주식회사 휴엠앤씨와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 22 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
삼일회계법인
| 페 이 지------- | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................ | 1-4 |
| 연 결 재 무 제 표 | ............................ | |
| ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 | ............................ | 6-7 |
| ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................ | 8 |
| ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 | ............................ | 9 |
| ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 | ............................ | 10 |
| ㆍ 주 석 | ............................ | 11-83 |
| 외부감사 실시내용 | ............................ | 84-85 |
| 주식회사 휴엠앤씨 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 휴엠앤씨와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
화장품자재 및 유리제품 매출의 발생사실
핵심감사사항으로 결정된 이유 연결재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이 , 연결회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다 . 수익은 회사의 주요 성과 지표로 목표 또는 기대치 달성을 위한 부정의 발생 등 고유위험이 높으므로 수익인식금액이 적절하지 않을 잠재적 위험이 존재합니다 . 따라서 , 우리는 화장품자재 및 유리제품 매출의 발생사실을 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다 .
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 연결회사의 수익인식 회계정책에 대한 이해 및 평가- 수익인식 프로세스에 대한 이해와 관련 통제활동의 이해 및 평가- 보고기간 중 수익으로 기록된 거래를 표본추출하여 거래 원천 증빙과 비교 대사- 계약서 검토를 통한 계약의 식별, 수행의무의 식별 및 수익인식시기의 적정성 검토- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인
기타사항
연결회사 의 202 2년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 성현회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며 , 이 감사인의 2023 년 3월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다 .
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 장윤원입니다.
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서울특별시 용산구 한강대로 100 |
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삼 일 회 계 법 인 |
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대표이사 윤 훈 수 |
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2024년 3월 19일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 휴엠앤씨와 그 종속기업 |
| 제 22 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 21 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 휴엠앤씨 대표이사 김준철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 서구 원적로7번길 29 |
| (전 화) | 070-7494-1306 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 22 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 21 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 휴엠앤씨와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기말 | 제 21(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| I. 자 산 | |||
| (1) 유동자산 | 20,142,122,598 | 17,833,447,246 | |
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5 | 7,149,105,994 | 2,408,826,397 |
| 2. 매출채권 | 5,7 | 5,285,655,162 | 5,231,667,566 |
| 3. 기타채권 | 5,7 | 175,598,420 | 57,003,800 |
| 4. 당기법인세자산 | 30 | - | 36,252,240 |
| 5. 재고자산 | 8 | 6,947,242,815 | 7,620,477,797 |
| 6. 기타유동자산 | 5,14 | 584,520,207 | 205,382,736 |
| 7. 매각예정비유동자산 | 37 | - | 2,273,836,710 |
| (2) 비유동자산 | 34,894,403,703 | 28,845,030,368 | |
| 1. 장기성기타채권 | 5,7 | 688,648,000 | 50,680,000 |
| 2. 비유동성금융자산 | 5,6 | 149,367 | 35,737,810 |
| 3. 관계기업투자 | 9 | 7,797,957,179 | 6,825,096,332 |
| 4. 유형자산 | 10,15 | 19,815,875,660 | 19,789,823,757 |
| 5. 투자부동산 | 11 | 220,874,307 | 112,730,068 |
| 6. 무형자산 | 12 | 876,531,429 | 937,224,754 |
| 7. 사용권자산 | 13 | 608,052,243 | 801,796,997 |
| 8. 기타비유동자산 | 5,14 | 2,496,507,985 | 291,940,650 |
| 9. 이연법인세자산 | 30 | 2,389,807,533 | - |
| 자 산 총 계 | 55,036,526,301 | 46,678,477,614 | |
| II. 부 채 | |||
| (1) 유동부채 | 13,984,064,618 | 10,577,916,192 | |
| 1. 매입채무 | 5,17 | 1,798,394,062 | 2,031,727,861 |
| 2. 기타채무 | 5,17 | 770,517,120 | 996,175,454 |
| 3. 회생채무 | 5,35 | 11,892,295 | 15,057,693 |
| 4. 단기차입금 | 5,16,21 | 5,000,000,000 | 5,360,580,208 |
| 5. 당기법인세부채 | 30 | 132,323,092 | - |
| 6. 반품충당부채 | 20 | 72,725,930 | 6,217,954 |
| 7. 유동성장기차입금 | 5,16,21 | 5,000,000,000 | - |
| 8. 유동성리스부채 | 5,13 | 291,416,698 | 258,811,405 |
| 9. 기타유동부채 | 5,18 | 906,795,421 | 1,097,050,035 |
| 10. 매각예정비유동부채 | 37 | - | 812,295,582 |
| (2) 비유동부채 | 558,022,285 | 5,847,438,015 | |
| 1. 장기차입금 | 5,16,21 | - | 5,000,000,000 |
| 2. 비유동리스부채 | 5,13 | 333,461,365 | 560,243,544 |
| 3. 확정급여부채 | 19 | 42,782,461 | 52,724,561 |
| 4. 기타장기종업원급여부채 | 19 | 181,778,459 | 135,127,361 |
| 5. 이연법인세부채 | 30 | - | 99,342,549 |
| 부 채 총 계 | 14,542,086,903 | 16,425,354,207 | |
| III. 자 본 | |||
| (1) 지배기업 소유주지분 | 40,494,439,398 | 30,253,123,407 | |
| 1. 자본금 | 22 | 24,522,567,000 | 24,522,567,000 |
| 2. 자본잉여금 | 22 | 46,702,364,473 | 46,702,364,473 |
| 3. 기타포괄손익누계액 | 23 | (60,232,260) | - |
| 4. 이익잉여금 | 24 | (30,670,259,815) | (40,971,808,066) |
| 자 본 총 계 | 40,494,439,398 | 30,253,123,407 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 55,036,526,301 | 46,678,477,614 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 22 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 휴엠앤씨와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당)기 | 제 21(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 25,34 | 48,425,321,550 | 35,630,099,179 |
| II. 매출원가 | 8,25 | 37,978,573,218 | 28,604,044,534 |
| III. 매출총이익 | 10,446,748,332 | 7,026,054,645 | |
| IV. 판매비와관리비 | 26 | 5,605,220,883 | 5,259,673,209 |
| V. 영업이익 | 4,841,527,449 | 1,766,381,436 | |
| VI. 지분법이익 | 9 | 972,860,847 | 921,545,744 |
| VII. 기타수익 | 5,28 | 2,901,703,550 | 585,958,800 |
| VIII. 기타비용 | 5,28 | 599,283,684 | 557,380,291 |
| IV.금융수익 | 5,29 | 681,111,208 | 140,747,511 |
| X. 금융비용 | 5,29 | 694,869,696 | 352,281,360 |
| XI. 법인세비용차감전순이익(손실) | 8,103,049,674 | 2,504,971,840 | |
| XII. 법인세비용 | 30 | (2,205,355,371) | 221,682,756 |
| XIII. 계속영업순이익(손실) | 10,308,405,045 | 2,283,289,084 | |
| XIV. 중단영업순손익 | 37 | - | (1,485,004,606) |
| XV. 당기순이익(손실) | 24,31 | 10,308,405,045 | 798,284,478 |
| XVI. 기타포괄손익 | (67,089,054) | (6,583,173) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: | |||
| 보험수리적손익 | 19,23 | (6,856,794) | (6,583,173) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익: | |||
| 해외사업환산손익 | 23 | (60,232,260) | - |
| XVII. 총포괄이익(손실) | 10,241,315,991 | 791,701,305 | |
| 계속영업손익의 귀속 | 31 | 10,308,405,045 | 2,283,289,084 |
| 중단영업손익의 귀속 | 31 | - | (1,485,004,606) |
| 당기순손익의 귀속 | 31 | 10,308,405,045 | 798,284,478 |
| 총포괄손익의 귀속 | 10,241,315,991 | 791,701,305 | |
| XVIII. 주당손익 | |||
| 기본 및 희석주당이익 | 31 | 210 | 16 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 22 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 휴엠앤씨와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 | |
| 2022.01.01(전기초) | 24,522,567,000 | 54,807,672,662 | 260,942,701 | 12,031,956 | (41,763,509,371) | 37,839,704,948 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 798,284,478 | 798,284,478 |
| 확정급여제도의 재측정손익 | - | - | - | - | (6,583,173) | (6,583,173) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (12,031,956) | - | (12,031,956) | |
| 사업결합 | - | (8,366,250,890) | - | - | - | (8,366,250,890) |
| 2022.12.31(전기말) | 24,522,567,000 | 46,441,421,772 | 260,942,701 | - | (40,971,808,066) | 30,253,123,407 |
| 2023.01.01(당기초) | 24,522,567,000 | 46,441,421,772 | 260,942,701 | - | (40,971,808,066) | 30,253,123,407 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 10,308,405,045 | 10,308,405,045 |
| 계정재분류 | - | 260,942,701 | (260,942,701) | - | - | - |
| 확정급여제도의 재측정손익 | - | - | - | - | (6,856,794) | (6,856,794) |
| 해외사업환산손실 | - | - | - | (60,232,260) | - | (60,232,260) |
| 2023.12.31(당기말) | 24,522,567,000 | 46,702,364,473 | - | (60,232,260) | (30,670,259,815) | 40,494,439,398 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 22 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 휴엠앤씨와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 6,140,277,025 | 2,066,520,304 | ||
| 1. 당기순이익 | 10,308,405,045 | 798,284,478 | ||
| 2. 비현금항목 및 운전자본조정(주석32) | (4,197,139,449) | 1,742,798,777 | ||
| 3. 이자의 수취 | 662,601,493 | 212,747,633 | ||
| 4. 이자의 지급 | (483,930,164) | (296,939,460) | ||
