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주식회사 아이티센과 그 종속기업
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 15 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 14 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
선명회계법인
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표· ······························ | 7 |
| 1. 연결재무상태표· ···························· | 8 |
| 2. 연결포괄손익계산서· ·························· | 10 |
| 3. 연결자본변동표· ···························· | 11 |
| 4. 연결현금흐름표· ···························· | 12 |
| 5. 주석 ·································· | 14 |
| III. 외부감사 실시내용 ···························· | 159 |
| 주식회사 아이티센 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
연결재무제표감사에 대한 보고
감사의견
우리는 주식회사 아이티센과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr;수주산업 핵심감사사항
수주산업 핵심감사사항은 "회계감사실무지침 2016-1(2018년 개정)"에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 연결재무제표 감사에서수주산업과 관련하여 가장 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 연결재무제표 전체에 대한 의견을 형성할 때 다루어진 사항이며, 감사인은 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다. &cr;&cr;우리는 회사의 연결재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다.
투입법에 따른 수익인식&cr;
연결재무제표에 대한 주석 2에서 언급한 바와 같이, 연결회사는 건설형 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 2에서 설명한 바와 같이 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 계약변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.&cr;
연결재무제표에 대한 주석 24에서 기술하고 있는 바와 같이 투입법에 따른 진행률 산정이 정확하게 이루어지지 않을 경우 당기 및 미래 손익에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 연결회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
&cr;우리는 당기말 현재 연결회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.
&cr;① 주요 계약사항에 대한 질문
② 수익인식 회계정책 및 변경유무에 대하여 질문
③ 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하여 질문
④ 프로젝트가 중지되는 등 유의적인 변동사항이 있는 주요 프로젝트에 대하여 추정총계약원가의 신뢰성 있는 측정이 가능한지 여부 및 누적발생원가와 공사의 진행정도 사이의 직접적인 관계의 강도에 대해 질문
⑤ 계약금액, 예정원가, 원가율, 미청구 공사금액 비율 등 주요 재무지표에 대한 분석적 검토
&cr;연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr; 강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이 보고서의 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 35에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 35에 기술하고 있는 바와 같이, 지배기업은 보고기간 후 지배기업 보유 케이지이홀딩스 유한회사지분(약 157백만좌)을 특수관계자(종속기업)인 (주)콤텍시스템 및 (주)소프트센에 각각 10,000백만원 및 5,736백만원에 매각하였습니다. &cr;
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 노영우입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 306, 14층 |
| 선 명 회 계 법 인 |
| 대표이사 신 민 철 |
| 2019년 3월 20일 |
| 이 연결재무제표 감사보고서 는 감사보고서일(2019년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 주식회사 아이티센과 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 15 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 14 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 아이티센 대표이사 박 진 국 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울 서초구 반포대로 13 아이티센빌딩 |
| (전 화) | 02-3497-8300 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제15 (당)기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제14 (전)기 2017년 12월 31일 현재&cr; | |
| 주식회사 아이티센과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제15(당)기 기말 | 제14(전)기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 216,521,973,329 | 103,881,478,919 | |||
| 현금및현금성자산 | 2,4,5,6,7 | 55,977,064,637 | 46,364,346,806 | ||
| 단기금융상품 | 2,4,5,6,7,31 | 12,261,387,379 | 6,296,000,000 | ||
| 매출채권 | 2,4,6,8,24,32 | 82,045,047,799 | 37,898,214,838 | ||
| 기타수취채권 | 2,4,5,6,8,32 | 11,992,187,679 | 1,216,757,258 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,5,6,9,31 | 8,126,072,143 | - | ||
| 기타금융자산 | 2,4,5,6,11,32 | 555,841,660 | 1,626,586,445 | ||
| 재고자산 | 2,10 | 41,861,535,816 | 9,647,472,445 | ||
| 기타자산 | 11 | 3,654,802,716 | 601,288,797 | ||
| 당기법인세자산 | 2,19 | 48,033,500 | 230,812,330 | ||
| 비유동자산 | 186,895,414,275 | 68,255,123,919 | |||
| 장기금융상품 | 2,4,5,6,7 | 837,916,844 | 560,000,000 | ||
| 매출채권 | 2,4,6,8,24,32 | 1,798,390,355 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,5,6,9,31 | 5,760,003,470 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,5,6,9,31 | 1,581,687,050 | - | ||
| 매도가능금융자산 | 2,5,6,9,31 | - | 3,595,034,870 | ||
| 기타금융자산 | 2,4,5,6,11,32 | 5,245,015,518 | 4,837,881,440 | ||
| 유형자산 | 2,12,31 | 61,936,989,934 | 29,960,200,601 | ||
| 투자부동산 | 2,13,31 | 18,571,413,594 | 2,735,363,819 | ||
| 무형자산 | 2,14 | 75,376,829,259 | 21,580,613,767 | ||
| 관계기업투자 | 2,15 | 15,582,685,244 | 2,257,636,355 | ||
| 기타자산 | 11 | 4,725,000 | 12,600,000 | ||
| 이연법인세자산 | 2,19 | 199,758,007 | 2,715,793,067 | ||
| 자산총계 | 403,417,387,604 | 172,136,602,838 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 168,761,814,852 | 75,284,372,782 | |||
| 매입채무 | 2,4,6,16 | 63,604,631,584 | 37,309,378,375 | ||
| 차입금 | 2,4,5,6,17,31 | 81,204,023,284 | 28,030,429,932 | ||
| 기타지급채무 | 2,4,5,6,16,32 | 5,224,744,216 | 1,626,266,024 | ||
| 기타금융부채 | 2,5,6,16,17 | 3,113,816,000 | 583,645,477 | ||
| 기타부채 | 16,24 | 13,278,138,317 | 7,610,316,370 | ||
| 당기법인세부채 | 2,19 | 2,336,461,451 | 124,336,604 | ||
| 비유동부채 | 59,175,274,518 | 22,202,789,630 | |||
| 차입금 | 2,4,5,6,17,31 | 46,622,211,566 | 21,779,227,307 | ||
| 확정급여부채 | 2,18 | 2,434,683,003 | - | ||
| 기타금융부채 | 2,5,6,16 | 9,544,353,517 | 130,000,000 | ||
| 기타부채 | 16 | 574,026,432 | 293,562,323 | ||
| 부채총계 | 227,937,089,370 | 97,487,162,412 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 32,503,037,213 | 35,406,658,229 | |||
| 자본금 | 2,20 | 7,850,341,000 | 7,639,116,000 | ||
| 주식발행초과금 | 2,20 | 22,004,289,692 | 20,779,411,880 | ||
| 이익잉여금 | 2,23 | 560,930,630 | 3,416,729,711 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 2,22 | 99,001,683 | 24,628,804 | ||
| 기타자본구성요소 | 21,22 | 1,988,474,208 | 3,546,771,834 | ||
| 비지배지분 | 142,977,261,021 | 39,242,782,197 | |||
| 자본총계 | 175,480,298,234 | 74,649,440,426 | |||
| 자본 및 부채 총계 | 403,417,387,604 | 172,136,602,838 | |||
| 별첨 주석 참조 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
|
제 15(당) 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 제 14(전) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지&cr; |
|
주식회사 아이티센과 그 종속기업 (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 2,13,24,32,33 | 697,948,340,084 | 311,549,094,939 | ||
| 매출원가 | 2,10,13,24,26,32 | 646,906,169,722 | 270,347,402,104 | ||
| 매출총이익 | 51,042,170,362 | 41,201,692,835 | |||
| 판매비와 관리비 | 25,26 | 40,639,369,462 | 37,678,036,367 | ||
| 영업이익(손실) | 10,402,800,900 | 3,523,656,468 | |||
| 기타수익 | 27,32 | 1,888,016,244 | 588,712,617 | ||
| 기타비용 | 27,32 | 1,220,281,212 | 1,086,465,989 | ||
| 금융수익 | 28,32 | 3,191,169,645 | 512,012,652 | ||
| 금융비용 | 4,28 | 8,245,930,689 | 3,193,311,656 | ||
| 관계기업투자 손익 | 15 | 1,980,751,125 | (144,791,854) | ||
| 법인세비용 차감전 순이익(손실) | 7,996,526,013 | 199,812,238 | |||
| 법인세비용(수익) | 19 | 2,874,475,154 | 326,262,100 | ||
| 당기순이익(손실) | 5,122,050,859 | (126,449,862) | |||
| 세후 기타포괄이익(손실) | (706,950,213) | 19,596,815 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (1,060,173,828) | - | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (189,960,726) | - | |||
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융상품평가손익 | (485,868,513) | - | |||
| 지분법이익잉여금변동 | (384,344,589) | - | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 353,223,615 | 19,596,815 | |||
| 지분법자본변동 | 353,223,615 | - | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 19,596,815 | |||
| 당기총포괄이익(손실) | 4,415,100,646 | (106,853,047) | |||
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주지분 | (296,253,515) | 990,328,932 | |||
| 비지배지분 | 5,418,304,374 | (1,116,778,794) | |||
| 총포괄이익(손실)의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주지분 | (388,275,890) | 1,007,894,313 | |||
| 비지배지분 | 4,803,376,536 | (1,114,747,360) | |||
| 지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익 | |||||
| 기본주당이익(손실) | 29 | (19) | 73 | ||
| 희석주당이익(손실) | 29 | (19) | 73 | ||
| 별첨 주석 참조 |
| 연 결 자 본 변 동 표 |
|
제 15(당) 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 제 14(전) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 |
|
주식회사 아이티센과 그 종속기업 (단위 : 원) |
| 과목 | 지배기업의 소유주지분 | 비지배지분 | 자본총계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 이익잉여금 | 기타포괄&cr; 손익누계액 | 기타자본&cr;구성요소 | 소계 | |||
| 2017.1.1(전기초) | 4,679,116,000 | 9,142,250,840 | 2,426,400,779 | 7,063,423 | 2,672,288,178 | 18,927,119,220 | 37,697,363,773 | 56,624,482,993 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | 990,328,932 | - | - | 990,328,932 | (1,116,778,794) | (126,449,862) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 17,565,381 | - | 17,565,381 | 2,031,434 | 19,596,815 |
| 소 계 | - | - | 990,328,932 | 17,565,381 | - | 1,007,894,313 | (1,114,747,360) | (106,853,047) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의거래 | ||||||||
| 유상증자 | 2,960,000,000 | 11,637,161,040 | - | - | - | 14,597,161,040 | - | 14,597,161,040 |
| 주식선택권 | - | - | - | - | 55,775,593 | 55,775,593 | 178,264,884 | 234,040,477 |
| 전환사채의 발행 | - | - | - | - | 1,198,404,376 | 1,198,404,376 | 2,379,911,617 | 3,578,315,993 |
| 전환사채의 행사 | - | - | - | - | (26,307,427) | (26,307,427) | 348,388,897 | 322,081,470 |
| 연결실체내 자본거래 등 | - | - | - | - | (353,388,886) | (353,388,886) | (246,399,614) | (599,788,500) |
| 소계 | 2,960,000,000 | 11,637,161,040 | - | - | 874,483,656 | 15,471,644,696 | 2,660,165,784 | 18,131,810,480 |
| 2017.12.31(전기말) | 7,639,116,000 | 20,779,411,880 | 3,416,729,711 | 24,628,804 | 3,546,771,834 | 35,406,658,229 | 39,242,782,197 | 74,649,440,426 |
| 2018.1.1(당기초) | 7,639,116,000 | 20,779,411,880 | 3,416,729,711 | 24,628,804 | 3,546,771,834 | 35,406,658,229 | 39,242,782,197 | 74,649,440,426 |
| 회계정책의 변경(주석2) | - | - | (2,431,409,565) | (24,628,804) | - | (2,456,038,369) | (212,064,223) | (2,668,102,592) |
| 기초자본(재작성금액) | 7,639,116,000 | 20,779,411,880 | 985,320,146 | - | 3,546,771,834 | 32,950,619,860 | 39,030,717,974 | 71,981,337,834 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | (296,253,515) | - | - | (296,253,515) | 5,418,304,374 | 5,122,050,859 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산평가이익 | - | - | - | (120,727,458) | - | (120,727,458) | (365,141,055) | (485,868,513) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (32,634,967) | - | - | (32,634,967) | (157,325,759) | (189,960,726) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 219,729,141 | - | 219,729,141 | 133,494,474 | 353,223,615 |
| 지분법잉여금변동 | - | - | (95,501,034) | - | - | (95,501,034) | (288,843,555) | (384,344,589) |
| 소 계 | - | - | (424,389,516) | 99,001,683 | - | (325,387,833) | 4,740,488,479 | 4,415,100,646 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의거래 | ||||||||
| 주식선택권 | - | - | - | - | (126,991,897) | (126,991,897) | 234,941,109 | 107,949,212 |
| 전환우선주의 발행 | - | - | - | - | (36,631,943) | (36,631,943) | 36,631,943 | - |
| 전환사채의 행사 | 211,225,000 | 1,224,877,812 | - | - | 245,733,631 | 1,681,836,443 | 3,167,366,665 | 4,849,203,108 |
| 전환사채의 상환 | - | - | - | - | (230,774,504) | (230,774,504) | (638,221,843) | (868,996,347) |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | - | (1,823,081,501) | (1,823,081,501) | (7,162,172,899) | (8,985,254,400) |
| 연결실체내 자본거래 등 | - | - | - | - | 413,448,588 | 413,448,588 | 1,021,834,063 | 1,435,282,651 |
| 소계 | 211,225,000 | 1,224,877,812 | - | - | (1,558,297,626) | (122,194,814) | (3,339,620,962) | (3,461,815,776) |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | - | - | 102,545,675,530 | 102,545,675,530 |
| 2018.12.31(당기말) | 7,850,341,000 | 22,004,289,692 | 560,930,630 | 99,001,683 | 1,988,474,208 | 32,503,037,213 | 142,977,261,021 | 175,480,298,234 |
| 별첨 주석 참조 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
|
제 15(당) 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 제 14(전) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 |
|
주식회사 아이티센과 그 종속기업 (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 7,806,401,548 | 13,226,375,329 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금 | 30 | 10,861,738,940 | 15,166,036,166 | ||
| 이자의 수취 | 564,718,977 | 352,379,050 | |||
| 배당금의 수취 | - | 942,500 | |||
| 이자의 지급 | (2,869,344,422) | (1,919,349,039) | |||
| 법인세의 납부 | (750,711,947) | (373,633,348) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (102,112,868,157) | (7,969,938,129) | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 64,666,156,204 | 19,769,384,362 | |||
| 장ㆍ단기금융상품의 감소 | 49,529,171,093 | 9,773,000,000 | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 감소 | 1,993,107,785 | - | |||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 감소 | 137,039,837 | - | |||
| 기타수취채권의 감소 | 179,333,330 | 2,718,205,258 | |||
| 당기손익인식금융자산의 처분 | 2,015,252,963 | 3,544,905,930 | |||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 1,109,847,782 | |||
| 기타금융자산의 감소 | 4,070,216,931 | 1,973,908,357 | |||
| 무형자산의 처분 | 525,000,000 | 81,737,609 | |||
| 유형자산의 처분 | 843,166,474 | 58,280,045 | |||
| 투자부동산의 처분 | 3,830,000,000 | - | |||
| 임대보증금의 감소 | 44,200,000 | 43,436,000 | |||
| 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 처분 | 1,499,667,791 | 466,063,381 | |||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (166,779,024,361) | (27,739,322,491) | |||
| 장ㆍ단기금융상품의 증가 | 46,005,134,027 | 15,111,000,000 | |||
| 기타수취채권의 증가 | 37,000,000 | 2,912,051,090 | |||
| 기타금융자산의 증가 | 1,604,261,180 | 621,450,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 4,277,068,400 | - | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 500,000,000 | - | |||
| 당기손익인식금융자산의 취득 | 2,000,000,000 | 3,000,000,000 | |||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | 1,960,651,904 | |||
| 유형자산의 취득 | 1,092,206,766 | 953,974,178 | |||
| 무형자산의 취득 | 332,155,091 | 2,651,779,691 | |||
| 관계기업투자의 취득 | 3,829,467,000 | - | |||
| 연결범위변동으로 인한 순현금유출 | 106,907,592,052 | - | |||
| 보증금의지급 | 19,200,000 | 528,415,628 | |||
| 기타투자자산의 취득 | 174,939,845 | - | |||
| 재무활동현금으로 인한 현금흐름 | 103,929,993,300 | 18,035,370,302 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 159,582,301,489 | 48,635,159,835 | |||
| 차입금의 증가 | 90,375,924,609 | 16,341,423,275 | |||
| 전환우선주의 발행 | 3,798,536,390 | - | |||
| 종속기업 유상증자로인한 증가 | 47,940,099,560 | 14,597,161,040 | |||
| 전환사채의 발행 | 12,997,772,160 | 17,696,575,520 | |||
| 당기손익공정가치측정금융부채의증가 | 2,969,992,770 | - | |||
| 종속기업투자의 처분 | 1,499,976,000 | - | |||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (55,652,308,189) | (30,599,789,533) | |||
| 차입금의 상환 | 43,249,970,741 | 26,178,073,083 | |||
| 전환사채의 상환 및 행사 | 3,277,083,048 | 3,821,927,950 | |||
| 자기주식의 취득 | 8,985,254,400 | 599,788,500 | |||
| 기타금융부채의 감소 | 140,000,000 | - | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (10,808,860) | - | |||
| 현금의 증가(감소) | 9,612,717,831 | 23,291,807,502 | |||
| 기초의 현금 | 46,364,346,806 | 23,072,539,304 | |||
| 기말의 현금 | 55,977,064,637 | 46,364,346,806 | |||
| 별첨 주석 참조 |
| 제 15기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 14기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 아이티센과 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;
주식회사 아이티센과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 아이티센(이하 "지배기업")은 2005년 5월 10일 설립되어 2013년 7월 1일에 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 2014년 12월 23일 코스닥시장에 이전 상장되었습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 서초구 반포대로에 위치하고 있으며, 지배기업은 2014년 6월 27일 개최된 주주총회에서 사명을 주식회사 아이티센시스템즈에서 주식회사 아이티센으로 변경하였으며, 2015년 6월 29일 주주총회의 결의에 따라 매년 4월 1일부터 익년 3월 31일까지인 종전의 사업연도를 1월 1일부터 12월 31일까지로 변경하였습니다. &cr; 주요사업의 내용은 시스템통합, 네트웍통합, 소프트웨어 개발 및 네트워크장비 판매이며, 지배회사가 발행할주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주 식수는 보통주식 15,700,682주 이며, 1 주당 금액은 500원입니다. &cr;
보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요주주는 다음과 같습니다.
| 성 명 | 주식수(주) | 비 율(%) |
|---|---|---|
| 강진모 | 2,690,719 | 17.14 |
| 최중근 | 574,300 | 3.66 |
| 이경일 | 245,720 | 1.57 |
| 박진국 | 15,000 | 0.10 |
| 한화중소형주식2호 | 393,238 | 2.50 |
| 소프트아이텍 | 379,000 | 2.41 |
| 우리사주조합 | 1,002,501 | 6.39 |
| 기타주주 | 10,400,204 | 66.23 |
| 합계 | 15,700,682 | 100.00 |
&cr;(2) 종속기업의 개요&cr;
1) 종속기업 현황&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 지분율 | 결산월 | 소재지 | 지배력판단근거 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)소프트센 | 기계장비 및 관련 물품 도매업 | 24.98% | 12월 | 대한민국 | 사실상 지배력 |
| (주)시큐센 | 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 | 31.73% | 12월 | 대한민국 | 사실상 지배력 |
| (주)굿센 | 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 | 37.13% | 12월 | 대한민국 | 사실상 지배력 |
| 케이지이홀딩스유한회사 | 기타 금융업 | 50.00% | 12월 | 대한민국 | 사실상 지배력 |
| (주)한국금거래소쓰리엠 | 귀금속도소매업 | 67.25% | 12월 | 대한민국 | 사실상 지배력 |
| (주)한국금거래소 | 귀금속도소매업 | 100.00% | 12월 | 대한민국 | 사실상 지배력 |
| (주)한국금거래소인터내셔널 | 귀금속도소매업 | 100.00% | 12월 | 대한민국 | 사실상 지배력 |
| (주)희진케미칼 | 귀금속도소매업 | 100.00% | 12월 | 대한민국 | 사실상 지배력 |
| (주)콤텍시스템 | 컴퓨터 프로그래밍 서비스업 | 24.85% | 12월 | 대한민국 | 사실상 지배력 |
&cr;<전기>
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 지분율 | 결산월 | 소재지 | 지배력판단근거 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)소프트센 | 기계장비 및 관련 물품 도매업 | 26.56% | 12월 | 대한민국 | 사실상 지배력 |
| (주)시큐센 | 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 | 30.00% | 12월 | 대한민국 | 사실상 지배력 |
| (주)굿센 | 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 | 41.60% | 12월 | 대한민국 | 사실상 지배력 |
| (주)에스엔티씨 | 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 | 100.00% | 12월 | 대한민국 | 의결권 과반수 보유 |
&cr;2) 종속기업 관련 주요 재무정보(내부거래 제거 전) 요약&cr;&cr;연결대상 종속기업의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.&cr;
<당 기>
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)소프트센(주1) | 81,481,743 | 45,401,597 | 36,080,146 | 133,604,426 | (577,946) | (577,946) |
| (주)시큐센 (주1) | 8,880,526 | 6,844,531 | 2,035,995 | 11,123,995 | (41,147) | (41,146) |
| (주)굿센 (주1) | 18,517,589 | 9,118,165 | 9,399,424 | 21,161,918 | (3,090,286) | (2,767,008) |
| ㈜에스엔티씨(주2) | - | - | - | 616,560 | (109,220) | (109,220) |
| 케이지이홀딩스유한회사(주3) | 76,429,783 | 30,545,597 | 45,884,186 | - | (1,428,172) | (1,428,172) |
| (주)한국금거래소쓰리엠(주3) | 69,118,330 | 18,737,703 | 50,380,627 | 378,785,493 | 1,059,470 | 1,059,470 |
| (주)한국금거래소(주3) | 4,793,502 | 147,017 | 4,646,485 | 45,878,953 | 311,235 | 311,235 |
| (주)한국금거래소인터내셔널(주3) | 7,125,016 | 3,388,494 | 3,736,522 | 23,715,673 | 684,117 | 684,117 |
| (주)희진케미칼(주3) | 1,893,562 | 76,282 | 1,817,280 | 16,886,007 | 123,879 | 123,879 |
| (주)콤텍시스템(주4) | 112,788,204 | 36,551,160 | 76,237,044 | 40,941,696 | 9,570,449 | 8,719,903 |
| (주)에스에스산업(주5) | - | - | - | 97,519 | (42,645) | (222,326) |
(주1) 2018년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 12개월의 요약포괄손익계산서 입니다.&cr;(주2) ㈜시큐센과 ㈜에스엔티씨의 종속회사간 사업결합에 따라 2018년 1월 31일로 종료되는 보고기간의 요약포괄손익계산서입니다.&cr;(주3) 2018년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 간주취득일인 2018년 8월 31일 이후 2018년 12월 31일까지 4개월의 요약포괄손익계산서 입니다.&cr;(주4) 2018년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 간주취득일인 2018년 10월 31일 이후 2018년 12월 31일까지 2개월의 요약포괄손익계산서 입니다.&cr;(주5) 2018년 10월 31일 취득시점 이후 지배력상실일인 2018년 12월 31일까지 2개월의 요약포괄손익계산서 입니다.
&cr;<전 기>
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)소프트센(주1) | 80,239,657 | 46,011,237 | 34,228,420 | 142,514,026 | (776,797) | (774,703) |
| (주)시큐센 (주1) | 5,092,617 | 2,932,017 | 2,160,600 | 6,497,466 | (255,947) | (255,947) |
| (주)굿센 (주1) | 26,923,175 | 5,736,340 | 21,186,835 | 24,112,320 | 12,709 | 13,555 |
| (주)에스엔티씨 (주1) | 1,858,000 | 1,541,809 | 316,191 | 6,523,775 | (182,721) | (181,725) |
(주1) 2017년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 12개월의 요약포괄손익계산서 입니다.&cr;
3) 연결범위의 변동&cr;&cr;연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;
<당기>
| 기업명 | 변동내용 | 사유 |
|---|---|---|
| (주)에스엔티씨 | 제외 | 연결실체 내 합병후 소멸(주1) |
| 케이지이홀딩스유한회사(유) | 신규 포함 | 지배력 획득(주2) |
| (주)한국금거래소쓰리엠 | 신규 포함 | 지배력 획득(주2) |
| (주)한국금거래소 | 신규 포함 | 지배력 획득(주2) |
| (주)한국금거래소인터내셔널 | 신규 포함 | 지배력 획득(주2) |
| (주)희진케미칼 | 신규 포함 | 지배력 획득(주2) |
| (주)콤텍시스템 | 신규 포함 | 지배력 획득(주2) |
| (주)에스에스산업 | 신규 포함 및 제외 | 지배력 획득 및 상실(주2,3) |
(주1) ㈜시큐센과 ㈜에스엔티씨의 종속회사간 사업결합에 따라 ㈜에스엔티씨는 소멸하고 ㈜시큐센이 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산과 부채를 승계하였습니다.&cr;(주2) 당기 사업결합으로 연결회사로 신규 편입되었습니다.&cr;(주3) 유상증자로 인한 지분율 변동으로 지배력을 상실하였습니다.
&cr;4) 지배력 상실없이 종속기업에 대한 소유지분의 변동내용&cr;&cr;지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 지분가액변동액(A) | 수령한 대가(B) | 지배기업소유주지분&cr;변동액(A-B) |
|---|---|---|---|
| (주)소프트센 | 290,538 | - | 290,538 |
| ㈜시큐센 | 169,728 | - | 169,728 |
| ㈜굿센 | (1,568,311) | - | (1,568,311) |
| 합계 | (1,108,045) | - | (1,108,045) |
&cr;&cr;2. 중요한 회계정책 &cr;
연 결 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr; &cr;연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
( 1 ) 회계정책의 변경과 공시&cr;
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr; &cr; 연결실체가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)&cr; &cr;기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제 1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;이 기준서는 연결실체가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한, 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.&cr;
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결실체는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다.&cr;&cr;1) 2018년 1월 1일 연결자본변동표에 미치는 영향
| (단위: 천원) |
| 구분 | 과거기준 | 조정 | 현재기준 |
|---|---|---|---|
| 자본 | |||
| 이익잉여금 | 3,416,730 | (2,456,039) | 960,691 |
| 비지배지분 | 39,242,782 | (212,064) | 39,030,718 |
| 총자본 | 74,649,440 | (2,668,103) | 71,981,337 |
&cr;2) 2018년 12월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향
| (단위: 천원) |
| 구분 | 과거기준 | 조정 | 현재기준 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 매출채권 및 기타수취채권 | 93,842,153 | 1,993,473 | 95,835,626 |
| 재고자산 | 45,905,732 | (4,044,196) | 41,861,536 |
| 총자산 | 405,468,111 | (2,050,723) | 403,417,388 |
| 부채 | |||
| 매입채무 | 63,848,777 | (244,145) | 63,604,632 |
| 기타유동부채 | 12,539,613 | 738,525 | 13,278,138 |
| 총부채 | 227,442,709 | 494,380 | 227,937,089 |
| 자본 | |||
| 총자본 | 178,025,401 | (2,545,103) | 175,480,298 |
&cr; 3) 2018년 12월 31일 연결포괄손익계산서에 미치는 영향
| (단위: 천원) |
| 구분 | 과거기준 | 조정 | 현재기준 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 694,354,449 | 3,593,891 | 697,948,340 |
| 매출원가 | 645,889,960 | 1,016,210 | 646,906,170 |
| 매출총이익 | 48,464,489 | 2,577,681 | 51,042,170 |
| 판매관리비 | 38,908,132 | 1,731,237 | 40,639,369 |
| 영업이익(손실) | 9,556,357 | 846,444 | 10,402,801 |
| 당기순이익(손실) | 4,999,051 | 123,000 | 5,122,051 |
&cr; - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)&cr;
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.
&cr;다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금과 비지배지분의 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 2018년 1월 1일 적용효과 |
|---|---|
| 이익잉여금: | |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 | 24,629 |
| 2018년 1월 1일 영향 | 24,629 |
| 비지배지분: | |
| 2018년 1월 1일 영향 | - |
&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 금융자산과 금융부채의 분류&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.
&cr;기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
&cr;금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. &cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. &cr;- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. &cr;&cr;채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. &cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. &cr;- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. &cr;
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. &cr;&cr;최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.
&cr;다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실(②참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익- 공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정범주를 설명합니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 기업회계기준서 &cr;1039호에 따른 분류 | 기업회계기준서 &cr;1109호에 따른 분류 | 기업회계기준서 &cr;1039호에 따른 장부금액 | 기업회계기준서&cr;1109호에 따른 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 46,364,347 | 46,364,347 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 6,856,000 | 6,856,000 |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 37,898,215 | 37,898,215 |
| 기타수취채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 1,216,757 | 1,216,757 |
| 기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 6,464,468 | 6,464,468 |
| 매도가능금융자산 | 대여금및수취채권 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 2,723,194 | 2,723,194 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 871,840 | 871,840 | ||
| 합계 | 102,394,821 | 102,394,821 | ||
&cr;② 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. &cr;- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실&cr;- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행사건에 따른 기대신용손실&cr;
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. &cr;&cr;- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. &cr;&cr;가. 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. &cr;&cr;나. 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당금융자산은신용이 손상된 것입니다. &cr;
다. 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;&cr;계약자산을 포함한 매출채권및기타채권과 관련된 신용손실충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그외 채권에 대한 신용손실충당금 설정액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.
&cr;③ 경과규정&cr;기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.
&cr;- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서, 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식되었습니다. 따라서, 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. &cr;&cr;- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr;i) 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정&cr;ii) 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회&cr;iii) 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택
- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ㆍ 선수취 대가’ (제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결실체는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함
개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다.
동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr; &cr;보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.&cr;
② 리스의 식별
연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
ㆍ식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
ㆍ식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;③ 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
ㆍ현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
ㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.
&cr;연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;④ 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
&cr;상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr;또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
&cr;① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토중에 있습니다.
&cr;(2) 재무제표 작성기준&cr;&cr;1) 측정기준&cr;&cr;연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;2) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
&cr;(3) 연결기준&cr;&cr;종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr;비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;( 4) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr;일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.&cr;
(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
&cr;투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
&cr;관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손인식 여부를 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
&cr;연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. &cr;
( 6) 외화환산&cr; &cr;연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다 . &cr;&cr; 1) 외화거래&cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr; &cr; 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.
&cr; 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;
(7) 현금및현금성자산&cr;&cr;연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
&cr;(8) 금융자산&cr;
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
&cr;1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
&cr;1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총 장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
&cr;기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
2) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
2-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
&cr;ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
&cr;2-2) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
2-3) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 일정기간을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
2-4) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
&cr;금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
3) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. &cr; &cr; (9) 금융부채와 지분상품&cr;
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr;
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr;
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr;4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법 을 사용하여 결정하고 있습니다.
&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr; (11) 투자부동산&cr;&cr; 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr; &cr;투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr; (12) 유형자산 &cr;&cr; 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 30년 | 정액법 |
| 시 설 장 치 | 4년, 5년 | 정액법 |
| 비 품 | 4년, 5년 | 정액법 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(13) 무형자산&cr;&cr;연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;
1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
&cr;2) 영업권&cr;&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3) 사업결합으로 인한 취득&cr;&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
&cr;5) 내용연수 및 상각&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr;
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 회원권 | 비한정 | - |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 5~10년 | 정액법 |
&cr;6) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(14) 차입원가 &cr; &cr; 연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr; (15) 정부보조금&cr;&cr;연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
&cr;수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 .
&cr;이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. &cr; &cr; (16) 리스&cr;&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr;&cr; 1) 금융리스&cr;&cr;리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
&cr;2) 운용리스&cr;&cr;운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;
(17) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은반영하지 아니하고있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr;(18) 전환사채&cr;&cr;연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr; &cr; (19) 자기주식&cr;&cr;연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr;(20) 주식기준보상&cr;&cr;주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.
&cr;시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
&cr;지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;&cr;2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
&cr; (21) 수익&cr;
① 수행의무 별 수익 인식 기준&cr;&cr;연결실체는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT 서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(a) 재화의 판매&cr;단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 설비판매계약 및 소프트웨어판매계약에 대해, 연결실체는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한시점에 수익 인식이 발생하고 있습니다.&cr;&cr;(b) 용역의 제공&cr;연결실체는 운영업무 및 유지보수 업무 관련 용역의 제공으로 인한 수익은 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.
&cr;(c) 건설형계약&cr;컨설팅 및 시스템 통합, 구축 및 솔루션 개발 등 고객의 특성에 맞게 개발되는 업무는연결실체가 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결실체에 있으므로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 그러므로 건설형계약으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.&cr;한편, 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 인식 및 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 인식 및 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 계약부채(기타부채)로 인식하고 있으며 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 계약자산(기타수취채권)에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;② 거래가격 배분&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
&cr;③ 변동대가&cr;변동대가가 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.&cr;
④ 계약체결 증분원가&cr;기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각 합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
&cr;(22) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;2) 퇴직급여&cr;&cr;(가) 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미납부한 기여금이보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 확정급여제도&cr;&cr;확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.&cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
&cr;근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr;연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr; 3) 기타장기종업원급여&cr;&cr; 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 .
&cr;(23) 자산손상&cr;&cr;재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr;
(24) 법인세&cr;&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
&cr;1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 이연법인세&cr;&cr;연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
&cr;연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
&cr; 3) 중간기간의 법인세비용&cr;&cr;연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. &cr;
(25) 주당이익&cr;&cr;연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
&cr;기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. &cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;
(26) 매각예정비유동자산&cr;&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.
&cr;(27) 중단영업&cr;&cr;연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.
&cr;(28) 오류수정&cr;&cr;특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr;
(29) 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
&cr;( 30) 금 융보증계약 &cr; &cr;금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr;&cr;연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
&cr;ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr;3 . 중요한 회계추정 및 가정 &cr; &cr;연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. &cr; &cr;1) 법인세 &cr; &cr;연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제미래 최종 법인세부담은인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
&cr;2) 금융상품의 공정가치 &cr; &cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr;4. 재무위험관리 &cr; &cr;4.1 재무위험관리요소&cr;&cr;연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다. &cr;
재무위험관리활동은 주로 재경실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.&cr;
(1) 시장위험&cr;&cr; ① 가격위험&cr;&cr; 연결실체는 보유 지분증권 및 수익증권의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이필요합니다.
&cr; ② 이자율위험 &cr;&cr;연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 58,949,167 | 20,717,056 |
| 유동성장기부채 | 14,190,480 | 4,595,662 |
| 장기차입금 | 33,452,216 | 6,806,107 |
| 합계 | 106,591,863 | 32,118,825 |
이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| 이자비용 | (1,065,919) | 1,065,919 | (321,188) | 321,188 |
(2) 신용위험&cr;
연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 지분증권 성격이 아닌 금융자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.
