주석
| 제 35(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 34(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
|
| 주식회사 수산중공업 |
1. 회사의 개요&cr;주식회사 수산중공업(이하 '당사')은 1984년 3월 12일에 설립되어 유압브레이커, 트럭크레인, 유압드릴 등 산업기계 및 건설기계의 제조 및 판매업을 주된 사업목적으로하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 1991년 8월 30일에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 주 주 명 |
보통주 |
우선주 |
| 주식수 |
금액 |
지분율 |
주식수 |
금액 |
지분율 |
| 정 석 현 |
12,508,919주 |
6,254,460 |
23.17% |
- |
- |
- |
| (주)수산인더스트리 |
11,769,255주 |
5,884,628 |
21.80% |
- |
- |
- |
| 기 타 |
29,706,989주 |
14,853,494 |
55.03% |
1,020주 |
510 |
100.00% |
| 합 계 |
53,985,163주 |
26,992,582 |
100.00% |
1,020주 |
510 |
100.00% |
&cr;
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용 &cr;당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr;
당사의 재무제표는 2019년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.
&cr;
&cr;
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 2에서 설명하고 있습니다.&cr;
(2) 측정기준&cr;당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;&cr;(3) 기능통화와 표시통화&cr;당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
&cr;(4) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;
① 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
- 주석 14: 무형자산 &cr;
- 주석 17: 판매보증충당부채 &cr;- 주석 20: 퇴직급여제도&cr;- 주석 32: 우발채무 및 약정사항 &cr;
② 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;
(5) 회계정책의 변경
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr;&cr;당사가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 당사는 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.&cr;
&cr;① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기존 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr;
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr;
당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다&cr;
당사는 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다. &cr;
2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
&cr;당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
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구분
|
공시금액
|
조정
|
제1115호 반영전
|
| 자산 |
175,148,419 |
(9,417) |
175,139,002 |
| (1) 유동자산 |
48,682,967 |
(9,417) |
48,673,550 |
| (2) 비유동자산 |
126,465,452 |
- |
126,465,452 |
| 부채 |
79,088,785 |
(11,146) |
79,077,639 |
| (1) 유동부채 |
28,547,965 |
(11,146) |
28,536,819 |
| (2) 비유동부채 |
50,540,820 |
- |
50,540,820 |
| 자본 |
96,059,634 |
1,729 |
96,061,363 |
| 부채와자본총계 |
175,148,419 |
(9,417) |
175,139,002 |
당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분
|
공시금액
|
조정
|
제1115호 반영전
|
|
매출액
|
80,001,435 |
11,146 |
80,012,581 |
|
매출원가
|
(61,802,813) |
- |
(61,802,813) |
|
매출총이익
|
18,198,622 |
11,146 |
18,209,768 |
|
판매비와관리비
|
(18,300,569) |
(9,417) |
(18,309,986) |
|
영업손실
|
(101,947) |
1,729 |
(100,218) |
|
당기순손실
|
(501,654) |
1,729 |
(499,925) |
&cr;
기업회계기준서 제1018호 하에서는 운송 및 보험용역을 별도로 구분하지 않고 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 같이 수익을 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서는 재화의 통제가 이전된 후 제공되는 운송 및 보험 용역을 별도의 수행의무로 구분하여 거래대가의 일부를 각각 배부하고 해당 용역이 수행된 때 수익을 인식하므로 기존 회계정책에 따른 인식시점보다 늦은 기간에 수익을 인식하게 됩니다. 이러한 변경으로 계약부채가 새로 인식되었습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr;기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다.&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 동 기준서의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. &cr;
동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
&cr;가. 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.&cr;
다음 표는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기업회계기준서&cr;제1039호에 따른&cr;분류
|
기업회계기준서&cr;제1109호에 따른&cr;분류
|
기업회계기준서&cr;제1039호에 따른&cr;장부금액
|
기업회계기준서&cr;제1109호에 따른&cr;장부금액
|
|
금융자산
|
| 현금및현금성자산 |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가 |
6,418,422 |
6,418,422 |
| 단기금융상품 |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가 |
171,424 |
171,424 |
| 당기손익인식금융자산 |
당기손익인식금융자산 |
당기손익-공정가치 |
2,006,200 |
2,006,200 |
| 매출채권및기타채권 |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가 |
21,535,131 |
21,535,131 |
| 기타금융자산 |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가 |
1,183,336 |
1,183,336 |
| 파생상품금융자산 |
파생상품 |
파생상품 |
229,447 |
229,447 |
| 매도가능금융자산 |
매도가능금융자산 |
당기손익-공정가치 |
1,465 |
1,465 |
|
총 금융자산
|
31,545,425 |
31,545,425 |
나. 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하여도 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하였습니다.
다. 경과규정&cr;
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr;&cr;- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr;&cr;- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr;√ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr;√ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회&cr;√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택&cr;
- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.&cr;
3. 유의적인 회계정책
&cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2(5)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;&cr;(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 현금및현금성자산&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr;(3) 재고자산&cr;재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산&cr;① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;② 분류 및 후속측정&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
|
상각후원가 측정 금융자산
|
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
|
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
|
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr;
③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상
계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr;(5) 파생상품&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 금융자산의 손상&cr;
① 금융상품과 계약자산&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;
&cr;당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
&cr;
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr;- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr;
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;&cr;② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;&cr;⑤ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr;
(7) 유형자산&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치 |
10년 ~ 20년 |
| 차량운반구, 기타유형자산 |
5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
5~10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 개발비 |
5년 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;① 연구 및 개발&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;신규개발 프로젝트는 개발목표심사, 설계심사, Proto 평가(시제품), Proto 검증 Pilot결정, Pilot 검증 양산결정, 양산초기 유동관리 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 해당 프로젝트가 Proto 검증 Pilot 결정 단계 시점부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.
② 후속지출&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 정부보조금&cr;정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
&cr;(10) 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;당사의 투자부동산은 모두 토지이므로 감가상각을 하지 않고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;
(12) 리스&cr;당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.
&cr;① 금융리스&cr;당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. &cr;&cr;금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.
&cr;② 운용리스&cr;운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr;③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr;약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는 지를 검토하고 있습니다.
약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.
&cr;(13) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
&cr;① 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr;③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(14) 종업원급여&cr;① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr;② 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
③ 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr;(15) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr;판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 외화거래&cr;당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(17) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 3에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 2(5)에 기술되어 있습니다.&cr;&cr;(19) 금융수익과 비용&cr;당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;- 이자수익, 이자비용, 배당금수익&cr;- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr;- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr;&cr;이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr;
(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
&cr;② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr;(21) 주당이익&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr;(22) 영업부문&cr;당사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제 1108호(영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr;&cr;이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr;
기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.
&cr;당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.
&cr;기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.&cr;&cr;당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.
① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr;기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.&cr;- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,&cr;- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지&cr;&cr;당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.&cr;
② 전환&cr;리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr;- 소급적용 접근법&cr;- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법&cr;&cr;리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.
&cr;
당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을
사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.&cr;&cr;기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.
다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr;- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr;- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성&cr;- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr;- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr;
&cr;
4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 보유현금 |
9,508 |
10,760 |
| 요구불예금(*) |
6,087,626 |
6,407,662 |
| 합 계 |
6,097,134 |
6,418,422 |
(*) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 예금은 각각 3,251천원 및 3,251천원입니다.&cr;
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 정기예적금 |
178,896 |
171,424 |
&cr;&cr;
5. 당기손익인식금융자산&cr;당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 당기손익인식지정금융자산(*) |
- |
2,006,200 |
(*) 주계약과 분리되어야 하는 내재파생상품이 주계약과 분리하여 측정될 수 없는 경우에 해당하여 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다.
6. 매출채권및기타채권 &cr;당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 매출채권: |
| 매출채권 |
18,504,740 |
23,327,101 |
| 대손충당금(*) |
(2,958,822) |
(2,910,603) |
| 매출채권 소계 |
15,545,918 |
20,416,498 |
| 기타채권: |
| 미수금 |
3,115,853 |
3,283,080 |
| 대손충당금(*) |
(2,203,657) |
(2,197,477) |
| 미수수익 |
102,779 |
33,030 |
| 기타채권 소계 |
1,014,975 |
1,118,633 |
| 합 계 |
16,560,893 |
21,535,131 |
&cr;당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 각각 1,291백만원 및 2,149백만원으로 금융기관에 매출채권을 양도하였으나 당사가 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에 당사는 단기차입금으로 인식하였습니다. (주 16, 32)
&cr;(*) 당기 및 전기의 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 매출채권대손충당금 |
기타채권대손충당금 |
매출채권대손충당금 |
기타채권대손충당금 |
| 기 초 |
2,910,603 |
2,197,477 |
2,890,544 |
2,154,298 |
| 손 상 |
- |
6,180 |
- |
42,111 |
| 당기제각 |
- |
- |
(1,751) |
- |
| 손상환입 |
(217,702) |
- |
(46,346) |
- |
| 기 타 |
265,921 |
- |
68,156 |
1,068 |
| 기 말 |
2,958,822 |
2,203,657 |
2,910,603 |
2,197,477 |
7.
재고자산&cr;당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
| 상 품 |
503,182 |
(101,526) |
401,656 |
503,190 |
(3,035) |
500,155 |
| 제 품 |
9,167,152 |
(883,352) |
8,283,800 |
9,344,775 |
(889,942) |
8,454,833 |
| 재 공 품 |
6,402,470 |
(621,064) |
5,781,406 |
5,514,735 |
(59,587) |
5,455,148 |
| 원 재 료 |
9,350,267 |
(1,338,307) |
8,011,960 |
9,991,900 |
(1,138,032) |
8,853,868 |
| 합 계 |
25,423,071 |
(2,944,249) |
22,478,822 |
25,354,600 |
(2,090,596) |
23,264,004 |
당사는 당기 및 전기 중 재고자산평가손실로 각각 853,653천원 및 74,626천원을 인식하였습니다.
한편, 당기말 현재 당사의 일부 재고자산은 한국수출입은행의 차입약정과 관련하여 담보(채권최고한도액: 13,000백만원)로 제공되어 있습니다. (주 32)&cr;&cr;&cr;8. 기타금융자산
&cr;당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 대여금(*) |
2,929,680 |
1,139,320 |
1,145,550 |
- |
| 보증금 |
- |
47,759 |
- |
53,286 |
| 대손충당금 |
- |
(47,759) |
- |
(15,500) |
| 합 계 |
2,929,680 |
1,139,320 |
1,145,550 |
37,786 |
(*)
특수관계자인 수산기계청도유한공사에 대한 대여금으로서, 당기 중 CNY 18,000,000을 추가 대여하여, 당기말 현재 대여금 CNY 25,000,000이 있습니다. 동 대여금으로 인한 외화환산손실은 67,270천원입니다. (주 31)
&cr;&cr;9. 기타유동자산&cr;당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 선급금 |
232,847 |
337,415 |
| 선급비용 |
139,544 |
137,383 |
| 합 계 |
372,391 |
474,798 |
10. 종속기업투자주식&cr;당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
소재지 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 수산기계설비하문유한공사(*1) |
중국 |
- |
- |
- |
10,745,899 |
| 수산기계청도유한공사 |
중국 |
100.00% |
7,895,680 |
7,895,680 |
7,895,680 |
| Soosan USA Inc.(*2) |
미국 |
100.00% |
1,551,600 |
550,805 |
1,551,600 |
| (주)수산씨에스엠(*3) |
대한민국 |
100.00% |
62,981,392 |
62,981,392 |
- |
| 합 계 |
|
|
72,428,672 |
71,427,877 |
20,193,179 |
(*1) 당사는 2018년 7월 21일에 종속기업인 수산기계설비하문유한공사를 매각하는 계약을 체결하였으며, 동 매각대금은 2018년 12월 14일 입금완료되었습니다.&cr;① 매각 관련 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
| 매각회사명 |
수산기계설비하문유한공사 |
| 이사회결의일 |
2018년 7월 21일 |
| 계약체결일 |
2018년 7월 21일 |
| 거래상대방 |
하문통내합금재료유한공사 |
| 양도금액 |
11,734,625 천원 (CNY 71,705,620) |
| 양도목적 |
사업 조정 및 재무구조 개선 |
&cr;② 매각된 자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
| 종속기업투자주식 |
10,745,899 |
&cr;③ 당사는 당기 중 종속기업투자주식처분이익으로 1,321,719천원을 인식하였습니 다.&cr;
(*2) 당사는 당기 중 종속기업투자주식손상차손으로 1,000,795천원을 인식하였습니다.&cr;
(*3) 당사는 당기 중 사업다각화에 따른 성장동력 확보를 위해 전진중공업(주) 소유의전진씨에스엠(주)를 2018년 12월 13일자로 신규 취득하였으며, 취득 직후 사명을 (주)수산씨에스엠으로 변경하였습니다.&cr;&cr;한편, (주)수산씨에스엠의 주식 전부는 산은캐피탈(주) 등으로부터의 인수금융에 대해 담보로 제공되었습니다. (주 32)&cr;&cr;
11. 관계기업투자주식&cr;당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 |
소재지 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 케이디비씨노틱제1호 사모투자 합자회사(*) |
대한민국 |
39.47% |
15,125,000 |
15,125,000 |
- |
(*) 당사는 당기 중 투자수익 획득 및 사업의 다각화를 위해 2018년 12월 17일자로 케이디비씨노틱제1호 사모투자 합자회사("PEF")의 유한책임사원으로 출자하였고, PEF는 당기 중 (주)두성특장차의 지분 74%를 취득하였습니다. 한편, 당사는 PEF 등과 옵션계약을 체결하였습니다. (주 32)&cr;&cr;
12. 유형자산&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 취득가액 |
감가상각&cr;누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득가액 |
감가상각&cr;누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토 지 |
12,466,047 |
- |
- |
12,466,047 |
12,466,047 |
- |
- |
12,466,047 |
| 건 물 |
11,845,820 |
(4,501,571) |
- |
7,344,249 |
10,743,740 |
(4,223,793) |
- |
6,519,947 |
| 구 축 물 |
4,177,193 |
(2,631,522) |
- |
1,545,671 |
4,093,693 |
(2,495,284) |
- |
1,598,409 |
| 기 계 장 치 |
18,478,454 |
(11,331,746) |
(78,430) |
7,068,278 |
18,257,648 |
(10,677,863) |
(89,525) |
7,490,260 |
| 차량운반구 |
781,676 |
(730,797) |
- |
50,879 |
763,744 |
(719,774) |
- |
43,970 |
| 기타유형자산 |
3,817,801 |
(3,444,489) |
(528) |
372,784 |
3,765,110 |
(3,226,096) |
(6,836) |
532,178 |
| 건설중인자산 |
397,439 |
- |
- |
397,439 |
1,291,400 |
- |
- |
1,291,400 |
| 합 계 |
51,964,430 |
(22,640,125) |
(78,958) |
29,245,347 |
51,381,382 |
(21,342,810) |
(96,361) |
29,942,211 |
&cr;(2) 당기
중
유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취득액 |
처분액 |
감가상각비 |
기타증감(*) |
기말금액 |
| 토 지 |
12,466,047 |
- |
- |
- |
- |
12,466,047 |
| 건 물 |
6,519,947 |
69,049 |
- |
(277,777) |
1,033,030 |
7,344,249 |
| 구 축 물 |
1,598,409 |
83,500 |
- |
(136,238) |
- |
1,545,671 |
| 기 계 장 치 |
7,490,260 |
224,646 |
(13,023) |
(805,925) |
172,320 |
7,068,278 |
| 차량운반구 |
43,970 |
34,441 |
- |
(27,532) |
- |
50,879 |
| 기타유형자산 |
532,178 |
52,691 |
- |
(212,085) |
- |
372,784 |
| 건설중인자산 |
1,291,400 |
397,439 |
- |
- |
(1,291,400) |
397,439 |
| 합 계 |
29,942,211 |
861,766 |
(13,023) |
(1,459,557) |
(86,050) |
29,245,347 |
(*) 건설중인자산의 본계정 및 무형자산 대체금액입니다.
&cr;(3) 전기
중
유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취득액 |
처분액 |
감가상각비 |
기타증감(*) |
기말금액 |
| 토 지 |
13,556,047 |
- |
(1,090,000) |
- |
- |
12,466,047 |
| 건 물 |
6,886,369 |
31,500 |
(126,609) |
(271,313) |
- |
6,519,947 |
| 구 축 물 |
1,732,968 |
4,500 |
(739) |
(138,320) |
- |
1,598,409 |
| 기 계 장 치 |
8,050,718 |
278,874 |
(41,023) |
(818,008) |
19,699 |
7,490,260 |
| 차량운반구 |
81,908 |
6,735 |
(2,798) |
(41,875) |
- |
43,970 |
| 기타유형자산 |
624,973 |
141,435 |
- |
(234,230) |
- |
532,178 |
| 건설중인자산 |
1,132,220 |
979,680 |
- |
- |
(820,500) |
1,291,400 |
| 합 계 |
32,065,203 |
1,442,724 |
(1,261,169) |
(1,503,746) |
(800,801) |
29,942,211 |
(*) 건설중인자산의 본계정 및 무형자산 대체금액입니다.
(4) 담보로 제공된 자산&cr;당기말 현재 당사의 일부 토지 및 건물에 대해 한국산업은행의 차입금과 관련하여 담보(채권최고한도액: 24,000백만원)로 제공되어 있습니다. (주 32)&cr;&cr;
13. 투자부동산
&cr;(1) 당기말 및
전기
말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 토 지 |
5,182,615 |
5,203,381 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 기초금액 |
5,203,381 |
5,203,381 |
| 처분 |
(20,766) |
- |
| 기말금액 |
5,182,615 |
5,203,381 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 투자부동산처분이익 |
9,953 |
- |
&cr;(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 토 지 |
5,182,615 |
5,088,925 |
&cr;당사는 투자부동산에 대해 2012년 1월 1일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 (주)에이원감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 투자부동산을 평가하였습니다. 당사는 평가일 이후의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다.
14. 무형자산&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 취득가액 |
상각 및 손상&cr;누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득가액 |
상각 및 손상&cr;누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
348,582 |
(348,397) |
- |
185 |
348,582 |
(347,488) |
- |
1,094 |
| 소프트웨어 |
4,369,843 |
(2,989,880) |
(44,748) |
1,335,215 |
4,058,363 |
(2,563,596) |
(62,507) |
1,432,260 |
| 개 발 비 |
8,059,899 |
(2,293,069) |
(5,212,726) |
554,104 |
8,577,596 |
(2,631,768) |
(5,087,784) |
858,044 |
| 기타의무형자산 |
902,703 |
- |
- |
902,703 |
925,779 |
- |
- |
925,779 |
| 합 계 |
13,681,027 |
(5,631,346) |
(5,257,474) |
2,792,207 |
13,910,320 |
(5,542,852) |
(5,150,291) |
3,217,177 |
&cr;(2) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
개발비 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
1,094 |
1,432,260 |
858,044 |
925,779 |
3,217,177 |
| 취득액 |
- |
225,430 |
124,942 |
1,342 |
351,714 |
| 처분액 |
- |
- |
- |
(24,418) |
(24,418) |
| 상각비 |
(909) |
(408,525) |
(303,940) |
- |
(713,374) |
| 기타증감(*) |
- |
86,050 |
(124,942) |
- |
(38,892) |
| 기말금액 |
185 |
1,335,215 |
554,104 |
902,703 |
2,792,207 |
(*) 개발비의 기타증감액은 정부보조금 수령액이며, 이를 제외한 기타증감액은 건설중인자산으로부터의 대체금액입니다.
&cr;(3) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
개발비 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
2,245 |
424,508 |
1,805,700 |
875,179 |
3,107,632 |
| 취득액 |
- |
533,205 |
372 |
50,600 |
584,177 |
| 손 상 |
- |
- |
(642,639) |
- |
(642,639) |
| 상각비 |
(1,151) |
(326,254) |
(305,389) |
- |
(632,794) |
| 기타증감(*) |
- |
800,801 |
- |
- |
800,801 |
| 기말금액 |
1,094 |
1,432,260 |
858,044 |
925,779 |
3,217,177 |
(*) 건설중인자산으로부터의 대체금액입니다.
(4) 주요개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
개발비
|
취득금액
|
상각 및 손상누계액
|
정부보조금
|
장부금액
|
회수가능액 평가방법
|
개발단계
|
| A |
2,480,313 |
- |
(2,480,313) |
- |
사용가치 |
Proto 평가(시제품) |
| B |
1,143,785 |
- |
(1,143,785) |
- |
사용가치 |
Proto 평가(시제품) |
| C |
1,082,409 |
- |
(1,082,409) |
- |
사용가치 |
Proto 평가(시제품) |
| 기타 개발비 |
3,353,392 |
(2,293,069)
|
(506,219) |
554,104 |
사용가치 |
|
| 합 계 |
8,059,899 |
(2,293,069) |
(5,212,726) |
554,104 |
|
|
&cr;(5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 3,074,823천원 및 3,934,480천원입니다.
&cr;&cr;15. 매입채무및기타채무&cr;당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 매입채무 |
3,510,619 |
7,908,901 |
| 미지급금 |
104,748 |
171,640 |
| 미지급비용 |
3,082,345 |
3,051,997 |
| 합 계 |
6,697,712 |
11,132,538 |
16. 차입금
&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
차입처 |
만 기 |
연이자율 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 운영자금 |
한국산업은행 |
2019-10-10 |
2.88% |
10,000,000 |
- |
| 운영자금 |
(주)우리은행 |
2019-12-05 |
3.39% |
4,000,000 |
- |
| 무역어음(포괄) |
(주)KEB하나은행 |
2019-09-15 |
3.52% |
2,000,000 |
- |
| 수출환어음할인 |
(주)KEB하나은행 |
- |
- |
1,290,713 |
2,148,510 |
| 합계 |
17,290,713 |
2,148,510 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
차입처 |
만기 |
연이자율 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 운영자금 |
한국산업은행 |
2020-10-31 |
2.91% |
10,000,000 |
- |
| 인수금융 |
산은캐피탈(주) |
2023-12-12 |
4.95% |
10,000,000 |
- |
| 인수금융 |
(주)우리은행 |
2023-12-12 |
4.95% |
13,380,000 |
- |
| 인수금융 |
신한캐피탈(주) |
2023-12-12 |
4.95% |
5,000,000 |
- |
| 인수금융 |
미래에셋대우(주) |
2023-12-12 |
4.95% |
8,920,000 |
- |
| 운영자금 |
최대주주 |
2021-12-11 |
4.60% |
2,000,000 |
- |
| 소계 |
49,300,000 |
- |
| 유동성 대체 |
(2,000,000) |
- |
| 합계 |
47,300,000 |
- |
17
. 판매보증충당부채&cr;
(1) 당기말 및
전
기
말 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 판매보증충당부채 |
1,025,136 |
1,192,435 |
&cr;(2) 당기 및
전기
중
판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 기초잔액 |
1,192,435 |
1,132,760 |
| 충당부채 전입액 |
908,822 |
1,427,369 |
| 충당부채 사용액 |
(1,076,121) |
(1,367,694) |
| 기말잔액 |
1,025,136 |
1,192,435 |
&cr;
18. 기타부채&cr;당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금 |
846,172 |
- |
647,719 |
- |
| 예수금 |
46,041 |
- |
47,094 |
- |
| 계약부채 |
11,146 |
- |
- |
- |
| 장기미지급비용 |
- |
219,966 |
- |
- |
| 합 계 |
903,359 |
219,966 |
694,813 |
- |
&cr;
19. 기타비유동금융부채
&cr;당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 임대보증금 |
11,000 |
38,000 |
| 영업보증금 |
155,000 |
205,000 |
| 합 계 |
166,000 |
243,000 |
20
.
퇴직급여제도
당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.&cr;&cr;
(1)
당기말 및 전기말
현재 확
정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
7,835,483 |
8,079,425 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(5,077,735) |
(6,654,048) |
| 재무상태표에 인식된 금액 |
2,757,748 |
1,425,377 |
&cr;(2)
당기 및 전기
중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다
.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 기초 확정급여채무 |
8,079,425 |
6,970,174 |
| 당기근무원가 |
1,636,673 |
1,150,407 |
| 이자비용 |
230,308 |
178,445 |
| 재측정요소: |
| 인구통계적 가정 |
40,603 |
- |
| 재무적 가정 |
478,535 |
(176,431) |
| 경험조정 |
(245,527) |
390,902 |
| 퇴직금지급액 |
(2,384,534) |
(434,072) |
| 기말 확정급여채무 |
7,835,483 |
8,079,425 |
&cr;(3)
당기 및 전기
중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다
.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 기초 사외적립자산의 공정가치 |
6,654,048 |
6,320,549 |
| 이자수익 |
187,119 |
160,840 |
| 재측정요소: |
| 사외적립자산의 수익 |
(102,732) |
(85,439) |
| 부담금납입액 |
200,000 |
900,000 |
| 퇴직금지급액 |
(1,860,700) |
(641,902) |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 |
5,077,735 |
6,654,048 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 정기예금 |
5,077,735 |
6,654,048 |
(5)
당기 및 전기
중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 당기근무원가 |
1,636,673 |
1,150,407 |
| 순이자원가 |
43,189 |
17,605 |
| 합 계 |
1,679,862 |
1,168,012 |
&cr;당기의 사외적립자산의 실제수익은 84,387천원입니다. 당사는 2019년 퇴직연금제도에 기여금으로 976,742천원을 납부할 것을 예상하고 있습니다.
&cr;(6) 당기 및 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니 다.
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 할인율 |
2.72% |
3.03% |
| 평균임금인상율 |
3.00% |
3.00% |
&cr;당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상 지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다.
&cr;(7)
당기 및 전기
에 확정급여제도와 관련하여 발생한 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 확정급여채무의 보험수리적손실 |
(273,611) |
(214,471) |
| 사외적립자산의 보험수리적손실 |
(102,732) |
(85,439) |
| 합 계 |
(376,343) |
(299,910) |
(8) 당기 및 전기에 할인율 및 임금상승률 변화에 따른 확정급여채무의 민감도분석은아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 기대임금상승률의 변동: |
| 확정급여채무의 증가(감소) |
680,848 |
(597,602) |
577,625 |
(515,895) |
| 할인율의 변동: |
| 확정급여채무의 증가(감소) |
(593,228) |
689,312 |
(510,463) |
582,598 |
&cr;
(9) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.37년 및 6.94년입니다.
&cr;&cr;21. 자본금&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수권주식수 |
액면가액 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 발행주식수 |
자본금 |
발행주식수 |
자본금 |
| 보통주 |
120,000,000주 |
500원 |
53,985,163주 |
26,992,582 |
53,985,163주 |
26,992,582 |
| 우선주(*) |
80,000,000주 |
500원 |
1,020주 |
510 |
1,020주 |
510 |
| 합 계 |
200,000,000주 |
|
53,986,183주 |
26,993,092 |
53,986,183주 |
26,993,092 |
(*) 의결권 없는 우선주로서 우선주식에 대한 현금배당 시 보통주보다 액면금액 기준으로
1%
를
추가 배당 하여야 하며, 배당을 할 수 없는 경우에는 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선주에 대한 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 의결권이 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기 중 발행주식수의 변동내역은 없습니다.
22. 기타불입자본&cr;당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 주식발행초과금 |
5,943,834 |
5,943,834 |
| 기타자본잉여금 |
(2,220,908) |
(2,220,908) |
| 자기주식(*) |
(18,271) |
(18,271) |
| 합 계 |
3,704,655 |
3,704,655 |
(*) 당기 중 자기주식의 변동은 없습니다.
&cr;&cr;23. 이익잉여금&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 법정적립금(*) |
720,918 |
720,918 |
|
미처분이익잉여금
|
64,640,971 |
65,436,173 |
| 합 계 |
65,361,889 |
66,157,091 |
(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
&cr;(2)
당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 처분예정일: 2019년 3월 27일 |
처분확정일: 2018년 3월 23일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
64,640,971 |
|
65,436,173 |
| 전기이월이익잉여금 |
65,436,173 |
|
63,453,790 |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(293,548) |
|
(233,929) |
|
| 당기순이익 |
(501,654) |
|
2,216,312 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
64,640,971 |
|
65,436,173 |
&cr;
24
.
판매비와관리비&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 급여 |
3,671,428 |
3,603,962 |
| 상여 |
247,443 |
394,675 |
| 퇴직급여 |
609,168 |
447,330 |
| 복리후생비 |
837,167 |
898,841 |
| 여비교통비 |
247,611 |
342,583 |
| 통신비 |
55,624 |
70,278 |
| 세금과공과 |
450,528 |
346,349 |
| 소모품비 |
256,104 |
221,138 |
| 차량유지비 |
92,115 |
91,301 |
| 운반비 |
291,744 |
324,873 |
| 감가상각비 |
328,626 |
374,144 |
| 지급수수료 |
3,025,718 |
4,942,728 |
| 접대비 |
126,578 |
130,835 |
| 지급임차료 |
380,948 |
333,534 |
| 광고선전비 |
206,771 |
489,175 |
| 포장비 |
616,549 |
626,005 |
| 경상연구개발비 |
3,074,823 |
3,934,480 |
| 수출제비용 |
1,321,100 |
1,603,824 |
| 대손충당금환입 |
(211,521) |
(4,235) |
| 장착비 |
791,927 |
1,060,011 |
| 판매보증비 |
908,822 |
1,427,369 |
| 무형자산상각비 |
713,374 |
632,794 |
| 기타 |
257,922 |
322,459 |
| 합 계 |
18,300,569 |
22,614,453 |
25. 기타수익 및 기타비용&cr;당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| Ⅰ. 기타수익 |
| 외환차익 |
1,037,591 |
327,217 |
| 외화환산이익 |
135,773 |
50,897 |
| 기타의대손충당금환입 |
- |
67 |
| 유형자산처분이익 |
14,169 |
103,141 |
| 투자부동산처분이익 |
9,953 |
- |
| 배당금수익 |
- |
736 |
| 임대료수익 |
420 |
35,173 |
| 잡이익 |
1,403 |
7,469 |
| 기타수익 소계 |
1,199,309 |
524,700 |
| Ⅱ. 기타비용 |
| 외환차손 |
328,820 |
1,132,813 |
| 기부금 |
1,000 |
1,000 |
| 외화환산손실 |
168,005 |
714,411 |
| 기타대손상각비 |
31,673 |
- |
| 유형자산처분손실 |
5,742 |
40,588 |
| 무형자산처분손실 |
498 |
- |
| 무형자산손상차손 |
- |
642,639 |
| 계약이행보증손실 |
159,769 |
- |
| 기타지급수수료 |
687,200 |
- |
| 잡손실 |
11,526 |
11,818 |
| 기타비용 소계 |
1,394,233 |
2,543,269 |
| Ⅲ. 순 기타수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ) |
(194,924) |
(2,018,569) |
26.
금
융수익 및 금융비용&cr;(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| Ⅰ. 금융수익 |
| 이자수익 |
190,594 |
71,649 |
| 금융보증부채환입 |
- |
2,758 |
| 파생상품거래이익 |
476,850 |
1,962,140 |
| 파생상품평가이익 |
65,151 |
229,447 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
- |
53,958 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
3,126 |
- |
| 매도가능증권평가이익 |
13,820 |
- |
| 금융수익 소계 |
749,541 |
2,319,952 |
| Ⅱ. 금융비용 |
| 이자비용 |
254,614 |
60,625 |
| 파생상품거래손실 |
258,659 |
486,277 |
| 파생상품평가손실 |
295,287 |
82,840 |
| 금융비용 소계 |
808,560 |
629,742 |
| Ⅲ. 순 금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ) |
(59,019) |
1,690,210 |
&cr;
(2) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다. &cr;
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-
공정가치 측정&cr;금융자산
|
파생상품 |
상각후원가 측정 금융부채 |
합계 |
| 당기손익 인식: |
| 이자수익 |
190,594 |
- |
- |
- |
190,594 |
| 파생상품거래이익 |
- |
- |
476,850 |
- |
476,850 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
65,151 |
- |
65,151 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
- |
3,126 |
- |
- |
3,126 |
| 매도가능증권평가이익 |
- |
13,820 |
- |
- |
13,820 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(254,614) |
(254,614) |
| 파생상품거래손실 |
- |
- |
(258,659) |
- |
(258,659) |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
(295,287) |
- |
(295,287) |
| 합 계 |
190,594 |
16,946 |
(11,945) |
(254,614) |
(59,019) |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
대여금 및&cr;수취채권 |
당기손익인식
금융상품
|
파생상품 |
기타금융부채 |
합계 |
| 당기손익 인식: |
| 이자수익 |
71,649 |
- |
- |
- |
71,649 |
| 금융보증부채환입 |
- |
- |
- |
2,758 |
2,758 |
| 파생상품거래이익 |
- |
- |
1,962,140 |
- |
1,962,140 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
229,447 |
- |
229,447 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
- |
53,958 |
- |
- |
53,958 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(60,625) |
(60,625) |
| 파생상품거래손실 |
- |
- |
(486,277) |
- |
(486,277) |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
(82,840) |
- |
(82,840) |
| 합 계 |
71,649 |
53,958 |
1,622,470 |
(57,867) |
1,690,210 |
&cr;
27. 법인세비용&cr;(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 법인세부담액 |
792,756 |
974,564 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(778,959) |
(565,154) |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 |
362,879 |
(357,777) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
82,795 |
65,980 |
| 기업소득환류세제로 인한 당기 법인세 |
7,215 |
- |
| 법인세비용 |
466,686 |
117,613 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
82,795 |
65,980 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(34,968) |
2,333,925 |
| 적용세율에 따른 법인세부담액 |
(3,846) |
494,284 |
| 조정사항 : |
| - 비공제수익 및 비용 |
58,238 |
21,397 |
| - 세액공제 및 감면효과 |
(663,985) |
(225,867) |
| - 기업소득환류세제로 인한 당기 법인세 |
7,935 |
31,024 |
| - 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 |
724,097 |
154,248 |
| - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 |
- |
(357,777) |
| - 기타 |
344,247 |
304 |
| 법인세비용 |
466,686 |
117,613 |
| 유효세율(*) |
- |
5.04% |
(*) 당기는 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 계산하지 않았습니다.
(4) 당기의 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
기초잔액 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
이연법인세자산(부채) |
| Ⅰ. 차감할 일시적차이: |
| 확정급여부채 |
7,401,862 |
2,140,591 |
1,822,784 |
7,719,669 |
1,698,327 |
| 대손충당금 |
317,131 |
545,457 |
317,131 |
545,457 |
120,000 |
| 판매보증충당부채 |
1,192,435 |
- |
167,299 |
1,025,136 |
225,530 |
| 재고자산평가충당금 |
2,090,595 |
853,654 |
- |
2,944,249 |
647,735 |
| 파생상품금융부채 |
82,840 |
295,287 |
82,840 |
295,287 |
64,963 |
| 대손금 |
4,538,015 |
4,450,419 |
4,538,014 |
4,450,420 |
- |
| 기타 |
6,272,314 |
9,561,885 |
2,264,850 |
13,569,349 |
1,217,819 |
| 소 계 |
21,895,192 |
17,847,293 |
9,192,918 |
30,549,567 |
3,974,374 |
| Ⅱ. 가산할 일시적차이: |
| 파생상품자산 |
(229,447) |
(65,151) |
(229,447) |
(65,151) |
(14,333) |
| 감가상각비 |
(7,216,050) |
(233,566) |
(516,381) |
(6,933,235) |
(1,525,312) |
| 사외적립자산 |
(6,616,132) |
(284,387) |
(1,822,784) |
(5,077,735) |
(1,117,102) |
| 종속기업투자주식 |
(3,286,063) |
1,124,471 |
(3,162,387) |
1,000,795 |
220,175 |
| 소 계 |
(17,347,692) |
541,367 |
(5,730,999) |
(11,075,326) |
(2,436,572) |
| Ⅲ. 합 계 ( I + II ) |
4,547,500 |
18,388,660 |
3,461,919 |
19,474,241 |
1,537,802 |
| Ⅳ. 세액공제 |
169,835 |
374,565 |
544,400 |
- |
- |
| Ⅴ. 이연법인세자산(부채) |
1,537,802 |
&cr;(5) 전기의 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
기초잔액 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
이연법인세자산(부채) |
| Ⅰ. 차감할 일시적차이: |
| 확정급여부채 |
6,295,292 |
1,543,323 |
436,753 |
7,401,862 |
1,628,410 |
| 대손충당금 |
349,640 |
317,131 |
349,640 |
317,131 |
69,769 |
| 판매보증충당부채 |
1,132,760 |
59,675 |
- |
1,192,435 |
262,336 |
| 재고자산평가충당금 |
2,015,969 |
74,626 |
- |
2,090,595 |
459,931 |
| 파생상품부채 |
474,751 |
82,840 |
474,751 |
82,840 |
18,225 |
| 대손금 |
4,479,263 |
4,538,015 |
4,479,263 |
4,538,015 |
- |
| 기타 |
3,904,334 |
3,984,467 |
1,616,487 |
6,272,314 |
1,379,906 |
| 소 계 |
18,652,009 |
10,600,077 |
7,356,894 |
21,895,192 |
3,818,577 |
| Ⅱ. 가산할 일시적차이: |
| 파생상품자산 |
(486,277) |
(229,447) |
(486,277) |
(229,447) |
(50,478) |
| 감가상각비 |
(7,514,977) |
(266,473) |
(565,400) |
(7,216,050) |
(1,587,531) |
| 사외적립자산 |
(6,077,484) |
(975,401) |
(436,753) |
(6,616,132) |
(1,455,549) |
| 종속기업투자주식 |
(3,286,063) |
- |
- |
(3,286,063) |
(136,011) |
| 소 계 |
(17,364,801) |
(1,471,321) |
(1,488,430) |
(17,347,692) |
(3,229,569) |
| Ⅲ. 합 계 ( I + II ) |
1,287,208 |
9,128,756 |
5,868,464 |
4,547,500 |
589,008 |
| Ⅳ. 세액공제 |
173,008 |
3,287 |
6,460 |
169,835 |
169,835 |
| Ⅴ. 이연법인세자산(부채) |
758,843 |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적차이는 12,484,233천원입니다.
