사업보고서 5.0 주식회사 배럴

C A 110111-4256924

사 업 보 고 서

(제 13 기)

2022년 01월 01일2022년 12월 31일

사업연도	부터
	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2023 년 03 월 20 일

주권상장법인해당사항 없음

제출대상법인 유형 :

면제사유발생 :

회 사 명 :	주식회사 배럴
대 표 이 사 :	박영준
본 점 소 재 지 :	서울특별시 용산구 원효로 138 201호, 302호 (원효로3가, 청진빌딩)
	(전 화) 02-335-3176
	(홈페이지) http://www.getbarrel.com
작 성 책 임 자 :	(직 책) 이사 (성 명) 김호준
	(전 화) 02-335-3176

목 차

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사등의확인서(사업보고서)_1.jpg 대표이사등의확인서(사업보고서)

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

-----1--1-1--1-

구분	연결대상회사수				주요종속회사수
	기초	증가	감소	기말
상장
비상장
합계

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

가-1. 연결대상회사의 변동내용

--------

구 분	자회사	사 유
신규연결
	연결제외

나. 회사의 법적 ·상업적 명칭당사의 명칭은 '주식회사 배럴' 이며, 영문으로는 'BARREL CO., LTD.' 라 표기합니다. 다. 설립일자 당사는 2010년 1월 7일 각종 스포츠의류, 캐주얼의류 및 스포츠용품 등의 제조 및 유통업을 주사업 목적으로 하여 '주식회사 엑스엑스엘'이라는 상호로 설립하였으며, 이후 2017년 3월 30일자로 '주식회사 배럴'로 상호를 변경하였습니다.

라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

구분	내용
본점 소재지	서울특별시 용산구 원효로 138 201호,302호 (원효로3가, 청진빌딩)
전화번호	02-335-3176
홈페이지	www.getbarrel.com

마. 중소기업 등 해당 여부

해당해당해당

중소기업 해당 여부

벤처기업 해당 여부

중견기업 해당 여부

바. 대한민국에 대리인이 있는 경우에는 이름(대표자), 주소 및 연락처해당사항 없음

사. 주요 사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규 사업에 관한 간략한 설명당사는 각종 스포츠의류, 캐주얼의류 및 스포츠용품 등의 제조 및 유통업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 향후 해외시장 진출 및 신제품 개발을 통한 신규시장 개척을 추진하고 있습니다. 사업의 내용에 대한 자세한 사항은 'II. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.당사의 현행 정관상 주요 목적사업은 다음과 같습니다.

정관 제2조 [목 적]

1. 각종 의류 및 스포츠용품 수출입무역업

1. 각종 의류 및 스포츠용품 도,소매업

1. 각종 의류 및 스포츠용품 인터넷쇼핑몰

1. 인터넷광고업

1. 정기간행물 발행사업

1. 도서출판물 도,소매업

1. 도서출판물 인터넷 판매업

1. 각종 광고 유치 및 대행업

1. 각종 광고 디자인 도안

1. 기타 광고에 관한 부대사업

1. 각종 의류 및 스포츠용품 제조업

1. 스포츠의류 제조 및 판매업

1. 화장품 제조 및 판매업

1. 가구제작 및 판매업1. 부동산임대업1. 물류대행업

1. 위 각호에 관련된 부대사업 일체

아. 신용평가에 관한 사항해당사항 없음 자. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

코스닥시장2018년 02월 01일--

주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규

2. 회사의 연혁

가. 당해 기업의 연혁

일 자	주 요 사 항
2010.01	회사 설립
2012.04	서핑전문브랜드 '소켈' 런칭
2013.08	최대주주 변경(서종환에서 젠앤벤처스㈜로 최대주주 변경)
2014.05	배럴(BARREL) 런칭
2014.08	본점 소재지 변경(마포구 서교동 337-27, 지하1층에서 선릉로 119길 22로 변경)
2014.09	서울 논현동 배럴 쇼룸 오픈
2015.03	애슬레저 라인 런칭
2015.10	경영진 변경 (대표이사에서 서종환에서 공동대표이사 서종환,이상훈으로 변경)
2015.12	액면분할 (주당 액면가 5,000원에서 500원으로 변경)
2016.03	소재지 변경 (선릉로 119길 22에서 논현로 709,4층으로 변경)
2016.09	무상증자 (증자비율 2572.75%, 자본금 112백만원에서 3,000백만원으로 변경)
2017.03	상호변경 (엑스엑스엘에서 배럴로 사명 변경)
2017.08	상장예비심사청구서 제출
2018.01	코스닥 시장 상장을 위한 공모(공모가 9,500원, 모집주식수 1,761,300주)
2018.02	코스닥시장 상장
2018.04	해외종속회사(중국) BARREL CHINA (SHENZHEN) CO., LTD. 설립
2018.06	스윔라인 런칭
2021.07	경영진 변경 (공동대표이사 서종환, 이상훈에서 대표이사 이상훈으로 변경)
2022.07	최대주주 변경(젠앤벤처스㈜에서 ㈜더네이쳐홀딩스로 최대주주 변경)
2022.07	경영진 변경 (대표이사 이상훈에서 대표이사 박영준으로 변경)
2022.07	본점 소재지 변경(강남구 논현로 709, 4층에서 용산구 원효로 138, 201호,302호로 변경)

나. 회사의 본점 소재지 및 그 변경당사의 본점은 사업보고서 제출일 현재 서울시 용산구 원효로 138 201호,302호 (원효로3가, 청진빌딩)에 소재하고 있습니다.

일자	본점 소재지
설립 최초	서울시 마포구 서교동 337-27, 지하1층
2014.08.31	서울시 강남구 선릉로 119길 22 (논현동)
2016.03.29	서울시 강남구 논현로 709 4F (논현동, 로얄빌딩)
2022.07.23	서울시 용산구 원효로 138 201호, 302호 (원효로3가, 청진빌딩)

다. 경영진 및 감사의 중요한 변동

2019년 03월 28일정기주총-공동대표이사 서종환사내이사 박종길사외이사 안기홍사임 기타비상무이사 이동훈2020년 03월 27일정기주총사외이사 이상선-사임 사외이사 안기홍2021년 03월 30일정기주총감사 임성묵공동대표이사 이상훈-2021년 07월 23일임시주총감사 김익수사내이사 임성묵-사임 감사 임성묵사임 공동대표이사 및 사내이사 서종환2022년 03월 29일정기주총-사내이사 박종길-2022년 07월 15일임시주총대표이사 및 사내이사 박영준사내이사 신재성사외이사 김태정-사임 대표이사 및 사내이사 이상훈사임 사내이사 임성묵사임 사외이사 이상선2022년 10월 19일임시주총사내이사 박재성감사 원종철-사임 사내이사 박종길사임 감사 김익수

변동일자	주총종류	선임		임기만료또는 해임
		신규	재선임

(*) 2023년 03월 28일 제13기 정기주주총회 안건에 기타비상무이사 신규선임 안건이 상정되었습니다. 자세한 사항은 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항의 가.임원현황'을 참조하시기 바랍니다.

라. 최대주주의 변동당사의 최대주주는 2022년 07월 15일 젠앤벤처스㈜에서 ㈜더네이쳐홀딩스로 변동되었습니다. 마.상호의 변경당사의 상호는 2017년 3월 30일 기준으로 '주식회사 엑스엑스엘'에서 '주식회사 배럴'로 변경되었으며 그 이후부터 보고서 작성기준일 현재까지 상호의 변동 사항은 없습니다. 바. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과해당사항 없음 사. 회사가 합병 등을 한 경우해당사항 없음 아. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화해당사항 없음 자. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생 내용해당사항 없음

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)

종류	구분	제13기(2022년말)	제12기(2021년말)	제11기(2020년말)	제10기(2019년말)	제9기(2018년말)
보통주	발행주식총수	7,885,500	7,885,500	7,885,500	7,818,100	7,761,300
	액면금액	500	500	500	500	500
	자본금	3,942,750,000	3,942,750,000	3,942,750,000	3,909,050,000	3,880,650,000
우선주	발행주식총수	-	-	-	-	-
	액면금액	-	-	-	-	-
	자본금	-	-	-	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-	-	-
	액면금액	-	-	-	-	-
	자본금	-	-	-	-	-
합계	자본금	3,942,750,000	3,942,750,000	3,942,750,000	3,909,050,000	3,880,650,000

(*) 보고서 작성기준일 이후 2023년 03월 06일 실시된 이사회에서 제3자배정 유상증자(100억원 규모의 기명식의결권부 상환전환우선주 발행)를 결정하였으며, 2023년 03월 17일 발행대금이 납입되어 총 상환전환우선주1,343,364주(액면금액 500원, 발행가액 7,444원)가 발행되었습니다.

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주우선주75,000,000 25,000,000 100,000,000 -7,885,500 - 7,885,500 -- - - -- - - -- - - -- - - -- - - -7,885,500 - 7,885,500 -- - - -7,885,500 - 7,885,500 -

구 분		주식의 종류			비고
		합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
	1. 감자
	2. 이익소각
	3. 상환주식의 상환
	4. 기타
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
Ⅴ. 자기주식수
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)

(*) 보고서 작성기준일 이후 2023년 03월 06일 실시된 이사회에서 제3자배정 유상증자(100억원 규모의 기명식의결권부 상환전환우선주 발행)를 결정하였으며, 2023년 03월 17일 발행대금이 납입되어 총 상환전환우선주 1,343,364주(액면금액 500원, 발행가액 7,444원)가 발행되었습니다.

나. 자기주식 취득 및 처분현황해당사항 없음 다. 자기주식 직접 취득·처분 이행현황해당사항 없음 라. 자기주식 신탁계약 체결·해지 이행현황해당사항 없음 마. 종류주식 발행현황해당사항 없음 바. 발행 이후 전환권 행사가 있을 경우해당사항 없음

5. 정관에 관한 사항

가. 정관 이력당사 정관의 최근 개정일은 2022년 03월 29일입니다.

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
제2조(목적) 당 회사는 다음 사업을 경영함을 목적으로 한다. 1. 각종 의류 및 스포츠용품 수출입무역업 1. 각종 의류 및 스포츠용품 도,소매업1. 각종 의류 및 스포츠용품 인터넷쇼핑몰1. 인터넷광고업1. 정기간행물 발행사업1. 도서출판물 도,소매업1. 도서출판물 인터넷 판매업1. 각종 광고 유치 및 대행업1. 각종 광고 디자인 도안1. 기타 광고에 관한 부대사업1. 각종 의류 및 스포츠용품 제조업1. 스포츠의류 제조 및 판매업1. 화장품 제조 및 판매업1. 가구제작 및 판매업 1. 부동산임대업 1. <신설> 1. 위 각호에 관련된 부대사업 일체	제2조(목적) 당 회사는 다음 사업을 경영함을 목적으로 한다. 1. (좌동) 1. (좌동)1. (좌동)1. (좌동)1. (좌동)1. (좌동)1. (좌동)1. (좌동)1. (좌동)1. (좌동)1. (좌동)1. (좌동)1. (좌동)1. (좌동) 1. (좌동) 1. 물류대행업 1. (좌동)	물류창고의 효율적 이용을위한 사업목적 추가

나. 정관 변경 이력

2022년 03월 29일제12기 정기주주총회제2조(목적)- 물류창고의 효율적 이용을 위한 사업목적 추가2021년 07월 23일제12기 임시주주총회제11조(주식매수선택권)- 상법 규정에 따라 이사회결의로 주식매수선택권 부여 가능하도록 정관 정비2021년 03월 30일제11기 정기주주총회제8조의2(주식등의 전자등록)제12조(신주의 동등배당)제19조(전환사채의 발행)제49조(감사)제59조(이익배당)- 비상장 사채 등 의무등록 대상이 아닌 주식등에 대해서는 전자등록을 하지 않을 수 있도록 함- 배당기준일 설정 후 신주발행에 의한 주주간 이해관계상충을 방지함- 전환사채를 주식으로 전환하는 경우 이자의 지급에 관한 내용을 삭제함- 감사선임에 관한 조문 정비- 전자투표 도입 시 감사선임의 주주총회 결의요건 완화에 관한 내용을 반영 함- 감사 선임 또는 해임 시 의결권 제한에 관한 내용을 반영함- 배당기준일을 이사회 결의로 정하는 날로 설정할 수 있도록 함2020년 03월 27일제10기 정기주주총회제2조(목적)- 물류창고 일부 임대에 따른 사업목적 발생2019년 03월 28일제9기 정기주주총회제8조(주식 및 주권의 종류) - 삭제제8조의2(주식 등의 전자등록) - 신설제13조(명의개서대리인)제14조(주주의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고) - 삭제제15조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)제22조(사채발행에 관한 준용 규정)제23조(소집시기)제35조(이사의 수)제57조(외부감사인의 선임)- 주권 전자등록의무화에 따라 삭제(전자증권법 §25 ①)- 상장법인의 경우 전자증권법에 따라 발행하는 모든 주식 등에 대하여 전자등록이 의무화됨에 따라 근거를 신설- 주식 등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경내용 반영- 주식 등이 전자등록에 따른 명의개서대리인에게 별도 신고할 필요가 없으므로 조항 삭제- 표준정관에 따른 자구 수정- 제14조의 삭제에 따른 문구 정비- 표준정관에 따른 자구수정- 벤처기업특례요건 배제에 따른 자구 수정- 법률 명칭변경에 따른 자구수정- 「주식회사등의 외부감사에 관한 법률」제10조에 따라 외부감사인 선정권한의 개정내용 반영

정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

회사는 각종 스포츠의류, 캐주얼의류 및 스포츠용품 등의 제조 및 유통업을 주요 사업으로 하고 있으며 특히 래쉬가드, 실내수영복으로 대표되는 워터스포츠 의류와 애슬레저웨어 기반의 요가, 피트니스웨어 및 라이프스타일 웨어를 주력 제품으로 운영하고 있습니다.워터스포츠 의류 중에서 당사의 주요제품은 래쉬가드로, 래쉬가드는 비키니 등으로 몸매를 드러내는 수영복과는 달리 소매가 긴 티셔츠 타입의 스포츠 웨어로 주로 웨이크보드, 수상스키, 서핑, 스노쿨링 등 워터스포츠를 즐길 때 입는 것으로 상체를 가려주면서 지나친 햇빛 노출에 의한 화상이나 찰과상 등으로부터 피부를 보호(guard)하는 기능적 특성이 있습니다. 아울러 보드숏, 워터레깅스, 네오프렌 등도 고기능성 특성을 지닌 워터스포츠웨어 제품입니다.실내수영복은 트렌디한 디자인의 제품부터 국제수영연맹(FINA) 인증을 받은 제품까지 다양한 고객층의 니즈에 부합하는 제품을 개발, 생산 및 판매하고 있습니다.애슬레저웨어는 피트니스, 요가, 러닝, 짐(Gym)에서의 운동 등 일상 생활속 스포츠를 좀 더 편안하고 멋스럽게 즐길 수 있도록 기능적으로 디자인한 제품으로 레깅스 등의 제품을 포괄하는 제품입니다. 아울러 스트릿 감성 중심의 라이프스타일 웨어의 제품도 판매하고 있습니다.회사는 온라인과 백화점 등 오프라인을 통해 고객에게 직접 혹은 간접적으로 유통, 판매하고 있으며, 중국 및 동남아 등 해외시장으로 수출 판매도 하고 있습니다. 한편,생산은 주문자위탁생산방식을 기반으로 하고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 등의 현황(1) 주요 제품 라인업

구분	제품	상세 제품
워터 스포츠	래쉬가드 (Rashguard)	- 스타일에 따라 일반 래쉬가드, Tank top, Crop, Sleevsless 등으로 구분
	보드숏츠 (Boardshorts)	- 써퍼(surfer)들이 써핑할 때 입기 시작한 바지 수영복
	워터레깅스	- 래쉬가드와 함께 착용을 많이 하는 레깅스 - 물에 대한 저항성있는 원단으로 물이 잘 침습되지 않고, 자외선 차단으로 일반레깅스와 차이 가 존재함 - 최근 래쉬가드와 함께 착용할때의 디자인이나 색상적 요소 등을 감안하여 패셔너블하게 제작됨
	네오프렌	- 다이버나 서퍼를 위한 전문 의류로 형태에 따라 full suit, Jacket, Vest, Pants 등으로 구분
	실내수영복	- 실내수영복(남, 여, 키즈)- 수영모자, 물안경, 백팩 등
애슬 레저	요가, 피트니스	- 요가 전문 웨어 (요가 레깅스, 스웻팬츠 등) - 남성용 기능성 퍼포먼스 웨어(베이스 레이어 등)
	라이프스타일	- Easy/Street Casual(후디, 스웻셔츠, 팬츠 등) - 캐쥬얼 액세서리(비니 등)
용품	워터스포츠액세서리	- Cap, 가방(Bag, Pouch, Coin case) - 선글라스 - 워터슈즈(Wave Shoes) - 플립플랍 슈즈
	애슬레저 액세서리	- 요가매트, 폼롤러 등 요가 액세서리

(2) 주요 제품 매출비중(연결)

(단위: 백만원)

매출유형	제품명	제13기(2022.01.01~2022.12.31)		제12기(2021.01.01~2021.12.31)		제11기(2020.01.01~2020.12.31)
		매출액	비중	매출액	비중	매출액	비중
제품	워터스포츠	27,631	72.65%	13,891	64.53%	16,193	60.65%
	애슬레저	2,453	6.45%	2,403	11.16%	2,304	8.63%
	용품	7,948	20.90%	5,234	24.31%	8,200	30.72%
매출총계		38,032	100.00%	21,528	100.00%	26,697	100.00%

나. 주요 제품 등의 가격변동추이의류 제품의 경우 각 연도별로 다른 스타일 제품이 생산되고 각 스타일별로 주요 제품 등의 가격 차이가 많이 나기 때문에 품목별 가격변동을 비교하기 어렵습니다.

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 매입 현황(연결)

(단위: 백만원)

품목	제13기(2022.01.01~2022.12.31)	제12기(2021.01.01~2021.12.31)	제11기(2020.01.01~2020.12.31)
원단	690	1,045	2,306
부재료	454	178	855
완사입제품	13,531	2,201	9,204
외주비	1,605	1,421	3,843
합계	16,280	4,845	16,208

나. 주요 원재료 등의 가격 변동 추이의류 사업의 경우 각 연도별로 다른 스타일 제품이 생산되고 각 스타일별로 주요 제품 등의 가격 차이가 많이 나기 때문에 주요 원재료등의 품목별 가격변동을 비교하기곤란합니다.

다. 주요 매입처에 관한 사항

품목		주요 매입처
원재료	플라즈마	A 사
	솔리드우븐	A 사
	기타 원단	A사, B사 등
완사입제품	드라이백	C사
	네오프렌	D사
	화장품	G사, H사
외주비	나염	E사
	봉제	F사

주요 매입처 중 당사와 특수한 관계에 있는 매입처는 없으며, 대부분 당사와 단독으로 거래하는 국내 소규모 업체로 당사입장에선 안정된 공급이 보장되고 대량생산이 아닌 반응생산으로 시장의 수요에 즉시 대응이 가능합니다. 라. 생산설비에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 주문자위탁생산방식으로 주요 제품을 조달하며 생산설비 등을 보유하고 있지 아니합니다.

마. 유형자산(연결)

유형자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말				전기말
	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	3,900,419	-	-	3,900,419	3,900,419	-	-	3,900,419
건물	9,509,727	(828,337)	-	8,681,390	9,509,727	(590,594)	-	8,919,133
기계장치	736,914	(493,905)	-	243,009	749,154	(359,089)	-	390,065
차량운반구	41,211	(36,646)	-	4,565	41,211	(28,404)	-	12,807
비품	1,345,314	(955,944)	(71,114)	318,256	1,202,754	(807,908)	-	394,846
시설장치	2,669,016	(1,395,687)	(467,499)	805,830	2,555,227	(1,602,122)	-	953,105
사용권자산	1,180,225	(399,136)	(667,285)	113,804	1,985,438	(1,396,388)	-	589,050
합계	19,382,826	(4,109,655)	(1,205,898)	14,067,273	19,943,930	(4,784,505)	-	15,159,425

유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합계
기초 순장부금액	3,900,419	8,919,133	390,066	12,806	394,846	953,105	589,050	15,159,425
취득	-	-	-	-	265,546	1,140,821	1,830,653	3,237,020
대체	-	-	-	-	-	-	(1,187,952)	(1,187,952)
처분/폐기	-	-	(1,066)	-	(48,475)	(338,598)	-	(388,139)
감가상각비	-	(237,743)	(145,991)	(8,242)	(222,436)	(481,997)	(452,204)	(1,548,613)
손상차손	-	-	-	-	(71,114)	(467499)	(667,285)	(1,205,898)
환산차이	-	-	-	-	(113)	-	1,543	1,430
기말 순장부금액	3,900,419	8,681,390	243,009	4,564	318,254	805,832	113,805	14,067,273

<전기>

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계
기초 순장부금액	3,900,419	9,156,876	537,407	23,205	513,369	1,287,809	-	749,441	16,168,526
취득	-	-	-	15,219	81,924	166,100	19,000	508,425	790,668
대체	-	-	-	-	-	19,000	(19,000)	-	-
처분/폐기	-	-	-	(12,532)	(2,228)	(70,049)	-	-	(84,809)
감가상각비	-	(237,743)	(147,341)	(13,085)	(198,859)	(449,755)	-	(683,562)	(1,730,345)
손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-
환산차이	-	-	-	-	640	-	-	14,745	15,385
기말 순장부금액	3,900,419	8,919,133	390,066	12,807	394,846	953,105	-	589,049	15,159,425

바. 투자 계획당사는 미래성장동력 확보 및 매출 증대를 위해 매장 확대와 매장 설비, 물류 인프라 확충 등을 위한 투자를 지속적으로 시행하고 있습니다.

4. 매출 및 수주상황

가. 매출 실적(연결)

(단위: 백만원)

유형	제품명		제13기(2022.01.01~2022.12.31)	제12기(2021.01.01~2021.12.31)	제11기(2020.01.01~2020.12.31)
제품매출	워터스포츠	내수	25,175	11,399	14,285
		수출	2,456	2,492	1,908
		소계	27,631	13,891	16,193
	애슬레저	내수	2,276	2,153	2,174
		수출	177	250	130
		소계	2,453	2,403	2,304
	용품	내수	7,721	4,907	7,970
		수출	227	327	230
		소계	7,948	5,234	8,200
합계		내수	35,172	18,459	24,429
		수출	2,860	3,069	2,268
		소계	38,032	21,528	26,697

나. 판매조직 및 판매경로 등 (1) 판매조직

당사의 판매조직은 영업1팀, 이커머스팀, 해외영업팀, CS/AS팀, 물류팀으로 구성되어 있습니다.

(주)배럴_판매조직.jpg (주)배럴_판매조직

영업1팀은 백화점, 아울렛 등의 오프라인 판매를, 해외영업팀은 수출을, 이커머스팀은 온라인 판매에 대한 제반 사항을 지원하고, CS/AS팀은 고객응대를 담당하고 있습니다. 그리고 제품의 전반적인 물류 입,출고는 물류팀에서 관리하고 있습니다. (2) 판매경로당사의 오프라인 채널은 대부분 백화점, 아울렛 매장이고, 온라인 채널은 자사몰 및위탁몰로 구성되어 있습니다. 각 유통채널을 거쳐 최종 판매처는 개별 소비자인 바, 전체 매출에서 비중있는 주요 매출처의 산정은 어렵습니다. 다. 수주상황해당사항 없음

5. 위험관리 및 파생거래

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

가. 위험관리(1) 시장위험(연결)1) 외환위험당사는 주로 국내에서 의류 도소매업을 영위하고 있으므로 영업상으로 외환위험은 제한적이나, 일부 고객에 대한 매출채권 및 매입채무 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
USD	867,489	-	2,417,820	-
JPY	-	20,179	-	-
합계	867,489	20,179	2,417,820	-

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기와 전기 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
USD	43,374	(43,374)	120,891	(120,891)
JPY	(1,009)	1,009	-	-
합계	42,366	(42,366)	120,891	(120,891)

2) 이자율 변동 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 및 금융부채에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻합니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 할인되지 않은 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동성장기차입금	2,000,000	2,000,000
장기차입금	1,000,000	3,000,000
합계	3,000,000	5,000,000

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
유동성장기차입금	(20,000)	20,000	(20,000)	20,000
장기차입금	(10,000)	10,000	(30,000)	30,000
합 계	(30,000)	30,000	(50,000)	50,000

(2) 신용위험(연결)

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다.

1) 위험관리

당사는 신용위험을 관리를 위하여 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 일정수준 이상인 금융기관과 거래합니다.

고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 내부적으로 수립한 한도를 적용합니다.경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 천원)

구분	정상	3개월이하	3개월초과6개월이하	6개월초과9개월이하	9개월초과1년이하	1년초과	계
		정상	연체	연체	연체	연체
기대 손실률		0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%
매출채권	1,659,630	-	-	-	-	42,047	1,701,677
손실충당금	-	-	-	-	-	42,047	42,047

<전기말>

(단위: 천원)

구분	정상	3개월이하	3개월초과 6개월이하	6개월초과 1년이하	9개월초과1년이하	1년초과	계
		정상	연체	연체	연체	연체
기대 손실률		0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%
매출채권	605,241	-	36,960	-	-	5,139	647,340
손실충당금	-	-	-	-	-	5,139	5,139

② 기타금융자산현금성자산, 단기예금 및 보증금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 금융기관에 현금성자산 및 단기예금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험(연결) 당사는 안정적 자금 운용을 위해 적정 수준의 차입금을 사용하고 있으며 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기
			1년미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과
매입채무	832,741	832,741	832,741	-	-	-
기타금융부채	2,048,873	2,048,873	1,643,873	-	405,000	-
차입금(*1)	3,000,000	3,090,658	2,077,743	1,012,915	-	-
전환사채(*2)	9,027,795	10,501,000	10,501,000	-	-	-
리스부채(*1)	1,708,279	2,014,396	664,918	465,642	883,836	-
합계	16,503,350	18,373,330	15,605,937	1,478,557	1,288,836	-

(*1) 계약상 현금흐름에는 계약 만기 동안의 원리금 현금흐름 총액이 포함되어 있습니다.(*2) 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기
			1년미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과
매입채무	230,763	230,763	230,763	-	-	-
기타금융부채	908,810	908,810	861,310	-	47,500	-
차입금(*1)	5,000,000	5,124,450	2,076,888	-	3,047,562	-
전환사채(*2)	7,681,180	10,501,000	-	10,501,000	-	-
리스부채(*1)	604,697	620,670	363,741	182,970	73,959	-
합계	14,425,450	17,385,694	3,532,702	10,683,970	3,169,021	-

(*1) 계약상 현금흐름에는 계약 만기 동안의 원리금 현금흐름 총액이 포함되어 있습니다.(*2) 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다.

(4) 자본위험관리(연결)자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
총부채	17,183,384	15,189,470
조정: 현금및현금성자산	(6,264,561)	(22,461,801)
조정부채	10,918,823	-
자본총계	30,474,568	36,360,442
부채비율	35.83%	-

나. 파생거래

당사는 2021년 6월 7일자에 전환사채를 발행하였으며, 본 전환사채에 부여된 조기상환권(Call Option)과 조기상환청구건(Put Option)의 내역은 아래와 같습니다. 한편, 당사는 조기상환권(Call Option)에 대해 별도의 파생상품으로 인식하였습니다.

<제1회 전환사채>

구 분	제1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채
발행대상자	메리츠 현대투자파트너스 신기술사업투자조합(*)
액면금액	10,000,000천원
발행가액	10,000,000천원
표면이자율	액면이자 연 0.00%
보장수익률	사채 만기직전일까지 연복리 2.00%
상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채 전자등록금액의 110.408%에 해당하는 금액을 일시 상환
전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 1,145,213주(액면가액 500원)
전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전일 까지
전환가격/최저 조정가액	8,732원/8,732원
전환가액 조정에 관한 사항	[전환가액의 조정(Adjustment)](1) 사채의 사채권자가 전환청구를 하기 전에 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액× [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수B : 신발행주식수C : 1주당 발행가격D : 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행인의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행가가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 한다.위 산식 중 "시가"는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 전환되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 직후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치 또는 그 이상의 가치를 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. 이 때 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경의 기준일로 한다.(3) 위 (1) 또는 (2)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 미만일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 본건 사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 본건 사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(4) 본 목에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.[시가 하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing)]사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날(단, 사채 만기일을 제외함)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 '1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액'과 '최근일 가중산술평균주가' 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 하고, 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 단, 본 목에 의하여 조정된 전환가액은 본건 사채 발행 당시 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 하고, 조정 후 전환가액이 액면가 미만일 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다.
배당기산일	배당기준일 전에 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주
조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2023년 12월 07일부터 2026년 03월 07일 까지 매 3개월이 되는 날에 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환청구권 행사 횟수는 최대 2회로 제한한다. 풋옵션의 행사가격은 풋옵션 행사사채의 (i)전자등록액 및 (ii) 발행일로부터 조기상환지급일까지 조기상환율(연복리 2.0%)로 계산한 금액(조기상환 직전까지 지급한 이자가 있는 경우 기지급 이자를 차감)의 합계액으로 한다.
조기상환권(Call Option)	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 06월 07일로부터 2023년 12월 07일까지(단, 별도의 서면 합으로써 콜옵션 행사기간을 2024년 06월 07일까지로 연장할 수 있음) 매 3개월이 되는 날에 사채권자에게 최대 2,836,000,000원(발행금액의 28.36%)의 전부 또는 일부에 대하여 (i) 발행인에게 상환하거나, (ii) 발행인이 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있다. 단, 콜옵션 행사 횟수는 최대 2회로 제한한다. 콜옵션의 행사가격은 콜옵션 행사사채의 (i)전자등록액 및 (ii) 이에 대하여 본건 사채의 발행일부터 콜옵션 행사사채의 매매대금 지급기일까지 연 복리 2.0%의 이율을 적용하여 일할 계산한 이자의 합계액으로 한다.

(*) 2022년 7월 15일자에 ㈜더네이쳐홀딩스는 당사의 최대주주인 젠앤벤처스㈜와 주요주주인 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 각각 보유지분전부를 인수하였습니다. 이에 따라 ㈜더네이쳐홀딩스는 당사의 지분 3,763,639주를 소유하게 되어 동일자로 당사의 지배주주가 되었습니다. 또한, 2022년 7월29일자에 ㈜더네이쳐홀딩스는 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 당사가 발행한 전환사채 전부를 인수하였습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약해당사항 없음

나. 연구개발 조직(1) 연구개발 조직 개요

(주)배럴_연구개발조직.jpg (주)배럴_연구개발조직

(2) 연구개발 인력 구성배럴의 연구개발조직은 연구소장을 박영준 대표이사가 맡고 있으며 기술연구소 총괄은 이지혜 팀장이 맡아 세부적인 사항에 대한 기술지도를 진행하고 있습니다. 의류개발, 용품개발, 기술개발 등 3분야에 구분을 두고 연구개발을 진행하고 있으며 의류개발 분야는 의류생산에 대한 전반적인 연구를, 용품개발 분야는 용품기획 및 용품생산전반적인 단계를 연구하고 있습니다. 기술개발분야는 의류와 용품을 비롯하여 각종 원, 부자재에 대한 개발과 연구, 기술전략의 설정을 담당하고 있습니다.연구개발 인력은 보고서 작성기준일 현재 박영준 연구소장 이하 6명의 연구원으로 구성되어 있습니다.

학력	박사	석사	학사	기타	합계
인원수	-	-	6	-	6

(3) 주요 연구개발 인력 현황

구분	인원	수행업무
개발총괄	1	연구개발 로드맵 및 관리
의류개발	2	의류생산에 대한 전반적인 연구
용품개발	2	용품기획 및 용품생산 전반적인 연구
기술개발	1	의류와 용품을 비롯하여 각종 원, 부자재에 대한 개발과 연구, 기술전략 설정

다. 연구개발 비용(연결)당사는 보고서 제출일 현재 연구개발비용에 대한 자산처리를 하고 있지 않습니다.

(단위: 백만원)

구분	제13기(2022.01.01~2022.12.31)	제12기(2021.01.01~2021.12.31)	제11기(2020.01.01~2020.12.31)
자산 처리	-	-	-
비용 처리	352	359	344
합계	352	359	344
매출액 대비 비율	0.93%	1.67%	1.29%

라. 연구개발 실적 (1) 주요 연구개발 실적당사는 당사의 기술연구소 자체적으로 연구개발활동을 지속적으로 수행하고 있으며,연구과제를 통해 개발된 사항들은 당사의 다양한 제품에 구현되었습니다.

(2) 보유기술 경쟁력

- 브라패드 및 이를 포함한 브래이지어와 수영복 (특허출원번호/1020150080515)종래에 사용된 브라패드는 바깥면과 안쪽면이 모두 섬유층으로 되어 있어, 워터스포츠를 즐기거나 물놀이 시 브라패드의 기능이 저하되는 상황이 빈번하였습니다. 구조적으로 방수 필름층이 없어 물이 계속 흡수되어 활동성을 급격히 저하시키는 등의 문제점이 존재하였습니다.

그러나 당사의 방수브라패드는 내부 방수필름층이 있어 물의 내부유입을 완벽히 막고, 동시에 신체보정 효과를 가져 활동성을 보장하며 워터스포츠나 물놀이 시 탁월한효과를 발휘합니다.

- 이온결합 염색을 통한 최소이염율이 특징인 래쉬가드 제품라인업보통의 브랜드에서는 분산 염료를 폴리원단에 고온 고압으로 고착시키는 반면, 당사에서 사용하는 BPF 원단은 이온 결합을 시키는 방법을 사용하여 탈염되거나 이염될 염려가 없습니다. 원단을 재직한 후 가공하는 타 브랜드와 달리 원사생산부터 위킹원사를 사용하여 영구적으로 흡습속건 기능을 가지게 됩니다.

- 초 발수가공을 통해 활동성을 높인 보드숏 라인업원단 겉면에 초 발수가공 처리를 하여 물을 튕겨내고 물이 흡수되지 않아 활동성이 보장되며 장시간 수중에 노출된 후에도 가볍게 털어 착용가능합니다.- 배럴에서 독자적으로 최초 개발한 워터레깅스 라인업

기성복에 있던 레깅스의 형태를 나일론 원단과 결합하여 제작한 워터레깅스로 기존에 시장에 없던 제품을 처음 제작함으로서 신시장 개척하였습니다. UPF50+가공을 통해 자외선을 99% 차단하며 사방 스트레치로 우수한 활동성이 특징입니다.- 국제대회 요건을 갖춘 FINA 인증 선수용 수영복 개발원단의 공기투과도, 견뢰도 등 합격 기준에 맞추어 원단 FABRIC개발하여, 수영 종목을 주관하는 국제 경기단체인 FINA인증을 받음으로써 세계선수권, 올림픽 등의 국제경기에 착용 가능하도록 하였습니다.

마. 향후 연구개발계획

당사의 주요 연구개발 계획은 아래와 같습니다.

(1) 스윔라인(실내 수영복) 개발 : 자체 개발(소싱)한 원단을 이용하여 기존 브랜드와 차별화되면서 초심자부터 마스터즈 등급까지 체계화된 제품 개발.(2) 애슬레저라인(운동+레저) : 기존 스포츠 의류의 제한적 활용도를 개선하며 바디라인을 강조하는 인체공학적 입체패턴을 사용하고 다용도의 기능성 원단을 개발하여 적용함으로서 한차원 개선된 기능의 제품 출시.(3) EXP 겨울 웻슈트(겨울용, 방한기능) : 겨울에도 워터스포츠를 즐길 수 있도록 방한 기능을 갖춘 웻슈트 및 용품 개발.

(4) 친환경 제품 개발 : 지속가능한 성장을 위한 친환경 소재 적용 제품 개발(5) 국제대회 요건을 갖춘 FINA 인증 선수용 수영복의 지속적 고기능화 개발

7. 기타 참고사항

가. 지적재산권 현황당사는 브랜드 'BARREL'에 대해 국내 및 해외에 상표등록을 완료하였거나 등록을 진행하고 있습니다. 나. 법규 및 정부 규제에 관한 사항해당사항 없음 다. 기업인수목적회사의 합병추진해당사항 없음 라. 업계의 현황

(1) 산업의 특성패션산업은 감각과 시대의 가치를 창조하는 이미지 산업으로서 단순한 제조업과는 달리 소비자의 감성과 욕구를 디자인에 반영, 이를 상품화 하여 다양한 이미지 및 고감도의 마케팅 전략으로 완성되는 복합산업입니다.특히, 부가가치 측면에서 보면 유행이나 디자인, 소재, 미적 감각 표현법에 따라 부가가치를 높일 수 있으며 브랜드 이미지나 스타일 등에 의한 고부가가치화가 가능한 산업입니다. 물리적 가치뿐만 아니라 실용성이나 디자인 등 소비자 만족도에 따라 가격차이가 크며 동일한 형태와 원가의 제품이라도 브랜드에 따라서 부가가치가 차별화되는 사업입니다.

(2) 산업의 성장성국내 전체 의류 시장의 규모는 2022년 약 46조원 달하는 수준으로 추정되며, 스포츠웨어 시장 규모는 약 6조원으로 전체 시장규모의 13%를 차지하고 있습니다.국내 패션시장은 소득수준 증가에 따른 소비지출 증가, 여가 시간의 확대와 더불어 레저, 여가, 여행, 운동 등 활동성을 추구하는 라이프스타일의 변화에 따라 애슬레저웨어를 포함한 스포츠웨어가 시장의 성장을 주도할 것으로 기대됩니다.

(3) 경기변동의 특성의류산업은 경기변동에 따라 소비유형이 달라지는 탄력적 산업으로, 가처분소득의 증감에 따라 의류 지출에 대한 증가율도 함께 변화하는 특징이 있습니다. 또한, 경기상황에 따른 소비심리의 변화에 따라 의류 소비지출 심리도 함께 변동하고 있습니다.

(4) 경쟁요소의류산업은 비교적 소규모의 자본과 기획력이 있다면 신규로 시장에 진입하는 것은 다른 산업에 비해 어려운 것은 아닙니다.

다만, 그 브랜드를 지속적으로 발전시키고 유지하는 것이 더 중요하고 어렵다고 볼 수 있습니다. 신규 의류 브랜드를 런칭 한 후 일정 규모 이상의 매출을 올리면서 브랜드 인지도를 소비자에게 지속적으로 각인시키고 브랜드 아이덴티티를 시장에 안착시키기 위해서는 디자인, 기획력, 기술력, 마케팅, 물류 및 유통에 있어서 경쟁력이 필요하고 장기간의 노력, 지속적인 투자와 이를 뒷받침할 만한 자본력이 필요합니다.

마. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

1) 영업개황

2022년 상반기는 지난해에 이어 계속된 COVID-19상황으로 인하여 전반적으로 어려운 경영 여건이 지속되었습니다. 사회적 거리두기와 국가간 여행객에 대한 출입국 제한 조치 등으로 인해 특히 여행, 숙박, 실내 체육 및 휴가 관련 산업 전반에 수요 침체가 이어졌습니다. 회사의 주력 품목인 래쉬가드와 실내수영복 등 워터스포츠 제품이 COVID-19의 직접적인 영향을 받았으나, 2022년 하반기부터 점차 거리두기 완화및 엔데믹효과의 요인으로 매출액이 전년 대비 약 76.66% 가량 신장을 하게 되었습니다.

회사는 팬데믹으로 어려운 상황 가운데에서도 국제수영연맹(FINA) 공식 인증 수영복을 개발, 제품화하는 등 연구·개발(R&D)에 의미있는 성과를 내고 있으며, 실내수영복 제품라인도 고객별 성향에 맞게 맞춤형(프로페셔널, 베이직, 캐주얼)라인으로 완성하여 팬데믹 이후에 워터스포츠 시장을 주도할 채비를 갖추었습니다. 아울러, 애슬레저 브랜드인 'Barrel fit'을 전면 리뉴얼하고 리브랜딩하였습니다. 디자인, 소재, 기능성은 물론 마감에 이르기까지 전 부문에서 전문 브랜드에 걸맞게 제품력을 향상시켰으며 배럴핏만의 고유한 감성을 고객에게 전달하기 위하여 로고를 포함하여 브랜드 정체성까지 모든 것을 리브랜딩하였습니다. 그리고 핵심 제품군의 하나로 자리잡은 아쿠아슈즈의 축적된 제품개발력과 고객 데이터를 기반으로 더욱 진보된 아쿠아슈즈를 개발하는 한편 그 범위를 넓혀 애슬레저 기반의 새로운 제품을 개발하고 있습니다. 워터스포츠, 배럴핏 그리고 슈즈에 이르기까지 R&D, 리뉴얼 및 리브랜딩으로 완성된 제품은 2023년에 신제품을 통해 선보일 예정입니다.

2) 공시대상 사업부문의 구분

구분	브랜드	주요 사업의 내용
패션부문	'BARREL'(워터스포츠) /'BARREL FIT'(애슬레저) 등	- 래쉬가드, 워터레깅스, 보드숏츠, 실내수영복, 아쿠아슈즈 및 액세서리 - 요가, 피트니스 등의 애슬레저 웨어 및 관련 액세서리 등

(2) 시장점유율

당사가 영위하고 있는 스포츠웨어 특히 워터스포츠 부문 관련해서 신뢰성 있는 기관이 발표한 브랜드별 시장점유율과 관련된 자료가 없습니다. 또한, 업체별로 다수의 브랜드들을 보유, 각 브랜드 별로 다양한 제품라인을 보유하고 있는 상황이며, 외부에 매출 현황이 상세히 공시 또는 배포되지 않으므로 공신력 있는 시장점유율 산출이어렵습니다.

(3) 시장의 특성

의류산업은 전통적으로 내수 위주의 산업구조를 가지고 있으며 국내 경기 변화에 민감하게 반응하는 특징을 가지고 있습니다. 아울러, 최근 시장의 특성과 관련해서 소비자는 단순히 가격경쟁력이 있는 제품을 원하는 것이 아니라 남들과 다른 특별함을 느낄 수 있고 자신의 개성을 잘 드러낼 수 있거나 자신의 기호와 필요성을 따져 봐서 그 지불가치가 있다고 하면 적극적으로 구매하는 경향이 있습니다. 이런 경향의 소비를 이른바 가치소비라고 일컫는데 최근 일련의 불황과 저성장을 체험하면서 이런 소비행태가 일반화된 상황입니다.

아울러 사회 전반적인 생활 수준 향상에 따른 라이프 스타일에 대한 가치관의 변화로건강, 미용, 여행, 운동 등의 분야에 관심이 급증하고 있는 추세이며, 관련하여 활동성, 기능성은 물론 스타일까지 갖춘 전문 아웃웨어, 스포츠웨어나 도심에서 편하게 입고 활동할 수 있는 애슬레저웨어가 최근의 트렌드로 자리 잡고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

회사는 국내 뿐만 아니라 해외 시장 개척에도 꾸준히 노력하고 있습니다. 2018년 중국에 자회사를 신규 설립 및 투자하여 중국 시장에 직접 진출한 이래 중국의 티몰을 비롯한 경쟁력 있는 온, 오프라인 유통망을 확충해 가고 있으며 중국 내 브랜드 인지도를 높이기 위해 다양한 방식으로 기획, 마케팅, 이벤트, 브랜딩을 전개하고 있습니다. 이러한 노력에도 불구하고 2022년은 2020년, 2021년에 이어 COVID-19에 따른 환경적 요인으로 당초 목표 만큼의 성과에는 미치지는 못한 상황입니다. 2022년 하반기부터는 점차적으로 여행, 휴가 등이 활성화되면서 워터스포츠에 대한 긍정적 환경이 마련될 것으로 기대하고 있습니다. 더욱이 최근 중국 내 젊은 층을 중심으로 서핑 등 해양스포츠에 대한 관심과 참여 인구가 증가하고 있는 바 2023년에는 그동안 쌓인 고객데이터와 중국 시장에 대한 이해를 바탕으로 브랜드 인지도를 적극 확대하고 의미있는 성과를 달성할 계획입니다. 아울러, 태국, 대만 및 홍콩의 경우에도 현지유통 파트너를 통해 지속적으로 시장을 개척, 확대하고 있습니다.2023년에는 그동안의 침체에서 벗어나 성장세를 회복할 계획이며, 회사는 앞으로도 사회적, 환경적, 경제적 여건의 변화에 유연하게 대응하기 위하여 적극적 R&D를 통해 제품을 전문화와 다변화 할 것이며 그 기반 하에 브랜드 'BARREL'과 'BARREL fit'을 안정적이고 내실 있는 지속가능한 브랜드로 성장 발전 시키도록 최선의 노력을 다하고자 합니다.

(5) 조직도

(주)배럴_조직도.jpg (주)배럴_조직도

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

당사는 최근 사업년도말 별도재무제표상 자산총액이 1천억원 미만으로 기업공시서식 작성기준에 따라 요약재무정보를 기재하지 않습니다.

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 13 기 2022.12.31 현재

제 12 기 2021.12.31 현재

제 11 기 2020.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 13 기	제 12 기	제 11 기
자산
유동자산	29,998,225,691	34,214,227,345	30,947,510,702
현금및현금성자산	6,264,561,159	22,461,800,564	8,043,628,420
당기손익-공정가치측금융자산	5,388,090,463	641,053,893	0
매출채권	1,659,630,033	642,200,696	621,112,113
기타유동금융자산	5,944,729,586	201,109,148	5,155,156,316
기타유동자산	387,091,367	718,862,326	1,501,354,473
당기법인세자산	3,722,539	0	511,657,502
재고자산	10,350,400,544	9,549,200,718	15,114,601,878
비유동자산	17,659,725,951	17,335,683,974	18,449,470,840
기타비유동금융자산	1,448,194,493	632,390,305	1,103,443,276
유형자산	14,067,274,115	15,159,425,321	16,168,525,555
무형자산	336,982,597	388,193,330	525,737,918
이연법인세자산	1,807,274,746	1,155,675,018	651,764,091
자산총계	47,657,951,642	51,549,911,319	49,396,981,542
부채
유동부채	14,610,487,819	4,214,606,565	4,053,369,515
매입채무	832,740,766	230,762,724	40,726,185
기타유동금융부채	1,643,873,488	861,309,803	811,546,271
유동성장기부채	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000
유동성전환사채	9,027,794,647	0	0
리스부채	540,382,762	358,514,566	646,059,083
계약부채	94,822,174	20,228,308	51,582,095
기타유동부채	470,873,982	417,318,616	503,455,881
당기법인세부채	0	326,472,548	0
비유동부채	2,572,895,796	10,974,863,048	5,239,870,502
차입금	1,000,000,000	3,000,000,000	5,000,000,000
전환사채	0	7,681,180,350	0
기타비유동금융부채	405,000,000	47,500,000	47,500,000
기타비유동부채	0	0	40,151,292
리스부채	1,167,895,796	246,182,698	152,219,210
부채총계	17,183,383,615	15,189,469,613	9,293,240,017
자본
지배기업의 소유주지분	30,474,568,027	36,360,441,706	40,103,741,525
자본금	3,942,750,000	3,942,750,000	3,942,750,000
주식발행초과금	17,914,796,358	17,914,796,358	17,914,796,358
기타자본	4,011,433,166	4,031,708,346	972,480,690
기타포괄손익누계액	186,280,244	143,584,266	(44,366,446)
이익잉여금	4,419,308,259	10,327,602,736	17,318,080,923
자본총계	30,474,568,027	36,360,441,706	40,103,741,525
부채와 자본총계	47,657,951,642	51,549,911,319	49,396,981,542

연결 포괄손익계산서

제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 13 기	제 12 기	제 11 기
매출액	38,031,771,170	21,528,383,164	26,697,239,538
매출원가	15,546,048,765	10,773,990,903	13,305,207,742
매출총이익	22,485,722,405	10,754,392,261	13,392,031,796
판매비와관리비	26,819,056,191	18,469,984,701	20,863,601,657
영업이익(손실)	(4,333,333,786)	(7,715,592,440)	(7,471,569,861)
금융수익	521,517,636	325,246,773	135,074,806
금융비용	1,859,145,110	958,966,177	334,746,709
기타수익	595,645,424	321,268,816	246,664,936
기타비용	1,559,295,966	78,849,885	124,085,267
법인세비용차감전순이익(손실)	(6,634,611,802)	(8,106,892,913)	(7,548,662,095)
법인세비용(수익)	(726,317,325)	(1,116,414,726)	(1,351,252,595)
당기순이익(손실)	(5,908,294,477)	(6,990,478,187)	(6,197,409,500)
기타포괄손익	42,695,978	187,950,712	38,745,110
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목	42,695,978	187,950,712	38,745,110
종속기업 기타포괄손익 중 지분해당액	42,695,978	187,950,712	38,745,110
당기총포괄이익(손실)	(5,865,598,499)	(6,802,527,475)	(6,158,664,390)
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업 소유지분	(5,908,294,477)	(6,990,478,187)	(6,197,409,500)
비지배지분	0	0	0
당기총포괄손익의 귀속
지배기업 소유지분	(5,865,598,499)	(6,802,527,475)	(6,158,664,390)
비지배지분	0	0	0
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(749)	(886)	(789)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(749)	(886)	(789)

