
226,247 |
| 소계 |
(4,349,827) |
(188,857) |
| 법인세비용(수익) |
(690,307) |
29,386 |
| 평균유효세율 |
(*) |
2.81% |
(*)법인세수익이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 연결회사의 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구 분 |
기초 |
손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 확정급여채무 |
571,383 |
(249,208) |
566,250 |
888,425 |
| 대손충당금한도초과 |
736,640 |
(387,636) |
- |
349,004 |
| 미지급연차 |
96,927 |
74,859 |
- |
171,786 |
| 퇴직연금운용자산 |
(571,383) |
(317,042) |
- |
(888,425) |
| 유형자산 |
150,114 |
(28,049) |
- |
122,065 |
| 유가증권(회생채권) |
200,805 |
- |
- |
200,805 |
| 토지 재평가잉여금 |
(958,966) |
- |
- |
(958,966) |
| 재고자산평가손실 |
60,406 |
78,926 |
- |
139,332 |
| 미수수익 |
(56,055) |
56,055 |
- |
- |
| 국고보조금 |
94,673 |
(8,610) |
- |
86,063 |
| 판매보증충당부채 |
136,753 |
87,017 |
- |
223,770 |
| 무형자산손상 |
4,992 |
- |
- |
4,992 |
| 리스부채 |
951,547 |
(149,487) |
- |
802,060 |
| 사용권자산 |
(944,183) |
168,823 |
- |
(775,360) |
| 공사손실충당부채 |
172,293 |
(6,096) |
- |
166,197 |
| 보증금현할차 |
29,012 |
(2,438) |
- |
26,574 |
| 대손금 |
- |
26,866 |
- |
26,866 |
| 복구충당부채 |
9,645 |
442 |
- |
10,087 |
| 재고자산(세무조사) |
54,599 |
- |
- |
54,599 |
| 종속기업투자 |
12,184 |
(50,008) |
|
(37,824) |
| 해외사업환산손익 |
(16,417) |
- |
16,417 |
- |
| 이월결손금 |
3,061,372 |
(2,866,243) |
- |
195,129 |
| 세액공제 |
645,200 |
(86,633) |
- |
558,567 |
| 이연법인세자산인식제외금액 |
(5,400,506) |
5,004,213 |
(16,417) |
(412,710) |
| 합 계 |
(958,965) |
1,345,751 |
566,250 |
953,036 |
(전기말)
| 구 분 |
기초 |
손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 확정급여채무 |
373,974 |
350,541 |
(153,132) |
571,383 |
| 대손충당금한도초과 |
828,148 |
(91,508) |
- |
736,640 |
| 미지급연차 |
67,216 |
29,711 |
- |
96,927 |
| 퇴직연금운용자산 |
(448,995) |
(122,388) |
- |
(571,383) |
| 유형자산 |
139,548 |
10,566 |
- |
150,114 |
| 유가증권(회생채권) |
211,374 |
(10,569) |
- |
200,805 |
| 토지 재평가잉여금 |
(963,555) |
- |
4,588 |
(958,966) |
| 재고자산평가손실 |
108,554 |
(48,148) |
- |
60,406 |
| 미수수익 |
(3,464) |
(52,591) |
- |
(56,055) |
| 국고보조금 |
78,737 |
15,936 |
- |
94,673 |
| 판매보증충당부채 |
117,908 |
18,845 |
- |
136,753 |
| 무형자산손상 |
6,351 |
(1,359) |
- |
4,992 |
| 리스부채 |
1,069,506 |
(117,959) |
- |
951,547 |
| 사용권자산 |
(1,091,440) |
147,257 |
- |
(944,183) |
| 공사손실충당부채 |
195,787 |
(23,493) |
- |
172,293 |
| 보증금현할차 |
123,351 |
(94,339) |
- |
29,012 |
| 복구충당부채 |
9,267 |
378 |
- |
9,645 |
| 재고자산(세무조사) |
261,239 |
(206,640) |
- |
54,599 |
| 종속기업투자 |
(19,400) |
31,583 |
- |
12,184 |
| 해외사업환산손익 |
(12,415) |
- |
(4,002) |
(16,417) |
| 이월결손금 |
3,510,208 |
(448,835) |
- |
3,061,372 |
| 세액공제 |
263,142 |
382,059 |
- |
645,200 |
| 이연법인세자산인식제외금액 |
(5,788,594) |
230,954 |
157,134 |
(5,400,506) |
| 합 계 |
(963,555) |
- |
4,588 |
(958,966) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 연결회사의 일시적차이, 미사용세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할일시적차이 |
255,404 |
1,693,934 |
| 가산할일시적차이 |
(37,824) |
- |
| 세무상결손금 |
195,129 |
3,061,372 |
| 세액공제 |
- |
645,200 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 연결회사의 미사용세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 세무상결손금 |
세액공제 |
세무상결손금 |
세액공제 |
| 1년 이내 |
- |
- |
- |
- |
| 3년 초과 |
195,129 |
- |
3,061,372 |
645,200 |
| 합 계 |
195,129 |
- |
3,061,372 |
645,200 |
(6) 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역
당기 및 전기 중 연결회사의 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
| 재평가잉여금 |
- |
- |
- |
- |
4,588 |
4,588 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(1,031,950) |
566,250 |
(465,700) |
(732,688) |
- |
(732,688) |
(7) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결재 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
1,635,522 |
- |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 |
1,940,265 |
- |
| 상계 전 이연법인세자산 |
3,575,787 |
- |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
- |
- |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 |
(2,622,751) |
(958,966) |
| 상계 전 이연법인세부채 |
(2,622,751) |
(958,966) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
953,036 |
(958,966) |
24. 자본금 및 주식발행초과금
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본금과 주식발행초과금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 발행한 보통주식수 |
22,028,094주 |
22,028,094주 |
| 1주당 액면금액(단위:원) |
500 |
500 |
| 보통주 자본금 |
11,014,047 |
11,014,047 |
| 주식발행초과금 |
119,612,255 |
143,866,830 |
25. 기타불입자본 및 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
119,612,255 |
143,866,830 |
| 기타자본잉여금 |
(91,913) |
(91,913) |
| 주식선택권 |
2,981,292 |
1,421,891 |
| 자기주식(주1) |
(357,635) |
(357,635) |
| 자기주식처분이익 |
61,393 |
61,393 |
| 합 계 |
122,205,392 |
144,900,566 |
(주1) 당기말 현재 연결회사가 보유중인 자기주식은 주가안정 목적으로 자사주신탁을 통해 취득한 것으로, 연결회사의 경영진은 보유중인 자기주식을 향후 적절한 시점에 처분할 계획입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가잉여금 |
3,629,389 |
3,629,389 |
| 외화환산 |
432,798 |
78,552 |
| 합 계 |
4,062,187 |
3,707,941 |
(3) 당기 및 전기 중 재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,629,389 |
3,624,801 |
| 토지의 재평가 |
- |
- |
| 법인세효과 |
- |
4,588 |
| 기말금액 |
3,629,389 |
3,629,389 |
(4) 당기 및 전기 중 해외사업장환산외환차이의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
78,552 |
56,878 |
| 해외사업장환산외환차이 |
354,246 |
21,674 |
| 기말금액 |
432,798 |
78,552 |
26. 주식기준보상
(1) 연결회사가 임직원에게 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
5차 |
| 부여일 |
2020년 09월 17일 |
2021년 03월 30일 |
2022년 10월 07일 |
2023년 03월 29일 |
2024년 03월 05일 |
| 가득조건 및행사가능 시점 |
1)부여일 이후 2년 이상 재임(이하 “기본 재임기간”이라 한다) 하여야 하고, 기본 재임기간 이후 3년 동안 재임(이하 “행사 재임기간”이라 한다)하면서 행사 할 수 있다.2)기본 재임기간 경과 후 매월 말일 기준 과거 1개월간 매일의 증권시장에서 거래된 최종시세가격을 실물 거래에 의한 거래량을 가중치로 하여 가중산술평균한 가격(이하 “평균주가”이라 한다)이행사가격의 150% 이상인 경우 행사 재임기간 중 매년 30%, 30%, 40%의 비율로 행사 할 수 있으며, 평균주가가 행사가격의 150%에 미달하는 경우 차년 또는차차년도에 미행사 수량을 누적하여 행사할수 있다. |
1)부여일 이후 2년 이상 재임(이하 “기본 재임기간”이라 한다) 하여야 하고, 기본 재임기간 이후 3년 동안 재임(이하 “행사 재임기간”이라 한다)하면서 행사 할 수 있다.2)기본 재임기간 경과 후 매월 말일 기준 과거 1개월간 매일의 증권시장에서 거래된 최종시세가격을 실물 거래에 의한 거래량을 가중치로 하여 가중산술평균한 가격(이하 “평균주가”이라 한다)이행사가격의 150% 이상인 경우 행사 재임기간 중 매년 30%, 30%, 40%의 비율로 행사 할 수 있으며, 평균주가가 행사가격의 150%에 미달하는 경우 차년 또는 차차년도에 미행사 수량을 누적하여 행사할수 있다. |
1)부여일 이후 2년 이상 재임(이하 “기본 재임기간”이라 한다) 하여야 하고, 기본 재임기간 이후 3년 동안 재임(이하 “행사 재임기간”이라 한다)하면서 행사 할 수 있다.2)기본 재임기간 중 매년 30%, 30%,40%의 비율로 행사 할 수 있으며, 행사 재임기간 중 행사되지 않은 스톡옵션은 행사 재임기간의 종료 시점까지 누적하여 행사할 수 있다. 단,행사재임기간 중 직전 사업년도의 영업이익율 10% 이상 달성할 경우 행사 재임기간 1년 및 2년 차의 행사비율을 각각 50%까지 행사 할 수 있다. |
1)부여일 이후 2년 이상 재임(이하 “기본 재임기간”이라 한다) 하여야 하고, 기본 재임기간 이후 3년 동안 재임(이하 “행사 재임기간”이라 한다)하면서 행사 할 수 있다.2)기본 재임기간 중 매년 30%, 30%,40%의 비율로 행사 할 수 있으며, 행사 재임기간 중 행사되지 않은 스톡옵션은 행사 재임기간의 종료 시점까지 누적하여 행사할 수 있다. 단,행사재임기간 중 직전 사업년도의 영업이익율 10% 이상 달성할 경우 행사 재임기간 1년 및 2년 차의 행사비율을 각각 50%까지 행사 할 수 있다. |
1)부여일 이후 2년 이상 재임(이하 “기본 재임기간”이라 한다) 하여야 하고, 기본 재임기간 이후 3년 동안 재임(이하 “행사 재임기간”이라 한다)하면서 행사 할 수 있다.2)기본 재임기간 중 매년 30%, 30%,40%의 비율로 행사 할 수 있으며, 행사 재임기간 중 행사되지 않은 스톡옵션은 행사 재임기간의 종료 시점까지 누적하여 행사할 수 있다. 단,행사재임기간 중 직전 사업년도의 영업이익율 10% 이상 달성할 경우 행사 재임기간 1년 및 2년 차의 행사비율을 각각 50%까지 행사 할 수 있다. |
| 발행할 주식 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 중 결정 |
보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 중 결정 |
보통주 신주발행 |
보통주 신주발행 |
보통주 신주발행 |
(2) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 LSMC를 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
5차 |
| 무위험이자율 |
0.96 ~ 1.20% |
1.20~1.55% |
4.10~4.14% |
3.24~3.27% |
3.42% |
| 예상주가변동성 |
62.00% |
55.80% |
60.30% |
56.60% |
85.30% |
| 부여일 주식가격 |
9,420원 |
7,570원 |
10,800원 |
18,040원 |
15,050원 |
| 부여일 가중평균 공정가치 |
1,233원 |
857원 |
5,556원 |
9,067원 |
10,358원 |
| 행사가격 |
9,242원 |
8,259원 |
10,274원 |
15,995원 |
15,080원 |
(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 주식선택권 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식선택권 수량(단위 : 주) |
가중평균행사가격(단위 : 원) |
주식선택권 수량(단위 : 주) |
가중평균행사가격(단위 : 원) |
| 기초 |
918,500 |
10,483 |
931,000 |
10,010 |
| 주식선택권 부여 |
282,000 |
15,080 |
90,000 |
15,995 |
| 주식선택권 행사 |
- |
- |
(28,000) |
9,242 |
| 주식선택권 취소/소멸 |
(77,500) |
13,950 |
(74,500) |
11,698 |
| 기말 |
1,123,000 |
11,398 |
918,500 |
10,483 |
(4) 당기 및 전기 중 연결회사의 주식기준 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 총 보상원가 |
5,243,664 |
3,461,834 |
| 과거기간에 인식된 보상원가 |
1,456,118 |
315,294 |
| 당기에 인식된 보상원가 |
1,559,401 |
1,140,824 |
| 잔여보상원가 |
2,228,145 |
2,005,716 |
27. 이익잉여금(결손금)
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익잉여금(결손금) |
27,698,546 |
(14,291,330) |
| 합 계 |
27,698,546 |
(14,291,330) |
(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(14,291,330) |
(14,598,516) |
| 자본잉여금이입 |
24,255,148 |
- |
| 당기순이익 |
18,200,428 |
1,015,106 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(465,700) |
(707,920) |
| 기말금액 |
27,698,546 |
(14,291,330) |
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장비의 인도 |
100,418,435 |
89,902,372 |
| 부품의 인도 |
30,500,449 |
27,443,243 |
| 장비의 설치용역 |
9,038,353 |
6,842,420 |
| 기타 |
6,267,584 |
3,094,046 |
| 소계 |
146,224,821 |
127,282,081 |
| 기타원천으로부터의 수익: 임대수익 |
149,400 |
71,616 |
| 합 계 |
146,374,221 |
127,353,697 |
(2) 당기 및 전기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.
(당기)
| 계약구분(주1) |
계약일 |
계약상납품기한(주2) |
진행률(주3) |
계약자산 |
| 총액 |
대손충당금 |
| DE-22-02-002(1) |
2022-03-15 |
2022-12-31 |
100.00% |
65,483 |
899 |
| DE-22-02-002(2) |
2022-03-15 |
2022-12-31 |
100.00% |
611,276 |
1,140 |
| DE-22-02-002(3) |
2022-03-15 |
2022-12-31 |
92.48% |
765,875 |
24,798 |
| DE-22-06-001(1) |
2022-06-20 |
2023-03-12 |
85.53% |
1,216,412 |
39,386 |
| DE-22-06-001(2) |
2022-06-20 |
2023-03-12 |
35.69% |
894,520 |
28,963 |
| DE-22-06-001(3) |
2022-06-20 |
2023-03-12 |
31.74% |
355,971 |
10,300 |
| DE-22-12-004(1) |
2022-11-15 |
2022-12-31 |
100.00% |
- |
- |
| DE-22-12-004(2) |
2022-11-23 |
2022-12-31 |
87.80% |
1,082,205 |
35,040 |
| DE-22-12-004(3) |
2022-11-23 |
2022-12-31 |
74.52% |
1,991,727 |
64,489 |
| DE-22-12-004(4) |
2022-11-23 |
2022-12-31 |
67.17% |
1,886,441 |
61,080 |
| DE-22-12-004(5) |
2022-11-23 |
2022-12-31 |
69.68% |
1,916,716 |
62,060 |
| DE-22-12-004(6) |
2022-11-23 |
2022-12-31 |
63.25% |
1,834,934 |
114,383 |
| DE-22-12-005 |
2022-08-04 |
2023-06-15 |
69.91% |
1,357,445 |
43,952 |
| DE-23-003(1) |
2023-11-04 |
2024-01-30 |
35.30% |
1,660,811 |
53,774 |
| DE-23-003(2) |
2023-11-04 |
2024-01-30 |
16.22% |
1,367,964 |
85,274 |
| DE-23-003(3) |
2023-11-04 |
2024-01-30 |
8.17% |
1,583,496 |
98,710 |
| DE-23-004(1) |
2023-11-15 |
2024-01-31 |
52.85% |
1,885,860 |
61,061 |
| DE-23-004(2) |
2023-11-15 |
2024-01-31 |
6.81% |
1,158,247 |
72,201 |
| DE-23-004(3) |
2023-11-15 |
2024-01-31 |
8.85% |
977,421 |
60,929 |
| DE-23-004(4) |
2023-11-15 |
2024-01-31 |
0.00% |
- |
- |
| DE-23-005(1) |
2023-11-04 |
2024-01-30 |
42.37% |
1,380,643 |
86,064 |
| DE-23-005(2) |
2023-11-04 |
2024-01-30 |
0.00% |
- |
- |
| DE-23-008(1) |
2023-12-05 |
2024-07-04 |
19.05% |
1,757,757 |
83,591 |
| DE-23-008(2) |
2023-12-05 |
2024-07-04 |
3.45% |
1,515,650 |
68,499 |
| DE-23-008(3) |
2023-12-05 |
2024-07-04 |
3.09% |
4,482,549 |
75,178 |
| DE-23-008(4) |
2023-12-05 |
2024-07-04 |
0.00% |
4,443,210 |
72,726 |
| DE-23-008(5) |
2023-12-05 |
2024-07-04 |
0.00% |
- |
- |
| DE-24-005(1-1) |
2024-07-09 |
2024-08-10 |
17.86% |
1,455,984 |
90,761 |
| DE-24-005(2-1) |
2024-07-13 |
2026-03-15 |
1.33% |
4,028,990 |
58,713 |
| DE-24-005(3-1) |
2024-07-13 |
2026-03-15 |
0.00% |
3,977,319 |
55,492 |
| DE-24-005(4-1) |
2024-07-13 |
2026-03-15 |
0.00% |
- |
- |
| DE-24-005(5-1) |
2024-07-13 |
2026-03-15 |
0.00% |
- |
- |
| DE-24-005(6-1) |
2024-07-13 |
2026-03-15 |
0.00% |
- |
- |
(주1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다.
(주2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치, 시운전및 고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.
(주3) 연결회사는 장비공급계약에서 장비의 공급과 설치용역의 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고 설치용역의 제공에 대해서만 발생원가에 기초한 투입법을 진행률측정에 사용하였습니다.
(전기)
| 계약구분(주1) |
계약일 |
계약상납품기한(주2) |
진행률(주3) |
계약자산 |
| 총액 |
대손충당금 |
| DE-20-02-001 |
2020-02-24 |
2020-08-09 |
100.00% |
- |
- |
| DE-20-08-001 |
2020-08-27 |
2020-12-31 |
100.00% |
- |
- |
| DE-21-05-001 |
2021-05-14 |
2021-12-21 |
100.00% |
- |
- |
| DE-22-02-001 |
2022-02-18 |
2022-06-06 |
100.00% |
548,666 |
15,711 |
| DE-22-02-002(1) |
2022-03-15 |
2022-12-31 |
96.60% |
2,133,362 |
61,088 |
| DE-22-02-002(2) |
2022-03-15 |
2022-12-31 |
88.70% |
1,548,804 |
132,248 |
| DE-22-02-002(3) |
2022-03-15 |
2022-12-31 |
91.80% |
1,033,297 |
88,230 |
| DE-22-06-001(1) |
2022-06-20 |
2023-03-12 |
43.40% |
2,928,337 |
250,042 |
| DE-22-06-001(2) |
2022-06-20 |
2023-03-12 |
7.00% |
988,464 |
84,402 |
| DE-22-06-001(3) |
2022-06-20 |
2023-03-12 |
0.00% |
526,709 |
44,974 |
| DE-22-09-001 |
2022-09-08 |
2022-09-26 |
100.00% |
- |
- |
| DE-22-12-001(1) |
2022-12-26 |
2023-05-29 |
100.00% |
- |
- |
| DE-22-12-001(2) |
2022-12-26 |
2023-05-29 |
100.00% |
- |
- |
| DE-22-12-002 |
2022-12-05 |
2022-12-31 |
100.00% |
- |
- |
| DE-22-12-004(1) |
2022-11-15 |
2022-12-31 |
84.00% |
1,824,387 |
155,779 |
| DE-22-12-004(2) |
2022-11-23 |
2022-12-31 |
26.40% |
1,246,887 |
106,468 |
| DE-22-12-004(3) |
2022-11-23 |
2022-12-31 |
7.90% |
1,136,459 |
97,039 |
| DE-22-12-004(4) |
2022-11-23 |
2022-12-31 |
0.00% |
987,721 |
84,338 |
| DE-22-12-004(5) |
2022-11-23 |
2022-12-31 |
0.00% |
993,105 |
84,798 |
| DE-22-12-004(6) |
2022-11-23 |
2022-12-31 |
0.00% |
- |
- |
| DE-22-12-005 |
2022-08-04 |
2023-06-15 |
0.00% |
1,325,066 |
113,143 |
| DE-23-003 |
2023-11-04 |
2024-01-30 |
0.00% |
1,137,551 |
97,132 |
| DE-23-004 |
2023-11-04 |
2024-01-30 |
0.00% |
- |
- |
| DE-23-005 |
2023-11-04 |
2024-01-30 |
0.00% |
- |
- |
| DE-23-006 |
2023-11-15 |
2024-01-31 |
0.00% |
1,024,703 |
87,499 |
| DE-23-007 |
2023-11-15 |
2024-01-31 |
0.00% |
- |
- |
| DE-23-008 |
2023-12-05 |
2024-07-04 |
0.00% |
- |
- |
(주1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다.
(주2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치, 시운전및 고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.
(주3) 연결회사는 장비공급계약에서 장비의 공급과 설치용역의 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고 설치용역의 제공에 대해서만 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하였습니다.
29. 판매비와 관리비 및 대손상각비
당기 및 전기 중 연결회사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
7,481,425 |
4,962,708 |
| 퇴직급여 |
431,044 |
238,759 |
| 기타장기종업원급여 |
45,433 |
5,484 |
| 복리후생비 |
1,636,815 |
861,080 |
| 여비교통비 |
1,312,612 |
857,458 |
| 교육훈련비 |
13,429 |
6,455 |
| 임차료 |
294,561 |
184,355 |
| 접대비 |
176,614 |
89,667 |
| 통신비 |
39,573 |
23,979 |
| 세금과공과 |
329,131 |
280,726 |
| 감가상각비 |
186,552 |
135,119 |
| 사용권자산상각비 |
235,578 |
174,861 |
| 무형자산상각비 |
81,557 |
60,599 |
| 보험료 |
263,743 |
53,809 |
| 차량유지비 |
105,274 |
65,123 |
| 운반비 |
11,774 |
3,913 |
| 수도광열비 |
61,864 |
26,599 |
| 지급수수료 |
2,140,141 |
1,225,907 |
| 소모품비 |
196,116 |
210,268 |
| 도서인쇄비 |
3,190 |
2,212 |
| 대손상각비 |
199,717 |
233,997 |
| 수선비 |
7,382 |
29,764 |
| 판매보증비 |
556,316 |
305,776 |
| 주식보상비 |
554,364 |
602,907 |
| 경상연구개발비 |
972,745 |
299,351 |
| 합 계 |
17,336,950 |
10,940,876 |
30. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
5,597,191 |
(23,784,067) |
| 원재료 |
90,558,768 |
121,158,684 |
| 종업원급여 |
18,117,244 |
10,822,448 |
| 퇴직급여 |
1,302,769 |
710,855 |
| 기타장기종업원급여 |
139,320 |
21,257 |
| 복리후생비 |
3,282,600 |
1,876,996 |
| 여비교통비 |
6,041,532 |
3,360,951 |
| 감가상각비 |
1,512,010 |
1,262,572 |
| 사용권자산상각비 |
1,386,035 |
1,211,626 |
| 무형자산상각비 |
81,557 |
60,599 |
| 외주용역비 |
303,234 |
427,305 |
| 운반비 |
1,691,783 |
930,138 |
| 지급수수료 |
3,223,618 |
1,901,092 |
| 소모품비 |
708,165 |
432,567 |
| 대손상각비 |
199,717 |
233,997 |
| 기타 |
6,872,406 |
4,978,865 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 |
141,017,949 |
125,605,885 |
31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
당기 및 전기 중 연결회사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익: |
|
|
| 외환차익 |
5,667,891 |
2,009,248 |
| 외화환산이익 |
5,430,508 |
289,429 |
| 유형자산처분이익 |
342 |
1,163 |
| 기타의대손상각비환입 |
17,704 |
35,408 |
| 사용권자산처분이익 |
723 |
79 |
| 잡이익 |
60,845 |
193,430 |
| 합 계 |
11,178,013 |
2,528,757 |
| 기타영업외비용: |
|
|
| 외환차손 |
593,035 |
1,158,282 |
| 외화환산손실 |
23,566 |
1,202,679 |
| 유형자산처분손실 |
189,919 |
1,562 |
| 기부금 |
1,655 |
3,868 |
| 잡손실 |
6,933 |
110,494 |
| 합 계 |
815,108 |
2,476,885 |
32. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
3,085,422 |
1,348,189 |
| 합 계 |
3,085,422 |
1,348,189 |
| 금융원가-이자비용 |
|
|
| 일반차입금 |
1,097,983 |
1,882,897 |
| 리스부채 |
196,949 |
220,751 |
| 합 계 |
1,294,932 |
2,103,648 |
33. 주당손익
(1) 기본주당손익
당기 및 전기 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
18,200,428,422 |
1,015,106,100 |
| 가중평균유통보통주식수 |
21,852,659 |
17,643,387 |
| 기본주당순이익(손실) |
833 |
58 |
당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행주식수 |
유통주식수 |
적 수 |
가중평균유통보통주식수 |
| 당 기 |
22,028,094 |
21,852,659 |
7,976,220,535 |
21,852,659 |
| 전 기 |
22,028,094 |
21,852,659 |
6,439,836,235 |
17,643,387 |
(2) 희석주당손익
당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유중인 잠재적보통주는 주식선택권이며, 전기에는 희석화 효과는 없습니다. 당기 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균주식수 |
21,852,659 |
| 보통주로 전환된 것으로 간주된 가중평균주식수: |
|
| -주식매수선택권 |
20,406 |
| 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 |
21,873,065 |
| 보통주 희석주당이익 산출에 사용된 당기순이익 |
18,200,428,422 |
| 희석주당이익 |
832 |
34. 현금흐름표
(1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 및 리스부채의 증가 |
608,597 |
561,368 |
| 장기차입금의 유동성장기차입금 대체 |
1,409,538 |
1,687,500 |
| 미확정채권의 제각 |
1,803,360 |
- |
| 임차보증금의 제각 |
131,502 |
- |
| 주식매입선택권 행사로 인한 주식선택권의 대체 |
- |
34,225 |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 |
- |
745,534 |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
(당기)
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 유동성대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
28,200,000 |
(5,800,000) |
- |
- |
22,400,000 |
| 유동성장기차입금 |
1,750,000 |
(1,750,000) |
1,409,538 |
- |
1,409,538 |
| 장기차입금 |
1,373,368 |
- |
(1,409,538) |
36,170 |
- |
| 유동성리스부채 |
1,030,548 |
(1,455,813) |
900,342 |
719,984 |
1,195,061 |
| 리스부채 |
3,561,126 |
- |
(900,342) |
26,522 |
2,687,306 |
| 합 계 |
35,915,042 |
(9,005,813) |
- |
782,676 |
27,691,905 |
(전기)
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 유동성대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
18,500,000 |
9,700,000 |
- |
- |
28,200,000 |
| 유동성장기차입금 |
9,075,000 |
(9,012,500) |
1,687,500 |
- |
1,750,000 |
| 장기차입금 |
3,023,750 |
- |
(1,687,500) |
37,118 |
1,373,368 |
| 유동성리스부채 |
929,698 |
(1,055,831) |
647,483 |
509,198 |
1,030,548 |
| 리스부채 |
4,189,041 |
- |
(647,483) |
19,568 |
3,561,126 |
| 합 계 |
35,717,489 |
(368,331) |
- |
565,884 |
35,915,042 |
35. 지급보증 및 주요 약정사항
(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증
당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 제공자 |
약정한도액 |
실행금액 |
보증내용 |
| 하나은행 |
US$968,000 |
- |
외화지급보증 |
| SGI서울보증보험 |
- |
13,358,254 |
계약이행 및 하자보증 등 |
| 대표이사 |
1,500,000 |
- |
LGD 상생자금에 대한 연대보증 |
(전기말)
| 제공자 |
약정한도액 |
실행금액 |
보증내용 |
| 하나은행 |
US$968,000 |
US$345,000 |
외화지급보증 |
| SGI서울보증보험 |
- |
30,649,961 |
계약이행 및 하자보증 등 |
| 대표이사 |
1,500,000 |
- |
LGD 상생자금에 대한 연대보증 |
(2) 대출약정
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 체결 중인 차입처별 약정한도액 및 대출실행액의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 차입처 |
약정한도액 |
실행금액 |
내역 |
| 하나은행 |
18,000,000 |
14,000,000 |
무역금융 |
| 1,400,000 |
1,400,000 |
운영자금 |
| 기업은행 |
3,000,000 |
3,000,000 |
운영자금 |
| 산업은행 |
3,000,000 |
3,000,000 |
운영자금 |
| 우리은행 |
1,000,000 |
1,000,000 |
운영자금 |
| 신한은행 |
750,000 |
750,000 |
운영자금 |
| 엘지디스플레이㈜ |
687,500 |
687,500 |
LGD 상생자금 |
| 합 계 |
27,837,500 |
23,837,500 |
- |
(전기말)
| 차입처 |
약정한도액 |
실행금액 |
내역 |
| 하나은행 |
20,200,000 |
20,200,000 |
시설자금,운영자금 |
| 기업은행 |
3,000,000 |
- |
운영자금 |
| 산업은행 |
3,000,000 |
3,000,000 |
운영자금 |
| 신한은행 |
1,750,000 |
1,750,000 |
운영자금 |
| 우리은행 |
5,000,000 |
5,000,000 |
운영자금 |
| 엘지디스플레이㈜ |
1,437,500 |
1,437,500 |
LGD 상생자금 |
| 합 계 |
34,387,500 |
31,387,500 |
- |
(3) 경영자문용역 약정
연결회사는 경영관리 및 경영성과의 향상을 위해 (주)에이피에스로부터 다양한 자문서비스를 제공받고 경영자문료 등의 대가를 지급하기로 하는 약정을 체결하고 있으며, 동 약정과 관련하여 당기 중 인식한 경영자문료 등의 비용은 373,096천원(전기 182,398천원)입니다.
