감사보고서 3.8 (주)우정비에스씨 00409894 100000000000 20190327 1101115649938 100 57721 30604 32290 110 Y N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

주식회사 우정바이오&cr;

&cr;&cr;&cr;

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 5 기
부터
까지

&cr;

제 4 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

&cr;

&cr;

정진세림회계법인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1
II. (첨부)재무제표
재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 5
포괄손익계산서 -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 7
자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8
현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9
주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 11
III. 내부회계관리제도 검토의견- - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- 88
IV. 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- 91
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 우정바이오
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 우정바이오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr;

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr;재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

· 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김 종 연 입니다.

서울시 강남구 역삼로 121 유성빌딩
정 진 세 림 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 전 이 현

2020년 3월 11일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수있습니다.
(첨부)재 무 제 표

&cr;

주식회사 우정바이오

&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 5 기
부터
까지

&cr;

제 4 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 우정바이오 대표이사 천병년

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 수원시 영통구 광교로 145
(전 화) 031) 888-9369
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
&cr;재 무 상 태 표
제5(당)기말 2019년 12월 31일 현재
제4(전)기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 우정바이오 (단위: 원)
과 목 주 석 제 5(당) 기말 제 4(전) 기말
자 산 　 　
I.유동자산 　 33,457,012,366 29,076,421,384
현금및현금성자산 6,36,37 4,705,030,186 11,128,036,841
단기금융상품 7,8,36,37,38 10,597,413,380 6,283,873,957
매출채권및기타채권 9,36,37 3,403,567,354 3,005,604,914
재고자산 10 4,837,269,842 6,951,722,638
기타유동자산 11 9,911,540,293 1,682,274,834
당기법인세자산 2,191,311 24,908,200
II.비유동자산 　 24,264,708,378 15,736,138,960
매도가능금융자산 12,36,37 458,066,500 206,279,780
유형자산 5,13,16,38 19,387,228,480 12,163,602,252
투자부동산 14 465,265,106 472,234,724
무형자산 5,17 280,639,224 248,730,371
매출채권및기타채권 9,36,37 220,176,465 397,217,250
장기금융상품 7,8,36,37 3,236,471,646 2,248,074,583
이연법인세자산 33 216,860,957 -
자산총계 　 57,721,720,744 44,812,560,344
부 채 　
I.유동부채 　 27,625,012,880 8,947,816,412
매입채무및기타채무 18,36,37 6,837,579,093 5,281,382,109
단기차입금 22,36,37 1,000,000,000 -
전환사채 20,36,37 1,278,653,165 -
전환권대가 20,36,37 837,831,993 -
신주인수권부사채 3,861,540,782 -
신주인수권대가 2,530,258,007 -
금융리스부채 13,36,37 412,113,098 126,712,100
기타유동부채 19 10,867,036,742 3,539,722,203
II.비유동부채 　 2,979,010,580 14,666,686,997
장기차입금 22,36,37 1,000,000,000 1,000,000,000
전환사채 20,36,37 - 1,339,655,396
전환권대가 20,36,37 - 944,405,000
신주인수권부사채 21,36,37 - 5,358,621,584
신주인수권대가 21,36,37 - 3,777,620,000
확정급여부채 23 1,636,972,904 1,937,814,380
기타장기종업원부채 23 54,942,863 53,743,920
매입채무및기타채무 18,36,37 68,397,673 78,993,091
금융리스부채 13,36,37 218,697,140 175,833,626
부채총계 　 30,604,023,460 23,614,503,409
자 본 　
I.자본금 24 5,306,755,500 2,510,971,100
II.자본잉여금 24 26,115,024,461 23,829,213,223
III.자본조정 27 (1,487,297,911) (1,775,076,835)
IV.기타포괄손익누계액 27 - -
Ⅴ.이월결손금 26 (2,816,784,766) (3,367,050,553)
자본총계 　 27,117,697,284 21,198,056,935
부채및자본총계 　 57,721,720,744 44,812,560,344
별첨 "주석"은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제5(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제4(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 우정바이오 (단위: 원)
과 목 주 석 제 5(당) 기 제 4(전) 기
I.매출액 5,28 32,290,407,902 23,758,076,022
II.매출원가 29 22,502,194,635 16,755,123,735
III.매출총이익 　 9,788,213,267 7,002,952,287
IV.판매비와관리비 16,29,30 9,145,888,880 10,159,486,569
V.영업이익(손실) 　 642,324,387 (3,156,534,282)
VI.금융손익 　 (978,930,679) 274,285,688
금융수익 32,36 410,360,782 1,790,853,539
금융비용 32,36 1,389,291,461 1,516,567,851
VII.기타손익 　 350,984,491 (550,870,324)
기타수익 31 360,119,278 84,090,275
기타비용 31 9,134,787 634,960,599
VIII.법인세비용차감전순이익(손실) 　 14,378,199 (3,433,118,918)
IX.법인세비용(수익) 33 (265,209,124) 542,808,583
X.당기순이익(손실) 　 279,587,323 (3,975,927,501)
XI.기타포괄손익 　 270,678,464 (378,895,151)
후속적으로 당기손익으로&cr;재분류되지 않는 항목: 　
확정급여제도의 재측정요소 26 270,678,464 (378,895,151)
XII.당기총포괄이익(손실) 　 550,265,787 (4,354,822,652)
XIII.주당손익 　
기본주당이익(손실) 34 28 (421)
희석주당이익(손실) 34 28 (421)
별첨 "주석"은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제5(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제4(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 우정바이오 (단위: 원)
과 목 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익&cr;누계액 이익잉여금 총 계
2018.01.01(전기초) 2,169,744,300 15,542,945,712 (376,025,165) 3,549,258 984,222,841 18,324,436,946
당기순이익(손실) - - - - (3,975,927,501) (3,975,927,501)
확정급여부채의 재측정요소 - - - - (378,895,151) (378,895,151)
주식매입선택권 　- 　- 225,297,110 　- 　- 225,297,110
전환사채의 전환 341,226,800 8,286,267,511 - - - 8,627,494,311
자기주식의 취득 - - (1,624,348,780) - - (1,624,348,780)
회계정책변경에 따른 변경 　- 　- 　- (3,549,258) 3,549,258 -
2018.12.31(전기말) 2,510,971,100 23,829,213,223 (1,775,076,835) - (3,367,050,553) 21,198,056,935
2019.01.01(당기초) 2,510,971,100 23,829,213,223 (1,775,076,835) - (3,367,050,553) 21,198,056,935
당기순이익(손실) - - - - 279,587,323 279,587,323
확정급여부채의 재측정요소 - - - - 270,678,464 270,678,464
주식매입선택권 - - 293,690,874 - - 293,690,874
액면병합 (100) (450,140) (5,912,150) - - (6,362,390)
자기주식처분 - 2,100 200 - - 2,300
무상증자 2,431,451,000 (2,451,023,940) - - - (19,572,940)
전환사채의 전환 36,801,500 491,412,905 - - - 528,214,405
신주인수권부사채의 전환 327,532,000 4,245,870,313 - - - 4,573,402,313
2019.12.31(당기말) 5,306,755,500 26,115,024,461 (1,487,297,911) - (2,816,784,766) 27,117,697,284
별첨 "주석"은 본 재무제표의 일부입니다.
현 금 흐 름 표
제5(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제4(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 우정바이오 (단위: 원)
과 목 주석 제5(당)기 제4(전)기
Ⅰ.영업으로 인한 현금흐름 　 208,722,803 (483,801,139)
1.영업으로부터 창출된 현금흐름 35 78,913,964 (631,457,857)
당기순이익(손실) 　 279,587,323 (3,975,927,501)
손익조정 　 2,903,166,812 3,599,839,304
운전자본의 증감 　 (3,103,840,171) (255,369,660)
2.이자의 수취 　 190,772,481 168,587,945
3.이자의 지급 　 (57,178,692) (36,445,997)
4.법인세의 환급(납부) 　 (3,784,950) 15,514,770
II.투자활동으로 인한 현금흐름 　 (7,349,430,510) (2,863,434,170)
단기금융상품의 증가 　 (22,911,394,781) (24,790,293,187)
단기금융상품의 감소 　 18,990,000,000 27,207,142,632
매도가능금융자산의 증가 　 (250,000,000) -
보증금의 증가 　 (82,490,000) (90,828,000)
보증금의 감소 　 63,713,659 16,042,885
유형자산의 취득 　 (2,161,477,835) (4,672,642,272)
유형자산의 처분 　 - 4,545,455
무형자산의 취득 　 (233,465,653) (179,499,000)
무형자산의 처분 　 450,000,000 67,520,397
장기금융상품의 증가 　 (1,214,315,900) (425,423,080)
III.재무활동으로 인한 현금흐름 　 707,481,853 12,217,584,492
단기차입금의 차익 1,000,000,000 -
장기차입금의 차입 - 1,000,000,000
정부보조금의 수령 　 320,030,403 481,181,122
금융리스부채의 증가 　 - 98,000,000
금융리스부채의 감소 　 (581,833,790) (126,143,000)
자기주식의 취득 　 (5,912,150) (1,624,348,780)
자기주식의 처분 2,300 -
신주발행비 (24,804,910) -
전환사채의 발행 - 2,500,000,000
신주인수권부사채의 발행 - 10,000,000,000
전환사채 발행에 따른 발행비용 - (20,775,096)
신주인수권부사채 발행에 따른 발행비용 - (83,100,384)
전환사채 전환에 따른 신주발행비용 　 - (7,229,370)
Ⅳ.현금및현금성자산의 순증가(감소) 　 (6,433,225,854) 8,870,349,183
Ⅴ.기초 현금및현금성자산 　 11,128,036,841 2,258,466,638
Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과 　 10,219,199 (778,980)
Ⅶ.기말 현금및현금성자산 　 4,705,030,186 11,128,036,841
별첨 "주석"은 본 재무제표의 일부입니다.

