주석
| 제 24(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 23(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 나래나노텍 |
1. 회사의 개요&cr;&cr;주식회사 나래나노텍(이하 "당사"라 함)은 1995년 12월에 설립되었으며, 당사의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.
&cr;
(1) 본사 및 공장 소재지 : 경기도 용인시 처인구 이동면 백옥대로 250&cr;
(2) 주요사업 내용 : LCD, OLED 등 영상 Display Panel을 제조하는 장비제작 업체로서 주요 제작설비는 다음과 같습니다.&cr;&cr; - Flexible OLED용 Base 기판 제조용 장비 및 Line (PI Coater, Oven)&cr; - LCD용 TFT Array 및 Color Filter 제작을 위한 Coater 및 Curing 장비&cr; - Display Module 제작을 위한 장비(OCR Coater 및 Laminator) 및 자동화 Line&cr; - Didplay Panel 제조용 Ink-jet Printer &cr;
(3) 대표이사 : 정좌진&cr;
(4) 주요 주주 및 지분율
| 주 주 명 |
당기 |
전기 |
| 소유주식수(주) |
지분율(%) |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 김민호(최대주주) |
3,923,620 |
45.55% |
3,923,620 |
45.55% |
| 주식회사 아텍 |
490,000 |
5.69% |
1,000,000 |
11.61% |
| (주)나래나노텍 |
221,800 |
2.57% |
- |
- |
| 우리사주조합 |
190,600 |
2.21% |
- |
- |
| 문보금(특수관계) |
152,820 |
1.77% |
152,820 |
1.77% |
| 기타(특수관계) |
435,300 |
5.05% |
435,300 |
5.05% |
| 기타 |
3,199,940 |
37.15% |
3,102,340 |
36.01% |
| 합 계 |
8,614,080 |
100.00% |
8,614,080 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준&cr;
2-1. 회계기준의 적용
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr;
&cr;
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;
① 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였으며, 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가
치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.
벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;
- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 &cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기
위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
② 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;제정.공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr;&cr;새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;
&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년1 월1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. &cr;
- 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.&cr;
2-2. 측정기준&cr;당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;① 공정가치로 측정되는 파생상품
② 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품
③ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품
④ 공정가치로 측정되는 투자부동산
⑤ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 &cr;⑥ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채&cr;&cr;2-3. 기능통화와 표시통화&cr;당사의 별도재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 별도재무제표는 "원(KRW)"으로 표시하며, 당사의 기능통화와 표시통화는 "원(KRW)"입니다.&cr;&cr;2-4. 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 당사의 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채와 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하도록 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 인식되고 있습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 법인세&cr;당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다&cr;&cr;② 공정가치 측정&cr;
당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;. 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.&cr;
&cr;
③ 금융자산의 손상&cr;
주석 11
에 공시된 바와 같
이
기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.
&cr;
&cr;④ 충당부채&cr;당사는 보고기간종료일 현재
'
주석13
'
에서 설명하고 있는 바와 같이 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 판매보증충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. &cr;&cr;
2-5. 전기 재무제표의 작성기준&cr;2017년부터 기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 조기적용하여 재무제표가 작성되었습니다.&cr;&cr;
2-6. 재무제표의 발행승인일&cr;
당사의 재무제표는
2019년 3월
28일
자
주주총회에서 승인될
예정입니다.
&cr;
3. 중요한 회계처리방침의 요약&cr;&cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은
주석 2-2.
에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. &cr;&cr;3-1. 현금및현금성자산&cr;당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미하며,
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인
투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;3-2. 재고자산&cr;
재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
&cr;&cr;재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;3-3. 금융자산&cr;금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;① 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - |
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - |
상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
&cr;
② 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;
- 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;
&cr;
(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유
효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시하고 손상차손은 '
기타 비용'
으로 표시합니다.
&cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로
측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로
표시합니다.&cr;&cr;
- 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손
익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr;&cr;
③ 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합
니다.
④ 금융자산의 제거&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr;
만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;⑤ 금융자산과 금융부채의 상계&cr;금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
&cr;3-4. 종속기업 및 지분법피투자기업 지분&cr;당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호&cr;에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다.
&cr;3-5. 유형자산&cr;① 인식과 측정&cr;유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.&cr;&cr;② 후속원가&cr;유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;③ 감가상각&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr;유형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
내 용 연 수 |
| 건 물 |
40년 |
| 구 축 물 |
10~20년 |
| 기 계 장 치 |
4~8년 |
| 차 량 운 반 구 |
4~8년 |
| 공 구 와 기 구 |
4~8년 |
| 비 품 |
4~8년 |
| 시 설 장 치 |
4~8년 |
&cr;매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;3-6. 차입원가&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;3-7. 무형자산&cr;무형자산을 최초로 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;② 후속원가&cr;무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다. 내부적으로 창출된 영업권 및 브랜드 등을 포함하는 기타 지출은 발생시 비용처리 됩니다. &cr;&cr;③ 상각&cr;무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 사용할 수 있는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 비한정내용연수의 무형자산에 대하여는 상각하지 아니하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 비한정내용연수의 무형자산은 없습니다. &cr;&cr;무형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 개발비 |
3년 |
| 산업재산권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;3-8. 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;3-9. 정부보조금&cr;정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;&cr;① 자산관련 정부보조금&cr;
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;② 수익관련 정부보조금&cr;당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;3-10. 리스&cr;당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.
&cr;① 금융리스
당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.
최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.
금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.
② 운용리스
운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.
약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로
파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.
&cr;3-11. 미청구용역 및 초과청구용역
미청구용역은 진행중인 용역에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.&cr;
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구용역 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구용역 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.
&cr;3-12. 비금융자산의 손상&cr;건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다
&cr;3-13. 금융부채&cr;금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익 인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.
① 당기손익-공정가치 측정금융부채&cr;당기손익-공정가치 측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr;&cr;한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.
② 기타금융부채&cr;당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
&cr;3-14. 종업원급여&cr;① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금 등으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 이에 당사는 유급연차휴가에 대하여 근로제공시점에 관련 비용을 인식하고 있습니다.&cr;
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;③ 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;④ 해고급여
당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.
&cr;3-15. 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr;판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr;3-16. 금융보증계약&cr;당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 인식하고 있습니다. &cr; - 기업회계기준서 제1109호에 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금 &cr; - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr;&cr;3-17. 외화거래&cr;재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;3-18. 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
&cr;3-19. 수익인식&cr;2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 "수익", 제1011호 "건설계약", 기업회계기준해석서 제2031호 "수익: 광고용역의 교환거래", 제2113호 "고객충성제도", 제2115호 "부동산건설약정", 제2118호 "고객으로부터의 자산이전"을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2017년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 조기적용하였습니다.&cr;&cr;종전 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr;기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 OLED 등 장비제조 계약에서 (1) 장비 제작 및 설치용역, (2) FAT(테스트 적합인증) 관련 대응 등과 같이 기술지원용역으로구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
당사는 OLED 등 장비제작 및 설치용역은 장비를 고객에게 이전하여 설치완료하는 시점에 법적 소유권이 이전되고 고객에게 통제가 이전되므로 이와 관련한 수행의무에 배분된 거래가액을 일시에 수익으로 인식하고 있으며 이와는 별도로 분리되어 고객에게 제공되는 테스트 인증 등에 대응하기 위한 기술이전용역은 관련 수행의무에 배분된 거래가격을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.
<기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 테스트인증 관련 지원용역>
당사의 OLED 등 장비사업부문은 고객이 주문한 장비를 제조하여 판매하고 있고, 일반적으로 장비가 제작되어 고객에게 인도 후 테스트인증 관련 지원용역은 1년 이내의 기간에 걸쳐 수행됩니다. 당사는 장비를 인도하여 고객이 이를 인도받아 점유하고직접 통제하고 있는 자산에 추가적인 수행의무를 기간에 걸쳐 수행하고 있으므로 이를 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우는 기업은 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이므로 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있습니다.
<투입법을 이용한 진행률 측정>
당사의 테스트인증 관련 지원용역의 구분된 수행의무는 1년 이내의 기간에 걸쳐 용역을 진행합니다. 당사는 실제 발생한 원가를 기준으로 투입법에 따라 원가진행률을 산정하고 있습니다.
<거래가격의 배분>
당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 구분된 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 ‘예상원가 이윤 가산 접근법’을 사용하였습니다.
<보증>
당사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 산업에서 일반적으로 적용하고 있는 1년의 보증기간을 적용하여 제공하고 있으며 보증기간이 종료된 후에는 별도의 추가적인 계약을 통해 유상으로 보증서비스를 제공하고 있습니다. 제품의 판매계약 체결 시 제공하는 보증은 이를 확신보증으로 보아 별도로 구별되는 용역으로 인식하지 아니하였습니다
&cr;
3-20. 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. &cr;
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr;3-21. 부문별 보고&cr;영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.&cr;&cr;3-22. 주당이익&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;
4. 공정가치의 결정&cr;당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우, 당사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.&cr;&cr;4-1. 상각후원가측정 금융자산&cr;상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. &cr;&cr;4-2. 지분증권과 채무증권에 대한 투자&cr;당기손익 공정가치 금융자산, 기타포괄손익 공정가치 금융자산의 공정가치는 보고기간 말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있습니다. 단, 활성시장에서 공정가치가 공시되지 않는 특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr;&cr;4-3. 기타금융부채&cr;기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 매입채무 및 기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. &cr;
4-4. 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가&cr;측정자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
7,293,027 |
- |
- |
7,293,027 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
559,822 |
- |
559,822 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
915,200 |
915,200 |
| 기타금융자산 |
760,000 |
- |
- |
760,000 |
| 매출채권 |
15,320,075 |
- |
- |
15,320,075 |
| 기타채권 |
479,232 |
- |
- |
479,232 |
| 합 계 |
23,852,334 |
559,822 |
915,200 |
25,327,356 |
| 구 분 |
상각후원가&cr;측정자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
8,339,053 |
- |
- |
8,339,053 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
289,432 |
- |
289,432 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
1,401,840 |
1,401,840 |
| 기타금융자산 |
421,992 |
- |
- |
421,992 |
| 매출채권 |
19,544,247 |
- |
- |
19,544,247 |
| 기타채권 |
445,819 |
- |
- |
445,819 |
| 합 계 |
28,751,111 |
289,432 |
1,401,840 |
30,442,383 |
&cr;4-5. 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
상각후 원가로 &cr;측정하는 금융부채 |
합 계 |
| 차입금 |
- |
49,016,630 |
49,016,630 |
| 매입채무 |
- |
3,006,367 |
3,006,367 |
| 기타채무 |
- |
2,635,325 |
2,635,325 |
| 합 계 |
- |
54,658,322 |
54,658,322 |
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
상각후 원가로 &cr;측정하는 금융부채 |
합 계 |
| 차입금 |
- |
52,825,000 |
52,825,000 |
| 매입채무 |
- |
6,603,768 |
6,603,768 |
| 기타채무 |
- |
2,821,008 |
2,821,008 |
| 합 계 |
- |
62,249,776 |
62,249,776 |
4-6. 당사의 보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 공정가치로 인식된 자산 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
559,822 |
559,822 |
289,432 |
289,432 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
915,200 |
915,200 |
1,401,840 |
1,401,840 |
| 소 계 |
1,475,022 |
1,475,022 |
1,691,272 |
1,691,272 |
| 상각후원가로 인식된 자산 |
| 현금및현금성자산 |
7,293,027 |
7,293,027 |
8,339,053 |
8,339,053 |
| 매출채권및기타채권 |
15,799,308 |
15,799,308 |
19,990,066 |
19,990,066 |
| 기타금융자산 |
760,000 |
760,000 |
421,992 |
421,992 |
| 소 계 |
23,852,335 |
23,852,335 |
28,751,111 |
28,751,111 |
| 금융자산 합계 |
25,327,357 |
25,327,357 |
30,442,383 |
30,442,383 |
| 상각후원가로 인식된 부채 |
| 매입채무 및 기타채무 |
5,641,692 |
5,641,692 |
9,424,776 |
9,424,776 |
| 단기차입금 |
19,300,000 |
19,300,000 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 장기차입금(유동성 대체포함) |
29,716,630 |
29,716,630 |
32,825,000 |
32,825,000 |
| 소 계 |
54,658,322 |
54,658,322 |
62,249,776 |
62,249,776 |
| 금융부채 합계 |
54,658,322 |
54,658,322 |
62,249,776 |
62,249,776 |
기말 현재 상기의 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치는 다음과 같은 방법으로 측정하였습니다.
| 금융상품의 범주 |
세부 구분 |
측 정 방 법 |
| 공정가치로 &cr;인식된 자산 |
당기손익-공정가치 금융자산(부채)&cr;/기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
활성시장 가격을 기초로 하고 있습니다. 활성시장 가격이 유효하지 않는 경우, 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를사용하여 산정한 금액을 공정가치로 인식하거나, 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 측정하였습니다. |
| 상각후원가로 &cr;인식된 자산 |
일 반 |
상각후원가로 인식된 금융자산의 경우, 시장이자율의 변동으로 인한 공정가치의 변동이 중요하지 않아 장부금액과 공정가치는 동일한 금액으로 평가하였습니다. |
| 상각후원가로&cr;인식된 부채 |
일 반 |
상각후원가로 인식된 금융부채 중 매입채무및기타채무, 단기차입금은 기대만기가 단기로서 공정가치와 장부가치의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사의 장단기차입금은 모두 변동이자율 조건으로서 공정가치와 장부가치가 동일합니다 |
&cr;
4-7. 금융수익 및 금융원가&cr;금융상품의 범주별 구분에 따른 당기 및 전기의 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
순손익 |
기타포괄손익 |
이자수익(비용)(주1) |
손상차손 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
(13,833) |
(31,279) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
(379,579) |
42,557 |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
- |
- |
- |
- |
13,424 |
33,869 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 금융부채 |
- |
- |
- |
- |
(1,807,663) |
(1,742,916) |
- |
- |
| 상각후원가측정금융부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(주1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.&cr;(주2) 현금및현금성자산은 대여금 및 수취채권에 포함하여 표시하였습니다.&cr;
4-9. 공정가치 서열체계&cr;공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. |
| 수준 2 |
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. |
| 수준 3 |
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. |
&cr;
보고기간종료일 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
559,822 |
- |
559,822 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
915,200 |
915,200 |
| 합 계 |
- |
559,822 |
915,200 |
1,475,022 |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
289,432 |
- |
289,432 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
1,401,840 |
1,401,840 |
| 합 계 |
- |
289,432 |
1,401,840 |
1,691,272 |
&cr;공정가치 서열체계간의 유의적 변동은 없으며, 당사는 공정가치 수준 간의 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고 기간 말에 수준의 변동을 인식하고 있습니다.&cr;
4-8. 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수&cr;보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
공정가치금액 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기말: |
|
|
|
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
|
|
|
| - 수익증권 등 |
559,822 |
현금흐름할인모형 |
공시이율 |
| 전기말: |
|
|
|
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
|
|
|
| - 수익증권 등 |
289,432 |
현금흐름할인모형 |
공시이율 |
&cr;4-9. 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수&cr;보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산/부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.
| 구분 |
공정가치금액 |
가치평가기법 |
투입변수 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 |
| 투입변수 |
투입변수의 범위 |
| 당기말: |
|
|
|
|
|
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
|
|
|
|
|
| - 비상장주식 |
915,200 |
현금흐름할인모형 |
WACC |
WACC |
11.33% |
| 전기말: |
|
|
|
|
|
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
|
|
|
|
|
| - 비상장주식 |
1,401,840 |
상대가치비교법 |
PBR |
PBR |
1.92% |
&cr;5. 금융위험관리&cr;금융상품과 관련하여 당사는 다음의 위험에 노출되어 있습니다.&cr;- 신용위험&cr;- 유동성위험&cr;- 시장위험&cr;&cr;본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr;&cr;당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 영업활동 등의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr;&cr;5-1. 신용위험&cr;신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실입니다.&cr;&cr;① 매출채권 및 기타채권&cr;당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.&cr;
② 기타의 자산&cr;현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr;&cr;③ 보증&cr;특수관계자(종속회사 및 임직원)를 제외하고는 채무보증을 제공하지 않는 것이 당사의 정책입니다. 당기말 현재 당사가 제공한 보증은 없습니다.&cr;
④ 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
7,293,027 |
8,339,053 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
559,822 |
289,432 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
915,200 |
1,401,840 |
| 기타금융자산 |
760,000 |
421,992 |
| 매출채권 |
15,320,075 |
19,544,247 |
| 기타채권 |
479,232 |
445,819 |
| 합 계 |
25,327,356 |
30,442,383 |
보고기간종료일 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 국 내 |
6,868,489 |
14,812,880 |
| 중 국 |
8,451,586 |
4,731,367 |
| 합 계 |
15,320,075 |
19,544,247 |
&cr;5-2. 유동성위험&cr;유동성위험이란 당사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 또한, 당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr;&cr;
당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.&cr;&cr;① 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
6개월 이내 |
1년이내 |
1년 초과 |
합 계 |
| 매출채권 |
15,082,693 |
237,382 |
- |
15,320,075 |
| 대여금 |
- |
25,000 |
14,166 |
39,166 |
| 미수금 |
345,830 |
282,260 |
- |
628,090 |
| 미수수익 |
3,568 |
1,488 |
- |
5,056 |
| 보증금 |
- |
- |
38,920 |
38,920 |
| 합 계 |
15,432,091 |
546,130 |
53,086 |
16,031,307 |
| 구 분 |
6개월 이내 |
1년이내 |
1년 초과 |
합 계 |
| 매출채권 |
18,725,660 |
818,587 |
- |
19,544,247 |
| 대여금 |
33,500 |
9,996 |
- |
43,496 |
| 미수금 |
375,330 |
154,594 |
152 |
530,076 |
| 미수수익 |
970 |
475 |
43 |
1,488 |
| 보증금 |
34,190 |
2,000 |
7,021 |
43,211 |
| 합 계 |
19,169,650 |
985,652 |
7,216 |
20,162,518 |
&cr;상기의 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 대손충당금을 차감하지 아니한 금액입니다.&cr;
② 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
6개월이내 |
6개월~12개월 |
1 ~ 2년 |
2 ~ 7년 |
| 단기차입금 |
19,300,000 |
7,300,000 |
12,000,000 |
- |
- |
| 장기차입금 |
29,716,630 |
4,816,660 |
4,816,660 |
19,933,310 |
150,000 |
| 합계 |
49,016,630 |
12,116,660 |
16,816,660 |
19,933,310 |
150,000 |
| 구 분 |
장부금액 |
6개월이내 |
6개월~12개월 |
1 ~ 2년 |
2 ~ 7년 |
| 단기차입금 |
20,000,000 |
3,000,000 |
17,000,000 |
- |
- |
| 장기차입금 |
32,825,000 |
1,975,000 |
1,850,000 |
3,300,000 |
25,700,000 |
| 합계 |
52,825,000 |
4,975,000 |
18,850,000 |
3,300,000 |
25,700,000 |
&cr;당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr;
5-3. 시장위험&cr;시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는것입니다.&cr;&cr;① 환위험&cr;당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있으며, 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 자산: |
| 현금및현금성자산 |
USD |
747,935.18 |
836,266 |
5,465,860.34 |
5,856,123 |
| CNY |
74,630.00 |
12,147 |
- |
- |
| EUR |
1,546,536.27 |
1,978,267 |
- |
- |
| 기타금융자산 |
USD |
- |
- |
263,200.00 |
281,992 |
| 매출채권및기타채권 |
USD |
5,725,747.20 |
6,401,958 |
4,371,937.48 |
4,684,094 |
| 자산 합계 |
USD |
6,473,682.38 |
7,238,224 |
10,100,977.82 |
10,822,209 |
| CNY |
74,630.00 |
12,147 |
- |
- |
| EUR |
1,546,536.27 |
1,978,267 |
- |
- |
| 부채: |
| 매입채무및기타채무 |
USD |
4,500.00 |
5,031 |
64,900.00 |
69,534 |
| CNY |
64,500.00 |
10,498 |
- |
- |
| 부채 합계 |
USD |
4,500.00 |
5,031 |
64,900.00 |
69,534 |
| CNY |
64,500.00 |
10,498 |
- |
- |
&cr;- 환위험의 민감도 분석&cr;당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
723,319 |
(723,319) |
616,159 |
(616,159) |
| EUR |
197,827 |
(197,827) |
- |
- |
| CNY |
165 |
(165) |
- |
- |
| 합 계 |
921,311 |
(921,311) |
616,159 |
(616,159) |
&cr;상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr;
&cr;② 이자율위험&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 이자부자산 대비하여 이자부부채의 비중이 더욱 크며,이자부부채는 모두 차입금으로 구성되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자부부채의 내역은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이자부부채 |
|
|
| 고정이자율조건 |
4,000,000 |
225,000 |
| 변동이자율조건 |
45,016,630 |
52,600,000 |
| 합 계 |
49,016,630 |
52,825,000 |
&cr;- 고정이자율조건의 금융부채에 대한 민감도분석&cr;당사는 고정이자율 금융부채를 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 이자율 100베이시스포인트 변동에 따른 고정이자율 금융부채가 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부가액 |
공정가치 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 고정이자율 이자부부채 |
4,000,000 |
3,889,513 |
140,732 |
79,429 |
| 구 분 |
장부가액 |
공정가치 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 고정이자율 이자부부채 |
225,000 |
220,477 |
5,912 |
3,112 |
&cr;- 변동이자율조건의 금융부채에 대한 민감도분석&cr;보고기간종료일 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부가액 |
공정가치 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 변동이자율 이자부부채 |
45,016,630 |
45,016,630 |
(450,166) |
450,166 |
| 구 분 |
장부가액 |
공정가치 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 변동이자율 이자부부채 |
52,600,000 |
52,600,000 |
(526,000) |
526,000 |
&cr;③ 기타 시장가격위험&cr;당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.&cr;&cr;5-4. 자본관리&cr;당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 순영업이익을 총자본금액으로 나눈 비율인 자본이익율을 감시합니다. 또한 당사는 일반주주에 대한 배당금에 대해서도 감시하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.&cr;&cr;당기 중 당사의 자본관리와 관련한 접근방법의 변경은 없었습니다.&cr;&cr;당사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 (A) |
64,350,813 |
82,054,163 |
| 자본 (B) |
55,300,142 |
51,612,415 |
| 현금및현금성자산 등(C) (*1) |
8,053,027 |
8,621,046 |
| 차입금 등(D) (*2) |
49,016,630 |
52,825,000 |
| 부채비율 (A/B) |
116.4% |
159.0% |
| 순차입금비율 (D-C)/B |
74.1% |
85.6% |
&cr;(*1) 현금및현금성자산과 단기금융상품의 합계액입니다.&cr;(*2) 장단기차입금의 합계액입니다.&cr;&cr;&cr;6. 영업부문&cr;&cr;6-1. 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 다음과 같은 사업부문을 영위하고 있습니다.
| 부 문 |
영업의 성격 |
| 제조부문 |
디스플레이 및 전자제품장비제조업 |
&cr;당사는 디스플레이 및 전자제품장비 제작업을 제외한 다른 부문의 자산 비중이 유의적이지 아니하여, 별도의 부문별 자산/부채 등의 정보는 공시하지 않습니다.
&cr;6-2. 당사의 지역별 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제조부문 |
기타 |
합 계 |
| 국내 |
해외 |
국내 |
해외 |
| 수익인식시점 |
|
|
|
|
|
| - 한 시점에 인식 |
42,450,498 |
32,343,330 |
523,818 |
39,539 |
75,357,185 |
| - 기간에 걸쳐 인식 |
9,136,201 |
10,693,461 |
- |
- |
19,829,662 |
| 합 계 |
51,586,699 |
43,036,791 |
523,818 |
39,539 |
95,186,847 |
| 구 분 |
제조부문 |
기타 |
합계 |
| 국내 |
해외 |
국내 |
해외 |
| 수익인식시점 |
|
|
|
|
|
| - 한 시점에 인식 |
45,143,936 |
35,843,891 |
2,853,710 |
67,709 |
83,909,246 |
| - 기간에 걸쳐 인식 |
5,454,233 |
6,452,066 |
- |
- |
11,906,299 |
| 합 계 |
50,598,169 |
42,295,957 |
2,853,710 |
67,709 |
95,815,545 |
6-3. 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 계약자산 - 미청구채권 |
6,545,625 |
4,719,778 |
- |
| 계약자산 합계 |
6,545,625 |
4,719,778 |
- |
| 계약부채 - 초과청구채권 |
2,591,224 |
2,773,937 |
233,223 |
| 계약부채 합계 |
2,591,224 |
2,773,937 |
233,223 |
&cr;계약자산 및 계약부채의 유의적인 변동은 없습니다.&cr;&cr;6-4. 계약부채에 대해 인식한 수익&cr;전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액과 이중 전기에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
|
|
| 제조부문 |
2,773,937 |
233,223 |
| 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 |
- |
- |
&cr;6-5. 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| A고객 |
50.43% |
49.46% |
| B고객 |
22.39% |
29.27% |
| C고객 |
9.99% |
9.82% |
&cr;
7. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
7,557 |
11,227 |
| 요구불예금 |
7,285,470 |
8,327,826 |
| 합 계 |
7,293,027 |
8,339,053 |
&cr;상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.&cr;
&cr;8. 공정가치 금융자산&cr;&cr;8-1. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동 |
|
|
| 저축성보험 |
559,822 |
289,432 |
&cr;8-2. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 비상장주식 |
- |
915,200 |
- |
1,401,840 |
| 합 계 |
- |
915,200 |
- |
1,401,840 |
&cr;8-3. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 평가금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
공정가치&cr;/순자산가치 |
미실현손익&cr;(법인세차감전) |
취득가액 |
공정가치&cr;/순자산가치 |
미실현손익&cr;(법인세차감전) |
| 비상장주식 |
2,200,000 |
915,200 |
(1,284,800) |
2,200,000 |
1,401,840 |
(798,160) |
| 합 계 |
2,200,000 |
915,200 |
(1,284,800) |
2,200,000 |
1,401,840 |
(798,160) |
&cr;8-4. 기중 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,401,840 |
1,847,280 |
| 취득금액 |
- |
- |
| 평가이익(손실)(법인세 차감전) |
(486,640) |
54,560 |
| 처분금액 |
- |
(500,000) |
| 기말금액 |
915,200 |
1,401,840 |
| 재무상태표: |
| 비유동 |
915,200 |
1,401,840 |
한편, 기중 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익의 법인세효과는 각각 (-)107,061천원및 12,003천원 입니다.&cr;
8-5. 기중 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
289,432 |
1,489,696 |
| 취득금액 |
284,223 |
336,090 |
| 평가이익(손실)(법인세 차감전) |
(13,833) |
(29,590) |
| 처분금액 |
- |
(1,506,764) |
| 기말금액 |
559,822 |
289,432 |
| 재무상태표: |
| 유동 |
559,822 |
289,432 |
&cr;&cr;9. 기타금융자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기금융상품 |
760,000 |
- |
281,992 |
- |
| 장기금융상품 |
- |
- |
- |
140,000 |
| 합 계 |
760,000 |
- |
281,992 |
140,000 |
&cr;
10. 사용이 제한된 금융자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상품의종류 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 단기금융상품 |
정기예적금 |
760,000 |
221,137 |
질권설정 |
| 장기금융상품 |
정기예적금 |
- |
140,000 |
질권설정 |
| 합계 |
|
760,000 |
361,137 |
|
&cr;&cr;11. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;11-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매출채권 |
15,320,075 |
- |
19,544,247 |
- |
| (대손충당금) |
- |
- |
- |
- |
| 대여금 |
25,000 |
14,166 |
33,500 |
9,996 |
| 미수금 |
628,090 |
- |
530,076 |
- |
| (대손충당금) |
(232,000) |
- |
(172,451) |
- |
| 미수수익 |
5,056 |
- |
1,488 |
- |
| 보증금 |
- |
38,920 |
- |
43,211 |
| 합 계 |
15,746,221 |
53,086 |
19,936,860 |
53,207 |
&cr;11-2. 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출채권 |
미수금 |
| 전기초(2017. 01. 01) |
- |
- |
| 대손상각비 |
- |
172,451 |
| 전기말(2017. 12. 31) |
- |
172,451 |
| 대손상각비 |
- |
59,549 |
| 당기말 (2018. 12. 31) |
- |
232,000 |
11-3. 당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권 및 기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 보고기간 종료일 현재 제거 요건을 충족하지 못한 경우는 없습니다.
12. 재고자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 상품 |
18,003 |
- |
18,003 |
106,923 |
- |
106,923 |
| 재공품 |
9,015,382 |
- |
9,015,382 |
11,615,526 |
- |
11,615,526 |
| 원재료 |
636,225 |
(289,540) |
346,685 |
559,766 |
(151,233) |
408,533 |
| 합 계 |
9,669,610 |
(289,540) |
9,380,070 |
12,282,215 |
(151,233) |
12,130,982 |
&cr;&cr;13. 기타자산 및 기타부채&cr;&cr;13-1. 보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기타자산 |
| 선급금 |
424,873 |
- |
3,727,893 |
- |
| 선급비용 |
159,476 |
- |
153,543 |
- |
| 합 계 |
584,349 |
- |
3,881,436 |
- |
| 기타부채 |
| 예수금 |
144,302 |
- |
205,930 |
- |
| 선수금 |
4,587,412 |
- |
15,201,363 |
- |
| 초과청구용역 |
2,591,224 |
- |
2,773,937 |
- |
| 판매보증충당부채 (주1) |
2,351,991 |
- |
1,486,306 |
- |
| 판매손실충당부채 (주2) |
17,562 |
- |
136,851 |
- |
| 합 계 |
9,692,491 |
- |
19,804,387 |
- |
&cr;(주1) 당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고있습니다.&cr;&cr;(주2) 손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우,계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr;13-2. 당기 및 전기 중의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
판매보증충당부채 |
판매손실충당부채 |
| 기초금액 |
1,486,306 |
136,851 |
| 전 입 |
4,736,725 |
- |
| 사 용 |
3,871,040 |
- |
| 환 입 |
- |
119,290 |
| 기말금액 |
2,351,991 |
17,561 |
| 내 역 |
판매보증충당부채 |
판매손실충당부채 |
| 기초금액 |
1,147,270 |
- |
| 전 입 |
1,046,181 |
136,851 |
| 사 용 |
707,145 |
- |
| 환 입 |
- |
- |
| 기말금액 |
1,486,306 |
136,851 |
&cr;
14. 관계기업투자&cr;&cr;14-1. 보고기간종료일 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
결산월 |
주요영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| NS CREATION Corp. |
일본 |
09월 30일 |
제조업 |
25.51% |
- |
25.51% |
- |
14-2. 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익 |
총포괄손익 |
| NS CREATION Corp. |
45,527 |
45,720 |
(193) |
139,848 |
(8,203) |
(8,203) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익 |
총포괄손익 |
| NS CREATION Corp. |
97,237 |
89,734 |
7,503 |
459,090 |
15,525 |
15,525 |
&cr;14-3. 당기중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
처분 |
배당 |
기말 |
| NS CREATION Corp. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 회사명 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
처분 |
배당 |
기말 |
| NS CREATION Corp. |
166,848 |
- |
(166,848) |
- |
- |
- |
- |
&cr;14-4. 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업 투자주식 중 시장성있는 투자주식은 없습니다.&cr;
14-5. 당기 보고기간종료일 현재 지분법 적용의 중지로 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법 손실 금액은 각각 49천원과 193천원입니다.
&cr;
&cr;15. 투자부동산&cr;&cr;15-1. 당기 및 전기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
7,130,400 |
3,987,617 |
11,118,017 |
| 감가상각 |
- |
(164,012) |
(164,012) |
| 기말 순장부금액 |
7,130,400 |
3,823,605 |
10,954,005 |
| 2018년 12월 31일 |
|
|
|
| 취득원가 |
7,130,400 |
6,109,801 |
13,240,201 |
| 기말 감가상각누계액 |
- |
(2,286,196) |
(2,286,196) |
| 기말 순장부금액 |
7,130,400 |
3,823,605 |
10,954,005 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
7,130,400 |
4,151,628 |
11,282,028 |
| 감가상각 |
- |
(164,012) |
(164,012) |
| 기말 순장부금액 |
7,130,400 |
3,987,616 |
11,118,016 |
| 2017년 12월 31일 |
|
|
|
| 취득원가 |
7,130,400 |
6,109,801 |
13,240,201 |
| 기말 감가상각누계액 |
- |
(2,122,185) |
(2,122,185) |
| 기말 순장부금액 |
7,130,400 |
3,987,616 |
11,118,016 |
&cr;
15-2.
2018년 12월 31일 현재 투자부동산의 공정가치는 10,954백만원입니다. &cr;
&cr;15-3. 감가상각비 금액은 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다. &cr;&cr;15-4. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은
25백만원(전기 : 380백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 24백만원(전기 : 62백만원)입니다. &cr;&cr;15-5. 투자부동산의 담보제공내역
| 담보제공자산 |
장부금액 |
채권최고액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 토지 |
7,130,400 |
8,400,000 |
장기차입금 |
6,350,000 |
국민은행 |
| 건물 |
3,823,605 |
2,400,000 |
단기차입금 |
1,800,000 |
우리은행 |
&cr;
상기의 투자부동산은 국민은행 63.5억원 및 우리은행 18억원에 대하여 포괄담보의 형태로 담보제공되었습니다(주석 17, 20 참조).&cr;&cr;&cr;16. 유형자산&cr;&cr;16-1. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 면적(㎡) |
49,813 |
49,813 |
| 장부가액 |
22,415,850 |
22,415,850 |
| 공시지가 |
16,634,916 |
16,627,911 |
16-2. 당기 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 자 산 |
보험종류 |
장부금액 |
부보금액 |
| 유형자산 |
화재보험 |
65,583,023 |
70,424,624 |
| 투자부동산 |
10,954,005 |
11,159,021 |
| 재고자산 |
9,380,071 |
10,000,000 |
| 합 계 |
85,917,099 |
91,583,645 |
&cr;
당기 보고기간종료일 현재 당사는 상기 보험 이외에 현대해상보험, 롯데손해보험, 흥국화재 등에 상해보험이 가입되어있으며 당사 소유 전차량에 대하여 종합보험에 가입하고 있습니다.&cr;&cr;16-3. 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
시설장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
조경 |
합 계 |
| 취득금액: |
| 기초금액 |
22,415,850 |
39,180,025 |
407,552 |
15,827,878 |
396,991 |
716,378 |
1,150,429 |
2,332,099 |
3,965,471 |
86,392,673 |
| 취득금액 |
- |
- |
- |
385,319 |
21,466 |
109,188 |
72,075 |
144,936 |
- |
732,984 |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
(149,542) |
- |
(161,177) |
- |
(310,719) |
| 기말금액 |
22,415,850 |
39,180,025 |
407,552 |
16,213,197 |
418,457 |
676,024 |
1,222,504 |
2,315,858 |
3,965,471 |
86,814,938 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
- |
3,999,495 |
343,151 |
10,968,694 |
329,549 |
621,210 |
1,020,348 |
1,840,788 |
- |
19,123,235 |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
(141,194) |
- |
(159,927) |
- |
(301,121) |
| 감가상각비 |
- |
979,368 |
12,751 |
1,070,147 |
29,906 |
59,232 |
49,946 |
208,450 |
- |
2,409,800 |
| 기말금액 |
- |
4,978,863 |
355,902 |
12,038,841 |
359,455 |
539,248 |
1,070,294 |
1,889,311 |
- |
21,231,914 |
| 장부금액 |
| 기초금액 |
22,415,850 |
35,180,530 |
64,401 |
4,859,184 |
67,442 |
95,168 |
130,081 |
491,311 |
3,965,471 |
67,269,438 |
| 기말금액 |
22,415,850 |
34,201,162 |
51,650 |
4,174,356 |
59,002 |
136,776 |
152,210 |
426,547 |
3,965,471 |
65,583,024 |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
시설장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
조경 |
합 계 |
| 취득금액: |
| 기초금액 |
22,415,850 |
39,180,025 |
407,552 |
19,354,197 |
352,219 |
746,739 |
1,140,993 |
1,961,723 |
3,965,471 |
89,524,769 |
| 취득금액 |
- |
- |
- |
43,000 |
54,573 |
8,624 |
24,500 |
382,265 |
- |
512,962 |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
(3,569,319) |
(9,800) |
(38,985) |
(15,064) |
(11,890) |
- |
(3,645,058) |
| 기말금액 |
22,415,850 |
39,180,025 |
407,552 |
15,827,878 |
396,992 |
716,378 |
1,150,429 |
2,332,098 |
3,965,471 |
86,392,673 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
- |
3,020,127 |
330,387 |
12,121,534 |
292,119 |
599,524 |
872,944 |
1,478,354 |
- |
18,714,989 |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
(2,702,095) |
(9,799) |
(38,984) |
(1,883) |
(2,972) |
- |
(2,755,733) |
| 감가상각비 |
- |
979,368 |
12,764 |
1,549,255 |
47,228 |
60,671 |
149,286 |
365,406 |
- |
3,163,978 |
| 기말금액 |
- |
3,999,495 |
343,151 |
10,968,694 |
329,548 |
621,211 |
1,020,347 |
1,840,788 |
- |
19,123,234 |
| 장부금액 |
| 기초금액 |
22,415,850 |
36,159,898 |
77,165 |
7,232,663 |
60,100 |
147,215 |
268,049 |
483,369 |
3,965,471 |
70,809,780 |
| 기말금액 |
22,415,850 |
35,180,530 |
64,401 |
4,859,184 |
67,444 |
95,167 |
130,082 |
491,310 |
3,965,471 |
67,269,439 |
16-4. 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제조원가 |
2,106,696 |
2,742,184 |
| 판매비와관리비 |
303,105 |
421,793 |
| 합 계 |
2,409,801 |
3,163,977 |
&cr;17. 담보제공자산 등&cr;&cr;17-1. 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보자산 |
장부금액 |
설정금액 |
제공처 |
비고 |
| 장단기금융상품 |
260,000 |
260,000 |
우리은행 |
질권설정 |
| 500,000 |
500,000 |
서울보증보험 |
| 토지및건물 (시미리) |
56,617,012 |
47,500,000 |
KEB하나은행 |
차입금 담보 |
| 1,200,000 |
신한은행 |
| 토지및건물 (화산리) |
10,954,005 |
8,400,000 |
국민은행 |
| 2,400,000 |
우리은행 |
| 합 계 |
68,331,017 |
60,260,000 |
|
|
&cr;17-2. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 보증 제공자 |
제공받은 보증내용 |
보증금액 |
제공받은자 |
관련차입금액 |
| 서울보증보험 |
계약이행지급보증 등 |
3,153,096 |
당사 |
- |
| 서울보증보험 |
계약이행지급보증 등 |
3,000,000 |
LG디스플레이㈜ |
3,000,000 |
| 기술보증기금 |
기술보증 |
800,000 |
국민은행 |
1,000,000 |
| 대주주 |
연대보증 |
3,600,000 |
신한은행 |
3,000,000 |
| 1,200,000 |
신한은행 |
916,630 |
| 3,360,000 |
우리은행 |
2,800,000 |
| 2,160,000 |
우리은행 |
1,800,000 |
| 3,600,000 |
우리은행 |
1,250,000 |
| 8,400,000 |
국민은행 |
3,850,000 |
| 2,750,000 |
국민은행 |
2,500,000 |
| 1,320,000 |
국민은행 |
900,000 |
| 2,520,000 |
KEB하나은행 |
2,100,000 |
| 21,480,000 |
KEB하나은행 |
17,900,000 |
| 9,600,000 |
KEB하나은행 |
8,000,000 |
| 6,000,000 |
KEB하나은행 |
- |
| 합 계 |
72,943,096 |
|
49,016,630 |
(주1) 당사는 KEB하나은행과 구매자금대출 50억한도 약정을 체결하고 있습니다.&cr; &cr;
18. 무형자산&cr;&cr;18-1. 기중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
산업재산권 |
개발비 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
127,197 |
- |
8,739 |
516,000 |
651,936 |
| 취득 및 자본적지출 |
15,345 |
- |
32,575 |
- |
47,920 |
| 처분 및 폐기 |
(4,718) |
- |
- |
- |
(4,718) |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 무형자산상각비 |
(74,431) |
- |
(3,847) |
- |
(78,278) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 순장부금액 |
63,393 |
- |
37,466 |
516,000 |
616,859 |
| 2018년 12월 31일 |
| 취득원가 |
751,101 |
41,549,251 |
778,249 |
1,431,940 |
44,510,541 |
| 감가상각누계액 |
(682,990) |
(8,029,414) |
(740,783) |
- |
(9,453,187) |
| 손상차손누계액 |
(4,718) |
(33,519,837) |
- |
(915,940) |
(34,440,495) |
| 순장부금액 |
63,393 |
- |
37,466 |
516,000 |
616,859 |
| 구분 |
산업재산권 |
개발비 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
226,879 |
25,987,729 |
3,801 |
639,577 |
26,857,986 |
| 취득 및 자본적지출 |
13,418 |
1,734,233 |
10,074 |
- |
1,757,725 |
| 처분 및 폐기 |
- |
- |
- |
(63,577) |
(63,577) |
| 대체 |
(86,462) |
(974,724) |
- |
- |
(1,061,185) |
| 무형자산상각비 |
(26,638) |
(2,313,659) |
(5,137) |
- |
(2,345,434) |
| 손상차손 |
- |
(24,433,579) |
- |
(60,000) |
(24,493,579) |
| 기말 순장부금액 |
127,197 |
- |
8,739 |
516,000 |
651,935 |
| 2017년 12월 31일 |
| 취득원가 |
735,756 |
41,549,251 |
745,674 |
1,431,940 |
44,462,622 |
| 감가상각누계액 |
(608,559) |
(8,029,414) |
(736,936) |
- |
(9,374,909) |
| 손상차손누계액 |
- |
(33,519,837) |
- |
(915,940) |
(34,435,777) |
| 순장부금액 |
127,197 |
- |
8,739 |
516,000 |
651,935 |
&cr;18-2. 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제조원가 |
- |
2,313,659 |
| 판매비와관리비 |
78,278 |
31,775 |
| 합 계 |
78,278 |
2,345,434 |
&cr;18-3.
당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 3,254,096천원과 4,132,109천원이며 제조원가의 기술개발비로 계상되어 있습니다.&cr;&cr;
19. 매입채무 및 기타채무 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
3,006,367 |
- |
6,603,768 |
- |
| 미지급금 |
2,097,251 |
- |
2,037,466 |
- |
| 미지급비용 |
43,534 |
- |
41,882 |
- |
| 임대보증금 |
- |
252,941 |
- |
250,541 |
| 장기미지급금 |
- |
241,600 |
- |
491,120 |
| 합 계 |
5,147,152 |
494,541 |
8,683,116 |
741,661 |
&cr;
20. 차입금 &cr;&cr;20-1. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내 역 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 하나은행 |
운전자금대출 |
3.54% |
8,000,000 |
11,000,000 |
| 신한은행 |
신용대출 |
3.57% |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 우리은행 |
운전자금대출 |
3.54~3.94% |
4,600,000 |
5,000,000 |
| 산업은행 |
산업운영대출 |
- |
- |
1,000,000 |
| 국민은행 |
기술보증기금 |
3.49% |
1,000,000 |
- |
| 엘지디스플레이(주) |
기술협력자금 |
- |
2,700,000 |
- |
| 합 계 |
19,300,000 |
20,000,000 |
&cr;20-2. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 국민은행 |
온렌딩대출 |
2.69~3.66% |
7,250,000 |
7,350,000 |
| 하나은행 |
운전자금대출 |
3.50~4.04% |
20,000,000 |
23,000,000 |
| 우리은행 |
운전자금대출 |
3.31% |
1,250,000 |
2,250,000 |
| 신한은행 |
온렌딩대출 |
3.70% |
916,630 |
- |
| 엘지디스플레이(주) |
기술협력자금 |
- |
300,000 |
225,000 |
| 차감: 유동성장기차입금 |
(9,633,320) |
(3,825,000) |
| 합계 |
20,083,310 |
29,000,000 |
&cr;20-3. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 2019.01.01~2019.12.31 |
9,633,320 |
| 2020.01.01~2020.12.31 |
15,983,320 |
| 2021년 이후 |
4,099,990 |
| 합 계 |
29,716,630 |
&cr;20-4. 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있으며
&cr;
대주
주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.<주석 17 참조>&cr;&cr;&cr;21. 퇴직급여&cr;&cr;당사는 전임직원에 대하여 확정기여제도를 적용하고 있으며, 당기와 전기 중 퇴직급여가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제조원가 |
790,180 |
661,397 |
| 판매비와관리비 |
204,411 |
182,942 |
| 합 계 |
994,591 |
844,339 |
&cr;
22. 자본금과 자본잉여금 &cr;&cr;22-1. 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 주당금액 |
500 |
500 |
| 발행주식수 |
8,614,080 |
8,614,080 |
| 자본금 |
5,213,000,000 |
5,213,000,000 |
22-2. 당기와 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수(주) |
금액 |
주식수(주) |
금액 |
| 기초잔액 |
8,614,080 |
5,213,000 |
8,614,080 |
5,213,000 |
| 기말잔액 |
8,614,080 |
5,213,000 |
8,614,080 |
5,213,000 |
&cr;22-3. 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 발행주식수 |
자기주식 |
유통주식수 |
발행주식수 |
자기주식 |
유통주식수 |
| 기초 발행주식수 |
8,614,080 |
- |
8,614,080 |
10,426,000 |
- |
10,426,000 |
| 자기주식 취득 |
- |
(523,000) |
(523,000) |
- |
(1,811,920) |
(1,811,920) |
| 자기주식 소각 |
- |
- |
- |
(1,811,920) |
1,811,920 |
- |
| 자기주식 처분 |
- |
301,200 |
301,200 |
- |
- |
- |
| 기말 발행주식수 |
8,614,080 |
(221,800) |
8,392,280 |
8,614,080 |
- |
8,614,080 |
&cr;
22-4. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
28,786,168 |
28,786,168 |
| 자기주식처분이익 |
44,302 |
44,302 |
| 합계 |
28,830,470 |
28,830,470 |
&cr;
23. 기타자본&cr;&cr;23-1. 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자본조정: |
(900,508) |
- |
| 자기주식 |
(900,508) |
- |
| 기타포괄손익누계액: |
5,707,141 |
6,086,720 |
| 매도금융자산평가손실 |
(1,002,144) |
(622,565) |
| 자산재평가이익 |
6,709,285 |
6,709,285 |
| 합 계 |
4,806,633 |
6,086,720 |
&cr;
23-2. 당기말과 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
900,508 |
- |
&cr;
23-3. 당기말 현재 당사는 주주가치제고 등을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당기와 전기중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
장부금액 |
주식수 |
장부금액 |
| 기초 |
- |
- |
- |
- |
| 취득 |
523,000 |
2,123,380 |
1,811,120 |
5,743,786 |
| 소각 |
- |
- |
(1,811,120) |
(5,743,786) |
| 처분 |
(301,200) |
(1,222,872) |
- |
- |
| 기말 |
221,800 |
900,508 |
- |
- |
&cr;&cr;24. 이익잉여금&cr;&cr;24-1. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
1,177,162 |
1,177,162 |
| 임의적립금 |
252,539 |
252,539 |
| 미처분이익잉여금 |
15,020,338 |
10,052,524 |
| 합 계 |
16,450,039 |
11,482,225 |
&cr;24-2. 이익준비금&cr;이익준비금은 법정준비금으로서 상법상, 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. &cr;
24-3. 임의적립금&cr;당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 기업합리화적립금 등으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.&cr;&cr;24-4. 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
10,052,524 |
34,441,397 |
| 당기순이익 |
4,967,814 |
(18,645,087) |
| 자기주식의 소각 |
- |
(5,743,786) |
| 기말금액 |
15,020,338 |
10,052,524 |
&cr;24-5. 이익잉여금처분계산서&cr;당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 처분예정일: 2019년 3월 28일 |
처분확정일: 2018년 3월 29일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
15,020,338 |
|
10,052,52 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
10,052,524 |
|
34,441,397 |
|
| 2. 자기주식의 소각 |
- |
|
(5,743,786) |
|
| 3. 당기순이익(손실) |
4,967,814 |
|
(18,645,086) |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
15,020,338 |
|
10,052,524 |
&cr;
25. 매출액과 매출원가&cr;&cr;25-1. 당기 및 전기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출 |
94,623,490 |
92,894,126 |
| 상품매출 |
432,999 |
2,497,873 |
| 기타매출 |
130,358 |
423,546 |
| 합 계 |
95,186,847 |
95,815,545 |
&cr;25-2. 당기 및 전기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출원가 |
80,180,679 |
82,354,488 |
| 기초제품재고액 |
- |
- |
| 당기제품제조원가 |
80,042,373 |
82,203,255 |
| 재고자산평가손실 |
138,306 |
151,233 |
| 타계정입고(출고) |
- |
- |
| 기말제품재고액 |
- |
- |
| 상품매출원가 |
211,044 |
1,917,627 |
| 기초상품재고액 |
106,923 |
79,680 |
| 당기상품매입액 |
122,124 |
1,944,050 |
| 타계정입고(출고) |
- |
820 |
| 기말상품재고액 |
18,003 |
106,923 |
| 매출원가합계 |
80,391,723 |
84,272,115 |
&cr;
26. 판매비와 관리비&cr;&cr;당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
2,602,538 |
2,125,022 |
| 퇴직급여 |
204,411 |
182,942 |
| 복리후생비 |
603,938 |
521,968 |
| 여비교통비 |
266,736 |
241,593 |
| 접대비 |
152,128 |
151,456 |
| 통신비 |
31,974 |
29,800 |
| 수도광열비 |
221,993 |
408,225 |
| 세금과공과 |
163,062 |
158,946 |
| 감가상각비 |
467,117 |
585,805 |
| 지급임차료 |
8,172 |
24,761 |
| 수선비 |
52,702 |
36,547 |
| 보험료 |
72,240 |
56,822 |
| 차량유지비 |
67,302 |
66,996 |
| 운반비 |
683,004 |
587,747 |
| 교육훈련비 |
20,928 |
1,926 |
| 도서인쇄비 |
4,250 |
2,880 |
| 포장비 |
940 |
- |
| 소모품비 |
72,513 |
71,690 |
| 지급수수료 |
722,719 |
598,529 |
| 광고선전비 |
20,237 |
11,071 |
| 판매수수료 |
866,997 |
1,507,221 |
| 무형자산상각비 |
78,278 |
31,775 |
| 잡비 |
4,700 |
6,900 |
| 합 계 |
7,388,879 |
7,410,622 |
27. 기타수익 및 기타비용 &cr;&cr;27-1. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차익 |
538,918 |
482,883 |
| 외화환산이익 |
150,929 |
2,975 |
| 유형자산처분이익 |
5,867 |
454 |
| 잡이익 |
173,984 |
148,223 |
| 합 계 |
869,698 |
634,535 |
&cr;27-2. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권처분손실 |
21,766 |
11,856 |
| 외환차손 |
178,564 |
1,257,904 |
| 외화환산손실 |
115,705 |
245,642 |
| 유형자산처분손실 |
3,392 |
144,009 |
| 유형자산폐기손실 |
1,189 |
655,315 |
| 무형자산손상차손 |
4,718 |
24,493,579 |
| 무형자산처분손실 |
- |
49,031 |
| 기부금 |
31,250 |
34,932 |
| 기타의대손상각비 |
59,549 |
172,451 |
| 잡손실 |
18,646 |
14,290 |
| 합 계 |
434,779 |
27,079,009 |
&cr;
28. 금융수익과 금융비용&cr;&cr;당기와 전기 중 순금융비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
1,807,663 |
1,742,916 |
| 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 |
- |
14,326 |
| 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 |
20,069 |
29,590 |
| 소 계 |
1,827,732 |
1,786,832 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
13,424 |
33,869 |
| 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 |
- |
12,637 |
| 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 |
6,235 |
- |
| 소 계 |
19,659 |
46,506 |
| 순금융비용(수익) |
1,808,073 |
1,740,326 |
&cr;
29. 관계기업 및 종속기업지분관련 손익&cr;&cr;당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업지분관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 지분법손실 |
- |
(166,848) |
| 합 계 |
- |
(166,848) |
&cr;
30. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
2,750,911 |
17,865,876 |
| 원재료 매입 |
44,237,126 |
35,929,574 |
| 상품 매입 |
122,124 |
1,944,050 |
| 타계정대체 |
(3,280,455) |
(3,051,538) |
| 급여 |
13,180,270 |
10,612,366 |
| 퇴직급여 |
994,591 |
844,339 |
| 복리후생비 |
2,631,429 |
2,266,235 |
| 감가상각비 |
2,573,813 |
3,327,989 |
| 무형자산상각비 |
78,278 |
2,345,434 |
| 지급수수료 |
1,214,808 |
1,014,606 |
| 기타 |
23,277,708 |
18,583,805 |
| 매출원가 및 판관비 합계 |
87,780,603 |
91,682,736 |
&cr;&cr;31. 법인세비용&cr;
31-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 전기법인세 조정사항등 |
- |
- |
| 총당기법인세 |
- |
- |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
1,344,093 |
(5,241,552) |
| 이월세액공제의 증감 |
(278,818) |
(332,203) |
| 당기순이익에 반영된 법인세 비용 |
1,065,275 |
(5,573,755) |
&cr;② 기중 자본에 가감한 법인세비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 세전 |
법인세이익&cr;(비용) |
세후 |
세전 |
법인세이익&cr;(비용) |
세후 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 |
(486,640) |
107,061 |
(379,579) |
54,560 |
(12,003) |
42,557 |
| 합 계 |
(486,640) |
107,061 |
(379,579) |
54,560 |
(12,003) |
42,557 |
③ 당기와 전기의 유효세율의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
6,033,089 |
(24,218,841) |
| 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 |
1,327,279 |
(5,328,145) |
| 법인세 효과: |
|
|
| 세무상 가산되지 않는 수익 |
16,814 |
96,518 |
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
- |
- |
| 세액감면 및 공제 |
(278,818) |
(332,203) |
| 이연법인세자산 실현가능성 평가 변동 |
- |
(36,706) |
| 기타(세율변동효과 등) |
- |
26,782 |
| 당기 조정항목 |
(262,004) |
(245,609) |
| 법인세비용 |
1,065,275 |
(5,573,754) |
| 유효세율(법인세비용/당기순이익) |
17.66% |
- |
&cr;(주1) 전기에 당사는 부의 법인세비용이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.&cr;&cr;31-2. 이연법인세자산과 부채&cr;① 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
8,223,978 |
8,901,238 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
843,015 |
2,625,558 |
| 소 계 |
9,066,993 |
11,526,796 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(1,892,362) |
(1,892,362) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
29,242 |
(1,472,346) |
| 소 계 |
(1,863,120) |
(3,364,708) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
7,203,873 |
8,162,088 |
② 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
8,162,087 |
2,600,336 |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 |
(1,065,275) |
5,573,754 |
| 자본에 반영된 법인세 |
107,061 |
(12,003) |
| 기말금액 |
7,203,873 |
8,162,087 |
&cr;③ 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
손익계산서 |
자본 |
기말 |
| 이연법인세자산 |
| 감가상각비 |
130,048 |
(21,037) |
- |
109,011 |
| 무형자산상각비 |
3,924,096 |
(1,954,944) |
- |
1,969,152 |
| 연차수당 |
53,313 |
35,362 |
- |
88,675 |
| 판매보증충당부채 |
326,987 |
190,451 |
- |
517,438 |
| 판매손실충당부채 |
30,107 |
(26,244) |
- |
3,863 |
| 지분법투자주식 |
36,706 |
- |
- |
36,706 |
| 회원권 |
201,507 |
- |
- |
201,507 |
| 수익증권 |
6,510 |
3,043 |
- |
9,553 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융상품 평가손실 |
175,595 |
- |
107,061 |
282,656 |
| 매출 |
2,171,547 |
(2,171,547) |
- |
- |
| 원재료평가충당금 |
33,271 |
30,427 |
- |
63,698 |
| 기부금 |
15,104 |
6,875 |
- |
21,979 |
| 이월결손금 |
3,573,199 |
1,065,755 |
- |
4,638,954 |
| 이월세액공제 |
881,689 |
278,818 |
- |
1,160,507 |
| 소계 |
11,559,679 |
(2,563,041) |
107,061 |
9,103,699 |
| 이연법인세부채 |
| 미수수익 |
(327) |
(785) |
- |
(1,112) |
| 대손충당금 |
4,150 |
26,204 |
- |
30,354 |
| 토지재평가적립금 |
(1,892,362) |
- |
- |
(1,892,362) |
| 매출원가 |
(1,472,346) |
1,472,346 |
- |
- |
| 소계 |
(3,360,885) |
1,497,765 |
- |
(1,863,120) |
| 이연법인세 미인식(*1) |
(36,706) |
- |
- |
(36,706) |
| 계 |
8,162,088 |
(1,065,276) |
107,061 |
7,203,873 |
&cr;(*1) 당사는 지분법적용투자주식과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 해당주식의 처분을 통한 실현가능성이 낮은 금액인 36,706천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr;
| 구 분 |
기초 |
손익계산서 |
자본 |
기말 |
| 이연법인세자산 |
| 감가상각비 |
159,295 |
(32,490) |
- |
126,805 |
| 무형자산상각비 |
57,995 |
3,866,101 |
- |
3,924,096 |
| 연차수당 |
134,010 |
(80,697) |
- |
53,313 |
| 판매보증충당부채 |
252,399 |
74,588 |
- |
326,987 |
| 판매손실충당부채 |
- |
30,107 |
- |
30,107 |
| 지분법투자주식 |
619,187 |
(582,481) |
- |
36,706 |
| 회원권 |
188,307 |
13,200 |
- |
201,507 |
| 감가상각비(차량) |
- |
3,243 |
- |
3,243 |
| 수익증권(IFRS기초) |
(3,795) |
10,305 |
- |
6,510 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융상품 평가손실(IFRS기초) |
187,598 |
- |
(12,003) |
175,595 |
| 매출(IFRS기초) |
8,534,490 |
(8,534,490) |
- |
- |
| 외화환산손실 |
106,842 |
(106,842) |
- |
- |
| 매출 |
- |
2,171,547 |
- |
2,171,547 |
| 원재료평가충당금 |
- |
33,271 |
- |
33,271 |
| 지정기부금 |
- |
15,104 |
- |
15,104 |
| 이월결손금 |
791,732 |
2,781,467 |
- |
3,573,199 |
| 이월세액공제 |
549,486 |
332,203 |
- |
881,689 |
| 소계 |
11,577,546 |
(5,864) |
(12,003) |
11,559,679 |
| 이연법인세부채 |
| 미수수익 |
(27,338) |
27,011 |
- |
(327) |
| 대손충당금(IFRS기초) |
(17,421) |
21,571 |
- |
4,150 |
| 토지재평가적립금(IFRS기초) |
(1,892,362) |
- |
- |
(1,892,362) |
| 매출원가(IFRS기초) |
(6,420,901) |
4,948,555 |
- |
(1,472,346) |
| 소계 |
(8,358,022) |
4,997,137 |
- |
(3,360,885) |
| 이연법인세 미인식(*1) |
(619,187) |
582,481 |
- |
(36,706) |
| 계 |
2,600,337 |
5,573,754 |
(12,003) |
8,162,088 |
&cr;
32. 주당손익&cr;&cr;32-1. 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;① 기본주당손익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
4,967,814,032 |
(18,645,086,834) |
| 가중평균유통주식수 |
8,366,270 |
9,892,168 |
| 기본주당기순이익 |
594 |
(1,885) |
&cr;② 가중평균유통보통주식수 계산 내역&cr;가중평균유통보통주식수는 기초발행주식에서 자기주식취득주식을 일별 가중평균하여 차감하여 산정하였으며, 산정내역은 다음과 같습니다.
| 일자 |
구분 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 2018-01-01 |
기초 |
8,614,080 |
144 |
1,240,427,520 |
| 2018-05-25 |
자사주매입 |
8,604,080 |
11 |
94,644,880 |
| 2018-06-05 |
자사주매입 |
8,601,080 |
7 |
60,207,560 |
| 2018-06-12 |
자사주매입 |
8,541,080 |
3 |
25,623,240 |
| 2018-06-15 |
자사주매입 |
8,091,080 |
147 |
1,189,388,760 |
| 2018-11-09 |
주사주매각 |
8,281,680 |
7 |
57,971,760 |
| 2018-11-16 |
주사주매각 |
8,352,280 |
4 |
33,409,120 |
| 2018-11-20 |
주사주매각 |
8,372,280 |
23 |
192,562,440 |
| 2018-12-13 |
주사주매각 |
8,392,280 |
19 |
159,453,320 |
| 2018-12-31 |
기말 |
8,392,280 |
365 |
3,053,688,600 |
| 가중평균유통보통주식수 |
8,366,270 |
| 일자 |
구분 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 2017-01-01 |
기초 |
10,426,000 |
256 |
2,669,056,000 |
| 2017-09-14 |
자사주매입 |
10,414,400 |
1 |
10,414,400 |
| 2017-09-15 |
자사주매입 |
8,819,880 |
4 |
35,279,520 |
| 2017-09-19 |
자사주매입 |
8,614,880 |
34 |
292,905,920 |
| 2017-10-23 |
자기주식 소각 |
8,614,080 |
70 |
602,985,600 |
| 2017-12-31 |
기말 |
8,614,080 |
365 |
3,610,641,440 |
| 가중평균유통보통주식수 |
9,892,168 |
&cr;32-2. 당기 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적보통주식수를 중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.&cr;&cr;32-3. 당사는 희석정 잠재적 보통주를 보유하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr;
33. 우발채무와 약정사항&cr;&cr;당기말 현재 당사가 거래하는 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
한 도 |
사용금액 |
금융기관명 |
| 무역금융대출 |
8,000,000 |
8,000,000 |
KEB하나은행 |
| 외상매출채권담보 |
15,000,000 |
- |
| 구매자금대출 |
5,000,000 |
- |
| 일반자금대출 |
2,100,000 |
2,100,000 |
| 일반자금대출 |
20,900,000 |
17,900,000 |
| 일반자금대출 |
3,000,000 |
2,800,000 |
우리은행 |
| 일반자금대출 |
2,000,000 |
1,800,000 |
| 일반자금대출 |
3,000,000 |
1,250,000 |
| 외상매출채권담보 |
5,000,000 |
- |
| 외상매출채권담보 |
10,000,000 |
- |
신한은행 |
| 일반자금대출 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 온렌딩대출 |
1,000,000 |
916,630 |
| 온렌딩대출 |
7,000,000 |
3,850,000 |
국민은행 |
| 온렌딩대출 |
3,000,000 |
900,000 |
| 온렌딩대출 |
2,500,000 |
2,500,000 |
| 기술보증기금 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 계 |
91,500,000 |
46,016,630 |
|
&cr;&cr;34. 특수관계자 거래
34-1. 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업 (피투자회사) |
NS CREATION Corp. |
NS CREATION Corp. |
| 기타의 특수관계자 |
(주)아텍 |
(주)아텍 |
&cr;34-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
당기 |
전기 |
| 기타의 특수관계 |
(주)아텍 |
매출액 등 |
- |
350 |
| 관계기업(피투자) |
NS CREATION Corp. |
매입액 |
68,192 |
148,741 |
34-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
관련 계정 |
당기말 |
전기말 |
| 기타 |
종업원 |
장단기대여금 |
39,166 |
13,496 |
&cr;
34-4. 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기급여 |
959,784 |
543,748 |
| 퇴직급여 |
96,336 |
85,114 |
| 합 계 |
1,056,120 |
628,862 |
&cr;당사의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사실상의 임원입니다.&cr;&cr;34-5. 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증내용은 없으며 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은내용 |
관련차입금 등 |
| 구 분 |
제공자 |
내 용 |
금 액 |
종 류 |
담보권자 |
금 액 |
| 지급보증 |
대주주 |
연대보증 |
3,600,000 |
일반자금대출 |
신한은행 |
3,000,000 |
| 1,200,000 |
916,630 |
| 3,360,000 |
우리은행 |
2,800,000 |
| 2,160,000 |
1,800,000 |
| 3,600,000 |
1,250,000 |
| 8,400,000 |
국민은행 |
3,850,000 |
| 2,750,000 |
2,500,000 |
| 1,320,000 |
900,000 |
| 2,520,000 |
KEB하나은행 |
2,100,000 |
| 21,480,000 |
17,900,000 |
| 9,600,000 |
8,000,000 |
| 6,000,000 |
- |
| 합 계 |
65,990,000 |
합 계 |
45,016,630 |
&cr;
35. 현금흐름표&cr;&cr;35-1. 현금흐름표상의 당기순익조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 세전이익조정을 위한 가감 |
1,569,195,187 |
26,133,559,645 |
| 손익조정항목 : |
6,437,897,575 |
28,390,562,135 |
| 감가상각비 |
2,573,812,610 |
3,327,989,011 |
| 무형자산상각비 |
78,277,975 |
2,345,433,635 |
| 무형자산손상차손 |
4,718,028 |
24,493,579,473 |
| 판매보증비 |
865,684,657 |
339,036,469 |
| 판매손실비 |
(119,289,837) |
136,851,436 |
| 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 |
- |
14,325,602 |
| 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 |
20,068,540 |
29,589,787 |
| 이자비용 |
1,807,663,104 |
1,742,915,661 |
| 기타의대손상각비 |
59,549,449 |
172,450,581 |
| 외화환산손실 |
115,705,427 |
245,642,183 |
| 무형자산처분손실 |
- |
49,031,116 |
| 지분법손실 |
- |
166,847,500 |
| 유형자산처분손실 |
3,392,248 |
144,009,471 |
| 유형자산폐기손실 |
1,189,250 |
655,314,956 |
| 재고자산평가손실 |
138,306,420 |
151,233,216 |
| 법인세비용 |
1,065,275,374 |
(5,573,754,290) |
| 이자수익 |
(13,424,452) |
(33,868,545) |
| 외화환산이익 |
(150,929,220) |
(2,974,800) |
| 유형자산처분이익 |
(5,866,558) |
(453,546) |
| 수익증권처분이익 |
- |
(12,636,779) |
| 수익증권평가이익 |
(6,235,440) |
(2) |
| 자산 및 부채의 증감 : |
(4,868,702,388) |
(2,257,002,490) |
| 매출채권의 감소(증가) |
4,276,861,549 |
(12,237,290,555) |
| 미수금의 감소(증가) |
(98,014,616) |
1,013,219,948 |
| 미수수익의 감소(증가) |
(5,055,909) |
(1,487,500) |
| 선급금의 감소(증가) |
3,303,020,082 |
(1,621,319,132) |
| 선급비용의 감소(증가) |
(5,933,434) |
27,532,943 |
| 재고자산의 감소(증가) |
2,357,393,856 |
17,715,904,505 |
| 임대보증금의 증가(감소) |
- |
4,500,000 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(3,597,359,612) |
(1,772,183,112) |
| 미지급금의 증가(감소) |
51,635,271 |
951,664,880 |
| 예수금의 증가(감소) |
(61,627,950) |
92,622,590 |
| 선수금의 증가(감소) |
(10,796,663,085) |
(6,259,228,936) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(43,438,540) |
(47,881,698) |
| 장기미지급금의 증가(감소) |
(249,520,000) |
(123,056,423) |
&cr;
35-2. 중요한 비현금 거래&cr;
보고기간종료일 현재 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 개발비 대체 |
- |
1,261 |
35-3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기차입금 |
장기차입금 |
합 계 |
단기차입금 |
장기차입금 |
합 계 |
| 기초 금액 |
20,000,000 |
32,825,000 |
52,825,000 |
36,911,000 |
12,449,960 |
49,360,960 |
| 현금흐름 |
(700,000) |
(3,108,370) |
(3,808,370) |
(16,911,000) |
20,375,040 |
3,464,040 |
| 기말 금액 |
19,300,000 |
29,716,630 |
49,016,630 |
20,000,000 |
32,825,000 |
52,825,000 |
&cr;
36. 우발부채&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당사에 제소된 법률분쟁의 내용은 아래와 같으며, 소송결과를 예측할 수 없어 재무제표에 반영하지 아니하였습니다.
| 사건번호 |
내용 |
금액 |
비고 |
| 2017카단1441 채권가압류외 7건 |
제3채무자 채권가압류 및 압류 |
364,460 |
당사의 잔존 채무는 54,782천원이며, 재평기공에 대한 구상금(462,727천원)이 있으므로 채무가 존재하지 않다는 소를 제기한 상태임.(2018가합 13281) |
| 공정거래위원회 제소 |
(주)재평기공 제소 |
750,000 |