주석
| 제 33(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 32(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 큐렉소 주식회사 |
1. 회사의 개요
큐렉소 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1992년 2월에 설립되어 2002년 7월 3일에 주식을 상장한 공개법인으로서 의료기기 및 의료용품의 수입, 제조, 판매 및 음료 등 식품관련 무역사업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 본사의 소재지는 서울시 송파구 위례순환로 480 장지동입니다.
당사의 자본금은 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 20,545백만원입니다. 당사의 대표이사는 이재준이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| (주)에치와이 |
12,711,577 |
30.94% |
| 기타 |
28,378,413 |
69.06% |
| 계 |
41,089,990 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2-1. 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준"이라 함)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2-2. 회계정책과 공시의 변경
(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 아래에서 설명하고 있는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정 사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2)
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대 한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
| - |
결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 |
| - |
연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 |
| - |
유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 |
| - |
기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여인식하는 경우라면, 유동
ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음
|
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.
이 개정사항이 당사의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.
(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다.이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'개정
- 금융상품의 분류 및 측정
개정사항은 다음을 포함합니다.
| - |
결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 |
| - |
ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한추가적인 지침 |
| - |
비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 |
| - |
우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품에대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 |
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.
3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.
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기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 |
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기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 |
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기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 |
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기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 |
| - |
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 |
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2-3. 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
2-4. 금융자산(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 가간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
2) 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2-5. 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는
당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도
당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2-6. 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.
매출채권은 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니 다. 매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한경우 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 기타영업수익 항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.
2-7. 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법 또는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 원가는 원재료 구입과 관련하여 적용요건을 충족하여 자본으로 인식되었던 현금흐름위험회피 평가손익이 대체된 금액을 포함하고 있습니다.
당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 당사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.
2-8. 유형자산
유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 다만, 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거 회계기준에따른 재평가액을 전환일의 간주원가로 사용하였습니다.
당사의 유형자산은 취득원가에서 당사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련 자산의 내용연수동안 상각됩니다.
각 자산별로 당사가 사용하고 있는 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
40년 |
정액법 |
| 기계장치 등 |
5년 |
정액법 |
매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 재검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.
2-9. 무형자산
영업권은 취득시점에 사업결합으로 인한 식별가능순자산에 대한 당사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니 다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 한편, 관계기업 및 조인트벤처의 지분 취득과 관련한 영업권은 관계기업투자에 포함되어 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산은 취득원가로 계상되며 아래의 자산별 추정내용연수 동안 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 특허권 |
6년 |
| 회원권 |
5, 20년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고 영업권과 같은 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2-10. 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.
수익관련보조금은 대응되는 비용이 없는 경우 기타수익으로 회계처리하고 있으며, 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 당기손익에 반영하지 않고 특정의 비용과 상계처리하고 있습니다.
2-11. 외화환산
(1) 기능통화와 보고통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.
(2) 외화거래와 기말잔액의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있는 바, 당기손익-공정가치측정 지분상품의 외화환산차이는 당기손익으로,
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.
2-12. 비금융자산의 손상
영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
2-13. 매입채무
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.
매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
2-14. 종업원급여(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 퇴직급여 : 순확정급여부채(자산)
확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산)와 관련한 재측정요소는 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
2-15. 충당부채 및 우발부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다.
다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.
또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거 사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
매 보고기간말에 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2-16. 법인세비용 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.
당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.
당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산
ㆍ부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산,부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2-17. 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하
게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(1) 리스이용자
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
1) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다.
사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구분 |
내 용 연 수 |
| 차량운반구 |
3~5년 |
| 건물 |
4년 |
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-12. 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
2) 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면)리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시
일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2-18. 주식기준보상
당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 당사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 주식결제형 주식기준보상제도을 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.
비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.
당사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.
2-19. 자본금
보통주와 상환의무 없는 우선주는 자본으로, 의무상환우선주는 부채로 분류하고 있습니다.
신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에서 차감표시하고 있습니다.
당사가 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련 법인세를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
2-20. 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별→ ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식) 을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수행의무 식별당사는 의료용 자동수술로봇 개발
ㆍ제조
ㆍ수입판매
ㆍ설치용역을 수행하는 의료로봇사업, 국내 병원 및 대리점에 인공관절(임플란트) 판매 및 부가용역을 수행하는 임플란트사업, 그리고 식음료원료 수입
ㆍ판매하는 무역사업을 영위하고 있습니다.
당사는 고객과의 계약에서 재화의 판매, 부가 용역 등을 각각 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며,
재화의 판매로 인한 수익은 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있으며, 용역매출은 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
(3) 변동대가당사는 기대값과 가능성이 가장 높은 금액 중 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기간이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.
(4) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약당사자들간에 합의된 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융효익이 고객이나 당사에게 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 당사가 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
2-21. 주당손익
기본주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
희석주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적보통주는 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.
2-22. 현금흐름표
당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.
2-23. 영업부문
영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2-24. 보고기간후사건
당사는 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한 정보를 입수한 경우, 해당 정보가 재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 당사는 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우, 당사는 재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격과 재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
당사의 회계정책을 적용함에 있어서 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
당사의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 법인세
당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 당사는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(4) 확정급여채무
확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다.
당사는 매 보고기간말에 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 의미합니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고, 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 당사채 이자율을 고려하여적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.
4. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말① 금융자산
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
13,885,429,281 |
13,885,429,281 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) |
19,595,947,165 |
- |
19,595,947,165 |
| 매출채권 |
- |
15,235,744,932 |
15,235,744,932 |
| 유동성장기대여금 |
- |
351,391,301 |
351,391,301 |
| 장기대여금 |
- |
1,009,593,623 |
1,009,593,623 |
| 미수수익 |
- |
122,096,302 |
122,096,302 |
| 미수금 |
- |
555,141,568 |
555,141,568 |
| 보증금 |
- |
1,544,568,713 |
1,544,568,713 |
| 장기금융상품 |
- |
1,200,000,000 |
1,200,000,000 |
|
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
|
2,016,683,980 |
- |
2,016,683,980 |
| 합 계 |
21,612,631,145 |
33,903,965,720 |
55,516,596,865 |
② 금융부채
| 구분 |
상각후원가측정금융부채 |
계 |
| 매입채무 |
4,157,994,834 |
4,157,994,834 |
| 미지급금 |
1,803,911,169 |
1,803,911,169 |
| 미지급비용 |
547,938,094 |
547,938,094 |
| 유동성장기리스부채 |
611,355,314 |
611,355,314 |
| 장기리스부채 |
974,454,051 |
974,454,051 |
| 합 계 |
8,095,653,462 |
8,095,653,462 |
2) 전기말
① 금융자산
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
17,091,910,670 |
17,091,910,670 |
| 단기금융상품 |
- |
7,091,700,000 |
7,091,700,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) |
10,599,319,958 |
- |
10,599,319,958 |
| 매출채권 |
- |
21,767,274,717 |
21,767,274,717 |
| 유동성장기대여금 |
- |
286,467,126 |
286,467,126 |
| 장기대여금 |
- |
1,040,413,946 |
1,040,413,946 |
| 미수수익 |
- |
160,940,207 |
160,940,207 |
| 미수금 |
- |
656,658,655 |
656,658,655 |
| 보증금 |
- |
1,442,315,020 |
1,442,315,020 |
| 장기금융상품 |
- |
1,200,000,000 |
1,200,000,000 |
|
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
|
5,045,340,028 |
- |
5,045,340,028 |
| 합 계 |
15,644,659,986 |
50,737,680,341 |
66,382,340,327 |
② 금융부채
| 구분 |
상각후원가측정금융부채 |
계 |
| 매입채무 |
3,159,460,536 |
3,159,460,536 |
| 미지급금 |
261,644,376 |
261,644,376 |
| 미지급비용 |
514,710,231 |
514,710,231 |
| 유동성장기리스부채 |
571,222,734 |
571,222,734 |
| 장기리스부채 |
1,488,142,459 |
1,488,142,459 |
| 합 계 |
5,995,180,336 |
5,995,180,336 |
(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
계 |
| 이자수익 |
1,017,533,354 |
481,134,365 |
- |
1,498,667,719 |
| 이자비용 |
- |
- |
(91,874,052) |
(91,874,052) |
| 외환차익 |
- |
1,400,692,889 |
185,753,250 |
1,586,446,139 |
| 외환차손 |
- |
(359,879,744) |
(149,109,116) |
(508,988,860) |
| 외화환산이익 |
- |
395,584,477 |
- |
395,584,477 |
| 외화환산손실 |
- |
(16,198,224) |
(6,388,364) |
(22,586,588) |
| 대손상각비 |
- |
(34,600,996) |
- |
(34,600,996) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 |
25,954,420 |
- |
- |
25,954,420 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 |
(5,595,238,210) |
- |
- |
(5,595,238,210) |
| 합 계 |
(4,551,750,436) |
1,866,732,767 |
(61,618,282) |
(2,746,635,951) |
2) 전기
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
계 |
| 이자수익 |
910,879,853 |
415,722,036 |
- |
1,326,601,889 |
| 이자비용 |
- |
- |
(414,228,599) |
(414,228,599) |
| 외환차익 |
- |
715,828,238 |
163,087,204 |
878,915,442 |
| 외환차손 |
- |
(243,185,684) |
(141,630,307) |
(384,815,991) |
| 외화환산이익 |
66,300,000 |
4,000,000 |
11,267,767 |
81,567,767 |
| 외화환산손실 |
- |
(525,747,927) |
- |
(525,747,927) |
| 대손충당금환입 |
- |
9,088,219 |
- |
9,088,219 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 |
1,703,117,663 |
- |
- |
1,703,117,663 |
| 파생금융상품평가손실 |
(8,694,852,457) |
- |
- |
(8,694,852,457) |
| 합 계 |
(6,014,554,941) |
375,704,882 |
(381,503,935) |
(6,020,353,994) |
(3) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구분 |
Level 1 |
Level 2 |
Level 3 |
계 |
| 자산 |
|
|
|
|
| 채무증권 |
21,612,631,145 |
- |
- |
21,612,631,145 |
| 지분증권 |
- |
- |
- |
- |
| 자산 계 |
21,612,631,145 |
- |
- |
21,612,631,145 |
2) 전기
| 구분 |
Level 1 |
Level 2 |
Level 3 |
계 |
| 자산 |
|
|
|
|
| 채무증권 |
10,052,194,309 |
- |
4,603,204,593 |
14,655,398,902 |
| 수익증권 |
- |
989,261,084 |
- |
989,261,084 |
| 지분증권 |
- |
- |
- |
- |
| 자산 계 |
10,052,194,309 |
989,261,084 |
4,603,204,593 |
15,644,659,986 |
공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.Level 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
Level 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함
Level 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측 가능하지 않은 투입변수)
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. 당기말 현재 Level 1에 포함된 상품들은 모두 시장에서 거래되는
채무증권으로 구성되어 있습니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 Level 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 추정한 미래예상흐름을 현재가치로 할인
- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
당사는 공정가치 서열체계에서
Level 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
유의적이지만 관측하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 채무증권 |
- |
Goldman-Sachs 모형 |
성장률, 할인율 등 |
-성장률 : 0%-할인율 : 17.6% |
-성장률 상승시 공정가치 증가-할인율 상승시 공정가치 감소 |
나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
예입처 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
|
480,140 |
1,191,140 |
| 보통예금 |
(주)우리은행 외 |
851,424,772 |
2,996,130,114 |
| 외화보통예금 |
(주)국민은행 외 |
828,524,369 |
2,050,169,416 |
| 정기예금 |
(주)하나은행 |
10,000,000,000 |
6,500,000,000 |
| 외화정기예금 |
(주)국민은행 외 |
2,205,000,000 |
5,544,420,000 |
| 합 계 |
13,885,429,281 |
17,091,910,670 |
6. 장단기금융상품당기말과 전기말 현재 당사의 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
(주)국민은행 |
- |
7,091,700,000 |
| 장기금융상품(*) |
(주)우리은행 |
1,200,000,000 |
1,200,000,000 |
| (*) |
외상매입금 결제를 위해 질권설정 되어있습니다(주석 17참조). |
7. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성 |
|
|
| 무역 부문 |
3,021,548,818 |
4,735,285,498 |
| 임플란트 부문 |
4,658,225,202 |
4,223,565,632 |
| 의료로봇 부문 |
7,376,929,150 |
12,869,295,986 |
| 소 계 |
15,056,703,170 |
21,828,147,116 |
| 비유동성 |
|
|
| 의료로봇 부문 |
225,384,457 |
- |
| 합 계 |
15,282,087,627 |
21,828,147,116 |
| 대손충당금 |
(46,342,695) |
(60,872,399) |
| 장부가액 |
15,235,744,932 |
21,767,274,717 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 6개월미만 |
13,557,826,348 |
20,923,098,978 |
| 6개월이상 2년미만 |
1,618,517,644 |
836,920,278 |
| 2년이상 3년미만 |
96,742,555 |
10,175,000 |
| 3년초과 |
9,001,080 |
57,952,860 |
| 계 |
15,282,087,627 |
21,828,147,116 |
| 대손충당금(*) |
(46,342,695) |
(60,872,399) |
| 장부가액 |
15,235,744,932 |
21,767,274,717 |
| (*) |
당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한,손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거 대손경험률을 적용하여손상차손을 인식하고 있습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권의 통화별 구성내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 한국 원화 |
11,357,931,004 |
13,421,259,116 |
| 미국 달러화 |
3,532,454,100 |
8,406,888,000 |
| 러시아 루블화 |
391,702,523 |
- |
| 합 계 |
15,282,087,627 |
21,828,147,116 |
(4) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
60,872,399 |
69,960,618 |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비(대손충당금환입) |
34,600,996 |
(9,088,219) |
| 매출채권 제각 |
(49,130,700) |
- |
| 기말금액 |
46,342,695 |
60,872,399 |
8. 기타수취채권당기말과 전기말 현재 당사의 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성 |
|
|
| 유동성장기대여금 |
351,391,301 |
286,467,126 |
| 미수수익 |
122,096,302 |
160,940,207 |
| 미수금 |
1,330,284,860 |
1,431,801,947 |
| 대손충당금(미수금) |
(775,143,292) |
(775,143,292) |
| 소 계 |
1,028,629,171 |
1,104,065,988 |
| 비유동성 |
|
|
| 장기대여금 |
1,009,593,623 |
1,040,413,946 |
| 임차보증금 |
666,000,000 |
656,229,000 |
| (현재가치할인차금) |
(69,179,551) |
(96,240,742) |
| 기타보증금(회원권) |
1,218,000,000 |
1,218,000,000 |
| (평가충당금) |
(268,465,947) |
(268,465,947) |
| (현재가치할인차금) |
(125,114,789) |
(153,432,291) |
| 기타보증금 |
123,329,000 |
86,225,000 |
| 소 계 |
2,554,162,336 |
2,482,728,966 |
| 합 계 |
3,582,791,507 |
3,586,794,954 |
9. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 |
|
|
| 선급금 |
953,151,155 |
1,291,493,233 |
| 선급비용 |
127,821,168 |
792,000 |
|
당기법인세자산
|
226,916,230 |
113,189,066 |
| 소 계 |
1,307,888,553 |
1,405,474,299 |
| 기타비유동자산 |
|
|
|
장기선급금
|
108,863,774 |
- |
| 합 계 |
1,416,752,327 |
1,405,474,299 |
10. 재고자산당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| 구분 |
무역사업부 |
임플란트사업부 |
의료로봇사업부 |
합계 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 상 품 |
5,205,761,138 |
12,382,867,872 |
1,031,635,720 |
18,620,264,730 |
(1,031,635,720) |
17,588,629,010 |
| 제 품 |
- |
- |
5,970,140,052 |
5,970,140,052 |
- |
5,970,140,052 |
| 원재료 |
- |
- |
12,144,458,998 |
12,144,458,998 |
(28,253,696) |
12,116,205,302 |
| 소모품 |
- |
- |
100,627,958 |
100,627,958 |
- |
100,627,958 |
| 미착품 |
1,338,172,379 |
- |
- |
1,338,172,379 |
- |
1,338,172,379 |
| 합 계 |
6,543,933,517 |
12,382,867,872 |
19,246,862,728 |
38,173,664,117 |
(1,059,889,416) |
37,113,774,701 |
(2) 전기말
| 구분 |
무역사업부 |
임플란트사업부 |
의료로봇사업부 |
합계 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 상 품 |
5,977,332,521 |
13,131,995,456 |
1,457,537,477 |
20,566,865,454 |
(1,457,537,477) |
19,109,327,977 |
| 제 품 |
- |
- |
4,106,814,171 |
4,106,814,171 |
- |
4,106,814,171 |
| 원재료 |
- |
- |
6,700,974,676 |
6,700,974,676 |
- |
6,700,974,676 |
| 소모품 |
- |
- |
207,044,584 |
207,044,584 |
- |
207,044,584 |
| 미착품 |
1,647,416,802 |
- |
- |
1,647,416,802 |
- |
1,647,416,802 |
| 합 계 |
7,624,749,323 |
13,131,995,456 |
12,472,370,908 |
33,229,115,687 |
(1,457,537,477) |
31,771,578,210 |
당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입액)은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산평가손실(환입액) |
(397,648,061) |
1,052,617,855 |
11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성 |
|
|
| 채무증권 |
19,595,947,165 |
9,610,058,874 |
| 수익증권 |
- |
989,261,084 |
| 소 계 |
19,595,947,165 |
10,599,319,958 |
| 비유동성 |
|
|
| 채무증권 |
2,016,683,980 |
5,045,340,028 |
| 지분증권 |
- |
- |
| 소 계 |
2,016,683,980 |
5,045,340,028 |
| 합 계 |
21,612,631,145 |
15,644,659,986 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 상품명 |
당기말 |
전기말 |
| 채무증권 |
|
|
|
MMF(삼성증권)
|
16,545,773,593 |
- |
| 공채(한국전력1209) |
- |
5,006,854,281 |
| 공채(한국전력1231) |
3,050,173,572 |
3,052,946,105 |
| 국고채 |
2,016,683,980 |
1,992,393,923 |
| Harmonic Bionics, Inc. 전환사채(*1) |
- |
4,603,204,593 |
| 소 계 |
21,612,631,145 |
14,655,398,902 |
| 수익증권 |
|
|
| PF상품 |
- |
989,261,084 |
| 소 계 |
- |
989,261,084 |
| 지분증권 |
|
|
| Think Surgical, Inc.(*2) |
- |
- |
| 소 계 |
- |
- |
| 합 계 |
21,612,631,145 |
15,644,659,986 |
| (*1) |
당사는 미국법인 Harmonic Bionics, Inc.(이하 "발행회사")가 2022년 5월 23일에 발행한무보증 전환사채(Unsecured Convertible Promissory Note) USD 3,000,000를 2022년 7월 5일에 취득하였습니다. 동 사채의 만기는 발행일로부터 24개월이고, 만기보장수익률은 연 6%입니다. 당기 중 당사는 발행회사와 만기 1년 연장계약을 체결하였으며, 이에 따라 당기말 현재 만기는 발행일로부터 36개월인 2025년 5월 23일입니다. 발행회사가 본 사채의 만기일 전에 USD 6,000,000의 적격자본조달("Qualified Financing")을 하면 본 사채는 발행회사의 주식으로 자동전환되며, 반면에 적격자본조달이 이루어지지 않으면 당사의 선택에 의하여 상환받거나 발행회사의 주식으로 전환됩니다. |
| (*2) |
Think Surgical, Inc.에 대한 당기말 지분율은 1.77%이며, 2022년 중 유의적 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 동 지분증권의 최초 취득원가는 57,716백만원이고 재분류시점의 장부가액은 0원 입니다. |
12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
토지 |
건물 |
연구장비 |
시설장치 |
기타유형자산 |
계 |
| 기초취득금액 |
83,560,716 |
138,633,994 |
4,912,130,798 |
1,221,906,800 |
645,152,772 |
7,001,385,080 |
| 기초상각누계액 |
- |
(866,463) |
(1,805,117,508) |
(491,423,464) |
(210,789,150) |
(2,508,196,585) |
| 기초장부가액 |
83,560,716 |
137,767,531 |
3,107,013,290 |
730,483,336 |
434,363,622 |
4,493,188,495 |
| 취득금액 |
- |
- |
1,434,742,722 |
20,110,000 |
357,808,528 |
1,812,661,250 |
| 처분/폐기금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
- |
(3,465,852) |
(947,640,560) |
(176,635,165) |
(71,313,853) |
(1,199,055,430) |
| 타계정대체(*) |
|
|
1,545,637,852 |
102,000,000 |
(516,605,000) |
1,131,032,852 |
| 기말취득금액 |
83,560,716 |
138,633,994 |
7,256,756,836 |
1,344,016,800 |
486,356,300 |
9,309,324,646 |
| 기말상각누계액 |
- |
(4,332,315) |
(2,117,003,532) |
(668,058,629) |
(282,103,003) |
(3,071,497,479) |
| 기말장부가액 |
83,560,716 |
134,301,679 |
5,139,753,304 |
675,958,171 |
204,253,297 |
6,237,827,167 |
| (*) |
당기 중 건설중인자산 517백만원이 연구장비로 414백만원 및 시설장치로 102백만원 본계정 대체되었습니다. 또한 재고자산에서 연구장비로 1,132백만원 대체되었습니다. |
2) 전기
| 구분 |
토지 |
건물 |
연구장비 |
시설장치 |
기타유형자산 |
계 |
| 기초취득금액 |
58,522,980 |
331,630,220 |
3,488,158,427 |
489,406,800 |
256,779,155 |
4,624,497,582 |
| 기초손상누계액 |
(29,560,792) |
(123,539,476) |
- |
- |
- |
(153,100,268) |
| 기초상각누계액 |
- |
(107,779,821) |
(1,368,805,123) |
(428,105,266) |
(192,233,352) |
(2,096,923,562) |
| 기초장부가액 |
28,962,188 |
100,310,923 |
2,119,353,304 |
61,301,534 |
64,545,803 |
2,374,473,752 |
| 취득금액 |
83,560,716 |
138,633,994 |
820,613,273 |
796,500,000 |
419,588,317 |
2,258,896,300 |
| 처분금액 |
(28,962,188) |
(98,143,709) |
- |
(39,466,667) |
(6,124,667) |
(172,697,231) |
| 감가상각비 |
- |
(3,033,677) |
(598,023,391) |
(87,851,531) |
(43,645,831) |
(732,554,430) |
| 타계정대체(*) |
- |
- |
765,070,104 |
- |
- |
765,070,104 |
| 기말취득금액 |
83,560,716 |
138,633,994 |
4,912,130,798 |
1,221,906,800 |
645,152,772 |
7,001,385,080 |
| 기말손상누계액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말상각누계액 |
- |
(866,463) |
(1,805,117,508) |
(491,423,464) |
(210,789,150) |
(2,508,196,585) |
| 기말장부가액 |
83,560,716 |
137,767,531 |
3,107,013,290 |
730,483,336 |
434,363,622 |
4,493,188,495 |
| (*) |
유형자산 중 432백만원은 재고자산으로 대체되었으며, 재고자산에서 유형자산으로 1,197백만원이 대체되었습니다. |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산을 제외한 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
209,854,956 |
108,586,473 |
| 제조원가 |
121,602,508 |
60,696,475 |
| 경상연구개발비 |
867,597,966 |
563,271,482 |
| 계 |
1,199,055,430 |
732,554,430 |
13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 과목 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 건물 및 차량운반구 |
취득원가 |
2,626,144,811 |
2,594,925,829 |
| 상각누계액 |
(1,011,837,873) |
(450,047,653) |
| 장부금액 |
1,614,306,938 |
2,144,878,176 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 과목 |
구분 |
당기 |
전기 |
| 건물 및 차량운반구 |
기초 |
2,144,878,176 |
366,636,920 |
| 증가 |
89,254,418 |
2,440,024,919 |
| 감소 |
(1,027,962) |
(123,610,971) |
| 상각 |
(639,494,828) |
(538,172,692) |
| 기타 |
20,697,134 |
- |
| 기말 |
1,614,306,938 |
2,144,878,176 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,059,365,193 |
371,017,470 |
| 증가 |
89,254,418 |
2,206,841,917 |
| 상각 |
91,874,052 |
- |
| 감소 |
(1,063,071) |
(131,650,559) |
| 지급 |
(653,621,227) |
(386,843,635) |
| 기말 |
1,585,809,365 |
2,059,365,193 |
(4) 당기와 전기 중 현재 리스부채로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 |
653,621,227 |
386,843,635 |
| 단기리스 관련 비용 |
71,100,000 |
14,250,000 |
| 소액자산 리스 관련 비용 |
24,305,901 |
19,296,789 |
| 리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 |
588,408,843 |
780,499,082 |
| 총현금유출액 |
1,337,435,971 |
1,200,889,506 |
(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
679,159,920 |
660,680,640 |
| 1년 초과 5년 이내 |
1,124,309,968 |
1,585,224,360 |
| 계 |
1,803,469,888 |
2,245,905,000 |
14. 영업권 및 무형자산(1) 당기와 전기 중 영업권 및 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
영업권 |
특허권 |
회원권 |
소프트웨어 |
계 |
| 취득원가 |
17,527,340,828 |
591,824,290 |
212,058,945 |
1,650,907,296 |
19,982,131,359 |
| 기초상각누계액 |
- |
(270,570,948) |
(62,580,888) |
(1,328,812,670) |
(1,661,964,506) |
| 기초손상차손누계액 |
(17,527,340,828) |
- |
- |
- |
(17,527,340,828) |
| 기초장부가액 |
- |
321,253,342 |
149,478,057 |
322,094,626 |
792,826,025 |
| 증가금액 |
- |
- |
- |
240,000 |
240,000 |
| 상각비 |
- |
(122,567,280) |
(29,054,732) |
(176,315,000) |
(327,937,012) |
| 타계정대체(*) |
- |
170,996,296 |
- |
- |
170,996,296 |
| 기말장부금액 |
- |
369,682,358 |
120,423,325 |
146,019,626 |
636,125,309 |
| (*) |
당기 중 선급금 171백만원이 특허권으로 본계정 대체되었습니다. |
2) 전기
| 구분 |
영업권 |
특허권 |
회원권 |
소프트웨어 |
계 |
| 취득원가 |
17,527,340,828 |
517,826,369 |
212,058,945 |
1,601,443,894 |
19,858,670,036 |
| 기초상각누계액 |
- |
(184,864,324) |
(33,526,156) |
(1,122,294,080) |
(1,340,684,560) |
| 기초손상차손누계액 |
(17,527,340,828) |
- |
- |
- |
(17,527,340,828) |
| 기초장부가액 |
- |
332,962,045 |
178,532,789 |
479,149,814 |
990,644,648 |
| 증가금액 |
- |
69,861,323 |
- |
53,600,000 |
123,461,323 |
| 상각/처분금액 |
- |
(85,706,624) |
(29,054,732) |
(206,518,590) |
(321,279,946) |
| 기타증감액 |
- |
4,136,598 |
- |
(4,136,598) |
- |
| 기말장부금액 |
- |
321,253,342 |
149,478,057 |
322,094,626 |
792,826,025 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
34,621,732 |
63,673,399 |
| 경상연구개발비 |
293,315,280 |
257,606,547 |
| 계 |
327,937,012 |
321,279,946 |
(3) 당기말과 전기말의 영업권 현황은 다음과 같습니다.1) 의료로봇사업부문당사는 2017년 9월 8일 에이치디한국조선해양(주)(구, 현대중공업(주))과의 의료용 로봇사업부문 영업양수도 계약을체결하여 발생한 영업권을 당사의 현금창출단위 중 하나인 의료로봇사업부문으로 배분하였으며, 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 해당 영업권에 대한 손상검사 결과 전기까지 총 11,037백만원(영업권 전액)의 손상차손을 인식하였으며, 당기말 현재 잔액은 영("0") 입니다.2) 무역사업부문당사는 2011년 12월 7일 (주)팔도(구, (주)삼영시스템)의 라면 및 유제품원료를 수입하여 공급하는무역사업부문 영업양수도 계약을 체결하여 발생한 영업권을 당사의 현금창출단위 중 하나인 무역사업부문으로 배분하였으며, 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 해당 영업권에 대한 손상검사 결과 전기까지 총 6,490백만원(영업권 전액)의 손상차손을 인식하였으며, 당기말 현재 잔액은 영("0") 입니다.
15. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 당사의 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성 |
|
|
| 미지급금 |
1,803,911,169 |
261,644,376 |
| 미지급비용 |
547,938,094 |
514,710,231 |
| 리스부채 |
611,355,314 |
571,222,734 |
| 소 계 |
2,963,204,577 |
1,347,577,341 |
| 비유동성 |
|
|
| 리스부채 |
974,454,051 |
1,488,142,459 |
| 소 계 |
974,454,051 |
1,488,142,459 |
| 합 계 |
3,937,658,628 |
2,835,719,800 |
16. 기타부채
당기말과 전기말 현재 당사의 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동부채 |
|
|
| 선수금 |
23,802,884 |
715,000 |
| 예수금 |
111,331,722 |
47,076,940 |
| 선수수익 |
- |
43,334,540 |
| 연차충당부채 |
322,305,880 |
300,073,340 |
| 판매보증충당부채(유동) |
357,806,928 |
34,625,180 |
| 소 계 |
815,247,414 |
425,825,000 |
| 기타비유동부채 |
|
|
| 장기선수수익 |
- |
303,803,537 |
| 예수보증금 |
40,000,000 |
- |
| 판매보증충당부채(비유동) |
123,089,962 |
91,826,951 |
| 복구충당부채 |
128,716,297 |
124,417,337 |
| 소 계 |
291,806,259 |
520,047,825 |
| 합 계 |
1,107,053,673 |
945,872,825 |
17. 우발채무와 약정사항(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 당사의 영업활동을 위하여 금융기관으로부터 제공받은 보증은 다음과 같습니다.
| 보증제공자 |
보증내용 |
보증한도액 |
실행금액 |
보증기간 |
| (주)국민은행 |
외화지급보증 |
4,000,000,000 |
887,895 |
2024.12.05~2025.12.05 |
또한 당사는 서울보증보험(주)로부터 계약이행지급 등과 관련하여 668백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(2) 담보제공자산당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보제공자산은 다음과 같습니다.
| 담보제공처 |
담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
담보제공내용 |
| (유)짐머바이오메트코리아 |
장기금융상품 |
1,200,000,000 |
1,200,000,000 |
외상매입금 질권설정 |
(3) 임플란트 매입
당사는 (유)짐머바이오메트코리아(이하 'Zimmer')와 Distribution Agreement를 체결하였는 바, 당사는 Zimmer로부터 정형외과 수술용 임플란트(Implant, 인공관절 보형물) 및 관련 부품들을 매입하여 한국내에서 판매할 수 있으며, 당사는 Zimmer로부터연간 구매목표 달성 시 총 구매금액의 3%의 인센티브를 수령하는 매입할인약정을 체결하고 있습니다.당사는 미국 소재 Exactech, Inc.와 Distribution Agreement를 체결하였는 바, 당사는 수입인허가를 받아 Exactech, Inc.으로부터 어깨관절 임플란트를 직접 매입하여 한국내에서 판매할 예정입니다. 당기말 현재 해당 수입인허가에 대한 권리와 의무는 기존 Exactech, Inc.의 한국 대리점이었던 (주)이그잭텍코리아로부터 양수도계약을 통해 승계 받았습니다.
(4) 장비대여 계약당사는 임플란트 판매 계약을 맺은 대리점 중 일부 대리점에게 당사의 의료기 부품을무상으로 대여하고 있습니다. 무상 대여 중인 의료기 부품은 유형자산으로 계상되어 있으며,
당기말 현재 취득원가 32,100,535원, 감가상각누계액 30,875,935원입니다.
(5) 기타 공급계약당사의 무역부문 매출을 위해 특수관계자인 (주)팔도, (주)에치와이 등과 물품 공급계약을 체결하고 있습니다. 또한, 당사는 인도, 인도네시아 등 수개의 특수관계 없는 대리점과 대리점계약을 체결하고 있는 바, 당사의 의료 장비를 약정된 지역에서 판매 할 수 있도록 하고 있습니다.
(6) 보험가입내용
| 구분 |
부보대상 |
부보금액 |
보험금수익자 |
| 운전자종합보험 |
차량운반구 및 임직원 |
6,720,300,000 |
당사 |
| 생산물배상책임보험 |
Morning Walk |
100,000,000 |
당사 |
| 생산물배상책임보험 |
CUVIS-Joint |
3,000,000,000 |
당사 |
| 생산물배상책임보험 |
CUVIS-Spine |
3,000,000,000 |
당사 |
| 임상시험배상책임보험 |
당시 및 임상시험기관(연구원 포함) |
1,000,000,000 |
당사 |
| 사이버패키지 보험 |
당사 |
6,732,500,000 |
당사 |
18. 퇴직급여제도(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 재무상태표에 인식한 순확정급여부채(자산) 관련 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,991,313,066 |
2,171,441,690 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) |
(2,039,383,074) |
(2,550,789,542) |
| 순확정급여부채(자산) 금액 |
(48,070,008) |
(379,347,852) |
| (*) |
확정급여채무를 초과하여 적립된 사외적립자산은 재무상태표 상 비유동자산으로 계상하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 손익으로 인식한 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익으로 인식한 비용 |
|
|
| 당기근무원가 |
486,911,848 |
416,719,579 |
| 이자비용 |
89,761,020 |
71,857,128 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(106,262,676) |
(118,035,756) |
| 소 계 |
470,410,192 |
370,540,951 |
| 기타포괄손익으로 인식한 비용 |
|
|
| 재측정요소 |
160,867,652 |
280,639,709 |
| 합 계 |
631,277,844 |
651,180,660 |
(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익으로 인식한 비용 |
|
|
| 판매비와관리비 |
233,462,020 |
165,471,679 |
| 경상연구개발비 |
236,948,172 |
205,069,272 |
| 소 계 |
470,410,192 |
370,540,951 |
| 기타포괄손익으로 인식한 비용 |
|
|
| 재측정요소 |
160,867,652 |
280,639,709 |
| 합 계 |
631,277,844 |
651,180,660 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 확정급여채무의 현재가치 |
2,171,441,690 |
1,921,934,392 |
| 당기근무원가 |
486,911,848 |
416,719,579 |
| 이자비용 |
89,761,020 |
71,857,128 |
| 재측정요소 |
78,711,072 |
385,036,687 |
| 퇴직금 지급액 |
(200,803,533) |
(141,115,347) |
| 확정기여형 전환 |
(634,709,031) |
(482,990,749) |
| 기말 확정급여채무의 현재가치 |
1,991,313,066 |
2,171,441,690 |
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 사외적립자산의 공정가치 |
2,550,789,542 |
2,352,462,904 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
106,262,676 |
118,035,756 |
| 납입액 |
300,000,000 |
600,000,000 |
| 퇴직금 지급액 |
(200,803,533) |
(141,115,347) |
| 확정기여형 전환 |
(634,709,031) |
(482,990,749) |
| 재측정요소 |
(82,156,580) |
104,396,978 |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 |
2,039,383,074 |
2,550,789,542 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
- |
2,550,789,542 |
| 채무상품 |
2,039,383,074 |
- |
| 합 계 |
2,039,383,074 |
2,550,789,542 |
(7) 당기와 전기 중 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
3.77% |
4.35% |
| 사외적립자산의 기대수익률 |
3.77% |
4.35% |
| 미래임금상승율 |
4.46% |
4.42% |
| 가중평균만기 |
10.21년 |
9.16년 |
(8) 당기와 전기 중 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1%p 감소 |
1%p 증가 |
1%p 감소 |
1%p 증가 |
| 할인율 |
212,666,903 |
(181,105,673) |
205,964,790 |
(176,958,032) |
| 임금상승률 |
(185,833,163) |
214,608,077 |
(182,543,330) |
209,102,521 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실제로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
(9) 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 미만 |
168,777,339 |
215,936,597 |
| 1년~5년 미만 |
838,018,748 |
1,073,548,046 |
| 5년 이상 |
10,318,705,069 |
11,474,267,667 |
| 합 계 |
11,325,501,156 |
12,763,752,310 |
(10) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정기여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
152,084,020 |
207,098,538 |
| 경상연구개발비 |
114,453,153 |
30,629,688 |
| 합 계 |
266,537,173 |
237,728,226 |
한편, 당기 중 퇴직위로금 35,212,011원을 추가 지급하였습니다.
19. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 당사 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 발행주식수 |
41,089,990주 |
40,955,990주 |
| 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 보통주자본금 |
20,544,995,000원 |
20,477,995,000원 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행주식수 |
40,955,990 |
38,907,090 |
| 전환사채 전환권 행사 |
- |
2,048,900 |
| 유상증자 |
134,000 |
- |
| 기말 발행주식수 |
41,089,990 |
40,955,990 |
20. 자본잉여금당기 중 당사의 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다
| 구분 |
기초잔액 |
증가 |
기말잔액 |
| 주식발행초과금 |
182,968,578,226 |
1,459,330,400 |
184,427,908,626 |
| 신주인수권대가 |
182,548,183 |
- |
182,548,183 |
| 기타자본잉여금 |
34,874,587,624 |
- |
34,874,587,624 |
| 합 계 |
218,025,714,033 |
1,459,330,400 |
219,485,044,433 |
21. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
2,400,263,000 |
2,055,631,806 |
(2) 당기말 현재 유효한 임직원에 대한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.1) 임직원에게 부여된 주식선택권
| 구분 |
3차 주식선택권 |
4차 주식선택권 |
5차 주식선택권 |
| 결의방법 |
정기주주총회 특별결의 |
정기주주총회 특별결의 |
정기주주총회 특별결의 |
| 부여일 |
2018.03.29 |
2022.03.24 |
2023.03.23 |
| 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
| 주식의 총수(부여일기준) |
28,922,253 주 |
33,448,869 주 |
38,907,090 주 |
| 부여주식수(결산일기준) |
44,000 주 |
345,000 주 |
144,000 주 |
| 부여방법 |
신주교부 |
신주교부 |
신주교부 |
| 부여당시 행사가격(원) |
9,510원 |
7,740원 |
11,920원 |
| 기준일 행사가격(원) |
9,510원 |
7,740원 |
11,920원 |
| 약정용역 제공기간 |
2018년 3월 29일~2020년 3월 28일 |
2022년 3월 24일~2024년 3월 23일 |
2023년 3월 23일~2025년 3월 22일 |
| 권리행사기간 |
2021년 3월 29일~2025년 3월 28일 |
2025년 3월 24일~2029년 3월 23일 |
2025년 3월 23일~2028년 3월 22일 |
2) 주식선택권의 증감내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식선택권수량 |
가중평균행사가격 |
주식선택권수량 |
가중평균행사가격 |
| 기 초 |
679,000 |
9,164 |
533,000 |
8,331 |
| 부 여 |
- |
- |
159,000 |
11,920 |
| 상 실 |
(12,000) |
11,920 |
(13,000) |
8,705 |
| 행 사 |
(134,000) |
9,510 |
- |
- |
| 기 말 |
533,000 |
9,015 |
679,000 |
9,164 |
3) 주식선택권의 보상원가 산정내역당사는 주식선택권의 보상원가를 이항옵션가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
3차 주식선택권 |
4차 주식선택권 |
5차 주식선택권 |
| 무위험이자율(
*)
|
1.52%~2.56% |
2.78% |
3.23% |
| 예상주가 변동성 |
24.72% |
51.54% |
51.26% |
| (*) |
평가기준일 현재 잔존만기 국고채 수익률 등을 사용하였습니다. |
4) 포괄손익계산서에 인식된 보상비용
| 구분 |
3차 주식선택권 |
4차 주식선택권 |
5차 주식선택권 |
계 |
| 당기 이전에 인식한 비용 |
339,802,000 |
1,321,923,731 |
393,906,075 |
2,055,631,806 |
| 당기에 인식한 비용 |
- |
169,511,268 |
430,925,926 |
600,437,194 |
| 총보상원가 |
339,802,000 |
1,491,434,999 |
824,832,001 |
2,656,069,000 |
22. 결손금(1) 당기와 전기 중 결손금 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
이익준비금(*) |
임의적립금 |
미처리결손금 |
계 |
| 2023년 1월 1일 |
500,000,000 |
1,961,116,311 |
(137,455,217,887) |
(134,994,101,576) |
| 당기순손실 |
- |
- |
(4,856,019,331) |
(4,856,019,331) |
| 순확정급여자산의 재측정요소 |
- |
- |
(280,639,709) |
(280,639,709) |
| 2023년 12월 31일 |
500,000,000 |
1,961,116,311 |
(142,591,876,927) |
(140,130,760,616) |
| 2024년 1월 1일 |
500,000,000 |
1,961,116,311 |
(142,591,876,927) |
(140,130,760,616) |
| 당기순손실 |
- |
- |
(8,757,927,985) |
(8,757,927,985) |
| 순확정급여자산의 재측정요소 |
- |
- |
(160,867,652) |
(160,867,652) |
| 2024년 12월 31일 |
500,000,000 |
1,961,116,311 |
(151,510,672,564) |
(149,049,556,253) |
| (*) |
당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을이익준비금으로 적립하고 있는 바, 동 준비금은 결손보전과 자본전입 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기업합리화적립금(*) |
367,627,025 |
367,627,025 |
| 사업확장적립금 |
1,593,489,286 |
1,593,489,286 |
| 합 계 |
1,961,116,311 |
1,961,116,311 |
| (*) |
당사는 2001년까지 조세특례제한법에 따라 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금 등으로 적립하였으나, 2002년부터는 조세특례제한법의 개정에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다. |
(3) 당기와 전기 중 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 구분 |
제33(당) 기(처분예정일: 2025년 3월 26일) |
제32(전) 기(처분확정일: 2024년 3월 21일) |
| 미처리결손금 |
|
(151,510,672,564) |
|
(142,591,876,927) |
| 전기이월미처리결손금 |
(142,591,876,927) |
|
(137,455,217,887) |
|
| 당기순손실 |
(8,757,927,985) |
|
(4,856,019,331) |
|
| 순확정급여자산의 재측정요소 |
(160,867,652) |
|
(280,639,709) |
|
| 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처리결손금 |
|
(151,510,672,564) |
|
(142,591,876,927) |
23. 영업부문(1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주요 제품 및 활동 |
주요 판매처 |
| 무역사업부문 |
식품 원재료의 수입판매 |
(주)에치와이, (주)팔도 외 |
| 임플란트사업부문 |
임플란트(인공관절 보형물)등 |
병원, 국내대리점 |
| 의료로봇사업부문 |
관절치환수술로봇(CUVIS-Joint)척추수술로봇(CUVIS-Spine)재활로봇(Morning Walk)기타 의료기기 |
병원, 국내외 대리점 |
(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같으며, 당사의 경영진은 부문영업손익에근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.1) 당기
| 구분 |
무역사업부 |
임플란트사업부 |
의료로봇사업부 |
합계 |
| 총부문수익 |
26,436,062,360 |
9,768,653,946 |
19,326,542,774 |
55,531,259,080 |
| 외부고객으로부터의 수익 |
26,436,062,360 |
9,768,653,946 |
19,326,542,774 |
55,531,259,080 |
| 보고부문 영업이익(손실) |
229,420,006 |
1,041,186,437 |
(7,092,110,898) |
(5,821,504,455) |
| 급여 등 |
614,491,641 |
598,892,649 |
2,548,872,360 |
3,762,256,650 |
| 경상연구개발비 |
183,956 |
271,611 |
9,466,044,667 |
9,466,500,234 |
2) 전기
| 구분 |
무역사업부 |
임플란트사업부 |
의료로봇사업부 |
합계 |
| 총부문수익 |
29,522,918,575 |
9,163,008,006 |
34,196,289,631 |
72,882,216,212 |
| 외부고객으로부터의 수익 |
29,522,918,575 |
9,163,008,006 |
34,196,289,631 |
72,882,216,212 |
| 보고부문 영업이익(손실) |
200,704,374 |
1,272,518,425 |
(337,780,973) |
1,135,441,826 |
| 급여 등 |
495,505,716 |
507,496,257 |
2,326,571,763 |
3,329,573,736 |
| 경상연구개발비 |
134,222,903 |
62,398,131 |
7,408,319,916 |
7,604,940,950 |
(3) 부문 자산 및 부채1) 당기
| 구분 |
무역사업부 |
임플란트사업부 |
의료로봇사업부 |
합계 |
| 보고부문자산(*) |
26,300,077,815 |
25,159,259,828 |
51,124,115,672 |
102,583,453,315 |
| 보고부문부채(*) |
2,076,563,761 |
3,296,170,988 |
3,829,972,386 |
9,202,707,135 |
| (*) |
이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다. |
2) 전기
| 구분 |
무역사업부 |
임플란트사업부 |
의료로봇사업부 |
합계 |
| 보고부문자산(*) |
27,694,851,828 |
26,862,008,391 |
52,812,773,165 |
107,369,633,384 |
| 보고부문부채(*) |
2,181,162,135 |
854,138,381 |
3,905,752,645 |
6,941,053,161 |
| (*) |
이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다. |
(4) 당사 수익의 상세내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출액 |
36,414,366,306 |
39,430,551,307 |
| 제품매출액 |
18,705,514,289 |
33,113,427,487 |
| 기타매출액 |
411,378,485 |
338,237,418 |
| 합 계 |
55,531,259,080 |
72,882,216,212 |
(5) 당사의 부문별 재화와 용역의 공급은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
무역사업부 |
임플란트사업부 |
의료로봇사업부 |
합계 |
| 재화의 공급 |
26,436,062,360 |
9,768,653,946 |
18,915,164,289 |
55,119,880,595 |
| 용역의 공급 |
- |
- |
411,378,485 |
411,378,485 |
| 합 계 |
26,436,062,360 |
9,768,653,946 |
19,326,542,774 |
55,531,259,080 |
2) 전기
| 구분 |
무역사업부 |
임플란트사업부 |
의료로봇사업부 |
합계 |
| 재화의 공급 |
29,522,918,575 |
9,163,008,006 |
33,858,052,213 |
72,543,978,794 |
| 용역의 공급 |
- |
- |
338,237,418 |
338,237,418 |
| 합 계 |
29,522,918,575 |
9,163,008,006 |
34,196,289,631 |
72,882,216,212 |
(6) 의료로봇사업부문의 보증대가 중 통상의 보증기간을 초과한 보증대가는 선수수익으로 계상하고 이를 보증기간에 걸쳐 수익으로 계상하고 있으며, 관련 선수수익의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
발생액 |
수익계상 |
기말 |
| 당기 |
347,138,077 |
75,366,175 |
(422,504,252) |
- |
| 전기 |
126,500,000 |
235,292,440 |
(14,654,363) |
347,138,077 |
(7) 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| A기업 |
10,658,825,050 |
10,064,751,280 |
| B기업 |
14,947,303,010 |
16,149,757,800 |
| C기업 |
5,914,755,000 |
19,959,619,510 |
| 합 계 |
31,520,883,060 |
46,174,128,590 |
24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품과 제품의 판매 |
40,632,437,796 |
53,542,937,592 |
| 종업원급여 |
7,155,927,507 |
6,005,771,269 |
| 퇴직급여 |
772,159,376 |
608,269,177 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
2,166,487,270 |
1,592,007,068 |
| 소모품비 |
977,048,210 |
1,044,431,539 |
| 지급수수료 |
2,906,871,760 |
2,781,010,950 |
| 기타 경상연구개발비 |
2,715,237,519 |
2,227,774,807 |
| 대손상각비(대손충당금 환입) |
34,600,996 |
(9,088,219) |
| 기타비용 |
3,991,993,101 |
3,953,660,203 |
| 합 계 |
61,352,763,535 |
71,746,774,386 |
25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,348,929,479 |
2,932,958,446 |
| 퇴직급여 |
413,327,171 |
403,199,905 |
| 복리후생비 |
475,798,042 |
385,051,871 |
| 여비교통비 |
106,261,953 |
81,521,338 |
| 경상연구개발비 |
9,466,500,234 |
7,604,940,950 |
| 접대비 |
118,241,578 |
121,284,884 |
| 소모품비 |
749,167,178 |
887,878,969 |
| 통신비 |
19,990,419 |
19,745,920 |
| 세금과공과금 |
46,752,800 |
29,648,086 |
| 감가상각비 |
842,717,536 |
457,519,768 |
| 지급임차료 |
666,579,749 |
814,170,647 |
| 보험료 |
226,221,451 |
217,738,148 |
| 사무용품비 |
6,312,645 |
7,467,231 |
| 차량유지비 |
9,164,334 |
5,514,365 |
| 지급수수료 |
1,454,944,772 |
1,814,082,627 |
| 회의비 |
30,489,677 |
30,231,349 |
| 광고선전비 |
371,879,222 |
196,820,231 |
| 교육훈련비 |
3,818,807 |
6,315,773 |
| 도서인쇄비 |
2,076,668 |
4,376,288 |
| 건물관리비 |
257,397,949 |
248,311,619 |
| 행사비 |
77,347,391 |
100,218,805 |
| 운반비 |
309,570,609 |
418,577,592 |
| 판매보증비용 |
354,444,759 |
126,452,131 |
| 무형자산상각비 |
34,621,732 |
63,673,399 |
| 출장비 |
645,700,880 |
473,332,387 |
| 주식보상비용 |
376,223,691 |
720,993,398 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
34,600,996 |
(9,088,219) |
| 합 계 |
20,449,081,722 |
18,162,937,908 |
26. 연구 및 개발지출액당기와 전기 중 비용으로 인식된 연구비 및 개발비 지출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 연구 및 자본화되지 않은 개발비원가 |
9,466,500,234 |
7,604,940,950 |
27. 기타손익당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
유형자산처분이익 |
- |
37,394,103 |
| 잡이익 |
30,707,192 |
205,997,928 |
| 소 계 |
30,707,192 |
243,392,031 |
| 기타비용 |
유형자산처분손실 |
- |
45,591,334 |
| 기부금 |
139,090,023 |
3,673,816 |
| 잡손실 |
22,732,878 |
60,044,121 |
| 소 계 |
161,822,901 |
109,309,271 |
28. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
유효이자율법에 따른 이자수익 |
55,378,693 |
39,449,602 |
| 이자수익 |
1,443,289,026 |
1,287,152,287 |
| 외환차익 |
1,586,446,139 |
878,915,442 |
| 외화환산이익 |
395,584,477 |
81,567,767 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
25,954,420 |
1,703,117,663 |
| 소 계 |
3,506,652,755 |
3,990,202,761 |
| 금융비용 |
이자비용(*) |
96,173,012 |
414,228,599 |
| 외환차손 |
508,988,860 |
384,815,991 |
| 외화환산손실 |
22,586,588 |
525,747,927 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
5,595,238,210 |
- |
| 파생상품평가손실 |
- |
8,694,852,457 |
| 소 계 |
6,222,986,670 |
10,019,644,974 |
| (*) |
복구충당부채의 상각으로 인한 이자비용 4,298,960원이 포함되어 있습니다. |
29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용: |
|
|
| 기간손익에 대한 당기법인세 |
- |
95,682,684 |
| 당기에 인식한 조정사항 |
88,973,906 |
419,020 |
| 이연법인세비용: |
|
|
| 일시적 차이 등으로로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 세액공제의 이월로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 자본에 직접 가감하는 법인세부담액 |
- |
- |
| 법인세비용 |
88,973,906 |
96,101,704 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실(A) |
(8,668,954,079) |
(4,759,917,627) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(1,811,811,403) |
(994,822,784) |
| 조정사항 |
세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 |
3,000,907 |
2,435,889,744 |
| 세액공제 및 이월결손금 |
555,243,225 |
(740,119,041) |
| 과거기간 당기 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
88,973,906 |
419,020 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세의 변동 |
1,253,567,271 |
(583,265,235) |
| 기타 |
- |
(22,000,000) |
| 법인세비용(B) |
88,973,906 |
96,101,704 |
| 유효세율(B/A)(*) |
- |
- |
| (*) |
당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율을 산정하지 않았습니다. |
(3) 당기와 전기 중 당사의 주요 누적 일시적차이 및 이연법인세의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 누적 일시적 차이 및 이연법인세자산의 총액은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감액 |
기말 |
| 주식보상비용 |
429,627,047 |
72,027,920 |
501,654,967 |
| 리스부채 |
430,407,325 |
(98,973,168) |
331,434,157 |
| 확정급여채무 |
453,831,313 |
(37,646,882) |
416,184,431 |
| 대손충당금 |
116,206,215 |
10,982,783 |
127,188,998 |
| 지분법손실 |
13,343,224,851 |
- |
13,343,224,851 |
| 미수수익 |
(33,636,503) |
8,118,376 |
(25,518,127) |
| 리스자산 |
(448,279,539) |
110,889,389 |
(337,390,150) |
| 지분법주식 |
(5,040,150,112) |
- |
(5,040,150,112) |
| 사외적립자산 |
(453,831,313) |
37,646,882 |
(416,184,431) |
| 재고자산평가손실 |
304,625,333 |
(89,013,468) |
215,611,865 |
| 감가상각누계액 |
60,290 |
- |
60,290 |
| 미지급비용 |
62,715,328 |
4,646,601 |
67,361,929 |
| 감가상각비 |
(79,602,334) |
- |
(79,602,334) |
| 보증금 |
52,181,664 |
(11,574,147) |
40,607,517 |
| 회원권 |
(31,240,914) |
6,072,439 |
(25,168,475) |
| 영업권 |
3,056,844,087 |
- |
3,056,844,087 |
| 보증금손상차손 |
56,109,383 |
- |
56,109,383 |
| 판매보증충당부채 |
26,428,495 |
74,078,955 |
100,507,450 |
| 복구충당부채 |
26,003,223 |
898,483 |
26,901,706 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(158,002,021) |
1,165,413,107 |
1,007,411,086 |
| 일시적차이 소계 |
12,113,521,818 |
1,253,567,270 |
13,367,089,088 |
| 이월결손금 |
2,905,968,329 |
555,243,225 |
3,461,211,554 |
| 이월세액공제 |
7,166,089,376 |
2,921,406,751 |
10,087,496,127 |
| 이연법인세자산 계 |
22,185,579,523 |
4,730,217,246 |
26,915,796,769 |
| 이연법인세자산 미인식금액(*) |
(22,185,579,523) |
(4,730,217,246) |
(26,915,796,769) |
| (*) |
당기말 현재 차감할 일시적 차이 금액이 가산할 일시적 차이 금액보다 많지만 과거 장기간 계속적인 당기순손실의 발생 등 차감할 일시적 차이 및 이월결손금의 실현가능성이 불확실하여 이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. |
2) 전기
| 구분 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감액 |
기말 |
| 주식보상비용 |
347,856,822 |
81,770,225 |
429,627,047 |
| 리스부채 |
77,542,651 |
352,864,674 |
430,407,325 |
| 확정급여채무 |
401,684,288 |
52,147,025 |
453,831,313 |
| 대손충당금 |
- |
116,206,215 |
116,206,215 |
| 지분법손실 |
13,343,225,869 |
(1,018) |
13,343,224,851 |
| 대손금 |
415,098,930 |
(415,098,930) |
- |
| 유형자산손상차손 |
52,852,087 |
(52,852,087) |
- |
| 미수수익 |
(13,170,160) |
(20,466,343) |
(33,636,503) |
| 리스자산 |
(76,627,116) |
(371,652,423) |
(448,279,539) |
| 지분법주식 |
(5,040,150,112) |
- |
(5,040,150,112) |
| 사외적립자산 |
(401,684,288) |
(52,147,025) |
(453,831,313) |
| 재고자산평가손실 |
260,177,053 |
44,448,280 |
304,625,333 |
| 상품 |
85,690,000 |
(85,690,000) |
- |
| 감가상각누계액 |
60,290 |
- |
60,290 |
| 미지급비용 |
45,889,591 |
16,825,737 |
62,715,328 |
| 감가상각비 |
(79,602,334) |
- |
(79,602,334) |
| 보증금 |
37,832,357 |
14,349,307 |
52,181,664 |
| 회원권 |
(37,313,353) |
6,072,439 |
(31,240,914) |
| 영업권 |
3,056,844,087 |
- |
3,056,844,087 |
| 보증금손상차손 |
56,109,383 |
- |
56,109,383 |
| 판매보증중당부채 |
- |
26,428,495 |
26,428,495 |
| 복구충당부채 |
- |
26,003,223 |
26,003,223 |
| 파생금융자산 |
1,461,499,346 |
(1,461,499,346) |
- |
| 전환권조정 |
(1,723,191,091) |
1,723,191,091 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
189,695,694 |
(347,697,715) |
(158,002,021) |
| 일시적차이 소계 |
12,460,319,994 |
(346,798,176) |
12,113,521,818 |
| 이월결손금 |
3,919,342,776 |
(1,013,374,447) |
2,905,968,329 |
| 이월세액공제 |
5,237,996,289 |
1,928,093,087 |
7,166,089,376 |
| 이연법인세자산 계 |
21,617,659,059 |
567,920,464 |
22,185,579,523 |
| 이연법인세자산(부채)미인식금액(*) |
(21,617,659,059) |
(567,920,464) |
(22,185,579,523) |
| (*) |
전기말 현재 차감할 일시적 차이 금액이 가산할 일시적 차이 금액보다 많지만 과거 장기간 계속적인 당기순손실의 발생 등 차감할 일시적 차이 및 이월결손금의 실현가능성이 불확실하여 이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. |
(4) 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기법인세자산 |
226,916,230 |
113,189,066 |
| 당기법인세부채 |
- |
- |
| 당기법인세자산(순액) |
226,916,230 |
113,189,066 |
(5) 당기말 현재 실현가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 발생시기 및 소멸기한은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
소멸기한
|
| 이월결손금 |
| 2018년 |
2,889,867,255 |
2028년
|
| 2019년 |
8,621,754,909 |
2029년
|
| 2021년 |
2,384,450,546 |
2036년
|
| 2024년 |
2,656,666,146 |
2039년 |
| 합 계 |
16,552,738,856 |
|
| 이월세액공제 |
| 2018년 |
1,365,015,537 |
2028년 |
| 2019년 |
1,931,460,398 |
2029년 |
| 2020년 |
920,599,282 |
2030년 |
| 2021년 |
944,262,321 |
2031년 |
| 2022년 |
962,468,835 |
2032년 |
| 2023년 |
1,695,331,410 |
2033년 |
| 2024년 |
2,268,358,344 |
2034년 |
| 합 계 |
10,087,496,127 |
|
30. 주당손실당사의 기본주당순손실은 보통주 당기순손실을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것입니다.(1) 당기와 전기 중 주당순손실 산정내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(8,757,927,985) |
(4,856,019,331) |
| 가중평균유통보통주식수 |
41,081,815주 |
40,504,446주 |
| 기본주당손실 |
(213) |
(120) |
| 희석주당손실 |
(213) |
(120) |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.1) 당기
| 내용 |
변동일자 |
유통주식수 |
일 수 |
적 수 |
| 기초이월 |
2024-01-01 |
40,955,990 |
366 일 |
14,989,892,340 |
| 주식매입선택권행사 |
2024-01-19 |
124,000 |
348 일 |
43,152,000 |
| 주식매입선택권행사 |
2024-02-27 |
5,000 |
309 일 |
1,545,000 |
| 주식매입선택권행사 |
2024-04-05 |
5,000 |
271 일 |
1,355,000 |
| 당기 유통일수 |
366 일 |
| 당기 가중평균유통보통주식수 |
41,081,815 주 |
2) 전기
| 내용 |
변동일자 |
유통주식수 |
일 수 |
적 수 |
| 기초이월 |
2023-01-01 |
38,907,090 |
365 일 |
14,201,087,850 |
| 전환사채전환 |
2023-03-03 |
1,147,384 |
304 일 |
348,804,736 |
| 전환사채전환 |
2023-03-25 |
143,423 |
282 일 |
40,445,286 |
| 전환사채전환 |
2023-04-20 |
614,670 |
256 일 |
157,355,520 |
| 전환사채전환 |
2023-04-22 |
143,423 |
254 일 |
36,429,442 |
| 전기 유통일수 |
365 일 |
| 전기 가중평균유통보통주식수 |
40,504,446 주 |
(3) 희석주당순손실당기와 전기 당사의 희석주당순손실 산출내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 1) 희석보통주당기순손실 |
|
|
| 보통주 귀속 당기순손실 |
(8,757,927,985) |
(4,856,019,331) |
| 주식선택권 관련 손익 |
- |
- |
| 보통주 희석 당기순손실 |
(8,757,927,985) |
(4,856,019,331) |
| 2) 희석가중평균유통보통주식수 |
|
|
| 가중평균유통보통주식수 |
41,081,815주 |
40,504,446주 |
| 희석성 잠재적 보통주식수 |
10,826주 |
80,844주 |
| 희석주당손실을 계산하기 위한 보통주식수 |
41,092,641주 |
40,585,290주 |
| 3) 희석주당순손실(*) |
(213) |
(120) |
| (*) |
희석화 효과가 발생하지 않았으므로, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. |
당기말 현재 반희석효과로 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 종류 |
청구가능기간 |
전환가능 보통주식수 |
| 4차 주식선택권 |
2025.03.24~2029.03.23 |
119,858주 |
| 5차 주식선택권 |
2025.03.23~2028.03.22 |
- |
31. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순손실의 조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 조정: |
|
|
| 법인세비용 |
88,973,906 |
96,101,704 |
| 이자수익 |
(1,498,667,719) |
(1,326,601,889) |
| 이자비용 |
96,173,012 |
414,228,599 |
| 감가상각비 |
1,838,550,258 |
1,270,727,122 |
| 무형자산상각비 |
327,937,012 |
321,279,946 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
34,600,996 |
(9,088,219) |
| 퇴직급여 |
470,410,192 |
370,540,951 |
| 외화환산이익 |
(395,584,477) |
(81,567,767) |
| 주식보상비용 |
600,437,194 |
1,122,958,428 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(25,954,420) |
(1,703,117,663) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
5,595,238,210 |
- |
| 재고자산평가손실 |
(397,648,061) |
1,052,617,855 |
| 파생금융상품평가손실 |
|
8,694,852,457 |
| 외화환산손실 |
22,586,588 |
525,747,927 |
| 잡이익 |
(20,732,243) |
(8,039,588) |
| 유형자산처분이익 |
- |
(37,394,103) |
| 유형자산처분손실 |
- |
45,591,334 |
| 경상연구개발비 |
820,000 |
- |
| 합 계 |
6,737,140,448 |
10,748,837,094 |
(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 순운전자본의 변동: |
|
|
| 매출채권의 감소(증가) |
6,953,501,615 |
(4,645,231,696) |
| 미수금의 감소 |
101,517,087 |
24,965,479 |
| 선급금의 증가 |
- |
(785,792,072) |
| 선급비용의 감소(증가) |
(127,029,168) |
2,310,914 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(6,076,401,282) |
1,725,717,598 |
| 장기매출채권의 증가 |
(225,384,457) |
- |
| 매입채무의 증가 |
992,145,934 |
2,438,750,609 |
| 미지급금의 증가(감소) |
3,114,103,787 |
(269,947,729) |
| 선수금의 증가(감소) |
23,087,884 |
(140,155,225) |
| 예수금의 증가(감소) |
64,254,782 |
(8,320,185) |
| 미지급비용의 증가 |
93,691,247 |
169,344,487 |
| 퇴직금의 지급 |
- |
(624,106,096) |
| 선수수익의 증가(감소) |
(43,334,540) |
220,638,077 |
| 장기선수수익의 감소 |
(303,803,537) |
- |
| 연차충당부채의 증가(감소) |
22,232,540 |
80,505,920 |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
(300,000,000) |
24,106,096 |
| 기타충당부채의 증가 |
354,444,759 |
34,625,180 |
| 기타비유동부채의 증가 |
- |
91,826,951 |
| 미수수익의 감소 |
- |
(97,925,085) |
| 예수보증금의 증가 |
40,000,000 |
- |
| 합 계 |
4,683,026,651 |
(1,758,686,777) |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장기리스부채의 유동성 대체 |
602,942,826 |
- |
| 사용권자산과 리스부채의 인식 |
89,254,418 |
- |
| 리스계약 조기해지 |
77,109,748 |
- |
| 재고자산의 유형자산 대체 |
1,131,852,852 |
1,197,390,182 |
|
유형자산의 재고자산 대체
|
- |
432,320,078 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
515,785,000 |
- |
| 선급금의 무형자산 대체 |
170,996,296 |
- |
| 단기대여금의 장기대여금 대체 |
- |
515,624,858 |
| 장기대여금의 유동성 대체 |
395,739,493 |
516,077,402 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성 대체 |
3,050,173,572 |
8,965,482,717 |
| 유형자산 취득 미지급금의 증가 |
1,571,836,994 |
- |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
기초 |
재무활동 |
기타 비금융변동(*) |
기말 |
| 유동성장기리스부채 |
571,222,734 |
(561,747,175) |
601,879,755 |
611,355,314 |
| 장기리스부채 |
1,488,142,459 |
- |
(513,688,408) |
974,454,051 |
| 합 계 |
2,059,365,193 |
(561,747,175) |
88,191,347 |
1,585,809,365 |
| (*) |
비현금변동과 현금흐름표에 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. |
2) 전기
| 구분 |
기초 |
재무활동 |
기타 비금융변동(*) |
기말 |
| 전환사채(유동) |
15,000,000,000 |
- |
(15,000,000,000) |
- |
| 사채할인발행차금(유동) |
(12,780,606) |
- |
12,780,606 |
- |
| 전환권조정(유동) |
(8,244,933,450) |
- |
8,244,933,450 |
- |
| 유동성장기리스부채 |
242,418,341 |
(386,843,635) |
715,648,028 |
571,222,734 |
| 장기리스부채 |
128,599,129 |
- |
1,359,543,330 |
1,488,142,459 |
| 합 계 |
7,113,303,414 |
(386,843,635) |
(4,667,094,586) |
2,059,365,193 |
| (*) |
비현금변동과 현금흐름표에 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. |
32. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 당사와의 관계 |
회사명 |
주요사업 |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
(주)에치와이 |
식품 제조 |
| 기타 특수관계자 |
(주)팔도 |
식품 제조 |
| (주)비락 |
식품 제조 |
| (주)제이레져 |
골프장 |
| Think Surgical, Inc. |
의료로봇 제조 |
| (주)엔이능률 |
교육 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
당기 |
전기 |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
(주)에치와이 |
매출 |
10,658,825,050 |
10,064,751,280 |
| 기타비용 |
76,645,446 |
199,767,526 |
| 기타 특수관계자 |
(주)팔도 |
매출 |
14,947,303,010 |
16,149,757,800 |
| 기타비용 |
10,469,866 |
11,929,864 |
| (주)비락 |
매출 |
57,435,000 |
1,885,145,173 |
| (주)제이레져 |
기타비용 |
15,599,282 |
- |
| Think Surgical, Inc. |
매출 |
74,786,366 |
462,584,425 |
| 상품 매입 |
- |
195,867,397 |
| 기타자산의 매입 |
9,162,990 |
271,050,032 |
| 기타비용 |
47,362,067 |
- |
| (주)엔이능률 |
기타비용 |
138,000 |
810,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
당기말 |
전기말 |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
(주)에치와이 |
매출채권 |
827,537,370 |
775,766,090 |
| 미지급금 |
- |
3,620,800 |
| 미지급비용 |
2,527,200 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)팔도 |
매출채권 |
2,197,436,373 |
3,301,067,968 |
| (주)비락 |
매출채권 |
2,865,500 |
486,136,200 |
| (주)제이레져 |
보증금 |
953,056,389 |
922,364,793 |
| 미지급비용 |
- |
797,600 |
| Think Surgical, Inc. |
매출채권 |
- |
322,350,000 |
| 매입채무 |
- |
88,782,926 |
| (주)엔이능률 |
미지급비용 |
- |
83,600 |
(4) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같으며 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획
ㆍ운영
ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 미등기 사외이사 및 집행임원 등을 포함하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임원급여 |
833,834,259 |
776,541,700 |
| 퇴직급여 |
136,263,011 |
25,944,444 |
| 주식기준보상 |
86,019,945 |
378,280,485 |
| 합 계 |
1,056,117,215 |
1,180,766,629 |
(5) 당기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권에 대한 손실충당금은 없습니다.(6) 당기말 현재 당사는 특수관계자에 대하여 지급보증 또는 담보를 제공하고 있지 아니합니다.(7) 당기말 현재 당사는 특수관계자로부터 지급보증 또는 담보를 제공받고 있지 아니합니다.
33. 재무위험관리(1) 재무위험 요소당사는 시장위험(시장위험은 다시 외환위험, 지분증권에 대한 시장가치 변동위험, 이자율 변동위험 등으로 구분됨), 신용위험, 유동성위험, 자본위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(2) 시장위험1) 외환위험당사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화금액 |
환산손익 |
외화금액 |
원화금액 |
환산손익 |
| 외화금융자산: |
| 보통예금 |
USD 563,622.02 |
828,524,369 |
35,847,884 |
USD 1,590,018.16 |
2,050,169,416 |
(17,534,927) |
| 정기예금 |
USD 1,500,000.00 |
2,205,000,000 |
112,350,000 |
USD 9,800,000.00 |
12,636,120,000 |
(364,060,000) |
| 매출채권 |
USD 2,403,030.00 |
3,532,454,100 |
247,386,593 |
USD 6,520,000.00 |
8,406,888,000 |
(140,153,000) |
| RUB 29,451,317.50 |
391,702,523 |
(16,198,224) |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
USD 0.00 |
- |
- |
USD 3,570,036.14 |
4,603,204,593 |
66,300,000 |
| 소 계 |
USD 4,466,652.02 |
6,565,978,469 |
395,584,477 |
USD 21,480,054.30 |
27,696,382,009 |
(455,447,927) |
| RUB 29,451,317.50 |
391,702,523 |
(16,198,224) |
- |
- |
- |
| 외화금융부채: |
| 매입채무 |
USD 69,000.00 |
101,430,000 |
(1,400,700) |
USD 1,020,196.00 |
1,315,440,722 |
11,267,767 |
| AUD 26,215.00 |
23,855,650 |
(66,848) |
- |
- |
- |
| EUR 567,372.00 |
867,358,597 |
(4,920,816) |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
|
372,997,889 |
|
|
(444,180,160) |
당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (
외화단위 : USD, RUB, AUD, EUR)
|
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 평균환율 |
기말환율 |
평균환율 |
기말환율 |
| USD |
1,363.98 |
1,470.00 |
1,305.41 |
1,289.40 |
| RUB |
14.74 |
13.30 |
- |
- |
| AUD |
899.64 |
913.68 |
- |
- |
| EUR |
1,475.05 |
1,528.73 |
- |
- |
당기말과 전기말 현재 USD 등 외환대비 원화환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단한 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세반영전)은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
323,227,423 |
(323,227,423) |
1,252,084,658 |
(1,252,084,658) |
| RUB |
19,585,126 |
(19,585,126) |
- |
- |
| AUD |
(1,192,783) |
1,192,783 |
- |
- |
| EUR |
(43,367,930) |
43,367,930 |
- |
- |
당기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.② 주가변동위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에의 투자를 이용할 수 있으며, 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접 또는 간접 투자수단을 이용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분증권의 주가변동 시 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 없습니다.
③ 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 차입금의 조달, 이자수취, 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.
(3) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
13,885,429,281 |
17,091,910,670 |
| 장단기금융상품 |
1,200,000,000 |
8,291,700,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
21,612,631,145 |
15,644,659,986 |
| 매출채권 |
15,235,744,932 |
21,767,274,717 |
| 기타수취채권 |
3,582,791,507 |
3,586,794,954 |
| 합 계 |
55,516,596,865 |
66,382,340,327 |
당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 장부가액입니다.
(4) 유동성위험당사는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 상시적으로 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말 현재당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계약상현금흐름 |
1년이하 |
1년초과 2년이내 |
2년초과 |
계 |
| 매입채무 |
4,157,994,834 |
4,157,994,834 |
- |
- |
4,157,994,834 |
| 기타지급채무(유동) |
3,031,009,183 |
3,031,009,183 |
- |
- |
3,031,009,183 |
| 기타지급채무(비유동) |
1,124,309,968 |
- |
730,109,606 |
394,200,362 |
1,124,309,968 |
| 합 계 |
8,313,313,985 |
7,189,004,017 |
730,109,606 |
394,200,362 |
8,313,313,985 |
상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.(5) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있으며, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있는 바, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
9,202,707,135 |
6,941,053,161 |
| 자본(B) |
93,380,746,180 |
100,428,580,223 |
| 부채비율(A/B) |
9.86% |
6.91% |
34. 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2025년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
35. 보고기간 후 사건당
사는 인도 현지 시장 직접 진출을 통한 해외 사업 확대, 운영 효율성 강화 및 시장대응력 강화를 위해 2024년 10월, 제5차 이사회를 통해 인도 현지법인(CUREXO (INDIA) PRIVATE LIMITED)설립의 건을 의결하였습니다. 이후 설립절차를 거쳐 2025년 1월 3일자로 초기 투자금을 납입하였습니다. 향후 해당 법인의 운영 및 재무성과는 연결재무제표에 반영될 예정이며, 당사는 지속적인 모니터링을 통해 현지 시장에서의 사업 기회를 확대해 나갈 계획입니다.