주석
| 제 11(당) 기 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 10(전) 기 2024년 12월 31일 현재 |
|
| 주식회사 플라즈맵 |
1. 당사의 개요주식회사 플라즈맵(이하 "당사")은 개인기업의 법인전환인가를 받아 2015년 3월 31일에 설립되었으며, 플라즈마 장비 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다.본사는 대전광역시 유성구 과학로에 소재하고 있으며, 당사는 2015년 7월 22일 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 의하여 벤처기업으로 지정받았으며, 2022년 10월 21일 코스닥에 상장하였습니다.
당기말 현재 당사의 발행 주식수는 3,838,444주이며, 자본금은 1,919,222,000원입니다.
| 주 주 명 |
자본금(원) |
주식수(주) |
지분율(%) |
| (주)드림텍 |
531,249,500 |
1,062,499 |
27.7 |
| (주)나무가 |
159,657,500 |
319,315 |
8.3 |
| 임유봉 |
113,829,500 |
227,659 |
5.9 |
| LIM ALEXANDRA |
119,368,500 |
238,737 |
6.2 |
| 자기주식 |
718,000 |
1,436 |
0.0 |
| 기타 주주 |
994,399,000 |
1,988,798 |
51.9 |
| 합계 |
1,919,222,000 |
3,838,444 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2026년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성하였습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여자산- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 파생금융상품자산- 공정가치로 측정되는 파생금융상품부채한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경당기 재무제표에 적용된 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과동일합니다.
① 제ㆍ개정된 기준서의 적용- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여당사는 2025년 1월 1일부터 통화의 교환가능성 평가 및 교환가능성이 결여된 경우 현물환율 추정에 대한 개정사항(기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용합니다. 이 개정사항은 통화 간 교환가능성을 판단하는 기준과 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하는 규정을 신설하고, 이에 따른 추가 공시요구사항을 포함하고 있습니다. 상기 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.
② 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- '재무제표 표시와 공시' (기업회계기준서 제1118호) 제정 기준서기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'가 제정되어 2027년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 적용되며, 개정내용을 처음 적용하는 연차 보고기간의 시작일부터 소급적용합니다. 동 기준서의 제정은 손익계산서를 중심으로 하여 재무제표 이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 보다 유용한 정보를 제공하는 요구사항을 포함합니다. 당사는 새로운 회계기준의 영향을 평가하는 과정에 있습니다.다음의 미적용 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 금융상품 분류와 측정 요구사항 (기업회계기준서 제1107 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109 '금융상품')
- 연차개선 (기업회계기준서 제1007 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1101 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109 '금융상품', 기업회계기준서 제1110 '연결재무제표')- 자연에 의존하는 전력 계약 (기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품')
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일반적으로 당기손익으로 인식되고 금융손익으로 표시됩니다. 다만조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은기타포괄손익으로 인식합니다.2.4 비파생금융자산(1) 인식 및 최초 측정매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
(2) 분류 및 후속 측정i) 금융자산: 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
당사의 사업모형은 다음과 같습니다.
| 현금흐름수취 목적 |
당사는 의료기기의 제조ㆍ판매사업 등에서 발생하는 금융자산을보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금 수취입니다. |
ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자지급으로만 구성되어 있는지에 대한 평가
계약상 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지를 다음의 내용을 고려하여 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(비소구특징 등)
(3) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대하여 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 금융자산의 손상① 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우
② 신용이 손상된 금융자산당사는 매 보고기간말에 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 12개월 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 일정기간 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는총평균법에 따라 결정됩니다.
2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 다만, 토지는 재평가모형을 적용하고 있으며, 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용 연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 기 계 장 치 |
5년,10년 |
| 공구와기구 |
3년,5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 집 기 비 품 |
5년 |
| 시 설 장 치 |
3년,5년 |
| 연 구 장 치 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.9 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용 연수 |
| 특허권 |
7년 |
| 상표권 |
5년,7년 |
| 소프트웨어 |
10년 |
2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.11 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
2.12 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본 요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
2.15 종업원급여(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.당사 내 종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.2.16 수익인식당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매당사는 의료기기 제조업을 영위하고 있습니다. 제품의 판매로 인한 수익은 제품이 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 제품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고, 제품의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되는 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 이는, 구매자가 판매계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.보고기간말까지 이루어진 매출과 관련하여 고객에게 반품될 것으로 예상되는 매출은환불부채로 인식합니다. 계약서상 교환을 전제로 판매한 거래에 대해서 최초 판매 시전체 매출을 이연하여 반품부채로 인식하고, 교환이 완료되는 시점에 매출을 인식합니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.
2.17 리스
(1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2.18 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 금융상품에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 당기손익-공정가치로 측정하는 파생상품부채에 대한 순손익- 파생상품평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
2.19 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년
2월 25일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).
4. 위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1 재무위험관리4.1.1 시장위험(1) 외환위험당사의 외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
통 화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
657,531.47 |
943,491,905 |
394,437.64 |
317,928,418 |
| EUR |
39,094.41 |
65,902,228 |
207,968.98 |
579,823,330 |
| 미수금 |
USD |
- |
- |
1,546.53 |
2,273,399 |
| 매출채권 |
USD |
1,890,196.00 |
2,712,242,241 |
3,452,988.00 |
5,076,214,260 |
| EUR |
151,449.00 |
255,300,608 |
337,575.50 |
516,061,795 |
| 외화자산 합계 |
|
3,976,936,982 |
|
6,492,301,202 |
| 미지급금 |
USD |
9,184.52 |
13,178,868 |
275.00 |
404,250 |
| EUR |
- |
- |
506.06 |
773,629 |
| CAD |
1,808.00 |
1,894,278 |
- |
- |
| 외화부채 합계 |
|
15,073,146 |
|
1,177,879 |
한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 손익은 396,186,384원 (전기 : 649,112,332) 증가(감소)합니다.
(2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다. 이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 조건의 차입금 적정비율 유지 및 정기적인 국내ㆍ외 금리동향 모니터링을 통해 대응방안을 수립하여 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니 다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
- |
5,700,000,000 |
| 장기차입금(*) |
342,998,000 |
1,867,997,336 |
| 합 계 |
342,998,000 |
7,567,997,336 |
(*) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.4.1.2 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당사의 현금및현금성자산은 당좌예금으로 구성되어 있습니다. 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 보증금액과 같습니다.
(1) 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권상각후원가로 측정하는 기타 금융자산과 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
정상 |
30일 초과 연체 |
180일 초과 연체 |
365일 초과 연체 |
합계 |
| 당기말 |
| 기대 손실율(*) |
3% |
25% |
82% |
100% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
5,385,742,272 |
811,691,223 |
726,876,604 |
1,870,754,840 |
8,795,064,939 |
| 손실충당금 |
(138,964,869) |
(199,696,787) |
(598,959,798) |
(1,696,306,240) |
(2,633,927,694) |
| 전기말 |
| 기대 손실율 |
- |
36% |
58% |
100% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
2,057,735,440 |
2,137,785,174 |
4,888,008,841 |
1,663,077,039 |
10,746,606,494 |
| 손실충당금 |
- |
(762,095,499) |
(2,858,762,745) |
(1,663,077,039) |
(5,283,935,283) |
(*) 연체일수가 일정기간을 경과하여 채무불이행 가능성이 높다고 판단되는 채권이라 하더라도 채권회수를 위하여 보유하고 있는 담보 또는 보증보험 등이 있거나, 금액적으로 유의적인 수준이 아닌 채권에 대해서는 손상추정금액에서 제외하고 손상차손을 인식하고 있습니다.
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
5,283,935,283 |
2,405,738,346 |
| 대손상각비(환입) |
(2,633,155,773) |
2,878,196,937 |
| 제각 |
(16,851,816) |
- |
| 기말 |
2,633,927,694 |
5,283,935,283 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(2) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 대손상각비(환입) |
(2,633,155,773) |
2,878,196,937 |
(3) 신용위험 노출 정도
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산 |
3,740,546,054 |
2,533,195,615 |
| 매출채권 |
6,161,137,245 |
5,462,671,211 |
| 기타유동금융자산 |
485,530,414 |
2,011,828,530 |
| 기타비유동금융자산 |
104,524,000 |
608,033,919 |
4.1.3 유동성위험
당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.
경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.
(1) 만기분석
유동성 위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.
| (가) |
모든 비파생금융부채 |
| (나) |
순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 |
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. ① 당기말
| 구분 |
3개월 미만 |
3개월에서1년 이하 |
1년에서 2년 이하 |
2년에서 5년 이하 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
223,331,649 |
- |
- |
- |
- |
223,331,649 |
| 기타금융부채 |
2,734,098,981 |
997,773,432 |
307,265,651 |
- |
- |
4,039,138,064 |
| 차입금 |
448,387,663 |
1,158,921,052 |
763,781,601 |
160,365,736 |
- |
2,531,456,052 |
| 리스부채 |
54,210,210 |
109,149,370 |
52,674,079 |
- |
- |
216,033,659 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
9,999,999,000 |
- |
9,999,999,000 |
| 합계 |
3,460,028,503 |
2,265,843,854 |
1,123,721,331 |
10,160,364,736 |
- |
17,009,958,424 |
② 전기말
| 구분 |
3개월 미만 |
3개월에서1년 이하 |
1년에서 2년 이하 |
2년에서 5년 이하 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
83,657,820 |
- |
- |
- |
- |
83,657,820 |
| 기타금융부채 |
819,680,158 |
- |
345,195,291 |
- |
- |
1,164,875,449 |
| 차입금 |
4,506,493,915 |
2,960,037,642 |
92,415,247 |
275,915,364 |
- |
7,834,862,168 |
| 리스부채 |
160,040,693 |
373,117,275 |
118,997,080 |
34,425,829 |
- |
686,580,877 |
| 전환사채 |
- |
- |
13,112,724,000 |
- |
- |
13,112,724,000 |
| 합계 |
5,569,872,586 |
3,333,154,917 |
13,669,331,618 |
310,341,193 |
- |
22,882,700,314 |
4.2 자본위험 관리
당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 및 사채 |
9,162,853,808 |
13,821,879,211 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
3,740,546,054 |
2,533,195,615 |
| 순부채 |
5,422,307,754 |
11,288,683,596 |
| 자본총계 |
5,664,050,274 |
4,532,386,178 |
| 자본조달비율 |
95.73% |
249.07% |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치(*1) |
장부금액 |
공정가치(*1) |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
3,740,546,054 |
3,740,546,054 |
2,533,195,615 |
2,533,195,615 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
5,000,000,000 |
5,000,000,000 |
| 매출채권 |
6,161,137,245 |
6,161,137,245 |
5,462,671,211 |
5,462,671,211 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) |
279,802,300 |
279,802,300 |
279,802,300 |
279,802,300 |
| 파생금융상품자산 |
- |
- |
408,000 |
408,000 |
| 기타금융자산 |
590,054,414 |
590,054,414 |
2,619,862,449 |
2,619,862,449 |
| 금융자산 합계 |
10,771,540,013 |
10,771,540,013 |
15,895,939,575 |
15,895,939,575 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
223,331,649 |
223,331,649 |
83,657,820 |
83,657,820 |
| 차입금 |
2,457,807,080 |
2,457,807,080 |
7,567,997,336 |
7,567,997,336 |
| 기타금융부채 |
4,039,138,064 |
4,039,138,064 |
1,164,875,449 |
1,164,875,449 |
| 리스부채 |
210,688,327 |
210,688,327 |
656,927,804 |
656,927,804 |
| 파생금융상품부채 |
2,170,000 |
2,170,000 |
3,372,216,000 |
3,372,216,000 |
| 전환사채 |
6,705,046,728 |
6,705,046,728 |
6,253,881,875 |
6,253,881,875 |
| 금융부채 합계 |
13,638,181,848 |
13,638,181,848 |
19,099,556,284 |
19,099,556,284 |
(*1) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.(*2) 비상장주식으로 최근의 정보가 불충분하고, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으며 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내므로 원가를 공정가치로 추정하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) |
- |
- |
279,802,300 |
279,802,300 |
| 금융부채 |
| 파생금융상품부채(*2) |
- |
- |
2,170,000 |
2,170,000 |
(*1) 비상장주식에 대해서는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있으며, 이러한 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(*2) 전환사채에 내재된 전환권에 대한 공정가치입니다.
② 전기말
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) |
- |
- |
279,802,300 |
279,802,300 |
| 파생금융상품자산(*2) |
- |
- |
408,000 |
408,000 |
| 금융부채 |
| 파생금융상품부채(*3) |
- |
- |
3,372,216,000 |
3,372,216,000 |
(*1) 비상장주식에 대해서는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있으며, 이러한 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(*2) 전환사채에 내재된 발행자지정 매도청구권에 대한 공정가치입니다.(*3) 전환사채에 내재된 조기상환청구권 및 전환권에 대한 공정가치입니다.
5.3 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가법 및 투입변수당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.① 당기말
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| (주)헤리바이오상환전환우선주 |
199,982,300 |
3 |
취득원가(*1) |
- |
- |
| 코스모비(주)상환전환우선주 |
49,800,000 |
3 |
취득원가(*1) |
- |
- |
| (주)서티라이프보통주 |
30,020,000 |
3 |
취득원가(*1) |
- |
- |
| 파생금융상품부채 |
| 내재파생상품(제2차 전환사채)(*2) |
2,170,000 |
3 |
T-F 모형 |
기초자산가격 |
5,800 |
| 주가변동성 |
3.14% |
| 무위험할인율 |
2.85% |
| 위험할인율 |
18.83% |
(*1) 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 취득원가를 사용하였습니다.
(*2) 전환사채에 내재된 전환권에 해당하며, Refixing 조항이 존재하여 전환권을 부채로 분류하였습니다.
② 전기말
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| (주)헤리바이오상환전환우선주 |
199,982,300 |
3 |
취득원가(*1) |
- |
- |
| 코스모비(주)상환전환우선주 |
49,800,000 |
3 |
취득원가(*1) |
- |
- |
| (주)서티라이프보통주 |
30,020,000 |
3 |
취득원가(*1) |
- |
- |
| 파생금융상품자산 |
| 발행자 지정매도청구권(*2)(제2차 전환사채) |
408,000 |
3 |
T-F 모형 |
기초자산가격 |
9,343 |
| 주가변동성 |
2.56% |
| 무위험할인율 |
2.60% |
| 풋옵션수익률 |
3.00% |
| 콜옵션수익률 |
3.00% |
| 파생금융상품부채 |
| 내재파생상품(제2차 전환사채) |
3,372,216,000 |
3 |
T-F 모형 |
기초자산가격 |
1,324 |
| 주가변동성 |
2.56% |
| 무위험할인율 |
2.60% |
| 위험할인율 |
18.41% |
(*1) 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 취득원가를 사용하였습니다.(*2) 전환사채에 내재된 발행자 매도청구권입니다.
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 금융자산 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
279,802,300 |
279,802,300 |
| 파생금융상품자산 |
- |
408,000 |
| 소계 |
279,802,300 |
280,210,300 |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
3,740,546,054 |
2,533,195,615 |
| 단기금융상품 |
- |
5,000,000,000 |
| 매출채권 |
6,161,137,245 |
5,462,671,211 |
| 기타금융자산 |
590,054,414 |
2,619,862,449 |
| 소계 |
10,491,737,713 |
15,615,729,275 |
| 합계 |
10,771,540,013 |
15,895,939,575 |
| 금융부채 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 파생금융상품부채 |
2,170,000 |
3,372,216,000 |
| 상각후원가측정금융부채 |
| 매입채무 |
223,331,649 |
83,657,820 |
| 단기차입금 |
1,555,221,705 |
7,224,999,336 |
| 장기차입금 |
902,585,375 |
342,998,000 |
| 전환사채 |
6,705,046,728 |
6,253,881,875 |
| 기타금융부채 |
4,039,138,064 |
1,164,875,449 |
| 소계 |
13,425,323,521 |
15,070,412,480 |
| 리스부채 |
| 유동리스부채 |
158,554,538 |
517,589,406 |
| 비유동리스부채 |
52,133,789 |
139,338,398 |
| 소계 |
210,688,327 |
656,927,804 |
| 합계 |
13,638,181,848 |
19,099,556,284 |
6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 파생금융상품평가손실 |
- |
(527,602,000) |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 대손상각비(환입) |
2,633,155,773 |
(2,878,196,937) |
| 이자수익 |
156,936,144 |
140,988,888 |
| 외화환산손익 |
47,033,906 |
515,229,767 |
| 외환차손익 |
(322,824,446) |
130,997,263 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 파생금융상품평가이익 |
63,980,000 |
2,608,176,000 |
| 파생금융상품평가손실 |
(51,490,000) |
- |
| 상각후원가측정금융부채 |
| 이자비용 |
(1,576,003,691) |
(2,397,827,038) |
| 외화환산손익 |
319,490 |
(3,917) |
| 외환차손익 |
987,999 |
(5,127,561) |
| 전환사채조건변경이익 |
2,317,208,903 |
- |
| 전환사채상환이익 |
- |
115,663,500 |
7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 등 |
3,740,546,054 |
2,533,195,615 |
8. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
279,802,300 |
279,802,300 |
9. 매출채권 및 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
8,795,064,939 |
10,746,606,494 |
| 손실충당금 |
(2,633,927,694) |
(5,283,935,283) |
| 합계 |
6,161,137,245 |
5,462,671,211 |
당기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 금융기관에 양도된 매출채권의 장부금액(*) |
2,114,809,080 |
| 관련된 부채의 장부금액 |
2,114,809,080 |
(*) 당기 중 당사는 BNK캐피탈과의 매출채권 팩토링 계약에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않을 경우 당사가 은행에 회수되지 않은 매출채권을 지급할 의무를 부담하고 있으므로, 소구권이 있는 거래에 해당합니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다. 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)드림텍은 공동대위변제 약정을 체결하여, 대위변제 사유 발생 시 BNK캐피탈에 팩토링한 매출채권과 관련하여 대위변제대금을 지급할 의무를 보유하고 있습니다(주석 32 참조).(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 미수수익 |
5,922,191 |
- |
5,922,191 |
22,632,328 |
- |
22,632,328 |
| 미수금 |
143,476,520 |
- |
143,476,520 |
1,563,627,175 |
- |
1,563,627,175 |
| 주임종대여금 |
134,257,000 |
104,524,000 |
238,781,000 |
- |
422,179,000 |
422,179,000 |
| 임차보증금 |
201,874,703 |
- |
201,874,703 |
425,569,027 |
185,854,919 |
611,423,946 |
| 합계 |
485,530,414 |
104,524,000 |
590,054,414 |
2,011,828,530 |
608,033,919 |
2,619,862,449 |
(3) 손상매출채권, 기타 상각후원가금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 |
선급금 |
4,516,525 |
237,572,488 |
| 선급비용 |
64,201,700 |
72,607,189 |
| 합계 |
68,718,225 |
310,179,677 |
11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| 구분 |
평가전금액 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 제품 |
4,486,899,313 |
(2,414,391,213) |
2,072,508,100 |
| 재공품 |
1,570,909,256 |
(408,362,311) |
1,162,546,945 |
| 원재료 |
769,634,533 |
(508,783,304) |
260,851,229 |
| 부재료 |
534,600 |
(534,600) |
- |
| 상품 |
63,318,819 |
(40,052,392) |
23,266,427 |
| 합계 |
6,891,296,521 |
(3,372,123,820) |
3,519,172,701 |
② 전기말
| 구분 |
평가전금액 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 제품 |
3,496,122,046 |
(2,460,747,403) |
1,035,374,643 |
| 재공품 |
732,356,334 |
(534,571,064) |
197,785,270 |
| 원재료 |
2,306,753,235 |
(1,825,389,083) |
481,364,152 |
| 부재료 |
10,263,647 |
- |
10,263,647 |
| 상품 |
311,445,098 |
(255,679,926) |
55,765,172 |
| 합계 |
6,856,940,360 |
(5,076,387,476) |
1,780,552,884 |
(2) 당기 중 당사는 재고자산평가손실환입 1,704,263,656원을 매출원가에서 차감하였으며, 전기 중 재고자산평가손실 952,318,088원을 매출원가에 가산하였습니다.
12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
2,916,963,500 |
- |
- |
2,916,963,500 |
2,916,963,500 |
- |
- |
2,916,963,500 |
| 건물 |
1,528,308,899 |
(235,570,318) |
- |
1,292,738,581 |
1,528,308,899 |
(197,362,596) |
- |
1,330,946,303 |
| 시설장치 |
456,468,350 |
(420,306,558) |
(5,499,216) |
30,662,576 |
456,468,350 |
(284,890,395) |
(11,499,408) |
160,078,547 |
| 기계장치 |
253,336,000 |
(80,277,425) |
(1,676,852) |
171,381,723 |
464,061,402 |
(158,262,650) |
(5,113,090) |
300,685,662 |
| 연구장치 |
25,840,183 |
(22,859,183) |
(1,923,233) |
1,057,767 |
37,660,637 |
(27,103,637) |
(2,486,435) |
8,070,565 |
| 차량운반구 |
218,741,739 |
(109,755,883) |
- |
108,985,856 |
218,741,739 |
(69,237,319) |
- |
149,504,420 |
| 공구와기구 |
1,582,287,717 |
(1,332,512,108) |
(15,992,534) |
233,783,075 |
1,632,855,727 |
(1,026,797,439) |
(28,827,989) |
577,230,299 |
| 집기비품 |
571,993,743 |
(410,303,148) |
- |
161,690,595 |
600,008,306 |
(378,473,274) |
- |
221,535,032 |
| 건설중인자산 |
155,800,842 |
- |
- |
155,800,842 |
105,468,800 |
- |
- |
105,468,800 |
| 합계 |
7,709,740,973 |
(2,611,584,623) |
(25,091,835) |
5,073,064,515 |
7,960,537,360 |
(2,142,127,310) |
(47,926,922) |
5,770,483,128 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
대체(*) |
당기말 |
| 토지 |
2,916,963,500 |
- |
- |
- |
- |
2,916,963,500 |
| 건물 |
1,330,946,303 |
- |
- |
(38,207,722) |
- |
1,292,738,581 |
| 시설장치 |
160,078,547 |
- |
- |
(129,415,971) |
- |
30,662,576 |
| 기계장치 |
300,685,662 |
94,831,200 |
(294,054,731) |
(38,679,208) |
108,598,800 |
171,381,723 |
| 연구장치 |
8,070,565 |
- |
(5,601,996) |
(1,410,802) |
- |
1,057,767 |
| 차량운반구 |
149,504,420 |
- |
- |
(40,518,564) |
- |
108,985,856 |
| 공구와기구 |
577,230,299 |
11,120,000 |
(16,158,838) |
(338,408,386) |
- |
233,783,075 |
| 집기비품 |
221,535,032 |
50,425,000 |
(21,403,402) |
(88,866,035) |
- |
161,690,595 |
| 건설중인자산 |
105,468,800 |
123,016,508 |
- |
- |
(72,684,466) |
155,800,842 |
| 합계 |
5,770,483,128 |
279,392,708 |
(337,218,967) |
(675,506,688) |
35,914,334 |
5,073,064,515 |
(*) 당기 중 선급금의 일부가 건설중인자산으로 대체되었습니다.
② 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
대체 |
전기말 |
| 토지 |
8,615,535,500 |
- |
(5,698,572,000) |
- |
- |
2,916,963,500 |
| 건물 |
1,369,154,025 |
- |
- |
(38,207,722) |
- |
1,330,946,303 |
| 시설장치 |
536,804,108 |
6,000,000 |
(135,056,039) |
(247,669,522) |
- |
160,078,547 |
| 기계장치 |
491,514,732 |
- |
(259,873,376) |
(92,955,694) |
162,000,000 |
300,685,662 |
| 연구장치 |
8,411,753 |
3,000,000 |
(156,509) |
(3,184,679) |
- |
8,070,565 |
| 차량운반구 |
78,105,631 |
- |
(3,568,970) |
(30,264,551) |
105,232,310 |
149,504,420 |
| 공구와기구 |
825,216,522 |
47,504,918 |
(943,845) |
(363,183,589) |
68,636,293 |
577,230,299 |
| 집기비품 |
326,649,941 |
13,072,127 |
(18,478,575) |
(99,708,461) |
- |
221,535,032 |
| 건설중인자산 |
445,684,000 |
443,583,610 |
(28,287,500) |
- |
(755,511,310) |
105,468,800 |
| 합계 |
12,697,076,212 |
513,160,655 |
(6,144,936,814) |
(875,174,218) |
(419,642,707) |
5,770,483,128 |
(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
- |
454,109,410 |
| 판매비와관리비 |
| 감가상각비 |
479,557,188 |
173,816,419 |
| 경상연구개발비 |
195,949,500 |
247,248,389 |
| 합계 |
675,506,688 |
875,174,218 |
(4) 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).
13. 종속기업투자주식당기말과 전기말 현재 종속기업투자내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
소재지 |
사용재무제표일 |
업종 |
소유지분율 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
Plasmapp America Inc. |
미국 |
12월 31일 |
서비스업 |
100% |
100% |
77,295,914 |
- |
| 합 계 |
|
|
77,295,914 |
- |
당사는 종속기업 임직원에게 부여한 주식선택권 인식액을 종속기업에 대한 추가 출자로 보아 종속기업투자주식으로 인식하고 있으며, 전기 중 손상검사를 수행하여 회수가능액을 0으로 평가하였습니다.
14. 리스(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
기초 |
증가 |
감가상각비 |
기타 |
당기말 |
| 부동산 |
641,987,076 |
243,548,961 |
(408,097,455) |
(286,118,856) |
191,319,726 |
| 차량운반구 |
64,305,957 |
42,909,051 |
(34,256,351) |
(38,165,894) |
34,792,763 |
| 합 계 |
706,293,033 |
286,458,012 |
(442,353,806) |
(324,284,750) |
226,112,489 |
② 전기
| 구분 |
기초 |
증가 |
감가상각비 |
기타 |
전기말 |
| 부동산 |
1,023,624,528 |
297,284,513 |
(610,123,579) |
(68,798,386) |
641,987,076 |
| 차량운반구 |
145,640,752 |
25,330,421 |
(45,646,483) |
(61,018,733) |
64,305,957 |
| 합 계 |
1,169,265,280 |
322,614,934 |
(655,770,062) |
(129,817,119) |
706,293,033 |
(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
656,927,804 |
1,047,802,170 |
| 당기증가 |
272,328,012 |
285,412,740 |
| 이자비용 |
20,394,602 |
59,500,826 |
| 기타 |
(306,514,998) |
(73,101,541) |
| 지급 |
(432,447,093) |
(662,686,391) |
| 기말 |
210,688,327 |
656,927,804 |
| 리스부채(유동) |
158,554,538 |
517,589,406 |
| 리스부채(비유동) |
52,133,789 |
139,338,398 |
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 부동산 |
408,097,455 |
610,123,579 |
| 차량운반구 |
34,256,351 |
45,646,483 |
| 합 계 |
442,353,806 |
655,770,062 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
20,394,602 |
59,500,826 |
| 소액자산 리스료(단기리스 제외) |
17,911,371 |
13,737,365 |
| 단기리스료 |
7,920,000 |
7,920,000 |
(4) 당기와 전기 중 리스계약으로 인한 현금의 유출입 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자의 지급 |
20,394,602 |
59,500,826 |
| 리스부채의 상환 |
412,052,491 |
603,185,565 |
| 소액리스에 대한 현금 유출 |
17,911,371 |
13,737,365 |
| 단기리스에 대한 현금 유출 |
7,920,000 |
7,920,000 |
| 합계 |
458,278,464 |
684,343,756 |
15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부가액 |
| 특허권 |
640,080,913 |
(331,623,588) |
(178,441) |
308,278,884 |
352,460,501 |
(72,027,349) |
(2,487,273) |
277,945,879 |
| 상표권 |
108,664,962 |
(63,538,311) |
- |
45,126,651 |
51,403,563 |
(13,260,754) |
- |
38,142,809 |
| 소프트웨어 |
708,653,004 |
(177,555,996) |
(216,994,736) |
314,102,272 |
627,902,821 |
(25,940,514) |
(241,569,844) |
360,392,463 |
| 합계 |
1,457,398,879 |
(572,717,895) |
(217,173,177) |
667,507,807 |
1,031,766,885 |
(111,228,617) |
(244,057,117) |
676,481,151 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
기초 |
대체 |
상각 |
감소 |
당기말 |
| 특허권 |
277,945,879 |
97,242,111 |
(65,672,369) |
(1,236,737) |
308,278,884 |
| 상표권 |
38,142,809 |
21,623,807 |
(14,638,965) |
(1,000) |
45,126,651 |
| 소프트웨어 |
360,392,463 |
- |
(46,290,191) |
- |
314,102,272 |
| 합계 |
676,481,151 |
118,865,918 |
(126,601,525) |
(1,237,737) |
667,507,807 |
② 전기
| 구분 |
기초 |
취득및대체 |
상각 |
감소 |
전기말 |
| 특허권 |
269,550,554 |
74,477,429 |
(66,082,104) |
- |
277,945,879 |
| 상표권 |
37,141,922 |
14,261,641 |
(13,259,754) |
(1,000) |
38,142,809 |
| 소프트웨어 |
131,708,817 |
252,282,901 |
(23,599,255) |
- |
360,392,463 |
| 합계 |
438,401,293 |
341,021,971 |
(102,941,113) |
(1,000) |
676,481,151 |
(3) 당사의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
- |
2,022,357 |
| 판매비와관리비 |
| 무형자산상각비 |
97,509,654 |
82,718,754 |
| 경상연구개발비 |
29,091,871 |
18,200,002 |
| 합계 |
126,601,525 |
102,941,113 |
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발연구비는 각각 3,260,083,548원 및 4,424,237,641원입니다.
16. 기타금융부채 및 기타부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타부채 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융부채 |
미지급금 |
3,731,301,092 |
814,500,419 |
| 미지급비용 |
571,321 |
5,179,739 |
| 기타유동금융부채 합계 |
3,731,872,413 |
819,680,158 |
| 기타비유동금융부채 |
장기미지급금 |
307,265,651 |
345,195,291 |
| 기타유동부채 |
예수금 |
70,660,610 |
53,688,300 |
| 부가세예수금 |
16,684,752 |
8,766,983 |
| 선수금 |
122,964,071 |
204,441,448 |
| 연차수당부채 |
65,419,513 |
125,586,519 |
| 기타유동부채 합계 |
275,728,946 |
392,483,250 |
17. 차입금및사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
상환방법 |
| 운전자금 |
우리은행 |
- |
- |
200,000,000 |
만기일시상환 |
| 운전자금 |
우리은행 |
- |
- |
2,000,000,000 |
만기일시상환 |
| 운전자금 |
우리은행 |
- |
- |
1,000,000,000 |
만기일시상환 |
| 운전자금 |
우리은행 |
- |
- |
500,000,000 |
만기일시상환 |
| 운전자금 |
KEB하나은행 |
- |
- |
2,000,000,000 |
만기일시상환 |
| 팩토링차입 |
BNK캐피탈 |
- |
862,479,685 |
- |
원금균등분할상환 |
| 합계 |
862,479,685 |
5,700,000,000 |
|
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
이자율(%) |
최종만기일 |
당기말 |
전기말 |
상환방법 |
| 운전자금 |
우리은행 |
- |
2025-03-28 |
- |
110,000,000 |
원금균등분할상환 |
| 운전자금 |
우리은행(*1) |
2.54% |
2028-08-30 |
244,998,000 |
326,664,000 |
원금균등분할상환 |
| 운전자금 |
국민은행 |
- |
2025-08-29 |
- |
1,333,333,336 |
원금균등분할상환 |
| 운전자금 |
우리은행(*1) |
1.01% |
2029-07-10 |
98,000,000 |
98,000,000 |
원금균등분할상환 |
| 팩토링차입 |
BNK캐피탈(*2) |
4.83% |
2027-12-15 |
1,252,329,395 |
- |
원리금균등분할상환 |
| 소계 |
1,595,327,395 |
1,867,997,336 |
|
| 차감: 유동성장기차입금 |
(692,742,020) |
(1,524,999,336) |
|
| 차감계 |
902,585,375 |
342,998,000 |
|
(*1) 상기 차입금에 대하여는 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있으며, 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32참조).(*2) 매출채권 팩토링 계약에 따라 인식한 장기차입금에 해당합니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채(*) |
2023-01-30 |
2028-01-30 |
9,999,999,000 |
12,000,000,000 |
| 차감 : 전환권조정 |
(3,294,952,272) |
(7,657,406,125) |
| 가산 : 상환할증금 |
- |
1,911,288,000 |
| 차감, 가산 계 |
6,705,046,728 |
6,253,881,875 |
(*) 당기 중 전환사채에 대한 변경합의계약이 체결되었으며, 이에 따라 당기말 현재 제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구분 |
변경합의에 따른 제2회 전환사채 |
| 발행금액 |
12,000,000,000원 |
| 액면이자율 |
0.0% |
| 만기보장수익률 |
(변경 전) 3.0%, (변경 후) 0.0% |
| 전환가격 |
42,510원 |
| 전환청구기간 |
사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 원금상환기일 전 1개월이 되는 날까지 |
| 상환방법 |
(변경 전) 만기일시상환(변경 후) 2025년 6월 중 유상증자에 따른 자금 조달이 완료되는 즉시 20억원을 조기 상환하고, 나머지 사채원금 100억원은 만기일시상환함. (주)드림텍은(이해관계인) 당사와 연대하여 만기상환금액 상환의무를 부담함. |
| 주요발행조건 |
1. 매도청구권(Call Option)(변경 전)본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 1월 30일)로부터 3년이 되는 날(2026년 1월 30일)까지 매 3개월에 해당하는 날마다, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 이 때 매도청구수익률은 발행일로부터 연복리 3.0%로 함. 또한 매도청구할 수 있는 사채의 총 금액은 사채전자등록금액의 20%를 초과할 수 없음.(변경 후)기존의 매도청구권은 상실됨.2. 조기상환청구권(Put Option)(변경 전)본 사채의 사채권자는 2026년 1월 30일 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 연 3.0%로 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니함.(변경 후)조기상환금액의 청구 외의 조기상환청구권은 포기하고 이를 행사하지 아니기로 함.3. 전환가격의 조정(1) 전환청구를 하기전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정함.조정후 전환가격 = 조정전 전환가액 * [{기발행주식수 + (신발행주식수 * 1주당 발행가격/시가)} / 기발행주식수 + 신발행주식수)](2) 시가하락에 따라 전환가격을 조정할 수 있는 전환사채를 발행하는 경우에는 관련법규에 따르기로 함.(3) 유, 무상증자를 병행실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용함.(4) 발행일 이후 12개월이 경과한 날과 그 날로부터 매 6개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 조정함.단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 금액)의 70% 이상으로 함. |
(4) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.① 금융부채 장부금액
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
취득 시 |
| 제2회 전환사채 내재파생상품 |
2,170,000 |
3,372,216,000 |
9,588,060,000 |
② 금융부채 관련 손익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전 당기순손실 |
(6,646,442,540) |
(20,778,653,378) |
| 파생금융상품부채평가손익 |
12,490,000 |
2,608,176,000 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전 당기순손실 |
(6,658,932,540) |
(23,386,829,378) |
18. 충당부채
당사는 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 예상복구비용 등을 충당부채로 설정하고 있습니다.당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
기초 |
사용액 |
당기말 |
| 판매보증충당부채 |
228,038,970 |
(122,811,866) |
105,227,104 |
| 복구충당부채 |
48,780,362 |
(8,890,724) |
39,889,638 |
| 유동성충당부채 소계 |
276,819,332 |
(131,702,590) |
145,116,742 |
| 복구충당부채 |
38,588,814 |
(38,588,814) |
- |
| 합계 |
315,408,146 |
(170,291,404) |
145,116,742 |
② 전기
| 구분 |
기초 |
전입(사용)액 |
전기말 |
| 판매보증충당부채 |
52,851,081 |
175,187,889 |
228,038,970 |
| 복구충당부채 |
- |
48,780,362 |
48,780,362 |
| 유동성충당부채 소계 |
52,851,081 |
223,968,251 |
276,819,332 |
| 복구충당부채 |
195,517,991 |
(156,929,177) |
38,588,814 |
| 합계 |
248,369,072 |
67,039,074 |
315,408,146 |
19. 환불부채 및 반환제품회수권당기말과 전기말 현재 환불부채 및 반환제품회수권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 환불부채(*1) |
26,348,321 |
204,688,751 |
| 반환제품회수권(*2) |
23,844,746 |
30,382,706 |
(*1) 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.
(*2) 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 당사는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 통한 기댓값모형을 사용하고 있습니다.
20. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 급여 |
3,979,754,630 |
6,569,749,513 |
| 사회보장제도 관련 비용 |
378,531,080 |
708,896,985 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련비용 |
717,821,080 |
804,352,700 |
| 주식결제형 주식기준보상 |
341,682,399 |
291,579,713 |
| 합계 |
5,417,789,189 |
8,374,578,911 |
(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
924,032,743 |
995,383,378 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(573,644,294) |
(684,013,736) |
| 순확정급여부채 |
350,388,449 |
311,369,642 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
995,383,378 |
1,643,052,040 |
| 당기근무원가 |
662,597,392 |
812,696,497 |
| 이자비용 |
38,300,088 |
71,408,856 |
| 보험수리적손익 |
|
|
| - 경험조정에 의한 변동 |
(94,851,517) |
(540,416,621) |
| - 재무적 가정의 변동 |
41,673,880 |
(156,707,543) |
| 제도에서의 지급 |
(719,070,478) |
(834,649,851) |
| 기말금액 |
924,032,743 |
995,383,378 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
684,013,736 |
884,572,850 |
| 이자수익 |
25,694,160 |
36,652,572 |
| 재측정요소 |
(14,433,050) |
(13,299,924) |
| 사용자 기여금 |
204,983,000 |
254,627,404 |
| 제도에서의 지급 |
(326,613,552) |
(478,539,166) |
| 기말금액 |
573,644,294 |
684,013,736 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원리금보장형 상품 |
573,571,647 |
683,896,010 |
| 기타 |
72,647 |
117,726 |
| 기말 금액 |
573,644,294 |
684,013,736 |
(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.40% |
4.05% |
| 임금상승률 |
4.05% |
3.34% |
(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1.00%p 변동 |
(70,516,823) |
80,599,868 |
| 임금상승률 |
1.00%p 변동 |
81,852,240 |
(72,788,281) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.9년(전기말 9.0년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년 미만 |
1~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년 이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
73,512,666 |
92,029,494 |
386,571,791 |
5,187,738,826 |
5,739,852,777 |
21. 법인세비용 및 이연법인세
법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
17,396,087 |
(601,351,196) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(17,396,087) |
601,351,196 |
| 법인세비용 |
- |
- |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(6,646,442,540) |
(20,778,653,378) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(657,997,811) |
(2,057,086,684) |
| 조정사항 : |
| 비일시적차이 |
(287,779,638) |
1,437,325,696 |
| 세율의 변동 |
529,210,321 |
- |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이 |
(863,315,960) |
(265,325,320) |
| 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 |
1,279,883,088 |
885,086,308 |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 유효세율(*) |
- |
- |
(*) 전기와 당기에 부(-)의 과세표준 발생으로 인하여, 유효세율이 산출되지 아니하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
38,744,587 |
- |
38,744,587 |
② 전기
| 구분 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
683,824,240 |
- |
683,824,240 |
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 : |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
13,583,641,619 |
11,940,686,464 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
742,093,885 |
1,108,407,707 |
| 소계 |
14,325,735,504 |
13,049,094,171 |
| 이연법인세부채 : |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(798,339,737) |
(1,226,249,230) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(3,274,363) |
(17,753,826) |
| 소계 |
(801,614,100) |
(1,244,003,056) |
| 합계 |
13,524,121,404 |
11,805,091,115 |
| 실현가능성이 낮은 이연법인세자산 |
13,872,043,144 |
12,135,616,768 |
| 차감 후 이연법인세부채 |
(347,921,740) |
(330,525,653) |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
기초(*1) |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말(*2) |
| 이연법인세자산 |
| 퇴직급여충당부채 |
98,542,954 |
3,100,648 |
- |
101,643,602 |
| 국고보조금 |
33,601,255 |
12,035,840 |
- |
45,637,095 |
| 선수금(포인트) |
11,722,784 |
(5,879,718) |
- |
5,843,066 |
| 판매보증충당부채 |
22,575,858 |
(11,000,877) |
- |
11,574,981 |
| 연차수당부채 |
12,433,065 |
(5,236,919) |
- |
7,196,146 |
| 복구충당부채 |
17,299,096 |
(8,523,376) |
- |
8,775,720 |
| 제품평가충당금 |
502,562,360 |
(131,628,740) |
- |
370,933,620 |
| 환불부채 |
20,264,186 |
(17,365,871) |
- |
2,898,315 |
| 대손충당금 |
517,681,264 |
(235,650,171) |
- |
282,031,093 |
| 파생상품부채 |
333,849,384 |
(333,610,684) |
- |
238,700 |
| 종속기업투자주식 |
338,913,630 |
29,154,519 |
- |
368,068,149 |
| 기타 |
880,357,087 |
(392,618,956) |
- |
487,738,131 |
| 소 계 |
2,789,802,923 |
(1,097,224,305) |
- |
1,692,578,618 |
| 이연법인세부채 |
| 감가상각비(ifrs전환) |
(12,464,946) |
12,464,946 |
- |
- |
| 퇴직연금운용자산 |
(67,717,360) |
4,616,488 |
- |
(63,100,872) |
| 반환제품회수권 |
(3,007,888) |
384,966 |
- |
(2,622,922) |
| 파생상품자산 |
(40,392) |
40,392 |
- |
- |
| 토지 재평가 |
(330,525,654) |
- |
(17,396,087) |
(347,921,741) |
| 기타 |
(830,246,816) |
442,278,251 |
- |
(387,968,565) |
| 소 계 |
(1,244,003,056) |
459,785,043 |
(17,396,087) |
(801,614,100) |
| 합 계 |
1,545,799,867 |
(637,439,262) |
(17,396,087) |
890,964,518 |
| 이월결손금 |
6,639,218,410 |
2,017,574,023 |
- |
8,656,792,433 |
| 이월세액공제 |
3,867,756,102 |
108,608,351 |
- |
3,976,364,453 |
| 합 계 |
12,052,774,379 |
1,488,743,112 |
(17,396,087) |
13,524,121,404 |
| 실현가능성 낮은 이연법인세자산 |
12,383,300,032 |
1,488,743,112 |
- |
13,872,043,144 |
| 차감 후 이연법인세자산(부채) |
(330,525,653) |
- |
(17,396,087) |
(347,921,740) |
(*1) 기초금액에는 세무신고시의 차이금액이 포함되어 있습니다. (*2) 기말금액은 향후 법인세율 인상 효과를 반영하여 측정하였습니다.
② 전기
| 구분 |
기초(*) |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 이연법인세자산 |
| 퇴직급여충당부채 |
162,662,151 |
(64,119,197) |
- |
98,542,954 |
| 국고보조금 |
43,630,206 |
(10,028,951) |
- |
33,601,255 |
| 선수금(포인트) |
499,587 |
11,223,197 |
- |
11,722,784 |
| 판매보증충당부채 |
5,232,257 |
17,343,601 |
- |
22,575,858 |
| 연차수당부채 |
24,617,698 |
(12,184,633) |
- |
12,433,065 |
| 복구충당부채 |
19,356,281 |
(10,706,733) |
- |
8,649,548 |
| 제품평가충당금 |
408,282,869 |
94,279,491 |
- |
502,562,360 |
| 환불부채 |
16,995,384 |
3,268,802 |
- |
20,264,186 |
| 대손충당금 |
232,825,459 |
284,855,805 |
- |
517,681,264 |
| 파생상품부채 |
657,529,339 |
(323,679,955) |
- |
333,849,384 |
| 종속기업투자주식 |
313,243,769 |
25,669,861 |
- |
338,913,630 |
| 복구충당부채 |
- |
8,649,548 |
- |
8,649,548 |
| 기타 |
328,902,072 |
551,455,015 |
- |
880,357,087 |
| 소계 |
2,213,777,072 |
576,025,851 |
- |
2,789,802,923 |
| 이연법인세부채 |
| 감가상각비(ifrs전환) |
(24,929,893) |
12,464,947 |
- |
(12,464,946) |
| 퇴직연금운용자산 |
(87,572,713) |
19,855,353 |
- |
(67,717,360) |
| 반환제품회수권 |
(2,039,446) |
(968,442) |
- |
(3,007,888) |
| 리스부채 |
(12,024,848) |
12,024,848 |
- |
- |
| 파생상품자산 |
(65,907,072) |
65,866,680 |
- |
(40,392) |
| 토지 재평가 |
(931,876,849) |
- |
601,351,195 |
(330,525,654) |
| 기타 |
(1,040,767,848) |
210,521,032 |
- |
(830,246,816) |
| 소계 |
(2,165,118,669) |
319,764,418 |
601,351,195 |
(1,244,003,056) |
| 합계 |
48,658,403 |
895,790,269 |
601,351,195 |
1,545,799,867 |
| 이월결손금 |
5,754,132,103 |
885,086,308 |
- |
6,639,218,411 |
| 이월세액공제 |
596,927,704 |
3,023,145,133 |
- |
3,620,072,837 |
| 합계 |
6,399,718,210 |
4,804,021,710 |
601,351,195 |
11,805,091,115 |
| 실현가능성 낮은 이연법인세자산 |
7,331,595,059 |
4,804,021,710 |
- |
12,135,616,769 |
| 차감 후 이연법인세부채 |
(931,876,849) |
- |
601,351,195 |
(330,525,653) |
(*) 기초금액에는 세무신고시의 차이금액이 포함되어 있습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 기타 일시적 차이 |
1,238,886,260 |
1,545,799,867 |
미래과세소득의 불확실 |
| 이월결손금(주1) |
78,698,113,029 |
67,062,812,228 |
미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제(주2) |
3,976,364,453 |
3,620,072,837 |
미래과세소득의 불확실 |
(주1) 당기말 현재 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
이월결손금 |
| 2026년 만료 |
1,160,907,507 |
| 2027년 만료 |
2,639,243,703 |
| 2028년 만료 |
4,258,463,562 |
| 2029년 만료 |
6,018,975,257 |
| 2035년 만료 |
5,246,574,568 |
| 2036년 만료 |
7,469,220,525 |
| 2037년 만료 |
10,924,320,411 |
| 2038년 만료 |
15,890,861,193 |
| 2039년 만료 |
13,399,006,637 |
| 2040년 만료 |
11,690,539,666 |
| 합계 |
78,698,113,029 |
(주2) 당기말 현재 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
이월세액공제 |
| 2026년 만료 |
83,810,041 |
| 2027년 만료 |
235,639,572 |
| 2028년 만료 |
372,288,936 |
| 2029년 만료 |
357,438,673 |
| 2030년 만료 |
212,656,391 |
| 2031년 만료 |
411,965,464 |
| 2032년 만료 |
499,032,188 |
| 2033년 만료 |
683,282,152 |
| 2034년 만료 |
672,202,009 |
| 2035년 만료 |
448,049,027 |
| 합계 |
3,976,364,453 |
22. 자본금, 자본잉여금, 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식의 수(*) |
3,838,444 |
26,076,844 |
| 보통주자본금(*) |
1,919,222,000 |
13,038,422,000 |
(*) 당기 중 90% 비율의 무상감자를 실시함에 따라 발행주식수가 2,607,684주로 감소하였으며, 무상감자로 인한 자본금 감소액은 이월결손금 보전 목적으로 사용되었습니다. 이후 제3자 배정 방식의 유상증자를 통해 1,230,760주가 추가 발행되어 당기말 현재 발행주식수는 총 3,838,444주입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
43,746,769,840 |
37,007,074,040 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식매수선택권 |
4,228,533,627 |
5,837,680,385 |
| 자기주식 |
(11,089,008) |
- |
| 합계 |
4,217,444,619 |
5,837,680,385 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지재평가잉여금 |
1,233,540,720 |
1,250,936,807 |
23. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1회차주식선택권 |
2회차주식선택권 |
3회차주식선택권 |
4회차주식선택권 |
5회차주식선택권 |
6회차주식선택권 |
| 부여일 |
2018.06.30 |
2019.06.30 |
2020.04.01 |
2020.12.22 |
2021.09.06 |
2023.06.30 |
| 부여수량(*) |
561,277주 |
451,763주 |
661,838주 |
649,600주 |
681,618주 |
634,551주 |
| 행사가격(*) |
1,670원 |
1,670원 |
2,460원 |
2,460원 |
3,550원 |
7,530원 |
| 행사가능기간 |
2021-03-31 |
2022-03-31 |
2023-04-01 |
2022-12-22 |
2023-09-06 |
2025-04-01 |
| 만기 |
2026-03-31 |
2027-03-31 |
2028-04-01 |
2032-12-22 |
2033-09-06 |
2035-03-31 |
| 가득조건 |
용역제공조건:3년 |
용역제공조건:3년 |
용역제공조건:3년 |
용역제공조건:2년 |
용역제공조건:2년 |
용역제공조건:2년 |
| 부여방법 |
신주교부 |
신주교부 |
신주교부 |
신주교부 |
신주교부 |
신주교부 |
| 구분 |
7-1회차주식선택권 |
7-2회차주식선택권 |
8-1회차주식선택권 |
8-2회차주식선택권 |
9회차주식선택권 |
10-1회차주식선택권 |
10-2회차주식선택권 |
10-3회차주식선택권 |
| 부여일 |
2023.06.20 |
2023.06.20 |
2023.10.12 |
2023.10.12 |
2024.03.28 |
2024.09.13 |
2024.09.13 |
2024.09.13 |
| 부여수량(*) |
73,506주 |
55,130주 |
15,000주 |
15,000주 |
485,000주 |
126,666주 |
126,666주 |
126,668주 |
| 행사가격(*) |
6,260원 |
6,260원 |
5,310원 |
5,310원 |
2,930원 |
2,325원 |
2,325원 |
2,325원 |
| 행사가능기간 |
2025-06-20 |
2026-06-20 |
2025-10-12 |
2026-10-12 |
2026-03-29 |
2026-09-13 |
2027-09-13 |
2028-09-13 |
| 만기 |
2033-06-20 |
2033-06-20 |
2033-10-12 |
2033-10-12 |
2029-03-28 |
2031-09-12 |
2031-09-12 |
2031-09-12 |
| 가득조건 |
용역제공조건: 2년 |
용역제공조건: 3년 |
용역제공조건2년 |
용역제공조건: 3년 |
용역제공조건: 2년 |
용역제공조건: 2년 |
용역제공조건: 3년 |
용역제공조건: 4년 |
| 부여방법 |
신주교부 |
신주교부 |
신주교부 |
신주교부 |
신주교부 |
신주교부 |
신주교부 |
신주교부 |
(*) 당기 중 유상증자 및 무상감자가 이루어짐에 따라 주식선택권으로 발행할 주식 수, 행사가격이 조정되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,370,451 |
1,943,638 |
| 부여 |
- |
865,000 |
| 상실 |
(329,999) |
(438,187) |
| 무상감자 |
(1,873,845) |
- |
| 유상증자 |
11,880 |
- |
| 기말 |
178,487 |
2,370,451 |
당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 7.3년이며, 가중평균행사가격은 25,778원입니다.
(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
1회차주식선택권 |
2회차주식선택권 |
3회차주식선택권 |
4회차주식선택권 |
5회차주식선택권 |
| 주식선택권의 공정가치 |
5,463원 |
6,630원 |
6,837원 |
7,148원 |
7,887원 |
| 부여일의 주가 |
8,210원 |
9,583원 |
11,205원 |
11,205원 |
13,508원 |
| 주가변동성 |
33.81% |
30.01% |
28.79% |
31.65% |
29.85% |
| 무위험수익률 |
1.89% |
1.75% |
0.96% |
0.59% |
1.04% |
| 배당수익률 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
| 구분 |
6회차주식선택권 |
7회차주식선택권 |
8회차주식선택권 |
9회차주식선택권 |
10회차주식선택권 |
| 주식선택권의 공정가치 |
3,691원 |
3,730원 |
2,851원 |
1,052원 |
984원 |
| 부여일의 주가 |
6,800원 |
6,690원 |
5,020원 |
2,760원 |
2,115원 |
| 주가변동성 |
35.66% |
38.04% |
39.99% |
40.07% |
43.24% |
| 무위험수익률 |
3.30% |
3.64% |
4.09% |
3.38% |
2.97% |
| 배당수익률 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 341,682,399원 및 291,579,713원이며, 이 중 각각 77,295,914원 및 300,272,117원은 종속기업 임직원에게 부여된 것으로 종속기업투자주식에 가산하였습니다.
24. 수익
(1) 수익 원천당기와 전기 중 당사의 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품 |
5,498,339,336 |
9,543,116,141 |
| 상품 |
2,835,447,656 |
429,856,008 |
| 용역 |
69,020,000 |
60,000,000 |
| 기타 |
30,549,977 |
91,580,426 |
| 합계 |
8,433,356,969 |
10,124,552,575 |
(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 내수/수출 |
| 내수매출액 |
5,592,938,539 |
4,987,417,373 |
| 해외수출액 |
2,840,418,430 |
5,137,135,202 |
| 합계 |
8,433,356,969 |
10,124,552,575 |
| 수익인식시기 |
| 한 시점에 이전 |
8,364,336,969 |
10,064,552,575 |
| 기간에 걸쳐 이전 |
69,020,000 |
60,000,000 |
| 합계 |
8,433,356,969 |
10,124,552,575 |
(3) 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객의 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객 A |
1,638,881,000 |
1,105,135,800 |
| 고객 B |
1,125,970,871 |
292,896,286 |
| 고객 C |
838,481,268 |
300,000,000 |
| 합계 |
3,603,333,139 |
1,698,032,086 |
(4) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
6,161,137,245 |
5,462,671,211 |
(5) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 |
기업회계기준서 제1115호 하에서의 수익인식 기준 |
| 제품의 판매 |
수출의 경우 무역조건에 따라 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 내수의 경우 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되는 바, 동 시점에 수익을 인식합니다. |
| 설치용역의 제공 |
설치용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. |
25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,744,482,659 |
3,325,534,135 |
| 퇴직급여 |
496,371,781 |
414,393,051 |
| 복리후생비 |
306,318,986 |
451,536,520 |
| 여비교통비 |
184,888,302 |
293,903,867 |
| 접대비 |
85,131,678 |
66,570,145 |
| 통신비 |
10,943,983 |
11,564,003 |
| 세금과공과 |
108,458,210 |
111,029,271 |
| 감가상각비 |
479,557,188 |
173,816,419 |
| 사용권자산상각비 |
257,171,900 |
358,519,679 |
| 무형자산상각비 |
97,509,654 |
82,718,754 |
| 지급임차료 |
14,951,343 |
20,300,885 |
| 보험료 |
29,379,468 |
28,426,246 |
| 차량유지비 |
54,012,189 |
34,091,308 |
| 경상개발비 |
3,260,083,548 |
4,424,237,641 |
| 운반비 |
98,041,130 |
103,696,899 |
| 수출제비용 |
211,221,825 |
247,631,798 |
| 소모품비 |
86,059,537 |
17,798,296 |
| 지급수수료 |
1,850,636,675 |
1,994,372,095 |
| 광고선전비 |
1,120,357,434 |
592,120,265 |
| 대손상각비(환입) |
(2,633,155,773) |
2,878,196,937 |
| 견본비 |
411,830,855 |
22,868,443 |
| 판매보증비(환입) |
(122,811,866) |
175,187,889 |
| 주식보상비용 |
303,107,387 |
163,622,702 |
| 기타 |
28,436,607 |
11,923,284 |
| 합계 |
9,482,984,700 |
16,004,060,532 |
26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(2,153,899,004) |
4,265,060,564 |
| 원재료 매입액 |
1,493,709,923 |
3,078,327,334 |
| 부재료 매입액 |
760,000 |
50,704,700 |
| 상품 매입액 |
2,201,487,325 |
675,275,146 |
| 종업원급여 |
4,697,575,710 |
7,374,102,213 |
| 복리후생비 |
436,165,229 |
925,790,318 |
| 감가상각비 |
675,506,688 |
875,174,218 |
| 무형자산상각비 |
126,601,525 |
102,941,113 |
| 사용권자산상각비 |
442,353,806 |
655,770,062 |
| 지급임차료 |
16,452,486 |
95,959,665 |
| 지급수수료 |
2,619,247,418 |
2,680,336,135 |
| 전력비 |
13,327,462 |
46,711,118 |
| 운반비 |
111,756,585 |
205,506,230 |
| 소모품비 |
108,417,789 |
304,793,239 |
| 외주가공비 |
5,093,506,779 |
1,926,052,399 |
| 대손상각비(환입) |
(2,633,155,773) |
2,878,196,937 |
| 주식보상비용 |
341,682,399 |
291,579,713 |
| 기타 |
2,506,618,433 |
798,019,367 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 |
16,098,114,780 |
27,230,300,471 |
27. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| 정부지원금수입 |
12,526,890 |
17,605,550 |
| 유형자산처분이익 |
380,248,986 |
5,794,666 |
| 사용권자산해지이익 |
34,814,082 |
113,227,061 |
| 잡이익 |
55,411,688 |
2,500,076 |
| 합계 |
483,001,646 |
139,127,353 |
| 기타비용 |
| 유형자산처분손실 |
6,373,290 |
3,278,580,344 |
| 재고자산처분손실 |
- |
152,175,403 |
| 사용권자산해지손실 |
- |
11,051,158 |
| 잡손실 |
94,461,390 |
120,073,467 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
559,563,635 |
| 합계 |
100,834,680 |
4,121,444,007 |
28. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
156,936,144 |
140,988,888 |
| 파생금융상품평가이익 |
63,980,000 |
2,608,176,000 |
| 전환사채상환이익 |
- |
115,663,500 |
| 전환사채조건변경이익 |
2,317,208,903 |
- |
| 외환차익 |
179,608,459 |
154,165,109 |
| 외화환산이익 |
92,113,534 |
515,256,236 |
| 합계 |
2,809,847,040 |
3,534,249,733 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
1,576,003,691 |
2,397,827,038 |
| 파생금융상품평가손실 |
51,490,000 |
527,602,000 |
| 전환사채상환손실 |
- |
276,211,291 |
| 외환차손 |
501,444,906 |
23,167,846 |
| 외화환산손실 |
44,760,138 |
30,386 |
| 합계 |
2,173,698,735 |
3,224,838,561 |
29. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
| 과목 |
당기 |
전기 |
| (1) 법인세비용차감전순손실 |
(6,646,442,540) |
(20,778,653,378) |
| (2) 수익비용 조정 |
(3,565,558,087) |
10,467,743,124 |
| 이자수익 |
(156,936,144) |
(140,988,888) |
| 이자비용 |
1,576,003,691 |
2,397,827,038 |
| 퇴직급여 |
675,203,320 |
804,352,700 |
| 외화환산이익 |
(92,113,534) |
(515,256,236) |
| 외화환산손실 |
44,760,138 |
30,386 |
| 감가상각비 |
675,506,688 |
875,174,218 |
| 무형자산상각비 |
126,601,525 |
102,941,113 |
| 사용권자산감가상각비 |
442,353,806 |
655,770,062 |
| 종속기업투자자산손상차손 |
- |
559,563,635 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(1,704,263,656) |
952,318,088 |
| 대손상각비(환입) |
(2,633,155,773) |
2,878,196,937 |
| 기타의대손상각비환입 |
- |
(5,794,666) |
| 유형자산처분이익 |
(380,248,986) |
- |
| 유형자산처분손실 |
6,373,290 |
3,278,580,344 |
| 전환사채조건변경이익 |
(2,317,208,903) |
- |
| 파생금융상품평가손실 |
51,490,000 |
527,602,000 |
| 파생금융상품평가이익 |
(63,980,000) |
(2,608,176,000) |
| 주식보상비용 |
341,682,399 |
291,579,713 |
| 사용권자산해지이익 |
(34,814,082) |
(113,227,061) |
| 사용권자산해지손실 |
- |
11,051,158 |
| 판매보증비(환입) |
(122,811,866) |
175,187,889 |
| 재고자산처분손실 |
- |
152,175,403 |
| 전환사채상환이익 |
- |
(115,663,500) |
| 전환사채상환손실 |
- |
276,211,291 |
| 기타 |
- |
28,287,500 |
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
5,530,797,555 |
(330,227,330) |
| 매출채권의 증감 |
1,961,584,209 |
(964,762,987) |
| 미수금의 증감 |
1,420,150,655 |
(720,622,175) |
| 선급급의 증감 |
64,145,711 |
323,206,129 |
| 재고자산의 증감 |
(34,356,161) |
3,160,567,073 |
| 매입채무의 증감 |
139,673,829 |
(446,271,415) |
| 미지급금의 증감 |
2,917,120,163 |
(1,208,179,456) |
| 예수금의 증감 |
16,972,310 |
(24,556,264) |
| 부가세예수금의 증감 |
7,917,769 |
8,766,983 |
| 선급비용의 증감 |
8,405,489 |
115,247,403 |
| 복구비용의 지급 |
(22,000,000) |
- |
| 환불부채의 증감 |
(178,340,430) |
33,018,206 |
| 반품제품회수권의 증감 |
6,537,960 |
(9,782,241) |
| 미지급비용의 증감 |
(60,167,006) |
(123,077,098) |
| 선수금의 증감 |
(81,477,377) |
153,683,897 |
| 순확정급여채무의 증감 |
(597,439,926) |
(567,638,008) |
| 장기미지급금의 증감 |
(37,929,640) |
(59,827,377) |
| (4) 영업에서 창출된 현금흐름 |
(4,681,203,072) |
(10,641,137,584) |
(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항당기와 전기 중 현금및현금성자산의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 차입금 유동성대체 |
692,742,020 |
1,294,576,004 |
| 리스부채의 인식 |
272,328,012 |
285,412,740 |
| 결손금보전을 위한 무상감자 |
11,728,373,031 |
- |
| 전환사채 유동성대체 |
- |
12,000,000,000 |
| 토지재평가잉여금의 이익잉여금 대체 |
- |
2,877,278,443 |
| 전환사채 조건변경으로 인한 비현금거래 |
1,039,939,097 |
- |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
재무활동으로 인한 부채 |
합 계 |
| 유동성 리스부채 |
비유동성 리스부채 |
단기차입금 |
장기차입금 |
전환사채 |
| 기초 |
517,589,406 |
139,338,398 |
7,224,999,336 |
342,998,000 |
6,253,881,875 |
14,478,807,015 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 |
| 리스료 지급 |
(412,052,491) |
- |
- |
- |
- |
(412,052,491) |
| 부채의 차입 |
- |
- |
2,862,479,685 |
1,252,329,395 |
- |
4,114,809,080 |
| 부채의 상환 |
- |
- |
(9,224,999,336) |
- |
(2,000,001,000) |
(11,225,000,336) |
| 비현금변동 |
| 신규리스취득 |
154,175,571 |
118,152,441 |
- |
- |
- |
272,328,012 |
| 유동성대체 |
107,078,646 |
(107,078,646) |
692,742,020 |
(692,742,020) |
- |
- |
| 기타변동 |
(208,236,594) |
(98,278,404) |
- |
- |
2,451,165,853 |
2,144,650,855 |
| 기말 |
158,554,538 |
52,133,789 |
1,555,221,705 |
902,585,375 |
6,705,046,728 |
9,373,542,135 |
② 전기
| 구분 |
재무활동으로 인한 부채 |
합 계 |
| 유동성 리스부채 |
비유동성 리스부채 |
단기차입금 |
장기차입금 |
전환사채 |
| 기초 |
616,943,418 |
430,858,752 |
4,357,646,000 |
2,700,684,000 |
10,767,260,851 |
18,873,393,021 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 |
| 리스료 지급 |
(603,185,565) |
- |
- |
- |
- |
(603,185,565) |
| 부채의 차입 |
- |
- |
8,500,000,000 |
2,098,000,000 |
- |
10,598,000,000 |
| 부채의 상환 |
- |
- |
(7,927,222,664) |
(2,161,110,000) |
(7,239,855,000) |
(17,328,187,664) |
| 비현금변동 |
| 신규리스취득 |
143,261,983 |
142,150,757 |
- |
- |
- |
285,412,740 |
| 유동성대체 |
359,104,158 |
(359,104,158) |
1,294,576,004 |
(1,294,576,004) |
- |
- |
| 기타변동 |
1,465,412 |
(74,566,953) |
999,999,996 |
(999,999,996) |
2,726,476,024 |
2,653,374,483 |
| 기말 |
517,589,406 |
139,338,398 |
7,224,999,336 |
342,998,000 |
6,253,881,875 |
14,478,807,015 |
30. 결손금
당사의 당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 처분예정일 : 2026년 3월 27일 |
처분확정일 : 2025년 3월 28일 |
| 미처리결손금 |
|
45,452,926,905 |
|
52,601,727,054 |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
52,601,727,054 |
|
35,384,176,359 |
|
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 |
(38,744,587) |
|
(683,824,240) |
|
| 3. 당기순손실 |
6,646,442,540 |
|
20,778,653,378 |
|
| 4. 주식선택권 대체 |
(2,028,125,071) |
|
- |
|
| 5. 재평가잉여금 감소 |
- |
|
(2,877,278,443) |
|
| 6. 무상감자(결손금 보전) |
(11,728,373,031) |
|
- |
|
| 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처리결손금 |
|
45,452,926,905 |
|
52,601,727,054 |
31. 주당순손실(1) 당기와 전기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(*1) |
| 당기순손실 |
(6,646,442,540) |
(20,778,653,378) |
| 가중평균 유통보통주식수(*2) |
3,442,896 |
2,272,478 |
| 보통주 기본주당손실 |
(1,930) |
(9,144) |
(*1) 당기 중 무상감자로 유통보통주식수가 감소함에 따라, 전기 주당손실을 소급수정하였습니다.
(*2) 가중평균유통보통주식수
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행보통주식수 |
26,076,844 |
20,234,667 |
| 유상증자 |
835,212 |
2,490,108 |
| 무상감자(*) |
(23,469,160) |
(20,452,297) |
| 가중평균유통보통주식수 |
3,442,896 |
2,272,478 |
(*) 당기 중 무상감자로 유통보통주식수가 감소함에 따라, 가중평균유통보통주식수를 소급수정하였습니다.
(2) 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기순손실로 인해 주식선택권 그리고 전환사채에 대한 희석효과가 없기 때문에 기본주당손실과 희석주당손실이 동일합니다.
32. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 담보제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
차입금종류 |
차입금액 |
담보권자 |
| 토지/건물 |
4,209,702,081 |
343,200,000 |
창업기업자금대출 |
244,998,000 |
우리은행 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 보증이나 담보는 없으며, 타인 및 특수관계자부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 지급보증내역 |
보증내용 |
제공기관 |
보증금액 |
보증을제공받은자 |
| 대출보증 |
장기차입금 |
기술보증기금 |
98,000,000 |
우리은행 |
| 계약이행보증 |
이행보증 |
서울보증보험 |
60,150,000 |
- |
| 전환사채연대보증 |
전환사채 |
(주)드림텍 |
9,999,999,000 |
키움증권 외 2개사 |
| 팩토링 대위변제 |
장단기차입금 |
(주)드림텍 |
2,500,000,000 |
BNK캐피탈 |
(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 1건으로, 소송가액은 100,000,000원입니다. 소송의 결과 및 재무제표에 미치는 영향은 보고기간 종료일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.
(4) 당사는 건물과 기계장치 및 재고자산에 대하여 종합재산보험을 가입하고 있습니다.
33. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 관계 |
기업명 |
| 당기말 |
전기말 |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업(*1) |
(주)드림텍 |
(주)드림텍 |
| 종속기업 |
Plasmapp America |
Plasmapp America |
| 기타특수관계자(*2) |
DREAMTECH VIETNAM CO., LTD.DREAMTECH ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED엑센도(주)(주)나무가NAMUGA PHUTHO Co.,Ltd.Cardiac, Insight Inc.(주)에이아이매틱스(주)이트레이스에너지융합 UQIP 투자조합2019 UQIP 혁신성장 Follow-on 투자조합 |
DREAMTECH VIETNAM CO., LTD.DREAMTECH ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED엑센도(주)(주)나무가NAMUGA PHUTHO Co.,Ltd.Cardiac, Insight Inc.(주)에이아이매틱스(주)이트레이스(주)피엘케이글로벌(*3)(주)아이오티링크(*3)에너지융합 UQIP 투자조합2019 UQIP 혁신성장 Follow-on 투자조합 |
(*1) 전기 중 유상증자를 통해 당사의 지분을 추가 취득하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 되었으며, 당기 중 당사의 제 3자 배정 유상증자에 참여하여 지분율이 증가하였습니다.(*2) 당사의 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업으로 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*3) 전기 중 (주)이트레이스에 흡수합병되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.① 당기
| 관계 |
기업명 |
매출 등 |
기타수익 |
매입 등(*1) |
기타비용(*2) |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
(주)드림텍 |
170,200,268 |
707,640,673 |
4,965,356,465 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)나무가 |
170,000,000 |
3,750,000 |
- |
- |
| 종속기업 |
Plasmapp America |
- |
- |
1,088,698,846 |
77,295,914 |
| 합계 |
340,200,268 |
711,390,673 |
6,054,055,311 |
77,295,914 |
(*1) (주)드림텍에 대한 매입은 외주가공비와 리스료지급액 등이 포함되어 있습니다.(*2) 종속기업 임직원에게 부여한 주식선택권에 해당합니다.
② 전기
| 관계 |
기업명 |
매출 등 |
매입 등(*1) |
기타비용(*2) |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
(주)드림텍 |
1,920,231,339 |
395,571,841 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)나무가 |
198,000,000 |
- |
- |
| 종속기업 |
Plasmapp America |
- |
813,397,540 |
300,272,117 |
| 합계 |
2,118,231,339 |
1,208,969,381 |
300,272,117 |
(*1) (주)드림텍에 대한 매입은 외주가공비 등이 포함되어 있습니다.(*2) 종속기업 임직원에게 부여한 주식선택권에 해당합니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 다음과 같습니다.
① 당기
| 관계 |
기업명 |
대여금 회수 |
유상증자 |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
(주)드림텍 |
- |
3,999,998,080 |
| 기타특수관계자 |
(주)나무가 |
- |
999,999,520 |
| 기타 |
임직원 |
(183,398,000) |
- |
| 합계 |
(183,398,000) |
4,999,997,600 |
② 전기
| 관계 |
기업명 |
대여금 |
유상증자 |
| 대여 |
회수 |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
(주)드림텍 |
- |
- |
5,999,997,840 |
| 기타특수관계자 |
(주)나무가 |
- |
- |
3,999,998,560 |
| 기타 |
임직원 |
651,305,000 |
(229,126,000) |
- |
| 합계 |
651,305,000 |
(229,126,000) |
9,999,996,400 |
(4) 당기와 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 관계 |
기업명 |
채권 |
채무 |
| 대여금 |
매입채무 |
기타채무 |
리스부채(*) |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
(주)드림텍 |
- |
17,210,239 |
3,142,209,782 |
178,536,347 |
| 기타 |
임직원 |
238,781,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
238,781,000 |
17,210,239 |
3,142,209,782 |
178,536,347 |
(*) 특수관계자와의 리스 거래 관련하여 당기말 현재 사용권자산 243,548,961원, 리스부채 178,536,347원을 인식하였으며, 당기 중 사용권자산 상각비 118,244,908원, 이자비용 6,957,026원을 인식하였습니다.
② 전기말
| 관계 |
기업명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
대여금 |
매입채무 |
기타채무 |
리스부채(*) |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
(주)드림텍 |
2,691,700 |
1,280,756,156 |
- |
770,000 |
62,228,065 |
108,847,351 |
| 종속기업 |
Plasmapp America |
- |
2,273,399 |
- |
- |
- |
- |
| 기타 |
임직원 |
- |
- |
422,179,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
2,691,700 |
1,283,029,555 |
422,179,000 |
770,000 |
62,228,065 |
108,847,351 |
(*) 특수관계자와의 리스 거래 관련하여 전기말 현재 사용권자산 125,163,466원, 리스부채 108,847,351원을 인식하였으며, 전기 중 사용권자산 상각비 17,098,188원, 이자비용 1,683,885원을 인식하였습니다.
(5) 당기말 현재 당사는 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업인 (주)드림텍으로부터 전환사채의 9,999,999,000원에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다.(6) 당사는 BNK캐피탈과 팩토링 거래 약정을 체결하고 있습니다. 해당 약정과 관련하여 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)드림텍으로부터 당사가 금융기관에 팩토링한 매출채권 2,500,000,000원에 대하여 대위변제 약정을 제공받고 있습니다.
(7) 당사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
680,724,800 |
636,274,248 |
| 퇴직급여 |
235,348,577 |
124,405,068 |
| 주식보상비용 |
90,788,292 |
30,970,305 |
| 합계 |
1,006,861,669 |
791,649,621 |