주석
| 제 54 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 53 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| DSR제강 주식회사 |
1. 회사의 개요DSR제강 주식회사(이하 "회사")는 1971년 9월 1일에 와이어로프 및 각종 강선제품을제조ㆍ판매할 목적으로 설립되어, 1982년 5월 21일 부산광역시 영도 소재의 공장을순천시 소재 순천공단으로 이전하였으며, 2000년 5월 1일에 상호를 천기제강주식회사에서 DSR제강주식회사로 변경하였습니다. 회사의 주식은 2003년 1월 28일에 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 상장되었으며, 회사의 대표이사는 홍하종, 홍석빈 입니다.회사의 설립 시 자본금은 30,000천원이었으나, 그간 수 차의 증자 및 1998년 12월 28일 재평가적립금 4,650,000천원의 무상증자를 거쳐 당기말과 전기말 현재 자본금은 7,200,000천원입니다. 회사의 최대주주는 홍하종 외 특수관계인이며, 당기말 현재 지분율은 51.54%입니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
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특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
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확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
회사는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석 18에 추가하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
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특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
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금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
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계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
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FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
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기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
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기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
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기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
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기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
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기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 관계기업 투자관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 수익인식가. 수행의무의 식별
회사는 와이어로프 및 각종 강선제품을 제조ㆍ판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 제품 판매계약에서 ① 제품의 판매, ② 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 CIF 조건에 따른 수출매출에서 제품매출과 구분되는 운송용역을제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
나. 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.6 차입원가적격자산을 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.7 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.8 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.9 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건물 |
30년 |
| 구축물 |
15년 |
| 기계장치 |
8년 |
| 차량운반구 |
4년 |
| 기타의유형자산 |
4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.12 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.13 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.2.14 금융자산(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.15 금융부채가. 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구 받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
나. 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.
2.17 리스
(1) 리스이용자
회사는 서울, 부산사무소를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장선택권에 따라 지급할 금액 |
| - |
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스이용자가 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certian) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - |
최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용로 배분합니다. 금융비용는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식하여야하나 회사는 해당 장비 및 차량운반구 등 리스자산이 없습니다.
(2) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
(3) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.18 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.19 영업부문
전략적 의사결정을 수립하는 이사회가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 이사회는 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.
2.20 재무제표 승인회사의 재무제표는
2025년 2월 25일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 자산손상검사자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우, 해당 자산의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
(2) 관계기업투자 손상관계기업투자에 대하여 손상을 시사하는 징후가 있는 경우, 해당 자산의 회수가능액은 사용가치의 계산
및 순공정가치 측정에 기초하여 결정됩니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
(주석 14 참조)
(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(주석 5 참조)
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 37 참조)
(5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(주석 23 참조)(6) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 24 참조)
4. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채회사는 와이어로프 및 각종 강선제품의 제조, 판매를 주요사업으로 하는 단일의 영업무문으로 이루어져 있습니다. 회사는 단일 부문인 바, 부문 자산, 부문 부채 및 부문 이익은 회사 전체 수준의 금액과 동일합니다.
(1) 부문수익에 대한 정보
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재화의 판매로 인한 수익 |
207,213,043 |
207,561,500 |
| 운송용역으로 인한 수익 |
7,378,126 |
4,234,602 |
| 기타 |
991,216 |
1,157,519 |
| 합 계 |
215,582,385 |
212,953,621 |
(2) 지역별 매출액
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 대한민국 |
76,747,287 |
80,546,332 |
| 북미 |
32,942,041 |
37,680,282 |
| 아시아 |
61,501,114 |
51,633,450 |
| 유럽 |
24,317,796 |
23,208,047 |
| 기타 |
20,074,147 |
19,885,510 |
| 합 계 |
215,582,385 |
212,953,621 |
회사의 본사는 대한민국이며, 회사의 비유동자산은 모두 대한민국에 귀속되어 있습니다.
(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 거래처A |
28,137,049 |
33,853,805 |
(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
회사는 다음과 같이 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 한 시점에 이행 |
208,204,259 |
208,719,019 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
7,378,126 |
4,234,602 |
| 합 계 |
215,582,385 |
212,953,621 |
(5) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당기말과 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채(*) |
1,957,675 |
1,446,119 |
(*) 동 금액은 기타부채 중 선수금 항목으로 포함되어 있습니다.
(6) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기(전기)에 인식한 수익 중 전기(전전기)에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기
|
전 기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
1,405,435 |
1,889,283 |
5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산(*) |
| 유동: |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
2,964,857 |
2,964,857 |
5,474,378 |
5,474,378 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
485,105 |
485,105 |
7,428,553 |
7,428,553 |
| 기타금융자산(통화선도자산) |
53,834 |
53,834 |
- |
- |
| 비유동: |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
3,522,384 |
3,522,384 |
3,211,211 |
3,211,211 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
20,528,889 |
20,528,889 |
25,461,783 |
25,461,783 |
| 소 계 |
27,555,069 |
27,555,069 |
41,575,925 |
41,575,925 |
(*) 매출채권, 매입채무, 차입금 및 기타금융자산, 기타금융부채 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.
(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 유동자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
2,152,751 |
812,106 |
- |
2,964,857 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
485,105 |
- |
485,105 |
| 기타금융자산(통화선도자산) |
- |
53,834 |
- |
53,834 |
| 비유동자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
3,512,384 |
10,000 |
3,522,384 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
20,528,889 |
- |
20,528,889 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 유동자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
5,474,378 |
- |
- |
5,474,378 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
7,428,553 |
- |
7,428,553 |
| 비유동자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
3,201,211 |
10,000 |
3,211,211 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
25,461,783 |
- |
25,461,783 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 공정가치 측정치의 서열체계 간 대체도 없습니다.
6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
14,883,766 |
- |
14,883,766 |
| 단기금융상품 |
- |
456,922 |
- |
456,922 |
| 장기금융상품 |
- |
220,000 |
- |
220,000 |
| 매출채권및기타채권(*) |
- |
57,393,987 |
- |
57,
393,987
|
| 기타금융자산(*) |
53,834 |
13,728,390 |
- |
13,782,224 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*) |
6,487,242 |
- |
- |
6,487,242 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*) |
- |
- |
21,013,994 |
21,013,994 |
| 합 계 |
6,541,076 |
86,683,065 |
21,013,994 |
114,238,135 |
(*) 비유동금액을 포함하고 있습니다.
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
3,741,647 |
- |
3,741,647 |
| 단기금융상품 |
- |
5,234,360 |
- |
5,234,360 |
| 매출채권및기타채권(*) |
- |
50,897,031 |
- |
50,897,031 |
| 기타금융자산(*) |
- |
3,176,100 |
- |
3,176,100 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*) |
8,685,588 |
- |
- |
8,685,588 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*) |
- |
- |
32,890,336 |
32,890,336 |
| 합 계 |
8,685,588 |
63,049,138 |
32,890,336 |
104,625,062 |
(*) 비유동금액을 포함하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융부채 |
금융보증계약 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
21,200,545 |
- |
21,200,545 |
| 차입금 |
19,892,292 |
- |
19,892,292 |
| 기타금융부채 |
- |
20,884 |
20,884 |
| 합 계 |
41,092,837 |
20,884 |
41,113,721 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융부채 |
금융보증계약 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
20,862,994 |
- |
20,862,994 |
| 차입금 |
24,624,123 |
- |
24,624,123 |
| 기타금융부채 |
- |
19,310 |
19,310 |
| 합 계 |
45,487,117 |
19,310 |
45,506,427 |
(3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융자산 |
|
|
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
|
|
| 이자수익 |
7,659 |
51,731 |
| 배당수익 |
229,818 |
227,758 |
| 평가손익 |
20,606 |
862,120 |
| 처분손익 |
860,377 |
239,035 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
1,337,746 |
985,496 |
| 평가손익(*) |
270,320 |
631,826 |
| 처분손익 |
201,483 |
- |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
396,868 |
342,658 |
| 외화환산손익 |
2,683,613 |
(418,411) |
| 대손상각비(기대신용손실) |
(160,204) |
(1,805,989) |
| 파생상품 |
|
|
| 평가손익 |
23,114 |
- |
| 거래손익 |
(1,320,520) |
(251,178) |
| 소 계 |
4,550,881 |
865,046 |
| 금융부채 |
|
|
| 상각후원가 측정 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(1,106,882) |
(1,699,920) |
| 외화환산손익 |
(1,216,068) |
317,731 |
| 소 계 |
(2,322,950) |
(1,382,189) |
(*) 법인세효과 차감 전 금액입니다.
7. 현금및현금성자산현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행예치금을 포함한 금액입니다. 당기말과전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 및 은행예치금(*) |
14,883,766 |
3,741,647 |
(*) 전기 미결제타점권으로 인해 인출 제한된 금액
181,576천원이 포함되어 있습니다.
8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
장부가액 |
취득가액 |
장부가액 |
| 유동자산 |
|
|
|
|
| 상장주식(*) |
2,265,366 |
2,152,751 |
5,464,470 |
5,474,378 |
| 수익증권 |
811,400 |
812,106 |
- |
- |
| 소 계 |
3,076,766 |
2,964,857 |
5,464,470 |
5,474,378 |
| 비유동자산 |
|
|
|
|
| 비상장주식 |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
| 수익증권 |
3,483,400 |
3,512,384 |
3,200,000 |
3,201,211 |
| 소 계 |
3,493,400 |
3,522,384 |
3,210,000 |
3,211,211 |
| 합 계 |
6,570,166 |
6,487,242 |
8,674,470 |
8,685,588 |
(*) 당기말 현재 삼성전자(보통주)
3,800주 중 3,000주가 삼성달러선물거래 담보를 위한 대용증권으로 입고되어 있습니다.
9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
미실현손익 |
장부금액(공정가치) |
| 기초잔액 |
평가액 |
실현금액 |
기말잔액 |
유동 |
비유동 |
| 채무상품 |
2,004,857 |
350,820 |
39,721 |
(293,631) |
96,911 |
- |
2,101,768 |
| 지분상품 |
18,122,258 |
260,076 |
671,131 |
(141,239) |
789,968 |
485,105 |
18,427,121 |
| 합 계 |
20,127,115 |
610,896 |
710,852 |
(434,870) |
886,879 |
485,105 |
20,528,889 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
미실현손익 |
장부금액(공정가치) |
| 기초잔액 |
평가액 |
실현금액 |
기말잔액 |
유동 |
비유동 |
| 채무상품 |
13,604,715 |
73,757 |
277,063 |
- |
350,820 |
6,941,323 |
7,014,213 |
| 지분상품 |
18,674,724 |
(81,814) |
360,528 |
(18,638) |
260,076 |
487,230 |
18,447,570 |
| 합 계 |
32,279,440 |
(8,057) |
637,591 |
(18,638) |
610,896 |
7,428,553 |
25,461,783 |
10. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매출채권 |
56,123,503 |
- |
49,883,224 |
- |
| 차감: 대손충당금 |
(120,857) |
- |
(118,131) |
- |
| 매출채권(순액) |
56,002,646 |
- |
49,765,093 |
- |
| 미수금 |
1,144,502 |
- |
893,325 |
- |
| 미수수익 |
102,456 |
- |
94,231 |
- |
| 보증금 |
- |
144,383 |
- |
144,383 |
| 합 계 |
57,249,604 |
144,383 |
50,752,649 |
144,383 |
(2) 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 37에서 제공됩니다.(3) 금융자산의 양도회사는 당기 중 매출채권을 KEB하나은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서, 회사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 양도된 매출채권(차입금에 대한 담보)의 장부금액은
19,892,292천원이
며, 동 금액은 단기차입금으로 계상되어 있습니다(주석 19 참조).
11. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부가액(*) |
취득원가 |
장부가액(*) |
| 상품 |
2,717,319 |
2,716,871 |
1,860,516 |
1,821,367 |
| 제품 |
15,173,736 |
14,885,642 |
15,954,129 |
15,277,361 |
| 반제품 |
34,716 |
34,716 |
21,819 |
21,819 |
| 재공품 |
7,812,168 |
7,806,655 |
7,422,595 |
7,422,282 |
| 원재료 |
17,450,436 |
17,450,436 |
8,001,048 |
8,001,048 |
| 저장품 |
2,617,789 |
2,617,789 |
2,552,809 |
2,552,809 |
| 미착품 |
3,632,660 |
3,632,660 |
2,944,001 |
2,944,001 |
| 합 계 |
49,438,824 |
49,144,769 |
38,756,917 |
38,040,687 |
(*) 당기말 현재 회사가 단기차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 재고자산에 대하여 한국수출입은행에 채권최고액 24,000,000천원의 담보를 제공하고 있습니다.(주석 17참조)당기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 환
입 422,175천원이며, 전기 재고평가손실 162,662천원을 인식하였습니다. 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는
168,050,272 천원 (전기:
169,375,666 천원) 입니다.
12. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 대여금 |
34,400 |
5,686,702 |
36,800 |
4,974,534 |
| 차감: 대손충당금 |
- |
(1,992,712) |
- |
(1,835,234) |
| 대여금(순액) |
34,400 |
3,693,990 |
36,800 |
3,139,300 |
| 채무상품 |
10,000,000 |
- |
- |
- |
| 통화선도자산 |
53,834 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
10,088,234 |
3,693,990 |
36,800 |
3,139,300 |
13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
260,125 |
- |
139,493 |
- |
| 선급비용 |
142,911 |
- |
163,488 |
- |
| 기타의투자자산(*1) |
- |
3,131,100 |
- |
- |
| 합 계 |
403,036 |
3,131,100 |
302,981 |
- |
(*1) YOUNG WIRE VINA COMPANY LIMITED 지분 취득에 따른 계약금 및 중도금 지급액입니다(주석 38 참조).
14. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
주요 영업활동 |
법인설립 및영업소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
취득원가 |
장부가액 |
지분율(%) |
취득원가 |
장부가액 |
| DSR(주)
(*1),(*2)
|
섬유로프의 제조 및 판매 |
한국 |
9.94 |
3,794,144 |
6,065,850 |
31.75 |
12,122,170 |
69,858,620 |
| 청도DSR제강 유한공사(*2) |
와이어로프, 섬유로프의 제조 및 판매 |
중국 |
7.69 |
1,009,471 |
2,120,754 |
7.69 |
1,009,471 |
1,780,370 |
| DSR VINA Co., Ltd(*2),(*3) |
와이어로프, 섬유로프의 제조 및 판매 |
베트남 |
1.50 |
177,870 |
42,535 |
1.5 |
177,870 |
70,998 |
| 합 계 |
|
4,981,485 |
8,229,139 |
|
13,309,511 |
71,709,988 |
| (*1) |
회사는 당기 중 DSR㈜ 주식 2,530,000주(장부금액 11,030,800천원)을 시가로 처분하였으며, 960,000주(장부금액 4,185,600천원)을 사내복지기금 및 공동복지기금에 출연하고 복리후생비를 인식하였습니다. 회사는 이를 반영하여 순공정가치를 회수가능액으로 추정하여 당기 중 52,172,113천원의 손상차손을 인식하였으며, 손상차손은 포괄손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다. |
| (*2) |
직접지분율이 20% 미만이지만, 기타 유의적인 영향력이 존재함에 따라 지분법을 적용하였습니다. |
| (*3) |
장부가액은 손상차손 56,662천원이 차감된 금액입니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| DSR(주) |
6,065,850 |
21,945,600 |
(3) 당기와 전기의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기초잔액 |
지분법손익 |
지분법자본변동(*1) |
기타증감(*2) |
손상차손 |
기말잔액 |
| DSR(주) |
69,858,620 |
3,492,889 |
407,654 |
(15,521,200) |
(52,172,113) |
6,065,850 |
| 청도DSR제강 유한공사 |
1,780,370 |
129,411 |
210,973 |
- |
- |
2,120,754 |
| DSR VINA Co., Ltd |
70,998 |
(37,036) |
8,573 |
- |
- |
42,535 |
| 합 계 |
71,709,988 |
3,585,264 |
627,200 |
(15,521,200) |
(52,172,113) |
8,229,139 |
(*1) 법인세효과 차감전의 금액입니다.(*2)
관계기업으로부터의 배당금 수령액과 관계기업투자주식 처분 및 복지기금 출연이 반영된 금액입니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기초잔액 |
지분법손익 |
지분법자본변동(*1) |
기타증감(*2) |
손상차손 |
기말잔액 |
| DSR(주) |
64,619,427 |
5,772,331 |
(228,338) |
(304,800) |
- |
69,858,620 |
| 청도DSR제강 유한공사 |
1,729,763 |
57,496 |
(6,889) |
- |
- |
1,780,370 |
| DSR VINA Co., Ltd |
97,591 |
(24,236) |
(980) |
- |
(1,377) |
70,998 |
| 합 계 |
66,446,781 |
5,805,591 |
(236,207) |
(304,800) |
(1,377) |
71,709,988 |
(*1) 법인세효과 차감전의 금액입니다.(*2) 관계기업으로부터의 배당금 수령액입니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
DSR㈜ |
청도DSR제강 유한공사 |
DSR VINA CO., LTD |
| 유동자산 |
157,436,252 |
18,427,226 |
27,057,729 |
| 비유동자산 |
206,948,218 |
17,239,601 |
58,152,377 |
| 자산 계 |
364,384,470 |
35,666,827 |
85,210,106 |
| 유동부채 |
113,987,035 |
7,938,583 |
41,703,103 |
| 비유동부채 |
16,017,021 |
- |
36,885,728 |
| 부채 계 |
130,004,056 |
7,938,583 |
78,588,831 |
| 지배기업 소유주지분 |
231,359,541 |
27,728,244 |
6,621,275 |
| 비지배지분 |
3,020,873 |
- |
- |
| 자본 계 |
234,380,414 |
27,728,244 |
6,621,275 |
| 매출액 |
299,809,123 |
60,413,838 |
51,194,843 |
| 영업이익 |
15,410,723 |
1,580,835 |
1,783,524 |
| 당기순이익 |
14,340,693 |
1,627,515 |
(2,499,707) |
| 총포괄이익 |
15,867,054 |
4,370,169 |
(1,928,171) |
상기 요약 재무정보는 회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 회사가 인식하는 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
DSR㈜ |
청도DSR제강 유한공사 |
DSR VINA CO., LTD |
| 유동자산 |
155,280,080 |
15,522,843 |
21,115,610 |
| 비유동자산 |
188,288,608 |
15,390,573 |
41,991,423 |
| 자산 계 |
343,568,688 |
30,913,416 |
63,107,033 |
| 유동부채 |
106,422,007 |
7,555,342 |
29,971,102 |
| 비유동부채 |
18,856,821 |
- |
24,586,485 |
| 부채 계 |
125,278,828 |
7,555,342 |
54,557,587 |
| 지배기업 소유주지분 |
215,555,277 |
23,358,074 |
8,549,446 |
| 비지배지분 |
2,734,583 |
- |
- |
| 자본 계 |
218,289,860 |
23,358,074 |
8,549,446 |
| 매출액 |
291,095,087 |
54,364,292 |
48,484,284 |
| 영업이익 |
24,261,854 |
1,581,180 |
1,854,467 |
| 당기순이익 |
17,637,634 |
799,070 |
(1,623,022) |
| 총포괄이익 |
16,923,314 |
709,513 |
(1,688,392) |
상기 요약 재무정보는 회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 회사가 인식하는 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
DSR(주) |
청도DSR제강 유한공사 |
DSR VINA CO., LTD |
| 관계기업 기말 순자산(a) |
231,359,541 |
27,728,244 |
6,621,275 |
| 지분율(b) |
9.94% |
7.69% |
1.50% |
| 순자산 지분금액(a*b) |
22,991,354 |
2,132,942 |
99,319 |
| (+) 투자차액 |
547,995 |
- |
- |
| (-) 내부거래효과 제거 |
77,537 |
12,188 |
122 |
| (-) 손상차손 |
17,395,962 |
- |
56,662 |
| 기말 장부금액 |
6,065,850 |
2,120,754 |
42,535 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
DSR(주) |
청도DSR제강 유한공사 |
DSR VINA CO., LTD |
| 관계기업 기말 순자산(a) |
215,555,277 |
23,358,074 |
8,549,446 |
| 지분율(b) |
31.75% |
7.69% |
1.50% |
| 순자산 지분금액(a*b) |
68,438,800 |
1,796,775 |
128,242 |
| (+) 투자차액 |
1,750,826 |
- |
- |
| (-) 내부거래효과 제거 |
331,006 |
16,405 |
582 |
| (-) 손상차손 |
- |
- |
56,662 |
| 기말 장부금액 |
69,858,620 |
1,780,370 |
70,998 |
15. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
합 계(*1) |
| 토지 |
21,866,249 |
- |
- |
21,866,249 |
| 건물 |
30,973,152 |
(15,941,365) |
- |
15,031,787 |
| 구축물 |
2,205,059 |
(1,156,389) |
- |
1,048,670 |
| 기계장치 |
120,056,839 |
(110,592,315) |
(236,667) |
9,227,857 |
| 차량운반구 |
847,054 |
(532,406) |
- |
314,648 |
| 기타의유형자산 |
4,818,326 |
(4,736,895) |
(19,579) |
61,852 |
| 건설중인자산 |
638,356 |
- |
- |
638,356 |
| 합 계 |
181,405,035 |
(132,959,370) |
(256,246) |
48,189,419 |
(*1) 당기말 현재 회사가 단기차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 유형자산에 대하여 한국산업은행 및 KEB하나은행에 각각 채권최고액 22,620,000천원, 14,700,000천원의 담보를 제공하고 있습니다.(주석 17참조)(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
합 계(*1) |
| 토지 |
18,508,139 |
- |
- |
18,508,139 |
| 건물 |
30,353,193 |
(14,898,734) |
- |
15,454,459 |
| 구축물 |
2,205,059 |
(1,024,168) |
- |
1,180,891 |
| 기계장치 |
117,457,522 |
(107,946,046) |
(276,667) |
9,234,809 |
| 차량운반구 |
762,052 |
(408,706) |
- |
353,346 |
| 기타의유형자산 |
4,798,330 |
(4,619,485) |
- |
178,845 |
| 건설중인자산 |
1,282,349 |
- |
- |
1,282,349 |
| 합 계 |
175,366,644 |
(128,897,139) |
(276,667) |
46,192,838 |
(*1) 전기말 현재 회사가 단기차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 유형자산에 대하여 한국산업은행 및 KEB하나은행에 각각 채권최고액 22,620,000천원, 14,700,000천원의 담보를 제공하고 있습니다.(주석 17참조)
(2) 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대 체 |
감가상각비(*1) |
기 말 |
| 토지 |
18,508,139 |
- |
- |
3,358,110 |
- |
21,866,249 |
| 건물 |
15,454,459 |
- |
- |
619,959 |
(1,042,631) |
15,031,787 |
| 구축물 |
1,180,891 |
- |
- |
- |
(132,221) |
1,048,670 |
| 기계장치 |
9,234,809 |
- |
- |
2,718,594 |
(2,725,546) |
9,227,857 |
| 차량운반구 |
353,346 |
108,807 |
- |
- |
(147,505) |
314,648 |
| 기타의유형자산 |
178,845 |
- |
- |
- |
(116,993) |
61,852 |
| 건설중인자산 |
1,282,349 |
6,052,670 |
- |
(6,696,663) |
- |
638,356 |
| 합 계 |
46,192,838 |
6,161,477 |
- |
- |
(4,164,896) |
48,189,419 |
(*1) 감가상각비는 기계장치와 기타의유형자산 관련된 국고보조금 40,000천원과 417천원을 상계한 후의 금액입니다.(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대 체 |
감가상각비(*1) |
기 말 |
| 토지 |
18,508,139 |
- |
- |
- |
- |
18,508,139 |
| 건물 |
16,486,467 |
- |
- |
- |
(1,032,008) |
15,454,459 |
| 구축물 |
1,314,282 |
- |
- |
- |
(133,390) |
1,180,891 |
| 기계장치 |
10,742,381 |
- |
- |
1,357,703 |
(2,865,275) |
9,234,809 |
| 차량운반구 |
150,119 |
267,546 |
(14,825) |
46,494 |
(95,989) |
353,346 |
| 기타의유형자산 |
327,791 |
20,000 |
- |
- |
(168,946) |
178,845 |
| 건설중인자산 |
475,275 |
2,211,271 |
- |
(1,404,197) |
- |
1,282,349 |
| 합 계 |
48,004,454 |
2,498,817 |
(14,825) |
- |
(4,295,608) |
46,192,838 |
(*1) 감가상각비는 기계장치와 관련된 국고보조금
40,000천원을 상계한 후의 금액입니다.
감가상각비 중 4,058,670천원(전기: 4,214,949천원)은 매출원가 106,226천원(전기:80,660 천원)은 관리비에 포함되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 정부출연금 등을 수령한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 시행처 |
과제명 |
총 지원 정부보조금 |
수령액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 중소기업기술정보진흥원 |
생성형AI를 통한 데이터 증감 및 와이어로프 불량선별 기술 개발 |
19,996 |
19,996 |
- |
16. 보험가입자산당기말 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험종류(*2) |
보험가입자산 |
부보금액(*1) |
보험회사명 |
| 화재보험 1공장 |
건물 |
1,896,867 |
삼성화재 |
| 구축물 |
10,013 |
| 기계장치 등 |
5,385,574 |
| 재고자산 |
300,000 |
| 기타 |
116,628 |
| 화재보험 2공장 |
건물 |
5,384,840 |
삼성화재 |
| 구축물 |
11,000 |
| 기계장치 등 |
6,803,266 |
| 재고자산 |
300,000 |
| 기타 |
29,019 |
| 화재보험 율촌공장 |
건물 |
8,926,748 |
삼성화재 |
| 구축물 |
1,078,492 |
| 기계장치 등 |
12,214,261 |
| 재고자산 |
500,000 |
| 기타 |
82,035 |
| 합 계 |
43,038,743 |
|
(*1) 상기 화재보험의 부보금액은 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 KEB하나은행과 KDB산업은행에 질권이 설정되어 있습니다(주석 19,34 참고).(*2) 회사는 상기의 보험 이외에 가스사고배상책임보험, 생산물배상책임보험, 환경책임보험, 단기수출보험, 적하보험 및 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.
17. 담보제공자산당기말 현재 회사가 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) |
| 금융기관 |
담보 제공 자산 |
장부금액 |
담보설정액 |
차입 및 약정액 |
차입금 등 종류 |
| KDB산업은행 |
토지, 건물, 기계장치 |
19,969,683 |
22,620,000 |
- |
단기차입금 |
| KEB하나은행 |
토지, 건물 |
5,344,353 |
14,700,000 |
8,060,742 |
무역금융 및 수입신용장 등 |
| 한국수출입은행 |
재고자산 |
49,144,769 |
24,000,000 |
- |
수출성장자금대출 |
| 신한은행 |
단기금융상품(외화예금) |
USD 22,000 |
USD 24,200 |
- |
지급보증 |
| 농협은행 |
장기금융상품 |
220,000 |
214,500 |
- |
지급보증 |
| 국민은행 |
정기예금 |
180,000 |
165,000 |
- |
질권설정 |
| 삼성선물 |
유가증권 |
159,600 |
272,354 |
- |
선물유지증거금 |
18. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매입채무(*2) |
12,046,601 |
- |
12,957,670 |
- |
| 미지급금(*1),(*2) |
13,530,663 |
1,735,500 |
10,284,321 |
6,942,000 |
| 미지급비용 |
3,907,367 |
- |
3,334,535 |
- |
| 합 계 |
29,484,631 |
1,735,500 |
26,576,526 |
6,942,000 |
(*1) 상기 미지급금은 제강사의 철강선 가격 담합 제재에 따라 공정거래위원회로부터 부과받은 과징금 7,139,000천원(전기말: 10,413,000천원)이 포함되어 있습니다.(*2)
회사는 2025년 5월 20일
에 종료되는 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 지급기한 등의 유의적인 변경은 없으며 해당 공급자에 대한 매입채무 조건과 동일합니다. 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.
상기 매입채무 및 기타채무에 포함되어있는 공급자금융약정 관련 부채의 장부금액은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 공급자금융약정 부채 |
3,618,043 |
| 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 |
2,915,997 |
공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.
19. 차입금(1) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) |
| 차입금 종류 |
차입처 |
연이자율(%) |
금 액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 원화단기차입금 |
KDB산업은행(*1) |
4.22 |
- |
2,000,000 |
| 우리은행 |
4.00 |
- |
5,000,000 |
| 만기미도래채권 |
KEB하나은행외(*1),(*2),(*3) |
- |
19,892,292 |
17,624,123 |
| 합 계 |
19,892,292 |
24,624,123 |
(*1) 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 회사의 화재보험의 부보금액에 대하여 질권이 설정되어 있으며(주석16 참조), 회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조).(*2) 금융상품 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 회사의 매출채권에 의해 담보되어 있습니다(주석10 참조).(*3) 차입금과 관련하여 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석35 참조).20. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 금융보증부채 |
20,884 |
- |
19,310 |
- |
21. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
1,957,675 |
1,446,119 |
| 예수금 |
925,006 |
678,169 |
| 합 계 |
2,882,681 |
2,124,288 |
22. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
|
|
| 부동산 |
603,166 |
912,553 |
| 합 계 |
603,166 |
912,553 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
|
|
| 유동 |
155,787 |
232,587 |
| 비유동 |
456,038 |
688,625 |
| 합 계 |
611,825 |
921,212 |
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 부동산 |
206,987 |
232,587 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 등 |
19,197 |
15,955 |
| 합 계 |
226,184 |
248,542 |
(3) 리스로 인한 현금유출리스로 인한 총 현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 리스부채의 상환 |
206,987 |
232,587 |
| 소액리스료 |
19,197 |
15,955 |
23. 순확정급여자산회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불 급여를 수령받고 있습니다.동 제도로 회사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 교보생명보험 주식회사에 의하여 2024년 12월 31일을 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.18% |
4.80% |
| 기대임금상승률(물가상승률 포함) |
4.00% |
4.00% |
(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 퇴직급여채무의 현재가치 |
13,085,966 |
11,261,507 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(13,832,549) |
(12,465,503) |
| 순확정급여자산 |
(746,583) |
(1,203,996) |
(3) 당기와 전기 중 순확정급여자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산 |
순확정급여자산 |
| 기초 |
11,261,507 |
(12,465,504) |
(1,203,996) |
| 당기손익으로 인식되는 금액: |
|
|
|
| 당기근무원가 |
1,102,281 |
- |
1,102,281 |
| 이자비용(이자수익) |
499,827 |
(516,205) |
(16,378) |
| 소 계 |
1,602,108 |
(516,205) |
1,085,902 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
(58,230) |
(58,230) |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
7,395 |
- |
7,395 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
425,216 |
- |
425,216 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
316,925 |
- |
316,925 |
| 소 계 |
749,536 |
(58,230) |
691,306 |
| 기여금: |
|
|
|
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(1,200,000) |
(1,200,000) |
| 제도에서 지급한 금액: |
|
|
|
| 지급액 |
(527,185) |
407,390 |
(119,796) |
| 계열사로의 전출에 의한 효과 |
- |
- |
- |
| 기말 |
13,085,966 |
(13,832,549) |
(746,583) |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산 |
순확정급여자산 |
| 기초 |
9,571,000 |
(11,728,240) |
(2,157,240) |
| 당기손익으로 인식되는 금액: |
|
|
|
| 당기근무원가 |
1,025,789 |
- |
1,025,789 |
| 이자비용(이자수익) |
473,695 |
(553,777) |
(80,082) |
| 소 계 |
1,499,484 |
(553,777) |
945,707 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
17,714 |
17,714 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
- |
- |
- |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
295,724 |
- |
295,724 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
53,683 |
- |
53,683 |
| 소 계 |
349,407 |
17,714 |
367,121 |
| 기여금: |
|
|
|
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(700,000) |
(700,000) |
| 제도에서 지급한 금액: |
|
|
|
| 지급액 |
(158,384) |
419,053 |
260,669 |
| 계열사로의 전출에 의한 효과 |
- |
79,747 |
79,747 |
| 기말 |
11,261,507 |
(12,465,503) |
(1,203,996) |
(4) 당기 및 전기 중 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매관리비 |
461,728 |
380,770 |
| 제조원가 |
564,824 |
503,590 |
| 연구개발비 |
59,351 |
61,347 |
| 합계 |
1,085,903 |
945,707 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
13,832,549 |
12,465,503 |
당기 중 사외적립자산의 실제수익은
574,435천원(전기:
536,063
천원)입니다.(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정이 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인율 |
(671,865) |
751,822 |
| 기대임금상승률 |
765,813 |
(696,572) |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인율 |
(575,546) |
644,313 |
| 기대임금상승률 |
660,597 |
(600,304) |
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 책정되지 않았습니다.당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기별 분포내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2~5년미만 |
5년이상 |
합 계 |
| 확정급여채무 |
1,763,305 |
4,712,594 |
3,321,316 |
6,211,469 |
16,008,684 |
확정급여채무의 가중평균만기는
6.37년입니다.(8) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여로 인해 발생한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매관리비 |
3,296 |
3,185 |
| 제조원가 |
8,621 |
8,521 |
| 합계 |
11,917 |
11,706 |
24. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
6,129,275 |
4,369,420 |
| 전기법인세의 조정사항 |
(1,857) |
(3,585) |
| 총당기법인세 |
6,127,418 |
4,365,835 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
(3,723,230) |
980,534 |
| 총이연법인세 |
(3,723,230) |
980,534 |
| 법인세비용 |
2,404,188 |
5,346,370 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(25,894,540) |
18,290,157 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(5,411,959) |
3,800,643 |
| 조정항목: |
|
|
| 비공제수익비용 |
32,085 |
2,157,561 |
| 미인식 일시적차이 효과 |
54,398 |
405,419 |
| 세액공제 및 감면효과 |
(160,032) |
(250,528) |
| 세율변경으로 인한 이연법인세변동 |
7,921,231 |
(804,485) |
| 기타 |
(31,533) |
37,760 |
| 법인세비용 |
2,404,188 |
5,346,370 |
| 유효세율 |
-9.28% |
29.23% |
(3) 회사의 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
증감 |
기말잔액 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
|
|
|
| 확정급여채무 |
9,063,153 |
1,321,706 |
10,384,859 |
| 사외적립자산 |
(10,505,103) |
(1,090,493) |
(11,595,596) |
| 감가상각누계액 |
699,095 |
(207,614) |
491,481 |
| 건설중인자산 |
(80,445) |
- |
(80,445) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 |
(853,606) |
841,514 |
(12,093) |
| 자산수증이익 |
181,440 |
(124,651) |
56,789 |
| 관계기업투자주식 |
(58,548,306) |
38,044,023 |
(20,504,283) |
| 관계기업투자손상차손 |
56,662 |
17,395,962 |
17,452,624 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 |
(623,769) |
(263,110) |
(886,879) |
| 대여금손상차손 |
1,835,234 |
157,478 |
1,992,712 |
| 통화선도평가손익 |
- |
(53,834) |
(53,834) |
| 기타 |
1,878,392 |
(306,529) |
1,571,863 |
| 소 계 |
(56,897,253) |
55,714,452 |
(1,182,801) |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 |
2,646,823 |
260,277 |
2,907,100 |
| 이연법인세부채 인식대상 금액 |
(59,544,076) |
55,454,175 |
(4,089,901) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세부채 |
(4,480,429) |
3,681,439 |
(798,990) |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
증감 |
기말잔액 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
|
|
|
| 확정급여채무 |
8,431,181 |
631,972 |
9,063,153 |
| 사외적립자산 |
(9,045,808) |
(1,459,295) |
(10,505,103) |
| 감가상각누계액 |
1,082,706 |
(383,611) |
699,095 |
| 건설중인자산 |
(80,445) |
- |
(80,445) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 |
903,727 |
(1,757,333) |
(853,606) |
| 자산수증이익 |
181,440 |
- |
181,440 |
| 관계기업투자주식 |
(53,283,723) |
(5,264,583) |
(58,548,306) |
| 관계기업투자손상차손 |
55,285 |
1,377 |
56,662 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 |
8,057 |
(631,826) |
(623,769) |
| 대여금손상차손 |
- |
1,835,234 |
1,835,234 |
| 통화선도평가손익 |
13,040 |
(13,040) |
- |
| 기타 |
1,609,277 |
269,115 |
1,878,392 |
| 소 계 |
(50,125,263) |
(6,771,990) |
(56,897,253) |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 |
635,976 |
2,010,847 |
2,646,823 |
| 이연법인세부채 인식대상 금액 |
(50,761,239) |
(8,782,836) |
(59,544,075) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세부채 |
(3,493,910) |
(986,519) |
(4,480,429) |
(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 |
270,320 |
(56,501) |
213,819 |
| 지분법자본변동 |
627,200 |
(131,712) |
495,488 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(691,306) |
145,174 |
(546,132) |
| 합 계 |
206,214 |
(43,039) |
163,175 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 |
631,826 |
(132,684) |
499,142 |
| 지분법자본변동 |
(236,208) |
49,604 |
(186,604) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(367,121) |
77,095 |
(290,026) |
| 합 계 |
28,497 |
(5,985) |
22,512 |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
6,196,363 |
2,373,002 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
78,433 |
227,589 |
| 소 계 |
6,274,796 |
2,600,591 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(7,060,897) |
(7,078,087) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(12,889) |
(2,933) |
| 소 계 |
(7,073,786) |
(7,081,020) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(798,990) |
(4,480,429) |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금액 |
사유 |
| 대손충당금 등 |
2,907,100 |
향후 실현가능성 없음 |
25. 자본금
당기말과 전기말 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식의 수 : 보통주 |
14,400,000주 |
14,400,000주 |
| 자본금 : 보통주자본금 |
7,200,000,000 |
7,200,000,000 |
26. 기타불입자본당기말과 전기말 현재 회사의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
3,080,480 |
3,080,480 |
27. 이익잉여금과 배당금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금: |
| 이익준비금(*1) |
3,600,000 |
3,600,000 |
| 기업발전적립금(*2) |
610,000 |
610,000 |
| 소 계 |
4,210,000 |
4,210,000 |
| 임의적립금: |
| 기업합리화준비금(*3) |
670,730 |
670,730 |
| 미처분이익잉여금(*4) |
148,523,936 |
178,421,380 |
| 합 계 |
153,404,666 |
183,302,110 |
(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(*2) 회사는 법인세법 제56조에 따라 적정유보초과소득에 대한 소득공제를 받기 위하여 기업발전적립금을 적립한 바 있으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입의 경우를 제외하고는 계속 적립하여야하나 용도 외로 처분하는 경우에는 당해 금액의 18%에 해당하는 금액을 처분한 날이 속하는 사업연도의 법인세에 가산하여 납부하도록 되어 있습니다.(*3) 회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(*4) 미처분이익잉여금 중 5,561,274천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 분류하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
183,302,110 |
171,512,347 |
| 당기순이익 |
(28,298,729) |
12,943,788 |
| 배당금 지급 |
(864,000) |
(864,000) |
| 보험수리적손익(법인세차감후) |
(546,132) |
(290,025) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 |
5,696 |
- |
| 지분법적용투자주식 처분 |
(194,280) |
- |
| 기말금액 |
153,404,666 |
183,302,110 |
(3) 당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 6일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2024년 3월 28일)
| (단위: 원) |
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
148,523,936,036 |
|
178,421,379,893 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
177,557,379,893 |
|
165,767,617,323 |
|
| 2. 당기순이익 |
(28,298,728,533) |
|
12,943,787,871 |
|
| 3. 보험수리적손익 |
(546,131,907) |
|
(290,025,301) |
|
| 4.
기타포괄손익-공정가치금융자산 처분
|
5,696,118 |
|
|
|
| 5. 지분법적용투자주식 처분 |
(194,279,535) |
|
|
|
| II. 이익잉여금이입액 |
|
- |
|
- |
| III. 이익잉여금처분액 |
|
1,440,000,000 |
|
864,000,000 |
| 1. 이익준비금 |
- |
|
- |
|
| 2. 현금배당금(주당배당금(률)) (당기: 보통주 100원(
20%
) 전기: 보통주 60원(12%)
|
1,440,000,000 |
|
864,000,000 |
|
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
147,083,936,036 |
|
177,557,379,893 |
(4) 배당금당기에 지급된 배당금은 864백만원(주당 60원), 전기에 지급된 배당금은
864백만원(주당 60원) 입니다.당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각
100원과 1,440백만원이며, 2025년 3월 6일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
28. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 |
700,900 |
492,778 |
| 지분법자본변동 |
878,521 |
1,122,490 |
| 합 계 |
1,579,421 |
1,615,268 |
(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 |
지분법자본변동 |
합 계 |
| 기초 |
492,778 |
1,122,490 |
1,615,268 |
| 당기인식 |
270,320 |
(568,897) |
(298,577) |
| 대체 |
(7,210) |
250,106 |
242,896 |
| 법인세효과 |
(54,988) |
74,822 |
19,834 |
| 기말 |
700,900 |
878,521 |
1,579,421 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 |
지분법자본변동 |
합 계 |
| 기초 |
(6,365) |
1,309,095 |
1,302,730 |
| 당기인식 |
631,826 |
(236,207) |
395,619 |
| 법인세효과 |
(132,683) |
49,603 |
(83,080) |
| 기말 |
492,778 |
1,122,490 |
1,615,268 |
29. 판매비와 관리비
(1) 당기와 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
1,761,740 |
1,640,991 |
| 퇴직급여 |
96,952 |
74,738 |
| 보험료 |
82,514 |
58,142 |
| 접대비 |
52,184 |
49,488 |
| 지급수수료 |
3,071,736 |
3,516,513 |
| 운반비 |
3,834,765 |
3,656,837 |
| 광고선전비 |
292,345 |
64,801 |
| 대손상각비(환입) |
2,725 |
(29,246) |
| 합 계 |
9,194,961 |
9,032,264 |
(2) 당기와 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
4,778,603 |
4,024,316 |
| 퇴직급여 |
368,072 |
317,737 |
| 복리후생비 |
4,353,357 |
610,859 |
| 여비교통비 |
268,055 |
191,533 |
| 통신비 |
22,514 |
22,639 |
| 세금과공과 |
96,684 |
85,704 |
| 감가상각비 |
106,226 |
80,660 |
| 사용권자산상각비 |
155,787 |
155,787 |
| 도서인쇄비 |
1,765 |
1,933 |
| 소모품비 |
1,994 |
14,930 |
| 차량유지비 |
32,274 |
27,206 |
| 수도광열비 |
20,452 |
20,452 |
| 잡비 |
519 |
507 |
| 합 계 |
10,206,302 |
5,554,263 |
30. 금융수익 및 금융비용
회사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 이에 따라 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
1,742,273 |
1,379,885 |
| 외화환산이익 |
707,045 |
337,634 |
| 배당금수익 |
229,818 |
227,758 |
| 파생상품평가이익 |
53,834 |
- |
| 파생상품거래이익 |
389,730 |
405,116 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
165,135 |
940,675 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
1,480,234 |
608,375 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
239,495 |
- |
| 합 계 |
5,007,564 |
3,899,443 |
(2) 금융비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
1,106,882 |
1,699,920 |
| 외화환산손실 |
1,001,997 |
57,754 |
| 파생상품평가손실 |
30,720 |
- |
| 파생상품거래손실 |
1,710,250 |
656,295 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
144,529 |
78,556 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
619,857 |
369,340 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
38,012 |
- |
| 합 계 |
4,652,247 |
2,861,865 |
31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
(1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차익 |
3,808,448 |
3,423,498 |
| 외화환산이익 |
1,978,713 |
158,827 |
| 수수료수익 |
45,217 |
275,860 |
| 유형자산처분이익 |
13,657 |
39,397 |
| 잡이익 |
8,563 |
25,775 |
| 지분법투자주식처분이익 |
676,892 |
- |
| 합 계 |
6,531,490 |
3,923,357 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차손 |
2,573,163 |
3,080,338 |
| 외화환산손실 |
216,216 |
539,386 |
| 기타의대손상각비 |
157,478 |
1,835,234 |
| 기부금 |
102,000 |
102,000 |
| 잡손실(주석34) |
452,742 |
10,413,015 |
| 지분법투자주식손상차손 |
52,172,113 |
1,377 |
| 지분법투자주식처분손실 |
203,956 |
- |
| 합 계 |
55,877,668 |
15,971,350 |
32. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
매출원가 |
판매비, 관리비 및연구개발비 |
합 계 |
| 재고자산의 변동 |
|
|
|
| 제품 및 재공품 |
4,189,247 |
- |
4,189,247 |
| 원재료 |
65,170,805 |
- |
65,170,805 |
| 상품 |
54,673,708 |
- |
54,673,708 |
| 종업원급여 |
8,858,338 |
7,005,367 |
15,863,705 |
| 복리후생비 |
1,755,015 |
4,353,357 |
6,108,372 |
| 감가상각비 |
4,109,869 |
262,013 |
4,371,882 |
| 지급수수료 |
12,186,281 |
3,071,736 |
15,258,017 |
| 운반비 |
2,011 |
3,834,765 |
3,836,776 |
| 기타 |
24,483,125 |
2,115,692 |
26,598,817 |
| 합 계 |
175,428,399 |
20,642,930 |
196,071,329 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
매출원가 |
판매비, 관리비 및연구개발비 |
합 계 |
| 재고자산의 변동 |
|
|
|
| 제품 및 재공품 |
3,312,973 |
- |
3,312,973 |
| 원재료 |
66,974,249 |
- |
66,974,249 |
| 상품 |
53,851,902 |
- |
53,851,902 |
| 종업원급여 |
8,338,555 |
6,057,783 |
14,396,338 |
| 복리후생비 |
1,707,651 |
610,859 |
2,318,510 |
| 감가상각비 |
4,291,749 |
236,447 |
4,528,196 |
| 지급수수료 |
11,618,626 |
3,516,513 |
15,135,138 |
| 운반비 |
2,541 |
3,656,837 |
3,659,378 |
| 기타 |
23,512,022 |
1,769,933 |
25,281,955 |
| 합 계 |
173,610,268 |
15,848,371 |
189,458,639 |
33. 주당이익당기와 전기의 기본주당이익 계산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
(28,298,728,533) |
12,943,787,871 |
| 유통보통주식수 |
14,400,000주 |
14,400,000주 |
| 기본주당순이익 |
(1,965) |
899 |
당기말과 전기말 현재 회사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일하며, 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 유통보통주식수와 동일합니다.
34. 우발부채 및 주요 약정사항(1) 당기말 현재 회사의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항 및 잔액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) |
| 구 분 |
금융기관 |
약정금액 |
차입금 등 잔액 |
| 일반자금대출 |
KDB산업은행 |
6,000,000 |
- |
| 한국수출입은행(*1)(*2) |
20,000,000 |
- |
| 신한은행(*1) |
8,000,000 |
- |
(*1) 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35 참조).(*2) 회사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).
(2) 당기말 현재 회사는 KEB하나은행 등으로부터 내국신용장 개설 지급보증 등을 제공받고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) |
| 금융기관 |
약정내역 |
한도액 |
실행액 |
| KEB하나은행(*1)(*2)(*3)(*4) |
내국신용장 |
900,000 |
- |
| 수입신용장 |
USD 4,500,000 |
USD 15,360 |
| 매입외환 |
EUR 7,000,000 |
USD 528,798 |
| EUR 305,468 |
| USD 1,839,058 |
| JPY 3,535,000 |
| GBP 54,056.95 |
| EUR 2,588,861 |
| 원화지급보증 |
300,000 |
- |
| 우리은행(*3) |
수입신용장 |
USD 2,000,000 |
- |
| 원화지급보증 |
1,000,000 |
- |
| 신한은행(*2)(*3)(*4) |
매입외환 |
USD 1,000,000 |
USD 107,966 |
| JPY 33,338,980 |
| USD 12,500,000 |
JPY 252,486,779 |
| 수입신용장 |
USD 2,000,000 |
USD 1,583,396 |
| 외화지급보증 |
USD 20,000 |
USD 20,000 |
| 동반성장론(외담대) |
6,000,000 |
544,000 |
| 국민은행 |
매입외환 |
USD 3,000,000.00 |
- |
| USD 7,000,000.00 |
USD 4,821,702 |
| 농협(*4) |
매입외환 |
USD 5,000,000 |
USD 774,956 |
| GBP 42,388 |
| EUR 467,031 |
| 부산은행(*3) |
구매카드 |
2,835,000 |
158,022 |
| KDB산업은행(*1)(*2) |
수입신용장 |
USD 3,000,000 |
- |
(*1) 해당 금융기관 약정액 및 실행액과 관련하여 회사의 화재보험 부보금액에 대한 질권이 설정되어 있습니다(주석 16 참조).(*2) 회사의 유형자산 중 일부 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).(*3) 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35 참조).(*4) 상기 금융기관에 파생상품 관련 약정이 존재합니다(주석 37 참조).(3) 당기말 현재 회사의 만기미도래한 수출채권의 할인어음 잔액은
19,892,292천원이며 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 19 참조).(4) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터
75,848
천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 전기말 현재 당사는 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'의 준수여부와 관련하여 공정거래위원회로부터 과징금 10,413백만원을 부과 받았으며, 이를 경감하기 위하여 소송을 진행중에 있습니다.
35. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
| 관계기업 |
DSR(주), 청도DSR제강 유한공사, DSR VINA Co., Ltd |
| 기타 특수관계자 |
DSR INTERNATIONAL CORP, DSR TRADING CORP, DSR DAI VIET, DSR K, QINGDAO DSR TRADING, 온레일즈 |
(2) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출 등(*1) |
유형자산 처분 |
매입 등 |
유형자산 매입 |
기타비용 |
매출 등 (*1) |
매입 등 |
기타비용 |
| DSR(주) |
4,070,205 |
- |
10,377,658 |
3,582,000 |
1,562,510 |
5,171,572 |
10,440,247 |
1,536,502 |
| 청도DSR제강 유한공사 |
523,293 |
- |
25,275,090 |
- |
- |
1,008,651 |
24,691,010 |
- |
| DSR INTERNATIONAL CORP |
23,556,020 |
- |
- |
- |
- |
27,556,146 |
- |
- |
| DSR TRADING CORP |
4,621,065 |
- |
- |
- |
- |
3,279,943 |
- |
- |
| DSR VINA Co., Ltd |
124,205 |
36,157 |
24,781,957 |
- |
- |
362,737 |
25,504,944 |
- |
| DSR DAI VIET |
1,758 |
- |
- |
- |
- |
4,242 |
- |
- |
| QINGDAO DSR TRADING |
155,340 |
- |
265,759 |
- |
- |
- |
22,398 |
- |
| 합 계 |
33,051,886 |
36,157 |
60,700,464 |
3,582,000 |
1,562,510 |
37,383,291 |
60,658,599 |
1,536,502 |
(*1) 수입수수료, 수입이자가 포함되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
채권(*1) |
채무 |
| 매출채권(*2) |
선급금 |
미수수익 |
장기대여금(*3) |
임차보증금 |
매입채무(*2) |
리스부채 |
| DSR(주) |
63,528 |
- |
- |
- |
144,323 |
1,715,921 |
611,825 |
| 청도DSR제강 유한공사 |
238,119 |
- |
- |
- |
- |
2,364,940 |
- |
| DSR INTERNATIONAL CORP |
15,076,262 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| DSR TRADING CORP |
3,363,004 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| DSR VINA Co., Ltd |
1,741,784 |
- |
37,812 |
5,620,902 |
- |
2,503,885 |
- |
| QINGDAO DSR TRADING |
- |
58,118 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
20,482,697 |
58,118 |
37,812 |
5,620,902 |
144,323 |
6,584,746 |
611,825 |
(*1) 상기 채권 잔액은 만기 미도래한 수출채권의 할인금액을 포함하고 있습니다.(*2) DSR(주)와 체결한 채권채무 상계 약정에 의해 재무상태표상 제거된 채권과 채무 금액은 68,899천원입니다.(주석 37참조)(*3) DSR VINA Co., Ltd에 대한 장기대여금에 대해 1,992,712천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기에 인식된 대손상각비(기타비용)는 157,478천원입니다.
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
채권(*1) |
채무 |
| 매출채권(*2) |
미수수익 |
장기대여금(*3) |
임차보증금 |
매입채무(*2) |
리스부채 |
| DSR(주) |
114,982 |
- |
- |
144,323 |
1,345,937 |
921,212 |
| 청도DSR제강 유한공사 |
480,585 |
- |
- |
- |
1,843,677 |
- |
| DSR INTERNATIONAL CORP |
12,480,820 |
- |
- |
- |
- |
- |
| DSR TRADING CORP |
908,182 |
- |
- |
- |
- |
- |
| DSR VINA Co., Ltd |
1,563,572 |
80,263 |
4,930,334 |
- |
1,804,772 |
- |
| DSR DAI VIET |
35,190 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
15,583,331 |
80,263 |
4,930,334 |
144,323 |
4,994,386 |
921,212 |
(*1) 상기 채권 잔액은 만기 미도래한 수출채권의 할인금액을 포함하고 있습니다.(*2)
DSR(주)와 체결한 채권채무 상계 약정에 의해 재무상태표상 제거된 채권과 채무 금액은 266,919천원입니다.(주석 37참조)(*3) DSR VINA Co., Ltd에 대한 장기대여금에 대해 1,835,234천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기에 인식된 대손상각비(기타비용)는 1,835,234천원입니다.
(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
대여금 |
배당 |
리스부채 |
| 대여 |
수취 |
지급 |
상환 |
| 관계기업 |
DSR VINA Co., Ltd |
- |
- |
- |
- |
| DSR(주) |
- |
304,800 |
27,660 |
206,987 |
| 기타특수관계자 |
주요경영진 등 |
- |
- |
467,985 |
- |
| 합계 |
- |
304,800 |
495,645 |
206,987 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
대여금 |
배당 |
리스부채 |
| 대여 |
수취 |
지급 |
상환 |
| 관계기업 |
DSR VINA Co., Ltd |
632,237 |
- |
- |
- |
| DSR(주) |
- |
304,800 |
27,660 |
232,587 |
| 기타특수관계자 |
주요경영진 등 |
- |
- |
467,985 |
- |
| 합계 |
632,237 |
304,800 |
495,645 |
232,587 |
(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).
| 제공받은 기업 |
지급보증내역 |
지급보증금액 |
지급보증처 |
| DSR VINA Co., Ltd |
차입금 등 |
USD 5,400,000 |
NH 농협은행 하노이지점 |
| DSR VINA Co., Ltd |
차입금 등 |
USD 1,800,000 |
우리은행 베트남 빈증지점 |
| DSR K |
차입금 등 |
214,500 |
NH 농협은행 도곡동지점 |
| DSR K |
차입금 등 |
165,000 |
국민은행 반포동지점 |
(6) 당기말 현재 회사는 수출입은행 등 5곳의 금융약정에 대하여 대표이사로부터
99,711백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.
(7) 주요 경영진에 대한 보상금액주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원이며, 당기와 전기 중 주요 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
4,021,769 |
3,319,214 |
| 퇴직급여 |
292,374 |
261,051 |
| 합 계 |
4,314,143 |
3,580,265 |
(8) 당기 중 DSR㈜ 주식 2,530,000주를 대표이사 홍석빈에게 시장가치인 주당 4,360원에 매각하였습니다. 또한, 당기 중 DSR㈜ 주식 960,000주를 DSR제강 사내근로복지기금 및 공동근로복지기금에 출연하고 복리후생비 3,724,800천원을 인식하였습니다.
36. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(25,894,540) |
18,290,157 |
| 조정 항목 : |
|
|
| 이자비용 |
1,106,882 |
1,699,920 |
| 외화환산손실 |
1,218,213 |
597,140 |
| 퇴직급여 |
1,085,902 |
945,707 |
| 감가상각비 |
4,371,883 |
4,528,196 |
| 대손상각비 |
160,204 |
1,835,234 |
| 파생상품평가손실 |
30,720 |
- |
| 파생상품거래손실 |
- |
656,295 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 |
619,857 |
369,340 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 |
144,529 |
78,556 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손실 |
38,012 |
- |
| 지분법투자주식손상차손 |
52,172,113 |
1,377 |
| 지분법투자주식 처분손실 |
203,955 |
- |
| 대손충당금환입 |
- |
(29,246) |
| 복리후생비 |
3,724,800 |
- |
| 외화환산이익 |
(2,685,758) |
(496,461) |
| 이자수익 |
(1,742,273) |
(1,379,885) |
| 배당금수익 |
(229,818) |
(227,758) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 |
(1,480,234) |
(608,375) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 |
(165,135) |
(940,675) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익 |
(239,495) |
- |
| 지분법이익 |
(3,585,264) |
(5,805,591) |
| 지분법투자주식 처분이익 |
(676,892) |
- |
| 유형자산처분이익 |
(13,657) |
(39,397) |
| 파생상품평가이익 |
(53,834) |
- |
| 파생상품거래이익 |
- |
(405,116) |
| 운전자본의 변동 : |
|
|
| 매출채권의 감소(증가) |
(4,381,449) |
10,082,065 |
| 미수금의 감소(증가) |
(251,177) |
476,294 |
| 선급금의 증가 |
(2,005) |
(139,243) |
| 선급비용의 감소 |
22,151 |
225,557 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(11,104,082) |
8,780,857 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(1,039,810) |
3,395,333 |
| 미지급금의 증가(감소) |
(2,031,719) |
3,178,491 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
567,669 |
(896,651) |
| 예수금의 증가(감소) |
246,837 |
(100,565) |
| 선수금의 증가(감소) |
511,557 |
(475,178) |
| 장기미지급금의 증가 |
- |
6,942,000 |
| 확정급여채무의 감소 |
(527,185) |
(158,384) |
| 사외적립자산의 증가 |
(792,610) |
(201,200) |
| 선물증거금의 증가 |
(38,589) |
- |
| 영업으로부터 창출(사용)된 현금 |
9,289,757 |
50,178,794 |
(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 건설중인자산의 대체 |
6,696,663 |
1,404,198 |
| 장기대여금의 유동성 대체 |
34,400 |
36,800 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 |
566,600 |
611,977 |
| 장기리스부채의 유동성 대체 |
206,987 |
232,587 |
| 장기미지급금의 유동성 대체 |
5,206,500 |
- |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름변동 |
비현금 변동 |
기 말 |
| 환율변동 효과 |
중도해지 |
| 단기차입금 |
24,624,123 |
(5,732,940) |
1,001,109 |
- |
19,892,292 |
| 리스부채 |
921,212 |
(206,987) |
- |
(102,400) |
611,825 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름변동 |
비현금 변동 |
기 말 |
| 환율변동 효과 |
| 단기차입금 |
42,567,752 |
(17,724,041) |
(219,588) |
24,624,123 |
| 리스부채 |
1,153,799 |
(232,587) |
- |
921,212 |
37. 재무위험관리37.1 재무위험관리요소
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
37.1.1 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. (1) 위험관리 회사는 보유하고 있는 매출채권 미회수에 대한 위험을 줄이기 위해 해외 거래처의 경우 거래 전 수출보험공사에 의뢰하여 거래처의 등급 확인 및 포괄보험을 통해 회수불능위험을 회피하고 있습니다. 국내 거래처의 경우 거래처 현황 파악, 근저당설정 등을 통해 발생 가능한 위험요소를 제거하고 있습니다. 또한 금융자산의 경우 신용등급이 우량한 회사의 회사채 또는지분 등을 직ㆍ간접적으로 투자 및 거래하며 관리하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금(대손충당금)으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 분기별 연체전이율을 산출하여 구간별로 충당율을 계산하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.
당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
3개월 이내 |
6개월 이내 |
9개월 이내 |
1년 이내 |
1년초과 |
합계 |
| 당기말 |
|
| 매출채권 |
41,321,759 |
12,508,571 |
2,126,445 |
46,896 |
119,832 |
56,123,503 |
| 기대 손실률 |
0.00% |
0.00% |
0.02% |
0.72% |
100.00% |
- |
| 손실충당금 |
140 |
127 |
422 |
336 |
119,832 |
120,857 |
| 전기말 |
|
| 매출채권 |
40,469,523 |
7,728,277 |
1,567,447 |
- |
117,977 |
49,883,224 |
| 기대 손실률 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
- |
100.00% |
- |
| 손실충당금 |
141 |
14 |
- |
- |
117,977 |
118,132 |
당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 손실충당금 |
118,132 |
147,377 |
|
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
|
2,724 |
- |
|
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
|
- |
- |
|
환입된 미사용 금액
|
- |
(29,246) |
|
기말 손실충당금
|
120,856 |
118,131 |
(나) 상각후원가 측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 미수금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
당기
|
관계사대여금
|
|
기초 손실충당금
|
1,835,234 |
|
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
|
157,478 |
|
기말 손실충당금
|
1,992,712 |
| (단위: 천원) |
|
전기
|
관계사대여금
|
|
기초 손실충당금
|
- |
|
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
|
1,835,234 |
|
기말 손실충당금
|
1,835,234 |
(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 연결회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.
매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 연결회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 매출채권은 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.
37.1.2 시장위험회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험)과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 회사 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무팀은 각 부서와 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
(1) 외환위험회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 외화표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)
| (원화단위: 천원) |
| 구 분 |
자산 |
부채 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| USD |
28,078,871 |
41,275,455 |
13,767,167 |
20,237,250 |
| EUR |
4,059,345 |
6,205,643 |
3,401,381 |
5,199,793 |
| JPY |
417,427,439 |
3,909,124 |
289,991,769 |
2,715,715 |
| GBP |
138,088 |
254,589 |
127,007 |
234,160 |
| CNY |
200 |
40 |
- |
- |
| 원화금액 합계 |
|
51,644,851 |
|
28,386,918 |
(전기말)
| (원화단위: 천원) |
| 구 분 |
자산 |
부채 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| USD |
24,744,208 |
31,905,182 |
14,777,336 |
19,053,897 |
| EUR |
4,604,651 |
6,568,949 |
4,631,119 |
6,606,708 |
| JPY |
157,279,592 |
1,435,428 |
90,841,590 |
829,075 |
| GBP |
122,547 |
201,196 |
78,489 |
128,862 |
| CNY |
2 |
- |
- |
- |
| 원화금액 합계 |
|
40,110,755 |
|
26,618,542 |
회사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향(법인세 효과 차감 전 금액)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
2,103,821 |
(2,103,821) |
| EUR |
100,585 |
(100,585) |
| JPY |
119,341 |
(119,341) |
| GBP |
2,043 |
(2,043) |
| CNY |
4 |
(4) |
| 합 계 |
2,325,794 |
(2,325,794) |
상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 한편, 회사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약 체결 및 선물거래를 하고 있습니다.
가. 달러선물계약회사는 급격한 환율변동의 불확실성으로 인한 손실위험을 방지하고자 삼성선물(주)와 달러선물계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 관련 선물계약의 미결제약정잔액은
USD 6,400,000(640계약 매도)이며, 위탁증거금은 244,582천원(단기금융상품)입니다. 해당 위탁증거금은 인출이 제한되어 있습니다.나. 통화선도계약
| (단위: EUR, 천원) |
| 구 분 |
금융기관 |
계약일 |
만기일 |
약정환율 |
매입금액 |
매도금액 |
| 통화선도 |
신한은행 |
2024-05-16 |
2025-01-31 |
1,463.10 |
EUR 3,354,000 |
4,907,237 |
| 통화선도 |
신한은행 |
2024-09-09 |
2025-01-31 |
1,479.20 |
4,961,237 |
EUR 3,354,000 |
| (주) |
회사는 통화선도계약과 관련하여 농협, 신한은행 및 하나은행과 한도액 각 USD 1,500,000, USD 1,650,000,USD 800,000의 약정을 체결했으며, 당기중 농협과 하나은행 통화선도계약 실행액은 없습니다. |
(2) 이자율 위험회사는 전체 차입금 중 변동이자율로 차입된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 |
- |
7,000,000 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 현금흐름이자율 위험에 노출된 부채에 대한 이자율이 1.0% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향(법인세 효과 차감전 금액)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1.0% 상승시 |
1.0% 하락시 |
1.0% 상승시 |
1.0% 하락시 |
| 차입금 |
- |
- |
(70,000) |
70,000 |
한편, 회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기 중 변동이자율 차입금 관련 약정은 없습니다.
(3) 가격위험회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은
6,487,242천원, 21,013,994천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품 및 채무상품의 가격이 10% 변동할 경우 세전손익 및 기타포괄손익은
648,724천원, 2,101,399천
원(법인세효과 차감 전) 변동할 것입니다.37.1.3 유동성위험 및 이자율 위험 관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 만기분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년이내 |
1년초과~5년이내 |
1년이내 |
1년초과~5년이내 |
| 무이자 |
|
|
|
|
| 매입채무 |
12,046,601 |
- |
12,957,670 |
- |
| 기타채무 |
9,153,943 |
- |
7,905,324 |
- |
| 리스부채 |
155,787 |
456,038 |
232,587 |
688,625 |
| 고정금리부 부채 |
|
|
|
|
| 고정이자율 차입금 |
19,892,292 |
- |
17,624,123 |
- |
| 변동금리부 부채 |
|
|
|
|
| 변동이자율 차입금 |
- |
- |
7,171,393 |
- |
| 금융보증계약(*1),(*2) |
10,963,500 |
- |
10,589,580 |
- |
| 합 계 |
52,212,123 |
456,038 |
56,480,677 |
688,625 |
(*1) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여
20,884천원이 재무상태표 상 금융보증부채로 인식되어 있습니다(주석20,35 참고).(*2) 외화금액을 보고기간 말 현재의 환율로 환산한 금액입니다.
37.2. 자본위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
총차입금
|
19,892,292 |
24,624,123 |
|
차감: 현금및현금성자산
|
14,883,766 |
3,741,647 |
|
순부채
|
5,008,526 |
20,882,476 |
|
자본총계
|
165,264,567 |
195,197,858 |
|
총자본
|
170,273,093 |
216,080,334 |
|
자본조달비율
|
2.94% |
9.6% |
37.3 금융자산과 금융부채의 상계
상계됐거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 총액 |
상계된 부채총액 |
재무상태표 표시 순액 |
자산 총액 |
상계된 부채총액 |
재무상태표 표시 순액 |
| 매출채권 |
132,427 |
68,899 |
63,528 |
381,901 |
266,919 |
114,982 |
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 총액 |
상계된 자산총액 |
재무상태표 표시 순액 |
부채 총액 |
상계된 자산총액 |
재무상태표 표시 순액 |
| 매입채무 |
1,784,820 |
68,899 |
1,715,921 |
1,612,856 |
266,919 |
1,345,937 |
회사는 DSR(주)와 매월 상시 거래중인 품목에 대해 대금지급의 효율성을 높이기 위하여 채권채무 상계 약정을 체결하였습니다(주석 35 참조).
38. 보고기간 후 사건
회사는 2024년 10월 25일자 이사회를 통해 YOUNG WIRE VINA COMPANY LIMITED 지분 100%를 취득하는 지분 및 영업권 인수 계약의 건을 결의하였습니다. 동 지분인수는 신규시장 진출을 통한 사업다각화 추진의 일환이며, 2025년 2월 14일 10,340,085천원을 지급하여 취득 완료하였습니다.