감사보고서 3.8 주식회사 라이트론

00760786 100000000000 20190329 1601110075170 000 88414 57047 33984 153 Y Y N Y N A Y 2

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정 정 신 고 (보고)

2020년 2월 7일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 4월 1일

3. 정정사유 : 회사의 재무제표 재작성

4. 정정사항

항 목	정정전	정정후
감사의견	의견거절	적정
재무제표 및 주석	2019년 4월 1일 공시사항 참조	회사가 정정한 재무제표 및 주석 참조

&cr;

주식회사 라이트론

&cr;&cr;&cr;

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 21 기

부터

까지

&cr;

제 20 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

성운회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서	-----------------------------------------
&cr;
재무제표&cr;
재무상태표&cr;	-----------------------------------------
포괄손익계산서&cr;	-----------------------------------------
자본변동표&cr;	-----------------------------------------
현금흐름표&cr;	-----------------------------------------
주석&cr;	-----------------------------------------
내부회계관리제도 검토의견&cr;	-----------------------------------------
외부감사 실시내용	-----------------------------------------

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 라이트론
주주 및 이사회 귀중	2020년 2월 7일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 라이트론 (이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr;

(1) 특수관계자 거래

주석 30에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 종속기업, 관계기업 및 기타 특수관계자와 다수의 자금거래 등의 거래를 하고 있습니다.&cr;

(2) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생

주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2019년 3월 18일 상장폐지 사유가 발생하여, 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2019년 3월 25일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2019년 4월 11일에 기업심사위원회를 개최하였습니다. &cr;

기업심사위원회는 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여하기 결정하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속되는 것으로 심의ㆍ의결하였습니다. 동 결정에 따르면, 개선기간 종료 후 7일(매매일 기준) 이내에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출 받고 동 서류제출일부터 15일(매매일 기준) 이내에 기업심사위원회를 개최하여 당해 주권의 상장폐지 여부를 심의·의결할 예정입니다.

&cr; (3) 회생계획 인가 및 종결&cr; 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2019년 04월 14일자 이사회결정에 따라 대전지방법원에 회사재산보전처분, 포괄적금지명령 및 회생절차개시를 신청하였으며 2019년 6월 7일 관할법원의 결정으로 회생절차가 개시되었고 채권자 집회를 거쳐 2019년 11월 29일 관할법원으로부터 회생계획안을 승인 받았습니다. 회사의 회생절차는 2020년 1월 2일 관할법원의 결정으로 종결되었습니다. &cr;

(4) 재무제표 재작성 및 이사회 승인

주석3과 37에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 보고기간후 사건 등으로 인한 조정사항을 반영하여 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 상기 조정사항의 수정으로 인하여 2018년 12월 31일 현재 순자산총액이 29,494백만원만큼 감소하였고, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순이익은 31,653백만원만큼 감소하였습니다.

회사의 재무제표는 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이 보고기간 후 사건 등으로 인한 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 따라서 2019년 3월 14일 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 수정재무제표는 2020년 2월 6일 이사회에서 승인되었습니다.

&cr; (5) 전환사채&cr;주석21에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 (주)메타비스타 주주로부터 (주)메타비스타 지분 15.2%를 취득하는 대가로 (주)메타비스타 주주에게 회사의 제4회 전환사채 5,024백만원을 교부하였습니다. 전환사채 발행 계약서상 회사는 2019년 2월 20일까지 (주)메타비스타의 지분 51%를 확보하지 못할 경우 회사는 인수인에게 원상회복(발행회사가 인수자로부터 수령하였던 주식회사 메타비스타의 보통주식을 사채권 보유자에게 돌려줌으로서 갈음함)을 요청할 권리가 있습니다. 보고기간종료일 현재 제4회차 전환사채에 대한 회사의 매수청구권(원상회복) 등과 관련하여 파생상품자산으로 인식한 금액은 8,201백만원이며, 파생상품평가이익 5,418백만원입니다. 한편, 2019년에 법원의 회생인가 결정으로 사채권자에 대한 회사의 매수청구권(원상회복)이 소멸되었으며, 이에 따라 향후 상기 파생상품자산으로 인식한 금액에 대하여 손실이 발생할 수 있습니다. &cr;&cr; 기타사항&cr;재무제표에 표시 또는 공시가 요구되지 않은 사항이나, 감사보고서 이용자가 감사보고서를 이해하는데 도움이 되는 사항은 아래와 같습니다.&cr;

(1) 감사보고서의 재발행

우리는 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대하여 2019년 3월 18일자로 발행한 감사보고서에서 의견거절을 표명하였습니다. 별첨 재무제표는 회사가 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 2020년 2월 6일에 이사회는 동 수정재무제표에 대해 승인하였습니다. 따라서 이는 2019년 3월 14일자 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2019년 3월 18일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr;경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

● 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

● 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

● 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조전수입니다.

서울특별시 서초구 바우뫼로27길 7-35

성운회계법인 대표이사 최용석

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr;

주식회사 라이트론

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 21 기

부터

까지

&cr;

제 20 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 라이트론 대표이사 문승일

본점 소재지 :	(도로명주소)	대전광역시 대덕구 문평동로 68
	(전 화)	042-930-7748

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표

제21기 2018년 12월 31일 현재
제20기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 라이트론	(단위 : 원)

과 목	주 석	제21(당)기말		제20(전)기말
자산
Ⅰ.비유동자산			36,783,982,003		30,468,512,032
유형자산	8	11,711,266,462		9,908,056,191
무형자산	9	311,155,095		454,277,475
당기손익-공정가치측정금융자산	5,10,30,32	19,017,200,000		-
매도가능금융자산	5,10,32	-		5,493,620,828
종속기업투자	11	3,292,725,444		6,281,725,444
관계기업투자	12	150,000,000		150,000,000
기타수취채권	5,15,32	2,293,850,000		5,321,833,326
기타금융자산	13,32	-		1,500,000,000
기타비유동자산		-		604,404,120
이연법인세자산	28	7,785,002		754,594,648
Ⅱ.유동자산			51,630,131,650		46,375,611,104
현금및현금성자산	5,6	4,089,337,534		3,018,743,333
당기손익-공정가치측정금융자산	5,10,32	1,294,285,820		-
재고자산	14	11,687,779,535		12,866,634,150
매출채권및기타수취채권	5,15,30,32	19,614,884,411		14,749,500,143
당기손익인식금융자산	5,16,32	-		2,634,866,195
기타금융자산	5,13,32	447,098,410		4,300,000,000
파생상품자산		9,764,050,932		-
기타유동자산	17	4,689,952,774		8,800,226,323
당기법인세자산		42,742,234		5,640,960
자산총계			88,414,113,653		76,844,123,136
자본 및 부채
자본
자본금	18	7,084,008,500		3,726,170,000
자본잉여금	18	55,181,691,355		20,109,713,325
기타자본	19	(4,627,794,695)		(2,154,413,145)
이익잉여금(결손금)	18	(26,270,585,390)		18,418,780,760
자본총계			31,367,319,770		40,100,250,940
부채
Ⅰ.비유동부채			3,455,032,822		2,135,406,864
장기차입금	5,20,32	990,000,000		125,043,327
확정급여부채	23	2,465,032,822		2,010,363,537
Ⅱ.유동부채			53,591,761,061		34,608,465,332
당기손익인식금융부채	5,10,32	-		129,576,474
단기차입금	5,20,32	22,184,777,496		3,662,609,734
유동성장기부채	5,20,32	114,622,486		321,292,560
전환사채	5,21,30,32	8,829,581,707		13,818,537,120
신주인수권부사채	5,22,32	9,001,701,048		8,979,566,444
매입채무및기타채무	5,24,30,32	9,922,863,133		7,103,096,964
기타금융부채	5,13,32	2,011,904,560		550,196,314
기타유동부채	17	1,526,310,631		43,589,722
부채총계			57,046,793,883		36,743,872,196
자본및부채총계			88,414,113,653		76,844,123,136

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제21기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제20기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 라이트론	(단위 : 원)

과 목	주 석	제21(당)기	제20(전)기
Ⅰ.매출액	7,30	33,984,112,162	39,942,432,380
Ⅱ.매출원가	25,30	(27,296,273,626)	(31,961,071,037)
Ⅲ.매출총이익		6,687,838,536	7,981,361,343
Ⅳ.판매비와관리비	25	(8,468,107,074)	(6,755,769,748)
Ⅴ.영업이익(손실)		(1,780,268,538)	1,225,591,595
Ⅵ.기타수익	26,30	524,538,272	1,035,756,508
Ⅶ.기타비용	26	(35,018,334,361)	(2,842,949,475)
Ⅷ.금융수익	27,30	14,832,526,204	168,695,133
Ⅸ.금융비용	27,30	(11,607,633,959)	(3,049,146,391)
Ⅹ.법인세비용차감전계속사업손실		(33,049,172,382)	(3,462,052,630)
ⅩⅠ.법인세수익	28	(310,616,609)	625,744,829
ⅩⅡ.법인세비용차감후계속사업손실		(33,359,788,991)	(2,836,307,801)
ⅩⅢ.중단사업손익	36	(9,927,044,062)	952,607,565
ⅩⅣ.당기순손실		(43,286,833,053)	(1,883,700,236)
ⅩⅤ.기타포괄손익		(161,364,037)	705,436,143
1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	23	(161,364,037)	705,436,143
ⅩⅥ.총포괄손익		(43,448,197,090)	(1,178,264,093)
ⅩⅦ.주당순손익
기본및희석주당순손익
계속영업 기본및희석주당순손실	29	(2,897)	(416)
중단영업 기본및희석주당순이익(손실)	29	(862)	140

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제21기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제20기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 라이트론	(단위 : 원)

과 목	주석	자 본 금	자본잉여금	기타포괄손익&cr;누계액	기타자본	이익잉여금	합 계
2017년 1월 1일(전기초)		3,584,677,000	17,281,256,743	-	(1,095,152,785)	19,597,044,853	39,367,825,811
총포괄이익
당기순손실		-	-	-	-	(1,883,700,236)	(1,883,700,236)
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소	23	-	-	-	-	705,436,143	705,436,143
총포괄손익 소계		-	-	-	-	(1,178,264,093)	(1,178,264,093)
소유주와의 거래
지분의 발행		85,324,000	914,673,280	-	-	-	999,997,280
전환사채의 발행		-	762,197,526	-	-	-	762,197,526
전환사채의 전환권 행사		56,169,000	508,682,429	-	-	-	564,851,429
신주인수권부사채의 발행		-	642,903,347	-	-	-	642,903,347
자기주식 거래	19	-	-	-	(1,059,260,360)	-	(1,059,260,360)
소유주와의 거래 소계		141,493,000	2,828,456,582	-	(1,059,260,360)	-	1,910,689,222
2017년 12월 31일(전기말)		3,726,170,000	20,109,713,325	-	(2,154,413,145)	18,418,780,760	40,100,250,940
2018년 1월 1일(당기초) &cr; - 회계정책 변경 전		3,726,170,000	20,109,713,325	-	(2,154,413,145)	18,418,780,760	40,100,250,940
회계정책 변경 효과		-	-	-	-	(1,241,169,060)	(1,241,169,060)
2018년 1월 1일(당기초) &cr; - 회계정책 변경 후		3,726,170,000	20,109,713,325	-	(2,154,413,145)	17,177,611,700	38,859,081,880
총포괄손익
당기순손실		-	-	-	-	(43,286,833,053)	(43,286,833,053)
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소	23	-	-	-	-	(161,364,037)	(161,364,037)
총 포괄손익 소계		-	-	-	-	(43,448,197,090)	(43,448,197,090)
소유주와의 거래
지분의 발행		1,167,847,000	10,532,149,340	-	-	-	11,699,996,340
전환사채의 발행		-	3,147,378,374	-	-	-	3,147,378,374
전환사채의 전환권 행사		1,189,991,500	10,677,512,068	-	-	-	11,867,503,568
전환사채의 상환		-	(22,644,443)	-	-	-	(22,644,443)
신주인수권부사채의 발행		-	1,586,778,201	-	-	-	1,586,778,201
신주인수권의 행사		1,000,000,000	9,150,804,490	-	-	-	10,150,804,490
자기주식 거래	19	-	-	-	(2,473,381,550)	-	(2,473,381,550)
소유주와의 거래 소계		3,357,838,500	35,071,978,030	-	(2,473,381,550)	-	35,956,434,980
2018년 12월 31일(당기말)		7,084,008,500	55,181,691,355	-	(4,627,794,695)	(26,270,585,390)	31,367,319,770

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제21기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제20기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 라이트론	(단위 : 원)

과 목	주석	제21(당)기		제20(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			5,298,285,176		(5,176,896,042)
(1) 영업으로부터 창출된 현금	35	4,071,026,139		(5,256,508,625)
(2) 이자수취		1,222,499,221		41,903,153
(3) 배당금수취		41,861,090		18,297,590
(4) 법인세납부(환급)		(37,101,274)		19,411,840
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(40,731,872,971)		(10,526,090,871)
당기손익인식금융자산의 취득		-		(897,871,030)
당기손익인식금융자산의 처분		-		733,286,089
당기손익-공정가치금융자산의 취득		(30,455,243,041)		-
당기손익-공정가치금융자산의 처분		18,240,334,175		-
매도가능금융자산의 취득		-		(2,000,000,000)
관계기업투자주식의 취득		(9,152,000,000)		(250,000,000)
종속기업투자주식의 취득		(2,500,000)		(2,000,000,000)
종속기업투자주식의 처분		-		2,627,709,050
유형자산의 취득		(2,951,703,955)		(1,239,275,205)
유형자산의 처분		69,960,029		909,091
무형자산의 취득		(109,020,000)		(90,835,600)
기타금융자산의 증가		(46,996,167,061)		(2,901,112,826)
기타금융자산의 감소		40,271,351,646		59,895,680
기타비유동자산의 증가		-		(604,404,120)
기타비유동금융자산의 감소		1,500,000,000		-
투자선급금의 증가		(18,329,925,022)		(4,085,260,000)
투자선급금의 감소		7,183,040,258		-
국고보조금의 수취		-		120,868,000
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름			36,503,936,419		14,936,760,065
단기차입금의 차입		18,842,273,924		3,662,609,734
단기차입금의 상환		(320,106,162)		(6,821,476,816)
장기차입금의 차입		990,000,000		500,000,000
장기차입금의 상환		(331,713,401)		(553,664,113)
전환사채의 발행		1,900,000,000		9,620,000,000
신주인수권부사채의 발행		9,650,000,000		9,500,000,000
유상증자		11,699,996,340		999,997,280
자기주식의 취득		(2,473,381,550)		(1,059,260,360)
이자의 지급		(3,453,132,732)		(911,445,660)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과			245,577		(18,210,231)
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감			1,070,594,201		(784,437,079)
Ⅵ. 기초 현금및현금성자산			3,018,743,333		3,803,180,412
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산			4,089,337,534		3,018,743,333

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제21기 : 2018년 12월 31일 현재

제20기 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 라이트론

1. 회사의 개요&cr;&cr; 주식회사 라이트론(이하 "회사")은 국내외에 종속기업을 보유하고 있는 제조회사로서12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 2004년 2월 13일에 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사는 반도체 레이저, 포토 다이오드 및 양방향 송수신 모듈 등 광 통신용 장치 및 광계측기 등의 제조ㆍ판매업 을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 대전광역시에 본사를 두고 있으며,국내와 중국 에 7개의 자회사를 두고 있습니다. &cr; &cr; 회사의 주요 주주는 대표이사 및 공동보유자로 회사의 주식 40.32% 를 보 유하고 있습 니다.&cr; &cr;회사는 2019년 3월 18일 상장폐지 사유가 발생하여, 회사가 발행한 주권에 대한 매매거래가 정지되었으며, 한국거래소는 회사가 제출한 상장폐지에 대한 이의신청서에대한 심의ㆍ의결 결과, 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여하기로 결정하고 개선기간 종료시까지 상장폐지절차(정리매매 등)를 보류하였습니다. &cr; &cr;그리고, 회사는 2019년 4월 15일에 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따라 대전지방법원에 회생절차 개시를 신청하였으며, 대전지방법원은 회사에 대하여 2019년 6월 7일자로 회생절차 개시결정을 하였습니다. 한편, 2019년 11월 29일 관계인집회에서 회생계획안이 가결되었고, 2019년 12월 6일 대전지방법원으로부터 회생계획안에대한 최종 인가결정을 받았습니다. 또한, 2019년 12월 20일 회생절차 종결신청서를 제출하여 2020년 1월 2일 대전지방법원으로부터 회생절차 종결결정을 받았습니다.&cr;&cr;

2. 재무제표 작성기준&cr;

(1) 회계기준의 적용

회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가

- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산

- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산

(3) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

&cr;3. 유의적인 회계정책&cr;&cr;(1) 회계정책의 변경

회사는 아래 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1109호 '금융상품'

기준서 제1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하고, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하였으며, 회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기준서 제1102호 '주식기준보상'

개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기준서 제1040호 '투자부동산'

개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;6) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 별도재무제표

회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 회사가 이전하는 자산, 회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

&cr;(4) 외화환산

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(5) 영업부문

회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 2개의 보고부문이 있었으나, 2018년중 유통사업부를 중단영업으로 분류하여 당기말 현재 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.

(6) 현금 및 현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;

(8) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

&cr;(가) 채무상품&cr;

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.&cr;

(나) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정 된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;

2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급, 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선,유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수	상각방법
건물 및 구축물	10~30년	정액법
기계장치	5~10년	정액법
공구와기구 등	3~5년	정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산&cr;회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 관련된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;1) 연구개발비&cr;회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. &cr;&cr;2) 특허권, 소프트웨어 및 회원권&cr;특허권은 5년동안 사용을 허가받았으며, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용을 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고있습니다. 한편, 소프트웨어 및 기타의 무형자산은 5년의 기간동안 사용이 가능하다고 판단하고, 동 기간동안 상각하고 있습니다.

&cr;

3) 회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	상각방법
개발비	5년	관련 프로젝트로부터 개발된 제품의 미래예상판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각
회원권	비한정	상각대상 아님
소프트웨어	5년	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 &cr;기간동안 정액법으로 상각
특허권	5년	특허권 부여기간동안 정액법으로 상각
기타의 무형자산	5년	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 &cr;기간동안 정액법으로 상각

(11) 정부보조금

정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;

회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

&cr;1) 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

2) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상

회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출과 상품매출로 구성되어 있었으나, 당기중 상품매출부분을 중단사업으로 분류하여 제품매출로만 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;

2) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(20) 환율변동효과

회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 중단영업

회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 당기중 유통사업부문의 중단으로 당기에 중단영업으로 별도 분류하였으며, 비교표시된 전기재무제표를 재분류하였습니다.

(24) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스' 개정

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 회사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

회사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 임차보증금, 사용권자산 및 리스부채에 영향을 줄 것으로 예상되며, 이와 관련한 재무영향 평가는 향후 정확히 측정하여 계상할 예정입니다. &cr;

2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 개정기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

5) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

6) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 회사는 동 해석서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

7) 연차개선 2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 회사는 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은중요하지 않습니다.

① 제1103호 '사업결합': 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정': 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세': 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가': 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함&cr;&cr;(25) 재무제표의 승인&cr;회사의 재무제표는 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이 보고기간 후 사건 등으로 인한 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 따라서 2019년 3월 14일 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 수정재무제표는 2020년 2월 6일 이사회에서 승인되었습니다. &cr;&cr;

4. 중요한 회계추정 및 가정&cr;

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

&cr;

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.&cr; &cr;

5. 범주별 금융상품&cr;

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치 금융자산	20,311,486	-
당기손익인식금융자산	-	2,634,866
매도가능금융자산	-	5,493,621
상각후원가 측정 금융자산
매출채권	8,526,593	12,534,264
기타수취채권	13,382,141	7,537,069
기타금융자산	447,098	5,800,000
현금및현금성자산	4,089,338	3,018,743
파생상품자산	9,764,051	-
합 계	56,520,707	37,018,563

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
상각후원가 측정 금융부채
매입채무	8,167,200	6,710,068
기타채무	1,755,664	393,029
기타금융부채	2,011,905	550,196
단기차입금	22,184,777	3,662,610
유동성장기부채	114,622	321,293
장기차입금	990,000	125,043
전환사채	8,829,582	13,818,537
신주인수권부사채	9,001,701	8,979,566
당기손익인식금융부채	-	129,576
합 계	53,055,451	34,689,918

&cr;

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 금융자산
배당수익	41,861	-
평가손익	(874,997)	-
처분손익	2,493,087	-
당기손익인식금융자산
배당수익	-	18,298
평가손익	-	(368,551)
처분손익	-	27,424
상각후원가 금융자산
이자수익	2,566,627	84,226
대손상각비	(16,010,284)	(720,082)
외화환산손익	13,909	(73,372)
파생상품
평가손익	6,004,971	-
당기손익인식금융부채
평가손익	-	(129,576)
처분손익	76,836	-
상각후원가 금융부채
이자비용	5,245,507	2,516,467
외화환산손익	(33,620)	237,519
상환손익	(937,986)	-
기타금융비용	(900,000)	-
합 계	(2,314,089)	1,592,353

&cr;&cr;

6. 현금및현금성자산&cr;

회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금	976	1,493
단기은행예치금(*)	4,088,362	3,017,250
합 계	4,089,338	3,018,743

(*) 단기은행예치금은 원화 및 외화 보통예금을 포함하고 있습니다.&cr;

7. 영업부문정보 &cr; &cr;회사는 반도체 레이저, 포토 다이오드 및 양방향 송수신 모듈 등 광통신용 장치 및 광계측 기 등을 제조, 판매할 목적으로 설립되었으며, 당기 중 유통사업부문을 중단하여단일 영업부문으로 운영되고 있습니다. 한편, 유통사업부문의 중단에 따라 전기의 관련 손익을 중단영업손익으로 재분류하였습니다.&cr;

(1) 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기
국내	19,825,301	17,286,893
수출	14,158,811	22,655,539
계	33,984,112	39,942,432

(2) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 당기중 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.

(단위:천원)

구분	당 기		전 기
	매출액	비율	매출액	비율
A	12,910,119	38%	5,799,098	15%
B	4,543,434	13%	5,095,559	13%
기타	16,530,559	49%	29,047,775	72%
합계	33,984,112	100%	39,942,432	100%

8. 유형자산&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기>

(단위:천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	공구와기구 등	합계
취득원가:
기초금액	3,496,760	4,925,571	8,778,485	3,080,791	20,281,607
취득금액	-	-	2,718,363	233,341	2,951,704
처분/폐기금액	-	-	-	(56,650)	(56,650)
기말금액	3,496,760	4,925,571	11,496,848	3,257,482	23,176,661
감가상각누계액:
기초금액	-	(2,521,124)	(5,268,450)	(2,469,906)	(10,259,480)
감가상각비	-	(135,215)	(720,390)	(259,462)	(1,115,067)
처분/폐기금액	-	-	-	11,136	11,136
기말금액	-	(2,656,339)	(5,988,840)	(2,718,232)	(11,363,411)
정부보조금:
기초금액	-	-	(114,070)	-	(114,070)
증가	-	-	-	-	-
감소	-	-	12,087	-	12,087
기말금액	-	-	(101,983)	-	(101,983)
장부금액:
기초금액	3,496,760	2,404,447	3,395,965	610,885	9,908,057
기말금액	3,496,760	2,269,232	5,406,025	539,250	11,711,267

&cr;감가상각비 중 680백만원은 매출원가, 366백만원은 경상연구개발비, 54백만원은 판매비와관리비, 3백만원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위:천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	공구와기구 등	합계
취득원가:
기초금액	3,496,760	4,925,571	8,223,410	2,805,344	19,451,085
취득금액	-	-	910,108	329,167	1,239,275
처분/폐기금액	-	-	-	(53,720)	(53,720)
기말금액	3,496,760	4,925,571	9,133,518	3,080,791	20,636,640
감가상각누계액:
기초금액	-	(2,405,852)	(5,007,131)	(2,182,541)	(9,595,524)
감가상각비	-	(115,272)	(616,352)	(341,085)	(1,072,709)
처분/폐기금액	-	-	-	53,720	53,720
기말금액	-	(2,521,124)	(5,623,483)	(2,469,906)	(10,614,513)
정부보조금:
기초금액	-	-	-	-	-
증가	-	-	-	(120,868)	(120,868)
감소	-	-	-	6,798	6,798
기말금액	-	-	-	(114,070)	(114,070)
장부금액:
기초금액	3,496,760	2,519,719	3,216,279	622,803	9,855,561
기말금액	3,496,760	2,404,447	3,510,035	496,815	9,908,057

&cr;감가상각비 중 682백만원은 매출원가, 367백만원은 경상연구개발비, 54백만원은 판매비와관리비, 3백만원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.&cr;

(2) 당기말 현재 토지, 건물 및 기계장치는 차입금 및 신용장한도계약과 관련하여 한국산업은행에 담보 (채권최고액: 27억원, US$2,400,000)로 제공되어 있습니다. 또한, 차량운반구 일부가 장기차입금과 관련하여 비엔케이캐피탈(주)에 담보(채권최고액: 8백만원)로 제공되어 있습니다.&cr;&cr; (3) 당기말 현재 유형자산에 대하여 부보금액 8,482,442천원의 화재보험을 가입하고있습니다.

(4) 운용리스 이용 내역 &cr;&cr;회사는 사무실, 창고, 점포, 기계 등을 만기2년~4년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 일부 잉여 창고 공간은 제삼자에게 운용리스로 전대하고 있습니다&cr;&cr;취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
1년 이하	235,660	90,956
1년 초과 ~ 5년 이하	273,770	231,513
합계	509,430	322,469

&cr;

9. 무형자산&cr;&cr;(1) 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;<당기>

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	특허권	기타의무형자산	합계
취득원가:
기초	53,284	503,416	200,000	200,000	956,700
증가	-	69,020	40,000	-	109,020
기말	53,284	572,436	240,000	200,000	1,065,720
상각누계액:
기초	-	(397,423)	(51,667)	(53,333)	(502,423)
상각	-	(40,524)	(44,833)	(40,000)	(125,357)
기말	-	(437,947)	(96,500)	(93,333)	(627,780)
손상차손누계액:
기초	-	-	-		-
손상	(20,117)	-	-	(106,667)	(126,784)
기말	(20,117)	-	-	(106,667)	(126,784)
장부금액의 변동내용:
기초	53,284	105,993	148,333	146,667	454,277
기말	33,167	134,489	143,500	-	311,156

<전기>

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	특허권	기타의무형자산	합계
취득원가:
기초	53,284	412,580	200,000	200,000	865,864
증가	-	90,836	-	-	90,836
기말	53,284	503,416	200,000	200,000	956,700
상각누계액:
기초	-	(368,183)	(11,667)	(13,333)	(393,183)
상각	-	(29,240)	(40,000)	(40,000)	(109,240)
기말	-	(397,423)	(51,667)	(53,333)	(502,423)
장부금액의 변동내용:
기초	53,284	44,397	188,333	186,667	472,681
기말	53,284	105,993	148,333	146,667	454,277

&cr;무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr;

10. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채&cr;

(1) 보고기간종료일과 기준서 제1109호 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	피투자회사명	당기말				최초적용일
		취득원가	전기까지&cr;누적평가액	당기&cr;평가액	장부금액	장부금액
지분상품	(주)GH신소재	-	-	-	-	364,440
	(주)아이텍반도체	-	-	-	-	867,626
	(주)에치에프알	-	-	-	-	981,307
	(주)나노포토닉스	149,985	(149,985)	-	-	-
	(주)아이엠벤처스	1,500,000	-	(1,500,000)	-	-
	(주)삼보산업	728,098	-	(186,624)	541,474	-
	(주)옵토팩	1,014,830	-	(262,018)	752,812	-
	(주)제넨바이오	-	-	(24,805)	-	-
	(주)이지그릴코리아	100,000	-	(99,000)	1,000	-
	소계	3,492,913	(149,985)	(2,072,447)	1,295,286	2,213,373
채무상품 (*1)	(주)유테크	-	-	-	-	915,114
	(주)라이트앤슬림	1,000,000	-	(1,000,000)	-	1,000,000
	(주)아리바이오네트웍스	-	-	-	-	3,500,000
	(주)케스엔터테인먼트	500,000	-	(500,000)	-	500,000
	(주)에이코넬(구, (주)이젠텍)	13,200,000	-	1,432,600	14,632,600	-
	(주)제넨바이오	3,118,750	-	1,264,850	4,383,600	-
	소계	17,818,750	-	1,197,450	19,016,200	5,915,114
합계		21,311,663	(149,985)	(874,997)	20,311,486	8,128,487

(*1) 채무상품은 모두 전환사채로서 주계약이 금융상품이므로 내재파생상품을 분리하지 않았으며, 계약상 현금흐름이 원리금회수에 해당되지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.&cr;&cr;

(2) 전기말 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	피투자회사명	전기말
		취득원가	손상차손누계액	장부금액
시장성없는&cr;지분증권(*1)	(주)에치에프알	981,307	-	981,307
	(주)나노포토닉스	149,985	(149,985)	-
전환사채(*1)	(주)유테크	882,115	-	882,115
	(주)라이트앤슬림	1,000,000	-	1,000,000
	(주)아리바이오네트웍스	2,303,287	-	2,303,287
	(주)케스엔터테인먼트	326,912	-	326,912
합 계		5,643,606	(149,985)	5,493,621

(*1) 전기말 매도가능증권 중 지분증권은 모두 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었으며, 전환사채는 분리하여 인식하였던 당기손익인식금융자산(전환권가치)과 합하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.&cr;

(3) 보고기간종료일 현재의 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
파생상품부채	-	129,576

상기 파생상품 계약은 회사의 예상매입의 외화위험을 낮추기 위한 목적으로 사용되었으나 위험회피관계가 지정되지 않은 파생상품계약의 공정가치의 변동을 반영하고 있습니다. 본 파생상품 계약은 통화옵션을 결합한 합성선물환 형태로 통화선도보다 낮은 행사환율로 외화를 매입하는 대신 계약 전체의 이익을 제한하여 일정 조건을 충족할 경우, 정해진 이익을 수취하고 잔여계약이 모두 소멸됩니다. 본 파생상품 거래의 평가금액에 영향을 미치는 주요 변수는 환율, 내재 변동성, 잔여만기 등입니다.

11. 종속기업투자&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재의 종속기업투자의 내역은 다음과 같으며, 원가법으로 평가하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	결산월	당기말			전기말			업종
			지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액
(주)세영기술	한국	12월	90%	444,145	444,145	90%	444,145	444,145	전자감지장치 제조업
래특영(우한)광전기술유한공사	중국	12월	100%	2,847,581	2,847,581	100%	2,847,581	2,847,581	전자감지장치 제조업
(주)아이젠느에쿼티홀딩스	한국	12월	100%	1,000	1,000	100%	-	-	경영컨설팅 서비스업
(주)라이트론케미칼&cr;(구, (주)울프만브라더스)	한국	12월	100%	990,000	-	100%	990,000	990,000	도소매업
(주)라이트론씨앤디	한국	12월	100%	2,000,000	-	100%	2,000,000	2,000,000	경영컨설팅 서비스업
(주)블루웍스	한국	12월	60%	1,500	-	60%	-	-	연구개발업
합 계				6,284,226	3,292,726		6,281,726	6,281,726

&cr;(2) 종속기업 투자의 변동내역

(단위:천원)

회사명	당기	전기
기초 장부금액	6,281,726	8,206,726
취득	2,500	2,000,000
처분	-	(3,775,000)
손상차손	(2,991,500)	-
대체(*1)	-	(150,000)
보고기간말 장부금액	3,292,726	6,281,726

(*1) 전기중 ㈜해아림 지분의 매각으로 인해 지배력을 상실함에 따라 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체되었습니다.&cr; &cr;

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)
(주)세영기술	1,737,680	728,603	4,930,895	130,100
래특영(우한)광전기술유한공사	7,147,192	856,836	5,166,446	273,847
(우한)이명페이	41,217	4,251	5,667	(12,128)
(주)라이트론케미칼&cr;(구, (주)울프만브라더스)	623,892	760,608	176,278	(577,533)
(주)라이트론씨앤디	14,520	167,079	-	(994,352)
(주)아이젠느에쿼티홀딩스	16,573	235,532	-	(219,778)
(주)블루웍스	421,464	752,806	-	(333,843)

&cr;12. 관계기업투자&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같으며, 원가법으로 평가하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	결산월	당기말			전기말			업종
			지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액
(주)해아림	한국	12월	20%	150,000	150,000	20%	150,000	150,000	전자기기 제조업
PT.KOREA BIO FUEL &cr;INDONESIA (*1)	인도네시아	12월	51%	250,000	-	51%	250,000	-	-
(주)메타비스타	한국	12월	33%	10,976,000	-	-	-	-	발전업, 부동산업, 서비스업
(주)대덕인베스트먼트	한국	12월	35%	3,200,000	-	-	-	-	금융투자업
합 계				14,576,000	150,000		400,000	150,000

(*1) 지분율이 50%를 초과하나 지배력이 없는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였으며, 피투자기업의 재무적 곤경이 예상되어 전기중 취득원가 250,000천원 및관련 대여금 686,160천원에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.

&cr;

(2) 관계기업 투자의 변동내역

(단위:천원)

회사명	당기	전기
기초 장부금액	150,000	-
취득	14,176,000	250,000
손상차손	(14,176,000)	(250,000)
대체(*1)	-	150,000
보고기간말 장부금액	150,000	150,000

(*1) 전기중 ㈜해아림 지분의 매각으로 인해 지배력을 상실함에 따라 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체되었습니다.&cr;

(3) 당기말 현재 주요 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)
(주)메타비스타	4,814,417	12,181,521	115,584	(32,230,282)
(주)대덕인베스트먼트	6,286,148	1,571,235	359,421	(549,672)

&cr;&cr;

13. 기타금융자산 및 기타금융부채&cr;(1) 보고기간종료일 현재의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
비유동:
장기금융상품	-	1,500,000
유동:
단기금융상품	447,098	4,300,000
합 계	447,098	5,800,000

(2) 보고기간종료일 현재의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동:
미지급비용	1,111,905	550,196
기타금융부채	900,000	-
합 계	2,011,905	550,196

&cr;

14. 재고자산&cr; &cr;보고기간종료일 현재의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
제품(취득원가)	2,400,048	2,074,620
재공품(취득원가)	3,545,370	1,499,739
원재료(취득원가)	8,075,177	7,994,842
평가충당금	(2,332,815)	(1,216,267)
상품	-	2,513,700
합 계	11,687,780	12,866,634

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 27,296백만원(전기: 31,961백만원) 입니다.&cr;&cr;회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있으며, 이에 따라 당기 매출원가에 가산된 재고자산평가충당금은 1,116,548천원이며, 전기 매출원가에 차감된 재고자산평가손실환입은 571,630천원입니다.&cr;

15. 매출채권및기타수취채권&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
비유동:
보증금	2,293,850	5,045,250
장기대여금	272,000	276,583
손실충당금	(272,000)	-
비유동계	2,293,850	5,321,833
유동:
매출채권	13,854,251	12,568,186
손실충당금	(5,327,658)	(33,922)
미수금	1,336,814	233,911
손실충당금	(1,180,000)	-
미수수익	1,387,072	42,956
손실충당금	(1,087,119)	-
대여금	14,758,241	2,624,530
손실충당금	(4,126,717)	(686,160)
유동계	19,614,884	14,749,501
합 계	21,908,734	20,071,334

&cr;(2) 당기말 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전체기간 기대신용손실			12개월 &cr;기대신용손실	합 계
	실무적간편법 적용대상	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우
매출채권	-	-	5,327,658	-	5,327,658
기타수취채권	-	-	6,665,836	-	6,665,836
합계	-	-	11,993,494	-	11,993,494

&cr;

(3) 매출채권에 대한 손실충당금의 증감 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	과목	기초	회계정책의&cr;변경	설정(환입)(*)	제각	기말
유동	매출채권	33,922	1,532,307	3,761,429	-	5,327,658

(*) 중단영업에서 발생한 대손상각비 4,513백만원이 포함되어 있습니다.&cr;&cr; (4) 기타수취채권에 대한 손실충당금의 증감 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	과목	기초	설정(환입)	제각	기말
유동	미수금	-	1,180,000	-	1,180,000
유동	미수수익	-	1,087,119	-	1,087,119
유동	대여금	686,160	3,440,557	-	4,126,717
비유동	대여금	-	272,000	-	272,000
합 계		686,160	5,979,676	-	6,665,836

16. 당기손익인식금융자산 및 당기손익인식금융부채&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재의 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말
단기매매금융자산
시장성이 있는 지분증권	1,232,065
당기손익지정금융자산
전환권가치	1,402,801
합 계	2,634,866

&cr;전기말 당기손익인식금융자산은 당기초에 기업회계기준서 1109호 도입에 따라 모두당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.&cr;

17. 기타유동자산 및 기타유동부채&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	694,788	8,739,208
선급비용	78,150	43,306
부가세대급금	-	17,712
투자선급금	3,917,015	-
합 계	4,689,953	8,800,226

(2) 보고기간종료일 현재의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
선수금	37,970	103
선수수익	380,000	-
예수금	642,083	43,487
부가세예수금	466,258	-
합 계	1,526,311	43,590

18. 납입자본과 적립금&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재의 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
수권주식수	50,000,000주	50,000,000주
발행주식수	14,168,017주	7,452,340주
1주당금액	500원	500원

(2) 보고기간종료일 현재의 회사의 보통주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기초주식수	7,452,340	7,169,354
유상증자	2,335,694	170,648
전환사채의 전환	2,379,983	112,338
신주인수권의 행사	2,000,000	-
기말주식수	14,168,017	7,452,340

&cr;(3) 보고기간종료일 현재의 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	50,344,122	18,149,963
전환권대가 및 신주인수권대가(*)	4,837,570	1,959,750
합 계	55,181,692	20,109,713

&cr;(*) 회사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행한 경우 회사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.&cr;&cr;(4) 보고기간종료일 현재의 이익잉여금(결손금)내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
자산재평가잉여금	1,752,473	1,752,473
이익준비금	169,431	169,431
미처분이익잉여금(미처리결손금)	(28,192,489)	16,496,877
합 계	(26,270,585)	18,418,781

회사는 상법의 규정에 의거 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기의 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있는 바, 동 준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.&cr;

(5) 이익잉여금(미처리결손금)처분계산서&cr;&cr;당기와 전기의 이익잉여금(미처리결손금) 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	제 21 기		제 20 기
미처분이익잉여금(미처리결손금)		(28,192,489,310)		17,255,166,440
전기이월미처분이익잉여금	16,496,876,840		17,675,140,933
회계정책 변경효과	(1,241,169,060)		-
당기순손실	(43,286,833,053)		(1,883,700,236)
보험수리적손익	(161,364,037)		705,436,143
이익잉여금(미처리결손금)처분액		-		-
차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)		(28,192,489,310)		16,496,876,840

&cr;19. 기타자본&cr;&cr;(1) 당기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(4,627,795)	(2,154,413)

(2) 회사의 당기 및 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초	628,571	450,000
자기주식의 취득	291,617	178,571
기말(*)	920,188	628,571

(*) 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 자기주식 920,188주는 회사의 단기차입금과 관련하여 상상인저축은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조). &cr;&cr;

20. 이자부차입금&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 회사의 이자부차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	최장만기일	당기이자율(%)	당기말	전기말
<장기차입금>
경남은행	운영자금	2019-04-24	5.55	114,622	446,336
SBI저축은행	운영자금	2021-10-31	6.53	990,000	-
차감: 유동성대체				(114,622)	(321,293)
소 계				990,000	125,043
<유동성장기부채>				114,622	321,293
<단기차입금>
산업은행(*1)	유산스(외화)	-	1.41~3.49	1,304,977	1,162,610
	운영자금	2019-01-11	3.05	2,000,000	2,000,000
기업은행	운영자금	2019-05-21	5.98	1,500,000	500,000
㈜세영기술	운영자금	2018-12-31	4.6	300,000	-
세간스에쿼티홀딩스	운영자금	2019-02-25	19	7,000,000
골드벨리에셋 주식회사	운영자금	2018-12-31	12	1,000,000	-
상상인저축은행(*2)(*3)	운영자금	2018-11-29	17	1,300,000	-
상상인플러스저축은행(*2)&cr;(*3)	운영자금	2018-11-29	17	3,000,000	-
유니온저축은행	운영자금	2019-01-30	15	2,000,000	-
하나은행(대전법조센터)(*3)	운영자금	2019-12-12	2.63	580,000	-
기타 개인(*2)(*3)	운영자금	2018-12-31 ~2019-07-16	4.6 ~ 7.4	2,199,800	-
소 계				22,184,778	3,662,610
이자부차입금 합계				23,289,400	4,108,946

(*1) 동 차입금에 대하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).&cr; (*2) 동 차입금에 대하여 회사의 자기주식이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조). &cr;&cr; (*3) 동 차입금에 대하여 회사는 2019년 3월 18일자 감사의견거절 또는 회생개시신청에 따른 기한이익상실사유로 인해 회생개시신청일 이후 도래하는 이자 지급일 시점 등으로부터 회생인가 결정일 이후 채권자와의 이자 합의일까지 연체이자 5.624%~24.00%를 추가로 지급하게 됩니다. &cr;

21. 전환사채&cr;&cr; (1) 보고기간종료일 현재 회사의 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제3회차 무기명식&cr;무보증 사모 전환사채	제4회차 무기명식&cr;무보증 사모 전환사채	제5회차 무기명식&cr;무보증 사모 전환사채	합계
액면가액	2,500,000	5,024,000	2,000,000	9,524,000
사채상환할증금	157,380	655,190	63,884	876,454
전환권조정	(33,457)	(1,168,808)	(255,290)	(1,457,555)
사채할인발행차금	(14,672)	-	(98,645)	(113,317)
장부금액	2,609,251	4,510,382	1,709,949	8,829,582

&cr;(2) 당기 중 전환사채 관련 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.1.1	증가	평가	2018.12.31
파생상품자산
전환권 등(주1)	-	2,782,751	5,418,370	8,201,121
자산합계	-	2,782,751	5,418,370	8,201,121

(주1) 제4회차 전환사채에 포함된 회사의 매수청구권(원상회복) 등과 관련한 파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다. &cr;&cr;(3) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회차 무기명식&cr;무보증 사모 전환사채	제4회차 무기명식 &cr;무보증 사모 전환사채 (*2,3)	제5회차 무기명식 무보증 사모 전환사채
최초발행가액	5,000,000천원	5,024,000천원	2,000,000천원
발행일	2017년 03월 17일	2018년 02월 20일	2018년 12월 14일
만기일	2019년 03월 17일	2021년 02월 20일	2021년 12월 14일
액면이자율	4%	1%	4%
보장수익률	7%	5%	5%
행사시 발행할 주식	보통주	보통주	보통주
전환기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지
전환가액	5,000원/주(*1)	5,000원/주	8,735
상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 106.30%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 113.04%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 103.19%를 일시상환
조기상환권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2018년 3월 17일부터 매 3개월에 해당되는 날에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. &cr;단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는계산하지 아니한다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2018년 3월 17일부터 매 3개월에 해당되는 날에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 1개월이 되는 2020년 1월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 5.0%을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(*1) 가. 본 사채를 소유한 자가 전환 청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 새로운 전환가격으로 조정한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자는 신주의 발행일, 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채의 발행일로 한다. 나. 본 사채의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가격을 조정하기로 한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. &cr; 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 &cr; 다. 나목에 따른 조정 후 전환가격은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다. 1) 기발행주식수는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 한다. 2) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 한다. 라. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 마. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 바. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 1개월이 경과한 날인 2017년 4월 17일부터 매 1개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다.(조정일 전에 신주의 할인 발행등의 사유로 이미 전환가격을 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다) 단, 전환가격의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 전환가격이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가격)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 사. 본 항에서 명시하지 않았으나 합리적으로 판단하여 전환가격 조정이 필요한 사유가 발생하는 경우, 사채권자에 불리하지 않도록 전환가격을 조정하기로 한다. 아. 본 항에서 정한 전환가격의 조정은 중첩적으로 적용한다. 자. 본호에 의해 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다. 차. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다. (*2)&cr;제4회차 무기명식 무보증 사모 전환사채에는 매도청구권이 포함되어 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 본사채를 발행한날로 부터 2019년 2월 20일까지 발행회사가 주식회사 메타비스타의 지분을 51%이상 확보하지 못하였을 시, 그 어떠한 이유를 불문하고, 발행회사는 인수인에게 매도청구(원상회복)를 요청할 수 있다. 이 때 매도청구대금은 본계약일 체결하면서 발행회사가 인수자로부터 수령하였던 주식회사 메타비스타의 보통주식을 사채권 보유자에게 돌려줌으로서 갈음하도록 한다.&cr;&cr;(2) 사채의 인수인은 발행회사의 제1호에 따른 매도청구권 행사를 보장하기 위하여 매도청구권 행사기간 종료일까지 사채를 양도할 경우에는 제1호의 발행회사의 매도청구권이 보장되는 방법으로 하여야 한다. 또한 본 사채를 양도하는 경우에는 발행회사의 동의를 받아야만 한다. 그러나 발행회사가 메타비스타의 지분을 51%이상 확보한 이후에는 발행회사의 동의없이 인수인이 본 사채권을 50인 이하에게 전매할 수 있다. &cr;&cr;(3) 사채의 인수인은 본조1항에 따른 발행회사의 매도청구권 행사를 보장하기 위하여 매도청구기간 종료일까지 사채를 제3자등에게 담보제공 할 수 없다.&cr;&cr;(4) 매매금액: 매도청구권행사는 사실상 원상복구가 되는 의미임으로 매도청구권행사시에는 지급하는 이자는 없는 것으로 한다.

&cr; (*3) 회사는 (주)메타비스타 주주로부터 (주)메타비스타 지분 15.2%를 취득하는 대가로 (주)메타비스타 주주에게 회사의 제4회 전환사채 5,024백만원을 교부하였습니다.보고기간종료일 현재 제4회차 전환사채에 대한 회사의 매수청구권(원상회복) 등과 관련하여 파생상품자산으로 인식한 금액은 8,201백만원이며 파생상품평가이익 5,418백만원입니다. 한편, 2019년에 회생인가 결정으로 사채권자에 대한 회사의 매수청구권(원상회복)이 소멸되었으며, 이에 따라 향후 상기 파생상품자산으로 인식한 금액에 대하여 손실이 발생할 수 있습니다. 또한, 법원의 회생인가 결정시 만기보장수익률 5%를 지급하도록 변경되었습니다. &cr;

22. 신주인수권부사채&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제2회차 무기명식 이권부 무보증 &cr;사모 비분리형 신주인수권부사채	제3회차 무기명식 이권부 무보증 &cr;사모 비분리형 신주인수권부사채	합계
액면가액	5,000,000	5,000,000	10,000,000
상환할증금	482,264	-	482,264
신주인수권조정	(837,565)	(357,916)	(1,195,481)
사채할인발행차금	(285,082)	-	(285,082)
장부금액	4,359,617	4,642,084	9,001,701

&cr;신주인수권부사채의 부채요소는 상각후 원가로 측정됩니다.

(2) 당기 중 신주인수권부사채 관련 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.1.1	증가	평가	2018.12.31
파생상품자산
신주인수권 등(주1)	-	976,329	586,601	1,562,930
자산합계	-	976,329	586,601	1,562,930

(주1) 제2회차 신주인수권부사채에 포함된 회사의 매수청구권 등과 관련한 파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다. &cr;

(3) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr;

구 분	제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채	제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채
최초발행가액	5,000,000천원	5,000,000천원
발행일	2018년 05월 09일	2018년 05월 25일
만기일	2021년 05월 09일	2021년 05월 25일
액면이자율	2%	5%
보장수익률	5%	5%
행사시 발행할 주식 및 주식수(*1)	보통주/1,000,000주	보통주/1,000,000주
권리행사기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지
행사가액(*1)	5,000원/주	5,000원/주
상환방법	만기까지 보유하고 있는“본 사채”의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는“본 사채”의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
조기상환권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 05월 09일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 05월 25일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(*1) 가. 본 사채를 소유한 자가 전환 청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 새로운 전환가격으로 조정한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자는 신주의 발행일, 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채의 발행일로 한다. 나. “본 사채”를 소유한 자가 신주인수권 행사를 하기 전에 “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 행사가액을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 행사가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 조정후행사가격 = 조정전행사가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 신주인수권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다. “발행회사”가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 “본 사채”의 “사채권자”가 손해를 입은 경우 “발행회사”는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, “발행회사”는 “사채권자”의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다. 라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 제 5-24조 제1항, 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 마. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 “본 사채” 발행일로부터 매 1개월이 되는 날을 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 최초 행사가액의 70%까지로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다). 바. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 각 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 사. 본호에 의한 조정 후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다.

&cr; 보고기간종료일 현재 계약 내용에 따라 행사가액이 5,000원으로 조정되었습니다.&cr; &cr; 제2회차 신주인수권부사채는 2019년 3월 18일자 감사의견 거절 등의 사유로 기한이익이 상실되어 그 이후 이후 도래하는 이자지급일부터 회생인가결정일 이후 채권자와의 합의일까지 만기보장수익율 5% 외에 연체이자율 20%를 추가로 지급하게 됩니다. &cr; &cr;

23. 확정급여부채&cr;&cr;회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. &cr;&cr;(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	2,465,033	2,010,364
사외적립자산의 공정가치	-	-
재무상태표상 순확정급여부채	2,465,033	2,010,364

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초잔액	2,010,364	2,644,955
당기손익으로 인식하는 총비용(*1)	597,556	658,545
확정급여제도의 재측정요소(세전)
재무적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익	194,830	182,998
인구통계학적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(36,485)	(297,338)
경험조정	40,870	(756,569)
소계	199,215	(870,909)
퇴직급여 지급액	(342,102)	(422,228)
기말잔액	2,465,033	2,010,363

(*1) 중단사업관련 퇴직급여도 포함되어 있습니다.&cr;

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	536,862	603,175
이자비용	60,694	55,370
계	597,556	658,545

&cr;(4) 당기 및 전기말 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
기대임금상승률	2.37%	2.00%
할인율	2.75%	3.20%

&cr;상기 할인율은 잔여예상근무기간을 고려한 우량회사채의 기간별 시장수익률을 기초로 산정되었습니다.&cr;

(5) 당 회계연도와 직전 2개 회계연도의 확정급여채무와 관련하여 당초 추정치와 실제치의 차이를 조정한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018	2017	2016
확정급여채무	2,465,033	2,010,364	2,644,955
확정급여채무에 관련된 당초 추정치와 실제치의 차이조정	199,215	(870,909)	21,019

&cr;(6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(+)1%	(-)1%
임금상승률 변경시 확정급여채무 변동금액	203,177	(182,018)
할인율 변경시 확정급여채무 변동금액	(196,695)	227,530

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.22년입니다.&cr; &cr;

(8) 확정급여제도에 대해 장래 예상되는 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	예상금액(할인전)	예상금액(할인후)
1차년 예상지급액	223,993	220,978
2~3년	521,212	493,559
4~5년	574,480	515,375
6~8년	1,015,875	850,469
9년 이후	742,896	582,539
합계	3,078,456	2,662,920

24. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;보고기간종료일 현재의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	8,167,200	6,710,068
미지급금	1,755,664	393,029
계	9,922,864	7,103,097

매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일입니다. 매입채무 및 미지급금은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주합니다.&cr;

25. 영업이익 &cr;

(1) 당기와 전기의 매출 및 매출원가는 모두 제품관련입니다. 한편, 당기 중 유통사업부문의 중단에 따라 관련 손익을 중단영업손익으로 재분류하였습니다. (주석36참조)

&cr; (2) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기(*)
제품과 재공품의 변동	(2,498,477)	378,935
원재료비	20,813,564	17,981,987
상품매입	-	38,757,034
종업원급여	9,276,587	9,106,363
감가상각비 및 무형자산상각비	1,225,173	1,175,151
기타의 경비	6,947,534	8,539,514
합 계	35,764,381	75,938,984

(*) 전기의 비용은 중단사업부문을 포함한 금액입니다.&cr;

(3) 종업원급여&cr;당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기(*)
급여	7,903,015	7,678,599
확정급여	540,793	658,545
복리후생비	832,779	769,219
합 계	9,276,587	9,106,363

(*) 전기의 비용은 중단사업부문을 포함한 금액입니다.&cr;&cr;

(4) 감가상각비 및 무형자산상각비&cr;당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기(*)
감가상각비	1,099,814	1,065,911
무형자산상각비	125,359	109,240
합 계	1,225,173	1,175,151

(*) 전기의 비용은 중단사업부문을 포함한 금액입니다.&cr;

(5) 판매비와관리비&cr;당기 및 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기(*)
급여	2,007,875	1,698,680
확정급여	139,926	145,174
복리후생비	267,489	223,117
여비교통비	225,721	266,191
접대비	157,940	142,999
세금과공과	134,875	66,311
감가상각비	54,041	57,851
지급임차료	89,376	88,907
운반비	64,225	67,584
소모품비	70,341	54,684
지급수수료	1,542,486	1,367,135
광고선전비	145,484	146,949
무형자산상각비	125,359	109,240
대손상각비(환입)	(752,044)	33,922
경상연구개발비	4,116,888	3,162,466
기타의 판매비와관리비	78,125	103,368
합 계	8,468,107	7,734,578

(*) 전기의 비용은 중단사업부문을 포함한 금액입니다.&cr;&cr;(6) 연구개발비&cr;당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 비용으로 계상된 연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	4,116,888	3,162,466

&cr;26. 조정영업이익&cr;

(1) 조정영업이익&cr;손익계산서의 영업이익에 포함된 항목 외에 회사의 영업성과를 반영하는 항목을 추가하여 산정한 회사가 자체 분류한 조정영업이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기(*)
영업이익(손실)	(1,780,269)	2,359,712
기타수익	524,538	1,165,868
기타비용	(35,018,334)	(2,910,735)
조정영업이익	(36,274,065)	614,845

(*) 전기의 손익에는 관련 중단영업손익이 포함되어 있습니다.&cr;

(2) 기타수익&cr;당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기(*)
외환차익	353,430	735,745
외화환산이익	36,093	237,519
유형자산처분이익	24,446	909
종속기업투자처분이익	-	87,709
잡이익	110,569	103,986
합 계	524,538	1,165,868

(*) 전기의 비용은 중단사업부문을 포함한 금액입니다.&cr;&cr;(3) 기타비용&cr;당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기(*)
외환차손	278,448	636,707
외화환산손실	55,804	73,372
무형자산손상차손	126,784	-
종속기업투자처분손실	-	1,235,000
종속기업투자손상차손	2,991,500	-
관계기업투자손상차손	14,176,000	250,000
기타투자자산손상차손	604,404	-
기타의대손상각비	16,762,328	686,160
기부금	10,000	-
잡손실	13,066	29,496
합 계	35,018,334	2,910,735

(*) 전기의 비용은 중단사업부문을 포함한 금액입니다.&cr;&cr;

27. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;(1) 금융수익&cr;당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기(*)
대여금및수취채권
은행예치금에 대한 이자수익	2,566,626	84,226
당기손익-공정가치측정금융자산
배당수익	41,861	18,298
당기손익인식금융자산거래이익	-	66,243
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,697,450	-
당기손익-공정가치측정금융자산거래이익	3,427,071	-
상각후원가금융부채
사채상환이익	17,711	-
당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채거래이익	76,836	-
파생상품		-
파생상품평가이익	6,004,971	-
합 계	14,832,526	168,767

(*) 전기의 비용은 중단사업부문을 포함한 금액입니다.&cr;&cr;

(2) 금융비용

당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기(*)
상각후원가금융부채
차입금에 대한 이자비용	5,245,506	2,516,468
사채상환손실	955,697	-
기타금융비용	900,000	-
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익인식금융자산거래손실	-	38,819
당기손익인식금융자산평가손실	-	368,551
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	933,984	-
당기손익-공정가치측정금융자산거래손실	3,572,447	-
당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채평가손실	-	129,576
합 계	11,607,634	3,053,414

(*) 전기의 비용은 중단사업부문을 포함한 금액입니다.&cr;&cr;

28. 법인세비용(수익)&cr; &cr;당기 및 전기의 법인세비용(수익)과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr; (1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기
당기법인세	-	-
이연법인세
일시적차이변동	1,237,187	180,557
결손금 및 세액공제로 인한 변동	(490,377)	(87,564)
기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용
보험수리적손익	37,851	(165,473)
중단사업손익에 반영된 법인세비용
중단사업손익	(90,138)	(239,642)
자본에 직접 반영된 법인세비용
전환권대가	(453,641)	(162,819)
신주인수권대가	(221,403)	(150,804)
회계정책의 변경	291,138	-
법인세비용(혜택)	310,617	(625,745)

&cr;

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과같습니다.

(단위:천원)

	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(33,897,947)	(3,462,053)
적용세율에 따른 법인세	6,440,610	(720,107)
비공제비용	(523,551)	41,256
자본에 가감하는 당기법인세	493,875	-
이연법인세 미인식 효과	(5,793,452)	-
기타	(928,099)	53,106
법인세혜택(비용)	(310,617)	(625,745)

(3) 중단영업손익에 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
법인세차감전중단영업이익(손실)	(9,836,906)	1,192,250
적용세율	0.9%	20.1%
법인세수익(비용)	(90,138)	(239,642)
중단영업이익(손실)	(9,927,044)	952,608

&cr;

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위:천원)

구분	기초잔액	증감	기말잔액
재고자산평가손실충당금	231,091	212,144	443,235
퇴직급여충당부채	381,969	86,387	468,356
대손충당금	-	134,531	134,531
금융자산	272,005	64,413	336,418
사채	(240,129)	(49,203)	(289,332)
토지	(494,287)	-	(494,287)
파생상품	-	(1,803,064)	(1,803,064)
기타	243,383	117,604	360,987
이월결손금	360,563	490,378	850,941
합계	754,595	(746,810)	7,785

&cr;<전기>

(단위:천원)

구분	기초잔액	증감	기말잔액
재고자산평가손실충당금	339,701	(108,610)	231,091
퇴직급여충당부채	502,542	(120,573)	381,969
전환사채	(146,071)	24,116	(121,955)
토지	(494,287)	-	(494,287)
기타	372,706	24,508	397,214
이월결손금	272,998	87,565	360,563
합계	847,589	(92,994)	754,595

&cr;회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	(857,872)	525,981
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	865,657	228,614
이연법인세부채	-	-
이연법인세자산(부채) 순액	7,785	754,595

&cr; (6) 당기말 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 이월세액공제의 금액과 공제 만기일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관련계정과목	기말잔액	공제만기일
2014년 발생분	292,149	2019-12-31
2015년 발생분	581,399	2020-12-31
2016년 발생분	443,017	2021-12-31
2017년 발생분	643,494	2022-12-31
2018년 발생분	852,526	2023-12-31
합 계	2,812,585

회사는 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 회사의 조세정책 등을 종합적으로 고려했을 때, 이월세액공제가 활용될 수 있는 가능성이불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이월세액공제에 대한 법인세효과는 향후 회계연도의 경영성과에 따라 반영여부가 변동될 수 있습니다.&cr;&cr;

(7) 당기 중 회사의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후
재측정요소	(199,215)	37,851	(161,364)
전환권대가	2,387,585	(453,641)	1,933,944
신주인수권대가	1,165,278	(221,403)	943,875
합계	3,353,648	(637,193)	2,716,455

29. 주당손익&cr;&cr;(1) 기본주당이익(손실)&cr;기본주당이익(손실) 계산에 사용된 당기순이익(손실)과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:천원, 주)

구분	당기말			전기말
	계속영업	중단영업	합계	계속영업	중단영업	합계
당기순이익	(33,359,789)	(9,927,044)	(43,286,833)	(2,836,308)	952,608	(1,883,700)
가중평균유통보통주식수*	11,516,389	11,516,389	11,516,389	6,822,625	6,822,625	6,822,625
주당이익	(2,897)	(862)	(3,773)	(416)	140	(276)

&cr;*가중평균유통보통주식수는 아래와 같이 계산되었습니다.

구분	당기	전기
기초유통보통주식수	6,823,769	7,169,354
자기주식수	(37,114)	(500,647)
유상증자	1,565,051	149,609
전환사채 전환권행사	1,685,231	4,309
신주인수권부사채의 행사	1,479,452	-
기말가중평균유통보통주식수	11,516,389	6,822,625

&cr; (2) 희석주당이익(손실)&cr;당기 및 전기는 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

30. 특수관계자 공시&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배자는 없습니다.&cr;&cr;(2) 종속기업 및 관계기업

회사명	당기말	전기말
종속기업	(주)세영기술, 래특영(우한)광전기술유한공사, &cr;(주)라이트론케미칼(구, (주)울프만브라더스), &cr;(주)라이트론씨앤디, (주)아이젠느에쿼티홀딩스, (주)블루웍스, (우한)이명페이	(주)세영기술, 래특영(우한)광전기술유한공사,&cr;(주)라이트론케미칼(구, (주)울프만브라더스), &cr;(주)라이트론씨앤디,
관계기업	(주)해아림, (주)메타비스타, &cr;대덕인베스트먼트㈜, &cr;PT.KOREA BIO FUEL INDONESIA	(주)해아림, PT.KOREA BIO FUEL INDONESIA
기타 특수관계자(*1)	㈜케스이엔엠, 오중건, ㈜에이수스에쿼티, &cr;㈜케이티투자파트너스, ㈜에르메온파트너스, &cr;김정연, 박승현, 최용건, 홍화정, 최병훈, 이양희, 김혁, 이성희, 이윤지, &cr;㈜벨루가스(구, 팀넷코퍼레이션), 세간스에쿼티, &cr;엠에이치프라이빗에쿼티㈜, ㈜케이제이파트너스,㈜폴루스웨쿼티파트너스, ㈜케이티투자파트너스,오석철, 팀넷코리아, (주)제넨바이오, &cr;(주)이지그릴코리아, (주)아리바이오네트웍스, &cr;럭슬(주)	대표이사, 기타

(*1) 기타는 회사의 지분을 대표이사와 공동보유하고 있는 법인 및 개인입니다.&cr;&cr;

(3) 회사와 특수관계자간의 중요한 거래

(단위:천원)

회 사 명	회사명/성명	당 기
		매출	이자수익	기타수익	매입	이자비용	유형자산 취득	기타비용
종속기업	(주)세영기술	-	-	36,000	1,159,515	9,709	-	-
	(주)아이젠느에쿼티홀딩스	-	-	1,000	-	-	-	-
관계기업	대덕인베스트먼트㈜	-	159,649	-	-	-	-	-
기타&cr;특수관계자	(주)케스이엔엠	-	15,000	-	-	-	-	-
	오중건	-	2,814	1,660	-	29,200	-	2,409
	(주)에이수스에쿼티	-	312,309	-	-	82,057	-	-
	(주)케이티투자파트너스	-	-	-	-	45,863	-	-
	(주)에르메온파트너스	-	23,490	-	-	-	-	-
	김정연	-	1,111	-	-	3,092	-	-
	박승현	-	-	-	-	1,773	-	-
	최용건	-	-	-	-	15,787	-	64,240
	홍화정	-	17,201	-	-	-	-	-
	최병훈	-	-	-	-	-	-	22,484
	이양희	-	-	-	-	-	-	12,000
	김혁	-	1,036	-	-	-	-	50
	이성희	-	-	-	-	12,663	-	100
	이윤지	-	-	-	-	2,384	-	-
	(주)벨루가스(구, 팀넷코퍼레이션)	-	101,342	-	-	-	-	510
	팀넷코리아	4,087,862	-	65	2,513,617	-	15,557	29,347
	(주)제넨바이오	2,727,343	48,614	-	-	941	-	-
	세간스에쿼티	-	-	-	-	668,641	-	1,000
	엠에이치프라이빗에쿼티㈜	-	370,966	500	-	270,000	-	-
	㈜케이제이파트너스	-	1,629	-	-	-	-	-
	(주)이지그릴코리아	198,615	-	-	-	-	-	7,000
합계		7,013,820	1,535,911	1,089,225	3,673,132	1,142,110	15,557	139,140

(단위:천원)

회 사 명	회사명/성명	전 기
		매출	기타수익	매입
종속기업	(주)세영기술	-	36,000	1,300,866
	래특영(우한)광전기술유한공사	-	-	1,225,341
관계기업	(주)해아림	99,675	-	-
합계		99,675	36,000	2,526,207

&cr;

(4) 회사와 특수관계자간의 채권ㆍ채무 내역

(단위:천원)

회 사 명	회사명/성명	당 기
		매출채권(*1)	대여금및미수수익(*2)	기타채권(*3)	매입채무	차입금및미지급이자	기타채무	전환사채&cr; 신주인수권부사채(*4)
종속기업	(주)세영기술	-	-	-	281,078	301,021	-	-
	래특영(우한)광전기술유한공사	156,861	-	-	4,026,740	-	-	-
	(주)라이트론케미칼	-	547,447	-	-	-	-	-
	(주)라이트론씨앤디	-	130,000	-	-	-	-	-
	(주)블루웍스	-	683,740	-	-	-	-	-
관계기업	(주)메타비스타	-	-	2,750,000	-	-	-	-
	대덕인베스트먼트㈜	-	1,314,279	-	-	-	-	-
	PT.KOREA BIO FUEL INDONESIA	-	686,160	-	-	-	-	-
기타&cr;특수관계자	오중건	-	1,282,814	-	-	-	-	-
	(주)에이수스에쿼티	-	5,192,834	-	-	82,057	600,000	-
	(주)에르메온파트너스	-	823,490	-	-	-	-	5,000,000
	김정연	-	21,111	30,000	-	-	-	-
	홍화정	-	177,201	-	-	-	-	-
	김혁	-	1,036	100,000	-	-	-	-
	이성희	-	-	-	-	803,357	-	-
	이윤지	-	-	-	-	502,384	-	-
	(주)벨루가스(구, 팀넷코퍼레이션)	-	101,342	1,500,000	-	-	-	-
	팀넷코리아	1,640,418	-	213,344	-	-	-	-
	세간스에쿼티	-	-	100,000	-	7,000,000	-	-
	엠에이치프라이빗에쿼티㈜	-	2,997,634	1,060,000	-	270,000	-	-
	㈜케이제이파트너스	-	827,629	-	-	-	-	-
	(주)이지그릴코리아	2,039,265	1,472,619	-	7,700	-	15,895	-
합계		3,836,544	17,759,336	24,569,544	4,315,518	8,958,819	615,895	5,000,000

(*1) 특수관계자에 대한 매출채권 중 회수가능성을 고려하여 3,679,683천원에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.&cr;(*2) 특수관계자에 대한 대여금및미수수익 중 회수가능성을 고려하여 4,061,241천원에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.&cr;(*3) 특수관계자에 대한 선급금 중 회수가능성을 고려하여 4,422,619천원에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.&cr;(*4) 전환사채의 권면총액으로 표시하였습니다.&cr;

(단위:천원)

회 사 명	회사명/성명	전 기
		대여금및미수수익	매입채무	전환사채&cr; 신주인수권부사채(*2)
종속기업	(주)세영기술	-	55,124	-
	래특영(우한)광전기술유한공사	-	3,452,545	-
	(주)라이트론씨앤디	130,000	-	-
관계기업	PT.KOREA BIO FUEL &cr;INDONESIA(*1)	686,160	-	-
기타&cr;특수관계자	오중건	-	-	3,000,000
합계		816,160	3,507,669	3,000,000

(*1) 회수가능성이 낮아 대여금은 전액 손상 인식하였습니다.&cr;(*2) 전환사채의 권면총액으로 표시하였습니다.&cr;&cr;

(5) 회사와 특수관계자간의 자금거래 내역&cr;<당기>

(단위:천원)

회 사 명	회사명/성명	자금대여 등 거래		자금차입 등 거래			출자
		대여 등	회수 등	차입 등	사채 발행	상환 등	현금출자
종속기업	(주)세영기술	-	-	3,440,000	-	3,140,000	-
	(주)라이트론케미칼	703,385	155,938	294,561	-	294,561	-
	(주)아이젠느에쿼티홀딩스	5,200,000	5,200,000	-	-	-	1,000
	(주)블루웍스	683,740	-	-	-	-	1,500
관계기업	(주)메타비스타	3,950,000	1,200,000	-	-	-	10,976,000
	대덕인베스트먼트㈜	2,200,000	-	3,550,000	-	2,550,000	3,200,000
기타&cr;특수관계자	오중건	1,300,000	20,000	3,636,800	-	3,636,800	-
	(주)에이수스에쿼티	4,880,525	-	-	-	-	-
	(주)폴루스에쿼티파트너스	-	-	-	5,000,000	-	-
	(주)케이티투자파트너스	-	-	2,795,398	-	2,795,398	-
	(주)에르메온파트너스	852,875	52,875	1,000,000	5,000,000	1,000,000	-
	오석철	-	-	80,000	-	80,000	-
	김정연	50,618	618	1,500,000	-	1,500,000	-
	박승현	-	-	290,000	-	290,000	-
	최용건	40,788	40,788	2,300,000	-	2,300,000	-
	홍화정	160,000	-	-	-	-	-
	최병훈	6,000	6,000	-	-	-	-
	김혁	100,000	-	-	-	-	-
	이성희	-	-	800,000	-	-	-
	이윤지	-	-	500,000	-	-	-
	(주)벨루가스(구, 팀넷코퍼레이션)	-	-	180,000	-	180,000	-
	(주)아리바이오네트웍스	-	1,500,000	-	-	-	-
	럭슬㈜	13,500,000	500,000	-	-	-	-
	(주)제넨바이오	3,118,750	-	750,000	-	750,000	-
	세간스에쿼티	1,550,000	1,450,000	7,100,000	-	100,000	-
	엠에이치프라이빗에쿼티㈜	14,074,075	10,344,075	2,600,000	-	2,600,000	-
	㈜케이제이파트너스	826,000	-	-	-	-	-
합계		53,196,756	20,470,294	30,816,759	10,000,000	21,216,759	14,178,500

<전기>

(단위:천원)

회 사 명	회사명/성명	자금대여 등 거래		자금차입 등 거래
		대여 등	회수 등	사채 발행	상환 등
종속기업	(주)라이트론씨앤디	130,000	-	130,000	-
	(주)라이트론코퍼레이션(*1)	1,300,000	1,162,714	1,300,000	1,162,714
관계기업	PT.KOREA BIO FUEL &cr;INDONESIA	686,160	-	686,160	-
합계		2,066,160	1,162,714	2,066,160	1,162,714

(*1) 전기 중 지분의 처분으로 인해 특수관계자에 해당되지 아니합니다.&cr;

(6) 당기중 주요 경영진 보상과 관련하여 급여 719,347천원 (전기: 476,005천원) 및 퇴직급여 26,688천원(전기: 35,920천원)을 비용으로 인식하였습니다. 회사의 주요 경영진은 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고있습니다.&cr;&cr;(7) 경남은행과 기업은행에 대한 차입금 및 서울보증보험으로부터의 지급보증에 대해 대표이사로부터 연대보증 23,000천원을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(8) 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지급 보증 대상	지급 보증처	지급 보증액
일반차입금에 대한 연대보증	팀넷코리아	신한은행	1,080,000

&cr;(9) 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정액
유가증권	㈜라이트론 자기주식(*1)	이윤지	462,752	890,000
유가증권	㈜라이트론 자기주식(*1)	이성희	462,752	890,000
유가증권	당기손익-공정가치측정금융자산(유동, 상장주식)	양지성, 이성희	1,078,000	1,078,000

(*1) 장부금액은 담보제공주식 각각 97,013주에 대한 평균장부가액입니다.&cr;

31. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr;&cr; 회사의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.&cr;&cr;회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 회사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr;

(1) 시장위험&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되며, 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. &cr;

(1-1) 이자율위험 &cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 5,070,000천원, 2,000,000천원이며, 이자율변동이 손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	100 Basis Point		(-)100 Basis Point
	손익	자본	손익	자본
당기	(50,700)	(50,700)	50,700	50,700
전기	(20,000)	(20,000)	20,000	20,000

(1-2) 환위험&cr;환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	당기				전기
	자산		부채		자산		부채
	외화	원화	외화	원화	외화	원화	외화	원화
USD	1,759,620	1,967,431	4,762,362	5,324,797	1,273,471	1,364,397	3,912,368	4,191,711
JPY	53,401,350	541,052	36,949,400	374,364	147,783,404	1,402,627	33,493,200	317,887
합계		2,508,483		5,699,161		2,767,024		4,509,598

&cr;회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시
USD	(167,868)	167,868
JPY	8,334	(8,334)
합계	(159,534)	159,534

&cr;(1-3) 기타 가격위험&cr;기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 20,311,486천원이 이에 해당합니다.

(2) 신용위험&cr;신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr;· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr;&cr;현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr;&cr;(2-1) 매출채권&cr;&cr;회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.&cr;&cr;

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	정상	3개월 초과&cr;6개월 이하	6개월 초과&cr;9개월 이하	9개월 초과&cr;12개월 이하	12개월 초과	계
당기말
기대 손실률	0.5%	4.5%	29.6%	61.2%	100.0%
총 장부금액 - 매출채권	7,393,150	402,168	4,817	-	5,335,714	13,135,849
손실충당금	(39,757)	(18,254)	(1,427)	-	(5,268,220)	(5,327,658)
순 장부금액	7,353,393	383,914	3,390	-	67,494	7,808,191
당기초
기대 손실률	2.0%	12.6%	50.3%	74.4%	100.0%
총 장부금액 - 매출채권	9,232,176	1,005,533	280,620	923,936	1,125,921	12,568,186
손실충당금	(61,895)	(127,027)	(141,256)	(687,461)	(548,590)	(1,566,229)
순 장부금액	9,170,281	878,506	139,364	236,475	577,331	11,001,957

&cr;당기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기
당기초 기준서 제1039호	33,922
기초이익잉여금의 조정	1,532,307
최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	1,566,229
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	3,761,429
당기말 손실충당금	5,327,658

&cr;(2-2) 기타의 자산&cr;단기예금, 장ㆍ단기대여금 및 매도가능금융자산 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.

(3) 유동성위험&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을조달하지 못할 위험입니다.&cr;&cr;회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 당기말 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.&cr;&cr;<당기>

(단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이상	합계
단기차입금	18,204,977	3,979,800	-	22,184,777
전환사채	2,657,380	-	7,743,074	10,400,454
신주인수권부사채	-	-	10,000,000	10,000,000
유동성장기부채	-	114,622	-	114,622
장기차입금	-	-	990,000	990,000
매입채무 및 기타채무	9,922,863	-	-	9,922,863
기타금융부채	2,011,905	-	-	2,011,905
합계	32,797,125	4,094,422	18,733,074	55,624,621

&cr;<전기>

(단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이상	합계
단기차입금	699,984	2,962,626	-	3,662,610
전환사채	-	13,818,537	-	13,818,537
신주인수권부사채	-	8,979,566	-	8,979,566
유동성장기부채	-	321,293	-	321,293
장기차입금	-	-	125,043	125,043
매입채무 및 기타채무	7,103,097	-	-	7,103,097
당기손익인식금융부채	43,192	86,384	-	129,576
기타금융부채	593,683	-	-	593,683
합계	8,439,956	26,168,406	125,043	34,733,405

&cr;(4) 지분상품가격변동위험&cr;회사의 상장 및 비상장 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 회사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 시장성 지분상품 공정가치 노출액은 1,294,286천원입니다. 회사는 기말 현재 시장가치로 지분상품을 평가하고 있으며, 상장증권의 가치가 변동하는 경우 회사의 손익에 영향이 발생합니다.

&cr;(5) 자본관리&cr;자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr;&cr;회사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
부채총계(A)	57,046,794	36,743,872
자본총계(B)	31,367,320	40,100,251
부채비율(A/B)	181.87%	91.63%

32. 공정가치&cr;&cr;(1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기		전 기
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산:
- 매도가능금융자산	-	-	5,493,621	5,493,621
- 당기손익-공정가치측정금융자산	20,311,486	20,311,486	-	-
- 기타금융자산-비유동	-	-	1,500,000	1,500,000
- 파생상품자산	9,764,051	9,764,051	-	-
- 장기대여금및수취채권	2,293,850	2,293,850	5,321,833	5,321,833
- 매출채권및기타수취채권	19,614,884	19,614,884	14,749,500	14,749,500
- 기타금융자산-유동	447,098	447,098	4,300,000	4,300,000
- 당기손익인식금융자산	-	-	2,634,866	2,634,866
- 현금및현금성자산	4,089,338	4,089,338	3,018,743	3,018,743
금융자산 합계	56,520,707	56,520,707	37,018,563	37,018,563
금융부채:
- 매입채무및기타채무	9,922,863	9,922,863	7,103,097	7,103,097
- 이자부차입금	23,289,400	23,289,400	4,108,946	4,108,946
- 전환사채	8,829,582	8,829,582	13,818,537	13,818,537
- 신주인수권부사채	9,001,701	9,001,701	8,979,566	8,979,566
- 기타금융부채	2,011,905	2,011,905	550,196	550,196
- 당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	129,576	129,576
금융부채 합계	53,055,451	53,055,451	34,689,918	34,689,918

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 현금및단기예치금, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무 및 기타금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산중 지분상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게측정할 수 없어 원가로 측정되었으며, 이자부차입금은 상각후원가로 측정되었습니다.

회사는 활성시장에서 거래되지 않은 금융상품인 일부 중요한 금융상품의 공정가치를외부평가기관을 통하여 제공받고 있으며, 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flowto Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

&cr; (2) 당기말 회사의 자산의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	합계	활성시장의&cr;공시가격 (수준 1)	유의적인 관찰가능한&cr;투입변수&cr;(수준 2)	유의적인 관찰가능하지 않은 투입변수 (수준 3)
당기손익-공정가치측정금융자산	20,311,486	1,294,286	-	19,017,200
파생상품자산	9,764,051	-	-	9,764,051

&cr;당기중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.&cr;&cr;(3) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr;

구분	금융상품	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수
(주)에이코넬 전환사채	당기손익-공정가치측정금융자산	14,632,600	3	이항모형/현재가치기법	변동성 : 최근 60일 기준 주가변동&cr;할인율 : 회사채 B0 동일만기
(주)제넨바이오 전환사채	당기손익-공정가치측정금융자산	4,383,600	3	이항모형/현재가치기법	변동성 : 최근 120일 기준 주가변동&cr;할인율 : 회사채 B0 동일만기
제4회 전환사채	파생상품자산	8,201,121	3	이항모형	변동성 : 최근 1년 기준 주가변동&cr;할인율 : 무위험 수익률
제2회 신주인수권부사채	파생상품자산	1,562,930	3	이항모형	변동성 : 최근 1년 기준 주가변동&cr;할인율 : 무위험 수익률

&cr;

33. 우발사항 및 약정사항&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구 분	금융기관	한도액
외상매출채권담보대출	우리은행	1,000,000
내국신용장개설	산업은행	USD 1,200,000
수입신용장개설	산업은행	USD 1,200,000
일반자금대출	IBK기업은행	500,000

&cr;(2) 보고기간종료일 현재 회사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지급보증 제공처	한도액
원화지급보증	기술신용보증	493,000

(3) 보고기간종료일 현재 회사가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지급 보증 대상	지급 보증처	지급 보증액
일반차입금에 대한 연대보증	팀넷코리아	신한은행	1,080,000
일반차입금에 대한 연대보증		현대캐피탈	164,000

&cr;(4) 보고기간종료일 현재 회사가 제공받은 담보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	담보제공자	담보권자	담보설정액
부동산	대표이사	SBI저축은행	1,188,000

(5) 보고기간종료일 현재 회사가 제공한 담보는 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구분	담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정액
부동산	본사 토지, 건물 및 기계장치	산업은행	11,172,015	27억원 및 &cr; US$2,400,000
유가증권	당기손익-공정가치측정금융자산(제넨바이오전환사채)	유니온저축은행	2,000,000	2,600,000
유가증권	㈜라이트론 자기주식	상상인 저축은행	1,300,000	2,600,000
유가증권	㈜라이트론 자기주식	상상인플러스&cr;저축은행	3,000,000	2,600,000
	당기손익-공정가치측정금융자산(에이코넬전환사채)			2,500,000
유가증권	㈜라이트론 자기주식(*1)	이윤지	462,752	890,000
유가증권	㈜라이트론 자기주식(*1)	이성희	462,752	890,000
유가증권	당기손익-공정가치측정금융자산(유동, 상장주식)	양지성, 이성희	1,078,000	1,078,000

(*1) 장부금액은 담보제공주식 각각 97,013주에 대한 평균장부가액입니다.&cr;&cr;(6) 보고기간종료일 현재 회사의 사용제한 예금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	사용제한내용
금융기관예치금	3,127,862	당좌개설보증금

&cr;(7) 보고기간종료일 현재 회사의 취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
1년 이하	42,695	90,956
1년 초과 ~ 5년 이하	31,151	231,513
합계	73,846	322,469

&cr;

(8) 보고기간종료일 현재 회사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	사건	현황	원고	피고	소송가액
대전지방법원	전 대표이사 임영규 연대보증	2심 계류중	회사	박소영	4,200,000

&cr;상기 사건은 회사의 전 공동대표이사인 임영규가 소송의 피고인 박소영으로부터 42억원을 차용하면서 회사를 차용금의 연대보증인으로 기재하였으며, 회사의 전 공동대표이사인 임영규가 해당 채무를 이행하지 않음에 따라 피고인 박소영이 회사의 예금채권의 채권압류 및 추심명령을 신청하였습니다. 이에 회사는 2017. 12. 8. 박소영을 상대로 본건 임영규의 차용금에 대한 강제집행정지 신청(대전지방법원 2017카정20173호) 및 본건 공정증서의 집행력의 배제를 구하는 본건 소송(소송사건번호 2017가합 107760)을 제기하였고, 박소영은 2018.1.29. 회사에 연대보증채무의 이행을 구하는 반소를 제기하였으며, 보고기간종료일 현재 회사는 1심에서 승소하였고, 피고의 항소로 2심계류중이었으나, 보고기간종료일 이후 회사는 박소영 씨와의 합의를 통해서 압류를 해제하여 회사의 모든 계좌의 압류는 해제되었습니다.&cr;&cr;

34. 보고기간후사건&cr;&cr;보고기간종료일 후 재무제표 발행승인일 사이에 발생한 수정을 요하지 않는 보고기간후사건은 다음과 같습니다.&cr;

(1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생

회사는 2019년 3월 18일 상장폐지 사유가 발생하여, 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2019년 3월 25일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2019년 4월 11일에 기업심사위원회를 개최하였습니다. &cr;

기업심사위원회는 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여하기 결정하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속되는 것으로 심의ㆍ의결하였습니다. 동 결정에 따르면, 개선기간 종료 후 7일(매매일 기준) 이내에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출받고 동 서류제출일부터 15일(매매일 기준) 이내에 기업심사위원회를 개최하여 당해 주권의 상장폐지 여부를 심의·의결할 예정입니다.

&cr;(2) 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결&cr;2019년 2월 1일 회사의 최대주주인 오중건의 공동보유자 5인이 보유하고 있는 2,000,000주를 대산주택(주)에게 양도하는 계약을 체결하였습니다.&cr;&cr; (3) 종속기업투자주식의 처분&cr; 회사는 2019년 1월 17일 관계기업인 헤아림의 지분증권을 전량 매각하였습니다. 또한, 2019년 6월 24일 종속기업인 아이젠느에쿼티홀딩스의 지분증권을 전량 매각하였습니다.&cr;&cr;(4) 회생절차&cr;회사는 2019년 04월 14일자 이사회결정에 따라 대전지방법원에 회사재산보전처분, 포괄적금지명령 및 회생절차개시을 신청하였으며 2019년 6월 7일 관할법원의 결정으로 회생절차가 개시되었고 채권자 집회를 거쳐 2019년 11월 29일 관할법원으로부터 회생계획안을 승인 받았습니다. 회사의 회생절차는 2020년 1월 2일 관할법원의결정으로 종결되었습니다.&cr;&cr;(5) 자기주식 취득&cr;회사는 2019년 1월 중 수차례에 걸쳐 회사의 자기주식 180,907주를 취득하였습니다.&cr;(6) 전환사채 매입&cr;회사는 2019년 3월 15일 회사의 제3회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 2,500백만원을 취득하여 자기사채로 보유하였으며, 2019년 3월 17일 만기가 도래하여 전액 상환처리하였습니다.&cr;&cr;(7) 전환사채 전환&cr;2019년 12월 27일 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 1,000백만원이 전환청구 되었으며, 2020년 1월 10일 보통주 163,532주로 전환되었습니다.&cr;&cr;(8) 신주인수권부사채 상환&cr;2019년 12월 23일 제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 5,000백만원이 상환되었습니다.&cr;&cr;(9) 유상증자 결정&cr;회사는 2020년 1월 18일 이사회결의에 의해 2020년 1월 28일 제3자배정증자 방식으로 보통주 1,933,334주를 발행가액 4,500원에 증자하였습니다.&cr;&cr;

(10) 소송&cr;보고기간 말 이후 발생한 회사의 주요 소송 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 회사가 피고인 소송

발생일자	사건번호	해당법원	원고	피고	소송내용
2019.03.19	2019카단10428	대전지법 천안지원	(주)상상인플러스저축은행	(주)라이트론	채권가압류
2019.03.19	2019카단10429	대전지법 천안지원	(주)상상인플러스저축은행	(주)라이트론	채권가압류
2019.03.21	2019차전1937	대전지법 천안지원	(주)상상인플러스저축은행	(주)라이트론,오중건	대여금
2019.04.09	2019카단51299	대전지방법원	(주)상상인플러스저축은행	(주)라이트론	부동산가압류
2019.04.10	2019카단51301	대전지방법원	(주)상상인플러스저축은행	(주)라이트론	부동산가압류
2019.04.01	2019차전2557	수원지법 성남지원	(주)상상인저축은행	(주)라이트론,오중건	대여금
2019.04.01	2019차전119372	서울남부지법	케이비증권㈜	㈜라이트론	대여금
2019.04.04	2019카합50189	대전지법 제21민사부(나)	에바누스에쿼티파트너스	(주)라이트론,오중건	주주총회결의 효력정지 가처분
2019.04.04	2019가합102530	대전지법 제12민사부(다)	에바누스에쿼티파트너스	㈜라이트론	주주총회결의취소청구
2019.04.09	2019카합50198	대전지법 제21민사부(다)	에바누스에쿼티파트너스	㈜라이트론	회계장부열람등사가처분신청
2019.04.15	2019카단200910	서울남부지방법원	케이비증권㈜	㈜라이트론 &cr; 제3채무자 : ㈜메타비스타, ㈜에이코넬, ㈜제넨바이오	주식가압류
2019.03.25	2019카단60799	수원지방법원 성남지원	(주)상상인저축은행	㈜라이트론 &cr; 제3채무자 : 미래에셋대우㈜	채권가압류
2019.03.28	2019카단60822	수원지방법원 성남지원	(주)상상인저축은행	㈜라이트론	부동산가압류
2019.05.01	2019머111429	대전지법	케이비증권㈜	㈜라이트론	대여금
2019.05.24	2019가합34770	서울서부지방법원	김덕근	㈜라이트론	양수금
2019.05.20	2019가합532675	서울중앙지법 16민사부	우경운	㈜라이트론	양수금
2019.05.31	2019비합30	대전지법 제21민사부	에바누스에쿼티파트너스	㈜라이트론	주주총회소집허가
2018.08.31	2018가합561461	서울중앙지법 63-1민사부	레이빗시스템즈아이앤씨	㈜라이트론	손해배상
2018.09.04	2019라209	대전고법 제2민사부	에바누스에쿼티파트너스	㈜라이트론	담보제공명령
2019.09.26	2019회확515	대전지방법원	골드벨리 주식회사	㈜라이트론	채권조사확정재판
2019.09.26	2019회확516	대전지방법원	제이앤에스컴퍼니	㈜라이트론	채권조사확정재판
2019.09.26	2019회확517	대전지방법원	지프렌즈	㈜라이트론	채권조사확정재판
2019.10.01	구제 4-1-2017-6, 구제 4-1-2018-3	-	산업통상자원부 무역위원회	㈜라이트론	불공정무역행위 과징금

&cr;

② 회사가 원고인 소송

발생일자	사건번호	해당법원	원고	피고	소송내용
2019.04.17	2019비합25	대전지법 제21민사부	(주)라이트론	대덕인베스트먼트	주주총회소집허가
2019.09.04	2019차전403479	서울중앙지방법원	㈜라이트론	오중건	대여금 등 독촉사건
2019.10.18	2019가합573355	서울중앙지방법원	㈜라이트론	오중건	대여금
2019.09.04	2019차전22211	서울동부지방법원	㈜라이트론	이성조	구상금 청구
2019.10.22	2019가단154620	서울동부지방법원	㈜라이트론	이성조	구상금
2019.09.04	2019차전403482	서울중앙지방법원	㈜라이트론	마이23헬스케어	전환사채대금반환
2019.09.04	2019차전4439	수원지방법원 평택.지원	㈜라이트론	럭슬 주식회사	매매대금반환 독촉사건
2019.10.18	2019가합14211	수원지방법원 평택.지원	㈜라이트론	럭슬 주식회사	매매대금반환
2019.09.04	2019차전59557	서울서부지방법원	㈜라이트론	임영규	대여금등청구
2019.09.04	2019차전22210	서울동부지방법원	㈜라이트론	주식회사 제이에스피인베스트먼트	투자금반환청구
2019.11.29	2019가소461582	서울동부지방법원	㈜라이트론	주식회사 제이에스피인베스트먼트	기타(금전)
2019.09.04	2019차전403478	서울중앙지방법원	㈜라이트론	우덕제	구상금 독촉사건
2019.11.15	2019가소2772162	서울중앙지방법원	㈜라이트론	우덕제	구상금
2019.09.04	2019차전403483	서울중앙지방법원	㈜라이트론	코코브플랫폼홀딩스	대여금청구
2019.11.15	2019가단5275710	서울중앙지방법원	㈜라이트론	코코브플랫폼홀딩스	대여금
2019.09.04	19차전403484	서울중앙지방법원	㈜라이트론	엘앤씨코퍼레이션 주식회사	투자금반환청구
2019.10.25	2019가합575122	서울중앙지방법원	㈜라이트론	엘앤씨코퍼레이션 주식회사	기타(금전)
2019.09.04	19차전403480	서울중앙지방법원	㈜라이트론	아이엠벤쳐스 주식회사	투자금반환청구
2019.10.25	2019가합575214	서울중앙지방법원	㈜라이트론	아이엠벤쳐스 주식회사	기타(금전)
2019.09.11	2019차전61233	서울서부지방법원	㈜라이트론	마이23헬스케어외1명	전환사채대금반환
2019.11.19	2019가합39966	서울서부지방법원	㈜라이트론	마이23헬스케어외2명	기타(금전)
2019.09.16	2019가합564443	서울중앙지방법원	㈜라이트론	임탁기	대여금 반환청구
2019.09.16	2019가단5216186	서울중앙지방법원	㈜라이트론	드림창업투자 주식회사	선급금반환청구
2019.09.16	2019가단5216407	서울중앙지방법원	㈜라이트론	최은연	약정금 청구
2019.10.08	2019가합570547	서울중앙지방법원	㈜라이트론	주식회사 엘브이엔터테인먼트	약정금 청구
2019.09.24	2019카합50519	대전지방법원	㈜라이트론	대덕인베스트먼트주식회사	장부등열람가처분
2019.09.25	2019가합107962	대전지방법원	㈜라이트론	골드벨리 주식회사	청구이의
2019.11.01	2019카합50579	대전지방법원	㈜라이트론	주식회사 메타비스타	유체동산가압류

&cr;&cr;

③ 형사소송

발생일자	사건번호	해당법원	원고	피고	소송내용
2019.04.18	2019형33511	-	(주)라이트론	우경운, 정해진	사기, 업무방해
2019.06.19	2019고단3720	대전지방법원	-	㈜라이트론	부정경쟁방지 및 영업비밀 보호에 관한 법률위반
2019.06.20	2019형제52680	서울중앙지검	(주)라이트론	김태훈,오중건,최병훈	횡령ㆍ배임 혐의(주1)
2020.01.23	2020형제8862	서울중앙지방법원	(주)라이트론	오중건 외 3인	횡령ㆍ배임 혐의(주2)

(주1) 회사는 2019년 6월 20일 특정경제범죄 가중 처벌 등에 관한 법률위반(업무상배임, 횡령)등으로 서울중앙지방검찰청에 고소장(금액 3,989백만원)을 제출하였으나 2020년 1월 20일 불기소이유통지를 받아 항고예정 입니다. &cr;(주2) 회사는 2020년 1월 23일 특정경제범죄 가중 처벌 등에 관한 법률위반(업무상배임, 횡령)등으로 서울중앙지방검찰청에 고소장(금액 24,609백만원)을 제출하였으며, 이중 횡령에 해당하는 금액은 272백만원입니다.&cr;

35. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기
당기순손실	(43,286,833)	(1,883,700)
당기순이익조정을 위한 가감	40,602,525	6,284,556
이자수익 및 배당금수익	(2,608,488)	(102,524)
이자비용	5,245,507	2,516,467
법인세비용	400,755	(386,103)
외화환산손익	19,711	(164,147)
대손상각비	3,761,428	33,922
기타의대손상각비	18,776,018	686,160
유형자산감가상각비	1,102,980	1,065,911
무형자산상각비	125,359	109,240
유형자산처분손익	(24,446)	(909)
무형자산손상차손	126,784	-
퇴직급여	597,556	658,545
당기손익인식금융자산평가손익	-	368,551
당기손익인식금융자산거래손익	-	(27,424)
당기손익인식금융부채평가손익	-	129,576
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	874,997	-
당기손익-공정가치측정금융자산 거래손익	(2,493,087)	-
당기손익-공정가치측정금융부채 거래손익	(76,836)	-
사채상환손실	920,197	-
사채상환이익	(17,711)	-
기타금융비용	900,000	-
관계기업투자손익손상차손	14,176,000	250,000
종속기업투자주식거래손익	-	1,147,291
종속기업투자손익손상차손	2,991,500	-
기타투자자산손상차손	604,404	-
파생상품평가이익	(6,004,971)	-
재고자산평가손실	1,116,549	-
기타	88,319	-
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	6,755,334	(9,657,365)
매출채권의 증감	(1,310,753)	1,132,572
기타수취채권의 증감	(54,046)	(206,014)
기타금융자산의 증감	-	(4,300,000)
기타유동자산의 증감	4,063,117	(1,177,913)
재고자산의 증감	62,306	1,512,789
기타비유동금융자산의 증감	-	(4,658,000)
매입채무의 증감	1,423,512	(735,544)
기타채무의 증감	1,404,033	(163,087)
기타금융부채의 증감	26,546	(361,820)
기타유동부채의 증감	1,482,721	(278,122)
퇴직금의 지급	(342,102)	(422,226)
영업으로부터 창출된 현금흐름	4,071,026	(5,256,509)

&cr;(2) 회사의 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기
전환사채의 전환권행사	12,963,128	564,851
신주인수권부사채를 통한 신주인수권행사	10,062,460	-
전환사채발행을 통한 관계기업투자주식 취득	5,024,000	-

&cr;(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위:천원)

구 분	장기차입금	단기차입금	유동성&cr;장기부채	전환사채	신주인수권부&cr;사채	합계
당기초	125,043	3,662,610	321,293	13,818,537	8,979,566	26,907,049
재무활동현금흐름	979,579	18,522,167	(321,293)	1,900,000	9,650,000	30,730,453
전환사채의 상환	-	-	-	(17,710)	-	(17,710)
관계기업취득	-	-	-	5,124,000	-	5,124,000
상각액	-	-	-	967,883	434,595	1,402,478
전환권행사	-	-	-	(12,963,128)	-	(12,963,128)
신주인수권행사	-	-	-	-	(10,062,460)	(10,062,460)
유동성대체	(114,622)	-	114,622	-	-	-
당기말	990,000	22,184,777	114,622	8,829,582	9,001,701	41,120,682

&cr;&cr;36. 중단된 사업부문의 정보&cr;

(1) 회사는 광통신부품부문에 역점을 두고자 한 회사의 장기경영전략에 따라 유통사업부문의 운영을 중단하고 2019년 2월에 이를 발표하였습니다. &cr;

(2) 중단사업부문의 손익계산 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
매출액	18,799,067	38,356,263
매출원가	(20,579,260)	(36,243,334)
매출총이익(손실)	(1,780,193)	2,112,929
판매비와 관리비	(6,016,364)	(978,809)
영업이익(손실)	(7,796,557)	1,134,120
법인세효과반영전 중단사업이익(손실)	(9,836,906)	1,192,250
법인세효과	90,138	(239,642)
중단사업이익(손실)	(9,927,044)	952,608

&cr;회사는 유통사업부문을 중단하였고, 관련 자산부채의 재분류를 하지 않았습니다. 한편, 전기의 중단사업손익은 재분류되었습니다.&cr;

(3) 중단영업의 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
영업현금흐름	(261,801)	(4,648,378)
투자현금흐름	-	-
재무현금흐름	(429,868)	5,200,033
총현금흐름	(691,669)	551,655

37. 재무제표 재작성&cr;&cr;회사는 보고기간후 사건 등으로 인한 재무제표상 조정사항과 특수관계자, 보고기간 후 사건, 약정사항 등의 주석 공시 사항을 반영하여 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 상기와 같은 조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(아래의 '이전 보고금액'은 2019년 3월 18일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고 금액입니다).&cr;&cr;(1) 재무상태표

(단위:천원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액
비유동자산	57,167,381	(20,383,399)	36,783,982
유동자산	60,727,621	(9,097,489)	51,630,132
자산총계	117,895,002	(29,480,888)	88,414,114
자본총계	60,861,068	(29,493,748)	31,367,320
비유동부채	3,455,033	-	3,455,033
유동부채	53,578,901	12,860	53,591,761
부채총계	57,033,934	12,860	57,046,794
자본과부채총계	117,895,002	(29,480,888)	88,414,114

&cr;

(2) 포괄손익계산서

(단위:천원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액
매출액	34,508,778	(524,666)	33,984,112
매출원가	(28,483,705)	1,187,431	(27,296,274)
매출총이익	6,025,073	662,765	6,687,838
판매비와관리비	(8,963,014)	494,907	(8,468,107)
영업이익(손실)	(2,937,941)	1,157,672	(1,780,269)
당기순이익(손실)	(11,634,109)	(31,652,724)	(43,286,833)
당기총포괄이익(손실)	(11,795,473)	(31,652,724)	(43,448,197)

&cr;(3) 자본변동표

(단위:천원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액
이익잉여금	6,623,308	(32,893,893)	(26,270,585)
자본총계	60,861,068	(29,493,748)	31,367,320

&cr;(4) 현금흐름표

(단위:천원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액
영업활동으로 인한 현금흐름	4,250,429	1,047,856	5,298,285
투자활동으로 인한 현금흐름	(40,317,398)	(414,475)	(40,731,873)
재무활동으로 인한 현금흐름	37,176,610	(672,674)	36,503,936

&cr;(5) 주석&cr;상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 특수관계자와의 거래, 보고기간 후 사건 및 약정사항 등 주석사항들을 정정하였습니다.&cr;

38. 회계정책의 변경&cr;&cr;회사는 2018년1월1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. &cr;&cr;38.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr;&cr;(1) 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

조정 내역	금액
기초이익잉여금-기준서 제1039호	18,418,781
수정된 기초이익잉여금
매출채권의 손실충당금 증가	(1,532,307)
손실충당금에 대한 이연법인세 증가	291,138
기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(1,241,169)
수정 후 기초이익잉여금 - 기준서 제1109호	17,177,612

&cr;

(2) 금융상품의 분류 및 측정&cr;&cr;경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익- &cr;공정가치	매도가능&cr;금융자산	대여금 및 &cr;수취채권	상각후원가 &cr;금융자산	금융자산 계
기초 장부금액-기준서 제1039호 *		2,634,866	5,493,621	28,890,076	-	37,018,563
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	5,493,621	(5,493,621)	-	-	-
대여금및수취채권에서 상각후원가 금융자산으로 재분류	②	-	-	(28,890,076)	27,357,769	(1,532,307)
기초 장부금액-기준서 제1109호 *		8,128,487	-	-	27,357,769	35,486,256

&cr;이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.&cr;&cr;① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류&cr;당기초 현재 5,494백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산 중 채무상품는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못하였고, 지분상품은 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택하지 아니하였습니다.&cr;&cr;② 대여금및수취채권에서 상각후원가 금융자산으로 재분류&cr;매출채권및기타채권 등 28,890백만원은 대여금및수취채권에서 상각후원가 금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr;최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	측정 범주		장부금액 (주1)
	기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이
유동금융자산
매출채권	상각후원가	상각후원가	12,534,264	11,001,957	1,532,307
지분상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	1,232,065	1,232,065	-
	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	981,307	981,307	-
현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	3,018,743	3,018,743	-
기타수취채권	상각후원가	상각후원가	2,215,236	2,215,236	-
기타금융자산	상각후원가	상각후원가	4,300,000	4,300,000	-
비유동금융자산
채무상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	1,402,801	1,402,801	-
	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	4,512,314	4,512,314	-
기타수취채권	상각후원가	상각후원가	5,321,833	5,321,833	-
기타금융자산	상각후원가	상각후원가	1,500,000	1,500,000	-

&cr;(3) 금융자산의 손상&cr;&cr;회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 네가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr;· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;38.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr;&cr;회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며,경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기업회계기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 라이트론

첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 라이트론의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 내부회계관리제도 운영실태보고서

&cr;&cr;

외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 라이트론

대표이사 귀하

우리는 첨부된 주식회사 라이트론의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 라이트론의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요한 취약점이 발견되었습니다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr; &cr;회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr;

중요한 취약점은 개별 또는 결합된 통제상 유의한 미비점으로 인해 재무제표의 중요한 왜곡표시가 예방 또는 적발되지 않을 가능성이 낮지 않은 상태를 의미합니다. 상기 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에는 다음과 같은 중요한 취약점이 언급되어 있습니다.

(1) 회사는 매출인식 당시 매출주문서와 계약서를 대사하여야하나 일부 유통에서 계약서가 구비되지 않았음을 발견하였습니다.

(2) 회사는 구매시 발주서와 구매요청서를 대사하여야하나 일부 유통에서 발주서가 없음을 발견하였습니다.

&cr;경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 경영진의 운영실태보고서에 기술된 상기 내부회계관리제도의 중요한 취약점 이외에 내부회계관리제도 모범규준에 따른 다음과 같은 중요한 취약점이 추가로 발견되었습니다.

(1) 법인인감 및 법인인감증명서의 사용 기록과 관련한 적합한 통제절차 미비함을 발견하였습니다.

(2) 특수관계자 파악에 대한 회사의 정책결정과 관련한 통제 미비가 미비함을 발견하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr;

서울특별시 서초구 바우뫼로27길 7-35

성 운 회 계 법 인

대 표 이 사 이 남 용

2019년 3월 18일

&cr;

내부회계관리 운영실태보고서_1.jpg 내부회계관리 운영실태보고서_1

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 라이트론2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

111151------7388110102165156------283266118181,2781682,987318------4,383504126261,3882703,152474------4,666770

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2018.4.25~4.30&cr;2018.10.29~11.6.11회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2018.10.29~11.0672-중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제위험평가, 분개테스트, 입증절차의설계, 일반감사절차 계획2019.02.07~1462-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2019.02.25~2020.02.05 사이8551별도 및 연결재무제표에 대한 재감사2018.12.291본사제품, 재공품, 원.부재료, 상품2018.12.291본사현금, 유가증권OOOX102018.11.02, 2019.02.19, 2019.02.26, 2019.11.27, 2020.01.14 외---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12018년 11월 02일회사측: 등기감사 1명,&cr;감사인측: 담당이사 1명대면회의회사 사업분야 및 관계회사 등에 대한 의견교류22019년 02월 19일회사측: 등기감사 1명,&cr; 감사인측: 담당이사 1명대면회의주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따른 통보32019년 11월 27일회사측: 등기감사 1명,&cr; 감사인측: 담당이사 1명대면회의재감사과정에서의 부정위험 등에 대한 질의42020년 01월 14일회사측: 등기감사 1명,&cr; 감사인측: 담당이사 1명대면회의재감사과정에서의 부정위험 등에 대한 질의

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

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