주석
| 제 22(당) 기 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 21(전) 기 2024년 12월 31일 현재 |
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| 주식회사 바이오포트코리아 |
1. 회사의 개요
주식회사 바이오포트코리아(이하 "당사"라 함)는 건강기능성 식품의 제조 및 판매, 식품 및 가공식품의 제조 및 판매 등을 주요 사업목적으로 2004년 11월에 설립되었습니다. 당사의 본점 소재지는 부산광역시 기장군 장안읍 반룡산단 1로 36에 위치하고 있으며, 공장은 경상남도 양산시 산막공단남 12길 49에 있습니다.
당사는 디비금융제11호기업인수목적 주식회사와 2025년 2월 4일 이사회 결의 및 2025년 3월 24일 주주총회 합병승인을 통해 2025년 4월 28일자로 합병하였습니다. 합병은 당사가 디비금융제11호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 2025년 5월 16일 코스닥시장에 상장하였습니다.
당사의 대표이사는 김성구이며, 당기말 현재 당사의 자본금은 935,862천원으로 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
주 식 수 |
지 분 율(%) |
비 고 |
| 김성구 |
1,522,700 |
32.54 |
대표이사 |
| 김기영 |
275,000 |
5.88 |
임원 |
| 그 외 |
2,881,608 |
61.58 |
|
| 합 계 |
4,679,308 |
100 |
|
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 공동기업 및 관계기업의 투자자는 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사의 재무제표는 2026년 1월 29일자 이사회에서 발행 승인되었습니다.
(1) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 주석 4 : 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 주석 4 : 공정가치로 측정되는 파생상품
(2) 기능통화와 표시통화
재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)"단위로 표시되고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 당사가 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 전진적으로 인식되고 있습니다.
1) 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 주석 3에 포함되어 있습니다.
2) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 16 : 종업원급여순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율 변동에 영향을 받습니다.
- 주석 27 : 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
- 주석 30 : 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3) 공정가치의 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에 따라 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원이 검토하고 있습니다.
당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 재무부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 시장에서 관측가능한 투입변수를 최대한 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1 : 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우
- 수준 2 : 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 경우
- 수준 3 : 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 경우
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 한편, 자산이나 부채의 공정가치 서열체계의 수준이 변동하는 경우, 당사는 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 '주석 4 : 위험관리' 등에 포함되어 있습니다.
3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 및 중요한 회계정책
3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 아래 사항을 제외하고는, 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.
이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.
ㆍ금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책선택 (특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함
ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침
ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함
ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수 도 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume11
기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
ㆍ적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함
ㆍ적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정
ㆍ투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다.
기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.
또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.
기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표와 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다.
3.3 중요한 회계정책
(1) 종속기업 및 지분법 피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.
(4) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정
가. 분류
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
나. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
다. 후속측정과 손익
a. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
b. 상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
c. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
d. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.
3) 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.
1) 내재 파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.
2) 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 금융자산의 손상
1) 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 6개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행
하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
2) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
3) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 6개월 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
5) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 장부에 인식됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산의 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각 될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건 물 |
20년, 40년 |
| 기 계 장 치 |
10년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 시 설 장 치 |
5년 |
| 비 품 |
5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경을 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초에 원가로 장부에 인식되며, 무형자산의 장부금액은 최초 인식 후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 결정됩니다.
당사는 무형자산을 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사는 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니 다. 개발단계의 지출은 당사가 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.
2) 후속지출
당사는 무형자산에 대한 후속지출을 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을포함한 다른 지출을 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 아래와 같이 인식하고 있습니다.
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 원가의 보전 목적으로 수령하는 정부보조금을 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 해당 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 리스
1) 리스의 정의
종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.
2) 리스이용자
당사는 차량운반구, 건물, 사무기기 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.
당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.
그러나 당사는 단기리스 자산과 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
가. 유의적인 회계정책
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 유동 및 비유동리스부채로 표시하였습니다.
나. 경과 규정
당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 차량운반구, 건물, 사무기기 등을 운용리스로 분류하였습니다.
전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.
ㆍ리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정).
당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.
ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.
ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.
ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.
3) 리스제공자
당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.
당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.
(12) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에재무상태표에 인식하고있습니다.
1) 당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
3) 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 당사의 지급이 예상되는 금액이 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.
2) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말로부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.
우선주는 당사에 의해 상환되지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되며 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정되는 경우에 자본으로 분류됩니다. 한편, 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 당사가 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식됩니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사는 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익을 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 인식됩니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
1) 수익인식모형
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
가. 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
나. 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
다. 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
당사는 고객과의 물류 약정에 따라 물류지원금을 지급하고 있습니다. 해당 물류지원금은 고객으로부터 제공받는 재화나 용역의 대가에 해당하지 않으므로, 지급을 확정한 시점에 매출액에서 차감하여 처리하고 있습니다. 당기 중 매출액에서 차감한 물류지원금은 2,279,880천원 입니다.
라. 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 당사는 계약 개시시점에 계약상 각 수행의무의 대상인 구별되는 의무의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 각 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.
마. 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사의 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점 또는 도착시점)에 수익을 인식하고 있습니다.
2) 본인과 대리인의 구분
당사는 모든 거래에 대해서 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.
3) 계약체결 증분원가와 계약이행원가
당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하나, 상각기간이 1년 이하인 경우에는 증분원가 등에 대해 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
(17) 환율변동효과
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산되며, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산됩니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(19) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.
(20) 영업부문
당사는 자원의 배분에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 영업부문을 단일영업부문으로 하고 있습니다.
4. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 체계
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.
당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인된 정책에 따라 당사의 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.
보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산: |
| 현금및현금성자산(*1) |
11,688,185 |
9,157,802 |
| 단기금융상품 |
7,000,000 |
2,300,000 |
| 매출채권 |
3,743,439 |
6,439,068 |
| 기타수취채권 |
213,380 |
535,483 |
| 소 계 |
22,645,004 |
18,432,353 |
| 비유동자산: |
| 기타수취채권 |
2,109,937 |
706,870 |
| 합 계 |
24,754,941 |
19,139,223 |
(*1) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 상기 표에서 제외되었습니다.
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 회수경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.
(3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 확보하기 위한 전략을 세워 실행하고 있습니다. 이러한 전략에는 기존 차입금 만기 연장을 통한 유동성의 유지, 우선주 발행 등을 통한 추가자금의 확보, 신규 거래처와의 거래를 통한 영업활동 현금흐름의증대 등이 포함됩니다.
당사의 보고기간말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 이상 5년 미만 |
5년 초과 |
| 매입채무 |
2,285,968 |
2,285,968 |
2,285,968 |
- |
- |
| 미지급금 |
947,229 |
947,229 |
947,229 |
- |
- |
| 미지급비용 |
58,941 |
58,941 |
58,941 |
- |
- |
| 단기차입금 |
8,100,000 |
8,134,886 |
8,134,886 |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
260,000 |
261,025 |
261,025 |
- |
- |
| 장기차입금 |
2,340,000 |
2,620,843 |
54,288 |
1,201,046 |
1,365,509 |
| 리스부채 |
1,110,303 |
1,166,157 |
619,660 |
546,497 |
- |
| 합 계 |
15,102,441 |
15,475,049 |
12,361,997 |
1,747,543 |
1,365,509 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 이상 5년 미만 |
5년 초과 |
| 매입채무 |
2,270,388 |
2,270,388 |
2,270,388 |
- |
- |
| 미지급금 |
518,380 |
518,380 |
518,380 |
- |
- |
| 미지급비용 |
65,928 |
65,928 |
65,928 |
- |
- |
| 단기차입금 |
9,100,000 |
9,151,411 |
9,151,411 |
- |
- |
| 장기차입금 |
4,700,000 |
5,547,839 |
165,709 |
2,487,903 |
2,894,227 |
| 리스부채 |
628,877 |
675,201 |
368,229 |
306,972 |
- |
| 임대보증금 |
135,000 |
135,000 |
135,000 |
- |
- |
| 합 계 |
17,418,573 |
18,364,147 |
12,675,045 |
2,794,875 |
2,894,227 |
(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험에 대한 노출
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 활동으로 인하여 환위험에노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 만기가 도래하지 않은 파생상품 계약 잔액은 없습니다.
보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (외화단위: 각 외화 Unit, 원화단위: 천원) |
| 구 분 |
통 화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| 자산 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
2,652,178 |
3,805,610 |
1,095,554 |
1,610,465 |
| JPY |
251,890 |
2,311 |
347,890 |
3,258 |
| CNH |
5,808 |
1,189 |
868 |
175 |
| TWD |
1,468 |
67 |
468 |
21 |
| SGD |
140 |
156 |
140 |
151 |
| PHP |
- |
- |
32,300 |
821 |
| THB |
2,095 |
96 |
18,288 |
786 |
| AUD |
165 |
159 |
35 |
32 |
| 매출채권 |
USD |
954,258 |
1,369,265 |
3,392,690 |
4,987,254 |
| 합 계 |
|
5,178,853 |
|
6,602,963 |
| 부채 |
| 미지급금 |
USD |
293,202 |
420,715 |
- |
- |
② 환위험 민감도 분석
당사는 내부적으로 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 주요 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 통 화 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
475,416 |
(475,416) |
659,772 |
(659,772) |
| JPY |
231 |
(231) |
326 |
(326) |
| CNH |
119 |
(119) |
18 |
(18) |
| TWD |
7 |
(7) |
2 |
(2) |
| SGD |
16 |
(16) |
15 |
(15) |
| PHP |
- |
- |
82 |
(82) |
| THB |
10 |
(10) |
79 |
(79) |
| AUD |
16 |
(16) |
3 |
(3) |
③ 이자율위험에 대한 노출
보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 변동이자율 |
| 차입금 |
2,600,000 |
3,600,000 |
④ 이자율위험 민감도 분석
당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품의 이자율변동이 향후 1년간 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자비용 |
26,000 |
(26,000) |
36,000 |
(36,000) |
(5) 자본관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 |
| 유동성차입금 |
8,360,000 |
9,100,000 |
| 비유동성차입금 |
2,340,000 |
4,700,000 |
| 소 계 |
10,700,000 |
13,800,000 |
| 차감: |
| 현금및현금성자산 |
(11,696,412) |
(9,172,447) |
| 단기금융상품 |
(7,000,000) |
(2,300,000) |
| 소 계 |
(18,696,412) |
(11,472,447) |
| 순부채(A) |
(7,996,412) |
2,327,553 |
| 부채총계(B) |
16,650,216 |
19,168,550 |
| 자본총계(C) |
40,191,550 |
28,605,276 |
| 총자산(D=B+C) |
56,841,766 |
47,773,826 |
| 자본조달비율(A/D) |
(14.07%) |
4.87% |
| 부채비율(B/C) |
41.43% |
67.01% |
5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품
(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
|
|
| 현금 |
8,227 |
14,645 |
| 예금 |
11,688,185 |
9,157,802 |
| 합 계 |
11,696,412 |
9,172,447 |
| 단기금융상품(*1) |
7,000,000 |
2,300,000 |
(*1) 당기말 현재 2,000백만원의 예금을 원화지급보증에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 18 참조).
6. 매출채권
(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
3,761,035 |
6,440,583 |
| 대손충당금 |
(17,596) |
(1,515) |
| 순장부금액 |
3,743,439 |
6,439,068 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
1,515 |
10,374 |
| 대손상각비(환입) |
16,081 |
(8,859) |
| 기말금액 |
17,596 |
1,515 |
(3) 매출채권의 신용위험
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2025년 12월 31일 및 2024년 12월 31일 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
당기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
만기 이내 |
3개월 이내 |
6개월 이내 |
9개월 이내 |
12개월 이내 |
12개월 초과 |
계 |
| 당기말: |
| 총 장부금액-매출채권 |
2,876,668 |
530,872 |
335,040 |
3,699 |
- |
14,756 |
3,761,035 |
| 기대손실률 |
0.01% |
0.14% |
0.48% |
2.78% |
16.67% |
100% |
0.47% |
| 손실충당금 |
393 |
734 |
1,610 |
103 |
- |
14,756 |
17,596 |
| 순장부금액 |
2,876,275 |
530,138 |
333,430 |
3,596 |
- |
- |
3,743,439 |
| 전기말: |
| 총 장부금액-매출채권 |
6,125,087 |
300,741 |
- |
13,695 |
- |
1,060 |
6,440,583 |
| 기대손실률 |
0% |
0.02% |
0.31% |
1.89% |
17.64% |
100% |
0.06% |
| 손실충당금 |
128 |
69 |
- |
258 |
- |
1,060 |
1,515 |
| 순장부금액 |
6,124,959 |
300,672 |
- |
13,437 |
- |
- |
6,439,068 |
7. 기타수취채권
보고기간말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수금 |
65,429 |
- |
37,888 |
- |
| 미수수익 |
19,864 |
- |
20,293 |
- |
| 대여금 |
- |
628,911 |
72,300 |
585,565 |
| 대여금 현재가치할인차금 |
- |
(49,389) |
- |
(57,756) |
| 금융리스채권 |
- |
- |
73,996 |
- |
| 보증금 |
131,304 |
1,638,556 |
346,303 |
189,556 |
| 보증금 현재가치할인차금 |
(3,217) |
(108,141) |
(15,298) |
(10,495) |
| 합 계 |
213,380 |
2,109,937 |
535,482 |
706,870 |
8. 종속기업투자주식
(1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
소재국 |
결산월 |
업종 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| ㈜거상스토어(*1) |
대한민국 |
12월 |
가공식품 도매업 |
100% |
50,000 |
100% |
50,000 |
| ㈜라이프트리(*2) |
대한민국 |
12월 |
가공식품 도매업 |
100% |
50,000 |
100% |
50,000 |
| 합계 |
100,000 |
|
100,000 |
(*1) 2024년 4월 5일 당사는 ㈜거상스토어의 주식 100%를 매입하였습니다.
(*2) 2024년 5월 10일 당사는 ㈜라이프트리의 지분 100%를 출자였습니다.
(2) 당기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 없습니다.
9. 재고자산
(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
462,136 |
(574) |
461,562 |
557,249 |
(9,014) |
548,235 |
| 제품 |
3,561,336 |
(38,863) |
3,522,473 |
2,901,181 |
(92,009) |
2,809,172 |
| 원재료 |
1,445,476 |
(17,695) |
1,427,781 |
1,910,465 |
(30,824) |
1,879,641 |
| 부재료 |
525,460 |
(48,281) |
477,179 |
350,165 |
(37,410) |
312,755 |
| 재공품 |
18,189 |
- |
18,189 |
49,874 |
- |
49,874 |
| 합 계 |
6,012,597 |
(105,413) |
5,907,184 |
5,768,934 |
(169,257) |
5,599,677 |
(2) 당기중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 비용으로 인식한 재고자산(매출원가) |
52,478,680 |
52,051,903 |
(3) 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 매출원가에 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(63,844) |
79,221 |
10. 기타자산
보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 선급금 |
5,769,612 |
- |
4,320,000 |
- |
| 선급비용 |
373,829 |
18,366 |
58,459 |
35,720 |
| 부가세대급금 |
178,370 |
- |
306,457 |
- |
| 합 계 |
6,321,811 |
18,366 |
4,684,916 |
35,720 |
11. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 등 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 등 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
4,694,126 |
- |
- |
4,694,126 |
4,694,126 |
- |
- |
4,694,126 |
| 건물 |
6,859,191 |
(1,326,076) |
- |
5,533,115 |
6,859,191 |
(1,072,834) |
- |
5,786,357 |
| 기계장치 |
5,710,341 |
(2,500,151) |
(70,778) |
3,139,412 |
5,604,341 |
(1,933,438) |
(85,678) |
3,585,225 |
| 차량운반구 |
101,137 |
(45,857) |
- |
55,280 |
60,637 |
(30,015) |
- |
30,622 |
| 비품 |
540,066 |
(268,583) |
- |
271,483 |
459,171 |
(173,403) |
- |
285,768 |
| 시설장치 |
4,145,510 |
(1,935,947) |
- |
2,209,563 |
3,800,374 |
(1,169,598) |
- |
2,630,776 |
| 건설중인자산 |
1,602,307 |
- |
- |
1,602,307 |
101,520 |
- |
- |
101,520 |
| 사용권자산 |
1,966,644 |
(683,620) |
- |
1,283,024 |
1,250,239 |
(682,708) |
- |
567,531 |
| 합 계 |
25,619,322 |
(6,760,234) |
(70,778) |
18,788,310 |
22,829,599 |
(5,061,996) |
(85,678) |
17,681,925 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취득 |
처분(*1) |
감가상각비 |
대체(*2) |
기 말 |
| 토지 |
4,694,126 |
- |
- |
- |
- |
4,694,126 |
| 건물 |
5,786,357 |
- |
- |
(253,242) |
- |
5,533,115 |
| 기계장치 |
3,585,225 |
106,000 |
- |
(551,813) |
- |
3,139,412 |
| 차량운반구 |
30,622 |
40,500 |
- |
(15,842) |
- |
55,280 |
| 비품 |
285,768 |
80,895 |
- |
(95,180) |
- |
271,483 |
| 시설장치 |
2,630,777 |
345,136 |
- |
(766,349) |
- |
2,209,564 |
| 건설중인자산 |
101,520 |
1,601,307 |
- |
- |
(100,520) |
1,602,307 |
| 사용권자산 |
567,530 |
1,385,785 |
(6,006) |
(664,286) |
- |
1,283,023 |
| 합 계 |
17,681,925 |
3,559,623 |
(6,006) |
(2,346,712) |
(100,520) |
18,788,310 |
| (*1) 사용권자산의 계약해지로 인한 금액이 포함되어 있습니다(주석 17 참조). |
| (*2) 당기 중 무형자산으로 대체되었습니다(주석 12 참조). |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취득 |
처분(*1) |
감가상각비 |
대체 |
기타(*2) |
기 말 |
| 토지 |
7,220,858 |
- |
(2,526,732) |
- |
- |
- |
4,694,126 |
| 건물 |
5,858,200 |
23,900 |
- |
(253,242) |
1,380,000 |
(1,222,502) |
5,786,357 |
| 기계장치 |
2,795,331 |
21,870 |
(4,574) |
(472,801) |
1,245,400 |
- |
3,585,225 |
| 차량운반구 |
44,952 |
- |
(1,569) |
(12,761) |
- |
- |
30,622 |
| 비품 |
220,622 |
145,655 |
(2,063) |
(83,847) |
5,400 |
- |
285,768 |
| 시설장치 |
2,253,849 |
260,110 |
(54) |
(691,129) |
808,000 |
- |
2,630,776 |
| 건설중인자산 |
387,350 |
3,152,970 |
- |
- |
(3,438,800) |
- |
101,520 |
| 사용권자산 |
564,585 |
349,672 |
(8,284) |
(338,441) |
- |
- |
567,531 |
| 합 계 |
19,345,747 |
3,954,177 |
(2,543,276) |
(1,852,221) |
- |
(1,222,502) |
17,681,925 |
| (*1) 사용권자산의 계약해지로 인한 금액이 포함되어 있습니다(주석 17 참조). |
| (*2) 전기 중 기장본사 화재로 인한 손실입니다(주석 26 참조). |
(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정액 |
담보제공처 |
관련 내용 |
관련 금액 |
| 토 지 |
4,694,126 |
5,520,000 |
농협은행 |
운전자금대출 |
2,600,000 |
| 건 물 |
5,533,115 |
국민은행 |
지급보증 |
2,000,000 |
| 합 계 |
10,227,241 |
5,520,000 |
합 계 |
4,600,000 |
(3) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: 각 외화 Unit, 원화단위: 천원) |
| 보험종류 |
사업장 |
자산종류 |
부보금액 |
보험회사 |
| 화재보험 |
양산공장 |
건물 및 기계장치 등 |
9,879,000 |
DB손해보험 |
| 반룡산단 본사 |
건물 및 기계장치 등 |
4,475,000 |
삼성화재해상보험 |
| 생산물배상책임보험 |
- |
생산물 |
100,000 |
KB손해보험 |
| 생산물 |
USD 2,000,000 |
NAWOO INSURANCE AGENCY |
| 생산물 |
USD 7,000,000 |
에이스아메리칸화재해상보험 |
| 생산물 |
USD 5,000,000 |
KB손해보험 |
| 사고배상책임보험 |
양산공장 |
건물 |
100,000 |
KB손해보험 |
| 반룡산단 본사 |
1,000,000 |
DB손해보험 |
(4) 당기말 현재 당사가 가입한 화재보험 중 보험금에 대한 질권 설정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 사업장 |
자산종류 |
부보금액 |
보험회사 |
질권설정액 |
질권자 |
| 양산공장 |
건물 및 기계장치 등 |
9,879,000 |
DB손해보험 |
2,200,000 |
국민은행 |
| 반룡산단 본사 |
건물 및 기계장치 등 |
4,475,000 |
삼성화재해상보험 |
1,700,000 |
국민은행 |
12. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
193,262 |
(72,029) |
121,233 |
47,392 |
(40,283) |
7,109 |
| 회원권 |
49,091 |
- |
49,091 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
242,353 |
(72,029) |
170,324 |
47,392 |
(40,283) |
7,109 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
상 각 |
대 체(*2) |
기 말 |
| 소프트웨어 |
7,109 |
45,350 |
- |
(31,746) |
100,520 |
121,233 |
| 회원권(*1) |
- |
49,091 |
- |
- |
- |
49,091 |
| 합 계 |
7,109 |
94,441 |
- |
(31,746) |
100,520 |
170,324 |
| (*1) 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정 내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. |
| (*2) 대체는 유형자산으로부터의 대체로 구성되어 있습니다. |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
상 각 |
대 체 |
기 말 |
| 소프트웨어 |
16,587 |
- |
- |
(9,478) |
- |
7,109 |
13. 매입채무 및 기타지급채무
보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
2,285,968 |
2,270,388 |
| 미지급금 |
947,229 |
518,380 |
| 미지급비용 |
840,602 |
693,836 |
| 임대보증금 |
- |
135,000 |
| 합 계 |
4,073,799 |
3,617,604 |
14. 기타부채
(1) 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 선수금(*1) |
476,383 |
- |
257,290 |
- |
| 예수금 |
151,889 |
- |
126,351 |
- |
| 반품충당부채 |
28,421 |
- |
35,750 |
- |
| 기타장기종업원부채 |
- |
109,421 |
- |
55,569 |
| 합 계 |
656,693 |
109,421 |
419,391 |
55,569 |
(*1) 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급한 금액으로 계약부채에 해당됩니다.
