주석
| 제 25 기 기말 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 24 기 기말 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 제로투세븐 |
1. 일반 사항
주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 마포구 상암산로 76 YTN뉴스퀘어빌딩에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다.당사는 합병을 통해 인적ㆍ물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 제고하기위하여 씨케이팩키지(주)와 2018년 11월 1일자로 합병하였습니다.회사는 합병으로 인해 보통주 7,742,636주를 신주발행하여 보고기간말 현재 자본금은 10,016,318,000원(20,032,636주)이며, 최대주주는 씨케이코퍼레이션즈(주)로 회사발행 보통주식의 39.82%의 지분을 소유하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
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특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
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금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
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계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
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FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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| 건물 |
40년
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| 구축물 |
25년 |
| 기계장치 |
10년~15년
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차량운반구
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5년
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비품
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5년
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시설장치
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5년
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유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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| 산업재산권 |
5년
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| 소프트웨어 |
5년
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| 기타의무형자산 |
5년 ~ 10년
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2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.11 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정합니다.
2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.13 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.
2.14 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 이월결손금, 이월세액공제액이 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이를 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(3) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.(4) 기타장기종업원 급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.17 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.
(1) 재화의 판매
회사는 영유아 스킨케어 등의 제조 및 판매업 등을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.
(2) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.
(3) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.
(4) 배당수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.(5) 고객충성제도회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 보상점수에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정됩니다. 보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식되며, 보고기간 말 현재 최초 매출 후 24개월 이내에 소멸될 것으로 예상됩니다.
2.18 리스회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
(1) 회사의 리스활동과 회계정책
회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
| |
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 |
| |
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| |
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
| |
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), |
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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| |
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
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리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| |
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| |
리스부채의 최초 측정금액 |
| |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| |
복구원가의 추정치 |
단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.- 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. - 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
- 변동리스료
일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 5%~20%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.20 재무제표 승인회사의 재무제표는
2025년 02월 20일
이사회에서 승인 되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정함에 있어 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).
(5) 리스리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출돼 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요소에 대한 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책을 운용하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험 회사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 달러화,위안화 및 유로화가 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
642,006,990 |
(642,006,990) |
507,216,278 |
(507,216,278) |
| CNY |
571,465,066 |
(571,465,066) |
105,079,681 |
(105,079,681) |
| EUR |
8,712,718 |
(8,712,718) |
(17,386,957) |
17,386,957 |
보고기간말 현재 기능통화 이외의 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
|
|
| USD |
1,191,900.52 |
1,704,396.96 |
| CNY |
914,916.59 |
34.01 |
| EUR |
- |
102,385.30 |
| 매출채권 |
|
|
| USD |
3,732,228.78 |
2,596,198.74 |
| CNY |
27,620,255.43 |
3,062,558.72 |
| 기타수취채권 |
|
|
| USD |
2,610.61 |
4,383.26 |
| CNY |
- |
3,000,000.00 |
| EUR |
56,993.18 |
- |
| 매입채무 |
|
|
| USD |
481,808.01 |
336,663.44 |
| EUR |
- |
224,263.04 |
| 기타지급채무 |
|
|
| CNY |
142,214.00 |
251,949.00 |
| USD |
77,537.41 |
34,576.74 |
(2) 이자율 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사는 당기말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 작아 이자율 상승 시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 회사는 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상승시 |
하락시 |
상승시 |
하락시 |
| 금융자산 |
49,531,833 |
(49,531,833) |
66,000,010 |
(66,000,010) |
| 순효과 |
49,531,833 |
(49,531,833) |
66,000,010 |
(66,000,010) |
4.1.2 신용위험 신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 내부 또는 외부적으로 결정된 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다(신용 위험과 관련된 공시 사항은 주석 8 참조).당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 회사의 현금보유분을 제외한 금융자산 및 부채의 신용위험의 최대노출정도는 재무상태표상의 장부금액입니다(주석 8 참조).
4.1.3 유동성 위험 현금흐름의 예측은 회사내의 실무부서가 수행하고, 회사의 재경부서에서 모니터링하고 있습니다. 회사의 재경부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
재경부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산을 보유하고 있으며, 그 보유규모는
7,287,148,921원(2023년:
9,302,719,355원)입니다.
보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.- 2024년말
| 구분 |
6개월 미만 |
6개월~1년 미만 |
1년 초과 |
| 매입채무 |
4,021,328,790 |
- |
- |
| 기타지급채무 |
1,793,317,149 |
- |
- |
| 리스부채 |
255,995,525 |
149,685,000 |
- |
- 2023년말
| 구분 |
6개월 미만 |
6개월~1년 미만 |
1년 초과 |
| 매입채무 |
4,379,703,420 |
- |
- |
| 기타지급채무 |
1,895,779,268 |
- |
- |
| 리스부채 |
257,462,200 |
257,462,200 |
394,659,804 |
4.2. 자본위험관리 회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다.
회사는 부채비율 및 순차입금비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 (A) |
8,077,078,430 |
7,710,293,718 |
| 자본총계 (B) |
83,942,724,861 |
82,300,043,879 |
| 예금 등 (C) |
7,296,533,254 |
9,312,060,374 |
| 차입금 (D) |
- |
- |
| 부채비율 (A/B) |
9.6% |
9.4% |
| 순차입금비율 ((D-C)/B)
(주1)
|
- |
- |
(주1) 부의 순차입금 발생으로 순차입금 비율을 산정하지 않았습니다.
5. 영업부문 정보
영업부문은 최고의사결정자인 대표이사에게 보고되는 영업부문별로 공시되고 있습니다. 회사는 동 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.
회사는 사업단위에 대한 구분으로서 궁중비책, 포장사업부의 2개 사업부문과 이와는별도로 이들 사업부문에 대한 공통지원을 수행하는 지원조직이 있습니다.
상기의 각 사업단위별 주요 제품은 다음과 같습니다.
| 영업부문 |
주요제품 |
| 궁중비책사업부 |
스킨케어 등 |
| 포장사업부 |
뚜껑(POE) 등 |
5.1 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.
| 보고부문 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
영업이익(손실) |
매출액 |
영업이익(손실) |
| 궁중비책사업부 |
38,515,334,305 |
(1,796,381,736) |
47,018,500,427 |
1,559,370,791 |
| 포장사업부 |
30,876,654,647 |
5,900,988,488 |
22,967,567,873 |
1,496,063,313 |
| 계 |
69,391,988,952 |
4,104,606,752 |
69,986,068,300 |
3,055,434,104 |
5.2 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 궁중비책사업부 |
포장사업부 |
합계 |
궁중비책사업부 |
포장사업부 |
합계 |
| 주요 제품/상품/용역 계열 |
|
|
|
|
|
|
| 화장품 |
38,495,262,886 |
- |
38,495,262,886 |
46,980,529,036 |
- |
46,980,529,036 |
| 포장 |
- |
30,876,654,647 |
30,876,654,647 |
- |
22,967,567,873 |
22,967,567,873 |
| 기타 |
20,071,419 |
- |
20,071,419 |
37,971,391 |
- |
37,971,391 |
| 계 |
38,515,334,305 |
30,876,654,647 |
69,391,988,952 |
47,018,500,427 |
22,967,567,873 |
69,986,068,300 |
| 수익 인식시기 |
|
|
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
38,515,334,305 |
30,876,654,647 |
69,391,988,952 |
47,018,500,427 |
22,967,567,873 |
69,986,068,300 |
5.3 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.- 당기말
| 구분 |
궁중비책사업부 |
포장사업부 |
공통 |
조정(주1) |
합계 |
| 자산 |
16,643,413,624 |
36,367,541,513 |
30,182,457,475 |
8,826,390,679 |
92,019,803,291 |
| 비유동자산의취득 |
354,494,936 |
329,081,300 |
45,352,364 |
- |
728,928,600 |
| 부채 |
2,553,559,825 |
3,087,786,616 |
2,435,731,989 |
- |
8,077,078,430 |
(주1) 회사의 자산 중 단기대여금, 단기금융상품, 장기금융상품, 종속기업투자 등은 영업부문으로 배부되지 않았습니다.- 전기말
| 구분 |
궁중비책사업부 |
포장사업부 |
공통 |
조정(주1) |
합계 |
| 자산 |
9,172,061,022 |
37,163,290,956 |
39,414,136,209 |
4,260,849,410 |
90,010,337,597 |
| 비유동자산의취득 |
433,550,238 |
590,117,084 |
466,011,581 |
- |
1,489,678,903 |
| 부채 |
3,854,522,145 |
1,863,266,388 |
1,992,505,185 |
- |
7,710,293,718 |
5.4 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과 그 금액은 다음과 같습니다.
| 사업부문 |
주요고객 |
당기 |
전기 |
| 궁중비책사업부 |
A사(주1) |
6,139,909,932 |
21,104,801,400 |
| 포장사업부 |
B사 |
10,086,397,682 |
7,681,150,114 |
| 포장사업부 |
C사 |
7,181,957,396 |
3,274,025,559 |
| 궁중비책사업부 |
D사 |
7,037,055,427 |
553,404,360 |
(주1) A사는 전기 중 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객 입니다.
6. 금융상품 공정가치 6.1 금융상품 종류별 공정가치
당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.상각후 원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 않으며 기타 금융자산은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.6.2 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
|
장부금액
|
공정가치(주2)
|
장부금액
|
공정가치(주2)
|
|
금융자산
|
| 현금및현금성자산 |
7,287,148,921 |
7,287,148,921 |
9,302,719,355 |
9,302,719,355 |
| 단기금융상품(주1) |
5,884,333 |
5,884,333 |
5,841,019 |
5,841,019 |
| 매출채권 |
12,692,551,577 |
12,692,551,577 |
5,869,500,013 |
5,869,500,013 |
| 기타수취채권(주3) |
8,149,388,598 |
8,149,388,598 |
8,563,219,356 |
8,563,219,356 |
| 금융기관예치금(주1) |
3,500,000 |
3,500,000 |
3,500,000 |
3,500,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
3,192,135,278 |
3,192,135,278 |
3,723,926,726 |
3,723,926,726 |
| 계 |
31,330,608,707 |
31,330,608,707 |
27,468,706,469 |
27,468,706,469 |
|
금융부채
|
| 매입채무 |
4,021,328,790 |
4,021,328,790 |
4,379,703,420 |
4,379,703,420 |
| 기타지급채무 |
1,793,317,149 |
1,793,317,149 |
1,895,779,268 |
1,895,779,268 |
| 리스부채 |
399,824,338 |
399,824,338 |
883,499,919 |
883,499,919 |
| 계 |
6,214,470,277 |
6,214,470,277 |
7,158,982,607 |
7,158,982,607 |
(주1) 당기중 단기금융상품에는 선물거래 예치금
5,884,333원(2023년:
5,841,019원)이 포함되어 있으며, 금융기관예치금에는 사용제한예금
3,500,000원(2023년: 3,500,000원)이 포함되어 있습니다.(주2) 금융상품의 공정가치는 장부금액이 공정가치의 근사치이기 때문에 장부금액으로 평가 하였습니다.(주3) 기타수취채권에는 특수관계자 대여금이 포함되어 있습니다.
| 구분 |
대여처 |
대여목적 |
대여기간 |
이자율(%) |
금 액 |
| 단기대여금 |
씨케이코퍼레이션즈(주) |
운영자금 |
2024.01.19~2025.01.19 |
4.60% |
7,000,000,000 |
6.3 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
3,192,135,278 |
3,192,135,278 |
6.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 당기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 투입변수 범위 (가중평균) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 |
| 올리브헬스케어 상환전환우선주 |
3,192,135,278 |
3 |
이항모형 |
연환산 신용변동성 |
60.10% |
| 기초자산 주식가격 |
31,123 |
6.5 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
비유동항목
|
|
|
|
비상장우선주
|
3,192,135,278 |
3,723,926,726 |
(2) 당기손익으로 인식된 금액
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익
|
(531,791,448) |
723,926,726 |
6.6 파생상품(1) 통화선물 계약은 다음과 같습니다.
당기말 기준 통화선물 계약은 해지되어 계약내용은 없습니다.
(2) 파생상품 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
전기 |
| 상품분류 |
종류 |
이익 |
손실 |
상품분류 |
종류 |
이익 |
손실 |
| 장내파생상품 |
통화선물 |
- |
- |
장내파생상품 |
통화선물 |
- |
2,520,000 |
7. 범주별 금융상품 7.1 금융상품 범주별 장부금액보고기간 종료일 현재 상각후원가 측정 금융자산 및 상각후원가 측정 금융부채는 다음과 같습니다. - 상각후원가 측정 금융자산
| 금융자산 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
7,287,148,921 |
9,302,719,355 |
| 단기금융상품(주1) |
5,884,333 |
5,841,019 |
| 금융기관예치금(주1) |
3,500,000 |
3,500,000 |
| 매출채권 |
12,692,551,577 |
5,869,500,013 |
| 기타수취채권 |
8,149,388,598 |
8,563,219,356 |
| 계 |
28,138,473,429 |
23,744,779,743 |
(주1) 단기금융상품은 선물거래 예치금이며, 금융기관예치금은 사용제한 예금으로 구성되어 있습니다.
- 상각후원가 측정 금융부채
| 금융부채 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
4,021,328,790 |
4,379,703,420 |
| 기타지급채무 |
1,793,317,149 |
1,895,779,268 |
| 리스부채 |
399,824,338 |
883,499,919 |
| 계 |
6,214,470,277 |
7,158,982,607 |
- 공정가치로 측정하는 금융자산
| 금융자산 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익인식금융자산(주1) |
3,192,135,278 |
3,723,926,726 |
| 계 |
3,192,135,278 |
3,723,926,726 |
(주1) 올리브헬스케어 비상장 상환전환우선주
7.2 금융상품 범주별 순손익보고기간종료일 현재 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
- 당기
| 구분 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
공정가치로 측정하는 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
계 |
| 외환관련 이익 |
1,546,874,707 |
- |
28,447,944 |
1,575,322,651 |
| 외환관련 손실 |
(331,908,234) |
- |
(57,953,453) |
(389,861,687) |
| 이자수익 |
511,420,359 |
- |
- |
511,420,359 |
| 이자비용 |
- |
- |
(20,865,203) |
(20,865,203) |
| 대손상각비 |
(8,964,928) |
- |
- |
(8,964,928) |
| 기타의대손상각비 |
(540,720,000) |
- |
- |
(540,720,000) |
| 당기손익인식금융자산평가 손실 |
- |
(531,791,448) |
- |
(531,791,448) |
| 계 |
1,176,701,904 |
(531,791,448) |
(50,370,712) |
594,539,744 |
- 전기
| 구분 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
공정가치로 측정하는 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
계 |
| 외환관련 이익 |
605,250,938 |
- |
123,546,224 |
728,797,162 |
| 외환관련 손실 |
(625,992,039) |
- |
(34,744,597) |
(660,736,636) |
| 이자수익 |
719,084,090 |
- |
- |
719,084,090 |
| 이자비용 |
- |
- |
(108,547,125) |
(108,547,125) |
| 기타의대손상각비 |
900,000 |
- |
- |
900,000 |
| 파생상품거래손실 |
- |
(2,520,000) |
- |
(2,520,000) |
| 당기손익인식금융자산평가 이익 |
- |
723,926,726 |
- |
723,926,726 |
| 계 |
699,242,989 |
721,406,726 |
(19,745,498) |
1,400,904,217 |
8. 금융자산의 신용건전성
8.1 매출채권 신용건전성외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.- 매출채권
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 특수관계자 |
5,693,746,503 |
841,972,677 |
| 연체되지 않은 유통점 |
20,860,526 |
31,245,087 |
| 담보금액 이하 채권으로 과거 연체경험이 없는 특약점 |
48,770,696 |
66,322,050 |
| 연체가능성이 없는 전자상거래처 |
648,402,132 |
529,606,668 |
| 연체되지 않은 포장사업거래처 |
5,832,110,661 |
3,709,858,371 |
| 기타 |
448,661,059 |
690,521,153 |
| 손상 및 연체되지 아니한 매출채권 합계 |
12,692,551,577 |
5,869,526,006 |
8.2 기타 금융자산의 신용건전성- 은행예금 및 금융기관예치금
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| AAA 등(주1) |
7,287,148,921 |
9,302,719,355 |
| 기타(주2) |
9,384,333 |
9,341,019 |
| 계 |
7,296,533,254 |
9,312,060,374 |
(주1) 신용등급은 한국기업평가의 회사채 신용등급을 기준으로 하고 있습니다.
