3. 연결재무제표 주석
&cr;
주석
| 제23기 : 2020년 12월 31일 현재 |
| 제22기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 라이트론과 그 종속회사 |
1. 일반적 사항&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;주식회사 라이트론(이하 "회사" 또는 "지배회사")은 국내외에 종속기업을
보유하고 있는 제조회사로서
12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며,
2004년
2월
13일에 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사는 반도체 레이저, 포토 다이오드 및 양방향 송수신 모듈 등 광통신용 장치 및
광계측기 등의 제조ㆍ판매업
을
영위하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 대전광역시
에 본사를 두고 있으며, 국내와 중국
에
4개의
자회사를 두고 있습니다.
&cr;
당기말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수 |
지분율 |
| 라이트론홀딩스(주) |
4,211,069 |
18.17% |
| 바른네트웍스(주) |
1,555,556 |
6.71% |
| 자기주식 |
1,101,095 |
4.75% |
| 기타 |
16,306,659 |
70.37% |
| 합 계 |
23,174,379 |
100.00% |
&cr;회사는 2019년 3월 18일 상장폐지 사유가 발생하여, 회사가 발행한 주권에 대한 매매거래가 정지되었으며, 한국거
래소는 회사가 제출한 상장폐지에 대한 이의신청서에대한 심의ㆍ의결 결과, 2020년 4월
9일까
지 개선기간을 부여하기로 결정하고 개선기간 종료시까지 상장폐지절차(정리매매 등)를 보류하였습니다. 이후 회사는 2020년 6월 5일 개최된 한국거래소의 기업심사위원회 결과를 통하여 2021년 4월 5일까지 개선기간 10개월을 추가로 부여 받았습니다.
그리고, 회사는 2019년 4월 15일에 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따라 대전지방법원에 회생절차 개시를 신청하였으며, 대전지방법원은 회사에 대하여 2019년 6월 7일자로 회생절차 개시결정을 하였습니다. 한편, 2019년 11월 29일 관계인집회에서 회생계획안이 가결되었고, 2019년 12월 6일 대전지방법원으로부터 회생계획안에대한 최종 인가결정을 받았습니다. 또한, 2019년 12월 20일 회생절차 종결신청서를 제출하여 2020년 1월 2일 대전지방법원으로부터 회생절차 종결결정을 받았습니다.&cr;
&cr;
(2) 종속기업의 현황&cr;1) 당기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소유지분율 |
자본금 |
사용재무제표일 |
소재지 |
업종 |
| 당기말 |
전기말 |
| (주)세영기술 |
90% |
90% |
500,000 |
12월 31일 |
대전광역시 |
전자감지장치 제조업 |
| 래특영(우한)광전기술유한공사 |
100% |
100% |
2,847,581 |
12월 31일 |
중국 우한시 |
전자감지장치 제조업 |
| 우한이명페이무역유한공사 |
100% |
100% |
50,088 |
12월 31일 |
중국 우한시 |
상품유통업 |
| (주)라이트론케미칼 |
100% |
100% |
990,000 |
12월 31일 |
서울특별시 |
도소매업 |
| (주)라이트론씨앤디 |
- |
100% |
- |
12월 31일 |
서울특별시 |
경영컨설팅 서비스업 |
| (주)블루웍스 |
60% |
60% |
2,500 |
12월 31일 |
서울특별시 |
연구개발업 |
&cr;2) 당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의
요약재무현황은
다음과
같습니다.
| 회사명 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| (주)세영기술 |
1,408,323 |
404,869 |
1,003,454 |
3,184,796 |
(256,835) |
(256,835) |
| 래특영(우한)광전기술유한공사 |
5,903,282 |
126,257 |
5,777,025 |
1,082,215 |
(769,074) |
(723,105) |
| 우한이명페이무역유한공사 |
19,884 |
16,703 |
3,181 |
4,582 |
(16,204) |
(16,059) |
| (주)라이트론케미칼 |
3,611 |
780,394 |
(776,783) |
12,799 |
(211,561) |
(211,561) |
| (주)블루웍스 |
6,533 |
1,210,730 |
(1,204,197) |
- |
(226,198) |
(226,198) |
&cr;상기 요약 재무정보상의 금액은 내부거래 상계전 금액입니다. &cr;
3) 종속기업 변동내역
| 종속기업명 |
사 유 |
| (주)라이트론씨앤디 |
(주)라이트론케미칼에 흡수합병 |
2. 연결재무제표 작성기준&cr;
(1) 회계기준의 적용
연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
&cr;연결회사의 연결재무제표는 2021년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;
(2) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;- 공정가치로 측정되는 특정 유형자산
(3) 기능통화와 표시통화
연결회사의 각 연결재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.
&cr;(4) 전기재무제표의 계정재분류&cr;연결회사는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 계정과목의 재분류가 전기에 보고된 순자산가액 및 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.
3. 회계정책의 변경
연결회사는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'),이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결회사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.&cr; &cr;4. 유의적인 회계정책&cr;연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;
(1) 연결재무제표
1) 종속기업&cr;종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr;&cr;2) 비지배지분&cr;비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
3) 지배력의 상실&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;4) 지분법피투자기업에 대한 지분&cr;연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.&cr;&cr;관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게
받은
분배액은
투자지분의
장부금액에서
차감하고 있습니다.&cr;&cr;5) 내부거래제거&cr;연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 외화환산
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
&cr;(3) 현금및현금성자산
연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;
(4) 재고자산&cr;재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 영업부문
연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사는 2개의 보고부문이 있었으나, 2018년 중 유통사업부를 중단영업으로 분류하여 당기말 현재 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.
(6) 파생금융자산&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
&cr;(7)
비파생금융자산&cr;
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
&cr;금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생
&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름
&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의
후속적인
변동을
기타포괄손익으로
표시하도록 선택할 수
있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;
&cr;
금융자산 - 사업모형
연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영
계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;&cr;
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.&cr;
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건
&cr;
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
&cr;금융자산: 후속측정과 손익
|
당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산
|
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. &cr;이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
|
|
상각후원가로 측정하는 금융자산
|
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.&cr;상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
|
|
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
|
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.
|
|
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. &cr;배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다.
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&cr;3) 제거&cr;연
결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;&cr;4) 상계&cr;연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr;(8) 비파생금융부채&cr;연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
&cr;1) 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr;&cr;당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;
3) 금융부채의 제거&cr;연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(9) 전환사채 및 신주인수권부사채&cr;연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 주가 하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하여 연결회사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr;(10) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr;
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
추정내용연수
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| 건물 및 구축물 |
10~30년 |
| 기계장치 |
10년 |
| 공구와기구 등 |
3~5년 |
| 사용권자산 |
리스기간 |
&cr;연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(11) 무형자산&cr;연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 관련된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
상각방법 |
| 회원권 |
비한정 |
상각대상 아님 |
| 소프트웨어 |
5년 |
미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간 동안 정액법으로 상각 |
| 특허권 |
5년&cr;6년 |
특허권 부여기간 동안 정액법으로 상각&cr;미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간 동안 정액법으로 상각 |
(12) 정부보조금
정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하는 경우 관련 자산에서 차감하고 있습니다.
(13) 비금융자산의 손상&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(14) 리스&cr;계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr;&cr;1) 리스이용자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
&cr;연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr;&cr;사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr;&cr;리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr;&cr;리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr;. 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;. 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr;. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;. 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr;&cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr;연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.&cr;&cr;단기리스와 소액 기초자산 리스&cr;연결회사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.&cr;&cr;2) 리스제공자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의
경제적
내용연수의
상당 부분을
차지하는지
고려합니다.&cr;&cr;연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
&cr;약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr;연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다&cr;
(15) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
&cr;4) 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 종업원급여부채(미지급퇴직급여)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr;(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(
18) 금융수익과 비용
금융수익은 단기금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 이익 및 파생상품 평가에 대한 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;금융비용은 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 손실 및 파생상품 평가에 대한 손실 등을 포함하고 있습니다.
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익
1) 수익인식모형
고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출과 상품매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
&cr;② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사의 매출은 제품매출 및 상품매출로 자산에 대한 실질적 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;
(21) 주당손익
연결회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr;제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;&cr;다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr; - 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시')&cr; - 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')&cr; - 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')&cr; - 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무재표 표시')&cr; - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안
5. 중요한 회계추정 및 가정
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr;&cr;한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 연결재무상태와 연결재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 연결재무상태 및 연결재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 연결재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.&cr;
1) 경영진의 판단&cr;재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;주석 15 : 관계기업투자 - 회사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부&cr;&cr;2) 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;주석 11 : 손상검사 - 회수가능액 추정의 주요 가정&cr;주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr;주석 29 : 이연법인세자산 인식 - 차감할 일시적차이, 결손금, 세액공제의 사용&cr;주석 31 : 매출채
권과 계약자산의
기대신용손실 측정
- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr;주석 34 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
3) 공정가치 측정&cr;연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;연결회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;·주석 32 : 공정가치
6. 영업부문정보 및 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
연결회사는 반도체 레이저, 포토 다이오드 및 양방향 송수신 모듈 등 광통신용 장치 및 광계측
기
등을 제조, 판매할 목적으로 설립되었으며, 전기까지 제조부문 및 기타부문으로 운영하였으나, 기타부문이 중요하지 않아 당기부터 별도의 구분없이 단일의 영업부문으로 운영하고 있습니다.
&cr;
(1) 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국내 |
13,903,362 |
101,250,142 |
| 수출 |
5,739,924 |
11,519,696 |
| 합 계 |
19,643,286 |
112,769,838 |
&cr;(2) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 당기중 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출액 |
비율 |
매출액 |
비율 |
| A |
8,645,827 |
44% |
35,450,498 |
31% |
| B |
2,411,834 |
12% |
13,799,120 |
12% |
| C |
634,857 |
3% |
13,533,241 |
12% |
(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 제품매출 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 또한, 영업부문이 1개이므로 수익과 영업부문과의 관계는 별도로 기재하지 않았습니다
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1. 재화와 용역의 유형 |
| 제품 매출 |
19,482,910 |
112,682,145 |
| 상품 매출 |
160,376 |
87,693 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 계 |
19,643,286 |
112,769,838 |
|
2. 지리적 시장
|
| 국내 |
13,903,362 |
101,250,142 |
| 수출 |
5,739,924 |
11,519,696 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 계 |
19,643,286 |
112,769,838 |
| 3. 재화나 용역의 이전 시기 |
| 한 시점에 이전하는 재화 |
19,643,286 |
112,769,838 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 계 |
19,643,286 |
112,769,838 |
&cr;한편, 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같으며, 계약자산과 계약부채 잔액은 없습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 |
7,352,850 |
14,124,761 |
&cr;매출채권에 포함된 수취채권은 손상인식전금액입니다.
7. 매출채권및기타수취채권&cr; (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
|
|
| 매출채권 |
7,352,850 |
14,124,761 |
| 손실충당금 |
(5,646,613) |
(6,978,914) |
| 미수금 |
2,262,802 |
3,320,378 |
| 손실충당금 |
(2,181,109) |
(3,180,000) |
| 미수수익 |
1,087,144 |
1,087,144 |
| 손실충당금 |
(1,087,119) |
(1,087,119) |
| 대여금 |
3,252,941 |
3,312,140 |
| 손실충당금 |
(3,252,941) |
(3,311,833) |
| 보증금 |
346,250 |
- |
| 소 계 |
2,134,205 |
7,286,557 |
| 비유동: |
|
|
| 보증금 |
94,429 |
608,204 |
| 장기대여금 |
- |
272,000 |
| 손실충당금 |
- |
(272,000) |
| 장기미수금 |
- |
10,853 |
| 소 계 |
94,429 |
619,057 |
| 합 계 |
2,228,634 |
7,905,614 |
(2) 매출채권에 대한 손실충당금의 변동은 아래와 같습니다.
| 과 목 |
기 초 |
환 입 |
제 각 |
기 말 |
| 매출채권 |
6,978,914 |
(346,643) |
(985,658) |
5,646,613 |
&cr;(3) 기타수취채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
과목 |
기초 |
환입 |
제각 |
기말 |
| 유동 |
미수금 |
3,180,000 |
(426,891) |
(572,000) |
2,181,109 |
| 유동 |
미수수익 |
1,087,119 |
- |
- |
1,087,119 |
| 유동 |
대여금 |
3,311,833 |
(59,200) |
- |
3,252,941 |
| 비유동 |
대여금 |
272,000 |
(272,000) |
- |
- |
| 합 계 |
7,850,952 |
(758,091) |
(572,000) |
6,521,169 |
| 구분 |
과목 |
기초 |
설정 |
제각 |
기말 |
| 유동 |
미수금 |
1,180,000 |
2,000,000 |
- |
3,180,000 |
| 유동 |
미수수익 |
1,087,119 |
- |
- |
1,087,119 |
| 유동 |
대여금 |
2,928,761 |
1,069,232 |
(686,160) |
3,311,833 |
| 비유동 |
대여금 |
272,000 |
- |
- |
272,000 |
| 합 계 |
5,467,880 |
3,069,232 |
(686,160) |
7,850,952 |
&cr;&cr;8. 기타금융자산 &cr;보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
|
|
| 단기금융상품(*) |
1,052 |
80,015 |
(*) 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이, 전기말 현재 단기금융상품 70백만원에 대해 질권설정 되어 있습니다.
9. 기타유동자산&cr;(1) 보고기간종료일 현재의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
2,037,093 |
3,372,441 |
| 손실충당금 |
(1,870,139) |
(2,525,223) |
| 선급비용 |
32,415 |
34,294 |
| 부가세대급금 |
546,726 |
71,181 |
| 투자선급금 |
10,189,089 |
10,174,701 |
| 손실충당금 |
(10,189,089) |
(10,174,701) |
| 합 계 |
746,095 |
952,693 |
&cr;
(2) 기타유동자산에 대한 손실충당금의 증감은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
기초 |
설정(환입) |
제각 |
기말 |
| 선급금 |
2,525,223 |
(115,895) |
(539,189) |
1,870,139 |
| 투자선급금 |
10,174,701 |
14,388 |
- |
10,189,089 |
10. 재고자산&cr;보고기간 종료일 현재의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제품(취득원가) |
3,690,901 |
2,700,585 |
| 재공품(취득원가) |
2,272,656 |
1,392,050 |
| 원재료(취득원가) |
11,924,575 |
11,576,488 |
| 상품(취득원가) |
600 |
105,975 |
| 미착품(취득원가) |
71,512 |
42,050 |
| 평가충당금 |
(2,265,648) |
(2,019,009) |
| 합 계 |
15,694,596 |
13,798,139 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 22,761백만원(전기: 70,658백만원) 입니다.&cr;&cr;연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 이를 발생할 기간의 매출원가에 반영하고 있습니다. 이에 따라 당기 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 246,639천원이며, 전기 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입은 313,808천원입니다.
11. 유형자산
(1) 연결회사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 |
토지 |
건물 및 구축물 |
기계장치 |
공구와기구 등 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
3,496,760 |
5,101,618 |
18,343,353 |
4,539,267 |
838,279 |
180,686 |
32,499,963 |
| 취득금액 |
- |
822,058 |
1,503,596 |
378,686 |
368,171 |
454,112 |
3,526,623 |
| 처분/폐기금액 |
- |
- |
(77,869) |
(1,252,847) |
(416,836) |
(114,986) |
(1,862,538) |
| 재평가 |
3,680,340 |
- |
- |
- |
- |
- |
3,680,340 |
| 대체 |
- |
3,592 |
(4,550) |
958 |
- |
(65,700) |
(65,700) |
| 순외환차이 |
- |
1,068 |
28,414 |
653 |
2,693 |
- |
32,828 |
| 기말금액 |
7,177,100 |
5,928,336 |
19,792,944 |
3,666,717 |
792,307 |
454,112 |
37,811,516 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
- |
(2,876,351) |
(9,929,524) |
(3,264,228) |
(308,280) |
- |
(16,378,383) |
| 감가상각비 |
- |
(145,569) |
(1,422,449) |
(418,948) |
(387,064) |
- |
(2,374,030) |
| 처분/폐기금액 |
- |
- |
75,118 |
1,059,200 |
332,690 |
- |
1,467,008 |
| 순외환차이 |
- |
(452) |
(20,292) |
(619) |
1,524 |
- |
(19,839) |
| 기말금액 |
- |
(3,022,372) |
(11,297,147) |
(2,624,595) |
(361,130) |
- |
(17,305,244) |
| 정부보조금: |
| 기초금액 |
- |
- |
(89,897) |
- |
- |
- |
(89,897) |
| 감소 |
- |
- |
12,087 |
- |
- |
- |
12,087 |
| 기말금액 |
- |
- |
(77,810) |
- |
- |
- |
(77,810) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
3,496,760 |
2,225,267 |
8,323,932 |
1,275,039 |
529,999 |
180,686 |
16,031,683 |
| 기말금액 |
7,177,100 |
2,905,964 |
8,417,987 |
1,042,122 |
431,177 |
454,112 |
20,428,462 |
<전기>
| 구 분 |
토지 |
건물 및 구축물 |
기계장치 |
공구와기구 등 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
3,496,760 |
4,925,571 |
15,752,606 |
3,935,299 |
- |
63,820 |
28,174,056 |
| 기준서 최초도입 |
- |
- |
- |
- |
853,451 |
- |
853,451 |
| 취득금액 |
- |
19,890 |
3,433,022 |
852,652 |
503,178 |
121,516 |
4,930,258 |
| 처분/폐기금액 |
- |
- |
(677,089) |
(335,771) |
(513,364) |
- |
(1,526,224) |
| 대체 |
- |
158,936 |
(242,385) |
88,099 |
- |
(4,650) |
- |
| 순외환차이 |
- |
(2,779) |
77,199 |
(1,012) |
(4,986) |
- |
68,422 |
| 기말금액 |
3,496,760 |
5,101,618 |
18,343,353 |
4,539,267 |
838,279 |
180,686 |
32,499,963 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
- |
(2,656,340) |
(9,360,034) |
(2,974,995) |
- |
- |
(14,991,369) |
| 감가상각비 |
- |
(141,143) |
(1,319,875) |
(400,304) |
(426,132) |
- |
(2,287,454) |
| 처분/폐기금액 |
- |
- |
645,597 |
193,898 |
115,551 |
- |
955,046 |
| 대체 |
- |
(80,370) |
164,585 |
(84,215) |
- |
- |
- |
| 순외환차이 |
- |
1,502 |
(59,797) |
1,388 |
2,301 |
- |
(54,606) |
| 기말금액 |
- |
(2,876,351) |
(9,929,524) |
(3,264,228) |
(308,280) |
- |
(16,378,383) |
| 정부보조금: |
| 기초금액 |
- |
- |
(101,983) |
- |
- |
- |
(101,983) |
| 증가 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 감소 |
- |
- |
12,086 |
- |
- |
- |
12,086 |
| 기말금액 |
- |
- |
(89,897) |
- |
- |
- |
(89,897) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
3,496,760 |
2,269,231 |
6,290,589 |
960,304 |
- |
63,820 |
13,080,704 |
| 기말금액 |
3,496,760 |
2,225,267 |
8,323,932 |
1,275,039 |
529,999 |
180,686 |
16,031,683 |
(2) 당기말 현재 유형자산에 대하여 부보금액 9,452,
402천원의 화재보험을 가입하고있습니다.&cr;&cr;
(3) 연결회사는 당기 중 토지에 대하여 재평가모형을 최초 적용하였으며, 2020년 11월 30일을 기준일로 하여 연결회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 상기 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익 3,680백만원(법인세효과 차감전)은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.
당기말 현재 연결회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가모형 |
원가모형 |
원가모형 |
| 토지 |
7,177,100 |
3,496,760 |
3,496,760 |
재평가로 인해 발생한 재평가잉여금은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.&cr;&cr;토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
가치평가방법 |
수준3 투입변수 |
| 토지 |
공시지가기준법 |
지역요인, 개별요인 등 |
&cr;
(4) 리스&cr;1) 재무상태표에 인식된 사용권자산의 변동
| 구 분 |
내 역 |
당기초 |
증가 |
감소 |
상각 |
당기말 |
| 사용권자산 |
건물 |
392,124 |
187,292 |
(79,929) |
(300,353) |
199,133 |
| 차량운반구 |
137,875 |
180,879 |
- |
(86,711) |
232,044 |
| 합계 |
529,999 |
368,171 |
(79,929) |
(387,064) |
431,177 |
2) 리스부채의 최소리스료&cr;향후 지급할 리스부채의 명목가액 및 현재가치할인액은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
1개월 이하 |
1개월 초과~&cr;3개월 이하 |
3개월 초과~&cr;1년 이하 |
1년 초과 |
소 계 |
(차감: &cr;현재가치) |
리스부채 합계 |
| 금액 |
41,489 |
62,560 |
174,169 |
182,705 |
460,924 |
(12,121) |
448,803 |
3) 포괄손익계산서에 인식된 금액
| 구 분 |
내역 |
당 기 |
전 기 |
| 비 용 |
사용권자산의 감가상각비 |
| 건물 |
300,353 |
369,546 |
| 차량운반구 |
86,711 |
56,586 |
| 소 계 |
387,064 |
426,132 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
15,797 |
28,430 |
| 리스종료에 따른 처분손실 |
- |
3,342 |
| 소액리스료 |
13,566 |
13,202 |
| 단기리스료 |
79,524 |
130,300 |
| 합 계 |
495,952 |
601,406 |
| 수 익 |
임차보증금에 대한 이자수익 |
4,318 |
6,177 |
| 리스종료에 따른 처분이익 |
1,690 |
30,002 |
| 합 계 |
6,008 |
36,179 |
&cr;4) 리스 관련 현금유출&cr;연결회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료 및 소액리스료 등 리스와 관련하여
당기
중
인식한
총
현금유출금액은 533,627천원(전기: 524,959천원)입니다.&cr;
(5) 손상평가
연결회사는 손상징후가 있는 현금창출단위에 대하여 손상평가를 실시하였으며, 각 현금창출단위집단에 대한 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 그 결과 장부금액보다 회수가능액이 높아 연결포괄손익계산서 상 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.
사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 사용가치의 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다.
|
(단위:%)
|
|
구 분
|
당 기 |
|
할인율
|
15.73 |
|
영구성장율
|
1.0 |
현금흐름은 회사가 속하는 산업의 본질에 근거하여 2020년 이후 5년의 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고연결실체의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액 추정을 위하여 산업 및 국가적 특성 등을 종합적으로 고려한 영구성장률을 적용하였습니다.&cr;한편 COVID-19 대유행이 연결회사의 영업활동에 미치는 영향의 범위와 기간을 완전히 예측하는 것은 높은 수준의 불확실성으로 인하여 매우 어렵다고 판단됩니다.
12. 무형자산&cr;연결회사의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;<당기>
| 구 분 |
회원권 |
소프트웨어 |
특허권 |
기타의 무형자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초 |
53,284 |
288,108 |
240,000 |
223,000 |
804,392 |
| 증가 |
- |
300,155 |
4,629,720 |
- |
4,929,875 |
| 대체 |
- |
65,700 |
|
|
65,700 |
| 감소 |
(53,284) |
- |
|
(23,000) |
(76,284) |
| 외환차이 |
- |
52 |
|
|
52 |
| 기말 |
- |
654,015 |
4,869,720 |
200,000 |
5,723,735 |
| 상각누계액: |
| 기초 |
- |
(160,569) |
(144,500) |
(95,633) |
(400,702) |
| 상각 |
- |
(80,792) |
(819,620) |
- |
(900,412) |
| 감소 |
- |
- |
- |
2,300 |
2,300 |
| 기말 |
- |
(241,361) |
(964,120) |
(93,333) |
(1,298,814) |
| 손상차손누계액: |
| 기초 |
(20,117) |
- |
- |
(127,367) |
(147,484) |
| 감소 |
20,117 |
- |
- |
20,700 |
40,817 |
| 기말 |
- |
- |
- |
(106,667) |
(106,667) |
| 장부금액의 변동내용: |
| 기초 |
33,167 |
127,539 |
95,500 |
- |
256,206 |
| 기말 |
- |
412,654 |
3,905,600 |
- |
4,318,254 |
<전기>
| 구 분 |
회원권 |
소프트웨어 |
특허권 |
기타의무형자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초 |
53,284 |
572,436 |
240,000 |
223,000 |
1,088,720 |
| 증가 |
- |
37,604 |
- |
- |
37,604 |
| 감소 |
- |
(321,932) |
- |
- |
(321,932) |
| 기말 |
53,284 |
288,108 |
240,000 |
223,000 |
804,392 |
| 상각누계액: |
| 기초 |
- |
(437,948) |
(96,500) |
(95,633) |
(630,081) |
| 상각 |
- |
(44,553) |
(48,000) |
- |
(92,553) |
| 감소 |
- |
321,932 |
- |
- |
321,932 |
| 기말 |
- |
(160,569) |
(144,500) |
(95,633) |
(400,702) |
| 손상차손누계액: |
| 기초 |
(20,117) |
- |
- |
(127,367) |
(147,484) |
| 기말 |
(20,117) |
- |
- |
(127,367) |
(147,484) |
| 장부금액의 변동내용: |
| 기초 |
33,167 |
134,488 |
143,500 |
- |
311,155 |
| 기말 |
33,167 |
127,539 |
95,500 |
- |
256,206 |
&cr;당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
13. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
피투자회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
전기까지&cr;누적평가액 |
장부금액 |
장부금액 |
| 상환전환우선주 |
(주)아이엠벤처스 |
1,500,000 |
(1,500,000) |
- |
- |
| 지분상품(*2) |
(주)나노포토닉스 |
149,985 |
(149,985) |
- |
- |
| (주)메타비스타(*3) |
10,976,000 |
(10,976,000) |
|
|
| (주)삼보산업(*2) |
- |
- |
- |
23,843 |
| (주)아이에이네트웍스(*2) |
- |
- |
- |
60,288 |
| (주)제넨바이오(*2) |
- |
- |
- |
4,745,901 |
| 소계 |
11,125,985 |
(11,125,985) |
- |
4,830,032 |
| 채무상품 (*1) |
(주)마이23헬스케어 &cr; (구, 라이트앤슬림) |
600,000 |
(600,000) |
- |
- |
| (주)케스엔터테인먼트 |
500,000 |
(500,000) |
- |
- |
| 럭슬(주) |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
1,100,000 |
(1,100,000) |
- |
- |
| 합 계 |
13,725,985 |
(13,725,985) |
- |
4,830,032 |
&cr;(*1) 채무상품은 모두 전환사채로서 주계약이 금융상품이므로 내재파생상품을 분리하지 않았으며, 계약상 현금흐름이 원리금회수에 해당되지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.&cr;&cr;(*2) (주)삼보산업, (주)아이에이네트웍스, (주)제넨바이오 지분상품은 당기 중 전액 매각하였습니다.&cr;&cr;(*3) (주)메타비스타는 당기 중 유상증자를 하였으며, 연결회사는 유상증자에 참여하지 않아 전기말 지분율 22%에서 당기말 16%로 지분율이 하락하여, 당기 중 관계기업투자에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.&cr;&cr;(2) 당기손익-공정가치측정금융부채는 전액 파생상품부채이며, 세부내역은 주석 19, 20에 기록되어 있습니다.
14. 관계기업투자&cr;(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같으며, 지분법으로 평가하고 있습니다.
| 구 분 |
소재지 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
업 종 |
| 지분율 |
취득원가 |
손상차손&cr;누계액 |
장부금액 |
지분율 |
취득원가 |
손상차손&cr;누계액 |
장부금액 |
| (주)해아림 (*1) |
한국 |
12월 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
전자기기 제조업 |
| PT.KOREA BIO FUEL&cr; INDONESIA (*2) |
인도네시아 |
12월 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)메타비스타(*3) |
한국 |
12월 |
- |
- |
- |
- |
22% |
10,976,000 |
(10,976,000) |
- |
발전업, 서비스업 |
| (주)대덕인베스트먼트 |
한국 |
12월 |
35% |
3,200,000 |
(3,200,000) |
- |
35% |
3,200,000 |
(3,200,000) |
- |
금융투자업 |
| 합 계 |
|
3,200,000 |
(3,200,000) |
- |
|
14,176,000 |
(14,176,000) |
- |
|
(*1) 전기 중 15,000천원에 매각하였습니다.&cr;
(*2) 전기 중 폐업으로 관련 대여금과 함께 전액 제각되었습니다. 한편, 전기 이전에 지분율이 50%를 초과하나 지배력이 없는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. 피투자기업의 재무적 곤경이 예상되어 전기 이전에 취득원가 250,000천원 및 관련 대여금 686,160천원에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.
&cr;(*3) (주)메타비스타는 당기중 유상증자를 하였으며, 연결회사는 유상증자에 참여하지않아 전기말 지분율 22%에서 당기말 16%로 지분율이 하락하여 유의적 영향력을행사할 수 없다고 판단하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.
&cr;(2) 관계기업투자의 변동내역&cr;
| 구 분 |
기초 |
처분 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
손상 |
기말 |
| (주)해아림 |
150,000 |
(150,000) |
- |
- |
- |
- |
&cr;
15. 기타비유동자산&cr;
보고기간종료일 현재의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타투자자산 |
604,404 |
604,404 |
| 손상차손누계액 |
(604,404) |
(604,404) |
| 합 계 |
- |
- |
16. 매입채무및기타채무&cr;보고기간종료일 현재의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
761,147 |
1,195,266 |
| 미지급금 |
1,794,171 |
1,233,969 |
| 합 계 |
2,555,318 |
2,429,236 |
&cr;매입채무및기타채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일입니다.&cr;&cr;&cr;
17. 이자부차입금&cr;
보고기간종료일 현재의 이자부차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
만기일 |
당기이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| <장기차입금> |
| 비엔케이캐피탈㈜ |
운영자금 |
- |
- |
- |
29,866 |
| 차감: 유동성대체 |
- |
(29,866) |
| 소 계 |
- |
- |
| <단기차입금> |
| 대산주택(주) |
운영자금 |
- |
- |
- |
5,000,000 |
| 바른네트웍스(주)(*1) |
운영자금 |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| 정규용 |
운영자금 |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| 기타 개인 |
운영자금 |
- |
- |
9,370 |
18,800 |
| 소 계 |
9,370 |
25,018,800 |
| 이자부차입금 합계 |
9,370 |
25,048,666 |
&cr;(*1) 당기 중 70억원은 출자전환되었습니다.
18. 전환사채
&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제4회차 무기명식&cr;무보증 사모 전환사채 |
| 액면가액 |
2,724,000 |
| 사채상환할증금 |
355,242 |
| 전환권조정 |
(45,788) |
| 사채할인발행차금 |
- |
| 장부금액 |
3,033,454 |
&cr;(2) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제4회차 무기명식&cr;무보증 사모 전환사채 |
제5회차 무기명식&cr;무보증 사모 전환사채 |
합 계 |
| 기초 |
3,022,024 |
908,807 |
3,930,831 |
| 이자비용인식 |
313,783 |
31,246 |
345,029 |
| 상환 |
(302,353) |
(940,053) |
(1,242,406) |
| 장부금액 |
3,033,454 |
- |
3,033,454 |
&cr;(3) 보고기간 중 연결회사가 전환사채 상환과 관련하여 인식한 사채상환손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제4회차 무기명식무보증 &cr;사모 전환사채 |
제5회차 무기명식무보증 &cr;사모 전환사채 |
합 계 |
| 사채상환이익 |
6,445 |
21,530 |
27,975 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제4회차 무기명식&cr;무보증 사모 전환사채 |
| 최초발행가액 |
5,024,000천원 |
| 발행일 |
2018-02-20 |
| 만기일 |
2021-02-20 |
| 액면이자율 |
1% |
| 보장수익률 |
5% |
| 행사시 발행할 주식 |
보통주 |
| 전환기간 |
사채발행 후 1년 1개월이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지 |
| 전환가액(*) |
5,061원/주 |
| 상환방법 |
만기시 원금의 113.04%를 일시상환 |
| 조기상환권 |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 1개월이 되는 2019년 3월 20일부터 매 3개월에 해당되는 날 이후에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환(보장수익율 6%)을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
|
(*) 가. 본 사채의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가격을 조정하기로 한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
나. 가목에 따른 조정 후 전환가격은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다.
1) 기발행주식수는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 한다.
2) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 한다.
다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
마. 위 가목 내지 라목과는 별도로 본 사채 발행 후 1개월이 경과한 날인 2017년 4월 17일부터 매 1개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다.(조정일 전에 신주의 할인 발행등의 사유로 이미 전환가격을 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다)
단, 전환가격의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 전환가격이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가격)의 70%에 해당하는 가액으로 한다.
바. 본 항에서 명시하지 않았으나 합리적으로 판단하여 전환가격 조정이 필요한 사유가 발생하는 경우, 사채권자에 불리하지 않도록 전환가격을 조정하기로 한다.
사. 본 항에서 정한 전환가격의 조정은 중첩적으로 적용한다.
아. 본호에 의해 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.
자. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.
|
(5) 당기 중 전환사채 관련 파생상품자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기초 |
평 가 |
상 환 |
당기말 |
| 파생상품자산(부채) |
(215,961) |
146,616 |
21,425 |
(47,920) |
| 구 분 |
당기초 |
평 가 |
상 환 |
당기말 |
| 파생상품자산(부채) |
8,854,432 |
(9,213,225) |
142,832 |
(215,961) |
보고기간종료일 현재 제4회차 무기명식 무보증 사모 전환사채에 대한 연결회사의 매수청구권(원상회복) 등과 관련하여 2019년 12월 6일에 회생인가 결정으로 사채권자에 대한 연결회사의 매수청구권(원상회복)이 소멸되었으며, 법원의 회생인가 결정시 만기보장수익률 5%를 지급하도록 변경되었습니다. 보고기간종료일 현재의 파생상품부채는 동 전환사채에 대한 상환권 등 입니다.&cr;
19. 신주인수권부사채
(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제3회차 무기명식 이권부 무보증 &cr;사모 비분리형 신주인수권부사채 |
| 액면가액 |
2,000,000 |
| 신주인수권조정 |
(25,952) |
| 장부금액 |
1,974,048 |
&cr;신주인수권부사채의 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다.
(2) 보고기간 중 회사의 신주인수권부사채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제2회차 무기명식 이권부 무보증&cr;사모 비분리형 신주인수권부사채 |
제3회차 무기명식 이권부 무보증&cr;사모 비분리형 신주인수권부사채 |
| 기초 |
- |
4,782,573 |
| 이자비용 인식 |
- |
111,323 |
| 재매각(*) |
5,000,000 |
3,000,000 |
| 행사(*) |
(5,000,000) |
(3,000,000) |
| 상환 |
- |
(2,919,848) |
| 장부금액 |
- |
1,974,048 |
(*) 당기 중 만기 전 취득한 신주인수권 부사채를 재매각하였습니다. 해당 신주인수권부사채는 재매각 직후 행사되었으며 신주인수권의 행사가액은 신주인수권부사채로 납입되었습니다.&cr;
(3) 보고기간 중 연결회사가 신주인수권부사채 상환과 관련하여 인식한 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제2회차 무기명식&cr;무보증 사모 신주인수권부사채 |
| 사채상환이익 |
181,822 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제3회차 무기명식 이권부
무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채
|
| 최초발행가액 |
5,000,000천원 |
| 발행일 |
2018-05-25 |
| 만기일 |
2021-05-25 |
| 액면이자율 |
5% |
| 보장수익률 |
5% |
| 행사시 발행할 주식 및 주식수(*1) |
보통주/1,000,000주 |
| 신주인수권 행사기간 |
사채 발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지 |
| 행사가액(*1) |
2,590원/주 |
| 상환방법 |
만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 조기상환권 |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 05월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.(보장수익률 5%) 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
|
|
(*1) 가. 본 사채를 소유한 자가 신주인수권 행사 청구 전까지 발행회사가 본 사채의 직전 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 행사가액으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 새로운 전환가격으로 조정한다. 본 계약 체결이전에 발행회사가 항에 따기 발행하기로 결정한 유상증자발행결정 및 전환사채, 신주인수권부사채결정에 대해서는 이 항목을 적용하지 않는다.
나. 본 사채의 발행일 다음날부터 신주인수권 행사 전까지 발행회사가 최초 행사가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가격을 조정하기로 한다. 본 항에 따른 행사가격의 조정일은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
다. 나목에 따른 조정 후 행사가격은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다.
1) 기발행주식수는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 한다.
2) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 한다.
라. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 행사되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 행사가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가액을 조정한다. 행사가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.
마. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
바. 위 가목 내지 마목과는 별도로 본 사채 발행 후 1개월이 경과한 날인 2018년 6월 25일부터 매 1개월마다 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가액으로 한다.(조정일 전에 신주의 할인 발행등의 사유로 이미 행사가격을 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다)
단, 행사가격의 최저조정한도는 발행 당시 행사가액의 70%에 해당하는 가액으로 한다.
사. 본 항에서 명시하지 않았으나 합리적으로 판단하여 행사가격 조정이 필요한 사유가 발생하는 경우, 사채권자에 불리하지 않도록 행사가격을 조정하기로 한다.
아. 본 항에서 정한 행사가격의 조정은 중첩적으로 적용한다.
자. 본호에 의해 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 한다.
차. 본 호에 의한 조정 후 행사가액 중 원단위 미만은 절상한다.&cr;신주인수권을 행사할 수 있는 기간: 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2019년 5월 25일)부터 만기일 1개월 전일(2021년 4월 25일)까지로 한다.
|
(5) 당기 중 신주인수권부사채 관련 파생금융자산의 변동은 없으며, 전
기
중
변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기말 |
평 가 |
상 환 |
당기말 |
| 파생상품자산(부채) |
1,562,930 |
(1,985,120) |
422,190 |
- |
&cr;
20. 기타금융부채
보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
|
|
| 미지급비용 |
60,488 |
1,106,584 |
| 리스부채 |
268,239 |
422,386 |
| 소 계 |
328,727 |
1,528,970 |
| 비유동: |
|
|
| 장기미지급금 |
938,156 |
- |
| 리스부채 |
180,564 |
169,030 |
| 소 계 |
1,118,720 |
169,030 |
| 합 계 |
1,447,447 |
1,698,000 |
21.
종업원급여부채&cr;(1) 유동종업원급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연차수당 |
566,159 |
679,298 |
| 미지급급여 |
320,175 |
309,117 |
| 미지급상여 |
- |
1,188,194 |
| 미지급퇴직급여 |
22,020 |
- |
| 합 계 |
908,354 |
2,176,609 |
(2) 비유동종업원급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,905,983 |
1,290,989 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,691,434) |
(1,056,798) |
| 장기종업원급여부채 |
118,454 |
129,083 |
| 합 계 |
333,003 |
363,274 |
&cr;(3) 연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 계산되었습니다.
&cr;
1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
1,290,989 |
2,465,033 |
| 당기손익으로 인식하는 총비용(*1) |
721,244 |
533,811 |
| 확정급여제도의 재측정요소(세전) |
|
|
| 재무적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
68,249 |
116,007 |
| 인구통계학적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
- |
- |
| 경험조정 |
40,156 |
935,171 |
| 소 계 |
108,405 |
1,051,178 |
| 급여지급액 |
(214,655) |
(2,759,033) |
| 기말잔액 |
1,905,983 |
1,290,989 |
&cr;2) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
1,056,798 |
- |
| 기여금의 불입 등 |
832,897 |
1,057,075 |
| 퇴직급여 지급액 |
(203,379) |
(2,207) |
| 보험수리적이익 |
5,118 |
1,930 |
| 기말잔액 |
1,691,434 |
1,056,798 |
3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
694,741 |
471,521 |
| 이자비용 |
26,504 |
62,290 |
| 합 계 |
721,245 |
533,811 |
&cr;4) 당기 및 전기말 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기대임금상승률 |
3.00% |
2.50% |
| 할인율 |
2.32% |
2.24% |
상기 할인율은 잔여예상근무기간을 고려한 우량회사채의 기간별 시장수익률을 기초로 산정되었습니다.&cr;
5) 당 회계연도와 직전 2개 회계연도의 확정급여채무와 관련하여 당초 추정치와 실제치의 차이를 조정한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전전기말 |
| 확정급여채무 |
1,905,983 |
1,290,989 |
2,465,033 |
| 확정급여채무에 관련된 당초 추정치와 실제치의 차이조정 |
108,405 |
1,051,178 |
199,215 |
6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
(+)1% |
(-)1% |
| 임금상승률 변경시 확정급여채무 변동금액 |
160,801 |
(141,500) |
| 할인율 변경시 확정급여채무 변동금액 |
(141,027) |
163,547 |
7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.64년입니다.&cr;
&cr;
8) 확정급여제도에 대해 장래 예상되는 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
예상금액(할인전) |
예상금액(할인후) |
| 1차년 예상지급액 |
150,371 |
148,656 |
| 2~3년 |
504,945 |
481,214 |
| 4~5년 |
574,782 |
523,042 |
| 6~8년 |
1,365,108 |
1,172,864 |
| 9년 이후 |
1,473,383 |
1,192,311 |
| 합 계 |
4,068,589 |
3,518,087 |
9)
보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
1,691,434 |
1,056,798 |
(4) 당기와 전기중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
129,082 |
111,863 |
| 근무원가 |
7,154 |
6,423 |
| 이자비용 |
2,805 |
2,995 |
| 보험수리적손익(당기손익) |
(20,587) |
7,801 |
| 기 말 |
118,454 |
129,082 |
&cr;&cr;22. 기타유동부채
보고기간종료일 현재의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
29,986 |
29,986 |
| 선수수익 |
377,518 |
380,000 |
| 예수금 |
114,145 |
346,615 |
| 부가세예수금 |
38,355 |
328,046 |
| 합 계 |
560,004 |
1,084,647 |
23. 납입자본과 적립금&cr;(1) 보고기간 종료일 현재의 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 발행주식수 |
23,174,379주 |
14,331,549주 |
| 1주당금액 |
500원 |
500원 |
(2) 보고기간종료일 현재의 연결회사의 보통주의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초주식수 |
14,331,549 |
14,168,017 |
| 전환사채의 전환 |
- |
163,532 |
| 무상감자 |
(12,595) |
- |
| 유상증자 |
4,211,069 |
- |
| 출자전환 |
1,555,556 |
- |
| 신주인수권의 행사 |
3,088,800 |
- |
| 기말주식수 |
23,174,379 |
14,331,549 |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재의 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
77,628,617 |
51,267,991 |
| 감자차익 |
4,020 |
- |
| 전환권대가 및 신주인수권대가(*) |
4,434,014 |
4,730,711 |
| 합 계 |
82,066,651 |
55,998,702 |
(*) 연결회사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;다만, 주가 하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행한 경우 회사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr;(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액 및 기타자본은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익누계액: |
|
|
| 재평가잉여금 |
2,870,665 |
- |
| 해외사업장환산차이 |
(608,507) |
(654,621) |
| 소 계 |
2,262,158 |
(654,621) |
| 기타자본: |
|
|
| 지분법자본조정 |
(80,397) |
(80,397) |
| 자기주식 |
(6,386,300) |
(6,386,300) |
| 소 계 |
(6,466,697) |
(6,466,697) |
| 합 계 |
(4,204,539) |
(7,121,318) |
한편, 연결회사의 당기 및 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
1,101,095 |
920,188 |
| 자기주식의 취득 |
- |
180,907 |
| 기말 |
1,101,095 |
1,101,095 |
&cr;(5) 보고기간종료일 현재의 결손금내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산재평가잉여금 |
1,752,473 |
1,752,473 |
| 해외사업장누적환산차이(최초채택) |
1,197,462 |
1,197,462 |
| 이익준비금 |
169,431 |
169,431 |
| 기타준비금 |
323,324 |
323,324 |
| 미처리결손금 |
(41,094,010) |
(21,536,629) |
| 합 계 |
(37,651,320) |
(18,093,939) |
&cr;연결회사는 상법의 규정에 의거 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있는 바, 동 준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.&cr;
24. 비지배지분&cr;연결회사의 비지배지분변동은 다음과 같습니다.
| 관련회사명 |
당기초 |
연결범위변동 |
비지배지분&cr;총포괄손익 |
당기말 |
| (주)세영기술 |
126,029 |
- |
(25,684) |
100,345 |
| (주)블루웍스 |
(391,200) |
- |
(90,478) |
(481,678) |
| 합 계 |
(265,171) |
- |
(116,162) |
(381,333) |
25. 영업이익
(1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기(*) |
전 기(*) |
| 재고자산의 변동 |
465,417 |
2,101,827 |
| 원재료비 |
9,334,249 |
58,069,761 |
| 상품매입 |
58,808 |
4,591 |
| 종업원급여 |
16,374,759 |
15,704,594 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
3,262,354 |
2,367,923 |
| 기타의 경비 |
9,043,840 |
8,810,096 |
| 합 계 |
38,539,427 |
87,058,792 |
&cr;(*) 당기와 전기 금액은 매출원가와 판매비와관리비의 합계금액과 일치합니다.
&cr;(2) 종업원급여&cr;당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
13,875,032 |
13,578,424 |
| 퇴직급여 |
793,670 |
650,962 |
| 복리후생비 |
1,706,057 |
1,475,208 |
| 합 계 |
16,374,759 |
15,704,594 |
(3) 판매비와관리비&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
3,638,777 |
3,115,578 |
| 퇴직급여 |
202,635 |
132,017 |
| 복리후생비 |
505,268 |
454,993 |
| 여비교통비 |
101,754 |
208,511 |
| 접대비 |
125,487 |
98,073 |
| 세금과공과 |
534,178 |
173,344 |
| 감가상각비 |
568,339 |
616,237 |
| 지급임차료 |
153,294 |
147,305 |
| 운반비 |
61,213 |
72,797 |
| 소모품비 |
102,892 |
128,993 |
| 지급수수료 |
3,106,650 |
5,167,263 |
| 광고선전비 |
16,302 |
143,281 |
| 무형자산상각비 |
900,412 |
92,554 |
| 대손상각비(환입) |
(346,643) |
169,502 |
| 경상연구개발비 |
5,804,504 |
5,487,556 |
| 기타의 판매비와관리비 |
302,866 |
193,133 |
| 합 계 |
15,777,928 |
16,401,137 |
26. 조정영업이익(손실)
(1) 조정영업이익(손실)&cr;손익계산서의 영업이익에 포함된 항목 외에 연결회사의 영업성과를 반영하는 항목을추가하여 산정한 연결회사가 자체 분류한 조정영업이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 영업이익(손실) |
(18,896,141) |
25,711,047 |
| 기타수익 |
1,123,469 |
958,218 |
| 기타비용 |
(3,744,470) |
(4,319,627) |
| 조정영업이익(손실) |
(21,517,142) |
22,349,638 |
&cr;(2) 기타수익&cr;당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차익 |
570,892 |
490,602 |
| 외화환산이익 |
236,442 |
6,211 |
| 유형자산처분이익 |
1,790 |
49,402 |
| 무형자산처분이익 |
3,743 |
- |
| 종속기업투자처분이익 |
- |
224,778 |
| 잡이익 |
310,602 |
187,225 |
| 합 계 |
1,123,469 |
958,218 |
(3) 기타비용&cr;당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차손 |
482,720 |
327,077 |
| 외화환산손실 |
370,048 |
121,018 |
| 유형자산처분손실 |
316,020 |
50,622 |
| 무형자산처분손실 |
1,455 |
- |
| 관계기업투자처분손실 |
- |
135,000 |
| 기타의대손상각비(환입) |
(859,290) |
3,003,535 |
| 기부금 |
- |
6,789 |
| 기타의영업외비용 |
3,298,236 |
264,720 |
| 잡손실 |
135,281 |
410,866 |
| 합 계 |
3,744,470 |
4,319,627 |
&cr;
27. 금융수익 및 금융비용&cr;(1) 금융수익&cr;당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 대여금및수취채권 |
|
|
| 은행예치금 및 대여금에 대한 이자수익 |
107,112 |
60,267 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
4,287,965 |
512,337 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
400,000 |
386,203 |
| 상각후원가금융부채 |
|
|
| 사채상환이익 |
209,805 |
152,386 |
| 파생상품 |
|
|
| 파생상품평가이익 |
146,616 |
- |
| 합 계 |
5,151,498 |
1,111,193 |
(2) 금융비용&cr;당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상각후원가금융부채 |
|
|
| 차입금 등에 대한 이자비용 |
898,042 |
4,653,859 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
5,540,795 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
18,670 |
| 파생상품 |
|
|
| 파생상품평가손실 |
- |
11,198,344 |
| 합 계 |
898,042 |
21,411,668 |
28. 법인세비용(수익)&cr;
(1) 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 |
141,688 |
51,228 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이변동 |
2,186,094 |
(1,737,934) |
| 결손금 및 세액공제로 인한 변동 |
718,868 |
132,073 |
| 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용 |
|
|
| 자산재평가손익 |
(809,675) |
- |
| 보험수리적손익 |
19,624 |
199,357 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
|
|
| 전환권대가 |
19,821 |
25,065 |
| 신주인수권대가 |
49,775 |
- |
| 총 법인세비용(수익) |
2,326,195 |
(1,330,211) |
(2) 당기와 전기 중 (계속사업)법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(17,263,687) |
2,049,163 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(4,286,861) |
330,686 |
| 세무상 인정되지 않는 수익ㆍ비용으로 인한 효과 |
166,744 |
(604,984) |
| 세액공제 효과 |
- |
(1,400,149) |
| 이연법인세 미인식 효과 |
5,556,723 |
717,686 |
| 이월세액공제 이연법인세 인식 효과 |
718,868 |
(718,868) |
| 기타 |
176,868 |
345,418 |
| 법인세비용(수익) |
2,332,342 |
(1,330,211) |
&cr;연결회사는 당기에 법인세비용차감전순손실의 발생(전기: 법인세수익의 발생)으로 유효세율을 계산하지 않았습니다.&cr;
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
기초잔액 |
증 감 |
미인식 |
기말잔액 |
| 재고자산평가손실충당금 |
383,612 |
66,997 |
(450,609) |
- |
| 퇴직급여충당부채 |
245,288 |
116,849 |
(362,137) |
- |
| 대손충당금 |
233,157 |
(173,017) |
(60,140) |
- |
| 금융자산 |
328,228 |
194,269 |
(522,497) |
- |
| 사채 |
(52,493) |
106,358 |
(53,865) |
- |
| 토지 |
(494,287) |
(809,675) |
- |
(1,303,962) |
| 파생상품 |
41,033 |
(31,928) |
(9,105) |
- |
| 기타 |
197,594 |
522,819 |
(720,413) |
- |
| 이월결손금 |
- |
3,646,615 |
(3,646,615) |
- |
| 소 계 |
882,132 |
3,639,287 |
(5,825,381) |
(1,303,962) |
| 이월세액공제 |
718,868 |
- |
(718,868) |
- |
| 합 계 |
1,600,999 |
3,639,287 |
(6,544,248) |
(1,303,962) |
| 구 분 |
기초잔액 |
증 감 |
기말잔액 |
| 재고자산평가손실충당금 |
443,235 |
(59,623) |
383,612 |
| 퇴직급여충당부채 |
468,356 |
(223,068) |
245,288 |
| 대손충당금 |
119,363 |
113,795 |
233,158 |
| 금융자산 |
336,418 |
(8,189) |
328,229 |
| 사채 |
(289,332) |
236,839 |
(52,493) |
| 토지 |
(494,287) |
- |
(494,287) |
| 파생상품 |
(1,927,193) |
1,968,225 |
41,032 |
| 기타 |
189,987 |
7,605 |
197,592 |
| 이월결손금 |
850,941 |
(850,941) |
- |
| 소 계 |
(302,512) |
1,184,643 |
882,131 |
| 이월세액공제 |
- |
718,868 |
718,868 |
| 합 계 |
(302,512) |
1,903,511 |
1,600,999 |
&cr;
연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 한편, 당기 중 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 등을 고려했을때 차감할 일시적 차이 및 이월결손금, 이월세액공제의 활용가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 전액 인식하지 않았습니다.&cr;&cr;(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 이연법인세자산(부채) |
1,600,999 |
(4,861) |
| 당기손익으로 인식된 법인세수익(비용) |
(2,184,507) |
1,830,282 |
| 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용 |
(790,050) |
(199,357) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) |
69,596 |
(25,065) |
| 기말 이연법인세자산(부채) |
(1,303,962) |
1,600,999 |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
- |
1,229,116 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
- |
1,269,009 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(1,303,962) |
(695,079) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
- |
(202,047) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(1,303,962) |
1,600,999 |
(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이, 이월결손금과 이월세액공제의 금액과 공제 만기일은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
공제만기일 |
| 차감할 일시적 차이 |
50,206,603 |
43,117,635 |
|
| 이월결손금 |
19,111,745 |
- |
2035-12-31 |
| 구 분 |
당기말 |
공제만기일 |
| 2017년 발생분 |
543,177 |
2027-12-31 |
| 2018년 발생분 |
852,526 |
2028-12-31 |
| 2019년 발생분 |
1,225,427 |
2029-12-31 |
| 2020년 발생분 |
1,350,629 |
2030-12-31 |
| 합 계 |
3,971,760 |
|
&cr;연결회사는 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 회사의 조세정책 등을 종합적으로 고려했을 때, 차감할 일시적차이와 이월세액공제는 활용될 수 있는 가능성이 불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이에 대한 법인세효과는 향후 회계연도의 경영성과에 따라 반영여부가 변동될 수 있습니다.
(7) 당기와 전기 중 연결회사의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 재측정요소 |
(103,287) |
19,624 |
(83,662) |
(1,049,248) |
199,357 |
(849,891) |
| 전환권대가 |
(366,293) |
69,596 |
(296,697) |
(131,921) |
25,065 |
(106,856) |
| 자산재평가손익 |
3,680,340 |
(809,675) |
2,870,665 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
3,210,760 |
(720,455) |
2,490,306 |
(1,181,169) |
224,422 |
(956,747) |
29. 주당손익&cr;
(1) 기본주당이익(손실)&cr;기본주당이익(손실) 계산에 사용된 당기순이익(손실)과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 지배기업소유주지분 당기순이익(손실)(천원) |
(19,294,471) |
3,612,915 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
17,174,888 |
13,067,849 |
| 기본주당이익(손실)(원) |
(1,123) |
276 |
&cr;(*) 가중평균유통보통주식수는 아래와 같이 계산되었습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초유통보통주식수 |
14,331,549 |
13,247,829 |
| 자기주식수 |
(1,101,095) |
(177,628) |
| 유상증자 |
2,538,524 |
- |
| 출자전환 |
1,334,548 |
- |
| 신주인수권부사채 행사 |
75,954 |
- |
| 전환사채 전환권행사 |
- |
2,240 |
| 무상감자 |
(4,592) |
(4,592) |
| 기말가중평균유통보통주식수 |
17,174,888 |
13,067,849 |
&cr;
(2) 희석주당이익(손실)&cr;당기와 전기에 희석화효과가 없어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.
30. 특수관계자 공시&cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지배기업은 없습니다.&cr;&cr;
(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
대덕인베스트먼트(주) |
(주)메타비스타, 대덕인베스트먼트(주) |
| 최대주주 |
라이트론홀딩스(주) |
대산주택(주) |
| 기타특수관계자(*) |
(주)상지카일룸, 루체투자조합 |
(주)바른테크놀로지, 정규용, 양정산업(주) |
&cr;(*) 당기말 현재 기타특수관계자는 최대주주의 지배회사이며, 전기말 기타특수관계자는 전기말 차입금의 차주이며, 당기 중 유상증자에 참여한 법인과 그 특수관계자입니다.
&cr;(3) 연결회사와 특수관계자간의 중요한 거래
| 구 분 |
회사명/성명 |
당 기 |
| 이자비용 |
| 기타&cr;특수관계자(*) |
대산주택㈜ |
630 |
| (주)바른네트웍스 |
146,229 |
| 정규용 |
46,027 |
| 양정산업(주) |
38,043 |
| 합 계 |
230,929 |
&cr;(*) 당기의 기타특수관계자와는 모두 특수관계가 소멸되었으며, 당기의 거래는 특수관계가 소멸되기 전의 거래입니다.
| 구 분 |
회사명/성명 |
전 기 |
| 이자수익 |
기타수익 |
이자비용 |
기타비용 |
| 최대주주(*) |
대산주택(주) |
- |
- |
137,118 |
- |
| 기타&cr;특수관계자(*) |
오중건 |
- |
- |
5,097 |
- |
| (주)에르메온파트너스 |
- |
- |
38,043 |
- |
| 최용건 |
- |
5,000 |
- |
12,400 |
| 양지성 |
|
|
11,977 |
3,000 |
| 이성희 |
- |
- |
10,168 |
- |
| 이윤지 |
- |
- |
4,269 |
- |
| (주)팀넷코리아 |
499 |
- |
- |
- |
| 럭슬(주) |
15,407 |
- |
- |
- |
| (주)바른테크놀로지 |
- |
- |
42,740 |
- |
| 정규용 |
- |
- |
42,740 |
- |
| (주)양정산업 |
- |
- |
825,011 |
- |
| 합 계 |
15,906 |
5,000 |
1,117,163 |
15,400 |
&cr;(*) 전기의 최대주주 및 기타특수관계자와의 거래는 특수관계가 소멸되기 전, 특수관계가 성립된 이후의 거래입니다.
&cr;(4) 연결회사와 특수관계자간의 채권ㆍ채무 내역
| 구 분 |
회사명/성명 |
당기말(*1) |
| 대여금 및 미수수익(*2) |
차입금 |
| 관계기업 |
대덕인베스트먼트(주) |
1,314,279 |
- |
| 기타특수관계자 |
신광진 |
- |
9,370 |
&cr;(*1) 전기의 기타특수관계자는 최대주주의 변경 및 공동보유해지로 특수관계가 소멸되었습니다.&cr;&cr;(*2) 특수관계자에 대한 대여금 및 미수수익 전액은 회수가능성을 고려하여 대손충당금이 설정되었습니다. 당기 중 추가로 대손이 설정된 대여금 및 미수수익은 없습니다.
| 구 분 |
회사명/성명 |
전기말 |
| 대여금 및 &cr;미수수익(*2) |
기타채권(*2) |
차입금 및 &cr;미지급이자 |
신주인수권부&cr;사채(*3) |
| 관계기업 |
(주)메타비스타 |
445,231 |
2,750,000 |
- |
- |
| 대덕인베스트먼트(주) |
1,314,279 |
- |
- |
- |
| 최대주주 |
대산주택(주) |
- |
- |
5,137,118 |
- |
| 기타&cr;특수관계자(*1) |
(주)바른테크놀로지 |
- |
- |
10,042,740 |
- |
| 정규용 |
- |
- |
10,042,740 |
- |
| (주)양정산업 |
- |
- |
825,011 |
5,000,000 |
| 신광진 |
- |
- |
8,800 |
- |
| 합 계 |
1,759,510 |
2,750,000 |
26,056,409 |
5,000,000 |
&cr;(*1) 전기의 기타의 특수관계자는 2019년 3월 29일 대표이사 변경 등으로 특수관계가 소멸되었습니다.&cr;
&cr;(*2) 특수관계자에 대한 대여금및미수수익, 기타채권 전액은 회수가능성을 고려하여대손충당금이 설정되었습니다. 당기 중 추가로 대손이 설정된 대여금 및 미수수익은288,473천원입니다.&cr;
&cr;(*3) 신수인수권부사채의 권면총액으로 표시하였습니다.
(5) 연결회사와 특수관계자간의 자금거래 내역
| 구 분 |
회사명/성명 |
자금대여 등 거래 |
자금차입 등 거래 |
기타거래 |
| 대여 등 |
회수 등 |
차입 등 |
상환 등 |
유상증자참여 |
출자전환 |
| 최대주주 |
라이트론홀딩스(주) |
- |
- |
- |
- |
16,000,005 |
- |
| 기타특수관계자 |
대산주택(주)(*) |
- |
- |
- |
5,000,000 |
- |
- |
| (주)바른네트웍스(*) |
- |
- |
- |
2,999,998 |
- |
7,000,002 |
| 정규용(*) |
- |
- |
- |
10,000,000 |
- |
- |
| 신광진 |
- |
- |
5,317 |
4,747 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
- |
5,317 |
18,004,745 |
15,000,005 |
7,000,002 |
&cr;(*) 당기의 기타특수관계자와는 모두 특수관계가 소멸되었으며, 당기의 거래는 특수관계가 소멸되기 전의 거래입니다.
| 구 분 |
회사명/성명 |
자금대여 등 거래 |
자금차입 등 거래 |
기타거래 |
| 대여 등 |
회수 등 |
차입 등 |
상환 등 |
사채 매입(*2) |
| 최대주주(*1) |
대산주택(주) |
- |
- |
5,000,000 |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)메타비스타 |
288,473 |
- |
- |
- |
- |
| 기타&cr;특수관계자(*1) |
오중건 |
- |
1,069,000 |
500,000 |
500,000 |
- |
| (주)에이수스에쿼티 |
- |
5,180,478 |
- |
682,057 |
- |
| (주)폴루스에쿼티파트너스 |
1,200,000 |
1,200,000 |
- |
- |
- |
| (주)에르메온파트너스 |
500,000 |
800,000 |
- |
- |
- |
| 김정연 |
- |
50,000 |
- |
- |
- |
| 박승현 |
- |
6,000 |
- |
- |
- |
| 홍화정 |
- |
160,000 |
- |
- |
- |
| 양지성 |
- |
25,000 |
- |
599,800 |
- |
| 이성희 |
- |
- |
973 |
804,330 |
- |
| 이윤지 |
- |
- |
- |
502,384 |
- |
| (주)벨루가스 |
- |
1,500,000 |
- |
- |
- |
| (주)팀넷코리아 |
300,000 |
300,000 |
- |
- |
- |
| (주)세간스에쿼티홀딩스 |
- |
- |
- |
7,000,000 |
- |
| 엠에이치프라이빗에쿼티(주) |
- |
3,730,000 |
- |
270,000 |
- |
| (주)케이제이파트너스 |
- |
826,000 |
- |
- |
- |
| (주)이지그릴코리아 |
35,000 |
- |
- |
- |
- |
| (주)바른테크놀로지 |
- |
- |
10,000,000 |
- |
- |
| 정규용 |
- |
- |
10,000,000 |
- |
- |
| (주)양정산업 |
- |
- |
- |
- |
5,000,000 |
| 신광진 |
- |
- |
8,800 |
- |
- |
| 합 계 |
2,323,473 |
14,846,478 |
25,509,773 |
10,358,571 |
5,000,000 |
(*1) 전기 최대주주 및 기타특수관계자와의 자금거래는 특수관계가 소멸되기 전, 특수관계가 성립된 이후의 자금거래입니다.&cr;&cr;(*2) (주)양정산업는 전기 중 전기의 기타특수관계자였던 (주)에르메온파트너스로부터 제3회차 신주인수권부사채를 매입하였습니다. 연결회사에 자금이 유입된 거래는 아니나, 특수관계자간의 거래이므로 기록하였습니다.
(6) 당기 중
주요
경영진
보상과 관련하여 급여 1,427,582
천원 (전기:
998,011천원)
및퇴직급여 91,837천원(전기: 76,991천원)을 비용으로 인식하였습니다. 연결회사의주요 경영진은 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가지고 있습니다.&cr;
(7) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 지급받은 담보나 보증은 없습니다.
&cr;&cr;31. 재무위험관리의 목적 및 정책
&cr;연결
회사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며,이
러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.&cr;&cr;연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr;
(1) 시장위험&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되며, 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.
(1-1) 이자율위험 &cr;연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr;
(1-2) 환위험&cr;환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 자 산 |
부 채 |
자 산 |
부 채 |
| 외 화 |
원 화 |
외 화 |
원 화 |
외 화 |
원 화 |
외 화 |
원 화 |
| USD |
1,119,811 |
1,218,354 |
5,363,934 |
5,835,961 |
1,787,244 |
2,069,271 |
3,511,564 |
4,065,688 |
| JPY |
130,358,407 |
1,374,317 |
- |
- |
270,586,907 |
2,877,611 |
- |
- |
| 합 계 |
|
2,592,671 |
|
5,835,961 |
|
4,946,882 |
|
4,065,688 |
&cr;연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
(230,880) |
230,880 |
| JPY |
68,716 |
(68,716) |
| 합 계 |
(162,164) |
162,164 |
&cr;(1-3) 기타 가격위험&cr;기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나
미래현금흐름이 변동할 위험이며, 파생상품부채
47,920천원이
이에해당합니다.
(2) 신용위험&cr;신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr;ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr;&cr;현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr;&cr;(2-1) 매출채권&cr;&cr;연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
정 상 |
3개월 초과&cr;6개월 이하 |
6개월 초과&cr;9개월 이하 |
9개월 초과&cr;12개월 이하 |
12개월 초과 |
합 계 |
| 당기말 |
| 기대 손실률 |
0.5% |
7.0% |
20.0% |
48.4% |
100.0% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
1,675,299 |
30,130 |
- |
21,085 |
5,626,336 |
7,352,850 |
| 손실충당금 |
(7,985) |
(2,097) |
- |
(10,195) |
(5,626,336) |
(5,646,613) |
| 순 장부금액 |
1,667,314 |
28,033 |
- |
10,890 |
- |
1,706,237 |
| 당기초 |
| 기대 손실률 |
1.8% |
16.8% |
44.1% |
62.0% |
100.0% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
6,911,577 |
314,059 |
100,047 |
101,905 |
6,697,173 |
14,124,761 |
| 손실충당금 |
(121,691) |
(52,743) |
(44,132) |
(63,175) |
(6,697,173) |
(6,978,914) |
| 순 장부금액 |
6,789,886 |
261,316 |
55,915 |
38,730 |
- |
7,145,847 |
&cr;당기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 기준서 제1109호 |
6,978,914 |
6,809,412 |
| 손실충당금의 제각 |
(985,658) |
- |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) |
(346,643) |
169,502 |
| 기말 손실충당금 |
5,646,613 |
6,978,914 |
&cr;(2-2) 기타의 자산&cr;단기예금, 장ㆍ단기대여금 및 당기손익-공정가치측정금융자산 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.
(3) 유동성위험&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 당기말 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
&cr;<당기>
| 구 분 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년 이상 |
합계 |
| 단기차입금 |
9,370 |
- |
- |
9,370 |
| 전환사채 |
3,136,757 |
- |
- |
3,136,757 |
| 신주인수권부사채 |
34,783 |
2,025,000 |
- |
2,059,783 |
| 매입채무및기타채무 |
2,555,318 |
- |
938,156 |
3,493,474 |
| 기타금융부채(리스) |
104,050 |
174,169 |
182,705 |
460,924 |
| 합 계 |
5,840,278 |
2,199,169 |
1,120,861 |
9,160,308 |
&cr;상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액입니다.&cr;&cr;(4) 지분상품 가격변동위험&cr;연결회사의 상장 및 비상장 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결회사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.&cr;
(5) 자본관리&cr;자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
연결회사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당기 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 부채총계(A) |
15,472,932 |
41,745,608 |
| 자본총계(B) |
51,416,648 |
37,684,050 |
| 부채비율(A/B) |
30.09% |
110.78% |
32. 공정가치
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
공정가치&cr;측정여부(*1) |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
|
|
|
|
|
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
4,830,032 |
4,830,032 |
측정 |
| - 장기대여금및수취채권 |
94,429 |
94,429 |
619,057 |
619,057 |
미측정 |
| - 매출채권및기타수취채권 |
2,134,205 |
2,134,205 |
7,286,557 |
7,286,557 |
미측정 |
| - 기타금융자산-유동 |
1,052 |
1,052 |
80,015 |
80,015 |
미측정 |
| - 현금및현금성자산 |
23,457,767 |
23,457,767 |
33,942,794 |
33,942,794 |
미측정 |
| 금융자산 합계 |
25,687,453 |
25,687,453 |
46,758,455 |
46,758,455 |
|
| 금융부채: |
|
|
|
|
|
| - 매입채무및기타채무 |
2,555,318 |
2,555,318 |
2,429,235 |
2,429,235 |
미측정 |
| - 이자부차입금 |
9,370 |
9,370 |
25,048,666 |
25,048,666 |
미측정 |
| - 전환사채 |
3,033,454 |
3,033,454 |
3,930,831 |
3,930,831 |
미측정 |
| - 신주인수권부사채 |
1,974,048 |
1,974,048 |
4,782,573 |
4,782,573 |
미측정 |
| - 기타금융부채 |
1,447,446 |
1,447,446 |
1,698,000 |
1,698,000 |
미측정 |
| - 파생상품부채 |
47,920 |
47,920 |
215,961 |
215,961 |
측정 |
| 금융부채 합계 |
9,067,556 |
9,067,556 |
38,105,266 |
38,105,266 |
|
&cr;(*1) 현금및현금성자산, 장기대여금및수취채권, 매출채권및기타채권, 기타금융자산,매입채무및기타채무 및 기타금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. &cr;상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품은 수준 1로 분류되어 활성시장에서 공시되는 시장가격으로 측정되었으며, 차입금은 상각후원가로 측정되었습니다.
연결회사는 연결회사가 발행한 전환사채에 대하여 활성시장에서 거래되지 않은 금융상품인
일부
중요한
금융상품의 공정가치를 외부평가기관을 통하여
제공받고
있으며,
외부전문평가기관은
이항모형
평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
&cr;
(2) 당기말 연결회사의 자산(부채)의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
합계 |
활성시장의&cr;공시가격
(수준 1)
|
유의적인
관찰가능한&cr;투입변수&cr;(수준 2)
|
유의적인
관찰가능하지 않은 투입변수
(수준 3)
|
| 파생상품부채 |
(47,920) |
- |
- |
(47,920) |
&cr;당기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 한편, 연결회사가 보유 중인 수준3으로 분류되는 금융상품은 모두 전기 이전에 손상처리되어 당기말 장부금액이 없습니다.&cr;
&cr;
(3) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr;
| 구분 |
금융상품 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
수준3 투입변수 |
| 제4회 전환사채 |
파생상품부채 |
47,920 |
3 |
이항모형 |
변동성 : 유사회사의 최근 1년 기준 주가변동&cr;할인율 : 무위험 수익률 |
33. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액
|
재무상태표 상 자산
|
당기말
|
전기말
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
| 당기손익인식측정금융자산 |
- |
4,830,032 |
| 상각후원가측정금융자산 |
|
|
| 매출채권 |
1,706,237 |
7,145,847 |
| 기타수취채권 |
522,397 |
759,767 |
| 기타금융자산 |
6,052 |
80,015 |
| 현금및현금성자산 |
23,452,767 |
33,942,794 |
| 합 계 |
25,687,453 |
46,758,455 |
|
재무상태표 상 부채
|
당기말
|
전기말
|
| 상각후원가측정금융부채 |
|
|
| 매입채무 |
761,147 |
1,195,266 |
| 기타채무 |
1,794,171 |
1,233,969 |
| 기타금융부채 |
1,447,446 |
1,698,000 |
| 단기차입금 |
9,370 |
25,018,800 |
| 유동성장기부채 |
- |
29,866 |
| 전환사채 |
3,033,454 |
3,930,831 |
| 신주인수권부사채 |
1,974,048 |
4,782,573 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
|
|
| 파생상품부채 |
47,920 |
215,961 |
| 합 계 |
9,067,556 |
38,105,267 |
(2) 금융상품 범주별 순손익
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
| 평가손익 |
400,000 |
367,533 |
| 처분손익 |
4,287,965 |
(5,028,458) |
| 상각후원가측정금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
107,111 |
60,267 |
| 대손상각비(환입) |
1,205,933 |
(3,173,036) |
| 외화환산손익 |
(369,897) |
(101,474) |
| 파생상품 |
|
|
| 평가손익 |
146,616 |
(11,198,344) |
| 상각후원가측정금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(898,042) |
(4,653,858) |
| 외화환산손익 |
236,291 |
(13,333) |
| 상환손익 |
209,804 |
152,386 |
| 합 계 |
5,325,781 |
(23,588,317) |
34. 우발사항 및 약정사항&cr;(1) 제공한 지급보증&cr;연결회사가 보고기간종료일 현재 제공한 지급보증은 없습니다.&cr;&cr;(2) 제공받은 지급보증&cr;연결회사는 서울보증보험으로부터 법원공탁 및 이행보증과 관련하여 1,302,500천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;
(3) 사용제한 예금
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 정기예금 |
- |
70,000 |
질권설정 |
&cr;(4) 제공한 담보
보고기간종료일 현재 연결회사가 제공한 담보는 없습니다.
&cr;(5) 소송
① 당기말 현재 계류중인 연결회사가 피고인 소송은 다음과 같습니다.
| 접수일 |
사건번호 |
담당법원 |
원고(채권자) |
피고(채무자) |
소송내용 |
소 가(원) |
비 고 |
| 2019-04-04(1심)&cr; 2020-08-25(2심) |
2019가합102530(1심)&cr; 2020나13685(2심) |
대전고등법원 |
㈜에바누스에쿼티파트너스 |
㈜라이트론 |
주주총회결의취소청구 |
500,000,000 |
(*1) |
| 2019-09-26 |
2019회확515&cr; 2019가합107962&cr; 2020나14992 |
대전지방법원 |
골드벨리 주식회사 |
㈜라이트론 |
청구이의의 소 |
1,996,000,000 |
(*2) |
| 2019-11-28 |
2019가합109913 |
대전지방법원 |
지프렌즈 주식회사 |
㈜라이트론 |
채권조사확정재판에 대한 이의의 소 |
2,164,055,375 |
(*3) |
| 2019-11-28 |
2019가합109920 |
대전지방법원 |
제이앤에스컴퍼니 주식회사 |
㈜라이트론 |
채권조사확정재판에 대한 이의의 소 |
3,689,840,000 |
(*4) |
| 2019-10-01 |
구제 4-1-2017-6,&cr; 구제 4-1-2018-3 |
서울행정법원 |
산업통상자원부 무역위원회 |
㈜라이트론 |
불공정무역행위 과징금 |
264,720,210 |
(*5) |
| 2018-08-31(1심)&cr; 2020-07.21(2심) |
2018가합561461(1심)&cr; 2020나2023064(2심) |
서울중앙지방법원&cr; 서울고등법원 |
레이빗시스템즈아이앤씨 |
㈜라이트론 |
손해배상 |
1,085,000,000 |
(*6) |
| 2020-02-13 |
2020가합511643 |
서울중앙지방법원 |
㈜엘브이엔터테인먼트 |
㈜라이트론 |
부당이득금 반환 |
1,800,000,000 |
(*7) |
| 2020-02-26 |
2020가합101861&cr; 2020머116963 |
대전지방법원 |
강**외 8인 |
㈜라이트론 |
제4회 전환사채 주권발행 등 |
212,175,500 |
(*8) |
&cr;(*1) 1심 법원은 2020년 7월 24일 (주)에바누스에쿼티파트너스가 회사를 상대로 제기한 주주총회결의취소 청구의 소를 모두 기각하였고, (주)에바누스에쿼티파트너스는 항소하여 2심 진행 중입니다.&cr;&cr;(*2) 골드벨리 주식회사가 공정증서에 터 잡아 신청한 압류 및 추심명령에 대해 회사가 공정증서의 작성 경위 등에 대해 이의를 제기하며 청구이의의 소(회사가 원고임)를 제기하였습니다. 회사는 1심에서 골드벨리 주식회사에게 19.96억원을 지급하라는 판결을 받아, 이에 대해 불복하여 항소하였습니다. 회사가 원고인 소송이지만 채무자성격의 소송입니다.
(*3) 회사는 기업회생 과정에서 지프렌즈(주)가 주장한 채권에 대해 부인하였고, 회생법원이 회사의 주장을 인용하는 결정을 하자 지프렌즈(주)가 불복하여 채권조사확정재판에 대한 이의의 소를 제기한 사건입니다.(1심 진행중)&cr;&cr;(*4) 회사는 기업회생 과정에서 제이앤에스컴퍼니(주)가 주장한 채권에 대해 부인하였고, 회생법원이 회사의 주장을 인용하는 결정을 하자 제이앤에스컴퍼니(주)가 불복하여 채권조사확정재판에 대한 이의의 소를 제기한 사건입니다. 해당 사건은 2021년1월 27일 회사가 승소하였고, 상대가 항소하지 않아 2021년 2월 11일 최종 확정되었습니다.&cr;&cr;(*5) 회사가 산업통상자원부 무역위원회의 불공정무역행위 과징금 부과 처분에 대한취소를 구하는 행정 소송입니다. 취소소송으로 회사가 원고이지만 과징금을 납부해야 하는 채무자의 입장이므로 해당 주석에 포함하였습니다.&cr;&cr;(*6) 회사는 레이빗시스템즈아이앤씨와의 1심 소송에서 패소하여 1,085,000,000원의 지급이 요구되는 판결을 받았으나, 이에 불복하여 항소하였습니다. 회사는 동 패소액을 소송충당부채로 설정하였습니다&cr;&cr;(*7) 회사는 (주)엘브이엔터테인먼트를 상대로 22억원의 약정금 지급을 구하는 소송을 제기하였고, 이에 (주)엘브이엔터테인먼트는 회사에 지급한 계약금 18억을 부당이득이라고 하면서 반환을 요청하는 반소를 제기하였습니다.&cr;&cr;(*8) 제4회차 전환사채의 투자자 강**외 8인이 전환청구요건(메타비스타 주식 51% 확보)이 충족되지 아니하였으나 전환권을 주장하는 소를 제기하여 다투는 사건입니다.
② 당기말 현재 계류중인 연결회사가 원고인 소송은 다음과 같습니다.
| 접수일 |
사건번호 |
담당법원 |
원고(채권자) |
피고(채무자) |
소송제목 |
소 가(원) |
비 고 |
| 2019-10-08 |
2019가합570547 |
서울중앙지방법원 |
㈜라이트론 |
(주)엘브이엔터테인먼트 |
약정금 청구 |
2,200,000,000 |
- |
| 2019-11-05 |
2019구합85553 |
서울행정법원 |
㈜라이트론 외 2명 |
산업통상자원부 무역위원회 |
불공정무역행위 판정취소 등 |
150,000,000원 |
(*1) |
| 2019-11-07 |
2019가합578947 |
서울중앙지방법원 |
㈜라이트론 외 2명 |
자이글 주식회사 |
특허권침해금지청구권 부존재 확인청구의 소 |
100,000,000 |
(*2) |
| 2020-01-21 |
2019가합14211 |
평택지방법원 |
㈜라이트론 |
럭슬㈜ |
매매대금반환 |
1,500,000,000 |
2019차전4439의 지급명령에 의거한 본안소송 |
| 2020-01-21 |
2019가소2772162 |
서울중앙지방법원 |
㈜라이트론 |
우** |
구상금 |
30,000,000 |
2019차전403478의 지급명령에 의거한 본안소송 |
| 2020-01-21 |
2019가합575122 |
서울중앙지방법원 |
㈜라이트론 |
엘앤씨코퍼레이션 주식회사 |
기타(금전) |
2,662,081,125 |
2019차전403484의 지급명령에 의거한 본안소송 |
| 2020-02-27 |
2020가소1328834 |
서울중앙지방법원 |
㈜라이트론 |
김** |
손해배상(기) |
10,000,000 |
2020.11.23 법원의 강제조정에 의해 김**의 럭슬 잔여 주식 일부를 돌려받는 조건으로 상호간 소송을 모두 취하하고 종결 |
| 2020-05-29 |
2020가합547222 |
서울중앙지방법원 |
㈜라이트론 |
오**, 김**, 최** |
손해배상(기) |
200,000,100 |
(*3) |
| 2020-06-10 |
2020가합551399 |
서울중앙지방법원 |
㈜라이트론 |
오**, 김** |
단기매매차익반환청구 |
824,019,021 |
(*4) |
&cr;(*1) 회사가 산업통상자원부 무역위원회의 불공정무역행위 과징금 부과 처분에 대한취소를 구하는 행정 소송입니다.&cr;&cr;(*2) 불공정무역행위로 인한 과징금 부과 취소 소송(*1)과 관련된 민사 소송으로 회사는 특허권자에 대해 특허권침해금지청구권부존재 확인을 구하는 소를 제기하였습니다.
&cr;(*3) 전 경영진(전 대주주 및 대표이사)의 불법행위(선관의무 위반 등)로 인한 손해배상 청구액 248억원 중 일부(2억원)의 배상을 구하는 소를 제기하였습니다.
&cr;(*4) 전 경영진의 단기매매이익취득 사실을 금융감독원으로부터 통보받고 이에 대한반환청구의 소를 제기하였습니다.
③ 형사소송
| 접수일 |
사건번호 |
담당법원 |
원고(채권자) |
피고(채무자) |
소송내용 |
| 2019-06-28 |
2019노1874 |
대전지방법원 |
레이빗시스템즈아이앤씨 |
㈜라이트론 |
부정경쟁방지 및 영업비밀 보호에 관한 법률위반(*1) |
| 2020-01-23 |
20형제8862 |
서울중앙지검 |
㈜라이트론 |
김**, 오**,최**,임** |
횡령ㆍ배임 혐의(*2) |
| 2020-12-17 |
|
서울서초경찰서 |
㈜라이트론 |
손** |
사기(*3) |
&cr;(*1) 원고가 회사를 상대로 부정경쟁방지법 위반 혐의로 고소하였고, 회사는 1심에서 무죄 판결을 받았습니다. 1심 결과에 대해 검사측에서 항소하였으나 무죄 판결을 받았고, 검사측에서 대법원에 상고하지 않아 2021년 2월 25일 최종 판결 확정되었습니다.&cr;&cr;(*2) 회사는 2020년 1월 23일 특정경제범죄 가중 처벌 등에 관한 법률위반(업무상배임, 횡령)등으로 오**, 최**, 김** 및 임**(전 라이트론 대표이사)를 서울중앙지방검찰청에 고발조치하였으며, 관련 금액은 약 248억원입니다. 보고기간종료일 현재 상기 소송과 관련한 채권 등 자산내역은 아래와 같으며, 전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.
| 계정과목 |
소송대상금액
|
발생연도 |
| 대여금 |
2,133,000 |
2018년 |
| 선급금 |
5,480,000 |
2018년 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,000,000 |
2018년 |
| 관계기업투자 |
14,176,000 |
2018년 |
| 합계 |
24,789,000 |
|
&cr;(*3) 회사는 2020년 12월 17일 사기 혐의로 손**을 서울서초경찰서에 고소하였습니다. 회사의 물품 대금 16여억원에 대해 변제할 것처럼 공정증서를 작성해 주고 회사가 제기한 가압류 등에 대한 해지를 요청하여 가압류를 해지하였으나, 약속과는 다르게 전혀 변제가 이뤄지지 않아 고소하였습니다.
35. 보고기간후사건&cr;수정을 요하지 않는 보고기간후사건은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 보고기간 이후 회사의 소송&cr;1) 회사가 피고인 소송
| 접수일 |
사건번호 |
담당법원 |
원고(채권자) |
피고(채무자) |
소송내용 |
소 가(원) |
| 2019-11-28 |
2019가합109920 |
대전지방법원 |
제이앤에스컴퍼니 주식회사 |
㈜라이트론 |
채권조사확정재판에 대한 이의의 소 |
3,689,840,000 |
&cr;연결회사는 기업회생 과정에서 제이앤에스컴퍼니(주)가 주장한 채권에 대해 채무가 아님을 부인하였고, 회생법원이 연결회사의 주장을 인용하는 결정을 하자 제이앤에스컴퍼니(주)가 불복하여 채권조사확정재판에 대한 이의의 소를 제기한 사건입니다. 해당 사건은 2021년 1월 27일 회사의 승소 판결되었고, 상대가 항소하지 않아 2021년 2월 11일 최종확정되었습니다. (주석 34-(5)-1) 참조)&cr;&cr;2) 형사소송
| 접수일 |
사건번호 |
담당법원 |
원고(채권자) |
피고(채무자) |
소송내용 |
| 2019-06-28 |
2019노1874 |
대전지방법원 |
레이빗시스템즈아이앤씨 |
㈜라이트론 |
부정경쟁방지 및 영업비밀 보호에 관한 법률위반(*1) |
&cr;원고가 연결회사를 상대로 부정경쟁방지법 위반 혐의로 고소하였고, 연결회사는 1심에서 무죄 판결을 받았습니다. 1심 결과에 대해 검사측에서 항소하였으나 2심 결과도 회사는 무죄 판결을 받았고, 검사측에서 대법원에 상고하지 않아 2021년 2월 25일 최종 확정되었습니다. (주석 34-(5)-3) 참조)
36. 현금흐름표&cr;(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
(19,589,882) |
3,379,374 |
| 당기순이익조정을 위한 가감 |
5,114,046 |
25,365,704 |
| 이자수익 및 배당금수익 |
(107,111) |
(60,267) |
| 이자비용 |
898,042 |
4,653,858 |
| 법인세비용(수익) |
2,326,195 |
(1,330,211) |
| 외화환산손실 |
370,048 |
121,018 |
| 대손상각비(환입) |
(346,643) |
169,502 |
| 기타의대손상각비(환입) |
(859,290) |
3,003,535 |
| 유형자산감가상각비 |
2,361,942 |
2,275,368 |
| 외화환산이익 |
(236,442) |
(6,211) |
| 무형자산상각비 |
900,412 |
92,554 |
| 유형자산처분이익 |
(1,790) |
(49,402) |
| 유형자산처분손실 |
316,020 |
50,622 |
| 무형자산처분이익 |
(3,742) |
- |
| 무형자산처분손실 |
1,455 |
- |
| 퇴직급여 |
706,980 |
650,962 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
(400,000) |
(386,203) |
| 당기손익인식금융자산거래손익 |
- |
5,540,795 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
- |
18,670 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 거래손익 |
(4,287,965) |
(512,337) |
| 사채상환이익 |
(209,804) |
(152,386) |
| 기타영업외비용 |
3,298,236 |
264,720 |
| 관계기업투자손익거래손익 |
- |
135,000 |
| 종속기업투자주식거래손익 |
- |
(224,778) |
| 파생상품평가이익 |
(146,616) |
- |
| 재고자산평가손실 |
246,639 |
(313,808) |
| 기타 |
287,480 |
226,359 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
506,344 |
(7,181,090) |
| 매출채권의 증감 |
5,481,897 |
1,487,536 |
| 기타수취채권의 증감 |
49,959 |
33,852 |
| 기타금융자산의 증감 |
- |
5,274 |
| 기타유동자산의 증감 |
727,750 |
241,735 |
| 재고자산의 증감 |
(2,159,968) |
(1,006,142) |
| 매입채무의 증감 |
(308,588) |
(3,443,249) |
| 기타채무의 증감 |
(338,591) |
(988,219) |
| 기타금융부채의 증감 |
20,465 |
1,301,654 |
| 기타유동부채의 증감 |
(546,056) |
(535,584) |
| 종업원급여부채의 증감 |
(1,590,616) |
- |
| 퇴직금의 지급 |
(214,655) |
(3,223,080) |
| 사외적립자산의 증감 |
(615,253) |
(1,054,867) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(13,969,492) |
21,563,988 |
(2) 연결회사의 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산과 리스부채의 계상 (기중) |
362,261 |
950,196 |
| 매출채권및기타채권의 제각 |
1,496,995 |
- |
| 선급금의 제각 |
634,784 |
- |
| 토지 재평가 |
3,680,340 |
- |
| 당기손익인식금융자산처분대금 미회수 |
- |
1,000,000 |
| 유무형자산의 연불구입 |
2,008,059 |
65,700 |
| 당기손익인식금융자산과 금융부채의 상계 |
- |
8,000,000 |
| 투자선급금과 전환사채의 상계 |
- |
2,657,380 |
| 차입금의 출자전환 |
7,000,002 |
- |
| 전환사채의 전환권 행사 |
- |
908,178 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| 구 분 |
단기차입금 |
유동성장기부채 |
전환사채 |
신주인수권부사채 |
리스부채 |
합 계 |
| 당기초 |
25,018,800 |
29,866 |
3,930,831 |
4,782,573 |
591,416 |
34,353,486 |
| 재무활동현금흐름 |
(17,999,428) |
(29,866) |
(1,214,432) |
(3,000,000) |
(440,537) |
(22,684,263) |
| 사용권자산의 증가 |
- |
- |
- |
- |
368,171 |
368,171 |
| 리스부채의 조기상환 |
- |
- |
- |
- |
(79,210) |
(79,210) |
| 상각액 |
- |
- |
317,054 |
191,475 |
8,963 |
517,492 |
| 비현금거래 |
(7,010,002) |
- |
- |
- |
- |
(7,010,002) |
| 당기말 |
9,370 |
- |
3,033,453 |
1,974,048 |
448,803 |
5,465,674 |
37. 주권매매거래정지 및 회생계획&cr;(1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생&cr;연결회사는 2019년 3월 18일 상장폐지 사유가 발생하여, 연결회사 발행 주권에 대한매매거래가 정지되었습니다. 연결회사는 2019년 3월 25일 상장폐지에 대한 이의신청서를
제출하였으며,
한국거래소는
2019년
4월 11일에 기업심사위원회를 개최하고,2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여하기 결정하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속되는 것으로 심의ㆍ의결하였습니다. 연결회사는 2020년 2월 14일 개선계획 이행내역서를 제출하였습니다. 이와 관련하여 이후 연결회사는 2020년 6월 5일 개최된 한국거래소의 기업심사위원회 결과를 통하여 2021년 4월 5일까지 개선기간 10개월을 추가로 부여 받았습니다. 한국거래소는 2021년 4월 5일까지 연결회사의 상장적격성 실질심사 대상 해당여부를 결정할 때까지 매매거래정지 지속 또는 해제에 관한 사항을 안내하였으며, 상장적격성 실질심사 대상에 해당되는 경우 기업심사위원회를 개최하여 상장 유지 또는 폐지 여부를 심의ㆍ의결할 예정이며, 동 결정일까지 매매거래정지가 지속될 예정입니다. 연결회사는 개선기간 종료일로부터 7일 이내에 개선계획 이행내역서를 제출할 예정이며, 한국거래소는 동 서류 제출일로부터 15일 이내에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의의결할 예정입니다.&cr;&cr;(2) 기업회계절차, 인가된 회생계획 및 회생절차 종결 &cr;연결회사는 2019년 4월 14일자 이사회결정에 따라 대전지방법원에 회사재산보전처분, 포괄적금지명령 및 회생절차개시를 신청하였으며 2019년 6월 7일 관할법원의 결정으로 회생절차가 개시되었고 채권자 집회를 거쳐 2019년 12월 6일 관할법원으로부터 회생계획안을 승인 받았습니다. 연결회사의 회생절차는 2020년 1월 2일 관할법원의 결정으로 종결되었습니다. 연결회사는 회생담보권 전부와 회생채권 대부분에 대한 변제를 조기에 이행하여 회생계획에 따른 변제를 시작하였고, 회생계획의 수행에 지장이 없는 것으로 확인되어 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제2항에 따라 2020년 1월 2일 회생절차가 종결되었습니다. 인가받은 회생계획안에는 회생채권, 회생담보권에 대한 권리변경과 변제방법 및 주주의 권리변경과 신주의 발행방법이 포함되어 있는 바, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr;
1) 회생담보권 및 회생채권의 인가후 확정액 및 보고기간종료일 현재 잔액내역은 다음과 같습니다.
| 채권구분 |
인가후 확정금액 |
2019년말 채권잔액 |
2020년말 채권잔액 |
| 회생담보권 |
대여채무 |
9,026,719 |
- |
- |
| 회생채권 |
대여채무(*1) |
19,775,277 |
9,907,986 |
4,724,000 |
| 상거래채무(*2) |
4,142,123 |
3,599,116 |
3,151,729 |
| 보증채무 |
976,192 |
325,397 |
- |
| 특수관계자채무 |
40,908 |
- |
- |
| 구상채무 |
541,033 |
- |
- |
| 미확정구상채무(*3) |
미확정 |
미확정 |
미확정 |
| 미확정상거래채무(*4) |
미확정 |
미확정 |
미확정 |
| 조세 등 채무 |
480,809 |
5,028 |
- |
| 합 계 |
34,983,061 |
13,837,527 |
7,875,729 |
&cr;(*1) 전환사채 제4회차 2,724,000천원과 신주인수권부사채 제3회차 2,000,000천원은 2020년 결산일 기준 채권자가 전환의사가 있어서 회생채권에서 제외하였습니다.&cr;&cr;(*2) 회사의 종속회사인 래특영(우한)광전유한공사에 부담하는 채무입니다. 회사는 래특영(우한)광전유한공사와의 거래에서 받을 채권이 있으므로 이를 상계하여 변제할 예정입니다. &cr;&cr;(*3) 서울보증보험(주)으로부터 제공받는 보증 금액에 따라 부담하는 채무입니다.&cr;&cr;(*4) (재)기가코리아사업단으로부터 정부출연금 환수사유가 발생하는 경우에 부담하는 채무입니다.
&cr;2) 주주의 권리변경&cr;연결회사는 회생과정에서 감자 또는 신주발행을 실시하지 않았습니다.
