주석
| 제 18(당) 기 기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 17(전) 기 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 이노룰스 |
1. 당사의 개요주식회사 이노룰스(이하 "당사")는 BRE(Business Rule Engine) 기반의 디지털 전환 자동화 소프트웨어 솔루션 개발 전문 기업으로 디지털 의사 결정 자동화시스템(InnoRules) 및 디지털 상품 정보 자동화 시스템(InnoProduct) 등 다수의 솔루션을 보유하고 있으며, 해당 SW의 판매와 IT서비스를 제공하는 사업을 추진하기 위하여 2007년 1월 11일 설립되었습니다. 당사는 현재 서울특별시 송파구 법원로6길7,12층(문정동 유탑테크밸리)에 본사를 두고 있습니다.
당사의 보고기간종료일 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 김길곤 |
609,600 |
11.77 |
| 심현섭 |
549,600 |
10.61 |
| 김성민 |
193,080 |
3.73 |
| 조도연 |
193,080 |
3.73 |
| 신흥흄관주식회사 |
172,846 |
3.34 |
| HITACHI, LTD. |
150,000 |
2.90 |
| 김분열 |
144,000 |
2.78 |
| 자기주식(신탁) |
123,100 |
2.38 |
| 우리사주조합 |
86,506 |
1.67 |
| 증권금융(유통) |
56,791 |
1.10 |
| 기타주주 |
2,899,649 |
55.99 |
| 합 계 |
5,178,252 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
(1) 측정기준당사의 재무제표는 주석 4에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 추정함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.
보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 17: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부ㆍ 주석 24: 수익인식 - 수익인식시기2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 25: 수익을 인식할 때 적용하는 진행률의 추정ㆍ 주석 30: 이연법인세자산의 인식
3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
3. 회계정책의 변경
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동
ㆍ
비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같은 실질적인 현금성자산은 현금및현금성자산에 포함됩니다.
(3) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속 측정① 금융자산의 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다.
최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ중도상환특성과 만기연장특성ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
② 금융자산의 후속 측정과 손익
| 구 분 |
후속측정과 손익 |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(4) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이손상된 것입니다.4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.(5) 유형자산과 투자부동산1) 유형자산당사는 유형자산을 최초 인식시에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련된 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함합니다. 유형자산의 장부금액은 유형자산의 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액입니다.
유형자산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외수익(비용)으로 인식됩니다.당사는 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다른 경우 그 차이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2) 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 무형자산당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
특허권 등 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각되며, 이용 가능 기간이 정해져 있는 회원권의 경우에는입회기간에 따라 상각됩니다. 다만, 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 회원권과 같은 일부 무형자산에 대해서는 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 이를 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 특허권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 회원권 |
입회기간 |
당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방식으로 인식하고 있습니다.(8) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여와 관련된 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류된 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 현금창출단위는 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단입니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정됩니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산들의 각 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다. 당사는 매 보고기간말에 관련 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.
(9) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정금액을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산 및 리스부채를 별도 표시하였습니다.
당사는 비품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니 다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.
2) 리스제공자당사가 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.
(10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 이를 재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(11) 종업원급여
1) 단기종업원급여
당사는 종업원이 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 인식됩니다. 2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.
또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말로부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 당사는 관련 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우, 당사는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
당사는 충당부채를 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 외화거래재무제표 작성에 있어서 당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간말에 화폐성 외화항목을 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 결제금액과 장부금액의 외환차이와 보고기간말 화폐성항목의 외화환산금액과 환산 전 장부금액의 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과는 기타포괄손익으로 인식되며, 당기손익으로 인식되는 경우에는 관련된 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.
(14) 납입자본당사는 보통주를 자본으로 분류하고 있으며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에서 세금효과 반영한 금액을 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 발행한 지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감되며, 동 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 않습니다.
당사가 자기주식을 취득하거나 처분하는 경우 이와 관련하여 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.
(15) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다.
또한, 부채가 결제될 때까지 매보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 주요 수익은 라이선스의 제공, 소프트웨어 개발 및 설치 용역의 제공, 유지보수 용역의 제공입니다.수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.당사는 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경 등의 금액으로 구성됩니 다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.
총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경 등에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
계약자산은 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 계약자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에계약부채로 표시하고 있습니다.
(17) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(18) 법인세1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.당사는 기본주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어서 계산하며, 희석주당이익을 당사가 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고있습니다.
(20) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 단일 보고부문으로 구성되어 있습니다.(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(4) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(5) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(6) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(7) 기업회계기준서 제1007호 - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
5. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 영업보고를 별도로 공시하지 아니합니다.한편, 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처에 대한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| A 거래처 |
2,492,147 |
- |
| B 거래처 |
2,423,790 |
2,746,750 |
| C 거래처 |
2,397,256 |
- |
| D 거래처 |
- |
1,634,492 |
6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
4,573,289 |
3,252,530 |
7. 장단기금융상품 보고기간종료일 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 정기예금 |
19,000,000 |
3,000,000 |
14,800,000 |
1,000,000 |
| 자사주신탁 |
40,070 |
- |
182,259 |
- |
| 합 계 |
19,040,070 |
3,000,000 |
14,982,259 |
1,000,000 |
8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매출채권 |
2,035,065 |
- |
1,605,102 |
- |
| 대손충당금 |
(9,952) |
- |
(8,250) |
- |
| 미수금 |
1,204 |
- |
63 |
- |
| 미수수익 |
367,182 |
- |
517,704 |
- |
| 보증금(*) |
42,320 |
1,638,984 |
- |
1,641,304 |
| 현재가치할인차금 |
(267) |
(171,337) |
- |
(219,372) |
| 대손충당금 |
- |
(68,617) |
- |
- |
| 대여금 |
806,832 |
129,771 |
731,332 |
238,000 |
| 현재가치할인차금 |
(4,978) |
(6,704) |
(15,794) |
(13,274) |
| 합 계 |
3,237,406 |
1,522,097 |
2,830,157 |
1,646,658 |
(*) 보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은주석 40을 참조하시기 바랍니다.
(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
8,250 |
38,500 |
| 개별채권의 손상으로 인한 증가 |
70,319 |
8,250 |
| 손상채권의 환입으로 인한 감소 |
- |
(38,500) |
| 기 말 |
78,569 |
8,250 |
(*) 당기 중 신용위험이 유의적으로 증가한 기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금 68,617천원을 인식하였으며, 기타의 대손상각비로 처리하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손상된 금액 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
| 만기일 미도래 |
3,888,017 |
(68,617) |
4,307,635 |
- |
| 만기일 경과 후 6개월 이하 |
940,103 |
- |
169,180 |
- |
| 만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하 |
1,702 |
(1,702) |
8,250 |
(8,250) |
| 만기일 경과 후 1년 초과 |
8,250 |
(8,250) |
- |
- |
| 합 계 |
4,838,072 |
(78,569) |
4,485,065 |
(8,250) |
9. 상각후원가측정금융자산보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 회사채 |
1,000,000 |
500,000 |
상기 회사채는 계약상 현금흐름을 수취하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖고 있어 당사는 동 상품을 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
10. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 출자금 |
- |
1,545,247 |
- |
1,244,604 |
| 파생금융자산 |
1,332,816 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,332,816 |
1,545,247 |
- |
1,244,604 |
(2) 보고기간종료일 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 좌, 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유좌수 |
장부금액 |
보유좌수 |
장부금액 |
| 소프트웨어공제조합(*) |
717 |
555,676 |
587 |
444,604 |
| 2022토니브릿지투자조합 |
1,064 |
989,571 |
800 |
800,000 |
| 합 계 |
|
1,545,247 |
|
1,244,604 |
(*) 보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은주석 40을 참조하시기 바랍니다.(3) 보고기간종료일 현재 파생금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 신주인수권부사채 매도청구권 |
1,279,635 |
1,332,816 |
- |
- |
(*) 당사 또는 당사가 지정하는 제3자는 사채발행일(2024년 9월 26일)로부터 12개월이 경과하는 2025년 9월 26일에 사채원금의 최대 100%에해당하는 금액에 대해 콜옵션을 행사할 수 있습니다.
11. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
6,313 |
15,703 |
| 선급비용 |
178,084 |
148,919 |
| 합 계 |
184,397 |
164,622 |
12. 종속기업투자보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다
.
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 |
주요영업활동 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율(%) |
장부금액 |
소유지분율(%) |
장부금액 |
| InnoRules Co.,Ltd(*) |
소프트웨어 판매 및 유지보수 |
일본 |
100.00 |
- |
100.00 |
- |
(*) InnoRules Co.,Ltd의 회수가능액이 장부금액에 미달하고, 그 미달액이 중요하다 고 판단하여 당기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.
13. 투자부동산
당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
- |
- |
- |
| 대체(*) |
150,223 |
453,974 |
604,197 |
| 기말금액 |
150,223 |
453,974 |
604,197 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
- |
- |
- |
| 대체(*) |
- |
30,978 |
30,978 |
| 유형자산상각비 |
- |
11,350 |
11,350 |
| 기말금액 |
- |
42,328 |
42,328 |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
150,223 |
411,646 |
561,869 |
(*) 당기 중 임대목적 부동산을 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.
14. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
비 품 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
1,795,913 |
2,271,161 |
534,996 |
4,602,070 |
| 외부구입 |
- |
- |
157,036 |
157,036 |
| 대체(*1) |
(150,223) |
(453,974) |
- |
(604,197) |
| 처분 |
- |
- |
(13,350) |
(13,350) |
| 기말금액 |
1,645,690 |
1,817,187 |
678,682 |
4,141,559 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
- |
397,102 |
316,442 |
713,544 |
| 유형자산상각비 |
- |
45,430 |
76,836 |
122,266 |
| 대체(*1) |
- |
(30,978) |
- |
(30,978) |
| 처분 |
- |
- |
(11,242) |
(11,242) |
| 기말금액 |
- |
411,554 |
382,036 |
793,590 |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
1,795,913 |
1,874,059 |
218,554 |
3,888,526 |
| 기말금액 |
1,645,690 |
1,405,633 |
296,646 |
3,347,969 |
(*1) 당기 중 임대목적 부동산을 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
비 품 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
1,791,744 |
2,271,161 |
550,424 |
4,613,329 |
| 외부구입 |
4,169 |
- |
30,415 |
34,584 |
| 처분 |
- |
- |
(45,843) |
(45,843) |
| 기말금액 |
1,795,913 |
2,271,161 |
534,996 |
4,602,070 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
- |
340,323 |
291,087 |
631,410 |
| 유형자산상각비 |
- |
56,779 |
67,681 |
124,460 |
| 처분 |
- |
- |
(42,326) |
(42,326) |
| 기말금액 |
- |
397,102 |
316,442 |
713,544 |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
1,791,744 |
1,930,838 |
259,337 |
3,981,919 |
| 기말금액 |
1,795,913 |
1,874,059 |
218,554 |
3,888,526 |
15. 사용권자산(1) 당기 중 발생한 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
- |
795,154 |
795,154 |
| 당기증가 |
183,640 |
15,238 |
198,878 |
| 계약만료 |
- |
(225,318) |
(225,318) |
| 기말금액 |
183,640 |
585,074 |
768,714 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
- |
319,856 |
319,856 |
| 계약만료 |
- |
(207,558) |
(207,558) |
| 사용권자산상각비 |
21,325 |
155,974 |
177,299 |
| 기말금액 |
21,325 |
268,272 |
289,597 |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
- |
475,298 |
475,298 |
| 기말금액 |
162,315 |
316,802 |
479,117 |
(2) 전기 중 발생한 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차량운반구 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
567,696 |
| 당기증가 |
435,123 |
| 계약만료 |
(207,665) |
| 기말금액 |
795,154 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
354,366 |
| 계약만료 |
(183,512) |
| 사용권자산상각비 |
149,002 |
| 기말금액 |
319,856 |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
213,330 |
| 기말금액 |
475,298 |
16. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
소프트웨어 |
특허권 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
86,039 |
24,627 |
259,181 |
369,847 |
| 기말금액 |
86,039 |
24,627 |
259,181 |
369,847 |
| 상각누계액: |
| 기초금액 |
52,275 |
16,453 |
35,572 |
104,300 |
| 무형자산상각비 |
14,410 |
4,310 |
51,836 |
70,556 |
| 기말금액 |
66,685 |
20,763 |
87,408 |
174,856 |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
33,764 |
8,174 |
223,609 |
265,547 |
| 기말금액 |
19,354 |
3,864 |
171,773 |
194,991 |
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
소프트웨어 |
특허권 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
65,039 |
24,627 |
61,881 |
151,547 |
| 외부구입 |
21,000 |
- |
22,000 |
43,000 |
| 기타증감 |
- |
- |
175,300 |
175,300 |
| 기말금액 |
86,039 |
24,627 |
259,181 |
369,847 |
| 상각누계액: |
| 기초금액 |
37,441 |
11,527 |
10,410 |
59,378 |
| 무형자산상각비 |
14,834 |
4,926 |
25,162 |
44,922 |
| 기말금액 |
52,275 |
16,453 |
35,572 |
104,300 |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
27,598 |
13,100 |
51,471 |
92,169 |
| 기말금액 |
33,764 |
8,174 |
223,609 |
265,547 |
17. 차입금 등
(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 신주인수권부사채 |
4,514,063 |
- |
- |
- |
(*) 신주인수권부사채에 내재된 신주인수권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로 분류하였습니다.(2) 신주인수권부사채1)
보고기간종료일
현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제3회 신주인수권부사채 |
2024-09-26 |
2026-09-26 |
0% |
4,514,063 |
- |
2) 당사가 발행한 신주인수권 부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 |
㈜이노룰스 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 |
| 액면금액 |
5,000 백만원 |
| 발행가액 |
5,000 백만원 |
| 이자지급조건 |
액면이자 0% |
| 보장수익률 |
사채 만기일까지 3개월 단위 연복리 1% |
| 상환방법 |
만기일에 액면가액의 102.0175% 일시상환 |
| 신주인수권의 종류 |
비분리형 신주인수권 |
| 신주인수권시 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 846,596주(액면가액 423,398,000원) |
| 신주인수권청구기간 |
사채발행일로부터 12개월이 경과한 시점부터 만기일 1개월 전일(2026년 8월 26일)까지 |
| 신주인수권행사가액 |
5,906원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 행사가액은 조정될 수 있음) |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 |
사채발행일로부터 14개월이 되는 시점 및 매 4개월에 해당하는 날 사채권자에 의한 조기상환 청구 가능 |
| 발행자에 의한 매도청구권 |
발행자 및 발행자가 지정하는 자는 사채발행일로부터 12개월이 되는 시점에 매도청구권 행사 가능 |
3) 신주인수권부사채의 발행일,
보고기간종료일
의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
발행일 |
당기말 |
전기말 |
| 발행가액 |
5,000,000 |
5,000,000 |
- |
| 부채요소(*2) |
4,435,936 |
4,514,063 |
- |
| 지분전환권 및 조기상환청구권(파생상품부채)(*3) |
1,792,444 |
1,791,031 |
- |
| 매수청구권(파생금융자산)(*4) |
(1,279,635) |
(1,332,816) |
- |
(*1) 신주인수권부사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분전환권 및 조기상환청권, 별도의 파생금융자산으로 계상되었습니다. (*2) 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 유효이자율법에 따라 이자비용을인식합니다. (*3) 지분전환권 및 조기상환청구권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권 및 조기상환청구권의의 공정가치는 당사의 주식가치에 따라 변동합니다.(*4) 콜옵션 권리행사자를 제3자로 지정할 수 있음에 따라 내재파생상품이 아닌 별도의 금융상품으로 처리하였습니다.
18. 당기손익공정가치측정금융부채
보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
유동 |
| 지분전환권 및 조기상환청구권 |
1,791,031 |
- |
19. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
유동 |
| 매입채무 |
335,041 |
229,683 |
| 미지급금 |
358,915 |
158,617 |
| 미지급비용 |
2,036,515 |
1,080,861 |
| 합 계 |
2,730,471 |
1,469,161 |
20. 리스(1) 리스이용자당사는 비품을 1년에서
5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 리스와 관련된 사용권자산은 다른 자산과 구분하여 표시하고 있습니다(주석 15 참조).
2) 리스부채① 보고기간종료일 현재 리스이용자인 당사가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
|
|
| 유동 |
216,816 |
144,036 |
| 비유동 |
272,154 |
338,629 |
| 합 계 |
488,970 |
482,665 |
② 보고기간종료일 현재 리스부채와 관련된 미래에 지급할 각 기간별 최소리스료의총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
이자비용 |
현재가치 |
최소리스료 |
이자비용 |
현재가치 |
| 1년 미만 |
244,081 |
(27,265) |
216,816 |
160,868 |
(16,832) |
144,036 |
| 1년 이상 5년 미만 |
295,499 |
(23,345) |
272,154 |
360,229 |
(21,600) |
338,629 |
| 합 계 |
539,580 |
(50,610) |
488,970 |
521,097 |
(38,432) |
482,665 |
3) 당기손익으로 인식한 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산상각비 |
177,299 |
149,002 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
19,958 |
11,867 |
| 단기리스와 관련한 비용 |
19,007 |
24,148 |
| 소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 |
32,912 |
20,856 |
| 합계 |
249,176 |
205,873 |
4) 리스와 관련하여 발생한 총 현금유출
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 리스의 총 현금유출(*) |
245,296 |
205,168 |
(*) 리스의 총 현금유출 금액은 리스부채에 대한 이자지급액을 포함하고 있습니다.
5) 연장선택권당사의 차량 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.(2) 리스제공자당사가 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.
21. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
146,688 |
154,400 |
| 부가세예수금 |
607,022 |
391,642 |
| 합 계 |
753,710 |
546,042 |
22. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 하자보수충당부채 |
10,609 |
- |
27,191 |
- |
| 공사손실충당부채 |
- |
- |
2,167 |
- |
| 장기종업원급여충당부채 |
- |
601,870 |
- |
533,327 |
| 복구충당부채 |
- |
7,453 |
- |
- |
| 합 계 |
10,609 |
609,323 |
29,358 |
533,327 |
하자보수충당부채는 과거의 경험율을 바탕으로 공사계약금액의 일정율에 상당하는 금액으로 추정하였으며, 공사손실충당부채는 공사와 관련되어 손실이 예상되는 경우예상되는 총손실을 인식하였습니다. 또한, 장기종업원급여충당부채는 각 근속연수에따른 예상지급액의 현재가치를 보험수리적 평가방법을 적용하여 추정하였습니다.
(2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
충당부채전입액 |
충당부채사용액 |
기 말 |
| 하자보수충당부채 |
27,191 |
(2,626) |
(13,956) |
10,609 |
| 공사손실충당부채 |
2,167 |
(2,167) |
- |
- |
| 장기종업원급여충당부채 |
533,327 |
129,690 |
(61,147) |
601,870 |
| 복구충당부채 |
- |
7,453 |
- |
7,453 |
| 합 계 |
562,685 |
132,350 |
(75,103) |
619,932 |
(3) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
충당부채전입액 |
충당부채사용액 |
기 말 |
| 하자보수충당부채 |
23,971 |
47,695 |
(44,475) |
27,191 |
| 공사손실충당부채 |
- |
2,167 |
- |
2,167 |
| 장기종업원급여충당부채 |
534,545 |
30,882 |
(32,100) |
533,327 |
| 합 계 |
558,516 |
80,744 |
(76,575) |
562,685 |
23. 계약자산, 계약부채 및 계약원가자산(1) 보고기간종료일 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 소프트웨어 개발 및 설치 용역 |
4,191,044 |
1,174,071 |
| 유지보수 용역 |
106,763 |
100,162 |
| 라이선스 사용권 |
2,173 |
3,404 |
| 합 계 |
4,299,980 |
1,277,637 |
계약자산은 당사의 소프트웨어 개발 및 설치 용역과 유지보수 용역의 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기 계약자산 중 손상된 금액은 없으며, 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 소프트웨어 개발 및 설치 용역 |
2,334,985 |
625,188 |
| 유지보수 용역 |
470,051 |
8,971 |
| 합 계 |
2,805,036 |
634,159 |
계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 소프트웨어 개발 및 설치 용역과 유지보수 용역을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 계약부채는 용역기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 2023년 12월 31일에 인식된 계약부채 중 629백만원은 당기에수익으로 인식되었습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 자산으로 인식한 계약원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약체결 증분원가 |
140,852 |
117,103 |
당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각합니다. 당기 계약체결 증분원가 중 339,331천원은 판매수수료로 인식하였습니다.
24. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000 주 |
100,000,000 주 |
| 발행주식수 |
5,178,252 주 |
5,178,252 주 |
| 액면가액 |
500 원 |
500 원 |
| 자본금 |
2,589,126 천원 |
2,589,126 천원 |
(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
5,075,152 주 |
5,141,760 주 |
| 자기주식취득 |
(20,000 주) |
(103,100 주) |
| 주식선택권의 행사 |
- |
36,492 주 |
| 기 말 |
5,055,152 주 |
5,075,152 주 |
25. 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
22,465,400 |
22,465,400 |
| 주식결제형 종업원급여적립금 |
- |
- |
| 기타자본잉여금 |
(1,710,540) |
(1,710,540) |
| 자기주식 |
(972,741) |
(828,172) |
| 합 계 |
19,782,119 |
19,926,688 |
(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
22,465,400 |
22,217,168 |
| 주식선택권의 행사 |
- |
248,232 |
| 기말금액 |
22,465,400 |
22,465,400 |
(3) 당기 및 전기 중 주식결제형 종업원급여적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
- |
109,480 |
| 주식선택권의 행사 |
- |
(109,480) |
| 기말금액 |
- |
- |
(4) 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
(1,710,540) |
(1,710,540) |
| 기말금액 |
(1,710,540) |
(1,710,540) |
(5) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
(828,172) |
- |
| 자기주식의 취득 |
(144,569) |
(828,172) |
| 기말금액 |
(972,741) |
(828,172) |
26. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
151,571 |
121,120 |
| 미처분이익잉여금 |
9,952,159 |
7,136,012 |
| 합 계 |
10,103,730 |
7,257,132 |
(2) 당기 및 전기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
7,257,132 |
7,953,308 |
| 당기순이익(손실) |
3,151,107 |
(130,582) |
| 배당금의 지급 |
(304,509) |
(565,594) |
| 기말금액 |
10,103,730 |
7,257,132 |
(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 처분예정일: 2025년 3월 27일 |
처분확정일: 2024년 3월 28일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
9,952,159 |
|
7,136,012 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
6,801,052 |
|
7,266,594 |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
3,151,107 |
|
(130,582) |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
1,390,167 |
|
334,960 |
| 1. 이익준비금(*) |
126,379 |
|
30,451 |
|
| 2. 현금배당(주당 배당금(률)) 당기 250 원(50%) 전기
60 원(12%)
|
1,263,788 |
|
304,509 |
|
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
8,561,992 |
|
6,801,052 |
(*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
27. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
22,863,002 |
14,398,520 |
(2) 당기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
라이선싱 |
소프트웨어 개발 및 설치 용역 |
유지보수 용역 |
합 계 |
| 국 내 |
해 외 |
국 내 |
해 외 |
국 내 |
해 외 |
| 수익인식 시점 |
| 한 시점에 인식 |
1,598,209 |
173,283 |
- |
- |
- |
- |
1,771,492 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
16,432,731 |
744,881 |
3,353,450 |
560,448 |
21,091,510 |
| 합 계 |
1,598,209 |
173,283 |
16,432,731 |
744,881 |
3,353,450 |
560,448 |
22,863,002 |
(3) 전기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
라이선싱 |
소프트웨어 개발 및 설치 용역 |
유지보수 용역 |
합 계 |
| 국 내 |
해 외 |
국 내 |
해 외 |
국 내 |
해 외 |
| 수익인식 시점 |
| 한 시점에 인식 |
360,000 |
174,454 |
- |
- |
- |
- |
534,454 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
10,485,891 |
22,323 |
2,782,306 |
573,546 |
13,864,066 |
| 합 계 |
360,000 |
174,454 |
10,485,891 |
22,323 |
2,782,306 |
573,546 |
14,398,520 |
(4) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 |
2,035,065 |
1,605,102 |
| 계약자산 |
4,299,980 |
1,277,637 |
| 계약부채 |
2,805,036 |
634,159 |
(5) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 당사가 당기 및 전기 중 인식한 손상차손 및 손상차손환입은 없습니다.
(6) 이전기간에 이행되었거나 부분적으로 이행된 수행의무로 인해 당기에 인식한 수익금액은 -10백만원입니다. 이는 주로 소프트웨어 개발 및 설치 용역의 거래가격의 변경으로 인하여 발생하였습니다.
(7) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 |
재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기,유의적인 지급 조건 |
수익인식 정책 |
| 라이선싱 |
당사는 계약을 통해 고객에게 소프트웨어를 부여하며, 소프트웨어에 유의적으로 영향을 미치는 활동을 당사가 할 것이라고 고객이 합리적으로 예상하고, 당사의 활동이 소프트웨어의 기능을 유의적으로 바꿀 것으로 예상하지 않는 경우, 당사는 라이선스의 성격을 사용권으로 보아 라이선스를 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 소프트웨어의 이전 단계에 따라 계약된 시기에 대가를 수령합니다. |
라이선스 사용권 부여 시 한 시점에 통제가 이전되며, 고객의 검수확인 시 통제가 이전되므로 동 시점에 수익을 인식합니다. |
| 소프트웨어 개발 및 설치 용역 |
당사가 지적재산권을 보유한 라이선스를 고객에게 공급하면서, 고객의 요구에 따라 유의적인 맞춤 용역을 통해 결합산출물을 제공합니다. 동 용역은 고객과의 계약기간에 걸쳐 이행이 이루어지며, 용역의 제공 정도에 따라 사전에 계약된 시기에 대가를 수령합니다. |
투입법 기준으로 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련원가는 발생 시에 인식합니다. 선수금은 계약부채에 포함되어 있습니다. |
| 유지보수 용역 |
소프트웨어 제공 용역이 완료된 후 유지보수 용역을 제공하고 있으며, 유지보수 계약기간에 걸쳐 계약에 의한 기간별로 대가를 수령합니다. |
계약기간 내에 지속적으로 관련 용역을 제공함에 따라 계약기간에걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생 시에 인식합니다. |
28. 수주계약현황 등(1) 보고기간종료일 현재 진행 중인 계약과 관련하여 공사수행범위 및 기간의 변동, 원가상승 및 절감요인의 발생 등으로 인해 총계약수익과 추정 총계약원가가 변동된 경우, 이러한 변동이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
변동효과 |
| 총계약수익의 변동 |
97,500 |
| 추정총계약원가의 변동 |
133,435 |
| 당기손익에 미치는 영향 |
(82,441) |
| 미래손익에 미치는 영향 |
46,506 |
| 계약자산의 변동 |
(64,459) |
| 계약부채의 변동 |
- |
당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.(2) 미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 당기 중 총계약원가의 추정에 유의적 불확실성을 유발하는 사건은 발생하거나 식별되지 않았습니다.
(3) 당기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
계약일 |
계약상 완성기한 |
진행률 |
계약자산 |
매출채권 |
계약부채 |
| 총 액 |
손실충당금 |
총 액 |
손실충당금 |
총 액 |
| 롯데손해보험 Project |
2023-05-15 |
2024-03-14 |
100.00% |
316,800 |
- |
- |
- |
- |
| 세스코 Project |
2023-09-27 |
2024-09-30 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
- |
| 한화손해보험 Project |
2023-12-22 |
2025-01-15 |
96.92% |
949,329 |
- |
- |
- |
- |
| SGI서울보증 Project |
2023-03-31 |
2025-03-31 |
94.69% |
1,033,427 |
- |
- |
- |
- |
| 삼성생명 Project |
2024-06-10 |
2025-04-30 |
89.66% |
895,196 |
- |
- |
- |
- |
| 롯데카드 Project |
2024-03-18 |
2025-03-17 |
75.53% |
179,300 |
- |
- |
- |
- |
| 페루 Project |
2024-01-15 |
2025-09-30 |
68.26% |
143,173 |
- |
- |
- |
- |
| 농협손해보험 Project |
2023-12-26 |
2025-06-01 |
68.14% |
86,347 |
- |
- |
- |
- |
| SK쉴더스 Project |
2024-04-30 |
2025-11-30 |
43.19% |
- |
- |
202,825 |
- |
108,732 |
| 포스코 Project |
2024-09-19 |
2025-12-31 |
19.76% |
- |
- |
48,700 |
- |
582,910 |
| 삼성화재 Project |
2024-11-04 |
2026-03-11 |
11.01% |
347,926 |
- |
- |
- |
211,544 |
| 흥국생명 Project |
2024-10-04 |
2026-08-06 |
5.88% |
- |
- |
429,000 |
- |
771,530 |
| 신협 Project |
2024-12-31 |
2025-10-31 |
0.00% |
- |
- |
359,700 |
- |
327,000 |
29. 판매비및관리비당기 및 전기 중 판매비및관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 건물관리비 |
52,490 |
53,478 |
| 경상연구개발비 |
2,090,258 |
1,857,374 |
| 광고선전비 |
2,342 |
6,226 |
| 교육훈련비 |
4,893 |
8,660 |
| 급여 |
4,438,027 |
3,158,393 |
| 도서인쇄비 |
17,722 |
15,578 |
| 무형자산상각비 |
70,556 |
44,923 |
| 보험료 |
143,252 |
112,541 |
| 복리후생비 |
652,193 |
609,434 |
| 사용권자산상각비 |
177,299 |
149,002 |
| 세금과공과금 |
94,365 |
70,291 |
| 소모품비 |
60,858 |
12,300 |
| 수도광열비 |
542 |
426 |
| 수선비 |
17,316 |
23,433 |
| 여비교통비 |
146,218 |
100,739 |
| 외주개발비 |
- |
1,600 |
| 운반비 |
1,063 |
2,454 |
| 유형자산상각비 |
115,759 |
107,759 |
| 장기종업원급여 |
69,404 |
(3,705) |
| 접대비 |
380,034 |
393,621 |
| 지급수수료 |
723,753 |
721,645 |
| 지급임차료 |
20,967 |
11,703 |
| 차량유지비 |
87,126 |
98,267 |
| 통신비 |
3,997 |
4,195 |
| 퇴직급여 |
423,997 |
384,942 |
| 판매수수료 |
339,331 |
168,646 |
| 판매촉진비 |
5,879 |
19,464 |
| 해외시장개척비 |
19,836 |
45,014 |
| 대손상각비(충당금환입) |
1,702 |
(30,250) |
| 합 계 |
10,161,179 |
8,148,153 |
30. 금융이익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융이익 및 금융원가의 내역과 범주별손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 순손익: |
| 상각후원가측정금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
923,470 |
885,345 |
| 외화환산이익 |
1,027 |
- |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
63,503 |
11,035 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 |
1,413 |
- |
| 합 계 |
989,413 |
896,380 |
| 순손익: |
| 상각후원가측정금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
98,149 |
11,867 |
| 외화환산손실 |
741 |
14,544 |
| 외환차손 |
3 |
- |
| 기타의대손상각비 |
68,617 |
- |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
74,429 |
- |
| 합 계 |
241,939 |
26,411 |
31. 기타영업외이익당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수입임대료 |
23,000 |
- |
| 유형자산처분이익 |
1,334 |
700 |
| 외환차익 |
3,179 |
3,089 |
| 잡이익 |
50,078 |
1,764 |
| 합 계 |
77,591 |
5,553 |
32. 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차손 |
5,659 |
2,665 |
| 유형자산처분손실 |
9,005 |
6,839 |
| 잡손실 |
6,296 |
1,901 |
| 합 계 |
20,960 |
11,405 |
33. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세비용 |
|
|
| 당기법인세부담액 |
156,495 |
- |
| 이연법인세비용 |
|
|
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 등 |
(43,015) |
(445,672) |
| 법인세비용(수익) |
113,480 |
(445,672) |
(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
3,264,587 |
(576,254) |
| 적용세율(당기: 20.9%, 전기:
20.9%)에 따른 법인세비용
|
682,299 |
(120,437) |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용으로 인한 효과 |
87,523 |
85,220 |
| 비과세수익으로 인한 효과 |
(5,358) |
- |
| 당기 발생한 세액공제 |
(629,664) |
(354,950) |
| 세율변동으로 인한 효과 |
- |
1,528 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
- |
(57,033) |
| 기타 |
(21,320) |
- |
| 소 계 |
(568,819) |
(325,235) |
| 법인세비용(수익) |
113,480 |
(445,672) |
| 유효세율(*) |
3.48% |
- |
(*) 전기의 경우 부(-)의 유효세율이 산출되어 산정하지 아니합니다.
(3) 당기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 감 |
기 말 |
| 감가상각비 |
1,093 |
170 |
1,263 |
| 미수수익 |
(108,200) |
31,459 |
(76,741) |
| 미지급비용 |
164,530 |
191,340 |
355,870 |
| 장기종업원급여 |
111,465 |
14,326 |
125,791 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
(16,746) |
13,398 |
(3,348) |
| 사용권자산 |
(99,337) |
(798) |
(100,135) |
| 리스부채 |
100,877 |
1,318 |
102,195 |
| 충당부채 |
6,136 |
(2,361) |
3,775 |
| 미지급퇴직연금 |
6,608 |
10,167 |
16,775 |
| 현재가치할인차금 |
45,835 |
(9,981) |
35,854 |
| 신주인수권부사채 |
- |
3,660 |
3,660 |
| 소 계 |
212,261 |
252,698 |
464,959 |
| 이월결손금 |
142,310 |
(142,310) |
- |
| 이월세액공제 |
1,356,368 |
(67,373) |
1,288,995 |
| 합 계 |
1,710,939 |
43,015 |
1,753,954 |
(4) 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 감 |
기 말 |
| 감가상각비 |
799 |
294 |
1,093 |
| 무형자산 |
13,675 |
(13,675) |
- |
| 미수수익 |
(45,705) |
(62,495) |
(108,200) |
| 미지급비용 |
191,116 |
(26,586) |
164,530 |
| 장기종업원급여 |
112,254 |
(789) |
111,465 |
| 대손충당금 |
622 |
(622) |
- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
(14,509) |
(2,237) |
(16,746) |
| 사용권자산 |
(44,799) |
(54,538) |
(99,337) |
| 리스부채 |
47,988 |
52,889 |
100,877 |
| 공사손실충당부채 |
- |
453 |
453 |
| 하자보수충당금 |
5,034 |
649 |
5,683 |
| 미지급퇴직연금 |
366 |
6,242 |
6,608 |
| 현재가치할인차금 |
11,259 |
34,576 |
45,835 |
| 소 계 |
278,100 |
(65,839) |
212,261 |
| 이월결손금 |
- |
142,310 |
142,310 |
| 이월세액공제 |
987,167 |
369,201 |
1,356,368 |
| 합 계 |
1,265,267 |
445,672 |
1,710,939 |
34. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 건물관리비 |
52,490 |
53,478 |
| 경상연구개발비 |
5,409 |
53,047 |
| 광고선전비 |
2,342 |
6,226 |
| 교육훈련비 |
4,893 |
8,660 |
| 도서인쇄비 |
18,589 |
15,972 |
| 무형자산상각비 |
70,556 |
44,923 |
| 보험료 |
225,998 |
180,529 |
| 사용권자산상각비 |
177,299 |
149,002 |
| 세금과공과금 |
94,365 |
70,291 |
| 소모품비 |
66,441 |
14,001 |
| 수도광열비 |
542 |
426 |
| 수선비 |
17,316 |
23,433 |
| 여비교통비 |
211,509 |
118,621 |
| 외주개발비 |
4,336,017 |
2,735,342 |
| 운반비 |
1,119 |
2,536 |
| 유형자산상각비 |
133,615 |
124,459 |
| 접대비 |
380,034 |
393,621 |
| 종업원급여 |
13,340,448 |
10,720,563 |
| 지급수수료 |
755,751 |
721,645 |
| 지급임차료 |
51,994 |
45,005 |
| 차량유지비 |
89,635 |
100,117 |
| 통신비 |
4,202 |
4,259 |
| 판매수수료 |
339,331 |
168,646 |
| 판매촉진비 |
5,879 |
19,464 |
| 해외시장개척비 |
19,837 |
45,014 |
| 대손상각비(충당금환입) |
1,702 |
(30,250) |
| 하자보수비(환입액) |
(2,626) |
47,695 |
| 공사손실충당금전입액(충당금환입) |
(2,167) |
2,167 |
| 합 계 |
20,402,520 |
15,838,892 |
35. 종업원급여당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
7,359,694 |
5,992,482 |
| 상여금 |
1,519,614 |
1,077,858 |
| 단기종업원급여 |
183,132 |
105,365 |
| 기타장기종업원급여 |
129,690 |
30,882 |
| 복리후생비 |
1,252,611 |
1,035,791 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용(*) |
810,858 |
673,858 |
| 경상연구개발비 |
2,084,849 |
1,804,327 |
| 합 계 |
13,340,448 |
10,720,563 |
(*) 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.포괄손익계산서에 인식된 총비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있으며, 당기말 미지급된 금액은 9,729천원(전기:
4,055천원)입니다.
36. 주당이익(1) 기본주당이익1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
3,151,107,223 |
(130,582,403) |
| 가중평균유통보통주식수 |
5,059,851 |
5,125,882 |
| 기본주당이익(손실) |
623 |
(25) |
2) 당기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
주식수 |
날 짜 |
일 수 |
적 수 |
| 기초유통보통주식수 |
5,075,152 |
2024-01-01 |
366 |
1,857,505,632 |
| 자기주식의 취득 |
(4,000) |
2024-03-25 |
282 |
(1,128,000) |
| 자기주식의 취득 |
(4,000) |
2024-03-26 |
281 |
(1,124,000) |
| 자기주식의 취득 |
(4,000) |
2024-03-27 |
280 |
(1,120,000) |
| 자기주식의 취득 |
(4,000) |
2024-03-28 |
279 |
(1,116,000) |
| 자기주식의 취득 |
(4,000) |
2024-03-29 |
278 |
(1,112,000) |
| 가중평균유통보통주식수 |
5,059,851 |
|
366 |
1,851,905,632 |
3) 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
주식수 |
날 짜 |
일 수 |
적 수 |
| 기초유통보통주식수 |
5,141,760 |
2023-01-01 |
365 |
1,876,742,400 |
| 자기주식의 취득 |
(2,100) |
2023-05-19 |
227 |
(476,700) |
| 자기주식의 취득 |
(3,000) |
2023-05-22 |
224 |
(672,000) |
| 자기주식의 취득 |
(2,500) |
2023-05-23 |
223 |
(557,500) |
| 자기주식의 취득 |
(2,500) |
2023-05-24 |
222 |
(555,000) |
| 자기주식의 취득 |
(2,500) |
2023-05-25 |
221 |
(552,500) |
| 자기주식의 취득 |
(2,500) |
2023-05-26 |
220 |
(550,000) |
| 자기주식의 취득 |
(2,500) |
2023-05-30 |
216 |
(540,000) |
| 자기주식의 취득 |
(2,000) |
2023-05-31 |
215 |
(430,000) |
| 자기주식의 취득 |
(1,500) |
2023-06-01 |
214 |
(321,000) |
| 자기주식의 취득 |
(1,000) |
2023-06-02 |
213 |
(213,000) |
| 주식선택권의 행사 |
36,492 |
2023-08-01 |
153 |
5,583,276 |
| 자기주식의 취득 |
(3,000) |
2023-08-11 |
143 |
(429,000) |
| 자기주식의 취득 |
(3,000) |
2023-08-14 |
140 |
(420,000) |
| 자기주식의 취득 |
(3,000) |
2023-08-16 |
138 |
(414,000) |
| 자기주식의 취득 |
(3,000) |
2023-08-17 |
137 |
(411,000) |
| 자기주식의 취득 |
(3,000) |
2023-08-18 |
136 |
(408,000) |
| 자기주식의 취득 |
(3,000) |
2023-08-21 |
133 |
(399,000) |
| 자기주식의 취득 |
(3,000) |
2023-08-22 |
132 |
(396,000) |
| 자기주식의 취득 |
(2,000) |
2023-09-13 |
110 |
(220,000) |
| 자기주식의 취득 |
(2,000) |
2023-09-14 |
109 |
(218,000) |
| 자기주식의 취득 |
(2,000) |
2023-09-15 |
108 |
(216,000) |
| 자기주식의 취득 |
(2,000) |
2023-09-18 |
105 |
(210,000) |
| 자기주식의 취득 |
(2,000) |
2023-09-19 |
104 |
(208,000) |
| 자기주식의 취득 |
(2,000) |
2023-09-20 |
103 |
(206,000) |
| 자기주식의 취득 |
(2,000) |
2023-09-21 |
102 |
(204,000) |
| 자기주식의 취득 |
(2,000) |
2023-09-22 |
101 |
(202,000) |
| 자기주식의 취득 |
(2,000) |
2023-09-25 |
98 |
(196,000) |
| 자기주식의 취득 |
(2,000) |
2023-09-26 |
97 |
(194,000) |
| 자기주식의 취득 |
(5,000) |
2023-11-01 |
61 |
(305,000) |
| 자기주식의 취득 |
(5,000) |
2023-11-02 |
60 |
(300,000) |
| 자기주식의 취득 |
(5,000) |
2023-11-03 |
59 |
(295,000) |
| 자기주식의 취득 |
(5,000) |
2023-11-06 |
56 |
(280,000) |
| 자기주식의 취득 |
(5,000) |
2023-11-07 |
55 |
(275,000) |
| 자기주식의 취득 |
(5,000) |
2023-12-22 |
10 |
(50,000) |
| 자기주식의 취득 |
(5,000) |
2023-12-26 |
6 |
(30,000) |
| 자기주식의 취득 |
(5,000) |
2023-12-27 |
5 |
(25,000) |
| 가중평균유통보통주식수 |
5,125,882 |
|
365 |
1,870,946,976 |
(2) 희석주당순이익
1) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
| (단위: 주,원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실) |
3,151,107,223 |
(130,582,403) |
| 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 |
5,059,972 |
5,137,669 |
| 희석주당이익(손실) |
623 |
(25) |
2) 당기 및 전기 중 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
5,059,851 |
5,125,882 |
| 희석성잠재적보통주: |
|
|
| 주식선택권의 효과 |
- |
11,787 |
| 신주인수권의 효과 |
121 |
- |
| 희석가중평균유통보통주식수 |
5,059,972 |
5,137,669 |
(3) 잠재적보통주식수희석주당이익을 계산할 때 고려한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
| 구 분 |
액면금액 |
행사가격 |
청구기간 및 전환청구기간 |
발행될 보통주식수 |
| 신주인수권 |
500 |
5,906 |
2025-09-26 ~ 2026-08-26 |
846,596 |
37. 주식기준보상(1) 종업원주식선택권제도당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.
(2) 당사가 발행한 주식선택권이 당기 중 모두 행사됨에 따라 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동다음은 당기 및 전기 중 존속하는 주식선택권 수량의 변동내용을 나타내고 있습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
- |
36,492 |
| 행사로 인한 감소 |
- |
(36,492) |
| 기말 |
- |
- |
38. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.
보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
4,573,289 |
3,252,530 |
| 장단기금융상품 |
22,040,070 |
15,982,259 |
| 상각후원가측정금융자산 |
1,000,000 |
500,000 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
2,878,063 |
1,244,604 |
| 매출채권및기타채권 |
4,759,503 |
4,476,815 |
| 계약자산 |
4,299,980 |
1,277,637 |
| 합 계 |
39,550,905 |
26,733,845 |
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.
당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
| 매입채무및기타채무 |
773,847 |
773,847 |
773,847 |
- |
| 유동성리스부채 |
216,816 |
244,081 |
244,081 |
- |
| 리스부채 |
272,154 |
295,499 |
- |
295,499 |
| 단기차입금 |
4,514,063 |
5,058,650 |
5,058,650 |
- |
| 합 계 |
5,776,880 |
6,372,077 |
6,076,578 |
295,499 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
| 매입채무및기타채무 |
480,460 |
480,460 |
480,460 |
- |
| 유동성리스부채 |
144,036 |
160,868 |
160,868 |
- |
| 리스부채 |
338,629 |
360,229 |
- |
360,229 |
| 합 계 |
963,125 |
1,001,557 |
641,328 |
360,229 |
(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 JPY입니다.보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
자 산 |
부 채 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| JPY |
235,436 |
358,205 |
38,260 |
- |
| USD |
1,029 |
- |
- |
- |
보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 자본과 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| JPY |
19,718 |
(19,718) |
35,821 |
(35,821) |
| USD |
103 |
(103) |
- |
- |
2) 이자율위험보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 |
| 금융자산 |
28,538,280 |
20,671,204 |
| 금융부채 |
(5,003,033) |
(482,665) |
| 합 계 |
23,535,247 |
20,188,539 |
당사는 보고기간종료일 현재 변동이자율의 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않음에 따라 이자율변동에 따른 위험은 존재하지 않습니다.
(5) 자본관리당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
13,739,080 |
3,694,713 |
| 자본총계 |
32,474,975 |
29,772,946 |
| 부채비율 |
42.31% |
12.41% |
(6) 공정가치당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.ㆍ유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.ㆍ시장에서 거래되는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되 는 마감매수호가에 의해 결정됩니다. 시장에서 거래되지 않는 공정가치측정금융자 산의 공정가치는 자산접근법을 사용하였습니다.
1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 공정가치로 인식된 금융자산 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
2,878,063 |
2,878,063 |
1,244,604 |
1,244,604 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
4,573,289 |
(*) |
3,252,530 |
(*) |
| 장단기금융상품 |
22,040,070 |
(*) |
15,982,259 |
(*) |
| 상각후원가측정금융자산 |
1,000,000 |
(*) |
500,000 |
(*) |
| 매출채권및기타채권 |
4,759,503 |
(*) |
4,476,815 |
(*) |
| 소 계 |
32,372,862 |
|
24,211,604 |
|
| 합 계 |
35,250,925 |
|
25,456,208 |
|
| 금융부채 |
| 공정가치로 인식된 금융부채 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
1,791,031 |
1,791,031 |
- |
- |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
773,847 |
(*) |
480,460 |
(*) |
| 단기차입금 |
4,514,063 |
(*) |
- |
(*) |
| 유동성리스부채 |
216,816 |
(*) |
144,036 |
(*) |
| 리스부채 |
272,154 |
(*) |
338,629 |
(*) |
| 합 계 |
7,567,911 |
|
963,125 |
|
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.