(주2) 기타금융자산 중 사용제한 금융기관예치금 내역
| 구분 |
항목 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 기타 |
단기금융상품 |
5,884,333 |
5,841,019 |
선물거래예치금 |
| 기타 |
금융기관예치금(비유동) |
3,500,000 |
3,500,000 |
당좌개설보증금(사용제한) |
|
계 |
9,384,333 |
9,341,019 |
|
9. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 및 보통예금 |
7,287,148,921 |
9,302,719,355 |
10. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
| 유동 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 매출채권 |
12,725,680,500 |
(33,128,923) |
- |
12,692,551,577 |
5,893,664,008 |
(24,163,995) |
- |
5,869,500,013 |
| 기타수취채권 |
8,334,835,240 |
(560,365,386) |
- |
7,774,469,854 |
8,219,803,769 |
(19,645,386) |
- |
8,200,158,383 |
| 미수금 |
722,898,410 |
(560,365,386) |
- |
162,533,024 |
606,468,350 |
(19,645,386) |
- |
586,822,964 |
| 단기대여금 |
7,000,000,000 |
- |
- |
7,000,000,000 |
7,000,000,000 |
- |
- |
7,000,000,000 |
| 미수수익 |
11,936,830 |
- |
- |
11,936,830 |
13,335,419 |
- |
- |
13,335,419 |
| 기타보증금 |
600,000,000 |
- |
- |
600,000,000 |
600,000,000 |
- |
- |
600,000,000 |
| 비유동 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 기타수취채권 |
385,017,100 |
- |
(10,098,356) |
374,918,744 |
385,017,100 |
- |
(21,956,127) |
363,060,973 |
| 보증금 |
385,017,100 |
- |
(10,098,356) |
374,918,744 |
385,017,100 |
- |
(21,956,127) |
363,060,973 |
(2) 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타수취채권 |
매출채권 |
기타수취채권 |
| 손상 및 연체되지 않은 채권 |
12,692,551,577 |
8,159,486,954 |
5,869,526,006 |
8,585,175,483 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
- |
- |
- |
- |
| 12개월 초과 |
- |
- |
- |
- |
| 손상채권(주1) |
33,128,923 |
560,365,386 |
24,138,002 |
19,645,386 |
| 3개월 이하 |
- |
- |
- |
- |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
- |
- |
- |
- |
| 6개월 초과 12개월 이하 |
- |
- |
- |
- |
| 12개월 초과 |
33,128,923 |
560,365,386 |
24,138,002 |
19,645,386 |
| 계 |
12,725,680,500 |
8,719,852,340 |
5,893,664,008 |
8,604,820,869 |
(주1) 보고기간말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은
593,494,309원(전기말:
43,783,388원)입니다.
(3) 매출채권 및 기타수취채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
기타수취채권 |
매출채권 |
기타수취채권 |
| 기초금액 |
24,163,995 |
19,645,386 |
24,163,995 |
20,545,386 |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비(환입) |
8,964,928 |
540,720,000 |
- |
(900,000) |
| 보고기간 말 금액 |
33,128,923 |
560,365,386 |
24,163,995 |
19,645,386 |
회사는 정당한 사유없이 회수가 3개월 이상 지연되거나 회수가 불가능할 것으로 판단되는 개별채권에 대해서 담보설정여부등을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 과거 3개년 채권발생액에 대한 실제 대손 발생액과 대손이 예상되는 채권을 근거로 대손경험률을 산정하여 대손을 설정하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비(주석 27 참조)에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정 및 환입액은 기타비용(주석 29 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.
11. 종속기업 및 관계기업종속기업 및 관계기업 및 현황은 다음과 같습니다.
(1) 종속기업 및 관계기업 투자
| 구분 |
회사명 |
소재국가 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| 종속기업 |
영도칠무역(중국)유한공사 |
중국 |
100.0% |
1,817,006,346 |
100.0% |
1,817,006,346 |
| 관계기업 |
영도칠무역(상해)유한공사(주1) |
중국 |
49.0% |
- |
49.0% |
781,820,147 |
(주1) 당기 중 영도칠무역(상해)유한공사에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 관계기업 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
손상 |
기말 |
| 영도칠무역(상해)유한공사 |
781,820,147 |
- |
- |
781,820,147 |
- |
- 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
손상 |
기말 |
| 영도칠무역(상해)유한공사 |
2,434,502,045 |
- |
- |
1,652,681,898 |
781,820,147 |
(3) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 회사의 회계정책 차이 등을 고려하지 않은 재무정보 입니다.
| 구분 |
영도칠무역(중국)유한공사 |
영도칠무역(상해)유한공사 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
6,667,912,351 |
2,134,116,588 |
3,152,942,873 |
11,272,387,674 |
| 부채 |
6,438,747,498 |
724,402,632 |
3,838,550,659 |
8,982,221,157 |
| 자본 |
229,164,853 |
1,409,713,956 |
(685,607,786) |
2,290,166,517 |
| 구분 |
영도칠무역(중국)유한공사 |
영도칠무역(상해)유한공사 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
4,558,296,739 |
264,477,632 |
8,249,614,327 |
10,224,351,822 |
| 당기순이익(손실) |
(1,259,461,193) |
(432,971,000) |
(1,664,804,232) |
(4,899,899,602) |
| 총포괄손익(손실) |
(1,259,461,193) |
(432,971,000) |
(1,664,804,232) |
(4,899,899,602) |
12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 재고액 |
평가충당금 |
장부금액 |
재고액 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
2,511,536,788 |
(113,465,587) |
2,398,071,201 |
1,518,247,727 |
(54,699,016) |
1,463,548,711 |
| 재공품 |
642,680,266 |
- |
642,680,266 |
867,450,892 |
- |
867,450,892 |
| 상품 |
8,892,742,237 |
(163,174,461) |
8,729,567,776 |
6,336,084,026 |
(71,265,973) |
6,264,818,053 |
| 원재료 |
4,779,839,321 |
(40,309,126) |
4,739,530,195 |
7,158,503,230 |
(143,662,765) |
7,014,840,465 |
| 저장품 |
199,363,693 |
- |
199,363,693 |
142,785,351 |
- |
142,785,351 |
| 미착품 |
1,158,197,795 |
- |
1,158,197,795 |
1,161,417,417 |
- |
1,161,417,417 |
| 계 |
18,184,360,100 |
(316,949,174) |
17,867,410,926 |
17,184,488,643 |
(269,627,754) |
16,914,860,889 |
13. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 기타자산의 상세내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 선급비용 |
555,003,640 |
105,452,769 |
| 선급금 |
147,495,817 |
100,957,349 |
| 부가세미수금 |
596,102,062 |
564,809,379 |
| 기타 |
650,000 |
650,000 |
| 소계 |
1,299,251,519 |
771,869,497 |
| 비유동 |
|
|
| 선급비용 |
6,087,120 |
21,270,052 |
| 소계 |
6,087,120 |
21,270,052 |
| 계 |
1,305,338,639 |
793,139,549 |
14. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
시설장치 |
차량운반구 |
비품 |
건설중인자산 |
계 |
| 기초장부금액 |
6,745,712,226 |
4,632,986,418 |
185,907,568 |
9,621,524,295 |
42,190,774 |
97,017,135 |
1,024,263,148 |
962,023,265 |
23,311,624,829 |
| 취득 |
- |
- |
- |
83,809,000 |
- |
- |
391,986,005 |
153,000,000 |
628,795,005 |
| 대체 |
- |
- |
- |
659,644,741 |
- |
- |
230,278,524 |
(889,923,265) |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(12,000) |
- |
(8,000) |
- |
(20,000) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(28,500,000) |
- |
(28,500,000) |
| 감가상각 |
- |
(201,905,675) |
(12,206,016) |
(1,289,590,022) |
(21,155,974) |
(36,471,202) |
(359,632,990) |
- |
(1,920,961,879) |
| 기말장부금액 |
6,745,712,226 |
4,431,080,743 |
173,701,552 |
9,075,388,014 |
21,022,800 |
60,545,933 |
1,258,386,687 |
225,100,000 |
21,990,937,955 |
| 취득원가 |
6,745,712,226 |
5,622,462,374 |
248,972,000 |
15,939,808,502 |
131,296,154 |
219,267,075 |
3,469,179,683 |
225,100,000 |
32,601,798,014 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,191,381,631) |
(75,270,448) |
(6,864,420,488) |
(110,273,354) |
(158,721,142) |
(2,210,792,996) |
- |
(10,610,860,059) |
- 전기
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
시설장치 |
차량운반구 |
비품 |
건설중인자산 |
계 |
| 기초장부금액 |
6,745,712,226 |
4,834,892,091 |
198,113,584 |
10,482,117,728 |
68,185,236 |
109,518,473 |
887,593,196 |
809,454,265 |
24,135,586,799 |
| 취득 |
- |
- |
- |
361,279,540 |
- |
22,931,948 |
396,802,273 |
181,000,000 |
962,013,761 |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
28,431,000 |
(28,431,000) |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(204,619) |
- |
(204,619) |
| 감가상각 |
- |
(201,905,673) |
(12,206,016) |
(1,221,872,973) |
(25,994,462) |
(35,433,286) |
(288,358,702) |
- |
(1,785,771,112) |
| 기말장부금액 |
6,745,712,226 |
4,632,986,418 |
185,907,568 |
9,621,524,295 |
42,190,774 |
97,017,135 |
1,024,263,148 |
962,023,265 |
23,311,624,829 |
| 취득원가 |
6,745,712,226 |
5,622,462,374 |
248,972,000 |
15,196,354,761 |
255,592,881 |
219,267,075 |
2,919,612,407 |
962,023,265 |
32,169,996,989 |
| 감가상각누계액 |
- |
(989,475,956) |
(63,064,432) |
(5,574,830,466) |
(213,402,107) |
(122,249,940) |
(1,895,349,259) |
- |
(8,858,372,160) |
(2) 감가상각비와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. 1) 유형자산 상각비
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
1,650,058,333 |
1,543,208,281 |
| 판매비와관리비 |
270,903,546 |
242,562,831 |
| 계 |
1,920,961,879 |
1,785,771,112 |
(3) 당기말 현재 회사의 단기한도대출 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(주석 35)
| 금융기관명 |
담보제공자산 |
장부금액 |
채권최고액 |
| 한국산업은행 |
평택공장 |
15,649,639,115 |
20,400,000,000 |
| 건물(토지) 및 기계장치 |
15. 리스
(1) 사용권자산 1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기
| 구 분 |
기초장부가액 |
취득 |
해지 |
감가상각비 |
기말장부가액 |
| 부동산리스 |
747,911,849 |
12,084,494 |
- |
(410,580,437) |
349,415,906 |
| 차량리스 |
82,035,195 |
- |
- |
(53,268,283) |
28,766,912 |
| 합계 |
829,947,044 |
12,084,494 |
- |
(463,848,720) |
378,182,818 |
- 전기
| 구 분 |
기초장부가액 |
취득 |
해지 |
감가상각비 |
기말장부가액 |
| 부동산리스 |
1,121,202,677 |
24,154,513 |
- |
(397,445,341) |
747,911,849 |
| 차량리스 |
142,661,696 |
- |
- |
(60,626,501) |
82,035,195 |
| 합계 |
1,263,864,373 |
24,154,513 |
- |
(458,071,842) |
829,947,044 |
2) 보고기간종료일 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
|
사용권자산
|
|
건물
|
349,415,906 |
747,911,849 |
|
차량운반구
|
28,766,912 |
82,035,195 |
|
합계
|
378,182,818 |
829,947,044 |
(2) 리스부채
1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
| 구분 |
기초장부가액 |
취득 |
해지 |
이자비용 |
리스료지급 |
기말장부가액 |
| 리스부채 |
883,499,919 |
12,084,494 |
- |
20,541,915 |
(516,301,990) |
399,824,338 |
- 전기
| 구분 |
기초장부가액 |
취득 |
해지 |
이자비용 |
리스료지급 |
기말장부가액 |
| 리스부채 |
1,335,269,398 |
24,154,513 |
- |
34,546,578 |
(510,470,570) |
883,499,919 |
2) 보고기간종료일 현재 리스부채 금액은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
|
리스부채
|
|
유동
|
399,824,338 |
494,470,792 |
|
비유동
|
- |
389,029,127 |
|
합계
|
399,824,338 |
883,499,919 |
(3) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기 |
전기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
건물
|
410,580,437 |
397,445,341 |
|
차량운반구
|
53,268,283 |
60,626,501 |
|
합계
|
463,848,720 |
458,071,842 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
20,541,915 |
34,546,578 |
|
단기리스료(판매관리비에 포함)
|
14,424,304 |
43,129,547 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)
|
25,948,740 |
26,772,368 |
|
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함)
|
47,207,160 |
42,083,060 |
(4) 리스의 총 현금유출
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 |
516,301,990 |
510,470,570 |
| 단기리스 관련 비용 |
14,424,304 |
43,129,547 |
| 소액자산 리스 관련 비용 |
25,948,740 |
26,772,368 |
| 리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 |
47,207,160 |
42,083,060 |
| 총현금유출액 |
603,882,194 |
622,455,545 |
16. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
기타의무형자산 |
영업권 |
계 |
| 기초장부금액 |
145,742,729 |
1,106,456,057 |
1,333,239,890 |
1,200,700,135 |
11,660,345,737 |
15,446,484,548 |
| 취득 |
16,484,327 |
7,500,000 |
- |
76,149,268 |
- |
100,133,595 |
| 대체 |
19,649,546 |
6,000,000 |
- |
(25,649,546) |
- |
- |
| 상각 |
(46,891,416) |
(349,807,384) |
- |
(224,588,509) |
- |
(621,287,309) |
| 기말장부금액 |
134,985,186 |
770,148,673 |
1,333,239,890 |
1,026,611,348 |
11,660,345,737 |
14,925,330,834 |
| 취득원가 |
1,292,363,905 |
3,250,221,035 |
1,333,239,890 |
5,154,622,843 |
11,660,345,737 |
22,690,793,410 |
| 상각누계액 |
(1,157,378,719) |
(2,480,072,362) |
- |
(4,128,011,495) |
- |
(7,765,462,576) |
- 전기
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
기타의무형자산 |
영업권 |
계 |
| 기초장부금액 |
109,950,144 |
524,042,434 |
1,467,879,890 |
2,310,843,171 |
11,660,345,737 |
16,073,061,376 |
| 취득 |
33,244,900 |
468,400,000 |
- |
26,018,242 |
- |
527,663,142 |
| 대체 |
47,169,989 |
404,990,000 |
- |
(454,397,989) |
- |
(2,238,000) |
| 처분 |
- |
- |
(134,640,000) |
- |
- |
(134,640,000) |
| 상각 |
(44,622,304) |
(290,976,377) |
- |
(681,763,289) |
- |
(1,017,361,970) |
| 기말장부금액 |
145,742,729 |
1,106,456,057 |
1,333,239,890 |
1,200,700,135 |
11,660,345,737 |
15,446,484,548 |
| 취득원가 |
1,256,230,032 |
3,236,721,035 |
1,333,239,890 |
5,104,123,121 |
11,660,345,737 |
22,590,659,815 |
| 상각누계액 |
(1,110,487,303) |
(2,130,264,978) |
- |
(3,903,422,986) |
- |
(7,144,175,267) |
(2) 감가상각비와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
1) 무형자산 상각비
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
621,287,309 |
1,017,361,970 |
(3) 영업권의 손상검사
경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다.
