감사보고서 3.8 주식회사 가이아코퍼레이션 00260116 100000000000 20200331 2850110181903 100 16971 20041 43169 107 Y Y N Y N E N 4 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

주식회사 가이아코퍼레이션

&cr;&cr;&cr;

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 10(당) 기
부터
까지

&cr;

&cr;&cr; 삼정회계법인&cr;

목 차

&cr;

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 1
II. (첨부)재무제표
재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 5
포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 6
자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 7
현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 8
주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 10
III. 외부감사 실시내용‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 66
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 가이아코퍼레이션
주주 및 이사회 귀중 2020년 3월 19일

&cr; 감사의견

우리는 별첨된 주식회사 가이아코퍼레이션(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근 거&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;

계속기업 관련 중요한 불확실성

재무제표에 대한 주석 30에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 30는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 4,521백만원과 당기순손실 7,155백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 회사의 유동부채가 총자산보다 1,653백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 주석 30에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 30에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업 으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

&cr; 기타사항&cr;회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 29일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr;&cr; 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr;경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr;

서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

&cr;

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표

&cr;

주식회사 가이아코퍼레이션

&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 10(당) 기
부터
까지

&cr;&cr;

제 9(전) 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 가이아코퍼레이션 대표이사 나 원 석

&cr;&cr;

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 파주시 문발로 129
(전 화) 031-921-2532
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
제 10(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 09(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 가이아코퍼레이션 (단위 : 원)
과 목 주석 제 10(당) 기 제 9(전) 기
자 산
I. 유동자산 15,750,252,772 17,662,060,884
현금및현금성자산 5,27 1,431,170,705 10,465,062
매출채권및기타채권 6,26,27,28 5,093,671,462 6,082,879,928
기타금융자산 7,14,27 304,000,000 232,208,180
재고자산 8,26 8,486,773,701 10,655,745,059
당기법인세자산 24 375,460 144,387,640
기타비금융자산 12 434,261,444 536,375,015
II. 비유동자산 1,221,132,067 1,341,888,292
장기매출채권및기타채권 6,27 209,710,000 205,877,600
장기기타금융자산 7,27 65,986,987 60,950,380
종속기업투자 9,26 245,789,767 133,784,217
유형자산 10 - 941,276,095
사용권자산 3,11,26 699,645,313 -
자 산 총 계 16,971,384,839 19,003,949,176
I. 유동부채 18,624,743,349 14,896,947,033
매입채무및기타채무 13,15,26,27,28 7,576,608,489 5,128,130,840
단기차입금 14,25,26,27,28,29 4,067,193,581 3,131,428,935
기타금융부채 13,15,27,28,29 5,300,163,860 6,153,674,739
유동리스부채 3,11,26,27,28,29 588,320,822 -
기타비금융부채 16 1,092,456,597 483,712,519
II. 비유동부채 1,415,828,406 21,223,227
장기매입채무및기타채무 13,15,27,28 1,226,581,140 21,223,227
비유동리스부채 3,11,26,27,28,29 186,150,291 -
비유동충당부채 17 3,096,975 -
부 채 총 계 20,040,571,755 14,918,170,260
I. 자본금 18 1,243,750,000 1,243,750,000
II. 자본잉여금 18 1,256,250,000 1,256,250,000
III. 이익잉여금(결손금) 18 (5,569,186,916) 1,585,778,916
자 본 총 계 (3,069,186,916) 4,085,778,916
부채및자본총계 16,971,384,839 19,003,949,176

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
제 10(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 09(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 가이아코퍼레이션 (단위: 원)
과 목 주석 제 10(당) 기 제 9(전) 기
Ⅰ. 매출 19,20.26 43,168,759,885 32,601,805,697
Ⅱ. 매출원가 20,21,26 (34,840,691,030) (26,167,001,305)
Ⅲ. 매출총이익 8,328,068,855 6,434,804,392
1. 판매비와관리비 20,21,25,26 (12,270,837,156) (8,099,223,831)
2. 매출채권및기타채권 손상차손 6,21,26 (578,583,657) (128,427,631)
Ⅳ. 영업손실 30 (4,521,351,958) (1,792,847,070)
1. 금융수익 22 2,989,824 42,411,343
2. 금융비용 22 (1,061,294,921) (383,347,872)
3. 기타수익 23 249,495,519 132,157,342
4. 기타비용 23 (1,824,804,296) (577,518,444)
Ⅴ. 법인세비용차감전순손실 (7,154,965,832) (2,579,144,701)
Ⅵ. 법인세비용 24 - (62,065,698)
Ⅶ. 당기순손실 30 (7,154,965,832) (2,641,210,399)
Ⅷ. 세후기타포괄손익 - -
Ⅸ. 당기총포괄이익 (7,154,965,832) (2,641,210,399)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
제 10(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 09(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 가이아코퍼레이션 (단위: 원)
과 목 자본금 자본잉여금 이익잉여금(결손금) 자본총계
2018년 1월 1일(전기초) 1,243,750,000 1,256,250,000 4,226,989,315 6,726,989,315
당기순손실 - - (2,641,210,399) (2,641,210,399)
2018년 12월 31일(전기말) 1,243,750,000 1,256,250,000 1,585,778,916 4,085,778,916
2019년 1월 1일(당기초) 1,243,750,000 1,256,250,000 1,585,778,916 4,085,778,916
당기순손실 - - (7,154,965,832) (7,154,965,832)
2019년 12월 31일(당기말) 1,243,750,000 1,256,250,000 (5,569,186,916) (3,069,186,916)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
제 10(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 09(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 가이아코퍼레이션 (단위: 원)
과 목 제 10(당) 기 제 9(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름(1+2+3) (587,681,713) (254,065,241)
1. 당기순손실 (7,154,965,832) (2,641,210,399)
2. 손익조정항목:
매출채권및기타채권 손상차손 578,583,657 128,427,631
재고자산평가손실 273,101,149 932,755,788
감가상각비 267,312,329 183,401,469
사용권자산감가상각비 613,642,012 -
이자비용 180,404,994 112,707,872
이자수익 (2,989,824) (5,649,692)
외화환산손실 25,430,472 14,067,017
외화환산이익 (182,325,568) (5,269,915)
파생상품평가이익 - (3,161,390)
당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 326,873,860 270,640,000
당기손익-공정가치측정 금융부채 평가이익 - (33,600,261)
당기손익-공정가치측정 금융부채 상환손실 554,016,067 -
종속기업투자손상차손 213,582,805 264,184,852
리스계약해지이익 (6,657,068) -
유형자산처분손실 - 18,600,625
유형자산손상차손 1,273,519,843 -
법인세비용 - 62,065,698
3. 자산부채증감:
매출채권의 감소(증가) 766,412,241 (28,886,190)
기타채권의 감소(증가) - 32,940,562
재고자산의 감소(증가) 1,895,870,209 (1,000,311,379)
기타비금융자산의 감소(증가) 102,113,571 506,632,598
매입채무의 증가(감소) (1,291,973,022) 829,877,496
기타채무의 증가(감소) 227,610,134 345,724,623
기타비금융부채의 증가(감소) 608,744,078 34,337,965
법인세의 환급(납부) 144,012,180 (272,340,211)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (1,364,573,811) (893,220,395)
이자의 수취 2,989,824 3,196,792
기타금융자산의 감소 88,208,180 94,000,000
기타금융자산의 증가 (136,000,000) (85,000,000)
비유동기타금융자산의 감소 - 4,352,762
비유동기타금융자산의 증가 (29,036,607) (46,804,986)
종속기업투자의 증가 (325,588,355) (109,307,600)
단기대여금의 증가 (24,344,600) -
유형자산의 취득 (588,837,326) (357,987,178)
보증금의 감소 993,231,075 29,387,463
보증금의 증가 (1,345,196,002) (425,057,648)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 3,259,420,677 1,120,333,000
이자의 지급 (180,404,994) (112,707,872)
단기차입금의 차입 12,122,073,539 8,561,672,554
단기차입금의 상환 (11,128,185,699) (8,328,631,682)
상환전환우선주부채의 발행 2,975,000,000 1,000,000,000
유동리스부채의 지급 (529,062,169) -
Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 113,540,490 24,739
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) 1,420,705,643 (26,927,897)
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 10,465,062 37,392,959
Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 1,431,170,705 10,465,062

