주석
| 당기말 2018년 12월 31일 |
| 전기말 2017년 12월 31일 |
| 주식회사 인터파크홀딩스 |
1. 회사의 개요&cr;주식회사 인터파크홀딩스(이하 "당사")는 1997년 10월 1일에 설립되어, 2006년 12월1일을 기준으로 기존 사업부문 중 쇼핑몰, 도서, 티켓 및 여행사업부문을 물적분할하였으며, 당기말 현재 지주회사로서 자회사에 대한 지원 및 관리를 주요 사업으로 하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 1999년 4월 28일 회사의 상호를 데이콤인터파크주식회사에서 주식회사 인터파크로 변경하였고, 1999년 7월 1일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥 시장에 상장하였습니다. 또한 1999년 11월 15일 액면 5,000원의 주식을 500원으로 액면분할하였습니다. 한편, 당사는 2015년 3월 26일자로 사명을 주식회사 인터파크홀딩스로 변경하였습니다. 당사는 서울특별시 강남구 삼성로 512에 본사를 두고 있습니다.&cr;&cr;당사의 설립 시 자본금은 1,000백만원이었으나 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금
은
30,421백
만원이
며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
소유주식수(주) |
지 분 율(%) |
| 대표이사와 그의 특수관계자 |
21,118,625 |
36.10 |
| 기 타 |
33,274,381 |
56.88 |
| 자 기 주 식 |
4,106,994 |
7.02 |
| 합 계 |
58,500,000 |
100.00 |
2. 재무제표의 작성기준&cr;당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로표시한 재무제표입니다.&cr;&cr;당사의 재무제표는 2019년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr;(1) 측정기준&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;- 공정가치로 측정되는 금융상품&cr;&cr;(2) 기능통화와 표시통화&cr;당사는 재무제표를 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr;① 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 미수금및기타채권에 대한 손실충당금 설정, 이연법인세의 인식 등 각 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;② 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;&cr;- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우&cr;- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로또는 간접적으로 관측가능한 경우&cr;- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간 말에 수준간 이동을 인식하고있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품 주석에 포함되어 있습니다.
3. 회계정책의 변경&cr;당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr;&cr;다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.&cr;- 출자금을 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 채무상품으로 분류 변경및 재측정하였습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을적용하였습니다. 기타금융자산에 대한 손상은 기업회계기준서 제1039호와 유사하게금융비용으로 인식하고 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.
다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금의 기초 잔액에 대한 세후 영향을 요약하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
2018년 1월 1일 |
| 이익잉여금: |
|
| 당기손익-공정가치측정 채무상품의 공정가치 변동 |
(366,554) |
| 관련된 법인세비용 |
80,642 |
| 2018년 1월 1일 영향 |
(285,912) |
&cr;1) 금융자산 및 금융부채의 분류&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사&cr;용되는 파생상품)과 관련된 당사의 재무제표에 대해 유의적인 영향이 없습니다.
다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주 및 재측정 결과를 설명하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
측정 범주 |
장부금액 |
| 기업회계기준서&cr;제1039호 |
기업회계기준서&cr;제1109호 |
기업회계기준서&cr;제1039호 |
기업회계기준서&cr;제1109호 |
차이 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
|
대여금및수취채권 |
상각후원가측정 |
6,026 |
6,026 |
- |
| 미수금및기타채권 |
(*1) |
대여금및수취채권 |
상각후원가측정 |
6,270,596 |
6,270,596 |
- |
| 단기금융상품 |
|
대여금및수취채권 |
상각후원가측정 |
17,257 |
17,257 |
- |
| 지분증권 |
(*2) |
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 |
2,098,768 |
2,098,768 |
- |
| 출자금 |
(*3) |
매도가능금융자산 |
당기손익-공정가치측정 |
1,846,824 |
1,480,270 |
(366,554) |
| 전환상환우선주 |
|
당기손익인식금융자산 |
당기손익-공정가치측정 |
700,031 |
700,031 |
- |
| 금융부채: |
| 미지급금및기타채무 |
|
기타금융부채 |
기타금융부채 |
2,522,031 |
2,522,031 |
- |
| 단기차입금 |
|
기타금융부채 |
기타금융부채 |
9,748,094 |
9,748,094 |
- |
(*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 미수금및기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr;(*2) 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 당사는 지분증권에 대하여 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 지정하였습니다.&cr;(*3) 출자금은 기업회계기준서 제1039호에서 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 당사는 이러한 출자금은 기업회계기준서 제1032호에 따른 지분상품에 해당되지 않으며, 기업회계기준서 제1109호에 따른 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형에 포함되지 않는다고 판단하였습니다. 그러므로 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되며, 공정가치 측정 결과 당기초 이익잉여금이 285,912천원만큼 감소하였습니다.
2) 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용과 관련하여 당사의 재무제표에 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;3) 경과규정&cr;기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr;&cr;① 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr;&cr;② 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야합니다.&cr;- 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr;- 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회&cr;- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택&cr;- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.
(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr;&cr;당사의 영업수익은 종속기업으로부터 수취하는 배당금수익과 종속기업과의 운용리스계약에서 발생하는 임대료수익으로 구성되어 있으며, 새로운 기업회계기준서 적용시 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.&cr;&cr;4. 유의적인 회계정책&cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;&cr;(1) 영업부문&cr;당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제&cr;표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.&cr;&cr;(2) 별도재무제표에서의 종속기업및관계기업 지분&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식됩니다.
(3) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr;(4) 비파생금융자산&cr;1) 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과&cr;금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;2)-1 분류 및 후속 측정 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;&cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr; &cr;① 사업모형&cr;당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;&cr;- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr;- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;&cr;② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.&cr;&cr;이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr;- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr;- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr;- 중도상환특성과 만기연장특성&cr;- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건&cr;&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr;&cr;2)-2 분류 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책&cr;당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.&cr;- 공정가치로 측정하는 금융자산&cr;- 만기보유금융자산&cr;- 대여금및수취채권&cr;- 매도가능금융자산&cr;&cr;3)-1 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책&cr;① 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산&cr;이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한순손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;② 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;③ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
④ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품&cr;이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 당사는 기타포괄손익으로 인식되는금액을 이익잉여금으로 직접 대체합니다.&cr;&cr;3)-2 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책&cr;① 공정가치로 측정하는 금융자산&cr;공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;② 만기보유금융자산&cr;유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.&cr;&cr;③ 대여금및수취채권&cr;유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.&cr;&cr;④ 매도가능금융자산&cr;채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.&cr;&cr;4) 금융자산의 제거&cr;당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;&cr;당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다.
5) 금융자산의 상계&cr;당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;&cr;(5)-1 금융자산의 손상 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책&cr;1) 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;2) 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;3) 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;&cr;5) 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr;&cr;(5)-2 금융자산의 손상 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책&cr;당사는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 당사는 해당 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은인식되지 아니합니다.&cr;&cr;손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 당사는 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.&cr;&cr;1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr;상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나, 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr;원가를 장부금액으로 하는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며, 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.&cr;&cr;3) 매도가능금융자산&cr;공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 당사는 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입되지 아니합니다.한편, 당사는 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 유형자산&cr;당사는 유형자산을 최초 취득시점의 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.&cr;
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식됩니다.
&cr;당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
&cr;당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;(7) 무형자산&cr;당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 무형자산을 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 |
추정 내용연수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
5년, 10년 |
정액법 |
| 기타무형자산 |
5년 |
정액법 |
&cr;당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 다른 지출들은 발생 즉시 비용화됩니다.
(8) 비금융자산의 손상&cr;당사는 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 당사는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 당사는 자산의 장&cr;부금액을 감소시키며 손상금액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;(9) 리스&cr;당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하고, 그 외의 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 운용리스 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브와 관련된 총 효익은 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식됩니다.
(10) 비파생금융부채&cr;당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr;&cr;1) 당기손익인식금융부채&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;2) 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.&cr;&cr;3) 금융부채의 제거&cr;금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다.&cr;&cr;(11) 종업원급여&cr;1) 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 당사의 지급이 예상되는 금액이 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.
2) 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;3) 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과기여금 때문에 미래지급액이 감소하거나 현금이 환급되는만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(12) 충당부채&cr;당사는 과거 사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 불가피한 위험과불확실성이 고려되며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자비용은 금융비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;당사는 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.
(13) 외화&cr;당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 당사는 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목을 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.&cr;&cr;당사는 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이를 모두 당기손익으로 인식하고있습니다. 영업활동 관련 화폐성항목의 경우에는 기타영업외수익과 기타영업외비용 항목으로, 비영업활동 관련 화폐성항목의 경우에는 금융수익과 금융비용 항목으로 인식됩니다.&cr;&cr;(14) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령한 금액은 자본잉여금으로 분류됩니다.&cr;&cr;당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사는 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익을 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취 득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(15) 주식기준보상&cr;당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과는 주석 3 (2)에 기술되어 있습니다.&cr;&cr;당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.&cr;- 배당금수익 : 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식.&cr;- 임대수익 : 부동산임대서비스에 대한 임대수익은 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식.&cr;&cr;수익은 피투자회사 혹은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 당사는 피투자회사로부터 배당을 수취할 권리가 확정되거나, 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr;&cr;(17) 금융수익과 비용&cr;당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;- 이자수익&cr;- 이자비용&cr;- 배당금수익&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 순손익&cr;- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr;- 사업결합에서 피취득자에 대한 기존 지분의 공정가치에 대한 재측정이익&cr;&cr;이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은&cr;당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. &cr;&cr;유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr;&cr;(18) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본&cr;에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 법인세를 제외하고는 당&cr;기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면&cr;기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회&cr;계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
2) 이연법인세&cr;당사는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간 말에 당사가 관련자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상하는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr;&cr;당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는법인세비용은 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.
(19) 주당이익&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.&cr;&cr;(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr;제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr;&cr;이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.
당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.&cr;&cr;현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 건물 및 차량에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재, 당사의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 2,156,009천원입니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.&cr;&cr;리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr;- 소급적용 접근법&cr;- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법&cr;&cr;리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니 다.
기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을평가하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 전대리스의 경우 운용리스에서 금융리스로 변경되는 중간리스제공자의 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.&cr;&cr;다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr;- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr;- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성&cr;- 기업회계기준서 2015 - 2017 연차개선&cr;- 재무보고를 위한 개념체계 개정
5. 현금 및 현금성자산&cr;당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
2,940 |
1,111 |
| 금융기관예치금 |
917,147 |
4,915 |
| 합 계 |
920,087 |
6,026 |
&cr;
6.
기타금융자산&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환상환우선주 |
140,783 |
700,031 |
| 출자금 |
1,196,968 |
1,846,824 |
| 지분증권 |
1,054,611 |
2,098,768 |
| 합 계 |
2,392,362 |
4,645,623 |
(2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 아이뉴스24(주) 지분증권 |
11,010 |
11,010 |
| (주)투썬디지털아이디어 지분증권 |
1,043,600 |
2,087,758 |
| 합 계 |
1,054,610 |
2,098,768 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| Translink Capital partners Ⅱ |
1,196,968 |
1,846,824 |
7
.
