주석
| 당기말 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 전기말 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 배럴 |
1. 회사의 개요주식회사 배럴(이하 '회사')은 2010년 1월 7일 각종 스포츠의류, 캐주얼의류 및 스포츠용품 등의 제조 및 유통업을 주요 사업으로 설립되었으며, 서울시 용산구 원효로에본사를 두고 있습니다.회사는 2018년 2월 1일자에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금은 3,944백만원이며 회사의 주요 주주는 ㈜더네이쳐홀딩스(지분율 : 40.77%)와 제이앤 제1호 사모투자합자회사(지분율 : 14.55%)로 구성되어 있습니다.
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지분법 평가를 하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1
회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는
2023년
1월
1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다
.
(1)
기업회계기준서 제
1001호 '재무제표 표시'
- '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보
(중요한 회계 정책 정보란
, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미
)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다
.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
.
(2)
기업회계기준서 제
1001호 '재무제표 표시'
- 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록
하였습니다
. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석
17 (2) 전환사채 및 주석
17(3) 상환전환우선주에 공시하였습니다
.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
.
(3)
기업회계기준서 제
1008호
'회계정책
, 회계추정의 변경 및 오류
' - '회계추정
'의 정의
회계추정을 정의하고
, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다
. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
.
(4)
기업회계기준서 제
1012호
'법인세
' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다
. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
.
2.2.2.
회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다
.
(1)
기업회계기준서 제
1001호
'재무제표 표시
' 개정
- 부채의 유동
/비유동 분류
, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며
, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다
. 또한
, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나
, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다
. 또한
, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며
, 보고기간 이후
12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후
12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다
. 동 개정사항은
2024년
1월
1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며
, 조기적용이 허용됩니다
. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다
.
(2)
기업회계기준서 제
1007호
'현금흐름표
', 기업회계기준서 제
1107호
'금융상품
: 공시
' 개정
- 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우
, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다
. 동 개정사항은
2024년
1월
1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며
, 조기적용이 허용됩니다
. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
.
(3)
기업회계기준서 제
1116호 '리스' 개정
- 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자
-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다
. 동 개정사항은
2024년
1월
1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며
, 조기적용이 허용됩니다
. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
.
(4)
기업회계기준서 제
1001호 '재무제표 표시' 개정
- '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우
, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우
, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다
. 동 개정사항은
2024년
1월
1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며
, 조기적용이 허용됩니다
. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 수익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입부채'로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.6 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.8 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
| 사용권자산 |
1년 ~ 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.
2.9 무형자산 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 산업재산권 |
5년 |
| 기타의 무형자산 |
5년 |
2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 매입채무와 기타부채
매입채무와 기타부채는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무들은 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타부채는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채와 상환전환우선주입니다. 전환사채 및 상환전환우선주의 전환권이 자본요소를 만족하지 못할경우 전환권과 조기상환권은 하나의 복합파생상품으로 보아 함께분리하여 최초 인식합니다. 또한 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.15 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
2.16 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.18 종업원급여
(1) 급여종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 확정기여제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.
2.19 수익인식
회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
① 계약 및 수행의무의 식별회사는 고객에게 각종 스포츠의류 및 화장품 등의 위탁, 도소매, 수출입 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 위탁판매는 통제권이 유통업체에게 이전되지 아니하고 회사가 재고에 대한 통제권을 보유하고 있으므로, 해당 재고가 최종 소비자에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 일부 포인트부여 매출의 경우, 포인트 제공은 계약의 일부로 상품의 구매계약을 체결하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 별개의 수행의무로 식별합니다. 따라서, 고객에게 상품 판매 시 회사는 상품의 인도 및 포인트 부여, 두 가지의 수행의무가 있으며, 수행의무에 대하여 거래대가를 배분합니다. 유통업자가 회사로부터 직접 상품을 매입한 후 마진을 붙여 소비자에게 판매하는 사입매출(wholesale)은 일반적으로 상품을 유통업자에게 인도하였을 때 수익을 인식합니다.
② 변동대가
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
③ 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
2.20 리스회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - |
최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.
(1) 변동리스료
일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 15% ~ 47%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
이러한 변동리스료 계약으로 인해 회사의 모든 매장에서 매출이 10% 상승한다면 총 리스료 지급은 약 1,076백만원 증가합니다.
(2) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
(3) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.21 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.22 영업부문 정보회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.2.23 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2024년 2월 21일자로 이사회에서 사실상 확정되었으며, 정기주주총회에서 최종 승인됩니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 이연법인세 측정 시 미래 예상 과세소득에 적용되는 예상평균세율을 추정하고 있으며, 이연법인세의 실현가능성 판단 시에는 예상되는 차감할 일시적차이, 예상과세소득, 이월세액공제의 사용가능성 등을 추정하고 있습니다.
(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(3) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1. 시장위험(1) 외환위험회사는 주로 국내에서 의류 도소매업을 영위하고 있으므로 영업상으로 외환위험은 제한적이나, 일부 고객에 대한 매출채권 및 매입채무 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 통화 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
279,260 |
- |
342,095 |
- |
| JPY |
- |
19,321 |
- |
20,179 |
| 합계 |
279,260 |
19,321 |
342,095 |
20,179 |
보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기와 전기 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
13,963 |
(13,963) |
17,105 |
(17,105) |
| JPY |
(966) |
966 |
(1,009) |
1,009 |
| 합계 |
12,997 |
(12,997) |
16,096 |
(16,096) |
(2) 이자율 변동 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 및 금융부채에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻합니다. 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 할인되지 않은 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성장기차입금 |
1,000,000 |
2,000,000 |
| 장기차입금 |
- |
1,000,000 |
| 합계 |
1,000,000 |
3,000,000 |
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 유동성장기차입금 |
(10,000) |
10,000 |
(20,000) |
20,000 |
| 장기차입금 |
- |
- |
(10,000) |
10,000 |
| 합계 |
(10,000) |
10,000 |
(30,000) |
30,000 |
4.2. 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다.
(1) 위험관리
회사는 신용위험의 관리를 위하여 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 일정수준 이상인 금융기관과 거래합니다.
고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 내부적으로 수립한 한도를 적용합니다.경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
회사의 신용위험은 개별 고객 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
1) 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. <당기말>
| 구분 |
정상 |
3개월이하 |
3개월초과6개월이하 |
6개월초과9개월이하 |
9개월초과1년이하 |
1년초과 |
계 |
| 정상 |
연체 |
연체 |
연체 |
연체 |
| 기대신용손실률 |
|
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
100.00% |
|
| 매출채권 |
2,950,437 |
- |
- |
- |
- |
3,141 |
2,953,578 |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
3,141 |
3,141 |
<전기말>
| 구분 |
정상 |
3개월이하 |
3개월초과 6개월이하 |
6개월초과 1년이하 |
9개월초과1년이하 |
1년초과 |
계 |
| 정상 |
연체 |
연체 |
연체 |
연체 |
| 기대신용손실률 |
|
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
100.00% |
|
| 매출채권 |
1,614,197 |
- |
- |
- |
- |
40,101 |
1,654,298 |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
40,101 |
40,101 |
2) 기타금융자산현금성자산, 단기예금 및 보증금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 금융기관에 현금성자산 및 단기예금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.4.3. 유동성위험 회사는 안정적 자금 운용을 위해 적정 수준의 차입금을 사용하고 있으며 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 1년미만 |
2년 이하 |
5년 이하 |
5년 초과 |
| 매입채무 |
4,640,090 |
4,640,090 |
4,640,090 |
- |
- |
- |
| 기타금융부채 |
2,300,228 |
2,300,228 |
1,761,228 |
- |
539,000 |
- |
| 차입금(*1) |
1,000,000 |
1,014,899 |
1,014,899 |
- |
- |
- |
| 전환사채(*2),(*3) |
8,292,011 |
11,040,800 |
- |
11,040,800 |
- |
- |
| 상환전환우선주(*2) |
8,842,295 |
11,025,002 |
- |
11,025,002 |
- |
- |
| 리스부채(*1) |
1,706,337 |
1,939,174 |
714,387 |
598,449 |
626,338 |
- |
| 합계 |
26,780,961 |
31,960,193 |
8,130,604 |
22,664,251 |
1,165,338 |
- |
| (*1) 계약상 현금흐름에는 계약 만기 동안의 원리금 현금흐름 총액이 포함되어 있습니다.(*2) 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다.(*3) 회사는 사채권자인 ㈜더네이쳐홀딩스와 2023년 3월 6일에 상환전환우선주 발행과 관련하여 별도합의를 체결하였으며, 상환전환우선주 관련 일체의 채무가 모두 소멸하는 시점까지 조기상환청구권 및 조기상환권을 행사하지 않는 조건을 포함하였습니다. 이에 따라 변경된 조건으로 현금흐름을 변경하였습니다. |
<전기말>
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 1년미만 |
2년 이하 |
5년 이하 |
5년 초과 |
| 매입채무 |
832,741 |
832,741 |
832,741 |
- |
- |
- |
| 기타금융부채 |
1,868,835 |
1,868,835 |
1,463,835 |
- |
405,000 |
- |
| 차입금(*1) |
3,000,000 |
3,090,658 |
2,077,743 |
1,012,915 |
- |
- |
| 전환사채(*2) |
9,027,795 |
10,501,000 |
10,501,000 |
- |
- |
- |
| 리스부채(*1) |
1,708,278 |
2,014,396 |
664,918 |
465,642 |
883,836 |
- |
| 합계 |
16,437,649 |
18,307,630 |
15,540,237 |
1,478,557 |
1,288,836 |
- |
| (*1) 계약상 현금흐름에는 계약 만기 동안의 원리금 현금흐름 총액이 포함되어 있습니다.(*2) 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다. |
4.4. 자본위험관리
자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총부채 |
27,734,335 |
17,000,214 |
| 조정: 현금및현금성자산 |
(11,816,277) |
(5,572,250) |
| 조정부채 |
15,918,058 |
11,427,964 |
| 자본총계 |
39,654,507 |
30,474,568 |
| 부채비율 |
40.14% |
37.50% |
5. 공정가치
(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
11,816,277 |
(*) |
5,572,250 |
(*) |
| 매출채권 |
2,950,437 |
(*) |
1,614,197 |
(*) |
| 기타유동금융자산 |
20,840,633 |
(*) |
5,902,898 |
(*) |
| 기타비유동금융자산 |
1,267,247 |
(*) |
1,448,194 |
(*) |
| 공정가치로 인식된 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
5,388,090 |
5,388,090 |
| <금융부채> |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 |
| 매입채무 |
4,640,090 |
(*) |
832,741 |
(*) |
| 기타유동금융부채 |
1,761,228 |
(*) |
1,463,835 |
(*) |
| 기타비유동금융부채 |
539,000 |
(*) |
405,000 |
(*) |
| 유동성장기차입금 |
1,000,000 |
(*) |
2,000,000 |
(*) |
| 장기차입금 |
- |
(*) |
1,000,000 |
(*) |
| 유동성전환사채 |
- |
(*) |
9,027,795 |
(*) |
| 전환사채 |
8,292,011 |
(*) |
- |
(*) |
| 상환전환우선주 |
8,842,295 |
(*) |
- |
(*) |
| 기타부채 |
| 리스부채(유동) |
612,866 |
(*) |
540,383 |
(*) |
| 리스부채(비유동) |
1,093,471 |
(*) |
1,167,896 |
(*) |
| (*) 회사가 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. |
(2) 공정가치의 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| 수준 3 |
공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치 |
(3) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 회사의 금융상품에 대한 수준별 공정가치의 추정치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
계 |
| <당기말> |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
- |
- |
| <전기말> |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
5,019,419 |
368,671 |
5,388,090 |
(4) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 외부평가기관으로부터 평가를 받고 있습니다. 동 평가는 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며, 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 협의하고 있습니다. 공정가치 측정시 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.<당기말>수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부가액은 없습니다.
<전기말>
|
구분
|
공정가치
|
수준
|
가치평가기법
|
투입변수
|
수준3 투입변수 범위 (가중평균)
|
|
당기손익-공정가치측정금융자산
|
|
파생상품
|
368,671 |
3
|
옵션모델(이항모형)
|
연환산 신용변동성
|
50.87% |
(5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
(6) 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 한편, 당기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.
6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 상세내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 단기매매증권 |
- |
5,019,419 |
| 파생상품자산 |
- |
368,671 |
| 소계 |
- |
5,388,090 |
| 상각후원가 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
11,816,277 |
5,572,250 |
| 매출채권 |
2,950,437 |
1,614,197 |
| 기타유동금융자산 |
20,840,633 |
5,902,898 |
| 기타비유동금융자산 |
1,267,247 |
1,448,195 |
| 소계 |
36,874,594 |
14,537,540 |
| 합계 |
36,874,594 |
19,925,630 |
(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융부채 |
| 매입채무 |
4,640,090 |
832,741 |
| 기타유동금융부채 |
1,761,228 |
1,463,835 |
| 기타비유동금융부채 |
539,000 |
405,000 |
| 유동성장기차입금 |
1,000,000 |
2,000,000 |
| 장기차입금 |
- |
1,000,000 |
| 유동성전환사채 |
- |
9,027,795 |
| 전환사채 |
8,292,011 |
- |
| 상환전환우선주 |
8,842,295 |
- |
| 소계 |
25,074,624 |
14,729,371 |
| 기타부채 |
| 리스부채(유동) |
612,866 |
540,383 |
| 리스부채(비유동) |
1,093,471 |
1,167,896 |
| 소계 |
1,706,337 |
1,708,279 |
| 합계 |
26,780,961 |
16,437,650 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
기타부채 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
860,579 |
- |
- |
- |
| 외화환산이익 |
9,667 |
- |
858 |
- |
| 외환차익 |
17,933 |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
206,364 |
- |
- |
| 금융부채조정이익 |
- |
- |
2,205,866 |
- |
| 대손충당금환입 |
36,960 |
- |
- |
- |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
- |
- |
(2,737,295) |
(170,689) |
| 외환환산손실 |
(7,473) |
- |
- |
- |
| 외환차손 |
(5,493) |
- |
(132) |
- |
| 파생상품평가손실 |
- |
(368,671) |
- |
- |
| 합계 |
912,173 |
(162,307) |
(530,703) |
(170,689) |
<전기>
| 구분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
기타부채 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
228,506 |
- |
- |
- |
| 외화환산이익 |
- |
- |
450 |
- |
| 외환차익 |
170,633 |
- |
1,030 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
19,419 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
40,428 |
- |
- |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
- |
- |
(1,442,749) |
(138,029) |
| 외화환산손실 |
(3,435) |
- |
- |
- |
| 외환차손 |
(1,117) |
- |
(751) |
- |
| 파생상품평가손실 |
- |
(272,382) |
- |
- |
| 대손상각비 |
(36,960) |
- |
- |
- |
| 합계 |
357,627 |
(212,535) |
(1,442,020) |
(138,029) |
7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 은행예금 |
11,816,277 |
5,572,250 |
8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기매매증권 |
- |
5,019,419 |
| 파생상품자산(*) |
- |
368,671 |
| 합계 |
- |
5,388,090 |
| (*) 회사가 발행한 전환사채상의 조기상환권(Call Option)에 대하여 공정가치로 측정된 금액입니다. |
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
5,388,090 |
641,054 |
| 취득 |
19,000,000 |
5,000,000 |
| 처분 |
(24,019,419) |
- |
| 평가손익 |
(368,671) |
(252,964) |
| 기말 |
- |
5,388,090 |
9. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
2,953,578 |
1,654,298 |
| 차감: 손실충당금 |
(3,141) |
(40,101) |
| 매출채권(순액) |
2,950,437 |
1,614,197 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
40,101 |
3,141 |
| 손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) |
(36,960) |
36,960 |
| 기말 |
3,141 |
40,101 |
(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령별 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 3개월 이내 |
2,950,437 |
1,614,197 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
- |
- |
| 6개월 초과 1년 이하 |
- |
- |
| 1년 초과 |
3,141 |
40,101 |
| 소계 |
2,953,578 |
1,654,298 |
| (차감: 손실충당금) |
(3,141) |
(40,101) |
| 차감계 |
2,950,437 |
1,614,197 |
10. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총액 |
손실충당금 |
장부금액 |
총액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 기타유동금융자산 |
| 미수금 |
67,297 |
- |
67,297 |
110,084 |
- |
110,084 |
| 미수수익 |
369,527 |
- |
369,527 |
5,165 |
- |
5,164 |
| 단기금융상품 |
20,000,000 |
- |
20,000,000 |
5,000,000 |
- |
5,000,000 |
| 금융리스채권 |
256,209 |
- |
256,209 |
231,049 |
- |
231,049 |
| 보증금 |
147,600 |
- |
147,600 |
556,600 |
- |
556,600 |
| 합계 |
20,840,633 |
- |
20,840,633 |
5,902,898 |
- |
5,902,898 |
| 기타비유동금융자산 |
| 장기금융상품 |
424 |
- |
424 |
217 |
- |
217 |
| 금융리스채권 |
617,946 |
- |
617,946 |
874,154 |
- |
874,154 |
| 보증금 |
648,877 |
- |
648,877 |
573,823 |
- |
573,823 |
| 합계 |
1,267,247 |
- |
1,267,247 |
1,448,194 |
- |
1,448,194 |
기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.
11. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 |
| 선급금 |
103,664 |
122,967 |
| 선급비용 |
346,439 |
213,186 |
| 부가세대급금 |
43,899 |
- |
| 반환제품회수권 |
20,742 |
21,904 |
| 합계 |
514,744 |
358,057 |
12. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제품 |
15,154,079 |
11,944,718 |
| 평가충당금 |
(1,062,589) |
(2,043,424) |
| 원재료 |
335,741 |
445,526 |
| 평가충당금 |
(191,779) |
(139,488) |
| 합계 |
14,235,452 |
10,207,332 |
13. 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
설립국가 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| 百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司 (백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) |
중국 |
100 |
599,164 |
100 |
772,202 |
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
772,202 |
3,021,410 |
| 지분법손익 |
(173,301) |
(2,291,904) |
| 기타포괄손익 |
263 |
42,696 |
| 기말 |
599,164 |
772,202 |
(3) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.<당기말>
| 구분 |
자산 |
부채 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 百愛樂（SHENZHEN）體育用品有限公司 |
855,600 |
224,258 |
256,206 |
(156,247) |
(155,984) |
<전기말>
| 구분 |
자산 |
부채 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 百愛樂（SHENZHEN）體育用品有限公司 |
970,495 |
183,169 |
1,437,698 |
(2,294,925) |
(2,252,229) |
14. 유형자산 및 리스(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
3,900,419 |
- |
- |
3,900,419 |
3,900,419 |
- |
- |
3,900,419 |
| 건물 |
9,509,727 |
(1,066,080) |
- |
8,443,647 |
9,509,727 |
(828,337) |
- |
8,681,390 |
| 기계장치 |
737,444 |
(623,748) |
- |
113,696 |
736,914 |
(493,905) |
- |
243,009 |
| 차량운반구 |
41,211 |
(41,211) |
- |
- |
41,211 |
(36,646) |
- |
4,565 |
| 비품 |
826,205 |
(508,014) |
(58,500) |
259,691 |
1,322,208 |
(936,533) |
(71,114) |
314,561 |
| 시설장치 |
3,306,741 |
(1,483,950) |
(358,982) |
1,463,809 |
2,669,016 |
(1,395,686) |
(467,499) |
805,831 |
| 사용권자산 |
1,371,851 |
(403,345) |
(391,254) |
577,252 |
1,180,225 |
(399,135) |
(667,285) |
113,805 |
| 합계 |
19,693,598 |
(4,126,348) |
(808,736) |
14,758,513 |
19,359,720 |
(4,090,242) |
(1,205,898) |
14,063,580 |
보고기간 종료일 현재 회사는 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 20).
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>
| 구분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
3,900,419 |
8,681,390 |
243,009 |
4,565 |
314,561 |
805,831 |
113,805 |
14,063,580 |
| 취득 |
- |
- |
17,380 |
- |
99,671 |
1,204,400 |
777,704 |
2,099,156 |
| 처분/폐기 |
- |
- |
- |
- |
(28,408) |
(122,145) |
(44,006) |
(194,559) |
| 감가상각비 |
- |
(237,743) |
(146,693) |
(4,565) |
(126,133) |
(424,277) |
(270,253) |
(1,209,664) |
| 기말 순장부금액 |
3,900,419 |
8,443,647 |
113,696 |
- |
259,691 |
1,463,809 |
577,251 |
14,758,513 |
<전기>
| 구분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
3,900,419 |
8,919,133 |
390,066 |
12,807 |
391,545 |
953,105 |
534,885 |
15,101,960 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
261,209 |
1,140,820 |
1,830,653 |
3,232,682 |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,187,952) |
(1,187,952) |
| 처분/폐기 |
- |
- |
(1,066) |
- |
(48,475) |
(338,598) |
- |
(388,139) |
| 감가상각비 |
- |
(237,743) |
(145,991) |
(8,242) |
(218,604) |
(481,997) |
(396,496) |
(1,489,073) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
(71,114) |
(467,499) |
(667,285) |
(1,205,898) |
| 기말 순장부금액 |
3,900,419 |
8,681,390 |
243,009 |
4,565 |
314,561 |
805,831 |
113,805 |
14,063,580 |
감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 회사의 보험가입현황은 다음과 같습니다.
|
보험가입대상
|
부보금액
|
보험사
|
보험내용 상세 |
|
건물및부속설비 등
|
11,000,000 |
DB손해보험
|
재산종합보험 |
|
재고자산
|
9,000,000 |
|
기타
|
1,543,737 |
|
임차시설물
|
9,392,000 |
KB손해보험
|
화재보험 |
| 기타 |
100,000 |
메리츠화재보험 |
개인정보보호 |
회사의 건물 등에 대하여 가입하고 있는 화재보험은 전액 질권이 설정되어 있습니다(주석 20). 한편, 회사는 회사소유 차량 등에 대하여 자동차종합보험 등을 가입하고 있습니다.
(4) 리스1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말 |
|
사용권자산
|
|
부동산
|
546,267 |
51,658 |
| 자동차 |
30,985 |
62,147 |
| 합계 |
577,252 |
113,805 |
2) 회사는 제공받은 사용권자산 중 일부를 전대리스로 제공하고 있습니다. 상위 리스로부터 제공받는 사용권자산의 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스이므로 금융리스로 분류하였으며, 보고기간 종료일 현재 리스채권으로 인식된 금액은 874백만원입니다.
3) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 부동산 |
239,091 |
359,776 |
| 자동차 |
31,162 |
36,720 |
| 사용권자산의 손상차손 |
- |
667,285 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
170,689 |
138,030 |
| 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) |
95,280 |
96,190 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) |
9,291 |
15,787 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) |
10,761,256 |
6,165,057 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 |
104,951 |
60,803 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 11,592백만원(전기 : 6,872백만원)입니다. 리스의 총 현금유출 금액은 리스부채 및 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기리스료, 소액자산 리스료, 변동리스료 등이 포함되어 있습니다.4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기 |
| 기초 |
1,708,279 |
539,201 |
| 증가 |
777,704 |
1,626,607 |
| 이자비용 |
170,689 |
138,030 |
| 상환 |
(726,304) |
(595,559) |
| 처분 |
(224,031) |
- |
| 기말 |
1,706,337 |
1,708,279 |
15. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
321,234 |
(162,131) |
159,103 |
235,813 |
(124,745) |
111,068 |
| 소프트웨어 |
771,669 |
(603,645) |
168,024 |
700,669 |
(474,754) |
225,915 |
| 합계 |
1,092,903 |
(765,776) |
327,127 |
936,482 |
(599,499) |
336,983 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
111,068 |
225,915 |
336,983 |
| 취득 |
85,421 |
71,000 |
156,421 |
| 상각비 |
(37,386) |
(128,891) |
(166,277) |
| 대체 |
- |
- |
- |
| 기말 순장부금액 |
159,103 |
168,024 |
327,127 |
<전기>
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
35,507 |
352,686 |
388,193 |
| 취득 |
103,504 |
- |
103,504 |
| 상각비 |
(27,944) |
(126,771) |
(154,715) |
| 대체 |
- |
- |
- |
| 기말 순장부금액 |
111,068 |
225,915 |
336,983 |
무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.16. 매입채무 및 기타금융부채보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 매입채무 |
4,640,090 |
832,741 |
| 기타유동금융부채 |
| 미지급금 |
1,154,227 |
1,006,944 |
| 미지급비용 |
142,367 |
139,392 |
| 임대보증금 |
- |
47,500 |
| 기타보증금 |
464,634 |
270,000 |
| 소계 |
1,761,228 |
1,463,835 |
| 합계 |
6,401,318 |
2,296,576 |
| 비유동 |
| 기타금융부채 |
| 임대보증금 |
539,000 |
405,000 |
| 합계 |
539,000 |
405,000 |
17. 차입부채(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
구분 |
이자율(2023.12.31) |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
상환방법 |
| 한국산업은행 |
시설자금 |
3.98% |
2024.06.28 |
1,000,000 |
3,000,000 |
1년거치 4년 균등 분할상환 |
| 차감 : 유동성항목 |
(1,000,000) |
(2,000,000) |
|
| 장기차입금 |
- |
1,000,000 |
|
상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14, 20 참조).(2) 전환사채1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채 |
2021.06.07 |
2026.06.07 |
0.00% |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 상환할증금 |
801,000 |
1,040,808 |
| 전환권조정 |
(2,508,989) |
(2,013,013) |
| 차감 : 유동성항목 |
- |
(9,027,795) |
| 차감계 |
8,292,011 |
- |
2) 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
| 발행대상자 |
메리츠 현대투자파트너스 신기술사업투자조합 |
| 액면금액 |
10,000,000천원 |
| 발행가액 |
10,000,000천원 |
| 표면이자율 |
액면이자 연 0.00% |
| 보장수익률 |
사채 만기직전일까지 연복리 2.00% |
| 상환방법 |
만기까지 보유하고 있는 사채 전자등록금액의 110.408%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 |
기명식 보통주 1,145,213주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 |
사채 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전일 까지 |
| 전환가격/최저 조정가액 |
8,732원/8,732원 |
| 전환가액 조정에 관한 사항 |
[전환가액의 조정(Adjustment)](1) 사채의 사채권자가 전환청구를 하기 전에 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액× [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수B : 신발행주식수C : 1주당 발행가격D : 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행인의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행가가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 한다.위 산식 중 "시가"는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는이론권락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 전환되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 직후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치 또는 그 이상의 가치를 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. 이 때 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경의 기준일로 한다.(3) 위 (1) 또는 (2)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 미만일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 본건사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 본건 사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(4) 본 목에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.[시가 하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing)]사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날(단, 사채 만기일을 제외함)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 '1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액'과 '최근일 가중산술평균주가' 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 하고, 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 단, 본목에 의하여 조정된 전환가액은 본건 사채 발행 당시 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 하고, 조정 후 전환가액이 액면가 미만일 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다. |
| 배당기산일 |
배당기준일 전에 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 조기상환청구권(Put Option)(*1) |
사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2023년 12월 07일부터 2026년 03월 07일 까지 매 3개월이 되는 날에 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환청구권 행사 횟수는 최대 2회로 제한한다. 풋옵션의 행사가격은 풋옵션 행사사채의 (i)전자등록액 및 (ii) 발행일로부터 조기상환지급일까지 조기상환율(연복리 2.0%)로 계산한 금액(조기상환 직전까지 지급한 이자가 있는 경우 기지급 이자를 차감)의 합계액으로 한다. |
| 조기상환권(Call Option)(*1) |
사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 06월 07일로부터 2023년 12월 07일까지(단, 별도의 서면 합으로써 콜옵션 행사기간을 2024년 06월 07일까지로 연장할 수 있음) 매 3개월이 되는 날에 사채권자에게 최대 2,836,000,000원(발행금액의 28.36%)의 전부 또는 일부에 대하여 (i) 발행인에게 상환하거나, (ii) 발행인이 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있다. 단, 콜옵션 행사 횟수는 최대 2회로 제한한다. 콜옵션의 행사가격은 콜옵션 행사사채의 (i)전자등록액 및 (ii) 이에 대하여 본건 사채의 발행일부터 콜옵션 행사사채의 매매대금 지급기일까지 연 복리 2.0%의 이율을 적용하여 일할 계산한 이자의 합계액으로 한다. |
| (*1) 회사는 사채권자인 ㈜더네이쳐홀딩스와 2023년 3월 6일에 상환전환우선주 발행과 관련하여 별도합의를 체결하였으며, 상환전환우선주 관련 일체의 채무가 모두 소멸하는 시점까지 조기상환청구권 및 조기상환권을 행사하지 않는 조건을 포함하였습니다. 변경된 조건에 따른 현금흐름의 현재가치와 최초 전환사채의 나머지 현금흐름의 현재가치가 10% 이상임에 따라, 기존 전환사채 장부가액을 제거하고 새로운 공정가치로 인식하였으며 차액을 금융부채조정이익으로 계상하였습니다.(*2) 2022년 7월 15일자에 ㈜더네이쳐홀딩스는 회사의 최대주주인 젠앤벤처스㈜와 주요 주주인 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 각각 보유지분 전부를 인수하였습니다. 이에 따라 ㈜더네이쳐홀딩스는 회사의 지분 3,763,639주를 소유하게 되어 동일자로 회사의 지배주주가 되었습니다. 또한, 2022년 7월 29일자에 ㈜더네이쳐홀딩스는 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 회사가 발행한 전환사채 전부를 인수하였습니다. |
3) 보고기간 종료일 현재 전환권이 행사될 경우 발행될 주식 수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행가능주식수 |
발행주식수 |
미발행주식수 |
행사가격 |
행사가능기간 |
| 제1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채 |
1,145,213 |
- |
1,145,213 |
8,732 |
2022.06.07 ~ 2026.05.07 |
4) 사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 가치에 해당하며 회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.5)
전환사채 발행으로 수령한 순 수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품(풋옵션)으로 구성되어 있으며, 내재파생상품(풋옵션)의 분리가 불가능함에 따라 분리하지않고 주계약인 부채요소에 따라 상각후원가 회계처리하였습니다. 동 금융부채에서 발생한 이자비용은 1,160백만원 입니다. 한편 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소의 정의를 충족하여 자본(전환권대가)으로 분류되었습니다. 조정된 전환가액은 사채 발행 당시 최초 전환가액의 70%에 도달함에 따라, 향후 추가적인 조정은 발생하지 아니합니다.
(3) 상환전환우선주1) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 상환전환우선주 |
2023.03.18 |
2027.03.18 |
10,000,002 |
- |
| 상환할증금 |
1,025,000 |
- |
| 전환권조정 |
(2,182,707) |
- |
| 차감 : 유동성항목 |
- |
- |
| 차감계 |
8,842,295 |
- |
2) 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
| 주식의 종류 |
상환전환우선주 |
| 발행한 주식의 총수 |
1,343,364주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
| 1주당 발행가액 |
7,444원 |
| 의결권 |
우선주식 1주당 1개의 의결권 부여 |
| 우선적권리 |
누적적(우선주식을 보유하는 동안 연 1.5% 우선적 배당), 참가적 우선주(의결권 있음) |
| 전환으로 인하여 발행할 주식 |
기명식 보통주 |
| 보통주로의 전환 |
전환청구기간 : 2024.3.19 ~ 2027.3.17 |
| 전환가격 |
7,444원 |
| 전환가격 조정에 관한 사항 |
[전환가액의 조정(Adjustment)] 다음과 같은 사유가 발생하는 경우에는 전환가액을 조정한다(단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다). 전환가액의 조정 결과 1원 미만의 숫자가 발생하는 경우 1원 미만의 금액은 절상한다. (1) 발행회사가 (i) 무상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우 또는 (ii) 본건우선주식의 전환가액을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 유상증자를 하거나 전환사채 또는 신주인수권부사채등 주식 관련 사채를 발행하는 경우 다음에 따라 전환가액을 조정한다. 위 (i)의 경우 아래 C는 0원으로 본다.본목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × { A + (B × C / D) } / (A + B)A: 전환예정주식수 B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 조정전 전환가액(2) 분할, 합병, 포괄적 주식교환, 주식 병합, 자본의 감소, 기타 이와 유사한 사유가 발생하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 본건 우선주식이 전부 보통주식으로 전환되었더라면 본건 우선주식의 주주가 취득할 수 있었던 보통주식 수를 기준으로 그와 동등한 주식을 취득할 수 있도록 전환가액및 전환비율이 조정된다.(3) 위 (1), (2)와 별도로 본건 우선주식 발행 후 3개월이 경과한 날 및 그로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 과거 1개월간의 가중산술평균주가, 1주일간의 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격((1), (2)에 따라 조정된 전환가격 포함)보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 미달하는경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다. |
| 상환청구시 상환가액 |
발행가액에 발행일로부터 상환일까지의 기간에 대하여 연 복리 5%를 가산한 금액으로 하되, 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감한 금액으로 한다. |
| 주주의 상환권 |
우선주식의 발행 후 2년이 되는 날 및 그로부터 우선주식의 존속기간 만료일까지 매 3개월이 되는 날마다 우선주식의 주주가 보유한 본건 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리는 가진다. 다만 배당가능이익의 부존재 등사유를 불문하고 상환기간이 만료되었음에도 불구하고 상환이 이루어지지 않은 경우에는 상환이 모두 완료될 때까지 상환기간이 연장되는 것으로 한다. |
3) 한편, 2023년 9월 18일 전환가액의 조정이 발생하였으며, 이에 따라 보고기간 종료일 현재 조정후 전환가능 주식 수는 1,518,603주 입니다.
4) 상환전환우선주 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 가치에 해당하며 회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률 '제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
5)
상환전환우선주 발행으로 수령한 순 수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품(풋옵션)으로 구성되어 있으며, 내재파생상품(풋옵션)의 분리가 불가능함에 따라 분리하지 않고 주계약인 부채요소에 따라 상각후원가 회계처리하였습니다. 동 금융부채에서 발생한 이자비용은 1,184백만원 입니다. 한편 상환전환우선주에 내재된 보통주전환권은 자본요소의 정의를 충족하여 자본(전환권대가)으로 분류되었습니다.
6) 회사는 현재 및 장래에 인수인에게 부담하는 일체의 채무 또는 책임에 대하여, ㈜더네이쳐로부터 연대보증을 제공받았습니다(주석 20, 31).
18. 계약부채
(1) 보고기간 종료일 현재 계약부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미이행계약금 |
837 |
- |
| 고객충성제도 |
11,560 |
33,068 |
| 환불의무 |
64,350 |
61,755 |
| 합계 |
76,747 |
94,822 |
(2) 보고기간 종료일 현재 수익인식시기가 도래하지 않아 부채로 계상한 미이행계약금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
- |
| 증가 |
837 |
- |
| 기말 |
837 |
- |
(3) 보고기간 종료일 현재 회사가 운영하고 있는 고객충성제도 관련 이연수익의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
33,068 |
7,016 |
| 전입액 |
11,560 |
33,068 |
| 사용액(소멸액 포함) |
(33,068) |
(7,016) |
| 기말 |
11,560 |
33,068 |
(4) 당기 및 전기 중 환불부채 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
61,755 |
7,942 |
| 전입액 |
64,350 |
61,755 |
| 감소 |
(61,755) |
(7,942) |
| 기말 |
64,350 |
61,755 |
19. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동부채 |
| 예수금 |
135,447 |
207,004 |
| 연차충당부채 |
104,842 |
61,363 |
| 퇴직금미지급금 |
360,536 |
145,115 |
| 복구충당부채 |
54,261 |
54,261 |
| 합계 |
655,086 |
467,743 |
20. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 회사는 전자결제 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 335백만원의 이행(지급)보증을 제공 받고 있습니다. (2) 담보제공 내역보고기간 종료일 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 아래와 같습니다.
| 담보제공자산 |
담보권자 |
비고 |
채권최고액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 토지/건물 |
한국산업은행 |
차입금 담보 |
10,000,000 |
10,000,000 |
한편, 상기 담보로 제공된 자산(건물)에 대해 회사가 가입한 화재보험은 전액 담보권자에게 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 회사는 차량구매와 관련하여 현대캐피탈㈜에게 차량운반구를 담보로 제공하고 있습니다.(3) 당기 중 발행한 상환전환우선주와 관련하여, 인수인에게 부담하는 일체의 채무 등에 대하여, ㈜더네이쳐로부터 연대보증을 제공받았습니다. 21. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
142,481 |
(74,717) |
| 일시적차이의 증감 |
1,728,026 |
(651,600) |
| 법인세비용 |
1,870,507 |
(726,317) |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
8,696,521 |
(6,634,612) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
1,817,573 |
(1,459,615) |
| 법인세 효과 |
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
488,666 |
102 |
| 세액공제 |
(163,751) |
(1,439) |
| 일시적차이 미인식 효과 |
(185,409) |
420,687 |
| 경정청구효과 |
(272,839) |
- |
| 전환권조정효과 |
247,529 |
- |
| 이월결손금 소멸 |
- |
171,221 |
| 이월결손금 한도적용 |
- |
233,236 |
| 기타 |
(61,263) |
(90,511) |
| 당기 조정항목 |
52,933 |
733,296 |
| 법인세비용 |
1,870,507 |
(726,317) |
| 유효세율(*) |
21.51% |
- |
| (*) 전기는 법인세차감전순손실로 유효세율을 산출하지 않았습니다. |
(3) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
481,680 |
2,071,533 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
509,058 |
498,097 |
| 소계 |
990,738 |
2,569,630 |
| 이연법인세부채 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(608,145) |
(430,530) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(303,344) |
(331,825) |
| 소계 |
(911,489) |
(762,355) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
79,249 |
1,807,275 |
(4) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
기초 |
손익 |
기말 |
| 이연법인세자산 |
| 퇴직금미지급금 |
11,657 |
63,695 |
75,352 |
| 연차충당부채 |
12,825 |
9,087 |
21,912 |
| 이연수익 |
6,912 |
(4,495) |
2,417 |
| 수익인식기간차이 |
304,465 |
(304,465) |
- |
| 환불부채 |
12,907 |
542 |
13,449 |
| 외화환산손실 |
718 |
844 |
1,562 |
| 주식기준보상 |
59,364 |
(23,776) |
35,588 |
| 재고자산평가손실 |
456,229 |
(194,065) |
262,164 |
| 리스부채 |
357,030 |
(406) |
356,624 |
| 임차보증금 |
36,584 |
(7,765) |
28,819 |
| 복구충당부채 |
11,340 |
- |
11,340 |
| 사채상환할증금 |
217,529 |
(50,120) |
167,409 |
| 세무상결손금 |
886,297 |
(886,297) |
- |
| 이월세액공제 |
162,312 |
(162,312) |
- |
| 기타 |
33,461 |
(19,359) |
14,102 |
| 소계 |
2,569,631 |
(1,578,893) |
990,738 |
| 이연법인세부채 |
| 미수수익 |
(1,079) |
(76,152) |
(77,231) |
| 외화환산이익 |
(95) |
(2,105) |
(2,200) |
| 반품회수권 |
(4,578) |
243 |
(4,335) |
| 사용권자산 |
(23,786) |
(96,860) |
(120,646) |
| 리스채권 |
(230,988) |
48,289 |
(182,699) |
| 파생상품자산 |
(77,052) |
77,052 |
- |
| 당기손익인식금융자산 |
(4,059) |
4,059 |
- |
| 전환권조정 |
(420,720) |
(103,658) |
(524,378) |
| 소계 |
(762,356) |
(149,133) |
(911,489) |
| 합계 |
1,807,275 |
(1,728,026) |
79,249 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
손익 |
기말 |
| 이연법인세자산 |
| 퇴직금미지급금 |
8,699 |
2,958 |
11,657 |
| 연차충당부채 |
24,115 |
(11,290) |
12,825 |
| 이연수익 |
1,544 |
5,368 |
6,912 |
| 수익인식기간차이 |
123,176 |
181,289 |
304,465 |
| 환불부채 |
1,747 |
11,160 |
12,907 |
| 외화환산손실 |
4 |
714 |
718 |
| 주식기준보상 |
48,602 |
10,762 |
59,364 |
| 재고자산평가손실 |
152,885 |
303,344 |
456,229 |
| 리스부채 |
118,624 |
238,406 |
357,030 |
| 임차보증금 |
- |
36,584 |
36,584 |
| 복구충당부채 |
1,430 |
9,910 |
11,340 |
| 사채상환할증금 |
228,978 |
(11,449) |
217,529 |
| 세무상결손금 |
1,280,135 |
(393,838) |
886,297 |
| 이월세액공제 |
162,305 |
7 |
162,312 |
| 기타 |
6,190 |
27,272 |
33,462 |
| 소계 |
2,158,434 |
411,197 |
2,569,631 |
| 이연법인세부채 |
| 미수수익 |
(3,599) |
2,520 |
(1,079) |
| 외화환산이익 |
(172) |
77 |
(95) |
| 반품회수권 |
(1,164) |
(3,414) |
(4,578) |
| 사용권자산 |
(117,675) |
93,889 |
(23,786) |
| 리스채권 |
- |
(230,988) |
(230,988) |
| 파생상품자산 |
(141,032) |
63,980 |
(77,052) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
(4,059) |
(4,059) |
| 전환권조정 |
(739,118) |
318,398 |
(420,720) |
| 소계 |
(1,002,760) |
240,403 |
(762,356) |
| 합계 |
1,155,676 |
651,600 |
1,807,275 |
(5) 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 종속기업 투자지분 |
6,912,889 |
6,739,851 |
처분하지 않을 예정 |
22. 자본금 등
(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 발행 가능 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,888,500주이며, 우선주식 1,343,364주입니다. 1주당 액면가액은 500원이며, 보고기간 종료일 현재 의결권이 제한된 주식은 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 회사가 발행한 주식수 및 보통주자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
| 보통주 |
우선주 |
| 전기초 |
7,885,500 |
- |
3,942,750 |
17,914,796 |
| 전기말 |
7,885,500 |
- |
3,942,750 |
17,914,796 |
| 당기초 |
7,885,500 |
- |
3,942,750 |
17,914,796 |
| 2023-03-17 |
유상증자(*1) |
3,000 |
- |
1,500 |
14,997 |
| 2023-03-18 |
유상증자(*2), (*3) |
- |
1,343,364 |
- |
- |
| 당기말 |
7,888,500 |
1,343,364 |
3,944,250 |
17,929,793 |
| (*1) 주식매수선택권을 행사하였습니다.(*2) 상환전환우선주가 발행되었습니다(주석17 참조)(*3) 2023년 9월 18일 전환가액의 조정이 발생하였으며, 이에 따라 보고기간 종료일 현재 조정 후 전환가능 주식 수는 1,518,603주 입니다(주석17 참조). |
(3) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본잉여금 |
719,598 |
719,598 |
| 주식선택권 |
305,274 |
310,165 |
| 전환권대가 |
5,323,727 |
2,981,670 |
| 합계 |
6,348,599 |
4,011,433 |
(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액은 종속기업투자에서 발생한 금액 중 지분해당액입니다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
186,280 |
143,584 |
| 종속기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 |
263 |
42,696 |
| 기말 |
186,543 |
186,280 |
23. 주식기준보상
(1) 회사가 부여한 주식선택권과 관련한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
3차 |
2차(*1) |
1차 |
| 부여일 |
2022년 03월 29일 |
2021년 7월 23일 |
2017년 5월 29일 |
| 발행할 주식의 종류 |
보통주 |
보통주 |
보통주 |
| 부여방법(*2) |
주식결제형 |
주식결제형 , 차액보상 |
주식결제형 |
| 가득조건에 따른 발행할 주식의 수 |
120,000주 |
80,000주 |
300,000주 |
| 행사가격 |
10,148원 |
10,900원 |
6,600원 |
| 행사기간 |
2024.03.29 ~ 2031.03.28(부여수량의 50%)2025.03.29 ~ 2032.03.28(부여수량의 30%)2026.03.29 ~ 2033.03.28(부여수량의 20%) |
2023.07.23 ~ 2030.07.22(부여수량의 50%)2024.07.23 ~ 2031.07.22(부여수량의 30%)2025.07.23 ~ 2032.07.22(부여수량의 20%) |
2019.05.29 ~ 2026.05.28(부여수량의 50%)2020.05.29 ~ 2027.05.28(부여수량의 30%)2021.05.29 ~ 2028.05.28(부여수량의 20%) |
| 행사가능조건 |
약정 용역기간만료 이후 |
약정 용역기간만료 이후 |
약정 용역기간만료 이후 |
| (*1) 2차 부여수량은 전기 중 모두 소멸되었습니다. |
| (*2) 주식선택권에 대하여 현금으로 결제한 과거의 실무관행이 없고, 지분상품 발행에 대한 상업적 실질이 있다고 판단하여 동 주식선택권에 대하여 주식결제형으로 회계처리 하였습니다. |
(2) 주식선택권의 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 미행사 수량 |
192,800 |
237,800 |
| 기중 부여 수량 |
- |
120,000 |
| 기중 소멸 수량(*) |
(20,000) |
(165,000) |
| 기중 행사 수량 |
(3,000) |
- |
| 기말 미행사 수량 |
169,800 |
192,800 |
| 기말 행사가능한주식수 |
154,800 |
157,800 |
(3) 당기 중 (320)천원을 주식보상비용으로 인식하였으며 부(-)의 금액은 가득조건을 충족하기 전 중도 퇴사로 인하여 발생하였습니다. 당기 이후에 비용으로 인식할 금액은 21백만원입니다.
(4) 회사는 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
3차 |
1차 |
| 부여일의 주가(원) |
9,440 |
6,234 |
| 주가변동성 |
35.10% |
16.55% |
| 잔여만기 |
11년 |
11년 |
| 무위험수익률 |
3.03% ~ 3.04% |
2.24% ~ 2.31% |
| (*) 2차 부여 수량은 전기 중 모두 소멸되었습니다. |
24. 이익잉여금
보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
11,245,322 |
|
4,419,309 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
4,419,309 |
|
10,327,603 |
|
| 당기순이익(손실) |
6,826,013 |
|
(5,908,294) |
|
| 이익잉여금처분액 |
|
(599,369) |
|
- |
| 이익준비금 |
54,488 |
|
- |
|
| 배당금 주당현금배당액(액면배당률) 보통주 : 당기 50원(10%) 우선주 : 당기 112원(22.4%) |
544,881 |
|
- |
|
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
10,645,953 |
|
4,419,309 |
당기 이익잉여금 처분예정일은 2024년 3월 26일 입니다(전기 처분 확정일: 2023년 3월 28일).
25. 영업부문 정보
(1) 회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 회사의 매출은 모두 제품에서 발생하며, 대부분의 고객은 개별 소비자입니다.(3) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기 |
전기 |
| 한국 |
56,860,940 |
35,178,543 |
| 중국 |
200,977 |
342,260 |
| 기타 |
1,046,032 |
1,415,530 |
| 합계 |
58,107,949 |
36,936,333 |
26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,455,646 |
3,138,319 |
| 퇴직급여 |
318,771 |
244,885 |
| 복리후생비 |
217,575 |
286,217 |
| 임차료 |
2,008,840 |
1,532,396 |
| 판매수수료 |
15,581,033 |
8,895,994 |
| 유형자산감가상각비 |
1,209,664 |
1,489,073 |
| 무형자산감가상각비 |
166,277 |
154,715 |
| 경상연구개발비 |
371,325 |
352,191 |
| 광고선전비 |
3,643,558 |
3,398,736 |
| 지급수수료 |
1,166,290 |
1,815,300 |
| 외주비 |
2,075,427 |
1,868,926 |
| 운반비 |
76,749 |
141,173 |
| 기타 |
1,377,828 |
1,273,370 |
| 합계 |
31,668,983 |
24,591,295 |
27. 비용의 성격별 분류 `당기 및 전기 중 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(4,028,119) |
(1,893,542) |
| 재고자산의 매입 |
21,772,663 |
16,223,392 |
| 종업원급여 |
4,113,768 |
3,705,548 |
| 복리후생비 |
217,575 |
286,217 |
| 감가상각 및 무형자산상각 |
1,375,941 |
1,643,788 |
| 판매수수료 |
15,581,033 |
8,895,994 |
| 운반비 |
76,749 |
141,173 |
| 지급수수료 |
1,166,290 |
1,815,300 |
| 광고선전비 |
3,643,558 |
3,398,736 |
| 외주비 |
2,075,427 |
1,868,926 |
| 기타 |
3,418,642 |
2,835,613 |
| 매출원가, 판매비와관리비 합계 |
49,413,527 |
38,921,145 |
28. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
860,579 |
228,506 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
19,419 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
206,364 |
40,428 |
| 외화환산이익 |
10,525 |
450 |
| 외환차익 |
17,933 |
171,663 |
| 금융부채조정이익 |
2,205,866 |
- |
| 금융수익 계 |
3,301,267 |
460,466 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
2,907,984 |
1,580,778 |
| 외화환산손실 |
7,473 |
3,435 |
| 외환차손 |
5,625 |
1,868 |
| 파생상품평가손실 |
368,672 |
272,382 |
| 금융비용 계 |
3,289,754 |
1,858,463 |
29. 기타손익 당기 및 전기 중 기타손익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| 수입임대료 |
184,831 |
472,328 |
| 유형자산처분이익 |
180,025 |
19,774 |
| 잡이익 |
45,533 |
93,981 |
| 기타수익 계 |
410,389 |
586,083 |
| 기타비용 |
| 유형자산손상차손 |
- |
1,205,898 |
| 유형자산폐기손실 |
150,554 |
138,853 |
| 잡손실 |
95,948 |
201,231 |
| 기타비용 계 |
246,502 |
1,545,982 |
30. 종업원급여 당기 및 전기 중 종업원급여의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여(*) |
3,794,997 |
3,460,662 |
| 퇴직급여 |
318,771 |
244,885 |
| 합계 |
4,113,768 |
3,705,547 |
| (*) 경상연구개발비에 일부 포함되어 있습니다. |
31. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
㈜더네이쳐홀딩스(*1) |
㈜더네이쳐홀딩스(*1) |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
제이앤 1호 사모투자합자회사(*2) |
- |
| 종속기업 |
百愛樂（SHENZHEN）體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) |
百愛樂（SHENZHEN）體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) |
| 기타 |
TNH GLOBAL(*3), The Nature APAC Limited(*3), THE NATURE TAIWAN LIMITED(*3), TNH CHINA(*3), The NATURE SHANGHAI CO.,LTD(*3), TNH JAPAN(*3), ㈜더네이쳐홀딩스인베스트먼트(*3), 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사(*3) ㈜더네이쳐(*4) |
TNH GLOBAL(*3), The Nature APAC Limited(*3), THE NATURE TAIWAN LIMITED(*3), TNH CHINA(*3), The NATURE SHANGHAI CO.,LTD(*3), 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사(*3), ㈜더네이쳐(*4), |
| (*1) 2022년 7월 15일자에 ㈜더네이쳐홀딩스는 회사의 최대주주인 젠앤벤처스㈜와 주요 주주인 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 각각 보유지분 전부를 인수하였습니다. 이에 따라 ㈜더네이쳐홀딩스는 회사의 지분 3,763,639주를 소유하게 되어 동일자로 회사의 지배주주가 되었습니다. 또한, 2022년 7월 29일자에 ㈜더네이쳐홀딩스는 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 회사가 발행한 전환사채 전부를 인수하였습니다.(*2) 2023년 3월 18일에 상환전환우선주를 발행하였으며, 제이앤 1호 사모투자합자회사에서 인수를 하였습니다. 인수인이 회사의 이사 중 1인을 지명할 권리를 보유하고 있음에 따라 2023년 3월 28일 주주총회 결의에 의하여, 제이앤 1호 사모투자합자회사가 지명한 이사가 사내이사로 선임되었습니다. 회사의 유의적인 지분율 보유 및 주요 경영인력 용역을 제공하고 있음에 따라 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.(*3) ㈜더네이쳐홀딩스의 계열사입니다.(*4) ㈜더네이쳐홀딩스의 기타특수관계자입니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
특수관계자명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 지배기업 |
㈜더네이쳐홀딩스 |
2,511,459 |
1,602,526 |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
제이앤 1호 사모투자합자회사 |
- |
1,184,350 |
| 종속기업 |
百愛樂（SHENZHEN）體育用品有限公司 (백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) |
200,977 |
714 |
| 합계 |
2,712,436 |
2,787,590 |
| (*) 금융부채조정이익이 매출 등 금액에 포함되어 있습니다. |
<전기>
| 구분 |
특수관계자명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 지배기업 |
㈜더네이쳐홀딩스 |
442,385 |
758,922 |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
메리츠현대투자파트너스 신기술사업투자조합 |
- |
640,716 |
| 종속기업 |
百愛樂（SHENZHEN）體育用品有限公司 (백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) |
342,260 |
- |
| 기타 |
㈜젠아웃도어(*) |
72,154 |
- |
| ㈜유젠(*) |
- |
188,000 |
| 합계 |
856,799 |
1,587,638 |
| (*) 전기 중 당시 회사의 최대주주였던 젠앤벤처스㈜의 계열사입니다.. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
특수관계자명 |
기타채권 |
기타채무 |
| 지배기업 |
㈜더네이쳐홀딩스 |
55,041 |
8,536,723 |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
제이앤 1호 사모투자합자회사(*1) |
- |
8,842,295 |
| 합계 |
55,041 |
17,379,018 |
| (*1) 상환전환우선주의 부채 장부가액입니다. |
<전기말>
| 구분 |
특수관계자명 |
기타채권 |
기타채무 |
| 지배기업 |
㈜더네이쳐홀딩스 |
63,732 |
9,286,510 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
특수관계자명 |
상환전환우선주 |
| 회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 |
제이앤 1호 사모투자합자회사 |
10,000,002 |
<전기>전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.(5) 당기 중 발행한 상환전환우선주와 관련하여, 인수인에게 부담하는 일체의 채무 등에 대하여, ㈜더네이쳐로부터 연대보증을 제공받았습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에는 당사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 단기종업원급여 |
576,683 |
368,394 |
| 퇴직급여 |
85,668 |
36,616 |
| 합계 |
662,351 |
405,010 |
32. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 가. 당기순이익(손실) |
6,826,013,707 |
(5,908,294,477) |
| 나. 우선주배당금 |
- |
- |
| 다. 보통주 당기순이익(손실)(가-나) |
6,826,013,707 |
(5,908,294,477) |
| 라. 가중평균유통보통주식수 |
7,887,884 |
7,885,500 |
| 마. 기본주당손익(다/라) |
865 |
(749) |
(2) 기본주당손익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.<당기>
| 일자 |
구분 |
유통주식수 |
가중치 |
적수 |
| 2023-01-01 |
기초 |
7,885,500 |
75 |
591,412,500 |
| 2023-03-17 |
신주발행 |
7,888,500 |
290 |
2,287,665,000 |
| 2023-12-31 |
기말 |
7,888,500 |
|
|
| 합계 |
2,879,077,500 |
| 가중평균 당기 보통주식수(적수합계/365일) |
7,887,884 |
<전기>
| 일자 |
구분 |
유통주식수 |
가중치 |
적수 |
| 2022-01-01 |
기초 |
7,885,500 |
365 |
2,878,207,500 |
| 2022-12-31 |
기말 |
7,885,500 |
|
|
| 합계 |
2,878,207,500 |
| 가중평균 전기 보통주식수(적수합계/365일) |
7,885,500 |
(3) 당기 및 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 가. 보통주 당기순이익(손실) |
6,826,013,707 |
(5,908,294,477) |
| 나. 보통주 당기순이익 희석효과 |
(1,499,739,484) |
- |
| 전환사채 효과 |
(1,499,739,484) |
- |
| 다. 희석 당기순이익(손실)(가+나) |
5,326,274,223 |
(5,908,294,477) |
| 라. 가중평균유통보통주식수 |
7,887,884 |
7,885,500 |
| 마. 희석성 잠재적보통주 |
259,773 |
- |
| 주식선택권 효과 |
21,318 |
- |
| 전환사채 효과 |
238,455 |
- |
| 바. 잠재적보통주 포함 가중평균유통보통주식수(라+마) |
8,147,657 |
7,885,500 |
| 사. 희석주당손익(바/다) |
654 |
(749) |
(4) 보고기간 종료일 현재 회사의 희석성 잠재적보통주는 주식선택권 169,800주, 전환사채의 전환권 1,145,213주, 상환전환우선주의 전환권 1,518,603주가 있습니다.
33. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
6,826,014 |
(5,908,294) |
| 조정 |
| 퇴직급여 |
318,770 |
244,885 |
| 대손충당금 환입 |
(36,960) |
- |
| 대손상각비 |
- |
36,960 |
| 재고자산평가충당부채전입(환입) |
(980,835) |
1,348,496 |
| 유형자산감가상각비 |
1,209,664 |
1,489,073 |
| 무형자산상각비 |
166,277 |
154,715 |
| 법인세비용(수익) |
1,870,507 |
(726,317) |
| 파생상품평가손실 |
368,671 |
272,382 |
| 이자비용 |
2,907,984 |
1,580,778 |
| 이자수익 |
(860,579) |
(228,506) |
| 환불부채 |
2,595 |
53,813 |
| 유형자산처분이익 |
(180,025) |
(19,774) |
| 유형자산손상차손 |
- |
1,205,898 |
| 유형자산폐기손실 |
150,555 |
138,853 |
| 주식기준보상 |
(319) |
(20,275) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
(19,419) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
(206,364) |
(40,428) |
| 국고보조금수익 |
- |
(93,265) |
| 지분법손실 |
173,301 |
2,291,904 |
| 외화환산손실 |
7,473 |
3,435 |
| 외화환산이익 |
(10,525) |
(451) |
| 금융부채조정이익 |
(2,205,866) |
- |
| 소계 |
2,694,324 |
7,672,757 |
| 순운전자본변동 |
| 매출채권의 증가 |
(1,306,719) |
(1,040,946) |
| 기타유동금융자산의 감소 |
42,787 |
(24,506) |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(156,687) |
271,645 |
| 재고자산의 증가 |
(3,047,284) |
(3,242,036) |
| 매입채무의 증가 |
3,807,349 |
601,978 |
| 기타유동금융부채의 증가 |
345,750 |
621,518 |
| 기타유동부채의 감소 |
(152,098) |
(110,802) |
| 소계 |
(466,902) |
(2,923,149) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 |
9,053,436 |
(1,158,686) |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 및 리스부채의 증가 |
777,704 |
1,626,607 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
1,000,000 |
2,000,000 |
| 전환사채의 비유동 대체 |
7,131,790 |
(9,027,795) |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
유동성대체 |
기타 |
| 유동성장기차입금 |
2,000,000 |
(2,000,000) |
- |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
| 장기차입금 |
1,000,000 |
- |
- |
(1,000,000) |
- |
- |
| 유동성전환사채 |
9,027,795 |
- |
- |
(7,131,790) |
(1,896,005) |
- |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
7,131,790 |
1,160,221 |
8,292,011 |
| 상환전환우선주 |
- |
10,000,002 |
- |
- |
(1,157,707) |
8,842,295 |
| 리스부채(유동) |
540,383 |
(726,304) |
325,711 |
540,149 |
(67,073) |
612,866 |
| 리스부채(비유동) |
1,167,896 |
- |
451,993 |
(540,149) |
13,732 |
1,093,472 |
| 임대보증금(유동) |
47,500 |
(47,500) |
- |
- |
- |
- |
| 임대보증금(비유동) |
405,000 |
134,000 |
- |
- |
- |
539,000 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
유동성대체 |
기타 |
| 유동성장기차입금 |
2,000,000 |
(2,000,000) |
- |
2,000,000 |
- |
2,000,000 |
| 장기차입금 |
3,000,000 |
- |
- |
(2,000,000) |
- |
1,000,000 |
| 유동성전환사채 |
- |
- |
- |
9,027,795 |
- |
9,027,795 |
| 전환사채 |
7,681,180 |
- |
- |
(9,027,795) |
1,346,615 |
- |
| 리스부채(유동) |
293,018 |
(595,559) |
- |
714,262 |
128,662 |
540,383 |
| 리스부채(비유동) |
246,183 |
- |
1,626,607 |
(714,262) |
9,368 |
1,167,896 |
| 임대보증금(유동) |
- |
- |
- |
47,500 |
- |
47,500 |
| 임대보증금(비유동) |
47,500 |
405,000 |
- |
(47,500) |
- |
405,000 |
| 정부보조금 |
92,468 |
797 |
- |
- |
(93,265) |
- |