연결감사보고서 3.5 농업회사법인우듬지팜 주식회사

00260091 100000000000 34080 6224 44940 49 Y N N Y E

농업회사법인 우듬지팜 주식회사 및 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2022년 01월 01일2022년 12월 31일

제 12(당) 기

부터

까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1
II. 연결재무제표······························	4
1. 연결재무상태표·····························	5
2. 연결포괄손익계산서···························	7
3. 연결자본변동표·····························	8
4. 연결현금흐름표·····························	9
5. 주석··································	11
III. 외부감사 실시내용···························	82

독립된 감사인의 감사보고서

농업회사법인 우듬지팜 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 농업회사법인 우듬지팜 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 기타사항연결회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 보고대상기간 중 연결대상 종속기업이 존재하지 않으므로 개별재무제표 기준으로 작성되었습니다. 한편, 우리는 동 개별재무제표에 대하여도 감사를 수행하였으며 2022년 3월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2023년 3월 31일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

농업회사법인 우듬지팜 주식회사 및 그 종속기업

2022년 01월 01일2022년 12월 31일

제 12(당)기

부터

까지

제 11(전)기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

농업회사법인 우듬지팜 주식회사 대표이사 강 성 민

본점 소재지 :	(도로명주소)	충청남도 부여군 규암면 흥수로 698
	(전 화)	041-834-2958

연 결 재 무 상 태 표

제 12(당)기 2022년 12월 31일 현재

제 11(전)기 2021년 12월 31일 현재

농업회사법인 우듬지팜 주식회사 및 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목	주 석	제 12(당)기	제 11(전)기
자산
유동자산		6,958,458,370	6,345,309,611
현금및현금성자산	5,29,33	2,835,788,871	3,752,601,853
매출채권및기타채권	6,29,33	2,976,496,365	1,547,892,285
기타유동금융자산	7,29	117,048,323	-
기타유동자산	8	99,262,543	66,613,578
재고자산	9	251,392,821	349,594,570
생물자산	9	678,469,447	628,607,325
비유동자산		27,121,454,672	24,795,278,895
유형자산	10,13,30	25,606,582,033	23,236,381,643
무형자산	11	77,337,847	15,373,387
매각예정비유동자산	10	-	295,733,270
관계기업투자	12	63,732,936	70,003,358
기타비유동금융자산	7,29,33	1,109,337,473	661,483,478
기타비유동자산	8	23,737,054	46,247,809
이연법인세자산	25	240,727,329	470,055,950
자산총계		34,079,913,042	31,140,588,506
부채
유동부채		3,599,586,760	3,960,685,600
매입채무및기타채무	14,29,33	1,633,844,704	1,683,231,160
기타유동부채	16	431,374,052	1,081,665,055
유동리스부채	13,29,33	20,990,253	53,467,514
단기차입금	15,29,32,33	1,000,000,000	54,328,670
유동성장기차입금	15,29,33	385,720,000	656,440,000
당기법인세부채	25	127,657,751	431,553,201
비유동부채		2,624,560,646	3,594,024,647
매입채무및기타채무	14,29,33	18,864,219	43,681,454
장기차입금	15,29,33	1,928,560,000	2,314,280,000
리스부채	13,29,32,33	20,327,743	298,438,443
순확정급여부채	23	356,808,684	237,624,750
기타비유동부채	16	300,000,000	700,000,000
부채총계		6,224,147,406	7,554,710,247
자본
지배기업의 소유주지분		27,827,147,817	23,585,878,259
납입자본	1,17	4,196,730,000	1,398,910,000
기타자본구성요소	18	18,918,296,800	21,528,257,244
이익잉여금	19	4,712,121,017	658,711,015
비지배지분	4	28,617,819	-
자본총계		27,855,765,636	23,585,878,259
부채 및 자본총계		34,079,913,042	31,140,588,506

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 12(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 11(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

농업회사법인 우듬지팜 주식회사 및 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목	주 석	제 12(당)기	제 11(전)기
매출	24	44,940,424,451	46,655,891,810
매출원가	22	34,632,028,732	32,790,280,275
매출총이익		10,308,395,719	13,865,611,535
판매비와관리비	22, 26	6,495,390,927	5,120,813,785
영업이익		3,813,004,792	8,744,797,750
금융수익	28,33	42,377,210	16,226,619
금융원가	28,32,33	122,064,083	3,579,713,714
기타수익	27	752,761,021	125,820,703
기타비용	27	20,544,259	144,211,519
지분법손익	12	(6,270,422)	(1,573,642)
법인세비용차감전순이익		4,459,264,259	5,161,346,197
법인세비용	25	441,291,892	1,947,165,617
당기순이익		4,017,972,367	3,214,180,580
지배기업의 소유주지분		4,017,972,367	3,214,180,580
기타포괄손익		35,437,635	429,407
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익	25	35,437,635	429,407
보험수리적손익		35,437,635	429,407
총포괄이익		4,053,410,002	3,214,609,987
지배기업의 소유주지분		4,053,410,002	3,214,609,987
주당이익
기본주당이익	20	96	130
희석주당이익	20	96	105

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 12(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 11(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

농업회사법인 우듬지팜 주식회사 및 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목	지배기업의 소유주지분				비지배지분	총 계
	자본금	기타자본구성요소	이익잉여금	합 계
2021.01.01(전기초)	781,000,000	2,343,000,000	(2,555,898,972)	568,101,028	-	568,101,028
확정급여제도의 재측정요소	-	-	429,407	429,407	-	429,407
당기순이익	-	-	3,214,180,580	3,214,180,580	-	3,214,180,580
전환사채의 전환	617,910,000	19,185,257,244	-	19,803,167,244	-	19,803,167,244
2021.12.31(전기말)	1,398,910,000	21,528,257,244	658,711,015	23,585,878,259	-	23,585,878,259
2022.01.01(당기초)	1,398,910,000	21,528,257,244	658,711,015	23,585,878,259	-	23,585,878,259
확정급여제도의 재측정요소	-	-	35,437,635	35,437,635	-	35,437,635
당기순이익	-	-	4,017,972,367	4,017,972,367	-	4,017,972,367
주식선택권		201,329,086	-	201,329,086	-	201,329,086
무상증자	2,797,820,000	(2,811,289,530)	-	(13,469,530)	-	(13,469,530)
연결실체의 변동	-	-	-	-	28,617,819	28,617,819
2022.12.31(당기말)	4,196,730,000	18,918,296,800	4,712,121,017	27,827,147,817	28,617,819	27,855,765,636

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 12(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 11(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

농업회사법인 우듬지팜 주식회사 및 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목	제 12(당)기		제 11(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름		3,416,167,835		10,247,647,726
당기순이익	4,017,972,367		3,214,180,580
손익조정항목	2,684,882,523		8,027,696,995
자산부채의 변동	(2,682,426,939)		(475,957,578)
이자의 수취	21,891,808		4,781,417
이자의 지급	(100,297,973)		(79,652,087)
법인세의 납부	(525,853,951)		(443,401,601)
투자활동으로 인한 현금흐름		(4,571,006,843)		(5,332,601,867)
투자활동으로 인한 현금유입액	3,442,167,301		1,243,597,741
단기대여금의 감소	1,565,971,300		-
주임종단기채권의 감소	12,844,600		2,000,000
토지의 처분	-		247,500,000
기계장치의 처분	53,610,000		-
임차보증금의 감소	100,000,000		39,000,000
기타보증금의 감소	292,098,240		825,000,000
장기금융상품의 감소	-		16,287,741
정부보조금의 수취	-		113,810,000
건설중인자산의 감소	47,409,930		-
차량운반구의 처분	180,000,000		-
장기대여금의 감소	300,000,000		-
매각예정비유동자산의 매각	881,505,000		-
연결실체의 변동	8,728,231		-
투자활동으로 인한 현금유출액	(8,013,174,144)		(6,576,199,608)
단기대여금의 증가	1,650,000,000		-
토지의 취득	1,772,730,770		469,623,800
기계장치의 취득	976,625,727		1,731,395,336
차량운반구의 취득	66,995,770		211,451,221
비품의 취득	48,894,235		75,215,630
온실건축물의 취득	-		113,942,210
시설장치의 취득	134,700,000		-
건설중인자산의 취득	1,727,107,859		2,689,883,327
장기대여금의 증가	911,736,190		-
임차보증금의 증가	316,000,000		43,000,000
기타보증금의 증가	281,442,303		1,174,012,253
장기금융상품의 증가	60,742,720		67,675,831
주임종단기채권의 증가	39,093,970		-
특허권의 취득	204,600		-
회원권의 취득	26,400,000		-
매도가능증권의 증가	500,000		-
재무활동으로 인한 현금흐름		238,026,026		(1,256,680,000)
재무활동으로 인한 현금유입액	1,500,000,000		-
단기차입금의 차입	1,500,000,000		-
재무활동으로 인한 현금유출액	(1,261,973,974)		(1,256,680,000)
리스부채의 상환	37,735,774		78,960,000
단기차입금의 상환	554,328,670		907,000,000
유동성장기차입금의 상환	656,440,000		270,720,000
주식발행비	13,469,530		-
현금및현금성자산의 증가(감소)		(916,812,982)		3,658,365,859
기초의 현금및현금성자산		3,752,601,853		94,235,994
기말의 현금및현금성자산		2,835,788,871		3,752,601,853

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 12(당)기 2022년 12월 31일 현재

제 11(전)기 2021년 12월 31일 현재

농업회사법인 우듬지팜 주식회사 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

농업회사법인 우듬지팜 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사"라 함)는 2011년 5월에 농업경영을 통하여 생산성을 향상시키거나, 생산된 농작물을 유통, 가공, 판매와 관광휴양사업을 통해 농업의 부가가치를 높이고 노동력부족 등으로 농업경영이 곤란한농업인의 농작업의 전부 또는 일부를 대행하여 영농의 편의를 도모함을 목적으로 설립되었습니다.당사는 생산성 향상을 위한 기업적 농업경영과 농식품사업을 주 사업으로 하여, 농업법인회사를 주식회사로 조직변경하였으며(주식회사 변경등기일: 2017년 4월)되었으며, 본사는 충청남도 부여군 규암면 흥수로 698에 그 소재지를 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)
김호연	17,670,000	42.10%
인커스-트라이던트 AgTech 사모투자합자회사	6,450,000	15.37%
유큐아이피 농식품 투자조합 제 2호	3,567,000	8.50%
패스파인더 6차산업화투자조합	2,364,300	5.63%
CKD Smart Farm 1호 농식품투자조합	2,159,400	5.15%
기타	9,756,600	23.25%
합계	41,967,300	100.00%

종속기업 등의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2023 년 4 월 11 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 파생상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032 호와 기업회계기준서 제 1109 호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 지배기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 관계기업에 대한 지분 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 관계기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 실제 조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유 및 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거금융자산연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수
건물	40년
온실건축물	20년
구축물	20년
기계장치	5년
시설장치	5년
차량운반구	5년
비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수
특허권	20년
상표권	비한정
회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(9) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여 : 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(14) 외화 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(16) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 24에 기술되어 있습니다.

(18) 금융수익과 금융비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련된 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

(22) 생물자산생물자산은 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액인 순공정가치로 측정하고 있으며, 순공정가치의 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. (23) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 유형자산의 차감항목으로 인식하여 자산의내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 연결포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.(24) 회계정책의 변경과 공시

① 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 종속기업(1) 당기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
종속기업명	결산일	소재지	주요영업활동	소유지분율(%)
				연결실체	비지배지분
농업회사법인 우듬지프레시주식회사(이하 "우듬지프레시")	12.31	대한민국	농업	90	10

2022년 11월 22일에 연결실체는 우듬지프레시의 지분을 취득하였습니다. 이 거래로연결실체의 우듬지프레시에 대한 지분은 90%가 되어 지배력을 획득하였습니다. 연결실체는 취득일로부터 2022년 12월 31일까지 우듬지프레시의 손익 변동이 유의적이지 아니하기 때문에 우듬지프레시의 지분을 2022년 12월 31일에 취득한 것으로간주하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체는 취득일 이전에 우듬지프레시에 대해 보유하고 있던 채권 262백만원을 출자하는 방식으로 지분을 취득하였습니다. 취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	금액
현금및현금성자산	8,728,231
매출채권및기타채권	32,141,519
유형자산	696,439,411
매입채무및기타채무	39,394,781
장기차입금	401,736,190
기타비유동금융부채	10,000,000
식별가능순자산	286,178,190

종속기업의 취득에서 발행한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	금액
총 이전대가	262,000,000
비지배지분	28,617,819
식별가능순자산 공정가치	286,178,190
영업권	4,439,629

(2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	우듬지프레시
	당기말
자 산	737,309,161
부 채	451,130,971
자 본	286,178,190
매출액	-
당기순이익(손실)	(4,941,810)
포괄이익(손실)	(4,941,810)

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
현금시재액	330,000	4,177,000
요구불예금	2,835,458,871	3,748,424,853
합 계	2,835,788,871	3,752,601,853

6. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같으며, 전액 유동자산으로 분류되어 있습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
매출채권	2,998,871,999	1,557,694,007
대손충당금	(78,864,219)	(9,801,722)
미수금	56,488,585	-
합 계	2,976,496,365	1,547,892,285

상기 매출채권 중 농업회사법인 맛누리주식회사에 대한 채권은 1,500백만원을 한도로 주식회사 이랜드리테일에게 양도의 권한이 위임되어 있습니다.(주석30 참조)

7. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
유동자산 :
단기대여금	84,028,700	-
주임종단기채권	26,249,370	-
미수수익	6,770,253	-
소 계	117,048,323	-
비유동자산 :
장기금융상품	236,178,320	169,471,225
장기대여금	210,000,000	-
매도가능증권	500,000	-
임차보증금	204,302,837	23,000,000
기타보증금	472,276,316	482,932,253
대손충당금	(13,920,000)	(13,920,000)
소 계	1,109,337,473	661,483,478
합 계	1,226,385,796	661,483,478

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
유동 :
선급금	40,111,977	15,012,200
대손충당금(선급금)	(14,812,200)	(14,812,200)
선급비용	30,703,215	32,506,569
부가세대급금	43,259,551	33,907,009
소 계	99,262,543	66,613,578
비유동 :
장기선급비용	23,737,054	46,247,809
소 계	23,737,054	46,247,809
합 계	122,999,597	112,861,387

9. 재고자산 및 생물자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 및 생물자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
작 물	678,469,447	628,607,325
상 품	85,559,675	29,225,548
제 품	-	44,114,576
원재료	165,833,146	190,086,400
부재료	-	86,168,046
합 계	929,862,268	978,201,895

(2) 당기와 전기 중 생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)
과 목	기초	증가	감소	당기말
작물	628,607,325	4,515,984,367	4,466,122,245	678,469,447

② 전기

(단위 : 원)
과 목	기초	증가	감소	전기말
작물	797,407,968	3,901,088,722	4,069,889,365	628,607,325

(3) 연결실체는 토마토 작물 등의 생물자산과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있으며, 이와 관련된 위험관리전략은 다음과 같습니다.① 규제 및 환경위험연결실체는 사업장이 존재하는 지역 및 대한민국의 법률과 규정의 적용을 받습니다. 연결실체는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경보호를 위한 정책을 수립하고 있습니다.

② 수요 및 공급위험연결실체는 생물자산으로부터 수확되는 수확물 및 이 수확물을 가공하여 생산하는 제품의 가격 및 판매수량의 변동에서 발생하는 위험에 노출되어 있습니다. 가능한 경우, 연결실체는 수확하는 수량을 시장의 공급 및 수량에 맞추는 것으로 이 위험을 관리하고 있습니다. 경영진은 정기적으로 추정 수확 수량과 가격결정과 관련하여 산업추세를 분석하고 있습니다.③ 기후 및 기타위험연결실체의 재배지는 기후의 변화, 질병 및 기타 자연재해로 인한 손상의 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 손상의 위험을 줄이기 위해 온실건축물을 건설하여 안정적인 환경을 유지하고자 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 생물자산의 건강상태를 점검하고, 질병에 대하여 조사하는 것을 활동을 지속적으로 수행하고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결실체는 생산물에 대하여 KB손해보험에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며 그 부보금액은 1,000백만원입니다.

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
취득원가	39,678,497,509	35,219,049,693
국고보조금	(4,123,233,793)	(4,456,896,828)
감가상각누계액	(9,948,681,683)	(7,525,771,222)
장부금액	25,606,582,033	23,236,381,643

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)
과 목	기초장부금액	취 득	상 각(*)	처 분	기타증(감)	기말장부금액
토지	2,923,180,806	1,772,730,770	-	(202,352,237)	262,004,000	4,755,563,339
건물	1,108,316,282	-	(33,733,136)	-	180,358,629	1,254,941,775
구축물	-	-	(10,501,245)	-	361,555,717	351,054,472
기계장치	2,451,069,312	997,965,727	(789,139,785)	(56,831,665)	112,425,500	2,715,489,089
차량운반구	351,533,559	59,075,770	(78,811,844)	(166,161,440)	-	165,636,045
비품	355,306,493	48,894,235	(114,853,087)	-	-	289,347,641
온실건축물	11,969,522,618	-	(697,596,115)	-	2,466,508,000	13,738,434,503
시설장치	1,858,367,955	67,000,000	(555,135,568)	-	-	1,370,232,387
건설중인자산	1,863,493,363	1,766,799,603	-	(44,809,930)	(2,686,412,435)	899,070,601
사용권자산	355,591,255	64,383,388	(42,296,242)	(310,866,220)	-	66,812,181
합계	23,236,381,643	4,776,849,493	(2,322,067,022)	(781,021,492)	696,439,411	25,606,582,033

(*) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 399백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 1,923백만원입니다. ② 전기

(단위 : 원)
과 목	기초장부금액	취 득	상 각(*1)	처 분	기타증(감)(*2)	기말장부금액
토지	3,001,630,376	469,623,800	-	(252,342,100)	(295,731,270)	2,923,180,806
건물	1,139,766,398	-	(31,450,116)	-	-	1,108,316,282
기계장치	1,411,904,735	1,595,915,336	(648,631,559)	-	91,880,800	2,451,069,312
차량운반구	241,334,487	219,171,221	(108,972,149)	-	-	351,533,559
비품	300,979,548	75,215,630	(105,987,685)		85,099,000	355,306,493
온실건축물	4,819,125,086	113,942,210	(608,129,738)	-	7,644,585,060	11,969,522,618
시설장치	1,960,234,994	67,700,000	(612,216,853)		442,649,814	1,858,367,955
건설중인자산	7,695,953,370	2,475,523,117	-	-	(8,307,983,124)	1,863,493,363
사용권자산	349,666,098	36,532,150	(30,606,993)	-	-	355,591,255
합 계	20,920,595,092	5,053,623,464	(2,145,995,093)	(252,342,100)	(339,499,720)	23,236,381,643

(*1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 446백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 1,700백만원입니다. (*2) 토지, 시설장치 및 비품 중 296백만원이 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 건물 및 시설장치에 대하여 현대화재해상보험에 화재보험을 가입하고 있으며 그 부보금액은 1,320백만원입니다. 또한, 온실건축물에 대해서는 NH손해보험의 기업종합보험에 가입하고 있으며, 부보금액은 1,800백만원(부보금액에 대해 농협은행의 질권 1,800백만원이 설정되어 있습니다)입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지, 건물 등 담보 제공 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 원)
담보제공자산	장부금액	담보제공처	채권최고액
			당기말	전기말
충남 부여군 규암면 합송리 37-1 외(토지)	1,282,279,620	농협은행	5,352,000,000	5,352,000,000
충남 부여군 규암면 합송리 37-1 외(온실건축물)	5,517,954,752	농협은행
충남부여군 규암면 합송리 29-9(토지)	94,621,003	신한은행	1,800,000,000	-
충남부여군 규암면 합송리 29-9(건물)	574,684,484	신한은행

(5) 연결실체는 위 토지와 건물, 온실건축물에 대하여 농협은행과 신한은행에서 당기말 현재 5,040백만원(전기말 5,352백만원)의 근저당 질권을 설정하고 있습니다. (6) 연결실체는 건물 및 온실건축물의 건설을 위해 정부보조금을 수취하였으며, 보조금 교부목적에 위배되는 용도에 사용, 양도, 교환, 대여 및 담보를 제공할 경우 행정기관의 승인을 받아야 하는 건물, 온실건축물 등 내역은 다음과 같습니다.

사용제한자산	과목	승인기관	사용제한기간
			시작일	종료일
충남 부여군 규암면 합송리 29-9, 29-8 제 2동	건물	중앙행정기관 장	2016년 12월 27일	2026년 12월 26일
충남 부여군 규암면 합송리 37-1외	온실건축물	중앙관서 장	2020년 01월 01일	2029년 12월 31일

(7) 매각예정비유동자산 전기말 현재 연결실체가 보유한 유형자산 중 일부가 부여군의 스마트팜콤플렉스지원센터조성산업에 편입되는 것으로 확정되어 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. 해당 자산은 2022년 중 매각완료되었습니다.

전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	295,731,270	-	295,731,270
시설장치	350,000,000	(349,999,000)	1,000
비품	33,600,500	(33,599,500)	1,000
합 계	679,331,770	(383,598,500)	295,733,270

11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
취득원가	77,913,105	15,640,620
상각누계액	(575,258)	(267,233)
장부금액	77,337,847	15,373,387

(2) 당기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	특허권(*1)	상표권(*2)	회원권	건설중인자산	영업권
취득원가:
기초금액	2,327,000	770,120	-	12,543,500	-
취득금액	204,600	-	26,400,000	33,828,256	-
처분금액	-	-	-	(2,600,000)	-
기타증(감)액	5,596,800	-		(5,596,800)	4,439,629
기말금액	8,128,400	770,120	26,400,000	38,174,956	4,439,629
상각누계액:
기초금액	(126,045)	(141,188)	-	-	-
무형자산상각비	(308,025)	-	-	-	-
기말금액	(434,070)	(141,188)	-	-	-

(*1) 연결실체가 보유한 특허권(과일 또는 야채의 단맛 강화 방법 및 이에 의해 단맛이 강화된 과일 또는 야채)은 연결실체와 김호연, 김명연이 공동소유 하고 있습니다. (*2) 연결실체가 보유한 상표권은 연결실체와 김호연이 공동소유 하고 있습니다.

(3) 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	특허권(*1)	상표권(*2)	건설중인자산
취득원가:
기초금액	2,327,000	770,120	1,482,300
취득금액	-	-	11,061,200
기말금액	2,327,000	770,120	12,543,500
상각누계액:
기초금액	(9,695)	(141,188)	-
무형자산상각비	(116,350)	-	-
기말금액	(126,045)	(141,188)	-

(*1) 연결실체가 보유한 특허권(과일 또는 야채의 단맛 강화 방법 및 이에 의해 단맛이 강화된 과일 또는 야채)은 연결실체와 김호연, 김명연이 공동소유 하고 있습니다. (*2) 연결실체가 보유한 상표권은 연결실체와 김호연이 공동소유 하고 있으며, 전기부터 상표권에 대하여 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각을 진행하고 있지 않습니다.(4) 연결실체는 무형자산상각비를 판매비와 관리비로 계상하고 있습니다.

12. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자주식의 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
관계기업명	소재지	주요 영업활동	소유지분율	장부금액
				당기말	전기말
농업회사법인 부여스마트팜주식회사	한국	농업	40.28%	63,732,936	70,003,358

연결실체의 관계기업에 대한 지분은 시장성이 없는 주식입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
자 산	372,124,430	174,143,406
부 채	213,906,301	550,000
자 본	158,218,129	173,593,406
매출액	-	-
당기순이익(손실)	(15,375,277)	224,407
포괄이익(손실)	(15,375,277)	224,407

(3) 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다① 당기

(단위 : 원)
관계기업명	기초평가액	지분법손익	기말평가액
농업회사법인 부여스마트팜주식회사	70,003,358	(6,270,422)	63,732,936

② 전기

(단위 : 원)
관계기업명	기초평가액	지분법손익	기말평가액
농업회사법인 부여스마트팜주식회사	71,577,000	(1,573,642)	70,003,358

13. 리스(1) 사용권자산사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석10.(2) 참고).

(단위: 원)
구 분	당기	전 기
기초금액	355,591,255	349,666,098
감가상각비	(42,296,242)	(30,606,993)
사용권자산 추가	64,383,388	36,532,150
사용권자산 감소	(310,866,220)	-
기말금액	66,812,181	355,591,255

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
리스부채에 대한 이자비용	21,766,110	27,541,870
단기리스와 관련된 비용	15,280,000	20,246,250
소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	12,921,290	6,805,800

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
리스의 총 현금유출	37,735,774	78,960,000

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
유동리스부채	20,990,253	53,467,514
비유동리스부채	20,327,743	298,438,443
합 계	41,317,996	351,905,957

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치,유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
1년이내	21,690,328	55,540,000
1년초과 ~5년 이내	25,227,842	178,180,000
5년 초과	-	403,200,000
12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채	46,918,170	636,920,000
12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	41,317,996	351,905,957
유동리스부채	20,990,253	53,467,514
비유동 리스부채	20,327,743	298,438,443

14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
유동부채 :
매입채무	477,973,877	563,329,700
미지급금	919,220,586	895,720,657
미지급비용	236,650,241	224,180,803
소 계	1,633,844,704	1,683,231,160
비유동부채 :
장기미지급금	18,864,219	43,681,454
소 계	18,864,219	43,681,454
합 계	1,652,708,923	1,726,912,614

15. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기말	전기말
유동 ;
단기차입금	1,000,000,000	54,328,670
유동성장기차입금	385,720,000	656,440,000
유동부채 계	1,385,720,000	710,768,670
비유동 ;
장기차입금	1,928,560,000	2,314,280,000
비유동부채 계	1,928,560,000	2,314,280,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

				(단위 : 원)
차입처	내역	연이자율(%)	당기말	전기말
신한은행	일반자금대출(*1)	5.93%	1,000,000,000	-
주임종단기차입금	일시차입금	0.00%	-	54,328,670
합 계			1,000,000,000	54,328,670

(*1) 해당 차입금과 관련하여 연결실체 보유 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 30 참조)

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

					(단위 : 원)
차입처	내역	연이자율(%)	만기	당기말	전기말
농협은행	농업식품기업시설자금대출	3.03%	2022-12-29	-	270,720,000
	농업식품기업시설자금대출(*1)	2.00%	2028-11-23	2,314,280,000	2,700,000,000
유동성장기차입금				(385,720,000)	(656,440,000)
합 계				1,928,560,000	2,314,280,000

(*1) 해당 차입금과 관련하여 연결실체 보유 토지 및 온실건축물이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 30 참조)

(4) 당기말과 전기말 현재 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동 및 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말(*)
기초 공정가치	-	7,588,623,000
전환사채 발행	-	-
파생상품평가손실	-	1,961,901,700
전환권행사	-	(9,550,524,700)
기말 현재 공정가치	-	-

(*) 연결실체가 발행한 전환사채는 전기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.

16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
유동 :
선수금(*)	400,000,000	1,057,053,500
예수금	31,374,052	24,611,555
소 계	431,374,052	1,081,665,055
비유동 :
장기선수금(*)	300,000,000	700,000,000
소 계	300,000,000	700,000,000
합 계	731,374,052	1,781,665,055

(*) 당기말 현재 연결실체는 (주)이랜드리테일과 상품 생산 비용에 대한 선급 지원 계약을 체결하였습니다(주석 30 참고).선급지원계약과 관련된 선수금의 상환스케줄은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	1년 이내	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년
선수금	400,000,000		-
장기선수금	-	240,000,000	60,000,000
합 계	400,000,000	240,000,000	60,000,000

17. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금 및 발행주식수 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
수권주식수	100,000,000주	100,000,000주
주당액면금액	100	500
발행주식수	41,967,300주	2,797,820주
보통주자본금	4,196,730,000	1,398,910,000

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구 분	당기말	전기말
기초	2,797,820	78,100
전환사채 전환	-	61,791
액면분할	33,573,840	2,657,929
무상증자	5,595,640	-
기말	41,967,300	2,797,820

18. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
감자차익	-	2,343,000,000
주식발행초과금	18,716,967,714	19,185,257,244
주식선택권	201,329,086	-
합 계	18,918,296,800	21,528,257,244

19. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
미처분이익잉여금	4,712,121,017	658,711,015
합 계	4,712,121,017	658,711,015

(2) 당기와 전기 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당 기		전 기
	처분예정일: 2023년 4월 11일		처분확정일: 2022년 3월 31일
미처분이익잉여금		4,712,121,017		658,711,015
전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	658,711,015		(2,555,898,972)
당기순이익	4,017,972,367		3,214,180,580
확정급여제도의 재측정요소	35,437,635		429,407
이익잉여금처분액		-		-
차기이월미처분이익잉여금		4,712,121,017		658,711,015

20. 주당손익(1) 기본주당손익당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
보통주에 귀속되는 당기순이익	4,017,972,367	3,214,180,580
가중평균유통보통주식수(*)	41,967,300	24,658,210
기본주당이익	96	130

(*) 기본주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산① 당기

(단위 : 원, 주)
구분	유통주식수	일자	가중치	적수
기초	2,797,820	2022.01.01	365	1,021,204,300
소 계				1,021,204,300
일 수				365
가중평균유통보통주식수				2,797,820
무상증자(200%)를 고려한 가중평균유통보통주식수				8,393,460
액면분할(5:1)을 고려한 가중평균유통보통주식수				41,967,300

② 전기

(단위 : 원, 주)
구분	유통주식수	일자	가중치	적수
기초	78,100	2021.01.01	365	28,506,500
1차 1회 전환사채 전환	1,600	2021.08.31	123	196,800
1차 5회 전환사채 전환	394	2021.08.31	123	48,462
1차 2회 전환사채 전환	2,400	2021.09.06	117	280,800
2차 1회 전환사채 전환	4,000	2021.10.01	92	368,000
2차 2회 전환사채 전환	4,000	2021.10.01	92	368,000
2차 5회 전환사채 전환	394	2021.10.01	92	36,248
3차 1회 전환사채 전환	18,400	2021.12.28	4	73,600
3차 2회 전환사채 전환	17,600	2021.12.28	4	70,400
1차 3회 전환사채 전환	3,940	2021.12.28	4	15,760
1차 4회 전환사채 전환	7,881	2021.12.28	4	31,524
3차 5회 전환사채 전환	1,182	2021.12.28	4	4,728
소 계				30,000,822
일 수				365
가중평균유통보통주식수				82,194
액면분할(20:1)을 고려한 가중평균유통보통주식수				1,643,881
당기 무상증자(200%)를 소급하여 고려한 가중평균유통보통주식수				4,931,642
당기 액면분할(5:1)을 소급하여 고려한 가중평균유통보통주식수				24,658,210

(2) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당기와 전기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)
구 분	당기	전기
보통주에 귀속되는 당기순이익	4,017,972,367	3,214,180,580
조정 ;
전환사채 이자비용(세후)	-	1,178,282,084
보통주 희석당기순손익	4,017,972,367	4,392,462,664
희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통주식수(*)	41,967,300	41,967,300
희석주당손익	96	105

(*) 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산① 당기

(단위 : 원, 주)
구분	유통주식수	일자	가중치	적수
기초	2,797,820	2022.01.01	365	1,021,204,300
소 계				1,021,204,300
일 수				365
가중평균유통보통주식수				2,797,820
무상증자(200%)를 고려한 가중평균유통보통주식수				8,393,460
액면분할(5:1)을 고려한 가중평균유통보통주식수				41,967,300

② 전기

(단위 : 원, 주)
구 분	유통주식수	일자	가중치	적 수
기초	78,100	2021.01.01	365	28,506,500
제 1회 전환사채 전환권 행사	24,000	2021.01.01	365	8,760,000
제 2회 전환사채 전환권 행사	24,000	2021.01.01	365	8,760,000
제 3회 전환사채 전환권 행사	3,940	2021.01.01	365	1,438,100
제 4회 전환사채 전환권 행사	7,881	2021.01.01	365	2,876,565
제 5회 전환사채 전환권 행사	1,970	2021.01.01	365	719,050
소 계				51,060,215
일 수				365
가중평균유통보통주식수				139,891
액면분할(20:1)을 고려한 가중평균유통보통주식수				2,797,820
당기 무상증자(200%)를 소급하여 고려한 가중평균유통보통주식수				8,393,460
당기 액면분할(5:1)을 소급하여 고려한 가중평균유통보통주식수				41,967,300

21. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정2021년 12월 31일 연결실체는 주요 경영진 및 우리사주조합에 연결실체의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 공정가치(행사가액)로 매수할 수 있습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

(단위 : 원, 주)
회차	행사가액	부여일자	부여수량	가득조건	행사기간
1차 주식선택권	1,000	2021.12.31	1,617,000	2023년 12월 31일까지 근무	2025년 1월 1일까지

(2) 공정가치 측정주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항옵션모형으로 측정하였으며, 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원)
구 분	1차 주식선택권
행사가격	1,000
기대 변동성	29.49%
기대 배당금	-
무위험이자율	1.35%

(3) 주식선택권당기 및 전기 중 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	당기	전기
	수량	수량
기초 미행사수량	132,000	-
부여수량(*)	1,848,000	132,000
취소수량	(363,000)	-
기말 미행사수량	1,617,000	132,000
기말 행사가능수량	-	-

(*) 당기 중 무상증자 등에 따라 증가한 수량입니다. (4) 주식보상비용당기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 아래와 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기(*)
주식보상비용	201,329,086	-

(*) 2021년 12월 31일에 부여됨에 따라, 전기 중 인식한 주식보상비용은 없습니다.

22. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(5,747,546)	124,686,067
원재료및소모품사용액	28,124,672,915	26,726,680,883
종업원급여	2,840,904,540	2,363,595,927
감가상각비와 무형자산상각비	2,322,375,047	2,146,111,443
포장비	2,731,212,789	2,653,520,273
물류비	985,333,399	686,902,381
기타비용	4,128,668,515	3,209,597,086
합계	41,127,419,659	37,911,094,060

23. 종업원급여(1) 당기말와 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	488,395,323	381,229,467
사외적립자산의 공정가치	(131,586,639)	(143,604,717)
순확정급여부채 인식액	356,808,684	237,624,750

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전 기
기초금액	381,229,467	167,789,811
당기근무원가	236,175,136	189,289,429
이자원가	9,795,336	4,797,870
재측정요소
- 인구통계적 가정	-	-
- 재무적 가정	(53,460,407)	(8,140,009)
- 경험조정	5,247,129	6,081,990
소 계	(48,213,278)	(2,058,019)
과거근무원가	-	89,866,997
급여지급액	(90,591,338)	(68,456,621)
기말금액	488,395,323	381,229,467

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
기초금액	143,604,717	54,724,380
사외적립자산의 이자수익	3,713,028	1,737,570
재측정요소	(2,780,413)	(1,507,497)
고용인의 기여금	26,235,400	149,035,000
지급액	(39,186,093)	(60,384,736)
기말금액	131,586,639	143,604,717

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
출국만기보험 등	131,586,639	143,604,717

(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
당기근무원가	236,175,136	189,289,429
이자원가	9,795,336	4,797,870
사외적립자산의 이자수익	(3,713,028)	(1,737,570)
과거근무원가	-	89,866,997
합 계	242,257,444	282,216,726

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)
구 분	당기말	전기말
기말 할인율	5.29%	2.80%
미래임금인상률	3.78%	3.31%

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기		전기
	1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소
할인율	(24,489,766)	27,629,310	(21,847,611)	25,072,247
미래임금인상률	28,178,313	(25,377,927)	25,049,130	(22,230,479)

(7) 확정급여채무의 만기구성당기말 현재 할인되지 않은 예상퇴직급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	1년 이하	1년 ~ 2년 이하	3년 ~ 5년 이하	6년 ~ 10년 이하	11년 이상
지급액	87,293,181	117,445,828	381,390,969	749,671,514	2,294,630,259

확정급여채무의 가중평균만기는 5.5970년(전기 6.2956년) 입니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 수익의 원천당기와 전기의 연결실체의 수익은 재화의 공급으로 구성되어 있으며, 고객에게 재화에 대한 통제권을 이전한 때에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품, 상품 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
주요 지리적 시장
한 국	44,940,424,451	46,655,891,810
합 계	44,940,424,451	46,655,891,810
주요 제품 및 상품
작물 및 상품매출	44,940,424,451	46,655,891,810
합 계	44,940,424,451	46,655,891,810
수익인식 시기
한 시점에 이행	44,940,424,451	46,655,891,810
기간에 걸쳐 이행	-	-
고객과의 계약에서 생기는 수익	44,940,424,451	46,655,891,810

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
수취채권	2,998,871,999	1,557,694,007
계약자산	-	-
계약부채	700,000,000	1,140,000,000

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,	기업회계기준서 제1115호 하에서
재화의 판매	상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 수익이 인식됩니다. 주요지급조건은 고객에게 인도하는 시점에 해당되는 월의 말일로부터 10일 이내입니다.	상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 수익을 인식합니다.

25. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
당기법인세비용:
당기법인세부담액	221,958,501	550,616,771
자본에 직접 반영된 법인세비용	(9,995,230)	(121,115)
소 계	211,963,271	550,495,656
이연법인세비용:
일시적차이의 발생과 소멸	229,328,621	1,396,669,961
소 계	229,328,621	1,396,669,961
법인세비용	441,291,892	1,947,165,617

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기			전기
	세전효과	세금효과	세후금액	세전효과	세금효과	세후금액
재측정요소(*)	45,432,865	(9,995,230)	35,437,635	550,522	(121,115)	429,407

(*) 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	4,459,264,259	5,161,346,197
적용세율에 따른 세부담액	959,038,137	1,113,496,163
조정사항:
- 영구적차이에 따른 증감	47,765,420	2,271,998,754
- 세액공제감면	(528,966,108)	(1,243,520,184)
- 이연법인세자산인식효과	(42,279,108)	-
- 기타	5,733,551	(194,809,116)
법인세비용	441,291,892	1,947,165,617
평균유효세율	9.9%	37.7%

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)
구 분	기 초	당기손익 반영	기타포괄손익반영	당기말
				순 액	이연법인세자산	이연법인세부채
건물감가상각비	9,117,329	(881,873)	-	8,235,456	8,235,456	-
기계장치감가상각비	59,932,449	(59,932,449)	-	-	-	-
비품감가상각비	4,279,656	(4,262,716)	-	16,940	16,940	-
시설물감가상각비	111,339,496	(111,339,496)	-	-	-	-
차량운반구감가상각비	12,313,908	(10,851,404)	-	1,462,504	1,462,504	-
기계장치국고보조금	83,281,035	(24,959,038)	-	58,321,997	58,321,997	-
기계장치일시상각충당금	(83,281,035)	24,959,038	-	(58,321,997)	-	(58,321,997)
리스부채	77,419,311	(68,742,532)	-	8,676,779	8,676,779	-
사용권자산	(87,786,730)	64,026,873	-	(23,759,857)	-	(23,759,857)
사용권자산감가상각누계액	9,556,653	172,646	-	9,729,299	9,729,299	-
온실건축물국고보조금	-	807,187,500	-	807,187,500	807,187,500	-
온실건축물일시상각충당금	-	(807,187,500)	-	(807,187,500)	-	(807,187,500)
시설물국고보조금	1,928,960	(1,559,360)	-	369,600	369,600	-
시설물일시상각충당금	(1,928,960)	1,559,360	-	(369,600)	-	(369,600)
업무용승용차량감가상각한도초과액	15,412,033	(1,990,391)	-	13,421,642	13,421,642	-
연차충당부채	4,705,271	(633,660)	-	4,071,611	4,071,611	-
지급임차료	4,246,000	(3,721,000)	-	525,000	525,000	-
차량운반구국고보조금	182,307	(182,307)	-	-	-	-
차량운반구일시상각충당금	(182,307)	182,307	-	-	-	-
퇴직급여충당부채	83,870,483	18,692,535	-	102,563,018	102,563,018	-
퇴직연금충당부채	(31,593,038)	3,959,844	-	(27,633,194)	-	(27,633,194)
대손충당금	3,955,058	9,817,355	-	13,772,413	13,772,413	-
장기금융상품	(2,517,944)	(1,138,067)	-	(3,656,011)	-	(3,656,011)
관계기업투자주식	346,201	1,301,052	-	1,647,253	1,647,253	-
이월세액공제	195,459,814	(111,270,850)	-	84,188,964	84,188,964	-
임차보증금	-	5,186,404	-	5,186,404	5,186,404	-
주식선택권	-	42,279,108	-	42,279,108	42,279,108	-
합 계				240,727,329	1,161,655,488	(920,928,159)
상계효과				-	(920,928,159)	920,928,159
순법인세자산				240,727,329	240,727,329	-

② 전기

(단위 : 원)
구 분	기 초	당기손익 반영	기타포괄손익반영	전기말
				순 액	이연법인세자산	이연법인세부채
건물감가상각비	9,117,329	-	-	9,117,329	9,117,329	-
기계장치감가상각비	93,063,374	(33,130,925)	-	59,932,449	59,932,449	-
비품감가상각비	7,127,803	(2,848,147)	-	4,279,656	4,279,656	-
사채상환할증금	486,373,518	(486,373,518)	-	-	-	-
시설물감가상각비	196,095,562	(84,756,066)	-	111,339,496	111,339,496	-
전환권조정	(653,041,046)	653,041,046	-	-	-	-
파생상품부채	1,669,497,060	(1,669,497,060)	-	-	-	-
차량운반구감가상각비	17,421,208	(5,107,300)	-	12,313,908	12,313,908	-
기계장치국고보조금	79,556,846	3,724,189	-	83,281,035	83,281,035	-
기계장치일시상각충당금	(79,556,846)	(3,724,189)	-	(83,281,035)	-	(83,281,035)
리스부채	73,852,226	3,567,085	-	77,419,311	77,419,311	-
미지급금	3,696,000	(3,696,000)	-	-	-	-
사용권자산	(79,749,657)	(8,037,073)	-	(87,786,730)	-	(87,786,730)
사용권자산감가상각누계액	2,823,115	6,733,538	-	9,556,653	9,556,653	-
온실건축물국고보조금	944,625,000	(944,625,000)	-	-	-	-
온실건축물일시상각충당금	(944,625,000)	944,625,000	-	-	-	-
시설물국고보조금	6,204,440	(4,275,480)	-	1,928,960	1,928,960	-
시설물일시상각충당금	(6,204,440)	4,275,480	-	(1,928,960)	-	(1,928,960)
업무용승용차량감가상각한도초과액	8,295,722	7,116,311	-	15,412,033	15,412,033	-
연차충당부채	6,745,224	(2,039,953)	-	4,705,271	4,705,271	-
지급임차료	550,000	3,696,000	-	4,246,000	4,246,000	-
차량운반구국고보조금	729,227	(546,920)	-	182,307	182,307	-
차량운반구일시상각충당금	(729,227)	546,920	-	(182,307)	-	(182,307)
퇴직급여충당부채	36,913,758	46,956,725	-	83,870,483	83,870,483	-
퇴직연금충당부채	(12,055,285)	(19,537,753)	-	(31,593,038)	-	(31,593,038)
대손충당금	-	3,955,058	-	3,955,058	3,955,058	-
장기금융상품	-	(2,517,944)	-	(2,517,944)	-	(2,517,944)
관계기업투자주식	-	346,201		346,201	346,201	-
이월세액공제	-	195,459,814	-	195,459,814	195,459,814	-
합 계				470,055,950	677,345,964	(207,290,014)
상계효과				-	(207,290,014)	207,290,014
순법인세자산				470,055,950	470,055,950	-

(7) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
이연법인세자산	1,161,655,488	677,345,964
이연법인세부채	(920,928,159)	(207,290,014)
당기법인세부채	127,657,751	431,553,201

26. 판매비와관리비당기와 전기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
급여	977,191,558	534,036,998
퇴직급여	122,332,977	85,043,960
복리후생비	158,174,226	105,240,046
여비교통비	121,595,491	10,656,898
접대비	28,183,580	32,269,980
통신비	6,922,651	9,572,511
감가상각비	398,634,313	445,610,375
무형자산상각비	308,025	116,350
수도광열비	1,270,330	1,260,400
전력비	41,544,486	27,818,354
세금과공과	49,582,122	25,320,356
지급임차료	28,201,290	27,052,050
수선비	10,017,200	13,403,460
보험료	65,764,847	67,417,744
차량유지비	83,232,087	26,944,077
운반비	35,813,610	13,769,380
도서인쇄비	4,213,320	3,190,630
사무용품비	4,519,765	6,038,270
소모품비	45,917,361	69,269,232
지급수수료	1,329,668,918	1,336,946,823
광고선전비	81,390,634	15,902,100
물류비	985,333,399	686,902,381
포장비	1,641,027,154	1,567,229,688
대손상각비	69,062,497	9,801,722
주식보상비용	201,329,086	-
경상연구개발비	4,160,000	-
합 계	6,495,390,927	5,120,813,785

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
기타수익:
수입수수료	8,780,640	14,853,080
유형자산처분이익	669,233,445	-
잡이익	74,746,936	110,967,623
합 계	752,761,021	125,820,703
기타비용:
기부금	1,200,000	30,000,000
기타의대손상각비	-	28,732,200
유형자산처분손실	13,193,057	4,842,100
외환차손	163,050	-
잡손실	5,988,152	80,637,219
합 계	20,544,259	144,211,519

28. 금융수익 및 금융비용 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
금융수익:
이자수익	36,412,835	4,781,417
장기금융상품평가이익	5,964,375	11,445,202
합 계	42,377,210	16,226,619
금융비용:
이자비용	122,064,083	1,617,812,014
파생상품평가손실	-	1,961,901,700
합 계	122,064,083	3,579,713,714

29. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 매출채권및기타채권 등에서 발생합니다.

- 신용위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산(*)	2,835,788,871	3,748,424,853
매출채권및기타채권	2,976,496,365	1,547,892,285
기타금융자산(유동)	117,048,323	-
기타금융자산(비유동)	1,109,337,473	661,483,478
합 계	7,038,671,032	5,957,800,616

(*) 보유하고 있는 현금시재액을 제외하였습니다.

- 고객들의 기대신용손실 평가 : 매출채권당기말과 전기말 현재 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 설정하는 매출채권에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)
연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가
미연체 및 180일 미만 연체		2,960,198,999	(40,191,219)	2,920,007,780	해당하지 않음
180일 이상 365일 미만 연체	100%	15,364,000	(15,364,000)	-	해당함
365일 이상 연체	100%	23,309,000	(23,309,000)	-	해당함
합 계		2,998,871,999	(78,864,219)	2,920,007,780

② 전기말

(단위: 원)
연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가
미연체 및 180일 미만 연체	-	1,547,892,285	-	1,547,892,285	해당하지 않음
365일 이상 연체	100%	9,801,722	(9,801,722)	-	해당함
합 계		1,557,694,007	(9,801,722)	1,547,892,285

2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말

(단위 : 원)
구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6개월-1년이내	1년- 2년이내	2년- 5년이내	5년 초과
비파생금융부채
매입채무및기타채무	1,652,708,923	1,652,708,923	1,633,844,704	-	18,864,219	-	-
리스부채	41,317,996	46,918,170	12,550,164	9,140,164	7,040,328	18,187,514	-
단기차입부채	1,000,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000	-	-	-	-
장기차입부채(유동성포함)	2,314,280,000	2,476,283,302	-	432,005,600	424,302,460	1,226,548,791	393,426,451
합 계	5,008,306,919	5,175,910,395	2,646,394,868	441,145,764	450,207,007	1,244,736,305	393,426,451

② 전기말

(단위 : 원)
구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6개월-1년이내	1년- 2년이내	2년- 5년이내	5년 초과
비파생금융부채
매입채무및기타채무	1,726,912,614	1,726,912,614	1,683,231,160	-	43,681,454	-	-
리스부채	351,905,957	636,920,000	9,720,000	45,820,000	43,780,000	134,400,000	403,200,000
단기차입부채	54,328,670	54,328,670	54,328,670	-	-	-	-
장기차입부채(유동성포함)	2,970,720,000	3,190,158,808	137,868,422	576,007,084	432,005,600	1,249,712,851	794,564,851
합 계	5,103,867,241	5,608,320,092	1,885,148,252	621,827,084	519,467,054	1,384,112,851	1,197,764,851

3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

4) 이자율위험연결실체는 금융자산과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율 금융상품과 변동이자율 금융상품의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
고정이자율:
금융자산(*)	2,835,458,871	3,748,424,853
금융부채	3,355,597,996	3,376,954,627
변동이자율:
금융자산	-	-
금융부채	-	-

(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다.② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석연결실체는 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 자본관리연결실체의 자본관리 정책은 주주, 시장의 신뢰 및 향후 사업의 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다.

연결실체의 당기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
부채 총계	6,224,147,406	7,554,710,247
차감 : 현금및현금성자산	2,835,788,871	3,752,601,853
조정 부채	3,388,358,535	3,802,108,394
자본 총계	27,855,765,636	23,585,878,259
부채 비율	12%	16%

30. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 금융기관 및 거래처의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
담보제공자산	소유자	담보제공처	채권최고액
			당기말	전기말
충남 부여군 규암면 합송리 29-2외(토지,건물)	연결실체	농협은행	2,112,000,000	2,112,000,000
충남 부여군 규암면 합송리 37-1외(토지,온실건축물)	연결실체	농협은행	3,240,000,000	3,240,000,000
충남 부여군 규암면 합송리 29-9외(토지,건물)	연결실체	신한은행	1,800,000,000	-
상품대금채권	연결실체	이랜드리테일	1,500,000,000	1,500,000,000

(2) 연결실체가 타인으로 부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
지급보증처	금 액	비고
서울보증보험	1,802,362,000	이행지급, 인허가

(3) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액(*)	진행상황
특허심판원	오인호	당사	특허무효심판청구	-	진행중
수원지방법원	오인호	당사	손해배상청구	300,000,000	진행중
특허법원	당사	배성원 외	특허등록무효	100,000,000	진행중

(*) 계류중인 소송사건과 관련하여 최종 재판결과는 예측할 수 없으며, 연결재무제표에 미치는 영향이 불확실하여 당기말 현재 연결재무제표에 반영하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체는 이랜드리테일과 상품 생산 비용에 대한 선급 지원 계약을 체결하였으며, 해당 계약과 관련하여 이랜드리테일에게 우선매수권 및 판매권을 부여하고, 선급 지원 금액에 대한 반환 및 공제 약정을 체결하였습니다(주석 16참고).

(5) 당기말 현재 연결실체는 선급금 지급 계약에 따른 선급금 반환 이행지급과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,500백만원(전기말 1,500백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.

31. 현금흐름표

(1) 당사는 영업활동 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다. 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 손익조정항목 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 손익조정항목

(단위 : 원)
과 목	당기	전기
대손상각비	69,062,497	9,801,722
감가상각비	2,322,067,022	2,145,995,093
무형자산상각비	308,025	116,350
이자비용	122,064,083	1,617,812,014
기타의대손상각비	-	28,732,200
법인세비용	441,291,892	1,947,165,617
유형자산처분손실	13,193,057	4,842,100
퇴직급여	242,257,444	282,216,726
파생상품평가손실	-	1,961,901,700
지분법손실	6,270,422	1,573,642
잡손실	-	43,766,450
주식보상비용	201,329,086	-
잡이익	(21,350,350)	-
유형자산처분이익	(669,233,445)	-
이자수익	(36,412,835)	(4,781,417)
장기금융상품평가이익	(5,964,375)	(11,445,202)
합계	2,684,882,523	8,027,696,995

② 자산부채의 변동

(단위 : 원)
과 목	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	(1,435,503,092)	(1,051,372,217)
기타채권의 감소(증가)	(30,017,966)	99,444,685
기타유동자산의 감소(증가)	(10,138,210)	134,438,089
재고자산의 감소(증가)	48,339,627	(28,266,627)
기타비유동자산의 감소(증가)	-	(133,288,988)
매입채무의 증가(감소)	(86,345,823)	272,707,300
기타유동채무의 증가(감소)	(40,922,395)	144,764,231
기타유동부채의 증가(감소)	(650,291,003)	666,859,840
기타비유동채무의 증가(감소)	(399,907,432)	(424,137,006)
퇴직금지급액	(90,591,338)	(68,456,621)
퇴직연금운용자산의 감소(증가)	12,950,693	(88,650,264)
합계	(2,682,426,939)	(475,957,578)

(2) 당기와 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
내 역	당기	전기
건설중인자산의 유형자산 대체	2,974,913,843	8,264,216,674
유형자산 취득 관련 미지급금 변동	19,240,000	(127,679,010)
유형자산 취득 관련 국고보조금 수령	-	113,810,000
사용권자산 증가	64,383,388	36,532,150
전환권의 행사	-	19,803,167,244
연결실체의 변동	728,580,930	-
무상증자	2,797,820,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)
계정과목	전기말	재무현금흐름	비현금 변동		당기말
			증감	사용권자산 인식
단기차입금	54,328,670	945,671,330	-	-	1,000,000,000
유동성장기차입금	656,440,000	(656,440,000)	385,720,000	-	385,720,000
장기차입금	2,314,280,000	-	(385,720,000)	-	1,928,560,000
유동성리스부채	53,467,514	(37,735,774)	5,258,513	-	20,990,253
리스부채	298,438,443	-	(315,708,973)	37,598,273	20,327,743
재무활동 총부채	3,376,954,627	251,495,556	(310,450,460)	37,598,273	3,355,597,996

② 전기

(단위 : 원)
계정과목	전기말	재무현금흐름	비현금 변동		당기말
			증감	사용권자산 인식
단기차입금	961,328,670	(907,000,000)	-	-	54,328,670
유동성장기차입금	270,720,000	(270,720,000)	656,440,000	-	656,440,000
장기차입금	2,970,720,000	-	(656,440,000)	-	2,314,280,000
유동성리스부채	34,628,792	(78,960,000)	97,798,722	-	53,467,514
리스부채	301,063,145	-	(39,156,852)	36,532,150	298,438,443
파생상품금융부채	7,588,623,000	-	(7,588,623,000)	-	-
금융보증부채	156,550,000	-	(156,550,000)	-	-
전환사채	9,500,000,000	-	(9,500,000,000)	-	-
전환권조정	(2,968,368,391)	-	2,968,368,391	-	-
사채상환할증금	2,210,788,718	-	(2,210,788,718)	-	-
재무활동 총부채	21,026,053,934	(1,256,680,000)	(16,428,951,457)	36,532,150	3,376,954,627

32. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명 또는 직위
	당기말	전기말
주주	최대주주	최대주주
주요 경영진	대표이사	대표이사
관계기업	농업회사법인부여스마트팜주식회사	농업회사법인부여스마트팜주식회사

(2) 특수관계자와의 중요한 거래내역 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)
특수관계 구분	특수관계자	이자수익	이자비용	토지매입
주주	최대주주	-	19,067,693	1,565,250,000
관계기업	부여스마트팜	3,536,301	-	-
합 계		3,536,301	19,067,693	1,565,250,000

② 전기

(단위 : 원)
특수관계 구분	특수관계자	매출	매입	이자비용
주주	최대주주	-	-	25,793,580

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)
특수관계 구분	특수관계자	자금대여거래		자금차입거래
		대여	회수	차입	상환
주주	최대주주	-	-	-	54,328,670
관계기업	부여스마트팜	510,000,000	300,000,000	-	-
합 계		510,000,000	300,000,000	-	54,328,670

② 전기

(단위 : 원)
특수관계 구분	특수관계자	자금대여거래		자금차입거래
		대여	회수	차입	상환
주주	최대주주	-	-	-	234,000,000

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)
특수관계구분	특수관계자	채권
		장기대여금	기타
관계기업	부여스마트팜	210,000,000	3,536,301
합 계		210,000,000	3,536,301

② 전기말

(단위 : 원)
특수관계구분	특수관계자명	채무
		리스부채	단기차입금
주주	최대주주	321,548,877	54,328,670
합 계		321,548,877	54,328,670

(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)
특수관계자 구분	제공자	지급보증처	보증설정금액	비고
주주	최대주주	주식회사 이랜드 리테일	1,500,000,000	연대보증
주주	최대주주	신한은행	1,800,000,000	연대보증

(6) 주요 경영진에 대한 보상연결실체가 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
급 여	457,100,040	404,100,039
퇴직급여	79,061,712	140,577,107
주식기준보상	89,645,605	-
합 계	625,807,357	544,677,146

33. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치① 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말		전기말
	상각후원가측정 금융자산(*)	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가측정 금융자산(*)	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
현금및현금성자산	2,835,788,871	-	3,752,601,853	-
매출채권및기타채권	2,976,496,365	-	1,547,892,285	-
기타유동금융자산	117,048,323	-	-	-
기타비유동금융자산	1,108,837,473	500,000	661,483,478
합 계	7,038,171,032	500,000	5,961,977,616	-

(*) 상각후원가로 평가하는 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고판단하고 있습니다.

② 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말		전기말
	상각후원가측정금융부채(*)	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채(*)	당기손익-공정가치측정 금융부채
매입채무및기타채무	1,633,844,704	-	1,683,231,160	-
유동리스부채	20,990,253	-	53,467,514	-
비유동매입채무및기타채무	18,864,219	-	43,681,454	-
단기차입금	1,000,000,000	-	54,328,670	-
유동성장기차입금	385,720,000	-	656,440,000	-
장기차입금	1,928,560,000	-	2,314,280,000	-
리스부채	20,327,743	-	298,438,443	-
합 계	5,008,306,919	-	5,103,867,241	-

(*) 상각후원가로 평가하는 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고판단하고 있습니다.

③ 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
상각후원가측정 금융자산:
이자수익	36,412,835	4,781,417
매출채권손상차손	69,062,497	9,801,722
장기금융상품평가이익	5,964,375	11,445,202
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 :
금융자산처분이익	-	-
상각후원가측정 금융부채:
이자비용	122,064,083	1,617,812,014
당기손익-공정가치측정 금융부채:
파생상품평가이익(손실)	-	(1,961,901,700)

34. 영업부문 정보(1) 연결실체의 영업부문은 농산물 재배 판매를 주요 사업으로 하는 단일사업 부문으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 영업수익은 전액 국내에서 발생되었으며, 영업수익의 10%를 초과하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	영업수익
고객 1	10,484,730,313
고객 2	4,863,773,100

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

농업회사법인 우듬지팜 주식회사2022년 01월 01일2022년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

211145---1--78--------------244225126830648---5--1,079783244225126830648---5--1,079783

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2022.12.19 ~ 12.202감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2022.12.26~2022.12.3055-내부통제의 이해 및 평가, 주요 이슈사항 검토2023.3.9~2023.3.1245-재무제표 및 주석에 대한 공시의 적정성 검토-----2022.12.311본사상품, 원재료 등2022.12.311본사현금 등OOO-42022.11.30, 2022.12.19, 2022.12.28, 2023.3.12---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12022년 11월 30일감사외부감사인서면회의감사계약, 감사목적, 경영진책임, 감사인책임, 독립성 등22022년 12월 19일감사외부감사인서면회의감사계획, 유의적위험, 감사의 범위 및 시기 등32022년 12월 28일감사외부감사인서면회의중간감사결과, 유의적발견사항, 특수관계자 거래 등42023년 03월 12일감사외부감사인서면회의기말감사결과, 유의적발견사항, 독립성, 특수관계자 거래, 후속사건, 기타사항 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용