주석
| 제 7 기 : 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월31일 까지 |
| 제 6 기 : 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월31일 까지 |
| 제주맥주 주식회사 |
1. 일반 사항
&cr;
&cr;제주맥주 주식회사(이하 "회사"라 함)는 알코올성 및 비알코올성 음료수 제품의 제조,판매를 영위할 목적으로, 제주특별자치도 제주시에 2015년 2월 4일자로 설립되어 현재까지 사업을 영위중에 있습니다. 회사는 2021년 5월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
|
주주명
|
주식수(주) |
지분율(%) |
| (주)엠비에이치홀딩스 |
8,544,000 |
15.08 |
| 문혁기외 특수관계인 |
3,754,880 |
6.63 |
| 기타 |
44,347,331 |
78.29 |
| 합 계 |
56,646,211 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책&cr;&cr;
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;
&cr;2.1 재무제표 작성기준&cr;
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합
니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한
경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부
채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있
도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;
(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
&cr;
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업&cr;&cr;
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
차입금 및 현금성자산과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;
2.5 금융자산&cr;
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효
이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.&cr;&cr; (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라
인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다.
외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr;&cr; (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.
&cr;② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받
을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.&cr;
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;
2.6 파생상품&cr;&cr;
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은
'금융수익(비용)'
으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.&cr;
2.8 재고자산&cr; &cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.&cr; &cr;
2.9 유형자산 &cr;&cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
|
추정 내용연수
|
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건물
|
40년 |
| 시설장치 |
5~20년 |
|
차량운반구
|
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 구축물 |
5년 |
|
비품
|
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 무형자산&cr;&cr;무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
|
추정 내용연수
|
|
상표권
|
5년 |
| 특허권 |
7년 |
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소프트웨어
|
5년 |
2.11 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
2.12 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr;
2.13 금융부채&cr; &cr;(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'
매
입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융비용'
로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;
2.14 복합금융상품&cr;&cr;회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환되거나 또는신주를 인수하고, 조기상환을 청구할 수 있는 전환상환우선주,전환사채, 신주인수권부사채 입니다.&cr;&cr;회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 차입금과 파생상품금융부채로 각각 분류하고 있습니다.&cr;&cr;전환상환우선주 및 전환사채 보유자의 조기상환권옵션과 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 우선주 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권 옵션은 복합내재파생상품으로서 기타금융부채에 해당합니다.&cr;&cr;신주인수권부사채 보유자의 조기상환권옵션은 내재파생상품으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 우선주 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 분리형 신주인수권 옵션은 별도의 파생상품으로서 기타금융부채에 해당합니다.&cr;&cr;조기상환권옵션과 전환권 및 신주인수권옵션은 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다. 차입부채요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 내재파생상품의 가치를 차감한 금액으로 최초 인식되고, 동 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 측정되고 있습니다.&cr;&cr;복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 차입부채요소의 장부금액에 포함하여 차입부채요소의 존속기간 동안 유효이자율에 따라 상각하고 있습니다.&cr;&cr;
2.15 법
인세비용&cr;&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급 받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급 받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 이연법인세&cr;&cr;회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.&cr;
2.16 종업원급여&cr; &cr;(1) 퇴직급여&cr;&cr;회사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 충당하고 있습니다. 회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.&cr;&cr;확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 '순확정급여부채'는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;제도개정이나 축소로 인한 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;(2) 주식기준보상&cr;
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.17 수익인식&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;
(1) 재화의 판매&cr;&cr;회사는 주류 및 기획 품목을 제조하거나 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 회사는 주류 공급 시 고객(고객의 고객을 포함)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 금액으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을 매출에서 차감하여 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 반품&cr;&cr;회사는 고객에게 일정기간 동안의 반품을 허용하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수익으로 인식하지 않고 환불부채(기타금융부채)로 인식하고 있습니다. 또한 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 재화를 회수할 계약상 권리를 갖게 되므로 이를 반품자산회수권(기타자산)으로 인식하고 동 금액만큼 매출원가를 조정하고 있습니다. 반품자산회수권과 환불부채는 상계하지 않고 별도로 인식하고 있습니다.&cr;
2.18 리스&cr;
회사는 다양한 사무실, 차량운반구, 비품등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.&cr;
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - |
무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
&cr;회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.&cr;
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 사무실등으로 구성되어 있습니다.&cr;
(1) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.&cr;
&cr;2.19 영업부문
&cr; &cr;
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는
이
사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;&cr;
2.20 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2022년 2월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
가. COVID-19 영향
2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr;
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세&cr;&cr;회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;&cr;회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;
(2) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;
(3) 금융자산의 손상&cr;&cr;금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다
.
&cr;&cr;(4) 순확정급여부채&cr;&cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.&cr;
(5) 리스&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리
&cr;&cr;
4.1 재무위험관리요소
&cr;
회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
&cr;
(1) 외환위험&cr;&cr;① 외환위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 |
원화 |
외화 |
원화 |
| 외화금융자산 |
97 |
114,696 |
8 |
8,598 |
| 외화금융부채 |
109 |
128,910 |
62 |
67,056 |
② 회사의 위험
&cr;
회사는 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
&cr;
③ 민감도 분석&cr;&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율
10%
변동 시 회사의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세후 손익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 미국달러/원 |
상승시 |
(1,421) |
(5,846) |
(1,421) |
(5,846) |
| 하락시 |
1,421 |
5,846 |
1,421 |
5,846 |
(2) 가격위험
회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있으나, 상장 주식등이 존재하지 않습니다. 이에 따라 주가 변동이 회사의 순자산 및 손익에 영향을 미치지 아니하므로, 회사는 유의적인 수준의 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.
&cr;(3) 이자율위험&cr;
이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 일부 변동금리 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으나, 이자율변동효과의 중요성이 낮아 민감도 분석은 기재하지 않았습니다.&cr;&cr;회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 필요 시 이자율 스왑 등의 금융상품을 활용한 위험회피 및 주기적인 금리동향 모니터링을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr;&cr;
4.1.2 신용위험&cr;&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 현금및현금성자산과 각종 예금과 같은 금융기관의 거래에서도 발생할 수 있는 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있으 며, 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 제외)과 같습니다.&cr;
4.1.3 유동성 위험&cr;
회사는
영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
6개월 미만 |
6개월에서&cr; 1년 이하 |
1년에서&cr; 2년 이하 |
2년에서&cr; 5년 이하 |
5년 초과 |
| 차입금 |
700,000 |
8,300,000 |
2,833,348 |
4,449,992 |
1,166,660 |
| 매입채무 및 기타금융부채 |
3,363,069 |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
173,319 |
156,282 |
191,143 |
135,139 |
- |
| 전기말 |
6개월 미만 |
6개월에서&cr; 1년 이하 |
1년에서&cr; 2년 이하 |
2년에서&cr; 5년 이하 |
5년 초과 |
| 차입금 및 파생상품부채 |
550,000 |
13,134,607 |
2,000,000 |
1,166,676 |
1,633,324 |
| 매입채무 및 기타금융부채 |
2,785,213 |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
161,902 |
152,121 |
246,104 |
96,878 |
- |
4.2. 자본위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
총차입금
|
17,450,000 |
18,308,000 |
|
차감: 현금및현금성자산
|
4,961,406 |
1,520,090 |
|
순부채
|
12,488,594 |
16,787,910 |
|
자본총계
|
53,036,436 |
33,730,223 |
|
총자본
|
65,525,030 |
50,518,133 |
|
자본조달비율
|
19.06% |
33.23% |
5. 금융상품 공정가치&cr;
5.1 금융상품의 장부금액과 공정가치
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산(*) |
4,961,406 |
4,961,406 |
1,520,090 |
1,520,090 |
| 단기금융상품(*) |
20,834,100 |
20,834,100 |
17,860,987 |
17,860,987 |
| 매출채권(*) |
2,310,201 |
2,310,201 |
2,453,969 |
2,453,969 |
| 기타금융자산(*) |
2,792,129 |
2,792,129 |
222,919 |
222,919 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
300,000 |
300,000 |
- |
- |
| 합 계 |
31,197,836 |
31,197,836 |
22,057,965 |
22,057,965 |
| 금융부채 |
| 매입채무(*) |
941,147 |
941,147 |
349,321 |
349,321 |
| 기타금융부채(*) |
2,421,922 |
2,421,922 |
2,435,893 |
2,435,893 |
| 차입금(*) |
17,450,000 |
17,450,000 |
18,308,000 |
18,308,000 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
176,607 |
176,607 |
| 합 계 |
20,813,069 |
20,813,069 |
21,269,821 |
21,269,821 |
&cr;(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.&cr;
5.2 공정가치 서열체계&cr;
&cr;(1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분
| 구 분 |
당기말 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
300,000 |
300,000 |
| 구 분 |
전기말 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 파생상품부채(신주인수권) |
- |
- |
176,607 |
176,607 |
&cr;
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을
보고기간말에 인식합니다.
&cr;(3) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
| 구 분 |
파생상품부채(신주인수권) |
| 당기 |
전기 |
|
기초
|
176,607 |
3,577,160 |
| 발행금액 |
- |
197,836 |
| 전환금액 |
(559,158) |
(7,927,078) |
| 당기손익인식액 |
382,551 |
4,328,689 |
|
기말
|
- |
176,607 |
6. 범주별 금융상품&cr;
6.1 금융상품 범주별 장부금액
| 금융자산 |
당기말
|
전기말
|
|
상각후원가측정 금융자산
|
|
|
|
현금및현금성자산
|
4,961,406 |
1,520,090 |
|
단기금융상품
|
20,834,100 |
17,860,987 |
|
매출채권
|
2,310,201 |
2,453,969 |
|
기타금융자산
|
2,792,129 |
222,919 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
300,000 |
- |
| 금융부채 |
당기말
|
전기말
|
|
상각후원가측정 금융부채
|
|
|
|
매입채무
|
941,147 |
349,321 |
|
기타금융부채
|
2,421,922 |
2,435,893 |
|
차입금
|
17,450,000 |
18,308,000 |
|
파생상품부채
|
- |
176,607 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
상각후원가 금융자산
|
|
|
|
이자수익
|
267,379 |
123,051 |
|
외화환산손익
|
1,529 |
(356) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
| 처분손실 |
(887) |
- |
|
파생상품부채
|
|
|
|
평가손실
|
(382,551) |
(4,328,689) |
|
상각후원가 금융부채
|
|
|
|
이자비용
|
(445,163) |
(1,958,086) |
| 외환차익 |
3 |
- |
7
. 현금및현금성자산
및 단기금융상품
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
|
현금및현금성자산
|
|
은행예금 및 보유현금
|
4,961,406 |
1,520,090 |
| 단기금융상품 |
| 정기예금 |
11,849,651 |
2,849,651 |
| 전자단기사채 |
8,984,449 |
15,011,336 |
&cr;
당기말 현재 정기예금 중 1,350백만원(전기말: 1,350백만원)은 차입금과 관련하여 질권설정되어 있으며(주석19참조), 2,500백만원(전기:-백만원)은 거래처 구매계약 관련하여 질권설정되어 있습니다.&cr;
8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
수익증권 및 펀드
|
300,000 |
- |
&cr;9. 매출채권&cr;
(1) 매출채권 및 손실충당금
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
매출채권
|
2,324,902 |
2,509,358 |
|
손실충당금
|
(14,701) |
(55,389) |
|
매출채권(순액)
|
2,310,201 |
2,453,969 |
&cr;매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.&cr;
(2) 매출채권의 연령분석
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 정상 |
2,266,894 |
2,392,026 |
| 30일 초과 |
8,972 |
1,752 |
| 90일 초과 |
37,749 |
100,062 |
| 180일 초과 |
11,287 |
15,518 |
| 합 계 |
2,324,902 |
2,509,358 |
10. 기타금융자산
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 기타금융자산 |
| 대여금 |
840,000 |
- |
| (손실충당금) |
(840,000) |
- |
| 미수금 |
8,836 |
2,244 |
| 미수수익 |
- |
1,969 |
| 임차보증금 |
12,787 |
113,501 |
| 기타보증금 |
5,176 |
38,175 |
| 합 계 |
26,799 |
155,889 |
| 기타비유동금융자산 |
| 대여금 |
- |
840,000 |
| (손실충당금) |
- |
(840,000) |
| 임차보증금 |
2,590,320 |
7,948 |
| 기타보증금 |
175,011 |
59,082 |
| 합 계 |
2,765,331 |
67,030 |
&cr;당기말 현재 기타보증금 중 11백만원(전기말: 11백만원)은 소송 공탁금으로 그 사용이 제한되어 있습니다(주석33참조).&cr;&cr;
11. 기타자산
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 선급비용 |
118,433 |
22,089 |
|
선급금
|
1,369,905 |
696,121 |
| 선급주세 |
3,717,239 |
402,410 |
| 반품자산회수권 |
89,224 |
63,359 |
| 합 계 |
5,294,801 |
1,183,979 |
12. 재고자산
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 상품 |
207,014 |
345,116 |
| (손실충당금) |
(67,817) |
(64,511) |
| 제품 |
4,710,427 |
553,178 |
| (손실충당금) |
(179,731) |
(126,339) |
| 재공품 |
278,385 |
191,937 |
| 원재료 |
820,118 |
550,754 |
| 부재료 |
272,668 |
292,333 |
| (손실충당금) |
(17,931) |
(56,852) |
| 소모품 |
73,311 |
62,913 |
| (손실충당금) |
(143) |
- |
| 미착품 |
698,858 |
590,839 |
|
합 계
|
6,795,159 |
2,339,368 |
&cr;
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원
가는
17,459
백만원(전기:
12,988백만원) 입니다.&cr;&cr;또한, 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실
18백만원(전기:
198백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함
하고 있습
니다.&cr;
13. 유형자산
&cr;
(1) 유형자산의 내역
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
원가
|
상각누계액
|
장부금액
|
원가
|
상각누계액
|
장부금액
|
|
토지
|
3,392,552 |
- |
3,392,552 |
3,392,552 |
- |
3,392,552 |
|
건물
|
10,847,324 |
(1,232,440) |
9,614,884 |
10,836,233 |
(960,384) |
9,875,849 |
|
시설장치
|
26,211,618 |
(4,730,107) |
21,481,511 |
21,393,197 |
(3,439,042) |
17,954,155 |
| 차량운반구 |
287,059 |
(121,974) |
165,085 |
142,183 |
(71,165) |
71,018 |
| 공구와기구 |
158,748 |
(29,948) |
128,800 |
57,291 |
(6,244) |
51,047 |
|
비품
|
2,674,028 |
(1,762,930) |
911,098 |
2,674,957 |
(1,324,447) |
1,350,510 |
| 구축물 |
48,440 |
(10,940) |
37,500 |
30,780 |
(3,606) |
27,174 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
3,144,859 |
- |
3,144,859 |
|
합계
|
43,619,769 |
(7,888,339) |
35,731,430 |
41,672,052 |
(5,804,888) |
35,867,164 |
(2) 유형자산의 변동
| 당기 |
토지 |
건물 |
시설장치 |
차량운반구 |
공기와기구 |
비품 |
구축물 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
3,392,552 |
9,875,849 |
17,954,155 |
71,018 |
51,047 |
1,350,510 |
27,174 |
3,144,859 |
35,867,164 |
| 취득 |
- |
11,091 |
40,000 |
158,484 |
102,020 |
133,095 |
17,660 |
2,009,346 |
2,471,696 |
| 처분 |
- |
- |
(306,769) |
(13,608) |
(442) |
(33,283) |
- |
- |
(354,102) |
| 감가상각비 |
- |
(272,056) |
(1,358,534) |
(50,809) |
(23,825) |
(539,622) |
(7,334) |
- |
(2,252,180) |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,148) |
- |
- |
(1,148) |
| 본계정대체 |
- |
- |
5,152,659 |
- |
- |
1,546 |
- |
(5,154,205) |
- |
| 기말 순장부금액 |
3,392,552 |
9,614,884 |
21,481,511 |
165,085 |
128,800 |
911,098 |
37,500 |
- |
35,731,430 |
| 전기 |
토지 |
건물 |
시설장치 |
차량운반구 |
공기와기구 |
비품 |
구축물 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
3,392,552 |
9,638,683 |
18,302,925 |
39,523 |
5,480 |
1,811,880 |
- |
366,100 |
33,557,143 |
| 취득 |
- |
- |
49,000 |
55,908 |
51,591 |
72,610 |
30,780 |
4,069,157 |
4,329,046 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
(17,997) |
- |
- |
(17,997) |
| 감가상각비 |
- |
(266,302) |
(1,170,117) |
(24,918) |
(6,024) |
(530,061) |
(3,606) |
- |
(2,001,028) |
| 본계정대체 |
- |
503,468 |
772,347 |
505 |
- |
14,078 |
- |
(1,290,398) |
- |
| 기말 순장부금액 |
3,392,552 |
9,875,849 |
17,954,155 |
71,018 |
51,047 |
1,350,510 |
27,174 |
3,144,859 |
35,867,164 |
(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 매출원가 |
1,734,450 |
1,509,607 |
| 판매비와관리비 |
517,730 |
491,421 |
| 합 계 |
2,252,180 |
2,001,028 |
&cr;
(4) 회사의 토지, 건물 등 일부 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석19 참조).&cr;
(5) 제주양조장 현금창출단위 손상평가&cr;&cr;회사 영업부분은 단일의 영업 부문(현금창출단위)입니다. 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 추정한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다. 5년 이후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용했습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.
| - |
현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다. |
| - |
상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다. |
| - |
현금창출단위 손상평가를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가와 관련된무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.(할인율 13.91%) |
| - |
영구성장율: 1.0%, 물가상승률: EIU 전망치 적용 (연간 1.3~1.9%) |
&cr;주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.&cr;
주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
0.5% 증가 |
0.5% 하락 |
| 장기성장률 |
1,890,096 |
(1,749,149) |
| 할인율 |
(2,613,802) |
2,826,520 |
14. 사용권자산과 리스
부채&cr;
회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr;
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
사용권자산
|
|
부동산
|
743,026 |
778,206 |
| 상각누계액 |
(177,654) |
(337,410) |
|
차량운반구
|
513,841 |
436,199 |
| 상각누계액 |
(185,048) |
(227,032) |
| 합 계 |
894,165 |
649,963 |
| 리스부채 |
|
유동
|
329,601 |
314,022 |
|
비유동
|
326,282 |
342,982 |
| 합 계 |
655,883 |
657,004 |
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
부동산
|
218,169 |
179,106 |
|
차량운반구
|
161,250 |
146,001 |
|
합계
|
379,419 |
325,107 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
17,226 |
26,821 |
|
단기리스료(판매관리비에 포함)
|
62,457 |
52,129 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)
|
3,375 |
2,686 |
|
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함)
|
16,421 |
20,885 |
&cr;
당기 중 리스의 총 현금유출은 418백만원
(전기:
419백만원)
입니다.&cr;
15. 무형자산
&cr;&cr;
(1) 무형자산의 내역
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
취득원가
|
상각누계액
|
장부금액
|
취득원가
|
상각누계액
|
장부금액
|
| 상표권 |
20,534 |
(6,777) |
13,757 |
19,973 |
(2,875) |
17,098 |
|
특허권
|
14,451 |
(4,467) |
9,984 |
14,451 |
(2,490) |
11,961 |
|
소프트웨어
|
517,532 |
(190,699) |
326,833 |
514,680 |
(87,434) |
427,246 |
| 라이선스 |
324 |
- |
324 |
324 |
- |
324 |
| 건설중인자산 |
4,081 |
- |
4,081 |
23,039 |
- |
23,039 |
| 국고보조금 |
- |
- |
- |
(13,171) |
- |
(13,171) |
|
합 계
|
556,922 |
(201,943) |
354,979 |
559,296 |
(92,799) |
466,497 |
(2) 무형자산의 변동
| 당기 |
상표권 |
특허권 |
소프트웨어 |
라이선스 |
건설중인자산 |
국고보조금 |
합 계 |
| 기초 순장부금액 |
17,098 |
11,961 |
427,246 |
324 |
23,039 |
(13,171) |
466,497 |
| 취득 |
- |
- |
2,852 |
- |
1,974 |
- |
4,826 |
| 상각비 |
(4,617) |
(1,977) |
(103,265) |
- |
- |
203 |
(109,656) |
| 본계정대체 |
5,012 |
- |
- |
- |
(5,012) |
- |
- |
| 손상차손 |
(3,736) |
- |
- |
- |
(15,920) |
12,968 |
(6,688) |
| 기말 순장부금액 |
13,757 |
9,984 |
326,833 |
324 |
4,081 |
- |
354,979 |
| 전기 |
영업권 |
상표권 |
특허권 |
소프트웨어 |
건설중인자산 |
국고보조금 |
합 계 |
| 기초 순장부금액 |
2,836 |
15,679 |
2,904 |
- |
267,706 |
- |
289,125 |
| 취득 |
- |
591 |
1,460 |
- |
287,811 |
(13,171) |
276,691 |
| 상각비 |
(2,712) |
(1,780) |
(86,318) |
- |
- |
- |
(90,810) |
| 본계정대체 |
16,974 |
600 |
509,200 |
324 |
(527,098) |
- |
- |
| 손상차손 |
- |
(3,129) |
- |
- |
(5,380) |
- |
(8,509) |
| 기말 순장부금액 |
17,098 |
11,961 |
427,246 |
324 |
23,039 |
(13,171) |
466,497 |
(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 매출원가 |
185 |
9 |
| 판매비와관리비 |
109,471 |
90,801 |
| 합 계 |
109,656 |
90,810 |
16. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자
| 구 분 |
회 사 명 |
소재지 |
결산일 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액(*1) |
지분율(%) |
장부금액(*) |
| 종속기업 |
제주패밀리(주) |
한국 |
12월31일 |
100 |
- |
100 |
- |
| 종속기업 |
카스피안캐피탈(주) |
한국 |
12월31일 |
57 |
6,010,000 |
- |
- |
| 공동기업 |
(주)제주프렌즈 |
한국 |
12월31일 |
50 |
- |
50 |
- |
| 관계기업 |
(주)비어테크 |
한국 |
12월31일 |
35 |
79,967 |
35 |
100,000 |
| 관계기업 |
인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합 |
한국 |
12월31일 |
25 |
500,000 |
- |
- |
| 관계기업 |
씨티케이고성장헬스케어투자조합(*) |
한국 |
12월31일 |
7 |
700,000 |
- |
- |
| 합 계 |
|
7,289,967 |
|
100,000 |
(*1) 당기 중 종속기업 및 관계기업 지분에 대하여 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 520백만원(전기: 65백만원)의 투자자산손상차손을 인식하였습니다.&cr;&cr;(*2) 동 피투자회사에 대한 지분율은 20% 미만이나 회사의 종속기업(카스피안캐피탈(주))이 공동업무집행사원으로서 동 피투자회사에 대한 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여하는 등 유의한 영향력을 행사하고 있다고 판단되어 관계기업으로 분류하고 있습니다.&cr;
17. 기타금융부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
1,927,491 |
2,061,801 |
| 미지급비용 |
284,216 |
214,804 |
| 환불부채 |
210,215 |
159,288 |
| 합 계 |
2,421,922 |
2,435,893 |
18. 기타부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
144,620 |
204,544 |
| 선수수익 |
9,909 |
- |
| 예수금 |
99,056 |
25,613 |
| 부가세예수금 |
406,973 |
55,869 |
| 미지급주세 |
11,563,594 |
6,317,526 |
| 합 계 |
12,224,152 |
6,603,552 |
&cr;
당기말 현재 미지급주세 중 7,600백만원에 대해 납부유예 신청을 하였으며, 이와 관련하여 토지와 건물(담보설정금액: 9,120백만원)이 납세담보로 제공되어 있습니다(주석19참조)
.&cr;
19. 차입금
(1) 차입금의 구분내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
8,400,000 |
13,108,000 |
| 장기차입금 |
9,050,000 |
5,200,000 |
| 합 계 |
17,450,000 |
18,308,000 |
&cr;(2) 단기차입금의 상세내역
| 차입처 |
당기말&cr;연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 신한은행 |
- |
- |
5,108,000 |
| 산업은행 |
1.95 |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 하나은행 |
3.72 |
400,000 |
- |
| 합 계 |
8,400,000 |
13,108,000 |
(3) 장기차입금의 상세내역
| 차입처 |
당기말&cr;연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제주은행 |
- |
- |
2,400,000 |
| 하나은행 |
1.85~3.46 |
9,050,000 |
2,800,000 |
| 소 계 |
9,050,000 |
5,200,000 |
| 1년이내 만기 도래분(유동성장기부채) |
(600,000) |
(400,000) |
| 합 계 |
8,450,000 |
4,800,000 |
(4) 차입금과 관련하여 제공한 담보자산 등의 내역
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련차입금 |
설정권자 |
내용 |
| 유형자산&cr;(토지,건물&cr;및 시설장치) |
34,483,947 |
9,851,000 |
9,450,000 |
하나은행 |
차입금에 대한 담보제공
|
| 9,120,000 |
- |
제주세무서 |
미지급주세에 대한 납세유예 담보제공 |
| 정기예금 |
1,349,651 |
1,478,400 |
9,450,000 |
하나은행
|
차입금에 대한 예금 질권 설정
|
&cr;
한편, 당기말 현재 기술신용보증기금은 장단기차입금에 대해 신용보증(9,112백만원)을 제공하고 있습니다.&cr;
&cr;
20. 퇴직급여제도&cr;&cr;
20.1 확정급여제도
&cr;(1) 순확정급여부채 산정 내역
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
|
2,274,827 |
1,648,733 |
|
사외적립자산의 공정가치
|
(1,418,178) |
(1,226,713) |
|
재무상태표상 순확정급여부채
|
856,649 |
422,020 |
(2) 확정급여채무의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,648,733 |
913,476 |
| 당기근무원가 |
580,013 |
408,846 |
| 이자비용 |
51,048 |
31,028 |
| 재측정요소 : |
410,609 |
379,137 |
| -인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
- |
| -재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(97,979) |
244,215 |
| -경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
508,588 |
134,922 |
| 제도에서의 지급액 : |
(415,576) |
(83,754) |
| -급여의 지급 |
(81,529) |
(83,754) |
| -제도전환 |
(334,047) |
- |
| 보고기간말 금액 |
2,274,827 |
1,648,733 |
&cr;(3) 사외적립자산의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,226,713 |
798,954 |
| 이자수익 |
37,602 |
25,180 |
| 재측정요소 : |
(13,091) |
(7,456) |
| -사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(13,091) |
(7,456) |
| 기여금 : |
569,500 |
492,103 |
| -사용자 |
569,500 |
492,103 |
| 제도에서의 지급 |
(398,602) |
(73,582) |
| -급여의 지급 |
(64,555) |
(73,582) |
| -제도전환 |
(334,047) |
- |
| 운영수수료 |
(3,944) |
(8,486) |
| 보고기간말 금액 |
1,418,178 |
1,226,713 |
(4) 사외적립자산의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
구성비 |
금액 |
구성비 |
| 정기예금 |
1,418,178 |
100.00% |
1,226,713 |
100.00% |
&cr;(5) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
3.68 |
3.19 |
| 임금상승률 |
6.53 |
6.50 |
&cr;(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 주요 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1% 증가/감소 |
11.10% 감소 |
13.40% 증가 |
| 임금상승률 |
1% 증가/감소 |
12.90% 증가 |
11.00% 감소 |
&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.&cr;
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;&cr;보고기간말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
1년미만 |
1년~5년 미만 |
5년 이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
165,645 |
941,328 |
21,080,514 |
22,187,487 |
&cr;
확정급여채무의 가중평균만기는
12.61년
입니다.
&cr;20.2 확정기여제도&cr;&cr;당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 52백만원(전기:-백만원)입니다.&cr;
21. 법인세비용 및 이연법인세&cr;
&cr;(1) 당기와 전기 중 세무상결손금 등으로 인해 법인세비용이 발생하지 않았습니다.&cr;&cr;(2) 이연법인세의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
| 기초잔액 |
증감 |
기말잔액 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 대손충당금 |
854,797 |
(45,647) |
809,150 |
| 미수수익 |
(1,969) |
1,969 |
- |
| 재고평가충당금 |
247,701 |
17,922 |
265,623 |
| 상표권 |
18,000 |
(17,247) |
753 |
| 선급금 |
11,485 |
- |
11,485 |
| 소프트웨어 |
1,526 |
(1,230) |
296 |
| 특허권 |
2,696 |
(393) |
2,303 |
| 영업권 |
100,808 |
(63,669) |
37,140 |
| 외화환산손실 |
2,960 |
(1,285) |
1,675 |
| 외화환산이익 |
(3,262) |
58 |
(3,204) |
| 종업원급여충당부채 |
187,018 |
81,438 |
268,455 |
| 확정급여채무 |
1,648,734 |
626,093 |
2,274,827 |
| 사외적립자산 |
(1,226,713) |
(191,465) |
(1,418,178) |
| 감가상각비 |
600 |
- |
600 |
| 반품자산회수권 |
(63,359) |
(25,865) |
(89,224) |
| 비유동리스부채 |
342,982 |
(16,700) |
326,282 |
| 유동리스부채 |
314,022 |
15,578 |
329,601 |
| 사용권자산(건물) |
(440,797) |
(124,576) |
(565,373) |
| 사용권자산(차량) |
(209,167) |
(119,626) |
(328,793) |
| 소모품 |
(519) |
- |
(519) |
| 임차보증금현재가치할인차금 |
10,551 |
219,343 |
229,894 |
| 환불부채 |
159,288 |
50,927 |
210,215 |
| 감가상각누계액 |
185,861 |
103,561 |
289,422 |
| 파생상품부채 |
176,607 |
(176,607) |
- |
| 국고보조금(건중-무형자산) |
13,171 |
(13,171) |
- |
| 일시상각충당금 |
(13,171) |
13,171 |
- |
| 종속기업손상차손 |
65,000 |
520,033 |
585,033 |
| 유동성AC금융자산 |
- |
(30,953) |
(30,953) |
| 기타보증금현재가치할인차금 |
- |
9,160 |
9,160 |
| 복구충당부채 |
- |
9,500 |
9,500 |
| 주식선택권 |
- |
5,698,642 |
5,698,642 |
| 합 계 |
2,384,850 |
6,538,961 |
8,923,811 |
| 구 분 |
전 기 |
| 기초잔액 |
증감 |
기말잔액 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 대손충당금 |
- |
854,797 |
854,797 |
| 미수수익 |
(1,998) |
29 |
(1,969) |
| 재고평가충당금 |
49,535 |
198,166 |
247,701 |
| 상표권 |
36,000 |
(18,000) |
18,000 |
| 선급금 |
11,485 |
- |
11,485 |
| 소프트웨어 |
2,756 |
(1,230) |
1,526 |
| 특허권 |
- |
2,696 |
2,696 |
| 영업권 |
164,477 |
(63,669) |
100,808 |
| 외화환산손실 |
4,083 |
(1,123) |
2,960 |
| 외화환산이익 |
(6,024) |
2,762 |
(3,262) |
| 전환권조정 |
(5,701,463) |
5,701,463 |
- |
| 종업원급여충당부채 |
167,545 |
19,472 |
187,018 |
| 확정급여채무 |
913,476 |
735,258 |
1,648,734 |
| 사외적립자산 |
(768,489) |
(458,225) |
(1,226,713) |
| 감가상각비 |
600 |
- |
600 |
| 전환사채상환할증금 |
5,937,109 |
(5,937,109) |
- |
| 반품자산회수권 |
(24,105) |
(39,254) |
(63,359) |
| 비유동리스부채 |
511,755 |
(168,773) |
342,982 |
| 사용권자산(건물) |
(591,361) |
150,564 |
(440,797) |
| 사용권자산(차량) |
(243,788) |
34,621 |
(209,167) |
| 소모품 |
(519) |
- |
(519) |
| 유동리스부채 |
323,556 |
(9,534) |
314,022 |
| 임차보증금현재가치할인차금 |
12,177 |
(1,626) |
10,551 |
| 전환상환우선주부채(유동) |
13,205,028 |
(13,205,028) |
- |
| 전환상환우선주상환할증금(유동) |
15,304,374 |
(15,304,374) |
- |
| 전환상환우선주전환권조정(유동) |
13,770,638 |
(13,770,638) |
- |
| 환불부채 |
71,389 |
87,899 |
159,288 |
| 감가상각누계액 |
67,331 |
118,530 |
185,861 |
| 파생상품부채 |
3,577,160 |
(3,400,553) |
176,607 |
| 국고보조금(건중-무형자산) |
- |
13,171 |
13,171 |
| 일시상각충당금 |
- |
(13,171) |
(13,171) |
| 종속기업손상차손 |
- |
65,000 |
65,000 |
| 합 계 |
46,792,727 |
(44,407,877) |
2,384,850 |
&cr;(2) 회사는 미래 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이와 이월결손금을 충분히 초과할 수준으로 예상되지 않아 이연법인세자산의 실현가능성이 낮은 것으로 판단하고 있습니다.&cr;
(3) 당기말 현재 이연법인세자산으
로 인식하지 않은 일시적차이
및 이월결손금은
다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 이월결손금 |
44,413,629 |
| 일시적차이 |
8,923,811 |
| 합 계 |
53,337,440 |
22. 자본금과 주식발행초과금&cr;
&cr;(1) 당기말 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다.
&cr;&cr;(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역
| 구 분 |
주식수(단위: 주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 2020년 1월 1일 |
1,594,298 |
7,971,490 |
6,745,093 |
| 전환사채 전환청구 |
1,303,584 |
6,517,920 |
20,460,703 |
| 전환상환우선주 전환청구 |
1,096,423 |
5,482,115 |
14,274,391 |
| 유상증자 |
743,998 |
3,719,990 |
9,279,707 |
| 액면분할 |
42,644,727 |
- |
- |
| 2020년 12월 31일 |
47,383,030 |
23,691,515 |
50,759,894 |
| 유상증자 |
8,612,860 |
4,306,430 |
21,990,227 |
| 주식선택권의 행사 |
421,750 |
210,875 |
137,520 |
| 신주인수권의 행사 |
228,571 |
114,286 |
844,872 |
| 신주인수권의 발행 |
- |
- |
(260,032) |
| 2021년 12월 31일 |
56,646,211 |
28,323,106 |
73,472,481 |
23. 주식기준보상
&cr;
(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| ㆍ |
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 |
| ㆍ |
부여방법: 신주발행 교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 방법중 하나를 선택하여 교부 |
| ㆍ |
가득조건 및 행사 가능 시점: |
|
- |
부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 4년간 행사 |
(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
주식매수선택권 수량 (단위: 주)
|
가중평균행사가격(단위 : 원) |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
|
기초 잔여주
|
2,567,630 |
2,025,840 |
506 |
507 |
|
부여
|
- |
1,301,000 |
- |
500 |
|
행사
|
(421,750) |
- |
- |
- |
|
소멸
|
(35,000) |
(759,210) |
500 |
500 |
|
기말 잔여주
|
2,110,880 |
2,567,630 |
500 |
506 |
|
기말 행사가능한주식수
|
177,460 |
367,000 |
- |
- |
(3)
당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 777백만원(전기: 619백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
&cr;
&cr;
24. 기타자본항목
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
주식선택권
|
1,557,187 |
908,700 |
| 신주인수권대가 |
260,032 |
- |
| 합 계 |
1,817,219 |
908,700 |
25. 결손금&cr;&cr;
(1) 결손금의 구성내역
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 미처리결손금 |
(50,576,370) |
(41,629,887) |
(2)결손금처리계산서
| 구 분 |
당기&cr;
(처리예정일: 2022년 3월 25일)
|
전기
&cr;(처리확정일: 2021년 3월 31일)
|
| I. 미처리결손금 |
|
(50,576,370) |
|
(41,629,887) |
| 전기이월미처리결손금 |
(41,629,887) |
|
(29,815,043) |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(423,700) |
|
(386,593) |
|
| 당기순손실 |
(8,522,783) |
|
(11,428,251) |
|
| II. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월미처리결손금 |
|
(50,576,370) |
|
(41,629,887) |
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
40,738,645 |
31,032,507 |
| 상품매출 |
755,590 |
706,298 |
| 기타매출 |
571,935 |
254,379 |
| 주세 등 |
(13,582,427) |
(10,467,592) |
| 합 계 |
28,483,743 |
21,525,592 |
| 수익인식시점 |
| 한 시점에 인식 |
28,483,743 |
21,525,592 |
27. 판매비와관리비
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,284,485 |
2,612,722 |
| 퇴직급여 |
441,740 |
305,588 |
| 복리후생비 |
348,705 |
292,131 |
| 운반비 |
3,640,738 |
2,507,227 |
| 감가상각비 |
890,786 |
812,285 |
| 무형자산상각비 |
109,471 |
90,801 |
| 광고선전비 |
3,455,297 |
1,578,950 |
| 판매촉진비 |
2,659,752 |
2,200,081 |
| 여비교통비 |
70,964 |
66,465 |
| 접대비 |
209,749 |
178,441 |
| 세금과공과금 |
186,760 |
118,967 |
| 지급임차료 |
14,646 |
16,980 |
| 보험료 |
68,923 |
58,370 |
| 차량유지비 |
140,525 |
105,752 |
| 지급수수료 |
1,084,891 |
1,025,050 |
| 차량렌트비 |
66,320 |
47,934 |
| 대손상각비 |
(40,688) |
55,389 |
| 주식보상비용 |
776,957 |
618,944 |
| 기타 |
640,887 |
153,162 |
| 합 계 |
18,050,908 |
12,845,239 |
&cr;28. 비용의 성격별 분류
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(4,455,791) |
(16,073) |
| 원부재료 및 상품의 매입 |
7,939,171 |
6,863,720 |
| 종업원급여 |
5,985,324 |
4,763,168 |
| 감가상각비 |
2,631,598 |
2,326,135 |
| 무형자산상각비 |
109,656 |
90,811 |
| 운반비 |
3,661,093 |
2,528,685 |
| 외주비 |
7,353,616 |
- |
| 지급수수료 |
1,329,604 |
1,240,196 |
| 광고선전비 |
3,455,297 |
1,578,950 |
| 판매촉진비 |
2,659,752 |
2,200,081 |
| 기타비용 |
4,982,247 |
4,297,248 |
| 합 계 |
35,651,567 |
25,872,921 |
29. 기타수익 및 기타비용&cr;
&cr;(1) 기타수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
13,198 |
26,689 |
| 외화환산이익 |
- |
791 |
| 잡이익 |
4,916 |
37,089 |
| 리스해지이익 |
14,004 |
- |
| 유형자산처분이익 |
2,755 |
- |
| 기타의수익 |
35,476 |
20,348 |
| 합 계 |
70,349 |
84,917 |
&cr;(2) 기타비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
8,399 |
16,115 |
| 외화환산손실 |
- |
133 |
| 기부금 |
2,000 |
5,000 |
| 기타의대손상각비 |
- |
840,000 |
| 무형자산손상차손 |
6,688 |
8,510 |
| 유형자산폐기손실 |
323,719 |
17,797 |
| 잡손실 |
4,779 |
49,205 |
| 투자자산손상차손 |
520,033 |
65,000 |
| 합 계 |
865,618 |
1,001,760 |
30. 금융수익 및 금융비용&cr;
&cr;(1) 금융수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
267,379 |
123,051 |
| 외환차익 |
3 |
- |
| 외화환산이익 |
3,204 |
2,471 |
| 합 계 |
270,586 |
125,522 |
&cr;(2) 금융비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
445,164 |
1,958,087 |
| 파생상품평가손실 |
382,551 |
4,328,689 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 |
887 |
- |
| 외화환산손실 |
1,675 |
2,826 |
| 합 계 |
830,277 |
6,289,602 |
31. 주당손익&cr;
&cr;(1) 기본주당손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순손익 |
(8,522,783) |
(11,428,251) |
| 가중평균 유통보통주식수 |
52,957,695주 |
31,500,728주 |
| 기본주당손익 |
(-)161원 |
(-)363원 |
&cr;(2)
희석주당이익&cr;당기말 현재 희석성 잠재적보통주는 주식선택권으로 당기와 전기 중 반희석효과로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
32. 영업으로부터 창출된 현금흐름&cr;
&cr;(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전순손익 |
(8,522,783) |
(11,428,251) |
| 조정: |
5,468,238 |
10,609,188 |
| 퇴직급여 |
597,403 |
423,181 |
| 감가상각비 |
2,631,598 |
2,326,135 |
| 무형자산상각비 |
109,656 |
90,811 |
| 유형자산폐기손실 |
323,719 |
17,797 |
| 무형자산손상차손 |
6,688 |
8,510 |
| 외화환산손실 |
1,675 |
2,960 |
| 이자비용 |
445,163 |
1,958,086 |
| 파생상품평가손실 |
382,551 |
4,328,689 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 |
887 |
- |
| 복리후생비 |
75 |
- |
| 주식보상비용 |
776,957 |
618,944 |
| 대손상각비 |
(40,688) |
55,389 |
| 기타의대손상각비 |
- |
840,000 |
| 투자자산손상차손 |
520,033 |
65,000 |
| 유형자산처분이익 |
(2,755) |
- |
| 외화환산이익 |
(3,204) |
(3,262) |
| 리스해지이익 |
(14,004) |
- |
| 이자수익 |
(267,378) |
(123,052) |
| 잡이익 |
(138) |
- |
| 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동: |
(2,891,783) |
3,722,401 |
| 매출채권의 변동 |
184,455 |
(1,416,541) |
| 기타유동금융자산의 변동 |
(108,507) |
174,429 |
| 기타유동자산의 변동 |
(4,115,821) |
308,176 |
| 재고자산의 변동 |
(4,455,791) |
(16,073) |
| 매입채무의 변동 |
591,826 |
(1,016) |
| 기타유동금융부채의 변동 |
15,281 |
173,282 |
| 기타유동부채의 변동 |
5,620,600 |
5,020,103 |
| 순확정급여부채의 변동 |
(586,475) |
(502,274) |
| 당기법인세자산의 변동 |
(37,351) |
(17,685) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(5,946,328) |
2,903,338 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
5,159,217 |
1,817,496 |
| 전환사채의 보통주 전환 |
- |
27,011,667 |
| 상환전환우선주의 보통주 전환 |
- |
19,756,506 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
2,950,000 |
400,000 |
| 보증금의 유동성 대체 |
90,235 |
151,676 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| 구 분 |
당기초 |
재무활동&cr;순현금흐름 |
비현금 변동 |
당기말 |
| 상각 |
취득 |
기타 |
| 리스부채 |
657,005 |
(335,926) |
17,226 |
696,493 |
(378,915) |
655,883 |
| 단기차입금 |
13,108,000 |
(4,708,000) |
- |
- |
- |
8,400,000 |
| 장기차입금 |
5,200,000 |
3,850,000 |
- |
- |
- |
9,050,000 |
| 합 계 |
18,965,005 |
(1,193,926) |
17,226 |
696,493 |
(378,915) |
18,105,883 |
| 구 분 |
전기초 |
재무활동&cr;순현금흐름 |
비현금 변동 |
전기말 |
| 상각 |
취득 |
기타 |
| 리스부채 |
835,311 |
(342,820) |
26,821 |
137,692 |
- |
657,004 |
| 단기차입금 |
700,000 |
7,500,000 |
- |
- |
4,908,000 |
13,108,000 |
| 장기차입금 |
11,734,994 |
(1,626,994) |
- |
- |
(4,908,000) |
5,200,000 |
| 전환사채 |
21,923,451 |
- |
676,493 |
- |
(22,599,944) |
- |
| 전환상환우선주 |
14,738,763 |
1,000,038 |
700,185 |
(197,836) |
(16,241,150) |
- |
| 합 계 |
49,932,519 |
6,530,224 |
1,403,499 |
(60,144) |
(38,841,094) |
18,965,004 |
33. 우발
채무와 약정사항&cr;
(1) 금융기관과 체결한 약정사항 등
| 금융기관 |
내 역 |
당기말 |
| 한도액 |
실행액 |
| 하나은행 |
시설자금대출 |
9,050,000 |
9,050,000 |
| 하나은행 |
일반자금대출 |
400,000 |
400,000 |
| 산업은행 |
일반자금대출 |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 합 계 |
17,450,000 |
17,450,000 |
(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역
| 보증제공자 |
보증내용 |
보증처 |
당기말 |
| 기술신용보증기금 |
신용보증 |
하나은행 |
1,512,000 |
| 기술신용보증기금 |
신용보증 |
산업은행 |
7,600,000 |
| 서울보증보험 |
거래이행보증 |
거래처 등 |
116,650 |
(3) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 1건(소송가액 124백만원)이며, 법원에서 조정을 갈음하는 결정이 났으나 원고측 이의 신청으로 인해 종결되지 못하고 현재 소송 진행중입니다. 당기말 현재 조정을 갈음하는 결정에 준하는 손실만큼 장부에 반영하였습니다.&cr;
34. 특수관계자 등
&cr;&cr;
(1) 특수관계자 현황
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유의적영향력 행사기업 |
(주)엠비에이치홀딩스, (유)에프피파인트리1호 |
(주)엠비에이치홀딩스, (유)에프피파인트리1호, 스톤브릿지한국형유니콘투자조합, 미래창조 네이버 스톤브릿지, 초기기업 투자조합, 2019KIF-스톤브릿지혁신기술성장, TCB투자조합, 스톤브릿지 영프론티어 투자조합, 스톤브릿지성장디딤돌투자조합, 스톤브릿지2020벤처투자조합 |
| 종속기업 |
제주패밀리(주), 카스피안캐피탈(주) |
제주패밀리(주) |
| 공동기업 |
(주)제주프렌즈 |
(주)제주프렌즈 |
| 관계기업 |
(주)비어테크, 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합, 씨티케이고성장헬스케어투자조합 |
(주)비어테크 |
| 기타특수관계자 |
삼신상사, 주주.임원.종업원 |
삼신상사, 주주.임원.종업원 |
(2) 특수관계자와의 중요한 매출 및 매입 등
| 구 분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
매출 등 |
매입 등 |
| 종속기업 |
제주패밀리(주) |
6,061 |
211 |
152,095 |
- |
| 관계기업 |
(주)비어테크 |
- |
- |
- |
115,898 |
| 기타특수관계자 |
삼신상사 |
- |
111,687 |
- |
199,980 |
| 합 계 |
6,061 |
111,898 |
152,095 |
315,878 |
&cr;(3) 특수관계자와의 중요한 상거래 채권 및 채무
| 구 분 |
특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 |
채무 |
채권 |
채무 |
| 종속기업 |
제주패밀리(주) |
800,000 |
- |
801,875 |
2,528 |
| 공동기업 |
(주)제주프렌즈 |
40,000 |
- |
40,094 |
- |
| 관계기업 |
(주)비어테크 |
- |
29,967 |
- |
29,967 |
| 기타특수관계자 |
삼신상사 |
2,600,000 |
7,094 |
100,000 |
- |
| 합 계 |
3,440,000 |
37,061 |
941,969 |
32,495 |
&cr;(4) 회사와 특수관계자간 자금거래&cr;
1) 당기
| 구 분 |
회사명 |
자금 대여 거래 |
자금 차입 거래 |
현금출자 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 종속기업 |
제주패밀리(주) |
- |
- |
- |
- |
500,000 |
| 종속기업 |
카스피안캐피탈(주) |
2,050,000 |
2,050,000 |
- |
- |
6,010,000 |
| 관계기업 |
인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합 |
- |
- |
- |
- |
500,000 |
| 관계기업 |
씨티케이고성장헬스케어투자조합 |
- |
- |
- |
- |
700,000 |
| 합 계 |
2,050,000 |
2,050,000 |
- |
- |
7,710,000 |
&cr;당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 840백만원(손상충당금: 840백만원)입니다.&cr;&cr;2) 전기
| 구 분 |
회사명 |
자금 대여 거래 |
자금 차입 거래 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 유의적영향력 행사기업 |
(주)엠비에이치홀딩스 |
- |
- |
- |
450,000 |
| 공동기업 |
(주)제주프렌즈 |
- |
10,000 |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)비어테크 |
- |
10,000 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
주주.임원.종업원 |
- |
21,000 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
41,000 |
- |
450,000 |
&cr;전기말 현재 특수관계자 대여금은 840백만원(손상충당금: 840백만원)입니다.&cr;
(5) 회사와 특수관계자간 자금거래 (투자조합의 출자 거래)&cr;&cr;1) 당기 중 특수관계자간 자금거래(투자조합의 출자 거래)는 없습니다.&cr;&cr;2) 전기
| 구 분 |
회사명 |
출자 내역 |
금액 |
| 유의적영향력 행사기업 |
스톤브릿지한국형유니콘투자조합 |
전환사채의 보통주 전환 |
7,897,816 |
| 유의적영향력 행사기업 |
미래창조 네이버 스톤브릿지 &cr;초기기업 투자조합 |
전환사채의 보통주 전환 |
2,577,699 |
| 유의적영향력 행사기업 |
2019KIF-스톤브릿지혁신기술성장&cr;TCB 투자조합 |
유상증자 |
2,000,005 |
| 유의적영향력 행사기업 |
스톤브릿지 영프론티어 투자조합 |
전환사채의 보통주 전환 |
2,373,271 |
| 유의적영향력 행사기업 |
스톤브릿지성장디딤돌투자조합 |
전환사채의 보통주 전환 |
2,471,510 |
| 유의적영향력 행사기업 |
스톤브릿지2020벤처투자조합 |
유상증자 |
1,000,003 |
| 유의적영향력 행사기업 |
(유)에프피파인트리1호 |
상환전환우선주의 보통주 전환 |
5,848,480 |
| 합 계 |
24,168,784 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
820,000 |
580,591 |
| 퇴직급여 |
611,538 |
198,615 |
| 주식보상비용 |
192,365 |
173,778 |
| 합 계 |
1,623,903 |
952,984 |