주석
| 제11(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제10(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
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커머스마이너 주식회사(구, 경남제약헬스케어 주식회사)
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1. 회사의 개요&cr;
커머스마이너 주식회사(이하 '당사')는 2011년 1월 24일 전자제품 및 부품 개발,제조및 판매를 주사업 목적으로 설립되었으며 블랙박스, 영상처리비전모듈, 마스크 제조 및 판매 등을 영위하고 있습니다. 당사는 서울시 강남구 언주로 702에 위치하고 있으며, 2015년 12월 24일자로 한국거래소의 코스닥시장에 등록하였습니다.
한편, 2022년 1월 커머스마이너 주식회사로 사명을 변경하였으며, 당기말 현재 최대주주는 (주)블루베리엔에프티(구, (주)경남바이오파마)입니다.&cr;
당사는 설립 이후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 당사의 납입자본금은 1,333,351천원이며,
당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보통주(주) |
지분율(%) |
| (주)블루베리엔에프티(구, (주)경남바이오파마) |
3,956,654 |
29.67 |
| (주)경남제약 |
1,259,079 |
9.44 |
| (주)코디엠(서울지점) |
493,909 |
3.70 |
| 자기주식 |
5,267 |
0.04 |
| 기타 |
7,618,597 |
57.14 |
| 합 계 |
13,333,506 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr;&cr;
당사의 재무제표는 2022년 2월
14
일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월
29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr;(1) 측정기준&cr;당사는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를기준으로 작성되었습니다.&cr;- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr;- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품&cr;- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;&cr;(2) 기능통화와 표시통화&cr;당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;
1) 경영진의 판단&cr;재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익 등 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr;
2) 가정과 추정의 불확실성&cr;
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
- 주석
3
: 유무형자산의 내용연수&cr;- 주석
7
: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr;- 주석
19
: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 &cr;- 주석
20
: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr;- 주석
31
: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용, 기업소득환류 세제에 따른 효과&cr;- 주석
35
: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr;&cr;
또한, 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다.
이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미
칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr;&cr;3) 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.&cr;
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장 의 조정되지 않은 공시가격인 경우&cr;- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우&cr;- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품 주석 등에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;3. 유의적인 회계정책&cr;당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.&cr;&cr;재무제표 작성을 위하여 채택한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;
(1) 회계정책의 변경과 공시&cr;
1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr; &cr;(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr;코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 의무 공시대상 회계정책 정보&cr;개정 기준서는 '유의적인(significant)' 회계정책 정보 대신 '중요한(material)' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(사) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' (개정) - '회계추정치'의 정의&cr;개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr; &cr;(아) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 인식 예외규정 적용범위 축소&cr;개정 기준서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권 자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세 자산ㆍ부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(자) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr;기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 종속기업 및 관계기업투자&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(3) 영업부문&cr;당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 주석
4
에 공시하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 외화환산
당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr;화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 기타수익과 기타비용 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(5) 현금및현금성자산&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;&cr;(6) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;
② 분류 및 측정&cr;1) 분류&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;
2) 최초 측정
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유하는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;
계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가 할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr;&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr;
3) 후속측정&cr;(가) 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 분류됩니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식됩니다. 유효이자율법으로 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.&cr;
(나) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 분류됩니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액이 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 유효이자율법으로 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 손상차손은 기타비용으로 표시됩니다.&cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융 자산&cr;상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 분류됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식되고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다.&cr;&cr;(라) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품&cr;당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식된 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식됩니다.&cr;
③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;
④ 상계&cr;당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;
(7) 재고자산&cr;당사의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지재고조사에 의하여 그 수량이 확정되며이동평균법(미착품은 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한 재고자산의 장부상의 수량과 실제 수량의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 기타비용으로 처리하고 있습니다.&cr;
(8) 유형자산&cr;유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
구 분 |
내용연수 |
| 건물 |
25년 |
구축물 |
10년 |
| 기계장치 |
5년 |
차량운반구 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
공구와기구 |
5년 |
| 금형 |
5년 |
비품 |
5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(9) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면, 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr;&cr;① 리스이용자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 차량 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr;&cr;사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
&cr;리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr;
당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr;
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr;- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr;
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr;
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;② 리스제공자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
&cr;리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr;&cr;당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr;&cr;약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.&cr;
당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
&cr;당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr;
(10) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 상표권 |
5년 |
| 기타의무형자산 |
5년 ~ 7년 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;① 연구 및 개발&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 후속지출&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr;
(11) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 비파생금융부채&cr;당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무제표에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당기손익인식금융부채&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2) 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.&cr;&cr;(13) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr;판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;
(14) 전환사채&cr;당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr;&cr;만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.&cr;
(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 재화의 판매&cr;당사는 대시캠, 네비게이션 제품을 고객에게 판매하여 수익을 창출합니다. 재화의 판매는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 인식하며, 계약에 따라 고객이 인수한 때 이전됩니다.&cr;&cr;2) 온라인 매출&cr;당사는 당사 및 타사의 플랫폼을 통해서 재화를 판매하여 수익을 창출합니다. 플랫폼을 활용한 온라인 매출은 고객이 구매를 확정한 시점에 수행의무가 완료되므로 동 시점에 수익을 인식합니다.&cr;&cr;당사는 온라인 매출 거래에서 재화의 인도 외에 배송용역을 별도의 수행의무로 식별하였습니다. 다만, 당사는 물류대행 계약을 통해 물류업무를 일괄 위탁하고, 배송용역의 대리인으로서 배송용역의 주선업무만을 수행합니다. 따라서, 재화의 판매가격에 포함된 배송용역의 공정가치를 차감한 순액을 수익으로 인식합니다.&cr;
(16) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;
2) 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;2) 이연법인세
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제 할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;
(18) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr;당사는 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품을 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식하고 있습니다.&cr;
(19) 주당이익&cr;당사는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.&cr;&cr;(20) 매각예정비유동자산과 중단사업&cr;비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.&cr;
4. 영업부문&cr;당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 영업부문은 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.&cr;
&cr;(1) 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
영 업 |
| 대시캠사업부 |
유첨단운전자보조시스템(ADAS, Advanced Driver Assistance System)이 부가된 지능형 대시 캠 개발, 내비게이션 제조판매 |
| 온라인커머스사업부 |
제품 및 상품 판매 |
(2) 당사의 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
대시캠사업부 |
온라인커머스 |
기타 |
합계 |
| 총 매출액 |
6,089,211 |
9,943,131 |
644,757 |
16,677,099 |
| 매출원가 |
5,952,681 |
8,709,744 |
224,056 |
14,886,481 |
| 매출총이익 |
136,530 |
1,233,387 |
420,701 |
1,790,618 |
| 영업손실 |
(2,099,939) |
(1,691,198) |
(514,627) |
(4,305,764) |
| 금융손익 |
(703,221) |
| 기타영업외손익 |
(403,341) |
| 계속사업순손실 |
(5,412,326) |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
대시캠사업부 |
온라인커머스 |
기타 |
합계 |
| 총 매출액 |
5,317,917 |
681,304 |
382,500 |
6,381,721 |
| 매출원가 |
5,008,477 |
615,545 |
120,832 |
5,744,854 |
| 매출총이익 |
309,440 |
65,759 |
261,668 |
636,867 |
| 영업손실 |
(1,937,343) |
(228,111) |
(2,227,595) |
(4,393,049) |
| 종속기업및관계기업투자손실 |
(3,682,194) |
| 금융손익 |
(1,792,202) |
| 기타영업외손익 |
(1,951,343) |
| 계속사업순손실 |
(11,818,789) |
(3) 당사의 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.&cr;<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
대시캠사업부 |
온라인커머스 |
기타 |
합계 |
| 자 산 |
15,456,690 |
7,463,509 |
417,009 |
23,337,208 |
| 부 채 |
1,980,805 |
719,251 |
716,981 |
3,417,037 |
&cr;<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
대시캠사업부 |
온라인커머스 |
기타 |
합계 |
| 자 산 |
12,363,846 |
4,266,467 |
15,145,533 |
31,775,846 |
| 부 채 |
2,597,218 |
1,655,523 |
2,209,781 |
6,462,522 |
(4) 당기와 전기 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
대시캠사업부 |
온라인커머스 |
기타 |
합계 |
| 국내매출 |
6,082,023 |
9,614,331 |
644,757 |
16,341,111 |
| 해외매출 |
7,188 |
328,800 |
- |
335,988 |
| 합 계 |
6,089,211 |
9,943,131 |
644,757 |
16,677,099 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
대시캠사업부 |
온라인커머스 |
기타 |
합계 |
| 국내매출 |
5,317,917 |
681,304 |
382,500 |
6,381,721 |
| 해외매출 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
5,317,917 |
681,304 |
382,500 |
6,381,721 |
(5) 당사의 당기말과 전기말 지역별 유,무형자산 정보는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지 역 |
당기말 |
전기말 |
| 유형자산 |
무형자산 |
유형자산 |
무형자산 |
| 국 내 |
- |
14,774 |
4,871,870 |
29,596 |
&cr;5. 현금및현금성자산&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
9,037,553 |
9,979,454 |
6. 사용제한금융상품&cr;당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내역 |
| 단기금융상품 |
| 정기예금 |
중소기업은행 |
100,000 |
100,000 |
법인카드-질권설정 |
7. 매출채권 및 기타수취채권&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
대손충당금 |
순장부금액 |
장부금액 |
대손충당금 |
순장부금액 |
| (1) 매출채권 |
10,576,542 |
(6,705,318) |
3,871,224 |
9,061,771 |
(6,348,038) |
2,713,733 |
| (2) 기타수취채권: |
| 단기금융상품 |
5,100,000 |
- |
5,100,000 |
100,000 |
- |
100,000 |
| 단기대여금 |
536,154 |
(536,154) |
- |
568,469 |
(568,469) |
- |
| 미수수익 |
12,343 |
(7,905) |
4,438 |
12,379 |
(5,325) |
7,054 |
| 미수금 |
194,853 |
(50,546) |
144,307 |
544,621 |
(168,876) |
375,745 |
| 보증금 |
60,000 |
- |
60,000 |
50,000 |
- |
50,000 |
| 소 계 |
5,903,350 |
(594,605) |
5,308,745 |
1,275,469 |
(742,670) |
532,799 |
| (3) 장기수취채권: |
| 장기대여금 |
1,773,243 |
(1,773,243) |
- |
- |
- |
- |
| 보증금 |
105,391 |
- |
105,391 |
441,587 |
- |
441,587 |
| 소 계 |
1,878,634 |
(1,773,243) |
105,391 |
441,587 |
- |
441,587 |
| 합 계 |
18,358,526 |
(9,073,166) |
9,285,360 |
10,778,827 |
(7,090,708) |
3,688,119 |
&cr;(2) 신용위험 및 손실충당금&cr;당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권 및 계약자산은 연체되어 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대신용손실을 측정합니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.&cr;<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기대손실율 |
채권잔액 |
손상된금액 |
장부가액 |
| 매출채권 |
|
|
|
|
| 3개월 이하 |
0.94% |
3,099,593 |
29,076 |
3,070,517 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
6.73% |
520,040 |
34,988 |
485,052 |
| 6개월 초과 12개월 이하 |
40.98% |
534,833 |
219,179 |
315,654 |
| 1년 초과 |
100.00% |
6,422,076 |
6,422,076 |
- |
| 소 계 |
|
10,576,542 |
6,705,319 |
3,871,223 |
| 기타수취채권 |
10.07% |
5,903,350 |
594,605 |
5,308,745 |
| 장기수취채권 |
94.39% |
1,878,634 |
1,773,243 |
105,391 |
| 합 계 |
49.42% |
18,358,527 |
9,073,166 |
9,285,360 |
&cr;<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기대손실율 |
채권잔액 |
손상된금액 |
장부가액 |
| 매출채권 |
|
|
|
|
| 3개월 이하 |
0.07% |
2,671,328 |
1,800 |
2,669,528 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
1.44% |
35,180 |
508 |
34,672 |
| 6개월 초과 12개월 이하 |
8.34% |
10,400 |
867 |
9,533 |
| 1년 초과 |
100.00% |
6,344,863 |
6,344,863 |
- |
| 소 계 |
|
9,061,771 |
6,348,038 |
2,713,733 |
| 기타수취채권 |
58.23% |
1,275,469 |
742,670 |
532,799 |
| 장기수취채권 |
- |
441,587 |
- |
441,587 |
| 합 계 |
65.78% |
10,778,827 |
7,090,708 |
3,688,119 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권과 관련한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
7,090,708 |
7,550,604 |
| 대손상각비(환입) |
357,281 |
(33,913) |
| 기타의대손상각비(환입) |
1,625,177 |
(425,983) |
| 기말금액 |
9,073,166 |
7,090,708 |
8. 재고자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 원재료 |
1,178,707 |
(79,205) |
1,099,502 |
1,566,373 |
(248,525) |
1,317,848 |
| 제품 |
1,824,125 |
(73,076) |
1,751,049 |
2,339,098 |
(78,024) |
2,261,074 |
| 미착품 |
- |
- |
- |
220 |
- |
220 |
| 상품 |
2,377,414 |
(544,666) |
1,832,748 |
4,632,402 |
(1,020,963) |
3,611,439 |
| 합 계 |
5,380,246 |
(696,947) |
4,683,299 |
8,538,093 |
(1,347,512) |
7,190,581 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가: |
| 재고자산평가손실(환입) |
(650,565) |
1,327,427 |
&cr;9. 기타유동자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
2,001,046 |
5,623,151 |
| 대손충당금 |
(1,710,000) |
(1,500,000) |
| 선급비용 |
15,973 |
4,115 |
| 합 계 |
307,019 |
4,127,266 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 선급금의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,500,000 |
- |
| 기타의대손상각비 |
210,000 |
1,500,000 |
| 기말금액 |
1,710,000 |
1,500,000 |
&cr;10. 종속기업 및 관계기업투자&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구 분 |
소재국 |
지분율 |
측정방법 |
결산월 |
주요영업활동 |
| <종속기업> |
| ESV INTERNATIONAL, INC |
미국 |
100.00%
|
원가법 |
12월 |
Sale, R&d of Vehicel dasc cam |
&cr;ESV INTERNATIONAL, INC는 당기말 현재 청산 진행 중입니다.&cr;
<전기말>
| 구 분 |
소재국 |
지분율 |
측정방법 |
결산월 |
주요영업활동 |
| <종속기업> |
| ESV INTERNATIONAL, INC |
미국 |
100.00%
|
원가법 |
12월 |
Sale, R&d of Vehicel dasc cam |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
| <종속기업> |
| ESV INTERNATIONAL, INC |
5,083,200 |
- |
- |
&cr;<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
| <종속기업> |
| ESV INTERNATIONAL, INC |
5,083,200 |
- |
- |
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기초 |
취득(처분) |
손상차손 |
기말 |
| <종속기업> |
| ESV INTERNATIONAL, INC |
- |
- |
- |
- |
&cr;<전기>
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기초 |
취득(처분) |
손상차손 |
기말 |
| <종속기업> |
| ESV INTERNATIONAL, INC(*1) |
1,239,455 |
- |
(1,239,455) |
- |
| <관계기업> |
| ㈜피에스엠씨(*2) |
17,133,857 |
(11,606,326) |
(5,527,531) |
- |
| 합 계 |
18,373,312 |
(11,606,326) |
(6,766,986) |
- |
(*1) 당사는 종속기업투자주식의 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다. &cr;(*2) 관계기업의 공정가치가 장부금액보다 하락함에 따라 회수가능성이 없는 것으로판단하여 장부금액이 공정가치를 초과하는 부분에 대하여 손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 전기 중 보유중인 지분 전량을 매도하였으며, 처분이익 3,084,793천원을인식하였습니다.&cr;&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.&cr;<당기말>
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산총계 |
부채총계 |
자본총계 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| ESV INTERNATIONAL, INC |
- |
1,212,585 |
(1,212,585) |
- |
(155,341) |
(155,341) |
&cr;<전기말>
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산총계 |
부채총계 |
자본총계 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| ESV INTERNATIONAL, INC |
162,447 |
1,128,696 |
(966,249) |
- |
(338,833) |
(2,205,704) |
11. 장기투자자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
범주 |
당기말 |
전기말 |
| 지분증권 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
1,121,066 |
| 채무상품 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
758,399 |
| 합 계 |
- |
1,879,465 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
기타포괄손익(누적) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 로보프린트 |
2,000,000 |
- |
- |
(2,000,000) |
| 에이치엔티일렉트로닉스 |
4,308,155 |
- |
- |
(4,308,155) |
| 글로벌인프라텍㈜ |
999,985 |
- |
- |
(999,985) |
| ㈜미디어프론트 |
749,999 |
- |
- |
(749,999) |
| 합 계 |
8,058,139 |
- |
- |
(8,058,139) |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
기타포괄손익(누적) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 로보프린트 |
2,000,000 |
404,102 |
404,102 |
(1,595,898) |
| 에이치엔티일렉트로닉스 |
4,308,155 |
604,538 |
604,538 |
(3,703,617) |
| 글로벌인프라텍㈜ |
999,985 |
112,426 |
112,426 |
(887,559) |
| ㈜미디어프론트 |
749,999 |
- |
- |
(749,999) |
| 합 계 |
8,058,139 |
1,121,066 |
1,121,066 |
(6,937,073) |
(3) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| 전환사채 |
| 와이텍(주) |
500,000 |
- |
- |
| ESV INTERNATIONAL, INC |
1,142,510 |
- |
- |
| 씨에이치에스디벨롭먼트(주) |
500,000 |
- |
- |
| 합 계 |
2,142,510 |
- |
- |
&cr;<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| 전환사채 |
| 와이텍(주) |
500,000 |
538,420 |
538,420 |
| ESV INTERNATIONAL, INC |
1,142,510 |
121,752 |
121,752 |
| 씨에이치에스디벨롭먼트(주) |
500,000 |
98,227 |
98,227 |
| 합 계 |
2,142,510 |
758,399 |
758,399 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,879,465 |
8,551,110 |
| 취득 |
- |
1,975,117 |
| 처분 |
- |
(1,976,168) |
| 당기손익으로 인한 평가손익 |
(758,399) |
(1,492,042) |
| 기타포괄로 인식한 평가손익 |
(1,121,066) |
(5,178,552) |
| 기말 |
- |
1,879,465 |
12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 공구와기구 |
85,257 |
(85,257) |
- |
- |
| 비품 |
119,597 |
(72,573) |
(47,024) |
- |
| 시설장치 |
203,004 |
(190,043) |
(12,961) |
- |
| 금형 |
461,151 |
(344,317) |
(116,834) |
- |
| 건설중인자산 |
28,000 |
- |
(28,000) |
- |
| 사용권자산 |
516,768 |
(190,351) |
(326,418) |
- |
| 합 계 |
1,413,777 |
(882,541) |
(531,237) |
- |
&cr;<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 공구와기구 |
87,817 |
(87,806) |
- |
11 |
| 비품 |
326,405 |
(186,570) |
- |
139,835 |
| 기계장치 |
855,700 |
(15,147) |
- |
840,553 |
| 시설장치 |
797,713 |
(280,485) |
- |
517,228 |
| 금형 |
1,165,978 |
(443,712) |
(567,569) |
154,697 |
| 건설중인자산 |
1,843,000 |
- |
- |
1,843,000 |
| 사용권자산 |
2,003,301 |
(626,755) |
- |
1,376,546 |
| 합 계 |
7,079,914 |
(1,640,475) |
(567,569) |
4,871,870 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체증(감) |
감가상각 |
손상차손(*) |
기말 |
| 공구와기구 |
11 |
- |
- |
- |
(11) |
- |
- |
| 비품 |
139,835 |
43,272 |
(103,919) |
- |
(32,164) |
(47,024) |
- |
| 기계장치 |
840,553 |
134,556 |
(884,980) |
- |
(90,129) |
- |
- |
| 시설장치 |
517,228 |
21,296 |
(451,302) |
- |
(74,261) |
(12,961) |
- |
| 금형 |
154,697 |
23,000 |
- |
9,000 |
(69,863) |
(116,834) |
- |
| 건설중인자산 |
1,843,000 |
834,000 |
(2,640,000) |
(9,000) |
- |
(28,000) |
- |
| 사용권자산 |
1,376,546 |
159,728 |
(738,181) |
- |
(471,675) |
(326,418) |
- |
| 합 계 |
4,871,870 |
1,215,852 |
(4,818,382) |
- |
(738,102) |
(531,237) |
- |
(*) 당기말 현재 사용가치가 장부금액에 미달하여 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.
&cr;<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체증(감) |
감가상각 |
기말 |
| 공구와기구 |
84 |
- |
- |
- |
(73) |
11 |
| 비품 |
49,061 |
129,897 |
- |
- |
(39,123) |
139,835 |
| 기계장치 |
- |
855,700 |
- |
- |
(15,147) |
840,553 |
| 시설장치 |
58,007 |
550,311 |
(1,373) |
- |
(89,717) |
517,228 |
| 차량운반구 |
- |
60,223 |
(59,943) |
- |
(280) |
- |
| 금형 |
179,825 |
- |
- |
56,000 |
(81,128) |
154,697 |
| 건설중인자산 |
- |
1,899,000 |
- |
(56,000) |
- |
1,843,000 |
| 사용권자산 |
81,647 |
1,954,682 |
(163,357) |
- |
(496,426) |
1,376,546 |
| 합 계 |
368,624 |
5,449,813 |
(224,673) |
- |
(721,894) |
4,871,870 |
13. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
16,665 |
(11,331) |
5,334 |
| 상표권 |
10,369 |
(9,848) |
521 |
| 디자인권 |
2,582 |
(2,522) |
60 |
| 소프트웨어 |
101,079 |
(92,220) |
8,859 |
| 합 계 |
130,695 |
(115,921) |
14,774 |
&cr;<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
16,665 |
(8,965) |
7,700 |
| 상표권 |
10,369 |
(8,869) |
1,500 |
| 디자인권 |
2,582 |
(2,074) |
508 |
| 소프트웨어 |
101,079 |
(81,191) |
19,888 |
| 합 계 |
130,695 |
(101,099) |
29,596 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득(처분) |
상각 |
기말 |
| 특허권 |
7,700 |
- |
(2,366) |
5,334 |
| 상표권 |
1,500 |
- |
(979) |
521 |
| 디자인권 |
508 |
- |
(448) |
60 |
| 소프트웨어 |
19,888 |
- |
(11,029) |
8,859 |
| 합 계 |
29,596 |
- |
(14,822) |
14,774 |
&cr;<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득(처분) |
상각 |
기말 |
| 특허권 |
10,066 |
- |
(2,366) |
7,700 |
| 상표권 |
3,423 |
- |
(1,923) |
1,500 |
| 디자인권 |
1,025 |
- |
(517) |
508 |
| 소프트웨어 |
38,511 |
- |
(18,623) |
19,888 |
| 회원권 |
362,578 |
(362,578) |
- |
- |
| 합 계 |
415,603 |
(362,578) |
(23,429) |
29,596 |
&cr;(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비로 계상되고 있습니다.&cr;&cr;(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기(*) |
| 경상연구개발비 |
415,925 |
453,149 |
(*) 중단영업에서 발생한 경상연구개발비 25백만원이 포함되어 있습니다.&cr;
14.
리스&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
&cr;<당기
말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| 건물 |
391,536 |
(141,456) |
(250,080) |
- |
| 차량운반구 |
125,232 |
(48,895) |
(76,337) |
- |
| 합 계 |
516,768 |
(190,351) |
(326,417) |
- |
&cr;
<전기
말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
장부가액 |
| 건물 |
1,865,141 |
(568,941)
|
1,296,200 |
| 차량운반구 |
138,160 |
(57,814) |
80,346 |
| 합 계 |
2,003,301 |
(626,755) |
1,376,546 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증 가 |
감 소 |
감가상각 |
손상차손(*) |
기말 |
| 건물 |
1,296,200 |
101,039 |
(723,219) |
(423,940) |
(250,080) |
- |
| 차량운반구 |
80,346 |
58,689 |
(14,962) |
(47,735) |
(76,338) |
- |
| 합 계 |
1,376,546 |
159,728 |
(738,181) |
(471,675) |
(326,418) |
- |
(*) 당기말 현재 사용가치가 장부금액에 미달하여 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.&cr;&cr;<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각 |
기말 |
| 건물 |
65,289 |
1,836,084 |
(143,887) |
(461,286) |
1,296,200 |
| 차량운반구 |
16,358 |
118,598 |
(19,470) |
(35,140) |
80,346 |
| 합 계 |
81,647 |
1,954,682 |
(163,357) |
(496,426) |
1,376,546 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증 가 |
감 소 |
이자비용 |
기말 |
| 건물 |
1,283,517 |
93,721 |
(1,101,535) |
(26,587) |
249,116 |
| 차량운반구 |
79,181 |
58,213 |
(56,493) |
(3,336) |
77,565 |
| 합 계 |
1,362,698 |
151,934 |
(1,158,028) |
(29,923) |
326,681 |
&cr;<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증 가 |
감 소 |
이자비용 |
기말 |
| 건물 |
62,076 |
1,806,202 |
(559,454) |
(25,307) |
1,283,517 |
| 차량운반구 |
16,415 |
114,226 |
(48,493) |
(2,968) |
79,181 |
| 합 계 |
78,491 |
1,920,429 |
(607,947) |
(28,275) |
1,362,698 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
471,675 |
496,426 |
| 사용권자산 손상차손 |
326,418 |
- |
| 리스부채 이자비용 |
29,923 |
28,275 |
| 단기리스 관련 비용 |
- |
50,555 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
6,028 |
3,284 |
&cr;(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스의 총 현금유출(*) |
447,133 |
476,984 |
(*) 리스의 총 현금유출 중 이자비용 지급액은 영업활동 현금흐름에 포함되었습니다.
15. 매입채무 및 기타지급채무&cr;
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| (1) 매입채무 |
1,354,461 |
2,964,473 |
| (2) 기타지급채무: |
| 미지급금 |
313,223 |
555,414 |
| 미지급비용 |
525,321 |
254,804 |
| 예수보증금 |
- |
330,000 |
| 소 계 |
838,544 |
1,140,218 |
| 합 계 |
2,193,005 |
4,104,691 |
&cr;
16. 전환사채&cr;(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채 내역은 없으며, 전기 이전 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
인수인 |
발행일 |
만기일 |
연이자율 |
전기말 |
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
에이알투자조합1호 |
2017-04-10 |
2020-04-10 |
2.00% |
- |
| 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) |
글로벌투자펀드1호 |
2018-07-06 |
2021-07-06 |
4.00% |
- |
| 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) |
글로벌투자펀드2호 |
2018-10-02 |
2021-10-02 |
- |
- |
(*1) 전기말 이전에 상환완료된 제3회 및 제4회 전환사채증서는 당기중 이사회 결의(2021년 7월 2일)를 통하여 소각 완료하였습니다.
&cr;&cr;(2) 전기 중 전환사채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
전기초 |
전환사채의 발행 |
보통주 전환 |
만기전 상환 |
상각 |
전기말 |
| 전환사채 |
7,000,000 |
3,800,000 |
(6,800,000) |
(4,000,000) |
- |
- |
| 사채상환할증금 |
225,057 |
- |
(96,453) |
(128,604) |
- |
- |
| 전환권 조정 |
(1,315,560) |
- |
421,856 |
655,319 |
238,385 |
- |
| 합 계 |
5,909,497 |
3,800,000 |
(6,474,597) |
(3,473,285) |
238,385 |
- |
(3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채 중 만기전 취득내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득금액 |
취득사유 |
비고 |
| 제3회 전환사채 |
2,000,000 |
사채권자의 조기상환청구 |
(*3) |
| 제3회 전환사채 |
1,200,000 |
사채권자의 조기상환청구 |
(*1,3) |
| 제4회 전환사채 |
10,000,000 |
사채권자의 조기상환청구 |
(*1,2,3) |
(*1) 해당 전환사채는 ㈜루트원플러스와 매매계약을 체결하여 2020년 2월 27일과 28일 ㈜루트원플러스로부터 계약금과 중도금 45억원이 입금되어 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채권 38억원의 전환사채권을 ㈜루트원플러스에게 발행하였으며, 해당 전환사채권은 발행일에 전액 전환청구 되어 보통주 31,148주로 전환되었습니다. 한편, 당사는 2020년 12월 30일 거래상대방과의 상호합의에 따라 전환사채 매매 계약을 해지하였으며 발행되지 않은 7억원을 반환하였습니다.&cr;&cr;(*2) 당사가 재매입하여 보유하고 있는 전환사채 총 132억원중 50억원을 분실하여 전기중 제권판결을 신청하였으며, 서울중앙지방법원은 2020년 12월 21일에 동 전환사채 증서의 무효를 선고하는 판결을 선고하였습니다.&cr;&cr;(*3) 해당 전환사채(제3회, 제4회)는 이사회 결의(2021년 7월 2일)를 통하여 소각 완료하였습니다.
17. 기타유동부채&cr;
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
915 |
1,050 |
| 선수금 |
672,177 |
656,012 |
| 합 계 |
673,092 |
657,062 |
18. 계약부채&cr;
당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기
>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증 가 |
감 소 |
기말 |
| 매출대금 선수금 |
8,971 |
228 |
(788) |
8,411 |
&cr;
<전
기
>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증 가 |
감 소 |
기말 |
| 매출대금 선수금 |
- |
11,766 |
(2,795) |
8,971 |
19. 충당부채&cr;
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다&cr;
<당기
>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증 가 |
사 용 |
기말 |
| 판매보증충당부채 |
12,767 |
32,693 |
- |
45,460 |
| 복구충당부채 |
8,546 |
3,913 |
- |
12,459 |
| 합 계 |
21,313 |
36,606 |
- |
57,919 |
&cr;
<전
기
>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증 가 |
사 용 |
기말 |
| 판매보증충당부채 |
39,360 |
- |
(26,593) |
12,767 |
| 복구충당부채 |
9,000 |
3,046 |
(3,500) |
8,546 |
| 합 계 |
48,360 |
3,046 |
(30,093) |
21,313 |
20
. 확정급여부채&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
257,932 |
307,786 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(100,002) |
- |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 |
157,930 |
307,786 |
&cr;(2) 당기와 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
307,786 |
221,042 |
| 당기근무원가 |
157,579 |
120,185 |
| 이자비용 |
6,426 |
4,634 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(85,278) |
46,844 |
| 제도에서 지급한 금액 |
(111,581) |
(87,802) |
| 기타(관계사전출입) |
(17,001) |
2,883 |
| 기말금액 |
257,932 |
307,786 |
&cr;(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
- |
- |
| 이자수익 |
- |
- |
| 기여금납입액 |
100,000 |
- |
| 사외적립자산의 재측정요소 |
2 |
- |
| 제도에서 지급한 금액 |
- |
- |
| 기말금액 |
100,002 |
- |
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원금보장형 보험 |
100,000 |
- |
| 기타 |
2 |
- |
| 합 계 |
100,002 |
- |
&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.66% |
2.14% |
| 기대임금상승률 |
2.84% |
4.00% |
&cr;
(6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 증 가 |
감 소 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율의 1% 변동 |
(23,038) |
27,193 |
(28,996) |
34,598 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
26,876 |
(23,220) |
33,598 |
(28,792) |
&cr;보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;
21. 자본금과 자본잉여금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
500,000,000주 |
500,000,000주 |
| 주당금액 |
100 |
100 |
| 발행주식수(*) |
13,333,506주 |
11,396,461주 |
| 자본금 |
1,333,350,600 |
1,139,646,100 |
(*) 당기 중 유상증자에 따라 1,937,045주가 증가하였습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 |
발행주식수 |
액면가액 |
자본금 |
자본잉여금 |
합 계 |
| 전기초 |
131,207,916 |
100원 |
13,120,792 |
64,188,018 |
77,308,810 |
| 전환사채 전환 |
31,147,539 |
100원 |
3,114,754 |
685,246 |
3,800,000 |
| 전환사채 상환 |
- |
100원 |
- |
(13,278) |
(13,278) |
| 전환사채 전환 |
24,590,163 |
100원 |
2,459,016 |
445,844 |
2,904,860 |
| 유상증자 |
40,983,606 |
100원 |
4,098,360 |
895,890 |
4,994,250 |
| 무상감자(*) |
(216,532,763) |
100원 |
(21,653,276) |
21,653,276 |
- |
| 전기말 |
11,396,461 |
100원 |
1,139,646 |
87,854,996 |
88,994,642 |
| 당기초 |
11,396,461 |
100원 |
1,139,646 |
87,854,996 |
88,994,642 |
| 유상증자 |
1,937,045 |
100원 |
193,705 |
3,804,543 |
3,998,248 |
| 당기말 |
13,333,506 |
100원 |
1,333,351 |
91,659,539 |
92,992,890 |
(*) 당사는 2020년 2월 26일 이사회를 통하여 결손의 보전을 통한 재무구조 개선을 목적으로 기명식 보통주 20주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합을 통한 감자를 결정하였습니다. &cr;
22. 기타자본구성요소&cr;
당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(*) |
(17,486) |
(17,486) |
(*) 전기 무상감자 시 단주처리를 위하여 17,486천원에 자기주식 5,267주를 취득하였습니다.&cr;
23. 기타포괄손익누계액&cr;당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
대체 |
당기말 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 |
(6,841,166) |
(1,121,066) |
- |
- |
(7,962,232) |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
대체(*) |
기말 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 |
5,282,299 |
- |
(5,178,552) |
(6,944,913) |
(6,841,166) |
(*) 지분증권을 매각함에 따라 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익을 이익잉여금으로 계정대체하였습니다.&cr;
24. 결손금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
66,274 |
66,274 |
| 결손금 |
(65,527,176) |
(57,171,560) |
| 보험수리적손익 |
367,901 |
282,620 |
| 합 계 |
(65,093,001) |
(56,822,666) |
&cr;(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(56,822,666) |
(51,646,997) |
| 당기순손실 |
(8,355,615) |
(12,073,738) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
85,280 |
(46,844) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익(*) |
- |
6,944,913 |
| 기말 |
(65,093,001) |
(56,822,666) |
(*) 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 처분됨에 따라 기타포괄손익으로 인식한 평가손익을 이익잉여금으로 재분류하였습니다.&cr;
(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일: 2022년 3월 29일 |
처리확정일: 2021년 3월 30일 |
| I. 미처리결손금 |
(65,093,001) |
(56,822,666) |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(56,822,666) |
(51,646,997) |
| 2. 당기순이익(손실) |
(8,355,615) |
(12,073,738) |
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 |
85,280 |
(46,844) |
| 4. 지분증권의 처분 |
- |
6,944,913 |
| II. 결손금처리액 |
- |
- |
| III. 차기이월미처리결손금 |
(65,093,001) |
(56,822,666) |
25. 매출액&cr;
(1)
당사는 전자제품 부품 제조 및 판매 업무를 수행하며, 당기와 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기
|
전기 |
| 제품매출 |
6,039,005 |
5,315,345 |
| 상품매출 |
10,589,568 |
1,047,732 |
| 용역매출 |
17,818 |
- |
| 기타매출 |
30,708 |
18,644 |
| 합 계 |
16,677,099 |
6,381,721 |
&cr;당사의 모든 매출은 고객이 약속된 자산을 통제하고 당사가 수행의무를 이행하는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기
|
전기 |
| 국내매출 |
16,341,111 |
6,381,721 |
| 해외매출 |
335,988 |
- |
| 합 계 |
16,677,099 |
6,381,721 |
26. 매출원가&cr;
당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기
|
전기 |
| 제품매출원가 |
5,929,373 |
5,008,476 |
| 상품매출원가 |
8,711,380 |
710,396 |
| 기타매출원가 |
245,728 |
25,982 |
| 합 계 |
14,886,481 |
5,744,854 |
27. 비용의 성격별 분류&cr;
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기
|
전기 |
| 원부재료의 사용액 |
5,210,362 |
5,621,457 |
| 상품매입액 |
7,222,545 |
6,360,821 |
| 기타판매액 |
396,811 |
25,982 |
| 재고자산의 변동 |
2,507,062 |
(5,113,160) |
| 종업원급여 |
1,749,971 |
1,718,017 |
| 감가상각 및 무형자산상각(*) |
745,613 |
734,674 |
| 소모품비 |
74,915 |
28,797 |
| 외주가공비 |
1,044,240 |
1,631,776 |
| 지급수수료 |
2,888,556 |
2,374,773 |
| 복리후생비 |
205,834 |
193,326 |
| 임차료 |
4,469 |
67,838 |
| 연구개발비(*) |
415,925 |
453,149 |
| 중단영업 |
(3,212,926) |
(4,013,740) |
| 기타 |
1,729,486 |
691,061 |
| 영업비용의 합계(*) |
20,982,863 |
10,774,771 |
(*) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 매출원가의 합계액이며, 경상연구개발비에는 감가상각비가 포함되어 있습니다.&cr;
28. 판매비와관리비&cr;
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기
|
전기 |
| 급여 |
1,365,856 |
1,331,513 |
| 퇴직급여 |
66,121 |
88,814 |
| 복리후생비 |
177,019 |
167,491 |
| 여비교통비 |
12,453 |
25,862 |
| 접대비 |
24,056 |
13,226 |
| 통신비 |
5,718 |
8,838 |
| 수도광열비 |
5,961 |
1,486 |
| 전력비 |
21,276 |
6,490 |
| 세금과공과 |
60,913 |
65,583 |
| 감가상각비 |
427,121 |
483,463 |
| 지급임차료 |
4,244 |
63,201 |
| 수선비 |
550 |
- |
| 보험료 |
4,399 |
4,793 |
| 운반비 |
238,865 |
79,913 |
| 교육훈련비 |
8,931 |
1,119 |
| 도서인쇄비 |
889 |
946 |
| 사무용품비 |
16 |
- |
| 소모품비 |
65,957 |
21,696 |
| 지급수수료 |
2,413,563 |
2,115,003 |
| 보관료 |
5,050 |
3,323 |
| 차량유지비 |
12,112 |
9,228 |
| 경상연구개발비 |
415,925 |
428,083 |
| 광고선전비 |
371,592 |
100,808 |
| 대손상각비 |
357,280 |
(32,037) |
| 무형자산상각비 |
14,822 |
22,132 |
| 견본비 |
- |
1,187 |
| 건물관리비 |
15,693 |
17,756 |
| 합 계 |
6,096,382 |
5,029,917 |
29. 기타수익 및 기타비용&cr;
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기
|
전기 |
| 외환차익 |
9,881 |
16,357 |
| 유형자산처분이익 |
- |
45,418 |
| 사용권자산해지이익 |
6,049 |
4,136 |
| 유형자산손상차손환입 |
567,569 |
- |
| 잡이익(*) |
2,525,858 |
8,946 |
| 합 계 |
3,109,357 |
74,857 |
(*) 소송사건 중 합의금 수령금액 등 2,437백만원이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기
|
전기 |
| 외환차손 |
17,657 |
32,722 |
| 유형자산처분손실 |
81,001 |
1,141 |
| 유형자산폐기손실 |
905,707 |
- |
| 유형자산손상차손 |
516,051 |
- |
| 무형자산처분손실 |
- |
17,124 |
| 기타의 대손상각비 |
1,835,177 |
1,074,017 |
| 기부금 |
4,963 |
- |
| 잡손실 |
152,142 |
901,197 |
| 합 계 |
3,512,698 |
2,026,201 |
30. 금융수익 및 금융비용&cr;
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기
|
전기 |
| 이자수익 |
73,218 |
65,062 |
| 외화환산이익 |
258 |
3,903 |
| 파생상품평가이익 |
- |
384,950 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 |
- |
55,643 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 |
- |
1,741 |
| 합 계 |
73,477 |
511,299 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기
|
전기 |
| 이자비용 |
18,270 |
482,252 |
| 사채상환손실 |
- |
46,305 |
| 외화환산손실 |
28 |
4,033 |
| 파생상품평가손실 |
- |
277,127 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 |
758,399 |
1,493,783 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 |
- |
- |
| 합 계 |
776,697 |
2,303,500 |
31. 법인세비용
&cr;당기와 전기 중 당사가 인식한 법인세 부담액은 없습니다. 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없으며, 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr;&cr;당사는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 법인세효과를 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
비고 |
| 차감할 일시적 차이 |
25,659,671 |
21,948,901 |
|
| 결손금 |
45,704,225 |
40,177,114 |
2022년~2036년 |
| 세액공제 |
743,217 |
680,490 |
2022년~2031년 |
32. 주당손
익&cr;(1) 기본주당손실&cr;당기와 전기 중 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 |
당기
|
전기 |
| 보통주 당기순손실 |
8,355,615,750 |
12,073,737,504 |
| 보통주 계속영업순손실 |
5,412,325,542 |
11,818,789,413 |
| 보통주 중단영업순손실 |
2,943,290,208 |
254,948,091 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
12,266,844 |
9,782,882 |
| 기본주당손실 |
681 |
1,234 |
| 계속영업기본주당순손실 |
441 |
1,208 |
| 중단영업기본주당순손실 |
240 |
26 |
(*) 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당기
|
전기 |
| 기초발행주식적수 |
4,159,708,265 |
2,401,104,863 |
| 자기주식적수 |
(1,922,455) |
(979,662) |
| 전환사채 전환 |
- |
354,590,154 |
| 전환사채 전환 |
- |
126,229,488 |
| 전환사채 전환 |
- |
263,114,744 |
| 유상증자적수 |
319,612,425 |
436,475,404 |
| 발행주식적수 합계 |
4,477,398,235 |
3,580,534,991 |
| 대상일수 |
365 |
366 |
| 가중평균 주식수 |
12,266,844 |
9,782,882 |
&cr;
(2) 희석주당손실&cr;당기와 전기 희석주당이익 산정을 위한 순손실이 발생하여 주당손익의 희석효과가 없습니다. 따라서 당기 및 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.&cr;
33. 현금흐름표 &cr;
(1) 당기과 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순손실 조정을 위한 가감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
758,399 |
1,493,783 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
(1,741) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
(55,643) |
| 재고자산평가손실(환입) |
(650,565) |
1,327,427 |
| 대손상각비 |
357,281 |
(33,913) |
| 외화환산손실 |
28 |
4,033 |
| 외화환산이익 |
(258) |
(3,903) |
| 감가상각비 |
738,102 |
721,894 |
| 무형자산상각비 |
14,822 |
23,429 |
| 유형자산손상차손 |
531,236 |
- |
| 유형자산손상차손환입 |
(567,569) |
- |
| 유형자산처분손실 |
1,262,982 |
1,142 |
| 유형자산폐기손실 |
905,707 |
- |
| 유형자산처분이익 |
- |
(45,418) |
| 무형자산처분손실 |
- |
17,124 |
| 사용권자산처분이익 |
(13,038) |
(4,136) |
| 소모품비 |
32,693 |
- |
| 기타의대손상각비 |
1,835,177 |
1,074,017 |
| 퇴직급여 |
164,005 |
124,819 |
| 사채상환손실 |
- |
46,305 |
| 이자수익 |
(73,218) |
(65,081) |
| 이자비용 |
29,923 |
487,264 |
| 파생상품평가이익 |
- |
(384,950) |
| 파생상품평가손실 |
- |
277,127 |
| 종속기업투자자산처분이익 |
- |
(3,084,793) |
| 종속기업투자자산손상차손 |
- |
1,239,455 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
- |
5,527,531 |
| 합 계 |
5,325,707 |
8,685,772 |
(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기
|
전기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(1,514,772) |
(1,592,866) |
| 기타수취채권의 증가 |
349,770 |
145,003 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
1,610,247 |
(2,750,350) |
| 재고자산의 감소(증가) |
3,157,847 |
(6,440,807) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(1,610,012) |
2,706,675 |
| 기타지급채무의 감소 |
(301,674) |
859,720 |
| 기타유동부채의 감소 |
15,470 |
59,154 |
| 충당부채의 증가(감소) |
324 |
(30,093) |
| 퇴직금의 지급 |
(128,582) |
(87,802) |
| 퇴직운용자산의 증가(감소) |
(100,000) |
- |
| 합 계 |
1,478,618 |
(7,131,366) |
&cr;
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기
|
전기 |
| 사용권자산의 취득 |
159,728 |
1,954,682 |
| 사용권자산의 처분 |
(751,218) |
- |
| 리스부채의 증가 |
151,933 |
1,049,444 |
| 리스부채의 취소 |
(740,819) |
- |
| 리스부채의 유동성 분류 |
298,098 |
- |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 |
(1,121,066) |
- |
| 기탈포괄손익누계액의 결손금 대체 |
- |
6,944,913 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
9,000 |
- |
| 무상감자 |
- |
21,653,276 |
(
4) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 상각 |
공정가치 변동 |
기타 |
| 리스부채 |
1,362,698 |
(447,133) |
- |
- |
(588,885) |
326,681 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
1,362,698 |
(447,133) |
- |
- |
(588,885) |
326,681 |
&cr;<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 상각 |
공정가치 변동 |
기타 |
| 전환사채 |
5,909,497 |
(178,817) |
1,078,377 |
(107,823) |
(6,701,234) |
- |
| 리스부채 |
78,491 |
(448,709) |
- |
- |
1,732,916 |
1,362,698 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
5,987,988 |
(627,526) |
1,078,377 |
(107,823) |
(4,968,318) |
1,362,698 |
34. 특수관계자 거래&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
㈜블루베리엔에프티&cr; (구,㈜경남바이오파마) |
㈜블루베리엔에프티&cr; (구,㈜경남바이오파마) |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 |
유니더스(장가항)유교제업유한공사,&cr;㈜블루베리MP,&cr;블루베리메타,&cr;블루베리옥션,&cr;경남제약㈜,&cr;라이멍지아(상해)상무유한공사(*2),&cr;경남제약제팬주식회사(*2) |
유니더스(장가항)유교제업유한공사,&cr;㈜유니더스헬스케어(*1),&cr;㈜바이오케스트(*1),&cr;경남제약㈜,&cr;레모나(상해)상무유한공사(*2) |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 관계기업 |
- |
㈜클라우드파트너스대부 |
| 종속기업 |
ESV INTERNATIONAL, INC(*6) |
ESV INTERNATIONAL, INC |
| 기타의 특수관계자 |
㈜플레이크(구, ㈜장산)(*3),&cr;㈜클라우드에어(*4),&cr;코디엠,&cr;㈜클라우드파트너스대부(*5),&cr;㈜클라우드플레이(*5),&cr;렌슨코리아㈜(*5),&cr;임직원,&cr;우리사주조합 |
임직원&cr;우리사주조합 |
(*1) ㈜블루베리엔에프티의 종속기업이었으나, 전기 중 청산하여 제외되었습니다.&cr;(*2) 경남제약㈜의 종속기업입니다.&cr;(*3) ㈜블루베리엔에프티의 최대주주입니다.&cr;(*4) ㈜블루베리엔에프티의 투자기업입니다.&cr;(*5) ㈜클라우드에어의 종속기업입니다.&cr;(*6) ESV INTERNATIONAL, INC는 당기 중 청산진행중입니다.
&cr;(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| (단위: USD, 천원) |
| 특수관계자명 |
구 분 |
기초 |
증가 |
상환/전환 |
기말 |
| ㈜블루베리엔에프티&cr;(구,㈜경남바이오파마) |
유상증자 |
- |
1,400,000 |
- |
1,400,000 |
| ESV INTERNATIONAL, INC |
전환사채(*1) |
USD 1,000,000 |
- |
- |
USD 1,000,000 |
| 자본금(*2) |
1,703,700 |
- |
- |
1,703,700 |
| 대여금(*2) |
- |
USD 24,500 |
- |
USD 24,500 |
| 경남제약㈜ |
보증금 |
60,000 |
- |
- |
60,000 |
| 유상증자 |
- |
2,599,998 |
- |
2,599,998 |
| 우리사주조합 |
대여금(*2) |
109,739 |
- |
(60,000) |
49,739 |
(*1) 당기말 현재 회수가능가액을 제외한 전액에 대하여 손실충당금을 설정하였습니다.&cr;(*2) 당기말 현재 투자금 전액에 대하여 손실충당금을 설정하였습니다.&cr;&cr;<전기>
| (단위: USD, 천원) |
| 특수관계자명 |
구 분 |
기초 |
증가 |
상환/전환 |
기말 |
| ESV INTERNATIONAL, INC |
전환사채(*2) |
USD 1,000,000 |
- |
- |
USD 1,000,000 |
| 자본금(*3) |
1,703,700 |
- |
- |
1,703,700 |
|
(주)루트원플러스
|
자금거래 |
581,790 |
700,000 |
(1,281,790) |
- |
| 전환사채 |
- |
3,800,000 |
(3,800,000) |
- |
| 에잇디에프앤비 |
자금거래 |
200,000 |
- |
(200,000) |
- |
| 자본금 |
1,000,000 |
- |
(1,000,000) |
- |
| 경남제약㈜ |
보증금 |
- |
60,000 |
- |
60,000 |
| (주)클라우드파트너스대부 |
보증금 |
- |
42,000 |
(42,000) |
- |
| (주)김종학프로덕션(*1) |
선급금 |
- |
2,000,000 |
- |
2,000,000 |
| (주)에잇디엔터테인먼트(*1) |
선급금(*3) |
- |
1,500,000 |
- |
1,500,000 |
| (주)미래에프앤지(*1) |
대여금(*3) |
760,000 |
- |
(636,270) |
123,730 |
| 우리사주조합 |
대여금(*3) |
109,739 |
- |
- |
109,739 |
(*1) 전기 중 주요 경영진 변경으로 인해 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 특수관계자 범위 제외 전 거래에서 발생한 채권ㆍ채무 잔액입니다.&cr;(*2) 전기말 현재 회수가능가액을 제외한 전액에 대하여 손실충당금을 설정하였습니다.&cr;(*3) 전기말 현재 투자금 전액에 대하여 손실충당금을 설정하였습니다.
