감사보고서 6.0 주식회사 프로티나

00260295 100000000000 20250321 1601110405070 100 17971 2213 2301 52 N N N Y N E N 4 N

주식회사 프로티나

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 10 기

부터

까지

제 9 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

삼일회계법인

목 차

	페이지
독립된 감사인의 감사보고서...................................................................	1 - 3
재 무 제 표	4
ㆍ재 무 상 태 표...................................................................................	5 - 6
ㆍ포 괄 손 익 계 산 서...........................................................................	7
ㆍ자 본 변 동 표...................................................................................	8
ㆍ현 금 흐 름 표...................................................................................	9
ㆍ주 석...............................................................................................	10 - 89
외부감사 실시내용................................................................................	90 - 91

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 프로티나

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 프로티나(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사 절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2025년 3월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 프로티나

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 10 기

부터

까지

제 9 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 프로티나 대표이사 윤 태 영

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 구로구 디지털로33길 11. 에이스테크노타워 8차 1301호
	(전 화)	02-6959-9309

재 무 상 태 표
제 10(당)기말 2024년 12월 31일 현재
제 9(전)기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 프로티나	(단위: 원)

과 목	주석	당기말	전기말
자산
유동자산		13,382,248,171	21,933,672,980
현금및현금성자산	4,5,6,7	11,827,530,388	576,998,054
단기금융상품	4,5,6	-	19,847,608,663
매출채권및기타채권	4,5,6,8	1,139,726,000	372,941,550
재고자산	10	77,982,920	418,977,302
기타유동자산	9	229,342,305	571,448,370
기타유동금융자산	4,5,6,9	15,729,338	105,815,951
당기법인세자산		91,937,220	39,883,090
비유동자산		4,589,121,728	2,076,194,226
유형자산	11	2,775,639,306	1,442,047,749
사용권자산	12	1,225,763,712	185,772,678
무형자산	13	200,641,577	245,490,439
기타비유동자산	9	207,543,997	198,931,472
기타비유동금융자산	4,5,6,9	179,533,136	3,951,888
자산 총계		17,971,369,899	24,009,867,206
부채
유동부채		870,643,256	75,983,407,774
매입채무및기타채무	4,5,6,14,32	427,143,938	280,963,167
전환상환우선주부채	4,5,6,16,30	-	16,484,047,732
파생상품부채	4,5,6,16,30	-	58,690,464,539
리스부채	4,5,6,12	227,535,456	147,086,673
충당부채	17	-	32,211,380
기타유동부채	15	215,963,862	348,634,283
비유동부채		1,342,205,749	520,175,618
기타비유동금융부채	4,5,6,15,32	97,479,145	99,707,061
리스부채	4,5,6,12	782,894,552	45,595,982
충당부채	17	216,589,370	18,146,136
순확정급여부채	18	245,242,682	356,726,439
부채 총계		2,212,849,005	76,503,583,392
자본
자본금	1,20	923,936,500	423,698,000
자본잉여금	20	75,011,113,344	2,146,064,966
기타자본	21,22	3,681,056,955	3,045,789,588
결손금	23	(63,857,585,905)	(58,109,268,740)
자본 총계		15,758,520,894	(52,493,716,186)
자본과 부채 총계		17,971,369,899	24,009,867,206

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 10(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 9(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 프로티나	(단위: 원)

과 목	주석	당 기	전 기
영업수익	24,31	2,300,721,436	578,133,755
영업비용		11,421,934,616	7,834,100,156
제품매출원가	10,22,25	251,090,371	75,000,000
용역매출원가	10,22,25	586,759,178	-
경상연구개발비	22,25	5,780,443,000	3,135,339,799
판매비와관리비	22,25	4,803,642,067	4,623,760,357
영업손실		(9,121,213,180)	(7,255,966,401)
기타수익	26	1,055,038,049	150,037,262
기타비용	26	95,595,962	101
금융수익	6,27	5,624,096,217	688,183,667
금융원가	6,27	3,196,460,178	16,368,311,337
법인세비용차감전순손실		(5,734,135,054)	(22,786,056,910)
법인세비용	19	-	-
당기순손실		(5,734,135,054)	(22,786,056,910)
기타포괄손익:
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(14,182,111)	(20,679,953)
순확정급여부채의 재측정요소	18	(14,182,111)	(20,679,953)
당기 총포괄손익		(5,748,317,165)	(22,806,736,863)
주당순손익
기본주당순손익	28	(1,035)	(5,378)
희석주당순손익	28	(1,035)	(5,378)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 10(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 9(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 프로티나	(단위: 원)

구 분	주 석	자본금	자본잉여금	기타자본	결손금	합 계
전기초(2023.1.1)		423,698,000	2,146,064,966	2,313,560,537	(35,302,531,877)	(30,419,208,374)
총포괄손익:
당기순손실	28	-	-	-	(22,786,056,910)	(22,786,056,910)
순확정급여부채의 재측정요소	18	-	-	-	(20,679,953)	(20,679,953)
총포괄손익 소계		-	-	-	(22,806,736,863)	(22,806,736,863)
소유주와의 거래:
주식선택권	21,22	-	-	732,229,051	-	732,229,051
소유주와의 거래 총액		-	-	732,229,051	-	732,229,051
전기말(2023.12.31)		423,698,000	2,146,064,966	3,045,789,588	(58,109,268,740)	(52,493,716,186)
당기초(2024.1.1)		423,698,000	2,146,064,966	3,045,789,588	(58,109,268,740)	(52,493,716,186)
총포괄손익:
당기순손실	28	-	-	-	(5,734,135,054)	(5,734,135,054)
순확정급여부채의 재측정요소	18	-	-	-	(14,182,111)	(14,182,111)
총포괄손익 소계		-	-	-	(5,748,317,165)	(5,748,317,165)
소유주와의 거래:
주식선택권의 행사		79,000	9,852,722	(4,180,522)	-	5,751,200
전환상환우선주의 보통주 전환		500,159,500	72,855,195,656	-	-	73,355,355,156
주식선택권	21,22	-	-	639,447,889	-	639,447,889
소유주와의 거래 총액		500,238,500	72,865,048,378	635,267,367	-	74,000,554,245
당기말(2024.12.31)		923,936,500	75,011,113,344	3,681,056,955	(63,857,585,905)	15,758,520,894

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 10(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 9(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 프로티나	(단위: 원)

구 분	주석	당 기	전 기
영업활동으로 인한 현금흐름		(6,080,452,735)	(5,683,008,337)
영업으로부터 창출된 현금흐름	29	(6,487,034,667)	(5,906,369,665)
이자의 수취		549,251,034	259,397,904
이자의 지급		(90,614,972)	(31,705,526)
법인세의 납부		(52,054,130)	(4,331,050)
투자활동으로 인한 현금흐름		17,482,433,435	(10,231,588,446)
단기금융상품의 증가		(11,178,090,695)	(16,763,794,941)
단기금융상품의 감소		31,025,699,358	6,890,000,000
단기대여금의 증가		-	(14,000,000)
단기대여금의 감소		14,000,000	-
복구충당부채의 감소		(82,159,091)	-
유형자산의 취득		(2,316,821,249)	(274,077,848)
무형자산의 취득		-	(19,100,000)
장기선급금의 증가		(59,643,990)	(33,615,657)
정부보조금의 수취		239,512,102	-
선급금(보증금) 증가		-	(17,000,000)
임차보증금의 증가		(270,789,000)	-
임차보증금의 감소		110,726,000	-
재무활동으로 인한 현금흐름		(206,458,316)	16,339,732,319
전환상환우선주의 발행		-	16,544,705,400
주식선택권의 행사		5,751,200	-
리스부채의 원금 지급		(205,576,944)	(193,486,786)
미지급금의 감소		(6,632,572)	(10,939,425)
장기미지급금의 감소		-	(546,870)
현금및현금성자산의 순증가(감소)		11,195,522,384	425,135,536
기초 현금및현금성자산		576,998,054	150,658,817
현금및현금성자산의 환율변동효과		55,009,950	1,203,701
기말 현금및현금성자산		11,827,530,388	576,998,054

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 10(당)기말 2024년 12월 31일 현재

제 9(전)기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 프로티나

1. 일반 사항

주식회사 프로티나(이하 '당사')는 의료진단 서비스 및 진단기기 제조업을 영위할 목적으로 2015년 8월 5일에 설립되었으며, 당기말 현재 서울특별시 구로구 디지털로33길 11. 에이스테크노타워 8차 1301호에 본사를 두고 있습니다.당사의 당기말 현재 보통주 납입자본금은 923,937천원이며, 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)			지분율
	보통주	우선주(*)	주식수 합계
윤태영	1,959,150	-	1,959,150	21.20%
개인	1,432,410	-	1,432,410	15.50%
투자조합 및 집합투자기구	5,847,805	-	5,847,805	63.29%
합 계	9,239,365	-	9,239,365	100.0%

(*) 2024년 9월 27일에 전환상환우선주가 모두 보통주로 전환됨에 따라 당기말 현재보통주만 존재하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.당사는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 당사는 전기말 전환상환우선주의 전환권을 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 조건을 고려하지 않고 부채의 결제기간에 따라 비유동부채로 분류하였으나, 해당 전환상환우선주의 전환권은 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로인한 부채의 결제기간을 고려하여 유동부채로 분류를 변경하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자 금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자 금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 2025년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수
비품	5년
시설장치	5년
연구시설장비	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 기타수익으로 인식합니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
특허권	7년
상표권	5년
소프트웨어	5년

2.11 매입채무및기타채무

매입채무및기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 기술이전수익, 용역수익 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 요청에 따른 연구 등의 용역을 제공하는 것으로서 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우에 기간에 걸쳐서 수익을 인식합니다. 한편, 기술이전수익은 독자적인 원천기술을 바탕으로 파트너 제약사 등에 라이선스 제공에 따른 기술료 등의 대가를 수취하고 있으며 라이선스의 성격을 파악하여 사용권의 경우에는 수행의무를 충족하는 시점에 수익을 인식하며 접근권의 경우에는 이행의무를 충족하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2.18 리스

(1) 리스이용자

당사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 31 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2025년 3월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 주식선택권

주식선택권은 당사의 주식가치 추정과 대용기업의 내재변동성을 통하여 이항분포모형에 따라 측정하므로, 주식가치추정시의 여러가지 가정과 대용기업의 내재변동성 추정시 많은 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 22 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다(주석 12 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

(가) 외환 위험

당기말과 전기말 및 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
	USD	USD
금융자산
외화예금	719,437,316	504,327,793
매출채권	831,726,000	100,573,200

(나) 민감도 분석

당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 원)

구 분		세전 이익에 대한 영향
		당 기	전 기
미국달러/원	10% 상승시	155,116,332	60,490,099
	10% 하락시	(155,116,332)	(60,490,099)

USD 환율 변동이 손익에 미치는 영향이 당기에 증가한 것은 USD 외화예금과 매출채권의 증가에 기인합니다. 당사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 신용위험을 회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당사는 매출채권에 대해 고객의 신용정보와 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 고려하여 채권의 회수가능성을 개별적으로 평가합니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금 등이 포함됩니다.

당기와 전기 중 당사 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

당기말과 전기말 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	11,827,530,388	576,998,054
단기금융상품	-	19,847,608,663
매출채권및기타채권	1,139,726,000	372,941,550
기타유동금융자산	15,729,338	105,815,951
기타비유동금융자산	179,533,136	3,951,888
합 계	13,162,518,862	20,907,316,106

4.1.3 유동성 위험

당사는 부채의 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 부채의 한도를 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 관리됩니다. 이러한 한도는 시장의 유동성 상황을 고려하여 책정됩니다. 또한 당사의 유동성위험 관련정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 원)

당기말	6개월미만	6개월~1년	1년~ 2년	2년~ 5년	합 계	장부금액
미지급금	427,143,938	-	-	-	427,143,938	427,143,938
장기미지급금	-	-	97,479,145	-	97,479,145	97,479,145
리스부채	166,352,232	163,936,116	319,200,000	605,200,000	1,254,688,348	1,010,430,008
합 계	593,496,170	163,936,116	416,679,145	605,200,000	1,779,311,431	1,535,053,091

(단위: 원)

전기말	6개월미만	6개월~1년	1년~ 2년	2년~ 5년	합 계	장부금액
매입채무	92,499,176	-	-	-	92,499,176	92,499,176
미지급금	188,463,991	-	-	-	188,463,991	188,463,991
장기미지급금	-	-	99,707,061	-	99,707,061	99,707,061
전환상환우선주부채(*)	46,888,438,009	-	-	35,718,778,060	82,607,216,069	75,174,512,271
리스부채	103,796,156	55,557,976	46,772,405	-	206,126,537	192,682,655
합 계	47,273,197,332	55,557,976	146,479,466	35,718,778,060	83,194,012,834	75,747,865,154

(*) 계약상 조기상환청구가 가능한 기간으로 분류하였습니다.

4.2. 자본위험 관리

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
총부채	2,212,849,005	76,503,583,392
차감: 현금및현금성자산	(11,827,530,388)	(576,998,054)
순부채	(9,614,681,383)	75,926,585,338
자본총계	15,758,520,894	(52,493,716,186)
총자본	6,143,839,511	23,432,869,152
자본조달비율	(-)156.49%	324.02%

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	11,827,530,388	11,827,530,388	576,998,054	576,998,054
단기금융상품	-	-	19,847,608,663	19,847,608,663
매출채권및기타채권	1,139,726,000	1,139,726,000	372,941,550	372,941,550
기타유동금융자산	15,729,338	15,729,338	105,815,951	105,815,951
기타비유동금융자산	179,533,136	179,533,136	3,951,888	3,951,888
합 계	13,162,518,862	13,162,518,862	20,907,316,106	20,907,316,106
금융부채
매입채무및기타채무	427,143,938	427,143,938	280,963,167	280,963,167
기타비유동금융부채	97,479,145	97,479,145	99,707,061	99,707,061
전환상환우선주부채	-	-	16,484,047,732	16,484,047,732
파생상품부채	-	-	58,690,464,539	58,690,464,539
리스부채	1,010,430,008	1,010,430,008	192,682,655	192,682,655
합 계	1,535,053,091	1,535,053,091	75,747,865,154	75,747,865,154

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
현금및현금성자산	-	10,955,534,537	-	10,955,534,537
파생상품부채(*)	-	-	-	-

(*) 전기말 파생상품부채는 전액 당사가 발행한 전환상환우선주의 내재파생상품으로서, 2024년 9월 27일 전환상환우선주 1,000,319주가 전량 보통주로 전환되어 당기말 현재 파생상품부채가 존재하지 않습니다.

(단위: 원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
단기금융상품	-	8,847,608,663	-	8,847,608,663
파생상품부채	-	-	58,690,464,539	58,690,464,539

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

파생상품부채	당기	전기
기초	58,690,464,539	31,277,187,442
발행금액	-	14,141,948,594
전환상환우선주의 보통주 전환	(53,915,484,009)	-
당기손익인식액	(4,774,980,530)	13,271,328,503
기말	-	58,690,464,539

5.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 당기에는 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치가 존재하지 않습니다.

(단위: 원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)
현금및현금성자산	10,955,534,537	2	현재가치평가	수익률	-

(단위: 원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)
단기금융상품	8,847,608,663	2	현재가치평가	수익률	-
파생상품부채	58,690,464,539	3	TF모델	연환산 주가변동성(*1)	66.63% ~ 76.87%(70.48%)
				무위험수익률(*2)	3.58%~3.70%(3.66%)
				기초자산주가(*3)	66,609

(*1) 옵션만기일까지의 잔여기간을 고려한 대용기업 주가 변동성평균입니다.(*2) 계약에 따른 잔존만기에 해당하는 무위험수익률입니다.(*3) 당사가 발행한 전환가능상품의 희석효과를 반영한 가격입니다.

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매기말에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 연환산 변동성이 5%만큼 증가 또는 감소하는 경우 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
파생상품부채	-	-	(820,655,373)	795,513,050

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
상각후원가측정 금융자산
현금및현금성자산	871,995,851	576,998,054
단기금융상품	-	11,000,000,000
매출채권및기타채권	1,139,726,000	372,941,550
기타유동금융자산	15,729,338	105,815,951
기타비유동금융자산	179,533,136	3,951,888
소 계	2,206,984,325	12,059,707,443
당기손익-공정가치 측정 금융자산
현금및현금성자산	10,955,534,537	-
단기금융상품	-	8,847,608,663
소 계	10,955,534,537	8,847,608,663
합 계	13,162,518,862	20,907,316,106

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
상각후원가 측정 금융부채
매입채무및기타채무	427,143,938	280,963,167
기타비유동금융부채	97,479,145	99,707,061
전환상환우선주부채	-	16,484,047,732
소 계	524,623,083	16,864,717,960
기타금융부채
리스부채	1,010,430,008	192,682,655
소 계	1,010,430,008	192,682,655
파생상품
파생상품부채	-	58,690,464,539
소 계	-	58,690,464,539
합 계	1,535,053,091	75,747,865,154

6.2 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
상각후원가 측정 금융자산
이자수익	410,500,777	67,056,825
외화환산손익	91,839,710	626,501
외환차손익	45,572,579	25,555,192
당기손익-공정가치 측정 금융자산
이자수익	157,949,272	258,970,727
파생상품
파생상품평가이익	4,914,757,243	-
파생상품평가손실	(139,776,713)	(13,271,328,503)
상각후원가 측정 금융부채
이자비용	(2,962,591,857)	(2,729,302,886)
기타금융부채
이자비용	(90,614,972)	(31,705,526)
합 계	2,427,636,039	(15,680,127,670)

7. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 사용제한 금융상품은 존재하지 않습니다.

8. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다. 당사의 손실충당금 설정 정책은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
고객과의 계약에서 생긴 매출채권	1,139,726,000	304,623,200
손실충당금	-	-
매출채권(순액)	1,139,726,000	304,623,200

(2) 기타채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
미수금	-	6,219,720
단기대여금	-	14,000,000
미수수익	-	48,098,630
차감: 비유동항목	-	-
유동항목	-	68,318,350

9. 기타자산 및 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
기타유동자산 :
선급금	7,605,391	5,625,800
부가세대급금	97,627,325	85,822,570
선급비용	124,109,589	480,000,000
소 계	229,342,305	571,448,370
기타유동금융자산 :
임차보증금	-	83,132,973
기타보증금	15,729,338	22,682,978
소 계	15,729,338	105,815,951
기타비유동자산 :
선급금(보증금)		17,000,000
장기선급금	207,543,997	181,931,472
소 계	207,543,997	198,931,472
기타비유동금융자산 :
임차보증금	179,533,136	3,951,888
기타보증금	-	-
소 계	179,533,136	3,951,888

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
원재료	77,982,920	24,000,000
재공품	-	169,977,302
제 품	-	225,000,000
합 계	77,982,920	418,977,302

당기 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 325,855,935원(전기: 75,000,000원) 입니다.

