연결감사보고서 6.0 (주)라이프시맨틱스 00260204 100000000000 44641 13390 2558 30 N N N Y A

주식회사 라이프시맨틱스와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 13 기
부터
까지

제 12 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

우 리 회 계 법 인

 목 차

페 이 지-------
독립된 감사인의 감사보고서 ...................................... 1
(첨부) 연 결 재 무 제 표 ...................................... 6
ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 ...................................... 7
ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ...................................... 9
ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 ...................................... 10
ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 ...................................... 11
ㆍ 주 석 ...................................... 12
외부감사 실시내용 ...................................... 96

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 라이프시맨틱스
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 라이프시맨틱스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

가. 제약부문 현금창출단위의 손상평가

(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결회사는 매 보고기간종료일마다 각 현금창출단위에 대하여 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하여 손상평가를 수행하고 있습니다. 연결재무제표의 주석 25에 기재된 바와 같이, 당기말 현재 내부거래제거 및 손상차손 인식전 제약부문의 자산총액은 약 77억원으로 연결 총자산의 약 17%를 차지하고 있으며, 당기 매출액은 약 54억원으로 연결 매출액(중단영업으로 재분류된 금액 포함)의 약 68%를 차지하고 있습니다. 또한, 연결재무제표의 주석 37에 기술되어 있는 바와 같이, 회수가능액의 추정은 미래예상현금흐름 및 할인율 등을 포함한 경영진의 추정 및 판단이 필요하며 동 추정 및 판단에는 상당한 불확실성이 존재합니다. 이에 따라 우리는 제약부문 현금창출단위의 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

ㆍ외부평가전문가의 적격성 및 독립성 평가ㆍ평가방법론과 할인율 등 평가에 사용한 주요 가정에 대한 검토ㆍ손상평가에 사용한 재무데이터와 경영진이 확인한 사업계획의 비교 대사ㆍ순공정가치 추정에 사용된 주요 예측치(매출성장률 등)의 신뢰성 검토 및 계산내역의 정확성 검토ㆍ제시된 회수가능액에 대한 독립적인 재계산 수행

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이신호입니다.

서울특별시 강남구 영동대로86길 17

우 리 회 계 법 인

대표이사 김호준

2025년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 라이프시맨틱스와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 13 기
부터
까지

제 12 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 라이프시맨틱스 대표이사 최광수

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강남구 삼성로95 길 27, 3층(삼성동, 영창빌딩)
(전 화) 02-1661-2858
연 결 재 무 상 태 표
제 13(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 12(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 라이프시맨틱스와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 13(당) 기 제 12(전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산 38,224,660,655 9,953,875,084
1. 현금및현금성자산 4,33 19,343,249,395 5,349,024,770
2. 매출채권및기타채권 7,33 170,938,615 1,447,078,515
3. 계약자산 8 4,326,470 14,963,934
4. 재고자산 9 3,055,863 881,172,559
5. 단기대여금 10,33 500,000,000 -
6. 리스자산 12 11,000,736 -
7. 파생상품자산 19,33 11,172,642,834 -
8. 당기법인세자산 11,470,510 81,597,940
9. 기타금융자산 15,33 22,717,360 914,588,350
10. 기타자산 16 623,899,087 1,265,449,016
11. 매각예정자산 37 6,361,359,785 -
Ⅱ. 비유동자산 6,416,688,272 9,079,089,170
1. 당기손익-공정가치측정금융자산 5,33 1,967,563,589 1,695,725,772
2. 관계기업투자 6 3,300,000,000 -
3. 유형자산 11 137,887,108 4,999,801,448
4. 사용권자산 12 371,435,026 1,620,436,561
5. 리스자산 12 5,887,592 -
6. 무형자산 13 71,030,694 82,855,124
7. 순확정급여자산 22 199,043,303 -
8. 기타금융자산 15,33 291,522,500 425,899,500
9. 기타자산 16 72,318,460 254,370,765
자 산 총 계 44,641,348,927 19,032,964,254
부 채
Ⅰ. 유동부채 13,073,016,685 8,466,137,061
1. 매입채무및기타채무 17,33 899,547,221 1,090,546,404
2. 계약부채 8 1,397,534 28,553,084
3. 단기차입금 18,33,36 - 100,000,000
4. 전환사채 19,33 3,474,218,740 3,024,563,786
5. 파생상품부채 19,33 4,147,036,221 2,655,575,617
6. 리스부채 12,33 185,308,736 1,247,848,553
7. 충당부채 20 - 46,000,000
8. 기타부채 14,21 632,578,477 273,049,617
9. 매각예정부채 37 3,732,929,756 -
Ⅱ. 비유동부채 317,034,846 1,591,472,586
1. 매입채무및기타채무 17,33 79,250,000 236,500,000
2. 리스부채 12,33 237,784,846 479,673,353
3. 충당부채 20 - 109,751,223
4. 순확정급여부채 22 - 765,548,010
부 채 총 계 13,390,051,531 10,057,609,647
자 본
Ⅰ. 지배기업의 소유주지분 31,251,297,396 8,975,354,607
1. 자본금 1,23 11,020,006,500 7,832,255,000
2. 기타자본항목 23 80,675,018,461 45,821,057,179
3. 결손금 24 (60,443,727,565) (44,677,957,572)
Ⅱ. 비지배지분 - -
자 본 총 계 31,251,297,396 8,975,354,607
부 채 와 자 본 총 계 44,641,348,927 19,032,964,254
주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 13(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 12(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 라이프시맨틱스와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 13(당) 기 제 12(전) 기
Ⅰ. 영업수익 25,26,34 　 2,557,761,611 1,651,462,855
Ⅱ. 영업비용 27,31 　 8,930,627,155 10,725,960,094
Ⅲ. 영업손실 　 (6,372,865,544) (9,074,497,239)
1. 금융수익 28,34 2,761,225,026 　 810,206,597
2. 금융비용 28 (9,605,137,839) 　 (2,933,368,030)
3. 기타수익 29,34 179,966,142 　 29,821,976
4. 기타비용 29 (579,802,868) 　 (13,435,577)
Ⅳ. 법인세비용차감전순손실 　 (13,616,615,083) (11,181,272,273)
Ⅴ. 법인세비용 30 　 - -
Ⅵ. 계속영업당기순손실 　 (13,616,615,083) (11,181,272,273)
Ⅶ. 중단영업손실 37 　 (3,384,839,282) (82,832,354)
Ⅷ. 당기순손실 　 (17,001,454,365) (11,264,104,627)
Ⅸ. 기타포괄손익 　 1,235,684,372 (48,895,324)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1,235,684,372 　 (48,895,324)
1) 확정급여제도의 재측정요소 22 1,235,684,372 　 (48,895,324)
Ⅹ. 총포괄손실 　 (15,765,769,993) (11,312,999,951)
XI. 당기순손실의 귀속 　 (17,001,454,365) (11,264,104,627)
1. 지배기업의 소유주지분 (17,001,454,365) 　 (11,264,104,627)
1) 계속영업손실 (13,616,615,083) 　 (11,181,272,273)
2) 중단영업손실 (3,384,839,282) 　 (82,832,354)
2. 비지배지분 - 　 -
1) 계속영업손실 - 　 -
2) 중단영업손실 - 　 -
XII. 총포괄손실의 귀속 　 (15,765,769,993) (11,312,999,951)
1. 지배기업의 소유주지분 (15,765,769,993) 　 (11,312,999,951)
2. 비지배지분 - 　 -
XIII. 주당손익 32 　 　
1. 기본주당손실 　 (972) (1,073)
1) 계속영업 기본주당순손실 　 (778) (1,065)
2) 중단영업 기본주당순손실 　 (193) (8)
2. 희석주당손실 　 (972) (1,073)
1) 계속영업 희석주당순손실 　 (778) (1,065)
2) 중단영업 희석주당순손실 　 (193) (8)
주석 참조

