주석
| 제 5(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 |
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제 4(전) 기말
2023년 12월 31일 현재
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| 회사명 : 주식회사 블리츠웨이스튜디오 (구. 주식회사 블리츠웨이) |
1. 일반사항주식회사 블리츠웨이스튜디오(구. 주식회사 블리츠웨이)(이하 "회사"라 함)는 2010년에 설립되어, 피규어 제작, 유통업, 연예인 매니지먼트 및 엔터테인먼트 사업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 영등포구 국회대로 638 에 본점을 두고 있습니다.
회사는 2021년 12월 7일(합병기일)에 대신밸런스제9호기업인수목적 주식회사와 합병을 완료하였으며, 2021년 12월 23일 한국거래소 코스닥 시장에 합병신주를 상장하였습니다. 또한, 2024년 2월 14일(합병기일)에 (주)에이치앤드엔터테인먼트를 흡수합병하고, 2024년 3월 29일에 회사명을 '주식회사 블리츠웨이'에서 '주식회사 블리츠웨이스튜디오'로 변경하였습니다.
보고기간말 현재 당사 주식의
액면금액은 100원이며, 납입자본금은 4,987,191천원
입니다.보고기간말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 배성웅 |
7,298,279 |
14.63% |
| 최승원 |
5,307,812 |
10.64% |
| 권혁철 |
5,307,812 |
10.64% |
| S.W.B inc |
4,378,950 |
8.78% |
| 자기주식 |
2,231,568 |
4.47% |
| 기타 |
25,347,490 |
50.83% |
| 합 계 |
49,871,911 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.3 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동엽업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.한편, 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.8 종속기업, 관계 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업에 대해서만 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계 및 공동기업투자에 대해서 지분법을 적용하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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구분
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추정내용연수
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건 물
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40년
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차량운반구
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5년
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비 품
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5년
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시 설 장 치
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5년
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유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정 내용연수
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산업재산권
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5년 ~ 7년
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| 소프트웨어 |
5년 |
| 라이선스 |
계약기간 |
| 전속권 |
계약기간 |
2.11 비금융자산의 손상손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.
2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(3) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.17 수익인식(1) 피규어제작 부문
회사는 고객에게 피규어 등의 라이선스 제품 제작을 의뢰받아 제조 및 유통하는 영업을 영위하고 있습니다. 회사는 제품을 도매업자 또는 제품 제작 의뢰처에 인도하며, 도매업자나 의뢰처는 그 제품을 판매하기 위한 유통망에 대한 재량을 가지며, 제품의인수에 영향을 미칠수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 연예인 매니지먼트 부문(a) 수행의무의 식별회사는 고객에게 소속연예인을 이용한 광고 및 영상매체 촬영 등의 용역을 제공하는 연예매니지먼트사업과 드라마, 영화 등 기획 및 제작 용역을 제공하는 콘텐츠제작사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 유의적인 수행의무의 식별 사항은 없습니다.(b) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(c) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 광고출연용역의 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무를 가지는 것으로 보아 계약기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
2.18 리스
회사는 다양한 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
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개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
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잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
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회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
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-
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리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
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또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
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리스부채의 최초 측정금액
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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
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복구원가의 추정치
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사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.20 재무제표의 승인회사의 2024년 재무제표는
2025년 2월 26일자로 이사회에서 승인됐으며, 2025년 3월 28일 개최될 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다
(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조).
(2) 법인세회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).
(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - |
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화, 일본 엔화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, CNY, JPY, 원화 천원 등) |
| 구분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 금융자산: |
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
USD |
641,538 |
943,061 |
234,769 |
302,711 |
| 현금및현금성자산 |
EUR |
8 |
12 |
575 |
820 |
| 현금및현금성자산 |
CNY |
752 |
151 |
3,904 |
706 |
| 현금및현금성자산 |
JPY |
13,752,934 |
128,793 |
1,142,292 |
10,425 |
| 현금및현금성자산 |
TWD |
237 |
11 |
142 |
6 |
| 현금및현금성자산 |
SGD |
2 |
2 |
1,351 |
1,320 |
| 현금및현금성자산 |
HKD |
7 |
1 |
5,347 |
883 |
| 현금및현금성자산 |
GBP |
3 |
5 |
- |
- |
| 현금및현금성자산 |
PHP |
28 |
1 |
- |
- |
| 현금및현금성자산 |
THB |
19,600 |
843 |
- |
- |
| 매출채권 |
USD |
210,577 |
309,548 |
77,250 |
99,606 |
| 매출채권 |
JPY |
108,800,059 |
1,018,891 |
86,057,547 |
785,413 |
| 미수금 |
USD |
61,030 |
89,714 |
80,568 |
103,885 |
| 미수금 |
JPY |
249,750 |
2,339 |
- |
- |
| 기타유동금융자산 |
JPY |
- |
- |
10,000,000 |
91,266 |
| 소 계 |
|
2,493,371 |
|
1,397,040 |
| 금융부채: |
|
|
|
|
|
| 매입채무 |
USD |
46,360 |
68,149 |
- |
- |
| 매입채무 |
CNY |
2,595,000 |
522,296 |
353,669 |
63,958 |
| 미지급금 |
USD |
- |
- |
50 |
64 |
| 미지급금 |
CNY |
11,452 |
2,305 |
12,843 |
2,322 |
| 미지급금 |
JPY |
35,923,030 |
336,412 |
39,471,300 |
360,239 |
| 소 계 |
|
929,162 |
|
426,583 |
당기와 전기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
상승 시 |
127,417 |
50,614 |
| 하락 시 |
(127,417) |
(50,614) |
| EUR |
상승 시 |
1 |
82 |
| 하락 시 |
(1) |
(82) |
| CNY |
상승 시 |
(52,445) |
(6,557) |
| 하락 시 |
52,445 |
6,557 |
| TWD |
상승 시 |
1 |
1 |
| 하락 시 |
(1) |
(1) |
| SGD |
상승 시 |
- |
132 |
| 하락 시 |
- |
(132) |
| JPY |
상승 시 |
81,361 |
52,687 |
| 하락 시 |
(81,361) |
(52,687) |
| HKD |
상승 시 |
- |
88 |
| 하락 시 |
- |
(88) |
| THB |
상승 시 |
84 |
- |
| 하락 시 |
(84) |
- |
(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1% 상승 시 |
1% 하락 시 |
| 이자수익 |
45,650 |
(45,650) |
| 이자비용 |
(112,165) |
112,165 |
4.1.2 신용위험신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리회사는 신용위험을 전사 수준에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권과 계약자산회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.기대신용손실율은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 없습니다.(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 손실충당금 |
- |
- |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 |
30,000 |
- |
| 기말 손실충당금 |
30,000 |
- |
(4) 대손상각비
당기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 30,000천원 입니다.
4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.① 당기말
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 이내 |
1년 초과 |
| 매입채무 |
595,989 |
595,989 |
595,989 |
- |
| 기타금융부채 |
3,811,080 |
3,811,080 |
3,780,172 |
30,908 |
| 리스부채 |
616,905 |
713,516 |
399,338 |
314,178 |
| 전환사채 |
4,089,859 |
5,796,370 |
5,796,370 |
- |
| 차입금 |
6,908,606 |
6,908,606 |
508,606 |
6,400,000 |
② 전기말
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 이내 |
1년 초과 |
| 매입채무 |
65,107 |
65,107 |
65,107 |
- |
| 기타금융부채 |
1,375,672 |
1,375,672 |
634,819 |
740,852 |
| 리스부채 |
483,338 |
548,377 |
196,726 |
351,651 |
| 전환사채 |
3,734,514 |
5,796,370 |
- |
5,796,370 |
| 차입금 |
7,700,000 |
7,700,000 |
1,200,000 |
6,500,000 |
4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부 채 총 계 |
20,160,522 |
14,122,099 |
| 차감:현금및현금성자산 |
(2,949,822) |
(3,896,637) |
| 순 부 채 |
17,210,700 |
10,225,462 |
| 자 본 총 계 |
30,099,684 |
26,119,895 |
| 총 자 본 |
47,310,384 |
36,345,357 |
| 자본조달비율 |
36.4% |
28.1% |
5. 금융상품5.1. 금융상품 범주별 장부금액① 당기말
| 재무상태표 상 자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
2,949,822 |
2,949,822 |
| 매출채권 |
- |
- |
2,528,326 |
2,528,326 |
| 기타금융자산 |
14,246 |
- |
3,293,906 |
3,308,152 |
| 합 계 |
14,246 |
- |
8,772,054 |
8,786,300 |
| 재무상태표 상 부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
595,989 |
595,989 |
| 차입금 |
- |
6,908,606 |
6,908,606 |
| 전환사채 |
- |
4,089,859 |
4,089,859 |
| 리스부채 |
- |
616,905 |
616,905 |
| 기타금융부채(주1) |
1,999,544 |
1,689,747 |
3,689,291 |
| 합 계 |
1,999,544 |
13,901,105 |
15,900,649 |
(주1) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무와 관련된 금액은 제외되어 있습니다.② 전기말
| 재무상태표 상 자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
3,896,637 |
3,896,637 |
| 매출채권 |
- |
- |
982,531 |
982,531 |
| 기타금융자산 |
75,315 |
- |
413,822 |
489,137 |
| 합 계 |
75,315 |
- |
5,292,990 |
5,368,305 |
| 재무상태표 상 부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
65,107 |
65,107 |
| 차입금 |
- |
7,700,000 |
7,700,000 |
| 전환사채 |
- |
3,734,514 |
3,734,514 |
| 리스부채 |
- |
483,338 |
483,338 |
| 기타금융부채(주1) |
712,241 |
528,050 |
1,240,291 |
| 합 계 |
712,241 |
12,511,009 |
13,223,250 |
(주1) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무와 관련된 금액은 제외되어 있습니다.