2) 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품의 공정가치는 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 보고 "수준 1"로 분류됩니다."수준 1"은 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 금융상품으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다. "수준 3"으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 당사는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
| 출자금 |
- |
- |
1,545,247 |
1,545,247 |
| 파생금융자산 |
- |
- |
1,332,816 |
1,332,816 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
1,791,031 |
1,791,031 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
| 출자금 |
- |
- |
1,244,604 |
1,244,604 |
"수준 3"의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
공정가치 |
수 준 |
가치평가기법 |
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
| 출자금 |
1,545,247 |
3 |
자산접근법 |
순자산가액 |
| 파생금융자산 |
1,332,816 |
3 |
이항모형 |
할인율, 미래주가 변동성 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
| 파생상품부채 |
1,791,031 |
3 |
이항모형 |
할인율, 미래주가 변동성 |
"수준 3"으로 분류된 금융상품 구분별 공정가치의 변동(1% 가정)에 따른 세전손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
| 유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
28,781 |
(28,781) |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
17,910 |
(17,910) |
39. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
InnoRules Co.,Ltd |
InnoRules Co.,Ltd |
| 개인 |
주요 경영진 등(*) |
주요 경영진 등(*) |
(*) 주요 경영진 등 중 일부는 당사에 유의적 영향력을 행사하는 주주입니다.(2) 당기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매 출 |
기타수익(*) |
지급수수료 |
| 종속기업 |
InnoRules Co.,Ltd |
173,283 |
- |
265,648 |
| 개인 |
주요 경영진 등 |
- |
19,569 |
- |
| 합 계 |
173,283 |
19,569 |
265,648 |
(*) 대여금에 대한 이자수익이며, 대여금의 현재가치할인차금 상각액 24,696천원은 포함하지 않았습니다.
(3) 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매 출 |
기타수익(*) |
지급수수료 |
| 종속기업 |
InnoRules Co.,Ltd |
196,777 |
- |
190,389 |
| 개인 |
주요 경영진 등 |
- |
18,267 |
- |
| 합 계 |
196,777 |
18,267 |
190,389 |
(*) 대여금에 대한 이자수익이며, 대여금의 현재가치할인차금 상각액 26,965천원은 포함하지 않았습니다.
(4) 당기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
채 권 |
| 매출채권 |
기타채권(*) |
| 종속기업 |
InnoRules Co.,Ltd |
25,475 |
- |
| 개인 |
주요 경영진 등 |
- |
936,605 |
| 합 계 |
25,475 |
936,605 |
(*) 개인에 대한 기타채권은 대여금 및 대여금에 대한 미수이자로 구성되어 있으며, 장기대여금의 현재가치할인차금 11,682천원은 차감하지 않은 금액입니다.
(5) 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
채 권 |
| 매출채권 |
기타채권(*) |
| 종속기업 |
InnoRules Co.,Ltd |
28,293 |
- |
| 개인 |
주요 경영진 등 |
- |
969,333 |
| 합 계 |
28,293 |
969,333 |
(*) 개인에 대한 기타채권은 대여금 및 대여금에 대한 미수이자로 구성되어 있으며, 장기대여금의 현재가치할인차금 29,068천원은 차감하지 않은 금액입니다.(6) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 등 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
자금대여 거래 |
| 대 여 |
회 수 |
| 개인 |
주요 경영진 등 |
129,772 |
162,500 |
(7) 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
자금대여 거래 |
| 대 여 |
회 수 |
| 개인 |
주요 경영진 등 |
338,000 |
322,500 |
(8) 보고기간종료일 현재 특수관계자가 당사를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.
(9) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.
(10) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을위하여 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기급여 |
1,459,776 |
685,866 |
| 퇴직급여 |
63,537 |
54,114 |
| 합 계 |
1,523,313 |
739,980 |
40. 담보제공자산보고기간종료일 현재 당사의 보증보험 가입 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
제공처 |
당기말 |
| 담보설정금액/주식수 |
장부금액 |
| 차량리스 보증금 |
우리금융캐피탈(주) |
32,320 |
32,320 |
| 소프트웨어공제조합 출자금 |
소프트웨어공제조합 |
717좌 |
555,676 |
| 차량리스 보증금 |
신한카드 주식회사 |
42,930 |
42,930 |
| 차량리스 보증금 |
우리금융캐피탈㈜ |
60,000 |
60,000 |
| 합 계 |
|
690,926 |
41. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사가 체결한 대출약정 및 실행금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 |
종 류 |
한도 및 약정금액 |
실행액 |
| ㈜하나은행 |
외상매출채권담보대출 |
1,200,000 |
- |
(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다. .(3) 보고기간종료일 현재 당사는 DB손해보험㈜의 화재보험(부보금액 3,500백만원) 및 ㈜KB손해보험의 화재보험(부보금액 694백만원)에 가입되어 있습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 과거 주주로부터 매각한 주식의 반환 등과 관련한 소송이 계류중에 있으나, 그 결과를 신뢰성 있게 예측할 수 없어 별도의 충당부채를 설정하지 않았습니다.
(5) 2022년 3월에 종료된 국책과제는 5년간 연구개발 성과로 인해 발생하는 매출액 중 일부를 기술료로 납부하여야 합니다. 다만, 관련 기술료의 합리적 추정이 불가능함에 따라 충당부채를 계상하지 않았습니다.(7) 보고기간종료일 현재 당사는 입찰보증 및 계약/하자보증, 선급금/기타보증을 위하여 소프트웨어공제조합에 10,488백만원 보증보험을 가입하고 있습니다. 이와 관련하여 소프트웨어공제조합 출자금을 556백만원을 담보로 제공하고 있습니다.
42. 비현금거래(1) 당기 및 전기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유출이 없는 중요한 거래내역은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 리스부채의 유동성대체 |
255,308 |
180,817 |
| 장기대여금의 유동성대체 |
229,369 |
483,137 |
| IFRS 1116호 신규인식(사용권자산 장부금액) |
198,407 |
435,123 |
| IFRS 1116호 신규인식(리스부채) |
189,294 |
420,836 |
| IFRS 1116호 신규인식(복구충당부채) |
7,390 |
- |
| 회원권의 사용가치 부분 무형자산 대체 |
- |
175,301 |
| 장기금융상품의 유동성대체 |
1,000,000 |
6,000,000 |
| 유형자산의 투자부동산대체 |
573,218 |
- |
(2) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기 말 |
| 상 각 |
기 타 |
| 리스부채(유동성포함) |
482,665 |
(193,377) |
19,958 |
179,724 |
488,970 |
| 단기차입금 |
- |
4,948,745 |
78,128 |
(512,809) |
4,514,064 |
| 합 계 |
482,665 |
4,755,368 |
98,086 |
(333,085) |
5,003,034 |
43. 재무제표의 승인동 재무제표는 2025년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.