(제 13 기)
| 사업연도 | 부터 |
| 까지 |
| 금융위원회 | |
| 한국거래소 귀중 | 2025년 5월 15일 |
| 제출대상법인 유형 : | |
| 면제사유발생 : |
| 회 사 명 : | 주식회사 블랙야크아이앤씨 |
| 대 표 이 사 : | 김태효 |
| 본 점 소 재 지 : | 서울시 서초구 바우뫼로 201, 블랙야크 양재사옥 3층 |
| (전 화) 02-2286-9357 | |
| (홈페이지) http:// www.blackyakinc.com | |
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 상무 (성 명) 진일정 |
| (전 화) 02-2286-9357 | |
가. 연결대상 종속회사 개황 (1) 연결대상 종속회사 현황(요약)
| (단위 : 사) |
| 구분 | 연결대상회사수 | 주요종속회사수 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| 상장 | |||||
| 비상장 | |||||
| 합계 | |||||
| ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 |
(2) 연결대상회사의 변동내용
| 구 분 | 자회사 | 사 유 |
|---|---|---|
| 신규연결 | ||
| 연결제외 | ||
나. 회사의 법적 ㆍ 상업적 명칭 당사의 명칭은 "주식회사 블랙야크아이앤씨"라고 하고, 영문으로 "BLACK YAK I&CCO.,LTD"라고 표기합니다. 다. 설립일자 및 존속기간 당사는 2013년 08월 08일에 설립되었으며 2025년 1월 21일자로 코스닥증권시장에 상장하여 매매가 개시되었습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 - 주소 : 서울특별시 서초구 바우뫼로 201, 블랙야크 양재사옥 3층- 전화번호 : 02-2286-9357- 홈페이지 : http://www.blackyakinc.com 마. 회사사업 영위의 근거가 되는 법률 당사는 공시서류작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
바. 중소기업 등 해당 여부
| 중소기업 해당 여부 | |
| 벤처기업 해당 여부 | |
| 중견기업 해당 여부 | |
사. 기술혁신형 중소기업 여부 당사는 보고서 작성기준일 현재 중소기업 기술혁신 촉진법 시행규칙 제13조의 규정에 의한 기술혁신형 중소기업에 해당됩니다.
아. 대한민국에 대리인이 있는 경우에는 이름(대표자), 주소 및 연락처 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.
자. 주요 사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업 당사는 안전화 및 산업안전용품, 의류 제조, 판매업 등을 영위하고 있는 기업입니다. 사업의 내용에 대한 상세 내용은 「Ⅱ. 사업의 내용」을 참조하시기 바라며, 정관에 기재된 당사의 사업목적은 다음과 같습니다.
| 목 적 사 업 | 비 고 |
| 1. 섬유제품의 생산가공, 판매업 | 회사가영위하는 사업 |
| 2. 안전화 및 산업안전용품, 의류 제조, 판매업 | |
| 3. 위 각 호에 관련된 도매업 및 소매업 | |
| 4. 레저스포츠용품 판매업 | 회사가영위하지 않는 사업 |
| 5. 스포츠 레저용품 수출입업 | |
| 6. 인터넷 관련 사업 | |
| 7. IT관련 사업 | |
| 8. 각 호에 관련된 부대사업 일체 | |
| 9. 상품권 판매업 | |
| 10. 부동산업 및 임대업 | |
| 11. 스포츠 및 오락관련 서비스업 |
차. 신용평가에 관한 사항 (1) 최근 3년간 신용평가 내역
| 평가일 | 평가기관 | 평가대상 | 신용평가등급 | 유효기간 |
| 2024.05.08 | 에스씨아이평가정보 | 기업신용등급 | BBB+ | 2025.05.07 |
| (민간기업제출용) | ||||
| 2024.05.09 | (주)NICE디앤비 | 기업신용등급 | BBB0 | 2025.05.08 |
| (민간기업제출용) |
(2) 신용평가 회사의 신용등급체계 및 등급부여의미 ① 에스씨아이평가정보
| 신용등급 | 등급 정의 |
| AAA | 전반적인 신용도가 매우 우수하며, 장래 환경변화에 대한 안정성이 매우 높은 수준임. |
| AA | 전반적인 신용도가 우수하며, 장래 환경변화에 대한 안정성이 높은 수준임. |
| A | 전반적인 신용도가 우수하나, 장래 환경변화에 대한 안정성이 상위 등급보다는 열위한 수준임. |
| BBB | 전반적인 신용도가 양호한 수준이나, 장래 환경변화에 대한 안정성 면에서 다소 불안한 요소가 있음. |
| BB | 신용도에 문제는 없으나, 장래 환경변화에 대한 안정성 면에서 불안한 요소가 있음. |
| B | 단기적인 신용도에 문제는 없으나, 장래 환경변화에 대한 안정성은 낮은 편임. |
| CCC | 신용도가 의문시되며, 채무불이행 가능성이 있음. |
| CC | 신용상 위험요소가 많아 채무불이행 가능성이 높음. |
| C | 채무불이행 가능성이 매우 높으며, 신용상태가 불량함. |
| D | 채무불이행 상태임. |
주) 상기 등급 중 AA부터 CCC까지는 당해 등급 내 상대적 우열에 따라 '+' 또는 '-' 를 부가할 수 있음 ② (주)NICE디앤비
| 신용등급 | 등급 정의 |
| AAA | 최상위의 상거래 신용도를 보유한 수준 |
| AA | 우량한 상거래 신용도를 보유하여, 환경변화에 대한 대처능력이 충분한 수준 |
| A | 양호한 상거래 신용도를 보유하여, 환경변화에 대한 대처능력이 상당한 수준 |
| BBB | 양호한 상거래 신용도가 인정되나, 환경변화에 대한 대처능력은 다소 제한적인 수준 |
| BB | 단기적 상거래 신용도가 인정되나, 환경변화에 대한 대처능력은 제한적인 수준 |
| B | 단기적 상거래 신용도가 인정되나, 환경변화에 대한 대처능력은 미흡한 수준 |
| CCC | 현 시점에서 신용위험 발생가능성이 내포된 수준 |
| CC | 현 시점에서 신용위험 발생가능성이 높은 수준 |
| C | 현 시점에서 신용위험 발생가능성이 매우 높고 향후 회복가능성도 매우 낮은 수준 |
| D | 상거래 불능 및 이에 준하는 상태에 있는 수준 |
주) 기업의 신용능력에 따라 AAA등급에서 D등급까지 10등급으로 구분 표시되며 등급 중 AA 등급에서 CCC등급까지의 6개 등급에는 그 상대적 우열 정도에 따라 +,-기호가 첨부
카. 「상법」 제290조에 따른 변태설립사항 당사는 공시서류작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
타. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항
| 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 | 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 | 특례상장 유형 |
|---|---|---|
당사는 미래에셋비전기업인수목적1호(주)와의 합병을 통하여 2025년 1월 21일 코스닥시장에 상장되었습니다.
기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 회사의 연혁에 관한 사항 기재를 생략합니다. 관련 내용은 2025.03.21 에 제출된 제 12기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다.
가. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용 당사는 2025년 1월 21일 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사와의 합병을 통해 코스닥시장에 상장했습니다. (1) 합병 당사회사의 개요
| 구 분 | 합병법인 | 피합병법인 | |
|---|---|---|---|
| 법인명 | 주식회사 블랙야크아이앤씨 | 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사 | |
| 합병 후 존속여부 | 존속 | 소멸 | |
| 대표이사 | 김 태 효 | 김 필 수 | |
| 주소 | 본사 | 서울특별시 서초구 바우뫼로 201(양재동, 블랙야크양재사옥), 3층 | 서울특별시 중구 을지로5길 26미래에셋센터원 |
| 연락처 | 02-2286-9357 | 02-3774-3762 | |
| 설립년월일 | 2013. 08. 08 | 2021.11. 23 | |
| 납입자본금(주1) | 2,110 백만원 | 618 백만원 | |
| 자산총액(주2) | 31,858백만원 | 15,370백만원 | |
| 결산기 | 12월 31일 | 12월 31일 | |
| 종업원수(주3) | 21명 | 4명 | |
| 발행주식 종류 및 수(주1) |
보통주 21,100,000주 (액면가 100원) |
보통주 6,176,000주 (액면가 100원) |
|
| (주1) 2024년 12월 31일 현재 자본금 및 발행주식수입니다. |
| (주2) 합병법인 및 피합병법인의 자산총액은 K-IFRS 기준 2024년말 재무제표상 금액입니다. |
| (주3) 종업원수는 2024년 12월 31일 현재 임직원수 입니다. |
(2) 합병의 배경 당사는 신사업 진출을 위한 지분투자와 연구개발비, 매출 증가에 따른 운전자본 확보등 회사의 성장에 필요한 자금조달의 방법으로 코스닥 시장 상장을 검토하였으며, 회사의 평가가치, 상장 후 지분구조, 자금조달규모 등을 종합적으로 고려하여 미래에셋비전기업인수목적1호(주)와의 합병상장을 결정하였습니다.(3) 합병의 방법 주권비상장법인인 당사가 코스닥시장 주권상장법인인 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 하며, 이에 따라 주식회사 블랙야크아이앤씨는 존속하고 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사는 소멸되어 해산합니다. 양회사는 2024년10월 15일자 이사회 결의에 따라 동 일자로 합병계약(합병회사와 피합병회사의 합병비율 1 : 0.5169294)을 체결하였고, 2025년 11월19일 임시주주총회에서 합병이 승인됨에 따라 2025년 01월 21일 합병신주 상장이 완료되었습니다.
가. 자본금 변동추이
| (단위 : 원, 주) |
| 종류 | 구분 | 당분기말(2025년 1분기) | 제12기(2024년말) | 11기(2023년말) | 제10기(2022년말) | 9기(2021년말) | 8기(2020년말) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 발행주식총수 | 24,292,555 | 21,100,000 | 20,000 | 20,000 | 20,000 | 20,000 |
| 액면금액 | 100 | 100 | 5,000 | 5,000 | 5,000 | 5,000 | |
| 자본금 | 2,429,255,500 | 2,110,000,000 | 100,000,000 | 100,000,000 | 100,000,000 | 100,000,000 | |
| 우선주 | 발행주식총수 | - | - | - | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | - | - | - | |
| 기타 | 발행주식총수 | - | - | - | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 자본금 | 2,429,255,500 | 2,110,000,000 | 100,000,000 | 100,000,000 | 100,000,000 | 100,000,000 |
가. 주식의 총수 현황
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 주식의 종류 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|
| 합계 | ||||
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | ||||
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | ||||
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | ||||
| 1. 감자 | ||||
| 2. 이익소각 | ||||
| 3. 상환주식의 상환 | ||||
| 4. 기타 | ||||
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | ||||
| Ⅴ. 자기주식수 | ||||
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | ||||
| Ⅶ. 자기주식 보유비율 | ||||
나. 자기주식 취득 및 처분 현황
| (기준일 : | ) |
| 취득방법 | 주식의 종류 | 기초수량 | 변동 수량 | 기말수량 | 비고 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득(+) | 처분(-) | 소각(-) | |||||||
| 배당가능이익범위이내취득 | 직접취득 | 장내 직접 취득 | |||||||
| 장외직접 취득 | |||||||||
| 공개매수 | |||||||||
| 소계(a) | |||||||||
| 신탁계약에 의한취득 | 수탁자 보유물량 | ||||||||
| 현물보유물량 | |||||||||
| 소계(b) | |||||||||
| 기타 취득(c) | |||||||||
| 총 계(a+b+c) | |||||||||
주) 당사는 2025년 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사와 합병시 단수주식수 3,593주를 주당 상장초일 종가인 5,520원에 취득하였습니다.
다. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황 해당사항 없습니다.
라. 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황 해당사항 없습니다.
마. 자기주식 보 유현황
| 취득방법 | 취득(계약체결)결정 공시일자 | 주식종류 | 취득기간 | 취득목적 | 최초보유예상기간 | 최초취득수량 | 변동 수량 | 기말수량 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 처분(-) | 소각(-) | ||||||||||
| 배당가능이익범위이내취득 | 직접취득 | ||||||||||
| 신탁계약에의한 취득 | |||||||||||
| 기타 취득 | |||||||||||
| 총계 | |||||||||||
바. 자기주식 보유목적
경영권 방어
사. 자기주식 취득계획
해당사항 없습니다.
아. 자기주식 처분계획
해당사항 없습니다.
자 . 자기주식 소각계획
해당사항 없습니다.
차. 종류주식(명칭) 발행현황
당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.
카. 발행 이후 전환권 행사가 있을 경우
당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.
기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 정관에 관한 사항 기재를 생략합니다.
당사는 산업안전용품산업 또는 재난안전산업과 관련하여 안전화, 산업안전용품 및 안전복 등의 개발과 제조를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 설립 초기에는 관계회사인 (주)비와이엔블랙야크 제품의 온라인 유통채널로 시작하였으나, 당사의 쇼핑몰 부문을 (주)비와이엔블랙야크에 양도하고 산업안전 사업부를 양수해 운영하게 되었으며 이후 안전화, 안전복, 기타안전용품 시장이 성장함에 따라 해당 제품에 대한 연구개발 및 영업에 집중하여 2021년부터 다양한 제품을 출시하였고 지속적인 매출 성장을 이끌고 있습니다.
현재 당사가 속한 안전용품의 시장은 K2세이프티와 당사가 고가 브랜드 이미지를 구축하고 있으며, 지벤세이프티가 중고가 브랜드 이미지를 형성하고 있습니다. 2024년당사는 신규 브랜드인 WORXONE(웍스원)을 론칭해 중고가 시장에 진출하였습니다.
제품 개발의 측면에서 국내 최초로 친환경 리사이클 자재인 EVA(비닐) 분쇄물과 폐가죽 분쇄물을 이용한 논슬립 ECO 안전화를 개발했습니다. 이를 통해 ESG 경영이 중요한 요구 사항인 정부와 대기업 중심으로 수요가 발생할 것으로 예상됩니다. 또한 ICT가 적용된 안전화를 포함한 스마트 PPE(Personal Protective Equipment : 개인보호구) 개발과 함께 작업현장 모니터링 시스템도 개발계획에 있습니다.
안전화의 경우 위치추적장치가 장착되어 작업자의 위치를 파악할 수 있으며, 모니터링 시스템은 작업자의 안전장비 착용 여부를 감시 및 추적해 미착용시 작업현장 출입을 통제할 수 있습니다. 또한, 이 모니터링 시스템은 사고 발생 징후가 있거나 사고발생 시 본부에 경고를 보내 예방 및 피해를 최소화 할 수 있습니다. 이 시스템을 활용하여 여러 위험 상황에서 개인의 안전을 보장하고 추적 관찰할 수 있는 서비스를 제공함으로써 안전이 보장된 사회 시스템 구축에 기여할 것으로 예상됩니다. 이를 위해당사는 영상분석 시스템 기술을 보유한 펜타게이트의 지분에 투자했습니다. 당사의 보호구에는 위치추적, 인체 반응센서 기능 등이 내장된 스마트 PPE를 개발하고, 펜타게이트의 영상분석 기술을 활용해 시너지를 낼 수 있는 방법을 모색하고 있습니다.