11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말
	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
비품	197,682,151	(86,835,808)	-	110,846,343
시설장치	1,307,701,288	(340,788,169)	-	966,913,119
연구시설장비	3,523,120,646	(1,676,199,712)	(208,591,090)	1,638,329,844
건설중인자산(*)	59,550,000	-	-	59,550,000
합 계	5,088,054,085	(2,103,823,689)	(208,591,090)	2,775,639,306

(*) 당사는 당기 중 GMP크린룸 설치공사 계약(약정액 69,500천원)을 체결하였습니다.

(단위: 원)

구 분	전기말
	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
비품	146,619,967	(52,534,571)	-	94,085,396
시설장치	750,875,782	(294,350,029)	-	456,525,753
연구시설장비	2,138,429,542	(1,236,412,942)	(10,580,000)	891,436,600
합 계	3,035,925,291	(1,583,297,542)	(10,580,000)	1,442,047,749

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	비품	시설장치	연구시설장비	건설중인자산	합 계
기초 순장부금액	94,085,396	456,525,753	891,436,600	-	1,442,047,749
취득	51,062,184	825,217,961	1,384,691,104	59,550,000	2,320,521,249
폐기	-	(91,438,178)	-	-	(91,438,178)
감가상각비	(34,301,237)	(223,392,417)	(439,786,770)	-	(697,480,424)
정부보조금 수령	-	-	(223,500,800)	-	(223,500,800)
정부보조금 상각	-	-	25,489,710	-	25,489,710
기말 순장부금액	110,846,343	966,913,119	1,638,329,844	59,550,000	2,775,639,306

감가상각비 671,990천원은 판매비와관리비에 455,846천원(전기: 495,028천원), 매출원가에 216,144천원 반영되어 있습니다.

(전 기) (단위: 원)

구 분	비품	시설장치	연구시설장비	건설중인자산	합 계
기초 순장부금액	62,075,968	568,518,718	1,026,403,238	6,000,000	1,662,997,924
취득	54,799,539	21,532,600	197,745,709	-	274,077,848
대체	-	6,000,000	-	(6,000,000)	-
감가상각비	(22,790,111)	(139,525,565)	(334,895,047)	-	(497,210,723)
정부보조금 상각	-	-	2,182,700	-	2,182,700
기말 순장부금액	94,085,396	456,525,753	891,436,600	-	1,442,047,749

감가상각비 495,028천원은 전액 판매비와관리비에 반영되어 있습니다.

12. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
부동산	1,217,897,483	177,028,189
차량운반구	7,866,229	8,744,489
합 계	1,225,763,712	185,772,678

2) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
유동	227,535,456	147,086,673
비유동	782,894,552	45,595,982
합 계	1,010,430,008	192,682,655

(2) 당기와 전기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계
기초 순장부금액	177,028,189	8,744,489	185,772,678
증가	1,446,454,553	10,488,307	1,456,942,860
감소(*)	(99,027,832)	-	(99,027,832)
감가상각비	(306,557,427)	(11,366,567)	(317,923,994)
기말 순장부금액	1,217,897,483	7,866,229	1,225,763,712

(*) 기존 리스계약 종료로 인해 감소하였습니다.

(전 기) (단위: 원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계
기초 순장부금액	340,816,565	18,131,165	358,947,730
증가	65,011,851	6,714,106	71,725,957
감가상각비	(228,800,227)	(16,100,782)	(244,901,009)
기말 순장부금액	177,028,189	8,744,489	185,772,678

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산의 감가상각비
부동산	306,557,427	228,800,227
차량운반구	11,366,567	16,100,782
합 계	317,923,994	244,901,009
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	90,614,972	31,705,526
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	9,517,215	2,705,436

당기 중 리스의 총 현금유출은 305,709천원(전기: 227,898천원)입니다.당기 감가상각비 317,924천원(전기: 244,901천원)은 판매비와관리비에 214,295천원(전기: 244,901천원), 매출원가에 103,629천원에 반영되어 있습니다.

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말
	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
특허권	470,463,178	(277,250,259)	(24,936,218)	168,276,701
상표권	6,585,840	(2,202,964)	-	4,382,876
소프트웨어	63,975,560	(35,993,560)	-	27,982,000
합 계	541,024,578	(315,446,783)	(24,936,218)	200,641,577

(단위: 원)

구 분	전기말
	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
특허권	439,886,953	(222,158,767)	(11,378,871)	206,349,315
상표권	3,130,600	(1,528,070)	-	1,602,530
소프트웨어	63,975,560	(26,436,966)	-	37,538,594
합 계	506,993,113	(250,123,803)	(11,378,871)	245,490,439

(2) 당기와 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	합 계
기초 순장부금액	206,349,315	1,602,530	37,538,594	245,490,439
취득(*)	30,576,225	3,455,240	-	34,031,465
상각	(55,091,492)	(674,894)	(9,556,594)	(65,322,980)
정부보조금 수령	(16,011,302)	-	-	(16,011,302)
정부보조금 상각	2,453,955	-	-	2,453,955
기말 순장부금액	168,276,701	4,382,876	27,982,000	200,641,577

(*) 장기선급금에서 대체된 금액 34,031천원이 포함되어 있습니다.

(전 기) (단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	합 계
기초 순장부금액	212,084,459	-	25,045,372	237,129,831
취득(*)	43,700,600	3,130,600	19,100,000	65,931,200
상각	(51,398,908)	(1,528,070)	(6,606,778)	(59,533,756)
정부보조금 상각	1,963,164	-	-	1,963,164
기말 순장부금액	206,349,315	1,602,530	37,538,594	245,490,439

(*) 장기선급금에서 대체된 금액 46,831천원이 포함되어 있습니다.당기 상각비 62,869천원(전기: 57,570천원)은 전액 판매비와관리비에 반영되어 있습니다.

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 및 현재 매입채무및기타채무는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	-	92,499,176
미지급금	427,143,938	188,463,991
합 계	427,143,938	280,963,167

15. 기타부채 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타부채 및 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
기타유동부채 :
미지급비용	134,097,012	131,713,383
예수금	81,866,850	216,920,900
소 계	215,963,862	348,634,283
기타비유동금융부채 :
장기미지급금	97,479,145	99,707,061
소 계	97,479,145	99,707,061

16. 전환상환우선주부채 및 파생상품부채(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채 및 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
전환상환우선주부채	-	16,484,047,732
파생상품부채	-	58,690,464,539
합 계	-	75,174,512,271

(2) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말
Series A	2016년 08월 27일	2026년 08월 27일	-	942,114,767
Bridge	2017년 08월 10일	2027년 08월 10일	-	410,225,699
Series B-1	2018년 08월 18일	2028년 08월 18일	-	4,104,260,223
Series B-2	2018년 11월 01일	2028년 11월 01일	-	663,818,638
Series B-3	2018년 12월 22일	2028년 12월 22일	-	656,548,826
Series C-1	2021년 05월 01일	2031년 05월 01일	-	6,368,135,877
Series C-2	2021년 05월 26일	2031년 05월 26일	-	859,422,499
Series D-1	2023년 11월 15일	2033년 11월 15일	-	759,788,047
Series D-2	2023년 11월 17일	2033년 11월 17일	-	1,489,186,409
Series D-3	2023년 12월 14일	2033년 12월 14일	-	230,546,747
합 계			-	16,484,047,732

2024년 9월 27일 전환상환우선주 1,000,319주가 전량 보통주로 전환되었습니다.

(3) 전환상환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	Series A	Bridge	Series B	Series C	Series D
투자회사	SK-KNET청년창업투자조합 외 3개 조합	SK-KNET청년창업투자조합 외 2개 조합	LB유망벤처산업펀드 외 7개 조합 또는 펀드	아주좋은벤처펀드 외 9개 조합 또는 펀드	산업은행 외 4개조합 또는 펀드
발행일	2016년 08월 27일	2017년 08월 10일	2018년 08월 18일,2018년 11월 01일,2018년 12월 22일	2021년 05월 01일,2021년 05월 26일	2023년 11월 15일2023년 11월 17일2023년 12월 14일
만기일	2026년 08월 27일	2027년 08월 10일	2028년 08월 18일,2028년 11월 01일,2028년 12월 22일	2031년 05월 01일,2031년 05월 26일	2033년 11월 15일2033년 11월 17일2033년 12월 14일
발행총액	1,300,481,000 원	704,620,000 원	5,999,994,000원,999,999,000원,999,999,000원	10,974,626,136원,1,495,694,952원	5,064,663,600원9,999,990,000원1,480,051,800원
배당률	액면가액의 연 1.0%	액면가액의 연 1.0%	액면가액의 연 1.0%	액면가액의 연 1.0%	-
상환할증률	발행가액의 연복리 3.0%- 기지급배당금 차감	발행가액의 연복리 3.0%- 기지급배당금 차감	발행가액의 연복리 8.0%- 기지급배당금 차감	발행가액의 연복리 8.0% - 기지급배당금 차감	발행가액의 연복리 8.0% - 기배당금 차감 조건
추가 약정사항	- 회사가 주권상장 또는 등록한 날로부터 6개월이 경과 한 시점 또는 회사가 인수 또는 합병 된 경우 계약 종료	- 투자금 상환금지기간 : 투자계약체결일로부터 42개월이 되는 날 또는 기술개발기간에 1년을 합산한 날 중 먼저 도래하는 기간, 2020년 11월 30일까지)- 회사가 주권상장 또는 등록한 날로부터 6개월이 경과 한 시점 또는 회사가 인수 또는 합병 된 경우 계약 종료	-	-	- 회사가 기술특례상장 조건에 부합하는 평가결과를 확보할 경우, 회사는 투자자에게 보통주 전환을 요청할 수 있고 투자자는 코스닥 예비심사 신청 전까지 보통주로 전환해야 함.- 투자기업이 기술성평가를2024년 3월말까지 신청하지 못하거나 기술특례상장 조건에 부합하는 기술성평가 결과를 확보하지 못하는경우, 본건 신주의 전환가액은 1주당 금60,552원으로조정.
전환가액(*)	1,485원	1,892원	5,400원	12,110원	13,320원
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 다음의 경우 전환비율조정 1. 기업공개(IPO)시 MIN(전환가격, 공모가액 70%) 2. 회사가 전환 전에 주식배당, 무상증자, 주식분할 등을 할 경우 전환가격 조정
전환가능주식수 (*)	875,900주	372,400주	1,111,110주185,185주185,185주	906,215 주123,505주	380,230주750,750주111,115주
전환가능시점	발행일로부터 10년 경과일까지, 이후 자동 전환	발행일로부터 10년 경과일까지, 이후 자동 전환	발행일로부터 10년 경과일까지, 이후 자동 전환	발행일로부터 10년 경과일까지, 이후 자동 전환	발행일로부터 10년 경과일까지, 이후 자동 전환
조기상환청구시점	발행일로부터 5년이 경과한날로부터 만기일 까지	발행일로부터 5년이 경과한날로부터 만기일 까지	발행일로부터 3년이 경과한날로부터 만기일까지	발행일로부터 3년이 경과한날로부터 만기일까지	발행일로부터 3년이 경과한날로부터 만기일까지
조기상환수익률	발행가액의 연복리 3.0% - 기지급배당금 차감	발행가액의 연복리 3.0% - 기지급배당금 차감	발행가액의 연복리 8.0% - 기지급배당금 차감	발행가액의 연복리 8.0% - 기지급배당금 차감	발행가액의 연복리 8.0% - 기지급배당금 차감

(*) 2024년 10월 8일 임시주주총회 결의에 의거, 보통주 1:5 액면분할에 따라 조정된전환가액과 주식수입니다.

(4) 파생상품부채당사는 전환상환우선주부채의 전환권과 조기상환권에 대하여 파생상품부채로 인식하였으며, 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
Series A	-	11,131,932,572
Bridge	-	4,670,308,691
Series B-1	-	11,732,708,248
Series B-2	-	1,931,663,955
Series B-3	-	1,929,526,952
Series C-1	-	12,122,800,054
Series C-2	-	1,364,499,318
Series D-1	-	4,224,073,662
Series D-2	-	8,342,922,889
Series D-3	-	1,240,028,198
합 계	-	58,690,464,539

2024년 9월 27일 전환상환우선주 1,000,319주가 전량 보통주로 전환되었습니다.(5) 발행자의 주가 변동 등에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손실	(5,734,135,054)	(22,786,056,910)
파생상품평가이익	4,914,757,243	334,923,845
파생상품평가손실	(139,776,713)	(13,606,252,348)
평가손익 제외 법인세비용차감전순손실	(10,509,115,584)	(9,514,728,407)

17. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
복구충당부채	-	216,589,370	32,211,380	18,146,136

당기 중 복구충당 비용으로 63,850,695원을 집행 하였습니다. (2) 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
기초금액	50,357,516	-
설정(*)	210,353,054	50,357,516
상각	6,768,442	-
감소	(50,889,642)	-
기말금액	216,589,370	50,357,516

(*) 당기 중 연구소 및 안양공장 이전공사에 대해 향후 원상복구 시 발생할 예상비용을 설정하였습니다.

18. 순확정급여부채

당사는 임원에 대하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	245,242,682	356,726,439
사외적립자산의 공정가치	-	-
재무상태표상 순확정급여부채	245,242,682	356,726,439

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	356,726,439	213,795,598
- 당기근무원가	136,547,844	83,420,568
- 이자비용	15,801,324	11,030,424
- 신입/전입효과	-	27,799,896
- 과거근무원가(*)	(278,015,036)	-
소 계	(125,665,868)	122,250,888
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(791,477)
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(23,988,605)	23,123,200
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	38,170,716	(1,651,770)
소 계	14,182,111	20,679,953
보고기간말 금액	245,242,682	356,726,439

(*) 변경된 임원퇴직급지급규정을 과거 근무분에 소급 적용하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	4.08%	4.60%
미래 임금인상율	5.00%	6.00%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 원)

구 분	1% 증가	1% 감소
할인율	(21,948,492)	25,411,712
미래 임금인상율	24,944,320	(21,983,633)

나. 전기말

(단위: 원)

구 분	1% 증가	1% 감소
할인율	(32,525,215)	37,701,513
미래 임금인상율	36,838,760	(32,444,057)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계
당기말	15,919,605	30,030,892	42,871,418	290,149,779	378,971,694

당기말 확정급여채무의 가중평균만기는 10.01년입니다. (6) 당사는 직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 206,985천원(전기: 153,267천원) 입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세	-	-
당기손익에 대한 당기법인세	-	-
법인세비용	-	-

(2) 당사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손실	(5,734,135,054)	(22,786,056,910)
법인세율로 계산된 법인세비용	(1,198,434,226)	(4,762,285,894)
조정항목:
비공제비용	85,283,610	7,768,097
비과세수익	(1,027,184,264)	-
당기 조정항목	-	-
이연법인세자산 미인식 변동액	2,771,332,028	4,754,517,797
세액공제 및 감면으로 인한 효과	(630,997,148)	-
기타	-	-
법인세비용	-	-
유효세율	(*)	(*)

(*) 세전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.(3) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 없습니다.

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기	차감할(가산할) 일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초잔액	증(감)액	기말잔액	당기말	전기말
퇴직급여충당부채	356,726,439	(111,483,757)	245,242,682	51,255,721	74,555,826
리스부채	192,682,655	817,747,353	1,010,430,008	211,179,872	40,270,675
현재가치할인차금	-	97,170,526	97,170,526	20,308,640	-
미확정비용(연차비용)	131,713,383	2,383,629	134,097,012	28,026,276	27,528,097
미확정비용(DC형)	-	97,479,145	97,479,145	20,373,141	-
미확정비용(경상기술료)	-	125,359,896	125,359,896	26,200,218	-
복구충당부채	50,357,516	166,231,854	216,589,370	45,267,178	10,524,721
외화환산손실	577,200	(577,200)	-	-	120,635
국고보조금	-	233,527,308	233,527,308	48,807,207	-
이월결손금	19,561,680,351	9,957,807,146	29,519,487,497	6,169,572,887	4,088,391,193
이월세액공제				2,512,581,480	1,884,548,394
차감할일시적차이 소계	20,293,737,544	11,385,645,900	31,679,383,444	9,133,572,620	6,125,939,541
사용권자산	(185,772,678)	(1,039,991,034)	(1,225,763,712)	(256,184,616)	(38,826,490)
외화환산이익	(1,203,701)	(90,636,009)	(91,839,710)	(19,194,499)	(251,574)
가산할일시적차이 소계	(186,976,379)	(1,130,627,043)	(1,317,603,422)	(275,379,115)	(39,078,064)
미인식한 이연법인세자산(부채)				8,858,193,505	6,086,861,477
인식한 이연법인세자산(부채)				-	-

(단위: 원)

전 기	차감할(가산할) 일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초잔액	증(감)액	기말잔액	전기말	전기초
퇴직급여충당금	213,795,598	142,930,841	356,726,439	74,555,826	44,897,076
리스부채	722,483,117	(529,800,462)	192,682,655	40,270,675	81,095,583
미지급비용-연차수당	1,363,312	130,350,071	131,713,383	27,528,097	286,296
복구충당부채	-	50,357,516	50,357,516	10,524,721	-
외화환산손실	12,154,648	(11,577,448)	577,200	120,635	2,552,476
이월결손금	13,335,986,666	6,225,693,685	19,561,680,351	4,088,391,193	2,800,557,200
이월세액공제				1,884,548,394	1,246,798,046
차감할일시적차이 소계	14,285,783,341	6,007,954,203	20,293,737,544	6,125,939,541	4,176,186,677
사용권자산	(679,861,893)	494,089,215	(185,772,678)	(38,826,490)	(75,379,023)
외화환산이익	-	(1,203,701)	(1,203,701)	(251,574)	-
가산할일시적차이 소계	(679,861,893)	492,885,514	(186,976,379)	(39,078,064)	(75,379,023)
미인식한 이연법인세자산(부채)				6,086,861,477	4,100,807,654
인식한 이연법인세자산(부채)				-	-

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	사 유
일시적차이	842,292,525	545,080,814	미래과세소득의 불확실
이월결손금(*1)	29,519,487,497	19,561,680,351	미래과세소득의 불확실
이월세액공제(*2)	2,512,581,480	1,884,548,394	미래과세소득의 불확실

(*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

발생연도	발생금액	공 제	미사용이월결손금	만료시기
2016년	207,516,667	-	207,516,667	2026년
2017년	733,153,455	-	940,670,122	2027년
2018년	1,095,173,941	-	2,035,844,063	2028년
2019년	1,948,125,926	-	3,983,969,989	2029년
2020년	2,168,463,908	-	6,152,433,897	2035년
2021년	3,090,442,121	-	9,242,876,018	2036년
2022년	4,238,592,105	-	13,481,468,123	2037년
2023년	6,080,212,228	-	19,561,680,351	2038년
2024년	9,957,807,146	-	29,519,487,497	2039년

(*2) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

발생연도	발생금액	공 제	미사용세액공제	만료시기
2019년	77,429,501	-	77,429,501	2029년
2020년	199,354,745	-	276,784,246	2030년
2021년	457,172,450	-	733,956,696	2031년
2022년	512,841,350	-	1,246,798,046	2032년
2023년	637,750,348	-	1,884,548,394	2033년
2024년	628,033,086	-	2,512,581,480	2034년

20. 자본금과 자본잉여금

당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,239,365주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

(단위: 원)

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행 초과금	합 계
기초	847,396	423,698,000	2,146,064,966	2,569,762,966
전환상환우선주의 보통주 전환(*1)	1,000,319	500,159,500	72,855,195,656	73,355,355,156
주식선택권행사	158	79,000	9,852,722	9,931,722
액면분할(*2)	7,391,492	-	-	-
기말	9,239,365	923,936,500	75,011,113,344	75,935,049,844

(*1) 2024년 9월 27일 전환상환우선주 1,000,319주가 전량 보통주 전환되었습니다.(*2) 2024년 10월 8일 액면가를 500원에서 100원으로 액면분할 하였습니다.

21. 기타자본 및 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
주식선택권	3,269,787,774	3,045,789,588
기타자본	411,269,181	-
합계	3,681,056,955	3,045,789,588

당사의 임직원 및 과학고문에게 부여한 주식선택권입니다(주석 22 참조).(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기초	증감	이익잉여금으로재분류	당기말
순확정급여부채의 재측정요소	-	(14,182,111)	(14,182,111)	-

(단위: 원)

구 분	전기초	증감	이익잉여금으로재분류	전기말
순확정급여부채의 재측정요소	-	(20,679,953)	(20,679,953)	-

22. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제1차	제2차(*)	제3차(*)	제4차	제5차
부여방법(유형)	주식교부형(신주발행)	주식교부형(신주발행)	주식교부형(신주발행)	주식교부형(신주발행)	주식교부형(신주발행)
가득조건	부여일로부터 2년이 경과한 날의 익일부터 5년내에 행사가능, 행사시점 현재 과학고문역 유지	부여일로부터 2년이 경과한 날의 익일부터 3년내에 행사가능, 행사시점 현재 과학고문역 유지	부여일로부터 2년이 경과한 날의 익일부터 3년내에 행사가능, 행사시점 현재 과학고문역 유지	부여일로부터 2년이 경과한 날의 익일부터 5년내에 행사가능, 행사시점 현재 피고용인 유지	부여일로부터 2년이 경과한 날의 익일부터 5년내에 행사가능, 행사시점 현재 피고용인 유지
부여일	2018-06-19	2018-06-25	2018-06-29	2019-05-01	2020-09-02
행사가능개시일	2020-06-20	2020-06-26	2020-06-30	2021-05-02	2022-09-03
행사가능종료일	2025-06-20	2023-06-26	2023-06-30	2026-05-02	2027-09-03
부여주식수(주)	26,850	26,850	53,700	250,525	208,550
행사가격(원)	1,892	1,892	1,892	3,780	4,158

구분	제6차	제8차	제9차	제10차	제11차
부여방법(유형)	주식교부형(신주발행)	주식교부형(신주발행)	주식교부형(신주발행)	주식교부형(신주발행)	주식교부형(신주발행)
가득조건	주총특별결의일로부터 2년, 3년, 4년이 지난 날에 전체 주식매수선택권 주식수의 33%, 33%, 34%를 행사가능, 행사시점 현재 피고용인 또는 과학고문역 유지	주총특별결의일로부터 2년, 3년, 4년이 지난 날에 전체 주식매수선택권 주식수의 33%, 33%, 34%를 행사가능, 행사시점 현재 피고용인 또는 과학고문역 유지	부여일로부터 2년이 경과한 날의 익일부터 3년내에 행사가능, 행사시점 현재 피고용인 유지	부여일로부터 2년, 3년,4년이지난 날에 전체 주식매수선택권 주식수의 33%, 33%, 34%를 행사가능, 행사시점 현재 과학고문역 유지	부여일로부터 2년, 3년,4년이지난 날에 전체 주식매수선택권 주식수의 33%, 33%, 34%를 행사가능, 행사시점 현재 피고용인 유지
부여일	2021-09-08	2022-08-25	2022-10-04	2023-03-31	2023-04-24
행사가능개시일	2023-09-09	2024-08-26	2024-10-05	2025-04-01	2025-04-25
행사가능종료일	2026-09-09	2027-08-26	2027-10-05	2028-04-01	2028-04-25
부여주식수(주)	119,960	90,400	40,000	24,000	2,000
행사가격(원)	7,280	8,477	8,477	8,477	8,477

구분	제12차	제13차	제14차
부여방법(유형)	주식교부형(신주발행)	주식교부형(신주발행)	주식교부형(신주발행)
가득조건	주총특별결의일로부터 2년, 3년,4년이 지난 날에 전체 주식매수선택권 주식수의 33%, 33%, 34%를 행사가능, 행사시점 현재 피고용인 유지	주총특별결의일로부터 2년, 3년,4년이 지난 날에 전체 주식매수선택권 주식수의 33%, 33%, 34%를 행사가능, 행사시점 현재 피고용인 유지	주총특별결의일로부터 2년, 3년,4년이 지난 날에 전체 주식매수선택권 주식수의 33%, 33%, 34%를 행사가능, 행사시점 현재 피고용인 유지
부여일	2024-01-26	2024-06-28	2024-09-05
행사가능개시일	2026-01-27	2026-06-29	2026-09-06
행사가능종료일	2029-01-27	2029-06-29	2029-09-06
부여주식수(주)	29,990	48,000	2,000
행사가격(원)	8,477	9,324	9,324

(*) 2차와 3차 주식선택권은 전기 중 전체 소멸하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. 2024년 10월 8일 액면분할 효과가 반영되었습니다.

(당기)

구분	제1차	제4차	제5차	제6차	제8차	제9차	제10차	제11차	제12차	제13차	제14차	합계
기초	26,850	216,670	197,040	103,965	80,800	40,000	24,000	2,000	-	-	-	691,325
부여	-	-	-	-	-	-	-	-	29,990	48,000	2,000	79,990
상실(*1)	-	-	-	(6,410)	(2,400)	-	-	-	(28,490)	(2,000)	-	(39,300)
취소	-	(10,000)	-	-	-	-	-	-	-	(4,000)	-	(14,000)
행사	-	-	-	(790)	-	-	-	-	-	-	-	(790)
기말	26,850	206,670	197,040	96,765	78,400	40,000	24,000	2,000	1,500	42,000	2,000	717,225

(*1) 행사되지 않은 주식선택권의 소멸 및 임직원의 퇴사로 인한 상실입니다.

(전기)

구분	제1차	제2차	제3차	제4차	제5차	제6차	제8차	제9차	제10차	제11차	합계
기초(*1)	26,850	26,850	53,700	216,670	207,195	115,960	88,000	40,000	-	-	775,225
부여	-	-	-	-	-	-	-	-	24,000	2,000	26,000
상실(*2)	-	(26,850)	(53,700)	-	(10,155)	(11,995)	(7,200)	-	-	-	(109,900)
기말	26,850	-	-	216,670	197,040	103,965	80,800	40,000	24,000	2,000	691,325

(*1) 당기 액면분할 효과를 반영하여 조정된 수량입니다.(*2) 행사되지 않은 주식선택권의 소멸 및 임직원의 퇴사로 인한 상실입니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구분	전기까지의 인식총액	당기 중 인식 총액	잔여 주식보상비용	총 주식보상비용
제1차	108,060,510	-	-	108,060,510
제2차	105,252,000	-	-	105,252,000
제3차	210,482,520	-	-	210,482,520
제4차	670,062,197	143,360,317	-	813,422,514
제5차	1,034,405,710	-	-	1,034,405,710
제6차	443,006,429	68,851,536	32,108,519	543,966,484
제8차	262,849,695	151,266,035	113,865,655	527,981,385
제9차	163,752,590	100,271,410	-	264,024,000
제10차	44,510,960	58,864,131	60,882,509	164,257,600
제11차	3,406,977	4,934,709	5,439,251	13,780,937
제12차	-	4,455,003	9,037,597	13,492,600
제13차	-	105,380,867	312,396,691	417,777,558
제14차	-	2,063,881	16,111,600	18,175,481
합계	3,045,789,588	639,447,889	549,841,822	4,235,079,299

(전기) (단위: 원)

구분	전기까지의 인식총액	전기 중 인식 총액	잔여 주식보상비용	총 주식보상비용
제1차	108,060,510	-	-	108,060,510
제2차(*)	105,252,000	-	-	105,252,000
제3차(*)	210,482,520	-	-	210,482,520
제4차	544,505,299	125,556,898	143,360,317	813,422,514
제5차	965,084,917	69,320,793	-	1,034,405,710
제6차	278,734,298	164,272,131	127,932,650	570,939,079
제8차	71,724,839	191,124,856	281,295,564	544,145,259
제9차	29,716,154	134,036,436	100,271,410	264,024,000
제10차	-	44,510,960	119,746,640	164,257,600
제11차	-	3,406,977	10,373,960	13,780,937
합계	2,313,560,537	732,229,051	782,980,541	3,828,770,129

(*) 전기 중 2차, 3차 주식선택권의 잔여부여분은 전액 소멸되었습니다.

(4) 당사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구분	기대만기(년)	부여일의 주가(원)	무위험수익률	기대배당수익률	주가변동성
제1차	4.5	27,000	2.37%	0.00%	59.14%
제2차	3.5	27,000	2.21%	0.00%	61.00%
제3차	3.5	27,000	2.19%	0.00%	61.10%
제4차	7.7	27,000	1.82%	0.00%	60.95%
제5차	3.5	37,847	0.99%	0.00%	74.11%
제6차 2년 경과분	3.5	45,834	1.55%	0.00%	73.62%
제6차 3년 경과분	4	45,834	1.61%	0.00%	73.01%
제6차 4년 경과분	4.5	45,834	1.68%	0.00%	71.44%
제8차 2년 경과분	3.5	52,931	3.57%	0.00%	79.10%
제8차 3년 경과분	4	52,931	3.60%	0.00%	76.84%
제8차 4년 경과분	4.5	52,931	3.60%	0.00%	75.26%
제9차	3.5	52,931	4.07%	0.00%	79.43%
제10차 2년 경과분	3.5	53,939	3.31%	0.00%	78.97%
제10차 3년 경과분	4	53,939	3.33%	0.00%	76.05%
제10차 4년 경과분	4.5	53,939	3.31%	0.00%	74.31%
제11차 2년 경과분	3.5	53,939	3.25%	0.00%	79.77%
제11차 3년 경과분	4	53,939	3.28%	0.00%	77.18%
제11차 4년 경과분	4.5	53,939	3.26%	0.00%	75.03%
제12차 2년 경과분	3.5	66,536	3.30%	0.00%	68.98%
제12차 3년 경과분	4	66,536	3.34%	0.00%	79.57%
제12차 4년 경과분	4.5	66,536	3.32%	0.00%	79.57%
제13차 2년 경과분	3.5	69,449	3.20%	0.00%	66.20%
제13차 3년 경과분	4	69,449	3.21%	0.00%	68.63%
제13차 4년 경과분	4.5	69,449	3.20%	0.00%	77.27%
제14차 2년 경과분	3.5	69,449	3.20%	0.00%	66.20%
제14차 3년 경과분	4	69,449	3.21%	0.00%	68.63%
제14차 4년 경과분	4.5	69,449	3.20%	0.00%	77.27%

(5) 주식보상비용 639,448천원은 판매비와관리비에 209,586천원, 경상연구개발비에394,506천원, 매출원가에 35,355천원 반영되어 있습니다.

23. 결손금(1) 당기말과 전기말 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
결손금	(63,857,585,905)	(58,109,268,740)

(2) 결손금처리계산서(안)당기의 결손금처리계산서는 2025년 3월 21일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2024년 3월 28일).

(단위: 원)

과 목	제 10(당)기 (처리예정일: 2025년 3월 21일)		제 9(전)기(처리확정일: 2024년 3월 28일)
미처리결손금		(63,857,585,905)		(58,109,268,740)
전기이월미처리결손금	(58,109,268,740)		(35,302,531,877)
당기순손실	(5,734,135,054)		(22,786,056,910)
순확정급부채의 재측정요소	(14,182,111)		(20,679,953)
결손금처리액		-		-
차기이월미처리결손금		(63,857,585,905)		(58,109,268,740)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
고객과의 계약에서 생기는 수익	2,300,721,436	578,133,755

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
수익인식 시점
한 시점에 인식	2,300,721,436	578,133,755

25. 영업비용 (1) 당기와 전기 중 판매비와관리비와 경상연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
경상연구개발비	5,780,443,000	3,135,339,799
판매비와관리비	4,803,642,067	4,623,760,357
직원급여	1,344,190,687	1,277,362,445
상여금	92,749,787	69,790,000
퇴직급여	45,562,472	275,517,953
해외출장비	261,855,368	-
복리후생비	395,551,826	292,676,955
여비교통비	36,805,083	137,607,320
기업업무추진비	84,003,026	73,606,145
통신비	12,072,015	3,932,285
수도광열비	461,703	1,178,581
전력비	5,379,663	10,981,633
세금과공과금	130,216,101	80,231,707
감가상각비	670,142,001	739,929,032
임차료	10,576,764	2,701,096
수선비	-	195,330
보험료	33,800,186	51,428,193
차량유지비	3,645,800	5,062,852
운반비	34,914,007	15,932,565
교육훈련비	1,083,000	6,116,400
도서인쇄비	3,426,800	1,425,092
회의비	628,772	3,097,780
사무용품비	766,387	4,260,312
소모품비	77,697,457	48,726,790
수수료비용	1,094,520,627	1,129,725,137
광고선전비	95,178,375	50,127,988
건물관리비	48,966,004	45,744,710
무형자산상각비	62,869,025	57,570,592
복구충당비용	60,564,213	-
복구충당부채환입	(32,581,246)	-
협회비	2,400,000	7,157,817
인력개발비	16,609,680	3,200,249
주식보상비용	209,586,484	228,473,398
합 계	10,584,085,067	7,759,100,156

(2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
재고자산 매입액	358,528,200	192,912,970
재고자산의 변동	(340,994,382)	418,977,302
직원급여	3,982,142,312	2,623,038,909
퇴직급여	81,319,309	275,517,953
복리후생비	478,568,797	292,709,387
감가상각비	989,914,708	739,929,032
보험료	45,375,464	51,442,073
외주가공비	-	300,000,000
무형자산상각비	62,869,025	57,570,592
수수료비용	1,182,737,081	1,129,725,137
세금과공과	146,524,630	80,262,899
연구소모품비	2,867,223,226	1,405,411,300
기타	1,567,726,246	266,602,602
합 계	11,421,934,616	7,834,100,156

26. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
정부보조금수익	1,029,116,837	149,145,150
잡이익	8,342,665	892,112
리스자산처분이익	17,578,547	-
합 계	1,055,038,049	150,037,262

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
잡손실	49,532	101
리스자산처분손실	4,108,252	-
유형자산폐기손실	91,438,178	-
합 계	95,595,962	101

27. 금융수익과 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	568,450,049	326,027,552
외화환산이익	91,839,710	1,203,701
외환차익	49,049,215	26,028,569
파생상품평가이익	4,914,757,243	334,923,845
합 계	5,624,096,217	688,183,667

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	3,053,206,829	2,761,008,412
외화환산손실	-	577,200
외환차손	3,476,636	473,377
파생상품평가손실	139,776,713	13,606,252,348
합 계	3,196,460,178	16,368,311,337

28. 주당순손실

(1) 기본주당순손실기본주당순손실은 당사의 보통주당기순손실을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기
보통주당기순손실	(5,734,135,054)	(22,786,056,910)
가중평균 유통보통주식수(*)	5,539,161	4,236,980
기본주당순손실	(1,035)	(5,378)

(*) 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다

(당 기)

구 분	기간	주식수	가중치	유통보통주식수
기초	2024.01.01~2024.12.31	4,236,980	365/365	4,236,980
주식선택권행사	2024.07.01~2024.12.31	790	183/365	396
전환상환우선주전환	2024.09.27~2024.12.31	5,001,595	95/365	1,301,785
가중평균유통보통주식수				5,539,161

(전 기)

구 분	기간	주식수	가중치	유통보통주식수
기초	2023.01.01~2023.12.31	4,236,980	365/365	4,236,980
가중평균유통보통주식수				4,236,980

당기와 전기 기초 주식수에 2024년 10월 8일 액면분할에 따른 효과를 반영하였습니다. (2) 희석주당순손실

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 희석효과가 없음에 따라 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

29. 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
당기순손실	(5,734,135,054)	(22,786,056,910)
조정:	(580,900,478)	17,451,160,470
감가상각비	989,914,708	739,929,032
무형자산상각비	62,869,025	57,570,592
퇴직급여	(305,972)	216,132,888
주식보상비용	639,447,889	732,229,051
외화환산손실	-	577,200
유형자산폐기손실	91,438,178	-
리스자산처분손실	4,108,252	-
이자비용	3,053,206,829	2,761,008,412
파생상품평가손실	139,776,713	13,606,252,348
외화환산이익	(91,839,710)	(1,203,701)
이자수익	(568,450,049)	(326,027,552)
파생상품평가이익	(4,914,757,243)	(334,923,845)
리스자산처분이익	(17,578,547)	-
복구충당부채 환입	(32,581,246)	-
복구충당부채 비용	63,850,695	-
잡이익	-	(383,955)
운전자본의 변동 :	(171,999,135)	(571,473,225)
매출채권 증가(감소)	(798,273,040)	73,266,072
재고자산의 증가(감소)	340,994,382	(418,977,302)
미수금 증가	6,219,720	(2,095,500)
선급금 증감	(1,979,591)	4,048,474
선급비용 증가(감소)	355,890,411	(480,000,000)
부가세대급금의 증가	(11,804,755)	113,130,020
매입채무의 증가(감소)	(92,499,176)	52,072,966
미지급금의 증가	114,024,707	(117,070,003)
미수수익의 감소	48,098,628	-
미지급비용의 증감	2,383,629	130,350,071
예수금의 증가	(135,054,050)	99,010,310
선수수익의 증가	-	(25,208,333)
영업으로부터 창출된 현금흐름	(6,487,034,667)	(5,906,369,665)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
전환상환우선주의 보통주 전환	73,355,355,156	-
사용권자산의 증가	1,456,942,860	71,725,957
사용권자산의 처분	99,027,832	-
건설중인자산의 시설장치로의 대체	-	6,000,000
장기선급금의 무형자산 대체	34,031,465	46,831,200

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	재무활동으로 인한 부채의 변동					합 계
	미지급금(*1)	장기미지급금(*1)	리스부채	전환상환우선주부채	파생상품부채
당기초 순부채	188,463,991	99,707,061	192,682,655	16,484,047,732	58,690,464,539	75,655,365,978
재무현금흐름	(6,632,572)	-	(205,576,944)	-	-	(212,209,516)
기타 비금융변동(*2)	245,312,519	(2,227,916)	1,023,324,297	(16,484,047,732)	(58,690,464,539)	(73,908,103,371)
당기말 순부채	427,143,938	97,479,145	1,010,430,008	-	-	1,535,053,091

(*1) 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금에 대해서는 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 순부채 잔액은 재무상태표 상 잔액으로, 재무활동으로 발생하지 않은 부채 잔액을 포함합니다.(*2) 2024년 9월 27일 상환전환우선주 1,000,319주를 전량 보통주로 전환에 따른 변동효과와 이자비용 2,955,823천원, 파생상품평가이익 4,914,757천원, 파생상품평가손실 139,777천원을 포함한 금액입니다.

30. 특수관계자(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당기말	전기말
최대주주 등	대표이사와 그 특수관계자	대표이사와 그 특수관계자
당사에 유의적인 영향력을 보유하는 법인(*)	LB유망벤처산업펀드	LB유망벤처산업펀드
	SK-KNET창조경제혁신투자조합	SK-KNET창조경제혁신투자조합
	SK-KNET청년창업투자조합	SK-KNET청년창업투자조합
	솔론 신기술 조합 4호	솔론 신기술 조합 4호
	아주좋은벤처펀드	아주좋은벤처펀드
	연구개발특구 일자리창출펀드 2호	연구개발특구 일자리창출펀드 2호
	케이런1호 스타트업 투자조합	케이런1호 스타트업 투자조합
	케이런3호 하이엑스퍼트 투자조합	케이런3호 하이엑스퍼트 투자조합
	미래에셋세이지신기술투자조합1호	미래에셋세이지신기술투자조합1호
	미래에셋셀트리온신성장투자조합1호	미래에셋셀트리온신성장투자조합1호
	아주좋은성장지원펀드	아주좋은성장지원펀드
	지앤텍빅점프투자조합	지앤텍빅점프투자조합
	-	모비릭스파트너스
	한국산업은행	한국산업은행
	LB넥스트유니콘펀드	LB넥스트유니콘펀드
	스틱이노베이션펀드	스틱이노베이션펀드
	패스웨이인사이트투자조합 13호	패스웨이인사이트투자조합 13호
	패스웨이인사이트투자조합 14호	패스웨이인사이트투자조합 14호

(*) 이사를 선임할 수 있는 권한을 보유한 법인입니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
급여	716,368,070	659,072,504
퇴직급여	(125,665,868)	122,250,888
주식기준보상	201,263,336	319,424,668
기타비용(*)	300,000,000	782,000,000
합 계	1,091,965,538	1,882,748,060

(*) 대표이사의 겸직기관인 서울대학교 산학협력단과 공동연구 관련하여 제공하는 연구비이며, 현금 지급액을 기재하였습니다.

(3) 당사에 유의적인 영향력을 보유하는 법인과의 자금거래 내역 중 전환상환우선주 거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 원)

유의적인 영향력을 보유하는 법인	계정과목	기초	상각이자	파생상품평가손익	전환상환우선주 매입(매도)	전환상환우선주보통주 전환	기말
LB유망벤처산업펀드	전환상환우선주부채	2,911,552,611	543,245,983			(3,454,798,594)	-
	파생상품부채	7,230,853,442	-	(1,150,833,819)		(6,080,019,624)	-
SK-KNET창조경제혁신투자조합	전환상환우선주부채	508,232,201	96,815,458			(605,047,659)	-
	파생상품부채	5,942,049,961	-	(96,363,991)		(5,845,685,970)	-
SK-KNET청년창업투자조합	전환상환우선주부채	71,461,693	52,347,222	-		(123,808,915)	-
	파생상품부채	673,598,589	-	(43,140,928)		(630,457,661)	-
솔론 신기술 조합 4호	전환상환우선주부채	684,043,370	139,935,021	-		(823,978,391)	-
	파생상품부채	1,955,451,375	-	(317,274,933)		(1,638,176,442)	-
아주좋은벤처펀드	전환상환우선주부채	2,019,049,556	373,555,267	-		(2,392,604,823)	-
	파생상품부채	5,150,118,148	-	(811,086,389)		(4,339,031,759)	-
연구개발특구 일자리창출펀드 2호(*1)	전환상환우선주부채	1,817,087,595	266,420,867	-	(202,700,153)	(1,880,808,309)	-
	파생상품부채	4,138,804,473	-	(471,900,151)	(461,692,823)	(3,205,211,499)	-
케이런1호 스타트업 투자조합(*2)	전환상환우선주부채	335,876,063	56,247,690	-	(40,810,514)	(351,313,239)	-
	파생상품부채	3,918,141,341	-	(51,783,558)	(476,072,517)	(3,390,285,266)	-
케이런3호 하이엑스퍼트투자조합(*3)	전환상환우선주부채	663,818,638	113,480,962	-	(98,648,859)	(678,650,741)	-
	파생상품부채	1,931,663,954	-	(199,875,411)	(287,061,004)	(1,444,727,539)	-
미래에셋세이지신기술투자조합1호	전환상환우선주부채	867,926,995	124,910,262	-		(992,837,257)	-
	파생상품부채	1,652,242,608	-	(235,375,678)		(1,416,866,930)	-
미래에셋셀트리온신성장투자조합1호	전환상환우선주부채	867,926,995	124,910,262	-		(992,837,257)	-
	파생상품부채	1,652,242,608	-	(235,375,678)		(1,416,866,930)	-
아주좋은성장지원펀드	전환상환우선주부채	650,962,814	93,685,225	-		(744,648,039)	-
	파생상품부채	1,239,215,399	-	(176,536,523)		(1,062,678,876)	-
지앤텍빅점프투자조합	전환상환우선주부채	1,301,890,494	187,365,394	-		(1,489,255,888)	-
	파생상품부채	2,478,363,912	-	(353,063,518)		(2,125,300,394)	-
모비릭스파트너스 (*4)	전환상환우선주부채	241,278,223	34,724,264	-		(276,002,487)	-
	파생상품부채	459,313,010	-	(65,432,952)		(393,880,058)	-
한국산업은행	전환상환우선주부채	1,489,186,409	335,206,994	-		(1,824,393,403)	-
	파생상품부채	8,342,922,889	-	(154,090,552)		(8,188,832,337)	-
LB넥스트유니콘펀드	전환상환우선주부채	636,856,767	143,004,226	-		(779,860,993)	-
	파생상품부채	3,540,632,030	-	(66,045,978)		(3,474,586,052)	-
스틱이노베이션펀드	전환상환우선주부채	1,219,188,503	168,783,552	-		(1,387,972,055)	-
	파생상품부채	7,299,207,697	-	(236,591,498)	-	(7,062,616,199)	-
패스웨이인사이트투자조합 13호	전환상환우선주부채	74,777,525	16,383,891	-		(91,161,416)	-
	파생상품부채	402,201,469	-	(6,445,057)	-	(395,756,412)	-
패스웨이인사이트투자조합 14호	전환상환우선주부채	122,931,280	27,603,840	-		(150,535,120)	-
	파생상품부채	683,441,632	-	(12,748,733)		(670,692,899)	-
신한-스닉픽 바이오헬스케어 바운스백 펀드 (*4)	전환상환우선주부채	-	19,400,888	-	98,988,965	(118,389,854)	-
	파생상품부채	-	-	(29,787,922)	645,367,579	(615,579,656)	-
스닉픽 바이오3호 조합 (*4)	전환상환우선주부채	-	37,796,147	-	243,170,561	(280,966,707)	-
	파생상품부채	-	-	(61,227,258)	579,458,765	(518,231,506)	-
합 계		75,174,512,269	2,955,823,415	(4,774,980,529)	-	(73,355,355,156)	-

(*1) 연구개발특구 일자리창출펀드 2호의 권리가 신한-스닉픽 바이오헬스케어 바운스백 펀드로 이전 되었습니다.(*2) 케이런1호 스타트업 투자조합의 권리가 신한-스닉픽 바이오헬스케어 바운스백 펀드로 이전 되었습니다.(*3) 케이런3호 하이 엑스퍼트투자조합의 권리가 신한-스닉픽 바이오헬스케어 바운스백 펀드와 스닉픽 바이오3호 조합으로 이전 되었습니다. (*4) 신한-스닉픽 바이오헬스케어 바운스백 펀드, 스니픽 바이오3호 조합, 모비릭스파트너스가 특수관계자에서 제외 되었습니다.

(전 기) (단위 : 원)

유의적인 영향력을 보유하는 법인	계정과목	기초	전환상환우선주발행	상각이자	파생상품평가손익	전환상환우선주 매입(매도)	기말
LB유망벤처산업펀드	전환상환우선주부채	2,320,224,495	-	591,328,116	-	-	2,911,552,611
	파생상품부채	4,830,739,804	-	-	2,400,113,638	-	7,230,853,442
SK-KNET창조경제혁신투자조합	전환상환우선주부채	402,888,143	-	105,344,058	-	-	508,232,201
	파생상품부채	4,569,627,354	-	-	1,372,422,607	-	5,942,049,961
SK-KNET청년창업투자조합(*1)	전환상환우선주부채	402,888,143	-	30,296,573	-	(361,723,023)	71,461,693
	파생상품부채	4,569,627,354	-	-	378,053,806	(4,274,082,571)	673,598,589
솔론 신기술 조합 4호	전환상환우선주부채	533,833,382	-	150,209,988	-	-	684,043,370
	파생상품부채	1,246,997,078	-	-	708,454,297	-	1,955,451,375
아주좋은벤처펀드	전환상환우선주부채	1,611,877,863	-	407,171,693	-	-	2,019,049,556
	파생상품부채	3,308,873,207	-	-	1,841,244,941	-	5,150,118,148
연구개발특구 일자리창출펀드 2호	전환상환우선주부채	1,487,157,023	-	329,930,572	-	-	1,817,087,595
	파생상품부채	2,753,627,686	-	-	1,385,176,787	-	4,138,804,473
케이런1호 스타트업 투자조합	전환상환우선주부채	266,271,116	-	69,604,947	-	-	335,876,063
	파생상품부채	3,014,582,694	-	-	903,558,647	-	3,918,141,341
케이런3호 하이엑스퍼트투자조합	전환상환우선주부채	520,223,047	-	143,595,591	-	-	663,818,638
	파생상품부채	1,279,090,853	-	-	652,573,101	-	1,931,663,954
미래에셋세이지신기술투자조합1호	전환상환우선주부채	725,595,215	-	142,331,780	-	-	867,926,995
	파생상품부채	1,086,476,080	-	-	565,766,528	-	1,652,242,608
미래에셋셀트리온신성장투자조합1호	전환상환우선주부채	725,595,215	-	142,331,780	-	-	867,926,995
	파생상품부채	1,086,476,080	-	-	565,766,528	-	1,652,242,608
아주좋은성장지원펀드	전환상환우선주부채	544,211,098	-	106,751,716	-	-	650,962,814
	파생상품부채	814,879,051	-	-	424,336,348	-	1,239,215,399
지앤텍빅점프투자조합	전환상환우선주부채	1,088,392,823	-	213,497,671	-	-	1,301,890,494
	파생상품부채	1,629,714,120	-	-	848,649,792	-	2,478,363,912
모비릭스파트너스 (*3)	전환상환우선주부채	201,710,887	-	39,567,336	-	-	241,278,223
	파생상품부채	302,033,489	-	-	157,279,521	-	459,313,010
한국산업은행	전환상환우선주부채	-	1,440,936,131	48,250,278	-	-	1,489,186,409
	파생상품부채	-	8,559,053,869	-	(216,130,980)	-	8,342,922,889
LB넥스트유니콘펀드	전환상환우선주부채	-	615,363,489	21,493,278	-	-	636,856,767
	파생상품부채	-	3,629,853,711	-	(89,221,681)	-	3,540,632,030
스틱이노베이션펀드(*1), (*2)	전환상환우선주부채	523,884,328	153,828,728	179,752,424	-	361,723,023	1,219,188,503
	파생상품부채	784,442,590	846,170,272	-	1,394,512,264	4,274,082,571	7,299,207,697
패스웨이인사이트투자조합 13호	전환상환우선주부채	-	73,845,985	931,540	-	-	74,777,525
	파생상품부채	-	406,206,815	-	(4,005,346)	-	402,201,469
패스웨이인사이트투자조합 14호	전환상환우선주부채	-	118,782,473	4,148,807	-	-	122,931,280
	파생상품부채	-	700,663,927	-	(17,222,295)	-	683,441,632
합 계		42,631,940,218	16,544,705,400	2,726,538,148	13,271,328,503	-	75,174,512,269

(*1) SK-KNET청년창업투자조합이 Series A의 권리가 스틱이노베이션펀드로 이전 되었습니다.(*2) 타임폴리오 The Venture-G 2호 전문투자형사모투자신탁과 타임폴리오 The Venture-V 2호 전문투자형사모투자신탁의 권리가 스틱이노베이션펀드로 이전 되었습니다.(*3) 타임폴리오 The Special 대체투자 2호의 권리가 모비릭스파트너스로 이전 되었습니다.

31. 영업부문 정보

(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

(2) 당사 전체 수준의 공시가. 당사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
연구용역수익	1,702,857,800	384,593,755
제품매출수익	597,863,636	193,540,000

나. 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위 : 원)

구 분	외부 고객으로부터의 수익(*1)		비유동자산 (*2)
	당 기	전 기	당기말	전기말
미 국	723,885,500	384,593,755	-	-
프랑스	888,087,180	-	-	-
스위스	72,885,120	-	-	-
한 국	615,863,636	193,540,000	4,409,588,592	2,072,242,338
합 계	2,300,721,436	578,133,755	4,409,588,592	2,072,242,338

(*1) 수익은 거래 상대방 법인이 속하는 국가에 따라 분류하였습니다.(*2) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액입니다.

다. 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	매출액
	당 기	전 기
고객 A	888,087,180	-
고객 B	696,223,500	283,443,355
고객 C	-	193,540,000
고객 D	-	101,150,400
고객 E	290,000,000	-
고객 F	270,000,000	-

32. 우발사항 및 약정사항(1) 당사는 2015년 7월 한국과학기술원과 체결한 기술실시계약으로 한국과학기술원이 보유한 특정 기술의 전용실시권을 부여받았습니다. 부여받은 기술을 활용하여 매출이 발생할 경우, 기술특허기간 동안 매출액의 1%를 경상실시료로 지급합니다. 또한 당사가 제3자에게 전용실시권의 사용을 허가하고 수취하는 대가의 10%를 재실시료로 지급합니다. 당기 지급액은 3,117,876원입니다.(2) 당사는 2020년 7월 서울대학교 산학협력단, 서울대학교병원과 체결한 기술양도계약에 의거, 계약 기간동안 양수한 기술을 활용하여 발생한 매출액의 1%를 경상기술료로 납부합니다. 또한 양수한 기술을 제3자에게 기술이전하는 경우, 이전대가의 5%를 재기술료로 지급합니다. 당기 재실시료 지급한 금액은 3,117,876원입니다.(3) 당사는 당기말 현재 A.T.A Carnet 발급에 따른 지급보증 관련하여, 서울보증보험으로부터 2,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 정부보조금

당기와 전기 중 수행한 연구과제의 내역 및 정부보조금의 수령내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과제명	수행기간	주관기관	정부보조금 수령액		당기 연구비지출액	미지급금(*2)	장기미지급금(*2)
			당기	전기
암환자 상용표적치료제 반응성 예측을 위한 HER family 표적항암치료제의 단백실 상호작용 진단기술을 이용한 '신뢰도 80%이상 체외동반진단' 시스템 개발	2017.07.01~2019.12.31	한국산업기술평가관리원	-	-	-	974,713	10,142,545
단백질 상호작용 측정을 활용한 표적 또는 면역항암제 보조진단 키트 개발	2018.08.04~2022.12.31	한국연구재단	-	-	-	1,763,400	87,336,600
신진 연구인력 채용지원사업	2022.12.01~2023.11.30	한국산업기술진흥협회	-	25,208,333	-	-	-
수출지원기반활용사업	2022.07.01~2023.04.30	중소벤처기업진흥공단	-	37,957,650	-	-	-
바이오의약품 원부자재 상용화 지원사업-성능평가	2023.05.15~2023.10.31	한국건설생활환경시험연구원	-	20,649,452	-	-	-
바이오의약품 원부자재 상용화 지원사업-시제품	2023.05.15~2023.10.31	인천테크노파크	-	11,266,050	-	-	-
23년 시카고 바이오·디지털헬스케어 수출현지화 프로그램	2023.06.01~2023.09.30	중소벤처기업진흥공단	-	68,635,875	-	-	-
2024년 산업 글로벌 진출역량 강화 사업(산업통상부 수출바우처사업)	2024.02.01~2025.01.31	KOTRA	50,000,000	-	50,000,000	-	-
대규모-항체-항원 상호작용 데이터 생성에 기반한 맞춤형 항체 설계 인공지능 구축	2024.04.01~2026.12.31	한국연구재단(*1)	1,430,000,000	-	1,211,928,939	-	-
2024 BIO USA 지원사업	2024.06.03 ~2024.06.06	서울바이오허브	6,700,000	-	6,700,000	-	-
합 계			1,486,700,000	163,717,360	1,268,628,939	2,738,113	97,479,145

(*1) 당기 한국연구재단 보조금은 직접 수령한 금액이 아니며, 당사가 청구하여 사용할 수 있는 금액입니다. 당기 청구 금액은 1,211,928,939원 입니다.(*2) 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금에 대해서는 유동부채의 미지급금과비유동부채의 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 프로티나2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

3311763411--1515--------------3725605439641817722842--6747273725605439641817722842--674727

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024-11-18~2024-11-203 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2024-12-11~2024-12-13352중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2025-02-05~2025-02-07352중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)2025-01-171안양공장원재료----OO--22024-11-12, 2025-03-06-- -

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 11월 12일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의연간 감사 및 지배기구 Communication예상 일정, 감사인의 독립성 등22025년 03월 06일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사 종결 보고, 감사인의 독립성 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용