연결감사보고서 6.0 주식회사 토니모리

00260055 100000000000 210770 93929 176996 125 Y N N Y P

주식회사 토니모리와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 19 기

부터

까지

대주회계법인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	.....................................................	1~5
(첨부)연 결 재 무 제 표	.....................................................	6
연 결 재 무 상 태 표	.....................................................	7~8
연 결 포 괄 손 익 계 산 서	.....................................................	9
연 결 자 본 변 동 표	.....................................................	10
연 결 현 금 흐 름 표	.....................................................	11
주 석	.....................................................	12~95
외부감사 실시내용	.....................................................	96~97

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 토니모리

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 토니모리 와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 해외매출 수익인식 기간귀속

매출은 연결회사의 주요 성과지표 중에 하나이며, 최근 연결회사의 해외매출금액이 증가하는 추세이며, 수출조건 등에 따라 수익인식시점에 대한 오류가 발생할 잠재적 위험이 상대적으로 높습니다. 이에 따라 우리는 해외매출 수익인식 기간귀속을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.

- 해외매출과 관련된 내부통제에 대한 검토

- 해외매출 계약서 검토를 통한 수익인식 기준의 적정성 검토 등 문서검사

- 보고기간말 전후 발생한 해외매출의 기간귀속 확인을 위한 문서검사

기타사항 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

· 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

· 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

· 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

· 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

· 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 양범석입니다.

서울시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 백

2025년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에, 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 토니모리와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 19 기

부터

까지

제 18 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 연결기업이 작성한 것입니다."

주식회사 토니모리 대표이사 김승철

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 서초구 남부순환로 2557
	(전 화)	02) 593-3191

연 결 재 무 상 태 표
제 19 기 2024년 12월 31일 현재
제 18 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 토니모리와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 19 (당) 기		제 18 (전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산			69,470,952,657		68,861,810,230
1. 현금및현금성자산	5,30,31	4,993,680,278		10,591,821,452
2. 단기금융상품	6,31,33	17,909,000,000		15,817,232,877
3. 유동당기손익_공정가치측정금융자산	11,31	1,368,771,000		1,577,526,960
4. 매출채권및기타유동채권	7,31,32	22,041,600,948		20,575,094,476
5. 당기법인세자산	27	168,633,003		228,704,270
6. 재고자산	8	19,132,743,708		17,061,516,274
7. 기타유동자산	9	3,856,523,720		3,009,913,921
Ⅱ. 비유동자산			141,298,773,963		133,747,258,048
1. 장기금융상품	6,31	3,105,576,810		2,977,397,078
2. 유형자산	13,30,33	54,373,408,481		57,263,917,159
3. 무형자산	14	14,053,975,203		14,199,021,390
4. 기타비유동금융자산	10,31,32	13,052,465,882		13,501,718,882
5. 비유동당기손익_공정가치측정금융자산	11,31	23,395,058,546		22,537,809,536
6. 비유동기타포괄손익_공정가치측정금융자산	11,31	499,100,000		499,100,000
7. 관계기업에 대한 투자자산	12,32	21,165,457,785		15,402,710,321
8. 이연법인세자산	27	11,653,731,256		7,355,079,980
9. 기타비유동자산	9	-		10,503,702
자 산 총 계			210,769,726,620		202,609,068,278
부 채
Ⅰ. 유동부채			54,478,892,350		67,547,096,954
1. 매입채무및기타유동채무	15,31,32	15,343,826,147		21,293,979,485
2. 단기차입금	16,31	32,039,630,367		35,199,629,935
3. 유동성장기차입금	16,31	99,600,000		4,251,400,000
4. 당기법인세부채	27	178,679,684		76,626,245
5. 기타유동금융부채	17,31,32	3,852,554,931		3,672,519,493
6. 유동충당부채	18	376,166,349		408,438,384
7. 기타유동부채	19	2,588,434,872		2,644,503,412
Ⅱ. 비유동부채			39,450,475,417		33,703,588,710
1. 장기매입채무및기타비유동채무	15,31,32	-		3,921,338
2. 장기차입금	16,31	19,740,000,000		12,075,200,000
3. 기타비유동금융부채	17,31	9,047,898,022		12,002,716,461
4. 비유동충당부채	18	11,722,645		7,230,476
5. 퇴직급여부채	20	5,191,750,308		3,707,991,392
6. 비지배지분부채	17,31	5,459,104,442		5,906,529,043
부 채 총 계			93,929,367,767		101,250,685,664
자 본
Ⅰ. 지배기업소유주지분			110,030,815,114		94,761,325,322
1. 자본금	1,21	4,810,959,800		4,810,959,800
2. 자본잉여금	21	90,326,365,715		90,326,365,715
3. 기타자본구성요소	21,33	(2,635,930,306)		(2,635,930,306)
4. 기타포괄손익누계액	21	(2,622,030,635)		(2,147,665,421)
5. 이익잉여금	22	20,151,450,540		4,407,595,534
Ⅱ. 비지배지분			6,809,543,739		6,597,057,292
자 본 총 계			116,840,358,853		101,358,382,614
부 채 및 자 본 총 계			210,769,726,620		202,609,068,278

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 19 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 18 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 토니모리와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 19 (당) 기	제 18 (전) 기
Ⅰ. 매출액	4,23,32	176,995,852,869	151,091,527,920
Ⅱ. 매출원가	23,28,32	89,566,663,833	74,912,805,004
Ⅲ. 매출총이익		87,429,189,036	76,178,722,916
판매비와관리비	24,28,31,32	75,327,108,705	66,561,787,108
Ⅳ. 영업이익		12,102,080,331	9,616,935,808
기타수익	25,32	169,255,019	1,921,648,069
기타비용	25,32	1,046,067,533	2,324,413,060
금융수익	26,31	4,438,246,951	2,256,646,973
금융원가	26,31	3,437,564,547	6,646,478,069
Ⅴ. 공동기업 및 관계기업투자손익		803,147,464	(271,135,744)
지분법이익		1,282,073,624	530,026,275
지분법손실		478,926,160	801,162,019
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익		13,029,097,685	4,553,203,977
법인세비용(수익)	27	(3,559,391,215)	1,565,347,261
Ⅶ. 당기순이익		16,588,488,900	2,987,856,716
Ⅷ. 기타포괄손익		(1,106,512,661)	(1,462,502,914)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(632,147,447)	(1,473,522,080)
확정급여제도의 재측정손익	20	(868,357,783)	(581,843,144)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익		-	(1,245,983,086)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세	27	236,210,336	354,304,150
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목		(474,365,214)	11,019,166
해외사업장환산외환차이		(474,365,214)	11,019,166
Ⅸ.총포괄손익		15,481,976,239	1,525,353,802
X.당기순이익의 귀속
지배기업의 소유주		16,366,649,550	3,702,809,368
비지배지분		221,839,350	(714,952,652)
XI. 당기총포괄이익의 귀속
지배기업의 소유주		15,269,489,792	2,236,953,822
비지배지분		212,486,447	(711,600,020)
XII. 주당손익
1. 기본주당순이익	29	685	155
2. 희석주당순이익	29	685	155

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 19 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 18 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 토니모리와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의소유주지분	비지배지분	총 계
2023.01.01 (기초자본)	4,810,959,800	90,326,365,715	(2,635,930,306)	(1,173,111,966)	1,196,088,257	92,524,371,500	4,858,657,312	97,383,028,812
당기순이익	-	-	-	-	3,702,809,368	3,702,809,368	(714,952,652)	2,987,856,716
순확정급여제도의 재측정손익	-	-	-	-	(491,302,091)	(491,302,091)	3,352,632	(487,949,459)
유상증자	-	-	-	-	-	-	2,450,000,000	2,450,000,000
해외사업장환산외환차이	-	-	-	11,019,166	-	11,019,166	-	11,019,166
기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	-	(985,572,621)	-	(985,572,621)	-	(985,572,621)
2023.12.31 (기말자본)	4,810,959,800	90,326,365,715	(2,635,930,306)	(2,147,665,421)	4,407,595,534	94,761,325,322	6,597,057,292	101,358,382,614
2024.01.01 (기초자본)	4,810,959,800	90,326,365,715	(2,635,930,306)	(2,147,665,421)	4,407,595,534	94,761,325,322	6,597,057,292	101,358,382,614
당기순이익	-	-	-	-	16,366,649,550	16,366,649,550	221,839,350	16,588,488,900
순확정급여제도의 재측정손익	-	-	-	-	(622,794,544)	(622,794,544)	(9,352,903)	(632,147,447)
해외사업장환산외환차이	-	-	-	(474,365,214)	-	(474,365,214)	-	(474,365,214)
2024.12.31 (기말자본)	4,810,959,800	90,326,365,715	(2,635,930,306)	(2,622,030,635)	20,151,450,540	110,030,815,114	6,809,543,739	116,840,358,853

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 19 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 18 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 토니모리와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 19 (당) 기		제 18 (전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			9,080,216,990		10,208,196,298
1. 영업에서 창출된 현금흐름	30	11,369,394,797		13,297,949,041
당기순이익		16,588,488,900		2,987,856,716
조정사항		2,774,685,962		17,323,562,406
영업활동으로 인한 자산부채의 변동		(7,993,780,065)		(7,013,470,081)
2. 이자의 지급		(3,141,842,743)		(3,493,439,332)
3. 이자의 수취		1,207,279,794		888,339,273
4. 법인세의 환급(납부)		(354,614,858)		(484,652,684)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(10,824,724,071)		(8,241,428,535)
보증금의 감소		497,300,000		310,230,146
보증금의 증가		(48,047,000)		(671,620,874)
유형자산의 처분		213,141,892		108,197,538
관계기업에 대한 투자자산의 처분		4,030,000,000		960,000,000
장기금융상품의 처분		50,000,000		3,617,914,700
단기대여금및수취채권의 처분		12,151,582		132,713,617
단기금융상품의 처분		32,341,000,000		38,125,000,000
유형자산의 취득		(2,487,902,010)		(5,534,985,367)
무형자산의 취득		(59,588,803)		(1,104,569,214)
비유동당기손익인식금융자산의 취득		-		(2,041,135,977)
장기금융상품의 취득		(3,002,179,732)		(3,117,093,104)
단기대여금및수취채권의 취득		-		(42,000,000)
단기금융상품의 취득		(33,381,000,000)		(33,885,000,000)
기타유동자산의 취득		-		(130,080,000)
관계기업에 대한 투자자산의 취득		(8,989,600,000)		(4,969,000,000)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름			(3,840,831,347)		(4,042,189,635)
유상증자		-		2,450,000,000
단기차입금의 증가		26,561,389,747		1,296,577,304
단기차입금의 상환		(25,314,523,415)		(3,348,846,143)
장기차입금의 증가		3,620,665,294		11,553,784,992
유동성장기차입금의 상환		(4,251,400,000)		(11,836,600,000)
장기차입금의 상환		(235,600,000)		-
리스부채의 상환		(4,221,362,973)		(4,157,105,788)
Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)			(5,585,338,428)		(2,075,421,872)
Ⅴ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과			(12,802,746)		152,341,510
Ⅵ. 기초현금및현금성자산			10,591,821,452		12,514,901,814
Ⅶ. 기말현금및현금성자산			4,993,680,278		10,591,821,452

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 19 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 18 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 토니모리와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 토니모리(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 "연결회사")의 개요는 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 현황지배기업은 2006년 7월 화장품 제조, 판매, 프랜차이즈업 등을 목적으로 설립되었으며, 서울시 서초구 남부순환로 2557에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 2015년 7월 10일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.