연결 자본변동표

제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

		자본
		지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본						비지배지분	자본 합계
		자본금	주식발행초과금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계
2020.01.01 (기초자본)		3,909,050,000	17,399,248,514	1,037,242,154	(83,111,556)	23,515,490,423	45,777,919,535	0	45,777,919,535
당기순이익(손실)		0	0	0	0	(6,197,409,500)	(6,197,409,500)	0	(6,197,409,500)
기타포괄손익	해외사업환산손익	0	0	0	38,745,110	0	38,745,110	0	38,745,110
유상증자		33,700,000	515,547,844	(104,407,844)	0	0	444,840,000	0	444,840,000
주식기준보상		0	0	39,646,380	0	0	39,646,380	0	39,646,380
전환사채의 발행		0	0	0	0	0	0	0	0
2020.12.31 (기말자본)		3,942,750,000	17,914,796,358	972,480,690	(44,366,446)	17,318,080,923	40,103,741,525	0	40,103,741,525
2021.01.01 (기초자본)		3,942,750,000	17,914,796,358	972,480,690	(44,366,446)	17,318,080,923	40,103,741,525	0	40,103,741,525
당기순이익(손실)		0	0	0	0	(6,990,478,187)	(6,990,478,187)	0	(6,990,478,187)
기타포괄손익	해외사업환산손익	0	0	0	187,950,712	0	187,950,712	0	187,950,712
유상증자		0	0	0	0	0	0	0	0
주식기준보상		0	0	77,557,821	0	0	77,557,821	0	77,557,821
전환사채의 발행		0	0	2,981,669,835	0	0	2,981,669,835	0	2,981,669,835
2021.12.31 (기말자본)		3,942,750,000	17,914,796,358	4,031,708,346	143,584,266	10,327,602,736	36,360,441,706	0	36,360,441,706
2022.01.01 (기초자본)		3,942,750,000	17,914,796,358	4,031,708,346	143,584,266	10,327,602,736	36,360,441,706	0	36,360,441,706
당기순이익(손실)		0	0	0	0	(5,908,294,477)	(5,908,294,477)	0	(5,908,294,477)
기타포괄손익	해외사업환산손익	0	0	0	42,695,978	0	42,695,978	0	42,695,978
유상증자		0	0	0	0	0	0	0	0
주식기준보상		0	0	(20,275,180)	0	0	(20,275,180)	0	(20,275,180)
전환사채의 발행		0	0	0	0	0	0	0	0
2022.12.31 (기말자본)		3,942,750,000	17,914,796,358	4,011,433,166	186,280,244	4,419,308,259	30,474,568,027	0	30,474,568,027

연결 현금흐름표

제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 13 기	제 12 기	제 11 기
영업활동현금흐름	(2,213,122,873)	1,871,674,703	(8,665,377,103)
영업에서 창출된 현금흐름	(2,013,295,190)	1,239,636,237	(8,663,042,540)
이자의 수취	151,784,185	94,111,673	137,514,255
이자의 지급	(96,134,378)	(71,723,257)	(110,685,262)
법인세환급(납부)액	(255,477,490)	609,650,050	(29,163,556)
투자활동현금흐름	(11,730,125,332)	5,191,731,661	(5,539,281,565)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	(5,000,000,000)	0	0
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소	40,427,670	0	0
기타금융자산의 감소	119,050,000	5,570,052,971	215,507,862
기타금융자산의 증가	(5,648,791,924)	(99,000,000)	(5,025,000,000)
유형자산의 취득	(1,406,367,272)	(282,243,219)	(684,358,007)
유형자산의 처분	269,060,000	19,090,909	0
무형자산의 취득	(103,503,806)	(16,169,000)	(45,431,420)
재무활동현금흐름	(2,257,807,390)	7,310,471,667	(1,276,678,656)
임대보증금의 증가	405,000,000	0	37,500,000
유동성장기부채의 상환	(2,000,000,000)	(2,000,000,000)	(1,000,000,000)
전환사채의 발행	0	10,000,000,000	0
리스부채의 상환	(663,604,572)	(741,844,544)	(786,422,600)
국고보조금의 증가	797,182	52,316,211	27,403,944
유상증자	0	0	444,840,000
외화 현금및현금성자산의 환율변동효과	3,816,190	44,294,113	(14,815,852)
현금및현금성자산의순증가(감소)	(16,197,239,405)	14,418,172,144	(15,496,153,176)
기초현금및현금성자산	22,461,800,564	8,043,628,420	23,539,781,596
기말현금및현금성자산	6,264,561,159	22,461,800,564	8,043,628,420

3. 연결재무제표 주석

당기말 : 2022년 12월 31일 현재

전기말 : 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 배럴과 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 배럴(이하 "회사")과 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 포함하여 "연결회사")의 일반사항은다음과 같습니다.(1) 회사의 현황회사는 2010년 1월 7일 각종 스포츠의류, 캐주얼의류 및 스포츠용품 등의 제조 및 유통업을 주요 사업으로 설립되었으며, 서울시 강남구 논현로에 본사를 두고 있습니다.회사는 2018년 2월 1일자에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 회사의 자본금은 3,943백만원이며 회사의 주요 주주는 ㈜더네이쳐홀딩스(지분율 : 47.73%)로 구성되어 있습니다. (2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 종속기업의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	지분율(%)		결산월	업종
		당기말	전기말
百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司 (백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사)	중국	100.00	100.00	12월	스포츠의류 및 용품 제조, 판매업

종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익
百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사)	970,495	183,169	1,437,698	(2,294,925)	(2,252,229)

<전기>

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익
百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사)	3,141,503	101,948	2,164,619	(1,798,933)	(1,610,983)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성 기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3. 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입부채'로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수
건물	40년
기계장치	5년
차량운반구	5년
비품	5년
시설장치	5년
사용권자산	1년~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.10 무형자산 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수
산업재산권	5년
기타의 무형자산	5년

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주입니다. 전환상환우선주의 전환권이 자본요소를 만족하지 못할경우 전환권과 조기상환권은 하나의 복합파생상품으로 보아 함께 분리하여 최초 인식합니다. 또한 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여

(1) 급여종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 확정기여제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

① 계약 및 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 각종 스포츠의류 및 화장품 등의 위탁, 도소매, 수출입 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 위탁판매는 통제권이 유통업체에게 이전되지 아니하고 연결회사가 재고에 대한 통제권을 보유하고 있으므로, 해당 재고가 최종 소비자에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 일부 포인트부여 매출의 경우, 포인트 제공은 계약의 일부로 상품의 구매계약을 체결하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 별개의 수행의무로 식별합니다. 따라서, 고객에게 상품 판매 시 연결회사는 상품의 인도 및 포인트 부여, 두 가지의 수행의무가 있으며, 수행의무에 대하여 거래대가를 배분합니다. 유통업자가 연결회사로부터 직접 상품을 매입한 후 마진을 붙여 소비자에게 판매하는 사입매출(wholesale)은 일반적으로 상품을 유통업자에게 인도하였을 때 수익을 인식합니다.

② 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

③ 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.21 리스 연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3 ~ 8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
-	최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
-	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 14% ~ 45%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

이러한 변동리스료 계약으로 인해 회사의 모든 매장에서 매출이 10% 상승한다면 총 리스료 지급은 약 616백만원 증가합니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 경우에 따라 잔존가치보증을 제공합니다.

2.22 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.23 영업부문 정보 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.2.24 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 13일자로 이사회에서 사실상 확정되었으며, 정기주주총회에서 최종 승인됩니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 이연법인세 측정 시 미래 예상 과세소득에 적용되는 예상평균세율을 추정하고 있으며, 이연법인세의 실현가능성 판단 시에는 예상되는 차감할 일시적차이, 예상과세소득, 이월세액공제의 사용가능성 등을 추정하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

한편, 2020년 이후 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1. 시장위험 (1) 외환위험연결회사는 주로 국내에서 의류 도소매업을 영위하고 있으므로 영업상으로 외환위험은 제한적이나, 일부 고객에 대한 매출채권 및 매입채무 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
USD	867,489	-	2,417,820	-
JPY	-	20,179	-	-
합계	867,489	20,179	2,417,820	-

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기와 전기 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
USD	43,374	(43,374)	120,891	(120,891)
JPY	(1,009)	1,009	-	-
합계	42,366	(42,366)	120,891	(120,891)

(2) 이자율 변동 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 및 금융부채에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻합니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 할인되지 않은 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동성장기차입금	2,000,000	2,000,000
장기차입금	1,000,000	3,000,000
합계	3,000,000	5,000,000

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
유동성장기차입금	(20,000)	20,000	(20,000)	20,000
장기차입금	(10,000)	10,000	(30,000)	30,000
합 계	(30,000)	30,000	(50,000)	50,000

4.2. 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 관리를 위하여 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 일정수준 이상인 금융기관과 거래합니다.

고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 내부적으로 수립한 한도를 적용합니다.경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 천원)

구분	정상	3개월이하	3개월초과6개월이하	6개월초과9개월이하	9개월초과1년이하	1년초과	계
		정상	연체	연체	연체	연체
기대 손실률		0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%
매출채권	1,659,630	-	-	-	-	42,047	1,701,677
손실충당금	-	-	-	-	-	42,047	42,047

<전기말>

(단위: 천원)

구분	정상	3개월이하	3개월초과 6개월이하	6개월초과 1년이하	9개월초과1년이하	1년초과	계
		정상	연체	연체	연체	연체
기대 손실률		0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%
매출채권	605,241	-	36,960	-	-	5,139	647,340
손실충당금	-	-	-	-	-	5,139	5,139

② 기타금융자산현금성자산, 단기예금 및 보증금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 금융기관에 현금성자산 및 단기예금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.4.3. 유동성위험 연결회사는 안정적 자금 운용을 위해 적정 수준의 차입금을 사용하고 있으며 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기
			1년미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과
매입채무	832,741	832,741	832,741	-	-	-
기타금융부채	2,048,873	2,048,873	1,643,873	-	405,000	-
차입금(*1)	3,000,000	3,090,658	2,077,743	1,012,915	-	-
전환사채(*2)	9,027,795	10,501,000	10,501,000	-	-	-
리스부채(*1)	1,708,279	2,014,396	664,918	465,642	883,836	-
합계	16,503,350	18,373,330	15,605,937	1,478,557	1,288,836	-

(*1) 계약상 현금흐름에는 계약 만기 동안의 원리금 현금흐름 총액이 포함되어 있습니다.(*2) 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기
			1년미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과
매입채무	230,763	230,763	230,763	-	-	-
기타금융부채	908,810	908,810	861,310	-	47,500	-
차입금(*1)	5,000,000	5,124,450	2,076,888	-	3,047,562	-
전환사채(*2)	7,681,180	10,501,000	-	10,501,000	-	-
리스부채(*1)	604,697	620,670	363,741	182,970	73,959	-
합계	14,425,450	17,385,694	3,532,702	10,683,970	3,169,021	-

(*1) 계약상 현금흐름에는 계약 만기 동안의 원리금 현금흐름 총액이 포함되어 있습니다.(*2) 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다.

4.4. 자본위험관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
총부채	17,183,384	15,189,470
조정: 현금및현금성자산	(6,264,561)	(22,461,801)
조정부채	10,918,823	-
자본총계	30,474,568	36,360,442
부채비율	35.83%	-

5. 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
<금융자산>
상각후원가로 인식된 금융자산
현금및현금성자산	6,264,561	(*)	22,461,801	(*)
매출채권	1,659,630	(*)	642,201	(*)
기타유동금융자산	5,944,730	(*)	201,109	(*)
기타비유동금융자산	1,448,194	(*)	632,390	(*)
공정가치로 인식된 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	5,388,090	5,388,090	641,054	641,054
<금융부채>
상각후원가로 인식된 금융부채
매입채무	832,741	(*)	230,763	(*)
기타유동금융부채	1,643,873	(*)	861,310	(*)
기타비유동금융부채	405,000	(*)	47,500	(*)
유동성장기부채	2,000,000	(*)	2,000,000	(*)
장기차입금	1,000,000	(*)	3,000,000	(*)
유동성전환사채	9,027,795	(*)	-	(*)
전환사채	-		7,681,180	(*)
기타부채
리스부채(유동)	540,383	(*)	358,515	(*)
리스부채(비유동)	1,167,896	(*)	246,183	(*)

(*) 연결회사가 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치의 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
수준 3	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 금융상품에 대한 수준별 공정가치의 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	계
<당기말>
당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,019,419	368,671	5,388,090
<전기말>
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	641,054	641,054

(4) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 외부평가기관으로부터 평가를 받고 있습니다. 동 평가는 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며, 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 협의하고 있습니다. 공정가치 측정시 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)
당기손익-공정가치측정금융상품
파생상품	368,671	3	옵션모델(이항모형)	연환산 신용변동성	50.87%

<전기말>

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)
당기손익-공정가치측정금융상품
파생상품	641,054	3	옵션모델(이항모형)	연환산 신용변동성	39.06%

(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 주식 관련 파생상품입니다. 해당 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
금융자산
파생금융상품(*)	61,594	(57,982)	50,289	(53,691)

(*) 투입변수 주가변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 산출하였습니다.

(6) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(7) 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 한편, 당기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산
단기매매증권	5,019,419	-
파생상품자산	368,671	641,054
소계	5,388,090	641,054
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	6,264,561	22,461,801
매출채권	1,659,630	642,201
기타유동금융자산	5,944,730	201,109
기타비유동금융자산	1,448,194	632,390
소계	15,317,115	23,937,501
합계	20,705,207	24,578,555

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
상각후원가 금융부채
매입채무	832,741	230,763
유동성장기부채	2,000,000	2,000,000
장기차입금	1,000,000	3,000,000
유동성전환사채	9,027,795	-
전환사채	-	7,681,180
기타유동금융부채	1,643,873	861,310
기타비유동금융부채	405,000	47,500
소계	14,909,409	13,820,753
기타부채
리스부채(유동)	540,383	358,515
리스부채(비유동)	1,167,896	246,183
소계	1,708,279	604,698
합계	16,617,688	14,425,451

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	기타부채
금융수익
이자수익	230,393	-	-	-
외화환산이익	-	-	450	-
외환차익	229,798	-	1,030	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	19,419	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	40,428	-	-
금융비용
이자비용	-	-	(1,442,749)	(138,712)
외화환산손실	(3,435)	-	-	-
외환차손	(1,117)	-	(751)	-
파생상품평가손실	-	(272,382)	-	-
대손상각비	(36,960)	-	-	-
합계	418,679	(212,535)	(1,442,020)	(138,712)

<전기>

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	기타부채
금융수익
이자수익	100,808	-	-	-
외화환산이익	19,797	-	-	-
외환차익	204,642	-	-	-
금융비용
이자비용	-	-	(765,549)	(7,051)
외화환산손실	(17)	-	-	-
외환차손	(1,833)	-	-	-
파생상품평가손실	-	(184,516)	-	-
대손상각비	(1,904)	-	-	-
합계	321,493	(184,516)	(765,549)	(7,051)

7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
보유현금	-	-
은행예금	6,264,561	22,461,801
합계	6,264,561	22,461,801

8. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
단기매매증권	5,019,419	-
파생상품자산(*)	368,671	641,054
합계	5,388,090	641,054

(*) 연결회사가 발행한 전환사채상의 조기상환권(Call Option)에 대하여 공정가치로 측정된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	641,054	825,570
취득	5,000,000	-
처분	-	-
평가손익	(252,964)	(184,516)
기말	5,388,090	641,054

9. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
매출채권	1,701,677	647,340
차감: 대손충당금	(42,047)	(5,139)
매출채권(순액)	1,659,630	642,201

(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기초	5,139	3,141
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	36,960	1,904
환산효과	(52)	95
기말	42,047	5,140

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
3개월 이내	1,659,630	605,241
3개월 초과 6개월 이하	-	36,960
6개월 초과 1년 이하	-	-
1년 초과	42,047	5,139
소계	1,701,677	647,340
(차감: 대손충당금)	(42,047)	(5,139)
차감계	1,659,630	642,201

10. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말			전기말
	총액	손실충당금	장부금액	총액	손실충당금	장부금액
기타유동금융자산
미수금	151,916	-	151,916	184,748	-	184,748
미수수익	5,164	-	5,164	16,361	-	16,361
단기금융상품	5,000,000	-	5,000,000	-	-	-
금융리스채권	231,049	-	231,049	-	-	-
보증금	556,600	-	556,600	-	-	-
합계	5,944,729	-	5,944,729	201,109	-	201,109
기타비유동금융자산
장기금융상품	217	-	217	40	-	40
금융리스채권	874,154	-	874,154	-	-	-
보증금	573,823	-	573,823	632,350	-	632,350
합계	1,448,194	-	1,448,194	632,390	-	632,390

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기타유동자산
선급금	152,001	369,449
선급비용	213,186	344,121
반환제품회수권	21,905	5,292
합계	387,092	718,862

12. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
제품	12,830,740	9,604,402
평가충당금(제품)	(2,786,378)	(694,930)
원재료	445,526	639,729
평가충당금(원재료)	(139,488)	-
합계	10,350,400	9,549,201

13. 유형자산 및 리스(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말				전기말
	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	3,900,419	-	-	3,900,419	3,900,419	-	-	3,900,419
건물	9,509,727	(828,337)	-	8,681,390	9,509,727	(590,594)	-	8,919,133
기계장치	736,914	(493,905)	-	243,009	749,154	(359,089)	-	390,065
차량운반구	41,211	(36,646)	-	4,565	41,211	(28,404)	-	12,807
비품	1,345,314	(955,944)	(71,114)	318,256	1,202,754	(807,908)	-	394,846
시설장치	2,669,016	(1,395,687)	(467,499)	805,830	2,555,227	(1,602,122)	-	953,105
사용권자산	1,180,225	(399,136)	(667,285)	113,804	1,985,438	(1,396,388)	-	589,050
합계	19,382,826	(4,109,655)	(1,205,898)	14,067,273	19,943,930	(4,784,505)	-	15,159,425

보고기간종료일 현재 연결회사는 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 20).

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합계
기초 순장부금액	3,900,419	8,919,133	390,066	12,806	394,846	953,105	589,050	15,159,425
취득	-	-	-	-	265,546	1,140,821	1,830,653	3,237,020
대체	-	-	-	-	-	-	(1,187,952)	(1,187,952)
처분/폐기	-	-	(1,066)	-	(48,475)	(338,598)	-	(388,139)
감가상각비	-	(237,743)	(145,991)	(8,242)	(222,436)	(481,997)	(452,204)	(1,548,613)
손상차손	-	-	-	-	(71,114)	(467499)	(667,285)	(1,205,898)
환산차이	-	-	-	-	(113)	-	1,543	1,430
기말 순장부금액	3,900,419	8,681,390	243,009	4,564	318,254	805,832	113,805	14,067,273

<전기>

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계
기초 순장부금액	3,900,419	9,156,876	537,407	23,205	513,369	1,287,809	-	749,441	16,168,526
취득	-	-	-	15,219	81,924	166,100	19,000	508,425	790,668
대체	-	-	-	-	-	19,000	(19,000)	-	-
처분/폐기	-	-	-	(12,532)	(2,228)	(70,049)	-	-	(84,809)
감가상각비	-	(237,743)	(147,341)	(13,085)	(198,859)	(449,755)	-	(683,562)	(1,730,345)
손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-
환산차이	-	-	-	-	640	-	-	14,745	15,385
기말 순장부금액	3,900,419	8,919,133	390,066	12,807	394,846	953,105	-	589,049	15,159,425

감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험가입대상	부보금액	보험사	보험내용 상세
건물 및 부속설비 등	11,000,000	DB손해보험	재산종합보험
재고자산	9,000,000
기타	1,943,737
임차시설물	9,392,000	KB손해보험	화재보험

연결회사의 건물 등에 대하여 가입하고 있는 화재보험은 전액 질권이 설정되어 있습니다(주석 20). 한편, 연결회사는 연결회사소유 차량 등에 대하여 자동차종합보험 등을 가입하고 있습니다.

(4) 리스1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	51,658	542,829
자동차	62,147	46,221
합계	113,805	589,050

2) 연결회사는 제공받은 사용권자산 중 일부를 전대리스로 제공하고 있습니다. 상위리스로부터 제공받는 사용권자산의 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스이므로 금융리스로 분류하였으며, 보고기간종료일 현재 리스채권으로 인식된 금액은 1,015백만원 입니다.

3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	415,484	650,185
자동차	36,720	33,376
사용권자산의 손상차손	667,285	-
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	138,712	22,613
단기리스료(판매비와관리비에 포함)	150,162	62,742
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	15,787	16,515
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	6,251,505	2,338,657
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	60,803	-

4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	604,697	798,278
증가	1,626,607	-
이자비용	138,712	22,613
상환	(663,605)	(741,845)
환산차이	1,867	-
기말	1,708,279	79,046

14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말			전기말
	원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액
산업재산권	235,813	(124,745)	111,068	132,309	(96,802)	35,507
소프트웨어	700,669	(474,754)	225,915	700,669	(347,983)	352,686
합계	936,482	(599,499)	336,983	832,978	(444,785)	388,193

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계
기초 순장부금액	35,507	352,686	388,193
취득	103,504	-	103,504
상각비	(27,943)	(126,771)	(154,714)
기말 순장부금액	111,068	225,915	336,983

<전기>

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계
기초 순장부금액	59,052	466,685	525,737
취득	194	15,975	16,169
상각비	(23,739)	(129,974)	(153,713)
기말 순장부금액	35,507	352,686	388,193

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.15. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
유동
매입채무	832,741	230,763
기타유동금융부채
미지급금	1,042,918	445,881
미지급비용	283,455	105,428
임대보증금	47,500	-
기타보증금	270,000	310,000
소계	1,643,873	861,310
합계	2,476,614	1,092,073
비유동
기타금융부채
임대보증금	405,000	47,500
합계	405,000	47,500

16. 차입부채(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	이자율(2022.12.31)	만기일	당기말	전기말	상환방법
한국산업은행	시설자금	1.32%	2024.06.28	3,000,000	5,000,000	1년거치 4년 균등 분할상환
차감 : 유동성항목				(2,000,000)	(2,000,000)
장기차입금				1,000,000	3,000,000

상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 20 참조).(2) 전환사채1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말
제1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채	2021.06.07	2026.06.07	0.00%	10,000,000	10,000,000
상환할증금				1,040,808	1,040,808
전환권조정				(2,013,013)	(3,359,628)
차감 : 유동성항목				(9,027,795)	-
차감계				-	7,681,180

2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채
발행대상자	메리츠 현대투자파트너스 신기술사업투자조합
액면금액	10,000,000천원
발행가액	10,000,000천원
표면이자율	액면이자 연 0.00%
보장수익률	사채 만기직전일까지 연복리 2.00%
상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채 전자등록금액의 110.408%에 해당하는 금액을 일시 상환
전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 1,145,213주(액면가액 500원)
전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전일 까지
전환가격/최저 조정가액	8,732원/8,732원
전환가액 조정에 관한 사항	[전환가액의 조정(Adjustment)](1) 사채의 사채권자가 전환청구를 하기 전에 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액× [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수B : 신발행주식수C : 1주당 발행가격D : 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행인의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행가가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 한다.위 산식 중 "시가"는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 전환되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 직후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치 또는 그 이상의 가치를 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. 이 때 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경의 기준일로 한다.(3) 위 (1) 또는 (2)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 미만일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 본건 사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 본건 사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(4) 본 목에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.[시가 하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing)]사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날(단, 사채 만기일을 제외함)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 '1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액'과 '최근일 가중산술평균주가' 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 하고, 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 단, 본 목에 의하여 조정된 전환가액은 본건 사채 발행 당시 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 하고, 조정 후 전환가액이 액면가 미만일 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다.
배당기산일	배당기준일 전에 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주
조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2023년 12월 07일부터 2026년 03월 07일 까지 매 3개월이 되는 날에 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환청구권 행사 횟수는 최대 2회로 제한한다. 풋옵션의 행사가격은 풋옵션 행사사채의 (i)전자등록액 및 (ii) 발행일로부터 조기상환지급일까지 조기상환율(연복리 2.0%)로 계산한 금액(조기상환 직전까지 지급한 이자가 있는 경우 기지급 이자를 차감)의 합계액으로 한다.
조기상환권(Call Option)	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 06월 07일로부터 2023년 12월 07일까지(단, 별도의 서면 합으로써 콜옵션 행사기간을 2024년 06월 07일까지로 연장할 수 있음) 매 3개월이 되는 날에 사채권자에게 최대 2,836,000,000원(발행금액의 28.36%)의 전부 또는 일부에 대하여 (i) 발행인에게 상환하거나, (ii) 발행인이 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있다. 단, 콜옵션 행사 횟수는 최대 2회로 제한한다. 콜옵션의 행사가격은 콜옵션 행사사채의 (i)전자등록액 및 (ii) 이에 대하여 본건 사채의 발행일부터 콜옵션 행사사채의 매매대금 지급기일까지 연 복리 2.0%의 이율을 적용하여 일할 계산한 이자의 합계액으로 한다.

(*) 2022년 7월 15일자에 ㈜더네이쳐홀딩스는 회사의 최대주주인 젠앤벤처스㈜와 주요 주주인 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 각각 보유지분 전부를 인수하였습니다. 이에 따라 ㈜더네이쳐홀딩스는 회사의 지분 3,763,639주를 소유하게 되어 동일자로 회사의 지배주주가 되었습니다. 또한, 2022년 7월 29일자에 ㈜더네이쳐홀딩스는 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 회사가발행한 전환사채 전부를 인수하였습니다.

3) 보고기간종료일 현재 전환권이 행사될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	발행가능주식수	발행주식수	미발행주식수	행사가격	행사가능기간
제1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채	1,145,213	-	1,145,213	8,732	2022.06.07 ~ 2026.05.07

4) 사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 가치에 해당하며 연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.5) 전환사채 발행으로 수령한 순 수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품(풋옵션)으로 구분 계상되었으며, 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소의 정의를 충족하여 자본(전환권대가)으로 분류되었습니다.

17. 계약부채

(1) 보고기간종료일 현재 계약부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
미이행계약금	-	5,271
고객충성제도	33,068	7,016
환불의무	61,755	7,942
합계	94,823	20,229

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 운영하고 있는 고객충성제도 관련 이연수익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	7,016	23,979
전입액	33,068	20,995
사용액(소멸액 포함)	(7,016)	(37,957)
기말	33,068	7,017

(3) 당기 및 전기 중 환불부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	7,942	2,136
전입액	61,755	7,942
사용액(소멸액 포함)	(7,942)	(2,136)
기말	61,755	7,942

18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기타유동부채
예수금	210,136	169,199
연차충당부채	61,363	109,612
퇴직금미지급금	145,115	39,540
정부보조금	-	92,468
복구충당부채	54,261	6,500
합계	470,875	417,319

19. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기법인세	(74,718)	228,480
일시적차이의 증감	(651,600)	(1,344,895)
법인세비용	(726,318)	(1,116,415)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	(6,634,612)	(8,106,893)
적용세율에 따른 법인세	(1,459,615)	(1,761,516)
법인세 효과:
세무상 차감되지 않는 비용	102	10,047
세액공제	(1,439)	(77,963)
일시적차이 미인식 효과	420,687	380,026
법인세추납액	-	228,480
이월결손금소멸	171,221	-
이월결손금 한도적용	233,236	-
기타	(90,511)	104,511
당기 조정항목	733,296	645,101
법인세비용	(726,319)	(1,116,415)
유효세율(*)	-	-

(*) 법인세차감전순손실로 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 자본항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
	반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후
전환권대가	-	-	-	3,822,654	(840,984)	2,981,670

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	498,097	402,397
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,071,533	1,756,038
소계	2,569,630	2,158,435
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(331,825)	(258,707)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(430,530)	(744,053)
소계	(762,355)	(1,002,760)
이연법인세자산(부채) 순액	1,807,275	1,155,675

(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	손익에 반영	자본에 반영	기말
이연법인세부채
미수수익	(3,599)	2,520	-	(1,079)
외화환산이익	(172)	77	-	(95)
반품회수권	(1,164)	(3,414)	-	(4,578)
사용권자산	(117,675)	93,889	-	(23,786)
리스채권	-	(230,988)	-	(230,988)
파생상품자산	(141,032)	63,980	-	(77,052)
당기손익-공정가치측정금융자산	-	(4,059)	-	(4,059)
전환권조정	(739,118)	318,398	-	(420,720)
소계	(1,002,760)	240,403	-	(762,357)
이연법인세자산
퇴직연금미지급금	8,699	2,958	-	11,657
연차충당부채	24,115	(11,290)	-	12,825
이연수익	1,544	5,368	-	6,912
수익인식기간차이	123,176	181,289	-	304,465
환불부채	1,747	11,160	-	12,907
외화환산손실	4	714	-	718
주식기준보상	48,602	10,762	-	59,364
재고자산평가손실	152,885	303,344	-	456,229
리스부채	118,624	238,406	-	357,030
임차보증금	-	36,584	-	36,584
복구충당부채	1,430	9,910	-	11,340
사채상환할증금	228,978	(11,449)	-	217,529
세무상결손금	1,280,135	(393,838)	-	886,297
이월세액공제	162,305	7	-	162,312
기타	6,192	27,269	-	33,461
소계	2,158,436	411,194	-	2,569,630
순액	1,155,676	651,597	-	1,807,273

(*) 미사용 결손금과 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발생	만기	금액
미사용 결손금	2021년	2036년	5,300,820
미사용 세액공제	2020년	2030년	84,349
미사용 세액공제	2021년	2031년	77,963

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	손익에 반영	자본에 반영	기말
이연법인세부채
미수수익	(2,126)	(1,473)	-	(3,599)
외화환산이익	-	(172)	-	(172)
반품회수권	(315)	(849)	-	(1,164)
사용권자산	(122,153)	4,478	-	(117,675)
파생상품자산	-	40,593	(181,625)	(141,032)
전환권조정	-	149,218	(888,336)	(739,118)
소계	(124,594)	191,795	(1,069,961)	(1,002,760)
이연법인세자산
퇴직연금미지급금	5,148	3,551	-	8,699
연차충당부채	24,228	(113)	-	24,115
이연수익	5,275	(3,732)	-	1,543
수익인식기간차이	224,690	(101,514)	-	123,176
환불부채	470	1,277	-	1,747
외화환산손실	24,654	(24,650)	-	4
주식기준보상	55,634	(7,032)	-	48,602
재고자산평가손실	58,448	94,437	-	152,885
리스부채	126,082	(7,457)	-	118,625
복구충당부채	5,540	(4,110)	-	1,430
사채상환할증금	-	-	228,978	228,978
세무상결손금	155,655	1,124,480	-	1,280,135
이월세액공제	84,342	77,963	-	162,305
기타	6,192	-	-	6,192
소계	776,358	1,153,100	228,978	2,158,436
순액	651,764	1,344,895	(840,983)	1,155,676

(6) 이연법인세자산의 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유
종속기업 누적손실	6,911,008	4,616,083	실현가능성 없음

20. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사는 전자결제 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 305백만원의이행(지급)보증을 제공 받고 있습니다. 또한 보고기간종료일 현재 연결회사는 수입 L/C Open과 관련하여 신한은행으로부터 USD 1,000,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 담보제공 내역보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보권자	비고	채권최고액
			당기말	전기말
토지/건물	한국산업은행	차입금 담보	10,000,000	10,000,000

한편, 상기 담보로 제공된 자산(건물)에 대해 연결회사가 가입한 화재보험은 전액 담보권자에게 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 연결회사는 차량구매와 관련하여 현대캐피탈㈜에게 차량운반구를 담보로 제공하고 있습니다.

21. 자본금 등

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 발행 가능 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,885,500주입니다. 1주당 액면가액은 500원이며, 보고기간종료일현재 의결권이 제한된 주식은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사가 발행한 주식수 및 보통주자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 1주, 천원)

구분	주식수		보통주자본금	주식발행초과금
	보통주	우선주
전기초	7,885,500	-	3,942,750	17,914,796
전기말	7,885,500	-	3,942,750	17,914,796
당기초	7,885,500	-	3,942,750	17,914,796
당기말	7,885,500	-	3,942,750	17,914,796

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기타자본잉여금	719,598	719,598
주식선택권	310,165	330,440
전환권대가	2,981,670	2,981,670
합계	4,011,433	4,031,708

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액은 해외사업환산손익 발생액입니다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	143,584	(44,366)
해외사업환산손익	42,696	187,951
기말	186,280	143,584

22. 주식기준보상

(1) 연결회사가 부여한 주식선택권과 관련한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	3차	2차(*1)	1차
부여일	2022년 03월 29일	2021년 7월 23일	2017년 5월 29일
발행할 주식의 종류	보통주	보통주	보통주
부여방법(*2)	주식결제형	주식결제형 , 차액보상	주식결제형
가득조건에 따른 발행할 주식의 수	120,000주	80,000주	285,000주
행사가격	10,148원	10,900원	6,600원
행사기간	2024.03.29 ~ 2031.03.28(부여수량의 50%)2025.03.29 ~ 2032.03.28(부여수량의 30%)2026.03.29 ~ 2033.03.28(부여수량의 20%)	2023.7.23 ~ 2030.7.22(부여수량의 50%)2024.7.23 ~ 2031.7.22(부여수량의 30%)2025.7.23 ~ 2032.7.22(부여수량의 20%)	2019.5.29 ~ 2026. 5.28(부여수량의 50%)2020.5.29 ~ 2027. 5.28(부여수량의 30%)2021.5.29 ~ 2028. 5.28(부여수량의 20%)
행사가능조건	약정 용역기간만료 이후	약정 용역기간만료 이후	약정 용역기간만료 이후

(*1) 2차 부여수량은 당기 중 모두 소멸되었습니다.

(*2) 주식선택권에 대하여 현금으로 결제한 과거의 실무관행이 없고, 지분상품 발행에 대한 상업적 실질이 있다고 판단하여 동 주식선택권에 대하여 주식결제형으로 회계처리 하였습니다.

(2) 주식선택권의 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 1주)

구분	당기	전기
기초 미행사 수량	237,800	157,800
기중 부여 수량	120,000	80,000
기중 소멸 수량(*)	(165,000)	-
기중 행사 수량	-	-
기말 미행사 수량	192,800	237,800
기말 행사가능한주식수	157,800	157,800

(*) 퇴사에 따른 소멸 수량입니다.

(3) 당기 중 (20)백만원을 주식보상비용으로 인식하였으며 부(-)의 금액은 가득조건을 충족하기 전 중도 퇴사로 인하여 발생하였습니다. 당기 이후에 비용으로 인식할 금액은 111백만원입니다.

(4) 연결회사는 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구분	3차	2차	1차
부여일의 주가(원)	9,440	10,400	6,234
주가변동성	35.10%	36.30%	16.55%
잔여만기	11년	11년	11년
무위험수익률	3.03%~3.04%	1.90%~1.94%	2.24% ~ 2.31%

23. 연결이익잉여금

보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기
미처분이익잉여금	4,419,308	10,327,603

24. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 연결회사의 매출은 모두 제품에서 발생하며, 대부분의 고객은 개별 소비자입니다.(3) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
한국	35,178,543	18,453,062
중국	1,437,698	2,164,619
기타	1,415,530	910,702
합계	38,031,771	21,528,383

25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
급여	4,298,779	3,834,639
퇴직급여	244,885	312,968
복리후생비	289,120	331,467
임차료	1,692,444	521,495
판매수수료	9,045,705	4,207,876
유형자산감가상각비	1,548,614	1,730,345
무형자산감가상각비	154,715	153,714
경상연구개발비	352,191	359,460
광고선전비	3,590,726	3,051,417
지급수수료	2,061,608	1,293,063
외주비	1,868,926	1,102,613
운반비	270,384	262,552
기타	1,400,959	1,308,376
합계	26,819,056	18,469,985

26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(801,200)	5,565,401
재고자산의 매입	16,347,249	5,208,590
종업원급여	4,513,817	4,121,393
복리후생비	289,120	331,467
감가상각및무형자산상각	1,703,328	1,884,065
판매수수료	9,045,705	4,207,876
운반비	270,384	262,552
지급수수료	2,061,608	1,293,063
광고선전비	3,590,726	3,051,417
외주비	1,868,926	1,102,613
기타	3,475,442	2,215,539
매출원가, 판매비와 관리비 합계	42,365,105	29,243,976

27. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
금융수익
이자수익	230,393	100,808
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	19,419	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	40,428	-
외화환산이익	450	19,797
외환차익	230,827	204,642
합계	521,517	325,247
금융원가
이자비용	1,581,461	772,600
외화환산손실	3,435	17
외환차손	1,868	1,833
파생상품평가손실	272,382	184,516
합계	1,859,145	958,966

28. 기타손익 당기 및 전기 중 기타손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기타수익
수입임대료	472,328	306,048
유형자산처분이익	19,774	7,912
잡이익	103,543	7,309
합계	595,645	321,269
기타비용:
유형자산손상차손	1,205,898	-
유형자산처분손실	-	1,354
유형자산폐기손실	138,853	72,277
잡손실	214,545	5,219
합계	1,559,296	78,850

29. 종업원급여 당기 및 전기 중 종업원급여의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
급여	4,268,932	3,808,425
퇴직급여	244,885	312,968
합계	4,513,817	4,121,393

30. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
지배기업	㈜더네이쳐홀딩스(*)	-
회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	젠앤벤처스㈜(*),메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합(*)
기타	The Nature APAC Limited(*),THE NATURE SHANGHAI CO.,LTD(*),센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사(*),㈜더네이쳐	㈜젠스타즈(*), ㈜젠아웃도어(*), ㈜유젠(*),㈜뉴로젠(*), 뉴로아이(*), ㈜젠푸드서비스(*),㈜젠에프에스(*),㈜젠코스메티코스(*)

(*) 2022년 7월 15일자에 ㈜더네이쳐홀딩스는 연결회사의 최대주주인 젠앤벤처스㈜와 주요 주주인 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 각각 보유지분 전부를 인수하였습니다. 이에 따라 ㈜더네이쳐홀딩스는 연결회사의 지분 3,763,639주를 소유하게 되어 동일자로 연결회사의 지배주주가 되었습니다. 또한, 2022년 7월 29일자에 ㈜더네이쳐홀딩스는 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 연결회사가 발행한 전환사채 전부를 인수하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등
지배기업	㈜더네이쳐홀딩스	442,385	758,922
회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	메리츠현대투자파트너스 신기술사업투자조합	-	640,716
기타기업	㈜젠아웃도어	72,154	-
	㈜유젠	-	188,000
합계		514,539	1,587,638

<전기>

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등
회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	메리츠현대투자파트너스 신기술사업투자조합	-	678,264

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	기타채권	기타채무
지배기업	㈜더네이쳐홀딩스	63,732	9,061,510

<전기말>

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	기타채권	기타채무
회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	메리츠현대투자파트너스 신기술사업투자조합	-	7,681,180

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.<전기>

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	차입	출자
회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합	10,000,000	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에는 당사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
단기 급여	689,210	654,404
퇴직 급여	36,616	87,704
합계	725,826	742,108

31. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 1주)

구분	당기	전기
지배회사지분순이익(손실)	(5,908,294,477)	(6,990,478,187)
가중평균유통보통주식수	7,885,500	7,885,500
기본주당손익	(749)	(886)

(2) 기본주당손익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.<당기>

(단위 : 원, 1주)

일자	구분	유통주식수	가중치	적수
2022-01-01	기초	7,885,500	365	2,878,207,500
합계				2,878,207,500
가중평균보통주식수(적수합계/365일)				7,885,500

<전기>

(단위 : 원, 1주)

일자	구분	유통주식수	가중치	적수
2021-01-01	기초	7,885,500	365	2,878,207,500
합계				2,878,207,500
가중평균보통주식수(적수합계/365일)				7,885,500

(3) 당기순손실 발생으로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.(4) 보고기간종료일 현재 지배회사의 희석성 잠재적보통주는 주식선택권 192,800주와 전환사채의전환권 1,145,213주가 있습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기순이익	(5,908,294)	(6,990,478)
조정
퇴직급여	244,885	312,968
대손상각비	36,960	1,904
재고자산평가충당부채전입	1,348,495	429,256
감가상각비	1,548,614	1,730,345
무형자산상각비	154,715	153,714
법인세비용	(726,317)	(1,116,415)
파생상품평가손실	272,382	184,516
이자비용	1,581,461	772,600
이자수익	(230,393)	(100,808)
반품충당부채전입	53,813	5,806
유형자산처분손실	-	1,354
유형자산처분이익	(19,774)	(7,912)
유형자산손상차손	1,205,898
유형자산폐기손실	138,853	72,277
주식기준보상	(20,275)	77,558
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(19,419)	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(40,428)	-
국고보조금수익	(93,265)	-
외화환산손실	3,435	17
외화환산이익	(451)	(780)
소계	5,439,189	2,516,400
순운전자본변동
매출채권의 감소(증가)	(1,056,014)	444,089
기타유동금융자산의 감소(증가)	33,324	(29,566)
기타유동자산의 감소	332,692	842,472
재고자산의 감소(증가)	(2,122,790)	5,239,426
매입채무의 증가(감소)	601,978	(300,107)
기타유동금융부채의 증가	743,683	43,686
기타유동부채의 감소	(77,063)	(526,285)
소계	(1,544,190)	5,713,715
영업에서 창출된 현금흐름	(2,013,295)	1,239,637

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
사용권자산 및 리스부채의 증가	1,626,607	508,425
장기차입금의 유동성대체	2,000,000	2,000,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동				기말
			취득	환율변동	유동성대체	기타
유동성장기차입금	2,000,000	(2,000,000)	-	-	2,000,000	-	2,000,000
장기차입금	3,000,000	-	-	-	(2,000,000)	-	1,000,000
유동성전환사채	-	-	-	-	9,027,795	-	9,027,795
전환사채	7,681,180	-	-	-	(9,027,795)	1,346,615	-
리스부채(유동)	358,514	(663,605)	-	1,867	714,262	129,345	540,383
리스부채(비유동)	246,183	-	1,626,607	-	(714,262)	9,368	1,167,896
임대보증금(유동)	-	-	-	-	47,500	-	47,500
임대보증금(비유동)	47,500	405,000	-	-	(47,500)	-	405,000
정부보조금	92,468	797	-	-	-	(93,265)	-

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동				기말
			취득	환율변동	유동성대체	기타
유동성장기차입금	2,000,000	(2,000,000)	-	-	2,000,000	-	2,000,000
장기차입금	5,000,000	-	-	-	(2,000,000)	-	3,000,000
전환사채	-	10,000,000	-	-	-	(2,318,820)	7,681,180
리스부채(유동)	646,059	(741,845)	-	17,226	437,074	-	358,514
리스부채(비유동)	152,219	-	508,425	-	(437,074)	22,613	246,183
임대보증금(비유동)	47,500	-	-	-	-	-	47,500
정부보조금	40,151	52,316	-	-	-	-	92,467

33. 보고기간 후 사건연결회사는 2023년 3월 6일에 실시된 이사회에서 경영상의 목적을 달성하기 위하여 총 100억원을 발행규모로 하여 상환전환우선주의 발행을 결정하였습니다. 한편, 발행대금은 2023년 3월 17일에 납입이 완료될 예정입니다.

4. 재무제표

재무상태표

제 13 기 2022.12.31 현재

제 12 기 2021.12.31 현재

제 11 기 2020.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 13 기	제 12 기	제 11 기
자산
유동자산	29,046,548,461	31,148,334,148	28,691,874,779
현금및현금성자산	5,572,250,098	20,851,636,617	6,975,164,163
당기손익-공정가치측금융자산	5,388,090,463	641,053,893	0
매출채권	1,614,197,644	610,211,401	1,012,179,125
기타유동금융자산	5,902,897,868	101,939,096	5,075,603,207
기타유동자산	358,057,409	629,702,322	612,290,993
당기법인세자산	3,722,539	0	511,657,502
재고자산	10,207,332,440	8,313,790,819	14,504,979,789
비유동자산	18,428,234,011	20,299,628,734	20,449,010,790
기타비유동금융자산	1,448,194,493	632,390,305	1,103,443,276
종속기업및관계기업투자	772,201,948	3,021,409,613	2,201,457,261
유형자산	14,063,580,227	15,101,960,468	15,966,608,244
무형자산	336,982,597	388,193,330	525,737,918
이연법인세자산	1,807,274,746	1,155,675,018	651,764,091
자산총계	47,474,782,472	51,447,962,882	49,140,885,569
부채
유동부채	14,427,318,649	4,112,658,128	3,853,515,521
매입채무	832,740,766	230,762,724	40,133,891
기타유동금융부채	1,463,835,464	795,268,306	764,555,117
유동성장기부채	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000
유동성전환사채	9,027,794,647	0	0
리스부채	540,382,762	293,018,286	477,121,776
계약부채	94,822,174	17,393,869	40,723,588
기타유동부채	467,742,836	449,742,395	530,981,149
당기법인세부채	0	326,472,548	0
비유동부채	2,572,895,796	10,974,863,048	5,183,628,523
차입금	1,000,000,000	3,000,000,000	5,000,000,000
전환사채	0	7,681,180,350	0
기타비유동금융부채	405,000,000	47,500,000	47,500,000
기타비유동부채	0	0	40,151,292
리스부채	1,167,895,796	246,182,698	95,977,231
부채총계	17,000,214,445	15,087,521,176	9,037,144,044
자본
자본금	3,942,750,000	3,942,750,000	3,942,750,000
주식발행초과금	17,914,796,358	17,914,796,358	17,914,796,358
기타자본	4,011,433,166	4,031,708,346	972,480,690
기타포괄손익누계액	186,280,244	143,584,266	(44,366,446)
이익잉여금	4,419,308,259	10,327,602,736	17,318,080,923
자본총계	30,474,568,027	36,360,441,706	40,103,741,525
부채와 자본총계	47,474,782,472	51,447,962,882	49,140,885,569

포괄손익계산서

제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 13 기	제 12 기	제 11 기
매출액	36,936,333,387	20,507,166,332	25,895,650,541
매출원가	14,329,849,956	11,036,533,178	13,300,491,467
매출총이익	22,606,483,431	9,470,633,154	12,595,159,074
판매비와관리비	24,591,295,154	15,438,292,091	18,882,251,381
영업이익(손실)	(1,984,811,723)	(5,967,658,937)	(6,287,092,307)
금융수익	460,465,612	304,240,528	131,858,337
금융비용	1,858,462,929	951,915,641	276,848,700
기타수익	586,082,732	314,682,217	242,510,696
기타비용	1,545,981,851	78,849,885	124,038,919
지분법적용투자주식손익	(2,291,903,643)	(1,727,391,195)	(1,235,051,202)
법인세비용차감전순이익(손실)	(6,634,611,802)	(8,106,892,913)	(7,548,662,095)
법인세비용(수익)	(726,317,325)	(1,116,414,726)	(1,351,252,595)
당기순이익(손실)	(5,908,294,477)	(6,990,478,187)	(6,197,409,500)
기타포괄손익	42,695,978	187,950,712	38,745,110
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목	42,695,978	187,950,712	38,745,110
종속기업 기타포괄손익 중 지분해당액	42,695,978	187,950,712	38,745,110
당기총포괄이익(손실)	(5,865,598,499)	(6,802,527,475)	(6,158,664,390)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(749)	(886)	(789)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(749)	(886)	(789)

자본변동표

제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

		자본
		자본금	주식발행초과금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계
2020.01.01 (기초자본)		3,909,050,000	17,399,248,514	1,037,242,154	(83,111,556)	23,515,490,423	45,777,919,535
당기순이익(손실)		0	0	0	0	(6,197,409,500)	(6,197,409,500)
기타포괄손익	종속기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	0	0	0	38,745,110	0	38,745,110
유상증자		33,700,000	515,547,844	(104,407,844)	0	0	444,840,000
주식기준보상		0	0	39,646,380	0	0	39,646,380
전환사채의 발행		0	0	0	0	0	0
2020.12.31 (기말자본)		3,942,750,000	17,914,796,358	972,480,690	(44,366,446)	17,318,080,923	40,103,741,525
2021.01.01 (기초자본)		3,942,750,000	17,914,796,358	972,480,690	(44,366,446)	17,318,080,923	40,103,741,525
당기순이익(손실)		0	0	0	0	(6,990,478,187)	(6,990,478,187)
기타포괄손익	종속기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	0	0	0	187,950,712	0	187,950,712
유상증자		0	0	0	0	0	0
주식기준보상		0	0	77,557,821	0	0	77,557,821
전환사채의 발행		0	0	2,981,669,835	0	0	2,981,669,835
2021.12.31 (기말자본)		3,942,750,000	17,914,796,358	4,031,708,346	143,584,266	10,327,602,736	36,360,441,706
2022.01.01 (기초자본)		3,942,750,000	17,914,796,358	4,031,708,346	143,584,266	10,327,602,736	36,360,441,706
당기순이익(손실)		0	0	0	0	(5,908,294,477)	(5,908,294,477)
기타포괄손익	종속기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	0	0	0	42,695,978	0	42,695,978
유상증자		0	0	0	0	0	0
주식기준보상		0	0	(20,275,180)	0	0	(20,275,180)
전환사채의 발행		0	0	0	0	0	0
2022.12.31 (기말자본)		3,942,750,000	17,914,796,358	4,011,433,166	186,280,244	4,419,308,259	30,474,568,027

현금흐름표

제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 13 기	제 12 기	제 11 기
영업활동현금흐름	(1,360,402,362)	3,548,922,439	(7,095,268,987)
영업에서 창출된 현금흐름	(1,158,687,308)	2,918,873,716	(7,089,717,955)
이자의 수취	149,896,814	92,121,930	134,297,786
이자의 지급	(96,134,378)	(71,723,257)	(110,685,262)
법인세환급(납부)액	(255,477,490)	609,650,050	(29,163,556)
투자활동현금흐름	(11,725,787,712)	2,832,338,826	(6,701,725,993)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	(5,000,000,000)	0	0
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소	40,427,670	0	0
기타금융자산의 감소	119,050,000	5,570,052,971	215,507,862
기타금융자산의 증가	(5,648,791,924)	(99,000,000)	(5,025,000,000)
종속기업및관계기업투자의 취득	0	(2,359,392,835)	(1,165,300,000)
유형자산의 취득	(1,402,029,652)	(282,243,219)	(681,502,435)
유형자산의 처분	269,060,000	19,090,909	0
무형자산의 취득	(103,503,806)	(16,169,000)	(45,431,420)
재무활동현금흐름	(2,189,761,726)	7,494,431,091	(1,112,633,856)
임대보증금의 증가	405,000,000	0	37,500,000
유동성장기부채의 상환	(2,000,000,000)	(2,000,000,000)	(1,000,000,000)
전환사채의 발행	0	10,000,000,000	0
리스부채의 상환	(595,558,908)	(557,885,120)	(622,377,800)
국고보조금의 증가	797,182	52,316,211	27,403,944
유상증자	0	0	444,840,000
외화 현금및현금성자산의 환율변동효과	(3,434,719)	780,098	(60,636,068)
현금및현금성자산의순증가(감소)	(15,279,386,519)	13,876,472,454	(14,970,264,904)
기초현금및현금성자산	20,851,636,617	6,975,164,163	21,945,429,067
기말현금및현금성자산	5,572,250,098	20,851,636,617	6,975,164,163

5. 재무제표 주석

당기말 : 2022년 12월 31일 현재

전기말 : 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 배럴

1. 회사의 개요 주식회사 배럴(이하 '회사')은 2010년 1월 7일 각종 스포츠의류, 캐주얼의류 및 스포츠용품 등의 제조 및 유통업을 주요 사업으로 설립되었으며, 서울시 강남구 논현로에본사를 두고 있습니다.회사는 2018년 2월 1일자에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 회사의 자본금은 3,943백만원이며 회사의 주요 주주는 ㈜더네이쳐홀딩스(지분율 : 47.73%)로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지분법 평가를 하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 수익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입부채'로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수
건물	40년
기계장치	5년
차량운반구	5년
비품	5년
시설장치	5년
사용권자산	1년~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.9 무형자산 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수
산업재산권	5년
기타의 무형자산	5년

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주입니다. 전환상환우선주의 전환권이 자본요소를 만족하지 못할경우 전환권과 조기상환권은 하나의 복합파생상품으로 보아 함께 분리하여 최초 인식합니다. 또한 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.15 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

(1) 급여종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 확정기여제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

① 계약 및 수행의무의 식별회사는 고객에게 각종 스포츠의류 및 화장품 등의 위탁, 도소매, 수출입 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 위탁판매는 통제권이 유통업체에게 이전되지 아니하고 회사가 재고에 대한 통제권을 보유하고 있으므로, 해당 재고가 최종 소비자에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 일부 포인트부여 매출의 경우, 포인트 제공은 계약의 일부로 상품의 구매계약을 체결하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 별개의 수행의무로 식별합니다. 따라서, 고객에게 상품 판매 시 회사는 상품의 인도 및 포인트 부여, 두 가지의 수행의무가 있으며, 수행의무에 대하여 거래대가를 배분합니다. 유통업자가 회사로부터 직접 상품을 매입한 후 마진을 붙여 소비자에게 판매하는 사입매출(wholesale)은 일반적으로 상품을 유통업자에게 인도하였을 때 수익을 인식합니다.

② 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

③ 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.20 리스 회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
-	최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
-	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 14% ~ 45%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

이러한 변동리스료 계약으로 인해 회사의 모든 매장에서 매출이 10% 상승한다면 총 리스료 지급은 약 616백만원 증가합니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.21 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.22 영업부문 정보 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 13일자로 이사회에서 사실상 확정되었으며, 정기주주총회에서 최종 승인됩니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 이연법인세 측정 시 미래 예상 과세소득에 적용되는 예상평균세율을 추정하고 있으며, 이연법인세의 실현가능성 판단 시에는 예상되는 차감할 일시적차이, 예상과세소득, 이월세액공제의 사용가능성 등을 추정하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(3) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

한편, 2020년 이후 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1. 시장위험 (1) 외환위험회사는 주로 국내에서 의류 도소매업을 영위하고 있으므로 영업상으로 외환위험은 제한적이나, 일부 고객에 대한 매출채권 및 매입채무 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
USD	342,095	-	1,365,617	-
JPY	-	20,179	-	-
합계	342,095	20,179	1,365,617	-

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기와 전기 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
USD	17,105	(17,105)	68,281	(68,281)
JPY	(1,009)	1,009	-	-
합계	16,096	(16,096)	68,281	(68,281)

(2) 이자율 변동 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 및 금융부채에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻합니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 할인되지 않은 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동성장기차입금	2,000,000	2,000,000
장기차입금	1,000,000	3,000,000
합계	3,000,000	5,000,000

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
유동성장기차입금	(20,000)	20,000	(20,000)	20,000
장기차입금	(10,000)	10,000	(30,000)	30,000
합 계	(30,000)	30,000	(50,000)	50,000

4.2. 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 관리를 위하여 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 일정수준 이상인 금융기관과 거래합니다.

고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 내부적으로 수립한 한도를 적용합니다.경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 천원)

구분	정상	3개월이하	3개월초과6개월이하	6개월초과9개월이하	9개월초과1년이하	1년초과	계
		정상	연체	연체	연체	연체
기대신용손실률		0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%
매출채권	1,614,197	-	-	-	-	40,101	1,654,298
손실충당금	-	-	-	-	-	40,101	40,101

<전기말>

(단위: 천원)

구분	정상	3개월이하	3개월초과 6개월이하	6개월초과 1년이하	9개월초과1년이하	1년초과	계
		정상	연체	연체	연체	연체
기대신용손실률		0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%
매출채권	573,251	-	36,960	-	-	3,141	613,352
손실충당금	-	-	-	-	-	3,141	3,141

② 기타금융자산현금성자산, 단기예금 및 보증금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 금융기관에 현금성자산 및 단기예금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.4.3. 유동성위험 회사는 안정적 자금 운용을 위해 적정 수준의 차입금을 사용하고 있으며 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기
			1년미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과
매입채무	832,741	832,741	832,741	-	-	-
기타금융부채	1,868,835	1,868,835	1,463,835	-	405,000	-
차입금(*1)	3,000,000	3,090,658	2,077,743	1,012,915	-	-
전환사채(*2)	9,027,795	10,501,000	10,501,000	-	-	-
리스부채(*1)	1,708,278	2,014,396	664,918	465,642	883,836	-
합계	16,437,649	18,307,630	15,540,237	1,478,557	1,288,836	-

(*1) 계약상 현금흐름에는 계약 만기 동안의 원리금 현금흐름 총액이 포함되어 있습니다.(*2) 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기
			1년미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과
매입채무	230,763	230,763	230,763	-	-	-
기타금융부채	842,768	842,768	795,268	-	47,500	-
차입금(*1)	5,000,000	5,124,450	2,076,888	-	3,047,562	-
전환사채(*2)	7,681,180	10,501,000	-	10,501,000	-	-
리스부채(*1)	539,201	554,510	297,581	182,970	73,959	-
합계	14,293,912	17,253,491	3,400,500	10,683,970	3,169,021	-

(*1) 계약상 현금흐름에는 계약 만기 동안의 원리금 현금흐름 총액이 포함되어 있습니다.(*2) 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다.

4.4. 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
총부채	17,000,214	15,087,521
조정: 현금및현금성자산	(5,572,250)	(20,851,637)
조정부채	11,427,964	-
자본총계	30,474,568	36,360,442
부채비율	37.50%	-

5. 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
<금융자산>
상각후원가로 인식된 금융자산
현금및현금성자산	5,572,250	(*)	20,851,637	(*)
매출채권	1,614,197	(*)	610,211	(*)
기타유동금융자산	5,902,898	(*)	101,939	(*)
기타비유동금융자산	1,448,194	(*)	632,390	(*)
공정가치로 인식된 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	5,388,090	5,388,090	641,054	641,054
<금융부채>
상각후원가로 인식된 금융부채
매입채무	832,741	(*)	230,763	(*)
기타유동금융부채	1,463,835	(*)	795,268	(*)
기타비유동금융부채	405,000	(*)	47,500	(*)
유동성장기부채	2,000,000	(*)	2,000,000	(*)
장기차입금	1,000,000	(*)	3,000,000	(*)
유동성전환사채	9,027,795	(*)	-	(*)
전환사채	-	(*)	7,681,180	(*)
기타부채
리스부채(유동)	540,383	(*)	293,018	(*)
리스부채(비유동)	1,167,896	(*)	246,183	(*)

(*) 회사가 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치의 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
수준 3	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 회사의 금융상품에 대한 수준별 공정가치의 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	계
<당기말>
당기손익-공정가치금융자산	-	5,019,419	368,671	5,388,090
<전기말>
당기손익-공정가치금융자산	-	-	641,054	641,054

(4) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 외부평가기관으로부터 평가를 받고 있습니다. 동 평가는 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며, 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 협의하고 있습니다. 공정가치 측정시 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)
당기손익-공정가치측정금융상품
파생상품	368,671	3	옵션모델(이항모형)	연환산 신용변동성	50.87%

<전기말>

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)
당기손익-공정가치측정금융상품
파생상품	641,054	3	옵션모델(이항모형)	연환산 신용변동성	39.06%

(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 주식 관련 파생상품입니다. 해당 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
금융자산
파생금융상품(*)	61,594	(57,982)	50,289	(53,691)

(*) 투입변수 주가변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 산출하였습니다.

(6) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(7) 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 한편, 당기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산
단기매매증권	5,019,419	-
파생상품자산	368,671	641,054
소계	5,388,090	641,054
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	5,572,250	20,851,637
매출채권	1,614,197	610,211
기타유동금융자산	5,902,898	101,939
기타비유동금융자산	1,448,195	632,390
소계	14,537,540	22,196,177
합계	19,925,630	22,837,231

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
상각후원가 금융부채
매입채무	832,741	230,763
유동성장기부채	2,000,000	2,000,000
장기차입금	1,000,000	3,000,000
유동성전환사채	9,027,795	-
전환사채	-	7,681,180
기타유동금융부채	1,463,835	795,268
기타비유동금융부채	405,000	47,500
소계	14,729,371	13,754,711
기타부채
리스부채(유동)	540,383	293,018
리스부채(비유동)	1,167,896	246,183
소계	1,708,279	539,201
합계	16,437,650	14,293,912

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	기타부채
금융수익
이자수익	228,506	-	-	-
외화환산이익	-	-	450	-
외환차익	170,633	-	1,030	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	19,419	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	40,428	-	-
금융비용
이자비용	-	-	(1,442,749)	(138,029)
외화환산손실	(3,435)	-	-	-
외환차손	(1,117)	-	(751)	-
파생상품평가손실	-	(272,382)	-	-
대손상각비	(36,960)	-	-	-
합계	357,627	(212,535)	(1,442,020)	(138,029)

<전기>

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	기타부채
금융수익
이자수익	98,818	-	-	-
외화환산이익	780	-	-	-
외환차익	204,642	-	-	-
금융비용
이자비용	-	-	(749,984)	(15,565)
외화환산손실	(17)	-	-	-
외환차손	(1,832)	-	-	-
파생상품평가손실	-	(184,516)	-	-
합계	302,391	(184,516)	(749,984)	(15,565)

7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
보유현금	-	-
은행예금	5,572,250	20,851,637
합계	5,572,250	20,851,637

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
단기매매증권	5,019,419	-
파생상품자산(*)	368,671	641,054
합계	5,388,090	641,054

(*) 회사가 발행한 전환사채상의 조기상환권(Call Option)에 대하여 공정가치로 측정된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	641,054	825,570
취득	5,000,000	-
처분	-	-
평가손익	(252,964)	(184,516)
기말	5,388,090	641,054

9. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
매출채권	1,654,298	613,352
차감: 대손충당금	(40,101)	(3,141)
매출채권(순액)	1,614,197	610,211

(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기초	3,141	3,141
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	36,960	-
기말	40,101	3,141

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
3개월 이내	1,614,197	573,251
3개월 초과 6개월 이하	-	36,960
6개월 초과 1년 이하	-	-
1년 초과	40,101	3,141
소계	1,654,298	613,352
(차감: 대손충당금)	(40,101)	(3,141)
차감계	1,614,197	610,211

10. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말			전기말
	총액	손실충당금	장부금액	총액	손실충당금	장부금액
기타유동금융자산
미수금	110,084	-	110,084	85,578	-	85,578
미수수익	5,164	-	5,164	16,361	-	16,361
단기금융상품	5,000,000	-	5,000,000	-	-	-
금융리스채권	231,049	-	231,049	-	-	-
보증금	556,600	-	556,600	-	-	-
합계	5,902,897	-	5,902,897	101,939	-	101,939
기타비유동금융자산
장기금융상품	217	-	217	40	-	40
금융리스채권	874,154	-	874,154	-	-	-
보증금	573,823	-	573,823	632,350	-	632,350
합계	1,448,194	-	1,448,194	632,390	-	632,390

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기타유동자산
선급금	122,967	289,749
선급비용	213,186	334,661
반환제품회수권	21,905	5,292
합계	358,058	629,702

12. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
제품	11,944,718	8,368,992
평가충당금	(2,043,424)	(694,930)
원재료	445,526	639,729
평가충당금	(139,488)	-
합계	10,207,332	8,313,791

13. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	설립국가	당기말		전기말
		지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司 (백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사)	중국	100	772,202	100	3,021,410

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	3,021,410	2,201,457
취득	-	2,359,393
처분	-	-
지분법손익	(2,291,904)	(1,727,391)
기타포괄손익	42,696	187,951
기말	772,202	3,021,410

(3) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익
百愛樂（SHENZHEN）體育用品有限公司	970,495	183,169	1,437,698	(2,294,925)	(2,252,229)

<전기>

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익
百愛樂（SHENZHEN）體育用品有限公司	3,141,503	101,948	2,164,619	(1,798,933)	(1,610,983)

14. 유형자산 및 리스(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말				전기말
	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	3,900,419	-	-	3,900,419	3,900,419	-	-	3,900,419
건물	9,509,727	(828,337)	-	8,681,390	9,509,727	(590,594)	-	8,919,133
기계장치	736,914	(493,906)	-	243,008	749,154	(359,089)	-	390,065
차량운반구	41,211	(36,646)	-	4,565	41,211	(28,404)	-	12,807
비품	1,322,208	(936,533)	(71,114)	314,561	1,183,252	(791,707)	-	391,545
시설장치	2,669,016	(1,395,685)	(467,499)	805,832	2,555,227	(1,602,122)	-	953,105
사용권자산	1,180,225	(399,135)	(667,285)	113,805	1,497,976	(963,091)	-	534,885
합계	19,359,720	(4,090,242)	(1,205,898)	14,063,580	19,436,966	(4,335,007)	-	15,101,959

보고기간종료일 현재 회사는 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 21).

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합계
기초 순장부금액	3,900,419	8,919,133	390,065	12,807	391,545	953,105	534,885	15,101,959
취득	-	-	-	-	261,209	1,140,821	1,830,653	3,232,683
대체	-	-	-	-	-	-	(1,187,952)	(1,187,952)
처분/폐기	-	-	(1,066)	-	(48,475)	(338,598)	-	(388,139)
감가상각비	-	(237,743)	(145,991)	(8,242)	(218,604)	(481,997)	(396,496)	(1,489,073)
손상차손	-	-	-	-	(71,114)	(467,499)	(667,285)	(1,205,898)
기말 순장부금액	3,900,419	8,681,390	243,008	4,565	314,561	805,832	113,805	14,063,580

<전기>

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계
기초 순장부금액	3,900,419	9,156,876	537,406	23,206	505,653	1,287,809	-	555,238	15,966,607
취득	-	-	-	15,219	81,924	166,100	19,000	508,425	790,668
대체	-	-	-	-	-	19,000	(19,000)	-	-
처분/폐기	-	-	-	(12,533)	(2,228)	(70,049)	-	-	(84,810)
감가상각비	-	(237,743)	(147,341)	(13,085)	(193,804)	(449,755)	-	(528,778)	(1,570,506)
손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기말 순장부금액	3,900,419	8,919,133	390,065	12,807	391,545	953,105	-	534,885	15,101,959

감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험가입대상	부보금액	보험사	보험내용 상세
건물및부속설비 등	11,000,000	DB손해보험	재산종합보험
재고자산	9,000,000
기타	1,943,737
임차시설물	9,392,000	KB손해보험	화재보험

회사의 건물 등에 대하여 가입하고 있는 화재보험은 전액 질권이 설정되어 있습니다(주석 21). 한편, 회사는 회사소유 차량 등에 대하여 자동차종합보험 등을 가입하고 있습니다.

(4) 리스1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	51,658	488,664
자동차	62,147	46,221
합계	113,805	534,885

2) 회사는 제공받은 사용권자산 중 일부를 전대리스로 제공하고 있습니다. 상위리스로부터 제공받는 사용권자산의 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스이므로 금융리스로 분류하였으며, 보고기간종료일 현재 리스채권으로 인식된 금액은 1,105백만원 입니다.

3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	359,776	495,402
자동차	36,720	33,376
사용권자산의 손상차손	667,285	-
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	138,030	15,562
단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	96,190	-
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	15,787	16,515
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	6,165,057	2,338,657
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	60,803	-

4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	539,201	573,099
증가	1,626,607	508,425
이자비용	138,030	15,562
상환	(595,559)	(557,885)
환산차이	-	-
기말	1,708,279	539,201

15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말			전기말
	원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액
산업재산권	235,813	(124,745)	111,068	132,309	(96,802)	35,506
소프트웨어	700,669	(474,754)	225,915	700,669	(347,983)	352,687
합계	936,482	(599,499)	336,983	832,978	(444,785)	388,193

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계
기초 순장부금액	35,507	352,686	388,193
취득	103,504	-	103,504
상각비	(27,943)	(126,771)	(154,714)
손상	-	-	-
기말 순장부금액	111,068	225,915	336,983

<전기>

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계
기초 순장부금액	59,052	466,685	525,737
취득	194	15,975	16,169
상각비	(23,739)	(129,974)	(153,713)
손상	-	-	-
기말 순장부금액	35,507	352,686	388,193

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.16. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
유동
매입채무	832,741	230,763
기타유동금융부채
미지급금	1,006,944	415,329
미지급비용	139,392	69,939
임대보증금	47,500	-
기타보증금	270,000	310,000
소계	1,463,836	795,268
합계	2,296,577	1,026,031
비유동
기타금융부채
임대보증금	405,000	47,500
합계	405,000	47,500

17. 차입부채(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	이자율(2022.12.31)	만기일	당기말	전기말	상환방법
한국산업은행	시설자금	3.45%	2024.06.28	3,000,000	5,000,000	1년거치 4년 균등 분할상환
차감 : 유동성항목				(2,000,000)	(2,000,000)
장기차입금				1,000,000	3,000,000

상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14, 21 참조).(2) 전환사채1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말
제1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채	2021.06.07	2026.06.07	0.00%	10,000,000	10,000,000
상환할증금				1,040,808	1,040,808
전환권조정				(2,013,013)	(3,359,628)
차감 : 유동성항목				(9,027,795)	-
차 감 계				-	7,681,180

2) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채
발행대상자	메리츠 현대투자파트너스 신기술사업투자조합
액면금액	10,000,000천원
발행가액	10,000,000천원
표면이자율	액면이자 연 0.00%
보장수익률	사채 만기직전일까지 연복리 2.00%
상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채 전자등록금액의 110.408%에 해당하는 금액을 일시 상환
전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 1,145,213주(액면가액 500원)
전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전일 까지
전환가격/최저 조정가액	8,732원/8,732원
전환가액 조정에 관한 사항	[전환가액의 조정(Adjustment)](1) 사채의 사채권자가 전환청구를 하기 전에 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액× [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수B : 신발행주식수C : 1주당 발행가격D : 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행인의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행가가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 한다.위 산식 중 "시가"는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 전환되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 직후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치 또는 그 이상의 가치를 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. 이 때 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경의 기준일로 한다.(3) 위 (1) 또는 (2)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 미만일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 본건 사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 본건 사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(4) 본 목에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.[시가 하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing)]사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날(단, 사채 만기일을 제외함)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 '1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액'과 '최근일 가중산술평균주가' 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 하고, 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 단, 본 목에 의하여 조정된 전환가액은 본건 사채 발행 당시 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 하고, 조정 후 전환가액이 액면가 미만일 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다.
배당기산일	배당기준일 전에 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주
조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2023년 12월 07일부터 2026년 03월 07일 까지 매 3개월이 되는 날에 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환청구권 행사 횟수는 최대 2회로 제한한다. 풋옵션의 행사가격은 풋옵션 행사사채의 (i)전자등록액 및 (ii) 발행일로부터 조기상환지급일까지 조기상환율(연복리 2.0%)로 계산한 금액(조기상환 직전까지 지급한 이자가 있는 경우 기지급 이자를 차감)의 합계액으로 한다.
조기상환권(Call Option)	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 06월 07일로부터 2023년 12월 07일까지(단, 별도의 서면 합으로써 콜옵션 행사기간을 2024년 06월 07일까지로 연장할 수 있음) 매 3개월이 되는 날에 사채권자에게 최대 2,836,000,000원(발행금액의 28.36%)의 전부 또는 일부에 대하여 (i) 발행인에게 상환하거나, (ii) 발행인이 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있다. 단, 콜옵션 행사 횟수는 최대 2회로 제한한다. 콜옵션의 행사가격은 콜옵션 행사사채의 (i)전자등록액 및 (ii) 이에 대하여 본건 사채의 발행일부터 콜옵션 행사사채의 매매대금 지급기일까지 연 복리 2.0%의 이율을 적용하여 일할 계산한 이자의 합계액으로 한다.

(*) 2022년 7월 15일자에 ㈜더네이쳐홀딩스는 회사의 최대주주인 젠앤벤처스㈜와 주요 주주인 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 각각 보유지분 전부를 인수하였습니다. 이에 따라 ㈜더네이쳐홀딩스는 회사의 지분 3,763,639주를 소유하게 되어 동일자로 회사의 지배주주가 되었습니다. 또한, 2022년 7월 29일자에 ㈜더네이쳐홀딩스는 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 회사가발행한 전환사채 전부를 인수하였습니다.

3) 보고기간종료일 현재 전환권이 행사될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	발행가능주식수	발행주식수	미발행주식수	행사가격	행사가능기간
제1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채	1,145,213	-	1,145,213	8,732	2022.06.07 ~ 2026.05.07

4) 사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 가치에 해당하며 회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.5) 전환사채 발행으로 수령한 순 수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품(풋옵션)으로 구분 계상되었으며, 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소의 정의를 충족하여 자본(전환권대가)으로 분류되었습니다.

18. 계약부채

(1) 보고기간종료일 현재 계약부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
미이행계약금	-	2,436
고객충성제도	33,068	7,016
환불의무	61,755	7,942
합계	94,823	17,394

(2) 보고기간 종료일 현재 회사가 운영하고 있는 고객충성제도 관련 이연수익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	7,016	23,979
전입액	33,068	20,994
사용액(소멸액 포함)	(7,016)	(37,957)
기말	33,068	7,016

(3) 당기 및 전기 중 환불부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	7,942	2,136
전입액	61,755	7,942
사용액(소멸액 포함)	(7,942)	(2,136)
기말	61,755	7,942

19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기타유동부채
예수금	26,708	21,138
부가세예수금	180,296	180,484
연차충당부채	61,363	109,612
퇴직금미지급금	145,115	39,540
정부보조금	-	92,468
복구충당부채	54,261	6,500
합계	467,743	449,742

20. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기법인세	(74,718)	228,480
일시적차이의 증감	(651,600)	(1,344,895)
법인세비용	(726,318)	(1,116,415)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	(6,634,612)	(8,106,893)
적용세율에 따른 법인세	(1,459,615)	(1,761,516)
법인세 효과:
세무상 차감되지 않는 비용	102	10,047
세액공제	(1,439)	(77,963)
일시적차이 미인식 효과	420,687	380,026
법인세추납액	-	228,480
이월결손금소멸	171,221	-
이월결손금 한도적용	233,236	-
기타	(90,511)	104,511
당기 조정항목	733,296	645,101
법인세비용	(726,319)	(1,116,415)
유효세율(*)	-	-

(*) 법인세차감전순손실로 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 자본항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
	반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후
전환권대가	-	-	-	3,822,654	(840,984)	2,981,670

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	498,097	402,397
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,071,533	1,756,038
소계	2,569,630	2,158,435
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(331,825)	(258,707)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(430,530)	(744,053)
소계	(762,355)	(1,002,760)
이연법인세자산(부채) 순액	1,807,275	1,155,675

(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분	당기초	손익에 반영	자본에 반영	당기말
이연법인세부채
미수수익	(3,599)	2,520	-	(1,079)
외화환산이익	(172)	77	-	(95)
반품회수권	(1,164)	(3,414)	-	(4,578)
사용권자산	(117,675)	93,889	-	(23,786)
리스채권	-	(230,988)	-	(230,988)
파생상품자산	(141,032)	63,980	-	(77,052)
당기손익-공정가치측정금융자산	-	(4,059)	-	(4,059)
전환권조정	(739,118)	318,398	-	(420,720)
소계	(1,002,760)	240,403	-	(762,357)
이연법인세자산
퇴직연금미지급금	8,699	2,958	-	11,657
연차충당부채	24,115	(11,290)	-	12,825
이연수익	1,544	5,368	-	6,912
수익인식기간차이	123,176	181,289	-	304,465
환불부채	1,747	11,160	-	12,907
외화환산손실	4	714	-	718
주식기준보상	48,602	10,762	-	59,364
재고자산평가손실	152,885	303,344	-	456,229
리스부채	118,624	238,406	-	357,030
임차보증금	-	36,584	-	36,584
복구충당부채	1,430	9,910	-	11,340
사채상환할증금	228,978	(11,449)	-	217,529
세무상결손금	1,280,135	(393,838)	-	886,297
이월세액공제	162,305	7	-	162,312
기타	6,192	27,269	-	33,461
소계	2,158,436	411,194	-	2,569,630
순액	1,155,676	651,597	-	1,807,273

(*) 미사용 결손금과 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발생	만기	금액
미사용 결손금	2021년	2036년	5,300,820
미사용 세액공제	2020년	2030년	84,349
미사용 세액공제	2021년	2031년	77,963

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	손익에 반영	자본에 반영	기말
이연법인세부채
미수수익	(2,126)	(1,473)	-	(3,599)
외화환산이익	-	(172)	-	(172)
반품회수권	(315)	(849)	-	(1,164)
사용권자산	(122,153)	4,478	-	(117,675)
파생상품자산	-	40,593	(181,625)	(141,032)
전환권조정	-	149,218	(888,336)	(739,118)
소계	(124,594)	191,795	(1,069,961)	(1,002,760)
이연법인세자산
퇴직연금미지급금	5,148	3,551	-	8,699
연차충당부채	24,228	(113)	-	24,115
이연수익	5,275	(3,732)	-	1,543
수익인식기간차이	224,690	(101,514)	-	123,176
환불부채	470	1,277	-	1,747
외화환산손실	24,654	(24,650)	-	4
주식기준보상	55,634	(7,032)	-	48,602
재고자산평가손실	58,448	94,437	-	152,885
리스부채	126,082	(7,457)	-	118,625
복구충당부채	5,540	(4,110)	-	1,430
사채상환할증금	-	-	228,978	228,978
세무상결손금	155,655	1,124,480	-	1,280,135
이월세액공제	84,342	77,963	-	162,305
기타	6,192	-	-	6,192
소계	776,358	1,153,100	228,978	2,158,436
순액	651,764	1,344,895	(840,983)	1,155,676

(6) 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유
종속기업 투자지분	6,739,851	4,490,643	처분하지 않을 예정

21. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 회사는 전자결제 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 305백만원의이행(지급)보증을 제공 받고 있습니다. 또한 보고기간종료일 현재 회사는 수입 L/C Open과 관련하여 신한은행으로부터 USD 1,000,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 담보제공 내역보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보권자	비고	채권최고액
			당기말	전기말
토지/건물	한국산업은행	차입금 담보	10,000,000	10,000,000

한편, 상기 담보로 제공된 자산(건물)에 대해 회사가 가입한 화재보험은 전액 담보권자에게 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 회사는 차량구매와 관련하여 현대캐피탈㈜에게 차량운반구를 담보로 제공하고 있습니다.

22. 자본금 등

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 발행 가능 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,885,500주입니다. 1주당 액면가액은 500원이며, 보고기간종료일 현재 의결권이 제한된 주식은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사가 발행한 주식수 및 보통주자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 1주, 천원)

구분	주식수		보통주자본금	주식발행초과금
	보통주	우선주
전기초	7,885,500	-	3,942,750	17,914,796
전기말	7,885,500	-	3,942,750	17,914,796
당기초	7,885,500	-	3,942,750	17,914,796
당기말	7,885,500	-	3,942,750	17,914,796

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 기타자본의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기타자본잉여금	719,598	719,598
주식선택권	310,165	330,440
전환권대가	2,981,670	2,981,670
합계	4,011,433	4,031,708

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액은 종속기업투자에서 발생한 금액 중 지분해당액입니다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	143,584	(44,366)
종속기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	42,696	187,951
기말	186,280	143,584

23. 주식기준보상

(1) 회사가 부여한 주식선택권과 관련한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	3차	2차(*1)	1차
부여일	2022년 03월 29일	2021년 7월 23일	2017년 5월 29일
발행할 주식의 종류	보통주	보통주	보통주
부여방법(*2)	주식결제형	주식결제형 , 차액보상	주식결제형
가득조건에 따른 발행할 주식의 수	120,000주	80,000주	285,000주
행사가격	10,148원	10,900원	6,600원
행사기간	2024.03.29 ~ 2031.03.28(부여수량의 50%)2025.03.29 ~ 2032.03.28(부여수량의 30%)2026.03.29 ~ 2033.03.28(부여수량의 20%)	2023.07.23 ~ 2030.07.22(부여수량의 50%)2024.07.23 ~ 2031.07.22(부여수량의 30%)2025.07.23 ~ 2032.07.22(부여수량의 20%)	2019.05.29 ~ 2026.05.28(부여수량의 50%)2020.05.29 ~ 2027.05.28(부여수량의 30%)2021.05.29 ~ 2028.05.28(부여수량의 20%)
행사가능조건	약정 용역기간만료 이후	약정 용역기간만료 이후	약정 용역기간만료 이후

(*1) 2차 부여수량은 당기 중 모두 소멸되었습니다.

(*2) 주식선택권에 대하여 현금으로 결제한 과거의 실무관행이 없고, 지분상품 발행에 대한 상업적 실질이 있다고 판단하여 동 주식선택권에 대하여 주식결제형으로 회계처리 하였습니다.

(2) 주식선택권의 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 1주)

구분	당기	전기
기초 미행사 수량	237,800	157,800
기중 부여 수량	120,000	80,000
기중 소멸 수량(*)	(165,000)	-
기중 행사 수량	-	-
기말 미행사 수량	192,800	237,800
기말 행사가능한주식수	157,800	157,800

(*) 퇴사에 따른 소멸 수량입니다.

(3) 당기 중 (20)백만원을 주식보상비용으로 인식하였으며 부(-)의 금액은 가득조건을 충족하기 전 중도 퇴사로 인하여 발생하였습니다. 당기 이후에 비용으로 인식할 금액은 111백만원입니다.

(4) 회사는 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구분	3차	2차	1차
부여일의 주가(원)	9,440	10,400	6,234
주가변동성	35.10%	36.30%	16.55%
잔여만기	11년	11년	11년
무위험수익률	3.03%~3.04%	1.90%~1.94%	2.24% ~ 2.31%

24. 이익잉여금

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기		전기
미처분이익잉여금		4,419,309		10,327,603
전기이월미처분이익잉여금	10,327,603		17,318,081
당기순이익(손실)	(5,908,294)		(6,990,478)
차기이월미처분이익잉여금		4,419,309		10,327,603

당기 이익잉여금 처분예정일은 2023년 3월 28일 입니다(전기 처분 확정일: 2022년 3월 29일).

25. 영업부문 정보

(1) 회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 회사의 매출은 모두 제품에서 발생하며, 대부분의 고객은 개별 소비자입니다.(3) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
한국	35,178,543	18,453,062
중국	342,260	1,143,402
기타	1,415,530	910,702
합계	36,936,333	20,507,166

26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
급여	3,138,319	2,995,050
퇴직급여	244,885	312,968
복리후생비	286,217	314,576
임차료	1,532,396	455,734
판매수수료	8,895,994	4,044,152
유형자산감가상각비	1,489,073	1,570,507
무형자산감가상각비	154,715	153,714
경상연구개발비	352,191	359,460
광고선전비	3,398,736	1,947,033
지급수수료	1,815,300	918,249
외주비	1,868,926	1,102,613
운반비	141,173	103,887
기타	1,273,370	1,160,349
합계	24,591,295	15,438,292

27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(1,893,542)	(4,297,647)
재고자산의 매입	16,223,392	15,334,181
종업원급여	3,705,548	3,641,263
복리후생비	286,217	314,576
감가상각및무형자산상각	1,643,788	1,724,220
판매수수료	8,895,994	4,044,152
운반비	141,173	103,887
지급수수료	1,815,300	918,249
광고선전비	3,398,736	1,947,033
외주비	1,868,926	1,102,613
기타	2,835,613	1,642,298
매출원가, 판매비와 관리비 합계	38,921,145	26,474,825

28. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
금융수익
이자수익	228,506	98,818
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	19,419	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	40,428	-
외화환산이익	450	780
외환차익	171,663	204,643
파생상품평가이익	-	-
금융수익 계	460,466	304,241
금융원가:
이자비용	1,580,778	765,549
외화환산손실	3,435	17
외환차손	1,868	1,833
파생상품평가손실	272,382	184,516
금융원가 계	1,858,463	951,915

29. 기타손익 당기 및 전기 중 기타손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기타수익:
수입임대료	472,328	306,048
유형자산처분이익	19,774	7,912
잡이익	93,981	722
기타수익 계	586,083	314,682
기타비용:
유형자산손상차손	1,205,898	-
유형자산처분손실	-	1,354
유형자산폐기손실	138,853	72,277
잡손실	201,230	5,219
기타비용 계	1,545,981	78,850

30. 종업원급여 당기 및 전기 중 종업원급여의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
급여	3,460,662	3,282,535
퇴직급여	244,885	312,968
합계	3,705,547	3,595,503

31. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
지배기업	㈜더네이쳐홀딩스(*)	-
회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	젠앤벤처스㈜(*),메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합(*)
종속기업	百愛樂（SHENZHEN）體育用品有限公司(백애락 (SHENZHEN) 체육용품유한공사)	百愛樂（SHENZHEN）體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN) 체육용품유한공사)
기타	The Nature APAC Limited(*),THE NATURE SHANGHAI CO.,LTD(*),센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사(*),㈜더네이쳐	㈜젠스타즈(*), ㈜젠아웃도어(*), ㈜유젠(*),㈜뉴로젠(*), 뉴로아이(*), ㈜젠푸드서비스(*),㈜젠에프에스(*),㈜젠코스메티코스(*)

(*) 2022년 7월 15일자에 ㈜더네이쳐홀딩스는 회사의 최대주주인 젠앤벤처스㈜와 주요 주주인 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 각각 보유지분 전부를 인수하였습니다. 이에 따라 ㈜더네이쳐홀딩스는 회사의 지분 3,763,639주를 소유하게 되어 동일자로 회사의 지배주주가 되었습니다. 또한, 2022년 7월 29일자에 ㈜더네이쳐홀딩스는 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 회사가 발행한 전환사채 전부를 인수하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등
지배기업	㈜더네이쳐홀딩스	442,385	758,922
회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	메리츠현대투자파트너스 신기술사업투자조합	-	640,716
종속기업	百愛樂（SHENZHEN）體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사)	342,260	-
기타기업	㈜젠아웃도어	72,154	-
	㈜유젠	-	188,000
합계		856,800	1,587,638

<전기>

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등
회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	메리츠현대투자파트너스 신기술사업투자조합	-	678,264
종속기업	百愛樂（SHENZHEN）體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사)	1,143,402	-
합계		1,143,402	678,264

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	기타채권	기타채무
지배기업	㈜더네이쳐홀딩스	63,732	9,061,510

<전기말>

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	기타채권	기타채무
회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	메리츠현대투자파트너스 신기술사업투자조합	-	7,681,180

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.<전기>

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	차입	출자
회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합	10,000,000	-
종속기업	百愛樂（SHENZHEN）體育用品有限公司 (백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사)	-	(2,359,393)
합계		10,000,000	(2,359,393)

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에는 당사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
단기 급여	368,394	488,953
퇴직 급여	36,616	87,704
합계	405,010	576,657

32. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 1주)

구분	당기	전기
당기순이익(손실)	(5,908,294,477)	(6,990,478,187)
가중평균유통보통주식수	7,885,500	7,885,500
기본주당손익	(749)	(886)

(2) 기본주당손익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.<당기>

(단위 : 원, 1주)

일자	구분	유통주식수	가중치	적수
2022-01-01	기초	7,885,500	365	2,878,207,500
합계				2,878,207,500
가중평균보통주식수(적수합계/365일)				7,885,500

<전기>

(단위 : 원, 1주)

일자	구분	유통주식수	가중치	적수
2021-01-01	기초	7,885,500	365	2,878,207,500
합계				2,878,207,500
가중평균보통주식수(적수합계/365일)				7,885,500

(3) 당기순손실 발생으로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.(4) 보고기간종료일 현재 회사의 희석성 잠재적보통주는 주식선택권 192,800주와 전환사채의전환권 1,145,213주가 있습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기순이익	(5,908,294)	(6,990,478)
조정
퇴직급여	244,885	312,968
대손상각비	36,960	-
재고자산평가충당부채전입	1,348,496	429,256
감가상각비	1,489,073	1,570,507
무형자산상각비	154,715	153,714
법인세비용	(726,317)	(1,116,415)
파생상품평가손실	272,382	184,516
이자비용	1,580,778	765,549
이자수익	(228,506)	(98,818)
반품충당부채전입	53,813	5,806
유형자산처분손실	-	1,354
유형자산처분이익	(19,774)	(7,912)
유형자산손상차손	1,205,898	-
유형자산폐기손실	138,853	72,277
주식기준보상	(20,275)	77,558
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(19,419)	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(40,428)	-
국고보조금수익	(93,265)	-
지분법손실	2,291,904	1,727,391
외화환산손실	3,435	17
외화환산이익	(451)	(780)
소계	7,672,757	4,076,988
순운전자본변동
매출채권의 감소(증가)	(1,040,946)	401,950
기타유동금융자산의 증가	(24,506)	(19,640)
기타유동자산의 감소(증가)	271,645	(17,411)
재고자산의 감소(증가)	(3,242,036)	5,761,933
매입채무의 증가	601,978	190,629
기타유동금융부채의 증가	621,518	30,713
기타유동부채의 감소	(110,802)	(515,810)
소계	(2,923,149)	5,832,364
영업에서 창출된 현금흐름	(1,158,686)	2,918,874

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
사용권자산 및 리스부채의 증가	1,626,607	508,425
장기차입금의 유동성대체	2,000,000	2,000,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동			당기말
			취득	유동성대체	기타
유동성장기차입금	2,000,000	(2,000,000)	-	2,000,000	-	2,000,000
장기차입금	3,000,000	-	-	(2,000,000)	-	1,000,000
유동성전환사채	-	-	-	9,027,795	-	9,027,795
전환사채	7,681,180	-	-	(9,027,795)	1,346,615	-
리스부채(유동)	293,018	(595,559)	-	714,262	128,662	540,383
리스부채(비유동)	246,183	-	1,626,607	(714,262)	9,368	1,167,896
임대보증금(유동)	-	-	-	47,500	-	47,500
임대보증금(비유동)	47,500	405,000	-	(47,500)	-	405,000
정부보조금	92,468	797	-	-	(93,265)	-

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동			전기말
			취득	유동성대체	기타
유동성장기차입금	2,000,000	(2,000,000)	-	2,000,000	-	2,000,000
장기차입금	5,000,000	-	-	(2,000,000)	-	3,000,000
전환사채	-	-	10,000,000	-	(2,318,820)	7,681,180
리스부채(유동)	477,122	(557,885)	258,922	103,838	11,021	293,018
리스부채(비유동)	95,977	-	249,503	(103,838)	4,541	246,183
임대보증금(비유동)	47,500	-	-	-	-	47,500
정부보조금	40,152	52,316	-	-	-	92,468

34. 보고기간 후 사건회사는 2023년 3월 6일에 실시된 이사회에서 경영상의 목적을 달성하기 위하여 총 100억원을 발행규모로 하여 상환전환우선주의 발행을 결정하였습니다. 한편, 발행대금은 2023년 3월 17일에 납입이 완료될 예정입니다.

6. 배당에 관한 사항

가. 배당 관련 사항당사는 정관에 의거, 이사회 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적인 성장을 위한 투자 및 주주 가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당률을 결정하고 있습니다. 배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다.

[정관]

12조(신주의 동등배당)

1. 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.2. 제1항의 규정에도 불구하고 배당기준일을 정하는 이사회 결의일로부터 그 배당기준일까지 발행한 신주에 대하여는 배당을 하지 아니한다.

제59조(이익배당)1. 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.2. 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.※ 제15조제2항에 따라 정한 주주총회의 기준일과 다른날로 배당기준일을 정할 수 있음.

나. 주요배당지표

500500500-5,908-6,990-6,197-5,908-6,990-6,197-749-886-789-----------------------------------------

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
		제13기	제12기	제11기
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
	주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
	주당 주식배당(주)

다. 과거배당이력해당사항없음

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

가. 증자(감자)현황

2022년 12월 31일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

2010년 01월 07일유상증자(주주배정)보통주10,000 5,000 5,000 2013년 08월 24일유상증자(제3자배정)보통주10,408 5,000 24,020 2015년 12월 24일주식분할보통주183,672 500 - 2016년 05월 24일유상증자(제3자배정)상환전환우선주20,408 500 171,500 2016년 09월 21일무상증자보통주5,250,466 500 - 2016년 09월 21일무상증자상환전환우선주525,046 500 - 2018년 01월 26일유상증자(일반공모)보통주1,761,300 500 9,500 2018년 07월 17일전환권행사상환전환우선주545,454 500 - 2018년 07월 17일전환권행사보통주545,454 500 - 2019년 07월 01일주식매수선택권행사보통주56,800 500 6,600 2020년 06월 01일주식매수선택권행사보통주67,400 500 6,600

주식발행(감소)일자	발행(감소)형태	발행(감소)한 주식의 내용
		종류	수량	주당액면가액	주당발행(감소)가액	비고
-
(*1)
(*2)
-
(*3)
(*3)
상장공모
전환상환우선주감소
-
-
-

(*1) 제3자배정 유상증자를 하였습니다.(*2) 액면가액 5,000원을 500원으로 액면분할 하였습니다.(*3) 주식발행초과금이 자본 전입되었습니다.(*4) 보고서 작성기준일 이후 2023년 03월 06일 실시된 이사회에서 제3자배정 유상증자(100억원 규모의 기명식 의결권부 상환전환우선주 발행)를 결정하였으며, 2023년 03월 17일 발행대금이 납입되어 총 상환전환우선주 1,343,364주(액면금액 500원, 발행가액 7,444원)가 발행되었습니다.

나. 미상환 전환사채 발행현황

미상환 전환사채 발행현황

2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 주)

(기준일 : )

무기명식무이권부무보증사모전환사채12021년 06월 07일2026년 06월 07일10,000 주식회사 배럴기명식 보통주2022.06.07 ~ 2026.05.07100.00 8,732 10,000 1,145,213 -10,000 -100.00 8,732 10,000 1,145,213 -

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건		미상환사채		비고
							전환비율(%)	전환가액	권면(전자등록)총액	전환가능주식수
합 계	-	-	-	-

다. 미상환 신주인수권부사채 발행현황해당사항 없음

라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황해당사항 없음

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

가. 채무증권 발행실적해당사항 없음

채무증권 발행실적

2022년 12월 31일(단위 : 백만원, %)

(기준일 : )

---------------

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사
합 계	-	-	-	-

나. 기업어음증권 미상환 잔액해당사항 없음

기업어음증권 미상환 잔액

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

---------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

다. 단기사채 미상환 잔액해당사항 없음

단기사채 미상환 잔액

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

라. 회사채 미상환 잔액해당사항 없음

회사채 미상환 잔액

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

마. 신종자본증권 미상환 잔액해당사항 없음

신종자본증권 미상환 잔액

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

바. 조건부자본증권 미상환 잔액해당사항 없음

조건부자본증권 미상환 잔액

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

------------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

사. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등해당사항 없음

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

가. 공모자금의 사용내역해당사항 없음

나. 사모자금의 사용내역

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

무기명식무이권부무보증사모전환사채1회차2021년 06월 07일운영자금10,000 운영자금5,000 거시경제 상황, 사업전략 및 시장상황의 변화 등을 고려하여 집행

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
			사용용도	조달금액	내용	금액

다. 미사용자금의 운용내역

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

예ㆍ적금국민은행정기예금5,000 2022년 12월 ~ 2023년 02월2개월5,000

종류	금융상품명	운용금액	계약기간	실투자기간
계		-

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향해당사항 없음

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도해당사항 없음 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없음 (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(연결)

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정율
제13기(2022년)	매출채권	1,701,678	42,047	2.47%
제12기(2021년)	매출채권	647,340	5,139	0.79%
제11기(2020년)	매출채권	624,253	3,141	0.50%

(2) 대손충당금 변동 현황(연결)

(단위:천원)

구 분	제13기(2022년도)	제12기(2021년도)	제11기(2020년도)
1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,139	3,141	2,509
2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-
① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-
② 상각채권회수액	-	-	-
③ 기타증감액	-	-	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	36,960	1,998	632
4. 환산차이	(52)	-	-
5. 분기말 대손충당금 잔액합계	42,047	5,139	3,141

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 금융자산 또는 금융자산 개별로 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.당사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(연결)<당기말>

(단위: 천원)

구분	정상	3개월이하	3개월초과6개월이하	6개월초과9개월이하	9개월초과1년이하	1년초과	계
		정상	연체	연체	연체	연체
기대 손실률		0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%
매출채권	1,659,630	-	-	-	-	42,047	1,701,677
손실충당금	-	-	-	-	-	42,047	42,047

<전기말>

(단위: 천원)

구분	정상	3개월이하	3개월초과 6개월이하	6개월초과 1년이하	9개월초과1년이하	1년초과	계
		정상	연체	연체	연체	연체
기대 손실률		0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%
매출채권	605,241	-	36,960	-	-	5,139	647,340
손실충당금	-	-	-	-	-	5,139	5,139

다. 재고자산 현황

(1) 재고자산 보유현황(연결)

(단위: 천원)

계정과목	제13기(2022년도)	제12기(2021년도)	제11기(2020년도)
제품	12,830,740	9,604,402	14,198,739
(평가충당금)	(2,786,378)	(694,930)	(265,674)
원재료	445,526	639,729	1,181,537
(평가충당금)	(139,488)	-	-
합계	10,350,400	9,549,201	15,114,602
총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100]	21.72%	18.52%	30.60%
재고자산회전율(회수)[매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.82	1.75	1.99

(2) 재고자산 실사내용1) 실시일자 및 실사방법재고자산의 실사는 정기적으로 표본 또는 전수조사를 통해 수행하고 있으며, 수량은 계속기록법에 의하여 파악하며 기말의 실지재고조사에 의하여 수량을 확정하고 있습니다. 2) 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사의 재고자산 실사 시 외부감사인(동현회계법인)이 입회(최근 입회일 : 2023.01.02)하여 표본조사를 통해 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다. (3) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 작성 기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다. 라. 수주계약 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 진행기준으로 수익을 인식하는 부분이 없으므로 해당사항 없습니다.

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 불확실성, 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요

2022년은 지난해에 이어 계속된 COVID-19 상황이 하반기부터 회복세로 전환됨에 따라, 매출액은 지난해 대비 76.66% 상승한 38,032백만원을 달성하였습니다. 반면 영업손실이 발생하였으나, 손실금액은 지난해 대비 43.84% 손실 비율이 줄어, 영업손실이 4,333백만원 감소하였습니다.

2023년은 COVID-19가 종식 국면으로 접어든 가운데, 흑자 전환 및 연간 최대실적을 목표로 삼고 있습니다. 업계 1위인 래쉬가드 라인과 더불어, 주력제품인 수영복 라인에 더욱 역량을 강화할 예정입니다. 또한 2022년 7월 15일, 내셔널지오그래픽 등의 브랜드를 운영중인 ㈜더네이쳐홀딩스가 이전 회사의 최대주주인 젠앤벤처스㈜로부터 보유지분 전부를 인수함에 따라, 향후 ㈜더네이쳐홀딩스의 영업 등 노하우와 배럴의 워터스포츠 시장에서의 우위적인 점유율이 결합되어 시너지효과를 일으킬 것으로 예상하고 있습니다. 아울러 해외현지 유통 파트너를 통해 지속적으로 시장을 개척, 확대하고 있습니다.회사는 앞으로도 사회적, 환경적, 경제적 여건의 변화에 유연하게 대응하기 위하여 적극적 R&D를 통해 제품을 전문화, 다변화 할 것이며, 안정적이고 내실 있는 지속가능한 브랜드로 성장 발전 시키도록 최선의 노력을 다하고자 합니다.

3. 재무상태 및 영업실적(연결) 가. 경영성과

(단위: 백만원)

과목	2022년(제13기)	2021년(제12기)	증감	증감율
매출액	38,032	21,528	16,503	(+)	76.66%
매출원가	15,546	10,774	4,772	(+)	44.29%
매출총이익	22,486	10,754	11,731	(+)	109.08%
판매비와관리비	26,819	18,470	8,349	(+)	45.20%
영업손익	(4,333)	(7,716)	3,382	(+)	43.84%
금융수익	522	325	196	(+)	60.35%
금융비용	1,859	959	900	(+)	93.87%
기타수익	596	321	274	(+)	85.40%
기타비용	1,559	79	1,480	(+)	1,877.55%
법인세비용차감전순손익	(6,635)	(8,107)	1,472	(+)	18.16%
법인세비용	726	1,116	(390)	(-)	34.94%
당기순이익	(5,908)	(6,990)	1,082	(+)	15.48%

※ 제13기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다.

향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.

- 매출 증가 요인

(단위: 백만원)

유형	제품명		2022년(제13기)	2021년(제12기)
제품매출	워터스포츠	내수	25,175	11,399
		수출	2,456	2,492
		소계	27,631	13,891
	애슬레저	내수	2,276	2,153
		수출	177	250
		소계	2,453	2,403
	용품	내수	7,721	4,907
		수출	227	327
		소계	7,948	5,234
합계		내수	35,172	18,459
		수출	2,860	3,069
		소계	38,032	21,528

당기 매출은 381억원으로 전기 215억원 대비 166억원(77.21%) 증가하였으며, 지난해에 이어 계속된 COVID-19 상황이 하반기부터 회복세로 전환됨에 따른 실적 증가에 기인합니다.

- 영업손실 및 당기순손실 요인COVID-19 상황이 하반기부터 회복세로 전환됨에 따라 매출이 증가하였으나, 그 증가폭이 고정판관비(광고비, 인건비, 물류비 등)를 상회하지 못함에 따라 전년도에 이어 영업손실이 지속되었습니다. 다만 전기 영업손실 77억원 대비 34억원(43.84%) 손실이 감소하였으며 하반기 영업이익이 발생하는 등 긍정적인 신호를 보이는 지표를 보임에 따라, COVID-19 상황이 종식될 것으로 보이는 2023년도에는 흑자로 전환될것으로 예상됩니다.당기순손익은 전기순손실 70억원 대비 11억원(15.71%) 손실이 감소하였으나, 전기 6월 전환사채 발행으로 인한 이자비용(금융비용)증가 및 실적이 저조한 매장에 대한 유형자산손상차손(기타비용) 인식으로 영업손익 증가에 미치지 못하였습니다.

나. 재무상태

(단위: 백만원)

과목	2022년(제13기)	2021년(제12기)	증감	증감율
자산
유동자산	29,998	34,214	(4,216)	(-)	12.32%
현금및현금성자산	6,265	22,462	(16,197)	(-)	72.11%
당기손익-공정가치측정금융자산	5,388	641	4,747
매출채권	1,660	642	1,017	(+)	158.43%
기타유동금융자산	5,945	201	5,744	(+)	2,855.97%
기타유동자산	387	719	(332)	(-)	46.15%
당기법인세자산	4	-	4	(+)	100.00%
재고자산	10,350	9,549	801	(+)	8.39%
비유동자산	17,660	17,336	324	(+)	1.87%
기타비유동금융자산	1,448	632	816	(+)	129.00%
유형자산	14,067	15,159	(1,092)	(-)	7.20%
무형자산	337	388	(51)	(-)	13.19%
이연법인세자산	1,807	1,156	652	(+)	56.38%
자산총계	47,658	51,550	(3,892)	(-)	7.55%
부채
유동부채	14,610	4,215	10,396	(+)	246.66%
비유동부채	2,573	10,975	(8,402)	(-)	76.56%
부채총계	17,183	15,189	1,994	(+)	13.13%
지본
자본총계	30,475	36,360	(5,886)	(-)	16.19%
부채와자본 총계	47,658	51,550	(3,892)	(-)	7.55%
자기자본비율	63.94%	70.53%	(-)6.59%
부채비율	56.39%	41.77%	14.61%

※ 제13기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다.

향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.

- 유동자산은 영업현금흐름의 감소 및 직영매장 관련 보증금 지출 등으로 인하여 전기 342억원 대비 42억원(12.32%)감소하였으며, 비유동자산은 직영매장 관련 보증금및 이연법인세자산 등으로 인한 증가 및 감가상각비로 인한 유형자산 감소로 인하여,전기 173억원 대비 3억원(1.87%) 증가하였습니다.

- 당사의 유동부채는 전환사채의 조기상환청구 가능기간이 도래함에 따라 유동부채로 대체되어 증가하였습니다.

- 당기말 자기자본비율은 63.94%, 부채비율은 56.39%로 당기순손실 발생으로 인한소폭 증감 발생하였습니다.

4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 관련 주요 경영지표

경영지표	2022년(제13기)	2021년(제12기)	비고
유동비율	205.32%	811.80%	전환사채의 조기상환청구 가능기간이 도래함에 따라유동부채로 대체함으로 인한 유동비율 감소.2023년 3월 상환전환우선주 100억 발행 및 COVID-19 종식 국면으로 인한 영업실적 증가로 유동비율이 증가할 것으로 예상함.
부채비율	56.39%	41.77%	당기순손실로 인한 자산 감소로 부채비율 증가

나. 현금흐름 요약

(단위: 백만원)

항목	2022년(제13기)	2021년(제12기)	비고
기초보유현금	22,462	8,044	-
영업활동현금흐름	(2,213)	1,872	당기 운전자본 증가로 인하여, 부의 현금흐름 발생. 전기 장기 체화된 재고자산 판매로 영업활동현금흐름이 증가.
투자활동현금흐름	(11,730)	5,192	당기 금융상품의 취득 및 전기 처분
재무활동현금흐름	(2,258)	7,310	전기 전환사채 발행으로 인한 자금조달 등
환율변동효과	4	44
기말보유현금	6,265	22,462

다. 신규 자금조달과 지출당사는 향후 투자계획에 따른 자금 소요 예측, 수입 및 지출 관리를 통해서 주기적으로 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 보고서 작성 기준일 현재 확정된 비경상적 투자계획은 없으며 차입금 현황 및 향후 상환 스케줄은 아래와 같습니다.

1. 차입금(시설자금) 증감현황

(단위: 백만원)

구분	2022년(제13기)	2021년(제12기)	증감
유동성장기차입금	2,000	2,000	-
장기차입금	1,000	3,000	(2,000)
은행차입금 계	3,000	5,000	(2,000)

※ 차입금 연도별 상환계획

(단위: 백만원)

상환연도	금액
2023년	2,000
2024년	1,000
합계	3,000

2. 전환사채 증감 현황

(단위: 백만원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	2022년(제13기)	2021년(제12기)
제1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채	2021.06.07	2026.06.07	0.00%	10,000	10,000
상환할증금				1,041	1,041
전환권조정				(2,013)	(3,360)
차 감 계				9,028	7,681

※ 전환사채 세부 발행 조건

구 분	제1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채
발행대상자	메리츠 현대투자파트너스 신기술사업투자조합
액면금액	10,000,000천원
발행가액	10,000,000천원
표면이자율	액면이자 연 0.00%
보장수익률	사채 만기직전일까지 연복리 2.00%
상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채 전자등록금액의 110.408%에 해당하는 금액을 일시 상환
전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 1,145,213주(액면가액 500원)
전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전일 까지
전환가격/최저 조정가액	8,732원/8,732원
전환가액 조정에 관한 사항	[전환가액의 조정(Adjustment)] (1) 사채의 사채권자가 전환청구를 하기 전에 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액× [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : 1주당 발행가격 D : 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행인의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행가가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 한다. 위 산식 중 "시가"는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 전환되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 직후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치 또는 그 이상의 가치를 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. 이 때 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경의 기준일로 한다. (3) 위 (1) 또는 (2)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 미만일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 본건 사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 본건 사채의 발행가액을 초과할 수 없다. (4) 본 목에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다. [시가 하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing)] 사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날(단, 사채 만기일을 제외함)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 '1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액'과 '최근일 가중산술평균주가' 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 하고, 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 단, 본 목에 의하여 조정된 전환가액은 본건 사채 발행 당시 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 하고, 조정 후 전환가액이 액면가 미만일 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다.
배당기산일	배당기준일 전에 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주
조기상환청구권 (Put Option)	사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2023년 12월 07일부터 2026년 03월 07일 까지 매 3개월이 되는 날에 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환청구권 행사 횟수는 최대 2회로 제한한다. 풋옵션의 행사가격은 풋옵션 행사사채의 (i)전자등록액 및 (ii) 발행일로부터 조기상환지급일까지 조기상환율(연복리 2.0%)로 계산한 금액(조기상환 직전까지 지급한 이자가 있는 경우 기지급 이자를 차감)의 합계액으로 한다.
조기상환권 (Call Option)	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 06월 07일로부터 2023년 12월 07일까지(단, 별도의 서면 합으로써 콜옵션 행사기간을 2024년 06월 07일까지로 연장할 수 있음) 매 3개월이 되는 날에 사채권자에게 최대 2,836,000,000원(발행금액의 28.36%)의 전부 또는 일부에 대하여 (i) 발행인에게 상환하거나, (ii) 발행인이 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있다. 단, 콜옵션 행사 횟수는 최대 2회로 제한한다. 콜옵션의 행사가격은 콜옵션 행사사채의 (i)전자등록액 및 (ii) 이에 대하여 본건 사채의 발행일부터 콜옵션 행사사채의 매매대금 지급기일까지 연 복리 2.0%의 이율을 적용하여 일할 계산한 이자의 합계액으로 한다.

5. 부외거래당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '우발상황 및 약정사항'을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사 결정에 필요한 사항

가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항'Ⅲ. 재무에 관한사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '회계정책'을 참조하시기 바랍니다.

나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항

환경관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재현황 등 그 밖의 사항'을 참조하시기 바랍니다.

종업원과 관련하여 2022년 7월 15일 ㈜더네이쳐홀딩스가 이전 회사의 최대주주인 젠앤벤처스㈜로부터 보유지분 전부를 인수하면서, 주요 핵심인력 이동사항이 발생하였으며, 기타 종업원 관련 변동사항은 'Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항'의 '1. 임원 및직원의 현황'을 참조하시기 바랍니다.

다. 법규상의 규제에 관한 사항당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3.제재현황 등 그 밖의 사항'을 참조하시기 바랍니다.라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항파생상품 및 위험관리정책은 'Ⅱ.사업의 내용'의 '5. 위험관리 및 파생거래'를 참조하시기 바랍니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

제13기(당기)동현회계법인적정COVID-19 영향으로 인한 불확실성재고자산평가제12기(전기)동현회계법인적정COVID-19 영향으로 인한 불확실성재고자산평가제11기(전전기)동현회계법인적정COVID-19 영향으로 인한 불확실성재고자산평가

사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항

나. 감사용역 체결현황

제13기(당기)동현회계법인연결재무제표 / 재무제표 감사연결재무제표 / 재무제표 반기 검토내부회계관리제도 검토67,000,00081950,250,000843제12기(전기)동현회계법인연결재무제표 / 재무제표 감사연결재무제표 / 재무제표 반기 검토내부회계관리제도 검토52,000,00075052,000,000737제11기(전전기)동현회계법인연결재무제표 / 재무제표 감사연결재무제표 / 재무제표 반기 검토내부회계관리제도 검토52,000,00070052,000,000739

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
			보수	시간	보수	시간

(*) 사업보고서 작성기준일 현재 실제수행된 보수지급내역, 수행시간 입니다.

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

제13기(당기)-----제12기(전기)-----제11기(전전기)-----

사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고

라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

12020년 03월 16일회사 - 감사, 재무담당이사감사인 - 업무수행이사 외서면감사인의 독립성외부감사인의 감사결과 보고 등22020년 12월 02일회사 - 감사, 재무담당이사감사인 - 업무수행이사 외서면감사계약 및 경영진의 책임독립성감사계획핵심감사사항의 소개 및 논의 등32021년 03월 16일회사 - 감사, 재무담당이사감사인 - 업무수행이사 외서면감사인의 독립성외부감사인의 감사결과 보고 등42021년 11월 26일회사 - 감사, 재무담당이사감사인 - 업무수행이사 외서면감사계약 및 경영진의 책임독립성감사계획핵심감사사항의 소개 및 논의 등52022년 03월 18일회사 - 감사, 재무담당이사감사인 - 업무수행이사 외서면감사인의 독립성외부감사인의 감사결과 보고 등62022년 11월 24일회사 - 감사, 재무담당이사감사인 - 업무수행이사 외서면감사계약 및 경영진의 책임독립성감사계획핵심감사사항의 소개 및 논의 등72023년 03월 17일회사 - 감사, 재무담당이사감사인 - 업무수행이사 외서면감사인의 독립성외부감사인의 감사결과 보고 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

마. 종속회사의 감사의견종속회사 중 적정의견 이외의 감사의견을 받은 회사는 없습니다.

바. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보해당사항 없음

사. 회계감사인의 변경회사는 제11기(2020년도) 사업연도를 마지막으로 외부감사인과의 감사계약이 종료됨에 따라, 제12기(2021년도)를 포함하여 연속하는 3개연도의 외부감사인을 동현회계법인(구.영앤진회계법인)으로 재선임하고 2021년 02월 24일에 홈페이지에 게시하였습니다.

2. 내부통제에 관한 사항

가. 내부통제감사 또는 감사위원회가 회사의 내부통제의 유효성에 대해 감사한 결과

사업연도	감사지적사항	감사의 평가의견	비고
제13기(당기)	-	본 감사의 의견으로는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 주식회사 배럴의 내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있습니다.	-
제12기(전기)	-	본 감사의 의견으로는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 주식회사 배럴의 내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있습니다.	-
제11기(전전기)	-	본 감사의 의견으로는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 주식회사 배럴의 내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있습니다.	-

나. 내부회계관리제도(1) 내부회계관리자가 내부회계관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안을 제시한 경우 그 내용 및 후속대책

사업연도	내부회계관리자의 지적사항	내부회계관리자의 평가의견	비고
제13기(당기)	-	본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다.	-
제12기(전기)	-	본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다.	-
제11기(전전기)	-	본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다.	-

(2) 회계감사인이 내부회계관리제도에 대하여 의견표명을 한 경우 그의견, 중대한 취약점이 있다고 지적한 경우 그 내용 및 개선대책

사업연도	회계감사인의 지적사항	회계감사인의 검토의견	비고
제13기(당기)	-	경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	동현회계법인
제12기(전기)	-	경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	동현회계법인
제11기(전전기)	-	경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	동현회계법인

다. 내부통제구조의 평가공시대상기간 중 내부회계관리제도 이외의 내부통제구조를 평가받은 사실이 없습니다.

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회의 구성 개요(1) 이사회의 구성당사의 이사회는 주주총회에서 선임된 등기이사로 구성하고 있으며, 상법 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다. 당사는 보고서 작성기준일 현재 상근이사 3인, 사외이사 1인 총 4인의 등기임원으로 이사회가 구성되어 있습니다. 이사의 주요 이력 및 업무분장은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참고하시기 바랍니다.

이사회 의장 성명	대표이사의 의사회 의장 겸직 여부	이사회 의장 선임 사유
박영준	겸직	업계 전문가

(2) 이사회 운영규정의 주요내용당사의 '이사회운영규정' 에서 정하고 있는 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
권한	제3조(권한) ①이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다. ②이사회는 이사의 직무집행을 감독한다. 제4조(이사회내 위원회) ①이사회는 정관이 정한 바에 따라 위원회를 설치할 수 있다. ②이사회는 다음 각 호의 사항을 제외하고는 그 권한을 위원회에 위임할 수 있다. 1. 주주총회의 승인을 요하는 사항의 제안 2. 대표이사의 선임 및 해임 3. 위원회의 설치와 그 위원의 선임 및 해임 4. 정관에서 정하는 사항 ③각 위원회의 구성, 권한, 운영 등에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다.
이사회의 구성	제5조(구성) ① 이사회는 이사 전원으로 구성한다. ② 이사회의 구성원은 정관에서 정한 바에 따른다. 제6조(의장) ① 이사회의 의장은 이사회를 소집한 대표이사로 한다. ② 대표이사가 사고로 인하여 직무를 수행할 수 없을 때에는 부사장,전무이사, 상무이사, 이사의 순서로 그 직무를 대행한다. ③ 의장은 이사회의 질서를 유지하고 의사를 정리한다. 제7조(감사의 출석) ① 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ② 감사는 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를할 염려가 있다고 인정한 때에는 이사회에 이를 보고하여야 한다. 제8조(관계인의 출석) 이사회는 의안을 심의함에 있어 관계 임직원 또는 외부인사를 출석시켜 의안에 대한 설명이나 의견을 청취할 수 있다.
이사회의 소집	제10조(소집권자) ① 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있는 때에는 그 이사가 소집한다. ② 각 이사는 대표이사 사장에게 의안을 서면으로 제출하여 이사회의소집을 청구할 수 있다. 이 경우 대표이사 사장이 5일 이내에 이사회를 소집하지 아니하는 때에는 그 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다. 제11조(소집절차) ① 이사회를 소집함에는 이사회일자를 정하고 그 24시간 전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지를 발송하여야 한다. ② 이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제1항의 절차에 상관없이 언제든지 회의를 할 수 있다.
이사회의 결의방법	제12조(결의방법) ① 이사회의 결의는 법령에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 다만, 상법 제397조의2(회사기회유용금지) 및 제398조(자기거래금지)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을행사하지 못한다. ④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다.
결의사항	제13조(부의사항) 이사회의 부의할 안건은 결의사항과 보고사항으로 다음 각호와 같다. 1. 법령 및 정관에서 정한 이사회에 관한 사항 2. 주주총회에 관한 사항 3. 경영에 관한 주요사항 4. 재무에 관한 주요사항 5. 위원회가 위임을 받아 처리한 사항에 대한 보고사항 6. 이사에 관한 사항 제14조(주주총회 관련사항) 이사회에 부의할 주주총회 관련 결의사항은 다음 각호와 같다. 1. 주주총회의 소집 2. 영업보고서의 승인 3. 재무제표의 승인 4. 정관의 변경 5. 자본의 감소 6. 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속 7. 주식의 소각 8. 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업 전부의 양수 9. 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약 10. 이사, 감사의 선임 및 해임 11. 주식의 액면 미달 발행 12. 이사의 회사에 대한 책임의 면제 13. 주식배당 결정 14. 주식매수선택권의 부여 15. 이사 감사의 보수 16. 회사의 최대주주(그의 특수관계인을 포함함) 및 특수관계인과의거래의 승인 및 주주총회에의 보고 17. 기타 주주총회에 부의할 의안 제15조(경영관련사항) 이사회에 부의할 경영관련 결의사항은 다음 각호와 같다. 1. 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경 2. 신규사업 또는 신제품의 개발 3. 자금계획 및 예산운용 4. 대표이사의 선임 및 해임 5. 회장, 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사의 선임 및 해임 6. 공동대표의 결정 7. 이사회 내 위원회의 설치, 운용 및 폐지 8. 이사회 내 위원회의 선임 및 해임 9. 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의 10. 이사의 전문가 조력의 결정 11. 지배인의 선임 및 해임 12. 직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침 13. 급여체계, 상여 및 후생제도 14. 노조정책에 관한 중요사항15. 기본조직의 제정 및 개폐 16. 중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐 17. 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치 및 이전 또는 폐지 18. 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정 19. 흡수합병 또는 신설합병의 보고 제16조(재무관련사항) 이사회에 부의할 재무관련사항 결의사항은 다음 각호와 같다. 1. 투자에 관한 사항 2. 중요한 계약의 체결 3. 중요한 재산의 취득 및 처분 4. 결손의 처분 5. 중요시설의 신설 및 개폐 6. 신주의 발행 7. 사채의 모집 8. 준비금의 자본전입 9. 전환사채의 발행 10. 신주인수권부사채의 발행 11. 대규모 금액의 자금도입 및 보증행위 12. 중요한 재산에 대한 저당권, 질권의 설정 13. 자기주식의 취득 및 처분 14. 자기주식의 소각 제17조(이사관련사항) 이사회에 부의할 이사관련 결의사항은 다음 각호와 같다. 1. 이사의 변동에 관한 사항 2. 이사와 회사간 거래의 승인 3. 이사의 회사기회 이용에 대한 승인 4. 타회사의 임원 겸임
보고사항	제18조(보고사항) 이사회에 부의할 보고사항은 다음과 같다. 1. 이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과 2. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항 3. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항
이사회의 의사록	제21조(의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하여 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명한다. ③ 주주는 영업시간 내에 이사회 의사록의 열람 또는 등사를 청구할 수 있다. ④ 회사는 제3항의 청구에 대하여 이유를 붙여 이를 거절할 수 있다. 이 경우 주주는 법원의 허가를 얻어 이사회 의사록을 열람 또는 등사할 수 있다.

(3) 이사후보의 인적사항에 관한 주총전 공시여부 및 주주의 추천여부 당사는 상법 제363조(소집의 통지) 및 당사 정관 제25조(소집통지 및 공고)에 의거하여 이사 선임을 위한 주주총회를 소집함에 있어 이사의 선출 목적과 이사 후보자의 성명, 약력 등의 정보를 주주총회일의 2주간 전에 주주에게 서면으로 통지를 발송하거나 전자문서로 통지를 발송하고 있습니다.

또한, 당사는 상법 제363조의2(주주제안권) 또는 제542조의6(소수주주권)제2항의 규정에 의한 이사선임 의안이 제출된 사실이 없습니다.

(4) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(5) 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

311-1

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
		선임	해임	중도퇴임

당사는 보고서 작성기준일 현재 사외이사 1인을 두고 있습니다. 당사의 사외이사는 최대주주 등과의 이해관계가 없는 타인이며, 상법에 명시된 사외이사의 결격요건에 해당하는 사항이 없는 바, 상법에서 요구하고 있는 사외이사로서의 자격을 갖추고 있습니다.

나. 이사회의 중요 의결사항 등(1) 이사회의 주요 의결사항

회차	개최일자	의안내용	가결여부	이사의 성명
				박영준(출석률100.0%)	신재성(출석률100.0%)	박재성(출석률100.0%)	김태정(출석률25.0%)	이상훈(출석률100.0%)	임성묵(출석률100.0%)	이상선(출석률66.7%)	박종길(출석률100.0%)
				찬 반 여부	찬 반 여부	찬 반 여부	찬 반 여부	찬 반 여부	찬 반 여부	찬 반 여부	찬 반 여부
1	2022.03.10	1. 제12기 결산재무제표 및 이익잉여금처분계산서(안)(무배당) 승인의 건2. 영업보고서 승인의 건	가결	-	-	-	-	찬성	찬성	찬성	찬성
2	2022.03.10	1. 2021년도 내부회계관리제도 운영실태평가보고서 승인의 건	가결	-	-	-	-	찬성	찬성	찬성	찬성
3	2022.03.10	1. 제12기 정기주주총회에 대한 전자투표제도 도입의 건1. 제12기 정기주주총회 소집에 관한 사항	가결	-	-	-	-	찬성	찬성	찬성	찬성
4	2022.03.22	1. 사업장설치의 건 (스타필드고양)	가결	-	-	-	-	찬성	찬성	불참	찬성
5	2022.03.22	1. 사업장설치의 건 (스타필드코엑스몰)	가결	-	-	-	-	찬성	찬성	불참	찬성
6	2022.03.29	1. 임원 보수의 건	가결	-	-	-	-	찬성	찬성	찬성	찬성
7	2022.04.25	1. 사업장설치의 건 (성수플래그십스토어)	가결	-	-	-	-	찬성	찬성	불참	찬성
8	2022.06.02	1. 제13기 임시주주총회에 대한 전자투표제도 도입의 건2. 제13기 임시주주총회 소집에 관한 사항	가결	-	-	-	-	찬성	찬성	찬성	찬성
9	2022.06.29	1. 제13기 임시주주총회 세부 안건 확정의 건2. 제13기 임시주주총회에 대한 전자투표제도 도입의 건	가결	-	-	-	-	찬성	찬성	찬성	찬성
10	2022.07.15	1. 대표이사 선임의 건2. 본점 이전의 건	가결	찬성	찬성	-	찬성	-	-	-	찬성
11	2022.07.15	1. 임원 보수의 건	가결	찬성	찬성	-	찬성	-	-	-	찬성
12	2022.09.05	1. 성수동 전차매장 1층 전전대에 대한 건2. 성수동 전차매장 1층 자산매각에 대한 건	가결	찬성	찬성	-	불참	-	-	-	찬성
13	2022.09.05	1. 제13기 임시주주총회에 대한 전자투표제도 도입의 건2. 제13기 임시주주총회 소집에 관한 사항	가결	찬성	찬성	-	불참	-	-	-	찬성
14	2022.09.26	1. 제13기 임시주주총회 일정 및 세부 안건 확정의 건2. 제13기 임시주주총회에 대한 전자투표제도 도입의 건	가결	찬성	찬성	-	불참	-	-	-	찬성
15	2022.09.26	1. 주식매수선택권 부여취소의 건	가결	찬성	찬성	-	불참	-	-	-	찬성
16	2022.10.19	1. 임원 보수의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참	-	-	-	-
17	2022.12.30	1. 주식매수선택권 부여취소의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참	-	-	-	-

(*1) 2022년 7월 15일 제13기 임시주주총회에서 대표이사 및 사내이사 이상훈, 사내이사 임성묵, 사외이사 이상선이 사임하고, 대표이사 및 사내이사 박영준, 사내이사 신재성, 사외이사 김태정이 신규선임 되었습니다.(*2) 2022년 10월 19일 제13기 임시주주총회에서 사내이사 박종길, 감사 김익수가 사임하였으며, 사내이사 박재성, 감사 원종철이 신규선임 되었습니다.

(2) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역

상기 '(1) 이사회의 주요 의결사항' 참조

다. 이사회 내의 위원회 구성당사는 보고서 작성기준일 현재 이사회 내 위원회를 구성하고 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성(1) 이사의 선임당사의 이사회는 사내이사 3인(대표이사 포함), 사외이사 1인으로 구성되어 있으며 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 독립성과 전문성을 갖춘 감사를 선임하여 기업경영에 대한 견제와 책임추궁을 위한 제도적 장치를 보완하였습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다.이사의 현황은 다음과 같습니다.

직명	성명	추천인	담당업무	회사와의거래내역	최대주주 또는 주요주주와의 관계	임기	연임여부(횟수)
대표이사	박영준	이사회	경영총괄	없음	특수관계인	3년	-
사내이사	신재성	이사회	경영전반	없음	없음	3년	-
사내이사	박재성	이사회	경영전반	없음	없음	3년	-
사외이사	김태정	이사회	사외이사	없음	없음	3년	-

(*1) 2022년 7월 15일 제13기 임시주주총회에서 대표이사 및 사내이사 이상훈, 사내이사 임성묵, 사외이사 이상선이 사임하고, 대표이사 및 사내이사 박영준, 사내이사 신재성, 사외이사 김태정이 신규선임 되었습니다.(*2) 2022년 10월 19일 제13기 임시주주총회에서 사내이사 박종길, 감사 김익수가 사임하였으며, 사내이사 박재성, 감사 원종철이 신규선임 되었습니다.(*3) 2023년 03월 28일 제13기 정기주주총회 안건에 기타비상무이사 신규선임 안건이 상정되었습니다. 자세한 사항은 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항의 가.임원현황'을 참조하시기 바랍니다.

(2) 사외이사후보추천위원회당사는 자산총액 2조원 미만으로 사외이사 후보 추천위원회 설치 의무가 없으므로, 해당사항이 없습니다. 마. 사외이사의 전문성당사는 보고서 작성기준일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직은 없으나 당사의 경영지원부문을 통하여 사외이사가 이사회 내에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 및 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있고 필요시 별도 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 정기적으로 정보를 제공하고 있습니다. [사외이사 현황]

성명	주요경력	최대주주등과의 관계	결격요건여부	비고
김태정	97.01 ~ 08.06 한국IBM11.10 ~ 13.12 트란소노14.11 ~ 현재 (주)투아이피 대표이사	없음	없음	-

(*) 2022년 07월 15일 제13기 임시주주총회에서 사외이사 이상선이 사임하였으며, 사외이사 김태정이 신규선임 되었습니다.

바. 사외이사 교육 미실시 내역

회계기간 중 사외이사의 변경되었고 사외이사의 경력과 전문성을 고려한 바, 당기에는 교육을 실시하지 않았으나 차기부터매년 업무수행 관련 교육을 진행예정입니다.

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사위원회(감사) 설치여부 및 구성방법 등당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 상법 제409조 및 정관 제46조에 근거하여 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다.

나. 감사의 인적사항

성 명	주요 경력	결격요건 여부	추천인	회사외의거래내역	최대주주 또는 주요주주와의 관계
원종철(1964.08)	83.03~19.07 KEB하나은행 21.05~21.09 신성제과22.03~22.10 (주)더네이쳐홀딩스 고문	해당사항 없음	이사회	없음	없음

(*) 2022년 10월 19일 제13기 임시주주총회에서 감사 김익수가 사임하였으며, 감사 원종철이 신규선임 되었습니다.

다. 감사의 독립성당사는 감사의 업무에 필요한 경영정보 접근을 위해 '정관'에 다음과 같이 규정하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반 업무와 관련하여 관련 장부 및 관계 서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요 시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.

구 분	주요내용
감사의 직무	제52조(감사의 직무와 의무) 1. 감사는 당 회사의 회계와 업무를 감사한다. 2. 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. 3. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. 4. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. 5. 감사에 대해서는 정관 제41조 제3항의 규정을 준용한다.

라. 감사의 주요 활동 내용

개최일자	의안내용	가결 여부	원종철	김익수
2022.03.10	1. 제12기 결산재무제표 및 이익잉여금처분계산서(안)(무배당) 승인의 건2. 영업보고서 승인의 건	가결	-	출석
2022.03.10	1. 2021년도 내부회계관리제도 운영실태평가보고서 승인의 건	가결	-	출석
2022.03.10	1. 제12기 정기주주총회에 대한 전자투표제도 도입의 건1. 제12기 정기주주총회 소집에 관한 사항	가결	-	출석
2022.03.29	1. 임원 보수의 건	가결	-	출석
2022.06.02	1. 제13기 임시주주총회에 대한 전자투표제도 도입의 건2. 제13기 임시주주총회 소집에 관한 사항	가결	-	출석
2022.06.29	1. 제13기 임시주주총회 세부 안건 확정의 건2. 제13기 임시주주총회에 대한 전자투표제도 도입의 건	가결	-	출석

마. 감사위원 현황해당사항 없음

바. 감사 교육실시 현황

2022년 11월 24일경영지원본부내부회계관리제도 주요이슈사항 및 중점사항

교육일자 교육실시주체 주요 교육내용

사. 감사 지원조직 현황

경영지원본부4차장(74개월), 대리(56개월), 주임(4개월), 주임(2개월)감사에 따른 교육 지원

부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역

아. 준법지원인에 관한 사항

당사는 최근 사업연도말 기준 자산총계 5,000억을 초과하지 아니하여 상법 제542조13 및 동법 시행령 제39조상의 준법지원인의 선임의무가 없습니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

2022년 12월 31일

(기준일 : )

배제미도입도입--실시

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부
실시여부

당사는 2022년 3월 29일 개최된 제12기 정기주주총회, 2022년 7월 15일 개최된 제13기 임시주주총회 및 2022년 10월 19일 개최된 제13기 임시주주총회에서 전자투표제도 및 전자위임장 권유관리 제도를 채택하여 활용하였습니다. 당사는「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융 투자 업에 관한 법률 시행령」제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주들이 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하거나, 전자위임장을 수여할 수 있도록 하였습니다.

나. 소수주주권의 행사여부당사는 보고서 작성기준일 현재까지 소수주주권 행사내역이 존재하지 않습니다.

다. 경영권 경쟁

당사는 보고서 작성기준일 현재까지 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 있었던 경우가 없습니다.

라. 의결권 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주7,885,500----------------------------보통주7,885,500----

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)
	의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
	기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
	의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)

(*) 보고서 작성기준일 이후 2023년 03월 06일 실시된 이사회에서 제3자배정 유상증자(100억원 규모의 기명식 의결권부 상환전환우선주 발행)를 결정하였으며, 2023년 03월 17일 발행대금이 납입되어 총 상환전환우선주 1,363,364주(액면금액 500원, 발행가액 7,444원)가 발행되었습니다.

마. 주식사무

당사의 정관상의 신주인수권의 내용과 결산일, 주주명부 폐쇄시기, 주권의 종류, 명의개서대리인의 명칭, 주주의 특전, 공고방법 등은 다음과 같습니다.

정관상신주인수권내용	제10조(신주인수권 및 신주의 배당기산일) 1. 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주를 배정받을 권리를 가진다. 그러나 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나, 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 2. 이사회는 제1항 전단에도 불구하고 다음 각호의 1에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. ① 주권을 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ② 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 ③ 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 이사회의결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 ④ 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 배정하는 경우 ⑤ 상법 제340조의2 및 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ⑥ 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 ⑦ 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우로서 국내외 법인 또는 제3자에게 신주를 발행하는 경우
결산일	12월 31일
정기주주총회	매 사업연도 종료 후 3월 이내
주주명부폐쇄시기	매년 1월 1일부터 1월 31일까지
주권종류	-
명의개서대리인	국민은행
주주의 특전	해당사항 없음
공고 게재신문	당사 인터넷 홈페이지 (www.getbarrel.com)(부득이한 경우 서울시에서 발행하는 일간 매일경제신문)

(*)「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」주권 및 신주인수권증서에 표시되어야할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 '주권의 종류'를 기재하지 않음.

바. 주주총회 의사록 요약

구분	개최일자	의안내용	가결여부
제13기주주총회(임시)	2022.10.19	1. 사내이사 선임의 건2. 감사 선임의 건	원안대로 가결
제13기주주총회(임시)	2022.07.15	1. 사내이사 선임의 건2. 사외이사 선임의 건	원안대로 가결
제12기주주총회(정기)	2022.03.29	1. 제12기 결산재무제표 승인의 건2. 정관일부 변경의 건3. 이사 선임의 건4. 주식매수선택권 부여의 건5. 이사 보수한도 승인의 건6. 감사 보수한도 승인의 건	원안대로 가결
제12기주주총회(임시)	2021.07.23	1. 정관 일부변경의 건2. 감사 선임의 건3. 이사 선임의 건4. 주식매수선택권 부여의 건	원안대로 가결
제11기주주총회(정기)	2021.03.30	1. 제11기 재무제표 승인의 건2. 정관 일부변경의 건3. 이사 선임의 건4. 감사 선임의 건5. 이사 보수한도 승인의 건6. 감사 보수한도 승인의 건	원안대로 가결
제10기주주총회(정기)	2020.03.27	1. 제10기 재무제표 승인의 건2. 정관 일부변경의 건3. 사외이사 선임의 건4. 감사 선임의 건5. 이사 보수한도 승인의 건6. 감사 보수한도 승인의 건7. 임원퇴직금지급규정 일부 개정의 건	1. 원안대로 가결2. 원안대로 가결3. 원안대로 가결4. 정족수미달 부결5. 원안대로 가결6. 원안대로 가결7. 원안대로 가결
제9기주주총회(정기)	2019.03.28	1. 제9기 재무제표 승인의 건2. 정관 일부변경의 건3. 이사 선임의 건4. 이사 보수한도 승인의 건5. 감사 보수한도 승인의 건	원안대로 가결

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주, %)

(기준일 : )

㈜더네이쳐홀딩스본인보통주003,763,63947.73-보통주003,763,63947.73-------

성 명	관 계	주식의종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
계

(*) 2022년 7월 15일 젠앤벤처스㈜에서 ㈜더네이쳐홀딩스로 최대주주가 변동되었습니다.

2. 최대주주의 주요경력 및 개요

[최대주주와 관련된 사항]ㅇ회사의 개황- 회사명 : ㈜더네이쳐홀딩스- 대표자 : 박영준- 설립일 : 2004년 02월 20일- 주 소 : 서울특별시 용산구 새창로 44길 10 (신계동)- 업 종 : 가방, 의류, 스포츠용품 제조, 도,소매 및 무역업 ㅇ주요 사업내용 가방, 의류, 스포츠용품 제조, 도,소매 및 무역업

3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

가. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

㈜더네이쳐홀딩스1박영준23.00--박영준23.00------

명 칭	출자자수(명)	대표이사(대표조합원)		업무집행자(업무집행조합원)		최대주주(최대출자자)
		성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)

나. 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역해당사항 없음

다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

㈜더네이쳐홀딩스569,544246,931322,613497,87890,81071,763

구 분

법인 또는 단체의 명칭

자산총계

부채총계

자본총계

매출액

영업이익

당기순이익

(*) 해당 재무현황은 2023년 03월 10일 ㈜더네이쳐홀딩스가 공시한 '주주총회소집공고' 자료를 참고하였습니다. 상기재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라작성된 잠정 영업실적이며, 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인과정에 따라 변동될 수 있습니다.

라. 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

해당사항 없음

4. 최대주주의 변동내역

최대주주 변동내역

2022년 12월 31일(단위 : 주, %)

(기준일 : )

2022년 07월 15일㈜더네이쳐홀딩스3,763,63947,73주식매매계약(*)최대주주 변경

변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고

(*) 2022년 05월 16일 주식양수도 계약을 체결하였고, 양수도계약의 거래종결일인 2022년 07월 15일로최대주주가 젠앤벤처스㈜에서 ㈜더네이쳐홀딩스로 변경되었습니다. 변경 전 최대주주 젠앤벤처스㈜의 소유지분 2,236,342주와 당사의 주요주주인 메리츠현대투자파트너스의 소유지분 763,649주의 양수도, 그리고 젠앤벤처스㈜와 메리츠현대투자파트너스간의 주주간계약에 따라 젠앤벤처스㈜가 보유하고 있는 매수포지션(Call-option)권리 763,648주의 양수도도 포함하여 ㈜더네이쳐홀딩스에서 경영권을 양수하였습니다.거래1. 주식매매거래 [젠앤벤처스㈜] 1) 인수가액 : 38,017,814,000원 2) 주당 인수금액 : 17,000원 3) 주식수 : 2,236,342주 (28.36%) 4) 계약시 주식의 시가 : 11,850원 (2022년 05월 13일 종가) 5) 인수자금 조달방법 : 보유자금거래2. 주식매매거래 [메리츠현대투자파트너스 신기술사업투자조합] 1) 인수가액 : 12,982,033,000원 2) 주당 인수금액 : 17,000원 3) 주식수 : 763,649주 (9.69%) 4) 계약시 주식의 시가 : 11,850원 (2022년 05월 13일 종가) 5) 인수자금 조달방법 : 보유자금거래3. 주식콜옵션 매매 및 행사거래 [젠앤벤처스㈜, 메리츠현대투자파트너스 신기술투자조합] 1) 인수가액 : 젠앤벤처스㈜ 5,074,094,566원, 메리츠현대투자파트너스 신기술투자조합 7,907,921,434원 총 12,982,016,000원 2) 주당 인수금액 : 17,000원 3) 주식수 : 763,648주 (9.68%) 4) 계약시 주식의 시가 : 11,850원 (2022년 05월 13일 종가) 5) 인수자금 조달방법 : 보유자금

5. 주식의 분포 가. 주식 소유현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

㈜더네이쳐홀딩스3,763,63947.73---2,5190.03

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	-
	-
우리사주조합

나. 소액주주현황

소액주주현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

10,70110,70499.973,882,0767,885,50049.23-

구 분	주주			소유주식			비 고
	소액주주수	전체주주수	비율(%)	소액주식수	총발행주식수	비율(%)
소액주주

6. 주가 및 주식거래 실적

(단위 : 원, 주)

종 류			22.07월	22.08월	22.09월	22.10월	22.11월	22.12월
보통주	주가	최 고	8,060	7,960	6,450	5,880	7,150	7,310
		최 저	7,310	6,540	5,670	5,090	5,220	6,760
		평 균	7,742	7,376	6,181	5,503	6,035	7,063
	거래량	최고(일)	378,281	110,922	1,303,819	31,742	90,919	64,428
		최저(일)	9,260	9,562	13,560	3,974	3,484	5,393
		월 간	48,336	29,703	94,019	15,910	20,505	18,064

(*) 평균주가는 해당월의 단순산술평균 기준임.

7. 기업인수목적회사의 추가기재사항해당사항 없음

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

박영준남1971년 10월대표이사사내이사상근경영총괄94.03~04.02 씨티전자 대표이사04.02~현재 (주)더네이쳐홀딩스 대표이사--최대주주의임원6개월2025년 07월 15일박재성남1978년 02월부사장사내이사상근경영총괄96.03~04.02 서울대학교 의류학과04.01~14.06 (주)코오롱인더스트리 FNC과장14.07~22.02 (주)휠라코리아 어패럴본부장22.09~현재 (주)배럴 부사장---4개월2025년 10월 19일신재성남1981년 05월사내이사사내이사상근경영총괄13.02~20.12 (주)더네이쳐홀딩스 백화점 영업팀 팀장21.01~현재 (주)더네이쳐홀딩스 영업부 부서장---6개월2025년 07월 15일김태정남1971년 02월사외이사사외이사비상근전사경영전반97.01~08.06 한국IBM11.10~13.12 트란소노14.11~현재 (주)투아이피 대표이사---6개월2025년 07월 15일원종철남1964년 08월감사감사비상근감사83.03~19.07 KEB하나은행21.05~21.09 신성제과22.03~22.10 (주)더네이쳐홀딩스 고문---3개월2025년 10월 19일김호준남1982년 06월재무이사미등기상근재무총괄01.03~09.12 성균관대학교 경영학과09.06~17.09 삼일회계법인17.09~19.11 (주)원익홀딩스19.11~21.11 (주)JYP엔터테인먼트21.12~22.07 (주)위메이드---3개월-

성명	성별	출생년월	직위	등기임원여부	상근여부	담당업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의관계	재직기간	임기만료일
								의결권있는 주식	의결권없는 주식

가-1. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황

2022년 12월 31일

(기준일 : )

선임장철희남1978년 11월-05.10~10.10 삼일회계법인10.11~12.12 신한캐피탈 투자금융본부 과장14.11~19.08 카무르프라이빗에쿼티 이사20.03~현재 제이앤프라이빗에쿼티 상무이사2023년 03월 28일-

구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계

나. 직원 등 현황

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

의류남26---262년7개월1,58861----의류여37---371년4개월1,60243-63---631년10개월3,19051-

직원										소속 외근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균근속연수	연간급여총 액	1인평균급여액	남	여	계
		기간의 정함이없는 근로자		기간제근로자		합 계
		전체	(단시간근로자)	전체	(단시간근로자)
합 계

(*) 연간 급여총액 및 1인 평균급여액은 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득공제 반영 전 근로소득 기준입니다.

다. 미등기임원 보수 현황

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

23518-

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원

(*) 당기 중 등기임원으로 전환된 인원도 포함하였습니다.

2. 임원의 보수 등

가. 이사ㆍ감사의 전체의 보수현황

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

(1). 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원) 이사(사외이사)4(1)1,500-감사1200-

구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고

(2). 보수지급금액

(2)-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 백만원) 1037437-

인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고

(*) 당기 중 사임한 이사, 감사의 인원 및 보수를 모두 포함하였습니다.

(2)-2. 유형별

(단위 : 백만원) 636240-2-------2126-

구 분	인원수	보수총액	1인당평균보수액	비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

(*) 당기 중 사임한 이사, 감사의 인원 및 보수를 모두 포함하였습니다.

(3) 이사ㆍ감사의 보수지급 기준(3)-1. 이사의 보수는 기본급, 상여, 퇴직금으로 구성되어 있으며 주주총회에서 승인된 이사 보수한도 내에서 아래와 같이 결정한다.- 기본급은 직위에 따른 책임과 역할 및 기여도를 고려하여 대표이사가 결정한다.- 상여는 당해년도 경영성과에 따라 대표이사가 지급여부를 결정하며, 기본급에 성과보상률을 곱하여 계산한다.- 퇴직금은 매 근무년도 1년간의 총급여액의 10분의 1에 기준지급률을 곱하여 계산한다.- 사외이사의 보수는 매 근무년도의 책임과 역할을 고려하여 대표이사가 지급여부를 결정한다.(3)-2. 감사의 보수는 기본급으로 구성되어 있으며, 주주총회에서 승인된 감사 보수한도 내에서 매 근무년도의 책임과 역할을 고려하여 대표이사가 지급여부를 결정한다.(4) 기업인수목적회사의 경우 추진하고자 하는 합병이 성공하는 경우 임원이 받을 보수와 용역의 대가해당사항 없음 나. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

(1). 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원) --------

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

(2). 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

다. 보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

(1). 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원) --------

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

(2). 산정기준 및 방법

(단위 : )

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

라. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황

<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>

<표1>

(단위 : 백만원) ---------------

구 분	부여받은인원수	주식매수선택권의 공정가치 총액	비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원 또는 감사
업무집행지시자 등
계

(*) 주식매수선택권을 부여받은 등기임원의 사임으로, 보고기간 내 등기임원 및 업무집행지시자 등에게 부여된 주식매수선택권은 없습니다.

<표2>

2022년 12월 31일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

직원 등직원2017년 05월 29일신주교부보통주300,000--124,20018,000157,8002019.05.29 ~ 2028.05.286,600X-직원 등직원2021년 07월 23일신주교부차기주식교부차액보상보통주80,000-80,000-80,000-2023.07.23 ~ 2032.07.2210,900X-직원 등직원2022년 03월 29일신주교부보통주100,000-85,000-85,00015,0002024.03.29 ~ 2033.03.2810,148X-직원 등계열회사 직원2022년 03월 29일신주교부보통주20,000----20,0002024.03.29 ~ 2033.03.2810,148X-

부여받은자	관 계	부여일	부여방법	주식의종류	최초부여수량	당기변동수량		총변동수량		기말미행사수량	행사기간	행사가격	의무보유여부	의무보유기간
						행사	취소	행사	취소

(*) 공시서류작성기준일(2022년 12월 31일) 현재 종가 : 7,000원 입니다.

IX. 계열회사 등에 관한 사항

1. 계열회사 현황(요약)

2022년 12월 31일

(기준일 : ) (단위 : 사)

㈜더네이쳐홀딩스 외 계열회사235

기업집단의 명칭	계열회사의 수
	상장	비상장	계

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

2. 타법인출자 현황(요약)

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

-113,021--2,249772---------------113,021--2,249772

출자목적	출자회사수			총 출자금액
	상장	비상장	계	기초장부가액	증가(감소)		기말장부가액
					취득(처분)	평가손익
경영참여
일반투자
단순투자
계

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주 등에 대한 신용공여 등

가. 가지급금, 대여금(증권 대여 포함) 및 가수금 내역 내용 확인해당사항 없음 나. 담보제공 내역해당사항 없음 다. 채무보증 및 배서 내역해당사항 없음 라. 그 밖의 보증의 성격을 가지는 이행약속 등 거래상의 신용위험을 수반하는 직ㆍ간접적 거래 내역해당사항 없음

2. 대주주 등과의 자산양수도 등

가. 부동산 등의 거래 내역

거래상대방	회사와의 관계	거래종류	거래일자	거래대상물	거래목적	거래금액	손익발생	비고
㈜더네이쳐홀딩스	최대주주	부동산전전대	2022.09.05	성수매장1층(*)	매장효율화	보증금 225,000,000원월차임 15,000,000원관리비 1,500,000원	임대료수익94,126,027원	2022.09.05 이사회 승인
㈜더네이쳐홀딩스	최대주주	시설장치매각	2022.09.05	성수매장1층시설장치	매장효율화	장부가액265,950,000원	처분이익17,730,006원	2022.09.05 이사회 승인

(*) 당사가 전대계약을 맺은 서울특별시 성동구 성수동1가 656-967 1층에 대한 전전대 계약진행건 입니다.

나. 증권 등 매수 또는 매도 내역

해당사항 없음

3. 대주주 등과의 영업거래 등

당사는 보고서 작성기준일 현재 대주주와 행한 물품(자산) 또는 서비스 거래금액이 최근사업연도 매출액의 5/100이상에 해당하는 내역이 없습니다.

4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래

해당사항 없음

5. 기업인수목적회사의 추가기재사항

해당사항 없음

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

보고서 작성기준일 이후 2023년 03월 06일 실시된 이사회에서 제3자배정 유상증자(100억원 규모의 기명식 의결권부 상환전환우선주 발행)를 결정하였으며, 2023년 03월 17일 발행대금이 납입되어 총 상환전환우선주 1,343,364주(액면금액 500원, 발행가액 7,444원)가 발행되었습니다. 기타 세부내역은 동 날짜로 공시된 '주요사항보고서(유상증자결정)'을 참고 부탁드립니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송사건해당사항 없음

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 매, 백만원)

제 출 처	매 수	금 액	비 고
은 행	-	-	-
금융기관(은행제외)	-	-	-
법 인	-	-	-
기타(개인)	-	-	-

다. 채무보증 현황해당사항 없음 라. 채무인수약정 현황해당사항 없음 마. 그 밖의 우발채무 등

(1) 보고기간종료일 현재 회사는 전자결제 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 305백만원의 이행(지급)보증을 제공 받고 있습니다. 또한 당분기말 현재 회사는 수입 L/C Open과 관련하여 신한은행으로부터 USD 1,000,000의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 담보제공 내역보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	비고	채권최고액
			당분기말	전기말
토지/건물	한국산업은행	차입금 담보	10,000,000	10,000,000

한편, 상기 담보로 제공된 자산(건물)에 대해 회사가 가입한 화재보험은 전액 담보권자에게 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 회사는 차량구매와 관련하여현대캐피탈㈜에게 차량운반구를 담보로 제공하고 있습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

가. 제재현황해당사항 없음 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재해당사항 없음 다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항해당사항 없음

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항해당사항 없음 나. 중소기업확인서

배럴_중소기업확인서_1.jpg 배럴_중소기업확인서

다. 외국지주회사의 자회사 현황해당사항 없음

(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원)

구 분	A지주회사	B법인	C법인	D법인	...	연결조정	연결 후금액
매출액	-	-	-	-		-( )	-
내부 매출액	-( )	-( )	-( )	-( )	-( )	-	-
순 매출액	-	-	-	-	-	-	-
영업손익	-	-	-	-	-	-( )	-
계속사업손익	-	-	-	-	-	-( )	-
당기순손익	-	-	-	-	-	-( )	-
자산총액	-	-	-	-	-	-( )	-
현금및현금성자산	-	-	-	-	-	-( )	-
유동자산	-	-	-	-	-	-( )	-
단기금융상품	-	-	-	-	-	-( )	-
부채총액	-	-	-	-	-	-	-
자기자본	-	-	-	-	-	-	-
자본금	-	-	-	-	-	-	-
감사인	-	-	-	-	-	-	-
감사ㆍ검토 의견	-	-	-	-	-	-	-
비 고	-	-	-	-	-	-	-

라. 합병등의 사후정보해당사항 없음

마. 보호예수 현황해당사항 없음

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

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(단위 : 백만원) 百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사)2018.04.26LB503-05A011.NO.1 Building .Business Complex Tower. SHENYESHANGCHENG (south area) . 5001, Huanggang road, Lianhuayicun Community, Huafu Street, Futian District, Shenzhen City CHINA 518000워터스포츠, 애슬레저 의류 수입, 제조, 판매970의결권 과반수이상 소유(100%)해당사항없음

상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부

2. 계열회사 현황(상세)

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2022년 12월 31일

(기준일 : ) (단위 : 사)

2㈜더네이쳐홀딩스110111-2958259㈜배럴110111-42569243百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司-THE NATURE APAC Limited-THE NATURE SHANGHAI CO., LTD-

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장
	비상장

가. 계열회사간의 지분현황

계열회사 지분현황.jpg 계열회사 지분현황

나. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황

성명	계열회사 임원 겸직현황	직위	비고
박영준	㈜더네이쳐홀딩스	대표이사	-
	㈜배럴	대표이사	-
	百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司	동사장	-
	THE NATURE APAC Limited	대표이사	-
	THE NATURE SHANGHAI CO., LTD	대표이사	-

3. 타법인출자 현황(상세)

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2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %)

(기준일 : )

百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사비상장2018년 06월 26일중국시장개척1,116-100.003,021---2,249-100.00772970-2,295-100.003,021---2,249-100.00772970-2,295

법인명	상장여부	최초취득일자	출자목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도재무현황
					수량	지분율	장부가액	취득(처분)		평가손익	수량	지분율	장부가액	총자산	당기순손익
								수량	금액
합 계

(*1) 중국 내국법상 유한공사(有限公司)의 자본금은 주식수의 개념이 없으며, 주주는 취득한 실수자본(한국 상법상 납입자본)에 대한 지분을 보유하게 됩니다. 이에취득주식수는 기재하지 아니합니다.(*2) 최초 취득금액은 1,116백만원이며 보고서 작성기준일까지 누적 취득금액은 7,512백만원입니다.

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

해당사항 없음

2. 전문가와의 이해관계

해당사항 없음