주석
| 제 10(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 9(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 우정바이오 |
1. 일반사항주식회사 우정바이오(이하 "당사")는 1989년 2월 20일 설립되었으며 생명과학 연구와 신약물질 개발 및 멸균장비 등 제조와 판매, 관련 서비스 제공 등의 사업을 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 화성시 동탄기흥로 593-8 소재하고 있습니다. 당사의 대표이사는 천병년입니다.
당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 2024년 12월 31일 현재 자본금은 8,415백만원(발행주식수: 16,829,576주)입니다.
당사의 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보유주식수(주) |
지분율(%) |
| 천병년 |
5,299,695 |
31.49 |
| Shin Nippon Biomedical Laboratories, Ltd |
950,000 |
5.64 |
| 소경희 외 |
311,778 |
1.85 |
| 자사주 |
159,040 |
0.95 |
| 기 타 |
10,109,063 |
60.07 |
| 합 계 |
16,829,576 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
또한, 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계 추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계 정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 아래(3)에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 13일 이사회에서 승인되었으며 2025년 3월 28일 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 금융상품- 퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 퇴직급여채무공정가치는 가격이 직접 관측 가능한지 아니면 가치 평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계 없이 측정일에 시장 참여자 사이의 정상 거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장 참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현 가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시 목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
(2) 기능 통화와 표시 통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업 활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능 통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능 통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채, 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 8, 36 : 대손충당금 - 매출채권 회수가능성 평가를 위한 주요 가정ㆍ주석 23 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 32 : 이연법인세자산의 인식 - 자산성 평가② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가 부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가 부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입 변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가 기관과 같은 제3자 정보를사용하는 경우, 평가 부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입 변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치 평가 기법에 사용된 투입 변수에 기초하여 공정가치 서열 체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입 변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입 변수가 공정가치 서열 체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입 변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열 체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 36: 재무위험관리
3. 중요한 회계정책당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법
(3) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료와 용역의 성격 및 용역에 대한 고객의 유형이나 계층 등 영업부문의 통합기준에 기초하여 다음과 같이 3개의 영업부문으로 구분하고 있습니다(주석 4 참조).
| 영업부문 |
주요 사업 |
| E&C 사업 |
1. 건축시공2. 장비납품(사육장비, 세척장비, 과산화수소멸균기 등)3. 유지보수4. 멸균서비스 |
| 바이오 사업 |
1. 정밀의학(효능실험, PDX, INVIVO 등)2. 비임상CRO 사업(신약개발 및 지원서비스 등) |
| Lab Cloud 사업 |
1. 연구실 및 사무실 공유2. 기술 사업화 서비스 제공 |
(4) 현금및현금성자산
당사는 보유 현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이용이하고 가치 변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고 자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(6) 금융 자산
① 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금 흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업 모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융 요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 기업은 금융자산을 최초에 공정 가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융 요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 기업의 사업 모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업 모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화 된 거래)는 거래일에 인식됩니다.즉, 기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
② 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
| - |
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) |
| - |
누적 손익을 당기손익으로 재순환하는기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) |
| - |
제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) |
| - |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
③ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 기업과 가장 관련이 높습니다. 기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
| - |
계약상 현금 흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, |
| - |
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
④ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
| - |
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, |
| - |
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
⑤ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
⑥ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기 매매 항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
⑦ 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
| - |
금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 |
| - |
기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다. |
기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
⑧ 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
| - |
유의적인 가정에 대한 공시 |
| - |
기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 |
| - |
계약 자산을 포함한 매출채권 |
기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무 불이행 사건으로부터 발생하는 신용 손실(12개월 기대 신용 손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용 위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실 충당금은 채무 불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의남은 존속 기간에 대한 기대 신용 손실 (전체 기간 기대 신용 손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 기업은 신용 위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대 신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 기업은 특정 채무자에 대한 미래 전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용 손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 기업은 낮은 신용 위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용 할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자 등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대 신용 손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용 위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
기업은 계약상 지급이 특정기일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 기업은 내부 또는 외부 정보가 기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(7) 관계기업투자관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 피투자회사에 대하여 20%에서 50%사이의 의결권을 보유하고 있을 때 유의적 영향력이 있는것으로 봅니다. 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 당사와 관계기업간의 내부거래에서발생한 미실현이익은 당사 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.
관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부 금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가 상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용 연수 |
상각방법 |
| 건 물 |
40 년 |
정액법 |
| 기 계 장 치 |
10 년 |
정액법 |
| 차 량 운 반 구 |
5 년 |
정액법 |
| 비 품 |
5 년 |
정액법 |
| 시 설 장 치 |
5 년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각 방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 타당하다고 판단 되는 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.
(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 특허권 |
5 년 |
정액법 |
| 상표권 |
5 년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5 년 |
정액법 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(12) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(13) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(14) 금융부채
① 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.② 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
나. 대여금 및 차입금
이 범주는 기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.③ 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.④ 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(15) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리법인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(17) 전환사채 및 전환우선주당사가 발행한 사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 또는전환우선주로, 발행할 주식수는 영업실적에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권또는 전환우선주를 부채로 분류하여 파생상품과 비파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권 등은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 등으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 등 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 일반사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 등의 공정가치로 결정합니다.(18) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(20) 수익인식
① 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에 할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.
당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
② 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수행의무는 고객과의 계약에서 재화의 공급, 용역의 제공으로 수행의무가 식별될 것으로 판단됩니다.당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
| 방법 |
내용 |
| 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) |
기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 |
| 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) |
수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 |
| 잔여접근법(residual approach) |
총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 |
(21) 금융수익과 비용
금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 전환사채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로인식하고 있습니다.(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(23) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 영업부문당기와 전기의 당사의 각 보고 부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고 부문의 영업 수익은 당사의 경영자가 검토하는 내부 보고 자료에 포함되어 성과 측정을 위해 이용 됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고 부문의 성과를 동종 산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적 적합하다고 판단하고 있습니다.
(1) 당기말 현재 당사의 영업부문은 다음과 같습니다.
| 영업부문 |
주요 사업 |
| E&C 사업 |
1. 건축시공2. 장비납품(사육장비, 세척장비, 과산화수소멸균기 등)3. 유지보수4. 멸균서비스 |
| 바이오 사업 |
1. 정밀의학(효능실험, PDX, INVIVO 등)2. 비임상CRO 사업(신약개발 및 지원서비스 등) |
| Lab Cloud 사업 |
1. 연구실 및 사무실 공유2. 기술 사업화 서비스 제공 |
(2) 당기 및 전기 중 사업구분별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 감염관리 사업 |
35,249,619,182 |
30,902,701,669 |
| 바이오 사업 |
6,999,095,843 |
7,553,367,699 |
| 랩클라우드 사업 |
951,017,701 |
159,561,219 |
| 합 계 |
43,199,732,726 |
38,615,630,587 |
위 수익은 외부 고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 기업 내의 다른 영업 부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.
(3) 지역에 대한 정보
당기 및 전기 중 지역별로 세분화된 당사의 외부 고객으로부터의 수익에 대한 정보는다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국 내 |
41,630,268,954 |
37,846,491,502 |
| 아시아 |
1,569,463,772 |
711,585,186 |
| 유 럽 |
- |
57,553,899 |
| 합 계 |
43,199,732,726 |
38,615,630,587 |
(4) 주요 고객에 대한 정보
당기에 당사의 수익에서 5% 이상을 차지하는 주요 고객은 A사(매출액: 23억), B사(매출액: 22억입니다. 전기에 당사의 수익에서 5% 이상을 차지하는 주요 고객은 A사(전기 매출액: 34억원)이며, E&C사업에서 발생하였습니다.
5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
- |
1,000,000 |
| 요구불예금 |
4,019,394,393 |
5,415,485,067 |
| 합 계 |
4,019,394,393 |
5,416,485,067 |
6. 사용이 제한된 예금당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 정기예적금 |
180,000,000 |
180,000,000 |
질권설정 |
| 장기성예금 |
597,482,400 |
- |
신탁예치금 |
| 합계 |
777,482,400 |
180,000,000 |
|
7. 장ㆍ단기금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
|
단기금융상품
|
428,299,121 |
- |
330,000,000 |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
428,299,121 |
- |
330,000,000 |
- |
|
장기금융상품
|
- |
755,891,059 |
- |
322,993,243 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
755,891,059 |
- |
322,993,243 |
| 합 계 |
428,299,121 |
755,891,059 |
330,000,000 |
322,993,243 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기손익-공정가치측정 관련 평가이익(손실) |
(52,445,623) |
1,797,691 |
8. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
순장부금액 |
| 유 동 |
| 매출채권 |
6,451,154,250 |
(654,480,721) |
- |
5,796,673,529 |
| 단기대여금 |
102,400,000 |
(100,000,000) |
- |
2,400,000 |
| 미수금 |
488,110,843 |
(444,662,882) |
- |
43,447,961 |
| 미수수익 |
11,542,645 |
(8,222,757) |
- |
3,319,888 |
| 임차보증금 |
342,629,090 |
- |
- |
342,629,090 |
| 기타보증금 |
9,500,000 |
- |
- |
9,500,000 |
| 소 계 |
7,405,336,828 |
(1,207,366,360) |
- |
6,197,970,468 |
| 비유동 |
| 임차보증금 |
27,400,000 |
- |
(6,935,272) |
20,464,728 |
| 기타보증금 |
191,453,500 |
- |
- |
191,453,500 |
| 소 계 |
218,853,500 |
- |
(6,935,272) |
211,918,228 |
| 합 계 |
7,624,190,328 |
(1,207,366,360) |
(6,935,272) |
6,409,888,696 |
② 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
순장부금액 |
| 유 동 |
| 매출채권 |
7,371,506,517 |
(438,264,539) |
- |
6,933,241,978 |
| 단기대여금 |
100,000,000 |
(100,000,000) |
- |
- |
| 미수금 |
474,848,330 |
(444,662,882) |
- |
30,185,448 |
| 미수수익 |
13,089,661 |
(8,222,757) |
- |
4,866,904 |
| 임차보증금 |
74,850,000 |
- |
(1,641,530) |
73,208,470 |
| 기타보증금 |
9,500,000 |
- |
- |
9,500,000 |
| 소 계 |
8,043,794,508 |
(991,150,178) |
(1,641,530) |
7,051,002,800 |
| 비유동 |
| 임차보증금 |
336,029,090 |
- |
(70,099,834) |
265,929,256 |
| 기타보증금 |
193,783,720 |
- |
- |
193,783,720 |
| 소 계 |
529,812,810 |
- |
(70,099,834) |
459,712,976 |
| 합 계 |
8,573,607,318 |
(991,150,178) |
(71,741,364) |
7,510,715,776 |
(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기 초 |
대손상각비(환입) |
제 각 |
기 말 |
| 매출채권 |
438,264,539 |
216,216,182 |
- |
654,480,721 |
| 단기대여금 |
100,000,000 |
- |
- |
100,000,000 |
| 미수금 |
444,662,882 |
- |
- |
444,662,882 |
| 미수수익 |
8,222,757 |
- |
- |
8,222,757 |
| 합 계 |
991,150,178 |
216,216,182 |
- |
1,207,366,360 |
② 전 기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기 초 |
대손상각비(환입) |
제 각 |
기 말 |
| 매출채권 |
516,951,374 |
(48,886,835) |
(29,800,000) |
438,264,539 |
| 단기대여금 |
100,000,000 |
- |
- |
100,000,000 |
| 미수금 |
444,662,882 |
- |
- |
444,662,882 |
| 미수수익 |
8,222,757 |
- |
- |
8,222,757 |
| 합 계 |
1,069,837,013 |
(48,886,835) |
(29,800,000) |
991,150,178 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 발생기준으로 수행한 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손상된 금액 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
| 3개월 이하 |
5,352,671,933 |
(19,402,963) |
6,858,835,459 |
(697,660) |
| 4~6개월 |
420,352,722 |
(54,116,791) |
75,726,108 |
(967,006) |
| 7~9개월 |
122,080,819 |
(75,646,595) |
330,000 |
(20,750) |
| 9~12개월 |
166,780,530 |
(166,780,530) |
990,000 |
(954,173) |
| 1년 초과 |
389,268,246 |
(338,533,842) |
435,624,950 |
(435,624,950) |
| 합 계 |
6,451,154,250 |
(654,480,721) |
7,371,506,517 |
(438,264,539) |
9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 상 품(주1) |
3,961,835,938 |
(715,330,389) |
3,246,505,549 |
| 제 품 |
49,752,537 |
(49,752,537) |
- |
| 저장품(주2) |
271,507,139 |
- |
271,507,139 |
| 미착품 |
1,450,779,768 |
- |
1,450,779,768 |
| 합 계 |
5,733,875,382 |
(765,082,926) |
4,968,792,456 |
당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입 금액은 624,035천원이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. (주1) 당사는 당기 중 제조활동과 관련이 없는 원재료를 상품으로 분류하였습니다. 전기말 원재료 금액을 상품으로 분류하여 수정하였습니다. (주2) 당사는 당기 중 소모품비로 처리하던 저장품을 재고자산으로 분류하였습니다. 소급적용이 불가능하다고 판단되어 전기 금액은 수정하지 아니하였습니다.
② 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 상 품(주1) |
5,165,647,387 |
(1,340,037,760) |
3,825,609,627 |
| 제 품 |
49,752,537 |
(49,752,537) |
- |
| 미착품 |
512,441,160 |
- |
512,441,160 |
| 합 계 |
5,727,841,084 |
(1,389,790,297) |
4,338,050,787 |
전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 금액은 98,523천원이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. (주1) 당사는 당기 중 제조활동과 관련이 없는 원재료를 상품으로 분류하였습니다. 전기말 원재료 금액을 상품으로 분류하여 수정하였습니다.
10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:원) |
| 구 분 |
장부금액 |
대손충당금 |
순장부금액 |
| 선급금 |
4,067,592,854 |
(1,631,660,453) |
2,435,932,401 |
| 선급비용 |
1,472,064,359 |
- |
1,472,064,359 |
| 합 계 |
5,539,657,213 |
(1,631,660,453) |
3,907,996,760 |
② 전기말
| (단위:원) |
| 구 분 |
장부금액 |
대손충당금 |
순장부금액 |
| 선급금 |
4,188,997,016 |
(2,131,660,453) |
2,057,336,563 |
| 선급비용 |
111,893,516 |
- |
111,893,516 |
| 합 계 |
4,300,890,532 |
(2,131,660,453) |
2,169,230,079 |
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 코이뮨 |
- |
- |
| 에이비켐바이오(주1) |
90,000,000 |
90,000,000 |
| 유스바이오글로벌(주1) |
50,000,516 |
50,000,516 |
| 에이치앤에스바이오랩(주1) |
100,020,000 |
100,020,000 |
| 메디팜소프트(주1) |
100,007,814 |
100,007,814 |
| 합 계 |
340,028,330 |
340,028,330 |
(주1) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않고, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근 정보가 불충분하며, 가능한 공정가치 측정범위에서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가로 평가하고 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기계설비건설공제조합 |
53,508,000 |
51,889,530 |
| 건설공제조합 |
145,502,600 |
145,624,800 |
| 세종 스마트기술 강소기업 투자조합2호(주1) |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 주식회사 나위(주1) |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 주식회사 디파이브테라퓨틱스(주1) |
150,033,870 |
- |
| 주식회사 엔비언스(주1) |
100,018,000 |
- |
| 합 계 |
1,454,062,470 |
1,202,514,330 |
(주1) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않고, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근 정보가 불충분하며, 가능한 공정가치 측정범위에서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가로 평가하고 있습니다.
12. 관계기업투자주식(1)당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 회사명 |
구분 |
소재지 |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| 더블유제이카바이오개인투자조합1호 |
관계기업 |
대한민국 |
20% |
47,000,521 |
- |
(2)당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 회사명 |
기초 |
취득(처분) |
지분법손익 |
손상차손 |
기말 |
| 더블유제이카바이오개인투자조합1호 |
- |
50,000,000 |
(2,999,479) |
- |
47,000,521 |
(3)당기말 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
자본 |
매출액 |
당기손익 |
| 더블유제이카바이오개인투자조합1호 |
235,002,605 |
- |
235,002,605 |
- |
(14,997,395) |
13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) |
| 과 목 |
장부가액 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
순장부가액 |
| 토 지 |
2,857,963,998 |
- |
- |
2,857,963,998 |
| 건 물 |
41,940,700,252 |
(3,387,063,763) |
- |
38,553,636,489 |
| 기계장치 |
12,788,159,670 |
(6,316,634,760) |
(224,103,778) |
6,247,421,132 |
| 차량운반구 |
277,734,930 |
(260,969,596) |
- |
16,765,334 |
| 비 품 |
2,549,074,297 |
(1,917,626,896) |
- |
631,447,401 |
| 시설장치 |
4,744,037,984 |
(1,990,529,724) |
- |
2,753,508,260 |
| 사용권자산 |
800,126,471 |
(361,212,915) |
- |
438,913,556 |
| 건설중인자산 |
81,000,000 |
- |
- |
81,000,000 |
| 합 계 |
66,038,797,602 |
(14,234,037,654) |
(224,103,778) |
51,580,656,170 |
② 전기말
| (단위: 원) |
| 과 목 |
장부가액 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
순장부가액 |
| 토 지 |
2,857,963,998 |
- |
- |
2,857,963,998 |
| 건 물 |
41,940,700,252 |
(2,338,546,254) |
- |
39,602,153,998 |
| 기계장치 |
12,545,470,061 |
(5,436,853,063) |
(73,247,226) |
7,035,369,772 |
| 차량운반구 |
336,534,009 |
(303,441,082) |
- |
33,092,927 |
| 비 품 |
2,628,106,361 |
(1,712,082,306) |
- |
916,024,055 |
| 시설장치 |
6,018,151,067 |
(2,159,773,835) |
- |
3,858,377,232 |
| 사용권자산 |
2,321,939,384 |
(565,975,086) |
- |
1,755,964,298 |
| 건설중인자산 |
240,326,182 |
- |
(169,490,237) |
70,835,945 |
| 합 계 |
68,889,191,314 |
(12,516,671,626) |
(242,737,463) |
56,129,782,225 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당 기
| (단위:원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대 체 |
감가상각비 |
기 말 |
| 토 지 |
2,857,963,998 |
- |
- |
- |
- |
2,857,963,998 |
| 건 물 |
39,602,153,998 |
- |
- |
- |
(1,048,517,509) |
38,553,636,489 |
| 기계장치 |
7,035,369,772 |
131,229,523 |
(29,216,542) |
23,635,945 |
(913,597,566) |
6,247,421,132 |
| 차량운반구 |
33,092,927 |
- |
(1,000) |
- |
(16,326,593) |
16,765,334 |
| 비 품 |
916,024,055 |
19,522,200 |
(19,000) |
- |
(304,079,854) |
631,447,401 |
| 시설장치 |
3,858,377,232 |
17,300,000 |
(114,329,892) |
- |
(1,007,839,080) |
2,753,508,260 |
| 사용권자산 |
1,755,964,298 |
81,370,117 |
(862,109,559) |
- |
(536,311,300) |
438,913,556 |
| 건설중인자산 |
70,835,945 |
33,800,000 |
- |
(23,635,945) |
- |
81,000,000 |
| 합 계 |
56,129,782,225 |
283,221,840 |
(1,005,675,993) |
- |
(3,826,671,902) |
51,580,656,170 |
② 전 기
| (단위:원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득(*) |
처 분 |
대체 |
감가상각비 |
기 말 |
| 토 지 |
8,985,752,805 |
35,080,795 |
- |
(6,162,869,602) |
- |
2,857,963,998 |
| 건 물 |
40,650,671,501 |
- |
- |
- |
(1,048,517,503) |
39,602,153,998 |
| 기계장치 |
7,663,300,108 |
64,120,600 |
(495,810,770) |
713,529,660 |
(909,769,826) |
7,035,369,772 |
| 차량운반구 |
37,257,092 |
21,935,000 |
(1,000) |
- |
(26,098,165) |
33,092,927 |
| 비 품 |
854,688,393 |
353,174,865 |
- |
65,133,221 |
(356,972,424) |
916,024,055 |
| 시설장치 |
926,088,603 |
13,140,000 |
- |
3,939,043,501 |
(1,019,894,872) |
3,858,377,232 |
| 사용권자산 |
318,461,033 |
2,024,929,750 |
(10,991,407) |
(2,000) |
(576,433,078) |
1,755,964,298 |
| 건설중인자산 |
4,278,637,335 |
48,610,609 |
- |
(4,256,411,999) |
- |
70,835,945 |
| 합 계 |
63,714,856,870 |
2,560,991,619 |
(506,803,177) |
(5,701,577,219) |
(3,937,685,868) |
56,129,782,225 |
(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기
| (단위:원) |
| 구 분 |
차량운반구 |
건 물 |
기타사용권자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
302,621,938 |
1,144,991,315 |
308,351,045 |
1,755,964,298 |
| 증 가 |
24,439,568 |
56,930,549 |
- |
81,370,117 |
| 처 분 |
(121,258,104) |
(740,851,455) |
- |
(862,109,559) |
| 감가상각 |
(7,125,495) |
(408,884,072) |
(120,301,733) |
(536,311,300) |
| 기말금액 |
198,677,907 |
52,186,337 |
188,049,312 |
438,913,556 |
② 전 기
| (단위:원) |
| 구 분 |
차량운반구 |
건 물 |
기타사용권자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
187,239,187 |
- |
131,221,846 |
318,461,033 |
| 증 가 |
239,705,271 |
1,453,899,503 |
331,324,976 |
2,024,929,750 |
| 처 분 |
(10,991,407) |
- |
(1,000) |
(10,992,407) |
| 감가상각 |
(113,331,113) |
(308,908,188) |
(154,194,777) |
(576,434,078) |
| 기말금액 |
302,621,938 |
1,144,991,315 |
308,351,045 |
1,755,964,298 |
(4) 당기 및 전기 중 사용권자산 관련 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초장부금액 |
1,665,373,379 |
393,847,679 |
| 증 가 |
78,905,532 |
1,938,035,724 |
| 대 체 |
462,121,306 |
137,496,871 |
| 리스종료 |
(1,269,306,093) |
(220,967,795) |
| 이자비용 |
72,817,116 |
80,813,543 |
| 원리금 상환 |
(557,497,708) |
(663,852,643) |
| 기말장부금액 |
452,413,532 |
1,665,373,379 |
(5) 리스관련 총 현금유출당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 및 이자상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 각각 557,498천원, 663,852천원입니다.(6) 소액자산리스당기 중 소액자산리스의 금액은 12,719천원입니다.