당기말 현재 자본금은 4,811백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)
배해동 외 특수관계자	12,760,000	53.05%
기 타	11,142,651	46.32%
자기주식	152,148	0.63%
합 계	24,054,799	100.00%

1.2 종속기업의 현황

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	국가	업종	결산월	지분율(%)
				당기말	전기말
토니모리(칭다오)유한공사	중국	화장품판매	12월	100.00	100.00
심양토리화장품유한공사(*1)	중국	화장품판매	12월	100.00	100.00
메가코스화장품유한공사(*2)	중국	화장품제조	12월	100.00	100.00
메가코스화장품(상해)유한공사(*3)	중국	화장품제조	12월	100.00	100.00
(주)메가코스	한국	화장품제조	12월	100.00	100.00
(주)토니인베스트먼트	한국	금융업	12월	51.00	51.00
스마트2020토니비대면투자조합(*4)	한국	금융업	12월	50.00	50.00
(주)베이펫(*5)	한국	애완동물관련용품판매	12월	100.00	100.00
(주)오션	한국	애완동물관련용품제조판매	12월	67.03	67.03

(*1) 심양토리화장품유한공사의 지분율은 토니모리(칭다오)유한공사가 소유하고 있는 지분율입니다.

(*2) 메가코스화장품유한공사의 지분율은 (주)메가코스가 소유하고 있는 지분율입니다.

(*3) 메가코스화장품(상해)유한공사의 지분율은 메가코스화장품유한공사가 소유하고 있는 지분율입니다.

(*4) 스마트2020토니비대면투자조합의 지분율은 (주)토니모리의 지분율 40% 및 (주)토니인베스트먼트의 지분율 10%를 합산한 지분율입니다.

(*5) 베이펫의 지분율은 (주)오션이 소유하고 있는 지분율입니다.

1.3 종속기업의 요약재무현황

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익
토니모리(칭다오)유한공사	10,499,662	6,383,068	4,116,594	407,884	(983,459)	(568,702)
심양토리화장품유한공사	500,124	9,040,863	(8,540,739)	-	(158)	(867,082)
메가코스화장품유한공사	363,621	419,557	(55,936)	-	(1,958,476)	(1,981,385)
메가코스화장품(상해)유한공사	8,708	203,436	(194,728)	-	(45)	(19,809)
(주)메가코스	55,182,998	31,532,448	23,650,550	58,311,750	6,333,942	6,145,276
(주)토니인베스트먼트	16,232,404	970,180	15,262,224	2,872,172	616,019	600,753
스마트2020토니비대면투자조합	11,047,908	192,016	10,855,892	275,182	(814,981)	(814,981)
(주)베이펫	277,404	1,413,690	(1,136,286)	1,141,609	(362,284)	(362,284)
(주)오션	11,977,746	13,595,951	(1,618,205)	7,096,353	(713,221)	(718,900)

1.4 연결대상범위의 변동

당기 및 전기 중 종속기업의 변동내역은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 유의적인 회계정책

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래와 같습니다.

(1) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(2) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

라) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

연결회사는 계약상 지급이 합리적인 근거 없이 일정기간 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

(3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득 원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(5) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수
건 물	20년 ~ 40년
비 품	5년
시 설 장 치	5년
기 계 장 치	5년 ~ 10년
차량운반구	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계 처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 상각하지 아니하며, 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

과 목	추정 내용연수
상 표 권	5년
특 허 권	5년
소프트웨어	5년
기타의 무형자산	5~7년

(7) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(8) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(9) 종업원급여 1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(10) 수익인식 연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

가) 수행의무의 식별

연결회사는 화장품 제조, 판매, 프랜차이즈업을 주요 사업으로 다양한 판매경로를 통하여 최종소비자인 고객에게 연결회사의 상품 및 제품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

연결회사는 고객에 대한 상품판매계약에서 ① 재화의 판매(또는 판매의 주선)와 ② 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권 부여의 수행의무를 식별합니다. 재화의 판매(또는판매의 주선)에 대해서는 고객에게 재화의 통제가 이전되는 인도시점에 수익을 인식하고, 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권은 고객이 그 선택권을 행사하거나그 선택권이 소멸하는 시점에 수익을 인식합니다.

나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사는 고객과의 가맹계약에 따라 라이선스 접근권을 제공하고 있으며, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 경우 기간에 걸쳐 진행기준에 따라 수익을 인식합니다.

다) 변동대가

연결회사는 재화의 판매시 할인, 반품 등으로 인해 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

라) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 거래가격을 배분하고 있으며, 수행의무로 식별한 추가 재화나 용역에 대한 고객선택권의 개별판매가격을 선택권의행사에 따라 받을 할인과 선택권의 행사가능성을 고려하여 추정하고 있습니다. 마) 반품

연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상 만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부 금액과 일치시키는 이자율입니다.

(11) 리스가) 연결회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다.

연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

나) 연결회사가 리스제공자인 경우

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(12) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(13) 외화환산

연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(14) 주당손익

연결회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.3 재무제표 승인 연결회사의 주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2025년 02월 27일자 이사회에서 발행, 승인되었으며, 2025년 03월 28일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

다음 회계에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다(주석 31.4 참조).

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 27 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 환불부채

연결회사는 고객에게 재화 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 판매경로별로 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 31 참조).(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(6) 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 20 참조)

(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

매장, 창고, 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (주석 13 참조)(8) 재고자산의 순실현가능가치 측정재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다(주석 8 참조).

(9) 금융보증부채금융보증계약에 따른 금융보증부채는 최초에 공정가치로 인식하고, 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 변경에 근거한 기대신용손실 손실충당금을 추정하고 있습니다.

4. 부문정보연결회사는 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.4.1 당기 중 연결회사의 보고부문별 재무성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문	화장품 등 제조판매업	금융업	연결조정	합계
매출액	190,757,152	3,147,354	(16,908,653)	176,995,853
매출원가	104,983,695	1,280,867	(16,697,898)	89,566,664
영업이익	12,301,891	(45,640)	(154,171)	12,102,080

4.2 당기말 현재 연결회사의 보고부문별 재무현황 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문	화장품 등 제조판매업	금융업	연결조정	합계
자산 총계	275,420,560	27,280,312	(91,931,145)	210,769,727
부채 총계	117,624,727	1,162,196	(24,857,555)	93,929,368

4.3 지역에 대한 정보연결회사의 매출은 대한민국과 중국에서 인식하고 있으며, 매출처의 소재역별로 세분화된 연결회사의 당기 및 전기의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
국내 매출	136,262,800	114,962,441
해외 매출	40,733,053	36,129,087
합 계	176,995,853	151,091,528

지배기업과 종속기업은 대한민국과 중국에 위치하고 있으며 소재지에 따른 국내,해외의 당기 및 전기 비유동자산금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
국내 비유동자산	140,867,172	131,679,744
해외 비유동자산	431,602	2,067,514
합 계	141,298,774	133,747,258

4.4 주요고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 제품의 직접판매로 인한 수익에는 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 없습니다.

5. 현금및현금성자산재무상태표 상 현금및현금성자산은 현금 및 은행 예치금을 포함한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
현 금	1,383	263
제예금	4,992,297	10,591,558
합 계	4,993,680	10,591,821

6. 사용제한 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종 류	금융기관	당 기	전 기	사용제한 내역
단기금융상품	정기예적금	하나은행	-	2,000,000	질권설정
단기금융상품	정기예적금	한국증권금융	584,000	640,000	질권설정
단기금융상품	정기예적금	우리은행	500,000	500,000	운전자금대출 질권설정
단기금융상품	정기예적금	우리은행	500,000	500,000	운전자금대출 질권설정
단기금융상품	정기예적금	우리은행	1,685,000	1,685,000	오션대출 질권설정
장기금융상품	별단예금	기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금
단기금융상품	정기예적금	NH농협은행	200,000	-	오션대출 질권설정
장기금융상품	장기금융상품	KB국민은행	3,000	3,000	당좌예금 보증금
합 계			3,474,000	5,330,000

7. 매출채권 및 기타채권7.1 매출채권 및 기타채권 현황당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
	유 동	유 동
<매출채권>
매출채권	26,893,936	24,826,254
차감 : 손실충당금	(7,357,043)	(6,814,975)
소 계	19,536,893	18,011,279
<기타채권>
대여금	1,568,658	1,783,358
미수금	2,784,549	3,009,981
미수수익	390,810	224,484
차감 : 손실충당금	(2,239,309)	(2,454,008)
소 계	2,504,708	2,563,815
합 계	22,041,601	20,575,094

7.2 신용위험 및 손실충당금당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권	14,187,781	14,395,768
2. 개별, 집합적으로 손상된 매출채권 및 기타채권
90일 이하	4,037,478	3,195,075
90일 초과 180일 이하	1,506,437	770,015
180일 초과 270일 이하	545,457	596,286
270일 초과 360일 이하	233,604	350,555
360일 초과	11,127,196	10,536,378
합 계	31,637,953	29,844,077
손실충당금	(9,596,352)	(9,268,983)
차감계	22,041,601	20,575,094

7.3 손실충당금 변동내역 당기 및 전기의 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기 초	9,268,983	9,646,890
손실충당금설정(환입)	544,040	1,642,029
기타	(216,671)	(2,019,936)
기 말	9,596,352	9,268,983

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기			전 기
	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
제품 및 상품	10,391,891	(161,680)	10,230,211	10,324,812	(900,250)	9,424,562
원부재료	8,065,952	(1,126,216)	6,939,736	7,963,662	(1,745,947)	6,217,715
재공품	1,500,638	(276,371)	1,224,267	828,366	(179,236)	649,130
저장품	555,721	-	555,721	706,018	-	706,018
미착품	147,032	-	147,032	48	-	48
환불자산	35,777	-	35,777	64,043	-	64,043
합 계	20,697,011	(1,564,267)	19,132,744	19,886,949	(2,825,433)	17,061,516

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
	유 동	비유동	유 동	비유동
선급금	2,878,303	-	2,530,982	-
리스채권	-	-	16,643	10,504
선급비용	978,221	-	462,289	-
합 계	3,856,524	-	3,009,914	10,504

10. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
	비유동	비유동
임차보증금	12,594,296	13,037,539
기타보증금	458,170	464,180
합 계	13,052,466	13,501,719

11. 공정가치측정 금융자산11.1 공정가치측정 금융자산의 내역

당기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분		당 기		전 기
		유 동	비유동	유 동	비유동
<당기손익-공정가치측정 금융자산>
수익증권	이화로지스틱스(*1)	-	5,926,700	-	4,369,450
수익증권	대신캑터스바이아웃 사모투자 합자회사	-	4,645,000	-	4,735,000
수익증권	캑터스오아시스 투자조합 2호	-	2,000,000	-	2,000,000
전환상환우선주	㈜에스알파테라퓨틱스	-	1,383,045	-	1,446,488
전환상환우선주	㈜위메이트커넥트	-	1,577,289	-	2,210,292
전환상환우선주	엠테라파마	-	2,389,377	-	2,563,471
전환상환우선주	올림플래닛	-	-	-	2,154,531
보통주	올림플래닛	-	2,385,110	-	-
전환상환우선주	와그	-	440,754	-	444,696
전환상환우선주	액션파워	-	2,251,215	-	2,253,662
보통주	오아시스	-	396,569	-	360,220
전환상환우선주	㈜리디	1,366,035	-	1,548,174	-
수익증권	컨텍	-	-	29,353	-
수익증권	이노스페이스	2,736	-	-	-
소 계		1,368,771	23,395,059	1,577,527	22,537,810
<기타포괄손익-공정가치측정 금융자산>
비상장주식	주식회사 피엘그룹	-	499,100	-	499,100
합 계		1,368,771	23,894,159	1,577,527	23,036,910

(*1) 지분율이 20%이상이나 펀드의 업무집행과 관련된 권한이 없으므로 사실상 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하여 공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

11.2 당기손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	취득원가	공정가치	장부금액
이화로지스틱스	2,500,000,000	2,500,000	5,926,700	5,926,700
대신캑터스바이아웃 사모투자 합자회사	5,000,000,000	5,000,000	4,645,000	4,645,000
캑터스오아시스 투자조합 2호 (*1)	2,000,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000
㈜ 에스알파테라퓨틱스	46,580	1,000,008	1,383,045	1,383,045
㈜위메이트커넥트	31,060	2,000,264	1,577,289	1,577,289
엠테라파마	12,355	2,499,923	2,389,377	2,389,377
올림플래닛	433,420	1,000,200	2,385,110	2,385,110
와그	17,674	500,015	440,754	440,754
액션파워	1,438	2,000,402	2,251,215	2,251,215
오아시스	17,500	490,000	396,569	396,569
㈜리디	-	1,500,000	1,366,035	1,366,035
이노스페이스	-	6,928	2,736	2,736
합 계		20,497,740	24,763,830	24,763,830

(*1) 공정가치를 결정하기 위한 최근의 정보가 충분하지 아니하고 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가를 공정가치로 반영하였습니다.

(2) 전기

(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	취득원가	공정가치	장부금액
이화로지스틱스	2,500,000,000	2,500,000	4,369,450	4,369,450
(주)플라이강원	73,319	1,500,000	-	-
대신캑터스바이아웃 사모투자 합자회사	5,000,000,000	5,000,000	4,735,000	4,735,000
캑터스오아시스 투자조합 2호(*1)	2,000,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000
에스알파테라퓨틱스	46,580	1,000,008	1,446,488	1,446,488
㈜위메이트커넥트(구, ㈜플레로게임즈)	31,060	2,000,264	2,210,292	2,210,292
엠테라파마	7,470	2,499,923	2,563,471	2,563,471
올림플래닛	3,334	1,000,200	2,154,531	2,154,531
와그	17,674	500,015	444,696	444,696
액션파워	1,438	2,000,402	2,253,662	2,253,662
오아시스	17,500	490,000	360,220	360,220
리디	-	1,500,000	1,548,174	1,548,174
공모주	-	42,998	29,353	29,353
합 계		22,033,810	24,115,337	24,115,337

(*1) 공정가치를 결정하기 위한 최근의 정보가 충분하지 아니하고 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가를 공정가치로 반영하였습니다.

11.3 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초가액	24,115,337	20,922,383
취득	526,891	2,084,134
처분	(549,316)	-
평가	670,918	1,108,820
기말가액	24,763,830	24,115,337

11.4 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	취득원가	공정가치	장부금액
㈜에스엠면세점	62,326	623,263	-	-
주식회사 피엘그룹(*1)	16,250	499,100	499,100	499,100
합 계		1,122,363	499,100	499,100

(*1) 일부 시장성 없는 지분증권에 대하여 공정가치를 결정하기 위한 최근의 정보가 충분하지 아니하여 원가를 공정가치로 반영하였습니다.

(2) 전기

(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	취득원가	공정가치	장부금액
㈜에스엠면세점	62,326	623,263	-	-
주식회사 피엘그룹(*1)	16,250	499,100	499,100	499,100
㈜플라이강원	73,319	2,100,000	-	-
합 계		3,222,363	499,100	499,100

(*1) 일부 시장성 없는 지분증권에 대하여 공정가치를 결정하기 위한 최근의 정보가 충분하지 아니하여 원가를 공정가치로 반영하였습니다.

11.5 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초가액	499,100	1,745,083
평가	-	(1,245,983)
기말가액	499,100	499,100

12. 관계기업투자자산의 현황당기말과 전기말 현재 관계기업투자자산의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	지분율(%)(*1)	당 기	전 기
2021토니브릿지투자조합(*2)	한국	30.00	2,813,995	4,248,409
스마트2021토니비대면투자조합(*3)	한국	32.50	11,411,063	6,337,019
2022토니브릿지투자조합(*4)	한국	36.67	6,051,325	4,595,295
2023토니M&A투자조합(*5)	한국	6.43	653,422	221,987
토니-민트신기술투자조합1호(*6)	한국	5.41	196,120	-
토니-민트신기술투자조합2호(*7)	한국	1.94	39,533	-
합 계			21,165,458	15,402,710

(*1) 총 발행 보통주식수 기준 지분율입니다.

(*2) (주)토니모리의 지분 20%와 연결회사의 종속기업인 (주)토니인베스트먼트 지분 10%로 구성되어 있습니다.

(*3) (주)토니모리의 지분 12.50%와 연결회사의 종속기업인 (주)토니인베스트먼트 지분 20%로 구성되어 있습니다.

(*4) (주)토니모리의 지분 20%와 연결회사의 종속기업인 (주)토니인베스트먼트 지분 16.67%로 구성되어 있습니다.

(*5) 종속기업인 (주)토니인베스트먼트 지분 6.43%로 구성되어 있습니다.

(*6) 연결회사는 당기 중 (주)토니인베스트먼트 지분 5.41%를 출자하여 토니-민트신기술투자조합1호를 신규 취득하였습니다.(*7) 연결회사는 당기 중 (주)토니인베스트먼트 지분 1.94%를 출자하여 토니-민트신기술투자조합2호를 신규 취득하였습니다.

12.1 관계기업투자자산의 변동내역

(1) 당기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	처분	평가	기말
2021토니브릿지투자조합	4,248,409	900,000	(1,878,000)	(456,414)	2,813,995
스마트2021토니비대면투자조합	6,337,019	5,200,000	(1,404,000)	1,278,044	11,411,063
2022토니브릿지투자조합	4,595,295	2,200,000	(748,000)	4,030	6,051,325
2023토니M&A투자조합	221,987	450,000	-	(18,565)	653,422
토니-민트신기술투자조합1호	-	200,000	-	(3,880)	196,120
토니-민트신기술투자조합2호	-	39,600	-	(67)	39,533
합 계	15,402,710	8,989,600	(4,030,000)	803,148	21,165,458

(2) 전기

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말
2021토니브릿지투자조합	4,525,765	600,000	(1,200,000)	322,644	4,248,409
스마트2021토니비대면투자조합	4,951,168	2,184,000	-	(798,149)	6,337,019
2022토니브릿지투자조합	2,187,913	2,200,000	-	207,382	4,595,295
2023토니M&A투자조합	-	225,000	-	(3,013)	221,987
합 계	11,664,846	5,209,000	(1,200,000)	(271,136)	15,402,710

12.2 관계기업의 재무현황

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
2021토니브릿지투자조합	9,541,594	161,611	9,379,983	1,628,020	(1,521,381)	(1,521,381)
스마트2021토니비대면투자조합	35,128,185	17,222	35,110,963	6,020,440	3,932,444	3,932,444
2022토니브릿지투자조합	16,506,913	3,300	16,503,613	2,110,594	10,989	10,989
2023토니M&A투자조합	10,203,296	38,950	10,164,346	103,573	(288,785)	(288,785)
토니-민트신기술투자조합1호	3,629,318	1,100	3,628,218	3,903	(71,782)	(71,782)
토니-민트신기술투자조합2호	2,037,650	1,100	2,036,550	-	(3,450)	(3,450)

12.3 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법 손실 금액은 없습니다.

13. 유형자산13.1 유형자산 내역당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	20,385,772	-	-	20,385,772
건물	19,426,713	(2,771,998)	-	16,654,715
공기구비품	12,118,412	(10,670,228)	(16)	1,448,168
시설장치	5,519,128	(5,200,896)	-	318,232
기계장치	11,525,464	(6,790,142)	(182,345)	4,552,977
차량운반구	513,491	(455,293)	-	58,198
건설중인자산	1,130,997	-	-	1,130,997
사용권자산	22,159,501	(12,335,152)	-	9,824,349
합 계	92,779,478	(38,223,709)	(182,361)	54,373,408

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	20,385,772	-	-	20,385,772
건물	19,426,713	(2,275,313)	-	17,151,400
공기구비품	11,600,702	(10,106,663)	(7,178)	1,486,861
시설장치	5,644,356	(5,065,981)	-	578,375
기계장치	10,784,192	(5,550,107)	(215,232)	5,018,853
차량운반구	554,242	(456,080)	-	98,162
건설중인자산	399,193	-	-	399,193
사용권자산	21,703,555	(9,558,254)	-	12,145,301
합 계	90,498,725	(33,012,398)	(222,411)	57,263,917

13.2 유형자산 변동내역당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 타 (*)	기 말
토지	20,385,772	-	-	-	-	-	20,385,772
건물	17,151,400	-	-	-	(496,685)	-	16,654,715
공기구비품	1,486,861	419,774	(80,816)	280,000	(657,833)	182	1,448,168
시설장치	578,375	35,410	(5)	-	(287,230)	(8,318)	318,232
기계장치	5,018,853	81,100	(113,333)	819,000	(1,252,895)	252	4,552,977
차량운반구	98,162	73,763	(85,330)	-	(28,397)	-	58,198
건설중인자산	399,193	1,877,855	(29,899)	(1,116,152)	-	-	1,130,997
사용권자산	12,145,301	979,415	(24,436)	-	(3,275,931)	-	9,824,349
합 계	57,263,917	3,467,317	(333,819)	(17,152)	(5,998,971)	(7,884)	54,373,408

(*) 기타 증감액에는 환율변동에 의한 증감액 및 재해손실금액이 포함되어 있습니다.(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 타 (*)	기 말
토지	20,263,004	123,293	-	-	-	(525)	20,385,772
건물	13,488,755	113,346	-	3,987,306	(438,007)	-	17,151,400
공기구비품	1,951,216	481,726	(49,674)	-	(896,401)	(6)	1,486,861
시설장치	882,783	16,000	(2)	-	(320,406)	-	578,375
기계장치	5,407,188	219,780	-	736,920	(1,187,681)	(157,354)	5,018,853
차량운반구	106,737	165,427	(121,089)	-	(52,913)	-	98,162
건설중인자산	586,244	4,415,414	(2,926)	(4,729,618)	-	130,079	399,193
사용권자산	13,607,474	1,882,853	(81,791)	-	(3,252,731)	(10,504)	12,145,301
합 계	56,293,401	7,417,839	(255,482)	(5,392)	(6,148,139)	(38,310)	57,263,917

(*) 기타증감액에는 환율변동에 의한 증감액이 포함되어 있습니다.

13.3 당기말 현재 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	부보액	보험회사명
재산종합보험	재고자산 및 유형자산	80,511,900	메리츠화재보험 등

연결회사는 상기 보험 이외에 직영매장에 대하여 화재보험 등에 가입하고 있습니다.

13.4 사용권자산연결회사는 건물, 차량운반구를 리스하였으며 평균 리스기간은 4년입니다. 연결회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말 과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계
취득금액	20,197,777	1,961,724	22,159,501
감가상각누계액	(11,175,615)	(1,159,537)	(12,335,152)
장부금액	9,022,162	802,187	9,824,349

나. 전기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계
취득금액	20,136,540	1,567,015	21,703,555
감가상각누계액	(8,684,226)	(874,028)	(9,558,254)
장부금액	11,452,314	692,987	12,145,301

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산의 감가상각비
부동산	2,906,812	2,876,789
차량운반구	369,119	375,942
합 계	3,275,931	3,252,731
리스부채 이자비용	497,253	585,119
단기리스 관련 비용	102,265	109,144
소액자산리스 관련 비용	169,664	43,708
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	93,615	102,063
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	-	142,316

연결회사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 102,265천원(전기 : 109,144천원)입니다. 연결회사는 리스 중 일부를 소매점포로 사용하고 있으며 해당 리스계약의 리스료는 소매점포에서 발생하는 매출에 따라 달라지는 변동리스료입니다. 연결회사는 매장의 현금흐름에 리스료를 연동시키고 고정비를 감소시키기 위하여 이러한 변동리스료 조건으로 계약을 체결하였습니다. 소매점포 등 리스와 관련하여 당기 중 고정리스료 지급액과 변동리스료 지급액은 각각 4,221,363천원(전기 : 4,007,973천원) 및 93,615천원(전기 : 102,063천원)입니다.

연결회사의 전체 리스료 중 변동리스료가 차지하는 비중은 2.17%입니다. 연결회사는 이러한 비중이 향후에도 유지될 것으로 예상하고 있습니다. 변동리스료는 매출에 따라 달라지며 결과적으로 향후 몇 년 동안의 전반적인 경제상황에 따라 달라질 것입니다. 향후 매출 성장을 고려할 때 변동리스료는 향후에도 소매점포 매출의 비슷한 비율이 유지될 것으로 예상됩니다. 당기 중 리스로 인한 총 현금 유출금액은 4,586,907천원(전기 : 4,262,888천원)입니다.

14. 무형자산14.1 무형자산 내역당기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액
소프트웨어	512,525	(449,070)	-	-	63,455
영업권	10,519,422	-	-	(1,649,542)	8,869,880
상표권	1,437,724	(1,302,010)	-	-	135,714
특허권	201,104	(178,679)	4,218	-	26,643
회원권	4,233,860	-	-	-	4,233,860
기타의무형자산	900,000	(899,999)	-	-	1
브랜드	599,638	-	-	-	599,638
고객관계	499,135	(374,351)	-	-	124,784
합 계	18,903,408	(3,204,109)	4,218	(1,649,542)	14,053,975

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액
소프트웨어	478,348	(425,121)	-	-	53,227
영업권	10,519,422	-	-	(1,649,542)	8,869,880
상표권	1,402,934	(1,227,090)	-	-	175,844
특허권	201,104	(152,021)	2,873	-	51,956
회원권	4,223,860	-	-	-	4,223,860
기타의무형자산	1,366,140	(1,366,137)	-	-	3
브랜드	599,638	-	-	-	599,638
고객관계	499,135	(274,524)	-	-	224,611
합 계	19,290,581	(3,444,893)	2,873	(1,649,542)	14,199,019

14.2 무형자산 변동내역당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분 / 손 상	대 체	감가상각비	기 타(*1)	기 말
소프트웨어	53,227	32,200	-	-	(22,206)	234	63,455
영업권	8,869,880	-	-	-	-	-	8,869,880
상표권	175,844	17,389	-	17,152	(74,780)	109	135,714
특허권	51,956	-	-	-	(25,313)	-	26,643
회원권	4,223,860	10,000	-	-	-	-	4,233,860
기타의무형자산	3	-	(2)	-	-	-	1
브랜드	599,638	-	-	-	-	-	599,638
고객관계	224,611	-	-	-	(99,827)	-	124,784
합 계	14,199,019	59,589	(2)	17,152	(222,126)	343	14,053,975

(*1) 기타증감액에는 환율변동에 의한 증감액이 포함되어 있습니다.

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분 / 손 상	대 체	감가상각비	기 타(*1)	기 말
소프트웨어	69,270	2,500	-	-	(18,536)	(7)	53,227
영업권	10,519,422	-	(1,649,542)	-	-	-	8,869,880
상표권	190,035	69,910	-	5,392	(89,493)	-	175,844
특허권	77,617	7,159	-	(4,428)	(28,392)	-	51,956
회원권	3,198,860	1,025,000	-	-	-	-	4,223,860
기타의무형자산	3	-	-	-	-	-	3
브랜드	599,638	-	-	-	-	-	599,638
고객관계	324,438	-	-	-	(99,827)	-	224,611
합 계	14,979,283	1,104,569	(1,649,542)	964	(236,248)	(7)	14,199,019

(*1) 기타증감액에는 환율변동에 의한 증감액이 포함되어 있습니다.

14.3 비용으로 인식한 연구와 개발비용의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당 기	전 기
연구비 등	경상연구개발비	3,089,880	2,438,452

14.4 영업권 손상평가 내역연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기 손상검사 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
현금창출단위	(주)오션의 영업부문
영업 성격	펫푸드 전문 제조기업
평가방법	현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정
주요 가정 및 고려된 상황	- 할인율 : 10.70% - 영구성장률 : 1.00% - 현금흐름 추정기간: 2025년 1월 1일 ~ 2029년 12월 31일경영진에 의해 승인된 향후 5개년의 재무예산에 근거한 추정현금흐름을 사용하였으며, 재무예산은 과거실적과 시장성장의 예측치에 근거하여 결정되었습니다. 시장 상황, 성장성 등의 사업 특성 등을 고려할 때 일정한 잉여현금흐름의 성장률은 1.00%로 가정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 현금창출단위의 고유위험을 반영한 위험조정할인율입니다. - 매출액 : 상품매출과 제품매출 및 자사브랜드 매출과 타사브랜드 매출을 구분하여 추정하였습니다. 매출성장률은 전세계 펫푸드시장 성장률을 반영하였으며, 기존설비와 신규설비 증설 효과를 추정하여 연도별 매출액을 추정하였습니다. - 매출원가 및 판관비: 매출원가는 재료비, 노무비, 제조경비로 나누어 추정하였습니다. 재료비는 과거 실적자료 등을 고려하여 재료비비율로 반영하였습니다. 노무비는 회사의 인원계획 등을 바탕으로 추정하였으며, 제조경비, 판관비는 각 계정의 성격에 따라 매출 또는 인건비 대비 변동비와 고정비로 나누어서 추정하였습니다. 추정에 따른 물가상승률, 임금상승률, GDP상승률 등의 거시경제지표는 EIU의 지표를 적용하였습니다.
회수가능금액	영업자산에 대한 회수가능가액은 영업자산의 사용가치를 기준으로 영업자산에 대한 회수가능금액을 산정
손상차손금액	-

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
	유 동	비유동	유 동	비유동
매입채무	8,173,827	-	13,097,891	-
미지급금	6,344,873	-	7,291,681	3,921
미지급비용	825,126	-	904,407	-
합 계	15,343,826	-	21,293,979	3,921

연결회사는 모든 채무를 계약상 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고있습니다. 16. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금의 내역과 상환계획은 다음과 같습니다.16.1 단기차입금내역

(단위 : 천원)

종 류	차입처	이자율(%)	당 기	전 기
시설자금	NH농협은행	4.49	180,000	-
운전자금	우리은행	6.05	1,600,000	1,600,000
유산스	KB국민은행	-	147,503	270,136
시설자금대출	NH농협은행	3.71	10,000,000	-
외상매출채권담보대출	KB국민은행	4.71	-	710,000
중소기업시설자금대출	기업은행	4.88	-	10,000,000
중소운전자금대출	기업은행	4.31	2,752,127	4,399,134
기업일반운전자금대출	KB국민은행	3.79	3,500,000	-
기업운전일반대출	NH농협은행	3.53	10,000,000	-
기업운전일반대출	수출입은행	5.24	-	2,000,000
기업운전일반대출	우리은행	5.00	3,500,000	11,000,000
산업운영자금대출	산업은행	5.04	-	4,500,000
외상매출채권담보대출	KB국민은행	5.00	-	720,360
운전자금	하나은행	5.49	360,000	-
합 계			32,039,630	35,199,630

16.2 장기차입금 내역

(단위 : 천원)

종 류	차입처	이자율(%)	당 기	전 기	상환방법
일반시설자금대출	기업은행	4.14	1,740,000	1,740,000	일시상환
기업운전일반대출	신한은행	3.87	10,000,000	10,000,000	일시상환
운전자금	중소벤처기업진흥공단	2.95	99,600	199,200	분할상환
운전자금	NH농협은행	5.95	4,000,000	-	일시상환
기업운전일반대출	KB국민은행	4.65	4,000,000	-	일시상환
시설자금	KB국민은행	6.98	-	3,923,000	일시상환
시설자금	KB국민은행	5.79	-	384,400	분할상환
온렌딩대출	KB국민은행	6.05	-	80,000	원금균등
합 계			19,839,600	16,326,600
차 감 : 유동성대체			(99,600)	(4,251,400)
잔 액			19,740,000	12,075,200

16.3 장기차입금 상환계획

(단위 : 천원)

종 류	당기말	연도별 상환금액
		2025년	2026년 이후
원화장기차입금	19,839,600	99,600	19,740,000

17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
	유 동	비유동	유 동	비유동
리스부채	3,852,555	9,047,898	3,672,519	12,002,716
비지배지분부채	-	5,459,104	-	5,906,529
합 계	3,852,555	14,507,002	3,672,519	17,909,245

18. 충당부채

18.1 충당부채 내역

당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
	유 동	비유동	유 동	비유동
마일리지계약부채	87,499	-	103,461	-
포인트계약부채	208,823	-	179,607	-
환불부채	77,552	-	113,944	-
소 계	373,874	-	397,012	-
복구충당부채	2,310	12,609	12,043	7,765
현재가치할인차금	(18)	(886)	(617)	(535)
소 계	2,292	11,723	11,426	7,230
합 계	376,166	11,723	408,438	7,230

18.2 충당부채 변동내역당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말
마일리지계약부채	103,461	-	(15,962)	87,499
포인트계약부채	179,607	29,216	-	208,823
환불부채	113,944	-	(36,392)	77,552
복구충당부채	18,656	-	(4,641)	14,015
합 계	415,668	29,216	(56,995)	387,889

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말
마일리지계약부채	101,726	1,735	-	103,461
포인트계약부채	170,953	30,040	(21,386)	179,607
환불부채	155,563	2,122	(43,741)	113,944
복구충당부채	37,493	-	(18,837)	18,656
합 계	465,735	33,897	(83,964)	415,668

18.3 포인트 및 마일리지 계약부채연결회사는 고객충성확보와 판매증진의 영업정책 일환으로 포인트 및 마일리지를 부여하고 있습니다. 연결회사는 포인트 및 마일리지의 부여시점에 부여된 포인트 등의 공정가치를 매출에서 차감하여 계약부채로 계상하며, 동 포인트등의 사용시까지 매출을 이연하여 인식하고 있습니다.

18.4 환불부채연결회사는 반품가능매출에 대하여 반품예상액을 추정하여 매출 및 매출원가에서 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 판매시점에 예상되는 반품재고자산의 평가감 등 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 환불부채로 계상하고 있습니다.

18.5 복구충당부채연결회사는 임대 사용중인 직영점 매장 복구 의무와 관련하여 현장 복구시 발생할 비용의현재가치를 충당부채로 설정하고 있습니다.

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
	유 동	유 동
예수금	117,330	115,978
수입보증금	1,558,680	1,823,680
선수금	879,444	655,043
선수수익	32,981	49,802
합 계	2,588,435	2,644,503

20. 퇴직급여

연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 합리적인 근거를 사용하여 측정되었습니다.20.1 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당 기	전 기
할인율	3.95 ~ 4.47	2.87 ~ 4.61

상기 주요 추정 외에 연결회사의 보험수리적평가를 위하여 사용된 승급율 및 인구 통계적가정은 연결회사 임직원의 연령에 따라 달리 적용되었습니다.

20.2 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	1,287,965	1,137,605
이자원가	196,036	175,174
이자수익	(41,381)	(51,856)
소 계	1,442,620	1,260,923
재측정요소	868,358	581,843
합 계	2,310,978	1,842,766

한편 당기 인식액은 포괄손익계산서의 퇴직급여에 포함되어 있습니다. 당기 및 전기 인식액 중 각각 517,697천원 및 383,962 천원은 제조원가에 포함되어 있으며, 나머지금액은 판매비및관리비에 포함되어 있습니다.

20.3 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식한 확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
확정급여채무의 현재가치	6,274,067	4,762,824
사외적립자산의 공정가치	(1,082,317)	(1,054,833)
합 계	5,191,750	3,707,991

당기 확정급여채무를 초과하여 적립한 사외적립자산은 기타금융자산으로 계상되어 있습니다.

20.4 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기 초	4,762,824	3,947,826
당기근무원가	1,287,965	1,137,605
이자비용	196,036	175,174
퇴직급여지급액	(823,507)	(1,066,327)
재측정요소:	850,749	568,546
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	2,297	(70)
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	206,429	362,808
기타사항에의한 효과	642,023	205,808
기 말	6,274,067	4,762,824

20.5 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기 초	1,054,832	1,095,863
이자수익	41,381	51,856
연결회사의 실제 납입액	116,000	142,000
퇴직급여지급액	(112,287)	(221,590)
재측정요소	(17,609)	(13,297)
기 말	1,082,317	1,054,832

20.6 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
단기금융상품	1,082,317	1,054,832

20.7 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	금 액	비 율
<할인율>
1% 증가	5,849,685	93.2%
1% 감소	6,768,040	107.9%
<임금상승률>
1% 증가	6,771,639	107.9%
1% 감소	5,839,313	93.1%

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	금 액	비 율
<할인율>
1% 증가	5,066,776	106.4%
1% 감소	5,820,070	122.2%
<임금상승률>
1% 증가	5,856,002	123.0%
1% 감소	5,030,943	105.6%

21. 자본금 및 기타자본항목21.1 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
수권주식수(보통주)	100,000,000 주	100,000,000 주
발행주식수(보통주)	24,054,799 주	24,054,799 주
액면가액	200	200
자본금	4,810,959,800	4,810,959,800

21.2 자본잉여금내역당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
주식발행초과금	83,943,670	83,943,670
기타자본잉여금	6,382,696	6,382,696
합 계	90,326,366	90,326,366

21.3 기타자본항목내역당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
자기주식	(2,635,930)	(2,635,930)
합 계	(2,635,930)	(2,635,930)

21.4 기타포괄손익누계액 내역

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(1,727,707)	(1,727,707)
해외사업환산손익	(894,324)	(419,958)
합 계	(2,622,031)	(2,147,665)

22. 연결이익잉여금22.1 연결이익잉여금 내역당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
법정적립금(*1)	1,787,586	1,787,586
확정급여제도의재측정요소	6,273,482	6,896,277
미처분이익잉여금	11,688,013	(4,678,636)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익	402,370	402,369
합 계	20,151,451	4,407,596

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

22.2 연결이익잉여금 변동내역당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기 초	4,407,596	1,196,088
당기순이익	16,366,650	3,702,809
확정급여제도의 재측정요소	(855,510)	(586,366)
법인세효과	232,715	95,065
기 말	20,151,451	4,407,596

22.3 배당금 산정내역당기 중 이익잉여금처분계산서상 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기
1주당 배당금	120
배당 주식수(*1)	23,902,651 주
배당금 총액	2,868,318,120

(*1) 총 발행 주식수에서 자기주식수를 제외하여 산정하였습니다. 22.4 배당성향 당기 중 이익잉여금처분계산서상 배당금에 대한 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기
배당금 총액	2,868,318,120
당기순이익	16,588,488,900
배당성향	17.29%

22.5 배당수익률당기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기
주당 배당금	120
결산일 종가	6,180
배당수익률	1.94%

23. 매출액 및 매출원가23.1 매출액당기 및 전기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
제상품매출	173,444,496	145,479,920
기타매출	3,551,357	5,611,608
합 계	176,995,853	151,091,528

23.2 매출원가

당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
제상품매출원가	88,432,590	73,834,522
기타매출원가	1,134,074	1,078,283
합 계	89,566,664	74,912,805

24. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
인건비	12,569,458	12,042,049
감가상각비	4,095,529	4,457,231
지급수수료	33,925,053	30,038,381
광고선전비	8,435,286	5,064,986
판매촉진비	3,572,814	2,417,160
물류비	5,724,498	5,334,825
기타판관비	7,004,471	7,207,153
합 계	75,327,109	66,561,785

25. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
<기타수익>
유형자산처분이익	27,128	26,882
사용권자산처분이익	678	-
정부보조금수익	-	7
수입수수료	22,658	23,700
보험차익	-	1,780,910
대손상각비환입	53,472	-
기타	65,319	90,149
합 계	169,255	1,921,648
<기타비용>
유형자산처분손실	123,025	90,990
무형자산손상차손	-	1,649,542
무형자산처분손실	2	-
기타의대손상각비	-	1,081
기부금	269,767	173,763
재해손실	75,794	-
기타	577,480	409,037
합 계	1,046,068	2,324,413

26. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
<금융수익>
이자수익	746,358	534,335
당기손익인식금융자산평가이익	1,557,250	1,321,000
외화환산이익	1,256,264	136,038
외환차익	430,950	265,274
비지배지분부채평가이익	447,425	-
합 계	4,438,247	2,256,647
<금융원가>
이자비용	2,956,610	3,712,244
당기손익인식금융자산평가손실	90,000	1,727,421
외화환산손실	163,575	48,854
외환차손	227,380	253,066
비지배지분부채평가손실	-	904,893
합 계	3,437,565	6,646,478

27. 법인세비용27.1 법인세비용의 내역당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세 부담액	502,683	394,760
법인세추납액(환급액)	367	(127,928)
일시적차이의 변동	(4,298,651)	944,211
소 계	(3,795,601)	1,211,043
자본에 직접 반영된 법인세비용	236,210	354,304
법인세비용	(3,559,391)	1,565,347

27.2 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	13,029,098	4,553,204
적용세율에 따른 법인세	2,703,281	979,705
조정사항
비과세수익	(64,288)	140,347
비공제비용	178,664	(24,259)
이연법인세인식대상 변동	(6,348,224)	(203,064)
세율변동	-	(40,249)
법인세추납액(환급액)	367	(127,928)
이월결손금 공제	(353,438)	-
공제감면세액	(34,716)	(29,835)
기타	358,963	870,630
법인세비용(수익)	(3,559,391)	1,565,347

27.3 자본에 직접 가감되는 법인세당기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이연법인세
순확정급여제도의 재측정손익	(236,210)	(93,894)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	(260,410)
합 계	(236,210)	(354,304)

27.4 이연법인세자산(부채) 내역당기 및 전기 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초	순증감	기말	기초	기말
퇴직급여충당금	2,902,708	854,645	3,757,353	606,666	785,287
퇴직연금운용자산	(670,670)	61,218	(609,452)	(140,170)	(127,375)
대손충당금	13,134,181	638,010	13,772,191	2,745,044	2,878,388
감가상각비	2,254,241	(371,921)	1,882,320	471,136	393,405
충당부채	583,961	17,341	601,302	122,048	125,672
선수수익	49,802	(16,821)	32,981	10,409	6,893
사용권자산	(10,639,229)	2,081,625	(8,557,604)	(2,223,599)	(1,788,539)
리스부채	14,100,890	(2,512,827)	11,588,063	2,947,086	2,421,905
매도가능증권	4,518,813	(5,067,251)	(548,438)	944,432	(114,624)
종속기업투자주식	2,441,714	(2,022,142)	419,572	510,318	87,691
미수수익	(482,333)	(202,441)	(684,774)	(100,808)	(143,118)
이월결손금	10,149,458	(6,030,709)	4,118,749	2,121,237	860,818
재고자산	204,079	156,203	360,282	42,652	75,299
기타	1,661,965	39,137,596	40,799,561	347,351	8,527,108
소 계	40,209,580	26,722,526	66,932,106	8,403,802	13,988,810
이월세액공제	-	1,358,199	1,358,199	-	1,358,199
합 계	40,209,580	28,080,725	68,290,305	8,403,802	15,347,009
이연법인세 인식제외 금액	(5,017,810)	(11,981,739)	(16,999,549)	(1,048,722)	(3,693,278)
이연법인세자산(부채) 인식 대상금액	35,191,770	14,740,787	49,932,557	7,355,080	11,653,731

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초	순증감	기말	기초	기말
퇴직급여충당금	2,304,980	597,728	2,902,708	484,046	606,666
퇴직연금운용자산	(729,765)	59,095	(670,670)	(153,251)	(140,170)
대손충당금	13,137,444	(3,263)	13,134,181	2,758,863	2,745,044
감가상각비	2,579,800	(325,559)	2,254,241	541,758	471,136
충당부채	580,534	3,427	583,961	121,912	122,048
선수수익	54,947	(5,145)	49,802	11,539	10,409
사용권자산	(12,188,646)	1,549,417	(10,639,229)	(2,559,616)	(2,223,599)
리스부채	15,953,770	(1,852,880)	14,100,890	3,350,292	2,947,086
매도가능증권	2,866,408	1,652,405	4,518,813	601,946	944,432
종속기업투자주식	7,172,607	(4,730,893)	2,441,714	1,506,248	510,318
미수수익	(586,861)	104,528	(482,333)	(123,241)	(100,808)
이월결손금	16,166,279	(6,016,821)	10,149,458	3,394,919	2,121,237
재고자산	195,523	8,556	204,079	41,060	42,652
기타	1,421,474	240,491	1,661,965	298,509	347,351
소 계	48,928,494	(8,718,914)	40,209,580	10,274,984	8,403,802
이월세액공제	-	-	-	-	-
합 계	48,928,494	(8,718,914)	40,209,580	10,274,984	8,403,802
이연법인세 인식제외 금액	(9,408,061)	4,390,251	(5,017,810)	(1,975,693)	(1,048,722)
이연법인세자산(부채) 인식 대상금액	39,520,433	(4,328,663)	35,191,770	8,299,291	7,355,080

27.5 당기말과 전기말 현재 상계 전 당기법인세자산 및 당기법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
상계 전 당기법인세부채	178,680	76,626
상계 전 당기법인세자산	(168,633)	(228,704)
상계 후 당기법인세부채(자산)	10,047	(152,078)

27.6 차감할 일시적 차이 내역당기 및 전기 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
영업권	1,534,940	1,534,940
종속기업투자주식 관련 등	15,464,609	3,482,870
합 계	16,999,549	5,017,810

27.7 이연법인세자산의 실현가능성연결회사는 승인된 사업계획 및 예산에 근거하여 미래 과세소득을 추정하였으며, 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 실현가능성이 있을 것으로 판단되는 금액을 이연법인세자산으로 인식하였습니다.

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
상품, 제품의 증감	(2,071,227)	1,110,345
사용된 원재료 및 부재료	53,887,899	41,139,838
인건비	21,301,399	18,796,945
감가상각비	6,221,097	6,384,386
지급수수료	40,197,732	33,898,737
광고선전비	8,435,286	5,064,986
판매촉진비	3,572,814	2,417,160
물류비	5,898,569	5,397,410
기타	27,450,204	27,264,787
합 계	164,893,773	141,474,594

29. 주당이익29.1 기본주당이익기본주당이익은 연결회사의 지배주주 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 계산하며, 기본주당이익의 계산에사용된 이익 및 주식 관련정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
지배주주 보통주 소유주 귀속 당기순이익	16,366,649,550	3,702,809,368
기본주당순이익(손실) 계산을 위한 가중평균 유통보통주식수(*1)	23,902,651 주	23,902,651 주
기본주당이익	685	155

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정

(1) 당기

구 분	유통주식수	일 수	적 수
기초 보통주식수	24,054,799 주	366 일	8,804,056,434 주
자기주식	(-)152,148 주	366 일	(-)55,686,168 주
소 계			8,748,370,266 주
(÷)해당 회계연도 일수			366 일
가중평균 유통보통주식수			23,902,651 주

(2) 전기

구 분	유통주식수	일 수	적 수
기초 보통주식수	24,054,799 주	365 일	8,780,001,635 주
자기주식	(-)152,148 주	365 일	(-)55,534,020 주
소 계			8,724,467,615 주
(÷)해당 회계연도 일수			365 일
가중평균 유통보통주식수			23,902,651 주

29.2 희석주당이익

당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 같으며 희석효과가 없습니다.

30. 현금흐름표 30.1 영업활동으로 인한 현금흐름당기 및 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
영업에서 창출된 현금흐름	11,369,395	13,297,946
1. 당기순이익	16,588,489	2,987,857
2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	8,534,298	19,891,574
법인세비용	(3,559,391)	1,565,347
퇴직급여	1,442,620	1,260,923
대손상각비	544,040	1,640,948
기타의대손상각비	-	1,081
감가상각비	5,998,971	6,148,139
무형자산상각비	222,126	236,247
외화환산손실	163,575	48,854
재고자산평가손실	-	103,783
유형자산처분손실	123,025	90,990
무형자산손상차손	-	1,649,542
무형자산처분손실	2	-
비지배지분부채평가손실	-	904,893
당기손익인식금융자산평가손실	90,000	1,727,421
이자비용	2,956,610	3,712,244
지분법손실	478,926	801,162
재해손실	73,794	-
3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(5,759,612)	(2,568,012)
금융수익	(746,358)	(534,335)
외화환산이익	(1,256,264)	(136,038)
재고자산평가이익	(379,054)	-
유형자산처분이익	(27,128)	(26,882)
사용권자산처분이익	(678)	-
비지배지분부채평가이익	(447,425)	-
지분법이익	(1,282,074)	(530,026)
대손상각비환입	(53,472)	-
잡이익	(9,909)	(19,731)
당기손익인식금융자산평가이익	(1,557,250)	(1,321,000)
4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(7,993,780)	(7,013,473)
매출채권의 감소(증가)	(894,595)	(4,951,139)
미수금의 감소(증가)	737,146	(1,556,698)
미수수익의 감소(증가)	(130,210)	113,367
재고자산의 감소(증가)	(1,728,891)	977,897
단기금융상품의 처분(취득)	1,772,233	(1,992,233)
유동당기손익인식금융자산의 처분(취득)	818,757	116,057
비유동당기손익인식금융자산의 처분(취득)	-	(1,674,296)
선급금의 감소(증가)	(244,730)	(1,105,013)
리스채권의 감소(증가)	27,720	24,480
선급비용의 감소(증가)	(515,932)	(59,787)
선수수익의 증가(감소)	(16,821)	(5,145)
매입채무의 증가(감소)	(5,599,463)	1,420,323
미지급금의 증가(감소)	(1,422,263)	2,608,099
미지급비용의 증가(감소)	73,205	144,021
선수금의 증가(감소)	217,989	248,193
예수금의 증가(감소)	1,351	(82,632)
수입보증금의 증가(감소)	(235,000)	(215,088)
충당부채의 증가(감소)	(1,296)	12,510
퇴직금 지급액	(823,507)	(1,066,329)
퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(3,711)	79,590
부가세예수금의 증가(감소)	-	(5,909)
계약부채의 증가(감소)	(21,841)	(43,741)
장기미지급금의 증가(감소)	(3,921)	-

30.2 주요 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
건설중인자산의 유형자산 대체	1,099,000	4,724,226
리스부채의 인식으로 인한 사용권자산의 증가	930,846	1,383,994
리스부채의 유동성 대체	567,738	559,234
장기차입금의 유동성 대체	(3,900,400)	328,400
단기대여금의 유동성 대체	(6,920,000)	3,000,000

30.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기 및 전기의 순부채의 변동은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동			기 말
			취 득	대 체	기 타
단기차입금	35,199,630	1,246,866	-	(4,000,000)	(406,866)	32,039,630
유동성장기부채	4,251,400	(4,251,400)	-	99,600	-	99,600
장기차입금	12,075,200	3,385,065	-	3,900,400	379,335	19,740,000
리스부채	15,675,236	(4,221,363)	974,656	-	471,924	12,900,453
비지배지분부채	5,906,529	-	-	-	(447,424)	5,459,105
재무활동으로부터의 총부채	73,107,995	(3,840,832)	974,656	-	(3,031)	70,238,788

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동			기 말
			취 득	대 체	기 타
단기차입금	37,370,431	(2,052,269)	-	-	(118,532)	35,199,630
유동성장기부채	15,759,600	(11,836,600)	-	328,400	-	4,251,400
장기차입금	663,600	11,553,785	-	(328,400)	186,215	12,075,200
리스부채	17,447,594	(4,157,106)	1,824,653	-	560,095	15,675,236
비지배지분부채	5,001,636	-	-	-	904,893	5,906,529
재무활동으로부터의 총부채	76,242,861	(6,492,190)	1,824,653	-	1,532,671	73,107,995

31. 금융상품31.1 자본위험관리연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무 비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	당 기	전 기
부 채 (A)	93,929,368	101,250,686
자 본 (B)	116,840,359	101,358,383
현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C)	22,902,680	26,409,054
차입금 (D)	51,879,230	51,526,230
부채비율 (A/B)	80.39%	99.89%
순차입금비율 (D-C)/B	24.80%	24.78%

31.2 금융상품의 범주별 분류내역당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	4,993,680	-	-	4,993,680
단기금융상품	17,909,000	-	-	17,909,000
유동당기손익_공정가치측정금융자산	-	-	1,368,771	1,368,771
매출채권및기타유동채권	22,041,601	-	-	22,041,601
장기금융상품	3,105,577	-	-	3,105,577
기타비유동금융자산	13,052,466	-	-	13,052,466
비유동당기손익_공정가치측정금융자산	-	-	23,395,059	23,395,059
비유동기타포괄손익_공정가치측정금융자산	-	499,100	-	499,100
합 계	61,102,324	499,100	24,763,830	86,365,254

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	10,591,821	-	-	10,591,821
단기금융상품	15,817,233	-	-	15,817,233
유동당기손익_공정가치측정금융자산	-	-	1,577,527	1,577,527
매출채권및기타유동채권	20,575,094	-	-	20,575,094
장기금융상품	2,977,397	-	-	2,977,397
기타비유동금융자산	13,501,719	-	-	13,501,719
비유동당기손익_공정가치측정금융자산	-	-	22,537,810	22,537,810
비유동기타포괄손익_공정가치측정금융자산	-	499,100	-	499,100
합 계	63,463,264	499,100	24,115,337	88,077,701

(2) 금융부채가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계
매입채무및기타유동채무	15,343,826	-	15,343,826
단기차입금	32,039,630	-	32,039,630
유동성장기차입금	99,600	-	99,600
기타유동금융부채	3,852,555	-	3,852,555
장기차입금	19,740,000	-	19,740,000
기타비유동금융부채	9,047,898	-	9,047,898
비지배지분부채	-	5,459,105	5,459,105
합 계	80,123,509	5,459,105	85,582,614

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계
매입채무및기타유동채무	21,293,979	-	21,293,979
단기차입금	35,199,630	-	35,199,630
유동성장기차입금	4,251,400	-	4,251,400
기타유동금융부채	3,672,519	-	3,672,519
장기매입채무및기타비유동채무	3,921	-	3,921
장기차입금	12,075,200	-	12,075,200
기타비유동금융부채	12,002,716	-	12,002,716
비지배지분부채	-	5,906,529	5,906,529
합 계	88,499,365	5,906,529	94,405,894

(3) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계
<금융수익>
이자수익	746,358	-	-	-	746,358
당기손익인식금융자산 평가이익	-	1,557,250	-	-	1,557,250
비지배지분부채평가이익	-	-	-	447,425	447,425
외화환산이익	1,256,264	-	-	-	1,256,264
외환차익	430,950	-	-	-	430,950
<금융원가>
이자비용	-	-	(2,956,610)	-	(2,956,610)
당기손익인식금융자산 평가손실	-	(90,000)	-	-	(90,000)
외화환산손실	(163,575)	-	-	-	(163,575)
외환차손	(227,380)	-	-	-	(227,380)
<판매비와관리비>
대손상각비	(544,040)	-	-	-	(544,040)
합 계	1,498,577	1,467,250	(2,956,610)	447,425	456,642

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계
<기타포괄손익>
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	(1,245,983)	-	-	(1,245,983)
<금융수익>
이자수익	534,335	-	-	-	-	534,335
당기손익인식금융자산 평가이익	-	1,321,000	-	-	-	1,321,000
외화환산이익	136,038	-	-	-	-	136,038
외환차익	265,274	-	-	-	-	265,274
<금융원가>
이자비용	-	-	-	(3,712,244)	-	(3,712,244)
당기손익인식금융자산 평가손실	-	(1,727,421)	-	-	-	(1,727,421)
외화환산손실	(48,854)	-	-	-	-	(48,854)
외환차손	(253,066)	-	-	-	-	(253,066)
비지배지분부채평가손실	-	-	-	-	(904,893)	(904,893)
<판매비와관리비>
대손상각비	(1,640,948)	-	-	-	-	(1,640,948)
합 계	(1,007,221)	(406,421)	(1,245,983)	(3,712,244)	(904,893)	(7,276,762)

31.3 금융위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

연결회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 외환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다.

가. 외환위험연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천 USD/EUR/CNY/AUD/JPY)

구 분	당 기		전 기
	자 산	부 채	자 산	부 채
USD	2,399	83	2,584	212
EUR	609	-	609	-
CNY	606	23	606	23
AUD	3	-	3	-
JPY	4,767	12,348	4,767	12,348

기중 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 민감도분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위: 천 USD/EUR/CNY/AUD/JPY)

구 분	당 기		전 기
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	232	(232)	237	(237)
EUR	61	(61)	61	(61)
CNY	58	(58)	58	(58)
AUD	-	-	-	-
JPY	(758)	758	(758)	758

나. 이자율위험연결회사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적이며, 연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있으며, 연결회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결회사의 세전순이익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. 연결회사의 자본에 미치는 효과는 중요하지않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
세전 순손익에 미치는 영향	(518,792)	518,792	(515,262)	515,262

다. 가격위험연결회사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결회사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 당기말 현재 연결회사는 가격위험에 노출되어 있는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 주식을 보유하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 되나, 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

다음의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
현금및현금성자산	4,992,297	10,591,558
단기금융상품	17,909,000	15,817,233
매출채권및기타유동채권	22,041,601	20,575,094
장기금융상품	3,105,577	2,977,397
기타비유동금융자산	13,052,466	13,501,719
합 계	61,100,941	63,463,001

(3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

연결회사의 금융자산을 당기말로부터 예상 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년 초과	합 계
현금및현금성자산	4,992,297	-	-	4,992,297
단기금융상품	17,909,000	-	-	17,909,000
매출채권및기타유동채권	22,041,601	-	-	22,041,601
장기금융상품	-	2,403,577	702,000	3,105,577
기타비유동금융자산	915,231	1,450,050	10,687,185	13,052,466
합 계	45,858,129	3,853,627	11,389,185	61,100,941

연결회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 초과	합 계
매입채무및기타유동채무	15,343,826	-	15,343,826
단기차입금	32,039,630	-	32,039,630
유동성장기차입금	99,600		99,600
기타유동금융부채	3,852,555	-	3,852,555
장기차입금	-	19,740,000	19,740,000
기타비유동금융부채	-	9,047,898	9,047,898
비지배지분부채	-	5,459,105	5,459,105
합 계	51,335,611	34,247,003	85,582,614

31.4 금융상품의 공정가치

당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준
		수준 2	수준 3
<금융자산>
유동당기손익_공정가치측정금융자산	1,368,771	-	1,368,771
비유동당기손익_공정가치측정금융자산	23,395,059	-	23,395,059
비유동기타포괄손익_공정가치측정금융자산	499,100	-	499,100
합 계	25,262,930	-	25,262,930
<금융부채>
비지배지분부채	5,459,105	-	5,459,105
합 계	5,459,105	-	5,459,105

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준
		수준 2	수준 3
<금융자산>
유동당기손익_공정가치측정금융자산	1,577,527	-	1,577,527
비유동당기손익_공정가치측정금융자산	22,537,810	-	22,537,810
비유동기타포괄손익_공정가치측정금융자산	499,100	-	499,100
합 계	24,614,437	-	24,614,437
<금융부채>
비지배지분부채	5,906,529	-	5,906,529
합 계	5,906,529	-	5,906,529

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

32. 특수관계자거래32.1 특수관계자 현황당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭
최상위지배자	배해동
관계기업	2021토니브릿지투자조합, 스마트2021토니비대면투자조합, 2022토니브릿지투자조합, 2023토니M&A투자조합, 토니-민트신기술투자조합1호, 토니-민트신기술투자조합2호
기타 특수관계자	(주)태성산업, (주)라비오뜨, 토니모리빌딩

32.2 특수관계자 등과의 주요거래내역당기 및 전기 중 연결회사와 특수관계자 사이의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입	기타수익	기타비용
관계기업	2021토니브릿지투자조합	289,682	-	-	-
	스마트2021토니비대면투자조합	797,094	-	-	-
	2022토니브릿지투자조합	750,000	-	-	-
	2023토니M&A투자조합	385,650	-	-	-
	토니-민트신기술투자조합1호	35,383	-	-	-
	토니-민트신기술투자조합2호	1,062	-	-	-
기타 특수관계자	(주)태성산업	110,382	14,793,422	-	448,659
	(주)라비오뜨	1,055,324	-	29,833	313,392
	토니모리 빌딩	-	-	2,387	1,264,200

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입	기타수익	기타비용	유형자산 취득
관계기업	2021토니브릿지투자조합	400,000	-	-	-	-
	스마트2021토니비대면투자조합	800,000	-	-	-	-
	2022토니브릿지투자조합	750,000	-	-	-	-
	2023토니M&A투자조합	46,027	-	-	-	-
기타 특수관계자	(주)태성산업	192,432	11,108,963	-	486,905	57,075
	(주)라비오뜨	930,789	-	50,922	184,918	-
	토니모리 빌딩	-	-	2,262	1,205,400	-

32.3 특수관계자 등과의 거래에 따른 채권ㆍ채무당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자의명칭	채 권			채 무
		매출채권	기타채권	임차보증금	매입채무	기타채무
관계기업	2021토니브릿지투자조합	-	159,081	-	-	-
	스마트2021토니비대면투자조합	-	6,930	-	-	-
	2023토니M&A투자조합	-	35,650	-	-	-
기타 특수관계자	(주)태성산업	-	-	1,698,000	1,449,486	39,941
	(주)라비오뜨	352,197	12,443	-	357	-
	토니모리 빌딩	-	1,394,501	6,441,000	-	-

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자의명칭	채 권			채 무
		매출채권	기타채권	임차보증금	매입채무	기타채무
관계기업	2021토니브릿지투자조합	-	100,000	-	-	-
	스마트2021토니비대면투자조합	-	200,000	-	-	-
	2022토니브릿지투자조합	-	187,500	-	-	-
	2023토니M&A투자조합	-	46,027	-	-	-
기타 특수관계자	(주)태성산업	9,853	-	1,698,000	1,368,698	52,073
	(주)라비오뜨	604,960	45,247	-	700	-
	토니모리 빌딩	-	1,391,907	6,441,000	-	-

당기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비 환입은 12,535천원입니다.

32.4 특수관계자에 대한 자금거래당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	대여금					현금출자 (회수)
	기 초	증 가	감 소	평 가	기 말
2021토니브릿지투자조합	-	-	-	-	-	(978,000)
스마트2021토니비대면투자조합	-	-	-	-	-	3,796,000
2022토니브릿지투자조합	-	-	-	-	-	1,452,000
2023토니M&A투자조합	-	-	-	-	-	450,000
토니-민트신기술투자조합1호	-	-	-	-	-	200,000
토니-민트신기술투자조합2호	-	-	-	-	-	39,600

(2) 전기

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	대여금					현금출자
	기 초	증 가	감 소	평 가	기 말
2021토니브릿지투자조합	-	-	-	-	-	(600,000)
스마트2021토니비대면투자조합	-	-	-	-	-	2,184,000
2022토니브릿지투자조합	-	-	-	-	-	2,200,000
2023토니M&A투자조합	-	-	-	-	-	225,000

32.5 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

제공자	금융기관	지급보증금액	내 용
최대주주 및 특수관계인	NH농협은행	12,000,000	토니모리빌딩 담보설정
최대주주 및 특수관계인	신한은행	12,000,000	토니모리빌딩 담보설정
최대주주 및 특수관계인	KB국민은행	4,800,000	토니모리빌딩 담보설정
최대주주 및 특수관계인	신한은행	1,800,000	운전자금대출(한도) 연대보증
최대주주 및 특수관계인	하나은행	1,800,000	운전자금대출(한도) 연대보증
최대주주 및 특수관계인	KB국민은행	1,650,000	운전자금대출(한도) 연대보증
최대주주 및 특수관계인	KB국민은행	3,300,000	외상매출채권대출 연대보증

32.6 연결회사가 당기 중 특수관계자에게 지급 결의한 배당금은 1,531,200천원이며,전기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 없습니다.

32.7 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
단기급여	3,270,035	2,551,317
퇴직급여	141,690	128,285
합 계	3,411,725	2,679,602

33. 담보 및 주요 약정사항33.1 담보제공내역 당기말 현재 연결회사가 제공한 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	내용
유형자산	토지	17,744,030	21,888,000	NH농협은행 등	중소기업시설자금대출 등
유형자산	건물	10,400,350
유형자산	기계장치	2,558,911
단기금융상품	정기예금	500,000	526,300	우리은행	운전자금대출
단기금융상품	정기예금	500,000	526,300	우리은행	운전자금대출
단기금융상품	정기예금	200,000	198,000	농협은행	자회사 지급보증
단기금융상품	정기예금	1,685,000	1,684,200	우리은행	자회사 지급보증
단기금융상품	정기예금	584,000	584,000	한국증권금융	우리사주대출 보증
유형자산	토지	2,058,518	4,800,000	농협은행	시설자금대출
유형자산	건물	5,194,562
유형자산	기계	1,695,132
합 계		43,120,503	30,206,800

33.2 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용
서울보증보험	19,660	한국전력공사 외	2018-10-25 ~ 2029-01-24	지급보증보험 외
서울보증보험	10,000	한국파렛트풀㈜	2024-12-23 ~ 2025-12-22	렌탈파렛트 이용계약
서울보증보험	10,000	에이제이네트웍스㈜	2024-07-01 ~ 2025-06-30	렌탈파렛트 이용계약
서울보증보험	10,670	경기도 화성시	2023-03-01 ~ 2025-06-30	건축공사 안전관리예치금 보증
중소벤처기업진흥공단	463,000	중소벤처기업진흥공단	2020-12-11 ~ 2025-12-10	대출보증

33.3 종업원에게 제공한 지급보증당기말 현재 종업원에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공 받은자	보증 등의 내용	신용제공기관	지급보증금액
우리사주조합원	신용제공(*1)	한국증권금융(주)	197,908

(*1) 연결회사는 우리사주조합원이 우리사주 취득을 위해 차입한 금액에 대해 연대보증책임을 부담하고 있으나, 동 차입금과 관련하여 우리사주조합원이 취득한 주식이 담보로 제공되어 있어, 실질적으로 연결회사가 부담하는 신용위험은 극히 제한적일 것으로 예상하고 있습니다.

33.4 금융기관 여신한도약정당기말 현재 금융기관과 체결한 여신한도약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

구 분	금융기관	한도약정액	미사용액	사용제한내용
외상매출채권	KB국민은행	3,000,000	3,000,000	-
기업일반운전자금	KB국민은행	1,500,000	1,500,000	-
기업일반운전자금	신한은행	1,500,000	1,500,000	-
기업일반운전자금	하나은행	1,500,000	1,500,000	-
기업일반운전자금	수출입은행	2,000,000	2,000,000	-
중소기업시설자금대출	NH농협은행	10,000,000	-	-
중소기업시설자금대출	기업은행	1,740,000	-	-
중소기업자금대출	기업은행	3,000,000	247,873	-
중소기업자금대출	KB국민은행	3,500,000	-	-
운전자금	우리은행	1,600,000	-	-
유산스	KB국민은행	$ 200,000	$ 120,170	-
운전자금	중소벤처기업진흥공단	462,850	371,550	-

33.5 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황
서울중앙지방법원	(주)토니모리	김태연 외 1명	대여금	200,673	제1심 진행중
서울중앙지방법원	(주)토니모리	민병기	손해배상	301,016	제1심 진행중
대전고등법원	일진건설산업주식회사 (원고)	(주)메가코스	공사대금채권 지급	966,648	기각
	소주일이진건설유한공사 (예비적원고)
대전고등법원	(주)메가코스	일진건설산업주식회사	부당이득금 반환청구	3,913,279	기각

상기 소송사건에 대한 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 따라서 소송의 결과로 초래될 수 있는 손실에 대한 충당부채를 연결재무제표에 계상하지 아니하였습니다. 한편, 종속기업인 (주)메가코스가 피고이고, 일진건설산업이 원고(예비적원고 소주일진건설유한공사)인 대전고등법원의 공사대금채권 소송은 2024년 12월 5일자로 대전고등법원으로부터 일진건설산업주식회사 및 소주일진건설유한공사와의 소송사건에 대해 2심 확정 판결을 받았으며, 원고(예비적원고 포함)와 피고 모두 기각 판결을 받았습니다.

상기 항소심에 대해 불복하여 원고인 일진건설산업 주식회사 외1인과 피고 모두 2024년 12월 20일자로 상고장을 제출하였으나, 보정명령에 따른 인지대 등을 납부하지 않아 상고심 각하가 결정되어피고와 원고 각각 2025년 2월 3일자 및 2025년 2월 4일자로 상기 2심(항소심)이 모두 최종 확정되었습니다

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 토니모리2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

2 1 1 1 4 5 - - 1 1 - - 8 8 6 4 88 120 270 460 - - - - - - 364 584 33 52 261 144 973 1,090 - - 89 175 - - 1,356 1,461 39 56 349 264 1,243 1,550 - - 89 175 - - 1,720 2,045

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024년 04월 08일~09일2감사계획 수립 및 위험평가2024.05.08~05.103 5 - 1분기 검토 및 기초잔액 감사2024.08.01~022024.08.05~064 5 1 반기 검토2024.10.07~115 5 1 3분기 검토 및 내부회계 감사2024.12.23~275 5 1 내부회계 감사2025.02.10~145 5 2 기말 감사2024년 12월 30일, 31일2본사 물류창고, 외주가공업체 생산창고재고자산----OOO타처보관재고조회22024년 08월 07일 및 2025년 03월 06일 ---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 08월 07일감사위원회, 경영지원실장, 감사팀 등대면회의 및 이메일감사팀 구성, 감사 목적, 감사 계획, 독립성 등 22025년 03월 06일감사위원회, 경영지원실장, 감사팀 등대면회의 및 이메일기말 감사 결과

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용