3) 무상감자에 의한 자본감소&cr;연결회사는 2019년 12월 11일 대전지방법원으로부터 '유책주주 주식 무상 소각 허가' 결정을 받았습니다. 회생계획안은 무상감자 대상 주주로 오**, (주)에바누스에쿼티파트너스 등을 포함하였으나, '유책주주 주식 무상 소각 허가' 결정으로 인하여 무상감자 주주 및 주식수가 축소되었습니다. 회사는 2020년 11월 25일 유책주주 주식 무상소각을 완료하였으며 상세내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
소각일 |
자본금감소액(원) |
| 김XX |
4,970 |
2020.07.10 |
2,485,000 |
| 오XX |
1,000 |
2020.07.10 |
500,000 |
| (주)케이티투자파트너스 |
3,404 |
2020.11.25 |
1,702,000 |
| (주)폴루스에쿼티파트너스 |
3,221 |
2020.07.10 |
1,610,500 |
| 합 계 |
12,595 |
|
6,297,500 |
&cr;&cr;
5. 재무제표 주석
&cr;
주석
| 제23기 : 2020년 12월 31일 현재 |
| 제22기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 라이트론 |
1. 회사의 개요&cr;&cr;
주식회사 라이트론(이하 "회사")은 국내외에 종속기업을 보유하고 있는 제조회사로서12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 2004년 2월 13일에 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사는 반도체 레이저, 포토 다이오드 및 양방향 송수신 모듈 등 광통신용 장치 및
광계측기 등의 제조ㆍ판매업
을
영위하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 대전광역시
에 본사를 두고 있으며, 국내와 중국
에
4개의
자회사를 두고 있습니다. &cr;
&cr;
당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수 |
지분율 |
| 라이트론홀딩스(주) |
4,211,069 |
18.17% |
| 바른네트웍스(주) |
1,555,556 |
6.71% |
| 자기주식 |
1,101,095 |
4.75% |
| 기타 |
16,306,659 |
70.37% |
| 합 계 |
23,174,379 |
100.00% |
&cr;회사는 2019년 3월 18일 상장폐지 사유가 발생하여, 회사가 발행한 주권에 대한 매매거래가 정지되었으며, 한국거
래소는 회사가 제출한 상장폐지에 대한 이의신청서에대한 심의ㆍ의결 결과, 2020년 4월
9일까
지 개선기간을 부여하기로 결정하고 개선기간 종료시까지 상장폐지절차(정리매매 등)를 보류하였습니다. 이후 회사는 2020년 6월 5일 개최된 한국거래소의 기업심사위원회 결과를 통하여 2021년 4월 5일까지 개선기간 10개월을 추가로 부여 받았습니다.
그리고, 회사는 2019년 4월 15일에 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따라 대전지방법원에 회생절차 개시를 신청하였으며, 대전지방법원은 회사에 대하여 2019년 6월 7일자로 회생절차 개시결정을 하였습니다. 한편, 2019년 11월 29일 관계인집회에서 회생계획안이 가결되었고, 2019년 12월 6일 대전지방법원으로부터 회생계획안에대한 최종 인가결정을 받았습니다. 또한, 2019년 12월 20일 회생절차 종결신청서를 제출하여 2020년 1월 2일 대전지방법원으로부터 회생절차 종결결정을 받았습니다.&cr;&cr;
2. 재무제표 작성기준&cr;
(1) 회계기준의 적용
회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
&cr;회사의 재무제표는 2021년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 29일주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;- 공정가치로 측정되는 특정 유형자산
(3) 기능통화와 표시통화
회사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 전기재무제표의 계정재분류&cr;회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 계정과목의 재분류가 전기에 보고된 순자산가액 및 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.&cr;&cr;&cr;3. 회계정책의 변경&cr;회사는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스') 개정사항을 최초로 적용하였으며, 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들과 함께 회사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.&cr;&cr;
4
. 유의적인 회계정책&cr;회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;
(1) 별도재무제표
회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산&cr;회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;
(3) 재고자산&cr;재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 외화환산
회사의 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr;(5) 영업부문
회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 2개의 보고부문이 있었으나, 2018년 중 유통사업부를 중단영업으로 분류하여 당기말 현재 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.
(6) 파생금융자산&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
(7)
비파생금융자산&cr;
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
&cr;금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.&cr;
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생
&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;
&cr;
금융자산 - 사업모형
회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영
계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;&cr;
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.&cr;
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
&cr;이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건
&cr;
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
|
당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산
|
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. &cr;이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
|
|
상각후원가로 측정하는 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.&cr;상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
|
|
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
|
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.
|
|
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
|
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. &cr;배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다.
|
&cr;3) 제거&cr;
회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
&cr;회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;&cr;4) 상계&cr;회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr;(8) 비파생금융부채&cr;회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
1) 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr;&cr;당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;3) 금융부채의 제거&cr;회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(9) 전환사채 및 신주인수권부사채&cr;회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 주가 하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하여 회사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.
(10) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr;
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
추정내용연수
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| 건물 및 구축물 |
10~30년 |
| 기계장치 |
10년 |
| 공구와기구 등 |
3~5년 |
| 사용권자산 |
리스기간 |
&cr;회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(11) 무형자산&cr;회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 관련된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
상각방법 |
| 회원권 |
비한정 |
상각대상 아님 |
| 소프트웨어 |
5년 |
미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간 동안 정액법으로 상각 |
| 특허권 |
5년&cr;6년 |
특허권 부여기간 동안 정액법으로 상각
미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간 동안 정액법으로 상각
|
(12) 정부보조금
정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하는 경우 관련 자산에서 차감하고 있습니다.
(13) 비금융자산의 손상&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(14) 리스&cr;계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr;&cr;1) 리스이용자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;
회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr;&cr;사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr;&cr;리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr;&cr;회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr;&cr;리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr;. 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;. 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr;. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;. 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
&cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr;회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.&cr;&cr;단기리스와 소액 기초자산 리스&cr;회사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.&cr;&cr;2) 리스제공자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 회사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr;&cr;각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr;&cr;회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr;&cr;약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr;회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다
&cr;(15) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr;퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
&cr;(16) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(
18) 금융수익과 비용
금융수익은 단기금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 이익 및 파생상품 평가에 대한 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;금융비용은 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 손실 및 파생상품 평가에 대한 손실 등을 포함하고 있습니다.
&cr;(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익
1) 수익인식모형
고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출과 상품매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
&cr;③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
&cr;⑤ 수익인식
회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사의 매출은 제품매출 및 상품매출로 자산에 대한 실질적 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
&cr;② 이연법인세&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;
(21) 주당손익
회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.
&cr;다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr; - 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시')&cr; - 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')&cr; - 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')&cr; - 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무재표 표시')&cr; - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안
&cr;&cr;5. 중요한 회계추정 및 가정
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;&cr;한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.
1) 경영진의 판단&cr;재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;주석 15 : 관계기업투자 - 회사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부&cr;&cr;2) 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;주석 11 : 손상검사 - 회수가능액 추정의 주요 가정&cr;주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr;주석 29 : 이연법인세자산 인식 - 차감할 일시적차이, 결손금, 세액공제의 사용&cr;주석 31 : 매출채
권과 계약자산의
기대신용손실 측정
- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr;주석 34 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
&cr;3) 공정가치 측정&cr;회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;·주석 32 : 공정가치
6. 영업부문정보
및 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
&cr;회사는 반도체 레이저, 포토 다이오드 및 양방향 송수신 모듈 등 광통신용 장치 및 광계측
기
등을 제조, 판매할 목적으로 설립되었으며, 유통사업부문을 중단후 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다.
&cr;
(1) 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국내 |
11,500,548 |
98,878,534 |
| 수출 |
5,739,924 |
11,519,696 |
| 합 계 |
17,240,472 |
110,398,230 |
(2) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 당기중 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출액 |
비율 |
매출액 |
비율 |
| A |
8,645,827 |
50% |
35,450,498 |
32% |
| B |
2,411,834 |
14% |
13,799,120 |
12% |
| C |
634,857 |
4% |
13,533,241 |
12% |
(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 제품매출 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 또한, 영업부문이 1개이므로 수익과 영업부문과의 관계는 별도로 기재하지 않았습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1. 재화와 용역의 유형 |
| 제품 매출 |
17,092,894 |
110,398,230 |
| 상품 매출 |
147,578 |
- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 계 |
17,240,472 |
110,398,230 |
|
2. 지리적 시장
|
| 국내 |
11,500,548 |
98,878,534 |
| 수출 |
5,739,924 |
11,519,696 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 계 |
17,240,472 |
110,398,230 |
| 3. 재화나 용역의 이전 시기 |
| 한 시점에 이전하는 재화 |
17,240,472 |
110,398,230 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 계 |
17,240,472 |
110,398,230 |
한편, 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같으며, 계약자산과 계약부채 잔액은 없습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 |
5,755,218 |
12,485,511 |
&cr;매출채권에 포함된 수취채권은 손상인식 전 금액입니다.
7
. 매출채권및기타수취채권
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
|
|
| 매출채권 |
5,755,218 |
12,485,511 |
| 손실충당금 |
(4,144,801) |
(5,497,160) |
| 미수금 |
2,204,537 |
3,202,391 |
| 손실충당금 |
(2,181,109) |
(3,180,000) |
| 미수수익 |
1,087,119 |
1,087,119 |
| 손실충당금 |
(1,087,119) |
(1,087,119) |
| 대여금 |
4,460,357 |
4,519,557 |
| 손실충당금 |
(4,460,357) |
(4,519,557) |
| 보증금 |
346,250 |
- |
| 소 계 |
1,980,095 |
7,010,742 |
| 비유동: |
|
|
| 보증금 |
94,329 |
559,680 |
| 장기대여금 |
- |
272,000 |
| 손실충당금 |
- |
(272,000) |
| 소 계 |
94,329 |
559,680 |
| 합 계 |
2,074,424 |
7,570,422 |
&cr;
(2) 매출채권에 대한 손실충당금의 변동은 아래와 같습니다.
| 과 목 |
기 초 |
환 입 |
제 각 |
기 말 |
| 매출채권 |
5,497,160 |
(366,701) |
(985,658) |
4,144,801 |
(3) 기타수취채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
과 목 |
기 초 |
환입 |
제 각 |
기 말 |
| 유동 |
미수금 |
3,180,000 |
(426,891) |
(572,000) |
2,181,109 |
| 유동 |
미수수익 |
1,087,119 |
- |
- |
1,087,119 |
| 유동 |
대여금 |
4,519,557 |
(59,200) |
- |
4,460,357 |
| 비유동 |
대여금 |
272,000 |
(272,000) |
- |
- |
| 합 계 |
9,058,676 |
(758,091) |
(572,000) |
7,728,585 |
| 구 분 |
과 목 |
기 초 |
설정 |
제 각 |
기 말 |
| 유동 |
미수금 |
1,180,000 |
2,000,000 |
- |
3,180,000 |
| 유동 |
미수수익 |
1,087,119 |
- |
- |
1,087,119 |
| 유동 |
대여금 |
4,126,717 |
1,079,000 |
(686,160) |
4,519,557 |
| 비유동 |
대여금 |
272,000 |
- |
- |
272,000 |
| 합 계 |
6,665,836 |
3,079,000 |
(686,160) |
9,058,676 |
&cr;&cr;8. 기타금융자산&cr;(1) 보고기간종료일 현재의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
|
|
| 단기금융상품(*) |
- |
75,000 |
(*) 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이, 전기말 현재 단기금융상품 70백만원에 대해 질권설정 되어 있습니다. &cr;
9. 기타유동자산&cr;(1) 보고기간종료일 현재의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
1,977,399 |
3,310,108 |
| 손실충당금 |
(1,810,946) |
(2,473,730) |
| 선급비용 |
32,415 |
10,180 |
| 부가세대급금 |
526,937 |
36,269 |
| 투자선급금 |
10,189,089 |
10,174,701 |
| 손실충당금 |
(10,189,089) |
(10,174,701) |
| 합 계 |
725,805 |
882,827 |
&cr;
(2) 기타유동자산에 대한 손실충당금의 증감은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
기 초 |
설정(환입) |
제 각 |
기 말 |
| 선급금 |
2,473,730 |
(123,595) |
(539,189) |
1,810,946 |
| 투자선급금 |
10,174,701 |
14,388 |
- |
10,189,089 |
10. 재고자산&cr;보고기간종료일 현재의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제품(취득원가) |
3,443,804 |
2,625,343 |
| 재공품(취득원가) |
1,762,621 |
1,236,374 |
| 원재료(취득원가) |
11,537,505 |
11,360,197 |
| 상품(취득원가) |
610 |
- |
| 미착품(취득원가) |
71,512 |
5,199 |
| 평가충당금 |
(2,265,648) |
(2,019,009) |
| 합 계 |
14,550,404 |
13,208,104 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 21,326백만원(전기: 69,915백만원) 입니다.&cr;&cr;회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 이를 발생할 기간의 매출원가에 반영하고 있습니다. 이에 따라 당기 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 246,639천원이며, 전기 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입은 313,808천원입니다.
11. 유형자산&cr;(1) 회사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기>
| 구 분 |
토지 |
건물 및 구축물 |
기계장치 |
공구와기구 등 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
3,496,760 |
4,945,461 |
14,716,630 |
3,986,701 |
503,178 |
65,700 |
27,714,430 |
| 취득금액 |
- |
822,058 |
1,503,596 |
428,469 |
368,171 |
454,112 |
3,576,406 |
| 처분/폐기금액 |
- |
- |
(61,589) |
(1,007,761) |
(334,422) |
- |
(1,403,772) |
| 토지재평가 |
3,680,340 |
- |
- |
- |
- |
- |
3,680,340 |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
(65,700) |
(65,700) |
| 기말금액 |
7,177,100 |
5,767,519 |
16,158,637 |
3,407,409 |
536,927 |
454,112 |
33,501,704 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
- |
(2,791,940) |
(6,969,737) |
(2,943,793) |
(142,355) |
- |
(12,847,825) |
| 감가상각비 |
- |
(138,162) |
(1,274,414) |
(366,638) |
(247,791) |
- |
(2,027,005) |
| 처분/폐기금액 |
- |
- |
61,588 |
915,692 |
264,751 |
- |
1,242,031 |
| 기말금액 |
- |
(2,930,102) |
(8,182,563) |
(2,394,739) |
(125,395) |
- |
(13,632,799) |
| 정부보조금: |
| 기초금액 |
- |
- |
(89,897) |
- |
- |
- |
(89,897) |
| 감소 |
- |
- |
12,087 |
- |
- |
- |
12,087 |
| 기말금액 |
- |
- |
(77,810) |
- |
- |
- |
(77,810) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
3,496,760 |
2,153,521 |
7,656,996 |
1,042,908 |
360,823 |
65,700 |
14,776,708 |
| 기말금액 |
7,177,100 |
2,837,417 |
7,898,264 |
1,012,670 |
411,532 |
454,112 |
19,791,095 |
<전기>
| 구 분 |
토지 |
건물 및 구축물 |
기계장치 |
공구와기구 등 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
3,496,760 |
4,925,571 |
11,496,848 |
3,257,482 |
- |
- |
23,176,661 |
| 기준서 최초도입 |
- |
- |
- |
- |
473,054 |
- |
473,054 |
| 취득금액 |
- |
19,890 |
3,414,246 |
830,568 |
503,178 |
65,700 |
4,833,582 |
| 처분/폐기금액 |
- |
- |
(194,464) |
(101,349) |
(473,054) |
- |
(768,867) |
| 기말금액 |
3,496,760 |
4,945,461 |
14,716,630 |
3,986,701 |
503,178 |
65,700 |
27,714,430 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
- |
(2,656,339) |
(5,988,840) |
(2,718,232) |
- |
- |
(11,363,411) |
| 감가상각비 |
- |
(135,601) |
(1,159,231) |
(304,203) |
(253,020) |
- |
(1,852,055) |
| 처분/폐기금액 |
- |
- |
178,334 |
78,642 |
110,665 |
- |
367,641 |
| 기말금액 |
- |
(2,791,940) |
(6,969,737) |
(2,943,793) |
(142,355) |
- |
(12,847,825) |
| 정부보조금: |
| 기초금액 |
- |
- |
(101,983) |
- |
- |
- |
(101,983) |
| 감소 |
- |
- |
12,086 |
- |
- |
- |
12,086 |
| 기말금액 |
- |
- |
(89,897) |
- |
- |
- |
(89,897) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
3,496,760 |
2,269,232 |
5,406,025 |
539,250 |
- |
- |
11,711,267 |
| 기말금액 |
3,496,760 |
2,153,521 |
7,656,996 |
1,042,908 |
360,823 |
65,700 |
14,776,708 |
&cr;
(2) 당기말 현재 유형자산에 대하여 부보금액 9,452,
402천원의 화재보험을 가입하고있습니다.&cr;&cr;(3) 회사는 당기 중 토지에 대하여 재평가모형을 최초 적용하였으며, 2020년 11월 30일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 상기 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익 3,680백만원(법인세효과 차감전)은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.
당기말 현재 회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가모형 |
원가모형 |
원가모형 |
| 토지 |
7,177,100 |
3,496,760 |
3,496,760 |
재평가로 인해 발생한 재평가잉여금은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.&cr;&cr;토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
가치평가방법 |
수준3 투입변수 |
| 토지 |
공시지가기준법 |
지역요인, 개별요인 등 |
&cr;(4) 리스&cr;1) 재무상태표에 인식된 사용권자산의 변동
| 구 분 |
내 역 |
당기초 |
증가 |
감소 |
상각 |
당기말 |
| 사용권자산 |
건물 |
222,948 |
187,292 |
(69,671) |
(161,080) |
179,489 |
| 차량운반구 |
137,875 |
180,879 |
- |
(86,711) |
232,043 |
| 합계 |
360,823 |
368,171 |
(69,671) |
(247,791) |
411,532 |
2) 리스부채의 최소리스료&cr;향후 지급할 리스부채의 명목가액 및 현재가치할인액은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
1개월 이하 |
1개월 초과~&cr;3개월 이하 |
3개월 초과~&cr;1년 이하 |
1년 초과 |
소 계 |
(차감: &cr;현재가치) |
리스부채 합계 |
| 금액 |
21,072 |
42,143 |
174,169 |
182,705 |
420,089 |
(12,121) |
407,968 |
3) 포괄손익계산서에 인식된 금액
| 구 분 |
내역 |
당 기 |
전 기 |
| 비 용 |
사용권자산의 감가상각비 |
| 건물 |
161,080 |
201,320 |
| 차량운반구 |
86,711 |
51,700 |
| 소 계 |
247,791 |
253,020 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
8,963 |
14,283 |
| 리스종료에 따른 처분손실 |
- |
3,342 |
| 소액리스료 |
13,566 |
9,994 |
| 단기리스료 |
79,524 |
130,300 |
| 합 계 |
349,844 |
410,939 |
| 수 익 |
임차보증금에 대한 이자수익 |
4,318 |
6,177 |
| 리스종료에 따른 처분이익 |
1,690 |
30,002 |
| 합 계 |
6,008 |
36,179 |
&cr;4) 리스 관련 현금유출&cr;회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료 및 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 344,872천원(전기: 371,618천원)입니다.&cr;
(5) 손상평가
회사는 손상징후가 있는 현금창출단위에 대하여 손상평가를 실시하였으며, 각 현금창출단위집단에 대한 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 그 결과 장부금액보다 회수가능액이 높아 포괄손익계산서 상 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.
사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 사용가치의 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다.
|
(단위:%)
|
|
구 분
|
당 기 |
|
할인율
|
15.73 |
|
영구성장율
|
1.0 |
현금흐름은 회사가 속하는 산업의 본질에 근거하여 2020년 이후 5년의 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고실체의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액 추정을 위하여 산업 및 국가적 특성 등을 종합적으로 고려한 영구성장률을 적용하였습니다. &cr;한편, COVID-19 대유행이 회사의 영업활동에 미치는 영향의 범위와 기간을 완전히예측하는 것은 높은 수준의 불확실성으로 인하여 매우 어렵다고 판단됩니다.
12. 무형자산&cr;회사의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;<당기>
| 구 분 |
회원권 |
소프트웨어 |
특허권 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초 |
53,284 |
283,540 |
240,000 |
200,000 |
776,824 |
| 취득 |
- |
300,155 |
4,629,720 |
- |
4,929,875 |
| 대체 |
- |
65,700 |
- |
- |
65,700 |
| 감소 |
(53,284) |
- |
- |
- |
(53,284) |
| 기말 |
- |
649,395 |
4,869,720 |
200,000 |
5,719,115 |
| 상각누계액: |
| 기초 |
- |
(159,485) |
(144,500) |
(93,333) |
(397,318) |
| 상각 |
- |
(79,693) |
(819,620) |
- |
(899,313) |
| 기말 |
- |
(239,178) |
(964,120) |
(93,333) |
(1,296,631) |
| 손상차손누계액: |
| 기초 |
(20,117) |
- |
- |
(106,667) |
(126,784) |
| 감소 |
20,117 |
- |
- |
- |
20,117 |
| 기말 |
- |
- |
- |
(106,667) |
(106,667) |
| 장부금액의 변동내용: |
| 기초 |
33,167 |
124,055 |
95,500 |
- |
252,721 |
| 기말 |
- |
410,217 |
3,905,600 |
- |
4,315,817 |
<전기>
| 구 분 |
회원권 |
소프트웨어 |
특허권 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초 |
53,284 |
572,436 |
240,000 |
200,000 |
1,065,720 |
| 취득 |
- |
33,036 |
- |
- |
33,036 |
| 감소 |
- |
(321,932) |
- |
- |
(321,932) |
| 기말 |
53,284 |
283,540 |
240,000 |
200,000 |
776,824 |
| 상각누계액: |
| 기초 |
- |
(437,947) |
(96,500) |
(93,333) |
(627,780) |
| 상각 |
- |
(43,470) |
(48,000) |
- |
(91,470) |
| 감소 |
- |
321,932 |
- |
- |
321,932 |
| 기말 |
- |
(159,485) |
(144,500) |
(93,333) |
(397,318) |
| 손상차손누계액: |
| 기초 |
(20,117) |
- |
- |
(106,667) |
(126,784) |
| 기말 |
(20,117) |
- |
- |
(106,667) |
(126,784) |
| 장부금액의 변동내용: |
| 기초 |
33,167 |
134,489 |
143,500 |
- |
311,156 |
| 기말 |
33,167 |
124,055 |
95,500 |
- |
252,721 |
당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
13. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
피투자회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
손상평가&cr;누계액 |
장부금액 |
장부금액 |
| 상환전환우선주 |
(주)아이엠벤처스 |
1,500,000 |
(1,500,000) |
- |
- |
| 지분상품 |
(주)나노포토닉스 |
149,985 |
(149,985) |
- |
- |
| (주)메타비스타(*3) |
10,976,000 |
(10,976,000) |
- |
- |
| (주)삼보산업(*2) |
- |
- |
- |
23,843 |
| (주)아이에이네트웍스(*2) |
- |
- |
- |
60,288 |
| (주)제넨바이오(*2) |
- |
- |
- |
4,745,901 |
| 소계 |
11,125,985 |
(11,125,985) |
- |
4,830,032 |
| 채무상품 (*1) |
(주)마이23헬스케어&cr; (구, 라이트앤슬림) |
600,000 |
(600,000) |
- |
- |
| (주)케스엔터테인먼트 |
500,000 |
(500,000) |
- |
- |
| 럭슬(주) |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
1,100,000 |
(1,100,000) |
- |
- |
| 합 계 |
13,725,985 |
(13,725,985) |
- |
4,830,032 |
&cr;(*1) 채무상품은 모두 전환사채로서 주계약이 한국채택국제회계기준 1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이므로 내재파생상품을 분리하지 않았으며, 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형에 해당되지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.&cr;&cr;(*2) (주)삼보산업, (주)아이에이네트웍스, (주)제넨바이오 지분상품은 당기 중 전액 매각하였습니다.&cr;&cr;(*3) (주)메타비스타는 당기 중 유상증자를 하였으며, 회사는 유상증자에 참여하지 않아 전기말 지분율 22%에서 당기말 16%로 지분율이 하락하여, 당기 중 관계기업투자에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.&cr;&cr;(2) 당기손익-공정가치측정금융부채는 전액 파생상품부채이며, 세부내역은 주석 19와 20을 참고하시기 바랍니다.
14. 종속기업투자&cr;(1)
보고기간종료일 현재의 종속기업투자의 내역은 다음과 같으며, 원가법으로 평가하고
있습니다.
| 구 분 |
소재지 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
업 종 |
| 지분율 |
취득원가 |
손상차손&cr;누계액 |
장부금액 |
지분율 |
취득원가 |
손상차손&cr;누계액 |
장부금액 |
| (주)세영기술 |
한국 |
12월 |
90% |
444,145 |
- |
444,145 |
90% |
444,145 |
- |
444,145 |
전자감지장치 제조업 |
| 래특영(우한)광전기술유한공사 |
중국 |
12월 |
100% |
2,847,580 |
- |
2,847,580 |
100% |
2,847,580 |
- |
2,847,580 |
전자감지장치 제조업 |
| (주)라이트론케미칼 |
한국 |
12월 |
100% |
990,000 |
(990,000) |
- |
100% |
990,000 |
(990,000) |
- |
도소매업 |
| (주)라이트론씨앤디(*) |
한국 |
12월 |
- |
- |
- |
- |
100% |
2,000,000 |
(2,000,000) |
- |
경영컨설팅 서비스업 |
| (주)블루웍스 |
한국 |
12월 |
60% |
1,500 |
(1,500) |
- |
60% |
1,500 |
(1,500) |
- |
연구개발업 |
| 합 계 |
|
4,283,225 |
(991,500) |
3,291,725 |
|
6,283,225 |
(2,991,500) |
3,291,725 |
|
&cr;(*) 당기 중 (주)라이트론케미칼에 합병되어 소멸하였습니다.&cr;&cr;
(2) 종속기업투자의 변동내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 장부금액 |
3,291,725 |
3,292,725 |
| 처분 |
- |
(1,000) |
| 보고기간말 장부금액 |
3,291,725 |
3,291,725 |
15. 관계기업투자&cr;(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같으며, 원가법으로 평가하고 있습니다.
| 구 분 |
소재지 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
업 종 |
| 지분율 |
취득원가 |
손상차손&cr;누계액 |
장부금액 |
지분율 |
취득원가 |
손상차손&cr;누계액 |
장부금액 |
| (주)해아림 (*1) |
한국 |
12월 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
전자기기 제조업 |
| PT.KOREA BIO FUEL&cr; INDONESIA (*2) |
인도네시아 |
12월 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)메타비스타(*3) |
한국 |
12월 |
- |
- |
- |
- |
22% |
10,976,000 |
(10,976,000) |
- |
발전업, 서비스업 |
| (주)대덕인베스트먼트 |
한국 |
12월 |
35% |
3,200,000 |
(3,200,000) |
- |
35% |
3,200,000 |
(3,200,000) |
- |
금융투자업 |
| 합 계 |
|
3,200,000 |
(3,200,000) |
- |
|
14,176,000 |
(14,176,000) |
- |
|
(*1) 전기 중 15,000천원에 매각하였습니다.&cr;
(*2) 전기 중 폐업으로 관련 대여금과 함께 전액 제각되었습니다. 한편, 전기 이전에 지분율이 50%를 초과하나 지배력이 없는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. 피투자기업의 재무적 곤경이 예상되어 전기 이전에 취득원가 250,000천원 및 관련 대여금 686,160천원에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.
&cr;(*3) (주)메타비스타는 당기 중 유상증자를 하였으며, 회사는 유상증자에 참여하지 않아 전기말 지분율 22%에서 당기말 16%로 지분율이 하락하여 유의적 영향력을 행사할 수 없다고 판단하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.
&cr;(2) 관계기업투자의 변동내역
| 구 분 |
기초 |
처분 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
손상 |
기말 |
| (주)해아림 |
150,000 |
(150,000) |
- |
- |
- |
- |
16. 기타비유동자산&cr;
보고기간종료일 현재의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타투자자산 |
604,404 |
604,404 |
| 손상차손누계액 |
(604,404) |
(604,404) |
| 합 계 |
- |
- |
17. 매입채무및기타채무&cr;보고기간종료일 현재의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
3,952,303 |
4,890,933 |
| 미지급금 |
1,777,958 |
971,972 |
| 합 계 |
5,730,261 |
5,862,905 |
&cr;매입채무및기타채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일입니다.&cr;&cr;
18. 단기차입금&cr;보고 기간 종료일 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내 역 |
최장만기일 |
당기이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 대산주택(주) |
운영자금 |
- |
- |
- |
5,000,000 |
| 바른네트웍스(주)(*) |
운영자금 |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| 정규용 |
운영자금 |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| 합 계 |
- |
25,000,000 |
&cr;(*) 당기 중 70억원은 출자전환되었습니다.
19. 전환사채
&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제4회차 무기명식&cr;무보증 사모 전환사채 |
| 액면가액 |
2,724,000 |
| 사채상환할증금 |
355,242 |
| 전환권조정 |
(45,788) |
| 사채할인발행차금 |
- |
| 장부금액 |
3,033,454 |
&cr;(2) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제4회차 무기명식&cr;무보증 사모 전환사채 |
제5회차 무기명식&cr;무보증 사모 전환사채 |
합 계 |
| 기초 |
3,022,024 |
908,807 |
3,930,831 |
| 이자비용인식 |
313,783 |
31,246 |
345,029 |
| 상환 |
(302,353) |
(940,053) |
(1,242,406) |
| 장부금액 |
3,033,454 |
- |
3,033,454 |
&cr;(3) 보고기간 중 회사가 전환사채 상환과 관련하여 인식한 사채상환손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제4회차 무기명식무보증 &cr;사모 전환사채 |
제5회차 무기명식무보증 &cr;사모 전환사채 |
합 계 |
| 사채상환이익 |
6,445 |
21,530 |
27,975 |
(4) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제4회차 무기명식&cr;무보증 사모 전환사채 |
| 최초발행가액 |
5,024,000천원 |
| 발행일 |
2018-02-20 |
| 만기일 |
2021-02-20 |
| 액면이자율 |
1% |
| 보장수익률 |
5% |
| 행사시 발행할 주식 |
보통주 |
| 전환기간 |
사채발행 후 1년 1개월이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지 |
| 전환가액(*) |
5,061원/주 |
| 상환방법 |
만기시 원금의 113.04%를 일시상환 |
| 조기상환권 |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 1개월이 되는 2019년 3월 20일부터 매 3개월에 해당되는 날 이후에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환(보장수익율 6%)을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
|
(*)&cr;가. 본 사채의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가격을 조정하기로 한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
나. 가목에 따른 조정 후 전환가격은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다.
1) 기발행주식수는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 한다.
2) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 한다.
다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.
라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
마. 위 가목 내지 라목과는 별도로 본 사채 발행 후 1개월이 경과한 날인 2017년 4월 17일부터 매 1개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다.(조정일 전에 신주의 할인 발행등의 사유로 이미 전환가격을 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다)
단, 전환가격의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 전환가격이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가격)의 70%에 해당하는 가액으로 한다.
바. 본 항에서 명시하지 않았으나 합리적으로 판단하여 전환가격 조정이 필요한 사유가 발생하는 경우, 사채권자에 불리하지 않도록 전환가격을 조정하기로 한다.
사. 본 항에서 정한 전환가격의 조정은 중첩적으로 적용한다.
아. 본호에 의해 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.
자. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.
|
(5) 당기 중 전환사채 관련 파생상품자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기초 |
평 가 |
상 환 |
당기말 |
| 파생상품자산(부채) |
(215,961) |
146,616 |
21,425 |
(47,920) |
| 구 분 |
당기초 |
평 가 |
상 환 |
당기말 |
| 파생상품자산(부채) |
8,854,432 |
(9,213,225) |
142,832 |
(215,961) |
보고기간종료일 현재 제4회차 무기명식 무보증 사모 전환사채에 대한 회사의 매수청구권(원상회복) 등과 관련하여 2019년 12월 6일에 회생인가 결정으로 사채권자에 대한 회사의 매수청구권(원상회복)이 소멸되었으며, 법원의 회생인가 결정시 만기보장수익률 5%를 지급하도록 변경되었습니다. 보고기간종료일 현재의 파생상품부채는 동 전환사채에 대한 상환권 등 입니다.&cr;&cr;
20. 신주인수권부사채
(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제3회차 무기명식 이권부 무보증 &cr;사모 비분리형 신주인수권부사채 |
| 액면가액 |
2,000,000 |
| 신주인수권조정 |
(25,952) |
| 장부금액 |
1,974,048 |
&cr;신주인수권부사채의 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다.
(2) 보고기간 중 회사의 신주인수권부사채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제2회차 무기명식 이권부 무보증&cr;사모 비분리형 신주인수권부사채 |
제3회차 무기명식 이권부 무보증&cr;사모 비분리형 신주인수권부사채 |
| 기초 |
- |
4,782,573 |
| 이자비용 인식 |
- |
111,323 |
| 재매각(*) |
5,000,000 |
3,000,000 |
| 행사(*) |
(5,000,000) |
(3,000,000) |
| 상환 |
- |
(2,919,848) |
| 장부금액 |
- |
1,974,048 |
(*) 당기 중 만기 전 취득한 신주인수권부사채를 재매각하였습니다. 해당 신주인수권부사채는 재매각 직후 행사되었으며 신주인수권의 행사가액은 신주인수권부사채로 납입되었습니다.&cr;
(3) 보고기간 중 회사가 신주인수권부사채 상환과 관련하여 인식한 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제3회차 무기명식&cr;무보증 사모 신주인수권부사채 |
| 사채상환이익 |
181,822 |
(4) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제3회차 무기명식 이권부
무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채
|
| 최초발행가액 |
5,000,000천원 |
| 발행일 |
2018-05-25 |
| 만기일 |
2021-05-25 |
| 액면이자율 |
5% |
| 보장수익률 |
5% |
| 행사시 발행할 주식 및 주식수(*1) |
보통주/1,000,000주 |
| 신주인수권 행사기간 |
사채 발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지 |
| 행사가액(*1) |
2,590원/주 |
| 상환방법 |
만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 조기상환권 |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 05월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.(보장수익률 5%) 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
|
|
(*1)&cr;가. 본 사채를 소유한 자가 신주인수권 행사 청구 전까지 발행회사가 본 사채의 직전 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 행사가액으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 새로운 전환가격으로 조정한다. 본 계약 체결이전에 발행회사가 항에 따기 발행하기로 결정한 유상증자발행결정 및 전환사채, 신주인수권부사채결정에 대해서는 이 항목을 적용하지 않는다.
나. 본 사채의 발행일 다음날부터 신주인수권 행사 전까지 발행회사가 최초 행사가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가격을 조정하기로 한다. 본 항에 따른 행사가격의 조정일은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
다. 나목에 따른 조정 후 행사가격은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다.
1) 기발행주식수는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 한다.
2) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 한다.
라. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 행사되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 행사가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가액을 조정한다. 행사가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.
마. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
바. 위 가목 내지 마목과는 별도로 본 사채 발행 후 1개월이 경과한 날인 2018년 6월 25일부터 매 1개월마다 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가액으로 한다.(조정일 전에 신주의 할인 발행등의 사유로 이미 행사가격을 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다)
단, 행사가격의 최저조정한도는 발행 당시 행사가액의 70%에 해당하는 가액으로 한다.
사. 본 항에서 명시하지 않았으나 합리적으로 판단하여 행사가격 조정이 필요한 사유가 발생하는 경우, 사채권자에 불리하지 않도록 행사가격을 조정하기로 한다.
아. 본 항에서 정한 행사가격의 조정은 중첩적으로 적용한다.
자. 본호에 의해 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 한다.
차. 본 호에 의한 조정 후 행사가액 중 원단위 미만은 절상한다.&cr;&cr;신주인수권을 행사할 수 있는 기간: 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2019년 5월 25일)부터 만기일 1개월 전일(2021년 4월 25일)까지로 한다.
|
&cr;
(5) 당기 중 신주인수권부사채 관련 파생금융자산의 변동은 없으며, 전
기
중
변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기말 |
평 가 |
상 환 |
당기말 |
| 파생상품자산(부채) |
1,562,930 |
(1,985,120) |
422,190 |
- |
21. 기타금융부채&cr;(1) 보고기간종료일 현재의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
|
|
| 미지급비용 |
60,488 |
1,106,584 |
| 리스부채 |
227,404 |
232,220 |
| 소 계 |
287,892 |
1,338,804 |
| 비유동: |
|
|
| 장기미지급금 |
938,156 |
- |
| 리스부채 |
180,564 |
125,775 |
| 소 계 |
1,118,720 |
125,775 |
| 합 계 |
1,406,612 |
1,464,579 |
&cr;&cr;22.
종업원급여부채&cr;(1) 유동종업원급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연차수당 |
514,073 |
569,202 |
| 미지급급여 |
175,000 |
309,117 |
| 미지급상여 |
- |
1,188,194 |
| 미지급퇴직급여 |
7,192 |
- |
| 합 계 |
696,265 |
2,066,512 |
(2) 비유동종업원급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,905,983 |
1,290,989 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,691,434) |
(1,056,798) |
| 장기종업원급여부채 |
118,454 |
129,083 |
| 합 계 |
333,003 |
363,274 |
&cr;(3) 회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 계산되었습니다.
&cr;
&cr;1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
1,290,989 |
2,465,033 |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 |
721,245 |
533,811 |
| 확정급여제도의 재측정요소(세전) |
|
|
| 재무적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
68,249 |
116,007 |
| 인구통계학적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
- |
- |
| 경험조정 |
40,156 |
935,171 |
| 소 계 |
108,405 |
1,051,178 |
| 급여지급액 |
(214,655) |
(2,759,033) |
| 기말잔액 |
1,905,983 |
1,290,989 |
&cr;2) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
1,056,798 |
- |
| 기여금의 불입 등 |
832,897 |
1,057,075 |
| 퇴직급여 지급액 |
(203,379) |
(2,207) |
| 보험수리적이익 |
5,118 |
1,930 |
| 기말잔액 |
1,691,434 |
1,056,798 |
3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
694,741 |
471,521 |
| 이자비용 |
26,504 |
62,290 |
| 합 계 |
721,245 |
533,811 |
&cr;4) 당기 및 전기말 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기대임금상승률 |
3.00% |
2.50% |
| 할인율 |
2.32% |
2.24% |
&cr;상기 할인율은 잔여예상근무기간을 고려한 우량회사채의 기간별 시장수익률을 기초로 산정되었습니다.&cr;
5) 당 회계연도와 직전 2개 회계연도의 확정급여채무와 관련하여 당초 추정치와 실제치의 차이를 조정한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전전기말 |
| 확정급여채무 |
1,905,983 |
1,290,989 |
2,465,033 |
| 확정급여채무에 관련된 당초 추정치와 실제치의 차이조정 |
108,405 |
1,051,178 |
199,215 |
6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
(+)1% |
(-)1% |
| 임금상승률 변경시 확정급여채무 변동금액 |
160,801 |
(141,500) |
| 할인율 변경시 확정급여채무 변동금액 |
(141,027) |
163,547 |
7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.64년입니다.&cr;
&cr;
8) 확정급여제도에 대해 장래 예상되는 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
예상금액(할인전) |
예상금액(할인후) |
| 1차년 예상지급액 |
150,371 |
148,656 |
| 2~3년 |
504,945 |
481,214 |
| 4~5년 |
574,782 |
523,042 |
| 6~8년 |
1,365,108 |
1,172,864 |
| 9년 이후 |
1,473,383 |
1,192,311 |
| 합 계 |
4,068,589 |
3,518,087 |
&cr;
9)
보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
1,691,434 |
1,056,798 |
(4) 당기와 전기중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
129,082 |
111,863 |
| 근무원가 |
7,154 |
6,423 |
| 이자비용 |
2,805 |
2,995 |
| 보험수리적손익(당기손익) |
(20,587) |
7,801 |
| 기 말 |
118,454 |
129,082 |
&cr;&cr;23. 기타유동부채
(1) 보고기간종료일 현재의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
24,986 |
24,986 |
| 선수수익 |
377,518 |
380,000 |
| 예수금 |
101,600 |
330,949 |
| 부가세예수금 |
- |
231,686 |
| 합 계 |
504,104 |
967,621 |
&cr;
24. 납입자본과 적립금&cr;(1) 보고기간 종료일 현재의 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 발행주식수 |
23,174,379주 |
14,331,549주 |
| 1주당금액 |
500원 |
500원 |
(2) 보고기간종료일 현재의 회사의 보통주의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초주식수 |
14,331,549 |
14,168,017 |
| 전환사채의 전환 |
- |
163,532 |
| 무상감자 |
(12,595) |
- |
| 유상증자 |
4,211,069 |
- |
| 출자전환 |
1,555,556 |
- |
| 신주인수권의 행사 |
3,088,800 |
- |
| 기말주식수 |
23,174,379 |
14,331,549 |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재의 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
77,628,617 |
51,267,991 |
| 감자차익 |
4,020 |
- |
| 전환권대가 및 신주인수권대가(*) |
4,434,014 |
4,730,711 |
| 합 계 |
82,066,651 |
55,998,702 |
&cr;(*) 회사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;다만, 주가 하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행한 경우 회사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 회사의 기타자본은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익누계액: |
|
|
| 재평가잉여금 |
2,870,665 |
- |
| 기타자본: |
|
|
| 자기주식 |
(6,386,300) |
(6,386,300) |
| 합 계 |
(3,515,635) |
(6,386,300) |
&cr;한편, 회사의 당기 및 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
1,101,095 |
920,188 |
| 자기주식의 취득 |
- |
180,907 |
| 기말 |
1,101,095 |
1,101,095 |
&cr;(5) 보고기간종료일 현재의 결손금내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산재평가잉여금 |
1,752,473 |
1,752,473 |
| 이익준비금 |
169,431 |
169,431 |
| 미처리결손금 |
(43,887,304) |
(24,529,697) |
| 합 계 |
(41,965,400) |
(22,607,793) |
&cr;회사는 상법의 규정에 의거 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있는 바, 동 준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.
(6) 결손금처리계산서&cr;당기 및 전기의 결손금처리내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
제 23 기 |
제 22 기 |
| 미처리결손금 |
|
(43,887,304,377) |
|
(24,529,696,930) |
| 전기이월미처분이익잉여금(결손금) |
(24,529,696,930) |
|
4,701,403,717 |
|
| 전기재무제표재감사효과(*1) |
- |
|
(32,893,893,027) |
|
| 전기재무제표재작성효과(*2) |
- |
|
1,322,846,040 |
|
| 당기순이익(손실) |
(19,273,945,245) |
|
3,189,836,864 |
|
| 보험수리적손실 |
(83,662,202) |
|
(849,890,524) |
|
| 차기이월미처리결손금 |
|
(43,887,304,377) |
|
(24,529,696,930) |
&cr;전기의 결손금처리계산서는 2020년 4월 17일 정기주주총회에서 확정되었으며, 당기의 결손금처리계산서는 2021년 3월 29일 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.
&cr;(*1) 회사는 전기에 2019년 3월 18일자로 제출한 재무제표로 이익잉여금처분이 확정되었습니다. 그 후 2018년 재무제표에 대한 재감사 결과, 보고기간 후 사건 등 재무제표 상 조정사항으로 인해 재무제표가 재작성되었으며, 수정재무제표는 2020년 2월 6일 이사회에서 승인되었습니다.&cr;&cr;(*2) 회사는 전기 중 2018년 재무제표의 일부를 수정하였으며, 그 효과가 반영되어 있습니다.
25. 영업이익&cr;(1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
(808,532) |
2,061,273 |
| 원재료비 |
10,453,490 |
52,656,770 |
| 상품의 매입 |
954,020 |
- |
| 종업원급여 |
14,427,110 |
12,914,274 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
2,914,231 |
1,931,439 |
| 기타의 경비 |
8,399,791 |
15,470,226 |
| 합 계 |
36,340,110 |
85,033,982 |
상기 금액은 매출원가와 판매비와관리비의 합계금액과 일치합니다.&cr;&cr;(2) 종업원급여&cr;당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
12,220,883 |
11,212,663 |
| 퇴직급여 |
711,415 |
533,811 |
| 복리후생비 |
1,494,812 |
1,167,800 |
| 합 계 |
14,427,110 |
12,914,274 |
(3) 판매비와관리비&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
3,257,662 |
2,605,363 |
| 퇴직급여 |
170,822 |
105,602 |
| 복리후생비 |
467,968 |
383,596 |
| 여비교통비 |
89,107 |
194,513 |
| 접대비 |
123,441 |
87,422 |
| 세금과공과 |
531,697 |
165,072 |
| 감가상각비 |
379,719 |
331,414 |
| 지급임차료 |
141,975 |
134,168 |
| 운반비 |
50,888 |
43,280 |
| 소모품비 |
96,187 |
113,071 |
| 지급수수료 |
3,067,693 |
4,950,184 |
| 광고선전비 |
16,302 |
143,281 |
| 무형자산상각비 |
899,313 |
91,470 |
| 대손상각비(환입) |
(366,701) |
169,502 |
| 경상연구개발비 |
5,805,958 |
5,487,556 |
| 기타의 판매비와관리비 |
282,456 |
113,613 |
| 합 계 |
15,014,487 |
15,119,107 |
26. 조정영업이익(손실)
(1) 조정영업이익(손실)&cr;손익계산서의 영업이익에 포함된 항목 외에 회사의 영업성과를 반영하는 항목을 추가하여 산정한 회사가 자체 분류한 조정영업이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 영업이익(손실) |
(19,099,637) |
25,364,249 |
| 기타수익 |
1,004,688 |
637,175 |
| 기타비용 |
(3,110,696) |
(4,192,662) |
| 조정영업이익(손실) |
(21,205,645) |
21,808,762 |
(2) 기타수익&cr;당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 종속기업투자처분이익 |
- |
5,000 |
| 외환차익 |
531,718 |
428,579 |
| 외화환산이익 |
236,442 |
6,211 |
| 유형자산처분이익 |
1,790 |
39,402 |
| 무형자산처분이익 |
3,743 |
- |
| 잡이익 |
230,995 |
157,983 |
| 합 계 |
1,004,688 |
637,175 |
(3) 기타비용&cr;당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차손 |
482,720 |
327,042 |
| 외화환산손실 |
56,081 |
121,018 |
| 유형자산처분손실 |
92,069 |
40,313 |
| 무형자산처분손실 |
1,455 |
- |
| 기타의대손상각비(환입) |
(867,298) |
3,010,922 |
| 관계기업투자주식처분손실 |
- |
135,000 |
| 기타영업외비용 |
3,298,236 |
264,720 |
| 잡손실 |
47,433 |
293,647 |
| 합 계 |
3,110,696 |
4,192,662 |
27. 금융수익 및 금융비용&cr;(1) 금융수익&cr;당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 대여금및수취채권 |
| 은행예치금 및 대여금에 대한 이자수익 |
104,717 |
55,647 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
4,287,965 |
512,337 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
400,000 |
386,203 |
| 상각후원가측정금융부채 |
| 사채상환이익 |
209,805 |
152,386 |
| 파생상품 |
| 파생상품평가이익 |
146,616 |
- |
| 합 계 |
5,149,103 |
1,106,573 |
&cr;(2) 금융비용
당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상각후원가측정금융부채 |
| 차입금 등에 대한 이자비용 |
891,208 |
4,635,097 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
5,540,795 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
18,670 |
| 파생상품 |
| 파생상품평가손실 |
- |
11,198,344 |
| 합 계 |
891,208 |
21,392,906 |
28. 법인세비용(수익)&cr;
(1) 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 |
141,688 |
11,680 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이변동 |
2,186,094 |
(2,035,585) |
| 결손금 및 세액공제로 인한 변동 |
718,868 |
132,073 |
| 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용 |
|
|
| 자산재평가손익 |
(809,675) |
- |
| 보험수리적손익 |
19,624 |
199,357 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
|
|
| 전환권대가 |
19,821 |
25,065 |
| 신주인수권대가 |
49,775 |
- |
| 총 법인세비용(수익) |
2,326,195 |
(1,667,410) |
(2) 당기와 전기 중 (계속사업)법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(16,768,502) |
1,522,427 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(3,689,070) |
312,934 |
| 세무상 인정되지 않는 수익ㆍ비용으로 인한 효과 |
166,744 |
(604,984) |
| 세액공제 효과 |
- |
(1,400,149) |
| 이연법인세 미인식 효과 |
5,351,571 |
717,686 |
| 이월세액공제 이연법인세 인식 효과 |
718,868 |
(718,868) |
| 기타 |
(221,917) |
25,971 |
| 법인세비용(수익) |
2,326,195 |
(1,667,410) |
&cr;회사는 당기에 법인세비용차감전순손실의 발생(전기: 법인세수익의 발생)으로 유효세율을 계산하지 않았습니다.&cr;
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
기초잔액 |
증 감 |
미인식 |
기말잔액 |
| 재고자산평가손실충당금 |
383,612 |
46,861 |
(430,473) |
- |
| 퇴직급여충당부채 |
245,288 |
116,849 |
(362,137) |
- |
| 대손충당금 |
233,158 |
(178,349) |
(54,808) |
- |
| 금융자산 |
328,229 |
194,269 |
(522,497) |
- |
| 사채 |
(52,493) |
106,358 |
(53,865) |
- |
| 토지 |
(494,287) |
(809,675) |
- |
(1,303,962) |
| 파생상품 |
41,032 |
(31,928) |
(9,104) |
- |
| 기타 |
197,592 |
503,029 |
(700,623) |
- |
| 이월결손금 |
- |
3,218,063 |
(3,218,063) |
- |
| 소 계 |
882,131 |
3,165,477 |
(5,351,570) |
(1,303,962) |
| 이월세액공제 |
718,868 |
- |
(718,868) |
- |
| 합 계 |
1,600,999 |
3,165,477 |
(6,070,438) |
(1,303,962) |
| 구 분 |
기초잔액 |
증 감 |
기말잔액 |
| 재고자산평가손실충당금 |
443,235 |
(59,623) |
383,612 |
| 퇴직급여충당부채 |
468,356 |
(223,068) |
245,288 |
| 대손충당금 |
119,363 |
113,795 |
233,158 |
| 금융자산 |
336,418 |
(8,189) |
328,229 |
| 사채 |
(289,332) |
236,839 |
(52,493) |
| 토지 |
(494,287) |
- |
(494,287) |
| 파생상품 |
(1,927,193) |
1,968,225 |
41,032 |
| 기타 |
189,987 |
7,605 |
197,592 |
| 이월결손금 |
850,941 |
(850,941) |
- |
| 소 계 |
(302,512) |
1,184,643 |
882,131 |
| 이월세액공제 |
- |
718,868 |
718,868 |
| 합 계 |
(302,512) |
1,903,511 |
1,600,999 |
&cr;
회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 한편, 당기 중 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 등을 고려했을때 차감할 일시적 차이 및 이월결손금, 이월세액공제의 활용가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 전액 인식하지 않았습니다.&cr;&cr;(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 이연법인세자산(부채) |
1,600,999 |
(302,512) |
| 당기손익으로 인식된 법인세수익(비용) |
(2,184,507) |
2,127,933 |
| 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용 |
(790,050) |
(199,357) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) |
69,596 |
(25,065) |
| 기말 이연법인세자산(부채) |
(1,303,962) |
1,600,999 |
&cr;(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
- |
1,244,752 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
- |
1,253,374 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(1,303,962) |
(695,079) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
- |
(202,048) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(1,303,962) |
1,600,999 |
(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이, 이월결손금과 이월세액공제의 금액과 공제 만기일은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
공제만기일 |
| 차감할 일시적 차이 |
49,968,403 |
43,117,635 |
|
| 이월결손금 |
16,856,210 |
- |
2035-12-31 |
| 구 분 |
당기말 |
공제만기일 |
| 2017년 발생분 |
543,178 |
2027-12-31 |
| 2018년 발생분 |
852,526 |
2028-12-31 |
| 2019년 발생분 |
1,225,427 |
2029-12-31 |
| 2020년 발생분 |
1,350,629 |
2030-12-31 |
| 합 계 |
3,971,760 |
|
&cr;회사는 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 회사의 조세정책 등을 종합적으로 고려했을 때, 차감할 일시적차이와 이월세액공제는 활용될 수 있는 가능성이 불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이에 대한 법인세효과는 향후 회계연도의 경영성과에 따라 반영여부가 변동될 수 있습니다.&cr;&cr;
(7) 당기와 전기 중 회사의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 재측정요소 |
(103,287) |
19,624 |
(83,662) |
(1,049,248) |
199,357 |
(849,891) |
| 전환권대가 등 |
(366,293) |
69,596 |
(296,697) |
(131,921) |
25,065 |
(106,856) |
| 자산재평가손익 |
3,680,340 |
(809,675) |
2,870,665 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
3,210,760 |
(720,455) |
2,490,306 |
(1,181,169) |
224,422 |
(956,747) |
&cr;
29. 주당손익&cr;
(1) 기본주당이익(손실)&cr;기본주당이익(손실) 계산에 사용된 당기순이익(손실)과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실)(천원) |
(19,273,945) |
3,189,837 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
17,174,888 |
13,067,849 |
| 기본주당이익(손실)(원) |
(1,122) |
244 |
&cr;(*) 가중평균유통보통주식수는 아래와 같이 계산되었습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초유통보통주식수 |
14,331,549 |
13,247,829 |
| 자기주식수 |
(1,101,095) |
(177,628) |
| 유상증자 |
2,538,524 |
- |
| 출자전환 |
1,334,548 |
- |
| 신주인수권부사채 행사 |
75,954 |
- |
| 전환사채 전환권행사 |
- |
2,240 |
| 무상감자 |
(4,592) |
(4,592) |
| 기말가중평균유통보통주식수 |
17,174,888 |
13,067,849 |
(2) 희석주당이익(손실)&cr;당기와 전기에 희석화효과가 없어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.
&cr;30. 특수관계자 공시&cr;(1) 보고기간종료일 현재 회사의 지배기업은 없습니다.&cr;&cr;
(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
(주)세영기술, 래특영(우한)광전기술유한공사, &cr;(주)라이트론케미칼,(주)블루웍스, 우한이명페이무역유한공사 |
(주)세영기술, 래특영(우한)광전기술유한공사, &cr;(주)라이트론케미칼, (주)라이트론씨앤디, &cr;(주)블루웍스, 우한이명페이무역유한공사 |
| 관계기업 |
대덕인베스트먼트(주) |
(주)메타비스타, 대덕인베스트먼트(주) |
| 최대주주 |
라이트론홀딩스(주) |
대산주택(주) |
| 기타 &cr;특수관계자(*) |
(주)상지카일룸, 루체투자조합 |
(주)바른테크놀로지, 정규용, 양정산업(주) |
&cr;(*) 당기말 현재 기타특수관계자는 최대주주의 지배회사이며, 전기말 기타의 특수관계자는 전기말 차입금의 차주이며, 당기 중 유상증자에 참여한 법인과 그 특수관계자입니다.
(3) 회사와 특수관계자간의 중요한 거래
| 구 분 |
회사명/성명 |
당 기 |
| 매출 |
기타수익 |
매 입 |
이자비용 |
유형자산매입 |
기타비용 |
| 종속기업 |
(주)세영기술 |
- |
108,201 |
794,781 |
- |
- |
- |
| 래특영(우한)광전기술유한공사 |
257,961 |
10,842 |
1,114,486 |
- |
- |
130,501 |
| 우한이명페이무역유한공사 |
- |
|
1,290 |
- |
- |
3,306 |
| (주)라이트론케미칼 |
- |
- |
- |
- |
50,993 |
7,273 |
| 기타&cr;특수관계자(*) |
대산주택㈜ |
- |
- |
- |
630 |
- |
- |
| (주)바른네트웍스 |
- |
- |
- |
146,229 |
- |
- |
| 정규용 |
- |
- |
- |
46,027 |
- |
- |
| 양정산업(주) |
- |
- |
- |
38,043 |
- |
- |
| 합 계 |
257,961 |
119,043 |
1,910,557 |
230,930 |
50,993 |
141,080 |
&cr;(*) 당기의 기타특수관계자와는 모두 특수관계가 소멸되었으며, 당기의 거래는 특수관계가 소멸되기 전의 거래입니다.
| 구 분 |
회사명/성명 |
전 기 |
| 이자수익 |
기타수익 |
매 입 |
이자비용 |
| 종속기업 |
(주)세영기술 |
- |
36,000 |
1,924,213 |
1,870 |
| 래특영(우한)광전기술유한공사 |
- |
- |
1,828,444 |
- |
| 최대주주(*) |
대산주택(주) |
- |
- |
- |
137,118 |
| 기타&cr;특수관계자(*) |
오중건 |
- |
- |
- |
5,097 |
| (주)에르메온파트너스 |
- |
- |
- |
38,043 |
| 최용건 |
- |
5,000 |
- |
- |
| 양지성 |
- |
- |
- |
11,977 |
| 이성희 |
- |
- |
- |
10,168 |
| 이윤지 |
- |
- |
- |
4,269 |
| (주)팀넷코리아 |
499 |
- |
- |
- |
| 럭슬(주) |
15,407 |
- |
- |
- |
| (주)바른테크놀로지 |
- |
- |
- |
42,740 |
| 정규용 |
- |
- |
- |
42,740 |
| (주)양정산업 |
- |
- |
- |
825,011 |
| 합 계 |
15,906 |
41,000 |
3,752,657 |
1,119,033 |
&cr;(*) 전기의 최대주주 및 기타특수관계자와의 거래는 특수관계가 소멸되기 전, 특수관계가 성립된 이후의 거래입니다.
(4) 회사와 특수관계자간의 채권ㆍ채무 내역
| 구 분 |
회사명/성명 |
당기말(*1) |
| 매출채권 |
대여금 및 &cr;미수수익(*3) |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업 |
(주)세영기술 |
- |
- |
- |
59,442 |
30,419 |
| 래특영(우한)광전기술유한공사 |
13,881 |
- |
8,752 |
3,312,861 |
119,991 |
| (주)라이트론케미칼(*2) |
- |
689,447 |
- |
- |
- |
| (주)블루웍스 |
- |
1,126,740 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
대덕인베스트먼트(주) |
- |
1,314,279 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
13,881 |
3,130,466 |
8,752 |
3,372,303 |
150,410 |
&cr;
(*1) 전기의 기타특수관계자는 최대주주의 변경 및 공동보유해지로 특수관계가 소멸되었습니다.&cr;
&cr;
(*2) 전기의 종속기업이었던 (주)라이트론씨앤디는 (주)라이트론케미칼에 합병되어관련 채권은 (주)라이트론케미칼로 변경되었습니다.&cr;
(*3)
특수관계자에 대한 대여금 및 미수수익 전액은 회수가능성을 고려하여대손충당금이
설정되었습니다.
당기 중 추가로
대손이
설정된 대여금 및 미수수익은
없
습니다.
| 구 분 |
회사명/성명 |
전기말 |
| 대여금 및 &cr;미수수익(*2) |
기타채권(*2) |
매입채무 |
차입금 및 &cr;미지급이자 |
신주인수권부&cr;사채(*3) |
| 종속기업 |
(주)세영기술 |
- |
- |
88,739 |
- |
- |
| 래특영(우한)광전기술유한공사 |
- |
- |
3,799,922 |
- |
- |
| (주)라이트론케미칼 |
559,447 |
- |
- |
- |
- |
| (주)라이트론씨앤디 |
130,000 |
- |
- |
- |
- |
| (주)블루웍스 |
1,126,740 |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)메타비스타 |
- |
2,750,000 |
- |
- |
- |
| 대덕인베스트먼트(주) |
1,314,279 |
- |
- |
- |
- |
| 최대주주 |
대산주택(주) |
- |
- |
- |
5,137,118 |
- |
| 기타&cr;특수관계자(*1) |
(주)바른테크놀로지 |
- |
- |
- |
10,042,740 |
- |
| 정규용 |
- |
- |
- |
10,042,740 |
- |
| (주)양정산업 |
- |
- |
- |
825,011 |
5,000,000 |
| 합 계 |
3,130,466 |
2,750,000 |
3,888,661 |
26,047,609 |
5,000,000 |
&cr;(*1) 전기의 기타특수관계자는 2019년 3월 29일 대표이사 변경 등으로 특수관계가 소멸되었습니다.&cr;&cr;(*2) 특수관계자에 대한 대여금 및 미수수익, 기타채권 전액은 회수가능성을 고려하여대손충당금이 설정되었습니다. 전기 중 추가로 대손이 설정된 대여금 및 미수수익, 기타채권은
455,000
천원입니다.&cr;&cr;(*3) 신주인수권부사채의 권면총액으로 표시하였습니다.
&cr;(5) 회사와 특수관계자간의 자금거래 내역&cr;
| 구 분 |
회사명/성명 |
자금대여 등 거래 |
자금차입 등 거래 |
기타거래 |
| 차입 등 |
상환 등 |
차입 등 |
상환 등 |
유상증자참여 |
출자전환 |
| 최대주주 |
라이트론홀딩스(주) |
- |
- |
- |
- |
16,000,005 |
- |
| 기타특수관계자(*) |
대산주택(주) |
- |
- |
- |
5,000,000 |
- |
- |
| (주)바른네트웍스 |
|
|
- |
2,999,998 |
- |
7,000,002 |
| 정규용 |
|
|
- |
10,000,000 |
- |
- |
| 합 계 |
|
|
- |
17,999,998 |
15,000,005 |
7,000,002 |
&cr;(*) 당기의 기타특수관계자와는 모두 특수관계가 소멸되었으며, 당기의 거래는 특수관계가 소멸되기 전의 거래입니다.
| 구 분 |
회사명/성명 |
자금대여 등 거래 |
자금차입 등 거래 |
기타거래 |
| 대여 등 |
회수 등 |
차입 등 |
상환 등 |
사채 매입(*2) |
| 종속기업 |
(주)세영기술 |
- |
- |
- |
301,021 |
- |
| (주)라이트론케미칼 |
13,275 |
1,275 |
- |
- |
- |
| (주)블루웍스 |
443,000 |
- |
- |
- |
- |
| 최대주주(*1) |
대산주택(주) |
- |
- |
5,000,000 |
- |
- |
| 기타&cr;특수관계자(*1) |
오중건 |
- |
1,069,000 |
500,000 |
500,000 |
- |
| (주)에이수스에쿼티 |
- |
5,180,478 |
- |
682,057 |
- |
| (주)폴루스에쿼티파트너스 |
1,200,000 |
1,200,000 |
- |
- |
- |
| (주)에르메온파트너스 |
500,000 |
800,000 |
- |
- |
- |
| 김정연 |
- |
50,000 |
- |
- |
- |
| 홍화정 |
- |
160,000 |
- |
- |
- |
| 양지성 |
- |
25,000 |
- |
599,800 |
- |
| 이성희 |
- |
- |
973 |
804,330 |
- |
| 이윤지 |
- |
- |
- |
502,384 |
- |
| (주)벨루가스 |
- |
1,500,000 |
- |
- |
- |
| (주)팀넷코리아 |
300,000 |
300,000 |
- |
- |
- |
| (주)세간스에쿼티홀딩스 |
- |
- |
- |
7,000,000 |
- |
| 엠에이치프라이빗에쿼티(주) |
- |
3,730,000 |
- |
270,000 |
- |
| (주)케이제이파트너스 |
- |
826,000 |
- |
- |
- |
| (주)이지그릴코리아 |
35,000 |
- |
- |
- |
- |
| (주)바른테크놀로지 |
- |
- |
10,000,000 |
- |
- |
| 정규용 |
- |
- |
10,000,000 |
- |
- |
| (주)양정산업 |
- |
- |
- |
- |
5,000,000 |
| 합 계 |
2,491,275 |
14,841,753 |
25,500,973 |
10,659,592 |
5,000,000 |
&cr;(*1) 전기 최대주주 및 기타특수관계자와의 자금거래는 특수관계가 소멸되기 전, 특수관계가 성립된 이후의 자금거래입니다.&cr;&cr;(*2) (주)양정산업은 전기 중 (주)에르메온파트너스로부터 제3회차 신주인수권부사채를 매입하였습니다. 회사에 자금이 유입된 거래는 아니나, 특수관계자간의 거래이므로 기록하였습니다.
(6) 당기 중 주요 경영진 보상과 관련하여 급여 1,359,382
천원 (전기: 789,874천원) 및 퇴직급여 87,425천원(전기: 70,681천원)을 비용으로 인식하였습니다. 회사의 주요 경영진은 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고있습니다.&cr;&cr;
(7) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 지급받은 담보나 보증은 없습니다.
&cr;&cr;31. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr;
회사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며,이
러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.&cr;&cr;회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 회사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr;
(1) 시장위험&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되며, 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. &cr;
(1-1) 이자율위험 &cr;회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
(1-2) 환위험&cr;환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 자 산 |
부 채 |
자 산 |
부 채 |
| 외 화 |
원 화 |
외 화 |
원 화 |
외 화 |
원 화 |
외 화 |
원 화 |
| USD |
1,119,811 |
1,218,354 |
5,363,934 |
5,835,961 |
1,787,244 |
2,069,271 |
3,511,564 |
4,065,688 |
| JPY |
130,358,407 |
1,374,317 |
- |
- |
270,586,907 |
2,877,611 |
- |
- |
| 합 계 |
|
2,592,671 |
|
5,835,961 |
|
4,946,882 |
|
4,065,688 |
&cr;회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
(230,880) |
230,880 |
| JPY |
68,716 |
(68,716) |
| 합 계 |
(162,164) |
162,164 |
&cr;(1-3) 기타 가격위험&cr;기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의
시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며,
파생상품부채
47,920천원이
이에해당합니다.
(2) 신용위험&cr;신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr;ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr;&cr;현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr;&cr;(2-1) 매출채권&cr;&cr;회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
정 상 |
3개월 초과&cr;6개월 이하 |
6개월 초과&cr;9개월 이하 |
9개월 초과&cr;12개월 이하 |
12개월 초과 |
합 계 |
| 당기말 |
| 기대 손실률 |
0.5% |
7.0% |
20.0% |
48.4% |
100.0% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
1,579,479 |
30,130 |
- |
21,085 |
4,124,524 |
5,755,218 |
| 손실충당금 |
(7,985) |
(2,097) |
- |
(10,195) |
(4,124,524) |
(4,144,801) |
| 순 장부금액 |
1,571,494 |
28,033 |
- |
10,890 |
- |
1,610,417 |
| 당기초 |
| 기대 손실률 |
1.8% |
16.8% |
44.1% |
62.0% |
100.0% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
6,754,081 |
314,059 |
100,047 |
101,905 |
5,215,419 |
12,485,511 |
| 손실충당금 |
(121,691) |
(52,743) |
(44,132) |
(63,175) |
(5,215,419) |
(5,497,160) |
| 순 장부금액 |
6,632,390 |
261,316 |
55,915 |
38,730 |
- |
6,988,351 |
&cr;당기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 기준서 제1109호 |
5,497,160 |
5,327,658 |
| 손실충당금의 제각 |
(985,658) |
- |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) |
(366,701) |
169,502 |
| 기말 손실충당금 |
4,144,801 |
5,497,160 |
&cr;(2-2) 기타의 자산&cr;단기예금, 장ㆍ단기대여금 및 당기손익-공정가치측정금융자산 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한금액이 될 것입니다.
&cr;(3) 유동성위험&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 당기말 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.&cr;&cr;<당기>
| 구 분 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년 이상 |
합 계 |
| 전환사채 |
3,136,757 |
- |
- |
3,136,757 |
| 신주인수권부사채 |
34,783 |
2,025,000 |
- |
2,059,783 |
| 매입채무및기타채무 |
5,730,261 |
- |
938,156 |
6,668,417 |
| 기타금융부채(리스) |
63,215 |
174,169 |
182,705 |
420,089 |
| 합 계 |
8,965,016 |
2,199,169 |
1,120,861 |
12,285,046 |
&cr;상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액입니다.&cr;
(4) 지분상품 가격변동위험&cr;회사의 상장 및 비상장 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 회사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.
(5) 자본관리&cr;자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr;&cr;회사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 부채총계(A) |
18,314,628 |
44,654,257 |
| 자본총계(B) |
48,172,805 |
34,170,384 |
| 부채비율(A/B) |
38.02% |
130.68% |
32. 공정가치&cr;(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
공정가치&cr;측정여부(*1) |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
|
|
|
|
|
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
4,830,032 |
4,830,032 |
측정 |
| - 장기대여금및수취채권 |
94,329 |
94,329 |
559,680 |
559,680 |
미측정 |
| - 매출채권및기타수취채권 |
1,980,095 |
1,980,095 |
7,010,742 |
7,010,742 |
미측정 |
| - 기타금융자산-유동 |
- |
- |
75,000 |
75,000 |
미측정 |
| - 현금및현금성자산 |
21,723,445 |
21,723,445 |
32,326,325 |
32,326,325 |
미측정 |
| 금융자산 합계 |
23,797,869 |
23,797,869 |
44,801,779 |
44,801,779 |
|
| 금융부채: |
|
|
|
|
|
| - 매입채무및기타채무 |
5,730,261 |
5,730,261 |
5,862,905 |
5,862,905 |
미측정 |
| - 이자부차입금 |
- |
- |
25,000,000 |
25,000,000 |
미측정 |
| - 전환사채 |
3,033,454 |
3,033,454 |
3,930,831 |
3,930,831 |
미측정 |
| - 신주인수권부사채 |
1,974,048 |
1,974,048 |
4,782,573 |
4,782,573 |
미측정 |
| - 기타금융부채 |
1,406,612 |
1,406,612 |
1,464,579 |
1,464,579 |
미측정 |
| - 파생상품부채 |
47,920 |
47,920 |
215,961 |
215,961 |
측정 |
| 금융부채 합계 |
12,192,295 |
12,192,295 |
41,256,849 |
41,256,849 |
|
&cr;(*1) 현금및현금성자산, 장기대여금및수취채권, 매출채권및기타채권, 기타금융자산,매입채무및기타채무 및 기타금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. &cr;상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품은 수준 1로 분류되어 활성시장에서 공시되는 시장가격으로 측정되었으며, 차입금은 상각후원가로 측정되었습니다.
회사는 회사가 발행한 전환사채에 대하여 활성시장에서 거래되지 않은 금융상품인 일부 중요한 금융상품의 공정가치를 외부평가기관을 통하여
제공받고
있으며,
외부전문평가기관은
이항모형
평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
(2) 당기말 회사의 자산(부채)의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
합 계 |
활성시장의&cr;공시가격
(수준 1)
|
유의적인
관찰가능한&cr;투입변수&cr;(수준 2)
|
유의적인
관찰가능하지 않은 투입변수
(수준 3)
|
| 파생상품부채 |
(47,920) |
- |
- |
(47,920) |
&cr;당기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 한편, 회사가 보유 중인 수준3으로 분류되는 금융상품은 모두 전기 이전에 손상처리되어 당기말 장부금액이 없습니다.&cr;
&cr;
(3) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr;
| 구 분 |
금융상품 |
공정가치 |
수 준 |
가치평가기법 |
수준3 투입변수 |
| 제4회 전환사채 |
파생상품부채 |
47,920 |
3 |
이항모형 |
변동성 : 유사회사의 최근 1년 기준 주가변동&cr;할인율 : 무위험 수익률 |
&cr;
33. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액
|
재무상태표 상 자산
|
당기말
|
전기말
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 당기손익인식측정금융자산 |
- |
4,830,032 |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 매출채권 |
1,610,418 |
6,988,351 |
| 기타수취채권 |
464,006 |
582,071 |
| 기타금융자산 |
- |
75,000 |
| 현금및현금성자산 |
21,723,445 |
32,326,325 |
| 합 계 |
23,797,869 |
44,801,779 |
|
재무상태표 상 부채
|
당기말
|
전기말
|
| 상각후원가측정금융부채 |
| 매입채무 |
3,952,303 |
4,890,933 |
| 기타채무 |
1,777,958 |
971,972 |
| 기타금융부채 |
1,406,612 |
1,464,579 |
| 단기차입금 |
- |
25,000,000 |
| 전환사채 |
3,033,454 |
3,930,831 |
| 신주인수권부사채 |
1,974,048 |
4,782,573 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 파생상품부채 |
47,920 |
215,961 |
| 합 계 |
12,192,295 |
41,256,849 |
(2) 금융상품 범주별 순손익
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 평가손익 |
400,000 |
367,533 |
| 처분손익 |
4,287,965 |
(5,028,458) |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 이자수익 |
104,717 |
55,647 |
| 대손상각비(환입) |
1,233,999 |
(3,180,423) |
| 외화환산손익 |
(55,930) |
(101,474) |
| 파생상품 |
| 평가손익 |
146,616 |
(11,198,344) |
| 상각후원가측정금융부채 |
| 이자비용 |
(891,208) |
(4,635,097) |
| 외화환산손익 |
236,291 |
(13,333) |
| 상환손익 |
209,804 |
152,386 |
| 합 계 |
5,672,254 |
(23,581,562) |
34. 우발사항 및 약정사항&cr;(1) 제공한 지급보증&cr;회사가 보고기간종료일 현재 제공한 지급보증은 없습니다.&cr;&cr;(2) 제공받은 지급보증&cr;회사는 서울보증보험으로부터 법원공탁 및 이행보증과 관련하여 1,302,500천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(3) 사용제한 예금
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 정기예금 |
- |
70,000 |
질권설정 |
&cr;(4) 제공한 담보
보고기간종료일 현재 회사가 제공한 담보는 없습니다.
(5) 소송
1) 당기말 현재 계류중인 회사가 피고인 소송은 다음과 같습니다.
| 접수일 |
사건번호 |
담당법원 |
원고(채권자) |
피고(채무자) |
소송내용 |
소 가(원) |
비 고 |
| 2019-04-04(1심)&cr; 2020-08-25(2심) |
2019가합102530(1심)&cr; 2020나13685(2심) |
대전고등법원 |
㈜에바누스에쿼티파트너스 |
㈜라이트론 |
주주총회결의취소청구 |
500,000,000 |
(*1) |
| 2019-09-26 |
2019회확515&cr; 2019가합107962&cr; 2020나14992 |
대전지방법원 |
골드벨리 주식회사 |
㈜라이트론 |
청구이의의 소 |
1,996,000,000 |
(*2) |
| 2019-11-28 |
2019가합109913 |
대전지방법원 |
지프렌즈 주식회사 |
㈜라이트론 |
채권조사확정재판에 대한 이의의 소 |
2,164,055,375 |
(*3) |
| 2019-11-28 |
2019가합109920 |
대전지방법원 |
제이앤에스컴퍼니 주식회사 |
㈜라이트론 |
채권조사확정재판에 대한 이의의 소 |
3,689,840,000 |
(*4) |
| 2019-10-01 |
구제 4-1-2017-6,&cr; 구제 4-1-2018-3 |
서울행정법원 |
산업통상자원부 무역위원회 |
㈜라이트론 |
불공정무역행위 과징금 |
264,720,210 |
(*5) |
| 2018-08-31(1심)&cr; 2020-07-21(2심) |
2018가합561461(1심)&cr; 2020나2023064(2심) |
서울중앙지방법원&cr; 서울고등법원 |
레이빗시스템즈아이앤씨 |
㈜라이트론 |
손해배상 |
1,085,000,000 |
(*6) |
| 2020-02-13 |
2020가합511643 |
서울중앙지방법원 |
(주)엘브이엔터테인먼트 |
㈜라이트론 |
부당이득금 반환 |
1,800,000,000 |
(*7) |
| 2020-02-26 |
2020가합101861&cr; 2020머116963 |
대전지방법원 |
강**외 8인 |
㈜라이트론 |
제4회 전환사채 주권발행 등 |
212,175,500 |
(*8) |
&cr;(*1) 1심 법원은 2020년 7월 24일 (주)에바누스에쿼티파트너스가 회사를 상대로 제기한 주주총회결의취소 청구의 소를 모두 기각하였고, (주)에바누스에쿼티파트너스는 항소하여 2심 진행 중입니다.&cr;&cr;(*2) 골드벨리 주식회사가 공정증서에 터 잡아 신청한 압류 및 추심명령에 대해 회사가 공정증서의 작성 경위 등에 대해 이의를 제기하며 청구이의의 소(회사가 원고임)를 제기하였습니다. 회사는 1심에서 골드벨리 주식회사에게 19.96억을 지급하라는 판결을 받아, 이에 대해 불복하여 항소하였습니다. 회사가 원고인 소송이지만 채무자성격의 소송입니다.&cr;&cr;(*3) 회사는 기업회생 과정에서 지프렌즈(주)가 주장한 채권에 대해 부인하였고, 회생법원이 회사의 주장을 인용하는 결정을 하자 지프렌즈㈜가 불복하여 채권조사확정재판에 대한 이의의 소를 제기한 사건입니다.(1심 진행중)&cr;&cr;(*4) 회사는 기업회생 과정에서 제이앤에스컴퍼니(주)가 주장한 채권에 대해 부인하였고, 회생법원이 회사의 주장을 인용하는 결정을 하자 제이앤에스컴퍼니(주)가 불복하여 채권조사확정재판에 대한 이의의 소를 제기한 사건입니다. 해당 사건은 2021년1월 27일 회사가 승소하였고, 상대가 항소하지 않아 2021년 2월 11일 최종 확정되었습니다.
(*5) 회사가 산업통상자원부 무역위원회의 불공정무역행위 과징금 부과 처분에 대한취소를 구하는 행정 소송입니다. 취소소송으로 회사가 원고이지만 과징금을 납부해야 하는 채무자의 입장이므로 해당 주석에 포함하였습니다.&cr;&cr;(*6) 회사는 레이빗시스템즈아이앤씨와의 1심 소송에서 패소하여 1,085,000,000원의 지급이 요구되는 판결을 받았으나, 이에 불복하여 항소하였습니다. 회사는 동 패소액을 소송충당부채로 설정하였습니다&cr;&cr;(*7) 회사는 (주)엘브이엔터테인먼트를 상대로 22억원의 약정금 지급을 구하는 소송을 제기하였고, 이에 (주)엘브이엔터테인먼트는 회사에 지급한 계약금 18억을 부당이득이라고 하면서 반환을 요청하는 반소를 제기하였습니다.&cr;&cr;(*8) 제4회차 전환사채의 투자자 강**외 8인이 전환청구요건(메타비스타 주식 51% 확보)이 충족되지 아니하였으나 전환권을 주장하는 소를 제기하여 다투는 사건입니다.
2) 당기말 현재 계류중인 회사가 원고인 소송은 다음과 같습니다.
| 접수일 |
사건번호 |
담당법원 |
원고(채권자) |
피고(채무자) |
소송제목 |
소 가(원) |
비 고 |
| 2019-10-08 |
2019가합570547 |
서울중앙지방법원 |
㈜라이트론 |
(주)엘브이엔터테인먼트 |
약정금 청구 |
2,200,000,000 |
- |
| 2019-11-05 |
2019구합85553 |
서울행정법원 |
㈜라이트론 외 2명 |
산업통상자원부 무역위원회 |
불공정무역행위 판정취소 등 |
150,000,000 |
(*1) |
| 2019-11-07 |
2019가합578947 |
서울중앙지방법원 |
㈜라이트론 외 2명 |
자이글 주식회사 |
특허권침해금지청구권 부존재 확인청구의 소 |
100,000,000 |
(*2) |
| 2020-01-21 |
2019가합14211 |
평택지방법원 |
㈜라이트론 |
럭슬㈜ |
매매대금반환 |
1,500,000,000 |
2019차전4439의 지급명령에 의거한 본안소송 |
| 2020-01-21 |
2019가소2772162 |
서울중앙지방법원 |
㈜라이트론 |
우** |
구상금 |
30,000,000 |
2019차전403478의 지급명령에 의거한 본안소송 |
| 2020-01-21 |
2019가합575122 |
서울중앙지방법원 |
㈜라이트론 |
엘앤씨코퍼레이션 주식회사 |
기타(금전) |
2,662,081,125 |
2019차전403484의 지급명령에 의거한 본안소송 |
| 2020-02-27 |
2020가소1328834 |
서울중앙지방법원 |
㈜라이트론 |
김** |
손해배상(기) |
10,000,000 |
2020.11.23 법원의 강제조정에 의해 김**의 럭슬 잔여 주식 일부를 돌려받는 조건으로 상호간 소송을 모두 취하하고 종결 |
| 2020-05-29 |
2020가합547222 |
서울중앙지방법원 |
㈜라이트론 |
오**, 김**, 최** |
손해배상(기) |
200,000,100 |
(*3) |
| 2020-06-10 |
2020가합551399 |
서울중앙지방법원 |
㈜라이트론 |
오**, 김** |
단기매매차익반환청구 |
824,019,021 |
(*4) |
&cr;(*1) 회사가 산업통상자원부 무역위원회의 불공정무역행위 과징금 부과 처분에 대한취소를 구하는 행정 소송입니다.&cr;&cr;(*2) 불공정무역행위로 인한 과징금 부과 취소 소송(*1)과 관련된 민사 소송으로 회사는 특허권자에 대해 특허권침해금지청구권부존재 확인을 구하는 소를 제기하였습니다.
&cr;(*3) 전 경영진(전 대주주 및 대표이사)의 불법행위(선관의무 위반 등)로 인한 손해배상 청구액 248억원 중 일부(2억원)의 배상을 구하는 소를 제기하였습니다.
&cr;(*4) 전 경영진의 단기매매이익취득 사실을 금융감독원으로부터 통보받고 이에 대한반환청구의 소를 제기하였습니다.
3) 형사소송
| 접수일 |
사건번호 |
담당법원 |
원고(채권자) |
피고(채무자) |
소송내용 |
| 2019-06-28 |
2019노1874 |
대전지방법원 |
레이빗시스템즈아이앤씨 |
㈜라이트론 |
부정경쟁방지 및 영업비밀 보호에 관한 법률위반(*1) |
| 2020-01-23 |
20형제8862 |
서울중앙지검 |
㈜라이트론 |
김**, 오**,최**,임** |
횡령ㆍ배임 혐의(*2) |
| 2020-12-17 |
|
서울서초경찰서 |
㈜라이트론 |
손** |
사기(*3) |
&cr;(*1) 원고가 회사를 상대로 부정경쟁방지법 위반 혐의로 고소하였고, 회사는 1심에서 무죄 판결을 받았습니다. 1심 결과에 대해 검사측에서 항소하였으나 무죄 판결을 받았고, 검사측에서 대법원에 상고하지 않아 2021년 2월 25일 최종 판결 확정되었습니다.&cr;&cr;(*2) 회사는 2020년 1월 23일 특정경제범죄 가중 처벌 등에 관한 법률위반(업무상배임, 횡령)등으로 오**, 최**, 김** 및 임**(전 라이트론 대표이사)를 서울중앙지방검찰청에 고발조치하였으며, 관련 금액은 약 248억원입니다. 보고기간종료일 현재 상기 소송과 관련한 채권 등 자산내역은 아래와 같으며, 전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.
| 계정과목 |
소송대상금액 |
발생연도 |
| 대여금 |
2,133,000 |
2018년 |
| 선급금 |
5,480,000 |
2018년 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
3,000,000 |
2018년 |
| 관계기업투자주식 |
14,176,000 |
2018년 |
| 합 계 |
24,789,000 |
|
&cr;(*3) 회사는 2020년 12월 17일 사기 혐의로 손**을 서울서초경찰서에 고소하였습니다. 회사의 물품 대금 16여억원에 대해 변제할 것처럼 공정증서를 작성해 주고 회사가 제기한 가압류 등에 대한 해지를 요청하였고, 가압류 해지 후에는 약속과는 다르게 전혀 변제가 이뤄지지 않아 고소하였습니다.
35. 보고기간후사건&cr;수정을 요하지 않는 보고기간후사건은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 보고기간 이후 회사의 소송&cr;1) 회사가 피고인 소송
| 접수일 |
사건번호 |
담당법원 |
원고(채권자) |
피고(채무자) |
소송내용 |
소 가(원) |
| 2019-11-28 |
2019가합109920 |
대전지방법원 |
제이앤에스컴퍼니 주식회사 |
㈜라이트론 |
채권조사확정재판에 대한 이의의 소 |
3,689,840,000 |
&cr;회사는 기업회생 과정에서 제이앤에스컴퍼니(주)가 주장한 채권에 대해 부인하였고, 회생법원이 회사의 주장을 인용하는 결정을 하자 제이앤에스컴퍼니(주)가 불복하여 채권조사확정재판에 대한 이의의 소를 제기한 사건입니다. 해당 사건은 2021년1월 27일 회사의 승소 판결되었고, 상대가 항소하지 않아 2021년 2월 11일 최종 확정되었습니다. (주석 34-(5)-1) 참조)&cr;&cr;2) 형사소송
| 접수일 |
사건번호 |
담당법원 |
원고(채권자) |
피고(채무자) |
소송내용 |
| 2019-06-28 |
2019노1874 |
대전지방법원 |
레이빗시스템즈아이앤씨 |
㈜라이트론 |
부정경쟁방지 및 영업비밀 보호에 관한 법률위반(*1) |
&cr;원고가 회사를 상대로 부정경쟁방지법 위반 혐의로 고소하였고, 회사는 1심에서 무죄 판결을 받았습니다. 1심 결과에 대해 검사측에서 항소하였으나 2심 결과도 회사는 무죄 판결을 받았고, 검사측에서 대법원에 상고하지 않아 2021년 2월 25일 최종 확정되었습니다. (주석 34-(5)-3) 참조)&cr;&cr;&cr;36. 현금흐름표&cr;(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| (1) 당기순손익 |
(19,273,945) |
3,189,837 |
| (2) 조정 |
4,021,660 |
24,687,588 |
| 이자수익 |
(104,717) |
(55,647) |
| 이자비용 |
891,208 |
4,635,097 |
| 법인세비용(수익) |
2,326,195 |
(1,667,409) |
| 외화환산손실 |
56,081 |
121,018 |
| 대손상각비(환입) |
(366,701) |
169,502 |
| 기타의대손상각비(환입) |
(867,298) |
3,010,922 |
| 감가상각비 |
2,014,918 |
1,839,969 |
| 외화환산이익 |
(236,442) |
(6,211) |
| 무형자산상각비 |
899,313 |
91,470 |
| 유형자산처분이익 |
(1,790) |
(39,402) |
| 유형자산처분손실 |
92,069 |
40,313 |
| 무형자산처분이익 |
(3,742) |
- |
| 무형자산처분손실 |
1,455 |
- |
| 퇴직급여 |
706,980 |
533,811 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
5,540,795 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(400,000) |
(386,203) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
(4,287,965) |
(512,337) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
18,670 |
| 사채상환이익 |
(209,805) |
(152,386) |
| 기타영업외비용 |
3,298,236 |
264,720 |
| 관계기업투자주식처분손실 |
- |
135,000 |
| 종속기업투자주식처분이익 |
- |
(5,000) |
| 파생상품평가이익 |
(146,616) |
- |
| 파생상품평가손실 |
- |
11,198,344 |
| 재고자산평가손실(환입) |
246,639 |
(313,808) |
| 연차수당 등 종업원급여 |
119,871 |
85,342 |
| 장기종업원급여 |
(10,629) |
129,083 |
| 잡손실 |
4,400 |
11,935 |
| (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
1,072,573 |
(6,866,944) |
| 매출채권의 증감 |
5,718,562 |
1,355,571 |
| 기타수취채권의 증감 |
(3,187) |
134,423 |
| 기타유동자산의 증감 |
685,022 |
238,022 |
| 재고자산의 증감 |
(1,588,939) |
(1,206,517) |
| 매입채무의 증감 |
(811,381) |
(3,280,200) |
| 기타채무의 증감 |
(143,960) |
(1,114,112) |
| 종업원급여부채의 증감 |
(1,490,119) |
1,378,459 |
| 기타유동부채의 증감 |
(463,517) |
(558,690) |
| 퇴직금의 지급 |
(214,655) |
(2,759,033) |
| 사외적립자산의 증감 |
(615,253) |
(1,054,867) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
(14,179,712) |
21,010,481 |
(2) 회사의 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산과 리스부채의 계상 (기중) |
362,261 |
950,196 |
| 매출채권및기타채권의 제각 |
1,568,995 |
- |
| 선급금의 제각 |
634,784 |
- |
| 토지 재평가 |
3,680,340 |
- |
| 당기손익인식금융자산처분대금 미회수 |
- |
1,000,000 |
| 종속기업의 합병으로 인한 종속기업주식 소멸 |
2,000,000 |
- |
| 유무형자산의 연불구입 |
2,018,849 |
65,700 |
| 당기손익인식금융자산과 금융부채의 상계 |
- |
8,000,000 |
| 투자선급금과 전환사채의 상계 |
- |
2,657,380 |
| 차입금의 출자전환 |
7,000,002 |
- |
| 전환사채의 전환권 행사 |
- |
908,178 |
&cr;(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| 구 분 |
단기차입금 |
전환사채 |
신주인수권부&cr;사채 |
리스부채 |
합 계 |
| 당기초 |
25,000,000 |
3,930,831 |
4,782,573 |
357,996 |
34,071,400 |
| 재무활동현금흐름 |
(17,999,998) |
(1,214,432) |
(3,000,000) |
(251,782) |
(22,466,212) |
| 사용권자산의 증가 |
- |
- |
- |
362,261 |
362,261 |
| 리스부채의 조기상환 |
- |
- |
- |
(69,470) |
(69,470) |
| 상각액 |
- |
317,054 |
191,475 |
8,963 |
517,492 |
| 비현금거래 |
(7,000,002) |
- |
- |
- |
(7,000,002) |
| 당기말 |
- |
3,033,453 |
1,974,048 |
407,968 |
5,415,469 |
37. 주권매매거래정지 및 회생계획 &cr;(1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생&cr;&cr;회사는 2019년 3월 18일 상장폐지 사유가 발생하여, 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2019년 3월 25일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2019년 4월 11일에 기업심사위원회를 개최하였습니다. 기업심사위원회는 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여하기 결정하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속되는 것으로 심의ㆍ의결하였습니다. 회사는 2020년 2월 14일 개선계획 이행내역서를 제출하였습니다. 이와 관련하여 이후 회사는 2020년 6월 5일 개최된 한국거래소의 기업심사위원회 결과를 통하여 2021년 4월 5일까지 개선기간 10개월을 추가로 부여 받았습니다. 한국거래소는 2021년 4월 5일까지 회사의 상장적격성 실질심사 대상 해당여부를 결정할 때까지 매매거래정지 지속 또는 해제에 관한 사항을 안내하였으며, 상장적격성 실질심사 대상에 해당되는 경우 기업심사위원회를 개최하여 상장 유지 또는 폐지 여부를 심의ㆍ의결할 예정이며, 동 결정일까지 매매거래정지가 지속될 예정입니다. 회사는 개선기간 종료일로부터 7일 이내에 개선계획 이행내역서를 제출할 예정이며, 한국거래소는 동 서류 제출일로부터 15일 이내에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의의결할 예정입니다.&cr;&cr;(2) 기업회생절차, 인가된 회생계획 및 회생절차 종결 &cr;회사는 2019년 4월 14일자 이사회결정에 따라 대전지방법원에 회사재산보전처분, 포괄적금지명령 및 회생절차개시를 신청하였으며 2019년 6월 7일 관할법원의 결정으로 회생절차가 개시되었고 채권자 집회를 거쳐 2019년 12월 6일 관할법원으로부터 회생계획안을 승인 받았습니다. 회사의 회생절차는 2020년 1월 2일 관할법원의 결정으로 종결되었습니다. 회사는 회생담보권 전부와 회생채권 대부분에 대한 변제를 조기에 이행하여 회생계획에 따른 변제를 시작하였고, 회생계획의 수행에 지장이 없는 것으로 확인되어 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제2항에 따라 2020년 1월 2일 회생절차가 종결되었습니다. 인가받은 회생계획안에는 회생채권, 회생담보권에 대한 권리변경과 변제방법 및 주주의 권리변경과 신주의 발행방법이 포함되어 있는 바, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr;
1) 회생담보권 및 회생채권의 인가후 확정액 및 보고기간종료일 현재 잔액내역은 다음과 같습니다.
| 채권구분 |
인가후 확정금액 |
2019년말 채권잔액 |
2020년말 채권잔액 |
| 회생담보권 |
대여채무 |
9,026,719 |
- |
- |
| 회생채권 |
대여채무(*1) |
19,775,277 |
9,907,986 |
4,724,000 |
| 상거래채무(*2) |
4,142,123 |
3,599,116 |
3,151,729 |
| 보증채무 |
976,192 |
325,397 |
- |
| 특수관계자채무 |
40,908 |
- |
- |
| 구상채무 |
541,033 |
- |
- |
| 미확정구상채무(*3) |
미확정 |
미확정 |
미확정 |
| 미확정상거래채무(*4) |
미확정 |
미확정 |
미확정 |
| 조세 등 채무 |
480,809 |
5,028 |
- |
| 합 계 |
34,983,061 |
13,837,527 |
7,875,729 |
&cr;(*1) 전환사채 제 4회차 2,724,000천원과 신주인수권부사채 제 3회차 2,000,000천원은 2020년 결산일 기준 채권자가 전환의사가 있어서 변제대상에서 제외하였습니다.&cr;&cr;(*2) 회사의 종속회사인 래특영(우한)광전유한공사에 부담하는 채무입니다. 회사는 래특영(우한)광전유한공사와의 거래에서 받을 채권이 있으므로 이를 상계하여 변제할 예정입니다. &cr;&cr;(*3) 서울보증보험(주)으로부터 제공받는 보증 금액에 따라 부담하는 채무입니다.&cr;&cr;(*4) (재)기가코리아사업단으로부터 정부출연금 환수사유가 발생하는 경우에 부담하는 채무입니다.&cr;&cr;2) 주주의 권리변경&cr;회사는 회생과정에서 감자 또는 신주발행을 실시하지 않았습니다.&cr;
3) 무상감자에 의한 자본감소&cr;회사는 2019년 12월 11일 대전지방법원으로부터 '유책주주 주식 무상 소각 허가' 결정을 받았습니다. 회생계획안은 무상감자 대상 주주로 오**, (주)에바누스에쿼티파트너스 등을 포함하였으나, '유책주주 주식 무상 소각 허가' 결정으로 인하여 무상감자 주주 및 주식수가 축소되었습니다. 회사는 2020년 11월 25일 유책주주 주식 무상소각을 완료하였으며 상세내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 주주명 |
주식수(주) |
소각일 |
자본금감소액(원) |
| 김xx |
4,970 |
2020.07.10 |
2,485,000 |
| 오xx |
1,000 |
2020.07.10 |
500,000 |
| (주)케이티투자파트너스 |
3,404 |
2020.11.25 |
1,702,000 |
| (주)폴루스에쿼티파트너스 |
3,221 |
2020.07.10 |
1,610,500 |
| 합 계 |
12,595 |
|
6,297,500 |