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
제 10(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 09(전) 기 2018년 12월 31일 현재

1. 당사의 개요&cr;주식회사 가이아코퍼레이션(이하 "당사")은 완구류ㆍ유아용품의 제조 및 판매를 목적으로 2010년 8월 22일에 설립되었으며, 경기도 파주시 문발로 129에 본사를 두고 있습니다. &cr; &cr; 당기말 현재 당사의 주요 보통주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명 주식수(주) 지분율(%) 비 고
(주)유진로봇 125,003 50.25 특수관계자
나원석 74,097 29.79 특수관계자
김대일 28,800 11.58 -
김진욱 4,000 1.61 -
기타주주 16,850 6.77 -
계 248,750 100.00 　

&cr;&cr; 2. 재무제표의 작성기준&cr; 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표 작성 면제규정을 적용하였습니다. 일반목적으로 이용가능한 연결재무제표는 지배기업인 주식회사 유진로봇이 작성합니다. 또한, 당사의 재무제표는 지배기업, 관계기업의 투자자 또는공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr; &cr; 당사의 재무제표는 2020년 3월 17일 자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr;

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr;

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 표시통화인 대한민국 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

&cr;① 경영진의 판단 &cr;재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 11: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr;- 주석 8: 재고자산 - 순실현가능가치 검토&cr;- 주석 9: 종속기업투자 - 종속기업투자의 회수가능성을 포함한 회수가능성 추정의 주요 가정&cr;- 주석 10: 유형자산 - 현금창출단위의 손상 검토&cr;- 주석 24: 법인세 - 이연법인세자산 실현가능성 검토&cr;- 주석 25: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr;- 주석 28: 위험관리 - 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균채무불이행률을 결정하기 위한 주요 가정&cr;

③ 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 27: 공정가치&cr;&cr;&cr;3. 회계정책의 변경&cr;당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니 다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.&cr;

(1) 리스의 정의&cr;종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4.(8)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.&cr;

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.&cr;&cr;(2) 리스이용자&cr; 당사는 리스이용자로 서 건 물 , 차량운 반구 및 비품 등의 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다.기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.&cr;&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. &cr;&cr;당사는 건물 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;

기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스

&cr;당사는 종전에 건물, 차량운반구, 비품 등의 리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다.(주석3.(3) 참조). 사용권자산은 다음의 방법으로 측정하였습니다.&cr;&cr;- 리스부채와 동일한 금액. 다만, 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함&cr;

당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr;- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함&cr;- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함&cr;- 소액 리스인 기초자산(사무용 기기 등)에 대해서 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr;&cr;(3) 재무제표에 미치는 영향&cr;기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 2019년 1월 1일
자산
사용권자산 810,230
부채
유동리스부채 448,698
비유동리스부채 361,532

&cr;기업회계기준서 제1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 11을 참조하시기 바랍니다. 기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은 주석 4.(8)을 참조하시기 바랍니다.&cr;&cr;리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균증분차입이자율은 7.43% 입니다.

(단위: 천원)
구 분 2019년 1월 1일
전기말 현재의 운용리스 약정 837,513
2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 810,230
2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 810,230

&cr;&cr;4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 현금및현금성자산&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;&cr; (3) 재고자산&cr;재고자산의 단위원가는 선입선출법(개별법을 적용하는 미착품 제외) 으로 결 정하 고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

&cr;(4) 비파생금융자산&cr;① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;② 분류 및 후속측정&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;&cr;금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;

ⅰ) 금융자산 : 사업모형&cr;당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr;- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr;- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr;&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;

ⅱ) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr;이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr;- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr;- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr;- 중도상환특성과 만기연장특성&cr;- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr;&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr;

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr;

ⅲ) 금융자산 : 후속측정의 손익

범 주 회계정책
당기손익-공정가치로&cr; 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치&cr; 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
기타포괄손익-공정가치&cr; 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거&cr;당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;&cr;당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;

④ 상계&cr;당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;

(5) 금융자산의 손상&cr;① 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;&cr;당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. &cr;

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

&cr;당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr;- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr;- 금융자산의 연체일수가 90일 이상인 경우&cr;&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;&cr;② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

&cr;③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

&cr;④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;

⑤ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인과 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

&cr;(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;당기 및 전기의 추정 내용연수은 다음과 같습니다.

과 목 추정내용연수
차량운반구,시설장치 8년
금형, 비품 5년

&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;

(7) 비금융자산의 손상&cr;재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr;

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(8) 리스

당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.&cr;

① 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책&cr;당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지 또는 계약이 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 정의를 이용합니다. &cr;&cr;이 회계정책은 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에 적용합니다.

&cr; 리스이용자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만 당사는 부동산리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;&cr;당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr;

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr;&cr;리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr;&cr;리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr;- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr;- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr;&cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;소액리스&cr;당사는 소액기초자산인 리스(예: 사무용기기 등)에 대해서는 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr;

② 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책&cr;2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.&cr;- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부&cr;- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨&cr; · 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐&cr; · 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐&cr; · 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정 되거나 시장가격과 같지 않음&cr;&cr; 리스이용자 &cr;비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.

&cr;운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

&cr;(9) 비파생금융부채 &cr;당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

&cr;① 당기손익-공정가치측정 금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 취득과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법 등을 사용하여 인식합니다.&cr;

③ 금융부채의 제거&cr;금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 종업원급여&cr;① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

&cr;② 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함 되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

&cr;(12) 전환사채 &cr;전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. &cr;&cr;당사는 발행한 전환사채를 최초인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(13) 외화&cr;재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

(14) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

&cr;우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다&cr;

한편, 당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환되거나 상환할 수 있는 상환전환우선주입니다.&cr;&cr;당사는 발행한 상환전환우선주를 최초인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 19에 기술되어 있습니다.

&cr; (16) 금융수익과 비용 &cr;당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;- 이자수익&cr;- 이자비용&cr;- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익&cr;- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr;

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

&cr;유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

&cr;이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr;

(17) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성 항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상의 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

&cr;② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. &cr;

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. &cr;&cr;다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr;

- 재무보고를 위한 개념체계 개정

- 사업의 정의 (기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합' 개정)

- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' 및 1008 호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)

- 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약’

&cr;&cr;5. 현금및현금성자산&cr;당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
보유현금 260 1,052
요구불예금 1,430,911 9,413
합 계 1,431,171 10,465

&cr;

6. 매출채권및기타채권&cr; (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기 타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 5,168,152 - 5,952,359 -
손실충당금 (817,547) - (238,963) -
미수금 2,190 - 2,190 -
단기대여금 85,331 - 62,187 -
보증금 655,545 222,710 305,108 218,877
손실충당금 - (13,000) - (13,000)
합 계 5,093,671 209,710 6,082,881 205,877

&cr;(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
기초금액 251,963 165,012
손상차손 578,584 128,428
제각 - (41,477)
기말금액 830,547 251,963

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
연체되지 않은 채권 4,502,052 4,336,044
연체되었으나 손상되지 않은 채권(*):
6개월이하 1,014,874 1,999,035
6개월초과 1년이하 209,516 35,577
1년초과 - -
소 계 1,224,390 2,034,612
손상채권:
6개월이하 - -
6개월초과 1년이하 - -
1년초과 407,486 170,065
소 계 407,486 170,065
합 계 6,133,928 6,540,721

&cr;(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. &cr;&cr;

7. 기타금융자산 &cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 내 용 제 10(당) 기 제 9(전) 기 사용제한내용
상각후원가측정 금융상품 정기예금 130,000 6,000 거래처 대금지급 관련 질권설정
174,000 150,000 L/C개설 담보설정
당기손익-공정가치측정 금융상품 저축성보험 - 73,047 -
파생상품 파생상품자산 - 3,161 -
합 계 304,000 232,208 　

&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 내 용 제 10(당) 기 제 9(전) 기 사용제한내용
상각후원가측정 금융상품 장기정기예금 - 24,000 L/C개설 담보설정
당기손익-공정가치측정 금융상품 저축성보험 65,987 36,950
합 계 65,987 60,950 　

(3) 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 상각후원가측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기
유동 비유동
기초금액 76,208 36,950
취득액 - 29,037
처분액 (76,208) -
기말금액 - 65,987

&cr;② 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기
유동 비유동
기초금액 156,000 24,000
취득액 136,000 -
처분액 (12,000) -
유동성대체 24,000 (24,000)
기말금액 304,000 -

&cr;

8. 재고자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
제 품 392,869 (21,757) 371,112 979,229 (21,834) 957,395
상 품 9,205,009 (1,448,600) 7,756,409 10,331,192 (1,179,162) 9,152,030
원재료 44,642 (3,740) 40,902 - - -
미착품 318,351 - 318,351 546,320 - 546,320
합 계 9,960,871 (1,474,097) 8,486,774 11,856,741 (1,200,996) 10,655,745

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
매출원가:
재고자산평가손실 273,101 932,756

&cr;

9. 종속기업투자&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종속기업명 소재지 주요&cr;영업활동 제 10(당) 기 제 9(전) 기
지분율 장부금액 지분율 장부금액
Qingdao Gaia Toys co,.Ltd.(*1) 중국 제품 생산 및 판매 등 100.00% - 100.00% 133,784
GAIA South East Asia Inc.(*2) 필리핀 상품 판매 등 100.00% 245,790 - -
합 계 245,790 133,784

&cr; (*1) 제조원가의 절감 목적 등으로 2017년 중 중 국에 설립하였으며, 당기 중 유상증자를 통하여 79,799천원을 추가출자하였습니다. 한편, 당기 및 전기 중 해당 종속기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 각각 종속기업투자손상차손 213,583천원 및 264,125천원을 인식하였습니다.&cr;(*2) 신규사업의 일환으로 기존 완구 및 유아용품의 동남아 지역 수출 및 신규 한국 컨텐츠의 현지 유통을 위한 거점으로 활용하기 위하여, 당기 중 설립출자로 취득하였습니다. &cr;

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
기초금액 133,784 288,661
취득액 325,589 109,308
손상차손 (213,583) (264,185)
기말금액 245,790 133,784

&cr;

10. 유형자산&cr;(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 10(당) 기

(단위: 천원)
구 분 차량운반구(*1) 비품 금형 시설장치 합계
취득원가:
기초금액 144,715 416,313 156,483 698,127 1,415,638
취득금액 33,100 337,822 126,032 102,602 599,556
기말금액 177,815 754,135 282,515 800,729 2,015,194
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액 (64,187) (145,358) (16,098) (248,719) (474,362)
감가상각비 (18,787) (106,061) (44,803) (97,661) (267,312)
손상차손(*2) (94,841) (502,716) (221,614) (454,349) (1,273,520)
기말금액 (177,815) (754,135) (282,515) (800,729) (2,015,194)
장부금액:
기초금액 80,528 270,955 140,385 449,408 941,276
기말금액 - - - - -

&cr;(*1) 당기말 현재 차량운반구 중 일부는 장기할부금에 대한 담보로 제공되어, 4,160천원의 근저당권이 설정되어 있습니다&cr;(*2) 당기 중 관련 현금창출단위에 대하여 손상검토 수행결과, 장부가액이 회수가능가액을 초과하여 1,273,520천원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다.&cr;

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)
구 분 차량운반구 비품 금형 시설장치 건설중인자산 합계
취득원가:
기초금액 153,639 353,018 16,885 495,525 40,488 1,059,555
취득금액 - 80,795 139,598 170,354 - 390,747
처분금액 (8,924) (17,500) - (8,240) - (34,664)
대체금액 - - - 40,488 (40,488) -
기말금액 144,715 416,313 156,483 698,127 - 1,415,638
감가상각누계액:
기초금액 (52,791) (73,769) (281) (180,183) - (307,024)
처분금액 7,809 3,792 - 4,463 - 16,064
감가상각비 (19,205) (75,381) (15,817) (72,999) - (183,402)
기말금액 (64,187) (145,358) (16,098) (248,719) - (474,362)
장부금액:
기초금액 100,848 279,249 16,604 315,342 40,488 752,531
기말금액 80,528 270,955 140,385 449,408 - 941,276

(2) 현금창출단위에 포함된 비금융자산의 손상검토

① 당사는 단일의 현금창출단위로 구성되어 있으며, 해당 현금창출단위에 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상검토를 실시하였습니다.&cr;

② 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였으며, 사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

&cr;- 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

&cr;- 현금창출단위당 회수가능액을 결정하기 위해 현금창출단위집단의 가중평균자본비용인 13.37%를 할인율로 적용하였으며, 가중평균자본비용은 현금창출단위의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.&cr;

- 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 0%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.

&cr;- 향후 5년간 현금흐름 추정액은 현금창출단위의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다. 성장률은 장기 연간 EBITDA 성장률에 대한 경영진의 추정에 근거하였으며, 시장참여자들의 가정과 일치합니다.

&cr;현금창출단위의 손상검토 결과, 장부금액이 회수가능금액을 초과하는 1,273,520천원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.

&cr;

11. 리스 &cr;리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 4.(8)을 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr; 리스이용자&cr;당사는 건물, 차량운반구 및 비품을 리스하고 있습니다. 해당 리스는 수년전에 체결되었으며, 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다.

&cr;당사는 사무용기기, 비품 등을 1년에서 2년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 소액자산리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 면제하는회계정책을 적용합니다.&cr;

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.&cr;① 제 10(당) 기

(단위: 천원)
구 분 건물 차량운반구 합 계
취득원가:
기초금액 - - -
K-IFRS 1116 최초 적용에 따른 효과 637,336 172,894 810,230
사용권자산의 추가 894,247 2,467 896,714
사용권자산의 제거(*) (574,009) (1,340) (575,349)
기말금액 957,574 174,021 1,131,595
감가상각누계액:
기초금액 - - -
감가상각비 (543,025) (70,617) (613,642)
사용권자산의 제거 180,352 1,340 181,692
기말금액 (362,673) (69,277) (431,950)
장부금액:
기초금액 - - -
기말금액 594,901 104,744 699,645

&cr; (*) 당기 중 당사는 건물 및 차량운반구 관련 리스계약해지로 6,657천원의 리스해지이익을 인식하였습니다. &cr;

② 리스부채에 대한 만기분석표

(단위: 천원)
만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름 제 10(당) 기
1년 이내 607,236
1년초과 ~ 2년이내 203,224
12월 31일 현재 할인되지 않는 리스부채 810,460
12월 31일 현재 재무상태표에 인식되는 리스부채 774,471
유동 리스부채 588,321
비유동 리스부채 186,150

&cr;③ 손익으로 인식한 금액

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기
리스부채에 대한 이자비용 54,871
사용권자산에 대한 감가상각비 613,642
변동리스료 491,861
소액 리스에 대한 임차료 5,389
합 계 1,165,763

④ 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기
이자의 지급 54,871
리스부채의 상환 529,062
변동리스료 491,861
소액 리스에 대한 임차료 5,389
리스의 총 현금유출 1,081,183

&cr;⑤ 연장선택권&cr;당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.&cr;&cr;당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며,이로 인해 당기말 현재 리스부채 328,437천원이 증가하였습니다.

&cr;&cr;12. 기타비금융자산&cr;당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
선급금 232,334 406,961
선급비용 142,154 69,938
환불회수자산 59,773 59,476
합 계 434,261 536,375

&cr;

13. 매입채무및기타채무&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 2,504,356 - 3,798,250 -
미지급금(*) 4,252,064 1,226,581 660,735 21,223
미지급비용 820,188 - 669,145 -
합 계 7,576,608 1,226,581 5,128,130 21,223

&cr; (*) 주석 14에서 설명하는 바와 같이 전환사채 및 상환전환우선주에 대해 조기상환 청구권 행사 및 조기상환을 합의함에 따라 기타금융부채에서 대체되어 증가하였습니다.&cr; &cr;

14. 차입금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처 내 역 최장만기일 이자율(%) 제 10(당) 기 제 9(전) 기
중소기업은행 운전자금 2020.03.05 3.94 892,159 592,527
운전자금 2020.04.05 KORIBOR 3M&cr;+ 6.67% 100,000 100,000
매출채권담보 2020.01.05 2.74 82,297 196,380
내국수입유산스 2020.03.21 1.60 634,256 463,375
(주)하나은행 내국수입유산스 2020.11.12 1.20 926,369 459,974
(주)신한은행 운전자금 2020.02.24 은행조 달 금리 &cr;+ 3.20% 4,025 -
내국수입유산스 2020.05.17 2.00 298,608 334,879
(주)국민은행 운전자금 2020.05.08 3.89 ~ 5.64 517,328 503,000
내국수입유산스 2020.03.13 1.32 612,152 481,294
합 계 4,067,194 3,131,429

&cr;(2) 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금 담보권자
정 기 예 금 100,000 110,000 612,152 (주)국민은행
74,000 75,000 298,608 (주)신한은행
합 계 174,000 185,000 910,760

15. 기타금융부채&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 발행일 만기일 보장수익률 제 10(당) 기 제 9(전) 기
제1차 전환사채(*1) 2017.03.28 2021.03.28 6.00% - 3,188,985
제2차 전환사채(*3) 2017.08.16 2021.08.16 6.00% 2,265,387 1,998,290
제1차 상환전환우선주(*2) 2018.02.08 2028.02.08 - - 966,400
제2차 상환전환우선주(*3) 2019.09.10 2029.09.10 - 3,034,777 -
소 계 5,300,164 6,153,675
유동성 당기손익-공정가치측정 금융부채 (5,300,164) (6,153,675)
합 계 - -

&cr;(*1) 당기 중 전환사채보유자와 2020년 중 상환하기로 합의함에 따라, 미지급금 3,518,570천원으로 대체되었습니다.&cr;(*2) 당기 중 상환전환우선주보유자와 2021년 중 상환하기로 합의함에 따라, 장기미지급금 1,190,831천원으로 대체되었습니다. &cr;(*3) 동 전환사채 및 상환전환우선주는 최초인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr; (2) 제 2 차 전환사채에 대한 사항은 다음과 같습니다.

구 분 세부사항
발행금액 2,000,000천원
발행일자 2017년 08월16일
이자율 및 이자지급시기 연 1.00% (매3개월마다 연 4회 후급)
보장수익률 6.00%
사채만기일 2021년 08월 16일(만기 4년)
상환청구권 발행일로부터 2년이 되는 날 이후 매 6개월마다 사채권면액의 100% 해당액에대해 조기상환청구 가능
전환권 청구기간 발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 만기일 전일까지
리픽싱 약정에 따라 전환가액 조정
전환가액(원/주) 80,000원
전환가능 주식수 25,000주

&cr;(3) 제 2 차 상환전환우선주에 대한 사항은 다음과 같습니다.

구 분 세부사항
발행금액 2,975,000천원
발행일자 2019년 09월 10일
배당률 발행가액 기준 연 0.25%
존속기간만료일 2029년 09월 10일(만기 10년)
상환청구권

발행일로부터 4년이 지난 날 이후 존속기간 내

발행가액의 연6% 가산한 가격으로 발행회사가 상환청구 가능
전환권 청구기간 발행일 익일로부터 존속기간 말일 전일까지
리픽싱 약정에 따라 전환가액 조정
전환비율 우선주 1주당 보통주 1주

&cr;&cr; 16. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
선수금 725,749 139,502
예수금 84,184 98,878
부가세예수금 211,972 167,665
환불부채 70,552 77,667
합 계 1,092,457 483,712

&cr;

17. 충당부채&cr;(1) 당사는 원상복구의무가 있는 사무실 에서 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.&cr; &cr;(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
기초금액 - 50,081
회계정책의 변경 - (50,081)
전입액 3,097 -
기말금액 3,097 -

&cr;&cr;18. 자본금과 자본잉여금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
보통주자본금 발행할주식수 320,000 주 320,000 주
주당금액 5,000 원 5,000 원
발행주식수 248,750 주 248,750 주
자본금 1,243,750,000 원 1,243,750,000 원

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
주식발행초과금 1,256,250 1,256,250

(3) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
이익잉여금(결손금) (5,569,187) 1,585,779

(4) 결손금처리계산서&cr;당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기&cr; 처리예정일: 2020년 3월 31일 제 9(전) 기&cr; 처분확정일: 2019년 3월 29일
Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (5,569,187) 1,585,779
전기이월미처분이익잉여금 1,585,779 4,226,989
당기순손실 (7,154,966) (2,641,210)
Ⅱ. 결손금처리액(이익잉여금처분액) - -
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)(Ⅰ-Ⅱ) (5,569,187) 1,585,779

&cr;

19. 수익&cr;(1) 수익 원천 &cr; 당사의 주요 수익원천은 다양한 유통채널에 유아용품, 완구류, 피규어 등을 판매하는것 입니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
수익인식 시기:
한 시점에 이행 43,168,760 32,601,806
고객과의 계약에서 생기는 수익 43,168,760 32,601,806

&cr;(2) 수행의무와 수익인식 정책&cr;수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사는 유모차, 유아용 카시트, 피규어, 캐릭터상품 등을 국내 조달 또는 수입하여 판매합니다. 당사는 재화의 인도시점에 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고 물리적 점유가 이전되는 바, 동 시점에 통제가 이전된다고 판단 하여 수익을 인식하고 있습니다.

&cr;(3) 계약자산 및 계약부채&cr;고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
매출채권 4,350,605 5,713,396
계약부채 725,749 137,441

&cr;20. 영업손익

(1) 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
제품매출액 2,724,315 2,184,255
상품매출액 40,444,445 30,417,551
합 계 43,168,760 32,601,806

&cr; (2) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
제품매출원가 1,971,207 1,643,765
상품매출원가 32,869,484 24,523,236
합 계 34,840,691 26,167,001

(3) 판매비와관리비&cr; 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
급여 3,488,258 2,701,740
퇴직급여 290,093 344,290
복리후생비 173,113 156,464
여비교통비 197,112 151,585
통신비 36,583 17,179
수도광열비 416 722
세금과공과 192,840 108,695
임차료 535,093 895,066
수선비 14,094 1,547
보험료 120,276 83,446
접대비 108,556 93,710
견본비 5,825 4,172
광고선전비 794,393 907,872
운반비 457,391 400,275
지급수수료 1,282,099 635,102
차량유지비 53,553 52,617
감가상각비 222,509 183,401
사용권자산감가상각비 613,642 -
도서인쇄비 8,414 29,742
판매수수료 2,970,268 677,026
문화교육비 - 2,623
경상연구개발비 - 34,117
소모품비 84,901 92,655
판매촉진비 80,209 192,700
관리비 14,235 39,221
용역비 526,964 293,257
합 계 12,270,837 8,099,224

&cr;

21. 비용의 성격별 분류&cr;당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
재고자산변동 1,810,078 348,155
원재료사용 970,888 1,651,638
상품매입 31,541,146 23,778,086
종업원급여 3,964,716 3,362,541
감가상각비 및 사용권자산감가상각비 880,954 183,402
매출채권및기타채권 손상차손 578,584 128,428
판매수수료 2,970,268 677,026
광고선전비 794,393 907,872
지급수수료 1,517,126 797,298
운반비 461,805 404,626
임차료 535,093 895,066
판매촉진비 80,209 192,700
기타비용 1,584,852 1,067,815
합 계 (*) 47,690,112 34,394,653

&cr;(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권및기타채권 손상차손을합한 금액입니다.&cr; &cr;

22. 금융수익과 금융비용&cr; (1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
금융수익:
이자수익 2,990 5,650
파생상품 평가이익 - 3,161
당기손익-공정가치측정 금융부채 평가이익 - 33,600
소 계 2,990 42,411
금융비용:
이자비용 (*) (180,405) (112,708)
당기손익-공정가치측정 금융부채 상환손실 (554,016) -
당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 (326,874) (270,640)
소 계 (1,061,295) (383,348)
합 계 (1,058,305) (340,937)

&cr;(*) 당기 이자비용에는 리스부채상각액 54,871천원이 포함되어 있습니다.

&cr;(2) 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr; ① 제 10(당) 기

(단위: 천원)
구 분 상각후원가측정&cr;금융자산 상각후원가측정&cr;금융부채 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융부채 합 계
금융수익:
이자수익 2,990 - - 2,990
금융비용:
이자비용 - (130,405) (50,000) (180,405)
당기손익-공정가치측정 금융부채 상환손실 - - (554,016) (554,016)
당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 - - (326,874) (326,874)
소 계 - (130,405) (930,890) (1,061,295)
합 계 2,990 (130,405) (930,890) (1,058,305)

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)
구 분 상각후원가측정 금융자산 파생상품 상각후원가측정 금융부채 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융부채 합 계
금융수익:
이자수익 5,650 - - - 5,650
파생상품 평가이익 - 3,161 - - 3,161
당기손익-공정가치측정 금융부채 평가이익 - - - 33,600 33,600
소 계 5,650 3,161 - 33,600 42,411
금융비용:
이자비용 - - (62,708) (50,000) (112,708)
당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 - - - (270,640) (270,640)
소 계 - - (62,708) (320,640) (383,348)
합 계 5,650 3,161 (62,708) (287,040) (340,937)

&cr;

23. 기타수익과 기타비용&cr; (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
외환차익 37,111 101,895
외화환산이익 182,326 5,270
리스계약해지이익 6,657 -
잡이익 23,402 24,992
합 계 249,496 132,157

&cr; (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
외환차손 206,465 195,294
외화환산손실 25,430 14,067
종속기업투자손상차손 213,583 264,185
유형자산처분손실 - 18,601
유형자산손상차손 1,273,520 -
기부금 59,766 -
잡손실 46,040 85,371
합 계 1,824,804 577,518

24. 법인세비용&cr; (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
당기법인세 등 부담액 - -
일시적차이로 인한 이연법인세 변동 - 62,066
법인세비용 - 62,066

&cr; (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
법인세비용차감전순손실 (7,154,966) (2,579,145)
적용세율 22% 22%
적용세율에 따른 세부담액 (1,574,093) (567,412)
조정사항:
비공제비용 15,509 15,938
세액공제 (243,915)
이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이 603,804 451,682
이연법인세를 인식하지 않은 이월결손금 및 세액공제 1,199,200 171,204
기타(세율차이 등) (505) (9,346)
조정사항 합계 1,574,093 629,478
법인세비용 - 62,066
평균유효세율(*) - -

&cr;(*) 결손금이 발생하여 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.&cr; &cr;(3) 이연법인세자산에 대한 미래의 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등이 소멸될 기간의 미래 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상하고 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습 니다.

&cr;(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; ① 제 10(당) 기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 자본반영 당기손익반영 기말금액
미지급비용 81,396 - 24,387 105,783
매출채권및기타채권 손실충당금 42,337 - 128,524 170,861
반품재고회수권 (13,085) - (65) (13,150)
감가상각누계액 (31,505) - 9,709 (21,796)
재고자산평가충당금 264,219 - 60,082 324,301
환불부채 17,087 - (1,566) 15,521
파생상품자산 (696) - 696 -
당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손익 33,808 - 37,728 71,536
종속기업투자 58,121 - 46,988 105,109
상환전환우선주부채 - 654,500 - 654,500
기업회계기준서 제1116호 - - 16,462 16,462
복구충당부채 - - 681 681
유형자산손상차손 - - 280,174 280,174
선급비용 - - 4 4
이월결손금 171,204 - 955,285 1,126,489
이월세액공제 - - 243,915 243,915
소 계 622,886 654,500 1,803,004 3,080,390
인식제외 이연법인세 (622,886) (654,500) (1,803,004) (3,080,390)
합 계 - - - -

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 회계정책 변경 당기손익반영 기말금액
미지급비용 13,043 - 68,353 81,396
매출채권및기타채권 손실충당금 23,179 - 19,158 42,337
반품재고회수권 - (30,009) 16,924 (13,085)
감가상각누계액 (41,152) - 9,647 (31,505)
재고자산평가충당금 74,318 - 189,901 264,219
반품충당부채 11,018 (11,018) - -
환불부채 - 41,027 (23,940) 17,087
파생상품자산 - - (696) (696)
당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손익 - (18,340) 52,148 33,808
당기손익금융부채평가손익 (18,340) 18,340 - -
종속기업투자 - - 58,121 58,121
이월결손금 - - 171,204 171,204
소 계 62,066 - 560,820 622,886
인식제외 이연법인세 - - (622,886) (622,886)
합 계 62,066 - (62,066) -

&cr; (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 및 이월결손금의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금 액 만기일
차감할일시적차이 7,772,665 -
세무상결손금:
2018년 발생 840,264 2028년
2019년 발생 4,280,141 2029년
이월세액공제:
2018년 발생 106,964 2023년
2019년 발생 136,951 2024년
합 계 13,136,985

&cr;

25. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)
구 분 과 목 한도액 실행액
중소기업은행 운전자금 1,000,000 992,159
매출채권 담보 3,500,000 82,297
내국수입유산스 USD 700,000 634,256
파생상품관련보증금 USD 50,000 -
(주)하나은행 운전자금 USD 915,252 926,368
내국수입유산스 1,100,000 -
(주)신한은행 운전자금 30,000 4,025
내국수입유산스 USD 300,000 298,609
(주)국민은행 운전자금 587,700 517,328
내국수입유산스 USD 598,900 612,152
합 계 6,217,700 4,067,194
USD 2,564,152

&cr;(2) 당기말 현재 당사는 차입금 상환 등과 관련하여 1,194,795천원의 지급보증을 신용보증기금으로부터 제공받고 있습니다.&cr; &cr; (3) 당기말 현재 당사는 이행계약 등과 관련하여 468,000천원의 지급보증을 서울보증보험(주)로부터 제공받고 있습니다.&cr; &cr; (4) 당기말 현재 당사는 당사의 상품에 부착된 캐릭터의 사용과 관련하여 월트디즈니캠패니코리아 등과 로열티계약을 맺고 있으며, 관련 상품매입액의 5%~10% 혹은 판매금액의 2%~14%를 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당사가 당기와 전기에 상품매입원가 및 판매관리비로 계상한 금액은 각각 346,925천원과 251,712천원입니다.&cr; &cr;

26. 특수관계자&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 회사명
최상위지배기업 Miele Beteiligungs GmbH
차상위 지배기업 IMANTO AG, (유)시만
직상위지배기업 (주)유진로봇
종속기업 Qingdao Gaia Toys co,.Ltd.
GAIA South East Asia Inc.
기타 (주)파텍시스템, Miele & Cie. KG, (주)밀레코리아, (주)베네키즈

&cr;(2) 당사는 특수관계자와 재화의 매매 등의 거래를 하고 있는 바, 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 거래내역 제 10(당) 기 제 9(전) 기
매출 등 매입 등 사용권자산의 추가 매출 등 매입 등
직상위지배기업 (주)유진로봇 매출 25,103 - - 1,064,847 -
매입 - 19,995 - - 916,675
수수료 등 - 3,375 - - -
리스거래 - - 287,989 - -
종속기업 Qingdao Gaia Toys co,.Ltd. 이자수익 - - - 2,341 -
매입 - 129,484 - - 352,755
수수료 등 - 4,409 - - -
GAIA South East Asia Inc. 매출 517,202 - - - -
기타 특수관계자 (주)베네키즈 매출 23,379 - - - -
임차료 등 - - - - 48,000
수수료 등 - 2,824 -
리스거래 - - 323,086 -
합 계 565,684 160,087 611,075 1,067,188 1,317,430

&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 계정과목 제 10(당) 기 제 9(전) 기
채권 등 채무 등 채권 등 채무 등
직상위지배기업 (주)유진로봇 매출채권 39,198 - 11,535 -
매입채무 - 230,060 - 552,641
임차보증금 22,500 - 22,500 -
미지급금 - 55,482 - 50,984
리스부채 - 171,706 - -
종속기업 Qingdao Gaia Toys co,.Ltd. 단기대여금 60,986 - 62,187 -
미수금 2,190 - 2,190 -
선급금 1,565 - - -
GAIA South East Asia Inc. 매출채권 502,733 - - -
단기대여금 24,345 - - -
기타 특수관계자 (주)베네키즈 매출채권 25,717 - - -
임차보증금 30,000 - 30,000 -
미지급금 - 33,000 - -
리스부채 - 202,074 - -
합 계 709,234 692,322 128,412 603,625

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 거래내역 제 10(당) 기 제 9(전) 기
자금 유출 자금 유출
직상위지배기업 (주)유진로봇 리스부채 및 이자의 상환 149,141 -
종속기업 Qingdao Gaia Toys co,.Ltd . 유상증자 79,799 109,308
GAIA South East Asia Inc. 설립출자 245,790 -
자금의 대여 24,345 -
기타 특수관계자 (주)베네키즈 리스부채 및 이자의 상환 128,533 -
합 계 627,608 109,308

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
단기종업원급여 325,756 372,139
퇴직급여 26,946 68,273
합 계 352,702 440,412

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)
제공받은 내용 관련내역
구 분 제공자 금 액 종 류 담보권자 차입액
지급보증 대표이사 240,000 운전자금 중소기업은행 992,159
4,200,000 매출채권 담보 82,297
USD 840,000 내국수입유산스 634,256
USD 60,000 파생상품계약 -
USD 1,098,302 내국수입유산스 (주)하나은행 926,369
36,000 운전자금 (주)신한은행 4,025
USD 360,000 내국수입유산스 298,608
86,576 운전자금 (주)국민은행 517,328
USD 550,000 내국수입유산스 612,152
150,000 이행보증 서울보증보험(주) -
합 계 4,712,576 합 계 4,067,194
USD 2,908,302

&cr;27. 공정가치&cr;(1) 금융상품 범주별 공정가치&cr;당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
상각후원가로 측정된 금융자산(*):
현금및현금성자산 1,431,171 - 10,465 -
매출채권및기타채권 5,093,671 - 6,082,881 -
장기매출채권및기타채권 209,710 - 205,878 -
기타금융자산 304,000 - 156,000 -
장기기타금융자산 - - 24,000 -
소 계 7,038,552 - 6,479,224 -
공정가치로 측정된 금융자산
기타금융자산(저축성보험) - - 73,047 73,047
기타금융자산(파생상품자산) - - 3,161 3,161
장기기타금융자산(저축성보험) 65,987 65,987 36,950 36,950
소 계 65,987 65,987 113,158 113,158
합 계 7,104,539 65,987 6,592,382 113,158
금융부채
상각후원가로 측정된 금융부채(*):
매입채무및기타채무 7,576,608 - 5,128,131 -
장기매입채무및기타채무 1,226,581 - 21,223 -
단기차입금 4,067,194 - 3,131,429 -
소 계 12,870,383 - 8,280,783 -
공정가치로 측정된 금융부채
전환사채 2,265,387 2,265,387 5,187,275 5,187,275
상환전환우선주부채 3,034,777 3,034,777 966,400 966,400
소 계 5,300,164 5,300,164 6,153,675 6,153,675
합 계 18,170,547 5,300,164 14,434,458 6,153,675

&cr;(*) 상각후원가로 측정된 금융상품의 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융상품은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. &cr;

(2) 금융상품의 수준별 공정가치&cr;당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별내역은 다음과 같습니다&cr; ① 제 10(당) 기

(단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
금융자산:
저축성보험 - 65,987 - 65,987
금융부채:
전환사채 - - 2,265,387 2,265,387
상환전환우선주부채 - - 3,034,777 3,034,777
금융부채 합계 - - 5,300,164 5,300,164

&cr; ② 제 9(전) 기

(단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
금융자산:
파생상품자산 - 3,161 - 3,161
저축성보험 - 109,997 - 109,997
금융자산 합계 - 113,158 - 113,158
금융부채:
전환사채 - - 5,187,275 5,187,275
상환전환우선주부채 - - 966,400 966,400
금융부채 합계 - - 6,153,675 6,153,675

( 3) 당기와 전기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; ① 제 10(당) 기

(단위: 천원)
구 분 전환사채 상환전환우선주부채 합계
기초잔액 5,187,275 966,400 6,153,675
발행 - 2,975,000 2,975,000
당기손익에 포함된 손실 267,097 59,777 326,874
대체 (3,188,985) (966,400) (4,155,385)
기말잔액 2,265,387 3,034,777 5,300,164

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)
구 분 전환사채 장기전환사채 상환전환우선주부채 합계
기초잔액 - 4,916,635 - 4,916,635
발행 - - 1,000,000 1,000,000
당기손익에 포함된 손실(이익) - 270,640 (33,600) 237,040
대체 5,187,275 (5,187,275) - -
기말잔액 5,187,275 - 966,400 6,153,675

(4) 공정가치 서열체계&cr;당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구분 투입변수의 유의성
수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

&cr; 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.&cr;- 공정가치로 측정하는 금융상품

구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계
전환사채 및 &cr;상환전환우선주부채 이항모형&cr;(Binomial Tree Model) 주가, 변동성 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됨&cr; - 주가가 높아지는(낮아지는) 경우&cr; - 주가의 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

28. 위험관리&cr;당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

&cr;(1) 위험관리 정책&cr;당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

&cr;(2) 신용위험관리&cr;당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr;

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.

한편, 당사는 우량 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

&cr;① 당기말 기준 매출채권 기대신용손실 평가 &cr; 당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. &cr;&cr; 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 고객관계가 형성된 기간, 고객 규모 및 판매 채널 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.&cr;

당기말 현재 집합기준으로 평가한 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
연체구간 가중평균&cr;채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 신용손상여부
만기 미도래 2.75% 3,549,277 97,682 No
3개월 이내 9.15% 682,961 62,507 No
3개월 이상 6개월 이내 26.87% 331,913 89,195 No
6개월 이상 9개월 이내 79.56% 162,775 129,503 No
9개월 이상 12개월 이내 94.51% 46,741 44,175 No
12개월 이상 100.00% 394,485 394,485 Yes
합 계 5,168,152 817,547 　

&cr;② 매출채권에 대한 손실충당금 변동

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
기초금액 238,963 152,012
제각금액 - (41,477)
손실충당금의 재측정 578,584 128,428
기말금액 817,547 238,963

(3) 유동성위험&cr;당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr; ① 제 10(당) 기

(단위: 천원)
구 분 장부금액 계약상&cr;현금흐름 잔존계약만기
3개월 미만 3개월~1년 1년 초과 2년미만
매입채무및기타채무 8,803,189 8,803,189 6,038,882 1,537,726 1,226,581
단기차입금 4,067,194 4,250,358 3,354,827 895,531 -
전환사채(*) 2,265,387 2,035,000 5,000 15,000 2,015,000
상환전환우선주부채 3,034,777 3,342,710 - - 3,342,710
리스부채 774,471 810,461 195,379 411,858 203,224
합 계 18,945,018 19,241,718 9,594,088 2,860,115 6,787,515

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)
구 분 장부금액 계약상&cr;현금흐름 잔존계약만기
3개월 미만 3개월~1년 1년 초과
매입채무및기타채무 5,149,354 5,149,354 5,128,131 - 21,223
단기차입금 3,131,429 3,139,971 3,039,902 100,069 -
전환사채(*) 5,187,275 5,022,500 3,012,500 2,010,000 -
상환전환우선주부채 966,400 1,000,000 1,000,000 - -
합 계 14,434,458 14,311,825 12,180,533 2,110,069 21,223

(*) 액면이자만 포함하고 있습니다.&cr; &cr; 상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 시장위험

1) 환위험관리&cr;당사는 차입금의 상환 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화 장부금액은다음과 같습니다.&cr; ① 제 10(당) 기

(단위: 천원)
구 분 USD CNY
자산:
현금및현금성자산 751,059 -
매출채권및기타채권 1,402,688 -
단기대여금 5,789 46,308
부채:
매입채무및기타채무 148,739 -
단기차입금 2,471,385 -

&cr;② 제 9(전) 기

(단위: 천원)
구 분 USD EUR JPY CNY
자산:
현금및현금성자산 1,398 - 366 -
매출채권및기타채권 495,880 - - -
단기대여금 5,591 - - 45,475
부채:
단기차입금 1,732,215 7,307 - -

&cr; 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD (46,059) 46,059 (122,935) 122,935
EUR - - (731) 731
JPY - - 37 (37)
CNY 4,631 (4,631) 4,548 (4,548)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

&cr; 2) 이자율위험 관리&cr;당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
금융부채 104,025 100,000

&cr; 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락
금융부채 (1,040) 1,040 (1,000) 1,000

(5) 자본관리&cr;당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주 이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.&cr;

당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
부채(A) 20,040,572 14,918,170
자본(B) (3,069,187) 4,085,779
현금및현금성자산(C) 1,431,171 10,465
차입금(D) 9,367,357 9,285,104
부채비율(A)/(B)(*) - 365%
순차입금비율(D-C)/(B)(*) - 227%

&cr;(*) 당기말 현재 부채비율 및 순차입금비율이 부(-)의 값이므로 기재하지 않았습니다.

&cr;&cr;29. 비현금거래

(1) 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동 및 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기
전환사채의 유동성대체 - 5,187,275
전환사채의 미지급금대체 1,190,831 -
상환전환우선주의 장기미지급금대체 3,518,570 -
유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가 10,719 32,760
건설중인자산 대체 - 40,488
장기금융상품의 유동성대체 24,000 -
회계정책변경의 당기초효과-사용권자산 및 리스부채 810,230 -
리스부채의 증가로 인한 사용권자산의 추가 893,617
복구충당부채 증가로 인한 사용권자산의 추가 3,097
리스계약해지로 인한 리스부채 감소 400,314 -

&cr;(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;① 제 10(당) 기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 재무현금흐름 비현금거래 기말금액
외화환산이익 평가손실 기타
단기차입금 3,131,429 993,888 (58,123) - - 4,067,194
리스부채(이자비용 포함) - (583,933) - - 1,358,404 774,471
전환사채 5,187,275 - - 267,097 (3,188,985) 2,265,387
상환전환우선주부채 966,400 2,975,000 - 59,777 (966,400) 3,034,777
합 계 9,285,104 3,384,955 (58,123) 326,874 (2,796,981) 10,141,829

&cr;② 제 9(전) 기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 재무현금흐름 비현금거래 기말금액
외화환산손실 기타
단기차입금 2,893,990 233,041 4,398 - 3,131,429
전환사채 - - - 5,187,275 5,187,275
장기전환사채 4,916,635 - - (4,916,635) -
상환전환우선주부채 - 1,000,000 - (33,600) 966,400
합 계 7,810,625 1,233,041 4,398 237,040 9,285,104

&cr;

30. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성&cr;(1) 당사는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 4,521,351천원과 당기순손실 7,154,966천원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 총자산보다 1,653,359천원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 따라서 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미하며, 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련된 손익항목에 대한 수정사항은 당 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr;

(2) 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대해 유의한 의문을 제기하는 상황에 대한 당사의 자구 방안으로서는 재고자산의 처분으로 운영자금 확보, 효율적인 구매관리 및 중국 법인의 원가절감을 통한 생산 증가로 수익증대 및 신규 사업의 런칭 등을 통해 안정적인 영업이익 달성을 위한 경영개선계획 등의 자구 노력을 계속 할 예정입니다.&cr;

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&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 가이아코퍼레이션2019년 01월 01일2019년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
-51146352---1017---------------15244540673414433131---6051,125-15244540673414433131---6051,125
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.11.201감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.11.20~11.22342중간감사&cr;- 회사의 이해&cr;- 내부통제 이해 및 평가&cr;- 세부 실증절차 계획 수립2020.02.11~02.14442기말감사&cr;- 주요계정에 대한 &cr; 실증감사절차2020.01.021용인 및 이천물류창고제품, 상품 등2020.01.021용인 물류창고현금OOX-22019.12.31, 2020.03.19---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 12월 31일감사, 업무수행이사 등서면회의감사계획, 외부감사인의 독립성22020년 03월 19일감사, 업무수행이사 등서면회의기말감사결과
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl