주석
| 제 13(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 12(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 이에이트 주식회사 |
1. 회사의 개요
이에이트 주식회사(이하 "회사"라 함)는 2012년 5월에 설립되었으며, 2024년 2월 23일 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.
(1) 본사소재지 : 서울특별시 송파구 올림픽로 300, 25층(신천동, 롯데월드타워)
(2) 주요사업 내용 : 패키지 소프트웨어 개발사업, 3D 유체 시뮬레이션 용역사업 등
(3) 대표이사 : 김진현
(4) 주요 주주 및 지분율
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주 |
전환상환우선주 |
지분율 |
보통주 |
전환상환우선주 |
지분율 |
| 김진현 |
2,483,304 |
- |
25.73% |
2,478,693 |
- |
29.47% |
| 박진열 |
1,280,000 |
- |
13.26% |
1,280,000 |
- |
15.22% |
| 김도형 |
642,029 |
- |
6.65% |
7,368 |
- |
0.09% |
| 정준희 |
309,513 |
- |
3.21% |
309,513 |
- |
3.68% |
| 김재학 |
288,800 |
- |
2.99% |
518,800 |
- |
6.17% |
| 기타주주 |
4,646,831 |
- |
48.15% |
3,706,875 |
110,528 |
45.38% |
| 합계 |
9,650,477 |
- |
100.00% |
8,301,249 |
110,528 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.3에서 설명하고 있습니다.재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 회사의 재무제표는 2025년 2월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채
개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.
또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정
개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
③ 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서
제1107호 '금융상품: 공시'
개정 - 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
-
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정
-
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
2.3. 유의적인 회계정책
(1) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(3) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(4) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련 부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련 부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초 인식 금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 내재파생상품내재파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(나) 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
회사는 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력, 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간 말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간 말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
5년~7년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
| 회 원 권 |
비한정 |
- |
4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (8) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 관련 원가의 차감으로 인식하며, 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(9) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스 계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에서다른 부채와 구분하여 표시합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(11) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
(12) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별회사는 패키지 소프트웨어 개발사업, 3D 유체 시뮬레이션 용역사업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 회사는 고객과의 계약에서 ①라이선스, ② 기간사용료 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점을 구분하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
4) 투입법을 이용한 진행률 측정
회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금, 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.
6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
7) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
8) 본인 대 대리인
회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.
9) 라이선싱: 사용권
회사는 고객과의 계약에 따라 패키지 소프트웨어를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 패키지 소프트웨어를 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.
10) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.
11) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대 미래 현금 유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간 말 현재 기타장기종업원급여채무의 현재가치에서 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
매 보고기간 말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (16) 주당손익회사는 기본주당손익과 희석주당손익을 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금과 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (17) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
(18) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간 말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간 말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권(종료선택권)의 대상 기간은 계약 당사자 중 일방에게라도 리스계약을 종료하지 않을 경제적 유인을 고려하여 연장선택권(종료선택권)을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실하다고 판단한 경우에 리스기간에 포함됩니다.
부동산, 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.ㆍ종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.ㆍ리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.ㆍ위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권(종료선택권)을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
470,530 |
400,504 |
4. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역과 공정가치 비교는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
공정가치 |
| <유동> |
| 현금및현금성자산 |
- |
470,530 |
- |
470,530 |
470,530 |
| 단기금융상품 |
- |
3,042,800 |
- |
3,042,800 |
3,042,800 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,712,882 |
- |
- |
2,712,882 |
2,712,882 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
981,704 |
- |
981,704 |
981,704 |
| 소계 |
2,712,882 |
4,495,034 |
- |
7,207,916 |
7,207,916 |
| <비유동> |
| 기타비유동금융자산 |
- |
1,058,404 |
- |
1,058,404 |
1,058,404 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,374,879 |
- |
- |
1,374,879 |
1,374,879 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
2,000,000 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 소계 |
1,374,879 |
1,058,404 |
2,000,000 |
4,433,283 |
4,433,283 |
| 합계 |
4,087,761 |
5,553,438 |
2,000,000 |
11,641,199 |
11,641,199 |
| 구분 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
공정가치 |
| <유동> |
| 현금및현금성자산 |
- |
400,504 |
- |
400,504 |
400,504 |
| 단기금융상품 |
3,416 |
10,800 |
- |
14,216 |
14,216 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
273,748 |
- |
273,748 |
273,748 |
| 파생상품자산 |
345 |
- |
- |
345 |
345 |
| 소계 |
3,761 |
685,052 |
- |
688,813 |
688,813 |
| <비유동> |
| 기타비유동금융자산 |
- |
1,175,634 |
- |
1,175,634 |
1,175,634 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
1,500,000 |
1,500,000 |
1,500,000 |
| 소계 |
- |
1,175,634 |
1,500,000 |
2,675,634 |
2,675,634 |
| 합계 |
3,761 |
1,860,686 |
1,500,000 |
3,364,447 |
3,364,447 |
(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역과 공정가치 비교는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 당기손익-공정가치 측정금융부채 |
상각후원가 측정금융부채 |
합계 |
공정가치 |
| <유동> |
| 매입채무및기타채무(*1)(*2) |
- |
1,418,785 |
1,418,785 |
1,418,785 |
| 전환사채 |
- |
5,693,543 |
5,693,543 |
5,693,543 |
| 파생상품부채 |
1,218,667 |
- |
1,218,667 |
1,218,667 |
| 합계 |
1,218,667 |
7,112,328 |
8,330,995 |
8,330,995 |
(*1) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.
| 구분 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 측정금융부채 |
상각후원가 측정금융부채 |
합계 |
공정가치 |
| <유동> |
| 매입채무및기타채무(*1)(*2) |
- |
2,402,388 |
2,402,388 |
2,402,388 |
| 차입금 |
- |
1,837,686 |
1,837,686 |
1,837,686 |
| 전환사채 |
- |
4,919,766 |
4,919,766 |
4,919,766 |
| 전환상환우선주부채 |
- |
1,688,779 |
1,688,779 |
1,688,779 |
| 파생상품부채 |
2,213,053 |
- |
2,213,053 |
2,213,053 |
| 합계 |
2,213,053 |
10,848,619 |
13,061,672 |
13,061,672 |
(*1) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.
(3) 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 상각후원가 측정금융자산 |
상각후원가 측정금융부채 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
합계 |
| 이자수익 |
430,732 |
- |
18,836 |
- |
449,568 |
| 이자비용 |
- |
(834,271) |
- |
- |
(834,271) |
| 외환차익 |
- |
5,970 |
- |
- |
5,970 |
| 외환차손 |
- |
(23,826) |
- |
- |
(23,826) |
| 외화환산이익 |
11 |
- |
- |
- |
11 |
| 외화환산손실 |
(82) |
(542) |
- |
- |
(624) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
- |
374,878 |
- |
374,878 |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
- |
(3,916) |
(3,916) |
| 합계 |
430,661 |
(852,669) |
393,714 |
(3,916) |
(32,210) |
| 구분 |
전기 |
| 상각후원가 측정금융자산 |
상각후원가 측정금융부채 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
합계 |
| 이자수익 |
87,671 |
- |
2,492 |
- |
90,163 |
| 이자비용 |
- |
(925,099) |
- |
- |
(925,099) |
| 외환차손 |
(797) |
- |
- |
- |
(797) |
| 외화환산이익 |
- |
9,024 |
- |
- |
9,024 |
| 외화환산손실 |
(1,370) |
(232) |
- |
- |
(1,602) |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
345 |
- |
345 |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
- |
(502,585) |
(502,585) |
| 사채상환이익 |
- |
94,820 |
- |
- |
94,820 |
| 합계 |
85,504 |
(821,487) |
2,837 |
(502,585) |
(1,235,731) |
(4) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) |
- |
2,712,882 |
1,374,879 |
4,087,761 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2)(*3) |
- |
- |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
1,218,667 |
1,218,667 |
| 합계 |
- |
2,712,882 |
4,593,546 |
7,306,428 |
(*1) 당기 중 하나에스앤비-제이엔엠 메디칼 1호 조합에 1,000,000천원을 출자하였으며,
평가이익 374,879천원을 인식하였습니다.(*2) 2022년 중 세종스마트시티(주)의 보통주 150,000주를 취득하였으며, 설립 후 경영성과나 영업에 중요한 변동이 없어 원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하였습니다.(*3) 당기 중 스마트시티부산(주)의 보통주 50,000주를 취득하였으며, 설립 후 경영성과나 영업에 중요한 변동이 없어 원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하였습니다.
| 구분 |
전기말 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
3,416 |
- |
3,416 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1) |
- |
- |
1,500,000 |
1,500,000 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
345 |
345 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
2,213,053 |
2,213,053 |
| 합계 |
- |
3,416 |
3,713,398 |
3,716,814 |
(*1) 2022년 중 세종스마트시티(주)의 보통주 150,000주를 취득하였으며, 설립 후 경영성과나 영업에 중요한 변동이 없어 원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하였습니다.
(5) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격(수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)
공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 기초 |
취득/발행 |
평가손익 |
전환 및 상환 |
당기말 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,000,000 |
374,879 |
- |
1,374,879 |
시장접근법 및 순자산가치법 |
기초자산 주식가격 |
| 파생상품자산 |
345 |
- |
(345) |
- |
- |
옵션평가모형 |
기초주가, 주가변동성 |
| 파생상품부채 |
2,213,053 |
- |
3,571 |
(997,957) |
1,218,667 |
옵션평가모형 |
기초주가, 주가변동성 |
| 구분 |
전기 |
| 기초 |
취득/발행 |
평가손익 |
전환 및 상환 |
전기말 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
345 |
- |
345 |
옵션평가모형 |
기초주가, 주가변동성 |
| 파생상품부채 |
1,385,549 |
558,158 |
502,585 |
(233,239) |
2,213,053 |
옵션평가모형 |
기초주가, 주가변동성 |
5. 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
619,870 |
- |
130,356 |
- |
| 단기대여금 |
200,000 |
- |
- |
- |
| 미수금 |
155,998 |
- |
143,095 |
- |
| 미수수익 |
5,836 |
- |
297 |
- |
| 보증금 |
- |
1,058,404 |
- |
1,175,634 |
| 합계 |
981,704 |
1,058,404 |
273,748 |
1,175,634 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 설정액은 없습니다.
6. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 상품 |
752,725 |
- |
752,725 |
- |
- |
- |
| 기타재고자산 |
- |
- |
- |
289,257 |
- |
289,257 |
| 합계 |
752,725 |
- |
752,725 |
289,257 |
- |
289,257 |
(2) 당기 중 영업비용으로 인식한 재고자산의 원가는 486,156천원 입니다.
7. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
456,048 |
197,990 |
13,526 |
207,769 |
| 정부보조금(선급금) |
- |
(108,680) |
- |
(109,272) |
| 선급비용 |
317,586 |
84,186 |
68,931 |
8,171 |
| 합계 |
773,634 |
173,496 |
82,457 |
106,668 |
8. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기업명 |
소재지 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부가액 |
지분율 |
장부가액 |
| 종속기업 |
E8IGHT GLOBAL PTE. LTD. |
싱가포르 |
12월 |
100% |
102,180 |
100% |
102,180 |
(2) 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 장부금액 |
102,180 |
102,180 |
| 취득 |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
| 손상차손 |
- |
- |
| 기말 장부금액 |
102,180 |
102,180 |
회사는 종속기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법, 순자산공정가치법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.
(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기손익 |
| E8IGHT GLOBAL PTE. LTD. |
109,496 |
- |
109,496 |
- |
(6,046) |
| 회사명 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기손익 |
| E8IGHT GLOBAL PTE. LTD. |
106,690 |
4,931 |
101,759 |
- |
(2,988) |
9. 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 정기예적금 |
- |
3,042,800 |
- |
10,800 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| MMF |
- |
2,712,882 |
- |
3,416 |
| 하나에스앤비-제이엔엠 메디칼1호조합(*1) |
13.07% |
1,374,879 |
- |
- |
| 소계 |
|
4,087,761 |
|
3,416 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 세종스마트시티(주)(*2) |
1.67% |
1,500,000 |
1.67% |
1,500,000 |
| 스마트시티부산(주)(*3) |
0.56% |
500,000 |
- |
- |
| 소계 |
|
2,000,000 |
|
1,500,000 |
| 합계 |
|
9,130,561 |
|
1,514,216 |
(*1) 당기 중 하나에스앤비-제이엔엠 메디칼 1호 조합에 1,000,000천원을 출자하였으며,
평가이익 374,879천원을 인식하였습니다.(*2) 2022년 중 세종 5-1생활권 스마트시티 국가시범도시 스마트서비스 구축/운영 및 선도지구 조성사업을 위해 설립된 세종스마트시티(주)의 보통주 150,000주를 취득하였습니다.(*3) 당기 중 부산 에코델타 스마트시티 국가시범도시 스마트서비스 구축/운영 및 선도지구 조성사업을 위해 설립된 스마트시티부산(주)의 보통주 50,000주를 취득하였습니다.
10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득금액 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 비품 |
1,520,874 |
(848,398) |
(369,031) |
303,445 |
1,157,194 |
(685,056) |
(348,848) |
123,290 |
| 시설장치 |
1,729,855 |
(87,941) |
- |
1,641,914 |
865,800 |
(535,735) |
- |
330,065 |
| 합계 |
3,250,729 |
(936,339) |
(369,031) |
1,945,359 |
2,022,994 |
(1,220,791) |
(348,848) |
453,355 |
(2) 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 기초금액 |
취득액 |
처분 및 폐기 |
감가상각비 |
기말금액 |
| 비품 |
123,290 |
248,262 |
- |
(68,107) |
303,445 |
| 시설장치 |
330,065 |
1,729,855 |
(200,195) |
(217,811) |
1,641,914 |
| 합계 |
453,355 |
1,978,117 |
(200,195) |
(285,918) |
1,945,359 |
| 구분 |
전기 |
| 기초금액 |
취득액 |
처분 및 폐기 |
감가상각비 |
기말금액 |
| 비품 |
173,538 |
6,471 |
- |
(56,719) |
123,290 |
| 시설장치 |
503,225 |
- |
- |
(173,160) |
330,065 |
| 차량운반구 |
- |
53,658 |
(53,658) |
- |
- |
| 합계 |
676,763 |
60,129 |
(53,658) |
(229,879) |
453,355 |
(3) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.
11. 리스(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득금액 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 부동산 |
10,548,944 |
(590,813) |
9,958,131 |
3,662,116 |
(2,340,687) |
1,321,429 |
| 차량운반구 |
- |
- |
- |
10,657 |
(1,776) |
8,881 |
| 비품 |
78,963 |
(6,963) |
72,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
10,627,907 |
(597,776) |
10,030,131 |
3,672,773 |
(2,342,463) |
1,330,310 |
(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의현재가치 |
| 1년 이내 |
1,623,308 |
1,530,143 |
851,448 |
777,943 |
| 1년 초과 5년 이내 |
8,726,763 |
6,566,267 |
457,005 |
435,689 |
| 5년 초과 |
1,498,508 |
903,297 |
- |
- |
| 합계 |
11,848,579 |
8,999,707 |
1,308,453 |
1,213,632 |
(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
1,530,143 |
777,943 |
| 비유동 |
7,469,564 |
435,689 |
| 합계 |
8,999,707 |
1,213,632 |
당기 중 증가된 사용권자산은 10,627,907천원(전기: 10,657천원)입니다.
(4) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
부동산
|
1,193,693 |
817,812 |
|
차량운반구
|
3,138 |
21,366 |
|
비품
|
6,963 |
- |
|
합계
|
1,203,794 |
839,178 |
|
리스부채에 대한 이자비용
|
349,892 |
131,157 |
|
단기리스료
|
- |
- |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료
|
8,790 |
8,706 |
당기 중 리스의 총 현금유출액은 1,212,955천원(전기: 856,511천원)입니다.
12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득금액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
135,611 |
(43,905) |
91,706 |
111,594 |
(21,123) |
90,471 |
| 소프트웨어 |
50,419 |
(8,588) |
41,831 |
33,926 |
(12,946) |
20,980 |
| 합계 |
186,030 |
(52,493) |
133,537 |
145,520 |
(34,069) |
111,451 |
(2) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 기초금액 |
취득액 |
처분액 |
상각액 |
기말금액 |
| 산업재산권(*1) |
90,471 |
27,525 |
- |
(26,290) |
91,706 |
| 소프트웨어 |
20,980 |
34,136 |
(3) |
(13,282) |
41,831 |
| 합 계 |
111,451 |
61,661 |
(3) |
(39,572) |
133,537 |
(*1) 산업재산권 취득금액은 장기선급금 및 국고보조금(선급금)에서 전액 대체되었습니다.
| 구분 |
전기 |
| 기초금액 |
취득액 |
처분액 |
상각액 |
기말금액 |
| 산업재산권 |
82,100 |
28,348 |
- |
(19,977) |
90,471 |
| 소프트웨어 |
30,435 |
- |
- |
(9,455) |
20,980 |
| 회원권 |
466,016 |
- |
(466,016) |
- |
- |
| 합 계 |
578,551 |
28,348 |
(466,016) |
(29,432) |
111,451 |
(3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 계상되었습니다.
13. 정부보조금(1) 회사가 당기 중 수행완료하거나, 보고기간종료일 현재 수행 중인 주요 정부보조금 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.
| 과제명 |
산림재해 대응을 위한 리빙랩 기반 스마트혁신기술 개발 및 실증 |
자율주행 Lv.4/4+ 빅데이터를 활용한 도로교통디지털트윈 개발 |
지능형 디지털 트윈연합 운용 및 예측 핵심기술 개발 |
지능형 디지털 트윈연합 지원 개방형서비스 플랫폼 및저작도구 기술 개발 |
비레이저 기반차세대 마일즈 개발 |
2024년 빅데이터플랫폼 및 센터구축사업 |
SMR 가상원자로슈퍼컴퓨팅플랫폼 개발 |
| 주무부처 |
산림청 |
국토교통부 |
과학기술정보통신부 |
과학기술정보통신부 |
방위사업청 |
과학기술정보통신부 |
과학기술정보통신부 |
| 관리기관 |
한국임업진흥원 |
국토교통과학기술진흥원 |
정보통신기획평가원 |
정보통신기획평가원 |
국방기술진흥연구소 |
한국지능정보사회진흥원 |
국가과학기술연구회 |
| 협약기간 |
2022.04.01~ 2024.12.31 |
2022.04.01~ 2027.12.31 |
2022.04.01~ 2026.12.31 |
2022.04.01~ 2026.12.31 |
2024.01.01~2025.06.21 |
2024.01.01~2024.12.31 |
2024.06.01~2029.05.31 |
| 총 사업비 |
767,500 |
2,888,000 |
1,828,000 |
2,523,520 |
228,813 |
226,000 |
2,140,000 |
| 당기 정부보조금 |
125,444 |
529,853 |
298,508 |
370,127 |
150,046 |
168,831 |
166,532 |
(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 기초금액 |
증가액 |
상각액 |
기말금액 |
| 비품 |
348,848 |
115,418 |
(95,234) |
369,032 |
| 산업재산권 |
21,122 |
30,036 |
(7,254) |
43,904 |
| 소프트웨어 |
12,946 |
- |
(4,358) |
8,588 |
| 합계 |
382,916 |
145,454 |
(106,846) |
421,524 |
| 구 분 |
전기 |
| 기초금액 |
증가액 |
상각액 |
기말금액 |
| 비품 |
180,681 |
227,626 |
(59,459) |
348,848 |
| 산업재산권 |
23,392 |
2,802 |
(5,072) |
21,122 |
| 소프트웨어 |
17,305 |
- |
(4,358) |
12,947 |
| 합계 |
221,378 |
230,428 |
(68,889) |
382,917 |
회사는 자산의 취득 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하며,수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.
14. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 외상매입금 |
7,829 |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
390,736 |
- |
1,276,796 |
- |
| 미지급비용 |
1,020,220 |
- |
1,125,592 |
- |
| 합계 |
1,418,785 |
- |
2,402,388 |
- |
15. 차입금
보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
차입처 |
상환일 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| 단기차입금 |
운영자금 |
E8IGHT GLOBAL PTE. LTD. |
2024.02.20 |
- |
- |
SGD 100,000 |
97,686 |
| 운영자금 |
개인 |
2024.02.20 |
- |
- |
- |
1,040,000 |
| 운영자금 |
개인 |
2024.03.20 |
- |
- |
- |
700,000 |
| 합계 |
- |
- |
- |
1,837,686 |
16. 전환사채, 전환상환우선주부채 및 파생상품자산부채
(1) 전환사채1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
발행일 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 무보증 사모 전환사채 |
2022.09.30 |
2026.09.30 |
400,000 |
400,000 |
| 제2회 무보증 사모 전환사채 |
2022.12.06 |
2026.12.06 |
3,500,000 |
3,500,000 |
| 제3회 무보증 사모 전환사채 |
2023.04.06 |
2027.04.06 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 사채상환할증금 |
1,833,696 |
1,833,696 |
| 차감: 전환권조정 |
(2,040,153) |
(2,813,930) |
| 장부금액 |
5,693,543 |
4,919,766 |
| 파생상품부채 |
1,218,667 |
1,725,591 |
2) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제1회 무보증 사모 전환사채 |
제2회 무보증 사모 전환사채 |
제3회 무보증 사모 전환사채 |
| 채권 |
투자자 |
한화투자증권 주식회사 |
스톤브릿지DNA혁신성장투자조합 외 |
스톤브릿지DNA혁신성장투자조합 외 |
| 종류 |
기명식 전환사채 |
기명식 전환사채 |
기명식 전환사채 |
| 발행가액 |
400,000,000원 |
3,500,000,000원 |
2,000,000,000원 |
| 발행일 |
2022년 09월 30일 |
2022년 12월 06일 |
2023년 04월 06일 |
| 만기일 |
2026년 09월 30일 |
2026년 12월 06일 |
2027년 04월 06일 |
| 표면이자율 |
0% |
0% |
0% |
| 만기보장수익률 |
연 7% |
연 7% |
연 7% |
| 상환방법 |
만기일시상환 |
만기일시상환 |
만기일시상환 |
| 조기상환청구권 |
조기상환수익률 |
연 7% |
연 7% |
연 7% |
| 행사가격 |
발행가액에 조기상환수익률을 가산 |
발행가액에 조기상환수익률을 가산 |
발행가액에 조기상환수익률을 가산 |
| 행사기간 |
2022년 10월 01일~2024년 09월 30일 및 이후 매 3개월이 경과한 날 |
2022년 12월 07일~2024년 06월 06일 및 이후 매 3개월이 경과한 날 |
2023년 04월 07일~2024년 10월 06일 및 이후 매 3개월이 경과한 날 |
| 전환청구권 |
행사시 발행할 주식의 종류 |
보통주식 |
보통주식 |
보통주식 |
| 전환주식수 |
21,052주 |
184,209주 |
105,262주 |
| 주당 행사가격 |
19,000원 |
19,000원 |
19,000원 |
| 권리행사기간 |
2022년 10월 01일~2026년 08월 30일 |
2022년 12월 07일~2026년 11월 06일 |
2023년 04월 07일~2027년 03월 06일 |
| Refixing 조건 |
1. 우회상장 또는 M&A: Min(1주 평가가액의 70%, 전환가격)2. 전환사채 발행 이후 주식 배당, 무상증자 등으로 인해 발행 주식수가 증가하는 경우3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 |
1. 우회상장 또는 M&A: Min(1주 평가가액의 60%, 전환가격)2. 전환사채 발행 이후 주식 배당, 무상증자 등으로 인해 발행 주식수가 증가하는 경우3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 |
1. 우회상장 또는 M&A: Min(1주 평가가액의 60%, 전환가격)2. 전환사채 발행 이후 주식 배당, 무상증자 등으로 인해 발행 주식수가 증가하는 경우3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 |
(2) 전환상환우선주부채1) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
발행일 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 전환상환우선주 제7회차 |
2021.11.26 |
2029.11.26 |
- |
1,688,779 |
| 소계 |
- |
1,688,779 |
| 파생상품자산 |
- |
345 |
| 파생상품부채 |
- |
487,462 |
(*) 2024년 2월 23일 상장일자로 전환상환우선주 제7회차의 전환청구를 받아, 회사는 전환일 기준으로 내재파생상품의 공정가치를 재측정하여 당기 파생상품평가손실 510,841천원을 계상하였습니다. 전환일에 전환상환우선주부채 및 파생상품부채를 자본으로 대체한 금액은 2,701,768천원입니다.
17. 기타부채 및 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금 |
17,294 |
- |
280,564 |
- |
| 예수금 |
125,746 |
- |
76,804 |
- |
| 기타장기종업원급여 |
- |
95,709 |
- |
64,942 |
| 합계 |
143,040 |
95,709 |
357,368 |
64,942 |
(2) 충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 복구충당부채 |
복구충당부채 |
소송충당부채 |
| 기초 |
273,259 |
253,135 |
77,394 |
| 전입 |
492,600 |
- |
- |
| 환입 |
(289,395) |
- |
- |
| 상각 등 |
21,115 |
20,124 |
(77,394) |
| 기말 |
497,579 |
273,259 |
- |
18. 퇴직급여18.1 확정급여제도 회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 임직원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있으며, 동 제도로 회사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 확정급여채무의 보험수리적 평가는 지아컨설팅(주)에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 |
453,955 |
387,015 |
| 사외적립자산 |
- |
- |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
453,955 |
387,015 |
(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
387,015 |
270,916 |
| 당기근무원가 |
107,357 |
91,089 |
| 이자비용 |
16,381 |
13,730 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
398 |
- |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
77,652 |
23,491 |
| - 가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익 |
73,947 |
18,703 |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(208,795) |
(30,914) |
| 기말금액 |
453,955 |
387,015 |
(3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
107,357 |
91,089 |
| 순이자손익 |
16,381 |
13,730 |
| 합계 |
123,738 |
104,819 |
2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
|
|
| - 퇴직급여 |
71,214 |
60,551 |
| - 경상연구개발비 |
52,524 |
44,268 |
| 합계 |
123,738 |
104,819 |
(4) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
(151,997) |
(42,194) |
| 법인세효과 |
- |
- |
| 법인세차감후 재측정요소 |
(151,997) |
(42,194) |
(5) 보험수리적가정1) 보고기간종료일 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 임금상승률 |
5.00% |
3.00% |
| 할인율 |
3.90% |
4.43% |
2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
비 율 |
금액 |
비 율 |
| <임금상승률> |
| 1% 증가 |
495,575 |
9.17% 증가 |
417,204 |
7.80% 증가 |
| 1% 감소 |
426,052 |
6.15% 감소 |
359,642 |
7.07% 감소 |
| <할인율> |
| 1% 증가 |
421,375 |
7.18% 감소 |
360,258 |
6.91% 감소 |
| 1% 감소 |
490,549 |
8.06% 증가 |
417,048 |
7.76% 증가 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으며, 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
(6) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.04년(전기말 : 8.03년)이며, 할인되지 않은 연금의 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년~10년미만 |
10년 이상 |
합계 |
| 당기말 |
39,941 |
48,024 |
229,655 |
318,098 |
856,818 |
1,492,536 |
| 전기말 |
33,195 |
39,257 |
152,355 |
362,224 |
443,485 |
1,030,516 |
18.2 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직급여 |
390,096 |
328,084 |
18.3 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
기타장기종업원급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장기종업원급여 |
33,214 |
(65,023) |
19. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
30,000,000주 |
30,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 보통주식의 수 |
9,650,477주 |
8,301,249주 |
| 보통주 자본금 |
4,825,238,500원 |
4,150,624,500원 |
2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일자 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| <당기> |
| 당기초 |
2024.01.01 |
8,301,249 |
4,150,625 |
23,449,492 |
| 유상증자 |
2024.02.17 |
1,163,900 |
581,950 |
22,696,050 |
| 전환상환우선주의 전환 |
2024.02.23 |
110,528 |
55,264 |
2,646,504 |
| 주식선택권 행사 |
2024.02.28 |
20,000 |
10,000 |
118,793 |
| 주식선택권 행사 |
2024.02.28 |
52,000 |
26,000 |
483,372 |
| 주식선택권 행사 |
2024.04.17 |
2,800 |
1,400 |
26,028 |
| 당기말 |
2024.12.31 |
9,650,477 |
4,825,239 |
49,420,239 |
| <전기> |
| 전기초 |
2023.01.01 |
8,280,249 |
4,140,125 |
23,254,284 |
| 주식선택권 행사 |
2023.05.04 |
9,000 |
4,500 |
83,661 |
| 주식선택권 행사 |
2023.05.04 |
12,000 |
6,000 |
111,547 |
| 전기말 |
2023.12.31 |
8,301,249 |
4,150,625 |
23,449,492 |
(2) 자본잉여금1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
49,420,239 |
23,449,492 |
| 기타자본잉여금 |
6,351 |
3,818 |
| 합계 |
49,426,590 |
23,453,310 |
2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주식발행초과금 |
23,449,492 |
25,970,747 |
- |
49,420,239 |
| 기타자본잉여금 |
3,818 |
2,533 |
- |
6,351 |
| 합계 |
23,453,310 |
25,973,280 |
- |
49,426,590 |
| 구분 |
전기 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주식발행초과금 |
23,254,284 |
195,208 |
- |
23,449,492 |
| 기타자본잉여금 |
2,018 |
1,800 |
- |
3,818 |
| 합계 |
23,256,302 |
197,008 |
- |
23,453,310 |
20. 기타자본
(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
5,316 |
9,070 |
(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주식선택권 |
9,070 |
710 |
(4,464) |
5,316 |
| 구분 |
전기 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주식선택권 |
8,724 |
2,873 |
(2,527) |
9,070 |
(3) 주식기준보상제도
1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행
ㆍ행사 가능 시점
| 구분 |
행사가능시점 |
| 1차(*1) |
2020년 1월 1일부터 2023년 11월 30일 |
| 2차 |
2023년 4월 1일부터 2023년 12월 31일까지 50%만 선택권 행사가능2024년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지 나머지 50% 또는 100% 선택권 행사가능일부 2022년 4월 1일부터 2022년 12월 31일까지 50%만 선택권 행사가능 2023년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지 나머지 50% 또는 100% 선택권 행사가능 |
| 3차 |
2023년 4월 1일부터 2023년 12월 31일까지 50%만 선택권 행사가능2024년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지 나머지 50% 또는 100% 선택권 행사가능일부 2024년 4월 1일부터 2024년 12월 31일까지 50%만 선택권 행사가능 2025년 1월 1일부터 2026년 3월 31일까지 나머지 50% 또는 100% 선택권 행사가능 |
| 4차 |
2025년 4월 1일부터 2025년 12월 31일까지 : 50%만 선택권 행사 가능2026년 1월 1일부터 2027년 3월 31일까지 : 나머지 50% 또는 100% 선택권 행사가능 |
(*1) 전기 이전에 모두 행사되었습니다.
2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수량 |
가중평균행사가격 |
수량 |
가중평균행사가격 |
| 기초 |
273,400 |
11,351 |
350,400 |
11,056 |
| 부여 |
- |
- |
- |
- |
| 소멸 |
(71,800) |
(10,499) |
(56,000) |
(10,101) |
| 행사 |
(74,800) |
(8,872) |
(21,000) |
(9,761) |
| 기말 |
126,800 |
13,295 |
273,400 |
11,351 |
| 기말행사가능 |
6,400 |
9,761 |
79,900 |
9,095 |
당기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 9,761원에서 13,572원이며, 가중평균잔여만기는 2.13년입니다.
3) 주식선택권의 공정가치는 연도별로 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
| 가중평균주가(*1) |
434 |
1,116 |
1,473 |
1,968 |
| 행사가격(*1) |
1,925 |
6,438 |
9,761 |
13,572 |
| 기대주가변동성 |
28.42% |
27.98% |
42.70% |
44.29% |
| 기대만기 |
5년 |
5년 |
5년 |
4년/5년 |
| 무위험이자율(*2) |
1.98% |
1.33% |
1.57% |
2.94% |
| 주당 공정가치 |
3 |
2 |
35 |
24/61 |
(*1) 1~3차 주식선택권의 가중평균주가와 행사가격은 2022년 중 무상증자를 고려한 금액입니다.(*2) 무위험이자율은 주식선택권 기대만기에 해당하는 국공채이자율을 이용하였습니다.
4) 비용으로 인식한 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 총비용 : |
|
|
| 주식결제형 관련부문 |
710 |
2,873 |
21. 결손금결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 제13(당)기 |
2024년 1월 1일 |
부터 |
제12(전)기 |
2023년 1월 1일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2025년 3월 31일 |
|
처리확정일 |
2024년 3월 29일 |
|
| 과목 |
제 13(당)기 |
제 12(전)기 |
| 미처리결손금 |
|
46,779,718,310 |
|
35,863,195,696 |
| 전기이월미처리결손금 |
35,863,195,696 |
|
29,422,338,961 |
|
| 확정급여부채의 재측정요소 |
151,997,332 |
|
42,194,379 |
|
| 당기순손실 |
10,764,525,282 |
|
6,398,662,356 |
|
| 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처리결손금 |
|
46,779,718,310 |
|
35,863,195,696 |
22. 영업수익(1) 영업수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 서비스매출 |
118,462 |
156,441 |
| 용역매출 |
1,903,053 |
3,509,122 |
| 상품매출 |
263,983 |
- |
| 합계 |
2,285,498 |
3,665,563 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 서비스매출 |
용역매출 |
상품매출 |
합계 |
| 한 시점에 인식 |
82,400 |
797,100 |
263,983 |
1,143,483 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
36,062 |
1,105,953 |
- |
1,142,015 |
| 합계 |
118,462 |
1,903,053 |
263,983 |
2,285,498 |
| 구분 |
전기 |
| 서비스매출 |
용역매출 |
합계 |
| 한 시점에 인식 |
70,400 |
308,800 |
379,200 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
86,041 |
3,200,322 |
3,286,363 |
| 합계 |
156,441 |
3,509,122 |
3,665,563 |
(3) 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산(*1) |
414,101 |
1,278,494 |
| 계약부채(*2) |
19,565 |
11,507 |
(*1) 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 미수취한 금액에 대한 자산입니다.(*2) 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.위와 관련하여 전기말 계약부채 중 당기에 11,507천원이 수익으로 인식되었습니다.
(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계약일 |
계약상납기일 |
진행률 |
매출채권 |
계약자산 |
계약부채 |
| 총액 |
손실충당금 |
총액 |
손실충당금 |
| 세종 5-1생활권 스마트시티 |
2022.11.30 |
2025.11.20 |
45.68% |
- |
- |
414,101 |
- |
- |
| 디지털트윈 플랫폼 위탁 개발 |
2023.10.23 |
2024.03.22 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
- |
| 디지털트윈 선행개발 구축 |
2024.07.15 |
2025.03.31 |
79.43% |
- |
- |
- |
- |
4,052 |
(5) 자산으로 인식한 계약이행원가
상기 한 시점에 인식하는 계약에 대한 이행원가는 자산으로 인식하였으며, 이는 재무상태표에서 기타재고자산으로 표시되어 있습니다.
23. 영업비용비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,010,226 |
2,098,521 |
| 주식보상비용 |
710 |
2,873 |
| 장기종업원급여 |
14,471 |
(22,934) |
| 퇴직급여 |
343,420 |
266,461 |
| 복리후생비 |
912,210 |
668,843 |
| 여비교통비 |
126,746 |
79,172 |
| 업무추진비 |
99,655 |
91,133 |
| 차량유지비 |
782 |
13,584 |
| 도서인쇄비 |
8,695 |
4,526 |
| 통신비 |
33,924 |
11,248 |
| 소모품비 |
56,847 |
11,357 |
| 세금과공과 |
52,859 |
36,093 |
| 지급수수료 |
3,039,186 |
2,042,371 |
| 보험료 |
17,229 |
18,928 |
| 광고선전비 |
172,297 |
61,982 |
| 감가상각비 |
285,918 |
229,879 |
| 사용권자산상각비 |
1,203,794 |
839,178 |
| 무형자산상각비 |
39,572 |
29,433 |
| 경상연구개발비 |
2,655,291 |
2,021,084 |
| 건물관리비 |
601,024 |
385,562 |
| 리스료 |
- |
985 |
| 상품매출원가 |
196,899 |
- |
| 기타 |
6,595 |
19,514 |
| 합계 |
12,878,350 |
8,909,793 |
24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
5,970 |
- |
| 외화환산이익 |
- |
8,302 |
| 무형자산처분이익 |
- |
93,984 |
| 리스해지이익 |
189,820 |
6,281 |
| 복구충당부채환입 |
242,926 |
- |
| 잡이익 |
43,607 |
97,979 |
| 합 계 |
482,323 |
206,546 |
(2) 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
21,567 |
2 |
| 외화환산손실 |
542 |
232 |
| 유형자산처분손실 |
- |
14,567 |
| 무형자산처분손실 |
- |
69,091 |
| 유형자산폐기손실 |
200,195 |
- |
| 리스해지손실 |
44,401 |
- |
| 잡손실 |
214 |
13,164 |
| 합 계 |
266,919 |
97,056 |
25. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
449,568 |
90,163 |
| 외화환산이익 |
11 |
722 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
374,878 |
- |
| 사채상환이익 |
- |
94,820 |
| 파생상품평가이익 |
- |
345 |
| 합 계 |
824,457 |
186,050 |
(2) 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
1,205,278 |
945,223 |
| 외환차손 |
2,259 |
795 |
| 외화환산손실 |
82 |
1,370 |
| 파생상품평가손실 |
3,916 |
502,585 |
| 합 계 |
1,211,535 |
1,449,973 |
26. 법인세비용(1) 당기손익에 대한 법인세 및 법인세비용의 내역은 없습니다.
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(10,764,525) |
(6,398,662) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(1,065,688) |
(633,468) |
| 조정사항 |
1,065,688 |
633,468 |
| 비공제비용 |
277,945 |
6,731 |
| 비과세수익 |
(90,542) |
(6,553) |
| 이연법인세 미인식 효과 |
878,285 |
566,930 |
| 기타 |
- |
66,360 |
| 법인세비용(수익) |
- |
- |
| 유효세율(*1) |
- |
- |
(*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산출하지 아니하였습니다.(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 없습니다.
(4) 주요 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 기초 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세: |
| 미지급비용 |
69,732 |
(13,569) |
- |
56,163 |
| 선급금 |
46,593 |
- |
- |
46,593 |
| 매출채권 |
4,885 |
- |
- |
4,885 |
| 정부보조금 |
48,727 |
3,764 |
- |
52,491 |
| 일시상각충당금 |
(37,909) |
(3,822) |
- |
(41,731) |
| 유형자산 |
(2,328) |
1,164 |
- |
(1,164) |
| 사용권자산 |
(131,701) |
(861,282) |
- |
(992,983) |
| 무형자산 |
- |
10 |
- |
10 |
| 보증금 |
14,913 |
57,008 |
- |
71,921 |
| 선수금 |
3,153 |
(3,153) |
- |
- |
| 리스부채 |
120,150 |
770,821 |
- |
890,971 |
| 퇴직급여충당금 |
38,315 |
6,627 |
- |
44,942 |
| 복구충당부채 |
27,052 |
22,208 |
- |
49,260 |
| 전환상환우선주부채 |
167,189 |
(167,189) |
- |
- |
| 전환사채 |
(97,043) |
76,604 |
- |
(20,439) |
| 파생상품부채 |
219,092 |
(98,444) |
- |
120,648 |
| 장기종업원급여채무 |
6,429 |
3,046 |
- |
9,475 |
| 기타 |
(74) |
(37,617) |
- |
(37,691) |
| 소 계 |
497,175 |
(243,824) |
- |
253,351 |
| 이월세액공제 등으로 인한 이연법인세: |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 |
1,986,985 |
513,598 |
- |
2,500,583 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 |
2,948,050 |
1,122,110 |
- |
4,070,160 |
| 소 계 |
4,935,035 |
1,635,708 |
- |
6,570,743 |
| 미인식: |
| 미인식 일시적차이 |
(497,175) |
243,824 |
- |
(253,351) |
| 미인식 이월결손금 및 이월세액공제 |
(4,935,035) |
(1,635,708) |
- |
(6,570,743) |
| 소 계 |
(5,432,210) |
(1,391,884) |
- |
(6,824,094) |
| 합 계 |
- |
- |
- |
- |
| 구분 |
전기 |
| 기초 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세: |
| 미지급비용 |
51,535 |
18,197 |
- |
69,732 |
| 선급금 |
47,064 |
(471) |
- |
46,593 |
| 매출채권 |
4,934 |
(49) |
- |
4,885 |
| 정부보조금 |
33,838 |
14,889 |
- |
48,727 |
| 일시상각충당금 |
(33,838) |
(4,071) |
- |
(37,909) |
| 유형자산 |
(3,527) |
1,199 |
- |
(2,328) |
| 사용권자산 |
(220,615) |
88,914 |
- |
(131,701) |
| 무형자산 |
792 |
(792) |
- |
- |
| 보증금 |
24,000 |
(9,087) |
- |
14,913 |
| 선수금 |
7,006 |
(3,853) |
- |
3,153 |
| 리스부채 |
197,059 |
(76,909) |
- |
120,150 |
| 퇴직급여충당금 |
27,092 |
11,223 |
- |
38,315 |
| 복구충당부채 |
25,313 |
1,739 |
- |
27,052 |
| 소송충당부채 |
7,739 |
(7,739) |
- |
- |
| 신주인수권부사채 |
(3,722) |
3,722 |
- |
- |
| 전환상환우선주부채 |
159,220 |
7,969 |
- |
167,189 |
| 전환사채 |
(103,882) |
6,839 |
- |
(97,043) |
| 파생상품부채 |
138,555 |
80,537 |
- |
219,092 |
| 장기종업원급여채무 |
13,046 |
(6,617) |
- |
6,429 |
| 기타 |
(22) |
(52) |
- |
(74) |
| 소 계 |
371,587 |
125,588 |
- |
497,175 |
| 이월세액공제 등으로 인한 이연법인세: |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 |
1,494,585 |
492,400 |
- |
1,986,985 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 |
2,506,708 |
441,342 |
- |
2,948,050 |
| 소 계 |
4,001,293 |
933,742 |
- |
4,935,035 |
| 미인식: |
| 미인식 일시적차이 |
(371,587) |
(125,588) |
- |
(497,175) |
| 미인식 이월결손금 및 이월세액공제 |
(4,001,293) |
(933,742) |
- |
(4,935,035) |
| 소 계 |
(4,372,880) |
(1,059,330) |
- |
(5,432,210) |
| 합 계 |
- |
- |
- |
- |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 일시적차이 |
2,559,090 |
5,021,965 |
미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제 |
2,500,583 |
1,986,986 |
| 미사용결손금(*1) |
41,112,733 |
29,778,287 |
(*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 2025년 |
68,052 |
68,052 |
| 2026년 |
1,292,281 |
1,292,281 |
| 2027년 |
1,155,085 |
1,155,085 |
| 2028년 |
2,463,182 |
2,463,182 |
| 2029년 |
2,401,218 |
2,401,218 |
| 2035년 |
3,640,869 |
3,640,869 |
| 2036년 |
6,316,508 |
6,316,508 |
| 2037년 |
7,350,323 |
7,350,323 |
| 2038년 |
5,090,769 |
5,090,769 |
| 2039년 |
11,334,446 |
- |
27. 주당손익
(1) 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순손실 |
(10,764,525,282) |
(6,398,662,356) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) |
9,472,781 주 |
8,294,172 주 |
| 기본주당손실 |
(1,136) |
(771) |
(*1) 가중평균유통보통주식수
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 유통보통주식수 |
8,301,249 |
8,280,249 |
| 유상증자 |
1,014,437 |
- |
| 전환상환우선주의 전환 |
94,523 |
- |
| 주식선택권 행사 |
62,572 |
13,923 |
| 가중평균유통보통주식수 합계 |
9,472,781 |
8,294,172 |
(2) 희석주당손익
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주부채와 전환사채, 주식선택권이 존재하나, 당기 및 전기에는 희석효과가 발생하지 아니하는 바, 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.
28. 우발부채 및 주요 약정사항(1) 소송사건보고기간종료일 현재 회사가 계류 중인 소송사건은 없습니다.(2) 제공받고 있는 지급보증보고기간종료일 현재 회사가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.
| 제공처 |
구분 |
당기말 |
| 서울보증보험(주) |
이행지급보증 |
1,846,518 |
| 대표이사 |
이행지급보증에 대한 연대보증 |
1,054,771 |
| 합계 |
2,901,289 |
(3) 제공한 담보보고기간종료일 현재 회사가 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
제공처 |
구분 |
당기말 |
| 단기금융상품 |
(주)우리은행 |
법인카드 발급 |
42,800 |
| 보증금 |
정보통신공제조합 |
면허등록 예치금 |
15,000 |
| 합계 |
57,800 |
29. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 회사는 최상위 지배기업이며, 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
E8IGHT GLOBAL PTE. LTD. |
E8IGHT GLOBAL PTE. LTD. |
(2) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 매출 |
기타수익 |
매입 |
기타비용 |
| E8IGHT GLOBAL PTE. LTD. |
- |
- |
- |
708 |
| 임직원 등 |
- |
5,342 |
- |
- |
| 구분 |
전기 |
| 매출 |
기타수익 |
매입 |
기타비용 |
| E8IGHT GLOBAL PTE. LTD. |
- |
- |
- |
3,601 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.
(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
회사명 |
당기 |
| 자금대여 거래 |
자금차입 거래 |
| 기초잔액 |
대여 |
회수 |
기말잔액 |
기초잔액 |
차입 |
상환 |
기말잔액 |
| 종속기업 |
E8IGHT GLOBAL PTE. LTD. |
- |
- |
- |
- |
97,686 |
- |
(97,686) |
- |
| 기타특수관계자 |
임직원 등 |
- |
600,000 |
(400,000) |
200,000 |
- |
- |
- |
- |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
전기 |
| 자금차입 거래 |
| 기초잔액 |
차입 |
상환 |
기말잔액 |
| 종속기업 |
E8IGHT GLOBAL PTE. LTD. |
- |
97,686 |
- |
97,686 |
(5) 대표이사 및 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
946,466 |
719,167 |
| 퇴직급여 |
50,990 |
53,549 |
| 합계 |
997,456 |
772,716 |
30. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
(2) 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(10,764,525) |
(6,398,662) |
| 조정 |
1,884,160 |
2,379,611 |
| 감가상각비 |
285,918 |
229,879 |
| 사용권자산상각비 |
1,203,794 |
839,178 |
| 무형자산상각비 |
39,572 |
29,432 |
| 이자비용 |
1,205,278 |
945,222 |
| 파생상품평가손실 |
3,916 |
502,585 |
| 퇴직급여 |
123,738 |
104,819 |
| 장기종업원급여 |
33,214 |
(65,022) |
| 주식보상비용 |
710 |
2,873 |
| 유형자산처분손실 |
- |
14,568 |
| 유형자산폐기손실 |
200,195 |
- |
| 무형자산처분손실 |
- |
69,091 |
| 잡손실 |
3 |
- |
| 리스해지손실 |
44,401 |
- |
| 외화환산손실 |
624 |
1,602 |
| 외화환산이익 |
(11) |
(9,024) |
| 이자수익 |
(449,568) |
(90,163) |
| 사채상환이익 |
- |
(94,820) |
| 파생상품평가이익 |
- |
(345) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(374,878) |
- |
| 무형자산처분이익 |
- |
(93,984) |
| 리스해지이익 |
(189,820) |
(6,280) |
| 복구충당부채환입 |
(242,926) |
- |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
(2,238,379) |
(682,126) |
| 매출채권의 증가 |
(489,514) |
(1,408,850) |
| 기타채권의 감소(증가) |
(12,903) |
55,587 |
| 계약자산의 감소 |
864,393 |
- |
| 기타유동자산의 증가 |
(522,097) |
(54,904) |
| 재고자산의 증가 |
(463,468) |
(271,710) |
| 매입채무의 감소 |
(237,466) |
- |
| 기타채무의 증가(감소) |
(959,811) |
1,242,442 |
| 계약부채의 증가 |
8,057 |
11,507 |
| 기타유동부채의 감소 |
(214,328) |
(147,390) |
| 기타비유동부채의 감소 |
(2,447) |
(77,894) |
| 퇴직금의 지급 |
(208,795) |
(30,914) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(11,118,744) |
(4,701,177) |
(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 증가 |
10,627,907 |
10,657 |
| 전환상환우선주부채와 파생상품부채의 보통주 전환 |
2,701,768 |
- |
| 리스부채의 유동성대체 |
1,158,213 |
801,030 |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
단기차입금 |
신주인수권부사채 |
전환사채 |
전환상환우선주부채 |
파생상품부채 |
리스부채 |
| 전기초 |
- |
412,781 |
2,861,179 |
1,592,199 |
1,385,549 |
1,970,589 |
| 현금흐름 |
1,838,408 |
(568,125) |
2,000,000 |
- |
- |
(847,805) |
| 비현금 변동 |
|
|
|
|
|
|
| - 취득 및 증가 |
- |
- |
- |
- |
558,158 |
10,136 |
| - 상각 및 평가손익 등 |
(722) |
(77,896) |
616,745 |
96,580 |
502,585 |
80,712 |
| - 기타(자본전환 및 감소) |
- |
233,240 |
(558,158) |
- |
(233,239) |
- |
| 전기말 |
1,837,686 |
- |
4,919,766 |
1,688,779 |
2,213,053 |
1,213,632 |
| 당기초 |
1,837,686 |
- |
4,919,766 |
1,688,779 |
2,213,053 |
1,213,632 |
| 현금흐름 |
(1,837,686) |
- |
- |
- |
- |
(854,274) |
| 비현금 변동 |
|
|
|
|
|
|
| - 취득 및 증가 |
- |
- |
- |
- |
- |
9,376,567 |
| - 상각 및 평가손익 등 |
- |
- |
773,777 |
15,031 |
3,571 |
(736,218) |
| - 기타(자본전환 및 감소) |
- |
- |
- |
(1,703,810) |
(997,957) |
- |
| 당기말 |
- |
- |
5,693,543 |
- |
1,218,667 |
8,999,707 |
31. 재무위험
(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있으며, 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.
1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 619,870천원(전기말: 130,356천원)입니다.
2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른만기분석내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 ~ 2년 미만 |
2년 ~ 5년 미만 |
5년 초과 |
| 매입채무및기타채무 |
1,418,785 |
1,418,785 |
1,418,785 |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
5,693,543 |
6,801,325 |
6,801,325 |
- |
- |
- |
| 파생상품부채 |
1,218,667 |
1,218,667 |
1,218,667 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
8,999,707 |
11,848,579 |
1,623,308 |
2,109,215 |
6,617,548 |
1,498,508 |
| 합계 |
17,330,702 |
21,287,356 |
11,062,085 |
2,109,215 |
6,617,548 |
1,498,508 |
| 구분 |
전기말 |
| 장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 ~ 2년 미만 |
2년 ~ 5년 미만 |
5년 초과 |
| 매입채무및기타채무 |
2,402,388 |
2,402,388 |
2,402,388 |
- |
- |
- |
| 차입금 |
1,837,686 |
1,939,191 |
1,939,191 |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
4,919,766 |
6,546,511 |
6,546,511 |
- |
- |
- |
| 전환상환우선주부채 |
1,688,779 |
2,011,684 |
2,011,684 |
- |
- |
- |
| 파생상품부채 |
2,213,053 |
2,213,053 |
2,213,053 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
1,213,632 |
1,299,501 |
842,496 |
457,005 |
- |
- |
| 합계 |
14,275,304 |
16,412,328 |
15,955,323 |
457,005 |
- |
- |
3) 시장위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 다양한 통화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 자산 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
26,322.44 |
38,694 |
- |
- |
| SGD |
100.11 |
108 |
100.11 |
98 |
| 부채 |
| 매입채무및기타채무 |
USD |
14,251.00 |
20,949 |
187,470.00 |
241,724 |
| 차입금 |
SGD |
- |
- |
100,000.00 |
97,686 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시, 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD/원 |
1,775 |
(1,775) |
(24,172) |
24,172 |
| SGD/원 |
11 |
(11) |
(9,759) |
9,759 |
(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
15,911,917 |
11,872,916 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(470,530) |
(400,504) |
| 순부채 |
15,441,387 |
11,472,412 |
|
자본총계
|
7,477,427 |
(8,250,191) |
|
총자본
|
22,918,814 |
3,222,221 |
|
자본조달비율
|
67% |
356% |
32. 영업부문(1) 부문수익회사는 단일 사업부문(소프트웨어개발 및 공급업)을 영위하고 있습니다.(2) 지역에 대한 정보회사의 수익을 주요 지리적 시장에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
2,285,498 |
3,665,465 |
| 해외 |
- |
98 |
| 합 계 |
2,285,498 |
3,665,563 |
(3) 주요 고객에 대한 정보
당기 및 전기의 매출액 중 10%를 넘는 주요고객은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주요고객 |
금액 |
| 당기 |
A |
910,456 |
| B |
350,000 |
| 전기 |
C |
2,908,830 |
33. 보고기간 후 사건
(1) 회사는 전환사채 1회차 및 3회차의 조기상환 청구를 받아, 2025년 1월 31일자로 전액 상환하였습니다.
(2) 회사는 2024년 12월 13일자 최초 이사회결의를 통하여 주주배정 유상증자 9,136백만원(보통주 3,200,000주)를 결정하였으며, 증권신고서 효력 발생일은 2025년 2월 4일, 주금납입예정일은 2025년 3월 21일 입니다.