※ 용어의 정의
| 용어 | 설명 |
| 재난안전산업 | 재난이나 그 밖의 각 종 사고로부터 사람의 생명·신체 및 재산을 보호하기 위하여 기술·장비·시설·제품 등을 개발·생산·유통하거나 이에 관련된 서비스를 제공하는 산업 |
| 안전용품(보호구) | 산업현장이나 군사작전 등의 위험한 작업현장에서 사용자의 신체에 위해를 가하는 요소를 감소시키거나 제거하는 역할을 가지는 물건 |
| 안전화 | 건설 현장을 비롯한 여러 작업 현장에서 착용하는 안전용품으로 발의 부상을 방지하는 기능성 신발 |
| 안전복(보호복) | 극한 환경에서의 생활이나 특수한 환경에서 작업할 때 인체를 보호해 줄 수 있는 의복 및 타 그룹과 식별할 수 있도록 착용하는 의복(유니폼) |
| 기타안전용품 | 당사가 제조하는 제품 중 안전화와 안전복을 제외한 안전용품 |
| 개인보호구(PPE) |
Personal Protective Equipment 사용자가 위험으로부터 보호받기 위해 착용하거나 사용할 수 있는 안전용품 |
| ICT |
Information and Communication Technology 정보 및 통신 기술을 의미 |
| GPS | Global Positioning System : 위성을 이용한 자동위치추적 시스템으로 지구상의모든 이동체의 위치를 거리 및 속도 등을 측정하여 자기의 위치정보를 자동으로 알려주는 시스템 |
| 스마트 PPE | 블루투스나 인터넷, 태블릿, 휴대폰 등 기타 기기와 연결해 실시간 안전정보를 제공하는 첨단 개인보호장비 |
| 산업안전보건법 | 산업안전·보건에 관한 기준을 확립하고 그 책임의 소재를 명확하게 하여산업재해를 예방하고 쾌적한 작업환경을 조성함으로써 근로자의 안전과 보건을유지·증진함을 목적으로 1981년에 제정된 법 |
| 중대재해처벌법 | 사업 또는 사업장, 공중이용시설 및 공중교통수단을 운영하거나 인체에 해로운 원료나 제조물을 취급하면서 안전ㆍ보건 조치의무를 위반하여 인명피해를 발생하게 한 사업주, 경영책임자, 공무원 및 법인의 처벌 등을 규정함으로써 중대재해를 예방하고 시민과 종사자의 생명과 신체를 보호함을 목적으로 제정된 법 |
| 방수성 | 물이 새거나 스며들거나 흐르지 않도록 막는 성질 |
| 투습성 | 투습의 의미는 쉽게 말해 비와 물과 같은 외부 습기는 차단시키면서 자켓 내부의 신체에서 발생한 땀과 습기는 자켓 외부로 통과시키는 것 |
| 절연화 | 전류가 흐르는 작업장에서 감전 사고를 미연에 방지하고자, 착용하는 안전화 |
| 고어텍스 원단 | 원단의 한 종류로 비와 눈 등 외부로부터 습기를 막아주고 내부의 땀은 밖으로 배출해 쾌적한 상태를 유지하는 기능성 원단 |
| 논슬립 안전화 | 기름, 물, 세제 등의 작업시 미끄럼을 방지하여 신체를 보호하는 안전화 |
| BOA® Fit System | 사용자가 다이얼을 돌려 신발끈을 쉽게 조작하여 미세한 피팅이 가능한 신발끈조절 시스템 |
| 폴리우레탄 | 다용도성과 유연성을 자랑하는 고분자 화합물 |
| 인솔 | 신발의 깔창, 또는 안창 |
| 미드솔 | 신발의 갑피(신발창을 대지 않은 상태의 신발 윗부분)와 아웃솔 중간에 위치한중창 |
| 아웃솔 | 신발창 중에서 땅바닥에 닿는 부분 |
| 방한귀마개 | 귀 위에 착용해 추위로부터 귀를 보호하는 안전용품 |
| 보온장갑 | 손에 착용해 추위로부터 손을 보호하는 안전용품 |
| 패딩장갑 | 솜 등의 보온재를 넣은 보온장갑 |
| 방수필름(인서트) | 패딩장갑의 방수를 위해 내장되는 필름 |
| 샤무드 | 초극세사 섬유로 이루어진 부직포형 인조가죽으로 세균이 번식하기 어렵고, 온도에 민감하지 않아 여름에는 뜨겁지 않고 겨울에는 차갑지 않으며, 통풍이 우수함 |
| 메쉬원단 | 그물망처럼 구멍이 뚫려 있어서 원단이 비치는 것이 특징이며, 통풍성이 좋음 |
| 멀티넥 | 코와 입, 목까지 보호할 수 있는 원피스형 안전용품 |
| 아이스필 | 땀이 나면 체온을 내리는 기능을 갖춘 소재 |
| 쿨토시 | 자외선 차단 등 팔을 보호하기 위한 안전용품 |
| 흡습속건 | 수분을 흡수하고 빠르게 마르게 하는 효과 |
| 냉감효과 | 온도가 내려가는 효과 |
| 넥쿨러 | 목에 착용해 체온을 내려가게 하는 효과가 있는 스카프 등 |
| 약기모 |
기모는 모직물이나 면직물의 표면을 긁어서 보풀이 일게 하는 일을 뜻 약기모는 기모 효과를 약(弱)하게 했다는 뜻 |
| 에어도트 소재 | 미세한 환기구멍이 있는 소재 |
| 립스탑 | 립스탑 원단은 방수가 되어 텐트, 침낭, 낙하산, 열기구, 깃발 등 다양한 방면으로도 널리 사용 |
가. 주요 제품 설명(1) 제품라인업당사는 2018년 비와이엔블랙야크의 산업안전 사업부를 양수한 후 안전화, 기타안전용품, 안전복의 라인업은 유지하되 라인업 내에서 제품을 다각화해 왔으며, 제품군별 제품의 특징은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 | |
| 안전화 | 고어텍스안전화 |
다양한 기후 조건과 작업 환경에서 견고하고 지속적인 방수 및 투습기능으로착용자에게 최적화된 보호 기능과 쾌적성을 제공 - 견고한 방수성 - 뛰어난 투습성 - 강력한 보온성 |
| 고전압절연화 |
- 30,000V 고전압 절연화 - 고어텍스 원단 적용으로 방수 및 투습성 우수 |
|
| 논슬립안전화 |
- 논슬립 1등급(세제) 안전화 - BOA® Fit System 적용으로 빠르고, 손 쉽고, 정교한 피팅 - 쿠션, 충격 흡수 기능 우수한 고탄성 폴리우레탄 인솔(깔창) 적용 |
|
| 기타 | 방한화, 활동화, 주방화, 낚시화 등 | |
| 안전용품 | 동계용품 |
방한귀마개 - 안감 FUR(털) 원단을 사용하여 보온 보온장갑 - 폴리에스터 원단 사용으로 보온성과 신축성 - 전도성 원사를 사용하여 터치가 가능 - 손 바닥 면 실리콘프린트 적용으로 미끄럼 방지 패딩장갑 - 방수필름(인서트)사용으로 완전방수 - 손가락 끝 터치원단 사용 - 샤무드+실리콘 사용으로 내구성, 미끄럼방지 효과 기타 동계용품 |
| 하계용품 |
메쉬햇 - 넓은 원형 모자챙과 메쉬원단 사용으로 통풍성을 극대화 - 목뒤 차양막 추가하여 좌외선 차단 아이스멀티넥 - 자외선 차단(50+)효과, 냉감효과가 있는 아이스필 가공(흡습속건) 쿨토시 - 자외선 차단(50+) 효과, 냉감효과가 있는 아이스필 가공(흡습속건) 넥쿨러 - 자외선 차단(50+)효과, 냉감효과가 있는 아이스필 가공(흡습속건) 기타 하계용품 흡습속건 : 수분을 흡수하고 빠르게 마르게 하는 효과 |
|
| 안전벨트 |
전체 싱글, 전체더블, 상체 싱글, 상체더블 등 - 경량 충격 흡수장치 - 3D AIR MESH: 통풍성과 쿠션감 - 카라비너 일체형 D-RING: D링(가볍고 효율적인 사용감) - 3 IN 1 슬라이드 고정대로 사이즈 조절 가능 - 체결 후 죔줄 걸림 시 훅 자동이탈 구조로 전도사고 예방 |
|
| 기타 | 베이직양말, 허리보호대, 손목보호대, 각반 등 | |
| 안전복 | 동계의류 |
워크패딩자켓 - 생활방수 등 다양한 기능성 발열조끼, 발열패딩 - 세탁 가능한 발열모듈 적용 - 버튼식 3단 온도조절 동내의세트 - 보온성 약기모 소재 적용 기타 동계의류 |
| 하계의류 |
냉감조끼 - 물 주입 시 기화현상에 따른, 의복 내 냉감효과 제공 - 국내 관련 특허 출원 및 등록 완료 워크쿨링티셔츠 - 에어도트 타입 소재를 적용한 통기성이 우수 - 탁월한 흡습속건 기능 및 자외선 차단 에어베스트(조끼) - 나일론 경량 립스탑 소재 적용 - 105mm 직경/ 3옆 BIG- FAN 선풍기 적용 기타 하계의류 |
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| 비시즌 |
세이프베스트 - 통기성이 좋은 현장용 고급형 안전조끼 |
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(2) 경기변동과의 관계
산업안전용품 시장은 경기변동에 크게 영향을 받는 산업입니다. 산업안전보건연구원의 연구에 따르면, 제조업의 경우 시차 없이 제조업 가동률이 증가한 달의 재해자가 증가하는 것으로 나타났고, 업무상 사고사망자의 경우는 약 3개월의 시차를 두고 영향을 주는 것으로 나타났습니다. 건설업의 경우 1여년의 시차를 두고 국내건설수주액이 증가하면 재해자가 증가하는 것으로 나타났습니다. 따라서 경기가 호황이면 산업안전용품의 수요가 증가하고, 불황이면 수요가 감소하게 됩니다. 다만, 소방ㆍ방재 산업의 경우 사회 필수 서비스에 해당하기 때문에 경기변동에 따른 영향이 작습니다.최근의 사례로, 코로나 19로 인해 경기가 위축된 2020년에 사회재난 예방산업의 매출액이 크게 감소했다가 회복세를 보인 2021년에 크게 증가했습니다.
(3) 계절적 요인
산업안전용품은 계절별로 작업환경에 영향을 받는 사업으로 같은 품목이더라도 계절마다 다른 제품을 착용해야 합니다. 예를 들어, 하절기의 안전화를 동절기에 착용할 수 없고, 동절기의 안전화를 하절기에 착용할 수 없습니다. 또한 안전복의 경우 하절기에는 통풍 및 땀의 배출이 중요한 요인이고, 동절기에는 보온 및 발열이 중요한 요인이기 때문에 하절기와 동절기 제품에 기능성이 부가되어 가격이 높은 편입니다. 따라서 대체로 하절기 시작 직전인 2분기와 동절기 시작 직전인 4분기의 매출액이 높습니다. 또한, 동절기 제품의 경우 하절기 제품에 비해 단가가 높아 4분기의 매출이 높은 경향을 보입니다.
| 단위: 백만원) |
(4) 제품의 라이프사이클
계절적 요인에서 설명한 바와 같이 계절별로 같은 품목이더라도 계절마다 다른 제품을 착용해야 하합니다. 안전화의 경우 매일 8시간 이상 착용해야 하므로 마모 정도가심해 수명이 3개월에 불과합니다. 안전복의 경우도 마모가 심하지만, 안전화에 비해서는 라이프사이클이 긴 편으로 개인별로 보관상태에 따라 다릅니다. 안전용품의 경우 재질과 용도에 따라 다양합니다. 예를 들어 안전장갑의 경우 안전복과 같이 안전화에 비해 긴 편이며, 안전벨트의 경우 1년을 넘기도 합니다.
나. 주요 제품 등의 가격변동 추이 당사의 매출은 전액 내수에서 발생하고 있으며, 대표 품목의 가격변동추이는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 품 목 |
2025년 1분기 (제13기) |
2024년 (제12기) |
2023년 (제11기) |
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| 안전화 | YAK-40 | 36,160 | 36,288 | 35,863 |
| 기타안전용품 |
YB-1001(상체싱글) (안전벨트) |
65,103 | 64,977 | 63,826 |
| 안전복 | S-세이프베스트 | 27,301 | 27,357 | 27,197 |
| 주) 가격은 연도별 판매금액을 판매수량으로 나눈 수치입니다. |
안전화와 안전용품, 안전복 모두 물가상승으로 인해 가격이 상승세를 보이고 있으며,2023년 이전에는 코로나의 영향으로 단가인상이 제한적이었지만 코로나의 종료 이후 단가가 크게 인상되었습니다.
가. 주요 원재료 매입 현황
당사는 제품에 대한 기획과 개발을 주요 업무로 하고 개발된 제품에 대한 생산과정 전체를 외주를 통해 생산하고 있어, 원재료, 부재료 등을 매입하지 않고 매입대금 전체를 외주가공비로 회계처리하고 있습니다. 당사의 연도별, 제품군별 외주가공비는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 매입유형 | 품 목 | 구분 |
2025년 1분기 (제13기) |
2024연도 (제12기) |
2023연도 (제11기) |
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외주 가공비 |
안전화 | 국내 | 3,078 | 67.84% | 13,422 | 47.66% | 13,804 | 58.43% |
| 기타안전용품 | 국내 | 819 | 18.05% | 6,463 | 22.95% | 5,228 | 22.13% | |
| 안전복 | 국내 | 640 | 14.11% | 8,278 | 29.39% | 4,591 | 19.43% | |
| 합계 | 4,537 | 100.00% | 28,163 | 100.00% | 23,623 | 100.00% | ||
나. 주요 원재료 가격 변동 추이당사는 제품에 대한 기획과 개발을 주요 업무로 하고 개발된 제품에 대한 생산과정 전체를 외주를 통해 생산하고 있어, 원재료의 제품별 비중을 별도로 관리하지 않습니다.
다. 생산 및 설비 (1) 생산능력 및 생산실적 당사는 제품을 전량 외주생산하므로 생산시설이 없어 생산능력과 생산실적이 없습니다.(2) 생산설비에 관한 사항
① 현황
| (단위: 천원) |
| 공장별 | 자산별 | 소재지 | 기초 | 당기증감 | 당기 | 기말 | |
| 가액 | 증가 | 감소 | 상각 | 가액 | |||
| 외주처 | 기계장치(2점) | 외주처 | 1 | - | - | - | 1 |
| 1 | - | - | - | 1 | |||
| 공구와기구(5점) | 2,227 | - | - | 1,355 | 872 | ||
| 690 | - | - | 350 | 340 | |||
| 1,637 | - | - | 290 | 1,347 | |||
| 18,833 | - | - | 2,983 | 15,850 | |||
| 15,922 | - | - | 1,450 | 14,472 | |||
| 합계 | 39,311 | - | - | 6,428 | 32,883 | ||
② 최근 3년간 변동사항
| (단위: 천원) |
| 설비자산명 | 취득가액 | 취득일 | 취득사유 | 용 도 | 취득처 |
| 논슬립 안전화 몰드대금 | 29,000 | 2022-09-30 | 생산 | 안전화 생산 | ㈜와이에이치 |
③ 설비의 신설ㆍ매입계획
당사는 작성기준일 현재 설비의 신설 또는 매입계획이 없습니다.
④ 물류센터당사는 2023년부터 ㈜비와이엔블랙야크로부터 물류창고를 임차하고 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: ㎡, 백만원) |
| 임대인 | 소재지 | 면적 | 내역 | 2025년 1분기 | 2024년 | 2023년 |
|
㈜비와이엔 블랙야크 |
용인 | 4,628 | 보증금 | 100 | 100 | 100 |
| 임차료 | 117 | 468 | 398 |
가. 매출실적
당사의 매출은 지속적으로 증가하고 있으며, 매출 증가의 원인으로는 높은 브랜드 인지도와 기능성 제품 출시 등 제품다각화를 들 수 있습니다.
| (단위: 천개, 백만원) |
| 매출유형 | 품 목 |
2025년 1분기 (제13기) |
2024년 (제12기) |
2023년 (제11기) |
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| 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | |||
| 제품 | 안전화 | 내수 | 111 | 4,584 | 336 | 18,923 | 344 | 19,308 |
| 기타안전용품 | 내수 | 248 | 1,312 | 1,395 | 8,703 | 1,182 | 7,655 | |
| 안전복 | 내수 | 42 | 1,040 | 293 | 10,060 | 249 | 8,238 | |
| 합 계 | 내수 | 401 | 6,936 | 2,024 | 37,686 | 1,775 | 35,201 | |
나. 수주현황당사는 기성제품을 판매하므로 공시대상기간중 수주내역은 없습니다. 다. 판매방법 및 조건 등(1) 판매조직
(2) 판매경로
| (단위: 백만원) |
| 매출유형 | 품 목 | 구 분 | 판매경로 | 판매경로별매출액(비중) |
| 제품 | 안전화 | 국 내 | OEM(제조) → 당사 → 대리점 | 6,936(100%) |
| 기타안전용품 | ||||
| 안전복 |
| 주) 2025년 1분기 K-IFRS 재무제표 기준 |
(3) 판매전략당사는 지속적인 매출 증대를 위해 브랜드 이미지 제고 및 소비자 접점 확대에 힘쓰고 있습니다. 2024년 7월에는 새로운 브랜드 WORXONE(웍스원)을 성공적으로 론칭하였으며, 이는 기존 산업안전 중심의 고객층을 넘어 일상 속에서도 보호가 필요한다양한 노동자와 일반 소비자층까지 아우르는 확장 전략의 일환이었습니다.2025년 현재 WORXONE(웍스원) 브랜드는 기능성과 디자인을 겸비한 스마트 PPE제품군으로 신규 제품 개발을 하고 있습니다. 또한 산업현장, 제조현장, 전문 메카닉,일상활동 및 레저활동 등의 영역까지 제품들을 확장하고 있습니다. 또한 당사는 위치추적 알림(치매노인, 미아방지) 및 추락사고 알림 등 사고 방지 및 빠른 후속 조치를 할 수 있는 제품의 개발에 집중하고 있으며, 사용자 편의성과 안전성을 극대화하는 방향으로 제품군을 고도화하고 있습니다. 이를 통해 B2B 시장 뿐 아니라 B2C 채널까지 저변을 확대하며, 지속 가능한 성장을 도모하고 있습니다.
① 영업전략당사는 영업 채널의 다각화를 핵심 전략으로 설정하고 전통적 유통망 강화와 신규 유통 경로 확장을 병행하며 안정적이면서도 성장 중심의 영업 체계를 구축하고 있습니다. 우선, 기존 대리점 채널 확대에 지속적인 노력을 기울이고 있으며, 특히 전략 브랜드인 BLACKYAK WORKWEAR(블랙야크 워크웨어) 의 경우 2025년 현재 92개 대리점을 확보하고 있습니다. 또한, 지역별 커버리지를 강화하고, 주요 산업권역에 대한 물리적 접근성을 높이고자 노력 중입니다. 2024년 7월 론칭한 신규 브랜드 WORXONE(웍스원)은 출시 초기부터 시장의 관심을 받아 빠른 속도로 유통망을 확대하였으며, 본 공시자료 작성일 현재 16개의 대리점을 확보하여 브랜드 기반 유통망 구축을 진행하고 있습니다. WORXONE(웍스원)은 특히 젊은 작업자층과 일반 소비자층을 타깃으로 한 감각적인디자인과 실용성을 기반으로 입지를 넓혀가고 있습니다. 2025년 1분기부터는 대형 할인점 전용 상품 라인업을 기획 및 출시하였으며, 이는 소비자 접근성 제고 및 브랜드 노출 증대를 위한 전략적 시도로써 홈센터, 창고형 할인점,생활용품 전문점 등 대형 유통채널과의 협력을 지속적으로 강화하고 있습니다.