36. 담보로 제공된 자산
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 담보제공처 |
구 분 |
장부가액 |
채권최고액 |
담보내역 |
| 하나은행 |
공장토지 |
14,421,000 |
27,240,000 |
차입금 및 외화 지급보증에 대한 담보 |
| 공장건물 |
11,109,979 |
| 신한은행 |
공장토지 |
14,421,000 |
3,600,000 |
차입금에 대한 담보 |
| 공장건물 |
11,109,979 |
| 하나은행 |
산업재산권 |
7,313 |
1,200,000 |
차입금에 대한 담보 |
(전기말)
| 담보제공처 |
구 분 |
장부가액 |
채권최고액 |
담보내역 |
| 하나은행 |
단기금융자산 |
1,406,461 |
1,537,949 |
외화 지급보증에 대한 담보 |
| 하나은행 |
공장토지 |
14,421,000 |
27,240,000 |
차입금에 대한 담보 |
| 공장건물 |
11,449,215 |
| 신한은행 |
공장토지 |
14,421,000 |
3,600,000 |
차입금에 대한 담보 |
| 공장건물 |
11,449,215 |
| 하나은행 |
산업재산권 |
8,379 |
1,200,000 |
차입금에 대한 담보 |
상기 사항 이외에 하나은행은 건물 등에 대한 보험금액에 질권(채권최고액 108억원)을 설정하고 있습니다.
37. 특수관계자 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 회사에 유의적인 영향력을 보유하는 회사 |
(주)에이피에스 |
(주)에이피에스 |
| - |
에이피시스템(주) (*1) |
| (주)에이피에스의 종속기업 |
- |
코닉오토메이션(주)(*2) |
| (주)제니스월드(*3) |
- |
| - |
에이피에스머티리얼즈(주)(*4) |
| - |
에이피에스리서치(주)(*5) |
| (주)에스알(*6) |
- |
| 비손메디칼(주)(*6) |
- |
| 기타 특수관계자 |
에이피시스템(주) (*1) |
- |
| (주)넥스틴 |
(주)넥스틴 |
| 아스텔(주) |
아스텔(주) |
| 코닉오토메이션(주)(*2) |
- |
| - |
(주)제니스월드(*3) |
| 에이피에스리서치(주)(*5) |
- |
| ㈜엠아이티 |
㈜엠아이티 |
| APS VIETNAM |
APS VIETNAM |
| APS CHINA CORP |
APS CHINA CORP |
| APS AMERICA(*8) |
- |
| Nextin Solution LTD |
Nextin Solution LTD |
| WUXI NEXTIN CO.LTD (*7) |
Kunshan Nakexin Electronic Technology Co.,Ltd |
(*1) 회사의 유의적인 영향력 보유의 근거였던 임원겸직이 해지됨에 따라 회사에 유의적인 영향력을 보유하는 회사에서 기타 특수관계자로 재분류하였습니다.
(*2) 당기 중 의결권 위임 계약이 종료되어 (주)에이피에스의 종속기업에서 기타 특수관계자로 재분류 하였습니다.
(*3) 당기 중 지분 추가취득으로 인해 지분율 50%가 넘어 (주)에이피에스의 종속기업으로 재분류 하였습니다.
(*4) 당기 중 에이피에스머티리얼즈㈜는(주)에이피에스에 흡수합병되었습니다.
(*5) 당기 중 에이피에스리서치㈜는 지분매각으로 인하여 (주)에이피에스의 종속기업에서 기타 특수관계자로 재분류되었습니다.(*6) 당기 중 신설된 (주)에이피에스의 종속기업니다.
(*7) 당기 중 Kunshan nakexin electronic technology co., ltd가 WUXI NEXTIN CO.,LTD 로 사명변경하였습니다.(*8) 당기 중 신설되었습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구 분 |
특수관계자 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
선급금 |
임대보증금 |
매입채무 |
기타채무 |
리스부채 |
| 회사에 유의적인 영향력을 보유하는 회사 |
(주)에이피에스 |
- |
- |
- |
- |
305,658 |
- |
| 기타 특수관계자 |
에이피시스템(주) |
- |
- |
- |
- |
2,245 |
28,915 |
(전기말)
| 구 분 |
특수관계자 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
선급금 |
임대보증금 |
매입채무 |
기타채무 |
리스부채 |
| 회사에 유의적인 영향력을 보유하는 회사 |
(주)에이피에스 |
6,257 |
- |
48,000 |
- |
80,469 |
- |
| 에이피시스템(주) |
- |
- |
- |
10,000,000 |
4,267 |
80,563 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 |
특수관계자 |
기타수익 |
원재료 매입 |
무형자산 취득 |
유형자산 취득 |
기타비용 |
사용권자산 취득 |
이자비용 |
| 회사에 유의적인 영향력을 보유하는 회사 |
(주)에이피에스 |
102,656 |
- |
168,000 |
105,618 |
373,097 |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
에이피시스템(주) |
- |
- |
- |
- |
99,920 |
14,950 |
3,122 |
(전기)
| 구 분 |
특수관계자 |
제품매출 |
기타수익 |
원재료 매입 |
유형자산 취득 |
기타비용 |
사용권자산 취득 |
이자비용 |
| 회사에 유의적인 영향력을 보유하는 회사 |
(주)에이피에스 |
- |
71,616 |
- |
- |
182,398 |
- |
- |
| 에이피시스템(주) |
70,057 |
- |
82,586,904 |
169,906 |
118,943 |
121,858 |
3,805 |
| (주)에이피에스의 종속기업 |
에이피에스리서치(주) |
- |
- |
- |
22,128 |
- |
- |
- |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 |
회사명 |
자금대여거래 |
자금차입거래(*1) |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 회사에 유의적인 영향력을 보유하는 회사 |
(주)에이피에스 |
5,000,000 |
5,000,000 |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
에이피시스템(주) |
- |
- |
14,950 |
69,720 |
(*1) 해당 금액은 부동산 리스계약과 관련하여 발생하였습니다.
(전기)
| 구분 |
회사명 |
자금차입거래 |
| 차입 |
상환 |
| 회사에 유의적인 영향력을 보유하는 회사 |
에이피시스템(주) |
121,858 |
53,664 |
(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
금액 |
보증제공처 |
목적 |
| 대표이사 |
1,500,000 |
서울보증보험 |
엘지디스플레이 차입금 이행보증에 대한 대표이사 연대보증 |
(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 |
총급여액 |
퇴직급여 |
장기종업원급여 |
주식기준보상 |
합 계 |
| 이사 |
1,918,483 |
139,226 |
588 |
344,107 |
2,402,404 |
(전기)
| 구 분 |
총급여액 |
퇴직급여 |
장기종업원급여 |
주식기준보상 |
합 계 |
| 이사 |
940,910 |
100,896 |
594 |
322,707 |
1,365,107 |
38. 부문정보
연결회사의 보고 부문인 사업본부는 서로 다른 성격의 재화 및 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.
당기말 현재 연결회사의 각 사업본부별 주요 사업내용은 다음과 같습니다.
| 영업부문 |
주요 사업내용 |
| 이차전지사업부 |
이차전지장비의 제조, 판매 및 설치용역 |
| 디스플레이사업부 |
디스플레이장비의 제조, 판매 및 설치용역 |
(1) 부문 재무상태 정보
| 영업부문 |
당기말 |
전기말 |
| 총자산 |
총부채 |
비유동자산 증가 |
총자산 |
총부채 |
비유동자산 증가 |
| 이차전지사업부 |
222,920,128 |
67,872,131 |
20,667,471 |
213,885,827 |
82,785,381 |
30,557,460 |
| 디스플레이업부 |
18,334,723 |
5,157,491 |
(359,982) |
22,793,906 |
7,101,743 |
(13,146,718) |
| 소 계 |
241,254,851 |
73,029,622 |
20,307,489 |
236,679,733 |
89,887,124 |
17,410,742 |
| 연결조정 |
(3,719,189) |
(474,277) |
(1,784,456) |
(2,092,830) |
(632,018) |
(826,000) |
| 계 |
237,535,662 |
72,555,345 |
18,523,033 |
234,586,903 |
89,255,105 |
16,584,742 |
영업부문에 직접 귀속되지 않는 공통자산 및 공통부채는 매출액 비율로 안분하였습니다.
(2) 부문 당기손익 정보
| 영업부문 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
영업손익 |
이자비용 |
감가상각비 및무형자산상각비 |
매출액 |
영업손익 |
이자비용 |
감가상각비 및무형자산상각비 |
| 이차전지사업부 |
133,565,901 |
7,008,661 |
1,150,927 |
2,461,130 |
112,538,977 |
1,215,316 |
1,827,217 |
1,889,419 |
| 디스플레이사업부 |
18,154,563 |
(1,773,378) |
144,006 |
518,472 |
18,271,319 |
441,406 |
276,430 |
645,377 |
| 소 계 |
151,720,464 |
5,235,283 |
1,294,933 |
2,979,602 |
130,810,296 |
1,656,722 |
2,103,647 |
2,534,796 |
| 연결조정 |
(5,346,243) |
120,989 |
- |
- |
(3,456,600) |
91,089 |
- |
- |
| 계 |
146,374,221 |
5,356,272 |
1,294,933 |
2,979,602 |
127,353,696 |
1,747,811 |
2,103,647 |
2,534,796 |
영업부문에 직접 귀속되지 않는 공통수익 및 공통비용은 매출액 비율로 안분하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출액의 10% 이상인 외부고객에 대한 매출내역은다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| A사 |
4,894,212 |
9,007,381 |
| B사 |
129,392,490 |
83,944,637 |
(4) 연결회사의 주요 판매지역은 한국, 중국, 베트남 및 미국인 바, 지역별 매출액 내역은다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국 내 |
12,144,944 |
8,288,375 |
| 중 국 |
2,717,192 |
14,769,704 |
| 베트남 |
3,497,825 |
8,867,407 |
| 인도네시아 |
1,329,396 |
26,013,169 |
| 미 국 |
99,815,394 |
69,415,041 |
| 캐나다 |
26,869,470 |
- |
| 합 계 |
146,374,221 |
127,353,696 |
5. 재무제표 주석
| 제 24 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 23 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 디이엔티 |
1. 일반사항
주식회사 디이엔티 (이하 "회사")는 이차전지 생산 자동화 기계 제조 및 디스플레이관련 장비 및 부품 제조업 등을 영위할 목적으로 2001년 8월 1일자로 설립되었습니다.
회사는 2005년 1월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 주요주주는 주식회사 에이피에스(보통주식 지분율 10.85%) 및 다수의 개인 등으로 구성되어 있습니다.
한편, 당기말 현재 회사의 발행보통주식수는 22,028,094주이며, 납입자본금은 11,014백만원입니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
2.7 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타영업외수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.8 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)
2.9 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품, 재공품, 제품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.10 유형자산
토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정하고 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 기계장치 |
6년 |
| 차량운반구 |
6년 |
| 공기구비품 |
6년 |
| 기타의유형자산 |
6년 |
| 임차자산개량권 |
6년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지의 재평가와 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
2.11 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
(1) 개발비
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 자산화하여 무형자산으로 인식하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 또한, 일반적으로 해당 시점 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.
(2) 회원권
회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
(3) 기타의 무형자산
기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어, 산업재산권 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 6년, 10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 복합금융상품
복합금융상품의 부채요소는 최초에 공정가치로 인식하고, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.
2.17 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 손실계약충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하는 주식결제형 주식기준보상제도의 경우, 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우, 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.
(3)기타장기종업원급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.20 수익인식
(1) 수행의무의 식별
회사는 고객에게 이차전지장비, 디스플레이장비 등을 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있습니다. 또한 회사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도
회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.
(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등
기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.
회사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,설치용역 등과 관련하여 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 회사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(4) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
2.21 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 회사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
- 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽 게 관측(최근의 금융 또는 시장자료를 통해) 할 수 있는경우, 회사는 증분차입이자율 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 미만인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 리스제공자와의 협의에 의해 행사할 수 있습니다.
2.22 영업부문
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사 결정자로 보고 있습니다.
2.23 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 3월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 23 참조)
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 현금창출단위의 손상차손
현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(4) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
(5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
(6) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).
(7)재고자산 평가
재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현 가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.(주석 11 참조)
4. 위험관리
4.1 재무위험관리
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재경팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 또한 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는 데 주력하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 회사의 환율변동 위험에 노출된 금융 자산 및 부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
81,738,790 |
733,788 |
78,921,415 |
1,299,078 |
| CAD |
512 |
8,000 |
- |
- |
| EUR |
- |
273,337 |
- |
255,074 |
| IDR |
- |
- |
- |
250,800 |
| VND |
- |
361 |
- |
- |
| 합 계 |
81,739,302 |
1,015,486 |
78,921,415 |
1,804,952 |
당기 및 전기 손익으로 인식한 외화환산손익은 각각 (+)5,406,660천원 및 (-)910,333천원입니다.
