5. 재무제표 주석
1. 회사의 개요
주식회사 대호에이엘(이하 "회사"라 함)은 2002년 10월 1일 (주)남선알미늄의 판재사업부의 분할로 설립되어, 알루미늄 판재의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 대구광역시 달성군 논공읍 달성산업단지에 제조시설을 가지고 있습니다.회사는 2002년 11월 11일에 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 최대주주 등(주식회사 비즈알파 및 특수관계자)이 소유한 회사의
지분율은 16.07%입니다.2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용
회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
(2) 측정기준재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (3) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 이에 따라 재무제표는 원화(KRW)로 표시하며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 재무제표와 주석은 원단위로 표시하고 있습니다.(4) 유동성/비유동성 분류회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.(5) 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 요구하고 있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 회사의 회계정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표 작성시 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이필요한 분야 또는 가정과 추정이 재무제표에 미치는 영향이 중요한 분야는 주석 4에서 공시한 바와 같습니다.
3. 중요한 회계정책(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용회사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정 사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개 정사항을 조기적용한 바 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
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결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 |
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연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 |
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유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 |
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기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음 |
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 회사는 비교정보를 재작성하지 않습니다.이 개정사항은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.
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결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전제 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 |
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ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 |
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비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 |
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우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 |
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 회사는 영업 중인 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일 이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 회사는 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 회사는 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.
3) 한국채택국제회계기준서 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.
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기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 |
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기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 |
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기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 |
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기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 |
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기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 |
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 회사의 재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(3) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중 단기차입금 항목에 포함됩니다.
(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산별로 합리적인 방법으로 측정하고 있으며, 제품, 상품, 재공품과 반제품은 총평균법, 원재료와 부재료는 이동평균법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
(5) 금융자산1) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되 지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.2) 후속측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채 무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산(채무상품)이 범주는 회사와 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산 을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을때 포괄손익계산서에 금융수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.회사는 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ계약자산을 포함한 매출채권회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이 후 신용위험의 유의적인증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여,손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속 기간에 대한 기대신용손실(전체 기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래 전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거신용손실경험에근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약 상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체 기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약 상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(6) 영업권을 제외한 비금융자산의 손상회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일마다 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을때마다 손상검사를 실시합니다.
자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.
손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.
(7) 공정가치의 측정공정가치의 정의는 청산하거나 사업규모를 중요하게 축소하거나 또는 불리한 조건으로 거래할 의도나 필요가 없는 상태인 계속기업가정을 전제로 하고 있습니다. 따라서공정가치는 강제된 거래, 비자발적인 청산 또는 재무적 어려움으로 인한 매도에서 수취하거나 지급하는 금액이 아니지만 금융상품의 신용수준을 반영하게 됩니다. 그러나 시장에서 거래되는 금융상품과 평가대상 금융상품의 거래상대방에 대한 신용위험에 차이가 있다면 이를 반영하기 위해 더 유리한 시장에서의 가격을 조정하고 있습니다. 활성화된 시장에서 공표되는 가격은 공정가치의 최선의 추정치이며 이러한 가격이 있으면 금융자산이나 금융부채를 측정하는 데 그 가격을 사용하고 있습니다.
금융상품에 대한 활성화된 시장이 없다면, 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 또한, 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용하고 있습니다.
활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생금융자산과부채는 원가로 측정하고 있습니다. 이러한 파생금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.
(8) 유형자산회사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 자산의 인식요건을 충족하는 지출의 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.토지는 취득원가로 측정하고 (단, 2008년 12월 31일 K-GAAP 개정에 의해 공정가치로 평가) 있으며 건물의 경우 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 있으며 필요한 경우 이를 수정반영하고 있습니다.
| 계정과목 |
추정내용연수 |
계정과목 |
추정내용연수 |
| 건물 |
10~40년 |
공구와기구 |
2~8년 |
| 구축물 |
10~24년 |
차량운반구 |
2~8년 |
| 기계장치 |
1~40년 |
비 품 |
2~8년 |
회사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
(9) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.(10) 리스회사는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는 지를 판단합니다.리스이용자로서의 회계처리회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 의미합니다.1) 사용권자산회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스시간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 한편, 사용권자산도 손상의 대상이 됩니다.2) 리스부채리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또는 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스시간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 재고사잔을 생산하는 데 발생된 것이 아니라면 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(11) 무형자산회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되며 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
(12) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중 효과적인 부분은자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 또한 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 정부보조금회사는 정부보조금에 대하여 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입,건설 또는 취득하는 데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우에는 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.
(14) 외화환산회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래 발생당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 매매기준율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.(15) 금융부채1) 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.회사의 금융부채는 매입채무와 미지급금과 차입금 등을 포함합니다.2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.4) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다
한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.
(17) 퇴직급여채무회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정하고 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 자기주식회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다.
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
1) 재화의 판매재화의 판매수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다.2) 용역의 제공임가공용역으로부터 발생하는 수익은 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을때 인식하고 있습니다.
3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.4) 반품권에서 생기는 자산과 부채환불자산환불자산은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 회사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 회사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 회사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 회사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.
(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
2) 이연법인세회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(21) 배당금배당금은 회사의 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.(22) 주당손익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정회사의 회계정책을 적용함에 있어서 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고있으며 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.
5. 재무위험관리의 목적 및 정책 회사의 주요 금융부채는 은행차입금, 무역금융,외화지급보증(유산스), 매입채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험, 유동성위험, 환율변동위험 및 신용위험이며 회사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.
(1) 신용위험회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.
현금 및 단기예금, 매도가능금융상품, 대출어음 및 특정파생상품 등으로 구성되는 회사의 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것이며, 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 23(당)기 |
제 22(전) 기 |
| 현금및현금성자산 |
29,524,438,982 |
33,500,466,687 |
| 매출채권 |
15,872,254,443 |
17,375,536,482 |
| 기타채권 |
2,351,578,054 |
2,392,559,926 |
| 장기금융상품 |
900,000,000 |
835,656,333 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 |
9,227,630,600 |
8,260,284,695 |
| 당기손익인식금융자산 |
821,698,113 |
1,695,283,019 |
| 합 계 |
58,697,600,192 |
64,059,787,142 |
(2) 유동성위험회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 회사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다.
당기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 잔존계약만기별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
장부금액(*) |
1년이내 |
1년초과~3년이내 |
3년초과 |
| 매입채무 |
1,308,150,302 |
1,308,150,302 |
- |
- |
| 기타채무 |
4,103,501,621 |
4,103,501,621 |
- |
- |
| 단기차입금 |
31,311,318,418 |
31,311,318,418 |
- |
- |
| 전환사채 |
10,085,239,398 |
10,085,239,398 |
- |
- |
| 리스부채 |
50,691,434 |
50,691,434 |
- |
- |
| 파생상품부채 |
359,470 |
359,470 |
- |
- |
| 합 계 |
46,859,260,643 |
46,859,260,643 |
- |
- |
| (*) |
회사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. |
(3) 환위험회사의 재무제표는 해외거래처와 중요한 영업활동으로 인해 원화와 외화간 환율변동에 상당한 영향을 받을 수 있습니다. 따라서 회사는 이러한 구조적인 환율변동위험 노출에 따른 영향을 완화하고자 외화로 표시된 외화채무결제를 사용하고 있고, 이러한 방법으로 위험을 회피할 수 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있으며, 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 원, 외화단위: USD) |
| 구 분 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 외화금액 |
환산금액 |
외화금액 |
환산금액 |
| 현금및현금성자산 |
USD635,975.24 |
934,883,602 |
USD262,829.71 |
338,892,628 |
| 매출채권 |
USD453,918.83 |
667,260,679 |
USD384,945.15 |
496,348,274 |
| JPY20,000.00 |
187,296 |
JPY20,000.00 |
182,532 |
| 소 계 |
USD1,089,894.07 |
1,602,144,281 |
USD647,774.86 |
835,240,902 |
| JPY20,000.00 |
187,296 |
JPY20,000.00 |
182,532 |
| 단기차입금 |
USD10,211,781.24 |
15,011,318,418 |
USD15,468,117.52 |
19,944,590,718 |
| 소 계 |
USD10,211,781.24 |
15,011,318,418 |
USD15,468,117.52 |
19,944,590,718 |
당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이와 같은 분석은 회사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것으로 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 23(당)기 |
제 22(전) 기 |
| 자 본 |
손 익 |
자 본 |
손 익 |
| 환율(5%상승시) |
(670,449,342) |
(670,449,342) |
(955,458,364) |
(955,458,364) |
| 환율(5%하락시) |
670,449,342 |
670,449,342 |
955,458,364 |
955,458,364 |
당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
(4) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우 회사가 보유하고 있는 변동금리부 조건의 차입금
15,011,318,418
원에서 발생하는 이자비용의영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 23(당)기 |
제 22(전) 기 |
| 1% 상승 |
150,113,184 |
199,445,907 |
| 1% 하락 |
(150,113,184) |
(199,445,907) |
(5) 자본관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다.