영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로(현금창출단위) 다음과 같이 배분되었습니다.
- 당기
| 구분 |
기초
|
증가
|
처분
|
손상
|
기타조정
|
기말
|
| B2B |
포장 |
11,660,345,737 |
- |
- |
- |
- |
11,660,345,737 |
- 전기
| 구분 |
기초
|
증가
|
처분
|
손상
|
기타조정
|
기말
|
| B2B |
포장 |
11,660,345,737 |
- |
- |
- |
- |
11,660,345,737 |
씨케이팩키지(주)를 취득하여 B2B부문 포장사업부가 별도의 보고부문으로 추가되었으며 동 부문에 취득에서 발생한 영업권이 배분되었습니다.
모든 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.
유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다. 또한 현금창출단위에 손상차손이 있는 경우에는 회수 가능액이 아래와 같습니다.
|
당기말
|
포장사업부 |
|
판매수량증가율
|
5.33% |
|
매출총이익률
|
32.0% |
|
기타영업비용
|
4,061,637,242 |
|
장기성장률
|
1.00% |
|
세전할인율
|
14.11% |
|
현금창출단위의 회수가능액
|
64,031,075,009 |
판매수량증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.
매출총이익률은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 현재의 매출총이익률의 수준과 매출구성에 원재료의 미래예상가격을 조정하여 산정되었습니다.
기타영업비용은 현금창출단위에 대한 고정비입니다. 경영진은 현재의 사업구조에 인플레이션율을 조정하여 이 비용을 추정하고 있으며, 미래의 구조조정이나, 원가절감에 대한 효과는 반영하고 있지 않습니다. 이 금액은 향후 5년간의 평균영업비용으로 공시되었습니다.
장기성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중 평균 성장률로 산업보고서의 예상 성장률을 초과하지 않습니다.
세전할인율은 해당 현금창출단위가 속한 부문 및 국가와 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.
영업권에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.
회수가능액 산정 시, 포장사업부 현금창출단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 매출총이익률보다 6.4% 낮은 매출총이익률을 적용한다면, 회사는 영업권 장부금액에 대해 52백만원의 손상차손을 인식하게 됩니다. 또한 경영진의 추정치보다 6.0% 높은 세전할인율(20.11%)을 적용한다면, 회사는 영업권 장부금액에 대해 29백만원의 손상차손을 인식하게 됩니다.
17. 매입채무 및 기타지급채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
4,021,328,790 |
4,379,703,420 |
| 유동 기타지급채무 |
1,793,317,149 |
1,895,779,268 |
| 미지급금 |
1,221,847,184 |
1,510,975,955 |
| 미지급비용 |
458,469,965 |
306,803,313 |
| 예수보증금 |
113,000,000 |
78,000,000 |
18. 퇴직급여
회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어있지 않습니다.
(1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
4,076,571,546 |
3,326,998,571 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(3,618,821,718) |
(3,204,454,335) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
457,749,828 |
122,544,236 |
(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
3,326,998,571 |
3,095,044,809 |
| 당기손익: |
|
|
| 당기근무원가 |
439,346,515 |
489,875,609 |
| 이자비용 |
106,718,147 |
117,862,942 |
| 과거근무원가 및 정산손익 |
- |
- |
| 기타 |
102,464,017 |
104,360,210 |
| 소계 |
3,975,527,250 |
3,807,143,570 |
| 재측정요소: |
|
|
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
421,689,116 |
234,522,261 |
| 소계 |
421,689,116 |
234,522,261 |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| 급여의 지급 |
(330,668,917) |
(648,872,690) |
| 계열사 전출입 |
10,024,097 |
(65,794,570) |
| 보고기간말 금액 |
4,076,571,546 |
3,326,998,571 |
(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
3,204,454,335 |
2,778,405,546 |
| 이자수익 |
101,455,793 |
105,714,526 |
| 재측정요소: |
|
|
| 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) |
22,444,842 |
29,780,842 |
| 제도에서의 지급: |
|
|
| 사업주 납입 |
300,000,000 |
300,000,000 |
| 운용관리 수수료 |
(9,533,252) |
(9,446,579) |
| 보고기간말 금액 |
3,618,821,718 |
3,204,454,335 |
(4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
3,618,821,718 |
3,204,454,335 |
(5) 주요 보험수리적 가정
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
3.79% |
4.40% |
| 임금상승률 |
6.17% |
5.67% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
가정의 변동 |
당기 |
전기 |
| 가정의 증가 |
가정의 감소 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1.00% |
(86,251,305) |
92,215,546 |
(66,073,386) |
70,472,482 |
| 임금상승률 |
1.00% |
89,209,844 |
(85,155,655) |
68,923,885 |
(65,908,245) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은
488,985,034원
으로 추정하고 있습니다.
보고기간 말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2~5년미만 |
5년이상 |
계 |
| 급여지급액 |
1,080,836,207 |
1,552,798,362 |
1,674,702,360 |
1,436,936,629 |
5,745,273,558 |
확정급여채무의 가중평균만기는
2.19년입니다.
회사가 운영하고 있는 확정기여제도는 없습니다.
19. 장기종업원급여부채
장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다. 당기 및 전기중 기타장기종업원부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
| 기초금액 |
33,042,948 |
27,744,872 |
| 당기근무원가 |
98,066,393 |
13,298,076 |
| 이자비용 |
- |
- |
| 재측정요소 |
- |
- |
| 급여지급 |
(40,750,000) |
(8,000,000) |
| 기말금액 |
90,359,341 |
33,042,948 |
20. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
762,820,551 |
234,027,256 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 변동 |
179,573,793 |
768,608,766 |
| 이연법인세의 인식 |
- |
- |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 |
83,442,053 |
131,792,867 |
| 소계 |
263,015,846 |
900,401,633 |
| 법인세비용 |
1,025,836,397 |
1,134,428,889 |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전 순이익 |
3,985,951,400 |
3,433,143,037 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 |
811,063,842 |
695,526,895 |
| 조정 |
|
|
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
15,344,186 |
26,862,220 |
| 세무상 혜택으로 인한 효과 |
(9,472,360) |
(35,623,814) |
| 이연법인세자산 미인식효과 |
163,400,411 |
345,410,518 |
| 이연법인세자산 인식효과 |
- |
- |
| 기타
(주1)
|
45,500,318 |
(19,987,885) |
| 세무조사 |
- |
122,240,955 |
| 법인세비용 |
1,025,836,397 |
1,134,428,889 |
(주1) 전기는 23년 법인세율 변경에 따른 이연법인세 평가금액 차이이며, 당기는 이월공제기간이 완료되어 소멸 된 기부금 입니다.
