주석
| 제 15(당) 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 14(전) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
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| 사토시홀딩스 주식회사 |
1. 회사의 개요
사토시홀딩스 주식회사(이하 '회사')는 2011년 1월 24일 설립하여 현재는 온라인커머스를주사업으로 하고 있으며 여성 위생팬티, 뷰티제품 제조 및 판매 등을 영위하고있습니다. 회사는 서울시 선릉로135길 5에 위치하고 있으며, 2015년 12월 24일자로 한국거래소의 코스닥시장에 등록하였습니다.
한편, 2025년 7월 딥마인드플랫폼 주식회사에서 사토시홀딩스 주식회사로 사명을 변경하였으며, 당기말 현재 최대주주는 ㈜메타플랙스입니다.
당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
보통주(주) |
지분율(%) |
| ㈜메타플랙스 |
7,109,004 |
27.32 |
| ㈜빌리언스(구,블레이드엔터테인먼트) |
3,956,654 |
15.20 |
| 이은석 |
1,978,630 |
7.60 |
| 경남제약㈜ |
1,259,079 |
4.84 |
| 김다운 |
418,235 |
1.61 |
| 석명진 |
416,261 |
1.60 |
| 기타(소액주주) |
10,885,351 |
41.83 |
| 합 계 |
26,023,214 |
100 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '재무제표' : 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.2.3 종속기업 및 관계기업에 대한 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.
2.4 영업부문
회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 주석 4에 공시하고 있습니다.
2.5 외화환산
회사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 기타수익과 기타비용 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.6 현금및현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
2.7 금융자산
(1) 인식 및 측정
회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다.
회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 손상
회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
(3) 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(4) 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.8 파생상품파생상품은 계약시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.2.9 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.10 재고자산
회사의 재고자산은 계속기록법과 매 기말 실지재고조사에 의하여 그 수량이 확정되며이동평균법(미착품은 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한 재고자산의 장부상의 수량과 실제 수량의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 기타비용으로 처리하고 있습니다.
2.11 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
구 분 |
내용연수 |
| 건물 |
25년 |
구축물 |
10년 |
| 기계장치 |
5년 |
차량운반구 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
공구와기구 |
5년 |
| 금형 |
5년 |
비품 |
5년 |
회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.12 리스
회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
(1) 리스이용자
회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료 다음의 금액을 포함합니다.
| - |
고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - |
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
| - |
리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
| - |
리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
| - |
기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
(2) 리스제공자
회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
2.13 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 상표권 |
5년 |
| 기타의무형자산 |
5년 ~ 7년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
2.14 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
2.15 매입채무및기타채무매입채무 및 기타채무는 회사가 보고기간 말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 상호 협의한 지급기한 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.16 비파생금융부채
회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 회사자가 되는 때에 재무제표에 인식하고 있습니다.
(1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
2.17 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
반품충당부채는 제품이나 상품에 대한 반품자료에 기반하여 반품율을 추정하고 보고기간 말마다 충당부채를 설정하고 수익에서 차감하고 있습니다.
2.18 전환사채
회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.
만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.2.19 거래일(Day1) 손익의 인식시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 회사는 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 이연하여 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다.
2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
(1) 재화의 판매
회사는 건강기능식품, 위생팬티 제품 및 뷰티 상품을 고객에게 판매하여 수익을 창출합니다. 재화의 판매는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 인식하며, 계약에 따라 고객이 인수한 때 이전됩니다.
(2) 온라인 매출
회사는 회사 및 타사의 플랫폼을 통해서 재화를 판매하여 수익을 창출합니다. 플랫폼을 활용한 온라인 매출은 고객이 구매를 확정한 시점에 수행의무가 완료되므로 동 시점에 수익을 인식합니다.
회사는 온라인 매출 거래에서 재화의 인도 외에 배송용역을 별도의 수행의무로 식별하였습니다. 다만, 회사는 물류대행 계약을 통해 물류업무를 일괄 위탁하고, 배송용역의 대리인으로서 배송용역의 주선업무만을 수행합니다. 따라서, 재화의 판매가격에 포함된 배송용역의 공정가치를 차감한 순액을 수익으로 인식합니다.
2.21 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(4) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
2.22 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
(2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
2.23 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
회사는 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품을 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식하고 있습니다.
2.24 주당이익
회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.25 매각예정비유동자산과 중단사업
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
2.26 사업결합
사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 회사가 이전하는 자산, 회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 ‘주식기준보상’에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.
회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.2.27 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2026년 2월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) CGU에 대한 손상평가
CGU의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 손상차손
종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 손상여부를 검토하기 위한 투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 영업부문
회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 영업부문은 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 회사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.
(1) 회사의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
영 업 |
| 온라인사업부 |
상품 판매 |
| 쿠프사업부 |
제품 및 상품 판매 |
| 뷰티사업부 |
상품 판매 |
| 드론사업부 |
드론관련 용역 공급 |
(2) 회사의 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 |
온라인 |
쿠프 |
뷰티 |
드론 |
F&B(*1) |
합계 |
| 총 매출액 |
9,646,548 |
3,770,588 |
1,041,720 |
- |
- |
14,458,856 |
| 매출원가 |
5,498,762 |
1,195,974 |
693,772 |
- |
- |
7,388,508 |
| 매출총이익 |
4,147,786 |
2,574,614 |
347,948 |
- |
- |
7,070,348 |
| 영업손실 |
(1,731,748) |
(1,489,904) |
(785,238) |
(972,547) |
(50,529) |
(5,029,966) |
| 금융손익 |
(21,368,103) |
| 기타영업외손익 |
(4,790,319) |
| 법인세수익 |
(1,897,364) |
| 계속사업순손실 |
(29,291,024) |
(*1) 당기중 F&B 사업부의 본격적인 사업 진행 및 독립적인 조직체계를 구축하여, 보다 효율적인 경영관리를 위해 지분율 100%의 자회사법인 ㈜코드플레이스를 설립하였습니다.<전기>
| 구 분 |
온라인 |
쿠프 |
뷰티 |
드론 |
F&B |
합계 |
| 총 매출액 |
11,182,330 |
3,404,418 |
1,147,145 |
- |
- |
15,733,893 |
| 매출원가 |
8,303,321 |
1,088,428 |
676,573 |
- |
- |
10,068,322 |
| 매출총이익 |
2,879,008 |
2,315,989 |
470,572 |
- |
- |
5,665,569 |
| 영업손실 |
(1,295,821) |
(863,113) |
(478,977) |
(394,795) |
(472,161) |
(3,504,867) |
| 금융손익 |
1,087,622 |
| 기타영업외손익 |
(2,287,173) |
| 법인세비용 |
- |
| 계속사업순손실 |
(4,704,417) |
(3) 회사의 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구 분 |
온라인 |
쿠프 |
뷰티 |
드론 |
합계 |
| 자 산 |
58,272,729 |
1,729,385 |
308,955 |
225,705 |
60,536,774 |
| 부 채 |
39,902,795 |
507,505 |
128,843 |
17,682 |
40,556,825 |
<전기말>
| 구 분 |
온라인 |
쿠프 |
뷰티 |
드론 |
F&B |
합계 |
| 자 산 |
32,840,982 |
1,643,545 |
341,797 |
140,831 |
1,524 |
34,968,679 |
| 부 채 |
11,911,484 |
512,515 |
528,662 |
1,953 |
2,156 |
12,956,770 |
(4) 당기와 전기 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 |
온라인 |
쿠프 |
뷰티 |
합계 |
| 국내매출 |
9,112,535 |
3,770,588 |
1,041,720 |
13,924,843 |
| 해외매출 |
534,013 |
- |
- |
534,013 |
| 합 계 |
9,646,548 |
3,770,588 |
1,041,720 |
14,458,856 |
<전기>
| 구 분 |
온라인 |
쿠프 |
뷰티 |
합계 |
| 국내매출 |
10,894,896 |
3,404,418 |
1,147,145 |
15,446,459 |
| 해외매출 |
287,434 |
- |
- |
287,434 |
| 합 계 |
11,182,330 |
3,404,418 |
1,147,145 |
15,733,893 |
5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
9,927,177 |
2,674,834 |
| 단기예금 |
- |
4,000,000 |
| 합 계 |
9,927,177 |
6,674,834 |
6. 사용제한 금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내역 |
| 단기금융상품: |
| 정기예금 |
중소기업은행 |
200,000 |
200,000 |
법인카드-질권설정 |
| 정기예금 |
국민은행 |
210,000 |
210,000 |
법인카드-질권설정 |
| 합 계 |
410,000 |
410,000 |
|
7. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
순장부금액 |
장부금액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
순장부금액 |
| (1) 매출채권 |
5,951,249 |
(5,183,081) |
- |
768,168 |
7,759,239 |
(5,370,276) |
- |
2,388,963 |
| (2) 기타수취채권: |
| 단기금융상품 |
410,000 |
- |
- |
410,000 |
8,410,000 |
- |
- |
8,410,000 |
| 단기대여금 |
1,103,469 |
(503,469) |
- |
600,000 |
503,469 |
(503,469) |
- |
- |
| 미수수익 |
9,619 |
(5,325) |
- |
4,294 |
82,527 |
(5,325) |
- |
77,202 |
| 미수금 |
215,505 |
(51,705) |
- |
163,800 |
51,733 |
(51,733) |
- |
- |
| 보증금 |
530,000 |
- |
(22,499) |
507,501 |
- |
- |
- |
- |
| 리스채권 |
9,927 |
- |
- |
9,927 |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
2,278,520 |
(560,499) |
(22,499) |
1,695,522 |
9,047,729 |
(560,527) |
- |
8,487,202 |
| (3) 장기수취채권: |
| 장기금융상품 |
960,000 |
- |
- |
960,000 |
- |
- |
- |
- |
| 장기대여금 |
6,542,000 |
- |
- |
6,542,000 |
600,000 |
- |
- |
600,000 |
| 비유동보증금 |
123,555 |
- |
(11,537) |
112,018 |
627,155 |
- |
(83,632) |
543,523 |
| 소 계 |
7,625,555 |
- |
(11,537) |
7,614,018 |
1,227,155 |
- |
(83,632) |
1,143,523 |
| 합 계 |
15,855,324 |
(5,743,580) |
(34,036) |
10,077,708 |
18,034,123 |
(5,930,803) |
(83,632) |
12,019,688 |
(2) 신용위험 및 손실충당금
회사는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권 및 계약자산은 연체되어 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대신용손실을 측정합니다.또한, 회사는 대여금 등 금융자산에 대해 거래상대방의 채무불이행 시 손실을 최소화하기 위해 담보를 취득하고 있습니다. 당기말 현재 특수관계자 대여금에 대해 보유하고 있는 담보의 종류는 회사 주식입니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구 분 |
기대손실율 |
채권잔액 |
손상된금액 |
현재가치할인차금 |
장부가액 |
| 매출채권: |
| 3개월 이하 |
0.00% |
768,168 |
- |
- |
768,168 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
0.00% |
- |
- |
- |
- |
| 6개월 초과 12개월 이하 |
0.00% |
- |
- |
- |
- |
| 1년 초과 |
100.00% |
5,183,081 |
(5,183,081) |
- |
- |
| 소 계 |
|
5,951,249 |
(5,183,081) |
- |
768,168 |
| 기타수취채권 |
24.60% |
2,278,520 |
(560,499) |
(22,499) |
1,695,522 |
| 장기수취채권 |
0.00% |
7,625,555 |
- |
(11,537) |
7,614,018 |
| 합 계 |
36.22% |
15,855,324 |
(5,743,580) |
(34,036) |
10,077,708 |
<전기말>
| 구 분 |
기대손실율 |
채권잔액 |
손상된금액 |
현재가치할인차금 |
장부가액 |
| 매출채권: |
| 3개월 이하 |
0.98% |
2,412,650 |
(23,686) |
- |
2,388,964 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
0.00% |
- |
- |
- |
- |
| 6개월 초과 12개월 이하 |
0.00% |
- |
- |
- |
- |
| 1년 초과 |
100.00% |
5,346,590 |
(5,346,590) |
- |
- |
| 소 계 |
|
7,759,240 |
(5,370,276) |
- |
2,388,964 |
| 기타수취채권 |
6.20% |
9,047,729 |
(560,527) |
- |
8,487,202 |
| 장기수취채권 |
0.00% |
1,227,155 |
- |
(83,632) |
1,143,523 |
| 합 계 |
32.89% |
18,034,124 |
(5,930,803) |
(83,632) |
12,019,689 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권과 관련한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
5,930,803 |
6,133,663 |
| 대손상각비 |
(187,195) |
(163,647) |
| 기타의대손상각비환입 |
(28) |
(1,813) |
| 제각 |
- |
(37,400) |
| 기말금액 |
5,743,580 |
5,930,803 |
8. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 원재료 |
213,543 |
- |
213,543 |
213,185 |
- |
213,185 |
| 제품 |
865,263 |
- |
865,263 |
597,979 |
- |
597,979 |
| 상품 |
2,013,940 |
(105,819) |
1,908,121 |
2,702,719 |
(42,719) |
2,660,000 |
| 합 계 |
3,092,746 |
(105,819) |
2,986,927 |
3,513,883 |
(42,719) |
3,471,164 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가: |
| 재고자산평가손실(환입) |
63,100 |
(52,055) |
9. 기타자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
| 선급금 |
4,459,733 |
148,570 |
2,697,142 |
| 대손충당금 |
(1,810,898) |
- |
(1,810,898) |
| 손상차손누계액 |
- |
(119,535) |
- |
| 선급비용 |
11,845 |
- |
4,060 |
| 합 계 |
2,660,680 |
29,035 |
890,304 |
(2) 당기와 전기 중 선급금의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,810,898 |
1,710,824 |
| 대손상각비 |
- |
74 |
| 합병으로 인한 증가 |
- |
100,000 |
| 기말금액 |
1,810,898 |
1,810,898 |
10. 장기투자자산
(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
범주 |
당기말 |
전기말 |
| 지분증권 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
| 채무상품 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
1,135,624 |
| 합 계 |
- |
1,135,624 |
(2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구 분 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
기타포괄손익(누적) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 로보프린트 |
2,000,000 |
- |
- |
(2,000,000) |
| 글로벌인프라텍㈜ |
999,985 |
- |
- |
(999,985) |
| ㈜미디어프론트 |
749,999 |
- |
- |
(749,999) |
| 합 계 |
3,749,984 |
- |
- |
(3,749,984) |
<전기말>
| 구 분 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
기타포괄손익(누적) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 로보프린트 |
2,000,000 |
- |
- |
(2,000,000) |
| 글로벌인프라텍㈜ |
999,985 |
- |
- |
(999,985) |
| ㈜미디어프론트 |
749,999 |
- |
- |
(749,999) |
| 합 계 |
3,749,984 |
- |
- |
(3,749,984) |
(3) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구 분 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
| 와이텍주식회사㈜ |
500,000 |
- |
- |
| 씨에이치에스디벨롭먼트㈜ |
500,000 |
- |
- |
| ㈜엔이에이 |
1,500,000 |
- |
- |
| 합 계 |
2,500,000 |
- |
- |
<전기말>
| 구 분 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
| 와이텍주식회사㈜ |
500,000 |
- |
- |
| 씨에이치에스디벨롭먼트㈜ |
500,000 |
- |
- |
| ㈜엔이에이(*1) |
1,500,000 |
1,135,624 |
1,135,624 |
| 합 계 |
2,500,000 |
1,135,624 |
1,135,624 |
(*1) 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다.
(4) 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
평가 |
기말금액 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산-지분증권 |
| 로보프린트 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 글로벌인프라텍㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜미디어프론트 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산-채무증권 |
| 와이텍주식회사㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
| 씨에이치에스디벨롭먼트㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜엔이에이 |
1,135,624 |
- |
- |
(1,135,624) |
- |
| 소계 |
1,135,624 |
- |
- |
(1,135,624) |
- |
| 합계 |
1,135,624 |
- |
- |
(1,135,624) |
- |
<전기>
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
평가 |
기타 |
기말금액 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산-지분증권 |
| 로보프린트 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 글로벌인프라텍㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜미디어프론트 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산-채무증권 |
| 와이텍주식회사㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 씨에이치에스디벨롭먼트㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 주식회사엔이에이(*1) |
1,180,009 |
- |
- |
(44,385) |
- |
1,135,624 |
| ㈜블레이드엔터테인먼트 |
1,717,525 |
- |
(1,717,525) |
- |
- |
- |
| ㈜블레이드에이아이(*2) |
- |
500,000 |
- |
- |
(500,000) |
- |
| 소계 |
2,897,534 |
500,000 |
(1,717,525) |
(44,385) |
(500,000) |
1,135,624 |
| 합계 |
2,897,534 |
500,000 |
(1,717,525) |
(44,385) |
(500,000) |
1,135,624 |
(*1) 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다.
(*2) 블레이드에이아이 채무증권은 전기 6월말에 회사에서 흡수합병하여 상계처리되었습니다.
11. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 비품 |
1,041,104 |
(231,801) |
(746,242) |
63,062 |
| 시설장치 |
571,004 |
(115,331) |
(449,656) |
6,017 |
| 사용권자산 |
1,188,413 |
(609,368) |
(573,872) |
5,173 |
| 건설중인자산 |
40,000 |
- |
(34,017) |
5,983 |
| 합 계 |
2,840,521 |
(956,499) |
(1,803,787) |
80,235 |
<전기말>
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 비품 |
951,369 |
(140,843) |
(402,090) |
408,436 |
| 시설장치 |
571,004 |
(48,246) |
(214,325) |
308,432 |
| 사용권자산 |
1,351,732 |
(358,293) |
(420,863) |
572,576 |
| 합 계 |
2,874,105 |
(547,382) |
(1,037,278) |
1,289,444 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분/폐기 |
감가상각 |
손상차손(*1) |
대체(*2) |
기말 |
| 비품 |
408,436 |
143,136 |
- |
(96,298) |
(392,211) |
- |
63,062 |
| 시설장치 |
308,432 |
- |
- |
(67,084) |
(235,331) |
- |
6,017 |
| 사용권자산 |
572,576 |
- |
(15,028) |
(302,918) |
(202,311) |
(47,146) |
5,173 |
| 건설중인자산 |
- |
40,000 |
- |
- |
(34,017) |
- |
5,983 |
| 합 계 |
1,289,444 |
183,136 |
(15,028) |
(466,301) |
(863,870) |
(47,146) |
80,235 |
(*1) 당기에 인식한 손상차손은 드론사업부와 관련한 금액으로, 독립적인 현금창출단위(CGU) 평가 후 손상금액을 배부하였습니다.(*2) 당기 중 리스채권으로 대체되었습니다.
<전기>
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분/폐기 |
감가상각 |
손상차손 |
합병 |
기말 |
| 비품 |
66,652 |
785,007 |
(149,660) |
(121,827) |
(373,504) |
201,768 |
408,436 |
| 시설장치 |
75,248 |
579,704 |
(62,501) |
(69,693) |
(214,325) |
- |
308,432 |
| 금형 |
75,067 |
11,000 |
(57,794) |
(28,273) |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
385,500 |
1,434,692 |
(313,313) |
(585,855) |
(411,408) |
62,961 |
572,576 |
| 합 계 |
602,467 |
2,810,403 |
(583,268) |
(805,648) |
(999,237) |
264,729 |
1,289,444 |
12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| 특허권 |
19,534 |
(13,854) |
(5,680) |
- |
| 상표권 |
22,199 |
(19,212) |
(2,661) |
326 |
| 디자인권 |
2,582 |
(2,582) |
- |
- |
| 소프트웨어 |
911,079 |
(123,388) |
(670,468) |
117,223 |
| 영업권 |
5,356,619 |
- |
(5,356,619) |
- |
| 공급계약권 |
1,781,844 |
(672,425) |
(1,109,419) |
- |
| 기술기반 |
226,700 |
(11,335) |
(215,365) |
- |
| 개발비 |
309,225 |
(4,167) |
(298,202) |
6,856 |
| 합 계 |
8,629,782 |
(846,963) |
(7,658,414) |
124,405 |
<전기말>
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| 특허권 |
19,534 |
(13,854) |
(5,680) |
- |
| 상표권 |
21,823 |
(19,162) |
(2,661) |
- |
| 디자인권 |
2,582 |
(2,582) |
- |
- |
| 소프트웨어 |
127,079 |
(99,654) |
(27,425) |
- |
| 영업권 |
5,356,618 |
- |
(5,356,618) |
- |
| 공급계약권 |
1,781,844 |
(672,425) |
(1,109,419) |
- |
| 기술기반 |
226,700 |
(11,335) |
(215,365) |
- |
| 개발비 |
268,225 |
- |
(268,225) |
- |
| 합 계 |
7,804,405 |
(819,012) |
(6,985,393) |
- |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 |
기초 |
취득 |
감가상각 |
손상차손(*1) |
기말 |
| 상표권 |
- |
376 |
(50) |
- |
326 |
| 소프트웨어 |
- |
810,000 |
(26,333) |
(666,443) |
117,223 |
| 개발비 |
- |
50,000 |
(4,167) |
(38,977) |
6,856 |
| 합 계 |
- |
860,376 |
(30,550) |
(705,420) |
124,405 |
(*1) 당기에 인식한 손상차손은 드론사업부와 관련한 금액으로, 독립적인 현금창출단위(CGU) 평가 후 손상금액을 배부하였습니다.
<전기>
| 구 분 |
기초 |
취득 |
감가상각 |
손상차손 |
합병 |
기말 |
| 특허권 |
2,036 |
- |
(552) |
(1,484) |
- |
- |
| 상표권 |
6,029 |
- |
(3,617) |
(2,412) |
- |
- |
| 소프트웨어 |
- |
26,000 |
(2,600) |
(23,400) |
- |
- |
| 영업권(*1) |
339,478 |
- |
- |
(807,925) |
468,448 |
- |
| 공급계약권(*1) |
965,100 |
- |
(137,871) |
(827,229) |
- |
- |
| 기술기반(*2) |
- |
- |
- |
(170,354) |
170,354 |
- |
| 개발비(*2) |
- |
- |
- |
(268,225) |
268,225 |
- |
| 합 계 |
1,312,643 |
26,000 |
(144,640) |
(2,101,029) |
907,027 |
- |
(*1) 영업권과 공급계약권은 뷰티사업부 및 블레이드에이아이사업부와 관련한 금액으로 전기에 독립적인 현금창출단위(CGU) 평가 후 전액 손상처리하였습니다.
(*2) 기술기반 및 개발비는 블레이드에이아이를 사업결합하는 과정에서 발생한 금액으로 전기에 사업부 중단으로 전액 손상처리하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 없습니다.
13. 종속기업 및 관계기업투자
(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업 주식내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
㈜라이브커넥션 |
3,275,880 |
275,880 |
| 종속기업 |
DeepMind Japan Inc. |
- |
437,370 |
| 종속기업 |
㈜코드플레이스 |
- |
- |
| 종속기업 |
㈜해시레이트(구, ㈜슈퍼랩스) |
820,693 |
- |
| 종속기업 |
㈜블록썸인수목적홀딩스 |
30,000 |
- |
| 관계기업 |
주식회사 한국첨단소재(구, 피피아이) |
7,154,000 |
8,685,600 |
| 관계기업 |
메타플랫폼 투자조합 |
5,090,000 |
- |
| 관계기업 |
게임클럽 주식회사 |
200,000 |
- |
| 관계기업 |
㈜에이전트AI |
10,000,000 |
- |
| 관계기업 |
비트맥스㈜ |
7,999,999 |
- |
| 합 계 |
|
34,570,572 |
9,398,850 |
(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
업종 |
지분율(%) |
취득가액 |
장부금액 |
손상누계액 |
| ㈜라이브커넥션 |
대한민국 |
공연기획 및 제작 |
100 |
3,275,880 |
3,275,880 |
- |
| ㈜코드플레이스 |
대한민국 |
식음 프랜차이즈 |
100 |
500,000 |
- |
(500,000) |
| ㈜해시레이트(구, ㈜슈퍼랩스) |
대한민국 |
소프트웨어 개발 |
74.62 |
1,900,000 |
820,693 |
(1,079,307) |
| ㈜블록썸인수목적홀딩스 |
대한민국 |
경영컨설팅 |
100 |
30,000 |
30,000 |
- |
| 합 계 |
|
|
|
5,705,880 |
4,126,573 |
(1,579,307) |
(3) 당기 중 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
자산 |
부채 |
순자산 |
매출 |
당기순손실 |
| ㈜라이브커넥션 |
19,547,423 |
16,116,222 |
3,431,201 |
4,430,024 |
(605,390) |
| ㈜코드플레이스 |
430,405 |
2,432,024 |
(2,001,619) |
170,577 |
(2,511,499) |
| ㈜해시레이트(구, ㈜슈퍼랩스) |
1,343,444 |
243,605 |
1,099,839 |
- |
(848,515) |
| ㈜블록썸인수목적홀딩스 |
3,125 |
- |
3,125 |
- |
(26,875) |
| 합 계 |
21,324,397 |
18,791,851 |
2,532,546 |
4,600,601 |
(3,992,279) |
(4) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| 회사명 |
기초 |
취득 |
처분 |
합병 |
손상차손 |
기말 |
| ㈜라이브커넥션 |
275,880 |
3,000,000 |
- |
- |
- |
3,275,880 |
| DeepMind Japan Inc. |
437,370 |
- |
(437,370) |
- |
- |
- |
| ㈜코드플레이스 |
- |
500,000 |
- |
- |
(500,000) |
- |
| ㈜해시레이트(구, ㈜슈퍼랩스)(*1) |
- |
500,000 |
- |
1,400,000 |
(1,079,307) |
820,693 |
| ㈜코리아스테이블코인 |
- |
1,400,000 |
- |
(1,400,000) |
- |
- |
| ㈜블록썸인수목적홀딩스 |
- |
30,000 |
- |
- |
- |
30,000 |
| 합 계 |
713,250 |
5,430,000 |
(437,370) |
- |
(1,579,307) |
4,126,573 |
(*1) 당기 중 ㈜해시레이트가 ㈜코리아스테이블코인을 흡수합병하였습니다.
<전기>
| 회사명 |
기초 |
취득 |
처분 |
합병 |
기말 |
| 블레이드미디어(*1) |
- |
626,472 |
(626,472) |
- |
- |
| 블레이드에이아이(*2) |
- |
269,200 |
- |
(269,200) |
- |
| 라이브커넥션 |
- |
275,880 |
- |
- |
275,880 |
| 딥마인드재팬 |
- |
437,370 |
- |
- |
437,370 |
| 합 계 |
- |
1,608,922 |
(626,472) |
(269,200) |
713,250 |
(*1) 블레이드미디어는 전기 중 취득 후 처분되었으며, 관련처분손익은 발생하지 않았습니다.(*2) 블레이드에이아이는 전기 취득후 6월말에 흡수합병되었습니다.(5) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
업종 |
소유주식수 |
지분율(%) |
취득가액 |
장부가액 |
| 당기말 |
전기말 |
| ㈜한국첨단소재(*1) |
대한민국 |
광통신제조업외 |
2,800,000 |
12.14 |
8,685,600 |
7,154,000 |
8,685,600 |
| 메타플랫폼 투자조합 |
대한민국 |
투자조합 |
5,090,000 |
49.99 |
5,090,000 |
5,090,000 |
- |
| 게임클럽 주식회사 |
대한민국 |
소프트웨어개발 외 |
20,000 |
33.33 |
200,000 |
200,000 |
- |
| ㈜에이전트AI |
대한민국 |
인공지능 외 |
20,000,000 |
25.06 |
10,000,000 |
10,000,000 |
- |
| 비트맥스㈜(*2) |
대한민국 |
가상자산 |
4,705,882 |
11.22 |
7,999,999 |
7,999,999 |
- |
| 합 계 |
|
|
|
|
31,975,599 |
30,443,999 |
8,685,600 |
(*1) ㈜한국첨단소재의 이사회에 회사의 임직원이 참여하고 있어, 회사가 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업으로 포함하였습니다.(*2) 지분율이 20% 미만이나 회사의 임원이 피투자회사의 주요 경영진으로 이사회에 참여하고 있어, 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업으로 포함하였습니다.
(6) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| 회사명 |
기초 |
취득 |
손상 |
기말 |
| ㈜한국첨단소재 |
8,685,600 |
- |
(1,531,600) |
7,154,000 |
| 메타플랫폼 투자조합 |
- |
5,090,000 |
- |
5,090,000 |
| 게임클럽 주식회사 |
- |
200,000 |
- |
200,000 |
| ㈜에이전트AI |
- |
10,000,000 |
- |
10,000,000 |
| 비트맥스㈜ |
- |
7,999,999 |
- |
7,999,999 |
| 합 계 |
8,685,600 |
23,289,999 |
(1,531,600) |
30,443,999 |
<전기>
| 회사명 |
기초 |
취득 |
처분 |
기말 |
| 블레이드뮤직 |
700,005 |
- |
(700,005) |
- |
| 블레이드필름 |
1,000,000 |
- |
(1,000,000) |
- |
| 한국첨단소재 |
- |
8,685,600 |
- |
8,685,600 |
| 합 계 |
1,700,005 |
8,685,600 |
(1,700,005) |
8,685,600 |
(7) 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
<당기>
| 회사명 |
자산 |
부채 |
순자산 |
매출(*1) |
당기순이익(손실)(*1) |
| ㈜한국첨단소재 |
18,440,911 |
5,404,462 |
13,036,449 |
3,580,740 |
(12,460,091) |
| 게임클럽 주식회사 |
597,111 |
110 |
597,001 |
- |
(629) |
| 메타플랫폼 투자조합 |
10,757,732 |
1,424 |
10,756,308 |
- |
575,369 |
| ㈜에이전트AI |
57,621,038 |
19,879,581 |
37,741,457 |
13,120,220 |
(18,392,607) |
| 비트맥스㈜ |
110,320,963 |
96,704,485 |
13,616,478 |
27,222,759 |
(93,335,222) |
(*1) 관계기업의 매출과 당기순이익(손실)은 취득일 이후의 손익 변동 효과 금액입니다
<전기>
| 회사명 |
자산 |
부채 |
순자산 |
매출(*1) |
당기순손실(*1) |
| ㈜한국첨단소재 |
31,405,700 |
25,963,260 |
5,442,440 |
6,504,557 |
(14,301,216) |
(*1) 관계기업의 매출과 당기순이익(손실)은 취득일 이후의 손익 변동 효과 금액입니다(8) 당기말과 전기말 현재 시장성있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 시장가치 |
장부금액 |
시장가치 |
장부금액 |
| ㈜한국첨단소재 |
7,154,000 |
7,154,000 |
10,127,600 |
8,685,600 |
| ㈜에이전트AI |
12,011,958 |
10,000,000 |
- |
- |
| 비트맥스㈜ |
8,141,176 |
7,999,999 |
- |
- |
14. CGU에 대한 손상평가
(1) 회사는 독립적인 현금창출단위(CGU)를 충족하는 최소 단위를 기준으로 매년 손상을 검토하고 있습니다. 이 현금창출단위(CGU)는 회사가 영위하는 각 영업 부문을 초과하여 구분할 수 없습니다. 회사가 규정하는 영업 부문은 수익을 창출하고 비용을발생시키는 사업활동을 영위하며, 최고영업의사결정자가 부문에 배부될 자원에 대한의사결정 및 성과를 검토하고, 구분 재무정보의 이용이 가능하여야 합니다.
(2) 회사는 손상징후가 존재하는 사업부에 대하여 손상평가를 수행하였으며, 사용가치 측정 시 경영진에 의해 승인된 사업계획에 근거하여 현금흐름을 추정하였습니다. 또한, 현금흐름의 회복률, 회복시기 및 할인율 추정 시, 평가 대상 CGU가 속한 산업 특성과 과거 데이터 등을 종합적으로 고려하였습니다. 회사가 평가대상 CGU의 사용가치 추정에 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
매출증가율 |
매출총이익률 |
영구성장률 |
할인율 |
| 쿠프 사업부 |
4.33~11.66% |
68.67~68.72% |
1.00% |
10.40% |
| 뷰티 사업부 |
(-)4.84~10.79% |
34.87%~35.50% |
1.00% |
12.39% |
| 온라인 사업부 |
6.63%~13.85% |
43.31%~43.72% |
0.00% |
11.80% |
| 드론 사업부 |
6.00% |
31.83% |
0.00% |
12.70% |
(3) 상기 평가대상 CGU에 대한 손상평가 수행결과, 각 사업부별 장부금액이 회수가능액을 초과함에 따라 손상차손을 인식했습니다. 사업부별 CGU 손상검사 결과는 아래와 같습니다.
<당기>
| 구분 |
비교대상 장부금액 |
회수가능금액 |
| 쿠프 사업부 |
1,333,882 |
787,870 |
| 뷰티 사업부 |
277,394 |
- |
| 온라인 사업부 |
3,509,096 |
923,293 |
| 드론 사업부 |
1,281,109 |
- |
사업부 CGU 손상차손은 아래와 같이 배분하여 기타비용으로 인식하였습니다.
<당기>
| 구분 |
비품 |
시설장치 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
개발비 |
소프트웨어 |
장기선급금 |
합계 |
| 쿠프 사업부 |
12,640 |
80,449 |
69,161 |
- |
- |
- |
- |
162,250 |
| 뷰티 사업부 |
6,320 |
40,225 |
34,581 |
- |
- |
- |
- |
81,126 |
| 온라인 사업부 |
14,730 |
80,449 |
69,161 |
- |
- |
- |
- |
164,340 |
| 드론 사업부 |
358,522 |
34,208 |
29,408 |
34,017 |
38,977 |
666,443 |
119,535 |
1,281,110 |
| 합계 |
392,212 |
235,331 |
202,311 |
34,017 |
38,977 |
666,443 |
119,535 |
1,688,826 |
(4) 전기중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.
<전기>
| 구분 |
취득원가 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| 기초금액 |
4,888,171 |
(4,548,693) |
339,478 |
| 사업결합으로 인한 추가 인식액 |
468,448 |
- |
468,448 |
| 종속기업 매각에 따른 제거 |
- |
- |
- |
| 손상차손 인식 |
- |
(807,926) |
(807,926) |
| 기말금액 |
5,356,619 |
(5,356,619) |
- |
15. 리스
15.1 리스이용자
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| 건물 |
1,041,493 |
(543,863) |
(493,563) |
4,068 |
| 차량운반구 |
146,919 |
(65,505) |
(80,309) |
1,105 |
| 합 계 |
1,188,413 |
(609,368) |
(573,872) |
5,173 |
<전기말>
| 구분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| 건물 |
1,141,501 |
(289,673) |
(362,321) |
489,507 |
| 차량운반구 |
210,231 |
(68,620) |
(58,542) |
83,070 |
| 합 계 |
1,351,732 |
(358,293) |
(420,863) |
572,577 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
기초 |
감소 |
감가상각 |
손상차손(*1) |
대체
(*2)
|
기말 |
| 건물 |
489,507 |
- |
(279,191) |
(159,101) |
(47,146) |
4,068 |
| 차량운반구 |
83,070 |
(15,028) |
(23,727) |
(43,210) |
- |
1,105 |
| 합 계 |
572,577 |
(15,028) |
(302,918) |
(202,311) |
(47,146) |
5,173 |
(*1) 당기에 인식한 손상차손은 드론사업부와 관련한 금액으로, 독립적인 현금창출단위(CGU) 평가 후 손상금액을 배부하였습니다.(*2) 당기 중 리스채권으로 대체되었습니다.
<전기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각 |
손상차손 |
합병 |
기말 |
| 건물 |
259,848 |
1,361,209 |
(306,371) |
(525,819) |
(362,321) |
62,961 |
489,507 |
| 차량운반구 |
125,652 |
73,483 |
(6,943) |
(60,036) |
(49,087) |
- |
83,070 |
| 합 계 |
385,500 |
1,434,692 |
(313,314) |
(585,855) |
(411,408) |
62,961 |
572,577 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
지급액 |
당기말 |
| 건물 |
699,258 |
42,295 |
- |
(526,800) |
214,753 |
| 차량운반구 |
123,141 |
10,462 |
(23,497) |
(41,660) |
68,446 |
| 합 계 |
822,399 |
52,757 |
(23,497) |
(568,460) |
283,199 |
<전기>
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
지급액 |
기타변동 |
합병 |
당기말 |
| 건물 |
207,506 |
1,110,143 |
(244,045) |
(367,605) |
(48,400) |
41,659 |
699,258 |
| 차량운반구 |
113,926 |
67,221 |
- |
(58,006) |
- |
- |
123,141 |
| 합 계 |
321,432 |
1,177,364 |
(244,045) |
(425,611) |
(48,400) |
41,659 |
822,399 |
(4) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
302,918 |
585,855 |
| 사용권자산 손상차손 |
202,311 |
411,408 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
52,757 |
74,805 |
| 단기리스 관련 비용 |
- |
28,849 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
11,224 |
9,826 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 |
5,445 |
- |
| 사용권자산처분이익 |
78,075 |
- |
(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스의 총 현금유출(*1) |
579,684 |
490,229 |
(*1) 리스의 총 현금유출 중 이자비용 지급액은 영업활동 현금흐름에 포함되었습니다.
15.2 리스제공자
(1) 회사는 임차한 부동산(사용권자산)의 일부를 전대리스로 제공하고 금융리스로 분류하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 1년이내 |
10,000 |
| 할인되지 않은 총 리스료 |
10,000 |
| 차감: 미실현이자수익 |
(73) |
| 리스 순투자 |
9,927 |
(3) 회사는 당기 중 리스채권에 대한 이자수익으로 5,445천원을 인식하였습니다.
16. 매입채무 및 기타지급채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| (1) 매입채무 |
147,751 |
1,296,923 |
| (2) 기타지급채무: |
| 미지급금 |
1,108,151 |
758,564 |
| 미지급비용 |
163,396 |
106,873 |
| 소 계 |
1,271,547 |
865,437 |
| 합 계 |
1,419,298 |
2,162,360 |
17. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
인수인 |
발행일 |
만기일 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
주식회사 플레이크 |
2024-07-01 |
2027-07-01 |
3.00% |
- |
2,000,000 |
| 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
주식회사 에이타스파트너스 |
2024-07-01 |
2027-07-01 |
3.00% |
- |
2,000,000 |
| 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
주식회사 상상인저축은행 |
2024-08-26 |
2027-08-26 |
3.00% |
- |
6,000,000 |
| 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
나카모토투자조합 |
2025-07-21 |
2028-07-21 |
4.00% |
40,000,000 |
- |
| 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
주식회사 상상인저축은행 |
2025-12-23 |
2028-12-23 |
3.00% |
3,000,000 |
- |
| 소계 |
43,000,000 |
10,000,000 |
| 가산 : 사채상환할증금 |
192,903 |
387,528 |
| 차감 : 전환권조정 |
(13,035,934) |
(8,111,712) |
| 합계 |
30,156,969 |
2,275,816 |
(2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
당기초 |
전환사채의 발행 |
보통주 전환(*1) |
만기전 상환(*1) |
상각 |
당기말 |
| 전환사채 |
10,000,000 |
44,500,000 |
(5,500,000) |
(6,000,000) |
- |
43,000,000 |
| 사채상환할증금 |
387,528 |
289,785 |
(96,882) |
(387,528) |
- |
192,903 |
| 전환권 조정 |
(8,111,712) |
(14,751,496) |
4,695,532 |
1,990,144 |
3,141,598 |
(13,035,934) |
| 합 계 |
2,275,816 |
30,038,289 |
(901,350) |
(4,397,384) |
3,141,598 |
30,156,969 |
(*1) 회사의 전환사채 변동에는 만기 전 사채취득 후 보통주로 전환한 내역이 포함되어 있습니다.
<전기>
| 구 분 |
당기초 |
전환사채의 발행 |
보통주 전환 |
만기전 상환 |
상각 |
당기말 |
| 전환사채 |
- |
10,000,000 |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| 사채상환할증금 |
- |
387,528 |
- |
- |
- |
387,528 |
| 전환권 조정 |
- |
(9,395,050) |
- |
- |
1,283,338 |
(8,111,712) |
| 합 계 |
- |
992,478 |
- |
- |
1,283,338 |
2,275,816 |
(3) 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의명칭 |
제10회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 |
제11회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 |
| 액면가액 |
40,000,000천원 |
3,000,000천원 |
| 발행가액 |
40,000,000천원 |
3,000,000천원 |
| 이자지급조건 |
액면이자 4% |
액면이자 3% |
| 보장수익률 |
사채 만기일까지 연 4% |
사채 만기일까지 연 5% |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의100%를 일시 상환 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의106.4301%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 13,527,223주 |
기명식 보통주 722,194주 |
| 전환청구기간 |
2026-07-21~2028-06-21 |
2026-12-23~2028-11-23 |
| 전환가격 |
2,957원(단, 주식분할, 병합 또는 추가주식발행에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) (*1) |
2,077원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채 발행계약서에 정한 기준에따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 사채권자의조기상환청구권 (PutOption) |
사채의 발행일로부터 1년이 되는 2026년 07월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능 |
사채의 발행일로부터 1년이 되는 2026년 12월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능 |
| 사채발행자의조기환매청구권 (CallOption) |
2026년 07월 02일부터 2026년 11월 16일까지 매월의행사가능기간 중에 매매목적물의 전부 또는 일부에 대하여 일시에 또는 수차례 중도상환청구권을 행사 가능 |
해당없음 |
| 물상보증인 |
스페이셜인베스트먼트,퍼플렉시티, 김병진(플레이크 대표) |
해당없음 |
(*1) 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 행사가격의 조정에 관한 사항 중 시가 하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바, 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다(주석 24 참조)
전환사채의 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제10회 무보증 사모 전환사채 |
제11회 무보증 사모 전환사채 |
| 전환사채 |
40,000,000 |
3,000,000 |
| 상환할증금 |
- |
192,903 |
| 전환권조정 |
(10,245,461) |
(1,039,762) |
| 이연거래일손익 |
- |
(1,750,711) |
| 순 액 |
29,754,539 |
402,430 |
| 파생상품부채 |
4,726,556 |
2,522,878 |
회사는 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품인 전환권과 조기상환권으로 구분하여 계상하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하였으며, 부채로 분류되는 내재파생상품의 공정가치 변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인식하였습니다.
(4) 거래일 평가손익
회사가 관측 가능하거나 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 복합금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 관측 가능한 시장자료에 기초한 공정가치에 안분하여 즉시 손익으로 인식 또는 이연하여 손익을 인식하며, 동 차이는 만기시점까지 안분하여 인식합니다. 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 중 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
4,403,379 |
- |
| 신규발생 |
1,763,351 |
5,284,055 |
| 상각 |
(893,316) |
(880,676) |
| 전환 |
(3,522,703) |
- |
| 기말금액 |
1,750,711 |
4,403,379 |
18. 기타금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 파생상품부채(*1) |
7,703,282 |
6,698,879 |
(*1) 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 기타금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
기초 |
발생 |
상각 |
상환 |
전환 |
평가 |
기말 |
| 파생상품부채 |
6,698,879 |
(1,282,113) |
- |
(3,070,062) |
(12,408,340) |
17,764,918 |
7,703,282 |
<전기>
| 구 분 |
기초 |
발생 |
상각 |
평가 |
기말 |
| 파생상품부채 |
- |
9,007,522 |
- |
(2,308,644) |
6,698,878 |
19. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
- |
1,018 |
| 선수금 |
657,819 |
671,747 |
| 합 계 |
657,819 |
672,765 |
20. 계약부채
당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소(*1) |
기말 |
| 매출대금 선수금 |
1,063 |
243 |
(750) |
556 |
(*1) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다.
<전기>
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소(*1) |
기말 |
| 매출대금 선수금 |
5,668 |
625 |
(5,230) |
1,063 |
(*1) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다.
21. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
기초 |
증가 |
기말 |
| 반품충당부채 |
18,322 |
12,706 |
31,028 |
| 복구충당부채 |
136,893 |
12,554 |
149,447 |
| 합 계 |
155,215 |
25,260 |
180,475 |
<전기>
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기타 |
기말 |
| 판매보증충당부채 |
72,813 |
(72,813) |
- |
- |
- |
| 반품충당부채 |
20,008 |
(1,686) |
- |
- |
18,322 |
| 복구충당부채 |
67,375 |
184,971 |
(133,475) |
18,023 |
136,893 |
| 합 계 |
160,196 |
110,472 |
(133,475) |
18,023 |
155,215 |
22. 기타비유동부채
당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기미지급비용 |
7,256 |
5,942 |
23. 확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
349,156 |
311,732 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(201,183) |
(149,402) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채(순자산) |
147,973 |
162,330 |
(2) 당기와 전기의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
311,732 |
456,462 |
| 당기근무원가 |
178,141 |
177,832 |
| 신입/전입효과 |
6,823 |
19,120 |
| 이자비용 |
10,951 |
19,828 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(34,777) |
80,556 |
| 제도에서 지급한 금액 |
(123,714) |
(460,519) |
| 사업의 결합 |
- |
19,009 |
| 사업의 결합관련 손익 |
- |
(556) |
| 기말금액 |
349,156 |
311,732 |
(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
149,402 |
192,783 |
| 이자수익 |
4,777 |
7,055 |
| 기여금납입액 |
130,000 |
262,000 |
| 사외적립자산의 재측정요소 |
(1,864) |
(1,592) |
| 제도에서 지급한 금액 |
(81,134) |
(310,844) |
| 기말금액 |
201,183 |
149,402 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원금보장형 보험 |
201,183 |
149,402 |
(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.99% |
3.70% |
| 기대임금상승률 |
3.41% |
3.45% |
(6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 증 가 |
감 소 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율의 1% 변동 |
(23,244) |
26,459 |
(24,131) |
27,922 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
26,941 |
(24,068) |
28,285 |
(24,864) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(7) 보고기간종료일 현재 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타종업원급여에 대한 부채 |
7,256 |
5,942 |
24. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
500,000,000주 |
500,000,000주 |
| 주당금액 |
100 |
100 |
| 발행주식수 |
26,023,214 |
22,839,375 |
| 자본금 |
2,602,321,400 |
2,283,937,500 |
(2) 당기와 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행주식수 |
액면가액 |
자본금 |
자본잉여금 |
합 계 |
| 전기초 |
15,730,371 |
100원 |
1,573,037 |
97,419,851 |
98,992,888 |
| 유상증자 |
7,109,004 |
100원 |
710,900 |
8,289,099 |
8,999,999 |
| 전기말 |
22,839,375 |
100원 |
2,283,938 |
105,708,949 |
107,992,887 |
| 당기초 |
22,839,375 |
100원 |
2,283,938 |
105,708,949 |
107,992,887 |
| 전환사채의 전환 |
3,183,839 |
100원 |
318,384 |
11,624,614 |
11,942,998 |
| 전환권대가 |
- |
- |
- |
15,290,659 |
15,290,659 |
| 당기말 |
26,023,214 |
100원 |
2,602,322 |
132,624,223 |
135,226,544 |
25. 기타자본구성요소
당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본조정 |
(415,904) |
(415,904) |
| 자기주식 |
(17,486) |
(17,486) |
| 합 계 |
(433,391) |
(433,390) |
26. 기타포괄손익누계액
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 |
(3,749,984) |
(3,749,984) |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 |
기초 |
평가손익 |
기말 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 |
(3,749,984) |
- |
(3,749,984) |
<전기>
| 구 분 |
기초 |
처분 |
평가손익 |
기타(*1) |
당기말 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 |
(3,902,450) |
(167,525) |
- |
319,991 |
(3,749,984) |
(*1) 전기 엔이에이 전환사채를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류함에 따라 감소처리하고 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실에 반영하였습니다.
27. 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(*1) |
66,274 |
66,274 |
| 결손금 |
(111,473,267) |
(82,182,243) |
| 보험수리적손익 |
343,773 |
318,367 |
| 합 계 |
(111,063,220) |
(81,797,602) |
(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(81,797,603) |
(72,237,641) |
| 당기순손실 |
(29,291,023) |
(9,477,813) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
25,406 |
(82,148) |
| 기말 |
(111,063,220) |
(81,797,602) |
(3) 당기와 전기 중의 회사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일: 2026년 3월 26일 |
처리확정일: 2025년 3월 26일 |
| I. 미처리결손금 |
(111,063,219,774) |
(81,797,602,605) |
| 전기이월미처리결손금 |
(81,797,602,605) |
(72,656,065,791) |
| 당기순손실 |
(29,291,023,487) |
(9,477,813,358) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
25,406,318 |
(82,147,995) |
| 회계변경의 효과(*1) |
- |
418,424,539 |
| II.결손금처리액 |
- |
- |
| III.차기이월미처분결손금 |
(111,063,219,774) |
(81,797,602,605) |
(*1) 전기말 결손금은 종속기업 및 관계기업주식에 대하여 원가법으로 적용하여 418,425천원만큼 증가하였습니다.
28. 매출액
(1) 당기와 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(*) |
| 제품매출 |
2,096,309 |
2,611,357 |
| 상품매출 |
12,332,127 |
13,097,841 |
| 기타매출 |
30,420 |
24,695 |
| 합 계 |
14,458,856 |
15,733,893 |
(*) 전기 금액에는 중단사업으로 분류한 사업부 금액은 제외하였으며, 관련금액은 주석 41번에 별도 표시하였습니다.
회사의 모든 매출은 고객이 약속된 자산을 통제하고 회사가 수행의무를 이행하는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(*) |
| 국내매출 |
13,924,843 |
15,446,459 |
| 해외매출 |
534,013 |
287,434 |
| 합 계 |
14,458,856 |
15,733,893 |
(*) 전기 금액에는 중단사업으로 분류한 사업부 금액은 제외하였으며, 관련금액은 주석 41번에 별도 표시하였습니다.
29. 매출원가
당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(*) |
| 제품매출원가 |
648,560 |
830,811 |
| 상품매출원가 |
6,739,948 |
9,237,512 |
| 합 계 |
7,388,508 |
10,068,323 |
(*) 전기 금액에는 중단사업으로 분류한 사업부 금액은 제외하였으며, 관련금액은 주석 41번에 별도 표시하였습니다.
30. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(*2) |
| 원부재료의 사용액 |
338,882 |
325,532 |
| 상품매입액 |
6,088,216 |
10,580,866 |
| 재고자산의 변동 |
421,494 |
(1,470,529) |
| 종업원급여 |
2,196,790 |
2,136,096 |
| 감가상각비 |
466,301 |
584,473 |
| 무형감가상각 |
30,550 |
142,041 |
| 소모품비 |
86,852 |
33,238 |
| 외주가공비 |
567,989 |
616,619 |
| 포장비 |
76,758 |
- |
| 지급수수료 |
5,643,370 |
2,379,707 |
| 복리후생비 |
429,837 |
388,199 |
| 임차료 |
11,219 |
36,105 |
| 기타 |
3,130,564 |
3,486,412 |
| 영업비용의 합계(*1) |
19,488,822 |
19,238,759 |
(*1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 매출원가의 합계액입니다.
(*2) 전기 금액에는 중단사업으로 분류한 사업부 금액은 제외하였으며, 관련금액은 주석 41번에 별도 표시하였습니다.
31. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(*) |
| 직원급여 |
1,985,713 |
1,981,497 |
| 퇴직급여 |
209,763 |
157,485 |
| 장기종업원급여 |
1,314 |
(2,886) |
| 복리후생비 |
429,837 |
388,198 |
| 여비교통비 |
63,802 |
57,997 |
| 접대비 |
215,752 |
234,464 |
| 통신비 |
12,651 |
13,265 |
| 수도광열비 |
1,074 |
1,780 |
| 전력비 |
- |
9,387 |
| 세금과공과 |
15,358 |
21,493 |
| 감가상각비 |
466,301 |
584,473 |
| 지급임차료 |
11,219 |
36,105 |
| 수선비 |
1,375 |
- |
| 보험료 |
2,422 |
1,730 |
| 운반비 |
314,667 |
314,780 |
| 교육훈련비 |
12,488 |
1,074 |
| 포장비 |
61,749 |
137,654 |
| 도서인쇄비 |
1,319 |
3,080 |
| 소모품비 |
86,852 |
33,238 |
| 지급수수료 |
5,643,370 |
2,379,707 |
| 차량유지비 |
24,326 |
16,363 |
| 광고선전비 |
2,522,777 |
2,459,879 |
| 대손상각비 |
(187,195) |
57,435 |
| 무형고정자산상각비 |
30,550 |
142,041 |
| 견본비 |
13,483 |
9,703 |
| 건물관리비 |
159,347 |
130,494 |
| 합 계 |
12,100,314 |
9,170,436 |
(*) 전기 금액에는 중단사업으로 분류한 사업부 금액은 제외하였으며, 관련금액은 주석 41번에 별도 표시하였습니다.
32. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(*) |
| 외환차익 |
- |
12 |
| 기타의대손충당금환입 |
28 |
3,000 |
| 유형자산처분이익 |
30,000 |
- |
| 사용권자산처분이익 |
78,075 |
38,182 |
| 잡이익 |
250,504 |
9,412 |
| 합 계 |
358,607 |
50,606 |
(*) 전기 금액에는 중단사업으로 분류한 사업부 금액은 제외하였으며, 관련금액은 주석 41번에 별도 표시하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(*) |
| 외환차손 |
98 |
- |
| 유형자산손상차손 |
863,870 |
662,709 |
| 유형자산폐기손실 |
- |
45,282 |
| 사용권자산처분손실 |
- |
26,357 |
| 무형자산손상차손 |
705,421 |
831,124 |
| 기타의 대손상각비 |
- |
1,261 |
| 영업권손상차손 |
- |
339,478 |
| 선급금손상차손 |
119,535 |
- |
| 종속기업투자주식처분손실 |
240,036 |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
1,579,307 |
- |
| 관계기업투자주식손상차손 |
1,531,600 |
- |
| 관계기업투자주식처분손실 |
- |
410,949 |
| 잡손실 |
109,059 |
20,619 |
| 합 계 |
5,148,926 |
2,337,779 |
(*) 전기 금액에는 중단사업으로 분류한 사업부 금액은 제외하였으며, 관련금액은 주석 41번에 별도 표시하였습니다.
33. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(*) |
| 이자수익 |
362,606 |
620,774 |
| 파생상품평가이익 |
961,214 |
2,308,644 |
| 사채상환이익 |
1,813,952 |
- |
| 합 계 |
3,137,772 |
2,929,418 |
(*) 전기 금액에는 중단사업으로 분류한 사업부 금액은 제외하였으며, 관련금액은 주석 41번에 별도 표시하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(*) |
| 이자비용 |
3,342,905 |
596,744 |
| 파생상품평가손실 |
18,726,132 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 |
1,135,624 |
364,376 |
| 사채상환손실 |
407,898 |
- |
| 거래일평가손실 |
893,316 |
880,676 |
| 합 계 |
24,505,875 |
1,841,796 |
(*) 전기 금액에는 중단사업으로 분류한 사업부 금액은 제외하였으며, 관련금액은 주석 41번에 별도 표시하였습니다.
34. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 전기법인세의 조정사항 |
- |
- |
| 기타 |
- |
- |
| 총당기법인세 |
- |
- |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
(1,897,364) |
- |
| 기타 |
- |
- |
| 총이연법인세 |
(1,897,364) |
- |
| 법인세수익 |
(1,897,364) |
- |
(2) 당기와 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(31,188,387) |
(9,477,813) |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 |
(3,430,723) |
(938,304) |
| 법인세 효과: |
|
|
| - 세무상 과세되지 않는 수익 |
(38,635) |
- |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
746,422 |
18,206 |
| - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과 |
225,150 |
1,043,034 |
| - 세무상결손금, 기부금 효과 |
604,308 |
- |
| - 기타 |
(3,887) |
(122,936) |
| 당기 조정항목 |
1,533,359 |
- |
| 법인세수익 |
(1,897,364) |
- |
| 평균유효세율 |
(*) |
(*) |
(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세 효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세 효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
32,914 |
(7,507) |
25,406 |
- |
- |
- |
| 전환권대가 |
17,180,515 |
(1,889,857) |
15,290,659 |
- |
- |
- |
| 합계 |
17,213,429 |
(1,897,364) |
15,316,065 |
- |
- |
- |
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
558,404 |
156,258 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
900,398 |
726,448 |
| 소계 |
1,458,802 |
882,706 |
| 이연법인세부채 |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(22,699) |
(71,476) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(1,436,103) |
(811,230) |
| 소계 |
(1,458,802) |
(882,706) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
- |
- |
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
당기초 |
당기 손익 |
기타포괄손익 / 자본 |
당기말 |
| 미수수익 |
(8,170) |
7,112 |
- |
(1,058) |
| 퇴직연금운용자산 |
(14,791) |
(7,339) |
- |
(22,130) |
| 사용권자산 |
(56,685) |
56,116 |
- |
(569) |
| 단기대여금(2020년골드웍스) |
(33,165) |
33,165 |
- |
- |
| 전환권조정 |
(367,125) |
1,015,607 |
(1,889,857) |
(1,241,375) |
| 이연거래일손익 |
(435,935) |
243,356 |
- |
(192,578) |
| 리스채권 |
- |
(1,092) |
- |
(1,092) |
| 이연법인세부채 |
(915,871) |
1,346,925 |
(1,889,857) |
(1,458,802) |
| 개발비 |
56,430 |
6,270 |
- |
62,700 |
| FVOCI 금융자산 |
371,248 |
41,250 |
- |
412,498 |
| FVPL 금융자산 |
135,073 |
139,927 |
- |
275,000 |
| 재고자산평가충당금 |
4,229 |
7,411 |
- |
11,640 |
| 미지급비용(연차수당) |
5,193 |
1,946 |
- |
7,139 |
| 대손금 |
192,895 |
21,433 |
- |
214,327 |
| 대손충당금(한도초과( |
765,527 |
66,264 |
- |
831,790 |
| 퇴직급여충당부채 |
30,861 |
15,053 |
(7,507) |
38,407 |
| 유형자산손상차손(금형) |
885 |
(484) |
- |
400 |
| 유형자산손상차손 |
59,092 |
79,337 |
- |
138,430 |
| 반품충당부채 |
1,814 |
1,599 |
- |
3,413 |
| 복구충당부채 |
13,552 |
2,887 |
- |
16,439 |
| 임차보증금(현재가치할인차금) |
8,280 |
(4,536) |
- |
3,744 |
| 리스부채 |
81,418 |
(50,266) |
- |
31,152 |
| 기타보증금 |
49,500 |
5,500 |
- |
55,000 |
| 계약부채 |
105 |
(44) |
- |
61 |
| 무형자산손상차손 |
3,541 |
74,189 |
- |
77,730 |
| 상환할증금 |
38,365 |
(17,146) |
- |
21,219 |
| 파생상품 |
663,189 |
176,472 |
- |
839,661 |
| 장기미지급비용 |
- |
798 |
- |
798 |
| 미지급금(DC형) |
- |
825 |
- |
825 |
| 종속기업및관계기업주식 |
- |
212,353 |
- |
212,353 |
| 관계기업지분투자 |
- |
168,476 |
- |
168,476 |
| 이월결손금 |
5,681,130 |
1,157,054 |
- |
6,838,183 |
| 이월기부금 |
74,698 |
8,300 |
- |
82,998 |
| 이월세액공제 |
928,558 |
(70,688) |
- |
857,870 |
| 이연법인세자산 |
9,165,583 |
2,044,180 |
(7,507) |
11,202,255 |
| 이연법인세자산(부채) |
8,249,712 |
3,391,105 |
(1,897,364) |
9,743,453 |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 |
(8,249,712) |
(1,493,741) |
- |
(9,743,453) |
| 합 계 |
- |
1,897,364 |
(1,897,364) |
- |
<전기>
| 구분 |
전기초 |
당기 손익 |
전기말 |
| 미수수익 |
(4,264) |
(3,906) |
(8,170) |
| 퇴직연금운용자산 |
(19,086) |
4,295 |
(14,791) |
| 사용권자산 |
(38,164) |
(18,521) |
(56,685) |
| 단기대여금(2020년골드웍스) |
(33,165) |
- |
(33,165) |
| 전환권조정 |
- |
(367,125) |
(367,125) |
| 이연거래일손익 |
- |
(435,935) |
(435,935) |
| 이연법인세부채 |
(94,679) |
(821,192) |
(915,871) |
| 개발비 |
56,430 |
- |
56,430 |
| FVOCI 금융자산 |
386,343 |
(15,095) |
371,248 |
| FVPL 금융자산 |
99,000 |
36,073 |
135,073 |
| 관계기업지분투자 |
41,424 |
(41,424) |
- |
| 재고자산평가충당금 |
9,383 |
(5,154) |
4,229 |
| 미지급비용(연차수당) |
6,450 |
(1,257) |
5,193 |
| 대손금 |
192,895 |
- |
192,895 |
| 대손충당금(한도초과) |
765,218 |
309 |
765,527 |
| 퇴직급여충당부채 |
45,190 |
(14,329) |
30,861 |
| 유형자산손상차손(금형) |
1,410 |
(525) |
885 |
| 유형자산손상차손 |
- |
59,092 |
59,092 |
| 판매보증충당부채 |
7,209 |
(7,209) |
- |
| 반품충당부채 |
1,981 |
(167) |
1,814 |
| 복구충당부채 |
6,670 |
6,882 |
13,552 |
| 임차보증금(현재가치할인차금) |
3,822 |
4,458 |
8,280 |
| 리스부채 |
31,822 |
49,596 |
81,418 |
| 기타보증금 |
49,500 |
- |
49,500 |
| 계약부채 |
561 |
(456) |
105 |
| 영업권 |
(33,608) |
33,608 |
- |
| 공급계약권 |
(95,545) |
95,545 |
- |
| 무형자산손상차손 |
839 |
2,702 |
3,541 |
| 상환활증금 |
- |
38,365 |
38,365 |
| 파생상품 |
- |
663,189 |
663,189 |
| 이월결손금 |
4,923,534 |
757,596 |
5,681,130 |
| 이월기부금 |
- |
74,698 |
74,698 |
| 이월세액공제 |
857,870 |
70,688 |
928,558 |
| 이연법인세자산 |
7,358,398 |
1,807,185 |
9,165,583 |
| 이연법인세자산(부채) |
7,263,719 |
985,993 |
8,249,712 |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 |
(7,263,719) |
(985,993) |
(8,249,712) |
| 합계 |
- |
- |
- |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 실현가능성이 낮아 미인식한 차감할일시적차이 |
17,858,201 |
15,811,379 |
| |
| 이월결손금(*) |
62,165,304 |
56,671,593 |
| 이월세액공제(**) |
857,870 |
946,230 |
| 이월기부금(***) |
754,526 |
671,138 |
(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| 소멸시기 |
당기 |
전기 |
| 2027-12-31 |
6,858,777 |
6,858,777 |
| 2028-12-31 |
5,315,931 |
5,315,931 |
| 2029-12-31 |
2,011,152 |
2,011,152 |
| 2035-12-31 |
23,978,198 |
23,978,198 |
| 2036-12-31 |
5,527,111 |
5,527,111 |
| 2037-12-31 |
5,396,774 |
5,396,774 |
| 2039-12-31 |
7,583,651 |
7,583,651 |
| 2040-12-31 |
5,493,710 |
- |
| 합 계 |
62,165,304 |
56,671,593 |
(**) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| 소멸시기 |
당기 |
전기 |
| 2026-12-31 |
222,728 |
222,728 |
| 2027-12-31 |
174,518 |
174,518 |
| 2028-12-31 |
157,694 |
157,694 |
| 2029-12-31 |
58,002 |
58,002 |
| 2030-12-31 |
67,547 |
67,547 |
| 2031-12-31 |
62,727 |
62,727 |
| 2032-12-31 |
55,415 |
55,415 |
| 2033-12-31 |
59,238 |
59,238 |
| 2034-12-31 |
- |
88361 |
| 합 계 |
857,869 |
946,230 |
(***) 미사용기부금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| 소멸시기 |
당기 |
전기 |
| 2028-12-31 |
6,510 |
6,510 |
| 2029-12-31 |
5,800 |
5,800 |
| 2030-12-31 |
28,865 |
28,865 |
| 2031-12-31 |
4,963 |
4,963 |
| 2032-12-31 |
625,000 |
625,000 |
| 2033-12-31 |
83,388 |
- |
| 합 계 |
754,526 |
671,138 |
35. 주당손익
(1) 기본주당손실
당기와 전기 중 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순손실 |
(29,291,023,487) |
(9,477,813,358) |
| 보통주 계속영업순손실 |
(29,291,023,487) |
(4,704,417,412) |
| 보통주 중단영업순손실 |
- |
(4,773,395,946) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
24,129,404 |
20,755,793 |
| 기본주당손실 |
(1,214) |
(457) |
| 계속영업기본주당순손실 |
(1,214) |
(227) |
| 중단영업기본주당순손실 |
- |
(230) |
(*) 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초발행주식적수 |
8,336,371,875 |
5,757,315,786 |
| 자기주식적수 |
(1,922,455) |
(1,927,722) |
| 유상증자적수 |
- |
1,841,232,036 |
| 전환사채전환적수 |
472,783,209 |
- |
| 발행주식적수 합계 |
8,807,232,629 |
7,596,620,100 |
| 대상일수 |
365 |
366 |
| 가중평균 주식수 |
24,129,404 |
20,755,793 |
(2) 희석주당손익
회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채이며, 당기말 현재 전환사채는 반희석효과가 예상되어 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
36. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정을 위한 가감 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
1,135,624 |
364,376 |
| 재고자산평가손실(환입) |
63,100 |
(52,055) |
| 대손상각비환입 |
(187,195) |
(163,647) |
| 감가상각비 |
466,301 |
805,648 |
| 무형자산상각비 |
30,550 |
144,641 |
| 유형자산손상차손 |
863,870 |
999,237 |
| 유형자산처분손실 |
- |
111,325 |
| 유형자산폐기손실 |
- |
61,939 |
| 유형자산처분이익 |
(30,000) |
(4,740) |
| 무형자산손상차손 |
705,421 |
1,293,103 |
| 무형자산손상차손환입 |
- |
(9,000) |
| 영업권손상차손 |
- |
807,925 |
| 선급금손상차손 |
119,535 |
- |
| 사용권자산처분손실 |
- |
48,849 |
| 사용권자산처분이익 |
(78,075) |
(44,188) |
| 기타의대손상각비 |
- |
1,261 |
| 기타의대손충당금환입 |
(28) |
(3,000) |
| 퇴직급여 |
191,137 |
209,169 |
| 사채상환손실 |
407,898 |
- |
| 사채상환이익 |
(1,813,952) |
- |
| 이자수익 |
(362,606) |
(623,817) |
| 이자비용 |
3,342,905 |
601,887 |
| 파생상품평가이익 |
(961,214) |
(2,308,644) |
| 파생상품평가손실 |
18,726,132 |
- |
| 거래일평가손실 |
893,316 |
880,676 |
| 종속기업투자자산처분손실 |
240,036 |
- |
| 관계기업투자주식처분손실 |
- |
410,949 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
1,579,307 |
- |
| 관계기업투자주식손상차손 |
1,531,600 |
- |
| 법인세수익 |
(1,897,364) |
- |
| 합 계 |
24,966,299 |
3,531,894 |
(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소 |
1,807,990 |
580,050 |
| 기타수취채권의 감소(증가) |
(163,772) |
46,763 |
| 기타유동자산의 증가 |
(1,770,377) |
(96,471) |
| 재고자산의 감소 |
421,136 |
2,917,311 |
| 기타비유동자산의 증가 |
(148,570) |
- |
| 매입채무의 증가(감소) |
(1,149,172) |
307,149 |
| 기타지급채무의 증가(감소) |
406,109 |
(51,439) |
| 기타유동부채의 감소 |
(15,454) |
(111,028) |
| 충당부채의 증가(감소) |
12,706 |
(74,499) |
| 퇴직금의 지급 |
(123,714) |
(460,519) |
| 퇴직운용자산의 증가(감소) |
(48,866) |
48,844 |
| 장기지급채무 |
1,314 |
- |
| 합 계 |
(770,670) |
3,106,161 |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 제각 |
- |
37,400 |
| 사용권자산의 증가 |
- |
1,434,692 |
| 사용권자산의 감소 |
(241,394) |
(313,313) |
| 대여금의 유동성대체 |
600,000 |
- |
| 리스부채의 증가 |
- |
1,177,364 |
| 리스부채의 감소 |
(23,497) |
(244,045) |
| 복구충당부채의 증가 |
- |
184,971 |
| 복구충당부채의 감소 |
- |
(133,475) |
| 리스부채의 유동성 분류 |
(247,844) |
(285,844) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
167,525 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
(319,991) |
| 임차보증금의 유동성대체 |
530,000 |
- |
| 전환사채의 전환 |
11,942,998 |
- |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
공정가치 변동 |
기타 |
| 리스부채 |
822,399 |
(515,703) |
- |
- |
(23,497) |
283,199 |
| 파생상품부채 |
6,698,879 |
70,000 |
(1,352,113) |
17,764,918 |
(15,478,401) |
7,703,282 |
| 전환사채 |
6,679,195 |
38,438,608 |
- |
- |
(13,210,123) |
31,907,680 |
| 합계 |
14,200,473 |
37,992,905 |
(1,352,113) |
17,764,918 |
(28,712,022) |
39,894,160 |
<전기>
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
공정가치 변동 |
기타 |
합병 |
| 리스부채 |
321,432 |
(425,611) |
933,319 |
- |
(48,400) |
41,659 |
822,399 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
9,007,522 |
(2,308,644) |
- |
- |
6,698,879 |
| 전환사채 |
- |
10,000,000 |
(3,737,887) |
- |
417,082 |
- |
6,679,195 |
37. 특수관계자 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
㈜메타플렉스 |
㈜메타플렉스 |
| 종속기업 |
㈜라이브커넥션 |
㈜라이브커넥션 |
| - (*1) |
DeepMind Japan Inc. |
| ㈜코드플레이스 |
- |
| 해시레이트㈜(구, ㈜슈퍼랩스) |
- |
| ㈜블록썸인수목적홀딩스 |
- |
| 관계기업 |
㈜한국첨단소재(구,㈜피피아이) |
㈜한국첨단소재(구,㈜피피아이) |
| 게임클럽 주식회사 |
- |
| 메타플랫폼 투자조합 |
- |
| ㈜에이전트AI |
- |
| 비트맥스㈜ |
- |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 |
㈜스페이셜인베이스트먼트 |
- |
| 기타의 특수관계자 |
㈜플레이크 |
㈜플레이크 |
| 임직원 |
임직원 |
| 우리사주조합 |
우리사주조합 |
| 니즈게임즈㈜ |
- |
| (주)에이전트에이아이랩스 |
- |
| 퍼플렉시티㈜ |
- |
| 나카모토투자조합 |
- |
| DeepMind Japan Inc. |
- |
| - |
㈜에이타스파트너스 |
(*1) 당기중 DeepMind Japan Inc.에 대한 지분을 전부 매각하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
자금대여거래 |
지분거래 |
전환사채발행(*1) |
| 대여 |
회수 |
| 종속기업 |
㈜라이브커넥션 |
5,992,000 |
1,000,000 |
3,000,000 |
- |
| 종속기업 |
㈜코드플레이스 |
1,550,000 |
- |
500,000 |
- |
| 종속기업 |
해시레이트㈜(구, ㈜슈퍼랩스) |
- |
- |
500,000 |
- |
| 종속기업 |
㈜코리아스테이블코인(*2) |
- |
- |
1,400,000 |
- |
| 종속기업 |
㈜블록썸인수목적홀딩스 |
5,000,000 |
5,000,000 |
30,000 |
- |
| 관계기업 |
게임클럽㈜ |
- |
- |
200,000 |
- |
| 관계기업 |
메타플랫폼 투자조합 |
- |
- |
5,090,000 |
- |
| 관계기업 |
㈜에이전트AI |
- |
- |
10,000,000 |
- |
| 관계기업 |
비트맥스㈜(*3) |
- |
- |
8,197,333 |
- |
| 기타 |
나카모토 투자조합 |
150,000 |
150,000 |
- |
40,000,000 |
| 합 계 |
12,692,000 |
6,150,000 |
28,917,333 |
40,000,000 |
(*1) 당기 중 나카모토 투자조합이 인수한 전환사채 400억원 중 40억원은 기타의 특수관계자 ㈜플레이크에게 매각되었으며, 242억원은 특수관계 없는 제3자에게 매각되었습니다. 이에 따라 기말 현재 나카모토 투자조합과 ㈜플레이크에 대한 사채 잔액은 각각 118억원과 40억원입니다.
(*2) 당기 중 ㈜해시레이트가 ㈜코리아스테이블코인을 흡수합병하였습니다.(*3) 당기 중 관계기업 비트맥스와의 지분거래 내역은 종속기업 Deepmind Japan Inc지분 처분 197백만원 및 관계기업 비트맥스 지분 취득 8,000백만원으로 구성되어 있습니다.<전기>
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
자금대여거래 |
지분거래 |
전환사채 |
| 대여 |
회수 |
| 기타 |
우리사주조합 |
- |
3,000 |
- |
- |
| 관계기업 |
㈜한국첨단소재 |
- |
- |
8,685,600 |
- |
| 종속기업 |
㈜라이브커넥션 |
- |
- |
275,880 |
- |
| 종속기업 |
DeepMind Japan Inc. |
- |
- |
437,370 |
- |
| 기타 |
㈜플레이크 |
- |
- |
- |
2,000,000 |
| 기타 |
㈜에이타스파트너스 |
- |
- |
- |
2,000,000 |
| 합 계 |
- |
3,000 |
9,398,850 |
4,000,000 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출 등 거래내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
매출등 |
매입등 |
| 영업수익 |
영업외수익 |
자산매입 |
영업비용 |
영업외비용 |
| 관계기업 |
㈜한국첨단소재(구,㈜피피아이) |
4,245 |
- |
4,000 |
- |
- |
| 종속기업 |
㈜라이브커넥션 |
- |
88,140 |
- |
- |
118,378 |
| 종속기업 |
㈜코드플레이스 |
- |
104,420 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
㈜블록썸인수목적홀딩스 |
- |
22,055 |
- |
- |
- |
| 기타 |
㈜플레이크 |
- |
28,832 |
- |
- |
1,609,344 |
| 기타 |
퍼플렉시티㈜ |
- |
- |
- |
- |
1,546,411 |
| 기타 |
나카모토투자조합 |
- |
246 |
- |
22,500 |
2,103,119 |
| 합 계 |
4,245 |
243,693 |
4,000 |
22,500 |
5,377,252 |
<전기>
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
매출등 |
매입등 |
| 영업외수익 |
영업비용 |
| 기타 |
우리사주조합 |
3,000 |
- |
| 기타 |
㈜플레이크 |
- |
250,000 |
| 합 계 |
3,000 |
250,000 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.
<당기말>
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
기타채무 |
| 종속기업 |
㈜라이브커넥션 |
- |
5,470,599 |
246,683 |
| 종속기업 |
㈜코드플레이스 |
11,000 |
1,559,927 |
- |
| 기타 |
㈜플레이크(*1) |
- |
- |
484 |
| 기타 |
나카모토 투자조합(*2) |
- |
- |
43,011 |
| 기타 |
임직원 |
- |
600,000 |
- |
| 기타 |
우리사주조합(*3) |
- |
44,739 |
- |
| 합 계 |
11,000 |
7,675,265 |
290,178 |
(*1) ㈜플레이크가 소유하고 있는 회사 발행 전환사채 40억은 제외된 금액입니다.(*2) 나카모토 투자조합이 소유하고 있는 회사 발행 전환사채 118억은 제외된 금액입니다.(*3) 당기말 현재 회수가능가액을 제외한 대여금 전액에 대하여 손실충당금을 설정하였습니다.
<전기말>
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 기타채권 |
기타채무 |
| 기타 |
(주)플레이크(*1) |
500,000 |
11,000 |
| 기타 |
우리사주조합(*2) |
44,739 |
- |
| 합 계 |
544,739 |
11,000 |
(*1) ㈜플레이크가 소유하고 있는 회사 발행 전환사채 20억은 제외된 금액입니다.
(*2) 전기말 현재 회수가능가액을 제외한 대여금 전액에 대하여 손실충당금을 설정하였습니다.
(5) 당기 중 회사가 발행한 제10회차 전환사채와 관련하여 회사의 특수관계자인 스페이셜인베스트먼트, 퍼플렉시티 및 ㈜메타플렉스 대표이사가 금융상품 및 부동산을담보로 물상보증을 제공하고 있습니다.(주석 38 참고)(6) 회사는 종속회사인 코드플레이스의 법인카드 사용과 관련하여 24백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(7) 당기말 현재 회사는 임직원에 대한 대여금 600백만원과 관련하여 회사의 보통주 40만주를 담보로 제공받고 있습니다.
(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
448,245 |
827,391 |
| 퇴직급여 |
68,967 |
26,672 |
주요 경영진에는 회사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.
38. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 소송중인 사건은 다음과 같습니다.
| 원 고 |
피 고 |
소송가액 |
비 고 |
| 회사 |
정** |
- |
서울중앙지방검찰청 이송 사건수사중 |
| 회사 |
하이*** |
110,000 |
본안소송 진행중 |
| 회사 |
장** |
- |
서울 강남경찰서 수사중 |
(2) 회사는 소송 채권가압류 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 이행보증 등 금액 488,038천원 상당액을 제공받고 있으며, 2024년 말 제기된 사해행위취소 사건에서 당기 승소하여 소송비용 약 9백만원을 회수할 예정입니다.(3) 회사는 종속회사인 코드플레이스의 법인카드 사용과 관련하여 24백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(4) 당기 중 회사가 발행한 제 10회차 전환사채와 관련하여 회사의 특수관계자인 스페이셜인베스트먼트, 퍼플렉시티 및 ㈜메타플렉스 대표이사가 금융상품 및 부동산을담보로 물상보증을 제공하고 있습니다.(주석 37 참고)
39. 범주별 금융상품
(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
<당기말>
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 수준 |
| 유 동 |
비유동 |
합 계 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 상각후원가 측정 금융자산 : |
| 현금및현금성자산 |
9,927,177 |
- |
9,927,177 |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
768,168 |
- |
768,168 |
- |
- |
- |
| 기타수취채권 |
1,695,522 |
- |
1,695,522 |
- |
- |
- |
| 장기수취채권 |
- |
7,614,018 |
7,614,018 |
- |
- |
- |
| 금융자산 계 |
12,390,867 |
7,614,018 |
20,004,885 |
- |
- |
- |
| 상각후원가 측정 금융부채 : |
| 매입채무 |
147,751 |
- |
147,751 |
- |
- |
- |
| 기타지급채무(*) |
1,043,768 |
- |
1,043,768 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
241,283 |
41,915 |
283,198 |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
30,156,969 |
- |
30,156,969 |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : |
| 파생상품부채 |
7,703,282 |
- |
7,703,282 |
- |
- |
7,703,282 |
| 금융부채 계 |
39,293,053 |
41,915 |
39,334,968 |
- |
- |
7,703,282 |
(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.
<전기말>
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 수준 |
| 유 동 |
비유동 |
합 계 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 상각후원가 측정 금융자산 : |
| 현금및현금성자산 |
6,674,834 |
- |
6,674,834 |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
2,388,964 |
- |
2,388,964 |
- |
- |
- |
| 기타수취채권 |
8,487,202 |
- |
8,487,202 |
- |
- |
- |
| 장기수취채권 |
- |
1,143,523 |
1,143,523 |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : |
| 장기투자자산 |
- |
1,135,624 |
1,135,624 |
- |
- |
1,135,624 |
| 금융자산 계 |
17,551,000 |
2,279,147 |
19,830,147 |
- |
- |
1,135,624 |
| 상각후원가 측정 금융부채 : |
| 매입채무 |
1,296,923 |
- |
1,296,923 |
- |
- |
- |
| 기타지급채무(*) |
619,946 |
- |
619,946 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
520,915 |
301,484 |
822,399 |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
2,275,816 |
- |
2,275,816 |
- |
- |
2,275,816 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : |
| 파생상품부채 |
6,698,879 |
- |
6,698,879 |
- |
- |
6,698,879 |
| 금융부채 계 |
11,412,479 |
301,484 |
11,713,963 |
- |
- |
8,974,695 |
(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계
회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
공정가치로 측정되는 회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다.
(3) 공정가치 평가 정보
당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치측정에 사용된 평가 관련 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
공정가치서열체계수준 |
가치평가기법 |
유의적인 관측가능하지않은 투입변수 및 범위 |
관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 장기투자자산 |
3 |
현재가치기법 |
ㆍ회수율, 신용위험이 반영된 할인율 |
회사의 신용위험이 반영된 할인율을 적용하여 계약상 현금흐름을 현재가치로 평가한 금액을 기초로 산정되었습니다. 이후 회사는 해당 현재가치 평가금액을 기준으로, 실제 회수 가능성에 대한 추가적인 불확실성을 반영하기 위하여 회수율을 적용하였으며, 회수율이 상승(하락)할 경우 공정가치는추가적으로 증가(감소)합니다. |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 파생상품부채 |
3 |
이항모형전환사채의 공정가치는 CRR 이항모형을 적용하여 측정하고있습니다. 미래 주가를 추정하기 위하여 변동성, 할인율 (WACC), 상승확률, 하락확률 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. |
ㆍ변동성ㆍ가중평균자본비용ㆍ상승확률ㆍ하락확률 |
변동성이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 공정가치는 증가(감소)할것입니다. |
당기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없습니다.
(4) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 포괄손익내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수 익 |
비 용 |
수 익 |
비 용 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 : |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 |
- |
1,135,624 |
- |
364,376 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 |
- |
- |
152,466 |
- |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 : |
| 이자수익 |
309,833 |
- |
577,708 |
- |
| 대손상각비 |
- |
(187,195) |
- |
57,435 |
| 기타의대손상각비 |
- |
- |
- |
1,261 |
| 기타의대손상각비환입 |
28 |
- |
3,000 |
- |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 : |
| 이자비용 |
- |
3,277,594 |
- |
521,940 |
| 사채상환손익 |
1,813,952 |
407,898 |
- |
- |
| 거래평가일손실 |
- |
893,316 |
- |
880,676 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 : |
| 파생상품평가손익 |
961,214 |
18,726,132 |
- |
- |
상기 금액에는 중단사업으로 분류한 사업부 금액은 제외하였으며, 관련금액은 주석 41번에 별도 표시하였습니다.
40. 위험관리
회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
9,927,177 |
6,674,834 |
| 매출채권 |
768,168 |
2,388,963 |
| 기타수취채권 |
1,695,522 |
8,487,202 |
| 장기수취채권 |
7,614,018 |
1,143,523 |
| 합 계 |
20,004,885 |
18,694,522 |
(1) 신용위험
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.
① 매출채권과 계약자산
회사는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 매출채권과 관련하여 당기 중 발생한 손실충당금의 변동은 주석 7에서 설명하고 있습니다.
② 채무증권
신용위험은 회사가 보유하고 있는 기타수취채권에 포함된 채무증권에서도 발생할 수있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.
회사가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 채무증권의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 추정하였으며, 당기 중 발생한 손실충당금의 변동은 주석 7에서 설명하고 있습니다.
③ 현금및현금성자산
회사는 당기 현재 현금및현금성자산 9,927백만원(전기 : 6,675백만원)을 평가기관의신용평가등급이 일정 등급 이상인 은행 및 금융기관에 예치하고 있습니다.
현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 회사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였으며, 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 관련하여 인식한 손실충당금은 없습니다.
(2) 유동성위험
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 만기분석은 장부금액을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 계약상 현금흐름에 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.
<당기말>
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 이하 |
1년초과2년이하 |
2년초과5년이하 |
| 매입채무 |
147,751 |
147,751 |
147,751 |
- |
- |
| 리스부채 |
283,199 |
331,763 |
292,096 |
32,596 |
7,072 |
| 기타지급채무(*) |
1,043,768 |
1,043,768 |
1,043,768 |
- |
- |
| 전환사채 |
30,156,969 |
44,775,481 |
44,775,481 |
- |
- |
| 합 계 |
31,631,687 |
46,298,763 |
46,259,096 |
32,596 |
7,072 |
(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.
<전기말>
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 이하 |
1년초과2년이하 |
2년초과5년이하 |
| 매입채무 |
1,296,923 |
1,296,923 |
1,189,983 |
- |
106,940 |
| 리스부채 |
822,399 |
892,047 |
574,607 |
266,850 |
50,590 |
| 기타지급채무(*) |
619,946 |
619,946 |
577,892 |
13 |
42,041 |
| 전환사채 |
6,679,195 |
11,287,528 |
300,000 |
300,000 |
10,687,528 |
| 합 계 |
9,418,463 |
14,096,444 |
2,642,482 |
566,863 |
10,887,099 |
(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.
41. 중단영업
(1) 회사는 전사적 자원효율화를 통해 핵심사업으로 역할을 집중하고, 재무구조를 개선하여 미래 성장 신사업 준비를 위한 재원을 확보하고자 전기말 현재 스마트카/버츄얼 사업부문 영업을 중단하였습니다.
① 전기 중 중단영업으로 인한 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
스마트카 |
버츄얼 |
| 매출액 |
7,216,737 |
3,023 |
| 매출원가 |
6,869,802 |
- |
| 매출총이익 |
346,935 |
3,023 |
| 판매관리비 |
935,869 |
602,887 |
| 영업손실 |
(588,934) |
(599,864) |
| 기타손익 |
(2,194,638) |
(1,387,861) |
| 금융손익 |
(1,949) |
(151) |
| 법인세비용차감전순손실 |
(2,785,520) |
(1,987,876) |
| 세후순손실 |
(2,785,520) |
(1,987,876) |
② 전기 중 스마트카/버츄얼 사업부문 영업중단에 따른 유ㆍ무형자산의 손상차손 및처분손실 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
스마트카 |
버츄얼 |
| 유형자산처분이익 |
4,740 |
- |
| 사용권자산처분이익 |
5,389 |
617 |
| 유형자산손상차손환입 |
- |
9,000 |
| 유형자산처분손실 |
- |
(111,325) |
| 유형자산폐기손실 |
(16,657) |
- |
| 사용권자산처분손실 |
(3,412) |
(19,081) |
| 유형자산손상차손 |
- |
(336,528) |
| 무형자산손상차손 |
- |
(461,978) |
| 영업권손상차손 |
- |
(468,448) |
| 재고자산처분손실 |
(2,175,263) |
- |
| 기타 손실 |
(8,358) |
(153) |
| 합계 |
(2,193,561) |
(1,387,896) |
③ 전기 중 스마트카/버츄얼 사업부문 중단영업과 관련하여 매각된 비유동자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
<전기>
| 구분 |
스마트카 |
버츄얼 |
| 취득가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
취득가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
| 비품 |
4,813 |
(1,792) |
- |
185,440 |
(39,115) |
- |
| 시설장치 |
1,590 |
(716) |
- |
- |
- |
- |
| 금형 |
508,951 |
(375,950) |
(75,207) |
- |
- |
- |
| 합계 |
515,354 |
(378,458) |
(75,207) |
185,440 |
(39,115) |
- |
④ 전기 중 스마트카/ 버츄얼 사업부문 영업중단에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
스마트카 |
버츄얼 |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 |
1,320,569 |
(990,752) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 |
460,481 |
(1,015,560) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 |
- |
- |
| 합계 |
1,781,050 |
(2,006,312) |
42. 보고기간 후 사건(1) 회사는 2026년 2월 27일자 이사회 결의를 통해, 적정 유통주식수 유지 및 주가 안정화를 위한 주식병합을 결의하였으며, 5대1의 비율로 주식을 병합할 예정입니다.(2) 회사는 2026년 2월 27일자 이사회 결의를 통해, 제12회차 전환사채(총금액 117억원)발행을 결정하였습니다.(발행일 : 2026년 3월 9일)
(3) 회사가 발행한 제10회차 전환사채와 관련하여, 2026년 2월 27일자 이사회 결의를 통해, 자기 전환사채 만기전 취득을 결정하였으며, 취득 대상 사채 권면 금액은 117억이며, 지급일은 2026년 3월 9일입니다.(4) 회사는 2026년 3월 9일자 이사회 결의를 통해, 회사의 관계기업인 ㈜에이전트AI의 제 33회차 전환사채에 대해서 채무보증을 결정하였습니다.
(5) 회사는 2026년 3월 11일 주주배정 유무상신주취득으로 관계기업 ㈜한국첨단소재의 주식 4,132,112주를 취득하였습니다.