| 5. 법인세납부 | (149,659,900) | (390,371,124) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (583,390,985) | (20,305,064,313) | ||
| 1. 단기금융자산의 증가 | - | (3,693,480) | ||
| 2. 단기금융자산의 감소 | - | 5,000,000,000 | ||
| 3. 장기금융자산의 증가 | (39,610,000) | (28,413,640) | ||
| 4. 장기금융자산의 감소 | 38,910,990 | 46,271,030 | ||
| 5. 매각예정처분집단의 감소 | 1,880,005,722 | - | ||
| 6. 유형자산의 취득 | (1,479,357,070) | (1,577,626,169) | ||
| 7. 유형자산의 처분 | 4,216,500 | 24,959,092 | ||
| 8. 무형자산의 취득 | (5,249,000) | (35,323,650) | ||
| 9. 단기대여금의 증가 | (28,440,000) | |||
| 10. 단기대여금의 감소 | 106,586,000 | 42,720,000 | ||
| 11. 장기대여금의 증가 | (980,000,000) | (26,560,000) | ||
| 12. 장기대여금의 감소 | 116,478,000 | - | ||
| 13. 보증금의 증가 | (562,919,215) | (60,500,000) | ||
| 14. 보증금의 감소 | 14,555,000 | 219,126,400 | ||
| 15. 프로젝트투자의 증가 | - | (800,000,000) | ||
| 16. 프로젝트투자의 감소 | - | 435,855,579 | ||
| 17. 기타장기미수금의 감소 | 2,000,068,516 | - | ||
| 18. 종속기업의 청산에 따른 순현금흐름 | - | (10,519,435) | ||
| 19. 사업결합으로 인한 순현금흐름 | - | (23,502,920,040) | ||
| 20. 선급금의 증가(유형자산) | (1,677,076,428) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (645,788,828) | 3,587,279,883 | ||
| 1. 단기차입금의 상환 | (7,232,087,672) | (1,563,296,152) | ||
| 2. 단기차입금의 차입 | 6,871,507,464 | 5,443,657,935 | ||
| 3. 임대보증금의 증가 | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
| 4. 임대보증금의 감소 | (5,000,000) | - | ||
| 5. 리스부채 현금지급액 | (282,953,620) | (283,904,670) | ||
| 6. 회생채무의 상환 | (2,255,000) | (14,177,230) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 4,911,097,212 | (14,651,264,126) | ||
| Ⅴ. 기초현금및현금성자산 | 2,408,826,397 | 18,475,346,881 | ||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (170,817,615) | (79,946,142) | ||
| Ⅶ. 매각예정자산으로 분류 | - | (1,335,310,216) | ||
| Ⅷ. 기말현금및현금성자산 | 7,149,105,994 | 2,408,826,397 | ||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 22 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 21 기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 휴엠앤씨와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요
지배기업인 주식회사 휴엠앤씨(이하 "연결회사")는 2002년 6월25일에 설립되어 2017년 9월 28일에 한국거래소(KRX)의 코스닥 시장에 상장되었으며, 연결회사의 주요 개요는 다음과 같습니다.
(1) 본사소재지 : 인천광역시 서구 원적로7번길 29
(2) 주요사업 내용 : 화장용 스폰지 및 소품, 의료용 유리용기 제조 및 판매업, 수출 및 수입업
(3) 대표이사 : 김준철
(4) 당기말 현재 주요 주주 및 지분율
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜휴온스글로벌 | 28,000,000 | 57.09% |
| 주식회사파토스유동화제일차 | 1,339,018 | 2.73% |
| 윤인상 | 500,000 | 1.02% |
| 기타 | 19,206,116 | 39.16% |
| 합 계 | 49,045,134 | 100.00% |
(5) 연결대상 종속기업 및 현황
보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황(이하 "종속기업")은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 업종 | 소유지분율 | 유효지분율(%) | 사용재무제표일 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| HuM&C Vina | 포장용 유리용기 제조업 | 100.00% | - | 100.00% | 12월 31일 |
| ㈜블러썸스토리(주1) | 영상콘텐츠 제작 및 판매 | - | 100.00% | - | 12월 31일 |
| ㈜블러썸픽쳐스(주1) | 영화 제작 및 판매 | - | 100.00% | - | 12월 31일 |
(주1) 당기 중 지분매각으로 연결대상에서 제외 되었습니다.
(6) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무제표는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| HuM&C Vina | 1,983,861 | 193 | - | (1,694) | (61,926) |
| 합 계 | 1,983,861 | 193 | - | (1,694) | (61,926) |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| ㈜블러썸스토리 | 2,043,448 | 228,284 | 211,121 | (504,602) | (490,772) |
| ㈜블러썸픽쳐스 | 1,134,935 | 961,190 | 8,780,385 | (55,409) | (61,051) |
| 합 계 | 3,178,383 | 1,189,474 | 8,991,506 | (560,011) | (551,823) |
(7) 연결대상범위의 변동
당기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 구분 | 사유 |
|---|---|---|
| HuM&C Vina | 신규연결 | 당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 취득하였습니다. |
| ㈜블러썸스토리 | 연결제외 | 당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실하였습니다. |
| ㈜블러썸픽쳐스 | 연결제외 | 당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실하였습니다. |
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성 기준
연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 연결회사는 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 16 참조).
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석7, 손상에 대한 회계정책은 주석 36 참조)
2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 제품 및 재공품의 경우 총평균법, 상품, 원재료 및 부재료의 경우 선입선출법, 미착품은 개별법을 적용하고 있습니다.
2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20~40년 |
| 구축물 | 10~20년 |
| 기계장치 | 8~10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 금형 | 5년 |
| 시설장치 | 8년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 무형자산
영업권은 주석 12에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
시설이용권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권, 소프트웨어, 기타의무형자산 | 5년 |
| 시설이용권 및 영업권 | 5년 / 비한정 |
2.12 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년~40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결회사는 종업원의 경우 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 적립하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를, 외국인 근로자의 경우 확정급여제도를 도입하고 있으며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
2.19 수익인식
(1) 재화의 판매
연결회사는 메이크업 스펀지 및 퍼프 용기제품 및 의료용 유리용기 생산, 제조, 판매 사업을 영위하고 있습니다.
연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 →③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
수행의무의 이행은 '기간에 걸쳐 이행하는 수행의무'와 '한 시점에 이행하는 수행의무'로 구분되며, 연결회사의 수익인식관련 수행의무는 '한 시점에 이행하는 수행의무'입니다. 연결회사는 기준서에 명시된 다음의 지표를 참고하였습니다.
- 고객이 자산에 대해 지급할 현재 의무가 있는지 여부
- 고객에게 자산의 법적 소유권이 이전 되었는지 여부
- 연결회사가 자산의 물리적 점유를 이전 하였는지 여부
- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전 되었는지 여부
- 고객이 자산을 인수하였는지 여부
한편, 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 반품부채와 이에 상응하는 매출조정을 인식합니다. 그리고 동일한 시점에 고객이 반품할 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리에 대한 반품자산회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 연결회사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.
2.20 리스
(1) 리스이용자
연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
-고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
-잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
-리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(2) 연결회사가 리스제공자인 경우
연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
2.21 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.22 재무제표 승인
연결회사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조).
(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 30 참조).
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
4. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보통예금 | 5,716,365 | 1,882,406 |
| 외화예금 | 1,432,741 | 526,420 |
| 합 계 | 7,149,106 | 2,408,826 |
5. 금융상품
(1) 금융자산
보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 | |
| 유동자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 7,149,106 | - | 7,149,106 | 2,408,826 | - | 2,408,826 |
| 매출채권 | 5,285,655 | - | 5,285,655 | 5,231,668 | - | 5,231,668 |
| 기타채권 | 175,598 | - | 175,598 | 57,004 | - | 57,004 |
| 기타유동자산 | 25,000 | - | 25,000 | 25,161 | - | 25,161 |
| 소 계 | 12,635,359 | - | 12,635,359 | 7,722,659 | - | 7,722,659 |
| 비유동자산: | ||||||
| 장기성기타채권 | 688,648 | - | 688,648 | 50,680 | - | 50,680 |
| 장기금융자산 | - | 149 | 149 | - | 35,738 | 35,738 |
| 기타비유동자산 | 819,432 | - | 819,432 | 291,941 | - | 291,941 |
| 소 계 | 1,508,080 | 149 | 1,508,229 | 342,621 | 35,738 | 378,359 |
| 합 계 | 14,143,439 | 149 | 14,143,588 | 8,065,280 | 35,738 | 8,101,018 |
(2) 금융부채
보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 상각후원가측정금융부채 | 기타 | 합 계 | 상각후원가측정금융부채 | 기타 | 합 계 | |
| 유동부채: | ||||||
| 매입채무 | 1,798,394 | - | 1,798,394 | 2,031,728 | - | 2,031,728 |
| 기타채무(주1) | 770,517 | - | 770,517 | 996,175 | - | 996,175 |
| 단기차입금 | 5,000,000 | - | 5,000,000 | 5,360,580 | - | 5,360,580 |
| 유동성장기차입금 | 5,000,000 | - | 5,000,000 | - | - | - |
| 유동성리스부채 | - | 291,417 | 291,417 | - | 258,811 | 258,811 |
| 회생채무 | 11,892 | - | 11,892 | 15,058 | - | 15,058 |
| 기타유동부채(주1) | 326,329 | - | 326,329 | 716,280 | - | 716,280 |
| 소 계 | 12,907,132 | 291,417 | 13,198,549 | 9,119,821 | 258,811 | 9,378,632 |
| 비유동부채: | ||||||
| 장기차입금 | - | - | - | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
| 리스부채 | - | 333,461 | 333,461 | - | 560,244 | 560,244 |
| 소 계 | - | 333,461 | 333,461 | 5,000,000 | 560,244 | 5,560,244 |
| 합 계 | 12,907,132 | 624,878 | 13,532,010 | 14,119,821 | 819,055 | 14,938,876 |
(주1) 종업원급여 관련 금액이 포함되어 있습니다.
