주석
| 제15(당) 기말 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제14(전) 기말 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 엔젯 주식회사 |
1. 일반 사항
엔젯 주식회사(이하 "회사")는 2009년 9월 9일 설립되었으며 반도체 및 평판디스플레이 제조용 기계 제조 등을 주요 영업으로 하고 있습니다.회사는 2022년 11월 18일 대한민국 KOSDAQ 시장에 기술특례 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 자본금은 5,259백만원입니다.보고기간종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
지분율 |
| 변도영 외 7인 |
3,240,761 |
30.81% |
| 증권금융(유통) |
233,442 |
2.22% |
| 신한은행[미래에셋자산운용] |
247,475 |
2.35% |
| 삼성증권주식회사 |
174,131 |
1.66% |
| 유비에스 이쿼티 시카브 - 아시안 스몰러 컴패니즈 (유에스디) |
136,418 |
1.30% |
| NH-Amundi책임투자1호 |
125,059 |
1.19% |
| 우리은행(NH-Amundi자산운용) |
118,354 |
1.13% |
| 기타 |
6,242,177 |
59.35% |
| 합계 |
10,517,817 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5)
기업회계기준서 제
1021호
'환율변동효과
'와
기업회계기준서 제
1101호
'한국채택국제회계기준의
최초채택
' 개정
- 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를
공시하도록 하고 있습니다
. 동 개정사항은
2025년
1월
1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며
, 조기적용이 허
용됩니다
.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)
2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.8 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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건물
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40년
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기계장치
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5~10년
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| 차량운반구 |
5년 |
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비품
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5년
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| 시설장치 |
5년
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유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.10 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 무형자산
회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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| 산업재산권 |
7~10년
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| 개발비 |
10년
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| 소프트웨어 |
5년
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2.12 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.17 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(3) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.2.18 수익인식
수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 또는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.
회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 장비의 판매회사는 코터 및 프린터 장비 등을 제작하여 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 장비 공급 계약은 제작 및 설치 등의 업무가 포함됩니다. 장비 제작 자체만으로 그 효익을 얻기보다는 부수적인 용역까지 완료되어야 그 효익이 발생하며, 대체 제공자에 의하여 설치를 이행하는 것이 사실상 불가능하므로 재화와 용역의 묶음으로 보아 단일의 수행의무로 식별됩니다. 또한, 회사는고객과 제품 판매계약 체결 시 기본적인 품질보증기간에 보증을 제공하며, 동 보증은제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 보증의 형태이므로 별도의 수행의무로 구별하지 아니합니다.
(2) 부품 및 소모품 등의 판매회사는 설비와 관련한 소모품 및 부품 등을 제작하여 판매하고 있으며, 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 수익을 인식하고 있습니다.
(3) 용역의 제공회사는 공정 지원, 장비 개발 등의 용역을 제공하고 있습니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.(4) 자산 임대회사는 장비를 임대하고 있으며, 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.
2.19 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 숙소, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - 리스부채의 최초 측정금액 |
| - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
숙소 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.20 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 37 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.21 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일 개최될 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).
(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스 된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 숙소와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(5) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.회사는 법인세 처리의 불확실성 여부를 검토하고 있으며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실성의 해소를 더잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.
4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소
회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
|
위험
|
노출 위험
|
측정
|
관리
|
|
시장위험 - 환율
|
미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채
|
현금흐름 추정
민감도 분석
|
통화선도 및 통화옵션
|
|
신용위험
|
현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산
|
연체율 분석
신용등급
|
은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침
|
|
유동성위험
|
차입금 및 기타 부채
|
현금흐름 추정
|
차입한도 유지
|
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환 위험
(가) 외환 위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 통화 |
외화 |
원화 |
통화 |
외화 |
원화 |
| 외화자산 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
111,623.96 |
143,928 |
USD |
105,341.62 |
133,499 |
| 매출채권 |
USD |
609,081.00 |
785,349 |
USD |
830,003.00 |
1,051,863 |
| 미수금 |
CNY |
45,278.87 |
8,188 |
USD |
45,278.87 |
8,215 |
| 단기금융상품 |
USD |
2,560,000.00 |
3,300,864 |
USD |
500,000.00 |
633,650 |
| 임차보증금 |
CNY |
5,597.00 |
1,012 |
- |
- |
- |
| 외화자산합계 |
4,239,341 |
|
1,827,227 |
| 외화부채 |
| 미지급금 |
USD |
4,667.25 |
6,018 |
USD |
2,147.32 |
2,721 |
| CNY |
5,061.00 |
6,933 |
CNY |
7,346.00 |
1,333 |
| 리스부채 |
CNY |
47,229.57 |
8,541 |
- |
- |
- |
| 외화부채합계 |
21,492 |
|
4,054 |
(나) 회사의 위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD 및 CNY와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 및 CNY 지출액에 근거하여 측정하고 있습니다.
(다) 민감도 분석
회사의 주요 환위험은 USD 및 CNY 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 및 CNY 표시 금융상품으로부터 발생하며, 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
422,412 |
(422,412) |
182,451 |
(182,451) |
| CNY |
(627) |
627 |
(133) |
133 |
| 합계 |
421,785 |
(421,785) |
182,317 |
(182,317) |
4.1.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
회사는 신용위험을 전사 관점에서 관리합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.
(2) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
| - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 |
| - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 |
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.
보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
정상 |
3개월 이하 |
3개월~6개월 |
6개월~12개월 |
1년 초과 |
합계 |
| 매출채권 |
1,495,473 |
112,275 |
1,980 |
100,428 |
31,070 |
1,741,226 |
| 기대 손실률 |
0.0% |
0.0% |
0.0% |
0.0% |
100.0% |
|
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
2 |
31,070 |
31,072 |
| 구분 |
정상 |
3개월 이하 |
3개월~6개월 |
6개월~12개월 |
1년 초과 |
합계 |
| 매출채권 |
6,210,960 |
3,802 |
- |
4,340 |
31,071 |
6,250,173 |
| 기대 손실률 |
0.0% |
0.0% |
- |
0.0% |
100.0% |
|
| 손실충당금 |
29 |
- |
- |
2 |
31,071 |
31,102 |
보고기간 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
31,102 |
34,518 |
| 대손상각비(환입) |
(30) |
(3,416) |
| 매출채권 제각 |
- |
- |
| 기말 |
31,072 |
31,102 |
4.1.3 유동성위험
회사는 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.
