주석
| 제 16(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 15(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 인스피언 주식회사 |
1. 회사의 개요
인스피언 주식회사(이하 "회사"라 함)는 2009년 6월에 설립되었으며, SAP PO/CPI 컨설팅(Kafka), 보안 솔루션(SAP 암호화, SAP 접근제어, 통합로그), 커넥트 서비스(EDI Saas 플랫폼) 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업이며, 서울특별시 금천구에 본사를 두고 있습니다.
회사는 2024년 10월 18일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 납입자본금은 1,013,777천원이고, 대주주는 최정규로 보통주 지분의 30.93%를 소유하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
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공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
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순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자
금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 5 참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 5 참조).
2.6 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다
2.7 매각예정비유동자산
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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건물
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40년
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차량운반구
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5년
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비품
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5년
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시설장치
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5년
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유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.10 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타수익'으로 인식합니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타수익'으로 인식합니다.
2.11 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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| 특허권 |
7년
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상표권
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5년
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| 소프트웨어 |
5년
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2.12 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 이내에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정합니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사는 퇴직연금제도로 확정기여제도를 적용하고 있습니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 24에 기술하였습니다.
2.19 수익인식
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 고객에게 소프트웨어 개발ㆍ공급 및 관련 용역제공을 주된 사업목적으로 하고 있습니다.회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.기업회계기준서 제1115호 적용시 (1) 시스템구축 및 용역매출, (2) 기술지원매출, (3)클라우드 사용료 매출 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이변경될 수 있습니다.
1) 시스템구축 및 용역 매출회사는 IT시스템 구축 및 소프트웨어의 개발 및 공급 용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 경영진은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대해 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후 용역의 공급을 위하여 예상되는 총 원가대비 보고기간 말 현재 발생한 원가의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 판단하였습니다.
2) 기술지원 매출
기술지원은 IT시스템 구축, 소프트웨어의 개발 및 공급 용역 이후 계약기간 동안 제공되어야 하는 운영 및 유지보수업무와 관련되어 있습니다. 동기간은 고객이 추가적인 유지보수용역을 요구하는 경우에 연장될 수 있습니다. 계약기간 후에 용역을 갱신할 때의 가격은 갱신일에 고객이 갱신선택권을 보유하는지 여부와 관계없이 모든 고객에게 동일한 조건으로 판매됩니다. 따라서 갱신기간 연장선택권은 최초의 계약을 체결할 때 고객에게 어떠한 혜택도 제공하지 않으므로, 갱신선택권과 관련된 어떠한 수익도 이연되지 않습니다. 또한, 유지보수용역과 관련된 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다.
3) 클라우드 사용료 매출회사는 클라우드 서비스를 통해 고객의 구매 효율성 및 클라우드 컴퓨팅의 경제성과 신속성이 결합된 개방형 서비스를 제공합니다. 클라우드 사용료와 관련된 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다.
(2) 기타 원천으로부터의 수익(1) 임대매출회사는
투자부동산에서 발생하는
임대수익은 임대기간에 걸쳐
월
임대료를
기준으로 수익을 인식하고 있습니다(주석 15 참조).
2.20 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 사무실, 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 계약 조건에 따라 연장선택권이 있을 수 있습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
건물 및 장비임차의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.
2.21 자기주식
회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2.22 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.23 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 예상원가
회사의 매출액은 예정된 총 발생원가 대비 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률에 영향을 받으며, 회사가 속한 산업특성 상 발생원가는 투입된 노무시간(M/M) 및기타 투입 원가로 측정됩니다. 회사는 계약시점에 투입될 총 노무시간과 기타원가를 추정하여 예정원가를 추정하며, 유의적인 변경이 있는지 주기적으로 검토합니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5 참조).(3) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
4. 부문별 정보
회사는 기업회계기준서 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 매출에 대한 정보
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 컨설팅 매출 |
7,731,560 |
6,888,227 |
| 솔루션 매출 |
8,997,132 |
7,536,744 |
| 서비스 매출 |
2,016,343 |
1,371,792 |
| 임대료 매출 |
290,158 |
286,694 |
| 합 계 |
19,035,193 |
16,083,457 |
(2) 지역에 대한 정보회사의 자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. 회사의 매출은 대부분 국내에서
발생하고 있으며, 관련 금액은 주석 25에 서술하였습니다.
(3) 주요 고객에 대한 정보보고기간 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객 A |
4,281,526 |
3,696,434 |
5. 위험관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 외환위험, 이자율위험 및 가격위험 등으로 구성됩니다
1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 주요 금융자산ㆍ부채의 내역의원화 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융자산 |
10,441,674 |
4,911 |
| 현금및현금성자산 |
8,088 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
87,650 |
4,911 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
10,345,936 |
- |
| 금융부채 |
- |
- |
| 자산/부채 순액 |
10,441,674 |
4,911 |
보고기간말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승 시 |
10% 하락 시 |
10% 상승 시 |
10% 하락 시 |
| 법인세차감전순이익 증가(감소) |
1,044,167 |
(1,044,167) |
491 |
(491) |
| 자본의 증가(감소) |
825,936 |
(825,936) |
388 |
(388) |
2) 이자율위험회사는 보유하고 있는 국공채로 인하여 공정가치 위험에 노출되어 있으며, 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
보고기간말 현재 회사의 국공채 및 변동금리부 차입금 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 국공채 |
11,267,568 |
7,455,654 |
| 단기차입금 |
- |
2,500,000 |
보고기간말 현재 회사의 국공채 및 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율 1% 변동 시 회사의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 법인세차감전순이익 증가(감소) |
(1,533,333) |
1,925,969 |
(1,288,989) |
1,653,968 |
| 자본의 증가(감소) |
(1,212,866) |
1,523,441 |
(1,019,590) |
1,308,289 |
3) 기타가격위험기타 가격위험은 환위험과 이자율위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험 입니다. 회사의 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산은 DLB, 국공채, 소프트웨어공제조합 출자금으로 구성되어 있으며, 회사는 DLB, 소프트웨어공제조합 출자금에서 발생하는 기타 가격 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로 주가지수가 1% 변동할 때의 기타 가격 위험을 측정하고 있으며, 당기말 주가지수에 영향을 미치는 지분증권은 없습니다. 이에 따라 지수가 1% 변동할 경우 회사의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 법인세차감전순이익 증가(감소) |
- |
- |
2,543 |
(2,543) |
| 자본의 증가(감소) |
- |
- |
2,012 |
(2,012) |
(2) 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.1) 위험관리회사는 신용위험을 관리하기 위하여 은행 및 금융기관의 경우 우량 신용등급 이상과만 거래합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은없습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
29,110,476 |
5,383,351 |
| 단기금융상품 |
3,000,000 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
4,413,591 |
2,115,840 |
| 계약자산 |
977,212 |
879,445 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
11,324,143 |
7,709,958 |
| 기타금융자산 |
444,510 |
41,016 |
| 합 계 |
49,269,932 |
16,129,610 |
2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
3) 금융자산의 손상회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 회사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 1년을 초과한 경우회사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객 및 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
보고기간말 현재 현금및현금성자산을 제외한 매출채권, 계약자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 가중평균 |
잔액 |
손상금액 |
가중평균 |
잔액 |
손상금액 |
| 손실률(%) |
손실률(%) |
| 정상채권 |
0.00% |
4,474,346 |
- |
0.00% |
2,931,024 |
- |
| 3개월 초과~6개월 이하 |
1.07% |
421,689 |
4,521 |
0.47% |
34,733 |
162 |
| 6개월 초과~9개월 이하 |
10.77% |
191,813 |
20,654 |
6.16% |
2,040 |
126 |
| 9개월 초과~1년 이하 |
26.08% |
1,833 |
478 |
30.74% |
- |
- |
| 1년 초과 |
100.00% |
14,117 |
14,117 |
100.00% |
12,243 |
12,243 |
| 합 계 |
|
5,103,798 |
39,770 |
|
2,980,040 |
12,531 |
(3) 유동성 위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 회사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.
보고기간말
현재
회사의
비파생금융부채에
대한
계약상 현금흐름은
다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 초과 |
합계 |
| 차입금 |
2,015,010 |
- |
2,015,010 |
| 매입채무및기타채무(*) |
1,519,577 |
- |
1,519,577 |
| 기타유동금융부채 |
229,000 |
- |
229,000 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
35,000 |
35,000 |
| 합계 |
3,763,587 |
35,000 |
3,798,587 |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 초과 |
합계 |
| 차입금 |
2,521,385 |
- |
2,521,385 |
| 매입채무및기타채무(*) |
1,058,710 |
- |
1,058,710 |
| 기타유동금융부채 |
147,000 |
- |
147,000 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
117,000 |
117,000 |
| 합계 |
3,727,095 |
117,000 |
3,844,095 |
| (*) 재무상태표 금액 중 금융부채에 해당하지 아니한 미지급금, 미지급비용은 제외되었습니다. |
(4) 자본위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사의 경영진은 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 장단기자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사는 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다.
한편, 보고기간말 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
5,443,722 |
5,890,148 |
| 자본 |
52,658,748 |
18,924,936 |
| 부채비율 |
10.34% |
31.12% |
6. 금융상품 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산(*1) |
29,110,476 |
29,110,476 |
5,383,351 |
5,383,351 |
| 단기금융상품(*1) |
3,000,000 |
3,000,000 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권(*1) |
4,413,591 |
4,413,591 |
2,115,840 |
2,115,840 |
| 기타유동금융자산(*1) |
30,890 |
30,890 |
30,890 |
30,890 |
| 기타비유동금융자산(*1) |
413,620 |
413,620 |
10,126 |
10,126 |
| 소 계 |
36,968,577 |
36,968,577 |
7,540,207 |
7,540,207 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
11,324,143 |
11,324,143 |
7,709,958 |
7,709,958 |
| 합 계 |
48,292,720 |
48,292,720 |
15,250,165 |
15,250,165 |
| 상각후원가측정 금융부채 |
| 매입채무및기타채무(*1)(*2) |
1,519,577 |
1,519,577 |
1,058,710 |
1,058,710 |
| 차입금(*1) |
2,000,000 |
2,000,000 |
2,500,000 |
2,500,000 |
| 기타유동금융부채(*1) |
229,000 |
229,000 |
147,000 |
147,000 |
| 기타비유동금융부채(*1) |
35,000 |
35,000 |
117,000 |
117,000 |
| 합 계 |
3,783,577 |
3,783,577 |
3,822,710 |
3,822,710 |
| (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다. |
| (*2) 재무상태표 금액 중 금융부채에 해당하지 아니한 미지급금 및 미지급비용은 제외되었습니다. |
(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
11,324,143 |
- |
11,324,143 |
| 전기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
7,709,958 |
- |
7,709,958 |
보고기간 중 중 수준 간의 유의적인 이동은 없습니다.보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채만으로 구성되어 있으며 그 장부금액은 공정가치와 유사합니다.(3) 회사가 수준 2로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품 |
| 국공채 |
현금흐름할인모형 |
할인율 등 |
| ELS 등(주가연계증권) |
거래가격접근법 |
주가지수 |
(4) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 보고기간 중 수준 2의 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.
7. 금융상품 범주별 손익보고기간말 현재 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
473,588 |
290,888 |
| 외환차익 |
3,851 |
5,244 |
| 외화환산이익 |
462,794 |
- |
| 외환차손 |
(5,446) |
(1,355) |
| 외화환산손실 |
(6) |
(24) |
| 소 계 |
934,781 |
294,753 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
221,866 |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
42,372 |
855,925 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 |
(164,918) |
(2,485) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 |
21,088 |
88,497 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 |
(226,672) |
(15,571) |
| 소 계 |
(106,264) |
926,366 |
| 상각후원가측정금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(85,237) |
(116,358) |
| 합 계 |
743,280 |
1,104,761 |
8. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예적금 등 |
29,110,476 |
5,383,351 |
9. 단기금융상품
보고기간 말 현재 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
만기 |
당기말 |
전기말 |
| DLB(*) |
2025-01-27 |
3,000,000 |
- |
(*)구조화 금리 채권으로 파생 요소에 따른 계약상 현금흐름의 변동폭이 매우 미미하여 상각후원가측정 금융자산으로 분류하였습니다.
10. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외상매출금 |
4,126,585 |
2,100,595 |
| 대손충당금(외상매출금) |
(39,770) |
(12,531) |
| 미수수익 |
282,013 |
6,479 |
| 미수금 |
44,762 |
21,297 |
| 합 계 |
4,413,590 |
2,115,840 |
(2) 보고기간 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
12,531 |
15,849 |
| 당기손익으로 인식된 대손충당금(환입) |
39,207 |
(3,318) |
| 제각 |
(11,968) |
- |
| 기말 |
39,770 |
12,531 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액 표시되고 있습니다.(3) 매출채권, 계약자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 5를 참고하시기바랍니다.
11. 계약자산 및 계약부채
(1) 보고기간말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
977,212 |
879,445 |
| 대손충당금 |
- |
- |
| 합 계 |
977,212 |
879,445 |
(2) 보고기간말 현재 계약이행원가의 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약이행원가 |
52,793 |
34,230 |
체결된 계약과 관련하여 발생한 비용 중 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상되는 원가를 계약이행원가로 인식하고 선급비용으로 회계처리하였습니다. 자산화된 계약이행원가와 관련하여 보고기간 중 인식한 손상차손은 없습니다.
(3) 보고기간말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채 |
484,246 |
614,751 |
(4) 보고기간 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 |
614,751 |
408,285 |
| 해당 기간에 인식된 수익 |
571,246 |
408,285 |
(5) 보고기간말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격 총액과 수익 인식 예상 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 이하 |
1년 초과 3년 이내 |
3년 초과 5년 이하 |
합계 |
| 미수행의무에 배분된 거래가격(*) |
670,849 |
488,823 |
13,850 |
1,173,522 |
| (*)
최초 예상 존속 기간이 1년 이내인 수행의무는 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법에 따라 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다
|
| 구분 |
1년 이하 |
1년 초과 3년 이내 |
3년 초과 5년 이하 |
합계 |
| 미수행의무에 배분된 거래가격(*) |
809,298 |
387,347 |
38,065 |
1,234,710 |
| (*)
최초 예상 존속 기간이 1년 이내인 수행의무는 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법에 따라 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.
|
(6) 당기초 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 총 계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정총계약금액변동 |
추정총계약원가변동 |
당기손익에 미치는 영향 |
미래 손익에 미치는 영향(*) |
계약자산(부채) 변동(*) |
| 용역계약 |
259,875 |
188,688 |
71,187 |
- |
- |
| (*) 당기 중 추정 변경이 발생한 계약건이 모두 종결됨에 따라 미래 손익에 미치는 영향 및 계약자산(계약부채) 변동 효과는 존재하지 않습니다. |
(7) 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 유의적인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| 계약명 |
계약일자 |
완성기한 |
진행률 |
미청구공사 관련 |
| 미청구(초과청구)공사 |
손실충당금 |
| A사 B2BI, SAP PI 개발(*) |
2019-01-01 |
2024-06-30 |
100.00% |
- |
- |
| (*) 당기 중 주요 계약과 관련하여 인식한 공사미수금 관련 손실충당금 및 공사손실충당부채 내역은 존재하지 않습니다. |
| 계약명 |
계약일자 |
완성기한 |
진행률 |
미청구공사 관련 |
| 미청구(초과청구)공사 |
손실충당금 |
| A사 B2BI, SAP PI 개발
(*)
|
2019-01-01 |
2024-06-30 |
90.00% |
(21,752) |
- |
| B사 EAI 구축
(*)
|
2022-01-01 |
2023-02-28 |
100.00% |
- |
- |
| (*) 전기 중 주요 계약과 관련하여 인식한 공사미수금 관련 손실충당금 및 공사손실충당부채 내역은 존재하지 않습니다. |
12. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 보고기간 중 영업비용으로 인식한 재고자산 원가는 170,883천원(전기 697,867원)이며, 평가 손실 또는 환입으로 인식한 금액은 존재하지 않습니다.
13. 기타자산 및 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 선급금 |
5,580 |
838 |
| 선급비용 |
163,503 |
75,903 |
| 소 계 |
169,083 |
76,741 |
| 비유동 |
|
|
| 선급금 |
206,113 |
200,322 |
| 합 계 |
375,196 |
277,063 |
(2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 임차보증금 |
30,000 |
30,000 |
| 기타보증금 |
890 |
890 |
| 소 계 |
30,890 |
30,890 |
| 비유동 |
|
|
| 기타보증금 |
413,620 |
10,126 |
| 소 계 |
413,620 |
10,126 |
| 합 계 |
444,510 |
41,016 |
14. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
1,072,402 |
- |
1,072,402 |
1,072,402 |
- |
1,072,402 |
| 건물 |
1,582,424 |
(221,095) |
1,361,329 |
1,582,424 |
(181,534) |
1,400,890 |
| 차량운반구 |
371,513 |
(117,002) |
254,511 |
338,861 |
(91,489) |
247,372 |
| 비품 |
394,426 |
(273,426) |
121,000 |
352,832 |
(212,468) |
140,364 |
| 시설장치 |
124,800 |
(91,909) |
32,891 |
113,450 |
(74,023) |
39,427 |
| 합 계 |
3,545,565 |
(703,432) |
2,842,133 |
3,459,969 |
(559,514) |
2,900,455 |
(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말잔액 |
| 토지 |
1,072,402 |
- |
- |
- |
1,072,402 |
| 건물 |
1,400,890 |
- |
- |
(39,561) |
1,361,329 |
| 차량운반구 |
247,372 |
72,373 |
(1) |
(65,233) |
254,511 |
| 비품 |
140,364 |
41,594 |
- |
(60,958) |
121,000 |
| 시설장치 |
39,427 |
11,350 |
- |
(17,886) |
32,891 |
| 합 계 |
2,900,455 |
125,317 |
(1) |
(183,638) |
2,842,133 |
| 구 분 |
기초잔액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말잔액 |
| 토지 |
1,072,402 |
- |
- |
- |
1,072,402 |
| 건물 |
1,440,450 |
- |
- |
(39,560) |
1,400,890 |
| 차량운반구 |
- |
259,839 |
- |
(12,467) |
247,372 |
| 비품 |
113,894 |
74,972 |
(952) |
(47,549) |
140,365 |
| 시설장치 |
43,527 |
12,900 |
- |
(17,000) |
39,427 |
| 합 계 |
2,670,273 |
347,711 |
(952) |
(116,576) |
2,900,456 |
15. 투자부동산
(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목(*1) |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
2,015,227 |
- |
2,015,227 |
2,015,227 |
- |
2,015,227 |
| 건물 |
4,020,930 |
(710,104) |
3,310,826 |
4,020,930 |
(608,622) |
3,412,308 |
| 합 계 |
6,036,157 |
(710,104) |
5,326,053 |
6,036,157 |
(608,622) |
5,427,535 |
| (*1) 회사의 투자부동산은 차입금 관련 근저당권이 설정되어 있습니다(주석 30 참조). |
(2) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
감가상각비 |
기말잔액 |
| 토지 |
2,015,227 |
- |
2,015,227 |
| 건물 |
3,412,308 |
(101,482) |
3,310,826 |
| 합 계 |
5,427,535 |
(101,482) |
5,326,053 |
| 구 분 |
기초잔액 |
감가상각비 |
기말잔액 |
| 토지 |
2,015,227 |
- |
2,015,227 |
| 건물 |
3,512,832 |
(100,524) |
3,412,308 |
| 합 계 |
5,528,059 |
(100,524) |
5,427,535 |
(3) 보고기간 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
290,158 |
286,694 |
| 운영비용 |
(143,546) |
(134,502) |
| 합 계 |
146,612 |
152,192 |
(4) 보고기간말 현재 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1년 이내 |
168,339 |
228,696 |
| 1년 초과 2년 이내 |
31,500 |
60,255 |
| 합 계 |
199,839 |
288,951 |
(5) 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 투자부동산 공정가치는 다음과 같습니다
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 및 건물 |
5,992,646 |
7,761,182 |
16. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
315,645 |
(120,705) |
194,940 |
113,626 |
(85,630) |
27,996 |
| 상표권 |
223,712 |
(222,784) |
928 |
222,686 |
(222,681) |
5 |
| 소프트웨어 |
68,051 |
(66,969) |
1,082 |
68,051 |
(66,429) |
1,622 |
| 회원권 |
50,798 |
- |
50,798 |
50,798 |
- |
50,798 |
| 합 계 |
658,206 |
(410,458) |
247,748 |
455,161 |
(374,740) |
80,421 |
(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
기초잔액 |
취득 |
상각 |
대체(*1) |
기말잔액 |
| 특허권 |
27,996 |
- |
(35,074) |
202,018 |
194,940 |
| 상표권 |
5 |
- |
(102) |
1,025 |
928 |
| 소프트웨어 |
1,622 |
- |
(540) |
- |
1,082 |
| 회원권 |
50,798 |
- |
- |
- |
50,798 |
| 합 계 |
80,421 |
- |
(35,716) |
203,043 |
247,748 |
(*1) 선급금에서 무형자산으로 대체되었습니다.
| 과 목 |
기초잔액 |
취득 |
상각 |
기말잔액 |
| 특허권 |
43,826 |
- |
(15,830) |
27,996 |
| 상표권 |
33,004 |
- |
(32,999) |
5 |
| 소프트웨어 |
11,364 |
- |
(9,742) |
1,622 |
| 회원권 |
50,798 |
- |
- |
50,798 |
| 합 계 |
138,992 |
- |
(58,571) |
80,421 |
(3) 보고기간 중 무형자산상각비가 포함된 재무제표 계정과목은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 영업비용 |
35,716 |
58,571 |
17. 매입채무및기타채무
보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
1,392,629 |
934,018 |
| 미지급비용 |
405,300 |
409,067 |
| 합 계 |
1,797,929 |
1,343,085 |
18. 기타부채 및 기타금융부채(1) 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
104,966 |
223,951 |
| 부가세예수금 |
336,503 |
330,278 |
| 선수금 |
- |
5,862 |
| 합 계 |
441,469 |
560,091 |
(2) 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 유동 |
| 임대보증금 |
229,000 |
147,000 |
| 비유동 |
| 임대보증금 |
35,000 |
117,000 |
| 합 계 |
264,000 |
264,000 |
19. 차입금
보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율(%) |
적용금리 |
만기 |
당기말 |
전기말 |
| 일반대출 |
우리은행 |
3.97% |
고정금리(*) |
2025-03-10 |
2,000,000 |
2,500,000 |
| (*) 전기말 차입금 2,500,000천원의 적용금리는 변동금리부 차입금이었으나, 2024년 중 만기 연장과 더불어 고정금리부 차입금으로 조건이 변경되었습니다. |
20. 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영되고 있습니다. 회사가 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 524,091천원(전기: 564,697천원)입니다.
21. 법인세
(1) 보고기간 중 법인세비용의 내역은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
598,025 |
506,046 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(110,682) |
154,591 |
| 법인세비용 |
487,343 |
660,637 |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전손익 |
4,697,090 |
5,716,552 |
| 적용세율로 계산된 법인세비용 |
959,692 |
1,172,759 |
| 법인세 효과: |
|
|
| 세무상 차감되지 않는 비용 등 |
133,402 |
423 |
| 세율변경으로 인한 이연법인세 변동 |
- |
(195) |
| 세액공제/감면 |
(605,751) |
(592,816) |
| 기타 |
- |
80,466 |
| 법인세비용 |
487,343 |
660,637 |
| 유효세율 |
10.38% |
11.56% |
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 반영 전 |
법인세 효과 |
반영 후 |
| 자기주식처분이익 |
75,810 |
(15,844) |
59,966 |
(4) 보고기간 중 이연법인세의 변동내역은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 미수수익 |
(6,479) |
(275,534) |
(282,013) |
(1,354) |
(57,586) |
(58,940) |
| 미지급비용 |
284,374 |
(30,172) |
254,202 |
59,434 |
(6,306) |
53,128 |
| 외화환산손실 |
24 |
(18) |
6 |
5 |
(4) |
1 |
| 외화환산이익 |
- |
(462,794) |
(462,794) |
- |
(96,724) |
(96,724) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
(864,495) |
812,180 |
(52,315) |
(180,680) |
169,746 |
(10,934) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 |
2,485 |
162,433 |
164,918 |
519 |
33,949 |
34,468 |
| 유형자산 |
(53,000) |
46,066 |
(6,934) |
(11,076) |
9,627 |
(1,449) |
| 기타자산부채 등 |
(298,924) |
298,924 |
- |
(62,475) |
62,475 |
- |
| 외국납부세액 이월공제효과 |
- |
- |
- |
4,495 |
(4,495) |
- |
| 합 계 |
(936,015) |
551,085 |
(384,930) |
(191,132) |
110,682 |
(80,450) |
| 구 분 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 미수수익 |
(15,123) |
8,644 |
(6,479) |
(3,176) |
1,822 |
(1,354) |
| 미지급비용 |
259,214 |
25,160 |
284,374 |
54,435 |
4,999 |
59,434 |
| 외화환산손실 |
177 |
(153) |
24 |
37 |
(32) |
5 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
(26,683) |
(837,812) |
(864,495) |
(5,603) |
(175,077) |
(180,680) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 |
32,573 |
(30,088) |
2,485 |
6,840 |
(6,321) |
519 |
| 유형자산 |
(55,552) |
2,552 |
(53,000) |
(11,666) |
590 |
(11,076) |
| 기타자산부채 등 |
(390,016) |
91,092 |
(298,924) |
(81,903) |
19,428 |
(62,475) |
| 외국납부세액 이월공제효과 |
- |
- |
- |
4,495 |
- |
4,495 |
| 합 계 |
(195,410) |
(740,605) |
(936,015) |
(36,541) |
(154,591) |
(191,132) |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
43,183 |
4,495 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
53,130 |
188,441 |
| 총이연법인세자산 |
96,313 |
192,936 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(10,164) |
(191,756) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(166,599) |
(192,312) |
| 총이연법인세부채 |
(176,763) |
(384,068) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(80,450) |
(191,132) |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 내역은 존재하지 않습니다.
22. 자본금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 1주당 액면가액(*1) |
100원 |
500원 |
| 발행주식수(*2)(*3)(*4) |
10,137,772주 |
473,000주 |
| 보통주자본금 |
1,013,777,200 |
236,500,000 |
| (*1) 회사는 2023년 12월 27일 개최된 임시주주총회 결의에 의거, 2024년 1월 27일 액면금액 500원의 주식 1주를 액면금액 100원의 주식 5주로 액면분할 하였습니다. |
| (*2) 회사는 재무구조 개선목적으로 2024년 1월 23일 이사회 결의를 통해 2,000,000천원의 제3자 배정 유상증자를 결의하였습니다. 동 유상증자의 납입일은 2024년 2월 6일이며, 액면분할 후 기준의 보통주 78,835주가 증가하였습니다. |
| (*3) 회사는 2024년 2월 23일 개최된 임시주주총회 결의에 의거, 주식발행초과금의 자본전입을 통한 무상증자를 결의하였으며, 2024년 2월 22일 현재 주주명부 상의 주주에게 소유주식 1주당 2.2주을 배정하였습니다. |
| (*4) 회사는 코스닥시장 상장목적으로 2024년 8월 14일 이사회 결의를 통해 2,317,500주의 신주발행 승인을 결의하였습니다. 동 유상증자의 납입일은 2024년 10월 11일이며, 유상증자액은 27,810,000천원 입니다. |
2) 보고기간 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
236,500 |
236,500 |
| 액면분할 |
- |
- |
| 유상증자 |
239,633 |
- |
| 무상증자 |
537,644 |
- |
| 기말 |
1,013,777 |
236,500 |
(2) 기타불입자본
1) 보고기간말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
28,048,606 |
(1,438) |
| 자기주식 |
- |
(300) |
| 자기주식처분이익 |
59,966 |
- |
| 주식선택권 |
636,478 |
- |
| 합 계 |
28,745,050 |
(1,738) |
2) 보고기간 중 기타불입자본 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기타불입자본 |
합계 |
| 주식발행초과금 |
주식할인발행차금 |
자기주식 |
자기주식처분이익 |
주식선택권 |
| 기초 |
- |
(1,438) |
(300) |
- |
- |
(1,738) |
| 유상증자 |
28,586,250 |
1,438 |
- |
- |
- |
28,587,688 |
| 무상증자 |
(537,644) |
- |
- |
- |
- |
(537,644) |
| 자기주식의 처분 |
- |
- |
300 |
59,966 |
- |
60,266 |
| 주식보상비용 |
- |
- |
- |
- |
636,478 |
636,478 |
| 합 계 |
28,048,606 |
- |
- |
59,966 |
636,478 |
28,745,050 |
| 구분 |
기타불입자본 |
합계 |
| 주식발행초과금 |
주식할인발행차금 |
자기주식 |
| 기초 |
- |
(1,438) |
- |
(1,438) |
| 자기주식의 취득 |
- |
- |
(300) |
(300) |
| 합 계 |
- |
(1,438) |
(300) |
(1,738) |
23. 이익잉여금
(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
|
미처분이익잉여금
|
22,899,920 |
18,690,173 |
(2) 이익잉여금처분계산서보고기간 중 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기말 |
전기말 |
| 당기 처분예정일/전기 처분확정일 |
2025년 3월 31일 |
2024년 3월 29일 |
| 미처분이익잉여금 |
|
22,899,920 |
|
18,690,173 |
| 전기이월이익잉여금 |
18,690,173 |
|
13,634,259 |
|
| 당기순이익 |
4,209,747 |
|
5,055,914 |
|
| 차기이월 미처분이익잉여금 |
|
22,899,920 |
|
18,690,173 |
24. 주식기준보상
(1) 보고기간말 현재 부여된 주식결제형 주식기준보상 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
| 결제방식 |
기명식 보통주식 교부 |
| 권리부여일 |
2024년 2월 6일 |
| 부여된 금융상품의 수량 |
117,790 |
| 무상증자로 인해 추가 부여된 금융상품의 수량 |
259,138 |
| 최초 부여 시 행사가능가격 |
16,960 |
| 행사가능기간 |
2026년 2월 6일 ~ 2029년 2월 5일 |
| 가득조건 |
부여일로부터 2년 이상 재직 및 보임 |
(
2) 보고기간 중 주식선택권의 부여로 인한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기보상원가 |
누적보상원가 |
잔여 보상원가 |
총보상원가 |
| 주식기준보상약정 |
636,478 |
636,478 |
773,417 |
1,409,895 |
(3) 당기 중 주식선택권의 수량의 변동내역과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
공시금액 |
| 기초 주식선택권의 수량 |
- |
| 부여된 주식선택권의 수량 |
117,790 |
| 무상증자로 인해 추가로 부여된 주식선택권의 수량 |
259,138 |
| 상실된 주식선택권의 수량 |
7,936 |
| 기말 주식선택권의 수량 |
368,992 |
| 현재 행사가능한 주식선택권의 수량 |
- |
| 기초 주식선택권의 가중평균행사가격 |
- |
| 부여된 주식선택권의 가중평균행사가격(*) |
5,300 |
| 상실된 주식선택권의 가중평균행사가격(*) |
5,300 |
| 기말 주식선택권의 가중평균행사가격(*) |
5,300 |
| (*) 2024년 2월 중 결의된 무상증자로 인해 조정된 금액에 해당합니다. |
(4) 보고기간말 현재 부여된 주식선택권의 옵션가격결정모형에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
| 옵션가격결정모형 |
이항모형 |
| 무위험이자율 |
3.32% |
| 옵션만기 |
3.5년 |
| 기대주가변동성 |
41.18% |
| 기대배당금률 |
해당사항 없음 |
| 행사가격(*) |
5,300원 |
| 주당 공정가치(*) |
3,821원 |
| (*) 2024년 2월 중 결의된 무상증자로 인해 조정된 금액에 해당합니다. |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
18,745,035 |
15,796,763 |
| 기타 원천으로부터의 수익(*) |
290,158 |
286,694 |
| 합 계 |
19,035,193 |
16,083,457 |
| (*) 보고기간 중 기타 원천으로부터의 수익은 전액 국내에서 발생한 임대수익으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. |
(2) 보고기간 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
국내 |
해외 |
합 계 |
| 컨설팅용역수익 |
기타컨설팅수익 |
서비스수익 |
솔루션수익 |
컨설팅용역수익 |
기타컨설팅수익 |
서비스수익 |
솔루션수익 |
| 수익인식 시점 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
- |
440,000 |
636,438 |
5,820,933 |
- |
- |
92,973 |
- |
6,990,344 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
4,984,429 |
2,271,543 |
1,208,874 |
3,176,200 |
35,587 |
- |
78,058 |
- |
11,754,691 |
| 합 계 |
4,984,429 |
2,711,543 |
1,845,312 |
8,997,133 |
35,587 |
- |
171,031 |
- |
18,745,035 |
| 구 분 |
국내 |
해외 |
합 계 |
| 컨설팅용역수익 |
기타컨설팅수익 |
서비스수익 |
솔루션수익 |
컨설팅용역수익 |
기타컨설팅수익 |
서비스수익 |
솔루션수익 |
| 수익인식 시점 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
- |
- |
655,950 |
5,192,990 |
- |
- |
4,664 |
- |
5,853,604 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
5,178,187 |
1,696,932 |
662,255 |
2,343,754 |
13,108 |
- |
48,923 |
- |
9,943,159 |
| 합 계 |
5,178,187 |
1,696,932 |
1,318,205 |
7,536,744 |
13,108 |
- |
53,587 |
- |
15,796,763 |
26. 영업비용
보고기간 중 중 발생한 영업비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
6,591,341 |
6,066,017 |
| 퇴직급여 |
524,091 |
564,697 |
| 복리후생비 |
538,102 |
560,244 |
| 여비교통비 |
117,141 |
76,543 |
| 감가상각비 |
285,120 |
217,100 |
| 무형자산상각비 |
35,716 |
58,571 |
| 접대비 |
75,956 |
71,611 |
| 통신비 |
36,633 |
29,640 |
| 세금과공과 |
289,939 |
249,967 |
| 보험료 |
108,009 |
104,063 |
| 차량유지비 |
33,247 |
27,515 |
| 소모품비 |
45,160 |
40,763 |
| 지급수수료 |
2,942,468 |
1,533,297 |
| 외주용역비 |
2,572,126 |
1,597,116 |
| 광고선전비 |
119,594 |
102,311 |
| 대손상각비(환입) |
39,207 |
(3,318) |
| 건물관리비 |
42,064 |
33,979 |
| 주식보상비용 |
636,478 |
- |
| 원재료비 |
158,339 |
697,867 |
| 기타 |
60,176 |
22,890 |
| 합 계 |
15,250,907 |
12,050,873 |
27. 기타수익과 기타비용
(1) 보고기간 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국고보조금수익 |
30,000 |
458,138 |
| 유형자산처분이익 |
15,999 |
19,512 |
| 잡이익 |
123,806 |
102,521 |
| 합 계 |
169,805 |
580,171 |
(2) 보고기간 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
- |
843 |
| 잡손실 |
281 |
122 |
| 합 계 |
281 |
965 |
28. 금융수익과 금융원가(1) 보고기간 중 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
695,454 |
290,888 |
| 외환차익 |
3,851 |
5,244 |
| 외화환산이익 |
462,794 |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 |
21,088 |
88,497 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
42,372 |
855,925 |
| 합 계 |
1,225,559 |
1,240,554 |
(2) 보고기간 중 발생한 금융원가 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
85,237 |
116,358 |
| 외환차손 |
5,446 |
1,355 |
| 외화환산손실 |
6 |
24 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 |
226,672 |
15,571 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 |
164,918 |
2,485 |
| 합 계 |
482,279 |
135,793 |
29. 주당손익
(1) 보고기간의 기본주당손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
|
보통주당기순이익
|
4,209,746,695 |
5,055,914,187 |
|
가중평균유통보통주식수
|
8,306,662 |
7,559,925 |
| 기본주당손익(*) |
507 |
669 |
| 희석주당손익(*) |
503 |
669 |
| (*) 전기 기본주당손익 및 희석주당손익은 무상증자, 주식분할에 따라 소급 작성되었습니다. |
(2) 기본주당손익 계산에 사용된 당기손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같 습니다.
| 구 분 |
기간 |
유통보통주식수(주) |
가중치(일) |
적수 |
| 기초 |
2024-01-01 |
7,558,400 |
37 |
279,660,800 |
| 유상증자 |
2024-02-06 |
7,810,672 |
1 |
7,810,672 |
| 자기주식처분 |
2024-02-07 |
7,820,272 |
247 |
1,931,607,184 |
| 유상증자 |
2024-10-11 |
10,137,772 |
81 |
821,159,532 |
| 합 계 |
366 |
3,040,238,188 |
가중평균유통보통주식수: 3,040,238,188 ÷366일 = 8,306,662주
| 구 분 |
기간 |
유통보통주식수(주) |
가중치(일) |
적수 |
| 기초 |
2023-01-01 |
7,568,000 |
58 |
438,944,000 |
| 자기주식취득 |
2023-02-28 |
7,558,400 |
307 |
2,320,428,800 |
| 합 계 |
365 |
2,759,372,800 |
가중평균유통보통주식수: 2,759,372,800 ÷ 365일 = 7,559,925주(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배주주 보통주당기순이익 |
4,209,746,695 |
5,055,914,187 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 |
4,209,746,695 |
5,055,914,187 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 |
8,306,662 |
7,559,925 |
| 조정내역 |
|
|
| 주식선택권(*) |
60,047 |
- |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 |
8,366,709 |
- |
| 희석주당순이익 |
503 |
- |
| (*) 무상증자 및 주식분할에 따라 조정된 수량입니다. |
30. 우발사항 및 약정사항
(1) 담보제공자산당기말 현재 회사가 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
담보권자 |
세부내역 |
관련금액 |
담보설정액 |
| 투자부동산 |
우리은행 |
차입금에 대한 담보제공 |
2,000,000 |
3,600,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 회사가 우리사주조합원을 위하여 제공하고 있는 근질권 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
담보권자 |
| 우리사주조합원 대출에 대한 근질권 설정 |
403,284 |
- |
한국증권금융 주식회사 |
(3) 지급보증의 내용당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증내용 |
보증금액 |
| 소프트웨어공제조합(*) |
입찰보증 |
905,201 |
| 계약/하자보증 |
1,866,977 |
| 선급금/기타보증 |
735,476 |
| 합 계 |
3,507,654 |
| (*) 회사는 상기 지급보증과 관련하여 소프트웨어공제조합의 출자지분을 담보(설정액 57백만원)로 제공하고 있습니다. |
31. 현금흐름표
(1) 보고기간 중 회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
4,209,747 |
5,055,914 |
| 현금유출(유입) 없는 비용(수익) 등의 가감 |
722,990 |
(186,551) |
| 대손상각비(환입) |
39,207 |
(3,318) |
| 외화환산손실 |
6 |
24 |
| 감가상각비 |
285,120 |
217,100 |
| 무형자산상각비 |
35,716 |
58,571 |
| 주식보상비용 |
636,478 |
- |
| 유형자산처분손실 |
- |
843 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실 |
164,918 |
2,485 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 처분손실 |
226,672 |
15,571 |
| 이자비용 |
85,237 |
116,358 |
| 법인세비용 |
487,343 |
660,637 |
| 외화환산이익 |
(462,794) |
- |
| 유형자산처분이익 |
(15,999) |
(19,512) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
(42,372) |
(855,925) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
(21,088) |
(88,497) |
| 이자수익 |
(695,454) |
(290,888) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
(2,081,314) |
(164,119) |
| 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) |
(2,057,967) |
(103,607) |
| 계약자산의 감소(증가) |
(97,767) |
(512,078) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(41,410) |
- |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(92,342) |
(31,676) |
| 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) |
457,298 |
497,022 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
(118,622) |
(220,245) |
| 계약부채의 증가(감소) |
(130,504) |
206,465 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
2,851,423 |
4,705,244 |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
기말 |
| 차입금 |
2,500,000 |
(500,000) |
2,000,000 |
| 구 분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
기말 |
| 차입금 |
2,500,000 |
- |
2,500,000 |
(3) 보고기간 중 현금흐름표에 포함되는 주요 비현금 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 무형자산 본계정 대체 |
203,043 |
|
32. 특수관계자
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 회사와의 관계 |
당기말 |
전기말 |
| 최대주주(*1) |
대표이사 |
대표이사 |
(*1) 최대주주로 분류된 대표이사는 회사의 최대주주로 보고기간말 현재 회사가 발행한 보통주 지분의 30.93%를 보유하고 있습니다.(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
유형자산 처분 |
| 당기 |
전기 |
| 대표이사 |
- |
8,965 |
(3) 회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 보고기간의 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
1,057,265 |
972,217 |
| 퇴직급여 |
154,913 |
214,400 |
| 주식기준보상 |
180,660 |
- |
| 합 계 |
1,392,838 |
1,186,617 |
33. 보고기간 후 사건
회사는 2025년 2월 6일, 사업 확장에 따른 성장 기반 마련 및 물리적 공간 확보의 목적으로 서울시 금천구에 위치한 유형자산(토지 및 건물) 매입 계약을 체결 하였습니다. 동 취득 자산의 계약 총액은 7,300,000천원입니다.