&cr;
보로노이 주식회사와 그 종속기업
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 4 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 3 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;
&cr;&cr;
삼일회계법인
| 페 이 지&cr;-------&cr; | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................ | 1 - 3 |
| 연 결 재 무 제 표 | ............................................ | 4 |
| ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 | ............................................ | 5 - 6 |
| ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................................ | 7 |
| ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 | ............................................ | 8 |
| ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 | ............................................ | 9 |
| ㆍ 주 석 | ............................................ | 10 - 66 |
| 외부감사실시내용 | 67 - 68 | |
| 보로노이 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr; 감사의견&cr;&cr;우리는 보로노이 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거&cr;&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;&cr; 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr; &cr; 연 결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;&cr;우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;
&cr;&cr;
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 식 |
| 2019년 4월 12일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 4월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다. |
&cr;
&cr;
| 보로노이 주식회사와 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 4기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 3기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 보로노이 주식회사 대표이사 김현태 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 연수구 송도과학로 32 |
| (전 화) | 032-219-7838 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 4 기 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 3 기 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 보로노이 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 4 (당) 기말 | 제 3 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 14,253,995,629 | 4,288,116,451 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,6,8 | 2,799,421,107 | 4,044,533,595 | ||
| 매출채권 | 4,6 | 1,562,500 | - | ||
| 기타유동금융자산 | 4,6,10 | 16,646,302 | 56,712,328 | ||
| 단기금융상품 | 4,6,8 | 5,050,000,000 | - | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,5,6,9 | 5,524,694,451 | - | ||
| 기타유동자산 | 11 | 855,247,879 | 83,514,102 | ||
| 당기법인세자산 | 6,423,390 | 4,849,210 | |||
| 재고자산 | 12 | - | 98,507,216 | ||
| 비유동자산 | 21,138,990,316 | 8,760,089,001 | |||
| 기타비유동금융자산 | 4,6,10 | 326,119,100 | 180,000,000 | ||
| 유형자산 | 13 | 9,118,277,310 | 2,497,401,542 | ||
| 무형자산 | 14 | 11,694,593,906 | 6,082,687,459 | ||
| 자 산 총 계 | 35,392,985,945 | 13,048,205,452 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 2,097,073,233 | 337,258,894 | |||
| 매입채무 | 4,6,15 | - | 34,858,545 | ||
| 기타유동금융부채 | 4,6,15 | 2,007,473,123 | 253,152,010 | ||
| 기타유동부채 | 17 | 89,600,110 | 15,268,770 | ||
| 단기차입금 | 4,6,16 | - | 33,979,569 | ||
| 비유동부채 | 2,727,646,292 | 715,023,364 | |||
| 장기차입금 | 4,6,16 | 2,100,000,000 | - | ||
| 이연법인세부채 | 26 | 443,784,114 | 625,866,422 | ||
| 복구충당부채 | 19 | 183,862,178 | 89,156,942 | ||
| 부 채 총 계 | 4,824,719,525 | 1,052,282,258 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 23,038,778,073 | 7,140,123,432 | |||
| 자본금 | 20 | 4,857,520,000 | 4,462,000,000 | ||
| 자본잉여금 | 20 | 29,890,165,877 | 5,314,149,472 | ||
| 기타자본항목 | 21 | 157,570,195 | 12,120,784 | ||
| 결손금 | (11,866,477,999) | (2,648,146,824) | |||
| 비지배지분 | 7,529,488,347 | 4,855,799,762 | |||
| 자 본 총 계 | 30,568,266,420 | 11,995,923,194 | |||
| 부채와자본총계 | 35,392,985,945 | 13,048,205,452 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 4 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 3 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 보로노이 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 4 (당) 기 | 제 3 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업수익 | 32 | 173,685,050 | 34,227,273 |
| 영업비용 | 23 | 11,449,754,605 | 2,666,807,483 |
| 영업손실 | (11,276,069,555) | (2,632,580,210) | |
| 기타수익 | 24 | 46,854,302 | 1,619,051 |
| 기타비용 | 24 | 246,776,511 | 38,936,178 |
| 금융수익 | 25 | 71,929,305 | 101,080,359 |
| 금융비용 | 25 | 52,705,755 | 6,061,251 |
| 법인세비용차감전순손실 | (11,456,768,214) | (2,574,878,229) | |
| 법인세수익 | 26 | 569,358,684 | 211,817,388 |
| 당기순손실 | (10,887,409,530) | (2,363,060,841) | |
| 지배기업소유주지분 | (9,218,331,175) | (1,882,161,227) | |
| 비지배지분 | (1,669,078,355) | (480,899,614) | |
| 당기기타포괄손익 | - | - | |
| 당기총포괄손실 | (10,887,409,530) | (2,363,060,841) | |
| 지배기업소유주지분 | (9,218,331,175) | (1,882,161,227) | |
| 비지배지분 | (1,669,078,355) | (480,899,614) | |
| 지배기업 지분에 대한 주당순손실 | |||
| 기본주당손실 | 27 | (987) | (218) |
| 희석주당손실 | 27 | (987) | (218) |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 4 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 3 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 보로노이 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구분 | 지배기업소유주귀속분 | 비지배지분 | 합계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주석 | 보통주자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 결손금 | 합계 | |||
| 2017.1.1 잔액(전기초)&cr;(감사받지 아니한 재무제표) | 4,240,000,000 | 4,941,395,541 | - | (765,985,597) | 8,415,409,944 | - | 8,415,409,944 | |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (1,882,161,227) | (1,882,161,227) | (480,899,614) | (2,363,060,841) | |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||||
| 지분변동효과 | - | (1,402,146,469) | - | - | (1,402,146,469) | 1,402,146,469 | - | |
| 유상증자 | 222,000,000 | 1,774,900,400 | - | - | 1,996,900,400 | - | 1,996,900,400 | |
| 주식보상비용 | - | - | 12,120,784 | - | 12,120,784 | - | 12,120,784 | |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | 3,934,552,907 | 3,934,552,907 | ||
| 2017.12.31 잔액(전기말) | 4,462,000,000 | 5,314,149,472 | 12,120,784 | (2,648,146,824) | 7,140,123,432 | 4,855,799,762 | 11,995,923,194 | |
| 2018.1.1 잔액(당기초) | 4,462,000,000 | 5,314,149,472 | 12,120,784 | (2,648,146,824) | 7,140,123,432 | 4,855,799,762 | 11,995,923,194 | |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (9,218,331,175) | (9,218,331,175) | (1,669,078,355) | (10,887,409,530) | |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||||
| 지분변동효과 | - | (1,860,493,788) | - | - | (1,860,493,788) | 1,860,493,788 | - | |
| 유상증자 | 20 | 395,520,000 | 26,436,510,193 | - | - | 26,832,030,193 | - | 26,832,030,193 |
| 주식보상비용 | 22 | - | - | 145,449,411 | - | 145,449,411 | - | 145,449,411 |
| 연결범위의 변동 | 31 | - | - | - | - | - | 2,482,273,152 | 2,482,273,152 |
| 2018.12.31 잔액(당기말) | 4,857,520,000 | 29,890,165,877 | 157,570,195 | (11,866,477,999) | 23,038,778,073 | 7,529,488,347 | 30,568,266,420 | |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제 4 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 3 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 보로노이 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 4(당) 기 | 제 3 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (9,371,296,562) | (2,280,036,606) | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 28 | (9,411,251,210) | (2,302,167,173) |
| 이자의 수취 | 81,316,252 | 31,579,294 | |
| 이자의 지급 | (39,827,994) | (4,714,667) | |
| 법인세 납부 | (1,533,610) | (4,734,060) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (19,222,487,049) | (3,837,380,175) | |
| 단기금융상품의 증가 | (5,050,000,000) | - | |
| 기타유동금융자산의 감소 | - | - | |
| 당기손익-공정가치 금융자산의 취득 | (5,500,000,000) | - | |
| 기타비유동금융자산의 증가 | (168,119,100) | (252,000,000) | |
| 기타비유동금융자산의 감소 | 22,000,000 | 143,622,800 | |
| 종속기업취득으로 인한 순현금흐름 | 31 | (2,333,503,195) | (870,492,627) |
| 유형자산의 취득 | 13 | (5,964,802,805) | (2,554,673,348) |
| 유형자산의 처분 | 37,036,364 | - | |
| 무형자산의 취득 | 14 | (265,098,313) | (303,837,000) |
| 단기대여금의 감소 | - | 1,600,000,000 | |
| 단기대여금의 증가 | - | (1,600,000,000) | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 27,343,750,624 | 1,995,098,419 | |
| 유상증자 | 20 | 25,277,730,193 | 1,996,900,400 |
| 단기차입금의 상환 | 16 | (1,983,979,569) | (1,801,981) |
| 단기차입금의 차입 | 16 | 1,950,000,000 | - |
| 장기차입금의 차입 | 16 | 2,100,000,000 | - |
| 현금및현금성자산의 감소 | (1,250,032,987) | (4,122,318,362) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 4,044,533,595 | 8,163,957,971 | |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 4,920,499 | 2,893,986 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 2,799,421,107 | 4,044,533,595 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제 4기 기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 3기 기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 보로노이 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반적 사항 :&cr;&cr; 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 보로노이 주식회사(이하, '지배회사')는 보로노이바이오㈜(구,㈜앤디바이오테라퓨틱스) 및 ㈜비투에스바이오를(이하, 지배회사와 종속기업을 일괄하여 '연결회사') 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr;가. 지배회사의 개요&cr;&cr;보로노이 주식회사(이하 "회사")는 2015년 2월 24일에 자본금 100백만원으로 설립되어 의약품 제조 및 판매업 등을 사업목적으로 하고 있으며 인천광역시 연수구 송도과학로 32에 본사를 두고 있습니다. 회사의 주요 주주는 김현태 및 특수관계인(59.80%) 등으로 구성되어 있습니다.&cr;
나. 종속기업의 현황&cr;&cr;(1) 2018년 12월 31일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 자본금(천원) | 업종 | 소재지 | 결산월 | 투자주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보로노이바이오㈜&cr;(구, ㈜앤디바이오테라퓨틱스)(주1) | 146,160 | 의약품 제조 및 판매업 | 대한한국 | 12월 | 5,846 | 40.00 |
| ㈜비투에스바이오(주1,2) | 153,000 | 의약품 제조 및 판매업 | 대한한국 | 12월 | 6,366 | 41.61 |
| (주1) 지분율이 50% 이하이나 의결권위임 등으로 연결회사가 피투자회사에 실질 지배력을 행사할 수 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.&cr;(주2) 당기중 지배력을 획득하여 종속기업으로 편입되었습니다. |
다. 종속기업 관련 재무정보 요약 &cr;&cr;1) 당기
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보로노이바이오㈜&cr;(구, ㈜앤디바이오테라퓨틱스) | 2,747,836 | 894,510 | 1,853,326 | 181,602 | (2,984,482) | (2,984,482) |
| ㈜비투에스바이오 (주1) | 6,144,571 | 621,494 | 5,523,077 | - | (374,793) | (374,793) |
| (주1) 당기에 신규로 연결편입 되었으며, 연결편입시점 이후의 재무정보로 표시하였습니다. |
&cr;2) 전기
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보로노이바이오㈜&cr;(구, ㈜앤디바이오테라퓨틱스)(주1) | 4,994,135 | 185,416 | 4,808,719 | 1,000 | (1,013,280) | (1,013,280) |
| (주1) 전기에 신규로 연결편입 되었으며, 연결편입시점 이후의 재무정보로 표시하였습니다. |
&cr; 2. 중요한 회계정책 :&cr;&cr;다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr;&cr;2.1 재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr;
(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정
연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기 준서 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 33에서 설명하고 있으며 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr; &cr;(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;
- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. &cr;
2.2 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr;&cr;연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr;
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr;&cr;지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr;&cr;연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr; 2.3 외화환산 &cr; &cr;(1) 기능통화와 표시통화&cr; &cr;연결회사는 연결회사내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr;
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산&cr;
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;&cr;2.4 금융자산
(1) 분류
2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다 . 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하 는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr; &cr; (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용'으로 표시합니다. &cr; &cr; (다) 당기 손익-공정가치측정 금융자산&cr; 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.
&cr;② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄 손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr;
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;2.5 매출채권&cr;&cr;매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. &cr;
2.6 재고자산
재 고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법(원재료와 상품은 총평균법)에 의하여 결정됩니다.&cr;
2.7 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 .&cr; &cr;자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr;
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr; &cr; 2.8 차입원가 &cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;
2.9 정부보조금&cr;
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.10 무형자산 &cr;
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr;&cr;연결회사는 제3자로부터 신약 관련 기술도입계약을 체결하면서 지급한 계약금 및 추가적인 지출금액은 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산(진행중인 연구개발 프로젝트)으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;진행중인 연구개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 임상3상 개시 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.&cr;
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 20년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
&cr;2.11 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;&cr;2.12 매입채무와 기타금융부채&cr;&cr;매입채무와 기타금융부채는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 12개월 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타금융부채는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr;&cr;2.13 금융부채&cr;
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;
2.15 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr;
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;
2.16 종업원급여
(1) 퇴직급여&cr;&cr;연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. &cr;&cr;확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;
(2) 주식기준보상&cr;
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. &cr;
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
&cr;2.17 수 익 인식 &cr; &cr; 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;연결회사는 일반적으로 계약된 기간 동안 고객에게 연구용역서비스를 제공할 의무가있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2.18 리스 &cr;&cr;리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr;&cr; 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr;&cr;연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr;
2.19 영업부문 &cr; &cr;연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부된 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.&cr;
2.20 재무제표 승인&cr;&cr;연결회사의 재무제표는 2019년 3월 29일자로 정기주주총회에서 승인 되었습니다.
&cr;3. 중요한 회계추정 및 가정 :
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).
(2) 금융상품의 공정가치 &cr; &cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).&cr;&cr;(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).&cr;
4. 재무위험관리 :
4.1 재무위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;&cr;재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 외환위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 특정분야에관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
&cr;4.1.1 시장위험
(1) 외환위험 &cr;
연결회사는 미국 달러화에 관련된 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr;
연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;&cr; 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) |
| 구분 | 통화 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| <금융자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 5,001 | 5,592 | 5,000 | 5,357 |
| <금융부채> | |||||
| 미지급금 | USD | 731,417 | 817,798 | - | - |
2018년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국 달러화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시, 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당 기 | 전 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
|
세후 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
세후 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
||
|
미국&cr;달러/원 |
상승시 |
(63,352) | (63,352) | 418 | 418 |
|
하락시 |
63,352 | 63,352 | (418) | (418) | |
4.1.2 신용위험
1) 위험관리&cr;
신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용 위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 사전에 설정된 절차에 따라 집행됩니다. &cr;&cr;당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.&cr;
2) 금융자산의 손상&cr;
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있으며 이에대하여 설정된 손실충당금은 없습니다.&cr;
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr;· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr;
당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,799,421 | 4,044,411 |
| 매출채권 | 1,563 | - |
| 단기금융상품 | 5,050,000 | - |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 5,524,694 | - |
| 기타유동금융자산 | 16,646 | 56,712 |
| 기타비유동금융자산 | 326,119 | 180,000 |
| 합 계 | 13,718,443 | 4,281,123 |
4.1.3 유동성 위험
&cr;연결 회사의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
&cr;당기말 및 전기말 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 2018.12.31 | 3개월 미만 | 3개월에서&cr;1년 이하 | 1년에서&cr;2년 이하 | 2년 이상 |
|---|---|---|---|---|
| 기타유동금융부채 | 2,007,473 | - | - | - |
| 장기차입금 | 19,372 | 58,117 | 77,490 | 2,143,734 |
| (단위: 천원) |
| 2017.12.31 | 3개월 미만 | 3개월에서&cr;1년 이하 | 1년에서&cr;2년 이하 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 34,859 | - | - |
| 기타유동금융부채 | 253,152 | - | - |
| 단기차입금 | 33,980 | - | - |
상기 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. &cr;
4.2 자본위험관리
연 결회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.&cr;
한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 4,380,935 | 549,230 |
| 자 본 | 31,012,051 | 12,498,975 |
| 부채비율 | 14.13% | 4.39% |
5. 공정가치 :&cr; &cr;5.1 금융상품의 종류별 공정가치 &cr;&cr;당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품 중 상각후 원가로 측정되는 금융자산및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 공정가치 공시에서 제외하였습니다. &cr;
5.2 공정가치 서열체계&cr;&cr;공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)&cr;
당기말과 전기말의 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 5,524,694 | - | - | 5,524,694 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | - | - |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 &cr;&cr; 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 및 수준 3의 변동내역은 없 습니다.&cr;
6. 범주별 금융상품 :&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 5,524,694 | - |
| <상각후원가 측정 금융자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 2,799,421 | 4,044,534 |
| 매출채권 | 1,563 | - |
| 단기금융상품 | 5,050,000 | - |
| 기타유동금융자산 | 16,646 | 56,712 |
| 기타비유동금융자산 | 326,119 | 180,000 |
| 합 계 | 13,718,443 | 4,281,246 |
| (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <상각후원가 측정 금융부채> | ||
| 매입채무 | - | 34,859 |
| 기타유동금융부채 | 2,007,473 | 253,152 |
| 단기차입금 | - | 33,980 |
| 장기차입금 | 2,100,000 | - |
| 합 계 | 4,107,473 | 321,991 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| <상각후원가 측정 금융자산> | ||
| 이자수익 | 40,986 | 88,292 |
| 외환손익 | (5,833) | 11,937 |
| <당기손익-공정가치 측정 금융자산> | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산 측정 평가이익 | 24,694 | - |
| <상각후원가 측정 금융부채> | ||
| 이자비용 | (37,107) | (5,209) |
7. 금융자산의 신용건전성 :
&cr;외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관예치금의 신용 건전성을 측정하였습니다.&cr;&cr;현금및현금성자산은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다(주석 4 참조).&cr;
8. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 :&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <현금및현금성자산> | ||
| 현금 | - | 123 |
| 보통예금 | 2,793,829 | 4,039,054 |
| 외화예금 | 5,592 | 5,357 |
| 소 계 | 2,799,421 | 4,044,534 |
| <단기금융상품> | ||
| 정기예금 | 4,050,000 | - |
| 신탁예금 | 1,000,000 | - |
| 소 계 | 5,050,000 | - |
| 합 계 | 7,849,421 | 4,044,534 |
9. 금융자산 &cr; &cr; 가. 당기손익-공정가치 금융자산
&cr; 주석 2 에서 설명한 바와 같 이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 33 을 참고하시기 바랍니다. &cr;
(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
유동항목 |
|
|
| MMT(주1) | 3,024,430 | - |
| 마켓프리미엄신탁(주1) | 2,500,264 | - |
| 합 계 | 5,524,694 | - |
| (주1) 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내 지 않아 상각 후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못하기에 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. |
&cr; (2) 당기손익으로 인식된 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
당기손익-공정가치 측정 금 융자산 평가이익 |
24,694 | - |
10. 기타금융자산 :&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | ||
| 미수수익 | 16,646 | 56,712 |
| 소 계 | 16,646 | 56,712 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 보증금 | 326,119 | 180,000 |
| 합 계 | 342,765 | 236,712 |
11. 기타자산 :&cr;&cr; 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 241,488 | 32,716 |
| 선급비용 | 118,287 | 2,856 |
| 부가세대급금 | 495,473 | 47,942 |
| 합 계 | 855,248 | 83,514 |
12. 재고자산 :&cr;&cr; 당기말 및 전기말 현재의 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | - | 98,507 |
| 합 계 | - | 98,507 |
13. 유형자산 :&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분(주1) | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,275,700 | 2,125,785 | 4,791,702 | 167,358 | 191,637 | 1,578,430 | 10,130,612 |
| 감가상각누계액 | - | (27,432) | (630,724) | (98,336) | (25,004) | (230,839) | (1,012,335) |
| 장부가액 | 1,275,700 | 2,098,353 | 4,160,978 | 69,022 | 166,633 | 1,347,591 | 9,118,277 |
| (주1) 당기말 현재 연결회사의 장기차입금에 대하여 연결회사의 일부 유형자산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조). |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,963,187 | 222,780 | 50,684 | 559,349 | 2,796,000 |
| 감가상각누계액 | (159,584) | (86,110) | (7,304) | (45,600) | (298,598) |
| 장부가액 | 1,803,603 | 136,670 | 43,380 | 513,749 | 2,497,402 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초순장부금액 | - | - | 1,803,603 | 136,670 | 43,380 | 513,749 | 2,497,402 |
| 취득 | 1,275,700 | 2,125,785 | 2,433,288 | - | 122,896 | 587,546 | 6,545,215 |
| 사업결합으로 인한 변동 | - | - | 393,555 | - | 19,741 | 326,600 | 739,896 |
| 복구충당부채의 전입 | - | - | - | - | - | 92,535 | 92,535 |
| 처분 및 폐기 | - | - | (1,583) | (27,711) | (1,430) | - | (30,724) |
| 감가상각비 | - | (27,432) | (467,885) | (39,938) | (17,954) | (172,838) | (726,047) |
| 기말순장부금액 | 1,275,700 | 2,098,353 | 4,160,978 | 69,022 | 166,633 | 1,347,591 | 9,118,277 |
&cr;2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초순장부금액 | 50,634 | 177,578 | 10,616 | 5,193 | 244,021 |
| 취득 | 1,832,963 | 3,648 | 297,212 | 420,850 | 2,554,673 |
| 복구충당부채의 전입 | - | - | - | 88,663 | 88,663 |
| 감가상각비 | (140,888) | (44,556) | (4,654) | (43,494) | (233,592) |
| 대체 | 60,894 | - | (259,794) | 42,537 | (156,363) |
| 기말순장부금액 | 1,803,603 | 136,670 | 43,380 | 513,749 | 2,497,402 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.&cr;
14. 무형자산 :&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 영업권 | 진행중인&cr;연구개발프로젝트 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 24,061 | 32,342 | 3,673,275 | 7,969,497 | 11,699,175 |
| 상각누계액 | (361) | (757) | - | - | (1,118) |
| 손상차손 | (3,463) | - | - | - | (3,463) |
| 장부가액 | 20,237 | 31,585 | 3,673,275 | 7,969,497 | 11,694,594 |
&cr;2 ) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 영업권 | 진행중인&cr;연구개발프로젝트 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 4,060 | 2,120 | 1,864,574 | 4,212,201 | 6,082,955 |
| 상각누계액 | (91) | (177) | - | - | (268) |
| 장부가액 | 3,969 | 1,943 | 1,864,574 | 4,212,201 | 6,082,687 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 영업권 | 진행중인 &cr;연구개발프로젝트&cr;(주3,4) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초순장부금액 | - | - | - | - | - |
| 취득(주2) | 1,717 | 2,120 | - | 300,000 | 303,837 |
| 대체 | 2,343 | - | - | - | 2,343 |
| 사업결합으로 인한 변동(주1) | - | - | 1,864,574 | 3,912,201 | 5,776,775 |
| 무형자산상각비 | (91) | (177) | - | - | (268) |
| 전기말순장부금액 | 3,969 | 1,943 | 1,864,574 | 4,212,201 | 6,082,687 |
| 당기초순장부금액 | 3,969 | 1,943 | 1,864,574 | 4,212,201 | 6,082,687 |
| 취득 | 20,001 | 30,399 | - | 1,769,000 | 1,819,400 |
| 사업결합으로 인한 변동 | - | - | 1,808,701 | 1,988,296 | 3,796,997 |
| 손상차손 | (3,463) | - | - | - | (3,463) |
| 무형자산상각비 | (270) | (757) | - | - | (1,027) |
| 당기말순장부금액 | 20,237 | 31,585 | 3,673,275 | 7,969,497 | 11,694,594 |
| (주1) 당기 및 전기중 종속기업인 ㈜비투에스바이오 및 보로노이바이오㈜(구,㈜앤디바이오테라퓨틱스)와의 사업결합으로 인하여 발생하였습니다(주석 31 참조). &cr;(주2) 전기중 재단법인 대구경북첨단의료산업진흥재단 및 국립암센터로부터 2억원의 뇌암치료제 기술이전을 받았고 한국생명공학연구원 및 재단법인 대구경북첨단의료산업진흥재단로부터 1억원의 치매억제재 기술이전을 받았습니다(주석 29 참조).&cr;(주3) 당기 중 Dana-Farber Cancer Institute, Inc.,로부터 파킨슨병 치료 관련 기술을 이전받았습니다. 연결회사는 이전대가로 USD200,000와 회사의 주식 2%를 제공하였으며 연결회사는 이를 이전받은 진행중인 연구개발 프로젝트의 가치로 측정하였습니다. 해당 프로젝트의 공정가치는 평가대상기술의 수익가치를 금액으로 환산하기 위하여 위험조정 순현재가치법과 로열티공제법을 이용하여 평가되었습니다(주석 29 참조).&cr;(주4) 연결회사는 취득한 진행중인 연구개발 프로젝트에 대한 후속지출은 자산성을 충족하지못하여 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 자산으로 인식한 진행중인 연구개발 프로젝트에 대해서는 상용화되는 시점부터 경제적 효익이 예상되는 기간에 걸쳐 상각할 예정입니다. |
&cr;(3) 주요 진행중인 연구개발 프로젝트별 장부금액
| (단위: 천원) |
| 프로젝트 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 장부금액 | 장부금액 | |
| A | 1,873,303 | 1,873,303 |
| B | 159,095 | 159,095 |
| C | 566,788 | 566,788 |
| D | 1,313,015 | 1,313,015 |
| E | 1,406,304 | - |
| F | 581,992 | - |
| G | 200,000 | 200,000 |
| H | 100,000 | 100,000 |
| I | 1,769,000 | - |
| 합 계 | 7,969,497 | 4,212,201 |
&cr;당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 영업비용에 계상되어 있습니다.&cr;&cr;15. 매입채무 및 기타금융부채 :&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | - | 34,859 |
| 기타유동금융부채 | ||
| 미지급금 | 1,886,842 | 143,756 |
| 미지급비용 | 89,266 | 109,396 |
| 부가세예수금 | 31,365 | - |
| 소 계 | 2,007,473 | 253,152 |
| 합 계 | 2,007,473 | 288,011 |
16. 차입금 :&cr;
(1) 차입금 장부금액의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유 동 | ||
| 단기차입금 | - | 33,980 |
| 소 계 | - | 33,980 |
| 비유동 | ||
| 장기차입금 | 2,100,000 | - |
| 소 계 | 2,100,000 | - |
| 합 계 | 2,100,000 | 33,980 |
&cr;(2) 차입금의 상세내역&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입종류 | 차 입 처 | 최장&cr;만기일 | 연이자율(%) | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 당기말 | 전기말 | |||
| 일반대출 | 임직원 | 2018.06.30 | - | - | 33,980 |
| 시설대출(*) | 신한은행 | 2021.07.26 | 3.69 | 2,100,000 | - |
| 합 계 | 2,100,000 | 33,980 | |||
(*) 당기말 현재 연결회사의 차입금에 대하여 연결회사의 일부 유형자산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있으며 기술신용보증기금으로부터 신용보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).&cr;
17. 기타유동부채 :&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 49,073 | 15,269 |
| 선수수익 | 1,700 | - |
| 선수금 | 38,827 | - |
| 합 계 | 89,600 | 15,269 |
&cr;18. 퇴직급여 :&cr;&cr;연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. &cr;&cr;당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 142백만원 입니다.&cr;
19. 충당부채 : &cr;&cr; 충당부채는 시설장치에 대한 미래원상복구비용에 대한 추정액이며, 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; &cr;1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 전입 | 상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | 89,157 | 92,535 | 2,170 | 183,862 |
&cr;2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 전입 | 상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | - | 88,663 | 494 | 89,157 |
&cr;20. 자본금과 주식발행초과금 : &cr;&cr; (1) 지배회사의 발행할 주식의 총수는 10,000,000주(1주의 금액: 10,000원)이며, 2018년 12월 31일 현재 지배회사가 발행한 주식은 보통주식 485,752주입니다.&cr;
(2) 당기말 및 전기말 현재 지배회사의 유통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 유통보통&cr;주식수 | 보통주&cr;자본금 | 주식발행&cr;초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2017년 01월 1일 | 424,000주 | 4,240,000 | 4,941,396 | 9,181,396 |
| 유상증자 | 22,200주 | 222,000 | 1,774,900 | 1,996,900 |
| 2017년 12월 31일 | 446,200주 | 4,462,000 | 6,716,296 | 11,178,296 |
| 유상증자 | 39,552주 | 395,520 | 26,436,510 | 26,832,030 |
| 2018년 12월 31일 | 485,752주 | 4,857,520 | 33,152,806 | 38,010,326 |
&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본잉여금 | ||
| 주식발행초과금 | 33,152,806 | 6,716,296 |
| 기타자본잉여금(주1,2) | (3,262,640) | (1,402,147) |
| 합 계 | 29,890,166 | 5,314,149 |
| (주1) 2017년 9월 20일 지배회사는 2,824백만원의 신규유상증자를 통하여 종속기업 ㈜보로노이바이오(구,㈜앤디바이오테라퓨틱스)의 지분 4.8%를 취득하여 지분율이 35.2%에서 40.0%로 증가하였습니다. 해당거래로 인하여 회사의 소유주에 귀속되는 자본은 1,401백만원 감소하였고 비지배지분이 1,401백만원 증가하였습니다.&cr;(주2) 2018년 11월 15일 지배회사는 4,004백만원의 신규유상증자를 통하여 종속기업 ㈜비투에스바이오의 지분 13.08%를 취득하여 지분율이 28,53%에서 41.61%로 증가하였습니다. 해당거래로 인하여 회사의 소유주에 귀속되는 자본은 1,860백만원 감소하였고 비지배지분이 1,860백만원 증가하였습니다. |
&cr;21. 기타자본항목 :&cr;
당기말 및 전기말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본항목 | ||
| 주식선택권 | 157,570 | 12,121 |
22. 주식기준보상 :
&cr;(1) 지배회사는 주주총회 결의에 의거 지배회사의 임직원, 외부인 및 종속기업의 임원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr; ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식&cr;ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부&cr;ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 지배회사의 임직원으로 재직한 자 및 지배회사의 이해관계자로 업무를 수행하는 경우에 한해서 부여받은 날로부 터 2년이 되는 날의 다음 날로 부터 2년 이내에 행사가능
&cr; (2) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 차수 | 부여일 | 주당 행사가격&cr;(단위:원) | 미행사&cr;기초 수량 | 당기&cr;부여 수량 | 당기&cr;행사 수량 | 당기&cr;취소 수량 | 미행사&cr;기말 수량 | 당기말&cr;행사가능 수량 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2017년 12월 27일 | 90,000 | 49,573 | - | - | (495) | 49,078 | - |
&cr; (3) 지배회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보고기간말 현재 가득중 입니다.&cr;
| 구 분 | 1차 |
|---|---|
| 부여일의 공정가치 | 5,868원 |
| 부여일의 가중평균 주가(*1) | 75,971원 |
| 주가변동성(*2) | 9.80% |
| 기대만기 | 2년 |
| 무위험수익률 | 2.45% |
&cr;(*1) 부여일의 가중평균 주가의 경우 유사기업비교법을 이용하여 주가를 평가하였습니다. &cr;&cr;(*2) 주가변동성은 부여일 직전 코스닥 시장에 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성을 연환산하였습니다.&cr;&cr;(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 145,449천원(전기: 12,121천원)이고 해당금액은 전액 영업비용에 계상되어 있습니다.&cr;
23. 영업비용 :&cr;
당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,758,345 | 815,594 |
| 퇴직급여 | 142,307 | 81,264 |
| 복리후생비 | 241,564 | 45,588 |
| 감가상각비 | 726,047 | 233,592 |
| 무형자산상각비 | 1,028 | 268 |
| 보험료 | 49,522 | 17,529 |
| 주식보상비용 | 145,449 | 12,120 |
| 세금과공과 | 59,312 | 22,133 |
| 지급임차료 | 192,200 | 171,584 |
| 경상연구개발비 | 7,046,746 | 723,738 |
| 지급수수료 | 745,271 | 262,837 |
| 제품원가 | 98,507 | 12,123 |
| 기타비용 | 243,457 | 268,437 |
| 합 계 | 11,449,755 | 2,666,807 |
&cr;24. 기타수익 및 기타비용 :&cr; &cr;(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 6,312 | 1,619 |
| 잡이익 | 40,542 | - |
| 합 계 | 46,854 | 1,619 |
&cr;(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산폐기손실 | 242,001 | 36,627 |
| 무형자산손상차손 | 3,463 | - |
| 잡손실 | 1,313 | 2,309 |
| 합 계 | 246,777 | 38,936 |
25. 금융수익 및 금융비용 :&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 40,986 | 88,291 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 | 24,694 | - |
| 외환차익 | 1,328 | 9,895 |
| 외화환산이익 | 4,921 | 2,894 |
| 합 계 | 71,929 | 101,080 |
&cr;(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 40,624 | 5,209 |
| 외환차손 | 12,082 | 852 |
| 합 계 | 52,706 | 6,061 |
26. 법인세비용 및 이 연법인세 :
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 등 | - | - |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이 등에 대한 이연법인세 | (569,359) | (211,817) |
| 법인세수익 | (569,359) | (211,817) |
&cr; (2) 연결회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세수익과 연결회사의 손실에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (11,456,768) | (2,574,878) |
| 법인세율로 계산된 법인세수익(*) | (2,520,489) | (566,473) |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 41,062 | 2,207 |
| - 미인식된 일시적차이 효과 등 | 1,905,099 | 501,518 |
| - 기타 | 4,969 | (149,069) |
| 법인세수익 | (569,359) | (211,817) |
(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.&cr;
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 없습니다.&cr; &cr; (4) 당기말 및 전기말 현재 이 연 법 인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 3,304,613 | 752,961 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 19,639 | 4,948 |
| 소 계 | 3,324,252 | 757,909 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | 1,349,706 | (880,723) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | 10,178 | (880,723) |
| 소 계 | 1,359,884 | 880,723 |
| 이연법인세자산 미인식액 | (2,408,152) | (503,053) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (443,784) | (625,867) |
(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. &cr;
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 연결범위변동 | 손익계산서 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||||
| 감가상각비 | 14,836 | - | 9,421 | 24,257 |
| 무형자산상각비 | 2,037 | - | - | 2,037 |
| 퇴직급여 | 17,878 | - | (17,878) | - |
| 연차충당 | 4,948 | - | 14,691 | 19,639 |
| 복구충당부채 | 19,614 | - | 20,486 | 40,100 |
| 복구충당부채전입액 | - | - | 350 | 350 |
| 무형자산손상차손 | - | - | 705 | 705 |
| 업무용승용차 | - | - | 511 | 511 |
| 경상연구개발비 | 1,952 | - | - | 1,952 |
| 장기선수금 | - | - | 141,258 | 141,258 |
| 이월결손금(*) | 696,644 | 50,149 | 2,346,650 | 3,093,443 |
| 소 계 | 757,909 | 50,149 | 2,516,194 | 3,324,252 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수수익 | - | - | (3,662) | (3,662) |
| 외화환산이익 | - | - | (1,083) | (1,083) |
| 복구자산 | (19,506) | - | (20,358) | (39,864) |
| 진행중인 연구개발 프로젝트 | (860,684) | (437,425) | - | (1,298,109) |
| 종속기업투자 | (533) | - | (11,200) | (11,733) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | (5,433) | (5,433) |
| 소 계 | (880,723) | (437,425) | (41,736) | (1,359,884) |
| 이연법인세자산 순액 | (122,814) | (387,276) | 2,474,458 | 1,964,368 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 | (503,053) | - | (1,905,099) | (2,408,152) |
| 이연법인세자산(부채)계상액 | (625,867) | (387,276) | 569,359 | (443,784) |
&cr; 2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 연결범위변동 | 손익계산서 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||||
| 감가상각비 | - | - | 14,836 | 14,836 |
| 무형자산상각비 | - | - | 2,037 | 2,037 |
| 선급비용 | 308 | - | (308) | - |
| 차량운반구 | 9,793 | - | (9,793) | - |
| 퇴직급여 | - | - | 17,878 | 17,878 |
| 연차충당 | (1,242) | - | 6,190 | 4,948 |
| 복구충당부채 | - | - | 19,614 | 19,614 |
| 경상연구개발비 | - | - | 1,952 | 1,952 |
| 이월결손금(*) | 114,020 | 23,000 | 559,624 | 696,644 |
| 소 계 | 122,879 | 23,000 | 612,030 | 757,909 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 원재료 | (9,964) | - | 9,964 | - |
| 재공품 | (111,380) | - | 111,380 | - |
| 복구자산 | - | - | (19,506) | (19,506) |
| 진행중인 연구개발 프로젝트 | - | (860,684) | - | (860,684) |
| 종속기업투자 | - | - | (533) | (533) |
| 소 계 | (121,344) | (860,684) | 101,305 | (880,723) |
| 이연법인세자산 순액 | 1,535 | (837,684) | 713,335 | (122,814) |
| 실현가능성이 불확실한 부분 | (1,535) | - | (501,518) | (503,053) |
| 이연법인세자산(부채)계상액 | - | (837,684) | 211,817 | (625,867) |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | 사 유 |
|---|---|---|---|
| 세무상결손금 | 10,073,262 | 1,994,664 | 미래과세소득의 불확실 |
| 차감할 일시적차이 | 126,518 | 187,391 | 미래과세소득의 불확실 |
(*) 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 2028 | 8,078,598 | - |
| 2027 | 1,476,390 | 1,476,390 |
| 2026 | 337,304 | 337,304 |
| 2025 | 180,970 | 180,970 |
&cr;이연법인세자산에 대한 미래 실현 가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 2018년 12월 31일 현재 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr;
27. 주당순손실 :&cr;
기본주당손익은 연결회사의 지배주주지분 보통주당기순손실을 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정했습니다.&cr;
(1) 기본주당손실
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배회사주주 보통주순손실 | (9,218,331) | (1,882,161) |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 9,336,518주 | 8,652,856주 |
| 기본주당손실 | (987)원 | (218)원 |
(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; 1) 당기
| (단위: 주) |
| 기간 | 항 목(주1) | 해당일수 | 유통&cr;주식수(주1,주2) | 누적유통&cr;보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 1.1 ~ 12.31 | 기초의 유통주식 수 | 365 | 8,924,000 | 3,257,260,000 |
| 3.13~12.31 | 유상증자 | 293 | 182,920 | 53,595,560 |
| 6.27~12.31 | 유상증자 | 187 | 34,020 | 6,361,740 |
| 7.2~12.31 | 유상증자 | 182 | 14,580 | 2,653,560 |
| 7.5~12.31 | 유상증자 | 179 | 1,220 | 218,380 |
| 7.9~12.31 | 유상증자 | 175 | 7,560 | 1,323,000 |
| 7.11~12.31 | 유상증자 | 173 | 2,440 | 422,120 |
| 7.12~12.31 | 유상증자 | 172 | 980 | 168,560 |
| 7.17~12.31 | 유상증자 | 167 | 4,800 | 801,600 |
| 7.18~12.31 | 유상증자 | 166 | 449,940 | 74,690,040 |
| 8.20~12.31 | 유상증자 | 133 | 4,880 | 649,040 |
| 8.21~12.31 | 유상증자 | 132 | 14,640 | 1,932,480 |
| 8.22~12.31 | 유상증자 | 131 | 48,820 | 6,395,420 |
| 11.05~12.31 | 유상증자 | 56 | 24,240 | 1,357,440 |
| 합 계 | 2,511 | 9,715,040 | 3,407,828,940 | |
| (주1) 가중평균유통보통주식수 : 3,407,828,940 ÷ 365 = 9,336,518&cr;(주2) 유통주식수는 보고기간이후의 액면분할 효과를 고려하여 계산되었습니다(주석 34 참조). |
&cr; 2) 전기
| (단위: 주) |
| 기간 | 항 목(주1) | 해당일수 | 유통&cr;주식수(주1,주2) | 누적유통&cr;보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 1.1 ~ 12.31 | 기초의 유통주식 수 | 365 | 8,480,000 | 3,095,200,000 |
| 8.10~12.31 | 유상증자 | 144 | 133,200 | 19,180,800 |
| 8.11~12.31 | 유상증자 | 143 | 133,200 | 19,047,600 |
| 8.14~12.31 | 유상증자 | 140 | 177,600 | 24,864,000 |
| 합 계 | 652 | 8,924,000 | 3,158,292,400 |
| (주1) 가중평균유통보통주식수 : 3,158,292,400÷ 365 = 8,652,856&cr;(주2) 유통주식수는 보고기간이후의 액면분할 효과를 고려하여 계산되었습니다(주석 34 참조). |
&cr; (2) 희석주당순손 실
희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 현재 주식선택권이 있으며 연결회사는 당기 및 전기 순손실이기에 희석효과는 없습니다.&cr;
(3) 당기말 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주당 행사가격 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 90,000원 | 49,573주 |
28. 영업으로부터 창출된 현금 :
&cr;(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (11,456,768) | (2,574,878) |
| 조정: | ||
| 외화환산이익 | (4,920) | (2,894) |
| 감가상각비 | 726,047 | 233,592 |
| 무형자산상각비 | 1,028 | 268 |
| 무형자산손상차손 | 3,462 | - |
| 재고자산폐기손실 | 242,001 | 36,627 |
| 유형자산처분이익 | (6,312) | (1,619) |
| 주식보상비용 | 145,449 | 12,121 |
| 이자비용 | 40,624 | 5,209 |
| 이자수익 | (40,986) | (88,292) |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 | (24,694) | - |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | ||
| 매출채권 | (1,563) | - |
| 기타유동자산 | (725,232) | 18 |
| 기타유동금융자산 | 36,635 | - |
| 재고자산 | (143,494) | (80,505) |
| 매입채무 | 22,211 | 34,782 |
| 기타유동금융부채 | 1,642,276 | 110,604 |
| 기타유동부채 | 132,985 | 12,800 |
| 합 계 | (9,411,251) | (2,302,167) |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 무형자산 취득 관련 선급금 | - | 2,343 |
| 복구충당자산의 전입 | 92,535 | 88,663 |
| 제3자 기술이전에 따른 신주발행 | 1,554,300 | - |
| 유형자산 취득 관련 선급금 | 580,413 | - |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr;
당기 및 전기 중 순부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| (단위: 천원) |
|
구분 |
기타자산 | 기타부채 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 단기금융상품 | 단기차입금 | 장기차입금 | ||
| 당기초 | 4,044,534 | - | (33,980) | - | 4,010,554 |
|
기타자산현금흐름 |
(1,250,033) | 5,050,000 | - | - | 3,799,967 |
| 차입금의 차입 | - | - | (1,950,000) | (2,100,000) | (4,050,000) |
| 차입금의 상환 | - | - | 1,983,980 | - | 1,983,980 |
| 현금성자산의 환율변동 | 4,920 | - | - | - | 4,920 |
|
당기말 |
2,799,421 | 5,050,000 | - | (2,100,000) | 5,749,421 |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
|
구분 |
기타자산 | 기타부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 단기차입금 | ||
| 전기초 | 8,163,958 | (35,782) | 8,128,176 |
|
현금흐름 |
(4,122,318) | - | (4,122,318) |
| 차입금의 상환 | - | 1,802 | 1,802 |
| 현금성자산의 환율변동 | 2,894 | - | 2,894 |
|
전기말 |
4,044,534 | (33,980) | 4,010,554 |
29. 우발채무와 약정사항 :&cr;
가. 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 13, 16 참조).
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련계정과목 | 관련금액 | 보증내역 | 담보권자 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 27,711 | 16,200 | 미지급금 | 17,903 | 차량담보대출 | 현대캐피탈 | - |
| 토지 | 1,275,700 | 2,520,000 | 장기차입금 | 2,100,000 | 시설자금대출 | 신한은행 | - |
| 건물 | 2,098,353 |
나. 주요 약정사항&cr;
당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) |
| 금융기관 | 내역 | 당기말 | 전기말 | ||
| 한도금액 | 실행금액 | 한도금액 | 실행금액 | ||
| 신한은행 | 시설자금대출(주1) | USD 1,900,000 | USD 1,875,586 | - | - |
&cr; 다. 연결회사가 타인에게 제공받은 지급보증의 내역
| (단위: 천원) |
| 보증제공자 | 보증액 | 보증처 | 보증 내용 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 기술신용보증기금 | 477,988 | - | 신한은행 | 시설자금대출 보증 |
라. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 내역 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 50,000 | - | 카드한도증액관련 질권설정 |
&cr;마. 당기말 현재 연결회사는 Dana-Farber Cancer Institute, Inc.,와 총 1건의 기술도입 약정을 체결하고 있으며, 연구 단계별로 추가기술도입료를 부담하도록 약정되어 있습니다.&cr;&cr; - 계약상대방: Dana-Farber Cancer Institute, Inc.,&cr; - 내용: 파킨슨병치료 후보물질 기술 이전&cr; - 계약기간: 2018년 3월 7일부터 계약종료 요건 충족시까지&cr;&cr;바. 당기말 현재 연결회사는 국립암센터 및 대구경북첨단의료산업진흥재단과 총 1건의 기술도입 약정을 체결하고 있으며, 연구 단계별로 추가기술도입료를 부담하도록 약정되어 있습니다.&cr;&cr; - 계약상대방: 국립암센터 및 대구경북첨단의료산업진흥재단&cr; - 내용: 뇌암치료제 관련 기술에 대한 허여 &cr; - 계약기간: 2017년 4월 13일부터 계약종료 요건 충족시까지&cr;&cr;사. 당기말 현재 연결회사는 대구경북첨단의료산업진흥재단 및 한국생명공학연구원과 총 1건의 기술도입 약정을 체결하고 있으며, 연구 단계별로 추가기술도입료를 부담하도록 약정되어 있습니다.&cr;&cr; - 계약상대방: 대구경북첨단의료산업진흥재단 및 한국생명공학연구원&cr; - 내용: 단백질 키나아제 관련 질환의 예방 치료 기술 이전&cr; - 계약기간: 2017년 6월 7일부터 계약종료 요건 충족시까지&cr;
30. 특수관계자 :&cr; &cr; (1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. &cr;
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 지배주주 | 대표이사 |
| 기타특수관계자 | 대표이사의 특수관계인 |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기타유동금융자산 | 차입금 |
|---|---|---|
| 대표이사 | - | - |
| 대표이사의 특수관계인 | - | - |
| 합 계 | - | - |
&cr; 2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기타유동금융자산 | 차입금 |
|---|---|---|
| 대표이사 | 56,712 | - |
| 대표이사의 특수관계인 | - | 33,980 |
| 합 계 | 56,712 | 33,980 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기타수익 |
|---|---|
| 대표이사 | - |
| 합 계 | - |
&cr; 2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기타수익 |
|---|---|
| 대표이사 | 56,712 |
| 합 계 | 56,712 |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 당기
| (단위 : 천원) |
|
특수관계 구분 |
자금대여 거래 |
자금차입 거래 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
대여 |
회수 |
잔액 |
기초 |
차입 |
상환 |
잔액 | |
| 대표이사 | - | - | - | - | 1,950,000 | (1,950,000) | - |
| 대표이사의 특수관계인 | - | - | - | 33,980 | - | (33,980) | - |
&cr;2) 전기
| (단위 : 천원) |
|
특수관계 구분 |
자금대여 거래 |
자금차입 거래 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
대여 |
회수 |
잔액 |
기초 |
상환 |
잔액 | |
| 대표이사 | 1,600,000 | (1,600,000) | - | - | - | - |
| 대표이사의 특수관계인 | - | - | - | 35,782 | (1,802) | 33,980 |
(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.
&cr; (6) 연결회사 는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원 ) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 169,287 | 152,904 |
| 퇴직급여 | 13,696 | 24,896 |
| 합 계 | 182,983 | 177,800 |
31. 사업결합 : &cr;&cr; 가 . 연결회사는 당기 및 전기 중 ㈜비투에스바이오와 ㈜보로노이바이오(구,㈜앤디바이오테라퓨틱스)의 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 동 사업결합 거래와 관련하여 취득한 지분, 이전대가 및 인식한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득한&cr;지분율(%) | 기준일자 | 이전대가 | 영업권 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜비투에스바이오(주1) | 28.53 | 2018-10-31 | 2,799,500 | 1,808,701 |
| 보로노이바이오㈜(주1)&cr;(구,㈜앤디바이오테라퓨틱스) | 35.20 | 2017-08-01 | 3,999,640 | 1,864,574 |
| 합계 | 6,799,140 | 3,673,275 | ||
| (주1) 지분율이 50% 이하이나 의결권위임 등으로 연결회사가 피투자회사에 실질 지배력을 행사할 수 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. |
나. 사업결합에 대한 개요
|
구분 |
지배회사 |
종속기업 | 종속기업 |
|---|---|---|---|
|
회사명 |
보로노이㈜ | ㈜비투에스바이오 | 보로노이바이오㈜&cr;(구,㈜앤디바이오테라퓨틱스) |
|
주요사업 |
의약품 제조 및 판매업 | 의약 및 약학 연구개발업 | 의약 및 약학 연구개발업 |
&cr;지 배회사는 사업결합을 통하여 의약 및 약학관련 다양한 후보물질의 확보 및 이로 인한 연구성과의 개선을 기대하고 있습니다.&cr;&cr;인수에서 발생한 3,673백만원의 영업권은 지배회사와 종속기업인 ㈜비투에스바이오및 보로노이바이오㈜(구,㈜앤디바이오테라퓨틱스)의 영업을 결합하여 발생하는 연구개발의 개선효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다. 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.&cr;&cr;다 . 당 기 및 전기 중 발생한 사업결합 거래와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채 가액 및 동 회사에 대한 취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 | |
|---|---|---|
| ㈜비투에스바이오 | 보로노이바이오㈜(주1)&cr;(구,㈜앤디바이오테라퓨틱스) | |
| 이전대가 | ||
| 현금 | 2,799,500 | 3,999,640 |
| 취득한 자산과 인수한 부채등의 공정가치 | ||
| 현금및현금성자산 | 465,997 | 2,994,147 |
| 기타유동금융자산 | 36,633 | 5,139 |
| 기타유동자산 | 657,632 | 65 |
| 당기법인세자산 | 41 | - |
| 유형자산 | 739,896 | - |
| 진행중인 연구개발 프로젝트 | 1,988,296 | 3,912,202 |
| 매입채무 | (1,510) | - |
| 기타유동금융부채 | (11,790) | (704) |
| 기타유동부채 | (6,124) | (3,546) |
| 기타비유동부채 | (8,723) | - |
| 이연법인세부채 | (387,276) | (837,684) |
| 비지배지분 | (2,482,273) | (3,934,553) |
| 소 계 | 990,799 | 2,135,066 |
| 투자차액(영업권) | 1,808,701 | 1,864,574 |
| 합 계 | 2,799,500 | 3,999,640 |
| (주1) 전기에 취득하였습니다. |
&cr;라 . 종속기업인 ㈜비투에스바이오 및 ㈜보로노이바이오(주1)(구,㈜앤디바이오테라퓨틱스)의 손익은 사업결합 시점 이후 발생분만 연결회사의 재무성과에 포함되었으며, 만일 종속기업이 당기 및 전기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 매출은 변동이 없으며 순손실은 227,948천원 및 104,548천원 &cr;증가하였을 것입니다. &cr;&cr;32. 영업부문 정보 :&cr;&cr;(1) 영업부문에 대한 일반정보&cr;&cr;연결회사의 모든 자산은 국내에 소재하고 있으며 연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | - | 33,227 |
| 용역매출 | 173,685 | 1,000 |
| 합 계 | 173,685 | 34,227 |
33. 회계정책의 변경 : &cr;&cr; 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr;
(1) 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 기초 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr; 당기말 현 재 MMT 및 마켓프리미엄신탁 투자액 5,500백만원은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내 지 않아 상각 후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 25백만원 이 당기이익으로 인식되었습 니다.&cr;
(2) 금융자산의 손상&cr;
연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr;- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr;- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
&cr;연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.
연결회사는 상각후원가로 측정되는 기타채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 금액에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. &cr;
34. 보고기간후 사건 : &cr;&cr;(1) 지배회사는 2019년 1월 18일자 임시주주총회결의에 따라 주식매수선택권 485,740주를 임직원들에게 부여하였습니다.&cr;&cr;(2) 지배회사는 2019년 3월 4일자 이사회결의에 따라 운영자금 조달을 위하여 2019년 3월 18일자로 57,447주의 신주(총액: 7,100백만원)를 제3자배정 유상증자 방식으로 발행하였습니다.&cr;&cr;(3) 지배회사는 2019년 3월 12일자 이사회결의에 따라 운영자금 조달을 위하여 2019년 3월 29일자로 56,635주의 신주(총액: 7,000백만원)를 제3자배정 유상증자 방식으로 발행하였습니다.&cr;
(4) 지배회사는 2019년 3월 22일자 이사회결의에 따라 운영자금 조달을 위하여 2019년 4월 8일자로 29,168주의 신주(총액 3,605백만원)를 제3자배정 유상증자 방식으로발행할 예정입니다.&cr;&cr; (5) 지배회사는 2018년 12월 10일 임시주주총회결의에 의거하여 2019년 1월 14일을기준으로 액면금액 10,000원의 보통주 485,752주를 액면금액 500원의 보통주 9,715,040주로 분할 하였습니다. &cr;&cr;(6) 지배회사는 2019년 1월 16일자로 Dana-Farber Cancer Institute, Inc.,와 표적단백질 분해 기술 관련 기술도입 약정을 체결하였으며, 연구 단계별로 추가기술도입료를 부담하도록 약정되어 있습니다.
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|