주석
| 제 21 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 20 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
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| 주식회사 케이에스인더스트리
(구,㈜상상인인더스트리)
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1. 일반사항
주식회사 케이에스인더스트리
(구,㈜상상인인더스트리)(이하 "당사")는 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등의 제조, 판매 등을 주 사업목적으로 하여 대한민국에서 2004년 6월 3일에 설립되었으며, 2009년 11월 6일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 전라남도 광양시 광양읍 율촌산단3로 116에 소재하고 있으며, 당기에 사명을 주식회사 상상인인더스트리에서 주식회사 케이에스인더스트리로 변경하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 증자와 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 15,323,566천원 입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
보통주(주) |
우선주(주)(*) |
지 분 율(%) |
| (주)아크솔루션스(구,(주)스피어파워) |
4,062,976 |
- |
13.0% |
| 주식회사 티아이티엘 |
- |
731,261 |
2.3% |
| 주식회사 케이에이치이즈 |
690,804 |
- |
2.2% |
| 기타주주 |
25,893,351 |
- |
82.5% |
| 합 계 |
30,647,131 |
731,261 |
100.0% |
(*) 의결권 있는 우선주입니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 기말재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
ㆍ 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 기말재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 기말보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 해당 기준서의 개정이 기말재무제표에 미치는 영향이 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품', 제 1107 호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품'과 제 1107 호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.4 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익'또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 영업부문 공시
회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정기구가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부분을 구분하고 있습니다(주석 20 참조).
2.6 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자
당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 장부상의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자금액은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식됩니다.
2.7 수익인식
수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.
1) 재화의 판매
당사는 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
2) 투입법을 이용한 진행률의 측정
당사는 LNG Tank조립등을 위한 용역계약을 체결하고 일반적으로 장기간에 걸쳐 공사를 진행하게 됩니다. 회사는 해당 공사/용역계약이 i) 고객은 기업이 수행하는 대로기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나 ii) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 따른 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
3) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
4) 배당수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.8 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.9 종업원급여1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.10
당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.11 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 건물,구축물 |
20년,40년 |
| 기계장치 |
15년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 기타의 유형자산(비품,구축물) |
5년,10년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.2.12 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.13 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과목 |
추정 내용연수
|
상각방법
|
|
산업재산권
|
5년
|
정액법
|
| 기타의무형자산 |
5년
|
정액법
|
2.14 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(저장품 및 미착품은 개별법, 원재료는 이동평균법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가가 포함됩니다.
2.15 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.16
비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.17 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.18 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
2.19 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주 및 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.20 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.21 리스 (1) 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자당사는 다양한 부동산과 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자 및 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.22 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2025년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참조).(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).
(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
토지, 기숙사, 자동차 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - |
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 토지, 기숙사, 자동차 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(6) 충당부채당사는 복구충당부채와 기타충당부채 등을 계상하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 말까지 현재의 복구의무와 지급의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.
(7) 재고자산평가충당금
회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한경우 재고자산평가충당금을 인식하고 있습니다. 재고자산에 대한 평가 시 향후 재고소요량, 판매가격 및 부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다(주석 8 참조).
4. 금융위험관리
(1) 외환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
139,088 |
204,459 |
USD |
815,087 |
1,050,973 |
| EUR |
61 |
94 |
- |
- |
- |
| TWD |
15,500 |
695 |
- |
- |
- |
| SGD |
105 |
114 |
SGD |
453 |
443 |
| JPY |
382 |
4 |
JPY |
200 |
183 |
| 매출채권 |
USD |
1,019,431 |
1,498,564 |
USD |
555,658 |
716,466 |
| 매입채무 |
CNY |
155,297 |
31,257 |
USD |
- |
- |
| - |
- |
- |
EUR |
4,986 |
7,113 |
| 미지급비용 |
USD |
506,150 |
744,041 |
USD |
580,500 |
748,497 |
당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 외화자산 |
170,393 |
(170,393) |
176,806 |
(176,806) |
| 외화부채 |
(77,530) |
77,530 |
(75,561) |
75,561 |
| 순효과 |
92,863 |
(92,863) |
101,245 |
(101,245) |
(2) 이자율위험
당사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율위험에 노출되어 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 이자율위험에 노출되어 있는 변동이자율 차입금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
3,000,000 |
5,850,000 |
| 유동성장기차입금 |
- |
96,774 |
| 장기차입금 |
- |
157,075 |
| 합 계 |
3,000,000 |
6,103,849 |
당기와 전기 중 변동금리차입금의 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 세전손익의 변동금액은 각각 30,000천원과 61,038천원입니다.
(3) 신용위험
1) 위험관리
신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행예치금으로부터 발생하고 있습니다.
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.2) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산현금성자산 및 상각후원가로 측정하는 기타금융자산, 계약자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(주1) |
10,648,226 |
1,191,091 |
| 매출채권 |
4,201,245 |
4,971,978 |
| 기타수취채권(유동) |
137,983 |
27,207 |
| 계약자산 |
- |
4,944,757 |
| 기타수취채권(비유동) |
1,057,780 |
8,423,021 |
| 합 계 |
16,045,234 |
19,558,054 |
(주1) 보유현금은 제외하였습니다.
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 당기말 및 전기말 기준으로부터 각 일정기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.- 당기말
| 구 분 |
3개월 이하 |
3개월에서 6개월이하 |
6개월에서 9개월이하 |
9개월에서 1년이하 |
1년초과 |
계 |
| 기대손실률 |
2.59% |
37.14% |
71.58% |
- |
100.00% |
|
| 총장부금액-매출채권 |
4,307,959 |
7,938 |
88 |
- |
802,174 |
5,118,159 |
| 손실충당금 |
111,729 |
2,948 |
63 |
- |
802,174 |
916,914 |
- 전기말
| 구 분 |
3개월 이하 |
3개월에서 6개월이하 |
6개월에서 9개월이하 |
9개월에서 1년이하 |
1년초과 |
계 |
| 기대손실률 |
1.05% |
40.42% |
70.97% |
96.84% |
100.00% |
|
| 총장부금액-매출채권 |
4,988,395 |
43,201 |
34,021 |
11,991 |
941,656 |
6,019,264 |
| 손실충당금 |
52,412 |
17,463 |
24,144 |
11,612 |
941,656 |
1,047,287 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
1,047,287 |
1,246,318 |
| 대손설정(환입) (주1) |
(130,373) |
(23,178) |
| 제각 |
- |
(175,854) |
| 기말금액 |
916,914 |
1,047,286 |
(주1) 중단영업손익으로 분류된 대손충당금환입 56백만원(전기 : 17백만원)이 포함되어 있습니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수수익, 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| 구 분 |
대여금 |
미수수익 |
미수금 |
| 기초 손실충당금 |
4,398,728 |
300,306 |
91,309 |
| 대손설정(환입) |
- |
- |
- |
| 기말 손실충당금 |
4,398,728 |
300,306 |
91,309 |
- 전기
| 구 분 |
대여금 |
미수수익 |
미수금 |
| 기초 손실충당금 |
4,398,728 |
300,306 |
118,809 |
| 대손설정(환입) (주1) |
- |
- |
(27,500) |
| 기말 손실충당금 |
4,398,728 |
300,306 |
91,309 |
(주1) 중단영업손익으로 분류된 대손충당금환입 20백만원이 포함되어 있습니다.3) 대손상각비(환입)당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권(주1) |
(130,373) |
(23,178) |
| 기타수취채권(주1) |
- |
(27,500) |
| 합 계 |
(130,373) |
(50,678) |
(주1) 중단영업손익으로 분류된 대손충당금환입 56백만원(전기 : 37백만원)이 포함되어 있습니다.
(4) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은다음과 같습니다.- 당기말
| 구 분 |
장부가액 |
1년이하 |
1년에서 5년이하 |
계 |
| 매입채무 및 기타지급채무(*1) |
4,627,409 |
4,627,409 |
- |
4,627,409 |
| 리스부채 |
586,835 |
364,190 |
264,972 |
629,162 |
| 단기차입금 |
3,000,000 |
3,110,875 |
- |
3,110,875 |
| 당기손익공정가치측정금융부채(*2) |
1,923,562 |
- |
2,079,999 |
2,079,999 |
| 장기차입금 |
8,000,000 |
270,080 |
8,472,640 |
8,742,720 |
| 전환사채(*2) |
4,624,325 |
- |
6,665,907 |
6,665,907 |
| 합 계 |
22,762,131 |
8,372,554 |
17,483,518 |
25,856,072 |
(*1) 금융상품의 범주에 속하지 않는 종업원과 관련된 미지급비용 338백만원은 제외되어 있습니다.(*2) 전환상환우선주 및 전환사채는 상환이 가능한 시점에 현금 상환을 가정한 현금흐름으로 표시하였습니다.- 전기말
| 구 분 |
장부가액 |
1년이하 |
1년에서 5년이하 |
계 |
| 매입채무 및 기타지급채무 |
5,385,936 |
5,385,936 |
- |
5,385,936 |
| 리스부채 |
448,342 |
219,132 |
229,210 |
448,342 |
| 단기차입금 |
6,036,754 |
6,036,754 |
- |
6,036,754 |
| 유동성장기차입금 |
96,774 |
96,774 |
- |
96,774 |
| 장기차입금 |
157,075 |
- |
157,075 |
157,075 |
| 전환사채 |
10,096,389 |
10,096,389 |
- |
10,096,389 |
| 합 계 |
22,221,270 |
21,834,985 |
386,285 |
22,221,270 |
위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.
(5) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 부 채 |
27,150,919 |
27,926,975 |
(A) |
| 자 본 |
36,502,752 |
15,629,927 |
(B) |
| 부채비율 |
74.38% |
178.68% |
(A/B) |
(6) 공정가치측정
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 분 류 |
투입변수의 내용 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준 3 |
비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
계 |
| <당 기 말> |
| 당기손익공정가치측정금융자산(유동) |
439,746 |
- |
2,673,111 |
3,112,857 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산(비유동) |
- |
613 |
- |
613 |
|
당기손익공정가치측정금융부채(유동)
|
- |
- |
3,524,427 |
3,524,427 |
|
당기손익공정가치측정금융부채(비유동)
|
- |
- |
1,389,341 |
1,389,341 |
| <전 기 말> |
|
기타포괄손익공
정가치측정금융자산(비유동)
|
- |
613 |
- |
613 |
| 당기손익공정가치측정금융부채(유동) |
- |
- |
9,540,925 |
9,540,925 |
수준3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
당기손익공정가치측정금융부채 |
| 기초 |
- |
9,540,925 |
| 증가(*1) |
2,500,000 |
6,269,248 |
| 감소(*2) |
- |
(13,312,969) |
| 평가 |
173,111 |
2,416,564 |
| 기말 |
2,673,111 |
4,913,768 |
(*1) 전환사채의 발행 및 전환상환우선주의 발행으로 인한 증가 금액입니다.(*2) 전환사채의 전환 및 상환으로 인한 감소 금액입니다.
당기말 현재 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
공정가치금액 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| 당기말 : |
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
|
|
|
|
|
| 티아이티엘 제1회 기명식 무보증 전환사채(주2) |
2,673,111 |
3 |
취득원가법 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
|
| 비상장주식 |
613 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
|
|
|
|
|
| 1회차 전환상환우선주 |
1,216,231 |
3 |
옵션가격결정모형 |
할인율 |
무위험이자율 3.06%, 위험할인율 22.42% |
| 기초자산의 변동성 |
주가변동성 : 52.89% |
| 13회차 전환사채 파생상품부채 |
176,181 |
3 |
옵션가격결정모형 |
할인율 |
무위험이자율 2.73%, 위험할인율 10.49% |
| 기초자산의 변동성 |
주가변동성 : 74.17% |
| 15회차 전환사채 파생상품부채 |
3,348,245 |
3 |
옵션가격결정모형 |
할인율 |
무위험이자율 2.6%, 위험할인율 13.14% |
| 기초자산의 변동성 |
주가변동성 : 74.17% |
| 티아이티엘 전환사채 제3자 지정 매수청구권(주1) |
173,111 |
3 |
옵션가격결정모형 |
할인율 |
무위험이자율 3.06%, 위험할인율 22.42% |
| 기초자산의 변동성 |
주가변동성 : 52.89% |
(주1) 당기 중 취득한 티아이티엘 제1회 기명식 무보증 전환 사모사채에 제3자 지정 매수청구권이 존재함에 따라 보유자 입장에서 파생상품부채를 인식하였습니다.
(주2) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
5. 현금 및 현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 보유현금 |
2,244 |
1,060 |
| 보통예금 |
10,443,766 |
141,177 |
| 외화예금 |
204,459 |
1,050,973 |
| 합 계 |
10,650,469 |
1,193,210 |
6. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| <당기손익-공정가치 측정 금융자산> |
|
|
| 상장주식 |
439,746 |
- |
| 채무증권 |
2,673,111 |
- |
| <기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산> |
|
|
| 비상장주식 |
613 |
613 |
| 합 계 |
3,113,470 |
613 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
- 당기말
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 |
기타포괄손익-공정가치 측정 |
상각후원가측정 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
10,650,469 |
10,650,469 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(유동) |
439,746 |
- |
- |
439,746 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) |
2,673,111 |
- |
- |
2,673,111 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
613 |
- |
613 |
| 매출채권 |
- |
- |
4,201,245 |
4,201,245 |
| 기타수취채권(유동) |
- |
- |
137,983 |
137,983 |
| 기타수취채권(비유동) |
- |
- |
1,057,780 |
1,057,780 |
| 합 계 |
3,112,857 |
613 |
16,047,477 |
19,160,947 |
| 금융부채 |
- |
| 매입채무 및 기타유동채무 |
- |
- |
4,965,524 |
4,965,524 |
| 차입금 |
- |
- |
11,000,000 |
11,000,000 |
| 전환사채 |
- |
- |
4,624,325 |
4,624,325 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
5,447,989 |
- |
- |
5,447,989 |
| 합 계 |
5,447,989 |
- |
20,589,849 |
26,037,838 |
- 전기말
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 |
기타포괄손익-공정가치 측정 |
상각후원가측정 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
1,193,210 |
1,193,210 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) |
- |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
613 |
- |
613 |
| 매출채권 |
- |
- |
4,971,978 |
4,971,978 |
| 기타유동채권 |
- |
- |
27,207 |
27,207 |
| 합 계 |
- |
613 |
6,192,395 |
6,193,008 |
| 금융부채 |
- |
| 매입채무 및 기타유동채무 |
- |
- |
5,385,935 |
5,385,935 |
| 차입금 |
- |
- |
6,103,849 |
6,103,849 |
| 전환사채 |
- |
- |
5,123,355 |
5,123,355 |
| 리스부채 |
- |
- |
448,342 |
448,342 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
9,540,925 |
- |
- |
9,540,925 |
| 합 계 |
9,540,925 |
- |
17,061,481 |
26,602,406 |
(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
- 당기말
| 금융상품 범주 |
당기손익-공정가치측정(*1) |
상각후원가측정(*1) |
합 계 |
| 판매비와 관리비 |
| 대손상각비(환입) |
- |
(130,373) |
(130,373) |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
- |
354,967 |
354,967 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익 |
2,112 |
- |
2,112 |
| 외환차익 |
- |
218,911 |
218,911 |
| 외화환산이익 |
- |
46,147 |
46,147 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
- |
748,599 |
748,599 |
| 외환차손 |
- |
180,202 |
180,202 |
| 외화환산손실 |
- |
82,577 |
82,577 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실 |
2,437,726 |
59,861 |
2,497,587 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 처분손실 |
22,960 |
- |
22,960 |
| 사채상환손실 |
- |
177,449 |
177,449 |
(*1) 중단영업과 관련된 손익이 포함되어 있습니다.- 전기말
| 금융상품 범주 |
공정가치측정(*1) |
상각후원가측정(*1) |
합 계 |
| 판매비와 관리비 |
| 대손상각비(환입) |
- |
(23,178) |
(23,178) |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
- |
351,850 |
351,850 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산처분이익 |
- |
- |
- |
| 외환차익 |
- |
232,906 |
232,906 |
| 외화환산이익 |
- |
- |
- |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
- |
2,164,650 |
2,164,650 |
| 외환차손 |
- |
228,007 |
228,007 |
| 외화환산손실 |
- |
41,370 |
41,370 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실 |
3,674,202 |
952,132 |
4,626,334 |
(*1) 중단영업과 관련된 손익이 포함되어 있습니다.
7. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 외상매출금 |
5,118,159 |
- |
6,019,264 |
- |
| 대손충당금외상매출금 |
(916,914) |
- |
(1,047,287) |
- |
| 대여금 |
4,498,728 |
80,000 |
4,398,728 |
- |
| 대손충당금대여금 |
(4,398,728) |
- |
(4,398,728) |
- |
| 미수수익 |
301,993 |
- |
300,306 |
- |
| 대손충당금미수수익 |
(300,306) |
- |
(300,306) |
- |
| 미수금 |
127,604 |
- |
118,515 |
- |
| 대손충당금미수금 |
(91,309) |
- |
(91,309) |
- |
| 임차보증금 |
- |
1,009,000 |
- |
9,020,000 |
| 현재가치할인차금임차보증금 |
- |
(33,521) |
- |
(596,979) |
| 기타보증금 |
- |
2,300 |
- |
- |
| 합 계 |
4,339,227 |
1,057,779 |
4,999,183 |
8,423,021 |
8. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
2,954,945 |
(254,479) |
2,700,466 |
2,043,682 |
(245,468) |
1,798,214 |
| 재공품 |
3,093,713 |
(22,978) |
3,070,735 |
2,688,173 |
(2,379) |
2,685,794 |
| 원재료 |
886,119 |
(126,530) |
759,589 |
1,280,640 |
(282,398) |
998,242 |
| 부재료 |
33,572 |
(27,124) |
6,448 |
89,825 |
(35,373) |
54,452 |
| 미착품 |
- |
- |
- |
35,104 |
- |
35,104 |
| 합 계 |
6,968,349 |
(431,111) |
6,537,238 |
6,137,424 |
(565,618) |
5,571,806 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금환입 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산평가충당금전입(환입) |
(134,507) |
35,212 |
9. 종속기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
소재국 |
업 종 |
결산월 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 지분율(%) |
장부금액(주1) |
지분율(%) |
장부금액 |
| 종속기업 |
디엠씨자산관리(주)(주1) |
대한민국 |
소송 수행관련업무 |
12월 |
100 |
11,566 |
100 |
13,156 |
| 종속기업 |
(주)실리콘머티리얼즈(주2) |
대한민국 |
배터리 제조 |
12월 |
100 |
100,000 |
- |
- |
| 종속기업 |
(주)에스앤씨코스앤드트레이딩(주3) |
대한민국 |
화장품 제조,판매 |
12월 |
100 |
8,808,473 |
- |
- |
| 합 계 |
|
8,920,039 |
|
13,156 |
(주1) 당사는 당기 중 디엠씨자산관리(주)에 대하여 회수가능액을 초과하는 장부가액 1,590천원을 손상차손으로 인식하고 기타비용으로 분류하였습니다.
(주2) 당기 중 (주)실리콘머티리얼즈를 설립하였습니다.
(주3) 당기 중 (주)에스앤씨코스앤드트레이딩의 주식 100%를 인수하였습니다. 인수가액 8,808백만원 중 1,200백만원은 현금으로, 나머지 7,608백만원은 전환사채를 발행하여 지급하였습니다(주석 14 참조).
(2) 당기 및 전기중 종속기업투자의 변동내역은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
13,156 |
14,435 |
| 취득 |
8,908,473 |
- |
| 평가 |
(1,590) |
(1,279) |
| 기말 |
8,920,039 |
13,156 |
10. 유형자산
(1) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지(주2,3) |
건물(주3) |
기계장치(주3) |
차량운반구 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| <당 기> |
| 기초 |
723,310 |
2,423,707 |
3,840,455 |
56,334 |
8,595,960 |
- |
15,639,766 |
| 취득 |
9,562,880 |
- |
- |
196,612 |
992,716 |
11,517,425 |
22,269,633 |
| 처분 및 폐기 |
(172,986) |
(576,431) |
(1,500,669) |
- |
(5,379,219) |
- |
(7,629,305) |
| 감가상각(주1) |
- |
(59,522) |
(226,933) |
(54,621) |
(640,459) |
- |
(981,535) |
| 손상차손 |
- |
- |
(12,303) |
- |
(2,309,964) |
- |
(2,322,267) |
| 당기말 |
10,113,204 |
1,787,754 |
2,100,550 |
198,325 |
1,259,034 |
11,517,425 |
26,976,292 |
| 취득원가 |
10,113,204 |
2,072,759 |
2,854,710 |
494,383 |
5,124,978 |
11,517,425 |
32,177,459 |
| (상각누계액) |
- |
(285,005) |
(741,858) |
(296,058) |
(1,555,982) |
- |
(2,878,903) |
| (손상차손누계액) |
- |
- |
(12,302) |
- |
(2,309,962) |
- |
(2,322,264) |
| 합 계 |
10,113,204 |
1,787,754 |
2,100,550 |
198,325 |
1,259,034 |
11,517,425 |
26,976,292 |
| <전 기 > |
| 기초 |
723,310 |
2,490,932 |
4,127,338 |
87,577 |
9,863,347 |
- |
17,292,504 |
| 취득 |
- |
- |
22,112 |
- |
324,618 |
- |
346,730 |
| 처분 및 폐기 |
- |
- |
- |
- |
(301,862) |
- |
(301,862) |
| 감가상각(주1) |
- |
(67,225) |
(308,995) |
(31,243) |
(1,290,142) |
- |
(1,697,605) |
| 전기말 |
723,310 |
2,423,707 |
3,840,455 |
56,334 |
8,595,961 |
- |
15,639,767 |
| 취득원가 |
723,310 |
2,688,988 |
4,977,126 |
363,837 |
12,294,802 |
- |
21,048,063 |
| (상각누계액) |
- |
(265,281) |
(1,136,671) |
(307,503) |
(3,698,842) |
- |
(5,408,297) |
| 합 계 |
723,310 |
2,423,707 |
3,840,455 |
56,334 |
8,595,960 |
- |
15,639,766 |
(주1) 중단영업과 관련된 유형자산상각비 631,249천원(전기 : 1,330,702천원)이 포함되어 있습니다.(주2) 당기 중 자본화된 차입원가는 521백만원입니다.(주3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 일부 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어있습니다(주석 13,29 참조).
(2) 당기와 전기 중 계속영업의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
191,169 |
241,824 |
| 판매비와 관리비 |
159,116 |
80,048 |
| 합 계 |
350,285 |
321,872 |
(3) 당기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
보험가입자산 |
보험가입금액 |
부보처 |
| 화재보험 |
건물 등 (공장,숙소) |
9,215,000 |
삼성화재보험 |
11. 사용권자산 및 리스부채
(1) 각 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 차량운반구 |
139,505 |
- |
| 건물 |
503,281 |
971,133 |
| 소 계 |
642,786 |
971,133 |
| 리스부채 |
|
|
| 유동 |
338,328 |
219,132 |
| 비유동 |
248,507 |
229,210 |
| 소 계 |
586,835 |
448,342 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초장부금액 |
971,133 |
1,602,762 |
| 신규계약 |
829,580 |
31,596 |
| 처분(주1) |
(798,367) |
(45,032) |
| 감가상각(주2) |
(359,560) |
(618,193) |
| 기말장부금액 |
642,786 |
971,133 |
| 취득원가 |
861,176 |
3,283,328 |
| 감가상각누계액 |
(218,390) |
(2,312,195) |
(주1) 당기 중 율촌사업장 리스 종료에 따른 감소 금액입니다.(주2) 전기 중 중단영업으로 분류된 사용권자산상각비 471백만원이 포함되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초장부금액 |
448,342 |
714,647 |
| 처분(주1) |
(359,456) |
(18,746) |
| 신규계약 |
728,926 |
29,482 |
| 리스료의 지급 |
(256,276) |
(302,180) |
| 이자비용 |
25,299 |
25,139 |
| 기말장부금액 |
586,835 |
448,342 |
(주1) 당기중 율촌사업장 리스 종료에 따른 감소 금액입니다.
(4) 당기와 전기의 사용권자산에 포함되지 않는 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제조원가 |
991,014 |
1,020,752 |
| 판매비와관리비 |
25,280 |
6,780 |
| 합 계 |
1,016,294 |
1,027,532 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 1,280백만원(전기 : 1,355백만원)입니다.
12. 무형자산
(1) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
산업재산권 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| <당 기> |
| 당기초 |
1,749 |
146,925 |
148,674 |
| 취득 |
- |
60,484 |
60,484 |
| 상각 |
(651) |
(51,418) |
(52,069) |
| 당기말 |
1,098 |
155,991 |
157,089 |
| 취득원가 |
34,264 |
1,154,007 |
1,188,271 |
| (상각누계액) |
(33,166) |
(998,017) |
(1,031,183) |
| 당기말 |
1,098 |
155,990 |
157,088 |
| <전 기> |
| 전기초 |
2,400 |
194,489 |
196,889 |
| 취득 |
- |
3,640 |
3,640 |
| 상각 |
(651) |
(51,204) |
(51,855) |
| 전기말 |
1,749 |
146,925 |
148,674 |
| 취득원가 |
34,264 |
1,093,523 |
1,127,787 |
| (상각누계액) |
(32,515) |
(946,598) |
(979,113) |
| 전기말 |
1,749 |
146,925 |
148,674 |
(2) 당기와 전기 중 계속영업의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와 관리비 |
52,069 |
51,855 |
13. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재의 차입금내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
차입용도 |
연이자율(%) |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 단기차입금 |
경남은행 |
운전자금 |
- |
- |
1,800,000 |
| 경남은행 |
시설자금 |
- |
- |
1,700,000 |
| 산업은행 |
운전자금 |
- |
- |
2,350,000 |
| 기업은행 |
운전자금 |
4.44 |
3,000,000 |
- |
| 소 계 |
3,000,000 |
5,850,000 |
| 장기차입금 |
경남은행 |
시설자금 |
- |
- |
253,849 |
| 장기차입금 |
기업은행 |
시설자금 |
3.38 |
8,000,000 |
- |
| (유동성 장기차입금) |
- |
(96,774) |
| 소 계 |
8,000,000 |
157,075 |
| 합 계 |
11,000,000 |
6,007,075 |
(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.
| 연 도 |
금 액 |
| 2025년 |
- |
| 2026년 |
- |
| 2027년 |
8,000,000 |
| 합 계 |
8,000,000 |
14. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
표면이자율 |
당기말(*1) |
전기말(*1) |
| 제13회차 사모전환사채 |
2023-04-07 |
2026-04-07 |
0% |
231,000 |
6,000,000 |
| 제14회차 사모전환사채 |
- |
- |
- |
- |
3,900,000 |
| 제16회차 사모전환사채(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 제15회차 사모전환사채 |
2024-11-27 |
2027-11-27 |
0% |
6,100,000 |
- |
(*1) 장부가액이 아닌 액면가액입니다.
(*2) 당기 발행하였으며, 당기 중 전액 상환되었습니다.
(2) 당기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
발행 |
상환 |
전환(주1) |
상각 |
평가 |
당기말잔액 |
| 전환사채 |
9,900,000 |
8,100,000 |
(2,000,000) |
(9,669,000) |
- |
- |
6,331,000 |
| 상환할증금 |
1,008,257 |
505,610 |
(229,297) |
(978,960) |
- |
- |
305,610 |
| 할인발행차금 |
(5,784,901) |
(2,165,691) |
59,861 |
5,224,012 |
654,434 |
- |
(2,012,285) |
| 합 계 |
5,123,356 |
6,439,919 |
(2,169,436) |
(5,423,948) |
654,434 |
- |
4,624,325 |
| 파생상품부채 |
9,540,925 |
4,600,165 |
(1,054,162) |
(12,239,774) |
(19,032) |
2,696,305 |
3,524,427 |
(주1) 당기 중 액면가액 9,669백만원의 전환사채가 당사의 보통주식으로 전환되었습니다.
(3) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제13회차 사모전환사채 |
제14회차 사모전환사채 |
제15회차 사모전환사채 |
| 행사시 발행할 주식의 종류 |
보통주1주/액면가액 500원 |
보통주1주/액면가액 500원 |
보통주1주/액면가액 500원 |
| 표면이자율/만기이자율 |
0%/4% |
2%/4% |
0%/1.67% |
| 발행일~만기일 |
2023.4.7~2026.4.7 |
2023.4.7~2026.4.7 |
2024.11.27~2027.11.27 |
| 전환권 행사기간 |
2024.4.7~2026.3.7 |
2024.4.7~2026.3.7 |
2025.11.27~2027.10.26 |
| 행사가격의 조정 |
시가를 하회하는 가격으로 유상증가 및 주식배당하는 경우,일정기간 평균주가가 전환가격을 하회하는 경우 |
| 한도 924원 |
한도 930원 |
- |
| 투자자의 조기행사권 |
-(주1) |
발행일로부터 1년이 되는날 이후부터 매 3개월에 해당하는날 |
발행일로부터 2년이 되는날 이후부터 매 3개월에 해당하는날 |
(주1) 당기 중 기한이익 상실 사유가 발생하여 투자자가 즉시 상환을 요청할수 있습니다.
(4) 당사는 당기 중 15회차와 16회차 전환사채를 신규 발행하였으며, 16회차 전환사채는 당기 중 전액 상환하였습니다.
15. 당기손익공정가치측정 금융부채
(1) 당기손익공정가치측정 금융부채 장부가액의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1회차 전환상환우선주 |
1,750,451 |
- |
(2) 당기손익공정가치측정 금융부채의 변동내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
- |
- |
| 발행 |
1,999,999 |
- |
| 평가손실(이익) |
(279,742) |
- |
| 이자비용 |
30,194 |
- |
| 기말 |
1,750,451 |
- |
(3) 회사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건
| 구분 |
1회차 |
| 인수인 |
㈜티아이티엘 |
| 발행일 |
2024년 07월 29일 |
| 종류주식명 |
우선주 |
| 발행금액 |
1,999,998,835 |
| 주당 발행가격 |
2,735 |
| 존속기간 |
10년 |
| 전환기간 |
우선주 발행일로부터 2년이 경과한날부터 가능 |
| 전환비율 |
우선주 1주당 보통주 1주 |
| 상환청구기간 |
우선주 발행일로부터 24개월이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지 행사가능 |
| 상환가액 |
발행일로부터 상환일까지 연 단리 2%의 이자와 기지급된 배당금을 차감한 금액 |
| 전환가격의 조정 |
1. 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통해 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2. 합병, 분할, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전, 자본의 감소 등(이하 "합병 등")이 이루어지는 경우 |
16. 순확정급여채무
16.1 확정급여제도
회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.
연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 전체 연금은 기금에 적립되어 외부 기관에 의해 운영되고 있습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,318,396 |
1,413,925 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,647,654) |
(1,651,402) |
| 순확정급여부채(주1) |
(329,258) |
(237,477) |
(주1)사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무를 초과하는 당기말 잔액 329,258천원(전기: 237,477천원)은 순확정급여자산으로 인식하였습니다.
(2)
당기와 전기 중 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
1,413,925 |
1,112,025 |
| 당기근무원가 (주1) |
238,417 |
441,505 |
| 이자비용 |
38,274 |
45,593 |
| 과거근무원가 |
33,327 |
- |
| 확정급여채무의 재측정 요소: |
| 인구통계적 가정의 변동 |
2,860 |
- |
| 재무적 가정의 변동 |
35,783 |
74,559 |
| 경험조정 효과 |
354,189 |
(60,719) |
| 소 계 |
392,832 |
13,840 |
| 급여지급액 |
(947,805) |
(211,654) |
| 계열사 전출입 금액 |
149,426 |
12,616 |
| 기말잔액 |
1,318,396 |
1,413,925 |
(주1) 중단영업으로 분류된 손익 및 신규입사자의 당기근무원가가 포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
1,651,402 |
1,270,604 |
| 이자수익 |
84,660 |
77,161 |
| 사외적립자산의 손익(위의 이자수익에 포함된 금액 제외) |
(62,533) |
(43,244) |
| 기여금 |
492,000 |
510,000 |
| 계열사 전출입 |
125,165 |
- |
| 급여지급액 |
(643,040) |
(163,119) |
| 기말잔액 |
1,647,654 |
1,651,402 |
(4) 당기말 및 전기말 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산 |
210 |
- |
| 정기예금 |
277,364 |
1,651,402 |
| 이율보증형보험 |
1,370,290 |
- |
| 합 계 |
1,647,654 |
1,651,402 |
회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 275백만원으로 추정하고 있습니다.
(5) 당기말 및 전기말 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.34% |
4.91% |
| 기대임금상승률 |
3.00% |
3.25% |
퇴직률 및 사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.
(6) 당기말 및 전기말 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 증가시 |
1% 감소시 |
1% 증가시 |
1% 감소시 |
| 할인율 |
(71,664) |
81,344 |
(69,631) |
79,093 |
| 기대임금상승률 |
81,695 |
(73,248) |
79,699 |
(71,376) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 수 있습니다.
또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 재무상태표상 확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(7) 당기말 및 전기말 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
확정급여채무의 가중평균만기 맥컬리듀레이션은 6.51년(전기 7.72년)입니다. 당기말현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
1년미만 |
1~2년미만 |
2~5년미만 |
5년이상 |
합 계 |
| 당기말 확정급여채무 |
104,392 |
453,977 |
243,636 |
961,911 |
1,763,916 |
| 전기말 확정급여채무 |
198,203 |
350,162 |
359,531 |
1,023,343 |
1,931,239 |
17. 기타자산 및 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다.1) 기타유동자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부가세대급금 |
314,083 |
- |
| 계약자산 |
- |
4,944,757 |
| 선급금 |
864,629 |
1,698,769 |
| 선급금: 대손충당금 |
(330,000) |
(330,000) |
| 선급비용 |
53,895 |
45,336 |
| 합 계 |
902,607 |
6,358,862 |
2) 기타부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| <유동> |
|
|
| 예수금 |
37,128 |
29,701 |
| 선수금 |
274,096 |
249,925 |
| 하자보수충당부채 |
165,139 |
275,595 |
| 계약부채 |
- |
618,265 |
| 소 계 |
476,363 |
1,173,486 |
| <비유동> |
|
|
| 복구충당부채 |
49,884 |
- |
| 소 계 |
49,884 |
- |
| 합 계 |
526,247 |
1,173,486 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
하자보수충당부채 |
복구충당부채 |
| 전기초 |
546,300 |
- |
| 충당부채전입(환입) |
(270,705) |
- |
| 전기말 |
275,595 |
- |
| 당기초 |
275,595 |
- |
| 충당부채전입(환입) |
(110,456) |
49,884 |
| 당기말 |
165,139 |
49,884 |
18. 자본금 및 주식발행초과금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 주식의 종류 |
보통주 |
보통주 |
| 수권주식수 |
500,000,000 주 |
500,000,000 주 |
| 1주당 금액 |
500 원 |
500 원 |
| 발행주식수 |
30,647,131 주 |
18,779,448 주 |
| 보통주자본금 |
15,323,565,500 원 |
9,389,724,000 원 |
(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
| 전기초 |
71,750,792 |
35,875,396 |
40,861,644 |
76,737,040 |
| 무상감자 |
(53,813,094) |
(26,906,547) |
- |
(26,906,547) |
| 유상증자 |
841,750 |
420,875 |
576,851 |
997,726 |
| 전기말 |
18,779,448 |
9,389,724 |
41,438,495 |
50,828,219 |
| 당기초 |
18,779,448 |
9,389,724 |
41,438,495 |
50,828,219 |
| 유상증자 |
4,560,488 |
2,280,244 |
6,700,305 |
8,980,549 |
| 전환사채 전환 |
7,307,195 |
3,653,598 |
14,123,130 |
17,776,728 |
| 당기말 |
30,647,131 |
15,323,566 |
62,261,930 |
77,585,496 |
19. 기타자본잉여금, 기타자본구성요소 및 결손금
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| <기타자본잉여금> |
|
|
| 자기주식처분이익(주1) |
315,071 |
315,071 |
| <기타자본구성요소> |
|
|
| 자기주식 |
(37,254) |
(4,076) |
| 주식선택권 |
2,682 |
- |
| 합 계 |
(34,572) |
(4,076) |
(주1) 기말 재무상태표상 자본잉여금에 포함되어 있습니다.
(2) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
| 권리부여일 |
2024-09-02 |
| 부여형태 |
신주발행 |
| 부여주식수 |
3,800,000주 |
| 기본조건 |
2026년 12월 31일까지 근무 |
| 행사가격 |
2,615원 |
| 공정가치 |
5원 |
| 행사가능기간 |
2027년 03월 31일~2030년 09월 02일 |
(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 현재 미행사주식수(*) |
- |
- |
| 행사 |
- |
- |
| 부여 |
3,800,000 |
- |
| 소멸 |
- |
- |
| 기말 현재 미행사주식수 |
3,800,000 |
- |
(4) 당기말 현재 상기 주식선택권으로 인해 당사가 인식한 총보상원가는 2,682천원입니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| - 이익준비금 |
120,829 |
120,829 |
| 미처리결손금 |
(41,484,072) |
(35,630,116) |
| 합 계 |
(41,363,243) |
(35,509,287) |
(6) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말(처리예정일: 2025년 3월 31일) |
전기말
(처리확정일: 2024년 3월 28일)
|
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
(41,484,072) |
|
(35,630,116) |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(35,630,116) |
|
(66,159,448) |
|
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 |
(393,955) |
|
(57,083) |
|
| 3. 감자차익 |
- |
|
26,906,547 |
|
| 4. 당기순이익(손실) |
(5,460,001) |
|
3,679,868 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
(41,484,072) |
|
(35,630,116) |
20. 영업부문정보(1) 회사의 영업부문은 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 서비스별 영업현황을 보고하고 있으며, 회사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.(2) 당기와 전기 중 회사 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
23,531,373 |
24,121,096 |
(3) 지역별 정보당기 및 전기 중 회사 매출의 지역별 정보는 다음과 같습니다.
|
해당 국가
|
외부 고객으로부터의 수익
|
|
당기
|
전기
|
| 한국 |
22,369,833 |
23,005,334 |
| 덴마크 |
732,402 |
114,407 |
| 기타 |
429,138 |
1,001,355 |
| 합계 |
23,531,373 |
24,121,096 |
(4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과의 거래에서 발생한 매출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| A사 |
8,366,551 |
3,692,483 |
| B사 |
4,033,583 |
5,327,981 |
| C사 |
2,463,110 |
2,479,831 |
21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
23,531,373 |
24,121,096 |
| 기타 원천으로부터의 수익 |
- |
- |
| 합계 |
23,531,373 |
24,121,096 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품 |
제품 |
| 외부고객으로부터 수익 |
23,531,373 |
24,121,096 |
| 수익인식시점 |
|
|
| 한 시점에 인식 |
23,531,373 |
24,121,096 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
(3) 당기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산은(기타유동자산) 없습니다(전기: 4,944,757천원).
당기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 없으며, 전기말 인식한 계약부채(기타유동부채)는 618,265천원 입니다.
당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
|
|
| 용역제공 및 재화이전(주1) |
618,265 |
1,356,018 |
(주1) 전액 중단영업 관련 수익 및 비용입니다.
22. 비용의 성격별 분류
(1) 당기와 전기의 비용의 성격별 분류시 해당 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
(965,433) |
(2,981,294) |
| 원재료 및 부재료 사용액 |
9,596,546 |
9,540,901 |
| 감가상각비 및 무형자산 상각비 |
761,914 |
566,398 |
| 외주가공비 |
7,376,033 |
7,194,387 |
| 종업원급여 |
3,653,343 |
2,365,830 |
| 지급수수료 |
1,835,728 |
1,466,215 |
| 대손상각비 |
(74,469) |
(6,474) |
| 기타 |
2,195,377 |
7,171,687 |
| 합 계 |
24,379,039 |
25,317,650 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
3,133,802 |
1,822,371 |
| 퇴직급여 |
122,800 |
139,442 |
| 복리후생비 |
396,741 |
404,017 |
| 합 계 |
3,653,343 |
2,365,830 |
23. 판매비와 관리비
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
2,307,950 |
640,499 |
| 퇴직급여 |
70,271 |
80,190 |
| 복리후생비 |
265,806 |
294,099 |
| 여비교통비 |
84,157 |
78,404 |
| 감가상각비 |
159,116 |
80,048 |
| 사용권자산상각비 |
170,514 |
10,314 |
| 임차료 |
66,926 |
6,508 |
| 경상개발비 |
- |
637,674 |
| 지급수수료 |
655,228 |
85,813 |
| 대손상각비 |
(74,469) |
(6,474) |
| 기타 |
339,889 |
281,677 |
| 합 계 |
4,045,388 |
2,188,752 |
24. 금융손익
(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
202,757 |
98,272 |
| 외환차익 |
125,042 |
65,051 |
| 외화환산이익 |
26,359 |
- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 처분이익 |
1,207 |
- |
| 합 계 |
355,365 |
163,323 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용(주1) |
427,600 |
604,587 |
| 외환차손 |
102,930 |
63,682 |
| 외화환산손실 |
47,168 |
11,555 |
| 사채상환손실 |
101,359 |
265,931 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실 |
1,403,662 |
1,026,205 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 처분손실 |
22,960 |
- |
| 합 계 |
2,105,679 |
1,971,960 |
(주1) 당기 중 자본화된 차입원가 521백만원이 차감된 금액입니다.
25. 기타손익
(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수입임대료 |
52,625 |
- |
| 유형자산처분이익 |
201,101 |
- |
| 리스중단이익 |
38,128 |
- |
| 잡이익 |
1,081,395 |
20,150 |
| 합 계 |
1,373,249 |
20,150 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기부금 |
- |
1,557 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
908 |
357 |
| 유형자산 처분손실 |
- |
24,141 |
| 기타의 대손상각비 |
- |
84,488 |
| 잡손실 |
161,074 |
65,447 |
| 합 계 |
161,982 |
175,990 |
26. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
151,865 |
| 전기법인세의 조정사항 |
10,159 |
- |
| 총당기법인세 |
10,159 |
151,865 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
61,410 |
- |
| 총이연법인세 |
61,410 |
- |
| 법인세비용(*1) |
71,569 |
151,865 |
(*1) 중단영업과 관련된 법인세비용 30,690천원(전기: 65,120천원)이 포함되어 있습니다.
(2) 회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법인세비용차감전순이익(손실)(*1) |
(5,388,432) |
3,831,733 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(533,455) |
800,832 |
| 법인세 효과: |
| - 세무상 과세되지 않는 수익 |
(27,694) |
(11,930) |
| - 과세소득 결정시 차감되지 않는 비용 |
7,289 |
101,574 |
| - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과 |
622,452 |
(716,611) |
| - 세율변경으로 인한 이연법인세변동 |
26,122 |
- |
| - 전기법인세의 조정사항 |
(39,473) |
- |
| - 기타 |
16,328 |
(22,000) |
| 법인세비용(*2) |
71,569 |
151,865 |
(*1) 중단영업 법인세비용차감전순손익을 포함한 금액 입니다.(*2) 중단영업과 관련된 법인세비용 30,690천원이 포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기의 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 기타포괄손익누계액에서 반영: |
| 종업원급여 재측정요소 |
(455,365) |
61,410 |
(
393,955)
|
(57,083) |
- |
(57,083) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
8,243,721 |
22,962,457 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
181,782 |
405,060 |
| 소 계 |
8,425,503 |
23,367,517 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(182,391) |
(2,240,403) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(63,117) |
(62,764) |
| 소 계 |
(245,508) |
(2,303,167) |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 |
(8,179,995) |
(21,064,350) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
- |
- |
(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.- 당기
| 구 분 |
당기초 |
당기손익 |
기타포괄손익/자본 |
당기말 |
| 이연법인세부채 |
| 퇴직연금 |
(345,143) |
214,622 |
- |
(130,521) |
| 미수수익 |
(62,764) |
33,034 |
- |
(29,730) |
| 전환사채할인발행차금 |
(1,209,044) |
1,209,044 |
- |
- |
| 사용권자산 |
(686,216) |
600,959 |
- |
(85,257) |
| 소 계 |
(2,303,167) |
2,057,659 |
- |
(245,508) |
| 이연법인세자산 |
| 퇴직급여충당부채 |
295,510 |
(226,399) |
61,410 |
130,521 |
| 미지급비용(연차수당) |
19,648 |
(8,989) |
- |
10,659 |
| 미지급비용(커미션) |
159,693 |
(86,033) |
- |
73,660 |
| 대손충당금 |
1,264,353 |
(1,141,699) |
- |
122,654 |
| 재고자산평가손실충당금 |
118,214 |
(75,534) |
- |
42,680 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
18,150 |
(18,150) |
- |
- |
| 사채상환할증금 |
210,726 |
(210,726) |
- |
- |
| 파생상품부채 |
1,994,053 |
(1,976,915) |
- |
17,138 |
| 회생채무 |
9,353 |
(4,923) |
- |
4,430 |
| 사용권자산_감가상각누계액 |
483,249 |
(461,628) |
- |
21,621 |
| 유동성리스부채 |
45,799 |
(12,304) |
- |
33,495 |
| 장기리스부채 |
47,905 |
(23,303) |
- |
24,602 |
| 보증금현재가치할인차금 |
124,769 |
(121,450) |
- |
3,319 |
| 업무용승용차감가비 |
8,064 |
(2,616) |
- |
5,448 |
| 금융자산손상차손 |
4,106 |
(2,161) |
- |
1,945 |
| 하자보수충당부채 |
57,600 |
(41,251) |
- |
16,349 |
| 공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
4,939 |
- |
4,939 |
| 감가상각비 |
- |
213,780 |
- |
213,780 |
| 복구충당부채 |
- |
3,979 |
- |
3,979 |
| 이월결손금 |
18,506,325 |
(10,812,593) |
- |
7,693,732 |
| 이월기부금 |
- |
552 |
- |
552 |
| 소 계 |
23,367,517 |
(15,003,424) |
61,410 |
8,425,503 |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 |
(21,064,350) |
12,884,355 |
- |
(8,179,995) |
| 합 계 |
- |
(61,410) |
61,410 |
- |
- 전기
| 구 분 |
전기초 |
당기손익 |
전기말 |
| 이연법인세부채 |
| 퇴직연금 |
(247,295) |
(97,848) |
(345,143) |
| 미수수익 |
(62,764) |
- |
(62,764) |
| 전환사채할인발행차금 |
(914,359) |
(294,685) |
(1,209,044) |
| 사용권자산 |
(679,612) |
(6,604) |
(686,216) |
| 소 계 |
(1,904,030) |
(399,137) |
(2,303,167) |
| 이연법인세자산 |
| 퇴직급여충당부채 |
232,413 |
63,097 |
295,510 |
| 미지급비용(연차수당) |
12,706 |
6,942 |
19,648 |
| 미지급비용(커미션) |
168,829 |
(9,136) |
159,693 |
| 대손충당금 |
1,229,720 |
34,633 |
1,264,353 |
| 재고자산평가손실충당금 |
110,855 |
7,359 |
118,214 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
17,883 |
267 |
18,150 |
| 사채상환할증금 |
(150,308) |
361,034 |
210,726 |
| 파생상품부채 |
546,138 |
1,447,915 |
1,994,053 |
| 회생채무 |
9,353 |
- |
9,353 |
| 사용권자산_감가상각누계액 |
344,635 |
138,614 |
483,249 |
| 유동성리스부채 |
55,714 |
(9,915) |
45,799 |
| 장기리스부채 |
93,648 |
(45,743) |
47,905 |
| 보증금현재가치할인차금 |
203,267 |
(78,498) |
124,769 |
| 업무용승용차감가비 |
5,660 |
2,404 |
8,064 |
| 금융자산손상차손 |
4,106 |
- |
4,106 |
| 하자보수충당부채 |
114,177 |
(56,577) |
57,600 |
| 공사손실충당금 |
1,484,410 |
(1,484,410) |
- |
| 이월결손금 |
19,201,785 |
(695,460) |
18,506,325 |
| 소 계 |
23,684,991 |
(317,474) |
23,367,517 |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 |
21,780,961 |
(716,611) |
21,064,350 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업등 투자주식 차감할일시적차이 |
88,434 |
- |
| 기타 미인식 차감할일시적차이 |
5,008,312 |
- |
| 실현가능성이 낮아 미인식한 차감할일시적차이 |
4,906,164 |
12,476,831 |
| 이월결손금(*) |
77,714,467 |
88,352,575 |
| 이월기부금(*) |
5,576 |
- |
(*) 미사용결손금 및 미사용기부금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
만 기 |
당기 |
| 이월결손금 |
2028년 |
38,257,989 |
| 2029년 |
28,927,097 |
| 2035년 |
678,354 |
| 2036년 |
9,434,308 |
| 2037년 |
- |
| 2039년 |
416,719 |
| 합 계 |
77,714,467 |
| 이월기부금 |
2033년 |
5,576 |
27. 주당손익
(1) 기본주당손익
1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 계속영업손실 |
(1,427,594,304) |
(3,247,777,152) |
| 중단영업이익(손실) |
(4,032,406,586) |
6,927,645,102 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(5,460,000,890) |
3,679,867,950 |
| 가중평균유통보통주 |
27,013,963 |
18,525,456 |
| 기본주당계속영업이익(손실) |
(53) |
(175) |
| 기본주당중단영업이익(손실) |
(149) |
374 |
| 기본주당순이익(손실) |
(202) |
199 |
2) 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
일 자 |
주식수 |
일 수 |
적 수 |
가중평균발행보통주식수 |
| <당 기> |
| 전기이월 |
2024-01-01 |
18,779,448 |
365 |
6,854,498,520 |
18,779,448 |
| 유상증자 |
2024-03-28 |
4,062,976 |
278 |
1,129,507,328 |
3,094,541 |
| 전환사채 전환 |
2024-04-09 |
1,515,151 |
266 |
403,030,166 |
1,104,192 |
| 전환사채 전환 |
2024-04-11 |
2,993,625 |
264 |
790,317,000 |
2,165,252 |
| 전환사채 전환 |
2024-04-12 |
944,999 |
263 |
248,534,737 |
680,917 |
| 전환사채 전환 |
2024-04-15 |
200,000 |
260 |
52,000,000 |
142,466 |
| 전환사채 전환 |
2024-04-25 |
224,999 |
250 |
56,249,750 |
154,109 |
| 전환사채 전환 |
2024-05-28 |
291,300 |
217 |
63,212,100 |
173,184 |
| 전환사채 전환 |
2024-05-31 |
1,137,121 |
214 |
243,343,894 |
666,696 |
| 유상증자 |
2024-11-22 |
497,512 |
39 |
19,402,968 |
53,158 |
| 합 계 |
30,647,131 |
|
9,860,096,463 |
27,013,963 |
| <전 기> |
| 전기이월 |
2023-01-01 |
17,937,698 |
365 |
6,547,259,770 |
17,937,698 |
| 자기주식 |
2023-01-01 |
(2,620) |
365 |
(956,300) |
(2,620) |
| 유상증자 |
2023-04-20 |
841,750 |
256 |
215,488,000 |
590,378 |
| 합 계 |
18,776,828 |
|
6,761,791,470 |
18,525,456 |
(2) 희석주당순이익
희석주당이익은 보통주 및 잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로서 당기손실로 인한 희석증권의 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 아니한 바, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
28. 특수관계자 거래
(1) 당기와 전기 중 당사와 거래가 존재하는 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말(주1) |
전기말 |
| 최상위 지배기업 |
- |
㈜상상인 |
| 지배기업 |
- |
㈜상상인선박기계 |
| 종속기업 |
디엠씨자산관리(주)(주)실리콘머티리얼즈(주)에스앤씨코스앤드트레이딩 |
디엠씨자산관리(주) |
| 기타특수관계자 |
주요임직원 |
㈜상상인저축은행, ㈜상상인플러스저축은행, ㈜제이원와이드, ㈜제이에스앤에스(주2)등, 주요임직원 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
(주)아크솔루션스 (구,㈜스피어파워) |
- |
(주1) 당기 중 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약으로, 기존에 있던 최상위 지배기업 ㈜상상인, 지배기업 ㈜상상인선박기계 및 기타 특수관계자 ㈜상상인저축은행, ㈜상상인플러스저축은행, ㈜제이원와이드 및 ㈜제이에스앤에스는 특수관계자에서 제외되었습니다.
(주2) 전기말 기준 기업회계기준서 제1024호에 따른 특수관계범위에 포함되지는 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단에 포함되어 있기에 포함하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
회사명 등 |
매출 등(주2) |
매입 등(주2) |
| 매출 |
기타수익 |
이자수익 |
매입 |
판매관리비 |
이자비용 |
유형자산의 취득 |
| <당 기> |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
(주)아크솔루션스(구,㈜스피어파워) |
- |
- |
- |
- |
44,724 |
- |
- |
| 전)최상위 지배기업 |
㈜상상인(주1) |
- |
- |
- |
- |
250,285 |
- |
- |
| 전)지배기업 |
㈜상상인선박기계(주1) |
- |
66,751 |
- |
710,482 |
22,115 |
4,349 |
23,818 |
| 전)기타특수관계자 |
상상인플러스저축은행(주1) |
- |
- |
- |
- |
10 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
주요임직원 |
- |
- |
1,543 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
- |
66,751 |
1,543 |
710,482 |
317,134 |
4,349 |
23,818 |
| <전 기> |
| 최상위 지배기업 |
㈜상상인 |
- |
- |
|
- |
- |
47,661 |
- |
| 지배기업 |
㈜상상인선박기계 |
8,574,328 |
350,740 |
|
3,554,582 |
69,514 |
60,678 |
- |
| 기타특수관계자 |
상상인증권 |
- |
- |
|
8,510 |
11,078 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
상상인플러스저축은행 |
- |
- |
|
- |
210 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
주요임직원 |
- |
- |
|
- |
- |
28,600 |
- |
| 합 계 |
8,574,328 |
350,740 |
|
3,563,092 |
80,802 |
136,939 |
- |
(주1) 당기 최대주주 변경 전까지의 최상위 지배기업, 지배기업 및 기타특수관계자와의 거래 내역을 표기하였습니다.
(주2) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
회사명 등 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
보증금 |
대여금 |
미지급금 |
리스부채 |
전환사채 |
| <당 기 말> |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 |
(주)아크솔루션스(구,㈜스피어파워) |
- |
- |
- |
12,568 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
주요임직원 |
- |
- |
35,000 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
- |
- |
35,000 |
12,568 |
- |
- |
| <전 기 말> |
| 최상위 지배기업 |
(주)상상인 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 지배기업 |
(주)상상인선박기계 |
726,100 |
9,000,000 |
- |
243,119 |
428,101 |
- |
| 기타특수관계자 |
주요임직원 |
- |
- |
- |
- |
- |
2,400,000 |
| 합 계 |
726,100 |
9,000,000 |
- |
243,119 |
428,101 |
2,400,000 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 등 |
자금대여 |
자금차입 거래 |
전환사채
취득
|
전환사채
상환(주6)
|
현금출자 |
설립 출자(주5) |
| 차입(주3) |
상환(주4) |
| <당기> |
| 전)지배기업 |
㈜상상인선박기계(주1) |
- |
- |
68,646 |
- |
- |
- |
- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
(주)아크솔루션스(구,㈜스피어파워)(주2) |
- |
- |
- |
- |
- |
8,000,000 |
- |
| 종속기업 |
(주)실리콘머티리얼즈 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
100,000 |
| 기타특수관계자 |
주요임직원 |
35,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
35,000 |
- |
- |
- |
- |
8,000,000 |
100,000 |
| <전기> |
| 최상위 지배기업 |
(주)상상인 |
- |
- |
1,100,000 |
- |
- |
- |
- |
| 지배기업 |
㈜상상인선박기계
|
- |
11,350,000 |
10,350,000 |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
주요임직원 |
- |
- |
- |
2,400,000 |
(900,000) |
999,999 |
- |
| 합 계 |
- |
11,350,000 |
11,450,000 |
2,400,000 |
(900,000) |
999,999 |
- |
(주1) 당기 최대주주 변경 전까지의 지배기업과의 거래 내역을 표기하였습니다.(주2) 당기 중 (주)아크솔루션스(구,㈜스피어파워)는 제3자 배정 유상증자를 통하여 당사의 보통주식 4,062,976주를 취득하였습니다.
(주3) 전기 중 차입 거래에 대하여는 연 5.55~5.83% 이자율이 적용되었습니다.
(주4) 리스 거래로 인한 금액이 포함되어 있습니다.(주5) 당기 중 일부 종속기업에 대하여 신규 및 설립출자를 진행하였습니다(주석 9 참조).
(주6) 전기 중 전기 이전에 발행한 전환사채의 조기상환으로 발행시 이자율 3%에 추가해서 4%를 별도 합의를 통해 추가 지급하였으며, 특수관계자(회사 경영진 외) 외에 추가지급한 금액은 50,944천원입니다.
(5) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.
(6) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 없으며 전기말 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
회사명 |
보증처 |
보증금액 |
보증기간 |
비 고 |
| <전 기 말> |
| 최상위 지배기업 |
(주)상상인 |
경남은행 |
1,980,000 |
2021.07.12 ~ 2024.06.28 |
차입금 지급보증 |
| 최상위 지배기업 |
(주)상상인 |
산업은행 |
3,240,000 |
2023.05.25 ~ 2024.05.25 |
차입금 지급보증 |
| 기타특수관계자 |
유준원 |
시너지22호 |
7,800,000 |
2023.04.07 ~ 2026.04.07 |
전환사채 지급보증 |
(7) 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
408,579 |
499,750 |
| 퇴직급여 |
24,510 |
41,646 |
| 주식보상비용 |
1,482 |
- |
| 합 계 |
434,571 |
541,396 |
29. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 당사 및 타인을 위해 제공하거나 타인으로부터 제공받은 담보, 보증의 내역은 다음과 같습니다.
1) 제공한 담보자산
| 제공처 |
담보제공자산 |
담보설정액 |
비 고 |
| 기업은행 |
함안공장 |
9,720,000 |
시설자금 차입금 담보 |
2) 제공받은 지급보증
| 보증제공자 |
보증제공처 |
지급보증금액 |
비 고 |
| 서울보증보험 |
한화오션에코텍 외 |
1,119,373 |
계약이행보증 등 |
(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 대출한도 약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
약정한도 |
실행금액 |
| 시설자금대출 |
기업은행 |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
3,100,000 |
3,000,000 |
| 매출채권담보대출 |
하나은행 |
10,000,000 |
- |
| 합 계 |
21,100,000 |
11,000,000 |
(3) 당기말 현재 당사의 진행중인 소송현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계류법원 |
소송상대방 |
사건내용 |
소송가액 |
진행상황 |
| 원고 |
서울중앙지방법원 |
케이엔티카고 |
보험금 지급 및 손해배상 청구의 소 |
2,332,388 |
2심진행중 |
| 피고 |
서울중앙지방법원 |
황정욱 외 3명 |
건물명도 |
10,331 |
진행중 |
당사는 2021년 서울보증보험으로부터 케이엔티카고와 관련하여 계약이행 및 선급금지급보증에 대한 보증금을 수령하였으며, 서울보증보험은 케이엔티카고에 구상권 청구 소송을 제기하였습니다. 소송결과에 따라, 서울보증보험이 패소시 당사가 지급받은 보증금에 대하여 반환할 의무가 있습니다.
당사는 법에 따라 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 유출될 가능성이 높다고 판단하는 건에 대해서는 관련 부채를 인식하고 있습니다. 이 밖에 당사의 경영진은 상기의 소송 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 당사의 보유 자산에 대한 보험 가입내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
보험가입자산 |
보험가입금액 |
부보처 |
| 화재보험 |
건물 등 (공장,숙소) |
9,215,000 |
삼성화재보험 |
(5)
유형자산 취득 및 자본적지출과 관련하여 당기말 현재 발생하지 않은 자본적지출약정사항은 2,074백만원 입니다.
30. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순손실 |
(1,427,594) |
(3,247,777) |
| 조정 |
|
|
| 법인세비용 |
40,880 |
86,928 |
| 이자수익 |
(202,757) |
(98,272) |
| 외화환산이익 |
(26,359) |
- |
| 이자비용 |
427,600 |
604,587 |
| 감가상각비 |
350,285 |
366,903 |
| 사용권자산상각비 |
359,560 |
147,640 |
| 대손상각비(환입) |
(74,469) |
(6,474) |
| 기타의대손상각비 |
- |
84,488 |
| 무형자산상각비 |
52,069 |
51,855 |
| 퇴직급여 |
122,800 |
139,442 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
908 |
357 |
| 주식보상비용 |
2,682 |
- |
| 하자보수비 |
(63,093) |
(75,608) |
| 유형자산처분이익 |
(201,101) |
- |
| 유형자산처분손실 |
- |
24,141 |
| 외화환산손실 |
47,168 |
11,555 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 평가손실 |
1,403,662 |
1,026,205 |
| 재고자산평가손실환입 |
(134,507) |
35,212 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실 |
22,960 |
- |
| 사채상환손실 |
101,359 |
265,931 |
| 리스중단이익 |
(38,128) |
- |
| 소 계 |
2,191,519 |
2,664,890 |
| 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 |
|
|
| 매출채권의 변동 |
(1,533,181) |
3,194,805 |
| 미수금의 변동 |
(9,803) |
482,569 |
| 부가세대급금의 변동 |
(314,083) |
- |
| 선급금의 변동 |
(375,237) |
(95,085) |
| 선급비용의 변동 |
(8,560) |
1,361 |
| 재고자산의 변동 |
(830,926) |
2,946,082 |
| 매입채무의 변동 |
(127,784) |
(1,648,211) |
| 미지급금의 변동 |
241,353 |
(766,511) |
| 미지급비용의 변동 |
(403,495) |
(308,930) |
| 선수금의 변동 |
24,171 |
48,995 |
| 예수금의 변동 |
7,427 |
7,020 |
| 확정급여채무의 변동 |
(516,132) |
381,110 |
| 사외적립자산의 변동 |
131,505 |
(660,096) |
| 소 계 |
(3,714,745) |
3,583,109 |
| 합 계 |
(2,950,820) |
3,000,222 |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
재무현금흐름 |
비현금 변동 |
기말잔액 |
| 당기증가 |
상 각 |
대 체 |
| <당 기> |
| 단기차입금 |
5,850,000 |
(2,850,000) |
- |
- |
- |
3,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
96,774 |
(253,849) |
- |
- |
157,075 |
- |
| 장기차입금 |
157,075 |
8,000,000 |
- |
- |
(157,075) |
8,000,000 |
| 전환사채 |
5,123,355 |
- |
6,337,310 |
559,269 |
(8,904,083) |
3,115,851 |
| 전환상환우선주 |
- |
1,999,999 |
- |
- |
- |
1,999,999 |
| 유동성리스부채 |
219,132 |
(256,276) |
334,910 |
- |
40,562 |
338,328 |
| 장기리스부채 |
229,210 |
- |
401,302 |
- |
(382,005) |
248,507 |
| 합 계 |
11,675,546 |
6,639,874 |
7,073,522 |
559,269 |
(9,245,526) |
16,702,685 |
| <전 기> |
| 단기차입금 |
6,800,000 |
(2,650,000) |
- |
- |
1,700,000 |
5,850,000 |
| 유동성장기차입금 |
2,000,000 |
(46,151) |
- |
- |
(1,857,075) |
96,774 |
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
- |
157,075 |
157,075 |
| 전환사채 |
7,344,252 |
(1,100,000) |
- |
700,593 |
(1,821,490) |
5,123,355 |
| 유동성리스부채 |
266,572 |
(302,180) |
18,833 |
6,393 |
229,514 |
219,132 |
| 장기리스부채 |
448,075 |
- |
10,649 |
- |
(229,514) |
229,210 |
| 합 계 |
16,858,899 |
(4,098,331) |
29,482 |
706,986 |
(1,821,490) |
11,675,546 |
(3) 당기와 전기의 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 리스부채(비유동)의 유동성대체 |
153,988 |
198,531 |
| 외상매출금 제각 |
- |
175,854 |
| 장기차입금에서 유동성장기차입금으로 대체 |
157,075 |
1,857,075 |
| 무상감자 |
- |
26,906,547 |
| 사용권자산에서 리스부채로 대체 |
359,456 |
- |
| 사용권자산에서 현할차로 대체 |
505,663 |
- |
| 대여금 유동성 대체 |
30,000 |
- |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 증감 |
912,000 |
- |
| 종속기업투자주식 취득을 위한 전환사채의 발행 |
7,608,473 |
- |
| 전환사채의 전환권행사 |
5,423,948 |
- |
31.중단영업
당사는 2024년 3월 12일에 개최된 주주총회 특별결의에 의하여 선박기자재사업부 중 Tank, Block 부문을 매각하기로 결정하였습니다. 이에 해당 영업부문에서 발생한손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였고, 전기 포괄손익계산서, 현금흐름표 및 주석을 재작성하였습니다.
(1) 당기와 전기 중단영업당기순이익(손실)으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
17,662,907 |
62,230,298 |
| 매출원가 |
(14,228,879) |
(48,844,228) |
| 매출총이익 |
3,434,028 |
13,386,070 |
| 판매비와관리비 |
(1,326,094) |
(1,324,208) |
| 영업이익 |
2,107,934 |
12,061,862 |
| 영업외수익 |
1,297,671 |
473,427 |
| 영업외비용 |
(7,407,322) |
(5,542,524) |
| 법인세비용차감전이익(손실) |
(4,001,717) |
6,992,765 |
| 법인세비용 |
30,690 |
65,120 |
| 중단영업당기순이익(손실) |
(4,032,407) |
6,927,645 |
(2) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 |
9,554,982 |
921,266 |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 |
1,908,730 |
155,258 |
| 합 계 |
11,463,712 |
1,076,524 |
(3) 당기 중 중단영업의 공사계약잔액 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초계약금액 |
신규계약금액 |
당기변동액 |
누적수익인식액 |
기말계약잔액 |
| 국내 LNG Fuel Tank 외 |
9,371,186 |
7,562,643 |
729,078 |
(17,662,907) |
- |
(4) 당기 중 중단영업에서 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약이 당기 중단영업 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.
| 품 목 |
발주처 |
계약일 |
계약종료일(주1) |
수주총액 |
진행률 |
계약자산 |
| 조선기자재 |
국내조선소 |
2023-03-01 |
2024-07-10 |
4,711,152 |
100.00% |
- |
| 조선기자재 |
국내조선소 |
2023-03-01 |
2024-11-30 |
4,772,421 |
100.00% |
- |
| 조선기자재 |
국내조선소 |
2023-10-11 |
2025-01-30 |
4,780,103 |
100.00% |
- |
| 조선기자재 |
국내조선소 |
2024-01-16 |
2025-02-28 |
4,495,643 |
100.00% |
- |
| 조선기자재 |
국내조선소 |
2024-01-05 |
2024-03-11 |
3,067,000 |
100.00% |
- |
(주1) 계약상 공사기한 또는 발주처와 협의 승인 기한입니다.
(5) 당기말 현재 중단영업에서 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
공사손실 충당부채 |
추정 총계약 수익의 변동(A) |
추정 총계약 원가의 변동(B) |
공사손익의 변동(A-B) |
중단영업손익에미친 영향 |
미래손익에미칠 영향 |
계약자산의변동 |
| 조선기자재 |
- |
729,078 |
(198,442) |
927,520 |
927,520 |
- |
41,682 |
당기말 현재 해당 공사계약과 관련하여 71백만원(전기말: 199백만원)의 하자보수충당부채를 인식하고 있습니다.
32. 보고기간 후 사건
(1) 당사는 2024년 10월 22일 개최된 이사회 결의에 의거하여 5,000백만원의 제3자 배정 유상증자를 결정하였으며, 해당 제3자배정 유상증자의 납입일은 2025년 3월 4일입니다. 그리고 2025년 1월 23일 개최된 이사회 결의에 의거하여 6,000백만원의 제3자 배정 유상증자를 결정하였으며, 해당 제3자배정 유상증자의 납입일은 2025년 5월 16일입니다. 또한, 당사는 2025년 2월 3일 개최된 이사회 결의에 의거하여 10,000백만원의 제3자배정 유상증자를 결정하였으며, 해당 제3자배정 유상증자의 납입일은 2025년 5월 14일입니다. (2) 당사는 2025년 2월 26일 개최된 이사회 결의에 의거하여 본점 소재지를 전라남도 광양시 광양읍 율촌산단3로 116에서 경상남도 함안군 군북면 석교천길 223로 변경하였습니다.(3) 당사는 2025년 2월 21일 개최된 이사회 결의에 의거하여 액면가액 1,000백만원의 17회차 전환사채를 발행하기로 결정하였습니다. 해당 전환사채의 납입일은 2025년 2월 27일입니다.