주석
| 제 7(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 6(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 포바이포 |
1. 일반사항주식회사 포바이포(이하 "회사")는 2017년 8월 30일에 설립되어 국내 외 광고, 영화에 사용되는 초고화질 영상콘텐츠 제작을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울시 서초구 강남대로 479 신논현타워에 소재하고 있습니다.회사는 2022년 04월 28일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 회사의 당기말 현재자본금은 5,536,617,500원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율 |
| 윤준호(대표이사) |
2,911,790 |
26.30% |
| 유경PSG 자산운용 |
548,466 |
4.95% |
| 주식회사 제이와이피엔터테인먼트 |
543,480 |
4.91% |
| (주)우리홈쇼핑 |
326,100 |
2.94% |
| 롯데홈쇼핑이노베이션펀드1호 |
156,400 |
1.40% |
| 정민희(등기임원) |
134,780 |
1.22% |
| 임정현(등기임원) |
115,000 |
1.04% |
| 주식회사 포바이포(자기주식) |
76,937 |
0.69% |
| 최인호(등기임원) |
11,000 |
0.10% |
| 조재문(등기임원) |
5,000 |
0.05% |
| 기타 주주 |
6,244,282 |
56.40% |
| 합 계 |
11,073,235 |
100% |
2. 중요한 회계정책회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
4)
회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정 사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(가) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.
ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의
이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.
이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
이 개정사항은 회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.
이 개정사항은 회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 회사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.(라
) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세
이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.
이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.
ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정
ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항
이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만, 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.
5) 회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서
제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재
ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류
에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정
공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(3) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(4) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(5) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
3년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 특허권 |
7년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
| 저작권 |
10년 |
정액법 |
| 라이선스 |
10년 |
정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(7) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(8) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 증분차입이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
(9) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(10) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(11) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(12) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별회사는 초고화질 영상콘텐츠를 제작 판매 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무초고화질 영상콘텐츠 제작 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 VFX 서비스 용역을 제공하고 있으며, 용역제공으로부터의 수익은 용역이 제공되는 회계기간에 인식됩니다. 가격이 확정된 계약의 경우 수익은 제공하기로 한 전체 용역 중 보고기간 말까지 실제로 제공된 용역에 근거하여 인식합니다. 이는 예상 총 용역원가 대비 실제 용역원가에 기초하여 결정됩니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하며, VFX 서비스 용역의 경우 고객이 통제하고 있는 자산을 회사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 진행기준을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
4) 투입법을 이용한 진행률 측정회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 투입법을 적용하는 경우 발생한 투입원가(직접노무원가 및 외주용역원가)가 회사의 수행 정도를 이행하는 데 있어 그 진척도에 비례하므로 용역의 수행 정도를 충실히 나타냅니다. 수익, 원가 또는 진척도의 추정은 상황이 변경되면 수정됩니다. 이로 인한 예상 수익 및 원가의 증감은 경영진이 이러한 상황으로 인해 수정이 발생한 것을 알게된 기간에 당기손익으로 반영됩니다.
5) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(14) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(16) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (17) 종속기업, 관계기업 및 공동기업기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
(18) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. (19) 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2024년 3월 29일 주주총회에서 승인될 예정입니다.
3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
5,541,621 |
5,541,621 |
| 기타유동금융자산 |
- |
2,520,000 |
2,520,000 |
| 단기투자자산 |
- |
6,000,000 |
6,000,000 |
| 매출채권 |
- |
4,191,644 |
4,191,644 |
| 기타유동채권 |
- |
2,733,443 |
2,733,443 |
| 기타비유동금융자산 |
2,655,742 |
- |
2,655,742 |
| 기타비유동채권 |
- |
721,041 |
721,041 |
| 합계 |
2,655,742 |
21,707,749 |
24,363,491 |
<전기말>
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
26,587,639 |
26,587,639 |
| 기타유동금융자산 |
- |
1,020,000 |
1,020,000 |
| 단기투자자산 |
- |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 매출채권 |
- |
2,432,889 |
2,432,889 |
| 기타유동채권 |
- |
80,963 |
80,963 |
| 기타비유동금융자산 |
1,479,183 |
- |
1,479,183 |
| 기타비유동채권 |
- |
516,152 |
516,152 |
| 합계 |
1,479,183 |
40,637,643 |
42,116,826 |
(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
381,667 |
381,667 |
| 기타유동채무 |
- |
621,891 |
621,891 |
| 금융보증부채 |
- |
17,001 |
17,001 |
| 리스부채 |
- |
671,012 |
671,012 |
| 합계 |
- |
1,691,571 |
1,691,571 |
<전기말>
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
130,050 |
130,050 |
| 기타유동채무 |
- |
750,040 |
750,040 |
| 유동성장기차입금 |
- |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 리스부채 |
- |
1,146,993 |
1,146,993 |
| 합계 |
- |
3,027,083 |
3,027,083 |
(3) 당기와 전기의 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다.
<당기>
| 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 평가손익 |
(621,941) |
- |
- |
(621,941) |
| 이자수익 |
- |
752,738 |
- |
752,738 |
| 이자비용 |
- |
- |
(32,515) |
(32,515) |
| 외환관련수익 |
- |
60,563 |
(29,930) |
30,633 |
| 배당금수익 |
430 |
- |
- |
430 |
| 금융보증수익 |
- |
- |
117,749 |
117,749 |
| 금융보증비용 |
- |
- |
(88,912) |
(88,912) |
<전기>
| 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 평가손익 |
(61,016) |
- |
- |
(61,016) |
| 처분손익 |
7,428 |
- |
- |
7,428 |
| 이자수익 |
- |
591,250 |
- |
591,250 |
| 이자비용 |
- |
- |
(69,421) |
(69,421) |
| 외환관련수익 |
- |
80,240 |
(93,261) |
(13,021) |
| 배당금수익 |
946 |
- |
- |
946 |
4. 공정가치
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 종 류 |
장부금액 |
공정가치 |
공정가치 |
| 유동 |
비유동 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
| <금융자산> |
| 매출채권 및 기타채권 |
6,925,086 |
721,041 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 기타비유동금융자산 |
- |
2,655,742 |
2,655,742 |
- |
- |
2,655,742 |
| 단기투자자산 |
6,000,000 |
- |
(*1) |
- |
- |
- |
| 현금및현금성자산 |
5,541,621 |
- |
(*1) |
- |
- |
- |
| 기타유동금융자산 |
2,520,000 |
- |
(*1) |
- |
- |
- |
| 합계 |
20,986,707 |
3,376,783 |
|
|
- |
2,655,742 |
| <금융부채> |
| 매입채무 및 기타채무 |
1,003,559 |
- |
(*1) |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
500,260 |
170,752 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 차입금 |
- |
- |
(*1) |
- |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
17,001 |
- |
(*1) |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,520,820 |
170,752 |
- |
- |
- |
- |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
<전기말>
| 종 류 |
장부금액 |
공정가치 |
공정가치 |
| 유동 |
비유동 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
| <금융자산> |
| 매출채권 및 기타채권 |
2,513,852 |
516,152 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 기타비유동금융자산 |
- |
1,479,184 |
1,479,184 |
- |
- |
1,479,184 |
| 단기투자자산 |
10,000,000 |
- |
(*1) |
- |
- |
- |
| 현금및현금성자산 |
26,587,639 |
- |
(*1) |
- |
- |
- |
| 기타유동금융자산 |
1,020,000 |
- |
(*1) |
- |
- |
- |
| 합계 |
40,121,491 |
1,995,336 |
|
- |
- |
1,479,184 |
| <금융부채> |
| 매입채무 및 기타채무 |
880,090 |
- |
(*1) |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
629,732 |
517,260 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 차입금 |
1,000,000 |
- |
(*1) |
- |
- |
- |
| 합계 |
2,509,822 |
517,260 |
- |
- |
- |
- |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치공정가치 서열체계 및 측정방법은 다음과 같습니다.