(3) 금융상품의 범주별손익
당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | ||||
| 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 | 상각후원가측정 금융부채 | 기타부채 | 합 계 | |
| 판매비와관리비: | ||||||
| 대손충당금환입(대손상각비) | 336,859 | - | 336,859 | - | - | - |
| 기타수익(비용): | ||||||
| 외화환산이익(손실) | (546) | - | (546) | 7,018 | - | 7,018 |
| 외환차익(차손) | 8,934 | - | 8,934 | (7,221) | - | (7,221) |
| 기타의대손충당금환입 | 2,000,069 | - | 2,000,069 | - | - | - |
| 금융수익(비용): | ||||||
| 이자수익(비용) | 663,820 | - | 663,820 | (485,235) | (15,146) | (500,381) |
| 외화환산이익(손실) | (110,585) | - | (110,585) | - | - | - |
| 외환차익(차손) | 1,586 | - | 1,586 | (31,910) | - | (31,910) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | (36,287) | (36,287) | - | - | - |
| 합 계 | 2,900,137 | (36,287) | 2,863,850 | (517,348) | (15,146) | (532,494) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | |||
| 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 | |
| 판매비와관리비: | |||||
| 대손충당금환입(대손상각비) | (116,729) | - | (116,729) | - | - |
| 기타수익(비용): | |||||
| 외화환산이익(손실) | (10,208) | - | (10,208) | 14,007 | 14,007 |
| 외환차익(차손) | (10,804) | (10,804) | (55,035) | (55,035) | |
| 기타의대손충당금환입 | 259,077 | - | 259,077 | - | - |
| 금융수익(비용): | |||||
| 이자수익(비용) | 107,670 | - | 107,670 | (178,565) | (178,565) |
| 외화환산이익(손실) | (6,450) | - | (6,450) | (15,225) | (15,225) |
| 외환차익(차손) | (60,110) | (60,110) | (37,973) | (37,973) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | (20,881) | (20,881) | - | - |
| 합 계 | 162,446 | (20,881) | 141,565 | (272,791) | (272,791) |
(4) 금융상품의 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 7,149,106 | 7,149,106 | 2,408,826 | 2,408,826 |
| 매출채권 | 5,285,655 | 5,285,655 | 5,231,668 | 5,231,668 |
| 기타채권및장기성기타채권 | 864,246 | 864,246 | 107,684 | 107,684 |
| 장기금융자산 | 149 | 149 | 35,738 | 35,738 |
| 기타유동자산 | 25,000 | 25,000 | 25,161 | 25,161 |
| 기타비유동자산 | 819,432 | 819,432 | 291,941 | 291,941 |
| 합계 | 14,143,588 | 14,143,588 | 8,101,018 | 8,101,018 |
| 금융부채 : | ||||
| 매입채무 | 1,798,394 | 1,798,394 | 2,031,728 | 2,031,728 |
| 기타채무(주1) | 770,517 | 770,517 | 996,175 | 996,175 |
| 단기차입금 | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,360,580 | 5,360,580 |
| 유동성장기차입금 | 5,000,000 | 5,000,000 | - | - |
| 장기차입금 | - | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 기타유동부채(주1) | 326,329 | 326,329 | 716,280 | 716,280 |
| 회생채무 | 11,892 | 11,892 | 15,058 | 15,058 |
| 합계 | 12,907,132 | 12,907,132 | 14,119,821 | 14,119,821 |
(주1) 종업원급여 관련 금액이 포함되어 있습니다.
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | ||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 장기금융자산 | 149 | - | 149 | - | 149 |
| 합 계 | 149 | - | 149 | - | 149 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | ||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 장기금융자산 | 35,738 | - | 35,738 | - | 35,738 |
| 합 계 | 35,738 | - | 35,738 | - | 35,738 |
연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.
6. 공정가치측정금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 장기금융자산: | ||
| 저축성보험(주1) | 149 | 35,738 |
| 합 계 | 149 | 35,738 |
(주1) 연결회사는 저축성보험에 대하여 해지환급금 기준으로 공정가치를 측정하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 취득 | 평가 | 처분 | 당기말 |
| 장기금융자산: | |||||
| 저축성보험 등 | 35,738 | 39,610 | (36,288) | (38,911) | 149 |
| 합 계 | 35,738 | 39,610 | (36,288) | (38,911) | 149 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 취득 | 평가 | 처분 | 기타 | 당기말 |
| 장기금융자산: | ||||||
| 저축성보험 등 | 40,271 | 28,414 | (16,901) | (46,271) | 30,225 | 35,738 |
| 합 계 | 40,271 | 28,414 | (16,901) | (46,271) | 30,225 | 35,738 |
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동: | ||
| 매출채권 | 9,771,759 | 10,078,251 |
| 매출채권대손충당금 | (4,486,104) | (4,846,583) |
| 단기대여금 | 174,788 | 55,820 |
| 미수금 | 810 | 1,184 |
| 소 계 | 5,461,253 | 5,288,672 |
| 비유동: | ||
| 장기대여금 | 688,648 | 50,680 |
| 장기미수금(주1) | 8,944,578 | 11,510,842 |
| 장기미수금대손충당금(주1) | (8,944,578) | (11,510,842) |
| 소 계 | 688,648 | 50,680 |
| 합 계 | 6,149,901 | 5,339,352 |
(주1) 자금횡령 관련 대여금과 선급금이 장기미수금으로 분류 되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | ||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 기초금액 | (4,846,583) | (4,948,980) | (11,510,842) | (11,769,919) |
| 대손충당금환입(설정) | 336,859 | (116,729) | ||
| 기타의대손충당금환입 | 2,000,069 | 259,077 | ||
| 채권제각 | 23,620 | 266,671 | 566,196 | - |
| 사업결합으로 인한 변동 | - | (47,545) | - | - |
| 기말금액 | (4,486,104) | (4,846,583) | (8,944,577) | (11,510,842) |
(3) 보고기간종료일 현재 회수기간경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | ||
| 총 장부금액 | 손실충당금 | 총 장부금액 | 손실충당금 | |
| 만기일 미도래 | 4,911,304 | (4,105) | 864,246 | - |
| 3개월 이내 | 132,295 | (2,593) | - | - |
| 3~6개월 | 78,502 | (3,652) | - | - |
| 6~12개월 | 184,927 | (11,611) | - | - |
| 12개월 초과 | 4,464,731 | (4,464,143) | 8,944,578 | (8,944,578) |
| 합 계 | 9,771,759 | (4,486,104) | 9,808,824 | (8,944,578) |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | ||
| 총 장부금액 | 손실충당금 | 총 장부금액 | 손실충당금 | |
| 만기일 미도래 | 4,806,815 | (13,331) | 194 | - |
| 3개월 이내 | 409,064 | (54,440) | - | - |
| 3~6개월 | 56,457 | (716) | - | - |
| 6~12개월 | 25,196 | (766) | - | - |
| 12개월 초과 | 4,780,719 | (4,777,330) | 11,618,332 | (11,510,842) |
| 합 계 | 10,078,251 | (4,846,583) | 11,618,526 | (11,510,842) |
한편, 연결회사는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 연결회사는 상기 매출채권 및 기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을제공받고 있습니다.