(1) 유동성 약정
보고기간말 현재 회사는 별도의 차입금 한도 약정을 체결하고 있지 않습니다.
(2) 만기분석
유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니 다.
| - 모든 비파생 금융부채 |
| - 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 |
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 리스부채 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.
| 구분 |
6개월 미만
|
6개월~1년
|
1년~ 2년
|
2년~ 5년
|
5년 초과
|
합계
|
장부금액
|
| 매입채무 |
612,805 |
- |
- |
- |
- |
612,805 |
612,805 |
| 기타금융부채 |
226,765 |
- |
- |
73,452 |
79,648 |
379,865 |
379,865 |
| 리스부채 |
92,028 |
89,678 |
145,236 |
158,051 |
- |
484,992 |
412,336 |
| 합계 |
931,598 |
89,678 |
145,236 |
231,503 |
79,648 |
1,477,662 |
1,405,007 |
| 구분 |
6개월 미만
|
6개월~1년
|
1년~ 2년
|
2년~ 5년
|
5년 초과
|
합계
|
장부금액
|
| 매입채무 |
1,355,996 |
- |
- |
- |
- |
1,355,996 |
1,355,996 |
| 기타금융부채 |
466,288 |
- |
- |
124,793 |
75,542 |
666,624 |
666,624 |
| 리스부채 |
67,301 |
49,767 |
89,573 |
123,182 |
- |
329,823 |
263,826 |
| 합계 |
1,889,586 |
49,767 |
89,573 |
247,975 |
75,542 |
2,352,443 |
2,286,446 |
4.2. 자본위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 부채비율, 순차입금비율 등을 모니터링 하여 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
| 총부채(A) |
4,613,513 |
6,402,611 |
| 자기자본(B) |
48,254,055 |
47,367,275 |
| 현금및현금성자산(C) |
8,077,760 |
1,198,169 |
| 차입부채(D)(*) |
412,336 |
263,826 |
| 부채비율(A/B) |
9.56% |
13.52% |
| 순차입금비율((D-C)/B) |
-15.89% |
-1.97% |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 유동: |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
8,077,760 |
8,077,760 |
1,198,169 |
1,198,169 |
| 매출채권 |
1,710,154 |
1,710,154 |
6,219,071 |
6,219,071 |
| 단기금융상품 |
29,511,941 |
29,511,941 |
21,633,650 |
21,633,650 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
13,926,305 |
13,926,305 |
| 기타수취채권 |
454,173 |
454,173 |
302,059 |
302,059 |
| 비유동: |
|
|
|
|
| 장기금융상품 |
9,900 |
9,900 |
6,300 |
6,300 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
100,000 |
100,000 |
|
|
| 기타수취채권 |
626,536 |
626,536 |
263,076 |
263,076 |
| 합계 |
40,490,465 |
40,490,465 |
43,548,631 |
43,548,631 |
| |
|
|
|
|
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 유동: |
|
|
|
|
| 매입채무 |
612,805 |
612,805 |
1,355,996 |
1,355,996 |
| 리스부채 |
144,340 |
144,340 |
86,630 |
86,630 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
123,984 |
123,984 |
| 기타금융부채 |
226,765 |
226,765 |
466,288 |
466,288 |
| 비유동: |
|
|
|
|
| 리스부채 |
267,996 |
267,996 |
177,196 |
177,196 |
| 기타금융부채 |
153,100 |
153,100 |
200,335 |
200,335 |
| 합계 |
1,405,007 |
1,405,007 |
2,410,430 |
2,410,430 |
5.2 공정가치 서열체계
(1) 금융상품 공정가치 체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
100,000 |
100,000 |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
13,926,305 |
13,926,305 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
123,984 |
123,984 |
(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없습니다.
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 유동자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
8,077,760 |
- |
1,198,169 |
- |
| 단기금융상품 |
29,511,941 |
- |
21,633,650 |
- |
| 매출채권 |
1,710,154 |
- |
6,219,071 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
- |
13,926,305 |
| 기타수취채권 |
454,173 |
- |
302,059 |
- |
| 비유동자산 |
|
|
|
|
| 장기금융상품 |
9,900 |
- |
6,300 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
100,000 |
|
|
| 기타수취채권 |
626,536 |
- |
263,076 |
- |
| 합계 |
40,390,465 |
100,000 |
29,622,326 |
13,926,305 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
| 유동부채 |
|
|
|
|
| 매입채무 |
612,805 |
- |
1,355,996 |
- |
| 리스부채 |
144,340 |
- |
86,630 |
- |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
123,984 |
| 기타금융부채 |
226,765 |
|
466,288 |
- |
| 비유동부채 |
|
|
|
|
| 리스부채 |
267,996 |
- |
177,196 |
- |
| 기타금융부채 |
153,100 |
- |
200,335 |
- |
| 합계 |
1,405,007 |
- |
2,286,445 |
123,984 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
1,715,844 |
228,846 |
| 외환차익 |
41,692 |
119,218 |
| 외환차손 |
(13,598) |
(3,508) |
| 외화환산이익 |
65,307 |
13,824 |
| 외화환산손실 |
(43,002) |
(64,886) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
| 평가이익 |
- |
12,712 |
| 평가손실 |
- |
(40,973) |
| 거래이익 |
389,300 |
156,628 |
| 거래손실 |
(77,910) |
(1,205) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
|
|
| 거래손실 |
(27,052) |
117,418 |
| 평가이익 |
13,411 |
- |
| 평가손실 |
- |
(123,984) |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(36,521) |
(38,969) |
| 외화환산이익 |
279 |
91 |
| 합계 |
2,027,749 |
375,211 |
7. 현금및현금성자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
878 |
716 |
| 보통예금 |
7,932,954 |
1,063,953 |
| 외화예금 |
143,928 |
133,500 |
| 합계 |
8,077,760 |
1,198,169 |
8. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 매출채권
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 |
1,741,226 |
6,250,173 |
| 손실충당금 |
(31,072) |
(31,102) |
| 매출채권(순액) |
1,710,154 |
6,219,071 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
(2) 기타수취채권
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 미수금 |
73,680 |
- |
73,680 |
69,625 |
- |
69,625 |
| 미수수익 |
196,245 |
- |
196,245 |
93,548 |
- |
93,548 |
| 대여금 |
29,229 |
- |
29,229 |
- |
27,945 |
27,945 |
| 임차보증금 |
155,020 |
626,536 |
781,556 |
138,886 |
235,132 |
374,018 |
| 소계 |
454,173 |
626,536 |
1,080,710 |
302,059 |
263,076 |
565,136 |
| 차감: 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가 |
454,173 |
626,536 |
1,080,710 |
302,059 |
263,076 |
565,136 |
(3) 손상
매출채권 및 기타수취채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.
9. 기타유동자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금(*) |
29,267 |
- |
35,772 |
- |
| 선급비용 |
27,300 |
- |
14,413 |
2,043 |
| 부가세대급금 |
163,985 |
- |
- |
- |
| 합계 |
220,552 |
- |
50,185 |
2,043 |
| (*) 전기말 선급금에는 정부보조금 60백만원이 차감되어 있습니다. |
10. 재고자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 원재료 |
817,339 |
(84,980) |
732,359 |
422,922 |
(52,287) |
370,636 |
| 재공품 |
192,200 |
- |
192,200 |
999,292 |
- |
999,292 |
| 미착품 |
530 |
- |
530 |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,010,069 |
(84,980) |
925,089 |
1,422,214 |
(52,287) |
1,369,928 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치의 하락으로 인한 재고자산 평가손실 63백만원(전기: 평가손실환입액 60백만원)이 반영되어 있습니다.
11. 금융상품
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 정기예금 |
21,211,077 |
- |
16,000,000 |
- |
| 외화정기예금 |
3,300,864 |
- |
633,650 |
- |
| 중소기업금융채권 |
5,000,000 |
- |
5,000,000 |
- |
| 기술신용보증기금 적립부금 |
- |
9,900 |
- |
6,300 |
| 합계 |
29,511,941 |
9,900 |
21,633,650 |
6,300 |
12. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지
|
주요 영업활동
|
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
취득원가 |
장부금액 |
장부금액 |
| (주)이엔머티리얼즈 |
국내 |
인쇄잉크 제조 |
50.0 |
50,000 |
26,867 |
- |
(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초금액 |
지분법손익 |
취득 |
기타 |
기말금액 |
| (주)이엔머티리얼즈 |
- |
(23,133) |
50,000 |
- |
26,867 |
(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 자산 |
56,209 |
| 부채 |
2,474 |
| 매출액 |
- |
| 당기순손실 |
46,265 |
| 당기총포괄손실 |
46,265 |
(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말순자산(A) |
지분율(%)(B) |
순자산지분금액(AxB) |
당기말장부금액 |
| (주)이엔머티리얼즈 |
53,735 |
50% |
26,867 |
26,867 |
13. 당기손익-공정가치측정금융자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 특정금전신탁 |
- |
- |
3,660,033 |
- |
| USD스왑채권형신탁 |
- |
- |
1,098,745 |
- |
| 수익증권 |
- |
- |
9,142,527 |
- |
| 투자조합 출자금 |
- |
100,000 |
25,000 |
- |
| 합계 |
- |
100,000 |
13,926,305 |
- |
14. 유형자산 (1) 유형자산의 내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
상각누계액(*) |
장부금액 |
취득가액 |
상각누계액(*) |
장부금액 |
| 토지 |
4,243,066 |
- |
4,243,066 |
4,243,066 |
- |
4,243,066 |
| 건물 |
1,583,997 |
(240,780) |
1,343,217 |
1,583,997 |
(201,180) |
1,382,817 |
| 기계장치 |
2,614,454 |
(1,364,233) |
1,250,221 |
2,298,248 |
(1,047,689) |
1,250,559 |
| 차량운반구 |
- |
- |
- |
30,950 |
(30,949) |
1 |
| 비품 |
123,499 |
(83,981) |
39,518 |
118,699 |
(72,089) |
46,610 |
| 시설장치 |
1,447,005 |
(1,020,570) |
426,435 |
1,338,587 |
(893,554) |
445,033 |
| 건설중인자산 |
1,626,226 |
- |
1,626,226 |
138,527 |
- |
138,527 |
| 합계 |
11,638,248 |
(2,709,564) |
8,928,684 |
9,752,074 |
(2,245,461) |
7,506,613 |
| (*) 상각누계액에는 정부보조금이 포함되어 있습니다. |
(2) 유형자산의 변동
| 구분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
4,243,066 |
1,382,817 |
1,250,559 |
1 |
46,610 |
445,033 |
138,527 |
7,506,613 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
4,800 |
108,418 |
1,803,906 |
1,917,124 |
| 대체 |
- |
- |
316,206 |
- |
- |
- |
(316,206) |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
(1) |
- |
- |
- |
(1) |
| 감가상각 |
- |
(39,600) |
(316,544) |
- |
(11,892) |
(127,016) |
- |
(495,052) |
| 기말 |
4,243,066 |
1,343,217 |
1,250,221 |
- |
39,518 |
426,435 |
1,626,226 |
8,928,684 |
| 취득원가 |
4,243,066 |
1,583,997 |
2,614,454 |
- |
123,499 |
1,447,005 |
1,626,226 |
11,638,248 |
| 감가상각누계액 |
- |
(240,780) |
(1,260,331) |
- |
(81,576) |
(1,002,114) |
- |
(2,584,801) |
| 국고보조금 |
- |
- |
(103,902) |
- |
(2,405) |
(18,455) |
- |
(124,762) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
4,243,066 |
1,422,417 |
1,180,182 |
1 |
11,542 |
180,968 |
116 |
7,038,292 |
| 취득 |
- |
- |
352,473 |
- |
48,471 |
509,608 |
138,527 |
1,049,079 |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(116) |
(116) |
| 감가상각 |
- |
(39,600) |
(282,096) |
- |
(13,403) |
(245,543) |
- |
(580,642) |
| 기말 |
4,243,066 |
1,382,817 |
1,250,559 |
1 |
46,610 |
445,033 |
138,527 |