(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 세전변동 |
법인세효과 |
세후변동 |
세전변동 |
법인세효과 |
세후변동 |
| 보험수리적이익(손실) |
(399,244,274) |
83,442,053 |
(315,802,221) |
(204,741,419) |
42,790,957 |
(161,950,462) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
268,416,761 |
116,434,730 |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 |
3,555,004,101 |
3,900,283,596 |
| 소 계 |
3,823,420,862 |
4,016,718,326 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 |
(1,579,277,820) |
(1,593,001,491) |
| 소 계 |
(1,579,277,820) |
(1,593,001,491) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
2,244,143,042 |
2,423,716,835 |
(5) 이연법인세자산(부채) 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당기
| 구 분 |
기 초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기 말 |
| 대손충당금 |
- |
95,624,514 |
- |
95,624,514 |
| 재고자산평가손실충당금 |
56,352,200 |
9,890,177 |
- |
66,242,377 |
| 확정급여부채 |
695,342,701 |
73,218,699 |
83,442,053 |
852,003,453 |
| 퇴직연금부담금 |
(669,730,956) |
(86,602,783) |
- |
(756,333,739) |
| 충당부채 |
5,302,193 |
33,138,790 |
- |
38,440,983 |
| 이연수익 |
17,193,249 |
(12,800,360) |
- |
4,392,889 |
| 선급비용 |
81,235 |
(9,283) |
- |
71,952 |
| 미지급비용 |
37,505,853 |
26,138,193 |
- |
63,644,046 |
| 업무용승용차 감가상각비 |
28,251,774 |
117,428 |
- |
28,369,202 |
| 이월결손금 |
2,094,852,430 |
(535,021,550) |
- |
1,559,830,880 |
| 이월세액공제 |
4,557,983 |
(4,557,983) |
- |
- |
| 장기종업원급여 |
6,905,976 |
11,979,126 |
- |
18,885,102 |
| 유무형자산 |
(467,515,928) |
53,387,456 |
- |
(414,128,472) |
| 합병유무형자산 |
226,534,105 |
(2,253,995) |
- |
224,280,110 |
| 기타무형자산 |
(226,871,824) |
46,938,998 |
- |
(179,932,826) |
| 투자주식 |
(77,582,097) |
- |
- |
(77,582,097) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
(151,300,686) |
- |
- |
(151,300,686) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
- |
111,144,413 |
- |
111,144,413 |
| 기타 |
843,838,627 |
(83,347,686) |
- |
760,490,941 |
| 계 |
2,423,716,835 |
(263,015,846) |
83,442,053 |
2,244,143,042 |
- 전기
| 구 분 |
기 초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기 말 |
| 재고자산평가손실충당금 |
135,731,991 |
(79,379,791) |
- |
56,352,200 |
| 확정급여부채 |
649,959,410 |
2,592,334 |
42,790,957 |
695,342,701 |
| 퇴직연금부담금 |
(583,465,165) |
(86,265,791) |
- |
(669,730,956) |
| 충당부채 |
30,151,610 |
(24,849,417) |
- |
5,302,193 |
| 이연수익 |
3,389,717 |
13,803,532 |
- |
17,193,249 |
| 선급비용 |
18,880 |
62,355 |
- |
81,235 |
| 미지급비용 |
43,872,722 |
(6,366,869) |
- |
37,505,853 |
| 업무용승용차 감가상각비 |
28,175,174 |
76,600 |
- |
28,251,774 |
| 이월결손금 |
2,791,782,207 |
(696,929,777) |
- |
2,094,852,430 |
| 이월세액공제 |
14,836,457 |
(10,278,474) |
- |
4,557,983 |
| 장기종업원급여 |
5,826,423 |
1,079,553 |
- |
6,905,976 |
| 유무형자산 |
(527,109,273) |
59,593,345 |
- |
(467,515,928) |
| 합병유무형자산 |
229,825,730 |
(3,291,625) |
- |
226,534,105 |
| 기타무형자산 |
(371,127,626) |
144,255,802 |
- |
(226,871,824) |
| 투자주식 |
(77,953,304) |
371,207 |
- |
(77,582,097) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
- |
(151,300,686) |
- |
(151,300,686) |
| 기타 |
818,410,648 |
25,427,979 |
- |
843,838,627 |
| 계 |
3,192,325,601 |
(811,399,723) |
42,790,957 |
2,423,716,835 |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 관계기업투자손상차손 |
5,558,674,688 |
4,776,854,541 |
미래 과세소득의 불확실 |
(7) 이월결손금의 보고기간 종료일부터의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이월결손금 |
이월세액공제 |
이월결손금 |
이월세액공제 |
| 2026 |
2,620,504,045 |
- |
2,740,184,332 |
- |
| 2027 |
4,842,801,601 |
- |
4,842,801,601 |
- |
| 2033 |
- |
- |
- |
5,697,479 |
| 2036 |
- |
- |
491,602,863 |
- |
| 2037 |
- |
- |
1,948,628,573 |
- |
| 계 |
7,463,305,646 |
- |
10,023,217,369 |
5,697,479 |
21. 계약자산 및 계약부채보고기간종료일 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
|
|
| 예상고객환불자산 |
160,844,024 |
101,477,373 |
| 계약부채 |
|
|
| 예상고객환불 |
344,772,174 |
126,846,716 |
22. 기타부채보고기간종료일 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 선수금 |
64,579,363 |
174,094,666 |
| 이연수익(주1) |
21,018,607 |
82,264,349 |
| 예수금 |
255,075,719 |
- |
| 계 |
340,673,689 |
256,359,015 |
(주1) 이연수익 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
82,264,349 |
16,141,508 |
| 수익이연 |
1,590,586,730 |
3,478,622,995 |
| 수익인식 |
(1,651,832,472) |
(3,412,500,154) |
| 기말 |
21,018,607 |
82,264,349 |
23. 자본금과 주식발행초과금
보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(2023년: 50,000,000주)이고, 발행한 주식수는 보통주식 20,032,636주(2023년: 20,032,636주)이며 1주당 액면금액은 500원(2023년: 500원)입니다. 유상증자등으로 주식발행초과금은 보고기간말 현재 65,990,689,330원 입니다.
24. 기타자본
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식처분손실 |
506,945,716 |
506,945,716 |
25. 이익잉여금
(1) 보고기긴말 익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금 |
100,163,180 |
- |
| 미처분이익잉여금 |
8,342,500,067 |
6,799,982,265 |
| 계 |
8,442,663,247 |
6,799,982,265 |
(2) 이익잉여금처분계산서
당기의 이익잉여금처분계산서는
2025년 3월 28일
주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2024년 3월 29일)
.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
8,342,500,067 |
|
6,799,982,265 |
| 전기이월 미처리이익잉여금(결손금) |
5,698,187,285 |
|
4,663,218,579 |
|
| 확정급여제도의 재측정손익 |
(315,802,221) |
|
(161,950,462) |
|
| 당기순이익 |
2,960,115,003 |
|
2,298,714,148 |
|
| 계 |
|
8,342,500,067 |
|
6,799,982,265 |
| 이익잉여금 처분액 |
|
1,101,794,980 |
|
1,101,794,980 |
| 이익준비금 |
100,163,180 |
|
100,163,180 |
|
|
배당금 현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 50원(10%)
전기 50원(10%)
|
1,001,631,800 |
|
1,001,631,800 |
|
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
7,240,705,087 |
|
5,698,187,285 |
26. 매출액매출액의 구성은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재화의 판매 |
69,371,917,533 |
69,948,096,909 |
| 용역의 제공 |
20,071,419 |
37,971,391 |
| 계 |
69,391,988,952 |
69,986,068,300 |
27. 판매비와관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| 계 정 과 목 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
4,637,592,126 |
5,000,218,661 |
| 장기종업원급여 |
62,865,653 |
11,369,364 |
| 퇴직급여(주석18) |
449,977,138 |
508,309,506 |
| 복리후생비 |
699,485,458 |
839,383,480 |
| 여비교통비 |
450,381,992 |
477,218,497 |
| 통신비 |
49,223,965 |
55,277,956 |
| 세금과공과 |
50,787,450 |
31,345,112 |
| 감가상각비(주석14) |
270,903,546 |
242,562,831 |
| 사용권자산감가상각비(주석15) |
463,848,720 |
458,071,842 |
| 접대비 |
181,077,343 |
165,476,521 |
| 광고선전비 |
6,398,900,968 |
5,675,711,042 |
| 운반비 |
999,074,578 |
726,396,851 |
| 대손상각비 |
8,964,928 |
- |
| 지급수수료 |
3,679,807,669 |
3,785,741,806 |
| 소모품비 |
31,489,459 |
32,264,005 |
| 지급임차료 |
454,932,556 |
444,824,103 |
| 무형자산상각비(주석16) |
621,287,309 |
1,017,361,970 |
| 포장비 |
6,299,250 |
27,667,032 |
| 판매촉진비 |
687,207,528 |
585,680,563 |
| 유지보수비 |
272,140,224 |
388,970,308 |
| 판매수수료 |
4,302,688,509 |
4,390,634,784 |
| 견본비 |
81,550,187 |
53,036,452 |
| 기타 |
137,001,534 |
133,005,466 |
| 계 |
24,997,488,090 |
25,050,528,152 |
28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품, 재공품 및 상품 변동 |
(4,941,775,410) |
(2,885,892,264) |
| 원재료 사용액 및 상품 매입액 |
39,515,765,865 |
39,412,092,351 |
| 종업원급여 |
7,419,131,061 |
7,279,696,419 |
| 감가상각비와 무형자산상각비(주석14,16) |
2,542,249,188 |
2,803,133,082 |
| 사용권자산감가상각비(주석15) |
463,848,720 |
458,071,842 |
| 외주가공비 |
852,795,644 |
969,495,500 |
| 판매수수료 |
4,302,688,509 |
4,390,634,784 |
| 판매촉진비 |
687,207,528 |
585,680,563 |
| 광고선전비 |
6,398,900,968 |
5,675,711,042 |
| 운반비 |
1,026,404,578 |
774,158,225 |
| 지급수수료 |
4,128,953,132 |
4,092,735,105 |
| 지급임차료 |
463,007,320 |
476,948,465 |
| 세금과공과 |
89,117,101 |
55,680,462 |
| 여비교통비 |
457,317,123 |
490,328,547 |
| 기타비용 |
1,881,770,873 |
2,352,160,073 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 |
65,287,382,200 |
66,930,634,196 |
29. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외화자산ㆍ부채 관련 이익 |
1,231,392,344 |
484,648,198 |
| 임대료수익 |
168,000,000 |
168,000,000 |
| 잡이익 |
13,142,122 |
298,471,090 |
| 무형자산처분이익 |
- |
183,541,818 |
| 계 |
1,412,534,466 |
1,134,661,106 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외화자산ㆍ부채 관련 손실 |
238,688,487 |
283,945,590 |
| 기타의 대손상각비 |
540,720,000 |
(900,000) |
| 유형자산폐기손실 |
20,000 |
204,619 |
| 기부금 |
2,876,513 |
4,425,734 |
| 유형자산손상차손 |
28,500,000 |
- |
| 투자주식손상차손 |
781,820,147 |
1,652,681,898 |
| 잡손실 |
90,085,486 |
15,895,941 |
| 계 |
1,682,710,633 |
1,956,253,782 |
30. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
511,420,359 |
719,084,090 |
| 외화자산ㆍ부채 관련 이익 |
343,930,307 |
244,148,964 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
- |
723,926,726 |
| 계 |
855,350,666 |
1,687,159,780 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
20,865,203 |
108,547,125 |
| 외화자산ㆍ부채 관련 손실 |
151,173,200 |
376,791,046 |
| 파생상품거래손실 |
- |
2,520,000 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
531,791,448 |
- |
| 계 |
703,829,851 |
487,858,171 |
31. 주당이익
(1) 기본주당이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
2,960,115,003 |
2,298,714,148 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
20,032,636 |
19,920,792 |
| 기본주당순이익 |
148 |
115 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역- 당기
| 구 분 |
주식수 |
계산일수 |
적수 |
| 기초이월 |
20,032,636 |
366 |
7,331,944,776 |
| 계 |
20,032,636 |
366 |
7,331,944,776 |
| 대상일수 |
|
|
366 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
20,032,636 |
- 전기
| 구 분 |
주식수 |
계산일수 |
적수 |
| 기초이월 |
19,863,246 |
365 |
7,250,084,790 |
| 자기주식처분 |
169,390 |
124 |
21,004,360 |
| 계 |
20,032,636 |
|
7,271,089,150 |
| 대상일수 |
|
|
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
19,920,792 |
(2) 희석주당이익회사는 보고기간말 현재 잠재적보통주를 발행하지 아니하여, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
32. 배
당금
2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 50원(전기 : 50원)과 1,001,631,800원(전기 : 1,001,631,800원)이며 2025년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기말 현재 배당과 관련한 미지급금은 존재하지 않습니다.
33. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
2,960,115,003 |
2,298,714,148 |
| 현금유출 없는 비용의 가산 등 |
6,773,000,216 |
6,786,488,930 |
| 퇴직급여 |
556,606,138 |
615,830,814 |
| 장기종업원급여 |
98,066,393 |
13,298,076 |
| 대손상각비 |
8,964,928 |
- |
| 지급수수료 |
- |
2,238,000 |
| 감가상각비 |
1,920,961,879 |
1,785,771,112 |
| 투자주식손상차손 |
781,820,147 |
1,652,681,898 |
| 사용권자산상각비 |
463,848,720 |
458,071,842 |
| 무형자산상각비 |
621,287,309 |
1,017,361,970 |
| 외화환산손실 |
3,339,491 |
105,383,256 |
| 반품충당부채 순전입액 |
158,558,807 |
(118,209,751) |
| 이자비용 |
20,865,203 |
108,547,125 |
| 기타의대손상각비 |
540,720,000 |
(900,000) |
| 유형자산폐기손실 |
20,000 |
204,619 |
| 유형자산손상차손 |
28,500,000 |
- |
| 법인세비용 |
1,025,836,397 |
1,134,428,889 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
531,791,448 |
- |
| 기타 |
11,813,356 |
11,781,080 |
| 현금유입 없는 수익의 차감 등 |
(1,169,087,895) |
(1,808,959,850) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
- |
(723,926,726) |
| 무형자산처분이익 |
- |
(183,541,818) |
| 외화환산이익 |
(657,667,536) |
(2,284,962) |
| 이자수익 |
(511,420,359) |
(719,084,090) |
| 잡이익 |
- |
(180,122,254) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
(8,875,088,229) |
(2,563,948,315) |
| 매출채권의 감소(증가) |
(6,217,398,205) |
1,525,683,235 |
| 기타수취채권의 감소(증가) |
(113,340,102) |
97,321,910 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(952,550,037) |
687,861,474 |
| 기타자산의 감소(증가) |
(524,012,446) |
232,522,843 |
| 매입채무의 감소 |
(356,399,218) |
(3,839,503,993) |
| 퇴직금의 지급 |
(320,644,820) |
(714,667,260) |
| 사외적립자산의 납입 |
(300,000,000) |
(300,000,000) |
| 기타지급채무의 감소 |
(134,308,075) |
(223,536,641) |
| 기타부채의 증가(감소) |
84,314,674 |
(21,629,883) |
| 장기종업권급여부채의 감소 |
(40,750,000) |
(8,000,000) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(311,060,905) |
4,712,294,913 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
|
내용
|
당기 |
전기 |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금 |
40,100,000 |
4,600,000 |
| 무형자산 취득으로 인한 미지급금 |
3,545,009 |
10,538,544 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
|
구분
|
재무활동으로 인한 부채 |
합계
|
|
단기차입금
|
리스부채 |
| 2023년 1월 1일 잔액 |
(7,000,000,000) |
(1,335,269,398) |
(8,335,269,398) |
|
현금흐름
|
7,000,000,000 |
475,923,992 |
7,475,923,992 |
| 리스취득 |
- |
(24,154,513) |
(24,154,513) |
| 리스해지 |
- |
- |
- |
|
2023년 12월 31일 잔액
|
- |
(883,499,919) |
(883,499,919) |
| 2024년 1월 1일 잔액 |
- |
(883,499,919) |
(883,499,919) |
|
현금흐름
|
- |
495,760,075 |
495,760,075 |
| 리스취득 |
- |
(12,084,494) |
(12,084,494) |
| 리스해지 |
- |
- |
- |
|
2024년 12월 31일 잔액
|
- |
(399,824,338) |
(399,824,338) |
34. 우발상황
2024년 12월 31일 현재 회사는 서울보증보험으로부터
60,000,000원
(전기말:
60,000,000원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.
35. 약정사항 (1) 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역
| 금융기관 |
내용 |
거래한도 약정액 |
| 2024.12.31 |
2023.12.31 |
| 현대카드 |
법인 신용카드 |
300,000,000 |
200,000,000 |
| KEB하나은행 |
기업운전 당좌대출 (주1) |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
| 수입신용장 (주1) |
US$2,000,000 |
US$2,000,000 |
| 외상매출채권담보대출 (주1) |
4,000,000,000 |
4,000,000,000 |
| 한국산업은행 |
산업운영자금대출(한도) (주1)
|
10,000,000,000 |
10,000,000,000 |
| 신한은행 |
(기운)종합통장대출 (일반) (주1) |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
(주1) 회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행 및 한국산업은행 거래한도의
120%(전기말:120%)지급보증을 제공받고 있으며, 한국산업은행에 평택공장 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 또한 최대주주인 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행 거래한도의
120%
(전기말: 120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다.
36. 특수관계자 거래
(1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 씨케이코퍼레이션즈(주) 입니다.(2) 종속기업 및 관계기업 현황
- 종속기업
| 회사명 |
회사 보유지분율(%) |
비고 |
| 당기말 |
전기말 |
| 영도칠무역(중국)유한공사 |
100 |
100 |
|
- 관계기업
| 회사명 |
회사 보유지분율(%) |
비고 |
| 당기말 |
전기말 |
| 영도칠무역(상해)유한공사 |
49 |
49 |
- |
(3) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 관계 |
당기말 |
전기말 |
| 유의적인 영향력 행사 기업 |
씨케이코퍼레이션즈㈜ |
씨케이코퍼레이션즈㈜ |
| 종속기업 |
영도칠무역(중국)유한공사 |
영도칠무역(중국)유한공사 |
| 관계기업 |
영도칠무역(상해)유한공사 |
영도칠무역(상해)유한공사 |
| 기타 특수관계자 |
매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사, 매일호주유한회사, 코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), 엠즈베이커스㈜, 매일헬스뉴트리션㈜, ㈜더베이커스, ㈜제이피로지스틱스, ㈜제이피인터내쇼날, ㈜복원 등 |
매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사, 매일호주유한회사, 코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), 엠즈베이커스㈜, 매일헬스뉴트리션㈜, ㈜더베이커스, ㈜제이피로지스틱스, ㈜제이피인터내쇼날, ㈜복원 등 |
(4) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.1) 매출
| 구분 |
회사명 |
매출액 |
기타수익 |
이자수익 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 유의적인 영향력 행사기업 |
씨케이코퍼레이션즈 |
180,000 |
204,000 |
- |
- |
322,118,107 |
275,117,808 |
| 종속기업 |
영도칠무역(중국)유한공사 |
7,055,859,641 |
553,404,360 |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
영도칠무역(상해)유한공사 |
- |
(59,658,939) |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
매일유업 |
1,530,719,156 |
1,724,132,642 |
- |
- |
- |
- |
| 상하농원 |
- |
6,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 엠즈푸드시스템 |
- |
- |
168,000,000 |
168,000,000 |
- |
- |
| 계 |
8,586,758,797 |
2,224,082,063 |
168,000,000 |
168,000,000 |
322,118,107 |
275,117,808 |
2) 매입 등
| 구분 |
회사명 |
매입액 |
기타비용 |
배당 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 유의적인 영향력 행사기업 |
씨케이코퍼레이션즈 |
46,336,230 |
48,929,100 |
1,472,556,495 |
1,429,825,457 |
398,884,800 |
- |
| 종속기업 |
영도칠무역(중국)유한공사 |
- |
- |
- |
284,151,568 |
- |
- |
| 관계기업 |
영도칠무역(상해)유한공사 |
- |
- |
540,720,000 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
매일유업 |
501,785,488 |
949,284,714 |
15,319,836 |
12,490,805 |
- |
- |
| 엠즈파트너스 |
- |
- |
- |
5,810,000 |
- |
- |
| 상하농원 |
- |
- |
864,960 |
7,745,144 |
- |
- |
| 레뱅 |
- |
- |
4,748,182 |
- |
- |
- |
| 복원 |
6,599,446,376 |
4,484,369,954 |
- |
- |
- |
- |
| 제이피인터내쇼날 |
- |
- |
243,921,145 |
126,406,480 |
- |
- |
| 엠즈베이커스 |
- |
- |
2,340,000 |
2,016,000 |
- |
- |
| 계 |
7,147,568,094 |
5,482,583,768 |
2,280,470,618 |
1,868,445,454 |
398,884,800 |
- |
3) 채권 등
| 구분 |
회사명 |
매출채권 |
기타수취채권 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 유의적인 영향 력 행사기업 |
씨케이코퍼레이션즈 |
- |
13,200 |
7,600,000,000 |
7,613,335,419 |
| 종속기업 |
영도칠무역(중국)유한공사 |
5,261,333,941 |
553,833,119 |
- |
- |
| 관계기업 |
영도칠무역(상해)유한공사(*) |
- |
- |
542,520,000 |
542,520,000 |
| 기타특수관계자 |
매일유업 |
134,617,692 |
288,126,358 |
1,470,404 |
961,362 |
| 복원 |
- |
- |
17,519,816 |
- |
| 상하농원 |
- |
- |
6,145 |
31,437 |
| 엠즈씨드 |
- |
- |
78,603 |
19,152 |
| 계 |
5,395,951,633 |
841,972,677 |
8,161,594,968 |
8,156,867,370 |
(*)회사는 당기 관계기업(
영도칠무역(상해)유한공사)의 채권 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.4) 채무 등
| 구분 |
회사명 |
매입채무 |
기타지급채무 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 유의적인 영향력 행사기업 |
씨케이코퍼레이션즈 |
11,137,500 |
- |
132,992,741 |
123,741,029 |
| 기타특수관계자 |
매일유업 |
67,191,450 |
108,201,839 |
93,254 |
203,939 |
| 엠즈씨드 |
- |
- |
14,374 |
58,904 |
| 엠즈푸드시스템 |
- |
- |
70,000,000 |
70,000,000 |
| 상하농원 |
- |
- |
2,158 |
- |
| 복원 |
788,724,354 |
357,681,280 |
- |
- |
| 제이피인터내쇼날 |
- |
- |
19,452,107 |
21,801,703 |
| 크리스탈제이드 |
- |
- |
- |
25,252 |
| 엠즈베이커스 |
- |
- |
2,574,000 |
2,217,600 |
| 계 |
867,053,304 |
465,883,119 |
225,128,634 |
218,048,427 |
5) 특수관계자와의 자금 거래
- 당기
| 특수관계 구분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
자금차입 거래 |
배당금 지급 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 지배기업 |
씨케이코퍼레이션즈(주1) |
- |
- |
- |
- |
398,884,800 |
- 전기
| 특수관계 구분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
자금차입 거래 |
배당금 지급 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 지배기업 |
씨케이코퍼레이션즈(주1) |
7,000,000,000 |
- |
- |
- |
- |
(주1) 지배기업에 대한 대여금은 만기가 1년이며, 당기의 평균이자율은 4.6%입니다. 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.
(5) 지급보증 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행의 당좌대출, 수입신용장, 외상매출채권담보대출 및 한국산업은행의 산업운영자금대출(한도)에 대하여 지급보증을 제공받고 있으며, 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행의 종합통장대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35 참조). (6) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,019,749,992 |
1,129,832,000 |
| 퇴직급여 |
104,839,856 |
221,607,404 |
| 계 |
1,124,589,848 |
1,351,439,404 |