연결감사보고서 3.5 레이저쎌 주식회사 00655855 100000000000 40079 3367 6026 53 N N N Y A

레이저쎌 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 9 기
부터
까지

제 8 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

태성회계법인

 목 차

페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................... 1
(첨부)연 결 재 무 제 표 6
연 결 재 무 상 태 표 ..................................................... 7
연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ..................................................... 9
연 결 자 본 변 동 표 ..................................................... 10
연 결 현 금 흐 름 표 ..................................................... 11
주석 ..................................................... 12
외부감사 실시내용 ..................................................... 74

독립된 감사인의 감사보고서

레이저쎌 주식회사
주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 21일

감사의견우리는 레이저쎌 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

전환사채 및 전환상환우선주의 공정가치평가 핵심감사사항으로 결정된 이유

2023년 12월 31일 현재 회사가 취득한 전환사채 및 전환상환우선주는 액면금액 은 각각 1,200,000천원 및 799,999천원이며, 재무제표에 당기손익-공정가치측정금융자산로 계상된 장부금액은 각각 4,041,729천원 및 2,795,307천원입니다. 전환사채 및 전환상환우선주의 공정가치 평가는 경영진이 선택한 평가기법 및 관측가능하지 않은투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 우리는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상된전환사채 및 전환상환우선주가 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

ㆍ회사 경영진의 공정가치 측정 프로세스에 대한 이해ㆍ회사 경영진의 가치평가모델의 유의적 가정에 대한 경영진의 검토 및 승인 등 내부통제 테스트

ㆍ회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인

ㆍ공정가치평가에 대해 다음 절차를 수행

- 회사의 공정가치 결정에 사용된 방법론의 합리성을 평가

- 공정가치 결정에 사용된 주요 기초 변수가 계약상 내용을 완전하고 일관성이 있게 반영하는지 평가

ㆍ경영진측 전문가의 업무 결과와 회사의 회계처리 내역 비교 확인

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김병호 입니다.

서울시 강남구 역삼로 25길 35 (역삼동, 청오큐브)
태성회계법인 대표이사 남상환
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

레이저쎌 주식회사와 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 9 기
부터
까지

제 8 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
레이저쎌 주식회사 대표이사 안건준

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 화성시 동탄면 동탄산단4길 9-9
(전 화) 031-8060-3316
연 결 재 무 상 태 표
제 9(당) 기 기말 : 2023년 12월 31일 현재
제 8(전) 기 기말 : 2022년 12월 31일 현재
레이저쎌 주식회사 (단위 : 원)
과목 주석 제 9(당) 기 기말 제 8(전) 기 기말
자산
유동자산 　 23,240,824,970 26,406,688,246
현금및현금성자산 5,6 3,411,796,814 7,194,776,947
매출채권 5,6,7 3,126,980,611 951,919,150
당기손익-공정가치측정금융자산 5,8 8,855,628,746 　 13,283,462,015
기타수취채권 5,6,7 281,529,774 544,936,846
재고자산 9 6,354,126,640 3,200,658,128
기타자산 10 1,116,603,135 1,174,143,508
당기법인세자산 94,159,250 56,791,652
비유동자산 16,838,957,028 11,658,610,239
장기금융상품 5,6 375,300,000 11,700,000
당기손익-공정가치측정금융자산 5,8 710,800,000 -
기타수취채권 5,6,7 7,441,393,021 7,194,220,915
관계기업투자주식 11 - -
유형자산 12 4,345,904,861 1,730,801,930
무형자산 13 2,110,895,879 474,608,948
사용권자산 14 1,854,663,267 2,247,278,446
자산총계 40,079,781,998 38,065,298,485
부채
유동부채 2,273,282,084 2,783,372,184
매입채무 5 50,424,146 452,308,968
기타지급채무 5 635,930,998 1,626,447,738
차입금 5,15 983,831,208 -
리스부채 5,14 41,850,710 18,010,430
기타부채 16 561,245,022 686,605,048
비유동부채 1,093,982,560 93,274,237
차입금 5,15 158,270,000 -
리스부채 5,14 38,679,337 9,301,935
기타비유동지급채무 　 40,828,453 -
순확정급여부채 17 856,204,770 83,972,302
부채총계 　 3,367,264,644 2,876,646,421
자본
지배기업의 소유지분 36,659,171,074 35,188,652,064
자본금 18 4,353,236,000 4,212,886,000
기타불입자본 18 63,481,575,149 61,769,150,500
기타포괄손익누계액 (93,281) (104,031)
기타자본구성요소 19 520,590,438 549,709,157
이익잉여금 　 (31,696,137,232) (31,342,989,563)
비지배지분 53,346,280 -
자본총계 　 36,712,517,354 35,188,652,064
부채와자본총계 　 40,079,781,998 38,065,298,485
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 9(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 8(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
레이저쎌 주식회사 (단위 : 원)
과목 주석 제 9(당) 기 제 8(전) 기
매출액 21,30 6,026,961,356 6,032,906,052
매출원가 22,23,30 6,284,098,017 4,375,896,036
매출총이익 (257,136,661) 1,657,010,017
판매비와관리비 23,30 5,522,593,721 6,690,311,532
영업손실 (5,779,730,382) (5,033,301,516)
금융수익 24 5,972,071,625 1,073,319,500
금융비용 24 430,439,470 147,185,593
기타수익 25 88,651,817 14,114,593
기타비용 25 32,747,100 8,940,620
지분법손익 11 - (29,439,130)
법인세비용차감전손실 (182,193,510) (4,131,432,766)
법인세비용(수익) 26 - -
당기순이익(손실) 　 (182,193,510) (4,131,432,766)
기타포괄손익(법인세차감후) (170,943,410) (614,149)
당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 　
확정급여제도의 재측정요소 (170,954,160) (510,118)
당기손익으로 재분류되는 항목 　
해외사업장외화환산차이 10,750 (104,031)
지분법자본변동 - -
당기총포괄손실 　 (353,136,920) (4,132,046,915)
당기주당순손익 　
기본및희석주당순손실 27 (21) (539)
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 9(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 8(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
레이저쎌 주식회사 (단위 : 원)
구분 지배주주지분 비지배지분 합 계
자본금 기타불입자본 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 결손금
2022.01.01(전기초) 3,334,995,000 35,115,976,514 - 361,047,872 (27,211,046,679) - 11,600,972,707
총포괄이익(손실)
당기순이익(손실) - - - - (4,131,432,766) - (4,131,432,766)
확정급여제도의 재측정요소 - - - - (510,118) - (510,118)
해외사업장외화환산차이 - - (104,031) - - - (104,031)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래
유상증자 877,891,000 26,653,173,986 - - - - 27,531,064,986
주식선택권의 인식 - - - 188,661,285 - - 188,661,285
2022.12.31(전기말) 4,212,886,000 61,769,150,500 (104,031) 549,709,157 (31,342,989,563) - 35,188,652,064
2023.01.01(당기초) 4,212,886,000 61,769,150,500 (104,031) 549,709,157 (31,342,989,563) - 35,188,652,064
총포괄이익(손실)
당기순이익(손실) - - - - (182,193,510) - (182,193,510)
확정급여제도의 재측정요소 - - - - (170,954,160) - (170,954,160)
해외사업장외화환산차이 - - 10,750 - - - 10,750
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래
주식선택권의 행사 140,350,000 1,712,424,649 - (181,671,251) - - 1,671,103,400
주식선택권의 인식 - - - 152,552,530 - - 152,552,530
종속기업의 취득 - - - - - 53,346,280 53,346,280
2023.12.31(당기말) 4,353,236,000 63,481,575,149 (93,281) 520,590,438 (31,696,137,232) 53,346,280 36,712,517,354
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 9(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 8(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
레이저쎌 주식회사 (단위 : 원)
과목 주석 제 9(당) 기 제 8(전) 기
영업활동 현금흐름 (11,759,896,006) 　 (3,677,173,156)
당기순이익(손실) (182,193,510) (4,131,432,766) 　
당순순이익(손실)조정을 위한 가감 28 (3,244,098,438) 547,147,317 　
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 28 (8,461,510,849) (172,629,845) 　
이자지급 　 (2,568,984) (1,471,976) 　
이자수취 　 167,832,153 134,655,930 　
법인세환급(납부) (37,356,378) (53,441,817) 　
투자활동 현금흐름 　 6,304,266,828 (19,953,522,900)
단기금융상품의 감소 　 - 4,000,000,000
장기금융상품의 증가 　 (3,600,000) (3,600,000)
기타수취채권의 증가 - (350,000,000)
기타수취채권의 감소 256,000,000 -
기타금융자산의 증가 (61,387,000) (9,438,869,000)
기타금융자산의 감소 105,297,000 87,410,000
유형자산의 취득 　 (1,149,978,361) (1,373,812,412)
무형자산의 취득 　 (97,684,048) (112,464,915)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 　 15,073,916,947 21,202,343,427
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 　 (6,799,999,200) (33,964,530,000)
연결범위변동으로 인한 증감 　 (1,018,298,510) -
재무활동현금흐름 　 1,629,526,196 　 26,621,942,496
차입금의 상환 　 - (683,080,000) 　
리스부채의 상환 　 (41,577,204) (226,042,490) 　
유상증자 　 - 27,531,064,986 　
주식매입선택권의 행사 　 1,671,103,400 -
현금및현금성자산의 순증가(감소) 　 　 (3,826,102,982) 　 2,991,246,440
현금및현금성자산에대한 환율변동효과 　 　 43,122,849 　 (42,992,037)
기초 현금및현금성자산 　 7,194,776,947 　 4,246,522,544
기말 현금및현금성자산 　 3,411,796,814 　 7,194,776,947
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
제 9(당) 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 8(전) 기 : 2022년 12월 31일 현재
레이저쎌 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항레이저쎌 주식회사(이하 "당사")와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

당사는 2015년 4월 6일에 설립되었으며, 레이저 응용장비및 공장 자동화 장비 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 2019년 4월 23일 크루셜머신즈 주식회사에서 상호를 변경하였고 본점소재지는 경기도 화성시 동탄산단4길 9-9입니다.2022년 6월 24일 코스닥시장에 상장되었으며, 보고기간말 현재 당사의 자본금은 4,353,236천원이며 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구분 보통주 지분율
안건준 1,574,128 18.08%
한국투자증권 484,252 5.56%
타임폴리오 246,986 2.84%
기타 6,401,106 73.52%
합 계 8,706,472 100.00%

1.1 종속기업 현황보고기간말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명 지분율 소재지 결산월 주요 영업활동
당기말 전기말
Laserssel USA(*1) 100.00 100.00 미국 12월 판매/마케팅
레이저세미콘(주)(구: 캔버스바이오(주))(*2) 76.40% - 한국 12월 소프트웨어 개발

(*1) 전기 중 신규설립으로 종속기업에 포함되었습니다.(*2) 당기 중 유상증자의 참여로 인하여 지배권을 획득하였습니다.

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:원)
회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익
Laserssel USA 13,837,738 10,120,036 3,717,702 124,283,242 1,821,438 1,821,438
레이저세미콘(주)(*) 2,012,863,316 1,786,339,835 226,523,481 - - -

(*) 당기 중 지배력을 획득하여 지배력 회득 이전의 경영성과는 포함되어 있지 않습니다.(전기말)

(단위:원)
회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익
Laserssel USA 1,885,514 - 1,885,514 32,131,090 662,845 558,814

2. 중요한 회계정책

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체가 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 재무제표 작성 기준

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정 기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정 기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정 기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 및 경과규정 개정개정 기준서에서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약ㆍ만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익(금융손익 등)을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.경과규정의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초 적용할 때, 비교 표시되는 연결재무제표의 금융자산도 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 분류 측정하였던 것처럼표시할 수 있도록 선택권을 부여하였으며, 금융상품별로 선택 적용할 수 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국세조세개혁 - 필라2 모범규칙개정 기준서에서는 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에서 생기는 이연법인세자산ㆍ부채 인식과 이에 대한 정보 공시에 대한 예외 규정을 두었으며, 관련 법률 시행 전ㆍ후 필라2 법인세 관련 정보에 대한 추가 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하고, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 연결재무제표에 미치는 영향 등 연결재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별 가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업 간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사가 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 등에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분 내용연수 감가상각방법
기계장치 5 년 정액법
임차자산개량권 5 년 정액법
비품 5 년 정액법
시설장치 5 년 정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

무형자산은 아래의 내용연수는 다음과 같습니다.

구분 내용연수
산업재산권 5년~7년
소프트웨어 5년

2.11 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

(1) 전환사채

연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(2) 전환상환우선주연결회사가 발행한 우선주는 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있는 전환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 상환우선주로 부채로 분류하고 있으며, 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.내재파생상품인 전환권 등은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 우선주 요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 전환권 등의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은자본으로 재분류됩니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별연결회사는 레이저 응용장비및 공장 자동화 장비 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

고객과의 계약에서 제품의 판매, 운송, 설치 등과 같이 구별되는 수행의무가 식별되었으나 연결회사의 수익인식시기인 제품의 설치가 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 세 개의 수행의무가 별도로 구별되지 않는 것으로 회계처리 합니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.

(3) 변동대가고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리합니다.따라서 연결회사는 고객에게 지급하는 대가나 기업의 직접적인 고객은 아니더라도 기업의 유통 채널 내에 있는 고객에게 지급하는 대가는 수익에서 차감하여 회계처리합니다.

(4) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 연결회사들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

2.20 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권

다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 31 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.2. 22 연결재무제표의 승인회사의 연결재무제표는 2024년 2월 19일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일에 개최될 정기주주총회에서 최종 승인 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단추정과 판단은 지속적으로 평가되며, 역사적 경험 및 합리적이라고 판단되는 미래 사건에 대한 기대를 포함한 기타 요소에 기초합니다.3.1 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

(6) 영업권 등의 손상차손정기적으로 영업권 등의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수 가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 재무부서의 주관으로 이루어지고 있으며, 재무부서는 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 재무부서는 외환위험, 이자율위험, 신용위험의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야를 관리하고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생합니다.보고기간말 현재 연결회사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : USD,원)
구 분 자산 부채
현지통화 원화환산 현지통화 원화환산
USD 879,691 1,134,273,820 21,000 27,077,400

(전기말)

(단위 : USD,원)
구 분 자산 부채
현지통화 원화환산 현지통화 원화환산
USD 1,710,573 2,167,809,594 - -

2) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대해 원화의 환율이 10% 변동하는 경우를 가정할 때 법인세비용 차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 110,719,642 (110,719,642) 216,780,959 (216,780,959)

(2) 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산 및 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 1) 위험관리

거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 경영진이 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정되며, 신용한도의 준수여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 또한, 거래처의 신용도에 따라 신용보강을 위해담보를 설정하고 있으며, 필요한 경우 거래처의 거래 금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.한편, 연결회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. 2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산(가) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 과거손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)
구분

정상

 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12개월초과 합 계

기대 손실률

 - - - - - -

총 장부금액

 2,960,132,251 166,848,360 - - - 3,126,980,611

손실충당금

 - - - - - -

(전기말)

(단위: 원)
구분

정상

 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12개월초과 합 계

기대 손실률

 - - - - - -

총 장부금액

 947,216,650 4,702,500 - - - 951,919,150

손실충당금

 - - - - - -

(나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 경우 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액입니다. 한편, 연결회사는 다수의 금융기관에 현금및현금성자산과 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성 위험유동성 위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다.

(당기말)

(단위: 원)
구분 1년이하 1년~2년 2년~5년 합 계
매입채무및기타지급채무 690,355,144 40,828,453 - 731,183,597
차입금 983,831,208 158,270,000 - 1,142,101,208
리스부채 42,706,644 19,447,644 22,981,824 85,136,112
합 계 1,716,892,996 218,546,097 22,981,824 1,958,420,917

(전기말)

(단위: 원)
구분 1년이하 1년~2년 2년~5년 합 계
매입채무및기타지급채무 2,078,756,706 - - 2,078,756,706
리스부채 18,444,000 9,859,000 - 28,303,000
합 계 2,097,200,706 9,859,000 - 2,107,059,706

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려할 수 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금(리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
총차입금 1,142,101,208 -
차감:현금및현금성자산 (3,411,796,814) (7,194,776,947)
순부채 (2,269,695,606) (7,194,776,947)
자본총계 36,712,517,354 35,188,652,064
총자본 34,442,821,748 27,993,875,117
자본조달비율 (*) (*)

(*) 보고기간말 현재 부의 순차입금 상태임에 따라 순차입비율을 표시하지 않았습니다.

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치
[금융자산]
현금및현금성자산 3,411,796,814 (*1) 7,194,776,947 (*1)
매출채권 3,126,980,611 (*1) 951,919,150 (*1)
당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) 8,855,628,746 8,855,628,746 13,283,462,015 13,283,462,015
당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 710,800,000 710,800,000 - -
기타수취채권(유동) 281,529,774 (*1) 544,936,846 (*1)
기타수취채권(비유동) 7,441,393,021 (*1) 7,194,220,915 (*1)
장기금융상품 375,300,000 (*1) 11,700,000 (*1)
합 계 24,203,428,966 29,181,015,873 　
[금융부채]
매입채무 50,424,146 (*1) 452,308,968 (*1)
차입금(유동) 983,831,208 (*1) - (*1)
기타지급채무(유동) 635,930,998 (*1) 1,626,447,738 (*1)
리스부채(유동) 41,850,710 (*2) 18,010,430 (*2)
차입금(비유동) 158,270,000 (*1) - (*1)
리스부채(비유동) 38,679,337 (*2) 9,301,935 (*2)
기타비지급채무(유동) 40,828,453 (*1) - (*1)
합 계 1,949,814,852 2,106,069,071 　

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)

(단위: 원)
구분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정 금융자산 - 2,018,592,928 7,547,835,818 9,566,428,746

(전기말)

(단위: 원)
구분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정 금융자산 - 11,359,104,980 1,924,357,035 13,283,462,015

5.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)

(단위: 원)
구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수
당기손익-공정가치측정 금융자산
수익증권 2,018,592,928 2 시장접근법 할인율 -
710,800,000 3 현금흐름할인모형 할인율 -
전환사채 4,041,729,041 3 옵션모형 기초자산주식가격 105,583원
역사적변동성 62.69%
전환상환우선주 2,795,306,777 3 옵션모형 기초자산주식가격 105,583원
역사적변동성 62.69%

6. 범주별금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
당기손익-공정가치측정 　 　
당기손익-공정가치측정 금융자산 9,566,428,746 13,283,462,015
상각후원가금융자산 　
현금및현금성자산 3,411,796,814 7,194,776,947
매출채권 3,126,980,611 951,919,150
기타수취채권(유동) 281,529,774 544,936,846
기타수취채권(비유동) 7,441,393,021 7,194,220,915
장기금융상품 375,300,000 11,700,000
소 계 14,637,000,220 15,897,553,858
합 계 24,203,428,966 29,181,015,873

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
상각후원가 금융부채 　
매입채무 50,424,146 452,308,968
기타지급채무(유동) 635,930,998 1,626,447,738
기타지급채무(비유동) 40,828,453 -
차입금(유동) 983,831,208 -
차입금(비유동) 158,270,000 -
합 계 1,869,284,805 2,078,756,706

(3) 당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산:
처분손익 (68,870,958) 344,285,956
평가손익 4,971,464,606 38,691,083
소 계 4,902,593,648 382,977,039
상각후원가로 측정하는 금융자산:
이자수익 167,832,153 262,303,836
외환차이 74,445,675 290,014,391
소 계 318,574,374 552,318,227
상각후원가로 측정하는 금융부채:
이자비용 - 19,417,618
외환차이 781,200 -
소 계 781,200 19,417,618
합 계 5,221,949,222 954,712,884

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)
구분 채권액 현재가치할인차금 대손충당금 장부금액
매출채권 3,126,980,611 - - 3,126,980,611
기타수취채권
단기대여금 167,500,000 - (37,000,000) 130,500,000
미수수익 22,651,435 - - 22,651,435
미수금 128,378,339 - - 128,378,339
소 계 318,529,774 - (37,000,000) 281,529,774
비유동기타수취채권
임차보증금 9,469,917,312 (2,059,155,291) - 7,410,762,021
기타보증금 30,631,000 - - 30,631,000
소 계 9,500,548,312 (2,059,155,291) - 7,441,393,021
합 계 12,946,058,697 (2,059,155,291) (37,000,000) 10,849,903,406

(전기말)

(단위: 원)
구분 채권액 현재가치할인차금 대손충당금 장부금액
매출채권 951,919,150 - - 951,919,150
기타수취채권 　 　 　 　
단기대여금 386,500,000 - - 386,500,000
미수금 110,482,063 - - 110,482,063
유동성장기미수금 49,909,080 (1,954,297) - 47,954,783
소 계 546,891,143 (1,954,297) - 544,936,846
비유동기타수취채권 　 　 　 　
장기미수금 149,727,240 (25,565,342) - 124,161,898
소 계 149,727,240 (25,565,342) - 124,161,898
합 계 1,648,537,533 (27,519,639) - 1,621,017,894

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
기초금액 - 6,508,528
대손상각비(환입) - (6,508,528)
연결범위변동 37,000,000 -
기말금액 37,000,000 -

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)
구분 매출채권 기타수취채권 비유동기타수취채권
만기미도래: 2,960,132,251 281,529,774 9,500,548,312
만기경과 미손상채권금액
3개월이내 166,848,360 - -
3개월 초과 6개월 이내 - - -
6개월초과 - 37,000,000 -
합 계 3,126,980,611 318,529,774 9,500,548,312

(전기말)

(단위: 원)
구분 매출채권 기타수취채권 비유동기타수취채권
만기미도래: 947,216,650 546,891,143 149,727,240
만기경과 미손상채권금액
3개월이내 4,702,500 - -
합 계 951,919,150 546,891,143 149,727,240

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분

당기말

전기말
수익증권 2,729,392,928 11,359,104,980
전환우선주 2,795,306,777 -
전환사채 4,041,729,041 1,924,357,035
합 계 9,566,428,746 13,283,462,015

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기

전기
기초 13,283,462,015 -
취득 6,799,999,200 33,964,530,000
처분 등 (15,488,497,075) (20,719,759,068)
평가손익 4,971,464,606 38,691,083
기말 9,566,428,746 13,283,462,015

9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기말 전기말
제품 549,561,048 2,721,998,476
제품평가충당금 (57,759,615) -
재공품 5,872,298,472 -
재공품평가충당금 (546,509,589) -
원재료 536,268,457 478,659,652
미착품 267,867 -
합 계 6,354,126,640 3,200,658,128

10. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기말 전기말
선급금 961,365,013 966,059,900
선급비용 30,288,150 5,062,185
부가세대급금 124,949,972 203,021,423
합 계 1,116,603,135 1,174,143,508

11. 관계기업투자주식(1) 보고기간말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)
회사명 지분율(%) 당기말 전기말
취득금액 장부금액 취득금액 장부금액
익스레쎌㈜ 33.00 16,500,000 - 16,500,000 -
㈜파이레쎌 33.00 16,500,000 - 16,500,000 -
합 계 　 33,000,000 - 33,000,000 -

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)
회사명 기초금액 취득 지분법손익 기말금액
익스레쎌(주) - - - -
(주)파이레쎌 - - - -
합 계 - - - -

(전기)

(단위: 원)
회사명 기초금액 취득 지분법손익 기말금액
익스레쎌(주) 12,882,700 - (12,882,700) -
(주)파이레쎌 16,556,430 - (16,556,430) -
합 계 29,439,130 - (29,439,130) -

(3) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위:원)
회사명 당기말 당기
자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손실
익스레쎌(주) 264,216,640 787,362,937 (523,146,297) 2,151,062,550 (258,935,449) (258,935,449)
(주)파이레쎌 154,402,422 36,213,930 118,188,492 294,460,000 10,764,009 10,764,009

(전기)

(단위:원)
회사명 당기말 당기
자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손실
익스레쎌(주) 448,152,119 712,362,967 (264,210,848) 1,758,405,000 (303,249,332) (303,249,332)
(주)파이레쎌 184,470,693 77,046,210 107,424,483 367,796,400 57,267,162 57,267,162

(4) 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:원)
회사명 기말순자산 순자산지분해당액 미반영손실누계 미실현손익 지분법장부금액
익스레쎌㈜ (523,146,297) (172,638,278) 184,643,940 (12,005,662) -
㈜파이레쎌 118,188,492 39,002,202 2,399,842 (41,402,044) -

(전기)

(단위:원)
회사명 기말순자산 순자산지분해당액 미반영손실누계 미실현손익 지분법장부금액
익스레쎌(주) (264,210,848) (87,189,580) 87,189,580 - -
(주)파이레쎌 107,424,483 35,450,079 1,873,899 (37,323,978) -

12. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계엑 순장부금액 취득원가 감가상각누계엑 순장부금액
기계장치 4,502,740,330 (1,809,631,752) 2,693,108,578 2,031,700,579 (1,207,813,371) 823,887,208
비품 543,281,436 (337,065,965) 206,215,471 309,430,877 (166,263,656) 143,167,221
임차자산개량권 1,715,600,000 (351,636,671) 1,363,963,329 523,600,000 (95,433,333) 428,166,667
시설장치 148,550,000 (65,932,517) 82,617,483 170,350,000 (54,769,166) 115,580,834
건설중인자산 - - - 220,000,000 - 220,000,000
합 계 6,910,171,766 (2,564,266,905) 4,345,904,861 3,255,081,456 (1,524,279,526) 1,730,801,930

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 원)
과목 기계장치 비품 임차자산개량권 시설장치 건설중인자산 합 계
기초금액 823,887,208 143,167,221 428,166,667 115,580,834 220,000,000 1,730,801,930
취득 39,700,000 118,778,361 - 19,500,000 972,000,000 1,149,978,361
감가상각비 (280,825,664) (55,768,123) (256,203,338) (29,060,019) - (621,857,144)
처분 2,110,314,034 - 1,192,000,000 - (1,192,000,000) 2,110,314,034
대체 - - - (23,403,332) - (23,403,332)
연결범위변동 33,000 38,012 - - - 71,012
기말금액 2,693,108,578 206,215,471 1,363,963,329 82,617,483 - 4,345,904,861

(전 기)

(단위: 원)
과목 기계장치 비품 임차자산개량권 시설장치 건설중인자산 합 계
기초금액 247,361,634 166,063,280 - 89,542,501 - 502,967,415
취득 750,887,500 40,824,912 523,600,000 58,500,000 220,000,000 1,593,812,412
감가상각비 (174,361,926) (63,720,971) (95,433,333) (32,461,667) - (365,977,897)
기말금액 823,887,208 143,167,221 428,166,667 115,580,834 220,000,000 1,730,801,930

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
매출원가 417,577,374 249,586,498
판매비와관리비 204,279,770 116,391,399
합 계 621,857,144 365,977,897

13. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 정부보조금 순장부금액 취득원가 상각누계액 순장부금액
영업권 892,485,799 - - 892,485,799 - - -
산업재산권 873,590,919 (139,087,540) (52,784,265) 681,719,114 286,097,902 (93,283,226) 192,814,676
소프트웨어 19,800,000 (6,679,999) - 13,120,001 14,700,000 (2,874,999) 11,825,001
개발비 450,721,972 - (255,550,467) 195,171,505 - - -
건설중인자산 328,399,460 - - 328,399,460 269,969,271 - 269,969,271
합 계 2,564,998,150 (145,767,539) (308,334,732) 2,110,895,879 570,767,173 (96,158,225) 474,608,948

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 원)
과목(당기) 영업권 산업재산권 소프트웨어 개발비 건설중인자산 합 계
기초 순장부금액 - 192,814,676 11,825,001 - 269,969,271 474,608,948
취득 - - 5,100,000 - 92,584,048 97,684,048
상각비 - (45,804,314) (3,805,000) - - (49,609,314)
대체 - 34,153,859 - - (34,153,859) -
연결범위변동 892,485,799 500,554,893 - 195,171,505 - 1,588,212,197
기말순장부금액 892,485,799 681,719,114 13,120,001 195,171,505 328,399,460 2,110,895,879

(전 기)

(단위: 원)
과목(당기) 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합 계
기초 순장부금액 141,230,466 8,358,334 - 149,588,800
취득 - 6,200,000 106,264,915 112,464,915
상각비 (38,736,270) (2,733,333) - (41,469,603)
대체 90,320,480 - 163,704,356 254,024,836
기말순장부금액 192,814,676 11,825,001 269,969,271 474,608,948

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
판매비와 관리비 49,609,314 41,469,603

14. 리스(1) 보고기간말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
사용권자산 　
부동산 1,792,708,865 2,236,227,531
차량운반구 61,954,402 11,050,915
합 계 1,854,663,267 2,247,278,446
리스부채 　
유동 41,850,710 18,010,430
비유동 38,679,337 9,301,935
합 계 80,530,047 27,312,365

당기 중 증가된 사용권자산은 247,065,232원(전기:2,788,855,708원) 입니다. 한편, 당기 중 연결범위변동으로 인하여 증가된 사용권자산은 10,654,178원입니다.

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기

전기
사용권자산의 감가상각비 650,334,589 408,884,336
부동산 35,334,465 393,185,475
차량운반구 615,000,124 15,698,861
리스부채에 대한 이자비용 2,568,984 17,945,642
단기 및 소액자산리스 관련 비용 93,342,581 12,036,000

(3) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기

전기
현금유출액 137,488,769 238,078,490

15. 차입금

(1) 전기말 현재 차입금은 없으며 당기말 차입금의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
유동부채
단기차입금 892,201,208 -
유동성장기차입금 91,630,000 -
소 계 983,831,208 -
비유동부채
장기차입금 158,270,000 -
합 계 1,142,101,208 -

(2) 보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금

(단위: 원)
차입금종류 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말
일반자금대출 기업은행 2024-08-09 6.85% 446,004,669 -
일반자금대출 기업은행 2024-10-25 6.80% 446,196,539 -
합 계 892,201,208 -

2) 장기차입금

(단위: 원)
차입금종류 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말
일반자금대출 중소기업진흥공단 2026-06-24 2.98% 249,900,000 -
소 계 249,900,000 -
유동성대체 (91,630,000) -
합 계 158,270,000 -

16. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기말 전기말
예수금 128,539,420 75,868,570
미지급비용 432,705,602 610,736,479
합 계 561,245,022 686,605,048

17. 순확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,449,101,565 938,901,853
사외적립자산의 공정가치 (592,896,795) (854,929,551)
재무상태표상 부채 856,204,770 83,972,302

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
당기근무원가 286,999,704 249,192,420
순이자원가 4,328,928 5,446,404
종업원급여에포함된총비용 291,328,632 254,638,824

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기

전기
기초장부금액 938,901,853 736,045,281
당기근무원가 286,999,704 249,192,420
이자비용 45,831,840 18,074,652
재측정요소
- 재무적가정의변동 89,486,221 (182,979,000)
- 경험적조정 72,105,708 177,749,779
퇴직급여지급액 (372,149,480) (59,181,279)
연결범위변동 387,925,719 -
기말장부금액 1,449,101,565 938,901,853

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기

전기
기초장부금액 854,929,551 523,243,743
납입 - 341,907,602
이자수익 41,502,912 12,628,248
재측정요소 (9,362,231) (5,739,339)
퇴직급여지급액 (294,173,437) (17,110,703)
기말장부금액 592,896,795 854,929,551

(5) 보고기간말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
할인율 4.25% 5.16%
미래임금상승률 4.14% 3.67%

(6) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
정기예금 등 592,896,795 854,929,551

(7) 보고기간말 현재 기준 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 증가 감소
할인율 (1% 변동) (994,770,028) 1,136,505,431
미래 급여인상율 (1% 변동) 1,135,910,245 (994,039,250)

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 확정급여채무의 가중평균만기는 6.94년(전기 6.76년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

1년미만

1년~2년미만

2~5년미만

5년이상

합 계

97,790,996 137,835,210 264,228,867 561,320,773 1,061,175,846

18. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)
구분 당기말 전기말
수권주식수 100,000,000 100,000,000
1주당 금액 500 500
발행주식수 8,706,472 8,425,772
자본금 4,353,236,000 4,212,886,000

(2) 유통주식수당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분 당기

전기
기초 8,425,772 6,669,990
유상증자 - 107,782
유상증자(*) - 1,648,000
주식매입선택권의 행사 280,700 -
기말 8,706,472 8,425,772

(*) 지배회사는 2022년 5월 16일자 이사회결의에 따라 보통주 1,648,000주(액면가액 500원, 발행가액 16,000원)를 유상증자하였습니다.

(3) 기타불입자본

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 63,481,575,149 61,769,150,500

19.기타자본구성요소

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
주식선택권 520,590,438 549,709,157

20. 주식기준보상

(1) 연결회사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 4차 부여분 5차 부여분
부여일 2018-03-27 2019-03-27 2020-03-25 2021-03-26 2021-10-26
부여주식수 299,800주 68,300주 97,500주 172,100주 29,650주
행사가격 5,670원 6,742원 7,060원 7,060원 7,060원
약정용역제공기간 3년
행사가능기간 2021-03-27~2028-03-26 2022-03-27~2029-03-26 2023-03-25~2030-03-24 2024-03-26~2031-03-25 2024-10-26~2031-10-24

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구분 당기 전기
기초 637,650 642,250
부여 - -
행사 (280,700) -
취소 - (4,600)
기말 356,950 637,650
총부여주식수 667,350 667,350
총행사주식수 280,700 -
총취소주식수 29,700 29,700

(3) 연결회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 이 때 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 4차 부여분 5차 부여분
주식선택권 평가액 703원 118원 812원 2,277원 4,590원
기준주가 3,633원 2,313원 3,069원 6,577원 9,664원
무위험이자율 2.67% 1.84% 1.62% 2.01% 2.46%
예상주가변동성 20.64% 22.11% 37.12% 24.35% 19.72%
기대배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다

(단위 : 원)
구분 당기 전기
주식보상비용 152,552,530 188,661,285

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 원)
구분 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익
한시점에 이행하는 수행의무
- 제품 및 상품 6,026,961,356 6,032,906,052

(2) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채

(단위: 원)

구 분

 당기말 전기말
기계장치 공급계약에서 발생한 계약부채 - -

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

 당기

전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 - 1,900,100,380

22. 비용의 성격별 분류

(단위: 원)
구분 당기

전기
재고자산의 변동 (2,119,845,234) (13,639,266)
원재료 및 상품 당기매입액 7,183,431,910 2,913,279,742
종업원급여 3,355,167,113 1,740,460,212
감가상각비 621,857,144 774,862,233
사용권자산상각비 650,334,589 198,793,907
무형자산상각비 49,609,314 49,609,314
수수료비용 976,483,776 781,136,873
기타비용 1,089,653,126 6,054,325,952
합 계 11,806,691,738 11,066,207,568

23. 판매비와 관리비

(단위: 원)
구분 당기

전기
직원급여 1,308,287,988 1,115,004,066
제수당 221,613,903 214,788,955
퇴직급여 174,548,780 142,053,855
사회보험료 112,677,244 87,368,435
복리후생비 90,543,630 103,428,160
여비교통비 127,418,192 109,715,092
접대비 24,815,841 30,440,600
통신비 16,770,246 15,867,821
세금과공과금 42,628,197 5,177,490
감가상각비 204,279,770 116,391,399
임차료 - 13,195,820
차량유지비 4,717,458 28,073,961
운반비 30,002,371 10,594,624
도서인쇄비 - 7,338,000
사무용품비 - 1,332,382
소모품비 20,528,289 18,631,285
수수료비용 781,136,873 1,510,717,256
광고선전비 72,815,858 19,512,900
대손상각비(환입) - (6,508,528)
건물관리비 97,176,985 5,809,330
수출제비용 35,849,853 69,755,494
무형자산상각비 49,609,314 41,469,603
사용권자산상각비 650,334,589 408,884,336
경상개발비 1,265,373,409 2,490,666,695
주식보상비용 99,144,083 119,766,501
기타 92,320,848 10,836,000
합 계 5,522,593,721 6,690,311,532

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익

(단위: 원)
구분 당기

전기
이자수익 572,433,919 272,560,095
외환차익 32,087,179 342,139,401
외화환산이익 43,112,099 -
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 344,285,956
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 5,324,438,428 114,334,048
합 계 5,972,071,625 1,073,319,500

(2) 금융비용

(단위: 원)
구분 당기

전기
이자비용 2,568,984 19,417,618
외환차손 6,025,706 8,631,454
외화환산손실 - 43,493,556
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 68,870,958 -
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 352,973,822 75,642,965
합 계 430,439,470 147,185,593

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익

(단위: 원)
구분 당기 전기
외환차익 2,521,018 -
외화환산이익 9,487,690 -
잡이익 76,643,109 14,114,593
합 계 88,651,817 14,114,593

(2) 기타비용

(단위: 원)
구분 당기 전기
외화환산손실 5,955,405 -
유형자산처분손실 23,403,332 -
잡손실 3,388,363 8,940,620
합 계 32,747,100 8,940,620

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
당기 법인세부담액 - -
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - -
자본에 직접 반영된 법인세비용 - -
법인세비용 - -

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) (182,193,510) (4,131,432,766)
적용세율에따른법인세비용(이익) (38,078,444) (908,915,208)
조정사항 　
비공제비용 및 비과세수익 (12,762,866) 46,300,856
이연법인세미인식 당기결손금 871,989,925 838,494,598
이연법인세 미인식변동 (885,567,591) 18,116,874
기타 (4,127,619) 6,002,880
법인세비용 - -
유효세율 - -

(3) 당기 및 전기 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

계 정 과 목 누적일시적차이 이연법인세
기초잔액 증감액 기말잔액 기초 손익 기말
일시적차이
감가상각비 177,318,687 - 177,318,687 37,059,606 - 37,059,606
퇴직급여충당부채 938,901,853 122,273,993 1,061,175,846 196,230,487 25,555,265 221,785,752
사외적립자산 (854,929,551) 294,173,437 (560,756,114) (178,680,276) 61,482,248 (117,198,028)
재고자산평가손실충당금 - 482,947,767 482,947,767 - 100,936,083 100,936,083
리스부채 27,312,365 42,544,674 69,857,039 5,708,284 8,891,837 14,600,121
보증금현재가치할인차금 2,461,640,983 (402,485,692) 2,059,155,291 514,482,965 (84,119,509) 430,363,456
사용권자산 (2,247,278,446) 403,269,357 (1,844,009,089) (469,681,195) 84,283,295 (385,397,900)
미지급비용 67,178,739 55,940,938 123,119,677 14,040,356 11,691,656 25,732,012
관계기업투자주식 - 33,000,000 33,000,000 - 6,987,000 6,987,000
장기미수금 27,519,639 (27,519,639) - 5,751,604 (5,751,604) -
당기손익공정가치측정금융자산 (38,691,083) (4,898,602,447) (4,937,293,530) (8,086,436) (1,023,807,912) (1,031,894,348)
소 계 558,973,186 (3,894,457,612) (3,335,484,426) 116,825,395 (813,941,641) (697,116,246)
이월결손금 16,015,367,627 4,168,639,728 20,184,007,355 3,347,211,834 871,245,703 4,218,457,537
세액공제이월액 1,752,707,796 11,256,998 1,763,964,794 1,752,707,796 11,256,998 1,763,964,794
이연법인세자산 소계 18,327,048,609 285,439,114 18,612,487,723 5,216,745,025 68,561,060 5,285,306,085
인식하지 아니한 이연법인세자산 소계 (18,327,048,609) (285,439,114) (18,612,487,723) (5,216,745,025) (68,561,060) (5,285,306,085)
이연법인세자산 - - - - - -

(전 기)

계 정 과 목 누적일시적차이 이연법인세
기초잔액 증감액 기말잔액 기초 손익 기말
일시적차이
감가상각비 177,318,687 - 177,318,687 39,010,111 (1,950,505) 37,059,606
퇴직급여충당부채 736,045,281 202,856,572 938,901,853 161,929,962 34,300,525 196,230,487
사외적립자산 (523,243,743) (331,685,808) (854,929,551) (115,113,623) (63,566,653) (178,680,276)
리스부채 172,362,558 (145,050,193) 27,312,365 37,919,763 (32,211,479) 5,708,284
보증금현재가치할인차금 5,247,018 2,456,393,965 2,461,640,983 1,154,344 513,328,621 514,482,965
사용권자산 (175,565,614) (2,071,712,832) (2,247,278,446) (38,624,435) (431,056,760) (469,681,195)
미지급비용 52,950,038 14,228,701 67,178,739 11,649,008 2,391,348 14,040,356
관계기업투자주식 3,560,870 (3,560,870) - 783,391 (783,391) -
장기미수금 - 27,519,639 27,519,639 - 5,751,605 5,751,605
당기손익공정가치측정금융자산 - (38,691,083) (38,691,083) - (8,086,436) (8,086,436)
소 계 448,675,095 110,298,091 558,973,186 98,708,521 18,116,875 116,825,396
이월결손금 11,632,364,850 4,383,002,776 16,015,367,626 2,559,120,267 788,091,567 3,347,211,834
세액공제이월액 1,393,497,708 359,210,088 1,752,707,796 1,393,497,708 359,210,088 1,752,707,796
이연법인세자산 소계 13,474,537,653 4,852,510,955 18,327,048,608 4,051,326,496 1,165,418,530 5,216,745,026
인식하지 아니한 이연법인세자산 소계 (13,474,537,653) (4,852,510,955) (18,327,048,608) (4,051,326,496) (1,165,418,530) (5,216,745,026)
이연법인세자산 - - - - - -

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
차감할일시적차이 - 558,973,186
이월결손금 20,184,007,355 16,015,367,626
세액공제 1,763,964,794 1,752,707,796

(5) 보고기간말 현재 미사용이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과같습니다.

(단위 : 원)
구분 이월결손금 이월세액공제
3년이내 836,208,267 119,522,458
3년이후 19,347,799,088 1,644,442,336
합 계 20,184,007,355 1,763,964,794

27. 주당손익(1) 기본주당손익당기 및 전기 중 기본주당손익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)
구분 당기 전기
당기순이익(손실) (182,193,510) (4,131,432,766)
가중평균유통보통주식수 8,530,533 7,667,031
기본주당손익 (21) (539)

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위:주)
구분 주식수 일수 가중평균주식수
기초유통보통주식 8,425,772 365 8,425,772
주식선택권의 행사 22,987 262 16,500
주식선택권의 행사 122,956 182 61,310
주식선택권의 행사 134,757 73 26,951
가중평균유통보통주식수 8,530,533

(전 기)

(단위:주)
구분 주식수 일수 가중평균주식수
기초유통보통주식 6,669,990 365 6,669,990
유상증자 107,782 349 103,057
유상증자 1,648,000 198 893,984
가중평균유통보통주식수 7,667,031

(3) 희석주당이익연결회사는 희석화 증권으로 주식선택권이 있으나, 반희석화효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 영업으로부터 창출된(지급한) 현금

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기

전기
이자비용 2,568,984 19,417,618
외화환산손실 5,955,405 43,493,556
퇴직급여 291,328,632 254,638,824
주식보상비용 152,552,530 188,661,285
재고자산평가손익(매출원가) 482,947,767 -
감가상각비 621,857,144 365,977,897
사용권자산상각비 650,334,589 408,884,336
유형자산처분손실 23,403,332 -
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 68,870,958 -
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 352,973,822 75,642,965
잡손실 2,971,221 949,470
지분법손실 - 29,439,130
무형자산상각비 49,609,314 41,469,603
대손상각비(환입) - (6,508,528)
이자수익 (572,433,919) (272,560,095)
외화환산이익 (52,599,789) -
외환차익 - (138,298,403)
잡이익 - (5,440,337)
당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - (344,285,956)
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (5,324,438,428) (114,334,048)
합 계 (3,244,098,438) 547,147,317

(2) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기

전기
매출채권의 감소 (2,146,931,132) 809,851,635
기타수취채권의 증가 (4,281,557) (30,790,248)
기타유동자산의 증가 81,467,583 (313,368,252)
재고자산의 증가 (4,572,707,035) (13,639,266)
매입채무의 증가 (402,159,208) 111,546,674
기타지급채무의 증가 (1,377,993,137) 1,511,636,601
기타유동부채의 증가(감소) 39,069,680 (1,863,888,810)
퇴직금의지급 (77,976,043) (383,978,178)
합 계 (8,461,510,849) (172,629,844)

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 원)
구분 차입금 리스부채 합계
기초 - 27,312,365 27,312,365
재무현금흐름
리스료의지급 - (41,577,204) (41,577,204)
부채와 관련된 그밖의 변동
이자비용 - 2,568,984 2,568,984
사용권자산등의 증감 - 81,552,894 81,552,894
사업결합 1,142,101,208 - 1,142,101,208
기말 1,142,101,208 69,857,039 1,211,958,247

(전 기)

(단위: 원)
구분 차입금 리스부채 합 계
기초 683,080,000 172,362,558 855,442,558
재무현금흐름 　 　 　
차입금의증감 (683,080,000) - (683,080,000)
리스료의지급 - (226,042,490) (226,042,490)
부채와 관련된 그밖의 변동 　 　 　
이자비용 - 17,945,642 17,945,642
사용권자산등의 증감 - 63,046,655 63,046,655
기말 - 27,312,365 27,312,365

(4) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기

전기
사용권자산 및 리스부채의 인식(보증금현할차포함) 247,065,232 2,788,855,708
선급금의 건설중인자산대체 - 254,024,836
건설중인자산의 특허권 대체 34,153,859 90,320,480
리스부채의 유동성대체 - 142,717,124
재고자산의 유형자산 대체 2,110,314,034 -

29. 우발채무 및 약정사항 등

(1) 보고기간말 현재 담보제공자산 및 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
계정과목 금융기관 당기말 전기말 제한사항
장기금융상품 IBK기업은행 300,000,000 300,000,000 임직원대출한도 질권설정
60,000,000 60,000,000 법인카드한도 질권설정
합 계 360,000,000 360,000,000

(2) 보고기간말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
거래처 약정 당기말 전기말
약정한도 실행금액 약정한도 실행금액
IBK기업은행 일반자금대출 900,000,000 892,201,208 - -

(3) 보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
보증내역 보증인 당기말 전기말
이행보증 등 기술보증기금 797,000,000 -
서울보증보험 29,000,000 -

30. 특수관계자

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
관계기업 익스레쎌(주) 익스레쎌(주)
(주)파이레쎌 (주)파이레쎌
기타특수관계자 크루셜텍(주)(*1) 크루셜텍(주)
케이투레이저시스템㈜(*2) -

(*1) 회사의 주요경영진이 겸직중인 회사입니다.(*2) 이사회에 참여할 수 있는 권리를 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
특수관계자 회사명 과목 당기

전기
관계기업 익스레쎌(주) 원재료등 매입 1,052,980,150 1,511,905,000
경상개발비 140,585,400 33,500,000
지급수수료 63,197,000 -
외주가공비 108,900,000 -
기계장치 - 213,000,000
(주)파이레쎌 원재료등 매입 192,350,000 253,946,400
경상개발비 50,710,000 63,850,000
소모품비 51,400,000 -
기타특수관계자 크루셜텍(주) 제품매출 83,100,000 -
매입 17,677,160 834,600
케이투레이저시스템㈜ 상품매출 4,566,611,000 -
매입 48,453,120 -

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
특수관계자 회사명 과목 당기말 전기말
관계기업 익스레쎌㈜ 매입채무 13,200,000 48,950,000
선급금 917,400,000 692,700,000
(주)파이레쎌 매입채무 36,300,000 77,440,000
케이투레이저시스템㈜ 매출채권 2,039,626,600 -

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)
특수관계구분 거래유형 기초 대여 상환 기말
주요경영진 자금대여 350,000,000 - (350,000,000) -

(전기)

(단위: 원)
특수관계구분 거래유형 기초 자금유출 자금유입 기말
주요경영진 자금대여 - 350,000,000 - 350,000,000

(5) 당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기

전기
급여 및 기타 단기종업원급여 678,876,740 454,236,030
퇴직급여 44,587,508 37,403,772
주식보상비용 36,875,053 95,805,169
합 계 760,339,301 587,444,971

31. 영업부문연결회사는 반도체 레이저 응용장비 등 제품의 제조 및 판매의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 단일영업부문의 성과를 검토하고 있으며, 부문의 손익은 포괄손익계산서상의 손익과 동일합니다.

32. 사업결합(1) 지배회사는 2023년 12월 28일에 레이저세미콘(주)의 유상증자 및 지분취득으로 의결권 있는 74.6%를 취득함에 따라 지배력을 획득한 바, 2023년 12월 31일을 간주취득일로 하여 사업결합회계처리를 하였습니다.

(2) 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정기치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 금 액
<자 산>
유동자산 1,285,494,416
비유동자산 727,368,900
취득자산 계 2,012,863,316
<부 채>
유동부채 1,199,315,663
비유동부채 587,024,172
인수부채 계 1,786,339,835
식별가능 순자산 226,523,481

(3) 당기 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 금액
취득대가 1,065,663,000
비지배지분 53,346,280
순자산가액 226,523,481
영업권 892,485,799

33. 보고기간 후 사건(1) 연결회사는 2024년 1월 26일에 제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채(액면금액: 8,000백만원)를 발행하였습니다.(2) 연결회사는 2024년 3월 20일에 본사 토지 및 건물을 16,300백만원에 매입하였습니다. 회사는 임차보증금 9,380백만원과 상계 후 6,079백만원을 지급하였습니다.

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 레이저쎌 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
211135------67410832130143------14218531109890439345------5684453520106122569488------710630
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.9.01 ~ 2023.10.305감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의범위와 시기 등을 결정2023.07.31~08.02332반기검토2023.11.20~11.22332내부통제검토, 조기입증감사2024.02.13~02.16441내부통제검토, 중요 계정잔액 및공시내용에 대해 질문,분석적절차, 표본점검(문서검증,재계산 등) 수행 및 연결재무제표 감사2024.01.021동탄연구소원재료, 제품----OO- 타처보관재고조회2 2023.12.08, 2024.3 21 해당사항 없음--
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 08일회사측: 감사위원회, 재무담당팀장 등 2인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사등 2인 서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등22024년 03월 21일회사측: 감사위원회, 재무담당팀장 등 2인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사등 2인 서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용