주석
| 제 11 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 10 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 제이엘케이 |
1. 회사의 개요주식회사 제이엘케이(이하 "당사")은 2014년 2월 14일에 설립되어, 인공지능 및 기계학습 기술을 활용한 이미지 및 데이터 분석 기술을 통하여 의료 및 헬스케어, 제조, 보안 등 다양한 영역에서 발생하는 복잡한 문제를 해결하는 사업을 영위하고 있으며,충청북도 청주시 청원구 오창읍 양청송대길 10에 본점을 두고 있습니다.당사는 2020년 3월 30일 기업이미지 제고 및 사업다각화를 위해 상호명을 주식회사 제이엘케이인스펙션에서 주식회사 제이엘케이로 변경하였습니다.한편, 당사는 2019년 12월에 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장되었으며,수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 2,553백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보통주(주) |
지분율(%) |
| 사내이사 김원태(전, 대표이사) |
4,664,780 |
18.27 |
| 주식회사 제이엘케이(자기주식) |
340,266 |
1.33 |
| 기타 |
20,523,846 |
80.40 |
| 합계 |
25,528,892 |
100.00 |
2. 재무제표 작성 기준
(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2025년 1월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.
(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 15: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 22: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 26: 주식보상비용 - 보상원가 추정의 주요 가정
③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6: 공정가치
- 주석 26: 주식보상비용
3. 회계정책의 변경
당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정i) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
ii) 금융자산 - 사업모형 평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
iii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
iv) 금융자산 - 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자와 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 파생상품① 파생상품과 위험회피회계당사는 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.당사는 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다. 위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.당사는 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.
(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고, 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률 가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 계약기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
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구 분
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추정 내용연수
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| 건물 |
40년 |
| 구축물 |
5년 |
| 기계장치 |
8년 |
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공구와기구
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5년
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비품
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5년
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당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 자산관련보조금에 대해 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 수익관련보조금에 대해 이연하여 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산(건물)은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 리스
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
① 사용권자산
사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 |
내용연수 |
구 분 |
내용연수 |
| 부동산 |
40년 |
차량운반구 |
5년 |
당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 한편, 당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.
② 리스부채
당사는 리스개시일 현재, 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다.
③ 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 부동산 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(예, 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 종업원급여
① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해평가됩니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외환차이는 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다.(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(18) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고, 그 금액을 가득기간 동안에종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 재화의 판매당사는 고객이 매출계약에 따라 재화를 인수 혹은 인수기한이 만료되거나, 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 보아 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 매출채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
② 용역의 제공
당사는 고객에게 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 통합 계약에서 소프트웨어 판매 및설치, 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.
당사는 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
(20) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 파생상품거래이익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(22) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였으며, 제ㆍ개정 내용은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택')- 금융상품 분류와 측정 요구사항 (기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품') - 연차개선 (기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' , 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표')
5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소
당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 |
노출위험 |
측정 |
관리 |
| 신용위험 |
현금성자산, 매출채권, 상각후원가 측정 기타금융자산 등 |
연체율 분석신용등급 |
은행예치금 다원화,신용한도 등 |
| 유동성위험 |
차입금 및 기타부채 |
현금흐름 추정 |
차입한도 유지 등 |
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.① 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
i) 위험관리당사는 신용위험을 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 고객별 한도를 정하고 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.
당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
ii) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 12개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
정상
|
30일 초과 연체
|
60일 초과 연체
|
120일 초과 연체
|
합 계
|
|
당기말
|
|
기대 손실률(%)
|
- |
- |
- |
100.0% |
|
|
총 장부금액 - 매출채권(유동)
|
164,251 |
- |
- |
209,000 |
373,251 |
|
총 장부금액 - 매출채권(비유동)
|
- |
- |
- |
- |
- |
|
손실충당금
|
- |
- |
- |
(209,000) |
(209,000) |
|
전기말
|
|
기대 손실률(%)
|
- |
- |
- |
- |
- |
|
총 장부금액 - 매출채권(유동)
|
251,176 |
- |
- |
- |
251,176 |
|
총 장부금액 - 매출채권(비유동)
|
- |
- |
- |
- |
- |
|
손실충당금
|
- |
- |
- |
- |
- |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
매출채권 |
| 당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
- |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
209,000 |
- |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 |
- |
- |
| 당기말 |
209,000 |
- |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임차보증금, 기타보증금, 미수금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 내역은 없습니다.
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
(다) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.
② 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였고, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름 및 차입금에 대한 이자 현금흐름입니다.
i) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월~1년 이하 |
1년~2년 이하 |
2년~5년 이하 |
5년 초과 |
합 계 |
장부금액 |
| 미지급금 |
209,605 |
528,439 |
- |
8,064 |
- |
746,108 |
746,108 |
| 미지급비용 |
595,358 |
52,728 |
- |
- |
- |
648,086 |
648,086 |
| 임대보증금 |
60,000 |
190,000 |
190,000 |
- |
- |
440,000 |
440,000 |
| 장기차입금 |
2,000,000 |
5,000,000 |
15,000,000 |
- |
- |
22,000,000 |
22,000,000 |
|
차입금 이자
|
261,213 |
757,870 |
103,470 |
- |
- |
1,122,553 |
- |
| 리스부채 |
21,076 |
48,511 |
28,021 |
20,469 |
- |
118,077 |
111,177 |
ii) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월~1년 이하 |
1년~2년 이하 |
2년~5년 이하 |
5년 초과 |
합 계 |
장부금액 |
| 미지급금 |
198,293 |
284,535 |
- |
167,270 |
- |
650,098 |
650,098 |
| 미지급비용 |
244,281 |
154,076 |
- |
- |
- |
398,357 |
398,357 |
| 임대보증금 |
60,000 |
250,000 |
130,000 |
- |
- |
440,000 |
440,000 |
| 장기차입금 |
- |
5,000,000 |
2,000,000 |
11,000,000 |
- |
18,000,000 |
18,000,000 |
|
차입금 이자
|
230,153 |
659,043 |
531,713 |
44,265 |
- |
1,465,174 |
- |
| 리스부채 |
21,195 |
45,855 |
44,531 |
18,050 |
- |
129,631 |
121,570 |
(2) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
25,268,546 |
21,399,657 |
| 자본 |
49,587,748 |
12,042,296 |
| 부채비율 |
50.96% |
177.70% |
6. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
12,282,222 |
(*1) |
5,696,475 |
(*1) |
| 단기금융상품 |
35,000,000 |
(*1) |
- |
- |
| 매출채권 |
164,251 |
(*1) |
251,176 |
(*1) |
| 기타유동금융자산 |
478,648 |
(*1) |
245,660 |
(*1) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2) |
1,000,020 |
1,000,020 |
1,000,020 |
1,000,020 |
| 기타비유동금융자산 |
63,289 |
(*1) |
51,492 |
(*1) |
| 합계 |
48,988,430 |
|
7,244,823 |
|
| 금융부채 |
| 유동성장기차입금 |
7,000,000 |
(*1) |
5,000,000 |
(*1) |
| 기타유동금융부채 |
1,636,130 |
(*1) |
1,191,185 |
(*1) |
| 유동리스부채 |
67,774 |
(*1) |
65,178 |
(*1) |
| 장기차입금 |
15,000,000 |
(*1) |
13,000,000 |
(*1) |
| 기타비유동금융부채 |
198,065 |
(*1) |
297,269 |
(*1) |
| 비유동리스부채 |
43,403 |
(*1) |
56,393 |
(*1) |
| 합계 |
23,945,372 |
|
19,610,025 |
|
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 측정하는 금융상품은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 당사는 2020년 11월 중 비상장사인 '닥터노아바이오텍 주식회사'의 지분을 취득하였습니다. 동 투자주식은 취득시점부터 당기 결산시점까지 피투자회사의 기술개발 수준과 재무성과가 유의적으로 변동되지 않은 점을 고려하여 취득원가를 공정가치로 산정하였습니다.
(2) 금융상품 공정가치 서열 체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
① 수준별 공정가치 측정치당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.i) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정된 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
1,000,020 |
1,000,020 |
ii) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정된 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
1,000,020 |
1,000,020 |
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측 가능한시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
② 반복적인 공정가치 측정치의 서열수준 간의 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 변동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기중 반복적인 측정치의 수준 2 및 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.i) 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
평가 |
처분 |
기말 |
| 공정가치로 측정된 금융자산: |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
1,000,020 |
- |
- |
- |
1,000,020 |
ii) 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
평가 |
처분(*) |
기말 |
| 공정가치로 측정된 금융자산: |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
1,000,020 |
- |
- |
- |
1,000,020 |
| 파생상품자산 |
604,237 |
- |
6,104 |
(610,341) |
- |
| (*) 전기 중 이자율스왑 거래로 실현된 거래이익 610,341천원을 금융손익으로 인식하였습니다. |
7. 범주별 금융상품(1) 금융자산당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
12,282,222 |
- |
12,282,222 |
| 단기금융상품 |
35,000,000 |
- |
35,000,000 |
| 매출채권 |
164,251 |
- |
164,251 |
| 기타유동금융자산 |
478,648 |
- |
478,648 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
1,000,020 |
1,000,020 |
| 기타비유동금융자산 |
63,289 |
- |
63,289 |
| 합 계 |
47,988,410 |
1,000,020 |
48,988,430 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
5,696,475 |
- |
5,696,475 |
| 매출채권 |
251,176 |
- |
251,176 |
| 기타유동금융자산 |
245,660 |
- |
245,660 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
1,000,020 |
1,000,020 |
| 기타비유동금융자산 |
51,492 |
- |
51,492 |
| 합 계 |
6,244,803 |
1,000,020 |
7,244,823 |
(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융부채 |
|
당기말 |
전기말 |
| 유동성장기차입금 |
7,000,000 |
5,000,000 |
| 기타유동금융부채 |
1,636,130 |
1,191,185 |
| 유동리스부채 |
67,774 |
65,178 |
| 장기차입금 |
15,000,000 |
13,000,000 |
| 기타비유동금융부채 |
198,065 |
297,269 |
| 비유동리스부채 |
43,403 |
56,393 |
| 합 계 |
23,945,372 |
19,610,025 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
| 이자수익 |
404,512 |
234,030 |
| 대손상각비 |
209,000 |
- |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
| 이자비용 |
1,111,268 |
967,992 |
| 위험회피목적 파생상품 |
| 파생상품거래이익(이자율스왑) |
- |
610,341 |
8. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 보통예금 |
3,282,222 |
1,696,475 |
| 정기예금 등 |
9,000,000 |
4,000,000 |
| 합 계 |
12,282,222 |
5,696,475 |
9. 공정가치측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
보유주식수(주) |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 지분증권 |
닥터노아바이오텍 주식회사 |
2,100 |
3.6% |
1,000,020 |
1,000,020 |
1,000,020 |
10. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
|
고객과의 계약에서 생긴 매출채권
|
373,251 |
- |
251,176 |
- |
|
손실충당금
|
(209,000) |
- |
- |
- |
|
매출채권(순액)
|
164,251 |
- |
251,176 |
- |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 5에서 제공됩니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융자산 |
| 미수금 |
147,439 |
167,630 |
| 미수수익 |
287,969 |
20,137 |
| 임차보증금 |
20,000 |
33,213 |
| 기타보증금 |
23,240 |
24,680 |
|
합 계
|
478,648 |
245,660 |
| 기타비유동금융자산 |
| 임차보증금 |
8,213 |
- |
| 기타보증금 |
55,076 |
51,492 |
|
합 계
|
63,289 |
51,492 |
11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 |
| 부가세대급금 |
22,531 |
1,963 |
| 선급금 |
- |
24,563 |
| 선급비용 |
195,325 |
25,776 |
| 합 계 |
217,856 |
52,302 |
| 기타비유동자산 |
| 장기선급비용(*) |
196,571 |
106,065 |
(*) 당사의 특허권 취득을 위하여 지출한 비용으로, 특허권 취득 성공시 무형자산으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기 중 무형자산으로 대체된 금액은 각각 33,205 천원 및
83,091천원입니다.12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원재료 |
11,210 |
- |
13. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
소재지 |
재무제표일 |
주요 영업활동 |
취득원가 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| JLK USA INC.(*) |
미국 |
12월 31일 |
판매 |
497,406 |
100% |
497,406 |
100% |
497,406 |
| JLK Inspection Japan Co., Ltd. |
일본 |
12월 31일 |
판매 |
218,626 |
100% |
218,626 |
100% |
218,626 |
| (주)제이엘케이바이오 |
한국 |
12월 31일 |
연구개발(의학) |
1,500,000 |
79.44% |
- |
79.44% |
- |
| 합계 |
|
|
2,216,032 |
|
716,032 |
|
716,032 |
(*)당기 중 미국법인 JLK Inspection US, Inc.의 사명이 JLK USA INC.로 변경 되었습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 없습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
JLK USA INC.(구,
JLK Inspection US, Inc.)
|
JLK InspectionJapan Co., Ltd. |
(주)제이엘케이바이오 |
| 유동자산 |
276,486 |
160,132 |
32,499 |
| 비유동자산 |
- |
- |
1,692 |
| 유동부채 |
7,651 |
2,724 |
16,183 |
| 비유동부채 |
- |
- |
- |
| 자본 |
268,835 |
157,408 |
18,008 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
JLK USA INC.(구, JLK Inspection US, Inc.) |
JLK InspectionJapan Co., Ltd. |
(주)제이엘케이바이오 |
| 유동자산 |
249,163 |
162,149 |
32,959 |
| 비유동자산 |
- |
- |
2,630 |
| 유동부채 |
- |
2,655 |
16,464 |
| 비유동부채 |
- |
- |
29,053 |
| 자본 |
249,163 |
159,494 |
(9,928) |
(4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
JLK USA INC.(구, JLK Inspection US, Inc.) |
JLK InspectionJapan Co., Ltd. |
(주)제이엘케이바이오 |
| 매출 |
- |
- |
- |
| 영업손실 |
(14,129) |
(6,023) |
27,975 |
| 당기순손익 |
(14,129) |
(6,007) |
27,936 |
| 총포괄손익 |
19,672 |
(2,086) |
27,936 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
JLK USA INC.(구, JLK Inspection US, Inc. |
JLK InspectionJapan Co., Ltd. |
(주)제이엘케이바이오 |
| 매출 |
- |
- |
- |
| 영업손실 |
(6,612) |
(5,304) |
72,904 |
| 당기순손익 |
(6,612) |
(5,287) |
83,880 |
| 총포괄손익 |
(2,148) |
(12,493) |
83,880 |
14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지(*) |
8,491,775 |
- |
- |
8,491,775 |
8,491,775 |
- |
- |
8,491,775 |
| 건물(*) |
4,602,849 |
(546,588) |
- |
4,056,261 |
4,602,849 |
(431,517) |
- |
4,171,332 |
| 구축물 |
825,839 |
(641,681) |
- |
184,158 |
825,839 |
(476,513) |
- |
349,326 |
| 기계장치 |
200,400 |
(192,050) |
- |
8,350 |
200,400 |
(167,000) |
- |
33,400 |
| 공구와기구 |
52,930 |
(52,922) |
- |
8 |
52,930 |
(52,577) |
- |
353 |
| 비품 |
1,387,870 |
(897,177) |
(253,155) |
237,538 |
1,367,276 |
(727,014) |
(343,030) |
297,232 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
- |
70,000 |
- |
- |
70,000 |
|
합 계
|
15,561,663 |
(2,330,418) |
(253,155) |
12,978,090 |
15,611,069 |
(1,854,621) |
(343,030) |
13,413,418 |
(*) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 20, 35 참고).
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
공구와기구 |
비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
|
기초 순장부금액
|
8,491,775 |
4,171,332 |
349,326 |
33,400 |
353 |
297,232 |
70,000 |
13,413,418 |
|
취득
|
- |
- |
- |
- |
- |
55,032 |
5,000 |
60,032 |
|
처분
|
- |
- |
- |
- |
- |
(1,105) |
- |
(1,105) |
| 정부보조금의 수령 |
- |
- |
- |
- |
- |
(8,710) |
- |
(8,710) |
|
감가상각비
|
- |
(115,071) |
(165,168) |
(25,050) |
(345) |
(104,911) |
- |
(410,545) |
| 대체(*) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(75,000) |
(75,000) |
|
기말 순장부금액
|
8,491,775 |
4,056,261 |
184,158 |
8,350 |
8 |
237,538 |
- |
12,978,090 |
(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 내역입니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
공구와기구 |
비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
|
기초 순장부금액
|
10,886,541 |
5,495,211 |
514,494 |
176,504 |
35,382 |
207,853 |
- |
17,315,985 |
|
취득
|
- |
- |
- |
- |
- |
294,354 |
70,000 |
364,354 |
|
처분
|
- |
- |
- |
(113,268) |
(31,871) |
(1,694) |
- |
(146,833) |
| 정부보조금의 수령 |
- |
- |
- |
- |
- |
(146,087) |
- |
(146,087) |
| 정부보조금의 반환 |
- |
- |
- |
- |
- |
61,463 |
- |
61,463 |
|
감가상각비
|
- |
(117,775) |
(165,168) |
(29,836) |
(3,158) |
(118,657) |
- |
(434,594) |
| 대체(*) |
(2,394,766) |
(1,206,104) |
- |
- |
- |
- |
- |
(3,600,870) |
|
기말 순장부금액
|
8,491,775 |
4,171,332 |
349,326 |
33,400 |
353 |
297,232 |
70,000 |
13,413,418 |
(*) 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 내역입니다.유형자산감가상각비는 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다.(3) 당기말 현재 당사는 건물(유형자산 및 투자부동산)에 대하여 화재배상보험 및 승강기사고배상책임보험을
가입하고
있으며, 보험의
부보금액은
9,722,400천원입니다. 이외에도 당사는 자동차 보험에 가입하고 있습니다.
15. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
사용권자산
|
| 건물 |
16,557 |
32,009 |
| 차량운반구 |
105,952 |
116,385 |
| 합 계 |
122,509 |
148,394 |
|
리스부채
|
|
유동
|
67,774 |
65,178 |
|
비유동
|
43,403 |
56,393 |
|
합 계
|
111,177 |
121,571 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기초 |
32,009 |
116,385 |
148,394 |
| 취득 |
24,836 |
42,330 |
67,166 |
| 상각비 |
(40,288) |
(52,763) |
(93,051) |
| 기말 |
16,557 |
105,952 |
122,509 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기초 |
144,864 |
45,531 |
190,395 |
| 취득 |
33,409 |
122,396 |
155,805 |
| 상각비 |
(146,264) |
(43,290) |
(189,554) |
| 처분 |
- |
(8,252) |
(8,252) |
| 기말 |
32,009 |
116,385 |
148,394 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
이자비용 |
지급 |
처분 |
기말 |
| 리스부채 |
121,571 |
67,166 |
7,854 |
(85,414) |
- |
111,177 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
이자비용 |
지급 |
처분 |
기말 |
| 리스부채 |
142,222 |
155,805 |
4,076 |
(172,260) |
(8,272) |
121,571 |
(4) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당 기
|
전 기 |
|
사용권자산의 감가상각비(영업비용에 포함)
|
| 건물 |
40,288 |
146,264 |
| 차량운반구 |
52,763 |
43,290 |
|
합 계
|
93,051 |
189,554 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
|
7,854 |
4,076 |
|
단기리스료(영업비용에 포함)
|
18,960 |
18,783 |
| 소액자산 리스료(영업비용에 포함) |
13,046 |
20,309 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
| 최소리스료 총액 |
|
|
| 1년 이내 |
69,587 |
67,050 |
| 1년 초과 2년 이내 |
28,021 |
44,531 |
| 2년 초과 |
20,469 |
18,050 |
| 합 계 |
118,077 |
129,631 |
(6) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 117,420천원 및
211,352천원입니다.
(7) 연장선택권당사는 일부 리스계약 상 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사 할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.
16. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
취득원가
|
상각누계
|
장부금액
|
취득원가
|
상각누계
|
장부금액
|
|
토지(*)
|
7,663,161 |
- |
7,663,161 |
7,663,161 |
- |
7,663,161 |
| 건물(*) |
4,153,710 |
(493,253) |
3,660,457 |
4,153,710 |
(389,410) |
3,764,300 |
|
합 계
|
11,816,871 |
(493,253) |
11,323,618 |
11,816,871 |
(389,410) |
11,427,461 |
(*) 당기말 현재 당사의 투자부동산(토지 및 건물)은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 20, 35 참고).
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초 |
7,663,161 |
3,764,300 |
11,427,461 |
| 상각비 |
- |
(103,843) |
(103,843) |
| 기말 |
7,663,161 |
3,660,457 |
11,323,618 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초 |
5,268,395 |
2,659,334 |
7,927,729 |
| 상각비 |
- |
(101,138) |
(101,138) |
| 대체(*) |
2,394,766 |
1,206,104 |
3,600,870 |
| 기말 |
7,663,161 |
3,764,300 |
11,427,461 |
(*) 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 내역입니다.
(3) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액은 공정가치와 큰 차이가 없습니다.
(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 |
505,342 |
492,448 |
| 투자부동산 관련 직접 비용 |
153,907 |
149,427 |
(5) 다음은 운용리스에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1년 이내 |
367,423 |
414,453 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 |
145,078 |
23,921 |
17. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
취득원가
|
상각누계
|
손상누계 |
정부보조금 |
장부금액
|
취득원가
|
상각누계
|
손상누계 |
정부보조금 |
장부금액
|
|
개발비
|
455,361 |
- |
(455,361) |
- |
- |
455,361 |
- |
(455,361) |
- |
- |
| 산업재산권 |
320,127 |
(210,081) |
- |
- |
110,046 |
286,922 |
(157,441) |
- |
- |
129,481 |
|
소프트웨어
|
1,555,332 |
(1,381,153) |
- |
(3,360) |
170,819 |
1,480,332 |
(1,302,144) |
- |
(12,644) |
165,544 |
|
기타의무형자산
|
300,000 |
(299,997) |
- |
- |
3 |
300,000 |
(299,997) |
- |
- |
3 |
|
합 계
|
2,630,820 |
(1,891,231) |
(455,361) |
(3,360) |
280,868 |
2,522,615 |
(1,759,582) |
(455,361) |
(12,644) |
295,028 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 기초 |
129,481 |
165,544 |
3 |
295,028 |
| 상각비 |
(52,640) |
(69,725) |
- |
(122,365) |
| 대체(*) |
33,205 |
75,000 |
- |
108,205 |
| 기말 |
110,046 |
170,819 |
3 |
280,868 |
(*) 당기 중 장기선급비용 및 건설중인자산에서 대체되었습니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 기초 |
98,390 |
261,958 |
33,334 |
393,682 |
| 상각비 |
(52,000) |
(96,414) |
(33,331) |
(181,745) |
| 대체(*) |
83,091 |
- |
- |
83,091 |
| 기말 |
129,481 |
165,544 |
3 |
295,028 |
(*) 전기 중 장기선급비용에서 대체되었습니다.
무형자산상각비는 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다.
(3) 당사가 당기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는
2,738백만원(전기:
1,303백만원)입니다.
18. 정부보조금
(1) 당사가 당기 중 수행완료하거나, 보고기간말 현재 수행 중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
내역 |
| 사업명 |
범부처전주기의료기기연구 개발사업 |
디지털 병리 기반의 암 전문 AI 분석 솔루션 개발 컨소시엄 |
| 과제명 |
뇌영상-임상 빅데이터 기반 인공지능 뇌경색 진료 소프트웨어-의료기기 개발 |
디지털 병리 기반의 암 전문 AI 분석 솔루션 개발 |
| 당해년도 수행기간 |
2020.09.01 ~2021.02.28 (1차년도) |
2021.03.01 ~2022.02.28 (2차년도) |
2022.03.01 ~2022.12.31 (3차년도) |
2023.01.01 ~2023.12.31 (4차년도) |
2024.01.01~2024.12.31(5차년도) |
2021.04.01 ~2021.12.31 (1차년도) |
2022.01.01 ~2022.12.31 (2차년도) |
2023.01.01 ~2023.12.31 (3차년도) |
2024.01.01 ~2024.12.31 (4차년도) |
| 전문기관 |
한국연구재단 |
한국보건산업진흥원 |
| 총사업비(현금) |
96,250 |
194,750 |
162,175 |
451,000 |
558,000 |
337,500 |
466,667 |
316,667 |
413,340 |
| 정부출연금 |
95,000 |
190,000 |
158,175 |
440,000 |
540,000 |
325,000 |
450,000 |
300,000 |
400,000 |
| 민간부담금 |
1,250 |
4,750 |
4,000 |
11,000 |
18,000 |
12,500 |
16,667 |
16,667 |
13,340 |
| 연구비 집행액 |
96,250 |
194,750 |
162,175 |
445,566 |
447,950 |
335,808 |
367,587 |
215,895 |
344,594 |
| 연구비 집행액(이월분) |
- |
- |
- |
- |
5,434 |
- |
- |
100,772 |
- |
| 미사용 |
- |
- |
- |
- |
3,050 |
- |
- |
- |
- |
| 미집행액 |
- |
- |
- |
5,434 |
101,566 |
1,692 |
99,080 |
- |
68,746 |
|
기술료 미지급금(*)
|
143,285 |
135,234 |
| (단위: 천원) |
| 구분 |
내역 |
| 사업명 |
AI정밀의료솔루션 (닥터앤서2.0)개발 -기관양수도 |
응급실 특화 AI 기반 임상지원시스템 개발사업 |
2024년도 AI바우처 지원사업 ( 글로벌분과) |
| 과제명 |
AI정밀의료솔루션(닥터앤서2.0)개발 |
AEGIS AI·CDSS 개발·실증: 심뇌혈관·응급실 운영 AI |
CT 및 MR Perfusion 영상을 활용한 일본 인허가 취득 |
| 당해년도 수행기간 |
2022.01.01 ~ 2022.12.31 (2차년도) |
2023.01.01 ~ 2023.12.31 (3차년도) |
2024.01.01 ~ 2024.12.31(4차년도) |
2024.01.01 ~ 2024.12.31(1차년도) |
2024.05.01 ~ 2024.11.30(1차년도) |
| 전문기관 |
정보통신산업진흥원 |
한국보건산업진흥원 |
한국정보통신진흥협회 |
| 총사업비(현금) |
214,600 |
93,000 |
124,000 |
103,334 |
200,000 |
| 정부출연금 |
207,600 |
90,000 |
120,000 |
100,000 |
200,000 |
| 민간부담금 |
7,000 |
3,000 |
4,000 |
3,334 |
- |
| 연구비 집행액 |
98,380 |
37,442 |
- |
- |
- |
| 연구비 집행액(이월분) |
116,220 |
- |
55,558 |
- |
- |
| 미사용 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미집행액 |
- |
55,558 |
68,442 |
103,334 |
200,000 |
| 기술료 미지급금(*) |
51,242 |
8,065 |
- |
| (단위: 천원) |
| 구분 |
내역 |
| 사업명 |
범부처전주기의료기기연구개발사업(R&D) |
실사용데이터(RWD) 기반의 임상연구 지원사업 |
| 과제명 |
인공지능 기반 현장형 위암 내시경점막하박리술 신선검체 진단 보조를 위한 디지털 조직 검사 장비 개발 |
급성 뇌경색 환자에서 전향적 다기관 뇌 및 뇌혈관 영상 레지스트리 구축 및 실사용 데이터를 활용한 검사 및 치료 전략의 비교 효과 평가 연구 |
| 당해년도 수행기간 |
2022.04.01 ~2022.12.31 (1차년도) |
2023.01.01 ~ 2023.12.31 (2차년도) |
2024.01.01 ~ 2024.12.31 (3차년도) |
2022.01.01 ~ 2022.12.31 (1차년도) |
2023.01.01 ~ 2023.12.31 (2차년도) |
2024.01.01 ~ 2024.12.31 (3차년도) |
| 전문기관 |
범부처전주기의료기기연구개발사업단 |
보건복지부 |
| 총사업비(현금) |
307,500 |
410,000 |
330,667 |
30,000 |
45,000 |
45,000 |
| 정부출연금 |
300,000 |
400,000 |
320,000 |
30,000 |
45,000 |
45,000 |
| 민간부담금 |
7,500 |
10,000 |
10,667 |
- |
- |
- |
| 연구비 집행액 |
236,145 |
338,645 |
315,240 |
21,438 |
36,438 |
45,000 |
| 연구비 집행액(이월분) |
- |
71,355 |
- |
- |
8,562 |
- |
| 미사용 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미집행액 |
71,355 |
- |
15,427 |
8,562 |
- |
- |
| 기술료 미지급금(*) |
97,168 |
- |
(*) 당사는 상기 정부출연금 중 상환의무가 있는 정부보조금에 대해서는 장ㆍ단기미지급금으로 계상하고 있습니다.
(2) 당사가 당기 중 수행완료하거나, 보고기간말 현재 수행 중인 연구과제와 관련하여 수령한 금액 및 사용내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
내 역 |
| 사업명 및 수행기간 |
범부처전주 기의료기기연구 개발사업 |
디지털 병리 기반의 암 전문 AI 분석 솔루션 개발 컨소시엄 |
AI정밀의료솔루션(닥터앤서2.0)개발 |
| 1차년도 |
2차년도 |
3차년도 |
4차년도 |
5차년도 |
1차년도 |
2차년도 |
3차년도 |
4차년도 |
2차년도 |
3차년도 |
4차년도 |
| 당기수령액 |
41,627 |
129,750 |
225,965 |
391,288 |
486,021 |
35,533 |
321,872 |
357,456 |
300,125 |
85,547 |
133,672 |
156,389 |
| 상환대상금액(미지급금 계상) |
(4,625) |
(14,906) |
(23,336) |
(42,982) |
(57,436) |
(3,948) |
(29,206) |
(40,921) |
(61,159) |
(7,380) |
(26,582) |
(17,280) |
| 경상연구개발비 등 비용상계 |
(19,847) |
(113,689) |
(167,510) |
(307,322) |
(428,585) |
(31,585) |
(292,666) |
(316,535) |
(238,966) |
(78,167) |
(104,560) |
(139,109) |
| 자산 취득 |
(17,155) |
(1,155) |
(35,119) |
(40,984) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(2,530) |
- |
| 합 계 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
내 역 |
| 사업명 및 수행기간 |
응급실 특화 AI 기반 임상지원시스템 개발사업 |
2024년도 AI바우처 지원사업 ( 글로벌분과 ) |
범부처전주기의료기기연구개발사업(R&D) |
실사용데이터(RWD) 기반의 임상연구 지원사업 |
| 1차년도 |
1차년도 |
1차년도 |
2차년도 |
3차년도 |
1차년도 |
2차년도 |
3차년도 |
| 당기수령액 |
90,000 |
200,000 |
207,347 |
422,653 |
274,563 |
21,438 |
53,562 |
45,000 |
| 상환대상금액(미지급금 계상) |
(8,065) |
- |
(19,623) |
(52,327) |
(25,218) |
- |
- |
- |
| 경상연구개발비 등 비용상계 |
(81,935) |
(200,000) |
(121,519) |
(359,140) |
(240,636) |
(21,438) |
(53,562) |
(45,000) |
| 자산 취득 |
- |
- |
(66,205) |
(11,186) |
(8,709) |
- |
- |
- |
| 합 계 |
- |
- |
- |
- |
|
- |
- |
- |
(3) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
355,673 |
382,364 |
| 당기수령액 |
1,552,098 |
2,237,142 |
| 감가상각비상계 |
(98,583) |
(91,678) |
| 무형자산상각비상계 |
(9,284) |
(19,637) |
| 장기미지급금 설정액 |
(169,158) |
(162,812) |
| 경상연구개발비 등 비용상계 |
(1,374,231) |
(1,989,706) |
| 기말잔액 |
256,515 |
355,673 |
19. 기타금융부채 및 기타부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 기타유동금융부채 |
| 미지급금 |
738,044 |
482,828 |
| 미지급비용 |
648,086 |
398,357 |
| 유동성임대보증금 |
250,000 |
310,000 |
| 합 계 |
1,636,130 |
1,191,185 |
| 기타유동부채 |
| 예수금 |
109,699 |
87,816 |
| 기타비유동금융부채 |
| 장기미지급금 |
8,064 |
167,269 |
| 장기미지급비용 |
38,596 |
35,202 |
| 임대보증금 |
190,000 |
130,000 |
| 합 계 |
236,660 |
332,471 |
20. 차입금
당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차입처 |
만기일 |
연이자율당기말 |
당기말 |
전기말 |
상환방법 |
| 운영자금 |
기업은행(*1) |
2025.10.14 |
3M KORIBOR+1.493% |
4,000,000 |
4,000,000 |
만기일시상환 |
| 운영자금 |
기업은행(*1) |
2025.12.21 |
6M KORIBOR+1.648% |
1,000,000 |
1,000,000 |
만기일시상환 |
| 시설투자 |
기업은행(*1) |
2026.01.02 |
6M KORIBOR+0.928% |
11,000,000 |
11,000,000 |
만기일시상환 |
| 운영자금 |
기업은행(*1) |
2025.01.17 |
6M KORIBOR+2.391% |
2,000,000 |
2,000,000 |
만기일시상환 |
| 운영자금 |
기업은행(*1) |
2026.03.08 |
6M KORIBOR+2.042% |
4,000,000 |
- |
만기일시상환 |
| 유동성 대체 |
(7,000,000) |
(5,000,000) |
|
| 장기차입금 |
15,000,000 |
13,000,000 |
|
(*) 당기말 현재 기업은행 차입금에 대해서 당사 소유 토지 및 건물이 담보로 제공되고 있습니다(주석
14, 16, 35 참고).
21. 파생상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 체결한 이자율스왑 계약은 없습니다.
(2) 당기와 전기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기손익 |
기타포괄손익 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
| 이자율스왑 |
- |
- |
610,341 |
(604,237) |
22. 퇴직급여(1) 확정급여제도당사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
① 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
3,768,722 |
3,388,763 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(2,593,874) |
(1,722,596) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
1,174,848 |
1,666,167 |
② 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
3,388,763 |
2,648,260 |
| 당기근무원가 |
790,022 |
665,483 |
| 이자비용 |
140,776 |
136,191 |
| 재측정요소 |
|
|
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(27,177) |
226,461 |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
(693) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(272,491) |
(108,715) |
| 제도에서의 지급액 |
|
|
| - 급여의 지급 |
(251,171) |
(178,224) |
| 기말금액 |
3,768,722 |
3,388,763 |
③ 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
|
기초금액
|
1,722,596 |
1,264,215 |
| 사외적립자산 납입금 |
1,000,000 |
637,789 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
71,504 |
65,153 |
|
재측정요소
|
|
|
|
- 사외적립자산의 수익
|
(19,986) |
(36,747) |
| 제도에서의 지급액 |
|
|
| - 급여의 지급 |
(180,240) |
(207,814) |
| 기말금액 |
2,593,874 |
1,722,596 |
④ 사외적립자산의 구성 내역당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 원리금보장 금융상품으로 구성되어 있습니다.
⑤ 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
할인율
|
3.85% |
4.36% |
|
기대임금상승률
|
3.92% |
4.63% |
⑥ 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향
|
|
가정의 변동폭
|
가정의 증가
|
가정의 감소
|
|
할인율
|
1.00% |
3.7% 감소 |
4.0% 증가 |
|
기대임금상승률
|
1.00% |
4.0% 증가 |
3.7% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. ⑦ 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
⑧ 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.00년 및
3.90년입니다.
(2) 당기 중 인식한 퇴직위로금은 55,397천원입니다.
(3) 기타 장단기종업원급여부채
단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액입니다. 기타장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 및 계약상 근무기간을 충족할 경우 지급되는 현금보상액 관련하여 결제될 것으로 예상되는 금액입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기종업원급여부채 |
126,874 |
111,251 |
| 기타장기종업원급여부채(비유동) |
38,596 |
35,202 |
23. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용 내역당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 법인세비용 |
- |
- |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(13,455,774) |
(7,378,019) |
| 적용세율 |
20.90% |
20.90% |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(2,812,257) |
(1,542,006) |
| 법인세효과 |
|
|
| 비공제비용 및 비과세수익 |
549,041 |
31,523 |
| 이연법인세 미인식 |
2,263,216 |
1,467,868 |
| 세율변동효과 등 |
- |
42,615 |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 유효세율(*) |
- |
- |
(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출하지 않았습니다.
(3) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차감할(가산할) 일시적 차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 |
| 선수금 |
448 |
32 |
448 |
32 |
94 |
(87) |
7 |
| 종속기업투자 |
1,500,000 |
- |
- |
1,500,000 |
- |
- |
- |
| 미지급비용 |
111,251 |
126,874 |
111,251 |
126,874 |
23,251 |
3,266 |
26,517 |
| 국고보조금 |
289,156 |
8,710 |
107,867 |
189,999 |
60,433 |
(20,723) |
39,710 |
| 일시상각충당금 |
(355,674) |
(8,710) |
(107,867) |
(256,517) |
(74,336) |
20,724 |
(53,612) |
| 예수금 |
12 |
- |
- |
12 |
2 |
1 |
3 |
| 퇴직급여충당금 |
3,388,763 |
631,130 |
251,171 |
3,768,722 |
708,252 |
79,411 |
787,663 |
| 사외적립자산 |
(1,722,596) |
(1,051,519) |
(180,241) |
(2,593,874) |
(360,023) |
(182,097) |
(542,120) |
| 사용권자산 |
(148,394) |
- |
(25,884) |
(122,510) |
(31,014) |
5,409 |
(25,605) |
| 리스부채 |
121,571 |
111,177 |
121,571 |
111,177 |
25,408 |
(2,172) |
23,236 |
| 선급비용 |
31,687 |
- |
- |
31,687 |
6,622 |
1 |
6,623 |
| 대손충당금 |
- |
203,795 |
- |
203,795 |
- |
42,593 |
42,593 |
| 미수수익 |
- |
(287,969) |
- |
(287,969) |
- |
(60,186) |
(60,186) |
| 자기주식 |
- |
74,725 |
- |
74,725 |
- |
15,618 |
15,618 |
| 합 계 |
3,216,224 |
(191,755) |
278,316 |
2,746,153 |
358,689 |
(98,242) |
260,447 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 |
| 이월결손금 |
46,415,935 |
11,298,854 |
- |
57,714,789 |
9,700,930 |
2,361,461 |
12,062,391 |
| 세액공제로 인한 이연법인세 |
| 세액공제 |
5,956,391 |
- |
1,700,702 |
4,255,689 |
5,956,391 |
(1,700,702) |
4,255,689 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 예외 |
|
|
|
|
(16,016,010) |
(562,517) |
(16,578,527) |
| 이연법인세자산(부채) |
|
|
|
|
- |
- |
- |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차감할(가산할) 일시적 차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 |
| 선수금 |
587 |
448 |
587 |
448 |
123 |
(29) |
94 |
| 종속기업투자 |
1,500,000 |
- |
- |
1,500,000 |
- |
- |
- |
| 미지급비용 |
96,388 |
111,251 |
96,388 |
111,251 |
20,242 |
3,009 |
23,251 |
| 국고보조금 |
315,847 |
84,624 |
111,315 |
289,156 |
66,327 |
(5,894) |
60,433 |
| 일시상각충당금 |
(382,365) |
(84,624) |
(111,315) |
(355,674) |
(80,296) |
5,960 |
(74,336) |
| 예수금 |
12 |
- |
- |
12 |
3 |
(1) |
2 |
| 퇴직급여충당금 |
2,648,260 |
918,726 |
178,223 |
3,388,763 |
556,135 |
152,117 |
708,252 |
| 사외적립자산 |
(1,264,216) |
(666,194) |
(207,814) |
(1,722,596) |
(265,485) |
(94,538) |
(360,023) |
| 유형자산손상차손 |
1,778,560 |
- |
1,778,560 |
- |
373,497 |
(373,497) |
- |
| 사용권자산 |
(190,395) |
- |
(42,001) |
(148,394) |
(39,982) |
8,968 |
(31,014) |
| 리스부채 |
142,222 |
34,569 |
55,220 |
121,571 |
29,867 |
(4,459) |
25,408 |
| 선급비용 |
31,687 |
- |
- |
31,687 |
6,654 |
(32) |
6,622 |
| 파생상품자산 |
(604,237) |
- |
(604,237) |
- |
(126,889) |
126,889 |
- |
| 합 계 |
4,072,350 |
398,800 |
1,254,926 |
3,216,224 |
540,196 |
(181,507) |
358,689 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 |
| 이월결손금 |
40,039,452 |
6,376,483 |
- |
46,415,935 |
8,408,285 |
1,292,645 |
9,700,930 |
| 세액공제로 인한 이연법인세 |
| 세액공제 |
4,507,505 |
1,448,886 |
- |
5,956,391 |
4,507,505 |
1,448,886 |
5,956,391 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 예외 |
|
|
|
|
(13,455,986) |
(2,560,024) |
(16,016,010) |
| 이연법인세자산(부채) |
|
|
|
|
- |
- |
- |
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
사유
|
| 종속기업투자주식 |
1,500,000 |
1,500,000 |
청산,배당,처분가능성 없음 |
| 퇴직급여충당부채 |
3,768,722 |
3,388,763 |
미래과세소득의 불확실 |
| 기타 일시적차이 |
(2,522,569) |
(1,672,539) |
| 세액공제 |
4,255,689 |
5,956,391 |
| 미사용결손금(*) |
57,714,789 |
46,415,935 |
(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 2026년 |
1,557,038 |
1,557,038 |
| 2027년 |
2,710,475 |
2,710,475 |
| 2028년 |
6,277,245 |
6,277,245 |
| 2029년 |
8,191,222 |
8,191,222 |
| 2035년 |
5,566,137 |
5,566,137 |
| 2036년 |
5,592,525 |
5,592,525 |
| 2037년 |
10,144,810 |
10,144,810 |
| 2038년 |
6,376,483 |
6,376,483 |
| 2039년 |
11,298,854 |
- |
당사는 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 모든 차감할 일시적차이 및 세무상결손금 등의 금액에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
24. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주 |
우선주 |
보통주 |
우선주 |
| 수권주식수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 주당 액면금액 |
100원 |
100원 |
100원 |
100원 |
| 발행주식수 |
25,528,892주 |
- |
16,167,712주 |
- |
| 자본금 |
2,552,889천원 |
- |
1,616,771천원 |
- |
(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
주식수(주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초 |
16,167,712 |
1,616,771 |
62,283,656 |
| 유상증자 |
5,133,698 |
513,370 |
48,122,088 |
| 무상증자 |
4,199,482 |
419,948 |
(419,948) |
| 주식선택권행사 |
28,000 |
2,800 |
313,404 |
| 기말 |
25,528,892 |
2,552,889 |
110,299,200 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
주식수(주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초 |
15,332,358 |
1,533,236 |
59,747,403 |
| 주식선택권행사 |
835,354 |
83,535 |
2,536,253 |
| 기말 |
16,167,712 |
1,616,771 |
62,283,656 |
25. 기타자본항목
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
6,590,313 |
4,745,707 |
| 자기주식 |
(74,725) |
- |
| 합 계 |
6,515,588 |
4,745,707 |
26. 주식기준보상
(1) 당사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
4차 부여분(*3) |
6차 부여분 |
| 부여일 |
2019.02.22 |
2023.05.30 |
| 부여주식수(*1) |
664,000주 |
470,200주 |
| 소멸주식수(*2) |
32,000주 |
45,000주 |
| 행사주식수 |
103,000주 |
-주 |
| 행사가격 |
4,500원 |
8,340원 |
| 무상증자 조정(*4) |
|
|
| 잔여주식수-조정전 |
529,000주 |
425,200주 |
| 잔여주식수-조정후 |
567,787주 |
508,916주 |
| 행사가격 |
3,760원 |
6,968원 |
| 가득조건 |
임직원: 2년 이상 재직 및 행사시까지 재직자문위원: 2년 이상 재임 |
| 행사가능기간 |
합병 또는 상장된 날로부터 6개월이 경과한 날, 결의일로부터 2년 경과한 날 중 최후에 도래하는 날로부터 3년 이내 행사 |
결의일로부터 2년 경과한 날로부터 3년 이내 행사 |
(*1) 종업원이 아닌 자문위원에게 제공한 주식선택권의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 제공한 주식선택권의 공정가치로 보상원가를 산정하였습니다.(*2) 퇴사 등으로 인한 소멸 분입니다.(*3) 제4차 주식결제형 주식선택권(당기말 현재 미행사수량 567,787주)의 행사가능기간이 2024년 2월 21일에서 2026년 2월 21일까지로 2년 연장되었습니다.
(*4) 당기 중 발생한 무상증자로 인하여 행사주식수 및 행사가격이 조정되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
1,012,200 |
1,392,354 |
| 부여 |
- |
470,200 |
| 무상증자 조정 |
122,503 |
- |
| 소멸 |
(30,000) |
(15,000) |
| 행사(*) |
(28,000) |
(835,354) |
| 기말 |
1,076,703 |
1,012,200 |
(*) 당기 중 28,000주의 주식선택권이 주당 평균 4,500원에 행사됐으며, 행사시점의 가중평균 주가는 16,785원이었습니다.한편, 당기말과 전기말 현재 행사 가능한 주식선택권 수량은 각각
567,787주 및 557,000주입니다.
(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니 다. 이 때 부여일의 주가는 현금흐름할인법에 의해 측정된 공정가치와 유상증자 가격을 이용하였으며, 그 밖에 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
4차 부여분(*) |
6차 부여분 |
| 무위험이자율 |
3.36% |
3.58% |
| 예상주가변동성 |
106.07% |
63.76% |
| 기대배당수익률 |
0.00% |
0.00% |
(*) 해당 부여 주식선택권의 공정가치 산정을 위한 기초자료는 유리한 조건변경으로 증분공정가치 산출에 사용된 자료입니다.
당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 2,034,810천원이며, 전기 중 비용으로인식한 주식보상비용은 947,723천원입니다.
27. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(69,779,929) |
(56,603,838) |
(2) 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2025년 3월 28일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2024년 3월 29일).
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
(69,779,929) |
|
(56,603,838) |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(56,603,838) |
|
(49,072,020) |
|
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 |
279,683 |
|
(153,799) |
|
| 3. 당기순손실 |
(13,455,774) |
|
(7,378,019) |
|
| Ⅱ. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월 미처리결손금 |
|
(69,779,929) |
|
(56,603,838) |
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 당기와 전기 중 당사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
1,427,510 |
2,488,984 |
② 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 인공지능 사업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
인공지능 사업부문 |
| 당 기 |
전 기 |
|
수익인식 시점
|
|
|
|
한 시점에 인식
|
912,350 |
1,996,536 |
|
기간에 걸쳐 인식
|
515,160 |
492,448 |
|
합 계
|
1,427,510 |
2,488,984 |
(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 ① 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채 - 선수금 |
32 |
448 |
당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.
② 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기와 전기에 인식한 수익 중 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당 기
|
전 기 |
|
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
|
| 선수금 |
416 |
139 |
29. 영업비용
당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
(11,210) |
2,000 |
| 재고자산 매입액 |
24,710 |
10,697 |
| 종업원급여 |
7,888,334 |
5,534,712 |
| 여비교통비 |
107,785 |
55,158 |
| 접대비 |
109,093 |
110,628 |
| 통신비 |
38,931 |
22,918 |
| 수도광열비 |
51,120 |
47,338 |
| 세금과공과 |
231,385 |
210,326 |
| 감가상각비 |
607,439 |
725,286 |
| 무형자산상각비 |
122,365 |
181,745 |
| 임차료 |
24,546 |
25,063 |
| 수선비 |
11,064 |
18,735 |
| 보험료 |
44,730 |
48,016 |
| 차량유지비 |
62,984 |
65,629 |
| 경상연구개발비 |
2,738,254 |
1,303,364 |
| 교육훈련비 |
2,230 |
2,102 |
| 도서인쇄비 |
30,459 |
1,695 |
| 사무용품비 |
8,688 |
7,886 |
| 소모품비 |
8,300 |
5,353 |
| 지급수수료 |
1,489,617 |
1,221,851 |
| 광고선전비 |
367,187 |
97,039 |
| 대손상각비 |
209,000 |
- |
| 합 계 |
14,167,011 |
9,697,541 |
30. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
4,768,962 |
3,664,142 |
| 퇴직급여 |
769,910 |
607,025 |
| 복리후생비 |
314,652 |
315,822 |
| 주식보상비용 |
2,034,810 |
947,723 |
| 합 계 |
7,888,334 |
5,534,712 |
(2) 당기와 전기 중 경상연구개발비에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
1,489,956 |
665,696 |
| 퇴직급여 |
144,781 |
129,496 |
| 복리후생비 |
109,725 |
83,168 |
| 합 계 |
1,744,462 |
878,360 |
31. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차익 |
- |
407 |
| 외화환산이익 |
5 |
- |
| 리스처분이익 |
- |
21 |
| 잡이익 |
15,598 |
48,304 |
| 합 계 |
15,603 |
48,732 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차손 |
475 |
71 |
| 유형자산처분손실 |
1,085 |
90,833 |
| 잡손실 |
23,561 |
3,668 |
| 합 계 |
25,121 |
94,572 |
32. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
404,512 |
234,030 |
| 파생상품거래이익(이자율스왑) |
- |
610,341 |
| 합 계 |
404,512 |
844,371 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
1,103,414 |
963,916 |
| 이자비용(리스부채) |
7,854 |
4,076 |
| 합 계 |
1,111,268 |
967,992 |
33. 주당순손익기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
(1) 보통주당기순손익
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순손실 |
(13,455,773,586) |
(7,378,018,602) |
| 가중평균 유통보통주식수 |
21,583,594주 |
20,306,904주 |
| 기본주당순손익 |
(623) |
(363) |
(2) 가중평균 유통보통주식수당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 주, 일) |
| 구 분 |
기 간 |
유통주식수(*1) |
일수 |
가중평균유통보통주식수 |
조정 가중평균유통보통주식수(*2) |
| 기초 보통주식 |
2024.01.01 ~ 2024.01.02 |
19,002,854 |
1 |
19,002,854 |
20,604,627 |
| 주식선택권행사 |
2024.01.02 ~ 2024.02.05 |
19,019,654 |
34 |
646,668,236 |
701,176,670 |
| 주식선택권행사 |
2024.02.05 ~ 2024.10.17 |
19,036,454 |
255 |
4,854,295,770 |
5,263,470,126 |
| 유상증자 |
2024.10.17 ~ 2024.10.18 |
25,196,892 |
1 |
25,196,892 |
25,196,892 |
| 자기주식취득 |
2024.10.18 ~ 2024.12.31 |
25,188,626 |
75 |
1,889,146,950 |
1,889,146,950 |
| 합 계 |
366 |
7,434,310,702 |
7,899,595,265 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
|
21,583,594 |
(*1) 2024년 10월 18일 실시된 무상증자 효과를 고려하여 당기 유통보통주식수를 조정하였습니다.(*2) 2024년 10월 17일 실시된 주주배정 유상증자 효과를 고려하여 유상증자 전일까지의
유통보통주식수를 조정하였습니다.
② 전기
| (단위: 주, 일) |
| 구 분 |
기 간 |
유통주식수(*1) |
일수 |
가중평균유통보통주식수 |
조정 가중평균유통보통주식수(*1) |
| 기초 보통주식 |
2023.01.01 ~ 2023.02.22 |
18,000,430 |
51 |
765,018,258 |
995,403,089 |
| 주식선택권행사 |
2023.02.22 ~ 2023.04.11 |
18,045,112 |
48 |
721,804,464 |
939,175,484 |
| 주식선택권행사 |
2023.04.11 ~ 2023.04.21 |
18,908,992 |
10 |
157,574,930 |
205,028,534 |
| 주식선택권행사 |
2023.04.21 ~ 2023.06.09 |
18,968,992 |
49 |
774,567,157 |
1,007,827,632 |
| 주식선택권행사 |
2023.06.09 ~ 2023.09.05 |
18,996,854 |
88 |
1,393,102,656 |
1,812,634,682 |
| 주식선택권행사 |
2023.09.05 ~ 2023.12.31 |
19,002,854 |
119 |
1,884,449,728 |
2,451,950,629 |
| 합 계 |
365 |
5,696,517,193 |
7,412,020,050 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
|
20,306,904 |
(*1) 2024년 10월 17일 및 18일 실시된 유,무상증자 효과를 고려하여 전기 유통보통주식수를 재작성하였습니다.(3) 희석주당순이익① 당사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은동일합니다.
② 희석효과가 없어 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식선택권 |
1,104,703 |
1,847,554 |
34. 현금흐름표
(1) 영업으로부터 창출된 현금당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순손실 |
(13,455,774) |
(7,378,019) |
| 비현금항목의 조정 |
|
|
| 감가상각비 |
607,439 |
725,286 |
| 무형자산상각비 |
122,365 |
181,745 |
| 대손상각비 |
209,000 |
- |
| 장기종업원급여 |
3,394 |
5,342 |
| 퇴직급여 |
859,294 |
736,521 |
| 지급수수료 |
60,318 |
38,292 |
| 유형자산처분손실 |
1,085 |
90,833 |
| 이자비용 |
1,103,413 |
963,916 |
| 이자비용(리스부채) |
7,854 |
4,076 |
| 이자수익 |
(404,512) |
(234,030) |
| 파생상품거래이익(이자율스왑) |
- |
(610,341) |
| 외화환산이익 |
(5) |
- |
| 잡이익 |
- |
(47,036) |
| 리스처분이익 |
- |
(21) |
| 주식보상비용 |
2,034,810 |
947,723 |
| 소 계 |
4,604,455 |
2,802,306 |
| 영업활동관련 자산부채의 변동 |
|
|
| 매출채권의 증가 |
(122,075) |
(224,740) |
| 미수금의 감소 |
20,191 |
42,449 |
| 선급금의 감소 |
24,563 |
922 |
| 선급비용의 증가 |
(169,549) |
(12,456) |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
(20,569) |
7,102 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(11,210) |
2,000 |
| 미지급금의 증가(감소) |
(34,087) |
57,106 |
| 예수금의 증가 |
21,884 |
5,364 |
| 계약부채의 감소 |
(416) |
(139) |
| 미지급비용의 감소(증가) |
239,419 |
(320,775) |
| 장기미지급비용의 증가 |
- |
(9,025) |
| 퇴직금의 지급 |
(251,171) |
(178,224) |
| 사외적립자산의 증가 |
(819,760) |
(429,975) |
| 소 계 |
(1,122,780) |
(1,060,391) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
(9,974,099) |
(5,636,104) |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 |
- |
3,600,870 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 |
75,000 |
- |
| 장기선급비용의 무형자산 대체 |
33,205 |
83,091 |
| 사용권자산 및 리스부채의 인식 |
67,166 |
155,805 |
| 주식선택권의 행사 |
190,204 |
374,965 |
| 무상증자 |
419,948 |
- |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 유동성장기차입금 |
5,000,000 |
- |
2,000,000 |
7,000,000 |
| 장기차입금 |
13,000,000 |
4,000,000 |
(2,000,000) |
15,000,000 |
| 리스부채 |
121,570 |
(77,559) |
67,166 |
111,177 |
| 미지급금 |
266,534 |
56,899 |
232,403 |
555,836 |
| 장기미지급금 |
167,269 |
73,199 |
(232,403) |
8,065 |
| 유동성임대보증금 |
310,000 |
(130,000) |
70,000 |
250,000 |
| 임대보증금 |
130,000 |
130,000 |
(70,000) |
190,000 |
| 합 계 |
18,995,373 |
4,052,539 |
67,166 |
23,115,078 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 유동성장기차입금 |
120,000 |
(120,000) |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 장기차입금 |
16,220,000 |
1,780,000 |
(5,000,000) |
13,000,000 |
| 리스부채 |
142,223 |
(168,184) |
147,531 |
121,570 |
| 미지급금 |
233,846 |
(75,039) |
107,727 |
266,534 |
| 장기미지급금 |
161,390 |
160,644 |
(154,765) |
167,269 |
| 유동성임대보증금 |
60,000 |
- |
250,000 |
310,000 |
| 임대보증금 |
250,000 |
130,000 |
(250,000) |
130,000 |
| 합 계 |
17,187,459 |
1,707,421 |
100,493 |
18,995,373 |
35. 우발상황과 약정사항
(1) 금융기관과의 약정
당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 은행명 |
약정한도 |
사용액 |
내용 |
| 기업은행 |
11,000,000 |
11,000,000 |
운영자금(*) |
| 기업은행 |
11,000,000 |
11,000,000 |
시설대출(*) |
| 기업은행 |
2,000,000 |
- |
운영자금회전대출(*) |
(*) 상기 대출약정과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정명 |
장부금액 |
담보설정금액 |
차입금액 |
| 유형자산 및 투자부동산(토지) |
16,154,936 |
28,800,000 |
22,000,000 |
| 유형자산 및 투자부동산(건물) |
7,716,718 |
(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보증제공처 |
피보증처 |
내역 |
보증금액 |
| 서울보증보험 |
(사단)한국정보통신진흥협회 |
정부출연금(지원금)지급보증 |
582,000 |
| 서울보증보험 |
경북대학교 |
계약보증금 |
9,000 |
| 서울보증보험 |
(주)인피니소프트 |
전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증 |
10,000 |
| 서울보증보험 |
고려대부속안산병원 |
계약보증금 |
500 |
| 서울보증보험 |
인제대학교 일산백병원 |
계약보증금 |
1,095 |
| 서울보증보험 |
동남권원자력의학원 |
계약보증금 |
1,493 |
| 서울보증보험 |
순천향대학교부속천안병원 |
계약보증금 |
10,000 |
| 서울보증보험 |
고려대학교구로병원 |
계약보증금 |
2,315 |
| 서울보증보험 |
연세대학교 의과대학 강남세브란스병원 |
계약보증금 |
249 |
| 서울보증보험 |
계명대학교동산의료원 |
계약보증금 |
495 |
| 서울보증보험 |
강동경희대학교병원 |
계약보증금 |
3,823 |
| 서울보증보험 |
(주)파리크라상 |
외상물품대금 지급보증 |
1,500 |
| 서울보증보험 |
을지대학교 |
계약보증금 |
1,870 |
| 서울보증보험 |
경기도의료원 포천병원 |
하자보증금 |
1,650 |
| 대표이사 |
롯데캐피탈(주) |
렌터카 임차계약에 대한 이행지급보증 |
195,837 |
(3) 당기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 없습니다.
(4) 당기말 현재 계류중인 중요한 소송 현황은 없습니다.
36. 특수관계자 등
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
JLK USA INC.(*)JLK Inspection Japan Co., Ltd.(주)제이엘케이바이오 |
JLK USA INC.(*) JLK Inspection Japan Co., Ltd.(주)제이엘케이바이오
|
| 기타 특수관계자 |
대표이사 및 주요 경영진 |
(*)당기 중 미국법인 JLK Inspection US, Inc.의 사명이 JLK USA INC.로 변경 되었습니다.(2) 매출ㆍ매입과 자금 등 거래
당기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입과 자금거래 내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입과 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
거래내용 |
전기 |
| 주요 경영진 |
자금 등 |
단기대여금 증가 |
1,400,000 |
| 단기대여금 감소 |
1,400,000 |
| 매출, 매입 등 |
이자수익 |
13,320 |
(3) 채권ㆍ채무의 주요 내역당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
계정명 |
당기말 |
전기말 |
| (주)제이엘케이바이오 |
채무 등 |
미지급금 |
18,002 |
18,002 |
(4) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 당사는 대표이사로부터 렌터카 임차계약 이행(연대)보증을 제공받고 있습니다.
(5) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 등기이사 및 비등기이사로 이사회의 구성원 및 재무책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
2,344,009 |
2,600,474 |
| 퇴직급여 |
459,778 |
446,060 |
| 장기종업원급여 |
6,247 |
(1,044) |
| 주식기준보상 |
1,684,515 |
641,670 |