3. 연결재무제표 주석
| 제 33(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 32(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
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| 에스씨아이평가정보주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반 사항
1.1 회사의 개요
에스씨아이평가정보 주식회사(이하, '회사' 또는 '지배기업')와 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 채권추심업, 신용조사업, 신용조회업, 신용평가업 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 회사는 서울시 영등포구에 본사를 두고 있습니다.1.2 주요 주주현황회사는 1999년 12월 4일 보통주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당기 중 기존 최대주주인 진원이앤씨㈜의 인적분할에 따라 진원홀딩스컴퍼니㈜로 최대주주가 변경되었습니다. 보고기간종료일 현재 주요 주주는 진원홀딩스컴퍼니㈜(18.17%) 등으로 구성되어 있습니다.
1.3 종속기업 현황
당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 주) |
| 기업명 |
주요영업활동 |
소재지 |
결산월 |
보유주식수 |
지분율 |
| <종속기업투자주식> |
| 서울신용평가㈜ |
신용평가업 |
한국 |
12월 |
1,100,000 |
55.0% |
(2) 전기말
| (단위: 주) |
| 기업명 |
주요영업활동 |
소재지 |
결산월 |
보유주식수 |
지분율 |
| <종속기업투자주식> |
| 서울신용평가㈜ |
신용평가업 |
한국 |
12월 |
1,900,001 |
95.0% |
1.4 종속기업의 요약 재무정보
당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (1) 당기말
| (단위:천원) |
| 구분 |
자산 |
부채 |
자본 |
영업수익 |
당기순손익 |
당기총포괄손익 |
| 서울신용평가㈜ |
7,908,466 |
201,304 |
7,707,162 |
1,720,128 |
(246,898) |
(246,898) |
상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.(2) 전기말
| (단위:천원) |
| 구분 |
자산 |
부채 |
자본 |
영업수익 |
당기순손익 |
당기총포괄손익 |
| 서울신용평가㈜ |
8,232,886 |
278,826 |
7,954,060 |
1,522,134 |
(691,746) |
(691,746) |
상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 중요한 회계정책2.2.1 제ㆍ개정된 기준서 및 동 기준서의 적용연결기업은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. -결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 -연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 -유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 -기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동·비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.
이 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없습니다.
2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결기업은 비교 정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.
·결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함
·ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침
·비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함
·우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향 을미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 영업외수익 또는 비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '영업외수익 또는 비용'으로 표시하고 손상차손은' 영업외비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '영업외수익 또는 비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '영업외수익 또는 비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래 사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 12, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2에서 설명하고 있습니다.
2.7 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
20년 |
| 시설장치 |
4년 |
| 집기비품 |
4년 |
| 차량운반구 |
4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.8 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
10년 |
| 소프트웨어 |
4년 |
2.9 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.10 미지급금 등 기타 채무
미지급금 등 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 미지급금 등 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후 원가로 측정됩니다.
2.11 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "미지급금" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상"금융원가"로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.12 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.13 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.14 종업원급여
연결회사는 퇴직급여와 관련하여 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.
2.15 자기주식
연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.
이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
2.16 주식기준보상약정연결회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 현금결제형 주가차액보상권을 부여하는 제도(현금결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.연결회사는 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다.
2.17 수익인식
(1) 신용조회업
연결회사는 고객과의 계약에 따라 대상 개인 및 기업에 대한 신용조회 및 그 결과물인 신용인증보고서를 제공합니다. 이러한 계약은 상기 업무를 개시하기 전에 체결됩니다. 연결회사는 용역 결과물을 고객에게 제공하는 시점에 수익을 인식합니다.
(2) 채권추심,신용조사업
연결회사는 고객과의 계약에 따라 채권추심 및 신용조사 업무를 수행하고 추심용역 및 용역 결과물을 제공합니다. 연결회사는 추심용역 완료 및 결과물을 고객에게 제공하는 시점에 수익을 인식합니다.
(3) 신용평가업
연결회사는 고객과의 계약에 따라 신용평가 및 특수평가 업무를 수행하고 그 결과물인 신용등급 및 용역결과물을 제공합니다. 이러한 계약은 업무를 개시하기 전에 체결됩니다. 연결회사는 일련의 서비스를 제공하는 기간에 걸쳐 고객과의 계약으로 인한 수익을 인식합니다.
2.18 리스
소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.
연결회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위 험을조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(1) 연장선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
2.19 영업부문
영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다(주석 29참조).
2.20 연결재무제표 승인
연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일 정기주주총회에서 최종 승인됩니다.2.21 보고기간후사건연결기업이 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한 정보를 입수한 경우, 해당 정보가 연결재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 연결기업은 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우, 연결기업은 연결재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격과 재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다. 2.22 주당이익기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통 주로 전환되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23참조).
3.2 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).
3.3 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황 등을 고려하여 판단합니다.
3.4 충당부채
연결회사는 보고기간말 현재 주석 16에서 설명하는 바와 같이 사용중인 임차건물의 미래 발생할 복구비용 및 소송사건과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 결정됩니다.
3.5 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실, 자동차 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으 로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상 당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회 사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실 합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
3.6 주식기준보상
연결회사는 최초에 이항모형을 사용하여 종업원과의 현금결제형 거래의 보상원가를 측정하여 발생한 부채의 공정가치를 결정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식합니다. 이를 위해서는 각 보고기간 말에 사용한 추정치의 재평가가 필요합니다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 19에 기술하였습니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
연결회사는 국제적인 영업활동을 영위하고 있지 않으므로 외환위험에 중요하게 노출되어있지 않으며, 보고기간 종료일 현재 외화표시 금융자산은 보유하지 않고 있습니다.
(2) 가격위험
연결재무상태표 상 당기손익-공정가치금융자산으로부터 가격위험이 발생합니다. 연결회사는 시장위험관리를 위해 정기적으로 위험량을 측정 및 모니터링하고 한도를 설정하고 준수함으로써, 시장의 변화에 따른 위험량을 적정한 수준에서 관리 및 통제하고 있습니다.
(3) 이자율 위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자 비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
연결회사는 외부차입을 최소화하는 정책을 유지하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 외부차입금은 존재하지 않습니다. 이로 인하여, 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 현금성자산 및 금융기관예치금에서 발생하며, 연결회사는 이자수익의 최대화를 위하여 금융상품별 주기적인 금리동향 모니터링 및 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.당기 중 다른 모든 변수가 일정하고 현금성자산 및 금융기관예치금 이자율이 0.1% 변동할 경우, 변동하는 현금성자산 및 금융기관예치금에 대한 이자수익으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 최대 13,881천원(전기: 14,796천원)이며, 세후이익과 자본에 미치는 영향은 최대 10,827천원(전기: 11,541천원)입니다.
4.1.2 신용위험
(1) 위험관리
신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 연결회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결회사는 보유하고 있는 수취채권 및 확정 계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하는 신용위험에 노출되어 있습니다. 이러한 신용위험을 회피하기 위하여 연결회사는 독립적인 신용등급기관으로부터 최소 "A"이상의 신용등급을 받은 은행 및 금융기관과 대부분의 거래를 하고 있으며, 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가ㆍ관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산에 대한 신용위험 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액과 동일합니다.
(2) 금융자산의 손상
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
매출채권
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.
당기말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
정상 |
3개월 이내 |
3개월 초과 6개월 이내 |
6개월 초과 9개월 이내 |
9개월 초과 12개월 이내 |
1년 초과 |
계 |
| 당기말 |
|
|
|
|
|
|
|
| 기대 손실률 |
0.00% |
5.45% |
13.42% |
27.24% |
35.31% |
100.00% |
26.38% |
| 총 장부금액-매출채권 |
2,933,314 |
710,094 |
139,046 |
89,146 |
325,948 |
1,236,797 |
5,434,344 |
| 손실충당금 |
|
(38,685) |
(18,663) |
(24,286) |
(115,105) |
(1,236,797) |
(1,433,536) |
| 전기말 |
|
|
|
|
|
|
|
| 기대 손실률 |
0.00% |
1.62% |
21.63% |
13.72% |
42.22% |
100.00% |
29.80% |
| 총 장부금액-매출채권 |
2,060,417 |
665,201 |
135,561 |
28,669 |
34,284 |
1,158,193 |
4,082,324 |
| 손실충당금 |
|
(10,793) |
(29,327) |
(3,933) |
(14,473) |
(1,158,193) |
(1,216,719) |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
매출채권 |
| 당기 |
전기 |
| 기초 |
1,216,719 |
1,069,182 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 |
216,818 |
147,536 |
| 회수가 불가능하여 제각된 금액 |
- |
- |
| 기말 |
1,433,536 |
1,216,719 |
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 손실충당금전입액으로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
4.1.3 유동성 위험
연결회사는 영업의 활성화 및 대금회수 관리 강화를 기반으로 충분한 현금성자산의 유지를 통하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 유동자산은 유동부채의 약 333%(전기말: 542%)에 달하는 수준에서 유지되고 있으며, 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금성자산에 13,881백만원(전기말: 3,156백만원)을 투자하고 있습니다.한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채(미지급금, 미지급비용 및 추심예수금)는 각 보고기간 종료일 후 3개월 이내의 기간에 전액 계약만기가 도래합니다.4.2. 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 지분을 반환하며, 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
5. 금융상품 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
5.1 공정가치 서열체계
연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초하며, 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
수준1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
6,515,955 |
6,515,955 |
- |
- |
6,515,955 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
수준1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
7,396,084 |
7,396,084 |
1,526,605 |
- |
5,869,479 |
5.2 당기와 전기 중 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초 |
당기손익 |
매입/발행 |
매도/결제 |
기말 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
5,869,479 |
193,810 |
625,714 |
(173,047) |
6,515,955 |
(2) 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초 |
당기손익 |
매입/발행 |
매도/결제 |
기말 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,072,336 |
309,681 |
10,416,000 |
(7,928,538) |
5,869,479 |
5.3 가치평가기법 및 투입변수
당기말 및 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치 에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치 금융상품 |
3,436,480 |
3 |
DCF모형 |
기준가격, 할인율 |
| 3,079,476 |
3 |
취득원가(*) |
- |
| 합계 |
6,515,955 |
|
|
|
(*) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻지 못하여 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다(주석9 참조).(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치 금융상품 |
3,242,670 |
3 |
DCF모형 |
기준가격, 할인율 |
| 2,626,809 |
3 |
취득원가(*) |
- |
| 합계 |
5,869,479 |
|
|
|
(*) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻지 못하여 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다(주석9 참조).
5.4 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
6. 범주별 금융상품
6.1 범주별 분류
당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
상각후원가로측정하는 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가로측정하는 금융부채 |
| 현금및현금성자산 |
13,881,218 |
- |
- |
| 금융기관예치금 |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
4,000,808 |
- |
- |
| 기타수취채권(*) |
5,860,569 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
6,515,955 |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
2,000,000 |
- |
- |
| 미지급금 |
- |
- |
1,076,553 |
| 미지급비용 |
- |
- |
298,016 |
| 추심예수금 |
- |
- |
190,028 |
| 리스부채 |
- |
- |
428,887 |
| 합 계 |
25,742,596 |
6,515,955 |
1,993,484 |
(*) 재무상태표상 기타유동자산, 기타비유동자산 및 보증금이 포함됩니다.
(2) 전기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
상각후원가로측정하는 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가로측정하는 금융부채 |
| 현금및현금성자산 |
3,156,435 |
- |
- |
| 금융기관예치금 |
10,138,584 |
- |
- |
| 매출채권 |
2,865,606 |
- |
- |
| 기타수취채권(*) |
6,987,049 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
7,396,084 |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
- |
- |
1,179,526 |
| 미지급비용 |
- |
- |
200,811 |
| 추심예수금 |
- |
- |
186,903 |
| 리스부채 |
- |
- |
641,428 |
| 합 계 |
23,147,673 |
7,396,084 |
2,208,669 |
(*) 재무상태표상
기타유동자산, 기타비유동자산 및 보증금이 포함됩니다.
6.2 금융상품 범주별 순손익 구분
당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
| 처분손익 |
- |
140,534 |
| 평가손익 |
193,810 |
268,396 |
| 상각후원가측정금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
687,808 |
791,477 |
| 손실충당금전입(환입) |
216,818 |
147,536 |
| 외환차손익 |
1,202 |
(10) |
| 상각후원가측정금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(23,380) |
(40,441) |
7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
예 입 처 |
연이자율(%) |
금 액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
하나은행 등 |
0.0~0.1 |
5,400,566 |
147,101 |
| MMDA |
하나은행 |
0.0~1.2 |
8,480,653 |
3,009,335 |
| 합 계 |
13,881,218 |
3,156,435 |
8. 금융기관예치금
당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
예 입 처 |
연이자율(%) |
금 액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 보통예금(*1) |
하나은행 |
0.0~1.2 |
- |
110,965 |
| 정기예금(*2) |
하나은행 등 |
2.30~5.90 |
- |
10,027,618 |
| 소 계 |
- |
10,138,584 |
| 단기금융기관예치금 |
- |
10,138,584 |
(*1) 퇴직금소송 관련 전기말 보통예금 110,965천원은 가압류 설정되어 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 영업보증금으로 전기말 27,618천원은 사용이 제한되어 있습니다.
9. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 |
|
|
| 시장성 있는 채무증권 |
|
|
| BNK MMF국공채 CLASS1 |
- |
1,526,605 |
| 소 계 |
- |
1,526,605 |
| 비유동항목 |
|
|
| 시장성 없는 채무증권 |
|
|
| 유진신영기업구조혁신기업재무안정사모투자합자회사 (*1) |
2,485,086 |
2,013,518 |
| 유진크레딧밸류전문투자형사모부동산자투자신탁 (*1) |
594,390 |
613,291 |
| 제이원이니셜공모주사모투자신탁1호 |
3,436,480 |
3,242,670 |
| 소 계 |
6,515,955 |
5,869,479 |
| 합 계 |
6,515,955 |
7,396,084 |
(*1) 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
10. 상각후원가측정 금융자산10.1 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채무증권 |
2,000,000 |
- |
| 손실충당금 |
- |
- |
| 장부금액 |
2,000,000 |
- |
10.2 당기와 전기 중 상각후원가 측정 금융자산의 총 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
12개월 |
전체기간 기대신용손실 측정 |
합 계 |
| 기대신용손실 측정 |
손상되지 않은 자산 |
손상된 자산 |
| 기초 |
- |
- |
- |
- |
| 취득 |
2,000,000 |
- |
- |
2,000,000 |
| 기말 |
2,000,000 |
- |
- |
2,000,000 |
11. 관계기업투자 11.1 당기말 현재 당사의 관계기업에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 |
회사명 |
주요사업내용 |
소재국 |
지분율 (%) |
결산월 |
취득원가 |
순자산가액 |
장부금액 |
| 관계기업 |
제이원뉴스타트 사모혼합자산투자신탁 1호 |
기타투자기관 |
대한민국 |
44.19% |
12월 |
1,898,728 |
1,885,816 |
1,887,436 |
11.2 당기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.
(단위:천원)<당기말>
| 구분 |
회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
총자본 |
영업수익 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 관계기업 |
제이원뉴스타트 사모혼합자산투자신탁 1호 |
16,568,764 |
12,301,247 |
4,267,517 |
650,675 |
(25,556) |
(25,556) |
11.3 당기중 관계기업투자의 변동은 아래와 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 |
회사명 |
기초 |
취득(*) |
처분 |
배당 |
지분법손익 |
지분법 자본변동 |
기말 |
| 관계기업 |
제이원뉴스타트사모혼합자산투자신탁 1호 |
- |
2,298,460 |
(399,732) |
- |
(11,292) |
- |
1,887,436 |
(*) 당기 관계기업투자 취득금액은 총2,298,460천원이며, 1차 1,300,000천원 및 2차 998,460천원 분할하여 취득하였음.
12. 매출채권 및 기타자산
12.1 매출채권의 내역
당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 명목금액 |
5,434,344 |
4,082,324 |
| (손실충당금) |
(1,433,536) |
(1,216,719) |
| 매출채권 장부금액 |
4,000,808 |
2,865,606 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.
연결회사가 제공받고 있는 담보는 없습니다.12.2 보증금의 내역
당기말과 전기말 현재 연결회사의 보증금은 사무실임차보증금 등이며, 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보증금 명목금액 |
5,496,715 |
5,576,860 |
| (-)현재가치할인차금 |
(62,889) |
(71,095) |
| 보증금 장부금액 |
5,433,826 |
5,505,765 |
12.3 기타유동자산 및 기타비유동자산
당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 |
|
|
| 미수금 |
20 |
182 |
| 미수수익 |
10,223 |
178,128 |
| 공탁금 |
68,500 |
1,302,974 |
| 합 계 |
78,743 |
1,481,284 |
| 기타비유동자산 |
|
|
| 공탁금 |
348,000 |
- |
| 합 계 |
348,000 |
- |
13. 유형자산
13.1 유형자산의 변동내역
당기와 전기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
시설장치 |
집기비품 |
차량운반구 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초순장부금액 |
3,510 |
34,065 |
8,130 |
576,873 |
- |
80,500 |
703,079 |
| 취득 |
- |
- |
22,175 |
72,548 |
- |
20,218 |
114,940 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(25) |
- |
- |
(25) |
| 대체(*) |
- |
- |
- |
818 |
- |
(81,318) |
(80,500) |
| 감가상각 |
- |
(5,309) |
(9,513) |
(244,964) |
- |
- |
(259,786) |
| 기말순장부금액 |
3,510 |
28,756 |
20,792 |
405,250 |
- |
19,400 |
477,708 |
| 기말취득원가 |
3,510 |
106,176 |
66,212 |
5,463,044 |
- |
19,400 |
5,658,342 |
| 기말감가상각누계액 |
- |
(77,420) |
(45,420) |
(5,057,794) |
- |
- |
(5,180,635) |
(*) 당기 중 건설중인자산에서 유형자산 및 무형자산으로 대체되었습니다.
(2) 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
시설장치 |
집기비품 |
차량운반구 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초순장부금액 |
3,510 |
39,374 |
18,549 |
885,487 |
1 |
90,040 |
1,036,961 |
| 취득 |
- |
- |
- |
150,856 |
- |
172,052 |
322,908 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(63) |
(1) |
- |
(64) |
| 대체(*) |
- |
- |
- |
18,177 |
- |
(181,592) |
(163,415) |
| 감가상각 |
- |
(5,309) |
(10,419) |
(477,584) |
- |
- |
(493,311) |
| 기말순장부금액 |
3,510 |
34,065 |
8,130 |
576,873 |
- |
80,500 |
703,079 |
| 기말취득원가 |
3,510 |
106,176 |
44,037 |
5,419,343 |
- |
80,500 |
5,653,567 |
| 기말감가상각누계액 |
- |
(72,111) |
(35,907) |
(4,842,470) |
- |
- |
(4,950,488) |
(*) 전기 중 건설중인자산에서 유형자산 및 무형자산으로 대체되었습니다.
13.2 보유토지의 공시지가
당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유중인 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분(면적) |
당기말 |
전기말 |
| 장부가액 |
공시지가 |
장부가액 |
공시지가 |
| 대명리조트 소노펠리체(15.31㎡) |
3,510 |
5,842 |
3,510 |
5,784 |
13.3 보험가입자산
당기말 현재 연결회사의 자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 보험종류 |
보험가입자산 |
부보금액 |
부보처 |
수익자 |
| 화재보험 |
화재대물배상 |
2,000,000 |
삼성화재해상보험 |
연결회사 |
| 건물 |
318,000 |
| 시설및집기비품 |
80,000 |
| 합 계 |
2,398,000 |
|
|
연결회사는 상기 보험 이외에 개인정보보호배상책임보험, 전자금융거래배상책임보험 및 피싱
ㆍ해킹 금융사기보상보험에 가입하고 있습니다.
14. 리스이용자로서의 리스
14.1 연결재무상태표에 인식된 금액 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
건물임차 |
차량렌탈 |
합계 |
| 기초순장부금액 |
647,695 |
58,730 |
706,425 |
| 증가 |
880,955 |
56,827 |
937,782 |
| 감소 |
(126,081) |
(12,054) |
(138,135) |
| 감가상각 |
(971,008) |
(45,276) |
(1,016,284) |
| 기말순장부금액 |
431,560 |
58,227 |
489,787 |
| 기말취득원가 |
1,318,734 |
99,824 |
1,418,558 |
| 기말감가상각누계액 |
(887,174) |
(41,597) |
(928,771) |
(2) 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
건물임차 |
차량렌탈 |
합계 |
| 기초순장부금액 |
1,176,474 |
117,612 |
1,294,087 |
| 증가 |
462,132 |
- |
462,132 |
| 감소 |
- |
(10,082) |
(10,082) |
| 감가상각 |
(990,912) |
(48,800) |
(1,039,712) |
| 기말순장부금액 |
647,695 |
58,730 |
706,425 |
| 기말취득원가 |
1,744,687 |
141,067 |
1,885,754 |
| 기말감가상각누계액 |
(1,096,993) |
(82,337) |
(1,179,329) |
당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
641,428 |
1,222,403 |
|
증가
|
723,554 |
270,123 |
|
이자비용
|
21,999 |
38,267 |
| 리스료상환 |
(875,358) |
(879,283) |
| 중도해지 등 |
(82,736) |
(10,082) |
| 기말 |
428,887 |
641,428 |
14.2 연결손익계산서에 인식된 금액
당기와 전기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 건물임차 |
971,008 |
990,912 |
| 차량렌탈 |
45,276 |
48,800 |
| 합 계 |
1,016,284 |
1,039,712 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
21,999 |
38,267 |
| 복구충당부채전입액에 대한 이자비용 |
1,381 |
2,174 |
| 단기리스료(임차료에 포함) |
131,829 |
166,805 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) |
108,324 |
123,351 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 1,120,517천원(전기: 1,169,438천원)입니다.
14.3 리스부채의 만기분석 (1) 당기
| (단위:천원) |
| 3개월 미만 |
3개월~1년 이하 |
1년~2년 이하 |
2년~5년 이하 |
총현금흐름 |
장부가액 |
| 203,203 |
212,620 |
23,548 |
4,816 |
444,187 |
428,887 |
(2) 전기
| (단위:천원) |
| 3개월 미만 |
3개월~1년 이하 |
1년~2년 이하 |
2년~5년 이하 |
총현금흐름 |
장부가액 |
| 221,190 |
329,535 |
105,205 |
- |
655,930 |
641,428 |
15. 무형자산 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초순장부금액 |
1,575 |
1,274,861 |
126,186 |
1,402,622 |
| 취득 |
- |
233,875 |
- |
233,875 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 대체(*) |
- |
80,500 |
- |
80,500 |
| 상각 |
(858) |
(771,063) |
- |
(771,920) |
| 기말순장부금액 |
717 |
818,174 |
126,186 |
945,077 |
| 기말취득원가 |
7,856 |
3,514,258 |
153,075 |
3,675,189 |
| 기말감가상각누계액 |
(7,139) |
(2,696,084) |
- |
(2,703,224) |
| 기말손상차손누계액 |
- |
- |
(26,889) |
(26,889) |
(*) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.
(2) 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초순장부금액 |
4,708 |
1,593,224 |
126,186 |
1,724,118 |
| 취득 |
720 |
258,842 |
- |
259,563 |
| 처분 |
(2,369) |
- |
- |
(2,369) |
| 대체(*) |
- |
163,415 |
- |
163,415 |
| 상각 |
(1,485) |
(740,621) |
- |
(742,106) |
| 기말순장부금액 |
1,575 |
1,274,861 |
126,186 |
1,402,622 |
| 기말취득원가 |
7,856 |
3,439,105 |
153,075 |
3,600,036 |
| 기말감가상각누계액 |
(6,281) |
(2,164,244) |
- |
(2,170,526) |
| 기말손상차손누계액 |
- |
- |
(26,889) |
(26,889) |
(*) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.
16. 기타부채 및 충당부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채 및 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기 초 |
기타(*2) |
환 입 |
지 급 |
전 입 |
기 말 |
| 기타유동부채 |
|
|
|
|
|
|
| 소송충당부채 |
- |
1,493,055 |
(188,081) |
(2,502,520) |
1,599,034 |
401,488 |
| 기타부채(*1) |
- |
- |
- |
- |
851,200 |
851,200 |
| 합 계 |
- |
1,493,055 |
(188,081) |
(2,502,520) |
2,450,234 |
1,252,688 |
| 기타비유동부채 |
|
|
|
|
|
|
| 소송충당부채 |
1,692,109 |
(1,493,055) |
- |
- |
301,345 |
500,399 |
| 복구충당부채 |
51,769 |
- |
(5,476) |
- |
11,672 |
57,966 |
| 합 계 |
1,743,877 |
(1,493,055) |
(5,476) |
- |
313,018 |
558,365 |
(*1) 전기 은행에서 제공하는 일부 기술평가 보고서에 일부 정보가 사실과 다르게 기재되어 금융감독원의 검사를 받았으며 이로 인해 부과된 과태료 851,200천원이 기타부채로 설정되어 있습니다.(*2) 보고기간 말로부터 1년이내 결제가 도래하는 부채를 비유동부채에서 유동부채로 재분류 하였습니다.(2) 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기 초 |
환 입 |
지 급 |
전 입 |
기 말 |
| 기타유동부채 |
|
|
|
|
|
| 소송충당부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타충당부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타비유동부채 |
|
|
|
|
|
| 소송충당부채 |
2,651,220 |
(132,202) |
(1,824,782) |
997,873 |
1,692,109 |
| 복구충당부채 |
50,116 |
(10,316) |
- |
11,969 |
51,769 |
| 합 계 |
2,701,336 |
(142,518) |
(1,824,782) |
1,009,842 |
1,743,877 |
17. 자본
17.1 자본금
연결회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 연결회사가 발행한 주식은 보통주식 35,500,000주(1주당 액면금액: 500원)이며, 당기와 전기중 자본금의 변동내역은 없습니다.
17.2 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(*1) |
(2,571,035) |
(580,769) |
| 기타자본변동(*2) |
37,897 |
608,341 |
| 합 계 |
(2,533,138) |
27,572 |
(*1) 당기말 1,759,239주(취득원가: 2,571,035천원)의 자기주식을 보유하고 있습니다. (전기말: 911,970주, 취득원가: 580,769천원) (*2) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동효과를 자본거래로 인식하였습니다.
17.3 당기말과 전기말 현재 이익잉여금요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
843,948 |
671,008 |
| 미처분이익잉여금 |
11,120,360 |
10,260,472 |
| 합 계 |
11,964,307 |
10,931,479 |
18.
선수금(계약부채)
당기말 및 전기말 현재 연결회사가 고객과의 계약에서 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상거래평가 선수금 |
129,611 |
120,142 |
| 신용조회 선수금 |
41,467 |
48,903 |
| 채권추심 및 신용조사 선수금 |
156,516 |
153,601 |
| TCB 선수금 |
21,470 |
31,510 |
| 합 계 |
349,065 |
354,157 |
한편, 회사가 전기말의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 245,187천원입니다.
19. 주식기준보상연결회사는 차액보상(현금결제형)형 주식기준보상거래에서 제공받은 재화와 용역과 그대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정후 부채가 결제될때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다. 19.1 연결회사는 임직원에게 차액보상(현금결제형) 주식기준보상을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 당기초 |
355,000주 |
| 증감 |
- |
| 당기말 |
355,000주 |
| 권리부여일 |
2021년 12월 16일 |
| 행사가격 |
4,500원 / 주 |
| 가득기간 |
부여일로부터 2년 근무 |
| 행사가능기간 |
가득일로부터 3년 |
| 부여방법 |
차액보상형 |
당기 중 주식선택권리 추가부여내역은 없습니다.
19.2 부여일 현재 주식선택권의 공정가치측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 측정된 가중평균 공정가치 |
144.96원 / 주 |
885.53원 / 주 |
| 행사가격 |
4,500원 / 주 |
4,500원 / 주 |
| 기대주가변동성(주1) |
40.86% |
48.49% |
| 기대행사기간 |
1.96년 |
2.96년 |
| 기대배당수익률(주2) |
1.30% |
1.08% |
| 무위험이자율(주3) |
2.77% |
3.15% |
| 사용된모델 |
이항모형 |
이항모형 |
(주1) 연결회사 주가의 과거 5년 거래일 주간변동성 기준(주2) 연결회사 과거 3년 배당수익률 평균(주3) 잔존만기까지 YTM을 통해 산정한 기간별 Spot rate에 내재된 Forward rate 적용19.3 당기말 현재 주식기준보상과 관련된 채무는 51,460천원(전기: 314,361천원)이며, 당기 인식한 주식기준보상비용환입은 262,901천원(전기: 14,463천원)입니다.
20. 영업비용
당기와 전기의 연결회사의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 종업원급여(주석21과26) |
12,056,900 |
12,716,818 |
| 임차료(주석14) |
240,154 |
290,156 |
| 업무추진비 |
262,068 |
454,024 |
| 감가상각비(주석13) |
259,786 |
493,311 |
| 무형자산상각비(주석15) |
771,920 |
742,106 |
| 세금과공과 |
663,200 |
697,867 |
| 광고선전비 |
162,028 |
188,790 |
| 손실충당금전입액(환입)(주석4과6) |
216,818 |
147,536 |
| 차량유지비 |
30,511 |
33,550 |
| 수선비 |
197 |
198 |
| 여비교통비 |
205,941 |
293,925 |
| 운반비 |
3,998 |
3,289 |
| 보험료 |
81,044 |
100,321 |
| 통신비 |
455,465 |
460,565 |
| 소모품비 |
49,383 |
60,734 |
| 관리비 |
416,397 |
407,571 |
| 용역수수료 |
2,916,983 |
2,590,377 |
| 제휴수수료 |
11,070,826 |
10,310,930 |
| 수수료비용 |
2,271,030 |
2,921,224 |
| 도서인쇄비 |
18,472 |
25,383 |
| 교육훈련비 |
15,463 |
9,030 |
| 사용권자산상각비(주석14) |
1,016,284 |
1,039,712 |
| 주식보상비용(환입)(주석19) |
(262,901) |
(14,463) |
| 합 계 |
32,921,967 |
33,972,953 |
21. 종업원급여
당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
11,276,748 |
11,761,293 |
| 퇴직급여(*) |
780,152 |
955,524 |
| 합 계 |
12,056,900 |
12,716,818 |
(*)퇴직급여는 전액 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액입니다.
22. 금융수익 및 금융원가
당기와 전기중 연결회사의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
540,314 |
630,477 |
| 이자수익(현재가치할인차금 상각) |
147,494 |
161,000 |
| 배당금수익 |
1,091 |
16,875 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
140,534 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
193,810 |
268,396 |
| 합 계 |
882,709 |
1,217,281 |
| 금융원가 |
|
|
| 리스부채이자비용 |
23,380 |
40,441 |
| 합 계 |
23,380 |
40,441 |
23 법인세비용
23.1 법인세비용의 산출내역
당기와 전기중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
233,488 |
120,258 |
| 전기법인세의 조정사항 |
(7,308) |
(1,886) |
| 총당기법인세 |
226,180 |
118,373 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
539,180 |
262,788 |
| 법인세율 변경효과 |
- |
6,283 |
| 총이연법인세 |
539,180 |
269,071 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
- |
- |
| 법인세비용 |
765,360 |
387,443 |
23.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
3,454,916 |
826,428 |
| 법인세계산액 |
700,078 |
159,814 |
| 법인세 효과: |
|
|
| 세무상 과세되지 않는 수익 |
- |
- |
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
37,401 |
91,043 |
| 법인세추납액 |
(9,043) |
(1,886) |
| 세액공제 등 |
- |
- |
| 미인식 이연법인세 변동 |
376,537 |
152,184 |
| 기타 |
(339,612) |
(13,713) |
| 당기 조정항목 |
65,283 |
227,629 |
| 법인세비용 |
765,360 |
387,443 |
| 유효세율 |
22.2% |
46.9% |
23.3 이연법인세자산(부채)의 회수(결제)시기
당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
656,320 |
1,191,275 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
234,294 |
284,081 |
| 합 계 |
890,614 |
1,475,355 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(193,567) |
(204,879) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(185,837) |
(220,086) |
| 합 계 |
(379,404) |
(424,965) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
511,210 |
1,050,390 |
23.4 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동
당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(238,033) |
(35,129) |
(273,162) |
| 사용권자산 |
(147,643) |
45,277 |
(102,366) |
| 선급비용 |
(2,061) |
321 |
(1,740) |
| 미수수익 |
(37,229) |
35,092 |
(2,137) |
| 이연법인세부채 |
(424,965) |
45,561 |
(379,404) |
| 매출채권 |
237,575 |
42,489 |
280,065 |
| 미수금 |
818,670 |
- |
818,670 |
| 유형자산 |
1,912 |
59 |
1,972 |
| 무형자산 |
5,620 |
79 |
5,699 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
428,572 |
- |
428,572 |
| 종속기업투자주식 |
304,358 |
22,538 |
326,896 |
| 종업원관련미지급비용 |
127,932 |
(12,851) |
115,081 |
| 리스부채 |
134,059 |
(44,421) |
89,637 |
| 현재가치할인차금 |
14,028 |
(1,004) |
13,024 |
| 장기미지급비용 |
65,702 |
(54,946) |
10,755 |
| 복구충당부채 |
10,820 |
1,295 |
12,115 |
| 소송충당부채 |
353,651 |
(165,156) |
188,494 |
| 동업기업 소득배분 |
- |
1,735 |
1,735 |
| 세무상결손금 |
567,121 |
1,979 |
569,100 |
| 이연법인세자산 |
3,070,019 |
(208,204) |
2,861,814 |
| 미인식이연법인세 |
(1,594,663) |
(376,537) |
(1,971,200) |
| 이연법인세자산(부채)순액 |
1,050,390 |
(539,180) |
511,210 |
(2) 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(182,808) |
(55,224) |
(238,033) |
| 사용권자산 |
(271,758) |
124,115 |
(147,643) |
| 선급비용 |
(2,393) |
333 |
(2,061) |
| 미수수익 |
(17,131) |
(20,098) |
(37,229) |
| 이연법인세부채 |
(474,091) |
49,126 |
(424,965) |
| 매출채권 |
207,355 |
30,221 |
237,575 |
| 미수금 |
822,587 |
(3,917) |
818,670 |
| 유형자산 |
2,904 |
(992) |
1,912 |
| 무형자산 |
6,068 |
(448) |
5,620 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
430,623 |
(2,051) |
428,572 |
| 종속기업투자주식 |
305,814 |
(1,456) |
304,358 |
| 종업원관련미지급비용 |
142,718 |
(14,786) |
127,932 |
| 리스부채 |
256,705 |
(122,646) |
134,059 |
| 현재가치할인차금 |
10,642 |
3,386 |
14,028 |
| 장기미지급비용 |
69,053 |
(3,352) |
65,702 |
| 복구충당부채 |
10,524 |
295 |
10,820 |
| 소송충당부채 |
556,756 |
(203,106) |
353,651 |
| 동업기업 소득배분 |
- |
- |
- |
| 세무상결손금 |
428,861 |
138,261 |
567,121 |
| 이연법인세자산 |
3,250,609 |
(180,590) |
3,070,019 |
| 미인식이연법인세 |
(1,457,057) |
(137,607) |
(1,594,663) |
| 이연법인세자산(부채)순액 |
1,319,461 |
(269,071) |
1,050,390 |
연결회사는 이연법인세자산(부채) 산정시 향후 적용될 법인세율(2억 이하: 9%, 2억 초과: 19%) 및 관련 지방소득세를 적용하여 산출 하였습니다.
23.5 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적 차이의 내역
당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사 유 |
| 미수금 |
3,917,079 |
3,917,079 |
대손처리 요건미비 |
| 차감할 일시적차이 |
1,227,439 |
999,390 |
미래과세소득의 불확실 |
| 미사용결손금(*) |
2,722,967 |
2,713,499 |
미래과세소득의 불확실 |
| 종속기업 손상차손 |
1,564,095 |
- |
실현가능성 |
| 합 계 |
9,431,581 |
7,629,968 |
|
(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
금액 |
| 2027년 |
130,916 |
| 2028년 |
831,785 |
| 2029년 |
- |
| 2030년 |
- |
| 2031년 |
- |
| 2032년 |
1,079,492 |
| 2033년 |
671,306 |
| 2034년 |
9,468 |
| 합계 |
2,722,967 |
23.6 이연법인세자산의 실현가능성
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 2024년 12월 31일 현재 실현가능성이 없는 차감할 일시적차이 9,431,581천원(전기말: 7,629,968천원)을 제외한 차감할일시적차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변동될 수 있습니다.
24. 주당손익
주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석17참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
24.1 기본주당이익
당기와 전기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원,주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 지배주주 보통주당기순이익 |
2,762,229,657 |
473,572,273 |
| 가중평균 유통보통주식수(주1) |
34,322,630 |
34,588,030 |
| 기본주당순이익 |
80 |
14 |
| (주1) |
가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. 자기주식 적수는 실제 자기주식을 취득, 처분한 날로부터 보고기간 종료일까지의 일수와 자기주식 취득ㆍ처분 수량을 곱하여 계산되었습니다. |
(1) 당기
| 취득일자 |
적수 |
취득주식수 |
가중편균유통보통주식수 |
| 05월 21일 |
224 |
10,000 |
6,137 |
| 06월 04일 |
210 |
20,000 |
11,507 |
| 06월 11일 |
203 |
12,095 |
6,727 |
| 06월 20일 |
194 |
3,447 |
1,832 |
| 07월 16일 |
168 |
20,000 |
9,205 |
| 07월 18일 |
166 |
832 |
378 |
| 07월 19일 |
165 |
20,000 |
9,041 |
| 07월 24일 |
160 |
20,425 |
8,953 |
| 07월 25일 |
159 |
117,278 |
51,088 |
| 07월 29일 |
155 |
34,477 |
14,641 |
| 07월 30일 |
154 |
49,254 |
20,781 |
| 07월 31일 |
153 |
100,000 |
41,918 |
| 08월 01일 |
152 |
23,000 |
9,578 |
| 08월 20일 |
133 |
100,000 |
36,438 |
| 08월 27일 |
126 |
17,776 |
6,136 |
| 08월 29일 |
124 |
1,685 |
572 |
| 09월 26일 |
96 |
5,000 |
1,315 |
| 10월 07일 |
85 |
100,000 |
23,288 |
| 12월 19일 |
12 |
100,000 |
3,288 |
| 12월 20일 |
11 |
74,000 |
2,230 |
| 12월 24일 |
7 |
18,000 |
345 |
| 합계 |
2,857 |
847,269 |
265,400 |
| 당기말 가중평균유통주식수 |
34,322,630 |
| 당기말 주당이익 |
80 |
(2) 전기
| 구 분 |
유통주식수(주) |
가중치 |
가중평균유통주식수(주) |
| 전기이월 |
35,500,000 |
365/365 |
35,500,000 |
| 자기주식 |
(911,970) |
365/365 |
(911,970) |
| 합 계 |
34,588,030 |
|
34,588,030 |
24.2 희석주당이익
연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 아니하여 당기와 전기의 희석주당이익은 각각 당기와 전기의 기본주당이익과 동일합니다.
25. 우발상황과 약정사항
25.1 계류중인 소송사건
당기말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다. 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 충당부채로 계상하고 있으며 소송의 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.
| (단위:천원) |
| 소송내용 |
제소자 |
소송가액 |
비 고 |
| 급여 및 퇴직금(*1) |
서00 외 19 |
901,887 |
지방법원 및 대법원 계류중 |
| 약정금 |
강00 |
8,000 |
지방법원 계류중 |
| 부당이득금반환청구 |
하나은행(*2) |
5,000,000 |
지방법원 계류중 |
| 한국증권금융(*2) |
1,000,000 |
지방법원 계류중 |
| 신영증권(*2) |
201,000 |
지방법원 계류중 |
| 합 계 |
7,110,887 |
|
(*1) 유사 소송의 발생가능성이 있으며, 현재로서는
추가적인 소송 발생가능성을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (*2) 중국국저에너지화공집단(CERCG) 관련 ABCP의 부도발생으로 (주)하나은행 등이 제기한 부당이득금반환 소송이며, 연결회사는 예비적 피고입니다. 현재로서는 동 소송의 결과를 예측할 수 없습니다. 다만, 연결회사에 미치는 영향은 제한적일 것으로 예상하고 있습니다.
25.2 연결회사가 제공받은 지급보증 연결회사는 당기말 현재 서울보증보험㈜로부터 소송 공탁금, 강제집행정지 및 영업활동 등과 관련한 지급보증 595,545천원(전기: 363,814천원)을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 당기중 2,108천원(전기: 3,450천원)을 보험료로 인식하였습니다.
25.3 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사는 하나은행과 27억원 한도의 기업종합통장대출 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 차입금 잔액은 없습니다. (2) 지배기업이 보유 중인 서울신용평가㈜의 주식과 관련하여, 지배기업은 서울신용평가㈜의 다른 주주들의 사전 동의가 없는 한, 최대주주 지위를 상실할 수 있는 주식 전부또는 일부의 제3자 양도, 이전, 매각 및 담보제공(이하, 처분 등)을 할 수 없습니다. 다만, 서울신용평가㈜의 주식이 증권시장에 상장되어 거래되는 경우, 즉시 처분 등을 할 수있습니다. (3) 지배기업이 보유한 서울신용평가㈜의 주식중 33,342주는, 해당 주식을 매각하고자하는 경우, 특수관계자인 진원홀딩스컴퍼니㈜에 우선매수권을 부여하여야 하며, 일정 조건(기한내 기업공개 되지 않는 경우 등)에 해당하는 경우 진원홀딩스컴퍼니㈜ 또는 진원홀딩스컴퍼니㈜가 지정하는 자에게 매수를 청구할 수 있습니다. (4) 연결회사는 유진신영구조혁신기업재무안정사모투자합자회사와의 규약에 따라 총30억원 한도의 출자의무가 존재합니다. 출자방식은 캐피탈콜(capital call)방식으로 업무집행사원의 납입요청에 따라 이루어지며, 당기말 현재 누적출자금액은 30억원 입니다. (5) 연결회사는 유진크레딧밸류전문투자형사모투자신탁과의 규약에 따라 총2,000,000천원 한도의 출자의무가 존재합니다. 출자방식은 캐피탈콜(capital call)방식으로 집합투자업자의 납입요청에 따라 이루어지며, 당기말 현재 누적출자금액은 1,985,000천원 입니다.
26. 특수관계자
26.1 지배ㆍ종속기업 등 현황
| 특수관계 구분 |
당기 |
전기 |
| 당해 연결회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
진원홀딩스컴퍼니㈜ |
진원홀딩스컴퍼니㈜ |
| 관계기업 |
제이원뉴스타트사모혼합자산투자신탁1호 |
- |
| 기타의 특수관계자 |
진원이앤씨㈜, ㈜제이피어반디, 제이원홀딩스㈜, ㈜제이원에프앤아이, 제이원자산운용㈜, 제이원캐피탈인베스트㈜, 제이피에프앤아이㈜, 제이피티인베스트㈜, 현대에프앤아이대부금융, 에스원인베스트㈜, 아주파트너스㈜, 피제이2407유동화전문유한회사,진원이앤디㈜ |
진원이앤씨㈜, ㈜제이피어반디, 제이원홀딩스㈜, ㈜에스에이아이, 제이원자산운용㈜, 제이원캐피탈인베스트㈜, 제이피에프앤아이㈜, 제이피티인베스트㈜, 에스원인베스트㈜ |
26.2 특수관계자와의 손익거래내역
당기 및 전기 중 특수관계자와의 손익거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계자 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 제이원홀딩스
㈜(*)
|
- |
- |
- |
| 제이원캐피탈인베스트㈜ |
신용조사및조회매출 |
600 |
- |
| ㈜제이피어반디 |
건물 임차료 및 관리비 |
379,749 |
378,406 |
| 신용조사매출 |
6,400 |
- |
| 피제이2407 유동화전문유한회사 |
AMC 수수료 |
16,110 |
- |
| 이자수익 |
85,315 |
- |
| 합 계 |
488,174 |
378,406 |
(*) 당기중 연결회사가 보유중인 서울신용평가
㈜의 보통주식 지분 매각거래를 통해 570,444천원 자본조정으로 인식하였습니다.
26.3 특수관계자와의 채권 ·채무의 내역
당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 ·채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계자 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| ㈜제이피어반디 |
건물임차보증금 |
5,150,000 |
5,150,000 |
| 피제이2407유동화전문유한회사 |
상각후원가 금융자산 |
2,000,000 |
- |
| 미수이자 |
9,863 |
- |
| 제이원캐피탈인베스트㈜ |
매출채권 |
440 |
- |
| 자 산 합 계 |
7,160,303 |
5,150,000 |
26.4 특수관계자와의 자금 거래 내역
| 특수관계자 |
거래종류 |
당기 |
전기 |
| 진원이앤씨㈜ |
사모투자신탁자산 취득 |
998,460 |
- |
| 제이원캐피탈인베스트㈜ |
사모투자신탁자산
매각
|
397,624 |
- |
| 제이원홀딩스㈜ |
투자주식 매각 |
2,567,503 |
- |
26.5 특수관계자와의 약정사항
연결회사는 연결회사의 지배기업인 진원홀딩스컴퍼니㈜ 및 기타특수관계자와 종속기업의 주식매각 등과 관련하여 약정을 체결하고 있습니다(주석 25.3참조).
26.6 주요 경영진에 대한 보상
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 |
626,728 |
546,700 |
| 퇴직급여 |
78,279 |
68,338 |
| 주식보상비용(환입) |
(262,901) |
(14,463) |
| 합 계 |
442,105 |
600,575 |
한편, 당기말과 전기말 현재 주요 경영진에 대한 채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종업원급여관련미지급비용 |
22,363 |
7,765 |
| 장기미지급비용 |
51,460 |
314,361 |
| 합 계 |
73,823 |
322,127 |
27. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 장기금융기관예치금의 유동성 대체 |
- |
27,618 |
| 건설중인자산에서 무형자산으로 대체 |
80,500 |
163,415 |
| 건설중인자산에서 유형자산으로 대체 |
818 |
18,177 |
| 취득한 무형자산에 대한 미지급금 |
51,473 |
96,010 |
| 취득한 유형자산에 대한 미지급금 |
8,800 |
- |
| 리스를 통하여 사용권자산 취득 |
723,554 |
270,123 |
28. 재무활동으로 인한 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무현금흐름(*) |
비현금 변동 |
기 말 |
| 리스부채 |
641,428 |
(875,358) |
662,817 |
428,887 |
(*) 영업활동으로 분류되는 리스부채 이자비용 상환액이 포함된 금액입니다.(2) 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무현금흐름(*) |
비현금 변동 |
기 말 |
| 리스부채 |
1,222,403 |
(879,283) |
298,308 |
641,428 |
(*) 영업활동으로 분류되는 리스부채 이자비용 상환액이 포함된 금액입니다.
29. 영업부문정보
29.1 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용
연결회사는 영업부문을 채권추심 및 신용조회부문, 신용평가부문으로 구분하고 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. 연결회사의 영업은 대부분 국내에서 이루어지며, 연결회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 한편, 당기와 전기 중 연결회사의 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
29.2 부문별 손익당기와 전기중 영업부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
영업수익 |
영업비용 |
보고부문손익 |
| 채권추심 및 신용조회 |
36,377,031 |
(30,686,107) |
5,690,924 |
| 신용평가 |
1,705,128 |
(2,235,860) |
(530,732) |
| 소 계 |
38,082,159 |
(32,921,967) |
5,160,192 |
| 부문간 손익 제거 |
- |
- |
- |
| 영업외손익 |
- |
- |
(1,705,276) |
| 합 계 |
38,082,159 |
(32,921,967) |
3,454,916 |
(2) 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
영업수익 |
영업비용 |
보고부문손익 |
| 채권추심 및 신용조회 |
32,851,876 |
(31,306,759) |
1,545,117 |
| 신용평가 |
1,522,134 |
(2,666,194) |
(1,144,060) |
| 소 계 |
34,374,010 |
(33,972,953) |
401,057 |
| 부문간 손익 제거 |
- |
- |
- |
| 영업외손익 |
- |
- |
425,371 |
| 합 계 |
34,374,010 |
(33,972,953) |
826,428 |
29.3 부문별 자산ㆍ부채
당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
자산 |
부채 |
| 채권추심 및 신용조회 |
28,832,481 |
5,881,501 |
| 신용평가 |
7,908,466 |
201,304 |
| 소 계 |
36,740,947 |
6,082,805 |
| 부문간 채권/채무 제거 |
(11,294) |
- |
| 연결재무제표 자산/부채 |
36,729,652 |
6,082,805 |
(2) 전기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
자산 |
부채 |
| 채권추심 및 신용조회 |
26,656,482 |
5,501,083 |
| 신용평가 |
8,232,886 |
278,826 |
| 소 계 |
34,889,367 |
5,779,909 |
| 부문간 채권/채무 제거 |
(2) |
- |
| 연결재무제표 자산/부채 |
34,889,365 |
5,779,909 |
30. 보고기간 후 주요 사건
수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건으로 연결회사 중 서울신용평가㈜는 2025년 2월 14일 기타특수관계자인 진원이앤씨㈜ 에게 자금을 대여했습니다. 기타특수관계자와의 자금거래내역은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) |
| 거래상대방 |
거래종류 |
기간 |
금액(*) |
이율 |
| 진원이앤씨㈜ |
금전 대여 |
2025.02.14~2025.06.30 |
4,800,000 |
4.6% |
(*) 연결회사는 2025년 3월 말 자금상황을 고려하여 최대 3억원을 상환 요청할 수 있습니다.
5. 재무제표 주석
| 제 33(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 32(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
|
| 에스씨아이평가정보주식회사 |
1. 일반 사항
1.1 회사의 개요
에스씨아이평가정보주식회사는 채권추심업, 신용조사업, 신용조회업 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 영등포구에 본사를 두고 있습니다.
1.2 주요주주현황
회사는 1999년 12월 4일 보통주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당기 중 기존 최대주주인 진원이앤씨㈜의 인적분할에 따라 진원홀딩스컴퍼니㈜로 최대주주가 변경되었습니다. 보고기간종료일 현재 주요 주주는 진원홀딩스컴퍼니㈜(18.17%) 등으로 구성되어 있습니다.
1.3 주식에 관한 사항
회사의 정관에 의하면, 최저배당률을 1%로 하고 발행일로부터 5년이 경과하면 보통주식으로 전환되는 우선주식을 1억주의 범위내에서 발행할 수 있습니다.한편, 회사는 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서(100분의 3의 범위내에서는 이사회의 결의) 경영성과 또는 주가지수 등에 연동하는 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 또한, 회사는 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 정관상에서 규정하는 요건에 따라 각각 50,000백만원의 범위 내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있습니다. 당기말 현재 상기 조건으로 발행된 우선주, 전환사채, 신주인수권부사채 및 부여된 주식선택권은 없습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하, 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
회사는 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
2.2 중요한 회계정책2.2.1 제ㆍ개정된 기준서 및 동 기준서의 적용
당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. -결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 -연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 -유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 -기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동·비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 회사의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.
이 개정사항이 기업에 미치는 영향은 없습니다.
2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 회사는 비교 정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. · 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함
· ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침
· 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함
· 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향 을미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 영업외수익 또는 비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '영업외수익 또는 비용'으로 표시하고 손상차손은' 영업외비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '영업외수익 또는 비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '영업외수익 또는 비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래 사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 11, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2에서 설명하고 있습니다.
2.6 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
| 건 물 |
20년 |
| 시설장치 |
4년 |
| 집기비품 |
4년 |
| 차량운반구 |
4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.7 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
10년 |
| 소프트웨어 |
4년 |
2.8 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.9 미지급금 등 기타 채무
미지급금 등 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 미지급금 등 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후 원가로 측정됩니다.
2.10 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "미지급금" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상"금융원가"로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.11 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.12 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.13 종업원급여
회사는 퇴직급여와 관련하여 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.
2.14 자기주식
회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
2.15 주식기준보상약정회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 현금결제형 주가차액보상권을 부여하는 제도(현금결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.회사는 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다.
2.16 수익인식
(1) 신용조회업
회사는 업무 개시전 체결된 고객과의 계약에 따라 대상 개인 및 기업에 대한 신용조회 및 그 결과물인 신용인증보고서를 제공합니다. 회사는 용역 결과물을 고객에게 제공하는 시점에 수익을 인식합니다.
(2) 채권추심,신용조사업
회사는 고객과의 계약에 따라 채권추심 및 신용조사 업무를 수행하고 추심용역 및 용역 결과물을 제공합니다. 회사는 추심용역 완료 및 결과물을 고객에게 제공하는 시점에 수익을 인식합니다.
2.17 리스
소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.
회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위 험을조정하는 상향 접근법을 사용- 국가,통화,담보,보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(1) 연장선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
2.18 영업부문
영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사는 하나의 부문으로 구성되어 있으므로 부문별 당기손익 및 자산과 부채의 내역을 공시하지 않습니다(주석 29참조).
2.19 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일 정기주주총회에서 최종 승인됩니다.2.20 보고기간후사건회사가 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한 정보를 입수한 경우, 해당 정보가 재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 회사는 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우, 회사는 재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격과 재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다. 2.21 주당이익기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통 주로 전환되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23참조).
3.2 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).
3.3 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황 등을 고려하여 판단합니다.
3.4 충당부채
회사는 보고기간말 현재 주석 16에서 설명하는 바와 같이 사용중인 임차건물의 미래발생할 복구비용 및 소송사건과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 결정됩니다.
3.5 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실, 자동차 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으 로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니 다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스 된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
3.6 주식기준보상
회사는 최초에 이항모형을 사용하여 종업원과의 현금결제형 거래의 보상원가를 측정하여 발생한 부채의 공정가치를 결정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식합니다. 이를 위해서는 각 보고기간 말에 사용한 추정치의 재평가가 필요합니다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 19에 기술하였습니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
회사는 국제적인 영업활동을 영위하고 있지 않으므로 외환위험에 중요하게 노출되어있지 않으며, 보고기간 종료일 현재 외화표시 금융자산은 보유하지 않고 있습니다.(2) 가격위험
재무상태표 상 당기손익-공정가치금융자산으로부터 가격위험이 발생합니다. 회사는 시장위험관리를 위해 정기적으로 위험량을 측정 및 모니터링하고 한도를 설정하고 준수함으로써, 시장의 변화에 따른 위험량을 적정한 수준에서 관리 및 통제하고 있습니다.
(3) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사는 외부차입을 최소화하는 정책을 유지하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 외부차입금은 존재하지 않습니다. 이로 인하여, 회사의 이자율 변동위험은 주로 현금성자산 및 금융기관예치금에서 발생하며, 회사는 이자수익의 최대화를 위하여 금융상품별 주기적인 금리동향 모니터링 및 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.당기 중 다른 모든 변수가 일정하고 현금성자산 및 금융기관예치금 이자율이 0.1% 변동할 경우, 변동하는 현금성자산 및 금융기관예치금에 대한 이자수익으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 최대 8,676천원(전기: 7,220천원)이며, 세후이익과 자본에 미치는 영향은 최대 6,767천원(전기: 5,632천원)입니다.
4.1.2 신용위험
(1) 위험관리
신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사는 보유하고 있는 수취채권 및 확정 계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하는 신용위험에 노출되어 있습니다. 이러한 신용위험을 회피하기 위하여 회사는 독립적인 신용등급기관으로부터 최소 "A"이상의 신용등급을 받은 은행 및 금융기관과 대부분의 거래를 하고 있으며, 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가ㆍ관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산에 대한 신용위험 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액과 동일합니다.(2) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.· 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.
당기말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
정상 |
3개월 이내 |
3개월 초과 6개월 이내 |
6개월 초과 9개월 이내 |
9개월 초과 12개월 이내 |
1년 초과 |
계 |
| 당기말 |
|
|
|
|
|
|
|
| 기대 손실률 |
0.00% |
5.54% |
11.04% |
21.74% |
33.15% |
100.00% |
6.70% |
| 매출채권 명목금액 |
2,678,626 |
668,424 |
27,175 |
29,746 |
284,148 |
114,147 |
3,802,266 |
| 손실충당금 |
- |
(37,018) |
(3,001) |
(6,466) |
(94,205) |
(114,147) |
(254,837) |
| 당기초 |
|
|
|
|
|
|
|
| 기대 손실률 |
0.00% |
1.45% |
22.02% |
13.31% |
23.53% |
100.00% |
5.31% |
| 매출채권 명목금액 |
1,915,712 |
620,101 |
128,961 |
27,969 |
10,084 |
105,543 |
2,808,369 |
| 손실충당금 |
- |
(8,989) |
(28,403) |
(3,723) |
(2,373) |
(105,543) |
(149,031) |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
149,031 |
129,919 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 |
105,807 |
19,112 |
| 회수가 불가능하여 제각된 금액 |
- |
- |
| 기말 |
254,837 |
149,031 |
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 손실충당금전입액으로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
4.1.3 유동성 위험회사는 영업의 활성화 및 대금회수 관리 강화를 기반으로 충분한 현금성자산의 유지를 통하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 유동자산은 유동부채의 약 235%(전기말: 약 349%)에 달하는 수준에서 유지되고 있으며, 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금성자산에 8,676백만원(전기말: 3,081백만원)을 투자하고 있습니다.한편, 당기말과 전기말 현재 회사의 금융부채(미지급금, 미지급비용 및 추심예수금)는 각 보고기간 종료일 후 3개월 이내의 기간에 전액 계약만기가 도래합니다.4.2. 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 지분을 반환하며, 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
5. 금융상품 공정가치
해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기말의 정보를 제공합니다. 당기말 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
5.1 공정가치 서열체계
회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초하며, 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
수준1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) |
6,515,955 |
6,515,955 |
- |
- |
6,515,955 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
수준1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) |
5,869,479 |
5,869,479 |
- |
- |
5,869,479 |
5.2 당기 및 전기 중 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
당기손익 |
매입/발행 |
매도/결제 |
기말 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) |
5,869,479 |
193,810 |
625,714 |
(173,047) |
6,515,955 |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
당기손익 |
매입/발행 |
매도/결제 |
기말 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) |
3,072,336 |
309,681 |
10,416,000 |
(7,928,538) |
5,869,479 |
5.3 가치평가기법 및 투입변수
당기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치 금융상품 |
3,436,480 |
3 |
DCF모형 |
기준가격, 할인율 |
| 3,079,476 |
3 |
취득원가(*) |
- |
| 합계 |
6,515,955 |
|
(*) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻지 못하여 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다(주석9 참조).(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치 금융상품 |
3,242,670 |
3 |
DCF모형 |
기준가격, 할인율 |
| 2,626,809 |
3 |
취득원가(*) |
- |
| 합계 |
5,869,479 |
|
(*) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻지 못하여 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다(주석9 참조).
5.4 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
6. 범주별 금융상품
6.1 범주별 분류
당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
상각후원가로측정하는 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가로측정하는 금융부채 |
| 현금및현금성자산 |
8,675,829 |
- |
- |
| 금융기관예치금 |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
3,547,428 |
- |
- |
| 기타수취채권(*) |
5,831,279 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
6,515,955 |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
- |
- |
1,015,807 |
| 미지급비용 |
- |
- |
298,016 |
| 추심예수금 |
- |
- |
190,028 |
| 리스부채 |
- |
- |
386,570 |
| 합 계 |
18,054,537 |
6,515,955 |
1,890,421 |
(*) 재무상태표상
기타유동자산, 기타비유동자산 및 보증금이 포함됩니다.
(2) 전기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
상각후원가로측정하는 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가로측정하는 금융부채 |
| 현금및현금성자산 |
3,081,240 |
- |
- |
| 금융기관예치금 |
4,138,584 |
- |
- |
| 매출채권 |
2,659,339 |
- |
- |
| 기타수취채권(*) |
6,781,542 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
5,869,479 |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
- |
- |
1,079,202 |
| 미지급비용 |
- |
- |
200,811 |
| 추심예수금 |
- |
- |
186,903 |
| 리스부채 |
- |
- |
565,152 |
| 합 계 |
16,660,704 |
5,869,479 |
2,032,069 |
(*) 재무상태표상
기타유동자산, 기타비유동자산 및 보증금이 포함됩니다.
6.2 금융상품 범주별 순손익 구분
당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 처분손익 |
- |
140,534 |
| 평가손익 |
193,810 |
242,670 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 처분손익(재분류조정) |
- |
- |
|
상각후원가측정금융자산
|
| 이자수익 |
381,715 |
476,369 |
| 손실충당금전입(환입) |
105,807 |
19,112 |
| 외환차손익 |
(21) |
(30) |
| 상각후원가측정금융부채 |
| 이자비용 |
(21,076) |
(37,560) |
7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
예 입 처 |
연이자율(%) |
금 액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
KEB하나은행 등 |
0.0~0.1 |
195,177 |
71,905 |
| MMDA |
KEB하나은행 |
0.0~1.2 |
8,480,653 |
3,009,335 |
| 합 계 |
8,675,829 |
3,081,240 |
8. 금융기관예치금
당기말과 전기말 현재 회사의 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
예 입 처 |
연이자율(%) |
금 액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 보통예금(1*) |
KEB하나은행 |
0.0~1.2 |
- |
110,965 |
| 정기예금(2*) |
KEB하나은행 등 |
2.30~4.00 |
- |
4,027,618 |
| 소 계 |
- |
4,138,584 |
| 단기금융기관예치금 |
- |
4,138,584 |
(*1) 퇴직금소송 관련 전기말 보통예금 110,965천원은 가압류 설정되어 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 영업보증금으로 전기말 27,618천원은 사용이 제한되어 있습니다.
9. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동항목 |
|
|
| 시장성 없는 채무증권 |
|
|
| 유진신영기업구조혁신기업재무안 정사모투자합자회사 (*1) |
2,485,086 |
2,013,518 |
| 유진크레딧밸류전문투자형사모부 동산자투자신탁 (*1) |
594,390 |
613,291 |
| 제이원이니셜공모주사모투자신탁1호 |
3,436,480 |
3,242,670 |
| 합 계 |
6,515,955 |
5,869,479 |
(*1)
취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
10. 관계기업투자10.1 당기말 현재 당사의 관계기업에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
회사명 |
주요사업내용 |
소재국 |
지분율(%) |
결산월 |
취득원가 |
순자산가액 |
장부금액 |
| 관계기업 |
제이원뉴스타트 사모혼합자산투자신탁 1호 |
기타투자기관 |
대한민국 |
44.19% |
12월 |
1,898,728 |
1,885,816 |
1,898,728 |
10.2 당기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다(당기말)
| (단위:천원) |
| 구분 |
회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
총자본 |
영업수익 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 관계기업 |
제이원뉴스타트 사모혼합자산투자신탁 1호 |
16,568,764 |
12,301,247 |
4,267,517 |
650,675 |
(25,556) |
(25,556) |
10.3 당기중 관계기업투자의 변동은 아래와 같습니다.(당기말)
| (단위:천원) |
| 구분 |
회사명 |
기초 |
취득(*) |
처분 |
배당 |
지분법손익 |
지분법 자본변동 |
기말 |
| 관계기업 |
제이원뉴스타트 사모혼합자산투자신탁 1호 |
- |
2,298,460 |
(399,732) |
- |
- |
- |
1,898,728 |
(*) 당기 관계기업투자 취득금액은 총2,298,460천원이며, 1차 1,300,000천원 및 2차 998,460천원 분할하여 취득하였음.
11. 매출채권 및 기타자산
11.1 매출채권의 내역
당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 명목금액 |
3,802,266 |
2,808,369 |
| (손실충당금) |
(254,837) |
(149,031) |
| 매출채권 장부금액 |
3,547,428 |
2,659,339 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.회사가 제공받고 있는 담보는 없습니다.
11.2 보증금의 내역
당기말과 전기말 현재 회사의 보증금은 사무실임차보증금 등이며, 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사무실임차보증금 등 |
5,476,715 |
5,476,715 |
| (현재가치할인차금) |
(62,315) |
(67,118) |
| 보증금 장부금액 |
5,414,400 |
5,409,597 |
11.3 기타유동자산 및 기타비유동자산
당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 |
|
|
| 미수금 |
20 |
182 |
| 미수수익 |
360 |
68,790 |
| 공탁금 |
68,500 |
1,302,974 |
| 합 계 |
68,880 |
1,371,946 |
| 기타비유동자산 |
|
|
| 공탁금 |
348,000 |
- |
| 합 계 |
348,000 |
- |
12. 종속기업투자주식
12.1 종속기업투자주식 현황
당기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
회사명 |
보유주식수 |
지분율(*) |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자 |
서울신용평가㈜ |
1,100,000 |
55.0% |
5,238,151 |
10,293,084 |
(*)전기말 보유주식수는 1,900,001주, 지분율은 95%입니다. 한편, 당기중 종속기업투자처분손실 1,766,430천원을 당기손익으로 인식하였습니다.(주석26 참조)
12.2 종속기업투자주식의 변동내역
당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 장부가액 |
10,293,084 |
10,293,084 |
| 취득 |
- |
- |
| 매각 |
(4,333,933) |
- |
| 손상차손(*) |
(721,000) |
- |
| 기말 장부가액 |
5,238,151 |
10,293,084 |
(*) 회수가능가액은 자산의 사용가치를 추정하여 산출하였으며, 사용가치 추정 할인율은 15.7%를 적용하였습니다.
12.3 종속기업의 요약재무현황
당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위:천원) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
영업수익 |
당기순손익(손실) |
당기총포괄손익(손실) |
| 종속기업 |
| 서울신용평가㈜ |
7,908,466 |
201,304 |
7,707,162 |
1,720,128 |
(246,898) |
(246,898) |
(2) 전기말
| (단위:천원) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
영업수익 |
당기순손익(손실) |
당기총포괄손익(손실) |
| 종속기업 |
| 서울신용평가㈜ |
8,232,886 |
278,826 |
7,954,060 |
1,522,134 |
(691,746) |
(691,746) |
상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.
13. 유형자산
13.1 유형자산의 변동내역 당기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
시설장치 |
집기비품 |
차량운반구 |
건설중인자산(*) |
합 계 |
| 기초순장부금액 |
3,510 |
34,065 |
206 |
568,563 |
- |
80,500 |
686,844 |
| 취득 |
- |
- |
- |
72,548 |
- |
20,218 |
92,765 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(25) |
- |
- |
(25) |
| 대체(*) |
- |
- |
- |
818 |
- |
(81,318) |
(80,500) |
| 감가상각 |
- |
(5,309) |
(204) |
(241,785) |
- |
- |
(247,298) |
| 기말순장부금액 |
3,510 |
28,756 |
2 |
400,118 |
- |
19,400 |
451,786 |
| 기말취득원가 |
3,510 |
106,176 |
6,002 |
5,247,194 |
- |
19,400 |
5,382,281 |
| 기말감가상각누계액 |
- |
(77,420) |
(6,000) |
(4,847,075) |
- |
- |
(4,930,495) |
(*) 당기 중 건설중인자산에서 유형자산 및 무형자산으로 대체되었습니다.
(2) 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
시설장치 |
집기비품 |
차량운반구 |
건설중인자산(*) |
합 계 |
| 기초순장부금액 |
3,510 |
39,374 |
1,116 |
874,625 |
1 |
90,040 |
1,008,666 |
| 취득 |
- |
- |
- |
149,856 |
- |
172,052 |
321,908 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(63) |
(1) |
- |
(64) |
| 대체(*) |
- |
- |
- |
18,177 |
- |
(181,592) |
(163,415) |
| 감가상각 |
- |
(5,309) |
(910) |
(474,032) |
- |
- |
(480,251) |
| 기말순장부금액 |
3,510 |
34,065 |
206 |
568,563 |
- |
80,500 |
686,844 |
| 기말취득원가 |
3,510 |
106,176 |
6,002 |
5,203,493 |
- |
80,500 |
5,399,681 |
| 기말감가상각누계액 |
- |
(72,111) |
(5,795) |
(4,634,930) |
- |
- |
(4,712,836) |
(*) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.
13.2 보유토지의 공시지가
당기말과 전기말 현재 회사가 보유중인 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분(면적) |
당기말 |
전기말 |
| 장부가액 |
공시지가 |
장부가액 |
공시지가 |
| 대명리조트 소노펠리체(15.31㎡) |
3,510 |
5,842 |
3,510 |
5,784 |
13.3 보험가입자산
당기말 현재 회사는 개인정보보호배상책임보험, 전자금융거래배상책임보험 및 피싱·해킹 금융사기보상보험에 가입하고 있습니다.
14. 리스이용자로서의 리스
14.1 재무상태표에 인식된 금액
당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
건물임차 |
차량렌탈 |
합계 |
| 기초순장부금액 |
563,656 |
58,730 |
622,386 |
| 증가 |
814,184 |
56,827 |
871,011 |
| 감소 |
(126,081) |
(12,054) |
(138,135) |
| 감가상각 |
(875,841) |
(45,276) |
(921,117) |
| 기말순장부금액 |
375,918 |
58,227 |
434,145 |
| 기말취득원가 |
1,251,964 |
99,824 |
1,351,788 |
| 기말감가상각누계액 |
(876,046) |
(41,597) |
(917,643) |
(2) 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
건물임차 |
차량렌탈 |
합계 |
| 기초순장부금액 |
1,099,218 |
117,612 |
1,216,830 |
| 증가 |
356,402 |
- |
356,402 |
| 감소 |
- |
(10,082) |
(10,082) |
| 감가상각 |
(891,964) |
(48,800) |
(940,764) |
| 기말순장부금액 |
563,656 |
58,730 |
622,386 |
| 기말취득원가 |
1,643,841 |
141,067 |
1,784,908 |
| 기말감가상각누계액 |
(1,080,185) |
(82,337) |
(1,162,522) |
당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
565,152 |
1,149,255 |
|
증가
|
672,921 |
178,960 |
|
이자비용
|
19,992 |
35,701 |
| 리스료상환 |
(788,758) |
(788,683) |
| 중도해지 등 |
(82,736) |
(10,082) |
| 기말 |
386,570 |
565,152 |
14.2 손익계산서에 인식된 금액
당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 건물임차 |
875,841 |
891,964 |
| 차량렌탈 |
45,276 |
48,800 |
| 합 계 |
921,117 |
940,764 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
19,992 |
35,701 |
| 복구충당부채전입액에 대한 이자비용 |
1,084 |
1,858 |
| 단기리스료(임차료에 포함) |
131,829 |
166,805 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) |
102,095 |
116,117 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 1,022,683천원(전기말: 1,071,604천원)입니다.
14.3 리스부채의 만기분석(1) 당기
| (단위:천원) |
| 3개월 미만 |
3개월~1년 이하 |
1년~2년 이하 |
2년~5년 이하 |
5년 초과 |
총현금흐름 |
장부가액 |
| 190,303 |
173,920 |
23,548 |
4,816 |
- |
392,587 |
386,570 |
(2) 전기
| (단위:천원) |
| 3개월 미만 |
3개월~1년 이하 |
1년~2년 이하 |
2년~5년 이하 |
5년 초과 |
총현금흐름 |
장부가액 |
| 197,790 |
274,935 |
105,205 |
- |
- |
577,930 |
565,152 |
15. 무형자산당기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초순장부금액 |
1,575 |
1,254,094 |
77,743 |
1,333,412 |
| 취득 |
- |
231,875 |
- |
231,875 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 대체(*) |
- |
80,500 |
- |
80,500 |
| 상각 |
(858) |
(763,000) |
- |
(763,858) |
| 기말순장부금액 |
717 |
803,469 |
77,743 |
881,930 |
| 기말취득원가 |
7,856 |
3,315,490 |
104,632 |
3,427,979 |
| 기말감가상각누계액 |
(7,139) |
(2,512,021) |
- |
(2,519,160) |
| 기말손상차손누계액 |
- |
- |
(26,889) |
(26,889) |
(*) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다. (2) 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초순장부금액 |
4,708 |
1,568,812 |
77,743 |
1,651,263 |
| 취득 |
720 |
255,270 |
- |
255,991 |
| 처분 |
(2,369) |
- |
- |
(2,369) |
| 대체(*) |
- |
163,415 |
- |
163,415 |
| 상각 |
(1,485) |
(733,404) |
- |
(734,888) |
| 기말순장부금액 |
1,575 |
1,254,094 |
77,743 |
1,333,412 |
| 기말취득원가 |
7,856 |
3,242,337 |
104,632 |
3,354,826 |
| 기말감가상각누계액 |
(6,281) |
(1,988,243) |
- |
(1,994,525) |
| 기말손상차손누계액 |
- |
- |
(26,889) |
(26,889) |
(*) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.
16. 기타부채 및 충당부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채 및 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기 초 |
기타(*2) |
환 입 |
지급 |
전입 |
기말 |
| 기타유동부채 |
|
|
|
|
|
|
| 소송충당부채 |
- |
1,493,055 |
(188,081) |
(2,502,520) |
1,599,034 |
401,488 |
| 기타부채(*1) |
- |
- |
- |
- |
851,200 |
851,200 |
| 합 계 |
- |
1,493,055 |
(188,081) |
(2,502,520) |
2,450,234 |
1,252,688 |
| 기타비유동부채 |
|
|
|
|
|
|
| 소송충당부채 |
1,692,109 |
(1,493,055) |
- |
- |
301,345 |
500,399 |
| 복구충당부채 |
46,816 |
- |
(5,476) |
- |
1,084 |
42,424 |
| 합 계 |
1,738,925 |
(1,493,055) |
(5,476) |
- |
302,429 |
542,824 |
(*1) 전기 은행에서 제공하는 일부 기술평가 보고서에 일부 정보가 사실과 다르게 기재되어 금융감독원의 검사를 받았으며 이로 인해 부과된 과태료 851,200천원이 기타부채로 설정되어 있습니다.(*2) 보고기간 말로부터 1년이내 결제가 도래하는 부채를 비유동부채에서 유동부채로 재분류 하였습니다.(2) 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기 초 |
환 입 |
지급 |
전 입 |
기 말 |
| 기타유동부채 |
|
|
|
|
|
| 소송충당부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타충당부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타비유동부채 |
|
|
|
|
|
| 소송충당부채 |
2,651,220 |
(132,202) |
(1,824,782) |
997,873 |
1,692,109 |
| 복구충당부채 |
44,958 |
- |
- |
1,858 |
46,816 |
| 합 계 |
2,696,178 |
(132,202) |
(1,824,782) |
999,731 |
1,738,925 |
17. 자본
17.1 자본금
회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 회사가 발행한 주식은 보통주식 35,500,000주(1주당 액면금액: 500원)이며, 당기와 전기중 자본금의 변동내역은 없습니다.
17.2 기타자본구성요소
회사의 기타자본구성요소는 전액 자기주식으로 당기말 현재 1,759,239주의 자기주식(취득원가: 2,571,035천원)을 보유하고 있습니다. (전기말: 911,970주, 취득원가: 580,769천원)
17.3 이익잉여금 구성요소당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
843,948 |
671,008 |
| 미처분이익잉여금 |
12,166,219 |
13,608,244 |
| 합 계 |
13,010,166 |
14,279,251 |
17.4 이익잉여금(결손금) 처분계산서
당기와 전기의 회사의 이익잉여금(결손금)처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 과 목 |
제 33(당) 기 |
제 32(전) 기 |
| (처분예정일: 2025년 3월 31일) |
(처분확정일: 2024년 3월 28일) |
| 미처분이익잉여금(결손금) |
|
12,166,219 |
|
13,608,244 |
| 전기이월미처리잉여금(결손금) |
11,705,902 |
|
12,477,513 |
|
| 당기순이익 |
460,317 |
|
1,130,731 |
|
| 이익잉여금(결손금) 처분액 |
|
2,226,890 |
|
1,902,342 |
| 이익준비금 |
202,445 |
|
172,940 |
|
| 배당금 |
2,024,446 |
|
1,729,402 |
|
| 현금배당 주당배당금(율): 당기 60원(12.0%) 전기 50원(10.0%) |
2,024,446 |
|
1,729,402 |
|
| 차기이월미처분이익잉여금(결손금) |
|
9,939,328 |
|
11,705,902 |
18. 선수금(계약부채)
당기말 및 전기말 현재 회사가 고객과의 계약에서 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상거래평가 선수금 |
129,611 |
120,142 |
| 신용조회 선수금 |
41,467 |
48,903 |
| 채권추심 및 신용조사 선수금 |
156,516 |
153,601 |
| TCB 선수금 |
21,470 |
31,510 |
| 합 계 |
349,065 |
354,157 |
한편, 회사가 전기말의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 245,187천원입니다.
19. 주식기준보상회사는 차액보상(현금결제형)형 주식기준보상거래에서 제공받은 재화와 용역에 대한 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정후 부채가 결제될때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다.19.1 회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 기초 |
355,000주 |
| 증감 |
- |
| 기말 |
355,000주 |
| 권리부여일 |
2021년 12월 16일 |
| 행사가격 |
4,500원 / 주 |
| 가득기간 |
부여일로부터 2년 근무 |
| 행사가능기간 |
가득일로부터 3년 |
| 부여방법 |
차액보상형 |
당기 중 주식선택권리 추가부여내역은 없습니다.
19.2 부여일 현재 주식선택권의 공정가치측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 측정된 가중평균 공정가치 |
144.96원 / 주 |
885.53원 / 주 |
| 행사가격 |
4,500원 / 주 |
4,500원 / 주 |
| 기대주가변동성(주1) |
40.86% |
48.49% |
| 기대행사기간 |
1.96년 |
2.96년 |
| 기대배당수익률(주2) |
1.30% |
1.08% |
| 무위험이자율(주3) |
2.77% |
3.15% |
| 사용된모델 |
이항모형 |
이항모형 |
(주1) 회사 주가의 과거 5년 거래일 주간변동성 기준(주2) 회사 과거 3년 배당수익률 평균(주3) 잔존만기까지 YTM을 통해 산정한 기간별 Spot rate에 내재된 Forward rate 적용19.3 당기말 현재 주식기준보상과 관련된 채무는 51,460천원(전기: 314,361천원)이며, 당기 인식한 주식기준보상비용환입은 262,901천원(전기: 14,463천원)입니다.
20. 영업비용
당기와 전기의 회사의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 종업원급여(주석21과26) |
10,451,286 |
10,756,109 |
| 임차료(주석14) |
233,925 |
282,922 |
| 업무추진비 |
242,666 |
428,720 |
| 감가상각비(주석13) |
247,298 |
480,251 |
| 무형자산상각비(주석15) |
763,858 |
734,888 |
| 세금과공과 |
648,290 |
687,352 |
| 광고선전비 |
161,630 |
188,790 |
| 손실충당금전입(환입)(주석4와6) |
105,807 |
19,112 |
| 차량유지비 |
27,022 |
30,554 |
| 수선비 |
131 |
48 |
| 여비교통비 |
205,250 |
292,867 |
| 운반비 |
3,647 |
3,139 |
| 보험료 |
69,852 |
85,308 |
| 통신비 |
451,974 |
456,297 |
| 소모품비 |
43,020 |
52,534 |
| 관리비 |
373,659 |
363,471 |
| 용역수수료 |
2,916,983 |
2,590,377 |
| 제휴수수료 |
11,070,826 |
10,310,930 |
| 수수료비용 |
1,985,478 |
2,584,906 |
| 도서인쇄비 |
10,206 |
23,732 |
| 교육훈련비 |
15,085 |
8,154 |
| 사용권자산감가상각비(주석14) |
921,117 |
940,764 |
| 주식보상비용(환입)(주석19) |
(262,901) |
(14,463) |
| 합 계 |
30,686,107 |
31,306,759 |
21. 종업원급여
당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
9,788,792 |
9,941,853 |
| 퇴직급여(*) |
662,494 |
814,256 |
| 합 계 |
10,451,286 |
10,756,109 |
(*)퇴직급여는 전액 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액입니다.
22. 금융수익 및 금융원가
당기와 전기중 회사의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
234,221 |
315,370 |
| 이자수익(현재가치할인차금 상각) |
147,494 |
161,000 |
| 배당금수익 |
1,091 |
16,875 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
140,534 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
193,810 |
242,670 |
| 합 계 |
576,616 |
876,447 |
| 금융원가 |
|
|
| 리스부채이자비용 |
21,076 |
37,560 |
| 합 계 |
21,076 |
37,560 |
23. 법인세비용
23.1 법인세비용의 산출내역
당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
233,488 |
120,258 |
| 전기법인세의 조정사항 |
(7,308) |
(1,886) |
| 총당기법인세 |
226,180 |
118,373 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
539,180 |
262,788 |
| 법인세율 변경효과 |
- |
6,283 |
| 총이연법인세 |
539,180 |
269,071 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
- |
- |
| 법인세비용 |
765,360 |
387,443 |
23.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
1,225,677 |
1,518,174 |
| 법인세계산액 |
234,166 |
311,998 |
| 법인세 효과: |
|
|
| 세무상 과세되지 않는 수익 |
- |
- |
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
35,440 |
91,043 |
| 법인세추납액 |
(9,043) |
(1,886) |
| 세액공제 등 |
- |
- |
| 미인식 이연법인세 변동 |
326,896 |
- |
| 기타 |
177,901 |
(13,713) |
| 당기 조정항목 |
531,194 |
75,445 |
| 법인세비용 |
765,360 |
387,443 |
| 유효세율 |
62.4% |
25.5% |
23.3 이연법인세자산(부채)의 회수(결제)시기
당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
644,691 |
1,168,334 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
232,233 |
261,229 |
| 합 계 |
876,923 |
1,429,563 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(181,938) |
(181,938) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(183,775) |
(197,234) |
| 합 계 |
(365,713) |
(379,172) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
511,210 |
1,050,390 |
23.4 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(232,656) |
(40,506) |
(273,162) |
| 사용권자산 |
(130,079) |
39,342 |
(90,736) |
| 선급비용 |
(2,061) |
321 |
(1,740) |
| 미수수익 |
(14,377) |
14,302 |
(75) |
| 이연법인세부채 |
(379,172) |
13,459 |
(365,713) |
| 매출채권 |
17,091 |
20,036 |
37,128 |
| 미수금 |
818,670 |
- |
818,670 |
| 유형자산 |
647 |
- |
647 |
| 무형자산 |
5,620 |
- |
5,620 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
428,572 |
- |
428,572 |
| 종속기업투자주식 |
304,358 |
22,538 |
326,896 |
| 종업원관련미지급비용 |
111,993 |
(10,705) |
101,288 |
| 리스부채 |
118,117 |
(37,324) |
80,793 |
| 현재가치할인차금 |
14,028 |
(1,004) |
13,024 |
| 장기미지급비용 |
65,702 |
(54,946) |
10,755 |
| 복구충당부채 |
9,785 |
(918) |
8,867 |
| 소송충당부채 |
353,651 |
(165,156) |
188,494 |
| 동업기업소득배분 |
- |
1,735 |
1,735 |
| 세무상결손금 |
- |
- |
- |
| 이연법인세자산 |
2,248,232 |
(225,743) |
2,022,489 |
| 미인식이연법인세 |
(818,670) |
(326,896) |
(1,145,565) |
| 이연법인세자산(부채)순액 |
1,050,390 |
(539,180) |
511,210 |
(2) 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(182,808) |
(49,848) |
(232,656) |
| 사용권자산 |
(255,534) |
125,456 |
(130,079) |
| 선급비용 |
(2,393) |
333 |
(2,061) |
| 미수수익 |
(5,449) |
(8,928) |
(14,377) |
| 이연법인세부채 |
(446,185) |
67,012 |
(379,172) |
| 매출채권 |
12,617 |
4,474 |
17,091 |
| 미수금 |
822,587 |
(3,917) |
818,670 |
| 유형자산 |
650 |
(3) |
647 |
| 무형자산 |
5,647 |
(27) |
5,620 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
430,623 |
(2,051) |
428,572 |
| 종속기업투자주식 |
305,814 |
(1,456) |
304,358 |
| 종업원관련미지급비용 |
123,058 |
(11,065) |
111,993 |
| 리스부채 |
241,344 |
(123,227) |
118,117 |
| 현재가치할인차금 |
10,642 |
3,386 |
14,028 |
| 장기미지급비용 |
69,053 |
(3,352) |
65,702 |
| 복구충당부채 |
9,441 |
343 |
9,785 |
| 소송충당부채 |
556,756 |
(203,106) |
353,651 |
| 동업기업소득배분 |
- |
- |
- |
| 세무상결손금 |
- |
- |
- |
| 이연법인세자산 |
2,588,232 |
(340,000) |
2,248,232 |
| 미인식이연법인세 |
(822,587) |
3,917 |
(818,670) |
| 이연법인세자산(부채)순액 |
1,319,461 |
(269,071) |
1,050,390 |
회사는 이연법인세자산(부채) 산정시 향후 적용될 법인세율(2억 이하: 9%, 2억 초과: 19%) 및 관련 지방소득세를 적용하여 산출 하였습니다.
23.5 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적 차이의 내역
당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사 유 |
| 미수금 |
3,917,079 |
3,917,079 |
대손처리 요건미비 |
| 종속기업 손상차손 |
1,564,095 |
- |
실현가능성 |
| 합계 |
5,481,174 |
3,917,079 |
|
23.6 이연법인세자산의 실현가능성
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 2024년 12월 31일 현재 실현가능성이 없는 차감할 일시적차이 5,481,174천원(전기말: 3,917,079천원)을 제외한 차감할일시적차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변동될 수 있습니다.
24. 주당손익
주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석17참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
24.1 기본주당이익
당기와 전기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원,주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순이익 |
460,316,520 |
1,130,730,884 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) |
34,322,630 |
34,588,030 |
| 기본주당순이익 |
13 |
33 |
| (주1) |
가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. 자기주식 적수는 실제 자기주식을 취득, 처분한 날로부터 보고기간 종료일까지의 일수와 자기주식 취득ㆍ처분 수량을 곱하여 계산되었습니다. |
(1) 당기
| 취득일자 |
적수 |
취득주식수 |
가중평균유통보통주식수 |
| 05월 21일 |
224 |
10,000 |
6,137 |
| 06월 04일 |
210 |
20,000 |
11,507 |
| 06월 11일 |
203 |
12,095 |
6,727 |
| 06월 20일 |
194 |
3,447 |
1,832 |
| 07월 16일 |
168 |
20,000 |
9,205 |
| 07월 18일 |
166 |
832 |
378 |
| 07월 19일 |
165 |
20,000 |
9,041 |
| 07월 24일 |
160 |
20,425 |
8,953 |
| 07월 25일 |
159 |
117,278 |
51,088 |
| 07월 29일 |
155 |
34,477 |
14,641 |
| 07월 30일 |
154 |
49,254 |
20,781 |
| 07월 31일 |
153 |
100,000 |
41,918 |
| 08월 01일 |
152 |
23,000 |
9,578 |
| 08월 20일 |
133 |
100,000 |
36,438 |
| 08월 27일 |
126 |
17,776 |
6,136 |
| 08월 29일 |
124 |
1,685 |
572 |
| 09월 26일 |
96 |
5,000 |
1,315 |
| 10월 07일 |
85 |
100,000 |
23,288 |
| 12월 19일 |
12 |
100,000 |
3,288 |
| 12월 20일 |
11 |
74,000 |
2,230 |
| 12월 24일 |
7 |
18,000 |
345 |
| 합 계 |
2,857 |
847,269 |
265,400 |
| 당기말 가중평균유통주식수 |
34,322,630 |
| 당기말 주당이익 |
13 |
(2) 전기
| 구 분 |
유통주식수(주) |
가중치 |
가중평균유통주식수(주) |
| 전기이월 |
35,500,000 |
365/365 |
35,500,000 |
| 자기주식 |
(911,970) |
365/365 |
(911,970) |
| 합 계 |
34,588,030 |
|
34,588,030 |
24.2 희석주당이익
회사는 잠재적보통주를 발행하지 아니하여 당기와 전기의 희석주당이익은 각각 당기와 전기의 기본주당이익과 동일합니다.
25. 우발상황과 약정사항
25.1 계류중인 소송사건
당기말 현재 회사가 피고로서 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다. 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 충당부채로 계상하고 있으며 소송의 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.
| (단위:천원) |
| 소송내용 |
제소자 |
소송가액 |
비 고 |
| 급여 및 퇴직금(*) |
서00 외 19 |
901,887 |
지방법원 및 대법원 계류중 |
| 약정금 |
강00 |
8,000 |
지방법원 계류중 |
| 합 계 |
|
909,887 |
|
(*) 유사 소송의 발생가능성이 있으며,
현재로서는 추가적인 소송 발생가능성을 합리적으로 예측할 수 없습니다.
25.2 회사가 제공받은 지급보증
회사는 당기말 현재 서울보증보험㈜로부터 소송 공탁금, 강제집행정지 및 영업활동 등과 관련한 지급보증 595,545천원(전기: 363,814천원)을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 당기중 2,108천원(전기: 3,450천원)을 보험료로 인식하였습니다.
25.3 약정사항
(1) 당기말 현재 회사는 KEB하나은행과 27억원 한도의 기업종합통장대출 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 차입금 잔액은 없습니다.(2) 회사가 보유 중인 서울신용평가㈜의 주식과 관련하여, 회사는 서울신용평가㈜의 다른 주주들의 사전 동의가 없는 한, 최대주주 지위를 상실할 수 있는 주식 전부 또는 일부의 제3자 양도, 이전, 매각 및 담보제공(이하, 처분 등)을 할 수 없습니다. 다만, 서울신용평가㈜의 주식이 증권시장에 상장되어 거래되는 경우, 즉시 처분 등을 할 수있습니다.(3) 또한, 회사가 보유한 서울신용평가㈜의 주식중 33,342주는, 해당 주식을 매각하고자하는 경우, 특수관계자인 진원홀딩스컴퍼니㈜에 우선매수권을 부여하여야 하며, 일정 조건(기한내 기업공개 되지 않는 경우 등)에 해당하는 경우 진원홀딩스컴퍼니㈜ 또는 진원홀딩스컴퍼니㈜가 지정하는 자에게 매수를 청구할 수 있습니다.(4) 회사는 유진신영구조혁신기업재무안정사모투자합자회사와의 규약에 따라 총30억원 한도의 출자의무가 존재합니다. 출자방식은 캐피탈콜(capital call)방식으로 업무집행사원의 납입요청에 따라 이루어지며, 당기말 현재 누적출자금액은 30억원 입니다.(5) 회사는 유진크레딧밸류전문투자형사모투자신탁과의 규약에 따라
총2,000,000천원 한도의 출자의무가 존재합니다. 출자방식은 캐피탈콜(capital call)방식으로 집합투자업자의 납입요청에 따라 이루어지며, 당기말 현재 누적출자금액은 1,985,000천원입니다.
25.4 분할 전 채무
회사는 2016년 1월 1일 신용평가사업부문을 물적분할하여 서울신용평가㈜를 설립하였습니다. 이와 관련하여 회사는 상법 제 530조의9 제1항에 따라 분할 전 회사의 채무에 대하여 분할신설회사인 서울신용평가㈜와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 회사가 분할 전의 채무에 관하여 분할계획서에 따라 분할신설회사가 승계한 채무를 변제하거나 그 밖에 회사의 출재로 공동면책이 된 때에는 회사가 분할신설회사에 대하여 구상권을 행사할 수 있으며, 분할신설회사가 분할계획서에 따라 분할회사에 귀속된 채무를 변제하거나 그 밖에 분할신설회사의 출재로 공동면책이 된 때에는 분할신설회사가 회사에 대하여 구상권을 행사할 수 있습니다.
26. 특수관계자
26.1 지배ㆍ종속기업 등 현황
| 특수관계 구분 |
당기 |
전기 |
| 당해 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
진원홀딩스컴퍼니㈜ |
진원홀딩스컴퍼니㈜ |
| 종속기업 |
서울신용평가㈜ |
서울신용평가㈜ |
| 관계기업 |
제이원뉴스타트사모혼합자산투자신탁1호 |
- |
| 기타의특수관계자 |
진원이앤씨㈜, ㈜제이피어반디, 제이원홀딩스㈜, ㈜제이원에프앤아이, 제이원자산운용㈜, 제이원캐피탈인베스트㈜, 제이피에프앤아이㈜, 제이피티인베스트㈜, 현대에프앤아이대부금융, 에스원인베스트㈜, 아주파트너스㈜, 피제이2407유동화전문유한회사,진원이앤디㈜ |
진원이앤씨㈜, ㈜제이피어반디, 제이원홀딩스㈜, ㈜에스에이아이, 제이원자산운용㈜, 제이원캐피탈인베스트㈜, 제이피에프앤아이㈜, 제이피티인베스트㈜, 에스원인베스트㈜ |
26.2 특수관계자와의 손익거래 내역
당기 및 전기 중 특수관계자와의 손익거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계자 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 서울신용평가㈜ |
지급수수료 |
15,000 |
- |
| 제이원캐피탈인베스트㈜ |
신용조사및조회매출 |
600 |
- |
| 제이원홀딩스㈜ |
종속기업투자주식 처분손실 |
1,766,430 |
- |
| ㈜제이피어반디 |
건물 임차료 및 관리비 |
379,749 |
378,406 |
| 신용조사매출 |
6,400 |
- |
| 피제이2407 유동화전문유한회사 |
AMC 수수료 |
16,110 |
- |
| 합 계 |
2,184,289 |
378,406 |
26.3 특수관계자와의 채권 ·채무의 내역 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 ·채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계자 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| ㈜제이피어반디 |
건물임차보증금 |
5,150,000 |
5,150,000 |
| 제이원캐피탈인베스트㈜ |
매출채권 |
440 |
- |
| 자 산 합 계 |
5,150,440 |
5,150,000 |
26.4 특수관계자와의 자금 거래 내역당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계자 |
거래종류 |
당기 |
전기 |
| 진원이앤씨㈜ |
사모투자신탁자산 취득 |
998,460 |
- |
| 제이원캐피탈인베스트㈜ |
사모투자신탁자산 매각
|
397,624 |
- |
| 제이원홀딩스㈜ |
투자주식 매각 |
2,567,503 |
- |
26.5 특수관계자와의 약정사항
회사는 회사의 지배기업인 진원홀딩스컴퍼니㈜ 및 기타특수관계자와 종속기업의 주식매각 등과 관련하여 약정을 체결하고 있습니다(주석 25.3참조)
26.6 주요 경영진에 대한 보상
회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. 당기와 전기중 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 부여된 보상의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 및 기타 단기종업원급여 |
529,778 |
436,000 |
| 퇴직급여 |
66,160 |
54,500 |
| 주식보상비용(환입) |
(262,901) |
(14,463) |
| 합 계 |
333,036 |
476,037 |
한편, 당기말과 전기말 현재 주요 경영진에 대한 채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종업원급여관련미지급비용 |
22,363 |
- |
| 장기미지급비용 |
51,460 |
314,361 |
| 합 계 |
73,823 |
314,361 |
27. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 장기금융기관예치금의 유동성 대체 |
- |
27,618 |
| 건설중인자산에서 무형자산으로 대체 |
80,500 |
163,415 |
| 건설중인자산에서 유형자산으로 대체 |
818 |
18,177 |
| 취득한 무형자산에 대한 미지급금 |
51,473 |
96,010 |
| 취득한 유형자산에 대한 미지급금 |
8,800 |
- |
| 리스를 통하여 사용권자산 취득 |
672,921 |
178,960 |
28. 재무활동으로 인한 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무현금흐름(*) |
비현금 변동 |
기 말 |
| 리스부채 |
565,152 |
(788,758) |
610,177 |
386,570 |
(*) 영업활동으로 분류되는 리스부채 이자비용 상환액이 포함된 금액입니다.(2) 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무현금흐름(*) |
비현금 변동 |
기 말 |
| 리스부채 |
1,149,255 |
(788,683) |
204,579 |
565,152 |
(*) 영업활동으로 분류되는 리스부채 이자비용 상환액이 포함된 금액입니다.
29. 단일보고부문
29.1 회사는 채권추심, 신용조사, 신용조회 등을 주요 영업으로 수행하고 있습니다. 회사의 영업은 대부분 국내에서 이루어지며, 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 한편, 당기와 전기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.29.2 당기 및 전기 중 당사의 범주별 수익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 한 시점에 이행: |
|
|
| 채권추심 |
2,152,891 |
2,040,969 |
| 신용조사 |
998,021 |
795,426 |
| 신용조회 |
32,387,572 |
29,117,225 |
| 소 계 |
35,538,484 |
31,953,620 |
| 기간에 걸쳐 이행: |
|
|
| 신용조회 |
838,547 |
898,257 |
| 합 계 |
36,377,031 |
32,851,876 |