연결감사보고서 6.0 와이팜 00344418 100000000000 231885 98558 125477 40 Y Y N Y A 정 정 신 고 (보고)
2026년 4월 10일

1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2026년 3월 18일

3. 정정사유 : 연결재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항
항 목 정 정 전 정 정 후
독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 (주1) (주1)
독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 (주2) (주2)
독립된 감사인의 감사보고서일자 2026년 3월 18일 2026년 3월 18일2026년 4월 10일
연결재무상태표 (주3) (주3)
연결포괄손익계산서 (주4) (주4)
연결자본변동표 (주5) (주5)
연결현금흐름표 (주6) (주6)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항<정정전>해당사항 없음.<정정후>감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 42에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석 42에 기술하고 있는 바와 같이 연결실체는 기업회계기준서 제1012호에 따른 법인세 관련 수정사항을 발견하였습니다. 이러한 사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2025년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2025년 12월 31일 현재 연결실체의 총자산 49백만원 감소, 총부채 3,776백만원 증가, 자본 3,826백만원 감소가 발생하였습니다.(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항<정정전>해당사항 없음.<정정후>별첨된 연결재무제표는 주석 42의 수정사항을 반영하여 2026년 4월 10일자 이사회에서 수정보고한 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표이며, 이는2026년 2월 10일자 이사회 및 2026년 3월 26일자 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 재작성된 2025년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.우리는 동 재작성 연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2026년 3월 18일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 연결실체의 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수없습니다.

(주3) 연결재무상태표

(단위:천원)
당기말 관련주석 오류수정의 영향
수정전 수정금액 수정후
당기법인세자산 26 80,077 (49,234) 30,843
총자산 231,933,880 (49,234) 231,884,646
당기법인세부채 26 85,986 1,205,715 1,291,701
이연법인세부채 26 2,056,495 2,570,774 4,627,269
총부채 94,781,404 3,776,489 98,557,893
이익잉여금 32 53,065,864 (3,825,724) 49,240,140
순자산 137,152,476 (3,825,724) 133,326,752

(주4) 연결포괄손익계산서

(단위:천원)
당기말 관련주석 오류수정의 영향
수정전 수정금액 수정후
법인세수익(비용) 26 (538,994) (3,825,724) (4,364,718)
당기순이익 32 20,217,511 (3,825,724) 16,391,787
총포괄손익 19,262,228 (3,825,724) 15,436,504

(주5) 연결자본변동표

(단위:천원)
당기말 관련주석 오류수정의 영향
수정전 수정금액 수정후
2025년초 자본총계 90,075,398 - 90,075,398
총포괄손익 32 19,262,228 (3,825,724) 15,436,504
당기순이익 32 20,217,511 (3,825,724) 16,391,787
2025년말 자본총계 137,152,476 (3,825,724) 133,326,752

(주6) 법인세 회계처리 오류와 관련하여 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

주식회사 피에스일렉트로닉스와 그 종속회사(구, 주식회사 와이팜과 그 종속회사)

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일
제 20 기
부터
까지

제 19 기
2024년 01월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지

성 현 회 계 법 인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························1
II. 연결재무제표 ······························6
1. 연결재무상태표 ·····························7
2. 연결포괄손익계산서 ···························9
3. 연결자본변동표 ···························· 10
4. 연결현금흐름표 ····························11
5. 주석······························· ···13
III. 외부감사 실시내용 ··· ························124
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 피에스일렉트로닉스와 그 종속회사(주식회사 와이팜과 그 종속회사)
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 피에스일렉트로닉스와 그 종속기업들(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 한국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 42에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석 42에 기술하고 있는 바와 같이 연결실체는 기업회계기준서 제1012호에 따른 법인세 관련 수정사항을 발견하였습니다. 이러한 사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2025년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2025년 12월 31일 현재 연결실체의 총자산 49백만원 감소, 총부채 3,776백만원 증가, 자본 3,826백만원 감소가 발생하였습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

재고자산의 적정성연결재무제표에 대한 주석 10에 기술되어 있는 바와 같이, 2025년 12월 31일 현재 연결실체의 재고자산은 42,399백만원(자산총계의 18%)으로, 연결재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 이에 따라 연결실체가 연결재무제표상 인식한 재고자산이 존재하지 않거나 취득원가가 정확하게 기록되지 않을 가능성 및 재고자산의 평가 오류로 인한 재고자산의 과대계상 가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 재고자산의 평가 회계정책의 적정성 검토- 재고자산의 순실현가능가치 및 진부화 평가 프로세스와 관련된 주요 내부통제의 설계, 이행의 효과성에 대하여 평가- 타처보관 재고자산에 대해 표본추출을 통한 실사입회 및 외부조회- 원재료 등 매입 및 제조경비의 발생사실에 대하여 표본추출을 통한 증빙확인- 당기말 현재 재고자산에 대한 단가의 적정성 검토- 재고자산 매입거래에 대한 기간귀속의 적정성 검토

기타사항

별첨된 연결재무제표는 주석 42의 수정사항을 반영하여 2026년 4월 10일자 이사회에서 수정보고한 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표이며, 이는2026년 2월 10일자 이사회 및 2026년 3월 26일자 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 재작성된 2025년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.우리는 동 재작성 연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2026년 3월 18일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 연결실체의 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수없습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 연결감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 고승균입니다.2026년 3월 18일(상기 강조사항에 기재된 내용 제외)2026년 4월 10일(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

서울특별시 강남구 테헤란로 508
성 현 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 길 배
2026년 4월 10일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 피에스일렉트로닉스와 그 종속기업 (구, 주식회사 와이팜과 그 종속기업)

2025년 01월 01일2025년 12월 31일
제 20 기
부터
까지

제 19 기
2024년 01월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 와이팜 대표이사 유대규

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 성남시 분당구 황새울로319번길 8-4(서현동,삼헌빌딩)
(전 화) 031-781-8560
연 결 재 무 상 태 표
제 20 기말 2025년 12월 31일 현재
제 19 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 피에스일렉트로닉스와 그 종속기업(구, 주식회사 와이팜과 그 종속기업) (단위 : 원)
과목 주석 제20(당) 기말 제19(전) 기말
자산
유동자산 158,467,561,775 125,707,242,804
현금및현금성자산 5,6,7 21,273,286,350 28,967,299,033
단기금융상품 5,6 2,705,520,000 338,100,000
매출채권및기타채권 5,6,9 17,627,527,043 15,682,513,327
당기손익공정가치측정금융자산 5,6,8 48,136,925,740 34,763,572,776
파생상품자산 5,6,21 14,090,538,878 1,989,865,926
재고자산 10 42,398,845,386 31,299,897,182
기타유동금융자산 5,6,11 5,992,061,171 5,704,272,883
기타유동자산 11 6,212,014,491 6,832,362,763
당기법인세자산 26 30,842,716 129,358,914
비유동자산 73,417,083,858 38,893,128,498
당기손익공정가치측정금융자산 5,6,8 6,749,139,478 5,813,288,237
관계기업투자 15 4,801,360,259 2,837,445,865
장기금융상품 5,6 100,000,000 715,000,000
유형자산 12 33,746,338,928 18,026,762,344
투자부동산 13 4,083,105,346 3,377,104,736
무형자산 14 22,796,169,709 6,942,867,406
기타비유동금융자산 5,6,11 618,510,580 959,603,261
기타비유동자산 11 522,459,558 181,752,065
이연법인세자산 26 - 39,304,584
자산 총계 231,884,645,633 164,600,371,302
부채
유동부채 68,287,132,992 68,823,833,727
매입채무및기타채무 5,6,16 17,899,937,696 12,927,452,817
단기차입금 5,6,20 18,220,515,916 9,168,974,820
유동성장기부채 5,6,20 5,947,117,146 5,908,000,000
파생상품부채 5,6,21 11,593,489,286 14,464,389,861
사채 5,6,20 1,000,000,000 -
교환사채 6,20 6,797,003,403 14,463,425,459
전환사채 6,20 - 9,431,352,065
전환상환우선주부채 6,22 947,127,506 777,790,810
기타유동금융부채 5,6,18 415,641,059 689,552,808
당기법인세부채 26 1,291,701,460 362,956,505
기타유동부채 19 3,866,125,045 595,457,179
유동충당부채 24 308,474,475 34,481,403
비유동부채 30,270,760,192 5,701,139,772
장기차입금 5,6,20 21,746,097,146 2,157,500,000
비유동사채 5,6,20 - 1,000,000,000
순확정급여부채 23 2,157,709,422 1,667,656,598
기타비유동금융부채 5,6,18 515,072,628 603,510,517
기타비유동부채 5,6,19 1,224,612,662 -
충당부채 24 - 272,472,657
이연법인세부채 26 4,627,268,334 -
부채 총계 98,557,893,184 74,524,973,499
자본
지배기업의 소유지분 　 130,375,990,176 86,193,779,285
자본금 28 25,756,039,000 21,605,206,500
자본잉여금 29 58,799,321,159 41,748,210,287
자본조정 30 (2,287,093,200) (7,140,621,344)
기타자본구성요소 31 (1,132,417,122) (268,836,625)
이익잉여금 32 49,240,140,339 30,249,820,467
비지배지분 2,950,762,273 3,881,618,518
자본 총계 133,326,752,449 90,075,397,803
부채와 자본 총계 　 231,884,645,633 164,600,371,302
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 20 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 19 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 피에스일렉트로닉스와 그 종속기업(구, 주식회사 와이팜과 그 종속기업) (단위 : 원)
과목 주 석 제 20(당) 기 제 19(전) 기
매출액 4,33,40 125,476,577,087 122,129,660,010
매출원가 33,35,40 (97,492,307,354) (96,083,559,930)
매출총이익 27,984,269,733 26,046,100,080
판매비와관리비 34,35 (24,075,641,073) (15,275,079,095)
영업이익 3,908,628,660 10,771,020,985
기타수익 37 824,256,193 2,051,703,791
기타비용 37 (1,549,004,773) (743,553,634)
금융수익 36 37,438,550,225 14,033,521,236
금융원가 36 (19,893,758,755) (37,495,171,457)
관계기업평가이익 15 27,833,557 19,874,883
법인세비용차감전순이익(손실) 20,756,505,107 (11,362,604,196)
법인세수익(비용) 26 (4,364,717,826) 3,645,470,908
당기순이익(손실) 16,391,787,281 (7,717,133,288)
기타포괄손익 31 (955,282,807) (218,004,044)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (1,083,395,028) 111,838,243
해외사업환산손익 (1,083,395,028) 111,838,243
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 128,112,221 (329,842,287)
확정급여제도의 재측정요소 128,112,221 (329,842,287)
총포괄이익 15,436,504,474 (7,935,137,332)
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유지분 17,230,941,216 (7,833,852,738)
비지배지분 (839,153,935) 116,719,450
당기총포괄이익의 귀속
지배기업의 소유지분 16,367,360,719 (8,078,529,857)
비지배지분 (930,856,245) 143,392,525
주당손익 38
기본주당이익(손실) 394 (192)
희석주당이익(손실) 348 (192)
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제 20 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 19 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 피에스일렉트로닉스와 그 종속기업(구, 주식회사 와이팜과 그 종속기업) (단위 : 원)
과목 지배기업 소유주지분 비지배지분 합계
자 본 금 자 본잉여금 자 본조 정 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 소계
2024.01.01 (전기초) 19,719,678,000 61,208,784,878 (13,301,882,914) (24,159,506) 15,224,301,861 82,826,722,319 196,292,220 83,023,014,539
총포괄손익 - - - (244,677,119) (7,833,852,738) (8,078,529,857) 143,392,525 (7,935,137,332)
당기순이익(손실) - - - - (7,833,852,738) (7,833,852,738) 116,719,450 (7,717,133,288)
확정급여제도의 재측정요소 - - - (330,166,272) - (330,166,272) 323,985 (329,842,287)
해외사업환산손익 - - - 85,489,153 - 85,489,153 26,349,090 111,838,243
자본에 반영된 소유주와의 거래등 1,885,528,500 (19,460,574,591) 6,161,261,570 - 22,859,371,344 11,445,586,823 3,541,933,773 14,987,520,596
주식매수선택권 행사 522,360,000 1,189,134,166 (979,367,086) - - 732,127,080 - 732,127,080
전환사채의 전환 1,363,168,500 9,350,291,243 - - - 10,713,459,743 - 10,713,459,743
이익잉여금전입 - (30,000,000,000) - - 30,000,000,000 - - -
자기주식의 소각 - - 7,140,628,656 - (7,140,628,656) - - -
연결범위변동 - - - - - - 3,541,933,773 3,541,933,773
2024.12.31 (전기말) 21,605,206,500 41,748,210,287 (7,140,621,344) (268,836,625) 30,249,820,467 86,193,779,285 3,881,618,518 90,075,397,803
2025.01.01 (당기초) 21,605,206,500 41,748,210,287 (7,140,621,344) (268,836,625) 30,249,820,467 86,193,779,285 3,881,618,518 90,075,397,803
총포괄손익 - - - (863,580,497) 17,230,941,216 16,367,360,719 (930,856,245) 15,436,504,474
당기순이익(손실) - - - - 17,230,941,216 17,230,941,216 (839,153,935) 16,391,787,281
확정급여제도재측정요소 - - - 128,515,133 - 128,515,133 (402,912) 128,112,221
해외사업환산손익 - - - (992,095,630) - (992,095,630) (91,299,398) (1,083,395,028)
자본에 반영된 소유주와의 거래등 4,150,832,500 17,051,110,872 4,853,528,144 - 1,759,378,656 27,814,850,172 - 27,814,850,172
상환전환우선주발행 2,884,613,500 18,082,160,467 - - - 20,966,773,967 - 20,966,773,967
전환사채의 전환 1,266,219,000 7,868,950,405 - - - 9,135,169,405 - 9,135,169,405
이익잉여금전입 - (8,900,000,000) - - 8,900,000,000 - - -
자기주식매입 - - (2,287,093,200) - - (2,287,093,200) - (2,287,093,200)
자기주식의 소각 - - 7,140,621,344 - (7,140,621,344) - - -
2025.12.31 (당기말) 25,756,039,000 58,799,321,159 (2,287,093,200) (1,132,417,122) 49,240,140,339 130,375,990,176 2,950,762,273 133,326,752,449
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제 20 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 19 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 피에스일렉트로닉스와 그 종속기업(구, 주식회사 와이팜과 그 종속기업) (단위 : 원)
과목 제 20(당) 기 제 19(전) 기
영업활동으로 인한 현금흐름 23,044,997,551 26,277,378,044
영업으로부터 창출된 현금흐름 25,473,999,343 26,309,251,265
이자의 수취 518,875,140 827,220,915
이자의 지급 (2,931,556,608) (751,762,921)
배당금의 수취 404,742,205 196,002,200
법인세의 납부 (421,062,529) (303,333,415)
투자활동으로 인한 현금흐름 (42,437,868,158) (41,771,364,521)
투자활동으로 인한 현금유입액 45,060,224,710 23,715,486,651
당기손익공정가치측정금융자산의 처분(유동) 41,584,411,427 22,438,539,505
당기손익공정가치측정금융자산의 처분(비유동) 56,606,966 24,669,676
단기대여금의 감소 2,547,500,000 297,419,000
단기금융상품의 감소 362,000,000 100,000,000
리스채권의 감소 37,484,666 28,581,762
관계기업투자주식의 처분 - 10,080,000
임차보증금의 감소 88,739,814 128,574,890
무형자산의 처분 - 680,000,000
유형자산의 처분 295,003,837 7,621,818
기타보증금의 감소 88,478,000 -
투자활동으로 인한 현금유출액 (87,498,092,868) (65,486,851,172)
당기손익공정가치측정금융자산의 취득(유동) 45,823,185,898 40,326,152,914
당기손익공정가치측정금융자산의 취득(비유동) 194,731,594 661,387,606
단기금융상품의 증가 1,163,700,000 -
장기금융상품의 증가 660,000,000 365,000,000
파생상품의 취득 - 886,610,099
선급금의 지급 - 3,120,000,000
단기대여금의 증가 120,164,702 1,453,000,000
종속기업투자주식의 취득 35,100,000,000 17,197,796,401
임차보증금의 증가 265,156,674 146,161,600
유형자산의 취득 3,913,647,000 1,310,733,091
무형자산의 취득 257,507,000 20,009,461
재무활동으로 인한 현금흐름 9,160,803,770 5,053,912,696
재무활동으로 인한 현금유입액 77,998,666,220 40,365,402,621
유상증자 16,499,989,220 -
단기차입금의 증가 36,392,963,000 19,628,875,021
장기차입금의 증가 25,105,714,000 -
교환사채의 발행 - 20,000,000,000
주식매수선택권 행사 - 736,527,600
재무활동으로 인한 현금유출액 (68,837,862,450) (35,311,489,925)
단기차입금의 감소 51,503,528,000 20,805,589,953
장기차입금의 감소 6,208,000,000 -
교환사채의 상환 2,000,000,000 8,300,000,000
전환사채의 상환 6,005,000,000 5,400,000,000
리스부채의 상환 786,904,000 760,953,000
자기주식의 취득 2,287,093,200 -
임대보증금의 감소 10,000,000 26,600,000
주식발행비용 37,337,250 18,346,972
현금및현금성자산의증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (10,232,066,837) (10,440,073,781)
외화표시현금및현금성자산의 환율변동 (861,294,473) 47,052,879
연결범위의 변동 3,399,348,627 9,040,486,729
기초의현금및현금성자산(주7) 28,967,299,033 30,319,833,206
기말의현금및현금성자산(주7) 21,273,286,350 28,967,299,033
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
제 20 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 19 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 피에스일렉트로닉스와 그 종속기업(구, 주식회사 와이팜과 그 종속기업)