주석
제5(당)기 2019년 12월 31일 현재
제4(전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 우정바이오

1. 일반사항

주식회사 우정바이오(이하 "당사")는 1989년 2월 20일 설립되었으며 생명과학 연구와 신약물질 개발 및 멸균장비 등 제조와 판매, 관련 서비스 제공 등의 사업을 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 수원시 영통구 광교로 145에 소재하고 있습니다. 당사의 대표이사는 천병년입니다.&cr;&cr;당사와 한화엠지아이기업인수목적 주식회사는 2017년 3월 7일 주주총회 합병승인을 통해 2017년 4월 10일자로 합병하였습니다. 합병은 한화엠지아이기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 한화엠지아이기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 한화엠지아이기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 한화엠지아이기업인수목적 주식회사와 5.9607745:1 의 비율(당사 주주에게 한화엠지아이기업인수목적 주식회사 보통주 13,854,294주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 합병 이후 2018년 3월 27일 회사명을 주식회사 우정바이오로 변경하였습니다.&cr;&cr; 당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 2019년 12월 31일 현재 자본금은 5,307백만원(발행주식수: 10,613,511주)입니다 .

&cr;당사의 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명 보유주식수(주) 지분율(%)
천병년 4,156,066 39.16
소경희 219,998 2.07
세종농식품바이오투자조합1호 200,000 1.88
KB증권(파인밸류자산운용-신한은행) 176,647 1.66
자사주 159,040 1.50
기타 5,701,760 53.72
합 계 10,613,511 100.00

2. 재무제표 작성기준&cr;&cr;당사는 주식회사의외부감사에관한법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr;재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

&cr;당사의 재무제표는 2020년 3월 3일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr;(1) 측정기준&cr;

재무제표는 아래 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

&cr;ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품&cr;ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품&cr;ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;&cr;공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;&cr;(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채, 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

&cr;① 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr; ㆍ주석 9 : 대손충당금 - 매출채권 회수가능성 평가를 위한 주요 가정&cr;ㆍ주석 23 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr;ㆍ주석 33 : 이연법인세자산의 인식 - 자산성 평가 &cr;&cr;② 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

&cr;ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격&cr;ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr; ㆍ주석 37: 재무위험관리&cr;

3. 회계정책의 변경&cr;

(1) 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 다음과 같습니다.

&cr;1) 실무적 간편법의 사용

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr;

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 대하여 단일의 할인율을 적용함
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토&cr; : 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없음.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리함
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외함
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

&cr;2) 재무제표에 미치는 영향&cr;&cr;동 기준서의 적용으로 인한 당사의 사용권자산 및 관련된 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 사용권자산 리스부채
차량운반구 기타유형자산 소계
당기초 - - - 302,545,726
회계정책의 변경 24,624,057 550,520,098 575,144,155 528,347,901
당기증가 26,827,717 66,074,896 92,902,613 316,609,574
감가상각비 (25,760,592) (380,373,285) (406,133,877) -
이자비용 - - - 65,140,827
원리금상환 - - - (581,833,790)
당기말 25,691,182 236,221,709 261,912,891 630,810,238

&cr; - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;- 연차개선 2015-2017

&cr;1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr;- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책&cr;&cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;&cr; ( 1) 영업부문&cr;당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료와 용역의 성격 및 용역에 대한 고객의 유형이나 계층 등 영업부문의 통합기준에 기초하여 다음과 같이 2개의 영업부문으로 구분하고 있습니다(주석 5 참조).

영업부문 주요 사업
감염관리 사업 1. 건축시공&cr;2. 장비납품(사육장비, 세척장비, 과산화수소멸균기 등)&cr;3. 유지보수&cr;4. 멸균서비스
바이오 사업 1. 정밀의학(효능실험, PDX, INVIVO 등)&cr;2. 비임상CRO 사업(신약개발 및 지원서비스 등)

&cr;(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

&cr;(3) 재고자산&cr;재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;

(4) 금융자산&cr;

① 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

③ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 기업과 가장 관련이 높습니다. 기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;

④ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr;

⑤ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

⑥ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr;

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

⑦ 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

&cr;기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

&cr;⑧ 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약 자산을 포함한 매출채권

&cr;기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr;&cr;기업은 계약상 지급이 특정기일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 기업은 내부 또는 외부 정보가 기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

&cr;(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분 내용연수 상각방법
건 물 40 년 정액법
기계장치 5 년 정액법
차량운반구 5 년 정액법
비 품 5 년 정액법
시설장치 5 년 정액법

&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 타당하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr;(7) 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(8) 무형자산&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분 내용연수 상각방법
상표권 5 년 정액법
소프트웨어 5 년 정액법

&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;① 연구 및 개발&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 후속지출&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr;&cr;(9) 차입원가&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

&cr;(10) 정부보조금&cr;정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;

(12) 금융부채&cr;

① 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr;

기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.&cr;&cr;② 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr;&cr;가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

&cr;나. 대여금 및 차입금

이 범주는 기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. &cr;&cr;③ 제거&cr;금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;④ 금융상품의 상계&cr;금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

&cr;(13) 종업원급여&cr;

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

&cr;② 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. &cr;

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

&cr;(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

&cr;(15) 전환사채 및 신주인수권부사채&cr;당사가 발행한 사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 또는신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 영업실적에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 또는 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내재파생상품인 전환권 등은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치에서 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 등으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 등 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 또는신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 등의 공정가치로 결정합니다.&cr;&cr;(16) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

&cr;당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익인식

① 거래가격의 산정&cr;거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.

&cr;당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr;&cr;② 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분&cr;기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수행의무는 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 수행의무가 식별될 것으로 판단됩니다.&cr;&cr;당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

방법　 내용 　
시장평가 조정 접근법&cr;(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 　
예상원가 이윤 가산 접근법&cr;(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법
잔여접근법&cr;(residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정　

&cr;(19) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

&cr;금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 전환사채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로인식하고 있습니다.&cr;&cr;(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

&cr;② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

&cr;(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;

5. 영업부문&cr;&cr;(1) 부문 구분의 근거 및 보고부문 정보&cr;&cr;당사는 전기이전에 보고부문의 통합 및 변경으로 보고부문을 3개의 보고부문에서 2개의 보고부문으로 변경하였습니다. 보고부문의 통합 및 변경내역은 아래와 같습니다.

2016년 사업 구분 변경방법 2017년 신규 편성 편성 내용 및 사유
연구시설 구축사업 통합 감염관리 사업 연관 사업을 통합하여 감염관리&cr;토털 서비스 시스템 구축
감영방지 사업 통합 바이오 사업 정밀의학 지원과 연구에 높은&cr;전문성으로 시장선점 목표
연구/시험대행사업 변경

전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 당사의 각 전략적인영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

&cr;당기와 전기의 당사의 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 영업수익은 당사의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;① 당기

(단위:원)
구 분 매출액 유ㆍ무형자산(주1) 감가상각비(주2)
감염관리 사업 26,719,437,466 1,879,620,523 710,429,535
바이오 사업 5,570,970,436 1,212,518,098 657,385,786
합 계 32,290,407,902 3,092,138,621 1,367,815,321

(주1) 건설중인 자산과 투자부동산을 제외한 영업수익 창출에 직접적으로 기여하는 유형자산과 무형자산의 합계입니다.&cr;(주2) 무형자산상각비가 포함되어 있으며, 투자부동산의 감가상각비는 제외되어 있습니다.&cr;

② 전기

(단위:원)
구 분 매출액 유ㆍ무형자산 감가상각비
감염관리 사업 18,095,799,736 1,801,279,367 441,093,798
바이오 사업 5,662,276,286 1,157,513,107 361,481,636
합 계 23,758,076,022 2,958,792,474 802,575,434

&cr;위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.&cr;

(2) 지역에 대한 정보&cr;

당기 및 전기 중 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
국 내 31,745,716,930 22,501,866,236
아시아 467,863,287 188,140,164
유 럽 76,827,685 1,008,693,863
북미&중남미 - 59,375,759
합 계 32,290,407,902 23,758,076,022

&cr;(3) 주요 고객에 대한 정보&cr;

당기 중 당사의 수익에서 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 분당서울대병원이고 관련 수익은 4,866,895천원이며, 감염관리 사업에서 발생하였습니다. 한편, 전기 중 당사의 수익에서 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

6. 현금및현금성자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
보유현금 1,000,290 902,730
요구불예금 4,704,029,896 11,127,134,111
합 계 4,705,030,186 11,128,036,841

&cr;7. 사용이 제한된 예금&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
계정과목 당기말 전기말 사용제한내용
단기금융상품 180,000,000 180,000,000 질권설정
장기금융상품 963,000,000 - 질권설정
합 계 1,143,000,000 180,000,000

8. 장ㆍ단기금융상품&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

 당기말 전기말

유동

비유동

유동

비유동

단기금융상품

 10,597,413,380 - 6,283,873,957 -

장기금융상품

 - 3,236,471,646 - 2,248,074,583
합 계 10,597,413,380 3,236,471,646 6,283,873,957 2,248,074,583

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 원)

구 분

 당기 전기

당기손익-공정가치 측정 관련 평가이익(손실)

 13,851,261 (122,519,736)

&cr;9. 매출채권및기타채권&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
매출채권 3,134,127,577 - 2,929,032,399 -
단기대여금 - - - -
미수금 26,613,633 - 19,639,312 -
미수수익 3,333,790 - 3,219,544 -
임차보증금 239,492,354 13,955,965 - 229,486,750
기타보증금 - 206,220,500 53,713,659 167,730,500
합 계 3,403,567,354 220,176,465 3,005,604,914 397,217,250

&cr;(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
매출채권및기타채권 4,321,814,316 220,176,465 3,803,767,907 397,217,250
대손충당금 (918,246,962) - (798,162,993) -
합 계 3,403,567,354 220,176,465 3,005,604,914 397,217,250

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 798,162,993 176,982,167
제 각 - -
손상차손 120,083,969 621,180,826
기말금액 918,246,962 798,162,993

&cr;(4) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 발생기준으로 수행한 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
3개월 이하 2,842,751,180 2,847,114,682
4~6개월 282,383,178 113,322,082
7~12개월 277,988,278 215,028,594
1년 초과 220,621,183 227,356,806
합 계 3,623,743,819 3,402,822,164

&cr;10. 재고자산&cr;

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액
상 품 631,451,878 (33,481,433) 597,970,445 708,278,425 (60,903,014) 647,375,411
제 품 49,752,537 (10,910,555) 38,841,982 266,582,536 (27,856,270) 238,726,266
원재료 4,055,752,808 (332,018,061) 3,723,734,747 3,572,654,762 (325,892,879) 3,246,761,883
미착품 476,722,668 - 476,722,668 2,818,859,078 - 2,818,859,078
합 계 5,213,679,891 (376,410,049) 4,837,269,842 7,366,374,801 (414,652,163) 6,951,722,638

당기에 38,242천원의 재고자산 장부금액이 순실현가능가치로 환입되었으며, 전기에133,386천원의 재고자산 장부금액이 순실현가능가치로 감액되었습니다. 재고자산의 환입 및 감액은 매출원가에 포함됩니다&cr;&cr;11. 기타유동자산 및 기타비유동자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
선급금 9,739,662,982 - 1,440,645,899 -
선급비용 171,877,311 - 241,628,935 -
합 계 9,911,540,293 - 1,682,274,834 -

12. 매도가능금융자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
소방산업공제조합 20,037,200 20,000,000
대한설비공제조합 47,583,900 47,003,740
건설공제조합 140,445,400 139,276,040
세종 스마트기술 강소기업 투자조합2호 250,000,000 -
합 계 458,066,500 206,279,780

13. 유형자산&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
과 목 당기말 전기말
기계장치 2,238,568,127 2,229,529,127
정부보조금 (8,850,288) (15,488,005)
감가상각누계액 (1,347,280,055) (989,641,331)
차량운반구 347,924,064 266,357,903
감가상각누계액 (195,445,536) (146,682,937)
비 품 1,444,082,803 1,080,213,499
감가상각누계액 (679,511,649) (462,663,604)
시설장치 1,116,613,481 1,022,460,271
감가상각누계액 (800,943,846) (605,862,216)
금융리스자산 652,131,819 422,181,819
감가상각누계액 (197,773,786) (90,342,423)
사용권자산 668,046,768 -
감가상각누계액 (406,133,877) -
건설중인자산 16,555,800,455 9,453,540,149
합 계 19,387,228,480 12,163,602,252

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기

(단위:원)
구 분 기 초 취 득(주1) 처분

회계정책의

변경

 감가상각비 기 말
기계장치 1,224,399,791 9,039,000 　- - (351,001,007) 882,437,784
차량운반구 119,674,966 81,566,161 　- - (48,762,599) 152,478,528
비 품 617,549,895 363,869,304 　- - (216,848,045) 764,571,154
시설장치 416,598,055 94,153,210 　- - (195,081,630) 315,669,635
금융리스자산 331,839,396 229,950,000 - - (107,431,363) 454,358,033
사용권자산 - 92,902,613 　- 575,144,155 (406,133,877) 261,912,891
건설중인자산 9,453,540,149 7,102,260,306 - - - 16,555,800,455
합 계 12,163,602,252 7,973,740,594 - 575,144,155 (1,325,258,521) 19,387,228,480

(주1) 당기 중 건설중인자산의 증가액에는 차입원가 자본화로 인한 증가액 986,292천원 이 포함되어 있습니다.&cr;

2) 전기

(단위:원)
구 분 기 초 취 득(주1) 처분 정부보조금 감가상각비 기 말
기계장치 978,039,315 562,843,182 　- 　- (316,482,706) 1,224,399,791
차량운반구 144,063,760 23,640,266 (357,256) 　- (47,671,804) 119,674,966
비 품 393,646,907 375,065,965 　- 　- (151,162,977) 617,549,895
시설장치 490,987,591 105,490,000 　- 　- (179,879,536) 416,598,055
금융리스자산 313,375,759 98,000,000 　- 　- (79,536,363) 331,839,396
건설중인자산 4,968,197,548 4,485,342,601 　- 　- 　 9,453,540,149
합 계 7,288,310,880 5,650,382,014 (357,256) - (774,733,386) 12,163,602,252

(주1) 전기 중 건설중인자산의 증가액에는 차입원가 자본화로 인한 증가액 414,897천원이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(3) 금융리스&cr;&cr;당기말 및 전기말 현 재 기계장치를 금융리스계약에 따라 취득하고 당해 자산 및 부채에 각각 계상하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당기말 및 전기말 현 재 금융리스계약에 의하여 사용중인 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
취득가액 652,131,819 422,181,819
감가상각누계액 (197,773,786) (90,342,423)
장부금액 454,358,033 331,839,396

2) 당기말 현 재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치는 다음과같습니다.

(단위:원)
구 분 최소리스료 미경과이자 현재가치
1년이내 234,938,670 11,737,248 223,201,422
1년초과5년이내 161,397,800 5,762,908 155,634,892
합 계 396,336,470 17,500,156 378,836,314

(4) 사용권자산 및 관련 리스부채&cr;&cr;1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 차량운반구 기타사용권자산 합계
기초금액 - - -
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 24,624,057 550,520,098 575,144,155
조정 후 기초금액 24,624,057 550,520,098 575,144,155
증가 26,827,717 66,074,896 92,902,613
처분 　 　 -
감가상각 (25,760,592) (380,373,285) (406,133,877)
기말금액 25,691,182 236,221,709 261,912,891

&cr;2) 당기 중 사용권자산 관련 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위:원)
구 분 금액
기초금액 -
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 528,347,901
조정 후 기초금액 528,347,901
증가 86,659,574
감소 -
이자비용 51,012,359
원리금 상환 (414,045,910)
기말금액 251,973,924

3) 리스관련 총 현금유출&cr;&cr;당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 및 이자상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 414,045,910원 입니다&cr;&cr;(5) 리스부채의 유동성분류&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 전체 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
유동리스부채 412,113,098 126,712,100
비유동리스부채 218,697,140 175,833,626
합 계 630,810,238 302,545,726

&cr;14. 투자부동산&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
토 지 303,802,270 303,802,270
건 물 161,462,836 168,432,454
합 계 465,265,106 472,234,724

&cr;(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기

(단위:원)
과 목 기초 취득 처분 감가상각 기말
토 지 303,802,270 - - - 303,802,270
건 물 168,432,454 - - (6,969,618) 161,462,836
합 계 472,234,724 - - (6,969,618) 465,265,106

2) 전기

(단위:원)
과 목 기초 취득 처분 감가상각 기말
토 지 303,802,270 - - - 303,802,270
건 물 175,402,072 - - (6,969,618) 168,432,454
합 계 479,204,342 - - (6,969,618) 472,234,724

&cr;(3) 당사의 투자부동산은 당사가 보유하고 있는 토지 및 건물로 보유 및 임대목적으로 사용되고 있어 투자부동산으로 분류하고 있으나, 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고, 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정이 가능하지 않아 공정가치를 신뢰성있게 결정할 수 없습니다.&cr;

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
투자부동산에서 발생한 임대수익 32,400,000 32,400,000
투자부동산에서 발생한 운영비용 (6,969,618) (6,969,618)
순손익 25,430,382 25,430,382

&cr;15. 차입원가 자본화&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 당사의 이자비용에서 자본화된 차입원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
연평균지출액 차입원가 자본화이자율 연평균지출액 차입원가 자본화이자율
특정차입금 7,559,906,531 954,160,610 12.62% 2,819,784,275 388,732,460 13.79%
일반차입금 1,198,211,029 32,130,931 2.68% 256,678,849 26,164,100 10.19%
합 계 8,758,117,559 986,291,541 3,076,463,124 414,896,560 　