② 제품 기획 및 개발
- 핵심제품 확대구성
당사는 24년 6월에 출시한 논슬립 ECO 안전화를 시작으로 핵심제품군 중 하나인 논슬립 안전화의 제품구성을 확대하였습니다. 또한, 소재/디자인이 개선된 신규 의류 및 기타안전용품을 출시해 매출 확대를 위해 노력하고 있습니다.
- 신제품 차별화당사는 재활용 자재를 이용한 친환경 ECO 안전화를 개발해 출시했습니다 . 동 제품은 ESG 경영이 종요시 되는 정부, 지방단체 및 대기업을 위주로 수요가 발생할 것으로 기대됩니다. 그와 더불어, 당사는 무제봉(노쏘 : No saw) 및 PU캐스팅 공법을 적용 제품을 개발해 출시하였습니다. 노쏘 제품은 재봉작업 없이 압착 가열해 원단을 붙이는 공법으로, 이 공법을 사용하면, 가볍고 착용감이 좋은 안전화를 제조할 수 있다는 장점이 있으며, PU캐스팅 공법을 사용하면 원단과 폴리우레탄시트 간의 접착강도를 강화시켜 내구성 증대 효과를 달성할 수 있습니다.
- 인기상품 재구성
당사의 인기 안전화의 경우 매월 계획생산이 되는 제품으로 기존 안전화의 색상, 소재 변경을 통해 다양한 제품을 생산할 계획이며, 기존의 인기 의류 및 용품은 생산의 확대를 통해 매출을 증가시킬 계획입니다.
③ 홍보 활성화판매처에서 당사의 브랜드 이미지를 활용할 수 있도록 간판에 당사 제품을 판매하는 대리점이라는 사실을 인증해 주고 있습니다. 이는 당사와 대리점이 상호 시너지를 극대화시킬수 있어 홍보 활성화에 기여하고 있습니다.
라. 주요 매출처 현황
| (단위: 백만원) |
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매출 유형 |
품 목 | 매 출 처 |
2025년 1분기 (제13기) |
2024년 (제12기) |
2023년 (제11기) |
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| 제품 | 안전화 | 국내 | 대원안전(주) | 52 | 627 | 1,235 |
| 이지세이프티 | 349 | 1,362 | 1,172 | |||
| 이상테크윈(주) | 191 | 1,198 | 1,023 | |||
| 기타 | 3,992 | 15,736 | 15,878 | |||
| 소계 | 4,584 | 18,923 | 19,308 | |||
| 기타안전용품 | 국내 | 이지세이프티 | 319 | 2,558 | 1,152 | |
| 성원산업안전(주) | 188 | 538 | 640 | |||
| (주)신우 | - | 509 | 565 | |||
| 기타 | 805 | 5,098 | 5,298 | |||
| 소계 | 1,312 | 8,703 | 7,655 | |||
| 안전복 | 국내 | 협동안전물산 (서울) | 308 | 1,206 | 1,105 | |
| 이지세이프티 | 72 | 1,313 | 646 | |||
| 최가유통 | 90 | 847 | 575 | |||
| 기타 | 570 | 6,694 | 5,912 | |||
| 소계 | 1,040 | 10,060 | 8,238 | |||
| 합 계 | 6,936 | 37,686 | 35,201 | |||
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
가. 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 회사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당분기말 | 전기말 |
| 부채총계 | 13,233,073,474 | 9,072,924,515 |
| 자본총계 | 34,212,823,221 | 22,785,010,407 |
| 부채비율 | 39% | 40% |
나. 시장위험 시장위험이란 환율이나 이자율, 지분증권의 가격 같은 시장가격의 변동으로 인하여당사의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 외환위험외환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 외환 관련 거래가 없으므로 외환위험에 노출되어 있지 않습니다.
(2) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 차입금이 없으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.
(3) 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 주가가 5% 변동 시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| 법인세차감전기타포괄손익 | 92,260,597 | (92,260,597) | 85,660,597 | (85,660,597) |
| 법인세효과 | (20,094,358) | 20,094,358 | (18,656,878) | 18,656,878 |
| 법인세차감후기타포괄손익 | 72,166,239 | (72,166,239) | 67,003,719 | (67,003,719) |
다. 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 은행 및 금융기관의 경우 우량 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
라. 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있는 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성 위험을 관리하고 있으며, 금융자산 및 금융부채의 만기와영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 유동성 위험 분석에서는 회사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.
| (당분기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 6개월 미만 | 6개월 초과~1년 이내 | 1년 초과 | 합계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 7,923,089 | - | - | 7,923,089 | 7,923,089 |
| 전환사채 | - | - | 2,835,506 | 2,835,506 | 2,835,506 |
| 리스부채 | 256,899 | 308,279 | 1,436,863 | 2,002,041 | 1,791,743 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 6개월 미만 | 6개월~1년 | 1년 초과 | 합계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 5,681,636 | - | - | 5,681,636 | 5,681,636 |
| 리스부채 | 332,279 | 332,279 | 1,599,002 | 2,263,560 | 1,961,905 |
| (전전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 6개월 미만 | 6개월~1년 | 1년 초과 | 합계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 6,766,481 | - | - | 6,766,481 | 6,766,481 |
| 리스부채 | 265,939 | 253,593 | 1,674,983 | 2,194,515 | 1,854,857 |
가. 경영상의 주요계약 등당사는 공시대상기간중 타인과 체결한 경영상의 주요계약이 없습니다. 나. 연구개발 조직
(1) 연구개발 조직 개요당사는 공시서류작성기준일 현재 기업부설연구소를 설립하고 운영하고 있습니다. 연구개발 관련 업무는 크게 신발기획팀, 의류기획팀, 용품기획팀으로 나누어 진행하고 있습니다.
(2) 연구개발인력 구성
| [당사 연구개발 조직] |
| 구분 | 조직/인원 | 주요업무, 기능 |
| 신발기획팀 | 5명 | 1. 품질/생산 관리 및 인증업무 관리 |
| 2. 안전화 디자인/패턴 개발, 패키지 기획 | ||
| 3. 안전화 상세기술서 제작 | ||
| 의류기획팀 | 5명 | 1. 정부과제 운영 및 선행개발 사업화 수행 |
| 2. 품질/생산 관리 및 인증업무 수행 | ||
| 3. 의류 기획, 디자인/패턴 개발, 패키지기획 | ||
| 4. 의류 상세기술서 기획 | ||
| 5. 전시기획 홍보 및 운영 | ||
| 용품기획팀 | 1명 | 1. 품질/생산 관리 수행 |
| 2. 용품 디자인 개발, 패키지 개발 | ||
| 3. 용품 상세기술서 기획 | ||
| 합계 | 11명 |
(3) 연구개발비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 연도별 연구개발 비용 | |||
|
2025년 1분기 (제13기) |
2024년 (제12기) |
2023년 (제11기) |
||
| 자산처리 | 원재료비 | - | - | - |
| 인건비 | - | - | - | |
| 감가상각비 | - | - | - | |
| 위탁용역비 | - | - | - | |
| 기타 경비 | - | - | - | |
| 소 계 | - | - | - | |
|
비용 처리 |
제조원가 | - | - | - |
| 판관비 | 192,262 | 574,230 | 207,729 | |
|
합 계 (매출액 대비 비율) |
192,262(2.77%) | 574,230(1.52%) | 207,729(0.59%) | |
(4) 연구개발 실적당사의 연구개발 주요 산출물은 정부과제와 연계하여 진행하는 것과 자체적으로 관련 상품화 기술을 연구개발 하는 것으로 구분할 수 있습니다. 매년 당사에서 사업계획을 함에 있어 산업안전 의류ㆍ용품ㆍ신발(안전화)에 방향성에서 난이도가 높은 연구개발 활동은 정부지원 과제를 통해 초기 연구개발의 기술적 리스크를 최소화 하며,연구개발의 난이도가 낮으며 시장에 시급한 공급이 필요한 제품은 자체적으로 연구개발하여 시장에 빠르게 대응하고 있습니다.
| [자체개발연구과제 수행 실적] |
| 연도 | 내용 | 비고 |
| 2023년 | (자체) 발열 제품 고도화 및 다양화 | - |
| - S 발열조끼, S 발열장갑, S 발열 토시 등 | - | |
| 상품연구개발 (의류ㆍ용품) 매출 핵심 라인업 고도화 및 다양화 | - | |
|
: S 발열의류 제품 적용 컨트롤러 개선 기존 → 배터리전원 Off시 사용을 위한 의복 내 배터리전원 On 필요 개선 → 배터리전원 Off와 관련없이 외부 컨트롤러에서 On/Off 가능 : S 발열 제품 라인 다양화 및 관련 기술 개발 발열장갑_적용 전용 배터리에 대한 안전성확보를 위한 배터리 용량 및 착장 부위를 고려한 디자인 개발 발열토시_발열장갑 배터리 병행 사용을 위한 발열체 개발 |
- | |
| - S 냉감조끼, S 에어베스트 | - | |
| 상품연구개발 (의류ㆍ용품) 하절기 계절 상품 고도화 및 다양화 | - | |
|
: S 냉감조끼_적용 기화에 따른 접촉 냉감 극대화를 위한 중간층 수분 흡수체 개선 : S 에어베스트_기존 하절기 제품에 사용환경 제한성을 극복하기 위한 조끼Fan에 적용 기술 개발 (컨트롤 버튼 및 사용편의성 극대화 디자인적용) |
- | |
| - S 카랑(개인 위치추적 장치) | - | |
| 상품연구개발 산업안전 현장 안전성 향상을 위한 라인업 확대 | ||
|
: 산업현장 안전사고 붕괴, 추락, 매몰 등에서 착장자의 위치추적 가능한 초음파 기반의 위치추적 의류ㆍ용품 디자인 개발 : 관련 기술 활용을 위한 관련 업체 MOU(한화에어로스페이스) : 국외 전시회 한국관 전시 부스 참가 홍보(독일 뒤셀도르프 A+A) |
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| (정부) 유해가스 감지를 위한 제품화 기술 개발 | - | |
| 상품연구개발 (의류ㆍ용품) 안전요소 상화를 위한 제품 전개 | - | |
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: 염기/산성 가스에 변색되는 소재를 활용한 방진제품 디자인 개발 : 염기/산성 가스에 변색되는 신발 및 의류 부자재 디자인 개발 |
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| 2024년 | (자체) 산업현장 추락방지 제품 개발 | - |
| - S-드롭콜(가칭) | - | |
| : 산업현장 추락 -> 추락에 따른 지정담당자 알람 -> 추락자 위치추적 | - | |
| : 추락에 따른 2차 안전사고 예방 | - | |
| - 농작업 전용 의류 | - | |
| : 혹서기 안전사고 예방 의류 개발을 위한 기술 분석 | - | |
| : 화훼 농작업시 발생할 수 있는 신체 유해 요소 방지 의류/용품 개발 | - | |
| : 진드기, 모기 방지 기피를 위한 원단 가공 기술 개발 | - | |
| (정부과제) 친환경 나일론 제품 개발 | - | |
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2025년 1분기 |
(자체) 열전소자[펠티어소자]를 이용한 냉감 의류 제품 개발 | - |
| - S-접촉냉감 조끼 | - | |
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: 혹서기 산업현장 사용자의 열적 피로도 절감을 위한 접촉냉감 기재(열전소자)를 의복에 구성한 조끼 타입 제품 : 기존 제품(팬 타입)에서 냉각에 대한 기기적 효과가 업그레이드 될 수 있는 제품 |
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| [정부과제 수행 실적] |
| (단위: 백만원) |
| 연구과제명 | 주관부서 | 연구기간 | 정부출연금 | 관련제품 | 비고 |
| 새로운 냉감매커니즘을 이용한 고온환경에서의 활동성과 작업효율 극대화할 수 있는 신개념 Cooling System 및 의류개발 | 중소벤처기업부 | 20.11∼23.02 | 600 | S-냉감조끼 | 완료 |
| 전투 환경 대응을 위한 방호성능강화 및 다목적 변형이 가능한 트랜스포머형 전투배낭 개발 | 산업통산자원부 | 21.04~23.12 | 185 | 전투배낭 | 완료 |
| 보급형 SiC 섬유 양산기술개발 및 이를 활용한 준불연 보호제품 개발 | 산업통산자원부 | 22.01~23.12 | 207 | 특수방화복 | 완료 |
| 유해가스 1ppm 이하 감지색소를 함유한 거대 비표면적 seathcore 이형단면 변색섬유 및 기능성 원단 개발 | 산업통산자원부 | 23.07~26.12 | 538 | 방진복 | 진행중 |
| 공정 중 폐자원 100% 재활용 원사가 적용된 기능성 아웃도어 원단 제조 및 의류 제품화 기술개발 | 산업통산자원부 | 24.07~27.12 | 400 | 친환경의류 | 진행중 |
(5) 연구개발 계획 당사는 2025년 아래의 연구개발을 계획하고 있으며, 정부과제의 경우 정부지원금과 자체자금으로, 자체개발의 경우 자체자금으로 충당할 계획이며, 2025년에 연구인력의 인건비로 약 5.2억원이 소요될 예정입니다.
| 연도 | 내용 | 출시 일정 |
| 2025년 | (자체) 매출확대를 위한 신시장 확대 | |
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- 농업 현장 안전사고 예방을 위한 제품 개발 : 혹서기 대응제품 : 찔림, 베임 대응제품 : 진드기, 모기 방지 제품 |
25년 하반기 | |
| 상품연구개발 (의류ㆍ용품) 매출 핵심 라인업 고도화 및 다양화 | ||
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: S 발열의류 제품 적용 발열판 개선 : S 발열 제품 라인 다양화 및 관련 기술 개발 발열신발 동계 현장에서 상용가능한 발열 신발제품 |
25년 하반기 | |
| - S 스카이 쉴드(추락알람 및 위치알림) | ||
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: 산업현장 안전사고 추락에 대한 2차사고 안전 제품 개발 초음파 및 추락 감지 센서 기반의 용품 디자인 개발 : 국내·외 산업안전 기술력 증명 및 사업영역 확대를 위한26 CES혁신상 수상 접수 프로세스 진행 |
25년 하반기 |
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| - 연구개발 결과물 전시 홍보 | ||
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개발 결과물 사업화를 위한 국내 전시참가 25.07 _ 25 국제안전보건전시회 참가 25년(4~11월) 미케닉 라인 제품 레이싱 경기장 홍보 |
ECSTA 레이싱팀 후원에 따른 미케닉 라인 경기장 홍보 | |
| (정부) 산업안전 제품 고도화 관련 정부과제 지속 진행 | 상시 |
가. 지적재산권 현황
| 번호 | 구분 | 내용 | 권리자 | 출원일 | 등록일 | 적용제품 | 출원국 |
| 1 | 특허권 | 기화열을 활용하여 쾌적성을 향상시킨 냉감 의류 | (주)블랙야크아이앤씨 | 21.08.23 | 22.01.03 |
냉감조끼 넥쿨러 |
한국 |
| 2 | 특허권 | 수분 순환 장치를 이용한 기화열을 활용하여 쾌적성을 향상시킨 냉감 의류 | (주)블랙야크아이앤씨 | 21.12.01 | 22.06.16 | 냉감조끼 | 한국 |
| 3 | 특허권 | 전투 환경 대응을 위한 방호성능강화 및 다목적 변형이 가능한 트랜스포머형 전투배낭 | (주)블랙야크아이앤씨 | 21.12.15 | 23.04.04 | 전투배낭 | 한국 |
| 4 | 특허권 | 기화열을 이용하여 쾌적함을 향상시킨 냉감의류 | (주)블랙야크아이앤씨 | 20.11.30 | 23.05.10 |
냉감조끼 넥쿨러 |
한국 |
| 5 | 디자인 | "신발"의 형상, 모양 또는 이들의 결합 | (주)블랙야크아이앤씨 | 22.11.15 | 22.12.06 | 안전화 | 한국 |
| 6 | 상표권 | 웍스원(WORXONE) 관련 8건 | (주)블랙야크아이앤씨 | 23.06.12 |
2025.01.08(3건) 2025.02.06(2건) 2025.02.25(3건) |
안전화 안전복 기타안전용품 |
한국 |
나. 법률/규정 등에 의한 규제사항
산업안전용품(보호구)은 산업안전보건법 제83조제1항 및 제2항과 산업안전보건법시행령 제74조제1항제3호에 따른 보호구 안전인증기준에 따라 KCs 인증을 제품을 사용해야 하며, 미인증제품 사용 시 형사처벌이 부과됩니다.
보호구에 대한 안전인증에는 의무안전인증과 자율안전확인이 있습니다.
(1) 의무안전인증
의무안전인증이란 보호구의 언전성능과 제조자의 기술능력 및 셍산체계가 안전인증기준에 맞는 지에 대해 고용노동부장관이 종합적으로 심사하는 제도로 대상이되는 품목은 다음과 같습니다.
| 추락 및 감전 위험방지용 안전모, 안전화, 안전장갑, 방진마스크, 방독마스크, 송기마스크, 전동식 호흡보호구, 보호복, 안전대, 차광(遮光) 및 비산물(飛散物) 위험방지용 보안경, 용접용 보안면, 방음용 귀마개 또는 귀덮개 |
(2) 자율안전확인
자율안전확인 대상 방호장치·보호구를 제조 또는 수입하는 자는 고용노동부장관이 정하여 고시하는 안전기준에 맞는 것임을 확인하여 고용노동부장관에게 신고하는 제도로 대상이되는 품목은 다음과 같습니다.
|
안전모(추락 및 감전 위험방지용 안전모는 제외한다) 보안경(차광 및 비산물 위험방지용 보안경은 제외한다) 보안면(용접용 보안면은 제외한다) |
다. 산업 및 시장 개요
(1) 회사가 속한 산업의 개요당사가 속한 산업은 산업안전용품산업, 개인용보호구산업, 재난안전산업 등 다양하게 분류되어 왔습니다. 2018년 행정안전부는 재난안전산업 특수분류를 통해 재난안전산업을 정의했지만, 여전히 과거의 분류 기준으로 칭하는 경우가 많습니다. 재난안전산업진흥법 상의 재난안전산업은 재난이나 그 밖의 각종 사고로부터 사람의 생명ㆍ신체 및 재산을 보호하기 위하여 기술ㆍ장비ㆍ시설ㆍ제품 등을 개발ㆍ생산ㆍ유통하거나 이에 관련된 서비스를 제공하는 산업으로 정의하고 있습니다. 안전산업이란 자연적ㆍ사회적 재해 등 안전 수요에 대응해 경제주체들의 생명과 재산을 보호하는 유ㆍ무형의 재화 및 서비스를 제공하는 산업으로, 안전 산업 분야는 소방ㆍ방재, 위생, 보안, 제조업, 건설업, 광업, 농업 등과 같은 산업안전, 사회시설 안전 등을 의미합니다. 안전산업은 안전재화와 안전서비스산업으로 분류할 수 있으며, 안전재화는 안전사고를 미연에 방지하기 위해 설치하는 안전설비와 부득이하게 안전사고가 발생했을 때 위험으로부터 개인의 신체를 보호하기 위해 입거나 착용하는 안전보호복 및 장비인 보호구로 분류됩니다. 보호구는 안전화, 보호복(안전복), 안전장갑, 안전모 및헬멧, 마스크(방진, 방독, 송기), 보안경, 귀마개 및 귀덮개, 호흡보호구 등이 있습니다.
(2) 시장 현황국내 산업재해 사망자는 2018년에 971명으로, 만인율(근로자 만명 당 사망자 수) 0.51‰를 기록한 이후로 감소하는 추세를 보이고 있지만, 2021년 국내 중대재해 사망자는 828명으로 만인율 0.43‰을 기록하면서 OECD 평균인 0.29‰에 비해서 상회하는수치를 보이고 있습니다. 국내 산업재해 만인율이 선진국 대비 높은 수치를 보여 사회적 피해가 비교적 크기에, 산업안전시장이 확대되는 기조를 보이고 있습니다. 정부에는 이러한 산업재해 증가율을 낮추기 위해 '중대재해처벌법'을 2022년 1월부터 시행하고 있으며, 이에 제조업, 건설업 등의 주요 산업재해가 발생하는 업종에서 산업재해를 예방하기 위해 개인 안전 보호 장비를 지급하고 있습니다.
| 출처: 전략품목 환경분석- 안전보호 융·복합 섬유, 중소기업기술정보진흥원, 2024.02.20 |
라. 시장 규모 및 현황(1) 국내시장 규모 및 전망
국내 안전보호 산업 시장 규모는 2021년 8,567억 원에서 연평균 6.33%씩 성장하여 2027년 1조 2,352억 원으로 증가할 것으로 전망됩니다. 하지만 한익익스프레스 이천물류센터 화재, 쿠팡 덕평 물류센터 대형 화재 등 최근 산업 전반에 대형 안전 사건이발생함으로써 관련 규제 강화로 안전보호 산업 시장 성장 속도는 기존보다 높아질수 있는 것으로 판단하고 있습니다. 우리나라의 경우 케이투세이프티, 지벤세이프티, 블랙야크아이앤씨가 빅3로 불리고 있고, 나머지 기업들은 이에 미치지 못하는 소기업입니다.
| [안전보호 산업 국내 시장 규모 및 전망] |
| (단위: 억원, %) |
| 구분 | 2021년 | 2022년 | 2023년 | 2024년 | 2025년 | 2026년 | 2027년 |
CAGR (2021~2027) |
| 국내시장 | 8,567 | 9,133 | 9,699 | 10,301 | 10,939 | 11,617 | 12,352 | 6.33 |
| 출처: 전략품목 환경분석- 안전보호 융·복합 섬유, 중소기업기술정보진흥원, 2024.02.20 |
(2) 세계시장 규모 및 전망
개인보호장비(Personal Protective Equipment, PPE)는 산업 위해환경에서 개인을 보호하기 위한 장비로 다양한 제품들이 판매되고 있으며, 석유 및 가스, 광업, 건설, 제조산업에서 근로자의 안전에 대한 관심도가 증가하면서 개인보호장비에 대한 수요가 증가하고 있습니다. 특히 안전사고가 많이 발생하는 건설업과 제조업의 성장으로 인해 각국의 정부에서 근로자의 복지를 보호하기 위한 엄격한 규제 정책 및 규범을 제시함에 따라 개인보호장비에 대한 수요가 더욱 증가할 것으로 전망됩니다. 2021년766억 달러였던 세계 개인보호장비(PPE) 시장은 2022년 804억 달러를 기록하였지만, 2023년 779억 달러에서 잠시 주춤하는 양상을 보인 후 연평균 약 4.7%의 성장세를 보이면서 2027년 936억 달러의 규모로 성장할 것으로 전망되며, 3M, Honeywell, Dupont 등 상위 10개 기업의 시장점유율이 높습니다.
| [개인보호장비(PPE) 세계 시장규모 및 전망] |
| (단위: 백만달러, %) |
| 구분 | 2021년 | 2022년 | 2023년 | 2024년 | 2025년 | 2026년 | 2027년 |
CAGR (2021~2027) |
| 세계시장 | 76,602 | 80,380 | 77,880 | 81,540 | 85,373 | 89,385 | 93,586 | 4.7 |
| 출처: 전략품목 환경분석- 안전보호 융·복합 섬유, 중소기업기술정보진흥원, 2024.02.20 |
당사는 보고서 제출일 현재 최근 사업년도 말 자산총액이 1천억원 미만인 소규모 기업에 해당하므로 기재를 생략합니다.
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제 13 기 1분기말 |
제 12 기말 |
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|---|---|---|
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제 13 기 1분기 |
제 12 기 1분기 |
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|---|---|---|---|---|
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3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
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자본 |
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|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
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지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 |
비지배지분 |
자본 합계 |
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자본금 |
자본잉여금 |
기타자본구성요소 |
기타포괄손익누계액 |
이익잉여금 |
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 |
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제 13 기 1분기 |
제 12 기 1분기 |
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|---|---|---|
| 제 13 기 1분기 : 2025년 03월 31일 현재 |
| 제 12 기 1분기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 블랙야크아이앤씨 |
1. 회사의 개요
주식회사 블랙야크아이앤씨(이하 "회사")는 2013년 8월 8일 설립되었으며, 안전화 및산업안전용품, 의류 제조, 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울시 서초구에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 자본금은 2,429,255천원입니다.
당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수 (단위: 주) | 지분율 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 강준석 | 13,746,000 | 56.59% | 보통주 |
| 강영순 | 5,936,500 | 24.44% | |
| 플럭스 기술혁신 투자조합 2호 | 1,043,941 | 4.30% | |
| 미래에셋증권 주식회사 | 213,958 | 0.88% | |
| 자기주식 | 38,159 | 0.16% | |
| 기타주주 | 3,314,007 | 13.63% | |
| 합계 | 24,292,565 | 100.00% |
1.1 종속기업 현황
| 종속기업 | 소재지 | 당분기말지분율 지배지분율 | 전기말지분율 지배지분율 | 결산월 | 업종 |
| 에스티베타제일차 주식회사 | 한국 | 100.00% | - | 12월 | 금융 및 보험업 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성 평가에 대한 규정과 교환가능성이 결여된 경우 현물환율 추정에 대한 규정이 추가되었으며, 교환가능성의 결여가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향에 대해 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 와 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 개정
계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름(이하 'SPPI') 관련 규정의 명확히 하였으며, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선
2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
2.3 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.4 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.5 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.6 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 기계장치 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.7 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.8 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 7년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 상표권 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.10 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무',
차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.11 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.12 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
2.13 수익인식
연결회사는 안전화 등 안전용품의 제조 및 판매를 운영하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.
2.14 리스
(1) 리스이용자
연결회사는 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 당 회사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
부동산 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(4) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
4. 금융위험관리
4.1 금융위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1.1 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
(1) 외환위험
외환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 외환 관련 거래가 없으므로 외환위험에 노출되어 있지 않습니다.
(2) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 차입금이 없으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.
4.1.2 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.
(1) 위험관리
연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 은행 및 금융기관의 경우 우량 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
연결회사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객 및 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
보고기간 종료일 현재 수취채권 중 손상된 금액은 주석 10에 공시하였습니다.
4.1.3 유동성 위험
유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (당분기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 6개월 미만 | 6개월 초과~1년 이내 | 1년 초과 | 합계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 7,923,089 | - | - | 7,923,089 | 7,923,089 |
| 전환사채 | - | - | 2,835,506 | 2,835,506 | 2,835,506 |
| 리스부채 | 256,899 | 308,279 | 1,436,863 | 2,002,041 | 1,791,743 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 6개월 미만 | 6개월 초과~1년 이내 | 1년 초과 | 합계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 5,681,636 | - | - | 5,681,636 | 5,681,636 |
| 리스부채 | 332,279 | 332,279 | 1,599,002 | 2,263,560 | 1,961,905 |
4.2 자본위험 관리
연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 13,233,073 | 9,072,925 |
| 자본 (B) | 34,212,824 | 22,785,010 |
| 부채비율 (A/B) | 38.68% | 39.82% |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치(*1) | 장부금액 | 공정가치(*1) | |
| 현금및현금성자산 | 15,930,419 | (*2) | 8,646,374 | (*2) |
| 매출채권 | 5,770,420 | (*2) | 8,764,295 | (*2) |
| 단기금융상품 | 10,000,000 | (*2) | - | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 803,989 | 803,989 | 803,989 | 803,989 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,845,212 | 1,845,212 | 1,713,212 | 1,713,212 |
| 기타금융자산 | 129,902 | (*2) | 138,351 | (*2) |
| 합계 | 34,479,942 | 2,649,201 | 20,066,221 | 2,517,201 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무(*3) | 7,878,147 | (*2) | 5,644,472 | (*2) |
| 기타부채 | 489,365 | (*2) | 415,007 | (*2) |
| 합계 | 8,367,512 | - | 6,059,479 | - |
(*1) 상기 공정가치 공시대상 금융부채에서 리스부채는 제외되었습니다.
(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.
(*3) 미지급연차비용은 제외되어있습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당분기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 803,989 | 803,989 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,156,000 | - | 689,212 | 1,845,212 |
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 803,989 | 803,989 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,024,000 | - | 689,212 | 1,713,212 |
5.3 가치평가기법 및 투입변수
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 당분기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 803,989 | 3 | T-F모형 | 주가변동성 | 48,99% |
| 할인율 | 13.93% | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 689,212 | 3 | DCF법 | 할인율 | 13.93% |
| 영구성장률 | 1% |
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 803,989 | 3 | T-F모형 | 주가변동성 | 48,99% |
| 할인율 | 13.93% | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 689,212 | 3 | DCF법 | 할인율 | 13.93% |
| 영구성장률 | 1% |
5.4 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)
당분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 당기손익으로 인식된평가이익(손실) | 기타포괄손익으로인식된평가이익(손실) | 당분기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 850,416 | - | - | 850,416 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 689,212 | - | 689,212 |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 당기손익으로 인식된평가이익(손실) | 기타포괄손익으로인식된평가이익(손실) | 당분기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 850,416 | - | - | 850,416 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 908,816 | - | (219,604) | 689,212 |
5.5 거래일 평가손익
연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.
이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| Ⅰ.기초 | - | - |
| Ⅱ.신규 발생 | (106,811) | (106,811) |
| Ⅲ.당기 증감 ((1)+(2)) | - | - |
| (1) 상각 | - | - |
| (2) 청산 | - | - |
| Ⅳ.기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (106,811) | (106,811) |
6. 범주별 금융상품
(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 재무상태표상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 803,989 | 803,989 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,845,212 | 1,713,212 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 15,930,419 | 8,646,374 |
| 매출채권 | 5,770,420 | 8,764,295 |
| 기타금융자산 | 129,902 | 138,351 |
| 단기매매증권 | 10,000,000 | - |
| 합 계 | 34,479,942 | 20,066,221 |
| (단위: 천원) |
| 재무상태표상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무(*1) | 7,878,147 | 5,644,472 |
| 기타부채 | 489,365 | 415,007 |
| 기타 금융부채 | ||
| 리스부채 | 1,791,743 | 1,961,905 |
| 합 계 | 10,159,255 | 8,021,384 |
(*1) 미지급연차비용은 제외되어있으며, 매입채무에는 공급자가 팩토링한 금액
23,760천원이 포함되어 있습니다
(2) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실) | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실) | 132,000 | 93,813 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 110,576 | 4,732 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | - | - |
| 외환차손 | - | - |
| 기타 | ||
| 이자비용 | (58,434) | (36,146) |
| 합 계 | 184,142 | 62,399 |
7. 현금및현금성자산
보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 및 단기예금 | 15,930,419 | 8,646,374 |
8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 비상장상환전환우선주 | ||
| (주)펜타게이트 | 803,989 | 803,989 |
9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 상장주식(코넥스시장) | ||
| (주) 틸론 | 1,156,000 | 1,024,000 |
| 비상장주식 | ||
| ㈜펜타게이트 | 689,212 | 689,212 |
| 합계 | 1,845,212 | 1,713,212 |
위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
10. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 손실충당금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 | 5,770,420 | 8,764,295 |
| 손실충당금 | - | - |
| 매출채권(순액) | 5,770,420 | 8,764,295 |
(2) 보고기간 종료일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 단기대여금 | 50,000 | 50,000 |
| 단기대여금 손실충당금 | (50,000) | (50,000) |
| 미수수익 | 29,945 | 3,521 |
| 소 계 | 29,945 | 3,521 |
| 비유동항목 | ||
| 당좌개설보증금 | 4,000 | 4,000 |
| 임차보증금 | 124,020 | 164,020 |
| 현재가치할인차금 | (28,063) | (33,190) |
| 소 계 | 99,957 | 134,830 |
| 합 계 | 129,902 | 138,351 |
(3) 손상
매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석
4.1.2를 참고하시기 바랍니다.
(4) 사용제한 금융자산
보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 내역 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타비유동금융자산 | 당좌개설보증금 | 4,000 | 4,000 |
| 합 계 | 4,000 | 4,000 | |
11. 기타자산
보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 선급금 | 19,123 | 13,338 |
| 선급비용 | 431 | 751 |
| 합 계 | 19,554 | 14,089 |
12. 재고자산
보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 10,496,977 | 9,728,032 |
| 재고자산평가충당금 | (128,290) | (128,290) |
| 합 계 | 10,368,687 | 9,599,742 |
당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 4,537,289원 (전기: 4,032,261천원) 입니다.
당분기 연결회사가 인신한 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실은 없고, 전기에 인식한 금액은 128,290천원입니다.
13. 유형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 기계장치 | 15,300 | (15,298) | 2 | 15,300 | (15,298) | 2 |
| 공구와기구 | 128,561 | (95,680) | 32,881 | 128,561 | (89,252) | 39,309 |
| 비품 | 1,600 | (1,599) | 1 | 1,600 | (1,599) | 1 |
| 건설중인자산 | 5,497 | - | 5,497 | 2,116 | - | 2,116 |
| 합 계 | 150,958 | (112,577) | 38,381 | 147,577 | (106,149) | 41,428 |
(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당분기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 2 | 39,309 | 1 | 2,116 | 41,428 |
| 취득 | - | - | - | 3,381 | 3,381 |
| 감가상각비 | - | (6,428) | - | - | (6,428) |
| 기말 순장부금액 | 2 | 32,881 | 1 | 5,497 | 38,381 |
| (전분기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 국고보조금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 651 | 65,021 | 1 | 2,116 | - | 67,789 |
| 취득 | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | (649) | (6,428) | - | - | - | (7,077) |
| 기말 순장부금액 | 2 | 58,593 | 1 | 2,116 | - | 60,712 |
(3) 유형자산 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 부채에 대하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.
14. 리스
연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 보고기간 종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 2,405,673 | 2,500,165 |
| 건물 감가상각누계액 | (808,238) | (727,326) |
| 차량운반구 | 154,466 | 154,466 |
| 차량운반구 감가상각누계액 | (38,229) | (29,622) |
| 합 계 | 1,713,672 | 1,897,683 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 633,100 | 636,820 |
| 비유동 | 1,158,643 | 1,325,085 |
| 합 계 | 1,791,743 | 1,961,905 |
(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 140,702 | 121,724 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 38,417 | 36,146 |
| 단기리스료 | - | 4,555 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 2,106 | 756 |
| 합 계 | 181,225 | 163,181 |
(4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 175,909원(전기: 146,572천원)입니다.
15. 무형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| 특허권 | 11,917 | (4,350) | - | 7,567 | 11,917 | (3,927) | - | 7,990 |
| 국고보조금-특허권 | (6,307) | - | - | (6,307) | (6,730) | - | - | (6,730) |
| 상표권 | 7,197 | (2,279) | - | 4,919 | 7,197 | (1,918) | - | 5,279 |
| 기타의무형자산 | 752,500 | (576,917) | (175,583) | - | 752,500 | (576,917) | (175,583) | - |
| 합계 | 765,307 | (583,546) | (175,583) | 6,179 | 764,884 | (582,762) | (175,583) | 6,539 |
(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당분기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 국고보조금-특허권 | 상표권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 7,990 | (6,730) | 5,279 | 6,539 |
| 무형자산상각비 | (423) | 423 | (360) | (360) |
| 기말 순장부금액 | 7,567 | (6,307) | 4,919 | 6,179 |
| (전분기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 국고보조금-특허권 | 상표권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 9,682 | (8,422) | 6,717 | 7,977 |
| 무형자산상각비 | (423) | 423 | (360) | (360) |
| 기말 순장부금액 | 9,259 | (7,999) | 6,357 | 7,617 |
(3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 194,196 | 95,487 |
| 정부보조금 | (1,934) | (4,084) |
| 합 계 | 192,262 | 91,403 |
16. 매입채무및기타채무
(1) 보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무(*1) | 4,462,455 | 4,369,701 |
| 미지급금 | 1,275,375 | 1,274,771 |
| 미지급비용 | 92,411 | 37,164 |
| 합 계 | 5,830,241 | 5,681,636 |
(*1) 연결회사는 공급자의 조기결제를 촉진하기 위해 신한은행과 역팩토링약정을 체결하고 있습니다. 회사는 약정에 따른 신용공여기간 내에 신한은행에 상환합니다. 회사는공급자와 합의하여 약정사항을 이용하고 있으며, 신한은행에 지급하는 금액의 성격이 정상적인 영업과정에서 재화나 용역을 구입하는 활동으로 인하여 발생하고, 신용공여기간이 90일 이내로 정상영업주기내에 있으므로, 회사는 신한은행, 중소기업은행에 지급해야 할 금액을 매입채무로 분류하고 영업활동 현금흐름으로 표시하였습니다.(주석 30 (2) 참조)
(2) 보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무에 포함된 공급자금융약정에 따른 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 공급자금융약정의 장부금액 | 4,462,455 | 4,369,701 |
| 이 중 공급자가 지급받은 금액 | 23,760 | - |
17. 기타부채
보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 20,365 | 20,007 |
| 예수보증금 | 469,000 | 395,000 |
| 선수금 | 80,461 | 16,675 |
| 합 계 | 569,826 | 431,682 |
18. 전환사채
(1) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 단위: 천원) |
| 구 분 | 당기분말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 권면금액 | 2,974,000,000 | - |
| 전환권조정 | (138,494,286) | - |
| 합계 | 2,835,505,714 | - |
(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제1회 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 액면금액 | 2,974,000,000원 |
| 발행일 | 2021년 12월 06일 |
| 만기일 | 2026년 12월 06일 |
| 표면이자율 | 0% |
| 만기보장수익률 | 0% |
| 전환으로 인하여 | 기명식 보통주식 |
| 발행할 주식의 종류 | |
| 전환가격 | 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함. |
| (저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) | |
| 전환청구기간 | 2022년 1월 6일부터 2026년 12월 5일까지 |
19. 퇴직급여
당기 및 전기 중 연결회사가 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정명 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 경상연구개발비 | 9,749 | 6,198 |
| 판매비와관리비 | 12,851 | 12,037 |
| 합계 | 22,600 | 18,235 |
20. 법인세비용 및 이연법인세
당분기는 세전손실로 인하여 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)을 산정하지 않았으며, 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.
2025년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 18.37%(2024년 3월 31일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 19.26%) 입니다.
21. 자본금
(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000 | 80,000 |
| 1주당 액면금액 | 100 | 100 |
| 발행주식수 | 24,292,565 | 21,100,000 |
| 보통주 자본금 | 2,429,256,500 | 2,110,000,000 |
(2) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구분 | 주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기말 | 21,100,000 | 2,110,000 | 1,825,347 | 3,935,347 |
| 합병 | 3,192,565 | 319,256 | 15,522,202 | 15,841,458 |
| 당기말 | 24,292,565 | 2,429,256 | 17,347,549 | 19,776,805 |
(3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 17,347,549 | 1,825,347 |
22. 이익잉여금
보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 50,000 | 50,000 |
| 미처분이익잉여금 | 15,826,544 | 20,192,286 |
| 합 계 | 15,876,544 | 20,242,286 |
(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
23. 기타포괄손익누계액
보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (1,260,623) | (1,392,623) |
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당분기 및 전분기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 모두 국내매출로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 6,936,381 | 6,187,995 |
(2) 당분기및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 제품매출 | |
| 수익인식 시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 6,936,381 | 6,187,995 |
| 합 계 | 6,936,381 | 6,187,995 |
(3) 당분기와 전분기 중 계약부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 기초 | 16,675 | 6,844 |
| 증가 | 63,786 | 77,165 |
| 감소 | - | - |
| 분기말 | 80,461 | 84,009 |
연결회사의 계약부채는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전 수취한 대가와 관련된 선수금으로, 감소 내역 중 당분기와 전분기에 수익으로 인식한 금액은 없습니다.
25. 판매비와 관리비
당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 급여 | 274,823 | 239,708 |
| 퇴직급여 | 12,851 | 12,037 |
| 복리후생비 | 27,227 | 30,114 |
| 여비교통비 | 2,499 | 3,803 |
| 접대비 | 5,419 | 4,717 |
| 통신비 | 422 | 293 |
| 세금과공과금 | 41 | 272 |
| 감가상각비 | 6,428 | 7,077 |
| 사용권자산감가상각비 | 140,702 | 121,724 |
| 지급임차료 | 16,434 | 14,191 |
| 보험료 | - | 255 |
| 차량유지비 | 6,848 | 3,930 |
| 경상연구개발비 | 192,262 | 91,403 |
| 운반비 | 52,859 | 48,609 |
| 도서인쇄비 | 54 | 80 |
| 소모품비 | 8,695 | 5,413 |
| 사무용품비 | 910 | - |
| 지급수수료 | 498,584 | 260,737 |
| 광고선전비 | 45,180 | 17,900 |
| 대손상각비 | - | 35,186 |
| 무형자산상각비 | 360 | 360 |
| 견본비 | 1,926 | 2,599 |
| 합 계 | 1,294,524 | 900,408 |
26. 비용의 성격별 분류
당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (768,945) | 707,863 |
| 급여 | 287,674 | 251,745 |
| 감가상각비 | 147,130 | 128,801 |
| 무형자산상각비 | 360 | 360 |
| 운반비 | 52,859 | 48,609 |
| 외주가공비 | 5,307,512 | 3,324,398 |
| 지급수수료 | 498,584 | 260,737 |
| 경상연구개발비 | 192,262 | 91,403 |
| 기타 | 114,377 | 118,753 |
| 합 계 | 5,831,813 | 4,932,669 |
27. 기타수익과 기타비용
(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 잡이익 | 6,127 | 587 |
| 리스해지이익 | 1,705 | 2,513 |
| 합 계 | 7,832 | 3,100 |
(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 재고자산감모손실 | - | 64 |
| 재고자산폐기손실 | - | 2,204 |
| 잡손실 | 548,270 | 40 |
| 합병비용 | 3,400,602 | - |
| 합 계 | 3,948,872 | 2,308 |
28. 금융수익과 금융비용
(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 110,576 | 4,732 |
(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 58,434 | 36,146 |
29. 주당순이익
기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
(1) 보통주당기순이익
당분기 및 전분기 중 보통주당기순이익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | (2,272,895,734) | 988,844,445 |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 24,115,191 | 1,000,000 |
| 기본주당순이익 | (94) | 989 |
(*)보고기간말 이후, 재무제표 발행일 사이에 발생한 액면분할의 효과를 반영한 주식수 입니다.
(2) 희석주당순이익
연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
30. 현금흐름
(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전순이익 | (2,784,327) | 1,224,704 |
| 조정항목 : | ||
| 이자수익 | (110,576) | (4,732) |
| 이자비용 | 58,434 | 36,146 |
| 감가상각비 | 6,428 | 7,077 |
| 무형자산감가상각비 | 360 | 360 |
| 대손상각비 | - | 35,186 |
| 사용권자산상각비 | 140,702 | 121,724 |
| 재고자산감모손실 | - | 64 |
| 재고자산폐기손실 | - | 2,204 |
| 리스해지이익 | (1,705) | (2,513) |
| 잡이익 | (6,127) | (582) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 외상매출금의 감소(증가) | 2,993,875 | 1,503,991 |
| 미수수익의 감소(증가) | 3,521 | - |
| 미수금의 감소(증가) | - | (5,550) |
| 선급금의 감소(증가) | (5,785) | - |
| 선급비용의 감소(증가) | 320 | 577 |
| 건설중인자산의 감소(증가) | (3,381) | - |
| 재고자산의 감소(증가) | (768,945) | 710,462 |
| 매입채무의 증가(감소) | 92,754 | (3,093,933) |
| 미지급금의 증가(감소) | 6,731 | (354,299) |
| 예수금의 증가(감소) | 358 | 533 |
| 선수금의 증가(감소) | 63,786 | 77,166 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 55,248 | 73,451 |
| 이연법인세부채의 증가(감소) | 112,911 | - |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (145,418) | 332,036 |
(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
| 미지급배당금 | 2,092,847 | - |
(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 재무활동으로 인한 부채 | 합 계 | |
|---|---|---|---|
| 리스부채 | 예수보증금 | ||
| 전기초 순부채 | 1,854,857 | 362,000 | 2,216,857 |
| 현금흐름 | (141,261) | - | (141,261) |
| 이자비용 | 36,146 | - | 36,146 |
| 취득 - 리스 | 89,088 | - | 89,088 |
| 종료 - 리스 | (66,578) | - | (66,578) |
| 증가 | - | 3,000 | 3,000 |
| 전분기말 순부채 | 1,772,252 | 365,000 | 2,137,252 |
| 당기초 순부채 | 1,961,905 | 395,000 | 2,356,905 |
| 현금흐름 | (166,139) | - | (166,139) |
| 이자비용 | 38,417 | - | 38,417 |
| 취득 - 리스 | - | - | - |
| 종료 - 리스 | (42,440) | - | (42,440) |
| 증가 | - | 74,000 | 74,000 |
| 당분기말 순부채 | 1,791,743 | 469,000 | 2,260,743 |
31. 우발상황 및 약정사항
(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 | 제공받은 보증내용 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 물품공급계약 | 3,000 | 3,000 |
(2) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 종류 | 약정금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| ㈜신한은행 | 전자방식외담대 | 3,000,000 | 23,760 |
| 중소기업은행 | 회전대출 | 1,000,000 | - |
| 중소기업은행 | 전자방식외담대 | 5,000,000 | - |
(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 계류법원 | 원 고 | 피 고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 서울중앙지방법원 | 헤리티지박스 | 주식회사 블랙야크아이앤씨 | 물류창고의 물품보관계약 미이행에 따른 손해배상 청구 | 1,841,095,655원 | 진행중 |
(4) 당분기말 현재 연결회사는 자동차보험에 가입하고 있으며, 생산물배상 책임보험(부보금액: 1,000,000천원)인 메리츠화재해상 보험에 가입하고 있습니다.
32. 특수관계자
(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 범주 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위 지배자 | 강준석 | 강준석 |
| 기타특수관계자 | ㈜비와이엔블랙야크㈜보타네트웍스㈜동진레저사회복지법인 블랙야크강태선나눔재단강태선강영순김태효 | ㈜비와이엔블랙야크㈜보타네트웍스㈜동진레저 사회복지법인 블랙야크강태선나눔재단NAU INTERNATIONAL, INC강태선강영순김태효 |
(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당분기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 지급임차료 | 지급수수료 | 운반비 | 이자비용(*) |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | ㈜비와이엔블랙야크 | 16,434 | 286,564 | 18 | 35,806 |
| 합 계 | 16,434 | 286,564 | 18 | 35,806 | |
(*) 리스로 인한 이자비용이 포함되어 있습니다.
| (전분기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 | 지급임차료 | 지급수수료 | 운반비 | 사용권자산 취득 | 이자비용(*) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | ㈜비와이엔블랙야크 | - | 14,191 | 107,857 | 27 | 94,492 | 35,540 |
| ㈜동진레저 | (232) | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | (232) | 14,191 | 107,857 | 27 | 94,492 | 35,540 | |
(*) 리스로 인한 이자비용이 포함되어 있습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (당분기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 대여금(*) | 임차보증금 | 미지급금 | 리스부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | ㈜비와이엔블랙야크 | - | 120,000 | 374,665 | 1,671,490 |
| ㈜보타네트웍스 | 50,000 | - | - | - | |
| 합 계 | 50,000 | 120,000 | 374,665 | 1,671,490 | |
(*) ㈜보타네트웍스에 대한 대여금 50,000천원은 전액 대손충당금 설정되었습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 대여금(*) | 임차보증금 | 미지급금 | 리스부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | ㈜비와이엔블랙야크 | - | 160,000 | 622,063 | 1,834,004 |
| ㈜보타네트웍스 | 50,000 | - | - | - | |
| 합 계 | 50,000 | 160,000 | 622,063 | 1,834,004 | |
(*) ㈜보타네트웍스에 대한 대여금 50,000천원은 전액 대손충당금 설정되었습니다.
(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | 1,597,434 | 94,492 |
| 리스부채 | 1,671,490 | 89,088 |
| 리스부채 상환금액 | 155,880 | 133,800 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 35.806 | 35,540 |
| 합 계 | 3.460.610 | 352,920 |
(5) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (당분기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 보증한도금액 | 지급보증금액 | 실행금액 | 보증기간 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | ㈜비와이엔블랙야크 | 3,600,000 | 3,000,000 | 23,760 | 2025-08-26 | 전자방식외담대 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 보증한도금액 | 지급보증금액 | 실행금액 | 보증기간 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | ㈜비와이엔블랙야크 | 3,600,000 | 3,000,000 | 23,760 | 2025-08-26 | 전자방식외담대 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상
당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 급여 | 102,016 | 135,333 |
| 퇴직급여 | 7,192 | 38,133 |
| 합 계 | 109,208 | 173,466 |
33. 영업부문
(1) 영업부문별 정보
연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로, 별도의 영업부문별 정보는 포함하지 아니하였습니다.
(2) 지역별 정보
연결회사의 매출액은 전액 국내에서 발생하고 있으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.
(3) 주요 고객 정보
당분기와 전분기 중 회사의 매출액에서 차지하는 비중이 10% 이상인 고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 고객A | - | 665,185 |
| 고객B | 740,569 | - |
(4) 영업의 계절적 특성
연결회사의 매출액은 하절기 보다 동절기에 증가하는 특성을 보이고 있습니다.
34. 합병에 관한 사항
(1) 합병 개요
연결회사는 코스닥시장 상장을 위해 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사(이하 '기업인수목적회사')와 2024년 6월 14일 이사회 결의, 2024년 11월 19일 합병 승인 주주총회를 거쳐 2025년 01월 06일에 합병등기를 하였습니다.
합병회사와의 합병계약 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 합병법인 | 피합병법인 |
|---|---|---|
| 법인명 | 주식회사 블랙야크아이앤씨 | 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사 |
| 합병 후 존속여부 | 존속 | 소멸 |
| 이사회 결의일 | 2024-06-14 | |
| 합병비율 | (주)블랙야크아이앤씨 : 미래에셋비전기업인수목적1호(주) = 1:0.5169294미래에셋비전기업인수목적1호(주)의 보통주식(액면가 100원) 1주당 (주)블랙야크아이앤씨의 보통주식(액면금액 100원) 0.5169294주 | |
| 합병기일 | 2025-01-03 | |
(2) 합병회계처리
미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.
이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익(합병비용)으로 처리됩니다.
본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.
당사는 이사회결의일과 합병 주주총회 승인일의 기간이 중요하여, 합병 주주총회 승인일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다
(3) 합병일정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 일자 |
|---|---|
| 이사회 결의일 | 2024년 06월 14일 |
| 합병승인을 위한 주주총회일 | 2024년 11월 19일 |
| 합병기일 | 2025년 01월 03일 |
| 합병등기일 | 2025년 01월 06일 |
| 합병신주상장일 | 2025년 01월 21일 |
(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당분기 |
|---|---|
| A. 인수한 순자산의 장부가액 | 12,415,248,428 |
| B. 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1) | - |
| C. 식별가능 순자산의 공정가치(A+B) | 12,415,248,428 |
| D. 보상원가(*2) | 15,841,457,910 |
| E. 자기주식 인수 | (160,067,421) |
| F. 합병과 직접 관련된 비용 | 134,460,000 |
(*1) 전환사채의 공정가치 측정에 따른 조정
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당분기 |
|---|---|
| 전환사채 공정가치 차이 | - |
| 합계 | - |
(*2) 주주총회일 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사의 주가(주당 2,565원)와 합병비율을 고려한 합병비율 조정후 주가와 발행주식수(3,192,555주)를 이용하여 산정하였습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당분기 |
|---|---|
| 주주총회일(2024-11-19) 현재 종가 | 2,565 |
| 합병비율 | 1.934500146 |
| 합병비율조정후주가 | 4,962 |
| 발행주식 수(주) | 3,192,555 |
| 공정가치 | 15,841,457,910 |
(5) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당반기 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,696,416,287 |
| 단기금융상품 | 12,237,404,676 |
| 미수수익 | 381,730,394 |
| 당기법인세자산 | 35,641,210 |
| 미지급금및기타채무 | (7,545,335) |
| 전환사채 | (2,815,488,182) |
| 이연법인세부채 | (112,910,622) |
| 인수한 순자산의 공정가치 | 12,415,248,428 |
(*) 당사는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.
|
제 13 기 1분기말 |
제 12 기말 |
|
|---|---|---|
|
제 13 기 1분기 |
제 12 기 1분기 |
|||
|---|---|---|---|---|
|
3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
|
|
자본 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
자본금 |
자본잉여금 |
기타자본구성요소 |
기타포괄손익누계액 |
이익잉여금 |
자본 합계 |
|
|
제 13 기 1분기 |
제 12 기 1분기 |
|
|---|---|---|
| 제 13 기 1분기 : 2025년 03월 31일 현재 |
| 제 12 기 1분기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 블랙야크아이앤씨 |
1. 회사의 개요
주식회사 블랙야크아이앤씨(이하 "회사")는 2013년 8월 8일 설립되었으며, 안전화 및산업안전용품, 의류 제조, 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울시 서초구에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 자본금은 2,429,255천원입니다.
당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수 (단위: 주) | 지분율 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 강준석 | 13,746,000 | 56.59% | 보통주 |
| 강영순 | 5,936,500 | 24.44% | |
| 플럭스 기술혁신 투자조합 2호 | 1,043,941 | 4.30% | |
| 미래에셋증권 주식회사 | 213,958 | 0.88% | |
| 자기주식 | 38,159 | 0.16% | |
| 기타주주 | 3,313,997 | 13.63% | |
| 합계 | 24,292,555 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성 평가에 대한 규정과 교환가능성이 결여된 경우 현물환율 추정에 대한 규정이 추가되었으며, 교환가능성의 결여가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향에 대해 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 와 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 개정
계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름(이하 'SPPI') 관련 규정의 명확히 하였으며, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선
2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
2.3 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.4 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.5 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.6 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 기계장치 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.7 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.8 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 7년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 상표권 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.10 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무',
차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.11 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.12 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
2.13 수익인식
회사는 안전화 등 안전용품의 제조 및 판매를 운영하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.
2.14 리스
(1) 리스이용자
회사는 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 당 회사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
부동산 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(4) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
4. 금융위험관리
4.1 금융위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1.1 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
(1) 외환위험
외환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 외환 관련 거래가 없으므로 외환위험에 노출되어 있지 않습니다.
(2) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 차입금이 없으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.
4.1.2 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.
(1) 위험관리
회사는 신용위험을 관리하기 위하여 은행 및 금융기관의 경우 우량 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
회사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객 및 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
보고기간 종료일 현재 수취채권 중 손상된 금액은 주석 10에 공시하였습니다.
4.1.3 유동성 위험
유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (당분기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 6개월 미만 | 6개월 초과~1년 이내 | 1년 초과 | 합계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 7,923,089 | - | - | 7,923,089 | 7,923,089 |
| 전환사채 | - | - | 2,835,506 | 2,835,506 | 2,835,506 |
| 리스부채 | 256,899 | 308,279 | 1,436,863 | 2,002,041 | 1,791,743 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 6개월 미만 | 6개월 초과~1년 이내 | 1년 초과 | 합계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 5,681,636 | - | - | 5,681,636 | 5,681,636 |
| 리스부채 | 332,279 | 332,279 | 1,599,002 | 2,263,560 | 1,961,905 |
4.2 자본위험 관리
회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 13,233,073 | 9,072,925 |
| 자본 (B) | 34,212,823 | 22,785,010 |
| 부채비율 (A/B) | 38.68% | 39.82% |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치(*1) | 장부금액 | 공정가치(*1) | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 8,430,418 | (*2) | 8,646,374 | (*2) |
| 매출채권 | 5,770,420 | (*2) | 8,764,295 | (*2) |
| 단기금융상품 | 10,000,000 | (*2) | - | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 803,989 | 803,989 | 803,989 | 803,989 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,845,212 | 1,845,212 | 1,713,212 | 1,713,212 |
| 기타금융자산 | 129,902 | (*2) | 138,351 | (*2) |
| 합계 | 26,979,941 | 2,649,201 | 20,066,221 | 2,517,201 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무(*3) | 7,878,147 | (*2) | 5,644,472 | (*2) |
| 기타부채 | 489,365 | (*2) | 415,007 | (*2) |
| 합계 | 8,367,512 | - | 6,059,479 | - |
(*1) 상기 공정가치 공시대상 금융부채에서 리스부채는 제외되었습니다.
(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.
(*3) 미지급연차비용은 제외되어있습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당분기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 803,989 | 803,989 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,156,000 | - | 689,212 | 1,845,212 |
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 803,989 | 803,989 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,024,000 | - | 689,212 | 1,713,212 |
5.3 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 당분기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 803,989 | 3 | T-F모형 | 주가변동성 | 48,99% |
| 할인율 | 13.93% | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 689,212 | 3 | DCF법 | 할인율 | 13.93% |
| 영구성장률 | 1% |
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 803,989 | 3 | T-F모형 | 주가변동성 | 48,99% |
| 할인율 | 13.93% | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 689,212 | 3 | DCF법 | 할인율 | 13.93% |
| 영구성장률 | 1% |
5.4 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)
당분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 당기손익으로 인식된평가이익(손실) | 기타포괄손익으로인식된평가이익(손실) | 당분기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 850,416 | - | - | 850,416 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 689,212 | - | 689,212 |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 당기손익으로 인식된평가이익(손실) | 기타포괄손익으로인식된평가이익(손실) | 당분기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 850,416 | - | - | 850,416 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 908,816 | - | (219,604) | 689,212 |
5.5 거래일 평가손익
회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.
이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| Ⅰ.기초 | - | - |
| Ⅱ.신규 발생 | (106,811) | (106,811) |
| Ⅲ.당기 증감 ((1)+(2)) | - | - |
| (1) 상각 | - | - |
| (2) 청산 | - | - |
| Ⅳ.기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (106,811) | (106,811) |
6. 범주별 금융상품
(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 재무상태표상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 803,989 | 803,989 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,845,212 | 1,713,212 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 8,430,418 | 8,646,374 |
| 매출채권 | 5,770,420 | 8,764,295 |
| 기타금융자산 | 129,902 | 138,351 |
| 단기매매증권 | 10,000,000 | - |
| 합 계 | 26,979,941 | 20,066,221 |
| (단위: 천원) |
| 재무상태표상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무(*1) | 7,878,147 | 5,644,472 |
| 기타부채 | 489,365 | 415,007 |
| 기타 금융부채 | ||
| 리스부채 | 1,791,743 | 1,961,905 |
| 합 계 | 10,159,255 | 8,021,384 |
(*1) 미지급연차비용은 제외되어있으며, 매입채무에는 공급자가 팩토링한 금액
23,760천원이 포함되어 있습니다
(2) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실) | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실) | 132,000 | 93,813 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 110,576 | 4,732 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | - | - |
| 외환차손 | - | - |
| 기타 | ||
| 이자비용 | (58,434) | (36,146) |
| 합 계 | 184,142 | 62,399 |
7. 현금및현금성자산
보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 및 단기예금 | 8,430,418 | 8,646,374 |
8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 비상장상환전환우선주 | ||
| (주)펜타게이트 | 803,989 | 803,989 |
9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 상장주식(코넥스시장) | ||
| (주) 틸론 | 1,156,000 | 1,024,000 |
| 비상장주식 | ||
| ㈜펜타게이트 | 689,212 | 689,212 |
| 합계 | 1,845,212 | 1,713,212 |
위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
10. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 손실충당금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 | 5,770,420 | 8,764,295 |
| 손실충당금 | - | - |
| 매출채권(순액) | 5,770,420 | 8,764,295 |
(2) 보고기간 종료일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 단기대여금 | 50,000 | 50,000 |
| 단기대여금 손실충당금 | (50,000) | (50,000) |
| 미수수익 | 29,945 | 3,521 |
| 소 계 | 29,945 | 3,521 |
| 비유동항목 | ||
| 당좌개설보증금 | 4,000 | 4,000 |
| 임차보증금 | 124,020 | 164,020 |
| 현재가치할인차금 | (28,063) | (33,190) |
| 소 계 | 99,957 | 134,830 |
| 합 계 | 129,902 | 138,351 |
(3) 손상
매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석
4.1.2를 참고하시기 바랍니다.
(4) 사용제한 금융자산
보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 내역 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타비유동금융자산 | 당좌개설보증금 | 4,000 | 4,000 |
| 합 계 | 4,000 | 4,000 | |
11. 기타자산
보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 선급금 | 19,123 | 13,338 |
| 선급비용 | 431 | 751 |
| 합 계 | 19,554 | 14,089 |
12. 재고자산
보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 10,496,977 | 9,728,032 |
| 재고자산평가충당금 | (128,290) | (128,290) |
| 합 계 | 10,368,687 | 9,599,742 |
당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 4,537,289원 (전기: 4,032,261천원) 입니다.
당분기 회사가 인신한 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실은 없고, 전기에 인식한 금액은 128,290천원입니다.
13. 유형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 기계장치 | 15,300 | (15,298) | 2 | 15,300 | (15,298) | 2 |
| 공구와기구 | 128,561 | (95,680) | 32,881 | 128,561 | (89,252) | 39,309 |
| 비품 | 1,600 | (1,599) | 1 | 1,600 | (1,599) | 1 |
| 건설중인자산 | 5,497 | - | 5,497 | 2,116 | - | 2,116 |
| 합 계 | 150,958 | (112,577) | 38,381 | 147,577 | (106,149) | 41,428 |
(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당분기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 2 | 39,309 | 1 | 2,116 | 41,428 |
| 취득 | - | - | - | 3,381 | 3,381 |
| 감가상각비 | - | (6,428) | - | - | (6,428) |
| 기말 순장부금액 | 2 | 32,881 | 1 | 5,497 | 38,381 |
| (전분기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 국고보조금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 651 | 65,021 | 1 | 2,116 | - | 67,789 |
| 취득 | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | (649) | (6,428) | - | - | - | (7,077) |
| 기말 순장부금액 | 2 | 58,593 | 1 | 2,116 | - | 60,712 |
(3) 유형자산 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 부채에 대하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.
14. 리스
회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 보고기간 종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 2,405,673 | 2,500,165 |
| 건물 감가상각누계액 | (808,238) | (727,326) |
| 차량운반구 | 154,466 | 154,466 |
| 차량운반구 감가상각누계액 | (38,229) | (29,622) |
| 합 계 | 1,713,672 | 1,897,683 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 633,100 | 636,820 |
| 비유동 | 1,158,643 | 1,325,085 |
| 합 계 | 1,791,743 | 1,961,905 |
(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 140,702 | 121,724 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 38,417 | 36,146 |
| 단기리스료 | - | 4,555 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 2,106 | 756 |
| 합 계 | 181,225 | 163,181 |
(4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 175,909원(전기: 146,572천원)입니다.
15. 무형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| 특허권 | 11,917 | (4,350) | - | 7,567 | 11,917 | (3,927) | - | 7,990 |
| 국고보조금-특허권 | (6,307) | - | - | (6,307) | (6,730) | - | - | (6,730) |
| 상표권 | 7,197 | (2,279) | - | 4,919 | 7,197 | (1,918) | - | 5,279 |
| 기타의무형자산 | 752,500 | (576,917) | (175,583) | - | 752,500 | (576,917) | (175,583) | - |
| 합계 | 765,307 | (583,546) | (175,583) | 6,179 | 764,884 | (582,762) | (175,583) | 6,539 |
(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당분기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 국고보조금-특허권 | 상표권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 7,990 | (6,730) | 5,279 | 6,539 |
| 무형자산상각비 | (423) | 423 | (360) | (360) |
| 기말 순장부금액 | 7,567 | (6,307) | 4,919 | 6,179 |
| (전분기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 국고보조금-특허권 | 상표권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 9,682 | (8,422) | 6,717 | 7,977 |
| 무형자산상각비 | (423) | 423 | (360) | (360) |
| 기말 순장부금액 | 9,259 | (7,999) | 6,357 | 7,617 |
(3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 194,196 | 95,487 |
| 정부보조금 | (1,934) | (4,084) |
| 합 계 | 192,262 | 91,403 |
16. 매입채무및기타채무
(1) 보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무(*1) | 4,462,455 | 4,369,701 |
| 미지급금 | 1,275,375 | 1,274,771 |
| 미지급비용 | 92,411 | 37,164 |
| 합 계 | 5,830,241 | 5,681,636 |
(*1) 회사는 공급자의 조기결제를 촉진하기 위해 신한은행과 역팩토링약정을 체결하고 있습니다. 회사는 약정에 따른 신용공여기간 내에 신한은행에 상환합니다. 회사는공급자와 합의하여 약정사항을 이용하고 있으며, 신한은행에 지급하는 금액의 성격이 정상적인 영업과정에서 재화나 용역을 구입하는 활동으로 인하여 발생하고, 신용공여기간이 90일 이내로 정상영업주기내에 있으므로, 회사는 신한은행, 중소기업은행에 지급해야 할 금액을 매입채무로 분류하고 영업활동 현금흐름으로 표시하였습니다.(주석 30 (2) 참조)
(2) 보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무에 포함된 공급자금융약정에 따른 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 공급자금융약정의 장부금액 | 4,462,455 | 4,369,701 |
| 이 중 공급자가 지급받은 금액 | 23,760 | - |
17. 기타부채
보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 20,365 | 20,007 |
| 예수보증금 | 469,000 | 395,000 |
| 선수금 | 80,461 | 16,675 |
| 합 계 | 569,826 | 431,682 |
18. 전환사채
(1) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 단위: 천원) |
| 구 분 | 당기분말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 권면금액 | 2,974,000,000 | - |
| 전환권조정 | (138,494,286) | - |
| 합계 | 2,835,505,714 | - |
(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제1회 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 액면금액 | 2,974,000,000원 |
| 발행일 | 2021년 12월 06일 |
| 만기일 | 2026년 12월 06일 |
| 표면이자율 | 0% |
| 만기보장수익률 | 0% |
| 전환으로 인하여 | 기명식 보통주식 |
| 발행할 주식의 종류 | |
| 전환가격 | 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함. |
| (저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) | |
| 전환청구기간 | 2022년 1월 6일부터 2026년 12월 5일까지 |
19. 퇴직급여
당기 및 전기 중 회사가 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정명 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 경상연구개발비 | 9,749 | 6,198 |
| 판매비와관리비 | 12,851 | 12,037 |
| 합계 | 22,600 | 18,235 |
20. 법인세비용 및 이연법인세
당분기는 세전손실로 인하여 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)을 산정하지 않았으며, 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.
2025년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 18.37%(2024년 3월 31일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 19.26%) 입니다.
21. 자본금
(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000 | 80,000 |
| 1주당 액면금액 | 100 | 100 |
| 발행주식수 | 24,292,555 | 21,100,000 |
| 보통주 자본금 | 2,429,255,500 | 2,110,000,000 |
(2) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구분 | 주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기말 | 21,100,000 | 2,110,000 | 1,825,347 | 3,935,347 |
| 합병 | 3,192,555 | 319,255 | 15,522,202 | 15,841,457 |
| 당기말 | 24,292,555 | 2,429,255 | 17,347,549 | 19,776,804 |
(3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 17,347,549 | 1,825,347 |
22. 이익잉여금
보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 50,000 | 50,000 |
| 미처분이익잉여금 | 15,826,544 | 20,192,286 |
| 합 계 | 15,876,544 | 20,242,286 |
(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
23. 기타포괄손익누계액
보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (1,260,623) | (1,392,623) |
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당분기 및 전분기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 모두 국내매출로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 6,936,381 | 6,187,995 |
(2) 당분기및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 제품매출 | |
| 수익인식 시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 6,936,381 | 6,187,995 |
| 합 계 | 6,936,381 | 6,187,995 |
(3) 당분기와 전분기 중 계약부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 기초 | 16,675 | 6,844 |
| 증가 | 63,786 | 77,165 |
| 감소 | - | - |
| 분기말 | 80,461 | 84,009 |
회사의 계약부채는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전 수취한 대가와 관련된 선수금으로, 감소 내역 중 당분기와 전분기에 수익으로 인식한 금액은 없습니다.
25. 판매비와 관리비
당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 급여 | 274,823 | 239,708 |
| 퇴직급여 | 12,851 | 12,037 |
| 복리후생비 | 27,227 | 30,114 |
| 여비교통비 | 2,499 | 3,803 |
| 접대비 | 5,419 | 4,717 |
| 통신비 | 422 | 293 |
| 세금과공과금 | 41 | 272 |
| 감가상각비 | 6,428 | 7,077 |
| 사용권자산감가상각비 | 140,702 | 121,724 |
| 지급임차료 | 16,434 | 14,191 |
| 보험료 | - | 255 |
| 차량유지비 | 6,848 | 3,930 |
| 경상연구개발비 | 192,262 | 91,403 |
| 운반비 | 52,859 | 48,609 |
| 도서인쇄비 | 54 | 80 |
| 소모품비 | 8,695 | 5,413 |
| 사무용품비 | 910 | - |
| 지급수수료 | 498,584 | 260,737 |
| 광고선전비 | 45,180 | 17,900 |
| 대손상각비 | - | 35,186 |
| 무형자산상각비 | 360 | 360 |
| 견본비 | 1,926 | 2,599 |
| 합 계 | 1,294,524 | 900,408 |
26. 비용의 성격별 분류
당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (768,945) | 707,863 |
| 급여 | 287,674 | 251,745 |
| 감가상각비 | 147,130 | 128,801 |
| 무형자산상각비 | 360 | 360 |
| 운반비 | 52,859 | 48,609 |
| 외주가공비 | 5,307,512 | 3,324,398 |
| 지급수수료 | 498,584 | 260,737 |
| 경상연구개발비 | 192,262 | 91,403 |
| 기타 | 114,377 | 118,753 |
| 합 계 | 5,831,813 | 4,932,669 |
27. 기타수익과 기타비용
(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 잡이익 | 6,127 | 587 |
| 리스해지이익 | 1,705 | 2,513 |
| 합 계 | 7,832 | 3,100 |
(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 재고자산감모손실 | - | 64 |
| 재고자산폐기손실 | - | 2,204 |
| 잡손실 | 548,270 | 40 |
| 합병비용 | 3,400,602 | - |
| 합 계 | 3,948,872 | 2,308 |
28. 금융수익과 금융비용
(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 110,576 | 4,732 |
(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 58,434 | 36,146 |
29. 주당순이익
기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
(1) 보통주당기순이익
당분기 및 전분기 중 보통주당기순이익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | (2,272,895,734) | 988,844,445 |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 24,115,191 | 1,000,000 |
| 기본주당순이익 | (94) | 989 |
(*)보고기간말 이후, 재무제표 발행일 사이에 발생한 액면분할의 효과를 반영한 주식수 입니다.
(2) 희석주당순이익
회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
30. 현금흐름
(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전순이익 | (2,784,327) | 1,224,704 |
| 조정항목 : | ||
| 이자수익 | (110,576) | (4,732) |
| 이자비용 | 58,434 | 36,146 |
| 감가상각비 | 6,428 | 7,077 |
| 무형자산감가상각비 | 360 | 360 |
| 대손상각비 | - | 35,186 |
| 사용권자산상각비 | 140,702 | 121,724 |
| 재고자산감모손실 | - | 64 |
| 재고자산폐기손실 | - | 2,204 |
| 리스해지이익 | (1,705) | (2,513) |
| 잡이익 | (6,127) | (582) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 외상매출금의 감소(증가) | 2,993,875 | 1,503,991 |
| 미수수익의 감소(증가) | 3,521 | - |
| 미수금의 감소(증가) | - | (5,550) |
| 선급금의 감소(증가) | (5,785) | - |
| 선급비용의 감소(증가) | 320 | 577 |
| 건설중인자산의 감소(증가) | (3,381) | - |
| 재고자산의 감소(증가) | (768,945) | 710,462 |
| 매입채무의 증가(감소) | 92,754 | (3,093,933) |
| 미지급금의 증가(감소) | 6,731 | (354,299) |
| 예수금의 증가(감소) | 358 | 533 |
| 선수금의 증가(감소) | 63,786 | 77,166 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 55,248 | 73,451 |
| 이연법인세부채의 증가(감소) | 112,911 | - |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (145,418) | 332,036 |
(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
| 미지급배당금 | 2,092,847 | - |
(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 재무활동으로 인한 부채 | 합 계 | |
|---|---|---|---|
| 리스부채 | 예수보증금 | ||
| 전기초 순부채 | 1,854,857 | 362,000 | 2,216,857 |
| 현금흐름 | (141,261) | - | (141,261) |
| 이자비용 | 36,146 | - | 36,146 |
| 취득 - 리스 | 89,088 | - | 89,088 |
| 종료 - 리스 | (66,578) | - | (66,578) |
| 증가 | - | 3,000 | 3,000 |
| 전분기말 순부채 | 1,772,252 | 365,000 | 2,137,252 |
| 당기초 순부채 | 1,961,905 | 395,000 | 2,356,905 |
| 현금흐름 | (166,139) | - | (166,139) |
| 이자비용 | 38,417 | - | 38,417 |
| 취득 - 리스 | - | - | - |
| 종료 - 리스 | (42,440) | - | (42,440) |
| 증가 | - | 74,000 | 74,000 |
| 당분기말 순부채 | 1,791,743 | 469,000 | 2,260,743 |
31. 우발상황 및 약정사항
(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 | 제공받은 보증내용 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 물품공급계약 | 3,000 | 3,000 |
(2) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 종류 | 약정금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| ㈜신한은행 | 전자방식외담대 | 3,000,000 | 23,760 |
| 중소기업은행 | 회전대출 | 1,000,000 | - |
| 중소기업은행 | 전자방식외담대 | 5,000,000 | - |
(3) 보고기간 종료일 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 계류법원 | 원 고 | 피 고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 서울중앙지방법원 | 헤리티지박스 | 주식회사 블랙야크아이앤씨 | 물류창고의 물품보관계약 미이행에 따른 손해배상 청구 | 1,841,095,655원 | 진행중 |
(4) 당분기말 현재 회사는 자동차보험에 가입하고 있으며, 생산물배상 책임보험(부보금액: 1,000,000천원)인 메리츠화재해상 보험에 가입하고 있습니다.
32. 특수관계자
(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 범주 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위 지배자 | 강준석 | 강준석 |
| 종속기업 | 에스티베타제일차 주식회사 | - |
| 기타특수관계자 | ㈜비와이엔블랙야크㈜보타네트웍스㈜동진레저사회복지법인 블랙야크강태선나눔재단강태선강영순김태효 | ㈜비와이엔블랙야크㈜보타네트웍스㈜동진레저사회복지법인 블랙야크강태선나눔재단NAU INTERNATIONAL, INC강태선강영순김태효 |
(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당분기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 지급임차료 | 지급수수료 | 운반비 | 이자비용(*) |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | ㈜비와이엔블랙야크 | 16,434 | 286,564 | 18 | 35,806 |
| 합 계 | 16,434 | 286,564 | 18 | 35,806 | |
(*) 리스로 인한 이자비용이 포함되어 있습니다.
| (전분기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 | 지급임차료 | 지급수수료 | 운반비 | 사용권자산 취득 | 이자비용(*) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | ㈜비와이엔블랙야크 | - | 14,191 | 107,857 | 27 | 94,492 | 35,540 |
| ㈜동진레저 | (232) | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | (232) | 14,191 | 107,857 | 27 | 94,492 | 35,540 | |
(*) 리스로 인한 이자비용이 포함되어 있습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (당분기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 대여금(*) | 임차보증금 | 미지급금 | 리스부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | ㈜비와이엔블랙야크 | - | 120,000 | 374,665 | 1,671,490 |
| ㈜보타네트웍스 | 50,000 | - | - | - | |
| 합 계 | 50,000 | 120,000 | 374,665 | 1,671,490 | |
(*) ㈜보타네트웍스에 대한 대여금 50,000천원은 전액 대손충당금 설정되었습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 대여금(*) | 임차보증금 | 미지급금 | 리스부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | ㈜비와이엔블랙야크 | - | 160,000 | 622,063 | 1,834,004 |
| ㈜보타네트웍스 | 50,000 | - | - | - | |
| 합 계 | 50,000 | 160,000 | 622,063 | 1,834,004 | |
(*) ㈜보타네트웍스에 대한 대여금 50,000천원은 전액 대손충당금 설정되었습니다.
(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | 1,597,434 | 94,492 |
| 리스부채 | 1,671,490 | 89,088 |
| 리스부채 상환금액 | 155,880 | 133,800 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 35.806 | 35,540 |
| 합 계 | 3.460.610 | 352,920 |
(5) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (당분기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 보증한도금액 | 지급보증금액 | 실행금액 | 보증기간 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | ㈜비와이엔블랙야크 | 3,600,000 | 3,000,000 | 23,760 | 2025-08-26 | 전자방식외담대 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 보증한도금액 | 지급보증금액 | 실행금액 | 보증기간 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | ㈜비와이엔블랙야크 | 3,600,000 | 3,000,000 | 23,760 | 2025-08-26 | 전자방식외담대 |
(6) 에스티베타제일차 주식회사 주식 취득
회사는 2025년 3월 28일 중 에스티베타제일차 주식회사의 신주 1,500,000주(지분율 100%)를 75억원에 인수하였습니다.
(7) 주요 경영진에 대한 보상
당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 급여 | 102,016 | 135,333 |
| 퇴직급여 | 7,192 | 38,133 |
| 합 계 | 109,208 | 173,466 |
33. 영업부문
(1) 영업부문별 정보
회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로, 별도의 영업부문별 정보는 포함하지 아니하였습니다.
(2) 지역별 정보
회사의 매출액은 전액 국내에서 발생하고 있으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.
(3) 주요 고객 정보
당분기와 전분기 중 회사의 매출액에서 차지하는 비중이 10% 이상인 고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 고객A | - | 665,185 |
| 고객B | 740,569 | - |
(4) 영업의 계절적 특성
회사의 매출액은 하절기 보다 동절기에 증가하는 특성을 보이고 있습니다.
34. 합병에 관한 사항
(1) 합병 개요
당사는 코스닥시장 상장을 위해 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사(이하 '기업인수목적회사')와 2024년 6월 14일 이사회 결의, 2024년 11월 19일 합병 승인 주주총회를 거쳐 2025년 01월 06일에 합병등기를 하였습니다.
합병회사와의 합병계약 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 합병법인 | 피합병법인 |
|---|---|---|
| 법인명 | 주식회사 블랙야크아이앤씨 | 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사 |
| 합병 후 존속여부 | 존속 | 소멸 |
| 이사회 결의일 | 2024-06-14 | |
| 합병비율 | (주)블랙야크아이앤씨 : 미래에셋비전기업인수목적1호(주) = 1:0.5169294미래에셋비전기업인수목적1호(주)의 보통주식(액면가 100원) 1주당 (주)블랙야크아이앤씨의 보통주식(액면금액 100원) 0.5169294주 | |
| 합병기일 | 2025-01-03 | |
(2) 합병회계처리
미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.
이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익(합병비용)으로 처리됩니다.
본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.
당사는 이사회결의일과 합병 주주총회 승인일의 기간이 중요하여, 합병 주주총회 승인일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다
(3) 합병일정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 일자 |
|---|---|
| 이사회 결의일 | 2024년 06월 14일 |
| 합병승인을 위한 주주총회일 | 2024년 11월 19일 |
| 합병기일 | 2025년 01월 03일 |
| 합병등기일 | 2025년 01월 06일 |
| 합병신주상장일 | 2025년 01월 21일 |
(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당분기 |
|---|---|
| A. 인수한 순자산의 장부가액 | 12,415,248,428 |
| B. 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1) | - |
| C. 식별가능 순자산의 공정가치(A+B) | 12,415,248,428 |
| D. 보상원가(*2) | 15,841,457,910 |
| E. 자기주식 인수 | (160,067,421) |
| F. 합병과 직접 관련된 비용 | 134,460,000 |
(*1) 전환사채의 공정가치 측정에 따른 조정
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당분기 |
|---|---|
| 전환사채 공정가치 차이 | - |
| 합계 | - |
(*2) 주주총회일 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사의 주가(주당 2,565원)와 합병비율을 고려한 합병비율 조정후 주가와 발행주식수(3,192,555주)를 이용하여 산정하였습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당분기 |
|---|---|
| 주주총회일(2024-11-19) 현재 종가 | 2,565 |
| 합병비율 | 1.934500146 |
| 합병비율조정후주가 | 4,962 |
| 발행주식 수(주) | 3,192,555 |
| 공정가치 | 15,841,457,910 |
(5) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당반기 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,696,416,287 |
| 단기금융상품 | 12,237,404,676 |
| 미수수익 | 381,730,394 |
| 당기법인세자산 | 35,641,210 |
| 미지급금및기타채무 | (7,545,335) |
| 전환사채 | (2,815,488,182) |
| 이연법인세부채 | (112,910,622) |
| 인수한 순자산의 공정가치 | 12,415,248,428 |
(*) 당사는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.
가. 배당에 관한 사항당 사업연도 중 배당에 관한 변동사항은 없으며, 이에 따라 기업공시서식 작성기준에의거 분반기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다.
| [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] |
가. 증자(감자)현황
| (기준일 : | ) |
| 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 | ||
| 법인 설립 자본금 | ||||||
| 액면가액 5,000원 → 100원 | ||||||
| 유상증자 | ||||||
| 무상증자 | ||||||
| 미래에셋비전기업인수목적1호㈜ 흡수합병 | ||||||
주1) 2025.01.03 당사는 미래에셋비전기업인수목적1호㈜와 합병비율 1:0.5169294로 합병되었으며, 미래에셋비전기업인수목적1호㈜의 주주명부에 기재되어있는 주주에 대하여 아래의 내용에 따라 당사의 기명식 보통주식 3,192,555주를 교부하였습니다.
| 신주배정내용 | 주요내용 |
|---|---|
| 신주의 종류 | ㈜블랙야크아이앤씨(존속회사)의 보통주 (액면금액 100원) |
| 합병신주의 배정조건 | 피합병법인인 미래에셋비전기업인수목적1호㈜의 주주명부에 기재되어 있는 보통주 주주에 대하여 미래에셋비전기업인수목적1호㈜의 보통주(액면가 100원) 1주당합병법인인 ㈜블랙야크아이앤씨 보통주(액면금액 100원) 0. 5169294주를 교부합니다. |
| 합병신주 배정기준일 | 2025년 01월 03일 (합병기일)신주배정시 발생하는 합병신주 또는 합병자사주의 배정으로 1주 미만의 단주가 발생하는 경우에는 단주가 귀속될 주주에게 합병신주의 주권상장일에 한국거래소에서 거래되는 종가를 기준으로 계산된 금액을 현금으로 지급합니다. |
나. 미상환 전환사채 발행현황
| (기준일 : | ) |
| 종류＼구분 | 회차 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 전환대상주식의 종류 | 전환청구가능기간 | 전환조건 | 미상환사채 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환비율(%) | 전환가액 | 권면(전자등록)총액 | 전환가능주식수 | ||||||||
| 합 계 | - | - | - | - | |||||||
주1) 합병후 기준 전환가능 주식 수는 1,357,348주 입니다.
다. 미상환 신주인수권부사채 발행현황
당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.
라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.
마. 채무증권 발행현황
| [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] |
| (기준일 : | ) |
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 평가등급(평가기관) | 만기일 | 상환여부 | 주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 합 계 | - | - | - | - |
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | |||||||||
| 사모 | ||||||||||
| 합계 | ||||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 | |||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 | |||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 | |||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||||
| 사모 | |||||||||||
| 합계 | |||||||||||
가. 공모자금의 사용내역
공모자금의 사용내역
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 증권신고서 등의 자금사용 계획 | 실제 자금사용 내역 | 차이발생 사유 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 | ||||
주1) '코스닥시장상장'으로 인한 공모의 건은 미래에셋비전기업인수목적1호㈜와의 합병상장으로인한 자금조달의 건입니다.주2) 미사용자금 88억원은 금융상품으로 운용중이며, 추후 필요시 시설자금으로 사용할 예정입니다.
나. 사모자금의 사용내역
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 주요사항보고서의 자금사용 계획 | 실제 자금사용 내역 | 차이발생 사유 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 | ||||
주) 상기 전환사채는 당사와 합병후 소멸한 미래에셋비전기업인수목적1호㈜의 발기주주가 보유하고 있는 전환사채이며, 합병으로 인해 당사에 그 권리가 귀속되었습니다.
다. 미사용자금의 운용내역
| (기준일 : | ) |
| 종류 | 운용상품명 | 운용금액 | 계약기간 | 실투자기간 |
|---|---|---|---|---|
| 계 | - | |||
당사는 최근 사업연도말 자산총액이 1천억원 또는 매출액 500억원 미만인 "소규모기업"에 해당되어 해당 내용을 별도로 기재하지 않았습니다. 관련된 내용은 본 보고서의 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 내 '5. 재무제표 주석'에서 참조하시기 바랍니다.
기업공시서식 작성기준에 따라 분반기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다
가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견
| 사업연도 | 구분 | 감사인 | 감사의견 | 의견변형사유 | 계속기업 관련중요한 불확실성 | 강조사항 | 핵심감사사항 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 감사보고서 | |||||||
| 연결감사보고서 | |||||||
| 감사보고서 | |||||||
| 연결감사보고서 | |||||||
| 감사보고서 | |||||||
| 연결감사보고서 |
나. 감사용역 체결현황
| (단위 : 백만원, 시간) |
| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | 실제수행내역 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보수 | 시간 | 보수 | 시간 | |||
다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
마. 회계감사인의 변경
| 회사명 | 제13기(당기) | 제12기(전기) | 제11기(전전기) |
| 주식회사 블랙야크아이앤씨 | 삼정회계법인 | 삼일회계법인 | 삼정회계법인 |
(1) 감사인 변경사유 당사는 코스닥시장 상장을 위해 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」및 동법시행령에 의거 금융감독원에 2024년도 감사인 지정을 신청하였으며 감사인으로 삼일회계법인이 지정되었고, 이후 2025년도에는 자유선임에 따른 삼정회계법인으로 외부감사인을 교체하였습니다.
내부통제에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분반기보고서에 기재하지 않습니다. (사업보고서에 기재예정)
기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 이사회에 관한 사항 기재를 생략합니다. 관련 내용은 2025.03.21에 제출된 제 12기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다.
기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 감사제도에 관한 사항 기재를 생략합니다. 관련 내용은 2025.03.21에 제출된 제 12기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다.
기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 주주총회 및 주주의 의결권에 관한 사항 기재를 생략 합니다. 관련 내용은 2025.03.21에 제출된 제 12기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다.
1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황
가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황
| (기준일 : | ) |
| 성 명 | 관 계 | 주식의종류 | 소유주식수 및 지분율 | 비고 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 기 말 | ||||||
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | ||||
| 계 | |||||||
주1) 당사는 2025년 1월 3일 미래에셋비전기업인수목적1호(주)와의 합병을 통해 총 주식수가 기존 21,100,000주에서 24,292,555주로 증가하였습니다.