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시1) 당기 및 전기 중 수준3으로 분류되는 금융자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
당기손익-공정가치측정자산 |
파생상품부채 |
| 기초잔액 |
1,479,184 |
- |
| 전환 |
- |
- |
| 취득 |
1,798,500 |
- |
| 평가 |
(621,942) |
- |
| 기말잔액 |
2,655,742 |
- |
<전기>
| 구분 |
당기손익-공정가치측정자산 |
파생상품부채 |
| 기초잔액 |
40,480 |
- |
| 당해 기간의 총손익 |
- |
- |
| 당기손익에 포함된 손익 |
- |
- |
| 취득 |
1,499,999 |
- |
| 평가 |
(61,295) |
- |
| 기말잔액 |
1,479,184 |
- |
2) 보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수범위 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산-비유동 |
| 전환상환우선주 |
2,114,079
|
미래현금흐름할인법(DCF) 등 |
기대주가 변동성 |
47.9% |
| 할인율(WACC) |
18.61% |
| 조합출자금 |
41,663 |
순자산가치법 |
- |
- |
| 조합출자금 |
500,000 |
원가법 |
- |
- |
5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 |
5,541,621 |
18,884,188 |
| 기타(*1) |
- |
7,703,451 |
| 합계 |
5,541,621 |
26,587,639 |
(*1) 취득일로부터 만기가 3개월 이내인 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동 위험이 경미한 단기투자자산의 경우 현금성자산으로 분류하였습니다.
6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
4,883,571 |
(691,927) |
4,191,644 |
2,957,960 |
(525,071) |
2,432,889 |
| 기타유동채권 : |
|
|
|
|
|
|
| 미수금 |
- |
- |
- |
49,329 |
- |
49,329 |
| 미수수익 |
123,443 |
- |
123,443 |
18,272 |
- |
18,272 |
| 단기대여금 |
2,110,000 |
- |
2,110,000 |
- |
- |
- |
| 임차보증금 |
500,000 |
- |
500,000 |
- |
- |
- |
| 기타보증금 |
- |
- |
- |
13,362 |
- |
13,362 |
| 소계 |
2,733,443 |
- |
2,733,443 |
80,963 |
- |
80,963 |
| 기타비유동채권 : |
|
|
|
|
|
|
| 임차보증금 |
497,878 |
- |
497,878 |
473,583 |
- |
473,583 |
| 장기대여금 |
40,000 |
- |
40,000 |
- |
- |
- |
| 기타보증금 |
183,163 |
- |
183,163 |
42,569 |
- |
42,569 |
| 소계 |
721,041 |
- |
721,041 |
516,152 |
- |
516,152 |
| 합계 |
8,338,055 |
(691,927) |
7,646,128 |
3,555,075 |
(525,071) |
3,030,004 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
3~6개월 |
6~9개월 |
9~12개월 |
12개월 초과 |
계 |
| 총장부금액 |
1,600,906 |
2,069,902 |
713,420 |
168,234 |
331,109 |
4,883,571 |
| 기대손실율 |
1.70% |
6.14% |
21.65% |
30.90% |
100.00% |
|
| 전체기간기대손실 |
(27,200) |
(127,158) |
(154,481) |
(51,980) |
(331,109) |
(691,928) |
| 순장부금액 |
1,573,706 |
1,942,744 |
558,939 |
116,254 |
- |
4,191,643 |
<전기>
|
구 분
|
연체된 일수
|
| 미연체 |
3~6개월 |
6~9개월 |
9~12개월 |
12개월 초과 |
계 |
|
총장부금액
|
2,109,432 |
236,731 |
- |
- |
611,797 |
2,957,960 |
| 기대손실율 |
0.40% |
0.84% |
8.52% |
30.90% |
84.12% |
|
| 전체기간기대손실 |
(8,428) |
(1,980) |
- |
- |
(514,663) |
(525,071) |
|
순장부금액
|
2,101,004 |
234,751 |
- |
- |
97,134 |
2,432,889 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
기초 |
설정 |
제각 |
환입 |
기말 |
| 매출채권 |
525,071 |
166,855 |
- |
- |
691,926 |
<전기말>
| 구분 |
기초 |
설정 |
제각 |
환입 |
기말 |
| 매출채권 |
27,180 |
497,891 |
- |
- |
525,071 |
7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 단기투자자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융자산 : |
| 정기예금 |
20,000 |
1,020,000 |
| 중금채 |
2,500,000 |
- |
| 소계 |
2,520,000 |
1,020,000 |
| 단기투자자산 : |
| 전단채 |
6,000,000 |
- |
| ABCP |
- |
10,000,000 |
| 소계 |
6,000,000 |
10,000,000 |
| 기타비유동금융자산 : |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
2,655,742 |
1,479,183 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
| 전환상환우선주 |
2,114,079 |
1,438,704 |
| 조합출자금 |
541,663 |
40,480 |
| 합계 |
2,655,742 |
1,479,184 |
8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 : |
| 선급금 |
113,458 |
676,800 |
| 부가세선급금 |
45,550 |
- |
| 선급금-계약원가(*1) |
4,345,139 |
1,092,120 |
| 선급비용 |
82,843 |
186,396 |
| 합계 |
4,586,990 |
1,955,316 |
(*1) 선급금-계약원가는 회사의 영상콘텐츠 제작과 관련하여 발생한 외주거래처에 대한 선급금으로 영상콘텐츠에 대한 제작이 완료되어 수익이 인식될 경우 외주제작비로 대체됩니다. 회사는 당기말 현재 프로젝트 계약 별 선급금-계약원가가 해당 프로젝트 계약에서 발생할 것으로 예상되는 수익보다 클 경우 이와 관련한 예상손실을 영업비용으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 영업비용으로 인식된 예상손실은 없습니다.
9. 종속기업 및 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
소재국 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| 종속기업 |
| ㈜메드픽쳐스 |
대한민국 |
65.2% |
3,640,167 |
65.2% |
3,640,167 |
| ㈜포알엑스(*1) |
대한민국 |
60.0% |
1,350,000 |
- |
- |
| ㈜에스비엑스지(*1,2) |
대한민국 |
83.2% |
7,860,000 |
- |
- |
| 소 계 |
|
|
12,850,167 |
|
3,640,167 |
| 관계기업: |
| ㈜세사람(*3) |
대한민국 |
44.1% |
- |
44.1% |
1,500,120 |
(*1) 당기 중 신규로 취득하였습니다.(*2) (주)에스비엑스지가 발행한 전환상환우선주를 고려한 당사의 지분율은 58.39%입니다.