16. 정부보조금&cr;&cr;(1) 당사는 기술혁신개발사업과제와 관련된 중소기업기술정보진흥원과 벤처형전문소재기술개발사업과제와 관련된 산업통상자원부로부터 수령한 정부보조금(연구개발지원자금: RCMS제도)을 유형자산의 구입 및 연구비 지출에 사용하고 있으며, 유형자산의 구입의 경우 관련 자산에서 차감항목으로 표시하고, 비용 지출의 경우 정부보조금수익으로 해당 비용과 상계처리하고 있습니다. 당기 및 전기 중 정부보조금수익으로 해당 비용과 상계처리한 정부보조금은 각 각 320,030천원 과 381,382천원입니다.&cr;&cr;(2) 조건부상환 보조금 중 상환의무가 있는 금액은 장기미지급금으로 계상하고, 상환면제가 확정되는 시점에 당기손익(기타이익)으로 인식하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 장기미지급금으로 계상중인 조건부상환 보조금은 각각 68,398천원과 68,993천원입니다.&cr;&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
자산취득에 사용된 정부보조금 총액 33,188,586 33,188,586
기초상계누계액 (17,700,581) (11,062,864)
감가상각비와 상계액 (6,637,717) (6,637,717)
기말상계누계액 (24,338,298) (17,700,581)
정부보조금 잔액 8,850,288 15,488,005

17. 무형자산&cr;

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기

(단위:원)
구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 대 체 기 말
상표권 458,119 - - (188,048) - 270,071
특허권 - 3,457,025 - (288,085) - 3,168,940
소프트웨어 89,272,252 - - (42,080,667) 169,160,000 216,351,585
시설이용권 159,000,000 40,920,000 (159,000,000) - - 40,920,000
건설중인자산 - 189,088,628 - - (169,160,000) 19,928,628
합 계 248,730,371 230,008,628 (159,000,000) (42,556,800) - 280,639,224

&cr;2) 전기

(단위:원)
구 분 기 초 취 득 상 각 손상차손 처분 기 말
상표권 646,167 - (188,048) - - 458,119
소프트웨어 47,126,252 69,800,000 (27,654,000) - - 89,272,252
시설이용권 504,500,000 9,900,000 - (300,900,000) (54,500,000) 159,000,000
합 계 552,272,419 79,700,000 (27,842,048) (300,900,000) (54,500,000) 248,730,371

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사&cr;&cr;당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 시설이용권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 전기 중 손상차손을 300,900천원 인식하였습니다. 시설이용권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 발생한 연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
판매비와관리비 1,136,250,997 1,389,671,941
용역매출원가 1,579,641,857 1,570,696,244
합계 2,715,892,854 2,960,368,185

18. 매입채무및기타채무&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
매입채무 1,879,842,988 - 4,240,209,916 -
미지급금 4,648,743,767 - 737,438,743 -
미지급비용 298,992,338 - 303,733,450 -
장기미지급금 - 68,397,673 - 68,993,091
임대보증금 10,000,000 - - 10,000,000
합 계 6,837,579,093 68,397,673 5,281,382,109 78,993,091

19. 기타유동부채&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
선수금 10,807,272,072 3,494,281,573
예수금 59,764,670 45,440,630
합 계 10,867,036,742 3,539,722,203

20. 전환사채&cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말

(단위:원)
구분 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
유동 비유동
전환사채 2,083,330,000 -
전환권조정 (791,114,309) -
사채할인발행차금 (13,562,526) -
소 계 1,278,653,165 -
전환권대가 837,831,993 -
합 계 2,116,485,158 -

당기 중 전환사채의 전환권이 행사됨에 따라 보통주 73,603주(주식병합 후 기준)가 추가로 발행되었 습니다 (주석 24 참조).

&cr;2) 전기말

(단위:원)
구분 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
유동 비유동
전환사채 - 2,500,000,000
사채상환할증금 - (1,140,787,431)
전환권조정 - (19,557,173)
소 계 - 1,339,655,396
전환권대가 - 944,405,000
합 계 - 2,284,060,396

전기 중 전환사채의 전환권이 행사됨에 따라 보통주 3,412,268주(주식병합 전 기준)가 추가로 발행되었습니다(주석 24 참조).

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
액면금액 25억
발행가액 25억
사채발행일 2018년 08월 10일
만기일 2023년 08월 10일
이자지급조건 표면금리 연 0%
보장수익률 0%
상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 08월 10일에 권면금액의 만기보장수익률 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환권 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 주당 100원
전환권 행사기간 2019년 08월 10일부터 2023년 07월 10일까지
전환가격 5,661원
발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는2020년 08월 10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 본항 제1호의 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.

당사의 전환사채는 상각후원가로 측정합니다. 당사는 상기 전환사채에 대하여 유효이자율 14.55%에 따라 이자비용을 인식하고 있으며, 액면이자금액과의 차이는 전환권조정으로 상각하고 있습니다. 당기 중 전환사채와 관련한 이자비용은 190,593천원이며 전환권 조정 및 사채할인발행차금상각액 상각액입니다. 당기중 전기말과 당기말 사이의 전환권대가의 공정가치 차이를 평가손실 171,795천원으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

21. 신수인수권부사채&cr;

(1) 당기말 과 전기말 현재 신수인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말

(단위:원)
구분 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 &cr;비분리형 신주인수권부사채
유동 비유동
신주인수권부사채 6,291,670,000 -
신주인수권조정 (2,389,170,302) -
사채할인발행차금 (40,958,916) -
소 계 3,861,540,782 -
신주인수권대가 2,530,258,007 -
합 계 6,391,798,789 -

당기중 중 신주인수권부사채의 신주인수권이 행사됨에 따라 보통주 655,064주(주식병합 후 기준)가 추가로 발행되었습니다. (주석 24 참조)&cr;&cr;2) 전기말

(단위:원)
구분 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 &cr;비분리형 신주인수권부사채
유동 비유동
신주인수권부사채 - 10,000,000,000
신주인수권조정 - (4,563,149,726)
사채할인발행차금 - (78,228,690)
소 계 - 5,358,621,584
신주인수권대가 - 3,777,620,000
합 계 - 9,136,241,584

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 신수인수권부사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채
액면금액 100억
발행가액 100억
사채발행일 2018년 08월 10일
만기일 2023년 08월 10일
이자지급조건 표면금리 연 0%
보장수익률 0%
상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 08월 10일에 권면금액의 만기보장수익률 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 주당 100원
권리행사기간 2019년 08월 10일부터 2023년 07월 10일까지
행사가액 5,661원
발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는2020년 08월 10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 본항 제1호의 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.

당사의 신주인수권부사채는 상각후원가로 측정합니다. 당사는 상기 신주인수권부사채에 대하여 유효이자율 14.55%에 따라 이자비용을 인식하고 있으며, 액면이자금액과의 차이는 신주인수권조정 등으로 상각하고 있습니다. 당기 중 전환사채와 관련한 이자비용은 740,832천원이며 전환권조정 및 사채할인발행차금상각액입니다. 당기 중 평가손실 1,091,159천원으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr;22.차입금&cr;

(1) 단기차입금&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
차입처 구분 만기 이자율(%) 당기말 전기말
하나은행 운전일반대출 2020-12-18 2.21 1,000,000,000 -

&cr;(2) 장기차입금&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
차입처 구분 만기 이자율(%) 당기말 전기말
기업은행 시설자금대출 2021-12-27 2.83 1,000,000,000 1,000,000,000

&cr;(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 2020년 2021년 합계
상환금액 - 1,000,000,000 1,000,000,000

23. 종업원급여&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
확정급여부채 1,636,972,904 1,937,814,380
기타장기종업원급여부채 54,942,863 53,743,920
합 계 1,691,915,767 1,991,558,300

&cr;(2) 확정급여형 퇴직급여제도&cr;

1) 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KEB하나은행에 의하여 2019년 12월 31일 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치와 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. &cr;&cr;2) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
할인율(%) 2.61 2.81
사외적립자산의 기대수익률(%) 2.61 2.81
기대임금상승률(%) 4.76 5.56

3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
당기근무원가 547,931,748 570,466,946
부채에 대한 이자비용 92,582,244 90,165,859
사외적립자산의 기대수익 (41,476,440) (51,193,765)
합 계 599,037,552 609,439,040

&cr;4) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 3,294,909,610 3,379,227,576
사외적립자산의 공정가치 (1,654,294,206) (1,436,808,296)
국민연금전환금 (3,642,500) (4,604,900)
합 계 1,636,972,904 1,937,814,380

5) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
기초확정급여채무 3,379,227,576 2,393,222,229
당기근무원가 547,931,748 570,466,946
이자비용 92,582,244 90,165,859
지급액 (356,520,788) (123,279,032)
확정급여제도의 재측정요소(주) (368,311,170) 448,651,574
기말확정급여채무 3,294,909,610 3,379,227,576

(주) 확정급여채무에서 발생한 재측정요소는 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.

6) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
기초사외적립자산의 공정가치 1,436,808,296 1,377,134,374
사외적립자산의 기대수익 41,476,440 51,193,765
기여금 납부액 300,000,000 200,000,000
지급액 (101,207,830) (154,408,403)
사외적립자산 재측정요소(주) (22,782,700) (37,111,440)
기말사외적립자산의 공정가치 1,654,294,206 1,436,808,296

(주) 사외적립자산에서 발생한 재측정요소는 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.&cr;

7) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 기대수익률은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 기대수익률(%) 사외적립자산의 공정가치
당기말 전기말 당기말 전기말
금융상품 2.61 2.81 1,654,294,206 1,436,808,296

&cr;기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익을 가중평균한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 관련 확정급여채무가 존속하는 전체 기간의 시장예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다. &cr;&cr;8) 당기말 현재 확정급여채무의 임금인상률과 할인률 변화에 따른 민감도는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 임금인상률변화에 따른 민감도

(단위:원)
구분 임금인상률 - 1.0% 당기 임금인상률 임금인상률 + 1.0%
확정급여채무의 현재가치 3,065,235,667 3,294,909,610 3,560,755,903

② 할인률변화에 따른 민감도 분석&cr;

(단위:원)
구분 할인률 - 1.0% 당기 할인률 할인률 + 1.0%
확정급여채무의 현재가치 3,561,635,585 3,294,909,610 3,068,701,726

&cr;당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각 각 9.90 년 및 9.00년입니다.&cr;&cr;24. 자본금과 자본잉여금&cr;

(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당기말 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 10,613,511주입니다.&cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)
구 분 당 기 전 기
발행주식수 자본금 발행주식수 자본금
기초 25,109,711 2,510,971,100 21,697,443 2,169,744,300
주식병합 (20,087,769) (100) - -
무상증자 4,862,902 2,431,451,000 - -
전환사채의 전환 73,603 36,801,500 3,412,268 341,226,800
신주인수권의 행사 655,064 327,532,000 - -
기말 10,613,511 5,306,755,500 25,109,711 2,510,971,100

(3) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 23,829,213,223 15,542,945,712
액면병합 (450,140) -
무상증자 (2,451,023,940) -
자기주식처분이익 2,100 -
전환사채의 전환 491,412,905 8,286,267,511
신주인수권의 행사 4,245,870,313 -
기말금액 26,115,024,461 23,829,213,223

25. 주식기준보상&cr;&cr;(1) 당사는 주주총회 특별결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식&cr;ㆍ 부여방법 : 신주교부, 자기주식 교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 당사의 이사회 결의로 결정&cr;ㆍ 가득조건 및 행사가능기간 : 주식매수선택권 부여관련 결의일부터 2 년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 3 년 내에 권리를 행사가능&cr;&cr;(2) 당기말 존재하는 주식기준보상계약의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

부여일 수량(주) 만 기 행사가격(원) 부여일공정가치(원)
2018.03.27 400,000 2023.03.26 3,260 1,472

상기 행사가격 및 부여일공정가치는 당기 중 주식병합 및 무상감자에 따른 조정전금액입니다.&cr;&cr;모든 주식선택권은 발행시점에 가득되며, 임직원의 임의로 또는 본인의 귀책사유로 인하여 회사를 퇴임하거나 퇴직한 경우, 임직원이 고의 또는 과실로 회사에 중대한 손해를 입힌 경우 등에 해당하는 경우 이사회의 결의에 의해 주식매수선택권의 부여를 취소할 수 있습니다.&cr;&cr;(3) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치&cr;&cr;전기 중에 부여된 주식선택권의 가중평균공정가치는 전기말 기준으로 588,991천원입니다. 주식선택권의 가격은 블랙숄즈-옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 과거 주가변동성을 기초로 산정되었으며, 당기 및 전기에 인식한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
판매비와관리비 293,690,874 225,297,110

&cr;주식선택권 가격을 산출하기 위한 블랙숄즈-옵션가격결정모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

구 분 내 역
부여일 주식가격(단위: 원) 3,620
행사가격(단위: 원) 3,260
기대변동성 0.5240
기대행사기간 3년
무위험이자율 2.24%

&cr;(4) 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 주식선택권 수량 가중평균 행사가격
기초 157,468 8,281
기중 부여 - -
기말 157,468 8,281

주식선택권 수량 및 행사가격은 당기 주식병합 및 무상증자에 따른 조정금액이며, 당기 이후 당사가 비용으로 인식할 금액은 70,003천원입니다.

26. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
1.법정적립금 8,000,000 8,000,000
이익준비금(주1) 8,000,000 8,000,000
2.임의적립금 - 150,000,000
연구및인력개발준비금(주2) - 150,000,000
3.미처분이익잉여금(미처리결손금) (2,824,784,766) (3,525,050,553)
합 계 (2,816,784,766) (3,367,050,553)

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(주2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 세무상 준비금을 이익잉여금 처분시 연구 및 인력개발준비금으로 적립하고있으며, 동 준비금 중 관련 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.&cr;

(2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 (3,525,050,553) 526,222,841
확정급여제도의 재측정요소 270,678,464 (378,895,151)
임의적립금의 이입액 150,000,000 300,000,000
회계정책의 변경 - 3,549,258
당기순이익(손실) 279,587,323 (3,975,927,501)
기말금액 (2,824,784,766) (3,525,050,553)

(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기&cr;(처분예정일: 2020년 3월 27일) 전 기&cr;(처분확정일: 2019년 3월 26일)
I.미처리결손금 　 (2,824,784,766) 　 (3,525,050,553)
전기이월미처분이익잉여금&cr;(전기이월미처리결손금) (3,375,050,553) 　 826,222,841 　
확정급여제도의 재측정요소 270,678,464 　 (378,895,151) 　
회계정책변경에 따른 변경 - 　 3,549,258 　
당기순이익(손실) 279,587,323 　 (3,975,927,501) 　
Ⅱ. 임의적립금의 이입액 　 - 　 150,000,000
임의적립금 - 　 150,000,000 　
III.이익잉여금처분액 　 - 　 -
Ⅳ.차기이월미처리결손금 　 (2,824,784,766) 　 (3,375,050,553)

27. 자본조정 &cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 내 역 당기말 전기말
자본조정 자기주식 (2,006,285,895) (2,000,373,945)
주식매입선택권 518,987,984 225,297,110
합 계 (1,487,297,911) (1,775,076,835)

28. 매출액&cr;

당기 및 전기 중 금융수익 및 기타이익을 제외한 당사의 영업으로부터 발생한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
상품매출 7,385,602,408 6,529,476,100
제품매출 17,108,819,213 9,687,376,231
용역매출 6,885,273,455 7,292,698,556
기 타 910,712,826 248,525,135
합 계 32,290,407,902 23,758,076,022

29. 성격별 비용

당기 및 전기 중 성격별 비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
상품과제품의 변동 (183,464,385) (650,717,664)
상품매입 5,091,406,272 4,484,450,577
원재료 사용액 10,068,639,779 5,924,842,792
종업원급여 5,969,465,081 5,876,784,425
감가상각비 1,374,784,939 809,545,052
외주가공비 28,540,000 -
경상연구개발비 1,353,087,898 1,684,410,552
기타비용 7,945,623,931 8,785,294,570
합 계 31,648,083,515 26,914,610,304

30. 판매비와관리비&cr;&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
급 여 2,855,632,830 2,574,351,457
퇴직급여 356,566,333 430,951,054
복리후생비 387,790,673 488,666,461
여비교통비 123,949,187 112,346,706
접대비 212,683,467 124,422,284
통신비 29,509,865 31,855,600
전력비 989,810 944,420
세금과공과 38,601,099 39,760,825
감가상각비 1,260,732,396 710,908,570
지급임차료 138,482,862 295,383,576
보험료 73,239,325 53,423,529
차량유지비 52,655,502 56,517,934
경상연구개발비 1,136,250,997 1,389,671,941
운반비 76,301,623 78,112,276
교육훈련비 14,966,490 4,686,727
도서인쇄비 12,899,911 28,916,993
사무용품비 7,190,154 10,736,009
소모품비 460,573,255 515,107,216
지급수수료 941,642,738 1,350,304,214
광고선전비 169,728,517 267,763,534
판매촉진비 40,695,800 -
대손상각비 120,083,969 978,540,261
건물관리비 63,537,684 69,498,390
협회비 21,819,010 13,208,911
무형자산상각비 42,556,800 27,842,048
해외출장비 176,333,501 202,244,630
주식보상비용 293,690,874 225,297,110
잡 비 36,784,208 78,023,893
합 계 9,145,888,880 10,159,486,569

31. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
기타수익 :
수입임대료 32,400,000 32,400,000
유형자산처분이익 - 4,188,199
무형자산처분이익 291,000,000 13,020,397
잡이익 36,719,278 34,481,679
기타수익 합계 360,119,278 84,090,275
기타비용 :
기부금 1,000,000 -
기타의 대손상각비 - 308,222,757
무형자산손상차손 - 300,900,000
잡손실 8,134,787 25,837,842
기타비용 합계 9,134,787 634,960,599

32. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
금융수익 :
이자수익 223,549,847 179,701,124
금융상품평가이익 26,495,640 12,411,303
외환차익 133,098,034 176,993,945
외화환산이익 25,430,541 20,503,342
매도가능증권평가이익 1,786,720 2,514,770
파생상품평가이익 - 1,337,125,000
파생상품거래이익 - 61,604,055
금융수익 합계 410,360,782 1,790,853,539
금융비용 :
이자비용 68,390,615 37,556,948
금융상품평가손실 12,644,379 134,931,039
외환차손 41,095,094 60,413,160
외화환산손실 4,207,623 855,394
파생상품평가손실 1,262,953,750 1,282,811,310
금융비용 합계 1,389,291,461 1,516,567,851

&cr;33. 법인세비용(수익)&cr;

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
법인세부담액 26,501,839 -
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주) (216,860,957) 435,940,720
자본에 직접 가감된 법인세효과 (74,850,006) 106,867,863
법인세환급액 - -
법인세비용(수익) (265,209,124) 542,808,583

(주) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
당기말 이연법인세 자산(부채) 216,860,957 -
기초 이연법인세 자산(부채) - 435,940,720
이연법인세자산 증가(감소)액 216,860,957 (435,940,720)

&cr;(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익(손실) 14,378,199 (3,433,118,918)
적용세율의 세부담액(당기: 22.00%, 전기: 22.00%) 3,163,204 (755,286,162)
조정사항 (268,372,328) 1,298,094,745
비공제비용으로 인한 효과 263,517,845 1,001,856,295
이월결손금의 사용 (302,043,279) -
세액공제로 인한 효과 (265,018,398) (226,633,914)
미인식이연법인세 105,954,747 474,300,270
기 타 (70,783,243) 48,572,094
법인세비용(수익) (265,209,124) 542,808,583
유효법인세율(주) - -

(주) 당기는 법인세수익, 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.

&cr;(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
확정급여제도의 재측정요소 (74,850,006) 106,867,863
합 계 (74,850,006) 106,867,863

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세 자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기

(단위:원)
구 분 차감할(가산할)일시적차이
기초잔액 증 가 감 소 기말잔액
차감할 일시적차이 :
대손충당금 1,217,175,302 25,980,014 - 1,243,155,316
대손상각비(외상매출금) 24,354,790 - - 24,354,790
대손상각비(기타투자자산) 200,000,000 - - 200,000,000
선급금 278,850,562 - - 278,850,562
재고자산평가충당금 414,652,163 6,125,182 44,367,296 376,410,049
기타보증금 2,900,000 - - 2,900,000
정부보조금 15,488,005 - 6,637,717 8,850,288
장기성예금 235,412,871 12,644,379 26,495,640 221,561,610
시설이용권 639,910,933 920,000 - 640,830,933
신주인수권대가 4,847,320,000 - 1,283,145,222 3,564,174,778
확정급여채무 3,374,622,676 272,465,868 355,821,434 3,291,267,110
기타장기종업원급여부채 53,743,920 5,198,943 4,000,000 54,942,863
사채상환할증금 - - - -
임차보증금(현재가치할인차금) 10,109,250 434,785 - 10,544,035
미지급연차수당_미지급비용 235,051,323 226,167,469 235,051,323 226,167,469
파생상품평가손실 1,282,811,310 73,385,125 - 1,356,196,435
건설중인자산(무형자산) 99,799,000 - 8,316,583 91,482,417
자산조정(건물-투자부동산) 77,306,428 - - 77,306,428
자산조정(토지-투자부동산) 6,398,360 - - 6,398,360
리스부채 - 251,973,924 - 251,973,924
유동임차보증금(현재가치할인차금) - 9,603,646 - 9,603,646
감가상각누계액 - 19,752,076 - 19,752,076
소 계 13,015,906,893 904,651,411 1,963,835,215 11,956,723,089
가산할 일시적차이 :
미수수익 (11,442,301) (11,556,547) (11,442,301) (11,556,547)
매도가능증권평가이익 (2,514,770) (1,786,720) - (4,301,490)
사외적립자산 (1,436,808,296) (318,693,740) (101,207,830) (1,654,294,206)
신주인수권조정 (4,563,149,726) - (2,173,979,424) (2,389,170,302)
파생상품평가이익 (1,337,125,000) - - (1,337,125,000)
전환권조정 (1,140,787,431) - (349,673,122) (791,114,309)
정부보조금(기계장치) (15,488,005) - (6,637,717) (8,850,288)
감가상각누계액 (110,886,167) - - (110,886,167)
전환권대가 (70,981,310) - 144,174,898 (215,156,208)
국고보조금(무형자산) (99,799,000) - (8,316,583) (91,482,417)
사채상환할증금(BW) - (19,557,173) (5,994,647) (13,562,526)
사채상환할증금(CB) - (78,228,690) (37,269,774) (40,958,916)
사용권자산 - (668,046,768) (406,133,877) (261,912,891)
소 계 (8,788,982,006) (1,097,869,638) (2,956,480,377) (6,930,371,267)
일시적차이합계 4,226,924,887 (193,218,227) (992,645,162) 5,026,351,822
세무상이월결손금 1,372,923,994 - 1,372,923,994 -
합 계 5,599,848,881 (193,218,227) 380,278,832 5,026,351,822
법인세효과 1,231,966,754 (42,508,010) 83,661,343 1,105,797,401
이월세액공제 482,520,652 338,489,287 265,018,398 555,991,541
이연법인세자산(부채) 1,714,487,406 295,981,277 348,679,741 1,661,788,942
미인식한 이연법인세자산(부채) 1,714,487,406 1,444,927,985
인식한 이연법인세자산(부채) - 216,860,957

&cr;당사는 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였으며, 차기이후 발생할 예상 과세소득과 가산할 일시적차이를 한도로 차감할일시적차이에 대한 법인세 효과를 인식하였습니다.&cr;&cr;2) 전기

(단위:원)
구 분 차감할(가산할)일시적차이
기초잔액 증 가 감 소 기말잔액
차감할 일시적차이 :
대손충당금 119,745,864 1,097,429,438 - 1,217,175,302
대손상각비(외상매출금) 24,354,790 - - 24,354,790
대손상각비(기타투자자산) - 200,000,000 - 200,000,000
선급금 278,850,562 - - 278,850,562
재고자산평가충당금 281,266,637 161,022,125 27,636,599 414,652,163
기타보증금 2,900,000 - - 2,900,000
정부보조금 22,125,722 381,382,122 388,019,839 15,488,005
장기성예금 112,893,135 134,931,039 12,411,303 235,412,871
시설이용권 339,010,933 300,900,000 - 639,910,933
신주인수권대가 - 4,847,320,000 - 4,847,320,000
외화환산손실 62,971,946 - 62,971,946 -
확정급여채무 2,388,617,329 1,104,679,479 118,674,132 3,374,622,676
기타장기종업원급여부채 44,448,468 12,795,452 3,500,000 53,743,920
사채상환할증금 437,024,000 - 437,024,000 -
임차보증금(현재가치할인차금) - 10,109,250 - 10,109,250
미지급연차수당_미지급비용 155,443,546 235,051,323 155,443,546 235,051,323
파생상품평가손실 2,991,741,500 1,282,811,310 2,991,741,500 1,282,811,310
통화선도평가손실 61,604,055 - 61,604,055 -
전환권대가 757,695,273 - 828,676,583 (70,981,310)
건설중인자산(무형자산) - 99,799,000 - 99,799,000
국고보조금(무형자산) - (99,799,000) - (99,799,000)
자산조정(건물-투자부동산) 77,306,428 - - 77,306,428
자산조정(토지-투자부동산) 6,398,360 - - 6,398,360
소 계 8,164,398,548 9,768,431,538 5,087,703,503 12,845,126,583
가산할 일시적차이 :
연구인력개발준비금 (150,000,000) - (150,000,000) -
미수수익 (15,024,955) (11,442,301) (15,024,955) (11,442,301)
매도가능증권평가이익 (4,514,864) (2,514,770) (4,514,864) (2,514,770)
외화환산이익 (14,016,264) - (14,016,264) -
사외적립자산 (1,377,134,374) (214,082,325) (154,408,403) (1,436,808,296)
신주인수권조정 - (4,563,149,726) - (4,563,149,726)
파생상품평가이익 (607,771,493) (1,337,125,000) (607,771,493) (1,337,125,000)
전환권조정 (710,371,009) (1,140,787,431) (710,371,009) (1,140,787,431)
정부보조금(기계장치) (22,125,722) - (6,637,717) (15,488,005)
감가상각누계액 (110,886,167) - - (110,886,167)
소 계 (3,011,844,848) (7,269,101,553) (1,662,744,705) (8,618,201,696)
일시적차이합계 5,152,553,700 2,499,329,985 3,424,958,798 4,226,924,887
세무상이월결손금 1,303,087,745 69,836,249 - 1,372,923,994
합 계 6,455,641,445 2,569,166,234 3,424,958,798 5,599,848,881
법인세효과 1,420,241,118 565,216,571 753,490,936 1,231,966,754
이월세액공제 255,886,738 226,633,914 - 482,520,652
이연법인세자산(부채) 1,676,127,856 791,850,485 753,490,936 1,714,487,406
미인식한 이연법인세자산(부채) 1,240,187,136 　 　 1,714,487,406
인식한 이연법인세자산(부채) 435,940,720 　 　 -

&cr;(5) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
발생연도 금 액 만료연도
2017년 217,502,254 2022년
2018년 300,249,449 2023년
2019년 38,239,838 2024년
합계 555,991,541 　

34. 주당손익&cr;

(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다.&cr;

(단위:주,원)
내 역 당 기 전 기
당기순이익(손실) 279,587,323 (3,975,927,501)
가중평균유통보통주식수 9,837,220 9,441,280
기본주당이익(손실) 28 (421)

당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 및 기본주당이익은 당기에 실시된 주식병합 및 무상증자의 효과를 반영하여 소급 산정되었습니다.&cr;&cr; (2) 당기말 및 전기말 현재 희석증권은 당기 및 전기의 당기순손익에 대한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

35. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
현금의 유출이 없는 비용의 가산 :
외화환산손실 4,207,623 855,394
감가상각비 1,332,228,139 781,703,004
무형자산상각비 42,556,800 27,842,048
무형자산손상차손 - 300,900,000
대손상각비 120,083,969 978,540,261
기타의대손상각비 - 308,222,757
이자비용 68,390,615 37,556,948
금융상품평가손실 12,644,379 134,931,039
퇴직급여 599,037,552 609,439,040
법인세비용 (265,209,124) 542,808,583
합병비용 - -
파생상품평가손실 1,262,953,750 1,282,811,310
주식보상비용 293,690,874 225,297,110
잡손실 962,400 -
현금의 유입이 없는 수익의 차감 :
외화환산이익 (25,430,541) (20,503,342)
이자수익 (223,549,847) (179,701,124)
잡이익 (117,417) -
파생상품평가이익 - (1,337,125,000)
파생상품거래이익 - (61,604,055)
금융상품평가이익 (26,495,640) (12,411,303)
매도가능증권평가이익 (1,786,720) (2,514,770)
유형자산처분이익 - (4,188,199)
무형자산처분이익 (291,000,000) (13,020,397)
합 계 2,903,166,812 3,599,839,304

(2) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
매출채권의 감소(증가) (334,549,808) 789,136,547
미수금의 감소(증가) 1,025,679 (257,275,114)
미수수익의 감소(증가) (152,603,036) (33,011,662)
선급금의 감소(증가) (8,299,017,083) (660,290,386)
선급비용의 감소(증가) 59,759,791 (74,122,753)
재고자산의 감소(증가) 1,711,635,389 (4,070,483,874)
정부보조금의 증가(감소) (320,030,403) (381,382,122)
매입채무의 증가(감소) (2,347,992,548) 2,667,937,511
미지급금의 증가(감소) (188,996,174) 185,540,655
선수금의 증가(감소) 7,312,990,499 1,634,279,609
예수금의 증가(감소) 14,324,040 1,462,282
미지급비용의 증가(감소) (5,677,084) 91,175,946
장기미지급금의 증가(감소) (595,418) 11,238,878
퇴직금의 지급 (356,520,788) (123,279,032)
사외적립자산의 감소(증가) (198,792,170) (45,591,597)
기타장기종업원급여부채의 증가(감소) 1,198,943 9,295,452
합 계 (3,103,840,171) (255,369,660)

(3) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
리스부채의 유동성대체 285,400,998 -
재고자산의 유형자산 대체 402,817,407 562,843,182
전환사채의 유동성대체 2,116,485,158 -
신주인수권부 사채의 유동성대체 6,391,798,789 -
전환권 행사에 따른 자본의 증가 529,963,565 8,634,723,681
신주인수권 행사에 따른 자본의 증가 4,576,434,883 -
무상증자 2,431,451,000 -
건설중인자산 취득관련 미지급금의 증가 4,100,301,198 -
합 계 20,834,652,998 9,197,566,863

&cr;(4) 당기와 전기중 재무활동에서 발생한 주요 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기

(단위:원)
구분 당기초 재무활동현금&cr;흐름에서&cr;발생한 변동 비현금변동 당기말
평가손익 신규리스 회계정책의 변경 사채의 전환 이자비용
전환사채 1,339,655,396 - - - - (251,595,922) 190,593,691 1,278,653,165
전환권대가 944,405,000 - 171,794,636 - - (278,367,643) - 837,831,993
신주인수권부사채 5,358,621,584 - - - - (2,237,913,776) 740,832,974 3,861,540,782
신주인수권대가 3,777,620,000 - 1,091,159,114 - - (2,338,521,107) - 2,530,258,007
금융리스부채 302,545,726 (581,833,790) - 316,609,574 528,347,901 - 65,140,827 630,810,238
단기차입금 - 1,000,000,000 - - - - - 1,000,000,000
장기차입금 1,000,000,000 - - - - - 1,000,000,000
합 계 12,722,847,706 418,166,210 1,262,953,750 316,609,574 528,347,901 (5,106,398,448) 996,567,492 11,139,094,185

&cr;2) 전기

(단위:원)
구분 당기초 재무활동현금&cr;흐름에서&cr;발생한 변동 비현금변동 당기말
평가손익 전환사채의전환 사채의발행 이자비용
전환사채 4,156,652,991 2,479,224,904 - (4,210,247,091) (1,211,830,000) 125,854,592 1,339,655,396
전환권대가 3,141,665,280 - 1,015,386,310 (4,424,476,590) 1,211,830,000 - 944,405,000
신주인수권부사채 - 9,916,899,616 - - (4,847,320,000) 289,041,968 5,358,621,584
신주인수권대가 - - (1,069,700,000) - 4,847,320,000 - 3,777,620,000
금융리스부채 316,770,847 (28,143,000) - - - 13,917,879 302,545,726
장기차입금 - 1,000,000,000 - - - - 1,000,000,000
합 계 7,615,089,118 13,367,981,520 (54,313,690) (8,634,723,681) - 428,814,439 12,722,847,706

36. 범주별 금융상품&cr;&cr;당사는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등에 대하여 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있으며, 당사의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 의미합니다.&cr;&cr;주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 및 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 2을 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 당기말

(단위:원)
구 분 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정&cr;금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계
현금및현금성자산 4,705,030,186 - - - 4,705,030,186
장·단기금융상품 10,597,413,380 3,236,471,646 - - 13,833,885,026
매출채권및기타채권 3,623,743,819 - - - 3,623,743,819
매도가능금융자산 - 458,066,500 - - 458,066,500
금융자산 합계 18,926,187,385 3,694,538,146 - - 22,620,725,531
매입채무및기타채무 - - 6,905,976,766 - 6,905,976,766
단기차입금 - - 1,000,000,000 - 1,000,000,000
장기차입금 　- 　- 1,000,000,000 - 1,000,000,000
전환사채 - - 1,278,653,165 　- 1,278,653,165
신주인수권부사채 - - 3,861,540,782 　- 3,861,540,782
금융리스부채 - - 630,810,238 　- 630,810,238
전환권대가 - - - 837,831,993 837,831,993
신주인수권대가 　- 　- - 2,530,258,007 2,530,258,007
금융부채 합계 - - 14,676,980,951 3,368,090,000 18,045,070,951

2) 전기말

(단위:원)
구 분 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정&cr;금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계
현금및현금성자산 11,128,036,841 - - - 11,128,036,841
장·단기금융상품 6,283,873,957 2,248,074,583 - - 8,531,948,540
매출채권및기타채권 3,402,822,164 - - - 3,402,822,164
매도가능금융자산 - 206,279,780 - - 206,279,780
금융자산 합계 20,814,732,962 2,454,354,363 - - 23,269,087,325
매입채무및기타채무 - - 5,360,375,200 - 5,360,375,200
장기차입금 　- 　- 1,000,000,000 - 1,000,000,000
전환사채 - - 1,339,655,396 - 1,339,655,396
신주인수권부사채 - - 5,358,621,584 - 5,358,621,584
금융리스부채 - - 302,545,726 - 302,545,726
전환권대가 - - - 944,405,000 944,405,000
신주인수권대가 　- 　- - 3,777,620,000 3,777,620,000
금융부채 합계 - - 13,361,197,906 4,722,025,000 18,083,222,906

(2) 당기 및 전기 중 범주별 금융자산 및 금융부채에 대한 수익 및 비용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기

(단위:원)
구 분 상각후원가&cr;측정금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 상각후원가&cr;측정금융부채 당기손익-공정가치&cr;측정금융부채 합 계
금융수익
이자수익 223,549,847 - - - 223,549,847
금융상품평가이익 - 26,495,640 - - 26,495,640
매도가능증권평가이익 - 1,786,720 - - 1,786,720
외환차익 11,023,731 - 122,074,303 - 133,098,034
외화환산이익 12,544,020 - 12,886,521 - 25,430,541
금융수익 합계 290,115,828 16,489,190 85,519,466 - 410,360,782
금융비용
이자비용 - - (68,390,615) - (68,390,615)
금융상품평가손실 - (12,644,379) - - (12,644,379)
외환차손 (2,715,055) - (38,380,039) - (41,095,094)
외화환산손실 (525,222) - (3,682,401) - (4,207,623)
파생상품평가손실 - - - (1,262,953,750) (1,262,953,750)
금융비용 합계 (3,240,277) (12,644,379) (110,453,055) (1,262,953,750) (1,389,291,461)

&cr;2) 전기

(단위:원)
구 분 상각후원가&cr;측정금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 상각후원가&cr;측정금융부채 당기손익-공정가치&cr;측정금융부채 합 계
금융수익
이자수익 178,138,007 1,563,117 - - 179,701,124
금융상품평가이익 - 12,411,303 - - 12,411,303
매도가능증권평가이익 - 2,514,770 - - 2,514,770
외환차익 111,977,821 - 65,016,124 - 176,993,945
외화환산이익 - 20,503,342 - 20,503,342
파생상품거래이익 - - - 61,604,055 61,604,055
파생상품평가이익 - - - 1,337,125,000 1,337,125,000
금융수익 합계 290,115,828 16,489,190 85,519,466 1,398,729,055 1,790,853,539
금융비용
이자비용 - - (37,556,948) - (37,556,948)
금융상품평가손실 - (134,931,039) - - (134,931,039)
외환차손 (40,580,844) - (19,832,316) - (60,413,160)
외화환산손실 (855,394) - - - (855,394)
파생상품평가손실 - - - (1,282,811,310) (1,282,811,310)
금융비용 합계 (41,436,238) (134,931,039) (57,389,264) (1,282,811,310) (1,516,567,851)

