주석
| 제19(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제18(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 잇츠한불 |
1. 일반사항주식회사 잇츠한불(이하 "회사")은 1989년 2월에 설립되어 화장품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울시에 위치하고 있으며 충청북도 음성에 연구소를 보유하고 있습니다. 회사는 2015년 12월 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 2017년 5월 2일을 합병기일로 하여 주식회사 잇츠스킨을 흡수합병하였습니다.회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
지분율(%) |
주식수 |
지분율(%) |
| 임병철 |
7,729,183 |
35.25 |
7,729,183 |
35.25 |
| 임진범 |
3,449,800 |
15.73 |
3,449,800 |
15.73 |
| 임성철 |
1,422,701 |
6.49 |
1,422,701 |
6.49 |
| 임효재 |
746,666 |
3.40 |
746,666 |
3.40 |
| 자기주식 |
4,312,630 |
19.67 |
4,312,630 |
19.67 |
| 기타 |
4,268,335 |
19.46 |
4,268,335 |
19.46 |
| 합계 |
21,929,315 |
100.00 |
21,929,315 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
회사의 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이
회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동 및 비유동 분류보고기간종료일 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이
회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 이 개정사항이
회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 이 개정사항이
회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과, 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항이
회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시 사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.ㆍ전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용ㆍ금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항이
회사
의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항이
회사
의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지분법으로 표시한 재무제표입니다.
4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
6) 금융상품(가) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.- 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
- 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
(나) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(다) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
- 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(라) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(마) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
8) 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여
회사
가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물에 대해서는 40년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 건 물 |
20~56년 |
정액법 |
| 구 축 물 |
8~30년 |
정액법 |
| 기 계 장 치 |
5~8년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
4~6년 |
정액법 |
| 공구기구 |
3~5년 |
정액법 |
| 집기비품 |
3~4년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
(가) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
(나) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
(다) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(라) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.(마) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
5년 ~ 10년 |
정액법 |
| 회 원 권 |
비한정 |
- |
| 기타의무형자산 |
5년 ~ 8년 |
정액법 |
(바) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
13) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(가) 수행의무의 식별회사는 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
(나) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
(다) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
(라) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
(마) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
(바) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
17) 종업원급여(가) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 퇴직급여- 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.- 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
(가) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
(나) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
(가) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
(나) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직 전이나 퇴직 후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
23) 재무제표의 발행 승인일회사의 당기 재무제표는 2025년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
12,089,615 |
- |
12,089,615 |
| 매출채권 |
- |
1,355,126 |
- |
1,355,126 |
| 단기기타채권 |
- |
148,236 |
- |
148,236 |
| 장ㆍ단기기타금융자산(주1) |
- |
191,150,547 |
- |
191,150,547 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
9,878,559 |
- |
- |
9,878,559 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
200,000 |
200,000 |
| 합계 |
9,878,559 |
204,743,524 |
200,000 |
214,822,083 |
| 금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
739,819 |
739,819 |
|
장ㆍ
단기기타채무
|
- |
1,492,422 |
1,492,422 |
|
장ㆍ
단기기타금융부채
|
- |
959,745 |
959,745 |
| 합계 |
- |
3,191,986 |
3,191,986 |
(주1) 당기말 현재 회사의 단기기타금융자산 중
8,807백만
원은 종속회사인 한불화장품(호주) 등의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석37참조)
| 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
7,296,790 |
- |
7,296,790 |
| 매출채권 |
- |
5,202,469 |
- |
5,202,469 |
| 단기기타채권 |
- |
402,031 |
- |
402,031 |
| 장ㆍ단기기타금융자산(주1) |
- |
187,274,048 |
- |
187,274,048 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주2) |
10,676,388 |
- |
- |
10,676,388 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
748,607 |
748,607 |
| 합계 |
10,676,388 |
200,175,338 |
748,607 |
211,600,333 |
| 금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
1,020,426 |
1,020,426 |
|
장ㆍ
단기기타채무
|
- |
2,960,965 |
2,960,965 |
|
장ㆍ
단기기타금융부채
|
- |
1,803,271 |
1,803,271 |
| 합계 |
- |
5,784,662 |
5,784,662 |
(주1) 당기말 현재 회사의 단기기타금융자산 중 12,746백만원은 종속회사인 한불화장품(호주) 등의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석37참조)(주2) 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산(시장성없는지분증권)
에 대하여 2,000백만원의 공정가치 평가손실
이 발생 하였습니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익
| 구분 |
외환이익(손실) |
공정가치평가이익(손실) |
배당 |
대손상각(손상환입) |
처분이익(손실) |
기타포괄손익(주1) |
이자수익(비용) |
| <금융자산> |
|
|
|
|
|
|
|
| 당기손익 -공정가치측정금융자산 |
- |
(1,194,091) |
120,407 |
- |
563,528 |
- |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
7,324,415 |
- |
- |
404,552 |
- |
- |
8,121,224 |
| 기타포괄 -공정가치측정금융자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
(162,400) |
- |
| 소계 |
7,324,415 |
(1,194,091) |
120,407 |
404,552 |
563,528 |
(162,400) |
8,121,224 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
(605) |
- |
- |
- |
- |
- |
(67,893) |
| 합계 |
7,323,810 |
(1,194,091) |
120,407 |
404,552 |
563,528 |
(162,400) |
8,053,331 |
(주1) 법인세효과
반영 전 금액입니다.
| 구분 |
외환이익(손실) |
공정가치평가이익(손실) |
배당 |
대손상각(손상환입) |
처분이익(손실) |
기타포괄손익(주1) |
이자수익(비용) |
| <금융자산> |
|
|
|
|
|
|
|
| 당기손익 -공정가치측정금융자산 |
- |
(1,092,111) |
103,413 |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
838,171 |
- |
- |
190,075 |
- |
- |
7,368,104 |
| 기타포괄 -공정가치측정금융자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
150,316 |
- |
| 소계 |
838,171 |
(1,092,111) |
103,413 |
190,075 |
- |
150,316 |
7,368,104 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(60,325) |
| 합계 |
838,171 |
(1,092,111) |
103,413 |
190,075 |
- |
150,316 |
7,307,779 |
(주1) 법인세효과
반영 전 금액입니다.
4. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
9,623,647 |
6,516,737 |
| MMDA(주1) |
2,007,027 |
757,989 |
| CMA(주1) |
458,941 |
22,064 |
| 합계 |
12,089,615 |
7,296,790 |
(주1) 유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미한예금자산으로 구성되어 있습니다.
5. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
1,946,687 |
(591,561) |
1,355,126 |
5,824,872 |
(622,403) |
5,202,469 |
| 기타채권 : |
|
|
|
|
|
|
| 미수금 |
408,059 |
(259,823) |
148,236 |
669,729 |
(267,698) |
402,031 |
| 합계 |
2,354,746 |
(851,384) |
1,503,362 |
6,494,601 |
(890,101) |
5,604,500 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체 및 손상되지 않은 채권 |
1,136,968 |
2,268,576 |
| 연체됐으나 손상되지 않은 채권 |
|
|
| 3개월 이하 |
209,859 |
1,521,223 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
57,915 |
67,580 |
| 6개월 초과 9개월 이하 |
93,73
2
|
3,648 |
| 9개월 초과 12개월 이하 |
4,888 |
205 |
| 12개월 초과(주1) |
- |
1,743,268 |
| 소계 |
366,394 |
3,335,924 |
| 합계 |
1,503,362 |
5,604,500 |
(주1) 12개월 초과 채권 중 근질권설정 채권은 충당금 설정 대상에서 제외하였습니다.