7,506,613 |
| 취득원가 |
4,243,066 |
1,583,997 |
2,298,248 |
30,950 |
118,699 |
1,338,587 |
138,527 |
9,752,074 |
| 감가상각누계액 |
- |
(201,180) |
(909,933) |
(30,949) |
(66,077) |
(869,440) |
- |
(2,077,579) |
| 국고보조금 |
- |
- |
(137,756) |
- |
(6,012) |
(24,114) |
- |
(167,882) |
(3) 유형자산 담보제공 내역
| 구분 |
장부금액
|
담보설정금액
|
관련 계정과목(*)
|
관련 금액
|
담보권자
|
|
토지
|
4,243,066 |
5,400,000
|
유동성장기부채 |
- |
기업은행 |
|
건물
|
1,382,817 |
| (*) 전기 중 차입부채를 전액 상환하였으며 제공된 담보는 당기 중 해제되었습니다(주석35 참조). |
15. 사용권자산(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
|
|
| 부동산 |
120,555 |
89,073 |
| 차량운반구 |
487,127 |
406,839 |
| 소계 |
607,683 |
495,912 |
| 감가상각누계액 |
|
|
| 부동산 |
(48,518) |
(60,914) |
| 차량운반구 |
(119,177) |
(164,795) |
| 소계 |
(167,695) |
(225,709) |
| 합계 |
439,988 |
270,203 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
기초 |
신규취득 |
해지 |
상각 |
기말 |
| 부동산 |
28,159 |
91,254 |
- |
(47,377) |
72,037 |
| 차량운반구 |
242,044 |
245,158 |
(22,777) |
(96,474) |
367,951 |
| 합계 |
270,203 |
336,412 |
(22,777) |
(143,851) |
439,988 |
|
구분
|
기초 |
신규취득 |
상각 |
기말 |
| 부동산 |
27,477 |
29,301 |
(28,619) |
28,159 |
| 차량운반구 |
136,807 |
169,956 |
(64,719) |
242,044 |
| 합계 |
164,284 |
199,257 |
(93,338) |
270,203 |
16. 무형자산(1) 무형자산의 내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원가 |
상각누계(*) |
국고보조금 |
장부금액 |
원가 |
상각누계(*) |
국고보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
133,469 |
(76,049) |
(9,542) |
47,879 |
115,035 |
(56,801) |
(6,506) |
51,728 |
| 개발비 |
2,000 |
(2,000) |
- |
- |
2,000 |
(2,000) |
- |
- |
| 소프트웨어 |
140,352 |
(53,819) |
- |
86,533 |
79,352 |
(32,331) |
- |
47,021 |
| 건설중인자산 |
138,020 |
- |
(94,809) |
43,211 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
413,841 |
(131,868) |
(104,351) |
177,623 |
196,387 |
(91,131) |
(6,506) |
98,749 |
(2) 무형자산의 변동 내역
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 |
51,728 |
47,021 |
- |
98,749 |
| 취득 |
- |
61,000 |
40,996 |
101,996 |
| 선급금으로부터 대체 |
- |
- |
16,245 |
16,245 |
| 대체 |
14,030 |
- |
(14,030) |
- |
| 상각비 |
(17,879) |
(21,488) |
- |
(39,367) |
| 기말 |
47,879 |
86,533 |
43,211 |
177,623 |
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
합 계 |
| 기초 |
50,341 |
63,354 |
113,696 |
| 취득 |
18,531 |
- |
18,531 |
| 상각비 |
(17,144) |
(16,333) |
(33,477) |
| 기말 |
51,728 |
47,021 |
98,749 |
(3) 무형자산상각비는 매출원가에 4백만원(전기: 8백만원), 판매비와관리비에 36백만원(전기: 26백만원)이 계상되었습니다.(4) 당기 중 비용으로 인식한 연구개발 지출 총액은 6,100백만원(전기: 3,981백만원)입니다.
17. 매입채무 및 기타금융부채
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 매입채무 |
612,805 |
- |
612,805 |
1,355,996 |
- |
1,355,996 |
| 기타금융부채 |
|
|
|
|
|
|
| 미지급금 |
226,765 |
153,100 |
379,865 |
442,032 |
200,335 |
642,367 |
| 미지급비용 |
- |
- |
- |
24,257 |
- |
24,257 |
| 소계 |
226,765 |
153,100 |
379,865 |
466,289 |
200,335 |
666,624 |
| 합계 |
839,570 |
153,100 |
992,670 |
1,822,285 |
200,335 |
2,022,620 |
회사는 한국산업기술평가관리원 등과 소재부품기술개발사업 등의 국책연구과제 개발협약 등을 체결하였으며 당기 중 2,325백만원의 정부보조금을 수령하였습니다. 또한, 회사는 정부보조금을 수령한 과제와 관련하여 발생된 매출액의 일부를 기술료로 납부하기 위하여 당기말 현재 153백만원의 장기미지급금을 계상하고 있습니다.
18. 파생상품 회사는 환율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑거래를 체결하였습니다.보고기간종료일 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 파생상품부채 |
| 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품 |
| 통화스왑 |
- |
- |
123,984 |
- |
19. 리스부채(1) 보고기간종료일 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
|
|
| 유동 |
144,340 |
86,630 |
| 비유동 |
267,996 |
177,196 |
| 합계 |
412,336 |
263,826 |
(2) 보고기간 중 사용권자산과 리스부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
부동산
|
47,377 |
28,619 |
|
차량운반구
|
96,474 |
64,719 |
|
소계
|
143,851 |
93,338 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
36,521 |
24,762 |
|
단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)
|
70,503 |
57,755 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)
|
13,348 |
12,352 |
당기 중 리스 관련 총 현금유출은 197백만원(전기: 180백만원)입니다.
(3) 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 6개월 미만 |
92,028 |
67,301 |
| 6개월~1년 |
89,678 |
49,767 |
| 1년~2년 |
145,236 |
89,573 |
| 2년~5년 |
158,051 |
123,182 |
| 합계 |
484,992 |
329,823 |
20. 기타부채
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
72,384 |
- |
113,811 |
- |
| 부가세예수금 |
- |
- |
144,790 |
- |
| 단기종업원급여부채 |
122,199 |
- |
- |
- |
| 장기종업원급여부채 |
- |
54,385 |
- |
51,638 |
| 합계 |
194,583 |
54,385 |
258,601 |
51,638 |
21. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정 내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
2,588,158 |
1,558,235 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
- |
- |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
2,588,158 |
1,558,235 |
(2) 확정급여채무의 변동 내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,558,235 |
1,320,654 |
| 당기근무원가 |
421,538 |
297,040 |
| 이자비용 |
96,127 |
51,527 |
| 과거근무원가 및 정산손익 |
- |
- |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
613 |
- |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
33,879 |
(142,264) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
624,553 |
71,684 |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(146,787) |
(40,406) |
| 보고기간말 금액 |
2,588,158 |
1,558,235 |
(3) 주요 보험수리적가정
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
5.46% |
6.45% |
| 임금상승률 |
6.41% |
6.79% |
(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구분 |
할인율 |
미래임금상승률 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 확정급여채무 |
7.3% 감소 |
8.4% 증가 |
8.3% 증가 |
7.4% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
확정급여채무의 가중평균만기는 7.86년(전기: 8.44년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년미만
|
1년~2년미만
|
2~5년미만
|
5년이상
|
합계
|
|
급여지급액
|
218,634 |
204,869 |
624,895 |
2,550,489 |
3,598,886 |
22. 충당부채 (1) 판매보증충당부채 회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.판매보증충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기 |
전기
|
| 기초 |
539,396 |
92,112 |
| 전입 |
371,379 |
539,396 |
| 환입 |
(539,396) |
(92,112) |
| 기말 |
371,379 |
539,396 |
| 유동 |
371,379 |
539,396 |
(2) 소송충당부채 보고기간 중 소송충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기 |
전기
|
| 기초 |
100,000 |
- |
| 전입 |
- |
100,000 |
| 환입 |
(69,455) |
- |
| 감소 |
(30,545) |
- |
| 기말 |
- |
100,000 |
| 비유동 |
- |
100,000 |
23. 자본금과 자본잉여금회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 10,517,817주입니다. 1주당 액면금액은 500원입니다.
| 구분 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 전기초 |
8,357,785 |
4,178,893 |
58,202,272 |
62,381,164 |
| 유상증자(*1) |
2,160,032 |
1,080,016 |
19,862,498 |
20,942,514 |
| 전기말 |
10,517,817 |
5,258,909 |
78,064,770 |
83,323,679 |
| 당기초 |
10,517,817 |
5,258,909 |
78,064,770 |
83,323,679 |
| 결손금보전(*2) |
- |
- |
(47,509,896) |
(47,509,896) |
| 당기말 |
10,517,817 |
5,258,909 |
30,554,874 |
35,813,783 |
| (*1) 회사는 2022년 11월 15일에 보통주 신주 2,160,032주를 주당 10,000원에 발행하였습니다. |
| (*2) 회사는 2023년 12월 27일자 임시주주총회를 통해 주식발행초과금의 결손금 보전 및 이익잉여금 이입을 결의하였습니다. |
24. 주식기준보상 (1) 회사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 |
| ㆍ부여방법: 보통주 신주발행 |
| ㆍ가득조건 및 행사 가능 시점 |
|
- 1차~3차: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 최초부여주식의 1/3, 4년 경과 시점에서 1/3, 5년 경과 시점에서 1/3를 각각 행사 가능 |
| 구분 |
1차 |
2차 |
3차 |
| 부여일 |
2021년3월23일 |
2021년10월8일 |
2021년12월15일 |
| 부여수량(주) |
252,640 |
80,000 |
124,500 |
| 행사가격(원) |
925 |
925 |
1,100 |
| 행사가능기간 |
1/3: 부여일로부터 3년 되는 시점부터 최초 부여일 기준 10년되는 시점까지1/3: 부여일로부터 4년 되는 시점부터 최초 부여일 기준 10년되는 시점까지1/3: 부여일로부터 5년 되는 시점부터 최초 부여일 기준 10년되는 시점까지 |
| 행사종료일 |
2031년3월22일 |
2031년10월7일 |
2031년12월14일 |
| 부여방법 |
신주발행 |
| 미행사주식수(주) |
252,640 |
80,000 |
117,000 |
(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
주식매수선택권 수량 |
가중평균 행사가격 |
|
기초 잔여주
|
455,640 |
972 |
|
부여
|
- |
- |
|
행사
|
- |
- |
|
소멸
|
(6,000) |
1,100 |
|
기말 잔여주
|
449,640 |
971 |
|
기말 행사가능한 주식수
|
- |
- |
|
구 분
|
주식매수선택권 수량 |
가중평균 행사가격 |
|
기초 잔여주
|
457,140 |
973 |
|
부여
|
- |
- |
|
행사
|
- |
- |
|
소멸
|
(1,500) |
1,100 |
|
기말 잔여주
|
455,640 |
972 |
|
기말 행사가능한 주식수
|
- |
- |
(3) 회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
| A(*3) |
B(*3) |
C(*3) |
A(*3) |
B(*3) |
C(*3) |
A(*3) |
B(*3) |
C(*3) |
| 부여 주식매수선택권의공정가치 |
4,682원 |
4,693원 |
4,705원 |
13,555원 |
13,566원 |
13,578원 |
13,396원 |
13,410원 |
13,423원 |
| 부여일의 가중평균 주가 |
5,504원 |
5,504원 |
5,504원 |
14,357원 |
14,357원 |
14,357원 |
14,357원 |
14,357원 |
14,357원 |
| 주가변동성(*1) |
28.98% |
28.98% |
28.98% |
29.11% |
29.11% |
29.11% |
36.65% |
36.65% |
36.65% |
| 배당수익률 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
| 기대만기(*2) |
6.5년 |
7.0년 |
7.5년 |
6.5년 |
7.0년 |
7.5년 |
6.5년 |
7.0년 |
7.5년 |
| 무위험수익률 |
1.77% |
1.82% |
1.86% |
2.21% |
2.26% |
2.28% |
2.11% |
2.15% |
2.16% |
| (*1) 유사기업의 180영업일 주가변동 연환산(IQR 적용)하였습니다. |
| (*2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 기대 만기 산정에 고려했습니다. 최초 행사가능 시점을 기준으로 행사가능기간의 중간 시점에 종업원들이 주식선택권을 행사하는 것으로 가정했습니다. |
| (*3) 행사가능기간에 따라 구분하였습니다. A는 부여일로부터 3년 되는 시점부터, B는 부여일로부터 4년 되는 시점부터, C는 부여일로부터 5년 되는 시점부터 각각 행사가능합니다. 행사종료일은 최초 부여시점 기준 10년입니다. |
(4) 당기 중 주식결제형 주식기준보상과 관련하여 1,094백만원(전기: 1,138백만원)을비용으로 인식하였습니다.
25. 기타자본
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식매수선택권 |
2,607,565 |
1,514,058 |
| 보험수리적손익 |
(481,314) |
39,434 |
| 합계 |
2,126,251 |
1,553,492 |
26. 이익잉여금처분계산서
| 제 15(당 )기 |
2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
제 14(전) 기 |
2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 처리예정일 |
2024년 3월 28일 |
처리확정일 |
2023년 3월 27일 |
|
|
|
(단위: 원) |
|
과 목
|
당기
|
전기
|
| 미처분이익잉여금 |
|
10,314,021,211 |
|
(37,509,895,671) |
| 전기이월미처리결손금 |
(37,509,895,671) |
|
(41,623,221,733) |
|
| 당기순이익(손실) |
314,021,211 |
|
4,113,326,062 |
|
| 주식발행초과금 이입액 |
47,509,895,671 |
|
|
|
| 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
10,314,021,211 |
|
(37,509,895,671) |
27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기 |
|
고객과의 계약에서 생기는 수익
|
12,072,705 |
21,591,643 |
|
기타 원천으로부터의 수익: 부동산 및 장비 임대 수익
|
- |
74,000 |
| 합계 |
12,072,705 |
21,665,643 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| 구분 |
제품 |
용역 |
합계 |
| 국내 |
해외 |
국내 |
해외 |
| 외부고객으로부터 수익 |
9,813,920 |
1,725,950 |
521,480 |
11,355 |
12,072,705 |
| 수익인식 시점 |
|
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
9,813,920 |
1,725,950 |
- |
- |
11,539,871 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
521,480 |
11,355 |
532,835 |
| 소계 |
9,813,920 |
1,725,950 |
521,480 |
11,355 |
12,072,705 |
| 구분 |
제품 |
용역 |
합계 |
| 국내 |
해외 |
국내 |
해외 |
| 외부고객으로부터 수익 |
18,591,131 |
2,064,114 |
860,142 |
76,256 |
21,591,643 |
| 수익인식 시점 |
|
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
18,591,131 |
2,064,114 |
- |
- |
20,655,245 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
860,142 |
76,256 |
936,398 |
| 소계 |
18,591,131 |
2,064,114 |
860,142 |
76,256 |
21,591,643 |
외부고객으로부터의 수익은 나노젯프린터 및 코터 장비 납품, 해당 장비와 관련한 소모품 및 부품 판매, 공정지원 및 연구개발 용역 제공에서 생깁니다. 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.
27.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 보고기간종료일 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 없습니다.
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 계약부채 중 당기에 인식한 수익 |
|
|
| 제품 판매 |
- |
106,160 |
| 연구개발용역 |
- |
246,731 |
| 합계 |
- |
352,891 |
28. 매출원가 및 판매비와 관리비
(1) 매출원가
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
4,222,549 |
7,892,762 |
| 용역매출원가 |
187,079 |
439,770 |
| 기타매출원가 |
- |
5,082 |
| 합계 |
4,409,628 |
8,337,614 |
(2) 판매비와관리비
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,239,423 |
1,146,881 |
| 퇴직급여 |
212,742 |
122,049 |
| 복리후생비 |
141,500 |
118,342 |
| 접대비 |
174,487 |
162,313 |
| 세금과공과금 |
87,721 |
68,395 |
| 사용권자산상각비 |
60,610 |
43,357 |
| 보험료 |
34,878 |
28,564 |
| 차량유지비 |
24,075 |
26,273 |
| 경상연구개발비 |
6,099,862 |
3,980,712 |
| 소모품비 |
38,738 |
38,416 |
| 지급수수료 |
622,753 |
718,890 |
| 해외시장개척비 |
55,961 |
59,342 |
| 외주용역비 |
64,239 |
68,758 |
| 해외출장비 |
191,871 |
125,324 |
| 품질보증비 |
263,692 |
1,005,191 |
| 기타 |
468,787 |
318,782 |
| 합계 |
9,781,339 |
8,031,590 |
29. 비용의 성격별 분류
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동액 |
445,369 |
(332,018) |
| 건설중인자산 대체 |
(1,803,906) |
(444,463) |
| 원재료 구입 |
6,158,355 |
8,308,965 |
| 종업원 급여 |
5,709,385 |
4,924,242 |
| 감가상각비 |
688,832 |
707,457 |
| 외주용역비 |
64,239 |
75,138 |
| 지급수수료 |
679,536 |
782,177 |
| 세금과공과금 |
209,972 |
151,205 |
| 기타 비용 |
2,039,184 |
2,196,502 |
| 합계(*) |
14,190,966 |
16,369,204 |
| (*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계액 입니다. |
30. 기타수익과 기타비용
(1) 기타수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
41,692 |
119,217 |
| 외화환산이익 |
65,585 |
13,915 |
| 유형자산처분이익 |
2,999 |
- |
| 자산수증이익 |
69,455 |
- |
| 잡이익 |
45,841 |
18,598 |
| 합계 |
225,573 |
151,730 |
(2) 기타비용
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
13,598 |
3,508 |
| 기부금 |
20,000 |
11,400 |
| 외화환산손실 |
43,002 |
64,886 |
| 사용권자산처분손실 |
3,606 |
- |
| 소송충당부채전입액 |
- |
100,000 |
| 잡손실 |
2,826 |
298 |
| 합계 |
83,033 |
180,092 |
31. 금융수익과 금융원가
(1) 금융수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
1,715,844 |
228,846 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
- |
12,712 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 거래이익 |
389,300 |
156,628 |
| 파생상품거래이익 |
13,411 |
117,418 |
| 합계 |
2,118,556 |
515,604 |
(2) 금융원가
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
36,521 |
38,969 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
- |
40,973 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 거래손실 |
77,910 |
1,205 |
| 파생상품평가손실 |
- |
123,984 |
| 파생상품거래손실 |
27,052 |
|
| 합계 |
141,484 |
205,131 |
32. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
| 법인세부담액 |
38,352 |
1,546,159 |
| 과거기간의 법인세에 대한 당기 조정액 |
(2,451) |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(510,001) |
(65,408) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
138,297 |
(15,527) |
| 합계 |
(335,804) |
1,465,223 |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(21,782) |
5,578,549 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(4,553) |
1,205,280 |
| 조정사항: |
|
|
| 비공제비용 |
266,225 |
292,533 |
| 비공제수익 |
(37) |
- |
| 세액공제 |
(211,856) |
(44,600) |
| 세율변경 효과 |
4,379 |
38,229 |
| 기타 |
(389,963) |
(26,219) |
| 법인세비용 |
(335,804) |
1,465,223 |
| 유효세율 |
- |
26.27% |
(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
836,845 |
688,298 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
729,820 |
312,053 |
| 소계 |
1,566,665 |
1,000,351 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(51,434) |
(56,743) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(81,696) |
(20,074) |
| 소계 |
(133,130) |
(76,817) |
| 이연법인세자산(부채)순액 |
1,433,535 |
923,534 |
(4) 보고기간 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초금액 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말금액 |
| 확정급여채무 |
327,229 |
75,399 |
138,297 |
540,925 |
| 대손금부인액 |
2,431 |
(2,431) |
- |
- |
| 대손충당금 |
- |
2,718 |
- |
2,718 |
| 재고자산 |
10,980 |
6,781 |
- |
17,761 |
| 미확정비용 |
28,888 |
(3,349) |
- |
25,540 |
| 장기종업원급여부채 |
- |
11,367 |
- |
11,367 |
| 현재가치할인차금(단기대여금) |
432 |
(270) |
- |
161 |
| 현재가치할인차금 |
5,781 |
5,532 |
- |
11,313 |
| 국고보조금 |
49,237 |
(1,352) |
- |
47,885 |
| 관계기업투자주식 |
- |
4,835 |
- |
4,835 |
| 판매보증충당부채 |
113,273 |
(35,655) |
- |
77,618 |
| 소송충당부채 |
21,000 |
(21,000) |
- |
- |
| 리스부채 |
55,403 |
30,775 |
- |
86,178 |
| 사용권자산 |
(56,743) |
(35,215) |
- |
(91,957) |
| 감가상각비 |
189,027 |
33,010 |
- |
222,037 |
| 미수수익 |
(19,645) |
(21,370) |
- |
(41,015) |
| 선급비용 |
(429) |
272 |
- |
(157) |
| 파생부채 |
26,037 |
(26,037) |
- |
- |
| 단기매매증권 |
5,935 |
(5,935) |
- |
- |
| 미지급금(기술료) |
43,970 |
(11,881) |
- |
32,089 |
| 소계 |
802,807 |
6,193 |
138,297 |
947,296 |
| 이월세액공제 |
120,727 |
365,511 |
- |
486,238 |
| 합계 |
923,534 |
371,704 |
138,297 |
1,433,535 |
| 구분 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초금액 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말금액 |
| 확정급여채무 |
290,544 |
52,213 |
(15,527) |
327,229 |
| 대손금부인액 |
2,547 |
(116) |
- |
2,431 |
| 대손충당금 |
4,482 |
(4,482) |
- |
- |
| 재고자산 |
24,700 |
(13,720) |
- |
10,980 |
| 미확정비용 |
20,658 |
8,231 |
- |
28,888 |
| 현재가치할인차금(단기대여금) |
169 |
262 |
- |
432 |
| 현재가치할인차금 |
1,521 |
4,260 |
- |
5,781 |
| 국고보조금 |
15,942 |
33,295 |
- |
49,237 |
| 판매보증충당부채 |
20,265 |
93,009 |
- |
113,273 |
| 소송충당부채 |
- |
21,000 |
|
21,000 |
| 리스부채 |
39,040 |
16,363 |
- |
55,403 |
| 사용권자산 |
(36,143) |
(20,600) |
- |
(56,743) |
| 감가상각비 |
130,294 |
58,733 |
- |
189,027 |
| 미수수익 |
(864) |
(18,781) |
- |
(19,645) |
| 계약부채 |
77,636 |
(77,636) |
- |
- |
| 선급비용 |
(164) |
(265) |
- |
(429) |
| 파생부채 |
- |
26,037 |
- |
26,037 |
| 단기매매증권 |
- |
5,935 |
- |
5,935 |
| 미지급금(기술료) |
- |
43,970 |
- |
43,970 |
| 이월결손금 |
122,371 |
(122,371) |
- |
- |
| 소계 |
712,999 |
105,335 |
(15,527) |
802,807 |
| 이월세액공제 |
145,127 |
(24,400) |
- |
120,727 |
| 합계 |
858,126 |
80,935 |
(15,527) |
923,534 |
(5) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세: |
| 재측정요소 |
(659,045) |
138,297 |
(520,749) |
70,579 |
(15,527) |
55,052 |
33. 주당손익
기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당손익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
314,021,211 |
4,113,326,062 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
10,517,817 |
8,635,926 |
| 기본주당손이익(손실) |
30 |
476 |
(*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
10,517,817 |
365 |
3,839,003,205 |
| 유상증자 |
- |
- |
- |
| 소계 |
10,517,817 |
|
3,839,003,205 |
| 일수 |
|
|
365 |
| 가중평균유통주식수 |
|
|
10,517,817 |
| 구분 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
8,357,785 |
365 |
3,050,591,525 |
| 유상증자 |
2,160,032 |
47 |
101,521,504 |
| 소계 |
10,517,817 |
|
3,152,113,029 |
| 일수 |
|
|
365 |
| 가중평균유통주식수 |
|
|
8,635,926 |
(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.
당기 및 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 각각 기본주당손익과 동일합니다.
34. 현금흐름(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
314,021 |
4,113,326 |
| 조정 : |
(177,832) |
3,883,380 |
| 감가상각비 |
495,052 |
580,642 |
| 유형자산처분이익 |
(2,999) |
- |
| 사용권자산처분손실 |
3,606 |
- |
| 퇴직급여 |
517,665 |
348,567 |
| 주식기준보상 |
1,093,507 |
1,137,636 |
| 장기종업원급여 |
19,220 |
- |
| 품질보증비 |
(168,017) |
447,285 |
| 소송충당부채전입액 |
(69,455) |
100,000 |
| 무형자산상각비 |
39,367 |
33,477 |
| 외화환산손실 |
43,002 |
64,886 |
| 사용권자산상각비 |
143,851 |
93,338 |
| 대손상각비 |
(30) |
(3,416) |
| 재고자산평가손실 |
62,636 |
(59,986) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
- |
40,973 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
- |
(12,712) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 거래손실 |
77,910 |
1,205 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 거래이익 |
(389,300) |
(156,628) |
| 파생상품평가손실 |
- |
123,984 |
| 파생상품거래손실 |
27,052 |
- |
| 파생상품거래이익 |
(13,411) |
(117,418) |
| 지분법투자손실 |
23,133 |
- |
| 법인세비용 |
(335,804) |
1,465,223 |
| 지급수수료 |
89 |
- |
| 경상연구개발비 |
- |
116 |
| 이자수익 |
(1,715,844) |
(228,846) |
| 이자비용 |
36,521 |
38,969 |
| 외화환산이익 |
(65,585) |
(13,915) |
| 순운전자본의 변동: |
3,402,066 |
(4,522,933) |
| 매출채권 증감 |
4,500,663 |
(4,881,329) |
| 선급비용 증감 |
(12,134) |
(7,163) |
| 미수금 증감 |
5,918 |
(40,479) |
| 선급금 증감 |
(9,740) |
218,877 |
| 재고자산 증가 |
382,202 |
(272,032) |
| 장기선급비용 감소 |
1,290 |
- |
| 매입채무 증감 |
(743,191) |
501,189 |
| 미지급금 증감 |
(136,220) |
253,138 |
| 미지급비용 감소 |
(24,257) |
24,257 |
| 단기종업원급여부채 감소 |
12,248 |
- |
| 부가세예수금 감소 |
(308,775) |
- |
| 예수금 증가 |
(41,873) |
(44,229) |
| 계약부채 증감 |
- |
(352,891) |
| 장기미지급금 증감 |
(46,799) |
66,497 |
| 장기종업원급여부채 증감 |
(16,473) |
51,638 |
| 소송충당부채의 증감 |
(30,545) |
- |
| 확정급여채무 지급 |
(130,248) |
(40,406) |
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 합계 |
3,538,254 |
3,473,773 |
(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
334,640 |
- |
| 임차보증금의 유동성대체 |
70,000 |
80,000 |
| 유형자산의 취득 관련 미지급금 변동 |
- |
3,020 |
| 무형자산의 취득 관련 미지급금 변동 |
15,500 |
- |
| 선급금의 무형자산의 대체 |
16,245 |
- |
| 사용권자산 및 리스부채의 인식 |
335,152 |
198,597 |
| 리스부채의 유동성대체 |
170,440 |
9,345 |
| 주식발행초과금의 결손금보전 |
47,509,896 |
- |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| 구분 |
당기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
당기말 |
| 대체 |
기타 |
| 리스부채(유동) |
86,630 |
(112,544) |
170,440 |
(185) |
144,340 |
| 리스부채(비유동) |
177,196 |
- |
(170,440) |
261,240 |
267,996 |
| 합계 |
263,826 |
(112,544) |
- |
261,055 |
412,336 |
| 구분 |
전기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
전기말 |
| 대체 |
기타 |
| 차입부채(유동) |
3,916,660 |
(3,916,660) |
- |
- |
- |
| 리스부채(유동) |
77,284 |
- |
9,346 |
- |
86,630 |
| 리스부채(비유동) |
100,171 |
(110,123) |
162,386 |
24,762 |
177,196 |
| 합계 |
4,094,115 |
(4,026,783) |
171,731 |
24,762 |
263,826 |
35. 우발채무 및 약정사항(1) 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.
(2) 담보 제공내역
| 구분 |
장부금액
|
담보설정금액
|
관련 계정과목(*)
|
관련 금액
|
담보권자
|
|
토지
|
4,243,066 |
5,400,000
|
유동성장기부채 |
- |
중소기업은행 |
|
건물
|
1,382,817 |
| (*) 전기 중 차입부채를 전액 상환하였으며 제공된 담보는 당기 중 해제되었습니다(주석14 참조) |
(3) 보고기간말 현재 제품하자 등 관련하여 서울보증보험으로부터 121백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
36. 특수관계자 등(1) 특수관계자 현황
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 관계기업 |
(주)이엔머티리얼즈 |
- |
| 기타특수관계자 |
주요 경영진, 임직원 등 |
주요 경영진, 임직원 등 |
(2) 특수관계자와의 거래내역
| 구분 |
거래상대방 |
당기 |
전기 |
| 이자수익(*) |
이자수익(*) |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
1,284 |
1,295 |
| (*) 현재가치할인차금 상각에 따른 이자수익이며 대여금에 대한 이자율은 0% 입니다. |
(3) 특수관계자와의 채권, 채무 내역
| 구분 |
거래상대방 |
당기말 |
전기말 |
| 대여금(*) |
대여금(*) |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
30,000 |
30,000 |
| (*) 현재가치 할인을 적용하지 않은 명목금액입니다. |
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
현금출자(*) |
| 관계기업 |
(주)이엔머티리얼즈 |
50,000 |
| (*) 당기 중 관계기업 설립 시 현금출자한 금액으로서 납입 시 관계기업투자주식으로 인식하였습니다. |
(5) 주요 경영진에 대한 보상기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
558,009 |
498,689 |
| 퇴직급여 |
94,351 |
94,810 |
| 장기종업원급여 |
668 |
7,047 |
| 주식기준보상 |
626,546 |
295,415 |
| 합계 |
1,279,574 |
895,961 |
37. 영업부문 정보회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 자산의 특성 등을 고려하여 회사전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. (1) 지역별 영업현황
| 지역 |
당기 |
전기 |
| 대한민국 |
10,335,400 |
19,525,273 |
| 베트남 |
165,741 |
429,307 |
| 중국 |
848,016 |
1,066,105 |
| 미국 |
7,965 |
- |
| 대만 |
715,583 |
644,958 |
| 합계 |
12,072,705 |
21,665,643 |
(2) 주요 고객에 대한 의존도보고기간 중 회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기 |
전기 |
| A사 |
6,839,158 |
16,626,594 |
| B사 |
1,146,840 |
828,811 |
| C사 |
1,020,345 |
- |
| 합계 |
9,006,343 |
17,455,405 |
38. 보고기간 후 사건
수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건으로 회사가 2023년 11월 13일 연구인력개발비ㆍ고용증대ㆍ사회보험료 세액공제와 관련하여 신청한 경정청구가 2024년 3월 14일에 인용되었습니다. 대상기간은 2018년부터 2022년까지이며 이로 인해 1,120백만원이 2024년 3월 15일에 환급되었습니다.