&cr;(3) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
거래내용 |
당기
|
전기 |
| ㈜블루베리엔에프티&cr;(구, ㈜경남바이오파마) |
상품매출 |
62,731 |
- |
| 기타매출 |
36,834 |
- |
| 기계장치임대 |
148,300 |
- |
| 고정자산매각 |
3,433,450 |
- |
| 외주가공비 |
502,595 |
1,146,988 |
| 상품 매입 |
177,168 |
35,065 |
| 원재료 매입 |
86,276 |
9,975 |
| 지급수수료 |
4,236 |
- |
| 리스부채의 감소 |
65,346 |
27,843 |
| 이자지급 |
11,654 |
1,657 |
| 잡손실 |
83 |
- |
| 경남제약(주) |
상품 매출 |
- |
1,004,080 |
| 제품 매출 |
- |
1,214,047 |
| 상품 매입 |
7,042,447 |
3,970,494 |
| 수수료 지급 |
20,721 |
40,282 |
| 건물관리비 |
18,946 |
1,486 |
| 임차료 |
45,258 |
- |
| 이자지급 |
1,965 |
- |
| 이자수익 |
1,586 |
- |
| (주)클라우드파트너스대부&cr;(구,라이브핀테크㈜) |
임차료 |
- |
25,622 |
| 비품 구매 |
11,642 |
15,445 |
| 클라우드에어 |
상품매출 |
4,251 |
- |
| (주)루트원플러스(*1) |
비품 매입 |
- |
1,800 |
| 차량운반구 매각 |
- |
5,421 |
| 임차료 |
- |
7,500 |
| (주)미래에프앤지(*1) |
이자수익 |
- |
14,247 |
| (주)에잇디에프앤비(*2) |
이자수익 |
- |
3,831 |
| 클라우드에어 |
상품매출 |
4,251 |
- |
(*1) 전기 중 주요 경영진 변경으로 인해 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 특수관계자 범위 제외 전 거래금액입니다.&cr;(*2) 전기 중 지분 매각으로 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 특수관계자 범위 제외 전 거래금액입니다.&cr;&cr;
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다. &cr;<당기말>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
외상매출금 등 |
선급금 |
투자자산(*) |
보증금 |
단기대여금(*) |
기타채권 |
외상매입금 |
기타채무 |
| (주)블루베리엔에프티&cr;(구, (주)경남바이오파마) |
38,908 |
- |
- |
- |
- |
125,767 |
537,134 |
- |
| 경남제약(주) |
- |
42,336 |
- |
60,000 |
- |
- |
467,007 |
2,419 |
| ESV INTERNATIONAL, INC |
- |
- |
1,142,510 |
- |
27,685 |
- |
- |
- |
| 우리사주조합 |
- |
- |
- |
- |
49,739 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
38,908 |
42,336 |
1,142,510 |
60,000 |
77,424 |
125,767 |
1,004,141 |
2,419 |
(*) 당기말 현재 회수가능가액을 제외한 전액에 대하여 손실충당금을 설정하였습니다.&cr;&cr;<전기말>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
외상매출금 등 |
선급금 |
투자자산(*1) |
보증금 |
단기대여금(*2) |
외상매입금 |
기타채무 |
| (주)블루베리엔에프티&cr;(구, (주)경남바이오파마) |
- |
- |
- |
- |
- |
836,667 |
466,618 |
| 경남제약(주) |
747,875 |
- |
- |
60,000 |
- |
1,550,298 |
113,118 |
| (주)클라우드파트너스대부 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
16,990 |
| ESV INTERNATIONAL, INC |
- |
- |
1,213,762 |
- |
- |
- |
- |
| 골드웍스(*3) |
- |
- |
- |
- |
335,000 |
- |
- |
| (주)미래에프앤지(*4) |
5,325 |
- |
- |
- |
123,730 |
- |
- |
| (주)김종학프로덕션(*4) |
- |
2,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)에잇디엔터테인먼트(*4,5) |
- |
1,500,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 우리사주조합 |
- |
- |
- |
- |
109,739 |
- |
- |
| 합 계 |
753,200 |
3,500,000 |
1,213,762 |
60,000 |
568,469 |
2,386,965 |
596,726 |
(*1) 전기말 현재 회수가능가액을 제외한 전액에 대하여 손실충당금을 설정하였습니다.&cr;(*2) 전기말 현재 단기대여금 전액에 대하여 손실충당금을 설정하였습니다.&cr;(*3) 전기 이전 지분 매각으로 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 특수관계자 범위 제외 전 거래에서 발생한 채권ㆍ채무 잔액입니다.&cr;(*4) 전기 중 주요 경영진 변경으로 인해 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 특수관계자 범위 제외 전 거래에서 발생한 채권ㆍ채무 잔액입니다.&cr;(*5) 전기말 현재 선급금 전액에 대하여 손실충당금을 설정하였습니다.
&cr;(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.&cr;&cr;
(6) 당기말 현재 당사는 특수관계자인 ㈜경남제약과 온라인 독점 판매계약 및 레모나프렌즈몰의 사용료 지급 등에 대하여 약정을 체결하고 있고, 2022년 2월 11일 부속합의서를 추가 작성하여 연간최저구매금액 및 손해배상 등에 대하여 약정을 체결하고 있습니다.&cr;
&cr;
(
7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
219,023 |
406,640 |
| 퇴직급여 |
14,115 |
30,478 |
| 합 계 |
233,138 |
437,118 |
&cr;
주요 경영진에는 당사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.
&cr;
35. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 소송중인 사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 원 고 |
피 고 |
소송가액 |
비 고 |
| 당사 |
진종필 외3 |
1,416,669 |
1심진행중/손해배상 |
| 당사 |
하슬라에코에너지 |
210,000 |
1심진행중/지급명령신청 |
| 당사 |
(주)미래에프앤지 |
899,000 |
1심진행중/지급명령신청 |
(2)
당사는 소송 채권가압류등과 관련하여 서울보증보험으로부터 이행보증 등 금액 636,100천원 상당액을 제공받고 있습니다.
(3) 당사는 2019년 1월 22일 (주)미래에프앤지의 대주주로부터 (주)미래에프앤지 주식을 1,170백만원에 인수하였습니다. 2019년 4월 12일 제3자에게 (주)미래에프앤지 주식 전량을 1,186백만원에 양도하였습니다. 상기 거래 과정에서 당사는 (주)미래에프앤지 주식 인수시 대주주의 채무에 대하여 연대보증을 제공하였으며, 연대보증 해소를 위하여 전기 중 900백만원을 (주)미래에프앤지의 전 대주주에게 지급하였습니다. 전기 중 지급금액은 지급차수에 따라(2020년 9월 28일, 10월 16일, 11월 17일) 잡손실로 계상하였습니다.&cr;
36. 범주별 금융상품&cr;
(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr;공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.&cr;&cr;<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 수준 |
| 유 동 |
비유동 |
합 계 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 상각후원가 측정 금융자산 : |
| 현금및현금성자산 |
9,037,553 |
- |
9,037,553 |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
3,871,224 |
- |
3,871,224 |
- |
- |
- |
| 기타수취채권 |
5,308,745 |
- |
5,308,745 |
- |
- |
- |
| 장기수취채권 |
- |
105,391 |
105,391 |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 : |
| 장기투자자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : |
| 장기투자자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 금융자산 계 |
18,217,522 |
105,391 |
18,322,913 |
- |
- |
- |
| 상각후원가 측정 금융부채 : |
| 매입채무 |
1,354,461 |
- |
1,354,461 |
- |
- |
- |
| 기타지급채무 |
838,544 |
- |
838,544 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
183,904 |
142,776 |
326,680 |
- |
- |
- |
| 금융부채 계 |
2,376,909 |
142,776 |
2,519,685 |
- |
- |
- |
&cr;<전
기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 수준 |
| 유 동 |
비유동 |
합 계 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 상각후원가 측정 금융자산 : |
| 현금및현금성자산 |
9,979,454 |
- |
9,979,454 |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
2,713,733 |
- |
2,713,733 |
- |
- |
- |
| 기타수취채권 |
532,799 |
- |
532,799 |
- |
- |
- |
| 장기수취채권 |
- |
441,587 |
441,587 |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 : |
| 장기투자자산 |
- |
1,121,066 |
1,121,066 |
- |
- |
1,121,066 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : |
| 장기투자자산 |
- |
758,399 |
758,399 |
- |
- |
758,399 |
| 금융자산 계 |
13,225,986 |
2,321,052 |
15,547,038 |
- |
- |
1,879,465 |
| 상각후원가 측정 금융부채 : |
| 매입채무 |
2,964,473 |
- |
2,964,473 |
- |
- |
- |
| 기타지급채무 |
1,140,218 |
- |
1,140,218 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
183,904 |
142,776 |
326,680 |
- |
- |
- |
| 금융부채 계 |
4,288,595 |
142,776 |
4,431,371 |
- |
- |
- |
&cr;(2) 공정가치 서열체계&cr;당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr;공정가치로 측정되는 당사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. &cr;&cr;(3) 공정가치 평가 정보&cr;
당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치측정에 사용된 평가 관련 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
공정가치&cr;서열체계&cr;수준 |
가치평가기법 |
유의적인 관측가능하지&cr;않은 투입변수 및 범위 |
관측가능하지 않은&cr;투입변수와 공정가치&cr;측정치 간의 연관성 |
| 지분증권 |
3 |
현금흐름할인기법 |
ㆍ이익성장율&cr;ㆍ가중평균자본비용 |
이익성장율이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이하락(상승)한다면 지분증권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
| 채무증권 |
3 |
이항모형&cr;전환사채의 공정가치는 CRR 이항모형을 적용하여 측정하고있습니다. 미래 주가를 추정하기 위하여 변동성, 할인율 (WACC), 상승확률, 하락확률 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. |
ㆍ변동성&cr;ㆍ가중평균자본비용&cr;ㆍ상승확률&cr;ㆍ하락확률 |
변동성이 상승(하락)하고가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 출자금의 공정가치는 증가(감소)할것입니다. |
&cr;당기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없습니다.&cr;
(4)
당기와 전기 중 범주별 금융상품의 포괄손익내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수 익 |
비 용 |
수 익 |
비 용 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 |
- |
758,399 |
1,741 |
1,493,783 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손익 |
- |
- |
55,643 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치&cr; 측정 금융자산평가손익 |
- |
1,121,066 |
- |
- |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산: |
| 이자수익 |
73,218 |
- |
65,081 |
- |
| 외화환산손익 |
258 |
28 |
3,903 |
2,297 |
| 대손상각비 |
- |
357,280 |
- |
(33,913) |
| 기타의대손상각비 |
- |
1,625,177 |
- |
- |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
| 파생상품평가손익 |
- |
- |
384,950 |
277,127 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채: |
| 이자비용 |
- |
29,923 |
- |
487,264 |
| 사채상환손익 |
- |
- |
- |
46,305 |
37. 위험관리&cr;
당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr;&cr;
(1) 신용위험&cr;
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. &cr;&cr;당기와 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
9,037,553 |
9,979,454 |
| 매출채권 |
3,871,224 |
2,713,733 |
| 장기투자자산 |
- |
758,399 |
| 기타수취채권 |
5,308,745 |
532,799 |
| 장기수취채권 |
105,391 |
441,587 |
| 합 계 |
18,322,913 |
14,425,972 |
&cr;신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr;
① 매출채권과 계약자산&cr;당사는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 매출채권과 관련하여 당기 중 발생한 손실충당금의 변동은 주석 7에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;
② 채무증권&cr;
신용위험은 당사가 보유하고 있는
기타수취채권
에
포함된 채무증권에서도 발생할 수 있습니다. 이
러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.&cr;&cr;
당사가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 채무증권의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 추정하였으며, 당기 중 발생한 손실충당금의 변동은 주석 7에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;
③ 현금및현금성자산&cr;
당사는 당기말 현재 현금및현금성자
산
9,038백만원(
전기말 :
9,979백만원)
을
평가기관의 신용평가등급이 일정 등급 이상인 은행 및 금융기관에 예치하고 있
습니다
.
&cr;&cr;
현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였으며, 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과관련하여 인식한 손실충당금은 없습니다.&cr;
(2) 유동성위험&cr;
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.
&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과같습니다. 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 계약상 현금흐름에 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
<
당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 이하 |
1년초과 2년이하 |
2년초과 5년이하 |
| 매입채무 |
1,354,461 |
1,354,461 |
1,247,521 |
- |
106,940 |
| 리스부채 |
326,681 |
337,501 |
191,518 |
116,031 |
29,952 |
| 기타지급채무 |
838,544 |
838,544 |
766,839 |
43,022 |
28,683 |
| 합 계 |
2,519,686 |
2,530,506 |
2,205,878 |
159,053 |
165,575 |
&cr;
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 이하 |
1년초과 2년이하 |
2년초과 5년이하 |
| 매입채무 |
2,964,473 |
2,964,473 |
2,964,473 |
- |
- |
| 리스부채 |
1,362,698 |
1,434,493 |
625,656 |
415,567 |
393,270 |
| 기타지급채무 |
1,140,218 |
1,140,218 |
1,140,218 |
- |
- |
| 합 계 |
5,467,389 |
5,539,184 |
4,730,347 |
415,567 |
393,270 |
&cr;(3) 환위험&cr;
① 환위험에 대한 노출&cr;당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 다음과 같습니다.
&cr;<당기말>
| (단위: USD, 원) |
| 구 분 |
외화자산 |
| 외화금액 |
원화금액 |
| 외화보통예금 |
USD 0.02 |
23 |
<전기말>
| (단위: USD, 원) |
| 구 분 |
외화자산 |
| 외화금액 |
원화금액 |
| 외화보통예금 |
USD 650.46 |
707,700 |
&cr;② 민감도분석&cr;당기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 법인세차감전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
외화자산 |
| 변동정도 |
자본 |
손익 |
| USD |
5% 상승 |
- |
- |
&cr; <전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
외화자산 |
| 변동정도 |
자본 |
손익 |
| USD |
5% 상승 |
- |
35 |
38. 중단영업&cr;당사는 전사적 자원효율화를 통해 핵심사업으로 역할을 집중하고, 재무구조를 개선하여 미래 성장 신사업 준비를 위한 재원을 확보하고자 보고기간말 현재 마스크사업부문 영업을 중단하였습니다.&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 중단영업으로 인한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
1,471,542 |
3,793,078 |
| 매출원가 |
2,686,016 |
3,721,646 |
| 매출총이익(손실) |
(1,214,474) |
71,432 |
| 판매관리비 |
526,910 |
292,093 |
| 영업손실 |
(1,741,384) |
(220,662) |
| 기타손익 |
(1,190,252) |
(29,294) |
| 금융손익 |
(11,654) |
(4,992) |
| 법인세비용차감전순손실 |
(2,943,290) |
(254,948) |
| 세후순손실 |
(2,943,290) |
(254,948) |
&cr;(2) 당기 중 마스크 사업부문 영업중단에 따른 유ㆍ무형자산의 손상차손 및 처분손실 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 유형자산손상차손 |
15,185 |
| 유형자산처분손실 |
1,181,980 |
| 합 계 |
1,197,165 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 중단영업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 |
(459,620) |
(1,729,664) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 |
905,719 |
(2,647,200) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 |
(65,346) |
(24,489) |
&cr;(4) 당기말 마스크 사업부문 중단영업과 관련하여 매각된 비유동자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
취득가 |
감가상각누계액 |
합계 |
| 기계장치 |
4,290,256 |
(105,276) |
4,184,980 |
| 시설장치 |
140,000 |
(25,667) |
114,333 |
| 합 계 |
4,430,256 |
(130,943) |
4,299,313 |
&cr;39. 상장적격성 실질심사 등&cr;한국거래소는 2020년 4월 21일자로 당사에 대해 코스닥 시장규정 제29조 및 동규정 시행세칙 제29조에 의거하여 '횡령 배임혐의 발생 및 최근 1년 이내 불성실 공시 법인 지정 누계 벌점 15점이상 등' 상장 적격성 실질심사 대상 여부를 심사하기 위해 당사의 주권에 대해 매매 거래정지를 시켰습니다.&cr;&cr;2020년 7월 24일자 기업심사위원회로부터 개선기간 8개월을 부여받았으며, 당사는 2021년 4월 14일자로 개선기간 종료에 따라 개선계획이행 내역서를 제출하였습니다. 또한, 2021년 6월 8일자에 코스닥시장위원회가 개최되어 당사의 주권의 상장폐지 여부에 대해 심의하였으며, 그 결과 "상장폐지"로 심의되었습니다. &cr;&cr;이에 대해 당사는 2021년 6월 30일자에 이의신청서를 제출하였으며,
2021년 7월 26일 코스닥 시장위원회에서 당사에 대한 심의 속개 결정 이후
2022년3월 18일 코스닥시장위원회가 개최되어 당사에 개선기간 1년을 부여하기로 심의ㆍ의결하였습니다
.