(2) 당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
| 선수금 |
224,625 |
971,764 |
15. 차입금 등
(1) 보고기간말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
차입처 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
국민은행 등 |
1.00% |
8,100,000 |
9,100,000 |
| 유동성장기차입금 |
농협은행(*) |
2.32% |
260,000 |
- |
| 장기차입금 |
농협은행(*) |
2.32% |
2,340,000 |
2,600,000 |
| 국민은행 |
4.07% |
- |
2,100,000 |
| 합 계 |
10,700,000 |
13,800,000 |
(*) 해당 차입금은 6개월 변동금리가 적용되며, NH농협은행에서 매월 고시하는 금리를 기준으로 합니다.
(2) 당기와 전기 중 현재 당사의 차입금과 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 장부금액 |
13,800,000 |
23,521,224 |
| 차입 |
8,100,000 |
3,100,000 |
| 상환 |
(11,200,000) |
(9,850,000) |
| 현재가치할인차금 상각 |
72,579 |
1,021,569 |
| 사업결합으로 인한 전환사채 취득 |
1,240,160 |
- |
| 전환사채의 보통주 전환 |
(1,312,739) |
(3,992,793) |
| 기말 장부금액 |
10,700,000 |
13,800,000 |
16. 종업원급여
당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
(1) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 |
3,033,537 |
2,806,192 |
| 사외적립자산 |
(3,069,254) |
(3,223,583) |
| 순확정급여채무(순확정급여자산) |
(35,717) |
(417,391) |
(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
순확정급여자산 |
| 기초 |
2,806,192 |
(3,223,583) |
(417,391) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
| 당기근무원가 |
583,761 |
- |
583,761 |
| 이자원가(수익) |
76,783 |
(136,777) |
(59,994) |
| 소 계 |
660,544 |
(136,777) |
523,767 |
| 재측정요소 |
| 사외적립자산의 수익 |
- |
129,600 |
129,600 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
- |
- |
- |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(177,676) |
- |
(177,676) |
| 경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익 |
(54,760) |
- |
(54,760) |
| 소 계 |
(232,436) |
129,600 |
(102,836) |
| 기여금 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
- |
- |
| 제도에서 지급한 금액: |
| 지급액 |
(200,763) |
161,506 |
(39,257) |
| 기말 |
3,033,537 |
(3,069,254) |
(35,717) |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
순확정급여자산 |
| 기초 |
2,484,215 |
(2,349,184) |
135,031 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
| 당기근무원가 |
516,514 |
- |
516,514 |
| 이자원가(수익) |
79,195 |
(112,576) |
(33,381) |
| 소 계 |
595,709 |
(112,576) |
483,133 |
| 재측정요소 |
| 사외적립자산의 수익 |
- |
(40,225) |
(40,225) |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(2,051) |
- |
(2,051) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
146,061 |
- |
146,061 |
| 경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익 |
(206,370) |
- |
(206,370) |
| 소 계 |
(62,360) |
(40,225) |
(102,585) |
| 기여금 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(900,000) |
(900,000) |
| 제도에서 지급한 금액: |
| 지급액 |
(211,372) |
178,402 |
(32,970) |
| 기말 |
2,806,192 |
(3,223,583) |
(417,391) |
(3) 보고기간말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장단기금융상품 |
3,069,254 |
3,223,584 |
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
7,123,734 |
6,358,152 |
| 확정급여형 퇴직급여제도관련 비용 |
523,767 |
483,133 |
| 기타장기종업원급여 |
53,852 |
55,569 |
| 합 계 |
7,701,353 |
6,896,854 |
(5) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타장기종업원급여부채의 현재가치 |
109,421 |
55,569 |
(6) 확정급여채무의 보험수리적 가정
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.43% |
4.07% |
| 미래 급여인상율 |
4.32% |
4.78% |
(7) 주요 민감도 분석
주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 확정급여채무에 대한 영향 |
| 구분 |
가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1.00%P |
2,848,177 |
3,249,809 |
| 미래 급여인상율 |
1.00%P |
3,248,062 |
2,846,176 |
상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다.
주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위적립방식과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 510백만원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 9.96년입니다.
17. 리스
(1) 보고기간말 현재 리스사용권자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 차량운반구 |
435,764 |
(191,812) |
243,952 |
| 건물 |
1,530,879 |
(491,808) |
1,039,071 |
| 합 계 |
1,966,643 |
(683,620) |
1,283,023 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 차량운반구 |
476,185 |
(168,899) |
307,286 |
| 건물 |
774,054 |
(513,808) |
260,246 |
| 합 계 |
1,250,239 |
(682,707) |
567,532 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
감가상각비 |
기 말 |
| 차량운반구 |
307,286 |
31,634 |
- |
(94,968) |
243,952 |
| 건물 |
260,245 |
1,354,150 |
(6,006) |
(569,318) |
1,039,071 |
| 합 계 |
567,531 |
1,385,784 |
(6,006) |
(664,286) |
1,283,023 |
2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
감가상각비 |
기 말 |
| 차량운반구 |
254,124 |
124,754 |
- |
(71,592) |
307,286 |
| 건물 |
310,461 |
224,918 |
(8,284) |
(266,849) |
260,246 |
| 합 계 |
564,585 |
349,672 |
(8,284) |
(338,441) |
567,532 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기 초 |
628,878 |
784,841 |
| 증 가 |
1,098,153 |
336,444 |
| 감 소 |
- |
(8,344) |
| 이자비용 |
49,265 |
36,293 |
| 지 급 |
(665,993) |
(520,356) |
| 기 말 |
1,110,303 |
628,878 |
(4) 당기와 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
현금유출액 |
비용인식액 |
| 리스부채에서 발생한 금액 |
665,993 |
49,265 |
| 소액리스 및 단기리스 |
33,454 |
33,454 |
| 합 계 |
699,447 |
82,719 |
2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
현금유출액 |
비용인식액 |
| 리스부채에서 발생한 금액 |
520,356 |
36,293 |
| 소액리스 및 단기리스 |
10,706 |
10,706 |
| 합 계 |
531,062 |
46,999 |
(5) 보고기간말 현재 리스부채의 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
619,660 |
368,229 |
| 1년 초과 - 3년 이내 |
523,149 |
225,810 |
| 3년 초과 |
23,348 |
81,162 |
| 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 |
1,166,157 |
675,201 |
| 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 |
1,110,303 |
628,877 |
| 유동리스부채 |
580,581 |
340,767 |
| 비유동리스부채 |
529,722 |
288,110 |
18. 약정사항 등
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 |
구 분 |
한 도 |
사용금액 |
| 한국농수산식품유통공사 |
운전자금대출 |
8,100,000 |
8,100,000 |
| 농협은행 |
2,600,000 |
2,600,000 |
| 산업은행 |
3,000,000 |
- |
| 국민은행 |
지급보증 |
3,760,000 |
3,760,000 |
| 하나은행 |
1,080,000 |
1,080,000 |
| 부산은행 |
1,600,000 |
1,600,000 |
| 신용보증기금 |
1,494,000 |
1,494,000 |
(2) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
보증제공자 |
제공받은 회사 |
금 액 |
| 차입금지급보증 |
국민은행 |
한국농수산식품유통공사 |
3,760,000 |
| 하나은행 |
1,080,000 |
| 부산은행 |
1,600,000 |
| 신용보증기금 |
1,494,000 |
| 이행지급보증 |
서울보증보험 |
거래처 |
52,240 |
| 근보증 및 연대보증 |
대표이사 |
하나은행 |
1,296,000 |
| 국민은행 |
1,936,000 |
| 산업은행 |
3,600,000 |
(3) 당기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 |
내 역 |
금 액 |
사용제한사유 |
| 부산은행 |
정기예금 |
2,000,000 |
원화지급보증에 대한 담보제공 |
19. 자본금 및 자본잉여금
(1) 보고기간말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주당금액 |
200 |
200 |
| 보통주발행주식수 |
4,679,308 |
3,638,940 |
| 보통주자본금 |
935,861,600 |
727,788,000 |
(2) 보고기간말 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
23,852,117 |
9,900,368 |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 |
일자 |
증감주식수 |
자본금 |
자본잉여금 |
| <당기> |
| 당기초 |
2025.01.01 |
3,638,940 |
727,788 |
9,900,368 |
| 합병으로 인한 보통주 발행(*1) |
2025.04.30 |
789,923 |
157,985 |
12,689,105 |
| 전환사채의 전환(*2) |
2025.11.17 |
250,445 |
50,089 |
1,262,644 |
| 당기말 |
2025.12.31 |
4,679,308 |
935,862 |
23,852,117 |
| <전기> |
| 전기초 |
2024.01.01 |
50,000 |
500,000 |
- |
| 전환사채의 전환 |
2024.08.05 |
562 |
5,620 |
243,351 |
| 유상증자 |
2024.08.16 |
1,946 |
19,460 |
887,376 |
| 액면분할 |
2024.09.07 |
2,572,892 |
- |
- |
| 전환사채의 전환 |
2024.09.27 |
348,436 |
69,687 |
3,014,846 |
| 전환사채의 전환 |
2024.09.30 |
665,104 |
133,021 |
5,754,795 |
| 전기말 |
2024.12.31 |
3,638,940 |
727,788 |
9,900,368 |
(*1) 당기 중 합병으로 인해 789,923주를 신규 발행하였습니다(주석33).
(*2) 당기 중 전환청구권 행사가 이루어졌으며, 행사로 인한 발행주식 수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 청구일자 |
사채의명칭 |
청구금액 |
전환가액 |
발행한 주식수 |
| 2025.10.23 |
무이자부 무기명식 사모 전환사채 |
1,685,000 |
1,685,000 |
250,445 |
20. 기타자본
보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본항목 : |
| 자기주식(*) |
(1,043,334) |
- |
(*) 당기 중 합병으로 인해 68,302주의 자기주식을 취득하였습니다.
21. 이익잉여금
(1) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금 |
16,446,906 |
17,977,119 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
17,977,119 |
13,850,855 |
| 당기순이익(손실) |
(1,611,555) |
4,045,118 |
| 보험수리적손익 |
81,342 |
81,146 |
| 기말금액 |
16,446,906 |
17,977,119 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 처분예정일 : 2026년 3월 24일 |
처분확정일 : 2025년 3월 24일 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
16,446,906,120 |
|
17,977,119,329 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
17,977,119,329 |
|
13,850,855,323 |
|
| 2. 전기오류수정손실 |
- |
|
- |
|
| 3. 당기순이익(손실) |
(1,611,555,253) |
|
4,045,118,325 |
|
| 4. 보험수리적손익 |
81,342,044 |
|
81,145,681 |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
16,446,906,120 |
|
17,977,119,329 |
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
69,164,438 |
72,658,249 |
당사는 주요사업부문에서 재화를 모두 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재화의 매출 |
| 국내 |
40,930,205 |
37,101,336 |
| 해외 |
28,029,117 |
35,500,611 |
| 기타매출 |
| 국내 |
205,116 |
56,302 |
| 합계 |
69,164,438 |
72,658,249 |
23. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 원재료및상품사용액 |
45,320,485 |
45,117,732 |
| 재고자산의변동 |
(1,330,538) |
(829,622) |
| 인건비 |
8,186,393 |
6,964,750 |
| 외주가공비 |
342,205 |
278,082 |
| 감가상각및무형자산상각 |
2,378,458 |
1,861,701 |
| 소모품비 |
964,761 |
824,019 |
| 세금과공과금 |
303,400 |
233,990 |
| 수도광열비 |
992,761 |
830,715 |
| 지급수수료 |
4,812,164 |
5,226,738 |
| 지급임차료 |
20,253 |
28,009 |
| 대손상각비(환입) |
16,081 |
(8,860) |
| 운반비 |
4,754,683 |
4,690,758 |
| 기타비용 |
1,829,091 |
2,236,388 |
| 합 계(*1) |
68,590,197 |
67,454,400 |
(*1) 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
24. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
4,335,849 |
3,851,148 |
| 퇴직급여 |
363,465 |
307,762 |
| 복리후생비 |
303,499 |
302,888 |
| 여비교통비 |
201,042 |
134,620 |
| 수도광열비 |
135,526 |
58,027 |
| 세금과공과금 |
211,389 |
158,435 |
| 감가상각비 |
848,596 |
510,598 |
| 지급임차료 |
20,253 |
28,009 |
| 통신비 |
26,677 |
3,925 |
| 보험료 |
93,198 |
66,211 |
| 차량유지비 |
35,590 |
40,096 |
| 경상연구개발비 |
699,672 |
504,954 |
| 운반비 |
4,720,767 |
4,657,717 |
| 소모품비 |
615,339 |
489,626 |
| 지급수수료 |
2,566,475 |
3,045,952 |
| 광고선전비 |
520,474 |
960,782 |
| 무형자산상각비 |
31,746 |
9,478 |
| 대손상각비(환입) |
16,081 |
(8,859) |
| 기타 |
365,879 |
281,127 |
| 합 계 |
16,111,517 |
15,402,496 |
25. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
552,884 |
514,291 |
| 외환차익 |
352,336 |
587,747 |
| 외화환산이익 |
10,942 |
127,549 |
| 파생상품평가이익 |
- |
21,846 |
| 당기손익인식측정자산처분이익 |
- |
20,234 |
| 합 계 |
916,162 |
1,271,667 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
310,253 |
1,511,610 |
| 외환차손 |
374,748 |
173,002 |
| 외화환산손실 |
116,112 |
10 |
| 상각후원가측정자산처분손실 |
- |
2,000 |
| 합 계 |
801,113 |
1,686,622 |
26. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 잡이익 |
82,440 |
1,319,409 |
| 자산수증이익 |
- |
1,633,463 |
| 정부보조금수익 |
5,459 |
- |
| 합 계 |
87,899 |
2,952,872 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
67,105 |
119,740 |
| 잡손실 |
54,057 |
22,815 |
| 유형자산처분손실 |
- |
924,587 |
| 재고자산폐기손실 |
275,971 |
- |
| 재해손실 |
- |
1,404,378 |
| 합병비용(*1) |
2,499,218 |
- |
| 합 계 |
2,896,351 |
2,471,520 |
(*1) 당기 합병으로 인해 발생된 비용입니다(주석 33 참조).
27. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용 : |
| 당기법인세 등 부담액 |
30,707 |
784,042 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항 |
58,987 |
- |
| 소 계 |
89,694 |
784,042 |
| 이연법인세비용 : |
| 일시적차이등 인한 이연법인세 변동액 |
(575,810) |
462,526 |
| 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 |
(21,492) |
(21,441) |
| 소 계 |
(597,302) |
441,085 |
| 법인세비용(수익) |
(507,608) |
1,225,127 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(2,119,163) |
5,270,246 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(442,905) |
1,101,481 |
| 조정사항 : |
| 단계적세율의 적용으로 인한 효과 |
(22,000) |
(22,000) |
| 세무상 공제되지 않는 비용 |
923,027 |
901,905 |
| 세무상 가산되지 않는 수익 |
(505,132) |
- |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 |
(466,589) |
(768,469) |
| 토지 등 양도소득에 대한 법인세 |
- |
12,210 |
| 기타 |
5,991 |
- |
| 법인세비용(수익) |
(507,608) |
1,225,127 |
| 유효세율 |
- |
23.25% |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
102,834 |
(21,492) |
81,342 |
102,585 |
(21,440) |
81,145 |
(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
사업결합 |
기말잔액 |
| 퇴직급여충당부채 |
580,140 |
135,817 |
(48,579) |
- |
667,378 |
| 퇴직연금운용자산 |
(580,140) |
(114,325) |
27,087 |
- |
(667,378) |
| 연차수당 |
37,920 |
3,030 |
- |
- |
40,950 |
| 미수이자 |
(4,241) |
(129) |
- |
- |
(4,370) |
| 감가상각누계(건물) |
8,843 |
465 |
- |
- |
9,308 |
| 감가상각누계액(기계) |
(64,995) |
15,988 |
- |
- |
(49,007) |
| 감가상각누계액(비품) |
107 |
1,536 |
- |
- |
1,643 |
| 감가상각누계액(시설장치) |
14 |
825 |
- |
- |
839 |
| 감가상각누계액(소프트웨어) |
- |
858 |
- |
- |
858 |
| 국고보조금(기계) |
17,907 |
(2,336) |
- |
- |
15,571 |
| 일시상각충당금(기계) |
(17,907) |
2,336 |
- |
- |
(15,571) |
| 사용권자산 |
(118,614) |
(163,651) |
- |
- |
(282,265) |
| 리스부채 |
131,436 |
112,831 |
- |
- |
244,267 |
| 리스채권 |
(15,465) |
15,465 |
- |
- |
- |
| 보증금현할차 |
5,390 |
19,108 |
- |
- |
24,498 |
| 재고자산평가충당금 |
35,375 |
(12,184) |
- |
- |
23,191 |
| 기타장기종업원부채 |
11,614 |
12,459 |
- |
- |
24,073 |
| 토지 |
46,292 |
2,436 |
- |
- |
48,728 |
| 반품충당부채 |
7,472 |
(1,219) |
- |
- |
6,253 |
| 현재가치할인차금(대여금) |
12,071 |
(1,205) |
- |
- |
10,866 |
| 전환사채 |
- |
228,315 |
- |
(228,315) |
- |
| 미사용 이월세액공제 |
- |
340,882 |
- |
- |
340,882 |
| 합 계 |
93,219 |
597,302 |
(21,492) |
(228,315) |
440,714 |
② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말잔액 |
| 퇴직급여충당부채 |
468,670 |
124,503 |
(13,033) |
580,140 |
| 퇴직연금운용자산 |
(455,818) |
(115,914) |
(8,408) |
(580,140) |
| 연차수당 |
36,645 |
1,275 |
- |
37,920 |
| 미수이자 |
(3,336) |
(905) |
- |
(4,241) |
| 감가상각누계(건물) |
8,843 |
- |
- |
8,843 |
| 감가상각누계액(기계) |
(78,462) |
13,467 |
- |
(64,995) |
| 감가상각누계액(비품) |
(1,575) |
1,682 |
- |
107 |
| 감가상각누계액(시설장치) |
(1,004) |
1,018 |
- |
14 |
| 감가상각누계액(차량) |
(701) |
701 |
- |
- |
| 국고보조금(기계) |
21,021 |
(3,114) |
- |
17,907 |
| 일시상각충당금(기계) |
(21,737) |
3,830 |
- |
(17,907) |
| 무형자산손상 |
1,787 |
(1,787) |
- |
- |
| 사용권자산 |
(117,998) |
(616) |
- |
(118,614) |
| 리스부채 |
164,032 |
(32,596) |
- |
131,436 |
| 리스채권 |
(51,193) |
35,728 |
- |
(15,465) |
| 보증금현할차 |
7,349 |
(1,959) |
- |
5,390 |
| 기타의대손상각비 |
74,613 |
(74,613) |
- |
- |
| 재고자산평가충당금 |
- |
35,375 |
- |
35,375 |
| 기타장기종업원부채 |
- |
11,614 |
- |
11,614 |
| 당기손익금융자산평가익 |
(138) |
138 |
- |
- |
| 전환권조정 |
(659,796) |
659,796 |
- |
- |
| 사채상환할증금 |
235,782 |
(235,782) |
- |
- |
| 파생금융부채 |
1,097,328 |
(1,097,328) |
- |
- |
| 토지 |
(180,889) |
227,181 |
- |
46,292 |
| 지급이자(11기토지자본화) |
12,323 |
(12,323) |
- |
- |
| 반품충당부채 |
- |
7,472 |
- |
7,472 |
| 현재가치할인차금(대여금) |
- |
12,071 |
- |
12,071 |
| 합 계 |
555,746 |
(441,086) |
(21,441) |
93,219 |
28. 주당손익
(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
(단위 : 원, 주) |
| 당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(1,611,555,253) |
4,045,118,325 |
| 가중평균유통보통주식수(*1) |
4,175,019 |
2,805,752 |
| 기본주당순이익(손실) |
(386) |
1,442 |
(*1) 가중평균유통보통주식수 산정내역
| (단위 : 주) |
| 구 분 |
일 자 |
발행주식수 |
일 수 |
적 수 |
가중평균유통보통주식수 |
| 전기 |
| 기초 |
2024-01-01 |
2,500,000 |
366 |
915,000,000 |
2,500,000 |
| 전환사채의 전환 |
2024-08-05 |
28,100 |
149 |
4,186,900 |
11,440 |
| 유상증자 |
2024-08-16 |
97,300 |
138 |
13,427,400 |
36,686 |
| 전환사채의 전환 |
2024-09-27 |
348,436 |
95 |
33,101,420 |
90,441 |
| 전환사채의 전환 |
2024-09-30 |
665,104 |
92 |
61,189,568 |
167,185 |
| 기말 |
2024-12-31 |
3,638,940 |
|
|
2,805,752 |
| 당기 |
| 기초 |
2025-01-01 |
3,638,940 |
365 |
1,328,213,100 |
3,638,940 |
| 합병으로 인한 보통주 발행 |
2025-04-30 |
789,923 |
246 |
194,321,058 |
532,386 |
| 자기주식 취득 |
2025-04-30 |
(541) |
246 |
(133,086) |
(365) |
| 자기주식 취득 |
2025-05-09 |
(66,463) |
237 |
(15,751,731) |
(43,155) |
| 자기주식 취득 |
2025-05-16 |
(1,298) |
230 |
(298,540) |
(818) |
| 전환사채의 전환 |
2025-10-23 |
250,445 |
70 |
17,531,150 |
48,031 |
| 기말 |
2025-12-31 |
4,611,006 |
|
|
4,175,019 |
(2) 희석주당손익
당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익(손실) |
(1,611,555,253) |
4,045,118,325 |
| 순이익조정사항 |
|
|
| (+) 전환사채이자(세효과 차감후) |
72,578,579 |
1,037,257,392 |
| 희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실) |
(1,538,976,674) |
5,082,375,717 |
| 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(*2) |
4,295,782 |
3,578,327 |
| 희석주당순이익(손실)(*1) |
(386) |
1,420 |
(*1) 당기말 현재 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.(*2) 당기 중 현재 회사가 보유하였던 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초유통보통주식수 |
3,638,940 |
2,500,000 |
| 유상증자 |
- |
36,687 |
| 전환사채의 전환 |
48,031 |
269,065 |
| 합병으로 인한 보통주 발행 |
532,386 |
- |
| 자기주식 취득 |
(44,338) |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
4,175,019 |
2,805,752 |
| 희석성 잠재적 보통주 |
|
|
| - 전환사채 |
120,763 |
772,575 |
| 가중평균유통잠재적보통주식수 |
4,295,782 |
3,578,327 |
29. 특수관계자 공시
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 종속기업 |
(주)거상스토어 |
| 종속기업 |
(주)라이프트리 |
| 대표이사 |
김성구 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
지분투자 |
매출 등 |
매입 등 |
지분투자 |
| 종속회사 |
(주)거상스토어(*1) |
287,490 |
8,116 |
- |
589,188 |
5,196 |
50,000 |
| 종속회사 |
(주)라이프트리(*2) |
646,629 |
- |
- |
325,110 |
- |
50,000 |
| 대표이사 |
김성구(*3) |
- |
- |
- |
1,633,463 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
롯데푸드리테일(*4) |
- |
- |
- |
284,271 |
- |
- |
(*1) 전기 중 대표이사로부터 100% 지분을 취득하여 종속회사로 편입되었습니다.
(*2) 전기 중 해외영업을 위하여 설립되었습니다.
(*3) 전기 중 대표이사로부터 1,633,463천원을 수령하였으며, 해당 금액에 대한 대가로 당사가 부담하는 어떠한 의무도 없음에 따라 동 금액을 자산수증이익으로 인식하였습니다.
(*4) 전기 중 폐업하였으며, 전기 거래금액은 폐업 이전까지 발생한 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 단기대여금 |
(주)거상스토어 |
50,000 |
100,000 |
(150,000) |
- |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 단기대여금 |
(주)거상스토어 |
- |
50,000 |
- |
50,000 |
(4) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권, 채무의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| |
|
매출채권 |
대여금 |
매출채권 |
대여금 |
| 종속회사 |
(주)거상스토어 |
136,861 |
- |
102,117 |
50,000 |
| 종속회사 |
(주)라이프트리 |
343 |
- |
113,950 |
- |
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 |
보증제공처 |
약정한도액 |
보증금액 |
내용 |
| 대표이사 |
하나은행 |
1,296,000 |
1,296,000 |
근보증 및 연대보증 |
| 국민은행 |
1,936,000 |
1,936,000 |
| 산업은행 |
3,600,000 |
3,600,000 |
(6) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
1,316,089 |
1,173,771 |
| 퇴직급여 |
54,276 |
66,718 |
| 합 계 |
1,370,365 |
1,240,489 |
당사는 보고기간 종료일 이후인 2026년 1월 13일 대표이사에게 특별상여 500백만 원을 지급하기로 결정하였으며, 2026년 1월 16일 해당 금액을 전액 지급하였습니다.해당 거래는 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건으로 당기 재무제표에는 반영되지 않았습니다.
30. 금융상품
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 상각후원가측정금융자산(*1) |
| 현금및현금성자산 |
11,696,412 |
11,696,412 |
9,172,447 |
9,172,447 |
| 단기금융상품 |
7,000,000 |
7,000,000 |
2,300,000 |
2,300,000 |
| 매출채권 및 기타수취채권 |
6,066,756 |
6,066,756 |
7,681,421 |
7,681,421 |
| 합 계 |
24,763,168 |
24,763,168 |
19,153,868 |
19,153,868 |
| 금융부채 |
| 상각후원가측정금융부채(*1) |
| 매입채무 |
2,285,968 |
2,285,968 |
2,270,388 |
2,270,388 |
| 기타지급채무 |
1,006,170 |
1,006,170 |
719,308 |
719,308 |
| 단기차입금 |
8,100,000 |
8,100,000 |
9,100,000 |
9,100,000 |
| 유동성장기차입금 |
260,000 |
260,000 |
- |
- |
| 장기차입금 |
2,340,000 |
2,340,000 |
4,700,000 |
4,700,000 |
| 기타부채 |
| 리스부채(*2) |
1,110,303 |
1,110,303 |
628,877 |
628,877 |
| 합 계 |
15,102,441 |
15,102,441 |
17,418,573 |
17,418,573 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.
(*2) 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하였습니다.
(2) 당기와 전기의 금융자산 및 금융부채의 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
1) 금융수익
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
이자수익 |
외환차익 |
외화환산이익 |
기타이익 |
합 계 |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
551 |
352,336 |
93 |
- |
352,980 |
| 단기금융상품 |
137,590 |
- |
- |
- |
137,590 |
| 매출채권및기타채권 |
82,755 |
- |
- |
- |
82,755 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 단기투자자산 |
331,988 |
- |
- |
- |
331,988 |
| 상각후원가측정금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
10,849 |
- |
10,849 |
| 합 계 |
552,884 |
352,336 |
10,942 |
- |
916,162 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
이자수익 |
외환차익 |
외화환산이익 |
기타이익 |
합 계 |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
21,049 |
587,747 |
55,551 |
- |
664,347 |
| 단기금융상품 |
5,834 |
- |
- |
- |
5,834 |
| 회사채 |
4,627 |
- |
- |
- |
4,627 |
| 매출채권및기타채권 |
22,377 |
- |
71,997 |
- |
94,374 |
| 금융리스채권 |
9,052 |
- |
- |
- |
9,052 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 단기투자자산 |
451,352 |
- |
- |
20,234 |
471,586 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
21,846 |
21,846 |
| 합 계 |
514,291 |
587,747 |
127,548 |
42,080 |
1,271,666 |
2) 금융비용
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
이자비용 |
외환차손 |
외화환산손실 |
기타손실 |
합 계 |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
374,748 |
89,261 |
- |
464,009 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
26,851 |
- |
26,851 |
| 상각후원가측정금융부채 |
| 장단기차입부채 |
260,988 |
- |
- |
- |
260,988 |
| 리스부채 |
49,265 |
- |
- |
- |
49,265 |
| 합 계 |
310,253 |
374,748 |
116,112 |
- |
801,113 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
이자비용 |
외환차손 |
외화환산손실 |
기타손실 |
합 계 |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
173,002 |
10 |
- |
173,012 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
- |
- |
- |
2,000 |
2,000 |
| 상각후원가측정금융부채 |
| 장단기차입부채 |
1,475,318 |
- |
- |
- |
1,475,318 |
| 리스부채 |
36,293 |
- |
- |
- |
36,293 |
| 합 계 |
1,511,610 |
173,002 |
10 |
2,000 |
1,686,622 |
31. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| (1) 당기순이익(손실) |
(1,611,555) |
4,045,118 |
| (2) 조정항목 |
5,050,993 |
6,868,813 |
| 감가상각비 |
2,346,712 |
1,852,223 |
| 외화환산손실 |
116,112 |
10 |
| 유형자산처분손실 |
- |
924,587 |
| 무형자산상각비 |
31,746 |
9,478 |
| 퇴직급여 |
523,767 |
483,133 |
| 기타장기종업원급여 |
53,852 |
55,569 |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 |
- |
2,000 |
| 재해손실 |
- |
1,404,378 |
| 합병비용 |
2,499,218 |
- |
| 재고자산평가손실(환입) |
(63,844) |
79,221 |
| 재고자산폐기손실 |
275,971 |
- |
| 대손상각비(환입) |
16,081 |
(8,859) |
| 잡손실 |
12,580 |
- |
| 외화환산이익 |
(10,942) |
(127,548) |
| 파생상품평가이익 |
- |
(21,846) |
| 잡이익 |
(21) |
(21,495) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
(20,234) |
| 제품매출 |
- |
24,950 |
| 상품매출 |
- |
10,800 |
| 이자수익 |
(552,884) |
(514,291) |
| 이자비용 |
310,253 |
1,511,610 |
| 법인세비용(수익) |
(507,608) |
1,225,127 |
| (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
1,227,545 |
1,355,241 |
| 매출채권의 감소 |
2,667,696 |
1,753,054 |
| 미수금의 감소(증가) |
(27,541) |
272,716 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(520,925) |
660,668 |
| 금융리스채권의 감소 |
- |
180,000 |
| 단기대여금의 증가 |
- |
(11,400) |
| 장기대여금의 증가 |
(21,046) |
(585,565) |
| 선급금의 감소(증가) |
(1,449,612) |
1,119,412 |
| 선급비용의 증가 |
(308,089) |
(21,061) |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
128,087 |
(306,457) |
| 매입채무의 증가 |
16,869 |
52,995 |
| 미지급금의 증가(감소) |
360,838 |
(110,875) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
153,978 |
(3,256) |
| 선수금의 증가(감소) |
219,094 |
(746,025) |
| 예수금의 증가 |
25,538 |
11,969 |
| 반품충당부채의 감소 |
(7,329) |
- |
| 퇴직금의 지급 |
(200,763) |
(211,372) |
| 사외적립자산의 증감 |
161,506 |
(721,598) |
| 현재가치할인차금의 감소 |
- |
57,756 |
| 장기선급비용의 감소(증가) |
29,244 |
(35,720) |
| (4) 영업으로부터 창출된 현금흐름((1)+(2)+(3)) |
4,666,983 |
12,269,172 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
260,000 |
216,667 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
841,417 |
374,551 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
100,520 |
3,438,800 |
| 리스채권의 유동성 대체 |
- |
73,996 |
| 유형자산 취득금액 중 미지급금 |
93,600 |
20,977 |
| 임차보증금 유동성대체 |
120,000 |
357,076 |
| 임대보증금 유동성대체 |
- |
150,000 |
| 사용권자산 인식 |
1,226,996 |
349,673 |
| 전환사채의 전환 |
3,729,029 |
9,221,320 |
| 합병으로 인한 자산의 증가 |
11,298,736 |
- |
| 합병으로 인한 부채의 증가 |
1,469,134 |
- |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기 말 |
| 유동성대체 |
증 감 |
상각 |
| 단기차입금 |
9,100,000 |
(1,000,000) |
- |
- |
- |
8,100,000 |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
260,000 |
- |
- |
260,000 |
| 장기차입금 |
4,700,000 |
(2,100,000) |
(260,000) |
- |
- |
2,340,000 |
| 리스부채 |
628,878 |
(616,728) |
- |
1,098,153 |
- |
1,110,303 |
| 임대보증금 |
135,000 |
(150,000) |
- |
15,000 |
- |
- |
| 전환사채(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
14,563,878 |
(3,866,728) |
- |
1,113,153 |
- |
11,810,303 |
(*1) 당기 중 합병으로 인해 1,240,160천원이 증가하였으나, 전액 보통주로 전환됨에 따라 감소되었습니다.
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기 말 |
| 유동성대체 |
증 감 |
상각 |
| 단기차입금 |
12,500,000 |
(3,400,000) |
- |
- |
- |
9,100,000 |
| 유동성장기차입금 |
5,233,333 |
(5,450,000) |
216,667 |
- |
- |
- |
| 유동성사채 |
2,971,224 |
- |
- |
(3,992,793) |
1,021,569 |
- |
| 장기차입금 |
2,816,667 |
2,100,000 |
(216,667) |
- |
- |
4,700,000 |
| 리스부채 |
784,841 |
(520,356) |
- |
328,100 |
36,293 |
628,878 |
| 임대보증금 |
150,600 |
- |
- |
(15,600) |
- |
135,000 |
| 합계 |
24,456,665 |
(7,270,356) |
- |
(3,680,293) |
1,057,862 |
14,563,878 |
32. 영업부문
(1) 당사는 기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.
(2) 국내와 국외의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 외부고객 발생분 |
41,135,321 |
37,157,638 |
| 국외 외부고객 발생분 |
28,029,117 |
35,500,611 |
| 합 계 |
69,164,438 |
72,658,249 |
(3) 주요고객에 대한 정보
당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| "가"사 |
49,704,999 |
55,511,953 |
33. 합병에 관한 사항
(1) 합병개요
당사는 디비금융제11호기업인수목적 주식회사와 2025년 2월 4일 이사회 결의 및 2025년 3월 24일 주주총회 합병승인을 통해 2025년 4월 28일자로 합병하였습니다. 합병은 당사가 디비금융제11호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1 : 0.1486215의 비율(디비금융제11호기업인수목적 주식회사주주에게 회사의 보통주 789,923주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.
(2) 합병 회계처리 방법
본 합병은 사업결합과 유사하지만, 디비금융제11호기업인수목적 주식회사는 기업의인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제 1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.
따라서 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 디비금융제11호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.
본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병 계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서합병계획의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로 하여식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.
당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.
(3) 합병일정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
일 자 |
| 이사회결의일 |
2025년 02월 04일 |
| 합병계약일 |
2025년 02월 04일 |
| 합병승인을 위한 주주총회일 |
2025년 03월 24일 |
| 합병기일 |
2025년 04월 28일 |
| 신주상장일 |
2025년 05월 16일 |
(4) 합병비용의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 인수한 순자산의 장부가액 |
10,530,804 |
| 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1) |
(1,962,954) |
| 식별가능 순자산의 공정가치(A) |
8,567,850 |
| 발행주식(보통주 자본금)(B) |
157,985 |
| 발행주식(보통주 주식발행초과금)(C) |
10,472,015 |
| 보상원가(D=B+C) |
10,630,000 |
| 자기주식 인수분(E) |
(7,807) |
| 합병비용(D-A+E)(*2) |
2,054,343 |
(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.
(*2) 합병을 위하여 지급된 직접비용인 수수료 등 444,875천원은 포함되어 있지 않습니다.
(5) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 현금및현금성자산 |
1,154,538 |
| 장기금융상품 |
10,000,000 |
| 기타자산 |
1,298,733 |
| 당기법인세자산 |
3 |
| 기타부채 |
(660) |
| 이연법인세부채 |
(228,314) |
| 전환사채(*) |
(1,240,160) |
| 전환사채(전환권대가)(*) |
(2,416,290) |
| 인수한 순자산의 공정가치 |
8,567,850 |
(*) 당사는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.