목 차

연결감사보고서

6.0

DB금융투자(주)

00260295 100000000000 10670642 9496593 1318538 792 N N N Y P

DB금융투자㈜와 그 종속기업

연결재무제표 및 연결내부회계관리제도에 대한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 43기
부터
까지

제 42기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

	페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서..............................................................	1 - 6

연 결 재 무 제 표.............................................................................	7

연 결 재 무 상 태 표.......................................................................	8

연 결 포 괄 손 익 계 산 서...............................................................	9

연 결 자 본 변 동 표.......................................................................	10

연 결 현 금 흐 름 표.......................................................................	11 - 12

주석............................................................................................	13 - 178

연결내부회계관리제도 감사의견.........................................................	179

독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서...............................	180 - 182

회사의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서......................................	183

외부감사 실시내용...........................................................................	184 - 185

독립된 감사인의 감사보고서

DB금융투자㈜
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 DB금융투자(주)와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 17일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 1. 공정가치 수준3으로 분류되는 장외파생상품 및 파생결합증권에 대한 공정가치평가

핵심감사사항으로 결정된 이유

연결재무제표에 대한 주석 11에서 기술되어 있는 바와 같이 연결회사는 금융상품 공정가치 측정 시 사용한 투입 변수의 관측가능성에 기초하여 공정가치 수준을 1, 2 또는 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정 시 하나 이상의 유의적인 투입 변수가 관측 가능한 시장 정보에 기초한 것이 아니라면 해당 금융상품은 수준 3으로 분류하고 있습니다.

2024년 12월 31일 현재 시장에서 관측불가능한 투입 변수를 이용하여 측정되어 공정가치 수준 3으로 분류되는 파생상품 및 파생결합증권은 1,053,636백만원(금융자산 29,650백만원, 금융부채 1,023,986백만원)입니다.공정가치 수준 3으로 분류한 금융상품의 공정가치 측정에는 다양한 평가 기법과 변수들이 사용됩니다. 이 때 경영진이 평가 기법 및 관측가능하지 않은 투입 변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 우리는 공정가치 수준 3 파생상품 및 파생결합증권의 규모와 적용 가능한 평가 기법의 채택 및 관측가능하지 않은 투입 변수의 영향을 고려하여 공정가치 수준 3으로 분류된 파생상품 및 파생결합증권에 대한 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

ㆍ 연결회사 경영진의 외부전문가 활용을 포함한 공정가치 측정프로세스와 관련된 내부통제에 대한 이해 및 평가

ㆍ 연결회사가 고용한 외부전문가의 적격성, 독립성 검토

ㆍ 통제테스트: 외부평가값 인터페이스의 정확성, 공정가치 산출 결과에 대한 연결회사 경영진의 검토 통제

ㆍ 외부평가값과 회계처리 내역 대사확인

ㆍ 공정가치 측정시 사용된 발행정보를 샘플링하여 계약서상 발행정보와 일치하는지 대사 확인

ㆍ 내부전문가를 활용하여 연결회사가 보유하고 있는 금융상품을 유형별로 샘플링 하여 독립적으로 재계산하고 차이내역 검토

ㆍ 금융상품의 공정가치 서열체계 구분이 공정가치 측정시 이용되는 투입변수의 특성에 맞게 이루어졌는지 평가 2. 비정형화된 수수료수익 인식의 적정성핵심감사사항으로 결정된 이유 연결재무제표에 대한 주석 27에서 기술되어 있는 바와 같이 연결회사는 당기 중 수수료수익으로 223,999 백만원이며, 이 중 비정형화된 수수료수익은 109,004백만원입니다. 비정형화된 거래에서 발생하는 수수료는 회사가 성과달성 등을 위하여 수수료수익을 조기에 인식하고자 하는 위험이 높고, 다양하고 복잡한 거래에서 계약 건별로 지급조건이 결정됨에 따라 수익인식시기와 금액 결정 과정에서 경영진의 판단이 개입될 여지가 높다고 판단하여, 핵심감사사항으로 포함하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

ㆍ 연결회사 경영진이 구축한 비정형화된 수수료수익의 수익인식 시점 및 인식금액에 대한 프로세스와 관련된 내부통제에 대한 이해 및 평가

ㆍ 수수료수익의 발생사실과 정확성, 기간귀속 및 수수료거래의 관리에 대한 통제활동 테스트

ㆍ 표본으로 추출된 비정형화된 거래에서 발생한 계약서 및 입금증빙 등을 검토

ㆍ 수행의무 이행여부 및 이행시점을 검토하여 수익인식의 기간귀속에 대한 정확성을 평가

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 정민수 입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2025년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

DB금융투자㈜와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 43 기
부터
까지

제 42기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 연결실체가 작성한 것입니다."

DB금융투자㈜ 대표이사 곽봉석

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 영등포구 국제금융로 8길 32 DB금융투자빌딩
본점 소재지 :	(전 화)	02-369-3000

연 결 재 무 상 태 표

제43기 2024년 12월 31일 현재

제42기 2023년 12월 31일 현재

DB금융투자㈜와 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목	주석	제43(당)기말		제42(전)기말
자 산
현금및현금성자산	4, 6, 11, 39	653,088,730,552		704,628,328,648
당기손익-공정가치측정금융자산	4, 6, 7, 8, 11, 18	4,804,192,483,049		5,081,837,062,487
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6, 9, 11, 18	584,822,895,312		220,710,690,168
상각후원가측정금융자산	4, 6, 7, 10, 11	4,245,401,171,891		3,811,822,590,793
관계기업투자자산	12	6,035,615,122		5,423,622,713
유형자산	13	255,531,130,453		256,380,548,404
투자부동산	14	43,576,348,295		43,869,647,705
무형자산	15	32,945,317,352		35,988,709,059
사용권자산	16	11,079,063,086		10,013,199,077
순확정급여자산	22	1,237,458,115		5,306,824,718
매각예정자산	36	6,949,161,415		6,949,161,415
당기법인세자산	35	14,308,582,473		18,375,933,650
이연법인세자산	35	119,887,945		262,188,718
기타자산	17	11,353,992,449		10,391,350,756
자 산 총 계			10,670,641,837,509		10,211,959,858,311
부 채 및 자 본
예수부채	4, 6, 11, 19	3,350,189,481,591		2,733,901,982,639
당기손익-공정가치측정금융부채	4, 6, 8, 11	1,376,167,739,280		1,700,648,602,918
차입부채	4, 6, 11, 18, 20, 39	3,665,250,851,658		3,124,604,479,171
발행사채	4, 6, 11, 21, 39	659,152,254,710		788,689,603,778
충당부채	23	3,018,412,608		2,782,057,662
기타금융부채	4, 24,	288,575,963,921		541,944,389,011
기타부채	24	77,562,038,545		69,621,478,933
당기법인세부채	35	147,135,761		1,032,398,219
이연법인세부채	35	76,528,842,723		74,849,601,351
부 채 총 계			9,496,592,720,797		9,038,074,593,682
자 본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본			1,026,044,871,102		1,001,577,864,517
자본금	25	212,231,945,000		212,231,945,000
자본잉여금	25	108,538,020,079		118,030,876,364
자본조정	25	(15,419,958,860)		(11,842,082,310)
기타포괄손익누계액	25	203,613,256,571		208,025,037,356
이익잉여금	25	517,081,608,312		475,132,088,107
(대손준비금 적립액)	26	14,365,163		8,319,289,624
(대손준비금 적립(환입)예정금액)	26	12,026,029		(8,304,924,461)
비지배지분	25		148,004,245,610		172,307,400,112
자 본 총 계			1,174,049,116,712		1,173,885,264,629
부 채 및 자 본 총 계			10,670,641,837,509		10,211,959,858,311

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제43기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제42기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

DB금융투자㈜와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제43(당)기		제42(전)기
영업수익			1,318,537,932,981		1,206,986,042,160
1. 수수료수익	27	223,999,368,827		202,545,909,346
2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익	28	621,266,292,111		575,342,787,359
3. 이자수익	29	417,175,329,636		389,093,215,897
4. 대출채권평가및처분이익	30	3,305,363,665		2,098,784,451
5. 외환거래이익	31	35,747,316,029		24,055,815,972
6. 기타의영업수익	33	17,044,262,713		13,849,529,135
영업비용			1,256,679,352,600		1,185,689,542,336
1. 수수료비용	27	36,650,590,530		29,685,656,998
2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실	28	581,792,339,671		540,629,332,451
3. 이자비용	29	248,362,238,090		254,143,356,988
4. 대출채권평가및처분손실	30	69,942,355,220		54,187,402,444
5. 외환거래손실	31	31,473,002,422		21,837,468,082
6. 판매관리비	32	277,845,295,425		244,765,863,738
7. 기타의영업비용	33	10,613,531,242		40,440,461,635
영업이익			61,858,580,381		21,296,499,824
영업외수익	34	5,035,450,691		6,167,316,955
영업외비용	34	782,312,188		11,723,120,330
법인세비용차감전순이익			66,111,718,884		15,740,696,449
법인세비용	36		13,174,145,166		3,214,425,310
당기순이익			52,937,573,718		12,526,271,139
기타포괄손익			(4,407,020,110)		123,628,745,199
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		2,443,872,493		631,126,378
1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익		2,443,872,493		631,126,378
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목		(6,850,892,603)		122,997,618,821
1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익		(4,226,810,282)		5,922,581,255
2. 확정급여제도의 재측정요소	25	(2,714,671,828)		(324,693,125)
3. 당기손익-공정가치지정금융부채신용위험변동효과	8,22	90,589,507		120,736,972
4. 재평가잉여금		-		117,278,993,719
총포괄이익			48,530,553,608		136,155,016,338
당기순이익의 귀속 :
지배기업의 소유주		50,105,298,004		6,170,470,152
(대손준비금 반영후 조정이익) 당기: 50,093,271,975원 전기: 14,475,394,613원
비지배지분		2,832,275,714		6,355,800,987
당기총포괄이익의 귀속 :
지배기업의 소유주		45,693,517,219		103,109,824,017
비지배지분		2,837,036,389		33,045,192,321
주당순이익
기본및희석주당순이익	37		1,233		151

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제43기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제42기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

DB금융투자㈜와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	이익잉여금	비지배지분	합 계
2023. 1. 1(전기초)	212,231,945,000	118,030,876,364	(11,842,082,310)	111,085,683,491	475,894,029,085	141,897,737,791	1,047,298,189,421
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	-	6,170,470,152	6,355,800,987	12,526,271,139
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	6,564,205,958	-	(10,498,325)	6,553,707,633
당기손익-공정가치측정금융부채신용위험변동효과	-	-	-	120,736,972	-	-	120,736,972
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(12,455,770)	-	(312,237,355)	(324,693,125)
재평가잉여금	-	-	-	90,266,866,705	-	27,012,127,014	117,278,993,719
총포괄손익 소계	-	-	-	96,939,353,865	6,170,470,152	33,045,192,321	136,155,016,338
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
연차배당	-	-	-	-	(6,932,411,130)	(402,030,000)	(7,334,441,130)
기타	-	-	-	-	-	(2,233,500,000)	(2,233,500,000)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계	-	-	-	-	(6,932,411,130)	(2,635,530,000)	(9,567,941,130)
2023. 12. 31(전기말)	212,231,945,000	118,030,876,364	(11,842,082,310)	208,025,037,356	475,132,088,107	172,307,400,112	1,173,885,264,629
2024. 1. 1(당기초)	212,231,945,000	118,030,876,364	(11,842,082,310)	208,025,037,356	475,132,088,107	172,307,400,112	1,173,885,264,629
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	-	50,105,298,005	2,832,275,714	52,937,573,719
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	(1,878,712,061)	-	95,774,272	(1,782,937,789)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(2,623,658,231)	-	(91,013,597)	(2,714,671,828)
당기손익-공정가치측정금융부채신용위험변동효과	-	-	-	90,589,507	-	-	90,589,507
총포괄손익 소계	-	-	-	(4,411,780,785)	50,105,298,005	2,837,036,389	48,530,553,609
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
종속기업취득	-	(9,596,460,460)	-	-	-	(27,923,539,540)	(37,520,000,000)
연차배당	-	-	-	-	(8,155,777,800)	(402,030,000)	(8,557,807,800)
자기주식의 증가	-	-	(3,577,876,550)	-	-	-	(3,577,876,550)
기타	-	103,604,175	-	-	-	1,185,378,650	1,288,982,825
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계	-	(9,492,856,285)	(3,577,876,550)	-	(8,155,777,800)	(27,140,190,890)	(48,366,701,525)
2024. 12. 31(당기말)	212,231,945,000	108,538,020,079	(15,419,958,860)	203,613,256,571	517,081,608,312	148,004,245,611	1,174,049,116,713

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제43기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제42기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

DB금융투자㈜와 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목	제43기(당)기		제42기(전)기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름		(185,983,893,538)		(7,340,950,445)
1. 법인세차감전순손익	66,111,718,884		15,740,696,449
2. 조정	(141,101,440,336)		(88,769,392,373)
이자수익	(417,175,329,636)		(389,093,215,897)
이자비용	248,362,238,090		254,143,356,988
배당금및분배금수익	(17,507,549,006)		(13,381,661,756)
당기손익-공정가치측정금융자산평가및Day1이익	(53,623,010,841)		(131,964,353,797)
당기손익-공정가치측정금융자산평가및Day1손실	10,308,709,556		33,547,428,768
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(13,622,854,950)		(2,685,715,530)
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	3,425,965,014		19,749,733,770
당기손익-공정가치측정지정금융부채평가및Day1이익	(449,543,840)		(1,665,732,135)
당기손익-공정가치측정지정금융부채평가및Day1손실	17,586,901,618		20,016,949,210
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 신용위험평가손실	261,074,811		-
별도예치금평가이익	(14,248,812,661)		(14,217,574,175)
파생상품평가이익	(76,620,212,299)		(61,105,383,292)
파생상품평가손실	86,210,181,999		86,241,601,778
유형자산폐기손실	454,000		867,000
무형자산손상차손	1,750,000		1,750,000
무형자산손상차손환입	-		(10,754,541)
리스해지이익	(221,015)		(10,944,282)
리스해지손실	-		2
퇴직급여	4,032,806,713		3,697,938,121
유형자산감가상각비	4,984,711,331		4,819,851,820
무형자산상각비	6,941,655,909		6,765,613,202
대손상각비	66,702,991,752		50,610,976,751
투자부동산감가상각비	293,299,410		293,299,410
사용권자산감가상각비	4,778,254,402		4,087,609,344
기타의 대손상각비	6,611,862,318		40,219,530,047
기타의 대손충당금환입	(19,523,580)		(26,800,146)
복구충당부채전입	84,550,211		64,664,124
복구충당부채환입	(74,418,182)		(376,251,128)
소송충당부채환입	(60,465,710)		－
기타충당부채전입	－		119,669,464
기타충당부채환입	14,349,708		(3,119,889)
지분법이익	(440,992,409)		(351,489,601)
외화환산이익	(15,327,299,979)		(1,966,113,018)
외화환산손실	8,074,851,283		4,017,801,122
기타	(607,814,353)		(308,924,107)
3. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동	(272,587,237,974)		(83,273,268,412)
당기손익-공정가치측정금융자산	335,096,166,633		(374,901,882,632)
상각후원가측정금융자산(대여금및수취채권)	(630,030,518,608)		43,467,701,444
기타자산	(3,644,327,843)		1,094,678,694
예수부채	614,983,239,024		31,787,329,144
당기손익-공정가치측정금융부채	(331,303,529,780)		14,498,591,568
퇴직금의지급	(6,966,661,995)		(3,362,898,820)
사외적립자산	3,479,670,326		2,378,932,599
충당부채	3,716		(500,000,000)
기타금융부채	(266,337,755,554)		199,987,174,169
기타부채	12,136,476,107		2,277,105,422
4. 이자수익의수취	398,081,930,075		378,814,129,455
5. 배당수익의수취	18,479,856,631		12,818,277,762
6. 이자비용의지급	(247,405,963,627)		(238,525,896,574)
7. 법인세의납부	(7,562,757,191)		(4,145,496,752)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(376,272,465,322)		(64,442,900,583)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득	(445,817,560,570)		(59,999,711,675)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분	79,303,212,234		-
유형자산의 취득	(4,138,939,748)		(1,472,955,968)
무형자산의 취득	(3,720,406,202)		(3,363,192,652)
보증금의 증가	(980,964,350)		(54,046,700)
보증금의 감소	1,004,618,500		587,217,736
관계기업투자주식의 취득	(271,000,000)		(1,015,000,000)
관계기업투자주식의 처분	100,000,000		3,509,773,378
연결범위변동 등으로 인한 현금 유출입	(1,751,425,186)		(2,634,984,702)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름(주석39)		510,355,021,773		150,160,341,163
콜머니의순증감	-		100,000,000,000
차입금의순증감	99,212,076,903		152,922,390,194
발행사채의순증감	12,067,945,205		247,653,311,781
종속기업의 취득	(37,520,000,000)		-
자기주식의 증가	(3,577,876,550)		-
환매조건부채권매도의 순증가(순감소)	439,286,125,545		(346,339,101,398)
리스부채의 원금상환액	(3,588,684,331)		(3,173,834,290)
임대보증금의 증가	(367,059,500)		(100,020,900)
배당금의지급	(8,557,070,080)		(7,333,812,880)
비지배지분부채의 순증감	13,399,564,581		6,531,408,656
Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소(=Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		(51,901,337,087)		78,376,490,135
Ⅴ. 기초현금및현금성자산		704,628,328,648		625,908,557,652
Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과		361,738,992		343,280,861
Ⅶ. 기말현금및현금성자산(주석39)		653,088,730,553		704,628,328,648

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제43기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제42기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

DB금융투자㈜와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 DB금융투자㈜ (이하 "회사")는 1982년 12월 20일 단기금융법에 따라 국민투자금융주식회사로 설립되어 1988년 8월 26일자로 동부투자금융주식회사로 상호를 변경하였으며, 1988년 6월 27일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.

회사는 1991년 6월 24일자로 증권업으로 업종을 전환하였고 동부증권주식회사로 상호를 변경하였으며 2017년 11월 1일자로 DB금융투자㈜로 상호를 변경하였습니다.

1991년 7월 1일부터 유가증권 매매 등의 증권업을 개시하여 2024년 12월 31일 현재국내에 19개 지점을 설치 운영하고 있습니다.

회사는 설립이래 수차례의 유ㆍ무상증자 및 주식배당 등을 거쳐 2024년 12월 31일 현재 납입자본금은 212,232백만원이며, 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)
DB손해보험㈜	10,643,969	25.08%
김남호	399,468	0.94%
김준기	2,288,479	5.39%
DB김준기문화재단	794,902	1.87%
우리사주조합	700	0.00%
기타	28,318,871	66.72%
합 계	42,446,389	100%

(2) 종속기업의 개요

1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율	비지배지분이 보유한 소유지분율	결산월
㈜DB저축은행(주1)	상호저축은행	대한민국	49.98%	50.02%	12월말
DB자산운용㈜	증권투자신탁운용	대한민국	100.00%	0.00%	12월말
그레이트챌린지제이십차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
라이너즈파트너스㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
에스제이강북제삼차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
디아이에프도농파크㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
에이치비피제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
스카이원제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주5)
해피문제이차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주5)
히트하우스제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
에어라인제팔차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
비케이퍼스트제삼차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주5)
디아이에프안흥에이원㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
디아이에프안흥비원㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
해피돌제일차㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
디아이에프안흥에이투㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
디아이에프안흥비투㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
빅토리디비제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
디케이제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
디케이제이차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
나탈리원창㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
빅토리디비제이차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
컴브리아제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
디비에스피동탄제일차㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
디아이에프안흥케이㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
디비유퍼스트제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
에이티디레드㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
에이티디블루㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
에스비디제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
케이에이치에스와이제육차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주8)
뉴타이거제이차㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
디아이에프대흥㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
에스와이디비제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
하모니제일차㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
캠프로데오더퍼스트㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
더뉴스페이스㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
에코베어㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
디비유세종제일차㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주5)
스펠바인드제십육차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주5)
뉴웨이브제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
블랙홀제사차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
디비벨유천제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
미래제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
디아이에프리브옥정㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주5)
드림비엔김포㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
블랙홀제오차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
디비벨신정제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
디비벨신정제이차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
에어라인제십이차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
에스제이강북제이차㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
뉴라이징옐로우㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
캐슈넛레드㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
실버스퀘어제일차㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
알피오산제이차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
드림빅프로젝트제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
디비슈퍼그린에너지제일차㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
드림와이제일차㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
드림케미제일차㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주5)
모스카토㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주15)
디비서리풀유동화전문(유) (주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주8)
드림윈드제이차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
에이치씨프리제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
디비캐슬제오차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
제너럴옐로우㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주5)
제너럴그린㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주5)
유진DEC사모투자신탁	수익증권	대한민국	71.59%	28.41%	(주7)
DBGreen멀티스트레티지전문투자제1호	수익증권	대한민국	64.92%	35.08%	(주9)
DBOCIO자산배분안정형증권투자신탁[혼합-재간접형](주13)	수익증권	대한민국	41.12%	58.88%	(주10)
DBOCIO자산배분성장형증권투자신탁[혼합-재간접형]	수익증권	대한민국	52.28%	47.72%	(주14)
DBOCIO자산배분중립형증권투자신탁[혼합-재간접형](주13)	수익증권	대한민국	49.81%	50.19%	(주14)
DB자동으로변하는TDF2030증권투자신탁[혼합-재간접형](주13)	수익증권	대한민국	44.92%	55.08%	(주16)
DB자동으로변하는TDF2040증권투자신탁[혼합-재간접형](주13)	수익증권	대한민국	45.04%	54.96%	(주16)
DB자동으로변하는TDF2060증권투자신탁[혼합-재간접형](주13)	수익증권	대한민국	45.16%	54.84%	(주16)
DB골든시니어인컴TIF증권자[혼합-재간]CF(주13)	수익증권	대한민국	45.32%	54.68%	(주17)
케이클라비스-메타 하이브리드 세컨더리 제1호(주13)	투자조합	대한민국	32.63%	67.37%	(주12)

(주1)	㈜DB저축은행에 대한 회사의 유효 지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 비교적 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 사실상 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주2)	자산유동화를 위한 구조화기업으로 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(주3)	당기말 현재 매입확약제공 및 청산절차가 종결되어 종속기업에서 제외되었습니다.
(주4)	상기 유동화전문회사는 3개월 회계기간으로 3월31일, 6월30일, 9월30일, 12월31일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다.
(주5)	상기 유동화전문회사는 3개월 회계기간으로 5월31일, 8월31일, 11월30일, 2월28일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다.
(주6)	상기 유동화전문회사는 3개월 회계기간으로 4월30일, 7월31일, 10월31일, 1월31일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다.
(주7)	상기 수익증권은 6개월 회계기간으로 6월15일, 12월15일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다.
(주8)	상기 유동화전문회사는 12개월 회계기간으로 12월31일을 결산일로 규정하고 있습니다.
(주9)	상기 수익증권의 결산일은 11월 19일을 결산일로 규정하고 있습니다.
(주10)	상기 수익증권의 결산일은 11월 1일을 결산일로 규정하고 있습니다.
(주11)	이 외 기타파생결합증권 발행으로 인한 디비아폴로제이십오차 외 6개가 있습니다.
(주12)	상기 투자조합은 12개월 회계기간으로 12월31일을 결산일로 규정하고 있습니다.
(주13)	수익증권의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 종속기업에 포함시켰습니다.
(주14)	상기 수익증권의 결산일은 매년 8월 23일을 결산일로 규정하고 있습니다.
(주15)	상기 유동화전문회사는 1개월 회계기간으로 매월 말일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다.
(주16)	상기 수익증권의 결산일은 매년 6월 17일을 결산일로 규정하고 있습니다.
(주17)	상기 수익증권의 결산일은 매년 12월 26일을 결산일로 규정하고 있습니다.

2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유
알피오산제이차㈜	자산유동화를 위한 구조화기업으로 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출','변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 종속기업에 포함시켰습니다.
드림빅프로젝트제일차㈜
디비슈퍼그린에너지제일차㈜
드림와이제일차㈜
드림케미제일차㈜
모스카토㈜
드림윈드제이차㈜
에이치씨프리제일차㈜
디비캐슬제오차㈜
제너럴옐로우㈜
제너럴그린㈜
디비서리풀유동화전문(유)
DB자동으로변하는TDF2040증권투자신탁[혼합-재간접형]	소유지분율, 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 종속기업에 포함시켰습니다.
DB자동으로변하는TDF2060증권투자신탁[혼합-재간접형]
DB골든시니어인컴TIF증권투자신탁[혼합-재간접형]

3) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유
하모니제일차㈜	당기 중 매입확약의무 종결되어 종속기업에서 제외되었습니다.
라이너즈파트너스㈜
디아이에프도농파크㈜
해피돌제일차㈜
뉴타이거제이차㈜
에코베어㈜
실버스퀘어제일차㈜
디비슈퍼그린에너지제일차㈜
디아이에프안흥에이원㈜
디아이에프안흥비원㈜
디아이에프안흥에이투㈜
디아이에프안흥비투㈜
에스제이강북제이차㈜
드림와이제일차㈜
드림케미제일차㈜
디비유세종제일차㈜
디비에스피동탄제일차㈜
키움장대트리플플러스사모증권투자신탁6호	당기 중 보유 지분의 전액 처분 등으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.
키움사모증권투자신탁3호	당기 중 보유 지분의 전액 처분 등으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.

4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분(주3)	㈜DB저축은행(주1)	DB자산운용㈜	그레이트챌린지제이십차㈜외(주2)	유진DEC사모투자신탁	DBOCIO자산배분안정형증권투자신탁	DBOCIO자산배분성장형증권투자신탁	DBOCIO자산배분중립형증권투자신탁	DBGreen멀티스트레티지전문투자형 사모투자신탁 제1호	케이클라비스-메타 하이브리드 세컨더리 제1호	DB자동으로변하는TDF2030 증권투자신탁	DB자동으로변하는TDF2040 증권투자신탁	DB자동으로변하는TDF2050 증권투자신탁	DB골든시니어인컴TIF증권투자신탁[혼합-재간접형]
현금및예치금	285,592,196	35,218,441	11,452,827	2,214	48,929	49,421	56,460	256,473	553,670	45,276	105,676	79,327	100,400
대출채권	2,081,820,173	739,000	387,158,333	-	600,000	600,000	900,000	-	-	800,000	800,000	900,000	-
기타의자산	313,403,628	35,550,996	69,406,461	5	10,607,342	6,703,393	10,544,006	448,392	2,341,201	9,642,038	9,529,025	9,440,018	9,921,162
자산	2,680,815,997	71,508,437	468,017,622	2,219	11,256,271	7,352,814	11,500,466	704,865	2,894,871	10,487,314	10,434,702	10,419,344	10,021,562
예수부채	2,288,469,748	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기타의부채	93,917,791	8,523,057	479,096,006	10,647,846	190,213	77,413	122,141	947	-	93,187	74,111	37,872	466
부채	2,382,387,539	8,523,057	479,096,006	10,647,846	190,213	77,413	122,141	947	-	93,187	74,111	37,872	466
자본	298,428,458	62,985,380	(11,078,384)	(10,645,627)	11,066,058	7,275,400	11,378,325	703,918	2,894,871	10,394,126	10,360,591	10,381,472	10,021,096
부채와자본총계	2,680,815,997	71,508,437	468,017,622	2,219	11,256,271	7,352,814	11,500,466	704,865	2,894,871	10,487,314	10,434,702	10,419,344	10,021,562

(주1)	㈜DB저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.

(주2)	그레이트챌린지제이십차㈜외 구조화기업의 재무제표의 합계금액입니다.

(주3)	상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분(주3)	㈜DB저축은행(주1)	DB자산운용㈜	그레이트챌린지제이십차㈜외(주2)	유진DEC사모투자신탁	DBOCIO자산배분안정형증권투자신탁	DBOCIO자산배분성장형증권투자신탁	DBOCIO자산배분중립형증권투자신탁	DBGreen멀티스트레티지전문투자형 사모투자신탁 제1호	케이클라비스메타 하이브리드 세컨더리 제1호
현금및예치금	205,590,156	48,764,353	8,505,745	3,251	125,859	143,945	70,244	105,215	465,909
대출채권	1,850,526,493	481,000	417,457,500	-	400,000	200,000	400,000	-	-
기타의자산	361,670,757	21,485,502	45,023,549	8	9,918,093	8,110,192	9,976,475	563,499	2,497,161
자산	2,417,787,406	70,730,855	470,986,794	3,259	10,443,952	8,454,137	10,446,719	668,714	2,963,070
예수부채	1,979,814,240	-	-	-	-	-	-	-	-
기타의부채	145,448,418	7,018,550	474,751,723	10,647,846	7,496	4,073	4,461	844	-
부채	2,125,262,658	7,018,550	474,751,723	10,647,846	7,496	4,073	4,461	844	-
자본	292,524,747	63,712,305	(3,764,929)	(10,644,587)	10,436,456	8,450,064	10,442,258	667,870	2,963,070
부채와자본총계	2,417,787,405	70,730,855	470,986,794	3,259	10,443,952	8,454,137	10,446,719	668,714	2,963,070

(주1)	㈜DB저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2)	그레이트챌린지제이십차㈜외 구조화기업의 재무제표의 합계금액입니다.
(주3)	상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

5) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분(주3)	㈜DB저축은행(주1)	DB자산운용㈜	그레이트챌린지제이십차㈜외(주2)	유진DEC사모투자신탁	DBOCIO자산배분안정형증권투자신탁	DBOCIO자산배분성장형증권투자신탁	DBOCIO자산배분중립형증권투자신탁	DBGreen멀티스트레티지전문투자형 사모투자신탁 제1호	케이클라비스-메타 하이브리드 세컨더리 제1호	DB자동으로변하는TDF2030 증권투자신탁	DB자동으로변하는TDF2040 증권투자신탁	DB자동으로변하는TDF2050 증권투자신탁	DB골든시니어인컴TIF증권투자신탁[혼합-재간접형]
영업수익	165,555,593	28,163,192	28,056,934	80	1,941,546	1,770,423	2,138,610	56,416	2,235	852,983	919,267	879,649	42
영업비용	161,248,869	28,034,451	34,766,152	1,120	872,462	825,994	1,113,500	7,748	70,433	529,811	590,326	522,626	18,946
영업손익	4,306,724	128,742	(6,709,218)	(1,040)	1,069,084	944,430	1,025,110	48,668	(68,199)	323,172	328,941	357,023	(18,904)
당기순손익	5,894,193	49,718	(5,321,072)	(1,040)	983,594	706,318	1,041,296	48,668	(68,199)	463,874	436,297	465,867	(18,904)
기타포괄손익	9,518	123,357	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
총포괄손익	5,903,711	173,075	(5,321,072)	(1,040)	983,594	706,318	1,041,296	48,668	(68,199)	463,874	436,297	465,867	(18,904)

(주1)	㈜DB저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2)	그레이트챌린지제이십차㈜외 구조화기업의 재무제표의 합계금액입니다
(주3)	상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분(주3)	㈜DB저축은행(주1)	DB자산운용㈜	그레이트챌린지제이십차㈜외(주2)	유진DEC사모투자신탁	DBOCIO자산배분안정형증권투자신탁	DBOCIO자산배분성장형증권투자신탁	DBOCIO자산배분중립형증권투자신탁	DBGreen멀티스트레티지전문투자형 사모투자신탁 제1호	케이클라비스-메타 하이브리드 세컨더리 제1호
영업수익	158,546,766	19,848,920	38,604,681	6,673,299	2,554,776	681,814	774,191	2,236,098	3,725
영업비용	145,978,497	17,947,757	41,007,056	25,198,706	2,020,975	248,773	322,164	1,749,632	105,655
영업손익	12,568,269	1,901,163	(2,402,375)	(18,525,407)	533,801	433,041	452,027	486,466	(101,930)
당기순손익	11,731,205	1,424,194	(2,406,640)	(18,525,407)	533,747	433,007	452,027	965,413	(101,930)
기타포괄손익	53,358,811	(1,536)	-	-	-	-	-	-	-
총포괄손익	65,090,016	1,422,658	(2,406,640)	(18,525,407)	533,747	433,007	452,027	965,413	(101,930)

(주1)	㈜DB저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2)	그레이트챌린지제이십차㈜외 구조화기업의 재무제표의 합계금액입니다
(주3)	상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

6) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분(주3)	㈜DB저축은행(주1)	DB자산운용㈜	그레이트챌린지제이십차㈜외(주2)	유진DEC사모투자신탁	DBOCIO자산배분안정형증권투자신탁	DBOCIO자산배분성장형증권투자신탁	DBOCIO자산배분중립형증권투자신탁	DBGreen멀티스트레티지전문투자형 사모투자신탁 제1호	케이클라비스-메타 하이브리드 세컨더리 제1호	DB자동으로변하는TDF2030 증권투자신탁	DB자동으로변하는TDF2040증권투자신탁	DB자동으로변하는TDF2050 증권투자신탁	DB골든시니어인컴TIF증권투자신탁[혼합-재간접형]
영업활동으로 인한 현금흐름	53,757,227	(2,271,979)	11,503,992	(1,037)	(258,145)	1,573,391	(192,909)	147,053	87,762	(9,925,516)	(9,863,972)	(9,882,312)	(9,939,600)
투자활동으로 인한 현금흐름	(1,405,786)	(9,062,031)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
재무활동으로 인한 현금흐름	-	(2,264,504)	(8,554,909)	-	182,194	(1,663,848)	176,105	4,205	-	9,930,253	9,924,294	9,915,606	10,040,000
현금및현금성자산의 순증감	52,351,441	(13,598,515)	2,949,082	(1,037)	(75,952)	(90,457)	(16,804)	151,258	87,762	4,736	60,323	33,294	100,400
기초 현금및현금성자산	93,702,452	22,778,157	8,501,745	3,251	86,365	101,086	28,037	105,215	465,909	-	-	-	-
기말 현금및현금성자산	146,053,893	9,179,643	11,450,827	2,214	10,413	10,629	11,233	256,473	553,670	4,736	60,323	33,294	100,400

(주1)	DB저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2)	그레이트챌린지제이십차㈜외 구조화기업의 재무제표의 합계금액입니다
(주3)	상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분(주3)	㈜DB저축은행(주1)	DB자산운용㈜	그레이트챌린지제이십차㈜외(주2)	유진DEC사모투자신탁	DBOCIO자산배분안정형증권투자신탁	DBOCIO자산배분성장형증권투자신탁	DBOCIO자산배분중립형증권투자신탁	DBGreen멀티스트레티지전문투자형 사모투자신탁 제1호	케이클라비스-메타 하이브리드 세컨더리 제1호
영업활동으로 인한 현금흐름	68,792,454	3,368,019	131,021,031	(1,004)	(239,272)	(7,915,971)	(9,962,195)	6,313,901	(2,599,091)
투자활동으로 인한 현금흐름	(1,769,886)	6,572,875	-	-	-	-	-	-	-
재무활동으로 인한 현금흐름	-	(1,684,570)	(129,655,309)	-	4,807	8,017,057	9,990,232	(7,800,000)	3,065,000
현금및현금성자산의 순증감	67,022,568	8,256,324	1,365,722	(1,004)	(234,465)	101,086	28,037	(1,486,099)	465,909
기초 현금및현금성자산	26,679,884	14,521,833	7,136,023	4,255	320,830	-	-	1,591,314	-
기말 현금및현금성자산	93,702,452	22,778,157	8,501,745	3,251	86,365	101,086	28,037	105,215	465,909

(주1)	㈜DB저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2)	그레이트챌린지제이십차㈜외 구조화기업의 재무제표의 합계금액입니다
(주3)	상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

7) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	㈜DB저축은행	DB자산운용㈜	그레이트챌린지제이십차㈜외	유진DEC사모투자신탁	DBOCIO자산배분안정형증권투자신탁	DBOCIO자산배분성장형증권투자신탁	DBOCIO자산배분중립형증권투자신탁	DBGreen멀티스트레티지전문투자형 사모투자신탁 제1호(주2)	케이클라비스-메타 하이브리드 세컨더리 제1호	DB자동으로변하는TDF2030증권투자신탁	DB자동으로변하는TDF2040증권투자신탁	DB자동으로변하는TDF2060증권투자신탁	DB골든시니어인컴TIF증권투자신탁[혼합-재간접형]
비지배지분이 보유한 소유지분율 (주1)	50.02%	0.00%	100.00%	28.41%	58.88%	47.72%	50.19%	35.08%	67.37%	55.08%	54.96%	54.84%	54.68%
누적 비지배지분	148,004,246	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
비지배지분에 귀속되는 당기순손익	2,832,276	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	2,837,036	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	402,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주1)	비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

8) 연결구조화기업에 대한 재무지원

（단위 : 천원)

연결대상구조화기업	재무지원을 제공하는 계약상 약정	한도금액	지원을 제공하는 의도
에이치비피제일차(주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	10,500,000	유동화 계획에 따른 신용보강
디케이제일차(주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	4,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
디케이제이차(주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	4,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
나탈리원창(주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	8,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
빅토리디비제이차(주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	7,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
에스비디제일차(주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	5,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
에스와이디비제일차(주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	10,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
캠프로데오더퍼스트(주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	2,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
더뉴스페이스(주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	10,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
스펠바인드제십육차(주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	40,900,000	유동화 계획에 따른 신용보강
미래제일차(주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	10,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
디아이에프리브옥정(주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	12,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
에이티디레드(주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	5,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
에이티디블루(주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	3,500,000	유동화 계획에 따른 신용보강
블랙홀제오차(주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	4,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
디비벨신정제일차(주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	5,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
디비벨신정제이차(주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	5,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
에어라인제십이차(주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	22,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
에스제이강북제삼차(주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	2,500,000	유동화 계획에 따른 신용보강
캐슈넛레드(주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	4,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
드림비엔김포(주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	10,400,000	유동화 계획에 따른 신용보강
드림빅프로젝트제일차(주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	6,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
알피오산제이차(주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	61,500,000	유동화 계획에 따른 신용보강
히트하우스제일차(주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	13,700,000	유동화 계획에 따른 신용보강
모스카토(주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	2,200,000	유동화 계획에 따른 신용보강
드림윈드제이차(주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	2,600,000	유동화 계획에 따른 신용보강
디비캐슬제오차 (주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	12,800,000	유동화 계획에 따른 신용보강
에이치씨프리제일차 (주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	20,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
제너럴그린 (주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	20,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
제너럴옐로우(주)	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	15,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강

매입확약 실행 건은 제외되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

회사와 회사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(2) 연결연결실체의 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 외화환산

연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 회사의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융자산 1) 금융자산의 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가측정금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치측정금융자산

2)-1 상각후원가측정금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에는 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

2)-2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기 손익으로 재순환됩니다.

2)-3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.2)-4 당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 지분 상품을 포함합니다. 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체의 현금흐름과 사업모형을 고려하여 요건 충족시 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.

연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상

연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL) 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 세 개의 stage로 나누어 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는(stage1) 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있거나(stage2) 채무불이행 사건이 발생한(stage3) 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

(6) 금융부채금융부채는 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며 기타금융부채의 경우 발행과 직접 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 후속 측정시 공정가치로평가하며 관련 공정가치 변동액을 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결실체는 연결실체가 판매한 매도파생결합증권 등을 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다.

2) 상각후원가측정금융부채차입부채는 최초 발행비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 이자비용으로 인식하고 있습니다.

차입약정의 체결에 따라 지급되는 수수료는 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 경우 차입부채에 대한 거래원가로 인식하며, 차입부채가 인출될 때까지 해당 금액은 비용인식이 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높다는 증거가 없는 경우, 지급금액은 유동성서비스에 대한 선급비용으로 계상하고 해당 약정 기간 동안 상각합니다.

3) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

4) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

5) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)	금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(나)	최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

(7) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 후속적 지출에 의해 유형자산의일부가 대체되는 부분의 장부금액은 제거하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수
건 물	40년
구 축 물	40년
기구비품 등	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결실체가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결실체는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.2) 리스부채연결실체는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결실체는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.

3) 소액자산리스연결실체는 가치가 낮은 사무용 장비(10백만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐정액기준으로 비용을 인식합니다.4) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단연결실체는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 일부 리스에 대해 1년 또는 2년의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 연결실체는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결실체는 리스 기간을 재평가 합니다. 연결실체는 차량운반구에 대해서는 3년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 이자수익 및 이자비용의 인식연결실체는 상각후원가로 표시되는 금융자산 및 금융부채에 대한 이자수익 및 이자비용을 발생주의 원칙에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 기업은 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(13) 수수료수익 인식연결실체는 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역제공으로부터 수수료수익이 발생합니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

1) 자산관리수수료 및 업무수탁수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다.2) 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.3) 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다.

(14) 배당금

배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여연결실체는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

또한, 누적유급휴가에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식하였으며, 법적의무가 없으나 관행적으로 상여금을 지급하는 경우에도 의제의무를 부담한다고 보아 근무용역을 제공하는 때에비용과 부채를 인식하였습니다.

2) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제 3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제 3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제 1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다.반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(16) 법인세회계

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 대출부대수익과 대출부대비용

연결실체는 대출채권의 유효수익의 일부인 수수료는 이연대출부대수익으로, 취득 또는 처분과 관련된 증분원가는 이연대출부대비용으로 계상하고 유효이자율법에 따라 이를 상각하여 대출이자수익에 가감하고 있습니다.

(18) 대출채권의 처분에 대한 회계처리

연결실체는 독립된 전문평가기관 등에 의하여 객관적이고 합리적인 평가방법에 의해서 산출된 가액으로 대출채권을 처분하는 경우 장부가액과 처분대가의 차이를 처분손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 파생상품은 위험회피회계 적용 유무에 따라 회계처리가 달라지므로 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류할 수 있습니다. 위험회피회계가 적용되는 위험회피목적 파생상품 거래시 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가액 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가액위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상 거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 매매목적 파생상품 거래의 경우 공정가액의 변동분을 당기손익에 반영합니다.

연결실체는 위험회피거래 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략에 대하여 문서화하고 있으며, 위험회피관계가 지정된 위험회피 개시시점부터 재무보고기간 전체에 걸쳐서 회피대상위험으로 인한 공정가액이나 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 평가하여 문서화하고 있습니다.

1) 공정가액위험회피회계

공정가액위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가액 변동이 위험회피수단의 공정가액 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영합니다. 공정가액위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등 공정가액위험회피회계 중단요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상의 장부가액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하여 당기손익에 반영합니다.

2) 현금흐름위험회피회계

현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 시점에 당기손익에 반영합니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등 현금흐름위험회피회계 중단요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영합니다.

3) 내재파생상품

복합계약이 금융자산이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(20) 주당이익 산정기준

기본주당이익은 보통주 1주에 대한 계속사업이익 및 당기순이익을 계산한 것으로서,당기 및 전기 포괄손익계산서의 계속사업이익 및 당기순이익에서 당기 및 전기의 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수로 나누어 산정하고 있으며, 희석주당이익은모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당이익의 계산에 사용된 계속사업이익, 당기순이익, 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 신탁계정연결실체는 신탁재산을 연결실체의 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있으며, 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하는 경우 영업수익에 계상하고 있습니다.

(22) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(23) 투자부동산연결실체는 임대수익이나 시세차익을 획득하기 위하여 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 소유 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 원가는 구입금액과 구입에 직접 관련이 있는 지출로 구성됩니다. 최초인식 이후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무제표에서 제거하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각액은 다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정됩니다.

구 분	내용연수
건 물	18년, 40년

(24) 매각예정비유동자산

연결실체는 연체대출금 등의 회수를 위한 법적 절차를 통하여 취득한 유입물건을 매각예정비유동자산에 계상하고 있습니다. 매각예정비유동자산에 대하여는 감가상각비를 계상하지 않고 있으며, 처분시 발생된 처분손익은 매각예정비유동자산처분손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 매각예정비유동자산의 매매계약금액(매매계약이 체결된 경우) 또는 최종공매가액이 장부가액보다 하락한 경우에는 매매계약금액 또는 최종공매가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며 평가시 발생하는 손상차손을 장부에서 직접 차감하고 있습니다.

다만, 손상된 자산의 매매계약금액 또는 최종공매가액이 손상되지 않았을 경우의 장부가액을 초과하는 경우에는 손상되지 않았을 경우의 장부가액을 한도로 하여 그 초과액을 매각예정비유동자산손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 다음 회계기간에 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결실체는 보고기간말 현재까지 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 한편, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

연결실체는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치결정에 평가기법을 사용하고 있는 바, 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결실체는 금융자산의 손상발생의 증거를 검토하여 개별적으로 손상을 인식하거나,유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 대해 손상을 검토하고 있습니다. 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되며, 미래현금흐름 등의 계산은 일정수준의 회계적 추정에 근거하여 이루어집니다.

(4) 유형자산 중 토지 재평가연결실체는 유형자산의 후속측정과 관련하여 토지에 대해서는 재평가모형을 적용하는 것이 토지의 공정가치에 대해 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공한다고 판단하였으며, 이러한 사항은 주석 13에서 기술하고 있습니다.

4. 위험관리

연결실체의 영업활동은 다양한 재무위험에 노출되어 있으므로 복합적인 위험들의 정도를 분석, 평가하고 수용할 위험의 수준을 결정하거나 위험을 관리하는 것을 필요로합니다. 위험관리 절차는 위험의 발생 원천과 규모를 파악하여 위험을 회피 또는 경감하기 위한 의사결정을 내림으로써 투자자산 및 보유자산의 건전성을 향상하는 것을 목적으로 합니다.금융상품의 과도한 위험을 제거하고 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 취하고 있으며, 이를 위해 위험의 인식, 위험의 측정 및 평가, 위험의 통제 및 감시와 보고 절차를 운영하고 있습니다.

연결실체는 매년 경영전략 및 업무계획 등을 반영하여 리스크부문별, 사업본부별, 부서별로 위험자본 사용액을 예측하고 리스크관리위원회와 이사회의 결의를 거쳐 위험자본을 리스크부문별로 배분하고 있습니다. 또한 시장 및 환경 변화를 신속히 반영하는 효율적 한도관리를 위하여 분기단위 및 수시로 실무위원회 등을 통해 한도를 재배정을 하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험은 신용거래의 상대방이 계약에 의하여 정해진 기간에 이행해야 할 거래를 거절하거나, 이행능력을 상실함으로 인해 연결실체가 입게 될 재무손실을 의미하며, 신용위험 관리의 목적은 신용위험의 원천을 감내할 수 있는 수준으로 유지하고 위험이 반영된 수익률을 최적화하는 것입니다.

1) 신용위험의 관리

① 유의적인 신용위험의 증가연결실체는 상각후원가측정금융자산, 난외계정(대출약정 및 금융보증계약)에 대하여 다음의 징후가 있는 경우 최초 인식 시점 대비 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.<상각후원가측정금융자산>- 예치금: 공신력 있는 외부신용평가기관이 평가한 외부신용등급이 투자적격등급내에 해당하는 금융기관예치금의 경우 신용위험이 낮은 것으로 판단합니다. 또한, 금융자산의 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.- 신용공여금: 최초 실행 시 정상적인 채권 회수를 위한 충분한 비율의 담보권을 설정하고 있으므로 보고기간종료일 현재 담보유지비율을 충족하는 경우 신용위험이 낮은 것으로 판단하며, 담보유지비율이 140%~170%에 미달하여 반대매매 대상이 된 채권의 경우 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.- 대출채권: 대출채권의 원금 또는 이자의 연체가 발생하지 않는 채권의 경우 신용위험이 낮은 것으로 판단하며, 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다. 일부 대출채권은 사업 성사 및 진행 정도를 고려하여 판단하며, 금융투자업 규정 자산건전성 분류 "요주의"인 경우 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.- 위탁자미수금: 정상적인 위탁자미수금의 경우 최초 실행 시 정상적인 채권 회수를 위한 충분한 비율의 담보권을 설정하고 있으므로 신용위험이 낮은 것으로 판단하며, 유가증권 매매대금 결제일에 고객계좌에 결제대금이 부족하여 반대매매의 대상이 된 위탁자미수금의 경우 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.- 기타금융자산: 금융자산의 원금 또는 이자의 연체가 발생하지 않는 채권의 경우 신용위험이 낮은 것으로 판단하며, 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.<난외계정(대출약정 및 금융보증계약)>대출약정 및 금융보증계약의 경우 관련된 금융자산의 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다. 또한, 금융투자업규정 자산건전성 분류 기준이 요주의 등급에 해당하는 대출약정 및 금융보증계약에 대하여 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다. 관련된 금융자산의 원금 또는 이자의 연체가 발생하지 않은 경우와 금융투자업규정 자산건전성 분류 기준상 정상의 등급에 해당하는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.② 채무불이행의 정의 및 신용이 손상된 금융자산연결실체는 금융자산의 최초 취득 이후 신뢰성 있게 추정된 미래 현금흐름을 감소시키는 객관적인 사유가 발생하는 경우 채무불이행으로 정의합니다. 이러한 객관적인 사유는 다음과 같습니다.- 원리금 연체가 지속되어 채무불이행이 예상될 경우(예: 반증할 수 없는 90일 이상의 연체)- 당좌거래가 정지되는 등 신용상태의 악화- 채무자의 파산이나 부도- 채무자의 존폐여부가 달린 중대한 소송이나 배상청구의 발생- 사업의 성사여부가 달린 중요한 요인에 의해 사업일정이 지연되어 사업자체가 폐지될 위기에 있으며, 채무자의 자금상황이 좋지 않은 경우- 기타 해당 차주의 회수가능성에 대한 중대한 영향을 미칠 만한 사건의 발생- 신용공여금의 경우 보고기간종료일 현재 담보유지비율 90% 미만인 경우- 신용공여금 및 위탁자미수금의 경우 반대매매 실행 후 미회수잔액이 존재하는 경우- 공신력 있는 외부신용평가기관이 평가한 외부신용등급이 현저하게 하락한 경우또한, 채무불이행의 정의를 규제자본 관리 정책 상 부도(손상)와 동일하게 정의하고 있으므로 금융자산의 손상 측정에 최선의 추정치를 인식 할 수 있을 것으로 판단합니다. ③ 기대신용손실 측정에 사용된 가정과 기법 및 투입된 변수신용위험측정요소는 연결실체가 외부적으로 제공받은 신용등급과 내부적으로 개발한 통계적 기법 및 과거 경험 데이터로부터 추정되었으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다.개별평가대상 금융자산의 경우 개별자산의 미래현금흐름 추정치와 담보나 기타 신용보강을 고려하여 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 집합평가대상 금융자산의 경우신용공여금과 위탁자미수금의 경우 과거 누적회수율을 고려하여 기대신용손실을 산출하고 있습니다.한편, 기대신용손실 측정시 바젤의 예상손실 산출방법론을 적용하는 경우 신용위험측정요소는 다음과 같이 적용하고 있습니다.- 부도율(PD)연결실체는 공신력 있는 외부신용평가기관으로부터 입수한 부도율을 적용합니다. 해당 부도율은 통계적 모형에 기반하여 거래상대방과 익스포저의 특성을 반영하여 추정되었습니다. - 부도 시 손실률(LGD)부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결실체는　

바젤 표준 신용 LGD 45%, 무담보 후순위 75%의 손실률을 적용하고 있습니다.

- 부도 시 익스포저(EAD)부도 시 익스포저는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포저를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포저는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포저는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다. - 만기연결실체는 금융자산의 기대신용손실 측정 시 계약 상 만기를 기준으로 기대신용손실 측정 대상 기간을 반영합니다. - 미래전망정보의 반영연결실체는 기대신용손실의 측정 시 다양한 정보를 기초로 미래전망정보를 반영합니다. 이러한 미래전망정보의 예측을 위하여 연결실체는 국내외 연구기관 또는 정부 및 공공기관 등에서 공개한 경제전망 등을 활용합니다.연결실체는 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 측정요소 간의 관계를 도출하여 측정요소에 반영하고 있습니다.연결실체는 보유중인 포트폴리오의 신용위험특성에 따라 유의적인 영향을 미치는 거시경제변수(*)를 도출하였으며, 발생가능한 시나리오(불황/중립/호황)와 시나리오별 발생확률을 활용하여 2024년 기말 시점 예측부도율을 추정하였습니다.(*) 경제성장률, 신용스프레드, 주식시장변동성 등④ 기대신용손실 측정시 집합의 구성방법연결실체는 신용위험의 유의적인 증가에 따라 기대신용손실 측정대상 자산 들의 상품속성, 규모 및 상태 등을 고려하여 신용위험을 평가한 후 그에 따라 개별적, 집합적으로손실충당금을 산출합니다. 손상(Stage3)이 발생한 자산 및 신용위험이 유의적으로 증가한 자산 중 기대신용손실을 개별적으로 식별할 수 있는 경우, 개별자산의 미래현금흐름을 추정하여 기대신용손실을 산출합니다. 개별평가 대상을 제외한 대상자산은 유사한 신용위험으로 관리되는 자산집합으로 구분하여 집합평가를 수행합니다. 자산집합은 발생 가능한 신용위험의 성격, 상품종류 등을 고려하여 유사하거나 동질적인 자산들로 구성하였습니다. 금융자산 집합의 기대신용손실은 자산집합을 식별하기 위해 사용한 신용위험관리지표에 따라 정의된 공식화된 접근법으로 산출되고 있습니다.⑤ 금융자산의 제각연결실체는 현실적으로 원리금의 회수 가능성이 없다고 판단된 대출상품 또는 채무증권의 부분 또는 전체를 제각합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제각을 실행하며, 이러한 제각여부의 판단은 연결실체의 내부규정에 따라 결정되나 필요한 경우 외부기관으로부터의 승인을 득하여 실행됩니다. 연결실체는 금융자산의 제각 이후에도 자체 회수정책에 따라 지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다. 이후 회수된 제각자산은 포괄손익계산서상 기대신용손실을 차감합니다.

2) 위험한도의 관리

연결실체는 신용위험의 한도관리를 위하여 여러 수준의 한도를 운영하고 있습니다. 연결실체는 거래상대방별, 신용등급별, 그룹별, 산업별, 국가별로 익스포져를 관리하고 한도를 운영하여, 특정 분야에 신용대상자산이 집중되지 않도록 포트폴리오 관리를 하고 있습니다. 또한 위험자산의 비중을 다각도로 관리함으로써 연결실체의 위험정책이 일관적으로 유지될 수 있도록 하고 있습니다.

3) 신용위험의 측정

신용위험의 위험량은 BASEL II 기준에서 인정하고 있는 방법론을 적용하여 산출하고 있으며, 장외파생상품은 만기까지의 시장가치 변동으로 인하여 익스포져가 변동함에 따라 이를 반영한 잠재 익스포져를 산출하여 기존 장외파생상품의 공정가치에 가산하는 Current 익스포져 방식을 이용하여 신용위험의 위험량을 산출하고 있습니다. 또한, 여러 형태의 신용평가 모형을 통하여 거래상대방의 신용도 및 투자에 대한 위험을 등급화하고 있으며, 이를 통하여 자산의 건전성을 심사하고 있습니다.

4) 최대노출액

금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
난내항목
당기손익-공정가치측정금융자산(주1) (파생상품자산제외)	4,270,835,939	4,306,181,524
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	428,856,605	60,616,979
매매목적파생상품자산(주2)	81,744,155	89,224,784
예치금(주3)	1,018,975,439	509,155,760
대출채권(주3)	2,943,766,418	2,818,280,634
기타수취채권(주3)	282,659,315	484,386,196
난내소계	9,026,837,871	8,267,845,877
난외항목
미사용한도약정(주4)	145,867,483	211,352,686
난외소계	145,867,483	211,352,686
합 계	9,172,705,354	8,479,198,563

(주1)	채무증권 및 기업어음증권이 포함되어 있습니다.
(주2)	장내파생상품은 거래소에 의해 결제 및 청산이 담보되는 Default Risk가 없는 상품이므로 신용위험 노출대상에서 제외 하였습니다.
(주3)	손실충당금 차감 후 금액입니다.
(주4)	손실충당금 차감 전 금액입니다.

5) 채무증권(기업어음증권 포함)의 신용건전성당기말 및 전기말 현재 연체되지도 않고 손상되지도 않은 채무증권의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	신용건전성
구 분	AAA	AA+	AA	AA-	A+	A	A-	BBB+ 이하	합계
당기손익-공정가치측정금융자산	2,073,854,937	553,602,492	417,291,401	710,709,164	196,113,318	36,458,267	6,378,354	276,428,006	4,270,835,939
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	71,364,057	110,964,273	54,580,623	111,518,571	40,398,428	40,030,653	-	-	428,856,605
합 계	2,145,218,994	664,566,765	471,872,024	822,227,735	236,511,746	76,488,920	6,378,354	276,428,006	4,699,692,544

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	신용건전성
구 분	AAA	AA+	AA	AA-	A+	A	A-	BBB+ 이하	합계
당기손익-공정가치측정금융자산	2,152,532,811	676,775,863	341,861,276	508,976,723	196,912,861	70,742,811	118,233	358,260,946	4,306,181,524
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	40,302,661	20,314,318	-	-	-	-	-	-	60,616,979
합 계	2,192,835,472	697,090,181	341,861,276	508,976,723	196,912,861	70,742,811	118,233	358,260,946	4,366,798,503

연결실체는 채무증권에 대하여 외부평가기관에 의해 평가된신용등급에 따라 다음과 같이 등급을 구분하고 있습니다.

국내평가사	국외 평가사
국내평가사	Moody's	S&P	Fitch
AAA	Aaa ~ Aa3	AAA ~ AA-	AAA ~ AA-
AA+ ~ AA-	A1 ~ A3	A+ ~ A-	A+ ~ A-
A+ ~ A	Baa1 ~ Baa2	BBB+ ~ BBB	BBB+ ~ BBB

국내 채무증권은 국내신용평가사의 신용등급으로 신용건전성을 분류하였으며, 국외 채무증권의 경우에는 상기 3개 국외 신용평가사에서 부여받은 등급을 상기의 국내신용평가사의 신용등급으로 환산하여 분류하였습니다.

6) 상각후원가측정금융자산(대출채권 및 수취채권)의 신용위험연결실체는 신용위험을 수반하고 있는 대출채권 및 수취채권에 대하여 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 손실충당금을 설정 및 관리합니다.

① 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산(대출채권 및 수취채권) 및 난외항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계	손실충당금
구 분	12개월 기대신용손실 측정	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	합 계	손실충당금
난내항목
예치금	1,019,045,262	-	-	1,019,045,262	(69,823)
대출채권
신용공여금	557,263,047	24,600	3,628,179	560,915,826	(3,111,401)
환매조건부채권	4,600,000	-	-	4,600,000	-
대여금	824,868	-	70,837	895,705	(70,837)
대출금	1,949,872,853	349,632,775	212,917,180	2,512,422,808	(131,915,739)
대지급금	30,056	-	1,454,482	1,484,538	(1,454,482)
부도채권	-	-	21,100,000	21,100,000	(21,100,000)
기타대출채권	-	-	191,516	191,516	(191,516)
소 계	2,512,590,824	349,657,375	239,362,194	3,101,610,393	(157,843,975)
기타수취채권
미수금	160,434,559	4	29,187,100	189,621,663	(25,532,726)
미수수익	65,569,539	8,776,049	17,042,138	91,387,726	(21,397,465)
보증금	12,810,098	-	963,000	13,773,098	(453,000)
선급금(경과이자)	7,309,495	-	322	7,309,817	(322)
미회수내국환채권	12,977,694	-	-	12,977,694	-
기타	14,972,830	-	-	14,972,830	-
소 계	274,074,215	8,776,053	47,192,560	330,042,828	(47,383,513)
난내소계	3,805,710,301	358,433,428	286,554,754	4,450,698,483	(205,297,311)
난외항목
대출미사용한도약정	132,704,151	11,747,129	1,416,202	145,867,483	(344,381)
난외소계	132,704,151	11,747,129	1,416,202	145,867,483	(344,381)
합 계	3,938,414,452	370,180,557	287,970,956	4,596,565,966	(205,641,692)

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계	손실충당금
구 분	12개월 기대신용손실 측정	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	합 계	손실충당금
난내항목
예치금	509,209,507	-	-	509,209,507	(53,747)
대출채권
신용공여금	601,897,563	26,611	3,628,179	605,552,353	(119,072)
환매조건부채권	1,000,000	-	-	1,000,000	-
대여금	536,868	-	59,852	596,720	(59,852)
대출금	1,719,942,479	382,083,525	189,836,744	2,291,862,748	(80,578,942)
대지급금	26,681	524	1,451,164	1,478,369	(1,451,688)
부도채권	-	-	21,100,000	21,100,000	(21,100,000)
기타대출채권	-	-	110,688	110,688	(110,688)
소 계	2,323,403,591	382,110,660	216,186,627	2,921,700,878	(103,420,242)
기타수취채권
미수금	302,870,108	5	29,127,189	331,997,302	(23,016,725)
미수수익	53,963,251	3,853,914	19,318,024	77,135,189	(16,088,138)
보증금	12,673,658	-	963,000	13,636,658	(453,000)
선급금(경과이자)	5,652,359	-	322	5,652,681	(322)
미회수내국환채권	80,672,229	-	-	80,672,229	-
기타	14,850,321	-	-	14,850,321	-
소 계	470,681,926	3,853,919	49,408,535	523,944,380	(39,558,185)
난내소계	3,303,295,024	385,964,579	265,595,162	3,954,854,765	(143,032,174)
난외항목
대출미사용한도약정	185,050,925	25,295,956	1,005,805	211,352,686	(330,028)
난외소계	185,050,925	25,295,956	1,005,805	211,352,686	(330,028)
합 계	3,488,345,949	411,260,535	266,600,967	4,166,207,451	(143,362,202)

② 당기말 및 전기말 현재 손실충당금 측정 방법에 따른 내부신용등급별 상각후원가측정금융자산 및 난외항목의 총 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
구 분	12개월 기대신용손실 측정	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	합 계
예치금
등급1	1,019,045,262	-	-	1,019,045,262
등급2	-	-	-	-
등급3	-	-	-	-
소 계	1,019,045,262	-	-	1,019,045,262
대출채권
등급1	2,512,590,823	-	-	2,512,590,823
등급2	-	349,657,375	-	349,657,375
등급3	-	-	239,362,195	239,362,195
소 계	2,512,590,823	349,657,375	239,362,195	3,101,610,393
기타수취채권
등급1	274,074,216	-	-	274,074,216
등급2	-	8,776,053	-	8,776,053
등급3	-	-	47,192,560	47,192,560
소 계	274,074,216	8,776,053	47,192,560	330,042,829
난외항목
등급1	132,704,151	-	-	132,704,151
등급2	-	11,747,129	-	11,747,129
등급3	-	-	1,416,203	1,416,203
소 계	132,704,151	11,747,129	1,416,203	145,867,483
합 계	3,938,414,452	370,180,557	287,970,958	4,596,565,967

(주) 연결실체는 연체되지도 손상되지도 않은 상각후원가측정금융자산의 투자등급을내부적으로 산정하고 있으며 적정한 수준의 담보 및 신용보강을 보유하고 있는 경우에는 적정신용등급으로, 후순위이면서 담보 및 신용보강을 보유하고 있지 않은 경우에는 제한적 신용등급으로 분류하고 있습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
구 분	12개월 기대신용손실 측정	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	합 계
예치금
등급1	509,209,507	-	-	509,209,507
등급2	-	-	-	-
등급3	-	-	-	-
소 계	509,209,507	-	-	509,209,507
대출채권
등급1	2,323,403,591	-	-	2,323,403,591
등급2	-	382,110,660	-	382,110,660
등급3	-	-	216,186,627	216,186,627
소 계	2,323,403,591	382,110,660	216,186,627	2,921,700,878
기타수취채권
등급1	470,681,926	-	-	470,681,926
등급2	-	3,853,919	-	3,853,919
등급3	-	-	49,408,535	49,408,535
소 계	470,681,926	3,853,919	49,408,535	523,944,380
난외항목
등급1	185,050,925	-	-	185,050,925
등급2	-	25,295,956	-	25,295,956
등급3	-	-	1,005,805	1,005,805
소 계	185,050,925	25,295,956	1,005,805	211,352,686
합 계	3,488,345,949	411,260,535	266,600,967	4,166,207,451

당기말 및 전기말 현재 상각후원가금융자산 및 난외항목의 신용건전성은 내부신용등급에 의해 다음과 같이 분류하였습니다.

등급구간	예치금	대출채권	기타수취채권	난외항목	저축은행 여신
등급 1	연체 30일이하	연체 30일이하자산건전성분류상 정상	연체 30일이하자산건전성분류상 정상	자산건전성분류상 정상	연체30일 이하자산건전성분류상 정상
등급 2	연체 30일초과~90일미만	연체 30일초과~90일미만자산건전성 분류상 요주의	연체 30일초과~90일미만자산건전성 분류상 요주의	자산건전성 분류상 요주의	연체 30일초과 90일 미만자산건전성 분류상 요주의
등급 3	연체 90일 이상	연체 90일 이상자산건전성 분류상 고정이하	연체 90일 이상자산건전성 분류상 고정이하	자산건전성 분류상 고정이하	연체 90일 초과자산건전성 분류상 고정이하타금융기관 연체자

(2) 시장위험

시장위험은 금리, 주가, 환율 등 시장의 가격 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 가능성을 의미합니다.

1) 시장위험의 관리

시장위험 관리의 목적은 주가, 금리, 환율 등 시장위험 요소의 변동성으로 인하여 발행할 수 있는 자산과 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담가능한 범위내로 관리함으로써 수익성과 안정성을 모두 확보하는 것입니다. 연결실체의 시장위험 관리 대상은 유가증권, 장내파생상품, 장외파생상품 등의 시장위험이 내재된 자산, 부채 및 난외거래 등입니다.

연결실체는 시장위험 관리를 위하여 정기적으로 위험량을 측정 및 모니터링하고 있으며, 한도를 설정하여 준수함으로써 시장의 변화에 따른 위험량을 적정한 수준에서 관리 및 통제하고 있습니다. 연결실체는 시장위험 관리현황을 일별 및 월별 주기로 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다.

2) 시장위험의 측정

연결실체의 시장위험 측정방법은 내부모형을 원칙으로 하며 표준모형을 보조적으로 사용하고 있습니다. 내부모형의 주요 방법론은 위험기준가치평가(Value at risk, 이하 VaR)이며 내부 위험관리 및 위험자본배분 수단으로 사용되고 있습니다. 표준모형은 금융투자업규정의 '표준방법에 따른 총위험액의 산정'에 명시된 방법에 따라 산출되어 규제자본 관리에 사용되고 있습니다. 가) 위험기준가치평가(VaR)시장위험 노출을 관리하고 측정하는 주요 내부모형 방법론은 위험기준가치평가(Va R)로, VaR는 보유기간동안 시장의 불리한 변동이 현행 포트폴리오에 미치게 될 잠재적 손실을 통계기법에 기반하여 추정하는 방법입니다. 연결실체는 신뢰수준 99%, 보유기간 1일 기준 Delta-Gamma Method에 의한 Parametric VaR를 주지표로 사용하고 있으며, 정규분포 가정에 따른 VaR의 한계를 보완하기 위하여 극단적 상황 발생시 손실발생 규모를 측정하는 Stress test를 실시하고 있습니다.

나) 사후검증(Back test)VaR모형의 적정성은 사후검증을 통해 지속적으로 모니터링하고 있습니다. 사후검증은 일손익이 VaR 측정치를 초과한 일수를 관리하는 방식으로 수행되며, 사후검증 결과는 월별로 리스크관리위원회에 보고되고 있습니다. 사후검증의 초과사항이 발생하면 연결실체는 그 발생원인에 대해 원인분석을 실시하고, 누적 초과회수가 부적합영업에 속할 경우에는 모델의 정확성 및 전제조건에 대해 종합적으로 검토하고, 그 결과 및 필요조치사항을 리스크관리위원회에 보고합니다.

3) 위험한도의 관리

리스크관리위원회는 시장위험에 대해 위험자본을 배분하고 있습니다. 리스크관리본부는 목적(Book)별로 부여된 VaR한도, 손실한도, Stress Test한도, 민감도 한도 등을 일별로 측정하고 있으며, 리스크관리위원회에 정기적으로 보고하고 있습니다. 연결실체는 시장위험 한도초과 시 조치사항을 사규로 명문화하여 준수하고 있으며, 한도초과 내역 및 조치사항을 정기적으로 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다.

4) 위험한도의 측정연결실체는 시장조건의 다양한 변동에 대한 몇 가지 가정을 기초로 보유포지션의 시장위험과 예상되는 최대손실을 예측하기 위하여 위험기준가치평가방법(VaR)으로 시장위험을 관리 및 측정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

민감도	당기				전기
민감도	당기말	평균	최대	최소	전기말	평균	최대	최소
주가위험	3,953,170	5,238,258	11,715,507	1,452,165	1,876,438	7,644,850	17,870,310	1,691,494
금리위험	5,225,304	7,276,186	9,975,361	2,912,823	4,774,050	13,163,115	29,704,884	2,805,792
외환위험	1,905,061	1,525,840	4,078,026	15,046	143,792	6,407,111	18,486,882	92,066
분산효과차감	(4,458,969)	(4,136,867)	(9,768,404)	(1,342,369)	(1,048,840)	(10,932,605)	(34,346,353)	(70,203)
총 VaR	6,624,566	9,903,417	16,000,490	3,037,665	5,745,440	16,282,471	31,715,723	4,519,149

5) 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화스왑계약 등을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 중 외화위험에 노출된 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화 1단위, 천원)

구 분			당기말		전기말
구 분			외화	원화	외화	원화
자산	현금및현금성자산	USD	5,111,479	7,513,874	6,526,019	8,414,649
	현금및현금성자산	EUR	114	174	188	268
	당기손익-공정가치측정금융자산	USD	125,768,921	184,880,315	98,924,419	127,553,145
		EUR	6,811	10,412	6,771	9,659
		GBP	8,799,024	16,222,496	8,799,024	14,446,150
	상각후원가측정금융자산	USD	46,633,195	68,550,796	41,649,254	53,702,548
		HKD	6,922,088	1,310,351	4,243,538	700,438
		EUR	112,950	172,670	172,048	245,442
		JPY	101,735,386	952,732	64,966,754	592,926
		CNY	877,728	176,660	868,303	157,024
	합 계	USD	177,513,595	279,790,480	147,099,691	205,822,247
		HKD	6,922,088		4,243,538
		EUR	119,875		179,007
		JPY	101,735,386		64,966,754
		GBP	8,799,024		8,799,024
		CNY	877,728		868,303
부채	외화예수금	USD	44,168,301	64,927,402	39,047,544	50,347,903
		EUR	92,054	140,725	140,659	200,663
		HKD	2,316,923	438,594	3,753,751	619,594
		CNY	168,379	33,890	153,101	27,687
		JPY	95,055,023	890,171	64,828,257	591,662
	환매조건부채권매도	USD	28,920,885	42,513,701	35,049,473	45,192,790
	기타부채	USD	8,851,388	13,011,541	474,931	612,377
	합 계	USD	81,940,574	121,956,024	74,571,948	97,592,676
		HKD	2,316,923		3,753,751
		EUR	92,054		140,659
		JPY	95,055,023		64,828,257
		CNY	168,379		153,101

(3) 유동성위험

유동성위험은 연결실체가 보유한 금융부채에 대해 만기에 지급의무를 부담하지 못할위험을 의미합니다.

1) 유동성위험의 관리

유동성위험의 관리는 자산ㆍ부채의 만기불일치 또는 예상치 않은 자금의 유출 등으로 발생할 수 있는 유동성 부족상태를 효과적으로 관리함으로써 자금부족으로 인해 입을 수 있는 손실을 예방하기 위한 위험관리를 말합니다. 재무상태표상의 금융부채 중 유동성위험과 관련이 있는 상품 등이 유동성위험 관리 대상이 됩니다.

2) 비파생금융부채의 만기분석당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융상품분류	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	1~5년	5년초과	합 계
당기말	당기손익-공정가치측정금융부채	302,414,776	-	-	-	-	-	302,414,776
	예수부채	1,521,398,238	284,804,443	283,451,853	667,021,716	596,135,772	-	3,352,812,022
	차입부채	3,500,531,887	99,242,101	77,775,375	-	-	-	3,677,549,363
	발행사채	661,522,571	-	-	-	-	-	661,522,571
	기타금융부채(리스부채제외)	293,941,820	-	-	-	-	-	293,941,820
	리스부채	629,679	954,376	844,000	775,737	5,704,164	-	8,907,955
	합 계	6,280,438,971	385,000,919	362,071,228	667,797,453	601,839,936	-	8,297,148,507
전기말	당기손익-공정가치측정금융부채	295,507,319	-	-	-	-	-	295,507,319
	예수부채	1,296,352,376	281,032,083	231,449,145	390,274,597	538,767,677	-	2,737,875,878
	차입부채	2,872,307,146	256,819,881	10,474,696	-	-	-	3,139,601,723
	발행사채	788,689,604	-	-	-	-	-	788,689,604
	기타금융부채(리스부채제외)	548,046,412	-	-	-	-	-	548,046,412
	리스부채	794,055	810,018	651,020	545,975	5,768,057	-	8,569,125
	합 계	5,801,696,912	538,661,982	242,574,861	390,820,572	544,535,734	-	7,518,290,061

상기 만기분석은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

3) 파생금융부채의 만기분석당기말 및 전기말 현재 파생금융부채의 만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융상품분류	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	1~5년	5년초과	합 계
당기말	당기손익-공정가치측정금융부채(주1)	178,905,085	56,124,625	265,314,026	490,676,424	35,174,195	47,558,609	1,073,752,964
전기말	당기손익-공정가치측정금융부채(주1)	222,795,565	142,412,897	116,762,061	779,627,238	100,903,881	42,639,642	1,405,141,284

(주1)	당기손익-공정가치측정금융부채 중 파생결합증권은 채권과 파생상품이 결합된 복합상품으로 특정상황에 따라 만기는 변동될 수 있습니다.

4) 난외계정의 잔존만기구조당기말 및 전기말 현재 난외계정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융상품분류	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	1~5년	5년초과	합 계
당기말	난외계정(주1)	145,867,483	-	-	-	-	-	145,867,483
전기말	난외계정(주1)	211,352,686	-	-	-	-	-	211,352,686

(주1)	유동성위험에 노출될 가능성이 있는 대출미사용한도약정 등에 대한 노출액을 지급 등을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간인 3개월 이내 만기로 구분하였습니다.

(4) 자본관리

연결실체의 금융투자업자에 대한 자기자본 규제는 '금융투자업규정'에서 정하고 있으며 동규정에 따라 연결재무제표를 기준으로 산출한 순자본비율을 100% 이상 유지되도록 관리하고 있으며 금융감독원에 순자본비율 준수 여부를 분기별로 보고하고 있습니다.

순자본비율은 영업용순자본에서 위험총액을 차감한 금액을 업무 단위별 필요유지자기자본으로 나누어 산출합니다. 영업용순자본은 재무상태표 상 자산에서 부채를 차감한 순자산에서 현금화곤란 자산을 차감하고 보완자본을 가산하여 산출하며, 위험총액은 시장위험액, 신용위험액 및 운영위험액을 합산하여 산출합니다.

(5) 금융자산과 금융부채의 상계 연결실체는 장외파생상품거래와 관련하여 ISDA(International Derivatives Swaps and Dealers Association) 또는 유사 약정을 통해 거래상대방과 일괄 상계약정거래를 하고 있습니다. 환매조건부채권 매매 및 유가증권 대차거래등에 대해서도 파생상품과 유사한 약정을 통해 상계약정거래가 이루어지고 있습니다. 동 약정에 따라 거래상대방의 부도등의 신용사건 발생시 거래상대방과의 거래는 해지되며, 해지 시점에 각 거래당사자가 지급 또는 지급받아야 할 금액을 상계하여 지급 또는 수취하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	재무상태표에 상계되지 않은 관련금액		순액
구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	금융상품	수취한 현금담보	순액
매매목적파생상품자산 및 파생결합증권	81,744,155	-	81,744,155	2,131,098	31,076,267	48,536,790
환매조건부채권매수	4,600,000	-	4,600,000	4,600,000	-	-
미수금	303,795,003	113,778,083	190,016,920	29,126,388	-	160,890,532
미회수내국환채권	12,977,694	-	12,977,694	9,708,407	-	3,269,287
합 계	403,116,852	113,778,083	289,338,769	45,565,893	31,076,267	212,696,609

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	재무상태표에 상계되지 않은 관련금액		순액
구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	금융상품	수취한 현금담보	순액
매매목적파생상품자산 및 파생결합증권	104,912,749	-	104,912,749	34,381,310	44,243,382	26,288,057
환매조건부채권매수	1,000,000	-	1,000,000	1,000,000	-	-
미수금	565,709,068	273,100,949	292,608,119	280,091,538	-	12,516,581
미회수내국환채권	80,672,229	-	80,672,229	60,612,633	-	20,059,597
합 계	752,294,046	273,100,949	479,193,097	376,085,481	44,243,382	58,864,234

당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	인식된금융부채 총액	상계되는 인식된금융자산 총액	재무상태표에표시되는금융부채 순액	재무상태표에 상계되지 않은 관련금액		순액
구 분	인식된금융부채 총액	상계되는 인식된금융자산 총액	재무상태표에표시되는금융부채 순액	금융상품	제공한 현금담보	순액
매매목적파생상품부채 및 매도파생결합증권	1,073,184,107	-	1,073,184,107	2,131,098	13,560,443	1,057,492,566
매도유가증권	302,414,776	-	302,414,776	302,414,776	-	-
환매조건부채권매도	2,335,238,631	-	2,335,238,631	2,335,238,631	-	-
미지급금	243,094,750	113,778,083	129,316,667	29,126,388	-	100,190,279
미지급내국환채무	9,708,407	-	9,708,407	9,708,407	-	-
합 계	3,963,640,671	113,778,083	3,849,862,588	2,678,619,300	13,560,443	1,157,682,845

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	인식된금융부채 총액	상계되는 인식된금융자산 총액	재무상태표에표시되는금융부채 순액	재무상태표에 상계되지 않은 관련금액		순액
구 분	인식된금융부채 총액	상계되는 인식된금융자산 총액	재무상태표에표시되는금융부채 순액	금융상품	제공한 현금담보	순액
매매목적파생상품부채 및 매도파생결합증권	1,405,141,284	-	1,405,141,284	34,381,310	-	1,370,759,974
매도유가증권	292,157,744	-	292,157,744	292,157,744	-	-
환매조건부채권매도	1,892,958,661	-	1,892,958,661	1,892,958,661	-	-
미지급금	562,726,135	273,100,949	289,625,186	280,091,538	-	9,533,647
미지급내국환채무	60,612,633	-	60,612,633	60,612,633	-	-
합 계	4,213,596,457	273,100,949	3,940,495,508	2,560,201,886	-	1,380,293,621

(6) 신용위험의 경감당기말 및 전기말 현재 각 금융자산에 설정되어 있는 담보로 인해 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분	담보 유형	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		기대신용미산출대상	합계
구분	담보 유형	12개월 기대신용손실 측정	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	기대신용미산출대상	합계
난내항목
당기손익-공정가치측정금융자산
파생상품자산 및 파생결합증권	현금성자산	-	-	-	45,219,609	45,219,609
파생상품자산 및 파생결합증권	유가증권	-	-	-	31,004,179	31,004,179
상각후원가측정금융자산
신용공여금(주1)	유가증권	502,163,995	24,600	348,548	-	502,537,143
신용공여금(주1)	현금성자산	55,099,052	-	53	-	55,099,105
신용공여금을 제외한 대출채권	부동산	779,382,322	190,451,908	78,448,811	-	1,048,283,041
	유가증권	37,977,195	40,900,000	-	-	78,877,195
	신탁수익권	70,500,000	71,400,000	13,700,000	-	155,600,000
	기타	797,117,929	16,095,608	13,205,409	-	826,418,945
합계		2,242,240,492	318,872,115	105,702,821	76,223,788	2,743,039,217

(주1)	유통금융융자금 관련하여 한국증권금융㈜에 담보로 제공된 유가증권이 포함되어있습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	담보 유형	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		기대신용미산출대상	합계
구분	담보 유형	12개월 기대신용손실 측정	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	기대신용미산출대상	합계
난내항목
당기손익-공정가치측정금융자산
파생상품자산 및 파생결합증권	현금성자산	-	-	-	63,940,176	63,940,176
파생상품자산 및 파생결합증권	유가증권	-	-	-	31,627,590	31,627,590
상각후원가측정금융자산
신용공여금(주1)	유가증권	554,933,623	26,610	339,631	-	555,299,864
신용공여금(주1)	현금성자산	46,963,939	2	53	-	46,963,994
신용공여금을 제외한 대출채권	부동산	811,819,072	130,305,211	70,468,031	-	1,012,592,314
	유가증권	7,200,000	67,000,000	-	-	74,200,000
	신탁수익권	84,200,000	134,000,000	44,500,000	-	262,700,000
	기타	630,904,042	21,931,526	5,798,786	-	658,634,354
합계		2,136,020,676	353,263,349	121,106,501	95,567,766	2,705,958,292

(주1)	유통금융융자금 관련하여 한국증권금융㈜에 담보로 제공된 유가증권이 포함되어있습니다.

(7) 신용위험의 집중1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 거래 상대방별 구성비율은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분	채권가액	비율	손실충당금	장부가액
개인	877,771,988	28.30%	(24,336,411)	853,435,577
기업	2,222,997,099	71.67%	(132,666,258)	2,090,330,840
기타	841,306	0.03%	(841,306)	-
합계	3,101,610,392	100.00%	(157,843,975)	2,943,766,417

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	채권가액	비율	손실충당금	장부가액
개인	910,317,974	31.16%	(17,128,131)	893,189,843
기업	2,010,541,595	68.81%	(85,450,804)	1,925,090,791
기타	841,307	0.03%	(841,307)	-
합계	2,921,700,876	100%	(103,420,242)	2,818,280,634

2) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 산업별 분류는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분	채권가액	비율	손실충당금	장부가액
금융업	869,358,632	28.03%	(61,474,268)	807,884,364
제조업	95,143,368	3.07%	(540,638)	94,602,730
건설업	379,303,973	12.23%	(2,586,153)	376,717,820
전자상거래업	21,100,000	0.68%	(21,100,000)	-
부동산관련업	551,559,052	17.78%	(9,573,653)	541,985,399
기타(주1)	1,185,145,369	38.21%	(62,569,265)	1,122,576,104
합계	3,101,610,393	100.00%	(157,843,976)	2,943,766,417

(주1)	개인은 기타에 분류하였습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	채권가액	비율	손실충당금	장부가액
금융업	646,575,358	22.13%	(51,923,582)	594,651,776
제조업	52,705,291	1.80%	(1,790,358)	50,914,933
건설업	441,051,847	15.10%	(1,976,287)	439,075,560
전자상거래업	21,100,000	0.72%	(21,100,000)	-
부동산관련업	530,355,985	18.15%	(3,590,923)	526,765,062
기타(주1)	1,229,912,395	42.10%	(23,039,092)	1,206,873,303
합계	2,921,700,876	100.00%	(103,420,242)	2,818,280,634

(주1)	개인은 기타에 분류하였습니다.

3) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 산업별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
구분	금액	비율	금액	비율
당기손익-공정가치측정금융자산
정부 등	861,726,569	20.18%	976,993,460	22.69%
금융업	399,661,798	9.36%	791,324,055	18.38%
기타	3,009,447,572	70.47%	2,537,864,009	58.93%
소계	4,270,835,939	100.00%	4,306,181,524	100.00%
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
정부 등	18,867,464	4.40%	-	-
금융업	10,145,463	2.37%	40,383,615	66.62%
기타	399,843,678	93.23%	20,233,365	33.38%
소계	428,856,605	100.00%	60,616,980	100.00%
합계	4,699,692,544		4,366,798,504

4) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 국가별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
구분	금액	비율	금액	비율
당기손익-공정가치측정금융자산
국내	4,069,722,716	95.29%	4,183,708,310	97.16%
해외	201,113,223	4.71%	122,473,214	2.84%
소계	4,270,835,939	100.00%	4,306,181,524	100.00%
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
국내	428,856,605	100.00%	60,616,980	100.00%
소계	428,856,605	100.00%	60,616,980	100.00%
합계	4,699,692,544		4,366,798,504

(8) 신용공여금연결실체는 신용거래고객을 위하여 주식매수자금을 융자하고 있습니다. 동 융자금은 한국증권금융(주)로부터의 유통금융차입금과 연결실체 자체자금으로 조달되며, 이자율은 연 5.76%~9.70%(연체이율은 연 12.0%)입니다. 연결실체는 이를 신용거래융자금으로 계상하고 있습니다.연결실체는 증권담보대출업무를 하며 이자율은 연 7.19%~9.69%(연체이율은 연 약정이자율+3%, 연 12.0%중 작은금액)이고, 시장상황에 따라 기준금리를 재산정합니다.신용융자금에 대하여는 융자금의 140~170%에 상당하는 유가증권 또는 현금을 담보로 설정하도록 되어 있는바, 일차적으로 고객이 해당 융자금으로 매수한 주식을 담보로 취득합니다.

5. 영업부문

연결실체는 보고부문을 식별하고 관련정보를 공시함에 있어 기업회계기준서 제1108호(영업부문)를 따르고 있으며 이는 경영자 접근법을 채택하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 구성단위로서, 자원배분에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위로 구분되고 있습니다.기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결실체의 보고부문은 WM, 기업금융,Sales & Trading, 자산관리업, 저축은행업, 기타 등으로 구성됩니다.

각 보고부문의 주된 영업활동의 성격은 다음과 같습니다.

구 분	주된 영업활동의 성격
WM	개인 고객 및 일반법인 대상으로 증권의 중개, 금융상품의 판매 및 각종 금융컨설팅 서비스 제공
기업금융	IPO, M&A, PF 등 기업금융과 관계된 종합금융서비스 제공
Sales & Trading	고객자금 연계운용, 고유자금운용 및 국내외 기관에 대한 위탁매매서비스 제공
자산운용업	자산운용업을 영위하면서 발생하는 성과를 보고하는 단위
저축은행업	신용부금, 소액신용대출 및 어음할인 업무 등의 서비스를 제공하면서 얻는 성과를 보고하는 단위
기타	상기 부문 이외의 본사지원단위 및 기타영업활동을 영위하는 단위

(1) 보고부문별 손익정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	WM	기업금융	S&T	자산운용업	저축은행업	기 타	합계
영업수익	135,252,755	153,660,390	777,095,347	28,163,192	165,555,593	78,625,015	1,338,352,292
영업비용	144,851,456	128,458,942	750,519,671	28,034,451	161,248,869	64,530,993	1,277,644,382
(판관비)	79,312,881	47,140,905	32,778,911	26,762,339	40,730,576	51,498,300	278,223,912
영업손익	(9,598,701)	25,201,448	26,575,676	128,741	4,306,724	14,094,022	60,707,910

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	WM	기업금융	S&T	자산운용업	저축은행업	기 타	합계
영업수익	140,833,583	115,854,727	702,580,526	19,848,921	158,546,766	79,735,746	1,217,400,269
영업비용	165,838,788	85,573,635	663,138,512	17,947,757	145,978,497	123,925,882	1,202,403,071
(판관비)	75,684,469	31,895,606	25,890,197	16,951,401	37,458,125	57,194,134	245,073,932
영업손익	(25,005,205)	30,281,092	39,442,014	1,901,164	12,568,269	(44,190,136)	14,997,198

(2) 당기 및 전기 중 보고부문들의 수익의 합계에서 연결실체 수익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
보고부문 수익의 합계	1,338,352,292	1,217,400,269
부문간 수익 제거	(19,814,359)	(10,414,227)
기업전체 수익	1,318,537,933	1,206,986,042

(3) 당기 및 전기 중 보고부문들의 당기손익 측정치 합계에서 연결실체의 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
보고부문 영업이익의 합계	60,707,910	14,997,198
영업외수익	4,826,550	5,841,977
영업외손실	(915,339)	(12,048,814)
부문간 손익 제거	1,492,598	6,950,336
법인세비용차감전순이익	66,111,719	15,740,696

(4) 상품과 용역 및 주요 고객에 대한 정보

연결실체의 상품은 이자상품, 비이자상품 및 기타상품 등으로 구분할 수 있으며, 이러한 상품의 구분은 상기 영업부문별 구성내용 등에 고려되어 반영되었으므로 별도로 상품별 외부고객으로부터의 수익은 공시하지 않습니다. 당기 및 전기에 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

(5) 지역에 대한 정보연결실체의 영업수익 중 대부분은 국내에서 발생하였으며 극히 일부는 해외에서 발생하였습니다. 마찬가지로 비유동자산 중 대부분은 국내에 귀속되어 있으며 극히 일부만 해외에 귀속되어 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정		기타포괄손익-공정가치측정		상각후원가측정	합 계
구 분	의무분류	지정	의무분류	지정(주1)	상각후원가측정	합 계
현금및현금성자산	-	-	-	-	653,088,731	653,088,731
당기손익-공정가치측정금융자산	4,804,192,483	-	-	-	-	4,804,192,483
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	428,856,604	155,966,291	-	584,822,895
상각후원가측정금융자산	-	-	-	-	4,245,401,172	4,245,401,172
합 계	4,804,192,483	-	428,856,604	155,966,291	4,898,489,903	10,287,505,281

(주1) 사업상 유관기업의 주식 및 출자전환으로 인한 취득으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.

② 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정		상각후원가측정	합 계
구 분	의무분류	지정	상각후원가측정	합 계
예수부채	-	-	3,350,189,482	3,350,189,482
당기손익-공정가치측정금융부채	361,449,553	1,014,718,186	-	1,376,167,739
차입부채	-	-	3,665,250,852	3,665,250,852
발행사채	-	-	659,152,255	659,152,255
기타금융부채(주1)	-	-	288,575,964	288,575,964
합 계	361,449,553	1,014,718,186	7,963,168,553	9,339,336,292

(주1) 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금 등을 포함하고 있습니다.

2) 전기말

① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정		기타포괄손익-공정가치측정		상각후원가측정	합 계
구 분	의무분류	지정	의무분류	지정(주1)	상각후원가측정	합 계
현금및현금성자산	-	-	-	-	704,628,329	704,628,329
당기손익-공정가치측정금융자산	5,081,837,062	-	-	-	-	5,081,837,062
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	60,616,979	160,093,711	-	220,710,690
상각후원가측정금융자산	-	-	-	-	3,811,822,591	3,811,822,591
합 계	5,081,837,062	-	60,616,979	160,093,711	4,516,450,920	9,818,998,672

② 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정		상각후원가측정	합 계
구 분	의무분류	지정	상각후원가측정	합 계
예수부채	-	-	2,733,901,983	2,733,901,983
당기손익-공정가치측정금융부채	340,369,469	1,360,279,134	-	1,700,648,603
차입부채	-	-	3,124,604,479	3,124,604,479
발행사채	-	-	788,689,604	788,689,604
기타금융부채(주1)	-	-	541,944,389	541,944,389
합 계	340,369,469	1,360,279,134	7,189,140,455	8,889,789,058

(주1) 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금 등을 포함하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	배당금수익및분배금수익	이자수익	이자비용	평가이익	평가손실	처분및상환이익	처분및상환손실	신용손실충당금환입	신용손실충당금전입
금융자산
현금및현금성자산	-	49,332,504	-	-	-	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산 (파생상품제외)	12,516,434	146,553,599	-	67,871,824	(10,308,704)	220,353,381	(221,722,837)	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,991,115	-	-	-	-	-	-	-	(261,075)
상각후원가측정금융자산	-	221,289,227	-	-	-	3,305,364	(3,239,363)	19,524	(73,314,854)
소 계	17,507,549	417,175,330	-	67,871,824	(10,308,704)	223,658,745	(224,962,200)	19,524	(73,575,929)
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채 (파생상품제외)	-	-	-	14,072,399	(21,012,867)	2,833,531	(54,697,583)	-	-
예수부채	-	-	(87,881,518)	-	-	-	-	-	-
차입부채	-	-	(135,089,681)	-	-	-	-	-	-
발행사채	-	-	(22,777,645)	-	-	-	-	-	-
기타금융부채	-	-	(2,613,394)	-	-	-	-	-	-
소 계	-	-	(248,362,238)	14,072,399	(21,012,867)	2,833,531	(54,697,583)	-	-
파생상품(주1)	-	-	-	76,620,212	(86,210,184)	238,861,590	(187,840,160)	-	-
합 계	17,507,549	417,175,330	(248,362,238)	158,564,435	(117,531,754)	465,353,866	(467,499,943)	19,524	(73,575,929)

(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	배당금수익및분배금수익	이자수익	이자비용	평가이익	평가손실	처분및상환이익	처분및상환손실	신용손실충당금환입	신용손실충당금전입
금융자산
현금및현금성자산	-	56,415,488	-	-	-	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산 (파생상품제외)	10,454,382	105,984,863	-	146,181,928	(26,874,241)	156,815,286	(154,302,463)	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,927,280	-	-	-	(6,673,188)	-	-	-	-
상각후원가측정금융자산	-	226,692,864	-	-	-	2,098,784	(3,576,426)	26,800	(90,830,507)
소 계	13,381,662	389,093,215	-	146,181,928	(33,547,429)	158,914,070	(157,878,889)	26,800	(90,830,507)
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채 (파생상품제외)	-	-	-	4,351,448	(39,766,683)	7,468,337	(72,527,219)	-	-
예수부채	-	-	(89,723,063)	-	-	-	-	-	-
차입부채	-	-	(123,694,015)	-	-	-	-	-	-
발행사채	-	-	(36,523,840)	-	-	-	-	-	-
기타금융부채	-	-	(4,202,439)	-	-	-	-	-	-
소 계	-	-	(254,143,357)	4,351,448	(39,766,683)	7,468,337	(72,527,219)	-	-
파생상품(주1)	-	-	-	61,105,383	(86,241,603)	198,120,177	(154,243,935)	-	-
합 계	13,381,662	389,093,215	(254,143,357)	211,638,759	(159,555,715)	364,502,584	(384,650,043)	26,800	(90,830,507)

(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

7. 사용이 제한된 예금 등

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	예 치 처	당기말	사용제한사유
상각후원가측정금융자산 :
청약예치금	DB금융투자	2,003,668	관계법규에 의한 제한
투자자예탁금별도예치금(예금)	한국증권금융㈜	483,895,094	관계법규에 의한 제한
대차거래이행보증금	㈜한국예탁결제원	210,000,000	관계법규에 의한 제한
파생상품매매증거금	㈜한국거래소 외	53,673,867	관계법규에 의한 제한
증권시장거래증거금	㈜한국거래소	6,000,000	관계법규에 의한 제한
유통금융담보금	한국증권금융㈜	60,000,000	관계법규에 의한 제한
장기성예금	㈜신한은행 외	15,200,000	당좌, 일중차월 담보 등
중앙회예치금	저축은행중앙회	4,000,000	내국환 담보 등
지급준비예치금	저축은행중앙회	80,591,158	지급준비예치금
기타예치금	㈜신한은행 외	24,274,698	당좌개설보증금,장외파생상품 담보
거래소신원보증금	㈜한국거래소	1,000	관계법규에 의한 제한
소 계		939,639,485
당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자자예탁금별도예치금(신탁)	한국증권금융㈜	407,938,209	관계법규에 의한 제한
증권시장공동기금	㈜한국거래소	4,424,461	관계법규에 의한 제한
파생상품시장공동기금	㈜한국거래소	18,264,350	관계법규에 의한 제한
주식기관결제공동기금	㈜한국예탁결제원	242,596	관계법규에 의한 제한
소 계		430,869,616
합 계		1,370,509,101

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	예 치 처	전기말	사용제한사유
상각후원가측정금융자산 :
청약예치금	신한은행 외	1,308,196	관계법규에 의한 제한
투자자예탁금별도예치금(예금)	한국증권금융㈜	96,932,800	관계법규에 의한 제한
대차거래이행보증금	㈜한국예탁결제원 외	140,000,000	관계법규에 의한 제한
파생상품매매증거금	㈜한국거래소 외	54,467,962	관계법규에 의한 제한
증권시장거래증거금	㈜한국거래소	9,000,000	관계법규에 의한 제한
유통금융차주담보금	한국증권금융㈜	47,265	관계법규에 의한 제한
유통금융담보금	한국증권금융㈜	49,000,000	관계법규에 의한 제한
장기성예금	㈜신한은행 외	15,200,000	당좌, 일중차월 담보 등
중앙회예치금	저축은행중앙회	4,000,000	내국환 담보 등
지급준비예치금	저축은행중앙회	67,924,522	지급준비예치금
기타예치금	㈜신한은행 외	16,332,720	당좌개설보증금,장외파생상품 담보
거래소신원보증금	㈜한국거래소	1,000	관계법규에 의한 제한
소 계		454,214,465
당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자자예탁금별도예치금(신탁)	한국증권금융㈜	437,110,761	관계법규에 의한 제한
증권시장공동기금	㈜한국거래소	4,424,461	관계법규에 의한 제한
파생상품시장공동기금	㈜한국거래소	17,954,593	관계법규에 의한 제한
주식기관결제공동기금	㈜한국예탁결제원	400,312	관계법규에 의한 제한
소 계		459,890,127
합 계		914,104,592

청약예치금은 '금융투자업규정 제4-44조'에 따라 투자자 및 자기의 청약증거금을 납입기일 전까지 자사에 개설된 일임계좌에 별도 예치한 것이며, 투자자예탁금별도예치금은 '자본시장과금융투자업에 관한 법률 제74조' 및 '금융투자업규정 제4-39조'에 따라 투자자예탁금의 반환 등 고객의 요구에 응하기 위하여 증권선물위원회가 정하는 바에 따라 일정 금액을 한국증권금융㈜에 예치 또는 신탁한 것입니다. 대차거래이행보증금은 '증권대차거래의 중개 등에 관한 규정 제22조'에 따라 ㈜한국예탁결제원 등으로부터 채권을 차입하기 위하여 담보로 납입한 것이며, 파생상품매매증거금은 '파생상품시장업무규정 제88조'에 따라 장내파생상품의 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 일정 금액을 ㈜한국거래소 등에 예치한것입니다. 또한, 유통금융차주담보금 및 유통금융담보금은 '증권유통금융대출약정'에 따라 일정 금액을 한국증권금융㈜에 예치한 것입니다.

한편, 증권시장거래증거금은 '유가증권시장업무규정 제72조-2'에 따라 상장주식 및 증권상품의 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 일정금액을 ㈜한국거래소에 예치한 것입니다.증권시장공동기금 및 파생상품시장공동기금은 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조'에 따라 유가증권시장(코스닥시장 포함)에서의 매매거래의 위약 또는 선물시장에서의 선물거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 증권회사가공동으로 배상하기 위하여 ㈜한국거래소의 회원관리규정에 따라 일정금액을 ㈜한국거래소에 적립한 것입니다. 한편, 주식기관결제공동기금은 주식기관 투자자 결제에서의 대금불이행으로 인하여 발생하는 손해를 주식기관 투자자 결제회원이 공동으로배상하기 위하여 ㈜한국예탁결제원의 '증권 등 결제업무규정 제 56조'에 따라 일정 금액을 ㈜한국예탁결제원에 적립한 것입니다.거래소신원보증금은 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제395조'에 따라 장래 증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래와 관련하여 발생할 수 있는 채무의 이행을 보증하기 위하여 거래소에 회원보증금을 예치한 것입니다.지급준비예치금은 '상호저축은행법' 및 '상호저축은행업감독규정'에 의거 수입부금의 10%와 자기자본을 초과한 예금총액의 5%에 상당하는 금액에서 국채 및 지방채, 재정증권, 한국은행 통화안정증권 및 정부투자기관이 발행하는 채권보유액 (지급준비자산 총액의 20%이하)을 차감한 금액 이상을 상호저축은행중앙회에 지급준비자산으로 예치한 것이며, 동 상호저축은행법에 의해 사용이 제한되어 있습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매매목적파생상품을 제외한 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	공정가액(장부가액)
당기손익-공정가치측정금융자산 :
의무분류
주식	228,478,741
신주인수권	86,050
국채및지방채	453,788,360
특수채	845,668,193
회사채	1,972,813,714
전자단기사채	226,740,708
집합투자증권	191,617,567
기업어음증권	139,533,138
외화증권	201,113,223
출자금	6,504,003
투자자예탁금별도예치금	407,938,209
대출채권	3,914,000
손해배상공동기금	22,931,406
기타공정가치측정금융자산	19,326,393
거래일손익이연	1,994,628
합 계	4,722,448,333
당기손익-공정가치측정금융부채 :
의무분류
주식	164,877,760
국채및지방채	137,537,016
소 계	302,414,776
지정
매도파생결합증권	1,016,284,456
신용위험평가조정	(1,785,512)
거래일손익이연	219,242
소 계	1,014,718,186
합 계	1,317,132,962

당기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산 중 채권 1,316,419,380천원 및 주식 121,602,783천원, CD 19,326,393천원은 파생상품 및 유가증권대차거래 등과 관련하여 ㈜한국거래소 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조).

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	공정가액(장부가액)
당기손익-공정가치측정금융자산 :
의무분류
주식	485,555,592
신주인수권	444,615
국채및지방채	539,882,699
특수채	791,324,055
회사채	1,779,363,698
전자단기사채	201,364,728
집합투자증권	150,921,785
기업어음증권	150,592,282
외화증권	142,008,954
파생결합증권	15,711,283
출자금	7,086,213
투자자예탁금별도예치금	437,110,761
대출채권	8,266,058
손해배상공동기금	22,779,366
기타공정가치측정금융자산	256,268,289
신용위험평가조정	(9,538)
거래일손익이연	3,886,739
합 계	4,992,557,579
당기손익-공정가치측정금융부채 :
의무분류
주식	150,543,990
국채및지방채	141,613,754
소 계	292,157,744
지정
매도파생결합증권	1,358,181,442
기타당기손익-공정가치측정지정금융부채	3,349,574
신용위험평가조정	(1,667,710)
거래일손익이연	415,829
소 계	1,360,279,135
합 계	1,652,436,879

전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산 중 채권 1,183,193,884원 및 주식 211,923,980원, CD 256,268,289천원은 파생상품 및 유가증권대차거래 등과 관련하여 ㈜한국거래소 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 매매목적파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래내용	당기말			전기말
구 분	거래내용	계약금액	자산	부채	계약금액	자산	부채
이자율관련	이자율선물(매수)	427,884	-	-	20,822,650	-	-
	이자율선물(매도)	402,799,598	-	-	311,490,898	-	-
	이자율스왑	1,350,000,000	-	-	2,210,000,000	-	-
	소 계	1,753,227,482	-	-	2,542,313,548	-	-
주식관련	주가지수선물(매수)	23,493,120	-	-	14,841,799	-	-
	주가지수선물(매도)	84,488,355	-	-	167,426,222	-	-
	주가지수옵션(매수)	9,146,000	9,637	-	21,720,710	86,568	-
	주가지수옵션(매도)	-	-	-	20,584,425	-	325,543
	개별지수선물(매수)	115,601,031	-	-	1,437,111	-	-
	개별지수선물(매도)	5,548,385	-	-	13,560,682	-	-
	주식스왑	4,908,917	1,517,996	-	9,817,922	1,666,973	1,666,973
	주식옵션	-	-	-	8,088,660	3,778,588	-
	거래일손익이연	-	20,993	-	-	1,099	-
	소 계	243,185,808	1,548,626	-	257,477,531	5,533,228	1,992,516
통화관련	통화선도	1,640,372,020	49,381,651	49,493,762	1,886,000,542	38,611,873	37,122,928
	통화선물(매도)	39,909,076	-	-	8,486,645	-	-
	소 계	1,680,281,096	49,381,651	49,493,762	1,894,487,187	38,611,873	37,122,928
신용관련	신용스왑	372,236,235	2,030,929	291,958	324,311,948	2,468,206	372,210
상품관련	상품선물(매도)	189,929	-	-	87,866	-	-
기타스왑		58,780,052	29,628,722	9,284,048	76,015,765	42,735,214	8,743,782
신용위험평가조정		-	(845,772)	(34,989)	-	(69,036)	(19,712)
합 계		4,107,900,602	81,744,156	59,034,779	5,094,693,845	89,279,485	48,211,724

(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지정금융부채 중 매도파생결합증권의 신용위험은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정지정금융부채	1,014,718,186	1,356,929,560
신용위험의 변화로 인한 공정가치의 기중 변동분	374,190	564,701
신용위험의 변화로 인한 공정가치의 변동 누계	1,367,007	1,276,418
제거로 실현되어 기타포괄손익에 표시한 금액	(256,388)	(408,946)

(4) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지정금융부채 중 매도파생결합증권의 장부금액과 만기상환금액의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
만기 상환금액	1,002,761,301	1,353,353,648
장부금액	1,014,718,186	1,356,929,560
차이	(11,956,885)	(3,575,912)

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가누계액	신용손실충당금	장부가액
주식	16,146,198	138,202,893	-	154,349,091
출자금	100,000	-	-	100,000
금융투자협회가입비	317,200	1,200,000	-	1,517,200
특수채	30,000,000	265,101	(6,843)	30,258,258
회사채	364,101,914	3,740,788	(268,090)	367,574,612
대출채권	12,050,400	105,871	-	12,156,271
지방채	18,980,526	(113,063)	-	18,867,463
합 계	441,696,238	143,401,590	(274,933)	584,822,895

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가누계액	신용손실충당금	장부가액
주식	14,764,978	143,711,533	-	158,476,511
출자금	100,000	-	-	100,000
금융투자협회가입비	317,200	1,200,000	-	1,517,200
특수채	20,000,000	237,241	(3,876)	20,233,365
회사채	39,999,712	393,885	(9,983)	40,383,614
합 계	75,181,890	145,542,659	(13,859)	220,710,690

연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 당기말 및 전기말 현재 각각 주식 142,405,933천원 및 148,049,912천원은 유가증권대차거래 등과 관련하여 한국증권금융㈜에 담보로 제공되어 있습니다(주석18참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

종목명	취득금액	장부금액	공정가치
주식	16,146,198	154,349,091	154,349,091
출자금	100,000	100,000	100,000
금융투자협회가입비	317,200	1,517,200	1,517,200
합 계	16,563,398	155,966,291	155,966,291

(전기말)

(단위 : 천원)

종목명	취득금액	장부금액	공정가치
주식	14,764,978	158,476,511	158,476,511
출자금	100,000	100,000	100,000
금융투자협회가입비	317,200	1,517,200	1,517,200
합 계	15,182,178	160,093,711	160,093,711

연결실체는 단기매매목적이 아닌 금융투자업 유지목적의 유관기관주식 및 출자전환 등으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.

(3) 당기 및 전기중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 채무증권 총 장부금액 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	12개월기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
구 분	12개월기대신용손실 측정	신용위험의유의적인 증가	신용이 손상된금융자산	합 계
기초	60,616,979	-	-	60,616,979
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용위험이 유의적으로증가한 금융자산으로 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로대체	-	-	-	-
매입	444,436,341	-	-	444,436,341
매도	(79,303,212)	-	-	(79,303,212)
평가	3,106,497	-	-	3,106,497
당기말	428,856,605	-	-	428,856,605

(전기)

(단위: 천원)

구 분	12개월기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
구 분	12개월기대신용손실 측정	신용위험의유의적인 증가	신용이 손상된금융자산	합 계
기초	-	-	-	-
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용위험이 유의적으로증가한 금융자산으로 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로대체	-	-	-	-
매입	59,999,712	-	-	59,999,712
매도	-	-	-	-
평가	617,268	-	-	617,268
전기말	60,616,980	-	-	60,616,980

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 손실충당금 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	12개월기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
구 분	12개월기대신용손실 측정	신용위험의유의적인 증가	신용이 손상된금융자산	합 계
기초	13,859	-	-	13,859
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용위험이 유의적으로증가한 금융자산으로 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로대체	-	-	-	-
충당금 전입(환입)	261,074	-	-	261,074
당기말	274,933	-	-	274,933

(전기)

(단위: 천원)

구 분	12개월기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
구 분	12개월기대신용손실 측정	신용위험의유의적인 증가	신용이 손상된금융자산	합 계
기초	-	-	-	-
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용위험이 유의적으로증가한 금융자산으로 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로대체	-	-	-	-
충당금 전입(환입)	13,859	-	-	13,859
전기말	13,859	-	-	13,859

(5) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 미실현보유손익의 변동 내역당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	평가로 인한 증감	세율변경으로인한 증감	당기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
주식	143,711,533	(5,510,175)	-	138,201,358
금융투자협회가입비	1,200,000	-	-	1,200,000
특수채	237,241	27,860	-	265,101
회사채	393,885	3,346,903	-	3,740,788
대출채권	-	105,871	-	105,871
지방채	-	(113,063)	-	(113,063)
소 계	145,542,659	(2,142,604)	-	143,400,055
법인세효과	(33,188,371)	358,130	-	(32,830,241)
비지배지분효과	671,397	(95,774)	-	575,623
법인세효과 반영후 금액	113,025,685	(1,880,248)	-	111,145,437

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	평가로 인한 증감	세율변경으로인한 증감	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
주식	136,186,631	7,524,902	-	143,711,533
금융투자협회가입비	1,200,000	-	-	1,200,000
회사채	-	237,241	-	237,241
특수채	-	393,885	-	393,885
소 계	137,386,631	8,156,028	-	145,542,659
법인세효과	(31,587,586)	(1,738,529)	137,744	(33,188,371)
비지배지분효과	660,899	10,498	-	671,397
법인세효과 반영후 금액	106,459,944	6,427,997	137,744	113,025,685

(6) 당기 및 전기 중 제거한 지분상품으로 인한 배당금 인식액은 없으며, 당기말과 전기말현재 보유하고 있는 지분상품과 관련된 배당금 인식액은 각각 4,991백만원과 2,927백만원 입니다.

(7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 선택한 지분상품의 처분내역은 없으며, 기타포괄손익에서 이익잉여금으로 대체된 금액도 없습니다.

10. 상각후원가측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말
예치금	1,019,045,262	509,209,507
손실충당금	(69,823)	(53,747)
소 계	1,018,975,439	509,155,760
대출채권	3,101,610,392	2,921,700,878
손실충당금	(157,843,975)	(103,420,242)
소 계	2,943,766,417	2,818,280,636
기타수취채권	330,042,828	523,944,380
손실충당금	(47,383,512)	(39,558,185)
소 계	282,659,316	484,386,195
합 계	4,245,401,172	3,811,822,591

(2) 당기말 및 전기말 현재 예치금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말
청약예치금	2,003,669	1,308,197
투자자예탁금별도예치금(예금)	483,895,094	96,932,800
대차거래이행보증금	210,000,000	140,000,000
파생상품매매증거금	53,685,661	52,404,529
증권시장거래증거금	6,000,000	9,000,000
유통금융차주담보금	-	47,265
유통금융담보금	60,000,000	49,000,000
중앙회예치금	59,000,000	44,000,000
지급준비예치금	80,591,158	67,924,522
장기성예금	39,352,316	31,300,000
기타예치금	24,517,364	17,292,194
소 계	1,019,045,262	509,209,507
손실충당금	(69,823)	(53,747)
합 계	1,018,975,439	509,155,760

(3) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말
신용공여금	560,915,826	605,552,352
환매조건부채권매수	4,600,000	1,000,000
대여금	895,705	596,720
대출금	2,506,980,007	2,292,267,878
대지급금	1,484,538	1,478,369
부도채권	21,100,000	21,100,000
기타대출채권	191,516	110,688
이연대출부대손익	5,442,801	(405,129)
소 계	3,101,610,393	2,921,700,878
손실충당금	(157,843,976)	(103,420,242)
합 계	2,943,766,417	2,818,280,636

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말
미수금
자기매매미수금	11,260,619	12,601,488
위탁매매미수금	169,689,388	314,831,175
기타미수금	8,671,656	4,564,640
소 계	189,621,663	331,997,303
미수수익	91,387,726	77,135,189
보증금	14,171,466	14,216,354
미회수내국환채권	12,977,694	80,672,229
현재가치할인차금	(398,368)	(579,696)
선급금	7,309,817	5,652,681
기타	14,972,830	14,850,321
합 계	330,042,828	523,944,381
손실충당금	(47,383,512)	(39,558,184)
차감계	282,659,316	484,386,197

(5) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
구 분	12개월 기대신용손실 측정	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	합 계
기초	10,359,631	5,941,235	126,731,309	143,032,175
12개월 기대신용손실로 대체	809,223	(367,995)	(441,228)	-
신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산으로 대체	(301,989)	605,642	(303,653)	-
신용이 손상된 금융자산으로대체	(392,696)	(2,151,077)	2,543,773	-
제각	-	-	(11,238,473)	(11,238,473)
상각채권회수	-	-	208,277	208,277
충당금 전입(환입)	5,588,820	2,853,888	64,852,623	73,295,331
당기말	16,062,989	6,881,693	182,352,628	205,297,310

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
구 분	12개월 기대신용손실 측정	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	합 계
기초	14,884,700	2,416,976	58,990,686	76,292,362
12개월 기대신용손실로 대체	479,761	(225,962)	(253,799)	-
신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산으로 대체	(637,838)	675,392	(37,554)	-
신용이 손상된 금융자산으로대체	(1,713,209)	(740,266)	2,453,475	-
제각	-	-	(24,481,233)	(24,481,233)
상각채권회수	-	-	417,339	417,339
충당금 전입(환입)	(2,653,782)	3,815,095	89,642,395	90,803,708
전기말	10,359,631	5,941,235	126,731,309	143,032,175

(6) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 총 장부금액 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
구 분	12개월 기대신용손실 측정	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	합 계
기초	3,303,295,023	385,964,580	265,595,162	3,954,854,765
12개월 기대신용손실로 대체	26,996,267	(16,005,393)	(10,990,874)	-
신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산으로 대체	(223,843,032)	228,436,138	(4,593,106)	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	(48,516,945)	(71,371,487)	119,888,432	-
실행 및 회수	736,515,428	(168,114,082)	(61,319,158)	507,082,188
제각 및 기타	-	-	(11,238,471)	(11,238,471)
당기말	3,794,446,741	358,909,756	297,341,985	4,450,698,482

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
구 분	12개월 기대신용손실 측정	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	합 계
기초	3,985,325,936	105,794,506	83,309,080	4,174,429,522
12개월 기대신용손실로 대체	2,247,639	(1,909,240)	(338,399)	-
신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산으로 대체	(376,042,994)	376,093,067	(50,073)	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	(208,423,373)	(34,120,934)	242,544,307	-
실행 및 회수	(99,812,185)	(59,892,819)	(24,790,472)	(184,495,476)
제각	-	-	(35,079,281)	(35,079,281)
전기말	3,303,295,023	385,964,580	265,595,162	3,954,854,765

(7) 당기 및 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
당기	(405,129)	7,310,016	(1,462,086)	5,442,801
전기	(6,148,139)	9,306,112	(3,563,102)	(405,129)

11. 금융자산 및 금융부채의 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
구 분	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액
금융자산 :
예치금(주1)	1,018,975,439	1,018,975,439	509,155,760	509,155,760
대출채권(주2)	2,943,225,807	2,943,766,418	2,814,511,290	2,818,280,634
기타수취채권(주1)	282,659,315	282,659,315	484,386,196	484,386,196
합 계	4,244,860,561	4,245,401,172	3,808,053,246	3,811,822,590
금융부채 :
예수부채(주1)	3,350,189,482	3,350,189,482	2,733,901,983	2,733,901,983
차입부채(주1)	3,665,250,852	3,665,250,852	3,124,604,479	3,124,604,479
발행사채(주1)	659,152,255	659,152,255	788,689,604	788,689,604
기타금융부채(주1)	288,575,964	288,575,964	541,944,389	541,944,389
합 계	7,963,168,553	7,963,168,553	7,189,140,455	7,189,140,455

(주1)	장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.
(주2)	공정가치와 장부금액의 차이는 결산일 현재의 시장이자율로 공정가치를 측정함에 따른 것입니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 금액을 의미합니다.

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-	유가증권의 공정가치는 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 시장가격을 참고하여 결정하며, 관측가능한 시장가격이 없는 경우 외부평가전문기관에 의해 산출된 공정가치로 표시하고 있습니다. 외부평가전문기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), FCFE모형(Free Cash Flow to Equity Model), DCDCF모형(Daily Compounding & Discounted Cash Flow Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여공정가치를 산정하고 있습니다.
-	파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었으며, 공시된 가격을 이용하지 않는 상품에 대해서는 자체평가를 하고 있습니다. 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하며, 기초자산이 주식인 옵션의 경우에는 블랙숄즈옵션가격결정모형을 사용하고, 기타 통화, 상품인 경우 변형된 형태의 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 공정가치를 측정함에 있어 시장상황을 효과적으로 반영하기 위하여, KOSPI200및 HSCEI 을 기초자산으로 하는 상품의 경우 블룸버그 볼서피스 변동성을 사용하고 있으며, 그 외 EuroStoxx50, S&P500의 경우는 변동성지수 선물로 대체하고 있고, 개별종목을 기초자산으로 하는 상품의 경우는 EWMA(Exponentially Weighted Moving Average)를 사용하고 있습니다. 또한, 2015년부터 배당의 영향을 효과적으로 반영하기위하여 기대배당률을 고려하고, 이를 회계 추정의 변경으로 보아 전진 적용 하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였으며, 주식스왑은 옵션가격결정모형에 의해 산출된 주식의 미래현금흐름과 변동금리채권의 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다.
-	(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 (파생상품자산제외)	454,248,836	3,991,755,993	276,443,504	4,722,448,333
매매목적파생상품자산	-	52,093,924	29,650,232	81,744,156
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	428,856,605	155,966,290	584,822,895
합 계	454,248,836	4,472,706,522	462,060,026	5,389,015,384
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채 (파생상품자산제외)	302,414,776	-	-	302,414,776
매매목적파생상품부채	-	49,766,834	9,267,945	59,034,779
당기손익-공정가치측정지정금융부채	-	-	1,014,718,186	1,014,718,186
합 계	302,414,776	49,766,834	1,023,986,131	1,376,167,741

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 (파생상품자산제외)	729,914,503	3,980,760,201	281,882,875	4,992,557,579
매매목적파생상품자산	54,700	42,690,418	46,534,366	89,279,484
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	60,616,979	160,093,711	220,710,690
합 계	729,969,203	4,084,067,598	488,510,952	5,302,547,753
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채 (파생상품자산제외)	292,157,744	-	-	292,157,744
매매목적파생상품부채	325,543	39,148,945	8,737,237	48,211,725
당기손익-공정가치측정지정금융부채	-	-	1,360,279,134	1,360,279,134
합 계	292,483,287	39,148,945	1,369,016,371	1,700,648,603

② 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산
예치금	-	-	1,018,975,439	1,018,975,439
대출채권	-	-	2,943,225,807	2,943,225,807
기타수취채권	-	-	282,659,314	282,659,314
합 계	-	-	4,244,860,560	4,244,860,560
금융부채
예수부채	-	-	3,350,189,482	3,350,189,482
차입부채	-	100,000,000	3,565,250,852	3,665,250,852
발행사채	-	659,152,255	-	659,152,255
기타금융부채	-	-	288,575,964	288,575,964
합 계	-	759,152,255	7,204,016,298	7,963,168,553

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산
예치금	-	-	509,155,760	509,155,760
대출채권	-	-	2,814,511,290	2,814,511,290
기타수취채권	-	-	484,386,196	484,386,196
합 계	-	-	3,808,053,246	3,808,053,246
금융부채
예수부채	-	-	2,733,901,983	2,733,901,983
차입부채	-	100,000,000	3,024,604,479	3,124,604,479
발행사채	-	788,689,604	-	788,689,604
기타금융부채	-	-	541,944,389	541,944,389
합계	-	888,689,604	6,300,450,851	7,189,140,455

③ 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	매수/발행	매도/결제	당기말
금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 (파생상품자산 제외)	281,882,875	(36,342,798)	-	102,041,834	(71,138,407)	276,443,504
매매목적파생상품자산	46,534,366	12,084,774	-	9,403	(28,978,311)	29,650,232
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	160,093,711	-	(5,508,641)	1,381,220	-	155,966,290
합 계	488,510,952	(24,258,024)	(5,508,641)	103,432,457	(100,116,718)	462,060,026
금융부채 :
당기손익-공정가치측정금융부채
매매목적파생상품부채	8,737,237	6,567,977	-	-	(6,037,269)	9,267,945
당기손익-공정가치측정지정금융부채	1,360,279,134	13,128,291	117,802	1,108,680,825	(1,467,487,866)	1,014,718,186
합 계	1,369,016,371	19,696,268	117,802	1,108,680,825	(1,473,525,135)	1,023,986,131

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	매수/발행	매도/결제	대체	당기말
금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 (파생상품자산 제외)	235,260,189	(20,683,336)	-	105,558,002	(29,576,849)	(8,675,131)	281,882,875
매매목적파생상품자산	41,020,110	19,665,731	-	-	(14,151,475)	-	46,534,366
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	152,568,808	-	7,524,902	-	-	-	160,093,711
합 계	428,849,107	(1,017,605)	7,524,902	105,558,002	(43,728,324)	(8,675,131)	488,510,952
금융부채 :
당기손익-공정가치측정금융부채
매매목적파생상품부채	9,673,787	3,433,974	-	-	(4,370,524)	-	8,737,237
당기손익-공정가치측정지정금융부채	1,152,413,409	17,983,098	(155,754)	1,934,620,177	(1,744,581,796)	-	1,360,279,134
합 계	1,162,087,196	21,417,072	(155,754)	1,934,620,177	(1,748,952,320)	-	1,369,016,371

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	3,991,755,993	DCF모형, CDS모형,NAV, Forward Curve모형DCDCF모형	할인율, 주가, 환율,금리, CDS premium 등
매매목적파생상품자산	52,093,924
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	428,856,605
합 계	4,472,706,522
매매목적파생상품부채	49,766,834	DCF모형, CDS모형,NAV, Forward Curve모형DCDCF모형	할인율, 주가, 환율,금리, CDS premium 등

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	3,980,760,201	DCF모형, CDS모형,NAV, Forward Curve모형	할인율, 주가, 환율,금리, CDS premium 등
매매목적파생상품자산	42,690,418
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	60,616,979
합 계	4,084,067,598
매매목적파생상품부채	39,148,945	DCF모형, CDS모형,NAV, Forward Curve모형	할인율, 주가, 환율,금리, CDS premium 등

(5) 당기말 및 전기말 현재 다음 표는 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기말 공정가치(단위: 천원)	가치평가기법	종류	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	범위(가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 및 매매목적파생상품자산	306,093,736	DCF 모형 Black-Scholes 모형 Hull-White 1, 2 factor 모형 Gaussian 1 factor 모형 MC 및 FDM 모형 (주1)	주식관련	기초자산의 변동성	13.06%~126.3%	주가변동성과 주가상관계수가 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
			주식관련	상관계수	-0.28~0.83	주가변동성과 주가상관계수가 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
			이자율관련	기초자산의 변동성	0.14%~2.54%	이자율변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
			이자율관련	회귀계수	1%~10%	이자율변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
			통화관련	기초자산의 변동성	3.97%~56.11%	환율의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
			상품 관련	기초자산의 변동성	13.59%~34.06%	상품의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
				상관계수	-0.07~0.93
				회수율	0%~40%
		DCF모형위험조정할인율 모형	지분증권 등	성장율	-1%~2%	성장율이 증가할수록 할인율이감소할수록 공정가치 증가
		DCF모형위험조정할인율 모형	지분증권 등	할인율	10.22%~17.2%	성장율이 증가할수록 할인율이감소할수록 공정가치 증가
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	155,966,290	DCF모형위험조정할인율 모형	지분증권	성장율	-1%~2%	성장율이 증가할수록 할인율이 감소할수록 공정가치 증가
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	155,966,290	DCF모형위험조정할인율 모형	지분증권	할인율	11.2%~16.72%	성장율이 증가할수록 할인율이 감소할수록 공정가치 증가
금융부채
당기손익-공정가치측정지정금융부채 및 매매목적파생상품부채	1,023,986,131	DCF 모형 Black-Scholes 모형 Hull-White 1, 2 factor 모형 Gaussian 1 factor 모형 MC 및 FDM 모형 (주1)	주식관련	기초자산의 변동성	13.06%~126.3%	주가변동성과 주가상관계수가 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
			주식관련	상관계수	-0.28~0.83	주가변동성과 주가상관계수가 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
			이자율관련	기초자산의 변동성	0.14%~2.54%	이자율변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
			이자율관련	회귀계수	1%~10%	이자율변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
			통화관련	기초자산의 변동성	3.97%~56.11%	환율의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
			상품관련	기초자산의 변동성	13.59%~34.06%	상품의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
				상관계수	-0.07~0.93
				회수율	0%~40%

(주1)	옵션모형의 적용시에는 상품 유형에 따라, Closed-Form, Monte Carlo simulation, 또는 유한차분법(FDM) 등의 방법을 적용하고 있습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기말 공정가치(단위: 천원)	가치평가기법	종류	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	범위(가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 및 매매목적파생상품자산	328,417,241	Black-Scholes 모형Hull-White 모형Hull-White(Credit) 모형 (주1)	주식관련	기초자산의 변동성	0.45%~124.04%	주가변동성과 주가상관계수가 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
			주식관련	상관계수	-0.07~0.83	주가변동성과 주가상관계수가 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
			이자율관련	기초자산의 변동성	0.31%~2.3%	이자율변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
			이자율관련	회귀계수	1%~10%	이자율변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
			통화관련	기초자산의 변동성	4.67%~37.38%	환율의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
			상품 관련	기초자산의 변동성	13.42%~35.82%	상품의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
				상관계수	0.02~0.94
				회수율	0%~40%
		DCF모형위험조정할인율 모형	지분증권 등	성장율	0%~2%	성장율이 증가할수록 할인율이 감소할수록 공정가치 증가
		DCF모형위험조정할인율 모형	지분증권 등	할인율	11.06%~16.06%	성장율이 증가할수록 할인율이 감소할수록 공정가치 증가
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	160,093,711	DCF모형위험조정할인율 모형	지분증권	성장율	0%~2%	성장율이 증가할수록 할인율이 감소할수록 공정가치 증가
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	160,093,711	DCF모형위험조정할인율 모형	지분증권	할인율	11.74%~13.74%	성장율이 증가할수록 할인율이 감소할수록 공정가치 증가
금융부채
당기손익-공정가치측정지정금융부채 및 매매목적파생상품부채	1,369,016,371	Black-Scholes 모형Hull-White 모형Hull-White(Credit) 모형(주1)	주식관련	기초자산의 변동성	0.45%~124.04%	주가변동성과 주가상관계수가 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
			주식관련	상관계수	-0.07~0.83	주가변동성과 주가상관계수가 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
			이자율관련	기초자산의 변동성	0.31%~2.3%	이자율변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
			이자율관련	회귀계수	1%~10%	이자율변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
			통화관련	기초자산의 변동성	4.67%~37.38%	환율의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
			상품관련	기초자산의 변동성	13.42%~35.82%	상품의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
				상관계수	0.02~0.94
				회수율	0%~40%

(주1)	옵션모형의 적용시에는 상품 유형에 따라, Closed-Form, Monte Carlo simulation, 또는 유한차분법(FDM) 등의 방법을 적용하고 있습니다.

(6) 당기 및 전기 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	공 정 가 치	당기손익		기타포괄손익
구 분	공 정 가 치	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 (파생상품자산제외)(주2)	276,443,504	7,840,468	(7,541,788)	-	-
매매목적파생상품자산(주1)	29,650,232	8,478	(8,478)	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주2)	155,966,290	-	-	8,399,813	(1,281,060)
합 계	462,060,026	7,848,946	(7,550,266)	8,399,813	(1,281,060)
금융부채
매매목적파생상품부채(주1)	9,267,945	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정지정금융부채(주1)	1,014,718,186	6,960	(6,960)	-	-
합 계	1,023,986,131	6,960	(6,960)	-	-

(주1)

주식 및 주가지수 관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가수익률 상관계수 및 기초자산의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있으며, 이자율관련 파생상품은 주요 관측 불가능한 투입변수인 금리간 상관계수 혹은 기초자산의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 신용 관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 CDS프리미엄과 상관계수를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(주2)

지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률이 1% 증가 및 할인율이 1% 감소 또는 성장률이 1% 감소 및 할인율이 1% 증가시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	공 정 가 치	당기손익		기타포괄손익
구 분	공 정 가 치	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 (파생상품자산제외)(주2)	281,882,875	4,151,119	(813,929)	-	-
매매목적파생상품자산(주1)	46,534,366	28,491	(28,491)	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주2)	160,093,711	-	-	7,467,666	(5,324,829)
합 계	488,510,952	4,179,610	(842,420)	7,467,666	(5,324,829)
금융부채
매매목적파생상품부채(주1)	8,737,237	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정지정금융부채(주1)	1,360,279,134	271,915	(271,915)	-	-
합 계	1,369,016,371	271,915	(271,915)	-	-

(주1)

(주2)

(7) 당기 및 전기 중 거래일손익이연인식조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기		전기
구 분	자산	부채	자산	부채
기초 거래일손익이연인식조정	3,887,838	415,829	5,700,985	1,463,144
신규 발생 거래일손익이연인식조정	297,264	58,043	312,379	166,279
상각으로 인한 거래일손익이연인식조정	(2,368,751)	(324,095)	(2,509,819)	(1,359,379)
기타증감액(만기도래, 청산 등)	199,271	69,465	384,293	145,785
기말 거래일손익이연인식조정	2,015,621	219,242	3,887,838	415,829

연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

(8) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

12. 관계기업 투자자산(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산일	당기말			전기말
관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산일	지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액
디비금융제11호기업인수목적㈜(주1)	금융지원서비스업	대한민국	12월 31일	0.28	15,000	30,283	0.28	15,000	29,162
디비금융제12호기업인수목적㈜(주1)	금융지원서비스업	대한민국	12월 31일	0.68	40,000	75,466	-	-	-
디비금융제13호기업인수목적㈜(주1)	금융지원서비스업	대한민국	12월 31일	4.82	16,000	602,626	-	-	-
디비금융제14호기업인수목적㈜(주1)	금융지원서비스업	대한민국	12월 31일	4.76	15,000	29,682	-	-	-
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 1호	금융지원서비스업	대한민국	12월 31일	21.43	3,000,000	2,425,378	21.43	3,000,000	2,784,327
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 2호(주1)	금융지원서비스업	대한민국	12월 31일	10.00	500,000	451,886	10.00	500,000	467,046
누림에이스하이일드일반사모증권제2호CS	금융지원서비스업	대한민국	12월 31일	45.01	1,202,981	1,224,671	57.96	1,088,234	1,186,468
디비스마트시티신기술사업투자조합 제1호(주1)	금융지원서비스업	대한민국	12월 31일	16.13	900,000	832,052	16.13	1,000,000	956,619
케이클라비스용인덕성피에프브이제25호(주1)	금융지원서비스업	대한민국	12월 31일	5.00	250,000	168,418	5.00	250,000	-
DBKOSPI200지수연계증권투자신탁11호[채권]종류C-F	금융지원서비스업	대한민국	12월 31일	24.63	200,000	195,153	-	-	-
합 계					6,138,981	6,035,615		5,853,234	5,423,622

(주1)	피투자회사에 대한 연결실체의 지분율은 20% 미만이나, 피투자회사 이사회의 참석, 경영진의 인사교류등과 같은 당해 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여하는 등 연결실체가 사실상 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있어 지분법을 적용하여 평가하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 투자자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	취득	처분	당기말
디비금융제11호기업인수목적㈜	29,162	1,121	-	-	30,283
디비금융제12호기업인수목적㈜	-	35,466	40,000	-	75,466
디비금융제13호기업인수목적㈜	-	586,626	16,000	-	602,626
디비금융제14호기업인수목적㈜	-	14,682	15,000	-	29,682
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 1호	2,784,327	(358,949)	-	-	2,425,378
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 2호	467,046	(15,159)	-	-	451,887
누림에이스하이일드일반사모증권제2호CS	1,186,468	38,202	-	-	1,224,671
디비스마트시티신기술사업투자조합 제1호	956,619	(24,567)	-	(100,000)	832,052
케이클라비스용인덕성피에프브이제25호	-	168,416	-	-	168,416
DBKOSPI200지수연계증권투자신탁11호[채권]종류C-F	-	(4,846)	200,000	-	195,154
합 계	5,423,622	440,992	271,000	(100,000)	6,035,615

(전기)

(단위 : 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	취득	처분	대체	당기말
디비금융제8호기업인수목적㈜	91,579	(41,579)	-	-	(50,000)	-
디비금융제9호기업인수목적㈜	73,025	(33,025)	-	-	(40,000)	-
디비금융제10호기업인수목적㈜	75,019	(35,019)	-	-	(40,000)	-
디비금융제11호기업인수목적㈜	-	14,162	15,000	-	-	29,162
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 1호	2,875,907	(91,581)	-	-	-	2,784,327
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 2호	483,227	(16,181)	-	-	-	467,046
마이다스글로벌블루칩배당인컴혼합(UH)CF	2,732,060	577,952	-	(3,310,011)	-	-
누림에이스하이일드일반사모증권제2호CS	1,151,114	135,116	-	(99,762)	-	1,186,468
디비스마트시티신기술사업투자조합 제1호	984,163	(27,544)	-	-	-	956,619
케이클라비스용인덕성피에프브이제25호	130,812	(130,812)	-	-	-	-
디비시너지벨류업 신기술사업투자조합 제1호	-	-	1,000,000	(100,000)	(900,000)	-
합 계	8,596,906	351,490	1,015,000	(3,509,773)	(1,030,000)	5,423,623

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익
디비금융제11호기업인수목적㈜	12,345,924	1,615,669	-	255,136
디비금융제12호기업인수목적㈜	11,972,838	954,747	-	102,845
디비금융제13호기업인수목적㈜	14,197,382	1,692,894	-	(14,089)
디비금융제14호기업인수목적㈜	2,092,981	1,469,656	-	(7,704)
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 1호	11,468,925	150,498	5,188	(375,044)
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 2호	4,583,098	64,234	4,148	(147,892)
누림에이스하이일드일반사모증권제2호CS	2,720,764	36	147,592	135,876
디비스마트시티신기술사업투자조합 제1호	6,034,405	875,679	-	(152,315)
케이클라비스용인덕성피에프브이제25호	45,541,302	42,172,961	-	(332,493)
DBKOSPI200지수연계증권투자신탁11호[채권]종류C-F	792,534	193	77	(19,677)
합 계	111,750,153	48,996,567	157,005	(555,357)

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익
디비금융제11호기업인수목적㈜	11,780,124	1,446,930	-	(60,334)
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 1호	13,098,525	105,000	9,563	(427,377)
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 2호	4,707,958	37,500	1,964	(161,815)
누림에이스하이일드일반사모증권제2호CS	2,047,149	28	311,258	301,741
디비스마트시티신기술사업투자조합 제1호	5,990,120	59,079	-	(170,773)
케이클라비스용인덕성피에프브이제25호	39,127,172	39,176,800	-	(2,205,610)

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

관계기업명	관계기업 기말 순자산	연결회사지분율	순자산지분금액	조정	기말장부금액
디비금융제11호기업인수목적㈜	10,730,254	0.28%	30,283	-	30,283
디비금융제12호기업인수목적㈜	11,018,091	0.68%	75,466	-	75,466
디비금융제13호기업인수목적㈜	12,504,489	4.82%	602,626	-	602,626
디비금융제14호기업인수목적㈜	623,324	4.76%	29,682	-	29,682
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 1호	11,318,427	21.43%	2,425,377	-	2,425,377
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 2호	4,518,865	10.00%	451,887	-	451,887
누림에이스하이일드일반사모증권제2호CS	2,720,729	45.01%	1,224,671	-	1,224,671
디비스마트시티신기술사업투자조합 제1호(주1)	5,158,725	16.13%	832,052	-	832,052
케이클라비스용인덕성피에프브이제25호(주1)	3,368,342	5.00%	168,417	-	168,417
DBKOSPI200지수연계증권투자신탁11호[채권]종류C-F	792,341	24.63%	195,154	-	195,154
합 계	62,753,587		6,035,615	-	6,035,615

(전기말)

(단위 : 천원)

관계기업명	관계기업 기말 순자산	연결회사지분율	순자산지분금액	조정	기말장부금액
디비금융제11호기업인수목적㈜	10,333,194	0.28%	29,162	-	29,162
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 1호	12,993,525	21.43%	2,784,327	-	2,784,327
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 2호	4,670,458	10.00%	467,046	-	467,046
누림에이스하이일드일반사모증권제2호CS	2,047,120	57.96%	1,186,468	-	1,186,468
디비스마트시티신기술사업투자조합 제1호	5,931,040	16.13%	956,620	-	956,620
케이클라비스용인덕성피에프브이제25호	(49,628)	5.00%	(2,481)	2,481	-
합 계	35,925,709		5,421,142	2,481	5,423,623

(5) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분	기업명	당기말
구분	기업명	시장가치	장부금액
관계기업	디비금융제11호기업인수목적㈜	34,125	30,283
	디비금융제12호기업인수목적㈜	81,400	75,466
	디비금융제13호기업인수목적㈜	30,928	602,626
합 계		146,453	708,375

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	기업명	전기말
		시장가치	장부금액
관계기업	디비금융제11호기업인수목적㈜	31,875	29,162

13. 유형자산(1) 유형자산 장부금액의 구성내역

당기말 및 전기말 현재 유형자산의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말				전기말
과 목	취득원가	감가상각누계액	재평가누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	재평가누계액	장부가액
토지	86,227,121	-	149,847,531	236,074,652	86,227,121	-	149,847,531	236,074,652
건물	21,007,781	(11,978,305)	-	9,029,476	21,007,781	(11,433,498)	-	9,574,283
구축물	92,750	(53,911)	-	38,839	92,750	(51,593)	-	41,157
기구비품	24,753,792	(18,492,208)	-	6,261,584	24,257,736	(17,530,970)	-	6,726,766
기타유형자산	23,956,545	(19,829,966)	-	4,126,579	22,279,319	(18,315,629)	-	3,963,690
합 계	156,037,989	(50,354,390)	149,847,531	255,531,130	153,864,707	(47,331,690)	149,847,531	256,380,548

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	당기말
토지	236,074,652	-	-	-	236,074,652
건물	9,574,283	-	-	(544,807)	9,029,476
구축물	41,157	-	-	(2,318)	38,839
기구비품	6,726,766	2,395,536	(544)	(2,860,174)	6,261,584
기타유형자산	3,963,690	1,743,404	(3,102)	(1,577,413)	4,126,579
합 계	256,380,548	4,138,940	(3,646)	(4,984,712)	255,531,130

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	재평가	처분 및 폐기	대체(주1)	감가상각비	당기말
토지	86,227,121	-	149,847,531	-	-	-	236,074,652
건물	10,119,091	-	-	-	-	(544,808)	9,574,283
구축물	43,476	-	-	-	-	(2,319)	41,157
기구비품	8,075,472	730,496	-	(867)	738,120	(2,816,455)	6,726,766
기타유형자산	3,686,400	742,460	-	-	991,100	(1,456,270)	3,963,690
합 계	108,151,560	1,472,956	149,847,531	(867)	1,729,220	(4,819,852)	256,380,548

(주1)	선급금에서 대체되었습니다.

(3) 당기 중 유형자산으로 분류된 토지의 후속측정과 관련된 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분	내용
평가법인	㈜명문감정평가법인
평가기준 및 방법	공시지가기준법, 거래사례비교법

토지의 공정가치는 대상토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 “공시지가기준법”으로 평가하되, 대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성 요인 비교 등의 과정을 거쳐 대상물건의 가액을 산정하는 “거래사례비교법”에 의하여 산출된 시산가액과 비교하여 그 합리성을 검토하였습니다.(4) 재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	재평가모형	원가모형
토지	236,074,652	86,227,121

(5) 상기 재평가에 따른 재평가 관련 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

재평가기준일	재평가차액	법인세효과	기말
2023-12-31	149,847,531	(32,568,537)	117,278,994

(*) 자산재평가로 인한 재평가잉여금은 주주배당에 제한이 있습니다.

(6) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
토지	-	-	236,074,652	236,074,652

(7) 유형자산의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측 가능하지 않는 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	관측가능하지 않은유의적인 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성
공시지가기준법감정평가의 대상이 된 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)
	지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)
	개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)
	그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)
거래사례비교법시장성에 근거하여 대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)
	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)
	지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

14. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말			전기말
과 목	취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액
토지	38,779,021	-	38,779,021	38,779,021	-	38,779,021
건물	11,731,977	(6,934,650)	4,797,327	11,731,976	(6,641,349)	5,090,627
합 계	50,510,998	(6,934,650)	43,576,348	50,510,997	(6,641,349)	43,869,648

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	감가상각비	당기말
토지	38,779,021	-	38,779,021
건물	5,090,627	(293,300)	4,797,327
합 계	43,869,648	(293,300)	43,576,348

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	감가상각비	전기말
토지	38,779,021	-	38,779,021
건물	5,383,926	(293,299)	5,090,627
합 계	44,162,947	(293,299)	43,869,648

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 2,369,459천원 및 2,321,390천원입니다.(4) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산 건물의 임대로 인하여 받은 수입보증금과 관련하여 근저당권 및 전세권 (설정가액 : 1,239,293천원)이 설정되어 있습니다.

(5) 투자부동산 공정가치연결실체가 보유한 투자부동산은 서울특별시 중구 남대문로 및 강남구 언주로에 위치한 사옥으로 자가 사용분을 제외한 임대수익을 목적으로 하는 면적분을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 독립적인 외부감정평가법인이 수행한 평가에 근거를 바탕으로 산정한 투자부동산의 공정가치는 81,708,082천원입니다.

15. 무형자산

(1) 무형자산 장부가액의 구성내역 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

과 목	취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부가액
회원권	4,232,997	(64,935)	-	4,168,062
기타의 무형자산	73,796,689	-	(45,019,434)	28,777,255
합 계	78,029,686	(64,935)	(45,019,434)	32,945,317

(전기말)

(단위 : 천원)

과 목	취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부가액
회원권	4,185,997	(63,185)	-	4,122,812
기타의 무형자산	69,152,789	-	(37,286,892)	31,865,897
합 계	73,338,786	(63,185)	(37,286,892)	35,988,709

(2) 무형자산 장부가액의 변동내역당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	대체(주3)	손상	환입	상각	당기말
회원권(주1)	4,122,811	47,000	-	(1,750)	-	-	4,168,061
기타의 무형자산(주2)	31,865,897	3,673,406	179,608	-	-	(6,941,655)	28,777,256
합 계	35,988,708	3,720,406	179,608	(1,750)	-	(6,941,655)	32,945,317

(주1)	회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.
(주2)	기타의 무형자산 중 소액결제시스템은 비한정 내용연수로 상각하지 않습니다.
(주3)	선급금에서 무형자산으로 대체되었습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	대체(주3)	손상	환입	상각	전기말
회원권(주1)	3,807,207	306,600	-	(1,750)	10,755	-	4,122,812
기타의 무형자산(주2)	33,621,949	3,056,593	1,952,969	-	-	(6,765,614)	31,865,897
합 계	37,429,156	3,363,193	1,952,969	(1,750)	10,755	(6,765,614)	35,988,709

(주1)	회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.
(주2)	기타의 무형자산 중 소액결제시스템은 비한정 내용연수로 상각하지 않습니다.
(주3)	선급금에서 무형자산으로 대체되었습니다.

16. 사용권자산(1) 사용권자산 장부가액의 구성내역 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

과 목	취득원가	상각누계액	장부가액
부동산	22,564,813	(12,620,046)	9,944,767
차량	2,084,857	(950,561)	1,134,296
합 계	24,649,670	(13,570,607)	11,079,063

(전기말)

(단위 : 천원)

과 목	취득원가	상각누계액	장부가액
부동산	18,231,207	(9,182,195)	9,049,012
차량	1,836,080	(871,893)	964,187
합 계	20,067,287	(10,054,088)	10,013,199

(2) 사용권자산 장부가액 변동내역당기 및 전기 중 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증감	상각	당기말
부동산	9,049,012	5,029,906	(4,134,151)	9,944,767
차량	964,187	814,212	(644,103)	1,134,296
합 계	10,013,199	5,844,118	(4,778,254)	11,079,063

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증감	상각	전기말
부동산	4,610,743	7,952,312	(3,514,043)	9,049,012
차량	814,677	723,077	(573,567)	964,187
합 계	5,425,420	8,675,389	(4,087,610)	10,013,199

(3) 손익계산서에 인식한 금액

당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비	4,778,254	4,087,609
리스부채의 이자비용	455,798	225,515
리스부채 해지이익	221	10,944
소액리스 관련 비용	284,231	324,106
합 계	5,518,504	4,648,174

연결실체는 기초자산의 공정가치가 10백만원 미만인 소액 기초자산 리스에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식하는 회계처리를 하지 않기로 선택하였습니다. 또한, 연결실체는 해당 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식하고 있습니다.

17. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	2,392,677	797,461
선급비용	8,308,512	8,897,978
기타	652,803	695,912
합 계	11,353,992	10,391,351

18. 담보로 제공하거나 제공받은 자산의 내용

(1) 당기말 및 전기말 현재 예금과 예치금 이외에 파생상품거래 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분		당기말	전기말	제 공 처	제 공 내 역
주 식	당기손익-공정가치측정금융자산	121,602,783	211,923,980	㈜한국예탁결제원	대차거래담보
	당기손익-공정가치측정금융자산	33,108,500	33,108,500	메이슨캐피탈㈜	스왑거래담보(주1)
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	142,405,933	148,049,912	한국증권금융㈜	대차거래담보
소 계		297,117,216	393,082,392
채 권	당기손익-공정가치측정 금융자산	85,009,032	107,903,702	㈜한국거래소	선물거래매매증거금,장외파생증거금
		1,211,984,612	1,019,273,985	㈜한국예탁결제원 외	대차거래담보
		19,425,736	56,016,197	㈜SC제일은행 외	장외파생상품 담보,선물거래매매증거금
소 계		1,316,419,380	1,183,193,884
CD	당기손익-공정가치측정 금융자산	19,326,393	256,268,289	㈜한국예탁결제원	대차거래담보
합 계		1,632,862,989	1,832,544,565

(주1)	종속기업인 유진DEC사모펀드의 스왑거래 관련하여 펀드가 소유하고 있는 대우전자 주식 전부가 스왑뱅크인 메이슨캐피탈에 담보제공되어 있으며, 상기 금액은 원금 기준으로 표시되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 예금과 예치금 이외에 파생상품거래 등과 관련하여 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	제 공 처	제 공 내 역
채권 외	76,223,789	196,621,558	포트코리아자산운용㈜ 외	장외파생상품담보(CDS 등)

(3) 당기말 및 전기말 현재 제거조건이 충족되지 않은 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분		당기말	전기말
양도자산	당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	2,814,919,266	2,535,249,763
관련부채	환매조건부채권매도	2,335,238,632	1,892,958,661

(주1)	상기 금융상품 중에는 차입한 유가증권 등이 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 영업거래상 담보ㆍ보관등의 목적으로 보유하고 있는 고객 소유의 유가증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용	당기말	전기말
위탁자증권	12,334,346,114	13,449,217,077
저축자증권	5,712,217	4,889,594
수익자증권	29,300,250,366	26,532,080,091
합 계	41,640,308,697	39,986,186,762

19. 예수부채당기말 및 전기말 현재 예수부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
위탁자예수금	410,604,748	446,437,628
장내파생상품거래예수금	120,809,230	142,551,690
저축자예수금	2,286,861,160	1,970,166,547
집합투자증권투자자예수금	474,287,814	94,373,098
기타예수금	57,626,530	80,373,020
합 계	3,350,189,482	2,733,901,983

20. 차입부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
콜머니	100,000,000	100,000,000
차입금	1,230,012,220	1,131,645,818
환매조건부채권매도	2,335,238,632	1,892,958,661
합 계	3,665,250,852	3,124,604,479

(2) 당기말 및 전기말 현재 콜머니의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	차 입 처	연이자율(%)	금 액
계정과목	차 입 처	연이자율(%)	당기말	전기말
콜머니	삼성자산운용	3.20	100,000,000	100,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	차 입 처	연이자율(%)	금 액
계정과목	차 입 처	연이자율(%)	당기말	전기말
운영자금차입금	한국증권금융㈜	3.64 ~ 4.04	120,000,000	60,000,000
유통금융차입금	한국증권금융㈜	3.95	120,447,186	154,595,874
담보금융지원차입금	한국증권금융㈜	3.82 ~ 4.24	400,000,000	400,000,000
증금차입금	한국증권금융㈜	3.45	80,000,000	50,000,000
기타차입금(CP)	아이비케이투자증권 외	3.49 ~ 4.41	506,000,000	463,000,000
후순위차입금	-	-	3,565,034	4,049,944
합 계			1,230,012,220	1,131,645,818

(4) 당기말 및 전기말 현재 환매조건부채권매도 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	차 입 처	연이자율(%)	금 액
계정과목	차 입 처	연이자율(%)	당기말	전기말
환매조건부채권매도	개인 및 법인	3.12 ~ 3.45	2,335,238,632	1,892,958,661

21. 발행사채당기말 및 전기말 현재 발행사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	상환일	연이자율(%)	당기말	전기말
전자단기사채20231006-91-1(단)	2023-10-06	2024-01-05	4.76	-	50,000,000
전자단기사채20231012-92-2(단)	2023-10-12	2024-01-12	4.79	-	50,000,000
전자단기사채20231013-91-3(단)	2023-10-13	2024-01-12	4.72	-	5,000,000
전자단기사채20231016-88-5(단)	2023-10-16	2024-01-12	4.78	-	20,000,000
전자단기사채20231024-92-11(단)	2023-10-24	2024-01-24	4.79	-	10,000,000
전자단기사채20231024-92-10(단)	2023-10-24	2024-01-24	4.76	-	16,000,000
전자단기사채20231031-92-12(단)	2023-10-31	2024-01-31	4.72	-	1,100,000
전자단기사채20231110-90-1(단)	2023-11-10	2024-02-08	4.95	-	20,000,000
전자단기사채20231115-91-2(단)	2023-11-15	2024-02-14	4.92	-	20,000,000
전자단기사채20231116-84-5(단)	2023-11-16	2024-02-08	4.87	-	20,000,000
전자단기사채20231117-91-6(단)	2023-11-17	2024-02-16	4.82	-	30,000,000
전자단기사채20231121-92-10(단)	2023-11-21	2024-02-21	4.72	-	20,000,000
전자단기사채20231204-91-2(단)	2023-12-04	2024-03-04	4.61	-	10,000,000
전자단기사채20231204-91-3(단)	2023-12-04	2024-03-04	4.61	-	10,000,000
전자단기사채20231204-29-4(단)	2023-12-04	2024-01-02	4.4	-	10,000,000
전자단기사채20231205-91-5(단)	2023-12-05	2024-03-05	4.61	-	10,000,000
전자단기사채20231215-31-7(단)	2023-12-15	2024-01-15	4.46	-	50,000,000
전자단기사채20231215-31-6(단)	2023-12-15	2024-01-15	4.47	-	30,000,000
전자단기사채20231228-29-8(단)	2023-12-28	2024-01-26	4.3	-	10,000,000
전자단기사채20231229-31-9(단)	2023-12-29	2024-01-29	4.3	-	10,000,000
전자단기사채 20241011-91-1(단)	2024-10-11	2025-01-10	3.65	10,000,000	-
전자단기사채 20241011-91-3(단)	2024-10-11	2025-01-10	3.65	20,000,000	-
전자단기사채 20241014-92-4(단)	2024-10-14	2025-01-14	3.59	10,000,000	-
전자단기사채 20241021-92-16(단)	2024-10-21	2025-01-21	3.59	20,000,000	-
전자단기사채 20241028-81-18(단)	2024-10-28	2025-01-17	3.60	21,000,000	-
전자단기사채 20241115-91-4(단)	2024-11-15	2025-02-14	3.65	10,000,000	-
전자단기사채 20241126-91-7(단)	2024-11-26	2025-02-25	3.65	20,000,000	-
전자단기사채 20241204-90-1(단)	2024-12-04	2025-03-04	3.49	30,000,000	-
전자단기사채 20241205-90-3(단)	2024-12-05	2025-03-05	3.51	10,000,000	-
전자단기사채 20241205-89-4(단)	2024-12-05	2025-03-04	3.51	25,000,000	-
전자단기사채 20241211-29-5(단)	2024-12-11	2025-01-09	3.50	10,000,000	-
전자단기사채 20241212-29-6(단)	2024-12-12	2025-01-10	3.50	10,000,000	-
전자단기사채 20241213-31-7(단)	2024-12-13	2025-01-13	3.50	10,000,000	-
전자단기사채 20241213-33-9(단)	2024-12-13	2025-01-15	3.61	30,000,000	-
전자단기사채 20241213-31-8(단)	2024-12-13	2025-01-13	3.61	20,000,000	-
전자단기사채 20241217-90-11(단)	2024-12-17	2025-03-17	3.64	10,000,000	-
전자단기사채 20241223-88-13(단)	2024-12-23	2025-03-21	3.66	5,000,000	-
전자단기사채 20241226-90-14(단)	2024-12-26	2025-03-26	3.69	20,000,000	-
전자단기사채 20241227-87-15(단)	2024-12-27	2025-03-24	3.69	10,000,000	-
전자단기사채 20241231-90-16(단)	2024-12-31	2025-03-31	3.61	20,000,000	-
전자단기사채(디아이에프도농파크_14회)	2023-10-27	2024-01-26	5.00	-	20,000,000
전자단기사채(에이치비피제일차_19회)	2023-11-20	2024-02-19	5.40	-	10,500,000
전자단기사채(스카이원제일차_13회)	2023-12-15	2024-03-15	5.25	-	5,000,000
전자단기사채(해피문제이차_17회)	2023-10-13	2024-01-12	5.30	-	15,000,000
전자단기사채(히트하우스제일차_15회)	2023-10-04	2024-01-04	5.20	-	13,000,000
전자단기사채(비케이퍼스트제삼차_25회)	2023-12-22	2024-01-22	5.05	-	4,000,000
전자단기사채(디아이에프안흥에이원_1-16회)	2023-12-13	2024-01-29	5.25	-	6,000,000
전자단기사채(디아이에프안흥에이투_18회)	2023-12-13	2024-01-29	5.25	-	5,500,000
전자단기사채(디아이에프안흥비원_1-18회)	2023-12-13	2024-01-29	5.25	-	6,000,000
전자단기사채(디아이에프안흥비투_18회)	2023-12-13	2024-01-29	5.25	-	5,500,000
전자단기사채(디케이제일차_13회)	2023-11-24	2024-02-23	5.40	-	4,000,000
전자단기사채(디케이제이차_14회)	2023-11-24	2024-02-23	5.40	-	4,000,000
전자단기사채(나탈리원창_10회)	2023-11-10	2024-02-10	5.40	-	8,000,000
전자단기사채(빅토리디비제이차_10회)	2023-10-17	2024-01-17	5.30	-	7,000,000
전자단기사채(해피돌제일차_14회)	2023-10-27	2024-01-26	5.40	-	3,000,000
전자단기사채(디비에스피동탄제일차_26회)	2023-11-15	2024-01-15	5.40	-	6,700,000
전자단기사채(디비유퍼스트제일차_9회)	2023-10-27	2024-01-26	5.40	-	5,000,000
전자단기사채(뉴라이징옐로우_16회)	2023-11-30	2024-01-31	5.40	-	19,000,000
전자단기사채(에스비디제일차_10회)	2023-11-17	2024-02-16	5.40	-	5,000,000
전자단기사채(케이에이치에스와이제육차_12회)	2023-11-17	2024-02-16	5.40	-	8,000,000
전자단기사채(뉴타이거제이차_12회)	2023-10-27	2024-01-26	5.40	-	10,000,000
전자단기사채(에스와이디비제일차_24회)	2023-12-29	2024-01-31	5.05	-	10,000,000
전자단기사채(캠프로데오더퍼스트_8회)	2023-12-01	2024-02-29	5.40	-	2,000,000
전자단기사채(더뉴스페이스_8-2회)	2023-11-07	2024-01-12	5.50	-	10,000,000
전자단기사채(에코베어_8회)	2023-10-19	2024-01-19	4.77	-	25,500,000
전자단기사채(디비유세종제일차_21-2회)	2023-12-22	2024-01-08	5.20	-	27,000,000
전자단기사채(스펠바인드제십육차_1-13회)	2023-10-20	2024-01-19	5.41	-	40,700,000
전자단기사채(미래제일차_7회)	2023-11-27	2024-02-27	5.40	-	10,000,000
전자단기사채(디아이에프리브옥정_7회)	2023-11-24	2024-02-23	5.40	-	12,000,000
전자단기사채(에이티디레드_8회)	2023-11-17	2024-02-16	5.40	-	5,000,000
전자단기사채(에이티디블루_8회)	2023-11-17	2024-02-16	5.40	-	3,500,000
전자단기사채(드림비엔김포_9회)	2023-10-31	2024-01-31	5.05	-	14,000,000
전자단기사채(블랙홀제오차_7회)	2023-11-06	2024-01-04	5.40	-	4,000,000
전자단기사채(디비벨신정제일차_7회)	2023-10-20	2024-01-19	5.40	-	5,000,000
전자단기사채(디비벨신정제이차_7회)	2023-10-20	2024-01-19	5.40	-	5,000,000
전자단기사채(에어라인제십이차_8회)	2023-11-30	2024-01-30	5.05	-	22,000,000
전자단기사채(에스제이강북제이차_5-6회)	2023-12-27	2024-01-26	5.30	-	4,000,000
전자단기사채(에스제이강북제삼차_5-6회)	2023-12-27	2024-01-26	5.30	-	5,000,000
전자단기사채(캐슈넛레드_2회)	2023-10-06	2024-01-05	5.30	-	4,000,000
전자단기사채(실버스퀘어제일차_17회)	2023-12-18	2024-01-18	4.70	-	7,200,000
사모사채(하모니제일차_3회)	2023-12-11	2024-06-11	6.00	-	1,000,000
전자단기사채(나탈리원창_15회)	2024-12-13	2025-01-13	3.90	8,000,000	-
전자단기사채(더뉴스페이스_12회)	2024-10-11	2025-01-10	3.95	10,000,000	-
전자단기사채(드림비엔김포_14회)	2024-10-31	2025-01-31	3.90	10,400,000	-
전자단기사채(드림빅프로젝트제일차_5회)	2024-10-31	2025-01-31	3.90	6,000,000	-
전자단기사채(드림윈드제이차_7회)	2024-12-19	2025-01-02	3.90	2,600,000	-
전자단기사채(디비벨신정제이차_10회)	2024-10-18	2025-01-17	3.90	5,000,000	-
전자단기사채(디비벨신정제일차_10회)	2024-10-18	2025-01-17	3.90	5,000,000	-
전자단기사채(디아이에프리브옥정_11회)	2024-11-22	2025-02-21	3.90	12,000,000	-
전자단기사채(디케이제일차_18회)	2024-12-03	2025-01-02	3.90	4,000,000	-
전자단기사채(디케이제이차_19회)	2024-12-03	2025-01-02	3.90	4,000,000	-
전자단기사채(모스카토_6회)	2024-12-09	2025-01-09	3.90	2,200,000	-
전자단기사채(미래제일차_11회)	2024-11-27	2025-02-27	3.95	10,000,000	-
전자단기사채(블랙홀제오차_14회)	2024-11-04	2025-01-06	3.90	4,000,000	-
전자단기사채(빅토리디비제이차_14회)	2024-10-17	2025-01-17	3.85	7,000,000	-
전자단기사채(스펠바인드제십육차_1-20회)	2024-10-18	2025-01-17	4.31	40,900,000	-
전자단기사채(알피오산제이차_13회)	2024-12-26	2025-01-27	3.95	61,300,000	-
전자단기사채(에스비디제일차_18회)	2024-11-25	2025-02-25	3.90	5,000,000	-
전자단기사채(에스와이디비제일차_36회)	2024-12-31	2025-01-31	3.95	10,000,000	-
전자단기사채(에스제이강북제삼차_7-8회)	2024-12-27	2025-01-24	4.05	2,500,000	-
전자단기사채(에어라인제십이차_14회)	2024-11-29	2025-01-27	3.95	22,000,000	-
전자단기사채(에이치비피제일차_24회)	2024-12-19	2025-01-20	4.10	10,500,000	-
전자단기사채(에이치씨프리제일차_2회)	2024-12-16	2025-01-15	3.90	20,000,000	-
전자단기사채(에이티디레드_17회)	2024-11-15	2025-02-14	3.90	5,000,000	-
전자단기사채(에이티디블루_17회)	2024-11-15	2025-02-14	3.90	3,500,000	-
전자단기사채(제너럴그린_1회)	2024-11-28	2025-02-27	3.95	20,000,000	-
전자단기사채(제너럴옐로우_1회)	2024-11-28	2025-02-27	3.95	15,000,000	-
전자단기사채(캐슈넛레드_10회)	2024-12-06	2025-01-06	3.90	4,000,000	-
전자단기사채(캠프로데오더퍼스트_14회)	2024-12-03	2025-01-03	3.90	2,000,000	-
전자단기사채(히트하우스제일차_21회)	2024-10-28	2025-01-06	3.90	13,700,000	-
전자단기사채(디비캐슬제오차_4회)	2024-12-27	2025-01-10	3.90	12,800,000	-
소 계				659,400,000	789,200,000
사채할인발행차금				(247,745)	(510,396)
합 계				659,152,255	788,689,604

22. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 일부 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 연결실체는 확정기여형 퇴직급여를 당기 및 전기에 각각 2,982,886천원 및 2,764,774천원을 판매비와관리비로 인식하였습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 일부 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 퇴직금지급규정에 따라 산정한 퇴직금을 지급하도록되어 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	36,659,316	33,348,530
사외적립자산의 공정가치	(37,896,774)	(38,655,355)
순확정급여부채(자산)금액	(1,237,458)	(5,306,825)

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)
기초	33,348,530	(38,655,354)	(5,306,824)
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	4,377,390	-	4,377,390
이자비용(이자수익)	1,234,987	(1,579,570)	(344,583)
소 계	5,612,377	(1,579,570)	4,032,807
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	634,817	634,817
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	8,678	-	8,678
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	2,184,525	-	2,184,525
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	695,531	-	695,531
소 계	2,888,734	634,817	3,523,551
기여금
기업이 납부한 기여금	-	(1,826,113)	(1,826,113)
제도에서 지급한 금액
지급액	(6,966,662)	5,226,132	(1,740,530)
제도간 이전
이전액	1,776,336	(1,696,684)	79,652
기말	36,659,315	(37,896,772)	(1,237,457)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)
기초	30,729,643	(39,161,219)	(8,431,576)
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	4,247,066	-	4,247,066
이자비용(이자수익)	1,495,844	(2,044,972)	(549,128)
소 계	5,742,910	(2,044,972)	3,697,938
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	171,903	171,903
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	35,755	-	35,755
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,452,890	-	1,452,890
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(1,249,769)	-	(1,249,769)
소 계	238,876	171,903	410,779
기여금
기업이 납부한 기여금	-	(848,240)	(848,240)
제도에서 지급한 금액
지급액	(3,362,899)	3,227,173	(135,726)
기말	33,348,530	(38,655,355)	(5,306,825)

한편, 당기 및 전기 손익인식액은 포괄손익계산서의 판매관리비에 포함되어 있습니다.

3) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말
인구통계적 가정
사망률(*1)	연령별 예정사망률	연령별 예정사망률
퇴직률(*2)	연령별 예정퇴직률	연령별 예정퇴직률
재무적 가정
미래임금상승률(물가상승률포함)	2.38% ~ 3.42%	1.78% ~ 3.52%
할인률(*3)	3.35% ~ 3.42%	3.96% ~ 4.10%

(*1) 예정사망률은 보험개발원의 퇴직연금 표준사망률(2024)을 기초로 산출하였습니다.(*2) 예정퇴직률은 직전 3개년 연령별 경험퇴직률을 기초로 산출하였습니다. (*3) 할인율은 결산일 현재 확정급여부채의 예상지급시기를 참조하여 만기가 유사한 우량회사채(AA+)의 시장수익률로 결정하였습니다.

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말
예금	1.2	2.6
정기예금	56.6	58.2
채권	31.3	26.1
기타	10.9	13.1
합 계	100	100.0

당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 944,754천원(전기: 1,873,068천원)입니다.

5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
구 분	증 가	감 소	증 가	감 소
할인율의 100 basis point (bp) 변동	(1,829,527)	2,036,598	(1,712,673)	1,901,535
기대임금상승률의 1% 변동	2,034,560	(1,861,896)	1,920,022	(1,760,087)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

6) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.60년 ~ 8.40년(전기말 5.70년 ~ 8.72년)입니다. 7) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무 지급시기의 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
1년미만	4,544,257	4,468,754
1년 ~ 2년미만	4,810,584	5,093,538
2년 ~ 5년미만	14,490,799	14,616,288
5년 ~ 10년미만	22,264,794	21,399,664
10년이상	38,445,117	37,895,706
합 계	84,555,551	83,473,950

8) 연결실체는 확정급여제도와 관련하여 차기에 1,016,000천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

23. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
복구충당부채	2,674,032	2,391,564
기타충당부채	344,381	330,028
소송충당부채	-	60,466
합 계	3,018,413	2,782,058

(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	2,391,564	1,987,734
추가발생액	222,337	474,916
전입액	84,551	64,665
환입액	(74,418)	(376,251)
기타	49,998	240,500
기말금액	2,674,032	2,391,564

연결실체는 단위당 복구비용, 물가상승율, 할인율, 기대만기 등 복구충당부채에 영향을 미치는 요소의 변동을 반영하기 위해 1년에 한번 결산기말에 재추정 하고 있습니다.

복구충당부채는 보고기간 종료일 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 과거의 계약기간이 계속되거나 임차계약이 종료된 임차점포의 평균존속기간을 이용하였습니다. 또한 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 3개년간 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사비용의 평균값 및 3개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
구 분	12개월 기대신용손실 측정	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	합 계
기초 기대신용손실액	258,148	71,787	92	330,027
발행 또는 매입한 새로운 금융계약	77,739	1	-	77,740
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산으로 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-
기대신용손실 증가(감소)	(12,338)	104,032	(16)	91,678
기타변동	(98,767)	(69,323)	13,027	(155,063)
기말 기대신용손실액	224,782	106,497	13,103	344,382

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
구 분	12개월 기대신용손실 측정	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	합 계
기초 기대신용손실액	206,297	-	7,179	213,476
발행 또는 매입한 새로운 금융계약	245,302	106	-	245,408
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산으로 대체	(66,893)	66,893	-	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-
기대신용손실 증가(감소)	(123,709)	3,217	(7,179)	(127,671)
기타변동	(2,848)	1,571	92	(1,185)
기말 기대신용손실액	258,149	71,787	92	330,028

(4) 당기 및 전기 중 소송충당부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	60,466	560,466
환입액	(60,466)	(500,000)
기말금액	-	60,466

(5) 당기 및 전기 중 난외약정의 약정금액 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실측정	전체기간 기대신용손실 측정		합계
구 분	12개월 기대신용손실측정	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	합계
기초 총 약정금액	185,050,924	25,295,957	1,005,805	211,352,686
발행 또는 매입한 새로운 금융계약	71,134,006	2,912	-	71,136,918
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산으로 대체	(1,500,000)	1,500,000	-	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-
제거된 금융자산	(48,170,250)	(17,502,705)	(179,776)	(65,852,731)
기타변동	(73,810,529)	2,450,965	590,173	(70,769,391)
기말 총 약정금액	132,704,151	11,747,129	1,416,202	145,867,482

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실측정	전체기간 기대신용손실 측정		합계
구 분	12개월 기대신용손실측정	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	합계
기초 총 약정금액	263,546,115	19,457,379	79,975	283,083,469
발행 또는 매입한 새로운 금융계약	119,814,536	1,169,674	-	120,984,210
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산으로 대체	(6,000,000)	6,000,000	-	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-
제거된 금융자산	(96,239,762)	(1,628,195)	(79,975)	(97,947,932)
기타변동	(96,069,964)	297,098	1,005,805	(94,767,061)
기말 총 약정금액	185,050,925	25,295,956	1,005,805	211,352,686

24. 기타금융부채 및 기타부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
미지급비용	124,932,126	101,851,311
현재가치조정차금	(1,599,134)	(83,812)
소 계	123,332,992	101,767,499
미지급금	155,027,731	430,043,324
기타예수금	248,236	311,273
미지급배당금	39,219	38,482
임대보증금	1,015,287	1,382,346
리스부채	8,912,499	8,401,465
합 계	288,575,964	541,944,389

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
선수금	59,128	145,288
선수수익	8,562,868	12,503,144
제세금예수금	9,687,880	8,602,527
종업원급여(주1)	58,106,597	47,399,782
기타	1,145,566	970,738
합 계	77,562,039	69,621,479

(주1)	종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가와 종업원의 보상청구액 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	상각	감소(주1)	당기말
부동산	7,420,624	3,441,054	402,817	(3,513,323)	7,751,172
차량	980,841	844,049	52,981	(716,544)	1,161,327
합 계	8,401,465	4,285,103	455,798	(4,229,867)	8,912,499

(주1) 당기 중 리스부채 관련 총 현금유출액은 3,588,684천원입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	상각	감소(주1)	전기말
부동산	3,489,313	7,132,872	189,457	(3,391,018)	7,420,624
차량	825,886	801,531	36,058	(682,634)	980,841
합 계	4,315,199	7,934,403	225,515	(4,073,652)	8,401,465

(주1) 전기 중 리스부채 관련 총 현금유출액은 3,173,834천원입니다.

25. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
자본금	212,231,945	212,231,945
자본잉여금 :
주식발행초과금	118,190,610	118,190,610
자기주식처분이익	193,981	193,981
비지배지분변동 등	(9,846,571)	(353,715)
소 계	108,538,020	118,030,876
자본조정 :
자기주식	(15,419,959)	(11,842,082)
기타포괄손익누계액	203,613,257	208,025,037
이익잉여금	517,081,608	475,132,088
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계	1,026,044,871	1,001,577,864
비지배지분	148,004,246	172,307,400
자본 합계	1,174,049,117	1,173,885,264

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주
1주당 액면금액	5,000	5,000
발행한 주식의 총수	42,446,389주	42,446,389주
보통주 자본금	212,231,945,000	212,231,945,000

(3) 자기주식

당기말 현재 연결실체는 주식가격의 안정을 위하여 총 2,073,990주의 자사주를 취득하여 자기주식의 과목으로 기타불입자본에 계상하고 있으며 주식가격이 안정된 경우에는 ㈜한국거래소의 업무규정 및 수탁준칙에 따라 처분할 계획입니다. 이외에 지배기업이 가입한 자사주펀드가 보유하고 있는 자기주식 243,510주를 자기주식으로 계상하고 있습니다. 따라서 당기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식 총수는 2,317,500주입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	111,145,438	113,024,150
당기손익-공정가치측정지정금융부채신용위험변동효과	1,367,007	1,276,418
확정급여제도의 재측정요소	833,945	3,457,603
재평가잉여금	90,266,867	90,266,867
합 계	203,613,257	208,025,038

(5) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금	20,125,875	27,615,222
임의적립금	518,955,770	506,448,068
미처분이익잉여금	(22,000,038)	(58,931,203)
합 계	517,081,607	475,132,087

(6) 당기말 및 전기말 현재 법정적립금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금(주1)	15,111,510	14,295,932
전자금융사고배상준비금(주2)	5,000,000	5,000,000
대손준비금(주3)	14,365	8,319,290
합 계	20,125,875	27,615,222

(주1)	상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(주2)	'전자금융거래법 제9조' 및 '전자금융감독규정 제5조'의 규정에 따라 전자금융거래 이용자에게 손해배상책임을 이행하기 위하여 처분가능이익잉여금을 준비금으로 적립하고 있습니다.
(주3)	대손준비금은' 금융투자업규정 제3-8조'에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. 한국채택국제회계기준과 금융투자업규정에 의해 산출된 손실충당금의 차이를 적립하고 있습니다.

(7) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	475,132,088	475,894,029
지배주주지분순이익	50,105,298	6,170,470
연차배당	(8,155,778)	(6,932,411)
기말금액	517,081,608	475,132,088

(8) 지배기업의 당기 및 전기 중 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계
보통주	42,446,389	2,317,500	40,128,889	400	16,051,555,600

(주1) 배당확정시 변동가능합니다.

(전기)	(단위: 주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계
보통주	42,446,389	1,667,500	40,778,889	200	8,155,777,800

26. 대손준비금대손준비금은 '금융투자업규정 제3-8조'에 따라 산출 및 공시되는 사항으로 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
대손준비금 기초 적립액	14,365	8,319,290
대손준비금 적립(환입) 예정금액	12,026	(8,304,925)
대손준비금 잔액	26,391	14,365

(2) 당기 및 전기 중 대손준비금 전입(환입)액 및 대손준비금 반영후 조정이익(손실) 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
지배주주지분순이익	50,105,298	6,170,470
대손준비금 환입(전입) 필요액	(12,026)	8,304,924
대손준비금 반영후 조정이익(손실)	50,093,272	14,475,394
대손준비금 반영후 주당 조정이익(손실)	1,232원	355원

27. 수수료수익 및 수수료비용

(1) 당기 및 전기 중 수수료수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기
수탁수수료	56,810,756	63,054,836
인수 및 주선수수료	40,300,750	31,867,658
집합투자증권취급수수료	13,450,730	9,446,476
자산관리수수료	12,578,046	5,491,083
신탁보수	4,166,476	2,549,688
기타수입수수료	96,692,611	90,136,168
합 계	223,999,369	202,545,909

(2) 당기 및 전기 중 수수료비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기
매매수수료	9,207,884	10,789,379
기타수수료비용	27,442,707	18,896,278
합 계	36,650,591	29,685,657

28. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익

(1) 당기 및 전기 중 파생상품평가및거래이익을 제외한 금융상품평가및처분이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기
당기손익-공정가치측정금융상품(주1)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	53,623,011	131,964,354
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	220,353,381	156,815,286
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	13,622,855	2,685,716
당기손익-공정가치측정금융부채처분이익	2,449,839	6,966,168
당기손익-공정가치측정지정금융부채평가이익	125,449	306,353
당기손익-공정가치측정지정금융부채처분이익	383,692	502,169
당기손익-공정가치측정지정금융부채Day1이익	324,095	1,359,379
지분증권분배금	653,355	1,300,228
별도예치금평가이익	14,248,813	14,217,574
합 계	305,784,490	316,117,227

(주1) 파생상품관련이익은 제외된 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 파생상품평가및거래손실을 제외한 금융상품평가및처분손실의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기
당기손익-공정가치측정금융상품(주1)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	8,496,929	31,736,875
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	221,722,837	154,302,463
당기손익-공정가치측정금융자산Day1손실	1,811,775	1,810,554
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	3,425,965	19,749,734
당기손익-공정가치측정금융부채처분손실	7,297,291	6,210,953
당기손익-공정가치측정지정금융부채평가손실	17,035,504	19,336,767
당기손익-공정가치측정지정금융부채처분손실	47,400,292	66,316,266
당기손익-공정가치측정지정금융부채Day1손실	551,397	680,181
합 계	307,741,990	300,143,793

(주1) 파생상품관련손실은 제외된 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 파생상품평가및거래이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기
장내파생상품
선물매매이익	170,392,739	122,247,759
선물정산이익	6,903,163	1,058,227
옵션매매이익	2,212,456	5,472,892
옵션평가이익	-	20,050
소 계	179,508,358	128,798,928
장외파생상품
장외파생상품매매이익	66,256,395	70,399,525
장외파생상품평가이익	69,717,049	60,027,107
소 계	135,973,444	130,426,632
합 계	315,481,802	259,225,560

(4) 당기 및 전기 중 파생상품평가및거래손실의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기
장내파생상품
선물매매손실	130,734,306	92,240,121
선물정산손실	7,728,420	10,372,090
옵션매매손실	1,933,909	5,401,621
옵션평가손실	-	237,900
소 계	140,396,635	108,251,732
장외파생상품
장외파생상품매매손실	55,171,947	56,602,194
장외파생상품평가손실	78,476,183	75,612,530
장외파생상품Day1손실	5,579	19,082
소 계	133,653,709	132,233,806
합 계	274,050,344	240,485,538

29. 이자수익 및 이자비용

(1) 당기 및 전기 중 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기
현금및예치금	49,332,504	56,415,488
당기손익-공정가치측정금융자산	146,553,599	105,984,863
대출채권	206,537,869	203,726,379
기타	14,751,358	22,966,485
합 계	417,175,330	389,093,215

(2) 당기 및 전기 중 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기
예수부채	87,881,518	89,723,063
차입부채	135,089,681	123,694,015
발행사채	22,777,645	36,523,840
기타부채	2,613,394	4,202,439
합 계	248,362,238	254,143,357

30. 대출채권 평가 및 처분손익

당기 및 전기 중 인식한 대출채권 평가 및 처분손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
대출채권평가이익 및 처분이익
대출채권매각이익	3,305,364	2,098,784
대출채권평가손실 및 처분손실
대손상각비	(66,702,992)	(50,610,977)
대출채권매각손실	(3,239,362)	(3,576,426)
소 계	(69,942,354)	(54,187,403)
합 계	(66,636,990)	(52,088,619)

31. 외환거래손익

(1) 당기 및 전기 중 외환거래이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
외환차익	20,420,016	22,089,703
외화환산이익	15,327,300	1,966,113
합 계	35,747,316	24,055,816

(2) 당기 및 전기 중 외환거래손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
외환차손	23,398,151	17,819,667
외화환산손실	8,074,851	4,017,801
합 계	31,473,002	21,837,468

32. 판매관리비

당기 및 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
급여	135,352,196	114,483,254
퇴직급여	8,365,692	7,756,463
복리후생비	23,598,608	21,545,873
전산운용비	27,716,318	24,973,025
임차료(주1)	2,970,597	2,717,483
지급수수료	14,333,068	14,445,808
접대비	6,567,667	5,886,154
광고선전비	3,142,355	2,690,866
유형자산및사용권자산감가상각비	9,762,966	8,907,461
연수비	873,571	616,789
무형자산상각비	6,941,656	6,765,613
세금과공과	15,665,992	13,583,649
기타	22,554,611	20,393,426
합 계	277,845,297	244,765,864

(주1) 당기 및 전기 중 소액리스료에 관련되는 비용 각각 284,231천원, 324,106천원이 포함되어 있습니다.

33. 기타의영업수익 및 기타의영업비용

(1) 당기 및 전기 중 기타의영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
배당금수익	16,854,194	12,081,434
기타의대손충당금환입	19,524	26,800
기타	170,546	1,741,295
합 계	17,044,263	13,849,529

(2) 당기 및 전기 중 기타의영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기타의대손상각비	6,872,937	40,219,530
기타	3,740,594	220,932
합 계	10,613,531	40,440,462

34. 영업외수익 및 영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
지분법이익	440,992	351,490
무형자산처분이익	-	-
무형자산손상차손환입	-	10,755
임대료수익	2,369,459	2,321,390
잡이익 등	2,225,000	3,483,682
합 계	5,035,451	6,167,317

(2) 당기 및 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
유형자산폐기손실	454	867
무형자산손상차손	1,750	1,750
투자부동산관련비용	293,299	293,299
잡손실 등	486,809	11,427,204
합 계	782,312	11,723,120

35. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 성 내 역	당기	전기
법인세부담액
당기법인세	12,718,047	3,132,090
과거법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(2,505,240)	(4,153,526)
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,821,542	38,354,095
자본에 직접 반영된 법인세비용	1,139,796	(34,118,234)
법인세비용	13,174,145	3,214,425
일시적차이로 인한 당기말 순이연법인세자산(부채)	(76,408,955)	(74,587,413)
일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	(74,587,413)	(36,233,318)
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,821,542)	(38,354,095)

(2) 연결실체의 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	66,111,719	15,740,696
적용세율에 따른 법인세비용	14,662,660	3,267,806
조정사항
비과세수익으로 인한 효과	(4,698,943)	(31,241)
비공제비용으로 인한 효과	5,465,767	1,401,276
과거법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(2,505,241)	(4,153,526)
기타	249,903	2,730,110
소 계	(1,488,515)	(53,381)
법인세비용	13,174,145	3,214,425
유효세율(법인세비용/ 세전이익)	19.93%	20.42%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	358,130	(1,600,785)
당기손익-공정가치인식지정금융부채평가신용위험변동효과	(27,212)	(35,017)
확정급여제도의 재측정요소	808,879	86,106
유형자산 재평가이익	-	(32,568,538)
합 계	1,139,797	(34,118,234)

(4) 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말
(차감할 일시적차이)
퇴직급여충당부채	31,397,544	3,514,739	34,912,283
유가증권손상차손	12,388,835	-	12,388,835
종속기업투자	2,047,197	-	2,047,197
투자유가증권(자사주펀드)	637,222	(230,123)	407,099
대손금	27,498	-	27,498
유형자산	82,188	7,722	89,910
장외파생상품평가등	6,167,418	6,992,476	13,159,894
가지급금	134,266	-	134,266
구상채권	1,253,727	-	1,253,727
대손충당금	9,352,874	18,162,081	27,514,955
종속기업손상차손	33,276,380	-	33,276,380
미확정비용	5,724,815	(2,804,617)	2,920,198
금융보증부채	18,824,941	(2,740,255)	16,084,686
리스부채	9,958,440	1,238,502	11,196,942
기타	27,353,336	20,015,205	47,368,541
소 계	158,626,681	44,155,730	202,782,411
(가산할 일시적차이)
미수이자	(37,229,627)	(3,352,531)	(40,582,158)
위약손해배상기금	(19,701)	-	(19,701)
종속기업투자	(31,716,760)	-	(31,716,760)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(143,419,875)	5,905,903	(137,513,972)
장외파생상품평가등	(1,608,849)	634,120	(974,729)
퇴직연금운용자산	(31,096,202)	990,069	(30,106,133)
비한정 무형자산 상각	(12,836,424)	-	(12,836,424)
유가증권평가손익	(32,889,874)	(15,543,664)	(48,433,538)
유형자산재평가잉여금	(82,283,928)	-	(82,283,928)
사용권자산	(9,099,778)	(987,228)	(10,087,006)
기타	(196,912,766)	18,979,552	(177,933,214)
소 계	(579,113,784)	6,626,221	(572,487,563)
일시적차이 합계	(420,487,103)	50,781,951	(369,705,152)
이연법인세 인식제외 금액	(29,669,563)		(29,669,563)
이연법인세 인식대상 금액	(390,817,540)		(340,035,589)
이연법인세자산(부채)	(77,525,712)		(76,408,955)
미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세
세무상결손금	2,938,299	(2,938,299)	-
이연법인세부채	(74,587,413)		(76,408,955)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말
(차감할 일시적차이)
퇴직급여충당부채	29,334,564	2,062,980	31,397,545
유가증권평가손익	9,814,429	(9,814,429)	-
유가증권손상차손	12,388,835	-	12,388,835
종속기업투자	2,047,197	-	2,047,197
투자유가증권(자사주펀드)	2,024,845	(1,387,622)	637,222
대손금	27,498	-	27,498
유형자산	74,467	7,722	82,189
장외파생상품평가등	1,230,108	4,937,310	6,167,418
가지급금	134,265	-	134,265
구상채권	1,253,727	-	1,253,727
대손충당금	16,375,783	(7,022,909)	9,352,874
종속기업손상차손	33,276,380	-	33,276,380
미확정비용	5,451,424	273,390	5,724,814
금융보증부채	4,974,187	13,850,754	18,824,941
리스부채	8,216,316	1,742,124	9,958,440
기타	16,848,059	10,505,278	27,353,337
소 계	143,472,084	15,154,598	158,626,682
(가산할 일시적차이)
미수이자	(32,137,159)	(5,092,468)	(37,229,627)
위약손해배상기금	(19,701)	-	(19,701)
종속기업투자	(31,716,760)	-	(31,716,760)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(135,869,823)	(7,550,052)	(143,419,875)
장외파생상품평가등	(1,464,341)	(144,509)	(1,608,849)
퇴직연금운용자산	(29,824,730)	(1,271,471)	(31,096,202)
비한정 무형자산 상각	(12,836,424)	-	(12,836,424)
유가증권평가손익	-	(32,889,874)	(32,889,874)
유형자산재평가잉여금	-	(82,283,928)	(82,283,928)
사용권자산	(7,799,442)	(1,300,336)	(9,099,778)
기타	(81,299,653)	(115,613,113)	(196,912,766)
소 계	(332,968,033)	(246,145,751)	(579,113,784)
일시적차이 합계	(189,495,949)	(230,991,153)	(420,487,102)
이연법인세 인식제외 금액	(29,669,563)		(29,669,563)
이연법인세 인식대상 금액	(159,826,386)		(390,817,539)
이연법인세자산(부채)	(36,233,318)		(77,525,712)
미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세
세무상결손금	-	2,938,299	2,938,299
이연법인세부채	(36,233,319)		(74,587,413)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 종속기업에 대한 투자자산과 관련한 실현불가능한 일시적 차이 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
차감할 일시적차이	2,047,197	2,047,197
가산할 일시적차이	(31,716,760)	(31,716,760)
합 계	(29,669,563)	(29,669,563)

36. 매각예정자산당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
매각예정토지	4,805,829	4,805,829
매각예정건물	3,104,350	3,104,350
손상차손누계액	(961,018)	(961,018)
합 계	6,949,161	6,949,161

37. 주당순손익

(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기
지배주주지분순이익(손실)	50,105,298,004	6,170,470,152
유통보통주식수	40,645,023	40,778,889
기본주당이익(손실)	1,233	151

(2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 주)

구 분	일 자	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수
기초 보통주식수	1/1/2024~12/31/2024	42,446,389	366	42,446,389
기초 자기주식	1/1/2024~12/31/2024	(1,667,500)	366	(1,667,500)
자기주식 취득	9/24/2024~12/31/2024	(8,500)	99	(2,299)
자기주식 취득	9/25/2024~12/31/2024	(20,000)	98	(5,355)
자기주식 취득	9/26/2024~12/31/2024	(20,000)	97	(5,301)
자기주식 취득	9/27/2024~12/31/2024	(23,937)	96	(6,279)
자기주식 취득	9/30/2024~12/31/2024	(30,000)	93	(7,623)
자기주식 취득	10/2/2024~12/31/2024	(26,310)	91	(6,542)
자기주식 취득	10/4/2024~12/31/2024	(21,171)	89	(5,148)
자기주식 취득	10/7/2024~12/31/2024	(22,637)	86	(5,319)
자기주식 취득	10/8/2024~12/31/2024	(30,000)	85	(6,967)
자기주식 취득	10/10/2024~12/31/2024	(23,260)	83	(5,275)
자기주식 취득	10/11/2024~12/31/2024	(20,440)	82	(4,579)
자기주식 취득	10/14/2024~12/31/2024	(30,000)	79	(6,475)
자기주식 취득	10/15/2024~12/31/2024	(18,432)	78	(3,928)
자기주식 취득	10/16/2024~12/31/2024	(14,351)	77	(3,019)
자기주식 취득	10/17/2024~12/31/2024	(16,000)	76	(3,322)
자기주식 취득	10/18/2024~12/31/2024	(11,364)	75	(2,329)
자기주식 취득	10/21/2024~12/31/2024	(14,319)	72	(2,817)
자기주식 취득	10/22/2024~12/31/2024	(20,000)	71	(3,880)
자기주식 취득	10/23/2024~12/31/2024	(16,000)	70	(3,060)
자기주식 취득	10/24/2024~12/31/2024	(18,883)	69	(3,560)
자기주식 취득	10/25/2024~12/31/2024	(20,000)	68	(3,716)
자기주식 취득	10/28/2024~12/31/2024	(19,972)	65	(3,547)
자기주식 취득	10/29/2024~12/31/2024	(28,120)	64	(4,917)
자기주식 취득	10/30/2024~12/31/2024	(30,000)	63	(5,164)
자기주식 취득	10/31/2024~12/31/2024	(29,980)	62	(5,079)
자기주식 취득	11/1/2024~12/31/2024	(26,324)	61	(4,387)
자기주식 취득	11/4/2024~12/31/2024	(20,982)	58	(3,325)
자기주식 취득	11/5/2024~12/31/2024	(34,463)	57	(5,367)
자기주식 취득	11/6/2024~12/31/2024	(34,555)	56	(5,287)
합 계		40,128,889		40,645,023

(전기)

(단위 : 주)

구 분	일 자	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수
기초	1/1/2023~12/31/2023	42,446,389	365	42,446,389
자기주식	1/1/2023~12/31/2023	(1,667,500)	365	(1,667,500)
합 계		40,778,889		40,778,889

(3) 당기 및 전기 중 희석주당순이익은 희석성잠재적보통주가 없으므로 기본주당순이익과 동일합니다.

38. 특수관계자와의 주요 거래

연결실체의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계자 등

구 분	지배ㆍ종속기업 등의 명칭
유의적인 영향력을 행사하는 회사	DB손해보험㈜
관계기업	디비금융제11호기업인수목적㈜, 디비금융제12호기업인수목적㈜, 디비금융제13호기업인수목적㈜, 디비금융제14호기업인수목적㈜, 블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 1호, 블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 2호, 누림에이스하이일드일반사모증권제2호CS, 디비스마트시티신기술사업투자조합 제1호, 케이클라비스용인덕성피에프브이제25호㈜, ㈜이천중리제일차피에프브이(주2), DBKOSPI200지수연계증권투자신탁11호[채권]종류C-F, ㈜이천중리비투피에프브이(주2)
기타 특수관계자	DB생명보험㈜등 DB손해보험㈜의 종속기업
대규모기업집단계열회사 등(주1)	(재)DB김준기문화재단, ㈜DB Inc. 등

(주1)

동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(주2)

이사선임권이 존재하여 당기말 현재 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결재무제표를 작성하는 과정에서 전액 제거되었으며, 당기와 전기의 연결실체와 특수관계자 거래 내용은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자와의 거래내역

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	거래내역		당기	전기
(유의적인 영향력을 행사하는 회사)
DB손해보험㈜	수익	수탁수수료 등	6,272,908	427,019
	비용	판매비와관리비	1,700,943	1,637,324
	채권 등 매수액(주1)		1,908,465,561	746,083,720
	채권 등 매도액(주1)		2,244,712,282	1,084,418,532
(관계기업)
디비금융제11호기업인수목적㈜	수익	인수 및 기타수입수수료 등	-	176,000
디비금융제12호기업인수목적㈜	수익	인수 및 기타수입수수료 등	176,000	-
디비금융제13호기업인수목적㈜	수익	인수 및 기타수입수수료 등	211,000	-
디비금융제14호기업인수목적㈜	수익	인수 및 기타수입수수료 등	1,000	-
(기타 특수관계자)
DB생명보험㈜ 등	수익	인수 및 기타수입수수료 등	2,532,431	854,906
	비용	영업비용	35	34
	비용	판매비와관리비	34,123	27,032
	채권 등 매수액(주1)		143,420,236	56,529,786
	채권 등 매도액(주1)		182,428,233	79,704,868
(대규모기업집단계열회사)
(재)DB김준기문화재단, ㈜DB Inc. 등	수익	인수 및 기타수입수수료 등	207,107	114,720
	비용	영업비용 등	1,376,917	2,713,257
	비용	판매비와관리비	21,202,509	18,920,872
	유무형자산취득		3,594,681	2,982,923
	채권 등 매수액(주1)		35,594,278	4,000,000
	채권 등 매도액(주1)		45,700,000	10,011,285

(주1) 계열사간 운용 및 신탁 계약이 포함된 유가증권 매입/매도 거래 입니다.

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채 권				채 무
	임차보증금		기타채권 등(주1)		미지급비용 등
	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말
(유의적인 영향력을 행사하는 회사)
DB손해보험㈜	1,358,468	1,230,612	2,233,134	649,948	1,248,470	1,218,832
(관계기업)
디비금융제11호기업인수목적㈜	-	-	985,000	985,000	-	-
디비금융제12호기업인수목적㈜	-	-	960,000	-	-	-
디비금융제13호기업인수목적㈜	-	-	984,000	-	-	-
디비금융제14호기업인수목적㈜	-	-	985,000	-	-	-
(기타특수관계자)
DB생명보험㈜	-	-	21,452,820	22,513,999	29,629	3,453
(대규모기업집단계열회사)
(재)DB김준기문화재단, ㈜DB Inc. 등	-	-	-	143,176	43,133,885	30,800,748
합 계	1,358,468	1,230,612	27,599,954	24,292,123	44,411,984	32,023,033

(주1)	기타채권 등에는 회사채 및 퇴직연금 사외적립자산 등이 포함되어 있습니다.

(3) 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자에 대한 미지급배당금(2,825백만원)이 2024년 4월 17일에 지급되었습니다. (4) 당기 및 전기 특수관계자와의 자금거래내역은 발생하지 않았습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자인 DB생명보험(주)과 투자일임계약을 체결하고 있습니다(주석40 참고).(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	9,097,901	6,921,006
퇴직급여	726,529	515,848
합 계	9,824,430	7,436,854

39. 현금흐름표(1) 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산과 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	1,782,938	8,142,170
당기손익-공정가치측정항목지정금융부채신용위험변동효과	90,590	155,754
확정급여제도의 재측정요소	3,523,551	410,780
사용권자산과 복구충당부채	272,335	715,417
리스계약의 변동	4,099,718	7,260,100
기타선급금 대체	179,608	3,682,211
토지재평가	-	149,847,531
상각후원가측정금융자산의 제각	11,238,471	24,481,233
관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 대체	-	1,030,000

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	환율변동효과	기타(주1)	당기말
콜머니	100,000,000	-	-	-	100,000,000
차입금	1,131,645,818	99,212,077	-	(845,675)	1,230,012,220
환매조건부채권매도	1,892,958,661	439,286,126	2,993,845	-	2,335,238,632
발행사채	788,689,604	12,067,945	-	(141,605,294)	659,152,255
임대보증금	1,382,346	(367,060)	-	-	1,015,286
리스부채	8,401,465	(3,588,684)	-	4,099,718	8,912,499
합 계	3,923,077,894	546,610,404	2,993,845	(138,351,251)	4,334,330,892

(주1)	연결범위변동 등으로 인한 차입금 및 발행사채의 감소, 리스부채의 증가분과 이자지급 등이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	환율변동효과	기타(주1)	전기말
콜머니	-	100,000,000	-	-	100,000,000
차입금	979,652,000	152,922,390	-	(928,572)	1,131,645,818
환매조건부채권매도	2,238,532,956	(346,339,101)	764,807	-	1,892,958,661
발행사채	712,293,964	247,653,312	-	(171,257,672)	788,689,604
임대보증금	1,482,367	(100,021)	-	-	1,382,346
리스부채	4,315,199	(3,173,834)	-	7,260,100	8,401,465
합 계	3,936,276,486	150,962,745	764,807	(164,926,144)	3,923,077,894

(주1)	연결범위변동 등으로 인한 차입금 및 발행사채의 감소, 리스부채의 증가분과 이자지급 등이 포함되어 있습니다.

40. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 금융기관과의 약정사항

당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 일중, 당좌차월거래 및 차입 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

금융기관명	구분/용도			당기말	전기말	담보제공
수협	당좌차월			10,000	-	해당없음
(주)국민은행	일중차월			5,000	5,000	예금담보
㈜우리은행	일중, 당좌일괄여신			20,000	20,000
㈜신한은행	일중차월			20,000	20,000
㈜하나은행	당좌차월			5,000	5,000	신탁수익권 및 예금담보
㈜하나은행	일중차월			31,000	31,000	신탁수익권 및 예금담보
한국증권금융	채권딜러금융	통합한도		300,000	400,000	해당없음
		채권인수금융	국공채인수	인수, 모집 또는 매출액의 100%이내	인수, 모집 또는 매출액의 100%이내
		채권인수금융	사채인수	인수, 모집 또는 매출액의AA등급이상 90%이내,A등급 이상 80%이내,BBB등급이상 50%이내	인수, 모집 또는 매출액의AA등급이상 90%이내,A등급 이상 80%이내,BBB등급이상 50%이내
		채권유통금융	국공채유통	대상증권 매수결제 필요 자금의100%이내	대상증권 매수결제 필요 자금의100%이내
		채권유통금융	사채유통	대상증권 매수결제 필요 자금의100%이내	대상증권 매수결제 필요 자금의100%이내
	기관운영 자금대출		증금일반자금재원	216,000	180,000	주식담보
	기관운영 자금대출		예탁금재원	고객예탁금 예치금액 범위내	고객예탁금 예치금액 범위내	주식담보
	담보금융지원대출			400,000	400,000	위탁자증권
	증금할인어음매입		일반한도	150,000	100,000	해당없음
	증금할인어음매입		청약한도	청약증거금 예치금액 범위내	청약증거금 예치금액 범위내	해당없음
	증권유통금융대출		일반한도	350,000	350,000	현금담보 및위탁자증권
	증권유통금융대출		예탁금재원	고객예탁금 예치금액 범위내	고객예탁금 예치금액 범위내	현금담보 및위탁자증권
	일중자금거래			200,000	200,000	해당없음

상기 사항이외에 상호저축은행중앙회와 지급준비예치금의 25%를 한도로 하는 단기차입약정, 지급준비예치금의 50%를 순채무한도로 하는 내국환거래약정, 지급준비예치금의 50%를 한도로 하는 콜차입 약정 및 지급준비예치금의 25%를 한도로 하는재할인어음약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 상기 약정과 관련된 잔액은 미회수내국환채권 12,977,694천원, 미지급내국환채무 9,708,407천원입니다.

(2) 계류 중인 주요 소송사건

당기말 현재 피고로 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소송의 내용	원 고	소송가액	진행현황
손해배상청구 외(총 20건)	다수의 개인 및 기업	8,250,366	1심, 2심 및 항소심 계류중

연결실체의 경영진은 상기 소송들의 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 최종결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(3) 손해배상적립금연결실체는 전자금융감독규정 제6조(전자금융사고 책임이행을 위한 보험 등의 가입에 관한 기준) 제2항에 의거 전자금융사고 발생으로 인한 이용자 손해배상에 따른 책임을 이행하기 위하여 상호저축은행중앙회에 손해배상적립금의 분담 및 보험가입을하고 있습니다.

(4) 대출미사용한도약정연결실체는 당기말 및 전기말 현재 종합통장대출 등 한도성 여신에 대한 대출한도금액을 체결하고 있습니다. 이 중 미사용한도약정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
대출미사용한도약정금액	145,867,483	211,352,686

(5) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)로부터 공탁보증 5,099백만원 및 기타 2백만원을 제공받고 있습니다.(6) 차입증권당기말 및 전기말 현재 차입증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	당기말	전기말
주식	㈜한국예탁결제원 외	114,688,983	326,335,080
국공채	한국증권금융 ㈜ 외	137,315,497	137,234,560
합 계		252,004,480	463,569,640

상기의 금액은 차입유가증권 중 매도하지 않은 내역입니다.

(7) 대여증권

당기말 및 전기말 현재 대여유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	대 여 처	당기말	전기말
주식	NH투자증권 외 1	1,234,352	-

(8) 집합투자재산의 관리업무 위탁당기말 현재 종속기업인 DB자산운용㈜은 DB금융투자㈜외 55개사와 수익증권 판매계약을 체결하여 수익증권의 모집, 매출, 판매 그리고 이익분배금의 지급업무를 위탁하고 있습니다. 또한, ㈜신한은행 등과 기획재정부의 승인을 받은 집합투자규약에 따른 집합투자기구 약정을 체결하고 집합투자재산의 관리업무 등을 위탁하고 있습니다.

(9) 투자일임계약당기말 현재 종속기업인 DB자산운용㈜은 관계회사인 DB생명보험㈜외 11개사와 422,400억원 규모의 투자일임계약을 체결하고 있으며, 당기까지 계약으로 인해 수수료수익으로 인식한 금액은 11,472,182천원입니다. (10) 회사는 2024년 09월 금융위원회로부터 종속기업인 DB저축은행 보유지분에 대해 상호저축은행법에 근거한 대주주 적격성 유지조건 미충족을 이유로 주식처분명령을 받았습니다. 이에 회사는 서울행정법원에 대주주 적격성 유지요건 충족명령과 주식처분명령에 대한 취소소송 및 취소소송 판결 선고까지 본건 명령의 집행정지 신청을 제기하여, 기한부로 효력정지 신청이 인용되었습니다. 1심 소송의 결과 및 그에 따른 재무적 영향은 현재로서 예측할 수 없습니다.

41. 신탁계정

당기말 및 전기말 현재 감사 또는 검토받지 않은 신탁형태별 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
정기예금	19,000,000	18,350,000
MMDA	8,143,350	24,376,545
기업어음	15,000,000	480,000,000
환매조건부채권매수	878,722	902,589
주식	162,760,171	173,377,914
채권	2,646,986,265	2,160,561,808
발행어음	8,874,720	24,459,047
파생결합증권	-	7,000,000
기타자산	65,475,027	37,829,407
자산총계	2,927,118,255	2,926,857,310
선수수익	102,296	9,547,600
기타부채	4,413,392	6,774,452
부채총계	4,515,688	16,322,052
신탁원본	2,922,602,567	2,910,535,258
자본총계	2,922,602,567	2,910,535,258
부채와 신탁원본 계	2,927,118,255	2,926,857,310

한편, 당기 중 연결실체는 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 4,166,476천원(전기: 2,549,688천원)의 신탁보수를 취득하고 수수료수익에 계상하였습니다.

42. 집합투자재산종속기업인 DB자산운용㈜은 기획재정부의 승인을 받아 당기말 현재 수익증권 190개를 발행하였는 바, 발행시 수익증권 발행금액에 해당하는 자산을 수탁회사인 ㈜신한은행 등에 위탁하여 집합투자기구를 운용하고 있습니다.집합투자기구의 좌수에 상당하는 수익증권을 발행하며 이 수익증권은 신탁재산의 순자산가액을 기초로 하여 매일 산정된 기준가격으로 매출하고 수익자의 청구가 있을 때에는 매출된 수익증권을 기준가격으로 환매합니다.당기말 및 전기말 현재 투자신탁운용 순자산 현황 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분		당기말	전기말
증권집합투자기구	주식형	581,986,874	672,146,783
	주식혼합형	1,587,017	1,818,224
	채권혼합형	167,498,087	155,246,539
	채권형	3,481,525,091	2,090,574,988
	재 간 접	17,117,041	5,763,602
단기금융집합투자기구	MMF	2,561,264,231	2,093,746,162
기타집합투자기구	파생상품	370,146,057	788,541,296
	부동산	131,259,645	204,718,284
	특별자산	1,508,096,530	1,633,290,093
	혼합자산	1,637,502,476	1,199,356,679
투자회사		13,318,406	17,144,281
투자일임자산		45,055,345,320	3,860,625,475
합 계		55,526,646,775	12,722,972,406

또한, 당기와 전기 중 위탁계정과의 주요 거래내용 및 채권과 영업수익의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
수수료수익 :
집합투자기구운용보수	13,772,260	12,249,012
투자일임	11,472,182	4,060,838
소 계	25,244,442	16,309,850
수수료비용	808,974	926,617

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미수수수료 :
미수위탁자보수	1,638,957	1,435,834
미수투자일임	2,720,296	679,081
미수투자회사운용수수료	1,106	1,360
소 계	4,360,359	2,116,275
미지급수수료	398,289	213,024

43. 비연결구조화기업에 대한 지분(1) 연결실체가 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동과 비연결구조화기업의 자금조달 방법은 다음과 같습니다.

구 분	설 명
자산유동화	유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이에 대한 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. 비연결구조화기업의 차환발행 실패 등이 발생할 경우 연결실체가 발행한 금융자산을 구입하여야 하는 손실에 노출될 수 있습니다.
구조화금융	부동산 프로젝트파이낸싱투자회사로 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. 프로젝트파이낸싱투자회사는 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달하며, 계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 연결실체는 투자지분 가치 하락에 따른 원금손실 또는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다.
투자펀드	투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자신탁에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자신탁의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 사모투자전문회사에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 사모투자전문회사의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.

(2) 당기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결실체의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자산유동화	구조화금융	투자펀드	합 계
비연결구조화기업의 총자산	637,038,315	1,208,204,389	15,478,678,109	17,323,920,813
연결재무제표상 장부금액
자산
투자금융자산	226,740,708	4,923,473	138,467,670	370,131,851
관계기업투자자산	-	168,417	5,867,198	6,035,615
소계	226,740,708	5,091,890	144,334,868	376,167,466
매입 및 출자약정	-	-	4,320,000	4,320,000
지급보증약정	-	-	-	-
최대노출금액	226,740,708	5,091,890	148,654,868	380,487,466

44. 금융자산의 양도(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거조건이 충족되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		당기말	전기말
양도자산	당기손익-공정가치측정금융자산	2,512,504,490	2,243,092,019
관련부채	환매조건부매도	2,335,238,632	1,892,958,661

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 프로젝트파이낸싱에 대한 대출채권을 기초자산으로 유동화사채를 발행함에 따라 금융자산의 양도로 간주되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		당기말	전기말
양도자산	상각후원가 측정 금융자산	330,148,529	382,884,400
관련부채	발행사채	338,400,000	387,100,000

(3) 유가증권 대차거래연결실체가 보유한 유가증권을 대여하는 경우 유가증권의 소유권이 이전되나, 대여 기간이 끝난 때 해당 유가증권을 반환하여야 하므로, 연결실체는 해당 유가증권의 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 대여유가증권 전체를 계속하여 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 대여유가증권의 장부금액은 주석 40에 공시하였습니다.

45. 연결재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 7일 이사회에서 사실상 확정되었으며,2025년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

DB금융투자(주)독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서는 DB금융투자(주)와 그 종속기업들의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 연결회사의 연결내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서

DB금융투자(주)
주주 및 이사회 귀중

연결내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 DB금융투자(주)와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 연결회사의 연결내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 17일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 연결내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 연결내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 연결내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 연결내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 연결내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 연결회사의 연결내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 연결내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.연결내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 연결내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 연결내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 연결내부회계관리제도의 정의와 고유한계연결회사의 연결내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 연결재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 연결회사의 연결내부회계관리제도는 (1) 연결회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 연결회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 연결회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 연결회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.연결내부회계관리제도는 연결내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 연결재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 연결내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 정민수입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2025년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 연결회사의 연결내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

2024년 db금융투자 연결내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 2024년 db금융투자 연결내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

DB금융투자(주)2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

5811151383719--3644313467741,5071,692226252----1,8312,0521041061351392,7492,864891808510574--4,3894,4911351402022134,2564,5561,1171,060510574--6,2206,543

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

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투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024.6.03 ~ 2024.9.307 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.07.15 ~ 2024.08.29991내부회계관리제도의 이해, 설계 및 운영평가2024.12.09 ~ 2024.12.201091조기입증절차 등 (연중감사), 내부회계관리제도 감사 및 자동 내부통제 감사2025.01.23 ~ 2025.02.121091중요 계정잔액 및 공시사항에 대한 질문, 분석적 절차, 표본 점검(문서검증, 재계산 등), 감사종결절차 수행----2025.1.21 DB 금융투자 본사 현금, 보관 유가증권, 회원권OOO-22024.12.02, 2025. 2.26---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원			주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 12월 02일회사측 : 감사위원회 3인 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의재무제표에 대한 감사계획, 분반기 검토 진행 경과, 핵심감사사항 등22025년 02월 26일회사측 : 감사위원회 3인 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의내부회계관리 제도 감사 결과 보고, 핵심감사사항, 감사인의 독립성 등 감사종결보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용