5.2 금융상품 공정가치
(1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치
보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치(주1) |
장부금액 |
공정가치(주1) |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
2,949,822 |
2,949,822 |
3,896,637 |
3,896,637 |
| 매출채권 |
2,528,326 |
2,528,326 |
982,531 |
982,531 |
| 기타금융자산 |
3,308,152 |
3,308,152 |
489,137 |
489,137 |
| 소계 |
8,786,300 |
8,786,300 |
5,368,305 |
5,368,305 |
| 금융부채: |
|
|
|
|
| 매입채무 |
595,989 |
595,989 |
65,107 |
65,107 |
| 차입금 |
6,908,606 |
6,908,606 |
7,700,000 |
7,700,000 |
| 전환사채 |
4,089,859 |
4,089,859 |
3,734,514 |
3,734,514 |
| 리스부채 |
616,905 |
616,905 |
483,338 |
483,338 |
| 기타금융부채 |
3,811,080 |
3,811,080 |
1,375,672 |
1,375,672 |
| 소계 |
16,022,438 |
16,022,438 |
13,358,630 |
13,358,630 |
(주1) 시장성있는 지분증권 및 공정가치측정 위험회피금융자산ㆍ부채를 제외한 금융자산ㆍ부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 수준 |
합계 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 파생상품자산(콜옵션) |
14,246 |
- |
- |
14,246 |
14,246 |
| 합 계 |
14,246 |
- |
- |
14,246 |
14,246 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
| 파생상품부채(풋옵션) |
1,999,544 |
- |
- |
1,999,544 |
1,999,544 |
| 합 계 |
1,999,544 |
- |
- |
1,999,544 |
1,999,544 |
② 전기말
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 수준 |
합계 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 파생상품자산(콜옵션) |
75,315 |
- |
- |
75,315 |
75,315 |
| 합 계 |
75,315 |
- |
- |
75,315 |
75,315 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
| 파생상품부채(풋옵션) |
712,241 |
- |
- |
712,241 |
712,241 |
| 합 계 |
712,241 |
- |
- |
712,241 |
712,241 |
② 수준 3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역
| 구 분 |
기초 |
취득 등 |
처분 등 |
실현/미실현 순액 |
기말 |
| 당기손익 |
기타포괄손익 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 파생상품자산(콜옵션)(주1) |
75,315 |
- |
- |
(61,069) |
- |
14,246 |
| 합 계 |
75,315 |
- |
- |
(61,069) |
- |
14,246 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
| 파생상품부채(풋옵션)(주2) |
712,241 |
- |
- |
1,287,303 |
- |
1,999,544 |
| 합 계 |
712,241 |
- |
- |
1,287,303 |
- |
1,999,544 |
(주1) 제3회 전환사채의 제3자 지정 매도청구권(콜옵션)을 감독지침에 따라 주계약과 분리하여 공정가액으로 측정한 금액을 별도의 파생상품자산으로 계상하였습니다.(주2) 제2회, 제3회 전환사채의 조기상환권(풋옵션)을 주계약과 분리하여 공정가액으로 측정한 금액을 별도의 파생상품부채로 계상하였습니다.
③ 가치평가기법 및 투입 변수
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 파생상품자산 |
14,246 |
이항옵션모형/TF모형/BDT모형 |
이자율등 |
| 파생상품부채 |
1,999,544 |
이항옵션모형/TF모형/BDT모형 |
이자율등 |
6. 현금및현금성자산
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
| 현금 |
35 |
5,445 |
| 예금 등 |
2,949,787 |
3,891,191 |
| 합계 |
2,949,822 |
3,896,637 |
7. 매출채권
(1) 보고기간말 현재 매출채권의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말
|
| 매출채권 |
2,528,326 |
982,531 |
| 대손충당금 |
- |
- |
| 매출채권(순액) |
2,528,326 |
982,531 |
(2) 대손충당금의 변동은 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
| 기초 |
- |
- |
| 설정 |
- |
- |
| 환입 |
(23,324) |
- |
| 제각 |
- |
- |
| 사업결합으로 인한 증가 |
23,324 |
- |
| 기말 |
- |
- |
8. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
| 유동: |
|
|
| 단기금융상품(주1) |
2,283,500 |
- |
| 단기대여금 |
515,010 |
121,266 |
| 대손충당금 단기대여금 |
(30,000) |
- |
| 미수수익 |
5,104 |
2,435 |
| 미수금 |
181,765 |
126,702 |
| 파생상품자산 |
14,246 |
- |
| 소 계 |
2,969,625 |
250,404 |
| 비유동: |
|
|
| 보증금 |
448,401 |
205,424 |
| 현재가치할인차금 보증금 |
(109,875) |
(44,859) |
| 기타장기금융상품 |
- |
2,854 |
| 파생상품자산 |
- |
75,315 |
| 소 계 |
338,526 |
238,733 |
(주1) 당기말 현재 단기금융상품 1,000백만원이 회사의 차입금과 관련하여 질권설정 되어있습니다(주석 16 및 33 참조).
(2) 손상
기타금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.
9. 기타자산
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
| 유동: |
| 선급금 |
3,628,141 |
4,135,409 |
| 선급비용 |
1,098,450 |
51,221 |
| 합 계 |
4,726,591 |
4,186,630 |
10. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
| 제품 |
1,891,264 |
1,188,976 |
| 재공품 |
- |
8,483 |
| 차감: 평가충당금 |
(727,831) |
(350,079) |
| 합 계 |
1,163,433 |
847,380 |
당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된
재고자산의 원가는 5,785백만원(전기 : 7,058백만원)
입니다.
(2) 회사는 재고자산의 순실현가능가치 및 진부화 여부를 고려하여
재고자산평가손실 377,751천원(전기: 147,737천원)을
인식하였으며, 포괄손익계산서 상 '매출원가'에 포함되어 있습니다.
11. 유형자산 (1) 유형자산의 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
토지 |
건물 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
합계 |
| 기초 |
9,919,087 |
2,990,191 |
24,618 |
249,219 |
284,801 |
13,467,915 |
| 취득 |
- |
- |
563,222 |
65,974 |
32,714 |
661,910 |
| 사업결합으로인한취득 |
- |
- |
274,629 |
26,267 |
17,258 |
318,155 |
| 처분 |
- |
- |
(49,102) |
(2,840) |
(12,050) |
(63,993) |
| 감가상각비 |
- |
(78,689) |
(157,795) |
(108,519) |
(121,015) |
(466,018) |
| 기말 |
9,919,087 |
2,911,502 |
655,571 |
230,101 |
201,708 |
13,917,969 |
| 취득원가 |
9,919,087 |
3,147,570 |
1,033,080 |
651,106 |
665,379 |
15,416,222 |
| 감가상각누계액 |
- |
(236,068) |
(377,509) |
(421,005) |
(463,672) |
(1,498,253) |
상기 토지와 건물은 당사 차입금에 대하여 담보로 설정되어 있습니다(주석33참조).
② 전기
| 구분 |
토지 |
건물 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
합계 |
| 기초 |
9,919,087 |
3,068,880 |
90,291 |
292,483 |
400,001 |
13,770,742 |
| 취득 |
- |
- |
- |
52,343 |
8,720 |
61,063 |
| 처분 |
- |
- |
(56,618) |
- |
- |
(56,618) |
| 감가상각비 |
- |
(78,689) |
(9,055) |
(95,606) |
(123,920) |
(307,271) |
| 기말 |
9,919,087 |
2,990,191 |
24,618 |
249,219 |
284,801 |
13,467,915 |
| 취득원가 |
9,919,087 |
3,147,570 |
100,497 |
546,841 |
632,665 |
14,346,660 |
| 감가상각누계액 |
- |
(157,378) |
(75,879) |
(297,622) |
(347,864) |
(878,744) |
(2) 보고기간말 현재 유형자산, 투자부동산 및 사용권자산 감가상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
854,068 |
469,769 |
| 매출원가 |
- |
3,780 |
| 합 계 |
854,068 |
473,549 |
12. 무형자산(1) 무형자산의 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
영업권 |
소프트웨어 |
특허권 |
상표권 |
저작재산권 |
라이선스 |
회원권 |
원작구매 |
전속권 |
기타무형자산 |
합계 |
| 기초 |
1,251,689 |
37,062 |
1,680 |
6,309 |
861,794 |
509,011 |
338,874 |
- |
- |
31,510 |
3,037,928 |
| 취득 |
- |
4,989 |
- |
- |
- |
688,482 |
- |
- |
- |
- |
693,471 |
| 사업결합으로인한취득 |
9,945,345 |
17,582 |
- |
- |
- |
- |
- |
60,200 |
2,502,249 |
- |
12,525,375 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 무형자산상각비 |
- |
(18,869) |
(916) |
(2,786) |
(252,232) |
(876,080) |
- |
(24,440) |
(870,890) |
- |
(2,046,213) |
| 손상 |
(481,485) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(481,485) |
| 기말 |
10,715,549 |
40,764 |
764 |
3,523 |
609,562 |
321,413 |
338,874 |
35,760 |
1,631,359 |
31,510 |
13,729,076 |
② 전기
| 구분 |
영업권 |
소프트웨어 |
특허권 |
상표권 |
저작재산권 |
라이선스 |
회원권 |
기타무형자산 |
합계 |
| 기초 |
1,251,689 |
49,701 |
2,596 |
11,511 |
1,114,026 |
508,454 |
47,400 |
31,510 |
3,016,886 |
| 취득 |
- |
3,160 |
- |
2,362 |
- |
648,004 |
291,474 |
- |
945,001 |
| 처분 |
- |
(2,918) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(2,918) |
| 무형자산상각비 |
- |
(12,881) |
(916) |
(7,564) |
(252,232) |
(647,448) |
- |
- |
(921,041) |
| 기말 |
1,251,689 |
37,062 |
1,680 |
6,309 |
861,794 |
509,011 |
338,874 |
31,510 |
3,037,928 |
(2) 영업권경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분됐습니다.① 당기
| 당기 |
기초 |
증가 |
처분 |
손상 |
기말 |
| 피규어제작 |
1,251,689 |
- |
- |
- |
1,251,689 |
| 아티스트 매니지먼트(주1) |
- |
9,945,345 |
- |
(481,485) |
9,463,860 |
| 합 계 |
1,251,689 |
9,945,345 |
- |
(481,485) |
10,715,549 |
(주1) 당기 중 주식회사 (주)에이치앤드엔터테인먼트를 흡수합병하여 발생한 영업권에 대해 아티스트 매니지먼트 부문에 영업권을 배분하였습니다.② 전기
| 당기 |
기초 |
증가 |
처분 |
손상 |
기말 |
| 피규어제작 |
1,251,689 |
- |
- |
- |
1,251,689 |
영업권 평가에 사용된 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
피규어제작 |
아티스트 매니지먼트 |
| 현금창출단위의 회수가능액이 결정되어진 근거에 대한 기술 |
현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년에서 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 추정기간을 초과한 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였습니다. |
현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년에서 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 추정기간을 초과한 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였습니다. |
| 주요 가정치 |
사용가치 측정시 5년을 초과하는 기간의 현금흐름에 대한 성장율은 0%, 세후할인율은 13.59%를 사용하였으며, 손상검사 결과 당기 중 손상차손을 인식한 금액은 없습니다. |
사용가치 측정시 5년을 초과하는 기간의 현금흐름에 대한 성장율은 0%, 세후할인율은 15.44%를 사용하였으며, 손상검사 결과 현금창출단위에 장부금액이 회수 가능액을 481,485천원 초과하여 해당 금액을 손상차손으로 인식 하였습니다. |
| 미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율 |
13.59% |
15.44% |
| 미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률 |
0% |
0% |
| 당기손익으로 인식된 손상차손 , 영업권 |
- |
481,485 |
(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
1,679,531 |
737,023 |
| 매출원가 |
366,682 |
184,018 |
| 합계 |
2,046,213 |
921,041 |
13. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 상세내용은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
취득가액 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토 지 |
1,383,890 |
- |
1,383,890 |
| 건 물 |
433,653 |
(27,446) |
406,207 |
| 합 계 |
1,817,543 |
(27,446) |
1,790,096 |
상기 투자부동산은 당사 차입금에 대하여 담보로 설정되어 있습니다(주석33참조).
| 과 목 |
취득가액 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토 지 |
1,383,890 |
- |
1,383,890 |
| 건 물 |
433,653 |
(16,468) |
417,185 |
| 합 계 |
1,817,543 |
(16,468) |
1,801,075 |
(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
기초잔액 |
취득 등 증가 |
처분 등 감소 |
대체 |
감가상각비 |
기말잔액 |
| 토 지 |
1,383,890 |
- |
- |
- |
- |
1,383,890 |
| 건 물 |
417,185 |
- |
- |
- |
(10,979) |
406,207 |
| 합 계 |
1,801,075 |
- |
- |
- |
(10,979) |
1,790,096 |
| 과 목 |
기초잔액 |
취득 등 증가 |
처분 등 감소 |
대체 |
감가상각비 |
기말잔액 |
| 토 지 |
1,383,890 |
- |
- |
- |
- |
1,383,890 |
| 건 물 |
428,164 |
- |
- |
- |
(10,979) |
417,185 |
| 합 계 |
1,812,054 |
- |
- |
- |
(10,979) |
1,801,075 |
(3) 투자부동산과 관련하여 회사가 포괄손익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
32,400 |
30,000 |
| 운영비용 |
10,979 |
10,979 |
당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의
임대수익은 32백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용, 감가상각비 포함)은 11백만원입니다.
임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다.(4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,634백만원이며, 공정가치는 전기이전 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. 보고기간말 현재 공정가치는 평가 기준일 대비 유의적인 차이는 존재하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(5) 운용리스 제공내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 일부 계약의 경우 리스료에 CPI 증가를 포함하나 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.
회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.
한편, 보고기간말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금액 |
|
1년 이내
|
32,400 |
|
1년 초과 5년 이내
|
97,200 |
| 5년 초과 |
- |
| 합 계 |
129,600 |
14. 리스
회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 13에서 다루고 있습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 리스관련 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산: |
| 부동산 |
265,239 |
99,711 |
| 차량운반구 |
456,182 |
486,244 |
| 합 계 |
721,421 |
585,955 |
| 리스부채: |
| 유동 |
334,187 |
164,288 |
| 비유동 |
282,718 |
319,050 |
| 합 계 |
616,905 |
483,338 |
(2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각 |
기말 |
| 부동산 |
99,711 |
333,372 |
- |
(167,844) |
265,239 |
| 차량운반구 |
486,244 |
231,566 |
(52,400) |
(209,227) |
456,182 |
| 합 계 |
585,955 |
564,938 |
(52,400) |
(377,072) |
721,421 |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각 |
기말 |
| 부동산 |
91,714 |
57,311 |
- |
(49,313) |
99,711 |
| 차량운반구 |
301,568 |
302,954 |
(12,293) |
(105,985) |
486,244 |
| 합 계 |
393,282 |
360,265 |
(12,293) |
(155,299) |
585,955 |
(3) 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
상환액 |
이자비용 |
기말 |
유동 |
비유동 |
| 리스부채 |
483,338 |
464,004 |
(54,026) |
(358,570) |
82,160 |
616,905 |
334,187 |
282,718 |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
상환액 |
이자비용 |
기말 |
유동 |
비유동 |
| 리스부채 |
304,446 |
315,821 |
(11,580) |
(145,079) |
19,730 |
483,338 |
164,288 |
319,050 |
(4) 손익계산서에 인식된 리스관련 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비: |
| 부동산 |
167,844 |
49,313 |
| 차량운반구 |
209,227 |
105,985 |
| 합 계 |
377,072 |
155,299 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
82,160 |
19,730 |
| 단기리스료 |
167,942 |
166,000 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
68,817 |
52,352 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 |
- |
- |
당기 중 리스의 총
현금유출은 595백만원(전기: 363백만원)입니다.
15. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회 사 명 |
지분율(%) |
업종 |
주된사업장 |
사용재무제표일 |
| 당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
㈜트럭380 |
100.00 |
100.00 |
시각 디자인업 |
서울시 영등포구 |
2024-12-31 |
| 종속기업 |
주식회사 블리츠웨이프로덕션 (주1) |
61.57 |
61.57 |
방송업 |
서울시 영등포구 |
2024-12-31 |
| 종속기업 |
Blitzway Japan Co., Ltd. |
100.00 |
100.00 |
완구제조, 전문디자인사업 |
일본 |
2024-12-31 |
| 종속기업 |
BLITZWAY USA, INC.(주2) |
100.00 |
- |
완구제조, 전문디자인사업 |
미국 |
2024-12-31 |
(주1) 당기 중 '주식회사 블리츠웨이스튜디오'에서 '주식회사 블리츠웨이프로덕션'으로 상호변경하였습니다. (주2) 당기 중 신규 출자하였습니다.(2) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
장부가액 |
취득가액 |
장부가액 |
| ㈜트럭380 |
100,000 |
72,143 |
100,000 |
82,076 |
| 주식회사 블리츠웨이프로덕션 |
8,622,000 |
4,915,690 |
8,622,000 |
5,664,121 |
| Blitzway Japan Co., Ltd. |
480,005 |
- |
480,005 |
29,013 |
| BLITZWAY USA, INC. |
671,200 |
291,202 |
- |
- |
| 주식회사 에이치앤드엔터테인먼트 (주1) |
- |
- |
5,087,634 |
5,087,634 |
| 합 계 |
9,873,205 |
5,279,035 |
14,289,639 |
10,862,844 |
(주1) 당기 중 회사와 합병을 완료하여 소멸되었습니다.
(3) 관계기업 및 종속기업 투자자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
사업결합으로인한취득(소멸) |
지분법이익(손실) |
손상차손 |
처분 |
지분법자본변동 |
기말 |
| ㈜트럭380 |
82,076 |
- |
- |
(9,933) |
- |
- |
- |
72,143 |
| 주식회사 블리츠웨이프로덕션 |
5,664,121 |
- |
- |
(598,541) |
(138,902) |
- |
(10,988) |
4,915,690 |
| Blitzway Japan Co., Ltd. |
29,013 |
- |
- |
(21,803) |
- |
- |
(7,210) |
- |
| BLITZWAY USA, INC. |
- |
671,200 |
- |
(412,639) |
- |
- |
32,641 |
291,202 |
| 주식회사 에이치앤드엔터테인먼트 |
5,087,634 |
- |
(5,057,906) |
(29,728) |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
10,862,844 |
671,200 |
(5,057,906) |
(1,072,644) |
(138,902) |
- |
14,444 |
5,279,035 |
② 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
지분법이익(손실) |
손상차손 |
처분 |
지분법자본변동 |
기말 |
| ㈜트럭380 |
88,241 |
- |
(6,165) |
- |
- |
- |
82,076 |
| 주식회사 블리츠웨이프로덕션 |
6,881,101 |
- |
(764,461) |
(729,805) |
- |
277,286 |
5,664,121 |
| Blitzway Japan Co., Ltd. |
297,299 |
- |
(260,585) |
- |
- |
(7,702) |
29,013 |
| 주식회사 에이치앤드엔터테인먼트(주1) |
- |
5,087,634 |
- |
- |
- |
- |
5,087,634 |
| 합계 |
7,266,642 |
5,087,634 |
(1,031,210) |
(729,805) |
- |
269,584 |
10,862,844 |
(주1) 회사는 전기 중 신규 취득한 주식회사 에이치앤드엔터테인먼트의 취득일을 2023년 12월 31일로 간주함에 따라 전기에 해당 관계회사에 대한 지분법손익이 발생하지 않았습니다.
(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액과 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 미반영 지분법 손익 |
미반영 손익누계액 |
미반영 지분법 손익 |
미반영 손익누계액 |
| Blitzway Japan Co., Ltd. |
(202,409) |
(202,409) |
- |
- |
(5) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
자 산 |
부 채 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
| ㈜트럭380 |
72,143 |
- |
- |
(9,933) |
| 주식회사 블리츠웨이프로덕션 |
4,398,378 |
1,610,441 |
12,715,988 |
(387,245) |
| Blitzway Japan Co., Ltd. |
921,084 |
1,093,266 |
1,621,076 |
(207,161) |
| BLITZWAY USA, INC. |
468,847 |
177,466 |
1,742 |
(412,461) |
16. 차입금(1) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
대출종류 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 국민은행 |
기업일반운전자금대출 |
4.39% |
408,606 |
- |
| 합 계 |
408,606 |
- |
상기 차입금에 대하여 회사의 정기예금(단기금융상품)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조
).(2) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
대출종류 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
상환방법 |
| 국민은행 |
기업일반시설자금대출 |
2026-01-27 |
4.46% |
6,400,000 |
6,400,000 |
만기일시상환 |
| 국민은행 |
기업일반시설자금대출 |
2025-01-27 |
5.25% |
100,000 |
1,300,000 |
원금균등상환 |
| 합 계 |
6,500,000 |
7,700,000 |
|
| 차감:유동성대체 |
(100,000) |
(1,200,000) |
|
| 차감후 |
6,400,000 |
6,500,000 |
|
상기 국민은행 차입금에 대하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 사내이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 33,34참조).(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 연도 |
금액 |
| 1년 이내 |
100,000 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 |
6,400,000 |
| 2년 초과 ~ |
- |
| 합 계 |
6,500,000 |
17. 전환사채
(1) 보고기간말 현재 회사의 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제2회차 |
제3회차 |
| 사채 종류 |
무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 사채 권면총액 |
3,000,000,000 |
2,000,000,000 |
| 사채 발행일 |
2023-10-27 |
2023-11-16 |
| 사채 만기일 |
2028-10-27 |
2028-11-16 |
| 표면이자율 |
0.00% |
0.00% |
| 보장수익률 |
3.00% |
3.00% |
| 전환청구에 따라 발행 될 주식 |
기명식 보통주 |
기명식 보통주 |
| 전환권 |
전환청구기간 |
2024-11-16 ~ 2028-09-27 |
2024-11-16 ~ 2028-10-16 |
| 전환비율 |
권면총액의 100.00% |
권면총액의 100.00% |
| 전환가액 |
2,101 |
2,101 |
| Re-fixing(최소조정가액) |
없음 |
없음 |
| 인수인 조기상환권 |
상환가능일 |
2025-10-27 ~ 2028-10-27 |
2025-10-27 ~ 2028-11-16 |
| 상환청구기간 |
조기상환 지급일(매 3개월) |
조기상환 지급일(매 3개월) |
| 상환가능금액 |
전부 |
전부 |
| 조기상환수익률 |
3.00% |
3.00% |
| 발행인 매도청구권(주1) |
상환가능일 |
- |
2024-11-16 ~ 2025-09-16 |
| 매도청구권행사기간 |
- |
매매대금 지급기일 (매 1개월) |
| 상환가능금액 |
- |
30.00% |
| 조기상환수익률 |
- |
4.00% |
(주1) 발행인 매도청구권은 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자가 행사가능한 조건입니다.회사는 상기 전환사채와 관련하여 전환권대가 513,949천원을 자본으로 분류하였습니다.
(2) 보고기간말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| 구 분 |
제2회차 |
제3회차 |
합계 |
| 전환사채 발행가액 |
3,000,000 |
2,000,000 |
5,000,000 |
| 사채상환할증금 |
477,822 |
318,548 |
796,370 |
| 전환권조정 |
(1,035,981) |
(670,531) |
(1,706,511) |
| 소 계 |
2,441,841 |
1,648,017 |
4,089,859 |
| 차감:유동성대체 |
(2,441,841) |
(1,648,017) |
(4,089,859) |
| 합 계 |
- |
- |
- |
② 전기말
| 구 분 |
제2회차 |
제3회차 |
합계 |
| 전환사채 발행가액 |
3,000,000 |
2,000,000 |
5,000,000 |
| 사채상환할증금 |
477,822 |
318,548 |
796,370 |
| 전환권조정 |
(1,252,171) |
(809,686) |
(2,061,856) |
| 소 계 |
2,225,651 |
1,508,862 |
3,734,514 |
| 차감:유동성대체 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
2,225,651 |
1,508,862 |
3,734,514 |
(3) 보고기간말 현재 전환사채와 관련한 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 파생상품자산 |
매도청구권(콜옵션) |
14,246 |
75,315 |
| 파생상품부채 |
조기상환청구권(풋옵션) |
1,999,544 |
712,241 |
18. 순확정급여부채(1) 보고기간말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
607,503 |
419,110 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
- |
- |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
607,503 |
419,110 |
(2) 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
419,110 |
355,378 |
| 합병으로 인한 증감 |
85,344 |
- |
| 당기근무원가 |
142,712 |
113,305 |
| 이자원가 |
21,653 |
17,093 |
| 급여지급액 |
(60,563) |
(69,973) |
| 보험수리적손익 |
(753) |
3,307 |
| 기말 |
607,503 |
419,110 |
(3)보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
3.72%~4.10% |
4.37% |
| 미래임금상승률 |
4.00% |
4.00% |
(4) 당기말 현재 주요 가정의 1% 포인트 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1% 포인트 증가 |
1% 포인트 감소 |
| 할인율 |
(40,843) |
45,746 |
| 미래임금상승률 |
45,264 |
(41,181) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
(5) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년 이상 |
합계 |
| 당기말 확정급여채무 |
43,595 |
42,745 |
139,609 |
596,368 |
822,318 |
| 전기말 확정급여채무 |
28,854 |
30,153 |
98,017 |
419,971 |
576,994 |
(6) 당기말 현재 확정급여채무의
가중평균만기는 6.66~10.29년(전기말: 7.07년)입니다.(7) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은
252,890천원(전기: 204,881천원)입니다.
해당 금액은 퇴직급여 금액 중, 확정기여형제도(DC형) 금액을 표기한 것으로 재무제표 금액과 확정기여제도에 해당하는 금액의 차액은 근무원가 입니다.
(8) 기타단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 중 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며
121,789천원(전기말: 125,421천원)이 '기타유동금융부채'에 포함되어 있습니다.
19. 기타금융부채
보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
|
|
| 미지급금 |
1,016,761 |
580,952 |
| 미지급비용 |
763,867 |
53,868 |
| 파생상품부채 |
1,999,544 |
- |
| 합 계 |
3,780,172 |
634,819 |
| 비유동: |
|
|
| 이연수익 |
30,908 |
28,611 |
| 파생상품부채 |
- |
712,241 |
| 합 계 |
30,908 |
740,852 |
20. 기타부채
보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
|
|
| 예수금 |
106,381 |
104,135 |
| 선수금 |
3,374,200 |
190,224 |
| 합 계 |
3,480,581 |
294,359 |
| 비유동: |
|
|
| 임대보증금 |
50,000 |
50,000 |
| 합 계 |
50,000 |
50,000 |
21. 법인세비용
(1) 법인세 비용 구성내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 부담액 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(332,015) |
104,351 |
| 자본에 가감하는 이연법인세 |
(75) |
(56,144) |
| 법인세비용(수익) |
(332,089) |
48,207 |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계
| 구분 |
당기
|
전기
|
| 법인세비용차감전순손익 |
(7,784,503) |
(9,515,823) |
| 적용세율로 계산된 법인세비용(수익) |
(770,666) |
(942,066) |
| 법인세 효과: |
|
|
| - 세무상 공제(과세)되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과 |
(509,067) |
(29,573) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과 |
1,262,534 |
95,518 |
| - 세율변경으로 인한 이연법인세변동 |
- |
(79,517) |
| - 기타 |
(314,890) |
1,003,845 |
| 조정항목 계 |
438,577 |
990,273 |
| 법인세비용(수익) |
(332,089) |
48,207 |
| 유효세율 |
(*) |
(*) |
(*) 부의 세율이므로 유효세율을 산정하지 아니합니다.
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
반영 전
|
법인세효과
|
반영 후
|
반영 전
|
법인세효과
|
반영 후
|
|
확정급여채무의 재측정요소
|
753 |
(75) |
678 |
(3,307) |
327 |
(2,980) |
(4) 자본에 직접 반영된 법인세 효과
| 구분 |
당기
|
전기
|
| 확정급여채무의 재측정요소 |
(75) |
327 |
| 전환권대가 |
- |
(56,472) |
| 합계 |
(75) |
(56,144) |
(5) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용① 당기
| 구분 |
기초 |
합병승계 |
당기손익 |
자본 |
기말 |
| 미수수익 |
- |
- |
(505) |
- |
(505) |
| 사용권자산 |
(58,010) |
- |
(13,411) |
- |
(71,421) |
| 전환권조정 |
(209,354) |
- |
- |
- |
(209,354) |
| 파생상품자산 |
(5,576) |
- |
- |
- |
(5,576) |
| 파생부채평가이익 |
(8,955) |
- |
8,955 |
- |
- |
| 파생자산평가이익 |
(1,880) |
- |
1,880 |
- |
- |
| 전속권(무형자산) |
- |
(247,723) |
86,218 |
- |
(161,505) |
| 영업권 |
- |
(984,589) |
47,667 |
- |
(936,922) |
| 이연법인세부채 |
(283,774) |
(1,232,312) |
130,803 |
- |
(1,385,283) |
| 퇴직급여충당부채 |
41,492 |
- |
18,725 |
(75) |
60,143 |
| 전환권조정(이자비용) |
5,230 |
- |
35,179 |
- |
40,409 |
| 직원급여(연차수당) |
12,417 |
- |
(360) |
- |
12,057 |
| 감가상각비(업무용승용차) |
13,612 |
- |
(5,439) |
- |
8,172 |
| 유형자산처분손실 |
3,058 |
- |
(3,058) |
|
- |
| 리스부채 |
47,850 |
- |
13,223 |
- |
61,074 |
| 현재가치할인차금 |
4,441 |
- |
6,437 |
- |
10,878 |
| 지분법적용투자주식 |
534,684 |
- |
(79,861) |
- |
454,823 |
| 재고자산평가충당금 |
34,658 |
- |
(34,658) |
- |
- |
| 외화환산손실 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 이연수익 |
2,833 |
- |
227 |
- |
3,060 |
| 장기금융상품평가손실 |
100 |
- |
2 |
- |
102 |
| 미지급비용 |
- |
- |
393 |
- |
393 |
| 상환할증금 |
78,841 |
- |
- |
- |
78,841 |
| 파생상품부채 |
79,466 |
- |
- |
- |
79,466 |
| 감가상각비 |
6,509 |
- |
(1,446) |
- |
5,063 |
| 감가상각비(지점) |
- |
- |
1 |
- |
1 |
| 재고자산 |
- |
- |
72,055 |
- |
72,055 |
| 파생상품평가손익 |
- |
- |
122,654 |
- |
122,654 |
| 관계기업투자주식(자기주식) |
- |
- |
699,107 |
- |
699,107 |
| 감가상각비(업무용승용차, 리스등) |
- |
- |
21,958 |
- |
21,958 |
| 업무용승용차 처분손실 |
- |
- |
3,059 |
- |
3,059 |
| 이연법인세자산 |
865,191 |
- |
868,198 |
(75) |
1,733,314 |
| 순액 |
581,416 |
(1,232,312) |
999,002 |
(75) |
348,032 |
| 이월결손금 |
916,453 |
10,111 |
252,593 |
- |
1,179,157 |
| 이월세액공제 |
1,955,188 |
- |
501,940 |
- |
2,457,128 |
| 이연법인세자산(부채) 합계 |
3,453,058 |
(1,222,201) |
1,753,535 |
(75) |
3,984,317 |
| 인식하지 아니한 이연법인세자산(*) |
(3,406,326) |
974,478 |
(1,421,445) |
- |
(3,853,293) |
| 차감계 |
46,732 |
(247,723) |
332,089 |
(75) |
131,024 |
(*) 인식하지 아니한
이연법인세자산(부채) 내역
| 구분 |
금액 |
이연법인세자산(부채) |
| 관계기업투자주식(자기주식) |
7,061,688 |
699,107 |
| 영업권 |
(9,463,860) |
(936,922) |
| 지분법적용투자주식 |
4,594,170 |
454,823 |
| 이월결손금(주1) |
11,910,679 |
1,179,157 |
| 이월세액공제(주2) |
2,457,128 |
2,457,128 |
| 합계 |
16,559,806 |
3,853,293 |
(주1) 미인식이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1년 이내 |
- |
- |
| 1년 초과 3년 이내 |
- |
- |
| 3년 초과 |
11,910,679 |
9,257,103 |
| 합계 |
11,910,679 |
9,257,103 |
(주2) 미인식이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1년 이내 |
- |
- |
| 1년 초과 3년 이내 |
- |
- |
| 3년 초과 |
2,457,128 |
1,955,188 |
| 합계 |
2,457,128 |
1,955,188 |
② 전기
| 구분 |
기초 |
합병승계 |
당기손익 |
자본 |
기말 |
| 미수수익 |
(6,640) |
- |
6,640 |
- |
- |
| 사용권자산 |
(82,589) |
- |
24,580 |
- |
(58,010) |
| 전환권조정 |
- |
- |
(152,882) |
(56,472) |
(209,354) |
| 파생상품자산 |
- |
- |
(5,576) |
- |
(5,576) |
| 파생부채평가이익 |
- |
- |
(8,955) |
- |
(8,955) |
| 파생자산평가이익 |
- |
- |
(1,880) |
- |
(1,880) |
| 이연법인세부채 |
(89,229) |
- |
(138,074) |
(56,472) |
(283,774) |
| 퇴직급여충당부채 |
74,629 |
- |
(33,465) |
327 |
41,492 |
| 전환권조정(이자비용) |
- |
- |
5,230 |
- |
5,230 |
| 직원급여(연차수당) |
20,227 |
- |
(7,810) |
- |
12,417 |
| 감가상각비(업무용승용차) |
16,054 |
- |
(2,442) |
- |
13,612 |
| 유형자산처분손실 |
13,050 |
- |
(9,992) |
- |
3,058 |
| 리스부채 |
63,934 |
- |
(16,083) |
- |
47,850 |
| 현재가치할인차금 |
824 |
- |
3,617 |
- |
4,441 |
| 지분법투자주식 |
406,426 |
- |
128,258 |
- |
534,684 |
| 재고자산평가충당금 |
42,492 |
- |
(7,834) |
- |
34,658 |
| 외화환산손실 |
13 |
- |
(13) |
- |
- |
| 이연수익 |
5,777 |
- |
(2,944) |
- |
2,833 |
| 장기금융상품평가손실 |
162 |
- |
(63) |
- |
100 |
| 미지급비용 |
3,150 |
- |
(3,150) |
- |
- |
| 상환할증금 |
- |
- |
78,841 |
- |
78,841 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
79,466 |
- |
79,466 |
| 감가상각비 |
- |
- |
6,509 |
- |
6,509 |
| 이연법인세자산 |
646,738 |
- |
218,125 |
327 |
865,191 |
| 순액 |
557,509 |
- |
80,051 |
(56,144) |
581,416 |
| 이월결손금 |
586,424 |
|
330,030 |
- |
916,453 |
| 이월세액공제 |
1,299,470 |
- |
655,718 |
- |
1,955,188 |
| 이연법인세자산(부채) 합계 |
2,443,403 |
- |
1,065,799 |
(56,144) |
3,453,058 |
| 인식하지 아니한 이연법인세자산(*) |
(2,292,320) |
- |
(1,114,005) |
- |
(3,406,326) |
| 차감계 |
151,083 |
- |
(48,207) |
(56,144) |
46,732 |
(*) 인식하지 아니한 이연법인세자산 내역
| 구분 |
금액 |
이연법인세자산 |
| 지분법적용투자주식 |
5,400,850 |
534,684 |
| 이월결손금 |
9,257,103 |
916,453 |
| 이월세액공제 |
1,955,188 |
1,955,188 |
| 합계 |
16,613,142 |
3,406,326 |
(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
480,941 |
276,158 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
98,443 |
54,348 |
| 소계 |
579,384 |
330,506 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(447,855) |
(283,774) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(505) |
- |
| 소계 |
(448,360) |
(283,774) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
131,024 |
46,732 |
22. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
500,000,000 |
500,000,000 |
| 주당금액 |
100 |
100 |
| 발행주식수 |
49,871,911 |
42,492,942 |
| 자본금 |
4,987,191,100 |
4,249,294,200 |
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
금액 |
주식수 |
금액 |
| 기 초 |
42,492,942 |
4,249,294,200 |
42,072,227 |
4,207,222,700 |
| 합병 신주발행 |
7,104,190 |
710,419,000 |
- |
- |
| 주식매수선택권 행사 |
274,779 |
27,477,900 |
420,715 |
42,071,500 |
| 기 말 |
49,871,911 |
4,987,191,100 |
42,492,942 |
4,249,294,200 |
(3) 자본잉여금당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
사업결합으로인한 증가 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주식발행초과금 |
36,419,199 |
15,487,134 |
282,198 |
(4,508) |
52,184,023 |
| 전환권대가 |
513,949 |
- |
- |
- |
513,949 |
| 합 계 |
36,933,149 |
15,487,134 |
282,198 |
(4,508) |
52,697,973 |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주식발행초과금 |
36,150,860 |
269,999 |
(1,660) |
36,419,199 |
| 전환권대가 |
- |
513,949 |
- |
513,949 |
| 합계 |
36,150,860 |
783,948 |
(1,660) |
36,933,149 |
23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목
(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법자본변동 |
(1,252,153) |
(1,266,597) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 |
(864,121) |
(864,121) |
| 합계 |
(2,116,274) |
(2,130,717) |
(2) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가(감소) |
기말 |
| 지분법자본변동 |
(1,266,597) |
14,444 |
(1,252,153) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 |
(864,121) |
- |
(864,121) |
| 합 계 |
(2,130,717) |
14,444 |
(2,116,274) |
(3) 보고기간말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(5,085,677) |
(38) |
| 합 계 |
(5,085,677) |
(38) |
(4) 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
사업결합으로인한 증가 |
증가(감소) |
기말 |
| 자기주식 |
(38) |
(5,067,464) |
(18,176) |
(5,085,677) |
| 합 계 |
(38) |
(5,067,464) |
(18,176) |
(5,085,677) |
24. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금 |
(20,390,144) |
(12,937,730) |
| 보험수리적손익 |
6,616 |
5,938 |
| 합 계 |
(20,383,528) |
(12,931,792) |
(2) 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(12,931,792) |
(3,364,783) |
| 결손금처리액 |
- |
- |
| 당기순이익(손실) |
(7,452,414) |
(9,564,030) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
678 |
(2,980) |
| 기말금액 |
(20,383,528) |
(12,931,792) |
(3) 결손금처리계산서
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일: 2025년 3월 28일 |
처리확정일:
2024년 3월 29일
|
| I. 미처리결손금 |
|
20,383,528,164 |
|
12,931,792,454 |
| 전기이월미처리결손금 |
12,931,792,454 |
|
3,364,783,032 |
|
| 당기순손실 |
7,452,414,158 |
|
9,564,029,635 |
|
| 세후 순확정급여의 재측정요소 |
(678,448) |
|
2,979,787 |
|
| II. 결손금처리액 |
|
(20,383,528,164) |
|
- |
| 자본잉여금이입액 |
(20,383,528,164) |
|
- |
|
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
- |
|
12,931,792,454 |
25. 주식기준보상(1) 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 내용
| 구분 |
제1차 |
제2차 |
제3차 |
제4차 (주1) |
| 권리부여일 |
2019.1.4 |
2019.2.20 |
2020.10.16 |
2021.08.10 |
| 최초부여주식수(주) |
721,062 |
286,091 |
571,206 |
274,779 |
| 잔존부여주식수(주) |
- |
- |
- |
- |
| 행사기간 |
2022.1.4 - 2025.1.3 |
2022.2.20 - 2025.2.19 |
2022.10.16 - 2025.10.15 |
2023.08.10 - 2026.08.09 |
| 행사방법 |
신주교부형 |
신주교부형 |
신주교부형 |
신주교부형 |
| 행사조건 |
부여일로부터 3년 근속 |
부여일로부터 3년 근속 |
부여일로부터 2년 근속 |
부여일로부터 2년 근속 |
| 행사가격(원) |
103 |
385 |
617 |
1,127 |
(주1) 당기 중 합병으로 인해 추가된 주식매수선택권입니다. 주식수는 합병비율 1 : 6.4807788 를 적용하여 환산한 수치 입니다. (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동
|
구 분
|
주식매수선택권 수량(단위 : 주)
|
가중평균 행사가격(단위 : 원)
|
| 당기 |
전기
|
당기 |
전기
|
| 기초 잔여주 |
- |
420,715 |
- |
548 |
| 합병으로 인한 발생분 |
274,779 |
- |
1,127 |
- |
| 부여 |
- |
- |
- |
- |
| 행사 |
(274,779) |
(420,715) |
1,127 |
548 |
| 만기소멸 |
- |
- |
- |
- |
| 상실 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 잔여주 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 행사가능한 주식수 |
- |
- |
- |
- |
(3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
제1차 |
제2차 |
제3차 |
제4차(*) |
| 부여일의 공정가치(원) |
6,201 |
3,141 |
5,550 |
5,835 |
| 부여일의 주가(원) |
11,240 |
11,240 |
17,944 |
7,300 |
| 주가변동성(%) |
25.34 |
25.34 |
33.80 |
45.49 |
| 무위험수익률(%) |
1.94 |
1.94 |
1.21 |
1.43 |
(*) 합병 전 자본구조와 주식 수량을 기준으로 계산된 것입니다.
(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준 보상은 없습니다.
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주요 지리적 시장 |
| 국내 |
17,308,733 |
1,228,652 |
| 해외 |
6,023,657 |
7,573,720 |
| 합 계 |
23,332,390 |
8,802,372 |
| 주요 서비스별 |
| 제품매출 |
6,969,157 |
7,743,874 |
| 기타매출 |
1,910,609 |
1,058,498 |
| 서비스매출 |
14,448,987 |
- |
| 로열티매출 |
3,637 |
- |
| 합 계 |
23,332,390 |
8,802,372 |
| 수인인식 시기 |
| 한 시점에 이행 |
17,582,749 |
8,802,372 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
5,749,640 |
- |
| 합 계 |
23,332,390 |
8,802,372 |
(2) 고객과의 계약과 관련된 부채
|
구 분
|
당기말(주1)
|
전기말
|
| 선수금 |
3,374,200 |
190,224 |
(주1) 당기말 계약부채와 관련된 수행의무는 차기 중 모두 이행될 것으로 예상하고 있습니다.(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
|
구 분
|
당기
|
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
176,298 |
637,652 |
27. 판매비와 관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,139,327 |
826,828 |
| 퇴직급여 |
356,693 |
265,306 |
| 복리후생비 |
500,849 |
362,509 |
| 여비교통비 |
433,152 |
182,947 |
| 감가상각비 |
854,068 |
469,769 |
| 무형자산상각비 |
1,679,531 |
737,023 |
| 세금과공과금 |
186,223 |
112,367 |
| 경상연구개발비 |
2,004,455 |
2,585,946 |
| 운반비 |
128,436 |
87,733 |
| 지급수수료 |
1,145,214 |
601,242 |
| 지급임차료 |
168,355 |
- |
| 소모품비 |
89,884 |
77,248 |
| 기타 |
1,491,850 |
566,824 |
| 합 계 |
11,178,038 |
6,875,742 |
28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
(316,053) |
1,807,220 |
| 급여 |
2,139,327 |
826,828 |
| 퇴직급여 |
356,693 |
265,306 |
| 복리후생비 |
500,849 |
362,509 |
| 여비교통비 |
433,152 |
182,947 |
| 감가상각비 |
854,068 |
473,548 |
| 무형자산상각비 |
2,046,213 |
921,041 |
| 세금과공과금 |
186,223 |
112,367 |
| 경상연구개발비 |
2,004,455 |
2,585,946 |
| 운반비 |
128,788 |
88,409 |
| 지급수수료 |
1,319,743 |
964,528 |
| 지급임차료 |
250,755 |
166,000 |
| 소모품비 |
95,334 |
94,376 |
| 외주가공비 |
5,945,423 |
5,710,208 |
| 기타 |
12,273,704 |
662,453 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 |
28,218,675 |
15,223,685 |
29. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
|
|
| 유형자산처분이익 |
10,039 |
- |
| 잡이익 |
713,523 |
12,957 |
| 합 계 |
723,562 |
12,957 |
| 기타비용: |
|
|
| 영업권손상차손 |
481,485 |
- |
| 종속기업 및 관계기업투자자산손상차손 |
138,902 |
729,805 |
| 유형자산처분손실 |
17,315 |
40,094 |
| 무형자산처분손실 |
- |
2,918 |
| 기타의대손상각비 |
30,000 |
- |
| 잡손실 |
10,078 |
505 |
| 합 계 |
677,780 |
773,322 |
30. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
|
|
| 이자수익 |
91,038 |
215,074 |
| 외환차익 |
105,801 |
78,696 |
| 외화환산이익 |
112,621 |
9,207 |
| 지분법적용투자주식처분이익 |
9,558 |
- |
| 파생상품평가이익 |
- |
109,443 |
| 합 계 |
319,019 |
412,419 |
| 금융비용: |
|
|
| 이자비용 |
766,810 |
516,293 |
| 외환차손 |
64,060 |
79,623 |
| 외화환산손실 |
11,111 |
9,269 |
| 장기금융상품평가손실 |
21 |
235 |
| 파생상품평가손실 |
1,348,372 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 |
- |
1,109,934 |
| 합 계 |
2,190,374 |
1,715,354 |
31. 주당순이익
(1) 기본주당이익기본주당이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
(7,452,414,158) |
(9,564,029,635) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) |
46,934,469 |
42,454,898 |
| 기본주당이익(원) |
(159) |
(225) |
(*1) 가중평균유통보통주식수① 당기
| 구분 |
일자 |
주식수 |
가중치 |
적수 |
| 기초 |
2024-01-01 |
42,492,942 |
366 |
15,552,416,772 |
| 신주발행(합병) |
2024-02-15 |
7,104,190 |
321 |
2,280,444,990 |
| 주식매수선택권 행사 |
2024-05-22 |
274,779 |
224 |
61,550,496 |
| 기말 |
2024-12-31 |
49,871,911 |
- |
17,894,412,258 |
| 가중평균보통주식수 |
48,891,837 |
| 차감:가중평균자기주식수(*) |
(1,957,368) |
| 가중평균유통주식수 |
46,934,469 |
| 구분 |
일자 |
주식수 |
가중치 |
적수 |
| 기초 |
2024-01-01 |
7 |
366 |
2,562 |
| 주식매수청구권 행사 |
2024-02-08 |
8,989 |
328 |
2,948,392 |
| 신주발행(합병) |
2024-02-15 |
2,222,572 |
321 |
713,445,612 |
| 기말 |
2024-12-31 |
2,231,568 |
- |
716,396,566 |
| 가중평균자기주식수 |
1,957,368 |
② 전기
| 구분 |
일자 |
주식수 |
가중치 |
적수 |
| 기초 |
2023-01-01 |
42,072,227 |
365 |
15,356,362,855 |
| 주식매수선택권 행사 |
2023-02-03 |
420,715 |
332 |
139,677,380 |
| 기말 |
2023-12-31 |
42,492,942 |
- |
15,496,040,235 |
| 가중평균보통주식수 |
42,454,905 |
| 차감:가중평균자기주식수 |
(7) |
| 가중평균유통보통주식수 |
42,454,898 |
| 구분 |
일자 |
주식수 |
가중치 |
적수 |
| 기초 |
2023-01-01 |
7 |
365 |
2,555 |
| 기말 |
2023-12-31 |
7 |
- |
2,555 |
| 가중평균자기주식수 |
7 |
(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나 희석화효과가 존재하지 않습니다.
32. 현금흐름(1) 현금흐름의 조정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(7,452,414) |
(9,564,030) |
| 조정: |
|
|
| 법인세비용 |
(331,467) |
48,207 |
| 감가상각비 |
854,068 |
473,548 |
| 무형자산상각비 |
2,046,213 |
921,041 |
| 퇴직급여 |
356,693 |
265,306 |
| 재고자산평가손실 |
377,752 |
147,737 |
| 기타의대손상각비 |
30,000 |
- |
| 유형자산처분손실 |
17,315 |
40,094 |
| 무형자산처분손실 |
- |
2,918 |
| 장기금융상품평가손실 |
21 |
235 |
| 파생상품평가손실 |
1,348,372 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 |
- |
1,109,934 |
| 외화환산손실 |
11,111 |
9,269 |
| 대손상각비 |
(23,324) |
- |
| 지분법손실 |
1,072,644 |
1,031,210 |
| 영업권손상차손 |
481,485 |
- |
| 종속기업 및 관계기업투자손상차손 |
138,902 |
729,805 |
| 지분법적용투자주식처분이익 |
(9,558) |
- |
| 이자비용 |
766,810 |
516,293 |
| 이자수익 |
(91,038) |
(215,074) |
| 유형자산처분이익 |
(10,039) |
- |
| 파생상품평가이익 |
- |
(109,443) |
| 외화환산이익 |
(112,621) |
(9,207) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: |
|
|
| 매출채권의 증감 |
837,991 |
(339,271) |
| 미수금의 증감 |
47,746 |
(20,133) |
| 미수수익의 증감 |
- |
31,619 |
| 선급금의 증감 |
525,058 |
(1,499,936) |
| 선급비용의 감소 |
(562,210) |
(38,931) |
| 재고자산의 증감 |
(693,805) |
1,659,483 |
| 매입채무의 증감 |
530,882 |
(164,612) |
| 미지급금의 증감 |
57,064 |
433,623 |
| 예수금의 증감 |
(20,311) |
(7,559) |
| 미지급비용의 증감 |
(1,254,979) |
21,948 |
| 선수금의 증감 |
794,970 |
(484,110) |
| 퇴직급의 지급 |
(252,890) |
(204,881) |
| 기타자산부채의 증감 |
2,296 |
1,102 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(517,264) |
(5,213,815) |
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채 및 사용권자산 인식 등 |
564,938 |
360,265 |
| 리스자산 및 리스부채의 제거 |
173,508 |
27,977 |
| 장기차입금 유동성 대체 |
100,000 |
5,200,000 |
| 합병으로 인한 증가(주1) |
16,197,553 |
- |
| 주식매수선택권 행사 |
- |
81,238 |
| 파생상품, 전환권조정 등 인식 |
- |
56,322 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 인식 |
- |
864,121 |
| 공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체 |
- |
5,087,634 |
(주1) 해당금액은 합병으로 인한 신주발행금액 11,130백만원과 기존에 보유하였던 관계기업투자주식의 공정가치 5,068백만원이 포함되어 있습니다.
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
기타 비금융변동(*) |
기말 |
| 리스부채 |
483,338 |
(358,570) |
492,137 |
616,905 |
| 단기차입금 및 유동성장기부채 |
1,200,000 |
(791,394) |
100,000 |
508,606 |
| 장기차입금 |
6,500,000 |
- |
(100,000) |
6,400,000 |
| 전환사채 |
3,734,514 |
- |
355,345 |
4,089,859 |
(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 이자비용 등이 포함되어 있습니다.② 전기
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
기타 비금융변동(*) |
기말 |
| 리스부채 |
304,446 |
(145,079) |
323,970 |
483,338 |
| 단기차입금 및 유동성장기부채 |
7,600,000 |
(1,200,000) |
(5,200,000) |
1,200,000 |
| 장기차입금 |
1,300,000 |
- |
5,200,000 |
6,500,000 |
| 전환사채 |
- |
4,998,473 |
(1,263,959) |
3,734,514 |
(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 이자비용 등이 포함되어 있습니다.
33. 우발상황 및 약정사항
(1) 회사가 금융기관과 맺고 있는 약정은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
약정내용 |
당기말 |
전기말 |
| 한도액 |
사용액 |
한도액 |
사용액 |
| 국민은행 |
담보대출 |
6,500,000 |
6,500,000 |
7,700,000 |
7,700,000 |
| 국민은행 |
담보대출 |
1,000,000 |
408,606 |
- |
- |
| 합 계 |
7,500,000 |
6,908,606 |
7,700,000 |
7,700,000 |
(2) 보고기간말 현재 회사가 제공받고 있는 보증은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
지급보증금액 |
지급보증처 |
| 당기말 |
전기말 |
| 사내이사 |
110,000 |
1,430,000 |
국민은행 |
| 서울보증보험 |
150,000 |
311,200 |
(주)케이지이니시스 외 |
| 합 계 |
260,000 |
1,741,200 |
|
(3) 보고기간말 현재 회사가 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보제공처 |
차입금 |
채권최고액 |
비 고 |
| 유형자산 (토지 및 건물) |
12,830,589 |
국민은행 |
6,500,000 |
12,000,000 |
시설자금대출 |
| 투자부동산 (토지 및 건물) |
1,790,096 |
| 단기금융상품 |
1,000,000 |
국민은행 |
408,606 |
1,100,000 |
운전자금대출 |
| 합 계 |
15,620,685 |
|
6,908,606 |
13,100,000 |
|
(4) 보고기간말 현재 회사는 소송 중인 사건이 없습니다.
34. 특수관계자 등(1) 특수관계자 현황
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
(주)트럭380 |
(주)트럭380 |
| 주식회사 블리츠웨이프로덕션(주4)(구. 주식회사 블리츠웨이스튜디오) |
주식회사 블리츠웨이프로덕션(구. 주식회사 블리츠웨이스튜디오) |
| Blitzway Japan Co., Ltd. |
Blitzway Japan Co., Ltd. |
| BLITZWAY USA, INC.(주1) |
- |
| 관계기업 |
- |
주식회사 에이치앤드엔터테인먼트(주2) |
| 기타특수관계자 |
S.W.B(주3) |
S.W.B(주3) |
| 주요경영진 |
사내이사 |
사내이사 |
(주1) 당기 중 신규 출자하였습니다.(주2) 당기 중 합병으로 인해 법인이 소멸되었습니다.(주3) 회사의 사내이사가 기업을 지배하고 있습니다.
(주4) '주식회사 블리츠웨이스튜디오'에서 '주식회사 블리츠웨이프로덕션'으로 당기 중 사명이 변경되었습니다.
(2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다
① 당기
| 특수관계자명 |
매출 등 |
매입 등 |
| (주)트럭380 |
4,800 |
- |
| 주식회사 블리츠웨이프로덕션 |
81,700 |
- |
| Blitzway Japan Co., Ltd. |
1,124,964 |
200,469 |
| BLITZWAY USA, INC. |
2,107 |
- |
② 전기
| 특수관계자명 |
매출 등 |
매입 등 |
| (주)트럭380 |
4,800 |
- |
| 주식회사 블리츠웨이프로덕션 |
28,462 |
- |
| Blitzway Japan Co., Ltd. |
881,466 |
360,831 |
(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 주식회사 블리츠웨이프로덕션 |
- |
50,000 |
| Blitzway Japan Co., Ltd. |
1,018,851 |
336,412 |
| BLITZWAY USA, INC. |
2,248 |
- |
② 전기말
| 특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 주식회사 블리츠웨이프로덕션 |
- |
50,000 |
| Blitzway Japan Co., Ltd. |
878,960 |
360,239 |
(4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 |
회사명 |
내역 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 종속회사 |
Blitzway Japan Co., Ltd. |
자금의 대여 |
91,266 |
- |
(91,266) |
- |
② 전기
| 구 분 |
회사명 |
내역 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 타(*) |
기 말 |
| 종속회사 |
Blitzway Japan Co., Ltd. |
자금의 대여 |
- |
94,794 |
- |
(3,528) |
91,266 |
(*) 기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.
(5) 보고기간말 현재 발생한 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 |
회사명 |
내역 |
금액 |
| 종속회사 |
BLITZWAY USA, INC. |
현금출자 |
671,200 |
② 전기
| 구 분 |
회사명 |
내역 |
금액 |
| 관계기업 |
주식회사 에이치앤드엔터테인먼트 |
현금출자 |
3,819,028 |
(6) 보고기간말 현재 회사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보제공 내역은 없습니다.
(7) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| 구분 |
보증처 |
지급보증 금액 |
보증기간 |
비고 |
| 사내이사 |
국민은행 |
110,000 |
2022.01.27 ~ 2025.01.27 |
자금차입 |
② 전기말
| 구분 |
보증처 |
지급보증 금액 |
보증기간 |
비고 |
| 사내이사 |
국민은행 |
1,430,000 |
2022.01.27 ~ 2025.01.27 |
자금차입 |
(8) 주요 경영진과의 거래
회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 등 |
936,809 |
714,372 |
| 퇴직급여 |
89,081 |
62,880 |
| 기타장단기종업원급여 |
- |
- |
| 합 계 |
1,025,890 |
777,252 |
35. 영업부문 정보회사는 콘텐츠 산업 중 피규어 개발, 제작 사업과 연예인 매니지먼트 사업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 각 영업단위별 매출, 매출의 10%이상을 차지하는 주요 거래처 및 지역별 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업부문별 매출
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 피규어제작 부문 |
8,879,766 |
8,802,372 |
| 연예인 매니지먼트 부문 |
14,452,624 |
- |
| 합 계 |
23,332,390 |
8,802,372 |
기업전체 수준에서의 공시와 관련된 제품과 용역에 대한 정보, 지역에 대한 정보는 '주석26. 고객과의 계약에서 생기는 수익'에서 공시하고 있습니다.(2)
당기와 전기에 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 당기 1곳(전기 2곳)이며, 주요 거래처에 대한 매출액은 당기 3,340백만원(전기 4,305백만원)입니다.
(3) 비유동자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 국내 |
30,158,554 |
18,892,866 |
| 중국 |
8 |
8 |
| 비유동자산 계(*) |
30,158,562 |
18,892,874 |
(*) 금융상품 및 이연법인세자산을 포함하지 않은 금액입니다.
36. 합병
회사는 합병을 통한 사업확장 및 시너지 효과 창출로 사업의 경쟁력을 강화하기 위하여 2023년 11월 22일 이사회 결의, 2024년 1월 10일 합병 승인 주주총회를 거쳐 주식회사 에이치앤드엔터테인먼트를 흡수합병하기로 결정하고, 2024년 2월 15일에 합병등기를 하였습니다.
합병회사와의 합병계약 주요사항은 다음과 같습니다.
(1) 일반사항
|
구분
|
합병회사
|
피합병회사
|
|
법인명
|
주식회사 블리츠웨이스튜디오
(구. 주식회사 블리츠웨이)
|
주식회사 에이치앤드엔터테인먼트
|
|
대표이사
|
배성웅
|
홍민기
|
|
본점소재지
|
서울특별시 영등포구 국회대로 638 (영등포동7가, 블리츠웨이빌딩)
|
서울시 강남구 논현로105길 11-7 (역삼동, 명성빌딩)
|
(2) 합병비율
합병법인 및 피합병법인의 합병가액과 이에 따른 합병비율은 다음과 같습니다.
|
구분
|
합병법인
|
피합병법인
|
|
기준시가(주1)
|
2,003
|
해당사항 없음
|
|
본질가치(주2)
|
해당사항 없음
|
12,981
|
|
- 자산가치
|
790
|
3,896
|
|
- 수익가치
|
해당사항 없음
|
19,037
|
|
상대가치(주3)
|
해당사항 없음
|
해당사항 없음
|
|
합병가액
|
2,003
|
12,981
|
|
합병비율
|
1
|
6.4807788
|
(주1) 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제176조의5에 의하여 주권상장법인인 합병법인의 주당 합병가액은 기준시가로 산정하였습니다. 피합병법인의 기준시가는 주권비상장법인이므로 산정하지 아니하였습니다. (주2) 자본시장과금융투자업에관한법률 시행령 제176조의5 제1항 제2호 나목 및 증권의발행및공시등에관한규정 시행세칙 제4조의 규정에 의거하여 자산가치와 수익가치를 1과 1.5의 비율로 가중산술평균한가액으로 산정하였습니다. (주3) 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 시행세칙 제7조 제1항 제1호 따른 유사회사 요건을 충족하는 법인이 3사 미만이므로, 비교목적으로 공시되는 피합병법인의 상대가치는 산정하지 아니하였습니다.
(3) 합병회계처리당기에 발생한 합병으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
|
구분
|
주식회사 에이치앤드엔터테인먼트 |
|
식별가능한 자산의 공정가치:
|
11,250,551 |
|
유동자산
|
7,978,995 |
|
현금및현금성자산
|
4,897,978 |
|
기타유동자산
|
3,081,017 |
|
비유동자산
|
3,271,556 |
|
전속권
|
2,502,249 |
|
기타비유동자산
|
769,307 |
|
식별가능한 부채의 공정가치:
|
4,998,343 |
|
유동부채
|
4,665,276 |
|
비유동부채
|
333,067 |
|
식별가능한 순자산 공정가치 합계
|
6,252,208 |
(4) 영업권당기 중 발생한 합병에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
주식회사 에이치앤드엔터테인먼트
|
|
인수대가
|
16,197,553 |
|
차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
|
(6,252,208) |
|
영업권
|
9,945,345 |