(7) 리스부채의 유동성분류당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동리스부채 |
210,554,693 |
468,537,325 |
| 비유동리스부채 |
241,858,839 |
1,196,836,054 |
| 합 계 |
452,413,532 |
1,665,373,379 |
14. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토 지 |
7,371,584,219 |
7,371,584,219 |
| 건 물 |
13,560,398,314 |
13,560,398,314 |
| 손상차손누계액(건물) |
(286,560,060) |
(846,935,940) |
| 감가상각누계액(건물) |
(1,182,413,472) |
(864,576,914) |
| 합 계 |
19,463,009,001 |
19,220,469,679 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당 기
| (단위:원) |
| 과 목 |
기 초 |
취 득 |
대 체 |
감가상각비 |
손상차손환입 |
기 말 |
| 토 지 |
7,371,584,219 |
- |
- |
- |
- |
7,371,584,219 |
| 건 물 |
11,848,885,460 |
- |
- |
(317,836,558) |
560,375,880 |
12,091,424,782 |
| 합 계 |
19,220,469,679 |
- |
- |
(317,836,558) |
560,375,880 |
19,463,009,001 |
당사는 2024년 12월 31일 투자 부동산의 임대 상황과, 주변 시세의 변동이 관측되어회사로부터 독립된 감정 평가법인인 (주)통일 감정평가법인과 (주)하나 감정평가법인에 평가를 의뢰하였습니다. 당사는 동 감정평가 평균금액과 장부금액 차이를 투자부동산에 대한 손상차손환입으로 560,376천원 인식하였습니다.② 전 기
| (단위:원) |
| 과 목 |
기 초 |
취 득 |
대 체 |
감가상각비 |
기 말 |
| 토 지 |
1,201,944,322 |
6,770,295 |
6,162,869,602 |
- |
7,371,584,219 |
| 건 물 |
12,166,722,018 |
- |
- |
(317,836,558) |
11,848,885,460 |
| 합 계 |
13,368,666,340 |
6,770,295 |
6,162,869,602 |
(317,836,558) |
19,220,469,679 |
(3) 당사는 토지 및 건물의 일부를 보유 및 임대목적으로 사용되고 있어 투자부동산으로 분류하고 있으며, 최초 취득시 발생한 거래가를 포함하여 최초 인식 시점에 원가로 측정하고, 이후 토지분을 제외한 부분을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 표시하고 있습니다.(4) 감정평가금액은 감정평가일의 공정가치에 해당하는 금액입니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)통일 감정평가법인과 (주)하나 감정평가법인에서 2024년 12월 31일을 재평가일로 수행한 평가의 평균값에 근거하여 결정되었습니다. (주)통일 감정평가법인과 (주)하나 감정평가법인은 평가인 협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.측정 대상 투자부동산의 재조달원가에 감가수정을 하여 대상물건의 가액을 산정하는원가법을 적용하되, 잔존내용연수, 재축 및 구조변경, 현상 및 관리상태 등을 고려하여 관찰감가를 병용하였습니다.(5) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 |
950,717,701 |
782,679,576 |
| 투자부동산에서 발생한 운영비용 |
(293,704,782) |
(365,108,028) |
| 투자부동산 손상차손환입 |
560,375,880 |
- |
| 순손익 |
1,217,388,799 |
417,571,548 |
15. 정부보조금(1) 당사는 기술혁신개발사업과제와 관련된 중소기업기술정보진흥원과 벤처형전문소재기술개발사업과제와 관련된 산업통상자원부로부터 수령한 정부보조금(연구개발지원자금: RCMS제도)을 유형자산의 구입 및 연구비 지출에 사용하고 있으며, 유형자산의 구입의 경우 관련 자산에서 차감항목으로 표시하고, 비용 지출의 경우 정부보조금수익으로 해당 비용과 상계처리하고 있습니다. 당기 및 전기 중 정부보조금수익으로 해당 비용과 상계처리한 정부보조금은 각각 13,719천원과 305,575천원입니다.
(2) 조건부상환보조금 중 상환의무가 있는 금액은 장기미지급금으로 계상하고, 상환면제가 확정되는 시점에 당기손익(기타이익)으로 인식하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 장기미지급금으로 계상중인 조건부상환보조금은 각각 260,162천원과 259,721천원입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자산취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 국고보조금 |
242,737,463 |
162,284,331 |
| 보조금 취득 |
- |
108,415,676 |
| 감가상각비 상계 |
(18,633,685) |
(10,900,764) |
| 자산 처분 |
- |
(17,061,780) |
| 기말 국고보조금 |
224,103,778 |
242,737,463 |
16. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기
| (단위:원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 |
처 분 |
대체 |
기 말 |
| 상표권 |
5,222,327 |
- |
(1,462,136) |
- |
300,000 |
4,060,191 |
| 특허권 |
24,596,607 |
4,742,657 |
(10,868,227) |
- |
6,663,010 |
25,134,047 |
| 소프트웨어 |
107,433,761 |
2,280,000 |
(44,807,329) |
- |
|
64,906,432 |
| 시설이용권 |
817,600,000 |
- |
- |
- |
- |
817,600,000 |
| 건설중인자산 |
11,866,312 |
1,509,738 |
- |
- |
(6,963,010) |
6,413,040 |
| 합 계 |
966,719,007 |
8,532,395 |
(57,137,692) |
- |
- |
918,113,710 |
② 전 기
| (단위:원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 |
처 분 |
대체 |
기 말 |
| 상표권 |
6,248,629 |
200,000 |
(1,376,302) |
- |
150,000 |
5,222,327 |
| 특허권 |
27,145,642 |
- |
(8,681,235) |
- |
6,132,200 |
24,596,607 |
| 소프트웨어 |
150,098,760 |
14,770,000 |
(57,434,999) |
- |
- |
107,433,761 |
| 시설이용권 |
817,600,000 |
- |
- |
- |
- |
817,600,000 |
| 건설중인자산 |
15,011,968 |
10,387,244 |
- |
(7,250,700) |
(6,282,200) |
11,866,312 |
| 합 계 |
1,016,104,999 |
25,357,244 |
(67,492,536) |
(7,250,700) |
- |
966,719,007 |
(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 시설이용권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 손상차손 인식금액은 없습니다. 시설이용권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 발생한 연구개발비는 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매비와관리비 |
505,843,719 |
294,440,029 |
| 용역매출원가 |
5,381,363,557 |
5,039,020,304 |
| 합 계 |
5,887,207,276 |
5,333,460,333 |
17. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매입채무 |
3,138,342,868 |
- |
1,134,410,940 |
- |
| 미지급금 |
1,438,121,816 |
- |
2,167,143,165 |
- |
| 미지급비용 |
202,310,897 |
- |
267,765,710 |
- |
| 장기미지급금 |
- |
260,162,096 |
- |
259,721,096 |
| 임대보증금 |
449,482,400 |
158,000,000 |
202,048,000 |
219,384,400 |
| 미지급연차 |
280,564,064 |
- |
227,798,088 |
- |
| 합 계 |
5,508,822,045 |
418,162,096 |
3,999,165,903 |
479,105,496 |
18. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
3,151,623,707 |
5,214,721,976 |
19. 전환우선주금융부채(1) 당기말 및 전기말 전환우선주금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 기 초 |
6,107,128,390 |
- |
8,690,562,837 |
- |
| 발 행 |
- |
- |
- |
- |
| 전 환 |
(5,304,444,301) |
- |
- |
- |
| 평 가 |
(802,684,089) |
- |
(2,583,434,447) |
- |
| 기 말 |
- |
- |
6,107,128,390 |
- |
20. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 전환사채 |
5,000,000,000 |
- |
5,500,000,000 |
- |
| 상환할증금 |
849,292,800 |
- |
849,292,800 |
- |
| 전환권조정 |
(2,055,708,340) |
- |
(2,832,477,174) |
- |
| 사채할인발행차금 |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
3,793,584,460 |
- |
3,516,815,626 |
- |
| 전환권대가(파생) |
1,626,496,985 |
- |
1,985,913,786 |
- |
| 합 계 |
5,420,081,445 |
- |
5,502,729,412 |
- |
당사는 전환권대가(상환전환권)에 대하여 독립된 제3자가 수행한 평가보고서를 바탕으로 발행시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다. 또한, 당사는 매 결산기 동 당기손익-공정가치측정금융부채를 독립된 제3자가 수행한 평가보고서를 바탕으로 공정가액으로 평가하며, 장부금액과 공정가치의 차액은 파생상품평가손익으로 계상하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 보유한 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 사채의 종류 |
제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 (원) |
5,000,000,000원 |
| 보유 액면금액 (원) |
5,000,000,000원 |
| 발행시전환가액 (원/주) |
3,143원 |
| 표면이자율 (%) |
0.00% |
| 만기수익율 (%) |
4.00% |
| 발행일 |
2023년 5월 31일 |
| 사채만기일 |
2027년 5월 31일 |
| 조정후 전환가격 (원/주) |
2,515원 |
| 전환청구기간 |
2024년 5월 31일 ~ 2027년 4월 30일 |
| 전환가액조정 |
2024년 5월 31일부터 매 3개월마다 |
| 조기상환 청구권 |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날인 2024년 11월 30일 및 이후 매 3개월이 경과한 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 (연복리 4%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권 |
발행회사는 본 사채의 발행 후 12개월이 되는 날(202[4]년 [5]월 [31]일)로부터 본 사채의 발행 후 30개월이 되는 날(202[5]년 [11]월 [30]일)이 되는 시점까지(이하 “전환사채매수선택권 행사기간”) 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 [30]%(이하 “전환사채매수선택권 행사대상 전환사채”)에 대하여, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 “매수인”)에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며, 각 인수인은 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총액의 [30]%에 대해 본 항에 따른 매도청구에 응할 의무를 부담한다. 단, 최대주주 및 최대주주의 특수관계인(이하 “최대주주 등”)이 매수인이 되는 경우, 각 최대주주 등이 매수할 수 있는 본 사채의 수량은 “본 사채” 발행 당시의 사채인수계약일의 지분율 기준으로 지분율 이하 또는 10%중 낮은 비율을 한도로 제한된다. |
(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.① 장부금액
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
발행시 |
| 제7회 전환사채 전환권대가(상환전환권)(주1,2) |
- |
93,228,101 |
7,618,994,906 |
| 제8회 전환사채 전환권대가(상환전환권)(주1) |
1,626,496,985 |
1,892,685,685 |
2,459,761,862 |
| 제2회 전환우선주부채(주3) |
- |
6,107,128,390 |
8,999,979,915 |
(주1) 당사는 조기상환권과 전환권을 하나의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (주2) 제7회 전환사채 발행금액 110억원 중 당기 5억원과 전기 105억원에 대한 조기상환이 이루어졌습니다. 당기말 전환권대가 장부금액은 조기상환 이후 8회차 전환사채에 대한 전환권대가 장부금액입니다.(주3) 전환우선주부채는 당기에 전량 행사되었습니다.② 관련 손익
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전계속사업손익 |
225,298,687 |
(5,053,734,964) |
| 평가손익 |
1,119,341,674 |
3,209,723,884 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 |
(894,042,987) |
(8,263,458,848) |
(4) 당기 중 파생상품자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
평가손익 |
기 말 |
| 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
172,747,613 |
- |
- |
50,468,885 |
223,216,498 |
(5) 당기와 전기 중 7회차 전환사채에 대하여 사채권자로부터 조기상환청구가 있었으며 해당 전환사채는 조기상환청구에 따라 상환되었습니다. 조기상환청구 및 상환 관련 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
발행금액 |
조기상환청구 |
잔 액 |
이 자 |
조기상환일 |
조기상환률 |
비 고 |
| 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
11,000,000,000 |
10,500,000,000 |
- |
- |
2023년 03월 09일 |
100% |
만기보장 수익률 0% |
| 500,000,000 |
2024년 06월 10일 |
21. 차입금(1) 단기차입금당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 차입처 |
유동성 구분 |
구 분 |
만 기 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 기업은행 |
단기차입금 |
운영자금대출 |
2025-02-21 |
5.48% |
7,000,000,000 |
7,000,000,000 |
| 산업은행 |
단기차입금 |
운영자금대출 |
2024-12-10 |
5.47% |
- |
1,680,000,000 |
| 기업은행 |
단기차입금 |
운영기술보증대출 |
2025-10-17 |
4.68% |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
| 기업은행 |
단기차입금 |
운영자금대출 |
2025-02-23 |
5.94% |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
| 하나은행 |
단기차입금 |
운전일반대출 |
2025-12-19 |
5.58% |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 기업은행 |
단기차입금 |
운영자금대출 |
2025-11-07 |
5.01% |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 기업은행 |
단기차입금 |
운전일반대출 |
2025-11-28 |
5.09% |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 신한은행 |
단기차입금 |
운전일반대출 |
2024-02-10 |
5.57% |
- |
1,000,000,000 |
| 기업은행 |
단기차입금 |
한도대출약정 |
2025-09-18 |
6.56% |
600,000,000 |
600,000,000 |
| 기업은행 |
단기차입금 |
운영기술보증대출 |
2025-12-29 |
6.99% |
500,000,000 |
500,000,000 |
| 농협은행 |
단기차입금 |
일반자금대출 |
2023-12-30 |
6.11% |
- |
27,770,000 |
| 신한은행 |
단기차입금 |
일반자금대출 |
2025-02-13 |
6.91% |
1,000,000,000 |
- |
| 산업은행 |
유동성장기차입금 |
시설자금대출 |
2024-12-10 |
5.24% |
- |
675,000,000 |
| 기업은행 |
단기차입금 |
운영자금대출 |
2024-11-30 |
6.32% |
- |
666,600,000 |
| 산업은행 |
유동성장기차입금 |
시설자금대출 |
2024-12-10 |
4.95% |
- |
337,500,000 |
| 산업은행 |
유동성장기차입금 |
시설자금대출 |
2024-12-10 |
5.17% |
- |
1,125,000,000 |
| 산업은행 |
유동성장기차입금 |
시설자금대출 |
2024-12-10 |
4.91% |
- |
225,000,000 |
| 기업은행 |
유동성장기차입금 |
일반자금대출 |
2026-11-22 |
6.13% |
333,240,000 |
333,240,000 |
| 산업은행 |
유동성장기차입금 |
일반자금대출 |
2024-12-10 |
5.28% |
- |
960,000,000 |
| 합 계 |
16,433,240,000 |
22,130,110,000 |
(2) 장기차입금당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 차입처 |
구 분 |
만 기 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 산업은행 |
시설자금대출 |
2030-06-17 |
- |
- |
9,375,000,000 |
| 산업은행 |
시설자금대출 |
2030-06-17 |
- |
- |
5,625,000,000 |
| 산업은행 |
시설자금대출 |
2030-06-17 |
- |
- |
2,812,500,000 |
| 산업은행 |
시설자금대출 |
2030-06-17 |
- |
- |
8,000,000,000 |
| 산업은행 |
시설자금대출 |
2030-06-17 |
- |
- |
1,875,000,000 |
| 기업은행 |
운영자금대출 |
2024-11-30 |
- |
- |
666,600,000 |
| 기업은행 |
운영자금대출 |
2026-11-22 |
6.13% |
638,710,000 |
971,950,000 |
| 현대차증권 |
유동화대출 |
2026-01-09 |
4.35% |
30,000,000,000 |
- |
| 유동성 대체분 |
(333,240,000) |
(4,322,340,000) |
| 합 계 |
30,305,470,000 |
25,003,710,000 |
(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
1년 이하 |
1년 초과 2년 이하 |
2년 초과 |
합 계 |
| 상환금액 |
- |
305,470,000 |
30,000,000,000 |
30,305,470,000 |
22. 하자보수충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 하자보수충당부채는 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 하자보수충당부채_유동 |
485,277,663 |
460,529,049 |
| 하자보수충당부채_비유동 |
- |
- |
| 합 계 |
485,277,663 |
460,529,049 |
(2) 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
460,529,049 |
422,857,608 |
| 설정액 |
24,748,614 |
37,671,441 |
| 전입액(환입액) |
- |
- |
| 기 말 |
485,277,663 |
460,529,049 |
23. 종업원급여(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여부채 |
2,982,867,286 |
3,959,675,593 |
| 기타장기종업원급여부채 |
29,249,092 |
22,361,491 |
| 합 계 |
3,012,116,378 |
3,982,037,084 |
(2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 (주)알파제이컨설팅에 의하여 2024년 12월 31일 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치와 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율(%) |
3.45 |
4.01 |
| 사외적립자산의 기대수익률(%) |
3.45 |
4.01 |
| 기대임금상승률(%) |
2.00 |
2.00 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
624,976,182 |
530,671,908 |
| 부채에 대한 이자비용 |
147,389,304 |
112,138,014 |
| 과거근무원가(주1) |
(1,431,019,359) |
- |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(21,937,152) |
(33,790,206) |
| 합 계 |
(680,591,025) |
609,019,716 |
(주1) 당기 대표이사의 급여를 삭감하면서 기존 확정급여제도에서 지급될 급여가 변경되었습니다. 이는 제도의 개정으로 인한 확정급여채무 현재가치 변동에 해당되어 과거근무원가로 인식하였습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
3,821,496,246 |
4,728,171,115 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(838,628,960) |
(768,495,522) |
| 합 계 |
2,982,867,286 |
3,959,675,593 |
(6) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초확정급여채무 |
4,728,171,115 |
2,894,067,881 |
| 당기근무원가 |
624,976,182 |
530,671,908 |
| 이자비용 |
147,389,304 |
112,138,014 |
| 과거근무원가 |
(1,431,019,359) |
- |
| 지급액 |
(420,444,820) |
(468,947,805) |
| 확정급여제도의 재측정요소(주1) |
172,423,824 |
1,660,241,117 |
| 기말확정급여채무 |
3,821,496,246 |
4,728,171,115 |
(주1) 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.
(7) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초사외적립자산의 공정가치 |
768,495,522 |
1,016,165,144 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
21,937,152 |
33,790,206 |
| 기여금 납부액 |
350,000,000 |
250,000,000 |
| 지급액 |
(301,115,861) |
(525,542,418) |
| 운용관리수수료 |
(1,772,806) |
(2,241,352) |
| 사외적립자산 재측정요소(주1) |
1,084,953 |
(3,676,058) |
| 기말사외적립자산의 공정가치 |
838,628,960 |
768,495,522 |
(주1) 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.(8) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 기대수익률은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
기대수익률(%) |
사외적립자산의 공정가치 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 금융상품 |
3.45 |
4.01 |
838,628,960 |
768,495,522 |
기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익을 가중평균한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 관련 확정급여채무가 존속하는 전체 기간의 시장예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다. (9) 당기말 현재 확정급여채무의 임금인상률과 할인율 변화에 따른 민감도는 다음과 같습니다.① 임금인상률변화에 따른 민감도
| (단위:원) |
| 구 분 |
임금인상률 |
| 1% 하락 |
동 결 |
1% 상승 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
3,746,023,301 |
3,821,496,246 |
3,899,529,150 |
② 할인율변화에 따른 민감도 분석
| (단위:원) |
| 구 분 |
할인율 |
| 1% 하락 |
동 결 |
1% 상승 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
3,898,272,419 |
3,821,496,246 |
3,748,526,808 |
24. 자본금과 자본잉여금(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당기말 현재 당사가 발행한 보통주식의 수는 16,829,576주입니다.(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 발행주식수 |
자본금 |
발행주식수 |
자본금 |
| 기 초 |
12,957,511 |
6,478,755,500 |
12,957,511 |
6,478,755,500 |
| 유상증자 |
950,000 |
475,000,000 |
- |
- |
| 전환우선주의 전환 |
2,922,065 |
1,461,032,500 |
- |
- |
| 기 말 |
16,829,576 |
8,414,788,000 |
12,957,511 |
6,478,755,500 |
(3) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
43,200,834,437 |
43,200,834,437 |
| 유상증자 |
1,567,500,000 |
- |
| 전환우선주의 전환 |
3,843,392,098 |
- |
| 기 말 |
48,611,726,535 |
43,200,834,437 |
25. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1. 법정적립금 |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 이익준비금 |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 2. 임의적립금 |
- |
- |
| 연구및인력개발준비금 |
- |
- |
| 3. 미처리결손금 |
(25,068,262,772) |
(25,122,222,588) |
| 합 계 |
(25,060,262,772) |
(25,114,222,588) |
당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
(25,122,222,588) |
(18,404,570,449) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(171,338,871) |
(1,663,917,175) |
| 당기순이익(손실) |
225,298,687 |
(5,053,734,964) |
| 기말금액 |
(25,068,262,772) |
(25,122,222,588) |
(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
제 10(당) 기(처리예정일 : 2025년 3월 28일) |
제 9(전) 기(처리확정일 : 2024년 3월 29일) |
| I. 미처리결손금 |
|
(25,068,262,772) |
|
(25,122,222,588) |
| 전기이월미처리결손금 |
(25,122,222,588) |
|
(18,404,570,449) |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(171,338,871) |
|
(1,663,917,175) |
|
| 당기순이익(손실) |
225,298,687 |
|
(5,053,734,964) |
|
| II. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월미처리결손금 |
|
(25,068,262,772) |
|
(25,122,222,588) |
26. 자본조정 및 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 자본조정 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
|
|
| 자본조정 |
| 자기주식 |
(2,006,285,895) |
(2,006,285,895) |
| 주식매입선택권 |
588,991,017 |
588,991,017 |
| 소 계 |
(1,417,294,878) |
(1,417,294,878) |
| 기타포괄손익누계액 |
| FVOCI-평가손익(주1) |
(1,176,000,000) |
(1,176,000,000) |
| 소 계 |
(1,176,000,000) |
(1,176,000,000) |
| 합 계 |
(2,593,294,878) |
(2,593,294,878) |
(주1) 당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산인 코이뮨에 대하여 2023년 12월 31일 기준으로 평가하였고, 이에 대한 평가손익을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.
27. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 기타수익을 제외한 당사의 영업으로부터 발생한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상품매출(주1) |
22,781,910,178 |
20,532,168,691 |
| 용역매출 |
19,467,104,847 |
17,923,900,677 |
| 기타매출 |
950,717,701 |
159,561,219 |
| 합 계 |
43,199,732,726 |
38,615,630,587 |
| 한 시점에 이행하는 수행의무 |
36,686,666,895 |
36,002,739,082 |
| 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 |
6,513,065,831 |
2,612,891,505 |
| 합 계 |
43,199,732,726 |
38,615,630,587 |
(주1) 당사는 당기부터 단순 조립매출의 성격을 고려하여 제품매출을 상품매출로 분류하였습니다. 전기 제품매출을 상품매출로 계정분류하였습니다. (2) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 계약자산 |
180,650,124 |
207,117,305 |
| 계약부채 |
138,898,338 |
1,740,954,333 |
(3) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동당사의 계약자산은 당기 중 26,467천원 감소하였으며, 계약부채는 당기 중 매출 인식으로 인해 1,602,056천원 감소하였습니다.