(3) 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
설정 |
제각 |
환입 |
당기말 |
| 매출채권 |
622,403 |
404,552 |
(435,394) |
- |
591,561 |
| 미수금 |
267,698 |
- |
- |
7,875 |
259,823 |
| 합계 |
890,101 |
404,552 |
(435,394) |
7,875 |
851,384 |
| 구분 |
기초 |
설정 |
제각 |
환입 |
기말 |
| 매출채권 |
440,863 |
181,540 |
- |
- |
622,403 |
| 미수금 |
259,162 |
8,536 |
- |
- |
267,698 |
| 합계 |
700,025 |
190,076 |
- |
- |
890,101 |
6. 기타금융자산
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기기타금융자산 : |
|
|
| 단기금융상품 |
186,357,000 |
181,987,600 |
| 미수수익 |
3,309,947 |
3,269,529 |
| 리스채권 |
125,658 |
- |
| 소계 |
189,792,605 |
185,257,129 |
| 장기기타금융자산 : |
|
|
| 보증금 |
1,357,942 |
1,684,260 |
| 리스채권 |
- |
332,659 |
| 소계 |
1,357,942 |
2,016,919 |
| 합계 |
191,150,547 |
187,274,048 |
7. 당기손익-공정가치측정금융자산
보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기업명 |
보유주식수
(주)
|
지분율(%) |
취득원가 |
장부금액
(공정가치)
|
장부금액
(공정가치)
|
| 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 : |
| 지분증권 |
삼성전자 |
42,300 |
0.07 |
3,374,270 |
2,250,360 |
3,320,550 |
| 삼성바이오로직스 |
2,500 |
0.35 |
2,056,282 |
2,372,500 |
4,766,720 |
| 아모레퍼시픽 |
10,000 |
1.71 |
2,956,897 |
1,048,000 |
1,450,000 |
| 호텔신라 |
7,000 |
1.78 |
736,000 |
258,300 |
457,800 |
| 현대차 |
- |
- |
- |
- |
681,318 |
| 소계 |
- |
- |
9,123,449 |
5,929,160 |
10,676,388 |
| 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 : |
| 시장성없는지분증권 |
킹슬리 코스닥벤처
(주1)
|
- |
43.00 |
1,000,000 |
1,005,098 |
- |
| IgniteXL Ventures Fund II |
- |
14.81 |
1,344,300 |
1,344,300 |
- |
| 무림-블루웨이브 사모펀드
(주1)
|
- |
20.77 |
700,000 |
700,000 |
- |
| 오비트-상투스 딥테크
(주1)
|
- |
34.79 |
500,000 |
500,000 |
- |
| 마크-솔리드원 뷰티인텔리전스 |
- |
10.00 |
400,000 |
400,000 |
- |
| 소계 |
- |
- |
3,944,300 |
3,949,399 |
- |
| 합계 |
- |
- |
13,067,749 |
9,878,559 |
10,676,388 |
(주1) 20% 이상의 지분을 보유하고 있으나 회사는 의결권행사가 제한되어 있어 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업으로 분류하지 않았습니다.
8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
|
유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
|
|
|
|
시장성있는지분증권
|
- |
548,607 |
|
비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
|
|
|
| 시장성없는지분증권(주1) |
200,000 |
200,000 |
| 합계 |
200,000 |
748,607 |
(주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.
1) 지분증권가) 보고기간종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현보유손익 |
| 시장성있는지분증권 |
| 디와이씨㈜ |
- |
0.00% |
- |
- |
- |
- |
| 시장성없는지분증권 |
| ㈜엠비엔미디어랩 |
40,000 |
2.86% |
200,000 |
200,000 |
200,000 |
- |
| 합계 |
200,000 |
200,000 |
200,000 |
- |
| 구분 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현보유손익 |
| 시장성있는지분증권 |
| 디와이씨㈜ |
320,261 |
1.55% |
305,587 |
548,607 |
548,607 |
243,020 |
| 시장성없는지분증권 |
| ㈜엠비엔미디어랩 |
40,000 |
2.86% |
200,000 |
200,000 |
200,000 |
- |
| 합계 |
505,587 |
748,607 |
748,607 |
243,020 |
나) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
평가 |
처분(주1) |
법인세효과 |
당기말 |
| 지분상품
(주1)
|
192,229 |
(146,323) |
(80,620) |
34,714 |
- |
(주1) 당기 중 디와이씨㈜ 보유주식 전량을 매도하였습니다.
| 구분 |
기초 |
평가 |
처분(주1) |
법인세효과 |
기말 |
| 지분상품
(주1)
|
242,509 |
150,316 |
(214,270) |
13,674 |
192,229 |
(주1)디와이씨 주식 총 524,009주 중 전기 203,748주 매도 하였습니다.
9. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 상품 |
4,474,813 |
4,168,770 |
(306,043) |
| 제품 |
377,096 |
346,623 |
(30,473) |
| 부자재 |
77,310 |
77,295 |
(15) |
| 합계 |
4,929,219 |
4,592,688 |
(336,531) |
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 상품 |
678,092 |
415,415 |
(262,677) |
| 제품 |
3,997,484 |
3,311,185 |
(686,299) |
| 부자재 |
96,425 |
54,229 |
(42,196) |
| 합계 |
4,772,001 |
3,780,829 |
(991,172) |
당기 재고자산평가손실환입은 655백만원이며, 전기 재고산평가손실은 710백만원입니다.
10. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타
유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 : |
|
|
| 선급금 |
2 |
26,405 |
| 선급비용 |
5,321 |
49,854 |
| 합계 |
5,323 |
76,259 |
11. 종속기업, 관계기업 투자자산(1) 종속기업투자자산1)
보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 기업명 |
지분율(%) |
주된사업장 |
보고기간종료일 |
업종 |
측정방법 |
| ㈜네오팜(주1) |
40.09 |
한국 |
2024.12.31 |
제조,판매 |
지분법 |
| 한불화장품(호주)유한공사(주2) |
100.00 |
중국 |
2024.12.31 |
제조,판매 |
지분법 |
| It's skin China Co.,Ltd |
100.00 |
중국 |
2024.12.31 |
판매 |
지분법 |
| IT'S SKIN JAPAN.LLC |
99.89 |
일본 |
2024.12.31 |
판매 |
지분법 |
| ㈜채화 |
51.00 |
한국 |
2024.12.31 |
판매 |
지분법 |
(주1) 지분율이 50% 미만이나, 회사가 피투자기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.
(주2) 당기에 한불화장품(호주)유한공사를 청산하기로 결정하여 종속기업투자주식을매각예정유동자산으로 재분류 하였습니다.(주석36참조)
<전기말>
| 기업명 |
지분율(%) |
주된사업장 |
보고기간종료일 |
업종 |
측정방법 |
| ㈜네오팜 |
39.07 |
한국 |
2023.12.31 |
제조,판매 |
지분법 |
| 한불화장품(호주)유한공사 |
100.00 |
중국 |
2023.12.31 |
제조,판매 |
지분법 |
| It's skin China Co.,Ltd |
100.00 |
중국 |
2023.12.31 |
판매 |
지분법 |
| IT'S SKIN JAPAN.LLC (주1) |
99.89 |
일본 |
2023.12.31 |
판매 |
지분법 |
| ㈜채화 |
51.00 |
한국 |
2023.12.31 |
판매 |
지분법 |
(주1) CSH Cosmetics.LLC는 2023년 3월 1일부로 법인명 IT'S SKIN JAPAN.LLC로 변경되었습니다.
2)
보고기간종료일 현재 종속기업의 내용은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
| ㈜네오팜 |
114,203,268 |
71,697,123 |
150,592,401 |
| 한불화장품(호주)유한공사(주1) |
20,951,609 |
- |
- |
| It's skin China Co.,Ltd |
1,510,480 |
687,777 |
657,468 |
| IT'S SKIN JAPAN. LLC(주2) |
994,954 |
- |
- |
| ㈜채화 |
1,275,000 |
378,558 |
378,558 |
| 합계 |
138,935,311 |
72,763,458 |
151,628,427 |
(주1) 당기에 한불화장품(호주)유한공사를 청산하기로 결정하여 종속기업투자주식을매각예정유동자산으로 재분류 하였습니다.(주석36참조)(주2) 당기말 현재 지분법평가손실이 장부금액을 초과하여 지분법적용이 중지되었으며, 미인식누적지분법손실은 249백만원입니다.
| 기업명 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
| ㈜네오팜 |
112,265,934 |
59,577,663 |
141,893,858 |
| 한불화장품(호주)유한공사 |
20,951,609 |
7,696,536 |
7,572,047 |
| It's skin China Co.,Ltd |
1,510,480 |
1,717,602 |
1,699,004 |
| IT'S SKIN JAPAN. LLC(주1) |
994,954 |
(173,629) |
- |
| ㈜채화 |
918,000 |
171,496 |
171,496 |
| 합계 |
136,640,977 |
68,989,668 |
151,336,405 |
(주1) 전기말 현재 지분법평가손실이 장부금액을 초과하여 지분법적용이 중지되었으며, 미인식누적지분법손실은 192백만원입니다.
3)
당기 및 전기 중 현재 종속기업의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
기초 |
취득 |
처분 및 배당 |
지분법손익 |
기타 |
당기말 |
| ㈜네오팜 |
141,893,858 |
1,937,335 |
(2,291,448) |
9,321,582 |
(268,926) |
150,592,401 |
| 한불화장품(호주)유한공사(주1) |
7,572,047 |
- |
- |
(1,264,121) |
(6,307,926) |
- |
| It's skin China Co.,Ltd |
1,699,004 |
- |
- |
(1,442,452) |
400,916 |
657,468 |
| IT'S SKIN JAPAN. LLC |
- |
- |
- |
7,146 |
(7,146) |
- |
| ㈜채화 |
171,496 |
357,000 |
- |
(149,938) |
- |
378,558 |
| 합계 |
151,336,405 |
2,294,335 |
(2,291,448) |
6,472,217 |
(6,183,082) |
151,628,427 |
(주1) 당기에 한불화장품(호주)유한공사를 청산하기로 결정하여 종속기업투자주식을매각예정유동자산으로 재분류 하였습니다.(주석36참조)
| 기업명 |
기초 |
취득 |
처분 및 배당 |
지분법손익 |
기타 |
전기말 |
| ㈜네오팜 |
142,320,938 |
- |
(2,138,684) |
1,681,601 |
30,003 |
141,893,858 |
| 한불화장품(호주)유한공사 |
10,461,444 |
- |
- |
(2,896,791) |
7,394 |
7,572,047 |
| It's skin China Co.,Ltd |
1,579,619 |
- |
- |
138,687 |
(19,302) |
1,699,004 |
| IT'S SKIN JAPAN. LLC |
110,669 |
- |
- |
(119,298) |
8,629 |
- |
| ㈜채화 |
329,519 |
- |
- |
(158,023) |
- |
171,496 |
| 합계 |
154,802,189 |
- |
(2,138,684) |
(1,353,824) |
26,724 |
151,336,405 |
4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 기업명 |
당기 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| ㈜네오팜(연결 기준) |
192,440,283 |
15,555,447 |
176,884,837 |
119,013,744 |
23,064,752 |
22,760,765 |
| 한불화장품(호주)유한공사 |
12,046,257 |
6,765,074 |
5,281,183 |
4,164,966 |
(3,087,862) |
(2,415,353) |
| It's skin China Co.,Ltd |
3,642,019 |
2,954,243 |
687,776 |
5,725,851 |
(1,150,473) |
(1,029,825) |
| IT'S SKIN JAPAN.LLC |
782,325 |
1,110,027 |
(327,702) |
984,162 |
(136,892) |
(153,883) |
| ㈜채화 |
876,944 |
134,674 |
742,270 |
281,150 |
(293,997) |
(293,997) |
| 기업명 |
전기 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| ㈜네오팜 |
177,465,538 |
17,439,585 |
160,025,953 |
97,104,890 |
23,212,796 |
23,289,589 |
| 한불화장품(호주)유한공사 |
15,475,960 |
7,779,424 |
7,696,536 |
5,715,638 |
(2,991,205) |
(2,983,811) |
| It's skin China Co.,Ltd |
3,768,226 |
2,050,624 |
1,717,602 |
5,564,114 |
81,960 |
62,658 |
| IT'S SKIN JAPAN. LLC |
601,389 |
775,209 |
(173,820) |
609,385 |
(293,019) |
(284,380) |
| ㈜채화 |
439,892 |
103,625 |
336,267 |
67,036 |
(309,848) |
(309,848) |
(2) 관계기업투자자산1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 기업명 |
지분율(%) |
주된사업장 |
보고기간종료일 |
업종 |
측정방법 |
| 엘리베이션제5호사모투자합자회사(주1) |
75.00 |
한국 |
2024.12.31 |
사모투자 |
지분법 |
(주1) 회사는 지분율이 50%이상이나 지배력 검토 결과 지배력을 보유하고 있지 않으며, 정관상 규정에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
<전기말>
| 기업명 |
지분율(%) |
주된사업장 |
보고기간종료일 |
업종 |
측정방법 |
| 엘리베이션제5호사모투자합자회사(주1) |
75.00 |
한국 |
2023.12.31 |
사모투자 |
지분법 |
(주1) 회사는 지분율이 50%이상이나 지배력 검토 결과 지배력을 보유하고 있지 않으며, 정관상 규정에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.2)
보고기간종료일 현재 관계기업의 내용은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
| 엘리베이션제5호사모투자합자회사 |
15,000,000 |
20,891,634 |
20,891,634 |
| 기업명 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
| 엘리베이션제5호사모투자합자회사 |
15,000,000 |
16,533,872 |
16,533,872 |
3)
당기 및 전기 중 관계기업의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
기초 |
취득 |
처분 |
지분법손익 |
기말 |
| 엘리베이션제5호사모투자합자회사 |
16,533,872 |
- |
- |
4,357,762 |
20,891,634 |
| 기업명 |
기초 |
취득 |
처분 |
지분법손익 |
기말 |
| 엘리베이션제5호사모투자합자회사 |
15,090,476 |
- |
- |
1,443,396 |
16,533,872 |
4) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
| 엘리베이션제5호사모투자합자회사 |
66,116,464 |
38,260,952 |
27,855,512 |
- |
5,821,139 |
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
| 엘리베이션제5호사모투자합자회사 |
22,145,985 |
100,822 |
22,045,163 |
- |
1,924,529 |
12. 유형자산(1)
보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
12,262 |
- |
12,262 |
| 건물 |
446,221 |
(92,248) |
353,973 |
| 기계장치 |
65,910 |
(14,756) |
51,154 |
| 공구와기구 |
3,867,427 |
(3,824,627) |
42,800 |
| 비품 |
144,271 |
(103,693) |
40,578 |
| 합계 |
4,536,091 |
(4,035,324) |
500,767 |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
12,262 |
- |
12,262 |
| 건물 |
168,588 |
(87,455) |
81,133 |
| 기계장치 |
18,910 |
(9,455) |
9,455 |
| 차량운반구 |
29,530 |
(13,535) |
15,995 |
| 공구와기구 |
4,560,853 |
(4,493,860) |
66,993 |
| 비품 |
176,400 |
(171,611) |
4,789 |
| 합계 |
4,966,543 |
(4,775,916) |
190,627 |
(2)
당기 및 전기 중 현재 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
합계 |
| 기초 |
12,262 |
81,133 |
- |
9,455 |
15,996 |
66,993 |
4,789 |
190,628 |
| 증가 : |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 취득 |
- |
- |
- |
47,000 |
27,992 |
15,000 |
49,170 |
139,162 |
| 대체
(주1)
|
- |
277,633 |
- |
- |
- |
- |
- |
277,633 |
| 감소 : |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(41,591) |
- |
- |
(41,591) |
| 감가상각 |
- |
(4,793) |
- |
(5,301) |
(2,397) |
(39,193) |
(13,381) |
(65,065) |
| 기말 |
12,262 |
353,973 |
- |
51,154 |
- |
42,800 |
40,578 |
500,767 |
(주1) 무형자산 시설물이용권(등기제회원권) 278백만원은 유형자산 건물로 대체하였습니다.(주석13참조)
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
2,683,867 |
4,457,098 |
2,792,263 |
607,577 |
23,695 |
127,363 |
87,327 |
81,700 |
10,860,890 |
| 증가 : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
9,270 |
32,927 |
7,340 |
23,000 |
72,537 |
| 대체 |
- |
- |
- |
23,000 |
- |
- |
- |
- |
23,000 |
| 감소 : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 처분(주1) |
(2,671,605) |
(4,201,007) |
(2,578,559) |
(409,237) |
(9,078) |
(6,025) |
(47,106) |
(81,700) |
(10,004,317) |
| 감가상각 |
- |
(174,958) |
(213,704) |
(211,885) |
(7,892) |
(87,272) |
(42,772) |
- |
(738,483) |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(23,000) |
(23,000) |
| 기말 |
12,262 |
81,133 |
- |
9,455 |
15,995 |
66,993 |
4,789 |
- |
190,627 |
(주1) 전기 총처분가액 10,004
백만원 중 종속기업 ㈜네오팜에 처분된 자산은 9,890
백만원입니다.
(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
53,503 |
166,792 |
| 제조원가 |
- |
560,613 |
| 연구개발비 |
11,562 |
11,078 |
| 합계 |
65,065 |
738,483 |
13. 무형자산
(1)
보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
1,352,292 |
(1,073,820) |
- |
- |
278,472 |
| 기타의무형자산 |
6,906,009 |
(5,371,785) |
- |
(33,089) |
1,501,135 |
| 시설물이용권(주1) |
1,550,055 |
- |
(254,633) |
- |
1,295,422 |
| 건설중인무형자산 |
25,532 |
- |
- |
- |
25,532 |
| 합계 |
9,833,888 |
(6,445,605) |
(254,633) |
(33,089) |
3,100,561 |
(주1) 시설물이용권 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
1,388,497 |
(1,049,623) |
- |
- |
338,874 |
| 기타의무형자산 |
6,922,918 |
(4,800,575) |
- |
(52,943) |
2,069,400 |
| 시설물이용권(주1) |
2,078,113 |
- |
(371,058) |
- |
1,707,055 |
| 건설중인무형자산 |
76,786 |
- |
- |
- |
76,786 |
| 합계 |
10,466,314 |
(5,850,198) |
(371,058) |
(52,943) |
4,192,115 |
(주1) 시설물이용권 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
산업재산권 |
기타의무형자산 |
정부보조금 (기타의 무형자산) |
시설물이용권 |
건설중인무형자산 |
합계 |
| 기초 |
338,874 |
2,122,343 |
(52,943) |
1,707,055 |
76,786 |
4,192,115 |
| 증가 : |
|
|
|
|
|
|
| 개별취득 |
- |
12,040 |
- |
- |
26,648 |
38,688 |
| 대체 |
65,203 |
- |
- |
- |
- |
65,203 |
| 감소 : |
|
|
|
|
|
|
| 처분 |
- |
- |
- |
(134,000) |
(12,521) |
(146,521) |
| 손상 |
(3,172) |
(20,265) |
- |
- |
- |
(23,437) |
| 상각 |
(122,433) |
(579,894) |
19,854 |
- |
- |
(682,473) |
| 대체
(주1)
|
- |
- |
- |
(277,633) |
(65,381) |
(343,014) |
| 기말 |
278,472 |
1,534,224 |
(33,089) |
1,295,422 |
25,532 |
3,100,561 |
(주1) 무형자산 시설물이용권(등기제회원권) 278백만원은 유형자산 건물로 대체하였습니다.(주석12참조)
| 구분 |
산업재산권 |
기타의무형자산 |
정부보조금 (기타의 무형자산) |
시설물이용권 |
건설중인무형자산 |
합계 |
| 기초 |
356,705 |
2,772,494 |
(72,797) |
1,586,055 |
156,617 |
4,799,074 |
| 증가 : |
|
|
|
|
|
|
| 개별취득 |
- |
- |
- |
472,036 |
68,862 |
540,898 |
| 대체 |
134,575 |
- |
- |
- |
- |
134,575 |
| 감소 : |
|
|
|
|
|
|
| 처분 |
(3,278) |
- |
- |
(351,036) |
(14,118) |
(368,432) |
| 손상 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각 |
(149,128) |
(650,151) |
19,854 |
- |
- |
(779,425) |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
(134,575) |
(134,575) |
| 기말 |
338,874 |
2,122,343 |
(52,943) |
1,707,055 |
76,786 |
4,192,115 |
(3)
당기 및 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
624,073 |
723,003 |
| 제조원가 |
- |
20,045 |
| 연구개발비 |
58,400 |
36,377 |
| 합계 |
682,473 |
779,425 |
당기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출액은 1,688백만원(전기: 2,154백만원)입니다.
14. 정부보조금(1) 당기 및 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
배부처 |
회계처리 |
당기 |
전기 |
비고 |
| 정부보조금 |
충북테크노파크 |
자산차감 |
33,089 |
52,943 |
스마트공장 및고도화 사업 |
(2) 당기 및 전기 중
자산 취득과 관련된 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소(주1) |
대체 |
기말 |
| 기타의무형자산 |
52,943 |
- |
(19,854) |
- |
33,089 |
(주1) 무형자산상각비 차감항목으로 반영하였습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소(주1) |
대체 |
기말 |
| 기타의무형자산 |
72,797 |
- |
(19,854) |
- |
52,943 |
(주1) 무형자산상각비 차감항목으로 반영하였습니다.
15. 사용권자산(1)
보고기간종료일 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 건물 |
364,332 |
997,931 |
| 차량운반구 |
173,653 |
220,031 |
| 합계 |
537,985 |
1,217,962 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
대체 |
상각 |
처분 |
기말 |
| 건물 |
997,931 |
- |
(8,725) |
(624,874) |
- |
364,332 |
| 차량운반구 |
220,031 |
93,051 |
8,725 |
(148,154) |
- |
173,653 |
| 합계 |
1,217,962 |
93,051 |
- |
(773,028) |
- |
537,985 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
대체 |
상각 |
처분 |
기말 |
| 건물 |
205,536 |
1,325,310 |
47,287 |
(469,752) |
(110,450) |
997,931 |
| 차량운반구 |
388,550 |
- |
- |
(168,519) |
- |
220,031 |
| 합계 |
594,086 |
1,325,310 |
47,287 |
(638,271) |
(110,450) |
1,217,962 |
(3) 당기와 전기의 리스채권은 기타금융자산으로 분류되어 있으며, 그 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
| 기초 |
332,659 |
66,171 |
| 증가 |
- |
415,877 |
| 이자수익 |
12,055 |
9,749 |
| 수취 |
219,056 |
159,138 |
| 기말 |
125,658 |
332,659 |
(주) 회사는 임차한 건물 중 일부를 타인에게 임대하고 있으며, 상위리스에 사용한 할인율을 사용하여 타인에게 미래에 수취할 대가를 할인하고 전대리스채권으로 인식하고 있습니다.
(4) 다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기간종료일 이후에 받게될 리스료를 할인되지 않은 계약상 현금흐름으로 이자수취액을 포함하고 있습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1년 이내 |
127,783 |
219,056 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 |
- |
127,782 |
| 합계 |
127,783 |
346,838 |
16. 투자부동산
(1)
보고기간종료일 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
순공정가치(주1)
|
| 토지 |
383,792 |
- |
383,792 |
383,792 |
| 건물 |
2,049,289 |
(979,394) |
1,069,895 |
1,069,895 |
| 합계 |
2,433,081 |
(979,394) |
1,453,687 |
1,453,687 |
(주1) 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 장부금액과 순공정가치의 차이는 손상차손으로 인식하고 있으며 당기에 인식된 손상차손은 없습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
순공정가치(주1)
|
| 토지 |
383,792 |
- |
383,792 |
383,792 |
| 건물 |
2,049,289 |
(950,672) |
1,098,617 |
1,098,617 |
| 합계 |
2,433,081 |
(950,672) |
1,482,409 |
1,482,409 |
(주1) 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 장부금액과 순공정가치의 차이는 손상차손으로 인식하고 있으며 전기에 인식된 손상차손은 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
상각 |
기말 |
| 토지 |
383,792 |
- |
383,792 |
| 건물 |
1,098,617 |
(28,722) |
1,069,895 |
| 합계 |
1,482,409 |
(28,722) |
1,453,687 |
| 구분 |
기초 |
상각 |
기말 |
| 토지 |
383,792 |
- |
383,792 |
| 건물 |
1,127,340 |
(28,723) |
1,098,617 |
| 합계 |
1,511,132 |
(28,723) |
1,482,409 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 |
106,880 |
102,379 |
| 임대수익투자부동산 직접운영비용(주1) |
50,507 |
46,108 |
(주1) 직접운용비용은 투자부동산 유지비와 감가상각비입니다.
(4) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치는 2,308백만원입니다.
(5)
당기말 현재 투자부동산의 담보제공내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
지번 |
담보권 |
설정권자 |
채권최고액 |
관련채무 |
| 건물 |
대구광역시 중구 삼덕동2가 210-1외 4필지 |
근저당권 |
주식회사아너스금융서비스 |
36,000 |
임대보증금 |
(6)
당기말 현재 투자부동산 임대료에 대한 만기분석표이며, 당기말 이후에받게될 임대료를 할인하지 않은 계약상 현금흐름을 포함하고 있습니다.
| 구분 |
금액 |
| 1년이내 |
60,927 |
| 1년초과 ~ 5년이내 |
3,400 |
17. 매입채무 및 기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
739,819 |
1,020,426 |
| 단기기타채무 |
|
|
| 미지급금 |
1,487,422 |
2,955,966 |
| 장기기타채무 |
|
|
| 장기예수보증금 |
5,000 |
5,000 |
| 합계 |
2,232,241 |
3,981,392 |
18. 기타금융부채
(1)
보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기기타금융부채: |
|
|
| 리스부채 |
605,830 |
915,957 |
| 장기기타금융부채: |
|
|
| 보증금 |
313,458 |
313,949 |
| 리스부채 |
40,457 |
573,365 |
| 소계 |
353,915 |
887,314 |
| 합계 |
959,745 |
1,803,271 |
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 부동산 |
624,874 |
469,752 |
| 차량운반구 |
148,154 |
168,519 |
| 소계 |
773,028 |
638,271 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
56,036 |
51,590 |
| 소액자산리스료 |
27,942 |
46,904 |
| 합계 |
857,006 |
736,766 |
단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 1,013백만원(전기: 1,186백만원)입니다.
(3)
보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 리스부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
|
|
| 유동 |
605,830 |
915,957 |
| 비유동 |
40,456 |
573,365 |
| 합계 |
646,286 |
1,489,322 |
(4) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
1년미만 |
1년~3년 |
4~5년 |
| 당기말 |
646,286 |
605,830 |
40,456 |
- |
19. 순확정급여부채(자산)
(1) 순확정급여부채(자산)의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
4,132,663 |
4,301,473 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(4,606,436) |
(5,422,222) |
| 합계(주1) |
(473,773) |
(1,120,749) |
(주1)
확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 474
백만원은 순확정급여자산으로 재분류되었습니다.
(2)
당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
4,301,473 |
6,138,896 |
| 근무원가 |
712,662 |
927,678 |
| 이자비용 |
190,774 |
317,561 |
| 재측정요소 : |
|
|
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
3,186 |
- |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
74,384 |
32,103 |
| 기타사항에 의한 효과 |
94,681 |
788,933 |
| 급여지급액 |
(1,178,143) |
(3,920,502) |
| 전입(전출)효과 |
(66,354) |
16,804 |
| 기말 |
4,132,663 |
4,301,473 |
(3) 사외적립자산1)
당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
5,422,222 |
7,251,521 |
| 이자수익 |
256,996 |
400,427 |
| 재측정요소 |
|
|
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(136,944) |
(189,368) |
| 퇴직급여지급액 |
(1,119,485) |
(3,677,162) |
| 전입(전출)효과 |
(66,353) |
16,804 |
| 사외적립자산 납입액 |
250,000 |
1,620,000 |
| 기말 |
4,606,436 |
5,422,222 |
2)
보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이율보증형보험상품 |
4,606,436 |
5,422,222 |
(4) 총비용1)
당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
712,662 |
927,678 |
| 이자비용 |
190,774 |
317,561 |
| 사외적립자산 수익 |
(256,996) |
(400,427) |
| 합계 |
646,440 |
844,812 |
2)
당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
646,440 |
703,963 |
| 매출원가 |
- |
140,849 |
| 합계 |
646,440 |
844,812 |
(5)
당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감 전 재측정요소 |
(309,195) |
(1,010,404) |
| 법인세효과 |
119,244 |
211,174 |
| 법인세차감 후 재측정요소 |
(189,951) |
(799,230) |
(6) 보험수리적가정1)
보고기간종료일 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.05% |
4.53% |
| 미래임금상승률 |
3.20% |
3.20% |
2)
보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 : |
|
|
| 1% 증가 |
(144,763) |
(155,110) |
| 1% 감소 |
167,783 |
178,592 |
| 임금상승률 : |
|
|
| 1% 증가 |
167,656 |
179,353 |
| 1% 감소 |
(147,281) |
(158,503) |
(7)
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.936년이며, 확정급여제도와 관련하여 차기에 548백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.
20. 기타유동부채
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
132,013 |
163,393 |
| 예수금 |
7,571 |
1,508 |
| 선수수익 |
7,271 |
16,844 |
| 합계 |
146,855 |
181,745 |
21. 충당부채
당기 및 전기 중 주요 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 마일리지충당부채 |
39,857 |
21,284 |
20,859 |
40,282 |
| 반품충당부채 |
516,412 |
34,226 |
538,517 |
12,121 |
| 합계 |
556,269 |
55,510 |
559,376 |
52,403 |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 마일리지충당부채 |
40,533 |
53,321 |
53,997 |
39,857 |
| 반품충당부채 |
126,042 |
394,779 |
4,409 |
516,412 |
| 합계 |
166,575 |
448,100 |
58,406 |
556,269 |
22. 자본금과 자본잉여금(1)
보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할주식의 총수 |
40,000,000 |
40,000,000 |
| 1주당 액면금액(단위:원) |
500 |
500 |
| 발행한 주식수 |
21,929,315 |
21,929,315 |
| 보통주자본금 |
10,964,658 |
10,964,658 |
(2)
보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금
등(주1)
|
288,678,695 |
288,678,695 |
(주1)
자기주식 4,312,630주가 자본의 차감항목으로 반영되어 있습니다.
(3)
당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 없습니다.
23. 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법자본변동 |
(17,498) |
117,020 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 |
(63,337) |
(63,956) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 |
- |
192,229 |
| 해외사업환산손익 외
(주1)
|
269,582 |
537,525 |
| 합계 |
188,747 |
782,818 |
(주1) 해외사업환산손익 중 848백만원은 매각예정자산 관련 자본으로 직접 인식된 금액으로 분류 하였습니다.(주석24참조)
24. 매각예정유동자산 관련 기타포괄손익누계액(자본)으로 직접 인식된 금액
당기말 현재 매각예정자산 관련 자본으로 직접 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말(주1) |
| 부의지분법자본변동 |
848,208 |
(주1) 당기에 한불화장품(호주)유한공사를 청산하기로 결정하여 기타포괄손익누계에 포함된 매각예정자산 관련 자본(해외사업장환산손익)을 재분류 하였습니다
.
25. 이익잉여금
(1)
보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 : |
|
|
| 이익준비금(주1) |
5,482,329 |
5,482,329 |
| 임의적립금 |
|
|
| 기업합리화적립금 |
2,007,582 |
2,007,582 |
| 기업발전적립금 |
4,600,000 |
4,600,000 |
| 임의적립금 |
70,763,807 |
72,070,187 |
| 소계 |
77,371,389 |
78,677,768 |
| 미처분이익잉여금 |
16,720,291 |
1,336,123 |
| 합계 |
99,574,009 |
85,496,220 |
(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(2) 이익잉여금처분계산서
| 제19(당)기 |
2024년 1월 1일 |
부터 |
제18(
전)기
|
2023년 1월 1일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2025년 3월 31일 |
|
처분확정일 |
2024년 3월 28일 |
|
|
(단위: 천원) |
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
16,720,291 |
|
1,336,122 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
- |
|
- |
|
| 2. 당기순이익 |
16,883,738 |
|
2,040,515 |
|
| 3. 순확정급여부채 |
(367,219) |
|
(799,230) |
|
| 4. 지분법이익잉여금 |
131,134 |
|
(74,650) |
|
| 5. 기타포괄공정가치측정금융자산평가 |
72,638 |
|
169,487 |
|
| II. 임의적립금등의 이입액 |
|
- |
|
1,306,381 |
| III. 이익잉여금 처분액(주1) |
|
4,844,588 |
|
(2,642,503) |
| 1. 임의적립금 |
(440,417) |
|
- |
|
| 2. 배당금 |
(4,404,171) |
|
(2,642,503) |
|
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
11,875,703 |
|
- |
(주1) 이익잉여금의 처분(안)은 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정이며, 승인과정에서 변경될 수 있습니다.
(3)
당기 및 전기 중 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 |
보통주 |
| 발행주식수 |
21,929,315 |
21,929,315 |
| 자기주식수 |
(4,312,630) |
(4,312,630) |
| 배당주식수 |
17,616,685 |
17,616,685 |
| 주당배당금(단위:원) |
250 |
150 |
| 배당금 |
4,404,171 |
2,642,503 |
26. 매출액 및 매출원가(1)
당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: |
| 제품매출액 |
24,869,621 |
34,929,056 |
| 상품매출액 |
2,410,294 |
2,524,386 |
| 기타매출액 |
5,040 |
510,233 |
| 합계 |
27,284,955 |
37,963,675 |
| 수익인식시기: |
| 한 시점에 이전 |
27,284,955 |
37,963,675 |
| 기간에 걸쳐 이전 |
- |
- |
| 합계 |
27,284,955 |
37,963,675 |
(2)
당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| <제품매출원가> |
|
|
| 기초제품 |
3,311,185 |
5,197,731 |
| 당기제품제조원가 |
10,901,436 |
22,257,025 |
| 타계정대체 |
(1,195,214) |
171,653 |
| 기말제품 |
(4,168,770) |
(3,311,185) |
| 제품매출원가 |
8,848,637 |
24,315,224 |
| <상품매출원가> |
|
|
| 기초상품 |
415,415 |
1,510,560 |
| 당기상품매입원가 |
1,042,940 |
1,230,036 |
| 타계정대체 |
(60,649) |
(406,570) |
| 기말상품 |
(346,623) |
(415,415) |
| 상품매출원가 |
1,051,083 |
1,918,611 |
| <기타매출원가> |
|
|
| 기타매출원가 |
38,040 |
1,833,280 |
| 합계 |
9,937,760 |
28,067,115 |
27. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
4,542,631 |
5,094,139 |
| 퇴직급여 |
769,129 |
1,910,485 |
| 복리후생비 |
640,156 |
829,418 |
| 여비교통비 |
130,438 |
180,267 |
| 세금과공과 |
102,712 |
268,385 |
| 지급임차료 |
53,173 |
179,942 |
| 유형자산상각비 |
53,503 |
166,792 |
| 사용권자산상각비 |
773,028 |
630,938 |
| 광고선전비 |
2,224,229 |
3,715,819 |
| 차량유지비 |
31,616 |
6,503 |
| 포장비 |
110,105 |
111,648 |
| 운반비 |
548,222 |
603,310 |
| 소모품비 |
52,163 |
146,353 |
| 해외시장개척비 |
- |
238 |
| 지급수수료 |
9,668,740 |
6,054,431 |
| 판매촉진비 |
1,138,649 |
535,482 |
| 연구개발비 |
1,688,042 |
2,154,413 |
| 무형자산상각비 |
624,073 |
723,003 |
| 대손상각비 |
404,552 |
190,075 |
| 기타 |
180,349 |
440,884 |
| 합계 |
23,735,510 |
23,942,525 |
28. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대료수익 |
114,616 |
108,442 |
| 유형자산처분이익 |
4,591 |
7,318,234 |
| 무형자산처분이익 |
26,000 |
- |
| 수입수수료 |
9,380 |
68,551 |
| 지분법평가이익 |
13,402,218 |
3,263,685 |
| 잡이익 |
47,846 |
5,565 |
| 합계 |
13,604,651 |
10,764,477 |
(2)
당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
- |
107,118 |
| 무형자산
손상차손
|
23,437 |
3,279 |
| 지분법평가손실 |
2,572,239 |
3,174,111 |
| 기부금 |
104,586 |
161,444 |
| 기타의대손상각비 |
- |
358,070 |
| 투자부동산상각비 |
28,722 |
28,722 |
| 잡손실 |
129,449 |
163,036 |
| 매각예정자산손상차손 |
2,307,923 |
- |
| 합계 |
5,166,356 |
3,995,780 |
29. 금융수익 및 금융비용
(1)
당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 |
|
|
| 상각후원가
측정금융자산 이자수익
|
8,121,224 |
7,368,104 |
| 금융수익-기타 |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
477,599 |
1,232,130 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
563,528 |
103,413 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 배당수익 |
120,407 |
161,355 |
| 상각후원가
측정금융자산 외환차익
|
4,560,312 |
837,019 |
| 상각후원가
측정금융자산 외화환산이익
|
3,233,228 |
- |
| 합계 |
17,076,298 |
9,702,021 |
(2)
당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융비용-유효이자율법에 따른 이자비용 |
|
|
| 상각후원가
측정금융자산 이자비용
|
67,893 |
60,325 |
| 금융비용-기타 |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
1,671,690 |
2,324,241 |
| 상각후원가
측정금융자산 외환차손
|
468,418 |
90,837 |
| 상각후원가
측정금융자산 외화환산손실
|
1,313 |
69,367 |
| 합계 |
2,209,314 |
2,544,770 |
30. 법인세비용(1)
당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 부담액 |
- |
- |
| 일시적차이의 변동 |
- |
(2,350,472) |
| 당기국외법인세 |
5,952 |
15,160 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 등 |
(61,902) |
301 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
89,178 |
174,480 |
| 법인세비용(수익) |
33,228 |
(2,160,531) |
(2)
당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세 |
|
|
| - 재측정요소 |
39,762 |
211,174 |
| - 기타자본(지분법자본변동등) |
49,416 |
(36,694) |
| 합계 |
89,178 |
174,480 |
(3)
당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
16,916,966 |
(120,016) |
| 적용세율에따른 법인세 |
3,513,646 |
47,856 |
| 조정사항 |
|
|
| - 비과세 수익 |
(398,218) |
(675,470) |
| - 비과세 비용 |
166,823 |
105,832 |
| - 이월결손금 공제 |
(2,698,867) |
- |
| - 기타(세율차이 등) |
(550,156) |
(1,638,749) |
| 법인세비용(수익) |
33,228 |
(2,160,531) |
| 유효세율(주1) |
0.20% |
- |
(주1) 전기 유효세율은 법인세비용차감전손실이 발생하여 산정하지 않았습니다.
(4)
당기 및 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 차감할 일시적차이 |
| 감가상각비 |
3,530 |
3,255 |
6,785 |
| 마일리지충당금(이연수익) |
39,857 |
425 |
40,282 |
| 자기주식 |
18,718,413 |
- |
18,718,413 |
| 자기주식(잇츠스킨) |
913,046 |
- |
913,046 |
| 퇴직급여충당금 |
3,127,330 |
(43,797) |
3,083,533 |
| 미지급금(연차) |
256,095 |
24,560 |
280,655 |
| 현재가치할인차금(임차,리스보증금) |
77,979 |
(41,972) |
36,007 |
| 선수수익(임대보증금) |
16,844 |
(9,573) |
7,271 |
| 손상차손(골프회원권감액) |
371,058 |
(116,501) |
254,557 |
| 단기매매증권(호텔신라) |
278,200 |
199,500 |
477,700 |
| 단기매매증권(아모레퍼시픽) |
1,506,897 |
402,000 |
1,908,897 |
| 단기매매증권(현대차) |
26,664 |
(26,664) |
- |
| 단기매매증권(삼성전자) |
53,720 |
1,070,190 |
1,123,910 |
| 단기매매증권(지우컴퍼니) |
2,000,110 |
- |
2,000,110 |
| 대손충당금 |
804,313 |
7,607 |
811,921 |
| 기타의대손상각비 |
358,070 |
- |
358,070 |
| 토지(합병취득세) |
933 |
- |
933 |
| 즉시상각의제(합병취득세) |
2,246 |
(167) |
2,078 |
| 리스부채 |
1,489,322 |
(843,036) |
646,286 |
| 판매충당부채 |
516,412 |
(504,291) |
12,121 |
| 재고자산(충당금) |
785,669 |
(780,489) |
5,180 |
| 정부보조금 |
52,943 |
(19,854) |
33,089 |
| 세금과공과 (장애인고용부담금) |
83,861 |
(83,861) |
- |
| 지분법주식(잇츠스킨상해) |
- |
2,582,266 |
2,582,266 |
| 이월결손금 |
7,450,834 |
9,674,622 |
17,125,456 |
| 소계(A) |
38,934,346 |
11,494,221 |
50,428,567 |
| 가산할 일시적차이 |
| 외화환산이익 |
- |
157 |
157 |
| 지분법주식(네오팜)손익 |
(29,617,194) |
(6,761,209) |
(36,378,403) |
| 지분법주식(엘리베이션제5호PEF)손익 |
(1,533,872) |
(4,357,761) |
(5,891,634) |
| 퇴직연금운용자산 |
(3,373,086) |
148,501 |
(3,224,585) |
| 선급비용 |
(49,854) |
49,854 |
- |
| 미수수익 |
(3,269,529) |
(40,418) |
(3,309,947) |
| 압축기장충당금 |
(4,959) |
10 |
(4,949) |
| 현재가치할인차금(임대보증금) |
(16,951) |
9,510 |
(7,441) |
| 사용권자산 |
(1,217,962) |
679,976 |
(537,985) |
| FVOCI금융자산_매도가능증권(디와이씨) |
(243,020) |
243,020 |
- |
| 단기매매증권(삼성바이오로직스) |
392,081 |
(708,299) |
(316,218) |
| 단기매매증권(킹슬리) |
- |
(5,099) |
(5,099) |
| 종속법인 예상배당소득 |
- |
(752,463) |
(752,463) |
| 소계(B) |
(38,934,346) |
(11,494,221) |
(50,428,567) |
| 일시적차이 합계(A+B) |
- |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) |
- |
- |
- |
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 차감할 일시적차이 |
| 감가상각비 |
38,663 |
(35,133) |
3,530 |
| 마일리지충당금(이연수익) |
40,533 |
(676) |
39,857 |
| 외화환산손실 |
87,690 |
(87,690) |
- |
| 자기주식 |
18,718,413 |
- |
18,718,413 |
| 자기주식(잇츠스킨) |
913,046 |
- |
913,046 |
| 퇴직급여충당금 |
4,738,217 |
(1,610,887) |
3,127,330 |
| 미지급금(연차) |
533,268 |
(277,173) |
256,095 |
| 현재가치할인차금(임차,리스보증금) |
30,827 |
47,152 |
77,979 |
| 선수수익(임대보증금) |
3,793 |
13,050 |
16,844 |
| 손상차손(골프회원권감액) |
371,058 |
- |
371,058 |
| 단기매매증권(호텔신라) |
154,300 |
123,900 |
278,200 |
| 단기매매증권(아모레퍼시픽) |
1,581,897 |
(75,000) |
1,506,897 |
| 단기매매증권(삼성바이오로직스) |
191,850 |
200,231 |
392,081 |
| 단기매매증권(현대차) |
202,434 |
(175,770) |
26,664 |
| 단기매매증권(삼성전자) |
1,035,080 |
(981,360) |
53,720 |
| 단기매매증권(지우컴퍼니) |
- |
2,000,110 |
2,000,110 |
| 대손충당금 |
638,819 |
165,495 |
804,313 |
| 기타의대손상각비 |
- |
358,070 |
358,070 |
| 토지(합병취득세) |
11,911 |
(10,978) |
933 |
| 즉시상각의제(합병취득세) |
11,629 |
(9,383) |
2,246 |
| 리스부채 |
602,255 |
887,067 |
1,489,322 |
| 판매충당부채 |
126,042 |
390,370 |
516,412 |
| 재고자산(충당금) |
220,031 |
565,638 |
785,669 |
| 정부보조금 |
72,797 |
(19,854) |
52,943 |
| 세금과공과 (장애인고용부담금) |
- |
83,861 |
83,861 |
| 이월결손금 |
- |
7,450,834 |
7,450,834 |
| 소 계(A) |
30,324,553 |
9,001,874 |
39,326,427 |
| 가산할 일시적차이 |
| 외화환산이익 |
(2,691,649) |
2,691,649 |
- |
| 지분법주식(네오팜)손익 |
|
|
|
| 지분법주식(엘리베이션제5호PEF)손익 |
(90,476) |
(1,443,396) |
(1,533,872) |
| 퇴직연금운용자산 |
(5,275,230) |
1,902,144 |
(3,373,086) |
| 미수수익 |
- |
- |
(49,854) |
| 미수수익 |
(1,922,422) |
(1,347,107) |
(3,269,529) |
| 압축기장충당금 |
(588,337) |
583,378 |
(4,959) |
| 현재가치할인차금(임대보증금) |
(3,830) |
(13,122) |
(16,951) |
| 사용권자산 |
(594,086) |
(623,876) |
(1,217,962) |
| FVOCI금융자산_매도가능증권(디와이씨) |
(306,974) |
63,954 |
(243,020) |
| 소 계(B) |
(41,517,277) |
2,240,704 |
(39,326,427) |
| 일시적차이 합계(A+B) |
(11,192,726) |
11,242,580 |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) |
(2,350,473) |
2,350,473 |
- |
(5)
보고기간종료일 현재 상계 전 당기법인세자산 및 당기법인세부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상계 전 당기법인세자산 |
1,228,464 |
913,508 |
| 상계 전 당기법인세부채 |
- |
- |
| 상계 후 당기법인세자산(부채) |
1,228,464 |
913,508 |
(6)
보고기간종료일 현재 미인식 이연법인세자산의 예상소멸 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 12개월 후에 소멸될 이연법인세자산 |
4,440,110 |
10,250,231 |
| 12개월 이내에 소멸될 이연법인세자산 |
- |
- |
| 합계 |
4,440,110 |
10,250,231 |
(7)
보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 만료년도 |
금액 |
만료년도 |
금액 |
| 차감할일시적차이(주1) |
- |
2,126,909 |
- |
4,119,358 |
| 미사용세무상결손금(주2) |
2035년 |
- |
2035
년
|
1,277,959 |
| 2036
년
|
- |
2036
년
|
3,228,487 |
| 미사용세액공제(주2) |
2030
년
|
911,371 |
2030
년
|
215,102 |
| 2031
년
|
431,095 |
2031
년
|
581,763 |
| 2032
년
|
396,467 |
2032
년
|
431,095 |
| 2033
년
|
340,269 |
2033
년
|
396,467 |
| 2034
년
|
233,999 |
- |
- |
| 합계 |
|
4,440,110 |
|
10,250,231 |
(주1) 종속기업투자주식에 대한 지분법손익 중 실현가능성 높지 않은 차감할 일시적 차이입니다.(주2) 회사는 실현가능성이 높지 않은 이월결손금과 미사용세액공제에 대해 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
31. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 원재료, 상품 등의 매입 |
9,867,797 |
21,699,478 |
| 종업원급여 |
5,311,759 |
7,004,623 |
| 복리후생비 |
640,156 |
738,484 |
| 유형자산
감가상각비
|
65,065 |
638,272 |
| 사용권자산
감가상각비
|
773,028 |
3,715,819 |
| 광고선전비 |
2,224,229 |
829,418 |
| 지급수수료 |
3,571,987 |
3,787,735 |
| 판매수수료 |
6,096,753 |
2,266,696 |
| 판매촉진비 |
1,138,650 |
535,482 |
| 연구개발비 |
1,688,042 |
2,154,413 |
| 무형자산
감가상각비
|
682,474 |
779,425 |
| 기타 |
1,613,330 |
7,859,795 |
| 합계(주1) |
33,673,270 |
52,009,640 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
32. 주당이익
(1) 기본주당이익
1)
당기 및 전기 중 기본주당이익 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기본주당이익 : |
|
|
| 보통주당기순이익(단위:천원) |
16,883,738 |
2,040,515 |
| 가중평균유통보통주식수(단위:주) |
17,616,685 |
17,616,685 |
| 기본주당순이익(단위:원) |
958 |
116 |
2)
당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초보통유통주식수 |
17,616,685 |
17,616,685 |
| 기말보통유통주식수 |
17,616,685 |
17,616,685 |
| 가중평균유통보통주식수 |
17,616,685 |
17,616,685 |
(2) 희석주당이익당기와 전기 중 회사가 발행한 희석화 증권이 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
33. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
(2)
당기 및 전기 중 현금유출입 없는 수익비용에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직급여 |
646,440 |
2,127,629 |
| 유형자산감가상각비 |
65,065 |
738,484 |
| 사용권자산감가상각비 |
773,028 |
638,272 |
| 판매충당부채
전입액(환입)
|
(503,866) |
389,695 |
| 대손상각비 |
404,552 |
190,075 |
| 무형자산감가상각비 |
682,474 |
779,425 |
| 수입임대료 |
(11,919) |
- |
| 유형자산처분손익 |
(4,591) |
(7,211,116) |
| 무형자산처분손익 |
(26,000) |
- |
| 재고자산폐기손실 |
103,430 |
2,878,403 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(654,642) |
709,661 |
| 투자부동산감가상각비 |
28,722 |
28,722 |
| 기타의대손상각비 |
- |
358,070 |
| 무형자산손상차손 |
23,437 |
3,279 |
| 매각예정자산손상차손 |
2,307,923 |
- |
| 지분법평가손익 |
(10,829,979) |
(89,573) |
| 잡손실 |
12,697 |
14,115 |
| 이자손익 |
(8,053,332) |
(7,307,778) |
| 외화환산손익 |
(3,231,916) |
(767,652) |
| 배당금수익 |
(120,407) |
(103,413) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 |
(563,528) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
1,194,091 |
1,092,111 |
| 법인세비용(수익) |
33,228 |
(2,160,531) |
| 합계 |
(17,725,093) |
(7,692,122) |
(3)
당기 및 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
3,535,287 |
(1,498,146) |
| 단기기타채권의 감소(증가) |
255,717 |
(202,797) |
| 재고자산의 증가(감소) |
(260,646) |
2,143,483 |
| 기타유동자산의 증가(감소) |
70,936 |
17,163 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(280,608) |
(1,338,635) |
| 단기기타채무의 증가(감소) |
(1,252,879) |
599,699 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
(25,318) |
(115,459) |
| 퇴직금의 지급 |
(274,929) |
(1,526,156) |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
(250,000) |
(1,620,000) |
| 당기손익-공정가치
측정금융자산 취득
|
(3,944,300) |
- |
| 당기손익-공정가치
측정금융자산 처분
|
4,111,567 |
- |
| 합계 |
1,684,827 |
(3,540,848) |
(4)
당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인무형자산의 본계정대체 |
65,380 |
134,575 |
| 장기리스부채의 유동성대체 |
618,837 |
1,309,244 |
| 종속기업투자주식의 매각예정
유동
자산으로의 대체(주1)
|
6,556,020 |
- |
(주1) 당기에 한불화장품(호주)유한공사를 청산하기로 결정하여 종속기업투자주식을 매각예정유동자산으로 재분류하였습니다.(주석36참조)
(5)
당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
처분 |
유동성대체 |
기타 |
| 단기리스부채 |
915,957 |
(985,000) |
- |
- |
618,837 |
56,036 |
605,830 |
| 장기리스부채 |
573,365 |
- |
85,929 |
- |
(618,837) |
- |
40,457 |
| 보증금 |
335,900 |
(10,000) |
- |
- |
- |
- |
325,900 |
| 배당금 |
- |
(2,642,503) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,825,222 |
(3,637,503) |
85,929 |
- |
- |
56,036 |
972,186 |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
처분 |
유동성대체 |
기타 |
| 단기리스부채 |
397,670 |
(762,765) |
- |
- |
1,309,244 |
(28,192) |
915,957 |
| 장기리스부채 |
204,585 |
- |
1,678,024 |
- |
(1,309,244) |
- |
573,365 |
| 보증금 |
345,900 |
(10,000) |
- |
- |
- |
- |
335,900 |
| 배당금 |
- |
(2,642,503) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
948,155 |
(3,415,268) |
1,678,024 |
- |
- |
(28,192) |
1,825,222 |
34. 특수관계자거래(1)
보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 |
기업명 |
비고 |
| 당기 |
전기 |
| 종속기업 |
㈜네오팜 |
㈜네오팜팜 |
|
| 한불화장품(호주)유한공사 |
한불화장품(호주)유한공사 |
(주1) |
| It's skin China Co., Ltd |
It's skin China Co., Ltd |
|
| IT'S SKIN JAPAN.LLC |
IT'S SKIN JAPAN.LLC |
|
| ㈜채화 |
㈜채화 |
|
| NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD |
NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD |
(주2) |
| - |
NEOPHARM(HUZHOU) TRADE CO.,LTD |
(주2)(주3) |
| 관계기업 |
엘리베이션제5호 사모투자합자회사 |
엘리베이션제5호 사모투자합자회사 |
|
(주1) 당기에 한불화장품(호주)유한공사를 청산하기로 결정하여 관련 자산 및 부채를 매각예정으로 분류하였습니다.(주석36참조)(주2) NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD와 NEOPHARM(HUZHOU) TRADE CO.,LTD는 ㈜네오팜의 종속법인으로 회사가 직접 보유한 지분은 없습니다.(주3) NEOPHARM(HUZHOU) TRADE CO.,LTD 는 2024년 2월 청산하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
관계 |
매출 |
매입 |
기타매출 |
기타매입 |
| ㈜네오팜 |
종속기업 |
4,183 |
9,957,875 |
208,346 |
132,018 |
| It's skin China Co., Ltd |
종속기업 |
312,180 |
- |
29,727 |
- |
| IT'S SKIN JAPAN. LLC |
종속기업 |
85,383 |
- |
- |
- |
| ㈜채화 |
종속기업 |
- |
- |
11,000 |
- |
| 합계 |
|
401,746 |
9,957,875 |
249,073 |
132,018 |
| 특수관계자 |
관계 |
매출 |
매입 |
기타매출 |
기타매입 |
|
㈜네오팜(주1)
|
종속기업 |
4,609,355 |
- |
17,511,905 |
924,292 |
| It's skin China Co., Ltd |
종속기업 |
163,626 |
- |
29,549 |
- |
| IT'S SKIN JAPAN. LLC |
종속기업 |
7,809 |
- |
- |
- |
| ㈜채화 |
종속기업 |
2,678 |
- |
12,000 |
- |
| 한불화장품(호주)유한공사 |
종속기업 |
279,472 |
- |
75,227 |
- |
| 합계 |
|
5,062,940 |
- |
17,628,681 |
924,292 |
(주1) 네오팜 기타매출 중 음성공장 매각대금 17,325백만원이 포함되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
관계 |
유상증자 |
자금거래 |
| 대여 |
회수 |
|
㈜채화
|
종속기업 |
700,000 |
- |
- |
<전기>전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 없습니다.
(4)
보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
관계 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권(주1) |
매입채무 |
기타채무 |
| ㈜네오팜(주1) |
종속기업 |
- |
144,742 |
710,733 |
227,203 |
| It's skin China Co., Ltd |
종속기업 |
205,582 |
7,432 |
- |
- |
| IT'S SKIN JAPAN. LLC |
종속기업 |
85,002 |
- |
- |
- |
| ㈜채화 |
종속기업 |
- |
1,000 |
- |
10,000 |
| 합계 |
|
290,584 |
153,174 |
710,733 |
237,203 |
(주1) 기타채권에는 리스채권이 포함된 금액입니다.
| 특수관계자 |
관계 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권(주1) |
매입채무 |
기타채무 |
| ㈜네오팜 |
종속기업 |
368,759 |
19,060 |
748,310 |
203,900 |
| It's skin China Co., Ltd |
종속기업 |
115,778 |
7,434 |
- |
- |
| IT'S SKIN JAPAN. LLC |
종속기업 |
16,366 |
- |
- |
- |
| ㈜채화 |
종속기업 |
- |
- |
- |
10,000 |
| 합계 |
종속기업 |
184,405 |
18,602 |
- |
- |
|
|
685,309 |
45,095 |
748,310 |
213,900 |
(주1) 기타채권에는 리스채권이 포함된 금액입니다.(5) 특수관계자와의 담보 제공내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
관계 |
담보자산 |
장부금액 |
설정금액 |
제공처 |
내용 |
| 한불화장품(호주)유한공사 |
종속기업 |
단기기타금융자산 |
5,957,000 |
5,848,000 |
신한은행 |
차입금담보 |
| It's skin China Co., Ltd |
종속기업 |
단기기타금융자산 |
1,800,000 |
1,777,000 |
신한은행 |
차입금담보 |
| IT'S SKIN JAPAN. LLC |
종속기업 |
단기기타금융자산 |
1,050,000 |
1,050,000 |
신한은행 |
차입금담보 |
| 합계 |
|
|
8,807,000 |
8,676,000 |
|
|
(6) 주요경영진에 대한 보상
회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
1,460,305 |
1,847,639 |
| 퇴직급여 |
255,454 |
254,123 |
| 합계 |
1,715,759 |
2,101,762 |
35. 영업부문
(1) 회사는 경영관리 목적으로 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(2) 당기와 전기 중 회사가 인식한 지역별 수익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
14,174,769 |
16,647,926 |
| 아시아 |
10,060,795 |
17,636,408 |
| 북미 |
- |
305,395 |
| 유럽 |
2,756,362 |
3,165,461 |
| 기타 |
293,029 |
208,485 |
| 합계 |
27,284,955 |
37,963,675 |
(3) 보고기간종료일 현재 회사의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 국내 |
5,055,015 |
5,865,151 |
지역별 비유동자산은 유형자산, 무형자산, 투자부동산의 합계액입니다.
(4) 당기와 전기 중
회사
매출액의 10% 이상 주요고객은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 비율 |
금액 |
비율 |
금액 |
| 유통 |
고객A |
18.65% |
5,089,097 |
28.15% |
10,687,620 |
36. 매각예정유동자산회사는 2024년 01월 16일 이사회 결정에 따라 회사가 보유한 한불화장품(호주)유한공사를 청산하기로 결정하였으며, 이에 따라 관련 자산 및 부채를 매각예정으로 분류하였습니다.당기말 현재 매각예정유동자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 장부금액과 순공정가치의 차이 2,308백만원을 손상차손으로 인식하고 있습니다.당기말 현재 매각예정유동자산의 내역은 아래와 같습니다.
| 구분 |
기초 |
대체 |
손상 |
기말 |
| 매각예정유동자산 |
- |
6,718,092 |
(2,307,923) |
4,410,169 |
37. 우발상황과 약정사항(1)
보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
종류 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 단기기타금융자산 |
정기예금 |
신한은행 |
5,957,000 |
9,357,000 |
한불화장품(호주)유한공사의 차입금 담보제공 |
| 단기기타금융자산 |
정기예금 |
신한은행 |
1,800,000 |
2,339,000 |
It's skin China Co., Ltd.의 차입금 담보제공 |
| 단기기타금융자산 |
정기예금 |
신한은행 |
1,050,000 |
1,050,000 |
IT'S SKIN JAPAN. LLC의 차입금담보 제공 |
| 합계 |
|
|
8,807,000 |
12,746,000 |
|
(2) 보고기간종료일 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
부보자산 |
부보금액 |
보험금수익자 |
| 일반화재보험 |
유형자산, 재고자산, 투자부동산 |
128억 |
(주)잇츠한불 |
| 전문직해외장기체류보험 |
직원 |
4대질병 / 중대사 / 해외발생 |
㈜잇츠한불 임직원 |
| 임직원신원보증보험 |
신원보증 |
26.6억 |
(주)잇츠한불 임직원 |
| 임원단체상해보험 |
임원상해 |
사망시 인당 1억 외 |
(주)잇츠한불 임원 |
| 개인정보 |
개인정보 |
1억 |
(주)잇츠한불 |
| 임원배상책임보험 |
임원 배상책임 |
20억 |
(주)잇츠한불 |
(3)
회사
는 정부과제 종류 후 정부과제 중 연구개발 성과를 통해 발생한 수익에 기술기여도 등을 고려하여 기술료를 납부하기로 약정하고 있으며, 해당 정부지원금의 내역은 아래와 같습니다.
| 사업명 |
부처명 |
과제기간 |
정부지원금 |
| 혁신성장 피부건강 기반기술개발 |
한국보건산업진흥원 |
2023-07-01 ~ 2025-12-31 |
500,000 |
(4) 금융기관 여신한도 약정당기말 현재 금융기관과 체결중인 여신한도 약정은 없습니다.(5) 계류중인 소송사건당기말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.
38. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
회사의 신용위험 최대노출액은 금융자산 장부금액과 동일합니다.
2) 유동성위험관리
회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
합계금액 |
1년 미만 |
1년 ~ 3년 |
| 매입채무 및 기타채무 |
2,232,241 |
2,227,241 |
5,000 |
| 기타금융부채 |
959,745 |
899,289 |
60,457 |
| 합계 |
3,191,986 |
3,126,530 |
65,457 |
| 구분 |
합계금액 |
1년 미만 |
1년 ~ 3년 |
| 매입채무 및 기타채무 |
4,725,351 |
4,715,351 |
10,000 |
| 기타금융부채 |
934,325 |
397,670 |
536,655 |
| 합계 |
5,659,676 |
5,113,021 |
546,655 |
상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채이자가 포함되어 있습니다.
3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10%상승 |
10%하락 |
10%상승 |
10%하락 |
| USD |
4,377,347 |
(4,377,347) |
6,703,593 |
(6,703,593) |
| CNY |
291,008 |
(291,008) |
263,804 |
(263,804) |
| JPY |
36,665 |
(36,665) |
16,172 |
(16,172) |
| 기타통화 |
703 |
(703) |
738 |
(738) |
| 합계 |
4,705,723 |
(4,705,723) |
6,984,307 |
(6,984,307) |
(나) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각
9,879백만원 및 10,676백만원입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각
200백만원 및 749백만원입니다.
(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 부채총계 |
3,391,244 |
6,522,678 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(12,089,615) |
(7,296,790) |
| 순부채 |
(8,698,371) |
(774,112) |
| 자본총계 |
400,254,316 |
385,922,391 |
| 순부채비율(주1) |
- |
- |
(주1) 당기 및 전기의 순부채비율이 음수이므로 표시하지 아니하였습니다.39. 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품은 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
5,929,160 |
- |
- |
5,929,160 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 (시장성없는지분증권)
(주1)
|
- |
- |
3,949,399 |
3,949,399 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (시장성없는 지분증권)(주1) |
- |
- |
200,000 |
200,000 |
| 합계 |
5,929,160 |
- |
4,149,399 |
10,078,559 |
(주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다.
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
10,676,388 |
- |
- |
10,676,388 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 (시장성없는지분증권) (주1, 2) |
- |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
548,607 |
- |
- |
548,607 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (시장성없는 지분증권) (주2) |
- |
- |
200,000 |
200,000 |
| 합계 |
11,224,995 |
|
200,000 |
11,424,995 |
(주1) 당기 중 시장성없는 지분증권에 대하여 공정가치 평가손실 2,000백만원 인식 하였습니다.(주2) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다.