회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.
| 단위 : 원) |
| 구 분 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 부채비율: |
| 부채총계 |
55,481,697,890 |
51,150,337,040 |
| 자본총계 |
94,682,511,143 |
94,727,342,781 |
| 부채비율 |
58.59% |
53.99% |
| 순차입금비율: |
| 현금및현금성자산 |
29,524,438,982 |
33,500,466,687 |
| 장기금융상품 |
900,000,000 |
835,656,333 |
| 차입금및사채 등 |
(41,447,608,720) |
(37,436,762,061) |
| 순차입금 |
(11,023,169,738) |
(3,100,639,041) |
| 순차입금비율 |
11.64% |
3.27% |
6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 재무상태표와 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 요구불예금 |
29,524,438,982 |
33,500,466,687 |
| 합 계 |
29,524,438,982 |
33,500,466,687 |
7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
제 23(당)기 |
제 22(전) 기 |
| 매출채권(유동) |
매출채권 |
16,074,104,636 |
17,612,430,341 |
| 차감 : 대손충당금 |
(201,850,193) |
(236,893,859) |
| 매출채권(순액) |
15,872,254,443 |
17,375,536,482 |
| 기타채권(유동) |
미수금 |
738,830,797 |
1,118,463,586 |
| 기타채권(유동) |
주임종단기대여금 |
100,000,000 |
- |
| 기타채권(유동) |
미수수익 |
383,340 |
- |
| 기타채권(비유동) |
보증금 |
1,512,363,917 |
1,274,096,340 |
| 합 계 |
18,223,832,497 |
19,768,096,408 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
매출채권 |
기타채권 |
| 개별적손상 |
집합적손상 |
개별적손상 |
집합적손상 |
| 전기초 |
- |
297,166,765 |
- |
- |
| 증감 |
- |
(60,272,906) |
- |
- |
| 전기말 |
- |
236,893,859 |
- |
- |
| 증감 |
- |
(35,043,666) |
- |
- |
| 당기말 |
- |
201,850,193 |
- |
- |
(3) 당기말 현재 회사의 매출채권에 대한 연령별 대손충당금 설정정책과 실제적용율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
대손충당금설정정책율 |
실제 대손충당금 설정액 |
| 매출채권잔액 |
대손충당금설정액 |
실제설정율 |
| 받을어음(만기미도래) |
1% |
1,069,886,389 |
10,698,863 |
1% |
| 3개월 미만 |
1% |
14,958,028,184 |
149,580,281 |
1% |
| 3개월~6개월 미만 |
20% |
5 |
1 |
20% |
| 6개월~12개월 미만 |
50% |
8 |
4 |
50% |
| 12개월 이상 |
90% |
46,190,050 |
41,571,044 |
90% |
| 부도어음 |
100% |
- |
- |
- |
| 합 계 |
- |
16,074,104,636 |
201,850,193 |
- |
8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 23(당)기 |
제 22(전) 기 |
| 비유동자산 |
장기금융상품 |
900,000,000 |
835,656,333 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 |
9,227,630,600 |
8,260,284,695 |
| 당기손익인식금융자산 |
821,698,113 |
1,695,283,019 |
| 소 계 |
10,949,328,713 |
10,791,224,047 |
(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 및 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 회사명 |
회사명 |
제 23(당)기 |
제 22(전) 기 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 |
삼영이엔씨(주) |
- |
- |
553,459,678 |
200,934,090 |
| 네오크레마 |
16,527,586,500 |
5,673,581,000 |
16,527,586,500 |
7,381,867,250 |
| (주)자이냅스 |
1,337,712,000 |
- |
1,337,712,000 |
288,300,000 |
| 뉴지랩파마 |
638,726,191 |
96,049,600 |
638,726,192 |
95,980,200 |
| 대양금속 |
- |
- |
1,001,921,408 |
293,203,155 |
| 삼성전자 |
3,453,731,360 |
3,458,000,000 |
- |
- |
| 소계 |
21,957,756,051 |
9,227,630,600 |
20,059,405,778 |
8,260,284,695 |
| 당기손익인식금융자산 |
누보2호투자조합 |
1,000,000,000 |
821,698,113 |
1,000,000,000 |
1,695,283,019 |
| 소계 |
1,000,000,000 |
821,698,113 |
1,000,000,000 |
1,695,283,019 |
| 합계 |
22,957,756,051 |
10,049,328,713 |
21,059,405,778 |
9,955,567,714 |
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 및 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 제 23(당)기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
회사명 |
기초장부금액 |
취득및처분액 |
평가손익 |
기말장부금액 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 |
삼영이엔씨 |
200,934,090 |
(200,934,090) |
- |
- |
| (주)자이냅스 |
288,300,000 |
- |
(288,300,000) |
- |
| 뉴지랩파마 |
95,980,200 |
- |
69,400 |
96,049,600 |
| 대양금속 |
293,203,155 |
(293,203,155) |
- |
- |
| 네오크레마(주) |
7,381,867,250 |
- |
(1,708,286,250) |
5,673,581,000 |
| 삼성전자 |
- |
3,453,731,360 |
4,268,640 |
3,458,000,000 |
| 소계 |
8,260,284,695 |
2,959,594,115 |
(1,992,248,210) |
9,227,630,600 |
| 당기손익인식금융자산 |
누보2호투자조합 |
1,695,283,019 |
- |
(873,584,906) |
821,698,113 |
| 소계 |
1,695,283,019 |
- |
(873,584,906) |
821,698,113 |
| 합계 |
9,955,567,714 |
2,959,594,115 |
(2,865,833,116) |
10,049,328,713 |
2) 제 22(전)기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
회사명 |
기초장부금액 |
취득및처분액 |
평가손익 |
기말장부금액 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 |
삼영이엔씨 |
1,061,239,499 |
(1,366,051,920) |
505,746,511 |
200,934,090 |
| 전진바이오팜 |
183,634,000 |
(500,248,316) |
316,614,316 |
- |
| (주)자이냅스 |
1,337,712,000 |
- |
(1,049,412,000) |
288,300,000 |
| 뉴지랩파마 |
794,630,000 |
- |
(698,649,800) |
95,980,200 |
| 대양금속 |
836,976,000 |
- |
(543,772,845) |
293,203,155 |
| 네오크레마(주) |
4,999,255,250 |
2,631,090,000 |
(248,478,000) |
7,381,867,250 |
| 소계 |
9,213,446,749 |
764,789,764 |
(1,717,951,818) |
8,260,284,695 |
| 당기손익인식금융자산 |
누보2호투자조합 |
1,018,867,925 |
- |
676,415,094 |
1,695,283,019 |
| 소계 |
1,018,867,925 |
- |
676,415,094 |
1,695,283,019 |
| 합계 |
10,232,314,674 |
764,789,764 |
(1,041,536,724) |
9,955,567,714 |
(4) 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치 측정 지분상품의 미실현보유손익 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 기초 미실현보유손익 |
(9,321,305,658) |
(5,153,896,227) |
| 대 체 |
195,510,922 |
(2,744,151,900) |
| 기타 미실현보유손익의 증감 |
(931,004,369) |
(1,423,257,531) |
| 기말 미실현보유손익 |
(10,056,799,105) |
(9,321,305,658) |
9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 항 목 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 제품 |
2,249,406,666 |
2,726,254,014 |
| 반제품 |
5,737,714,918 |
3,624,529,983 |
| 재공품 |
19,522,603,875 |
19,396,206,217 |
| 상품 |
244,945,414 |
269,997,044 |
| 원재료 |
2,896,867,424 |
3,524,633,057 |
| 부재료 |
386,103,752 |
382,332,803 |
| 미착품 |
7,137,576,410 |
38,325,478 |
| 합 계 |
38,175,218,459 |
29,962,278,596 |
10. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
1) 제 23(당)기
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
기초장부가액 |
취득액 |
처분액 |
감가상각비 |
계정대체(*) |
기말장부가액 |
| 토지 |
20,846,712,461 |
- |
- |
- |
2,702,698,905 |
23,549,411,366 |
| 건물 |
16,318,575,453 |
68,000,000 |
- |
- |
1,757,731,275 |
18,144,306,728 |
| 감가상각누계액 |
(5,287,889,556) |
- |
- |
(601,363,565) |
(370,511,903) |
(6,259,765,024) |
| 구축물 |
641,742,206 |
- |
- |
- |
- |
641,742,206 |
| 감가상각누계액 |
(580,943,930) |
- |
- |
(5,166,316) |
- |
(586,110,246) |
| 기계장치 |
51,113,371,704 |
771,200,000 |
- |
- |
4,776,793,920 |
56,661,365,624 |
| 감가상각누계액 |
(37,470,639,220) |
- |
- |
(2,966,097,366) |
- |
(40,436,736,586) |
| 손상차손누계액 |
(580,377,461) |
- |
- |
- |
- |
(580,377,461) |
| 정부보조금 |
(841,549,334) |
- |
- |
169,166,374 |
(496,650,000) |
(1,169,032,960) |
| 기타의유형자산 |
4,466,663,022 |
524,450,000 |
- |
- |
- |
4,991,113,022 |
| 감가상각누계액 |
(3,428,512,052) |
- |
- |
(366,846,349) |
- |
(3,795,358,401) |
| 건설중인자산 |
526,904,100 |
3,667,750,000 |
- |
- |
(4,089,500,000) |
105,154,100 |
| 정부보조금 |
(347,655,000) |
(148,995,000) |
- |
- |
496,650,000 |
- |
| 미착기계 |
74,594,100 |
612,699,820 |
- |
- |
(687,293,920) |
- |
| 합 계 |
45,450,996,493 |
5,495,104,820 |
- |
(3,770,307,222) |
4,089,918,277 |
51,265,712,368 |
| (*) |
투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액 4,089,918,277원이 포함되어 있습니다(주석 12 참조). |
2) 제 22(전)기
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
기초장부가액 |
취득액 |
처분액 |
감가상각비 |
계정대체 |
기말장부가액 |
| 토지 |
20,846,712,461 |
- |
- |
- |
- |
20,846,712,461 |
| 건물 |
16,288,575,453 |
30,000,000 |
- |
- |
- |
16,318,575,453 |
| 감가상각누계액 |
(4,779,491,717) |
- |
- |
(508,397,839) |
- |
(5,287,889,556) |
| 구축물 |
641,742,206 |
- |
- |
- |
- |
641,742,206 |
| 감가상각누계액 |
(575,777,614) |
- |
- |
(5,166,316) |
- |
(580,943,930) |
| 기계장치 |
45,907,991,735 |
820,951,000 |
(295,799,223) |
- |
4,680,228,192 |
51,113,371,704 |
| 감가상각누계액 |
(35,274,697,116) |
- |
286,269,053 |
(2,482,211,157) |
- |
(37,470,639,220) |
| 손상차손누계액 |
(580,377,461) |
- |
- |
- |
- |
(580,377,461) |
| 정부보조금 |
(4,414,667) |
- |
|
92,465,333 |
(929,600,000) |
(841,549,334) |
| 기타의유형자산 |
4,054,637,784 |
303,003,000 |
(62,977,762) |
- |
172,000,000 |
4,466,663,022 |
| 감가상각누계액 |
(3,201,929,325) |
- |
50,795,766 |
(277,378,493) |
- |
(3,428,512,052) |
| 건설중인자산 |
1,266,854,100 |
3,857,050,000 |
- |
- |
(4,597,000,000) |
526,904,100 |
| 정부보조금 |
(650,720,000) |
(626,535,000) |
- |
- |
929,600,000 |
(347,655,000) |
| 미착기계 |
580,885 |
329,241,407 |
- |
- |
(255,228,192) |
74,594,100 |
| 합 계 |
43,939,686,724 |
4,713,710,407 |
(21,712,166) |
(3,180,688,472) |
- |
45,450,996,493 |
(2) 담보제공자산당기말과 전기말 현재 토지와 건물 등이 회사의 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 20 참조).(3) 보험가입자산당기말과 전기말 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 보험종류 |
부보자산 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 화재보험 |
건물, 기계장치 |
48,579,566,216 |
47,615,566,216 |
당기말 현재 상기 부보금액 중
38,537,601,074원(전기말 45,537,601,074원)은 한국산업은행에 질권설정되어 있습니다.
11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 소프트웨어 |
82,925,989 |
116,601,156 |
| 시설물이용권 |
255,437,646 |
- |
| 영업권 |
630,730,047 |
630,730,047 |
| 기타무형자산(고객관계) |
498,221,840 |
543,514,736 |
| 합 계 |
1,467,315,522 |
1,290,845,939 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 제 23(당)기
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
기초장부가액 |
취득 및 처분 |
무형자산상각비 |
손상차손 |
기말장부가액 |
| 소프트웨어 |
116,601,156 |
5,686,000 |
(39,361,167) |
- |
82,925,989 |
| 시설물이용권 |
- |
255,437,646 |
- |
- |
255,437,646 |
| 영업권 |
630,730,047 |
- |
- |
- |
630,730,047 |
| 기타무형자산(고객관계) |
543,514,736 |
- |
(45,292,896) |
- |
498,221,840 |
| 합 계 |
1,290,845,939 |
261,123,646 |
(84,654,063) |
- |
1,467,315,522 |
2) 제 22(전)기
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
기초장부가액 |
취득 및 처분 |
무형자산상각비 |
손상차손 |
기말장부가액 |
| 소프트웨어 |
129,043,605 |
28,383,000 |
(40,825,449) |
- |
116,601,156 |
| 영업권 |
2,230,730,047 |
- |
- |
(1,600,000,000) |
630,730,047 |
| 기타무형자산(고객관계) |
588,807,632 |
- |
(45,292,896) |
- |
543,514,736 |
| 합 계 |
2,948,581,284 |
28,383,000 |
(86,118,345) |
(1,600,000,000) |
1,290,845,939 |
(3) 영업권 손상검토1) 영업권내역영업권은 회사의 경영진이 관리하는 단위인 현금창출단위별로 당기말과 전기말 현재 다음과 같이 배분되었습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
포밍사업부 현금창출단위 |
| 제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 포밍사업부 영업권 |
630,730,047 |
630,730,047 |
2) 영업권의 손상평가영업권이 포함된 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되며, 주요 가정치의 합리적 변동에 따라 영업권의 회수가능액이 변동될 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다.당기말 현재 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출액성장률(주1) |
영구성장률(주2) |
세후할인율(주3) |
| 주요 가정치 |
2.1%~15.9% |
0% |
10.7% |
(주1) 향후 5년간 현금흐름을 예측치 산정시 추정의 기초로 산정되었습니다. (주2) 5년 이후 예상되는 산업보고서의 수치를 고려한 예상성장률입니다.(주3) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율입니다.3) 손상평가 수행결과당기 손상평가 수행결과 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하므로 사업결합으로 취득한 영업권에 대한 손상은 없습니다.4) 사용가치의 민감도
| (단위 : 원) |
| 영구성장율 |
세후할인율 |
| 10.2% |
10.7% |
11.2% |
| 0% |
5,934,110,436 |
5,638,115,455 |
5,369,042,621 |
12. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 토지 |
- |
2,702,698,905 |
| 건물 |
- |
1,757,731,275 |
| 감가상각누계액 |
- |
(370,511,903) |
| 합 계 |
- |
4,089,918,277 |
(2) 당기와 전기중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 토지 |
건물 |
토지 |
건물 |
| 기초장부가액 |
2,702,698,905 |
1,387,219,372 |
2,702,698,905 |
1,475,105,935 |
| 증가(감소) |
- |
- |
- |
- |
| 대체(*) |
(2,702,698,905) |
(1,387,219,372) |
- |
- |
| 감가상각비 |
- |
- |
- |
(87,886,563) |
| 기말장부가액 |
- |
- |
2,702,698,905 |
1,387,219,372 |
| (*) |
당기말 현재 투자부동산은 유형자산으로 대체되었습니다. |
(3) 당기와 전기중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 임대수익 |
- |
60,000,000 |
| 운영비용 |
- |
(107,001,157) |
13. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
과 목 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
매출채권및기타채권 |
18,223,832,497 |
19,768,096,408 |
| 기타금융자산(장기금융상품) |
600,000,000 |
535,656,333 |
| 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)측정 지분상품 |
기타금융자산(상장주식) |
9,227,630,600 |
8,260,284,695 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타금융자산(조합출자금) |
821,698,113 |
1,695,283,019 |
| 기타금융자산(장기금융상품) |
300,000,000 |
300,000,000 |
| 소 계 |
29,173,161,210 |
30,559,320,455 |
| 부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
매입채무및기타채무 |
5,411,651,923 |
5,660,611,268 |
| 단기차입금 |
31,311,318,418 |
37,008,590,718 |
| 전환사채 |
10,085,239,398 |
243,413,868 |
| 리스부채 |
50,691,434 |
160,191,507 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
파생상품부채 |
359,470 |
24,565,968 |
| 소 계 |
46,859,260,643 |
43,097,373,329 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.
1) 제 23(당)기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
이자수익 |
이자비용 |
외환차손익 |
외화환산손익 |
파생상품평가손익 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
841,625,102 |
- |
(58,809,920) |
55,456,870 |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
- |
- |
- |
- |
15,588,869 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
- |
3,001,182,725 |
(844,596,968) |
(616,855,997) |
- |
| 합 계 |
841,625,102 |
3,001,182,725 |
(903,406,888) |
(561,399,127) |
15,588,869 |
2) 제 22(전)기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
이자수익 |
이자비용 |
외환차손익 |
외화환산손익 |
파생상품평가손익 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
739,704,164 |
- |
(12,481,382) |
(14,345,103) |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
- |
- |
7,345,725 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
- |
- |
- |
- |
560,969,487 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
- |
4,138,779,197 |
(716,611,140) |
625,698,568 |
- |
| 합 계 |
739,704,164 |
4,138,779,197 |
(729,092,522) |
611,353,465 |
568,315,212 |
(3) 공정가치 ① 공정가치와 장부금액
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
| 현금및현금성자산 |
29,524,438,982 |
29,524,438,982 |
33,500,466,687 |
33,500,466,687 |
| 매출채권 |
15,872,254,443 |
15,872,254,443 |
17,375,536,482 |
17,375,536,482 |
| 기타채권 |
2,351,578,054 |
2,351,578,054 |
2,392,559,926 |
2,392,559,926 |
| 장기금융상품 |
900,000,000 |
900,000,000 |
835,656,333 |
835,656,333 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
9,227,630,600 |
9,227,630,600 |
8,260,284,695 |
8,260,284,695 |
| 당기손익인식금융자산 |
821,698,113 |
821,698,113 |
1,695,283,019 |
1,695,283,019 |
| 합 계 |
58,697,600,192 |
58,697,600,192 |
64,059,787,142 |
64,059,787,142 |
| <금융부채> |
| 매입채무 |
1,308,150,302 |
1,308,150,302 |
2,138,890,739 |
2,138,890,739 |
| 기타채무 |
4,103,501,621 |
4,103,501,621 |
3,521,720,529 |
3,521,720,529 |
| 단기차입금 |
31,311,318,418 |
31,311,318,418 |
37,008,590,718 |
37,008,590,718 |
| 전환사채 |
10,085,239,398 |
10,085,239,398 |
243,413,868 |
243,413,868 |
| 리스부채 |
50,691,434 |
50,691,434 |
160,191,507 |
160,191,507 |
| 파생상품부채 |
359,470 |
359,470 |
24,565,968 |
24,565,968 |
| 합 계 |
46,859,260,643 |
46,859,260,643 |
43,097,373,329 |
43,097,373,329 |
② 공정가치서열체계공정가치 평가방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격수준2: 위 수준1의 공시가격 외에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수
최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1~3으로 분류하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식된중요한 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
내 역 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
계 |
| 제23(당)기 |
기타포괄손익-공정가치측정지분상품 |
9,227,630,600 |
- |
- |
9,227,630,600 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
821,698,113 |
- |
300,000,000 |
1,121,698,113 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
359,470 |
359,470 |
| 제22(전) 기 |
기타포괄손익-공정가치측정지분상품 |
7,971,984,695 |
- |
288,300,000 |
8,260,284,695 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,695,283,019 |
- |
300,000,000 |
1,995,283,019 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
24,565,968 |
24,565,968 |
③ 가치평가기법
회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
비고 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 국내비상장주식 |
- |
3 |
순자산가치평가법 |
- |
14. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 선급금 |
2,063,563 |
1,892,248 |
| 선급비용 |
163,511,340 |
147,903,625 |
| 반환제품회수권 |
221,398,516 |
525,879,751 |
| 합 계 |
386,973,419 |
675,675,624 |
15. 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 장기선급비용 |
- |
38,859,708 |
| 합 계 |
- |
38,859,708 |
16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 매입채무 |
1,308,150,302 |
2,138,890,739 |
| 미지급금 |
927,656,541 |
725,246,147 |
| 미지급비용 |
3,175,845,080 |
2,796,474,382 |
| 소 계 |
5,411,651,923 |
5,660,611,268 |
17. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
은 행 명 |
이자율(%) |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 원화차입금 |
산업은행 일반대출 등 |
5.51~6.53 |
13,300,000,000 |
13,500,000,000 |
| 외화차입금 |
산업은행 유산스 등 |
4.97~6.04 |
15,011,318,418 |
19,944,590,718 |
| 포괄무역금융 |
한국수출입은행 |
5.09 |
3,000,000,000 |
3,564,000,000 |
| 합 계 |
31,311,318,418 |
37,008,590,718 |
18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 리스부채 |
50,691,434 |
- |
124,634,596 |
35,556,911 |
| 파생상품부채 |
359,470 |
- |
24,565,968 |
- |
| 합 계 |
51,050,904 |
- |
149,200,564 |
35,556,911 |
19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 선수금 |
210,067,788 |
206,567,788 |
| 예수금 |
165,984,150 |
126,045,480 |
| 반품부채 |
239,713,911 |
573,527,636 |
| 합 계 |
615,765,849 |
906,140,904 |
20. 전환사채
(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 유동 |
액면가액 |
10,050,000,000 |
290,000,000 |
| 사채할인발행차금 |
(21,578,937) |
(2,953,120) |
| 사채상환할증금 |
512,967,500 |
9,323,500 |
| 전환권조정 |
(456,149,165) |
(52,956,512) |
| 장부금액 |
10,085,239,398 |
243,413,868 |
(2) 당기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 회차 |
인수자 |
만기일 |
표면이자율(%) |
만기이자율(%) |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 18회차 |
제이에스위너조합 |
2025년 4월 21일 |
4 |
5 |
49,126,907 |
243,413,868 |
| 20회차 |
상상인저축은행 |
2027년 6월 28일 |
1 |
6 |
10,036,112,491 |
- |
| 합 계 |
10,085,239,398 |
243,413,868 |
(3) 당기말 현재 전환사채의 주요 계약내역은 다음과 같습니다.1) 제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
| 구 분 |
제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 인수인 |
제이에스위너조합 |
| 사채의 발행가액 |
5,000,000천원 |
| 사채의 이율 |
표면금리 연4.0% 만기보장수익률 연 5.0% |
| 사채 자금 사용 용도 |
운영자금 50억원 |
| 사채의 납입일 |
2022년 04월 21일 |
| 사채의 발행일 |
2022년 04월 21일 |
| 사채의 만기일 |
2025년 04월 21일 |
| 사채권자의 조기상환청구권 |
사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 04월 21일 및 이후 매1개월에 해당되는 날(이하"조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 사채권자의 전환권 |
(1) 전환청구에 발행할 주식의 종류: 회사의 기명식 보통주식(2) 전환가격: 1주당 1,003원 (3) 전환청구기간: 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 2023년 04월 21일부터 만기일 1주일전인 2025년 04월 14일까지로 한다. |
| 매도청구권 |
발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 17개월이되는 날까지 매 1개월에 해당되는 날(2023년 04월 21일, 2023년 05월 21일, 2023년 06월 21일, 2023년 07월 21일, 2023년 08월 21일, 2023년 09월 21일, 총 6회) 이하 “매도청구권 행사에 의한 매매일” 및 “매수대금 지급기일”이라 한다)에 인수인이 본 사채 인수계약서에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 30/100 한도 내(이하 “매도청구권 대상 사채”)에서, 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. |
| 전환가액 조정 |
1) "본 사채"를 소유한 자가 전환 청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액으로 하고, 전환사채 또는신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 새로운 전환가격으로 조정한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자는 신주의 발행일, 전환사채 및신주인수권부사채는 사채의 발행일로 한다.2) "본 사채"의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가격을 조정하기로 한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.
조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가3) 본 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 전환가액의 최저 조정 한도는 발행회사 정관의 제14조에 정한 바에 따라 액면가액(500원)으로 한다(단, 조정일 전에 산주의 할인발행 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).
|
| (*) |
결산기준일 현재 사채 액면잔액은 49백만원입니다. |
2) 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
| 구 분 |
제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 인수인 |
상상인저축은행 |
| 사채의 발행가액 |
10,000,000천원 |
| 사채의 이율 |
표면금리 연1.0% 만기보장수익률 연 6.0% |
| 사채 자금 사용 용도 |
운영자금 100억원 |
| 사채의 납입일 |
2024년 06월 28일 |
| 사채의 발행일 |
2024년 06월 28일 |
| 사채의 만기일 |
2027년 06월 28일 |
| 사채권자의 조기상환청구권 |
사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 06월 28일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하"조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 사채권자의 전환권 |
(1) 전환청구에 발행할 주식의 종류: 회사의 기명식 보통주식(2) 전환가격: 1주당 1,003원 (3) 전환청구기간: 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 2025년 06월 28일부터 만기일 1개월전인 2025년 05월 28일까지로 한다. |
| 매도청구권 |
(1) 매도청구금액 : 본 사채의 원금인 금 일백억원(\10,000,000,000) 기준 50%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 "매매목적물")를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다.(2) 청구기간 : 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 16개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당되는 날(2025년 06월 28일, 2025년 07월 28일, 2025년 08월 28일, 2025년 09월 28일, 2025년 10월 28일, 총 5회) 이하 |
| 전환가액 조정 |
(1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
(A : 기발행주식수, B : 신발행주식수, C : 1주당 발행가격, D : 시가)
(2) 발행일로부터 매7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 70%으로 한다 (단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).(3) 위 라.목과는 별개로 시가가 하락하여 전환사채 전환가격의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행일로부터 매7 개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여, 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가격으로 상향조정한다. 단, 전환가격을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가격은 발행당시의 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다.
|
21. 지급보증 및 담보제공자산(1) 당기말 현재 회사의 차입금 및 계약이행보증과 관련하여 타인과 특수관계인으로부터 보증받고 있는 내역은 다음과 같습니다.1) 타인으로부터 보증받고 있는 내역
| (단위 : 원) |
| 보증제공기관 |
보증내역 |
보증금액 |
피보증처 |
관련차입금등 |
| 서울보증보험 |
인허가보증보험 |
8,000,000 |
한국산업인력공단 |
- |
| 서울보증보험 |
계약보증보험 |
37,076,700 |
대한민국정부조달청 |
- |
| 서울보증보험 |
선금보증보험 |
45,100,000 |
용주산업안전 |
- |
| 합 계 |
90,176,700 |
- |
- |
2) 특수관계인으로부터 보증받고 있는 내역
| (원화단위 : 원, 외화단위 : USD) |
| 보증제공처 |
보증내역 |
보증금액 |
피보증처 |
관련차입금등 |
| (주)비즈알파 |
연대보증 |
9,532,800,000 |
한국산업은행 |
운영자금대출 |
| USD15,002,400 |
한국산업은행 |
유산스한도 |
| USD2,200,000 |
국민은행 |
유산스한도 |
| 960,000,000 |
신한은행 |
운영자금대출 |
| 합 계 |
10,492,800,000
USD17,202,400
|
- |
- |
(2) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
차입금 종류 |
차입금액 |
담보권자 |
| 재고자산 |
38,175,218,459 |
3,450,000,000 |
포괄무역금융 |
3,000,000,000 |
한국수출입은행 |
| 토지,건물기계장치구축물(본사구지공장) |
28,272,098,725 |
12,000,000,000USD12,000,000JPY900,000,000 |
단기차입금 |
12,500,000,000
USD8,921,118.29
|
한국산업은행 |
| 토지,건물기계장치구축물(구지공장) |
21,692,704,922 |
13,000,000,000 |
전환사채(20회) |
10,000,000,000 |
상상인저축은행 |
| 합 계 |
88,140,022,106 |
28,450,000,000USD12,000,000JPY900,000,000 |
- |
25,500,000,000
USD8,921,118.29
|
- |
22. 확정급여채무(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
10,546,696,238 |
9,855,903,867 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
|
|
| 퇴직연금운용자산 |
(2,539,545,440) |
(2,791,051,907) |
| 국민연금전환금 |
(479,400) |
(479,400) |
| 사외적립자산소계 |
(2,540,024,840) |
(2,791,531,307) |
| 확정급여채무 |
8,006,671,398 |
7,064,372,560 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 기초 |
7,064,372,560 |
6,556,223,239 |
| 급여비용 |
1,512,198,024 |
1,478,770,836 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
|
|
| 재무적 가정의 변동 |
213,996,161 |
415,985,547 |
| 사외적립자산의 수익 |
(15,854,819) |
(3,309,615) |
| 인구통계적가정변경효과 |
(16,044,489) |
- |
| 경험조정 |
(60,434,025) |
(61,825,468) |
| 소계 |
121,662,828 |
350,850,464 |
| 기여금 납입액 |
(3,711,600) |
(302,478,000) |
| 퇴직급여 지급액 |
(687,850,414) |
(1,018,993,979) |
| 기말 |
8,006,671,398 |
7,064,372,560 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 당기근무원가 |
1,289,349,372 |
1,234,310,436 |
| 부채에 대한 이자원가 |
299,224,332 |
349,748,892 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(76,375,680) |
(105,288,492) |
| 합 계 |
1,512,198,024 |
1,478,770,836 |
(4) 당기 중 퇴직급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 기초 |
9,855,903,867 |
9,729,915,620 |
| 당기근무원가 |
1,289,349,372 |
1,234,310,436 |
| 이자비용 |
299,224,332 |
349,748,892 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
|
|
| 재무적 가정의 변동 |
213,996,161 |
415,985,547 |
| 인구통계적가정변경 |
(16,044,489) |
- |
| 경험조정 |
(60,434,025) |
(61,825,468) |
| 소계 |
137,517,647 |
354,160,079 |
| 퇴직급여지급액 |
(1,035,298,980) |
(1,812,231,160) |
| 기말 |
10,546,696,238 |
9,855,903,867 |
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 기초사외적립자산의 공정가치 |
2,791,051,907 |
3,173,212,981 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
76,375,680 |
105,288,492 |
| 사외적립자산 추가 불입액 |
3,711,600 |
302,478,000 |
| 사외적립자산 수령액 |
(347,448,566) |
(793,237,181) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
|
|
| 사외적립자산의 수익 |
15,854,819 |
3,309,615 |
| 기말사외적립자산의 공정가치 |
2,539,545,440 |
2,791,051,907 |
당기말 현재 사외적립자산 중 퇴직연금운용자산은 전액 예금상품으로 운용되고 있습니다.
(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원,%) |
| 구 분 |
변동비율 |
금 액 |
| 할인율 |
1% 증가 |
(-)6.90 |
9,815,091,618 |
| 1% 감소 |
7.90 |
11,377,191,886 |
| 임금상승률 |
1% 증가 |
7.60 |
11,348,332,767 |
| 1% 감소 |
(-)6.80 |
9,824,872,852 |
22. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
회사와의 관계 |
| (주)비즈알파 |
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
(2) 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 보상의 구성은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 단기급여 |
624,599,060 |
849,117,380 |
| 퇴직급여 |
43,413,742 |
93,595,640 |
| 합 계 |
668,012,802 |
942,713,020 |
(3) 당기말와 전기 중 특수관계자의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 없습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 자금관련 거래내역은 없습니다.
(6) 당기말 현재 회사는 특수관계자인 (주)비즈알파로 부터 회사차입금 관련하여 10,492,800천원 및 USD 17,202,400의 지급보증을 제공받고 있습니다.
24. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 만기가 도래하지 않은 할인어음의 잔액은 없습니다.(2) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
내 역 |
한도약정액 |
사용액 |
| 아이엠뱅크 |
수입유산스 |
USD2,000,000.00 |
USD1,290,662.95 |
| 한국산업은행 |
산업운영자금대출 |
12,500,000,000 |
12,500,000,000 |
| 수입유산스 |
USD19,000,000.00 |
USD8,921,118.29 |
| 한국수출입은행 |
수출성장자금 |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
| 하나은행 |
상생외담대 |
1,000,000,000 |
- |
| 농협은행 |
수입유산스 |
USD874,000.00 |
- |
| 신한은행 |
일반기업대출 |
800,000,000 |
800,000,000 |
| 국민은행 |
수입유산스 |
USD2,000,000.00 |
- |
| 합 계 |
17,300,000,000 |
16,300,000,000 |
| USD23,874,000.00 |
USD10,211,781.24 |
25. 리스(1) 사용권자산과 리스부채당기 중 사용권자산과 리스부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
사용권자산 |
리스부채 |
| 당기초 |
156,405,208 |
160,191,507 |
| 증가 |
6,956,486 |
6,956,486 |
| 감가상각 |
35,619,368 |
- |
| 이자비용 |
- |
(4,491,020) |
| 지급 |
- |
39,232,000 |
| 감소 |
(151,197,539) |
(151,197,539) |
| 당기말 |
47,783,523 |
50,691,434 |
| 재무상태표상 잔액: |
47,783,523 |
50,691,434 |
| 유동 |
- |
50,691,434 |
| 비유동 |
47,783,523 |
- |
당기말 현재 상기 리스사용권자산의 목적물은 건물(사무실,직원숙소), 차량운반구이며, 임직원등 영업 및 경영활동을 위해 이용하고 있습니다. (2) 단기리스 및 소액자산리스회사는 리스기간이 12개월 이하인 차량운반구와 소액의 사무용품 등의 리스를 가지고 있습니다. 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용하며,
단기리스와 관련된 비용은 14,926,116원이
며, 소액 기초자산 리스와 관련된 비용은 없습니다. 당사는 동 비용을 지급임차료(매출원가 및 판관비에 포함)로 인식하였습니다.또한 소액으로 구성된 금형과 별도의 리스료가 없고 가스구매대금만 발생하는 질소 및 아르곤 탱크 사용과 관련된 계약에는 리스요소를 포함하고 있습니다.26. 자본금 및 주식발행초과금
당기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 67,784,177주 및 500원입니다. 당기와 전기 중 자본금 및주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 자본금 |
주식발행초과금 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초 |
33,772,448,000 |
49,727,524,308 |
26,001,759,500 |
35,149,026,204 |
| 전환사채전환 |
119,640,500 |
150,983,142 |
7,770,688,500 |
14,578,498,104 |
| 기말 |
33,892,088,500 |
49,878,507,450 |
33,772,448,000 |
49,727,524,308 |
27. 자기주식당기말 현재 당사는 자기주식의 가격안정과 분할로 인해 발생한 단주의 처리를 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 당사는 보유중인 자기주식을 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
주식수 |
금액 |
| 자사주신탁 |
70,000 |
98,524,300 |
| 단주 |
1,436 |
2,917,144 |
| 합 계 |
71,436 |
101,441,444 |
28. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 법정적립금(이익준비금) |
342,316,833 |
342,316,833 |
| 임의적립금(연구및인력개발준비금 등) |
396,394,640 |
396,394,640 |
| 미처리결손금 |
(368,286,781) |
(629,874,091) |
| 합 계 |
370,424,692 |
108,837,382 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 기초금액 |
108,837,382 |
(2,141,720,341) |
| 당기순이익 |
1,395,116,723 |
3,485,683,671 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(96,113,635) |
(277,171,867) |
| 기타포괄공정가치금융자산처분 효과 |
(1,037,415,778) |
(957,954,081) |
| 기말금액 |
370,424,692 |
108,837,382 |
(3) 당기말과 전기말 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 미처리결손금 |
|
(368,286,781) |
|
(629,874,091) |
| 전기이월미처리결손금 |
(629,874,091) |
|
(2,880,431,814) |
|
| 당기순이익 |
1,395,116,723 |
|
3,485,683,671 |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(96,113,635) |
|
(277,171,867) |
|
| 기타포괄 공정가치금융자산 처분 효과 |
(1,037,415,778) |
|
(957,954,081) |
|
| 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처리결손금 |
|
(368,286,781) |
|
(629,874,091) |
| (*) |
전기 결손금 처리확정일은 2024년 3월 28일 정기주주총회일 입니다. |
(4) 사용이 제한된 이익잉여금1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.2) 기타 세법상 준비금 당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 재무구조개선적립금과 연구및인력개발준비금을 적립하고 있으며 동 준비금의 적립과 처분은 관련 세법의 규정에 의하고 있습니다.
29. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 자기주식처분이익 |
4,709,108,973 |
4,709,108,973 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 |
(10,056,799,105) |
(9,321,305,658) |
| 재평가차액 |
15,680,920,285 |
15,680,920,285 |
| 전환권 대가 |
193,270,059 |
34,819,202 |
| 기타자본조정 |
116,431,733 |
116,431,733 |
| 합 계 |
10,642,931,945 |
11,219,974,535 |
(2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동은 다음과 같습니다.1) 제 23(당)기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
법인세효과 |
기말 |
| 자기주식처분이익 |
4,709,108,973 |
- |
- |
- |
4,709,108,973 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 |
(9,321,305,658) |
(931,004,369) |
- |
195,510,922 |
(10,056,799,105) |
| 재평가차액 |
15,680,920,285 |
- |
- |
- |
15,680,920,285 |
| 전환권대가 |
34,819,202 |
158,450,857 |
- |
- |
193,270,059 |
| 기타자본조정 |
116,431,733 |
- |
- |
- |
116,431,733 |
| 합 계 |
11,219,974,535 |
(772,553,512) |
- |
195,510,922 |
10,642,931,945 |
2) 제 22(전)기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
법인세효과 |
기말 |
| 자기주식처분이익 |
4,709,108,973 |
- |
- |
- |
4,709,108,973 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 |
(7,898,048,127) |
(1,717,951,820) |
- |
294,694,289 |
(9,321,305,658) |
| 재평가차액 |
15,680,920,285 |
- |
- |
- |
15,680,920,285 |
| 전환권대가 |
1,364,682,547 |
- |
(1,329,863,345) |
- |
34,819,202 |
| 기타자본조정 |
116,431,733 |
- |
- |
- |
116,431,733 |
| 합 계 |
13,973,095,411 |
(1,717,951,820) |
(1,329,863,345) |
294,694,289 |
11,219,974,535 |
30. 매출 및 매출원가
(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 내 역 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 제품매출액 |
26,355,695,249 |
27,029,057,525 |
| 반제품매출액 |
132,760,158,029 |
143,043,036,608 |
| 기타매출액 |
9,310,355,433 |
11,428,616,988 |
| 상품매출액 |
106,622,543 |
68,006,100 |
| 합 계 |
168,532,831,254 |
181,568,717,221 |
(2) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 내 역 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 제품매출원가 |
25,624,450,946 |
25,487,432,738 |
| 반제품매출원가 |
121,920,259,345 |
130,598,544,295 |
| 기타매출원가 |
8,992,687,199 |
11,188,181,022 |
| 상품매출원가 |
69,332,093 |
53,715,622 |
| 합 계 |
156,606,729,583 |
167,327,873,677 |
31. 판매비와관리비
당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 내 역 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 급여 |
2,681,412,630 |
2,770,084,290 |
| 퇴직급여 |
293,334,948 |
283,434,636 |
| 복리후생비 |
427,672,171 |
401,456,788 |
| 여비교통비 |
44,987,606 |
39,173,679 |
| 통신비 |
19,054,188 |
12,366,136 |
| 전력비 |
894,753 |
26,387,197 |
| 세금과공과 |
300,451,079 |
201,985,444 |
| 임차료 |
138,743,646 |
59,908,340 |
| 감가상각비 |
212,482,942 |
242,445,793 |
| 수선비 |
22,892,818 |
6,581,028 |
| 보험료 |
42,855,951 |
40,030,133 |
| 접대비 |
133,256,517 |
137,651,301 |
| 소모품비 |
106,141,509 |
158,862,592 |
| 도서인쇄비 |
4,349,360 |
4,362,180 |
| 교육훈련비 |
3,076,100 |
1,909,500 |
| 광고선전비 |
6,800,727 |
13,190,000 |
| 연구개발비 |
86,917,798 |
- |
| 차량유지비 |
93,603,088 |
97,992,714 |
| 지급수수료 |
1,430,639,967 |
1,358,152,204 |
| 대손상각비(환입) |
(35,043,666) |
(60,272,906) |
| 무형자산상각비 |
84,654,063 |
86,118,345 |
| 합 계 |
6,099,178,195 |
5,881,819,394 |
32. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 재고자산의 변동 |
6,796,816,069 |
7,339,119,446 |
| 원재료매입액 |
111,187,544,448 |
118,355,471,761 |
| 종업원관련비용 |
16,176,819,264 |
16,580,209,446 |
| 유무형자산상각비 |
3,819,341,917 |
3,432,902,594 |
| 전력비 |
4,658,745,214 |
4,850,096,371 |
| 가스수도비 |
6,248,513,631 |
7,926,457,871 |
| 외주가공비 |
5,150,585,371 |
6,339,245,828 |
| 지급수수료 |
2,046,601,715 |
1,909,238,342 |
| 기타관리관련비용 |
6,620,940,149 |
6,476,951,412 |
| 합 계 |
162,705,907,778 |
173,209,693,071 |
33. 기타수익
당기와 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 내 역 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 외환차익 |
542,965,622 |
683,854,978 |
| 외화환산이익 |
55,456,870 |
625,701,987 |
| 잡이익 |
230,428,084 |
398,613,517 |
| 유형자산처분이익 |
- |
41,918,658 |
| 합 계 |
828,850,576 |
1,750,089,140 |
34. 기타비용
당기와 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 내 역 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 외환차손 |
1,446,372,510 |
1,412,947,500 |
| 외화환산손실 |
616,855,997 |
14,348,522 |
| 잡손실 |
21,467,714 |
102,260,252 |
| 유형자산처분손실 |
- |
6,518,170 |
| 매출채권처분손실 |
1,079,129 |
- |
| 투자자산처분손실 |
18,718,451 |
- |
| 무형자산손상차손 |
- |
1,600,000,000 |
| 기타의 대손상각비 |
- |
400,000,000 |
| 합 계 |
2,104,493,801 |
3,536,074,444 |
35. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 내 역 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 이자수익 |
841,625,102 |
631,106,057 |
| 당기손익측정금융자산 평가손익 |
(873,584,906) |
676,415,095 |
| 파생상품평가이익 |
15,588,869 |
568,315,212 |
| 이자비용 |
(3,001,182,725) |
(4,138,779,197) |
| 사채상환손실 |
- |
(375,844,219) |
| 순금융비용 |
(3,017,553,660) |
(2,638,787,052) |
36. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 법인세부담액 |
- |
58,678,206 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 |
(82,450,247) |
21,517,032 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
221,060,115 |
368,372,885 |
| 법인세비용 |
138,609,868 |
448,568,123 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액간의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 세전순이익 |
1,533,726,591 |
3,934,251,794 |
| 적용세율 |
20.9% |
20.9% |
| 적용세율에 따른 법인세 |
302,548,854 |
822,258,625 |
| 조정사항 |
(163,938,986) |
(373,690,502) |
| 비공제비용법인세효과 |
(434,649,351) |
(208,274,940) |
| 이월결손금차감효과 |
(308,373,266) |
(387,662,548) |
| 기타(세율차이 등) |
579,083,631 |
222,246,986 |
| 법인세비용 |
138,609,868 |
448,568,123 |
| 유효세율 |
9.04% |
11.40% |
(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
1) 제 23(당)기
| (단위 : 원) |
| 계정과목 |
기초잔액(*) |
감소 |
증가 |
기말잔액 |
일시적차이 |
| 퇴직급여충당금 |
8,630,209,348 |
(1,035,298,980) |
1,533,749,070 |
9,128,659,438 |
9,128,659,438 |
| 대손충당금 |
61,038,676 |
(61,038,676) |
41,109,147 |
41,109,147 |
41,109,147 |
| 감가상각비 |
1,340,880,250 |
(752,792,285) |
58,497,676 |
646,585,641 |
646,585,641 |
| 기타의 대손상각비 |
400,000,000 |
- |
- |
400,000,000 |
400,000,000 |
| 정부보조금 |
14,467,950 |
- |
20,907,710 |
35,375,660 |
35,375,660 |
| 기계장치손상차손 |
580,377,461 |
- |
- |
580,377,461 |
580,377,461 |
| 미지급비용(연차) |
634,926,160 |
(634,926,160) |
515,720,725 |
515,720,725 |
515,720,725 |
| 사채상환할증금 |
9,323,500 |
- |
503,644,000 |
512,967,500 |
512,967,500 |
| 파생상품부채 |
24,565,968 |
(24,206,498) |
- |
359,470 |
359,470 |
| 퇴직연금자산 |
(2,790,731,057) |
347,448,566 |
(92,230,499) |
(2,535,512,990) |
(2,535,512,990) |
| 토지(재평가차액) |
(7,456,758,000) |
- |
- |
(7,456,758,000) |
(7,456,758,000) |
| 건물(재평가차액) |
(2,363,199,186) |
- |
- |
(2,363,199,186) |
(2,363,199,186) |
| 기계장치(재평가차액) |
(9,379,553,281) |
- |
- |
(9,379,553,281) |
(9,379,553,281) |
| 사채전환권조정 |
(52,956,512) |
- |
(403,192,653) |
(456,149,165) |
(456,149,165) |
| 사채할인발행차금 |
(2,953,120) |
- |
(18,625,817) |
(21,578,937) |
(21,578,937) |
| 파생상품평가이익 |
(684,721,918) |
- |
684,721,918 |
- |
- |
| 파생상품평가손실 |
71,501,616 |
(71,501,616) |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
26,535,885 |
- |
24,155,549 |
50,691,434 |
50,691,434 |
| 리스사용권자산 |
(63,545,179) |
- |
15,761,656 |
(47,783,523) |
(47,783,523) |
| 반환제품회수권 |
(525,879,751) |
(221,398,516) |
525,879,751 |
(221,398,516) |
(221,398,516) |
| 반품부채 |
573,527,636 |
(573,527,636) |
239,713,911 |
239,713,911 |
239,713,911 |
| 매도가능증권 |
11,799,121,085 |
- |
931,004,369 |
12,730,125,454 |
12,730,125,454 |
| 당기손익인식금융자산 |
(695,283,020) |
873,584,906 |
|
178,301,886 |
178,301,886 |
| 고객관계 |
(543,514,736) |
45,292,896 |
- |
(498,221,840) |
(498,221,840) |
| 일시적차이 총계 |
(392,620,225) |
(2,108,363,999) |
4,580,816,513 |
2,079,832,289 |
2,079,832,289 |
| 이연법인세제외대상 |
- |
(2,079,832,289) |
- |
(2,079,832,289) |
(2,079,832,289) |
| 세 율 |
|
21% |
| 이연법인세부채 |
- |
| (*) |
기초잔액은 실제 세무조정결과를 반영한 후의 금액입니다. |
2) 제 22(전)기
| (단위 : 원) |
| 계정과목 |
기초잔액(*) |
감소 |
증가 |
기말잔액 |
일시적차이 |
| 퇴직급여충당금 |
8,930,415,408 |
(1,812,231,160) |
1,512,025,100 |
8,630,209,348 |
8,630,209,348 |
| 대손충당금 |
96,204,771 |
(96,204,771) |
61,038,676 |
61,038,676 |
61,038,676 |
| 감가상각비 |
2,088,960,620 |
(782,063,899) |
33,983,529 |
1,340,880,250 |
1,340,880,250 |
| 기타의 대손상각비 |
- |
- |
400,000,000 |
400,000,000 |
400,000,000 |
| 정부보조금 |
1,092,810 |
- |
13,375,140 |
14,467,950 |
14,467,950 |
| 기계장치손상차손 |
580,377,461 |
- |
- |
580,377,461 |
580,377,461 |
| 미지급비용(연차) |
706,291,960 |
(706,291,960) |
634,926,160 |
634,926,160 |
634,926,160 |
| 사채상환할증금 |
979,217,600 |
(969,894,100) |
- |
9,323,500 |
9,323,500 |
| 파생상품부채 |
1,265,031,976 |
(1,240,466,008) |
- |
24,565,968 |
24,565,968 |
| 퇴직연금자산 |
(3,168,748,451) |
786,615,501 |
(408,598,107) |
(2,790,731,057) |
(2,790,731,057) |
| 토지(재평가차액) |
(7,456,758,000) |
- |