미수금및기타채권&cr;
(1)
당기말과 전기말 현재 미수금및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수금 |
658,870 |
- |
278,512 |
610,000 |
| 차감: 손실충당금 |
(27,754) |
- |
(246,253) |
- |
| 미수금(순액) |
631,116 |
- |
32,259 |
610,000 |
| 단기대여금 |
1,000,000 |
- |
3,000,000 |
- |
| 미수수익 |
5,945 |
- |
12,739 |
- |
| 보증금 |
- |
2,646,462 |
- |
2,615,598 |
| 합 계 |
1,637,061 |
2,646,462 |
3,044,998 |
3,225,598 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
246,253 |
27,754 |
| 손상차손 인식(*) |
- |
218,499 |
| 제각 |
(218,499) |
- |
| 기말금액 |
27,754 |
246,253 |
(*) 포괄손익계산서 상 기타영업외비용으로 인식되었습니다.
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 미수금및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손상된금액 |
장부금액 |
채권잔액 |
손상된금액 |
장부금액 |
| 만기일 미도래 |
4,283,523 |
- |
4,283,523 |
6,270,596 |
- |
6,270,596 |
| 1년 초과 |
27,754 |
(27,754) |
- |
246,253 |
(246,253) |
- |
| 합 계 |
4,311,277 |
(27,754) |
4,283,523 |
6,516,849 |
(246,253) |
6,270,596 |
8
. 기타유동자산
&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
25,627 |
62,994 |
| 선급비용 |
18,273 |
22,576 |
| 선급부가세 |
11,956 |
20,750 |
| 합 계 |
55,856 |
106,320 |
&cr;&cr;9. 종
속기업 및 관계기업투자
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 소유&cr;지분율(%) |
장부금액 |
소유&cr;지분율(%) |
장부금액 |
| (주)인터파크 |
대한민국 |
전자상거래업 |
67.86 |
75,816,096 |
67.78 |
75,623,667 |
| (주)아이마켓코리아(*) |
대한민국 |
MRO(산업용 소모자재 전자상거래업) |
40.01 |
253,538,552 |
40.01 |
253,538,552 |
| 합 계 |
|
329,354,648 |
|
329,162,219 |
(*) 당사는 (주)아이마켓코리아의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 이사회를 지배하고 있으며, 주요 경영진이 당사의 특수관계자로 구성되어 있습니다. 또한, 과거 주주총회 참석주주 대비 당사의 보유지분의 비율이 과반을 유지하고 있습니다. 따라서 당사는 주요 경영진, 이사회 제도 및 주주총회 의결권 행사결과 등을 종합적으로 고려하여 당사가 (주)아이마켓코리아에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
주요 영업활동 |
소재지 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
| 소유&cr;지분율(%) |
장부금액 |
소유&cr;지분율(%) |
장부금액 |
| (주)인터파크비즈마켓 |
전자상거래업 |
대한민국 |
12월 |
27.43 |
1,000,000 |
28.35 |
1,000,000 |
| 유니온글로벌CG조합(*1) |
CG활용컨텐츠 기업 투자 |
대한민국 |
12월 |
- |
- |
33.33 |
836,558 |
| (주)컴퍼니더블유(*2) |
담수 생산 및 유통 |
대한민국 |
12월 |
50.00 |
- |
50.00 |
183,944 |
| (주)징기프트(*3) |
전자상거래업 |
대한민국 |
12월 |
49.00 |
- |
49.00 |
- |
| (주)브레인메딕(*3) |
의료기기 개발 및 유통 |
대한민국 |
12월 |
20.01 |
- |
20.01 |
- |
| 합 계 |
|
1,000,000 |
|
2,020,502 |
(*1) 당기 중 청산이 완료되어 601,501천원을 회수하였으며, 잔여금액 235,057천원은 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다. &cr;(*2) 당기말 현재 지분율은 50%이나, 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족하지 못함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.
당기 중 장부금액 전액을 관계기
업투자손상차손으로 인식하였습니다.&cr;(*3) 전기 이전에 관계기업투자의 장부금액 전액을 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업 및 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| (주)아이마켓코리아 |
99,509,600 |
129,563,800 |
| (주)인터파크 |
116,032,920 |
209,009,500 |
(4) 당기와
전
기 중
종속기업투자 및 관계기업투자 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기초 |
취득 |
처분 |
손상 |
기말 |
| 종속기업투자: |
| (주)인터파크 |
75,623,667 |
192,429 |
- |
- |
75,816,096 |
| (주)아이마켓코리아 |
253,538,552 |
- |
- |
- |
253,538,552 |
| 종속기업투자 합계 |
329,162,219 |
192,429 |
- |
- |
329,354,648 |
| 관계기업투자: |
| (주)인터파크비즈마켓 |
1,000,000 |
- |
- |
- |
1,000,000 |
| 유니온글로벌CG조합 |
836,558 |
- |
(601,501) |
(235,057) |
- |
| (주)컴퍼니더블유 |
183,944 |
- |
- |
(183,944) |
- |
| 관계기업투자 합계 |
2,020,502 |
- |
(601,501) |
(419,001) |
1,000,000 |
&cr;② 전
기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기초 |
처분 |
대체 |
손상 |
기말 |
| 종속기업투자: |
| (주)인터파크 |
75,623,667 |
- |
- |
- |
75,623,667 |
| (주)아이마켓코리아(*1) |
316,511,552 |
- |
- |
(62,973,000) |
253,538,552 |
| (주)라이브톤(*2) |
5,879 |
(5,879) |
- |
- |
- |
| 종속기업투자 합계 |
392,141,098 |
(5,879) |
- |
(62,973,000) |
329,162,219 |
| 관계기업투자: |
| (주)투썬디지털아이디어(*3) |
1,368,468 |
- |
(1,368,468) |
- |
- |
| (주)인터파크비즈마켓 |
1,000,000 |
- |
- |
- |
1,000,000 |
| 유니온글로벌CG조합 |
1,666,000 |
(829,442) |
- |
- |
836,558 |
| (주)컴퍼니더블유 |
183,944 |
- |
- |
- |
183,944 |
| 관계기업투자 합계 |
4,218,412 |
(829,442) |
(1,368,468) |
- |
2,020,502 |
(*1) 전기 중 할인된 현금흐름으로 공정가치평가를 수행하여 62,973백만원을 종속기업투자손상차손으로 인식하였으며, 포괄손익계산서 상 기타영업외비용에 포함되어 있습니다. (주석 21 참고)&cr;(*2) 전기 중 보유 지분을 전량 매각하였으며, 종속기업투자처분이익 594,122천원이포괄손익계산서 상 기타영업외수익에 포함되어 있습니다. (주석 21 참고)&cr;(*3) 전기 중 불균등유상증자에 따른 지분율의 변동으로 유의적인 영향력을 상실하여 매도가능금융자산으로 대체되었으며, 이와 관련하여 관계기업투자처분이익 719,289천원을 인식하였습니다. (주석 21 참고)
10. 유형자산&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
189,104 |
- |
189,104 |
189,104 |
- |
189,104 |
| 차량운반구 |
- |
- |
- |
242,619 |
(92,706) |
149,913 |
| 비품 |
935,137 |
(877,885) |
57,252 |
905,794 |
(848,374) |
57,420 |
| 합 계 |
1,124,241 |
(877,885) |
246,356 |
1,337,517 |
(941,080) |
396,437 |
&cr;
(
2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기타 |
기말 |
| 토지 |
189,104 |
- |
- |
- |
- |
189,104 |
| 차량운반구 |
149,913 |
- |
(120,763) |
(29,150) |
- |
- |
| 비품 |
57,420 |
685 |
- |
(29,512) |
28,659 |
57,252 |
| 합 계 |
396,437 |
685 |
(120,763) |
(58,662) |
28,659 |
246,356 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
| 토지 |
189,104 |
- |
- |
189,104 |
| 차량운반구 |
64,121 |
118,514 |
(32,722) |
149,913 |
| 비품 |
87,302 |
3,975 |
(33,857) |
57,420 |
| 합 계 |
340,527 |
122,489 |
(66,579) |
396,437 |
11. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
219,638 |
(203,147) |
16,491 |
219,638 |
(196,234) |
23,404 |
| 회원권 |
1,123,602 |
- |
1,123,602 |
1,292,232 |
- |
1,292,232 |
| 기타무형자산 |
592,500 |
(589,425) |
3,075 |
592,500 |
(552,525) |
39,975 |
| 합 계 |
1,935,740 |
(792,572) |
1,143,168 |
2,104,370 |
(748,759) |
1,355,611 |
&cr;
(
2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
처분 |
상각 |
기말 |
| 산업재산권 |
23,404 |
- |
(6,913) |
16,491 |
| 회원권 |
1,292,232 |
(168,630) |
- |
1,123,602 |
| 기타무형자산 |
39,975 |
- |
(36,900) |
3,075 |
| 합 계 |
1,355,611 |
(168,630) |
(43,813) |
1,143,168 |
&cr;
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기타 |
기말 |
| 산업재산권 |
17,871 |
8,017 |
(550) |
(6,952) |
5,018 |
23,404 |
| 회원권 |
1,292,232 |
25,550 |
(25,550) |
- |
- |
1,292,232 |
| 기타무형자산 |
76,875 |
- |
- |
(36,900) |
- |
39,975 |
| 합 계 |
1,386,978 |
33,567 |
(26,100) |
(43,852) |
5,018 |
1,355,611 |
12. 차입금&cr;
당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
차입처 |
연 이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 원화단기차입금 |
한국증권금융(*) |
CD(91일물) + 1.85% |
3,454,818 |
9,033,113 |
| 우리은행 |
KORIBOR(3M) + 1.64% |
3,767,112 |
714,981 |
| 우리은행 |
KORIBOR(3M) + 1.74% |
2,000,000 |
- |
| 합 계 |
9,221,930 |
9,748,094 |
(*) 동 차입금과 관련하여 당기말 현재 당사가 보유 중인 종속기업 (주)아이마켓코리아 발행주식 350만주를 담보로 제공하고 있습니다. (
담
보
금액:
18,165
백만원)
&cr;&cr;13. 미지급금및기타채무&cr;당기말과 전기말 현재 미지급금및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
70,729 |
- |
65,565 |
- |
| 미지급비용 |
24,881 |
- |
168,161 |
- |
| 임대보증금 |
- |
2,288,304 |
- |
2,288,304 |
| 합 계 |
95,610 |
2,288,304 |
233,726 |
2,288,304 |
&cr;&cr;14. 기타부채&cr;당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
| 예수금 |
23,296 |
- |
37,360 |
| 유급연차휴가부채 |
15,027 |
- |
11,064 |
| 복구충당부채 |
- |
28,659 |
- |
| 장기종업원급여부채 |
- |
5,165 |
- |
| 합 계 |
38,323 |
33,824 |
48,424 |
15. 자본금&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
200,000,000 주 |
200,000,000 주 |
| 1주당 액면금액 |
500 원 |
500 원 |
| 발행한 주식의 수(보통주) |
58,500,000 주 |
58,500,000 주 |
| 납입자본금 |
30,421,046,500 원 |
30,421,046,500 원 |
&cr;
당사는 전기까지 이사회 결의에 따라 자기주식 2,342,093주를 이익소각하였으며, 동이익소각의 결과로 발행주식의 액면금액과 납입자본금이 일치하지 않습니다.