8. 재고자산
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 제품 | 1,275,831 | 1,013,324 |
| 상품 | 790,795 | 1,006,938 |
| 재공품 | 450,012 | 411,009 |
| 원재료 | 3,834,683 | 4,113,801 |
| 부재료 | 57,840 | 53,846 |
| 미착품 | 680,728 | 1,174,627 |
| 재고평가충당금 | (142,646) | (153,068) |
| 합 계 | 6,947,243 | 7,620,477 |
비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 37,979백만원(전기:28,604백만원) 이며, 동 금액에는 재고자산의 폐기 및 평가충당금이 모두 포함되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같으며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산평가손실 | 10,422 | 11,619 |
9. 관계기업투자주식
(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주요영업활동 | 주된사업장 | 사용재무제표일 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||||
| (주)아이비스포츠 | 채널사업, 방송프로그램제작, 중계차사업 | 대한민국 | 12월 31일 | 30.00% | 6,000,000 | 7,797,957 | 6,000,000 | 6,825,096 |
| 합 계 | 6,000,000 | 7,797,957 | 6,000,000 | 6,825,096 | ||||
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 지분법이익 | 당기말 |
| ㈜아이비스포츠 | 6,825,096 | 972,861 | 7,797,957 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 지분법이익 | 전기말 |
| ㈜아이비스포츠 | 5,903,551 | 921,545 | 6,825,096 |
(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 순손익 | 총포괄손익 |
| ㈜아이비스포츠 | 32,622,323 | 18,188,069 | 21,060,748 | 3,242,869 | 3,242,869 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 순손익 | 총포괄손익 |
| ㈜아이비스포츠 | 29,222,156 | 18,030,771 | 18,165,078 | 3,071,819 | 3,071,819 |
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기말순자산 | 연결실체지분율 | 순자산지분금액 | 투자차액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| ㈜아이비스포츠 | 14,434,254 | 30.00% | 4,330,276 | 4,735,681 | (1,268,000) | 7,797,957 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기말순자산 | 연결실체지분율 | 순자산지분금액 | 투자차액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| ㈜아이비스포츠 | 11,191,385 | 30.00% | 3,357,415 | 4,735,681 | (1,268,000) | 6,825,096 |
10. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 5,661,402 | - | 5,661,402 | 5,687,437 | - | 5,687,437 |
| 건물 | 12,434,514 | (2,778,316) | 9,656,198 | 12,469,118 | (2,462,800) | 10,006,318 |
| 구축물 | 33,507 | (30,268) | 3,239 | 225,643 | (88,587) | 137,056 |
| 기계장치 | 8,929,866 | (6,807,240) | 2,122,626 | 8,334,296 | (6,268,544) | 2,065,752 |
| 차량운반구 | 120,916 | (110,586) | 10,330 | 120,639 | (109,151) | 11,488 |
| 공구와기구 | 93,334 | (80,494) | 12,840 | 93,334 | (68,994) | 24,340 |
| 비품 | 1,358,884 | (933,106) | 425,778 | 1,198,556 | (756,870) | 441,686 |
| 시설장치 | 1,021,590 | (605,693) | 415,897 | 1,005,590 | (478,328) | 527,262 |
| 금형 | 1,057,096 | (908,315) | 148,781 | 1,077,794 | (828,036) | 249,758 |
| 건설중인자산 | 1,358,786 | - | 1,358,786 | 638,727 | - | 638,727 |
| 합 계 | 32,069,895 | (12,254,018) | 19,815,877 | 30,851,134 | (11,061,310) | 19,789,824 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 취득 등 증가액 | 처분 등 감소액 | 감가상각비(주1) | 대체(주2) | 당기말 |
| 토지 | 5,687,437 | - | - | - | (26,035) | 5,661,402 |
| 건물 | 10,006,318 | - | - | (324,366) | (25,754) | 9,656,198 |
| 구축물 | 137,056 | - | - | (2,524) | (131,293) | 3,239 |
| 기계장치 | 2,065,752 | 10,600 | (1,144) | (552,906) | 600,324 | 2,122,626 |
| 차량운반구 | 11,488 | 6,650 | (1) | (7,807) | - | 10,330 |
| 공구와기구 | 24,340 | - | - | (11,500) | - | 12,840 |
| 비품 | 441,686 | 20,524 | (22) | (172,803) | 136,393 | 425,778 |
| 시설장치 | 527,262 | - | - | (127,365) | 16,000 | 415,897 |
| 금형 | 249,758 | - | (6) | (100,971) | - | 148,781 |
| 건설중인자산 | 638,727 | 1,461,759 | - | - | (741,700) | 1,358,786 |
| 합 계 | 19,789,824 | 1,499,533 | (1,173) | (1,300,242) | (172,065) | 19,815,877 |
(주1) 당기 감가상각비는 제조원가와 판매관리비에 각각 1,201,693천원 및 102,095천원이 계상되어 있습니다.
(주2) 투자부동산과 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 취득 등 증가액 | 연결범위 변동 | 처분 등 감소액 | 감가상각비(주1) | 대체(주2) | 매각예정대체 | 전기말 |
| 토지 | 3,285,156 | 21,342 | 2,406,986 | - | - | (26,046) | - | 5,687,438 |
| 건물 | 5,576,763 | 46,438 | 4,752,044 | - | (282,244) | (86,684) | - | 10,006,317 |
| 구축물 | - | - | 168,221 | - | (31,165) | - | - | 137,056 |
| 기계장치 | 268,972 | 82,289 | 1,485,061 | (15) | (438,555) | 668,000 | - | 2,065,752 |
| 차량운반구 | 25,181 | 6,215 | 1,712 | (4,146) | (17,472) | - | - | 11,490 |
| 공구와기구 | 3 | 17,500 | 14,674 | (1) | (7,837) | - | - | 24,339 |
| 비품 | 122,142 | 23,392 | 58,483 | (37,997) | (117,568) | 396,191 | (2,957) | 441,686 |
| 시설장치 | 621,467 | 2,500 | - | (25,125) | (126,580) | 55,000 | - | 527,262 |
| 금형 | 356,470 | 22,204 | - | (7) | (128,908) | - | - | 249,759 |
| 건설중인자산 | 18,480 | 1,355,747 | 314,200 | (1,049,700) | - | 638,727 | ||
| 합 계 | 10,274,634 | 1,577,627 | 9,201,381 | (67,291) | (1,150,329) | (43,239) | (2,957) | 19,789,826 |
(주1) 전기 감가상각비는 중단영업손익 69,443천원이 포함된 금액이며, 제조원가와 판매관리비에 각각 968,331천원 및 181,998천원이 계상되어 있습니다.
(주2) 투자부동산과 선급금으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
(3) 유형자산의 취득약정
연결회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련한 지출액 등을 건설중인자산으로 분류하고 있으며, 보고기간말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 약정액 | 지출액 | 지출예상액 |
| 카트리지 생산설비 | 488,000 | 341,600 | 146,400 |
| 앰플 생산설비 | 1,542,273 | 957,981 | 584,293 |
| 화장품 용기 개발 | 104,260 | 59,205 | 45,055 |
| 합 계 | 2,134,533 | 1,358,786 | 775,748 |
11. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 감가상각누계액 등 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각누계액 등 | 장부가액 | |
| 토지 | 52,081 | - | 52,081 | 26,046 | - | 26,046 |
| 건물 | 189,047 | (20,254) | 168,793 | 94,543 | (7,859) | 86,684 |
| 합 계 | 241,128 | (20,254) | 220,874 | 120,589 | (7,859) | 112,730 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 감가상각비 | 대체 | 당기말 |
| 토지 | 26,046 | - | 26,035 | 52,081 |
| 건물 | 86,684 | (3,545) | 85,654 | 168,793 |
| 합 계 | 112,730 | (3,545) | 111,689 | 220,874 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 대체 | 전기말 |
| 토지 | - | 26,046 | 26,046 |
| 건물 | - | 86,684 | 86,684 |
| 합 계 | - | 112,730 | 112,730 |
(3) 투자부동산 관련 손익
당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 영업수익 | 6,502 | 161 |
| 영업비용(주1) | (3,544) | - |
| 합 계 | 2,958 | 161 |
(주1) 감가상각비 등 투자부동산 관련 비용이 포함되어 있습니다.
(4) 투자부동산의 공정가치
당기말 현재 투자부동산의 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.
12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 중 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 상각누계액 등 | 장부가액 | 취득원가 | 상각누계액 등 | 장부가액 | |
| 산업재산권 | 46,462 | (7,753) | 38,709 | 82,395 | (76,427) | 5,968 |
| 시설이용권 | 31,414 | (2,238) | 29,176 | 9,038 | - | 9,038 |
| 기타의무형자산 | 274,000 | (269,433) | 4,567 | 274,000 | (214,633) | 59,367 |
| 소프트웨어 | 137,279 | (59,201) | 78,078 | 309,191 | (172,340) | 136,851 |
| 영업권 | 726,000 | - | 726,000 | 726,000 | - | 726,000 |
| 합 계 | 1,215,155 | (338,625) | 876,530 | 1,400,624 | (463,400) | 937,224 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 취득 | 처분 등 감소액 | 무형자산상각비 | 대체 | 당기말 |
| 산업재산권 | 5,968 | 2,561 | (67) | (7,753) | 38,000 | 38,709 |
| 시설이용권 | 9,038 | - | - | (2,238) | 22,376 | 29,176 |
| 기타의무형자산 | 59,367 | - | - | (54,800) | - | 4,567 |
| 소프트웨어 | 136,851 | 2,688 | (2,260) | (59,201) | - | 78,078 |
| 영업권 | 726,000 | - | - | - | - | 726,000 |
| 합 계 | 937,224 | 5,249 | (2,327) | (123,992) | 60,376 | 876,530 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 취득 | 처분 등 감소액 | 무형자산상각비(주1) | 사업결합 취득 | 전기말 |
| 산업재산권 | 9,284 | - | - | (6,399) | 3,083 | 5,968 |
| 시설이용권 | - | 1,024 | - | - | 8,014 | 9,038 |
| 기타의무형자산 | - | - | - | (41,100) | 100,467 | 59,367 |
| 소프트웨어 | 159,927 | 34,300 | (15) | (57,361) | - | 136,851 |
| 영업권 | 397,626 | - | - | (397,626) | 726,000 | 726,000 |
| 합 계 | 566,837 | 35,324 | (15) | (502,486) | 837,564 | 937,224 |
(주1) 영업권 손상금액 397,626천원이 포함되어 있습니다.
③ 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 136백만원(전기: 238백만원) 입니다.
(3) 영업권
영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 각 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유리용기 유통사업 | 726,000 | 726,000 |
| 합 계 | 726,000 | 726,000 |
13. 사용권자산 및 리스부채
(1) 리스이용자
① 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량 | 합 계 |
| 기초장부금액 | 712,895 | 88,902 | 801,797 |
| 취득 등 증가액 | 23,423 | 50,207 | 73,630 |
| 감가상각비 | (222,030) | (45,345) | (267,375) |
| 기말장부금액 | 514,288 | 93,764 | 608,052 |
② 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량 | 합 계 |
| 기초장부금액 | 51,576 | 60,665 | 112,241 |
| 취득 등 증가액 | 52,678 | 44,460 | 97,138 |
| 감가상각비 | (222,486) | (47,585) | (270,071) |
| 처분 | - | (9,441) | (9,441) |
| 사업결합 취득 | 876,489 | 53,725 | 930,214 |
| 매각예정대체 | (45,362) | (12,922) | (58,284) |
| 기말장부금액 | 712,895 | 88,902 | 801,797 |
③ 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초장부금액 | 819,054 | 113,379 |
| 취득 등 증가액 | 73,630 | 27,790 |
| 감소액 | (267,807) | (257,200) |
| 처분 | - | (9,419) |
| 사업결합 취득 | - | 944,504 |
| 기말장부금액 | 624,877 | 819,054 |
④ 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | 267,375 | 328,356 |
| 사용권자산처분손실 | - | 23 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 15,146 | 11,712 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 45,196 | 272,529 |
⑤ 당기 중 리스의 총 현금유출은 328,150천원(전기: 487,086천원)입니다.
14. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동: | ||
| 미수수익 | - | 161 |
| 선급금 | 469,371 | 153,287 |
| 선급비용 | 31,810 | 21,943 |
| 기타유동자산(주1) | 58,340 | 4,992 |
| 보증금 | 25,000 | 25,000 |
| 합 계 | 584,520 | 205,383 |
| 비유동: | ||
| 보증금 | 819,432 | 291,941 |
| 장기선급금 | 1,677,076 | - |
| 합 계 | 2,496,508 | 291,941 |
(주1) 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리를 기타유동자산으로 인식하였습니다(주석 20 참조).
15. 담보제공자산
보고기간종료일 현재 연결회사 보유 유형자산 중 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보대상 | 담보설정금액 | 장부금액 | 담보권자 | 관련 계정 | 관련 금액 |
| 유형자산 | 토지 | 6,000,000 | 3,181,003 | 산업은행, 신한은행 | 단기차입금 | 5,000,000 |
| 건물 | 4,959,369 | 산업은행, 신한은행 | ||||
| 기계장치 | 30,551 | 산업은행, 신한은행 | ||||
| 토지 | 9,100,000 | 2,428,328 | 산업은행 | 유동성장기차입금 | 5,000,000 | |
| 건물 | 4,528,258 | 산업은행 | ||||
| 기계장치 | 943,574 | 산업은행 | ||||
| 합 계 | 15,100,000 | 16,071,083 | 10,000,000 | |||
16. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| 내 역 | 차입처 | 이자율 | 만기 | ||
| USANCE | 한국산업은행 | - | - | - | 360,580 |
| 운전자금 | 한국산업은행(주1) | 4.80% | 2024.03.17 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 신한은행(주1) | 4.18% | 2024.05.15 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 합 계 | 5,000,000 | 5,360,580 | |||
(주1) 상기 차입금에 대하여 연결회사 소유의 부동산 및 기계장치를 담보(주석15 참조)로 제공하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| 내 역 | 차입처 | 이자율 | 만기 | ||
| 운전자금 | 한국산업은행 | 4.80% | 2024.02.23 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 소 계 | 5,000,000 | 5,000,000 | |||
| 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금) | (5,000,000) | - | |||
| 합 계 | - | 5,000,000 | |||
(3) 보고기간종료일 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 |
| 단기차입금 | 5,000,000 |
| 장기차입금 | 5,000,000 |
| 합 계 | 10,000,000 |
17. 매입채무 및 기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 1,798,394 | 2,031,728 |
| 미지급금 | 770,517 | 996,175 |
| 합 계 | 2,568,911 | 3,027,903 |
18. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동: | ||
| 예수금 | 398,384 | 298,798 |
| 계약부채 | 182,083 | 81,973 |
| 미지급비용 | 321,328 | 711,280 |
| 임대보증금 | 5,000 | 5,000 |
| 합 계 | 906,795 | 1,097,051 |
19. 퇴직급여제도
(1) 확정기여형퇴직급여
보고기간종료일 현재 연결회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.
확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 당기에 인식된 총 비용은 620,423천원(전기: 620,516천원)입니다. 이는 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.
(2) 확정급여형퇴직급여
확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 당기에 인식한 총 비용은 75,994원입니다.
또한 연결회사는 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 보고기간 종료일 현재 42,782천원의 부채를 계상하고 있습니다.
① 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 83,034 | 104,452 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (40,252) | (51,727) |
| 순확정급여부채 | 42,782 | 52,725 |
② 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 확정급여채무의 변동: | ||
| 기초금액 | 104,452 | 164,998 |
| 사업결합의 변동 | - | 142,929 |
| 사업의결합관련 손익 | - | (1,901) |
| 손익계산서에 인식하는 총비용 | 78,488 | 69,416 |
| 확정급여제도의 재측정손익 | 6,174 | 11,060 |
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 4,474 | 43,046 |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | - |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 1,700 | (31,986) |
| 지급액 | (106,080) | (82,835) |
| 매각예정 대체 | - | (199,215) |
| 기말금액 | 83,034 | 104,452 |
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 83,034 | 104,452 |
| 기말 확정급여채무 | 83,034 | 104,452 |
③ 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 51,727 | - |
| 사업결합 승계 | - | 51,795 |
| 이자수익 | 2,495 | 886 |
| 보험수리적손익 | (2,495) | (886) |
| 당사납부금 | 30,116 | 11,268 |
| 기중지급액 | (41,591) | (11,336) |
| 기말금액 | 40,252 | 51,727 |
④ 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.64% | 5.37% |
| 미래임금상승률 | 4.68% | 4.04% |
⑤ 사외적립자산의 공정가치 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타금융자산 | 40,252 | 51,727 |
⑥ 주요가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 확정급여부채에 대한 영향 | ||
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1%증가/감소 | (7,207) | 8,613 |
| 미래임금상승률 | 1%증가/감소 | 8,775 | (7,451) |
⑦ 당기말 현재 연결회사의 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계금액 |
| 10,201 | 15,950 | 16,741 | 20,300 | 78,606 | 141,798 |
(3) 기타장기종업원급여부채
단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타장기종업원급여부채 | 181,778 | 135,127 |
20. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 반품충당부채 | 반품충당부채 | |
| 기초금액 | 6,218 | 893 |
| 설정액(환입액) | 66,508 | 5,325 |
| 기말금액 | 72,726 | 6,218 |
반품충당부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리를 기타유동자산으로 인식하였습니다(주석 14 참조).
21. 우발부채와 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 계류중인 중요 소송사건 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 피고 | 원고 | 계류법원 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| ㈜휴엠앤씨(구, ㈜휴온스블러썸) | 개인 | 인천지방법원 | 이사회결의무효확인 청구의소 | 100,000 | 1심 진행중 |
| 개인 | 서울중앙지방법원 | 경매 배당이의 청구의 소 | 421,710 | 1심 진행중 | |
연결회사는 동 소송으로부터 유의적인 부채가 발생할 가능성이 높지 않다고 판단하여 동 소송에 대한 충당부채를 인식하지 않고 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자가 아닌 제3자로부터 제공받은 주요 약정사항은다음과 같습니다.
| (외화단위: USD, 원화단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공처 | 한도액 | 차입(실행)금액 |
| 기업일반운전자금대출 | 한국산업은행 | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 신한은행 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 신용장개설약정(수입) | 한국산업은행 | USD 2,500,000 | - |
(3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증 등과 관련하여 서울보증보험주식회사에 248,000천원의 지급보증 등의 내역으로 보험에 가입되어 있습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산은 화재보험에 가입되어 있으며, 한국산업은행 등은 동 보험증권에 대해 15,100백만원의 질권을 설정하고 있습니다.
22. 자본금과 자본잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 49,045,134 | 49,045,134 |
| 보통주자본금 | 24,522,567,000 | 24,522,567,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 감자차익 | 1,589,862 | 1,589,862 |
| 주식발행초과금 | 53,217,811 | 53,217,811 |
| 전환권대가(주1) | 260,943 | 260,943 |
| 기타자본잉여금 | (8,366,251) | (8,366,251) |
| 합 계 | 46,702,365 | 46,702,365 |
(주1) 전기말에는 기타자본구성요소로 분류하였으나 당기에 자본잉여금으로 재분류하였습니다.
23. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 해외사업환산손익 | (60,232) | - |
24. 결손금
보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금(주1) | 132,200 | 132,200 |
| 미처분결손금 | (30,802,459) | (41,104,008) |
| 합 계 | (30,670,259) | (40,971,808) |
(주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
25. 매출액 및 매출원가
(1) 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 매출액 | 매출원가 | 매출액 | 매출원가 | |
| 상품매출 | 15,252,561 | 13,424,026 | 12,578,966 | 10,707,286 |
| 제품매출 | 33,165,909 | 24,554,547 | 22,631,686 | 17,557,002 |
| 기타매출 | 350 | - | 419,286 | 339,756 |
| 임대료수입 | 6,502 | - | 161 | - |
| 합 계 | 48,425,322 | 37,978,573 | 35,630,099 | 28,604,044 |
당기중 연결실체는 종속기업인 ㈜블러썸픽쳐스와 ㈜블러썸스토리의 지분을 매각 하였으며, 전기의 해당 사업부문의 경영성과는 중단영업으로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 수익인식 시기에 따른 고객과의 계약으로 생기는 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 매출액 | 매출원가 | 매출액 | 매출원가 | |
| 재화나 용역의 이전 시기 | ||||
| 한 시점에 이전하는 재화 및 용역 | 48,418,820 | 37,978,573 | 35,629,938 | 28,604,044 |
| 소 계 | 48,418,820 | 37,978,573 | 35,629,938 | 28,604,044 |
| 기타원천으로부터 수익 | ||||
| 임대수익 | 6,502 | - | 161 | - |
| 소 계 | 6,502 | - | 161 | - |
| 합 계 | 48,425,322 | 37,978,573 | 35,630,099 | 28,604,044 |
(3) 연결회사가 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약자산 | 58,340 | 4,992 |
| 계약부채 | 254,809 | 88,191 |
전기말의 계약부채 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 54,944천원(전기 : 29,348천원) 입니다.
26. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 2,074,086 | 1,665,593 |
| 퇴직급여 | 150,613 | 133,253 |
| 복리후생비 | 195,395 | 141,989 |
| 여비교통비 | 123,101 | 100,569 |
| 접대비 | 88,372 | 63,330 |
| 통신비 | 5,154 | 9,949 |
| 수도광열비 | 61,494 | 65,492 |
| 세금과공과금 | 20,603 | 24,151 |
| 감가상각비 | 101,940 | 181,998 |
| 지급임차료 | 5,079 | 9,056 |
| 보험료 | 186,461 | 142,177 |
| 차량유지비 | 34,249 | 41,797 |
| 경상연구개발비 | 135,935 | 237,720 |
| 운반비 | 303,718 | 246,005 |
| 교육훈련비 | 11,611 | 4,287 |
| 도서인쇄비 | 1,065 | 898 |
| 회의비 | 24,680 | - |
| 소모품비 | 47,595 | 48,405 |
| 지급수수료 | 1,669,358 | 1,534,360 |
| 광고선전비 | 3,455 | 12,938 |
| 대손상각비(환입) | (336,859) | 116,729 |
| 수출제비용 | 218,866 | 123,583 |
| 샘플비 | 38,271 | 11,139 |
| 사용권자산상각비 | 243,628 | 128,092 |
| 해외시장개척비 | 73,528 | 111,094 |
| 무형자산상각비 | 123,822 | 105,070 |
| 합 계 | 5,605,220 | 5,259,674 |
27. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | 683,657 | (6,916,460) |
| 원재료사용 및 제품, 상품매입액 | 23,740,745 | 25,590,255 |
| 종업원급여 | 8,893,319 | 6,733,068 |
| 퇴직급여 | 696,417 | 560,435 |
| 복리후생비 | 900,854 | 670,479 |
| 감가상각비 | 1,571,163 | 1,350,957 |
| 무형자산상각비 | 123,991 | 105,070 |
| 임차료 | 45,196 | 24,185 |
| 외주가공비 | 1,103,895 | 540,997 |
| 기타비용 | 5,824,557 | 5,204,731 |
| 합 계 | 43,583,794 | 33,863,717 |
28. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 4,104 | 20,871 |
| 외화환산이익 | 11,102 | 36,888 |
| 외환차익 | 158,424 | 166,219 |
| 잡이익 | 309,540 | 102,904 |
| 기타의대손충당금환입 | 2,000,069 | 259,077 |
| 매각예정처분집단 처분이익 | 418,465 | - |
| 합 계 | 2,901,704 | 585,959 |
| 기타비용: | ||
| 기부금 | 3,600 | 2,700 |
| 유형자산처분손실 | - | 25,233 |
| 무형자산처분손실 | 826 | 15 |
| 외화환산손실 | 4,630 | 54,807 |
| 외환차손 | 156,711 | 210,340 |
| 유형자산폐기손실 | 1,061 | - |
| 잡손실 | 432,457 | 264,262 |
| 사용권자산처분손실 | - | 23 |
| 합 계 | 599,285 | 557,380 |
29. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 664,765 | 107,671 |
| 외화환산이익 | - | 2,988 |
| 외환차익 | 16,346 | 30,088 |
| 합 계 | 681,111 | 140,747 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 501,326 | 178,566 |
| 외화환산손실 | 110,585 | 39,340 |
| 외환차손 | 46,670 | 113,495 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 36,287 | 20,880 |
| 합 계 | 694,868 | 352,281 |
30. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 성 내 역 | 당기 | 전기 |
| 1. 법인세부담액 | 281,983 | 284,023 |
| 당기법인세 | 281,983 | 286,662 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | (2,639) |
| 2. 이연법인세 | (2,489,150) | (54,128) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (2,489,150) | (54,128) |
| 3. 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 1,812 | 5,362 |
| 보험수리적손익(재측정손익) | 1,812 | 5,362 |
| 4. 법인세비용(수익) (1+2+3) | (2,205,355) | 235,257 |
| 계속영업 법인세비용(수익) | (2,205,355) | 221,682 |
| 중단영업 법인세비용 | - | 13,575 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 보험수리적손익(재측정손익) | 1,812 | 5,362 |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손익 | 8,103,050 | 1,026,328 |
| 적용세율에 따른 법인세비용(주1) | 1,671,537 | 225,792 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세비용 | 18,012 | (230,526) |
| 비과세수익 | (57,078) | 11,781 |
| 세액공제 | (194,777) | - |
| 추납액 | 772 | (2,639) |
| 이연법인세 미인식효과 | (3,625,152) | (557,263) |
| 기타 | (18,669) | 788,111 |
| 법인세비용 | (2,205,355) | 235,257 |
| 유효세율 | (27.22%) | 22.90% |
(주1) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.
(5) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말 |
| 토지재평가잉여금 | (175,554) | - | - | (175,554) |
| 대손충당금 | - | 816,579 | - | 816,579 |
| 퇴직연금미지급금 | - | 33,111 | - | 33,111 |
| 충당부채 | 11,019 | (3,890) | 1,812 | 8,941 |
| 반환권자산 | - | (12,193) | - | (12,193) |
| 당기손익인식금융자산 | 16,325 | (8,741) | - | 7,584 |
| 재고자산평가손실 | - | 29,813 | - | 29,813 |
| 감가상각누계 | (9,749) | 22,808 | - | 13,059 |
| 관계기업투자 | - | (375,773) | - | (375,773) |
| 매출채권 | 58,616 | (2,882) | - | 55,734 |
| 사용권자산 | - | (127,083) | - | (127,083) |
| 리스부채 | - | 130,600 | - | 130,600 |
| 기타장기종업원급여부채 | - | 37,992 | - | 37,992 |
| 미지급비용 | - | 62,381 | - | 62,381 |
| 기타대손상각비 | - | 1,869,417 | - | 1,869,417 |
| 반품충당부채 | - | 15,200 | - | 15,200 |
| 합 계 | (99,343) | 2,487,339 | 1,812 | 2,389,808 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 사업결합 | 기말 |
| 미수수익 | - | 1,676 | - | (1,676) | - |
| 재평가잉여금 | - | - | - | (175,554) | (175,554) |
| 충당부채 | - | (10,576) | 3,903 | 17,692 | 11,019 |
| 당기손익인식금융자산 | - | 2,859 | - | 13,466 | 16,325 |
| 감가상각누계 | - | 37,194 | - | (46,943) | (9,749) |
| 매출채권 | - | 55,582 | - | 3,034 | 58,616 |
| 소 계 | - | 86,735 | 3,903 | (189,981) | (99,343) |
(6) 미인식 이연법인세자산
연결회사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미인식이연법인세자산(주1) | 23,649,531 | 41,515,536 |
| 이월결손금(2035년 및 2036년 소멸) | 13,378,782 | 14,592,995 |
| 이월세액공제 | 163,065 | 200,756 |
(주1) 연결회사는 전기 중 ㈜휴베나를 흡수합병(기타산업용 유리제조 부문)하였으며, 회사의 사업부문 중 화장품자재 제조부문의 당기말 현재 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(7) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이연법인세자산 | 3,080,411 | 227,917 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 966,025 | 75,454 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 2,114,386 | 152,463 |
| 이연법인세부채 | (690,603) | (203,744) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (12,193) | - |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (678,410) | (203,744) |
| 매각예정자산으로 대체 | - | (123,516) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 2,389,808 | (99,343) |
31. 주당손익
(1) 기본주당손익
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보통주에 귀속되는 당기순이익 | 10,308,405,045 | 798,284,478 |
| 계속영업이익 | 10,308,405,045 | 2,283,289,084 |
| 중단영업손실 | (1,485,004,606) | |
| ÷가중평균유통보통주식수(*1) | 49,045,134 | 49,045,134 |
| 계속영업 기본주당손익 | 210 | 47 |
| 중단영업 기본주당손익 | - | (30) |
| 기본주당순손익 | 210 | 16 |
(주1) 가중평균 유통보통주식수 산정내역
① 당기
| (단위: 일,주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 일자 | 구분 | 일수 | 변동주식수 | 누적주식수 | 유통보통주식수 |
| 2023-01-01 | 기초 | 365 | - | 49,045,134 | 49,045,134 |
② 전기
| (단위: 일,주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 일자 | 구분 | 일수 | 변동주식수 | 누적주식수 | 유통보통주식수 |
| 2022-01-01 | 기초 | 365 | - | 49,045,134 | 49,045,134 |
(2) 희석주당순손익
연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
32. 현금흐름에 관한 정보
(1) 비현금항목 및 운전자본 조정내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| (1) 비현금항목 조정 | ||
| 법인세비용 | (2,205,355) | 235,257 |
| 재고자산평가손실 | (10,422) | 11,619 |
| 급여 | - | (108,881) |
| 경상연구개발비 | 1,502 | (9,000) |
| 감가상각비 | 1,303,788 | 1,150,329 |
| 무형자산상각비 | 123,991 | 105,070 |
| 대손상각비 | (336,859) | 481,429 |
| 사용권자산감가상각비 | 267,375 | 270,071 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 36,287 | 20,881 |
| 유형자산폐기손실 | 1,061 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 25,233 |
| 무형자산처분손실 | 826 | 15 |
| 사용권자산처분손실 | - | 23 |
| 재고자산폐기손실 | 46,612 | 94,532 |
| 영업권손상차손 | - | 397,626 |
| 비품손상차손 | - | 2,957 |
| 사용권자산손상차손 | - | 58,284 |
| 프로젝트투자손상차손 | - | 466,127 |
| 외환차이 | 104,113 | 54,271 |
| 프로젝트투자의손실 | - | 150,000 |
| 퇴직급여 | - | 68,530 |
| 잡손실 | - | 4,828 |
| 이자비용 | 501,326 | 270,660 |
| 지분법이익 | (972,861) | (921,546) |
| 이자수익 | (664,765) | (129,330) |
| 기타의대손충당금환입 | (2,000,069) | - |
| 유형자산처분이익 | (4,104) | (20,871) |
| 매각예정처분집단처분이익 | (418,465) | - |
| 기타의손실충당금환입 | - | (259,077) |
| 잡이익 | (910) | (12,042) |
| 소 계 | (4,226,930) | 2,406,995 |
| (2) 운전자본 조정 | ||
| 매출채권 | 282,326 | 724,442 |
| 기타채권 | 718 | (14,184) |
| 선급법인세 | 36,252 | - |
| 장기성기타채권 | - | 258,477 |
| 재고자산 | 637,045 | (2,178,905) |
| 기타유동자산 | (379,137) | 525,223 |
| 기타비유동자산 | 2,517 | - |
| 매입채무 | (226,245) | 478,336 |
| 기타채무 | (225,729) | (554,121) |
| 기타유동부채 | (192,505) | 170,540 |
| 반품충당부채 | 66,508 | 10,663 |
| 퇴직급여충당부채 | (18,611) | (84,667) |
| 기타장기종업원급여부채 | 46,651 | - |
| 소 계 | 29,790 | (664,196) |
| 합 계 | (4,197,139) | 1,742,799 |
(2) 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 225,554 | - |
| 건설중인자산의 유.무형자산 대체 | 741,700 | 760,020 |
| 매각예정순자산으로 대체 | - | 1,461,541 |
| 투자부동산으로 대체 | 120,539 | 112,730 |
| 채권제각 | 589,816 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 5,000,000 | - |
| 리스부채 유동성 대체 | 265,130 | 137,589 |
(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 단기차입금 | 장기차입금 | 보증금 | 리스부채 | 합 계 |
| 당기초 | 5,360,580 | 5,000,000 | 5,000 | 819,054 | 11,184,634 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동: | |||||
| 차입 | 6,871,507 | - | 5,000 | - | 6,876,507 |
| 상환 | (7,232,087) | - | (5,000) | (282,953) | (7,520,040) |
| 그 밖의 변동: | |||||
| 이자비용 상각 | - | - | - | 15,146 | 15,146 |
| 그 밖의 변동 | - | - | - | 73,630 | 73,630 |
| 당기말 | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000 | 624,877 | 10,629,877 |
(4) 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 단기차입금 | 장기차입금 | 보증금 | 리스부채 | 합 계 |
| 전기초 | 800,000 | - | - | 113,379 | 913,379 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동: | |||||
| 유입 | 3,880,362 | - | 5,000 | 3,885,362 | |
| 유출 | - | - | - | (214,557) | (214,557) |
| 그 밖의 변동: | |||||
| 이자비용 상각 | 30,837 | - | - | 16,361 | 47,198 |
| 사업결합으로 변동 | 949,381 | 5,000,000 | 944,504 | 6,893,885 | |
| 그 밖의 변동 | (300,000) | - | - | (40,633) | (340,633) |
| 전기말 | 5,360,580 | 5,000,000 | 5,000 | 819,054 | 11,184,634 |
33. 특수관계자
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | (주)휴온스글로벌 | ㈜휴온스글로벌 |
| 관계기업 | (주)아이비스포츠 | ㈜아이비스포츠 |
| 기타특수관계자 | (주)휴온스 | ㈜휴온스 |
| (주)휴메딕스 | ㈜휴메딕스 | |
| (주)휴온스메디텍 | ㈜휴온스메디텍(구, ㈜휴온스메디케어) | |
| (주)휴온스랩 | ㈜휴온스랩 | |
| (주)휴온스푸디언스 | ㈜휴온스푸디언스(구, ㈜휴온스네이처) | |
| HUONS USA, INC. | HUONS USA, INC. | |
| (주)휴온스바이오파마 | ㈜휴온스바이오파마 | |
| 푸드어셈블(주1) | -(주1) | |
| 크리스탈생명과학(주1) | -(주1) | |
| Huons Japan Co., Ltd. | Huons Japan Co., Ltd. | |
| Beijing Huonland Pharmaceutical Co., Ltd. | Beijing Huonland Pharmaceutical Co., Ltd. | |
| (주)우리비앤비 | ㈜우리비앤비 | |
| (주)팬젠 | ㈜팬젠 | |
| (주)앱스바이오 | ㈜앱스바이오 | |
| ㈜엔솔바이오사이언스(주1) | -(주1) | |
| (주)휴노랩 | ㈜휴노랩 | |
| (주)나라켐 | ㈜나라켐(구, ㈜휴이노베이션) | |
| -(주2) | ㈜한국호넥스 | |
| -(주3) | ㈜블러썸엔터테인먼트(주3) | |
| -(주3) | ㈜블러썸크리에이티브(주3) | |
| 주요경영진 | 주요경영진 |
(주1) 당기 중 신규 편입되었습니다.
(주2) 당기 중 지배기업의 관계기업에서 제외되었습니다.
(주3) 당기 중 종속기업 보유주식을 전량 매각함에 따라 제외되었습니다.
(2) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 및 전기 중 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 529,605 | 648,869 |
| 퇴직급여 | 39,807 | 74,008 |
| 기타장기종업원급여 | 4,170 | 4,086 |
| 합 계 | 573,582 | 726,963 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 기타비용 |
| 지배기업 | (주)휴온스글로벌 | - | 1,288,474 |
| 기타특수관계자 | (주)휴온스 | 15,978,480 | 920 |
| (주)휴온스메디텍 | 1,984 | - | |
| (주)휴메딕스 | 8,419,903 | 820 | |
| (주)휴온스랩 | 26,362 | - | |
| (주)휴온스푸디언스 | 115,667 | 3,924 | |
| (주)휴온스바이오파마 | 994,085 | - | |
| 합 계 | 25,536,481 | 1,294,138 | |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 기타비용 |
| 지배기업 | (주)휴온스글로벌 | 11,414 | - | 579,889 |
| 기타특수관계자 | (주)휴온스 | 7,360,576 | - | 5,218 |
| (주)휴온스메디텍 | 411,631 | - | - | |
| (주)휴메딕스 | 2,442,816 | 47,714 | 3,772 | |
| (주)휴온스랩 | 240 | - | - | |
| (주)휴온스푸디언스 | 73,819 | - | 14,426 | |
| (주)휴온스바이오파마 | 567,935 | - | - | |
| (주)블러썸엔터테인먼트 | - | - | 228,419 | |
| 합 계 | 10,868,431 | 47,714 | 831,724 | |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||||
| 자금대여 거래 | 주식양도대금수취 | 자금대여 거래 | 주식인수대금지급 | ||||
| 대여 | 회수 | 대여 | 회수 | ||||
| 지배기업 | (주)휴온스글로벌 | - | - | - | - | - | 15,689,363 |
| 기타특수관계자 | (주)휴노랩 | - | - | - | - | - | 8,701,088 |
| (주)블러썸엔터테인먼트 | - | - | 92,000 | - | - | - | |
| (주)블러썸크리에이티브 | - | - | 138,000 | - | - | - | |
| 주요경영진 | 50,000 | 58,400 | - | 54,600 | 27,300 | 4,110,750 | |
| 합 계 | 50,000 | 58,400 | 230,000 | 54,600 | 27,300 | 28,501,201 | |
(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |
| 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 | ||
| 지배기업 | (주)휴온스글로벌 | - | 115,968 | 125,066 |
| 기타특수관계자 | (주)휴온스 | 1,088,673 | - | 550 |
| (주)휴메딕스 | 489,542 | - | - | |
| (주)휴온스푸디언스 | 11,277 | - | - | |
| (주)휴온스바이오파마 | 74,498 | - | - | |
| 주요경영진 | - | 18,900 | 425 | |
| 합 계 | 1,663,990 | 134,868 | 126,041 | |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |
| 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 | ||
| 지배기업 | (주)휴온스글로벌 | - | 115,968 | 123,255 |
| 기타특수관계자 | (주)휴온스 | 1,232,458 | - | - |
| (주)휴메딕스 | 418,860 | - | - | |
| (주)휴온스푸디언스 | 3,101 | - | 982 | |
| (주)휴온스바이오파마 | 101,551 | - | - | |
| (주)블러썸엔터테인먼트 | - | - | 322,433 | |
| 주요경영진 | - | 27,300 | 31,301 | |
| 합 계 | 1,755,970 | 143,268 | 477,971 | |
(6) 연결회사의 특수관계자와 매출ㆍ매입 등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.
보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 별도 언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다.
(7) 보고기간 종료일 현재 특수관계자를 위하여 제공된 보증이나 제공받은 보증 내역은 없습니다.
34. 영업부문
(1) 연결회사는 화장품자재 제조 부문, 기타산업용 유리 제조 부문으로 운영되고 있습니다. 당기 및 전기 중 연결회사의 부문별 요약 연결재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 영업손익 |
| 화장품자재 제조부문 | 15,914,693 | 6,439,761 | 12,064,322 | (1,288,647) |
| 기타산업용 유리제품 | 39,121,833 | 8,102,326 | 36,361,000 | 6,130,174 |
| 합 계 | 55,036,526 | 14,542,087 | 48,425,322 | 4,841,527 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 영업손익 |
| 화장품자재 제조부문 | 23,068,093 | 11,968,176 | 12,839,680 | (1,163,541) |
| 기타산업용 유리제품 | 21,336,548 | 3,644,883 | 22,790,420 | 2,929,923 |
| 합 계 | 44,404,641 | 15,613,059 | 35,630,100 | 1,766,382 |
(2) 지역에 대한 정보
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 국내매출 | 41,730,902 | 30,380,797 |
| 수출매출 | 6,694,420 | 5,249,303 |
| 합 계 | 48,425,322 | 35,630,100 |
(3) 당기 및 전기 중 기업전체 수익의 10% 이상인 단일 외부고객으로부터의 수익은 각각 25,536백만원과 7,361백만원 입니다.
35. 회생계획 인가 및 회생채무
(1) 회생계획 인가
연결회사는 2021년 3월 26일 회생계획을 인가 받았으며, 투자계약에 따른 인수대금을 재원으로 하여 회생계획안에 명시된 회생담보권 및 회생채무의 100%를 변제할 계획이며, 당기말 현재 채권자가 정보 미제공으로 변제하지 못한 금액은 11,892천원입니다.
(2) 채무조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권구분 | 원금 | 현금변제할 채권액 | 변제등 변동금액 | 잔액 | |
| 회생채무 | 상거래채권 | 877,086 | 877,086 | (875,313) | 1,773 |
| 특수관계인채권(임원) | 62,648 | 62,648 | (52,529) | 10,119 | |
| 합 계 | 939,734 | 939,734 | (927,842) | 11,892 | |
36. 위험관리
(1) 자본 위험 관리
연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본조달비율을 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 자본조달비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채 | 14,542,087 | 16,425,354 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (7,149,106) | (2,408,826) |
| 순부채 | 7,392,981 | 14,016,528 |
| 자본총계 | 40,494,439 | 30,253,123 |
| 총자본 | 47,887,420 | 44,269,651 |
| 자본조달비율 | 15.4% | 31.7% |
(2) 시장위험
① 외환위험
연결회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD, JPY, EUR, CNY, VND, 원화단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 화폐단위 | 당기말 | 전기말 | ||
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| 외화금융자산 | USD | 950,418.37 | 1,225,469 | 278,124.36 | 352,467 |
| JPY | 61,344,381 | 559,866 | 55,557,205 | 529,560 | |
| CNY | - | - | 0.06 | - | |
| VND | 2,382,013,326 | 126,723 | - | - | |
| 합 계 | 2,444,308,125 | 1,912,058 | 55,835,329.42 | 882,027 | |
| 외화금융부채 | USD | 538,627.47 | 694,506 | 587,497.12 | 744,535 |
| JPY | - | - | 1,304,000 | 12,429 | |
| EUR | - | - | 204,752.54 | 276,662 | |
| CNY | 1,253,450 | 226,674 | - | - | |
| VND | 3,618,692 | 193 | - | - | |
| 합 계 | 5,410,769 | 921,373 | 2,096,249.66 | 1,033,626 | |
한편, 당기와 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| 법인세차감전순이익의 증가(감소) | 99,069 | (99,069) | (15,160) | 15,160 |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.
② 이자율위험
회사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.
회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| 고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일 | ||||
| 1년 미만 | 10,000,000 | 100% | 5,360,580 | 52% |
| 1-5년 | - | - | 5,000,000 | 48% |
| 합 계 | 10,000,000 | 100% | 10,360,580 | 100% |
③ 유동성 위험 관리
신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결회사의 차입금 및 매입채무 등을 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 | 1년~2년 | 2년~3년 | 3년 이후 | 합 계 |
| 차입금(주1) | 10,101,219 | - | - | - | 10,101,219 |
| 매입채무및기타채무(주2) | 2,568,911 | - | - | - | 2,568,911 |
| 리스부채(주1) | 302,400 | 225,083 | 107,917 | 7,364 | 642,764 |
| 합 계 | 12,972,530 | 225,083 | 107,917 | 7,364 | 13,312,894 |
(주1) 차입금 및 리스부채의 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(주2) 매입채무와 미지급금 등으로 구성되어 있습니다.
④ 신용위험
연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 차감전장부금액 | 손상누계액 | 장부금액(최대노출액) | 차감전장부금액 | 손상누계액 | 장부금액(최대노출액) | |
| 장기금융자산 | 149 | - | 149 | 35,738 | - | 35,738 |
| 매출채권 및 수취채권(주1) | 20,424,765 | (13,430,682) | 6,994,083 | 22,013,879 | (16,357,426) | 5,656,453 |
| 합 계 | 20,424,914 | (13,430,682) | 6,994,232 | 22,049,617 | (16,357,426) | 5,692,191 |
(주1) 매출채권, 장ㆍ단기미수금, 미수수익, 장ㆍ단기대여금, 보증금으로 구성되어 있습니다.
37. 중단영업
연결회사는 전기말 보유중인 ㈜블러썸픽쳐스와 ㈜블러썸스토리의 지분 전량에 대하여 2023년 중에 매각완료 하였습니다.
(1) 중단영업손익
당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출액 | - | 8,931,506 |
| 매출원가 | - | 8,104,503 |
| 매출총이익 | - | 827,003 |
| 판매비와관리비 | - | 1,349,180 |
| 영업손실 | - | (522,177) |
| 금융수익 | - | 21,660 |
| 금융비용 | - | 92,094 |
| 기타영업외수익 | - | 47,146 |
| 기타영업외비용 | - | 925,966 |
| 법인세비용차감전순손실 | - | (1,471,431) |
| 법인세비용(수익) | - | 13,575 |
| 중단영업당기순손실 | - | (1,485,005) |
(2) 중단영업관련 현금흐름표에 포함된 중단영업현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | - | 1,702,843 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | - | (319,144) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | (4,569,348) |
| 순현금흐름 | - | (3,185,649) |
(3) 종속기업 매각의 상세내역
종속기업 매각에 따른 처분손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 받았거나 받을 대가: | - | - |
| 현금 | 1,880,006 | - |
| 합계 | 1,880,006 | - |
| 매각된 순자산의 장부금액 | 1,461,541 | - |
| 세전 처분이익의 당기손익 재분류 | 418,465 | - |
| 처분이익에 대한 법인세비용 | - | - |
| 세후 처분이익 | 418,465 | - |
38. 보고기간 후 사건
(1) 해외종속기업(HuM&C Vina)에 운영자금 및 시설자금 사용 목적으로 2024년 2월28일 양사간 대여금 USD 1,560,000(약 21억 원) 지급 계약을 체결 하였습니다. 2024년 3월 중 지급 예정이며 베트남 중앙은행 승인여부에 따라 대여금 지급이 지연 될 수 있습니다.
(2) 운영자금 차입의 건으로 2024년 1월 17일 이사회결의 승인되었으며, 2024년 2월중 산업은행에 50억 원 차입을 실행하였습니다.
(3) 만기가 2024년 2월 23일로 도래하는 산업은행 운영자금 차입금 50억 원 연장의 건으로 2024년 2월 14일 이사회결의 승인되었습니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
※ 회사의 전기 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용임
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|