- |
(7,456,758,000) |
(7,456,758,000) |
| 건물(재평가차액) |
(2,363,199,186) |
- |
- |
(2,363,199,186) |
(2,363,199,186) |
| 기계장치(재평가차액) |
(9,379,553,281) |
- |
- |
(9,379,553,281) |
(9,379,553,281) |
| 사채전환권조정 |
(1,533,298,242) |
1,480,341,730 |
- |
(52,956,512) |
(52,956,512) |
| 사채할인발행차금 |
(81,858,788) |
78,905,668 |
- |
(2,953,120) |
(2,953,120) |
| 파생상품자산 |
(277,779,258) |
277,779,258 |
- |
- |
- |
| 파생상품평가이익 |
(116,406,706) |
- |
(568,315,212) |
(684,721,918) |
(684,721,918) |
| 파생상품평가손실 |
71,501,616 |
- |
- |
71,501,616 |
71,501,616 |
| 리스부채 |
26,535,885 |
- |
- |
26,535,885 |
26,535,885 |
| 리스사용권자산 |
(63,545,179) |
- |
- |
(63,545,179) |
(63,545,179) |
| 반환제품회수권 |
(604,038,235) |
(525,879,751) |
604,038,235 |
(525,879,751) |
(525,879,751) |
| 반품부채 |
662,078,626 |
573,527,636 |
(662,078,626) |
573,527,636 |
573,527,636 |
| 매도가능증권 |
10,081,169,266 |
- |
1,717,951,819 |
11,799,121,085 |
11,799,121,085 |
| 당기손익인식금융자산 |
(18,867,925) |
- |
(676,415,095) |
(695,283,020) |
(695,283,020) |
| 고객관계 |
(588,807,632) |
45,292,896 |
- |
(543,514,736) |
(543,514,736) |
| 일시적차이 총계 |
(163,982,884) |
(2,890,568,960) |
2,661,931,619 |
(392,620,225) |
(392,620,225) |
| 세 율 |
|
21% |
| 이연법인세부채 |
(82,450,247) |
| (*) |
기초잔액은 실제 세무조정결과를 반영한 후의 금액입니다. |
(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
25,549,193 |
73,678,597 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
195,510,922 |
294,694,289 |
| 합 계 |
221,060,115 |
368,372,886 |
37. 주당손익
(1) 당기와 전기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 내 역 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 보통주순이익 |
1,395,116,723 |
3,485,683,671 |
| 가중평균유통보통주식수 |
67,712,741주 |
67,473,460주 |
| 기본주당이익 |
21 |
52 |
| 희석주당이익(*) |
21 |
52 |
| (*) |
당기 및 전기 중 전환사채 및 주식매입선택권에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 제 23(당)기
| 구 분 |
일자 |
주식수 |
가중치 |
적수 |
| 기 초 |
2024-01-01 |
67,784,177 |
366 |
24,809,008,782 |
| 자기주식 |
2024-01-01 |
(71,436) |
366 |
(26,145,576) |
| 합 계 |
67,712,741 |
- |
24,782,863,206 |
| 일 수 |
(÷)366 |
| 가중평균유통보통주식수 |
67,712,741 |
2) 제 22(전) 기
| 구 분 |
일자 |
주식수 |
가중치 |
적수 |
| 기 초 |
2023-01-01 |
67,544,896 |
365 |
24,653,887,040 |
| 자기주식 |
2023-01-01 |
(71,436) |
365 |
(26,074,140) |
| 합 계 |
67,473,460 |
- |
24,627,812,900 |
| 일 수 |
(÷)365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
67,473,460 |
38. 영업부문(1) 영업부문의 식별당사의 영업부문은 단일부문으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 내 역 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 국내매출 |
134,410,736,858 |
137,942,352,477 |
| 수출매출 |
34,122,094,396 |
43,626,364,744 |
| 합 계 |
168,532,831,254 |
181,568,717,221 |
(3) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 내 역 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| A사 |
17,698,398,700 |
23,574,743,600 |
| B사 |
- |
20,718,642,380 |
| 합 계 |
17,698,398,700 |
44,293,385,980 |
(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 제품매출 등으로 발생한 수익인식은 한시점에 인식하는 인도기준을 적용하고있으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.
| 단위(원) |
| 구분 |
제23(당)기 |
제22(전)기 |
| 산업재 |
주방기물 |
기타 |
계 |
산업재 |
주방기물 |
기타 |
계 |
| 주요제품 |
|
|
| 산업재 |
118,154,174,336 |
- |
- |
118,154,174,336 |
135,803,697,634 |
- |
- |
135,803,697,634 |
| 주방기물 |
- |
40,978,688,076 |
- |
40,978,688,076 |
- |
34,304,654,162 |
- |
34,304,654,162 |
| 기타 |
- |
- |
9,399,968,842 |
9,399,968,842 |
- |
- |
11,460,365,425 |
11,460,365,425 |
| 계 |
118,154,174,336 |
40,978,688,076 |
9,399,968,842 |
168,532,831,254 |
135,803,697,634 |
34,304,654,162 |
11,460,365,425 |
181,568,717,221 |
| 지리적 시장 |
|
|
| 유럽 |
- |
6,741,201,135 |
- |
6,741,201,135 |
- |
6,836,257,930 |
- |
6,836,257,930 |
| 아메리카 |
71,875,116 |
405,119,202 |
- |
476,994,318 |
- |
168,773,786 |
- |
168,773,786 |
| 아시아 |
118,082,299,220 |
33,832,367,739 |
9,399,968,842 |
161,314,635,801 |
135,803,697,634 |
27,299,622,446 |
11,460,365,425 |
174,563,685,505 |
| 계 |
118,154,174,336 |
40,978,688,076 |
9,399,968,842 |
168,532,831,254 |
135,803,697,634 |
34,304,654,162 |
11,460,365,425 |
181,568,717,221 |
| 수익인식시기 |
|
|
| 한 시점에 인식 |
118,154,174,336 |
40,978,688,076 |
9,399,968,842 |
168,532,831,254 |
135,803,697,634 |
34,304,654,162 |
11,460,365,425 |
181,568,717,221 |
39. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 내 역 |
제 23(당)기 |
제 22(전)기 |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 |
4,089,500,000 |
4,597,000,000 |
| 건설중인자산 국고보조금 기계장치 국고보조금 대체 |
496,650,000 |
929,600,000 |
| 미착기계의 기계장치 대체 |
687,293,920 |
255,228,192 |
| 전환사채 자본금 대체 |
240,000,000 |
20,310,000,000 |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동1) 제 23(당)기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동현금흐름 |
발 생 |
상 각 |
환율변동 |
해지(대체) |
기 말 |
| 단기차입금 |
37,008,590,718 |
(6,314,128,297) |
- |
- |
616,855,997 |
- |
31,311,318,418 |
| 전환사채 |
243,413,868 |
9,956,584,743 |
- |
(354,759,213) |
- |
240,000,000 |
10,085,239,398 |
| 리스부채 |
160,191,507 |
39,232,000 |
6,956,486 |
(4,491,020) |
- |
(151,197,539) |
50,691,434 |
| 합 계 |
37,412,196,093 |
3,681,688,446 |
6,956,486 |
(359,250,233) |
616,855,997 |
88,802,461 |
41,447,249,250 |
2) 제 22(전)기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동현금흐름 |
발 생 |
상 각 |
환율변동 |
해지(대체) |
기 말 |
| 단기차입금 |
42,265,124,002 |
(4,630,834,716) |
- |
- |
(625,698,568) |
- |
37,008,590,718 |
| 전환사채 |
19,964,060,570 |
(362,148,200) |
- |
483,616,846 |
- |
(19,842,115,348) |
243,413,868 |
| 리스부채 |
368,226,226 |
(85,854,000) |
90,872,316 |
8,483,224 |
- |
(221,536,259) |
160,191,507 |
| 합 계 |
62,597,410,798 |
(5,078,836,916) |
90,872,316 |
492,100,070 |
(625,698,568) |
(20,063,651,607) |
37,412,196,093 |
40. 보고기간 후 사건
(1) 당사는 2025년 2월 27일 이사회결의에 따라 100억원 유상증자 납입을 연기하였습니다. 유상증자 관련 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 납입일 |
2025년 8월 29일 |
| 발행주식 |
보통주 9,267,840 주 |
| 주당발행가액 |
1,079원 |
| 증자방식 |
제3자배정 증자 |
(2) 당사는 2025년 3월 11일 이사회결의에 따라 2025년 4월 28일을 분할기일로 열차구조물 사업부문을 물적분할하여 주식회사 진머티리얼즈를 설립할 예정입니다.
41. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2025년 3월 11일에 당사의 이사회에서 사실상 확정되었습니다.