연결감사보고서 6.0 농업회사법인 우듬지팜(주) 00260152 100000000000 72571 30799 63906 79 N N N Y A

농업회사법인 우듬지팜 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 14 기
부터
까지

제 13 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

신 한 회 계 법 인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ 1
II. (첨부)연결재무제표···························· 5
1. 연결재무상태표····························· 6
2. 연결포괄손익계산서··························· 8
3. 연결자본변동표····························· 9
4. 연결현금흐름표····························· 10
5. 주석·································· 12
III. 외부감사 실시내용···························· 85

독립된 감사인의 감사보고서

농업회사법인 우듬지팜 주식회사
주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 21일

감사의견

우리는 농업회사법인 우듬지팜 주식회사와 그 종속회사(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.우리는 핵심감사사항으로 수익인식의 적정성을 선정하였습니다.연결회사는 작물매출 및 상품매출로 수익을 인식하고 있습니다. 각각의 매출 형태별로 수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재합니다. 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대 계상오류의 가능성이 존재한다고 가정을 하였으며, 이에따라 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.·주요 매출 거래유형의 식별 및 계약서를 통한 회계처리 검토·매출수익인식에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토·회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행·보고기간말 전후의 매출에 대한 증빙과 수익인식시점의 적정성 확인·보고기간말 이후에 취소 처리된 매출이 있는지 확인하고, 이에 대해 매출원장에 전기되기까지의 과정을 추적하여 매출의 기간귀속의 적정성 확인

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

­ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

­상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

­연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

­경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

­공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

­연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 나세덕입니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8, 8층
신 한 회 계 법 인
대표이사 이 상 문

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

농업회사법인 우듬지팜 주식회사 및 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 14 기
부터
까지

제 13 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
농업회사법인 우듬지팜 주식회사 대표이사 심 용 보

본점 소재지 : (도로명주소) 충청남도 부여군 규암면 흥수로 698
(전 화) 041-834-2958
연 결 재 무 상 태 표
제 14(당)기 2024년 12월 31일 현재
제 13(전)기 2023년 12월 31일 현재
농업회사법인 우듬지팜 주식회사 및 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 14(당)기 제 13(전)기
자산
유동자산 　 27,322,817,613 20,415,591,209
현금및현금성자산 5,30,34 12,370,948,602 1,905,056,580
매출채권및기타채권 6,30,34 5,880,373,697 5,030,857,095
기타유동금융자산 7,30,34 2,440,441,657 9,209,256,358
기타유동자산 8 4,039,396,951 271,976,516
재고자산 9 1,228,040,080 2,151,513,170
생물자산 10 1,363,499,536 1,846,914,660
당기법인세자산 26 117,090 16,830
비유동자산 　 45,248,208,892 35,224,236,627
유형자산 11,14,31 41,278,922,898 32,954,889,270
무형자산 12 188,224,084 101,743,347
관계기업투자 13 - 36,423,673
기타비유동금융자산 7,30,34 3,370,811,827 1,782,338,837
기타비유동자산 8 1,124,150 3,273,872
이연법인세자산 26 409,125,933 345,567,628
자산총계 　 72,571,026,505 55,639,827,836
부채 　 　 　
유동부채 　 23,935,456,754 12,125,500,352
매입채무및기타채무 15,30,34 5,252,678,026 2,132,627,800
기타유동부채 17 89,889,690 265,515,702
유동리스부채 14,30,32,34 47,122,152 11,672,151
단기차입금 16,30,32,34 17,800,000,000 9,000,000,000
유동성장기차입금 16,30,32,34 385,720,000 385,720,000
당기법인세부채 26 360,046,886 329,964,699
비유동부채 6,863,180,090 4,986,406,707
매입채무및기타채무 15,30,34 73,734,832 67,920,317
장기차입금 16,30,32,34 5,957,120,000 4,342,840,000
리스부채 14,30,32,34 303,645,579 15,607,604
순확정급여부채 24 528,679,679 500,038,786
기타비유동부채 17 - 60,000,000
부채총계 　 30,798,636,844 17,111,907,059
자본 　 　 　
지배기업의 소유주지분 　 40,836,220,398 37,545,343,213
납입자본 1,18 4,521,246,400 4,492,446,400
기타자본구성요소 19 27,146,630,602 26,882,603,030
이익잉여금 20 9,168,343,396 6,170,293,783
비지배지분 　 936,169,263 982,577,564
자본총계 　 41,772,389,661 38,527,920,777
부채 및 자본총계 　 72,571,026,505 55,639,827,836
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 14(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 13(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
농업회사법인 우듬지팜 주식회사 및 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 14(당)기 제 13(전)기
매출액 25 63,906,049,261 56,576,333,044
매출원가 23 52,683,148,160 46,034,424,758
매출총이익 　 11,222,901,101 10,541,908,286
판매비와관리비 23,27 7,670,079,670 7,189,066,999
영업이익 　 3,552,821,431 3,352,841,287
금융수익 29,34 233,000,981 188,591,601
금융원가 29,34 626,739,353 336,276,435
기타수익 28 181,200,531 150,070,377
기타비용 13,28 115,992,220 1,564,577,172
지분법손익 13 (26,963,983) (27,309,263)
법인세비용차감전순이익 　 3,197,327,387 1,763,340,395
법인세비용 26 428,552,433 336,566,681
당기순이익 　 2,768,774,954 1,426,773,714
기타포괄손익 　 46,837,437 5,358,797
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 　 46,837,437 5,358,797
보험수리적손익 24,26 61,866,358 5,358,797
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 6,26 (15,028,921) -
총포괄손익 2,815,612,391 1,432,132,511
당기순이익의 귀속 　 　
지배기업의 소유주지분 2,936,183,255 1,452,813,969
비지배지분 (167,408,301) (26,040,255)
총포괄손익의 귀속 　 　
지배기업의 소유주지분 2,983,020,692 1,458,172,766
비지배지분 (167,408,301) (26,040,255)
주당이익 　 　
기본주당이익 21 65 34
희석주당이익 21 65 34
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 14(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 13(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
농업회사법인 우듬지팜 주식회사 및 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 지배기업의 소유주지분 비지배지분 총 계
자본금 기타자본구성요소 이익잉여금 합 계
2023.01.01(전기초) 4,196,730,000 18,918,296,800 4,712,121,017 27,827,147,817 28,617,819 27,855,765,636
확정급여제도의 재측정요소 - - 5,358,797 5,358,797 - 5,358,797
당기순이익 - - 1,452,813,969 1,452,813,969 (26,040,255) 1,426,773,714
주식선택권 - 176,676,544 - 176,676,544 - 176,676,544
합병 225,450,200 5,875,232,212 - 6,100,682,412 - 6,100,682,412
전환사채의 보통주 전환 70,266,200 1,917,516,536 - 1,987,782,736 - 1,987,782,736
자기주식의 취득 - (5,119,062) - (5,119,062) - (5,119,062)
연결실체의 변동 - - - - 980,000,000 980,000,000
2023.12.31(전기말) 4,492,446,400 26,882,603,030 6,170,293,783 37,545,343,213 982,577,564 38,527,920,777
2024.01.01(당기초) 4,492,446,400 26,882,603,030 6,170,293,783 37,545,343,213 982,577,564 38,527,920,777
연결실체의 변동 - - - - 121,000,000 121,000,000
당기순이익 - - 2,936,183,255 2,936,183,255 (167,408,301) 2,768,774,954
확정급여제도의 재측정요소 - - 61,866,358 61,866,358 - 61,866,358
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 - (15,028,921) - (15,028,921) - (15,028,921)
주식선택권 - 20,106,493 - 20,106,493 - 20,106,493
주식선택권의 행사 28,800,000 258,950,000 - 287,750,000 - 287,750,000
2024.12.31(당기말) 4,521,246,400 27,146,630,602 9,168,343,396 40,836,220,398 936,169,263 41,772,389,661
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 14(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 13(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
농업회사법인 우듬지팜 주식회사 및 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 14(당)기 제 13(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름 5,639,940,346 1,320,643,572
당기순이익 2,768,774,954 1,426,773,714
손익조정항목 32 4,403,790,374 5,296,216,865
자산부채의 변동 32 (1,147,927,142) (5,133,408,435)
이자의 수취 271,975,775 248,821,950
이자의 지급 (181,977,199) (333,303,831)
법인세의 납부 (474,696,416) (184,456,691)
투자활동으로 인한 현금흐름 (5,841,609,709) (19,328,127,483)
투자활동으로 인한 현금유입액 10,436,758,388 1,579,368,250
단기금융상품의 감소 7,830,000,000 -
단기대여금의 감소 266,400,000 24,749,370
임차보증금의 감소 218,000,000 14,788,880
기타보증금의 감소 754,313,156 527,000,000
유형자산의 처분 242,499,777 5,000,000
정부보조금의 수취 1,000,000,000 27,830,000
무형자산의 감소 4,545,455 -
연결실체의 변동 121,000,000 980,000,000
투자활동으로 인한 현금유출액 (16,278,368,097) (20,907,495,733)
단기금융상품의 증가 30,000,000 7,800,000,000
단기대여금의 증가 695,714,330 1,190,300,000
임차보증금의 증가 9,000,000 7,000,000
기타보증금의 증가 2,677,000,000 1,589,000,000
장기금융상품의 증가 60,742,720 60,742,720
유형자산의 취득 12,709,386,062 10,156,266,918
무형자산의 취득 96,524,985 35,066,480
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 - 69,119,615
재무활동으로 인한 현금흐름 10,667,049,672 17,076,583,906
재무활동으로 인한 현금유입액 17,488,000,000 18,490,100,534
단기차입금의 차입 15,200,000,000 9,000,000,000
장기차입금의 차입 2,000,000,000 2,800,000,000
합병으로 인한 자금 유입 - 6,690,100,534
주식선택권의 행사 288,000,000 -
재무활동으로 인한 현금유출액 (6,820,950,328) (1,413,516,628)
리스부채의 상환 34,980,328 23,750,328
단기차입금의 상환 6,400,000,000 1,000,000,000
유동성장기차입금의 상환 385,720,000 385,720,000
주식발행비 250,000 -
자기주식의 취득 - 4,046,300
외화환산으로 인한 현금의 변동 511,713 167,714
현금및현금성자산의 증가(감소) 10,465,892,022 (930,732,291)
기초의 현금및현금성자산 1,905,056,580 2,835,788,871
기말의 현금및현금성자산 12,370,948,602 1,905,056,580
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석
제 14(당)기 2024년 12월 31일 현재
제 13(전)기 2023년 12월 31일 현재
농업회사법인 우듬지팜 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

농업회사법인 우듬지팜 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사"라 함)는 2011년 5월에 농업경영을 통하여 생산성을 향상시키거나, 생산된 농작물을 유통, 가공, 판매와 관광휴양사업을 통해 농업의 부가가치를 높이고 노동력부족 등으로 농업경영이 곤란한농업인의 농작업의 전부 또는 일부를 대행하여 영농의 편의를 도모함을 목적으로 설립되었습니다.당사는 생산성 향상을 위한 기업적 농업경영과 농식품사업을 주 사업으로 하여, 농업법인회사를 주식회사로 조직변경하였으며(주식회사 변경등기일: 2017년 4월), 본사는 충청남도 부여군 규암면 흥수로 698에 그 소재지를 두고 있습니다.당사는 2023년 8월 23일을 합병기일로 하여 하나금융20호기업인수목적주식회사를 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였고, 2023년 9월 19일에 합병신주를 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명 주식수(주) 지분율(%)
김호연 17,670,000 39.33%
인커스트라이던트어그테크사모투자합자회사 5,000,000 11.13%
개인주주 1,800,000 4.01%
국민은행(인커스캐피탈-인커스트라이던트어그테크사모투자합자회사) 1,450,000 3.23%
유큐아이피 농식품투자조합 제2호 1,228,231 2.73%
기타 17,776,233 39.57%
합계 44,924,464 100.00%

종속기업 등의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2025년 3 월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 파생상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결실체의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 주석 4 : 종속기업 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부② 주석 13: 관계기업투자 - 유의적인 영향력을 행사하는지 여부

2) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 주석 24: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정

3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책연결실체가 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다.또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정 개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 3) 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결① 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032 호와 기업회계기준서 제 1109 호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 지배기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 관계기업에 대한 지분 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 관계기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자 산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 생물자산생물자산은 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액인 순공정가치로 측정하고 있으며, 순공정가치의 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 감가상각방법
건물 40년 정액법
온실건축물 20년 정액법
구축물 20년 정액법
기계장치 5년 정액법
시설장치 5년 정액법
차량운반구 5년 정액법
비품 5년 정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 상각방법
특허권 20년 정액법
상표권 비한정 -
소프트웨어 5년 정액법
회원권 비한정 -

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(16) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 작물 등을 제조, 가공 또는 매입하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

4) 본인 대 대리인연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 재화를 공급합니다. 연결실체는 관련 재화를 고객에게이전하기 전에 그 정해진 재화를 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.

5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 또는 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 종속기업(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
종속기업명 결산일 소재지 주요영업활동 소유지분율(%)
당기말 전기말
농업회사법인우듬지바이오주식회사(이하 "우듬지바이오")(*1) 12.31 대한민국 농업 90.0 90.0
주식회사우듬지이엔씨(이하 "우듬지이엔씨") 12.31 대한민국 건설업 51.0 51.0
농업회사 나인팜 주식회사(이하 "나인팜")(*2) 12.31 대한민국 농업 87.9 -

(*1) 농업회사법인 우듬지프레시주식회사는 당기 중 사명을 농업회사법인 우듬지바이오주식회사로 변경하였습니다.(*2) 연결실체는 2024년 12월 16일자로 신규설립되는 나인팜의 지분을 취득하였습니다. 이 거래로 연결실체의 나인팜에 대한 지분은 87.9%가 되어 지배력을 획득하였습니다. (2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 우듬지바이오 우듬지이엔씨 나인팜
당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말
자 산 3,843,884,271 1,820,413,230 4,437,255,565 2,140,868,759 1,000,000,000 -
부 채 3,794,294,503 1,573,374,253 2,783,761,787 162,045,670 - -
자 본 49,589,768 247,038,977 1,653,493,778 1,978,823,089 1,000,000,000 -
매출액 15,689,819 68,537,389 4,822,918,673 242,187,282 - -
당기순이익(손실) (197,449,209) (39,139,213) (325,329,311) (9,011,911) - -
포괄이익(손실) (197,449,209) (39,139,213) (325,329,311) (9,011,911) - -

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
현금시재액 9,724,760 96,570,000
요구불예금 12,361,223,842 1,808,486,580
합 계 12,370,948,602 1,905,056,580

6. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같으며, 전액 유동자산으로 분류되어 있습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 6,397,102,123 5,108,060,097
대손충당금 (792,877,273) (346,458,205)
미수금 276,148,847 213,831,203
계약자산 - 55,424,000
합 계 5,880,373,697 5,030,857,095

상기 매출채권 중 농업회사법인 맛누리주식회사에 대한 채권은 1,500백만원을 한도로 주식회사 이랜드리테일에게 양도의 권한이 위임이 존재하였으나, 당기 중 권한 위임이 해제되었습니다.(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
기초 346,458,205 78,864,219
설정 446,419,068 267,593,986
기말 792,877,273 346,458,205

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
유동자산 :
단기금융상품 - 7,800,000,000
단기대여금 2,355,334,360 1,275,828,700
미수수익 85,107,297 133,427,658
소 계 2,440,441,657 9,209,256,358
비유동자산 :
장기금융상품 370,039,592 304,358,628
장기대여금 210,000,000 210,000,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 50,619,715 69,619,615
임차보증금 12,000,000 202,718,918
기타보증금 2,742,072,640 1,009,561,796
대손충당금 (13,920,120) (13,920,120)
소 계 3,370,811,827 1,782,338,837
합 계 5,811,253,484 10,991,595,195

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 회사명 당기말 전기말
취득원가 공정가액 장부금액 취득원가 공정가액 장부금액
지분증권 농업회사법인 한국토마토수출(주)(*) 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000
지분증권 에이앤오제일차(주) 18,999,900 - - 18,999,900 18,999,900 18,999,900
지분증권 전문건설공제조합(*) 50,119,715 50,119,715 50,119,715 50,119,715 50,119,715 50,119,715
합 계 69,619,615 50,619,715 50,619,715 69,619,615 69,619,615 69,619,615

(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다.

(3) 당기과 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 아래와 같습니다.1) 당기

(단위:천원)
회사명 기초 취득 처분 평가 기말
농업회사법인 한국토마토수출(주) 500,000 - - - 500,000
에이앤오제일차(주) 18,999,900 - - (18,999,900) -
전문건설공제조합 50,119,715 - - - 50,119,715
합 계 69,619,615 - - (18,999,900) 50,619,715

2) 전기

(단위:천원)
회사명 기초 취득 처분 평가 기말
농업회사법인 한국토마토수출(주) 500,000 - - - 500,000
에이앤오제일차(주) - 18,999,900 - - 18,999,900
전문건설공제조합 - 50,119,715 - - 50,119,715
합 계 500,000 69,119,615 - - 69,619,615

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
유동 :
선급금 4,029,940,635 72,670,200
대손충당금 (14,812,200) (14,812,200)
선급비용 24,268,516 27,951,727
부가세대급금 - 186,166,789
소 계 4,039,396,951 271,976,516
비유동 :
장기선급비용 1,124,150 3,273,872
소 계 1,124,150 3,273,872
합 계 4,040,521,101 275,250,388

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
상품 393,901,356 129,215,139
제품 399,757,631 233,415,208
제품평가손실충당금 (10,720,681) -
재공품 19,200,000 1,565,983,398
원재료 308,066,004 114,869,294
저장품 117,835,770 108,030,131
합 계 1,228,040,080 2,151,513,170

10. 생물자산(1) 당기말과 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
작 물 1,363,499,536 1,846,914,660

(2) 당기와 전기 중 생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)
과 목 기초 증가 감소 당기말
작물 1,846,914,660 6,766,674,775 (7,250,089,899) 1,363,499,536

2) 전기

(단위 : 원)
과 목 기초 증가 감소 전기말
작물 678,469,447 5,384,521,421 (4,216,076,208) 1,846,914,660

(3) 연결실체는 토마토 작물 등의 생물자산과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있으며, 이와 관련된 위험관리전략은 다음과 같습니다.1) 규제 및 환경위험연결실체는 사업장이 존재하는 지역 및 대한민국의 법률과 규정의 적용을 받습니다. 당사는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경보호를 위한 정책을수립하고 있습니다. 2) 수요 및 공급위험연결실체는 생물자산으로부터 수확되는 수확물 및 이 수확물을 가공하여 생산하는 제품의 가격 및 판매수량의 변동에서 발생하는 위험에 노출되어 있습니다. 가능한 경우, 연결실체는 수확하는 수량을 시장의 공급 및 수량에 맞추는 것으로 이 위험을 관리하고 있습니다. 경영진은 정기적으로 추정 수확 수량과 가격결정과 관련하여 산업추세를 분석하고 있습니다.3) 기후 및 기타위험연결실체의 재배지는 기후의 변화, 질병 및 기타 자연재해로 인한 손상의 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 손상의 위험을 줄이기 위해 온실건축물을 건설하여 안정적인 환경을 유지하고자 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 생물자산의 건강상태를 점검하고, 질병에 대하여 조사하는 것을 활동을 지속적으로 수행하고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결실체는 생산물에 대하여 KB손해보험에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며 그 부보금액은 1,000백만원입니다.

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 원)
과 목 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 5,591,230,360 - - 5,591,230,360
건물 5,118,233,946 (284,574,972) - 4,833,658,974
구축물 405,770,715 (48,594,292) - 357,176,423
기계장치 7,922,351,696 (5,413,214,864) (95,654,387) 2,413,482,445
차량운반구 941,032,683 (460,527,859) (17,625,671) 462,879,153
비품 1,293,243,423 (667,692,308) - 625,551,115
온실건축물 19,775,646,713 (4,198,644,159) (3,393,750,000) 12,183,252,554
시설장치 5,372,684,424 (4,735,785,575) - 636,898,849
건설중인자산 14,823,628,640 - (1,000,000,000) 13,823,628,640
사용권자산 371,070,264 (19,905,879) - 351,164,385
합계 61,614,892,864 (15,828,939,908) (4,507,030,058) 41,278,922,898

2) 전기말

(단위 : 원)
과 목 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 5,125,814,339 - - 5,125,814,339
건물 1,438,363,289 (220,350,879) - 1,218,012,410
구축물 362,829,085 (29,916,066) - 332,913,019
기계장치 7,013,029,749 (4,259,461,081) (184,814,093) 2,568,754,575
차량운반구 799,337,220 (425,795,740) (23,191,667) 350,349,813
비품 834,075,843 (502,852,642) - 331,223,201
온실건축물 19,775,646,713 (3,196,053,180) (3,618,750,000) 12,960,843,533
시설장치 5,328,684,424 (4,209,933,498) - 1,118,750,926
건설중인자산 8,902,177,747 - - 8,902,177,747
사용권자산 115,530,829 (69,481,122) - 46,049,707
합계 49,695,489,238 (12,913,844,208) (3,826,755,760) 32,954,889,270

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)
과 목 기초장부금액 취 득 상 각(*) 처 분 기타증(감) 기말장부금액
토지 5,125,814,339 946,516,121 - (648,376,100) 167,276,000 5,591,230,360
건물 1,218,012,410 637,295,717 (64,224,093) - 3,042,574,940 4,833,658,974
구축물 332,913,019 - (18,678,226) - 42,941,630 357,176,423
기계장치 2,568,754,575 477,065,900 (1,064,594,077) - 432,256,047 2,413,482,445
차량운반구 350,349,813 273,336,518 (148,021,960) (12,785,218) - 462,879,153
비품 331,223,201 459,167,580 (164,839,666) - - 625,551,115
온실건축물 12,960,843,533 - (777,590,979) - - 12,183,252,554
시설장치 1,118,750,926 - (525,852,077) - 44,000,000 636,898,849
건설중인자산 8,902,177,747 8,859,999,287 - (209,499,777) (3,729,048,617) 13,823,628,640
사용권자산 46,049,707 341,817,562 (22,030,638) (14,672,246) - 351,164,385
합계 32,954,889,270 11,995,198,685 (2,785,831,716) (885,333,341) - 41,278,922,898

(*) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 539백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 2,246백만원입니다. 2) 전기

(단위 : 원)
과 목 기초장부금액 취 득 상 각(*) 처 분 기타증(감) 기말장부금액
토지 4,755,563,339 176,222,000 - - 194,029,000 5,125,814,339
건물 1,254,941,775 - (36,929,365) - - 1,218,012,410
구축물 351,054,472 - (18,141,453) - - 332,913,019
기계장치 2,715,489,089 336,451,648 (997,560,155) (4,500,000) 518,873,993 2,568,754,575
차량운반구 165,636,045 290,269,249 (105,555,481) - - 350,349,813
비품 289,347,641 163,688,202 (131,612,642) - 9,800,000 331,223,201
온실건축물 13,738,434,503 - (777,590,970) - - 12,960,843,533
시설장치 1,370,232,387 6,435,000 (560,813,301) - 302,896,840 1,118,750,926
건설중인자산 899,070,601 9,165,866,979 - (137,160,000) (1,025,599,833) 8,902,177,747
사용권자산 66,812,181 9,582,925 (27,647,546) (2,697,853) - 46,049,707
합계 25,606,582,033 10,148,516,003 (2,655,850,913) (144,357,853) - 32,954,889,270

(*) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 479백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 2,176백만원입니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 건물 및 시설장치에 대하여 DB손해보험 등에 화재보험을 가입하고 있으며 그 부보금액은 15,732백만원입니다. 또한, 온실건축물에 대해서는 NH손해보험의 기업종합보험에 가입하고 있으며, 부보금액은 1,800백만원(부보금액에 대해 농협은행의 질권 1,800백만원이 설정되어 있습니다)입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지, 건물 등 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
담보제공자산 담보제공처 채권최고액
당기말 전기말
충남 부여군 규암면 합송리 37-1외(토지,온실건축물) 농협은행 3,240,000,000 3,240,000,000
충남 부여군 규암면 합송리 29-9외(토지,건물) 신한은행 1,800,000,000 1,800,000,000
충남 부여군 규암면 합송리 43-2외(토지,온실건축물) 신한은행 6,000,000,000 6,000,000,000
충남 부여군 규암면 합송리 30-2, 29-2, 28-2 외(토지,건물) 산업은행 24,000,000,000 12,000,000,000
충남 부여군 규암면 합송리 35-1 외(토지,건물) 산업은행 24,000,000,000 -

(5) 연결실체는 위 토지와 건물, 온실건축물에 대하여 농협은행, 신한은행 및 산업은행에서 당기말 현재 59,040백만원(전기말 23,040백만원)의 근저당 질권을 설정하고 있습니다. (6) 연결실체는 건물 및 온실건축물의 건설을 위해 정부보조금을 수취하였으며, 보조금 교부목적에 위배되는 용도에 사용, 양도, 교환, 대여 및 담보를 제공할 경우 행정기관의 승인을 받아야 하는 건물, 온실건축물 등 내역은 다음과 같습니다.

사용제한자산 과목 승인기관 사용제한기간
시작일 종료일
충남 부여군 규암면 합송리 29-9, 29-8 제 2동 건물 중앙행정기관 장 2016년 12월 27일 2026년 12월 26일
충남 부여군 규암면 합송리 37-1외 온실건축물 중앙관서 장 2020년 01월 01일 2029년 12월 31일

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 원)
과 목 취득원가 상각누계액 장부금액
특허권(*1) 23,720,050 (2,063,271) 21,656,779
상표권(*2) 15,697,592 - 15,697,592
소프트웨어 30,203,800 (4,530,572) 25,673,228
회원권 26,400,000 - 26,400,000
건설중인자산 94,356,856 - 94,356,856
영업권 4,439,629 - 4,439,629
장부금액 194,817,927 (6,593,843) 188,224,084

(*1) 연결실체가 보유한 특허권(과일 또는 야채의 단맛 강화 방법 및 이에 의해 단맛이 강화된 과일 또는 야채)은 연결실체와 김호연, 김명연이 공동소유 하고 있습니다. (*2) 연결실체가 보유한 상표권은 연결실체와 김호연이 공동소유 하고 있습니다. 2) 전기말

(단위 : 원)
과 목 취득원가 상각누계액 장부금액
특허권(*1) 18,310,900 (1,095,050) 17,215,850
상표권(*2) 9,254,612 - 9,254,612
회원권 26,400,000 - 26,400,000
건설중인자산 44,433,256 - 44,433,256
영업권 4,439,629 　- 4,439,629
합계 102,838,397 (1,095,050) 101,743,347

(*1) 연결실체가 보유한 특허권(과일 또는 야채의 단맛 강화 방법 및 이에 의해 단맛이 강화된 과일 또는 야채)은 연결실체와 김호연, 김명연이 공동소유 하고 있습니다. (*2) 연결실체가 보유한 상표권은 연결실체와 김호연이 공동소유 하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)
과 목 기초장부금액 취 득 상 각 처 분 기타증(감) 기말장부금액
특허권 17,215,850 2,199,000 (968,221) - 3,210,150 21,656,779
상표권 9,254,612 1,969,120 - - 4,473,860 15,697,592
소프트웨어 - - (4,530,572) - 30,203,800 25,673,228
회원권 26,400,000 - - - - 26,400,000
건설중인자산 44,433,256 92,356,865 - (4,545,455) (37,887,810) 94,356,856
영업권 4,439,629 - - - - 4,439,629
합계 101,743,347 96,524,985 (5,498,793) (4,545,455) - 188,224,084

2) 전기

(단위 : 원)
과 목 기초장부금액 취 득 상 각 처 분 기타증(감) 기말장부금액
특허권 7,694,330 - (660,980) - 10,182,500 17,215,850
상표권 628,932 1,184,240 - - 7,441,440 9,254,612
회원권 26,400,000 - - - - 26,400,000
건설중인자산 38,174,956 33,882,240 - (10,000,000) (17,623,940) 44,433,256
영업권 4,439,629 - - - - 4,439,629
합계 77,337,847 35,066,480 (660,980) (10,000,000) - 101,743,347

(3) 연결실체는 무형자산상각비를 판매비와 관리비로 계상하고 있습니다.

13. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
관계기업명 소재지 주요 영업활동 소유지분율 장부금액
당기말 전기말
농업회사법인부여스마트팜주식회사(이하 "부여스마트팜") 대한민국 농업 40.28% - 36,423,673

연결실체의 관계기업에 대한 지분은 시장성이 없는 주식입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 부여스마트팜
당기말 전기말
자 산 247,520,144 309,208,705
부 채 224,036,299 218,786,300
자 본 23,483,845 90,422,405
매출액 - -
당기순이익(손실) (66,938,560) (67,795,724)
포괄이익(손실) (66,938,560) (67,795,724)

(3) 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)
관계기업명 기초평가액 지분법손실 손상 기말평가액
부여스마트팜 36,423,673 (26,963,983) (9,459,690) -

2) 전기

(단위: 원)
관계기업명 기초평가액 지분법손실 기말평가액
부여스마트팜 63,732,936 (27,309,263) 36,423,673

14. 리스(1) 사용권자산사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석11.(2) 참고).

(단위: 원)
구 분 당기 전 기
기초금액 46,049,707 66,812,181
감가상각비 (22,030,638) (27,647,546)
사용권자산 추가 341,817,562 9,582,925
사용권자산 감소 (14,672,246) (2,697,853)
기말금액 351,164,385 46,049,707

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 이외에 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
리스부채에 대한 이자비용 18,960,762 2,628,165
단기리스와 관련된 비용 27,930,000 24,610,000
소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 15,281,790 13,001,190

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
유동리스부채 47,122,152 11,672,151
비유동리스부채 303,645,579 15,607,604
합 계 350,767,731 27,279,755

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치,유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
1년이내 50,040,328 12,080,328
1년초과 ~5년이내 172,627,022 18,607,514
5년 초과 882,000,000 -
기말 현재 할인되지 않은 리스부채 1,104,667,350 30,687,842
기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 350,767,731 27,279,755
유동리스부채 47,122,152 11,672,151
비유동 리스부채 303,645,579 15,607,604

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
유동부채 :
매입채무 3,599,790,150 686,170,677
미지급금 1,314,015,249 1,060,426,118
미지급비용 338,872,627 386,031,005
소 계 5,252,678,026 2,132,627,800
비유동부채 :
장기미지급금 73,734,832 67,920,317
소 계 73,734,832 67,920,317
합 계 5,326,412,858 2,200,548,117

16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
유동 ;
단기차입금 17,800,000,000 9,000,000,000
유동성장기차입금 385,720,000 385,720,000
유동부채 계 18,185,720,000 9,385,720,000
비유동 ;
장기차입금 5,957,120,000 4,342,840,000
비유동부채 계 5,957,120,000 4,342,840,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
차입처 내역 연이자율(%) 당기말 전기말
신한은행 일반자금대출(*1) 5.04% 1,000,000,000 1,000,000,000
신한은행 일반자금대출(*1) 5.08% 800,000,000 2,000,000,000
신한은행 일반자금대출(*1) 5.08% 3,000,000,000 3,000,000,000
산업은행 일반자금대출(*2) 4.17% 3,000,000,000 3,000,000,000
산업은행 일반자금대출(*2) 4.05% 5,000,000,000 -
산업은행 일반자금대출(*2) 4.09% 5,000,000,000 -
합 계 17,800,000,000 9,000,000,000

(*1) 해당 차입금과 관련하여 연결실체 보유 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31 참조)(*2) 해당 차입금과 관련하여 연결실체 보유 토지 및 온실건축물이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31 참조)

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

　 (단위 : 원)
차입처 내역 연이자율(%) 만기 당기말 전기말
농협은행 농업식품기업시설자금대출(*) 2.00% 2028-11-23 1,542,840,000 1,928,560,000
산업은행 시설자금대출(*) 3.97% 2033-07-31 2,800,000,000 2,800,000,000
산업은행 시설자금대출(*) 3.68% 2033-07-31 2,000,000,000 -
유동성장기차입금 (385,720,000) (385,720,000)
합 계 5,957,120,000 4,342,840,000

(*) 해당 차입금과 관련하여 연결실체 보유 토지 및 온실건축물이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31 참조)

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
유동 :
선수금(*) 60,000,000 240,015,500
예수금 29,889,690 25,500,202
소 계 89,889,690 265,515,702
비유동 :
장기선수금(*) - 60,000,000
소 계 - 60,000,000
합 계 89,889,690 325,515,702

(*) 당기말 현재 연결실체는 농업회사법인 맛누리주식회사와 상품 생산 비용에 대한 선급 지원 계약을 체결하고 있습니다. (주석 31 참고)선급지원계약과 관련된 선수금의 상환스케줄은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 1년 이내 1년 ~ 2년
선수금 60,000,000 -
장기선수금 - -
합 계 60,000,000 -

18. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 및 발행주식수 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
수권주식수 100,000,000주 100,000,000주
주당액면금액 100 100
발행주식수 45,212,464주 44,924,464주
보통주자본금 4,521,246,400 4,492,446,400

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구 분 당기말 전기말
기초 44,924,464 41,967,300
주식선택권의 행사 288,000 -
합병으로 인한 신주발행 - 2,254,502
전환사채의 보통주 전환 - 702,662
기말 45,212,464 44,924,464

19. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 26,840,382,945 26,509,716,462
주식선택권 191,678,218 378,005,630
자기주식 (5,119,062) (5,119,062)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (15,028,921) -
기타 134,717,422 -
합 계 27,146,630,602 26,882,603,030

20. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
미처분이익잉여금 9,168,343,396 6,170,293,783
합 계 9,168,343,396 6,170,293,783

21. 주당손익(1) 기본주당손익당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
지배기업소유주지분에 귀속되는 당기순이익 2,936,183,255 1,452,813,969
가중평균유통보통주식수(주) 45,144,687 42,954,485
기본주당순이익 65 34

(*) 기본주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산① 당기

(단위 : 원, 주)
구분 유통주식수 일자 가중치 적수
기초 44,924,464 2024.01.01 366 16,442,353,824
기초(자기주식) (1,679) 2024.01.01 366 (614,514)
주식선택권의 행사 288,000 2024.03.25 282 81,216,000
소 계 16,522,955,310
일 수 366
가중평균유통보통주식수 45,144,687

② 전기

(단위 : 원, 주)
구분 유통주식수 일자 가중치 적수
기초 41,967,300 2023.01.01 365 15,318,064,500
합병에 따른 신주발행 2,254,502 2023.08.24 130 293,085,260
자기주식의 취득 (1,679) 2023.08.24 130 (218,270)
전환사채의 보통주 전환 702,662 2023.09.27 96 67,455,552
소 계 15,678,387,042
일 수 365
가중평균유통보통주식수 42,954,485

(2) 희석주당손익당기말 및 전기말 현재 희석화 효과를 발생시키는 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

22. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정연결실체는 주요 경영진 및 우리사주조합에 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 공정가치(행사가액)로 매수할 수 있습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)
회차 행사가격(*1) 부여일자 부여수량(*1) 가득조건 행사기간
1차 주식선택권 1,000 2021.12.31 746,000 2023년 12월 31일까지 근무 2025년 01월 01일까지
2차 주식선택권(*2) 3,000 2024.01.12 110,000 2026년 01월 12일까지 근무 2031년 01월 12일까지
3차 주식선택권 2,070 2024.08.28 110,000 2026년 8월 28일까지 근무 2031년 8월 28일까지

(*1) 무상증자 등을 고려하여 조정된 수치입니다.(*2) 당기 중 부여대상자의 퇴사로 인하여 가득조건이 충족되지 않아 취소되었습니다.

(2) 공정가치 측정주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항옵션모형으로 측정하였으며, 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원)
구 분 1차 주식선택권 3차 주식선택권
행사가격 1,000 2,070
기대 변동성 29.49% 49.02%
기대 배당금 - -
무위험이자율 1.35% 2.99%

(3) 주식선택권당기 및 전기 중 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분 당기 전기
수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격
기초 1,518,000 1,000 1,617,000 1,000
부여 220,000 2,541 - -
행사 (288,000) 1,000 - -
취소 (651,000) 1,338 (99,000) 1,000
기말(미행사) 799,000 1,149 1,518,000 1,000
기말(행사가능) 689,000 1,000 - -

(4) 주식보상비용당기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 아래와 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
주식보상비용 20,106,493 176,676,544

23. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
재고자산의 변동 1,874,576,780 (2,967,843,819)
원재료및소모품사용액 40,521,162,375 40,094,543,267
종업원급여 3,852,192,444 3,043,248,153
감가상각비와 무형자산상각비 2,789,656,441 2,656,511,893
지급수수료 2,757,332,198 2,598,321,707
포장비 3,148,001,168 3,356,100,324
물류비 1,634,125,911 1,002,748,069
기타비용 3,776,180,513 3,439,862,163
합계 60,353,227,830 53,223,491,757

24. 종업원급여(1) 당기말와 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 636,574,766 637,934,002
사외적립자산의 공정가치 (107,895,087) (137,895,216)
순확정급여부채 인식액 528,679,679 500,038,786

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전 기
기초금액 637,934,002 488,395,323
당기근무원가 280,796,311 251,543,759
이자원가 25,395,084 26,641,839
재측정요소 　 　
- 인구통계적 가정 - (34,926)
- 재무적 가정 15,333,312 44,288,474
- 경험조정 (97,535,609) (55,256,083)
소 계 (82,202,297) (11,002,535)
급여지급액 (225,348,334) (117,644,384)
기말금액 636,574,766 637,934,002

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
기초금액 137,895,216 131,586,639
사외적립자산의 이자수익 5,456,748 5,571,978
재측정요소 (3,989,455) (4,227,823)
고용인의 기여금 41,361,200 34,380,900
지급액 (72,828,622) (29,416,478)
기말금액 107,895,087 137,895,216

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
출국만기보험 등 107,895,087 137,895,216

(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
당기근무원가 280,796,311 251,543,759
이자원가 25,395,084 26,641,839
사외적립자산의 이자수익 (5,456,748) (5,571,978)
합 계 300,734,647 272,613,620

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)
구 분 당기말 전기말
기말 할인율 3.87% 4.39%
미래임금인상률 4.44% 4.44%

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소
할인율 (49,067,081) 18,044,662 (33,894,509) 38,828,025
미래임금인상률 18,240,247 (49,793,526) 39,253,061 (34,844,633)

(7) 확정급여채무의 만기구성당기말 현재 할인되지 않은 예상퇴직급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 1년 이하 1년 ~ 2년 이하 3년 ~ 5년 이하 6년 ~ 10년 이하 11년 이상
지급액 130,234,702 159,059,367 422,588,992 704,455,311 2,268,610,275

확정급여채무의 가중평균만기는 5.6069년(전기 5.5970년) 입니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 수익의 원천당기와 전기의 연결실체의 수익은 재화의 공급으로 구성되어 있으며, 고객에게 재화에 대한 통제권을 이전한 때에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품, 상품 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
주요 지리적 시장
한 국 63,906,049,261 56,576,333,044
합 계 63,906,049,261 56,576,333,044
주요 제품 및 상품
작물 및 상품매출 63,906,049,261 56,576,333,044
합 계 63,906,049,261 56,576,333,044
수익인식 시기
한 시점에 이행 63,906,049,261 56,576,333,044
기간에 걸쳐 이행 - -
고객과의 계약에서 생기는 수익 63,906,049,261 56,576,333,044

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
수취채권 6,397,102,123 5,108,060,097
계약자산 - 55,424,000
계약부채 60,000,000 300,000,000

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 기업회계기준서 제1115호 하에서
재화의 판매 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 수익이 인식됩니다. 주요지급조건은 고객에게 인도하는 시점에 해당되는 월의 말일로부터 10일 이내입니다. 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 수익을 인식합니다.

26. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
당기법인세비용:
당기법인세부담액 504,486,243 386,804,159
자본에 직접 반영된 법인세비용 (12,375,505) (1,415,915)
소 계 492,110,738 385,388,244
이연법인세비용:
일시적차이의 발생과 소멸 (63,558,305) (104,840,299)
합병으로 인한 효과 - 56,018,736
소 계 (63,558,305) (48,821,563)
법인세비용 428,552,433 336,566,681

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
세전효과 세금효과(*) 세후금액 세전효과 세금효과(*) 세후금액
재측정요소 78,212,842 (16,346,484) 61,866,358 6,774,712 (1,415,915) 5,358,797
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익(*) (18,999,900) 3,970,979 (15,028,921) - - -
계 59,212,942 (12,375,505) 46,837,437 6,774,712 (1,415,915) 5,358,797

(*) 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 3,197,327,387 1,763,340,395
적용세율에 따른 세부담액 648,441,424 346,538,143
조정사항:
- 영구적차이에 따른 증감 63,587,621 292,620,978
- 세액공제감면 (417,421,156) (233,520,765)
- 기타 141,272,331 (69,071,675)
법인세비용 435,880,220 336,566,681
평균유효세율 13.6% 19.10%

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)
구 분 기 초 당기손익 반영 기타포괄손익반영 당기말
순 액 이연법인세자산 이연법인세부채
건물감가상각비 8,399,029 206,785 - 8,605,814 8,605,814 -
기계장치감가상각비 - 192,740 - 192,740 192,740 -
차량운반구감가상각비 295,641 209,413 - 505,054 505,054 -
기계장치국고보조금 38,626,145 (18,634,377) - 19,991,768 19,991,768 -
기계장치일시상각충당금 (38,626,145) 18,634,377 - (19,991,768) - (19,991,768)
리스부채 5,701,469 64,843,119 - 70,544,588 70,544,588 -
사용권자산 (24,145,943) (49,843,963) - (73,989,906) - (73,989,906)
사용권자산감가상각누계액 14,521,554 (10,480,018) - 4,041,536 4,041,536 -
온실건축물감가상각비 2,886,005 2,886,006 - 5,772,011 5,772,011 -
온실건축물국고보조금 756,318,750 (47,025,000) - 709,293,750 709,293,750 -
온실건축물일시상각충당금 (756,318,750) 47,025,000 - (709,293,750) - (709,293,750)
업무용승용차량감가상각한도초과액 19,369,512 (1,244,834) - 18,124,678 18,124,678 -
연차충당부채 4,052,222 3,323,292 - 7,375,514 7,375,514 -
지급임차료 522,500 104,500 - 627,000 627,000 -
차량운반구국고보조금 4,847,058 (1,163,294) - 3,683,764 3,683,764 -
차량운반구일시상각충당금 (4,847,058) 1,163,294 - (3,683,764) - (3,683,764)
퇴직급여충당부채 133,328,206 (3,994,047) - 129,334,159 129,334,159 -
퇴직연금충당부채 (28,820,100) 6,270,027 - (22,550,073) - (22,550,073)
대손충당금 59,976,429 79,386,584 - 139,363,013 139,363,013 -
장기금융상품 (5,193,057) (1,032,093) - (6,225,150) - (6,225,150)
관계기업투자주식 7,347,045 7,612,548 - 14,959,593 14,959,593 -
미수수익 (23,002,620) 23,002,620 　 - - -
합병비용 87,505,813 (19,092,178) 　 68,413,635 68,413,635 -
기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 3,970,979 3,970,979 3,970,979 -
임차보증금 3,820,746 (3,820,746) - - - -
주식선택권 79,003,177 (38,942,429) - 40,060,748 40,060,748 -
합계 　 1,244,860,344 (835,734,411)
순법인세자산 409,125,933 409,125,933 　

2) 전기

(단위 : 원)
구 분 기 초 전기손익 반영 기타포괄손익반영 전기말
순 액 이연법인세자산 이연법인세부채
건물감가상각비 8,235,456 163,573 - 8,399,029 8,399,029 -
비품감가상각비 16,940 (16,940) - - - -
차량운반구감가상각비 1,462,504 (1,166,863) - 295,641 295,641 -
기계장치국고보조금 58,321,997 (19,695,852) - 38,626,145 38,626,145 -
기계장치일시상각충당금 (58,321,997) 19,695,852 - (38,626,145) - (38,626,145)
리스부채 8,676,779 (2,975,310) - 5,701,469 5,701,469 -
미지급금 - - - - - -
사용권자산 (23,759,857) (386,086) - (24,145,943) - (24,145,943)
사용권자산감가상각누계액 9,729,299 4,792,255 - 14,521,554 14,521,554 -
온실건축물감가상각비 - 2,886,005 - 2,886,005 2,886,005 -
온실건축물국고보조금 807,187,500 (50,868,750) - 756,318,750 756,318,750 -
온실건축물일시상각충당금 (807,187,500) 50,868,750 - (756,318,750) - (756,318,750)
시설물국고보조금 369,600 (369,600) - - - -
시설물일시상각충당금 (369,600) 369,600 - - - -
업무용승용차량감가상각한도초과액 13,421,642 5,947,870 - 19,369,512 19,369,512 -
연차충당부채 4,071,611 (19,389) - 4,052,222 4,052,222 -
지급임차료 525,000 (2,500) - 522,500 522,500 -
차량운반구국고보조금 - 4,847,058 - 4,847,058 4,847,058 -
차량운반구일시상각충당금 - (4,847,058) - (4,847,058) - (4,847,058)
퇴직급여충당부채 102,563,018 30,765,188 - 133,328,206 133,328,206 -
퇴직연금충당부채 (27,633,194) (1,186,906) - (28,820,100) - (28,820,100)
대손충당금 13,772,413 46,204,016 - 59,976,429 59,976,429 -
장기금융상품 (3,656,011) (1,537,046) - (5,193,057) - (5,193,057)
관계기업투자주식 1,647,253 5,699,792 - 7,347,045 7,347,045 -
미수수익 - (23,002,620) 　 (23,002,620) - (23,002,620)
합병비용 - 87,505,813 　 87,505,813 87,505,813 -
이월세액공제 84,188,964 (84,188,964) - - - -
임차보증금 5,186,404 (1,365,658) - 3,820,746 3,820,746 -
주식선택권 42,279,108 36,724,069 - 79,003,177 79,003,177 -
합계 　 1,226,521,301 (880,953,673)
순법인세자산 345,567,628 345,567,628 　

(7) 당기말과 전기말 현재 당사의 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
이연법인세자산 1,244,860,344 1,226,521,301
이연법인세부채 (835,734,411) (880,953,673)
당기법인세자산 117,090 16,830
당기법인세부채 360,046,886 329,964,699

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
급여 1,213,641,069 941,438,262
퇴직급여 129,783,019 109,735,497
복리후생비 159,686,484 146,715,024
여비교통비 111,127,778 226,825,952
접대비 71,791,811 68,884,384
통신비 19,558,101 7,911,430
감가상각비 539,391,170 479,341,775
무형자산상각비 5,498,793 660,980
수도광열비 2,360,816 2,514,220
전력비 47,719,412 14,541,145
세금과공과 69,774,374 53,364,265
지급임차료 43,211,790 37,991,190
수선비 6,855,176 668,500
보험료 85,050,166 66,641,410
차량유지비 91,845,861 69,519,127
운반비 51,144,722 54,277,130
교육훈련비 407,000 1,904,000
도서인쇄비 7,896,787 5,257,600
사무용품비 1,441,500 2,045,615
소모품비 48,069,207 25,819,190
지급수수료 1,452,886,668 1,764,845,347
광고선전비 106,274,750 91,417,697
물류비 1,634,125,911 1,377,048,540
포장비 1,303,855,744 1,194,665,189
대손상각비 446,419,068 267,593,986
주식보상비용 20,106,493 176,676,544
경상연구개발비 - 763,000
견본비 156,000 -
합 계 7,670,079,670 7,189,066,999

28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
수입수수료 7,216,920 7,840,760
유형자산처분이익 24,814,230 46,675,000
외화환산이익 511,713 167,714
잡이익 148,657,668 95,386,903
합 계 181,200,531 150,070,377

(2) 기타비용

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
기부금 1,200,000 39,307,750
유형자산처분손실 2,784,218 -
외환차손 19,453 10,766
합병비용 - 1,476,078,569
관계기업투자손상차손 9,459,690 -
잡손실 102,528,859 49,180,087
합 계 115,992,220 1,564,577,172

29. 금융수익 및 금융비용 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
이자수익 228,062,737 181,154,013
장기금융상품평가이익 4,938,244 7,437,588
합 계 233,000,981 188,591,601

(2) 금융비용

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
이자비용 626,739,353 336,276,435
합 계 626,739,353 336,276,435

30. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 매출채권및기타채권 등에서 발생합니다.

- 신용위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산(*) 12,361,223,842 1,808,486,580
매출채권및기타채권 5,880,373,697 5,030,857,095
기타금융자산(유동) 2,440,441,657 9,209,256,358
기타금융자산(비유동) 3,370,811,827 1,782,338,837
합 계 24,052,851,023 17,830,938,870

(*) 보유하고 있는 현금시재액을 제외하였습니다.

- 고객들의 기대신용손실 평가 : 매출채권당기말과 전기말 현재 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 설정하는 매출채권에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)
연체일수 기대신용손실율 총장부금액 손실충당금 순장부금액 신용위험의 유의적인 증가
미연체 및 180일 미만 연체 0~40% 5,520,914,680 (274,332,824) 5,246,581,856 해당하지 않음
180일 이상 365일 미만 연체 50~83% 416,346,884 (223,618,344) 192,728,540 해당하지 않음
365일 이상 연체 50~100% 459,840,559 (294,926,105) 164,914,454 해당함
합 계 6,397,102,123 (792,877,273) 5,604,224,850

② 전기말

(단위: 원)
연체일수 기대신용손실율 총장부금액 손실충당금 순장부금액 신용위험의 유의적인 증가
미연체 및 180일 미만 연체 0~31% 4,759,482,478 (124,134,433) 4,635,348,045 해당하지 않음
180일 이상 365일 미만 연체 45~68% 305,632,539 (179,378,692) 126,253,847 해당하지 않음
365일 이상 연체 100% 42,945,080 (42,945,080) - 해당함
합 계 5,108,060,097 (346,458,205) 4,761,601,892

2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위 : 원)
구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이내 6개월-1년이내 1년- 2년이내 2년- 5년이내 5년 초과
비파생금융부채
매입채무및기타채무 5,326,412,858 5,326,412,858 5,252,678,026 - 73,734,832 - -
리스부채 337,533,913 1,104,667,350 21,520,164 28,520,164 50,040,328 122,586,694 882,000,000
단기차입부채 17,800,000,000 18,349,685,953 5,216,817,188 13,132,868,765 - - -
장기차입부채(유동성포함) 3,542,840,000 5,090,086,240 70,535,442 575,019,467 887,039,076 2,122,651,303 1,434,840,952
합 계 27,006,786,771 29,870,852,401 10,561,550,820 13,736,408,396 1,010,814,236 2,245,237,997 2,316,840,952

② 전기말

(단위 : 원)
구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이내 6개월-1년이내 1년- 2년이내 2년- 5년이내 5년 초과
비파생금융부채
매입채무및기타채무 2,200,548,117 2,200,548,117 2,132,627,800 - 67,920,317 - -
리스부채 27,279,755 30,687,842 6,040,164 6,040,164 7,460,328 11,147,186 -
단기차입부채 9,000,000,000 9,200,494,962 6,176,594,963 3,023,899,999 - - -
장기차입부채(유동성포함) 4,728,560,000 5,615,748,563 62,889,170 501,322,347 637,477,328 2,558,985,630 1,855,074,088
합 계 15,956,387,872 17,047,479,484 8,378,152,097 3,531,262,510 712,857,973 2,570,132,816 1,855,074,088

3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

4) 이자율위험연결실체는 금융자산과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율 금융상품과 변동이자율 금융상품의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
고정이자율:
금융자산(*) 12,361,223,842 9,608,486,580
금융부채 21,680,373,913 13,755,839,755
변동이자율:
금융자산 - -
금융부채 - -

(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다.② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석연결실체는 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.(2) 자본관리연결실체의 자본관리 정책은 주주, 시장의 신뢰 및 향후 사업의 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다.

연결실체의 당기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
부채 총계 30,798,636,844 17,111,907,059
차감 : 현금및현금성자산 12,370,948,602 1,905,056,580
조정 부채 18,427,688,242 15,206,850,479
자본 총계 41,772,389,661 38,527,920,777
부채 비율 44% 39%

31. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 금융기관 및 거래처의 주요 약정 및 담보제공내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
담보제공자산 소유자 담보제공처 채권최고액
당기말 전기말
충남 부여군 규암면 합송리 37-1외(토지,온실건축물) 연결실체 농협은행 3,240,000,000 3,240,000,000
충남 부여군 규암면 합송리 29-9외(토지,건물) 연결실체 신한은행 1,800,000,000 1,800,000,000
충남 부여군 규암면 합송리 43-2외(토지,온실건축물) 연결실체 신한은행 6,000,000,000 6,000,000,000
충남 부여군 규암면 합송리 30-2, 29-2, 28-2 외(토지,건물) 연결실체 산업은행 24,000,000,000 12,000,000,000
충남 부여군 규암면 합송리 35-1 외(토지,건물) 연결실체 산업은행 24,000,000,000 -

(2) 연결실체가 타인으로 부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
지급보증처 금 액 비고
서울보증보험 1,688,262,000 이행지급, 인허가

(3) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액(*) 진행상황
특허법원 오인호 연결실체 손해배상 100,000,000 진행중

(*) 계류중인 소송사건과 관련하여 최종 재판결과는 예측할 수 없으며, 연결재무제표에 미치는 영향이 불확실하여 당기말 현재 연결재무제표에 반영하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체는 농업회사법인 맛누리주식회사와 상품 생산 비용에 대한 선급지원 계약을 체결하였으며, 해당 계약과 관련하여 농업회사법인 맛누리주식회사에게우선매수권 및 판매권을 부여하고, 선급 지원 금액에 대한 반환 및 공제 약정을 체결하였습니다(주석 17 참고).

(5) 당기말 현재 연결실체는 선급금 지급 계약에 따른 선급금 반환 이행지급과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,500백만원(전기말 1,500백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.

32. 현금흐름표(1) 연결실체는 영업활동 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다. 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 손익조정항목 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 손익조정항목

(단위 : 원)
과 목 당기 전기
대손상각비 446,419,068 267,593,986
감가상각비 2,785,831,716 2,655,850,913
무형자산상각비 5,498,793 660,980
이자비용 626,739,353 336,276,435
법인세비용 428,552,433 336,566,681
유형자산처분손실 2,784,218 -
퇴직급여 300,734,647 272,613,620
지분법손실 26,963,983 27,309,263
잡손실 - 211,120
주식보상비용 20,106,493 176,676,544
합병비용 - 1,476,078,569
재고자산평가손실 10,720,681 -
관계기업투자손상차손 9,459,690 -
잡이익 (1,693,777) (61,150)
유형자산처분이익 (24,814,230) (46,675,000)
이자수익 (228,062,737) (199,279,794)
장기금융상품평가이익 (4,938,244) (7,437,588)
외화환산이익 (511,713) (167,714)
합계 4,403,790,374 5,296,216,865

2) 자산부채의 변동

(단위 : 원)
과 목 당기 전기
매출채권의 감소(증가) (1,289,042,026) (2,109,188,098)
기타채권의 감소(증가) (6,701,544) (29,431,618)
기타유동자산의 감소(증가) (3,765,270,713) (152,250,791)
재고자산의 감소(증가) 1,396,167,533 (3,068,565,562)
매입채무의 증가(감소) 3,103,795,473 732,911,320
기타유동채무의 증가(감소) (157,368,941) (27,472,748)
기타유동부채의 증가(감소) (235,626,012) (165,858,350)
기타비유동채무의 증가(감소) - (190,943,902)
퇴직금지급액 (225,348,334) (117,644,384)
퇴직연금운용자산의 감소(증가) 31,467,422 (4,964,302)
합계 (1,147,927,142) (5,133,408,435)

(3) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
내 역 당기 전기
건설중인자산의 유무형자산 대체 3,766,936,427 1,043,223,773
유형자산 취득 관련 미지급금 변동 56,004,939 10,496,160
합병으로 인한 신주 발행 - 276,124,423
전환권의 행사 - 2,147,767,347
사용권자산의 증가 341,817,562 9,582,925
주식선택권의 주식발행초과금 대체 71,716,483 -
주식선택권의 기타자본 대체 120,523,534 -

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)
계정과목 당기초 재무현금흐름 비현금 변동 당기말
증감 사용권자산 인식
단기차입금 9,000,000,000 8,800,000,000 - - 17,800,000,000
유동성장기차입금 385,720,000 (385,720,000) 385,720,000 - 385,720,000
장기차입금 4,342,840,000 2,000,000,000 (385,720,000) - 5,957,120,000
유동성리스부채 11,672,151 (30,980,328) 62,749,663 - 43,441,486
리스부채 15,607,604 - (46,281,165) 324,765,988 294,092,427
재무활동 총부채 13,755,839,755 10,383,299,672 16,468,498 324,765,988 24,480,373,913

2) 전기

(단위 : 원)
계정과목 전기초 재무현금흐름 비현금 변동 전기말
증감 사용권자산 인식
단기차입금 1,000,000,000 8,000,000,000 - - 9,000,000,000
유동성장기차입금 385,720,000 (385,720,000) 385,720,000 - 385,720,000
장기차입금 1,928,560,000 2,800,000,000 (385,720,000) - 4,342,840,000
유동성리스부채 20,990,253 (23,750,328) 9,513,193 4,919,033 11,672,151
리스부채 20,327,743 - (9,384,031) 4,663,892 15,607,604
재무활동 총부채 3,355,597,996 10,390,529,672 129,162 9,582,925 13,755,839,755

33. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분 회사명 또는 직위
당기말 전기말
주주 최대주주 최대주주
주요 경영진 대표이사 대표이사
관계기업 농업회사법인부여스마트팜주식회사(이하 "부여스마트팜") 농업회사법인부여스마트팜주식회사(이하 "부여스마트팜")
기타 에이앤오제일차주식회사(이하 "에이앤오제일차") 에이앤오제일차주식회사(이하 "에이앤오제일차")

(*) 농업회사법인 우듬지프레시주식회사는 당기 중 사명을 농업회사법인 우듬지바이오주식회사로 변경하였습니다.(2) 특수관계자와의 중요한 거래내역 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)
특수관계 구분 특수관계자 이자수익 유형자산 매각 기타
주주 최대주주 24,286,258 660,000,000 9,000,000
관계기업 부여스마트팜 5,249,999 - -
기타 에이앤오제일차 44,999,999 - -
합 계 　 74,536,256 660,000,000 9,000,000

2) 전기

(단위 : 원)
특수관계 구분 특수관계자 매입 이자수익
관계기업 부여스마트팜 - 5,250,000
임원 임원 114,875,900 -
기타 에이앤오제일차 - 8,506,849
합 계 　 114,875,900 13,756,849

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)
특수관계 구분 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래
대여 회수 차입 상환
주주 최대주주 686,805,660 - - -

2) 전기

(단위 : 원)
특수관계 구분 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래
대여 회수 차입 상환
임원 임원 250,000,000 - - -
기타 에이앤오제일차 900,000,000 - - -
합 계 　 1,150,000,000 - - -

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 원)
특수관계구분 특수관계자 채권　
단기대여금 장기대여금 기타
관계기업 부여스마트팜 - 210,000,000 14,036,300
주주 최대주주 686,805,660 - 6,286,258
기타 에이앤오제일차 900,000,000 - 53,506,848
합 계 　 1,586,805,660 210,000,000 73,829,406

2) 전기말

(단위 : 원)
특수관계구분 특수관계자 채권　
단기대여금 장기대여금 기타
관계기업 부여스마트팜 - 210,000,000 8,786,301
임원 임원 250,000,000 - -
기타 에이앤오제일차 900,000,000 - 8,506,849
합 계 　 1,150,000,000 210,000,000 17,293,150

(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)
특수관계자 구분 제공자 지급보증처 보증설정금액 비고
주주 최대주주 농업회사법인 맛누리주식회사 1,500,000,000 연대보증
주주 최대주주 신한은행 1,800,000,000 연대보증

(6) 주요 경영진에 대한 보상연결실체가 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
급 여 503,500,000 518,640,330
퇴직급여 65,137,788 92,726,614
주식기준보상 20,106,493 89,645,605
합 계 588,744,281 701,012,549

34. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
상각후원가측정 금융자산(*) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 상각후원가측정 금융자산(*) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
현금및현금성자산 12,370,948,602 - 1,905,056,580 -
매출채권및기타채권 5,880,373,697 - 5,030,857,095 -
기타유동금융자산 2,440,441,657 - 9,209,256,358 -
기타비유동금융자산 3,320,192,112 50,619,715 1,762,838,937 19,499,900
합 계 24,011,956,068 50,619,715 17,908,008,970 19,499,900

(*) 상각후원가로 평가하는 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고판단하고 있습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
상각후원가측정금융부채(*) 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채(*) 당기손익-공정가치측정 금융부채
매입채무및기타채무 5,252,678,026 2,132,627,800 -
유동리스부채 47,122,152 11,672,151 -
단기차입금 17,800,000,000 9,000,000,000 -
유동성장기차입금 385,720,000 385,720,000 -
비유동매입채무및기타채무 73,734,832 67,920,317 -
장기차입금 5,957,120,000 4,342,840,000 -
리스부채 303,645,579 15,607,604 -
합 계 29,820,020,589 15,956,387,872 -

(*) 상각후원가로 평가하는 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고판단하고 있습니다.

3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
상각후원가측정 금융자산:
이자수익 228,062,737 199,279,794
매출채권손상차손 446,419,068 267,593,986
장기금융상품평가이익 4,938,244 7,437,588
상각후원가측정 금융부채:
이자비용 626,739,353 336,276,435

35. 영업부문 정보(1) 연결실체의 영업부문은 농산물 재배 판매를 주요 사업으로 하는 단일사업 부문으로 구성되어 있습니다.

연결실체의 영업수익은 전액 국내에서 발생되었으며, 영업수익의 10%를 초과하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 영업수익
고객 1 19,861,091,710
고객 2 17,367,562,700

36. 합병(1) 합병 개요연결실체는 하나금융20호기업인수목적 주식회사와 2023년 2월 9일자 이사회 결의, 합병계약 체결 및 2023년 7월 19일 임시주주총회 합병승인을 통해 2023년 8월 23일자로합병하였습니다. 합병은 연결실체가 하나금융20호기업인수목적주식회사를 흡수합병하는 방식으로 진행하였으며, 1 : 0.7391812의 비율로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 연결실체의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리하나금융제20호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익으로 처리됩니다.

(3) 보고기간의 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 금액
인수한 순자산의 장부가액 5,697,050,279
인수한 순자산의 공정가치 조정액 (*) (1,072,446,436)
식별가능 순자산의 공정가치(A) 4,624,603,843
발행주식(보통주 자본금)(B) 225,450,200
발행주식(보통주 주식발행초과금)(C) 5,875,232,212
보상원가(D=B+C) 6,100,682,412
합병비용(D-A) 1,476,078,569

(*) 전환사채 공정가치 평가 등에 따른 조정액입니다.

(4) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 금액
현금및현금성자산 6,690,100,534
이연법인세자산 56,018,736
기타자산 183,745,754
전환사채(*) (788,318,180)
전환사채(전환권대가)(*) (1,197,768,323)
미지급금 (319,174,678)
인수한 순자산의 공정가치 4,624,603,843

(*) 연결실체는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무 농업회사법인 우듬지팜 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
1111551111--993-16-302-------321-321828388129522081622020--1,1001,190351844381,1149522081622020--1,4211,190
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.7.1~7.3, 11.23~11.245회사에 대한 이해 및 사업위험, 부정위험, 회계위험 평가2024.8.7~8.8271반기검토 업무 수행2024.12.4~12.6371내부회계관리제도 검토 업무 수행2025.2.20~2.21, 3.4~3.5472기말감사 업무 수행2024.12.311본사 및 공장상품, 원재료 등2024.12.311본사 및 공장현금 등OOO-32024.8.8, 12.6, 2025.3.5---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 08월 08일회사측:감사 외 3인감사인: 담당이사외 2인대면 및 서면회의반기검토 시 주요 회계 현안에 대한 협의22024년 12월 06일회사측:감사 외 3인감사인: 담당이사외 2인대면 및 서면회의감사범위와 시기 등 감사계획32025년 03월 05일회사측:감사 외 3인감사인: 담당이사외 2인대면 및 서면회의기말감사 시 주요 회계 현안에 대한 협의
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용