환율변동이 당기 및 전기 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
8,100,500 |
(8,100,500) |
7,762,234 |
(7,762,234) |
| CAD |
(749) |
749 |
- |
- |
| EUR |
(27,334) |
27,334 |
(25,507) |
25,507 |
| IDR |
- |
- |
(25,080) |
25,080 |
| VND |
(36) |
36 |
- |
- |
(2) 이자율위험
회사는 변동 이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율 위험에 노출되어있습니다. 회사는 이자율 위험을 관리하기 위하여 변동금리부차입금의 적절한 규모를 유지하고 있습니다. 위험회피 활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.
이자율변동이 당기 및 전기 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| (231,500) |
231,500 |
(299,500) |
299,500 |
(3) 가격위험
회사는 당기말 및 전기말 현재 상장지분상품을 보유하고 있지 않으므로 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 회사의 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.
회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 용역 제공에 따른 계약자산
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
① 매출채권과 계약자산
회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 각각 구분하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 60개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 거래처의 무보증회사채할인율이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.
기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
정상채권 |
3개월 초과 연체 |
1년 초과 연체 |
손상채권 |
계 |
| 당기말 |
| 기대 손실률 |
- |
0.00% |
2.88% |
100.00% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
26,977,569 |
5,120,790 |
436,926 |
19,558 |
32,554,843 |
| 손실충당금 |
- |
- |
(12,602) |
(19,558) |
(32,160) |
| 전기말 |
| 기대 손실률 |
- |
0.90% |
100.00% |
100.00% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
36,021,151 |
2,808,115 |
11,314 |
22,818 |
38,863,398 |
| 손실충당금 |
- |
(25,845) |
(11,314) |
(22,818) |
(59,977) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
| 총 장부금액 |
43,823,489 |
27,024,072 |
| 손실충당금 |
(2,297,632) |
(3,873,458) |
| 장부금액 |
41,525,857 |
23,150,614 |
당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계약자산 |
매출채권 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
3,873,458 |
3,125,592 |
59,977 |
573,847 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
227,534 |
747,866 |
(27,817) |
(513,870) |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 |
(1,803,360) |
- |
- |
- |
| 기말 |
2,297,632 |
3,873,458 |
32,160 |
59,977 |
매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
② 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기타 미수금 등 |
| 기초 손실충당금 |
255,429 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소) |
(17,704) |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 |
(131,502) |
| 기말 손실충당금 |
106,223 |
| 전기 |
기타 미수금 등 |
| 기초 손실충당금 |
290,837 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소) |
(35,408) |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 |
- |
| 기말 손실충당금 |
255,429 |
(3) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 및 계약자산 |
199,717 |
233,997 |
| 기타상각후원가 측정 금융자산 |
(17,704) |
(35,408) |
| 합 계 |
182,013 |
198,589 |
4.1.3 유동성위험
유동성위험은 회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.
회사는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 위험을 사전에 관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 미만 |
1년 초과5년 미만 |
합 계 |
1년 미만 |
1년 초과5년 미만 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
20,613,827 |
90,488 |
20,704,315 |
35,647,089 |
83,119 |
35,730,208 |
| 차입금 |
24,489,185 |
- |
24,489,185 |
30,847,309 |
1,452,300 |
32,299,609 |
| 리스부채 |
1,323,829 |
2,724,189 |
4,048,018 |
1,242,509 |
3,722,433 |
4,964,942 |
| 합 계 |
46,426,841 |
2,814,677 |
49,241,518 |
67,736,907 |
5,257,852 |
72,994,759 |
위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.
4.2 자본위험관리
회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
72,684,963 |
89,741,359 |
| 자본 |
164,452,210 |
145,288,855 |
| 부채비율 |
44% |
62% |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
87,699,427 |
(*1) |
53,160,139 |
(*1) |
| 단기금융자산 |
- |
- |
41,906,461 |
(*1) |
| 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 |
1,999,991 |
1,999,991 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
33,749,425 |
(*1) |
39,881,663 |
(*1) |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
20,704,315 |
(*1) |
35,730,208 |
(*1) |
| 장단기차입금 |
23,809,538 |
(*1) |
31,323,368 |
(*1) |
| 리스부채 |
3,837,608 |
(*2) |
4,552,857 |
(*2) |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준 |
내용 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
|
|
|
|
| 기타포괄손익_공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
1,999,991 |
1,999,991 |
(전기말)
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
|
|
|
|
| 기타포괄손익_공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
- |
- |
5.3 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(당기말)
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
주요투입변수 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 |
1,999,991 |
3 |
시장접근법 |
최근 거래가 준용 |
(전기말)
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
주요투입변수 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 |
- |
- |
- |
- |
6. 범주별 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치 금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
기타부채 |
| 현금및현금성자산 |
87,699,427 |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
33,749,425 |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 |
- |
1,999,991 |
- |
- |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
20,704,315 |
- |
| 장단기차입금 |
- |
- |
23,809,538 |
- |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
3,837,608 |
| 합 계 |
121,448,852 |
1,999,991 |
44,513,853 |
3,837,608 |
(전기말)
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
기타부채 |
| 현금및현금성자산 |
53,160,139 |
- |
- |
| 단기금융자산 |
41,906,461 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
39,881,663 |
- |
- |
| 매입채무및기타채무 |
- |
35,730,208 |
- |
| 장단기차입금 |
- |
31,323,368 |
- |
| 리스부채 |
- |
- |
4,552,857 |
| 합 계 |
134,948,263 |
67,053,576 |
4,552,857 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 회사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 |
이자수익ㆍ비용 |
평가손익 |
처분손익 |
손상및환입 |
외화관련손익 |
| 금융자산 : |
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
3,078,912 |
- |
- |
45,521 |
7,001,312 |
| 금융부채 : |
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
(1,097,983) |
- |
- |
- |
(37,939) |
| 리스부채 |
(195,073) |
- |
- |
- |
- |
(전기)
| 구 분 |
이자수익ㆍ비용 |
평가손익 |
처분손익 |
손상및환입 |
외화관련손익 |
| 금융자산 : |
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
1,346,553 |
- |
- |
549,277 |
299,553 |
| 금융부채 : |
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
(1,882,897) |
- |
- |
- |
31,221 |
| 리스부채 |
(218,434) |
- |
- |
- |
- |
7. 사용이 제한된 금융자산
당기말 및 전기말 현재 회사의 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 단기금융자산 |
하나은행 |
- |
1,406,461 |
외화지급보증 관련 질권설정 |
| 합 계 |
- |
1,406,461 |
|
8. 매출채권 및 기타채권
당기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
| 유동성 |
매출채권 |
32,554,843 |
(32,160) |
- |
32,522,683 |
38,863,398 |
(59,977) |
- |
38,803,421 |
| 미수금 |
32,167 |
(17,704) |
- |
14,463 |
41,935 |
(17,704) |
- |
24,231 |
| 미수수익 |
- |
- |
- |
- |
268,207 |
- |
- |
268,207 |
| 단기대여금 |
20,592 |
- |
- |
20,592 |
5,707 |
- |
- |
5,707 |
| 보증금 |
189,218 |
- |
(46,842) |
142,376 |
329,702 |
(131,502) |
(25,942) |
172,258 |
| 합 계 |
32,796,820 |
(49,864) |
(46,842) |
32,700,114 |
39,508,949 |
(209,183) |
(25,942) |
39,273,824 |
| 비유동성 |
장기대여금 |
29,314 |
- |
- |
29,314 |
5,618 |
- |
- |
5,618 |
| 미수금 |
88,519 |
(88,519) |
- |
- |
106,223 |
(106,223) |
- |
- |
| 보증금 |
1,100,303 |
- |
(80,305) |
1,019,998 |
715,092 |
- |
(112,872) |
602,220 |
| 합 계 |
1,218,136 |
(88,519) |
(80,305) |
1,049,312 |
826,933 |
(106,223) |
(112,872) |
607,838 |
9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분상품(비상장주식) |
1,999,991 |
- |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
지분율 |
취득원가 |
당기말 |
전기말 |
| (주)티이씨씨 |
9.98% |
960,791 |
- |
- |
| ㈜블루타일랩 |
5.88% |
1,999,991 |
1,999,991 |
- |
| 합 계 |
2,960,782 |
1,999,991 |
- |
10. 계약자산과 계약부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합 계 |
유동 |
비유동 |
합 계 |
| 계약자산 |
8,618,155 |
35,205,334 |
43,823,489 |
5,384,621 |
21,639,451 |
27,024,072 |
| 대손충당금 |
(209,408) |
(2,088,224) |
(2,297,632) |
(1,896,617) |
(1,976,841) |
(3,873,458) |
| 계약자산 계 |
8,408,747 |
33,117,110 |
41,525,857 |
3,488,004 |
19,662,610 |
23,150,614 |
| 계약부채 |
17,875,967 |
- |
17,875,967 |
13,363,037 |
- |
13,363,037 |
회사는 고객과의 장비 인도 계약에서 합의된 대금청구시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 대금지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.
(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
|
|
| 장비판매 |
9,657,965 |
16,701,892 |
| 설치용역 |
- |
1,120 |
| 합 계 |
9,657,965 |
16,703,012 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 가격이 확정된 장비 인도 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격 |
105,977,013 |
84,370,713 |
경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격이 대부분 통상적인 장비 설치용역 완료기간인 2년 이내 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.
11. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
평가충당금 |
장부가액 |
취득가액 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 재공품 |
25,670,416 |
(247,830) |
25,422,586 |
30,889,972 |
(79,482) |
30,810,490 |
| 원재료 |
3,681,886 |
(418,829) |
3,263,057 |
1,503,030 |
(209,542) |
1,293,488 |
| 합 계 |
29,352,302 |
(666,659) |
28,685,643 |
32,393,002 |
(289,024) |
32,103,978 |
비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 117,840,221천원(전기: 107,040,722천원)입니다.
회사는 재고자산의 순실현가치에 따른 재고자산평가손실 (+)377,635천원(전기: (-)219,981 천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.
12. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 |
|
|
| 선급금 |
1,870,691 |
2,392,030 |
| 선급비용 |
288,056 |
330,615 |
| 부가세대급금 |
1,146,471 |
4,456,171 |
| 합 계 |
3,305,218 |
7,178,816 |
| 기타비유동자산 |
|
|
| 장기선급비용 |
415 |
13,524 |
| 합 계 |
415 |
13,524 |
13. 종속기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
주요영업활동 |
소재국가 |
당기말 |
전기말 |
결산월 |
| 지분율(%) |
취득원가 |
장부금액 |
지분율(%) |
취득원가 |
장부금액 |
| 소주디이티설비유한공사 |
전자설비, test용 설비,jig류 조립 및 영업판매 |
중국 |
100 |
196,958 |
196,958 |
100 |
196,958 |
196,958 |
12월 |
| VINA DE&T CO.,LTD |
설비조립 및 설치, 유지보수, 부품판매, 고객서비스 |
베트남 |
100 |
110,110 |
110,110 |
100 |
110,110 |
110,110 |
12월 |
| DE&T US INC |
이차전지 설비조립 및 설치,유지보수 |
미국 |
100 |
350,430 |
350,430 |
100 |
350,430 |
350,430 |
12월 |
| PT. DENT ENERGY INDONESIA |
이차전지 설비조립 및 설치,유지보수 |
인도네시아 |
99.9 |
826,000 |
158,567 |
99.9 |
826,000 |
826,000 |
12월 |
| DE&T MICHIGAN INC(*) |
이차전지 설비조립 및 설치,유지보수 |
미국 |
100 |
2,154,880 |
2,154,880 |
- |
- |
- |
12월 |
| DE&T CANADA LTD(*) |
이차전지 설비조립 및 설치,유지보수 |
캐나다 |
100 |
297,009 |
297,009 |
- |
- |
- |
12월 |
| 합 계 |
|
3,935,387 |
3,267,954 |
|
1,483,498 |
1,483,498 |
|
(*)당기 중 신설되었습니다.
(2) 당기 및 전기 현재 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 종속기업명 |
기초 |
취득 |
처분 |
손상(*) |
기말 |
| 소주디이티설비유한공사 |
196,958 |
- |
- |
- |
196,958 |
| VINA DE&T CO.,LTD |
110,110 |
- |
- |
- |
110,110 |
| DE&T US INC |
350,430 |
- |
- |
- |
350,430 |
| DE&T MICHIGAN INC |
- |
2,154,880 |
- |
- |
2,154,880 |
| DE&T CANADA LTD |
- |
297,009 |
- |
- |
297,009 |
| PT. DENT ENERGY INDONESIA(*) |
826,000 |
- |
- |
(667,433) |
158,567 |
| 합 계 |
1,483,498 |
2,451,889 |
- |
(667,433) |
3,267,954 |
(*)당사는 종속기업투자자산에 대하여 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상검사를 수행하고 손상차손으로 인식하였습니다.
(전기)
| 종속기업명 |
기초 |
취득 |
처분 |
손상 |
기말 |
| 소주디이티설비유한공사 |
196,958 |
- |
- |
- |
196,958 |
| VINA DE&T CO.,LTD |
110,110 |
- |
- |
- |
110,110 |
| DE&T US INC |
350,430 |
- |
- |
- |
350,430 |
| PT. DENT ENERGY INDONESIA |
- |
826,000 |
- |
- |
826,000 |
| 합 계 |
657,498 |
826,000 |
- |
- |
1,483,498 |
14. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
기계장치 |
차량운반구 |
비 품 |
기타유형자산 |
임차자산개량권 |
합 계 |
| (변동내역) |
| 기초금액 |
14,421,000 |
11,449,215 |
2,150,841 |
3,329 |
654,220 |
477,496 |
1,778,137 |
30,934,238 |
| 취득 |
- |
767,655 |
- |
- |
237,239 |
81,300 |
- |
1,086,194 |
| 처분 |
- |
- |
(189,919) |
- |
(28) |
- |
- |
(189,947) |
| 감가상각 |
- |
(345,633) |
(400,561) |
(1,750) |
(149,533) |
(137,822) |
(372,604) |
(1,407,903) |
| 당기말금액 |
14,421,000 |
11,871,237 |
1,560,361 |
1,579 |
741,898 |
420,974 |
1,405,533 |
30,422,582 |
| (구성내역) |
| 취득원가 |
14,421,000 |
14,323,265 |
2,645,677 |
77,484 |
3,015,600 |
1,498,736 |
2,235,438 |
38,217,200 |
| 감가상각누계액 |
- |
(2,452,028) |
(746,712) |
(65,277) |
(2,144,573) |
(1,059,943) |
(829,905) |
(7,298,438) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(338,604) |
(10,628) |
(129,129) |
(17,819) |
- |
(496,180) |
| 장부금액 |
14,421,000 |
11,871,237 |
1,560,361 |
1,579 |
741,898 |
420,974 |
1,405,533 |
30,422,582 |
(전기)
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
기계장치 |
차량운반구 |
비 품 |
기타유형자산 |
임차자산개량권 |
건설중인자산 |
합 계 |
| (변동내역) |
| 기초금액 |
14,421,000 |
11,788,451 |
478,060 |
5,531 |
288,371 |
491,625 |
2,026,021 |
236,539 |
29,735,598 |
| 취득 |
- |
- |
1,156,958 |
- |
507,910 |
112,270 |
12,500 |
902,668 |
2,692,306 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(740) |
- |
- |
- |
(740) |
| 감가상각 |
- |
(339,236) |
(229,711) |
(2,202) |
(141,321) |
(126,399) |
(370,884) |
- |
(1,209,753) |
| 대체증감 |
- |
- |
745,534 |
- |
- |
- |
110,500 |
(1,139,207) |
(283,173) |
| 당기말금액 |
14,421,000 |
11,449,215 |
2,150,841 |
3,329 |
654,220 |
477,496 |
1,778,137 |
- |
30,934,238 |
| (구성내역) |
| 취득원가 |
14,421,000 |
13,555,610 |
3,864,579 |
77,484 |
2,824,651 |
1,417,436 |
2,235,438 |
- |
38,396,198 |
| 감가상각누계액 |
- |
(2,106,395) |
(1,375,134) |
(63,527) |
(2,036,414) |
(922,121) |
(457,301) |
- |
(6,960,892) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(338,604) |
(10,628) |
(134,017) |
(17,819) |
- |
- |
(501,068) |
| 장부금액 |
14,421,000 |
11,449,215 |
2,150,841 |
3,329 |
654,220 |
477,496 |
1,778,137 |
- |
30,934,238 |
상기 토지 및 건물이 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 건물 및 기계장치에 대한 보험증서가 금융기관에 질권으로 설정되어 있습니다(주석 36참조).
(2) 당기 및 전기 중 회사의 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
1,325,458 |
1,127,453 |
| 판매비와관리비 |
82,445 |
82,300 |
| 합 계 |
1,407,903 |
1,209,753 |
(3) 토지 재평가 관련 사항
회사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 토지의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립적인 평가법인에서 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.
토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다.
1) 재평가기준일 : 2022년 10월 01일
2) 당기말 및 전기말 현재 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
재평가모형 |
원가모형 |
차이 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
14,421,000 |
14,421,000 |
9,832,644 |
9,832,644 |
4,588,356 |
4,588,356 |
15. 사용권자산
(1) 당기 및 전기 중 회사의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
기타 |
합계 |
| (변동내역) |
| 기초 |
4,039,562 |
128,821 |
349,238 |
4,517,621 |
| 취득 |
179,471 |
377,408 |
- |
556,879 |
| 처분 |
(21,024) |
(3,461) |
- |
(24,485) |
| 상각 |
(1,101,494) |
(165,142) |
(73,524) |
(1,340,160) |
| 당기말 |
3,096,515 |
337,626 |
275,714 |
3,709,855 |
| (구성내역) |
| 취득원가 |
5,494,364 |
487,566 |
441,143 |
6,423,073 |
| 상각누계액 |
(2,382,637) |
(149,940) |
(165,429) |
(2,698,006) |
| 손상차손누계액 |
(15,212) |
- |
- |
(15,212) |
| 장부금액 |
3,096,515 |
337,626 |
275,714 |
3,709,855 |
(전기)
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
기타 |
합계 |
| (변동내역) |
|
|
|
|
| 기초 |
4,639,281 |
123,462 |
422,762 |
5,185,505 |
| 취득 |
400,438 |
110,158 |
- |
510,596 |
| 계약변경효과 |
(8,257) |
- |
- |
(8,257) |
| 처분 |
(3,268) |
- |
- |
(3,268) |
| 상각 |
(988,632) |
(104,799) |
(73,524) |
(1,166,955) |
| 당기말 |
4,039,562 |
128,821 |
349,238 |
4,517,621 |
| (구성내역) |
|
| 취득원가 |
5,438,117 |
403,424 |
441,143 |
6,282,684 |
| 상각누계액 |
(1,383,343) |
(274,603) |
(91,905) |
(1,749,851) |
| 손상차손누계액 |
(15,212) |
- |
- |
(15,212) |
| 장부금액 |
4,039,562 |
128,821 |
349,238 |
4,517,621 |
(2) 당기 및 전기 중 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
기타 |
합 계 |
| 사용권자산상각비 |
1,101,494 |
165,142 |
73,524 |
1,340,160 |
| 리스부채 이자비용 |
165,933 |
14,458 |
14,682 |
195,073 |
| 단기리스 관련 비용 |
20,154 |
- |
13,200 |
33,354 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
- |
- |
33,827 |
33,827 |
| 사용권자산처분이익 |
723 |
- |
- |
723 |
(전기)
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
기타 |
합 계 |
| 사용권자산상각비 |
988,632 |
104,799 |
73,524 |
1,166,955 |
| 리스부채 이자비용 |
196,009 |
4,708 |
17,717 |
218,434 |
| 단기리스 관련 비용 |
379 |
7,625 |
13,200 |
21,204 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
- |
- |
29,349 |
29,349 |
| 사용권자산처분이익 |
79 |
- |
- |
79 |
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,672,068천원, 1,280,985천원입니다.
16. 무형자산
(1) 무형자산
당기 및 전기 중 회사의 무형자산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| (변동내역) |
| 기초금액 |
- |
70,080 |
81,122 |
65,000 |
216,202 |
| 외부취득액 |
- |
- |
421,301 |
1,164,205 |
1,585,506 |
| 상각비 |
- |
(17,441) |
(64,115) |
- |
(81,556) |
| 대체증감(주1) |
- |
7,619 |
90,000 |
- |
97,619 |
| 기말금액 |
- |
60,258 |
528,308 |
1,229,205 |
1,817,771 |
| (구성내역) |
| 취득원가 |
458,493 |
628,366 |
2,295,885 |
1,253,090 |
4,635,834 |
| 상각누계액 |
(458,493) |
(510,997) |
(1,653,390) |
- |
(2,622,880) |
| 손상차손누계액 |
- |
(57,111) |
(111,276) |
(23,885) |
(192,272) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(2,911) |
- |
(2,911) |
| 장부금액 |
- |
60,258 |
528,308 |
1,229,205 |
1,817,771 |
(주1) 선급금 중 일부가 산업재산권으로 대체되었습니다.
(전기)
| 구 분 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| (변동내역) |
| 기초금액 |
- |
85,308 |
96,337 |
65,000 |
246,645 |
| 외부취득액 |
- |
- |
28,434 |
- |
28,434 |
| 상각비(주1) |
- |
(16,951) |
(43,649) |
- |
(60,600) |
| 대체증감(주2) |
- |
1,723 |
- |
- |
1,723 |
| 기말금액 |
- |
70,080 |
81,122 |
65,000 |
216,202 |
| (구성내역) |
| 취득원가 |
458,493 |
620,747 |
1,784,584 |
88,885 |
2,952,709 |
| 상각누계액 |
(458,493) |
(493,556) |
(1,589,275) |
- |
(2,541,324) |
| 손상차손누계액 |
- |
(57,111) |
(111,276) |
(23,885) |
(192,272) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(2,911) |
- |
(2,911) |
| 장부금액 |
- |
70,080 |
81,122 |
65,000 |
216,202 |
(주1) 전기 소프트웨어상각비에는 정부보조금과 상계된 194천원이 반영되어 있습니다.
상기 산업재산권 중 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36참조).
(2) 회사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
17. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합 계 |
유동 |
비유동 |
합 계 |
| 매입채무 |
18,265,563 |
- |
18,265,563 |
33,163,378 |
- |
33,163,378 |
| 미지급금 |
2,302,187 |
90,488 |
2,392,675 |
2,368,850 |
83,119 |
2,451,969 |
| 미지급비용 |
46,077 |
- |
46,077 |
66,861 |
- |
66,861 |
| 임대보증금 |
- |
- |
- |
48,000 |
- |
48,000 |
| 합 계 |
20,613,827 |
90,488 |
20,704,315 |
35,647,089 |
83,119 |
35,730,208 |
18. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합 계 |
유동 |
비유동 |
합 계 |
| 단기차입금 |
22,400,000 |
- |
22,400,000 |
28,200,000 |
- |
28,200,000 |
| 장기차입금 |
1,409,538 |
- |
1,409,538 |
1,750,000 |
1,373,368 |
3,123,368 |
| 합 계 |
23,809,538 |
- |
23,809,538 |
29,950,000 |
1,373,368 |
31,323,368 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 운영자금 |
하나은행(주1) |
- |
- |
2,200,000 |
| - |
- |
4,000,000 |
| - |
- |
6,000,000 |
| - |
- |
7,000,000 |
| 3.60% |
1,400,000 |
- |
| 4.14% |
5,000,000 |
- |
| 4.13% |
7,000,000 |
- |
| 4.07% |
1,000,000 |
- |
| 하나은행(주2) |
- |
- |
1,000,000 |
| 4.45% |
1,000,000 |
- |
| 우리은행 |
- |
- |
2,500,000 |
| - |
- |
2,500,000 |
| 3.96% |
1,000,000 |
- |
| 산업은행 |
- |
- |
3,000,000 |
| 3.96% |
3,000,000 |
- |
| 기업은행 |
4.82% |
3,000,000 |
- |
| 합 계 |
22,400,000 |
28,200,000 |
(주1) 회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석36 참조).
(주2) 회사의 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다(주석36 참조).
(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
이자율 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 운영자금 |
신한은행(주1) |
4.34% |
2025-09-15 |
750,000 |
1,750,000 |
| 엘지디스플레이(주) (주2) |
- |
2025-10-15 |
687,500 |
1,437,500 |
| 장기차입금 소계 |
1,437,500 |
3,187,500 |
| 장기차입금현재가치할인차금 |
(27,962) |
(64,132) |
| 유동성 대체 |
(1,409,538) |
(1,750,000) |
| 합 계 |
- |
1,373,368 |
(주1) 회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석36 참조).
(주2) 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석35 참조).
19. 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
1,175,891 |
1,011,339 |
| 비유동부채 |
2,661,717 |
3,541,518 |
| 합 계 |
3,837,608 |
4,552,857 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구 분 |
금 액 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1 년 이내 |
1,323,829 |
1,175,891 |
| 1 년 초과 5 년 이내 |
2,724,189 |
2,661,717 |
| 합 계 |
4,048,018 |
3,837,608 |
(전기말)
| 구 분 |
금 액 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1 년 이내 |
1,242,509 |
1,011,339 |
| 1 년 초과 5 년 이내 |
3,722,433 |
3,541,518 |
| 합 계 |
4,964,942 |
4,552,857 |
20. 충당부채
회사는 보고기말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 회사는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 손실계약충당부채로 설정하고 있습니다.
(1) 판매보증충당부채
당기 및 전기 중 현재 회사의 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
654,320 |
537,906 |
| 설정 |
556,316 |
305,776 |
| 사용 |
(139,967) |
(189,362) |
| 기말 |
1,070,669 |
654,320 |
(2) 손실계약충당부채
당기 및 전기 중 현재 회사의 손실계약충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
824,370 |
925,051 |
| 설정 |
356,504 |
824,370 |
| 사용 |
(385,673) |
(925,051) |
| 기말 |
795,201 |
824,370 |
21. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
1,423 |
1,429 |
| 예수금 |
209,914 |
93,079 |
| 선수수익 |
27,961 |
64,132 |
| 종업원급여부채 |
3,186,871 |
2,061,316 |
| 합 계 |
3,426,169 |
2,219,956 |
22. 퇴직급여
22.1 확정급여제도
(1) 순확정급여부채 산정내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치 |
5,217,143 |
3,386,341 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(4,466,935) |
(3,737,580) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채(순자산) |
750,208 |
(351,239) |
(2) 확정급여채무와 사외적립자산의 변동내역
(당기)
| 구 분 |
확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 공정가치 |
합 계 |
| 기초금액 |
3,386,341 |
(3,737,580) |
(351,239) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
|
|
|
| 당기근무원가 |
1,291,530 |
- |
1,291,530 |
| 이자비용(이자수익) |
163,583 |
(152,344) |
11,239 |
| 소 계 |
1,455,113 |
(152,344) |
1,302,769 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 손실 |
- |
61,235 |
61,235 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(21,339) |
- |
(21,339) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
591,462 |
- |
591,462 |
| 경험조정 등으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
400,592 |
- |
400,592 |
| 소 계 |
970,715 |
61,235 |
1,031,950 |
| 기여금 |
- |
(1,519,000) |
(1,519,000) |
| 제도에서 지급한 금액 |
(623,153) |
908,881 |
285,728 |
| 관계사간 전입ㆍ전출 |
28,127 |
(28,127) |
- |
| 기말금액 |
5,217,143 |
(4,466,935) |
750,208 |
(전 기)
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산공정가치 |
합 계 |
| 기초금액 |
2,057,403 |
(2,393,603) |
(336,200) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
|
|
|
| 당기근무원가 |
722,457 |
- |
722,457 |
| 이자비용(이자수익) |
112,659 |
(124,262) |
(11,603) |
| 소 계 |
835,116 |
(124,262) |
710,854 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 손실 |
- |
26,795 |
26,795 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
477,616 |
- |
477,616 |
| 경험조정 등으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
228,277 |
- |
228,277 |
| 소 계 |
705,893 |
26,795 |
732,688 |
| 기여금 |
- |
(1,051,477) |
(1,051,477) |
| 제도에서 지급한 금액 |
(883,119) |
476,015 |
(407,104) |
| 관계사간 전입ㆍ전출 |
671,048 |
(671,048) |
- |
| 기말금액 |
3,386,341 |
(3,737,580) |
(351,239) |
(3) 사외적립자산 세부내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
3,752,138 |
3,737,580 |
| 채무상품 |
714,797 |
- |
(4) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.62% |
5.07% |
| 임금상승률 |
6.66% |
5.74% |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율의 변동 |
1% |
(439,570) |
514,710 |
| 임금상승률의 변동 |
1% |
499,518 |
(435,905) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,382,259천원입니다.
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 9.5년 (전기 9.3년)이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 당기말 확정급여채무 |
401,010 |
401,719 |
1,330,620 |
6,402,201 |
8,535,550 |
22.2 기타장기종업원급여부채
당기말 및 전기말 현재 회사의 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타장기종업원급여부채 |
197,848 |
68,129 |
23. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| (1) 당기법인세 |
655,445 |
27,266 |
| 당기법인세부담액 |
655,445 |
27,266 |
| (2) 이연법인세 |
(1,345,752) |
- |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 |
(787,186) |
64,983 |
| 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세 |
(558,566) |
(64,983) |
| 법인세비용(수익) ((1)+(2)) |
(690,307) |
27,266 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
|
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
17,378,774 |
1,211,622 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 |
3,632,164 |
253,229 |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익 |
(136) |
(60,057) |
| 비공제비용 |
774,212 |
270,484 |
| 이월결손금 등에 대한 이연법인세 미인식효과 |
(4,364,642) |
(130,777) |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 |
(1,060,478) |
(394,577) |
| 기타 |
328,573 |
88,964 |
| 소계 |
(4,322,471) |
(225,963) |
| 법인세비용(수익) |
(690,307) |
27,266 |
| 평균유효세율 |
(*) |
2.25% |
(*)법인세수익이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 회사의 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구 분 |
기초 |
손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 확정급여채무 |
571,383 |
(249,208) |
566,250 |
888,425 |
| 대손충당금한도초과 |
736,640 |
(387,636) |
- |
349,004 |
| 미지급연차 |
96,927 |
74,859 |
- |
171,786 |
| 퇴직연금운용자산 |
(571,383) |
(317,042) |
- |
(888,425) |
| 유형자산 |
150,114 |
(28,049) |
- |
122,065 |
| 유가증권(회생채권) |
200,805 |
- |
- |
200,805 |
| 토지 재평가잉여금 |
(958,966) |
- |
- |
(958,966) |
| 재고자산평가손실 |
60,406 |
78,926 |
- |
139,332 |
| 미수수익 |
(56,055) |
56,055 |
- |
- |
| 국고보조금 |
94,673 |
(8,610) |
- |
86,063 |
| 판매보증충당부채 |
136,753 |
87,017 |
- |
223,770 |
| 무형자산손상 |
4,992 |
- |
- |
4,992 |
| 리스부채 |
951,547 |
(149,487) |
- |
802,060 |
| 사용권자산 |
(944,183) |
168,823 |
- |
(775,360) |
| 공사손실충당부채 |
172,293 |
(6,096) |
- |
166,197 |
| 보증금현할차 |
29,012 |
(2,438) |
- |
26,574 |
| 대손금 |
- |
26,866 |
- |
26,866 |
| 복구충당부채 |
9,645 |
442 |
- |
10,087 |
| 재고자산(세무조사) |
54,599 |
- |
- |
54,599 |
| 종속기업투자주식 |
- |
139,493 |
- |
139,493 |
| 이월결손금 |
3,061,372 |
(3,061,372) |
- |
- |
| 세액공제 |
645,200 |
(86,633) |
- |
558,567 |
| 이연법인세자산인식제외금액 |
(5,404,740) |
5,009,842 |
- |
(394,898) |
| 합 계 |
(958,966) |
1,345,752 |
566,250 |
953,036 |
(전기말)
| 구 분 |
기초 |
손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 확정급여채무 |
373,975 |
350,541 |
(153,132) |
571,383 |
| 대손충당금한도초과 |
828,148 |
(91,508) |
- |
736,640 |
| 미지급연차 |
67,216 |
29,711 |
- |
96,927 |
| 퇴직연금운용자산 |
(448,995) |
(122,388) |
- |
(571,383) |
| 유형자산 |
139,548 |
10,566 |
- |
150,114 |
| 유가증권(회생채권) |
211,374 |
(10,569) |
- |
200,805 |
| 토지 재평가잉여금 |
(963,555) |
- |
4,588 |
(958,966) |
| 재고자산평가손실 |
108,553 |
(48,148) |
- |
60,406 |
| 미수수익 |
(3,464) |
(52,591) |
- |
(56,055) |
| 국고보조금 |
78,736 |
15,936 |
- |
94,673 |
| 판매보증충당부채 |
117,908 |
18,845 |
- |
136,753 |
| 무형자산손상 |
6,351 |
(1,359) |
- |
4,992 |
| 리스부채 |
1,069,506 |
(117,959) |
- |
951,547 |
| 사용권자산 |
(1,091,440) |
147,257 |
- |
(944,183) |
| 공사손실충당부채 |
195,786 |
(23,493) |
- |
172,293 |
| 보증금현할차 |
123,351 |
(94,339) |
- |
29,012 |
| 복구충당부채 |
9,267 |
378 |
- |
9,645 |
| 재고자산(세무조사) |
261,238 |
(206,640) |
- |
54,599 |
| 이월결손금 |
3,378,447 |
(317,075) |
- |
3,061,372 |
| 세액공제 |
263,142 |
382,059 |
- |
645,200 |
| 이연법인세자산인식제외금액 |
(5,688,647) |
130,776 |
153,132 |
(5,404,740) |
| 합 계 |
(963,555) |
- |
4,588 |
(958,966) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 회사의 차감할 일시적차이, 미사용세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할일시적차이 |
394,898 |
1,698,168 |
| 세무상결손금 |
- |
3,061,372 |
| 세액공제 |
- |
645,200 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 회사의 미사용세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 세무상결손금 |
세액공제 |
세무상결손금 |
세액공제 |
| 1년 이내 |
- |
- |
- |
- |
| 3년 초과 |
- |
- |
3,061,372 |
645,200 |
| 합 계 |
- |
- |
3,061,372 |
645,200 |
(6) 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역
당기 및 전기 중 회사의 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
| 재평가잉여금 |
- |
- |
- |
- |
4,588 |
4,588 |
| 순확정급여부채의재측정요소 |
(1,031,950) |
566,250 |
(465,700) |
(732,688) |
- |
(732,688) |
(7) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결재 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
1,635,522 |
- |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 |
1,940,265 |
- |
| 상계 전 이연법인세자산 |
3,575,787 |
- |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
- |
- |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 |
(2,622,751) |
(958,966) |
| 상계 전 이연법인세부채 |
(2,622,751) |
(958,966) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
953,036 |
(958,966) |
24. 자본금 및 주식발행초과금
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금과 주식발행초과금과 관련된 사항은 다음과같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 발행한 보통주식수 |
22,028,094주 |
22,028,094주 |
| 1주당 액면금액(단위:원) |
500 |
500 |
| 보통주 자본금 |
11,014,047 |
11,014,047 |
| 주식발행초과금 |
119,612,255 |
143,866,830 |
25. 기타불입자본 및 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
119,612,255 |
143,866,830 |
| 기타자본잉여금 |
(91,913) |
(91,913) |
| 주식선택권 |
2,981,292 |
1,421,891 |
| 자기주식(주1) |
(357,635) |
(357,635) |
| 자기주식처분이익 |
61,393 |
61,393 |
| 합 계 |
122,205,392 |
144,900,566 |
(주1) 당기말 현재 회사가 보유중인 자기주식은 주가안정 목적으로 자사주신탁을 통해 취득한 것으로, 회사의 경영진은 보유중인 자기주식을 향후 적절한 시점에 처분할계획입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가잉여금 |
3,629,389 |
3,629,389 |
| 합 계 |
3,629,389 |
3,629,389 |
(3) 당기 및 전기 중 재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,629,389 |
3,624,801 |
| 토지의 재평가 |
- |
- |
| 법인세효과 |
- |
4,588 |
| 기말금액 |
3,629,389 |
3,629,389 |
26. 주식기준보상
(1) 회사가 임직원에게 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
5차 |
| 부여일 |
2020년 09월 17일 |
2021년 03월 30일 |
2022년 10월 07일 |
2023년 03월 29일 |
2024년 03월 05일 |
| 가득조건 및행사가능 시점 |
1)부여일 이후 2년 이상 재임(이하 “기본 재임기간”이라 한다) 하여야 하고, 기본 재임기간 이후 3년 동안 재임(이하 “행사 재임기간”이라 한다)하면서 행사 할 수 있다.2)기본 재임기간 경과 후 매월 말일 기준 과거 1개월간 매일의 증권시장에서 거래된 최종시세가격을 실물 거래에 의한 거래량을 가중치로 하여 가중산술평균한 가격(이하 “평균주가”이라 한다)이행사가격의 150% 이상인 경우 행사 재임기간 중 매년 30%, 30%, 40%의 비율로 행사 할 수 있으며, 평균주가가 행사가격의 150%에 미달하는 경우 차년 또는차차년도에 미행사 수량을 누적하여 행사할 수 있다. |
1)부여일 이후 2년 이상 재임(이하 “기본 재임기간”이라 한다) 하여야 하고, 기본 재임기간 이후 3년 동안 재임(이하 “행사 재임기간”이라 한다)하면서 행사 할 수 있다.2)기본 재임기간 경과 후 매월 말일 기준 과거 1개월간 매일의 증권시장에서 거래된 최종시세가격을 실물 거래에 의한 거래량을 가중치로 하여 가중산술평균한 가격(이하 “평균주가”이라 한다)이행사가격의 150% 이상인 경우 행사 재임기간 중 매년 30%, 30%, 40%의 비율로 행사 할 수 있으며, 평균주가가 행사가격의 150%에 미달하는 경우 차년 또는 차차년도에 미행사 수량을 누적하여 행사할 수 있다. |
1)부여일 이후 2년 이상 재임(이하 “기본 재임기간”이라 한다) 하여야 하고, 기본 재임기간 이후 3년 동안 재임(이하 “행사 재임기간”이라 한다)하면서 행사 할 수 있다.2)기본 재임기간 중 매년 30%, 30%, 40%의 비율로 행사 할 수 있으며, 행사 재임기간 중 행사되지 않은 스톡옵션은 행사 재임기간의 종료 시점까지 누적하여 행사할 수 있다. 단,행사 재임기간 중 직전 사업년도의 영업이익율 10% 이상 달성할 경우 행사 재임기간 1년 및 2년 차의 행사비율을 각각 50%까지 행사 할 수 있다. |
1)부여일 이후 2년 이상 재임(이하 “기본 재임기간”이라 한다) 하여야 하고, 기본 재임기간 이후 3년 동안 재임(이하 “행사 재임기간”이라 한다)하면서 행사 할 수 있다.2)기본 재임기간 중 매년 30%, 30%, 40%의 비율로 행사 할 수 있으며, 행사 재임기간 중 행사되지 않은 스톡옵션은 행사 재임기간의 종료 시점까지 누적하여 행사할 수 있다. 단,행사 재임기간 중 직전 사업년도의 영업이익율 10% 이상 달성할 경우 행사 재임기간 1년 및 2년 차의 행사비율을 각각 50%까지 행사 할 수 있다. |
1)부여일 이후 2년 이상 재임(이하 “기본 재임기간”이라 한다) 하여야 하고, 기본 재임기간 이후 3년 동안 재임(이하 “행사 재임기간”이라 한다)하면서 행사 할 수 있다.2)기본 재임기간 중 매년 30%, 30%, 40%의 비율로 행사 할 수 있으며, 행사 재임기간 중 행사되지 않은 스톡옵션은 행사 재임기간의 종료 시점까지 누적하여 행사할 수 있다. 단,행사 재임기간 중 직전 사업년도의 영업이익율 10% 이상 달성할 경우 행사 재임기간 1년 및 2년 차의 행사비율을 각각 50%까지 행사 할 수 있다. |
| 발행할 주식 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 중 결정 |
보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 중 결정 |
보통주 신주발행 |
보통주 신주발행 |
보통주 신주발행 |
(2) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 LSMC를 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
5차 |
| 무위험이자율 |
0.96 ~ 1.20% |
1.20~1.55% |
4.10~4.14% |
3.24~3.27% |
3.42% |
| 예상주가변동성 |
62.00% |
55.80% |
60.30% |
56.60% |
85.30% |
| 부여일 주식가격 |
9,420원 |
7,570원 |
10,800원 |
18,040원 |
15,050원 |
| 부여일 가중평균 공정가치 |
1,233원 |
857원 |
5,556원 |
9,067원 |
10,358원 |
| 행사가격 |
9,242원 |
8,259원 |
10,274원 |
15,995원 |
15,080원 |
(3) 당기 및 전기 중 회사의 주식선택권 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식선택권 수량(단위 : 주) |
가중평균행사가격(단위 : 원) |
주식선택권 수량(단위 : 주) |
가중평균행사가격(단위 : 원) |
| 기초 |
918,500 |
10,483 |
931,000 |
10,010 |
| 주식선택권 부여 |
282,000 |
15,080 |
90,000 |
15,995 |
| 주식선택권 행사 |
- |
- |
(28,000) |
9,242 |
| 주식선택권 취소/소멸 |
(77,500) |
13,950 |
(74,500) |
11,698 |
| 기말 |
1,123,000 |
11,398 |
918,500 |
10,483 |
(4) 당기 및 전기 중 회사의 주식기준 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 총 보상원가 |
5,243,664 |
3,461,834 |
| 과거기간에 인식된 보상원가 |
1,456,118 |
315,294 |
| 당기에 인식된 보상원가 |
1,559,401 |
1,140,824 |
| 잔여보상원가 |
2,228,145 |
2,005,716 |
27. 이익잉여금(결손금)
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익잉여금(결손금) |
27,603,381 |
(14,255,148) |
| 합 계 |
27,603,381 |
(14,255,148) |
(2) 당기 및 전기 중 회사의 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(14,255,148) |
(14,731,583) |
| 자본잉여금이입 |
24,255,148 |
- |
| 당기순이익(손실) |
18,069,081 |
1,184,355 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(465,700) |
(707,920) |
| 당기말금액 |
27,603,381 |
(14,255,148) |
(3) 당기 및 전기의 이익영여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.
당기 이익잉여금처분계산서는 2025년 03월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기처리 확정일: 2024년 3월 29일).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ.미처분잉여금(결손금) |
|
27,603,381,052 |
|
(14,255,147,888) |
| 1.전기이월미처분잉여금(결손금) |
10,000,000,000 |
|
(14,731,583,397) |
|
| 2.당기순이익 |
18,069,081,116 |
|
1,184,355,645 |
|
| 3.확정급여제도의 재측정요소 |
(465,700,064) |
|
(707,920,136) |
|
| Ⅱ.자본준비금 등의 이입액 |
|
- |
|
24,255,147,888 |
| 1.주식발행초과금 대체 |
- |
|
24,255,147,888 |
|
| Ⅲ차기이월미처분잉여금 |
|
27,603,381,052 |
|
10,000,000,000 |
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기 및 전기 중 회사의 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
(당기) |
(전기) |
| 장비의 인도 |
100,418,435 |
89,902,371 |
| 부품의 인도 |
30,047,884 |
27,341,964 |
| 장비의 설치용역 |
9,038,353 |
6,842,420 |
| 기타 |
6,267,584 |
3,094,046 |
| 소계 |
145,772,256 |
127,180,801 |
| 기타원천으로부터의 수익: 임대수익 등 |
12,219 |
71,616 |
| 합 계 |
145,784,475 |
127,252,417 |
(2) 당기 및 전기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.
(당기)
| 계약구분(주1) |
계약일 |
계약상납품기한(주2) |
진행률(주3) |
계약자산 및 수취채권 |
| 총액 |
대손충당금 |
| DE-22-02-002(1) |
2022-03-15 |
2022-12-31 |
100.00% |
65,483 |
899 |
| DE-22-02-002(2) |
2022-03-15 |
2022-12-31 |
100.00% |
611,276 |
1,140 |
| DE-22-02-002(3) |
2022-03-15 |
2022-12-31 |
92.48% |
765,875 |
24,798 |
| DE-22-06-001(1) |
2022-06-20 |
2023-03-12 |
85.53% |
1,216,412 |
39,386 |
| DE-22-06-001(2) |
2022-06-20 |
2023-03-12 |
35.69% |
894,520 |
28,963 |
| DE-22-06-001(3) |
2022-06-20 |
2023-03-12 |
31.74% |
355,971 |
10,300 |
| DE-22-12-004(1) |
2022-11-15 |
2022-12-31 |
100.00% |
- |
- |
| DE-22-12-004(2) |
2022-11-23 |
2022-12-31 |
87.80% |
1,082,205 |
35,040 |
| DE-22-12-004(3) |
2022-11-23 |
2022-12-31 |
74.52% |
1,991,727 |
64,489 |
| DE-22-12-004(4) |
2022-11-23 |
2022-12-31 |
67.17% |
1,886,441 |
61,080 |
| DE-22-12-004(5) |
2022-11-23 |
2022-12-31 |
69.68% |
1,916,716 |
62,060 |
| DE-22-12-004(6) |
2022-11-23 |
2022-12-31 |
63.25% |
1,834,934 |
114,383 |
| DE-22-12-005 |
2022-08-04 |
2023-06-15 |
69.91% |
1,357,445 |
43,952 |
| DE-23-003(1) |
2023-11-04 |
2024-01-30 |
35.30% |
1,660,811 |
53,774 |
| DE-23-003(2) |
2023-11-04 |
2024-01-30 |
16.22% |
1,367,964 |
85,274 |
| DE-23-003(3) |
2023-11-04 |
2024-01-30 |
8.17% |
1,583,496 |
98,710 |
| DE-23-004(1) |
2023-11-15 |
2024-01-31 |
52.85% |
1,885,860 |
61,061 |
| DE-23-004(2) |
2023-11-15 |
2024-01-31 |
6.81% |
1,158,247 |
72,201 |
| DE-23-004(3) |
2023-11-15 |
2024-01-31 |
8.85% |
977,421 |
60,929 |
| DE-23-004(4) |
2023-11-15 |
2024-01-31 |
0.00% |
- |
- |
| DE-23-005(1) |
2023-11-04 |
2024-01-30 |
42.37% |
1,380,643 |
86,064 |
| DE-23-005(2) |
2023-11-04 |
2024-01-30 |
0.00% |
- |
- |
| DE-23-008(1) |
2023-12-05 |
2024-07-04 |
19.05% |
1,757,757 |
83,591 |
| DE-23-008(2) |
2023-12-05 |
2024-07-04 |
3.45% |
1,515,650 |
68,499 |
| DE-23-008(3) |
2023-12-05 |
2024-07-04 |
3.09% |
4,482,549 |
75,178 |
| DE-23-008(4) |
2023-12-05 |
2024-07-04 |
0.00% |
4,443,210 |
72,726 |
| DE-23-008(5) |
2023-12-05 |
2024-07-04 |
0.00% |
- |
- |
| DE-24-005(1-1) |
2024-07-09 |
2024-08-10 |
17.86% |
1,455,984 |
90,761 |
| DE-24-005(2-1) |
2024-07-13 |
2026-03-15 |
1.33% |
4,028,990 |
58,713 |
| DE-24-005(3-1) |
2024-07-13 |
2026-03-15 |
0.00% |
3,977,319 |
55,492 |
| DE-24-005(4-1) |
2024-07-13 |
2026-03-15 |
0.00% |
- |
- |
| DE-24-005(5-1) |
2024-07-13 |
2026-03-15 |
0.00% |
- |
- |
| DE-24-005(6-1) |
2024-07-13 |
2026-03-15 |
0.00% |
- |
- |
(주1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다.
(주2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치, 시운전및 고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.
(주3) 회사는 장비공급계약에서 장비의 공급과 설치용역의 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고 설치용역의 제공에 대해서만 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하였습니다.
(전기)
| 계약구분(주1) |
계약일 |
계약상납품기한(주2) |
진행률(주3) |
계약자산 |
| 총액 |
대손충당금 |
| DE-20-02-001 |
2020-02-24 |
2020-08-09 |
100.00% |
- |
- |
| DE-20-08-001 |
2020-08-27 |
2020-12-31 |
100.00% |
- |
- |
| DE-21-05-001 |
2021-05-14 |
2021-12-21 |
100.00% |
- |
- |
| DE-22-02-001 |
2022-02-18 |
2022-06-06 |
100.00% |
548,666 |
15,711 |
| DE-22-02-002(1) |
2022-03-15 |
2022-12-31 |
96.60% |
2,133,362 |
61,088 |
| DE-22-02-002(2) |
2022-03-15 |
2022-12-31 |
88.70% |
1,548,804 |
132,248 |
| DE-22-02-002(3) |
2022-03-15 |
2022-12-31 |
91.80% |
1,033,297 |
88,230 |
| DE-22-06-001(1) |
2022-06-20 |
2023-03-12 |
43.40% |
2,928,337 |
250,042 |
| DE-22-06-001(2) |
2022-06-20 |
2023-03-12 |
7.00% |
988,464 |
84,402 |
| DE-22-06-001(3) |
2022-06-20 |
2023-03-12 |
0.00% |
526,709 |
44,974 |
| DE-22-09-001 |
2022-09-08 |
2022-09-26 |
100.00% |
- |
- |
| DE-22-12-001(1) |
2022-12-26 |
2023-05-29 |
100.00% |
- |
- |
| DE-22-12-001(2) |
2022-12-26 |
2023-05-29 |
100.00% |
- |
- |
| DE-22-12-002 |
2022-12-05 |
2022-12-31 |
100.00% |
- |
- |
| DE-22-12-004(1) |
2022-11-15 |
2022-12-31 |
84.00% |
1,824,387 |
155,779 |
| DE-22-12-004(2) |
2022-11-23 |
2022-12-31 |
26.40% |
1,246,887 |
106,468 |
| DE-22-12-004(3) |
2022-11-23 |
2022-12-31 |
7.90% |
1,136,459 |
97,039 |
| DE-22-12-004(4) |
2022-11-23 |
2022-12-31 |
0.00% |
987,721 |
84,338 |
| DE-22-12-004(5) |
2022-11-23 |
2022-12-31 |
0.00% |
993,105 |
84,798 |
| DE-22-12-004(6) |
2022-11-23 |
2022-12-31 |
0.00% |
- |
- |
| DE-22-12-005 |
2022-08-04 |
2023-06-15 |
0.00% |
1,325,066 |
113,143 |
| DE-23-003 |
2023-11-04 |
2024-01-30 |
0.00% |
1,137,551 |
97,132 |
| DE-23-004 |
2023-11-04 |
2024-01-30 |
0.00% |
- |
- |
| DE-23-005 |
2023-11-04 |
2024-01-30 |
0.00% |
- |
- |
| DE-23-006 |
2023-11-15 |
2024-01-31 |
0.00% |
1,024,703 |
87,499 |
| DE-23-007 |
2023-11-15 |
2024-01-31 |
0.00% |
- |
- |
| DE-23-008 |
2023-12-05 |
2024-07-04 |
0.00% |
- |
- |
(주1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다.
(주2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치, 시운전및 고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.
(주3) 회사는 장비공급계약에서 장비의 공급과 설치용역의 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고 설치용역의 제공에 대해서만 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하였습니다.
29. 판매비와 관리비 및 대손상각비
당기 및 전기 중 회사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
5,594,589 |
3,544,232 |
| 퇴직급여 |
431,044 |
238,759 |
| 기타장기종업원급여 |
45,433 |
5,484 |
| 복리후생비 |
1,392,095 |
645,336 |
| 여비교통비 |
869,091 |
483,205 |
| 교육훈련비 |
13,429 |
6,455 |
| 임차료 |
75,114 |
67,205 |
| 접대비 |
169,957 |
88,157 |
| 통신비 |
19,602 |
12,997 |
| 세금과공과 |
195,981 |
240,912 |
| 감가상각비 |
82,445 |
82,300 |
| 사용권자산상각비 |
200,571 |
140,854 |
| 무형자산상각비 |
81,557 |
60,599 |
| 보험료 |
21,547 |
12,733 |
| 차량유지비 |
57,129 |
37,635 |
| 운반비 |
7,453 |
3,913 |
| 수도광열비 |
46,313 |
15,516 |
| 지급수수료 |
1,684,335 |
1,153,162 |
| 소모품비 |
168,556 |
190,181 |
| 도서인쇄비 |
3,190 |
2,212 |
| 대손상각비 |
199,717 |
233,997 |
| 수선비 |
6,870 |
29,139 |
| 판매보증비 |
556,316 |
305,776 |
| 주식보상비 |
554,364 |
602,907 |
| 경상연구개발비 |
972,744 |
299,351 |
| 합 계 |
13,449,442 |
8,503,017 |
30. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
5,597,191 |
(23,831,132) |
| 원재료 |
90,165,396 |
121,158,287 |
| 종업원급여 |
15,605,846 |
9,194,111 |
| 퇴직급여 |
1,302,769 |
710,855 |
| 기타장기종업원급여 |
139,320 |
21,257 |
| 복리후생비 |
3,021,294 |
1,661,252 |
| 여비교통비 |
4,545,124 |
2,594,343 |
| 감가상각비 |
1,407,903 |
1,209,753 |
| 사용권자산상각비 |
1,340,159 |
1,166,954 |
| 무형자산상각비 |
81,557 |
60,599 |
| 운반비 |
1,654,922 |
929,628 |
| 지급수수료 |
8,217,381 |
5,216,557 |
| 소모품비 |
605,589 |
391,969 |
| 대손상각비 |
199,717 |
233,997 |
| 기타 |
6,101,578 |
4,695,358 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 |
139,985,746 |
125,413,788 |
31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
당기 및 전기 중 회사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익: |
|
|
| 외환차익 |
5,647,421 |
1,998,482 |
| 외화환산이익 |
5,430,226 |
289,429 |
| 유형자산처분이익 |
342 |
992 |
| 기타의대손충당금환입 |
17,704 |
35,408 |
| 사용권자산처분이익 |
723 |
79 |
| 잡이익 |
53,663 |
182,368 |
| 합 계 |
11,150,079 |
2,506,758 |
| 기타영업외비용: |
|
|
| 외환차손 |
470,211 |
1,065,723 |
| 외화환산손실 |
23,566 |
1,199,762 |
| 유형자산처분손실 |
189,919 |
114 |
| 종속기업투자손상차손 |
667,433 |
- |
| 기부금 |
1,655 |
3,868 |
| 잡손실 |
3,108 |
109,519 |
| 합 계 |
1,355,892 |
2,378,986 |
32. 금융수익 및 금융원가
당기 및 전기 중 회사의 금융수익 및 금융원가은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
3,078,912 |
1,346,553 |
| 합 계 |
3,078,912 |
1,346,553 |
| 금융원가-이자비용 |
|
|
| 일반차입금 |
1,097,983 |
1,882,897 |
| 리스부채 |
195,073 |
218,434 |
| 합 계 |
1,293,056 |
2,101,331 |
33. 주당손익
(1) 기본주당손익
당기 및 전기 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
18,069,081,116 |
1,184,355,645 |
| 가중평균유통보통주식수 |
21,852,659 |
17,643,387 |
| 기본주당당기순이익(손실) |
827 |
67 |
당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행주식수 |
유통주식수 |
적 수 |
가중평균유통보통주식수 |
| 당 기 |
22,028,094 |
21,852,659 |
7,976,220,535 |
21,852,659 |
| 전 기 |
22,028,094 |
21,852,659 |
6,439,836,235 |
17,643,387 |
(2) 희석주당손익
당기말 및 전기말 현재 회사가 보유중인 잠재적보통주는 주식선택권이며, 전기에는 희석화 효과는 없습니다. 당기 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균주식수 |
21,852,659 |
| 보통주로 전환된 것으로 간주된 가중평균주식수: |
|
| -주식매수선택권 |
20,406 |
| 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 |
21,873,065 |
| 보통주 희석주당이익 산출에 사용된 당기순이익 |
18,069,081,116 |
| 희석주당이익 |
826 |
34. 현금흐름표
(1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 종속기업투자주식 미지급금 대체 |
- |
247,800 |
| 사용권자산 및 리스부채의 증가 |
556,879 |
510,596 |
| 장기차입금의 유동성장기차입금 대체 |
1,409,538 |
1,687,500 |
| 미확정채권의 제각 |
1,803,360 |
- |
| 임차보증금의 제각 |
131,502 |
- |
| 주식매입선택권 행사로 인한 주식선택권의 대체 |
- |
34,225 |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 |
- |
745,534 |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
(당기)
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 유동성대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
28,200,000 |
(5,800,000) |
- |
- |
22,400,000 |
| 유동성장기차입금 |
1,750,000 |
(1,750,000) |
1,409,538 |
- |
1,409,538 |
| 장기차입금 |
1,373,368 |
- |
(1,409,538) |
36,170 |
- |
| 유동성리스부채 |
1,011,339 |
(1,409,816) |
879,801 |
694,566 |
1,175,890 |
| 리스부채 |
3,541,518 |
- |
(879,801) |
- |
2,661,717 |
| 합 계 |
35,876,225 |
(8,959,816) |
- |
730,736 |
27,647,145 |
(전기)
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 유동성대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
18,500,000 |
9,700,000 |
- |
- |
28,200,000 |
| 유동성장기차입금 |
9,075,000 |
(9,012,500) |
1,687,500 |
- |
1,750,000 |
| 장기차입금 |
3,023,750 |
- |
(1,687,500) |
37,118 |
1,373,368 |
| 유동성리스부채 |
902,128 |
(1,011,999) |
635,642 |
485,568 |
1,011,339 |
| 리스부채 |
4,177,160 |
- |
(635,642) |
- |
3,541,518 |
| 합 계 |
35,678,038 |
(324,499) |
- |
522,686 |
35,876,225 |
35. 지급보증 및 주요 약정사항
(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증
당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 제공자 |
약정한도액 |
실행금액 |
보증내용 |
| 하나은행 |
US$968,000 |
- |
외화지급보증 |
| SGI서울보증보험 |
- |
13,358,254 |
계약이행 및 하자보증 등 |
| 대표이사 |
1,500,000 |
- |
LGD 상생자금에 대한 연대보증 |
(전기말)
| 제공자 |
약정한도액 |
실행금액 |
보증내용 |
| 하나은행 |
US$968,000 |
US$345,000 |
외화지급보증 |
| SGI서울보증보험 |
- |
30,649,961 |
계약이행 및 하자보증 등 |
| 대표이사 |
1,500,000 |
- |
LGD 상생자금에 대한 연대보증 |
(2) 대출약정
당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 체결 중인 차입처별 약정한도액 및대출실행액의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 차입처 |
약정한도액 |
실행금액 |
내역 |
| 하나은행 |
18,000,000 |
14,000,000 |
무역금융 |
| 1,400,000 |
1,400,000 |
운영자금 |
| 기업은행 |
3,000,000 |
3,000,000 |
운영자금 |
| 산업은행 |
3,000,000 |
3,000,000 |
운영자금 |
| 우리은행 |
1,000,000 |
1,000,000 |
운영자금 |
| 신한은행 |
750,000 |
750,000 |
운영자금 |
| 엘지디스플레이㈜ |
687,500 |
687,500 |
LGD 상생자금 |
| 합 계 |
27,837,500 |
23,837,500 |
- |
(전기말)
| 차입처 |
약정한도액 |
실행금액 |
내역 |
| 하나은행 |
20,200,000 |
20,200,000 |
시설자금,운영자금 |
| 기업은행 |
3,000,000 |
- |
운영자금 |
| 산업은행 |
3,000,000 |
3,000,000 |
운영자금 |
| 신한은행 |
1,750,000 |
1,750,000 |
운영자금 |
| 우리은행 |
5,000,000 |
5,000,000 |
운영자금 |
| 엘지디스플레이㈜ |
1,437,500 |
1,437,500 |
LGD 상생자금 |
| 합 계 |
34,387,500 |
31,387,500 |
- |
(3) 경영자문용역 약정
회사는 경영관리 및 경영성과의 향상을 위해 (주)에이피에스로부터 다양한 자문서비스를 제공받고 경영자문료 등의 대가를 지급하기로 하는 약정을 체결하고 있으며, 동약정과 관련하여 당기 중 인식한 경영자문료 등의 비용은 373,096천원(전기 182,398천원)입니다.
36. 담보로 제공된 자산
당기말 및 전기말 현재 회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 담보제공처 |
구 분 |
장부가액 |
채권최고액 |
담보내역 |
| 하나은행 |
공장토지 |
14,421,000 |
27,240,000 |
차입금 및 외화 지급보증에 대한 담보 |
| 공장건물 |
11,109,979 |
| 신한은행 |
공장토지 |
14,421,000 |
3,600,000 |
차입금에 대한 담보 |
| 공장건물 |
11,109,979 |
| 하나은행 |
산업재산권 |
7,313 |
1,200,000 |
차입금에 대한 담보 |
(전기말)
| 담보제공처 |
구 분 |
장부가액 |
채권최고액 |
담보내역 |
| 하나은행 |
단기금융자산 |
1,406,461 |
1,537,949 |
외화 지급보증에 대한 담보 |
| 하나은행 |
공장토지 |
14,421,000 |
27,240,000 |
차입금에 대한 담보 |
| 공장건물 |
11,449,215 |
| 신한은행 |
공장토지 |
14,421,000 |
3,600,000 |
차입금에 대한 담보 |
| 공장건물 |
11,449,215 |
| 하나은행 |
산업재산권 |
8,379 |
1,200,000 |
차입금에 대한 담보 |
상기 사항 이외에 하나은행은 건물 등에 대한 보험금액에 질권(채권최고액 108억원)을 설정하고 있습니다.
37. 특수관계자 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 회사에 유의적인 영향력을 보유하는 회사 |
(주)에이피에스 |
(주)에이피에스 |
| - |
에이피시스템(주) (*1) |
| (주)에이피에스의 종속기업 |
- |
코닉오토메이션(주)(*2) |
| (주)제니스월드(*3) |
- |
| - |
에이피에스머티리얼즈(주)(*4) |
| - |
에이피에스리서치(주)(*5) |
| (주)에스알(*6) |
- |
| 비손메디칼(주)(*6) |
- |
| 기타 특수관계자 |
에이피시스템(주) (*1) |
- |
| (주)넥스틴 |
(주)넥스틴 |
| 아스텔(주) |
아스텔(주) |
| 코닉오토메이션(주)(*2) |
- |
| - |
(주)제니스월드(*3) |
| 에이피에스리서치(주)(*5) |
- |
| ㈜엠아이티 |
㈜엠아이티 |
| APS VIETNAM |
APS VIETNAM |
| APS CHINA CORP |
APS CHINA CORP |
| APS AMERICA(*8) |
- |
| Nextin Solution LTD |
Nextin Solution LTD |
| WUXI NEXTIN CO.LTD (*7) |
Kunshan Nakexin Electronic Technology Co.,Ltd |
| 회사의 종속기업 |
소주디이티설비유한공사 |
소주디이티설비유한공사 |
| VINA DE&T |
VINA DE&T |
| DE&T US INC |
DE&T US INC |
| DE&T MICHIGAN INC(*8) |
- |
| PT. DENT ENERGY INDONESIA |
PT. DENT ENERGY INDONESIA |
| DE&T CANADA LTD(*8) |
- |
(*1) 회사의 유의적인 영향력 보유의 근거였던 임원겸직이 해지됨에 따라 회사에 유의적인 영향력을 보유하는 회사에서 기타 특수관계자로 재분류하였습니다.
(*2) 당기 중 의결권 위임 계약이 종료되어 (주)에이피에스의 종속기업에서 기타 특수관계자로 재분류 하였습니다.
(*3) 당기 중 지분 추가취득으로 인해 지분율 50%가 넘어 (주)에이피에스의 종속기업으로 재분류 하였습니다.
(*4) 당기 중 에이피에스머티리얼즈㈜는(주)에이피에스에 흡수합병되었습니다.
(*5) 당기 중 에이피에스리서치㈜는 지분매각으로 인하여 (주)에이피에스의 종속기업에서 기타 특수관계자로 재분류되었습니다.(*6) 당기 중 신설된 (주)에이피에스의 종속기업입니다.
(*7) 당기 중 Kunshan nakexin electronic technology co., ltd가 WUXI NEXTIN CO.,LTD 로 사명변경하였습니다.
(*8) 당기 중 신설되었습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구 분 |
특수관계자 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
선급금 |
임대보증금 |
매입채무 |
기타채무 |
리스부채 |
| 회사에 유의적인 영향력을 보유하는 회사 |
(주)에이피에스 |
- |
- |
- |
- |
305,658 |
- |
| 기타 특수관계자 |
에이피시스템(주) |
- |
- |
- |
- |
2,245 |
28,915 |
| 회사의 종속기업 |
소주디이티설비유한공사 |
- |
- |
- |
- |
79,969 |
- |
| VINA DE&T |
- |
- |
- |
361 |
42,041 |
- |
| DE&T US INC |
- |
- |
- |
- |
158,925 |
- |
| DE&T MICHIGAN INC |
- |
- |
- |
- |
192,980 |
- |
(전기말)
| 구 분 |
특수관계자 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
선급금 |
임대보증금 |
매입채무 |
기타채무 |
리스부채 |
| 회사에 유의적인 영향력을 보유하는 회사 |
(주)에이피에스 |
6,257 |
- |
48,000 |
- |
80,469 |
- |
| 에이피시스템(주) |
- |
- |
- |
10,000,000 |
4,267 |
80,563 |
| 회사의 종속기업 |
소주디이티설비유한공사 |
- |
- |
- |
- |
172,300 |
- |
| VINA DE&T |
- |
- |
- |
- |
62,785 |
- |
| DE&T US INC |
- |
- |
- |
- |
146,134 |
- |
| PT. DENT ENERGY INDONESIA |
- |
- |
- |
- |
250,800 |
- |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 |
특수관계자 |
기타수익 |
원재료 매입 |
무형자산 취득 |
유형자산 취득 |
기타비용 |
사용권자산 취득 |
이자비용 |
출자금 |
| 회사에 유의적인 영향력을 보유하는 회사 |
(주)에이피에스 |
102,656 |
- |
168,000 |
105,618 |
373,097 |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
에이피시스템(주) |
- |
- |
- |
- |
99,920 |
14,950 |
3,122 |
- |
| 종속기업 |
소주디이티설비유한공사 |
- |
3,042 |
- |
- |
1,278,618 |
- |
- |
- |
| VINA DE&T |
- |
353 |
- |
- |
493,967 |
- |
- |
- |
| DE&T US INC |
- |
- |
- |
- |
2,953,516 |
- |
- |
- |
| DE&T MICHIGAN INC |
- |
- |
- |
- |
737,736 |
- |
- |
2,154,879 |
| DE&T CANADA LTD |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
297,009 |
(전기)
| 구 분 |
특수관계자 |
제품매출 |
기타수익 |
원재료 매입 |
유형자산 취득 |
기타비용 |
사용권자산 취득 |
이자비용 |
| 회사에 유의적인 영향력을 보유하는 회사 |
(주)에이피에스 |
- |
71,616 |
- |
- |
182,398 |
- |
- |
| 에이피시스템(주) |
70,057 |
- |
82,586,904 |
169,906 |
118,943 |
121,858 |
3,805 |
| (주)에이피에스의 종속기업 |
에이피에스리서치(주) |
- |
- |
- |
22,128 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
소주디이티설비유한공사 |
- |
- |
- |
- |
1,231,584 |
- |
- |
| VINA DE&T |
- |
- |
- |
- |
419,366 |
- |
- |
| DE&T US INC |
- |
- |
- |
- |
1,896,740 |
- |
- |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 |
회사명 |
자금대여거래 |
자금차입거래(*1) |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 회사에 유의적인 영향력을 보유하는 회사 |
(주)에이피에스 |
5,000,000 |
5,000,000 |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
에이피시스템(주) |
- |
- |
14,950 |
69,720 |
(*1) 해당 금액은 부동산 리스계약과 관련하여 발생하였습니다.
(전기)
| 구분 |
회사명 |
자금차입거래 |
| 차입 |
상환 |
| 회사에 유의적인 영향력을 보유하는 회사 |
에이피시스템(주) |
121,858 |
53,664 |
(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
금액 |
보증제공처 |
목적 |
| 대표이사 |
1,500,000 |
서울보증보험 |
엘지디스플레이 차입금 이행보증에 대한 대표이사 연대보증 |
(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 |
총급여액 |
퇴직급여 |
장기종업원급여 |
주식기준보상 |
합 계 |
| 이사 |
1,918,483 |
139,226 |
588 |
344,107 |
2,402,404 |
(전기)
| 구 분 |
총급여액 |
퇴직급여 |
장기종업원급여 |
주식기준보상 |
합 계 |
| 이사 |
940,910 |
100,896 |
594 |
322,707 |
1,365,107 |
38. 부문정보
회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 성격의 재화 및 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.
당기말 현재 회사의 각 사업본부별 주요 사업내용은 다음과 같습니다.
| 영업부문 |
주요 사업내용 |
| 이차전지사업부 |
이차전지장비의 제조, 판매 및 설치용역 |
| 디스플레이사업부 |
디스플레이장비의 제조, 판매 및 설치용역 |
(1) 부문 재무상태 정보
| 영업부문 |
당기말 |
전기말 |
| 총자산 |
총부채 |
비유동자산 증가 |
총자산 |
총부채 |
비유동자산 증가 |
| 이차전지사업부 |
219,536,859 |
67,794,170 |
18,906,322 |
213,289,667 |
82,771,797 |
30,462,291 |
| 디스플레이사업부 |
17,600,314 |
4,890,793 |
(355,067) |
21,740,546 |
6,969,562 |
(13,157,254) |
| 소 계 |
237,137,173 |
72,684,963 |
18,551,255 |
235,030,213 |
89,741,359 |
17,305,037 |
영업부문에 직접 귀속되지 않는 공통자산 및 공통부채는 매출액 비율로 안분하였습니다.
(2) 부문 당기손익 정보
| 영업부문 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
영업손익 |
이자비용 |
감가상각비 및무형자산상각비 |
매출액 |
영업손익 |
이자비용 |
감가상각비 및무형자산상각비 |
| 이차전지사업부 |
129,760,190 |
7,628,736 |
1,150,926 |
2,363,168 |
110,652,653 |
1,077,116 |
1,827,217 |
1,844,826 |
| 디스플레이사업부 |
16,024,285 |
(1,830,006) |
142,130 |
466,452 |
16,599,763 |
761,511 |
274,113 |
592,480 |
| 소 계 |
145,784,475 |
5,798,730 |
1,293,056 |
2,829,620 |
127,252,416 |
1,838,627 |
2,101,330 |
2,437,306 |
영업부문에 직접 귀속되지 않는 공통수익 및 공통비용은 매출액 비율로 안분하였습니다.
(3) 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 매출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| A사 |
4,894,212 |
9,007,381 |
| B사 |
129,392,490 |
83,944,637 |
(4) 회사의 주요 판매지역은 한국, 중국, 베트남 및 미국인 바, 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국 내 |
12,144,944 |
8,288,375 |
| 중 국 |
2,264,628 |
14,668,424 |
| 베트남 |
3,497,825 |
8,867,407 |
| 인도네시아 |
1,329,396 |
26,013,169 |
| 미 국 |
99,678,212 |
69,415,041 |
| 캐나다 |
26,869,470 |
- |
| 합 계 |
145,784,475 |
127,252,416 |