(*3)
당사는 손상징후가 식별된 관계기업투자주식(㈜세사람)에 대하여 손상평가를 수행하였으며, 관계기업투자주식의 회수가능액은 사용가치에 근거하였습니다. 사용가치는 현금흐름할인법을 이용하여 계산하였습니다. 현금흐름 및 할인율 추정 시 평가대상 관계기업이 속한 산업 특성과 과거 데이처 등을 종합적으로 고려하였습니다. 회사가 당기말 평가대상 관계기업투자주식의 사용가치 추정에 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 ㈜세사람의 경영진이 승인한 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, ㈜세사람의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 첨단소재부문의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 17.52%(전기 : 17.78%)입니다.- 할인율 및 영구성장율의 1% 상승 및 1% 하락에 따른 손상금액 변동은 없습니다.
주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 관계기업에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 종속기업 및 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
당기 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순손익 |
| 종속기업 : |
| ㈜메드픽쳐스 |
6,146,825 |
2,467,405 |
3,679,420 |
3,373,273 |
46,733 |
| ㈜포알엑스 |
2,642,115 |
2,169,414 |
472,701 |
29,013 |
(791,996) |
| ㈜에스비엑스지 |
18,943,048 |
18,449,895 |
493,153 |
4,247,126 |
(2,255,487) |
| ㈜롤큐 |
1,777,045 |
1,343,661 |
433,384 |
2,850,555 |
(213,672) |
| 관계기업 : |
| ㈜세사람 |
274,593 |
1,083,249 |
(808,656) |
860,440 |
(287,359) |
10. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 비품 |
10,812,229 |
(4,441,135) |
6,371,094 |
10,583,233 |
(2,298,418) |
8,284,815 |
| 시설장치 |
685,920 |
(504,629) |
181,291 |
666,920 |
(278,628) |
388,292 |
| 합계 |
11,498,149 |
(4,945,764) |
6,552,385 |
11,250,153 |
(2,577,046) |
8,673,107 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
감소 |
대체 |
감가상각비 |
기말 |
| 비품 |
8,284,815 |
239,485 |
(4,757) |
- |
(2,148,449) |
6,371,094 |
| 시설장치 |
388,292 |
19,000 |
- |
- |
(226,001) |
181,291 |
| 합계 |
8,673,107 |
258,485 |
(4,757) |
- |
(2,374,450) |
6,552,385 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
감소 |
대체 |
감가상각비 |
기말 |
| 비품 |
3,760,342 |
5,151,120 |
(2,402) |
950,000 |
(1,574,245) |
8,284,815 |
| 시설장치 |
583,988 |
18,750 |
- |
4,750 |
(219,196) |
388,292 |
| 건설중인자산 |
954,750 |
- |
- |
(954,750) |
- |
- |
| 합계 |
5,299,080 |
5,169,870 |
(2,402) |
- |
(1,793,441) |
8,673,107 |
11. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
68,766 |
(39,630) |
- |
29,136 |
67,387 |
(25,900) |
41,487 |
| 건설중인자산 |
86,243 |
- |
- |
86,243 |
- |
- |
- |
| 특허권 |
54,539 |
(24,001) |
- |
30,538 |
50,750 |
(16,615) |
34,135 |
| 저작권 |
1,729,240 |
(478,836) |
(393,333) |
857,071 |
1,329,240 |
(339,245) |
989,995 |
| 라이선스 |
1,075,000 |
(427,708) |
- |
647,292 |
1,075,000 |
(320,208) |
754,792 |
| 합계 |
3,013,788 |
(970,175) |
(393,333) |
1,650,280 |
2,522,377 |
(701,968) |
1,820,409 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
감소 |
상각비 |
기말 |
| 소프트웨어 |
41,487 |
1,379 |
- |
(13,730) |
29,136 |
| 건설중인자산 |
- |
86,243 |
- |
- |
86,243 |
| 특허권 |
34,135 |
3,788 |
- |
(7,385) |
30,538 |
| 저작권 |
989,995 |
400,000 |
- |
(139,591) |
1,250,404 |
| (저작권 국고보조금) |
- |
(400,000) |
- |
6,667 |
(393,333) |
| 라이선스 |
754,792 |
- |
- |
(107,500) |
647,292 |
| 합계 |
1,820,409 |
91,410 |
- |
(261,539) |
1,650,280 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
감소 |
상각비 |
기말 |
| 소프트웨어 |
26,349 |
24,800 |
- |
(9,662) |
41,487 |
| 특허권 |
35,199 |
6,000 |
- |
(7,064) |
34,135 |
| 저작권 |
1,122,919 |
- |
- |
(132,924) |
989,995 |
| 라이선스 |
862,292 |
- |
- |
(107,500) |
754,792 |
| 합계 |
2,046,759 |
30,800 |
- |
(257,150) |
1,820,409 |
12. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장비 |
252,207 |
252,207 |
| 장비감가상각누계액 |
(147,121) |
(63,052) |
| 건물 |
1,531,687 |
1,509,810 |
| 건물감가상각누계액 |
(1,188,047) |
(670,349) |
| 차량운반구 |
306,183 |
166,617 |
| 차량운반구감가상각누계액 |
(83,153) |
(56,797) |
| 합계 |
671,756 |
1,138,436 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,138,436 |
1,330,974 |
| 취득 |
207,938 |
397,153 |
| 감소 |
- |
(1,473) |
| 감가상각비 |
(674,618) |
(588,218) |
| 기말 |
671,756 |
1,138,436 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,146,993 |
1,335,373 |
| 증가 |
209,912 |
1,094,338 |
| 감소 |
(9,753) |
(704,615) |
| 지급 |
(701,002) |
(607,924) |
| 이자비용 |
24,861 |
29,821 |
| 기말 |
671,011 |
1,146,993 |
(4) 당기와 전기 중 리스와 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비: |
| 장비 |
(84,069) |
(63,052) |
| 건물 |
(517,698) |
(505,302) |
| 차량운반구 |
(72,851) |
(19,863) |
| 감가상각비 계 |
(674,618) |
(588,217) |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
(24,861) |
(29,821) |
| 보증금에 대한 이자수익 |
10,314 |
8,339 |
| 단기리스료 |
48,310 |
24,029 |
당기와 전기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 701,002천원 및 607,924천원입니다.(5) 당기말과 전기말 현재 회사가 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| 리스기간 |
최소리스료 |
조정액 |
현재가치 |
| 1년이내 |
510,110 |
(9,850) |
500,260 |
| 1년초과 5년이내 |
174,911 |
(4,159) |
170,752 |
| 합계 |
685,021 |
(14,009) |
671,012 |
<전기말>
| 리스기간 |
최소리스료 |
조정액 |
현재가치 |
| 1년이내 |
650,290 |
(20,558) |
629,732 |
| 1년초과 5년이내 |
525,821 |
(8,561) |
517,260 |
| 합계 |
1,176,111 |
(29,119) |
1,146,992 |
13. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
381,667 |
130,050 |
| 기타유동채무: |
| 미지급금 |
251,955 |
179,575 |
| 미지급비용 |
369,937 |
570,465 |
| 합계 |
1,003,559 |
880,090 |
14. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재
유동성장기
차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
만기일 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성장기차입금 : |
| 운전자금일반대출 |
우리은행 |
2023.04.28 |
3.95% |
- |
500,000 |
| 중소기업자금대출 |
기업은행 |
2023.03.03 |
2.15% |
- |
500,000 |
| 합계 |
|
|
|
- |
1,000,000 |
15. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
5,648,347 |
5,035,152 |
| 상여금 |
- |
177,933 |
| 복리후생비 |
818,840 |
881,020 |
| 경상연구개발비 |
528,046 |
392,200 |
| 확정기여제도에 의한 납부 |
497,585 |
428,790 |
| 주식보상비용 |
2,542,129 |
2,239,090 |
| 합계 |
10,034,947 |
9,154,185 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유급휴가부채 |
144,663 |
228,395 |
| 임직원 격려금 미지급비용 |
- |
90,000 |
16. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 복구충당부채 |
- |
220,028 |
- |
215,374 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
복구충당부채 |
| 당기 |
전기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기초잔액 |
- |
215,374 |
- |
210,818 |
| 설정 |
- |
- |
- |
- |
| 이자비용 |
- |
4,654 |
- |
4,556 |
| 감소액 |
- |
- |
- |
- |
| 환입액 |
- |
- |
- |
- |
| 기말잔액 |
- |
220,028 |
- |
215,374 |
17. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동부채 : |
|
|
| 예수금 |
85,585 |
66,029 |
| 선수수익 |
21,977 |
168,174 |
| 부가세예수금 |
- |
185,107 |
| 합계 |
107,562 |
419,310 |
18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할주식의 총수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식수 |
11,073,235주 |
10,522,735주 |
| 보통주자본금 |
5,536,618 |
5,261,368 |
2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일자 |
증감주식수 |
주당발행금액 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| <전기> |
| 기초 |
2022.01.01 |
8,580,985 |
500원 |
4,290,493 |
22,664,027 |
| 유상증자 |
2022.04.25 |
1,643,250 |
500원 |
821,625 |
25,682,406 |
| 주식선택권행사 |
2022.11.10 |
189,000 |
500원 |
94,500 |
512,181 |
| 주식선택권행사 |
2022.12.01 |
80,000 |
500원 |
40,000 |
150,822 |
| 주식선택권행사 |
2022.12.22 |
10,000 |
500원 |
5,000 |
27,405 |
| 주식선택권행사 |
2022.12.22 |
19,500 |
500원 |
9,750 |
35,172 |
| 기말 |
2022.12.31 |
10,522,735 |
500원 |
5,261,368 |
49,072,013 |
| <당기> |
| 기초 |
2023.01.01 |
10,522,735 |
500원 |
5,261,368 |
49,072,013 |
| 주식선택권행사 |
2023.04.26 |
476,500 |
500원 |
238,250 |
1,906,006 |
| 주식선택권행사 |
2023.09.07 |
74,000 |
500원 |
37,000 |
305,475 |
| 기말 |
2023.12.31 |
11,073,235 |
500원 |
5,536,618 |
51,283,494 |
(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
51,283,494 |
49,072,013 |
| 자기주식처분이익 |
4,577,401 |
4,526,063 |
| 합 계 |
55,860,895 |
53,598,076 |
19. 기타자본
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
2,539,989 |
2,581,104 |
| 자기주식 |
(986,233) |
(2,011,730) |
| 합계 |
1,553,756 |
569,374 |
(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
금액 |
주식수 |
금액 |
| 기초 |
156,937 |
(2,011,730) |
184,967 |
(94,888) |
| 취득 |
- |
- |
200,537 |
(2,570,626) |
| 처분 |
(80,000) |
1,025,497 |
(228,567) |
653,784 |
| 기말 |
76,937 |
(986,233) |
156,937 |
(2,011,730) |
(3) 주식기준보상제도회사는 임직원에게 일정 기간 동안의 근무를 조건으로 회사의 주식기준보상인 주식선택권과 Restricted Stock Units(이하 RSU)을 부여하였으며, 부여된 주식기준보상의 공정가액을 약정된 근로의 제공기간에 걸쳐 주식보상비용으로 안분하여 인식하고 있습니다.
1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식선택권 1차 |
주식선택권 2차 |
주식선택권 3차 |
주식선택권 4차 |
주식선택권 5차 |
주식선택권 6차 |
주식선택권 7차 |
주식선택권 8차 |
RSU |
| 부여일 |
2019.04.16 |
2020.04.01 |
2021.04.01 |
2021.06.21 |
2021.10.01 |
2022.01.06 |
2022.09.02 |
2023.01.30 |
2022.12.22 |
| 부여수량 |
300,000주 |
403,000주 |
333,000주 |
142,000주 |
191,000주 |
209,100주 |
275,000주 |
127,000주 |
22,000주 |
| 부여방법 |
신주발행 |
자기주식 |
| 행사가격(원) |
500원 |
2,470원 |
2,650원 |
2,650원 |
5,810원 |
5,810원 |
19,100원 |
12,200원 |
-원 |
| 가득조건 |
부여일로부터 2년 이후로써 상장일로부터 6개월 이후 |
입사일 이후1~2년 경과하여 근무하였을 경우 |
| 행사기간 |
가득일로 부터 2년 이내 |
가득시점 |
(*) 전기 이전의 무상증자 효과가 반영된 것입니다.
2) 보상원가의 산정회사가 산정한 보상원가내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식선택권 1차 |
주식선택권 2차 |
주식선택권 3차 |
주식선택권 4차 |
주식선택권 5차 |
주식선택권 6차 |
주식선택권 7차 |
주식선택권 8차 |
RSU |
| 옵션가격결정모형 |
이항모형 |
이항모형 |
이항모형 |
이항모형 |
이항모형 |
이항모형 |
이항모형 |
이항모형 |
이항모형 |
| 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 |
1,932원 |
2,236원 |
5,003원 |
5,058원 |
8,813원 |
8,966원 |
16,150원 |
12,500원 |
11,200원 |
| 무위험이자율 |
1.85% |
1.33% |
1.49% |
1.57% |
1.88% |
2.22% |
3.73% |
3.25% |
- |
| 예상주가변동성 |
45.48% |
46.65% |
44.88% |
42.73% |
42.88% |
62.15% |
55.90% |
72.80% |
- |
| 주당 보상원가 |
1,885원 |
771원 |
2,883원 |
2,896원 |
4,413원 |
5,395원 |
6,758원 |
7,234원 |
11,200원(*2) |
(*1) 전기 이전의 무상증자 효과가 반영된 것입니다.(*2) RSU의 공정가치는 부여일 현재의 주가와 동일하게 산출됩니다.
3) 주식선택권의 수량당기 및 전기 중 회사가 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
주식선택권 1차 |
주식선택권 2차 |
주식선택권 3차 |
주식선택권 4차 |
주식선택권 5차 |
주식선택권 6차 |
| 기초 주식선택권 |
160,500 |
22,000 |
315,000 |
93,000 |
167,000 |
196,100 |
| 부여된 주식선택권 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 취소된 주식선택권 |
- |
- |
(20,000) |
(20,000) |
(157,000) |
(131,600) |
| 행사된 주식선택권 |
(160,500) |
(22,000) |
(295,000) |
(73,000) |
- |
- |
| 기말 주식선택권 |
- |
- |
- |
- |
10,000 |
64,500 |
| 기말 행사가능 주식선택권 |
- |
- |
- |
- |
10,000 |
- |
| 구 분 |
주식선택권 7차 |
주식선택권 8차 |
RSU |
가중평균행사가격 |
| 기초 주식선택권 |
245,000 |
- |
22,000 |
6,558원 |
| 부여된 주식선택권 |
- |
127,000 |
- |
12,200원 |
| 취소된 주식선택권 |
(210,000) |
(26,000) |
(22,000) |
10,418원 |
| 행사된 주식선택권 |
- |
- |
- |
2,016원 |
| 기말 주식선택권 |
35,000 |
101,000 |
- |
11,086원 |
| 기말 행사가능 주식선택권 |
- |
- |
- |
5,810원 |
(*1) 전기 이전의 무상증자 효과가 반영된 것입니다.<전기>
| 구 분 |
주식선택권 1차 |
주식선택권 2차 |
주식선택권 3차 |
주식선택권 4차 |
주식선택권 5차 |
주식선택권 6차 |
| 기초 주식선택권 |
260,000 |
221,000 |
317,000 |
95,000 |
185,000 |
- |
| 부여된 주식선택권 |
- |
- |
- |
- |
- |
209,100 |
| 취소된 주식선택권 |
- |
- |
(2,000) |
(2,000) |
(18,000) |
(13,000) |
| 행사된 주식선택권 |
(99,500) |
(199,000) |
- |
- |
- |
- |
| 기말 주식선택권 |
160,500 |
22,000 |
315,000 |
93,000 |
167,000 |
196,100 |
| 기말 행사가능 주식선택권 |
160,500 |
22,000 |
- |
- |
- |
- |
| 구 분 |
주식선택권 7차 |
RSU |
가중평균행사가격 |
| 기초 주식선택권 |
- |
- |
2,637원 |
| 부여된 주식선택권 |
275,000 |
22,000 |
12,779원 |
| 취소된 주식선택권 |
(30,000) |
- |
11,749원 |
| 행사된 주식선택권 |
- |
- |
1,813원 |
| 기말 주식선택권 |
245,000 |
22,000 |
6,558원 |
| 기말 행사가능 주식선택권 |
- |
- |
737원 |
4) 주식기준보상원가당기 중 주식선택권과 관련하여 인
식한 비용은 1,207,545천원(전기: 1,759,490천원)이며, RSU와 관련하여 인식한 비용은
244,184천원(전기: 2,216천
원)입니다.
5) 자사주 지급(스톡그랜트)회사는 당기 중 종업원에게 1,090,400천원에 해당하는 자사주를 무상으로 교부하였습니다.
| 구 분 |
2023.01.31 교부 |
| 1주당 처분가액 |
13,630 |
| 처분주식 총 수 |
80,000 |
20. 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 결손금 |
(16,648,219) |
(2,412,072) |
(2) 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일/처리확정일 |
(처
리예정일 2024년 3월 29일)
|
(처
리확정일 2023년 3월 30일)
|
| 전기이월결손금 |
(2,412,072) |
6,260,993 |
| 당기순이익(손실) |
(14,236,147) |
(8,673,066) |
| 소 계 |
(16,648,219) |
(2,412,073) |
| 차기이월 미처
리결손금
|
(16,648,219) |
(2,412,073) |
21. 영업수익(1) 당기와 전기 중 발생한 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사업계열 : |
|
|
| 미디어서비스매출 |
16,781,441 |
14,050,665 |
| 수익 인식 시기 : |
|
|
| 한 시점에 이행 |
16,381,426 |
13,319,747 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
400,015 |
730,918 |
| 합계 |
16,781,441 |
14,050,665 |
(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
328,300 |
77,602 |
| 계약부채 |
2,781,586 |
1,517,708 |
가격이 확정된 계약에서 고객은 지급일정에 따라 확정된 금액을 지급합니다. 회사에서 제공한 용역이 지급액을 초과하면 계약자산을 인식하고 지급액이 제공된 용역을 초과하면 계약부채를 인식합니다.(3) 당기말과 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
총계약금액 |
누적수익 |
매출채권 |
계약자산 |
계약부채 |
| 총액 |
손실충당금 |
| 프로젝트A |
500,000 |
500,000 |
- |
- |
- |
- |
| 프로젝트B |
390,000 |
390,000 |
- |
- |
- |
- |
| 프로젝트C (*1) |
4,118,175 |
258,300 |
244,744 |
244,744 |
- |
- |
| 프로젝트D |
600,000 |
258,224 |
550,000 |
- |
- |
171,566 |
<전기말>
| 구분 |
총계약금액 |
누적수익 |
매출채권 |
계약자산 |
계약부채 |
| 총액 |
손실충당금 |
| 프로젝트A |
500,000 |
458,316 |
45,833 |
- |
- |
17 |
| 프로젝트B |
390,000 |
272,602 |
- |
- |
77,602 |
- |
| 프로젝트C (*1) |
4,118,175 |
258,300 |
244,744 |
244,744 |
- |
- |
(*1) 당사는 해당 프로젝트로 발생한 매출채권의 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 장부가액 총액을 손상차손으로 인식하였습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 산출법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
총계약금액 |
누적수익 |
매출채권 |
계약자산 |
계약부채 |
| 총액 |
손실충당금 |
| 프로젝트E |
20,000 |
12,500 |
5,000 |
- |
- |
- |
당기말 현재 진행률 측정에 사용한 용역 계약으로서 계약금액이 매출액의 5%이상인주요 계약은 없습니다.
22. 영업비용
당기와 전기 중 발생한 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외주제작비 |
11,883,039 |
8,037,297 |
| 급여 |
5,648,347 |
5,035,152 |
| 상여금 |
- |
177,933 |
| 퇴직급여 |
497,585 |
428,790 |
| 복리후생비 |
818,840 |
881,020 |
| 주식보상비용 |
2,542,129 |
2,239,090 |
| 세금과공과 |
312,157 |
221,853 |
| 지급임차료 |
399,291 |
307,720 |
| 지급수수료 |
1,464,444 |
2,407,739 |
| 감가상각비 |
3,049,069 |
2,381,658 |
| 연구인력개발비 |
585,546 |
392,201 |
| 대손상각비 |
166,856 |
497,891 |
| 광고선전비 |
153,570 |
509,175 |
| 무형자산상각비 |
261,540 |
257,151 |
| 소모품비 |
78,398 |
117,841 |
| 보험료 |
271,247 |
114,910 |
| 접대비 |
59,771 |
47,873 |
| 여비교통비 |
215,603 |
261,810 |
| 통신비 |
101,288 |
94,623 |
| 기타 |
248,712 |
249,791 |
| 합계 |
28,757,432 |
24,661,518 |
23. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익-보증금 |
13,914 |
11,202 |
| 잡이익 |
14,979 |
571 |
| 합계 |
28,893 |
11,773 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산폐기손실 |
1,006 |
1,314 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
1,500,120 |
- |
| 잡손실 |
3,273 |
4,052 |
| 합계 |
1,504,399 |
5,366 |
24. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
752,738 |
591,250 |
| 배당금수익 |
430 |
946 |
| 외환차익 |
56,307 |
40,996 |
| 외화환산이익 |
4,256 |
39,244 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
122,353 |
279 |
| 금융보증수익 |
117,749 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
7,693 |
| 합계 |
1,053,833 |
680,408 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
32,515 |
69,421 |
| 외환차손 |
5,590 |
7,633 |
| 외화환산손실 |
24,340 |
85,628 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
744,294 |
61,295 |
| 금융보증비용 |
88,912 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
265 |
| 합계 |
895,651 |
224,242 |
25. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
- |
(35,281) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
806,436 |
(948,886) |
| 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 |
149,959 |
179,854 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(13,565) |
(670,901) |
| 법인세비용(수익) |
942,830 |
(1,475,214) |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 자기주식처분이익 |
(13,565) |
(670,901) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익(손실) |
(13,293,316) |
(10,148,280) |
| 적용세율(*1)에 따른 법인세 |
(2,778,303) |
(2,232,622) |
| 조정사항 : |
|
|
| 비공제비용으로 인한 효과 |
302,517 |
1,041,445 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
- |
(35,281) |
| 비과세수익으로 인한 효과 |
(798,118) |
(526,266) |
| 미인식한 이연법인세자산 변동액 |
4,919,054 |
179,854 |
| 세액공제 및 세액감면 |
- |
- |
| 기타 |
(702,320) |
97,656 |
| 법인세비용(수익) |
942,830 |
(1,475,214) |
| 평균유효세율 |
(*2) |
(*2) |
(*1) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.(*2) 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 |
기초 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 미수수익 |
(18,272) |
(57,288) |
- |
(75,560) |
| 미지급비용 |
228,395 |
(62,945) |
- |
165,450 |
| 사용권자산 |
(1,138,436) |
466,679 |
- |
(671,757) |
| 임차보증금 |
22,707 |
(6,329) |
- |
16,378 |
| 리스부채 |
1,146,993 |
(475,981) |
- |
671,012 |
| 유가증권 |
60,865 |
621,941 |
- |
682,806 |
| 감가상각비 |
5,945 |
61,050 |
- |
66,995 |
| 복구충당부채 |
99,084 |
74,428 |
- |
173,512 |
| 외화환산이익 |
(39,244) |
34,988 |
- |
(4,256) |
| 외화환산손실 |
85,628 |
(61,288) |
- |
24,340 |
| 미확정비용 |
90,000 |
(90,000) |
- |
- |
| 대손충당금 |
823,809 |
121,197 |
- |
945,006 |
| 금융보증비용 |
- |
88,912 |
- |
88,912 |
| 국고보조금 |
- |
393,333 |
- |
393,333 |
| 금융보증수익 |
- |
(117,749) |
- |
(117,749) |
| 관계기업손상차손 |
- |
1,500,120 |
- |
1,500,120 |
| 이월결손금 |
6,482,918 |
13,194,683 |
- |
19,677,601 |
| 주식보상비용 |
5,432,676 |
|
(5,261,805) |
170,871 |
| 일시적차이 합계 |
13,283,068 |
15,685,751 |
(5,261,805) |
23,707,014 |
| 일시적차이 관련 이연법인세자산(부채) |
2,789,444 |
3,265,039 |
(1,099,717) |
4,954,766 |
| 이월세액공제 |
849,559 |
527,034 |
- |
1,376,593 |
| 소계 |
3,639,003 |
3,792,073 |
(1,099,717) |
6,331,359 |
| 미인식한 이연법인세효과 |
(2,682,608) |
(4,748,468) |
1,099,717 |
(6,331,359) |
| 이연법인세자산 |
956,395 |
(956,395) |
- |
- |
(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
<전기>
| 구 분 |
기초 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 미수수익 |
(262) |
(18,010) |
- |
(18,272) |
| 미지급비용 |
79,611 |
148,784 |
- |
228,395 |
| 사용권자산 |
(1,330,974) |
192,538 |
- |
(1,138,436) |
| 임차보증금 |
26,968 |
(4,261) |
- |
22,707 |
| 리스부채 |
1,335,373 |
(188,380) |
- |
1,146,993 |
| 유가증권 |
(324) |
61,189 |
- |
60,865 |
| 감가상각비 |
5,863 |
82 |
- |
5,945 |
| 복구충당부채 |
24,755 |
74,329 |
- |
99,084 |
| 외화환산이익 |
(97,214) |
57,970 |
- |
(39,244) |
| 외화환산손실 |
36 |
85,592 |
- |
85,628 |
| 미확정비용 |
- |
90,000 |
- |
90,000 |
| 대손충당금 |
- |
823,809 |
- |
823,809 |
| 이월결손금 |
- |
6,482,918 |
- |
6,482,918 |
| 주식보상비용 |
956,364 |
- |
4,476,312 |
5,432,676 |
| 일시적차이 합계 |
1,000,196 |
7,806,560 |
4,476,312 |
13,283,068 |
| 일시적차이 관련 이연법인세자산(부채) |
220,043 |
1,629,376 |
940,026 |
2,789,444 |
| 이월세액공제 |
224,939 |
617,640 |
- |
842,579 |
| 소계 |
444,982 |
2,247,016 |
940,026 |
3,632,023 |
| 미인식한 이연법인세효과 |
(257,619) |
(1,477,984) |
(940,026) |
(2,675,628) |
| 이연법인세자산 |
187,363 |
769,032 |
- |
956,395 |
(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.(5) 회사는
차감할 일시적 차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 가산할 일시적 차이를 한도로 차감할 일시적 차이의 이연법인세자산을 인식하였습니다.이월결손금과 이월세액공제를 당기말은 전액을, 전기말은 일부 금액을 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였으며, 미사용 이월결손금과 미사용 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
소멸시기 |
당기 |
전기 |
| 이월결손금 |
2037년 소멸 |
6,482,918 |
6,482,918 |
| 2038년 소멸 |
13,194,683 |
- |
| 합계 |
|
19,677,601 |
6,482,918 |
| 구분 |
소멸시기 |
당기 |
전기 |
| 미사용 이월세액공제 |
2031년 소멸 |
149,939 |
190,890 |
| 2032년 소멸 |
617,620 |
617,620 |
| 2033년 소멸 |
609,034 |
- |
| 합계 |
|
1,376,593 |
808,510 |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산 |
16,681 |
238,945 |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 |
165,007 |
968,601 |
| 소계 |
181,688 |
1,207,545 |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 |
(16,682) |
(12,078) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 |
(165,007) |
(239,072) |
| 소계 |
(181,688) |
(251,150) |
| 이연법인세자산(순액) |
- |
956,395 |
26. 주당
손익
(1) 기본주당손익
1) 기본주당손익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(14,236,147) |
(8,673,066) |
| 가중평균유통보통주식수 |
10,789,111 |
9,656,342 |
| 기본주당이익(손실) |
(1,319)원 |
(898)원 |
2) 가중평균유통보통주식수
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 유통보통주식수 |
10,365,798 |
8,396,018 |
| 자기주식취득 |
- |
(32,938) |
| 자기주식처분 |
73,425 |
128,717 |
| 유상증자 |
- |
1,130,016 |
| 주식선택권행사 |
349,888 |
34,529 |
| 가중평균유통보통주식수 |
10,789,111 |
9,656,342 |
(2) 희석주당손익1) 보고기간종료일 현재 주식선택권의 희석효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.2)
반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 당기와 전기 중 발생한 내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 주)
| 구분 |
청구기간 |
발행될보통주식수 |
| 주식매수선택권(5차) |
2021년 10월 01일 ~ 2023년 09월 30일 |
10,000 |
| 주식매수선택권(6차) |
2022년 01월 06일 ~2024년 01월 05일 |
64,500 |
| 주식매수선택권(7차) |
2022년 09월 02일 ~2024년 09월 01일 |
35,000 |
| 주식매수선택권(8차) |
2023년 01월 30일 ~2025년 01월 29일 |
101,000 |
<전기> (단위 : 주)
| 구분 |
청구기간 |
발행될보통주식수 |
| 주식매수선택권(1차) |
2019년 04월 16일 ~ 2021년 04월 15일 |
160,500 |
| 주식매수선택권(2차) |
2019년 04월 16일 ~ 2021년 04월 16일 |
22,000 |
| 주식매수선택권(3차) |
2020년 04월 01일 ~ 2022년 03월 31일 |
315,000 |
| 주식매수선택권(4차) |
2021년 06월 21일 ~ 2023년 06월 20일 |
93,000 |
| 주식매수선택권(5차) |
2021년 10월 01일 ~ 2023년 09월 30일 |
167,000 |
| 주식매수선택권(6차) |
2022년 01월 06일 ~2024년 01월 05일 |
196,100 |
| 주식매수선택권(7차) |
2022년 09월 02일 ~2024년 09월 01일 |
245,000 |
| 양도제한조건부주식(RSU) |
2023년 12월 02일 ~ 2024년 12월 02일 |
22,000 |
27. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익(
손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식보상비용 |
2,542,129 |
2,239,090 |
| 감가상각비 |
3,049,069 |
2,381,658 |
| 무형자산상각비 |
261,540 |
257,151 |
| 대손상각비 |
166,856 |
497,891 |
| 유형자산폐기손실 |
1,006 |
1,314 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
744,294 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
265 |
| 기타손상차손 |
- |
351,029 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
1,500,120 |
- |
| 이자비용 |
32,515 |
69,421 |
| 외화환산손실 |
24,340 |
85,628 |
| 금융보증비용 |
88,912 |
- |
| 잡손실 |
- |
1,449 |
| 법인세비용 |
942,830 |
(1,475,214) |
| 이자수익 |
(752,738) |
(591,250) |
| 금융보증수익 |
(117,749) |
- |
| 이자수익-보증금 |
(13,914) |
(11,202) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(122,353) |
(279) |
| 단기금융상품처분이익 |
- |
(7,693) |
| 외화환산이익 |
(4,256) |
(39,244) |
| 기타 현금유입이 없는 수익 |
(206) |
(72,704) |
| 합계 |
8,342,395 |
3,687,310 |
(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의감소(증가) |
(1,932,143) |
4,807,617 |
| 계약자산의감소(증가) |
(250,698) |
(77,602) |
| 미수금의감소(증가) |
46,079 |
(25,098) |
| 선급금의감소(증가) |
(2,693,465) |
656,933 |
| 선급비용의감소(증가) |
116,390 |
(53,631) |
| 부가세선급금의감소(증가) |
(45,550) |
- |
| 매입채무의증가(감소) |
163,283 |
(674,717) |
| 미지급금의증가(감소) |
72,380 |
(316,265) |
| 미지급비용의증가(감소) |
(199,570) |
348,616 |
| 선수수익의증가(감소) |
- |
189,897 |
| 미지급법인세의증가(감소) |
- |
(44,323) |
| 계약부채의감소(증가) |
1,354,878 |
(620,249) |
| 예수금의증가(감소) |
19,556 |
30,927 |
| 부가세예수금의증가(감소) |
(185,107) |
75,675 |
| 합계 |
(3,533,967) |
4,297,780 |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산대체 |
- |
5,956,902 |
| 자기주식의처분 |
1,090,400 |
- |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
기타 |
| 유동성장기차입금 |
1,000,000 |
(1,000,000) |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
1,146,993 |
(701,002) |
200,159 |
24,861 |
671,011 |
| 합계 |
2,146,993 |
(1,701,002) |
200,159 |
24,861 |
671,011 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
기타 |
| 단기차입금 |
1,000,000 |
(500,000) |
- |
(500,000) |
- |
| 유동성장기차입금 |
400,000 |
(400,000) |
- |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 장기차입금 |
500,000 |
- |
- |
(500,000) |
- |
| 리스부채 |
1,335,373 |
(607,924) |
389,723 |
29,821 |
1,146,993 |
| 합계 |
3,235,373 |
(1,507,924) |
389,723 |
29,821 |
2,146,993 |
28. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
㈜메드픽쳐스 |
㈜메드픽쳐스 |
| 종속기업 |
㈜포알엑스(*1) |
- |
| 종속기업 |
㈜에스비엑스지(*1) |
- |
| 종속기업 |
㈜롤큐(*1,*2) |
- |
| 관계기업 |
㈜세사람 |
㈜세사람 |
| 기타특수관계자 |
대표이사 |
대표이사 |
| 당사의 주요경영진 |
당사의 주요경영진 |
| 종속기업의 주요경영진 |
종속기업의 주요경영진 |
(*1) 당기 중 신규 취득하였습니다. (*2) (주)에스비엑스지가 100% 지분을 보유한 손자회사입니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
매출 등 |
매입 등 |
| 종속기업 |
㈜메드픽쳐스 |
- |
190,000 |
- |
229,940 |
| 종속기업 |
㈜에스비엑스지 |
384,099 |
88,912 |
- |
- |
| 관계기업 |
㈜세사람 |
- |
- |
- |
152,000 |
| 합계 |
384,099 |
278,912 |
- |
381,940 |
(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
주식매입(*1) |
자금대여
|
자금회수 |
이자수익
|
| 종속기업 |
㈜에스비엑스지 |
7,597,500 |
5,700,000 |
(4,000,000) |
38,672 |
| 임직원 |
㈜포바이포 |
- |
300,000 |
- |
3,356 |
| 임직원 |
㈜포바이포 |
- |
100,000 |
- |
578 |
(*1) 회사는 ㈜에스비엑스지 취득 시 제3자배정 보통주 유상증자 6,300,000천원에 참여(보통주 840주)하였으며, 당기 중 제3자배정 우선주 유상증자 1,297,500천원에 참여(우선주 173주)하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 특수관계구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업 |
㈜메드픽쳐스 |
- |
100,000 |
- |
- |
| 종속기업 |
㈜에스비엑스지 |
- |
1,710,946 |
- |
17,001 |
| 종속기업 |
㈜롤큐 |
- |
- |
- |
4,300 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
400,000 |
|
- |
| 합계 |
- |
2,210,946 |
- |
21,301 |
<전기말>전기말 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.
(5) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
857,000 |
551,712 |
| 퇴직급여 |
67,583 |
45,393 |
| 주식기준보상 |
2,104,960 |
89,519 |
| 합계 |
3,029,543 |
686,624 |
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위한 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
피보증인 |
보증내역 |
금융기관 |
보증금액 |
| 자회사 |
㈜에스비엑스지 |
중금채 |
기업은행 |
2,750,000 |
29. 우발상황과 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
종류 |
금융기관 |
당기 |
전기 |
사용제한내용 |
| 기타유동금융자산 |
정기예금 |
우리
은행
|
20,000 |
20,000 |
질권설정 |
| 기타유동금융자산 |
중금채 |
기업은행 |
2,000,000 |
- |
질권설정 |
| 기타유동금융자산 |
중금채 |
기업은행 |
500,000 |
- |
질권설정 |
(2) 당사는 주식회사 에스비엑스지의 신주 취득 및 구주 양수를 원활히 진행하기 위해 당사 중금채(기업은행 / 2,000,000천원)을 질권 설정하였습니다.(3) 당사는 주식회사 에스비엑스지의 운영자금을 확보하고자 당사 중금채(기업은행 / 500,000천원)을 질권으로 설정하였습니다.(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증금액 |
보증처 |
보증기간 |
내용 |
| 서울보증보험 |
66,000 |
(주)우리홈쇼핑 |
2023-02-01 ~ 2024-01-31 |
계약보증보험 |
| 서울보증보험 |
60,000 |
(주)케이비에스아트비전 |
2023-06-20 ~ 2024-06-13 |
계약보증보험 |
| 서울보증보험 |
33,000 |
(주)우리홈쇼핑 |
2023-07-05 ~ 2023-12-31 |
계약보증보험 |
| 서울보증보험 |
39,505 |
전라북도 남원시 |
2023-10-23 ~ 2024-03-29 |
계약보증보험 |
| 서울보증보험 |
57,970 |
아쿠아플라넷 주식회사 |
2023-12-01 ~ 2024-03-31 |
계약보증보험 |
| 서울보증보험 |
12,202 |
전라북도 익산시 |
2023-12-08 ~ 2024-06-17 |
계약보증보험 |
| 서울보증보험 |
60,148 |
(주)하나은행 |
2023-12-20 ~ 2024-01-19 |
계약보증보험 |
| 서울보증보험 |
7,150 |
모트렉스(주) |
2023-11-25 ~ 2023-12-31 |
계약보증보험 |
| 서울보증보험 |
420,000 |
(주)케이비에스아트비전 |
2023-07-06 ~ 2024-06-13 |
선금보증보험 |
| 서울보증보험 |
406,637 |
전라북도 남원시 |
2023-11-03 ~ 2024-05-28 |
선금보증보험 |
| 서울보증보험 |
231,880 |
아쿠아플라넷 주식회사 |
2023-12-05 ~ 2024-03-31 |
선금보증보험 |
| 서울보증보험 |
176,882 |
전라북도 익산시 |
2023-12-14 ~ 2024-08-16 |
선금보증보험 |
| 서울보증보험 |
180,444 |
(주)하나은행 |
2023-12-20 ~ 2024-01-19 |
선금보증보험 |
| 서울보증보험 |
37,600 |
(주)하나은행 |
2023-12-04 ~ 2024-03-02 |
입찰보증보험 |
| 서울보증보험 |
30,000 |
(주)케이지이니시스 |
2023-03-16 ~ 2024-03-02 |
지급보증보험 |
| 서울보증보험 |
50,000 |
엘지전자(주) |
2023-03-29 ~ 2024-03-28 |
지급보증보험 |
| 서울보증보험 |
5,000 |
우리홈쇼핑 |
2022-11-25 ~ 2024-11-24 |
지급보증보험 |
| 서울보증보험 |
1,100 |
한국문화재재단 |
2023-02-27 ~ 2024-02-26 |
하자보증보험 |
| 서울보증보험 |
14,565 |
전라북도 전주시 |
2023-04-07 ~ 2025-04-07 |
하자보증보험 |
| 서울보증보험 |
15,180 |
한화비전 주식회사 (Hanwha Vision Co., Lt |
2023-07-31 ~ 2024-07-31 |
하자보증보험 |
| 서울보증보험 |
9,000 |
국립무형유산원 |
2023-09-15 ~ 2024-09-15 |
하자보증보험 |
| 서울보증보험 |
10,890 |
인천광역시교육청동아시아국제교육원 |
2023-10-05 ~ 2024-10-04 |
하자보증보험 |
| 서울보증보험 |
7,150 |
모트렉스(주) |
2024-01-01 ~ 2024-12-31 |
하자보증보험 |
| 대표이사 |
58,989 |
비엠더블유파이낸셜서비스코리아 |
2023-01-12 - 2027-01-11 |
법인차량 특정근보증 |
| 합계 |
1,991,292 |
|
|
|
(5) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관 |
한도약정액 |
미사용액 |
| 전자어음 대출약정 |
우리은행 |
1,000,000 |
1,000,000 |
(6) 당기말 현재 회사가 계류 중인 중요한 소송 사건은 없습니다.
(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위한 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
피보증인 |
보증내역 |
금융기관 |
보증금액 |
| 자회사 |
㈜에스비엑스지 |
중금채 |
기업은행 |
2,750,000 |
(8) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.30. 영업부문(1) 당사의 영업부문은 초고화질 영상콘텐츠 제작부문의 단일 부문으로 구성되어 있습니다.
(2) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
금액 |
비율 |
| 주요거래처(A) |
5,558,800 |
33% |
| 주요거래처(B) |
3,096,138 |
18% |
| 합계 |
8,654,938 |
52% |
<전기>
| 구분 |
금액 |
비율 |
| 주요거래처(A) |
2,954,778 |
21% |
| 주요거래처(B) |
2,159,920 |
15% |
| 주요거래처(C) |
1,827,250 |
13% |
| 합계 |
6,941,948 |
49% |
(3) 회사의 영업수익 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주요 지리적 시장 : |
| 국내 |
16,412,764 |
13,902,584 |
| 해외 |
368,677 |
148,080 |
| 합계 |
16,781,441 |
14,050,664 |
31. 위험관리
(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
5,541,621 |
26,587,639 |
| 기타금융자산 |
11,175,742 |
12,499,183 |
| 매출채권,계약자산 및 기타채권 |
7,974,401 |
3,107,606 |
| 합계 |
24,691,764 |
42,194,428 |
2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
6개월이내 |
6개월~12개월 |
1년 이상 |
| 매입채무 및 기타채무 |
1,003,559 |
1,003,559 |
1,003,559 |
- |
- |
| 리스부채 |
671,012 |
685,021 |
255,055 |
255,055 |
174,911 |
| 차입금 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,674,571 |
1,688,580 |
1,258,614 |
255,055 |
174,911 |
<전기말>
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
6개월이내 |
6개월~12개월 |
1년 이상 |
| 매입채무 및 기타채무 |
880,090 |
880,090 |
880,090 |
- |
- |
| 리스부채 |
1,146,992 |
1,176,111 |
325,145 |
325,145 |
525,821 |
| 차입금 |
1,000,000 |
1,009,271 |
1,009,271 |
- |
- |
| 합계 |
3,027,082 |
3,065,472 |
2,214,506 |
325,145 |
525,821 |
3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10%상승 |
10%하락 |
10%상승 |
10%하락 |
| USD |
39,679 |
(39,679) |
84,277 |
(84,277) |
| EUR |
(23,539) |
23,539 |
1,603 |
(1,603) |
| CNY |
139,645 |
(139,645) |
200,887 |
(200,887) |
| 합계 |
155,785 |
(155,785) |
286,767 |
(286,767) |
당기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
화폐단위 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| 외화금융자산 |
USD |
308 |
396,794 |
667 |
842,775 |
| EUR |
- |
- |
12 |
16,034 |
| CNY |
7,722 |
1,396,450 |
11,011 |
2,008,871 |
| 소계 |
|
1,793,244 |
|
2,867,680 |
| 외화금융부채 |
EUR |
165 |
235,387 |
- |
- |
| 순노출액 |
|
1,557,857 |
|
2,867,680 |
당기와 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10%상승 |
10%하락 |
10%상승 |
10%하락 |
| 법인세비용차감전순이익의 증가(감소) |
155,786 |
(155,786) |
286,768 |
(286,768) |
(나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 |
- |
1,000,000 |
이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1%상승 |
1%하락 |
1%상승 |
1%하락 |
| 이자비용 |
- |
- |
(10,000) |
10,000 |
(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 부채총계 |
4,800,747 |
5,179,475 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(5,541,621) |
(26,587,639) |
| 순부채 |
(740,874) |
(21,408,164) |
| 자본총계 |
46,303,049
|
57,016,745 |
| 순부채비율 |
(*) |
(*) |
(*) 순부채 금액이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.