연결감사보고서 6.0 솔브레인 00260198 100000000000 1446750 335174 923382 1126 N N N Y A

솔브레인 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일
제 6 기
부터
까지

제 5 기
2024년 01월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지

한영회계법인

 목 차

페이지
독립된 감사인의 감사보고서 ..............................................................
연결재무제표
연결재무상태표 ..............................................................
연결포괄손익계산서 ..............................................................
연결자본변동표 ..............................................................
연결현금흐름표 ..............................................................
주석 ..............................................................
외부감사 실시내용 ..............................................................
독립된 감사인의 감사보고서

솔브레인 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 솔브레인 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

수출매출의 기간귀속

연결회사의 수출매출은 전체 매출액에서 차지하는 비중이 중요하며, 고객과의 계약 및 수출조건 등에 따라 각 재화의 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식시점에대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 우리는 연결회사의 판단 오류 또는 고의에의한 수출매출의 기간귀속 오류 가능성을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ수출매출 수익인식 기간귀속과 관련된 회사의 회계정책 이해

ㆍ수출매출 기간귀속에 대한 회사의 내부통제의 이해

ㆍ보고기간말 전후 발생한 수출매출 거래에서 표본을 추출하여 문서 검사

ㆍ보고기간말 매출채권에서 표본을 추출하여 외부 조회

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 설웅환입니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인
대표이사 박용근

2026년 3월 16일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

솔브레인 주식회사와 그 종속기업

2025년 01월 01일2025년 12월 31일
제 6 기
부터
까지

제 5 기
2024년 01월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
솔브레인 주식회사 대표이사 박영수

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 성남시 수정구 금토로 52, F동 (금토동)
(전 화) 031-719-0700
연 결 재 무 상 태 표
제 6 기 2025년 12월 31일 현재
제 5 기 2024년 12월 31일 현재
솔브레인 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제6(당)기 제5(전)기
자 산
Ⅰ. 유동자산 579,615,845,377 521,491,176,326
현금및현금성자산 5,6,9 247,656,558,659 241,614,508,223
매출채권 5,6,10,37 91,800,949,179 58,932,715,624
기타채권 5,6,10 5,584,216,705 5,580,180,893
기타금융자산 5,6,8,11 88,279,500,638 108,500,000,000
재고자산 12 124,785,697,619 90,956,330,965
당기법인세자산 21,308,265 -
기타유동자산 11 21,487,614,312 15,907,440,621
Ⅱ. 비유동자산 867,134,437,294 646,722,957,508
매출채권 5,6,10,37 - 1,425,813,369
기타채권 5,6,10,37 2,555,823,715 2,636,793,058
기타금융자산 5,6,8,11 30,703,119,095 11,928,994,626
관계기업투자주식 13 54,405,256,613 84,496,733,754
유형자산 4,14,20 574,932,545,746 507,653,283,153
투자부동산 4,15 53,309,240,658 20,159,851,907
무형자산 4,16,17 123,534,282,310 6,152,042,916
사용권자산 18 20,157,081,846 5,643,695,019
기타비유동자산 27,071,471 -
이연법인세자산 7,510,015,840 6,625,749,706
자 산 총 계 1,446,750,282,671 1,168,214,133,834
부 채
Ⅰ. 유동부채 146,438,889,757 123,720,340,559
매입채무 5,6,7,21,37 48,452,809,564 34,902,720,225
기타채무 5,6,7,21,37 23,555,960,864 23,826,118,047
차입금및사채 5,6,7,19,20,36 1,560,306,430 -
당기법인세부채 19,399,763,329 33,731,928,897
리스부채 5,7,18 3,540,901,473 1,216,799,085
기타유동부채 4,22 49,929,148,097 30,042,774,305
Ⅱ. 비유동부채 188,735,579,550 7,157,944,081
기타채무 5,7,21 5,832,167,204 3,192,998,109
차입금및사채 5,6,7,19,20,36 99,650,539,681 -
기타금융부채 5,7,8,22 51,198,562,568 96,163,570
퇴직급여부채 2,179,279,606 692,138,414
리스부채 5,7,18 12,510,288,623 1,081,402,527
기타비유동부채 22 3,202,323,801 2,095,241,461
이연법인세부채 33 14,162,418,067 -
부 채 총 계 335,174,469,307 130,878,284,640
자 본
Ⅰ. 지배기업의 소유지분 1,055,771,531,284 1,008,361,132,904
자본금 23 3,889,283,000 3,889,283,000
주식발행초과금 23 412,215,496,098 412,215,496,098
자기주식 23 (23,233,194,314) (8,251,994,264)
기타자본항목 39,556,728,788 38,413,818,785
이익잉여금 24 623,343,217,712 562,094,529,285
Ⅱ. 비지배지분 55,804,282,080 28,974,716,290
자 본 총 계 1,111,575,813,364 1,037,335,849,194
부 채 및 자 본 총 계 1,446,750,282,671 1,168,214,133,834
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제6기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제5기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
솔브레인 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 6(당)기 제 5(전)기
Ⅰ. 매출액 4,26 923,381,966,875 863,356,156,458
Ⅱ. 매출원가 27,29 (690,713,857,013) (616,966,940,114)
Ⅲ. 매출총이익 4 232,668,109,862 246,389,216,344
판매비와관리비 28,29 (99,025,704,340) (78,440,459,750)
Ⅳ. 영업이익 4 133,642,405,522 167,948,756,594
기타수익 31 23,975,353,730 31,305,558,737
기타비용 31 (15,478,440,943) (10,971,086,745)
금융수익 32 12,845,991,026 25,970,994,702
금융비용 32 (14,954,156,379) (859,836,913)
관계기업에 대한 지분법손실 13 (240,797,512) (1,447,418,672)
관계기업투자주식 손상차손 13 (29,502,374,529) (44,825,619,957)
관계기업투자주식 처분이익 3,153,806,845 -
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 113,441,787,760 167,121,347,746
법인세비용 33 (29,452,572,408) (47,509,469,609)
Ⅵ. 당기순이익 83,989,215,352 119,611,878,137
지배기업의 소유주에 귀속되는 당기순이익 79,057,915,027 118,437,371,614
비지배지분에 귀속되는 당기순이익 4,931,300,325 1,174,506,523
Ⅶ. 당기기타포괄손익 (541,157,865) 14,388,092,665
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소 50,482,623 -
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분변동 - (52,688,867)
해외사업환산손익 (591,640,488) 14,440,781,532
Ⅷ. 당기총포괄이익 83,448,057,487 133,999,970,802
지배주주지분 78,863,479,175 132,474,376,323
비지배지분 4,584,578,312 1,525,594,479
Ⅸ. 주당이익
기본주당이익 34 10,285 15,296
희석주당이익 34 10,285 15,296
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제6기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제5기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
솔브레인 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목

 주석 자본금 주식발행초과금 자기주식

기타자본항목

이익잉여금

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

비지배지분

자본 합계
2024.01.01(전기초) 3,889,283,000 412,215,496,098 (8,251,994,264) 24,376,814,076 459,143,441,671 891,373,040,581 27,449,121,811 918,822,162,392
당기총포괄이익
당기순이익 - - - - 118,437,371,614 118,437,371,614 1,174,506,523 119,611,878,137
관계기업 기타포괄 손익에 대한 지분변동 - - - (52,688,867) - (52,688,867) - (52,688,867)
해외사업환산손익 - - - 14,089,693,576 - 14,089,693,576 351,087,956 14,440,781,532
당기총포괄이익 - - - 14,037,004,709 118,437,371,614 132,474,376,323 1,525,594,479 133,999,970,802
소유주와의 거래
자기주식의 취득 - - - - - - - -
배당금의 지급 25 - - - (15,486,284,000) (15,486,284,000) - (15,486,284,000)
종속기업의 유상증자 - - - - - - - -
소유주와의 거래 총액 - - - - (15,486,284,000) (15,486,284,000) - (15,486,284,000)
2024.12.31(전기말) 3,889,283,000 412,215,496,098 (8,251,994,264) 38,413,818,785 562,094,529,285 1,008,361,132,904 28,974,716,290 1,037,335,849,194
2025.01.01(당기초) 3,889,283,000 412,215,496,098 (8,251,994,264) 38,413,818,785 562,094,529,285 1,008,361,132,904 28,974,716,290 1,037,335,849,194
당기총포괄이익
당기순이익 - - - - 79,057,915,027 79,057,915,027 4,931,300,325 83,989,215,352
보험수리적손익 - - - 27,551,276 - 27,551,276 22,931,347 50,482,623
해외사업환산손익 - - - (221,987,128) - (221,987,128) (369,653,360) (591,640,488)
당기총포괄이익 - - - (194,435,852) 79,057,915,027 78,863,479,175 4,584,578,312 83,448,057,487
소유주와의 거래
배당금의 지급 25 - - - - (17,809,226,600) (17,809,226,600) - (17,809,226,600)
자기주식의 취득 23 - - (14,981,200,050) - - (14,981,200,050) - (14,981,200,050)
비지배주주의 납입자본금 - - - 1,317,012,522 - 1,317,012,522 22,244,987,478 23,562,000,000
기타 - - - 20,333,333 - 20,333,333 - 20,333,333
소유주와의 거래 총액 - - (14,981,200,050) 1,337,345,855 (17,809,226,600) (31,453,080,795) 22,244,987,478 (9,208,093,317)
2025.12.31(당기말) 3,889,283,000 412,215,496,098 (23,233,194,314) 39,556,728,788 623,343,217,712 1,055,771,531,284 55,804,282,080 1,111,575,813,364
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제6기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제5기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
솔브레인 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 6(당)기 제 5(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 146,921,893,948 262,345,359,082
영업으로부터 창출된 현금흐름 35 184,022,914,278 277,692,234,621
이자의 수취 9,549,704,376 8,738,883,548
이자의 지급 (804,891,425) (80,839,642)
배당금의 수취 390,830,223 696,610,200
법인세의 납부 (46,236,663,504) (24,701,529,645)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (250,830,374,925) (175,689,919,309)
기타채권의 증가 (1,625,580,843) (12,125,000)
기타채권의 감소 812,898,501 -
기타금융자산의 증가 (85,175,477,437) (114,697,700,000)
기타금융자산의 감소 132,806,121,005 26,397,750,000
유형자산의 취득 (119,808,954,457) (95,501,812,163)
유형자산의 처분 385,138,098 4,603,272,080
무형자산의 취득 (234,849,055) -
무형자산의 처분 83,591,200 -
매각예정비유동자산의 처분 - 3,000,000,000
국고보조금의 수령 - 520,695,774
사업결합에 따른 순현금흐름 (178,073,261,937) -
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 109,331,492,734 (17,189,018,701)
자기주식 취득 (14,981,200,050) -
비지배주주의 자본금 납입 23,562,000,000 -
차입금및사채의 상환 (1,333,336,634) -
전환사채의 발행 91,080,320,000 -
비지배지분부채의 증가 30,381,940,000 -
리스부채의 상환 (3,180,283,982) (1,702,734,701)
배당금의 지급 (17,809,226,600) (15,486,284,000)
임대보증금의 증가 1,910,120,000 -
임대보증금의 감소 (298,840,000) -
Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가 5,423,011,757 69,466,421,072
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 241,614,508,223 160,827,491,319
Ⅵ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 619,038,679 11,320,595,832
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 247,656,558,659 241,614,508,223
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
제6기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제5기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
솔브레인 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 : 솔브레인 주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 합하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 지배기업의 개요지배기업은 분할 전 솔브레인홀딩스 주식회사의 반도체 및 전자 관련 화학재료 제조사업부문(이하"사업부문")을 2020년 1월 22일자 이사회 및 2020년 5월 14일자 주주총회 결의에 따라 2020년 7월 1일을 분할 설립일자로 하여 솔브레인홀딩스 주식회사에서 인적분할의 방법으로 신설되었습니다. 회사의 설립시 자본금은 3,889백만원이며, 당기말 현재 자본금은 설립시와 동일합니다.지배기업은 반도체 및 FPD(Flat Panel Display) 공정용 화학재료, 이차전지 전해액 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하여 왔습니다. 회사의 본점은 경기도 성남시에 소재하고 있습니다.지배기업의 주식은 2020년 8월 6일에 KOSDAQ시장에 등록되었으며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 솔브레인홀딩스(주) 및 특수관계인(44.93%) 등으로구성되어 있습니다.

나. 종속기업들의 현황

보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업 소재지 당기말 전기말 결산월 업 종

지배

지분율(%)

비지배

지분율(%)

지배

지분율(%)

비지배

지분율(%)
Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd. 중 국 100 - 100 - 12월 반도체 공정용 화학재료 제조
솔브레인라사(주) 대한민국 51 49 51 49 12월 반도체 제조용 고순도 인산 제조
SOULBRAIN TX LLC 미 국 100 - 100 - 12월 반도체 공정용 화학재료 제조 판매 등
나우혁신소재펀드1호 대한민국 98.57 1.43 98.57 1.43 12월 금융투자업
케어웰솔루션스(주) 대한민국 100 - 100 - 12월 반도체 장비 유지 관리 등
SOULBRAIN RASA TX LLC(*1) 미 국 51 49 51 49 12월 반도체 제조용 고순도 인산 제조
나우아이비 16호 펀드(*2) 대한민국 79.74 20.26 - - 12월 금융투자업
에스에프에스글로벌(주)(*2)(*3) 대한민국 69.23 30.77 - - 12월 기타금융업
Sun fluoro System Co., Ltd.(*4) 일 본 69.23 30.77 - - 3월 도장 및 기타 피막처리업
Sun fluoro System TAIWAN Co., Ltd.(*5) 대 만 69.23 30.77 - - 3월 도장 및 기타 피막처리업
Sun fluoro System CHINA Co., Ltd.(*5) 중 국 69.23 30.77 - - 12월 도장 및 기타 피막처리업
Sun fluoro System Inc.(*5) 미 국 69.23 30.77 - - 3월 도장 및 기타 피막처리업
썬프로로시스템코리아(주)(*5) 대한민국 69.23 30.77 - - 3월 도장 및 기타 피막처리업

(*1) 종속기업인 솔브레인라사(주)가 100%를 보유하고 있습니다.(*2) 당기 중 신규 설립되었습니다.(*3) 종속기업인 나우아이비 16호 펀드가 86.82%를 보유하고 있습니다.(*4) 종속기업인 에스에프에스글로벌(주)가 100% 보유하고 있습니다. (*5) 종속기업인 Sun fluoro System Co., Ltd.가 100% 보유하고 있습니다.

다. 종속기업 관련 재무정보 요약

보고기간말 현재 연결대상 종속기업들의 요약연결재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)
구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익
Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd. 73,528,862 12,955,609 60,573,253 111,659,793 5,148,758 5,148,758
솔브레인라사(주) 78,656,136 11,377,646 67,278,490 74,513,124 8,404,249 8,404,249
SOULBRAIN TX LLC 50,739,592 805,340 49,934,252 258,457 (2,143,341) (2,143,341)
나우혁신소재펀드1호 7,289,298 44,110 7,245,189 - 513,739 513,739
케어웰솔루션스(주) 4,903,529 3,600,443 1,303,086 19,637,278 941,418 941,418
SOULBRAIN RASA TX LLC 8,693,114 510,606 8,182,508 - (199,176) (199,176)
나우아이비 16호 펀드 148,724,935 479,272 148,245,663 - (1,561,585) (1,561,585)
에스에프에스글로벌(주)와 종속기업(*1) 362,105,795 190,331,576 171,774,219 80,656,424 3,854,781 3,905,264

(*1) 매출액 및 당기순손익, 총포괄손익은 사업결합일 이후의 재무정보입니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)
구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익
Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd. 73,472,476 11,422,000 62,050,476 109,883,618 8,931,605 8,931,605
솔브레인라사(주) 71,286,156 12,411,916 58,874,241 66,784,506 2,737,124 2,737,124
SOULBRAIN TX LLC 52,682,709 1,516,636 51,166,073 171,861 (1,021,729) (1,021,729)
나우혁신소재펀드1호 6,775,439 43,989 6,731,450 - (183,673) (183,673)
케어웰솔루션스(주) 2,253,635 1,891,966 361,668 9,139,297 11,255 11,255
SOULBRAIN RASA TX LLC 9,197,862 609,329 8,588,533 - (214,773) (214,773)

라. 연결대상범위의 변동(1) 당기에 신규로 연결범위에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명

사 유
나우아이비 16호 펀드 당기 중 신규 설립되었습니다.
에스에프에스글로벌(주) 당기 중 신규 설립되었습니다.종속기업인 나우아이비 16호 펀드가 86.82%를 보유하고 있습니다.
Sun fluoro System Co., Ltd. 종속기업인 에스에프에스글로벌(주)가 100% 보유하고 있습니다.
Sun fluoro System TAIWAN Co., Ltd. 종속기업인 Sun fluoro System Co., Ltd.가 100% 보유하고 있습니다.
Sun fluoro System CHINA Co., Ltd. 종속기업인 Sun fluoro System Co., Ltd.가 100% 보유하고 있습니다.
Sun fluoro System Inc. 종속기업인 Sun fluoro System Co., Ltd.가 100% 보유하고 있습니다.
썬프로로시스템코리아(주) 종속기업인 Sun fluoro System Co., Ltd.가 100% 보유하고 있습니다.

(2) 당기중 연결범위에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다

가. 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다.

이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정 또는 공표됐으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정사항은 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름과 관련된규정을 명확히 하였습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류 별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 이 개정사항으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

연결회사는 이 개정사항으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 이 개정사항으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.

재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

이 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결회사는 새로운 기준서의 적용이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 연결손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에영향을 미칠 것으로 예상합니다.

나. 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

다. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.- 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율- 수익과 비용은 해당기간의 평균환율- 자본은 역사적 환율- 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식

종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산합니다.

(3) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 연결포괄손익계산서상"금융수익(비용)"으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 연결포괄손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

라. 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

- 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익"에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익"에 포함됩니다. 외환손익은 "기타수익 또는 기타비용"으로 표시하고 손상차손은 "기타비용"으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 "기타수익 또는 기타비용"으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 "기타수익"으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 "기타수익 또는 기타비용"으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

마. 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후에도 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "금융수익(비용)"으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

바. 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.사. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고 가중평균법에 따라 결정됩니다. 한편, 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

아. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손 누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분

추정 경제적 내용연수

건 물

20년 - 30년

구 축 물

20년 - 30년

기 계 장 치

4년 - 10년

차량운반구

5년 - 6년

공구와기구

6년

집 기 비 품

6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

자. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

차. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

카. 무형자산

영업권은 2.나.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 "0"(영)으로 하여 아래의 추정 경제적 내용연수 동안 상각하고 있습니다.

구 분

추정 경제적 내용연수

상각방법

기타의무형자산

5년

정액법
고객관계 20년 정액법
기술력 6년 ~ 15년 정액법

무형자산의 상각방법과 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

타. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물과 구축물은 추정 경제적 내용연수 20~30년동안 정액법으로 상각되며, 집기비품 및 기계장치의 경우 추정 경제적 내용연수 6년동안 정액법으로 상각됩니다.

파. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

하. 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

거. 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

너. 금융보증계약

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식하고 있습니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

연결회사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. 더. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

러. 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

머. 기타장기종업원급여연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

버. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

서. 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

(1) 재화의 공급- 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 반도체 및 FPD(Flat Panel Display) 공정용 화학재료, 이차전지전해액 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 제품 및 상품의 판매를 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 고객에게 제품 및 상품을 이전하여 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다.

- 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.어. 리스

(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료수익과 같은 기간으로 리스기간에 걸쳐 리스비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 부동산, 비품 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스 계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신 용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(3) 연장선택권 및 종료선택권다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

저. 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 연결회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

처. 재무제표 승인회사의 연결재무제표는 2026년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 관계기업 및 공동기업투자의 손상차손

회사는 매년 관계기업 및 공동기업투자의 손상여부를 검토하고 있습니다. 투자주식의 회수가능금액은 사용가치 또는 순공정가치 등의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다(주석 13 참조).

나. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주로 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 8 참조).

다. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 10 참조).

라. 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 33 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

마. 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 영업부문 정보 : 가. 영업부문에 대한 일반정보

연결회사는 최고영업의사결정자에게 보고되는 보고자료와 제품 및 제품공정의 특성 등을 고려하여 연결회사의 영업부문을 제품제조부문과 유통 및 서비스부문으로 구분하고 있습니다.

나. 당기와 전기의 부문별 당기손익은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)
구 분 제품제조 유통 및 서비스 합 계
매출액 836,345,725 87,036,242 923,381,967
매출총이익 213,905,861 18,762,249 232,668,110
영업이익 126,927,836 6,714,570 133,642,406

(2) 전기

(단위: 천원)
구 분 제품제조 유통 및 서비스 합 계
매출액 794,451,526 68,904,630 863,356,156
매출총이익 240,675,375 5,713,841 246,389,216
영업이익 169,172,600 (1,223,843) 167,948,757

다. 보고기간말 현재 연결회사의 부문별 고정자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
제품제조 유통 및 서비스 합 계 제품제조 유통 및 서비스 합 계
유형자산 및 투자부동산 545,201,802 83,039,984 628,241,786 498,730,974 29,082,161 527,813,135
무형자산 123,090,859 443,423 123,534,282 5,730,157 421,886 6,152,043
사용권자산 19,420,368 736,714 20,157,082 5,293,806 349,888 5,643,694

라. 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출액 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
제품제조 유통 및서비스 금 액 비 율(%) 제품제조 유통 및서비스 금 액 비 율(%)
A 사 341,884,841 24,610,111 366,494,952 39.69 305,055,048 13,757,421 318,812,469 36.93
B 사 131,049,768 705,061 131,754,829 14.27 145,377,024 279,488 145,656,512 16.87
C 사 100,592,402 18,313,309 118,905,711 12.88 109,483,342 - 109,483,342 12.68

마. 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
한 국 658,670,861 678,711,530
중 국 195,055,036 176,152,549
기 타 69,656,070 8,492,077
합 계 923,381,967 863,356,156

바. 보고기간말 현재 연결회사의 지역별 유형자산, 투자부동산, 무형자산 및 사용권자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
한 국 559,406,164 454,761,298
일 본 46,622,147 -
미 국 59,734,265 55,137,228
중 국 65,075,594 29,710,348
기 타 41,094,980 -
합 계 771,933,150 539,608,874

사. 보고기간말 현재 연결회사의 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선수금(*1) 21,274,255 -

(*1) 연결재무상태표의 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

5. 범주별 금융상품 :가. 보고기간말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 파생상품자산 합 계 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 합 계
현금및현금성자산 247,656,559 - - 247,656,559 241,614,508 - 241,614,508
매출채권 91,800,949 - - 91,800,949 60,358,529 - 60,358,529
기타채권 8,140,040 - - 8,140,040 8,216,974 - 8,216,974
기타금융자산 63,583,561 44,719,738 10,679,321 118,982,620 108,500,000 11,928,995 120,428,995
합 계 411,181,109 44,719,738 10,679,321 466,580,168 418,690,011 11,928,995 430,619,006

(2) 금융부채

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
상각후원가측정 금융부채 기타부채 파생상품부채 합 계 상각후원가측정 금융부채 기타부채 합 계
매입채무 48,452,810 - - 48,452,810 34,902,720 - 34,902,720
기타채무 29,388,128 - - 29,388,128 27,019,116 - 27,019,116
차입금및사채 101,210,846 - - 101,210,846 - - -
리스부채 - 16,051,190 - 16,051,190 - 2,298,202 2,298,202
기타금융부채 - 30,140,205 21,058,357 51,198,562 - 96,164 96,164
합 계 179,051,784 46,191,395 21,058,357 246,301,536 61,921,836 2,394,366 64,316,202

나. 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
상각후원가 측정 금융자산 :
이자수익 8,365,880 9,834,707
외화환산이익(금융수익) 421,990 14,212,060
외화환산손실(금융비용) (2,107,957) (260,807)
외화환산이익(기타수익) 2,053,453 1,860,787
외화환산손실(기타비용) (788,904) (46,843)
외환차익(금융수익) 1,137,181 1,924,227
외환차손(금융비용) (4,224,409) (518,190)
외환차익(기타수익) 8,773,182 10,459,335
외환차손(기타비용) (9,055,120) (4,907,374)
대손상각비환입(대손상각비) 5,961,405 (579,604)
기타의대손상각비환입(기타의대손상각비) (273,903) (900,303)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 :
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 2,166,912 -
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (742,876) (288,012)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 184,777 -
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 (112,641) -
파생상품자산 :
파생상품평가손실 (2,174,059) -
상각후원가 측정 금융부채 :
이자비용 (4,931,222) (7)
외화환산이익(금융수익) 2,015,446 -
외화환산손실(금융비용) (631,512) -
외화환산이익(기타수익) 548,635 19,433
외화환산손실(기타비용) (26,332) (307,267)
기타부채 :
기타금융부채평가이익 309,060 2,624
이자비용(리스) (416,739) (80,833)
파생상품부채 :
파생상품평가이익 905,495 -
파생상품평가손실 (468,257) -

6. 금융위험관리 :

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

위험관리는 이사회 및 최고경영진이 승인한 정책에 따라 각 부서들이 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 시장위험

(1) 외환위험

연결회사는 국제적인 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고있습니다.

연결회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 이를 위해 외환위험을 관리하는 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 미국 달러화, 일본 엔화, 유럽 유로화, 중국 위안화, 천원)

구 분

 통화 당기말 전기말
외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액
금융자산
현금및현금성자산 미국 달러화 51,851,267 74,401,383 87,181,085 128,156,195
일본 엔화 601,951,610 5,523,689 26,029,100 243,757
중국 위안화 2,055 421 - -
매출채권 미국 달러화 33,315,529 47,804,452 34,813,285 51,175,529
일본 엔화 51,108,400 468,986 54,073,900 506,391
기타채권 미국 달러화 3,261,784 4,680,334 3,850,664 5,660,476
유럽 유로화 607,629 1,024,293 917,306 1,402,313
기타금융자산 미국 달러화 31,500,000 45,199,350 50,000,000 73,500,000
금융부채
매입채무 미국 달러화 10,773,613 15,459,057 9,592,552 14,101,051
일본 엔화 494,641,909 4,538,983 204,979,091 1,919,588
중국 위안화 5,823,156 1,192,349 5,134,580 1,033,437
전환사채 일본 엔화 3,758,057,396 34,485,062 - -
기타채무 미국 달러화 304,082 436,327 294,242 432,535
일본 엔화 24,754,143 227,151 22,097,848 206,942
중국 위안화 110,221 22,569 33,093 6,661

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채에 대해 원화의 환율이 10% 상승 및 하락할 경우, 법인세비용 차감후순손익 및 자본은 9,303,799천원(전기: 18,682,428천원)만큼 증가 및 감소할 것입니다.

(2) 이자율 위험

연결회사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 금융기관 예치금으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 기존 차입금의 기간연장, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다.

다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기순이익 및 자본은 감소 또는 증가합니다.

보고기간말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 당기순이익 및 자본은 108,406천원(전기 : 없음)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. (3) 가격 위험보고기간말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 상승 및 하락이 연결회사의 세후손익 및 자본의 증가 및 감소에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 세후손익에 대한 영향 자본에 대한 영향
당기말 전기말 당기말 전기말
TSE Prime(*1) 123,552 - 123,552 -

(*1) Tokyo Stock Exchange Prime Market

나. 신용위험

(1) 위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사가 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부금액과 동일하며, 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타채권과 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

보고기간말 현재 회사가 당기손익-공정가치 금융자산(채무상품)에 대해 노출된 신용위험은 없습니다.

7. 기타금융위험관리 :

가. 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 항시 모니터링 하고 있습니 다. 유동성을 예측하는데 있어서 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)
구 분 1년 미만 1년~2년 2년 초과 합 계
매입채무 및 기타채무 72,008,771 5,832,167 - 77,840,938
리스부채 4,878,973 1,467,504 10,670,956 17,017,433
차입금및사채 1,572,341 1,391,588 12,856,792 15,820,721
파생상품부채 - - 21,058,357 21,058,357
전환사채 600,000 600,000 90,264,160 91,464,160
비지배지분부채 - - 30,140,206 30,140,206

(2) 전기말

(단위: 천원)
구 분 1년 미만 1년~2년 2년 초과 합 계
매입채무 및 기타채무 58,728,838 3,192,998 - 61,921,836
리스부채 1,257,526 828,732 294,339 2,380,597
비지배지분부채 - - 96,164 96,164

유동성위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

나. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
총차입금(A) 101,210,846 -
차감: 현금및현금성자산(B) (247,656,559) (241,614,508)
순부채(C=A-B) (146,445,713) (241,614,508)
자본총계(D) 1,111,575,813 1,037,335,849
총자본(E=C+D) 965,130,100 795,721,341
자본조달비율(C/E) 부의 자본조달비용 부의 자본조달비용

8. 공정가치 측정 : 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
기타금융자산 55,399,059 55,399,059 11,928,995 11,928,995
금융부채
기타금융부채 21,058,357 21,058,357 - -

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계
반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

기타금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

 1,660,411 24,695,940 18,363,387 44,719,738
파생상품자산 - - 10,679,321 10,679,321
부 채 :
기타금융부채
파생상품부채 - - 21,058,357 21,058,357

(2) 전기말

(단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
반복적인 공정가치 측정치
자 산 :
기타금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 11,928,995 11,928,995

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.

라. 당기의 반복적인 공정가치 측정치 중 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)
구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 파생상품부채
기초잔액 11,928,995 - -
당기손익인식액 (10,857) (2,229,142) (228,541)
매입금액 9,445,246 - -
전환사채 발행 - 12,908,463 21,286,898
매도금액 (2,999,996) - -
당기말 잔액 18,363,388 10,679,321 21,058,357

(2) 전기

(단위: 천원)
구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산
기초잔액 8,820,706
당기손익인식액 (288,011)
매입금액 3,396,300
당기말 잔액 11,928,995

마. 가치평가기법 및 투입변수

보고기간말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가기법
당기손익-공정가치 측정 금융자산 18,363,387 3 순자산가치법
파생상품자산 10,679,321 3 이항모형
파생상품부채 21,058,357 3 이항모형

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가기법

당기손익-공정가치 측정 금융자산

 11,928,995 3 순자산가치법

바. 수준 3으로 분류된 공정가치측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

9. 현금및현금성자산 :가. 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금 19,289 -
보통예금 111,783,275 22,890,480
외화예금 54,062,227 36,468,735
단기금융기관예치금 81,484,864 182,093,851
기타예금(*1) 306,904 161,442
합 계 247,656,559 241,614,508

(*1) 기타예금은 국책과제 수행을 위해 보유하고 있는 예금인 국고보조금입니다.나. 연결현금흐름표상 현금및현금성자산과 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.다. 보고기간말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
보통예금(*1) 600,414 -
외화예금(*2) 115,524 -
합 계 715,938 -

(*1) 해당 자산은 전환사채 발행 후 1년간 지급해야 할 표면이자 상당액을 예치하기 위한 이자유보계좌로, 보고기간말 현재 사용이 제한되어 있습니다(주석 20 참조).(*2) 해당 자산은 종속기업 Sun fluoro System Co., Ltd.가 지급하는 배당금 등을 예치하는 계좌로, 보고기간말 현재 사용이 제한되어 있습니다(주석 20 참조).

10. 매출채권 및 기타채권 :

가. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말

총 장부금액

손실충당금 장부금액

총 장부금액

손실충당금 장부금액
유동채권
매출채권 :

매출채권

 92,039,397 (238,448) 91,800,949 58,970,925 (38,209) 58,932,716
기타채권 :
미수금 4,996,680 (72,394) 4,924,286 3,266,965 (72,394) 3,194,571
미수수익 324,813 - 324,813 1,344,142 - 1,344,142
대여금 13,781 - 13,781 - - -
보증금 321,337 - 321,337 1,041,468 - 1,041,468
기타채권 소계 5,656,611 (72,394) 5,584,217 5,652,575 (72,394) 5,580,181
합계 97,696,008 (310,842) 97,385,166 64,623,500 (110,603) 64,512,897
비유동 :
매출채권 :

매출채권

 9,620,303 (9,620,303) - 19,254,638 (17,828,825) 1,425,813
기타채권 :
미수금 3,296,534 (3,296,534) - 5,101,398 (3,186,920) 1,914,478
대여금 305,222 - 305,222 91,125 - 91,125
보증금 2,250,602 - 2,250,602 631,190 - 631,190
기타채권 소계 5,852,358 (3,296,534) 2,555,824 5,823,713 (3,186,920) 2,636,793
합계 15,472,661 (12,916,837) 2,555,824 25,078,351 (21,015,745) 4,062,606

나. 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 정상 1개월 이하연체 1개월 초과3개월 이하연체 3개월 초과6개월 이하연체 6개월 초과 합 계
당기말
총장부금액 - 매출채권 81,667,797 4,045,646 1,089,544 36,589 14,820,124 101,659,700
손실충당금 - (54,711) - - (9,804,040) (9,858,751)
전기말
총장부금액 - 매출채권 53,352,860 6,392,151 442,045 46,893 17,991,614 78,225,563
손실충당금 - - - - (17,867,034) (17,867,034)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 당 기 전 기

기초

17,867,034 15,398,508

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)

 (5,961,405) 579,604
사업결합 58,860 -
기타(환율변동) (2,105,738) 1,888,922

기말

9,858,751 17,867,034

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권의손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

다. 상각후원가로 측정하는 기타채권과 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같으며 기타금융자산에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분 당 기 전 기
기초 3,259,314 1,950,070
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 273,903 900,303
사업결합 269 -
기타(환율변동) (164,558) 408,941
기말 3,368,928 3,259,314

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

라. 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 매출채권 및 기타채권의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

 전 기

대손상각비(환입)

매출채권

 (5,961,405) 579,604

상각후원가 측정 기타채권

 273,903 900,303

합 계

 (5,687,502) 1,479,907

마. 보고기간말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당기말

전기말
과거 부도경험이 없는 기존 고객 96,482,027 68,150,134

새로운 고객

 3,458,963 425,369

손상되지 아니한 채권 합계

 99,940,990 68,575,503

11. 기타금융자산 및 기타자산 : 가. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 :
단기금융상품 63,583,561 108,500,000
당기손익-공정가치 금융자산 24,695,940 -
소 계 88,279,501 108,500,000
비유동 :
당기손익-공정가치 금융자산 20,023,798 11,928,995
파생상품자산 10,679,321 -
소 계 30,703,119 11,928,995
합 계 118,982,620 120,428,995

나. 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당기말

전기말
유동 :
채무상품 24,695,940 -
비유동 :
지분상품 20,023,798 11,928,995
합 계 44,719,738 11,928,995

다. 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동자산 　 　
선급금 3,593,474 1,267,551
선급비용 5,138,165 1,827,204
부가세대급금 12,755,976 12,812,686
합 계 21,487,614 15,907,441
비유동자산
선급비용 27,071 -
합 계 27,071 -

12. 재고자산 :

가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
총 장부금액 재고자산평가충당금 장부금액 총 장부금액 재고자산평가충당금 장부금액
상 품 1,262,444 (10,322) 1,252,122 1,180,442 (33,316) 1,147,126
제 품 51,050,260 (884,476) 50,165,784 52,025,898 (1,400,091) 50,625,807
원 재 료 50,504,586 (1,000,197) 49,504,389 35,992,912 (2,569,450) 33,423,462
저 장 품 5,083,801 - 5,083,801 1,489,199 - 1,489,199
미 착 품 7,594,825 - 7,594,825 4,270,737 - 4,270,737
재 공 품 11,481,767 (296,990) 11,184,777 - - -
합 계 126,977,683 (2,191,985) 124,785,698 94,959,188 (4,002,857) 90,956,331

이 중, 당기에 종속기업취득으로 인한 증가분은 20,994,364천원 입니다.나. 당기 중 비용으로 인식되어 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 664,390,939천원(전기: 593,002,184천원)입니다.다. 당기 중 재고자산평가충당금환입으로 2,243,378천원(전기: 재고자산평가손실환입 1,112,182천원)을 계상하였습니다. 재고자산평가손실(환입)은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 가산(차감)되어 있습니다.

13. 관계기업투자 :

가. 보고기간말 현재 연결회사의 관계기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 회 사 명 소재지 결산월 당기말 전기말
지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부금액 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부금액
관계기업 (주)디엔에프(*1) 대한민국 12월 31.02 131,519,071 46,343,241 54,405,257 30.1 131,519,071 46,097,434 84,496,734

(*1) 당기 중 자기주식을 취득하여 유효지분율이 증가하였습니다.

나. 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)
구분 회 사 명 기초장부금액 취득 손상 배당 손익중지분 대체 기말장부금액
관계기업 (주)디엔에프 84,496,734 - (29,502,375) (348,305) (240,797) - 54,405,257
관계기업 Sun fluoro System Co., Ltd.(*1) - 64,549,163 - - (64,549,163) -

(*1) 당기 중 25.32%를 취득하여 관계기업으로 분류하였고, 이후 43.91%를 추가 취득하여 종속기업으로 대체하였습니다.(2) 전기

(단위: 천원)
구분 회 사 명 기초장부금액 손상 배당 손익중지분 지분법자본변동 기말장부금액
관계기업 (주)디엔에프 131,519,071 (44,825,620) (696,609) (1,447,419) (52,689) 84,496,734

다. 보고기간말 현재 관계기업 투자에 대해 인식한 손상차손에 대한 회수가능액 산정방법 및 주요 가정은 다음과 같습니다.

- 당기해당 피투자회사는 코스닥 시장에서 거래되는 상장주식으로서 관측가능한 공정가치(수준 1)가 존재하며, 보고기간말 현재 주가 하락으로 순공정가치(=공정가치에서 처분원가를 차감한 금액)가 장부금액을 하회하였습니다. 회사는 활성시장에서 형성되는 공시가격을 기초로 산정한 공정가치가 신뢰성 있게 관측가능하다는 점을 고려하여 회수가능액을 순공정가치로 산정하였고, 이에 따라 당기말 장부금액과 회수가능액의 차액을 손상차손으로 인식하였습니다.

- 전기

사용가치의 측정을 위한 미래현금흐름은 과거 영업성과와 경영진이 승인한 미래 사업계획에 근거하여 향후 5개년치를 추정하고 동 기간을 초과하는 기간에 대한 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 가중평균자본비용(WACC)인 14.23%로 추정하였습니다.

14. 유형자산 :

가. 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)
구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합 계
기초 순장부금액 116,589,480 130,801,791 12,913,481 91,101,338 918,297 14,425,440 10,658,554 130,244,902 507,653,283
종속회사 취득 18,268,039 20,190,316 600,772 1,227,745 457,586 548,300 763,875 578,967 42,635,600
취득 - - 84,714 2,799,023 2,153 11,817 5,600 117,977,851 120,881,158
처분 - - - (21,152) (179,932) (10,755) (41) - (211,880)
폐기 등 - - - (257,047) - (11,985) (294,711) (1,101,600) (1,665,343)
대체 19,746,961 77,413,776 543,073 43,043,920 294,789 2,955,316 4,090,731 (184,795,368) (36,706,802)
기타 - 735,595 - - - - - (849,371) (113,776)
감가상각비 - (10,345,632) (853,807) (33,906,356) (434,105) (6,251,020) (4,221,536) - (56,012,456)
표시통화환산이익 등 (1,243,312) (148,908) 69,475 (85,818) (6,741) (20,409) 27,013 (118,538) (1,527,238)
기말 순장부금액 153,361,168 218,646,938 13,357,708 103,901,653 1,052,047 11,646,704 11,029,485 61,936,843 574,932,546
당기말
취득원가 153,361,168 299,573,268 20,776,328 476,825,511 7,432,002 91,814,462 61,121,387 61,936,843 1,172,840,969
감가상각누계액 - (80,614,062) (7,322,473) (370,362,644) (6,321,247) (78,439,045) (49,952,654) - (593,012,125)
손상차손누계액 - (312,268) - (2,181,092) - (68,898) (139,248) - (2,701,506)
국고보조금 - - (96,147) (380,122) (58,708) (1,659,815) - - (2,194,792)
순장부금액 153,361,168 218,646,938 13,357,708 103,901,653 1,052,047 11,646,704 11,029,485 61,936,843 574,932,546

(2) 전기

(단위: 천원)
구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합 계
기초 순장부금액 110,864,456 134,820,299 12,432,892 110,156,623 1,118,703 19,097,569 14,552,702 59,128,586 462,171,830
취득 409,194 1,099,462 - 323,300 - - 69,707 96,750,315 98,651,978
국고보조금 취득 - - - (471,420) - (49,276) - - (520,696)
처분 (3,131,893) (100,485) - (24,954) - (129,297) (585,446) (290,880) (4,262,955)
폐기 등 - (76,557) (1) (1,993,056) - (39,605) (9) - (2,109,228)
대체 2,792,095 1,700,676 699,195 17,670,396 160,816 1,431,855 1,017,271 (25,870,848) (398,544)
감가상각비 - (8,258,425) (670,434) (35,501,991) (364,006) (5,885,806) (4,402,586) - (55,083,248)
표시통화환산이익 등 5,655,628 1,616,821 451,829 942,440 2,784 - 6,915 527,729 9,204,146
기말 순장부금액 116,589,480 130,801,791 12,913,481 91,101,338 918,297 14,425,440 10,658,554 130,244,902 507,653,283
당기말
취득원가 116,589,480 196,335,904 18,502,273 436,222,854 6,808,338 86,494,949 56,134,891 130,244,902 1,047,333,593
감가상각누계액 - (65,221,845) (5,488,924) (340,606,426) (5,786,946) (69,504,971) (45,334,730) - (531,943,843)
손상차손누계액 - (312,268) - (4,054,412) - (67,691) (141,607) - (4,575,977)
국고보조금 - - (99,868) (460,678) (103,095) (2,496,847) - - (3,160,489)
순장부금액 116,589,480 130,801,791 12,913,481 91,101,338 918,297 14,425,440 10,658,554 130,244,902 507,653,283

나. 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

 전 기
매출원가 48,768,321 49,412,848

판매비와 관리비

 2,379,283 1,410,759
경상연구개발비 4,864,852 4,259,641
합계 56,012,456 55,083,248

다. 당기말 현재 차입금 관련하여 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석20번 참조).

라. 보고기간말 현재 연결회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 36 참조).마. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 없습니다.

15. 투자부동산 :(1) 당기

(단위: 천원)
구 분 임대토지 임대건물 임대구축물 임대기계장치 임대공구와기구 임대집기비품 합 계
기초 순장부금액 6,392,051 11,358,252 2,401,084 7 8,457 1 20,159,852
대체 4,479,995 30,575,339 - - - - 35,055,334
감가상각비 - (1,656,449) (232,597) - (3,049) - (1,892,095)
표시통화환산이익 등 (13,850) - - - - - (13,850)
기말 순장부금액 10,858,196 40,277,142 2,168,487 7 5,408 1 53,309,241
당기말
취득원가 10,858,196 59,203,375 5,455,764 572,132 18,365 15,500 76,123,332
감가상각누계액 - (18,926,233) (3,287,277) (572,125) (12,957) (15,499) (22,814,091)
순장부금액 10,858,196 40,277,142 2,168,487 7 5,408 1 53,309,241

(2) 전기

(단위: 천원)
구 분 임대토지 임대건물 임대구축물 임대기계장치 임대공구와기구 임대집기비품 합 계
기초 순장부금액 5,487,540 12,865,795 2,633,681 9,668 11,505 1 21,008,190
대체 833,247 (217,877) - - - - 615,370
감가상각비 - (1,289,666) (232,597) (9,661) (3,048) - (1,534,972)
표시통화환산이익 등 71,264 - - - - - 71,264
기말 순장부금액 6,392,051 11,358,252 2,401,084 7 8,457 1 20,159,852
당기말
취득원가 6,392,051 29,119,567 5,455,764 572,132 18,365 15,500 41,573,379
감가상각누계액 - (17,761,316) (3,054,680) (572,125) (9,908) (15,499) (21,413,528)
순장부금액 6,392,051 11,358,252 2,401,084 7 8,457 1 20,159,852

보고기간말 현재 상기의 투자부동산은 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으나, 보고기간 말 현재의 시장상황 및 자산의 특성, 상태, 위치를 감안시 공정가치와의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 4,575,185천원이며(전기: 3,869,340천원), 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 1,892,095천원(전기: 1,534,972천원)입니다.

16. 무형자산 :가. 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)
구 분 기타의 무형자산 기술력 고객관계 영업권 합계
기초 순장부금액 1,202,949 578,000 - 4,371,093 6,152,042
취득 234,849 - - - 234,849
사업결합 853,735 20,438,401 38,264,589 59,580,125 119,136,850
건설중인자산에서 대체 1,651,468 - - - 1,651,468
처분 (110,192) - - - (110,192)
무형자산상각비 (685,533) (1,357,530) (1,474,124) - (3,517,187)
표시통화환산이익 (13,548) - - - (13,548)
기말 순장부금액 3,133,728 19,658,871 36,790,465 63,951,218 123,534,282
취득원가 8,873,476 21,594,402 38,264,589 63,951,218 132,683,685
상각누계액 (5,736,163) (1,935,531) (1,474,124) - (9,145,818)
국고보조금 (3,585) - - - (3,585)
순장부금액 3,133,728 19,658,871 39,790,465 63,951,218 123,534,282

(2) 전기

(단위: 천원)
구 분 기타의 무형자산 기술력 영업권 합계
기초 순장부금액 1,045,769 770,667 4,371,093 6,187,529
건설중인자산에서 대체 500,787 - - 500,787
무형자산상각비 (401,406) (192,667) - (594,073)
표시통화환산이익 57,800 - - 57,800
기말 순장부금액 1,202,949 578,000 4,371,093 6,152,043
취득원가 5,561,834 1,156,000 4,371,093 11,088,927
상각누계액 (4,353,251) (578,000) - (4,931,251)
국고보조금 (5,634) - - (5,634)
순장부금액 1,202,949 578,000 4,371,093 6,152,043

나. 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당 기

 전 기
매출원가 300,038 143,796

판매비와 관리비

 3,204,487 436,866
경상연구개발비 12,662 13,411
합계 3,517,187 594,073

17. 영업권 :

연결회사는 영업권을 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말
제품제조부문 63,951,218 4,371,093

사용가치의 측정을 위한 미래현금흐름은 과거 영업성과와 경영진이 승인한 미래 사업계획에 근거하여 향후 5개년치를 추정하고, 동 기간을 초과하는 기간에 대한 현금흐름은 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 당기 중 사용가치 측정을 위해 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분 세후할인율(WACC) 영구성장율
제품제조부문 12.6% ~ 12.8% 0% ~ 1%

손상검토 결과, 당기 중 영업권에 대하여 회수가능금액이 장부금액을 초과하였습니다.

18. 리스 :

가. 리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

 당기말 전기말
사용권자산
부동산 17,490,487 4,270,356
기계및시설장치 753,122 -
차량운반구 989,232 747,239
집기비품 924,241 626,100
합계 20,157,082 5,643,695
리스부채
유동 3,540,901 1,216,799
비유동 12,510,289 1,081,403
합계 16,051,190 2,298,202

당기 중 증가한 사용권자산 및 리스부채는 18,561,300천원(전기: 2,583,983천원)입니다. 이 중, 종속기업취득으로 인한 증가분은 8,794,043천원입니다.

나. 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

 당 기 전 기
사용권자산의 감가상각비
부동산 2,034,466 863,488
기계및시설장치 136,059 -
차량운반구 505,540 428,251
집기비품 787,731 463,208
합계 3,463,796 1,754,947
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 416,739 80,833
단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) 430,135 567,737
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) 193,462 151,922
리스해지이익 5,852 3,744

다. 당기와 전기 중 사용권자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당 기 전 기
매출원가 1,773,276 1,109,169

판매비와 관리비

 1,206,142 592,484
경상연구개발비 484,378 53,294
합계 3,463,796 1,754,947

라. 당기 중 리스의 총 현금유출은 4,220,621천원(전기 : 2,503,226천원)입니다.

19. 차입금 및 사채 :

가. 보고기간말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말
유동 :
유동성장기부채 922,108
사채 638,198
소 계 1,560,306
비유동 :
장기차입금 13,646,553
사채 457,855
전환사채 85,546,132
소 계 99,650,540
합 계 101,210,846

나. 보고기간말 현재 장기차입금, 사채 및 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(1) 장기차입금

(단위: 천원)
차입처 구 분 연이자율(%) 금 액
당기말 전기말
주식회사 교토은행(*1),(2) 시설대출 1.00~1.10 14,568,661 -
차감 : 유동성대체 (922,108) -
합 계 13,646,553 -

(*1) 보고기간말 현재 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조).

(*2) 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 재무비율 유지 조건 미충족시 이자율 변동 및 기한의 이익 상실 등의 약정사항을 체결하고 있습니다.(2) 사채

(단위: 천원)
구 분 발행일 만기일 이자율(%) 금 액
제4회 무담보사채 21.04.30 26.04.30 0.23 183,526
제6회 무담보사채 22.08.31 27.08.31 0.44 917,630
차감 : 사채할인발행차금 (5,103)
차감 : 유동성대체 (638,198)
합 계 457,855

(3) 전환사채1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
전환사채 89,364,160 -
전환권조정 (21,738,369) -
사채상환할증금 17,920,341 -
합 계 85,546,132 -

2) 연결회사가 발행한 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분 제1-1회 제1-2회 제1-3회
발행일자 2025.04.07 2025.03.27 2025.03.28
만기일자 2029.04.04 2029.04.04 2029.04.04
발행가액 30,000,000,000원 30,000,000,000원 3,200,000,000JPY
액면가액 30,000,000,000원 30,000,000,000원 3,200,000,000JPY
액면이자율 2.00% 0.00% 0.00%
보장이자율 5.50% 5.50% 4.10%
전환가액 1,000,000원 2,000,000원 200,000JPY
행사기간 시작일 2027.10.07 2027.09.27 2027.09.28
행사기간 종료일 2029.04.03 2029.04.03 2029.04.03
발행자의 조기상환권(Call Option)행사기간(*1) 2026.01.07~2027.04.07 2026.01.02~2027.03.27 2026.01.02~2027.03.27
투자자의 조기상환권(Put Option)행사기간(*1) 2028.11.01~2029.04.03 - -

(*1) 연결회사는 상기 조기상환권과 관련하여 파생상품을 인식하고 있습니다(주석 8 참조).3) 연결회사가 발행한 전환사채에는 전환가격에 영향을 미치는 리픽싱 조항이 포함되어 있습니다. 이에 따라 전환권대가는 부채로 분류하였습니다.4) 연결회사가 발행한 전환사채(제1-1회)와 관련하여 연결회사가 보유중인 종속기업투자주식 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조).

20. 담보제공자산 :가. 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)
담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 담보권자
유형자산 16,104,577 19,270,230 14,568,661 교토은행

(2) 전기말에 담보로 제공된 자산은 없습니다. 나. 보고기간말 현재 전환사채와 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)
담보제공자산 장부금액 담보설정금액 채권최고액(*1) 담보권자
종속기업투자주식(*2) - 36,000,000 36,000,000 한국산업은행
현금및현금성자산(*3) 715,938

(*1) 채권최고액은 사채발행가액의 120% 입니다. (*2) 종속회사인 에스에프에스글로벌(주)가 보유하고 있는 Sun fluoro System CO., Ltd.의 종속기업투자주식과 종속회사인 나우아이비 16호 펀드가 보유하고 있는 에스에프에스글로벌(주)의 종속기업투자주식입니다. (*3) 해당 자산은 전환사채 발행 후 1년간 지급해야 할 표면이자 상당액을 예치하기 위한 이자유보계좌와 종속기업인 Sun fluoro System Co., Ltd.가 지급하는 배당금 등을 예치하는 계좌로, 보고기간말 현재 사용이 제한되어 있습니다.(2) 전기말에 담보로 제공된 자산은 없습니다.

21. 매입채무 및 기타채무 :

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동
매입채무 : 　 　
매입채무 48,452,810 34,902,720
기타채무 :
미지급금 19,233,455 20,035,702
미지급비용 4,322,506 3,790,416
합 계 23,555,961 23,826,118
비유동
기타채무 :
미지급금 3,051,859 2,859,038
임대보증금 2,780,308 333,960
합 계 5,832,167 3,192,998

22. 기타부채 :

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동
기타부채 :
선수수익 147,730 222,961
선수금 21,694,806 614,065
예수금 4,467,979 2,694,272
미지급금 7,358,506 7,460,575
미지급비용 16,198,795 19,050,902
복구충당부채 53,680 -
기타유동부채 7,652 -
합 계 49,929,148 30,042,775
비유동
기타부채 :
미지급비용 2,330,085 2,095,241
복구충당부채 872,239 -
합 계 3,202,324 2,095,241

23. 자본금 및 주식발행초과금 :가. 보고기간말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 발행한주식의 총수 보통주자본금 주식발행초과금 합 계
전기초 7,778,566주 3,889,283 412,215,496 416,104,779
전기말 7,778,566주 3,889,283 412,215,496 416,104,779
당기말 7,778,566주 3,889,283 412,215,496 416,104,779

나. 지배기업의 정관상 발행할 주식의 총수는 48,000,000주(우선주 12,000,000주 포함)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

다. 지배기업은 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의해서 주식선택권을 부여할 수 있으나, 보고기간말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.라. 보고기간말 현재 지배기업은 자기주식을 보유하고 있으며, 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)
구 분 당 기 전 기
주식수 금액 주식수 금액
기 초 35,424 8,251,994 35,424 8,251,994
취 득 84,486 14,981,200 - -
기 말 119,910 23,233,194 35,424 8,251,994

24. 이익잉여금 및 기타자본항목 :

보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금
이익준비금(*1) 1,944,642 1,944,642
미처분이익잉여금 621,398,576 560,149,888
합 계 623,343,218 562,094,530

(*1) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매기 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 주주들에게 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

25. 배당금2025년에 지급된 지배기업의 배당금은 17,809,227천원(주당 2,000원)입니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 2,350원과 17,997,842천원이며, 2026년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

26. 매출액 :

가. 당기와 전기의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익 918,806,782 859,486,817
임대매출 4,575,185 3,869,339
합 계 923,381,967 863,356,156

나. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익 금액을 수익 인식 시기에 따라 구분한 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
재화나 용역의 이전 시기
한 시점에 이전하는 재화 893,949,126 845,794,367
기간에 걸쳐 이전하는 용역 24,857,656 13,692,450
합 계 918,806,782 859,486,817

27. 매출원가 :

당기와 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
가. 제품매출원가 622,439,863 553,776,152
기초제품재고액 52,025,898 38,626,664
당기제품제조원가 621,406,021 562,904,215
타계정으로대체 (5,823,281) (2,124,668)
(-)기말제품재고액 51,050,260 52,025,898
매출원가조정(*1) 5,881,485 6,395,838
나. 유통및서비스매출원가 68,273,994 63,190,788
기초상품재고액 1,180,442 1,091,806
당기상품매입액 45,373,273 40,064,886
타계정으로대체 (27,386) 253,875
(-)기말상품재고액 1,262,444 1,180,442
매출원가조정(*1) (3,312,809) (1,004,093)
기타매출원가(*2) 26,322,918 23,964,756
합 계 690,713,857 616,966,940

(*1) 매출원가조정은 관세환급금 및 재고자산평가손실(환입), 재고자산폐기손실 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타매출원가는 용역원가 및 임대원가 등으로 구성되어 있습니다.

28. 판매비와관리비 :당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 16,792,010 12,538,843
퇴직급여 2,683,931 1,309,788
복리후생비 3,547,334 4,144,502
소모품비 407,332 386,766
도서인쇄비 14,391 12,086
대손상각비(환입) (5,961,405) 579,604
운반비 10,543,456 9,623,807
감가상각비 3,585,426 2,003,242
무형자산상각비 3,204,487 436,866
경상개발비 33,816,168 26,581,887
세금과공과 3,097,245 1,207,831
지급수수료 11,064,415 5,634,253
기업업무추진비 1,118,234 488,833
수출비용 10,826,189 10,864,572
견본비 929,321 743,064
전산비 597,038 444,378
기타 2,760,132 1,440,138
합 계 99,025,704 78,440,460

29. 비용의 성격별 분류 :당기와 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
재고자산의 변동 (17,748,441) (13,121,373)
원재료 및 소모품사용, 상품의 매입 490,890,813 435,155,275
종업원급여 170,256,118 130,494,196
감가상각비 및 무형자산상각비 64,885,534 58,967,240
지급수수료 22,271,744 15,876,261
기타비용 59,183,793 68,035,801
매출원가 및 판매비와관리비 합계 789,739,561 695,407,400

30. 종업원급여 :가. 당기와 전기 중 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 136,579,780 100,740,562
퇴직급여 11,409,631 8,761,430
복리후생비 22,266,707 20,992,204
합 계 170,256,118 130,494,196

나. 당기와 전기 중 종업원급여가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당 기

 전 기
매출원가 133,125,341 99,913,620

판매비와 관리비

 23,023,275 17,993,132
경상개발비 14,107,502 12,587,444
합계 170,256,118 130,494,196

31. 기타수익과 기타비용 : 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 아래와 같습니다.

가. 기타수익

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
배당금수익 42,525 -
외환차익 8,773,182 10,459,335
외화환산이익 2,602,088 1,880,220
수입수수료 6,898,351 4,825,099
유형자산처분이익 228,182 705,173
매각예정비유동자산처분이익 - 2,156,846
당기손익-공정가치금융자산 평가이익 2,166,912 -
당기손익-공정가치금융자산 처분이익 184,777 -
기타금융부채평가이익 309,060 2,624
리스해지이익 5,852 3,743
잡이익 2,764,425 11,272,519
합 계 23,975,354 31,305,559

나. 기타비용

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
외환차손 9,055,120 4,907,374
외화환산손실 815,236 354,110
유형자산처분손실 53,224 364,856
유형자산폐기손실 267,893 2,109,228
유형자산손상차손 295,850 -
무형자산처분손실 26,601 -
재고자산폐기손실 - 13,950
당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 742,876 288,012
당기손익-공정가치 금융자산 처분손실 112,641 -
기부금 874,036 534,500
기타의대손상각비 273,903 900,303
잡손실 2,961,061 1,498,753
합 계 15,478,441 10,971,086

32. 금융수익과 금융비용 : 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 아래와 같습니다.

가. 금융수익

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
이자수익 :
현금및현금성자산 7,397,591 9,834,707
대여금 5,151 　-
당기손익-공정가치 금융자산 962,074 -
임차보증금 1,064 -
외환차익 1,137,181 1,924,227
외화환산이익 2,437,436 14,212,060
파생상품평가이익 905,495 -
합 계 12,845,992 25,970,994

나. 금융비용

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
이자비용 :
차입금 133,509 7
리스 416,739 80,833
전환사채 4,797,714 -
외환차손 4,224,409 518,190
외화환산손실 2,739,469 260,807
파생상품평가손실 2,642,316 -
합 계 14,954,156 859,837

33. 법인세비용 :가. 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세 45,015,648 48,214,972
전기법인세의 조정사항 (1,630,954) 410,671
이연법인세
당기손익으로 반영되는 일시적차이의 증감 (13,278,152) (1,116,173)
기타 (653,970) -
법인세비용 29,452,572 47,509,470

나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익 113,441,788 167,121,348
법인세율로 계산된 법인세비용 34,309,127 42,361,936
법인세 효과:
세무상 차감되지 않는 비용 2,802,267 767,083
세무상 과세되지 않은 수익 (6,819,708) (4,607,887)
이연법인세자산 미인식금액 6,939,096 10,945,609
종속기업 및 관계기업투자에 대한 법인세효과 (559,495) (107,775)
세액공제 (4,208,915) (957,099)
전기 법인세의 조정사항 (1,630,954) 410,671
이월결손금 (58,317) 1,030,027
외국납부세액 1,864,647 2,086,694
기타 (3,185,176) (4,419,789)
법인세비용(*1) 29,452,572 47,509,470

(*1) 당기와 전기의 가중평균세율은 각각 25.96%와 28.43%입니다.

다. 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 7,477,985 4,350,184
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 6,334,963 6,072,420
소 계 13,812,948 10,422,604
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (19,863,871) (3,339,537)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (601,479) (457,317)
소 계 (20,465,350) (3,796,854)
이연법인세자산(부채) 순액 (6,652,402) 6,625,750

라. 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)
구 분 당기초 손익 당기말
미수수익 (367,823) 113,832 (253,991)
미수금 (57,155) (8,152) (65,307)
사용권자산 (497,046) (3,594,826) (4,091,872)
외화환산이익 (32,339) (32,693) (65,032)
일시상각충당금 (814,908) 199,227 (615,681)
종속기업투자 (263,942) 150,122 (113,820)
무형자산 (112,155) 160,208 48,053
인수가격배분 - (14,162,418) (14,162,418)
미지급비용 5,238,007 (487,753) 4,750,254
외화환산손실 13,064 270,094 283,158
투자주식손상차손 - 94,287 94,287
대손충당금 25,549 5,170 30,719
유형자산 108,467 (647,374) (538,907)
재고자산평가손실 1,023,743 (328,948) 694,795
국고보조금 1,391,281 (120,724) 1,270,557
리스부채 459,296 3,841,445 4,300,741
건설중인자산 242,550 11,550 254,100
기타보증금 2,216 6,867 9,083
미지급금 157,342 (7,891) 149,451
이월결손금 - 227,038 227,038
선급비용 109,603 (109,603) -
퇴직급여부채 - 677,732 677,732
당기손익-공정가치 금융자산평가손익 - 801,795 801,795
감가상각비 - 681,562 681,562
전환사채 - (1,330,472) (1,330,472)
복구충당부채 - 311,773 311,773
합 계 6,625,750 (13,278,152) (6,652,402)

(2) 전기

(단위: 천원)
구 분 당기초 손익 당기말
미수수익 (130,840) (236,983) (367,823)
미수금 (70,904) 13,749 (57,155)
사용권자산 (357,330) (139,716) (497,046)
외화환산이익 (23,686) (8,653) (32,339)
일시상각충당금 (906,887) 91,979 (814,908)
종속기업투자 (314,493) 50,551 (263,942)
무형자산 (145,515) 33,360 (112,155)
투자주식평가이익 (1,020,775) 1,020,775 -
미지급비용 3,283,242 1,954,766 5,238,007
선급비용 - 109,603 109,603
외화환산손실 13,719 (655) 13,064
투자주식손상차손 43,072 (43,072) -
대손충당금 76,172 (50,623) 25,549
유형자산 80,110 28,357 108,467
재고자산평가손실 1,438,272 (414,529) 1,023,743
국고보조금 1,391,345 (64) 1,391,281
리스부채 361,462 97,834 459,296
건설중인자산 242,550 - 242,550
기타보증금 2,216 - 2,216
미지급금 531,591 (374,250) 157,342
이월결손금 1,016,258 (1,016,258) -
합 계 5,509,579 1,116,171 6,625,750

이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다.

마. 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
관계기업투자주식 손상차손 등 73,613,645 43,522,168
대손충당금 12,219,305 20,175,705
합 계 85,832,950 63,697,873

바. 글로벌최저한세연결회사의 지배기업이 소재하고 있는 대한민국은 2023년 글로벌최저한세 관련 세법을 제정하였으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도분부터 글로벌최저한세를 적용해야 합니다. 따라서 연결회사는 글로벌최저한세 법률의 적용대상에 해당될 것으로 판단하였고, 이에 따라 당기 법인세비용을 산정하였습니다. 연결회사는 전환기 적용면제에 해당하거나 실효세율이 15% 이상임에 따라 당기에 글로벌최저한세로 인한 법인세비용이 발생하지 않습니다. 한편, 연결회사는 기업회계기준서 제1012호의 이연법인세에 대한 일시적인 예외규정을 적용하여 필라2 법률과 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않고 있으며 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다.

34. 주당이익 :

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니 다.

가. 당기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분 당 기 전 기
지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익 79,057,915천원 118,437,372천원
가중평균유통보통주식수(*1) 7,686,972주 7,743,142주
기본주당이익 10,285원 15,296원

(*1) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분(당기) 일자 발행보통주식수 가중치 적수
기초주식수 2025-01-01 7,778,566 365/365 7,778,566
자기주식취득 2025-01-01 (35,424) 365/365 (35,424)
자기주식 취득 2025-01-01~2025-05-20 (84,486) - (56,170)
합 계 7,686,972
구분(전기) 일자 발행보통주식수 가중치 적수
기초주식수 2024-01-01 7,778,566 366/366 7,778,566
자기주식 취득 (35,424) 366/366 (35,424)
합 계 7,743,142

나. 당기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

35. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기순이익 83,989,215 119,611,878
조 정 항 목 :
이자수익 (8,365,880) (9,834,707)
이자비용 5,347,962 80,840
법인세비용 29,452,572 47,509,470
배당금수익 (42,525) -
감가상각비 61,368,346 58,373,167
무형자산상각비 3,517,188 594,073
외화환산손실 3,554,705 614,917
외화환산이익 (5,039,524) (16,092,280)
재고자산평가손실(환입) (2,243,378) (1,112,182)
재고자산폐기손실 - 13,950
선급금 손상차손 - (11,401,046)
대손상각비(환입) (5,961,405) 579,604
유형자산처분이익 (228,182) (705,173)
유형자산처분손실 53,224 364,856
유형자산폐기손실 267,893 2,109,228
유형자산손상차손 295,850 -
매각예정비유동자산처분이익 - (2,156,846)
기타의대손상각비 273,903 900,303
당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 742,876 288,012
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 (2,166,912) -
당기손익-공정가치 금융자산 처분손실 112,641 -
당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 (184,777) -
관계기업투자주식손상차손 29,502,375 44,825,620
관계기업투자주식처분이익 (3,153,807) -
관계기업에 대한 지분법손실 240,798 1,447,419
기타금융부채평가이익 (309,060) (2,624)
무형자산처분손실 26,601 -
파생상품평가이익 (905,495)
파생상품평가손실 2,642,316 -
기타 2,053,397 730,490
순운전자본의 변동 :
매출채권 (2,165,771) 3,697,634
기타채권 1,839,458 4,717,625
재고자산 (10,446,230) 12,035,290
기타유동자산 (6,788,699) (4,853,556)
기타비유동자산 11,607 -
매입채무 3,287,418 8,577,160
기타유동채무 (2,290,912) 8,651,302
기타비유동채무 195,002 363,759
기타유동부채 7,377,623 7,461,077
기타비유동부채 (1,837,499) 302,975
영업으로부터 창출된 현금흐름 184,022,914 277,692,235

나. 당기와 전기 중 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
건설중인자산의 본계정 대체 184,795,367 25,870,848
유형자산의 취득관련 미지급금 대체 1,072,204 3,150,166
유형자산의 처분관련 미수금 변동 (1,700) -
투자부동산의 유형자산 대체 2,059,097 615,370
사용권자산과 리스부채의 증가 9,767,257 2,583,983
선급금의 재고자산 대체 - 28,797,187
매각예정비유동자산의 유형자산 대체 - 717,614
리스부채의 유동성 대체 3,526,720 1,612,749

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
차입금및사채 전환사채 유동리스부채 비유동리스부채 장기임대보증금 비지배지분부채 유동리스부채 비유동리스부채 비지배지분부채
기초 - - 1,216,799 1,081,402 333,960 96,164 981,448 704,056 98,787
종속회사취득 17,201,719 - 1,013,356 7,897,949 - - - - -
현금흐름 (1,333,337) 91,080,320 (3,180,284) - 1,611,280 30,381,940 (1,702,735) - -
기타비금융변동 (203,668) (5,534,188) 4,491,030 3,530,938 835,068 (337,898) 1,938,086 377,346 (2,624)
당기말 15,664,714 85,546,132 3,540,901 12,510,289 2,780,308 30,140,206 1,216,799 1,081,402 96,164

36. 우발채무와 약정사항 :

가. 제공한 지급보증보고기간말 현재 연결회사가 차입금과 관련하여 제공한 지급보증의 내역은 없습니 다.

나. 제공받은 지급보증보고기간말 현재 연결회사는 교토은행과 사채 1,096,053천원에 대하여 지급보증등의 약정을 체결하고 있습니다. 그 밖에 연결회사가 특수관계자로부터 차입금 및 차입약정과 관련하여 제공받은 지급보증은 없습니다.

다. 지배기업은 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사(솔브레인홀딩스 (주))와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

라. 약정사항 : (1) 대출약정보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 대출약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관 내역 당기말
한도금액 실행금액
교토은행 시설대출 14,568,661 14,568,661
교토은행 회사채 1,096,053 1,096,053

전기말에 금융기관과 체결하고 있는 대출약정사항은 없습니다.

(2) 물품공급계약보고기간말 현재 연결회사는 삼성전자(주), 삼성디스플레이(주), SK하이닉스(주), 엘지디스플레이(주) 등과 장기물품공급계약을 체결하고 제품을 납품하고 있습니다.

(3) 이행지급보증보고기간말 현재 연결회사는 서울보증보험과 1,390,000천원(전기말: 1,922,638천 원)을 한도로 하여 생활폐기물 소각시설 열수급 이행지급보증 등의 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 하나은행과 900,974천원을 한도로 하여 선수금 지급보증약정을 체결하고 있습니다.

(4) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정보고기간말 현재 발생하지 않은 유형자산 취득 및 자본적지출 약정은 16,463,661천원(전기말 : 66,157,551천원)입니다.

마. 진행중인 소송사건보고기간말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.바. 종속기업인 솔브레인라사(주)의 투자주식과 관련하여 상대주주와 우선매수권 약정 등을 체결하고 있습니다.

37. 특수관계자 :

가. 특수관계자 현황

유의적 영향력을 행사하는 기업, 관계기업, 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말 비고
유의적 영향력을 행사하는 기업 솔브레인홀딩스(주) 솔브레인홀딩스(주)
관계기업 (주)디엔에프 (주)디엔에프
기타특수관계자 솔브레인옵토스(주) 솔브레인옵토스(주) (*1)
솔브레인에스엘디(주) 솔브레인에스엘디(주)
에스비노브스(주) 에스비노브스(주)
Soulbrain MI, Inc. Soulbrain MI, Inc.
Soulbrain E&I Malaysia SDN BHD Soulbrain E&I Malaysia SDN BHD
Soulbrain HU Kft. Soulbrain HU Kft.
Soulbrain CA, LLC Soulbrain CA, LLC
(주)씨엠디엘 (주)씨엠디엘
솔브레인네트워크(주) 솔브레인네트워크(주)
(주)제닉 (주)제닉
(주)진켐 (주)진켐
솔브레인멤시스(주) - (*1),(*4)
- (주)비즈네트웍스 (*1),(*5)
엠씨솔루션(주) 엠씨솔루션(주) (*2)
우양에이치씨(주) 우양에이치씨(주)
유피시스템(주) 유피시스템(주) (*3)
머티리얼즈파크(주) 머티리얼즈파크(주)
킹스데일(주) 킹스데일(주)

(*1) 솔브레인홀딩스(주)의 종속기업입니다.(*2) 솔브레인홀딩스(주)의 관계기업 및 공동기업입니다.(*3) 최대주주의 기타특수관계자입니다.(*4) 솔브레인에스엘디(주)의 인적분할로 인한 분할신설법인으로 솔브레인홀딩스의 종속기업으로 분류됨에 따라 기타특수관계자로 식별되었습니다.(*5) 당기 중 청산하였습니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)
특수관계구분 회사명 매출 등 매입 등
매출 유형자산 기타 재고자산 유형자산 기타
유의적 영향력을 행사하는 기업 솔브레인홀딩스(주) 1,402,027 - 3,061,936 - - 1,881,154
관계기업 (주)디엔에프 - - - - - 705,955
기타특수관계자 솔브레인옵토스(주) 46,334 - - - - -
솔브레인에스엘디(주) 21,680,531 - 728,529 - - 608,049
Soulbrain MI, Inc. - - 3,033,758 - 120,523 69,808
Soulbrain E&I Malaysia SDN BHD - - 400,534 - - -
Soulbrain HU Kft. 38,031 - 2,413,174 - - 10,676
(주)씨엠디엘 938,784 223,328 2,665 1,431,471 - 115,838
솔브레인네트워크(주) 7,104 - - - - -
(주)제닉 321,299 - 37,100 - - 96,159
엠씨솔루션(주) 1,479,244 - 47,785 33,542,317 - -
우양에이치씨(주) - - - - 416,000 -
유피시스템(주) 31,938 - 5 - - 509,732
머티리얼즈파크(주) 8,221,451 1,700 46,058 28,630,698 104,005 1,629,711
(주)진켐 35,555 - - - - -
솔브레인멤시스(주) 454,771 - - - - -
합 계 34,657,069 225,028 9,771,544 63,604,486 640,528 5,627,082

(2) 전기

(단위: 천원)
특수관계구분 회사명 매출 등 매입 등
매출 유형자산 기타 재고자산 유형자산 기타
유의적 영향력을 행사하는 기업 솔브레인홀딩스(주) 1,015,565 - 90,501 - - 2,873,364
관계기업 (주)디엔에프 - 59,000 - - - 56,311
기타특수관계자 솔브레인옵토스(주) 73,551 - - - - 8,712
솔브레인에스엘디(주) 17,124,277 - 1,464,919 - - 702,562
(주)비즈네트웍스 - - - 294,647 - 4,300,237
Soulbrain MI, Inc. 1,421,338 - 581,950 - - -
Soulbrain E&I Malaysia SDN BHD - - 326,878 46,080 - -
Soulbrain HU Kft. 1,276,110 1,169,092 3,310,428 - - -
(주)씨엠디엘 117,534 - - 556,598 - 48,865
솔브레인네트워크(주) 7,104 - - - - -
(주)제닉 139,596 - 49,110 - - 148,732
엠씨솔루션(주) 1,630,645 - 54,075 34,132,901 - -
우양에이치씨(주) - - - - - 11,300
유피시스템(주) 13,760 - - - - 475,547
머티리얼즈파크(주) 7,342,769 - 83,295 25,445,566 - 460,274
킹스데일(주) - - - - 4,500 25,839
합 계 30,162,249 1,228,092 5,961,156 60,475,792 4,500 9,111,743

다. 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 회사명 당기말 전기말
채 권 채 무 채 권 채 무
매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무
유의적 영향력을 행사하는 기업 솔브레인홀딩스(주) 285,934 223,169 - 1,609,258 215,961 234,901 - 511,094
관계기업 (주)디엔에프 - - - 61,111 - - - 46,177
기타특수관계자 솔브레인옵토스㈜ 7,379 - - - 30,835 - - -
솔브레인에스엘디㈜ 1,464,066 120,407 - 51,588 3,478,997 346,544 - 166,616
에스비노브스(주) - - - - 110 - - 660
Soulbrain MI, Inc. 14,753,734 4,046,643 - 117,235 19,254,639 5,101,398 - -
Soulbrain E&I Malaysia SDN BHD - 246,191 - - - 352,338 - -
Soulbrain HU Kft. - 1,024,293 - - - 1,402,313 - -
Soulbrain CA, LLC - - - - - 422 - -
(주)씨엠디엘 27,072 14,876 317,872 5,794 46,560 - 42,653 7,236
솔브레인네트워크(주) 651 - - 5,920 651 - - 5,920
㈜제닉 51,873 9,760 - 429,560 12,815 17,262 - 120,230
엠씨솔루션㈜ 164,595 78,329 3,580,304 55,053 161,685 96,618 3,025,292 15,818
유피시스템㈜ 10,369 62,239 - 58,801 2,888 - - 48,324
머티리얼즈파크㈜ 778,265 292,090 3,723,877 523,778 694,394 300,027 3,438,909 132,131
킹스데일(주) - - - - - - - 2,000
(주)진켐 11,069 1,418 - 101,000 - - - -
솔브레인멤시스(주) 167,751 135,487 - - - - - -
합 계 17,722,758 6,254,902 7,622,053 3,019,098 23,899,535 7,851,823 6,506,854 1,056,206

라. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 당기말 전기말
매출채권 기타채권 매출채권 기타채권
Soulbrain MI, Inc. 9,620,303 3,296,535 17,563,572 3,186,920
계열사 집합채권 129,194 - 265,253 -

마. 당기 중 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산 및 리스부채는2,021,737천원(전기: 1,113,383천원)이며, 당기 지급한 리스료는 1,130,965천원(전기: 750,077천원) 입니다.

바. 당기와 전기 중 특수관계자와의 출자 및 배당금 지급 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 특수관계자명 당기 전기
배당금 수익 배당금 지급 현금출자 배당금 지급
관계기업 (주)디엔에프 348,305 - 696,610 -
최대주주 및 특수관계인 - 8,038,689 - 7,025,266

사. 연결회사는 특수관계자와 경영지원제공계약 및 기술제공계약을 체결하고 있습니다.

아. 당기와 전기 중 연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기)입니다. 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 및 기타 단기종업원 급여 4,235,102 4,613,075
퇴직급여 719,016 735,235
기타 장기종업원 급여 9,718 15,070
합 계 4,963,836 5,363,380

자. 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전의 회사채무에 관하여솔브레인홀딩스(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다(주석 36 참조).

38. 사업결합 :가. 2025년 4월 7일에 연결실체는 Sun Fluoro System Co., Ltd. 의 보통주 지분을 추가 취득하여 보통주 지분율이 25.32%에서 69.23%가 됨에 따라 지배력을 획득하였습니다. Sun Fluoro System Co., Ltd.에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결회사는사업영역 확장의 목적을 달성할 것으로 기대하고 있습니다. 나. 취득일 현재 이전대가의 공정가치는 258,037,844천원이며, 취득자산과 인수부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금 액
현금및현금성자산 79,964,582
매출채권 22,523,638
재고자산 20,994,364
기타금융자산 35,235,118
기타유동자산 6,423,796
유형자산 42,635,601
사용권자산 8,794,043
무형자산 59,556,725
기타비유동자산 1,613,383
차입금및사채 (17,201,719)
매입채무 (11,578,701)
선수금 (18,742,405)
기타유동부채 (4,453,192)
리스부채 (8,911,305)
퇴직급여부채 (2,500,961)
기타금융부채 (928,847)
기타비유동부채 (14,966,402)
식별가능 순자산 198,457,718

사업결합으로 연결회사가 인식한 영업권은 59,580,125천원입니다.

다. 사업결합에 따른 순현금흐름의 증감 구성 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금 액
현금으로 지급한 총매수가격 (258,037,844)
취득한 종속기업의 보유현금 79,964,582
사업결합에 따른 순현금흐름 (178,073,262)

라. 공정가치의 측정취득에 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 무형자산 가치평가기법
고객관계 다기간초과이익법 : 무형자산이 창출할 미래 수익에서 타 자산의 기여분을 차감한 초과이익을 산출하고, 이를 현재가치로 할인하여 자산의 가치를 평가하는 방법입니다.
기술력 로열티절감법 : 기업이 해당 무형자산을 소유함으로써 지급을 면제받는 미래의 로열티 절감액을 추정하고, 이를 현재가치로 할인하여 자산의 가치를 평가하는 방법입니다.

39. 보고기간 후 사건 :가. 연결회사는 2026년 2월 9일 이사회 결의로 나우아이비 17호 펀드에 출자를 의결하였으며, 나우아이비 17호 펀드의 72.66%에 해당하는 80,000백만원을 2026년 2월9일자로 납입하였습니다. 나. 연결회사의 종속회사인 에스에프에스글로벌(주)는 2026년 2월 12일 이사회 결의로 해산이 의결 되었습니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 솔브레인 주식회사2025년 01월 01일2025년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
4421158522225--484024247248962934410807652--1,5441,13842394056940818122118465566--1,6091,59766631121041,9021,752532198541618--3,1532,735
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2025.04.21~2025.04.211감사일정 계획, 중요 계정과목 및 감사위험 설정, 감사전략 및 감사절차 계획2025.06.23~2025.06.27561- 내부회계관리제도 감사(설계평가)2025.12.01~2025.12.05561- 내부회계관리제도 감사(운영평가)- 중간감사2026.02.04~2026.02.13861-분석적절차, 표본감사, 조회확인 등의 입증절차- 내부회계관리제도 감사2026.01.021공주공장, 파주공장제품, 상품, 원재료----OOO타처보관재고자산조회42025.11.28, 2025.12.10, 2026.01.23, 2026.03.15---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 11월 28일감사 및 업무수행이사서면회의- 회계감사계획 및 핵심감사사항22025년 12월 10일감사 및 업무수행이사서면회의- 비감사업무협의 및 사전보고32026년 01월 23일감사 및 업무수행이사서면회의- 중간감사 업무 경과- 핵심감사사항 업데이트42026년 03월 15일감사 및 업무수행이사서면회의

- 재무제표 및 내부회계관리제도 감사결과

- 핵심감사사항에 대한 감사결과

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용