연결감사보고서 6.0 (주)오리엔트바이오 00803151 100000000000 86662 22173 31583 147 Y Y Y Y P 정 정 신 고 (보고)
2025년 6월 13일

1. 정정대상 공시서류 : 제 62기 연결재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 7월 1일

3. 정정사유 : 재무제표 수정에 따른 연결감사보고서 재발행

4. 정정사항
항 목 정 정 전 정 정 후
독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 (주1) (주1)
독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 (주2) (주2)
독립된 감사인의 감사보고서 일자 2019년 6월 17일 2025년 6월 13일
연결재무제표 및 주석 2019년 6월 17일 결감사보고서 참조 연결회사가 정정한 연결재무제표 및 주석 참조

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항<정정전>기재사항 없음<정정후>감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 32에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.연결재무제표에 대한 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이, 선수금 과소 계상 및 확정급여채무 과대 계상 오류 등으로 인한 수정사항을 반영하여 2019년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2019년 3월 31일 현재 연결회사의 연결재무상태표상 순자산은 1,843백만원 증가, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서상 당기순손실은 1,843백만원 감소하였습니다.(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항<정정전>기재사항 없음<정정후>우리는 2019년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 6월 17일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 수정사항을 반영하여 첨부된 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이 연결재무제표는 2019년 6월 27일자 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 재작성된 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 감사절차를 수행하였습니다.상기에서 설명한 바와 같이 연결회사의 수정된 연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2019년 6월 17일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의 2019년 3월 31일의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

주식회사 오리엔트바이오와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2018년 04월 01일2019년 03월 31일
제 62 기
부터
까지

제 61 기
2017년 04월 01일 부터
2018년 03월 31일 까지

대 영 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ………………………………………………………… 1
(첨부)재무제표
재무상태표 …………………………………………………………………………… 5
포괄손익계산서 ……………………………………………………………………… 7
자본변동표 …………………………………………………………………………… 9
현금흐름표 …………………………………………………………………………… 10
주석 ……………………………………………………………………………………… 13
외부감사실시내용 ………………………………………………………………………… 81
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 오리엔트바이오
주주 및 이사회 귀중 2025년 6월 13일

감사의견우리는 별첨된 주식회사 오리엔트바이오 및 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 03월 31일과 2018년 03월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 03월 31일 및 2018년 03월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 32에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.연결재무제표에 대한 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이, 매출채권 과소 계상, 선수금 과소 계상 및 확정급여채무 과대 계상 오류 등으로 인한 수정사항을 반영하여 2019년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2019년 3월 31일 현재 연결회사의 연결재무상태표상 순자산은 1,843백만원 증가, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서상 당기순손실은 1,843백만원 감소하였습니다. 기타사항 우리는 2019년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 6월 17일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 수정사항을 반영하여 첨부된 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이 연결재무제표는 2019년 6월 27일자 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 재작성된 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 감사절차를 수행하였습니다.상기에서 설명한 바와 같이 연결회사의 수정된 연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2019년 6월 17일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의 2019년 3월 31일의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김동욱입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 14길 16 (역삼동)
대 영 회 계 법 인
대표이사 김 인 상

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 오리엔트바이오와 그 종속기업

2018년 04월 01일2019년 03월 31일
제 62 기
부터
까지

제 61 기
2017년 04월 01일 부터
2018년 03월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사오리엔트바이오 대표이사 장재진

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 성남시 중원구 갈마치로 322
(전 화) 031-730-6000

연 결 재 무 상 태 표
제 62 기 2019년 03월 31일 현재
제 61 기 2018년 03월 31일 현재
주식회사 오리엔트바이오와 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 주석 제62(당) 기말 제61(전)기말
자산
Ⅰ.유동자산 34,909,167,626 95,865,335,705
현금및현금성자산 3,5,14,18,27 9,169,895,031 24,438,287,375
단기금융상품 3,5,6,29 801,000,000 10,811,000,000
매출채권 3,5,7,18 9,293,995,901 17,796,623,906
단기대여금 3,5,7,18 100,531,660 1,811,600,000
미수금 3,5,7 222,480,725 1,797,064,835
미수수익 3,5,7 75,309,228 1,933,663,101
선급금 4,946,524,370 5,560,679,273
기타의유동자산 288,257,160 461,168,164
재고자산 3,8 10,011,173,551 31,255,249,051
Ⅱ.비유동자산 51,753,184,638 94,165,577,209
장기금융상품 3,5,6 594,206,141 944,040,929
매도가능증권 3,5,6,29 - 142,962,170
공정가치평가 -기타포괄손익인식 금융자산 3,5,9 56,687,170 -
관계기업주식 10 5,153,013,865 -
유형자산 3,11,14,18,28,29, 41,668,859,785 61,910,903,999
무형자산 3,12,14 2,646,703,007 10,617,861,961
보증금 922,180,000 666,567,837
투자부동산 3 - 14,727,176,855
장기대여금 3,5,7,18 711,534,670 4,881,508,194
기타의비유동자산 - 274,555,264
자산총계 86,662,352,264 190,030,912,914
부채
Ⅰ.유동부채 16,281,930,257 90,479,059,160
매입채무 3,5,18 639,177,044 11,442,773,972
단기차입금 3,5,15 5,600,000,000 22,559,436,563
미지급금 3,5,14 2,600,219,682 3,567,550,837
예수금 103,324,959 200,300,038
미지급비용 3,5 285,763,600 684,838,823
당기법인세부채 3 - 13,241,976
선수금 1,456,055,879 51,122,241
유동성 장기부채 3,5,15 58,700,000 296,300,000
유동성사채 3,5,15 2,200,000,000 -
유동성 전환사채 3,5,15 - 464,242,335
유동성 신주인수권부사채 3,5,15 341,208,992 28,593,967,348
유동성 파생상품부채 5,16 2,997,480,101 21,835,764,827
기타유동부채 - 769,520,200
Ⅱ.비유동부채 5,891,305,708 19,628,377,115
장기차입금 3,5,15 48,900,000 10,033,421,289
사채 3,5,15 - 2,200,000,000
퇴직급여채무 3,6,17 5,402,096,038 7,118,249,826
임대보증금 3,5 440,309,670 247,406,000
기타비유동부채 - 29,300,000
부채총계 22,173,235,965 110,107,436,275
자본
Ⅰ.지배기업소유주에귀속되는자본 66,629,860,429 52,723,599,532
자본금 1,19 114,267,552,000 81,573,255,500
자본잉여금 20 3,227,318,552 1,384,381,584
기타자본항목 20 8,630,005,372 8,906,403,072
결손금 (59,495,015,495) (39,140,440,624)
Ⅱ.비지배지분 (2,140,744,130) 27,199,877,107
자본총계 64,489,116,299 79,923,476,639
부채와자본총계 86,662,352,264 190,030,912,914
주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 62 기 2018년 4월 1일부터 2019년 3월 31일까지
제 61 기 2017년 4월 1일부터 2018년 3월 31일까지
주식회사 오리엔트바이오와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제62(당)기 제61(전)기
Ⅰ.매출액 18,21,30 31,583,112,844 25,624,738,839
Ⅱ.매출원가 13,18,22 27,362,556,470 23,398,748,295
Ⅲ.매출총이익 4,220,556,374 2,225,990,544
판매비와관리비 12,13,18,22 12,501,597,801 10,140,272,612
Ⅳ.영업손실 (8,281,041,427) (7,914,282,068)
기타영업외수익 5,23 970,460,562 247,520,499
기타영업외비용 5,23 647,497,492 1,514,129,772
금융수익 5,24 2,714,730,013 167,211,727
금융비용 5,24 6,095,859,026 4,110,934,689
Ⅴ.법인세비용차감전순손실 (11,339,207,370) (13,124,614,303)
Ⅵ.법인세비용 25 - -
Ⅶ.계속사업당기순손실 (11,339,207,370) (13,124,614,303)
Ⅷ.중단사업당기순손실 (16,992,365,759) (3,086,105,942)
Ⅸ.당기순손실 (28,331,573,129) (16,210,720,245)
지배기업의소유주지분 (17,663,223,590) (13,865,150,574)
계속사업당기순손실 (10,198,193,303) (12,008,182,844)
중단사업당기순손실 (7,465,030,287) (1,856,967,730)
비지배지분 (10,668,349,539) (2,345,569,671)
계속사업당기순손실 (1,141,014,067) (1,116,431,459)
중단사업당기순손실 (9,527,335,472) (1,229,138,212)
Ⅹ.기타포괄손익 (2,699,475,694) 906,648,382
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익: (46,641,087) (117,084,400)
해외사업환산차이 (46,641,087) - (117,084,400)
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: (2,652,834,607) 1,023,732,782
확정급여제도의 재측정요소 (2,600,034,607) 1,023,732,782
공정가치평가-기타포괄손익인식 금융상품평가 (52,800,000) -
XI.총포괄손익 (31,031,048,823) (15,304,071,863)
지배기업의소유주지분 (20,227,672,482) (12,917,015,310)
계속사업총포괄손실 (12,647,154,189) (11,130,992,660)
중단사업총포괄손실 (7,580,518,293) (1,786,022,650)
비지배지분 (10,803,376,341) (2,387,056,553)
계속사업총포괄손실 (1,661,633,561) (1,188,062,413)
중단사업총포괄손실 (9,141,742,780) (1,198,994,140)
XII.지배기업소유주지분에 대한 주당손익 26
기본주당순손실
계속사업주당순손실 (58) (74)
중단사업주당손손실 (43) (12)
희석주당순손실
계속사업주당순손실 (58) (74)
중단사업주당손손실 (43) (12)
주석 참조

연 결 자 본 변 동 표
제 62 기 2018년 4월 1일부터 2019년 3월 31일까지
제 61 기 2017년 4월 1일부터 2018년 3월 31일까지
주식회사 오리엔트바이오와 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 지배기업 소유주지분 비지배지분 총계
자본금 기타 자본구성요소 이익잉여금 소계
2017.04.01.(전기초) 80,530,422,000 17,956,196,064 (34,935,326,004) 63,551,292,060 27,643,307,325 91,194,599,385
당기순손실 - - (13,865,150,574) (13,865,150,574) (2,345,569,671) (16,210,720,245)
결손보전 - (8,762,443,777) 8,762,443,777 - - -
확정급여제도의 재측정요소 - - 897,592,177 897,592,177 126,140,605 1,023,732,782
해외사업환산차이 - 50,543,087 - 50,543,087 (167,627,487) (117,084,400)
전환사채의 전환 1,042,833,500 1,384,381,584 - 2,427,215,084 - 2,427,215,084
종속회사 지분변동 - (337,892,302) - (337,892,302) 1,943,626,335 1,605,734,033
2018.03.31.(전기말) 81,573,255,500 10,290,784,656 (39,140,440,624) 52,723,599,532 27,199,877,107 79,923,476,639
2018.04.01.(당기초) 81,573,255,500 10,290,784,656 (39,140,440,624) 52,723,599,532 27,199,877,107 79,923,476,639
회계변경의 누적효과 - - (570,511,617) (570,511,617) - (570,511,617)
당기순손실 - - (17,663,223,590) (17,663,223,590) (10,668,349,539) (28,331,573,129)
확정급여제도의 재측정요소 - - (2,304,813,236) (2,304,813,236) (295,221,371) (2,600,034,607)
해외사업환산차이 - (206,835,656) - (206,835,656) 160,194,569 (46,641,087)
공정가치평가 -기타포괄손익인식자산의 평가 - (52,800,000) - (52,800,000) - (52,800,000)
전환사채의 전환 32,694,296,500 1,842,936,968 - 34,537,233,468 - 34,537,233,468
종속회사지분변동 - 167,211,528 - 167,211,528 30,116,567,839 30,283,779,367
연결범위변동 - (183,973,572) 183,973,572 - (48,653,812,735) (48,653,812,735)
2019.03.31(당기말) 114,267,552,000 11,857,323,924 (59,495,015,495) 66,629,860,429 (2,140,744,130) 64,489,116,299
주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표
제 62 기 2018년 4월 1일부터 2019년 3월 31일까지
제 61 기 2017년 4월 1일부터 2018년 3월 31일까지
주식회사 오리엔트바이오와 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 제62(당)기 제 61(전)기
Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 (11,539,791,131) (1,966,434,154)
1. 영업에서창출된현금흐름 (11,398,628,766) 2,837,658,665
1).당기순손실 (28,331,573,129) (16,210,720,245)
2).현금의유출이없는비용등의가산 17,451,048,454 17,526,573,254
사채할인발행차금상각 3,026,792,398 3,370,886,250
기타의대손상각비 558,499,146 405,038,319
외화환산손실 10,328,262 970,239,153
대손상각비 348,477,972 185,116,092
매도가능증권손상차손 - 1,495,000
감가상각비 7,354,934,227 6,749,601,337
유형자산손상차손 - 117,006,458
유형자산처분손실 10,555,940 8,000
퇴직급여 733,193,144 1,441,182,099
무형자산상각비 722,754,751 546,673,650
무형자산손상차손 2,094,080,209 2,609,427,955
파생상품평가손실 85,669,691 587,855,324
반품충당손실 - 47,732,626
사채상환손실 2,505,762,714 494,310,991
3).현금의유입이없는수익등의차감 (3,947,338,884) (357,311,293)
대손충당금환입 1,514,290,849 263,667,964
외화환산이익 1,185,835,081 21,655,653
유형자산처분이익 17,891,107 53,037,153
무형자산처분이익 0 4,920,000
파생상품평가이익 1,229,321,847 14,030,523
4).영업활동으로인한자산·부채의변동 3,429,234,793 1,879,116,949
매출채권의증가 (6,555,048,210) (2,698,205,804)
미수수익의감소(증가) 279,922,016 (469,220,438)
선급금의감소(증가) (3,777,375,093) 1,078,094,292
미수금의감소(증가) (1,768,865,931) 16,682,368
재고자산의감소(증가) 7,222,978,965 (2,407,950,560)
기타유동자산의감소(증가) (526,362,207) 316,622,712
매입채무의증가 3,659,146,766 1,038,151,410
미지급금의증가 2,832,885,383 411,737,130
선수금의증가(감소) 1,452,966,455 (141,283,972)
예수금의증가 66,290,355 67,103,978
미지급비용의증가 1,386,017,249 5,103,858,350
당기법인세부채의증가 - 13,241,976
기타유동부채의증가(감소) (254,016,808) 180,214,395
기타비유동부채의증가 - 29,300,000
퇴직급여지급 (589,304,147) (659,228,888)
2. 이자 수취 684,948,117 550,935,981
3. 이자 지급 (812,868,506) (5,341,640,097)
4. 법인세 지급 (13,241,976) (13,388,703)
Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 (26,732,342,681) (26,523,947,990)
1.투자활동으로인한현금유입액 5,244,024,164 2,363,550,355
대여금의감소 555,284,920 1,879,311,491
매도가능금융자산의감소 - 3,000
유형자산의처분 4,688,739,244 137,908,334
무형자산의처분 - 346,327,530
2.투자활동으로인한현금유출액 (31,976,366,845) (28,887,498,345)
단기금융상품의증가 - 10,000,000,000
대여금의증가 6,311,732,140 3,465,197,056
유형자산의취득 16,080,086,710 2,986,570,330
무형자산의취득 2,350,000,000 606,080,858
장기금융상품의취득 190,284,212 240,021,000
매도가능금융자산의취득 - 52,800,000
보증금의증가 1,314,324,163 4,273,837
기타비유동자산의증가 38,206,526 274,555,264
종속기업투자주식의취득 - 11,258,000,000
연결범위변동 5,691,733,094 -
Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 23,003,741,468 33,918,713,346
1.재무활동으로인한현금유입액 73,488,123,673 53,078,218,775
단기차입금의차입 2,895,950,121 2,300,079,095
사채의차입 - 49,089,200,000
유상증자등 32,836,565,784 9,578,450
장기차입금의차입 7,191,518,731 623,971,289
종속회사유상증자 30,283,779,367 1,015,389,941
임대보증금의증가 280,309,670 40,000,000
2.재무활동으로인한현금유출액 (50,484,382,205) (19,159,505,429)
단기차입금의상환 - 3,953,014,299
사채의상환 50,243,520,689 13,055,791,130
유동성장기부채의상환 240,861,516 2,150,700,000
Ⅳ.현금의증가(감소) (15,268,392,344) 5,428,331,202
Ⅴ.기초의현금(주석27) 24,438,287,375 19,009,956,173
Ⅵ.기말의현금(주석27) 9,169,895,031 24,438,287,375
주석참조

주석
제 62 기 2018년 4월 1일부터 2019년 3월 31일까지
제 61 기 2017년 4월 1일부터 2018년 3월 31일까지
주식회사 오리엔트바이오와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 오리엔트바이오(이하 "지배기업")는 1959년 4월에 설립되어 1976년 12월에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 유가증권시장(구.한국증권거래소)에 상장한상장회사로서 실험동물의 생산, 수출, 수입 및 생명과학 관련 연구개발업등을 영위하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 지배기업의 자본금은 114,267,552,000원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명 소유주식수 지 분 율 비 고
장재진 등 54,827,828 23.99% 대표이사 및 특수관계자
기 타 173,707,276 76.01% 소액주주
228,535,104 100.00%

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배회사는 주식회사 OSH 등 2개의 종속기업을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 종속기업의 현황1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업 업종 지분율
당기 전기
ORIENT SCIENCE AND HEALTHCARE,INC(주1)(이하"OSH") 제조업 70.00% 70.00%
Orient Bioresource Center Inc(주2)(이하 "OBRC") 제조업 100.00% 100.00%
(주1) 전기중 신설하였습니다.
(주2) 전기 중 ORIENT SCIENCE AND HEALTHCARE,INC가 지분을 취득하였습니다.

2) 당기중 연결범위 변동내역은 다음과 같습니다.

회사명 업종 지분율
당기 전기
(주)오리엔트전자(주1) 제조업 -% 92.07%
(주)오리엔트정공(주1) 제조업 8.96% 23.81%
(주)월드메모리(주1) 제조업 19.75% 98.53%
(주)오리엔트시계(주1) 제조업 20.97% 100.00%
오리엔트비나(주1) 제조업 - 100.00%
(주1) 당기중 오리엔트정공의 지분율이 23.81%에서 8.96%로 감소하여 연결에서 제외하였습니다.오리엔트정공의 연결제외로 인하여 오리엔트정공이 보유하고 있는 종속회사(오리엔트전자 93.26%, 오리엔트시계 40.19%, 월드메모리 67.21%, 오리엔트비나 100%)들도 연결에서 제외하였습니다.

2) 종속기업의 재무정보당기와 전기 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 아래와 같습니다.

<당기>

(단위:원)
종속회사 총자산 총부채 총자본 매출 당기순이익(손실)
OSH 9,974,065,360 17,109,879,130 (7,135,813,770) - (3,803,380,219)
OBRC 15,793,484,467 10,375,856,399 5,417,628,068 8,010,931,340 (3,085,346,139)

<전기>

(단위:원)
종속회사 총자산 총부채 총자본 매출 당기순이익(손실)
(주)오리엔트전자 35,051,170,469 18,322,804,337 16,728,366,132 27,487,937,836 (935,814,772)
(주)오리엔트정공 60,222,854,969 25,129,490,634 35,093,364,335 61,079,889,257 (1,710,939,583)
(주)월드메모리 5,862,414,146 3,644,884,899 2,217,529,247 4,000,045,699 (2,865,052,586)
(주)오리엔트시계 7,794,502,644 3,431,804,262 4,362,698,382 1,933,157,179 (881,158,361)
오리엔트비나 4,777,093,015 4,049,085,676 728,007,339 4,295,868,414 310,926,049
OSH 12,335,702,660 15,351,390,438 (3,015,687,778) - (3,102,118,316)
OBRC 14,097,530,201 6,033,803,139 8,063,727,062 2,390,712,618 (2,671,420,709)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 중요한 회계 추정과 판단

연결회사가 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

3. 중요한 회계정책

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

이에, 새로운 규정의 적용으로 당기초 현재 대손충당금이 570,511,617원 만큼 증가하였으며, 동 금액 만큼 당기초 이익잉여금이 감소하였습니다.

(단위: 원)
구분

K-IFRS 제1039호에

따른 분류

K-IFRS 제1109호에

따른 분류

K-IFRS

제1039호에

따른 금액

K-IFRS

제1109호에

따른 금액

현금및현금성자산 수취채권 상각후원가측정 금융자산 24,438,287,375 24,438,287,375
단기금융상품 수취채권 상각후원가측정 금융자산 10,811,000,000 10,811,000,000
매출채권 수취채권 상각후원가측정 금융자산 17,796,623,906 17,796,623,906
단기대여금 수취채권 상각후원가측정 금융자산 1,811,600,000 1,762,339,100
미수금 수취채권 상각후원가측정 금융자산 1,797,064,835 1,365,012,558
미수수익 수취채권 상각후원가측정 금융자산 1,933,663,101 1,933,663,101
장기금융상품 수취채권 상각후원가측정 금융자산 944,040,929 944,040,929
매도가능금융자산 매도가능증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 142,962,170 142,962,170
보증금 수취채권 상각후원가측정 금융자산 666,567,837 666,567,837
장기대여금 수취채권 상각후원가측정 금융자산 4,881,508,194 4,792,309,755

파생상품을 제외한 금융자산 합계

65,223,318,347 64,652,806,731

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 4월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.한편, 새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동해석서와 일관된 방법으로 회계처리 하고 있으므로, 동해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예 : 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(3) 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 30에서 기술한 대로 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업 단위들입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(4) 연결연결회사는 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업

종속기업은 지배회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 지배기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

3) 종속기업의 처분

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

4) 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 5) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

6) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(6) 비파생금융자산

금융자산이나 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있으며 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(계약상의무가 이행, 취소, 만료된 경우)에만 제거합니다.1) 금융자산의 분류 및 측정당사는 다음 표와 같이 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형 계약상 현금흐름 특성
원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우
계약상 현금흐름 수취목적 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정(주2)
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 (주1)
매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정
(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

동 기준서에 따른 분류 및 측정의 기준은 다음과 같습니다. - 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. - 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 또한, 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.- 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 유효이자율법유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정당사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.당사는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

동 기준서에 따르면 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

당사는 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 결정하였습니다.

(7) 재고자산연결회사는 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품 및 상품의 시가는 순실현가능가액, 원재료 및 부재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가되고 있습니다.

한편, 재고자산 중 생물자산은 최초인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 있으며, 재고자산의 순공정가치 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분 내 용 연 수
건 물 40 년
구 축 물 10 년
기 계 장 치 7 년
차 량 운 반 구 5 년
기타의유형자산 5 년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 영업권영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수부채의 공정가치 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매 회계연도말 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며,영업권에 대한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초인식 후에 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 직접 차감한 미상각액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.연결회사는 무형자산에 대한 감가상각을 아래와 같은 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다.

구 분 추정내용연수
산 업 재 산 권 5~10 년
기타의무형자산 5 년

한편, 비한정내용연수를가진 무형자산은 상각하지 않고 매 회계연도말 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(50년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.1) 자산관련 보조금연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 수익관련 보조금연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 외화거래

연결회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 수익인식기준

연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(a) 수행의무의 식별당사는 단일의 수행의무일 것으로 예상되는 제조업 등을 영위하고 있습니다.(b) 거래가격 산정 고객과의 공급계약 중 고객에게 기간별 판매실적에 따라 할인 및 장려금을 제공하거나, 특정 사유 발생시 거래가격이 변동되는 계약의 경우 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있습니다.

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다.(c) 수익인식한국채택국제회계기준은 고객에게 재화와 용역이 이전되기 전에 당사의 약속된 재화나 용역에 대한 통제 여부를평가할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 재화가 고객에게 이전되기 전에 이를 통제하기 때문에 당사는 이 계약에서 본인이라고 결정하였습니다. 이에 당사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익 인식이 일어날 것으로 예상합니다.

(17) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금 및 사채에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금 및 사채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기 법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 법인세비용 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4. 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 요약재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 전사적인 관점에서 위험관리정책의 수립 및 위험의 식별, 평가 및 관리 등의 실행활동을 하고 있습니다.

위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 교육훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.내부감사는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 위험관리체계의 적절성, 관리통제 및 절차이행에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하여 결과를 이사회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결회사는 재무 부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

② 이자율위험

연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생 가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

(5) 자본관리

연결회사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결회사는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기말 전기말
총차입금(a) 8,248,808,992 64,147,367,535
차감: 현금및현금성자산(b) 9,169,895,031 24,438,287,375
순부채(c)=(a)-(b) (921,086,039) 39,709,080,160
부채총계(d) 22,173,235,965 110,107,436,275
자본총계(e) 64,489,116,299 79,923,476,639
총자본(f)=(d)+(e) 86,662,352,264 190,030,912,914
자본조달비율(%)((c)/(f)) (1%) 21%
부채비율(%)((d)/(e)) 34% 138%

5. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:원)
계정명 공정가치 측정기타포괄손익 상각후원가로 평가하는 금융자산 공정가치 측정 당기손익 인식 상각후원가로 평가하는 금융부채
현금및현금성자산 - 9,169,895,031 - -
장단기금융상품 - 1,395,206,141 - -
매출채권 및 기타채권 - 10,403,852,184 - -
공정가치평가 -기타포괄손익인식 금융자산 56,687,170 - - -
소계 56,687,170 20,968,953,356
매입채무 및 기타채무 - - - 3,525,160,326
단기차입금 - - - 5,600,000,000
유동성장기부채 - - - 58,700,000
사채(전환및 신주인수권부사채포함) - - - 2,541,208,992
파생상품부채 - - 2,997,480,101 -
장기차입금 - - - 48,900,000
기타 - - - 440,309,670
소계 - - 2,997,480,101 12,214,278,988

<전기말>

(단위:원)
계정명 공정가치 측정기타포괄손익 상각후원가로 평가하는 금융자산 공정가치 평가 당기손익 인식 상각후원가로 평가하는 금융부채
현금및현금성자산 - 24,438,287,375 - -
장단기금융상품 - 11,755,040,929 - -
매출채권 및 기타채권 - 28,220,460,036 - -
공정가치평가 -기타포괄손익인식 금융자산 142,962,170 - - -
소계 142,962,170 64,413,788,340 - -
매입채무 및 기타채무 - - - 15,695,163,632
단기차입금 - - - 22,559,436,563
유동성장기부채 - - - 296,300,000
사채(전환및 신주인수권부사채포함) - - - 31,258,209,683
파생상품부채 - - 21,835,764,827 -
장기차입금 - - - 10,033,421,289
기타 - - - 247,406,000
소계 - - 21,835,764,827 80,089,937,167

2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:원)
구분 이자수익/이자비용 외환차익/외환차손 외화환산이익/외화환산손실 파생상품평가이익/파생상품평가손실 매도가능증권손상차손
상각후원가로 측정한 금융자산 188,842,318 60,471,540 150,206,619 - - 399,520,477
당기손익인식 금융부채 - - - 1,143,652,156 - 1,143,652,156
상각후원가로 측정한 금융부채 (3,440,585,681) (3,253,451) 1,025,300,200 - - (2,418,538,932)
(3,251,743,363) 57,218,089 1,175,506,819 1,143,652,156 - (875,366,299)

<전기>

(단위:원)
구분 이자수익/이자비용 외환차익/외환차손 외화환산이익/외화환산손실 파생상품평가이익/파생상품평가손실 매도가능증권손상차손
상각후원가로 측정한 금융자산 469,220,438 (109,892,973) (947,253,337) - - (587,925,872)
당기손익인식 금융부채 - - - (573,824,801) (1,495,000) (575,319,801)
상각후원가로 측정한 금융부채 (5,103,858,350) (8,636,684) (1,330,163) - - (5,113,825,197)
(4,634,637,912) (118,529,657) (948,583,500) (573,824,801) (1,495,000) (6,277,070,870)

(2) 환위험

1) 환위험에 대한 노출

보고기간종료일 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위:외화금액 각 1단위, 원화단위:원)
과목 당기 전기
외화금액 원화상당액 외화금액 원화상당액
현금및현금성 자산 JPY - - JPY 486,211 4,869,206
CNY - - CNY 270 45,814
SGD - - SGD 47 38,343
HKD - - HKD 4,200 570,738
USD 1,131,168 1,287,042,939 USD 1,532,153 1,634,041,108
매출채권 USD 4,335,252 4,932,649,156 USD 2,185,031 2,330,335,059
JPY 3,259,900 33,519,595 JPY 1,957,660 19,605,181
EUR - - EUR 4,992 6,548,703
미수금 USD - - USD 207,371 221,161,331
해외법인자산 VND - - VND 36,723,323,419 1,718,651,536
USD 5,858,032 6,665,268,944 USD 1,139,845 1,215,644,914
매입채무 USD 160,430 182,537,571 USD 163,836 174,730,567
JPY 8,768,213 90,158,272 JPY 19,098,115 191,259,981
CNY - - CNY 386,955 65,658,592
미지급금 USD 304,579 346,549,986 USD 406,418 433,445,042
해외법인부채 VND - - VND 81,187,849,423 3,799,591,353
USD 5,902,167 6,715,485,987 USD 2,148,304 2,291,166,301

2) 민감도분석

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결회사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:원)
통화 당기
환율변동 상승시 하락시
USD 10% 564,038,750 (564,038,750)
JPY 10% (5,663,863) 5,663,863
합계   558,374,887 (558,374,887)

(3) 유동성위험보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:원)
구분 장부금액 3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하
매입채무와기타채무 3,525,160,326 3,525,160,326 - -
단기차입부채 5,600,000,000 5,600,000,000 - -
장기차입부채(유동성대체포함) 107,600,000 58,700,000 - 48,900,000
사채(*) 2,541,208,992 2,363,925,047 - 177,283,945
파생상품부채 2,997,480,101 2,941,082,312 56,397,789 -
기타 440,309,670 - - 440,309,670
15,211,759,089 14,488,867,685 56,397,789 666,493,615

(*) 전환사채및 신주인수권부사채를 포함한 금액입니다.<전기말>

(단위:원)
구분 장부금액 3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하
매입채무와기타채무 15,695,163,632 14,138,477,213 714,435,582 842,250,837
단기차입부채 22,559,436,563 5,100,000,000 17,459,436,563 -
장기차입부채(유동성대체포함) 10,329,721,289 14,700,000 281,600,000 10,033,421,289
사채(*) 31,258,209,683 18,555,526,606 10,502,683,077 2,200,000,000
파생상품부채 21,835,764,827 14,120,753,727 7,715,011,100 -
기타 247,406,000 - - 247,406,000
101,925,701,994 51,929,457,546 36,673,166,322 13,323,078,126

(*) 전환사채및 신주인수권부사채를 포함한 금액입니다.연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 주거래은행과 여신한도계약을 체결하고 있습니다.

(4) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
현금및현금성자산 9,169,895,031 - 24,438,287,375 -
장단기금융상품 801,000,000 594,206,141 10,811,000,000 944,040,929
매출채권및기타채권 9,692,317,514 711,534,670 23,338,951,842 4,881,508,194
공정가치평가 -기타포괄손익인식 금융자산 - 56,687,170 - 142,962,170
19,663,212,545 1,362,427,981 58,588,239,217 5,968,511,293

연결회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 신용위험이 집중되어 있지 않습니다.한편, 연결회사는 (주)기업은행 등의 금융기관에 보통예금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 손상차손보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기말 전기말
손상전 채권잔액 손상된 채권잔액 장부금액 손상전 채권잔액 손상된 채권잔액 장부금액
만기일 미도래 2,753,132,275 - 2,753,132,275 14,239,916,769 24,590,799 14,215,325,970
0~90일 2,778,443,707 118,820,454 2,659,623,253 6,497,143,125 37,771,386 6,459,371,739
90일~1년 4,285,810,076 2,171,777 4,283,638,299 3,172,130,276 22,340,359 3,149,789,917
1년이상 2,805,663,285 2,098,204,928 707,458,357 7,076,085,145 2,680,112,735 4,395,972,410
12,623,049,343 2,219,197,159 10,403,852,184 30,985,275,315 2,764,815,279 28,220,460,036

3) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 장부금액 0~90일 90일~1년 1년이상
매출채권및기타채권 7,650,719,909 2,659,623,253 4,283,638,299 707,458,357

4) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
기초잔액 2,764,815,279 2,248,595,739
손상차손 인식 906,977,118 560,154,411
대손충당금 환입 (1,514,290,849) (43,934,871)
회계기준의 변경 61,695,611 -
기말잔액 2,219,197,159 2,764,815,279

(5) 이자율위험연결회사는 이자부 금융자산을 보유하지 않고 있으며, 이자부부채의 경우에도 대부분 고정이자율로 차입하였기 때문에 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(6) 공정가치의 추정연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

1) 공정가치 서열체계

구분 투입변수의 유의성
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
수준 2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
수준 3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

 (단위:원)
구분 당기말 전기말
수준1 수준3 합계 수준1 수준3 합계
공정가치평가 -기타 포괄손익인식 금융자산 - 56,687,170 56,687,170 - 142,962,170 142,962,170
파생상품부채(*) (2,882,707,805) (114,772,296) (2,997,480,101) (4,754,399,432) (17,081,365,395) (21,835,764,827)

(*) 당기중 한국거래소에 상장된 신주인수권증권은 수준1로 분류하였습니다.3) 당기 및 전기 중 상기 수준1 및 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

 (단위:원)
구분 기초 증가 감소 평가 수준간 이동 기말
공정가치평가 -기타 포괄손익인식 금융자산 109,487,170 - (52,800,000) - - 56,687,170
파생상품부채(전환사채) (61,710,000) - (61,710,000) - - -
파생상품부채(신주인수권부사채) (21,774,054,827) - 17,632,922,570 1,143,652,156 - (2,997,480,101)

<전기>

 (단위:원)
구분 기초 증가 감소 평가 수준간 이동 기말
공정가치평가 -기타 포괄손익인식 금융자산 91,660,170 52,800,000 (1,498,000) - - 142,962,170
파생상품부채 - (21,794,348,100) 532,408,074 (573,824,801) - (21,835,764,827)

(7) 금융자산과 금융부채의 상계 보고기간종료일 현재 상계되는 금융자산 및 부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품은 없습니다.

6. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
계 정 과 목 당기말 전기말 제 한 내 용
단기금융상품 800,000,000 800,000,000 질권설정
장기금융상품 2,000,000 2,000,000 당좌개설보증금 등
퇴직연금운용자산 107,850,538 665,077,393
909,850,538 1,467,077,393  

7. 매출채권 및 기타채권

보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 11,368,758,286 19,978,474,093
차감: 대손충당금 (2,074,762,385) (2,181,850,187)
매출채권(순액) 9,293,995,901 17,796,623,906
단기대여금 115,900,000 1,978,400,000
차감: 대손충당금 (15,368,340) (166,800,000)
단기대여금(순액) 100,531,660 1,811,600,000
미수금 232,137,845 1,806,721,955
차감: 대손충당금 (9,657,120) (9,657,120)
미수금(순액) 222,480,725 1,797,064,835
미수수익 85,945,776 2,340,171,073
차감: 대손충당금 (10,636,548) (406,507,972)
미수수익(순액) 75,309,228 1,933,663,101
장기대여금 820,307,436 4,881,508,194
차감: 대손충당금 (108,772,766) -
장기대여금(순액) 711,534,670 4,881,508,194
10,403,852,184 28,220,460,036

8. 재고자산1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
상품 3,468,919,462 7,839,817,368
제품(생물자산 포함) 5,910,168,309 17,169,836,754
원재료 395,037,376 5,260,187,083
부재료 237,048,404 179,053,470
재공품 - 695,322,732
저장품 - 5,912,356
미착품 - 105,119,288
10,011,173,551 31,255,249,051

2) 생물자산① 보고기간종료일 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기말 전기말
생산용생물자산 1,771,428,360 2,383,292,001
소비용생물자산 4,138,739,949 5,116,096,522
5,910,168,309 7,499,388,523

② 소비용 생물자산에 대한 공정가치a. 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 생물자산에 대한 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:원)
구분 수준 1 수준 2 수준 3
소비용생물자산 - 실험동물 - - 4,138,739,949 4,138,739,949

<전기말>

(단위:원)
구분 수준 1 수준 2 수준 3
소비용생물자산 - 실험동물 - - 5,116,096,522 5,116,096,522

b. 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

 (단위:원)
구분 기초 매입 매도 평가 수준간 이동 기말
소비용생물자산 - 실험동물 5,116,096,522 12,085,182,853 (13,904,004,600) 841,465,174 - 4,138,739,949

<전기>

 (단위:원)
구분 기초 매입 매도 평가 수준간 이동 기말
소비용생물자산 - 실험동물 5,657,179,532 12,280,274,316 (13,602,681,833) 781,324,508 - 5,116,096,522

③ 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 실험동물의 경우 활성거래시장이 존재하지아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다.

④ 생물자산과 관련하여 노출된 위험연결회사의 생물자산과 관련하여 다음과 같은 다양한 위험을 가지고 있습니다.a. 규제와 환경 위험

연결회사는 사업장이 존재하는 지역 또는 한국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 연결회사는 지역의 환경및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하고 있으며, 연결회사의 경영진은 환경위험을 확인하고 연결회사의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다.

b. 공급 및 수요 위험

연결회사는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산 가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한 전망을 주기적으로 검토하고 있습니다.

c. 기후 및 기타 위험

연결회사는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 연결회사는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 질병 징후가 발생할 경우 광범위한 방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다.

9. 공정가치평가 -기타 포괄손익인식 금융자산 및 매도가능증권

보고기간종료일 현재 공정가치평가 -기타 포괄손익인식 금융자산의 구성 및 장부가액은 다음과 같습니다.(1) 지분증권

(단위:원)
회 사 명 보유주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부가액
당기말 전기말
<시장정있는 지분증권>
수익증권 - - 225,000 225,000 - 225,000
<시장성없는 지분증권>
ORIENT GEN - 100% 136,920 136,920 136,920 136,920
대한설비건설공제조합 51좌 - 45,147,750 45,147,750 45,147,750 45,147,750
㈜프리젠 95,000주 1.78% 33,250,000 33,250,000 - 33,250,000
(주)메드빌 22,805주 - 11,402,500 11,402,500 11,402,500 11,402,500
소계 89,937,170 56,687,170 89,937,170
합계 90,162,170 56,687,170 90,162,170

(2) 채무증권 및 기타

(단위:원)
만기일 종 목 명 취득원가 공정가치 장부가액
당기말 전기말
5년내 후순위 유동화증권 358,800,000 - - 52,800,000
  358,800,000 0 - 52,800,000

10. 관계기업 주식당기말 현재 연결회사의 관계기업 주식 내역은 아래와 같습니다.

(1)종속기업 및 관계기업투자 회사의 현황

(단위:주)
회사 투자주식 지분율
㈜오리엔트시계 84,432 20.97%
㈜오리엔트정공 10.498.562 8.96%
㈜월드메모리 386,169 19.75%

(2)종목별 지분법 평가 내역

(단위:원)
회사명 기초 취득(처분) 지분법손익 기타포괄손익 기타변동 기말
㈜오리엔트시계 - 370,572,048 - - - 370,572,048
㈜오리엔트정공 - 4,241,419,048 - - - 4,241,419,048
㈜월드메모리 - 541,022,769 - - - 541,022,769
0 5,153,013,865 - - - 5,153,013,865

11. 유형자산(1) 보유토지의 공시지가보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
지 목 소 재 지 장 부 가 액 공 시 지 가
당기말 전기말 당기말 전기말
유형자산(토지)
공장 가평군 북면 목동리 699-12 752,220,000 752,220,000 621,278,000 621,278,000
공장 가평군 북면 목동리 699-13 743,796,000 743,796,000 614,320,400 614,320,400
공장 가평군 북면 목동리 699-22 110,160,000 110,160,000 94,860,000 94,860,000
공장 가평군 북면 목동리 699-11 159,114,434 159,114,434 315,946,400 315,946,400
경기 가평군 북면 목동 699-21 174,948,015 - 111,587,000 -
임야 아산시 영인면 상성리 산 9 12,678,071 12,678,071 15,257,970 15,257,970
공장(주1) 경북 경주시 건천읍 용명리 2607 - 1,209,368,340 - 798,163,200
공장(주1) 경북 구미시 공단동 170 - 2,514,061,000 - 2,086,770,000
공장(주2) 2103 FM 625,Alice,Jim Wells County,Texas 78332 1,308,470,000 1,226,475,000 - -
소계   3,261,386,520 6,727,872,845 1,773,249,770 4,546,595,970
투자부동산(토지)
임야 충북 음성군 대소면 성본리 603-1외 - 10,272,623,104 - 5,526,806,880
소계   - 10,272,623,104 - 5,526,806,880
합계   3,261,386,520 17,000,495,949 1,773,249,770 10,073,402,850

(주1) 당기중 연결범위 변동으로 인하여 토지의 장부가액이 변동되었습니다. (주2) 전기말 미국현지법인 ORIENT SCIENCE & HEALTHCARE, INC의 자회사인 Orient Bioresource Center Inc가 연결종속회사에 편입되어 유형자산이 추가되었습니다.

(2) 유형자산 장부가액의 변동내용

당기와 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:원)
구분 기초 취득 처분 감가상각비 손상 기타증감 대체 등 기말
토지 6,727,872,845 174,948,015 - - 81,995,000 81,995,000 (3,723,429,340) 3,261,386,520
건물 27,713,265,626 96,389,531 - (850,876,686) 586,859,938 586,859,938 (7,523,515,468) 20,022,122,941
구축물 4,308,648,193 115,000,000 - (618,266,209) - - (318,100,515) 3,487,281,469
기계장치 8,407,839,960 2,877,382,740 (56,262,001) (2,068,620,171) 93,977,933 93,977,933 (7,727,393,055) 1,526,925,406
차량운반구 445,261,865 11,906,350 (5,660,102) (117,811,950) 14,524,462 14,524,462 (77,226,877) 270,993,748
기타유형자산 7,618,170,168 7,143,820,374 (43,000,000) (3,598,880,559) (16,783,040) (16,783,040) (4,951,542,442) 6,151,784,501
건설중인자산 6,689,845,342 5,660,639,700 - - - - (5,402,119,842) 6,948,365,200
합계 61,910,903,999 16,080,086,710 (104,922,103) (7,254,455,575) 760,574,293 760,574,293 (29,723,327,539) 41,668,859,785

<전기>

(단위:원)
구분 기초 취득 처분 감가상각비 종속회사변동 등 손상 대체 등 기말
토지 5,501,397,845 - - - 1,294,670,000 - (68,195,000) 6,727,872,845
건물 19,142,846,371 - (23,750,711) (751,762,802) 8,769,658,761 - 576,274,007 27,713,265,626
구축물 4,880,374,755 38,500,000 - (610,226,562) - - - 4,308,648,193
기계장치 8,865,641,010 730,219,074 (38,295,377) (2,082,701,993) 627,291,256 (117,006,458) 422,692,448 8,407,839,960
차량운반구 287,999,460 - (19,000) (94,474,452) 265,754,096 - (13,998,239) 445,261,865
기타유형자산 10,589,402,265 1,609,271,256 (8,000) (3,109,956,872) 86,893,748 - (1,557,432,229) 7,618,170,168
건설중인자산 5,585,289,709 608,580,000 (22,806,093) - - - 518,781,726 6,689,845,342
합계 54,852,951,415 2,986,570,330 (84,879,181) (6,649,122,681) 11,044,267,861 (117,006,458) (121,877,287) 61,910,903,999

12 무형자산(1) 무형자산의 장부가액 구성내역보고기간종료일 현재 연결회사의 무형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 장부가액
산업재산권 47,272,738 (37,846,138) - 9,426,600 14,632,940
개발비 13,547,277,192 (156,666,666) (10,997,277,192) 2,393,333,334 2,161,550,368
정부보조금 800,000,000 - (800,000,000) - (277,917,822)
영업권 891,158,972 (891,157,972) - 1,000 7,988,250,956
기타의무형자산 1,220,323,490 (976,381,417) - 243,942,073 762,297,519
정부보조금 - - - - (30,952,000)
16,506,032,392 (2,062,052,193) (11,797,277,192) 2,646,703,007 10,617,861,961

(2) 무형자산의 장부가액 변동내역당기와 전기의 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:원)
구 분 기초 증가 처분 손상차손 상각비 연결범위변동 기말
산업재산권 14,632,940 - - - (4,502,640) (703,700) 9,426,600
개발비 2,161,550,368 2,350,000,000 - - (688,375,606) (1,429,841,428) 2,393,333,334
정부보조금 (277,917,822) - - - - 277,917,822 -
영업권 7,988,250,956 - - (2,094,080,209) - (5,894,169,747) 1,000
기타의무형자산 762,297,519 - - - (41,483,505) (476,871,941) 243,942,073
정부보조금 (30,952,000) - - - 11,607,000 19,345,000 -
10,617,861,961 2,350,000,000 - (2,094,080,209) (722,754,751) (7,504,323,994) 2,646,703,007

<전기>

(단위:원)
구 분 기초 증가 처분 손상차손 상각비 기말
산업재산권 19,135,580 - - - (4,502,640) 14,632,940
개발비 2,816,674,191 370,701,758 - (520,441,258) (505,384,323) 2,161,550,368
정부보조금 (277,917,822) - - - - (277,917,822)
영업권 10,077,237,653 - - (2,088,986,697) - 7,988,250,956
기타의무형자산 932,195,636 235,379,100 (341,407,530) - (63,869,687) 762,297,519
정부보조금 (58,035,000) - - - 27,083,000 (30,952,000)
13,509,290,238 606,080,858 (341,407,530) (2,609,427,955) (546,673,650) 10,617,861,961

13. 연구비와 경상개발비당기와 전기에 발생한 경상개발비는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 판매비와관리비 제조원가
당기 전기 당기 전기
경상개발비 655,277,813 2,000,177,499 95,484,405 728,183,805

14. 정부보조금(1) 상환의무가 없는 정부보조금연결회사는 연구개발활동의 성공으로 인해 상환의무가 면제될 것으로 예상되는 정부보조금에 대하여 개발비 등에서 차감 표시하고 있으며, 수령한 정부보조금 중 상환의무는 없으나, 현재 개발활동 등에 미사용한 정부보조금 잔액은 현금의 차감계정으로 표시하고 있습니다.

(2) 상환의무가 있는 정부보조금연결회사는 연구개발활동의 성공으로 인하여 상환의무가 예상되는 정부보조금에 대하여 미지급금으로 계상하고 있습니다.

15. 장ㆍ단기차입금보고기간종료일 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등의 내역과 상환계획은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금 내역

(단위 : 원)
차 입 처 당기말 전기말 연이율
신한은행 - 6,700,000,000 3.29%
기업은행 - 3,556,573,529 8.67%
농협 - 2,900,000,000 4.35%
산업은행 5,600,000,000 6,540,000,000 5.63%
수출입은행 - 2,862,863,034 -
5,600,000,000 22,559,436,563

(2) 장기차입금 내역

(단위:원)
차 입 처 종 류 당기말 전기말 연이율 상환방법
농협중앙회 일반자금 107,600,000 166,400,000 3.82% 1년거치4년분할
산업은행 시설자금 - 8,025,821,289 3.41% 만기일시상환
신한은행 일반자금및 시설자금 - 2,137,500,000 4.58% 분할상환
소계 107,600,000 10,329,721,289
차감 : 유동성대체 (58,700,000) (296,300,000)
장기차입금 잔액 48,900,000 10,033,421,289

(주1) 장기차입금의 상환계획

(단위:원)
상 환 기 일 연도별 상환금액
2020. 03 이내 58,700,000
2021. 03 이내 48,900,000
2022. 03 이후 -
107,600,000

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
종 류 발행일 최종만기일 연이자율(%) 당기말 전기말
제11회 무보증 사모전환사채 2016.06.03 2019.06.03 2.00% - 500,000,000
제12회 무보증 신주인수권부사채 2017.05.25 2021.05.25 3.00% 202,202,000 29,857,347,000
제13회 무보증 사모사채 2017.04.27 2019.04.27 5.09% 2,200,000,000 2,200,000,000
제14회 무보증 신주인수권부사채 2018.02.13 2021.02.13 3.00% 282,291,000 19,900,000,000
가산: 사채상환할증금 52,217,556 5,689,300,653
차감 : 사채할인발행차금 (195,501,564) (26,888,437,970)
유동성대체(주1) 2,541,208,992 29,058,209,683
잔 액 - 2,200,000,000

(주1) 상기 유동성 사채는 장기차입금의 유동성대체금액과 통합하여 재무제표에 표시하였습니다.상기 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.<제11회 무보증 사모전환사채>① 액면금액: 10,000,000,000원② 상환방법 : 2019년 06월 03일(3년 만기)에 일시상환③ 표면이자율 : 0%④ 조기상환권 : "채권자"는 발행일로부터 1년이 경과 및 매 3개월에 해당되는 날에 "본 사채"의 원금 및 조기상환수익률을 가산한 금액 전부 및 일부에 한하여 "본 사채"의 조기상환을 청구 할수 있습니다.⑤ 종 류 : 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채⑥발행회사:(주)오리엔트바이오

<제12회 무보증 공모신주인수권부사채>① 액면금액: 30,000,000,000원② 상환방법 : 2021년 05월 25일(4년 만기)에 일시상환③ 표면이자율 : -%④ 조기상환권 : "채권자"는 발행일로부터 1년이 경과 및 매 3개월에 해당되는 날에 "본 사채"의 원금 및 조기상환수익률을 가산한 금액 전부 및 일부에 한하여 "본 사채"의 조기상환을 청구 할수 있습니다.⑤ 종 류 : 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채⑥발행회사:(주)오리엔트바이오

<제13회 무보증 사모사채>① 액면금액: 2,200,000,000원② 상환방법 : 2019년 4월 27일(2년 만기)에 일시상환③ 표면이자율 : 5.093%④ 조기상환권 : "발행회사"는 발행일로부터 6월이 경과한 달로부터 매 영업일에 "본 사채"의 원금 전부에 한하여 "본 사채"를 조기상환 할수 있습니다.⑤ 종 류 : 무기명식 이권부 무보증 사모사채⑥발행회사:(주)오리엔트바이오<제14회 무보증 공모신주인수권부사채>① 액면금액: 20,000,000,000원② 상환방법 : 2021년 02월 13일(4년 만기)에 일시상환③ 표면이자율 : -%④ 조기상환권 : "채권자"는 발행일로부터 1년이 경과 및 매 3개월에 해당되는 날에 "본 사채"의 원금 및 조기상환수익률을 가산한 금액 전부 및 일부에 한하여 "본 사채"를 조기상환 할수 있습니다.⑤ 종 류 : 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채⑥발행회사:(주)오리엔트바이오

16. 파생상품부채(1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
전환사채관련 파생상품 - 61,710,000
신주인수권부 사채 관련 파생상품 2,997,480,101 21,774,054,827

전환가격및 신주인수권의 행사가격이 변동가능함에 따라 파생상품부채로 분류하고 평가손익을 인식하였습니다.(2) 당기 중 파생상품부채의 평가 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)
구분 기초 증가 감소 평가이익 평가손실 기말
전환사채의 전환권등 (61,710,000) - 61,710,000 - - -
신주인수권등 (21,774,054,827) - 17,632,922,570 1,143,652,156 - (2,997,480,101)

<전기>

(단위: 원)
구분 기초 증가 감소 평가이익 평가손실 기말
전환사채의 전환권등 - (499,328,100) 423,587,577 14,030,523 - (61,710,000)
신주인수권등 - (21,295,020,000) 108,820,497 - (587,855,324) (21,774,054,827)

17. 종업원급여(확정급여채무)(1) 확정급여채무 장부가액의 구성내역보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 5,509,946,576 7,783,327,219
사외적립자산의 공정가치 (105,903,138) (663,129,993)
국민연금전환금 (1,947,400) (1,947,400)
확정급여채무 5,402,096,038 7,118,249,826

(2) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
할인율 3.20% 3.20%
기대임금상승률 2.00% 2.00%

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
기 초 7,783,327,219 7,969,935,553
당기근무원가 541,887,392 1,262,278,511
이자원가 209,842,762 190,722,618
확정급여채무의 재측정요소 :
인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 116,262,505 (109,228,382)
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 2,172,226,185 (50,395,906)
기타사항에 의한 효과 343,223,625 (866,927,682)
관계사 전출입으로 인한 효과 (29,283,958) (30,030,205)
급여지급액 (643,538,768) (583,027,288)
연결범위변동 (4,984,000,386) -
기 말 5,509,946,576 7,783,327,219

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
기 초 663,129,993 577,928,551
기대수익 18,537,010 11,819,030
납입액 94,704,660 140,852,379
사외적립자산의 재측정요소 (10,581,753) (2,819,188)
지급액 (135,963,778) (64,650,779)
연결범위변동 (523,922,994) -
기 말 105,903,138 663,129,993

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
당기근무원가 541,887,392 1,262,278,511
이자원가 209,842,762 190,722,618
사외적립자산의기대수익 (18,537,010) (11,819,030)
733,193,144 1,441,182,099

(6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 1% 증가시 1% 감소시
할인율 (108,996,186) 125,213,809
기대임금상승률 125,634,830 (111,320,856)

(7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기말 전기말
단기금융상품 105,903,138 514,064,909
보험상품 - 149,065,084
105,903,138 663,129,993

18. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황보고기간종료일 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말 비 고
관계기업 ㈜오리엔트전자 - (주1)
㈜오리엔트정공 - (주1)
㈜오리엔트시계 - (주1)
㈜월드메모리 - (주1)
기타 특수관계자 ㈜엠다스 ㈜엠다스
㈜오리엔트 ㈜오리엔트
㈜제니아 ㈜제니아
㈜지비에스 ㈜지비에스
㈜프리젠 ㈜프리젠
㈜오리엔트플라스틱 ㈜오리엔트플라스틱
㈜오리엔트건설 ㈜오리엔트건설

(주1) 당기중 연결대상 종속기업에서, 관계기업으로 변경되었습니다.

(2) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
계정과목 당기 전기
급여 798,137,035 1,487,520,155
퇴직급여 1,574,041,585 (533,613,152)
2,372,178,620 953,907,003

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:원)
특수관계구분 회사명 매출 등 매입 등
매출 기타수익 원재료매입 기타비용 유형자산취득 기타
기타 특수관계자 ㈜엠다스 3,172,249 - 243,975,480 1,422,967,173 255,518,182 -
㈜오리엔트 1,430,219 33,375,495 1,167,429,030 1,089,911,621 6,097,202,472 -
㈜제니아 931,990,789 8,494,235 84,238,846 370,034,000 - -
㈜프리젠 - 3,959,678 - 1,080,000,000 - -
㈜오리엔트플라스틱 - 1,015,176 - - - -
㈜오리엔트건설 - 747,659 - - - -
936,593,257 47,592,243 1,495,643,356 3,962,912,794 6,352,720,654 0

<전기>

(단위:원)
특수관계구분 회사명 매출 등 매입 등
매출 기타수익 원재료매입 기타비용 유형자산취득
기타 특수관계자 ㈜엠다스 271,649,371 44,946,893 11,854,399,548 3,150,183,217 748,935,073
㈜오리엔트 2,130,462 99,024,936 2,838,699,892 359,158,496 224,960,000
㈜제니아 1,406,651,656 35,915,577 102,095,791 336,725,000 441,947,000
㈜프리젠 981,879,164 39,658,070 1,267,551,926 1,125,842,452 -
㈜오리엔트플라스틱 283,808,716 47,150,460 1,017,122,192 2,727,273 8,400,000
㈜오리엔트건설 - 3,278,199 - - -
2,946,119,369 269,974,135 17,079,869,349 4,974,636,438 1,424,242,073

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:원)
특수관계구분 회사명 자금대여거래 자금차입거래
대여 회수 차입 상환
기타 특수관계자 ㈜오리엔트 217,200,000 2,626,100,000 - -
㈜제니아 1,149,000,000 760,000,000 - -
㈜프리젠 27,000,000 660,412,801 - -
㈜오리엔트건설 - 128,000,000 - -
1,393,200,000 4,174,512,801 0 0

<전기>

(단위:원)
특수관계구분 회사명 자금대여거래 자금차입거래
대여 회수 차입 상환
기타 특수관계자 ㈜엠다스 1,000,000,000 552,567,792 - -
㈜오리엔트 1,251,300,000 360,062,036 - -
㈜제니아 - 381,982,663 - -
㈜프리젠 292,000,000 11,236,815 - -
㈜오리엔트플라스틱 110,000,000 110,000,000 - -
㈜오리엔트건설 128,000,000 - - -
2,781,300,000 1,415,849,306 - -

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:원)
특수관계구분 회사명 채권 채무
매출채권등 대여금 매입채무등 차입금
관계기업 (주)오리엔트전자 12,121,484 - - -
(주)오리엔트정공 - - 1,649,340 -
(주)오리엔트시계 16,216,025 65,000,000 60,000 -
㈜월드메모리 12,801,172 39,307,436 - -
기타 특수관계자 ㈜엠다스 524,912,389 - 221,855,944 -
㈜오리엔트 9,483,544,601 - 560,665,697 -
㈜제니아 859,275,292 669,000,000 38,558,900 -
㈜지비에스 9,657,120 - - -
㈜프리젠 288,979,561 27,000,000 9,000,000 -
㈜오리엔트플라스틱 620,788,676 20,000,000 - -
㈜오리엔트건설 747,659 - - -
11,829,043,979 820,307,436 831,789,881

<전기말>

(단위:원)
특수관계구분 회사명 채권 채무
매출채권등 대여금 매입채무등 차입금
기타 특수관계자 ㈜엠다스 717,063,113 747,432,208 1,097,108,331 -
㈜오리엔트 5,873,502,727 2,866,900,000 419,158,607 -
㈜제니아 1,332,352,591 600,100,000 - -
㈜프리젠 578,069,495 1,078,175,986 45,387,466 -
㈜오리엔트플라스틱 1,479,542,280 1,160,000,000 275,221,330 -
㈜오리엔트건설 3,278,199 128,000,000 - -
9,983,808,405 6,580,608,194 1,836,875,734 -

(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다1) 담보제공자산

(단위:원)
특수관계구분 회사명 담보제공자산 장부가액 담보설정액 제공처
기타 특수관계자 ㈜엠다스 정기예금 800,000,000 880,000,000 기업은행

2) 담보제공받은 자산연결회사는 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 토지를 담보로 제공받고 있습니다.

(단위:원)
구분 담보제공자산 제공자 당기말 차입금잔액 설정액 비고
단기차입금 토지 장재진 5,600,000,000 8,624,000,000

3) 제공받은 지급보증연결회사는 차입금 및 사채등과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(단위:원)
구분 담보보증내용 제공자 당기말 차입금잔액 설정액 비고
사모사채 연대보증 장재진 2,200,000,000 2,200,000,000
합계 2,200,000,000 2,200,000,000

19. 자본금

(1) 자본금의 내역보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 300,000,000주 300,000,000주
1주당 금액 500원 500원
발행한 주식의 수 228,535,104주 163,146,511주
자본금의 금액 114,267,552,000원 81,573,255,500원

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역 당기 중 연결회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 자본금 주식발행초과금
보통주 우선주
당기초 81,573,255,500 - 1,384,381,584
유상증자 30,000,000,000 (1,008,465,520)
신주인수권행사 2,694,296,500 2,851,402,488
당기말 114,267,552,000 - 3,227,318,552

20. 기타자본항목보고기간종료일 현재 자본잉여금 및 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금(주1) 3,227,318,552 1,384,381,584
자기주식처분손실 (696,568,749) (696,568,749)
연결자본잉여금 8,607,916,910 8,440,705,382
공정가치평가 -기타 포괄손익인식 금융자산평가 (52,800,000) -
재평가잉여금 932,438,288 1,116,411,860
해외사업환산손익 (160,981,077) 45,854,579
11,857,323,924 10,290,784,656

(주1)연결회사의 당해 회계연도 개시일전 2년 이내의 결손보전 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
내용 당기 전기 전전기
결손보전 - 8,762,443,777 -
주주총회 승인일 - 2017.06.28 -

21. 매출액

당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
상품매출액 8,802,055,343 29,792,653,875
제품매출액 22,434,590,775 89,931,966,318
기타매출액 346,466,726 1,483,143,064
31,583,112,844 121,207,763,257

22. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
급여 2,019,626,374 7,142,759,621
퇴직급여전입액 (92,681,574) 579,959,665
복리후생비 360,134,089 1,237,279,190
여비교통비 218,001,123 418,779,164
통신비 59,283,830 92,129,416
전력비 32,930,000 90,270,519
수도광열비 10,265,648 44,741,913
세금과공과 970,926,929 589,071,574
소모품비 20,431,655 143,584,261
임차료 683,062,467 1,521,691,495
감가상각비 580,237,035 527,571,709
무형자산상각비 164,883,448 546,673,650
수선비 267,490,231 225,691,500
보험료 608,935,535 196,249,029
접대비 228,952,744 732,676,304
광고선전비 47,166,545 229,490,254
포장비 - 77,272,014
운반비 24,621,560 957,391,975
사무용품비 25,833,178 18,108,936
도서인쇄비 48,850,098 82,894,158
차량유지비 142,830,236 287,730,801
지급수수료 1,594,403,905 3,043,570,583
수출부대비 7,092,171 8,466,124
교육훈련비 610,760 8,991,680
판매촉진비 141,646,248 191,233,312
경상연구개발비 655,277,813 2,000,177,499
대손상각비 348,477,972 185,116,092
행사비 62,241,900 71,383,030
해외시장개척비 88,798,613 67,980,500
협회비 2,348,000 3,027,300
견본비 880,839 28,388,022
외주용역비 3,153,577,349 -
잡비 24,461,080 137,010,745
12,501,597,801 21,487,362,035

(2) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
재고자산의 변동 1,699,145,716 (2,742,229,070)
원부재료 및 상품의 매입 14,683,930,121 82,349,280,809
종업원급여 4,741,182,071 14,857,890,126
복리후생비 645,243,356 2,159,286,726
감가상각비 3,498,090,247 6,758,966,336
지급수수료 2,427,125,333 4,139,322,288
외주용역비 3,153,577,349 5,256,548,686
기타 9,015,860,078 14,991,435,044
39,864,154,271 127,770,500,945

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
기타영업외수익 :
대손충당금환입 891,050,517 263,667,964
정부보조금 - 148,862,194
유형자산처분이익 - 53,037,153
무형자산처분이익 - 4,920,000
잡이익 79,410,044 53,023,135
소계 970,460,561 523,510,446
기타영업외비용 :
기타의대손상각비 558,499,146 405,038,319
기부금 25,910,870 31,518,181
유형자산손상차손 - 117,006,458
유형자산처분손실 - 8,000
무형자산손상차손 - 2,609,427,955
반품추정손실 - 47,732,626
잡손실 63,087,476 189,854,474
소계 647,497,492 3,400,586,013

24. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
금융수익 :
이자수익 188,842,318 469,220,438
외환차익 110,730,767 169,848,490
외화환산이익 1,185,835,081 21,655,653
파생상품평가이익 1,229,321,847 14,030,523
금융보증수익 - 3,915,651
소계 2,714,730,013 678,670,755
금융비용 :
이자비용 3,440,585,681 5,103,858,350
외환차손 53,512,678 288,378,147
외화환산손실 10,328,262 970,239,153
파생상품평가손실 85,669,691 587,855,324
매도가능증권손상차손 - 1,495,000
사채상환손실 2,505,762,714 494,310,991
금융보증비용 - 3,440,781
소계 6,095,859,026 7,449,577,746

25. 법인세비용

(1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
당기법인세 부담액 - 13,241,976
일시적차이 및 이월결손금으로 인한 이연법인세변동액 - -
이월세액공제 등으로 인한 이연법인세변동액 - -
기타변동액 - (13,241,976)
총 법인세효과 - -
자본에 직접 반영된 법인세비용 - -
법인세비용(이익) - -

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전 순이익(손실) (28,331,573,129) (16,210,720,245)
적용세율에 따른 법인세 (6,232,946,088) (3,588,358,454)
조정사항
일시적 차이 중 이연법인세 미인식 효과 3,160,958,741 3,588,358,454
기타 3,071,987,347 -
법인세비용 - -
유효세율 - -

(3) 당기 중 연결회사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
계정과목 당기 전기
기초 증감 기말 이연법인세자산(부채) 이연법인세자산(부채)
I.손익에 반영될 일시적차이
1.차감할 일시적차이 34,006,076,797 (13,991,278,929) 20,014,797,868 4,403,255,531 7,481,336,895
2.가산할 일시적차이 (30,159,268,799) 27,801,187,374 (2,358,081,425) (518,777,914) (6,635,039,136)
3.이월결손금 79,144,930,349 (21,721,931,863) 57,422,998,486 12,633,059,667 17,411,884,676
4.이월세액공제 - - - - 1,197,130,873
82,991,738,347 (7,912,023,418) 75,079,714,929 16,517,537,284 19,455,313,308
II.자본에 반영될 일시적차이 -
III.인식하지 아니한 일시적차이 16,517,537,284 19,455,313,308
IV.차감후 합계(I+II-III) - -

(4) 이연법인세자산의 인식여부이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 연결회사의 과거 5개 사업연도의 법인세비용차감전순손익의 수준 등을 고려하여, 2019년 3월31일 현재 차감할 일시적차이 등에 대한 이연법인세 16,517,537,284원에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

26. 주당손익(1) 기본주당순손실

기본주당순손실은 보통주 1주에 대한 당기순손실을 계산한 것으로 그 내역은 다음과같 습니다.

(단위 : 원,주)
구 분 당기 전기
지배기업소유지분계속사업당기순손실 (10,198,193,303) (12,008,182,844)
지배기업소유지분중단사업당기순손실 (7,465,030,287) (1,856,967,730)
가중평균보통주식수 174,909,679 162,652,048
지배기업소유지분계속사업주당순손실) (58) (74)
지배기업소유지분중단사업주당순이익(손실) (43) (12)

주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 주)
구 분 보통주식수 적 수 가중평균보통주식수
누적 누적
4월 1일 발행보통주식수 163,146,511 365 /365 163,146,511
신주인수권의 행사 110,091 355 /365 107,074
신주인수권의 행사 1,376 353 /365 1,330
신주인수권의 행사 10 349 /365 9
신주인수권의 행사 305,849 348/365 291,603
신주인수권의 행사 128,440 347/365 122,105
신주인수권의 행사 33 346 /365 31
신주인수권의 행사 1 343 /365 -
신주인수권의 행사 20,096 341 /365 18,774
신주인수권의 행사 345,469 277 /365 262,177
신주인수권의 행사 21,344 213 /365 12,455
신주인수권의 행사 2,340,058 185/365 1,186,056
신주인수권의 행사 912,591 182 /365 455,045
신주인수권의 행사 1,052,436 181 /365 521,892
신주인수권의 행사 34,547 179 /365 16,942
신주인수권의 행사 27,637 178/365 13,477
신주인수권의 행사 11,008 175/365 5,277
신주인수권의 행사 8,513 173/365 4,034
신주인수권의 행사 69,094 172 /365 32,559
유상증자 60,000,000 53 /365 8,712,328
3월 31일 가중평균유통보통주식수 228,535,104 174,909,679

<전기>

(단위: 주)
구 분 보통주식수 적 수 가중평균보통주식수
4월 1일 발행보통주식수 161,060,844 365/365 161,060,844
전환사채의전환 1,659,750 297/365 1,350,536
전환사채의전환 207,468 282/365 160,290
신주인수권의 행사 58,734 279/365 44,895
신주인수권의 행사 11,909 216/365 7,047
신주인수권의 행사 34,896 192/365 18,356
신주인수권의 행사 21,055 131/365 7,556
신주인수권의 행사 112 38/365 11
신주인수권의 행사 91,743 10/365 2,513
03월 31일 가중평균유통보통주식수 163,054,656 162,652,048

(2) 희석주당손실당사가 발행한 희석증권인 전환사채의 전환권은 희석화효과가 없으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

27. 현금흐름표연결회사의 현금흐름표에 관한 사항은 다음과 같습니다.(1) 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법을 적용하여 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)
내 역 당기 전기
결손보전 - 8,762,443,777
사채의 대용납입 1,700,667,684 2,417,636,634
선급금의 유형자산대체 - 520,000,000
차입금의 유동성대체 2,258,700,000 1,013,200,000

(2) 현금의 정의현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산(당기말: 9,169,895,031원 전기말: 24,438,287,375원)입니다.

28. 보험가입자산 당기말 현재 연결회사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
보 험 종 류 보험가입 자산 보 험 회 사 부 보 금 액
화재보험 가평사육쎈터 및 기계장치 MG손해보험 15,052,429,000
성남본사 기계장치 MG손해보험 5,059,556,000
비글사육쎈터 및 기계장치(정읍) MG손해보험 3,105,940,000
비글사육쎈터 및 기계장치(음성) MG손해보험 9,946,351,000
기타 MG손해보험 3,000,000,000
36,164,276,000

또한, 연결회사는 차량운반구에 대하여 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.

29. 담보제공자산당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
담보제공자산 장부가액 담보설정액 담보제공처 내역
단기금융상품 800,000,000 880,000,000 기업은행 질권설정((주)엠다스)
만기보유증권 주2) - 52,800,000 신보2017제2차유동화전문유한회사 사모사채
토지 주1) 1,765,290,434 8,282,000,000 농협 등 일반대출
건물 주1) 11,441,200,326
14,006,490,760 9,214,800,000
주1)산업은행 차입금은 당사 부동산과 대표이사(감곡면)명의 토지를 공동담보로 제공하고 있습니다.
주2)담보로 제공한 만기보유증권은 전액 손상처리하였습니다.

30. 부문정보연결회사의 각 부문은 독립된 서비스 및 상품을 제공하는 법률적 실체에 의해 구분되어 있으며 ①실험동물의 생산, 수출, 수입 및 생명과학 관련 연구개발사업 ②자동차 부품 생산 및 판매사업 ③전원공급장치 제조사업 및 기타부문으로 구별하고 있습니다.

(1) 연결회사의 당기 및 전기의 사업 부문별 정보 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:원)
구분 실험동물 등 기타 소계 연결조정분개 연결후금액
총매출액 23,586,336,395 8,010,931,340 31,597,267,735 (14,154,891) 31,583,112,844
당기순손실 (19,522,892,630) (3,803,380,219) (23,326,272,849) 11,987,065,479 (11,339,207,370)
총자산 90,656,695,306 25,767,549,827 116,424,245,133 (29,761,892,869) 86,662,352,264
총부채 21,298,649,061 27,485,735,529 48,784,384,590 (26,611,148,625) 22,173,235,965

<전기>

(단위:원)
구분 실험동물 등 자동차부품 전원공급장치 기타 소계 연결조정분개 연결후금액
총매출액 25,657,391,833 61,079,889,257 27,487,937,836 12,619,783,910 126,845,002,836 (5,637,239,579) 121,207,763,257
당기순손실 (10,168,066,688) 384,450,189 513,499,350 (6,040,603,096) (15,310,720,245) (900,000,000) (16,210,720,245)
총자산 122,842,010,743 66,931,267,758 40,148,104,297 48,566,112,622 278,487,495,420 (88,456,582,506) 190,030,912,914
총부채 64,695,946,793 25,129,490,634 18,322,804,337 32,510,968,414 140,659,210,178 (30,551,773,903) 110,107,436,275

(2) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기중 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)
매출처 매출부문 당기 전기
현대자동차㈜ 제품및상품 매출 - 12,432,240,712
현대글로비스㈜ 제품및상품 매출 - 11,760,046,829
Altasciences Preclinical Seattle LLC 제품및상품 매출 3,921,359,885 -
3,921,359,885 24,192,287,541

한편, 연결회사는 국내를 주요 기반으로 하여 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다.31. 중단사업연결회사는 (주)오리엔트 정공에 대한 지배력을 상실함에 따라 (주)오리엔트정공 및 (주)오리엔트 정공의 종속회사 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였고, 전기 연결포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

당기와 전기 중단영업순손실로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
매출 106,906,576,282 95,583,024,418
매출총이익 6,909,760,489 12,698,633,803
영업이익 (12,487,287,337) (3,086,105,942)
중단영업손상차손 (4,505,078,422) -
법인세비용차감전이익(손실) - -
중단영업순손실 (16,992,365,759) (3,086,105,942)

(2) 당기와 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
영업활동으로 인한 순현금흐름 (3,521,230,721) 6,032,675,101
투자활동으로 인한 순현금흐름 (22,083,405,928) (3,884,963,753)
재무활동으로 인한 순현금흐름 31,101,821,239 (337,596,850)
합계 5,497,184,590 1,810,114,498

32. 연결재무제표의 재작성연결회사는 매출채권 과소 계상, 선수금 과소 계상 및 확정급여채무 과대 계상 오류 등으로 인한 수정사항을 반영하여 2019년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2019년 3월 31일 현재 당사의 연결재무제표상 순자산은 1,843백만원 증가, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서상 당기순손실은 1,843백만원 감소하였으며, 재작성된 사항은 관련 주석 등 내용을 참고하시기 바랍니다.

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 (주)오리엔트바이오2018년 04월 01일2019년 03월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111144------6616169696384384------4964962424266262912912------1,2021,19840403623581,2961,296------1,6981,694
감사참여자 \ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018년 5월4회사에 대한 이해와 감사절차에 대한 성격, 범위 및 시기 결정2018.10.29~11.0255-재무제표에 대한 반기검토2019-01-7~935-중간감사2019-05-22~3185-별도 및 연결재무제표 기말감사: 중요 계정잔액 및 주석사항에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본감사(문서검증, 재계산 등) 수행, 내부회계관리제도 검토2019-04-011성남본사, 가평사육센터, 정읍사육센터, 음성사육센터원재료, 상품, 제품 등 회사보유 재고자산2019-04-011경기도 성남시 중원구 본사 회의실현금, 유가증권 실물 등OOX해당사항없음.32018.12.02, 2019.01.09, 2019.05.31확정급여채무 계리평가, 자산손상평가2019년 4월10
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 02일회사 : 감사외 1명감사인 : 담당이사외4명대면회의- 감사팀의 구성- 재무제표 감사의 목적- 책임구분- 위험평가 및 감사계획- 독립성- 반기검토 이슈사항 등22019년 01월 09일회사 : 감사외 1명감사인 : 담당이사외4명대면회의- 감사팀의 구성- 책임구분- 독립성- 중간감사 이슈사항 등32019년 05월 31일회사 : 감사외 1명감사인 : 담당이사외4명대면회의- 감사팀의 구성- 책임구분- 감사진행상황 및 감사결과- 독립성- 기말감사 이슈사항 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용