연결감사보고서 3.4 참엔지니어링

00260295 100000000000 750575 663757 168672 266 N Y N Y P

◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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참엔지니어링 주식회사와 그 종속회사

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 48 기

부터

까지

&cr;

제 47 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

삼일회계법인

목 차

		페 이 지&cr;-------&cr;
독립된 감사인의 감사보고서	............................................	1 - 6
연 결 재 무 제 표	............................................
ㆍ 연 결 재 무 상 태 표	............................................	8 - 9
ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서	............................................	10 - 11
ㆍ 연 결 자 본 변 동 표	............................................	12
ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표	............................................	13 - 14
ㆍ 주 석	............................................	15 - 109
외부감사 실시내용		110 - 111

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

참엔지니어링 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr;&cr;우리는 참엔지니어링 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거&cr;&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 핵심감사사항 &cr;&cr;핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.&cr;&cr; 가. 장비납품에 대한 수익의 발생사실&cr;&cr;핵심감사사항으로 결정된 이유&cr;연결재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 구별된 수행의무 중 장비의 납품에 해당하는 부분은 개별 수주 금액이 중요하고 전체 수익금액의 56%를 차지하여 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적입니다. 따라서 우리는 장비납품에 대한 수익의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

ㆍ수익인식 프로세스와 회사의 회계정책 및 관련 통제 이해 및 평가

ㆍ연결회사가 설정한 수익인식 절차를 관리하는 통제의 효과성에 대한 테스트

ㆍ계약금액과 거래조건을 확인하기 위한 주요 계약서 열람

ㆍ표본으로 추출된 장비의 계약 식별, 납품의 완료여부를 확인하여 발생사실에 대한 입증감사절차

나. 상각후원가측정 대출채권의 기대신용손실 충당금&cr;&cr;핵심감사사항으로 결정된 이유&cr;연결재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이 연결회사는 상각후원가로 측정되는 대출채권에 대하여, 미래전망 정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 대손충당금 및 충당부채로 인식합니다.&cr;

개별평가 기대신용손실은 경영진의 추정 및 판단이 포함되는 정도가 상대적으로 높은 차주별 기대현금흐름의 추정에 근거하여 측정되는 점, 집합평가 기대신용손실은 다양하고 복잡한 투입변수 및 가정 등에 경영진의 추정 및 판단이 포함되는 점을 고려하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr;&cr;개별평가 및 집합평가 대상은 상각후원가 측정 대출채권 462,589,761천원이며 관련 대손충당금은 33,182,528천원입니다(주석 10 참조).

&cr; 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

(1) 개별평가 기대신용손실&cr;

당기말 현재 연결회사 개별평가 대손충당금에 대해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. &cr;ㆍ경영진이 개별평가 대손충당금 산정을 위하여 설계, 적용하고 있는 내부통제에 대 한 이해 및 평가&cr;ㆍ개별평가 대상의 완전성 검토&cr;ㆍ회수예상금액 산정시 담보평가금액 및 현재가치평가의 정확성 검토&cr;ㆍ샘플링 된 표본에 대하여 미래현금흐름 추정 근거에 대한 질문 및 문서검사와 주요 가정에 대한 합리성 검토 &cr;

(2) 집합평가 기대신용손실

당기말 현재 연결회사의 집합평가 대손충당금에 대해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr;ㆍ경영진이 집합평가 대손충당금 산정을 위하여 설계, 적용하고 있는 내부통제에 대 한 이해 및 평가&cr;ㆍ단계(Stage) 분류의 정확성 검토&cr;ㆍ신용위험요소에 대한 경영진의 추정 근거 검토

ㆍ미래전망정보 추정 방법론 적정성 검토&cr; &cr;강조사항 &cr;&cr;감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석3은 경영진이 Covid-19(코로나바이러스감염증-19)의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다.&cr;&cr; 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr;&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;&cr; 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr;&cr;우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;&cr;- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이용희 입니다.&cr;&cr;

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2021년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고 서일 (2021년 3월 19 일) 현재로 유 효한 것입니다. 따라서감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

참엔지니어링 주식회사와 그 종속회사

&cr;&cr;&cr;

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 48 기

부터

까지

&cr;

제 47 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

참엔지니어링 주식회사 대표이사 김규동

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 용인시 처인구 남사읍 형제로 5
	(전 화)	031-330-8500

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 48(당) 기말 2020년 12월 31일 현재
제 47(전) 기말 2019년 12월 31일 현재
참엔지니어링 주식회사와 그 종속회사	(단위: 원)

과 목	주석	당기말	전기말
자산
Ⅰ.유동자산		471,256,282,548	394,976,610,757
1. 현금 및 현금성자산	4,5,6,7	21,911,098,834	14,718,098,602
2. 매출채권	4,5,6,9	20,301,592,760	14,124,295,651
3. 계약자산	4,9,32	20,318,497,599	24,268,396,811
4. 대출채권	4,5,6,10	259,922,396,661	221,635,428,319
5. 당기손익-공정가치측정 금융자산	5,12	13,925,815,025	8,361,500,000
6. 기타금융자산	5,6,9	107,854,168,165	95,253,765,576
7. 기타자산	14	3,790,700,890	1,431,134,125
8. 재고자산	15	23,085,860,622	13,468,749,250
9. 당기법인세자산		146,151,992	1,715,242,423
Ⅱ.매각예정비유동자산 및 집단	20	28,412,765	985,401,229
Ⅲ.비유동자산		279,290,602,874	319,455,733,500
1. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,5,6,12	999,985,560	-
2. 당기손익-공정가치측정 금융자산	4,5,6,12	669,219,600	659,549,200
3. 파생금융자산	5,13	200,423,852	-
4. 계약자산	4,9,32	17,512,480,008	17,562,958,407
5. 대출채권	4,5,6,10	169,484,835,471	209,509,629,967
6. 기타금융자산	4,5,6,9	28,276,911,692	24,947,452,989
7. 투자부동산	16	22,764,421,441	22,502,458,026
8. 유형자산	17	28,619,285,346	29,097,360,107
9. 사용권자산	18	923,191,096	874,637,620
10. 무형자산	19	9,413,872,525	10,791,302,059
11. 기타자산	14	164,648,309	176,577,575
12. 이연법인세자산	25	261,327,974	3,333,807,550
자 산 총 계		750,575,298,187	715,417,745,486
부채
Ⅰ.유동부채		573,233,859,960	540,662,880,326
1. 매입채무및기타채무	4,5,6,21	42,850,141,026	33,122,651,563
2. 예수부채	4,6,22	473,550,923,118	449,629,720,976
3. 차입금	4,5,6,23	32,661,904,350	35,290,356,602
4. 충당부채	28	4,997,047,125	1,819,865,522
5. 기타금융부채	4,5,6,26	15,016,782,944	16,812,342,705
6. 리스부채	5,6,18	489,682,770	502,510,219
7. 기타부채	27	1,935,578,481	3,485,432,739
8. 당기법인세부채		1,731,800,146	-
Ⅱ. 비유동부채		90,523,574,254	95,671,185,572
1. 매입채무및기타채무	4,5,6,21	78,280,510	343,063,862
2. 예수부채	4,6,22	77,983,492,172	80,863,943,273
3. 차입금	4,5,6,23	9,779,162,620	12,450,000,000
4. 리스부채	5,6,18	455,291,302	391,098,315
5. 충당부채	28	161,082,178	196,405,439
6. 기타금융부채	4,5,6,26	967,615,089	827,218,198
7. 확정급여부채	24	786,355,529	341,650,733
8. 기타부채	27	312,294,854	257,805,752
부채 총계		663,757,434,214	636,334,065,898
자본
Ⅰ.지배기업의 소유지분		80,558,651,672	52,564,570,859
1. 자본금	29	28,147,509,500	26,643,753,500
2. 주식발행초과금	30	86,899,493,108	83,499,927,283
3. 기타자본	30	(1,399,495,497)	(19,769,259,679)
4. 결손금	31	(33,088,855,439)	(37,809,850,245)
Ⅱ.비지배지분		6,259,212,301	26,519,108,729
자본 총계		86,817,863,973	79,083,679,588
자본과 부채 총계		750,575,298,187	715,417,745,486

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 48(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 47(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
참엔지니어링 주식회사와 그 종속회사	(단위: 원)

과 목	주석	당기	전기
Ⅰ.매출액	32,41	168,672,528,847	112,514,202,149
Ⅱ.매출원가	34	123,404,627,133	84,900,291,339
Ⅲ.매출총이익		45,267,901,714	27,613,910,810
1. 판매비와관리비	33,34	40,744,422,299	40,725,669,432
2. 대손상각비	33,34	(2,522,588,728)	530,577,488
Ⅳ.영업이익(손실)		7,046,068,143	(13,642,336,110)
1. 기타수익	35	1,415,502,896	5,120,855,230
(1) 기타의 대손충당금 환입	35	9,044,040	106,000,000
(2) 기타수익	35	1,406,458,856	5,014,855,230
2. 기타비용	35	197,293,370	4,726,679,216
3. 금융수익	36	2,868,692,680	3,847,128,920
4. 금융비용	36	7,387,218,251	5,953,059,335
V.법인세비용차감전순이익(손실)		3,745,752,098	(15,354,090,511)
법인세비용	25	3,700,631,900	3,217,326,114
계속영업당기순이익(손실)		45,120,198	(18,571,416,625)
중단영업이익	20	6,782,181,642	2,059,986,542
당기순이익(손실)		6,827,301,840	(16,511,430,083)
당기순이익(손실)의 귀속
1. 지배기업소유지분
계속영업손실		(1,905,972,620)	(22,181,351,197)
중단영업이익		6,682,473,179	2,580,524,849
지배기업의 소유주 귀속 당기순이익(손실)		4,776,500,559	(19,600,826,348)
2. 비지배주주지분
계속영업이익		1,951,092,818	3,609,934,572
중단영업이익(손실)		99,708,463	(520,538,307)
비지배지분 귀속 당기순이익		2,050,801,281	3,089,396,265
기타포괄손익:
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목
해외사업환산이익		293,686,774	280,840,666
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목
기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익		(145,260,000)	(1,540,887,763)
확정급여부채의 재측정요소		(92,983,625)	(672,478,306)
법인세효과		52,413,597	486,940,535
당기 세후 기타포괄손익		107,856,746	(1,445,584,868)
당기 총포괄손익		6,935,158,586	(17,957,014,951)
총포괄손익의 귀속:
1. 지배지분총포괄손익		4,955,762,115	(20,634,165,871)
2. 비지배지분총포괄손익		1,979,396,471	2,677,150,920
지배기업 지분에 대한 주당순이익(손실)
1. 기본주당순손익
계속영업 기본주당순손익	37	(36)	(455)
중단영업 기본주당순손익	37	126	53
2. 희석주당순손익
계속영업 희석주당순손익	37	(36)	(455)
중단영업 희석주당순손익	37	126	53

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 48(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 47(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
참엔지니어링 주식회사와 그 종속회사	(단위 : 원)

구 분	지배기업 소유주						비지배지분	총자본
	주석	자본금	주식발행 초과금	기타자본항목	결손금	합 계
전기초 잔액		25,019,977,500	80,693,632,702	(24,975,286,322)	(17,946,281,999)	62,792,041,881	21,681,980,913	84,474,022,794
총포괄손익:
1.당기순이익(손실)		-	-	-	(19,600,826,348)	(19,600,826,348)	3,089,396,265	(16,511,430,083)
2.보험수리적 손실		-	-	-	(262,741,898)	(262,741,898)	(261,791,181)	(524,533,079)
3.해외사업환산이익		-	-	280,840,666	-	280,840,666	-	280,840,666
4.기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산평가손실		-	-	(1,051,438,291)	-	(1,051,438,291)	(150,454,164)	(1,201,892,455)
총포괄손익		-	-	(770,597,625)	(19,863,568,246)	(20,634,165,871)	2,677,150,920	(17,957,014,951)
소유주와의 거래
1.교환사채의 처분		-	-	167,650,958	-	167,650,958	-	167,650,958
2.교환권대가		-	-	(167,650,958)	-	(167,650,958)	-	(167,650,958)
3.유상증자		815,760,000	964,228,320	-	-	1,779,988,320	-	1,779,988,320
4.전환사채의 전환		808,016,000	1,842,066,261	-	-	2,650,082,261	-	2,650,082,261
5.종속기업의 매각		-	-	5,976,624,268	-	5,976,624,268	2,159,976,896	8,136,601,164
소유주와의 거래 총액		1,623,776,000	2,806,294,581	5,976,624,268	-	10,406,694,849	2,159,976,896	12,566,671,745
전기말 잔액		26,643,753,500	83,499,927,283	(19,769,259,679)	(37,809,850,245)	52,564,570,859	26,519,108,729	79,083,679,588
당기초 잔액		26,643,753,500	83,499,927,283	(19,769,259,679)	(37,809,850,245)	52,564,570,859	26,519,108,729	79,083,679,588
총포괄손익:
1.당기순이익		-	-	-	4,776,500,559	4,776,500,559	2,050,801,281	6,827,301,840
2. 보험수리적 손실		-	-	-	(55,505,753)	(55,505,753)	(17,021,475)	(72,527,228)
3.해외사업환산이익		-	-	293,686,774	-	293,686,774	-	293,686,774
4. 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산평가손 실		-	-	(58,919,465)	-	(58,919,465)	(54,383,335)	(113,302,800)
총포괄손익		-	-	234,767,309	4,720,994,806	4,955,762,115	1,979,396,471	6,935,158,586
소유주와의 거래
1.전환사채의 전환		1,503,756,000	3,399,565,825	-	-	4,903,321,825	-	4,903,321,825
2.배당금의 지급		-	-	-	-	-	(850,830,000)	(850,830,000)
3.종속기업의 매각		-	-	1,434,162,374	-	1,434,162,374	-	1,434,162,374
4.종속기업주식 추가취득		-	-	16,700,834,499	-	16,700,834,499	(21,388,462,899)	(4,687,628,400)
소유주와의 거래 총액		1,503,756,000	3,399,565,825	18,134,996,873	0	23,038,318,698	(22,239,292,899)	799,025,799
당기말 잔액		28,147,509,500	86,899,493,108	(1,399,495,497)	(33,088,855,439)	80,558,651,672	6,259,212,301	86,817,863,973

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 48(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 47(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
참엔지니어링 주식회사와 그 종속회사	(단위 : 원)

구 분	주석	당기		전기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			7,974,082,409		(10,621,117,577)
1. 영업에서 창출된 현금흐름		(25,860,925,046)		(44,668,699,272)
가. 당기순이익(손실)		6,827,301,840		(16,511,430,083)
나. 조정	38	(11,531,049,473)		(12,284,475,659)
다. 순운전자본의 변동	38	(21,157,177,413)		(15,872,793,530)
2. 이자의 수취		45,436,575,139		56,193,127,417
3. 이자의 지급		(14,733,446,386)		(18,312,645,459)
4. 배당금의 수취		436,774,254		449,904,994
5. 법인세환급액(납부액)		2,695,104,448		(4,282,805,257)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			5,522,133,575		26,044,510,794
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		10,599,112,052		33,349,111,171
단기금융상품의 감소		1,072,361,180		842,860,110
단기대여금의 회수		-		2,200,000,000
장기대여금의 회수		-		100,000,000
임차보증금 및 기타보증금의 감소		470,793,543		445,676,117
유형자산 및 투자부동산의 처분		700,000		840,000
국고보조금의 증가		-		23,235,653
매각예정자산집단의처분		9,055,257,329		29,736,499,291
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(5,076,978,477)		(7,304,600,377)
단기금융상품의 증가		(1,710,649,070)		(1,433,204,041)
장기금융상품의 증가		(734,013,484)		(34,013,484)
단기대여금의대여		-		(2,200,000,000)
임차보증금 및 기타보증금의 증가		(769,061,682)		(320,915,716)
유형자산의 취득		(1,567,903,780)		(123,287,114)
무형자산의 취득		(295,350,461)		(3,193,180,022)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			(6,250,640,831)		(14,601,772,762)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		17,834,336,360		42,866,677,429
차입금의 차입		7,936,386,360		41,064,931,517
임대보증금의 증가		50,000,000		10,000,000
장기보증금의 증가		-		9,626,804
사채의 발행		9,847,950,000		-
신주의 발행		-		1,779,988,320
자기주식의 처분		-		2,130,788
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(24,084,977,191)		(57,468,450,191)
차입금의 상환		(16,313,216,760)		(47,757,298,285)
임대보증금의 감소		(5,000,000)		(97,730,379)
장기보증금의 감소		(200,000,000)		-
리스부채의 감소		(682,114,331)		(663,604,227)
사채의 상환		(1,346,187,700)		(8,949,817,300)
종속기업에 대한 소유지분변동		(4,687,628,400)		-
배당금의 지급		(850,830,000)		-
IV. 현금및현금성자산의 순증가			7,245,575,153		821,620,455
V. 외화환산			(25,769,438)		(1,587,524)
VI. 기초의 현금 및 현금성자산			14,718,098,602		13,251,471,589
VII . 매각예정자산집단으로 분류된&cr; 현금및현금성자산			(26,805,483)		646,594,082
VI I I .기말 현금및현금성자산			21,911,098,834		14,718,098,602

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 48(당) 기 : 2020년 12월 31일 현재

제 47(전) 기 : 2019년 12월 31일 현재

참엔지니어링 주식회사와 그 종속회사

&cr; 1. 연결회사의 개요

참엔지니어링주식회사(이하 "지배회사")와 종속회사(이하 지배회사와 종속회사를 "연결회사")는 FPD와 반도체 장비의 개발과 제조ㆍ판매 및 부동산개발업, 저축은행업등을 영위하고 있습니다. 연결회사는 경기도 및 중국 등에서 영업활동을 수행하고 있으며, 지배회사는 경기도 용인시에 위치하고 있습니다. 지배회사는 1973년 10월에 설립 후 1987년 11월에 유가증권시장에 상장하였으며, 수차례의 상호변경을 거쳐 2010년 6월 임시주주총회를 통하여 참엔지니어링주식회사로 상호를 변경하였고, 당기말 현재 자본금 은 28,148백만원 입니다 .&cr;

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당 기말 지배지분율	전기말 지배지분율	결산월	업종
(주)디씨티파트너스(*1)	대한민국	68.34	68.34	12월	해외 및 국내 지분투자,무역업
Charm Trading Shanghai	중국	100.00	100.00	12월	무역업 외
(주)참저축은행(*2)	대한민국	85.82	50.09	12월	저축은행업
참앤씨디벨롭먼트(주)(*3)	대한민국	-	100.00	12월	해외건설업 및 해외개발업
Blue Ocean Marine Resort Vung Tau(*4)	베트남	-	100.00	12월	리조트사업

(*1) 종속기업 (주)디씨티파트너스는 2020년 11월 11일자로 해산이 종결되었으며, 청산 진행중에 있습니다. &cr;(*2) 보고기간종료일 기준 지배기업이 보유한 (주)참저축은행의 발행주식(400,725주)이 바로저축은행, 엠에스저축은행, 산업은행 차입금에 대하여 담보로 제공되어 당기말 현재 질권설정 되어 있습니다.&cr;(*3) 종속기업 참앤씨디벨롭먼트(주)는 2020년 7월 28일자로 청산이 종결되었습니다.&cr;(*4) 전기말 매각예정자산으로 분류되었던 Blue Ocean Marine Resort Vung Tau(베트남)은 당기중 매각이 완료되어 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.&cr; &cr; 1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

&cr;당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
(주)디씨티파트너스	28,413	6,999,121	(6,970,708)	-	314,889	314,889
Charm Trading Shanghai	6,511,579	2,790,965	3,720,614	8,368,258	530,886	701,618
(주)참저축은행	630,801,210	572,000,172	58,801,038	55,312,869	8,191,821	8,005,991

(*) 상기 금액은 내부거래를 제거하기전의 재무자료입니다.

(전기) (단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
참앤씨디벨롭먼트(주)	7,717,038	1,354,475	6,362,563	-	(59,972)	(59,972)
(주)디씨티파트너스	58,146	7,343,743	(7,285,597)	-	(1,175,411)	(1,175,411)
Charm Trading Shanghai	7,149,719	4,130,723	3,018,996	10,044,124	965,281	738,462
(주)참저축은행	612,405,875	555,610,828	56,795,047	57,990,075	3,780,305	2,954,317

(*) 상기 금액은 내부거래를 제거하기전의 재무자료입니다.&cr;&cr; 1.3 연결대상범위의 변동&cr;

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

&cr;(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

- 해당사항 없습니다.&cr;

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업&cr; - 참앤씨디벨롭먼트(주)

- Blue Ocean Marine Resort Vung Tau

&cr;2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr; 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분 은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다.&cr;

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요 성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자 율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr; 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자 율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr;

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정 되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업 인 종속기업&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정&cr;

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

&cr;연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr;

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr;&cr;지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. &cr;&cr;연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화'기능통화'를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

&cr;2.5 금융자산&cr;

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정&cr;

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr;① 채무상품

&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하 고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr; &cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손 익은 ' 금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr; &cr;(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

&cr;② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으 로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;

( 3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정되거나, 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정 하고 있습니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는간편법을 적용합니다.&cr;

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 &cr;12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 &cr;채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

금융자산은 신용위험이 유의적으로 증가되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 사건이 포함됩니다.&cr;&cr; - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 &cr;- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 &cr;- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 &cr;- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 &cr;- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 &cr; 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우 &cr; &cr; (4) 인식과 제거&cr; &cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr;연 결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금 ' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계&cr;

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr; 2.6 파생상품&cr; &cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr;

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하 여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조 .&cr;

2.8 재고자산 &cr; &cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가 중 재공품은 총평균법, 원재료는 선입선출법에 따라 결정됩니다. &cr; &cr; 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr; &cr;비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr; &cr; 2.10 투자부동산 &cr;&cr; 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년 동안 정액법으로 상각됩니다.&cr; &cr; 2.11 유형자산 &cr;&cr; 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	50년
구축물	15년
기계장치, 공구와기구	5,10년
차량운반구, 비품	3~7년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr;2.12 차입원가 &cr; &cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr; &cr; 2.13 정부보조금 &cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;

2.14 무형자산&cr;

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

&cr;영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다.&cr;

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다. &cr;

과 목	추정 내용연수
산업재산권	5년, 10년
개발비	5년
소프트웨어	2~5년

&cr;회사의 신규 제품 개발 프로젝트는 검토 및 기획단계, 연구단계, 시장조사단계, 제품설계 및 개발단계 및 양산화단계로 진행됩니다. 회사는 신규 제품개발 프로젝트에 대하여 제품화가 가능하고, 시장성이 있는 것으로 판단되어 제품을 설계하고 개발하는 단계부터 발생하는 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다. &cr;

2.15 비금융자산의 손상&cr; &cr;내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급 됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr; 2.17 금융부채 &cr; &cr;(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr;

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

&cr; 2.18 복합금융상품 &cr; &cr;연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다. &cr;&cr; 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권은 공정가치로 평가하여 금융부채로 인식 합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소로 인식됩니다. &cr;&cr; 2.19 충당부채&cr; &cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr; 2.20 당기법인세 및 이연법인세&cr; &cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

&cr; 2.21 종업원급여 &cr; &cr;(1) 퇴직급여&cr; &cr;연결회사 의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. &cr;&cr;확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가 치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr; &cr;(2) 기타장기종업원급여&cr;&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다&cr;

2.22 수익인식 &cr;&cr;1) 수행의무의 식별&cr;

연결회사는 디스플레이 장비 제조 사업을 영위하고 있고, 2020년과 2019년 중 장비 제조 부문 수익은 각각 107,960백만원과 49,383백만원으로, 지배회사 총 수익의 100%에 해당합니다. 또한 연결회사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. &cr;

2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도&cr;

연결회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다. 제작이 완료된 제품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한시점에 통제가 이전되며 이 시점에 수익을 인식합니다.&cr;

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등

연결회사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 설치용역 등과 관련하여 고객은 연결회사가 수행하는 대로 연결회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 연결회사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr;

4) 거래가격의 배분&cr;

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 투입원가율을 적용하여 각 수행의무에 배분하고 있습니다.&cr;&cr;5) 금융수익&cr;&cr; 연결회사의 금융사업부문은 기간계산이 가능하고 수입이 확실한 예치금이자, 유가증권이자, 급부이익, 대출채권이자, 할인어음에 대한 어음할인 료 등에 대하여 발생주의에 따라 수익을계상하고 있습니다. 다만, 현금수입에 의한 수익실현 가능성이 낮은 대출채권에 대한 미수이자는 계상하지 않고 있습니다.&cr;&cr; 1) 이자수익과 이자비용

연결회사는 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액 (미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 수수료수익&cr;연결회사는 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역제공으로부터 수수료수익이 발생합니다. 수수료수익은 아래와 같이 회계처리 됩니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리의 기준에 따라 달라집니다.&cr;&cr; - 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료&cr;- 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료&cr;- 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식되어 이자수익 으로 계상된다.&cr; &cr;3) 배당금수익&cr;배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다

&cr; 2.23 리스&cr;

(1) 리스이용자

연결회사는 사무실, 토지, 기숙사, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에 는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격

- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음 과 같이 산정합니다.&cr;

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용 위험을 조정하는 상향 접근법을 사용&cr; - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액&cr;- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치&cr;

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

사무실, 기숙사, 차량운반구 등 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 차량운반구 리스 자산으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.&cr;

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

&cr; 2.24 영업부문 &cr; &cr;영업 부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공 시됩니 다 ( 주석41 참조 ). 최 고영업의사결정자는 영업부문에 배부 될 자원과 영업부문의 성과를 평가 하는 데 책임이 있 으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;&cr; 2.25 전기 연결재무제표 계정과목의 재분류&cr;&cr; 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 영업수익, 당기순이익, 자산총계, 자본총계에 영향을 미치지 아니합니다.&cr;&cr; 2.26 연결재무제표 승인&cr; &cr;연결회사의 연결재무제표는 2021년 3월 19일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.&cr;

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr; &cr;연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.&cr;&cr; 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.&cr;연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr; &cr; 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr; &cr; (1) 영업권의 손상차손&cr;영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.&cr; &cr; (2) 금융상품의 공정가치&cr; 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 . 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

&cr;(4) 금융자산의 손상&cr;금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니 다( 주석 4.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받 습니다 ( 주석 24 참조 ).&cr;

4. 재무위험관리 &cr;&cr; 4.1 재무위험관리요소 &cr;&cr;연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리
시장위험 - 환율	미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정 민감도 분석	외화 순포지션관리1
시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	금융자산 순포지션관리
시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산
신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석 신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침
유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

&cr; 연결회사의 영업활동은 다양한 금융위험에 노출되어 있으므로 복합적인 위험들의 정도를분석, 평가하고 수용할 위험의 수준을 결정하거나 위험을 관리하는 것을 필요로 합니다. 위험을 관리하는 것은 금융기관의 주요 활동 중 하나이며, 운영위험은 영업활동을 영위함에 있어 불가피한 위험입니다. 따라서 연결회사는 개별 위험과 관련 수익률 간의 적절한 균형을 달성하고, 당사의 재무성과에 잠재적인 역효과를 최소화하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 이러한 위험을 신뢰할만한 정보시스템을 사용하여 인지하고 분석하며, 적절한 위험수준과 통제를 설정하여 현재 위험의 수준과 정해진 위험한도의 준수여부를 모니터할 수 있도록 위험정책을 제정하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 정기적으로 위험관리 정책과 시스템을 검토하여 시장의 상황과 상품 및 최신 모범사례를 반영하고 있습니다.&cr;&cr;위험은 이사회에서 의결된 정책을 기준으로 경영지원본부에서 관리됩니다. 경영지원본부는 회사의 각 부서의 긴밀한 협력 하에 금융위험을 인지하고 분석 및 위험회피 전략을 수립합니다.&cr;&cr;이사회는 전체적인 위험관리에 대하여 문서화된 원칙을 제공하며 환율변동위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 사용 등 특정 부분에 대한 문서화된 정책을 제정합니다. 또한, 내부감사부서는 위험관리 및 통제환경에 대해 독립적인 검토를 수행하고 있습니다. 중요한 유형의 위험은 신용위험, 유동성위험, 시장위험 및 기타 운영위험으로 구분되며, 시장위험은 환율변동위험, 이자율 및 기타 가격변동위험을 포함하고 있습니다.

&cr;4.1.1 시장위험 &cr;&cr; (1 ) 외환 위험&cr;

(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채와 관련하여원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기				전기
	USD	NTD	EUR	JPY	USD	NTD	JPY	VND
금융자산:
외상매출금(*1)	17,031,852	18,755	-	-	10,310,373	18,663	1,127	-
미수금	-	-	-	-	1,157,800	-	-	703,350
계약자산 (*1,2)	20,628,393	25,965	-	-	27,582,243	25,965	-	-
장기계약자산 (*1,2)	18,439,724	-	-	-	19,138,839	-	-	-
장기대여금 (*1)	-	-	-	310,771	-	-	310,771	-
보통예금(현금)	2,128,303	-	-	161,807	1,910,322	-	5,339	-
보증금	-	-	-	-	173,670	-	-	-
금융부채:
외상매입금	844,348	-	22,603	61,451	1,363,223	-	55,383	-
미지급금	5,962,921	-	-	-	5,534,376	-	-	-
단기차입금	380,800	-	-	-	657,630	-	-	-

(*1) 대손충당금은 고려되지 않았습니다.&cr; (*2) 계약체결 증분원가는 제외했습니다.&cr; &cr;(나) 연결회사의 위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 연결회사의 발생가능성이 매우 높은 외화 매출채권,계약자산과 외화 매입채무의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

(다) 민감도 분석

연결회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익(세후이익)의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	3,981,136	(3,981,136)	4,112,005	(4,112,005)
TWD	3,488	(3,488)	3,481	(3,481)
EUR	(1,763)	1,763	-	-
JPY	32,068	(32,068)	20,425	(20,425)
VND	-	-	54,861	(54,861)
합 계	4,014,929	(4,014,929)	4,190,772	(4,190,772)

(2) 가격위험

(가) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.&cr;

(나) 당기손익 및 기타포괄손익

연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영 향 은 주석 6 에서 설명하고 있습니다. &cr; &cr; (3) 이자율위험

(가) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
	금액	비율	금액	비율
변동금리 차입금	3,000,000	9%	8,038,060	19%
고정금리 차입금 - &cr;이자율 재설정일 또는 만기일:
1년 미만	29,530,800	91%	20,770,000	51%
1-5년	-	-	12,250,000	30%
합계	32,530,800	100%	41,058,060	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.&cr;

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자율 1% 상승 시	23,400	121,030
이자율 1% 하락 시	(23,400)	(121,030)

4.1.2 신용 위험 &cr;

(1) 위험관리&cr;신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

&cr;신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 신용위험의 최대노출액&cr;&cr;금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 총 장부금액으로 보유한 담보물이나 기타신용보강을 고려하기 전 최악의 상황을 보여줍니다. 금융보증의 신용위험에 대한 최대노출액은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액입니다.&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 금융자산의 신용위험 관련 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
상각후원가 금융자산(*1)	690,222,177	670,184,716
당기손익-공정가치 측정 금융자산	14,595,035	9,021,049
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	999,986	-
파생금융상품	200,424	-
약정(*2)	32,554,022	5,775,117
금융보증	-	-
최대노출액 합계	738,571,643	684,980,882
제외 :
현금및예치금	1,263,728	1,715,188
제공받은 담보(*3)	140,765,728	133,718,709
신용위험 노출액	596,542,187	549,546,985

(*1) 현금및현금성자산이 포함되어 있으며, 손상차손 차감전 금액입니다.&cr;(*2) 약정은 약정의 미실행잔액 및 미사용한도의 합계입니다.&cr;(*3) 담보부 여신실행 시 동산 및 부동산 등에 대한 담보를 제공받고 있으며, 이행 및 보증보험가입 등을 통해 신용위험에 노출될 경우에 대비하고 있습니다.

&cr;(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr;

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

&cr;현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr;&cr;(가) 매출채권&cr;&cr;연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연&cr;체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말 현재 매출채권과 계약자산에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계
당기말:
매출채권	18,309,775	550,168	1,217,383	1,435,020	21,512,346
대손충당금	(79,873)	(14,557)	(332,444)	(783,879)	(1,210,753)
계약자산(*)	15,522,796	5,152,191	1,673,442	16,745,653	39,094,082
대손충당금	(653,721)	(181,192)	(99,792)	(2,368,943)	(3,303,648)
합계	33,098,977	5,506,610	2,458,589	15,027,851	56,092,027
전기말:
매출채권	12,815,375	527,025	263,396	2,026,719	15,632,515
대손충당금	-	-	(162,385)	(1,345,835)	(1,508,220)
계약자산(*)	2,952,551	279,146	23,848,318	19,667,033	46,747,048
대손충당금	(138,182)	(11,167)	(2,238,613)	(3,150,163)	(5,538,125)
합계	15,629,744	795,004	21,710,716	17,197,754	55,333,218

(*) 계약체결 증분원가는 제외했습니다.&cr;

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

&cr; 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약자산		매출채권
	당기	전기	당기	전기
기초	5,538,125	5,433,128	1,508,220	1,082,639
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(2,234,477)	104,997	(297,467)	425,581
기말	3,303,648	5,538,125	1,210,753	1,508,220

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr;

(나) 대출채권&cr;&cr; 1) 보고기간 종료일 현재 대출채권의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분		기초	Stage간 분류이동			신규/회수	상각	매각	기말
			Stage1	Stage2	Stage3
대출채권	Stage1	388,046,636	9,853,313	(11,908,832)	(16,667,131)	43,332,999	(405,255)	(36,859,199)	375,392,531
	Stage2	32,722,317	(9,710,048)	11,944,411	(3,939,234)	11,829,977	(111,646)	(1,149,921)	41,585,856
	Stage3	38,951,696	(143,265)	(35,579)	20,606,365	(3,560,682)	(7,100,142)	(6,872,925)	41,845,467
합계		459,720,649	-	-	-	51,602,294	(7,617,043)	(44,882,045)	458,823,854

(전기말) (단위: 천원)

구분		기초	Stage간 분류이동			신규/회수	상각	매각	기말
			Stage1	Stage2	Stage3
대출채권	Stage1	372,661,738	514,380	(11,531,554)	(18,695,069)	67,771,481	(577,199)	(22,097,139)	388,046,636
	Stage2	70,751,720	(480,000)	11,967,320	(2,003,969)	(45,989,611)	(112,990)	(1,410,152)	32,722,317
	Stage3	44,069,403	(34,380)	(435,766)	20,699,039	(2,741,580)	(10,263,298)	(12,341,722)	38,951,696
합계		487,482,861	-	-	-	19,040,290	(10,953,487)	(35,849,013)	459,720,649

&cr; 2) 보고기간 종료일 현재 대출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분		기초	Stage간 분류이동			전입 및 환입	상각	매각 등	기말
			Stage1	Stage2	Stage3
대출채권	Stage1	13,556,791	269,036	(211,550)	(749,437)	543,336	(405,255)	(2,072,922)	10,929,998
	Stage2	1,895,184	(181,784)	227,615	(638,878)	1,187,075	(111,646)	(502,724)	1,874,841
	Stage3	18,664,130	(87,252)	(16,064)	1,388,316	11,881,992	(7,100,142)	(4,353,290)	20,377,690
합계		34,116,105	-	-	-	13,612,403	(7,617,044)	(6,928,936)	33,182,528

(전기말) (단위: 천원)

구분		기초	Stage간 분류이동			전입 및 환입	상각	매각 등	기말
			Stage1	Stage2	Stage3
대출채권	Stage1	13,587,549	22,795	(254,630)	(665,424)	2,778,229	(577,199)	(1,334,529)	13,556,791
	Stage2	1,947,069	(9,159)	481,166	(537,041)	697,766	(112,990)	(571,627)	1,895,184
	Stage3	24,947,786	(13,636)	(226,536)	1,202,465	10,615,186	(10,263,298)	(7,597,837)	18,664,130
합계		40,482,405	-	-	-	14,091,180	(10,953,487)	(9,503,993)	34,116,105

&cr; 3) 담보에 의한 신용위험 경감효과&cr;&cr;보고기간말 현재 대출채권과 관련하여 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	손상된 금융자산		손상되지않은 금융자산		합계
	개별평가	집합평가	연체	무연체
부동산담보	9,462,445	4,593,738	-	61,403,433	75,459,616
기타담보	366,942	1,172,546	16,029	176,418,922	177,974,440
신용여신	-	6,173,242	814,257	166,391,068	173,378,567
합계	9,829,387	11,939,526	830,286	404,213,423	426,812,623

( 다) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

당기	대여금	기타 미수금 등	계
기초 손실충당금	1,290,771	5,048,915	6,339,686
당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	(23,524)	(23,524)
기말 손실충당금	1,290,771	5,025,391	6,316,162

(전기) (단위: 천원)

당기	대여금	기타 미수금 등	계
기초 손실충당금	1,390,771	5,073,180	6,463,951
당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	(100,000)	(24,265)	(124,265)
기말 손실충당금	1,290,771	5,048,915	6,339,686

&cr; 리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. &cr; &cr; (4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
	판관비	매출원가	영업외손익	판관비	매출원가	영업외손익
상각후원가 측정 금융자산의 대손상각비
-매출채권 및 계약자산	(2,522,589)	-	-	530,578	-	-
-대출채권	-	13,777,166	-	-	13,774,507	-
-기타채권	-	-	(9,044)	-	-	(106,000)
대손상각비 합계	(2,522,589)	13,777,166	(9,044)	530,578	13,774,507	(106,000)

위의 대손상각비 환입 2,522,589천원 (전기: 530,578천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

&cr; 4.1.3 유동성 위험&cr; &cr; 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.&cr;&cr;신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. &cr;&cr;연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.&cr;

(당기) (단위: 천원)

구분	6개월 이내	6개월초과 1년이내	1년초과	합계
매입채무및기타채무	41,410,780	1,439,361	78,281	42,928,422
예수부채	227,173,951	246,376,972	77,983,492	551,534,415
기타금융부채	10,507,576	4,509,207	967,615	15,984,398
단기차입금	19,691,106	839,036	-	20,530,142
유동성장기차입금	1,750,008	11,201,356	-	12,951,364
전환사채	105,640		10,458,520	10,564,160
리스부채	295,979	227,056	457,685	980,720
합계	300,935,040	264,592,988	89,945,593	655,473,621

(전기) (단위: 천원)

구분	6개월 이내	6개월초과 1년이내	1년초과	합계
매입채무및기타채무	32,624,500	498,152	343,064	33,465,716
예수부채	242,269,924	207,359,797	80,863,943	530,493,664
기타금융부채	12,804,336	4,008,007	827,218	17,639,561
단기차입금	15,827,775	7,923,692	-	23,751,467
유동성장기차입금	2,881,849	3,092,815		5,974,664
장기차입금	-	-	13,562,688	13,562,688
전환사채	5,177,645	-	-	5,177,645
리스부채	243,028	261,695	742,193	1,246,916
합계	311,829,057	223,144,158	96,339,106	631,312,321

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다

&cr;연결 회사는 미사용 차입금 한도 (주석 39 참조 )를 적정 수 준 으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

&cr; 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 연결회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

&cr;4.2 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr;&cr; 연결회사가 운영하고 있는 금융사업부문은 저축은행에 해당하며, 상 호저축은행에 대한 자기자본 규제는 상호저축은행업감독규정에서 정하고 있으며, 동 규정에 따라 당사는 국제결제은행(Bank for International Settlements : 이하 "BIS")이 국제표준안으로 제시한 BIS기준 자기자본비율(이하 "BIS 비율")을 8% 이상 유지되도록 관리하고 있으며, 금융감독원에 BIS비율 준수 여부를 분기별로 보고하고 있습니다. 당기말,전기말 현재 상기 규정에 의한 BIS비율을 준수하고 있습니다. BIS 비율은 자기자본을 위험가중자산으로 나누어 산출합니다. 자기자본은 기본자본과 보완자본을 합산한후 공제항목을 차감하여 산출하며, 위험가중자산은 당사가 보유하고 있는 자산을 거래상대방별로 위험가중치(0%, 10%, 20%, 30%, 35%, 50%, 70%, 75%, 100%)를 다르게 적용하여 총 위험가중자산을 산출합니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
부채 (A)	663,757,434	636,334,066
자본 (B)	86,817,864	79,083,679
현금및현금성자산 (C)	21,911,099	14,718,099
차입금(D)	42,441,067	47,740,357
부채비율(A/B) (%)	764.54%	804.63%
순차입금비율(D-C)/B (%)	23.65%	41.76%

5. 금융상품 공정가치&cr;

5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr; &cr;금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금 및 현금성자산	21,911,099	21,911,099	14,718,099	14,718,099
당기손익-공정가치 금융자산	14,595,035	14,595,035	9,021,049	9,021,049
기타포괄손익-공정가치 금융자산	999,986	999,986	-	-
파생금융자산	200,424	200,424	-	-
매출채권	20,301,593	20,301,593	14,124,296	14,124,296
기타금융자산	136,131,080	136,131,080	120,201,219	120,201,219
대출채권	429,407,232	429,407,232	431,145,058	431,145,058
소계	623,546,449	623,546,449	589,209,721	589,209,721
금융부채
매입채무및기타채무	42,928,422	42,928,422	33,465,715	33,465,715
장단기차입금	32,530,800	32,530,800	41,058,060	41,058,060
전환사채	9,910,267	9,910,267	6,682,296	6,682,296
기타금융부채	15,984,398	15,984,398	17,639,561	17,639,561
리스부채	944,974	944,974	893,609	893,609
소계	102,298,861	102,298,861	99,739,241	99,739,241

&cr; 5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산:
당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,336,159	-	9,258,876	14,595,035
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	999,985	999,985
파생금융자산	-	200,424	-	200,424
금융부채:
파생금융부채	-	3,357,601	-	3,357,601

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산:
당기손익-공정가치 측정 금융자산	461,500	-	8,559,549	9,021,049
금융부채:
파생금융부채	-	2,818,450	-	2,818,450

&cr;연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

&cr; 5.3 가치평가기법 및 투입변수&cr; &cr; 당기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치		수준	가치평가모형	수준3 투입변수	투입변수 범위&cr;(가중평균)
	당기말	전기말
파생금융자산	200,424	-	2	옵션평가	-	-
파생금융부채	3,357,601	2,818,450	2	옵션평가	-	-
수익증권
판토스PEF	5,508,672	5,000,000	3	자산가치접근법	개별요인	-
코너스톤	900,000	900,000	3	자산가치접근법	개별요인	-
이지스	2,180,984	2,000,000	3	자산가치접근법	개별요인	-

&cr;한편, 당기손익-공정가치측정 금융자산에 포함되어 있는 자본재공제조합등의 경우 순자산가치법으로 평가하였습니다. 또한, 기타공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하거나 공정가치 측정치의 범위가 넓다고 판단되는 경우 원가를 공정가치의 추정치로 판단했습니다.&cr;&cr;연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으나 당기 및 전기 중 수준간 이동내역은 없습니다.&cr;&cr; 6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산	14,595,035	9,021,049
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	999,986	-
파생금융상품	200,424	-
상각후원가 금융자산
매출채권	20,301,593	14,124,296
대출채권	429,407,232	431,145,058
기타금융자산	136,131,080	120,201,219
합 계	601,635,350	574,491,622

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 금융부채	3,357,601	2,818,450
상각후원가
매입채무및기타채무	42,928,422	33,465,715
기타금융부채	15,984,398	17,639,561
차입금	32,530,800	41,058,060
전환사채	9,910,267	6,682,296
예수부채	551,534,415	530,493,664
기타측정금융부채
리스부채	944,974	893,609
합 계	657,190,877	633,051,355

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치측정 금융자산:
1.당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	1,451,955	(636,747)
2.당기손익-공정가치 측정 금융자산 이자수익	9,670	9,542
3.당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	463,526	55,900
4.당기손익-공정가치 측정 금융자산 배당수익	-	155,536
5. 파생상품평가손실	(216,358)	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
1.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 배당수익	436,774	294,369
2.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	-	314,718
3.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 이자수익		26,483
상각후원가 금융자산
1.채권에 대한 대손상각비	2,522,589	(530,577)
2.기타채권에 대한 대손충당금환입(대손상각비)	9,044	106,000
3.대출채권에 대한 대손상각비	(13,777,166)	(13,761,341)
4.대출채권 처분손익	(408,181)	(5,407,515)
5.대출채권 상환이익	3,879,650	5,174,588
6.은행예금 이자수익	42,632	22,018
7.대출채권 이자수익	43,804,024	48,388,347
8.은행예치금에 대한 이자수익	1,064,892	2,003,237
9.기타이자수익	23,477	63,163
10.대여금 이자수익	-	6,906
11.외화예금에 대한 외환차이	(253,981)	229,835
12.외화채권에 대한 외환차이	(3,092,459)	2,041,769
13.기타금융자산에 대한 외환차이	37,400	11,642
당기손익-공정가치 측정 금융부채
1.파생상품평가이익	571,794	(1,156,135)
상각후원가 금융부채
1.금융기관차입금 이자비용	(2,048,599)	(2,263,664)
2.기타차입금 이자비용	-	(128,527)
3.사채이자비용	(224,156)	(1,237,579)
4.기타이자비용	(172,682)	(176,431)
5.예수금 이자비용	(11,831,643)	(14,366,490)
6.사채처분이익	439,613	451,688
7.외화매입채무에 대한 외환차이	374,238	13,540
8.외화차입금에 대한 외환차이	-	(13,993)
기타측정금융부채
1.리스부채이자비용	(34,112)	(46,577)
합 계	23,071,941	19,643,705

&cr;7. 현금및현금성자산 &cr; &cr;연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

	당기말	전기말
보유현금	188,616	330,497
당좌예금 및 보통예금	11,728,255	2,913,276
예치금	9,994,228	11,474,326
합 계	21,911,099	14,718,099

&cr; 8. 예치금&cr; &cr;(1) 보고기간 종료일 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	예치기관	연이자율(%)	당기말	전기말
보통예치금	KEB하나은행 등	0.10	9,981,219	422,698
중앙회예치금	저축은행중앙회	0.93~1.03	100,000,000	82,000,000
기타예치금	메리츠증권 등	-	13,009	11,051,628
합계		-	109,994,228	93,474,326

(*) 상기 예치금 중 현금성자산의 요건을 충족하는 보통예치금과 기타예치금은 현금및현금성자산에 포함되어 있으며, 중앙회예치금은 기타금융자산에 포함되어 있습니다. (주석 7 참조).&cr; &cr;(2) 보고기간 종료일 현재 사용제한 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	예치기관	금액	제한사유
중앙회예치금	저축은행중앙회	4,500,000	내국환거래담보&cr;수표발행거래담보
지급준비예치금	저축은행중앙회	25,594,700	지급준비자산&cr;내국환거래담보&cr;수표발행거래담보

9. 매출채권 및 기타 금융 자산

&cr; 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 매출채권 및 계약자산

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
계약자산
계약자산	20,654,358	18,439,724	39,094,082	27,608,208	19,138,839	46,747,047
대손충당금	(2,376,405)	(927,244)	(3,303,649)	(3,759,398)	(1,778,727)	(5,538,125)
계약체결증분원가	2,040,544	-	2,040,544	419,587	202,846	622,433
장부금액	20,318,498	17,512,480	37,830,978	24,268,397	17,562,958	41,831,355
매출채권
매출채권	21,512,346	-	21,512,346	15,632,515	-	15,632,515
대손충당금	(1,210,753)	-	(1,210,753)	(1,508,219)	-	(1,508,219)
장부금액	20,301,593	-	20,301,593	14,124,296	-	14,124,296

당기 중 은행에 매출채권 380,800천원을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 차입으로 회계처리됐습니다. 회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2 에서 제공됩니다.

&cr;(2) 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
대여금	-	1,621,314	1,621,314	-	1,639,823	1,639,823
금융상품	1,670,640	26,655,224	28,325,864	862,361	23,339,210	24,201,571
내국환채권	2,962,959	-	2,962,959	6,606,029	-	6,606,029
보증금	305,200	1,269,645	1,574,845	243,000	1,035,128	1,278,128
미수금	4,879,089	21,500	4,900,589	7,037,783	224,063	7,261,846
기타	102,708,876	352,795	103,061,671	85,200,712	352,795	85,553,507
총 장부금액	112,526,764	29,920,478	142,447,242	99,949,885	26,591,019	126,540,904
차감: 손실충당금	(4,672,596)	(1,643,566)	(6,316,162)	(4,696,119)	(1,643,566)	(6,339,685)
상각후원가	107,854,168	28,276,912	136,131,080	95,253,766	24,947,453	120,201,219

(3) 대손충당금 변동내역

(당기말) (단위:천원)

구 분	당 기
	기초금액	대손상각비	환입	제각액	기말금액
계약자산	5,538,125	-	(2,234,476)	-	3,303,649
매출채권	1,508,220	-	(288,113)	(9,354)	1,210,753
기타금융자산	6,339,685	-	(9,044)	(14,479)	6,316,162
계	13,386,030	-	(2,531,633)	(23,833)	10,830,564

(전기말) (단위:천원)

구 분	전 기
	기초금액	대손상각비	환입	제각액	기말금액
계약자산	5,433,128	104,997	-	-	5,538,125
매출채권	1,082,639	425,581	-	-	1,508,220
기타금융자산	6,463,951	-	(106,000)	(18,266)	6,339,685
계	12,979,718	530,578	(106,000)	(18,266)	13,386,030

&cr;(4) 사용제한 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상세내역	제한내역	담보등제공처	당기말	전기말
유동	정기예금	외화지급보증	기업은행	1,120,640	860,361
	정기예금	외화지급보증	서울보증보험	550,000	550,000
	중앙회예치금	수표발행거래담보&cr;내국환거래담보	저축은행중앙회	4,500,000	4,500,000
	소 계			6,170,640	5,910,361
비유동	보증금	당좌개설보증금	국민은행 등	4,000	4,000
	보증금	해외입찰 및 납품계약이행보증	기업은행	-	173,670
	보증금	공탁금	수원지방법원	-	165,000
	정기예금	외화지급보증	서울보증보험 등	930,000	-
	지준예치금	수표발행거래담보&cr;지급준비자산&cr;내국환거래담보	저축은행중앙회	25,594,700	22,692,700
	소 계			26,528,700	23,035,370
합 계				32,699,340	28,945,731

&cr; 10 . 대출채권 &cr; &cr; (1) 대출채권 내역

(단위:천원)

구분	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
대출채권	276,258,524	182,565,329	458,823,853	237,790,093	221,930,556	459,720,649
대손충당금	(17,028,978)	(16,153,550)	(33,182,528)	(16,893,836)	(17,222,270)	(34,116,106)
소 계	259,229,546	166,411,779	425,641,325	220,896,257	204,708,286	425,604,543
이연대출부대비용	692,851	3,073,056	3,765,907	739,171	4,801,344	5,540,515
합 계	259,922,397	169,484,835	429,407,232	221,635,428	209,509,630	431,145,058

&cr; (2) 보고기간종료일 현재 이연대출부대비용을 제외한 대출채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	이자율(%)	당기말			전기말
		채권잔액	대손충당금	장부금액	채권잔액	대손충당금	장부금액
종합통장대출	3.2%~19.0%	79,156,005	(3,534,286)	75,621,719	10,069,770	(3,580,480)	6,489,290
일반자금대출	3.0%~19.9%	373,558,512	(29,585,690)	343,972,822	448,209,964	(30,442,688)	417,767,276
예적금담보대출	3.2%~5.0%	1,005,531	-	1,005,531	1,286,280	-	1,286,280
기타대출채권(*)	5.0%	5,103,805	(62,552)	5,041,253	154,635	(92,938)	61,697
합 계		458,823,853	(33,182,528)	425,641,325	459,720,649	(34,116,106)	425,604,543

(*) 기타대출채권은 대출금 회수를 위한 법적절차와 관련된 지출액입니다.&cr;&cr; (3) 보고기간종료일 현재 이연대출부대비용을 제외한 대출채권의 잔존기간별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계
당기말:
종합통장대출	38,442,045	40,668,218	45,741	-	79,156,005
일반자금대출	103,348,627	87,766,544	51,392,246	131,051,097	373,558,513
예적금담보대출	724,075	205,210	76,245	-	1,005,531
기타대출채권	103,805	5,000,000	-	-	5,103,805
대손충당금	(12,475,250)	(4,553,728)	(2,602,250)	(13,551,300)	(33,182,528)
합 계	130,143,302	129,086,244	48,911,982	117,499,797	425,641,325
전기말:
종합통장대출	7,291,827	2,080,645	697,299	-	10,069,770
일반자금대출	110,550,235	116,462,751	51,662,917	169,534,060	448,209,964
예적금담보대출	933,100	316,900	36,280	-	1,286,280
기타대출채권	154,635	-	-	-	154,635
대손충당금	(12,222,816)	(4,671,020)	(2,428,194)	(14,794,076)	(34,116,106)
합 계	106,706,981	114,189,276	49,968,302	154,739,984	425,604,543

&cr; (4) 손상&cr;

대출채권의 손상 및 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. &cr; &cr;11. 지급준비자산&cr; &cr;보고기간 종료일 현재 지급준비자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

	내역	당기말	전기말
지급준비예치금	예치금	25,594,700	22,692,700

(*) 지급준비예치금은 상호저축은행법 및 상호저축은행업감독규정에 따라 상호저축은행이 수입한 부금, 예금, 및 적금 총액의 50% 이내에서 금융위원회가 정하는 바에 따라 상호저축은행중앙회에 지급준비자산으로 예치한 것입니다. 다만, 당사가 보유한 국채, 재정증권 및 통화안정증권은 지급준비자산 총액의 20% 범위내에서 지급준비자산으로 인정됩니다.&cr; &cr; 12. 공정가치 측정 금융자산 &cr; &cr; (1) 당기손익- 공정가치측정 금융자산

(단위:천원)

구분	금융자산명	당기말		전기말
		취득원가	공정가치	취득원가	공정가치
기타증권	판토스PEF	5,000,000	5,508,672	5,000,000	5,000,000
	한국ANKOR유전펀드	890,760	425,100	907,660	461,500
	코너스톤	900,000	900,000	900,000	900,000
	젬백스	3,032,467	2,834,540	-	-
	이엑스티	841,123	788,422	-	-
	대유	1,355,761	1,288,097	-	-
	이지스	2,000,000	2,180,984	2,000,000	2,000,000
	자본재공제조합 (*)	669,220	669,220	659,549	659,549
당기손익-공정가치측정금융자산 계		14,689,331	14,595,035	9,467,209	9,021,049

(*) 연결회사의 해외고객사의 입찰 및 납품계약이행 보증을 위한 출자지분 입 니다. &cr; &cr; (2) 당기말 현재 공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
기초	9,021,049	17,544,210
취득금액	109,363,909	3,633,137
평가이익	689,656	-
처분금액	(104,020,498)	(10,878,322)
손상차손	(145,260)	-
평가손실	(323,492)	(1,098,507)
이자수익	9,671	1,594
기타변동	-	(181,063)
기말	14,595,035	9,021,049

&cr; (3) 기타포괄-공정가치측정 금융자산

(단위:천원,USD)

구분&cr;구분			회사명	지분율&cr;(%)	당기말			전기말
					통화	취득원가	공정가치	통화	취득원가	공정가치
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	유동	채무&cr;증권	Fitilite(S) PTE LTD	-	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-
			소계		USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-
	비유동	지분증권	B-nano.Ltd	11.11	KRW	1,781,790	-	KRW	1,781,790	-
			신한중공업(주)	6.17	KRW	5,304,274	-	KRW	5,304,274	-
			엘피스테크㈜	2.50	KRW	10,000	-	KRW	10,000	-
			ONCOPEP,INC.	1.25	KRW	999,985	999,985	KRW	-	-
			소계		KRW	8,096,049	999,985	KRW	7,096,064	-
합계					USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-
					KRW	8,096,049	999,985	KRW	7,096,064	-

13. 파생금융 상품&cr;

(1) 연결회사는 전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 발행자의 조기상환청구권은 파생금융자산, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 전환권대가의 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다.&cr; &cr; (2) 당기말과 전기말 현재 파생금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
제 9 차 전환사채콜옵션	200,424	-

&cr; (3) 당기말과 전기말 현재 파생금융부채(전환권대가) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
제 8 차 전환사채 내재파생상품	42,807	2,818,450
제 9 차 전환사채 내재파생상품	3,314,794	-
합계	3,357,601	2,818,450

(*) 상기 파생금융부채는 재무상태표의 차입금에 포함되어 있습니다(주석 23참조).&cr;

14. 기타자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동항목
선급금	1,287,032	564,063
선급비용	248,672	204,517
기타의유동자산	2,254,997	662,554
소 계	3,790,701	1,431,134
비유동항목
용도품	-	1,282
기타잡자산	164,648	175,296
소 계	164,648	176,578
합 계	3,955,349	1,607,712

15. 재고자산&cr;&cr; (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	취득원가	평가손실&cr;충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr;충당금	장부금액
상 품	-	-	-	88,520	-	88,520
원재료	2,880,917	(908,512)	1,972,405	4,254,333	(766,139)	3,488,194
재공품	21,113,456	-	21,113,456	9,892,036	-	9,892,036
합 계	23,994,373	(908,512)	23,085,861	14,234,889	(766,139)	13,468,750

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 중 단기차입금 등과 관련한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

담보제공자산	제공목적	장부금액	채권최고액	담보권자
재고자산	차입금 담보	21,840,011	USD 2,775,500	한국수출입은행
			1,690,000

&cr; (3) 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 142,374천원 (전기: 235,034천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.&cr; &cr;16. 투 자부동산 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토 지	14,732,776	-	14,732,776
건 물	9,588,623	(1,556,978)	8,031,645
합 계	24,321,399	(1,556,978)	22,764,421

(단위: 천원)

전기말	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토 지	14,583,454	-	14,583,454
건 물	9,223,241	(1,304,237)	7,919,004
합 계	23,806,695	(1,304,237)	22,502,458

&cr;(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
	토지	건물	합계	토지	건물	합계
기초 장부금액	14,583,454	7,919,004	22,502,458	15,167,268	8,387,417	23,554,685
연결범위변동	-	-	-	(132,696)	(23,950)	(156,646)
타계정에서 대체	149,322	365,383	514,705	-	-	-
타계정으로 대체	-	-	-	(499,635)	(375,744)	(875,379)
감가상각비	-	(252,742)	(252,742)	-	(193,850)	(193,850)
기타(*)	-	-	-	48,517	125,131	173,648
기말 장부금액	14,732,776	8,031,645	22,764,421	14,583,454	7,919,004	22,502,458

(*) 연결회사의 청산배당으로 부동산 소유권이 지배회사로 이전되었습니다.

&cr; (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 707,672천원 (전기: 845,676천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함) 은 없 습니다.&cr; &cr; (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 59,306,880천원 (전기:50,543,614천원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.&cr; &cr; 17. 유형자산 &cr;

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의&cr;유형자산	건설중인&cr;자산	합 계
기초 순장부금액	10,751,722	15,757,153	14,464	1,813,969	81,723	678,329	-	29,097,360
취득 및 자본적 지출	-	430,678	-	189,407	-	109,598	838,221	1,567,904
대체	(149,322)	(365,382)	-	335,780	-	(12)	(335,780)	(514,716)
처분 및 폐기	-	-	-	(3,005)	-	(8,570)	-	(11,575)
감가상각비	-	(390,909)	(1,636)	(885,101)	(33,408)	(243,006)	-	(1,554,060)
기타변동	-	-	-	-	525	33,847	-	34,372
기말 순장부금액	10,602,400	15,431,540	12,828	1,451,050	48,840	570,186	502,441	28,619,285
취득원가	10,602,400	18,582,679	24,800	9,842,450	176,657	6,247,800	502,441	45,979,228
감가상각누계액	-	(3,151,139)	(11,972)	(8,391,400)	(127,817)	(5,677,614)	-	(17,359,942)
장부금액	10,602,400	15,431,540	12,828	1,451,050	48,840	570,186	502,441	28,619,285

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의&cr;유형자산	건설중인&cr;자산	합 계
기초 순장부금액	10,287,079	15,872,783	16,101	1,735,322	113,987	1,064,837	491,727	29,581,836
취득 및 자본적 지출	-	71,549	-	-	-	49,822	1,916	123,287
대체(*)	464,643	250,812	-	493,644	-	-	(493,643)	715,456
처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(15)	-	(15)
감가상각비	-	(437,991)	(1,637)	(414,997)	(33,188)	(437,627)	-	(1,325,440)
손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-
기타변동	-	-	-	-	924	1,312	-	2,236
기말 순장부금액	10,751,722	15,757,153	14,464	1,813,969	81,723	678,329	-	29,097,360
취득원가	10,751,722	18,517,383	24,800	9,351,307	176,167	6,404,287	-	45,225,666
감가상각누계액	-	(2,760,230)	(10,336)	(7,537,338)	(94,444)	(5,725,958)	-	(16,128,306)
장부금액	10,751,722	15,757,153	14,464	1,813,969	81,723	678,329	-	29,097,360

(*) 전기중 건설중인자산에서 기계장치로 대체되었습니다. &cr;

(2) 당기와 전기의 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
매출원가	914,307	477,750
판매비와 관리비	639,753	847,690
합 계	1,554,060	1,325,440

( 3) 담보제공자산 &cr; &cr; 당기말과 전기말 현 재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원,JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지,건물, 기계장치	12,203,718	18,000,000	단기차입금	11,000,000	한국산업은행
		JPY 310,000,000
토지,건물	1,247,210	1,200,000	단기차입금	700,000	KEB하나은행
토지,건물	58,619,362	500,000	-	-	개인

(전기) (단위: 천원,JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지,건물, 기계장치	12,790,359	18,000,000	단기차입금&cr;유동성장기차입금	13,000,000	한국산업은행 외
		JPY 310,000,000
토지,건물	1,263,513	1,200,000	단기차입금	900,000	KEB하나은행
토지,건물	35,527,021	700,000	-	-	개인

&cr; 18. 리스&cr;

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 연결재무상태표에 인식된 금액&cr;

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	537,398	353,452
차량운반구	381,629	517,027
기타의 유형자산	4,164	4,159
합계	923,191	874,638

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
리스부채
유동	489,683	502,510
비유동	455,291	391,098
합계	944,974	893,608

&cr;당기 중 증가된 사용권자산은 444,001 천원 (전기: 423,043 천원)입니다.&cr;&cr;(2) 연결손익계산서에 인식된 금액&cr;

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	245,458	233,190
차량운반구	362,181	357,289
기타	49,153	48,970
합계	656,792	639,449
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	34,112	46,577
단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	127,382	201,552
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (판매관리비에 포함)	20,709	16,979

&cr;당기 중 리스의 총 현금유출은 864,317천원 (전기: 882,135 천원)입니다.

19. 무형자산&cr; &cr;(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
	원가	상각누계(*1)	장부금액	원가	상각누계(*1)	장부금액
영업권	9,349,277	(4,701,713)	4,647,564	9,349,277	(4,701,713)	4,647,564
산업재산권	537,039	(447,797)	89,242	537,039	(412,003)	125,036
개발비	27,036,140	(25,116,406)	1,919,734	27,024,126	(24,190,656)	2,833,470
소프트웨어	5,109,094	(3,367,464)	1,741,630	5,344,090	(3,103,122)	2,240,968
회원권(*2)	1,084,788	(69,086)	1,015,702	1,013,350	(69,086)	944,264
합 계	43,116,338	(33,702,466)	9,413,872	43,267,882	(32,476,580)	10,791,302

(*1) 정부보조금, 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr;(*2) 회원권 은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였습니다. 다만 , 동 회원권 에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가 가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다. &cr;&cr; (2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

당기	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계
기초	4,647,564	125,036	2,833,470	2,240,968	944,264	10,791,302
취득및자본적지출	-	-	12,013	211,899	71,438	295,350
상각비	-	(35,794)	(925,749)	(711,237)	-	(1,672,780)
당기말	4,647,564	89,242	1,919,734	1,741,630	1,015,702	9,413,872

(단위: 천원)

전기	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계
기초	4,647,564	163,570	4,132,400	2,125,466	944,264	12,013,264
취득및자본적지출	-	-	2,410,547	782,633	-	3,193,180
정부보조금으로취득	-	-	(23,236)	-	-	(23,236)
상각비	-	(38,534)	(747,906)	(667,131)	-	(1,453,571)
손상차손	-	-	(2,938,335)	-	-	(2,938,335)
전기말	4,647,564	125,036	2,833,470	2,240,968	944,264	10,791,302

&cr;(3) 당기와 전기의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
매출원가	453,097	748,396
판매비와 관리비	1,219,683	705,175
합 계	1,672,780	1,453,571

(4) 당기와 전기중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
경상연구개발비	8,894,133	9,332,688

&cr;(5) 중요한 개발비

(단위: 천원)

구분		당 기	전 기	잔여 상각기간
Laser기술 내재화	개발완료	-	230,396	종료
SMD In-Line SEM	개발완료	-	184,736	종료
SDC A5 AVI Demo 장비	개발완료	1,890,608	2,351,246	4.0
기 타	개발완료	29,126	67,092	0.9
합 계		1,919,734	2,833,470	-

(6) 영업권&cr; &cr;1) 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
FPD 사업부문	3,432,945	3,432,945
금융사업부문	1,214,620	1,214,620
합 계	4,647,565	4,647,565

&cr;2) 당기에 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	FPD 사업부문(*1)	금융사업부문(*2)	장부금액
취득원가	8,134,658	1,214,620	9,349,278
손상차손누계액	(4,701,713)	-	(4,701,713)
장부금액	3,432,945	1,214,620	4,647,565

(*1) FPD사업부문의 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 사용가치로측정하였습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 현금창출단위에 기반하는산업의 미래경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. FPD사업부문의 할인율은 11.82%의 가중평균자본비용을 사용하였습니다. 또한, 연결회사의 사업계획에 기초한 향후 5년간 현금흐름을 추정하였으며, 그 이후의 현금흐름은 미래의 불확실성을 감안하여 고정된 영구성장률 0%를 적용하였습니다. 경영진은 FPD사업부문의 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위내에서 변동하더라도 FPD사업부문의 장부금액과 영업권의 합계액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하였습니다.&cr;&cr; (*2) 금융사업부문의 현금창출단위의 회수가능가액은 공정가치와 사용가치 중 사용가치로 정하였습니다. 사용가치는 금융기관 특성을 고려하여 수익가치 평가방법 중 주주에게 귀속되는 배당금(Dividends)을 추정하고, 자기자본비용(Cost of Equity)을 할인율로 적용하여 현재가치로 할인하여 기업가치를 산출하는 배당평가모형을 적용하였습니다.&cr;주주에게 귀속되는 배당금은 향후 추정기간 동안의 당기순이익을 추정하여 각각의 기말이익잉여금을 산출 하고, 최소한의 법정 목표 BIS 비율(8%)을 유지하는 수준의 기말이익잉여금을 초과하는 이익 잉여금을 배당 가능한 금액으로 판단하여 주주의 배당가능이익으로 산정하였습니다. &cr;금융사업부문의 할인율은 16.77%의 자기 자본비용을 사용하였습니다. 또한 과거 성장추세에 기초하여 향후 5년간 현금흐름을 추정하였으며, 그 이후의 현금흐름은 미래의 불확실성을 감안하여 고정된 영구성장률 0%를 적용하였습니다. 경영진은 금융사업부분의 회수가능가액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위내에서 변동하더라도금융사업부분의 장부금액과 영업권의 합계액이 회수가능가능가액을 초과하지 않을 것으로 판단하였습니다.

20. 매각예정비유동자산과 중단영업&cr; &cr; 연결회사는 2021년에 청산 예정인 디씨티파트너스를 매각예정집단으로 분류하는 한편, 해당 부문의 관련 손익을 중단영업으로 표시하였습니다. 한편, 당기 중 연결회사는 경영진과 주주의 승인에 의하여 2020년 7월에 참앤씨디밸롭먼트㈜를 청산하였으며, 매각예정으로 분류되었던 Blue Ocean Marine Resort Vung Tau(베트남)이 2020년 3월에 매각완료 되어 해당 부문의 관련 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.&cr; &cr;(1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
처분자산 집단
현금및현금성자산	26,805	13,005
매출채권및기타채권	139	-
기타유동금융자산	-	150
기타유동자산	1,468	33,237
무형자산	-	939,010
합 계	28,412	985,402

&cr; (2) 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
해외사업환산손실누계액	-	(1,463,816)
합 계	-	(1,463,816)

&cr; (3) 중단영업의 손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
수익	6,946,059	7,953,276
비용	163,877	5,693,601
세전 중단영업손익(*)	6,782,182	2,259,675
법인세비용	-	199,689
세후중단영업손익	6,782,182	2,059,986
중단영업으로부터의 당기순손익	6,782,182	2,059,986

(*) 중단영업과 관련된 세전처분손익 1,343,310 천원이 포함되어 있습니다.&cr; &cr; (4) 중단영업의 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
영업현금흐름	(104,130)	(660,359)
투자현금흐름	9,055,257	30,950,334
재무현금흐름	-	-
합계	8,951,127	30,289,975

21. 매입채무

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
유동성 항목
매입채무	33,417,201	18,237,286
미지급금	9,432,940	14,885,366
비유동성 항목
미지급금	78,281	343,064
합 계	42,928,422	33,465,716

&cr; 22. 예수부채 &cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 예수부채 중 요구불예금과 기한부예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제48(당)기	제47(전)기
요구불예금	5,829,255	2,671,333
기한부예금	545,705,160	527,822,331
합 계	551,534,415	530,493,664

(2) 당기말과 전기말 현재 예수부채의 계약만기일까지 잔존기간 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	이자율(%)	6개월이내	1년이내	1년초과	합 계
보통예금	0.25	5,742,022	-	-	5,742,022
별단예금	-	86,925	-	-	86,925
자유적립예금	1.70~2.80	16,724	40,890	-	57,614
정기예금	1.30~4.10	213,493,314	243,207,385	72,977,698	529,678,397
기업자유예금	0.25~2.50	308	-	-	308
정기적금	2.00~4.10	7,621,578	3,030,612	4,140,464	14,792,654
재형저축	3.90~4.90	213,080	98,085	865,330	1,176,495
합 계		227,173,951	246,376,972	77,983,492	551,534,415

(전기) (단위: 천원)

구 분	이자율(%)	6개월이내	1년이내	1년초과	합 계
보통예금	0.25	2,566,710	-	-	2,566,710
별단예금	-	104,322	-	-	104,322
자유적립예금	2.30~2.80	52,173	2,610	26,398	81,181
정기예금	1.50~4.10	231,885,504	204,318,036	77,373,357	513,576,897
기업자유예금	0.25~2.50	301	-	-	301
정기적금	2.00~6.30	6,461,664	2,250,841	3,339,343	12,051,848
재형저축	3.90~4.90	1,199,250	788,310	124,845	2,112,405
합 계		242,269,924	207,359,797	80,863,943	530,493,664

(3) 당기말과 전기말 현재 타금융회사로부터의 예수금은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	종류	금 액
(유)대부저당권연구소	보통예금	63
(주)굿모닝자산관리대부	보통예금	1
(주)엠캐피탈대부	보통예금	44,990
(주)인터머니대부	보통예금	7
(주)제니스자산관리대부	보통예금	28,997
(주)케이비자산관리대부	보통예금	240
(주)티포스코퍼레이션대부	보통예금	8
합 계		74,307

(전기) (단위: 천원)

구 분	종 류	금 액
(주)굿모닝자산관리대부	보통예금	1
(주)샤인캐피탈대부	보통예금	2
(주)스마트론에이엠씨대부	보통예금	18
(주)에이치엔엔피엘대부	보통예금	1,969
(주)인터머니대부	보통예금	7
(주)케이비자산관리대부	보통예금	240
(주)티포스코퍼레이션대부	보통예금	8
에이비씨자산관리대부(주)	보통예금	18
합 계		2,263

&cr; 23. 차입금 &cr;&cr; (1) 차입금 장부금액의 내역

&cr; 1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
단기차입금	20,080,800	-	20,080,800	23,057,630	-	23,057,630
유동성장기차입금	12,450,000	-	12,450,000	5,550,430	-	5,550,430
장기차입금	-	-	-	-	12,450,000	12,450,000
전환사채	131,104	9,779,163	9,910,267	6,682,296	-	6,682,296
합계	32,661,904	9,779,163	42,441,067	35,290,356	12,450,000	47,740,356

&cr; 2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%) 2020.12.31현재	당기말	전기말
일반대출	한국산업은행 등	5.02~9.90	19,700,000	21,400,000
무역금융	기업은행	-	-	1,000,000
수출신용장	기업은행 등	2.14	380,800	657,630
합 계			20,080,800	23,057,630

(*) 당기말 현재 단기차입금과 관련하여 일부 종속기업투자주식, 재고자산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있 으 며 , 최 대주주로부터 보증을 제공 받고 있습 니다.( 주석 9, 15, 40 참조 ).&cr;

3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%) 2020.12.31현재	당기말	전기말
운영자금	우리은행 등	3.47~6.00	12,450,000	15,850,000
운영자금	케이디비씨이제일차 유한회사	-	-	2,000,000
유동성 대체			(12,450,000)	(5,400,000)
장부 금액			-	12,450,000

(*) 당기말 현재 장기차입금과 관련하여 일부 종속기업투자주식 을 담보로 제공하고 있 으 며 , 최 대주주로부터 보증을 제공 받고 있습니다 . (주석 40 참조).&cr; &cr; 4) 당기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%) 2020.12.31현재	당기말	전기말
운영자금	우리은행 등	3.47~6.00	12,450,000	3,400,000
운영자금	케이디비씨제일차 유한회사	-	-	2,000,000
일반대출	기타개인	-	-	200,000
현재가치할인차금			-	(49,570)
합 계			12,450,000	5,550,430

(*) 당기말 현재 유동성장기차입금과 관련하여 일부 종속기업투자주식 을 담보로 제공하고 있 으 며 , 최 대주주로부터 보증을 제공 받고 있습니 다. (주석 40 참조).&cr;

(2) 전환사채&cr;

1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기		전기
	제 8 차	제 9 차	제 7 차	제 8 차
전환사채	5,000,000	10,000,000	9,400,000	5,500,000
전환사채의 상환	(1,300,000)	-	(7,400,000)	-
보통주 전환	(3,600,000)	-	(2,000,000)	(500,000)
사채할인발행차금	(705)	(149,620)	-	(54,647)
전환권조정	(19,305)	(4,324,071)	-	(1,496,862)
사채상환할증금	8,307	938,060	-	415,355
전환권대가 (*)	42,807	3,314,794	-	2,818,450
장부금액	131,104	9,779,163	-	6,682,296

(*) 전환사채 발행으로 수령한 수취금액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분하고 있습니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로전환권 대가를 금융부채로 분류하였습니다.&cr;&cr;2) 당기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 당기손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	파생금융자산(콜옵션)	파생금융부채(전환권)	파생금융부채(풋옵션)
제 8 차	-	42,807	-
제 9 차	200,424	1,940,429	1,374,365
합계	200,424	1,983,236	1,374,365

3) 당기 및 전기중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기			전기
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
기초	6,682,296	-	6,682,296	9,548,929	5,549,544	15,098,473
전환사채의 발행	-	10,000,000	10,000,000	-	-	-
전환사채의 상환	(1,300,000)	-	(1,300,000)	(7,400,000)	-	(7,400,000)
자본금 전환	(3,600,000)	-	(3,600,000)	(2,500,000)	-	(2,500,000)
전환권조정상각	1,477,557	(4,324,071)	(2,846,514)	4,102,396	40,811	4,143,207
사채할인발행차금상각	53,942	(149,620)	(95,678)	167,780	1,490	169,270
전환권대가	(2,775,643)	3,314,794	539,151	(2,006,252)	-	(2,006,252)
유동성 대체	-	-	-	5,591,845	(5,591,845)	-
상환할증금	(407,048)	938,060	531,012	(822,402)	-	(822,402)
기말금액	131,104	9,779,163	9,910,267	6,682,296	-	6,682,296

&cr; 4) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	제 8 차	제 9 차
액면가액	5,500,000,000	10,000,000,000
발행가액	5,500,000,000	10,000,000,000
발행일	2018-07-20	2020-12-08
상환일	2022-07-20	2023-12-08
표면이자율	0.00%	0.00%
보장수익률	2.00%	3.00%
전환대상	참엔지니어링(주) 기명식 보통주	참엔지니어링(주) 기명식 보통주
전환가액	1,197원(*1)	1,716원(*2)
전환비율	100%	100%
리픽싱(Refixing)	2018년 10월 20일부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가격 조정	2021년 03월 08일부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가격 조정
전환청구기간	2019년 7월 20일부터&cr;2022년 6월 20일까지	2021년 12월 08일부터&cr;2023년 11월 08일까지
조기상환청구권	발행 후 18개월이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구 가능	발행 후 18개월이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구 가능
매도청구권	발행 후 1년이 되는 시점 및 그 이후 1년 6개월이 되는 시점까지 매 3개월 단위의 날을 매도청구기일로 하여 &cr;매도청구 가능	발행 후 1년이 되는 시점 및 그 이후 1년 6개월이 되는 시점까지 매 3개월 단위의 날을 매도청구기일로 하여 &cr;매도청구 가능

(*1) 전환사채의 전환가격은 최초 주당 1,710원이며, 사채권자가 전환권 행사청구를 하기 전에 조정 전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 및 보통주의 시가하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있습니다. &cr; 조정되는 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격의) 70%이상으로 조정됩니다.&cr;&cr; 한 편, 상기 리픽싱 조항에 따라 2019년 10월 21일자로 전환가격이 1,197원으로 조정되었습니다. &cr;&cr; (*2) 전환사채의 전환가격은 최초 주당 1,716원이며, 사채권자가 전환권 행사청구를 하기 전에 조정 전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 및 보통주의 시가하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있습니다. &cr; 조정되는 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격의) 70%이상으로 조정됩니다.&cr;

24 . 퇴직급여 &cr; &cr; (1) 확정급여제도&cr; &cr; 1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,040,681	2,631,531
사외적립자산의 공정가치	(3,254,325)	(2,289,880)
재무상태표상 순확정급여부채	786,356	341,651

&cr;2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	2,631,530	1,586,424
당기근무원가	1,327,495	714,351
이자비용	84,479	52,606
재측정요소:
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	58,783	642,246
급여지급액	(61,606)	(364,096)
보고기간말 금액	4,040,681	2,631,531

&cr;3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	2,289,880	1,586,196
이자수익	65,272	51,892
재측정요소:
-경험조정으로 인한 보험수리적손실	(34,201)	(30,233)
급여지급액	(66,626)	(317,975)
기여금	1,000,000	1,000,000
당기말금액	3,254,325	2,289,880

&cr;4) 보험수리적 가정

(단위: 천원)

구분	당기	전기
할인율	3.04%	3.05%
기대임금상승률	4.00%	4.29%

&cr;5) 사외적립자산의 실제수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기
사외적립자산의 실제수익	31,071	21,659

&cr;6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1.00%	8.68% 감소	10.27% 증가
임금상승률	1.00%	9.84% 증가	8.52% 감소

&cr;7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;&cr;연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr; &cr;2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예 상기여금은 1,672,620천원 입니다.&cr;&cr;확정급여채무의 가중평균만기는 14.4년(전기 15.1년) 입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계
급여지급액	789,408	280,535	680,531	2,576,574	4,327,047

&cr; (2) 확정기여제도 &cr; &cr; 1) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도가 손익에 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
확정기여형	1,210,539	1,244,267

&cr; 2) 당기 및 전기 중 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
제조원가	136,897	121,165
판매관리비(*)	1,073,642	1,123,102
합계	1,210,539	1,244,267

(*) 판매관리비 중 경상연구개발비로 인식된 퇴직급여는 당기 461,275천원, &cr;전기 467,701천 원입니다.&cr;

25. 법인세비용 및 이연법인세 &cr; &cr; (1) 당기 및 전기 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	1,666,681	844,299
전기법인세의 조정사항	(1,090,944)	(1,702,900)
총당기법인세	575,737	(858,601)
이연법인세
일시적차이의 증감	3,072,481	3,588,987
자본에 직접 반영된 법인세비용	52,414	486,941
총이연법인세	3,124,895	4,075,928
법인세비용	3,700,632	3,217,327

&cr;(2) 당기 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손실	3,745,752	(15,354,091)
적용세율에 따른 법인세비용	824,065	(2,705,063)
조정사항:
- 비과세수익	(678,953)	(61,646)
- 비과세비용	397,267	1,398,215
- 이연법인세자산 미인식액	(1,552,715)	4,959,884
- 전기 법인세 추납액 등	1,495,673	-
- 기타	3,215,294	(374,063)
소 계	2,876,566	5,922,390
법인세비용	3,700,632	3,217,071

&cr; (3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산(부채) 순액	261,328	3,333,849
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	(537,367)	2,300,323
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	798,695	1,033,526

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말
대손충당금	5,196,457	(1,176,560)	-	4,019,897
매각예정손상차손	279,635	-	-	279,635
개발비손상차손	737,047	(179,715)	-	557,331
관계기업투자손상차손	3,110,883	(502,513)	-	2,608,370
전환권조정	(329,309)	(626,233)	-	(955,543)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,991,282	-	31,957	3,023,239
전환권상환할증금	91,378	116,823	-	208,201
전환권대가(파생상품부채)	620,060	166,212	-	786,271
판매보증충당금	386,814	694,315	-	1,081,129
기타	(171,548)	(2,463,787)	20,456	(2,614,880)
소계	12,912,699	(3,971,458)	52,413	8,993,650
이월결손금	10,493,351	1,084,658	-	11,578,009
이월세액공제	130,223	-	-	130,223
합계	23,536,273	(2,886,800)	52,413	20,701,882
인식한 금액	3,333,849	(3,124,935)	52,413	261,327
미인식한 금액	20,202,424	-	-	20,440,555

(전기) (단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말
대손충당금	5,758,863	(562,406)	-	5,196,457
매각예정손상차손	128,160	151,475	-	279,635
개발비손상차손	221,677	515,370	-	737,047
관계기업투자손상차손	8,218,893	(5,108,010)	-	3,110,883
전환권조정	(1,240,815)	911,506	-	(329,309)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,652,287	-	338,995	2,991,282
전환권상환할증금	272,307	(180,929)	-	91,378
전환권대가(파생상품부채)	1,061,435	(441,375)	-	620,060
판매보증충당금	893,994	(507,180)	-	386,814
기타	2,490,205	(2,809,698)	147,945	(171,548)
소계	20,457,006	(8,031,247)	486,940	12,912,699
이월결손금	1,550,734	8,942,617	-	10,493,351
이월세액공제	157,593	(27,370)	-	130,223
합계	22,165,333	884,000	486,940	23,536,273
인식한 금액	6,922,794	(4,075,885)	486,940	3,333,849
미인식한 금액	15,242,539	-	-	20,202,424

&cr;(5) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2029년	2030년	합계
미사용결손금	38,048,289	4,930,263	42,978,552

&cr; 2 6. 기타금융부채&cr; &cr; 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동성 항목
미지급비용	9,480,346	10,167,609
보증금	1,355,000	1,555,000
미지급내국환채무	4,181,437	5,089,734
소 계	15,016,783	16,812,343
비유동성 항목
미지급비용	877,598	787,201
장기보증금	90,017	40,017
소 계	967,615	827,218
합 계	15,984,398	17,639,561

27. 기타부채&cr; &cr; 당기말과 전기말 현재 기타 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
유동성 항목
선수금	172,087	1,415,643
예수금	12,977	114,252
예수부가세	-	15,616
수입제세	761,068	950,024
기타잡부채	207,416	319,324
선수수익	9,265	7,059
미지급비용	772,766	663,515
소 계	1,935,579	3,485,433
비유동성 항목
장기종업원급여	312,295	257,806
합 계	2,247,874	3,743,239

&cr; 28. 충당부채 &cr; &cr;충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	하자보수충당부채(*2)	기타충당부채(*3)
기초	1,758,248	-	258,023
전입액	5,073,242	-	124,488
사용액	(1,917,267)	-	(138,605)
기말	4,914,223	-	243,906
유동항목	4,914,223	-	82,824
비유동항목	-	-	161,082

(전기) (단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	하자보수충당부채(*2)	기타충당부채(*3)
기초	4,063,611	75,101	5,634,478
전입액	762,052	-	238,723
사용액	(3,067,415)	(75,101)	(5,615,178)
기말	1,758,248	-	258,023
유동항목	1,758,248	-	61,618
비유동항목	-	-	196,405

&cr;( *1) 판매보증충당부채&cr;연결회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 1년의 품질에 대한 보증의무를 부담하고있습니다. 연결회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr; (*2) 하자보수 충당부채&cr;연결회사는 하자보증기간 동안 발생할 것으로 예상되는 하자보수비를 충당부채로 설정하고 있으나, 종속회사의 청산으로 보고기간말 현재 관련 부채의 잔액은 없습니다.&cr;&cr; (*3) 기타충당부채&cr;연결회사는 과징금관련 비용을 충당부채로 설정하고, 금 융당국으로부터 고지받은 이후에 확정부채로 대체하였습니다.&cr;

29. 자본금 &cr;&cr; (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기
수권주식수	3,000,000,000	300,000,000
발행주식수	55,445,022	52,437,510
액면금액	500원	500원
자본금	28,147,510	26,643,754

(2) 당기와 전기중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	26,643,754	25,019,978
전환사채 보통주 전환	1,503,756	808,016
유상증자	-	815,760
기말잔액	28,147,510	26,643,754

30. 주 식 발행초과금 및 기타자본&cr; &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 주식발행초과금 및 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
주식발행초과금	86,899,493	83,499,927
기타자본 :
자기주식	(4,153,776)	(4,153,776)
기타자본조정	(4,787,668)	(4,787,669)
기타자본잉여금	17,831,155	1,130,320
자기주식처분이익	830,639	830,639
매도가능증권평가손실	(10,628,941)	(10,570,021)
순지분법자본변동	44,530	44,530
해외사업환산대	(535,434)	(2,263,283)
기타자본 소계	(1,399,495)	(19,769,260)
합 계	85,499,998	63,730,667

31 . 결 손금&cr; &cr; 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금(*)	423,000	423,000
미처리결손금	(33,511,855)	(38,232,850)
합 계	(33,088,855)	(37,809,850)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr;&cr; 32. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

&cr; 32.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr;

(1) 연결 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	168,672,529	112,514,202
총 수익	168,672,529	112,514,202

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결 회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당 기	제품매출		상품/용역매출		기타부문	합계
	국내	해외	국내	해외
수익인식 시점
한 시점에 인식	9,463,459	84,270,636	7,661,497	9,154,652	55,312,869	165,863,113
기간에 걸쳐 인식	283,641	2,525,776	-	-	-	2,809,416
고객과의 계약에서 생기는 수익	9,747,100	86,796,411	7,661,497	9,154,652	55,312,869	168,672,529

(단위: 천원)

전 기	제품매출		상품/용역매출		기타부문	합계
	국내	해외	국내	해외
수익인식 시점
한 시점에 인식	18,149,382	15,092,057	14,740,656	5,141,599	57,990,075	111,113,769
기간에 걸쳐 인식	764,618	635,815	-	-	-	1,400,433
고객과의 계약에서 생기는 수익	18,914,000	15,727,872	14,740,656	5,141,599	57,990,075	112,514,202

&cr; 32.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 &cr; &cr; (1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
계약자산	39,094,082	46,747,047
대손충당금	(3,303,648)	(5,538,125)
계약체결증분원가	2,040,544	622,433
계약자산 계	37,830,978	41,831,355
계약부채	160,213	104,400

&cr;(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

&cr;전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 없습니다.

(3) 자산으로 인식한 계약체결증분원가&cr;

연결회사는 장비부문의 일부 고객과 계약체결과 관련하여 지급하는 판매수수료를 고객과계약을 체결하기 위하여 소요된 계약체결증분원가로 보고, 해당 비용을 판매비와 관리비로 분류하고 있으며, 보고기간말 자산으로 인식한 계약체결증분원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약체결증분원가	2,040,544	622,433

&cr; 32 .3 금융사업에서 생기는 수익 및 비용 &cr;

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자수익:
예치금	1,041,675	1,991,807
상각후원가측정 채무증권 이자수익	-	26,482
대출금 이자수익	43,804,024	48,388,347
기타이자수익	18,262	30,854
이자수익 소계	44,863,961	50,437,490
수수료수익:
송금	1,091	1,167
중도해지	989,880	807,286
기타	1,153,384	489,375
수수료수익 소계	2,144,355	1,297,828
금융사업 관련 금융자산 수익:
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	787,018	55,900
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	3,201,111	259,644
당기손익-공정가치측정 금융자산 배당금수익	-	155,536
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 배당금수 익	436,774	294,369
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익		314,718
금융사업 관련 금융자산 수익 소계	4,424,903	1,080,167
기타영업수익:
대출채권매각이익	3,879,650	5,174,589
기타영업수익 소계	3,879,650	5,174,589
금융사업수익 합계	55,312,869	57,990,074
이자비용:
예수부채	11,831,643	14,366,490
기타이자비용	20,043	39,719
이자비용 소계	11,851,686	14,406,209
수수료비용:
기타	2,082,136	1,405,549
수수료비용 소계	2,082,136	1,405,549
금융사업 관련 금융자산 비용 :
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	323,492	287,174
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	1,749,156	896,391
금융사업 관련 금융자산 비용 소계	2,072,648	1,183,565
기타영업비용:
대출채권매각손실	408,180	5,407,515
예금보험료	2,634,141	2,761,880
충당부채전입액	13,777,166	13,774,507
기타영업비용 소계	16,819,487	21,943,902
금융사업비용 합계	32,825,957	38,939,225

33. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기
종업원급여	14,146,514	15,409,858
퇴직급여	1,959,069	1,370,467
기타장기종업원급여	54,489	257,806
복리후생비	1,533,671	1,720,664
여비교통비	237,238	273,460
통신비	108,941	148,031
수도광열비	18,771	22,510
전력비	167,740	155,063
지급임차료	273,010	261,795
보험료	345,438	384,848
운반비	230,229	368,482
교육훈련비	7,369	30,741
도서인쇄비	26,582	30,217
소모품비	172,830	158,950
차량유지비	20,635	24,275
경상연구개발비	8,894,133	9,332,688
지급수수료	5,320,199	2,599,101
용역비	1,257,627	2,303,055
해외출장비	169,009	441,961
유형자산감가상각비	639,753	847,690
무형자산상각비	1,219,683	705,176
투자부동산감가상각비	252,741	193,850
사용권자산감가상각비	652,265	632,542
사무용품비	13,993	10,947
세금과공과금	1,043,653	757,455
접대비	247,509	242,073
광고선전비	37,584	725,510
대손상각비(환입액)	(2,522,589)	530,577
국내출장비	6,864	5,136
유지활동비	373,668	382,063
시장개척비	224,591	116,578
수선비	73,752	22,495
수출비	287,718	77,503
전산업무비	674,696	648,758
기타판매비와관리비	52,458	63,922
합 계	38,221,833	41,256,247

&cr; 34. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품 및 재공품의 변동 (*)	(11,221,421)	(249,255)
원재료의 사용액	82,569,526	37,356,061
상품의 판매	2,961,910	1,784,862
종업원급여	22,479,644	23,338,597
퇴직급여	2,557,241	1,959,332
유,무형자산 및 투자부동산 사용권 상각비	4,136,374	3,612,311
지급수수료	5,669,621	2,796,337
이자비용	11,851,686	14,406,209
수수료비용	2,082,136	1,405,549
예금보험료	2,634,141	2,761,880
당기손익인식금융자산평가손실	323,492	287,174
당기손익인식금융자산처분손실	1,749,156	896,391
대출채권처분손실	408,181	5,407,515
외주용역비(외주가공비)	5,899,965	3,323,697
대손상각비	11,254,577	14,291,918
기타비용	16,270,233	12,777,960
합 계	161,626,461	126,156,538

(*) 원재료 및 상품의 변동은 제외된 금액입니다.&cr;&cr; 35. 기타수익과 기타비용&cr; &cr;(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기타 대손충당금환입	9,044	106,000
기타 충당부채환입	64,856	292,133
유형자산처분이익	649	825
정부보조금수익	-	500,476
수입임대료	722,672	845,676
잡이익	618,282	3,355,745
수입수수료	-	20,000
합 계	1,415,503	5,120,855

&cr;(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
유형자산처분손실	8,519	-
유형자산폐기손실	3,005	-
무형자산손상차손	-	2,925,130
무형자산처분손실	-	13,206
충당부채전입액	29,533	68,399
유입물건관리비	498	1,524
기부금	10,360	21,560
잡손실	138,156	17,982
이자비용(영업외)	7,222	18,774
매각예정자산손상차손	-	1,660,104
합 계	197,293	4,726,679

36. 금융수익과 금융원가&cr; &cr; (1) 당기와 전기 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자수익	80,734	82,206
외환차익	1,421,614	1,408,792
외화환산이익	354,937	1,904,442
파생상품평가이익	571,795	-
사채처분이익	439,613	451,689
합 계	2,868,693	3,847,129

&cr; (2) 당기와 전기 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자비용	2,459,507	3,766,483
파생상품평가손실	216,358	1,156,135
외환차손	1,043,994	780,589
외화환산손실	3,667,359	249,852
합 계	7,387,218	5,953,059

&cr; 37. 주당순이익 &cr; &cr;기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식 으 로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.&cr;&cr; (1) 기본주당손익

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기
지배주주 지분 보통주 연결 계속영업 &cr;당기순이익(손실)	(1,905,972,620)	(22,181,351,197)
가중평균 유통보통주식수	52,853,259	48,719,015
기본주당이익(손실)	(36)	(455)

&cr;(2) 희석주당손익&cr;

당기 및 전기는 반희석효과가 발생하여 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.&cr;&cr;(3) 중단영업주당손익

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기
기본주당중단영업손익	126	53

&cr; 38. 영업으로부터 창출된 현금&cr; &cr;(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
세전계속영업이익	3,745,752	(15,354,091)
세전중단영업이익	6,782,182	2,259,675
조정:
금융수익	(46,747,814)	(53,325,732)
금융비용	18,194,910	19,578,679
대손상각비	11,254,577	14,291,918
감가상각비	1,554,060	1,325,440
무형자산상각비	1,672,780	1,453,572
사용권자산상각비	656,792	639,449
기타의대손상각비(환입)	(9,044)	(106,000)
유형자산의처분이익	(649)	-
투자부동산상각비	252,741	193,850
유형자산처분손실(이익)	8,519	(825)
유형자산폐기손실	3,005	-
무형자산손상차손	-	2,938,335
채무면제이익	-	(59,998)
퇴직보험예치금 기대수익	(65,272)	(51,892)
당기근무원가 및 이자원가	1,411,974	766,957
장기종업원급여	54,489	257,806
기타충당부채환입	(64,856)	-
기타충당부채전입	29,533	(292,133)
기타조정	(3,437,426)	(3,310,916)
연결운전자본의 변동
매출채권 및 기타채권의 감소(증가)	1,180,734	8,950,326
재고자산의 감소(증가)	(9,665,083)	1,652,104
기타유동금융자산의 감소(증가)	(20,090,987)	(15,221,673)
기타비유동금융자산의 감소(증가)	(3,847,053)	3,361,488
대출채권의 감소(증가)	(12,075,431)	8,632,955
기타유동자산의 감소(증가)	(3,057,830)	2,885,715
기타비유동자산의 감소(증가)	14,884,169	105,590
매입채무및기타채무의 증가(감소)	(6,500,858)	(2,222,754)
예수부채의 증가(감소)	21,041,569	(18,719,608)
기타유동금융부채의 증가(감소)	(558,768)	4,142,780
장기매입채무및기타비유동채무의 증가(감소)	119,064	56,245
판매및하자충당부채의 증가(감소)	-	(160,000)
기타충당부채의증가(감소)	-	(4,827,600)
기타유동부채의 증가(감소)	(1,591,723)	(3,356,498)
기타비유동금융부채의 증가(감소)	-	17
기타비유동부채의 증가(감소)	-	(105,759)
확정기여형퇴직연금납부	(933,375)	(682,025)
퇴직금의 지급	(61,606)	(364,096)
영업으로부터 창출된 현금	(25,860,925)	(44,668,699)

&cr;(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내 용	당 기	전 기
계약체결증분체결원가 대체	1,418,111	-
보증금의 유동성 대체	-	10,000
장기차입금의 유동성 대체	12,450,000	6,750,430
투자주식의 매각예정자산 대체	-	6,312,046
전환권 행사에 따른 자본금 대체	4,903,322	-
사채의 유동성대체	-	5,591,845
리스부채의 유동성대체	269,099	407,948
사용권자산의 취득	444,001	423,043

(3) 당기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	기타비금융변동	기 말
단기차입금	28,608,060	(8,376,830)	12,299,570	32,530,800
장기차입금	12,450,000	-	(12,450,000)	-
전환사채(유동)	6,682,296	(1,346,188)	(5,205,004)	131,104
전환사채(비유동)	-	9,847,950	(68,787)	9,779,163
유동성리스부채	502,510	(334,644)	321,816	489,682
비유동리스부채	391,098	(347,470)	411,662	455,290
합 계	48,633,964	(557,182)	(4,690,743)	43,386,039

&cr;(4) 비교표시된 전기말 현금흐름표는 현금및현금성자산의 분류 변경에 따라 다음과 같이 수정되었습니다.

(단위: 천원)

구분	수정전	수정후	차이
영업활동현금흐름&cr;(기타유동금융자산의 변동)	(3,621,118)	(10,621,118)	7,000,000
기초의 현금및현금성자산	88,251,472	13,251,472	75,000,000
기말의 현금및현금성자산	96,718,099	14,718,099	82,000,000

&cr; 39. 우발상황 및 약정사항&cr; &cr; (1) 보고기간말 현재 연결회사의 주요 약정 사항

(단위:천원)

구분	금융기관	한도금액
일반자금대출약정	하나은행	700,000
	산업은행	11,000,000
	기업은행	800,000
	엠에스저축은행	6,000,000
	바로저축은행	10,000,000
무역금융대출약정	기업은행	1,130,000
내국환거래약정	저축은행중앙회	10,000,000
콜차입약정(*)	저축은행중앙회	24,314,965
수표	저축은행중앙회	4,500,000
합계		68,444,965

(*) 저축은행중앙회와 지준예치금의 95%를 한도로 하는 콜차입 약정이며, 상기 한도 금액은 보고기간종료일 현재 지준예치금의 95% 중 지준담보금액을 제외한 금액입니다.

&cr; (2) 제공받은 지급보증내용&cr;&cr;1) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

보증제공기관	통화	한도금액	보증금액	보증내용
기업은행	USD	4,417,000	4,160,430	납품계약이행보증
한국수출입은행	USD	2,135,000	2,135,000	납품계약이행보증
자본재공제조합(*1)	USD	-	1,057,000	납품계약이행보증
국민은행	USD	2,323,000	2,296,500	납품계약이행보증
한국무역보험공사(*2)	USD	492,525	492,525	납품계약이행보증
서울보증보험(*3)	KRW	-	11,924,826	납품계약이행보증&cr;전세금보장보험
기술보증기금	KRW	-	680,000	대출약정보증
한국무역보험공사	KRW	297,000	297,000	대출약정보증
합 계	USD	9,367,525	10,141,455	-
	KRW	297,000	12,901,826

(*1) 당기말 현재 해당 지급보증 (USD 1,057,000)는 기업은행의 납품계약이행보증과 관련하여 해당 금융기관에 담보제공되어 있습니다.&cr;(*2) 당기말 현재 해당 지급보증 (USD 492,525)는 국민은행의 납품계약이행보증과 관련하여 해당 금융기관에 담보제공되어 있습니다.&cr; (*3) 당기말 현재 해당 지급보증 중 일부(USD 1,869,193)는 한국수출입은행 지급보증과 관련하여 해당 금융기관에 담보제공되어 있습니다.&cr;

(3) 당기말 현재 당사의 대출채권 중 총 사용한도 및 미사용한도 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	종합통장대출	중도금대출	PF대출
총 한도액(A)	71,030,580	6,163,199	71,751,706
기 실행액(B)	55,453,624	2,473,848	44,224,019
미사용 한도액(A-B)	15,576,956	3,689,351	27,527,687

&cr;( 4) 계류중인 소송 &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 원고 4건(소송가액 8,589백만원),피고 2건(소송가액 119백만원)이며, 전기말 계류중인 소송 중 2건은(원고 2건:소송가액 7,886백만 원)은 보고기간 종료일 이전 각하 및 심리불속행 기각으로 인해 각각 종결되었습니다. 당 기말 현재 연결회사가 연체대출금의 회수를 위하여 담보재산의 압류 또는 경매 등의 대출금 회수를 위한 법적절차를 진행 중인 대출채권 등은 53건 이고 금액은 7,614,229천원(여신잔액) 입니 다.&cr; &cr; ( 5) 미회수 어음 및 수표&cr;&cr;당기말 현재 회사는 실물어음을 사용하고 있지 아니하며, 전자어음에 의한 거래만 이루어지고 있습니다. 다만, 1997년 6월 28일자로 합병 전 회사인 신한TS㈜ (구 태성기공㈜)의 부도 발생과정에서 미회수 어음과 수표가 발생하여 제권판결을 받았으며, 나머지 미회수 어음수표 8매에 대해서는 제권판결 진행이 불가능하여 해당 어음수표폐기신고 절차를 진행하였고 해당 금융기관을 통해 폐기완료를 확인하였습니다.&cr; &cr; 40. 특수관계자 등 &cr;&cr;(1) 특수관계자 현황

구분	당기	전기
관계기업	Fujian Fortune Technology Co.,Ltd(*1)	Fujian Fortune Technology Co.,Ltd(*1)
기타특수관계자	-	(주)유성건설(*2)
	최대주주 및 기타주주 등	최대주주 및 기타주주 등

(*1) 매각예정분류기준을 충족함에 따라 매각예정비유동자산으로 대체된 관계기업 입니다.&cr;(*2) 당기중 최대주주의 보유주식 매각으로 유의적 영향력을 행사한다고 판단하기 어려워 특수관계자에서 제외하였습니다. &cr; &cr; (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등		매입 등
		매출	기타	매입	기타
기타특수관계자	최대주주 및 기타주주(*)	-	-	-	22
합 계		-	-	-	22

(*) 최대주주 및 기타주주에 해당되는 내역 입니다.&cr;

(전기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등		매입 등
		매출	기타	매입	기타
기타특수관계자	(주)유성건설	-	6,906	-	7,595
	최대주주 및 기타주주(*)	-	-	-	12,150
합 계		-	6,906	-	19,745

(*) '기타'로 표시 된 주요거래내역에는 대손상각비, 기타 대손상각비 등이 포함되어 있습니다.

&cr;(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액

(당기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권		채무
		매출채권	기타	매입채무	기타
기타특수관계자	최대주주 및 기타주주(*)	-	-	-	12,863
합 계		-	-	-	12,863

(*) 최대주주 및 기타주주에 해당되는 내역 입니다.&cr;

(전기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권		채무
		매출채권	기타	매입채무	기타
기타특수관계자	(주)유성건설	-	-	-	-
	최대주주 및 기타주주(*)	-	32	-	3,793
합 계		-	32	-	3,793

(*) 최대주주 및 기타주주 2인에 해당되는 내역이며, 전액 충당금 설정되었습니다.&cr;

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역

(당기) (단위:천원)

특수관계&cr;구분	특수관계자명	자금대여거래		자금차입거래		기타거래
		대여	회수	차입	상환
기타특수관계자	최대주주 및 기타주주 외	-	-	-	-	-
합 계		-	-	-	-	-

(전기) (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래		자금차입거래		기타거래
		대여	회수	차입	상환
기타특수관계자	(주)유성건설	2,400,000	2,400,000	-	2,000,000	-
	최대주주 및 기타주주	-	-	2,500,000	2,500,000	99,999
합 계		2,400,000	2,400,000	2,500,000	4,500,000	99,999

&cr; (5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원,USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	잔액
기타	최대주주	대출금 대한 연대보증	45,679,600
		이행보증 등 연대보증	15,578,085
		외화약정한도에 대한 연대보증	USD 4,558,430
합계			61,257,685
			USD 4,558,430

&cr; (6)주요 경영진에 대한 보상

(단위:천원)

구분	당기	전기
급여	5,673,963	6,092,887
퇴직급여	1,183,817	906,546
국민연금 등 회사부담금	289,042	256,235
합계	7,146,822	7,255,668

&cr; 41. 영업부문 정보 &cr;

(1) 부문 당기손익 정보&cr; &cr; 가. 수익 및 부문별 손익

(단위:천원)

구분	당기				전기
	총부문수익	부문간수익(*3)	외부고객으로부터의&cr;수익	영업이익(손실)	총부문수익	부문간수익(*3)	외부고객으로부터의&cr;수익	영업이익(손실)
FPD사업부문	107,960,336	(1,761,138)	106,199,198	(2,420,007)	49,382,528	(3,718,323)	45,664,205	(17,727,566)
금융사업부문	55,312,869	-	55,312,869	8,624,303	57,990,075	-	57,990,075	3,882,465
기타사업부문(*1)	8,368,258	(1,207,797)	7,160,462	329,494	10,044,124	(1,184,203)	8,859,922	(112,938)
조정 (*2)	(2,968,935)	2,968,935	-	512,278	(4,902,526)	4,902,526	-	315,702
합계	168,672,529	-	168,672,529	7,046,068	112,514,202	-	112,514,202	(13,642,336)

(*1) 연결회사는 중국 등 해외에서 제공되고 있는 서비스 수익과 등과 관련된 부문이 보고부문의 요건에 미달하여 기타 부문으로 포함했습니다.&cr;(*2) 연결회사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.

(*3) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.&cr; &cr; 나 . 부 문별 감가상각비와 상각비 &cr;&cr; 영업손익에 포함된 각 영업부문별 감가상각비는 영업손익에 포함되지 않았으나, 개별적으로 보고되고 있는 주요 손익 항목에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
FPD사업부문	2,688,164	2,050,474
금융사업부문	1,316,237	1,416,110
기타사업부문	131,972	145,727
합계	4,136,373	3,612,311

(*) 일부 감가상각비 및 무형자산 상각비 중 보고 부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시했습니다.&cr; &cr;(2) 부문 자산 및 부채&cr;&cr;가. 당기

(단위:천원)

구분	FPD	금융	기타	단순합계	연결조정	합계
보고부문자산	139,613,073	630,801,210	6,539,992	776,954,275	(26,378,977)	750,575,298
보고부문부채	92,804,997	572,000,172	9,790,086	674,595,255	(10,837,821)	663,757,434

&cr;나. 전기

(단위:천원)

구분	FPD	금융	기타	단순합계	연결조정	합계
보고부문자산	120,874,916	612,405,874	14,924,903	748,205,693	(32,787,948)	715,417,745
보고부문부채	78,368,224	555,610,828	12,828,941	646,807,993	(10,473,927)	636,334,066

&cr;(3) 지역에 대한 수익정보

(단위: 천원)

고객명	당 기	전 기
국내	72,721,466	85,718,749
중국	93,081,272	24,953,617
대만	2,616,953	1,797,704
일본	220,887	26,307
베트남	31,951	17,824
합계	168,672,529	112,514,201

&cr; (4) 주요 고객에 대한 정보&cr;&cr;당기 및 전기에 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당 기	전 기
A사	42,880,368	4,156,934
B사	25,276,918	4,791,014
C사	15,073,693	16,310,764

&cr; 42. 비지배지분에 대한 정보&cr; &cr; (1) 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순이익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.&cr;

(당기) (단위: 천원)

구분	비지배&cr;지분율(%)	기초 누적&cr; 비지배지분	비지배지분에 배분된&cr; 당기순이익	비지배지분에 배분된&cr; 배당금	기타	기말 누적&cr; 비지배지분
(주)참저축은행	14.18%	28,816,183	1,951,093	(850,830)	(21,459,868)	8,456,578
(주)디씨티파트너스	31.66%	(2,297,074)	99,708	-	-	(2,197,367)
합 계		26,519,109	2,050,801	(850,830)	(21,459,868)	6,259,211

(전기) (단위: 천원)

구분	비지배&cr;지분율(%)	기초 누적&cr; 비지배지분	비지배지분에 배분된&cr; 당기순이익	비지배지분에 배분된&cr; 배당금	기타	기말 누적&cr; 비지배지분
(주)참저축은행	49.91%	26,606,150	2,622,278	-	(412,245)	28,816,183
(주)디씨티파트너스	31.66%	(2,764,192)	467,118	-	-	(2,297,074)
DCT Partners Vietnam	31.66%	(2,159,977)	-	-	2,159,977	-
합계		21,681,981	3,089,396	-	1,747,732	26,519,109

&cr;(2) 종속기업의 주요 재무 현황

(당기) (단위: 천원)

종속회사	자산		부채		자본	당기손익
	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채		매출	당기순손익	총포괄손익
㈜디씨티파트너스	28,413	-	6,999,121	-	(6,970,708)	-	314,889	314,889
Charm Trading Shanghai	5,732,441	779,138	2,622,452	168,513	3,720,614	8,368,258	530,886	701,618
㈜참저축은행	392,463,963	238,337,247	492,037,919	79,962,253	58,801,038	55,312,869	8,191,821	8,005,991

(전기) (단위: 천원)

종속회사	자산		부채		자본	당기손익
	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채		매출	당기순손익	총포괄손익
참앤씨디벨롭먼트㈜	7,712,035	5,003	513,095	841,380	6,362,563	-	(59,972)	(59,972)
㈜디씨티파트너스	51,138	7,008	7,343,743	-	(7,285,597)	-	(1,175,411)	(1,175,411)
Charm Trading Shanghai	6,558,922	590,797	4,130,706	17	3,018,996	10,044,124	965,281	738,462
㈜참저축은행	336,768,741	275,637,134	473,250,618	82,360,210	56,795,047	57,990,075	3,780,305	2,954,317

&cr; 43. 비연결구조화기업에 대한 지분 &cr; &cr;(1) 연결회사가 지분을 보유하고 있는 비연결구조화기업의 유형, 목적 등은 다음과 같습니다.

유형	목적	주요활동	주요 자본조달 방법
자산유동화 SPC	자산유동화를 통한 자금조달 등	유동화자산 자금 조달	ABL/ABCP 발행 등
부동산금융	부동산 프로젝트 개발사업 추진 등	부동산 개발사업 운용 및 관리	출자 및 차입
인수금융	NPL 매입 및 지분인수를 위한 자금조달 등	매입 및 자금상환, 투자 및 회수 등	출자 및 차입
투자펀드 및 투자신탁	부동산 펀드 운용 등	투자자산의 운용	수익증권

&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결회사의 지분과 이와 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	자산유동화 SPC	부동산금융	인수금융	투자펀드
비연결구조화기업의 총자산	162,126,157	452,038,000	2,321,824,964	94,788,263
재무제표상 장부금액
자산
대출채권	27,038,490	72,941,916	19,583,942	-
유가증권	-	-	-	9,014,756
공동기업	-	-	-	-
기타-미수수익	93,023	236,660	119,355	-
합 계	27,131,513	73,178,575	19,703,297	9,014,756
부채	-	-	-	-
대손충당금	156,563	519,718	94,991	-
충당부채	-	-	-	-
기타 - 선수수익	-	-	-	-
합 계	156,563	519,718	94,991	-
최대위험노출액	-	-	-	-
보유자산	27,131,513	73,178,575	19,703,297	9,014,756
미사용한도	6,472,510	28,249,790	5,116,057	-
합 계	33,604,023	101,428,365	24,819,354	9,014,756

(전기) (단위: 천원)

구 분	자산유동화 SPC	부동산금융	인수금융	투자펀드
비연결구조화기업의 총자산	-	545,898,867	1,705,169,163	94,788,263
재무제표상 장부금액
자산
대출채권	1,404,831	60,300,552	12,538,190	-
유가증권	-	-	-	8,361,500
공동기업	-	-	-	-
기타-미수수익	3,782	178,430	40,111	-
합 계	1,408,613	60,478,982	12,578,301	8,361,500
부채
대손충당금	9,834	2,050,494	353,583	-
충당부채	-	-	-	-
기타 - 선수수익	-	-	-	-
합 계	9,834	2,050,494	353,583	-
최대위험노출액
보유자산	1,408,613	60,478,982	12,578,301	8,361,500
미사용한도	-	5,387,609	-	-
합 계	1,408,613	65,866,591	12,578,301	8,361,500

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외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

참엔지니어링 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

581110943-2--20239142827300327171131----5084994541126128985913493687-7--1,6491,77654551541551,2851,240664818-7--2,1572,275

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2020. 4. 16 ~ 9. 155 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.11.23 ~ 26452내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사2021.01.25 ~ 29562별도재무제표의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2021.02.01 ~ 05562연결재무제표의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2021.01.041본사(용인공장) 및 타처보관처재공품 및 원재료2021.01.041본사(용인공장)현금, 실물 보관 유가증권, 회원권OOO타처보관조회22020.9.11, 2021.3.18---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12020년 09월 11일회사: 감사 외 1인&cr; 감사인: 업무담당이사 등 2명대면회의- 연간 회계감사 수행계획&cr; - 감사인의 독립성 등&cr; - 핵심감사사항의 계획22021년 03월 18일회사: 감사 외 1인&cr; 감사인: 업무담당이사 등 2명서면회의- 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행 경과&cr; - 그룹감사 및 기말 감사절차 진행 경과&cr; - 감사인의 독립성 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl