주석
| 제27(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제26(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 그래디언트 |
1. 당사의 개요
주식회사 그래디언트(구, 주식회사 인터파크)(이하 "당사")는 1997년 10월 1일에 설립되어
1999년 7월 5일에
주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥 시장에 상장하였습니다. 1999년 11월 15일에 액면 5,000원의 주식을 500원으로 액면분할하였으며, 2022년 5월 3일에 액면 500원의 주식을 2,500원으로 액면병합하였습니다.2006년 12월 1일을 기준으로 기존 사업부문 중 쇼핑몰, 도서, 티켓 및 여행사업부문을 물적분할하였으며, 2020년 7월 1일을 합병기일로 하여 당사의 종속기업인 구, 주식회사 인터파크를 흡수합병하면서 상호를 주식회사 인터파크홀딩스에서 주식회사 인터파크로 변경하였습니다. 이후 당사는 2022년 4월 1일에 상호를 주식회사 인터파크에서 주식회사 그래디언트로 변경하였으며, 서울특별시 강남구 삼성로 512에 본사를 두고 있습니다.
당기말 현재 당사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 지주회사는 아니나 자회사에 대한 지원 및 관리사업 등을 주요 사업으로 하고 있습니다.
당사의 설립시 자본금은 1,000백만원이었으나 이후 합병 및 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 41,766백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니 다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율 |
| 대표이사와 특수관계자 |
4,524,788 |
31.15% |
| 자기주식 |
846,558 |
5.82% |
| 기타 |
9,156,238 |
63.03% |
| 합 계 |
14,527,584 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2024년 2월 15일자 이사회에서 최종 승인 되었습니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
| - |
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산) |
| - |
공정가치로 측정되는 파생상품 |
| - |
공정가치로 측정되는 금융상품 |
(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 충당부채의 인식, 이연법인세자산 인식 등 각 주석사항에 포함되어 있습니다.② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| (수준 1) |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
|
| (수준 2) |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) |
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 기초하지 않은 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 35. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
3. 회계정책의 변경1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)
기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.
당사는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않은 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙
동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.
다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수 익)은 별도로 공시합니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동, 비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다. 공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.
| ● |
약정의 조건 |
| ● |
공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 |
| ● |
공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 |
| ● |
공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 |
| ● |
공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 |
| ● |
유동성위험 정보 |
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니 다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
4. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
(2) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식됩니다.
(3) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
| ● |
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. |
| ● |
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. |
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| ● |
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다. |
| ● |
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. |
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
① 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
| ● |
포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 |
| ● |
사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 |
| ● |
사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 |
| ● |
경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) |
| ● |
과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 |
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
| ● |
현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 |
| ● |
변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 |
| ● |
중도상환특성과 만기연장특성 |
| ● |
특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약 조건 |
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
③ 후속측정과 손익
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당기손익 - 공정가치 측정금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
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상각후원가 측정 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
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기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
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기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 당사는 기타포괄손익으로 인식되는 금액을 이익잉여금으로 직접 대체합니다.
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3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다.
4) 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(6) 파생상품
파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.
1) 위험회피회계위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하며, 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식합니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각되어 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 내재파생상품을 포함한 복합금융상품 전체가 당기손익인식항목으로 지정된 경우가 아니라면 주계약과 분리되어 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 금융자산의 손상1) 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
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보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권 |
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최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 |
매출채권(리스채권 포함)과 계약에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
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발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 |
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채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 |
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차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 |
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차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
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재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 |
4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
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구 분
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내용연수
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| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공기구비품 |
5년 |
| 사용권자산 |
리스기간 (1~4년) |
당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
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구 분
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내용연수
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산업재산권
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5년
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| 회원권 |
비한정 |
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기타의무형자산
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5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매 가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(11) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 자산의 차감항목으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 수익관련 보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 상환의무가 있는 정부보조금에 대한 상환예정금액을 부채로 계상하고 있습니다.
(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(13) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 손상금액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.
(14) 매각예정비유동자산과 중단영업
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류합니다.
(15) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116 호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정 합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
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고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
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잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 |
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매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 유형자산으로 표시하였습니다.
당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.
2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
(16) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(17) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 당사의 지급이 예상되는 금액이 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과기여금 때문에 미래지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
4) 퇴직급여 : 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 당사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 당사의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(18) 충당부채당사는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제 할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(19) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목을보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
당사는 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이를 모두 당기손익으로 인식하고있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감됩니다. 당사는 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익을 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취 득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(21) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련한 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
|
구 분
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재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기
|
기업회계기준서 제1115호에 따른 수익인식
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|
상품매출
|
상품 배송완료 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. 상품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며 반품된 상품은 새 상품으로 교체되거나 현금으로 환불됩니다.
|
당사는 고객으로부터 수령할 대가를 보다 적절하게 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 한편, 당사가 수령하였거나 수령할 대가 중 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식합니다.당사는 보고기간 말마다 반품될 상품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정합니다.
|
또한, 배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식합니다.
(23) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 이자수익, 이자비용, 기타의 배당금수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익, 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)을 포함하고 있습니다.이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 기타의 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 법인세를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계합니다.
| ● |
인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 |
| ● |
순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 |
2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용은 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(25) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(26) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에서 가감하고 있습니다.
5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융기관예치금 |
68,019,606 |
58,083,279 |
6. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
종 류 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 단기투자자산 |
보통예금 |
하나은행 등 |
9,215 |
9,215 |
피해구제 신청 가압류(*) |
| (*) |
피해구제 신청으로 인해 가압류 설정되었습니다. |
7. 매출채권과 기타채권 및 리스채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
손실충당금 |
순장부금액 |
총장부금액 |
손실충당금 |
순장부금액 |
| 유동성: |
| 매출채권 |
623,550 |
(623,550) |
- |
634,081 |
(623,550) |
10,531 |
| 미수금 |
695,146 |
(587,747) |
107,399 |
644,485 |
(587,747) |
56,738 |
| 대여금 |
6,660,269 |
(300,000) |
6,360,269 |
5,546,809 |
(300,000) |
5,246,809 |
| 미수수익 |
584,086 |
(6,275) |
577,811 |
1,436,456 |
(6,275) |
1,430,181 |
| 보증금 |
2,406,007 |
- |
2,406,007 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
10,969,058 |
(1,517,572) |
9,451,486 |
8,261,831 |
(1,517,572) |
6,744,259 |
| 비유동성: |
| 대여금 |
474,808 |
- |
474,808 |
38,166 |
- |
38,166 |
| 보증금 |
45,900 |
- |
45,900 |
2,451,907 |
- |
2,451,907 |
| 소 계 |
520,708 |
- |
520,708 |
2,490,073 |
- |
2,490,073 |
| 합 계 |
11,489,766 |
(1,517,572) |
9,972,194 |
10,751,904 |
(1,517,572) |
9,234,332 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
대여금 |
합 계
|
| 기초금액 |
623,550 |
587,747 |
6,275 |
300,000 |
1,517,572 |
| 발생 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
623,550 |
587,747 |
6,275 |
300,000 |
1,517,572 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
대여금 |
합 계
|
| 기초금액 |
- |
27,754 |
- |
- |
27,754 |
| 기타(*) |
623,550 |
559,993 |
6,275 |
300,000 |
1,489,818 |
| 기말금액 |
623,550 |
587,747 |
6,275 |
300,000 |
1,517,572 |
| (*) |
전기 이전 매각예정자산 금액 중 전기에 재조정된 금액을 포함하고 있습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손상된금액 |
장부가액 |
채권잔액 |
손상된금액 |
장부가액 |
| 만기일 미도래 |
9,972,153 |
- |
9,972,153 |
9,234,332 |
- |
9,234,332 |
| 6개월 이하 |
41 |
- |
41 |
- |
- |
- |
| 6개월 초과~1년 이하 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 1년 초과 |
1,517,572 |
(1,517,572) |
- |
1,517,572 |
(1,517,572) |
- |
| 합 계 |
11,489,766 |
(1,517,572) |
9,972,194 |
10,751,904 |
(1,517,572) |
9,234,332 |
(4) 당기말과 전기말 현재 리스채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 리스채권 |
1,835,722 |
- |
2,979,129 |
1,835,772 |
(5) 당기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
4,814,901 |
- |
| 발생 |
- |
6,555,450 |
| 이자수익 |
253,447 |
64,254 |
| 리스채권 회수 |
(3,232,626) |
(1,804,803) |
| 기말 |
1,835,722 |
4,814,901 |
(6) 당기말과 전기말 현재 리스채권의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분(계약상 현금 흐름) |
당기말 |
전기말 |
| 1년 미만 |
1,866,384 |
3,232,626 |
| 1년 - 2년 미만 |
- |
1,866,384 |
| 할인되지 않은 총 리스료 |
1,866,384 |
5,099,010 |
| 미실현 금융수익 |
(30,662) |
(284,109) |
| 리스순투자 |
1,835,722 |
4,814,901 |
8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기투자자산 |
61,219,682 |
- |
145,262,782 |
- |
| 출자금 |
- |
19,525,688 |
- |
19,896,505 |
| 지분증권 |
- |
14,124,569 |
- |
1,791,732 |
| 옵션계약(*1) |
- |
28,689,000 |
- |
39,006,000 |
| 채무상품(*2) |
- |
40,436,203 |
- |
7,999,958 |
| 조건부지분인수(*3) |
- |
7,984,527 |
- |
- |
| 합 계 |
61,219,682 |
110,759,987 |
145,262,782 |
68,694,195 |
| (*1) |
당사는 전자상거래 및 관련 사업부문을 2022년 4월 1일을 기준일로 하여 물적분할 후 신설된 법인에 대한 주식의 70%를 주식회사 야놀자에 매각하는 계약 및 주주간 계약을 체결하였습니다. 해당 주식매매 계약에 따른 거래종결일로부터 5년 이내 적격기업공개가 이루어지지 않는 경우, 당사는 주식의 전부 또는 일부를 주식회사 야놀자에게 매수할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다(주석 32참조). |
| (*2) |
당사가 피투자회사에 유의적인 영향력을 갖는 투자 2건이 포함되어 있으며, 각 투자 금액은 4,999,960천원과
19,796,066천원입
니다(주석 33참조).
|
| (*3) |
피투자자가 후속 투자를 받는 경우, 계약에 따라 당사는 피투자자로부터 우선주를 발행받을 권리를 보유하고 있습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 아이뉴스24(주) |
11,010 |
11,010 |
| (주)개똥이네 |
89,273 |
89,273 |
| (주)바른손(구,(주)투썬디지털아이디어) |
560,863 |
807,349 |
| (주)제이알글로벌위탁관리부동산투자회사 |
856,800 |
884,100 |
| CJ CGV(*) |
1,678,425 |
- |
| (주)정석케미칼(*) |
10,928,198 |
- |
| 합 계 |
14,124,569 |
1,791,732 |
(3) 당기말과 전기말 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| Primer Sazze Fund Ⅰ,LP |
3,660,148 |
3,427,885 |
| Primer Sazze Fund Ⅱ,LP |
1,666,192 |
1,338,882 |
| Translink Capital partners Ⅱ |
3,368,011 |
3,695,964 |
| Translink Capital partners Ⅲ |
4,131,374 |
5,420,882 |
| Translink Capital partners Ⅳ |
4,630,338 |
5,412,892 |
| 데일리 크릭 바이오 헬스케어 펀드 |
1,747,275 |
600,000 |
| Osage University PartnersFund Ⅳ, LP(*) |
322,350 |
- |
| 합 계 |
19,525,688 |
19,896,505 |
(4) 당기말과 전기말 현재 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 닥터노아바이오텍 주식회사 |
4,999,960 |
4,999,960 |
| (주)매직불릿테라퓨틱스 |
2,999,998 |
2,999,998 |
| (주)엑소퍼트(*) |
1,999,880 |
- |
| MEDiC Life Sciences(*) |
515,761 |
- |
| Iambic Therapeutics, Inc.(*) |
6,447,000 |
- |
| 에스지프라이빗에쿼티(주)(*) |
19,796,066 |
- |
| EnterX Biosciences Inc.(*) |
644,700 |
- |
| 핀포인트 주식회사(*) |
3,032,838 |
- |
| 합 계 |
40,436,203 |
7,999,958 |
(5) 당기말과 전기말 현재 옵션계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| (주)인터파크트리플(구,(주)인터파크) 주주간 약정 |
28,689,000 |
39,006,000 |
(6) 당기말 현재 조건부지분인수의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
| Strand Therapeutics, Inc.(*) |
6,695,127 |
| Cove Therapeutics, Inc.(*) |
1,289,400 |
| 합 계 |
7,984,527 |
9. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
20,593 |
- |
20,593 |
- |
- |
- |
10. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
손실충당금 |
순장부금액 |
총장부금액 |
손실충당금 |
순장부금액 |
| 유 동: |
| 선급비용 |
101,017 |
- |
101,017 |
85,646 |
- |
85,646 |
| 예치금 |
9,223 |
- |
9,223 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
110,240 |
- |
110,240 |
85,646 |
- |
85,646 |
| 비유동: |
| 선급금 |
708,654 |
- |
708,654 |
21,409 |
- |
21,409 |
| 합 계 |
818,894 |
- |
818,894 |
107,055 |
- |
107,055 |
(2) 당기와 전기 중 기타자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 없습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 기타자산 중 선급금의 각 연령별로 손상된 금액은 없습니다.
11. 종속ㆍ관계기업투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
소재지 |
결산월 |
주요영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| ㈜아이마켓코리아(*1) |
대한민국 |
12월 |
MRO(산업용 소모자재 전자상거래업)
|
43.02 |
253,538,553 |
43.02 |
253,538,553 |
| ㈜테라펙스(*1) |
대한민국 |
12월 |
의약품 연구 및 개발 |
48.80 |
21,969,595 |
51.00 |
9,690,000 |
| ㈜그래디언트바이오컨버전스 |
대한민국 |
12월 |
의약품 연구 및 개발 |
51.00 |
- |
51.00 |
4,080,000 |
| 동훈정석6호투자조합(*2) |
대한민국 |
12월 |
투자 |
96.97 |
8,000,000 |
- |
- |
| (주) 그래디언트컨설팅(*2) |
대한민국 |
12월 |
컨설팅 |
100 |
3,000,000 |
- |
- |
| 합 계 |
|
286,508,148 |
|
267,308,553 |
| (*1) |
당기말 현재 당사는 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만 이사회를 지배하고 있으며, 주요 경영진이 당사의 특수관계자로 구성되어 있습니다. 또한, 과거 주주총회 참석주주 대비 당사의 보유지분의 비율이 과반을 유지하고 있습니다. 따라서 당사는 주요 경영진, 이사회 제도 및 주주총회 의결권 행사결과 등을 종합적으로 고려하여 당사가 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. |
| (*2) |
당기 중 신규 설립하였습니다. |
(2) 당
기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
소재지 |
결산월 |
주요영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| ㈜비즈마켓 |
대한민국 |
12월 |
전자상거래업 |
20.42 |
1,000,000 |
20.42 |
1,000,000 |
| ㈜인터파크씨엔이 |
대한민국 |
12월 |
출판통신판매 중개 및 교육 관련 서비스업 |
49.00 |
462,350 |
49.00 |
266,350 |
| PT Reservasi Global Indonesia |
인도네시아 |
12월 |
전자상거래업 |
48.87 |
412,968 |
48.87 |
412,968 |
| ㈜징기프트(*1) |
대한민국 |
12월 |
전자상거래업 |
49.00 |
- |
49.00 |
- |
| ㈜인터파크트리플(구,㈜인터파크) |
대한민국 |
12월 |
전자상거래업 |
24.66 |
12,439,876 |
24.66 |
12,439,876 |
| ㈜엔비포스텍(*2) |
대한민국 |
12월 |
제조 및 판매업 |
23.08 |
2,999,999 |
- |
- |
| 합 계 |
|
17,315,193 |
|
14,119,194 |
| (*1) |
전기 이전에 장부금액 전액을 관계기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다. |
| (*2) |
당기 중 신규 취득하였습니다. |
(3) 당기 중 종속기업투자주식과 관계기업투자주식 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
소재지 |
기초 |
취득 |
손상 |
장부금액 |
| 종속기업투자주식: |
| ㈜아이마켓코리아 |
대한민국 |
253,538,553 |
- |
- |
253,538,553 |
| ㈜테라펙스 |
대한민국 |
9,690,000 |
12,279,595 |
- |
21,969,595 |
| ㈜그래디언트바이오컨버전스(*1) |
대한민국 |
4,080,000 |
5,100,000 |
(9,180,000) |
- |
| 동훈 정석 6호 투자조합
(*2)
|
대한민국 |
- |
8,000,000 |
- |
8,000,000 |
| (주) 그래디언트컨설팅
(*2)
|
대한민국 |
- |
3,000,000 |
- |
3,000,000 |
| 소 계 |
267,308,553 |
28,379,595 |
(9,180,000)
|
286,508,148 |
| 관계기업투자주식: |
| ㈜비즈마켓 |
대한민국 |
1,000,000 |
- |
- |
1,000,000 |
| ㈜인터파크씨엔이 |
대한민국 |
266,350 |
196,000 |
- |
462,350 |
| PT Reservasi Global Indonesia |
인도네시아 |
412,968 |
- |
- |
412,968 |
| ㈜징기프트 |
대한민국 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜인터파크트리플 |
대한민국 |
12,439,876 |
- |
- |
12,439,876 |
| ㈜엔비포스텍
(*3)
|
대한민국 |
- |
2,999,999 |
- |
2,999,999 |
| 소 계 |
14,119,194 |
3,195,999 |
- |
17,315,193 |
| 합 계 |
281,427,747 |
31,575,594 |
(9,180,000)
|
303,823,341 |
| (*1) |
당기 중 할인된 현금흐름법을 통해 측정된 사용가치가 장부금액에 미달하는 금액 9,180,000천원을 종속기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.
|
| (*2) |
당기 중 신규 설립하였습니다. |
| (*3) |
당기 중 신규 취득하였습니다. |
(4) 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 중 시장성 있는 투자주식의 시장가격은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| ㈜아이마켓코리아 |
123,524,200 |
145,238,000 |
12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 기계장치 |
22,821 |
(22,821) |
- |
22,821 |
(22,821) |
- |
| 차량운반구 |
310,619 |
(23,031) |
287,588 |
55,275 |
(2,522) |
52,753 |
| 공기구비품 |
541,945 |
(319,849) |
222,096 |
510,405 |
(267,854) |
242,551 |
| 사용권자산 |
2,742,695 |
(2,233,495) |
509,200 |
2,261,555 |
(1,105,876) |
1,155,679 |
| 합 계 |
3,618,080 |
(2,599,196) |
1,018,884 |
2,850,056 |
(1,399,073) |
1,450,983 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말 |
| 차량운반구 |
52,753 |
255,345 |
- |
(20,510) |
287,588 |
| 공기구비품 |
242,551 |
48,928 |
- |
(69,383) |
222,096 |
| 사용권자산 |
1,155,679 |
- |
(19,244) |
(627,235) |
509,200 |
| 합 계 |
1,450,983 |
304,273 |
(19,244) |
(717,128) |
1,018,884 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
전대리스로 인한감소(*1) |
기타 (*2) |
기말 |
| 차량운반구 |
- |
55,275 |
- |
(2,522) |
- |
- |
52,753 |
| 공기구비품 |
32,786 |
255,815 |
- |
(46,050) |
- |
- |
242,551 |
| 사용권자산 |
397,357 |
7,102,390 |
(17,826) |
(581,911) |
(6,555,449) |
811,118 |
1,155,679 |
| 합 계 |
430,143 |
7,413,480 |
(17,826) |
(630,483) |
(6,555,449) |
811,118 |
1,450,983 |
| (*1) |
전대리스로 제공된 사용권자산 6,555,449천원이 리스채권으로 대체되었습니다. |
| (*2) |
전기이전 매각예정자산 금액 중 전기에 재조정된 금액을 포함하고 있습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산상각비 |
627,235 |
581,911 |
| 리스부채 이자비용 |
309,491 |
88,131 |
| 단기리스 관련 비용 |
15,153 |
318,595 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
12,897 |
52,087 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 |
3,486,073 |
1,804,803 |
| 합 계 |
4,450,849 |
2,845,527 |
| (주) |
당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액기초자산에 대한 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. |
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 3,908,319천원 및 4,089,282천원입니다.
13. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
51,224 |
(10,351) |
40,873 |
24,971 |
(1,307) |
23,664 |
| 회원권 |
127,765 |
- |
127,765 |
122,655 |
- |
122,655 |
| 기타의무형자산 |
196,311 |
(68,624) |
127,687 |
108,110 |
(10,448) |
97,662 |
| 합 계 |
375,300 |
(78,975) |
296,325 |
255,736 |
(11,755) |
243,981 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말 |
| 산업재산권 |
23,664 |
26,253 |
- |
(9,044) |
40,873 |
| 회원권 |
122,655 |
30,660 |
(25,550) |
- |
127,765 |
| 기타의무형자산 |
97,662 |
58,630 |
- |
(28,605) |
127,687 |
| 합 계 |
243,981 |
115,543 |
(25,550) |
(37,649) |
296,325 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
| 산업재산권 |
- |
24,971 |
(1,307) |
23,664 |
| 회원권 |
122,655 |
- |
- |
122,655 |
| 기타의무형자산 |
- |
108,110 |
(10,448) |
97,662 |
| 합 계 |
122,655 |
133,081 |
(11,755) |
243,981 |
14. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 원화일반차입(*) |
기업은행 |
4.77 |
20,000,000 |
- |
| (*) |
당기말 현
재
보통예금
을 금
융기관에 담보로 제공하였습니다(주석32 참고).
|
15. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 옵션부채(*) |
1,025,648 |
442,751 |
- |
- |
| 합 계 |
1,025,648 |
442,751 |
- |
- |
| (*) |
당사의 옵션부채는 두가지로 구성되어 있습니다. 당사가 보유한 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 (주)정석케미칼 주주간 약정에서 대상회사가 인수대금 총액 200억원 이상의 주식 또는 주식연계증권을 발행하는 거래가 이루어지는 경우 당사가 보유한 주식 중 167,098주를 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 또한 당사의 종속기업인(주)테라펙스의 비지배주주와의 주주간 약정에서 기술성장기업으로 상장예비심사를 신청할 수 있는 기술력과 성장성을 인정받지 못하는 경우 보유한 주식의 전부인 380,011주를 당사에게 매도할 수 있는 권리를 부여하였습니다. |
16. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 미지급금 |
437,376 |
- |
264,191 |
- |
| 미지급비용 |
99,504 |
- |
51,492 |
- |
| 보증금 |
2,023,799 |
- |
- |
2,023,799 |
| 합 계 |
2,560,679 |
- |
315,683 |
2,023,799 |
17. 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 리스부채 |
2,221,829 |
51,295 |
3,613,596 |
2,280,314 |
(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
할인율 |
총장부금액 |
현재가치할인차금 |
순장부금액 |
| 부동산리스부채 |
1.78% ~ 8.33% |
2,216,234 |
(36,405) |
2,179,829 |
| 차량운반구리스부채 |
101,827 |
(8,532) |
93,295 |
| 소 계 |
2,318,061 |
(44,937) |
2,273,124 |
| 유동성 대체 |
(2,221,829) |
| 합 계 |
51,295 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
할인율 |
총장부금액 |
현재가치할인차금 |
순장부금액 |
| 부동산리스부채 |
1.78% ~ 8.33% |
6,055,023 |
(337,313) |
5,717,710 |
| 차량운반구리스부채 |
193,443 |
(17,243) |
176,200 |
| 소 계 |
6,248,466 |
(354,556) |
5,893,910 |
| 유동성 대체 |
(3,613,596) |
| 합 계 |
2,280,314 |
(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 3개월 미만 |
1,122,734 |
1,108,754 |
| 3개월 ~ 1년 미만 |
1,140,979 |
2,814,443 |
| 1년 ~ 5년 미만 |
54,348 |
2,325,269 |
| 기말 현재 할인되지 않은 리스부채 |
2,318,061 |
6,248,466 |
18. 기타부채 및 이연수익당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금 |
8,084 |
- |
- |
- |
| 예수금 |
91,998 |
- |
87,794 |
- |
| 유급연차휴가부채 |
101,798 |
- |
81,636 |
- |
| 기타충당부채 |
- |
- |
5,100 |
- |
| 장기종업원급여부채 |
- |
25,998 |
- |
42,176 |
| 복구충당부채 |
- |
176,257 |
- |
162,477 |
| 이연수익(*) |
15 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
201,895 |
202,255 |
174,530 |
204,653 |
| (*) |
당사는 재화를 구매하는 고객에게 매출액의 일부를 보상점수로 부여하고 보상점수에 배분된 대가는 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점과 소멸되는 시점에 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율을 고려하여 추정하고 있습니다. |
19. 퇴직급여제도당사는 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.(1) 확정기여형 퇴직급여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 계속영업에서 비용으로 인식한 금액은 117,991천원(전기: 206,870천원)
이며,
전기 중 중단영업에서 비용으로 인식한 금액은 1,155,255천원으로,
이
는
퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입하였거나 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.
(2) 확정급여형 퇴직급여제도
1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여부채의 현재가치 |
590,136 |
223,841 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(491,344) |
(283,931) |
| 순확정급여부채(자산) |
98,792 |
(60,090) |
2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 공정가치 |
순확정급여부채(자산) |
| 기초금액 |
223,841 |
(283,931) |
(60,090) |
| 당기 비용으로 인식 : |
| 당기근무원가 |
178,858 |
- |
178,858 |
| 과거근무원가 |
- |
- |
- |
| 이자원가(수익) |
12,333 |
(21,033) |
(8,700) |
| 소 계 |
191,191 |
(21,033) |
170,158 |
| 기타포괄손익으로 인식 : |
| - 보험수리적손익 |
|
|
|
| (인구통계적 가정) |
- |
- |
- |
| (재무적 가정) |
5,845 |
- |
5,845 |
| (경험조정) |
191,337 |
- |
191,337 |
| - 사외적립자산 수익 |
- |
6,098 |
6,098 |
| 소 계 |
197,182 |
6,098 |
203,280 |
| 기타 : |
| 납부한 기여금 |
- |
(214,556) |
(214,556) |
| 급여 지급 |
(50,537) |
50,537 |
- |
| 기타 |
28,459 |
(28,459) |
- |
| 소 계 |
(22,078) |
(192,478) |
(214,556) |
| 기말잔액 |
590,136 |
(491,344) |
98,792 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 공정가치 |
순확정급여부채 |
| 기초금액 |
- |
- |
- |
| 당기 비용으로 인식 : |
| 당기근무원가 |
142,428 |
- |
142,428 |
| 이자원가(수익) |
- |
(86) |
(86) |
| 소 계 |
142,428 |
(86) |
142,342 |
| 기타 : |
| 납부한 기여금 |
- |
(202,432) |
(202,432) |
| 급여 지급 |
(23,722) |
23,722 |
- |
| 기타 |
105,135 |
(105,135) |
- |
| 소 계 |
81,413 |
(283,845) |
(202,432) |
| 기말잔액 |
223,841 |
(283,931) |
(60,090) |
3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예금 등 |
491,344 |
283,931 |
4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
170,158 |
142,342 |
5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
5.06% |
6.02% |
| 기대임금상승률 |
5.86% |
6.54% |
6) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
증가 |
감소 |
| 기대임금인상율의 1% P 변동 |
26,598 |
(24,354) |
| 할인율의 1% P 변동 |
(24,266) |
27,021 |
민감도분석에는 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
20. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말(*) |
| 발행할 주식의 총수 |
200,000,000주 |
200,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
2,500 |
2,500 |
| 발행한 주식의 수(보통주) |
14,527,584주 |
15,527,584주 |
| 납입자본금 |
41,765,626,500 |
41,765,626,500 |
| (*) |
당사는 전기말까지 이사회 결의에 따라 자기주식 5,893,333주를 이익소각하였으며, 동 이익소각의 결과로 발행주식의 액면금액과 납입자본금이 일치하지 않습니다. 2022년 5월 3일자로 액면병합을 실시하여 총 발행주식수는 77,637,923주(액면가액 500원)에서15,527,584주(액면가액 2,500원)으로 변경되었습니다. |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 발행주식수 |
15,527,584 |
81,189,163 |
| 이익소각 효과 |
(1,000,000) |
(3,551,240) |
| 액면병합으로 인한 효과 |
- |
(62,110,339) |
| 기말 발행주식수 |
14,527,584 |
15,527,584 |
21. 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
74,538,493 |
74,538,493 |
| 기타자본잉여금 |
38,968,770 |
38,968,770 |
| 자기주식(*1)(*2) |
(14,218,619) |
(15,535,768) |
| 합 계 |
99,288,644 |
97,971,495 |
| (*1) |
전기 중 이사회 결의에 따라 2022년 2월 23일 자기주식 3,551,240주를 소각하였으며, 2022년 5월 3일 액면병합 후 자기주식 59,590주를 취득하였습니다. |
| (*2) |
당기 중 이사회 결의에 따라
2023년
10월
31일에 자기주식
1,000,000주를 소각하였습니다
.
|
(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식수(주) |
장부금액 |
주식수(주) |
장부금액 |
| 기초 |
899,580 |
15,535,768 |
3,551,240 |
11,328,118 |
| 자기주식의 취득(*1) |
946,978 |
15,477,851 |
899,580 |
15,535,768 |
| 자기주식의 소각(*2) |
(1,000,000) |
(16,795,000) |
(3,551,240) |
(11,328,118) |
| 기말 |
846,558 |
14,218,619 |
899,580 |
15,535,768 |
| (*1) |
당사는 2022년 7월 4일 주주가치 제고를 목적으로 위탁투자중개업자와 자기주식취득신탁계약을 체결하였습니다. 계약기간은 2022년 7월 4일부터 2023년 7월 3일까지이며,당기 중 자기주식 946,978주(전기: 899,580주)를 취득하였습니다. |
| (*2) |
당사는 취득한 자기주식을 이사회 결의에 의하여 소각하였습니다. 이에 따라 발행주식수가 1,000,000주(전기: 3,551,240주) 감소하였으며, 자본금의 변동은 없습니다. |
22. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*1) |
2,680,855 |
2,388,295 |
| 임의적립금(*2) |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 미처분이익잉여금 |
381,021,730 |
415,082,321 |
| 합 계 |
384,702,585 |
418,470,616 |
| (*1) |
당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용가능합니다. |
| (*2) |
당기말 현재 정보통신망법에 따른 개인정보보호 손해배상책임 의무 이행을 위해1,000,000천원을 임의적립금으로 계상하고 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기(처분예정일:2024년 3월 29일)
|
전 기(처분확정일:2023년 3월 31일) |
| I. 미처분이익잉여금 |
381,021,730 |
415,082,321 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
411,864,161 |
180,833,229 |
| 자기주식소각 |
(16,795,000) |
(11,328,118) |
| 당기순이익(손실) |
(14,047,248) |
245,283,316 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 |
160,611 |
293,894 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(160,794) |
- |
| II. 이익잉여금처분액 |
3,009,826 |
3,218,161 |
| 이익준비금 |
273,621 |
292,560 |
| 배당금(현금배당)주당배당금(률): 당기 200 원(8%)주당배당금(률): 전기 200 원(8%) |
2,736,205 |
2,925,601 |
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
378,011,904
|
411,864,160 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서 상 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 배당종류 |
현금배당 |
현금배당 |
| 유통주식수(*) |
13,681,026주 |
14,628,004주 |
| 액면금액 |
2,500원 |
2,500원 |
| 배당률 |
8% |
8% |
| 배당금 총액 |
2,736,205 |
2,925,601 |
| (*) |
당기와 전기 배당기준일 현재 자기주식 각각 846,558주 및 899,580주를 제외한 주식수입니다. |
(4) 당기와 전기 중 배당성향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 배당금 |
2,736,205 |
2,925,601 |
| 당기순이익(손실) |
(14,047,247) |
245,283,316 |
| 배당성향 |
-19.48% |
1.19% |
(5) 당기와 전기 중 배당수익률은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주당배당금 |
200 |
200 |
| 결산일 종가 |
13,330 |
14,950 |
| 배당수익률 |
1.50% |
1.34% |
23. 매출당기와 전기 중 매출 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주요 지리적 시장 : |
|
국내
|
8,817,819 |
49,295,626 |
| 해외 |
- |
262,881 |
| 중단영업에 포함된 매출 |
- |
(40,792,156) |
| 합 계 |
8,817,819 |
8,766,351 |
| 주요 서비스 계열 : |
|
상품매출
|
182,916 |
5,021,123 |
| 공연수익 |
- |
1,707,677 |
| 수수료수익 |
- |
22,130,210 |
| 기타매출 |
6,903 |
12,071,497 |
| 배당금수익 |
8,628,000 |
8,628,000 |
| 중단영업에 포함된 매출 |
- |
(40,792,156) |
|
합 계
|
8,817,819 |
8,766,351 |
| 수익 인식 시기 : |
|
한 시점에 이행
|
8,817,819 |
43,408,250 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
- |
6,150,257 |
| 중단영업에 포함된 매출 |
- |
(40,792,156) |
|
합 계
|
8,817,819 |
8,766,351 |
24. 매출원가당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
75,089 |
3,597,713 |
| 공연제작원가 |
- |
1,543,986 |
| 수수료원가 |
- |
7,125,344 |
| 기타원가 |
- |
511,166 |
| 중단영업에 포함된 원가 |
- |
(12,778,209) |
| 합 계 |
75,089 |
- |
25. 판매비와관리비
당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
4,995,081 |
32,394,679 |
| 퇴직급여 |
288,148 |
1,504,467 |
| 복리후생비 |
527,383 |
2,407,655 |
| 감가상각비 |
89,893 |
48,572 |
| 사용권자산감가상각비 |
627,235 |
581,910 |
| 무형자산상각비 |
37,649 |
11,755 |
| 경상개발비 |
- |
499,676 |
| 대손상각비 |
- |
(524,553) |
| 통신비 |
15,395 |
897,674 |
| 세금과공과 |
148,665 |
1,728,500 |
| 지급수수료 |
1,179,895 |
7,933,639 |
| 용역비 |
432,479 |
4,865,753 |
| 광고선전비 |
307,943 |
1,889,432 |
| 판매촉진비 |
11,464 |
381,704 |
| 기타 |
941,310 |
2,350,819 |
| 중단영업에 포함된 비용 |
- |
(47,672,071) |
| 합 계 |
9,602,540 |
9,299,611 |
26. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품의 변동 |
- |
1,202,595 |
| 상품 매입액 |
75,089 |
2,395,117 |
| 종업원급여 등 |
5,258,229 |
33,899,146 |
| 복리후생비 |
527,383 |
2,407,655 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
754,776 |
642,238 |
| 경상개발비 |
- |
499,676 |
| 지급수수료 |
1,179,895 |
16,247,551 |
| 판매촉진비 |
11,464 |
381,704 |
| 용역비 |
432,479 |
5,587,951 |
| 세금과공과 |
148,665 |
1,728,500 |
| 통신비 |
15,395 |
897,674 |
| 광고선전비 |
307,943 |
1,889,432 |
| 대손상각비 |
- |
(524,553) |
| 소모품비 |
9,102 |
96,238 |
| 수선비 |
- |
473,008 |
| 기 타 |
932,209 |
1,925,960 |
| 중단영업에 포함된 비용 |
- |
(60,450,281) |
| 합 계 |
9,652,629 |
9,299,611 |
27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정 금융자산에 대한 이자수익 |
5,474,239 |
3,054,763 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산에 대한 이자수익 |
1,001,266 |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
2,463,332 |
4,387,643 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 |
1,185,258 |
475,794 |
| 외환차익 |
654 |
902 |
| 외화환산이익 |
- |
23,222 |
| 배당금수익 |
79,800 |
79,800 |
| 중단영업에 포함된 금융수익 |
- |
(1,179,382) |
| 합 계 |
10,204,549 |
6,842,742 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정 금융부채에 대한 이자비용 |
336,338 |
143,515 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 |
16,145,465 |
3,986,688 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 |
239,268 |
- |
| 외환차손 |
2,774 |
11,385 |
| 외화환산손실 |
- |
1,233 |
| 중단영업에 포함된 금융비용 |
- |
(199,358) |
| 합계 |
16,723,845 |
3,943,463 |
28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
2,067 |
17,519 |
| 매각예정자산처분이익 |
- |
310,637,831 |
| 기타의대손상각비환입 |
- |
126,969 |
| 잡이익 |
235,531 |
1,842,663 |
| 중단영업에 포함된 기타영업외수익 |
- |
(312,439,103) |
| 합 계 |
237,598 |
185,879 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 종속기업투자주식 손상차손 |
9,180,000 |
- |
| 유형자산처분손실 |
2,267 |
8,029 |
| 무형자산손상차손 |
- |
9,583 |
| 기부금 |
100,000 |
1,659,681 |
| 잡손실 |
8,319 |
52,360 |
| 중단영업에 포함된 기타영업외비용 |
- |
(165,272) |
| 합 계 |
9,290,586 |
1,564,381 |
29. 법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세: |
| 당기법인세부담액 |
- |
36,973,182 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
(273,068) |
(18,186) |
| 소 계 |
(273,068) |
36,954,996 |
| 이연법인세비용: |
| 이연법인세변동액 |
(2,111,778) |
12,344,936 |
| 법인세비용(수익) |
(2,384,846) |
49,299,932 |
| 중단영업으로 분류되는 법인세비용 |
- |
49,134,666 |
| 계속영업으로 분류되는 법인세비용(수익) |
(2,384,846) |
165,266 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전이익(손실)과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(16,432,093) |
294,583,248 |
| 적용세율에 따른 법인세비용
(수익)
|
(3,412,307) |
70,827,146 |
| 조정사항: |
| 미환류소득에 대한 법인세효과 |
- |
3,711,538 |
| 비공제비용으로 인한 효과 |
48,885 |
168,495 |
| 비과세수익으로 인한 효과 |
(1,487,286) |
(914,297) |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 |
- |
(473,702) |
| 미인식 이연법인세의 변동 |
2,721,795
|
(24,152,818) |
| 과거기간 법인세 납부액 등 |
(273,067) |
(18,187) |
| 기타 |
17,134 |
151,757 |
| 법인세비용 |
(2,384,846) |
49,299,932 |
| 중단영업으로 분류되는 법인세비용 |
- |
49,134,666 |
| 계속영업으로 분류되는 법인세비용(수익) |
(2,384,846)
|
165,266 |
| 평균 유효세율(*) |
- |
16.74% |
| (*) |
당기 세전순손실 발생으로 평균 유효세율을 산정하지 않았습니다. |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련한 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권의 공정가치 변동 |
203,048 |
(42,437) |
160,611 |
372,017 |
(78,124) |
293,893 |
| 퇴직급여제도 보험수리적 손익 |
(203,280) |
42,485 |
(160,795) |
- |
- |
- |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
당기손익반영 |
자본에 직접 반영 |
기말 |
| 순확정급여부채 |
- |
(42,485) |
42,485 |
- |
| 미수수익 |
(300,338) |
179,575 |
- |
(120,763) |
| 대손충당금 |
306,037 |
(6,217) |
- |
299,820 |
| 단기유급휴가부채 |
17,144 |
4,132 |
- |
21,276 |
| 장기투자자산 |
585,200 |
422,920 |
(42,437) |
965,683 |
| 파생상품자산 |
(8,191,260) |
2,502,154 |
- |
(5,689,106) |
| 합병매수차손 |
2,626,727 |
(1,058,196) |
- |
1,568,531 |
| 리스자산/부채 |
18,020 |
3,812 |
- |
21,832 |
| 기타 |
(154,364) |
106,083 |
- |
(48,281) |
| 합 계 |
(5,092,834) |
2,111,778 |
48 |
(2,981,008) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
매각예정자산 조정 |
당기손익반영 |
자본에 직접 반영 |
기말 |
| 미수수익 |
(2,114) |
- |
(298,224) |
- |
(300,338) |
| 대손충당금 |
6,105 |
460,139 |
(160,207) |
- |
306,037 |
| 외화환산손익 |
(19,064) |
- |
19,064 |
- |
- |
| 단기유급휴가부채 |
17,331 |
- |
(187) |
- |
17,144 |
| 퇴직급여 |
1,865 |
- |
(1,865) |
- |
- |
| 미수금 |
(197,754) |
- |
197,754 |
- |
- |
| 선급비용 |
(636,404) |
- |
636,404 |
- |
- |
| 무형자산 |
2,243,055 |
- |
(2,243,055) |
- |
- |
| 장기투자자산 |
1,262,620 |
- |
(599,296) |
(78,124) |
585,200 |
| 종속기업 및 관계기업투자 |
(15,598) |
- |
15,598 |
- |
- |
| 파생상품자산 |
- |
- |
(8,191,260) |
- |
(8,191,260) |
| 합병매수차손 |
- |
- |
2,626,727 |
- |
2,626,727 |
| 리스자산/부채 |
(49,677) |
- |
67,697 |
- |
18,020 |
| 기타 |
549,281 |
- |
(703,645) |
- |
(154,364) |
| 이월결손금 |
3,710,441 |
- |
(3,710,441) |
- |
- |
| 합 계 |
6,870,087 |
460,139 |
(12,344,936) |
(78,124) |
(5,092,834) |
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 당사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
3,779,599 |
4,834,633 |
| 이연법인세부채 |
(6,760,605) |
(9,927,467) |
| 합 계 |
(2,981,006) |
(5,092,834) |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 기타의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업및관계기업 투자주식 |
117,058,433 |
108,744,386 |
| 기타 |
3,963,132 |
2,757,362 |
| 이월결손금 |
3,842,947 |
9,836,943 |
| 합 계 |
124,864,512 |
121,338,691 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
80,668,004 |
80,668,004 |
| 관계기업 |
6,927,881 |
712,489 |
| 합 계 |
87,595,885 |
81,380,493 |
30. 주당손익(1) 기본주당손익당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 계속영업이익(손실) |
(14,047,247) |
822,251 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
14,108,826 |
15,218,149 |
| 기본주당이익 |
(996) |
54원 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행보통주식수 |
15,527,584 |
16,237,833 |
| 자기주식 효과 |
(1,418,758) |
(1,019,684) |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,108,826 |
15,218,149 |
(2) 희석주당손익당기와 전기 중 보통주의 희석화효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장기선급금에서 유형자산 계정대체(*) |
- |
863,280 |
| 장기선급금에서 무형자산 계정대체(*) |
- |
61,200 |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금의 변동(*) |
(3,223) |
179,538 |
| 무형자산 취득으로 인한 미지급금의 변동(*) |
- |
(461,724) |
| 자기주식의 소각 |
(16,795,000) |
11,328,118 |
| 인터파크 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체 |
- |
12,439,876 |
| (*) |
전기 중 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류되었으며, 당기 4월 1일에 분할 완료된 금액이 포함되어 있습니다. |
(2) 재무활동 현금흐름당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 리스부채 |
5,893,910 |
(3,598,828) |
(21,958) |
2,273,124 |
| 단기차입금 |
- |
20,000,000 |
- |
20,000,000 |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 기타변동 |
매각예정부채로분류 |
| 리스부채 |
429,123 |
(3,591,482) |
7,171,877 |
1,884,392 |
5,893,910 |
32. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당사자 |
소송가액 |
현 황 |
| 약정금 등 |
주식회사 센시콘 등 |
433,873 |
진행 중 |
당기말 현재 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으며, 당사는 소송의 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 당사가 제공받은 보증
| (단위: 천원) |
| 구분 |
한도액 |
실행금액 |
금융기관 |
| 보증보험 |
21,500 |
21,500 |
서울보증보험 |
| 법인신용카드 |
500,000 |
86,435 |
신한카드 |
| 합 계 |
521,500 |
107,935 |
|
② 당사가 제공한 보증
당사는 당기말 현재 단기 차입금에 대하여
보통예금 200억을 금융기관에 담보로 제공하였습니다.
(3) 당기말 현재 출자금 관련 미출자 약정액은 아래와 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 천USD) |
| 구분 |
통화 |
총 약정액 |
출자액 |
미출자 약정액 |
| Translink Capital partners Ⅳ |
USD |
3,000 |
2,790 |
210 |
| Primer sazze fund Ⅱ |
USD |
2,000 |
1,300 |
700 |
| 데일리 크릭 바이오 헬스케어 펀드 |
KRW |
3,000,000 |
1,800,000 |
1,200,000 |
| Osage University PartnersFund Ⅳ |
USD |
5,000 |
250 |
4,750 |
(4) 당사는 전자상거래 및 관련 사업부문을 2022년 4월 1일을 기준일로 하여 물적분할 후 신설된 법인에 대한 주식의 70%를 주식회사 야놀자에 매각하는 계약 및 주주간 계약을 체결하였습니다. 해당 주식매매 계약에 따른 거래종결일로부터 5년 이내 적격기업공개가 이루어지지 않는 경우, 당사는 주식의 전부 또는 일부를 주식회사 야놀자에게 매수할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 그러한 약정의 공정가치는 이항모형을 적용하여 평가하였으며 사용된 주요 변수는 아래와 같습니다.
| 변수항목 |
풋옵션 |
| 권리부여일 |
2022년 4월 29일 |
| 행사가격 |
투자자 내부수익률이 3%가 되도록 하는 금액 |
| 무위험이자율 |
3.93% |
| 대용회사의 예상주가 변동성 |
34.10%
|
(5) 당사는 당사의 종속기업인 (주)테라펙스의 비지배주주와의 주주간 약정에서 기술성장기업으로 상장예비심사를 신청할 수 있는 기술력과 성장성을 인정받지 못하는 경우 보유한 주식의 전부인 380,011주를 당사에게 매도할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 그러한 약정의 공정가치는 이항모형을 적용하여 평가하였으며 사용된 주요 변수는 아래와 같습니다.
| 변수항목 |
풋옵션 |
| 권리부여일 |
2023년 8월 23일 |
| 행사조건 |
대상회사가 2025년 12월 31일까지 코스닥시장 상장규정 제 30조 및 동 시행세칙 제 28조의 전문평가기관의 평가등급을 취득하지 못하는 경우 |
| 행사가격 |
투자자 내부수익률이 연 4%가 되도록 하는 금액 |
| 무위험이자율 |
3.15% |
| 대용회사의 예상주가 변동성 |
53.57%
|
(6) 당사는 당사가 보유한 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 (주) 정석케미칼의 주주간 약정에서 대상회사가 인수대금 총액 200억원 이상의 주식 또는 주식연계증권을 발행하는 거래가 이루어 지는 경우 당사가 보유한 주식을 중 167,098주를 매수 할수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 그러한 약정의 공정가치는 이항모형을 적용하여 평가하였으며 사용된 주요 변수는 아래와 같습니다.
| 변수항목 |
콜옵션 |
| 권리부여일 |
2023년 9월 11일 |
| 행사가격 |
투자자 내부수익률이 연 6%가 되도록 하는 금액 |
| 무위험이자율 |
3.48% |
| 대용회사의 예상주가 변동성 |
49.70% |
33. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
특수관계자의 명칭
|
|
종속기업
|
직접 지분보유
|
㈜아이마켓코리아, ㈜테라펙스, ㈜그래디언트바이오컨버전스, 동훈정석6호투자조합, ㈜그래디언트컨설팅
|
|
간접 지분보유
|
iMarketAmercia Inc., iMarketVietnam Co.Ltd., iMarketXian Inc., iMarketFocus Inc., iMarketEurope Kft.,㈜안연케어, ㈜큐브릿지, ㈜아이로지스틱스, ㈜아이아이씨컴퍼니,데일리 넥스트웨이브 바이오 헬스케어 펀드, ㈜밸류포인트, ㈜아이엠테크놀로지(이상,㈜아이마켓코리아를 통하여 보유),IIC (HK) Ltd.(이상, ㈜아이아이씨컴퍼니를 통하여 보유), ㈜밸류팩토리, ㈜아트본(이상, ㈜밸류포인트를 통하여 보유), 비투엘물류(주), PGL Poland Sp.z o.o, PGL LOGISTICS COMPANY LIMITED, PGL(YANTAI) Limited,Premium Global Logistics Germany GmbH, PT. Premium Global Logistics, Premium Global Logistics America, Inc, Premium Global Logistics Hungary GmbH(이상, 비투엘물류(주)를 통하여 보유) |
|
관계기업
|
직접 지분보유
|
㈜비즈마켓, ㈜징기프트, ㈜인터파크씨엔이, PT RESERVASI GLOBAL INDONESIA,㈜인터파크트리플(구,㈜인터파크)(*1),
닥터노아바이오텍㈜(*2), 에스지프라이빗에쿼티㈜(*3), ㈜엔비포스텍
|
|
간접 지분보유
|
㈜코레이트, ㈜샤드림(이상, ㈜아이마켓코리아를 통하여 보유),㈜비즈마켓렌탈, ㈜에너지11(이상, ㈜비즈마켓을 통하여 보유),PT RESERVASI GLOBAL DIGITAL(이상, PT RESERVASI GLOBAL INDONESIA 를 통하여 보유),㈜인터파크씨어터, ㈜뉴컨텐츠컴퍼니,㈜인코드에이아이㈜인터파크뮤직플러스(이상, ㈜인터파크트리플을 통하여 보유) |
|
그 밖의 특수관계자
|
재단법인 카오스 등
|
| (*1) |
전기 중 물적분할 후, 일부 지분 매각으로 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다. |
| (*2) |
닥터노아바이오텍㈜는 당사가 이사 1인을 지명하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업에 해당하나, 상환권을 보유하고 있어 보통주에 투자한 투자자와 유사한 위험에 노출되지 않으므로 유의적 영향력을 보유하고 있음에도 불구하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. |
| (*3) |
에스지프라이빗에쿼티㈜는 당사가 이사 1인을 지명하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업에 해당하나, 전환가격 조정 등의 특성으로 인해 보통주에 투자한 투자자와 유사한 위험에 노출되지 않으므로 유의적인 영향력을 보유하고 있음에도 불구하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. |
| (*4) |
당기 중 청산 및 매각으로 인해 가디언(주), 에어로젤애플리케이션그룹(주) 및 Interpark Global Corporation가 특수관계자 범위에서 제외되었습니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
매출 등 |
영업비용 |
자산매입 |
기타비용 |
| 당기 |
전기
|
당기 |
전기
|
당기 |
전기
|
당기 |
전기
|
| 종속기업 : |
| ㈜아이마켓코리아(*1) |
8,680,849 |
8,765,207 |
549,359 |
33,076 |
24,044 |
494,885 |
- |
- |
| ㈜큐브릿지 |
- |
77,655 |
11,604 |
5,433 |
- |
2,160 |
- |
- |
| ㈜안연케어 |
- |
14,542 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 가디언㈜ |
- |
1,273 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| iMarketVietnam Co.Ltd. |
- |
7,363 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜아이로지스틱스 |
- |
8,464 |
- |
447,019 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜아이아이씨컴퍼니 |
- |
10,087 |
- |
4,621 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜테라펙스 |
37,178 |
50,170 |
- |
- |
- |
3,028 |
- |
- |
| ㈜그래디언트바이오컨버전스 |
11,835 |
6,039 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜밸류포인트 |
- |
- |
20,173 |
2,646 |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 : |
| ㈜인터파크트리플 (구,㈜인터파크) |
1,691,530 |
70,525 |
15,474 |
3,751 |
- |
- |
- |
- |
|
㈜비즈마켓
|
- |
182,953 |
855 |
5,104 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜인터파크씨어터
(*3)
|
6,903 |
52,990 |
9,707 |
511,972 |
- |
- |
- |
- |
| Interpark Global Corporation(*2) |
- |
5,692 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜뉴컨텐츠컴퍼니(*2) |
- |
427,047 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜인터파크렌터카(*2) |
- |
4,946 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜인터파크뮤직플러스(*2) |
- |
20,659 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 에스지프라이빗에쿼티(주) |
1,001,266 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타의 특수관계자 : |
| 재단법인 카오스 |
2,164 |
252 |
- |
- |
- |
- |
323,931 |
1,451,211 |
| 합 계 |
11,431,725 |
9,705,864 |
607,172 |
1,013,622 |
24,044 |
500,073 |
323,931 |
1,451,211 |
| (*1) |
상기 거래에는 배당금수익이 포함되어 있습니다. |
| (*2) |
전기 중 종속기업에서 관계기업의 종속기업으로 변동하였으며, 당기 중 지분매각으로 특수관계자 범위에서 제외되었습니다. |
| (*3) |
당사는 23년 3월 31일까지 당사가 보유중인 종속기업(주)아이마켓코리아의 발행주식을 담보로 제공하였으며,당기말 현재 연대보증계약이 종결됨에 따라 제공중인 금융보증채무는 없습니다. |
(3) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
주식취득(*) |
자금대여 |
대여금 회수 |
리스채권 회수 |
리스부채 상환 |
| 당기 |
전기
|
당기 |
전기
|
당기 |
전기
|
당기 |
전기
|
당기 |
전기
|
| 종속기업: |
| ㈜테라펙스 |
12,279,595 |
- |
- |
5,000,000 |
5,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜그래디언트바이오컨버전스 |
5,100,000 |
3,570,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 동훈 정석6호 투자조합 |
8,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜그래디언트컨설팅 |
3,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업: |
| ㈜인터파크트리플(구,㈜인터파크) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2,979,179 |
1,804,803 |
- |
- |
| ㈜인터파크씨어터 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
49,830
|
| ㈜인터파크씨엔이 |
196,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Interpark Global Corporation |
- |
980,720 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜인터파크뮤직플러스 |
- |
- |
- |
500,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 닥터노아바이오텍(주) |
- |
4,999,960 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜엔비포스텍 |
2,999,999 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
31,575,594 |
9,550,680 |
- |
5,500,000 |
5,000,000 |
- |
2,979,179 |
1,804,803 |
- |
49,830 |
| (*) |
유상증자 및 유상감자를 포함하고 있습니다. |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기타채권 |
기타채무 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 : |
| ㈜아이마켓코리아 |
- |
- |
138,237 |
536 |
| ㈜큐브릿지 |
- |
- |
228 |
97 |
| ㈜테라펙스 |
- |
5,047,600 |
- |
- |
| ㈜그래디언트바이오컨버전스 |
1,186 |
1,794 |
- |
- |
| ㈜밸류포인트 |
- |
- |
762 |
2,911 |
| 관계기업 : |
| ㈜인터파크트리플(구,㈜인터파크) |
1,835,722 |
4,814,901 |
2,023,799 |
2,023,799 |
| ㈜인터파크씨어터 |
- |
- |
827 |
- |
| 그 밖의 특수관계자 : |
| 재단법인 카오스 |
360 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,837,268 |
9,864,295 |
2,163,853 |
2,027,343 |
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
916,983 |
1,941,120 |
| 퇴직급여 |
122,049 |
97,247 |
| 합 계 |
1,039,032 |
2,038,367 |
34. 자본관리
당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 (A) |
32,028,373 |
13,705,409 |
| 자본 (B) |
525,756,856 |
558,207,738 |
| 부채비율 (A/B) |
6.09% |
2.46% |
35. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당사의 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 또한 당기에는 리스부채의 공정가치 공시가 요구되지 않습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 단기투자자산 |
- |
21,210,466 |
- |
- |
- |
21,210,466 |
| 출자금 |
- |
19,525,688 |
- |
- |
- |
19,525,688 |
| 지분증권 |
- |
- |
14,124,569 |
- |
- |
14,124,569 |
| 옵션계약 |
- |
28,689,000 |
- |
- |
- |
28,689,000 |
| 채무상품 |
- |
40,436,203 |
- |
- |
- |
40,436,203 |
| 조건부지분인수 |
- |
7,984,527 |
- |
- |
- |
7,984,527 |
| 소 계 |
- |
117,845,884 |
14,124,569 |
- |
- |
131,970,453 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
68,019,606 |
- |
- |
- |
- |
68,019,606 |
| 단기투자자산 |
40,009,216 |
- |
- |
- |
- |
40,009,216 |
| 기타채권 |
9,972,194 |
- |
- |
- |
- |
9,972,194 |
| 리스채권 |
1,835,722 |
- |
- |
- |
- |
1,835,722 |
| 선급금 |
708,654 |
- |
- |
- |
- |
708,654 |
| 소 계 |
120,545,392 |
- |
- |
- |
- |
120,545,392 |
| 금융자산 합계 |
120,545,392 |
117,845,884 |
14,124,569 |
- |
- |
252,515,845 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
| 옵션계약 |
- |
- |
- |
- |
1,468,399 |
1,468,399 |
| 소 계 |
- |
- |
- |
- |
1,468,399 |
1,468,399 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 기타채무 |
- |
- |
- |
2,560,679 |
- |
2,560,679 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
2,273,124 |
- |
2,273,124 |
| 소 계 |
- |
- |
- |
4,833,803 |
- |
4,833,803 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
- |
4,833,803 |
1,468,399 |
6,302,202 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 단기투자자산 |
- |
65,253,567 |
- |
- |
65,253,567 |
| 출자금 |
- |
19,896,505 |
- |
- |
19,896,505 |
| 지분증권 |
- |
- |
1,791,732 |
- |
1,791,732 |
| 옵션계약 |
- |
39,006,000 |
- |
- |
39,006,000 |
| 채무상품 |
- |
7,999,958 |
- |
- |
7,999,958 |
| 소 계 |
- |
132,156,030 |
1,791,732 |
- |
133,947,762 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
58,083,279 |
- |
- |
- |
58,083,279 |
| 단기투자자산 |
80,009,216 |
- |
- |
- |
80,009,216 |
| 매출채권 |
10,531 |
- |
- |
- |
10,531 |
| 기타채권 |
9,223,801 |
- |
- |
- |
9,223,801 |
| 리스채권 |
4,814,901 |
- |
- |
- |
4,814,901 |
| 소 계 |
152,141,728 |
- |
- |
- |
152,141,728 |
| 금융자산 합계 |
152,141,728 |
132,156,030 |
1,791,732 |
- |
286,089,490 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 기타채무 |
- |
- |
- |
2,339,481 |
2,339,481 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
5,893,910 |
5,893,910 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
- |
8,233,391 |
8,233,391 |
(2) 금융상품의 공정가치1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)
다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 단기투자자산 |
- |
21,210,466 |
- |
21,210,466 |
| 출자금 |
- |
- |
19,525,688 |
19,525,688 |
| 옵션계약 |
- |
- |
28,689,000 |
28,689,000 |
| 채무상품 |
- |
- |
40,436,203 |
40,436,203 |
| 조건부지분인수 |
- |
- |
7,984,527 |
7,984,527 |
| 소 계 |
- |
21,210,466 |
96,635,418 |
117,845,884 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 지분증권 |
3,096,088 |
- |
11,028,481 |
14,124,569 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채: |
| 옵션계약 |
- |
- |
1,468,399 |
1,468,399 |
| 합 계 |
3,096,088 |
21,210,466 |
109,132,298 |
133,438,852 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 단기투자자산 |
- |
65,253,567 |
- |
65,253,567 |
| 출자금 |
- |
- |
19,896,505 |
19,896,505 |
| 옵션계약 |
- |
- |
39,006,000 |
39,006,000 |
| 채무상품 |
- |
- |
7,999,958 |
7,999,958 |
| 소 계 |
- |
65,253,567 |
66,902,463 |
132,156,030 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품: |
| 지분증권 |
1,691,450 |
- |
100,283 |
1,791,733 |
| 합 계 |
1,691,450 |
65,253,567 |
67,002,746 |
133,947,763 |
당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.
3) 평가기업 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기업과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
평가기법 |
유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 |
공정가치 측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 단기투자자산 |
시장접근법 |
- |
- |
| 출자금 |
자산가치법 |
자산가치 |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 자산가치가 높아지는(낮아지는) 경우 |
| 옵션계약 |
이항모형옵션가격결정모형 |
기초자산의 주가변동성 |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 |
| 채무상품 |
이항모형 |
기초자산의 주가변동성 |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우
|
| 조건부지분인수 |
이항모형 |
기초자산의 주가변동성 |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우
|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 지분증권 |
현금흐름할인모형 |
영구성장률, 가중평균자본비용 등 |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채: |
| 옵션계약 |
이항모형옵션가격결정모형 |
기초자산의 주가변동성 |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 |
당기 및 전기 중 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
회 수 |
평 가 |
기 말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : |
| 출자금 |
19,896,505 |
1,911,537 |
(504,267) |
(1,778,087) |
19,525,688 |
| 옵션계약 |
39,006,000 |
- |
- |
(10,317,000) |
28,689,000 |
| 채무상품 |
7,999,958 |
32,975,532 |
- |
(539,286) |
40,436,203 |
| 조건부지분인수 |
- |
7,823,850 |
- |
160,677 |
7,984,527 |
| 소 계 |
66,902,463 |
42,710,919 |
(504,267) |
(12,473,696) |
96,635,418 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 지분증권 |
100,283 |
10,000,378 |
- |
927,820 |
11,028,481 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : |
| 옵션계약 |
- |
1,468,399 |
- |
- |
1,468,399 |
| 합 계 |
67,002,746 |
54,179,695 |
(504,267) |
(11,545,876) |
109,132,298 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
평 가 |
기 말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : |
| 출자금 |
14,460,405 |
2,742,974 |
2,693,126 |
19,896,505 |
| 옵션계약 |
- |
42,309,000 |
(3,303,000) |
39,006,000 |
| 채무상품 |
- |
7,999,958 |
- |
7,999,958 |
| 소 계 |
14,460,405 |
53,051,932 |
(609,874) |
66,902,463 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 지분증권 |
300,415 |
- |
(200,132) |
100,283 |
| 합 계 |
14,760,820 |
53,051,932 |
(810,006) |
67,002,746 |
당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
36. 금융위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.
(2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요 시 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되어 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출 정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
68,019,606 |
58,083,279 |
| 단기투자자산 |
61,219,682 |
145,262,782 |
| 매출채권 |
- |
10,531 |
| 기타채권 |
9,972,194 |
9,223,801 |
| 리스채권 |
1,835,722 |
4,814,901 |
| 출자금 |
19,525,688 |
19,896,505 |
| 옵션계약 |
28,689,000 |
39,006,000 |
| 채무상품 |
40,436,203 |
7,999,958 |
| 조건부지분인수 |
7,984,527 |
- |
| 합 계 |
237,682,622 |
284,297,757 |
(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
3개월 미만 |
3개월~1년 미만 |
1년~5년 미만 |
| 단기차입금 |
20,000,000 |
20,227,392 |
20,227,392 |
- |
- |
| 기타채무(*) |
2,560,679 |
2,560,679 |
536,880 |
2,023,799 |
- |
| 리스부채 |
2,273,124 |
2,318,061 |
1,122,734 |
1,140,979 |
54,348 |
| 합 계 |
24,833,803 |
25,106,132 |
21,887,006 |
3,164,778 |
54,348 |
| (*) |
기타채무에 포함된 금융보증계약과 관련한 현금흐름은 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 기간의 금액을 표시한 것입니다. |
② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
3개월 미만 |
3개월~1년 미만 |
1년~5년 미만 |
| 기타채무(*) |
2,339,481 |
19,049,482 |
17,025,683 |
- |
2,023,799 |
| 리스부채 |
5,893,910 |
6,248,467 |
1,108,754 |
2,814,443 |
2,325,270 |
| 합 계 |
8,233,391 |
25,297,949 |
18,134,437 |
2,814,443 |
4,349,069 |
| (*) |
기타채무에 포함된 금융보증계약과 관련한 현금흐름은 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 기간의 금액을 표시한 것입니다. |
유동성위험과 관련된 현금흐름은 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 동 현금흐름은 상계약정의 효과는 포함하지 않았으며, 할인하지 아니한 금액입니다. 당사는 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있으며, 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.
- 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
평균환율 |
기말환율 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
1,303.9 |
1,291.9 |
1,289.4 |
1,267.3 |
② 이자율위험당사는 이자율 변동 위험에 노출된 이자부부채가 없습니다.
③ 가격위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 단기금융상품 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에의 투자를 이용할 수 있으며, 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접 또는 간접 투자수단을 이용하고 있습니다.