연 결 자 본 변 동 표
제 13(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 12(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 라이프시맨틱스와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 지배기업 소유주지분 비지배지분 합 계
자본금 기타자본항목 결손금 소 계
2023.01.01(전기초). 5,113,975,000 37,822,341,985 (33,364,957,621) 9,571,359,364 - 9,571,359,364
Ⅰ. 총포괄손익
1. 당기순손실 - - (11,264,104,627) (11,264,104,627) - (11,264,104,627)
2. 확정급여제도의 재측정요소 - - (48,895,324) (48,895,324) - (48,895,324)
소 계 - - (11,312,999,951) (11,312,999,951) - (11,312,999,951)
Ⅱ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :
1. 주식보상비용 - 4,142,537 - 4,142,537 - 4,142,537
2. 유상증자 2,718,280,000 7,994,572,657 - 10,712,852,657 - 10,712,852,657
소 계 2,718,280,000 7,998,715,194 - 10,716,995,194 - 10,716,995,194
2023.12.31(전기말). 7,832,255,000 45,821,057,179 (44,677,957,572) 8,975,354,607 - 8,975,354,607
2024.01.01(당기초). 7,832,255,000 45,821,057,179 (44,677,957,572) 8,975,354,607 - 8,975,354,607
Ⅰ. 총포괄손익
1. 당기순손실 - - (17,001,454,365) (17,001,454,365) - (17,001,454,365)
2. 확정급여제도의 재측정요소 - - 1,235,684,372 1,235,684,372 - 1,235,684,372
소 계 - - (15,765,769,993) (15,765,769,993) - (15,765,769,993)
Ⅱ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :
1. 유상증자 3,187,751,500 9,439,386,371 - 12,627,137,871 - 12,627,137,871
2. 전환권의 재분류 - 25,414,574,911 - 25,414,574,911 - 25,414,574,911
소 계 3,187,751,500 34,853,961,282 - 38,041,712,782 - 38,041,712,782
2024.12.31(당기말). 11,020,006,500 80,675,018,461 (60,443,727,565) 31,251,297,396 - 31,251,297,396
주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표
제 13(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 12(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 라이프시맨틱스와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 13(당) 기 제 12(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (5,786,417,513) (10,274,360,318)
1. 영업활동으로 창출된 현금 35 (5,754,305,878) (10,188,022,546)
(1) 당기순손실 (17,001,454,365) (11,264,104,627)
(2) 비현금항목 조정 10,287,392,870 3,494,380,826
(3) 운전자본 조정 959,755,617 (2,418,298,745)
2. 이자의 지급 (102,166,655) (15,928,342)
3. 법인세의 납부 70,055,020 (70,409,430)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (3,690,110,732) 6,723,990,121
1. 이자의 수취 61,828,999 612,697,986
2. 상각후원가측정금융자산의 취득 - (5,000,000,000)
3. 상각후원가측정금융자산의 처분 - 12,999,999,414
4. 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (1,667,000,000) (1,600,000,000)
5. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 1,213,675,217 5,001,603,116
6. 관계기업투자의 취득 (3,300,000,000) -
7. 단기대여금의 대여 (500,000,000) (500,000,000)
8. 단기대여금의 상환 - 600,000,000
9. 유형자산의 취득 (520,360,315) (282,184,480)
10. 유형자산의 처분 304,143,637 -
11. 무형자산의 취득 (16,896,260) (28,581,160)
12. 임차보증금의 증가 (245,852,010) (394,030,500)
13. 임차보증금의 감소 976,500,000 -
14. 임대보증금의 증가 850,000 -
15. 리스자산의 수취 3,000,000 62,331,200
16. 정부보조금의 수령 - 2,154,545
17. 사업결합으로 인한 현금유출 - (4,750,000,000)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 23,486,559,359 1,328,763,856
1. 단기차입금의 차입 2,310,000,000 -
2. 단기차입금의 상환 (100,000,000) -
3. 전환사채의 발행 14,892,000,000 -
4. 전환사채의 상환 (5,400,000,000) (8,100,000,000)
5. 리스부채의 상환 (842,578,512) (1,284,088,801)
6. 유상증자 12,627,137,871 10,712,852,657
Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 14,010,031,114 (2,221,606,341)
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 5,349,024,770 7,570,652,559
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (521,551) (21,448)
Ⅶ. 매각예정자산으로 대체된 현금및현금성자산 (15,284,938) -
Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 19,343,249,395 5,349,024,770
주석 참조

주석
제 13(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 12(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 라이프시맨틱스와 그 종속기업

1. 일반 사항

(1) 연결회사의 개요

주식회사 라이프시맨틱스(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")은 인터넷 기반의 건강관련 정보서비스 및 솔루션사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 삼성로95 길 27, 3층(삼성동, 영창빌딩)에 본사를 두고 있습니다.

지배기업은 2021년 3월 23일 대한민국 KOSDAQ 시장에 기술특례 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 11,020,007천원입니다.

지배기업의 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
주주명 주식수 지분율
㈜스피어코리아 3,615,686 16.41%
기 타 18,424,327 83.59%
합 계 22,040,013 100.00%

(2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

 지배지분율

결산월

업 종
당기말 전기말
㈜라이프슈티컬 대한민국 100% 100% 12월 뉴트리션 제품 개발 및 판매업 등
㈜티에스에스메탈 대한민국 100% 100% 12월 데이터 기반 금융상품, 헬스케어 상품 판매업 등

(3) 보고기간 중 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)
구 분 ㈜라이프슈티컬 ㈜티에스에스메탈
자산 7,672,962 310,103
부채 4,199,546 24,892
자본 3,473,416 285,211
영업수익 5,412,618 931,558
당기순손익 (2,073,238) (96,163)
총포괄손익 (2,073,238) (96,163)

(전기)

(단위 : 천원)
구 분 ㈜라이프슈티컬 ㈜티에스에스메탈
자산 7,111,657 613,096
부채 5,194,489 231,722
자본 1,917,168 381,374
영업수익 1,673,881 95,559
당기순손익 (82,832) (318,626)
총포괄손익 (82,832) (318,626)

(4) 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업 또는 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1. 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2. 회계정책과 공시의 변경

2.2.1. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간종료일 후에 준수해야하는 약정은 보고기간종료일에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간종료일 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.3. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.4. 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5. 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 손익계산서에인식됩니다.

2.6. 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분 추정 내용연수
건물 40년
기계장치 10년
차량운반구 5년
비품 5년
시설장치 1~5년
금형 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10. 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분 추정 내용연수
산업재산권 5년
소프트웨어 5년
기타무형자산 5년

2.11. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간종료일 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 연결회사의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13. 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 연결회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는구조화된 금융부채입니다.

2.14. 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.15. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17. 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18. 수익인식

연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

1) 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

5) 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2.19. 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 연결회사가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.20. 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.21. 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금 - 3,057
보통예금 18,947,766 5,345,967
기타예치금 395,483 -
합 계 19,343,249 5,349,024

5. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
비상장주식
- ㈜메디스테프 - 523,002
- ㈜스피어코리아 667,000 -
소 계 667,000 523,002
전환사채
- ㈜위시빈 300,564 1,172,724
집합투자기구
- 써밋공모주일반사모투자신탁제2호 1,000,000 -
합 계 1,967,564 1,695,726

(2) 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기 초 1,695,726 5,521,321
취 득 1,667,000 1,600,000
평 가 (872,160) (423,993)
처 분 (523,002) (5,001,602)
기 말 1,967,564 1,695,726

6. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
회사명 업종 소재지 지분율 취득원가 장부금액
포에스2호투자조합(*1) 유가증권의 투자 등 대한민국 46.08% 3,300,000 3,300,000
㈜브로드팜(*2) 헬스케어 및 광고대행업 대한민국 32.61% 150,000 -
합 계 3,450,000 3,300,000
(*1) 연결회사가 포에스2호투자조합 지분을 취득한 간주일은 당기말이므로 당기 지분법손익을 인식하지 않았습니다.
(*2) 누적된 손상차손을 반영한 관계기업투자의 간주원가는 0원입니다.

(전기말)

(단위: 천원)
회사명 업종 소재지 지분율 취득원가 장부금액
㈜브로드팜(*1) 헬스케어 및 광고대행업 대한민국 32.61% 150,000 -
(*1) 누적된 손상차손을 반영한 관계기업투자의 간주원가는 0원입니다.

(2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

　(단위: 천원)
구 분 포에스2호투자조합
당 기 전 기
기초 - -
취득 3,300,000 -
기말 3,300,000 -

(3) 당기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

　(단위: 천원)
구 분 포에스2호투자조합
자산 4,944,039
부채 -
자본 4,944,039
영업수익 -
당기순손익 (1,565,961)
총포괄손익 (1,565,961)

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 236,813 1,541,894
(대손충당금) (131,907) (189,339)
매출채권 소계 104,906 1,352,555
미수금 65,472 93,638
미수수익 561 886
합 계 170,939 1,447,079

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결회사는 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 3개월 이상 채권에 대하여는 채권별 계약내역을 확인한 후 회수가능금액을 산정하여 대손 설정에 반영하고 있습니다. 또한, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
구 분 6개월 이하 6개월 초과~1년 이하 1년 초과 합 계
매출채권 104,884 22 - 104,906

(전기말)

(단위: 천원)
구 분 6개월 이하 6개월 초과~1년 이하 1년 초과 합 계
매출채권 1,331,270 21,285 - 1,352,555

2) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)
구 분 6개월 이하 6개월 초과~1년 이하 1년 초과 합 계
매출채권 236 2 131,669 131,907

(전기말)

(단위: 천원)
구 분 6개월 이하 6개월 초과~1년 이하 1년 초과 합 계
매출채권 55,305 - 134,034 189,339

3) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 189,339 131,669
대손상각비(환입) (57,432) 57,670
기말금액 131,907 189,339

8. 계약자산 및 계약부채

보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
<계약자산>
미청구공사 4,326 14,964
<계약부채>
초과청구공사 1,398 28,553
(*) 디지털 헬스케어시스템 구축용역 등과 관련한 계약자산 및 계약부채로, 마일스톤에 따라 수취한 금액이 고객이 평가하여 달성을 인정한 산출물의 가치를 미달하거나 초과하는 경우에 발생합니다.

9. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
상품 100,557 265,938
(평가손실충당금) (97,501) (103,672)
소 계 3,056 162,266
원재료 - 581,834
재공품 - 137,073
합 계 3,056 881,173

(2) 보고기간 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
재고자산평가손실 39,859 35,326

10. 단기대여금보고기간종료일 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입자 이자율 만기일 당기말 전기말
㈜트리스(*) 6.0% 2025.12.19. 500,000 -
(*) 연결회사는 상기 대여금과 관련하여 차입자가 소유하는 기계장치를 담보로 제공받고 있으며, 차입자 대표자의 연대보증을 제공받고 있습니다.

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액
차량운반구 47,453 - (31,735) 15,718
비품 625,763 (29,189) (484,160) 112,414
시설장치 11,660 - (1,905) 9,755
합 계 684,876 (29,189) (517,800) 137,887

(전기말)

(단위: 천원)
구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
토지 1,073,102 - - - 1,073,102
건물 2,286,073 - - - 2,286,073
기계장치 1,115,058 - - - 1,115,058
차량운반구 508,007 - (195,379) - 312,628
비품 704,453 (40,677) (509,085) - 154,691
시설장치 505,662 - (447,413) - 58,249
금형 256,500 - (64,125) (192,375) -
합 계 6,448,855 (40,677) (1,216,002) (192,375) 4,999,801

(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 상 각 처 분 손 상 매각예정자산 대체(*) 기 말
토지 1,073,102 51,290 - - (296,450) (827,942) -
건물 2,286,073 107,499 (59,839) - (615,298) (1,718,435) -
기계장치 1,115,058 169,800 (121,151) - (306,816) (856,891) -
차량운반구 312,628 - (40,733) (256,177) - - 15,718
비품 154,691 18,548 (49,185) (69) (3,051) (8,520) 112,414
시설장치 58,249 173,224 (28,768) (34,368) (41,811) (116,771) 9,755
합 계 4,999,801 520,361 (299,676) (290,614) (1,263,426) (3,528,559) 137,887
(*) 종속기업인 ㈜라이프슈티컬의 자산이 매각예정자산으로 재분류되었습니다(주석 37).

(전기)

(단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 정부보조금 상 각 사업결합으로 인한 증가(*) 기 말
토지 - - - - 1,073,102 1,073,102
건물 - - - - 2,286,073 2,286,073
기계장치 - - - - 1,115,058 1,115,058
차량운반구 310,350 98,931 - (96,653) - 312,628
비품 97,392 98,604 (2,155) (39,150) - 154,691
시설장치 2 84,650 - (26,403) - 58,249
합 계 407,744 282,185 (2,155) (162,206) 4,474,233 4,999,801
(*) 종속기업인 ㈜라이프슈티컬은 2023년 12월 26일에 ㈜세레스에프엔디가 영위하고 있던 제약 사업부문을 양수하였습니다(주석 39 참조).

12. 리스(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
건물 144,768 1,042,326
차량운반구 226,667 578,111
합 계 371,435 1,620,437

(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
구 분 취득금액 상각누계액 장부금액
건물 208,678 (63,910) 144,768
차량운반구 344,584 (117,917) 226,667
합 계 553,262 (181,827) 371,435

(전기말)

(단위: 천원)
구 분 취득금액 상각누계액 장부금액
건물 2,211,090 (1,168,764) 1,042,326
차량운반구 713,822 (135,711) 578,111
합 계 2,924,912 (1,304,475) 1,620,437

(3) 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 상 각 처 분 손 상 매각예정자산 대체(*) 기 말
건물 1,042,326 486,928 (657,271) (623,821) (27,260) (76,134) 144,768
차량운반구 578,111 142,020 (120,739) (294,681) (20,577) (57,467) 226,667
합 계 1,620,437 628,948 (778,010) (918,502) (47,837) (133,601) 371,435
(*) 종속기업인 ㈜라이프슈티컬의 자산이 매각예정자산으로 재분류되었습니다(주석 37).

(전기)

(단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 상 각 기 말
건물 1,989,147 106,027 (1,052,848) 1,042,326
차량운반구 166,963 513,888 (102,740) 578,111
합 계 2,156,110 619,915 (1,155,588) 1,620,437

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치
1년 이내 219,388 185,309 1,356,729 1,247,849
1년~5년 261,967 237,785 563,540 479,673
합 계 481,355 423,094 1,920,269 1,727,522

(5) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구 분 유동부채 비유동부채 합 계
기초금액 1,247,849 479,673 1,727,522
설정액 190,248 312,551 502,799
해지액 (637,991) (235,971) (873,962)
지급액 (842,578) - (842,578)
이자비용(상각액) 101,140 - 101,140
유동성대체 211,610 (211,610) -
매각예정부채로 대체(*) (84,969) (106,858) (191,827)
기말금액 185,309 237,785 423,094
(*) 종속기업인 ㈜라이프슈티컬의 자산이 매각예정자산으로 재분류되었습니다(주석 37).

(전기)

(단위: 천원)
구 분 유동부채 비유동부채 합 계
기초금액 1,037,155 1,223,383 2,260,538
설정액 133,294 424,425 557,719
지급액 (1,284,089) - (1,284,089)
이자비용(상각액) 193,354 - 193,354
유동성대체 1,168,135 (1,168,135) -
기말금액 1,247,849 479,673 1,727,522

(6) 보고기간종료일 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치
1년 이내 12,000 11,001 - -
1년~5년 6,000 5,888 - -
합 계 18,000 16,889 - -

(7) 보고기간 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)
구 분 유동자산 비유동자산 합 계
기초금액 - - -
설정액 10,727 8,668 19,395
해지액 - - -
이자수익(상각액) 494 - 494
수취액 (3,000) - (3,000)
유동성대체 2,780 (2,780) -
기말금액 11,001 5,888 16,889

(전기)

(단위: 천원)
구 분 유동자산 비유동자산 합 계
기초금액 103,770 - 103,770
해지액 (44,676) - (44,676)
이자수익(상각액) 3,237 - 3,237
수취액 (62,331) - (62,331)
기말금액 - - -

(8) 보고기간 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같으며, 당기 중리스로 인한 순현금유출액은 839,578천원(전기: 1,221,758천원)입니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
<비용>
사용권자산상각비 778,010 1,155,588
리스부채 이자비용 101,140 193,354
비용 계 879,150 1,348,942
<수익>
리스자산 이자수익 494 3,237
수익 계 494 3,237

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
구 분 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액
산업재산권 142,443 (15) (121,329) 21,099
소프트웨어 164,994 (3) (147,859) 17,132
기타무형자산 33,683 - (33,679) 4
건설중인자산 32,796 - - 32,796
합 계 373,916 (18) (302,867) 71,031

(전기말)

(단위: 천원)
구 분 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액
산업재산권 138,134 (567) (105,753) 31,814
소프트웨어 164,994 (2) (135,705) 29,287
기타무형자산 33,683 - (33,679) 4
건설중인자산 21,750 - - 21,750
합 계 358,561 (569) (275,137) 82,855

(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 상 각 대 체 손 상 매각예정자산 대체(*) 기 말
산업재산권 31,814 4,602 (15,281) 1,248 (338) (946) 21,099
소프트웨어 29,287 - (12,155) - - - 17,132
기타무형자산 4 - - - - - 4
건설중인자산 21,750 12,294 - (1,248) - - 32,796
합 계 82,855 16,896 (27,436) - (338) (946) 71,031
(*) 종속기업인 ㈜라이프슈티컬의 자산이 매각예정자산으로 재분류되었습니다(주석 37).

(전기)

(단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 상 각 대 체 기 말
산업재산권 41,836 8,594 (19,984) 1,368 31,814
소프트웨어 40,370 13,700 (24,783) - 29,287
기타무형자산 4 - - - 4
건설중인자산 16,831 6,287 - (1,368) 21,750
합 계 99,041 28,581 (44,767) - 82,855

14. 정부보조금

(1) 연결회사가 당기 중 수행완료하거나, 당기말 현재 수행 중인 주요 정부보조금 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 내 역
과제명 AI정밀의료솔루션 (닥터앤서2.0) 개발 노인 만성 피부 질환 관리를위한 XR 트윈 기술 개발 정밀의료 통합 빅데이터서비스 플랫폼 구축 사업
총과제 수행기간 2021.04.01. ~ 2024.12.31. 2022.04.01. ~ 2025.12.31. 2020.12.01. ~ 2024.12.31.
주관기관 분당서울대학교병원 한국전자통신연구원 삼성서울병원
당사 수행역할 참여기관 참여기관 참여기관
당사 사업비(현금) 1,455,360 619,200 108,595
정부출연금 1,410,000 600,000 100,000
민간부담금 45,360 19,200 8,595
연구비 집행액 1,070,193 176,401 86,284
집행 예정금액(*) 385,167 442,799 22,311
(*) 집행 예정금액은 과제의 총 수행기간에 걸친 전체 사업비(정부출연금 외 민간부담금 포함)에서 당기말까지 집행된 연구비를 차감한 잔여 금액입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
<부채>
선수수익(정부보조금) 13,214 11,573
<자산 차감>
비품 29,189 40,677
산업재산권 16 567
소프트웨어 2 2
소 계 29,207 41,246
합 계 42,421 52,819
(*) 연결회사는 자산의 취득 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(3) 보고기간 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 수 령 자산 취득 자산 처분 상각비 상계 비용 상계 기 말
<부채>
선수수익(정부보조금) 11,573 1,101,094 (4,140) - - (1,095,313) 13,214
<자산 차감>
비품 40,677 - 4,140 (9) (15,619) - 29,189
산업재산권 567 - - - (551) - 16
소프트웨어 2 - - - - - 2
소 계 41,246 - 4,140 (9) (16,170) - 29,207
합 계 52,819 1,101,094 - (9) (16,170) (1,095,313) 42,421

(전기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 수 령 자산 취득 상각비 상계 비용 상계 등 기 말
<부채>
선수수익(정부보조금) 26,118 1,566,739 (2,155) - (1,579,129) 11,573
<자산 차감>
비품 64,901 - 2,155 (26,379) - 40,677
산업재산권 2,604 - - (2,037) - 567
소프트웨어 2 - - - - 2
소 계 67,507 - 2,155 (28,416) - 41,246
합 계 93,625 1,566,739 - (28,416) (1,579,129) 52,819

15. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
<유동자산> 　
임차보증금 22,717 914,588
소 계 22,717 914,588
<비유동자산> 　
임차보증금 289,073 423,260
기타보증금 2,450 2,640
소 계 291,523 425,900
합 계 314,240 1,340,488

16. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
<유동자산> 　 　
선급금 527,356 951,626
(대손충당금) (195,054) -
선급비용 153,782 215,571
부가세대급금 137,815 98,252
소 계 623,899 1,265,449
<비유동자산> 　 　
선급비용 72,318 254,371
소 계 72,318 254,371
합 계 696,217 1,519,820

17. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
미지급금 839,067 79,250 775,186 236,500
미지급비용 60,480 - 315,360 -
합 계 899,547 79,250 1,090,546 236,500

18. 단기차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 차입처 이자율 만기일 당기말 전기말
㈜라이프시맨틱스 기업은행 - - - 100,000
㈜라이프슈티컬 기업은행(*1) 4.51%~5.04% 2025.02.27. 2,100,000 -
7.63% 2025.02.28. 10,000 -
㈜더샹그릴라(*2) 7.00% 2025.02.28. 200,000 -
소 계 2,310,000 100,000
매각예정부채 대체 (2,310,000) -
합 계 - 100,000
(*1) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 부동산 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 특허권 및 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다.

19. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 연이자율 당기말 전기말
제2회 전환사채 0.0% 1,000,000 6,400,000
제3회 전환사채 1.0% 15,200,000 -
가감 : 상환할증금 2,973,394 -
차감 : 사채할인발행차금 (301,256) -
차감 : 전환권조정 (8,186,154) (3,375,436)
차감 : 이연거래일손익 (7,211,765) -
순장부가액 3,474,219 3,024,564

(2) 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

1) 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채

구 분 내 용
발행금액 14,500,000,000원
발행일 2021년 12월 01일
만기일 2026년 12월 01일
이율 표면금리 연 0.0% / 만기보장수익률 연 0.0%
전환청구기간 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 12월 01일)로부터 만기일 1개월 전(2026년 11월 01일)까지
전환시 발행할 주식 기명식 보통주식
전환비율 사채의 전자등록금액(2 이상의 사채권으로 전환 청구시에는 그 전자등록금액의 합산금액)의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 한다. 단, 1주 미만의 단수주는 배정하지 않고 단수주에 해당하는 금액을 전환주식의 전자등록(교부)시 명의개서대행기관이 현금으로 지급하며, 단수주 대금의 해당기간 이자는 지급하지 아니한다.
전환가액 주당 6,652원(발행 시 전환가액은 9,329원이며, 2023년 12월 15일에 6,652원으로 조정)
전환가액의 조정조건 1. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2. 본 사채 발행 후 3개월이 경과한 날 및 이후 매 3개월을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우 등의 사유 발생시 전환가액 조정 가능단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 80% 이상으로 한다.
조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 조기상환 청구 가능
매도청구권 발행회사는 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월마다 각 사채권자가 보유하고 있는 사채를 균등비율로 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능

2) 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채

구 분 내 용
발행금액 15,200,000,000원
발행일 2024-11-28
만기일 2027-11-28
이율 표면금리 연 1.0% / 만기보장수익률 연 7.0%
전환청구기간 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2025년 11월 28일)로부터 만기일 1개월 전(2027년 10월 28일)까지
전환시 발행할 주식 기명식 보통주식
전환비율 100%
전환가액 1,924원
전환가액의 조정조건 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우
조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 조기상환 청구 가능
매도청구권 발행회사는 2025년 11월 28일부터 2026년 3월 28일까지 매월 28일(이하 각 "매매일"이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)마다 사채권자가 보유하고 있는 본건 사채를 균등비율로 매수인에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본건 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 50%를 한도로 하여 매도청구권 행사 가능

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(Refixing 조건)으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (장부금액)

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말 취득시
제2회 전환사채 전환권 127,166 58,860 5,482,113
제3회 전환사채 전환권(*) - - 17,867,708
(*) 제3회 전환사채의 전환권은 Refixing 조건 삭제에 따라 자본으로 재분류되었습니다.

(관련 손익)

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순손실 (13,616,615) (11,181,272)
평가이익 - (6,669)
평가손실 117,969 -
처분손실 7,497,204 -
관련 손익 제외 법인세비용차감전순손실 (6,001,442) (11,187,941)

20. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
<유동부채> 　
하자보수충당부채(*) - 46,000
소 계 - 46,000
<비유동부채>
복구충당부채 - 109,751
소 계 - 109,751
합 계 - 155,751
(*) 디지털 헬스케어시스템 구축용역 등과 관련하여 하자보수기간 동안 지출될 것이 예상되는 금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
하자보수충당부채 복구충당부채 하자보수충당부채 복구충당부채
기초 46,000 109,751 10,800 105,744
증가 　- - 46,000 4,007
감소 (46,000) (109,751) (10,800) -
기말 - - 46,000 109,751

21. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
예수금 39,916 162,559
선수금 579,448 98,918
선수수익 13,214 11,573
합 계 632,578 273,050

22. 순확정급여부채(자산)(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 291,440 1,815,489
사외적립자산의 공정가치 (490,483) (1,049,941)
순확정급여부채(자산) (199,043) 765,548

(2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당 기

전 기
기초금액 1,815,489 1,480,144
당기근무원가 487,567 327,858
이자비용 22,537 84,420
재측정요소 　 　
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 10,704 27,512
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (1,274,071) 18,654
제도에서의 지급액 　 　
- 급여의 지급 (770,786) (123,099)
기말금액 291,440 1,815,489

(3) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당 기

전 기
기초장부가액 1,049,941 1,057,163
사외적립자산의 이자수익 50,768 59,912
사외적립자산의 보험수리적손익 (27,683) (2,729)
사외적립자산 관리비용 (4,589) -
제도에서의 지급액 　 　
- 급여의 지급 (577,954) (64,405)
기말장부가액 490,483 1,049,941

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 전액 원리금 보장 금융상품으로 구성되어 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정치는 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
할인율 4.47% 5.00%
기대임금상승률 3.00% 3.00%

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

구 분 확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소
할인율 1.00% (-)7.30% 8.50%
기대임금상승률 1.00% 8.50% (-)7.50%

(전기말)

구 분 확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소
할인율 1.00% (-)1.90% 2.20%
기대임금상승률 1.00% 2.30% (-)2.00%

(7) 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
구 분 1년 미만 1년~3년 3년~5년 5년 이상 합 계
급여지급액 39,997 283,434 98,187 1,951,715 2,373,333

(전기말)

(단위: 천원)
구 분 1년 미만 1년~3년 3년~5년 5년 이상 합 계
급여지급액 68,523 195,636 215,119 4,976,867 5,456,145

23. 자본금 및 기타자본항목

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
수권주식수(주) 500,000,000 50,000,000
주당 액면금액(원) 500 500
발행주식수(주) 22,040,013 15,664,510
자본금 11,020,007 7,832,255

(2) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 55,093,346 45,653,959
전환권대가 25,414,574 -
주식선택권 167,098 167,098
합 계 80,675,018 45,821,057

(3) 보고기간 중 자본금 및 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)
구 분 자본금 기타자본항목
주식발행초과금 전환권대가 주식선택권 소 계
기초금액 7,832,255 45,653,959 - 167,098 45,821,057
유상증자 3,187,752 9,439,387 - - 9,439,387
전환권의 재분류 - - 25,414,574 - 25,414,574
기말금액 11,020,007 55,093,346 25,414,574 167,098 80,675,018

(전기)

(단위: 천원)
구 분 자본금 기타자본항목
주식발행초과금 주식선택권 소 계
기초금액 5,113,975 37,659,387 162,955 37,822,342
유상증자 2,718,280 7,994,572 - 7,994,572
주식보상비용 - - 4,143 4,143
기말금액 7,832,255 45,653,959 167,098 45,821,057

24. 결손금

보고기간 중 결손금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 (44,677,958) (33,364,958)
당기순손실 (17,001,455) (11,264,105)
확정급여제도의 재측정요소 1,235,685 (48,895)
기말금액 (60,443,728) (44,677,958)

25. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다.

구 분 사업 내용 부문별 포함된 회사
헬스케어 부문 건강관련 정보 서비스 및 상품 판매업 등 ㈜라이프시맨틱스, ㈜티에스에스메탈
제약 부문 뉴트리션 제품 개발 및 판매업 등 ㈜라이프슈티컬

(2) 영업부문의 재무 상황보고기간 중 주요 영업부문의 재무성과 및 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구 분 헬스케어 부문 제약 부문 내부거래 조정 등 합 계
매출액 2,620,622 5,412,618 (62,861) 7,970,379
감가상각비 824,977 121,770 (21,335) 925,412
무형자산상각비 26,504 932 - 27,436
영업손실 (6,394,200) (2,375,959) 21,334 (8,748,825)
자산총액 42,075,034 7,672,962 (5,106,647) 44,641,349
부채총액 9,657,122 4,199,546 (466,616) 13,390,052
(*) 상기 재무 자료는 중단사업손익 재분류전 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)
구 분 헬스케어 부문 제약 부문 내부거래 조정 등 합 계
매출액 1,698,057 1,673,881 (46,594) 3,325,344
감가상각비 1,307,942 34,989 (25,137) 1,317,794
무형자산상각비 44,400 367 - 44,767
영업손실 (9,099,635) (517,254) 25,137 (9,591,752)
자산총액 19,759,215 7,111,657 (7,837,908) 19,032,964
부채총액 9,962,338 5,194,489 (5,099,217) 10,057,610
(*) 상기 재무 자료는 중단사업손익 재분류전 금액입니다.

(3) 지역에 대한 정보

연결회사의 영업수익은 국내에서만 발생하고 있습니다.

(4) 주요고객에 대한 정보

보고기간 중 회사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
A사 824,306 -
B사 627,128 437,438
C사 454,089 367,403
D사 40,000 436,821
E사 - 958,947
합 계 1,945,523 2,200,609

26. 영업수익

보고기간 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
한 시점에 인식하는 수익
- 재화의 제공으로 인한 수익 445,111 73,378
- 서비스의 제공으로 인한 수익 1,433,473 94,702
소 계 1,878,584 168,080
기간에 걸쳐 인식하는 수익 　
- 용역의 제공으로 인한 수익 679,178 1,483,383
합 계 2,557,762 1,651,463

27. 영업비용

보고기간 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
상품매출원가 361,210 95,231
서비스매출원가 324,645 -
외주용역비 884,565 1,286,613
급여 3,266,914 3,970,347
퇴직급여 477,191 352,366
복리후생비 311,655 524,481
여비교통비 53,495 114,994
접대비 152,090 677,085
통신비 7,314 14,226
수도광열비 52,955 74,976
세금과공과 165,983 183,398
감가상각비 803,642 1,282,805
지급임차료 42,637 37,712
수선비 7,212 1,142
보험료 70,683 87,650
차량유지비 42,625 49,433
경상연구개발비 481,421 529,771
운반비 2,427 27,842
교육훈련비 2,407 11,245
도서인쇄비 36,734 35,784
소모품비 11,968 64,173
지급수수료 1,004,177 1,132,202
광고선전비 287,863 95,813
판매촉진비 2,436 1,745
대손상각비(환입) (34,820) 2,365
무형자산상각비 26,504 44,401
견본비 77,762 83
협회비 6,932 23,934
주식보상비용 - 4,143
합 계 8,930,627 10,725,960

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
이자수익 :
현금및현금성자산 60,281 192,050
상각후원가측정금융자산 - 291,050
당기손익-공정가치측정금융자산 - 5,532
단기대여금 715 14,168
리스자산 494 3,237
소 계 61,490 506,037
외환차익 1,460 -
외화환산이익 311 -
파생상품평가이익 2,007,291 300,886
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 3,284
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 690,673 -
합 계 2,761,225 810,207

(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
이자비용:
단기차입금 93,060 5,529
리스부채 101,140 188,904
전환사채 330,870 1,474,213
소 계 525,070 1,668,646
외환차손 683 -
외화환산손실 882 21
파생상품평가손실 224,094 -
파생상품처분손실 7,546,867 238,684
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 872,160 427,276
사채상환손실 435,382 598,741
합 계 9,605,138 2,933,368

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
유형자산처분이익 167,768 13,837
잡이익 12,198 15,985
합 계 179,966 29,822

(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
유형자산처분손실 371,376 326
기타의대손상각비 195,054 -
잡손실 13,373 13,110
합 계 579,803 13,436

30. 법인세비용

(1) 보고기간 중 인식할 법인세비용은 없습니다.

(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순손실 (13,616,615) (11,264,105)
적용세율에 따른 부담세액 (2,845,873) (2,354,198)
조정사항 : 　
비공제비용 5,859,420 162,776
미인식 이연법인세 변동 (2,281,336) 2,168,024
세율 차이 - 23,398
과거기간의 당기법인세 조정 (24,780) -
중단영업 관련 법인세 (707,431) -
소 계 - -
법인세비용 - -

(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
구 분 기 초 증 감 기 말
전환사채 (150,451) (3,909,638) (4,060,089)
퇴직급여충당부채 379,437 (318,526) 60,911
퇴직연금운용자산 (219,438) 139,213 (80,225)
대손충당금 34,002 31,687 65,689
감가상각비 70,018 (22,459) 47,559
무형자산상각비 4,651 (756) 3,895
국고보조금 31,311 (21,110) 10,201
유형자산손상차손 8,041 (8,041) -
공정가치측정금융자산 88,511 (158,091) (69,580)
사용권자산 (338,671) 215,034 (123,637)
충당부채 32,552 (32,552) -
리스부채 377,515 (248,997) 128,518
기타 일시적차이 198,947 592,845 791,792
이월결손금 6,564,693 1,460,055 8,024,748
소 계 7,081,118 (2,281,336) 4,799,782
미인식 이연법인세자산 7,081,118 (2,281,336) 4,799,782
이연법인세자산(부채) - - -

(전기말)

(단위: 천원)
구 분 기 초 증 감 기 말
전환사채 (575,395) 424,944 (150,451)
퇴직급여충당부채 310,830 68,607 379,437
퇴직연금운용자산 (222,004) 2,566 (219,438)
대손충당금 25,837 8,165 34,002
감가상각비 64,660 5,358 70,018
무형자산상각비 3,903 748 4,651
국고보조금 19,661 11,650 31,311
유형자산손상차손 18,853 (10,812) 8,041
공정가치측정금융자산 (4,478) 92,989 88,511
사용권자산 (452,783) 114,112 (338,671)
충당부채 24,474 8,078 32,552
리스부채 474,713 (97,198) 377,515
기타 일시적차이 138,598 60,349 198,947
이월결손금 5,086,225 1,478,468 6,564,693
소 계 4,913,094 2,168,024 7,081,118
미인식 이연법인세자산 4,913,094 2,168,024 7,081,118
이연법인세자산(부채) - - -

(4) 연결회사는 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이와 세무상결손금이 발생하였으나 차감할 일시적차이 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 못할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

31. 주식기준보상

(1) 보고기간 중 연결회사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 조항 및 조건은 아래와같습니다.

구 분 2020년 2021년
결제방식 주식결제형 주식결제형
발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식
부여방법 신주발행 신주발행
총부여수량 437,736 주 10,600 주
행사가격 4,625원 / 7,500원 16,500원
부여일 2020.04.27. / 2020.10.16. 2021.03.31.
부여일 주가 4,163원 / 9,335원 14,050원(*)
가득조건 2~3년간 근무용역 제공 2.5년간 근무용역 제공
(*) 주식선택권 부여 직전일 종가입니다.

(2) 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분 2020.04.27.1차 부여_1 2020.04.27.1차 부여_2 2020.10.16.2차 부여 2021.03.31.3차 부여
부여일 주식가격 4,163 원 4,163 원 9,335 원 14,050원
행사가격 4,625 원 4,625 원 7,500 원 16,500원
기대변동성 35.31% 35.31% 51.10% 58.85%
옵션만기 3.0년 4.0년 3.5년 7.5년
무위험이자율 1.02% 1.15% 0.96% 0.51% ~ 2.79%

(3) 주식선택권의 부여수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)
구 분 당 기 전 기
수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격
기초 137,272 5,047 137,272 5,047
행사 - - - -
실권 - - - -
기말 137,272 5,047 137,272 5,047

(4) 보고기간 중 연결회사가 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
주식보상비용 - 4,143

32. 주당손익

(1) 보고기간 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원,주)
구 분 계속영업 중단영업 합 계
당기순손실 (13,616,615,083) (3,384,839,282) (17,001,454,365)
가중평균유통보통주식수 17,497,121 17,497,121 17,497,121
기본주당손실 (778) (193) (972)

(전기)

(단위: 원,주)
구 분 계속영업 중단영업 합 계
당기순손실 (11,181,272,273) (82,832,354) (11,264,104,627)
가중평균유통보통주식수 10,496,054 10,496,054 10,496,054
기본주당손실 (1,065) (8) (1,073)

(2) 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:주,일)
구 분 대상기간 주식수 일수 주식수 X 일수
기 초 2024.01.01.~2024.12.31. 15,664,510 366 5,733,210,660
유상증자 2024.05.08.~2024.12.31. 997,507 238 237,406,666
유상증자 2024.09.03.~2024.12.31. 3,332,400 120 399,888,000
유상증자 2024.10.11.~2024.12.31. 387,596 82 31,782,872
유상증자 2024.12.31.~2024.12.31. 1,658,000 1 1,658,000
소 계 22,040,013 6,403,946,198
÷일수 366
가중평균유통보통주식수 17,497,121

(전기)

(단위:주,일)
구 분 대상기간 주식수 일수 주식수 X 일수
기 초 2023.01.01.~2023.12.31. 10,227,950 365 3,733,201,750
유상증자 2023.12.14.~2023.12.31. 5,436,560 18 97,858,080
소 계 15,664,510 3,831,059,830
÷일수 365
가중평균유통보통주식수 10,496,054

(3) 보고기간 중에는 희석화효과가 없으므로, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

33. 금융상품

(1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리

1) 금융위험요소

연결회사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 시장위험

① 통화위험

연결회사는 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으나, 대부분의 거래는 국내거래로 환율변동위험에 대한 노출은 제한적입니다. 연결회사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다.

② 이자율위험

연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생합니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화입니다.

이를 위해 연결회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화, 고금리 조건 및 단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 이자율변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

③ 가격위험

연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 유가증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 중요한 유가증권의 취득 및 처분 의사 결정에는 개별적인 이사회의 승인이 필요합니다.

3) 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

연결회사는 A 신용등급 이상의 금융기관과만 거래하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여 신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

4) 유동성 위험

연결회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

① 보고기간종료일 현재 비파생금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기
3개월미만 3개월~1년 1년초과
매입채무및기타채무 978,797 978,797 899,547 - 79,250
전환사채 3,474,219 16,200,000 - - 16,200,000
리스부채 423,094 481,355 58,585 160,802 261,968
합 계 4,876,110 17,660,152 958,132 160,802 16,541,218

(전기말)

(단위: 천원)
구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기
3개월미만 3개월~1년 1년초과
매입채무및기타채무 1,327,046 1,327,046 1,090,546 - 236,500
차입금 100,000 106,140 1,535 104,605 -
전환사채 3,024,564 6,400,000 - - 6,400,000
리스부채 1,727,522 1,952,910 344,052 1,045,317 563,540
합 계 6,179,132 9,786,096 1,436,133 1,149,922 7,200,040

(3) 금융상품의 공정가치

1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같으며, 경영진은 재무상태표에 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

① 금융자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
현금및현금성자산 19,343,249 19,343,249 5,349,025 5,349,025
매출채권및기타채권 170,939 170,939 1,447,079 1,447,079
당기손익-공정가치측정금융자산 1,967,564 1,967,564 1,695,726 1,695,726
단기대여금 500,000 500,000 - -
리스자산 16,888 16,888 - -
파생상품자산 11,172,643 11,172,643 - -
기타금융자산 314,240 314,240 1,340,487 1,340,487
합 계 33,485,523 33,485,523 9,832,317 9,832,317

② 금융부채

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
매입채무및기타채무 978,797 978,797 1,327,046 1,327,046
차입금 - - 100,000 100,000
전환사채 3,474,219 3,474,219 3,024,564 3,024,564
리스부채 423,094 423,094 1,727,522 1,727,522
파생상품부채 4,147,036 4,147,036 2,655,576 2,655,576
합 계 9,023,146 9,023,146 8,834,708 8,834,708

2) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)

직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)

관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)

(단위: 천원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합 계
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,967,564 1,967,564
파생상품자산 - - 11,172,643 11,172,643
<금융부채>
파생상품부채 - - 4,147,036 4,147,036

(전기말)

(단위: 천원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합 계
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,695,726 1,695,726
<금융부채>
파생상품부채 - - 2,655,576 2,655,576

3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)
구 분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산 1,967,564 현금흐름할인모형 취득원가법 성장률, 할인율 등
파생상품자산 11,172,643 옵션가격결정모형 주가변동성 등
파생상품부채 4,147,036 옵션가격결정모형 주가변동성 등

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산 1,695,726 현금흐름할인모형 성장률, 할인율 등
파생상품부채 2,655,576 옵션가격결정모형 주가변동성, 이자율 등

4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 파생상품자산 및 파생상품부채의 보고기간 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 파생상품자산

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 - 238,684
전환사채의 발행 9,187,175 -
전환사채의 상환 - (238,684)
파생상품의 평가 1,985,468 -
기말 11,172,643 -

② 파생상품부채

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 2,655,576 6,698,234
전환사채의 발행 21,621,632 -
전환사채의 상환 (2,240,642) (3,741,772)
파생상품의 평가 7,525,045 (300,886)
자본으로 대체 (25,414,575) -
기말 4,147,036 2,655,576

5) 보고기간 중 인식한 이연거래일(Day1)손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 - -
신규 발생 7,435,860 -
손익 인식 (224,095) -
기말 7,211,765 -
(*) 상기 이연거래일(Day1)손익은 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품 중 파생상품에서 발생하였습니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
최대주주 ㈜스피어코리아 송승재
관계기업 ㈜브로드팜 ㈜브로드팜
포에스2호투자조합
기타특수관계자 주요 경영진 주요 경영진

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 수익ㆍ비용 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 계정과목 당 기 전 기
최대주주 ㈜스피어코리아 상품매출 5,545 -
이자수익(*) 494 -
유형자산처분이익(*) 2,111 -
(*) 전대리스로 인한 손익입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말
최대주주 ㈜스피어코리아 리스자산 16,888 -
(*) 특수관계자 채권과 관련하여 인식한 대손상각비 및 대손충당금은 없습니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 자금 차입 자금 상환 보통주 취득(*)
기타특수관계자 주요 경영진 10,000 (10,000) 667,000
(*) 연결회사는 연결회사의 주요 경영진 1인으로부터 지배기업의 최대주주인 ㈜스피어코리아의 보통주 1,000주를 667,000천원에 양수하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공받은 담보 및 지급보증의 내용은 다음과 같으며, 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(단위: 천원)
특수관계자명 제공상대방 내 용 당기말 전기말
포에스2호투자조합 상상인저축은행 담보(*1) 15,600,000 -
㈜스피어코리아 연대보증(*2)
담보(*3)
(*1) 연결회사가 발행한 제3회 전환사채와 관련하여, 포에스2호투자조합이 보유한 지분증권을 담보로 제공하였습니다.
(*2) 연결회사가 발행한 제3회 전환사채와 관련하여, ㈜스피어코리아가 연대보증을 제공하였습니다.
(*3) 연결회사가 발행한 제3회 전환사채와 관련하여, ㈜스피어코리아가 보유한 지분증권을 담보로 제공하였습니다.

(6) 보고기간 중 연결회사의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
단기종업원급여 1,106,852 970,549
퇴직급여 49,000 123,557
합 계 1,155,852 1,094,106

35. 현금흐름표

(1) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 보고기간 중 비현금항목 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
퇴직급여 463,925 352,366
감가상각비 1,077,686 1,317,794
대손상각비(환입) (57,432) 57,670
무형자산상각비 27,436 44,767
주식보상비용 - 4,143
재고자산평가손실 39,859 35,326
이자수익 (61,998) (514,456)
외화환산이익 (360) -
파생상품평가이익 (2,007,291) (300,886)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (3,284)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (690,673) -
이자비용 699,825 1,692,870
외화환산손실 12,546 21
파생상품평가손실 224,094 -
파생상품처분손실 7,546,867 238,684
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 872,160 427,276
사채상환손실 435,382 598,741
유형자산처분이익 (172,665) (13,837)
사업결합이익 - (443,140)
유형자산처분손실 371,376 326
기타의대손상각비 195,054 -
유형자산손상차손 1,263,426 -
사용권자산손상차손 47,837 -
무형자산손상차손 339 -
합 계 10,287,393 3,494,381

(2) 보고기간 중 운전자본 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
매출채권의 감소(증가) 1,062,151 (806,016)
미수금의 증가 (15,423) (84,436)
선급금의 감소(증가) 164,734 (832,991)
선급비용의 감소(증가) 237,708 (204,270)
장기선급비용의 증가 (1,340) (254,371)
부가세대급금의 증가 (39,564) (79,130)
계약자산의 감소 10,637 77,661
재고자산의 증가 (1,418,506) (176,037)
매입채무의 증가(감소) 530,184 (23,346)
미지급금의 증가 162,098 275,423
미지급비용의 증가(감소) (107,818) 110,731
계약부채의 감소 (27,156) (497,618)
충당부채의 증가(감소) (46,000) 35,200
예수금의 증가(감소) (86,642) 84,429
선수금의 증가 700,244 98,479
선수수익의 증가(감소) 8,030 (14,545)
장기미지급금의 증가(감소) 19,250 (68,768)
퇴직금의 지급 (772,443) (123,099)
사외적립자산의 감소 579,612 64,405
합 계 959,756 (2,418,299)

(3) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
리스부채의 유동성 대체 211,610 1,168,135
사용권자산의 취득 628,948 619,915
매각예정자산으로의 대체 6,361,360 -
매각예정부채로의 대체 3,732,930 -
전환권의 재분류 25,414,575 -

(4) 보고기간 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구 분 기 초 재무현금흐름 비현금흐름 기 말
평가/상각 대 체
차입금 100,000 2,210,000 - (2,310,000) -
리스부채 1,727,522 (842,579) 101,140 (562,989) 423,094
전환사채 3,024,564 9,492,000 716,089 (9,758,434) 3,474,219
파생상품부채 2,655,576 - 7,525,045 (6,033,585) 4,147,036
합 계 7,507,662 10,859,421 8,342,274 (18,665,008) 8,044,349

(전기)

(단위: 천원)
구 분 기 초 재무현금흐름 비현금흐름 기 말
평가/상각 대 체
차입금 100,000 - - - 100,000
리스부채 2,260,537 (1,284,089) 193,354 557,720 1,727,522
전환사채 5,300,475 (8,100,000) 2,082,317 3,741,772 3,024,564
파생상품부채 6,698,234 - (300,886) (3,741,772) 2,655,576
합 계 14,359,246 (9,384,089) 1,974,785 557,720 7,507,662

36. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금융기관 당기말 전기말
한도금액 실행금액 한도금액 실행금액
중소기업자금대출 기업은행 - - 200,000 100,000
부동산 담보대출(*1) 2,110,000 2,110,000 - -
(*1) 종속기업인 ㈜라이프슈티컬의 부동산 및 기계장치 일체가 담보로 제공되고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같으며, 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.

(단위: 천원)
제공자 지급보증처 보증내용 당기말 전기말
기술보증기금 기업은행 차입금보증 - 95,000
서울보증보험 삼성생명보험㈜ 등 이행보증 436,363 234,901
포에스2호투자조합 상상인저축은행 담보(*1) 15,600,000 -
㈜스피어코리아 연대보증(*2)
담보(*3)
(*1) 연결회사가 발행한 제3회 전환사채와 관련하여, 포에스2호투자조합이 보유한 지분증권을 담보로 제공하였습니다.
(*2) 연결회사가 발행한 제3회 전환사채와 관련하여, ㈜스피어코리아가 연대보증을 제공하였습니다.
(*3) 연결회사가 발행한 제3회 전환사채와 관련하여, ㈜스피어코리아가 보유한 지분증권을 담보로 제공하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 진행중인 소송은 없습니다.

37. 매각예정자산과 중단영업(1) 지배회사는 경영진의 승인에 의하여 종속기업인 ㈜라이프슈티컬 지분을 매각하기로 하고 2024년 11월 6일 자산매각 입찰 공고를 내는 등 잠재적 인수의향 기업을 지속적으로 물색하고 있음에 따라, 당기말 현재 ㈜라이프슈티컬과 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.매각예정으로 분류된 자산과 부채는 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치인사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 산출은 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획에 근거한 현금흐름추정치를 사용하였으며, 동 기간에 대하여 사용된 매출액 성장률은 향후 일정기간의 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장률로 과거실적 및 시장전망에 근거하여 산정되었습니다. 산정된 영업가치에 비영업자산부채를 가감하여 ㈜라이프슈티컬의 사용가치를 산출하였으며, 그 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금 액
손상전 ㈜라이프슈티컬 순자산(A)(*1) 3,940,032
회수가능금액(사용가치)(B) 2,628,430
차이(C=A-B) 1,311,602
손상차손(*2) 1,311,602
(*1) 지배회사와의 내부거래가 상계된 금액입니다.
(*2) 중단영업손익내 유형자산손상차손 등으로 반영되었습니다.

(2) 당기말 현재 매각예정으로 분류된 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금 액
처분자산집단 내 자산: 　
현금및현금성자산 15,285
매출채권및기타채권 286,519
재고자산 2,256,764
당기법인세자산 72
기타유동자산 31,110
유형자산 3,528,559
사용권자산 133,601
무형자산 946
기타비유동자산 108,504
소 계 6,361,360
처분자산집단 내 부채: 　
매입채무및기타채무 968,151
단기차입금 2,310,000
리스부채 191,827
기타유동부채 262,102
기타비유동부채 850
소 계 3,732,930

(3) 당기 중 중단영업의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금 액
영업수익 5,412,618
영업비용 7,788,577
영업손실 (2,375,959)
영업외손익 (1,008,880)
법인세비용차감전순이익 (3,384,839)
법인세비용 -
중단영업손실 (3,384,839)

(4) 당기 중 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금 액
영업현금흐름 (1,159,958)
투자현금흐름 (628,974)
재무현금흐름 1,621,301
총현금흐름 (167,631)

38. 보고기간 후 사건(1) 투자부동산의 양수연결회사는 보고기간 이후 투자부동산(서울특별시 마포구 상수동 92-3 등)을 양수하였으며(양수일 : 2025년 1월 24일, 양수금액 : 8,526,877천원), 해당 투자부동산은 제3회 전환사채 인수권자인 상상인저축은행에 담보로 제공되었습니다.(2) 최대주주와의 합병지배기업은 보고기간 이후 최대주주인 ㈜스피어코리아를 흡수합병하였습니다(합병기일 : 2025년 3월 1일).(3) 제4회 전환사채의 발행연결회사는 보고기간 이후 제4회 전환사채를 발행하였습니다(권면총액: 150억원, 납입일: 2025년 3월 7일)

39. 사업결합(1) 종속기업인 ㈜라이프슈티컬은 제약 사업의 기반을 마련하기 위하여 2023년 11월 21일자 이사회의 승인에 의거하여 2023년 12월 26일에 ㈜세레스에프엔디가 영위하고 있던 제약 사업부문을 양수하였습니다.

(2) ㈜세레스에프엔디 제약 사업부문의 사업양수로 승계한 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금 액
이전대가(A) 4,750,000
취득한 순자산 잠정금액(B) 5,193,140
- 토지(*1) 1,073,102
- 건물(*1) 2,286,073
- 기계장치(*1) 1,115,058
- 재고자산 718,907
차이금액(B-A)(*2) 443,140
(*1) 2023년 12월 29일 기준 세아감정평가법인의 감정평가금액에 의거하여 취득원가를 계상하였습니다.
(*2) 손익계산서상 사업결합이익으로 반영되었습니다.

40. 연결재무제표의 승인

연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 라이프시맨틱스2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
1111221122--7784-78722503620----11635225122452256112132562118--458250331624130328362168762118--574602
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.04.01.~2024.04.05.5감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.07.29.~2024.07.30.231재무제표 반기 검토2024.12.09.~2024.12.13.531중간감사 및 내부회계관리제도 검토2025.01.23.~2025.01.25.331재무제표 기말 감사2025.01.02.1외부 창고상품----OO--32024.07.30. / 2024.12.13. / 2025.01.25.---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 07월 30일회사: 감사, CFO 및 회계팀장감사인: 업무수행이사 및 실무진대면회의반기검토 발견사항 등22024년 12월 13일회사: 감사, CFO 및 회계팀장감사인: 업무수행이사 및 실무진대면회의중간감사 발견사항 등32025년 01월 25일회사: 감사, CFO 및 회계팀장감사인: 업무수행이사 및 실무진대면회의기말감사 발견사항 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용