연결감사보고서 6.0 뉴키즈온 00260198 100000000000 45807 11212 50378 120 N N N Y E

주식회사 뉴키즈온과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 12 기
부터
까지

제 11 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------------
재무제표:
연결재무상태표 --------------------------------------------
연결포괄손익계산서 --------------------------------------------
연결자본변동표 --------------------------------------------
연결현금흐름표 --------------------------------------------
주석 --------------------------------------------
외부감사 실시내용 --------------------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 뉴키즈온
주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 주식회사 뉴키즈온과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹 감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111한 영 회 계 법 인대 표 이 사 박 용 근
2025년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 뉴키즈온과 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 12 기
부터
까지

제 11 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 뉴키즈온 대표이사 주춘섭

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 중구 다산로 210
(전 화) 02-6959-0422
연 결 재 무 상 태 표
제 12(당) 기말 2024년 12월 31일 현재
제 11(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 뉴키즈온과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 12(당) 기말 제 11(전) 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산 　 31,308,006,844 28,247,721,852
현금및현금성자산 4,30 6,197,958,478 2,223,280,001
단기금융상품 6,30 4,000,000,000 26,500,000
매출채권및기타채권 5,30 3,624,990,996 6,969,951,660
재고자산 7 15,918,352,418 17,832,432,947
기타유동자산 11 1,565,832,902 1,072,441,235
당기법인세자산 872,050 123,116,009
Ⅱ. 비유동자산 14,498,842,090 15,020,658,684
기타채권 5,30 442,904,235 323,598,725
유형자산 8 11,291,651,780 11,636,150,696
사용권자산 10 926,435,920 949,340,640
무형자산 9 838,906,117 831,123,647
이연법인세자산 26 998,944,038 1,280,444,976
자 산 총 계 45,806,848,934 43,268,380,536
부 채
Ⅰ. 유동부채 10,560,630,706 18,703,555,864
매입채무및기타채무 12,30 3,719,121,002 3,858,701,939
단기차입금 13,28,30 - 1,519,883,256
유동성장기차입금 13,28,30 5,300,000,000 600,000,000
유동성전환상환우선주부채 14,29,30 - 5,683,394,138
유동성파생상품부채 14,29,30 - 6,522,520,342
당기법인세부채 145,798,912 -
유동성리스부채 10,30 316,209,550 245,442,390
계약부채 21 997,363,502 204,548,870
기타유동부채 17 82,137,740 69,064,929
Ⅱ. 비유동부채 651,144,146 6,038,918,522
장기차입금 13,28,30 - 5,300,000,000
충당부채 16 85,438,836 78,365,862
기타장기종업원부채 43,600,974 25,111,898
리스부채 10,30 522,104,336 635,440,762
부 채 총 계 11,211,774,852 24,742,474,386
자 본
Ⅰ. 지배기업지분 34,498,090,985 18,462,694,979
자본금 18 698,834,600 569,289,800
자본잉여금 18 20,144,741,482 6,493,860,220
기타자본항목 18 436,276,904 380,150,040
이익잉여금 19 13,218,237,999 11,019,394,919
Ⅱ. 비지배지분 96,983,097 63,211,171
자 본 총 계 34,595,074,082 18,525,906,150
부 채 및 자 본 총 계 45,806,848,934 43,268,380,536
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 12(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 11(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 뉴키즈온과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 12(당) 기 제 11(전) 기
Ⅰ. 매출액 21,33 50,378,041,900 45,892,704,604
Ⅱ. 매출원가 23 22,541,349,071 21,990,384,963
Ⅲ. 매출총이익 27,836,692,829 23,902,319,641
판매비와관리비 22,23 23,294,261,993 21,280,628,801
Ⅵ. 영업이익 4,542,430,836 2,621,690,840
금융수익 24 169,896,363 434,690,751
금융비용 24 1,900,910,264 1,462,143,156
기타수익 25 165,084,668 162,935,226
기타비용 25 287,481,048 502,857,707
Ⅴ. 법인세차감전순이익 2,689,020,555 1,254,315,954
법인세비용(수익) 26 456,405,549 (243,267,371)
Ⅵ. 계속영업이익 2,232,615,006 1,497,583,325
중단영업손실 34 - (74,046,861)
Ⅶ. 당기순이익 2,232,615,006 1,423,536,464
Ⅷ. 기타포괄손익 - (12,026,226)
후속적으로 당기손익 분류항목 - (12,026,226)
해외사업환산손익 - (12,026,226)
Ⅸ. 총포괄이익 2,232,615,006 1,411,510,238
당기순손익의 귀속: 　
지배기업지분 2,198,843,080 1,449,548,403
비지배지분 33,771,926 (26,011,939)
총포괄손익의 귀속: 　
지배기업지분 2,198,843,080 1,437,522,177
비지배지분 33,771,926 (26,011,939)
Ⅹ. 주당손익 27
계속영업과 중단영업
기본주당순손익 368 260
희석주당순손익 365 256
계속영업
기본주당순손익 368 273
희석주당순손익 365 269
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제 12(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 11(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 뉴키즈온과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 지배기업지분 비지배지분 합계
자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금
2023.01.01(전기초)(감사받지 않은 재무제표) 68,955,000 5,198,229,376 246,883,319 9,569,846,516 (31,852,218) 15,052,061,993
총포괄손익:
당기순손익 - - - 1,449,548,403 (26,011,939) 1,423,536,464
해외사업환산손익 - - (12,026,226) - - (12,026,226)
주주와의 거래:
주식보상비용 - - 145,292,947 - - 145,292,947
종속기업유상증자 - - - - 260,000,000 260,000,000
무상증자 482,685,000 (488,321,580) - - - (5,636,580)
전환상환우선주의 보통주전환 17,649,800 1,645,027,752 - - - 1,662,677,552
연결회사내 자본거래 - 138,924,672 - - (138,924,672) -
2023.12.31(전기말) 569,289,800 6,493,860,220 380,150,040 11,019,394,919 63,211,171 18,525,906,150
2024.01.01(당기초) 569,289,800 6,493,860,220 380,150,040 11,019,394,919 63,211,171 18,525,906,150
총포괄손익: 　 　 　 　 　 　
당기순손익 - - - 2,198,843,080 33,771,926 2,232,615,006
주주와의 거래:
전환상환우선주의 보통주전환 129,544,800 13,650,881,262 - - - 13,780,426,062
주식보상비용 - - 56,126,864 - - 56,126,864
2024.12.31(당기말) 698,834,600 20,144,741,482 436,276,904 13,218,237,999 96,983,097 34,595,074,082
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 12(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 11(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 뉴키즈온과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제 12(당) 기 제 11(전) 기
Ⅰ. 영업활동현금흐름 10,479,909,777 2,705,688,045
1. 영업활동으로 창출된 현금 10,552,874,004 4,031,728,652
(1) 당기순이익 2,232,615,006 1,423,536,464
(2) 손익항목의 조정 4,122,097,503 1,697,895,042
대손상각비 1,173,435,536 52,681,291
감가상각비 715,198,008 758,660,590
무형자산상각비 28,986,698 24,035,343
장기종업원급여 18,489,076 (2,249,334)
주식보상비용 56,126,864 145,292,947
유형자산처분손실 4,000 1,444,974
사용권자산처분손실 - 15,446,496
이자비용 1,041,210,020 1,388,087,233
외화환산손실 - 6,374,972
재고자산평가손실(환입) (2,162,893) (76,325,376)
파생상품평가손실 856,986,094 58,315,707
종속기업투자처분손실 230,000 -
법인세비용(수익) 456,405,549 (243,267,371)
외화환산이익 (276,488) -
파생상품평가이익 - (389,102,334)
이자수익 (166,331,246) (27,887,526)
유형자산처분이익 - (118,000)
사용권자산처분이익 (56,203,715) (13,494,570)
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 4,198,161,495 910,297,146
매출채권의 감소(증가) 2,106,832,208 (1,793,218,452)
미수금의 감소(증가) (1,621,820) 123,741,500
재고자산의 감소 1,916,243,422 2,510,247,858
선급금의 증가 (500,270,040) (402,267,846)
선급비용의 감소 6,878,373 14,802,042
매입채무의 증가(감소) 347,148,538 (70,921,638)
미지급금의 증가(깜소) (586,092,587) 630,746,525
미지급비용의 증가 103,190,924 56,845,682
예수금의 증가(감소) 12,895,445 (188,857,213)
선수금의 증가(감소) 142,400 (95,399,190)
반품충당부채의 증가 794,756,646 162,580,420
마일리지충당부채의 증가(감소) (1,942,014) 3,970,185
복구충당부채의 증가(감소) - (38,972,727)
장기종업원급여부채의 지급 - (3,000,000)
2. 이자의 수취 98,963,998 13,491,182
3. 이자의 지급 (265,066,485) (417,303,393)
4. 법인세의 납부 93,138,260 (922,228,396)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (4,021,853,713) (364,235,497)
단기금융상품의 증가 (4,003,500,000) (6,000,000)
단기금융상품의 감소 30,000,000 -
종속기업의 처분 (230,000) -
비품의 취득 (11,354,545) (24,482,896)
비품의 처분 - 120,000
시설장치의 취득 - (364,549,546)
산업재산권의 취득 (33,769,168) (20,778,055)
소프트웨어의 취득 (3,000,000) (8,972,000)
임차보증금의 증가 - (130,074,000)
임차보증금의 감소 - 100,000,000
기타보증금의 증가 - (271,000)
기타보증금의 감소 - 90,772,000
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (2,483,654,075) (2,102,559,932)
단기차입금의 차입 - 419,883,256
단기차입금의 상환 (1,519,883,256) (2,794,000,583)
유동성장기차입금의 상환 (600,000,000) (600,000,000)
전환상환우선주의 발행 - 999,936,000
리스료의 지급 (363,761,812) (382,742,025)
유상증자 - 260,000,000
주식발행비 (9,007) (5,636,580)
Ⅵ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 276,488 (1,467,431)
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) 3,974,678,477 237,425,185
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 2,223,280,001 1,985,854,816
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 6,197,958,478 2,223,280,001
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
제 12(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 11(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 뉴키즈온과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요(1) 주식회사 뉴키즈온(이하 "지배기업")은 2013년 4월에 설립되어 유아동복 제조 및 판매를 주요 목적사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 중구에 위치하고 있습니다. 지배기업은 전기 중 진행된 무상증자 및 액면분할에 따라 보통주 1주당 액면금액이 5,000원에서 100원으로 분할되었습니다. 당기말 현재 지배기업의 보통주 698,835천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명 주식수(주) 지분율
주춘섭 2,326,000 33.28%
조성은 1,339,200 19.16%
이혜원 1,200,000 17.17%
박복희 326,385 4.67%
자기주식 213,215 3.05%
우리사주조합 11,680 0.17%
기타 1,571,866 22.50%
합 계 6,988,346 100.0%

(2) 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따른 연결재무제표 작성대상에 속한종속기업의 세부 내용은 다음과 같습니다.

회사명 업종 소재지 보유지분율 결산월
당기말 전기말
㈜뉴키즈온글로벌 (*1) 유아동복 제조 및 판매 대한민국 - 100.00% 12월
㈜에코더마랩 화장품 제조 및 판매 대한민국 86.88% 86.88% 12월
(*1) 당기 중 청산되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)
구 분 자산 부채 매출 당기순손익 총포괄손익 비지배지분순이익 비지배지분총포괄손익
㈜뉴키즈온글로벌(*1) - - - (3,763,799) (3,763,799) - -
㈜에코더마랩 1,077,251,752 258,524,944 2,561,652,27 263,569,339 263,569,339 33,771,926 33,771,926
(*1) 청산 시까지의 손익을 포함하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 원)
구 분 자산 부채 매출 당기순손익 총포괄손익 비지배지분순이익 비지배지분총포괄손익
㈜뉴키즈온글로벌 30,443,751 3,800,278 - 147,343,922 147,343,922 - -
리쯔국제무역(상해)유한공사(*1) - - - (83,952,957) (87,751,062) - -
㈜에코더마랩(*1) 804,661,407 249,503,938 1,305,004,849 (276,910,893) (276,910,893) (26,011,939) (26,011,939)
NEWKIDSON USA INC - - - (2,120,130) (10,348,251) - -
(*1) 청산 시까지의 손익을 포함하고 있습니다.

(4) 전기 중 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분이 변동한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명 구분 연결회사 지분율(%)
변동전 변동후
㈜에코더마랩 지분율 변동 92.00 86.88

(5) 연결대상범위의 변동당기에 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업 사유
㈜뉴키즈온글로벌 청산

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.- 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것 을 명확히 함- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한추가적인 지침- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. - 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택 시 위 험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의정의- 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’: 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 적용하고 있습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 전기말 기준 인식되어 있는 비유동 전환상환우선주 및 파생상품부채를 유동부채로 소급 조정 하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 유동성 및 비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(5) 공정가치 측정연결회사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 30- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 30(6) 현금및현금성자산

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(7) 금융자산

1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(8) 재고자산연결회사의 재고자산 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사법에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.(9) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

계정과목 추정 내용연수 감가상각방법
건물 20년 정액법
차량운반구 5년 정액법
비품 5년 정액법
시설장치 5~8년 정액법

연결회사는 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법에 대해 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있습니다. 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 무형자산연결회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

과목 추정 내용연수 상각방법
산업재산권 5~8년 정액법
소프트웨어 5년 정액법
기타의무형자산 5년 정액법

(11) 금융부채연결회사의 당기손익공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.(12) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주입니다. 전환상환우선주 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권 및 조기상환권으로 구분하였습니다. 주계약 부채요소는 전환상환우선주부채로 계상되어 후속적으로 재측정되지 않으며, 전환권 및 조기상환권은 파생상품부채로 분류되어 공정가치로 재측정됩니다.(13) 종업원급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(14) 수익인식

연결회사는 유아동복 및 화장품을 제조하고 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 재화의 판매로 인한 수익을 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다. 또한 연결회사는고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다.(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외 하고는 당기손익으로 인식됩니다.

1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 이연법인세연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서, 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(16) 리스

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회계처리

연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

과목 추정 내용연수 상각방법
건물 2~5년 정액법
차량운반구 5년 정액법

리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

2) 리스부채리스개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 복합기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(17) 주식기준보상연결회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원 에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다. 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 '가득기간')에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않으나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총 공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다 (주석 27 참조).

(18) 재무제표의 승인정기주주총회 제출용 재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2025년 3월 11일입니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3.1 회계적 판단연결회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 연결회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세비용 및 이연법인세자산당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.(3) 영업권의 손상연결회사는 매년 영업권의 손상 여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.(4) 주식기준보상연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 부여일의 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정 하기 위하여, 연결회사의 경영진의 주식선택권 제도에는 이항옵션가격결정모형을 사용합니다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 20에 기술하였습니다.

4. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계정과목 구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 보통예금 6,197,958,478 2,223,280,001

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 5. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계정과목 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 3,571,497,148 1,290,779,090 6,969,073,480 -
차감: 대손충당금 - (1,173,435,536) - -
매출채권(순액) 3,571,497,148 117,343,554 6,969,073,480 -
미수금 2,500,000 - 878,180 -
미수수익 50,993,848 - - -
임차보증금 - 321,842,681 - 319,880,725
기타보증금 - 3,718,000 - 3,718,000
합 계 3,624,990,996 442,904,235 6,969,951,660 323,598,725

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)
구 분 3개월이하 3개월~6개월 6개월~9개월 9개월~12개월 12개월초과 개별평가채권 합계
매출채권 총장부금액 3,571,497,148 117,343,554 - - - 1,173,435,536 4,862,276,238
대손충당금 - - - - - (1,173,435,536) (1,173,435,536)
매출채권(순액) 3,571,497,148 117,343,554 - - - - 3,688,840,702

② 전기말

(단위: 원)
구 분 3개월이하 3개월~6개월 6개월~9개월 9개월~12개월 12개월초과 개별평가채권 합계
매출채권 총장부금액 6,969,073,480 - - - - - 6,969,073,480
대손충당금 - - - - - - -
매출채권(순액) 6,969,073,480 - - - - - 6,969,073,480

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초금액 - 71,207,861
대손상각비 1,173,435,536 -
제각 - (71,207,861)
기말금액 1,173,435,536 -

6. 단기및장기금융상품 보고기간종료일 현재 단기 및 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계정과목 구 분 당기말 전기말
단기금융상품 정기예금 4,000,000,000 -
단기금융상품 기술보증기금 - 26,500,000

7. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
상품 - - - 189,112 (111,269) 77,843
제품 16,224,434,844 (763,556,622) 15,460,878,222 18,449,920,628 (765,608,246) 17,684,312,382
재공품 19,281,952 - 19,281,952 65,587,848 - 65,587,848
반품재고회수권 438,192,244 - 438,192,244 82,454,874 - 82,454,874
합 계 16,681,909,040 (763,556,622) 15,918,352,418 18,598,152,462 (765,719,515) 17,832,432,947

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)
구 분 기초 설정 환입 기말
상품 111,269 - (111,269) -
제품 765,608,246 103,918,983 (105,970,607) 763,556,622
합 계 765,719,515 103,918,983 (106,081,876) 763,556,622

② 전기

(단위: 원)
구 분 기초 설정 환입 기말
상품 193,452 - (82,183) 111,269
제품 841,851,439 - (76,243,193) 765,608,246
합 계 842,044,891 - (76,325,376) 765,719,515

8. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 8,161,140,172 - 8,161,140,172 8,161,140,172 - 8,161,140,172
건물 2,463,127,871 (320,802,283) 2,142,325,588 2,463,127,871 (197,645,891) 2,265,481,980
차량운반구 62,564,540 (59,538,922) 3,025,618 62,564,540 (55,003,496) 7,561,044
비품 214,396,349 (150,795,377) 63,600,972 210,199,904 (127,311,503) 82,888,401
시설장치 1,740,219,181 (818,659,751) 921,559,430 1,740,219,181 (621,140,082) 1,119,079,099
합 계 12,641,448,113 (1,349,796,333) 11,291,651,780 12,637,251,668 (1,001,100,972) 11,636,150,696

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)
구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기말
토지 8,161,140,172 - - - 8,161,140,172
건물 2,265,481,980 - - (123,156,392) 2,142,325,588
차량운반구 7,561,044 - - (4,535,426) 3,025,618
비품 82,888,401 11,354,545 (4,000) (30,637,974) 63,600,972
시설장치 1,119,079,099 - - (197,519,669) 921,559,430
합 계 11,636,150,696 11,354,545 (4,000) (355,849,461) 11,291,651,780

② 전기

(단위: 원)
구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기말
토지 8,161,140,172 - - - 8,161,140,172
건물 2,388,638,372 - - (123,156,392) 2,265,481,980
차량운반구 12,702,730 - (1,000) (5,140,686) 7,561,044
비품 90,558,369 24,482,896 (205,334) (31,947,530) 82,888,401
시설장치 975,499,564 364,549,546 (1,240,640) (219,729,371) 1,119,079,099
합 계 11,628,539,207 389,032,442 (1,446,974) (379,973,979) 11,636,150,696

(3) 당기말 현재 연결회사가 보유한 유형자산 중 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
담보제공자산 담보제공처 담보제공자산장부금액 담보설정금액 관련계정과목 차입금액
토지 및 건물 KEB하나은행 10,303,465,760 8,400,000,000 차입금 5,300,000,000

9. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
영업권 747,460,010 - 747,460,010 747,460,010 - 747,460,010
산업재산권 143,535,115 (73,865,676) 69,669,439 109,765,947 (55,888,978) 53,876,969
소프트웨어 15,800,000 (5,356,666) 10,443,334 12,800,000 (2,346,666) 10,453,334
기타의무형자산 40,000,000 (28,666,666) 11,333,334 40,000,000 (20,666,666) 19,333,334
합 계 946,795,125 (107,889,008) 838,906,117 910,025,957 (78,902,310) 831,123,647

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)
구 분 기초 취득 감가상각비 기말
영업권 747,460,010 - - 747,460,010
산업재산권 53,876,969 33,769,168 (17,976,698) 69,669,439
소프트웨어 10,453,334 3,000,000 (3,010,000) 10,443,334
기타의무형자산 19,333,334 - (8,000,000) 11,333,334
합 계 831,123,647 36,769,168 (28,986,698) 838,906,117

② 전기

(단위: 원)
구 분 기초 취득 감가상각비 기말
영업권 747,460,010 - - 747,460,010
산업재산권 46,787,591 20,778,055 (13,688,677) 53,876,969
소프트웨어 - 12,800,000 (2,346,666) 10,453,334
기타의무형자산 27,333,334 - (8,000,000) 19,333,334
합 계 821,580,935 33,578,055 (24,035,343) 831,123,647

(3) 연결회사는 당기말 현재 알유진코리아 부문에 배분된 영업권에 대한 손상검사 결과 회수가능가액이 장부금액을 초과하여 영업권 손상차손을 인식하지 않았습니다. 연결회사는 알유진코리아 부문을 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, 의류제조 부문의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 알유진코리아 부문의 미래현금흐름의 할인에적용된 가중평균자본비용은 10.65%입니다.- 손상검사결과 회수가능가액은 장부금액을 3,433백만원 초과 하였습니다.

10. 사용권자산과 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액
건물 1,484,028,238 (610,228,260) 873,799,978 1,426,938,224 (546,024,302) 880,913,922
차량운반구 80,269,800 (27,633,858) 52,635,942 80,269,800 (11,843,082) 68,426,718
합 계 1,564,298,038 (637,862,118) 926,435,920 1,507,208,024 (557,867,384) 949,340,640

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)
구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기타(*1) 기말
건물 880,913,922 862,814,172 (781,436,696) (343,557,771) 255,066,351 873,799,978
차량운반구 68,426,718 - - (15,790,776) - 52,635,942
합 계 949,340,640 862,814,172 (781,436,696) (359,348,547) 255,066,351 926,435,920
(*1) 리스변경으로 인한 변동내역입니다.

② 전기

(단위: 원)
구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기타(*1) 기말
건물 947,810,048 423,448,913 - (361,327,444) (129,017,595) 880,913,922
차량운반구 - 108,953,438 - (17,359,167) (23,167,553) 68,426,718
합 계 947,810,048 532,402,351 - (378,686,611) (152,185,148) 949,340,640
(*1) 리스변경으로 인한 변동내역입니다.

당기와 전기의 사용권자산 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 880,883,152 881,498,962
증가 738,739,583 463,226,860
처분 (719,226,665) -
이자비용 59,670,525 62,693,208
지급 (363,761,812) (382,742,025)
기타(*1) 242,009,103 (143,793,853)
기말금액 838,313,886 880,883,152
(*1) 리스변경, 리스종료 등 으로 인한 변동내역입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치
1년 이내 363,811,812 316,209,550 301,711,812 245,442,390
1년 초과 5년 이내 566,544,228 522,104,336 722,906,040 635,440,762
합 계 930,356,040 838,313,886 1,024,617,852 880,883,152

(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결회사의 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
사용권자산의 감가상각비 359,348,547 378,686,611
리스부채의 이자비용 59,670,525 62,693,208
리스료-단기리스 32,680,728 8,960,000
리스료-소액 기초자산 리스 32,227,816 30,063,999
사용권자산처분이익 56,203,715 13,494,570
사용권자산처분손실 - 15,446,496

당기 중 리스의 총현금유출액은 428,670,356원(전기 : 421,766,024원)입니다.

11. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
선급금 1,544,692,943 1,044,422,903
선급비용 21,139,959 28,018,332
합 계 1,565,832,902 1,072,441,235

12. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
외상매입금 1,895,706,259 1,548,557,721
미지급금 1,379,987,290 1,966,079,877
미지급비용 443,427,453 344,064,341
합 계 3,719,121,002 3,858,701,939

13. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
차입처 연이자율(%) 당기말 전기말
신한은행 - - 500,000,000
KEB하나은행 - - 200,000,000
국민은행 - - 400,000,000
농협은행 - - 419,883,256
합 계 - 1,519,883,256

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
차입처 연이자율(%) 차입일 만기일 당기말 전기말
KEB하나은행 3.82 2022-02-21 2025-02-21 5,300,000,000 5,900,000,000
차감: 유동성 조정 (5,300,000,000) (600,000,000)
차감 계 - 5,300,000,000

(3) 당기말 현재 상기 장기차입금과 관련하여 연결회사 유형자산 84억원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 8 참조). 한편, 기술신용보증기금으로부터 9.5억원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

14. 전환상환우선주부채

(1) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
전환상환우선주 - 7,895,525,230
상환할증금 - 7,297,203,850
전환권조정 - (9,509,334,942)
소 계 - 5,683,394,138
유동성 조정 - (5,683,394,138)
차감 계 - -

(2) 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 발행내용은 다음과 같습니다.

구 분 1차 2차 2차 2차 3차
발행일 2019-06-11 2019-11-28 2019-11-29 2019-12-03 2023-01-11
주식의 종류와 수 누적적, 참가적 우선주 누적적, 참가적 우선주 누적적, 참가적 우선주 누적적, 참가적 우선주 누적적, 참가적 우선주
인수자 티그리스인베스트먼트㈜, 개인 엔베스터 창해유주 오픈이노베이션 펀드, 신한-엔베스터 유동화전문펀드 엔에이치투자증권 하나디지털트랜스포메이션펀드 KB증권㈜
1주당 액면금액(*1) 100원 100원 100원 100원 100원
1주당 인수가액(*1) 5,694원 6,265원 6,265원 6,265원 8,960원
발행주식수(*2) 176,000주 461,902주 79,600주 399,200주 111,600주
총발행금액 1,002,091,200원 2,893,816,030원 498,694,000원 2,500,988,000원 999,936,000원
의결권 1주당 1개의 의결권 1주당 1개의 의결권 1주당 1개의 의결권 1주당 1개의 의결권 1주당 1개의 의결권
최소배당률 0.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%
존속기간 10년, 경과 후 보통주로 자동전환 10년, 경과 후 보통주로 자동전환 10년, 경과 후 보통주로 자동전환 10년, 경과 후 보통주로 자동전환 10년, 경과 후 보통주로 자동전환
잔여재산분배 청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 0%의 비율로 산정한 금액을 합한 금원의 50%에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재 청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 7%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재 청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 7%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재 청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 7%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재 청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 7%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재
전환청구기간 존속기간 내에 언제든지전환청구 가능 존속기간 내에 언제든지전환청구 가능 존속기간 내에 언제든지전환청구 가능 존속기간 내에 언제든지전환청구 가능 존속기간 내에 언제든지전환청구 가능
전환비율(*3) 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주
상환청구기간 발행일로부터 3년이 경과한다음날부터 존속기간 만료일까지 발행일로부터 3년이 경과한다음날부터 존속기간 만료일까지 발행일로부터 3년이 경과한다음날부터 존속기간 만료일까지 발행일로부터 3년이 경과한다음날부터 존속기간 만료일까지 발행일로부터 3년이 경과한다음날부터 존속기간 만료일까지
상환가액 투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 5%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액 투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 7%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액 투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 7%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액 투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 7%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액 투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 7%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
상환방법 회사는 상환 청구를 받은 날로부터 90일 이내에 상법 제462조에 따른 배당가능이익의 한도 내에서 현금상환 회사는 주주의 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에 현금상환 회사는 주주의 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에현금상환 회사는 주주의 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에현금상환 회사는 주주의 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에현금상환
(*1) 전기 중 무상증자 및 액면분할에 따라 주당 액면금액, 인수가액 및 발행주식수가 변경되었습니다.
(*2) 전기말 현재 남은 발행주식수이며, 당기 중 모두 전환되었습니다.
(*3) 전환비율은 회사가 각 우선주 전환가격의 일정비율을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 등을 발행하는 경우와 주식배당, 무상증자, 주식분할 등 일정한 조건을 충족하는 경우에 조정되며, 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 해당 우선주보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환가격에 따라 전환비율이 조정됩니다.

연결회사는 전환상환우선주 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권 및 조기상환권으로 구분하여 계상하였습니다. 주계약 부채요소는 전환상환우선주부채로 계상되어 있으며, 전환권 및 조기상환권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다. 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였으며, 전환권과 조기상환권은 후속적으로 공정가치로 재측정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
기초 5,683,394,138 5,288,700,575
발행 - 315,198,321
상각 717,534,495 913,925,564
전환 (6,400,928,633) (834,430,322)
기말 - 5,683,394,138

(4) 당기 및 전기 중 전환상환우선주의 파생상품부채와 관련하여 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
파생상품평가이익 - 389,102,334
파생상품평가손실 856,986,094 58,315,707

15. 퇴직급여제도

연결회사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이에 따라 당기말 현재 확정급여채무 잔액은 존재하지 않습니다. 포괄손익계산서에 당기와 전기에 비용으로 인식한 금액은 각각 519,677,254원 및 446,206,375원입니다.

16. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
복구충당부채 85,438,836 78,365,862

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)
구 분 기초 설정 환입 지급 상각 기말
복구충당부채 78,365,862 82,898,725 (78,592,078) - 2,766,327 85,438,836

② 전기

(단위: 원)
구 분 기초 설정 환입 지급 상각 기말
복구충당부채 87,849,580 38,400,238 (11,443,338) (38,972,727) 2,532,109 78,365,862

17. 기타부채

보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
예수금 81,995,340 69,064,929
선수금 142,400 -
합 계 82,137,740 69,064,929

18. 자본금과 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수(*1) 100,000,000 100,000,000
1주당 액면금액(*1) 100 100
발행한 주식의 총수(*1,2) 6,988,346 5,692,898
자본금 698,834,600 569,289,800
(*1) 전기 중 진행된 무상증자 및 액면분할에 따라 발행할 주식의 총수, 액면금액 및 발행한 주식의 총수가 변동되었습니다.
(*2) 당기 중 전환상환우선주의 전환으로 보통주 1,295,448주가 발행되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 20,005,816,810 6,354,935,548
기타자본잉여금 138,924,672 138,924,672
합 계 20,144,741,482 6,493,860,220

(2) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
주식선택권 436,276,904 380,150,040

19. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금(*1) 100,000,000 100,000,000
미처분이익잉여금 13,118,237,999 10,919,394,919
합 계 13,218,237,999 11,019,394,919
(*1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

20. 주식기준보상 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분 주식선택권(1차)
결제방식 주식결제형
발행할 주식의 종류 기명식 보통주식
부여방법 신주발행
총부여수량(*1) 128,000 주
행사수량 -
미행사수량 128,000 주
행사가격(*1) 6,265 원
부여일 2021-05-21
만기 주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년 이내
가득조건 3년간 약정용역 제공
(*1) 전기 중 무상증자 및 액면분할에 따라 부여수량 및 행사가격이 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.

(3) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분 주식선택권(1차)
부여일 주식가격(단위: 원) 5,838 원
행사가격(단위: 원) 6,265 원
옵션의 공정가치(단위: 원/주) 3,408 원/주
기대변동성 55.13%
옵션만기 8년
무위험이자율 2.01%

연결회사는 당기와 전기에 각각 56,126,864원 및 145,292,947원의 보상비용을 인식하였습니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
(재화 또는 용역의 유형)
제품매출 50,378,041,900 45,892,563,018
상품매출 - 54,360
기타매출 - 87,226
소 계 50,378,041,900 45,892,704,604
(재화나 용역의 이전 시기) 　 　
한 시점에 이전하는 재화 50,378,041,900 45,892,617,378
기간에 걸쳐 이전하는 용역 - 87,226
소 계 50,378,041,900 45,892,704,604

(2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
환불부채 993,706,247 198,949,601
마일리지충당부채 3,657,255 5,599,269
합 계 997,363,502 204,548,870

(3) 연결회사가 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
마일리지충당부채 5,599,269 1,629,084

22. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
급여 4,655,288,511 4,404,284,590
퇴직급여 519,677,254 446,206,375
복리후생비 415,434,998 430,566,971
여비교통비 42,177,894 31,387,519
접대비 29,532,660 18,597,910
통신비 13,201,778 13,503,700
수도광열비 53,871,573 55,361,997
세금과공과 284,122,066 271,361,819
대손상각비 1,173,435,536 52,681,291
감가상각비 715,198,008 758,660,590
지급임차료 116,248,786 85,826,274
건물관리비 - 300,000
수선비 900,000 5,965,455
보험료 229,192,443 233,109,956
차량유지비 14,141,973 16,542,044
경상연구개발비 1,237,950,667 1,146,450,847
운반비 2,166,360,121 2,271,948,263
교육훈련비 10,650,800 12,201,140
도서인쇄비 1,746,191 8,153,710
포장비 178,263,653 202,493,242
사무용품비 11,942,115 13,092,276
소모품비 33,642,046 42,326,398
지급수수료 1,393,798,343 628,304,343
광고선전비 5,549,263,196 4,812,157,830
판매수수료 3,735,052,577 4,360,236,513
무형자산상각비 28,986,698 24,035,343
견본비 58,334,907 33,082,236
외주용역비 347,332,593 568,513,773
주식보상비용 56,126,864 145,292,947
전산업무비 222,387,742 187,983,449
합 계 23,294,261,993 21,280,628,801

23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
재고자산의 변동 1,673,772,723 1,860,699,172
원재료 및 상품매입액 - 98,848,524
급여 5,893,239,178 5,550,735,437
퇴직급여 519,677,254 446,206,375
주식보상비용 56,126,864 145,292,947
외주가공비 20,867,576,348 20,030,837,267
복리후생비 415,434,998 430,566,971
여비교통비 42,177,894 31,387,519
세금과공과 284,122,066 271,361,819
감가상각비 715,198,008 758,660,590
지급임차료 116,248,786 85,826,274
보험료 229,192,443 233,109,956
차량유지비 14,141,973 16,542,044
운반비 2,166,360,121 2,271,948,263
사무용품비 11,942,115 13,092,276
소모품비 211,905,699 244,819,640
지급수수료 5,351,238,662 5,176,524,305
광고선전비 5,549,263,196 4,812,157,830
대손상각비 1,173,435,536 52,681,291
무형자산상각비 28,986,698 24,035,343
기타 515,570,502 715,679,921
합 계 45,835,611,064 43,271,013,764

24. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
이자수익 166,331,246 27,887,526
외환차익 3,288,629 17,700,891
외화환산이익 276,488 -
파생상품평가이익 - 389,102,334
합 계 169,896,363 434,690,751

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
이자비용 1,041,210,020 1,388,087,233
외환차손 2,714,150 9,365,244
외화환산손실 - 6,374,972
파생상품평가손실 856,986,094 58,315,707
합 계 1,900,910,264 1,462,143,156

25. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
유형자산처분이익 - 118,000
사용권자산처분이익 56,203,715 13,494,570
잡이익 108,880,953 149,322,656
합 계 165,084,668 162,935,226

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
유형자산처분손실 4,000 1,444,974
사용권자산처분손실 - 15,446,496
기부금 230,573,702 485,915,025
종속기업투자처분손실 230,000 -
잡손실 56,673,346 51,212
합 계 287,481,048 502,857,707

26. 법인세비용(수익)(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
당기법인세 부담액 160,154,932 15,153,911
법인세 추납액 14,749,679 -
일시적차이로 인한 이연법인세변동액 281,500,938 (258,421,282)
법인세비용(수익) 456,405,549 (243,267,371)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익 2,689,020,555 1,254,315,954
적용세율에 따른 법인세비용 517,848,551 242,949,973
조정사항 　
비과세수익 - (31,768,313)
비공제비용 1,195,947,718 6,287,848
세액공제 및 감면으로 인한 효과 (298,257,929) (613,899,396)
미인식이연법인세의 변동 (971,372,305) 168,622,706
법인세 추납액 14,749,679 -
기타(세율차이 등) (2,510,165) (15,460,189)
법인세비용(수익) 456,405,549 (243,267,371)
평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*1) 16.97% -
(*1) 전기의 경우 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)
구 분 기초 당기손익반영 기말
(일시적차이에 대한 이연법인세)
주식매수선택권 38,597,231 7,025,425 45,622,656
대손충당금 - 172,803,281 172,803,281
재고자산 88,512,823 (38,654,123) 49,858,700
종속기업투자 609,910,227 (609,910,227) -
사용권자산 (135,070,098) 2,167,445 (132,902,653)
리스부채 134,682,876 (6,001,694) 128,681,182
미지급비용 37,146,003 (827,888) 36,318,115
자기주식 - 153,823,962 153,823,962
기타 44,305,627 80,464,135 124,769,762
소 계 818,084,689 (239,109,684) 578,975,005
세액공제 462,360,287 (42,391,254) 419,969,033
합 계 1,280,444,976 (281,500,938) 998,944,038

② 전기

(단위: 원)
구 분 기초 당기손익반영 기말
(일시적차이에 대한 이연법인세)
주식매수선택권 41,611,167 (3,013,936) 38,597,231
대손충당금 228,164,360 (228,164,360) -
재고자산 140,850,535 (52,337,712) 88,512,823
유형자산 (33,452,258) 33,452,258 -
종속기업투자 619,459,041 (9,548,814) 609,910,227
사용권자산 (204,057,959) 68,987,861 (135,070,098)
리스부채 198,041,091 (63,358,215) 134,682,876
미지급비용 29,252,651 7,893,352 37,146,003
기타 2,155,066 42,150,561 44,305,627
소 계 1,022,023,694 (203,939,005) 818,084,689
세액공제 - 462,360,287 462,360,287
합 계 1,022,023,694 258,421,282 1,280,444,976

이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
(이연법인세자산)
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 366,783,958 188,320,047
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 927,585,688 1,430,792,704
소 계 1,294,369,646 1,619,112,751
(이연법인세부채) 　 　
12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (155,119,448) (64,618,714)
12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (140,306,160) (274,049,061)
소 계 (295,425,608) (338,667,775)
합 계 998,944,038 1,280,444,976

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
상환전환우선주 - 4,310,389,250
기타일시적차이 (734,955,677) (711,173,035)
세무상이월결손금 2,315,526,550 6,478,557,579
이월세액공제 35,092,412 35,092,412
합 계 1,615,663,285 10,112,866,206

27. 주당손익

(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
보통주귀속지배주주순손익(계속영업과 중단영업) 2,198,843,080 1,449,548,403
보통주귀속지배주주순이익(계속영업) 2,198,843,080 1,523,595,264
가중평균유통보통주식수 5,982,676 5,572,976
기본주당손익(계속영업과 중단영업) 368 260
기본주당손익(계속영업) 368 273

(2) 기본주당손익에 계산된 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 일, 주)
구 분 기준일 유통주식수 일수 적수 가중평균보통주식수
전기 2023-01-01 5,516,400 　- 　-
2023-09-06 5,516,400 248 1,368,067,200
2023-12-31 5,692,898 117 666,069,066
합 계 365 2,034,136,266 5,572,976
당기 2024-01-01 5,692,898 - -
2024-09-26 5,692,898 268 1,525,696,664
2024-12-31 6,775,131 98 663,962,838
합 계 366 2,189,659,502 5,982,676

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환상환우선주가 있습니다. 당기와 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
보통주귀속지배주주순손익(계속영업과 중단영업) 2,198,843,080 1,449,548,403
보통주귀속지배주주순이익(계속영업) 2,198,843,080 1,523,595,264
(조정내역)
주식선택권 - -
전환상환우선주(1차) - 29,689,946
보통주희석당기순손익(계속영업과 중단영업) 2,198,843,080 1,479,238,349
보통주희석당기순이익(계속영업) 2,198,843,080 1,553,285,210
가중평균유통보통주식수 5,982,676 5,572,976
(조정내역)
주식선택권 34,612 24,697
전환상환우선주(1차) - 176,000
가중평균희석유통보통주식수 6,017,288 5,773,673
보통주 희석주당손익(계속영업과 중단영업) 365 256
보통주 희석주당손익(계속영업) 365 269

28. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 KEB하나은행의 차입금과 관련하여 84억원의 연결회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 8 참조).(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
제공자 지급보증처 보증내용 보증금액
대표이사 신한은행 차입금 보증 360,000,000
기술신용보증기금 농협은행 차입금 보증 1,402,500,000
기술신용보증기금 신한은행 차입금 보증 950,000,000
기술신용보증기금 KEB하나은행 차입금 보증 950,000,000
합 계 3,662,500,000

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
금융기관 구 분 한도액 실행액
농협은행 일반자금대출 1,650,000,000 -
신한은행 일반자금대출 1,000,000,000 -
신한은행 일반자금대출 300,000,000 -
KEB하나은행 일반자금대출 1,000,000,000 -
KEB하나은행 시설자금대출 5,750,000,000 5,300,000,000
합 계 9,700,000,000 5,300,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사는 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터714,400천원(전기말: 713,815천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

29. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
기타특수관계자(*1) - 정은주
- 티그리스인베스트먼트㈜
- 엔베스터 창해유주 오픈이노베이션 펀드
- 신한-엔베스터 유동화전문펀드
(*1) 전환상환우선주 투자 계약에 따라 비상근이사를 지명할 권리가 있으므로, 기타특수관계자에포함하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
단기급여 530,629,200 505,851,480
퇴직급여 45,052,433 41,637,231
주식기준보상 56,126,864 145,292,947
합 계 631,808,497 692,781,658

(3) 기타특수관계자로 분류된 투자자에게 발행한 전환상환우선주 관련하여 연결회사는 전기말 현재 전환상환우선주부채 2,935,423,604원을 재무상태표상 부채로 인식하고 있으며, 관련 상환권, 전환권 등을 평가하여 전기말 현재 3,312,689,611원을 파생상품부채로 인식하고 있습니다. 한편 연결회사가 전환상환우선주로 인식한 이자비용은 당기 254,214,777원(전기 470,170,024원)이며, 파생상품평가손익은 당기 (-)722,906,627원(전기 224,782,676원)입니다.

30. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)
구 분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 기 타
(금융자산)
현금및현금성자산 6,197,958,478 - -
매출채권및기타채권 4,067,895,231 - -
단기금융상품 4,000,000,000 - -
금융자산 합계 14,265,853,709 - -
(금융부채)
매입채무및기타채무 - 3,719,121,002 -
차입금 - 5,300,000,000 -
리스부채 - - 838,313,886
금융부채 합계 - 9,019,121,002 838,313,886

② 전기말

(단위: 원)
구 분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 기 타 당기손익공정가치 측정 금융부채
(금융자산)
현금및현금성자산 2,223,280,001 - - -
매출채권및기타채권 7,293,550,385 - - -
단기금융상품 26,500,000 - - -
금융자산 합계 9,543,330,386 - - -
(금융부채)
매입채무및기타채무 - 3,858,701,939 - -
차입금 - 7,419,883,256 - -
전환상환우선주부채 - 5,683,394,138 - -
파생상품부채 - - - 6,522,520,342
리스부채 - - 880,883,152 -
금융부채 합계 - 16,961,979,333 880,883,152 6,522,520,342

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당 기 전 기
(금융수익)
상각후원가측정금융자산
이자수익 166,331,246 27,887,526
외환차익 3,288,629 17,700,891
외환환산이익 276,488 -
당기손익공정가치측정 금융부채 　 　
파생상품평가이익 - 389,102,334
금융수익 합계 169,896,363 434,690,751
(금융비용)
상각후원가측정금융부채
이자비용 981,539,495 1,325,394,025
외환차손 2,714,150 9,365,244
외화환산손실 - 6,374,972
당기손익-공정가치측정 금융부채 　 　
파생상품평가손실 856,986,094 58,315,707
기타 　 　
이자비용 59,670,525 62,693,208
금융비용 합계 1,900,910,264 1,462,143,156

(3) 금융상품의 공정가치1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
(금융자산)
현금및현금성자산 6,197,958,478 6,197,958,478 2,223,280,001 2,223,280,001
매출채권및기타채권 4,067,895,231 4,067,895,231 7,293,550,385 7,293,550,385
단기금융상품 4,000,000,000 4,000,000,000 26,500,000 26,500,000
금융자산 합계 14,265,853,709 14,265,853,709 9,543,330,386 9,543,330,386
(금융부채) 　 　
매입채무및기타채무 3,719,121,002 3,719,121,002 3,858,701,939 3,858,701,939
차입금 5,300,000,000 5,300,000,000 7,419,883,256 7,419,883,256
전환상환우선주부채 - - 5,683,394,138 5,683,394,138
파생상품부채 - - 6,522,520,342 6,522,520,342
금융부채 합계 9,019,121,002 9,019,121,002 23,484,499,675 23,484,499,675

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정연결회사는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

구 분 내 용
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

다음 표는 보고기간말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당기말

(단위: 원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
파생상품부채 - - - -

② 전기말

(단위: 원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
파생상품부채 - - 6,522,520,342 6,522,520,342

수준3으로 분류되는 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초 6,522,520,342 6,996,816,520
당기손익 955,308,246 (330,786,627)
발행 - 684,737,679
전환 (7,477,828,588) (828,247,230)
기말 - 6,522,520,342

3 ) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 수준 간의 유의적인 이동은 없습니다. 또한, 당기 중 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

31. 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
(부채비율)
부채총계 11,211,774,852 24,742,474,386
자본총계 34,595,074,082 18,525,906,150
부채비율 32.41% 133.56%
(순차입금비율) 　
현금및현금성자산 6,197,958,478 2,223,280,001
단기금융상품 4,000,000,000 26,500,000
차입금 5,300,000,000 13,103,277,394
순차입금 (4,897,958,478) 10,853,497,393
순차입금비율 - 58.59%

(2) 금융위험관리연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.1) 외환위험연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 및 JPY가 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 1JPY)
구 분 통화 당기말 전기말
현금및현금성자산 USD 1,161 25,084
JPY 1,310,770 1,310,770
매출채권 USD - 3,793

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 170,657 (170,657) 3,723,391 (3,723,391)
JPY 1,227,510 (1,227,510) 1,196,287 (1,196,287)

2) 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성된 만기별 예상현금흐름은 다음과 같습니다. 연결회사가 발행한 전환상환우선주부채의 경우 보유자의 조기상환권을 고려하여 현금흐름을 표시하였습니다.

① 당기말

(단위: 원)
구 분 1년미만 1년~5년 합 계
매입채무및기타채무 3,719,121,002 - 3,719,121,002
차입금 5,331,033,096 - 5,331,033,096
리스부채 363,811,812 566,544,228 930,356,040
합 계 9,413,965,910 566,544,228 9,980,510,138

② 전기말

(단위: 원)
구 분 1년미만 1년~5년 합 계
매입채무및기타채무 3,858,701,939 - 3,858,701,939
차입금 2,175,036,685 5,596,282,961 7,771,319,646
전환상환우선주부채 9,022,394,085 1,225,270,103 10,247,664,188
리스부채 301,711,812 722,906,040 1,024,617,852
합 계 15,357,844,521 7,544,459,104 22,902,303,625

3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품(대손충당금 차감전)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
금융자산 4,000,000,000 26,500,000
금융부채 5,300,000,000 7,019,883,256

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융상품의 이자율이 1%포인트 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
이자수익 - - 265,000 (265,000)
이자비용 (53,000,000) 53,000,000 (70,198,833) 70,198,833

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 6,197,958,478 2,223,280,001
매출채권및기타채권 4,067,895,231 7,293,550,385
단기금융상품 4,000,000,000 26,500,000
합 계 14,265,853,709 9,543,330,386

32. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
장기차입금 유동성 대체 5,300,000,000 600,000,000
사용권자산의 변동 336,183,884 402,951,235
리스부채의 유동성 대체 243,078,072 297,661,474
무상증자 - 482,685,000
전환상환우선주의 전환 13,878,757,221 1,662,677,552

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)
구 분 기초 재무활동현금흐름 유동성대체 금융비용 기타 기말
단기차입금 1,519,883,256 (1,519,883,256) - - - -
유동성장기차입금 600,000,000 (600,000,000) 5,300,000,000 - - 5,300,000,000
장기차입금 5,300,000,000 - (5,300,000,000) - - -
유동성전환상환우선주부채 5,683,394,138 - - 717,534,495 (6,400,928,633) -
유동성파생상품부채 6,522,520,342 - - 856,986,094 (7,379,506,436) -
유동성리스부채 245,442,390 (363,761,812) 243,078,072 59,670,525 131,780,375 316,209,550
비유동리스부채 635,440,762 - (243,078,072) - 129,741,646 522,104,336
합 계 20,506,680,888 (2,483,645,068) - 1,634,191,114 (13,518,913,048) 6,138,313,886

② 전기

(단위: 원)
구 분 기초 재무활동현금흐름 유동성대체 금융비용 기타 기말
단기차입금 3,894,000,583 (2,374,117,327) - - - 1,519,883,256
유동성장기차입금 600,000,000 (600,000,000) 600,000,000 - - 600,000,000
장기차입금 5,900,000,000 - (600,000,000) - - 5,300,000,000
유동성전환상환우선주부채 5,288,700,575 - 376,626,614 852,497,271 (834,430,322) 5,683,394,138
유동성파생상품부채 6,996,816,520 - 743,053,386 (389,102,334) (828,247,230) 6,522,520,342
비유동전환상환우선주부채 - 315,198,321 (376,626,614) 61,428,293 - -
비유동파생상품부채 - 684,737,679 (743,053,386) 58,315,707 - -
유동성리스부채 343,746,510 (382,742,025) 297,661,474 62,693,208 (75,916,777) 245,442,390
비유동리스부채 537,752,452 - (297,661,474) - 395,349,784 635,440,762
합 계 23,561,016,640 (2,356,923,352) - 645,832,145 (1,343,244,545) 20,506,680,888

33. 부문정보(1) 연결회사는 유아동복 및 화장품의 제조 및 판매를 주요 목적사업으로 영위하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 부문별 수익 및 이익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)
구 분 유아동복 화장품 연결조정 조정후
매출액 47,829,292,027 2,561,652,271 (12,902,398) 50,378,041,900
상각비 731,097,298 26,455,685 (13,368,277) 744,184,706
영업이익(손실) 4,261,065,462 239,219,046 42,146,328 4,542,430,836
금융수익 165,084,764 7,051,796 (2,240,197) 169,896,363
금융비용 1,900,894,856 2,147,685 (2,132,277) 1,900,910,264
기타수익 167,085,730 60,239,610 (62,240,672) 165,084,668
기타비용 286,051,048 40,790,998 (39,360,998) 287,481,048
법인세비용차감전순손익 2,406,290,052 263,571,769 19,158,734 2,689,020,555

② 전기

(단위: 원)
구 분 유아동복 화장품 연결조정 조정후
매출액 44,699,148,279 1,305,004,849 (111,448,524) 45,892,704,604
상각비 771,421,593 24,375,688 (13,101,348) 782,695,933
영업이익(손실) 2,914,875,203 (292,077,866) (1,106,497) 2,621,690,840
금융수익 440,461,211 729,958 (6,500,418) 434,690,751
금융비용 1,461,997,107 6,964,116 (6,818,067) 1,462,143,156
기타수익 298,992,389 22,676,653 (158,733,816) 162,935,226
기타비용 587,655,272 1,275,522 (86,073,087) 502,857,707
법인세비용차감전순손익 1,604,676,424 (276,910,893) (73,449,577) 1,254,315,954

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)
구 분 유아동복 화장품 연결조정 조정후
자산 45,726,999,119 1,077,251,752 (997,401,937) 45,806,848,934
부채 11,006,247,260 258,524,944 (52,997,352) 11,211,774,852

② 전기말

(단위: 원)
구 분 유아동복 화장품 연결조정 조정후
자산 43,555,979,134 804,661,407 (1,092,260,005) 43,268,380,536
부채 24,600,957,118 249,503,938 (107,986,670) 24,742,474,386

(4) 귀속 지역별로 세분화된 연결회사의 외부고객으로부터의 계속 영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 외부고객으로부터의 수익 비유동자산(*1)
당기 전기 당기말 전기말
대한민국 50,390,944,298 46,004,153,128 13,082,125,288 13,431,471,038
연결조정 (12,902,398) (111,448,524) (25,131,471) (14,856,055)
조정 후 50,378,041,900 45,892,704,604 13,056,993,817 13,416,614,983
(*1) 금융상품, 이연법인세자산을 제외한 금액입니다.

(5) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기 중 매출액에는 총매출액에서 10% 이상을 차지하는 다음의 고객이 포함되어 있습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
매출액 비율 매출액 비율
A사 12,097,008,238 24.01% 5,268,091,236 11.48%

34. 중단영업 (1) 연결회사는 2022년 중 이사회 결의에 의해 종속회사인 리쯔국제무역(상해)유한공사 및 NEWKIDSON USA INC사업부문을 청산하기로 결정하였으며, 전기 중 청산하였습니다. 전기 중 청산한 리쯔국제무역(상해)유한공사와 NEWKIDSON USA INC에서 발생한 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.(2) 중단영업과 관련한 포괄손익계산서 정보는 다음과 같습니다.

① 전기

(단위: 원)
구 분 리쯔국제무역(상해)유한공사 NEWKIDSON USA INC 합계
수익 - 8,228,121 8,228,121
비용 80,154,852 2,120,130 82,274,982
중단영업손익 (80,154,852) 6,107,991 (74,046,861)

(3) 중단영업과 관련한 순현금흐름 정보는 다음과 같습니다.

① 전기

(단위: 원)
구 분 리쯔국제무역(상해)유한공사 NEWKIDSON USA INC 합계
영업활동으로 인한 순현금흐름 (311,325,461) (3,070,605) (314,396,066)
투자활동으로 인한 순현금흐름 - - -
재무활동으로 인한 순현금흐름 - - -

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 뉴키즈온 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
221172-289--1816--------------22272228703322-410105154--85294122272228703322-410105154--852941
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.11.291회사에 대한 이해, 위험 평가, 감사절차 계획2024.11.11 ~ 11.15532주요 거래유형 이해, 추적시사의 수행, 기말감사 계획2025.02.24 ~ 02.28533기말 입증절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사 결과 요약2025.01.011경기도 남양주시 및 포천시 물류창고제품----OOX-22024.12.31 / 2025.03.20---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 31일회사: 감사감사인: 담당 이사 외 1명서면감사계획 및 독립성 보고 등22025년 03월 20일회사: 감사감사인: 담당 이사 외 1명서면감사결과 및 독립성 보고 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용