28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상품과 제품의 변동 |
630,741,669 |
752,351,732 |
| 상품의 매입 |
13,505,505,489 |
6,015,157,672 |
| 원재료 사용액 |
- |
7,497,781,973 |
| 종업원급여 |
7,504,991,485 |
8,745,795,784 |
| 감가상각비 |
4,201,646,152 |
854,216,825 |
| 외주가공비 |
1,880,075,833 |
2,245,885,820 |
| 경상연구개발비 |
2,623,511,232 |
2,444,773,836 |
| 기타비용 |
11,068,662,789 |
14,519,331,664 |
| 합 계 |
41,415,134,649 |
43,075,295,306 |
29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
4,317,974,885 |
3,641,393,762 |
| 퇴직급여(주1) |
(952,424,076) |
308,960,081 |
| 복리후생비 |
649,572,925 |
742,980,809 |
| 여비교통비 |
126,729,179 |
64,480,098 |
| 접대비 |
173,485,064 |
117,270,739 |
| 통신비 |
29,660,559 |
47,663,481 |
| 전력비 |
976,293 |
93,312,845 |
| 세금과공과 |
232,962,922 |
218,173,713 |
| 감가상각비 |
1,767,890,982 |
1,830,058,858 |
| 지급임차료 |
147,097,652 |
176,965,256 |
| 보험료 |
107,049,574 |
63,544,490 |
| 차량유지비 |
99,648,897 |
101,703,069 |
| 경상연구개발비 |
505,843,719 |
294,440,029 |
| 운반비 |
57,017,892 |
80,565,083 |
| 교육훈련비 |
5,464,980 |
9,765,492 |
| 도서인쇄비 |
3,275,372 |
4,157,950 |
| 외주용역비 |
442,490,545 |
9,050,000 |
| 사무용품비 |
412,199 |
1,257,575 |
| 소모품비 |
582,435,404 |
158,427,830 |
| 지급수수료 |
892,217,953 |
1,003,075,467 |
| 광고선전비 |
104,221,594 |
50,592,920 |
| 대손상각비환입 |
(283,783,818) |
(48,886,835) |
| 건물관리비 |
1,722,577,218 |
1,533,487,754 |
| 협회비 |
29,939,000 |
25,320,000 |
| 무형자산상각비 |
57,137,692 |
67,492,536 |
| 해외출장비 |
51,407,014 |
115,396,164 |
| 하자보수비 |
24,748,614 |
37,671,441 |
| 잡 비 |
5,338,900 |
1,648,000 |
| 합 계 |
10,901,369,134 |
10,749,968,607 |
(주1) 당기 대표이사의 급여를 삭감하면서 기존 확정급여제도에서 지급될 급여가 변경되었습니다. 이는 제도의 개정으로 인한 확정급여채무 현재가치 변동에 해당되어 과거근무원가로 인식함에 따라 퇴직급여가 14.3억 감소하였습니다.
30. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타수익 |
| 수입임대료 |
- |
782,679,576 |
| 유형자산처분이익 |
72,300,640 |
63,100,528 |
| 기타의대손충당금환입 |
- |
434,822,776 |
| 투자부동산손상차손환입 |
560,375,880 |
|
| 잡이익 |
137,026,223 |
302,345,339 |
| 합 계 |
769,702,743 |
1,582,948,219 |
| 기타비용 |
| 기부금 |
2,000,000 |
- |
| 임대관리비 |
- |
191,172,245 |
| 유형자산처분손실 |
120,903,195 |
28,646,794 |
| 무형자산처분손실 |
- |
7,250,700 |
| 잡손실 |
6,355,503 |
10,062,950 |
| 합 계 |
129,258,698 |
237,132,689 |
31. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
30,782,602 |
54,132,013 |
| 배당금수익 |
940,000 |
1,128,000 |
| 금융상품평가이익 |
6,260,933 |
39,259,895 |
| 금융상품처분이익 |
5,802,426 |
- |
| 외환차익 |
35,633,077 |
133,784,709 |
| 외화환산이익 |
37,216,575 |
3,813,890 |
| 파생상품평가이익 |
2,788,574,302 |
3,210,013,267 |
| 합 계 |
2,905,209,915 |
3,442,131,774 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
3,228,435,151 |
3,225,363,575 |
| 금융상품평가손실 |
56,390,309 |
33,751,294 |
| 외환차손 |
70,686,123 |
168,960,811 |
| 외화환산손실 |
52,440,297 |
6,287,438 |
| 사채상환손실 |
24,769,363 |
1,806,585,365 |
| 파생상품평가손실 |
1,669,232,628 |
141,069,066 |
| 합 계 |
5,101,953,871 |
5,382,017,549 |
32. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당기 법인세비용의 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 계산하지 않았습니다.
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 자본에서 조정되는 법인세비용 |
- |
- |
| 법인세비용 |
- |
- |
(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
225,298,687 |
(5,053,734,964) |
| 적용세율의 세부담액(당기: 20.90%, 전기: 20.90%) |
25,087,425 |
- |
| 조정사항 |
(25,087,425) |
- |
| 비공제비용으로 인한 효과 |
16,915,072 |
8,597,922 |
| 비과세수익으로 인한 효과 |
(4,644,998) |
- |
| 기타 |
(37,357,499) |
(8,597,922) |
| 법인세비용(수익) |
- |
- |
| 유효법인세율 |
- |
- |
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세 자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당 기
| (단위:원) |
| 구 분 |
차감할(가산할)일시적차이 |
| 기초잔액 |
증 가 |
감 소 |
기말잔액 |
| 차감할 일시적 차이 : |
|
| 선급금 |
278,850,562 |
- |
- |
278,850,562 |
| 대손상각비 |
8,322,000 |
- |
- |
8,322,000 |
| 국고보조금(건설중인자산) |
169,490,237 |
- |
169,490,237 |
- |
| 대손상각비(기타투자자산) |
200,000,000 |
- |
- |
200,000,000 |
| 건물(자산조정계정) |
77,306,428 |
- |
- |
77,306,428 |
| 토지(자산조정계정) |
6,398,360 |
- |
- |
6,398,360 |
| 대손충당금 |
3,030,136,562 |
2,723,911,807 |
3,030,136,562 |
2,723,911,807 |
| 미지급연차 |
227,798,088 |
280,564,064 |
227,798,088 |
280,564,064 |
| 퇴직급여충당부채 |
4,728,171,115 |
- |
906,674,869 |
3,821,496,246 |
| 기타장기종업원급여부채 |
22,361,491 |
6,887,601 |
- |
29,249,092 |
| 공사손실충당부채(유동) |
74,966,758 |
- |
74,966,758 |
- |
| 리스부채(유동) |
468,537,325 |
- |
257,982,632 |
210,554,693 |
| 리스부채(비유동) |
1,196,836,054 |
- |
954,977,215 |
241,858,839 |
| 현재가치할인차금(유동) |
1,641,530 |
- |
1,641,530 |
- |
| 현재가치할인차금(비유동) |
70,099,834 |
- |
63,164,562 |
6,935,272 |
| 감가상각비(업무용승용차) |
34,791,336 |
- |
8,000,000 |
26,791,336 |
| 기계장치(국고보조금) |
73,247,226 |
150,856,552 |
- |
224,103,778 |
| 소프트웨어(국고보조금) |
22,341,800 |
- |
16,070,221 |
6,271,579 |
| 상품평가충당금 |
151,694,725 |
563,635,664 |
- |
715,330,389 |
| 원재료평가충당금 |
1,188,343,035 |
- |
1,188,343,035 |
- |
| 제품평가충당금 |
49,752,537 |
- |
- |
49,752,537 |
| 하자보수충당금(유동) |
460,529,049 |
24,748,614 |
- |
485,277,663 |
| 금융자산평가손실(장기성예금) |
26,023,977 |
107,912,220 |
26,023,977 |
107,912,220 |
| 전환권대가(7차) |
93,228,101 |
- |
93,228,101 |
- |
| 전환권대가(8차) |
1,892,685,685 |
- |
266,188,700 |
1,626,496,985 |
| 투자부동산평가손실 |
846,935,940 |
- |
560,375,880 |
286,560,060 |
| 공정가치측정자산(기타포괄) |
1,176,000,000 |
- |
- |
1,176,000,000 |
| 상환할증금(8차) |
849,292,800 |
- |
- |
849,292,800 |
| 파생상품평가이익(전환우선주) |
6,107,128,390 |
- |
6,107,128,390 |
- |
| 관계기업투자주식 |
- |
2,999,767 |
- |
2,999,767 |
| 소 계 |
23,532,910,945 |
3,861,516,289 |
13,952,190,757 |
13,442,236,477 |
| 가산할 일시적 차이 : |
|
| 파생상품평가손실(파생상품자산) |
(172,747,613) |
(50,468,885) |
- |
(223,216,498) |
| 건설중인자산(국고보조금) |
(169,490,237) |
- |
(169,490,237) |
- |
| 퇴직연금운용자산 |
(768,495,522) |
(373,022,105) |
(302,888,667) |
(838,628,960) |
| 사용권자산 |
(1,755,964,298) |
|
(1,317,050,742) |
(438,913,556) |
| 국고보조금(기계장치) |
(73,247,226) |
(150,856,552) |
- |
(224,103,778) |
| 국고보조금(소프트웨어) |
(22,341,800) |
|
(16,070,221) |
(6,271,579) |
| 미수수익 |
(13,089,661) |
(11,542,645) |
(13,089,661) |
(11,542,645) |
| 금융자산평가이익(당기손익공정가치) |
(18,299,650) |
(19,795,920) |
(18,299,650) |
(19,795,920) |
| 매도가능증권평가이익 |
(7,553,910) |
- |
- |
(7,553,910) |
| 전환권조정(7차) |
(152,967,686) |
- |
(152,967,686) |
- |
| 전환권조정(8차) |
(2,679,509,488) |
- |
(623,801,148) |
(2,055,708,340) |
| 소 계 |
(5,833,707,091) |
(605,686,107) |
(2,613,658,012) |
(3,825,735,186) |
| 일시적차이합계 |
17,699,203,854 |
3,255,830,182 |
11,338,532,745 |
9,616,501,291 |
| 세무상이월결손금 |
9,363,163,497 |
7,979,086,350 |
- |
17,342,249,847 |
| 합계 |
27,062,367,351 |
11,234,916,532 |
11,338,532,745 |
26,958,751,138 |
| 법인세효과 |
5,656,034,774 |
- |
- |
5,634,378,986 |
| 이월세액공제 |
1,432,732,843 |
681,658,484 |
- |
2,114,391,327 |
| 이연법인세자산(부채) |
7,088,767,617 |
681,658,484 |
- |
7,748,770,313 |
| 미인식한 이연법인세자산(부채) |
7,088,767,617 |
681,658,484 |
- |
7,748,770,313 |
② 전 기
| (단위:원) |
| 구 분 |
차감할(가산할)일시적차이 |
| 기초잔액 |
증 가 |
감 소 |
기말잔액 |
| 차감할 일시적 차이 : |
|
| 선급금 |
278,850,562 |
- |
- |
278,850,562 |
| 대손상각비 |
8,322,000 |
- |
- |
8,322,000 |
| 국고보조금(건설중인자산) |
61,074,561 |
108,415,676 |
- |
169,490,237 |
| 대손상각비(기타투자자산) |
200,000,000 |
- |
- |
200,000,000 |
| 건물(자산조정계정) |
77,306,428 |
- |
- |
77,306,428 |
| 토지(자산조정계정) |
6,398,360 |
- |
- |
6,398,360 |
| 대손충당금 |
3,636,796,018 |
2,999,860,786 |
3,606,520,242 |
3,030,136,562 |
| 미지급연차 |
344,316,627 |
227,798,088 |
344,316,627 |
227,798,088 |
| 퇴직급여충당부채 |
2,894,067,881 |
2,303,051,039 |
468,947,805 |
4,728,171,115 |
| 기타장기종업원급여부채 |
14,472,396 |
7,889,095 |
- |
22,361,491 |
| 공사손실충당부채(유동) |
- |
74,966,758 |
- |
74,966,758 |
| 리스부채(유동) |
207,329,297 |
261,208,028 |
- |
468,537,325 |
| 리스부채(비유동) |
186,518,382 |
1,010,317,672 |
- |
1,196,836,054 |
| 현재가치할인차금(유동) |
872,758 |
768,772 |
- |
1,641,530 |
| 현재가치할인차금(비유동) |
732,963 |
69,366,871 |
- |
70,099,834 |
| 감가상각비(업무용승용차) |
31,031,521 |
3,759,815 |
- |
34,791,336 |
| 기계장치(국고보조금) |
101,209,770 |
- |
27,962,544 |
73,247,226 |
| 소프트웨어(국고보조금) |
46,728,600 |
- |
24,386,800 |
22,341,800 |
| 상품평가충당금 |
100,432,776 |
51,261,949 |
- |
151,694,725 |
| 원재료평가충당금 |
1,141,082,398 |
47,260,637 |
- |
1,188,343,035 |
| 제품평가충당금 |
49,752,537 |
- |
- |
49,752,537 |
| 하자보수충당금(유동) |
422,857,608 |
37,671,441 |
- |
460,529,049 |
| 금융자산평가손실(장기성예금) |
15,532,966 |
26,023,977 |
15,532,966 |
26,023,977 |
| 전환권대가(6차) |
753,185,613 |
- |
753,185,613 |
- |
| 전환권대가(7차) |
4,110,107,813 |
- |
4,016,879,712 |
93,228,101 |
| 전환권대가(8차) |
- |
2,459,761,862 |
567,076,177 |
1,892,685,685 |
| 투자부동산평가손실 |
846,935,940 |
- |
- |
846,935,940 |
| 공정가치측정자산(기타포괄) |
(147,384,680) |
1,176,000,000 |
(147,384,680) |
1,176,000,000 |
| 상환할증금(8차) |
- |
849,292,800 |
- |
849,292,800 |
| 파생상품평가이익(전환우선주) |
(5,477,375,354) |
(2,583,434,447) |
(14,167,938,191) |
6,107,128,390 |
| 소 계 |
9,911,155,741 |
9,131,240,819 |
(4,490,514,385) |
23,532,910,945 |
| 가산할 일시적 차이 : |
|
| 파생상품평가손실(파생상품자산) |
1,585,226,551 |
158,637,869 |
1,916,612,033 |
(172,747,613) |
| 건설중인자산(국고보조금) |
(61,074,561) |
- |
108,415,676 |
(169,490,237) |
| 퇴직연금운용자산 |
(1,016,165,153) |
(280,114,139) |
(527,783,770) |
(768,495,522) |
| 사용권자산 |
(318,461,033) |
(1,437,503,265) |
- |
(1,755,964,298) |
| 국고보조금(기계장치) |
(101,209,770) |
- |
(27,962,544) |
(73,247,226) |
| 국고보조금(소프트웨어) |
(46,728,600) |
24,386,800 |
- |
(22,341,800) |
| 미수수익 |
(11,000,530) |
(13,089,661) |
(11,000,530) |
(13,089,661) |
| 금융자산평가이익(장기성예금) |
(10,561,112) |
- |
(10,561,112) |
- |
| 금융자산평가이익(당기손익공정가치) |
(2,070,970) |
(18,299,650) |
(2,070,970) |
(18,299,650) |
| 매도가능증권평가이익 |
(7,553,910) |
- |
- |
(7,553,910) |
| 전환권조정(6차) |
(2,180,345,883) |
- |
(2,180,345,883) |
- |
| 사채할인발행차금(6차) |
(152,894,997) |
- |
(152,894,997) |
- |
| 전환권조정(7차) |
(4,870,272,695) |
- |
(4,717,305,009) |
(152,967,686) |
| 전환권조정(8차) |
- |
(2,679,509,488) |
- |
(2,679,509,488) |
| 소 계 |
(7,193,112,663) |
(4,245,491,534) |
(5,604,897,106) |
(5,833,707,091) |
| 일시적차이합계 |
2,718,043,078 |
4,885,749,285 |
(10,095,411,491) |
17,699,203,854 |
| 세무상이월결손금 |
- |
9,363,163,497 |
- |
9,363,163,497 |
| 합계 |
2,718,043,078 |
14,248,912,782 |
(10,095,411,491) |
27,062,367,351 |
| 법인세효과 |
570,789,047 |
|
|
5,656,034,774 |
| 이월세액공제 |
1,432,732,843 |
|
|
1,432,732,843 |
| 이연법인세자산(부채) |
2,003,521,890 |
- |
- |
7,088,767,617 |
| 미인식한 이연법인세자산(부채) |
2,003,521,890 |
- |
- |
7,088,767,617 |
(4) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 발생연도 |
금 액 |
만료연도 |
| 2018년 |
31,388,209 |
2028년 |
| 2019년 |
300,249,449 |
2029년 |
| 2020년 |
382,107,961 |
2030년 |
| 2021년 |
270,350,761 |
2031년 |
| 2022년 |
448,636,463 |
2032년 |
| 2023년 |
681,658,484 |
2033년 |
| 합 계 |
2,114,391,327 |
|
33. 주당손익
(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다.
| (단위:주,원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
225,298,687 |
(5,053,734,964) |
| 보통주당기순이익(손실) |
225,298,687 |
(5,053,734,964) |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,597,064 |
12,798,471 |
| 기본주당이익(손실) |
15 |
(395) |
| 희석주당이익(손실) |
(26) |
(451) |
(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당 기
| 구 분 |
일 자 |
주식수(주) |
일수(일) |
유통보통주식수 |
| 기초이월 |
2024-01-01 |
12,957,511 |
366 |
12,957,511 |
| 자기주식 |
2024-01-01 |
(159,040) |
366 |
(159,040) |
| 전환우선주 전환 |
2024-01-09 |
681,815 |
358 |
666,912 |
| 전환우선주 전환 |
2024-04-29 |
162,336 |
247 |
109,555 |
| 전환우선주 전환 |
2024-05-17 |
243,507 |
229 |
152,358 |
| 전환우선주 전환 |
2024-06-25 |
649,349 |
190 |
337,094 |
| 전환우선주 전환 |
2024-07-08 |
162,336 |
177 |
78,507 |
| 전환우선주 전환 |
2024-08-08 |
48,701 |
146 |
19,427 |
| 전환우선주 전환 |
2024-08-16 |
974,021 |
138 |
367,254 |
| 유상증자 |
2024-12-06 |
950,000 |
26 |
67,486 |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,597,064 |
② 전 기
| 구 분 |
일 자 |
주식수(주) |
일수(일) |
유통보통주식수 |
| 기초이월 |
2023-01-01 |
12,957,511 |
365 |
12,957,511 |
| 자기주식 |
2023-01-01 |
(159,040) |
365 |
(159,040) |
| 가중평균유통보통주식수 |
12,798,471 |
(3) 당기 및 전기 중 희석주당손익은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
225,298,687 |
(5,053,734,964) |
| 전환우선주 전환가정효과 |
(634,923,114) |
(2,043,496,648) |
| 희석당기순이익(손실) |
(409,624,427) |
(7,097,231,612) |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 |
14,597,064 |
12,798,471 |
| 전환우선주 전환가정효과 |
1,198,942 |
2,922,071 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 |
15,796,006 |
15,720,542 |
| 희석주당순이익(손실) |
(26) |
(451) |
(4) 당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
잠재적 보통주 |
청구가능기간 |
| 전환사채 8회차 |
1,988,071 |
2024.05.31~2027.04.30 |
| 전환사채 7회차 |
45,556 |
2022.09.09~2025.08.09 |
| 합 계 |
2,033,627 |
|
34. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 현금의 유출이 없는 비용의 가산 |
| 외화환산손실 |
52,440,297 |
6,287,438 |
| 감가상각비 |
4,144,508,460 |
4,255,522,426 |
| 무형자산상각비 |
57,137,692 |
67,492,536 |
| 대손상각비 |
(283,783,818) |
- |
| 재고자산평가손실 |
(624,034,561) |
184,522,586 |
| 이자비용 |
3,228,435,151 |
3,225,363,575 |
| 금융상품평가손실 |
56,390,309 |
33,751,294 |
| 지분법손실 |
2,999,479 |
- |
| 퇴직급여 |
(661,841,025) |
609,019,716 |
| 파생상품평가손실 |
1,669,232,628 |
141,069,066 |
| 유형자산처분손실 |
120,903,195 |
28,646,794 |
| 무형자산처분손실 |
- |
7,250,700 |
| 하자보증비 |
24,748,614 |
37,671,441 |
| 사채상환손실 |
24,769,363 |
1,806,585,365 |
| 현금의 유입이 없는 수익의 차감 |
| 외화환산이익 |
(37,216,575) |
(3,813,890) |
| 이자수익 |
(30,782,602) |
(54,132,013) |
| 대손상각비환입 |
- |
(48,886,835) |
| 기타의대손상각비환입 |
- |
(434,822,776) |
| 배당금수익 |
(940,000) |
(1,128,000) |
| 파생상품평가이익 |
(2,788,574,302) |
(3,210,013,267) |
| 금융상품평가이익 |
(6,260,933) |
(39,259,895) |
| 유형자산처분이익 |
(72,300,640) |
(63,100,528) |
| 투자부동산손상차손환입 |
(560,375,880) |
- |
| 합 계 |
4,315,454,852 |
6,548,025,733 |
(2) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
956,463,706 |
(4,441,904,456) |
| 단기대여금의 증가 |
(2,400,000) |
- |
| 미수금의 감소(증가) |
(35,122,383) |
2,646,621 |
| 과제예치금의 감소(증가) |
21,859,870 |
(14,877,703) |
| 계약자산의 감소(증가) |
26,467,181 |
(207,117,305) |
| 선급금의 감소 |
75,948,490 |
151,539,557 |
| 선급비용의 증가 |
(1,360,170,843) |
(13,441,468) |
| 파생상품자산 증가 |
- |
(295,310,916) |
| 재고자산의 감소(증가) |
38,748,564 |
(424,433,158) |
| 매입채무의 증가(감소) |
1,952,104,158 |
(269,687,423) |
| 미지급금의 증가(감소) |
(630,506,481) |
1,244,551,883 |
| 선수금의 증가(감소) |
(2,063,098,269) |
2,184,828,949 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
34,158,883 |
(253,680,717) |
| 계약부채의 감소 |
(1,602,055,995) |
- |
| 공사손실충당부채의 증가(감소) |
(74,966,758) |
74,966,758 |
| 장기미지급금의 증가 |
441,000 |
33,952,818 |
| 퇴직금의 지급 |
(420,444,820) |
(468,947,805) |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
(47,111,333) |
277,783,770 |
| 기타장기종업원급여부채의 증가 |
6,887,601 |
7,889,095 |
| 합계 |
(3,122,797,429) |
(2,411,241,500) |
(3) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 리스부채의 유동성대체 |
998,516,277 |
206,896,871 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
2,221,430,000 |
4,266,790,000 |
| 건설중인자산의 유형자산으로 대체 |
23,635,945 |
4,256,411,999 |
| 사용권자산의 취득 |
81,370,117 |
2,024,929,750 |
| 사용권자산의 유동성대체 |
- |
74,800,000 |
| 유형자산의 투자부동산대체 |
- |
6,162,869,602 |
| 전환우선주 행사에 따른 자본의 증가 |
5,304,444,301 |
- |
| 합 계 |
8,629,396,640 |
16,992,698,222 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기초 |
재무활동현금흐름에서 발생한 변동 |
비현금변동 |
당기말 |
| 평가손익 |
유동성대체 |
리스종료 |
사용권자산의증가 |
이자비용 등 |
| 임대보증금 |
421,432,400 |
186,050,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
607,482,400 |
| 전환사채 |
3,516,815,626 |
(500,000,000) |
24,769,363 |
93,228,101 |
- |
- |
658,771,370 |
3,793,584,460 |
| 전환권대가 |
1,985,913,786 |
- |
(266,188,700) |
(93,228,101) |
- |
- |
- |
1,626,496,985 |
| 전환우선주금융부채 |
6,107,128,390 |
(19,703) |
(802,684,089) |
- |
(5,304,424,598) |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
1,665,373,379 |
(557,497,708) |
- |
|
(270,789,816) |
(457,489,439) |
72,817,116 |
452,413,532 |
| 단기차입금 |
22,130,110,000 |
(7,918,300,000) |
- |
2,221,430,000 |
- |
- |
- |
16,433,240,000 |
| 장기차입금 |
25,003,710,000 |
7,523,190,000 |
- |
(2,221,430,000) |
- |
- |
- |
30,305,470,000 |
| 합 계 |
60,830,483,581 |
(1,266,577,411) |
(1,044,103,426) |
- |
(5,575,214,414) |
(457,489,439) |
731,588,486 |
53,218,687,377 |
② 전 기
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기초 |
재무활동현금흐름에서 발생한 변동 |
비현금변동 |
당기말 |
| 평가손익 |
유동성대체 |
리스종료 |
사용권자산의증가 |
이자비용 등 |
| 임대보증금 |
394,069,600 |
27,362,800 |
- |
- |
- |
- |
- |
421,432,400 |
| 전환사채 |
8,999,506,475 |
(8,029,068,881) |
1,806,585,365 |
- |
- |
- |
739,792,667 |
3,516,815,626 |
| 전환권대가 |
4,863,293,426 |
(2,251,090,203) |
(626,289,437) |
- |
- |
- |
- |
1,985,913,786 |
| 전환우선주금융부채 |
8,690,562,837 |
- |
(2,583,434,447) |
- |
- |
- |
- |
6,107,128,390 |
| 리스부채 |
393,847,679 |
(663,852,643) |
- |
- |
(83,470,924) |
1,938,035,724 |
80,813,543 |
1,665,373,379 |
| 단기차입금 |
13,618,483,591 |
6,869,836,409 |
- |
1,641,790,000 |
- |
- |
- |
22,130,110,000 |
| 장기차입금 |
17,673,550,000 |
8,971,950,000 |
- |
(1,641,790,000) |
- |
- |
- |
25,003,710,000 |
| 합 계 |
54,633,313,608 |
4,925,137,482 |
(1,403,138,519) |
- |
(83,470,924) |
1,938,035,724 |
820,606,210 |
60,830,483,581 |
35. 범주별 금융상품당사는 현금및현금성자산, 각종 예금 등에 대하여 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있으며, 당사의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 의미합니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:원) |
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
4,019,394,393 |
- |
- |
- |
- |
4,019,394,393 |
| 장·단기금융상품 |
428,299,121 |
- |
755,891,059 |
- |
- |
1,184,190,180 |
| 매출채권및기타채권 |
6,409,888,696 |
- |
- |
- |
- |
6,409,888,696 |
| 파생상품자산_유동 |
- |
- |
223,216,498 |
- |
- |
223,216,498 |
| 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 |
- |
340,028,330 |
- |
- |
- |
340,028,330 |
| 당기손익 -공정가치측정금융자산 |
- |
- |
1,454,062,470 |
- |
- |
1,454,062,470 |
| 합 계 |
10,857,582,210 |
340,028,330 |
2,433,170,027 |
- |
- |
13,630,780,567 |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
5,926,984,141 |
- |
5,926,984,141 |
| 단기차입금 |
- |
- |
- |
16,433,240,000 |
- |
16,433,240,000 |
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
30,305,470,000 |
- |
30,305,470,000 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
3,793,584,460 |
- |
3,793,584,460 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
452,413,532 |
- |
452,413,532 |
| 전환권대가 |
- |
- |
- |
- |
1,626,496,985 |
1,626,496,985 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
56,911,692,133 |
1,626,496,985 |
58,538,189,118 |
② 전기말
| (단위:원) |
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
5,416,485,067 |
- |
- |
- |
- |
5,416,485,067 |
| 장·단기금융상품 |
330,000,000 |
- |
322,993,243 |
- |
- |
652,993,243 |
| 매출채권및기타채권 |
7,510,715,776 |
- |
- |
- |
- |
7,510,715,776 |
| 파생상품자산_유동 |
- |
- |
172,747,613 |
- |
- |
172,747,613 |
| 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 |
- |
340,028,330 |
- |
- |
- |
340,028,330 |
| 당기손익 -공정가치측정금융자산 |
- |
- |
1,202,514,330 |
- |
- |
1,202,514,330 |
| 합 계 |
13,257,200,843 |
340,028,330 |
1,698,255,186 |
- |
- |
15,295,484,359 |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
4,478,271,399 |
- |
4,478,271,399 |
| 단기차입금 |
- |
- |
- |
22,130,110,000 |
- |
22,130,110,000 |
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
25,003,710,000 |
- |
25,003,710,000 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
3,516,815,626 |
- |
3,516,815,626 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
1,665,373,379 |
- |
1,665,373,379 |
| 전환우선주금융부채 |
- |
- |
- |
- |
6,107,128,390 |
6,107,128,390 |
| 전환권대가 |
- |
- |
- |
- |
1,985,913,786 |
1,985,913,786 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
56,794,280,404 |
8,093,042,176 |
64,887,322,580 |
(2) 당기 및 전기 중 범주별 금융자산 및 금융부채에 대한 수익 및 비용은 다음과 같습니다.① 당 기
| (단위:원) |
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
합 계 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
30,782,602 |
- |
- |
- |
30,782,602 |
| 배당금수익 |
- |
940,000 |
- |
- |
940,000 |
| 금융상품평가이익 |
- |
6,260,933 |
- |
- |
6,260,933 |
| 금융상품처분이익 |
5,802,426 |
- |
- |
- |
5,802,426 |
| 외환차익 |
35,633,077 |
- |
- |
- |
35,633,077 |
| 외화환산이익 |
37,216,575 |
- |
- |
- |
37,216,575 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
- |
2,788,574,302 |
2,788,574,302 |
| 합 계 |
109,434,680 |
7,200,933 |
- |
2,788,574,302 |
2,905,209,915 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
- |
- |
(3,228,435,151) |
- |
(3,228,435,151) |
| 금융상품평가손실 |
- |
(56,390,309) |
- |
|
(56,390,309) |
| 외환차손 |
(70,686,123) |
- |
|
- |
(70,686,123) |
| 외화환산손실 |
- |
- |
(52,440,297) |
- |
(52,440,297) |
| 사채상환손실 |
|
|
|
(24,769,363) |
(24,769,363) |
| 파생상품평가손실 |
- |
(1,669,232,628) |
- |
|
(1,669,232,628) |
| 합 계 |
(70,686,123) |
(1,725,622,937) |
(3,280,875,448) |
(24,769,363) |
(5,101,953,871) |
② 전 기
| (단위:원) |
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
합 계 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
54,132,013 |
- |
- |
- |
54,132,013 |
| 배당금수익 |
- |
1,128,000 |
- |
- |
1,128,000 |
| 금융상품평가이익 |
- |
39,259,895 |
- |
- |
39,259,895 |
| 외환차익 |
133,784,709 |
- |
- |
- |
133,784,709 |
| 외화환산이익 |
656,375 |
- |
3,157,515 |
- |
3,813,890 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
- |
3,210,013,267 |
3,210,013,267 |
| 합 계 |
188,573,097 |
40,387,895 |
3,157,515 |
3,210,013,267 |
3,442,131,774 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
- |
- |
(3,225,363,575) |
- |
(3,225,363,575) |
| 금융상품평가손실 |
- |
(33,751,294) |
- |
- |
(33,751,294) |
| 외환차손 |
(168,960,811) |
- |
- |
- |
(168,960,811) |
| 외화환산손실 |
(5,340,607) |
- |
(946,831) |
- |
(6,287,438) |
| 사채상환손실 |
- |
- |
- |
(1,806,585,365) |
(1,806,585,365) |
| 파생상품평가손실 |
- |
(141,069,066) |
- |
- |
(141,069,066) |
| 합 계 |
(174,301,418) |
(174,820,360) |
(3,226,310,406) |
(1,806,585,365) |
(5,382,017,549) |
36. 재무위험관리(1) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 주주에게지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
당사의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본 위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
65,326,105,204 |
76,360,531,780 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(4,019,394,393) |
(5,416,485,067) |
| 차감 후 부채 총계 |
61,306,710,811 |
70,944,046,713 |
| 자본총계 |
29,372,956,885 |
21,972,072,471 |
| 부채비율(%) |
208.7 |
322.9 |
(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (외화단위:USD,EUR,GBP 원화단위:원) |
| 구 분 |
외화자산 |
외화부채 |
외화자산원화환산액 |
외화부채원화환산액 |
| USD |
387,143.31 |
102,938.94 |
570,268,452 |
151,320,244 |
| EUR |
1,723.75 |
303,727.08 |
2,635,147 |
464,316,701 |
| JPY |
- |
281,750.00 |
- |
2,638,589 |
| GBP |
4,853.42 |
1,652.00 |
7,134,526 |
3,045,743 |
② 전기말
| (외화단위:USD,EUR,GBP 원화단위:원) |
| 구 분 |
외화자산 |
외화부채 |
외화자산원화환산액 |
외화부채원화환산액 |
| USD |
171,453.38 |
162,121.51 |
221,071,987 |
209,039,474 |
| EUR |
16,284.66 |
55,528.95 |
23,231,533 |
79,217,044 |
| GBP |
3,121.39 |
6,320.00 |
5,124,666 |
10,376,113 |
당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (원화단위:원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
20,947,410 |
(20,947,410) |
601,626 |
(601,626) |
| EUR |
(23,084,078) |
23,084,078 |
(2,799,276) |
2,799,276 |
| JPY |
(131,929) |
131,929 |
- |
- |
| GBP |
204,439 |
(204,439) |
(262,572) |
262,572 |
상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.
2) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금이 있다면 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출됩니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 1,000,000천원 입니다.
3) 가격위험당사는 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 보유하고 있지 않아 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.
4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(주1) |
4,019,394,393 |
5,420,321,227 |
| 단기금융상품 |
428,299,121 |
330,000,000 |
| 매출채권및기타채권 |
6,409,888,696 |
7,510,715,776 |
| 계약자산 |
180,650,124 |
207,117,305 |
| 장기금융상품 |
755,891,059 |
322,993,243 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
340,028,330 |
340,028,330 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,454,062,470 |
1,202,514,330 |
| 합 계 |
13,588,214,193 |
15,333,690,211 |
(주1) 현금시재액은 제외되어 있습니다.
5) 유동성위험신중한 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 금융부채를 당기말 및 전기말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년에서 2년이하 |
2년에서 5년이하 |
5년 초과 |
합 계 |
| 당기말 |
| <비파생금융부채> |
| 매입채무및기타채무 |
5,508,822,045 |
418,162,096 |
- |
- |
5,926,984,141 |
| 단기차입금 |
16,433,240,000 |
- |
- |
- |
16,433,240,000 |
| 장기차입금 |
- |
305,470,000 |
30,000,000,000 |
- |
30,305,470,000 |
| 전환사채 |
3,793,584,460 |
- |
- |
- |
3,793,584,460 |
| 리스부채 |
210,554,693 |
241,858,839 |
- |
- |
452,413,532 |
| <파생금융부채> |
| 전환권대가(유동) |
1,626,496,985 |
- |
- |
- |
1,626,496,985 |
| 합 계 |
27,572,698,183 |
965,490,935 |
30,000,000,000 |
- |
58,538,189,118 |
| 전기말 |
| <비파생금융부채> |
| 매입채무및기타채무 |
3,999,165,903 |
479,105,496 |
- |
- |
4,478,271,399 |
| 단기차입금 |
22,130,110,000 |
- |
- |
- |
22,130,110,000 |
| 장기차입금 |
- |
5,068,710,000 |
13,290,000,000 |
6,645,000,000 |
25,003,710,000 |
| 전환사채 |
3,516,815,626 |
- |
- |
- |
3,516,815,626 |
| 리스부채 |
468,537,325 |
1,196,836,054 |
- |
- |
1,665,373,379 |
| <파생금융부채> |
| 전환권대가 |
1,985,913,786 |
- |
- |
- |
1,985,913,786 |
| 전환우선주금융부채 |
6,107,128,390 |
- |
- |
- |
6,107,128,390 |
| 합 계 |
38,207,671,030 |
6,744,651,550 |
13,290,000,000 |
6,645,000,000 |
64,887,322,580 |
상기 만기 분석은 장부 금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
(3) 공정가치의 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장 가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장 가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.
정상거래 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
매출채권의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기말 |
| 전환권대가(유동) |
- |
- |
(1,626,496,985) |
(1,626,496,985) |
| 장기금융상품 |
- |
- |
755,891,059 |
755,891,059 |
| 파생상품자산_유동 |
- |
- |
223,216,498 |
223,216,498 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) |
- |
- |
1,454,062,470 |
1,454,062,470 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) |
- |
- |
340,028,330 |
340,028,330 |
| 합 계 |
- |
- |
1,146,701,372 |
1,146,701,372 |
| 전기말 |
| 전환우선주금융부채 |
- |
- |
(6,107,128,390) |
(6,107,128,390) |
| 전환권대가(유동) |
- |
- |
(1,985,913,786) |
(1,985,913,786) |
| 장·단기금융상품 |
- |
- |
322,993,243 |
322,993,243 |
| 파생상품자산-유동 |
- |
- |
172,747,613 |
172,747,613 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
1,202,514,330 |
1,202,514,330 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
340,028,330 |
340,028,330 |
| 합 계 |
- |
- |
(6,054,758,660) |
(6,054,758,660) |
(주1) 원가법으로 측정하는 금액은 제외하였습니다.
당기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
| 장·단기금융상품 |
755,891,059 |
순자산가치접근법 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
1,454,062,470 |
순자산가치접근법 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
340,028,330 |
시장접근법 |
- |
- |
| 전환우선주금융부채 |
223,216,498 |
이항모형법 |
- 무위험수익률 : 2.93 %- 할인율 : 9.45%- 변동성 : 41.78% |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 무위험수익률이 낮아지는(높아지는)경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는)경우 - 변동성이 높아지는(낮아지는)경우 |
| 전환권대가(파생상품금융부채) |
(1,626,496,985) |
이항모형법 |
- 무위험수익률 : 2.93 %- 할인율 : 9.45%- 변동성 : 41.78% |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 무위험수익률이 낮아지는(높아지는)경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는)경우 - 변동성이 높아지는(낮아지는)경우 |
37. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 대출약정 등을 체결하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 금융기관 |
내 역 |
한도금액 |
실행금액 |
| 기업은행 |
한도대출약정 |
1,500,000,000 |
600,000,000 |
| 기업은행 |
운영자금대출 |
16,500,000,000 |
14,138,710,000 |
| 하나은행 |
한도대출약정 |
350,000,000 |
- |
| 하나은행 |
운영자금대출 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 신한은행 |
한도대출약정 |
600,000,000 |
- |
| 신한은행 |
운영자금대출 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 우리은행 |
한도대출약정 |
600,000,000 |
- |
| 현대차증권 |
유동화대출 |
30,000,000,000 |
30,000,000,000 |
| 합 계 |
51,550,000,000 |
46,738,710,000 |
(2) 당기말 현재 차입금을 위하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 제공처 |
담보의 종류 |
장부금액 |
담보설정액 |
담보내역 |
| 기업은행 |
투자부동산(주차장) |
6,162,869,602 |
11,800,000,000 |
차입금담보 |
| 우리은행 |
단기금융상품 |
180,000,000 |
189,400,000 |
차입금담보 |
| 우리은행 |
투자부동산(토지,건물) |
430,417,052 |
880,915,000 |
차입금담보 |
| 현대차증권 |
유형자산(토지,건물) |
53,720,946,954 |
39,000,000,000 |
차입금담보 |
| 합 계 |
60,494,233,608 |
51,870,315,000 |
|
(3) 당기말 현재 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 제공자 |
제공처 |
보증금액 |
지급보증내역 |
| 기술신용보증기금 |
기업은행 |
3,190,000,000 |
차입금지급보증 |
| 기술신용보증기금 |
하나은행 |
900,000,000 |
차입금지급보증 |
| 서울보증보험 |
매출처 등 |
3,656,418,204 |
계약이행지급보증외 |
| 합 계 |
7,746,418,204 |
|
당기말 현재 금융기관제약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증 및 담보로 부동산(설정액 14억원)을 제공받고 있습니다.(4) 부동산 등의 담보차입약정당사는 부동산을 한국토지신탁(이하 '담보수탁자')에 담보신탁하고, 현대차증권은 담보수탁자로 부터 담보신탁수익권을 교부 받아 당사에 대출을 실행하였습니다. 현대차증권은 키움증권(이하 '금전채권신탁기관')에게 보유하고 있는 대출채권 및 이에 부수하는 모든 권리를 신탁하였습니다. 금전채권신탁기관은 유동화 SPC(기업키움이2024제2차유동화전문 유한회사)를 수익자로하여 제1종 및 제2종 수익권증서를 발행하고 동 SPC는 동 수익권을 담보로 유동화사채를 발행하였습니다. 동 SPC는 위 신탁의 제1종 및 제2종 수익권 및 각 이에 부수하는 권리의 관리,운용 및 처분에 의한 수익으로 유동화사채의 원리금을 지급하는 방식의 자산유동화를 실행하였습니다. 2024년 12월 31일 현재, 동 자산유동화와 관련한 미상환잔액은 30,000백만원이며 이와 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 53,721백만원입니다.
38. 계류중인 소송사건
1) 공사대금 청구의 소
| (단위: 원) |
| 계류법원 |
사건번호 |
원 고 |
피 고 |
소송내용 |
소송금액 |
법무법인 |
| 서울고등법원 |
2024나2015610 |
주식회사 우정바이오 |
주식회사 헬릭스미스 |
공사대금 청구 |
2,975,824,827 |
김&장법률사무소 |
| - 내용 : 원고와 피고가 2018.2.7 체결한 '헬릭스미스 동물실험시설 설계 및 구축공사' 및 2019.8 추가된 '중대동물실 공사' 대금 중 피고가 원고에게 지급하지 않은 2,975,824,827원을 청구함 |
| - 기타사항 : 소송 원인 사항에 대하여 피고가 신청한 감정에 대하여 당사의 귀책 사유가 없다는 결론의 감정서가 법원에 제출되어 감정결과를 반영하여 2023.5.4 청구취지 확장되었으며 당사는 청구 금액에 대하여 피고를 상대로 부동산 가압류1건 진행 (청구금액2,810,726,600원 2022.8.30 인용 결정) |
| - 해당 소송의 결과는 2024년 2월 14일 1심 원고(당사) 일부 승소 판결선고되었으나, 불복하여 2024년 2월 27일 항소 제기(서울고등법원 2024 나2015610) 하였으며 향후 소송 결과는 예측 할 수 없습니다. |
2) 용역대금 청구의 소
| (단위: 원) |
| 계류법원 |
사건번호 |
원 고 |
피 고 |
소송내용 |
소송금액 |
법무법인 |
| 수원지방법원 |
2024가소385168 |
(주)다올 |
(주)우정바이오 |
용역비 |
10,560,000 |
- |
| - 내용 : 원고는 실험동물관리위탁계약에 따른 용역비를 지급받지 못 하였다고 소를 제기 그러나 피고는 원고에 대하여 가지는 반대채권(원고의 계약위반에 따른 손해배상채권) 및 용역비의 부당계산 등에 따라 상계하면 지급할 금원이 없음 |
| - 해당 소송의 결과는 현재 재판부의 심리가 진행 중이므로 예측할 수 없습니다. |
3) 증거보전의 소
| (단위: 원) |
| 계류법원 |
사건번호 |
원 고 |
피 고 |
소송내용 |
소송금액 |
법무법인 |
| 전주지방법원 |
군산지원 2024카기10195 |
(재)한국동물용의약품평가연구원 |
(주)우정바이오 외6 |
증거보전 |
- |
법무법인 호남 |
| - 내용 : 신청인은 자신이 발주한 실험동물시설에 발생한 하자의 원인이 불분명하여, 시공용역사, 감리용역사, 설계용역사, 검증용역사 등을 상대로 증거보전을 신청. 피신청인 (주)우정바이오는 시공용역의 공동수급인 지위에 있으나, 해당 하자 부분의 시공에 관여한 사실이 없음 신청인은 증거보전 결과에 따라 하자의 원인이 판명이 되면, 책임 있는 피신청인에 대하여 본안 소송을 제기할 것으로 예상 그러나 피고는 원고에 대하여 가지는 반대채권(원고의 계약위반에 따른 손해배상채권) 및 용역비의 부당계산 등에 따라 상계하면 지급할 금원이 없음 |
| - 해당 소송의 결과는 현재 재판부의 심리가 진행 중이므로 예측할 수 없습니다. |
39. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 관계기업 |
더블유제이카바이오개인투자조합1호 |
| 기타의 특수관계자 |
주식회사 나위 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
회사명 |
구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 관계기업 |
더블유제이카바이오개인투자조합1호 |
잡이익 |
2,727,272 |
- |
| 지분매입 |
50,000,000 |
- |
| 기타의 특수관계자 |
주식회사 나위 |
매 출 |
20,856,000 |
4,518,000 |
| 지분매입 |
- |
5,000,000 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자와의 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
회사명 |
구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 관계기업 |
더블유제이카바이오개인투자조합1호 |
선수금 |
10,909,092 |
- |
(4) 특수관계자의 지급보증내역
| (단위:원) |
| 제공자 |
제공처 |
보증금액 |
담보내역 |
| 대표이사 |
기업은행 |
1,400,000,000 |
부동산 |
(5) 당기 중 특수관계자와 자금 거래는 없습니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 당사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기급여 |
576,775,360 |
758,251,926 |
| 퇴직급여(주1) |
51,900,852 |
103,918,031 |
| 합 계 |
628,676,212 |
862,169,957 |
(주1) 당기 대표이사의 급여 삭감분으로 인한 확정급여채무 현재가치 감소금액 14.3억원은 과거근무원가로 반영되는 금액이기 때문에 해당 금액은 제외된 금액입니다.