&cr;연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산(주1) | 55,969,494 | 46,360,005 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 13,099,304 | 6,856,000 |
| 기타금융자산 | 5,800,857 | 6,464,468 |
| 매출채권 | 83,843,438 | 37,898,215 |
| 기타수취채권 | 11,992,188 | 1,216,757 |
| 금융보증계약 지급보증액(주2) | 3,695,393 | 1,575,523 |
| 파생상품자산 | 142,143 | - |
| 합계 | 174,542,817 | 100,370,968 |
(주1) 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액은 제외되어 있습니다. &cr;(주2) 금융보증채무 지급보증액은 지급보증의 총 보증액으로 금융보증계약과 관련된연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.&cr; &cr;또한, 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
&cr;(3) 유동성 위험&cr;
연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
&cr;보고기간 종료일 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 미만 | 1년에서 2년이하 | 2년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 63,604,632 | - | - | 63,604,632 |
| 차입금(주1) | 77,702,527 | 15,607,808 | 46,951,678 | 140,262,013 |
| 기타지급채무 | 5,224,744 | - | - | 5,224,744 |
| 금융보증계약(주2) | 3,695,393 | - | - | 3,695,393 |
| 파생상품부채 | 160,196 | - | - | 160,196 |
| 합계 | 150,387,492 | 15,607,808 | 46,951,678 | 212,946,978 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 미만 | 1년에서 2년이하 | 2년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 37,309,378 | - | - | 37,309,378 |
| 차입금(주1) | 26,434,152 | 7,933,181 | 17,695,215 | 52,062,548 |
| 기타지급채무 | 1,626,266 | - | - | 1,626,266 |
| 금융보증계약(주2) | 1,575,523 | - | - | 1,575,523 |
| 합계 | 66,945,319 | 7,933,181 | 17,695,215 | 92,573,715 |
(주1) 해당금액은 명목가액 기준이며 만기 시까지 지급될 이자금액이 포함되어 있습니다.&cr;(주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
&cr;4.2 자본위험관리&cr;
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr; &cr;자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. &cr; &cr;연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
&cr;보고기간 종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 127,826,235 | 49,809,657 |
| 차감:현금및현금성자산 | 55,977,065 | 46,364,347 |
| 순부채(A) | 71,849,170 | 3,445,310 |
| 자본총계(B) | 175,480,298 | 74,649,440 |
| 총자본(C=A+B) | 247,329,468 | 78,094,750 |
| 자본조달비율(A/C) | 29.05% | 4.41% |
&cr;5. 공정가치 &cr; &cr; 5.1 금 융상품 종류별 공정가치 &cr;
| (단위: 천원) |
| 구분(주1) | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 공정가치로 측정하는 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 13,886,076 | 13,886,076 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 1,581,687 | 1,581,687 | - | - |
| 기타금융자산 | - | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | 3,595,035 | 3,595,035 |
| 소계 | 15,467,763 | 15,467,763 | 3,595,035 | 3,595,035 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 55,977,065 | 55,977,065 | 46,364,347 | 46,364,347 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 13,099,304 | 13,099,304 | 6,856,000 | 6,856,000 |
| 기타수취채권 | 11,992,188 | 11,992,188 | 1,216,757 | 1,216,757 |
| 기타금융자산 | 5,800,857 | 5,800,857 | 6,464,468 | 6,464,468 |
| 소계 | 86,869,414 | 86,869,414 | 60,901,572 | 60,901,572 |
| 공정가치로 측정하는 금융부채 | ||||
| 기타금융부채 | 11,894,807 | 11,894,807 | 583,645 | 583,645 |
| 소계 | 11,894,807 | 11,894,807 | 583,645 | 583,645 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||||
| 차입금 | 127,826,235 | 127,826,235 | 49,809,657 | 49,809,657 |
| 기타지급채무 | 5,224,744 | 5,224,744 | 1,626,266 | 1,626,266 |
| 기타금융부채 | 763,362 | 763,362 | 130,000 | 130,000 |
| 소계 | 133,814,341 | 133,814,341 | 51,565,923 | 51,565,923 |
(주1) 매출채권 및 매입채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
&cr;5.2 공정가치 서열체계 &cr;
연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) |
공정가치 로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 또한, 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 투자부동산의 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다(주석 13 참조).
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산: | ||||
| 수익증권 | 7,948,891 | - | 2,005,969 | 9,954,860 |
| 채무증권 | - | - | 113,321 | 113,321 |
| 조합출자금 | - | - | 3,675,753 | 3,675,753 |
| 파생상품자산 | - | 142,143 | - | 142,143 |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산: | ||||
| 비상장주식 | - | - | 1,581,687 | 1,581,687 |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채: | ||||
| 기타금융부채(금융보증채무) | - | 36,475 | - | 36,475 |
| 파생상품부채 | - | 160,196 | - | 160,196 |
| 내재파생상품 | - | - | 8,540,353 | 8,540,353 |
| 전환우선주 | - | - | 3,157,784 | 3,157,784 |
&cr;<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산: | ||||
| 지분증권 | - | - | 2,598,694 | 2,598,694 |
| 기타금융부채 : | ||||
| 내재파생상품 | - | - | 272,404 | 272,404 |
5.3 가치평가기법 &cr; &cr; 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr;
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 |
|---|---|---|---|
| 자산 : | |||
| 수익증권 | 2,005,969 | 3 | 기타 |
| 조합출자금 | 3,675,753 | 3 | 순자산가치법/현금흐름할인법 |
| 채무증권 | 113,321 | 3 | 순자산가치법/현금흐름할인법 |
| 지분증권 | 1,581,687 | 3 | 순자산가치법/현금흐름할인법 |
| 파생상품자산 | 142,143 | 2 | 순자산가치법/현금흐름할인법 |
| 부채 : | |||
| 기타금융부채(금융보증채무) | 36,475 | 2 | 현금흐름할인법 |
| 파생상품부채 | 160,196 | 2 | 현금흐름할인법 |
| 내재파생상품 | 8,540,353 | 3 | 이항모형 |
| 전환우선주 | 3,157,784 | 3 | 이항모형 |
&cr;<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 |
|---|---|---|---|
| 자산 : | |||
| 지분증권 | 2,598,694 | 3 | 순자산가치법/현금흐름할인법 |
| 부채 : | |||
| 내재파생상품 | 272,404 | 3 | 이항모형 |
&cr;5.4 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 &cr;&cr; 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 |
|---|---|---|
| 조합출자금 등 | 내재파생상품 | |
| 기초잔액 | 2,598,694 | 272,404 |
| 당해 기간의 총손익 | ||
| 당기손익에 포함된 손익 | 38,368 | (705,825) |
| 기타포괄손익에 포함된 손익 | - | - |
| 기중변동 | ||
| 매입 | 2,777,068 | - |
| 처분 | (250,000) | - |
| 발행 | - | 12,131,557 |
| 매도 | - | - |
| 결제 | - | - |
| 기타 | 788,843 | - |
| 연결범위의 변동 | 1,423,757 | - |
| 기말잔액 | 7,376,730 | 11,698,136 |
&cr; 5.5 원가로 측정되는 금융자산 &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산-주식 | - | 871,840 |
| 매도가능금융자산-출자금 | - | 5,500 |
| 매도가능금융자산-채무증권 | - | 119,000 |
| 합 계 | - | 996,340 |
&cr;&cr;6. 범주별 금융상품
(1) 금융자산의 범주별 분류현황&cr;&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 금융상품 | 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 상각후원가 측정 금융상품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 55,977,065 | 55,977,065 |
| 장ㆍ단기금융상품 | - | - | 13,099,304 | 13,099,304 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 13,886,076 | - | - | 13,886,076 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,581,687 | - | 1,581,687 | |
| 매출채권 | - | - | 83,843,438 | 83,843,438 |
| 기타수취채권 | - | - | 11,992,188 | 11,992,188 |
| 기타금융자산 | - | 5,800,857 | 5,800,857 | |
| 합계 | 13,886,076 | 1,581,687 | 170,712,852 | 186,180,615 |
&cr;<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 대여금및&cr; 수취채권 | 매도가능&cr; 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 46,364,347 | - | 46,364,347 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 6,856,000 | - | 6,856,000 |
| 매출채권 | 37,898,215 | - | 37,898,215 |
| 기타수취채권 | 1,216,757 | - | 1,216,757 |
| 기타금융자산 | 6,464,468 | - | 6,464,468 |
| 매도가능금융자산 | - | 3,595,035 | 3,595,035 |
| 합계 | 98,799,787 | 3,595,035 | 102,394,822 |
(2) 금융부채의 범주별 분류현황&cr;
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가로&cr; 측정하는금융부채 | 금융보증부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 63,604,632 | - | 63,604,632 |
| 차입금 | - | 127,826,235 | - | 127,826,235 |
| 기타지급채무 | - | 5,224,744 | - | 5,224,744 |
| 기타금융부채 | 11,858,332 | 763,363 | 36,475 | 12,658,170 |
| 합계 | 11,858,332 | 197,418,974 | 36,475 | 209,313,781 |
&cr;<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가로&cr; 측정하는금융부채 | 금융보증부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품 | ||||
| 매입채무 | - | 37,309,378 | - | 37,309,378 |
| 차입금 | - | 49,809,657 | - | 49,809,657 |
| 기타지급채무 | - | 1,626,266 | - | 1,626,266 |
| 기타금융부채 | 272,404 | 130,000 | 311,241 | 713,645 |
| 합계 | 272,404 | 88,875,301 | 311,241 | 89,458,946 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (1,240,063) | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 446,044 | - |
| 당기손익인식금융자산 | 13,159 | 25,761 |
| 대여금 및 수취채권 | - | 210,119 |
| 매도가능금융자산(주1) | - | 40,260 |
| 당기손익인식금융부채 | 40,800 | - |
| 상각후원가측정금융부채 | (4,505,785) | (3,093,768) |
(주1) 기타포괄손익이 포함되어 있으며, 법인세 효과 반영전 금액입니다.
&cr;&cr;7. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 &cr; &cr;연결실체의 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 은행예금 및 보유현금 | 55,977,065 | 46,364,347 |
| 단기금융상품(주1) | 12,261,387 | 6,296,000 |
| 장기금융상품 | 837,917 | 560,000 |
| 합계 | 69,076,369 | 53,220,347 |
(주1) 보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기금융상품 중 6,037백만 원은 차입금 관련 담보 등으로 사 용이 제한되어 있습니다(주석 31 참조).&cr;
&cr;8. 매출채권 및 기타수취채권&cr;
(1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 85,517,898 | (1,674,460) | 83,843,438 | 38,820,815 | (922,600) | 37,898,215 |
| 미수금 | 4,015,303 | (1,009,034) | 3,006,269 | 1,667,543 | (563,543) | 1,104,000 |
| 미수수익 | 106,383 | - | 106,383 | 112,757 | - | 112,757 |
| 계약자산 | 8,879,536 | - | 8,879,536 | - | - | - |
| 합계 | 98,519,120 | (2,683,494) | 95,835,626 | 40,601,115 | (1,486,143) | 39,114,972 |
&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 계약자산 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | |
| 연체되지 않은 채권 | 71,241,519 | 1,297,607 | 92,365 | 8,879,536 | 35,666,174 | 1,097,106 | 105,850 |
| 소계 | 71,241,519 | 1,297,607 | 92,365 | 8,879,536 | 35,666,174 | 1,097,106 | 105,850 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) | |||||||
| 3개월 이하 | 1,019,480 | 1,184,564 | 4,303 | - | 2,472 | 6,894 | 2,580 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 2,532,696 | 398,456 | 4,013 | - | 1,920,832 | - | 1,470 |
| 6개월 초과 12개월 이하 | 6,925,615 | 125,642 | 3,686 | - | 184,437 | - | 748 |
| 12개월 초과 | 2,124,128 | - | 2,016 | - | 124,300 | - | 2,109 |
| 소계 | 12,601,919 | 1,708,662 | 14,018 | - | 2,232,041 | 6,894 | 6,907 |
| 손상채권(주2) | |||||||
| 3개월 이하 | 33,428 | - | - | - | - | - | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 139,014 | - | - | - | 7,559 | - | - |
| 6개월 초과 12개월 이하 | 44,336 | 204,000 | - | - | 61,621 | - | - |
| 12개월 초과 | 1,457,682 | 805,034 | - | - | 853,420 | 563,543 | - |
| 소계 | 1,674,460 | 1,009,034 | - | - | 922,600 | 563,543 | - |
| 합계 | 85,517,898 | 4,015,303 | 106,383 | 8,879,536 | 38,820,815 | 1,667,543 | 112,757 |
(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.
(주2) 보고기간 종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 2,683백만원(전기: 1,486백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.
&cr;(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 계약자산 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | |
| 기초 | 922,600 | 563,543 | - | - | 1,181,714 | 625,284 | - |
| 전입 | - | 202,842 | - | - | 13,059 | 38,259 | - |
| 환입 | (191,084) | - | - | - | (150,330) | (100,000) | - |
| 제각 | (45,782) | (3,438) | - | - | (121,843) | - | - |
| 기타 | - | - | - | - | - | - | - |
| 연결범위의 변동 | 988,726 | 246,087 | - | - | - | - | - |
| 기말 | 1,674,460 | 1,009,034 | - | - | 922,600 | 563,543 | - |
&cr;손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매관리비(주석 25참조), 기타수익 및 기타비용(주석 27 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.
&cr;한편, 당기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였으며, 전기 대손충당금의 변동내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 연결실체는 거래선의 신용등급이 큰 폭으로 하락할경우 손실충당금을 설정하여 금융상품의 기대신용손실을 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;9. 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr;
(1) 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 의 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 수익증권 | 9,954,859 | - |
| 조합출자금 | 3,675,753 | - |
| 채무증권 | 113,321 | - |
| 파생상품자산 | 142,143 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 | ||
| 비상장주식 | 1,581,687 | - |
| 매도가능금융자산 | ||
| 지분증권 | - | 3,476,035 |
| 채무증권 | - | 119,000 |
| 합계 | 15,467,762 | 3,595,035 |
보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 지분증권 및 채무증권 3,700백만원이 지급보증 및 사모사채 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).
(2) 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 의 변동내역 &cr; &cr; (당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 기업회계기준 1109호에 따른 재분류 | 3,364,195 | 230,840 |
| 취득 | 4,277,068 | 500,000 |
| 대체(주1) | (641,000) | 49,999 |
| 처분 | (1,990,500) | (137,040) |
| 평가 | 80,207 | (485,869) |
| 연결범위의 변동 | 8,796,106 | 1,423,757 |
| 기말금액 | 13,886,076 | 1,581,687 |
| 차감: 유동항목 | 8,126,072 | - |
| 비유동항목 | 5,760,004 | 1,581,687 |
(주1) 당기 중 (주)소프트아이텍 지분 추가 취득으로 인해 당기손익-공정가치측정금융자산 641,000천원이 관계기업투자로 대체되었습니다(주석 15참조). 또한 거래처 채권의 출자전환으로 인해 대여금에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 49,999천원 대체 증가되었습니다.
&cr;(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 매도가능금융자산 |
|---|---|
| 기초금액 | 2,678,949 |
| 취득 | 1,960,651 |
| 대체 | 840 |
| 처분 | (1,070,529) |
| 평가 | 25,124 |
| 연결범위의 변동 | - |
| 손상차손 | - |
| 기말금액 | 3,595,035 |
| 차감: 유동항목 | - |
| 비유동항목 | 3,595,035 |
(3) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 금융자산의 제거&cr;&cr;당기 및 전기 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없었던 금융자산의 제거 내역은 없습니다. &cr;
&cr; 10. 재고자산
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품 | 24,046,487 | 6,954,482 |
| 상품평가충당금 | (659,003) | (213,299) |
| 제품 | 3,330,670 | - |
| 재공품 | 3,691,174 | 2,906,289 |
| 원재료 | 11,902,208 | - |
| 원재료평가충당금 | (450,000) | - |
| 합계 | 41,861,536 | 9,647,472 |
당기 비용으 로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 544,633백만원(전기: 208,682 백만원) 입니다.
&cr;11. 기타 자 산 및 기타금융자산
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| [유동] | ||
| 기타금융자산 | ||
| 단기대여금 | 510,842 | 1,626,586 |
| 임차보증금 | 45,000 | - |
| 소 계 | 555,842 | 1,626,586 |
| 기타자산 | ||
| 선급금 | 1,577,621 | 391,106 |
| 선급비용 | 2,077,182 | 155,616 |
| 기타유동자산 | - | 54,567 |
| 소 계 | 3,654,803 | 601,289 |
| [비유동] | ||
| 기타금융자산 | ||
| 기타투자자산 | 1,230,981 | 792,444 |
| 장기대여금 | 883,858 | 2,022,631 |
| 임차보증금 | 2,229,657 | 1,244,834 |
| 기타보증금 | 784,418 | 777,972 |
| 기타금융상품 | 116,102 | - |
| 소 계 | 5,245,016 | 4,837,881 |
| 기타자산 | ||
| 선급비용 | 4,725 | 12,600 |
| 합계 | 9,460,386 | 7,078,356 |
&cr;12. 유형자산 &cr; &cr;(1) 유형자산의 내역 &cr;&cr; <당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 44,816,325 | - | - | 44,816,325 |
| 건물 | 16,318,508 | (3,836,374) | - | 12,482,134 |
| 비품 | 4,525,562 | (3,661,682) | (50,224) | 813,656 |
| 시설장치 | 1,748,589 | (1,313,716) | - | 434,873 |
| 기타 | 9,261,948 | (6,998,457) | (4) | 2,263,487 |
| 건설중인자산 | 1,126,514 | - | - | 1,126,514 |
| 합계 | 77,797,446 | (15,810,229) | (50,228) | 61,936,989 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 22,783,188 | - | - | 22,783,188 |
| 건물 | 7,002,990 | (1,438,186) | - | 5,564,804 |
| 비품 | 2,320,753 | (1,500,944) | (71,821) | 747,988 |
| 시설장치 | 1,471,302 | (763,620) | - | 707,682 |
| 기타 | 321,763 | (165,224) | - | 156,539 |
| 합계 | 33,899,996 | (3,867,974) | (71,821) | 29,960,201 |
&cr;(2) 유형자산의 변동 &cr;&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 22,783,188 | 5,564,804 | 747,988 | 707,682 | - | 156,539 | 29,960,201 |
| 연결범위의 변동 | 27,138,992 | 8,536,131 | 388,988 | 24,552 | 151,117 | 2,216,087 | 38,455,867 |
| 취득 | - | - | 37,578 | 6,543 | 975,397 | 72,689 | 1,092,207 |
| 처분 | (256,712) | (528,718) | - | - | - | (1) | (785,431) |
| 감가상각비(주1) | - | (330,404) | (360,898) | (303,904) | - | (296,527) | (1,291,733) |
| 기타 (주2) | (4,849,143) | (759,679) | - | - | - | 114,700 | (5,494,122) |
| 기말 순장부금액 | 44,816,325 | 12,482,134 | 813,656 | 434,873 | 1,126,514 | 2,263,487 | 61,936,989 |
&cr;<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 19,874,173 | 6,168,093 | 787,959 | 526,588 | - | 42,917 | 27,399,730 |
| 취득 | - | - | 301,170 | 505,103 | - | 147,702 | 953,975 |
| 처분 | - | - | (11,632) | (34,340) | - | (11,408) | (57,380) |
| 감가상각비(주1) | - | (232,173) | (329,509) | (289,669) | - | (22,672) | (874,023) |
| 기타 (주2) | 2,909,015 | (371,116) | - | - | - | - | 2,537,899 |
| 기말 순장부금액 | 22,783,188 | 5,564,804 | 747,988 | 707,682 | - | 156,539 | 29,960,201 |
&cr;(주1) 당기 유형자산 감가상각비 1,250백만원(전기: 874백 만원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.&cr;(주2) 임대 면적의 변동에 따른 투자부동산과 유형자산의 대체 금액이 포함되어 있습니다. &cr; &cr; (3) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 일부가 투자부동산과 함께 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있 습니다(주석 31 참조).
&cr;13. 투자부동산&cr; &cr;(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 16,569,884 | - | 16,569,884 |
| 건물 | 3,500,811 | (1,499,282) | 2,001,529 |
| 합계 | 20,070,695 | (1,499,282) | 18,571,413 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 1,464,889 | - | 1,464,889 |
| 건물 | 1,639,282 | (368,807) | 1,270,475 |
| 합계 | 3,104,171 | (368,807) | 2,735,364 |
(2) 투자부동산의 변동내역&cr;
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 1,464,889 | 1,270,475 | 2,735,364 |
| 연결범위의 변동 | 11,720,741 | 1,273,592 | 12,994,333 |
| 처분 | (1,464,889) | (1,247,423) | (2,712,312) |
| 감가상각비 | - | (54,794) | (54,794) |
| 대체 (주1) | 4,849,143 | 759,679 | 5,608,822 |
| 기말 순장부금액 | 16,569,884 | 2,001,529 | 18,571,413 |
&cr;<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 4,373,903 | 944,798 | 5,318,701 |
| 감가상각비 | - | (45,438) | (45,438) |
| 대체 (주1) | (2,909,014) | 371,115 | (2,537,899) |
| 기말 순장부금액 | 1,464,889 | 1,270,475 | 2,735,364 |
(주1) 임대 면적의 변동에 따른 투자부동산과 유형자산의 대체 금액이 포함되어 있습니다. &cr; &cr;(3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 213,390 | 149,832 |
| 임대비용 | 200,150 | 106,237 |
&cr; (4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 18,595백만원입니다. &cr;&cr; (5) 보고기간 종료일 현재 투자부동산이 유형자산과 함께 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있 습니다(주석 31 참조).
&cr;14. 무형자산 &cr; &cr;(1) 무형자산의 내역 &cr;&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계 | 손상차손누계 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 64,816,112 | - | (2,662,511) | - | 62,153,601 |
| 산업재산권 | 91,364 | (77,257) | - | - | 14,107 |
| 소프트웨어 | 4,261,634 | (3,239,522) | - | (34,739) | 987,373 |
| 회원권 | 5,819,877 | - | (647,151) | - | 5,172,726 |
| 기타의무형자산 | 8,454,408 | (1,405,386) | - | - | 7,049,022 |
| 합계 | 83,443,395 | (4,722,165) | (3,309,662) | (34,739) | 75,376,829 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계 | 손상차손누계 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 18,324,672 | - | (2,662,512) | - | 15,662,160 |
| 산업재산권 | 54,057 | (42,046) | - | - | 12,011 |
| 소프트웨어 | 2,043,918 | (1,021,202) | - | (50,876) | 971,840 |
| 회원권 | 3,214,849 | - | (158,109) | - | 3,056,740 |
| 기타의무형자산 | 2,450,065 | (572,202) | - | - | 1,877,863 |
| 합계 | 26,087,561 | (1,635,450) | (2,820,621) | (50,876) | 21,580,614 |
&cr;(2) 무형자산의 변동 내역&cr; &cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 15,662,160 | 12,011 | 971,840 | 3,056,740 | 1,877,863 | 21,580,614 |
| 연결범위의 변동 | 46,491,441 | 10,145 | 294,996 | 2,575,276 | 5,003,297 | 54,375,155 |
| 취득 | - | - | 102,547 | 88,100 | 141,507 | 332,154 |
| 처분 | - | - | - | (536,590) | - | (536,590) |
| 상각 | - | (8,049) | (382,010) | - | (703,223) | (1,093,282) |
| 손상 | - | - | - | (10,800) | (117,981) | (128,781) |
| 대체(주1) | - | - | - | - | 847,559 | 847,559 |
| 기말 | 62,153,601 | 14,107 | 987,373 | 5,172,726 | 7,049,022 | 75,376,829 |
(주1) 당기 중 재고자산에서 847,559천원이 대체되었습니다.&cr;&cr;<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 15,956,152 | 19,797 | 546,351 | 1,973,420 | 1,907,523 | 20,403,243 |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | - |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | - | - | - | - | - |
| 취득 | - | 2,571 | 670,401 | 1,083,320 | 895,489 | 2,651,781 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - |
| 상각 | - | (10,357) | (344,912) | - | (402,272) | (757,541) |
| 손상 | (293,992) | - | - | - | - | (293,992) |
| 대체 | - | - | 100,000 | - | (522,877) | (422,877) |
| 기말 | 15,662,160 | 12,011 | 971,840 | 3,056,740 | 1,877,863 | 21,580,614 |
&cr; 당기 무형자산상각 비 940백만원( 전기: 758백만원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.
&cr;15. 관계기업투자 &cr; &cr;(1) 현 황&cr;&cr;관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. &cr; &cr; <당기>
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)바이오센 | 35.01 | 한국 | 2018.12.31 | 기능성 작물 개발 및 &cr; 유전자 분석 서비스 | 지분법 |
| (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 | 25.00 | 한국 | 2018.12.31 | 신기술사업에 대한 투자 | 지분법 |
| (주) 소프트아이텍 | 32.17 | 한국 | 2018.12.31 | 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 | 지분법 |
| 스마트제삼호사모투자 합자회사 | 29.40 | 한국 | 2018.12.31 | 기타금융업 | 지분법 |
| (주)데이타존 | 18.79 | 한국 | 2018.12.31 | DM제작 및 발송 | 지분법 |
| 알파인기술투자㈜ | 38.39 | 한국 | 2018.12.31 | 벤처창업투자 | 지분법 |
| ㈜콤텍정보통신 | 29.56 | 한국 | 2018.12.31 | 통신장비설치 및 유지보수 | 지분법 |
| (주)에스에스산업 | 49.00 | 한국 | 2018.12.31 | 금융솔루션 개발 및 판매 | 지분법 |
&cr; <전기>
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 사업성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)바이오센 | 35.01 | 한국 | 2017.12.31 | 기능성 작물 개발 및 유전자 분석 서비스 | 지분법 |
| (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 | 25.00 | 한국 | 2017.12.31 | 신기술사업에 대한 투자 | 지분법 |
&cr;(2) 투자내용
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산&cr;지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산&cr;지분가액 | 장부금액 | |
| (주)바이오센 | 202,007 | - | - | 202,007 | - | - |
| (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 | 2,500,000 | 2,128,336 | 2,128,336 | 2,500,000 | 2,257,636 | 2,257,636 |
| (주) 소프트아이텍 | 1,470,467 | 1,572,812 | 1,547,812 | - | - | - |
| 스마트제삼호사모투자 합자회사 | 3,000,000 | 2,992,990 | 2,992,990 | - | - | - |
| (주)데이타존 | 2,832,722 | 2,734,331 | 2,734,331 | - | - | - |
| 알파인기술투자㈜ | 3,254,909 | 3,232,344 | 3,232,344 | - | - | - |
| ㈜콤텍정보통신 | 583,822 | 1,692,508 | 1,664,975 | - | - | - |
| (주)에스에스산업 | 1,281,897 | 1,281,897 | 1,281,897 | - | - | - |
| 합계 | 15,125,824 | 15,635,218 | 15,582,685 | 2,702,007 | 2,257,636 | 2,257,636 |
&cr;(3) 지분법 평가내용&cr;&cr;관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 기초 | 연결범위&cr;변동 | 대체(주1) | 취득 | 지분법손익 | 처분 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금변동 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)바이오센 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜수앤파이낸셜인베스트먼트 | 2,257,636 | - | - | - | (129,300) | - | - | - | - | 2,128,336 |
| (주) 소프트아이텍 | - | - | 641,000 | 829,467 | (337,113) | - | 414,458 | - | - | 1,547,812 |
| 스마트제삼호사모투자 합자회사 | - | - | - | 3,000,000 | (7,010) | - | - | - | - | 2,992,990 |
| (주)데이타존 | - | 2,832,722 | - | - | (59,477) | - | (9,685) | (29,229) | - | 2,734,331 |
| 알파인기술투자㈜ | - | 3,254,909 | - | - | (18,793) | - | - | (3,772) | - | 3,232,344 |
| ㈜콤텍정보통신 | - | 583,822 | - | - | 1,390,566 | - | (3,262) | (306,151) | - | 1,664,975 |
| (주)에스에스산업 | - | - | - | - | - | - | - | - | 1,281,897 | 1,281,897 |
| (주)인젠트 | - | 451,270 | - | - | 388,017 | (745,807) | (48,287) | (45,193) | - | - |
| 합계 | 2,257,636 | 7,122,723 | 641,000 | 3,829,467 | 1,226,890 | (745,807) | 353,224 | (384,345) | 1,281,897 | 15,582,685 |
(주1) 당기 중 (주) 소프트아이텍 지분 추가 취득으로 인해 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부터 641,000천원 대체 금액이 포함되어 있습니다. (주석9참조)&cr;
<전기>
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)바이오센 | - | - | - | - | - |
| (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 | 2,402,428 | - | (144,792) | - | 2,257,636 |
| 합계 | 2,402,428 | - | (144,792) | - | 2,257,636 |
(4) 요약재무정보&cr;&cr;연결실체에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | (주)바이오센 | (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 | (주) 소프트아이텍 | 스마트제삼호사모투자 합자회사 | (주)데이타존 | 알파인기술투자㈜ | ㈜콤텍정보통신 | 에스에스산업 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 1,599 | 7,103,323 | 4,130,109 | 10,206,671 | 7,858,203 | 2,421,292 | 19,257,769 | 2,310,283 |
| 비유동자산 | 1,956 | 1,427,091 | 7,429,006 | - | 10,533,405 | 4,118,674 | 9,510,012 | 629,025 |
| 유동부채 | 461,644 | 17,068 | 8,602,627 | 30,514 | 3,803,699 | 12,000 | 22,207,511 | 31,323 |
| 비유동부채 | - | - | 1,100,000 | - | 72,947 | 23,983 | 835,260 | 291,870 |
| 수익 | 109,091 | 267,107 | 21,924,320 | 24,552 | 16,129,833 | 795,693 | 111,424,301 | 501,945 |
| 계속영업손익 | 50,030 | (568,581) | (1,185,384) | (23,843) | 954,204 | 605,808 | (1,550,468) | (272,037) |
| 당기순이익 | 37,453 | (517,200) | (970,201) | (23,843) | 865,429 | 644,918 | (744,836) | (42,293) |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | (주)바이오센 | (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 31,500 | 4,847,940 |
| 비유동자산 | 31,575 | 4,212,380 |
| 유동부채 | 558,106 | 13,485 |
| 비유동부채 | - | 16,290 |
| 수익 | 93,891 | 254,655 |
| 계속영업손익 | (7,570) | (603,322) |
| 당기순이익 | (29,525) | (578,678) |
&cr;16. 매입채무, 기타지급채무 및 기타(금융)부채
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| [유동] | ||
| 매입채무 | 63,604,632 | 37,309,378 |
| 기타지급채무 | ||
| 미지급금 | 4,640,608 | 1,236,311 |
| 미지급비용 | 584,136 | 389,893 |
| 미지급배당금 | - | 62 |
| 소계 | 5,224,744 | 1,626,266 |
| 기타금융부채 | ||
| 금융보증채무(유동) | 36,475 | 311,241 |
| 내재파생상품(유동) | 2,767,145 | 272,404 |
| 임대보증금(유동) | 150,000 | - |
| 파생상품부채(유동) | 160,196 | - |
| 소계 | 3,113,816 | 583,645 |
| 기타부채 | ||
| 예수금 | 3,161,980 | 702,798 |
| 선수금 | 1,609,382 | 1,268,476 |
| 계약부채 | 3,752,667 | - |
| 기타 | 4,754,109 | 530,111 |
| 소송관련충당부채 | - | 5,108,931 |
| 소계 | 13,278,138 | 7,610,316 |
| [비유동] | ||
| 기타금융부채 | ||
| 임대보증금 | 613,362 | 130,000 |
| 내재파생상품(비유동) | 5,773,208 | - |
| 전환우선주(주1) | 3,157,784 | |
| 소계 | 9,544,354 | 130,000 |
| 기타부채 | ||
| 미지급금 | 556,925 | - |
| 선수수익 | 17,101 | - |
| 기타 | - | 293,562 |
| 소계 | 574,026 | 293,562 |
| 합계 | 95,339,710 | 47,553,167 |
(주1) 전환우선주부채에 대하여 연결실체는 합성계약 전체를 당기손익공정가치측정금융부채로 지정하여 인식하고 있으며, 공정가치변동분 187,791천원은 당기손익공정가치측정금융부채평가손실로 계상하였습니다.&cr;&cr;당기말 전환우선주에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 전환권 행사기간 | 우선주납입기일 (2018년 10월 1일)로부터 10년(2028년 10월 01일) 까지 |
| 전환권 행사시 발행할 주식 | ㈜시큐센 보통주 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환가격 | 18,775 원 (단, 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 우선주투자계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다.) |
| 배당에 관한 사항 | 우선 배당률은 0%, 다만 보통주의 배당이 있을 경우 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당함 |
&cr;17. 차입금&cr; &cr; (1) 연결실체의 차입금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| 단기차입금 | 60,189,166 | 20,717,057 |
| 유동성장기차입금 | 13,620,000 | 4,052,183 |
| 유동성사채 | 3,500,000 | - |
| 유동성전환사채 | 1,921,508 | 3,087,561 |
| 유동성전환상환우선주 | 1,973,349 | 173,629 |
| 소 계 | 81,204,023 | 28,030,430 |
| 비유동: | ||
| 장기차입금 | 33,003,325 | 6,036,667 |
| 사채 | - | 3,500,000 |
| 전환사채 | 13,618,887 | 12,242,561 |
| 상환전환우선주 | - | - |
| 소 계 | 46,622,212 | 21,779,228 |
| 합 계 | 127,826,235 | 49,809,658 |
&cr;(2) 차입금 등의 상세 내역은 다음과 같습니다.&cr;
1) 단기차입금
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 시설자금대출 | KEB하나 | 5.61% | 1,000,000 | - |
| 시설자금대출 | IBK기업은행 | 3.80%~3.90% | 7,900,000 | 2,000,000 |
| 산업시설대출 | 산업은행 | 3.02% | 2,500,000 | - |
| 산업운영대출 | 산업은행 | 4.70% | 2,000,000 | - |
| 운전자금대출 | KEB하나 | 5.45% | 12,033 | 5,500,000 |
| 운전자금대출 | 국민은행 | 3.75%~4.50% | 1,000,000 | - |
| 운전자금대출 | IBK기업은행 | 3.84%~4.39% | 4,750,000 | 5,950,000 |
| 운전자금대출 | 농협은행 | 3.45%~5.29% | 2,064,348 | 1,000,000 |
| 운전자금대출 | 메리츠종금 | 5.00% | 18,500,000 | - |
| 운전자금대출 | 우리은행 | 3.50%~4.88% | 3,180,000 | 2,000,000 |
| 운전자금대출 | 하나은행 | 5.60%~5.67% | 6,800,000 | - |
| 운전자금대출 | 산업은행 | - | - | 1,000,000 |
| 구매자금대출 | IBK기업은행 | 5.44%~5.69% | 3,999,022 | 2,375,114 |
| 구매자금대출 | 농협은행 | 4.32% | 1,400,000 | - |
| 구매자금대출 | 신한은행 | 4.75% | 800,000 | 891,943 |
| 구매자금대출 | 우리은행 | 3.56% | 1,400,000 | - |
| 구매자금대출 | 하나은행 | 4.49% | 980,266 | - |
| 마이너스 | 신한은행 | 4.64% | 950,000 | - |
| 마이너스 | 우리은행 | 5.08% | 953,497 | - |
| 합 계 | 60,189,166 | 20,717,057 | ||
연결실체는 일부 차입금에 대하여 연결실체 소유 금융기관예치금, 금융자산, 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조).
&cr;2) 장기차입금
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기 | 전기 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설자금대출 | 국민은행 | 2.72%~2.75% | 8,700,000 | - | 분할상환 |
| 시설자금대출 | IBK기업은행 | - | - | 5,450,000 | 분할상환 |
| 시설자금대출 | 신한은행 | 3.15% | 2,036,667 | - | 분할상환 |
| 일반자금대출 | IBK기업은행 | 6.56% | 2,000,000 | 2,000,000 | 만기상환 |
| 일반자금대출 | 신한은행 | - | - | 2,600,000 | 분할상환 |
| 운전자금대출 | 우리은행 | 3.85%~Ribor+2.19% | 86,658 | - | 분할상환 |
| 창업자금대출 | 중소기업진흥공단 | - | - | 38,850 | 분할상환 |
| 산업시설대출 | 산업은행 | 2.52% | 3,400,000 | - | 분할상환 |
| Tranche | 산은캐피탈 | 기준금리+3.5% | 2,500,000 | - | 분할상환 |
| Tranche | 신한금융투자 | 기준금리+3.5% | 10,000,000 | - | 분할상환 |
| Tranche | 에스비아이저축은행 | 기준금리+3.5%~4.0% | 7,900,000 | - | 분할상환 |
| Tranche | 와이케이케이지이 | 기준금리+3.5% | 10,000,000 | - | 만기상환 |
| 소계 | 46,623,325 | 10,088,850 | |||
| 차감: 유동성대체 | (13,620,000) | (4,052,183) | |||
| 비유동성차입금 | 33,003,325 | 6,036,667 | |||
3) 사채
| (단위:천원) |
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기 | 전기 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 무보증 사모사채 | 2017.11.27 | 2019.11.27 | 5.54 | 3,500,000 | 3,500,000 | 만기상환 |
| 소 계 | 3,500,000 | 3,500,000 | ||||
| 차감 : 유동성대체 | (3,500,000) | - | ||||
| 합 계 | - | 3,500,000 | ||||
&cr;4) 전환사채
| (단위:천원) |
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율&cr;(%) | 보장수익률&cr;(%) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2018.08.28 | 2023.08.28 | 2.00 | 13,000,000 | - | |
| 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2017.02.01 | 2020.02.01 | - | 1.00 | 1,600,000 | 3,000,000 |
| 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2017.02.17 | 2022.02.17 | - | 2.02 | 8,195,000 | 15,000,000 |
| 중소기업진흥공단 사모전환사채 | 2014.03.19 | 2021.03.18 | 1.00 | 4.00 | 749,970 | 1,000,000 |
| 제2회 무기명식이권부보증사모사채 | 2016.06.30 | 2022.06.30 | 2 | 6.00 | - | 104,000 |
| 사채상환할증금 | 1,067,138 | 1,906,301 | ||||
| 사채할인발행차금 | (80,183) | (183,554) | ||||
| 전환권조정 | (8,991,530) | (5,496,626) | ||||
| 소 계 | 15,540,395 | 15,330,120 | ||||
| 차감 : 유동성대체 | (1,921,508) | (3,087,559) | ||||
| 합 계 | 13,618,887 | 12,242,561 | ||||
&cr; 당기말 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 | 발행조건 |
|---|---|
| 전환사채 종류 | 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 전환권 행사기간 | 사채발행 후 1년이 경과한 날(2019년 8월 28일)부터 사채 만기 1일전(2013년 8월 27일)까지로 한다. |
| 전환권 행사시 발행할 주식 | ㈜아이티센 기명식 보통주식 |
| 전환비율 | 100% |
| 전환가격 | 3,498원 / 본 전환사채 발행 후 3개월이 되는날 및 그 후 매 1개월이 되는날을 전환가격 조정일로 하고 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에 그 가격을 전환가격으로 조정한다. |
| 전환주식수 | 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다. |
| 전환권 미행사 사채 상환방법 | 만기일에 연복리 6%로 계산한 이자금액을 가산하여 상환한다. |
| 조기상환청구권 | 본 사채의 발행일이 2년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월마다 본건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기 상환을 청구할 수 있다. |
| 구분 | 발행조건 |
|---|---|
| 전환사채 종류 | 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 전환권 행사기간 | 발행일로부터 1년이 경과한 날(2018년2월1일)로부터 원금상환기일 전 1개월이 되는 날(2020년 1월 1일) 까지 |
| 전환권 행사시 발행할 주식 | ㈜아이티센 기명식 보통주식 |
| 전환비율 | 100% |
| 전환가격 | 3,296 원 / 본 전환사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에 그 가격을 전환가격으로 조정한다. |
| 전환주식수 | 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다. |
| 전환권 미행사 사채 상환방법 | 만기일에 사채 원금의 103.0416%를 상환한다. |
| 조기상환청구권 | 본 사채의 발행일이 1년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월마다 본건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기 상환을 청구할 수 있다. |
| 구분 | 발행조건 |
|---|---|
| 전환사채 종류 | 제7회 무기명 이권부 무보증 전환사채 |
| 전환권 행사기간 | 발행일로부터 1년이 경과한 날(2018년 2월17일)로부터 만기일 1개월전(2022년 1월 17일) 까지 |
| 전환권 행사시 발행할 주식 | ㈜소프트센 기명식 보통주식 |
| 전환비율 | 100% |
| 전환가격 | 1,906 원 / 본 전환사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에 그 가격을 전환가격으로 조정한다. |
| 전환주식수 | 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다. |
| 전환권 미행사 사채 상환방법 | 만기일에 사채 원금의 110.4896%를 상환한다. |
| 조기상환청구권 | 본 사채의 발행일이 2년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월마다 본건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기 상환을 청구할 수 있다. |
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 전환사채종류 | 중소기업진흥공단 사모전환사채 |
| 전환권행사기간 | 사채발행일 다음날 (2014년3월20일)로부터 상환만기일 전일(2021년3월17일) 까지 |
| 전환권행사시발행할주식 | ㈜시큐센 전환상환우선주 (보통주 1주로 전환될 수 있으며 전환권 행사 후 3년이 경과한때 부터 상환청구가 가능함). |
| 전환비율 | 100% |
| 전환가격 | 6,106 원 (단 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채인수계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다.) |
| 전환주식수 | 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다. |
| 전환권미행사사채상환방법 | 발행일로부터 4년이 경과한날(2018년6월18일)로부터 3년동안 연4회 분할상환시 분할상환되는 사채원금의119.6945%를 상환한다. |
&cr;5) 전환상환우선주
| (단위:천원) |
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 연배당률(%) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)시큐센(액면가액) | 2014.5.30 | 2024.5.30 | 1.00 | 299,999 | 299,999 |
| (주)굿센(액면가액) | 2018.6.7 | 2028.6.6 | - | 4,000,009 | - |
| 상환할증금 | 2,355,957 | 144,073 | |||
| 전환권조정 | (4,682,615) | (270,443) | |||
| 소 계 | 1,973,350 | 173,629 | |||
| 차감 : 유동성대체 | (1,973,350) | (173,629) | |||
| 합 계 | - | - | |||
&cr;당기말 전환상환우선주에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 | 내용 |
|---|---|---|
| 발행회사 | (주)시큐센 | (주)굿센 |
| 전환권 행사기간 | 우선주납입기일 (2014년 5월 30일)로부터 10년(2024년 5월 30일) 까지 | 우선주납입기일의 다음날 (2018년6월8일)로부터 9년11개월(2028년5월8일) 까지 |
| 전환권 행사시 발행할 주식 | ㈜시큐센 보통주 | ㈜굿센 보통주 |
| 전환비율 | 100% | 100% |
| 전환가격 | 8,500 원 (단, 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 우선주투자계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다.) | 15,150 원 (단, 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 우선주투자계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다.) |
| 전환주식수 | 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다. | 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다. |
| 상환권 행사기간 | 납입기일은 다음날(2014년5월31일)로부터 3년이 경과한 후 | 납입기일의 다음날(2018년6월8일)로부터 2년이 경과한 후 |
| 상환금액 | 납입기일로부터 기지급 배당금 차감하고 복리 연 4%적용한 금액 | 납입기일로부터 기지급 배당금 차감하고 복리 연 4.5%적용한 금액 |
&cr;상기 전환상환우선주의 내재파생상품인 조기상환청구권은 2,767,145 천원은 주계약에서 분리하여 기타금융부채로 인식하였습니다. &cr;
18 . 퇴직급여&cr; &cr; (1) 확정급여형퇴직급여제도&cr;&cr; 연결실체는 일정한 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 외부보험계리법인(한화생명보험)에 의하여 2018년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;
1) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 8,269,182 | - |
| 사외적립자산의 공정가치 | (5,834,499) | - |
| 합 계 | 2,434,683 | - |
&cr;2) 보고기간종료일 현재 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 당기근무원가및이자비용 | 283,750 | - |
|
확정급여제도의 재측정요소 (*) |
292,527 | - |
| 할인율 변화에 의한 효과 | - | - |
| 할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과 | - | - |
| 경험조정 등 기타사항에 의한 효과 | 292,527 | - |
| 관계사 전입전출액 | 813,795 | - |
| 지급액 | (138,371) | - |
| 연결범위의변동 | 7,017,481 | - |
| 기말금액 | 8,269,182 | - |
(*) 법인세 효과를 차감하기 전의 금액입니다. &cr;&cr;3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 사외적립자산의 기대수익 | 30,712 | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 (*) | (12,460) | - |
| 적립액 | 500,000 | - |
| 관계사 전(출)입액 | 501,922 | - |
| 지급액 | (114,368) | - |
| 운용관리수수료 | (4,571) | - |
| 연결범위의 변동 | 4,933,264 | - |
| 기말금액 | 5,834,499 | - |
(*) 법인세 효과를 차감하기 전의 금액입니다.
&cr;4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 5,834,499 | - |
5) 보고기간종료일 현재 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 233,164 | - |
| 이자원가 | 50,586 | - |
| 사외적립자산 기대수익 | (30,713) | - |
| 합 계 | 253,037 | - |
6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다. &cr;
| 구 분 | 당 기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.06% | - |
| 기대임금상승률 | 2.94% | - |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 3.06% | - |
&cr; 7) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가 능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 1% 변동 | (530,910) | 604,704 |
| 예상임금상승율의 1% 변동 | 605,691 | (541,445) |
&cr; (2) 당 기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 3,291,203천원(전기: 3,103,098 천원)입니다.
19. 법인세비용&cr;
(1) 법인세비용의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 2,705,019 | 93,362 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (177,023) | 712,541 |
| 세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (518,292) | 430,385 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 1,262,293 | (966,180) |
| 기타차이 | (397,522) | 56,154 |
| 법인세비용 | 2,874,475 | 326,262 |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 : | ||
| 주식선택권 | - | 28,498 |
| 전환권대가 | 414,641 | (970,090) |
| 전환권청산이익 | 3,718 | (19,062) |
| 이익잉여금 | 723,443 | - |
| 지분법자본변동 | (91,181) | - |
| 이연법인세 : | ||
| 확정급여제도 재측정요소 | 88,886 | - |
| 기타포괄공정가치지분상품평가손익 | 137,051 | - |
| 지분법자본변동 | (14,265) | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (5,526) |
| 계 | 1,262,293 | (966,180) |
&cr;(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 7,996,526 | 199,812 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 2,909,835 | 491,672 |
| 법인세 효과: | ||
| ㆍ비과세수익으로 인한 효과 | (6,739,746) | (29,236) |
| ㆍ비공제비용으로 인한 효과 | 2,799,657 | (761,763) |
| ㆍ감면공제세액 | (161,230) | (32,358) |
| ㆍ법인세추납액 | 594,990 | 28,748 |
| ㆍ기타 | 4,871,434 | 545,817 |
| ㆍ이연법인세 미인식 일시적차이 | (1,400,465) | 83,382 |
| 법인세비용 | 2,874,475 | 326,262 |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) | 35.95% | 163.28% |
&cr;(4) 이연법인세자산(부채) 변동&cr; &cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 연결범위의변동 | 당기손익 | 기타포괄손익 | |||
| 이연법인세자산: | |||||
| 대손충당금 | 308,032 | 136,934 | 101,962 | - | 546,928 |
| 기타부채 | 406,524 | 84,909 | 70,157 | - | 561,591 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 2,750,760 | 170,625 | 10,534 | 137,040 | 3,068,959 |
| 선수수익 | 21,792 | 2,183 | (10,873) | - | 13,102 |
| 기타금융자산 | 4,124 | - | 5,404 | - | 9,528 |
| 사채상환할증금 | 409,559 | - | 311,825 | - | 721,384 |
| 무형자산 | 70,841 | - | (55,017) | - | 15,824 |
| 관계기업주식손상차손 | 44,442 | - | 1,542 | - | 45,984 |
| 회원권손상차손 | - | 105,213 | 2,376 | - | 107,589 |
| 내재파생상품 | - | 37,697 | 1,267,652 | - | 1,305,349 |
| 파생금융부채 | - | - | 554,762 | - | 554,762 |
| 상환전환우선주 | - | - | 880,002 | - | 880,002 |
| 지분법손실 | - | 2,657,458 | - | (386,676) | 2,270,782 |
| 이월결손금 | 4,330,314 | - | 847,319 | - | 5,177,633 |
| 세액공제 | 534,075 | - | (16,857) | - | 517,218 |
| 기타 | 439,338 | 1,786,742 | 127,663 | - | 2,353,743 |
| 소계 | 9,319,801 | 4,981,762 | 4,098,452 | (249,636) | 18,150,378 |
| 이연법인세부채: | |||||
| 미수수익 | (21,115) | (84) | (2,754) | - | (23,953) |
| 매도가능금융자산 | (89,666) | (1,470,728) | (92,144) | 165,334 | (1,487,205) |
| 현재가치할인차금(임대보증금) | (22,732) | (2,209) | 11,385 | - | (13,555) |
| 감가상각누계액 | (2,668) | - | 2,013 | - | (655) |
| 전환권조정 | (1,199,576) | - | (1,755,088) | - | (2,954,664) |
| 사채할인발행차금 | 145 | - | - | - | 145 |
| 영업권 | (903,387) | - | - | - | (903,387) |
| 신수인수권행사이익 | (235,345) | - | - | - | (235,345) |
| 전환상환우선주 | 33,836 | - | 47,824 | - | 81,660 |
| 기타무형자산 | (98,482) | (1,100,725) | 80,461 | - | (1,118,747) |
| 토지및건물 | (90,188) | (3,528,445) | 99,662 | - | (3,518,970) |
| 지분법주식 | - | (904,946) | (188,670) | - | (1,093,616) |
| 기타 | 8,497 | (1,101,671) | 1,344 | - | (1,091,830) |
| 소계 | (2,620,681) | (8,108,808) | (1,795,967) | 165,334 | (12,360,122) |
| 이연법인세자산(부채)순액 | 6,699,120 | (3,127,046) | 2,302,485 | (84,303) | 5,790,256 |
| 미인식 이연법인세자산(부채) | 3,983,327 | - | 1,607,171 | - | 5,590,498 |
| 인식 이연법인세자산(부채) | 2,715,793 | (3,127,046) | 695,314 | (84,303) | 199,758 |
&cr;<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||
| 이연법인세자산: | ||||
| 대손충당금 | 382,237 | (74,205) | - | 308,032 |
| 기타부채 | 451,655 | (45,131) | - | 406,524 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 2,800,260 | (49,500) | - | 2,750,760 |
| 선수수익 | 59,149 | (37,357) | - | 21,792 |
| 기타금융자산 | 8,163 | (4,039) | - | 4,124 |
| 사채상환할증금 | 93,534 | 316,025 | - | 409,559 |
| 무형자산 | 130,544 | (59,703) | - | 70,841 |
| 관계기업주식손상차손 | 44,442 | - | - | 44,442 |
| 이월결손금 | 4,721,760 | (391,446) | - | 4,330,314 |
| 세액공제 | 464,029 | 70,046 | - | 534,075 |
| 기타 | 251,999 | 187,339 | - | 439,338 |
| 소계 | 9,407,772 | (87,971) | - | 9,319,801 |
| 이연법인세부채: | ||||
| 미수수익 | (9,076) | (12,039) | - | (21,115) |
| 매도가능금융자산 | (89,596) | - | (70) | (89,666) |
| 현재가치할인차금(임대보증금) | (59,923) | 37,191 | - | (22,732) |
| 감가상각누계액 | (6,589) | 3,921 | - | (2,668) |
| 전환권조정 | (100,645) | (1,098,931) | - | (1,199,576) |
| 사채할인발행차금 | (2,021) | 2,166 | - | 145 |
| 영업권 | (857,254) | (46,133) | - | (903,387) |
| 신수인수권행사이익 | (235,345) | - | - | (235,345) |
| 전환상환우선주 | (20,461) | 54,297 | - | 33,836 |
| 기타무형자산 | (142,251) | 43,769 | - | (98,482) |
| 토지및건물 | (91,642) | 1,454 | - | (90,188) |
| 기타 | (181,001) | 189,498 | - | 8,497 |
| 소계 | (1,795,804) | (824,807) | (70) | (2,620,681) |
| 이연법인세자산(부채)순액 | 7,611,968 | (912,778) | (70) | 6,699,120 |
| 미인식 이연법인세자산(부채) | 3,707,140 | 276,187 | - | 3,983,327 |
| 인식 이연법인세자산(부채) | 3,904,828 | (1,188,965) | (70) | 2,715,793 |
&cr;(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이(순액) | 2,507,452 | 4,511,741 | 실현가능성 및 처분가능성 낮음 |
| 이월결손금(주1) | 2,565,828 | 2,466,681 | 실현가능성 낮음 |
| 세액공제 | 517,218 | 1,690,475 | 실현가능성 낮음 |
&cr;(주1) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년이내 | - | - |
| 2년이내 | - | - |
| 3년 이내 | - | - |
| 3년 초과 | 2,565,828 | 2,466,681 |
| 합계 | 2,565,828 | 2,466,681 |
20. 납입자본&cr;
(1) 납입자본&cr;&cr; 연결실체가 발행할 주식의 총수는 50백만주이고, 발행한 주식수는 보통주식 15,700,682주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 | 주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 2017.12.31일(전기말) | 15,278,232 | 7,639,116 | 20,779,412 | 28,418,528 |
| 전환사채의 행사 | 422,450 | 211,225 | 1,224,878 | 1,436,103 |
| 2018.12.31(당기말) | 15,700,682 | 7,850,341 | 22,004,290 | 29,854,631 |
&cr;
21. 주식기준보상&cr;
(1) 연결실체는 설립ㆍ경영 ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 보고기간 종료일 현재 부여된 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 2차 발행 분 | 3차 발행 분 |
|---|---|---|
| 부여일 및 결의기관 | 2014년 5월 2일자 이사회 부여, &cr;2014년 6월 27일 정기주주총회 승인 | 2015년 6월 5일자 이사회 부여, 2015년 6월 29일 정기주주총회 승인 |
| 부여시 발행할 주식의 종류 및 수량(주1) | 19,180주 | 40,000주 |
| 부여방법 | 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 중 행사 시 이사회에서 결정 | 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 중 행사 시 이사회에서 결정 |
| 부여시 행사가격/ 조정 후 행사가격(주1) | 1주당 10,750원 / &cr;1주당 3,990원 | 1주당 19,050원 / &cr;1주당 6,156원 |
| 행사가능기간 | 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년 이내 | 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년 이내 |
| 행사가능조건 | 주식선택권 행사일 현재 재직 중인 자 (3년이 경과한 후 퇴직한 경우에는 퇴직일로부터 3월이내 행사하여야 함) | 주식선택권 행사일 현재 재직 중인 자 (3년이 경과한 후 퇴직한 경우에는 퇴직일로부터 3월이내 행사하여야 함) |
(주1) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 등으로 인하여 부여 주식수 및 행사가격이 조정될 수 있으며, 전기 중 유상증자로 인해 행사가격이 조정되었습니다.
&cr;( 2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 | 주식매수선택권 수량(단위: 주) | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 기초 잔여주 | 64,810 | 84,810 |
| 부여 | - | - |
| 행사 | - | - |
| 기타(주1) | - | (20,000) |
| 기말 잔여주 | 64,810 | 64,810 |
(주1) 퇴사 및 무상증자로 인한 부여 주식수 조정액임.&cr;&cr;연결실체는 주식선택권의 보상원가를 Black-Scholes Model을 이용한 공정가액접근법을적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. &cr;
| 구분 | 2차 | 3차 |
|---|---|---|
| 주가변동성(주1) | 45.20% | 75.16% |
| 배당수익률 | 0.00% | 0.00% |
| 기대만기(주2) | 3년 | 3년 |
| 무위험수익률(주3) | 2.86% | 1.77% |
(주1) 주가변동성은 부여일 직전 3년간 주별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.
(주2) 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향은 경영자의 최선의 추정치를 기초로 하여 기대만기 산정시 고려하였습니다.
(주3) 무위험수익률은 3년 만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다.&cr; &cr;당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 0원과 (-)14백만 원이며 , 전액 주식결제형주식기준보상과 관련한 비용입니다.
&cr;22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가이익 | - | 24,629 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가이익 | 119,293 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손실 | (260,650) | - |
| 지분법자본변동 | 240,359 | - |
| 부의지분법자본변동 | - | - |
| 합계 | 99,002 | 24,629 |
&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 기타포괄손익 구성요소와 관련한 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| 매도가능금융자산평가이익 | - | - | - | 31,576 | (6,947) | 24,629 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가이익 | 152,940 | (33,647) | 119,293 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손실 | (334,167) | 73,517 | (260,650) | - | - | - |
| 지분법자본변동 | 308,153 | (67,794) | 240,359 | - | - | - |
| 부의지분법자본변동 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 126,926 | (27,924) | 99,002 | 31,576 | (6,947) | 24,629 |
&cr;(3) 기타자본항목의 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환권대가 | 956,270 | 1,079,248 |
| 주식선택권 | 295,542 | 295,542 |
| 기타자본잉여금 | 467,321 | 1,970,225 |
| 자기주식처분이익 | 201,757 | 201,757 |
| 주식청산이익 | 67,584 | - |
| 합계 | 1,988,474 | 3,546,772 |
&cr;
23. 이익잉여금&cr;
(1) 이익잉여금의 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 197,371 | 464,601 |
| 미처분이익잉여금 | 363,560 | 2,952,129 |
| 합계 | 560,931 | 3,416,730 |
(주1) 연결실체는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
&cr;(2) 지배기업의 이익잉여금 처분계산서&cr;
| 제15기 | 2018년 01월 01일 | 부터 | 제14기 | 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 3월 28일 | 처분확정일 | 2018년 3월 28일 |
| 주식회사 아이티센 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 5,230,356 | 6,035,061 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 6,035,061 | 4,184,619 | ||
| 회계변경의누적효과 | (2,253,318) | - | ||
| 당기순이익 | 1,448,613 | 1,850,442 | ||
| 임의적립금등의이입액 | - | - | ||
| 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| 이익준비금 | - | - | ||
| 배당금 | - | - | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 5,230,356 | 6,035,061 | ||
24. 매출액 및 매출원가&cr;&cr;(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 상품매출 | 447,822,651 | 102,102,306 |
| 제품매출 | 82,033,255 | 1,161,245 |
| SI매출 | 37,421,428 | 78,263,976 |
| 유지보수매출 | 128,599,793 | 127,845,770 |
| 기타매출 | 1,857,823 | 2,025,965 |
| 소계 | 697,734,950 | 311,399,263 |
| 기타원천으로부터 생기는 수익 | ||
| 임대료수입 | 213,390 | 149,832 |
| 소계 | 213,390 | 149,832 |
| 매출합계 | 697,948,340 | 311,549,095 |
| 수익인식 시기: | ||
| 한 시점에 이행 | 168,092,434 | 208,285,544 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 529,855,906 | 103,263,551 |
| 매출합계 | 697,948,340 | 311,549,095 |
&cr;(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 426,295,603 | 92,540,699 |
| 제품매출원가 | 72,612,368 | 49,044 |
| SI매출원가 | 30,596,647 | 59,848,774 |
| 유지보수매출원가 | 115,711,258 | 116,200,024 |
| 기타매출원가 | 1,490,144 | 1,602,623 |
| 임대매출원가 | 200,150 | 106,237 |
| 합 계 | 646,906,170 | 270,347,402 |
&cr;(3) 건 설형 계약
&cr; 1) 당기 및 전기 건설계약 잔액의 변동은 다음과 같습니다.&cr; &cr;(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 변동 | 수익인식 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| SI 매출 | 1,746,959 | 67,144,768 | 37,421,428 | 31,470,299 |
&cr;(전기)
| (단위: 천원) |
| 분 | 기초 | 변동 | 수익인식 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| SI 매출 | 11,737,273 | 68,273,662 | 78,263,976 | 1,746,959 |
2) 건설형 계약 관련 당기말 현재 계약자산과 계약부채 및 전기말 현재 미청구공사와초과청구공사의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 계약자산 | 계약부채 | 미청구공사 | 초과청구공사 | |
| SI 매출 | 8,879,536 | 3,752,667 | 2,685,895 | 3,466,743 |
전기말 현재 미청구공사는 매출채권에 포함되어 있으며, 초과청구공사는 선수금에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;계약부채는 건설계약에 따라 고객으로부터 수령한 잔액이며, 마일스톤에 따라 수취한 금액이 원가기준 투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다.
&cr;3) 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된수행의무와 관련하여 당기에 인식한 수익은 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| SI매출 | 533,652 |
| SI 무상보증 용역(주1) | 2,042,143 |
| 합계 | 2,575,795 |
(주1) 기업회계기준 제 1115호 도입효과로 기초 이익잉여금 차감 후 당기에 인식한 수익금액입니다.&cr;
4) 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 추정&cr;총계약수익의 변동 | 추정&cr;총계약원가의 변동 | 당기 손익에&cr; 미치는 영향 | 미래 손익에&cr; 미치는 영향 | 계약자산 변동 | 계약부채 변동 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| SI매출 | (42,564) | (354,377) | 311,813 | - | - | - |
5) 당기말 현재 계약원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 계약이행원가(SI) | 423,067 |
&cr;25. 판매관리비
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 18,178,101 | 20,411,846 |
| 퇴직급여 | 1,544,013 | 1,825,182 |
| 복리후생비 | 2,803,633 | 2,571,086 |
| 지급수수료 | 7,531,110 | 4,166,687 |
| 여비교통비 | 868,624 | 820,343 |
| 접대비 | 212,572 | 529,950 |
| 세금과공과 | 1,503,737 | 1,091,451 |
| 감가상각비 | 1,250,352 | 874,023 |
| 무형자산상각비 | 939,921 | 757,541 |
| 지급임차료 | 920,252 | 1,029,761 |
| 경상연구개발비 | 2,442,062 | 1,627,948 |
| 보험료 | 424,371 | 699,783 |
| 교육훈련비 | 212,447 | 249,969 |
| 광고선전비 | 702,917 | 291,110 |
| 대손상각비 | (191,083) | (137,271) |
| 운반비 | 417,706 | 103,931 |
| 소모품비 | 172,660 | 82,466 |
| 기타 | 705,974 | 682,230 |
| 합계 | 40,639,369 | 37,678,036 |
&cr;26. 비용의 성격별 분류
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (32,214,064) | (9,647,472) |
| 원재료 및 상품 매입액 | 576,846,938 | 218,329,850 |
| 종업원급여 | 54,406,586 | 47,645,329 |
| 사업비 | 15,645,503 | 5,988,990 |
| 경상연구개발비 | 2,442,062 | 1,627,948 |
| 지급수수료 | 14,031,215 | 25,745,456 |
| 지급임차료 | 1,136,733 | 1,077,776 |
| 접대비 | 216,558 | 552,190 |
| 보험료 | 667,100 | 868,167 |
| 감가상각비, 무형자산상각비 | 2,439,805 | 1,677,001 |
| 기타 | 51,927,103 | 14,160,203 |
| 매출원가 및 판매관리비의 합계 | 687,545,539 | 308,025,438 |
&cr;27. 기타수익 및 기타비용&cr; &cr; (1) 기타수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 42,550 | 674 |
| 잡이익 | 670,041 | 156,512 |
| 투자자산처분이익 | 1,117,688 | 1,003 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 191,378 |
| 유형자산처분이익 | 57,737 | 2,318 |
| 무형자산처분이익 | - | 228,595 |
| 투자자산평가이익 | - | 8,233 |
| 합계 | 1,888,016 | 588,713 |
(2) 기타비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 10,200 | 3,000 |
| 기타의대손상각비 | 719,967 | 78,823 |
| 유형자산처분손실 | 1 | 1,416 |
| 무형자산손상차손 | 128,781 | 293,992 |
| 무형자산처분손실 | 11,590 | - |
| 종속기업투자처분손실 | 10,170 | - |
| 소송충당부채전입액 | - | 530,111 |
| 외환차손 | 167,916 | 5,197 |
| 잡손실 | 171,656 | 173,927 |
| 합계 | 1,220,281 | 1,086,466 |
&cr;28. 금융수익 및 금융비용&cr; &cr; (1) 금융수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 592,804 | 409,102 |
| 외환차익 | - | - |
| 외화환산이익 | 80,459 | - |
| 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 | 164,095 | - |
| 당기손익_공정가치측정금융자산처분이익 | 2,609 | - |
| 기타금융자산평가이익 | 12,969 | 15,018 |
| 기타금융자산처분이익 | - | - |
| 사채상환이익 | 30,399 | 22,814 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 15,253 | 25,761 |
| 당기손익인식자산평가이익 | - | - |
| 파생상품평가이익 | 1,259,393 | - |
| 파생상품거래이익 | 992,389 | - |
| 투자자산평가이익 | - | |
| 금융보증부채환입 | 40,800 | - |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 39,318 |
| 합계 | 3,191,170 | 512,013 |
&cr; (2) 금융비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 4,505,785 | 3,093,768 |
| 외화환산손실 | 11,654 | - |
| 기타금융자산평가손실 | 21,179 | 1,467 |
| 기타금융자산처분손실 | 46,671 | - |
| 사채상환손실 | - | 22,395 |
| 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 | 83,890 | - |
| 당기손익_공정가치측정금융자산처분손실 | 23,589 | - |
| 당기손익인식자산처분손실 | 2,094 | - |
| 파생상품거래손실 | 2,765,893 | - |
| 파생상품평가손실 | 785,175 | 75,682 |
| 합 계 | 8,245,930 | 3,193,312 |
&cr;29. 주당이익&cr;
기본주당이익은 지배기업의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
&cr;(1) 기본주당이익
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | (296,253,515) | 990,328,932 |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 15,637,355 | 13,494,122 |
| 기본주당이익 | (19) | 73 |
&cr;(*1) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 : | 15,637,355 | 13,494,122 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 | - | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 15,637,355 | 13,494,122 |
&cr;(2) 희석주당이익&cr; 당기 및 전기의 희석주당이익은 희석효과가 없으므로 산정하지 않았습니다.
(3) 잠재적 보통주 &cr; 당기말 현재 반희석효과 및 청구기간 미도래로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 청구기간 | 발행될보통주식수 |
|---|---|---|
| 전환사채 제10회 | 2019.08.28 ~ 2023.08.28 | 3,415,629 |
| 전환사채 제9회 | 2018.02.01 ~ 2020.01.01 | 485,433 |
| 주식선택권 2차 | 2016.05.02 ~ 2019.05.01 | 4,810 |
| 주식선택권 3차 | 2017.06.05 ~ 2020.06.05 | 60,000 |
&cr;30 . 영업으로부터 창출된 현금 &cr; &cr;(1) 영업으로부터 창출된 현금
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(순손실) | 5,122,051 | (126,450) |
| 조정: | - | |
| 급여 | 111,286 | 82,053 |
| 퇴직급여 | 237,758 | - |
| 외화환산손실 | 11,654 | - |
| 배당금수익 | - | (943) |
| 감가상각비 | 1,291,733 | 874,023 |
| 투자부동산상각비 | 54,794 | 45,438 |
| 무형자산상각비 | 1,093,282 | 757,540 |
| 대손상각비 | (191,083) | (137,271) |
| 이자비용 | 4,505,785 | 3,093,768 |
| 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 | (164,095) | - |
| 당기손익_공정가치측정금융자산처분이익 | (2,609) | |
| 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 | 83,890 | - |
| 당기손익_공정가치측정금융자산처분손실 | 23,589 | - |
| 기타금융자산평가손실 | 21,179 | 1,467 |
| 기타금융자산처분손실 | 46,671 | - |
| 파생상품평가손실 | 785,175 | 75,682 |
| 기타의대손상각비 | 719,967 | 78,823 |
| 유형자산처분손실 | 1 | 1,416 |
| 무형자산처분손실 | 11,590 | - |
| 무형자산손상차손 | 128,781 | 293,992 |
| 사채상환손실 | - | 22,395 |
| 법인세비용 | 2,874,475 | 326,262 |
| 주식보상비용 | 107,949 | (14,311) |
| 재고자산평가손익 | 445,704 | (188,787) |
| 이자수익 | (592,804) | (409,102) |
| 금융보증수익 | (40,800) | - |
| 외화환산이익 | (80,459) | - |
| 당기손익인식자산처분이익 | (15,253) | (25,761) |
| 당기손익인식자산처분손실 | 2,094 | - |
| 파생상품평가이익 | (1,259,393) | - |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (39,318) |
| 기타금융자산평가이익 | (12,969) | (23,250) |
| 기타금융자산처분이익 | - | (1,003) |
| 투자부동산처분이익 | (1,117,688) | - |
| 유형자산처분이익 | (57,737) | (2,318) |
| 무형자산처분이익 | - | (228,595) |
| 관계기업투자처분이익 | (753,861) | - |
| 기타의대손충당금환입 | - | (191,378) |
| 지분법손익 | (1,226,890) | 144,792 |
| 종속기업투자처분손실 | 10,170 | - |
| 사채상환이익 | (30,399) | (22,814) |
| 매출채권 | (25,839,424) | 13,108,131 |
| 기타수취채권 | 268,384 | 1,825,502 |
| 재고자산 | 6,813,554 | 441,462 |
| 기타자산 | 5,694,668 | 25,113 |
| 매입채무 | 13,921,967 | (6,151,653) |
| 기타지급채무 | (848,331) | 739,303 |
| 기타부채 | (2,326,555) | 516,915 |
| 확정급여채무의증가(감소) | 1,251,701 | - |
| 사외적립자산감소(증가) | (901,235) | - |
| 관계사전출입 | 813,795 | - |
| 퇴직금의지급 | (138,371) | - |
| 기타 | 8,048 | 274,913 |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 10,861,739 | 15,166,036 |
&cr;(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차입금의 유동성 대체 | 8,220,000 | 2,520,000 |
| 투자부동산 및 유형자산간 대체 | 5,608,822 | 2,537,901 |
| 사채의 유동성 대체 | 3,600,000 | - |
| 재공품의 건설중인자산 대체 | 847,559 | - |
| 대여금의 유동성대체 | 558,113 | 550,613 |
| 전환사채의 전환 | 4,721,685 | - |
| 종속기업의 관계기업투자주식 대체 | 1,281,897 | - |
| 자기주식 | - | 599,789 |
31. 우발채무와 약정사항
(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 금융기관 등에 담보로 제공(소유권 제한 포함)한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 종류 | 담보설정권자 | 장부금액 | 설정금액 | 담보제공내역 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 정기예적금 | 우리은행 | 287,132 | 287,132 | 지급정지 |
| 유안타증권 | 30,105 | 30,105 | 차입금 관련 담보 | ||
| 우리은행 | 360,000 | 270,000 | |||
| IBK기업은행 | 5,360,000 | 5,896,000 | |||
| NH선물 | 514,698 | 514,698 | 파생상품 예치보증금 | ||
| 케이알선물 | 9 | 9 | |||
| 이베스트투자증권 | 2,163,325 | 2,163,325 | |||
| 기타금융자산(비유동) | 기타금융상품 | 우리은행 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 |
|
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
조합출자금 | 정보통신공제조합 | 55,001 | 55,001 | 출자금 사용제한 |
| 소프트웨어공제조합 | 3,531,749 | 3,531,749 | |||
| 신용보증기금 | 113,321 | 113,321 | 사모사채관련 | ||
|
투자부동산 및 유형자산 |
토지 및 건물 | IBK기업은행 | 24,352,579 | 15,600,000 | 차입금 관련 담보제공 |
| KEB하나은행 | 3,600,000 | ||||
| 국민은행 | 1,000,000 | ||||
| 우리은행 | 5,200,000 | ||||
| 건물 | 신한은행 등 | 7,550,612 | 14,601,250 | ||
| 토지 및 건물 | 국민은행 | 14,266,460 | 3,840,000 | 차입금 관련 담보제공 | |
| 토지 및 건물 | 국민은행 | 3,600,000 | |||
| 토지 및 건물 | 국민은행 | 1,200,000 | |||
| 토지 및 건물 | 국민은행 | 6,600,000 | |||
| 유형자산 | 토지 | KEB하나은행 | 388,268 | 840,000 |
차입금 관련 담보제공 |
| 토지 및 건물 | KEB하나은행 | 3,671,602 | 3,600,000 | 차입금 관련 담보제공 | |
| 토지 및 건물 | 신한은행 | 3,120,000 | 차입금 관련 담보제공 | ||
| 토지 및 건물 | KEB하나은행 | 490,631 | 960,000 | 차입금 관련 담보제공 | |
| 토지 및 건물 | 한국산업은행 | 4,246,652 | 4,200,000 |
차입금 관련 담보제공 (주2) |
|
| 토지 및 건물 | 6,746,166 | 9,600,000 | |||
| 종속기업주식 | 지분증권 | 메리츠종금증권&cr;(주1) | 42,762,191 | 24,050,000 | 주식근질권설정 |
| 합 계 | 116,893,501 | 114,475,590 | |||
(주1) 동 차입금을 담보하기 위해 상기 종속기업투자주식 외 지배회사 최대주주가 보유한 지배회사 보통주 2,690,719주도 담보로 제공되어 있습니다.&cr;(주2) 당기말 현재 해당 물건에 대해 가압류 50백만원이 존재합니다.
&cr;한편, 연결실체는 LS니꼬동제련㈜에게 금 매입과 관련하여 담보목적으로 수표 500백만원을 제공하고 있습니다.&cr;
(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제공자 | 보증처 | 보증금액 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| (특수관계자) | ||||
| 대출지급보증 | 강진모(주주) | 우리은행 | 4,583,400 | 대출지급보증 |
| KEB하나은행 | 4,800,000 | |||
| 농협 | 2,400,000 | |||
| 신한은행 | 5,084,000 | |||
| 국민은행 | 2,750,000 | |||
| 산업은행 | 3,600,000 | |||
| 유동화전문사채 | 강진모(주주) | 신용보증기금 | 3,500,000 | 유동화전문사채 |
| 대출지급보증(연대보증) | 강진모 | IBK기업은행 | 4,368,000 | 대출지급보증(연대보증) |
| 대출지급보증 |
윤석구 (종속회사 대표이사) 등 |
소프트웨어공제조합 | 5,532,104 | 대출지급보증 |
|
김안모 (종속회사 대표이사) |
국민은행 | 3,300,000 | 연대보증 | |
| KEB하나은행 | 1,200,000 | 보증 | ||
| 우리은행 | 2,160,000 | |||
| 신한은행 | 1,200,000 | |||
| 농협은행 | 1,500,000 | 연대보증 | ||
| 한국산업은행 | 6,600,000 | |||
| 한국산업은행 | 3,000,000 | |||
| 한국산업은행 | 3,500,000 | |||
| 국민은행 | 2,500,000 | 담보 | ||
| 소계 | 61,577,504 | |||
| (기타) | ||||
| 이행보증 | 서울보증보험 | 정부통합전산센터 등 | 70,000 | 계약이행 및 하자보증보험 |
| 이행보증 등 | 소프트웨어공제조합 | 엘지씨엔에스 등 | 202,643,029 | |
| 이행보증 | 서울보증보험 | 대우정보시스뎀 ? | 1,928,079 | - |
| 기타원화지급보증 | IBK기업은행 | 한국아이비엠 | 8,000,000 | 기타원화지급보증 |
| 대출지급보증 | 기술신용보증기금 | 우리은행 | 1,120,000 | 대출지급보증 |
| 대출지급보증 | 기술신용보증기금 | 기업은행 | 720,000 | |
| 소 계 | 214,481,108 | |||
| 합 계 | 276,058,612 | |||
&cr;(3) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용&cr;&cr;당 기말 현재 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 1USD, 천원) |
| 제공한 자 | 제공받은 자 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| (주)아이티센 | ㈜소프트센 | 6,960,000 | KEB하나은행 | 대출지급보증 |
| 2,400,000 | 신한은행 | |||
| 1,400,000 | 농협은행 | |||
| 4,200,000 | IBK기업은행 | |||
| 1,536,000 | 우리은행 | |||
| 10,553,428 | 소프트웨어공제조합 | 이행보증 지급보증 | ||
| ㈜굿센 | 360,000 | KEB하나은행 | 대출지급보증 | |
| 5,532,104 | 소프트웨어공제조합 | 이행보증 지급보증 | ||
| ㈜시큐센 | 1,056,000 | IBK기업은행 | 대출지급보증 | |
| 710,545 | 소프트웨어공제조합 | 이행보증 지급보증 | ||
| ㈜콤텍시스템 | 5,500,000 | 국민은행 | 포괄지급보증 | |
| 2,400,000 | 신한은행 | |||
| 3,600,000 | 신한은행 | 일반자금대출 | ||
| USD 1,800,000 | 우리은행 | 포괄외화지급보증 | ||
| USD 6,696,000 | 신한은행 | |||
| 우리사주조합 | 784,191 | 한국증권금융 | 우리사주취득자금대출 연대보증 | |
| (주)소프트센 | 우리사주조합(주1) | 69,130 | 한국증권금융 | 우리사주취득자금대출 연대보증 |
| 합 계(USD) | USD 8,496,000 | |||
| 합 계(KRW) | 47,061,398 | |||
(주1) 회사는 동 지급보증을 공정가치로 평가하여 부채로 인식후, 기간경과에 따른 부채감소액을 이자수익으로 처리하고 있습니다.
&cr;(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 수혜자 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
|---|---|---|---|
| 우리사주조합 | 1,295,393 | 한국증권금융 | 우리사주 취득자금 대출 연대보증 |
| ㈜콤텍정보통신 | 2,400,000 | KEB하나은행 | 연대보증 |
| 합 계 | 3,695,393 |
&cr;(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 중요한 약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융기관명 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 일반자금대출 | KEB하나은행 | 4,840,000 | 4,300,000 |
| 국민은행 | 13,860,000 | 8,700,000 | |
| 농협 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 농협은행 | 2,560,000 | 1,060,000 | |
| 산업은행 | 11,400,000 | 5,900,000 | |
| 신한은행 | 3,036,667 | 2,036,667 | |
| 우리은행 | 2,066,658 | 266,658 | |
| 운전자금대출 | IBK기업은행 | 11,450,000 | 10,650,000 |
| KEB하나은행 | 11,324,878 | 3,500,000 | |
| 국민은행 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 메리츠종금증권 | 18,500,000 | 18,500,000 | |
| 신한은행 | 2,000,000 | 191,359 | |
| 우리은행 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 산업은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 마이너스대출 | IBK기업은행 | 5,000,000 | - |
| KEB하나은행 | 1,000,000 | 12,033 | |
| 국민은행 | 1,500,000 | - | |
| 농협 | 1,000,000 | 4,347 | |
| 산업은행 | 1,000,000 | - | |
| 신한은행 | 6,200,000 | 950,000 | |
| 우리은행 | 2,000,000 | 953,498 | |
| 구매자금대출 | IBK기업은행 | 4,000,000 | 3,999,022 |
| KEB하나은행 | 1,000,000 | 980,265 | |
| 농협은행 | 1,400,000 | 1,400,000 | |
| 신한은행 | 800,000 | 800,000 | |
| 우리은행 | 1,400,000 | 1,400,000 | |
| 시설자금대출 | IBK기업은행 | 13,000,000 | 4,000,000 |
| 수입신용장 | 국민은행 | 5,000,000 | - |
| 수입신용장(USD) | 신한은행 | USD 4,860,000 | - |
| 일반자금대출(USD) | 우리은행 | USD 1,500,000 | - |
| 합 계(USD) | USD 6,360,000 | - | |
| 합 계(KRW) | 132,338,203 | 76,603,849 | |
연결실체는 미국 Cisco사와 2005년부터 골드파트너 계약을 체결한 이래, 매년갱신하고 있습니다. 2013년 10월부터 2019년 10월까지 골드파트너 계약이 갱신되어 보고기간종료일 현재 미국 Cisco사의 골드파트너입니다.
&cr;(6) 보험가입내용
| (단위: 천원) |
| 구분 | 부보자산 | 부보금액 |
|---|---|---|
| 화재보험 | 건물 | 11,115,219 |
| 집기비품/ 공기구 | ||
| 시설 | 270,000 | |
| 재고자산 | 1,203,554 | |
| 실화배상책임보험 | 건물 | 1,000,000 |
&cr;연결실체는 상기 보험 이외에 자동차종합보험, 임원상해보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.&cr;
(7) 계류중인 소송사건 &cr;중요한 계류 중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 원고소가 | 원고 | 피고 | 계류법원 | 진행상황 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017두55237&cr;(주1) | 50,000 | (주)아이티센 | 조달청장 | 대법원 | 판결선고일 무기한연기 | 부정당업자제재처분취소 |
| 2018나2064055 (주2) | 440,000 | ㈜아이티센 | ㈜다우기술 | 서울중앙지방법원 | 원고 승고. 피고 항소장 접수 | 소프트웨어대금 반환 청구 |
| 2018구합81554 (주3) | 50,000 | ㈜아이티센 | 조달청장 | 서울행정법원 | 1심 진행중 | 인천항만 보안사항위반 부정당제재처분취소 |
| 2018가합56003 (주4) | 350,000 | ㈜아이티센 | 김용수 외 1인 | 광주지방법원 | 1심 진행중 | 주식양도대위청구의소 |
(주1) e-발주사업 관련 부정당제재처분과 관련하여 조달청과 소송이 진행 중으로 2심 패소하였습니다. 보고기간 종료일 현재 항소심을 진행 중에 있으나 부정당제재를 받을 경우 과징금 부과와 입찰자격에 일부제한이 생겨 당사의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수 있습니다. 추후 대법원의 상소까지 진행될 경우 2019년 하반기에 소송의 결과가 확정될 예정입니다. &cr;(주2) 연결실체가 계약의 무효 또는 계약 불이행을 이유로 소프트웨어대금반환청구를 구한 사건으로, 1심 승소후 대금 4.4억원을 모두 회수하였습니다. 2심 절차는 2019년 상반기 또는 하반기 중에 확정될 가능성이 높습니다.&cr;(주3) 조달청의 부정당제재처분의 취소를 구하는 소송으로 부정당제재처분시 입찰자격에 일부제한이 생겨 연결실체의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 서울행정법원 1심은 2019년 하반기 이후 확정될 가능성이 있으며, 2심 및 3심 절차가 남아 있어 최종 확정시까지 2~3년 이상 소요될 가능성이 있습니다.&cr;(주4) 문병대에게 대여한 금 4.5억원을 회수하기 위한 소송 중 비온씨이노베이터의 실질 1인 주주인 문병대가 자신의 주식을 김용수 외 1인에게 명의수탁하였다고 판단하여 김용수 외 1인을 상대로 명의신탁을 해지하고 주식 소유권을 문병대에게 반환하라는 소송을 제기하였으며 1심 절차는 2019년 상반기 또는 하반기 중에 확정될 가능성이 높습니다.&cr;&cr;연결실체의 경영진은 보고기간 종료일 현재 조달청의 '부정당 업자 제재 처분'을 포함한 상기 소송의 결과 및 기타 우발채무가 당사 재무제표에 미칠 영향을 합리적으 예측할 수 없습니다 &cr; &cr;(8) 어음 및 수표 &cr;보고기간종료일 이전에 발행되었으나 보고기간종료일 현재 교부 및 회수 여부가 확인되지 않은 어음 및 수표의 내역은 다음과 같습니다. &cr;
| 금융기관 | 어 음(주1) | 수 표(주2) |
|---|---|---|
| 신한은행 | 2매 | 1매 |
(주1) 연결실체가 1995년 9월 5일과 2002년 11월 25일에 사고등록한 어음금액은 각각 7,002천원과 무액면입니다.&cr;(주2) 연결실체가 1995년 8월 17일에 사고등록한 당좌수표금액은 100,000천원입니다.&cr;&cr;(9) 기타사항 - 종속회사의 차입 관련 신용보완에 관한 사항&cr;종속회사인 케이지이홀딩스 유한회사는 (주)한국금거래소쓰리엠의 지분 취득 자금 확보 목적으로 차입한 차입금과 관련하여 다음과 같이 약정하여 신용보강을 제공하였습니다.
&cr;1) 케이지이홀딩스 유한회사 차입금 기한이익상실(trigger clause) 조항&cr;대주단과의 대출약정서에 의하면, (주)한국금거래소쓰리엠의 영업, 운영실적, 자산 및 재무상태에 중대한 부정적 영향이 발생(예를 들어, 매 비율계산일을 기준으로 "LTV 비율"이 70%를 초과 또는 "세전순이익대비순차입금배율"이 3배를 초과하는 등)하여 회사가 이 약정에 따른 채무를 이행하지 아니할 것으로(또는 이행하지 못할 것으로) 대리금융기관(유안타증권(주))이 합리적으로 판단하는 경우에는 차입금은 즉시 기한의 이익을 상실하며, 대리금융기관이나 대주(산은캐피탈㈜, ㈜에스비아이저축은행, 와이케이케이지이㈜, 신한금융투자(주))에 의한 이행청구나 독촉 등의 조치가 없더라도 자동적으로 즉시 만기가 도래합니다.
&cr;2) (주)한국금거래소쓰리엠 지분증권 근질권 설정&cr;케이지이홀딩스 유한회사는 산은캐피탈㈜, ㈜에스비아이저축은행, 와이케이케이지이㈜, 신한금융투자㈜으로부터 차입한 304억원을 담보하기 위하여, 지분증권((주)한국금거래소쓰리엠) 7,254주 및 케이지이홀딩스 유한회사 자금관리계좌에 대해 근질권이 설정되어 있습니다.&cr;&cr;3) 케이지이홀딩스 유한회사 사원간 약정사항&cr;1) ㈜아이티센이 발행한 전환사채 130억원을 담보하기 위하여 전략적투자자(㈜아이티센, ㈜소프트센)가 보유하고 있는 케이지이홀딩스 제2종 출자지분(236,561,789좌)에 대하여 재무적투자자(스마트제삼호사모투자합자회사, 에스지에이스 유한회사)에게 출자지분질권설정계약에 따라 근질권을 설정하였습니다.
2) 전략적 투자자들과 재무적 투자자간 체결한 '사원간 합의서'에 따르면, 전략적 투자자들이 해당 합의서를 위반하는 경우 또는 본건((주)한국금거래소쓰리엠) 주식매매계약의 거래종결일로부터 4년이 경과한 이후 언제든지, 재무적 투자자들이 보유하고 있는 SPC 출자지분의 전부 또는 일부에 대하여, 1회 또는 수회에 걸쳐 전략적 투자자들에게 매수를 청구할 수 있고, 이 경우 전략적 투자자들은 재무적 투자자들의 청구에 따라 이를 매수하여야 합니다.&cr;
&cr;3 2 . 특수관계자 거래&cr; &cr;(1) 특수관계자 현황&cr;
1) 주요주주 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 주주는 대표이사이며이외의 주요 주주 현황에 대해 주석1. 일반사항을 참조하시기 바랍니다.
&cr;2) 관계기업 및 기타 특수관계자
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)바이오센 | (주)바이오센 | 소프트센 관계기업 |
| (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 | (수)수앤파이낸셜인베스트먼트 | 소프트센 관계기업 | |
| ㈜소프트아이텍 | - | 굿센 관계기업 | |
| 스마트제삼호 사모투자합자회사 | - | 굿센 관계기업 | |
| ㈜데이타존 | - | ㈜콤텍시스템의 관계기업 | |
| 알파인기술투자㈜ | - | ㈜콤텍시스템의 관계기업 | |
| ㈜콤텍정보통신 | - | ㈜콤텍시스템의 관계기업 | |
| ㈜에스에스산업 | ㈜콤텍시스템의 관계기업 | ||
| 기타특수관계자 | ㈜인젠트 | - | ㈜콤텍시스템의 관계기업 (당기중 제외) |
&cr;(2) 매출 및 매입 등 거래 &cr;&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 | 이자수익 | 기타수익 | 매입 | 유형자산취득 | 지급수수료 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜바이오센 | - | 289 | 40,800 | - | - | - | 109,091 |
| 관계기업 | (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 | - | - | - | - | - | 73,639 | - |
| 관계기업 | 소프트아이텍 | 3,273,029 | - | - | 1,093,965 | - | 16,087 | 16,087 |
| 관계기업 | ㈜콤텍정보통신 | 70,000 | - | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | 21,620 | 4,096 | - | - | - | - |
| 합 계 | 3,343,029 | 21,909 | 44,896 | 1,093,965 | - | 89,726 | 125,178 | |
&cr;<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 | 이자수익 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜바이오센 | - | 12,226 | - | - | 46,235 |
| 관계기업 | (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 | - | - | - | - | 40,586 |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | 59,295 | 5,832 | - | 8,937 |
| 합 계 | - | 71,521 | 5,832 | - | 95,758 | |
&cr;(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 &cr; &cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 대손충당금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 관계회사 | (주)바이오센 | - | 165,000 | (165,000) | 369,000 | - | - |
| 관계회사 | 소프트아이텍 | 1,185,680 | - | - | 500,000 | - | 3,302 |
| 관계회사 | 알파인기술투자㈜ | - | - | - | - | - | 20,000 |
| 관계회사 | ㈜콤텍정보통신 | 861,580 | - | - | 15,027 | 1,031 | 122,000 |
| 기타특수관계자 | ㈜인젠트 | - | - | - | 257,279 | 743 | 100,000 |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | 1,311,700 | - | 30,250 | - | 207,822 |
| 합 계 | 2,047,260 | 1,476,700 | (165,000) | 1,171,556 | 1,774 | 453,124 | |
&cr;<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 대손충당금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 관계회사 | (주)바이오센 | - | 165,000 | (165,000) | 60,000 | - | - |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | 2,619,077 | - | 173,644 | - | 113,330 |
| 합 계 | - | 2,784,077 | (165,000) | 233,644 | - | 113,330 | |
&cr;(4) 특수관계자와의 자금거래&cr;&cr; <당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 자금대여 거래 | 전환권 행사 | |
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | |||
| 기타특수관계자 | 임직원 | 523,750 | 1,831,127 | 118,989 |
&cr; <전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 자금대여 거래 | 전환권 행사 | |
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | |||
| 기타특수관계자 | 임직원 | 1,585,594 | 2,941,959 | 394,255 |
&cr;(5) 특수관계자와의 지분 거래&cr;
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 지분 거래 | |
|---|---|---|---|
| 매각(주1) | 취득 | ||
| 관계기업 | (주)콤텍정보통신 | 1,499,976 | - |
(주1) 연결실체가 보유한 종속기업투자주식 (주)굿센 지분 매각거래입니다. 한편, 지배기업이 (주)콤텍시스템에 매각한 (주)굿센 지분 매각액 3,499,994천원은 연결실체 내부 거래임에 따라 연결재무제표 작성시 전액 제거되었습니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 7,513,145 | 5,714,503 |
| 퇴직급여 | 1,228,180 | 437,814 |
| 합계 | 8,741,325 | 6,152,317 |
&cr;( 7) 우리사주 조합원에 대한 대여금&cr;&cr; 1) 지배기업&cr;&cr; 연결실체는 2014년 12월 실시된 유상증자와 관련하여 우리사주조합원의 유상증자 금액의 50%에 해당하는 금액을 2018년 12월 22일까지 무상대여하였으며 유상증자로 배정받은 총주식은 해당 기간까지 우리사주조합계좌에서 보호예수하기로 약정하였습니다. 또한, 우리사주 조합원이 2017년 12월 23일까지 근속하는 경우 보호예수 주식의 50%를 보호예수 해제하여 해당 조합원의 주식계좌에 이체하고 대출금의 50%를 연결실체가 성과급으로 지급하며 2018년 12월 23일까지 근속하는 경우 나머지보호예수 주식을 본인 계좌로 계좌이체하고 나머지 대출금의 50%를 성과급으로 지급하나 2017년 12월 23일 이전 퇴사를 하거나 2015년 12월 23일 이후 본인의 의사에 따라 보호예수 해제를 하는 경우 해당 대여금은 해당 대여금을 전액 상환 후 본인계좌로 주식이체합니다.&cr;&cr; 또한 연결실체는 2017년 4월 실시된 유상증자와 관련하여 우리사주조합원의 유상증자 금액의 50%에 해당하는 금액을 기간의 제한없이 무이자로 대여하였으며 유상증자로 배정받은 총주식은 대여금 상환시까지 우리사주조합계좌에서 보호예수하기로 약정하였습니다. 대여기간중 본인이 퇴사하거나 보호예수기간을 해제하는 경우 해당대여금을 전액 상환한 후 본인계좌로 주식이체 합니다.
&cr; 2) 종속기업&cr;&cr;종속기업은 2014년 8월 실시된 유상증자와 관련하여 우리사주조합원의 유상증자 금액의 50%에 해당하는 금액을 2018년 8월 19일까지 무상대여하였으며 유상증자로 배정받은 총주식은 해당 기간까지 우리사주조합계좌에서 보호예수하기로 약정하였습니다. 또한, 우리사주 조합원이 2017년 8월 20일까지 근속하는 경우 보호예수 주식의 50%를 보호예수 해제하여 해당 조합원의 주식계좌에 이체하고 대출금의 50%를 종속기업이 성과급으로 지급하며 2018년 8월 20일까지 근속하는 경우 나머지 보호예수 주식을 본인 계좌로 계좌이체하고 나머지 대출금의 50%를 성과급으로 지급하나 2018년 8월 20일 이전 퇴사를 하거나 2015년 8월 20일 이후 본인의 의사에 따라 보호예수 해제를 하는 경우 해당 대여금을 전액 상환 후 본인계좌로 주식이체합니다.&cr;&cr;위의 약정에 대하여 연결실체는 2018년까지 우리사주조합원이 근로를 제공하는 것을 가득요건으로 하는 보상 약정으로 보아 퇴직율 등을 고려하여 해당 기간의 종업원급여로 처리하였습니다. 대여금은 3,439,125원을 대여 후 중도퇴사 및 만기도래로 각각 2,225,929천원 및 349,338천원이 상환되어 당기말 현재 잔액은 863,858천원이며 이와 관 련하여 당기 중 종업원급여로 인식한 금액은 186,595천원입니다.
&cr;33. 영업부문 정보 &cr;
연결실체는 IT서비스부문, 귀금속도소매부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 부문별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운용되고 있습니다.&cr;&cr;연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.
| 보고부문 | 영업의 내용 |
|---|---|
| IT서비스부문 | IT컨설팅, IT시스템 설계 및 개발수행 SI, 고객사 정보시스템 운영 및 유지보수 등 |
| 비IT부문 | 귀금속 도소매업, 도금업, 귀금속 및 장식용품 제조 |
각 보고부문에 적용된 주요 회계정책은 주석 2에서 서술한 바와 동일합니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.
&cr; (1) 당기 및 전기의 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 영업이익(손실) | 매출액 | 영업이익(손실) | |
| IT서비스부문 | 325,166,291 | 6,327,135 | 333,676,338 | 4,245,098 |
| 비IT부문 | 389,116,197 | 4,971,887 | - | - |
| 합계 | 714,282,488 | 11,299,022 | 333,676,338 | 4,245,098 |
| 연결조정 | (16,334,148) | (896,221) | (22,127,243) | (721,442) |
| 연결조정 후 | 697,948,340 | 10,402,801 | 311,549,095 | 3,523,656 |
&cr;(2) 주요 고객에 대한 정보&cr;&cr;당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.&cr;
&cr;34. 사업결합&cr;
(1) 주식회사 시큐센과 주식회사 에스엔티씨와의 합병&cr;&cr;1) 일반사항
종속기업인 주식회사 시큐센은 동일지배하의 종속기업인 주식회사 에스엔티씨와 2018년 2월 1일자로 합병하였습니다. 합병은 합병회사인 주식회사 시큐센이 피합병회사인 주식회사 에스엔티씨를 흡수합병하는 형식으로 피합병회사 1주당 합병회사 주식 4.488주를 발행하였습니다. &cr;&cr;2) 이 전대가와 승계한 자산 및 부채&cr;이전대가와 승계한 자산 및 부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 이전대가 | (97,627) |
| 취득한자산과인수한부채등의 공정가치 | |
| 현금및현금성자산 | 119,886 |
| 매출채권 | 826,491 |
| 기타수취채권 | - |
| 기타금융자산 | 130,000 |
| 당기법인세자산 | 349 |
| 이연법인세자산 | 64,693 |
| 유형자산 | 19,366 |
| 무형자산 | 180,360 |
| 기타자산 | 73,114 |
| 매도가능금융자산 | 116,722 |
| 매도가능금융자산(평가) | (14,598) |
| 매입채무 | (385,281) |
| 기타지급채무 | (243,965) |
| 기타유동부채 | (86,949) |
| 차입금 | (800,000) |
| 기타부채 | (97,815) |
| 소계 | (97,627) |
| 영업권 | - |
&cr; 이전대가는 지배기업의 연결재무제표에 계상된 자산과 부채의 가액에 근거한 것입니다.&cr;
(2) 케이지이홀딩스 유한회사 지분 인수&cr;&cr;1) 일반사항
당기 중 지배기업 아이티센 및 종속기업 소프트센은 투자목적회사인 케이지이홀딩스의 지분을 각각 33.26% 및 16.74% 인수하여 지배력을 획득하였습니다. 한편, 동 취득은 취득법으로 회계처리되었으며, 연결재무제표는 취득일로부터 당기말까지의 케이지이홀딩스 유한회사에 대한 재무성과를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;2) 이 전대가와 승계한 자산 및 부채&cr;이전대가와 승계한 자산 및 부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 이전대가 | |
| 현금및현금성자산 | 23,656,179 |
| 소계 | 23,656,179 |
| 식별가능한 취득자산과 인수부채 | |
| 현금및현금성자산 | 47,312,358 |
| 식별가능한순자산 | 47,312,358 |
&cr; 3) 공정가치의 측정&cr;취득한 자산은 현금및현금성 자산으로 공정가치와 장부금액과의 차이가 중요하지 않습니다.&cr;&cr;4) 영업권&cr;사업결합에서 발생한 영업권은 없습니다.&cr;
(3) 한국금거래소쓰리엠(주)지분인수&cr;&cr;1) 일반사항
당기 중 종속기업 케이지이홀딩스 유한회사는 한국금거래소쓰리엠㈜의 지분을 67.25% 인수하여 지배력을 획득하였습니다. 한편, 동 취득은 취득법으로 회계처리되었으며, 연결재무제표는 취득일로부터 당기말까지의 한국금거래소쓰리엠(주)에 대한 재무성과를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;2) 이 전대가와 승계한 자산 및 부채&cr;이전대가와 승계한 자산 및 부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 이전대가 | |
| 현금및현금성자산 | 76,399,576 |
| 소계 | 76,399,576 |
| 식별가능한 취득자산과 인수부채 | |
| 현금및현금성자산 | 2,335,231 |
| 매출채권 | 10,579,327 |
| 미수금 | 3,758,051 |
| 선급금 | 7,008,722 |
| 재고자산 | 31,371,846 |
| 유형자산 | 24,941,734 |
| 무형자산 | 5,839,341 |
| 투자부동산 | 5,991,719 |
| 기타자산 | 3,081,618 |
| 미지급금 | (2,486,782) |
| 단기차입금 | (16,112,506) |
| 장기차입금 | (12,379,990) |
| 기타부채 | (3,097,914) |
| 식별가능한순자산 | 60,830,397 |
&cr;3) 공정가치의 측정&cr;취득한 중요한 자산, 부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.
| 취득한 자산 | 가치평가기법 |
|---|---|
| 유형자산 | 시장접근법 또는 원가접근법: 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영하여 공정가치를 결정하였습니다. |
| 무형자산 | 시장접근법, 원가접근법 또는 이익기준접근법: 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영하였으며 미래의 이익이나 현금흐름을 또한 반영하여 공정가치를 결정하였습니다. |
| 재고자산 | 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 추가 완성원가 및 판매비용을 차감한금액 그리고 재고자산을 완성하거나 판매하는데 필요한 노력에 근거한 합리적인 이익에 근거하여 공정가치를 결정하였습니다. |
| 차입금 | 미래현금흐름을 평가기준일 현재 신용등급 및 최근 발행 시 적용된 가산금리등을 고려한 유효이자율로 할인하여 공정가치를 결정하였습니다. |
&cr;4) 영업권&cr;사업결합에서 발생한 영업권은 다 음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 총이전대가 | 76,399,576 |
| 식별가능순자산 공정가치 | (60,830,397) |
| 비지배지분(식별가능 순자산에 대한 보통주 비례적 지분) | 19,919,615 |
| 영업권 | 35,488,794 |
(4) (주)콤텍시스템 지분 인수&cr;&cr;1) 일반사항
당기 중 지배기업 아이티센은 ㈜콤텍시스템의 지분을 24.85% 인수하여 지배력을 획득하였습니다. 한편, 동 취득은 취득법으로 회계처리되었으며, 연결재무제표는 취득일로부터 당기말까지의 ㈜콤텍시스템에 대한 재무성과를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;2) 이 전대가와 승계한 자산 및 부채&cr;이전대가와 승계한 자산 및 부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 이전대가 | |
| 현금및현금성자산 | 30,500,000 |
| 소계 | 30,500,000 |
| 식별가능한 취득자산과 인수부채 | |
| 현금및현금성자산 | 24,165,536 |
| 매출채권 | 20,583,769 |
| 재고자산 | 9,992,727 |
| 금융상품 | 18,143,203 |
| 유형자산 | 13,937,490 |
| 무형자산 | 2,099,073 |
| 투자부동산 | 7,002,614 |
| 관계기업투자주식 | 7,122,723 |
| 기타자산 | 5,680,379 |
| 매입채무 | (16,647,299) |
| 기타부채 | (12,916,673) |
| 비지배지분 | (696,307) |
| 식별가능순자산 | 78,467,235 |
&cr;3) 공정가치의 측정&cr;취득한 중요한 자산, 부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.
| 취득한 자산 | 가치평가기법 |
|---|---|
| 유형자산 | 시장접근법 또는 원가접근법: 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영하여 공정가치를 결정하였습니다. |
| 무형자산 | 시장접근법, 원가접근법 또는 이익기준접근법: 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영하였으며 미래의 이익이나 현금흐름을 또한 반영하여 공정가치를 결정하였습니다. |
| 재고자산 | 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 추가 완성원가 및 판매비용을 차감한금액 그리고 재고자산을 완성하거나 판매하는데 필요한 노력에 근거한 합리적인 이익에 근거하여 공정가치를 결정하였습니다. |
| 차입금 | 미래현금흐름을 평가기준일 현재 신용등급 및 최근 발행 시 적용된 가산금리등을 고려한 유효이자율로 할인하여 공정가치를 결정하였습니다. |
&cr; 4) 영업권&cr; 사업결합에서 발생한 영업권은 다 음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 총이전대가 | 30,500,000 |
| 식별가능순자산 공정가치 | (78,467,235) |
| 비지배지분(식별가능 순자산에 대한 보통주 비례적 지분) | 58,969,882 |
| 영업권 | 11,002,647 |
&cr; &cr; 35. 보고기간 후 사건&cr; &cr;1) 연결재무제표의 승인&cr;&cr;2018년 12월 31일 현재 연결재무제표는 2019년 2월 28일 이사회에서 발행승인되었으며 , 2019년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr;2) 종속기업 주식 연결실체 내 거래&cr;&cr;지배기업은 2019년 2월 28일 이사회 결의를 통하여 2019년 3월 4일에 종속기업주식케이지이홀딩스 유한회사 지분 100백만좌를 동일 지배하의 종속기업인 (주)콤텍시스템에 10,000백만원에 매각하였으며 동 지분 약 57백만좌를 다른 종속기업인 (주)소프트센에 5,736백만원에 매각하였습니다.&cr;&cr;3) 사업자산 양수도
종속기업인 (주)소프트센은 동일지배하의 특수관계자인 (주)콤텍시스템에 2018년 2월 28일에 유지보수 사업 관련 자산을 1,800백만원에 매각하였습니다.
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|