37. 재무위험관리&cr;&cr;(1) 자본위험관리&cr;당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 주주에게지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

&cr;당사의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
부채총계 30,604,023,460 23,614,503,409
차감: 현금및현금성자산 (4,705,030,186) (11,128,036,841)
차감후 부채총계 25,898,993,274 12,486,466,568
자본총계 27,117,697,284 21,198,056,935
부채비율(%) 95.5 58.9

(2) 금융위험관리&cr;당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

&cr;1) 외환위험&cr;당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말

(외화단위:USD,EUR , 원화단위:원)
구 분 외화자산 외화부채 외화자산&cr;원화환산액 외화부채&cr;원화환산액
USD 726,133.29 104,868.81 872,303,921 125,978,901
EUR 0.65 1,470,426.23 855 1,933,081,139

② 전기말

(외화단위:USD,EUR , 원화단위:원)
구 분 외화자산 외화부채 외화자산&cr;원화환산액 외화부채&cr;원화환산액
USD 958,993.37 407,905.25 1,072,250,487 456,078,860
EUR 491,881.24 2,444,885.75 629,194,807 3,127,400,056

&cr;당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(원화단위:원)
구 분 당기말 전기말
5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시
USD 37,316,251 (37,316,251) 30,808,581 (30,808,581)
EUR (96,654,014) 96,654,014 (124,910,262) 124,910,262

&cr;상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.&cr;&cr;2) 이자율위험&cr;변동이자율로 발행된 차입금이 있다면 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출됩니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 없습니다.&cr;당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변동이자율로 발행된 차입금이 없으므로 각 변동이자율로발행된 차입금에 대한 이자율 변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 영향을 미치지 않습니다.

&cr;3) 가격위험&cr;당사는 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 매도가능금융자산을 보유하고 있지 않아 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.&cr;&cr;4) 신용위험&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산(주1) 4,704,029,896 11,127,134,111
단기금융상품 10,597,413,380 6,283,873,957
매출채권및기타채권 3,623,743,819 3,402,822,164
당기손익-공정가치측정금융자산 3,694,538,146 2,454,354,363
합 계 22,619,725,241 23,268,184,595

(주1) 현금시재액은 제외되어 있습니다.

&cr;5) 유동성위험&cr;신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 금융부채를 당기말 및 전기말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 1년 미만 1년에서 &cr;2년이하 2년에서 &cr;5년이하 5년 초과 합 계
당기말 :
<비파생금융부채>
매입채무및기타채무 6,837,579,093 68,397,673 - - 6,905,976,766
단기차입금 1,000,000,000 - - - 1,000,000,000
장기차입금 - - 1,000,000,000 - 1,000,000,000
전환사채 1,278,653,165 - - - 1,278,653,165
신주인수권부사채 3,861,540,782 - - - 3,861,540,782
금융리스부채 412,113,098 150,978,905 67,718,235 - 630,810,238
<파생금융부채>
전환권대가 837,831,993 - - - 837,831,993
신주인수권대가 2,530,258,007 - - - 2,530,258,007
합 계 16,757,976,138 219,376,578 1,067,718,235 - 18,045,070,951
전기말 :
<비파생금융부채>
매입채무및기타채무 5,281,382,109 78,993,091 - - 5,360,375,200
장기차입금 　- 　- 1,000,000,000 　- 1,000,000,000
전환사채 　- - 1,339,655,396 - 1,339,655,396
신주인수권부사채 　- - 5,358,621,584 - 5,358,621,584
금융리스부채 126,712,100 155,674,259 20,159,367 - 302,545,726
<파생금융부채>
전환권대가 　- 944,405,000 - - 944,405,000
신주인수권대가 　- 3,777,620,000 - - 3,777,620,000
합 계 5,408,094,209 234,667,350 12,440,461,347 - 18,083,222,906

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.&cr;&cr;(3) 공정가치의 추정&cr;정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.&cr;&cr;정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

&cr;매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

&cr;한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr;

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.&cr;ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격&cr;ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치&cr; (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)&cr;ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.

&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

&cr;만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.&cr;

당기말 및 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
당기말 :
전환권대가 - - (837,831,993) (837,831,993)
신주인수권대가 - - (2,530,258,007) (2,530,258,007)
매도가능금융자산 - - 458,066,500 458,066,500
합 계 - - (2,910,023,500) (2,910,023,500)
전기말 :
전환권대가 - - (944,405,000) (944,405,000)
신주인수권대가 - - (3,777,620,000) (3,777,620,000)
매도가능금융자산 - - 206,279,780 206,279,780
합 계 - - (4,515,745,220) (4,515,745,220)

&cr; 당기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.&cr;

(단위:원)
구 분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은&cr; 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만&cr;관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계
매도가능금융자산 458,066,500 순자산가치접근법 - -
전환권대가 (837,831,993) 이항모형법 - 무위험수익률 : 1.52%&cr;- 할인율 : 12.38%&cr;- 변동성 : 19.05% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr;- 무위험수익률이 낮아지는(높아지는)경우&cr;- 할인율이 낮아지는(높아지는)경우&cr;- 변동성이 높아지는(낮아지는)경우
신주인수권대가 (2,530,258,007) 이항모형법 - 무위험수익률 : 1.52%&cr;- 할인율 : 12.38%&cr;- 변동성 : 19.05% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr;- 무위험수익률이 낮아지는(높아지는)경우&cr;- 할인율이 낮아지는(높아지는)경우&cr;- 변동성이 높아지는(낮아지는)경우

38. 우발부채 및 약정사항&cr;&cr;(1) 당기말 현재 금융기관과 대출약정 등을 체결하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
금융기관 내역 한도금액 실행금액
우리은행 한도대출약정 1,200,000,000 -
기업은행 한도대출약정 1,500,000,000 -
신한은행 한도대출약정 600,000,000 -
기업은행 시설자금대출 5,000,000,000 1,000,000,000
KEB하나은행 운전일반대출 1,000,000,000 1,000,000,000
합 계 9,300,000,000 2,000,000,000

(2) 당기말 현재 차입금등을 위하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
제공처 담보의 종류 담보설정액 담보내역
우리은행 토지및건물(투자부동산) 880,915,200 차입금 담보
" 단기금융상품 180,000,000 "
서울보증보험 장기금융상품 963,000,000 보험거래 담보
합 계 2,023,915,200 　

차입금과 관련하여 DB손해보험 부보금액 500,000천원이 질권설정되어 있습니다.&cr;&cr;(3) 당기말 현재 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
제공자 제공처 보증금액 지급보증내역
기술신용보증기금 기업은행,하나은행 6,240,000,000 한도대출약정보증
서울보증보험 매출처 등 15,211,541,190 계약이행지급보증
합 계 21,451,541,190 　

&cr;당기말 현재 서울보증보험 및 금융기관제약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;39. 특수관계자&cr;&cr;(1) 특수관계자 현황 및 거래&cr;당기말 및 전기말 현재 당사를 지배하는 지배기업, 최상위 지배기업, 당사의 관계기업 및 당사가 참여자인 공동기업과 당사가 지배하는 종속기업은 없습니다. 또한, 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 영업상의 거래내역 및 영업상의 거래로 인한 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.&cr;&cr;(2) 주요 경영진에 대한 보상&cr;당기 및 전기 중 당사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
단기급여 768,093,180 716,668,200
퇴직급여 109,130,168 80,125,961
합 계 877,223,348 796,794,161
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr;

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 우정바이오의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr;&cr;첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr; 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr;

주식회사 우정바이오&cr;대표이사 귀하&cr;

2020년 3월 11일

&cr;우리는 첨부된 주식회사 우정바이오의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 우정바이오의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"라고 기술하고 있습니다. &cr;&cr;우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr; &cr;회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr;&cr;경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr;&cr;우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. &cr;

정 진 세 림 회 계 법 인&cr; &cr; &cr; 대표이사 공인회계사 전 이 현
내부회계관리제도.jpg 내부회계관리제도 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 우정바이오2019년 01월 01일2019년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
311194-1----13796988380180-40----48723413811834366268-50----497360221421642746448-90----984594
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.6.24~252회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시 위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가의 활용 검토, 기업수준 통제 , 계정 및 공시 식별, 감사계획수립과 수행에 있어서의 중요한 결정2019.7.29～2019.7.31351중요계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적 절차, 질문등 검토절차 수행, 검토결과 요약2019.10.28～2019.10.3133-중요 거래유형 및 중요공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획2020.1.28∼2020.1.31441중요계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적 절차, 일반감사절차 수행, 재무제표수준의 분석적 검토, 감가결과 요약2020.1.31본사 창고 및 물류창고 외재고자산2020.1.31본사 회계팀현금, 유가증권 등OOO-22019.10.31, 2020.1.31---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 10월 31일회사측 4인, 외부감사인4인서면회의내부통제위험 평가 내역 및 기말감사 수행방법론 논의22020년 01월 31일회사측 4인, 외부감사인4인서면회의기말감사 주요 사항 결과 보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl