주석
| 제 7(당)기말 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 6(전)기말 2024년 12월 31일 현재 |
|
| 주식회사 윙스풋 |
1. 회사의 개요주식회사 윙스풋(이하 "당사")은 신발 도ㆍ소매업을 영위할 목적으로 2007년 8월 10일에 설립되었으며, 당기말 현재 서울특별시 중구 명동에 본사를 두고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 2019년 9월 2일 설립된 아이비케이에스제12호기업인수목적 주식회사와 2022년 4월 22일 합병계약을 체결하였으며, 2022년 10월 12일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 아이비케이에스제12호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 윙스풋(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 사명을 주식회사 윙스풋으로 변경하였습니다.
당기말 현재 납입자본금은 1,675,047천원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| ㈜휴먼웰니스 |
2,523,213 |
15.1% |
| 주식회사 씨케이앤디리더스 |
2,458,283 |
14.7% |
| KIM YOUNG HWAN |
2,113,906 |
12.6% |
| ㈜인크레더블버즈 |
1,708,499 |
10.2% |
| ㈜모티바코리아 |
1,465,828 |
8.8% |
| 임신영 |
846,434 |
5.1% |
| 기타 |
5,634,310 |
33.5% |
| 합 계 |
16,750,473 |
100.0% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.당사의 재무제표는 2026년 3월 10일 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 투자부동산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되었습니다.
(3) 영업부문당사는 당사 전체를 단일 보고 부문으로 결정하였습니다.
(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유 현금과 요구불예금등과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법에 의해 평가되고 있는 미착품을 제외하고는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.
(7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자 산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(8) 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.
유형자산에 대한 당기와 전기 중 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건 물 |
40년 |
| 비 품 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 시 설 장 치 |
5년~10년 |
| 사용권자산 |
1년~7년 |
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식됩니다.
당사는 매 보고기간말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(9) 무형자산
당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상 각 방 법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
| 회 원 권 |
비한정 |
- |
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
당사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식합니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.
(10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. (11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 리스 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 불가피한 위험과 불확실성이 고려되며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자비용은 금융비용으로 인식됩니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 추정하고 있습니다.
(14) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있으며, 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의공정가치를 차감하여 최초 인식되며, 후속적으로 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않는 금액으로 측정됩니다.
2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 즉시 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 순이자의 결정에 보고기간 동안 기여금 납부로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사는 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익을 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 제3자에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 비용을 조정하고 있습니다.(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 상품별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라환불부채와 고객에게서 상품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품 및 상품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 상품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 당사는 보고기간 말마다 반품될 상품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정합니다.
(19) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세
당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(21) 주당이익
당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(22) 제ㆍ개정 기준서
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정개정 기준서에서는 보험사가 사용한 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단되면 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향을 주석으로 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정
개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
② 한국채택국제회계기준 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계를 신설하고, 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여 개념의 손익으로 측정하도록 하였습니다. 또한, 기업이 재무제표 외의 방식을 통해 소통하는자체 성과지표를 경영진이 정의한 성과측정치로 정의하고, 이를 자의적으로 활용하지 못하도록 산출근거와 조정내역 등의 주석공시를 의무화하였습니다. 동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정입니다. 당사는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에있습니다.
④ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
개정 기준서에서는 태양력, 풍력 등과 같이 자연에 의존하여 전력 매입량이 변동하는특성으로 인해 구매한 미사용 전력을 판매해야 하는 경우 미사용 전력을 다시 판매하더라도 합리적인 기간 동안 계약물량만큼 사용했다는 점이 인정된다면 '자가사용' 요건을 충족한 것으로 보아 파생상품으로 회계처리하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 자연조건에 따라 발전량이 변동하더라도 계약물량 전체에 대하여 위험회피회계를 적용할 수 있도록 허용하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 9: 재고자산의 평가충당금: 재고자산의 진부화 여부 판단- 주석 10, 11: 유ㆍ무형자산의 내용연수- 주석 10: 리스기간: 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 - 주석 15: 환불부채: 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품
2) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 6: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 - 주석 9: 재고자산의 순실현가능가치 추정- 주석 10: 토지 재평가에 적용된 공정가치 추정을 위한 주요 가정- 주석 15: 충당부채 및 환불부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 20: 전환권대가의 인식 - 공정가치 추정- 주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단
3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 10: 유형자산- 주석 21: 주식기준보상- 주석 30: 금융상품
4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
4,351,852 |
4,316,487 |
5. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
금융기관명 |
금 액 |
사용제한내역 |
| 당기말 |
전기말 |
| 단기투자자산 |
국민은행 |
2,200,000 |
2,300,000 |
질권설정 |
6. 매출채권 및 기타유동채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
11,182,175 |
6,169,888 |
| 매출채권(총액) |
11,578,307 |
6,564,886 |
| 손실충당금 |
(396,132) |
(394,998) |
| 기타유동채권 |
34,479 |
47,299 |
| 미수금 |
45,723 |
41,555 |
| 손실충당금 |
(41,400) |
(41,400) |
| 미수수익 |
30,156 |
47,144 |
(2) 신용위험과 손실충당금당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
발생 이후 경과일수 |
합 계 |
| 3개월 이내 |
6개월 이내 |
9개월 이내 |
1년 이내 |
1년 초과 |
| 총장부금액 |
11,177,311 |
5,998 |
- |
- |
394,998 |
11,578,307 |
| 기대신용손실 |
(1,134) |
- |
- |
- |
(394,998) |
(396,132) |
| 순장부금액 |
11,176,177 |
5,998 |
- |
- |
- |
11,182,175 |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
발생 이후 경과일수 |
합 계 |
| 3개월 이내 |
6개월 이내 |
9개월 이내 |
1년 이내 |
1년 초과 |
| 총장부금액 |
6,169,888 |
- |
- |
- |
394,998 |
6,564,886 |
| 기대신용손실 |
- |
- |
- |
- |
(394,998) |
(394,998) |
| 순장부금액 |
6,169,888 |
- |
- |
- |
- |
6,169,888 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
394,998 |
379,486 |
| 손상손실 |
1,134 |
15,512 |
| 기말금액 |
396,132 |
394,998 |
7. 투자자산 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기투자자산 |
|
|
| 단기금융상품 |
10,402,231 |
10,120,515 |
| 장기투자자산 |
|
|
| 장기금융상품 |
100,000 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
1,000,000 |
- |
| 합 계 |
11,502,231 |
10,120,515 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융자산 |
239,458 |
185,938 |
| 임차보증금 |
254,000 |
200,000 |
| 현재가치할인차금 |
(14,542) |
(14,062) |
| 기타비유동금융자산 |
42,608 |
226,048 |
| 임차보증금 |
56,421 |
254,000 |
| 현재가치할인차금 |
(13,813) |
(28,252) |
| 기타보증금 |
- |
300 |
| 파생상품자산 |
557,000 |
- |
| 제2회 전환사채 매도청구권 |
557,000 |
- |
| 합 계 |
839,066 |
411,986 |
8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
5,602 |
12,038 |
| 선급비용 |
75,799 |
22,442 |
| 이연부가세 |
89,962 |
128,914 |
| 합 계 |
171,363 |
163,394 |
9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
8,211,531 |
11,697,534 |
| (재고자산평가충당금) |
(213,579) |
(117,262) |
| 합 계 |
7,997,952 |
11,580,272 |
(2) 당기 및 전기에 인식된 재고자산평가손실(환입)은 각각 96,317천원, (-)93,623천원이며,이는 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.
10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
10,390,366 |
- |
10,390,366 |
7,739,417 |
- |
7,739,417 |
| 건물 |
8,078,781 |
(2,206,678) |
5,872,103 |
8,078,781 |
(2,004,709) |
6,074,072 |
| 시설장치 |
2,152,023 |
(1,215,598) |
936,425 |
2,520,765 |
(1,375,487) |
1,145,278 |
| 차량운반구 |
67,700 |
(67,697) |
3 |
284,116 |
(284,111) |
5 |
| 비품 |
247,504 |
(168,077) |
79,427 |
188,146 |
(150,561) |
37,585 |
| 사용권자산 |
589,715 |
(261,345) |
328,370 |
885,612 |
(466,356) |
419,256 |
| 합 계 |
21,526,089 |
(3,919,395) |
17,606,694 |
19,696,837 |
(4,281,224) |
15,415,613 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
기타증감 |
재평가 |
처분 및 폐기 |
감가상각비 |
기 말 |
| 토지 |
7,739,417 |
- |
- |
2,650,949 |
- |
- |
10,390,366 |
| 건물 |
6,074,072 |
- |
- |
- |
- |
(201,969) |
5,872,103 |
| 시설장치 |
1,145,278 |
126,650 |
- |
- |
(19) |
(335,484) |
936,425 |
| 차량운반구 |
5 |
- |
- |
- |
(2) |
- |
3 |
| 비품 |
37,585 |
59,358 |
- |
- |
- |
(17,516) |
79,427 |
| 사용권자산 |
419,256 |
151,624 |
21,736 |
- |
- |
(264,246) |
328,370 |
| 합 계 |
15,415,613 |
337,632 |
21,736 |
2,650,949 |
(21) |
(819,215) |
17,606,694 |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
기타증감 |
처분 및 폐기 |
감가상각비 |
기 말 |
| 토지 |
7,739,417 |
- |
- |
- |
- |
7,739,417 |
| 건물 |
6,276,042 |
- |
- |
- |
(201,970) |
6,074,072 |
| 시설장치 |
644,048 |
817,283 |
- |
(168) |
(315,885) |
1,145,278 |
| 차량운반구 |
23,984 |
- |
- |
- |
(23,979) |
5 |
| 비품 |
13,415 |
34,486 |
- |
- |
(10,316) |
37,585 |
| 사용권자산 |
337,047 |
416,355 |
(24,755) |
- |
(309,391) |
419,256 |
| 합 계 |
15,033,953 |
1,268,124 |
(24,755) |
(168) |
(861,541) |
15,415,613 |
(3) 당기와 전기 중 유형별 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
건물 |
집기비품 |
차량운반구 |
합계 |
| 전기초 |
323,158 |
2,645 |
11,244 |
337,047 |
| 증가 |
426,154 |
2,886 |
- |
429,040 |
| 감소 |
(37,440) |
- |
- |
(37,440) |
| 상각 |
(299,009) |
(2,886) |
(7,496) |
(309,391) |
| 전기말 |
412,863 |
2,645 |
3,748 |
419,256 |
| 증가 |
- |
2,886 |
170,474 |
173,360 |
| 감소 |
- |
- |
- |
- |
| 상각 |
(243,734) |
(2,886) |
(17,626) |
(264,246) |
| 당기말 |
169,129 |
2,645 |
156,596 |
328,370 |
당기 및 전기 중 소액리스 등으로 비용 처리된 금액은 각각 10,416천원, 12,597천원이며, 변동리스료로 당기 및 전기 중 비용 처리된 금액은 각각 790,955천원, 1,047,496천원입니다. (4) 당기와 전기 중 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.
(5) 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
부보자산 등 |
부보금액 |
부보처 |
| 화재보험 |
재고자산 |
5,100,000 |
DB손해보험 |
| 유형자산 |
6,220,025 |
DB손해보험 |
(6) 토지재평가당사는 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2025년 12월 31일을 기준으로 토지에 대해 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다.1) 재평가기준일 : 2025년 12월 31일2) 독립적인 평가인의 참여여부 : 토지의 재평가금액은 독립적인 전문평가인인 대화감정평가법인의 감정평가 결과를 근거로 하였습니다.
3) 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정본 감정평가는 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 가격시점까지 관계법령에 의한 토지의 이용 계획, 지가변동률, 생산자물가상승률 및 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가격형성상의 제요인을 고려하여 평가한 금액과, 본 토지와 제반 가격형성 요인이 동일또는 유사한 물건의 거래사례를 비교, 조정하여 산정한 시산가격을 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다.4) 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
재평가금액 |
원가모형 시 장부금액 |
| 토지 |
10,390,366 |
3,898,691 |
5) 토지재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 토지재평가 |
2,965,720 |
2,067,740 |
- |
5,033,460 |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 토지재평가 |
2,965,720 |
- |
- |
2,965,720 |
상기 기타포괄손익은 법인세효과 차감 후의 금액입니다.6) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 토지 |
- |
- |
10,390,366 |
10,390,366 |
토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 평가기법 |
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 |
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치와의 연관성 |
| 공시지가 기준평가법측정대상 토지와 인근한 비교가능한 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정함 |
시점수정(지가변동률) |
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 |
| 개별요인(획지조건 등) |
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 |
| 그 밖의 요인(지가수준 등) |
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 |
11. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
263,495 |
(217,869) |
45,626 |
263,495 |
(203,399) |
60,096 |
| 회원권 |
635,010 |
- |
635,010 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
898,505 |
(217,869) |
680,636 |
263,495 |
(203,399) |
60,096 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 및 폐기 |
상각 |
기말 |
| 소프트웨어 |
60,096 |
- |
- |
(14,470) |
45,626 |
| 회원권 |
- |
635,010 |
- |
- |
635,010 |
| 합 계 |
60,096 |
635,010 |
- |
(14,470) |
680,636 |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 및 폐기 |
상각 |
기말 |
| 소프트웨어 |
11,084 |
59,587 |
- |
(10,575) |
60,096 |
(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.
12. 매입채무 및 기타유동채무 (1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
953,020 |
1,810,298 |
| 기타유동채무 |
1,842,631 |
2,000,670 |
| 미지급금 |
6,764 |
45,531 |
| 미지급비용 |
1,835,867 |
1,955,139 |
13. 기타금융부채와 기타유동부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
387,993 |
444,993 |
| 임대보증금 |
51,000 |
- |
| 상품보증금 |
336,993 |
444,993 |
| 비유동 |
- |
51,000 |
| 임대보증금 |
- |
51,000 |
| 파생상품부채 |
1,719,023 |
- |
| 제2회 전환사채 전환권 및 매수청구권 |
1,719,023 |
- |
| 합계 |
2,107,016 |
495,993 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
73,224 |
222,971 |
| 부가세예수금 |
868,761 |
379,253 |
| 선수금 |
- |
103 |
| 합계 |
941,985 |
602,327 |
14. 차입부채
(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 단기차입금 |
3,808,873 |
7,441,148 |
| 유동성장기차입금 |
1,000,000 |
- |
| 유동성리스부채 |
197,247 |
234,832 |
| 전환사채 |
7,606,035 |
- |
| 소계 |
12,612,155 |
7,675,980 |
| 비유동 |
|
|
| 장기차입금 |
2,700,000 |
3,700,000 |
| 리스부채 |
112,565 |
162,394 |
| 소계 |
2,812,565 |
3,862,394 |
| 합계 |
15,424,720 |
11,538,374 |
(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
용도 |
차입처 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
시설자금대출 |
국민은행 |
2.88% |
1,000,000 |
- |
| Banker's Usance |
국민은행 |
- |
1,932,633 |
4,364,459 |
| Banker's Usance |
농협은행 |
- |
1,876,239 |
3,076,689 |
| 합계 |
|
4,808,872 |
7,441,148 |
| 장기차입금 |
시설자금대출 |
국민은행 |
2.88% |
- |
1,000,000 |
| 시설자금대출 |
국민은행 |
2.96% |
2,700,000 |
2,700,000 |
| 합계 |
|
2,700,000 |
3,700,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
내역 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
부동산 등 |
2026.11.30~2030.09.04 |
4.41%~6.20% |
309,812 |
397,226 |
| 유동성리스부채 |
(197,247) |
(234,832) |
| 리스부채 |
112,565 |
162,394 |
(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
금액 |
| 전기초 |
317,930 |
| 이자비용 |
36,397 |
| 상환액 |
(314,720) |
| 증가 |
393,812 |
| 감소 |
(36,193) |
| 전기말 |
397,226 |
| 이자비용 |
21,265 |
| 상환액 |
(267,380) |
| 증가 |
158,701 |
| 당기말 |
309,812 |
(5) 당기와 전기 중 리스료로 인한 현금 유출액은 1,068,751천원 및 1,374,813천원입니다.(6) 당기말 현재 차입부채의 원금에 대한 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
금액 |
| 1년 이내 |
6,019,265 |
| 1년 초과 - 2년 이내 |
2,740,002 |
| 2년 초과 - 3년 이내 |
31,902 |
| 3년 초과 - 4년 이내 |
31,902 |
| 4년 초과 - 5년 이내 |
21,268 |
| 합계 |
8,844,339 |
(7) 전환사채
① 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
| 사채의 종류 |
제2회 무보증 사모전환사채 |
| 발행일 |
2025-03-31 |
| 만기일 |
2028-03-31 |
| 액면금액 |
10,000,000,000원 |
| 발행금액 |
10,000,000,000원 |
| 표면이자율 |
0.00% |
| 전환기간 |
2026-03-31 ~ 2028-03-31 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 전환가액 |
1,251원 |
| 전환가액의 조정 |
합병, 분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소,영업의 전부 양도, 유무상증자, 주식교환 등이 있는 경우 전환가격 조정(단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 함) |
| 조기상환청구권(Put option)에 관한 사항 |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 13개월이 되는 2026년 4월 30일부터 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 원 단위 미만은 절사. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 그 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니함 |
| 발행회사의 매도청구권 (Call option) |
발행회사는 아래의 조건에 따라 본 사채의 발행일로부터 9개월이 되는 2025년 12월 31일부터 발행일로부터 18개월이 되는 2026년 9월 30일까지(해당 기간 중 발행회사의 매도청구권 행사에 따른 "매매대금 지급일을 매도청구권 행사에 의한 매매일")에 인수인과 본 계약에 따라 인수한 본 사채 전자등록 총액 금 일백억(\10,000,000,000)원의 100분의10 에 대하여, 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며, 인수인은 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총액의 각 100분의 10에 대해 본 항에 따른 매도청구에 응할 의무를 부담힘. 단,본 계약 중 제3조 제23항 발행회사의 기한의 이익 상실에 해당하는 경우에는 본 매도청구권은 소멸함 |
② 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제2회 무보증 사모전환사채 |
액면금액 |
10,000,000 |
- |
| 상환할증금 |
612,080 |
- |
| 전환권조정 |
(3,006,045) |
- |
| 합계 |
7,606,035 |
- |
15. 환불부채 및 충당부채당기와 전기 중 환불부채 및 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
전입(환입) |
기말 |
| 환불부채 |
148,214 |
68,493 |
216,707 |
| 충당부채 |
12,461 |
(4,464) |
7,997 |
| 판매보증충당부채 |
12,461 |
(4,464) |
7,997 |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
전입(환입) |
기말 |
| 환불부채 |
129,449 |
18,765 |
148,214 |
| 충당부채 |
14,752 |
(2,291) |
12,461 |
| 판매보증충당부채 |
14,752 |
(2,291) |
12,461 |
16. 종업원급여(1) 당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
3,403,527 |
4,012,321 |
| 퇴직급여-확정기여제도 |
231,384 |
271,913 |
| 퇴직급여-확정급여제도 |
264,309 |
110,762 |
| 합계 |
3,899,220 |
4,394,996 |
(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
79,865 |
284,257 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
- |
(98,919) |
| 재무상태표상 확정급여부채 |
79,865 |
185,338 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
284,257 |
1,819,256 |
| 당기근무원가 및 정산손익 |
262,307 |
69,857 |
| 이자원가 |
5,182 |
60,976 |
| 보험수리적손익 |
- |
(45,261) |
| - 인구통계적 가정 |
- |
- |
| - 재무적 가정 |
- |
4,013 |
| - 경험조정 |
- |
(49,274) |
| 과거근무원가 |
- |
- |
| 퇴직급여의 지급 |
(471,881) |
(1,620,571) |
| 기말금액 |
79,865 |
284,257 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
98,919 |
598,821 |
| 사외적립자산 이자수익 |
3,179 |
20,071 |
| 재측정이익 |
- |
(3,724) |
| 사용자의 기여금 |
185,338 |
75,001 |
| 퇴직급여 지급액 |
(245,935) |
(591,250) |
| 기타 |
(41,501) |
- |
| 기말잔액 |
- |
98,919 |
(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 및 정산손익 |
262,307 |
69,857 |
| 이자원가 |
2,002 |
40,905 |
| 합계 |
264,309 |
110,762 |
(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.35% |
3.24% |
| 미래임금상승률 |
2.00% |
2.00% |
(7) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율(1%변동) |
(5,249) |
(7,327) |
| 임금상승률(1%변동) |
6,112 |
7,630 |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 7.33년, 2.71년입니다.
17. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권 주식수 |
1,000,000,000주 |
500,000,000주 |
| 주당 액면금액 |
100원 |
100원 |
| 발행 주식수(*) |
16,750,473주 |
16,681,422주 |
| 자본금 |
1,675,047 |
1,668,142 |
(*) 당기 중 주식선택권 행사로 인하여 69,051주의 보통주가 추가로 발행되었습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금(*) |
26,406,692 |
26,273,223 |
(*) 당기 중 주식선택권 행사로 인하여 주식발행초과금이 133백만원 증가하였습니다.(3) 당기와 전기 중 발행한 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
16,681,422 |
16,681,422 |
| 주식선택권 행사 |
69,051 |
- |
| 기말 |
16,750,473 |
16,681,422 |
18. 이익잉여금(미처리결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(미처리결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 등(*) |
318,545 |
318,545 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
549,637 |
2,320,316 |
| 합계 |
868,182 |
2,638,861 |
(*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기(처분예정일: 2026년 3월 26일)
|
전 기(처분확정일: 2025년 3월 31일)
|
| I. 미처분이익잉여금 (미처리결손금) |
|
549,637 |
|
2,320,316 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
2,320,316 |
|
1,090,178 |
|
| 당기순이익(손실) |
(1,770,679) |
|
1,197,283 |
|
|
확정급여제도의 재측정요소
|
- |
|
32,856 |
|
| II. 임의적립금등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| III. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 (차익이월미처리결손금) |
|
549,637 |
|
2,320,316 |
(3) 배당당기와 전기에 지급한 배당금은 없습니다.
19. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가잉여금 (*1) |
5,033,460 |
2,965,720 |
| 기타자본 (*2) |
(2,484,223) |
(2,484,223) |
| 주식매수선택권 |
29,905 |
86,036 |
| 합계 |
2,579,142 |
567,533 |
(*1) 당사는 주석 10에서 설명한 바와 같이, 2025년 12월 31일 기준으로 토지에 대하여 재평가를 수행하였습니다. (*2) 당사는 2019년 5월 2일 (주)엔에스아이엘씨를 합병하였으며, 간주합병일을 2019년 4월 30일로 하였습니다. 동 거래는 동일지배 거래에 해당하여 합병 관련 차액을 기타자본으로 계상하였습니다.
20. 주당손익
(1) 당기와 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(1,770,679) |
1,197,283 |
| 가중평균유통보통주식수(*1) |
16,733,258 |
16,681,422 |
| 기본주당순이익(손실) (원) |
(106) |
72 |
(2) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행주식수 |
16,681,422 |
16,681,422 |
| 주식선택권 행사 |
69,051 |
- |
| 기말 발행주식수 |
16,750,473 |
16,681,422 |
| 가중평균유통보통주식수 (주1) |
16,733,258 |
16,681,422 |
(주1) 당기 및 전기의 가중평균출자좌수 산정내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 기간 |
출자좌수(좌) |
적수(일) |
적수 |
가중평균출자좌수 |
| 2025.01.01~2025.04.01 |
16,681,422 |
91 |
1,518,009,402 |
4,158,930 |
| 2025.04.02~2025.12.31 |
16,750,473 |
274 |
4,589,629,602 |
12,574,328 |
| 합계 |
365 |
6,107,639,004 |
16,733,258 |
② 전기
| 기간 |
출자좌수(좌) |
적수(일) |
적수 |
가중평균출자좌수 |
| 2024.01.01~2024.12.31 |
16,681,422 |
366 |
6,105,400,452 |
16,681,422 |
(3) 당기와 전기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 기본당기순이익(손실) |
(1,770,679) |
1,197,283 |
| 조정액 : |
| 주식보상비용(*) |
- |
- |
| 전환사채세후이자비용(*) |
623,388 |
- |
| 보통주 희석당기순이익(손실) |
(1,147,291) |
1,197,283 |
| 희석가중평균유통보통주식수(*) |
22,785,638 |
16,691,079 |
| 희석주당이익(손실) (원) |
(106) |
72 |
(*) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 주식선택권이 있습니다. 당사가 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 전환사채와 주식선택권은 희석효과가 없어 희석주당순이익 계산시 포함하지 않았습니다. 따라서 당사의 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 당기말과 전기말 현재 주식선택권 및 전환사채에 대한 희석가중평균유통보통주식수 산정 내역은다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
16,733,258 |
16,681,422 |
| 희석성 잠재적보통주식수 |
|
|
| 주식선택권(미행사분) |
1,937 |
73,983 |
| 평균주가 |
2,010 원 |
1,404 원 |
| 행사가격 |
1,220 원 |
1,220 원 |
| 주식선택권(행사분) |
5,964 |
- |
| 평균주가 |
1,867 원 |
- |
| 행사가격 |
1,220 원 |
- |
| 전환사채 |
6,044,479 |
- |
| 미행사기간 적수 |
276 |
- |
| 희석가중평균유통보통주식수 |
22,785,638 |
16,691,079 |
21. 주식기준보상
(1) 당사는 2019년 10월 1일과 2022년 1월 3일에 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하였습니다. 이 주식매수선택권은 2년간의 약정용역제공기간이 경과한 시점에 가득되며, 가득일로부터 3년간 행사가 가능합니다.
(2) 공정가치 측정당사는 이항 모형을 적용하여 공정가액접근법에 의해 보상원가를 산정하였으며, 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 현재 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
| 기대변동성 |
10.30 % |
19.2 % |
| 행사가능시점 |
2021년 10월 1일 |
2024년 1월 3일 |
| 총부여주식수 |
586,943 |
93,711 |
| 취소주식수 |
399,519 |
19,728 |
| 행사주식수 |
187,424 |
- |
| 잔여주식수 |
- |
73,983 |
| 행사가능기간 종료일 |
2024년 10월 1일 |
2027년 1월 3일 |
| 부여일 공정가치 |
75 원 |
813 원 |
| 부여일 주식가격 |
1,088 원 |
1,885 원 |
| 행사가격 |
1,220 원 |
1,220 원 |
| 기대배당수익률 |
0.00 % |
0.00 % |
| 무위험이자율 |
1.38 % |
2.16 % |
(3) 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 없습니다.
22. 매출액(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
41,955,688 |
46,494,381 |
(2) 당사는 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(3) 당기와 전기의 매출액에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 매출액 |
41,883,394 |
46,490,322 |
| 해외 매출액 |
|
4,059 |
| 일본 |
- |
380 |
| 미국 |
575 |
3,679 |
| 이탈리아 |
71,719 |
- |
| 합계 |
41,955,688 |
46,494,381 |
(4) 당기와 전기 중 당사의 매출과 관련하여 단일 외부고객 중 전체 매출액의 10% 이상인 곳은 없습니다.
(5) 회사는 단일 유형의 상품매출만이 존재하고 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에대한 수익입니다.
23. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
24,408,505 |
20,184,661 |
24. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,403,527 |
4,012,321 |
| 퇴직급여 |
495,693 |
382,675 |
| 복리후생비 |
341,976 |
451,788 |
| 외주용역비 |
35,385 |
61,530 |
| 접대비 |
151,062 |
78,682 |
| 세금과공과금 |
166,443 |
177,591 |
| 감가상각비 |
819,215 |
861,541 |
| 지급임차료 |
98,755 |
103,179 |
| 운반비 |
1,320,024 |
1,669,634 |
| 포장비 |
107,077 |
159,966 |
| 지급수수료 |
582,010 |
276,994 |
| 광고선전비 |
2,380,103 |
2,455,910 |
| 건물관리비 |
325,576 |
286,916 |
| 판매수수료 |
9,711,288 |
13,010,223 |
| 무형자산상각비 |
14,470 |
10,575 |
| 기타 |
389,165 |
404,345 |
| 합계 |
20,341,769 |
24,403,870 |
25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
24,408,505 |
20,184,661 |
| 급여 |
3,403,527 |
4,012,321 |
| 퇴직급여 |
495,693 |
382,675 |
| 복리후생비 |
341,976 |
451,788 |
| 외주용역비 |
35,385 |
61,530 |
| 접대비 |
151,062 |
78,682 |
| 세금과공과금 |
166,443 |
177,591 |
| 감가상각비 |
819,215 |
861,541 |
| 지급임차료 |
98,755 |
103,179 |
| 운반비 |
1,320,024 |
1,669,634 |
| 포장비 |
107,077 |
159,966 |
| 지급수수료 |
582,010 |
276,994 |
| 광고선전비 |
2,380,103 |
2,455,910 |
| 건물관리비 |
325,576 |
286,916 |
| 판매수수료 |
9,711,288 |
13,010,223 |
| 무형자산상각비 |
14,470 |
10,575 |
| 기타 |
389,166 |
404,345 |
| 합계 |
44,750,275 |
44,588,531 |
26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
4,457,628 |
391,063 |
| 이자수익 |
400,843 |
383,512 |
| 외환차익 |
146,019 |
7,551 |
| 외화환산이익 |
1,766 |
- |
| 파생상품평가이익 |
3,909,000 |
- |
| 금융비용 |
3,039,153 |
863,393 |
| 이자비용 |
998,566 |
320,217 |
| 외환차손 |
84,624 |
132,563 |
| 외화환산손실 |
78,120 |
410,613 |
| 파생상품평가손실 |
296,850 |
- |
| 파생상품상각손실 |
1,580,993 |
- |
27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
134,589 |
293,090 |
| 유형자산처분이익 |
43,989 |
- |
| 외환차익 |
39,290 |
2,752 |
| 외화환산이익 |
2,528 |
41,969 |
| 잡이익 |
48,782 |
248,369 |
| 기타비용 |
102,993 |
250,236 |
| 유형자산처분손실 |
19 |
168 |
| 외환차손 |
70,604 |
25,460 |
| 외화환산손실 |
3,823 |
195,662 |
| 잡손실 |
28,547 |
28,946 |
28. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| I. 당기법인세 : |
| 당기법인세 부담액 |
59,198 |
36,972 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
2,879 |
- |
| 소 계 |
62,077 |
36,972 |
| II. 이연법인세비용 : |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
946,162 |
235,288 |
| 자본에 가감하는 법인세 |
(583,209) |
(8,681) |
| 소 계 |
362,953 |
226,607 |
| III. 법인세비용 |
425,030 |
263,579 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(1,345,649) |
1,460,862 |
| 적용세율 |
20.9% |
20.9% |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(303,241) |
283,320 |
| 조정사항: |
| 비공제비용 효과 |
551,210 |
9,448 |
| 세액공제감면 및 농특세 효과 |
(14,799) |
(20,508) |
| 감면분추가납부세액 |
73,997 |
- |
| 과거기간법인세 및 기타 세율차이 등 |
117,863 |
(8,681) |
| 소 계 |
728,271 |
(19,741) |
| 법인세비용 |
425,030 |
263,579 |
| 유효세율 |
(*) |
18% |
(*) 세전손실이 발생함에 따라 당기 유효세율은 표시하지 아니하였습니다.
(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세 반영 전 금액 |
법인세효과 |
법인세 반영 후 금액 |
법인세 반영 전 금액 |
법인세효과 |
법인세 반영 후 금액 |
| 보험수리적손익 |
- |
- |
- |
41,537 |
(8,681) |
32,856 |
| 재평가잉여금 |
2,650,949 |
(583,209) |
2,067,740 |
- |
- |
- |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말잔액 |
| 손실충당금 |
210,340 |
290 |
- |
210,630 |
| 확정급여부채 |
38,736 |
(21,166) |
- |
17,570 |
| 충당부채 |
33,581 |
15,854 |
- |
49,435 |
| 재고자산 |
13,721 |
11,628 |
- |
25,349 |
| 유형자산 |
16,747 |
(17,036) |
- |
(289) |
| 리스 |
4,240 |
(2,084) |
- |
2,156 |
| 토지재평가 |
(794,660) |
(41,824) |
(583,209) |
(1,419,693) |
| 미수수익 |
(9,854) |
3,219 |
- |
(6,635) |
| 미지급비용 |
69,127 |
(40,807) |
- |
28,320 |
| 파생상품자산 |
- |
(122,540) |
- |
(122,540) |
| 파생상품부채 |
- |
378,185 |
- |
378,185 |
| 상환할증금 |
- |
134,658 |
- |
134,658 |
| 전환권조정 |
- |
(661,330) |
- |
(661,330) |
| 합 계 |
(418,022) |
(362,953) |
(583,209) |
(1,364,184) |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말잔액 |
| 손실충당금 |
205,065 |
5,275 |
- |
210,340 |
| 확정급여부채 |
255,071 |
(207,654) |
(8,681) |
38,736 |
| 충당부채 |
30,138 |
3,443 |
- |
33,581 |
| 재고자산 |
34,963 |
(21,242) |
- |
13,721 |
| 유형자산 |
15,723 |
1,024 |
- |
16,747 |
| 리스 |
5,455 |
(1,215) |
- |
4,240 |
| 토지재평가 |
(794,660) |
0 |
- |
(794,660) |
| 미수수익 |
(10,349) |
495 |
- |
(9,854) |
| 미지급비용 |
75,860 |
(6,733) |
- |
69,127 |
| 합 계 |
(182,734) |
(226,607) |
(8,681) |
(418,022) |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채의 장,단기 구분은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산(부채) |
307,101 |
316,917 |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산(부채) |
(1,671,285) |
(734,939) |
| 합 계 |
(1,364,184) |
(418,022) |
29. 자본관리
당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| a. 총부채(a) |
22,938,124 |
17,211,697 |
| b. 총자본(b) |
31,529,062 |
31,147,759 |
| c. 부채비율(a / b) |
72.75% |
55.26% |
30. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
상각후원가로 측정하는 금융상품 |
당기손익-공정가치 측정 금융상품 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 파생상품자산 |
- |
557,000 |
557,000 |
| 장기금융상품 |
- |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
4,351,852 |
- |
4,351,852 |
| 매출채권및기타채권 |
11,216,654 |
- |
11,216,654 |
| 단기금융상품 |
10,502,231 |
- |
10,502,231 |
| 기타금융자산 |
282,066 |
- |
282,066 |
| 합계 |
26,352,803 |
1,557,000 |
27,909,803 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
1,719,023 |
1,719,023 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 매입채무 및 기타유동채무 |
2,515,727 |
- |
2,515,727 |
| 차입부채 |
7,818,685 |
- |
7,818,685 |
| 기타유동금융부채 |
387,993 |
- |
387,993 |
| 전환사채 |
7,606,035 |
- |
7,606,035 |
| 합계 |
18,328,440 |
1,719,023 |
20,047,463 |
② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
상각후원가로 측정하는 금융상품 |
당기손익-공정가치 측정 금융상품 |
합계 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
4,316,487 |
- |
4,316,487 |
| 매출채권및기타채권 |
6,217,187 |
- |
6,217,187 |
| 단기금융상품 |
10,120,515 |
- |
10,120,515 |
| 기타금융자산 |
411,986 |
- |
411,986 |
| 합계 |
21,066,175 |
- |
21,066,175 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 매입채무 및 기타유동채무 |
3,709,279 |
- |
3,709,279 |
| 차입부채 |
11,538,374 |
- |
11,538,374 |
| 기타유동금융부채 |
495,993 |
- |
495,993 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
| 합계 |
15,743,646 |
- |
15,743,646 |
당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 분류는 다음과 같으며, 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
557,000 |
557,000 |
| 장기금융자산 |
- |
- |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
1,719,023 |
1,719,023 |
(*) 당기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.(2) 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 전환사채 매도청구권 |
557,000 |
현금흐름 및 옵션가격결정모형 |
주가변동성 등 |
| 아이비케이씨레이크브릿지 제십호 신기술사업투자조합 |
1,000,000 |
자산접근법 |
순자산가액 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 전환사채 전환권 및 매수청구권 |
1,719,023 |
현금흐름 및 옵션가격결정모형 |
주가변동성 등 |
② 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목은 없습니다
(3) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시
1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 기초 잔액 |
- |
- |
| 최초 인식 |
1,853,850 |
4,047,030 |
| 당기손익에 포함된 손익 |
(296,850) |
(2,328,008) |
| 기말 잔액 |
1,557,000 |
1,719,022 |
② 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목은 없습니다2) 당기와 전기 중 인식한 이연거래일(Day1)손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분(*) |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
- |
| 신규거래 |
(6,323,970) |
- |
| 손익인식 |
1,580,993 |
- |
| 기말 |
(4,742,977) |
- |
(*) 위 이연거래일(Day1)손익은 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품 중 파생상품 등에서 발생하였습니다.
(4) 금융상품의 범주별 수익 및 비용① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
상각후원가로 측정하는금융상품 |
당기손익-공정가치 측정금융상품 |
| 손상손실 |
(1,133) |
- |
| 영업외손익 중 금융상품 관련 손익 : |
| 금융수익 |
548,628 |
3,909,000 |
| 이자수익 |
400,843 |
- |
| 외환차익 |
146,019 |
- |
| 외화환산이익 |
1,766 |
- |
| 파생상품평가이익 |
- |
3,909,000 |
| 기타영업외수익 |
41,818 |
- |
| 외환차익 |
39,290 |
- |
| 외화환산이익 |
2,528 |
- |
| 금융비용 |
(1,161,310) |
(1,877,843) |
| 이자비용 |
(998,566) |
- |
| 외환차손 |
(84,624) |
- |
| 외화환산손실 |
(78,120) |
- |
| 파생상품평가손실 |
- |
(296,850) |
| 파생상품상각손실 |
- |
(1,580,993) |
| 기타영업외비용 |
(74,426) |
- |
| 외환차손 |
(70,603) |
- |
| 외화환산손실 |
(3,823) |
- |
| 영업외손익 소계 |
(645,290) |
2,031,157 |
| 금융상품 관련 순손익 |
(646,423) |
2,031,157 |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
상각후원가로 측정하는금융상품 |
당기손익-공정가치 측정금융상품 |
| 손상손실 |
(15,512) |
- |
| 영업외손익 중 금융상품 관련 손익 : |
| 금융수익 |
391,062 |
|
| 이자수익 |
383,512 |
- |
| 외환차익 |
7,550 |
- |
| 기타영업외수익 |
44,721 |
- |
| 외환차익 |
2,752 |
- |
| 외화환산이익 |
41,969 |
- |
| 금융비용 |
(863,392) |
- |
| 이자비용 |
(320,217) |
- |
| 외환차손 |
(132,563) |
- |
| 외화환산손실 |
(410,612) |
- |
| 기타영업외비용 |
(221,121) |
- |
| 외환차손 |
(25,459) |
- |
| 외화환산손실 |
(195,662) |
- |
| 영업외손익 소계 |
(648,730) |
- |
| 금융상품 관련 순손익 |
(633,218) |
- |
31. 금융위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
(2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요 시 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되어 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출 정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
26,352,803 |
21,066,175 |
| 현금및현금성자산 |
4,351,852 |
4,316,487 |
| 매출채권 및 기타유동채권 |
11,216,654 |
6,217,187 |
| 장단기금융상품 |
10,502,231 |
10,120,515 |
| 기타금융자산 |
282,066 |
411,986 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
1,557,000 |
- |
| 파생상품자산 |
557,000 |
- |
| 파생상품부채 |
1,000,000 |
- |
| 합계 |
27,909,803 |
21,066,175 |
(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
6개월 이내 |
6개월 - 1년 |
1년 - 5년 |
| 매입채무 및 기타유동채무 |
2,515,727 |
2,515,727 |
2,515,727 |
- |
- |
| 차입부채(리스부채 제외) |
7,508,873 |
7,652,754 |
3,863,084 |
1,042,813 |
2,746,857 |
| 리스부채 |
309,812 |
335,466 |
105,321 |
105,071 |
125,074 |
| 기타금융부채 |
387,993 |
387,993 |
387,993 |
- |
- |
| 전환사채 |
7,606,035 |
10,612,080 |
10,612,080 |
- |
- |
| 파생상품부채 |
1,719,023 |
1,719,023 |
1,719,023 |
- |
- |
| 합계 |
20,047,463 |
23,223,043 |
19,203,228 |
1,147,884 |
2,871,931 |
② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
6개월 이내 |
6개월 - 1년 |
1년 - 5년 |
| 매입채무 및 기타유동채무 |
3,709,279 |
3,709,279 |
3,709,279 |
- |
- |
| 차입부채(리스부채 제외) |
11,141,148 |
10,393,233 |
7,495,061 |
54,807 |
2,843,365 |
| 리스부채 |
397,226 |
420,530 |
167,820 |
85,070 |
167,640 |
| 기타금융부채 |
495,993 |
495,993 |
495,993 |
- |
- |
| 합계 |
15,743,646 |
15,019,035 |
11,868,153 |
139,877 |
3,011,005 |
유동성위험과 관련된 현금흐름은 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 동 현금흐름은 상계약정의 효과는 포함하지 않았으며, 할인하지 아니한 금액입니다. 당사는 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: 천외화, 원화단위: 천원) |
| 구 분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산금액 |
외화금액 |
원화환산금액 |
| 외화자산 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
52 |
74,403 |
- |
- |
| 외화부채 |
| 매입채무 |
USD |
561 |
805,210 |
- |
- |
| 매입채무 |
CNY |
722 |
147,810 |
- |
- |
| 단기차입금 |
USD |
1,311 |
1,881,639 |
89 |
132 |
| 단기차입금 |
CNY |
9,412 |
1,927,234 |
36,318 |
7,310 |
| 합 계 |
|
|
4,761,893 |
|
7,442 |
당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 중 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
10% 상승 시 |
10% 하락 시 |
| USD |
(261,245) |
261,245 |
| CNY |
(207,504) |
207,504 |
② 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율위험을 관리하고 있습니다.
32. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 여신 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, 천USD) |
| 거래처 |
약정내용 |
약정한도 |
실행금액 |
| 국민은행 |
시설자금대출 |
3,700,000 |
3,700,000 |
| Banker's Usance(USD) |
3,900 |
1,582 |
| 농협은행 |
Banker's Usance(USD) |
3,000 |
1,699 |
(2) 금융기관에 담보로 제공되고 있는 당사의 자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
제공내용 |
설정액 |
| 국민은행 |
당행예금 |
2,420,000 |
| 부동산 |
4,440,000 |
| 농협은행 |
부동산 |
5,272,200 |
(3) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증 및 기타약정 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보증인 |
제공내용 |
한도액 |
실행액 |
| 서울보증보험 |
거래처 지급보증 |
592,000 |
592,000 |
(4) 당기말 현재 당사가 타인으로 부터 제공받은 지급보증 및 기타약정 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보증인 |
제공내용 |
한도액 |
실행액 |
| 서울보증보험 |
거래처 지급보증 |
1,390,000 |
1,390,000 |
(5) 당사의 물류센터 화재보험 부보금액에 대하여 국민은행은 8,800,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.
(6) 당기말 현재 당사는 아드노, 노티카, 페슈라 및 기타 브랜드에 대해 국내 및 해외사용권 계약을 체결하고 있습니다.
33. 특수관계자(1) 당기말 현재 최대주주는 (주)휴먼웰니스이며, 전기말 현재 당사의 최대주주는 김영천 입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무는 존재하지 않습니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 존재하지 않습니다.
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같으며, 전기 중 자금거래는 존재하지 않습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
자금차입 거래 |
| 기초금액 |
차입 |
기말금액 |
| 기타특수관계자 |
(주)모티바코리아 |
- |
10,000,000 |
10,000,000 |
(5) 지급보증당기말 현재 당사가 특수관계자에 제공하였거나, 특수관계자로 부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 현재 당사는 특수관계자를 위해 제공한 지급보증은 없습니다.
② 당기말 현재 당사는 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.
(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다
.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
664,332 |
745,218 |
| 퇴직급여 |
298,533 |
61,490 |
| 합계 |
962,865 |
806,708 |
주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 등이 포함되어 있습니다.
34. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용 |
425,030 |
263,579 |
| 대손상각비 |
1,133 |
15,512 |
| 파생상품상각손실 |
1,580,993 |
- |
| 파생상품평가손실 |
296,850 |
- |
| 감가상각비 |
819,215 |
861,541 |
| 재고자산평가손실(환입) |
96,317 |
(93,623) |
| 무형자산상각비 |
14,470 |
10,575 |
| 이자비용 |
998,566 |
320,217 |
| 수선비 |
(4,464) |
(2,291) |
| 퇴직급여 |
264,309 |
110,762 |
| 유형자산처분손실 |
19 |
168 |
| 외화환산손실 |
81,943 |
606,275 |
| 외화환산이익 |
(4,294) |
(41,969) |
| 이자수익 |
(400,843) |
(383,512) |
| 유형자산처분이익 |
(43,989) |
- |
| 파생상품평가이익 |
(3,909,000) |
- |
| 잡이익 |
- |
(887) |
| 합 계 |
216,255 |
1,666,347 |
(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 변동 |
(5,013,421) |
(27,361) |
| 반환재고회수권의 변동 |
(43,075) |
(6,242) |
| 미수금의 변동 |
37,335 |
(156) |
| 선급금의 변동 |
6,437 |
138,960 |
| 선급비용의 변동 |
(53,358) |
(4,463) |
| 이연부가세의 변동 |
38,952 |
21,673 |
| 재고자산의 변동 |
3,486,003 |
(338,388) |
| 매입채무의 변동 |
(858,573) |
1,243,775 |
| 미지급금의 변동 |
(44,117) |
27,605 |
| 미지급비용의 변동 |
(109,087) |
1,353 |
| 상품보증금의 변동 |
(108,000) |
(67,500) |
| 환불부채의 변동 |
68,493 |
18,765 |
| 예수금의 변동 |
(149,747) |
151,119 |
| 부가세예수금의 변동 |
489,508 |
(292,263) |
| 선수금의 변동 |
(103) |
23 |
| 퇴직급여충당부채의 변동 |
(471,881) |
(1,620,570) |
| 사외적립자산의 변동 |
60,597 |
516,249 |
| 합 계 |
(2,664,037) |
(237,421) |
(3) 당사는 현금흐름표 상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
1,000,000 |
- |
| 리스부채의 유동성대체 |
37,585 |
274,307 |
| 사용권자산과 리스부채의 증감 |
158,701 |
393,812 |
| 임대보증금의 유동성 대체 |
51,000 |
- |
| 사외적립자산의 미수금 대체 |
41,501 |
- |
| 토지 재평가 |
2,650,949 |
- |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 |
5,350 |
- |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 환율변동 |
리스취득/변동 |
기타 |
| 단기차입금 |
7,441,148 |
(3,710,396) |
78,120 |
- |
1,000,000 |
4,808,872 |
| 전환사채 |
- |
10,000,000 |
- |
- |
(2,393,965) |
7,606,035 |
| 장기차입금 |
3,700,000 |
- |
- |
- |
(1,000,000) |
2,700,000 |
| 리스부채 |
397,226 |
(246,116) |
- |
158,701 |
- |
309,811 |
| 임대보증금 |
51,000 |
- |
- |
- |
- |
51,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
11,589,374 |
6,043,488 |
78,120 |
158,701 |
(2,393,965) |
15,475,718 |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 환율변동 |
리스취득 |
기타 |
| 단기차입금 |
7,388,103 |
(357,568) |
410,613 |
- |
- |
7,441,148 |
| 장기차입금 |
- |
3,700,000 |
- |
- |
- |
3,700,000 |
| 리스부채 |
317,930 |
(278,323) |
- |
393,812 |
(36,193) |
397,226 |
| 임대보증금 |
21,000 |
30,000 |
- |
- |
- |
51,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
7,727,033 |
3,094,109 |
410,613 |
393,812 |
(36,193) |
11,589,374 |