&cr;(7) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 이연법인세자산 |
4,310,463 |
3,682,566 |
| 이연법인세부채 |
(2,772,661) |
(3,093,558) |
| 당기법인세자산 |
359,891 |
149,896 |
| 당기법인세부채 |
(792,756) |
(974,564) |
&cr;&cr;
28. 비용의 성격별 분류&cr;당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 원재료사용 및 재고자산의 변동 |
49,479,107 |
59,351,106 |
| 종업원급여 |
10,993,052 |
10,704,789 |
| 상각비 및 손상차손 |
1,961,410 |
2,132,304 |
| 지급수수료 |
3,352,732 |
5,191,773 |
| 물류비 및 가공비 |
2,098,478 |
2,248,882 |
| 경상연구개발비 |
3,074,823 |
3,934,480 |
| 수출제비용 |
1,321,100 |
1,603,824 |
| 소모품비 |
1,821,313 |
1,928,159 |
| 장착비 |
791,927 |
1,060,011 |
| 판매보증비 |
882,165 |
1,427,369 |
| 포장비 |
616,549 |
626,005 |
| 기타 |
3,710,727 |
3,971,458 |
| 합 계(*) |
80,103,383 |
94,180,160 |
(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr;
29. 주당이익&cr;(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.&cr;① 기본주당이익
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 당기순이익(손실) |
(501,654,213) |
2,216,312,321 |
| 우선주배당액 |
- |
- |
| 보통주순이익(손실) |
(501,654,213) |
2,216,312,321 |
| 가중평균유통보통주식수 |
51,443,827주 |
51,443,827주 |
| 기본주당이익(손실) |
(10) |
43 |
&cr;② 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 기초 유통보통주식수 |
51,443,827 |
51,443,827 |
| 기말 가중평균유통보통주식수 |
51,443,827 |
51,443,827 |
&cr;(2) 당사의 희석주당이익(손실)은 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.
&cr;&cr;30. 파생상품&cr;당기말 현재 당사는 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 통화옵션 계약을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 당사의 파생상품 약정내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) |
| 구 분 |
계약상대방 |
계약잔액 |
계약기간 |
공정가치 |
비 고 |
| 통화옵션 |
(주)경남은행 |
USD 10,500,000 |
2018.06.15~2020.06.17 |
(54,018) |
매매목적 |
| (주)신한은행 |
USD 6,250,000 |
2018.01.24~2020.01.23 |
(91,896) |
매매목적 |
| (주)부산은행 |
USD 10,400,000 |
2018.01.31~2020.02.26 |
(84,222) |
매매목적 |
| 합 계 |
USD 27,150,000 |
|
(230,136) |
|
31. 특수관계자 거래&cr;(1) 당기말 현재 당사의 주요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
(주)수산인더스트리 |
| 종속기업 |
수산기계청도유한공사 |
| Soosan USA Inc. |
| (주)수산씨에스엠 |
| 전진(상해)설비임대무역유한공사 |
| 관계기업 |
케이디비씨노틱제1호 사모투자 합자회사 |
| 기타 특수관계자 |
(주)수산이앤에스
|
| (주)수산아이앤티 |
| (주)수산홈텍 |
| (주)수산뉴텍 |
| (주)두성특장차 |
| 남경신광수산전액특장유한공사 |
| Control & Application Sukwon Emirates LLC |
| Soosan Japan Co.,Ltd. 등 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 매출 |
매입 |
기타수익 |
기타비용 |
매출 |
매입 |
기타수익 |
기타비용 |
| 당사에 유의적인&cr;영향력을 행사하는 기업 |
(주)수산인더스트리 |
- |
- |
- |
215,658 |
- |
- |
- |
98,430 |
| 종속기업 |
수산기계설비하문유한공사(*) |
- |
- |
- |
- |
36,477 |
585,751 |
- |
5,649 |
| 수산기계청도유한공사 |
1,474,821 |
39,950 |
102,779
|
- |
1,529,192 |
940 |
34,780 |
4,898 |
| Soosan USA Inc. |
573,066 |
- |
- |
- |
796,212 |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
(주)수산아이앤티 |
- |
- |
- |
21,020 |
- |
- |
- |
3,000 |
| (주)수산홈텍 |
- |
59,167 |
- |
- |
- |
59,055 |
- |
- |
| 합 계 |
2,047,887 |
99,117 |
102,779
|
236,678 |
2,361,881 |
645,746 |
34,780 |
111,977 |
(*) 당기 중 2018년 7월 21일자로 처분되었으며, 당기 중 거래내역은 없습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 채권 |
채무 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
기타금융&cr;자산 |
매입채무 |
기타채무 |
장기&cr;차입금 |
매출채권 |
기타채권 |
기타금융&cr;자산 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업 |
수산기계설비&cr;하문유한공사(*) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
217 |
- |
- |
- |
- |
| 수산기계&cr;청도유한공사 |
664,051 |
102,259 |
4,069,000 |
5,622 |
- |
- |
1,143,002 |
33,030 |
1,145,550 |
907 |
4,746 |
| Soosan USA Inc. |
994,926 |
- |
- |
- |
- |
- |
847,394 |
- |
- |
- |
- |
| 당사에 유의적인&cr;영향력을 행사하는 기업 |
(주)수산인더스트리 |
- |
- |
- |
- |
17,973 |
- |
- |
- |
- |
- |
15,411 |
| 기타 특수관계자 |
(주)수산아이앤티 |
- |
- |
- |
- |
20,592 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 정석현(최대주주) |
- |
- |
- |
- |
- |
2,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,658,977 |
102,259 |
4,069,000 |
5,622 |
38,565 |
2,000,000 |
1,990,613 |
33,030 |
1,145,550 |
907 |
20,157 |
(*) 당기 중 2018년 7월 21일자로 처분되었습니다.&cr;&cr;특수관계자에 대한 채권은 주로 판매거래에서 발생한 매출채권 및 자금거래에서 발생한 대여금과 미수수익이며, 채무는 주로 구입거래에서 발생한 매입채무와 미지급금입니다
.
&cr;(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
내 역 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 당사에 유의적인&cr;영향력을 행사하는 기업 |
(주)수산인더스트리 |
배당금 지급 |
- |
117,693 |
| 기타 특수관계자 |
(주)수산아이앤티 |
- |
15,420 |
| 종속기업 |
수산기계청도유한공사 |
대여금 대여 |
2,923,450 |
- |
| 기타 특수관계자 |
정석현(최대주주)(*) |
운영자금 차입 |
2,000,000 |
- |
| 합 계 |
4,923,450 |
133,113 |
(*) 최대주주인 정석현으로부터의 차입금 2,000,000천원은 2019년 2월 28일에 전액 상환되었습니다.&cr;
(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) |
| 제공한자 |
제공받은자 |
지급보증내역 |
구 분 |
보증금액 |
차입금액 |
지급보증처 |
| 정석현&cr;(최대주주) |
(주)수산중공업 |
신용보증 |
원화단기차입금 |
6,000,000 |
4,000,000 |
(주)우리은행 |
| 무역금융 |
12,000,000 |
- |
한국수출입은행 |
| 파생상품지급보증 |
USD 5,760,000 |
- |
(주)신한은행 |
| 6,000,000 |
- |
(주)경남은행 |
&cr;(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 단기급여 |
1,251,796 |
1,248,473 |
| 퇴직급여 |
202,183 |
142,272 |
| 합 계 |
1,453,979 |
1,390,745 |
&cr;&cr;32. 우발채무 및 약정사항&cr;
(1) 당기말 현재 당사는 회사정리절차 종결이전에 서울보증보험에 견질로 제공한 백지수표
3매를
미회수하고 있으나, 모든 정리채무 등이 변제되고 회사정리절차가 종결되어 담보제공사유가 해소되었습니다.
또한 당사는 회사정리절차 종결 이전에 (주)신한은행과 (주)하나은행에서 발행되었으나 당기말까지 미회수된 어음ㆍ수표 (효력상실)는 각각 410매와 801매이며, 당기말 현재 효력이 상실되어 제권판결이 진행중입니다.
&cr;&cr;
(2) 당기 중 차입거래로 처리된 매출채권의 양도 또는 할인액에 발생한 이자비용은 76,397천원이며, 당기말 현재 만기가 미도래한 채권(수출환어음 할인금액)은 1,290,713천원입니다.
(3) 당기말 현재 당사의 대출약정 및 파생상품 약정 내역은 아래와 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) |
| 내 역 |
구 분 |
약정금액 |
| 무역금융(포괄) |
(주)KEB하나은행 |
2,500,000 |
| 한국수출입은행(*2,3) |
10,000,000 |
| 단기운영자금 |
한국산업은행(*1) |
10,000,000 |
| (주)우리은행(*2) |
4,000,000 |
| 수출환어음할인 |
(주)KEB하나은행 |
1,290,713 |
| 장기운영자금 |
한국산업은행(*1) |
10,000,000 |
| 정석현(최대주주) |
2,000,000 |
| 인수금융(장기) |
산은캐피탈(주)(*4) |
10,000,000 |
| (주)우리은행(*4) |
13,380,000 |
| 신한캐피탈(주)(*4) |
5,000,000 |
| 미래에셋대우(주)(*4) |
8,920,000 |
| 파생상품 |
(주)KEB하나은행 |
5,000,000 |
| (주)경남은행(*2) |
5,000,000 |
| (주)신한은행(*2) |
USD 4,800,000 |
| (주)부산은행 |
USD 15,000,000 |
(*1) 상기 대출약정과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주 12)&cr;(*2) 상기 대출약정과 관련하여 최대주주인 정석현으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주 31)&cr;
(*3) 상기 대출약정과 관련하여 당사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주 7)
(*4) 상기 대출약정과 관련하여 종속기업 주식이 담보로 제공되어 있습니다. (주 10)&cr;
(4) 당기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산종류 |
장부금액 |
채권최고한도액 |
대상 채무 |
차입금 등 |
담보권자 |
| 유형자산 |
17,405,020 |
24,000,000 |
운영자금 |
20,000,000 |
한국산업은행 |
| 재고자산 |
13,002,931 |
13,000,000 |
무역금융(포괄) |
- |
한국수출입은행 |
| 주식(*1) |
62,981,392 |
49,000,000 |
인수금융 |
10,000,000 |
산은캐피탈(주) |
| 인수금융 |
13,380,000 |
(주)우리은행 |
| 인수금융 |
5,000,000 |
신한캐피탈(주) |
| 인수금융 |
8,920,000 |
미래에셋대우(주) |
| 매출채권 |
1,290,713 |
1,290,713 |
수출환어음할인 |
1,290,713 |
(주)KEB하나은행 |
(*1) 산은캐피탈(주) 등 4개 금융회사에 종속기업인 (주)수산씨에스엠의 주식 전부(3,663,867주)가 담보로 제공되어 있습니다. 배당금수령계좌는 조기상환 목적외에 다른목적으로는 사용할 수 없습니다.&cr;&cr;(5) 당사는 상기의 대출 및 파생약정 외에 당기말 현재 서울보증보험(주)로부터 168,318천원의 이행계약 및 공탁 등에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr;&cr;(6) 당사는 당기 중 투자수익 획득 및 사업의 다각화를 위해 2018년 12월 17일자로 케이디비씨노틱제1호 사모투자 합자회사("PEF")의 유한책임사원으로 출자하였고, PEF는 당기 중 (주)두성특장차의 지분 74%를 취득하였습니다. (주11)&cr;&cr;한편, 당사는 PEF와 옵션계약을 체결하였으며, 옵션계약내용은 아래와 같습니다.
| 구분 |
대상주식 |
행사가격 |
행사기간 |
| 1차 주식매입선택권 |
PEF 소유 대상주식 전부에 해당하는 주식수 또는 대상회사 발행주식총수의 5%에 해당하는 주식수 중 더 적은수 |
주당 123,605원 및 이에 대하여 주식매매계약상의 거래종결일로부터 매매대금지급일까지 연 복리 7%의 비율에 따른 금액의 합계액 |
거래종결일로부터 1년 경과한 날부터 1년 15일이 경과한 날까지 |
| 2차 주식매입선택권 |
PEF 소유 대상주식 전부에 해당하는 주식수 또는 대상회사 발행주식총수의 10%에해당하는 주식수에서 1차주식매입선택권을 행사한 주식수를 공제한 주식수 중 더적은 수 |
주당 123,605원 및 이에 대하여 주식매매계약상의 거래종결일로부터 매매대금지급일까지 연 복리 7%의 비율에 따른 금액의 합계액 |
거래종결일로부터 2년 경과한 날부터 2년 15일이 경과한 날까지 |
또한, 당사는 당기 중 (주)두성특장차의 잔여지분 보유주주들과 옵션계약을 체결하였으며, 옵션계약내용은 아래와 같습니다.
|
구분
|
대상주식
|
행사가격
|
행사기간
|
|
주식매입선택권&cr; (Call Option 매수)
|
(주)두성특장차 총발행주식의 11%(44,440주)
|
주당 130,000원 및 거래종결일로부터 매매계약 체결일까지 연 3.5% 복리를 적용한 가액
|
거래종결일로부터 3년 경과한 날부터 이후 15일이 되는날까지
|
| (주)두성특장차의&cr;잔여지분 보유주주의&cr;주식매수청구권&cr; (Put Option 매도) |
주당 130,000원
|
주식매입선택권의 행사가능기간 이후 15일이 되는날까지
|
&cr;
33. 금융위
험관리&cr;
당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 환율변동위험, 유동성위험 및 신용위험을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;
(1) 환율변동위험&cr;당사는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| USD |
EUR |
기타 |
합계 |
USD |
EUR |
기타 |
합계 |
| 화폐성외화자산: |
| 현금및현금성자산 |
2,282,929 |
1,683,904 |
1,297,489 |
5,264,322 |
3,384,371 |
577,202 |
51,837 |
4,013,410 |
| 단기금융상품 |
178,896 |
- |
- |
178,896 |
171,424 |
- |
- |
171,424 |
| 매출채권 |
8,964,404 |
1,163,603 |
704,847 |
10,832,854 |
11,070,614 |
966,082 |
1,143,219 |
13,179,915 |
| 기타채권 |
- |
5,628 |
102,779 |
108,407 |
- |
5,629 |
33,030 |
38,659 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
4,069,000 |
4,069,000 |
- |
- |
1,145,550 |
1,145,550 |
| 외화자산 계 |
11,426,229 |
2,853,135 |
6,174,115 |
20,453,479 |
14,626,409 |
1,548,913 |
2,373,636 |
18,548,958 |
| 화폐성외화부채: |
| 매입채무 |
97,868 |
104 |
902 |
98,874 |
93,781 |
10,920 |
907 |
105,608 |
| 기타채무 |
1,001,217 |
44,139 |
4,720 |
1,050,076 |
820,012 |
38,787 |
4,746 |
863,545 |
| 외화부채 계 |
1,099,085 |
44,243 |
5,622 |
1,148,950 |
913,793 |
49,707 |
5,653 |
969,153 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 외화자산 및 부채의 외화환산으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 외화자산 |
2,045,348 |
(2,045,348) |
1,854,896 |
(1,854,896) |
| 외화부채 |
(114,895) |
114,895 |
(96,915) |
96,915 |
| 합 계 |
1,930,453 |
(1,930,453) |
1,757,981 |
(1,757,981) |
상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.
(2) 이자율위험&cr;당사는 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다.
당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기의 변동이자율차입금의 이자율이 50bp 변동시 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 50bp 상승시 |
50bp 하락시 |
50bp 상승시 |
50bp 하락시 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(100,000) |
100,000 |
- |
- |
&cr;
(3) 유동성위험&cr;당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.
&cr;당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름에는 이자 지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
&cr;
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
1년이내 |
1~5년 |
5년이상 |
| 단기차입금 |
17,290,713 |
17,689,713 |
17,689,713 |
- |
- |
| 장기차입금 |
49,300,000 |
58,271,376 |
4,229,350 |
54,042,026 |
- |
| 매입채무및기타채무 |
6,697,712 |
6,697,712 |
6,697,712 |
- |
- |
| 기타비유동금융부채 |
166,000 |
166,000 |
- |
- |
166,000 |
| 합 계 |
73,454,425 |
82,824,801 |
28,616,775 |
54,042,026 |
166,000 |
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
1년이내 |
1~5년 |
5년이상 |
| 단기차입금 |
2,148,510 |
2,148,510 |
2,148,510 |
- |
- |
| 매입채무및기타채무 |
11,132,538 |
11,132,538 |
11,132,538 |
- |
- |
| 기타비유동금융부채 |
243,000 |
243,000 |
- |
- |
243,000 |
| 합 계 |
13,524,048 |
13,524,048 |
13,281,048 |
- |
243,000 |
(4) 신용위험&cr;당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| 현금및현금성자산(*1) |
6,087,626 |
6,407,662 |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
2,006,200 |
| 단기금융상품 |
178,896 |
171,424 |
| 매출채권및기타채권(*2) |
16,560,893 |
21,535,131 |
| 비유동매도가능금융자산 |
15,285 |
1,465 |
| 기타유동금융자산 |
2,929,680 |
1,145,550 |
| 기타비유동금융자산 |
1,139,320 |
37,786 |
| 유동파생상품자산 |
65,151 |
229,447 |
(*1) 당사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.
(*2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.
&cr;
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
장부금액 |
연체되지&cr;않은 채권 |
연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
손상된 채권 |
| 90일 이하 |
90일 초과 1년 이하 |
1년 초과 |
| 매출채권 |
18,504,740 |
14,935,782 |
188,701 |
416,766 |
4,669 |
2,958,822 |
| 기타채권 |
3,218,633 |
1,007,966 |
- |
6,533 |
477 |
2,203,657 |
| 합 계 |
21,723,373 |
15,943,748 |
188,701 |
423,299 |
5,146 |
5,162,479 |
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
장부금액 |
연체되지&cr;않은 채권 |
연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
손상된 채권 |
| 90일 이하 |
90일 초과 1년 이하 |
1년 초과 |
| 매출채권 |
23,327,101 |
20,230,615 |
48,586 |
130,327 |
6,970 |
2,910,603 |
| 기타채권 |
3,316,110 |
1,098,408 |
2,000 |
18,225 |
- |
2,197,477 |
| 합 계 |
26,643,211 |
21,329,023 |
50,586 |
148,552 |
6,970 |
5,108,080 |
&cr;
(5) 공정가치 서열체계&cr;
① 공
정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
② 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr;가. 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 당기손익-&cr;공정가치 측정&cr;금융자산 |
상각후원가&cr;측정 금융자산 |
기타금융부채 |
파생상품 |
합계 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
- |
6,097,134 |
- |
- |
6,097,134 |
- |
- |
- |
- |
| 단기금융상품 |
- |
178,896 |
- |
- |
178,896 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
- |
16,560,893 |
- |
- |
16,560,893 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융자산 |
- |
4,069,000 |
- |
- |
4,069,000 |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품금융자산 |
- |
- |
- |
65,151 |
65,151 |
- |
65,151 |
- |
65,151 |
| 매도가능금융자산 |
15,285 |
- |
- |
- |
15,285 |
- |
- |
15,285 |
15,285 |
| 금융자산합계 |
15,285 |
26,905,923 |
- |
65,151 |
26,986,359 |
- |
65,151 |
15,285 |
80,436 |
| 금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
6,697,712 |
- |
6,697,712 |
- |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
- |
- |
17,290,713 |
- |
17,290,713 |
- |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
- |
- |
49,300,000 |
- |
49,300,000 |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품금융부채 |
- |
- |
- |
295,287 |
295,287 |
- |
295,287 |
- |
295,287 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
166,000 |
- |
166,000 |
- |
- |
- |
- |
| 금융부채합계 |
- |
- |
73,454,425 |
295,287 |
73,749,712 |
- |
295,287 |
- |
295,287 |
&cr;나. 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 당기&cr;손익인식 |
대여금 및&cr;수취채권 |
기타금융부채 |
파생상품 |
합계 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
- |
6,418,422 |
- |
- |
6,418,422 |
- |
- |
- |
- |
| 단기금융상품 |
- |
171,424 |
- |
- |
171,424 |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익인식금융자산 |
2,006,200 |
- |
- |
- |
2,006,200 |
- |
2,006,200 |
- |
2,006,200 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
21,535,131 |
- |
- |
21,535,131 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융자산 |
- |
1,183,336 |
- |
- |
1,183,336 |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품금융자산 |
- |
- |
- |
229,447 |
229,447 |
- |
229,447 |
- |
229,447 |
| 매도가능금융자산 |
1,465 |
- |
- |
- |
1,465 |
- |
- |
1,465 |
1,465 |
| 금융자산합계 |
2,007,665 |
29,308,313 |
- |
229,447 |
31,545,425 |
- |
2,235,647 |
1,465 |
2,237,112 |
| 금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
11,132,538 |
- |
11,132,538 |
- |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
- |
- |
2,148,510 |
- |
2,148,510 |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품금융부채 |
- |
- |
- |
82,840 |
82,840 |
- |
82,840 |
- |
82,840 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
243,000 |
- |
243,000 |
- |
- |
- |
- |
| 금융부채합계 |
- |
- |
13,524,048 |
82,840 |
13,606,888 |
- |
82,840 |
- |
82,840 |
당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.
&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. &cr;&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
&cr;만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.&cr;
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr;- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
&cr;나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. &cr;
당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr;
당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가방법 |
투입변수 |
| 파생상품금융자산 |
65,151 |
DCF모형 |
할인율, 환율 |
| 파생상품금융부채 |
295,287 |
DCF모형 |
할인율, 환율 |
&cr;(6) 자본관리&cr;당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
당기말 및 전기말현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 35(당) 기 |
제 34(전) 기 |
| Ⅰ. 부채 |
79,088,784 |
17,744,182 |
| Ⅱ. 자본 |
96,059,636 |
96,854,837 |
| Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ) |
82.33% |
18.32% |
&cr;(7) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;당기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금융상품 &cr;총액 |
상계되는&cr;금액 |
금융상품 &cr;순액 |
상계되지 &cr;않은 금액 |
순 액 |
| 금융자산: |
| 매출채권 |
1,290,713 |
- |
1,290,713 |
(1,290,713) |
- |
| 금융부채: |
| 단기차입금 |
1,290,713 |
- |
1,290,713 |
(1,290,713) |
- |
&cr;
34. 재무활동으로 인한 현금흐름&cr;당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기 초 |
차입 및 발행 |
상 환 |
대 체 |
기 말 |
| 단기차입금 |
2,148,510 |
39,214,108 |
(24,071,906) |
- |
17,290,712 |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
- |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 장기차입금 |
- |
49,300,000 |
- |
(2,000,000) |
47,300,000 |
|
합 계
|
2,148,510 |
88,514,108 |
(24,071,906) |
- |
66,590,712 |
&cr;&cr;