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 피에스일렉트로닉스(구:주식회사 와이팜) (이하 "지배기업")은 2006년 12월1일에 무선통신용 고효율 전력증폭기 제조 및 연구를 목적으로 설립되었습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 본사는 경기도 성남시 분당구에 위치하고 있습니다.

지배기업은 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 22,871백만원와 전환상환우선주 2,885백만원이며, 2020년 7월 31일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 주식을 상장하였습니다.

보고기간종료일 현재 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명 보통주 전환상환우선주 지분율
대표이사 10,330,000 - 20.65%
자기주식 469,043 - 0.94%
기타 33,459,726 5,769,227 78.41%
합계 44,258,769 5,769,227 100.00%

당기 중 지배기업은 사명을 주식회사 와이팜에서 주식회사 피에스일렉트로닉스로 변경하였습니다.

(2) 종속기업의 개요

가. 보고기간종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명 지분율 소재지 법인설립일 결산월
당기말 전기말
펜타스톤인베스트먼트(주) (주1) 100.00% 100.00% 국내 2021년 1월 12월
(주)피에스시스템(구, (주)텔레스퀘어) 55.17% 55.17% 2011년 10월
(주)와이팜에스티씨 (주2) 100.00% 100.00% 2021년 11월
(주)피에스오닉스(구, 싸니코전자(주)) (주3) 76.44% 76.44% 2005년 4월
YOUNGJIN HI TECH VINA CO (주4) 100.00% - 베트남 2009년 4월
YOUNG JIN HI-TECH VIETNAM CO., LTD. (주4) 73.60% - 2013년 7월

(주1) 국내외 신규 사업의 전략적 투자를 통한 신성장 동력 발굴 및 사업다각화를 위해 2021년 1월 종속기업을 설립하였습니다.

(주2) 투자주식 취득을 위한 특수목적법인으로 2021년 11월에 종속기업을 설립하였습니다.

(주3) 국내외 신규 사업의 전략적 투자를 통한 신성장 동력 발굴 및 사업다각화를 위해 2024년 7월 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.

(주4) 국내외 신규 사업의 전략적 투자를 통한 신성장 동력 발굴 및 사업다각화를 위해 2025년 1월 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. YOUNGJIN HI-TECH VIETNAM CO., LTD는 당사가 73.6%의 직접 지분을 보유하고 있으며, 종속회사인 YOUNGJIN HI-TECH VINA CO가 나머지 26.4%의 지분을 보유하고 있어 당사의 연결 기준 유효지분율은 100%입니다.

나. 연결대상 범위의 변동

1) 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 변경된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분 회사명 사유
추가 YOUNGJIN HI TECH VINA CO 신규 지분 취득
추가 YOUNG JIN HI-TECH VIETNAM CO., LTD. 신규 지분 취득
제외 (주)영진하이텍 흡수 합병 제외

2) 전기 중 연결재무제표의 작성대상에서 변경된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분 회사명 사유
추가 (주)피에스오닉스(구, 싸니코전자(주)) 신규 지분 취득

다. 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
구분 자산 부채 매출 영업손익 당기순손익
주식회사 피에스오닉스(구, 싸니코전자㈜) 36,623,055 22,863,639 45,167,088 (1,148,282) (1,408,703)
펜타스톤인베스트먼트㈜ 16,611,858 629,019 2,318,186 147,761 148,308
(주)와이팜에스티씨 44,286 - - (163) (119)
주식회사 피에스시스템 (구, (주)텔레스퀘어) 2,970,426 3,619,447 1,060,158 (1,052,035) (1,131,527)
YOUNGJIN HI TECH VINA CO 24,956,639 14,295,232 21,645,867 3,049,904 2,432,328
YOUNG JIN HI-TECH VIETNAM CO., LTD. 6,634,498 14,687,733 5,207,863 458,301 178,702

<전기말>

(단위: 천원)
구분 자산 부채 매출 영업손익 당기순손익
주식회사 피에스오닉스(구:싸니코전자㈜) 43,010,795 27,451,692 25,718,159 (765,610) 412,214
펜타스톤인베스트먼트(주) 18,044,744 2,210,213 5,931,722 2,202,585 1,734,833
(주)와이팜에스티씨 44,720 315 - (504) (458)
주식회사 피에스시스템 (구:(주)텔레스퀘어) 2,591,735 2,110,151 2,882,337 (416,791) 43,725

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·'자연에 의존하는 전력 계약'의 용어와 개정 범위에 포함되는 계약 유형을 명확히 함. ·자연의존적 전력 매입·매도계약이 자가 사용 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히하고 자연의존적 전력매입계약에 대한 자가 사용 예외 구체화 ·일부 자연의존적 전력계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정할 수 있음 명확히 함.동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요한 영향은 없습니다.

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산

재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을조정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초의 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익공정가치 채무상품, 기타포괄손익공정가치 지분상품 또는 당기손익공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익공정가치 측정항목으로 지정되지않은 경우에 기타포괄손익공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결실체는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다
기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
기타포괄손익공정가치로 측정하는지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

3) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(6) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

리스채권, 계약자산과 유의적인 금융요소가 있는 매출채권에 대하여, 손실충당금을측정하는데 일반모형을 적용할지 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정할지 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 후자의 정책을 선택했습니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 내용연수는 다음과 같습니다.

구분

내용연수
건물 30년
기계장치 5년
비품 3년
공구와기구 3년
임차자산개량권 5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분 내용연수
특허권

5년
소프트웨어

5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 관계기업관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하고 있습니다.(11) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

1) 자산 관련 보조금비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 수익 관련 보조금

정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부 금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타채무'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '임대료수입'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

(14) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익공정가치측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 외화거래연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(18) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 수행의무는 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 수행의무가 식별될 것으로 판단됩니다.

(20) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우, 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(23) 자기주식 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(24) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(25) 교환사채연결실체가 자기주식이 아닌 회사가 보유하고 있는 금융상품을 교환대상으로 하여 교환사채를 발행하는 경우 교환사채의 전체가치에서 주계약의 공정가치를 차감한 금액을 파생상품부채로 분리하고, 파생상품부채의 후속기간 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세 부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4. 영업부문

연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 무선통신용 고효율 증폭기의 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 무선통신 부문과 신기술투자 부문으로 관리하고 있습니다.

(1) 부문별 정보

1) 당기

(단위: 천원)
구분 무선통신 신기술투자 MEMS외 스마트팩토리 합계 연결조정 조정후금액
총매출액 27,167,132 2,318,186 45,167,088 71,739,969 146,392,375 (20,915,798) 125,476,577
순매출액 27,167,132 2,318,186 45,167,088 71,739,969 146,392,375 (20,915,798) 125,476,577
판매관리비 12,860,549 1,712,935 6,034,949 3,354,149 23,962,582 113,059 24,075,641
영업이익 2,326,753 147,761 (1,148,283) 3,969,752 5,295,983 (1,387,354) 3,908,629

2) 전기

(단위:천원)
구분 무선통신 신기술투자 MEMS외 합계 연결조정 조정후금액
총매출액 90,479,779 5,931,722 25,718,159 122,129,660 - 122,129,660
순매출액 90,479,779 5,931,722 25,718,159 122,129,660 - 122,129,660
판매관리비 10,530,490 3,163,393 1,440,294 15,134,177 140,902 15,275,079
영업이익 9,474,948 2,202,585 (765,611) 10,911,922 (140,902) 10,771,020

(2) 지역별 정보

연결실체 수익의 지역별 구분(고객이 소재하는 지역 기준)은 아래와 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
국내 49,444,934 26,813,127
베트남 55,431,519 55,536,206
브라질 1,687,882 10,127,534
인도 15,329,803 25,373,916
인도네시아 1,706,944 3,470,769
중국 1,337,108 551,251
기타 538,387 256,857
합계 125,476,577 122,129,660

(3) 주요 고객에 대한 정보

연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
A 64,385,824 81,959,096
B 15,649,167 7,374,243

5. 재무위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

연결실체 수익의 대부분은 법인 고객에게서 발생하고 있으며 이에 따른 신용위험은 크게 발생하지 않습니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 보고기간종료일 현재 지분증권 등을 제외한 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 21,255,751 28,967,105
단기금융상품 2,705,520 338,100
매출채권및기타채권 17,627,527 15,682,513
기타유동금융자산 5,992,061 5,704,273
장기금융상품 100,000 715,000
기타비유동금융자산 618,511 959,603
합계 48,299,370 52,366,594

② 손상차손

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
채권잔액 손상채권 장부금액 채권잔액 손상채권 장부금액
회수기일 미도래 19,208,927 (1,941,405) 17,267,522 18,374,494 (2,691,981) 15,682,513

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 경험률에 근거하여 결정하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같으며 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나,유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

① 당기말

(단위:천원)
구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 이하 3개월~1년 1년 이상
매입채무및기타채무 17,899,938 17,899,938 17,899,938 - -
단기차입금 18,220,516 18,220,516 9,246,136 8,974,380 -
유동성장기부채 5,947,117 5,947,117 803,214 5,143,903 -
전환상환우선주부채 947,128 947,128 947,128 - -
기타유동금융부채 (*1) 415,641 464,949 192,942 272,007 -
사채 1,000,000 1,000,000 - 1,000,000 -
장기차입금 21,746,097 21,746,097 - - 21,746,097
교환사채 (*1),(*2) 6,797,003 9,700,000 9,700,000 - -
기타비유동금융부채 (*1) 515,073 553,557 - - 553,557
기타비유동부채 1,224,613 1,224,613 - - 1,224,613
합계 74,713,126 77,703,915 38,789,358 15,390,290 23,524,267

(*1) 계약상 현금흐름은 현재가치로 할인하지 않은 총 현금흐름입니다.

(*2) 사채권자가 조기상환청구 가능한 가장 이른 시점으로 반영하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)
구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 이하 3개월~1년 1년 이상
매입채무및기타채무 12,927,453 12,927,453 12,927,453 - -
단기차입금 9,168,975 9,168,975 7,568,975 1,600,000 -
유동성장기부채 5,908,000 5,908,000 2,316,500 3,591,500 -
장기차입금 2,157,500 2,157,500 - - 2,157,500
사채 1,000,000 1,000,000 - - 1,000,000
교환사채 (*2) 14,463,425 22,000,000 2,000,000 - 20,000,000
전환사채 (*2) 9,431,352 14,590,000 14,590,000 - -
전환상환우선주부채 777,791 1,339,982 1,339,982 - -
기타유동금융부채 (*1) 689,553 766,397 204,986 561,411 -
기타비유동금융부채 (*1) 603,510 646,094 - - 646,094
합계 57,127,559 70,504,401 40,947,896 5,752,911 23,803,594

(*1) 계약상 현금흐름은 현재가치로 할인하지 않은 총 현금흐름입니다.

(*2) 사채권자가 조기상환청구 가능한 가장 이른 시점으로 반영하였습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리는 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것을 목적으로 하고 있습니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)
구분 당기말 전기말
외화 환율 원화환산액 외화 환율 원화환산액
외화자산
현금성자산 USD 5,339,393.92 1,434.90 7,661,496 USD 3,180,729.81 1,470.00 4,675,673
CNY 0.13 204.76 - CNY 0.13 190.43 -
외상매출금 USD 14,084,215.63 1,434.90 20,209,441 USD 6,617,126.28 1,470.00 9,727,176
외화부채
외상매입금 USD 10,321,490.70 1,434.90 14,810,307 USD 4,113,596.48 1,470.00 6,046,987
JPY - 9.39 - JPY 18,091,600 9.36 169,424
미지급금 USD 1,035,500 1,434.90 1,485,839 USD 40,500 1,470.00 59,535

보고기간종료일 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 1,157,479 (1,157,479) 829,633 (829,633)
JPY - - (16,942.40) 16,942.40

② 이자율위험

보고기간종료일 현재 이자부 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
고정이자율
금융자산 3,614,420 1,053,100
금융부채 10,470,516 12,368,975
변동이자율
금융부채 36,443,214 5,865,500

③ 가격위험

보고기간종료일 현재 가격변동위험에 노출된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
자산:
파생상품자산 14,090,539 1,989,866
유동당기손익공정가치측정 금융자산 48,136,926 34,763,573
비유동당기손익공정가치측정 금융자산 6,749,139 5,813,288
소계 68,976,604 42,566,727
부채:
파생상품부채 11,593,489 14,464,390

다른 변수가 일정하고 당기손익공정가치측정 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
파생상품자산 1,409,054 (1,409,054) 198,987 (198,987)
유동당기손익공정가치측정 금융자산 4,813,693 (4,813,693) 3,476,357 (3,476,357)
비유동당기손익공정가치측정 금융자산 674,914 (674,914) 581,329 (581,329)
파생상품부채 (1,159,349) 1,159,349 (1,446,439) 1,446,439
합계 5,738,312 (5,738,312) 2,810,234 (2,810,234)

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
부채총계(A) 98,557,893 74,524,973
자본총계(B) 133,326,752 90,075,398
부채비율(A/B) 73.92% 82.74 %

6. 금융상품의 공정가치 및 범주별 금융상품

(1) 공정가치

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)
구분 장부금액
상각후원가금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 및 금융부채 상각후원가금융부채 합계
금융자산:
공정가치로 측정되는 금융자산
유동당기손익공정가치금융자산 - 48,136,926 - 48,136,926
파생상품자산 - 14,090,539 - 14,090,539
비유동당기손익공정가치금융자산 - 6,749,139 - 6,749,139
공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)
현금및현금성자산 21,273,286 - - 21,273,286
단기금융상품 2,705,520 - - 2,705,520
매출채권및기타채권 17,627,527 - - 17,627,527
기타유동금융자산 5,992,061 - - 5,992,061
장기금융상품 100,000 - - 100,000
기타비유동금융자산 618,511 - - 618,511
합계 48,316,905 68,976,604 - 117,293,509
금융부채:
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품부채 - 11,593,489 - 11,593,489
공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)
매입채무및기타채무 - - 17,899,938 17,899,938
단기차입금 - - 18,220,516 18,220,516
유동성장기부채 - - 5,947,117 5,947,117
사채 - - 1,000,000 1,000,000
장기차입금 - - 21,746,097 21,746,097
교환사채 - - 6,797,003 6,797,003
전환상환우선주부채 - - 947,128 947,128
기타유동금융부채 - - 415,641 415,641
기타비유동금융부채 - - 515,073 515,073
기타비유동부채 - - 1,224,613 1,224,613
합계 - 11,593,489 74,713,126 86,306,615

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 바 공정가치 공시를 생략하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)
구분 장부금액
상각후원가금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 및 금융부채 상각후원가금융부채 합계
금융자산:
공정가치로 측정되는 금융자산
유동당기손익공정가치금융자산 - 34,763,573 - 34,763,573
파생상품자산 - 1,989,866 - 1,989,866
비유동당기손익공정가치금융자산 - 5,813,288 - 5,813,288
공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)
현금및현금성자산 28,967,299 - - 28,967,299
단기금융상품 338,100 - - 338,100
매출채권및기타채권 15,682,513 - - 15,682,513
기타유동금융자산 5,704,273 - - 5,704,273
장기금융상품 715,000 - - 715,000
기타비유동금융자산 959,603 - - 959,603
합계 52,366,788 42,566,727 - 94,933,515
금융부채:
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품부채 - 14,464,390 - 14,464,390
공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)
매입채무및기타채무 - - 12,927,453 12,927,453
단기차입금 - - 9,168,975 9,168,975
유동성장기부채 - - 5,908,000 5,908,000
장기차입금 - - 2,157,500 2,157,500
사채 - - 1,000,000 1,000,000
교환사채 - - 14,463,425 14,463,425
전환사채 - - 9,431,352 9,431,352
전환상환우선주부채 - - 777,791 777,791
기타유동금융부채 - - 689,553 689,553
기타비유동금융부채 - - 603,510 603,510
합계 - 14,464,390 57,127,559 71,591,949

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 바 공정가치 공시를 생략하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분 투입변수의 유의성
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)
구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
유동당기손익공정가치금융자산
상장주식 32,592,608 - - 32,592,608
파생상품자산 - - 14,090,539 14,090,539
기타금융상품 - - 15,544,318 15,544,318
소계 32,592,608 - 29,634,857 62,227,465
비유동당기손익공정가치금융자산
비상장주식 - - 5,362,113 5,362,113
변액보험 등 - 477,609 - 477,609
투자전환사채 - - 909,417 909,417
소계 - 477,609 6,271,530 6,749,139
합계 32,592,608 477,609 35,906,387 68,976,604
유동당기손익공정가치금융부채
파생상품부채 - - 11,593,489 11,593,489
합계 - - 11,593,489 11,593,489

2) 전기말

(단위: 천원)
구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
유동당기손익공정가치금융자산
상장주식 24,694,440 - - 24,694,440
파생상품자산 - - 1,989,866 1,989,866
기타금융상품 - - 10,069,133 10,069,133
소계 24,694,440 - 12,058,999 36,753,439
비유동당기손익공정가치금융자산
비상장주식 - - 5,064,079 5,064,079
변액보험 등 - 366,009 - 366,009
투자전환사채 - - 383,200 383,200
소계 - 366,009 5,447,279 5,813,288
합계 24,694,440 366,009 17,506,278 42,566,727
유동당기손익공정가치금융부채
파생상품부채 - - 14,464,390 14,464,390
합계 - - 14,464,390 14,464,390

(3) 공정가치 수준 2 및 수준 3으로 분류된 금융상품의 내역

당기 및 전기 공정가치 수준 2 및 수준 3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
유동당기손익공정가치금융자산 비유동당기손익공정가치금융자산 파생상품자산 파생상품부채 유동당기손익공정가치금융자산 비유동당기손익공정가치금융자산 파생상품자산 파생상품부채
기초 10,069,132 5,813,289 1,989,866 14,464,390 - 6,294,911 2,471,961 20,933,574
취득/발행 64,866,698 1,655,465 4,486,332 - 56,436,829 1,516,717 2,042,041 8,761,422
처분 (59,425,443) (1,522,728) - - (46,410,336) (2,032,075) - -
평가 33,931 (41,230) 7,614,341 3,898,207 (38,858) (220,007) (2,524,136) (9,204,274)
보통주 전환/상환 - - - (6,769,108) - - - -
연결범위변동 - 844,343 - - 81,498 253,742 - (6,026,332)
기말 15,544,318 6,749,139 14,090,539 11,593,489 10,069,133 5,813,288 1,989,866 14,464,390

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)
구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위
유동금융자산
파생상품자산 14,090,539 3 이항모형 등 기초자산의 변동성 7.10%
할인율 2.86%~11.23%
기타금융상품 15,544,318 3 시장접근법 이자율 등 -
소 계 29,634,857
비유동당기손익공정가치측정 금융자산
비상장지분증권 (*1) 5,362,113 3 - 기초자산의 변동성 -
할인율 -
영구성장률 -
저축성보험 등 477,609 2 시장접근법 이자율 등 -
전환사채 909,417 3 이항모형 등 기초자산의 변동성 -
할인율 -
영구성장률 -
소 계 6,749,139
합 계 36,383,996
금융부채
파생상품부채(교환권/조기상환권/전환권) 11,593,489 3 이항모형 등 기초자산의 변동성 5.61%~7.10%
할인율 2.86%~11.23%

(*1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고 당해연도 취득 이후 피투자회사의 성과에 유의적인 변동이 없는 바, 취득가액으로 평가하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)
구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위
유동-당기손익공정가치측정 금융자산
파생상품자산(콜옵션) 1,989,866 3 이항모형 등 기초자산의 변동성 7.10%
할인율 2.86%~11.23%
기타금융자산 10,069,133 3 시장접근법 이자율 등 -
소계 12,058,999
비유동-당기손익공정가치측정 금융자산
비상장지분증권 (*1) 5,064,079 3 - 기초자산의 변동성 -
할인율 -
영구성장률 -
저축성보험 등 366,009 2 시장접근법 이자율 등 -
전환사채 383,200 3 현금흐름할인법(DCF),이항모형 등 기초자산의 변동성 -
할인율 -
영구성장률 -
소계 5,813,288
합계 17,872,287
금융부채
파생상품부채(교환권/조기상환권/전환권) 14,464,390 3 이항모형 등 기초자산의 변동성 5.61%~7.10%
할인율 2.86%~11.23%

(주1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고 취득 이후 피투자회사의 성과에 유의적인 변동이 없는 바, 취득가액으로 평가하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위: 천원)
금융자산범주 내역 당기말 전기말
상각후원가금융자산 현금및현금성자산 21,273,286 28,967,299
단기금융상품 2,705,520 338,100
매출채권및기타채권 17,627,527 15,682,513
기타유동금융자산 5,992,061 5,704,273
장기금융상품 100,000 715,000
기타비유동금융자산 618,511 959,603
소 계 48,316,905 52,366,788
당기손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 14,090,539 1,989,866
당기손익공정가치측정 금융자산(유동) 48,136,926 34,763,573
당기손익공정가치측정 금융자산(비유동) 6,749,139 5,813,288
소계 68,976,604 42,566,727
합계 117,293,509 94,933,515

2) 금융부채

(단위: 천원)
금융부채범주 내역 당기말 전기말
상각후원가금융부채 매입채무및기타채무 17,899,938 12,927,453
기타비유동부채 1,224,613 -
단기차입금 18,220,516 9,168,975
유동성장기차입금 5,947,117 5,908,000
장기차입금 21,746,097 2,157,500
유동사채 1,000,000 -
비유동사채 - 1,000,000
교환사채 6,797,003 14,463,425
전환사채 - 9,431,352
전환상환우선주부채 947,128 777,791
기타유동금융부채 415,641 689,553
기타비유동금융부채 515,072 603,510
소계 74,713,125 57,127,559
공정가치측정금융부채 파생상품부채 11,593,489 14,464,390
합계 86,306,614 71,591,949

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
보유현금 17,535 194
보통예금 21,255,751 28,967,105
합계 21,273,286 28,967,299

한편, 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

8. 당기손익공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 종목명 당기말 전기말
지분율 취득가액 평가손익 장부가액 지분율 취득가액 평가손익 장부가액
유동 상장지분증권 두산테스나 (주1) 2.26% 10,155,452 13,117,793 23,273,245 3.83% 18,710,341 723,409 19,433,750
하나마이크론 0.10% 1,575,875 200,875 1,776,750 0.10% 1,575,875 (938,315) 637,560
코리아써키트 0.24% 1,497,384 1,281,412 2,778,796 0.21% 1,497,384 (972,692) 524,692
와이솔 0.87% 1,549,600 (221,376) 1,328,224 0.74% 1,549,600 (369,471) 1,180,129
에스에프에이 0.14% 1,807,186 (637,186) 1,170,000 0.14% 1,807,186 (832,186) 975,000
해성디에스 0.24% 2,024,332 203,667 2,227,999 0.24% 2,024,332 (1,088,332) 936,000
기타지분증권 - 37,394 200 37,594 - 978,708 28,602 1,007,310
기타금융상품 - 15,491,431 52,887 15,544,318 - 10,053,895 15,237 10,069,132
소계 34,138,654 13,998,272 48,136,926 38,197,321 (3,433,748) 34,763,573
비유동 지분증권 에이스톤벤처스 12.60% 3,000,000 - 3,000,000 12.60% 3,000,000 - 3,000,000
(주)오아시스 - 517,500 (187,500) 330,000 - 517,500 (187,500) 330,000
㈜파라피에이 - 500,100 - 500,100 - 500,100 - 500,100
(주)에스엠랩 - 92,837 - 92,837 - 92,837 - 92,837
(주)유림테크 - 499,992 - 499,992 - 499,992 - 499,992
유안타제9호기업인수목적주식회사 - - - - - 10,000 11,150 21,150
무림-오메가 신기술투자조합 1호 - 216,684 - 216,684 - 500,000 - 500,000
위시그니처블랙2호사모투자 합자회사 - 120,000 - 120,000 - 120,000 - 120,000
펜타스톤 반도체 생태계 펀드 10.00% 600,000 - 600,000 - - - -
출자금 - 2,500 - 2,500 - - - -
채무증권 전환사채 - 900,000 9,417 909,417 - 190,000 193,200 383,200
변액보험 등 - 621,871 (144,262) 477,609 - 431,299 (65,290) 366,009
소계 7,071,484 (322,345) 6,749,139 5,861,728 (48,440) 5,813,288
합계 41,210,138 13,675,927 54,886,065 44,059,049 (3,482,188) 40,576,861

(주1) 연결실체가 발행한 교환사채의 교환대상 주식입니다.(주석20 참조)

(2) 당기 및 전기 중 당기손익공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 40,576,861 48,788,697
취득 67,237,508 67,912,215
처분 (71,127,906) (49,361,049)
당기손익공정가치측정 금융자산평가이익(유동) 17,518,162 20,797
당기손익공정가치측정 금융자산평가손실(유동) (109,757) (26,841,218)
당기손익공정가치측정 금융자산평가이익(비유동) 11,507 -
당기손익공정가치측정 금융자산평가손실(비유동) (71,670) (253,246)
연결범위의 변동 851,360 335,239
기타 - (24,574)
기말 54,886,065 40,576,861

9. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
매출채권 18,093,428 18,052,049
대손충당금 (1,765,591) (2,691,981)
미수금 1,475,504 322,445
대손충당금 (175,814) -
합계 17,627,527 15,682,513

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

구 분

연체된 일수

미연체(*1)

 미연체 30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

120일 초과

계

총장부금액

 7,461,252 7,500,780 1,060,636 561,956 - - 1,508,804 18,093,428
기대손실율 0.00% 1.75% 8.61% 6.04% - - 100.00% 16.37%
전체기간기대손실 - (131,510) (91,320) (33,957) - - (1,508,804) (1,765,591)

순장부금액

 7,461,252 7,369,270 969,316 527,999 - - - 16,327,837

(*1) 명백하게 신용손실이 기대되지 않는 매출채권에 대해서는 집합평가대상에서 제외하였습니다.(전기말)

구 분

연체된 일수

미연체(*1)

 미연체 30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

120일 초과

계

총장부금액

 8,070,807 5,706,027 1,626,912 292,077 63,309 308,549 1,984,369 18,052,050
기대손실율 - 3.69% 10.88% 32.54% 45.28% 63.64% 100.00%
전체기간기대손실 - (210,512) (177,046) (95,036) (28,668) (196,349) (1,984,369) (2,691,980)

순장부금액

 8,070,807 5,495,515 1,449,866 197,041 34,641 112,200 - 15,360,070

(*1) 명백하게 신용손실이 기대되지 않는 매출채권에 대해서는 집합평가대상에서 제외하였습니다.(3) 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구분 기초 환입 대손상각비 제각 기말
매출채권대손충당금 (2,691,981) 137,195 (348,264) 1,137,459 (1,765,591)

(전기)

구분 기초 연결범위의 변동 환입 기말
매출채권대손충당금 - (4,276,925) 1,584,944 (2,691,981)

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가손실 충당금 장부금액 취득원가 평가손실 충당금 장부금액
원재료 20,139,938 (1,541,140) 18,598,798 22,670,818 (1,811,289) 20,859,529
재공품 10,499,805 (15,795) 10,484,010 3,323,006 (1,383,317) 1,939,689
제품 13,975,504 (1,104,510) 12,870,994 9,771,809 (1,287,671) 8,484,138
상품 463,032 (17,989) 445,043 34,418 (17,877) 16,541
합계 45,078,279 (2,679,434) 42,398,845 35,800,051 (4,500,154) 31,299,897

(*) 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 49,106천원(전기: 170,754천원)입니다.

11. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
유동
단기대여금 4,758,000 5,310,000
미수수익 459,605 217,420
임차보증금 794,310 152,765
대손충당금 (19,854) (20,982)
리스채권 - 45,070
소계 5,992,061 5,704,273
비유동
장기대여금 110,000 70,000
임차보증금 446,312 827,167
현재가치할인차금 (38,111) (130,536)
기타보증금 100,310 140,858
리스채권 - 52,114
소계 618,511 959,603
합계 6,610,572 6,663,876

(2) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
유동
선급금 4,047,631 5,783,066
선급비용 262,085 287,819
부가세대급금 1,902,298 761,478
소계 6,212,014 6,832,363
비유동
장기선급비용 522,460 181,752
합계 6,734,474 7,014,115

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)
구분 취득원가 상각누계액 국고보조금 장부금액
토지 7,340,859 - - 7,340,859
건물 19,106,776 (4,192,788) - 14,913,988
기계장치 40,529,419 (34,611,741) (89,356) 5,828,322
차량운반구 1,457,460 (713,791) - 743,669
비품 2,315,161 (1,064,888) (216,315) 1,033,958
공구와기구 3,202,068 (3,153,770) - 48,298
임차자산개량권 856,769 (649,617) - 207,152
기타유형자산 1,424,499 (800,413) (198,986) 425,100
사용권자산 5,505,713 (2,300,720) - 3,204,993
합계 81,738,724 (47,487,728) (504,657) 33,746,339

2) 전기말

(단위:천원)
구분 취득원가 상각누계액 국고보조금 장부금액
토지 3,662,652 - - 3,662,652
건물 9,229,493 (1,478,476) - 7,751,017
기계장치 26,480,646 (22,904,249) (35,484) 3,540,913
차량운반구 218,213 (194,735) - 23,478
비품 1,349,087 (892,918) (8,227) 447,942
공구와기구 3,061,003 (2,982,619) - 78,384
임차자산개량권 856,769 (491,536) - 365,233
기타유형자산 694,655 (686,542) - 8,113
사용권자산 3,353,821 (1,204,791) - 2,149,030
합계 48,906,339 (30,835,866) (43,711) 18,026,762

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)
구분 기초 취득 처분 감가상각비 연결범위변동 대체등 당기말
토지 3,662,652 - - - 4,493,219 (815,012) 7,340,859
건물 7,751,017 191,693 (34,409) (699,150) 8,212,086 (507,249) 14,913,988
기계장치 3,540,914 2,445,406 (134,140) (2,350,618) 2,442,572 (115,812) 5,828,322
차량운반구 23,476 617,296 (4,415) (171,999) 295,699 (16,388) 743,669
비품 447,943 271,956 (244) (234,698) 569,693 (20,692) 1,033,958
공구와기구 78,383 29,955 (2,341) (93,660) 36,468 (507) 48,298
임차자산개량권 365,234 - - (158,082) - - 207,152
기타유형자산 8,115 357,341 (1) (66,620) 126,265 - 425,100
사용권자산 2,149,028 466,351 (123,048) (1,026,321) 1,875,461 (136,478) 3,204,993
합계 18,026,762 4,379,998 (298,598) (4,801,148) 18,051,463 (1,612,138) 33,746,339

2) 전기

(단위:천원)
구분 기초 취득 처분 감가상각비 연결범위변동 대체등 당기말
토지 720,639 - - - 2,942,013 - 3,662,652
건물 845,645 124,671 - (148,715) 6,663,412 266,004 7,751,017
기계장치 835,335 727,690 (2,735) (1,061,699) 2,836,354 205,969 3,540,914
차량운반구 - - (1) (19,605) 42,204 878 23,476
비품 63,989 312,421 - (96,516) 146,324 21,725 447,943
공구와기구 254,192 3,943 - (179,752) - - 78,383
임차자산개량권 362,435 142,010 - (139,211) - - 365,234
기타유형자산 9,005 - - (913) 23 - 8,115
사용권자산 583,203 1,236,581 (11,666) (810,292) 1,163,222 (12,020) 2,149,028
합계 3,674,443 2,547,316 (14,402) (2,456,703) 13,793,552 482,556 18,026,762

(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산의 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
판매비와관리비 1,168,588 571,734
경상연구개발비 469,759 538,851
제조원가 3,162,801 1,346,118
합계 4,801,148 2,456,703

13. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)
구분 취득원가 상각누계액 장부금액
토지 1,912,336 - 1,912,336
건물 3,206,228 (1,035,459) 2,170,769
합계 5,118,564 (1,035,459) 4,083,105

2) 전기말

(단위:천원)
구분 취득원가 상각누계액 장부금액
토지 1,097,323 - 1,097,323
건물 3,206,228 (926,446) 2,279,782
합계 4,303,551 (926,446) 3,377,105

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)
구분 기초 감가상각 대체 기말
토지 1,097,323 - 815,013 1,912,336
건물 2,279,782 (109,013) - 2,170,769
합계 3,377,105 (109,013) 815,013 4,083,105

2) 전기

(단위:천원)
구분 기초 감가상각 기말
토지 1,097,323 - 1,097,323
건물 2,388,793 (109,011) 2,279,782
합계 3,486,116 (109,011) 3,377,105

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 해당 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
임대수익 228,120 228,120
임대수익이 발생한 투자부동산 관련 영업비용 119,240 121,462

(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
투자부동산 7,192,691 6,768,665

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)
구분 취득원가 상각누계액 국고보조금 손상차손누계액 장부금액
특허권 102,683 (61,112) - - 41,571
소프트웨어 846,206 (463,400) (58,584) - 324,222
회원권 149,000 - - - 149,000
기술가치 678,350 (169,587) - - 508,763
고객관계 8,180,483 (1,022,561) - - 7,157,922
영업권 17,402,228 - - (2,787,536) 14,614,692
합계 27,358,950 (1,716,660) (58,584) (2,787,536) 22,796,170

2) 전기말

(단위:천원)
구분 취득원가 상각누계액 국고보조금 손상차손누계액 장부금액
특허권 72,612 (49,141) - - 23,471
소프트웨어 393,973 (250,315) (73,541) - 70,117
기술가치 678,350 (56,529) - - 621,821
영업권 6,979,517 (54,760) - (697,299) 6,227,458
합계 8,124,452 (410,745) (73,541) (697,299) 6,942,867

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)
구분 기초 증가 상각 연결범위변동 기타 손상차손 기말
특허권 23,470 28,571 (10,473) 3 - - 41,571
소프트웨어 70,116 228,936 (107,562) 138,327 (5,595) - 324,222
회원권 - - - 149,000 - - 149,000
기술가치 (주2) 621,821 - (113,058) - - - 508,763
고객관계 (주1) - 8,180,483 (1,022,561) - - - 7,157,922
영업권(주1),(주2) 6,227,460 9,584,918 - - - (1,197,686) 14,614,692
합계 6,942,867 18,022,908 (1,253,654) 287,330 (5,595) (1,197,686) 22,796,170

(주1) 당기 중 취득한 종속회사((주)영진하이텍)에 대한 사업결합원가 배분 결과 고객관계와 영업권으로 배분된 금액이 포함되어 있습니다. 한편, 지배회사는 당기 중 (주)영진하이텍을 흡수합병하였습니다.(주2) 전기 중 취득한 종속회사 (주)피에스오닉스(구, 싸니코전자(주))에 대한 사업결합원가 배분 결과 기술가치와 영업권으로 배분된 금액이 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위:천원)
구분 기초 증가 상각 처분 연결범위변동 손상차손 기말
특허권 7,820 14,805 (5,813) - 6,658 - 23,470
소프트웨어 99,125 5,204 (34,220) - 7 - 70,116
회원권 694,960 - - (694,960) - - -
기술가치(주1) - 678,350 (56,529) - - - 621,821
영업권(주1) 1,981,425 4,943,334 - - - (697,299) 6,227,460
합계 2,783,330 5,641,693 (96,562) (694,960) 6,665 (697,299) 6,942,867

(주1) 전기 중 취득한 종속회사 (주)피에스오닉스(구, 싸니코전자(주))에 대한 사업결합원가 배분 결과 기술가치와 영업권으로 배분된 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
경상연구개발비 23,000 26,312
제조원가 48,633 3,654
판매비와관리비 1,182,021 66,596
합계 1,253,654 96,562

15. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명 지분율 소재지 결산월 비고
당기말 전기말
㈜세이프티랩 - 49.00% 대한민국 12월 (*1)
블루택비나컴퍼니 42.86% 42.86% 베트남
와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술 투자 조함 0.91% 0.23% 대한민국 (*2)
코너스톤 펜타스톤 4호 신기술 조합 2.37% 2.37% 대한민국
한화 펜타스톤 1호 신기술 조합 0.00% 0.00% 대한민국
티그리스 펜타스톤 투자조합 1호 2.87% 2.87% 대한민국
코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합 - 8.93% 대한민국
펜타스톤 1호 신기술투자조합 2.06% 2.06% 대한민국
펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합 2.50% 2.50% 대한민국
펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호 4.41% 4.41% 대한민국
코너스톤 펜타스톤 7호 신기술 조합 3.77% 3.77% 대한민국
펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 2호 0.88% 0.88% 대한민국
펜타스톤 2호 신기술투자조합 5.85% 5.85% 대한민국
코너스톤 펜타스톤 8호 신기술조합 3.28% 3.28% 대한민국
펜타스톤-나인트리신기술투자조합 - 28.57% 대한민국
펜타스톤-비엠-이지스 신기술투자조합 5.88% 5.88% 대한민국
펜타스톤-오라이언-온앤업 신기술투자조합 0.26% 0.26% 대한민국
펜타비엠투자조합1호 5.80% 5.80% 대한민국
펜타스톤 반도체 생태계 펀드 36.67% - 대한민국
펜타스톤-AFWP 신기술투자조합 제1호 1.22% - 대한민국
펜타스톤-비엠 투자조합 2호 0.62% - 대한민국
이로운-펜타 온톨로지 신기술투자조합 4.02% - 대한민국
펜타스톤-오메가 신기술투자조합 1.00% - 대한민국
펜타스톤 3호 신기술투자조합 0.22% - 대한민국
(주)블리스블랑 19.8% - 대한민국

(*1) 종속기업인 (주)피에스오닉스(구, 싸니코전자(주))의 관계기업입니다.

(*2) 종속기업인 펜타스톤인베스트먼트(주)의 관계기업이며, 연결실체의 상기 조합의 업무집행조합원인 바 중대한 영향력이 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득가액 장부금액 취득가액 장부금액
㈜세이프티랩 - - 178,184 219,052
BLUE TEC VINA Company Limited 355,290 - 355,290 -
와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술 투자 조함 10,000 10,196 10,000 10,200
코너스톤 펜타스톤 4호 신기술 조합 90,000 84,021 90,000 84,080
티그리스 펜타스톤 투자조합 1호 100,000 91,785 100,000 93,788
코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합 300,000 - 300,000 291,781
펜타스톤 1호 신기술투자조합 100,000 91,834 100,000 93,985
펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합 100,000 91,794 100,000 93,974
펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호 150,000 137,851 150,000 141,158
코너스톤 펜타스톤 7호 신기술 조합 100,000 91,768 100,000 94,036
펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 2호 50,000 46,435 50,000 47,483
펜타스톤 2호 신기술투자조합 100,000 91,915 100,000 94,310
코너스톤 펜타스톤 8호 신기술조합 100,000 92,982 100,000 95,148
펜타스톤-나인트리신기술투자조합 300,000 - 300,000 284,991
펜타스톤-비엠-이지스 신기술투자조합 1,000,000 964,714 1,000,000 985,084
펜타스톤-오라이언-온앤업 신기술투자조합 10,000 9,569 10,000 9,785
펜타비엠투자조합1호 200,000 198,324 200,000 198,591
펜타스톤 반도체 생태계 펀드 2,200,000 2,011,706 - -
펜타스톤-AFWP 신기술투자조합 제1호 50,000 49,325 - -
펜타스톤-비엠 투자조합 2호 10,000 9,867 - -
이로운-펜타 온톨로지 신기술투자조합 330,000 327,416 - -
펜타스톤-오메가 신기술투자조합 20,000 19,987 - -
펜타스톤 3호 신기술투자조합 80,000 79,991 - -
(주)블리스블랑 299,880 299,880 - -
합계 6,055,170 4,801,360 3,243,474 2,837,446

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 대체 지분법손익 영업손익 기말
㈜세이프티랩 219,052 - - (246,886) 27,834 - -
BLUE TEC VINA Company Limited - - - - - - -
와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술 투자 조함 10,200 - - - - (5) 10,195
코너스톤 펜타스톤 4호 신기술 조합 84,080 - - - - (59) 84,021
티그리스 펜타스톤 투자조합 1호 93,788 - - - - (2,003) 91,785
코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합 291,781 - (505,217) - - 213,436 -
펜타스톤 1호 신기술투자조합 93,985 - - - - (2,150) 91,835
펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합 93,974 - - - - (2,180) 91,794
펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호 141,158 - - - - (3,307) 137,851
코너스톤 펜타스톤 7호 신기술 조합 94,036 - - - - (2,268) 91,768
펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 2호 47,483 - - - - (1,048) 46,435
펜타스톤 2호 신기술투자조합 94,310 - - - - (2,395) 91,915
코너스톤 펜타스톤 8호 신기술조합 95,148 - - - - (2,166) 92,982
펜타스톤-나인트리신기술투자조합 284,991 - (316,789) - - 31,798 -
펜타스톤-비엠-이지스 신기술투자조합 985,084 - - - - (20,369) 964,715
펜타스톤-오라이언-온앤업 신기술투자조합 9,785 - - - - (217) 9,568
펜타비엠투자조합1호 198,591 - - - - (266) 198,325
펜타스톤 반도체 생태계 펀드 - 2,200,000 - - - (188,294) 2,011,706
펜타스톤-AFWP 신기술투자조합 제1호 - 50,000 - - - (675) 49,325
펜타스톤-비엠 투자조합 2호 - 10,000 - - - (133) 9,867
이로운-펜타 온톨로지 신기술투자조합 - 330,000 - - - (2,584) 327,416
펜타스톤-오메가 신기술투자조합 - 20,000 - - - (13) 19,987
펜타스톤 3호 신기술투자조합 - 80,000 - - - (10) 79,990
(주)블리스블랑 (*1) - 299,880 - - - - 299,880
합계 2,837,446 2,989,880 (822,006) (246,886) 27,834 15,092 4,801,360

(*1) 연결실체는 당기 중 (주)블리스블랑 보통주식과 전환사채를 취득하였으며, 전환사채 인수계약서에 의해 임원지명권을 가지므로 연결실체가 취득한 보통주식을 관계기업투자로 분류하였습니다. 한편, 보통주식 간주취득일은 2025년 12월 31입니다.

(전기)

(단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 연결범위변동 지분법손익 영업손익 기말
㈜세이프티랩 - - (24,389) 223,566 19,875 - 219,052
BLUE TEC VINA Company Limited - - - - - - -
와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술 투자조합 9,415 - - - - 785 10,200
티그리스 펜타스톤 투자조합 1호 95,823 - - - - (2,036) 93,787
펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합 96,122 - - - - (2,148) 93,974
코너스톤 펜타스톤 4호 신기술 조합 85,267 - - - - (1,187) 84,080
코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합 292,854 - - - - (1,073) 291,781
코너스톤 펜타스톤 7호 신기술 조합 96,286 - - - - (2,250) 94,036
코너스톤 펜타스톤 8호 신기술조합 97,291 - - - - (2,143) 95,148
펜타스톤 1호 신기술투자조합 96,133 - - - - (2,148) 93,985
펜타스톤 2호 신기술투자조합 96,660 - - - - (2,350) 94,310
펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호 144,417 - - - - (3,259) 141,158
펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 2호 48,515 - - - - (1,031) 47,484
펜타스톤-나인트리신기술투자조합 294,221 - - - - (9,231) 284,990
펜타비엠투자조합1호 - 200,000 - - - (1,408) 198,592
펜타스톤-비엠-이지스 신기술투자조합 - 1,000,000 - - - (14,916) 985,084
펜타스톤-오라이언-온앤업 신기술투자조합 - 10,000 - - - (215) 9,785
펜타스톤-더레오 하이테크 신기술투자조합 1호 95,264 - (93,126) - - (2,138) -
리사이클링 1호 신기술투자조합 493,791 - (488,872) - - (4,919) -
합계 2,042,059 1,210,000 (606,387) 223,566 19,875 (51,667) 2,837,446

(4) 보고기간종료일 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 없습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 투자차액 및 내부거래미실현손익은 없습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구 분 자산 부채 매출 영업손익 당기순이익 당기총포괄손익
㈜세이프티랩 971 470 449 - 54 54
BLUE TEC VINA Company Limited 2,454 3,174 2,385 - 350 350
와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술투자조합 1,121,514 - 1 (1,962) (1,962) (1,962)
코너스톤 펜타스톤 4호 신기술조합 3,550,289 2,750 85 (5,239) (5,239) (5,239)
티그리스-펜타스톤투자조합1호 3,195,218 1,100 728 (69,690) (69,690) (69,690)
펜타스톤 1호 신기술투자조합 4,456,722 2,750 272 (104,279) (104,279) (104,279)
펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합 3,674,498 2,750 1,695 (87,219) (87,219) (87,219)
펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호 3,127,374 2,750 1,293 (74,957) (74,957) (74,957)
코너스톤 펜타스톤 7호 신기술조합 2,434,608 2,750 1,211 (60,105) (60,105) (60,105)
펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 2호 5,296,335 2,750 2,767 (119,498) (119,498) (119,498)
펜타스톤 2호 신기술투자조합 1,574,501 2,750 1,468 (40,952) (40,952) (40,952)
코너스톤 펜타스톤 8호 신기술조합 2,838,698 2,750 3,240 (66,076) (66,076) (66,076)
펜타스톤-비엠-이지스 신기술투자조합 16,402,896 2,750 3,182 (346,278) (346,278) (346,278)
펜타스톤-오라이언-온앤업 신기술투자조합 3,734,490 2,750 1,405 (84,471) (84,471) (84,471)
펜타비엠투자조합1호 3,434,974 16,084 83,417 (6,793) (6,793) (6,793)
펜타스톤 반도체 생태계 펀드 5,489,222 2,750 48,255 (513,528) (513,528) (513,528)
펜타스톤-AFWP 신기술투자조합 제1호 4,055,642 1,100 609 (55,458) (55,458) (55,458)
펜타비엠투자조합2호 1,612,168 11,140 127 (18,972) (18,972) (18,972)
이로운-펜타 온톨로지 신기술투자조합 8,136,897 1,100 2,951 (64,203) (64,203) (64,203)
펜타스톤-오메가 신기술투자조합 1,999,827 1,100 62 (1,273) (1,273) (1,273)
펜타스톤 3호 신기술투자조합 36,997,385 2,200 18,295 (4,815) (4,815) (4,815)
(주)블리스블랑 1,251,876 1,238,867 375,389 134,953 (203,285) (203,285)

2) 전기

(단위: 천원)
구분 자산 부채 매출 당기순손익 당기총포괄손익
㈜세이프티랩 964 517 - - -
BLUE TEC VINA Company Limited 2,465 3,309 - - -
와이지펜타스톤 로봇모빌리티 4,438,690 1,650 435,174 341,466 341,466
티그리스 펜타스톤 투자조합 1호 3,264,907 1,100 5,101 (70,846) (70,846)
펜타스톤 브릿지 1호 신기술 조합 3,781,826 22,859 2,990 (85,925) (85,925)
코너스톤 펜타스톤 4호 신기술 조합 3,552,778 2,750 111 (50,116) (50,116)
코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합 3,270,702 2,750 28,839 (12,015) (12,015)
코너스톤 펜타스톤 7호 신기술조합 2,494,712 2,750 1,773 (59,630) (59,630)
코너스폰 펜타스톤 8호 신기술조합 2,904,774 2,750 4,001 (65,349) (65,349)
펜타스톤 1호 신기술 조합 4,561,002 2,750 376 (104,176) (104,176)
펜타스톤 2호 신기술투자조합 1,615,459 2,750 2,275 (40,180) (40,180)
펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호 3,202,336 2,750 2,347 (73,868) (73,868)
펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 2호 5,415,844 2,750 4,667 (117,559) (117,559)
펜타스톤-나인트리신기술투자조합 1,005,511 8,043 109 (32,307) (32,307)
펜타비엠투자조합1호 3,428,433 2,750 986 (24,317) (24,317)
펜타스톤-비엠-이지스 신기술투자조합 16,749,174 2,750 2,960 (253,576) (253,576)
펜타스톤-오라이언-온앤업 신기술투자조합 3,818,961 2,750 862 (83,789) (83,789)

16. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 14,920,026 - 9,915,481 -
미지급금 1,354,321 1,224,613 998,517 -
미지급비용 1,625,591 - 2,013,455 -
합계 17,899,938 1,224,613 12,927,453 -

17. 리스부채

(1) 당기 및 전기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)
구분 기초 신규 지급 이자비용 변경/해지 연결범위변동 기말
리스부채 1,021,063 400,175 (898,580) 112,155 (133,795) 157,696 658,714

(전기)

(단위:천원)
구분 기초 신규 지급 이자비용 변경/해지 기타 기말
리스부채 595,321 807,453 (832,197) 71,244 16,792 362,450 1,021,063

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
리스부채에 대한 이자비용 112,155 71,244
단기리스에 관련된 비용 81,183 3,600
소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 22,459 15,373
합계 215,797 90,217

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)
구분 1개월 이하 1개월~3개월 이하 3개월~6개월 이하 6개월~1년 이하 1년~5년 이하 합계
리스부채 (주1) 74,549 116,593 129,030 138,777 285,157 744,106

(주1) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 분석된 금액입니다.

(전기말)

(단위:천원)
구분 1개월 이하 1개월~3개월 이하 3개월~6개월 이하 6개월~1년 이하 1년~5년 이하 합계
리스부채 (주1) 63,536 127,073 187,939 331,141 311,937 1,021,626

(주1) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 분석된 금액입니다.

18. 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
리스부채 415,641 243,073 689,553 331,511
임대보증금 - 272,000 - 272,000
합계 415,641 515,073 689,553 603,511

19. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
예수금 861,381 - 365,505 -
부가세예수금 - - 121,836 -
선수금 2,770,263 - 50,065 -
선수수익 234,481 - 58,051 -
장기미지급금 - 1,224,613 - -
합계 3,866,125 1,224,613 595,457 -

20. 차입금 및 사채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
차입처 차입용도 이자율(%) 당기말 전기말
기업은행 운전자금 5.44 % 1,100,000 1,100,000
경남은행 - - 500,000
국민은행 일반자금대출 4.69 % 2,100,000 -
우리은행 무역어음한도대출 5.17 % 2,000,000 -
기업은행 무역어음한도대출 3.76 % 1,250,000 -
중소기업자금대출 3.79 % 1,000,000 -
운전자금 3.00 % 1,000,000 -
4.39 % 500,000 -
3.96 % 1,500,000 -
중소기업자금대출 3.41 % 600,000 -
Maritime Bank(MSB) 운전자금 등 6.70 % 3,856,423 4,066,720
Vietcombank(VCB) 6.10 % 2,184,000 2,308,000
개인 0.00 % 1,130,093 1,194,255
합계 18,220,516 9,168,975

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
차입처 차입용도 이자율(%) 당기말 전기말
유진투자증권 인수금융 6.60 % 22,000,000 -
기업은행 중소기업시설자금대출 1.5%~2.9% 2,100,000 -
하나은행 운전자금등 - - 638,000
국민은행 3.53~6.34% 1,483,214 4,087,500
신한은행 4.49 % 1,810,000 2,640,000
기업은행 - - 400,000
중소벤처기업진흥공 3.53 % 300,000 -
우리은행 - - 300,000
소계 27,693,214 8,065,500
유동성대체 (5,947,117) (5,908,000)
합계 21,746,097 2,157,500

(3) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당기말 전기말
제7회 무보증 사모사채 2024-05-30 2026-05-30 5.09% 5.09% 1,000,000 1,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내용은 다음과 같습니다.

구분 제7회 무보증 사모사채
발행금액 1,000,000,000원
사채발행일 2024-05-30
사채만기일 2026-05-30
표면이자율 및 만기이자율 5.09%
이자지급 방법 분기
조기상환청구권(Call Option) 발행회사는 발행일(당일포함)로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 본 사채의 원금 전부에 한하여 본 사채를 조기상환할 수 있으며, 본 사채 일부의 조기상환은 허용되지 않는다. 발행회사가 이에 따라 본 사채를 조기상환하는 경우 해당 조기상환일에 사채원금 상환액을 그 직전일까지 발생한 이자 및 아래 산식에 따라 계산된 조기상환수수료와 함께 사채권자에게 지급하여야 하며, 조기상환 즉시 본 사채의 조기상환에 관한 사항을 한국예탁결제원에 통보하여야 한다. 조기상환수수료 : ①본 사채의 표면이자율 - 선순위 유동회사채의 발행이자율(다만, ①에 따른 이율이 1.5% 이상인 경우에는 1.5%로 적용한다) x ②본 사채의 조기상환 원금액 x ③조기상환일 이후 제10호에 따른 본 사채의 원 만기 직전일까지의 일수 / ④365

(5) 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당기말 전기말
제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채 2022-01-28 2025-01-28 0.00% 0.00% - 2,000,000
제4회 무기명식 무보증 사모 교환사채 2024-12-05 2029-12-05 0.00% 0.00% 9,900,012 20,000,000
합계 9,900,012 22,000,000
교환권조정 (3,103,009) (7,536,575)
장부금액 6,797,003 14,463,425

(6) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채 제4회 무기명식 무보증 사모 교환사채
발행금액 10,000,000,000원 20,000,000,000원
당기말 잔액 -

9,900,012,252 원
사채발행일 2022-01-28 2024-12-05
사채만기일 2025-01-28 2029-12-05
표면이자율 및 만기이자율 0.00% 0.00%
교환비율 100.00% 100.00%
교환가격 59,500원 33,412 원
교환대상주식 발행회사가 보유하고 있는 ㈜두산 테스나의 기명식 보통주식
교환시 발행할 주식수 33,613주 296,301주
교환청구기간 2022.02.04 ~ 2024.12.28 2024.12.12 ~ 2029.11.05
조기상환청구권(Put Option) "본 사채"의 사채권자는 "본 사채"의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2023년 07월 28일 및 이후 매3개월에 해당하는 날마다(이하 "조기상환 지급일") "본 사채" 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행 영업일에상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. "본 사채"의 사채권자는 "본 사채"의 발행일로부터 2년이 되는 2026년 12월 05일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날마다(이하 "조기상황 지급일") "본 사채" 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 매도청구권 (Call Option) - 발행회사 및 "발행회사가 지정하는 자" (이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2025년 12월 05일부터 발행일로부터 24개월이 되는 날(2026년 12월 05일)까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구(이하 "매도청구권")할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여야 한다.

(*1) 당기 중 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채 20억원을 만기상환 하였으며, 제4회 무기명식 무보증 교환사채 101억원을 교환하였습니다. 전기 중 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채 47억원과 제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채 36억원을 조기 상환 하였습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당기말 전기말
제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2022-10-21 2027-10-21 0.00% 0.00% - 14,590,000
전환권조정 - (5,158,648)
장부금액 - 9,431,352

(8) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분 내용
사채의 종류 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
발행금액 14,590,000,000원
당기말잔액 -
사채발행일 2022-10-21
사채만기일 2027-10-21
표면이자율 및 만기이자율 0.00%
전환비율 100.00%
전환가격 3,390원
전환 대상 주식 주식회사 피에스일렉트로닉스(구, 주식회사 와이팜) 기명식 보통주
전환시 발행할 주식수 4,303,834주
전환청구기간 2023.10.21 ~ 2027.09.21
전환가액의 조정 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등 한 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식병합 등의 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정
조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 24개월이 되는 2024년 10월 21일 및 이후매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option) 발행회사', '발행회사의 최대주주', '발행회사 또는 발행회사의 최대주주가 지정하는 자'(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일인 2022년 10월 21일부터 12개월이 되는 날(2023년 10월 21일)로부터, 본 사채 발행일로부터 24개월이 되는 날(2024년 10월 21일)까지 매3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

(9) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 자산 및 부채로 분류된 각 금융자산 및 금융부채 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산 및 부채의 장부금액

(단위:천원)
분류 구분 당기말 전기말
금융부채 전환사채 및 전환상환우선주 947,128 10,209,143
전환권 및 조기상환청구권 22,864 5,413,004
금융자산 매도청구권 6,753,286 1,212,451

2) 금융자산 및 금융부채 관련 손익

(단위:천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전계속사업손익 20,756,505 (11,362,604)
평가손익 4,256,243 4,207,872
평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 16,500,262 (15,570,476)

21. 파생상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
파생상품자산 매도청구권 (*1) 5,074,902 1,212,451
매도청구권 (*2) 6,753,286 -
주식 Call option (*3) 2,262,351 777,415
소계 14,090,539 1,989,866
파생상품부채 (*4) 교환권/조기상환청구권 11,570,625 9,051,386
전환권/조기상환청구권 22,864 5,413,004
소계 11,593,489 14,464,390

(*1) 교환사채 발행 및 전환사채 발행과 관련하여 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option)을 파생상품자산으로 계상하였습니다.

(*2) 전환상환우선주 발행과 관련하여 발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option)을 파생상품자산으로 계상하였습니다.

(*3) (주)피에스오닉스(구, 싸니코㈜)의 개인주주로부터 주식을 매수할 수 있는 권리입니다.

(*4) 교환사채 및 전환사채 발행과 관련하여 발생한 교환권과 전환권 및 조기상환청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 계상하였습니다.당기 중 전환사채는 모두 전환 완료되어 잔액이 없습니다.

(2) 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)
구 분 기초 발행 평가 상환 당기말
파생상품자산 (*1)
매도청구권(교환사채) 1,212,451 - 3,862,451 - 5,074,902
매도청구권(전환상환우선주) - 4,486,332 2,266,954 - 6,753,286
주식 Call option 777,415 - 1,484,936 - 2,262,351
소 계 1,989,866 4,486,332 7,614,341 - 14,090,539
파생상품부채 (*2)
교환권/조기상환청구권 9,051,386 - 5,887,496 (3,368,257) 11,570,625
전환권/조기상환청구권 5,413,004 - (1,989,289) (3,400,851) 22,864
소계 14,464,390 - 3,898,207 (6,769,108) 11,593,489

(*1) 파생상품이익 7,614,341천원을 인식하였습니다.(*2) 파생상품이익 5,524,147천원 및 파생상품손실 9,422,354천원을 인식하였습니다.

(전기)

(단위:천원)
구 분 기초 발행 평가 상환 당기말
파생상품자산 (*1)
매도청구권 2,471,961 1,155,431 (2,414,941) - 1,212,451
매수청구권 - 886,610 (109,195) - 777,415
소 계 2,471,961 2,042,041 (2,524,136) - 1,989,866
파생상품부채 (*2)
교환권/조기상환청구권 2,607,059 8,761,422 (1,706,754) (610,341) 9,051,386
전환권/조기상환청구권 18,326,515 - (6,887,181) (6,026,330) 5,413,004
소계 20,933,574 8,761,422 (8,593,935) (6,636,671) 14,464,390

(*1) 파생상품이익 57,020천원과 파생상품손실 2,581,156천원을 인식하였습니다.

(*2) 파생상품이익 9,494,239천원 및 파생상품손실 289,964천원을 인식하였습니다.

22. 전환상환우선주부채

(1) 보고기간종료일 현재 전환우선상환주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
전환상환우선주 1,710,194 1,710,194
전환권조정 (763,066) (932,403)
장부금액 947,128 777,791

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 전환우선상환주의 내역은 다음과 같습니다.

구분 내용
발행일 2018-06-28
발행가액 999,915,000원
발행주식수 74,900주
1주당 발행가액 13,350원
배당률 1% 우선배당 1% 우선배당
상환조건 상환기간 주금납입일로 부터 5년후부터 청구 가능
상환금액 주식인수대금 + 연복리5% - 기배당금액
전환기간 발행일로부터 1년후~10년
전환비율 1:1
전환비율 조정 1. 유상증자 또는 주식관련 사채 발행가액이 전환가액을 하회하는 경우 전환가액 조정2. 공모가액이 전환가액을 하회하는 경우 전환가액의 70%3. 인수 또는 합병 시 인수가액이 전환가액을 하회하는 경우 분할 또는 합병비율에 따라 조정4. 주식배상, 무상증자, 무상감자, 주식의 병합 또는 분할 시 그 비율에 따라 조정

23. 종업원급여

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 4,015,762 3,199,447
사외적립자산의 공정가치 (1,858,053) (1,531,790)
순확정급여부채 2,157,709 1,667,657

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
기초 3,199,447 1,500,904
당기근무원가 357,627 208,464
이자비용 119,458 93,642
신입/전입효과 10,269 25,011
급여지급액 (168,480) (238,378)
재측정요소 (171,342) 405,514
연결범위의 변동 668,783 1,204,290
기말 4,015,762 3,199,447

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
기초 1,531,790 644,050
사외적립자산 기여금 281,669 311,956
이자수익 56,267 38,412
재측정요소 (11,673) (11,481)
연결범위의 변동 - 548,853
기말 1,858,053 1,531,790

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 국공채 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
할인율 4.26% 3.95%
미래임금상승률 3.00% 3.00%

(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소
할인율의 변동 (218,578) 245,536 (218,849) 246,969
기대임금상승률의 변동 247,227 (223,938) 247,778 (223,498)

(7) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
확정기여제도 퇴직급여 합계 604,308 360,255

24. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
복구충당부채 308,474 - 34,481 272,473

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 306,954 205,355
설정 1,157 235,179
이자비용 3,257 3,600
환입 - (171,086)
기타 (2,894) -
연결범위 변동 - 33,906
기말 308,474 306,954

25. 정부보조금

연결실체는 연구활동과제와 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 향후 상환의무가없게 될 금액에 대하여 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금에 계상하고 있습니다.

당기 및 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
기초 1,325 -
정부보조금 수령 3,682,000 1,730,000
당기손익인식(비용보전) (1,842,436) (1,728,675)
기말 1,840,889 1,325

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세 1,995,257 512,651
과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (20,142) -
이연법인세
일시적차이의 증감 4,666,574 (4,245,274)
연결범위의 변동 (1,975,925) -
자본에 직접 반영된 법인세부담액 (30,185) 87,515
기타 (270,861) (363)
법인세비용(수익) 4,364,718 (3,645,471)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 20,756,505 (11,362,604)
적용세율에 따른 법인세비용 4,887,932 (1,826,789)
법인세 효과: 　
- 미인식한 이연법인세의 변동 442,725 (927,285)
- 연결범위의 변동 (1,975,925) -
- 세무상 차감되지 않는 비용 90,927 1,531,515
- 세무상 과세되지 않는 수익 (647,265) (589,992)
- 세액공제 등 - (1,122,553)
- 기타 1,566,324 (710,367)
법인세비용 4,364,718 (3,645,471)
유효세율 21.03% -

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기변동액 전기변동액
반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후
확정급여제도 재측정요소 158,700 (30,185) 128,515 (417,681) 87,515 (330,166)

(4) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)
구분 차감(가산)할 일시적 차이 이연법인세자산(부채)
기초 감소 증가 연결범위변동 기말 기초 당기말
<일시적 차이>
임차보증금 현재가치할인차금 130,536 123,245 38,111 - 45,402 27,282 9,988
확정급여채무 2,006,511 (728,967) 611,500 - 3,346,978 419,361 736,335
사외적립자산 (786,410) 181,536 (1,172,610) - (2,140,556) (164,359) (470,922)
미수수익 (194,224) (194,224) (492) - (492) (40,593) (108)
미지급비용 379,108 221,879 251,668 - 408,897 79,234 89,957
복구충당부채 309,954 242,728 241,249 - 308,475 64,780 67,864
외화환산손실 447,120 447,120 297,913 - 297,913 93,448 65,541
외화환산이익 (123,760) (123,760) (344,974) - (344,974) (25,866) (75,894)
국고보조금유형자산 차감 4 - - - 4 - 1
연구개발출연금 (4) - - - (4) - (1)
파생상품자산(매도청구권)-교환사채 (1,212,451) - (3,862,450) - (5,074,901) (253,402) (1,116,478)
파생상품부채(교환사채-교환권) 2,674,736 (1,228,598) 7,667,291 - 11,570,625 559,020 2,545,538
교환권조정 (7,536,575) (4,433,566) - - (3,103,009) (1,575,144) (682,662)
파생상품자산(싸니코Call) - (109,195) (1,484,936) - (1,375,741) (302,663)
파생상품자산(RCPS) - - (6,753,286) - (6,753,286) (1,485,723)
당기손익공정가치금융자산 4,795,594 1,163,539 (17,154,547) - (13,522,492) 1,002,281 (2,974,947)
재고자산평가손실 (166,783) 591,698 1,460,741 - 702,260 (34,858) 154,497
지분법이익(펜타스톤) 91,606 - 206,914 - 298,520 19,146 65,674
리스부채 1,013,742 706,851 307,235 - 614,126 211,872 135,108
대손충당금 2,322,111 (1,224,104) 553,498 - 4,099,713 485,321 901,937
리스채권 (97,185) - 97,185 - - (20,312) -
무형자산 4,815 (1) (4,815) - 1 1,006 -
매입채무및 기타채무 (97,985) (2,944) 97,985 - 2,944 (20,479) 648
사용권자산 (1,145,727) (990,542) (448,975) - (604,160) (239,455) (132,915)
감가상각비(기타) (2,507,582) 216,421 357,698 - (2,366,305) (524,085) (520,587)
퇴직급여충당부채 - 602,565 668,783 602,565 668,783 - 147,132
현재가치할인차금(PS시스템) - - (1,269) - (1,269) - (279)
건물재평가차액 - (48,527) (1,207,996) - (1,159,469) - (255,083)
토지재평가차액 - - (1,191,662) - (1,191,662) (262,166)
기타무형자산(고객관계) - (1,019,061) (8,180,483) - (7,161,422) - (1,575,513)
기계장치국고보조금 - 57,074 - 68,334 11,260 - 2,477
태양광설비국고보조금 - 188,956 - 198,987 10,031 - 2,207
일시상각충당금(기계장치) - (57,074) - (68,334) (11,260) - (2,477)
일시상각충당금(태양광설비) - (188,956) - (198,987) (10,031) - (2,207)
감가상각비 - - 70,907 - 70,907 - 15,600
미지급금 - - 150,265 - 150,265 - 33,058
미지급비용(연차수당) - - 100,891 - 100,891 - 22,196
퇴직연금운용자산 - - (6,669) - (6,669) - (1,467)
세액공제 - - - - - - 770,370
소계 307,151 (5,605,907) (28,635,330) 602,565 (22,119,707) 64,198 (4,095,964)
<자본으로 인식되는 일시적 차이>
확정급여제도의 재측정요소 449,276 162,049 126,152 - 413,379 93,899 90,943
<실현가능성이 없는 일시적차이>
영업권 - - (9,584,918) - (9,584,918) - -
종속기업투자주식(텔레스퀘어) 256,809 256,809 - - - - -
전기오류수정손실 - - - 37,966 37,966 - -
지분법적용투자주식 - - - 3,329,100 3,329,100 - -
지분법이익잉여금변동 - - - (3,371,697) (3,371,697) - -
대손충당금 - - - 104,000 104,000 - -
대손금부인 - - - 10,146,548 10,146,548 - -
파생상품부채(전환사채) 5,328,052 5,701,247 373,195 - - - -
전환권조정 (5,158,648) (5,158,648) - - - - -
파생상품부채(전환상환우선주) 84,861 62,087 - - 22,774 - -
무형자산감액손실 312,665 - - - 312,665 - -
파생상품부채(교환사채-교환권) 6,376,650 6,376,650 - - - - -
전환상환우선주부채 777,790 (169,337) 1,269 - 948,396 - -
리스부채 7,322 7,322 - - - - -
자기주식 - - 2,287,093 - 2,287,093 - -
기타 (568,383) 1,061,814 (1,027,366) - (2,657,563) (118,792) (622,248)
합계 8,173,545 2,694,086 (36,459,905) 10,848,482 (20,131,964) 39,305 (4,627,269)

2) 전기

(단위: 천원)
구분 차감(가산)할 일시적 차이 이연법인세자산(부채)
기초 감소 증가 연결범위변동 기말 기초 기말
<일시적 차이>
임차보증금 현재가치할인차금 - - 130,536 - 130,536 - 27,282
확정급여채무 1,481,457 94,649 (95,990) 715,693 2,006,511 309,625 419,361
사외적립자산 (655,148) - (131,262) - (786,410) (136,926) (164,359)
미수수익 (117,419) (105,260) (194,224) 12,159 (194,224) (24,541) (40,593)
미지급비용 260,157 159,767 157,587 121,131 379,108 54,373 79,234
복구충당부채 205,355 33,343 104,599 33,343 309,954 42,919 64,780
외화환산손실 375,755 375,755 447,120 - 447,120 78,533 93,448
외화환산이익 (41,084) (41,084) (123,760) - (123,760) (8,586) (25,866)
파생상품자산(매도청구권) (2,471,961) (2,471,961) - - - (516,640) -
파생상품자산(매도청구권)-교환사채 - - (1,212,451) - (1,212,451) - (253,402)
파생상품부채(교환사채-교환권) 2,607,059 (6,444,327) (6,376,650) - 2,674,736 544,875 559,020
교환권조정 (1,067,646) - (6,468,929) - (7,536,575) (223,138) (1,575,144)
당기손익공정가치금융자산 (23,591,199) (25,017,315) 1,427,267 1,942,211 4,795,594 (4,930,559) 1,002,281
재고자산평가손실 646,979 399,899 (813,762) 399,899 (166,783) 135,219 (34,858)
지분법이익 57,941 - 33,665 - 91,606 12,110 19,146
리스부채 592,324 580,601 639,569 362,450 1,013,742 123,796 211,872
대손충당금 - 5,791,006 2,041,975 6,071,142 2,322,111 - 485,321
리스채권 - (148,118) (97,185) (148,118) (97,185) - (20,312)
무형자산 - 147 4,815 147 4,815 - 1,006
매입채무및 기타채무 - (223,988) (97,985) (223,988) (97,985) - (20,479)
사용권자산 (583,203) (451,683) (766,533) (247,674) (1,145,727) (121,889) (239,455)
감가상각비(기타) 130,509 255,445 457,609 (2,840,255) (2,507,582) 27,276 (524,085)
주식매수선택권 (주1) 2,246,148 - (2,246,148) - - 469,445 -
퇴직급여(DC형) (230,829) (230,829) - - - (48,243) -
소계 (20,154,805) (27,443,953) (13,180,137) 6,198,140 307,151 (4,212,351) 64,198
<자본으로 인식되는 일시적 차이>
확정급여제도의 재측정요소 30,543 - 418,733 - 449,276 6,383 93,899
<실현가능성이 없는 일시적차이>
당기손익공정가치금융자산 492,722 - (235,913) - 256,809 - -
파생상품부채(전환사채) 18,034,215 - (12,706,163) - 5,328,052 - -
전환권조정 (12,513,548) - 7,354,900 - (5,158,648) - -
파생상품부채(전환상환우선주) 292,210 207,349 - - 84,861 - -
무형자산감액손실 312,665 - - - 312,665 - -
파생상품부채(교환사채-교환권) - - 6,376,650 - 6,376,650 - -
전환상환우선주부채 638,729 (139,061) - - 777,790 - -
리스부채 2,997 - 4,325 - 7,322 - -
기타 - (6,441,615) (811,858) (6,198,140) (568,383) - (118,792)
합계 (12,864,272) (33,817,280) (12,779,463) - 8,173,545 (4,205,968) 39,305

(주1) 주식매수선택권 관련 차감할 일시적 차이 2,246,148천원의 경우 향후 과세소득에 미치는 영향을 주식매수선택권 대상 주식의 보고기간종료일 현재의 종가로 추정한 금액입니다.

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,813,130 739,641
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,898,846 796,739
소계 4,711,976 1,536,380
이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (2,364,555) (281,026)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (6,974,690) (1,216,049)
소계 (9,339,245) (1,497,075)
이연법인세자산(부채) 순액 (4,627,269) 39,305

(6) 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말 비고
<이연법인세자산>
파생상품부채(전환사채) - 169,404 (주1)
파생상품부채(전환상환우선주) 22,774 84,861 세무상 자본거래
파생상품부채(교환사채-교환권) 312,665 6,376,650 미래 과세소득의 불확실
무형자산감액손실 948,396 312,665 미래 과세소득의 불확실
전환상환우선주부채 2,657,563 777,790 세무상 자본거래
미사용세무상결손금 7,616,682 13,720,549 미래 과세소득의 불확실
미사용세액공제 285,092 797,144 미래 과세소득의 불확실
소계 11,843,172 22,239,063
<이연법인세부채>
기타 - 568,383 미래 과세소득의 불확실
영업권 9,584,918 - 최초취득영업권
소계 9,584,918 568,383

주1) 전환사채 관련 파생상품부채에 대한 차감할 일시적 차이는 향후 전환될 가능성을 고려할 때, 과세소득에 미치는 영향이 없다고 판단하였습니다.

27. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과 맺은 차입관련 약정내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
금융기관 구분 한도액 사용액
신한은행 운전자금등 1,810,000 1,810,000
하나은행 운전자금등 - -
국민은행 (*1) 운전자금등 3,583,214 3,583,214
Maritime Bank(MSB) 운전자금등 4,394,918 3,856,423
Vietcombank(VCB) 운전자금등 2,184,000 2,184,000
우리은행 (*2) 운전자금등 7,000,000 2,000,000
KDB산업은행 (*2) 운전자금등 2,000,000 -
유진투자증권 (*3) 운전자금등 25,000,000 22,000,000
기업은행 운전자금등 10,482,500 9,050,000
중소벤처기업진흥공 운전자금등 300,000 300,000
개인 운전자금등 1,130,093 1,130,093
합계 57,884,725 45,913,730

(*1) 상기 한도약정과 관련하여 연결실체의 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.

(*2) 상기 한도약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*3) (주)영진하이텍 인수금융의 주관사이며 대주단은 하나캐피탈, KB캐피탈, NH농협캐피탈, 신한캐피탈, IBK캐피탈로 구성되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)
금융기관 구분 한도액 사용액
신한은행 일반자금대출 2,640,000 2,640,000
우리은행 일반자금대출 300,000 300,000
기업은행 온렌딩운전자금대출 400,000 400,000
KEB하나은행 무역어음대출 500,000 500,000
기업일반자금대출 138,000 138,000
국민은행 KB기술창조기업우대대출 1,100,000 1,100,000
우량법인금리우대대출 2,000,000 2,000,000
온랜딩대출 200,000 200,000
성남시협약중소기업자금 500,000 500,000
더드림지식재산담보대출 287,500 287,500
경남은행 기업운전단기일반대출 500,000 500,000
Maritime Bank(MSB) 무역금융 4,644,446 4,066,719
Vietcombank(VCB) 무역금융 2,308,000 2,308,000
특수관계자 운영자금 634,508 634,508
특수관계자 운영자금 559,748 559,748
우리은행 운전자금 (*1) 7,000,000 -
KDB산업은행 산업운영 (*1) 2,000,000 -
기업은행 운영자금 (*2) 1,100,000 1,100,000
합계 26,812,202 17,234,475

(*1) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 상기 한도약정과 관련하여 연결실체의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 타인에게 제공된 담보자산

(단위: 천원)
담보제공자산 관련내용 담보설정금액 담보권자
토지,건물,지식재산권 장단기차입금 3,697,000 국민은행
보증금 기계장치리스료 59,700 엠케피탈
토지,건물,기계장치 장단기차입금 15,470,000 기업은행
합계 19,226,700

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 등

(단위: 천원)
보증제공자 보증제공내용 금액
한국무역보험공사 기업은행 차입금 1,154,250
서울보증보험 지급이행보증 633,327
기술보증기금 전자신용보증서 1,700,000
신용보증기금 신한은행 차입금 1,629,000
합계 5,116,577

(4) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

28. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)
구분 당기말 전기말
수권주식수 100,000,000 100,000,000
주당금액 500 500
발행주식수(보통주) 43,789,726 42,233,850
발행주식수(우선주) 5,769,227 -
자본금 25,756,039,000 21,605,206,500

(*1) 지배기업은 2024년 5월 22일자 이사회 결의에 의거, 보통주 976,563주의 자기주식과 2025년 7월 9일의 이사회 결의에 의거, 보통주 976,562주를 전량 이익소각하였습니다. 이로 인해 발행주식수에 주당 액면가액을 곱한 금액과 재무상태표상 자본금 금액의 차이가 존재합니다.

(2) 당기 및 전기 중 보통주 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 21,605,207 19,719,678
유상증자(상환전환우선주발행) 2,884,614 -
주식매수선택권행사 - 522,360
전환사채의 전환 1,266,218 1,363,169
기말 25,756,039 21,605,207

29. 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 58,441,417 41,390,306
기타자본잉여금 357,904 357,904
합계 58,799,321 41,748,210

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
기초 41,748,210 61,208,785
상환전환우선주의 발행 18,082,160 -
주식매수선택권 행사 - 1,189,134
전환사채의 전환 7,868,951 9,350,291
이익잉여금 대체 (8,900,000) (30,000,000)
기말 58,799,321 41,748,210

30. 자본조정

(1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
자기주식 (2,287,093) (7,140,621)

(2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 소각할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)
구분 당기 전기
주식수 금액 주식수 금액
기초 976,562 7,140,621 1,953,125 14,281,250
취득 469,043 2,287,093 - -
소각 (976,562) (7,140,621) (976,563) (7,140,629)
기말 469,043 2,287,093 976,562 7,140,621

(3) 주식기준보상당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 2018년 12월 19일에 주식매수선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

1) 당사가 부여한 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분 주식매수선택권
부여일 2018년 12월 19일
부여대상 임직원
부여방법 신주발행
부여주식 총수 (주1) 3,342,720주
미행사주식수 -
행사가격 (주1) 1주당 705원
결의기관 주주총회
가득기간 부여일 이후 2년
행사가능기간 2020년 12월 19일 ~ 2025년 12월 19일

(주1) 부여주식 총수 3,342,720주가 모두 행사되었습니다. 한편, 행사가격은 2020년3월중 실시한 무상증자 효과를 고려한 후의 행사가격입니다.

2) 주식매수선택권은 이항모형을 이용하여 공정가치로 평가하였습니다. 주식매수선택권 부여일 당시 주식매수선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 주요 가정
보통주 공정가치 (주1) 1,567
무위험이자율 1.975%
예상주가변동성 23.536%
주식매수선택권 공정가치 (주1) 937

(주1) 2020년 3월중 실시한 무상증자 효과를 고려한 후의 금액입니다.

3) 주식기준보상의 부여로 인하여 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
기초 누적보상비용 2,946,054 2,946,054
기말 누적보상비용 2,946,054 2,946,054
- 누적행사분 보상비용 (주1) 2,946,054 2,946,054

(주1) 전기 중 1,044,720주에 해당하는 주식매수선택권이 행사되어 당기말 현재 잔여 주식매수선택권은 없습니다.

31. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
확정급여제도의 재측정 요소 (320,761) (449,276)
법인세효과 94,950 93,899
해외사업환산손익 (906,606) 86,540
합계 (1,132,417) (268,837)

32. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
이익준비금 371,414 371,414
미처분이익잉여금 48,868,726 29,878,406
합계 49,240,140 30,249,820

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
기초 30,249,820 15,224,301
지배지분순익 17,230,941 (7,833,853)
자본잉여금의 대체 8,900,000 30,000,000
자기주식의 소각 (7,140,621) (7,140,628)
기말 49,240,140 30,249,820

(3) 당기 및 전기 중 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
처분예정일: 2026년 3월 26일 처분확정일: 2025년 3월 26일
I. 미처분이익잉여금 56,009,348,123 37,019,035,563
전기이월미처분이익잉여금 29,878,406,907 14,852,888,301
자본잉여금의 전입 8,900,000,000 30,000,000,000
당기순이익(손실) 17,230,941,216 (7,833,852,738)
II. 이익잉여금 처분액 (7,140,621,344) (7,140,628,656)
자기주식의 소각 7,140,621,344 7,140,628,656
III. 차기이월미처분이익잉여금 48,868,726,779 29,878,406,907

33. 매출액과 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
매출액 매출원가 매출액 매출원가
제품매출 113,276,105 82,476,701 106,229,639 91,130,360
상품매출 6,525,141 14,554,918 9,740,179 4,387,457
임대료수입 228,170 - 228,120 -
용역수익 4,305,873 3,198 499,072 -
투자수익 1,141,288 457,490 5,432,650 565,743
합계 125,476,577 97,492,307 122,129,660 96,083,560

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
지리적시장
국내 49,444,934 26,813,127
해외 76,031,643 95,316,533
합계 125,476,577 122,129,660
수익인식시기
한 시점에 인식 120,942,534 121,402,468
기간에 걸쳐 인식 4,534,043 727,192
합계 125,476,577 122,129,660

34. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 7,812,987 6,509,675
퇴직급여 525,867 432,394
복리후생비 1,154,022 558,142
대손상각비 211,069 (1,691,495)
여비교통비 607,330 347,197
감가상각비 2,630,460 747,453
경상연구개발비 6,086,654 6,144,566
운반비 406,675 180,448
지급수수료 2,948,749 1,194,456
수출제비용 37,913 96,584
기타 1,653,915 755,659
합계 24,075,641 15,275,079

35. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
제품 및 재공품의 변동 (8,169,853) (1,152,579)
원재료 및 소모품 사용 71,702,130 65,793,673
종업원급여 24,651,104 14,812,941
감가상각, 무형자산상각 6,305,703 2,662,276
지급수수료 3,820,066 2,002,867
외주가공비 13,651,987 23,946,154
기타비용 9,606,811 3,293,307
합계 (*) 121,567,948 111,358,639

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

36. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

1) 당기

(단위:천원)
구분 상각후원가금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합계
현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 장기금융상품 금융자산 파생상품자산 매입채무및기타채무 파생상품부채
이자수익 298,192 79,933 67,398 129,344 - - - - 574,867
배당금수익 - - - - 404,742 - - - 404,742
당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - - - - 17,529,669 - - - 17,529,669
당기손익공정가치측정 금융자산처분이익 - - - - 3,113,776 - - - 3,113,776
파생상품평가이익 - - - - - 10,776,005 - 2,362,483 13,138,488
사채상환이익 - - - - - - - - -
외환차익 736,893 1,065,633 - - - - 583,244 - 2,385,770
외화환산이익 57,973 85,247 65,788 - - 40,312 41,919 - 291,239
합계 1,093,058 1,230,813 133,186 129,344 21,048,187 10,816,317 625,163 2,362,483 37,438,551

2) 전기

(단위:천원)
구분 상각후원가금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가금융부채 합계
현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 장기금융상품 금융자산 파생상품자산 매입채무및기타채무
이자수익 117,918 187,858 99,385 118,835 - - - 523,996
배당금수익 - - - - 196,002 - - 196,002
당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - - - - 21,316 - - 21,316
당기손익공정가치측정 금융자산처분이익 - - - - 169,106 - - 169,106
파생상품평가이익 - - - - - - 9,551,258 9,551,258
사채상환이익 - - - - - - - -
외환차익 599,254 1,945,335 - - - 337,031 - 2,881,620
외환환산이익 140,076 454,951 95,196 - - - - 690,223
합계 857,248 2,588,144 194,581 118,835 386,424 337,031 9,551,258 14,033,521

(2) 금융비용

1) 당기

(단위:천원)
구분 상각후원가금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정부채 당기손익공정가치측정금융부채 합계
현금및현금성자산 매출채권및기타채권 금융자산 매입채무및기타채무 단기차입금 교환사채 및 전환사채 기타금융부채 파생상품부채
이자비용 - - - - 2,556,298 1,538,920 116,857 - 4,212,075
당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - - 181,427 - - - - - 181,427
당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - - 466,535 - - - - - 466,535
파생상품평가손실 - - - - - - - 9,422,354 9,422,354
사채상환손실 - - - - - 2,021,517 - - 2,021,517
외환차손 408,641 542,826 451,343 759,982 - - 707 - 2,163,499
외화환산손실 165,736 755,587 102,618 278,044 124,366 - - - 1,426,351
합계 574,377 1,298,413 1,201,923 1,038,026 2,680,664 3,560,437 117,564 9,422,354 19,893,758

2) 전기

(단위:천원)
구분 상각후원가금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정부채 당기손익공정가치측정금융부채 합계
현금및현금성자산 매출채권및기타채권 금융자산 파생상품자산 매입채무및기타채무 단기차입금 교환사채 및 전환사채 기타금융부채 파생상품부채
이자비용 - - - - - 599,116 3,053,509 136,460 - 3,789,085
당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - - 26,886,742 - - - - - - 26,886,742
파생상품평가손실 - - - 2,581,156 - - - - 289,961 2,871,117
사채상환손실 - - - - - - 2,268,599 - - 2,268,599
외환차손 47,011 728,957 - - 688,572 - - - - 1,464,540
외화환산손실 - - - - 188,987 26,101 - - - 215,088
합계 47,011 728,957 26,886,742 2,581,156 877,559 625,217 5,322,108 136,460 289,961 37,495,171

37. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위:천원)
구분 당기 전기
지원금수익 18,607 78,853
유형자산처분이익 254,361 4,886
기타의대손충당금환입 - 1,094,160
잡이익 551,288 873,805
합계 824,256 2,051,704

(2) 기타비용

(단위:천원)
구분 당기 전기
잡손실 215,412 15,488
유형자산처분손실 134,907 -
무형자산처분손실 - 29,269
무형자산손상차손 1,197,686 697,297
기부금 1,000 1,500
합계 1,549,005 743,554

38. 주당손익

(1) 기본주당순이익(손실)

당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)
구분 당기 전기
지배주주지분 귀속 당기순이익(손실) 17,230,941,216 (7,833,852,738)
가중평균유통보통주식수 43,718,628 40,833,092
기본주당이익(손실) 394 (192)

(2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

구분 일자 보통주식수 적수 유통보통주식수
기초 2025-01-01 42,233,850 365 42,233,850
전환사채의 전환 2025-01-31 1,188,787 335 1,091,078
전환사채의 전환 2025-02-03 235,987 332 214,651
전환사채의 전환 2025-02-06 252,210 329 227,334
전환사채의 전환 2025-02-14 265,486 321 233,482
자기주식-소각 2025-07-16 (976,562) 169 (452,162)
전환사채의 전환 2025-08-14 58,997 140 22,629
전환사채의 전환 2025-08-25 176,991 129 62,553
전환사채의 전환 2025-09-01 176,990 122 59,158
전환사채의 전환 2025-09-04 14,749 119 4,809
전환사채의 전환 2025-09-05 44,247 118 14,305
전환사채의 전환 2025-09-08 117,994 115 37,176
자기주식의 취득 2025-11-21 (30,000) 41 (3,370)
자기주식의 취득 2025-11-24 (40,000) 38 (4,164)
자기주식의 취득 2025-11-25 (30,000) 37 (3,041)
자기주식의 취득 2025-11-26 (30,000) 36 (2,959)
자기주식의 취득 2025-11-27 (30,000) 35 (2,877)
자기주식의 취득 2025-11-28 (30,000) 34 (2,795)
자기주식의 취득 2025-12-01 (30,000) 31 (2,548)
자기주식의 취득 2025-12-15 (30,000) 17 (1,397)
자기주식의 취득 2025-12-16 (30,000) 16 (1,315)
자기주식의 취득 2025-12-17 (30,000) 15 (1,233)
자기주식의 취득 2025-12-18 (30,000) 14 (1,151)
자기주식의 취득 2025-12-19 (30,000) 13 (1,068)
자기주식의 취득 2025-12-22 (30,000) 10 (822)
자기주식의 취득 2025-12-23 (30,000) 9 (740)
자기주식의 취득 2025-12-24 (30,000) 8 (658)
자기주식의 취득 2025-12-26 (3,000) 6 (49)
자기주식의 취득 2025-12-29 (6,043) 3 (48)
합계 43,718,628

2) 전기

구분 일자 보통주식수 적수 유통보통주식수
기초 2024-01-01 39,439,356 366 39,439,356
자기주식-기초 2024-01-01 (1,953,125) 366 (1,953,125)
주식매수선택권행사 2024-01-04 1,044,720 363 1,036,157
전환사채의 전환 2024-02-15 357,384 321 313,443
전환사채의 전환 2024-02-19 510,550 317 442,198
전환사채의 전환 2024-02-20 238,257 316 205,708
자기주식의 소각 2024-05-19 976,562 227 605,682
전환사채의 전환 2024-07-17 1,620,146 168 743,673
합계 40,833,092

(3) 희석주당이익(손실)

1) 희석주당이익(손실)

(단위:원,주)
구분 당기 전기
지배주주지분 귀속 희석보통주당기순이익(손실) 17,230,941,216 (7,833,852,738)
희석가중평균유통보통주식수 49,487,855 40,833,092
희석주당이익(손실) 348 (192)

2) 희석보통주당기순이익

(단위:원)
구분 당기 전기
지배주주지분 귀속 당기순이익(손실) 17,230,941,216 (7,833,852,738)
가산:
전환사채 이자비용(세후)(*1) - -
지배주주지분 귀속 희석보통주당기순이익(손실) 17,230,941,216 (7,833,852,738)

(*1) 전기말 현재 전환사채는 희석효과가 존재하지 않아 전환사채 이자비용을 가산하지 아니하였습니다.

3) 희석가중평균유통보통주식수

(단위:주)
구분 당기 전기
가중평균유통보통주식수 43,748,864 40,833,092
희석성잠재적보통주:
주식매수선택권행사 효과 5,769,227 -
합계 49,518,091 40,833,092

4) 잠재적 보통주

반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주)
구분 당기말 전기말
전환사채 - 4,303,834

39. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목 당기 전기
당기순이익 16,391,787 (7,717,133)
조정사항 (4,747,926) 18,046,174
법인세비용(수익) 4,364,718 (3,645,471)
퇴직급여 1,072,889 570,082
대손상각비 211,069 (1,691,495)
감가상각비 4,910,160 2,565,714
무형자산상각비 1,253,654 96,562
외화환산손실 1,426,353 215,086
이자비용 4,212,074 3,789,085
재고자산평가손실 49,106 170,754
관계기업평가이익 (27,834) (20,660)
관계기업평가손실 - 52,453
관계기업처분손실 - 14,373
당기손익공정가치측정금융자산평가이익(유동) (17,518,162) (20,797)
당기손익공정가치측정금융자산평가손실(유동) 109,757 26,820,473
당기손익공정가치측정금융자산평가이익(비유동) (11,507) -
당기손익공정가치측정금융자산평가손실(비유동) 71,670 253,244
당기손익공정가치측정금융자산처분이익 (3,755,373) (5,145,916)
당기손익공정가치측정금융자산처분손실 693,834 298,966
사채상환손실 2,021,517 2,268,599
기타의 대손상각비 환입 - (1,094,160)
외화환산이익 (291,239) (690,221)
이자수익 (574,868) (523,996)
배당금수익 (404,742) (196,002)
유형자산처분이익 (254,361) (4,886)
유형자산처분손실 134,907 -
무형자산처분손실 - 29,269
무형자산손상차손 1,197,686 697,297
잡이익 71,690 (166,414)
잡손실 5,210 84,373
파생상품평가이익 (13,138,488) (9,551,258)
파생상품평가손실 9,422,354 2,871,120
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 13,830,138 15,980,210
매출채권및기타채권의 감소(증가) 14,871,383 10,552,992
재고자산의 감소(증가) (3,492,762) 5,306,864
기타유동자산의 감소(증가) (171,207) 2,216,002
기타비유동자산의 감소(증가) (692,650) (67,163)
FVPL 금융자산의 감소(증가) 1,171,781 4,933,697
관계기업투자주식의 감소(증가) (2,167,874) (720,904)
매입채무및기타채무의 증가(감소) 2,448,953 (5,810,621)
기타유동부채의 증가(감소) 2,455,623 401,050
비유동기타채무의 증가(감소) 46,156 -
확정급여채무의 증가(감소) (269,480) (352,378)
사외적립자산 기여금의 납부 (369,785) (479,329)
영업으로부터 창출된 현금 25,473,999 26,309,251

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
자본잉여금의 이익잉여금으로 대체 8,900,000 30,000,000
자기주식의 소각 7,140,621 7,140,629
전환사채의 전환 9,152,994 10,713,460
교환사채 발행시 파생상품자산의 계상 - 1,155,431
교환사채 발행시 파생상품부채의 계상 - 8,761,422
주식매수선택권의 행사 - 979,367
선급금의 대체 3,120,000 -
교환사채의 교환청구 10,099,988 -
사용권자산과 리스부채의 계상 294,469 1,223,314
장기차입금의 유동성대체 5,917,117 2,070,000
보증금의 유동성대체 508,708 106,300
채권의 제각 1,092,175 -
RCPS 발행시 파생상품자산의 계상 4,486,332 -

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역

1) 당기

(단위:천원)
구분 기초 연결범위의변동 현금흐름 변동 비현금 변동 기말
유입 유출 이자비용 기타
단기차입금 9,168,975 18,637,357 36,392,963 (51,503,528) - 5,524,749 18,220,516
장기차입금(*1) 8,065,500 700,000 25,105,714 (6,208,000) - 30,000 27,693,214
교환사채 14,463,425 - - (2,000,000) 1,065,309 (6,731,731) 6,797,003
전환사채 9,431,352 - - (6,005,000) 304,274 (3,730,626) -
사채 1,000,000 - - - - - 1,000,000
전환상환우선주부채 777,791 - - - 169,337 - 947,128
리스부채 1,021,065 150,489 - (863,156) 116,551 233,765 658,714

(*1) 유동성장기부채의 내역이 포함되어 있습니다.2) 전기

(단위:천원)
구분 기초 연결범위의변동 현금흐름 변동 비현금 변동 기말
유입 유출 이자비용 기타
단기차입금 1,100,000 11,725,012 19,628,875 (20,805,590) - (2,479,322) 9,168,975
장기차입금(*1) - 3,145,500 - - - 4,920,000 8,065,500
교환사채 9,232,354 - 20,000,000 (8,300,000) 881,780 (7,350,709) 14,463,425
전환사채 15,486,452 - - (5,400,000) 2,032,668 (2,687,768) 9,431,352
사채 - 1,000,000 - - - - 1,000,000
전환상환우선주부채 638,730 - - - 139,061 - 777,791
리스부채 595,322 298,712 - (832,197) 71,244 887,982 1,021,063

(*1) 유동성장기부채의 내역이 포함되어 있습니다.

40. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말 비고
기타특수관계자 와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술 투자조합 와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술 투자조합 (*1)
코너스톤펜타스톤4호신기술조합 코너스톤펜타스톤4호신기술조합
티그리스 펜타스톤 투자조합 1호 티그리스 펜타스톤 투자조합 1호
- 코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합
펜타스톤 1호 신기술투자조합 펜타스톤 1호 신기술투자조합
펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합 펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합
펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호 펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호
코너스톤 펜타스톤 7호 신기술 조합 코너스톤 펜타스톤 7호 신기술 조합
펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 2호 펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 2호
펜타스톤 2호 신기술투자조합 펜타스톤 2호 신기술투자조합
코너스폰 펜타스톤 8호 신기술조합 코너스폰 펜타스톤 8호 신기술조합
- 펜타스톤-나인트리신기술투자조합
펜타스톤-비엠-이지스 신기술투자조합 펜타스톤-비엠-이지스 신기술투자조합
펜타스톤-오라이언-온앤업 신기술투자조합 펜타스톤-오라이언-온앤업 신기술투자조합
펜타비엠투자조합1호 펜타비엠투자조합1호
펜타스톤 반도체 생태계 펀드 -
펜타스톤-AFWP 신기술투자조합 제1호 -
펜타스톤-비엠 투자조합 2호 -
이로운-펜타 온톨로지 신기술투자조합 -
펜타스톤-오메가 신기술투자조합 -
펜타스톤 3호 신기술투자조합 -
(주)블리스블랑 -
블루택비나컴퍼니 블루택비나컴퍼니 (*2)
㈜세이프티랩 ㈜세이프티랩
칭타오싸니코전자 칭타오싸니코전자 (*3)
HENAN SNC ELECTRONICS CO.,LTD HENAN SNC ELECTRONICS CO.,LTD
주요주주 및 임직원 주요주주 및 임직원

(*1) 지배기업의 종속회사인 펜타스톤인베스트먼트(주)의 관계기업입니다.(*2) 지배기업의 종속회사인 (주)피에스오닉스(구,싸니코전자(주))의 관계기업입니다.

(*3) 지배기업의 종속회사인 (주)피에스오닉스(구,싸니코전자(주))의 기타특수관계자입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)
구분 특수관계자명 매출 등 매입 등
매출 이자수익 기타 매입 기타
기타 칭타오싸니코전자 863,595 - 178 7,082,150 3,503
기타 HENAN SNC ELECTRONICS CO.,LTD - - - 14,768 -
기타 블루택비나컴퍼니 - - - 34,947 -
기타 임직원 - 212,264 - - -
합계 863,595 212,264 178 7,131,865 3,503

2) 전기

(단위: 천원)
구분 특수관계자명 매출 등 매입 등
매출 이자수익 기타 매입 기타
관계기업 세이프티랩 720 - - 2,163 -
기타 칭타오싸니코전자 560,474 - 31 3,988,082 -
기타 HENAN SNC ELECTRONICS CO.,LTD 6,520 - - 16,215 -
기타 임직원 - 187,428 - - -
합계 567,714 187,428 31 4,006,460 -

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)
구분 특수관계자명 채권 등 채무 등
매출채권 대여금 매입채무 기타채무
기타 칭타오싸니코전자 335,480 - 2,743,142 -
기타 임직원 - 4,903,000 - 1,130,093
합계 335,480 4,903,000 2,743,142 1,130,093

2) 전기말

(단위: 천원)
구분 특수관계자명 채권 등 채무 등
매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무
관계기업 (주)세이프티랩 792 - - - -
관계기업 블루택비나컴퍼니 - - 17,047 - -
기타 칭타오싸니코전자 1,649,192 - - 3,024,688 -
기타 HENAN SNC ELECTRONICS CO.,LTD 6,838 - - - -
기타 임직원 - 4,380,000 - - 634,508
합계 1,656,822 4,380,000 17,047 3,024,688 634,508

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)
구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 연결범위변동 기말
기타특수관계자 주요주주 및 임직원 주.임.종단기채권 4,380,000 536,000 (338,000) 325,000 4,903,000
기타특수관계자 주요주주 및 임직원 단기차입금 634,508 495,585 - - 1,130,093

2) 전기

(단위:천원)
구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 연결범위변동 기말
기타특수관계자 주요주주 및 임직원 주.임.종단기채권 2,967,000 1,453,000 (297,419) 257,419 4,380,000
기타특수관계자 주요주주 및 임직원 단기차입금 - 34,090 - 600,418 634,508

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 대표이사로부터 차입금 등에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
특수관계자명 금융기관 구분 종류 한도 약정금액 비고
대표이사 우리은행 무역금융 차입관련 약정 7,000,000 8,400,000 한도금액의 120%
대표이사 KDB산업은행 무역금융 차입관련 약정 2,000,000 2,400,000 한도금액의 120%

(8) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
단기급여 2,851,110 1,647,318
퇴직급여 304,392 247,465
합계 3,155,502 1,894,783

41. 보고기간후 사건

(1) 자기주식 취득 및 소각당기말 이후 보고서일 현재까지 자기주식 94,131주를 추가 취득하였습니다.지배회사의 이사회 결의에 의해 2026년 1월 28일 기취득한 자기주식을 주가안정 및 주주가치 제고를 위해 563,174주를 소각 하였습니다.(2) 전환상환우선주의 보통주 전환당기말 이후 보고서일 현재까지 전환상환우선주 3,793,709주가 보통주로 전환청구되어 보통주 3,793,709주가 발행되었습니다.

42. 재무제표 재작성 연결실체는 당기 중 발생한 합병 관련 세무조정 오류로 당기법인세자산이 과대계상되었으며 당기법인세부채, 이연법인세부채, 법인세비용이 과소계상되었다는 것을 인지하였습니다. 동 사건으로 인한 회계처리 오류를 정정하고자 하기 표에 제시된 바와같이 당기법인세자산 49,235천원 감소, 당기법인세부채 1,205,715천원 증가, 이연법인세부채 2,570,774천원 증가, 이익잉여금 3,825,724천원 감소를 추가 인식하였습니다.연결실체는 동 사항으로 인한 연결재무제표의 영향이 중요하다고 판단하여 2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 해당 오류가 과거기간에 미치는 영향은 없으며, 당기 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(아래 수정전금액은 2026년 3월 18일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다).(1) 연결재무제표 수정사항

구분 내용
수정 계정과목 당기법인세자산, 당기법인세부채, 이연법인세부채, 이익잉여금, 법인세비용
수정 경위 합병 관련 세무조정 오류로 인한 법인세 회계처리 오류 발생
재작성 대상 <2025년 당기말 연결재무상태표>당기법인세자산 49,235천원 과대계상당기법인세부채 1,205,715천원 과소계상이연법인세부채 2,570,774천원 과소계상이익잉여금 3,825,724천원 과대계상<2025년 당기 연결포괄손익계산서>법인세비용 3,825,724천원 과소계상
관련 기준서 기업회계기준서 제1012호

(2) 연결재무상태표

(단위:천원)
당기말 관련주석 오류수정의 영향
수정전 수정금액 수정후
당기법인세자산 26 80,077 (49,234) 30,843
총자산 231,933,880 (49,234) 231,884,646
당기법인세부채 26 85,986 1,205,715 1,291,701
이연법인세부채 26 2,056,495 2,570,774 4,627,269
총부채 94,781,404 3,776,489 98,557,893
이익잉여금 32 53,065,864 (3,825,724) 49,240,140
순자산 137,152,476 (3,825,724) 133,326,752

(3) 연결포괄손익계산서

(단위:천원)
당기말 관련주석 오류수정의 영향
수정전 수정금액 수정후
법인세수익(비용) 26 (538,994) (3,825,724) (4,364,718)
당기순이익 32 20,217,511 (3,825,724) 16,391,787
총포괄손익 19,262,228 (3,825,724) 15,436,504

(4) 연결자본변동표

(단위:천원)
당기말 관련주석 오류수정의 영향
수정전 수정금액 수정후
2025년초 자본총계 90,075,398 - 90,075,398
총포괄손익 32 19,262,228 (3,825,724) 15,436,504
당기순이익 32 20,217,511 (3,825,724) 16,391,787
2025년말 자본총계 137,152,476 (3,825,724) 133,326,752

(5) 법인세 회계처리 오류와 관련하여 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 피에스일렉트로닉스와 그 종속회사2025년 01월 01일2025년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
1111471222--91386224033032860-----4203744024144789847232261632133--1,4151,02148301661181,3141,0512861632133--1,8351,395
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2025년 6월 중1회사 사업에 대한 이해, 위험파악 및 감사전략 수립2025.06.23~2025.06.27541내부회계감사-설계의 적정성 평가2025.07.28~2025.08.01551반기검토업무의 수행2025.10.13~2025.10.17541내부회계감사- 운영의 적정성 평가2025.12.08~2025.12.12541중간감사업무의 수행2026.02.09~2026.02.13541기말감사업무의 수행2026.01.051(주)피에스일렉트로닉스 본사 등재고자산2026.01.051(주)피에스일렉트로닉스 본사 등현금시재, 실물 회원권OOO-22025년 9월 16일, 2026년 3월 15일, 2026년 4월 9일-해당 없음-
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 09월 16일회사: 회사담당자 2인감사인: 감사팀 2인서면보고감사계획 내용 등22026년 03월 15일회사: 회사담당자 2인감사인: 감사팀 2인서면보고기말감사 결과 등32026년 04월 09일회사: 회사담당자 2인감사인: 감사팀 2인서면보고기말감사 결과 보완내용 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용