주석
| 제13(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제12(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 주식회사 이지트로닉스 |
1. 일반사항&cr;&cr;
(1) 현황&cr;
당기말 현재 주식회사 이지트로닉스(이하 "회사"라 함)의 연혁 등은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주요내용 |
| 회사 설립일 |
2008년 11월 24일 |
| 주요 사업 |
전력변환장치(Converter or Inverter) 등 전자제어기기 제조업 |
| 대표이사 |
강찬호 |
| 본사 소재지 |
(우: 16675) 경기도 수원시 영통구 신원로 304 이노플렉스 빌딩 3-502호 |
| 본사 연락처 |
031-8002-3200 |
(2) 주주의 구성&cr;&cr;회사의 설립 자본금은 4억원(보통주 8만주, 1주당 액면가액 5천원)이었으나, 제3자 배정 유상증자를 통하여 우선주등을 발행하였으며, 기발행한 우선주는 보통주로 전부 전환 완료되었으며, 당기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다.&cr;
가) 보통주
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 보유주식수 |
지분비율 |
보유주식수 |
지분비율 |
보유주식수 |
지분비율 |
| 강찬호(대표이사) |
3,234,000 |
54.44% |
58,800 |
73.50% |
58,800 |
73.50% |
| 기타특수관계자 |
385,000 |
6.48% |
7,000 |
8.75% |
7,000 |
8.75% |
| 기타소액주주 |
121,000 |
2.04% |
2,200 |
2.75% |
2,200 |
2.75% |
| KB투자조합 |
880,000 |
14.81% |
8,000 |
10.00% |
8,000 |
10.00% |
| IBK기업은행 |
220,000 |
3.70% |
- |
- |
- |
- |
| 에너지융합UQIP |
660,000 |
11.11% |
- |
- |
- |
- |
| 신한-알바트로스 |
220,000 |
3.70% |
- |
- |
- |
- |
| 인터밸류 1호 |
110,000 |
1.85% |
- |
- |
- |
- |
| 인터밸류 2호 |
110,000 |
1.85% |
- |
- |
- |
- |
| 자기주식 |
- |
- |
4,000 |
5.00% |
4,000 |
5.00% |
| 합계 |
5,940,000 |
100.00% |
80,000 |
100.00% |
80,000 |
100.00% |
&cr;나) 우선주
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 보유주식수 |
지분비율 |
보유주식수 |
지분비율 |
보유주식수 |
지분비율 |
| KB투자조합 |
- |
- |
8,000 |
25.00% |
8,000 |
25.00% |
| IBK기업은행 |
- |
- |
4,000 |
12.50% |
4,000 |
12.50% |
| 에너지융합UQIP |
- |
- |
12,000 |
37.50% |
12,000 |
37.50% |
| 신한-알바트로스 |
- |
- |
4,000 |
12.50% |
4,000 |
12.50% |
| 인터밸류 1호 |
- |
- |
2,000 |
6.25% |
2,000 |
6.25% |
| 인터밸류 2호 |
- |
- |
2,000 |
6.25% |
2,000 |
6.25% |
| 합계 |
- |
- |
32,000 |
100.00% |
32,000 |
100.00% |
&cr;우선주는 상환전환우선주이며 금융부채로 분류되어 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책&cr;
&cr;
다음은 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;
&cr;
가. 재무제표 작성 기준&cr;
&cr;
회사는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.&cr;기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은
'주석 35. 한국채택국제회계기준으로의 전환
'에 제시돼 있습니다.
&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은
'주석 35. 한국채택국제회계기준으로의 전환
'
에서 설명하고 있습니다.&cr;
&cr;
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.&cr; - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형&cr;&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;
&cr;
나. 회계정책과 공시의 변경&cr;
&cr;
(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서&cr;&cr;
회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
&cr;
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁&cr;이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
&cr;
(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서&cr;
&cr;
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
&cr;
1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr;실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁&cr;이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용&cr;인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;&cr;5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;
기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업&cr;기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr;기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브&cr;기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정
&cr;
&cr;7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;
&cr;
다. 외화환산&cr;
&cr;
(1) 기능통화와 표시통화&cr;회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr;&cr;(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.&cr;&cr;비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;
&cr;
라. 금융자산
&cr;
&cr;
1) 분류&cr;
&cr;
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;- 상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
&cr;
2) 측정
&cr;&cr;
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;&cr;① 채무상품&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;㉠ 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.&cr;&cr;㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;② 지분상품&cr;회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;&cr;
3) 손상&cr;
&cr;회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;
4) 인식과 제거
&cr;
&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr;&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
해당 금융부채는 재무상태표에‘차입금’으로 분류하고 있습니다.
(주석 17차입금 참조)
.&cr;
&cr;
5) 금융상품의 상계&cr;
&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;&cr;
마. 파생상품
&cr;
&cr;
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;
&cr;
바. 매출채권&cr;
&cr;
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법&cr;을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
&cr;
사. 재고자산
&cr;&cr;
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.&cr;
&cr;
아. 유형자산&cr;
&cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;&cr;토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 기계장치 |
10년 |
| 차량운반구, 공기구비품,기타의 유형자산 |
5년 |
| 사용권자산 |
2년~4년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. &cr;&cr;
자. 차입원가&cr;
&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;
차. 정부보조금&cr;
&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr;&cr;
카. 무형자산&cr;
&cr;무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.&cr;&cr;회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;
| 과목 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 기타의 무형자산 |
7년 |
&cr;
타. 비금융자산의 손상&cr;
&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 종료일에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;&cr;
파. 매입채무와 기타채무&cr;
&cr;매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr;&cr;
하. 금융부채&cr;
&cr;(1) 분류 및 측정&cr;회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타부채", "차입금" 등으로 표시됩니다. &cr;&cr;특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.&cr;&cr;(2) 제거&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;
거. 복합금융상품&cr;
&cr;회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.&cr;&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr;&cr;
너. 충당부채&cr;
&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;
더. 당기법인세 및 이연법인세&cr;
&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;당기법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지않습니다.&cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr;&cr;
러. 종업원급여&cr;
&cr;(1) 단기종업원 급여&cr;&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 기타장기종업원급여&cr;&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 퇴직급여&cr;&cr;회사의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.&cr;&cr;확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;(4) 주식기준보상&cr;&cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr;주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr;&cr;
머. 자본금&cr;
&cr;보통주는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.&cr;
버. 수익인식&cr;
&cr;(1) 재화의 판매&cr;&cr;회사는 전기전자 소재와 부품를 제조하여 판매하고 있습니다. 재화가 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.&cr;&cr;표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의 의무는충당부채로 인식하고 있습니다(주석19참조).&cr;&cr;수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.&cr;&cr;
서. 리스&cr;
&cr;(1) 리스이용자&cr;&cr;회사는 다양한 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.&cr;계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr;리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr;각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.&cr;리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr;&cr;·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr;·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&cr;·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;&cr;리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.&cr;&cr;·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영&cr;&cr;개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.&cr;&cr;각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr; &cr; ·리스부채의 최초 측정금액&cr; ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료&cr; ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr; ·복구원가의 추정치&cr;&cr;사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.&cr;&cr;장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;(2) 연장선택권 및 종료선택권&cr;회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.&cr;
어. 영업부문&cr;
&cr;회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부분을 구분하고 있습니다. 회사의 영업부문은 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;
저. 재무제표의 승인&cr;
&cr;
회사의 재무제표는
2021년 03월 31
일 주주총회에서 승인될 예정입니다.
&cr;3.
중요한 회계추정 및 가정&cr;
&cr;
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr;&cr;2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다.&cr;이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.&cr;재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불학실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. &cr;&cr;다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
가. 금융상품의 공정가치&cr;
&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석6참조).&cr;&cr;
나. 금융자산의 손상&cr;
&cr;금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4참조).&cr;&cr;
다. 리스&cr;
&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.&cr;&cr;부동산 및 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.&cr;&cr;·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.&cr;·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.&cr;·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.&cr;&cr;회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.&cr;&cr;선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr;
라. 충당부채&cr;
&cr;회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과
거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다
(주석19 참조).
&cr;
마. 순확정급여부채&cr;
&cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히
할인율의 변동에 영향을 받습니다
(주석 20참조).
&cr;
바. 법인세&cr;
&cr;회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;&cr;회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;
&cr;4. 재무위험관리&cr;
&cr;
가. 재무위험관리요소&cr;
&cr;회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
| 위험 |
노출위험 |
측정 |
관리 |
| 시장위험-환율 |
미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는금융자산 및 금융부채 |
현금흐름추정&cr; 민감도분석 |
외화표시 금융자산(부채) 만기구조 |
| 시장위험-주가 |
지분상품 투자 |
민감도분석 |
포트폴리오 분산 |
| 신용위험 |
현금성자산, 매출채권, 채무상품 |
연체율분석&cr; 신용등급 |
은행예치금 다원화, &cr;채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 |
기타부채 |
현금흐름추정 |
신용한도유지 |
&cr;
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
&cr;(1) 시장위험&cr;&cr;① 환율변동위험&cr;&cr;환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| USD |
EUR |
USD |
EUR |
USD |
EUR |
| 외화자산: |
|
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
617,677 |
469 |
173,659 |
454 |
112 |
- |
| 매출채권및상각후원가측정금융자산 |
- |
- |
53,376 |
- |
- |
- |
| 합계 |
617,677 |
469 |
227,035 |
454 |
112 |
- |
| 외화부채: |
|
|
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
11,210 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
11,210 |
- |
- |
- |
- |
- |
당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 5%상승시 |
5%하락시 |
5%상승시 |
5%하락시 |
| USD |
30,300 |
(30,300) |
11,352 |
(11,352) |
| EUR |
23 |
(23) |
23 |
(23) |
| 합계 |
30,323 |
(30,323) |
11,375 |
(11,375) |
&cr;② 이자율위험&cr;&cr;이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;
당기말과 전기말 및 전기초 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 금융자산 |
760,518 |
6,284,530 |
2,924,197 |
| 금융부채 |
(11,330) |
(13,642) |
(8,650) |
| 합계 |
749,188 |
6,270,888 |
2,915,547 |
당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상승시 |
하락시 |
상승시 |
하락시 |
| 이자수익 |
3,803 |
(3,803) |
31,423 |
(31,423) |
| 이자비용 |
(57) |
57 |
(68) |
68 |
| 합계 |
3,746 |
(3,746) |
31,355 |
(31,355) |
&cr;③ 가격위험&cr;&cr;가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 채무상품 및 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.&cr;&cr;회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석6에서 설명하고 있습니다.&cr;
(2) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.&cr;
① 위험관리&cr;&cr;회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다.&cr;&cr;기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다.&cr;&cr;회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.&cr;&cr;회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.&cr;&cr;② 신용보강&cr;&cr;일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;③ 금융자산의 손상&cr;&cr;회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr;- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr;&cr;현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.&cr;
1) 매출채권&cr;&cr;회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. &cr;&cr;기대신용손실율은 당기말과 전기말 현재 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. &cr;&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 총장부금액 |
기대손실률 |
손실충당금 |
총장부금액 |
기대손실률 |
손실충당금 |
총장부금액 |
기대손실률 |
손실충당금 |
| 정상 및 30일 이내 연체 |
3,006,911 |
3.57% |
107,338 |
6,723,708 |
0.01% |
598 |
5,553,123 |
0.47% |
26,297 |
| 30일 초과 연체 |
- |
- |
- |
28,367 |
11.11% |
3,152 |
50,498 |
24.71% |
12,480 |
| 합계 |
3,006,911 |
- |
107,338 |
6,752,075 |
- |
3,750 |
5,603,621 |
- |
38,777 |
&cr;
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 - 기준서 제1109호 적용 |
3,750 |
38,777 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
103,588 |
(35,027) |
| 기말 |
107,338 |
3,750 |
&cr;매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 540일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.&cr;&cr;매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 상각후원가 측정 기타 금융자산&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 임차보증금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. &cr;&cr;당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;
㉮ 당기
| 구분 |
보증금 |
합계 |
| 기초금액 |
10,000 |
10,000 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
- |
- |
| 기말금액 |
10,000 |
10,000 |
㉯ 전기
| 구분 |
보증금 |
합계 |
| 기초금액 |
- |
- |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
10,000 |
10,000 |
| 기말금액 |
10,000 |
10,000 |
&cr;상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. &cr;&cr;3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. &cr;&cr;(3) 유동성위험&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.&cr;
| 당기말 |
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년미만 |
1년 이상 5년 미만 |
5년초과 |
| 매입채무및기타채무 |
2,165,130 |
2,165,130 |
2,165,130 |
- |
- |
| 차입금 |
11,330,000 |
11,902,144 |
5,985,962 |
2,908,536 |
3,007,646 |
| 리스부채 |
210,005 |
234,042 |
93,840 |
140,202 |
- |
| 합계 |
13,705,135 |
14,301,316 |
8,244,932 |
3,048,738 |
3,007,646 |
| 전기말 |
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년미만 |
1년 이상 5년 미만 |
5년초과 |
| 매입채무및기타채무 |
4,019,774 |
4,019,774 |
4,019,774 |
- |
- |
| 차입금 |
13,642,066 |
14,585,759 |
7,864,217 |
4,062,252 |
2,659,290 |
| 상환전환우선주부채 |
7,400,555 |
7,400,555 |
3,390,509 |
4,010,046 |
- |
| 파생상품부채 |
3,113,990 |
3,113,990 |
952,693 |
2,161,297 |
- |
| 리스부채 |
255,217 |
281,514 |
147,825 |
133,689 |
- |
| 합계 |
28,431,602 |
29,401,592 |
16,375,018 |
10,367,284 |
2,659,290 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;나. 자본위험관리&cr;&cr;회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해회사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에순부채를 가산한 금액입니다.&cr;
당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 총차입금 |
11,540,005 |
21,297,838 |
15,638,616 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(740,683) |
(6,284,702) |
(2,924,315) |
| 순부채 |
10,799,322 |
15,013,136 |
12,714,301 |
| 자본총계 |
19,616,929 |
6,693,079 |
4,323,121 |
| 총자본 |
30,416,251 |
21,706,215 |
17,037,422 |
| 자본조달비율 |
35.51% |
69.17% |
74.63% |
&cr;다. 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.&cr;&cr;라. 금융자산의 양도&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.&cr;&cr;
5. 영업부문정보
&cr;
&cr;
가. 부문별 정보&cr;
회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.&cr;
나. 기업 전체수준에서의 공시
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
14,643,444 |
16,708,264 |
| 상품매출 |
294,137 |
- |
| 용역매출 |
411,000 |
1,282,422 |
| 합계 |
15,348,581 |
17,990,686 |
&cr;
다. 주요 고객에 대한 정보&cr;
&cr;당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출액 |
| 당기 |
전기 |
| A사 |
8,217,610 |
4,867,826 |
| B사 |
1,497,736 |
6,710,628 |
&cr;
라. 당기와 전기 중 회사 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
14,583,727 |
17,705,432 |
| 유럽 |
732,739 |
280,781 |
| 북미 |
28,666 |
4,473 |
| 아시아 |
3,450 |
- |
| 합 계 |
15,348,581 |
17,990,686 |
&cr;
6. 금융상품 공정가치&cr;
&cr;
가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치&cr;
&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
740,683 |
(주1) |
6,284,702 |
(주1) |
2,924,315 |
(주1) |
| 매출채권 |
2,899,572 |
(주1) |
6,748,325 |
(주1) |
5,564,844 |
(주1) |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
7,773,627 |
7,773,627 |
1,952,182 |
1,952,182 |
2,864,582 |
2,864,582 |
| 기타금융자산 |
610,014 |
(주1) |
835,781 |
(주1) |
838,531 |
(주1) |
| 합계 |
12,023,896 |
|
15,820,990 |
|
12,192,272 |
|
| 금융부채 |
|
|
|
|
|
|
| 매입채무(주1) |
1,186,734 |
(주1) |
2,855,738 |
(주1) |
3,779,337 |
(주1) |
| 차입금(주1) |
11,330,000 |
(주1) |
13,642,066 |
(주1) |
8,650,000 |
(주1) |
| 상환전환우선주부채(주1) |
- |
(주1) |
7,400,555 |
(주1) |
6,575,137 |
(주1) |
| 파생상품부채 |
- |
- |
3,113,990 |
3,113,990 |
2,568,508 |
2,568,508 |
| 기타금융부채(주1) |
978,395 |
(주1) |
1,164,036 |
(주1) |
350,654 |
(주1) |
| 합계 |
13,495,129 |
|
28,176,385 |
|
21,923,636 |
|
(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. &cr;
나. 공정가치 서열체계&cr;
&cr;공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격 |
| 수준2 |
수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준3 |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
&cr;공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기말
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
7,773,627 |
7,773,627 |
&cr;(2) 전기말
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
1,952,182 |
1,952,182 |
| 파생상품부채 |
- |
3,113,990 |
- |
3,113,990 |
&cr;
(3) 전기초
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
2,864,582 |
2,864,582 |
| 파생상품부채 |
- |
2,568,508 |
- |
2,568,508 |
&cr;
다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr;
&cr;회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다. 한편, 당기 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.&cr;&cr;
라. 가치평가기법 및 투입변수&cr;
&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 당기말
| 구분 |
공정가치 |
Level |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
|
|
|
|
| 수익증권 등 |
7,773,627 |
3 |
현재가치기법 |
신용위험이 반영된 할인율 |
&cr;
(2) 전기말
| 구분 |
공정가치 |
Level |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
|
|
|
|
| 수익증권 등 |
1,952,182 |
3 |
현재가치기법 |
신용위험이 반영된 할인율 |
| 파생상품부채 |
|
|
|
|
| 전환권 |
3,113,990 |
2 |
이항옵션 |
주가 변동성 등 |
&cr;(3) 전기초
| 구분 |
공정가치 |
Level |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
|
|
|
|
| 수익증권 등 |
2,864,582 |
3 |
현재가치기법 |
신용위험이 반영된 할인율 |
| 파생상품부채 |
|
|
|
|
| 전환권 |
2,568,508 |
2 |
이항옵션 |
주가 변동성 등 |
&cr;&cr;
마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr;
&cr;회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.&cr;
7. 범주별 금융상품&cr;
&cr;
가. 금융상품 범주별 장부금액&cr;
&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 재무상태표상 자산 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
7,773,627 |
1,952,182 |
2,864,582 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
740,683 |
6,284,702 |
2,924,315 |
| 매출채권 |
2,899,572 |
6,748,325 |
5,564,844 |
| 기타금융자산 |
610,014 |
835,781 |
838,531 |
| 합계 |
12,023,896 |
15,820,990 |
12,192,272 |
| 재무상태표상 부채 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
|
| 매입채무 |
1,186,734 |
2,855,738 |
3,779,337 |
| 차입금 |
11,330,000 |
13,642,066 |
8,650,000 |
| 상환전환우선주부채 |
- |
7,400,555 |
6,575,137 |
| 기타금융부채 |
978,395 |
1,164,036 |
350,654 |
| 파생상품부채 |
|
|
|
| 파생상품부채 |
- |
3,113,990 |
2,568,508 |
| 합계 |
13,495,129 |
28,176,385 |
21,923,636 |
&cr;
나. 금융상품 범주별 순손익&cr;
&cr;당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
18,324 |
31,314 |
| 평가이익 |
12,848 |
(11,018) |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
34,771 |
84,897 |
| 손상차손/환입 |
(103,588) |
(45,027) |
| 외화환산손익 |
(48,537) |
(3,808) |
| 외환차손익 |
6,281 |
(4,527) |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(907,361) |
(1,152,606) |
| 외환차손익 |
1,486 |
3,281 |
| 합계 |
(985,776) |
(1,097,494) |
&cr;
8. 현금및현금성자산
&cr;
&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 보유현금(원화) |
42 |
172 |
118 |
| 보통예금(원화) |
122,964 |
6,110,417 |
2,924,085 |
| 보통예금(외화) |
617,677 |
174,113 |
112 |
| 합계 |
740,683 |
6,284,702 |
2,924,315 |
&cr;
9. 당기손익-공정가치 금융자산
&cr;&cr;가. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동항목 |
|
|
|
| 수익증권 등 |
7,390,712 |
1,639,574 |
2,647,421 |
| 비유동항목 |
|
|
|
| 수익증권 등 |
382,915 |
312,608 |
217,161 |
| 합계 |
7,773,627 |
1,952,182 |
2,864,582 |
&cr;나. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 |
31,172 |
20,296 |
| 합계 |
31,172 |
20,296 |
&cr;
10. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산&cr;
&cr;가. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 매출채권 |
3,006,911 |
6,752,075 |
5,603,621 |
| 손실충당금 |
(107,338) |
(3,750) |
(38,777) |
| 매출채권(순액) |
2,899,573 |
6,748,325 |
5,564,844 |
&cr;매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;나. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 금융기관예치금 |
- |
2,000 |
2,000 |
300,000 |
2,000 |
302,000 |
550,000 |
2,000 |
552,000 |
| 대여금 |
91,600 |
- |
91,600 |
103,600 |
37,500 |
141,100 |
54,936 |
43,500 |
98,436 |
| 보증금 |
- |
524,957 |
524,957 |
- |
330,630 |
330,630 |
- |
182,531 |
182,531 |
| 기타채권 |
1,457 |
- |
1,457 |
72,051 |
- |
72,051 |
5,564 |
- |
5,564 |
| 총장부금액 |
93,057 |
526,957 |
620,014 |
475,651 |
370,130 |
845,781 |
610,500 |
228,031 |
838,531 |
| 차감: 손실충당금 |
- |
(10,000) |
(10,000) |
- |
(10,000) |
(10,000) |
- |
- |
- |
| 상각후원가 |
93,057 |
516,957 |
610,014 |
475,651 |
360,130 |
835,781 |
610,500 |
228,031 |
838,531 |
&cr;다. 회사의 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 손상 정책, 손실충당금 계산에 대한 사항 및 신용위험 관련 사항은 주석4를 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;
11. 재고자산&cr;
&cr;가. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
1,421,305 |
(94,512) |
1,326,793 |
605,895 |
(31,638) |
574,257 |
586,621 |
(25,907) |
560,714 |
| 재공품 |
565,358 |
(8,417) |
556,941 |
383,173 |
(8,417) |
374,756 |
319,579 |
(71,223) |
248,356 |
| 원재료 |
2,049,667 |
(144,797) |
1,904,870 |
2,468,922 |
(164,917) |
2,304,005 |
1,926,643 |
(233,801) |
1,692,842 |
| 합계 |
4,036,330 |
(247,726) |
3,788,604 |
3,457,990 |
(204,972) |
3,253,018 |
2,832,843 |
(330,931) |
2,501,912 |
&cr;
나. 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
204,972 |
330,931 |
| 증가금액 |
42,754 |
(125,959) |
| 기말금액 |
247,726 |
204,972 |
&cr;다. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입) 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 비용으로 인식한 재고자산(매출원가) |
8,363,163 |
10,113,586 |
| 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입) |
(42,755) |
125,960 |
| 합계 |
8,320,408 |
10,239,546 |
&cr;
12. 기타자산&cr;
&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동항목 |
|
|
|
| 선급금 |
88,563 |
59,942 |
156,943 |
| 선급비용 |
158,843 |
107,621 |
22,725 |
| 합계 |
247,406 |
167,563 |
179,668 |
&cr;
13. 유형자산&cr;
&cr;가. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 취득가액 |
감가상각&cr;누계액 |
정부보조금 |
장부가액 |
취득가액 |
감가상각&cr;누계액 |
정부보조금 |
장부가액 |
취득가액 |
감가상각&cr;누계액 |
정부보조금 |
장부가액 |
| 토지 |
6,032,729 |
- |
- |
6,032,729 |
4,684,204 |
- |
- |
4,684,204 |
4,684,204 |
- |
- |
4,684,204 |
| 건물 |
10,815,817 |
(207,283) |
- |
10,608,534 |
988,024 |
(162,108) |
- |
825,916 |
988,024 |
(137,407) |
- |
850,617 |
| 시설장치 |
127,622 |
(126,798) |
- |
824 |
127,622 |
(126,498) |
- |
1,124 |
127,622 |
(124,690) |
- |
2,932 |
| 기계장치 |
1,352,435 |
(854,770) |
(219,194) |
278,471 |
1,304,835 |
(749,030) |
(261,898) |
293,907 |
1,304,835 |
(623,872) |
(304,601) |
376,362 |
| 금형 |
455,940 |
(137,128) |
- |
318,812 |
244,540 |
(57,507) |
- |
187,033 |
117,540 |
(29,318) |
- |
88,222 |
| 계측기 |
64,960 |
(20,510) |
(2,695) |
41,755 |
22,090 |
(9,662) |
(4,015) |
8,413 |
22,090 |
(5,245) |
(5,336) |
11,509 |
| 공구와기구 |
54,420 |
(37,026) |
(4,804) |
12,590 |
54,420 |
(26,238) |
(7,309) |
20,873 |
54,420 |
(15,357) |
(9,815) |
29,248 |
| 비품 |
24,301 |
(22,110) |
- |
2,191 |
24,301 |
(20,919) |
- |
3,382 |
24,301 |
(19,727) |
- |
4,574 |
| 차량운반구 |
146,765 |
(64,597) |
- |
82,168 |
50,709 |
(44,114) |
- |
6,595 |
82,727 |
(51,083) |
- |
31,644 |
| 사용권자산 |
526,123 |
(321,826) |
- |
204,297 |
428,459 |
(174,892) |
- |
253,567 |
428,459 |
- |
- |
428,459 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
- |
9,441,211 |
- |
- |
9,441,211 |
4,724,607 |
- |
- |
4,724,607 |
| 합계 |
19,601,112 |
(1,792,048) |
(226,693) |
17,582,371 |
17,370,415 |
(1,370,968) |
(273,222) |
15,726,225 |
12,558,829 |
(1,006,699) |
(319,752) |
11,232,378 |
&cr;
나. 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| 구분 |
당기초 |
취득 |
대체 |
감가상각 |
당기말 |
| 토지 |
4,684,204 |
- |
1,348,525 |
- |
6,032,729 |
| 건물 |
825,917 |
- |
9,827,793 |
(45,176) |
10,608,534 |
| 시설장치 |
1,124 |
- |
- |
(300) |
824 |
| 기계장치 |
555,805 |
47,600 |
- |
(105,740) |
497,665 |
| 정부보조금 |
(261,898) |
- |
- |
42,704 |
(219,194) |
| 금형 |
187,033 |
211,400 |
- |
(79,621) |
318,812 |
| 계측기 |
12,427 |
42,870 |
- |
(10,847) |
44,450 |
| 정부보조금 |
(4,015) |
- |
- |
1,320 |
(2,695) |
| 공구와기구 |
28,182 |
- |
- |
(10,788) |
17,394 |
| 정부보조금 |
(7,309) |
- |
- |
2,505 |
(4,804) |
| 비품 |
3,382 |
- |
- |
(1,191) |
2,191 |
| 차량운반구 |
6,595 |
96,056 |
- |
(20,483) |
82,168 |
| 사용권자산 |
253,568 |
97,663 |
- |
|
204,297 |
| 건설중인자산 |
9,441,210 |
1,735,108 |
(11,176,318) |
- |
- |
| 합계 |
15,726,225 |
2,230,697 |
- |
(374,551) |
17,582,371 |
&cr;
(2) 전기
| 구분 |
전기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
전기말 |
| 토지 |
4,684,204 |
- |
- |
- |
4,684,204 |
| 건물 |
850,617 |
- |
- |
(24,700) |
825,917 |
| 시설장치 |
2,932 |
- |
- |
(1,808) |
1,124 |
| 기계장치 |
680,963 |
- |
- |
(125,158) |
555,805 |
| 정부보조금 |
(304,601) |
- |
- |
42,703 |
(261,898) |
| 금형 |
88,222 |
127,000 |
- |
(28,189) |
187,033 |
| 계측기 |
16,845 |
- |
- |
(4,418) |
12,427 |
| 정부보조금 |
(5,336) |
- |
- |
1,321 |
(4,015) |
| 공구와기구 |
39,063 |
- |
- |
(10,881) |
28,182 |
| 정부보조금 |
(9,815) |
- |
- |
2,506 |
(7,309) |
| 비품 |
4,574 |
- |
- |
(1,192) |
3,382 |
| 차량운반구 |
31,644 |
- |
(15,476) |
(9,573) |
6,595 |
| 사용권자산 |
428,459 |
- |
- |
(174,891) |
253,568 |
| 건설중인자산 |
4,724,607 |
4,907,262 |
(190,659) |
- |
9,441,210 |
| 합계 |
11,232,378 |
5,034,262 |
(206,135) |
(334,280) |
15,726,225 |
&cr;다. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조경비 |
176,131 |
148,175 |
| 판매비와관리비 |
66,766 |
45,791 |
| 경상연구개발비 |
131,654 |
140,314 |
| 합계 |
374,551 |
334,280 |
&cr;라. 당기말 현재 토지, 건물은 회사의 차입금과 관련하여 기업은행 및 하나은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석17, 33 참조).&cr;
마. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| 소재지 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 장부가액 |
공시지가 |
장부가액 |
공시지가 |
장부가액 |
공시지가 |
| 이노플렉스 503호 |
124,639 |
85,319 |
124,639 |
82,444 |
124,639 |
79,337 |
| 동탄공장 신규 부지(515-1,3,4,5) |
5,496,677 |
7,873,919 |
4,336,985 |
2,266,458 |
4,336,985 |
1,749,633 |
| 동탄공장 신규 부지(514-1) |
188,833 |
9,100 |
- |
- |
- |
- |
| 이노플렉스 501호 |
86,250 |
94,184 |
86,250 |
91,010 |
86,250 |
87,581 |
| 이노플렉스 502호 |
88,400 |
126,191 |
88,400 |
121,939 |
88,400 |
117,344 |
| 델피노 노블리안(대명레져) |
3,773 |
15,232 |
3,773 |
14,280 |
3,773 |
13,328 |
| 삼척 쏠비치(대명레져) |
2,155 |
6,665 |
2,155 |
6,152 |
2,155 |
5,982 |
| 스마트캐슬 509호(오산기숙사) |
42,002 |
13,038 |
42,002 |
12,078 |
42,002 |
11,787 |
| 합계 |
6,032,729 |
8,223,648 |
4,684,204 |
2,594,361 |
4,684,204 |
2,064,992 |
&cr;
14. 무형자산&cr;
&cr;가. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 취득가액 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부가액 |
취득가액 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부가액 |
취득가액 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부가액 |
| 특허권 |
231,174 |
(130,147) |
- |
101,027 |
231,174 |
(107,030) |
- |
124,144 |
231,174 |
(83,912) |
- |
147,262 |
| 실용신안권 |
7,142 |
(7,142) |
- |
- |
7,142 |
(7,142) |
- |
- |
7,142 |
(6,357) |
- |
785 |
| 소프트웨어 |
463,234 |
(268,276) |
(82,600) |
112,358 |
312,030 |
(202,919) |
(13,308) |
95,803 |
302,550 |
(142,795) |
(23,973) |
135,782 |
| 회원권 |
119,537 |
- |
- |
119,537 |
10,000 |
- |
- |
10,000 |
102,200 |
(74,018) |
- |
28,182 |
| 합계 |
821,087 |
(405,565) |
(82,600) |
332,922 |
560,346 |
(317,091) |
(13,308) |
229,947 |
643,066 |
(307,082) |
(23,973) |
312,011 |
&cr;
나. 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| 구분 |
당기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
당기말 |
| 특허권 |
124,145 |
- |
- |
(23,118) |
101,027 |
| 소프트웨어 |
95,803 |
72,713 |
- |
(56,158) |
112,358 |
| 회원권 |
10,000 |
109,537 |
- |
- |
119,537 |
| 합계 |
229,948 |
182,250 |
- |
(79,276) |
332,922 |
&cr;(2) 전기
| 구분 |
전기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
전기말 |
| 특허권 |
147,262 |
- |
- |
(23,117) |
124,145 |
| 실용신안권 |
785 |
- |
- |
(785) |
- |
| 소프트웨어 |
135,781 |
9,480 |
- |
(49,458) |
95,803 |
| 회원권 |
28,182 |
10,000 |
(28,182) |
- |
10,000 |
| 합계 |
312,010 |
19,480 |
(28,182) |
(73,360) |
229,948 |
&cr;다. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조경비 |
1,072 |
- |
| 판관비 |
54,901 |
49,325 |
| 경상연구개발비 |
23,303 |
24,035 |
| 합계 |
79,276 |
73,360 |
15. 매입채무 및 기타금융부채&cr;
&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
1,186,734 |
- |
2,855,738 |
- |
3,779,337 |
- |
| 미지급금 |
877,234 |
- |
1,084,423 |
- |
277,073 |
- |
| 미지급비용 |
101,162 |
- |
79,614 |
- |
73,581 |
- |
| 합계 |
2,165,130 |
- |
4,019,775 |
- |
4,129,991 |
- |
&cr;&cr;
16. 기타부채&cr;
&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금 |
- |
- |
450 |
- |
450 |
- |
| 예수금 |
21,528 |
- |
17,566 |
- |
9,422 |
- |
| 합계 |
21,528 |
- |
18,016 |
- |
9,872 |
- |
17. 차입금&cr;&cr;
가. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동부채: |
|
|
|
| 단기차입금 |
5,510,000 |
3,922,066 |
1,830,000 |
| 유동성장기차입금 |
408,180 |
3,800,000 |
3,830,000 |
| 소계 |
5,918,180 |
7,722,066 |
5,660,000 |
| 비유동부채: |
|
|
|
| 장기차입금 |
5,411,820 |
5,920,000 |
2,990,000 |
| 소계 |
5,411,820 |
5,920,000 |
2,990,000 |
| 합계 |
11,330,000 |
13,642,066 |
8,650,000 |
&cr;나. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 당기말 |
| 중소기업대출 |
신한은행 |
1.87 |
700,000 |
1,000,000 |
500,000 |
| 중소기업대출 |
KEB하나은행 |
1.66 |
310,000 |
910,000 |
600,000 |
| 중소기업대출 |
우리은행 |
- |
- |
- |
250,000 |
| 중소기업대출 |
기업은행 |
1.193~1.425 |
4,500,000 |
- |
480,000 |
| 매출채권담보대출 |
중소기업은행 |
- |
- |
2,012,066 |
- |
| 합계 |
5,510,000 |
3,922,066 |
1,830,000 |
다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 당기말 |
| 시설자금대출 |
기업은행 |
1.392~1.850 |
5,520,000 |
8,980,000 |
6,210,000 |
| 시설자금대출 |
신한은행 |
- |
- |
90,000 |
210,000 |
| 중소기업대출 |
우리은행 |
- |
- |
250,000 |
- |
| 중소기업대출 |
KEB하나은행 |
- |
- |
400,000 |
400,000 |
| 긴급경영안정자금 |
중소벤처기업진흥공단 |
1.99 |
300,000 |
- |
- |
| 소계 |
5,820,000 |
9,720,000 |
6,820,000 |
| 차감: 1년 이내 만기도래분 |
(408,180) |
(3,800,000) |
(3,830,000) |
| 합계 |
5,411,820 |
5,920,000 |
2,990,000 |
&cr;당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 2021년도 |
408,180 |
| 2022년도 |
585,998 |
| 2023년도 |
714,184 |
| 2024년도 |
714,184 |
| 2025년도 |
639,214 |
| 2026년도 이후 |
2,758,240 |
| 합계 |
5,820,000 |
&cr;라. 당기말 현재 기업은행과 하나은행 차입금과 관련하여 회사는 유형자산(토지, 건물)을 담보로 제공하고 있습니다(주석13, 33참조).&cr;
18. 상환전환우선주부채&cr;
&cr;가. 전기말 현재 상환전환우선주부채 주요내용은 다음과 같으며, 당기말 현재 상환전환우선주가 모두 보통주로 전환되었습니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
| 우선주의 종류 |
상환전환우선주 |
상환전환우선주 |
상환전환우선주 |
| 발행주식수 |
12,000주 |
12,000주 |
8,000주 |
| 인수자 |
KB지식재산투자조합(8천주)&cr;IBK기업은행(4천주) |
에너지융합UQIP투자조합 |
신한-알바트로스(4천주) |
| 인터밸류 1호(2천주) |
| 인터밸류 2호(2천주) |
| 발행가액 |
1주당 250,000원 (총 발행가액: 30억원) |
1주당 250,000원(총발행가액: 30억원) |
1주당 250,000원(총발행가액: 20억원) |
| 발행일 |
2015년 07월 31일 |
2018년 08월 14일 |
2018년 11월 14일 |
| 조기상환권청구가능시점 |
주식 발행일로부터 5년 |
신주발행일로부터 3년 |
| 존속기간 |
주식 발행일로부터 10년 |
| 전환비율 |
우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 전환비율조정에 관한 별도 조항 존재 |
| 전환가능기간 |
주식 발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지 |
| 전환가액조정 |
1. 당초의 발행가격을 하회화는 가격으로 유상증자, 전환사채, 신주인수권부사채 발행하는 경우&cr;2. 주식의 소각, 분할 또는 병합, 합병, 자본의 감소 등 |
| 상환청구기간 |
주식발행일로부터 5년 이내에 유가증권시장, 코스닥시장에 상장되니 못할 경우 주식 발행일로부터 5년이 경과한 날부터 |
신주발행일로부터 3년이 경과한 날부터 |
| 우선주 배당률 |
발행가액 기준 연 1% |
| 보장이자율 |
연복리 3%(기지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감한 후 지급) |
| 상환가액 |
주식 발행가액과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 3% 적용하여 산출한 이자금액의 합계액 |
&cr;나. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 상환전환우선주 부채 금액은 다음과 같습니다..
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 상환전환우선주부채 |
- |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 사채상환할증금 |
- |
941,457 |
941,457 |
| 사채할인발행차금 |
- |
(1,540,903) |
(2,366,320) |
| 합계 |
- |
7,400,554 |
6,575,137 |
다. 당기와 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
7,400,554 |
6,575,137 |
| 사채조건변경이익 |
(64,869) |
- |
| 이자비용 |
859,279 |
825,417 |
| 보통주 전환 |
(8,194,964) |
- |
| 기말 |
- |
7,400,554 |
&cr;라. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 상환전환우선주부채와 분리하여 인식한 내재파생상품의 공정가치는다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 파생상품부채 |
- |
3,113,990 |
2,568,508 |
&cr;회사는 최초 취득시점에 전환권이 내재파생상품분리요건을 충족하여 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 조기상환권은 주계약과 분리하지 않고 상환전환우선주부채로 계상하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 보기간말에 내재파생상품인 전환권을 공정가치로 평가하고 있으며 당기와전기에 상환전환우선주의 파생상품부채와 관련하여 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 파생상품평가이익 |
1,962,280 |
- |
| 파생상품평가손실 |
- |
545,482 |
19. 충당부채&cr;
&cr;가. 당기와 전기 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
품질보증충당부채(주1) |
합계 |
| 2019.01.01(전기초) |
- |
- |
| 포괄손익계산서 증감: |
|
|
| 추가 충당금전입 |
26,151 |
26,151 |
| 연중 사용액 |
(13,491) |
(13,491) |
| 2019.12.31(전기말) |
12,660 |
12,660 |
| 2020.01.01(당기초) |
12,660 |
12,660 |
| 포괄손익계산서 증감: |
|
|
| 추가 충당금전입 |
20,611 |
20,611 |
| 연중 사용액 |
(9,214) |
(9,214) |
| 2020.12.31(당기말) |
24,057 |
24,057 |
| 유동항목 |
24,057 |
24,057 |
| 비유동항목 |
- |
- |
(주1) 회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 판매 후 12개월 동안 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.&cr;
20. 종업원급여&cr;
&cr;가. 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 기여금은 다음과같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
34,393 |
22,904 |
| 판매비와관리비 |
2,953 |
2,385 |
| 경상연구개발비 |
65,621 |
1,961 |
| 합계 |
102,967 |
27,250 |
나. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종업원급여부채와 관련된 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
356,438 |
312,418 |
291,003 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
- |
- |
- |
| 합계 |
356,438 |
312,418 |
291,003 |
&cr;다. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
312,418 |
291,003 |
| 당기근무원가 |
136,814 |
65,531 |
| 이자원가 |
1,883 |
1,210 |
| 과거근무원가 및 정산손익 |
7,736 |
(119) |
| 제도청산 |
(121,788) |
(12,694) |
| 재측정요소 |
19,375 |
54,812 |
| 급여지급액 |
- |
(87,325) |
| 기말금액 |
356,438 |
312,418 |
&cr;라. 당기와 전기 중 사외적립자산 납부금액은 없습니다.&cr;
마. 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가와 이자원가 |
138,697 |
66,741 |
| 제도청산으로 발생한 비용(수익) |
7,736 |
(119) |
| 종업원급여에 포함된 총비용 |
146,433 |
66,622 |
| 제조원가 |
22,427 |
2,043 |
| 판매비와관리비 |
94,797 |
38,826 |
| 경상연구개발비 |
29,209 |
25,753 |
| 합계 |
146,433 |
66,622 |
&cr;바. 회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 당기와 전기 중 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
2.030% |
1.970% |
| 임금상승율 |
3.00% |
3.00% |
| 가중평균만기 |
1.8년 |
5.7년 |
&cr;사. 당기말 현재 민감도분석에 따른 확정급여부채의 변동액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1%상승 |
1%하락 |
| 할인율의 변동 |
(4,588) |
5,095 |
| 임금상승율의 변동 |
5,001 |
(4,592) |
&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr;
아. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;&cr;(1) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년미만 |
1년이상&cr; ~2년미만 |
2년이상&cr; ~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
270,354 |
14,644 |
31,878 |
47,474 |
364,350 |
&cr;21. 주식기준보상 &cr;&cr;
(1) 회사는 당기 중 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식&cr;- 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부&cr;- 가득조건 및 행사 가능 시점:&cr;&cr;부여일 이후 2년이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년경과 시점부터 1년이내에 최초부여주식의 30%, 2년이내에 40%, 3년이내에 30%를 행사하여야 한다.&cr;
(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 주식매수선택권 수량 |
가중평균 행사가격 |
| 기초 잔여주 |
- |
|
| 부여 |
435,000 |
4,545 |
| 행사(*1) |
- |
|
| 소멸 |
- |
|
| 기말 잔여주 |
435,000 |
|
| 기말 행사가능한 주식수 |
- |
|
&cr;보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.3년이며, 행사가격은 4,545원입니다.&cr;&cr;(3) 회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 |
1,109 |
| 부여일의 가중평균 주가 |
3,501 |
| 주가변동성(주1) |
59.73% |
| 배당수익률 |
0.00% |
| 기대만기(주2) |
2.5년~4.5년 |
| 무위험수익률 |
0.81% |
(주1) 주가변동성은 부여일 유사회사의 연간주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.&cr;(주2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다. &cr;&cr;(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 40,190천원이며 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
22. 자본&cr;
&cr;
가. 자본금
&cr;
&cr;
당
기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
보통주 |
| 회사가 발행할 주식의 총수 |
100,000,000 |
| 1주의 금액 |
500 |
| 발행한 주식수 |
5,940,000 |
| 보통주자본금 |
2,990,000,000 |
&cr;나. 주식발행초과금&cr;&cr;당기말 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기초 |
증가 |
감소 |
당기말 |
| 주식발행초과금 |
- |
6,756,676 |
- |
6,756,676 |
| 합계 |
- |
6,756,676 |
- |
6,756,676 |
당기중 상환전환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 주식발행초과금이 증가하였습니다. &cr;
다. 기타자본&cr;
(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자기주식 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 자기주식 |
- |
(175,830) |
(175,830) |
| 합계 |
- |
(175,830) |
(175,830) |
&cr;(2) 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
장부금액 |
주식수 |
장부금액 |
| 기초 |
4,000 |
175,830 |
4,000 |
175,830 |
| 소각 |
(4,000) |
(175,830) |
- |
- |
| 기말 |
- |
- |
4,000 |
175,830 |
&cr;라. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 이익적립금(주1) |
30,000 |
30,000 |
30,000 |
| 미처분이익잉여금 |
9,533,759 |
6,157,492 |
3,744,781 |
| 합계 |
9,563,759 |
6,187,492 |
3,774,781 |
(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 주주총회의 결의에 따라 자본전입 또는 결손보전에사용할 수 있습니다.&cr;
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 처분예정일: 2021년 03월 31일 |
처분확정일: 2020년 03월 30일 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
9,709,589,245 |
|
6,157,491,656 |
| 1, 전기이월미처분이익잉여금 |
6,157,491,656 |
|
3,744,780,549 |
|
| 2. 당기순이익 |
3,552,097,589 |
|
2,412,711,107 |
|
| II. 임의적립금등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| III. 이익잉여금처분액 |
|
175,830,000 |
|
- |
| 1. 자기주식 소각 |
175,830,000 |
|
- |
|
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
9,533,759,245 |
|
6,157,491,656 |
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채&cr;
&cr;가. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;(1) 회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
15,348,581 |
17,990,686 |
| 합계 |
15,348,581 |
17,990,686 |
&cr;(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품 및 상품 |
용역 |
합계 |
제품 |
용역 |
합계 |
| 외부고객으로부터 수익 |
14,937,581 |
411,000 |
15,348,581 |
16,708,264 |
1,282,422 |
17,990,686 |
| 수익인식시점 |
|
|
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
14,937,581 |
411,000 |
15,348,581 |
16,708,264 |
1,282,422 |
17,990,686 |
나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 계약부채 - 재화이전 |
114,655 |
3,102 |
- |
| 계약부채 - 용역제공 |
160,282 |
150,000 |
124,500 |
| 합계 |
274,937 |
153,102 |
124,500 |
&cr;(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익&cr;&cr;당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
|
|
| 재화이전 |
3,102 |
- |
| 용역제공 |
150,000 |
124,500 |
&cr;
24. 매출원가&cr;
&cr;당기와 전기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
8,037,030 |
10,058,334 |
| 용역매출원가 |
145,131 |
181,212 |
| 상품매출원가 |
138,246 |
- |
| 합계 |
8,320,407 |
10,239,546 |
25. 판매비와관리비
&cr;&cr;당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
773,217 |
764,579 |
| 퇴직급여 |
104,244 |
47,118 |
| 복리후생비 |
105,729 |
92,828 |
| 감가상각비 |
66,766 |
45,791 |
| 소모품비 |
41,183 |
13,043 |
| 운반보관비 |
28,985 |
30,194 |
| 여비교통비 |
10,594 |
63,747 |
| 차량유지비 |
25,890 |
21,871 |
| 세금과공과 |
20,152 |
17,725 |
| 지급수수료 |
315,851 |
276,206 |
| 대손상각비 |
103,588 |
(35,027) |
| 경상연구비 |
2,237,150 |
2,365,049 |
| 무형자산상각비 |
54,901 |
49,325 |
| 해외시장개척비 |
146,307 |
134,077 |
| 기타 |
164,076 |
128,419 |
| 합계 |
4,198,633 |
4,014,945 |
26. 리스&cr;
&cr;가. 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 사용권자산(주1) |
|
|
|
| 부동산 |
10,862 |
79,452 |
193,465 |
| 차량운반구 |
193,435 |
174,115 |
234,994 |
| 합계 |
204,297 |
253,567 |
428,459 |
(주1) 사용권자산은 재무상태표에 "유형자산" 항목에 포함되어 있으며, 당기 중 증가한 사용권자산은 97,663천원입니다(주석13참조).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 리스부채 |
|
|
|
| 유동 |
81,206 |
132,835 |
158,262 |
| 비유동 |
128,799 |
122,382 |
255,217 |
| 합계 |
210,005 |
255,217 |
413,479 |
&cr;나. 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 1년 이내 |
81,207
|
| 1년 초과 2년 이내 |
76,314
|
| 2년 초과 3년 이내 |
36,219
|
| 3년 초과 4년 이내 |
16,265
|
| 합계 |
210,005 |
다. 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 부동산 |
68,590 |
114,013 |
| 차량운반구 |
78,344 |
60,879 |
| 합계 |
146,934 |
174,892 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
16,897 |
23,651 |
| 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) |
4,200 |
7,795 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) |
4,733 |
7,050 |
&cr;당기 중 리스의 총 현금유출은 164,300천원입니다.&cr;&cr;
27. 비용의 성격별 분류&cr;
&cr;당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(578,341) |
(240,465) |
| 원재료 및 저장품의 사용액 |
6,412,683 |
7,591,843 |
| 종업원급여 |
3,148,821 |
4,045,791 |
| 감가상각비 및 무형자산상각 |
453,828 |
407,639 |
| 연구개발비 |
629,606 |
(8,588) |
| 외주가공비 |
697,312 |
745,501 |
| 지급수수료 |
488,585 |
361,183 |
| 소모품비 |
354,683 |
221,514 |
| 기타비용 |
911,864 |
1,130,073 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 |
12,519,041 |
14,254,491 |
28. 금융수익과 금융원가&cr;
&cr;가. 당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
53,095 |
116,211 |
| 파생상품평가이익 |
1,962,280 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
12,848 |
- |
| 합계 |
2,028,223 |
116,211 |
&cr;나. 당기와 전기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
48,082 |
(262,786) |
| 리스부채의 이자비용 |
16,897 |
23,651 |
| 상환전환우선주부채의 이자비용 |
859,279 |
825,418 |
| 파생상품평가손실 |
- |
545,482 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
- |
11,018 |
| 합계 |
924,258 |
1,142,783 |
29. 기타수익과 기타비용&cr;
&cr;가. 당기와 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
10,671 |
3,980 |
| 외화환산이익 |
14 |
- |
| 사채조건변경이익 |
64,869 |
- |
| 잡이익 |
69,619 |
18,405 |
| 합계 |
145,173 |
22,385 |
&cr;나. 당기와 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
2,905 |
5,225 |
| 외화환산손실 |
48,551 |
3,808 |
| 기타의대손상각비 |
- |
10,000 |
| 기부금 |
2,400 |
2,400 |
| 유형자산처분손실 |
- |
8,176 |
| 잡손실 |
10,621 |
4,893 |
| 합계 |
64,477 |
34,502 |
&cr;
30. 법인세비용과 이연법인세&cr;
&cr;가. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
296,600 |
63,136 |
| 일시적차이로 인한 법인세변동액 |
161,242 |
209,601 |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세 |
4,263 |
12,059 |
| 법인세비용 |
462,105 |
284,796 |
&cr;나. 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(19,376) |
4,263 |
(15,113) |
(54,812) |
12,059 |
(42,753) |
| 합계 |
(19,376) |
4,263 |
(15,113) |
(54,812) |
12,059 |
(42,753) |
&cr;다. 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
4,014,203 |
2,697,507 |
| 적용세율 |
22.00% |
22.00% |
| 적용세율에 따른 법인세 |
861,125 |
571,451 |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세(수익)비용 |
(298,792) |
- |
| 세액공제 및 세액감면 |
(462,232) |
- |
| 기타 |
362,004 |
(286,655) |
| 법인세비용 |
462,105 |
284,796 |
| 유효세율 |
11.51% |
10.56% |
라. 당기와 전기 중 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| 구분 |
기초 |
당기손익 |
기말 |
| 퇴직급여충당부채 |
68,732 |
9,684 |
78,416 |
| 감가상각비(차량) |
8,821 |
- |
8,821 |
| 선수금(매출기간귀속) |
33,000 |
(33,000) |
- |
| 선급비용(비용기간귀속) |
(2,431) |
2,431 |
- |
| 대손충당금(매출채권) |
825 |
17,908 |
18,733 |
| 대손충당금(임차보증금) |
2,200 |
(2,200) |
- |
| 재공품평가충당금 |
1,852 |
- |
1,852 |
| 원재료평가충당금 |
33,721 |
(1,865) |
31,856 |
| 제품평가충당금 |
- |
20,793 |
20,793 |
| 건설자금이자 |
25,024 |
(78,263) |
(53,239) |
| 감가상각누계액 |
(68,121) |
68,121 |
- |
| 정부보조금 |
190,406 |
(107,972) |
82,434 |
| 사용권자산 |
(55,785) |
10,840 |
(44,945) |
| 리스부채 |
56,148 |
(9,947) |
46,201 |
| 현재할인차금(보증금) |
1,587 |
(426) |
1,161 |
| 개발비(손상차손) |
- |
23,304 |
23,304 |
| 회원권(손상차손) |
106,011 |
(35,337) |
70,674 |
| 연차수당부채 |
15,536 |
5,959 |
21,495 |
| 미확정상여 |
32,830 |
(32,830) |
- |
| 미수이자 |
- |
(321) |
(321) |
| 품질보증충당부채 |
2,785 |
2,508 |
5,293 |
| 업무용승용차 |
- |
2,095 |
2,095 |
| 이월세액공제 |
22,724 |
(22,724) |
- |
| 합계 |
475,865 |
(161,242) |
314,623 |
(2) 전기
| 구분 |
기초 |
회계정책&cr;변경효과(주1) |
당기손익 |
기말 |
| 퇴직급여충당부채 |
64,021 |
- |
4,711 |
68,732 |
| 감가상각비(차량) |
4,760 |
- |
4,061 |
8,821 |
| 선수금(매출기간귀속) |
27,390 |
- |
5,610 |
33,000 |
| 선급비용(비용기간귀속) |
(3,433) |
- |
1,002 |
(2,431) |
| 대손충당금(매출채권) |
8,531 |
- |
(7,706) |
825 |
| 대손충당금(임차보증금) |
- |
- |
2,200 |
2,200 |
| 재공품평가충당금 |
15,669 |
- |
(13,817) |
1,852 |
| 원재료평가충당금 |
51,436 |
- |
(17,715) |
33,721 |
| 제품평가충당금 |
5,301 |
- |
- |
- |
| 건설자금이자 |
2,053 |
- |
22,971 |
25,024 |
| 감가상각누계액 |
(70,129) |
- |
2,008 |
(68,121) |
| 정부보조금 |
294,330 |
- |
(103,924) |
190,406 |
| 사용권자산 |
- |
(55,785) |
- |
(55,785) |
| 리스부채 |
- |
90,966 |
(34,818) |
56,148 |
| 현재할인차금(보증금) |
- |
3,295 |
(1,708) |
1,587 |
| 개발비(손상차손) |
162,160 |
- |
(56,149) |
106,011 |
| 회원권(손상차손) |
16,284 |
- |
(16,284) |
- |
| 연차수당부채 |
15,343 |
- |
193 |
15,536 |
| 미확정상여 |
- |
- |
32,830 |
32,830 |
| 품질보증충당부채 |
- |
- |
2,785 |
2,785 |
| 이월세액공제 |
91,750 |
- |
(69,026) |
22,724 |
| 합계 |
685,466 |
38,476 |
(242,776) |
475,865 |
&cr;마. 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 존재하지 아니합니다.&cr;
31. 주당손익
&cr;&cr;가. 회사의 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석22참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어산정하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주에 귀속되는 당기순이익 |
3,552,097,589 |
2,412,711,107 |
| 가중평균유통보통주식수 |
4,359,727 |
4,180,000 |
| 기본주당이익 |
815 |
577 |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 적수 |
가중평균&cr;유통보통주식수 |
적수 |
가중평균&cr;유통보통주식수 |
| 보통주 |
1,655,940,000 |
4,524,426 |
1,606,000,000 |
4,400,000 |
| 자기주식 |
(60,280,000) |
(164,699) |
(80,300,000) |
(220,000) |
| 합계 |
1,595,660,000 |
4,359,727 |
1,525,700,000 |
4,180,000 |
당기 발행보통주식수에는 자원의 실질적인 변동을 유발하지 않으면서 유통보통주식수의 증감을 가져오는 무상증자 등의 사건이 반영되어 있습니다.&cr;
나. 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주와 주식선택권이 있습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주에 귀속되는 당기순이익 |
3,552,097,589 |
2,412,711,107 |
| 이자비용 |
859,278,758 |
825,417,851 |
| 파생상품평가손실 |
- |
545,482,104 |
| 보통주 희석이익 |
4,411,376,347 |
3,783,611,062 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 |
5,940,000 |
5,940,000 |
| 희석주당이익 |
743 |
577 |
전기말 희석주당이익 계산시 반희석 효과로 전기 희석주당이익은 기본주당이익으로 표시하였습니다. &cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 적수 |
가중평균&cr;유통보통주식수 |
적수 |
가중평균&cr;유통보통주식수 |
| 보통주 |
1,655,940,000 |
4,524,426 |
1,606,000,000 |
4,400,000 |
| 자기주식 |
(60,280,000) |
(164,699) |
(80,300,000) |
(220,000) |
| 상환전환우선주 |
578,380,000 |
1,580,273 |
642,400,000 |
1,760,000 |
| 합계 |
2,174,040,000 |
5,940,000 |
2,168,100,000 |
5,940,000 |
당기 발행보통주식수에는 자원의 실질적인 변동을 유발하지 않으면서 유통보통주식수의 증감을 가져오는 무상증자 등의 사건이 반영되어 있습니다.&cr;
32. 현금흐름표&cr;
&cr;가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.&cr;&cr;나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장기대여금의 유동성 대체 |
37,500 |
6,000 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
1,058,180 |
90,000 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
94,479 |
132,835 |
| 상환우선주부채의 전환 |
9,346,676 |
- |
&cr;다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| 구분 |
재무활동으로 인한 부채 |
합계 |
| 유동성 &cr;리스부채 |
비유동성 &cr;리스부채 |
단기차입금 |
장기차입금 |
상환전환우선주&cr;부채(유동) |
상환전환우선주&cr;부채(비유동) |
| 당기초 순부채 |
132,834 |
122,382 |
7,722,066 |
5,920,000 |
3,390,509 |
4,010,046 |
21,297,837 |
| 당기증가 |
9,260 |
83,998 |
1,300,000 |
550,000 |
- |
- |
1,943,258 |
| 현금흐름 |
(155,367) |
- |
(4,162,066) |
|
- |
- |
(4,317,433) |
| 유동성대체 |
94,479 |
(94,479) |
1,058,180 |
(1,058,180) |
- |
- |
- |
| 기타 비금융 변동 |
- |
16,897 |
- |
- |
(3,390,509) |
(4,010,046) |
(7,383,658) |
| 당기말 순부채 |
81,206 |
128,798 |
5,918,180 |
5,411,820 |
- |
- |
11,540,004 |
&cr;(2) 전기
| 구분 |
재무활동으로 인한 부채 |
합계 |
| 유동성 &cr;리스부채 |
비유동성 &cr;리스부채 |
단기차입금 |
장기차입금 |
상환전환우선주&cr;부채(유동) |
상환전환우선주&cr;부채(비유동) |
| 전기초 순부채 |
158,262 |
255,217 |
5,660,000 |
2,990,000 |
- |
6,575,137 |
15,638,616 |
| 당기증가 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 현금흐름 |
(181,914) |
- |
1,972,066 |
3,020,000 |
- |
- |
4,810,152 |
| 유동성대체 |
132,835 |
(132,835) |
90,000 |
(90,000) |
3,390,509 |
(3,390,509) |
- |
| 기타 비금융 변동 |
23,651 |
- |
- |
- |
- |
825,418 |
849,069 |
| 전기말 순부채 |
132,834 |
122,382 |
7,722,066 |
5,920,000 |
3,390,509 |
4,010,046 |
21,297,837 |
33. 우발채무와 약정사항&cr;
&cr;가. 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
종류 |
약정금액 |
사용금액 |
| 신한은행 |
중소기업대출 |
700,000 |
700,000 |
| KEB하나은행 |
중소기업대출 |
320,000 |
310,000 |
| KEB하나은행 |
매출채권담보대출 |
2,000,000 |
- |
| 기업은행 |
중소기업대출 |
4,500,000 |
4,500,000 |
| 기업은행 |
시설자금대출 |
5,900,000 |
5,520,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 |
긴급경영안정자금 |
300,000 |
300,000 |
&cr;나. 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
담보사유 |
차입금액 |
담보권자 |
| 본사사옥 |
857,964 |
15,744,000 |
차입금 담보 |
9,530,000 |
기업은행&cr;하나은행 |
| 동탄공장토지,건물 |
14,854,576 |
| 오산기숙사 |
139,940 |
| 지식재산권 |
94,500 |
960,000 |
800,000 |
기업은행 |
| 합계 |
15,946,980 |
16,704,000 |
|
10,330,000 |
|
&cr;다. 당기말 현재 특수관계자외 타인으로부터 제공받은 보증내역은 존재하지 아니합니다.&cr;
라. 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.&cr;&cr;마. 당기말 현재 회사는 보유차량 및 승강기 보험에 가입하고 있으며 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다.&cr;&cr;바. 당기말 현재 회사가 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.
34. 특수관계자 등&cr;
&cr;가. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 기타 |
대표이사 외 임직원 |
대표이사 외 임직원 |
대표이사 외 임직원 |
&cr;나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 매출·매입 등 거래내역은 다음과 같습니다
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
매출 등 |
매입 등 |
| 기타 |
- |
6,000 |
- |
- |
| 합계 |
- |
6,000 |
- |
- |
&cr;다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 채권 등 |
채무 등 |
채권 등 |
채무 등 |
채권 등 |
채무 등 |
| 기타 |
20,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
20,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
해당사항 없음&cr;&cr;(2) 전기
| 구분 |
이자율 |
전기초 |
대여 |
회수 |
기타 |
전기말 |
| 대표이사 |
4.60% |
- |
90,000 |
(90,000) |
- |
- |
| 합계 |
- |
90,000 |
(90,000) |
- |
- |
&cr;마. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금차입거래는 존재하지 아니합니다.&cr;&cr;바. 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.&cr;&cr;사. 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제공자 |
보증금액 |
보증처 |
| 지급보증 |
대표이사 |
4,516,080 |
기업은행 |
| 지급보증 |
대표이사 |
1,200,000 |
신한은행 |
| 지급보증 |
대표이사 |
456,000 |
KEB하나은행 |
| 합 계 |
6,172,080 |
|
&cr;자. 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr;주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,135,831 |
890,155 |
| 퇴직급여 |
322,852 |
265,409 |
| 합계 |
1,458,683 |
1,155,564 |
&cr;
35. 한국채택국제회계기준으로의 전환&cr;
&cr;가. 한국채택국제회계기준의 적용&cr;&cr;회사의의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2019년 1월 1일 입니다.&cr;회사의의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.&cr;&cr;나. 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용&cr;&cr;회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.&cr;&cr;(1) 차입원가 자본화&cr;&cr;회사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택했습니다.&cr;&cr;(2) 수익&cr;&cr;회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.&cr;&cr;- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.&cr;- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.&cr;- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음&cr;&cr;(3) 리스&cr;&cr;회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.&cr;회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.&cr;&cr;다. 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용&cr;&cr;회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.&cr;&cr;(1) 금융자산의 제거&cr;회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.&cr;&cr;(2) 추정치에 대한 예외&cr;한국채택국제회계기준 전환일(2019년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.&cr;&cr;라. 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정&cr;&cr;(1) 회사의의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향&cr;&cr;1) 전환일 시점인 2019년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
자산 |
부채 |
자본 |
| 과거 회계기준 |
27,019,462 |
13,040,686 |
13,978,776 |
| 조정액 : |
|
|
|
| 확정급여채무(주1) |
- |
6,399 |
(6,399) |
| 사용권자산(주2) |
428,459 |
- |
428,459 |
| 이연법인세자산(주3) |
685,467 |
- |
685,467 |
| 상환우선주부채(주4) |
- |
6,575,137 |
(6,575,137) |
| 파생상품부채(주5) |
- |
2,568,508 |
(2,568,508) |
| 리스부채(주2) |
- |
413,480 |
(413,480) |
| 기타사항 |
(1,026,913) |
179,145 |
(1,206,057) |
| 한국채택국제회계기준 |
27,106,475 |
22,783,355 |
4,323,121 |
2) 2019년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
자산 |
부채 |
자본 |
| 과거 회계기준 |
32,915,881 |
15,940,491 |
16,975,390 |
| 조정액 : |
|
|
|
| 금융자산의 양도 |
2,012,066 |
2,012,066 |
- |
| 확정급여채무(주1) |
- |
47,008 |
(47,008) |
| 사용권자산(주2) |
253,567 |
- |
253,567 |
| 이연법인세자산(주3) |
475,866 |
- |
475,866 |
| 상환우선주부채(주4) |
- |
7,400,555 |
(7,400,555) |
| 파생상품부채(주5) |
- |
3,113,990 |
(3,113,990) |
| 리스부채(주2) |
- |
255,217 |
(255,217 |
| 차입원가자본화(주6) |
589,974 |
- |
589,974 |
| 기타사항 |
(573,744) |
211,204 |
(784,948) |
| 한국채택국제회계기준 |
35,673,610 |
28,980,531 |
6,693,079 |
&cr;3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기순이익 |
총포괄손익 |
| 과거 회계기준 |
2,996,614 |
2,996,614 |
| 확정급여채무(주1) |
14,203 |
(28,550) |
| 사용권자산(주2) |
(166,714) |
(166,714) |
| 이연법인세자산(주3) |
(221,659) |
(221,659) |
| 상환우선주부채(주4) |
(825,418) |
(825,418) |
| 파생상품부채(주5) |
(545,482) |
(545,482) |
| 리스부채(주2) |
150,085 |
150,085 |
| 차입원가자본화(주6) |
589,974 |
589,974 |
| 기타사항 |
421,108 |
421,108 |
| 한국채택국제회계기준 |
2,412,711 |
2,369,958 |
(주1) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 재측정요소는 기타포괄손익으로 반영함.&cr;(주2) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정&cr;(주3) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영하였음.&cr;(주4) 상환우선주를 부채로 분류하고 이자비용을 인식함에 따른 조정&cr;(주5) 상환우선주 관련 전환권을 파생상품부채로 인식하고 평가손익을 인식함에 따른 조정&cr;(주6) 전환일 이후의 자본화 대상 자산에 대한 차입원가를 자본화 함.&cr;&cr;(2) 회사의의 현금흐름에 미치는 영향&cr;한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.&cr;과거회계기준에 따라 매각거래로 처리했이던 일부 매출채권에 대하여 차입거래로 처리함에 따라 영업활동과 재무활동 현금흐름이 각각 변동됐으며, 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.
&cr;&cr;
&cr;