&cr;&cr;16. 기타불입자본&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
66,634,971 |
66,634,971 |
| 기타자본잉여금 |
34,465,195 |
34,461,984 |
| 주식선택권 |
1,847 |
5,058 |
| 자기주식(*) |
(15,320,512) |
(11,234,072) |
| 자기주식처분손실 |
(21,812) |
(21,812) |
| 합 계 |
85,759,689 |
89,846,129 |
(*) 주가안정을 통한 주주가치 제고 및 주식선택권 행사 시 부여할 목적으로 보유하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식수(주) |
장부금액 |
주식수(주) |
장부금액 |
| 기초 |
2,300,000 |
11,234,072 |
2,062,186 |
10,903,140 |
| 자기주식의 취득 |
1,806,994 |
4,086,440 |
740,908 |
2,990,878 |
| 이익잉여금에 의한 소각 |
- |
- |
(500,000) |
(2,643,588) |
| 주식선택권 행사로 인한 감소 |
- |
- |
(3,094) |
(16,358) |
| 기말 |
4,106,994 |
15,320,512 |
2,300,000 |
11,234,072 |
17. 주식기준보상&cr;(1) 당기말 현재 주식선택권과 관련된 사항은 다음과 같습니다.&cr;1) 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식&cr;2) 부여방법: 선택형(신주교부, 자기주식교부, 차액보상)&cr;3) 발행내역 및 당기말 미행사수량
| 구 분 |
15차 |
16차 |
| 부여일 |
2011.03.25 |
2012.03.28 |
| 행사만기(*) |
2018.03.24 |
2019.03.27 |
| 최초 부여수량 |
292,500 주 |
68,000 주 |
| 당기 초 미행사분 |
157 주 |
2,881 주 |
| 당기 중 소멸 |
(157) 주 |
(1,755) 주 |
| 당기 중 행사 |
- |
- |
| 당기말 현재 미행사분 |
- |
1,126 주 |
(*) 부여수량의 50%는 부여일에서 2년 경과일부터 3년 이내이고, 나머지 50%는 부여일에서 2년 경과일부터 2년에 걸쳐 매월 균등하게 행사가능일이 도래하며, 행사가능일로부터 3년이내 행사가능합니다.
&cr;(2) 당사는 블랙-숄즈 모형에 따라 주식선택권의 공정가치를 산정하였으며, 당기말 현재 잔여 주식선택권의 공정가치 평가 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
16차 |
| 주식선택권부여일시점의 시가 |
5,500 원 |
| 행사가격 |
6,000 원 |
| 기대 행사 기간 |
3 년 |
| 무위험이자율(국공채수익률) |
3.63% |
| 기대변동성 |
42.99% |
| 주당 주식보상원가 |
1,640 원 |
| 누적인식 주식보상원가 |
109,060,000 원 |
18. 이익잉여금과 배당금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금: |
| 이익준비금(*) |
1,216,045 |
935,038 |
| 미처분이익잉여금 |
207,821,637 |
207,517,711 |
| 합 계 |
209,037,682 |
208,452,749 |
(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
&cr;(2) 당
기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기&cr;(처분예정일:
2019.3.29
)
|
전기&cr;(처분확정일:2018.3.30) |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
207,821,636,961 |
|
207,517,711,227 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
204,426,628,727 |
|
264,915,513,255 |
|
| 당기순이익(손실) |
4,404,862,698 |
|
(54,754,214,022) |
|
| 회계정책의 변경 효과 |
(285,911,961) |
|
- |
|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동 |
(814,442,503) |
|
- |
|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 |
90,500,000 |
|
- |
|
| 자기주식소각 |
- |
|
(2,643,588,006) |
|
| II.이익잉여금처분액 |
|
2,991,615,330 |
|
3,091,082,500 |
| 이익준비금 |
271,965,030 |
|
281,007,500 |
|
| 현금배당&cr; - 주당배당금(
률): 당기
50원(10%)
, 전기 50원(10%)
|
2,719,650,300 |
|
2,810,075,000 |
|
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
204,830,021,631 |
|
204,426,628,727 |
&cr;(3)
당기와
전기 중
배당금의 지급내
역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1주당배당금(률) |
50원 (10%) |
50 원 (10%) |
| 주식수 |
54,393,006 주 |
56,201,500 주 |
| 배당금총액 |
2,719,650,300 원 |
2,810,075,000 원 |
19. 영업수익&cr;당기와 전기 중 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 배당금수익 |
8,400,500 |
8,716,000 |
| 임대료수익 |
3,837,389 |
3,769,184 |
| 합 계 |
12,237,889 |
12,485,184 |
&cr;&cr;20. 영업비용&cr;당기와 전기 중 발생한 영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,358,196 |
1,421,086 |
| 퇴직급여(*) |
101,716 |
154,411 |
| 복리후생비 |
153,768 |
255,221 |
| 감가상각비 |
58,662 |
66,579 |
| 무형자산상각비 |
43,813 |
43,852 |
| 지급임차료 |
4,036,652 |
3,964,288 |
| 보험료 |
27,164 |
42,934 |
| 교육훈련비 |
1,566 |
1,150 |
| 여비교통비 |
7,324 |
7,160 |
| 통신비 |
12,092 |
12,848 |
| 소모품비 |
6,303 |
2,362 |
| 세금과공과 |
26,005 |
29,244 |
| 협회비 |
4,950 |
5,600 |
| 차량유지비 |
32,309 |
32,146 |
| 지급수수료 |
352,237 |
364,392 |
| 접대비 |
50,573 |
46,731 |
| 기타비용 |
1,377 |
1,840 |
| 합 계 |
6,274,707 |
6,451,844 |
(*) 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 동 퇴직급여 인식액은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.
21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr;(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 종속기업투자처분이익 |
- |
594,122 |
| 관계기업투자처분이익 |
- |
719,289 |
| 기타의배당금수익 |
319,259 |
1,326,496 |
| 외환차익 |
- |
40 |
| 유형자산처분이익 |
1,526 |
- |
| 잡이익 |
74,534 |
367,197 |
| 합 계 |
395,319 |
3,007,144 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 종속기업투자손상차손 |
- |
62,973,000 |
| 관계기업투자손상차손 |
419,001 |
- |
| 기타의대손상각비 |
- |
218,499 |
| 무형자산처분손실 |
3,630 |
1,100 |
| 기부금 |
50,000 |
100,000 |
| 잡손실 |
4 |
13,618 |
| 합 계 |
472,635 |
63,306,217 |
22. 금융수익 및 금융비용&cr;(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정 금융자산에 대한 이자수익 |
115,762 |
85,949 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정 금융부채에 대한 이자비용 |
217,322 |
230,679 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 공정가치 변동 |
842,551 |
- |
| 합 계 |
1,059,873 |
230,679 |
&cr;
23.
법인세
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용: |
| 당기법인세부담액 |
- |
- |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
649,925 |
(163,905) |
| 소 계 |
649,925 |
(163,905) |
| 이연법인세비용: |
| 이연법인세 변동액 |
(113,032) |
507,656 |
| 법인세비용 |
536,893 |
343,751 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련한 법인세는 다음과 같
습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
| 자기주식처분손익 |
- |
- |
- |
6,794 |
(1,495) |
5,299 |
| 회계정책 변경으로 인한 기초이익잉여금의 변동 |
(366,554) |
80,642 |
(285,912) |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 지분증권 공정가치 변동 |
(1,044,157) |
229,715 |
(814,442) |
- |
- |
- |
| 합 계 |
(1,410,711) |
310,357 |
(1,100,354) |
6,794 |
(1,495) |
5,299 |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
4,941,755 |
(54,410,463) |
| 적용세율에 따른 법인세비용(수익) |
1,065,186 |
(11,970,302) |
| 조정사항: |
| 비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과 |
(1,770,574) |
(1,919,808) |
| 실현가능성이 없는 이연법인세의 변동 |
592,356 |
14,352,333 |
| 과거기간 법인세 납부액 등 |
649,925 |
(118,472) |
| 소 계 |
(528,293) |
12,314,053 |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용 |
536,893 |
343,751 |
| 유효세율(*) |
10.86% |
- |
(*) 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. &cr;&cr;
(4)
당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산되었으며, 2019년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정되었습니다.
&cr;(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
회계정책&cr;변경효과 |
당기손익반영 |
기타포괄손익&cr;반영 |
기말금액 |
| 대손충당금 |
45,482 |
- |
(45,482) |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 |
1,844,322 |
- |
- |
229,715 |
2,074,037 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 |
- |
80,642 |
185,361 |
- |
266,003 |
| 종업원급여 |
(19,011) |
- |
20,349 |
- |
1,338 |
| 유급연차휴가 |
2,434 |
- |
872 |
- |
3,306 |
| 종속기업 및 관계기업투자 |
(4,799,097) |
- |
(39,602) |
- |
(4,838,699) |
| 종속기업 및 관계기업에 대한 자본변동 |
(66,872) |
- |
- |
- |
(66,872) |
| 감가상각비 한도 초과액 |
8,466 |
- |
(8,466) |
- |
- |
| 합 계 |
(2,984,276) |
80,642 |
113,032 |
229,715 |
(2,560,887) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기말금액 |
| 대손충당금 |
3,958 |
41,524 |
45,482 |
| 장기매도가능금융자산손상차손 |
1,142,366 |
701,956 |
1,844,322 |
| 투자자산손상차손 |
594,000 |
(364,479) |
229,521 |
| 종업원급여 |
10,032 |
(29,043) |
(19,011) |
| 유급연차휴가 |
2,809 |
(375) |
2,434 |
| 종속기업투자 |
(5,088,346) |
59,728 |
(5,028,618) |
| 관계기업주식 |
921,835 |
(921,835) |
- |
| 종속기업 및 관계기업에 대한 자본변동 |
(66,872) |
- |
(66,872) |
| 감가상각비 한도 초과액 |
3,598 |
4,868 |
8,466 |
| 합 계 |
(2,476,620) |
(507,656) |
(2,984,276) |
&cr;(6) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
2,534,603 |
2,343,537 |
| 이연법인세부채 |
(5,095,490) |
(5,327,813) |
| 합 계 |
(2,560,887) |
(2,984,276) |
&cr;(7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 종속기업 및 관계기업투자 |
82,798,004 |
| 기타 차감할 일시적차이 |
3,205,740 |
| 이월결손금(2026년~2028년 소멸) |
24,865,845 |
| 합 계 |
110,869,589 |
24. 주당손익
(1) 기본주당손익&cr;당기와 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익(손실) |
4,404,862,698 |
(54,754,214,022) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
55,997,422 |
56,877,623 |
| 기본주당이익(손실) |
79 |
(963) |
&cr;(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초발행보통주식수 |
56,200,000 |
56,937,814 |
| 자기주식효과 |
(202,578) |
(61,768) |
| 주식선택권행사효과 |
- |
1,577 |
| 가중평균유통보통주식수 |
55,997,422 |
56,877,623 |
&cr;(2) 희석주당손익&cr;당기와 전기 중 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr;
(3) 잠재적 보통주&cr;당기말과 전기말 현재 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외되었으나, 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
1,126 |
3,194 |
25. 현금흐름표&cr;당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 단기차입금 |
9,748,094 |
(526,164) |
- |
9,221,930 |
&cr;&cr;26. 특수관계자 거래&cr;
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
| 종속기업 |
직접 지분보유 |
(주)인터파크, (주)아이마켓코리아 |
| 간접 지분보유 |
(주)인터파크씨어터, Interpark Global Corporation, 상해망원상무유한공사, (주)서클컨텐츠컴퍼니,(주)뉴컨텐츠컴퍼니,(주)인터파크송인서적, (주)인터파크렌터카, (주)인터파크아카데미,&cr;(주)인터파크씨엔이 (이상, (주)인터파크를 통하여 보유)&cr;iMarketAmercia Inc., iMarketVietnam Co.Ltd., iMarketXian Inc., iMarketFocus Inc., (주)안연케어, 가디언(주), (주)인터파크큐브릿지, (주)인터파크로지스틱스 (주)인터파크인터내셔널 &cr;(이상, (주)아이마켓코리아를 통하여 보유)&cr;Global M&S Co., Ltd., INTERPARK INTERNATIONAL (HK) Ltd, INTERPARK INTERNATIONAL (RUS) Ltd. (이상, (주)인터파크인터내셔널을 통하여 보유)&cr;INTERPARK INTERNATIONAL PTE Ltd., 심천인터파크무역유한공사, INTERPARK INTERNATIONAL (THAILAND) Ltd. (이상, INTERPARK INTERNATIONAL (HK) Ltd. 를 통하여 보유) |
| 관계기업 및 &cr;공동기업 |
직접 지분보유 |
(주)인터파크비즈마켓, (주)컴퍼니더블유, (주)브레인메딕, (주)징기프트 |
| 간접 지분보유 |
(주)레미제라블코리아, (주)개똥이네, 컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합, PT RESERVASI&cr;GLOBAL INDONESIA, Interpark Tour Japan Co., Ltd. (이상, ㈜인터파크를 통하여 보유)&cr;에어로젤애플리케이션그룹(주), (주)코레이트 (이상, (주)아이마켓코리아를 통하여 보유), &cr;BEIJING YTPKWT CO., LTD, (주)비즈마켓렌탈 (이상, (주)인터파크비즈마켓을 통하여 보유)&cr;PT RESERVASI GLOBAL DIGITAL (이상, PT Reservasi global Indonesia를 통하여 보유), |
| 기타의 특수관계자 |
재단법인 카오스 등 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
&cr;① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
회사의명칭 |
수익 등 |
매입 등 |
| 임대료수익 |
배당금수익 |
잡이익 |
기타비용(*) |
| 종속기업 |
(주)인터파크 |
3,384,873 |
3,367,500 |
- |
71,891 |
| (주)아이마켓코리아 |
452,516 |
5,033,000 |
- |
5,848 |
| (주)인터파크씨어터 |
- |
- |
72,168 |
- |
| (주)인터파크아이마켓 |
- |
- |
- |
150 |
| 기타의 특수관계자 |
재단법인 카오스 |
- |
- |
- |
50,000 |
| 합 계 |
3,837,389 |
8,400,500 |
72,168 |
127,889 |
(*) 기부금, 지급수수료, 지급임차료, 도서인쇄비 및 소모품비 등으로 구성되어 있습니다.&cr;
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
회사의명칭 |
수익 등 |
매입 등 |
| 임대료수익 |
배당금수익 |
잡이익 |
기타비용(*) |
유형자산 구입 |
| 종속기업 |
(주)인터파크 |
3,324,507 |
2,245,000 |
- |
90,431 |
- |
| (주)아이마켓코리아 |
444,677 |
6,471,000 |
- |
6,221 |
1,184 |
| (주)인터파크씨어터 |
- |
- |
68,555 |
- |
- |
| (주)인터파크아이마켓 |
- |
- |
- |
71 |
- |
| 기타의 특수관계자 |
재단법인 카오스 |
- |
- |
- |
100,000 |
- |
| 합 계 |
3,769,184 |
8,716,000 |
68,555 |
196,723 |
1,184 |
(*) 기부금, 지급수수료, 지급임차료, 도서인쇄비 및 소모품비 등으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;(3) 당기말과 전기말 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
회사의명칭 |
당기말 |
전기말 |
| 미수금및&cr;기타채권 |
미지급금및&cr;기타채무 |
임대보증금 |
미수금및&cr;기타채권 |
미지급금및&cr;기타채무 |
임대보증금 |
| 종속기업 |
(주)인터파크 |
788 |
6,151 |
2,080,103 |
746 |
10,314 |
2,080,103 |
| (주)아이마켓코리아 |
- |
540 |
208,201 |
- |
1,195 |
208,201 |
| (주)인터파크씨어터 |
20,222 |
- |
- |
20,158 |
- |
- |
| (주)인터파크아이마켓 |
- |
- |
- |
- |
79 |
- |
| 합 계 |
21,010 |
6,691 |
2,288,304 |
20,904 |
11,588 |
2,288,304 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 투자금 회수 |
유니온글로벌CG조합 |
601,501 |
829,442 |
&cr;(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공받은 기업 |
내역 |
차입금 한도 |
담보제공금액 |
금융기관 |
| (주)인터파크씨어터 |
차입금 담보제공 |
39,000,000 |
42,282,000 |
한국증권금융 |
상기 담보제공과 관련하여 당사가 보유 중인 (주)아이마켓코리아 발행주식 330만주와 (주)인터파크 발행주식 650만주를 담보로 제공하고 있습니다.
&cr;(6)
당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
888,640 |
968,742 |
| 퇴직급여 |
66,554 |
73,220 |
| 합 계 |
955,194 |
1,041,962 |
27. 금융상품
&cr;
(1) 자본위험관리&cr;당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 자사주 및 배당관리 등의 정책을 사용하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기 대비 변동이 없습니다.&cr;&cr;당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
14,238,879 |
15,302,824 |
| 자본 |
325,218,418 |
328,719,925 |
| 부채비율 |
4.38% |
4.66% |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
&cr;
1)
당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융상품 |
기타포괄손익-공정가치&cr;측정 지분상품 |
상각후원가 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 지분증권 |
- |
1,054,611 |
- |
1,054,611 |
| 출자금 |
1,196,968 |
- |
- |
1,196,968 |
| 전환상환우선주 |
140,783 |
- |
- |
140,783 |
| 소 계 |
1,337,751 |
1,054,611 |
- |
2,392,362 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
920,087 |
920,087 |
| 미수금및기타채권 |
- |
- |
1,637,061 |
1,637,061 |
| 장기미수금및기타채권 |
- |
- |
2,646,462 |
2,646,462 |
| 소 계 |
- |
- |
5,203,610 |
5,203,610 |
| 금융자산 합계 |
1,337,751 |
1,054,611 |
5,203,610 |
7,595,972 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 단기차입금 |
- |
- |
9,221,930 |
9,221,930 |
| 미지급금및기타채무 |
- |
- |
95,610 |
95,610 |
| 장기미지급금및기타채무 |
- |
- |
2,288,305 |
2,288,305 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
11,605,845 |
11,605,845 |
2) 전기
말&cr;① 금융자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익인식&cr;금융자산 |
매도가능&cr;금융자산 |
대여금 및 &cr;수취채권 |
합 계 |
| 유동성: |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
6,026 |
6,026 |
| 기타수취채권 |
- |
- |
3,044,998 |
3,044,998 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
17,257 |
17,257 |
| 소 계 |
- |
- |
3,068,281 |
3,068,281 |
| 비유동성: |
| 매도가능금융자산 |
- |
3,945,592 |
- |
3,945,592 |
| 기타수취채권 |
- |
- |
3,225,598 |
3,225,598 |
| 기타금융자산(*) |
700,031 |
- |
- |
700,031 |
| 소 계 |
700,031 |
3,945,592 |
3,225,598 |
7,871,221 |
| 합 계 |
700,031 |
3,945,592 |
6,293,879 |
10,939,502 |
(*) 당사는 전기 중 (주)홈스토리생활의 전환상환우선주를 700,031천원에 취득하였습니다.
&cr;② 금융부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 유동성: |
| 기타지급채무 |
233,726 |
| 단기차입금 |
9,748,094 |
| 소 계 |
9,981,820 |
| 비유동성: |
| 기타지급채무 |
2,288,304 |
| 합 계 |
12,270,124 |
(3) 금융위험관리&cr;당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사의 금융위험관리는 당사 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다.
&cr;1) 신용위험&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 대출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다.&cr;&cr;① 신용위험관리&cr;당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다.
&cr;이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.
다음 표의 사항을 제외한 모든 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사 금융보증계약의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융보증계약 |
42,282,000 |
57,208,100 |
&cr;금융보증계약과 관련하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.&cr;&cr;② 손상 및 충당금설정정책&cr;당사의 금융자산의 손상 및 충당금설정정책은 유의적인 회계정책에서 기술하고 있습&cr;니다. (주석 4 (5) 참조)
&cr;2) 시장위험관리 &cr;당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험으로 구성됩니다.&cr;
당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1%P 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 변동금리부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
9,221,930 |
9,748,094 |
&cr;
당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승(하락)할 경우, 변동금리부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 향후 1년간 예상되는 법인세비용차감전순이익의 변동은 92백만원입니다.&cr;
&cr;
3) 유동성 위험관리
&cr;유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
&cr;
당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
3개월 이내 |
3개월~1년미만 |
1년 이상 |
| 기타지급채무 |
2,383,915 |
2,383,915 |
95,610 |
- |
2,288,305 |
| 단기차입금 |
9,221,930 |
9,444,915 |
80,694 |
9,364,221 |
- |
&cr;유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 세부내역은
다
음
과
같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
거래은행 |
약정한도 |
실행금액 |
| 차입한도약정 |
우리은행 |
6,500,000 |
5,767,112 |
| 한국증권금융(*) |
15,000,000 |
3,454,818 |
| 합 계 |
21,500,000 |
9,221,930 |
(*) 상기 차입약정과 관련하여 당기말 현재 당사가 보유 중인 종속기업 (주)아이마켓코리아발행주식 350만주를 담보로 제공하고 있습니다. (담보금액: 18,165백만원)
(4) 금융상품의 공정가치
&cr;경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산, 금융부채 및 공정가치로 평가하지 않은 시장성 없는 지분증권의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;
1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
&cr;금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.&cr;- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.&cr;- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.&cr;- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
&cr;2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr;- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격&cr;- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함&cr;-수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)
&cr;다음 표는 당기말과 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 출자금 |
- |
- |
1,196,968 |
1,196,968 |
| 전환상환우선주 |
- |
- |
140,783 |
140,783 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품: |
| 지분증권 |
- |
- |
1,054,611 |
1,054,611 |
| 합 계 |
- |
- |
2,392,362 |
2,392,362 |
&cr;
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 당기손익인식금융자산: |
| 전환상환우선주 |
- |
- |
700,031 |
700,031 |
당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.&cr;
3) 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수&cr;수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능&cr;하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
평가기법 |
유의적이지만 관측가능하지&cr;않은 투입변수 |
공정가치 측정과 유의적이지만&cr;관측가능하지 않은&cr;투입변수간 상호관계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 출자금 |
자산가치법(*) |
자산가치 |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr;- 자산가치가 높아지는(낮아지는) 경우 |
| 전환상환우선주 |
유사기업비교법 |
주가순자산비율 |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr;- 주가순자산비율이 높아지는(낮아지는) 경우&cr;- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 |
| 옵션가격결정모형 |
주가 변동성 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 지분증권 |
자산가치법(*) |
자산가치 |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr;- 자산가치가 높아지는(낮아지는) 경우 |
(*) 순자산가치가 공정가치와 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하여 순자산가치를 사용하여 평가하였습니다.
4) 당기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
평가 |
기말 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산: |
| 출자금 |
1,480,271 |
(283,303) |
1,196,968 |
| 전환상환우선주 |
700,031 |
(559,248) |
140,783 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 지분증권 |
2,098,768 |
(1,044,157) |
1,054,611 |
5) 당기 중 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
&cr;(5) 금융자산의 재분류&cr;당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.