나. 최대주주의 주요경력
| 직위 | 성명 | 담당업무 | 주요경력 |
| 기타비상무이사 | 강준석(81.10.17) | 경영자문 | - Univ of Wisconsin-Madison 경영학 학사 |
| - 비와이엔블랙야크 미래전략실장 | |||
| - (現)비와이엔블랙야크 사장 |
다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 당사는 공시서류작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
2. 최대주주 변동현황 당사는 공시서류작성기준일 현재 최근 5개년 이내에 최대주주의 변동내역은 없습니다.
3. 주식의 분포 가. 5%이상 주주 및 우리사주조합 현황
| (기준일 : | ) |
| 구분 | 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 5% 이상 주주 | - | |||
| - | ||||
| 우리사주조합 | - | |||
나. 소액주주 현황
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 주주 | 소유주식 | 비 고 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소액주주수 | 전체주주수 | 비율(%) | 소액주식수 | 총발행주식수 | 비율(%) | ||
| 소액주주 | |||||||
주1) 소액주주현황은 2024년 정기주주총회 의결권 확정을 위해 수령한 주주명부를 기준으로 작성되었습니다. 주2) 소액주주는 기준일 현재 의결권 있는 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주를 말하며, 총발행주식수는 의결권 있는 발행주식 총수로 기재하였습니다.
다. 주 가 및 주식거래 실적
| (기준일 : | 2025년 03월 31일 | ) | (단위 : 원, 주) |
| 종류 | 2025년 01월 21일 ~ 2025 1월 31일 | 2025년 02월 | 2025년 03월 | ||
| 보통주 | 주가 | 최고 | 6,780 | 5,200 | 4,675 |
| 최저 | 4,045 | 3,270 | 3,510 | ||
| 평균 | 4,962 | 3,807 | 3,956 | ||
| 거래량 | 최고(일) | 31,135,348 | 7,187,462 | 3,467,398 | |
| 최저(일) | 6,965,680 | 127,286 | 95,609 | ||
| 월간거래량 | 96,899,940 | 33,094,611 | 12,036,356 | ||
주) 주가는 해당 기간의 종가를 기준으로 작성되었습니다.
라. 복수의결권주식 보유자 및 특수관계인 현황 당사는 공시서류작성기준일 현재 복수의결권주식 보유자 및 특수관계인은 없습니다.
가. 임원의 현황
| (기준일 : | ) |
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 | 소유주식수 | 최대주주와의관계 | 재직기간 | 임기만료일 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 의결권있는 주식 | 의결권없는 주식 | |||||||||||
나. 직원 등 현황
| (기준일 : | ) |
| 직원 | 소속 외근로자 | 비고 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | 평 균근속연수 | 연간급여총 액 | 1인평균급여액 | 남 | 여 | 계 | |||||
| 기간의 정함이없는 근로자 | 기간제근로자 | 합 계 | |||||||||||
| 전체 | (단시간근로자) | 전체 | (단시간근로자) | ||||||||||
| 합 계 | |||||||||||||
주1) 직원수는 별도기준이며, 등기임원을 제외한 공시서류작성기준일 현재의 재직 인원입니다.주2) 연간 급여총액 및 1인 평균급여액은「소득세법」제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득 기준(근로소득공제 반영전)이며, 기준일 현재까지(1월~3월말) 재직자 및 퇴사자를 포함한 임직원에게 당기 중 당사가 지급한급여 총액을 환산한 금액입니다.주3) '1인 평균 급여액’은 사업연도 개시일로부터 공시서류작성기준일까지의 월별 평균 급여액의 합(예시: 반기보고서의 경우 6개월분, 사업보고서의 경우 12개월분)으로 기재하되, 월별 평균 급여액은 해당 월의 급여총액을 해당 월의 평균 근무인원 수로 나눈 값입니다.주4) '평균근속연수’는 기준일 현재 재직 인원을 기준으로 회사 평균을 기재하였습니다.
다. 미등기임원 보수 현황
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 인원수 | 연간급여 총액 | 1인평균 급여액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 미등기임원 |
주1) 인원수는 공시서류작성기준일 현재의 재직 중인 미등기임원의 총수 입니다.주2) 급여총액은 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득 기준입니다.주3) 연간급여총액은 기준일 현재까지(1월~3월말) 재직자 및 퇴사자를 포함한 임직원에게 당기 중 당사가 지급한 급여 총액을 환산한 금액입니다.주4) 평균급여액은 인원수로 나눈 단순평균금액으로 산출 하였습니다. 라. 육아지원제도 사용 현황 1) 육아지원제도 사용 총 현황
| (단위 : 명) |
| 구 분 | 제13기2025년 1분기 | 제12기2024년 | 제11기2023년 |
|---|---|---|---|
| 육아휴직 사용자수(남) | - | - | - |
| 육아휴직 사용자수(여) | - | - | - |
| 육아휴직 사용자수(전체) | - | - | - |
| 육아휴직 사용률(남) | - | - | - |
| 육아휴직 사용률(여) | - | - | - |
| 육아휴직 사용률(전체) | - | - | - |
| 육아휴직 복귀 후 12개월 이상 근속자(남) | - | - | - |
| 육아휴직 복귀 후 12개월 이상 근속자(여) | - | - | - |
| 육아휴직 복귀 후 12개월 이상 근속자(전체) | - | - | - |
| 육아기 단축근무제 사용자 수 | - | - | - |
| 배우자 출산휴가 사용자 수 | - | - | - |
- 상기표에서 육아휴직 사용률 적용 산식은 아래와 같습니다.
| 당해 출산 후 1년 내 육아휴직 사용 근로자 / 당해 출생일부터 1년 내 자녀가 있는 근로자 |
2) 임신기ㆍ육아기 단축근무 사용률
| (단위 : 명, %) |
| 구분 | 제13기2025년 1분기 | 제12기2024년 | 제11기2023년 |
|---|---|---|---|
| 임신기 단축근무제 사용자수(A) | - | - | - |
| 육아기 단축근무제 사용자수(B) | - | - | - |
| 계(A+B) | - | - | - |
| 임신기 단축근무 사용률 | - | - | - |
| 육아기 단축근무 사용률 | - | - | - |
| 임신기ㆍ육아기 단축근무 사용률(주1) | - | - | - |
(주1) 임신기ㆍ육아기 단축근무 사용률
| 해당연도 임신기 사용자 및 육아기 사용자의 합 / 해당연도 임신기 및 육아기 단축근무 사용가능 대상자의 합 |
3) 배우자출산휴가 사용률
| (단위 : 명, %) |
| 구분 | 제12기2024년 | 제11기2023년 | 제10기2022년 |
|---|---|---|---|
| 배우자출산휴가 사용자수 | - | - | - |
| 배우자출산휴가 사용률 | - | - | - |
마. 유연근무제도 사용현황
| (단위 : 명) |
| 구분 | 제13기2025년 1분기 | 제12기2024년 | 제11기2023년 |
|---|---|---|---|
| 유연근무제 활용 여부 | 활용 | 활용 | 활용 |
| 시차출퇴근제 사용자 수 | 19 | 15 | 7 |
| 선택근무제 사용자 수 | - | - | - |
| 원격근무제(재택근무 포함)사용자 수 | - | - | - |
| - 당사는 소속 근로자 전체를 대상으로 유연근무제(시차출퇴근제)를 시행 중입니다 |
임원의 보수 등은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. (반기/사업보고서에 기재 예정)
1. 계열회사 현황 당사는 「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」상의 대규모기업집단에 지정되어 있지않으며, 본 보고서 작성기준일 현재 당사를 제외한 1개의 종속회사(비상장)가 있습니다.
가. 계열회사 현황(요약)
| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | ||
|---|---|---|---|
| 상장 | 비상장 | 계 | |
| ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 |
나. 계열회사 계통도
| 회사명 | 상장여부 | 주요업종 | 당사 지분율 |
| 에스티베타제일차 주식회사 | 비상장 | 금융투자 | 100% |
다. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황
| 겸직자 | 겸직회사 | 겸직회사와당사의 관계 | ||
| 성 명 | 직위 | 회사명 | 직위 | |
| - | - | - | - | - |
2. 타법인출자 현황(요약) 당사는 자산총액 1천억원 미만인 소규모기업에 해당하여 타법인출자 현황에 대한 기재를 생략합니다.
| (기준일 : | ) |
| 출자목적 | 출자회사수 | 총 출자금액 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상장 | 비상장 | 계 | 기초장부가액 | 증가(감소) | 기말장부가액 | ||
| 취득(처분) | 평가손익 | ||||||
| 경영참여 | |||||||
| 일반투자 | |||||||
| 단순투자 | |||||||
| 계 | |||||||
| ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 |
1. 대주주 등에 대한 신용공여 등
가. 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 회사와의 관계 |
|---|---|
| (주)비와이엔블랙야크 | 기타특수관계자 |
| (주)동진레저 | 기타특수관계자 |
| (주)보타네트웍스 | 기타특수관계자 |
| 사회복지법인 블랙야크강태선나눔재단 | 기타특수관계자 |
나. 채무보증을 지급받은 내역
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 제공처 | 내 역 | 실차입금 | 지급보증금액 | 기간 |
| ㈜비와이엔블랙야크 | 신한은행 | 전자방식외담대 | 24 | 3,000 | 2024-08-26 ~ 2025-08-26 |
2. 대주주와의 자산양수도 등 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.
3. 대주주와의 영업거래
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| 기타특수관계자 | (주) 비와이엔블랙야크 | - | 339 | - | 1,997 |
| 합계 | - | 339 | - | 1,997 | |
※ 2025년 3월 31일 별도기준으로 작성되었습니다.
4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 당사는 공시대상기간중 해당사항이 없습니다.
당사는 공시대상기간중 주요사항보고서 및 한국거래소 공시를 통해 공시한 사항이 공시서류제출일까지 이행이 완료되지 않았거나 주요내용이 변경된 경우는 없었습니다.
가. 중요한 소송사건 등
| 사건의 명칭(사건번호) | 소제기일 | 원고 | 피고 | 청구내용 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 손 해배상2025가합 9682 | 2025.03.28 | 주식회사 헤리티지박스 | 주식회사 블랙야크아이앤씨 |
[신청취지] 1. 피고는 원고에게 241,095,890원 및 이에 대한 이 사건 소장부본 송달일 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율로 계산한 돈을 지급하라. 2.피고는 원고에게 2025.3.29 부터 2026.6.30 또는 피고가 원고에게 160억 원을 지급하는 날 중 먼저 도래하는 날까지 일 4,383,561원의 비율에 의한 돈을 지급하라. 3. 소용비용은 피고가 부담한다. 4. 제1항 및 2항은 가집행할 수 있다. 라는 재판을 구합니다. |
당사는 향후 법적 절차에 따라 대응할 예정입니다. |
나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황
당사는 공시서류작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
다. 채무보증현황 당사는 공시서류작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
라. 채무인수약정 현황 당사는 공시서류작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 마. 신용보강 제공 현황 당사는 공시서류작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
바. 장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중 당사는 공시서류작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 사. 그 밖의 우발채무 등 기타 우발부채 및 약정사항에 관한 내용은 'III.재무에 관한 사항_5.재무제표 주석_주석31. 우발사항 및 약정사항을 참고 하시기 바랍니다.
가. 제재현황 당사는 공시서류작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재 당사는 공시서류작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항 당사는 공시서류작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.
나. 중소기업기준 검토표
다. 외국지주회사의 자회사 현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 라. 법적위험 변동사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 마. 금융회사의 예금자 보호 등에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 바. 기업인수목적회사의 요건 충족 여부 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 사. 기업인수목적회사의 금융투자업자의 역할 및 의무 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 아. 합병 등의 사후 정보 당사는 2024년 10월 15일자 이사회결의에 의해 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사의보통주 1주당 당사의 보통주 0.5169294주를 교부하는 비율로 합병계약을 체결하였고, 2024년 11월 19일 합병 승인을 위한 주주총회가 개최되었으며, 합병 기일은 2025년 1월 3일, 합병신주상장일은 2025년 1월 21일입니다. (1) 합병 당사회사의 개요
| 구 분 | 합병법인 | 피합병법인 | |
|---|---|---|---|
| 법인명 | 주식회사 블랙야크아이앤씨 | 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사 | |
| 합병 후 존속여부 | 존속 | 소멸 | |
| 대표이사 | 김 태 효 | 김 필 수 | |
| 주소 | 본사 | 서울특별시 서초구 바우뫼로 201(양재동, 블랙야크양재사옥), 3층 | 서울특별시 중구 을지로5길 26미래에셋센터원 |
| 연락처 | 02-2286-9357 | 02-3774-3762 | |
| 설립년월일 | 2013. 08. 08 | 2021.11. 23 | |
| 납입자본금(주1) | 2,110 백만원 | 618 백만원 | |
| 자산총액(주2) | 31,858백만원 | 15,370백만원 | |
| 결산기 | 12월 31일 | 12월 31일 | |
| 종업원수(주3) | 21명 | 4명 | |
| 발행주식 종류 및 수(주1) |
보통주 21,100,000주 (액면가 100원) |
보통주 6,176,000주 (액면가 100원) |
|
| (주1) 2024년 12월 31일 현재 자본금 및 발행주식수입니다. |
| (주2) 합병법인 및 피합병법인의 자산총액은 K-IFRS 기준 2024년말 재무제표상 금액입니다. |
| (주3) 종업원수는 2024년 12월 31일 현재 임직원수 입니다. |
(2) 합병의 배경 당사는 기업공개를 통해 유입 자금을 통해 신사업 진출을 위한 지분투자/연구개발비, 매출 증가에 따른 운전자본확보 등 회사의 성장에 필요한 자금조달의 방법으로 코스닥 시장 상장을 검토하였으며, 회사의 평가가치, 상장 후 지분구조, 자금조달규모 등을 종합적으로 고려하여 미래에셋비전기업인수목적1호㈜와의 합병상장을 결정하였습니다. (3) 합병의 방법주권비상장법인인 당사가 코스닥시장 주권상장법인인 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 하며, 이에 따라 주식회사 블랙야크아이앤씨는 존속하고 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사는 소멸되어 해산합니다. 양회사는 2024년 10월 15일자 이사회 결의에 따라 동 일자로 합병계약(합병회 사와 피합병회사의 합병비율 1 : 0.5169294)을 체결하였고, 2025년 11월 19일 임시주주총회에서 합병이 승인됨에 따라 2025년 01월 21일 합병신주 상장이 완료되었습니다.
(4) 주요일정
| 구분 | 합병법인 | |
| 이사회결의일 | 2024.06.14 | |
| 합병계약일 | 2024.06.14 | |
| 합병계약 변경체결일(1차) | 2024.10.02 | |
| 합병계약 변경체결일(2차) | 2024.10.15 | |
| 주주명부폐쇄 공고일 | 2024.10.04 | |
| 권리주주확정 기준일 | 2024.10.21 | |
| 주주명부폐쇄기간 | 시작일 | 2024.10.22 |
| 종료일 | 2024.10.28 | |
| 주주총회 소집통지 공고 | 2024.11.04 | |
| 합병반대주주사전통지기간 | 시작일 | 2024.11.04 |
| 종료일 | 2024.11.18 | |
| 합병승인을 위한 주주총회일 | 2024.11.19 | |
| 주식매수청구 행사기간 | 시작일 | 2024.11.19 |
| 종료일 | 2024.12.09 | |
| 채권자 이의제출기간,구주권 제출기간 | 시작일 | 2024.11.20 |
| 종료일 | 2024.12.23 | |
| 주식매수청구 매수대금 지급예정일 | 2024.12.18 | |
| 매매거래정지예정기간 | 시작일 | - |
| 종료일 | - | |
| 합병기일 | 2025.01.03 | |
| 합병종료보고 공고일 | 2025.01.03 | |
| 합병신주상장(예정)일 | 2025.01.21 | |
(5) 신주의 배정
| 신주배정내용 | 주요내용 |
|---|---|
| 신주의 종류 | ㈜블랙야크아이앤씨(존속회사)의 보통주 (액면금액 100원) |
| 합병신주의 배정조건 |
피합병법인인 미래에셋비전기업인수목적1호㈜의 주주명부에 기재되어 있는 보통주 주주에 대하여 미래에셋비전기업인수목적1호㈜의 보통주 (액면가 100원) 1주당 합병법인인 ㈜블랙야크아이앤씨 보통주(액면금액 100원) 0.5169294주를 교부합니다. |
| 합병신주 배정기준일 | 2025년 01월03일 (합병기일) |
|
신주배정시 발생하는 단주의 처리방법 |
합병신주 또는 합병자사주의 배정으로 1주 미만의 단주가 발생하는 경우에는 단주가 귀속될 주주에게 합병신주의 주권상장일에 한국거래소 에서 거래되는 종가를 기준으로 계산된 금액을 현금으로 지급 |
자. 녹색경영 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 차. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 카. 조건부자본증권의 전환 및 채무재조정 사유 등의 변동현황 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 타. 특례상장기업의 사후정보 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.
파. 보호예수 현황
| (기준일 : | 2025년 05월 15일 | ) | (단위 : 주) |
| 주식의 종류 | 예수주식수 | 예수일 | 반환예정일 | 보호예수기간 | 보호예수사유 | 총발행주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기명식 보통주 | 19,682,500 | 2025년 01월 21일 | 2026년 07월 21일 | 1년 6개월 | 코스닥시장 상장규정 제77조 제1항(6개월 의무보유 대상이지만, 자발적으로 1년 추가) | 24,292,555 |
| 기명식 보통주 | 317,500 | 2025년 01월 21일 | 2025년 07월 21일 | 6개월 | 코스닥시장 상장규정 제77조 제2항 | 24,292,555 |
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| 상호 | 설립일 | 주소 | 주요사업 | 최근사업연도말자산총액 | 지배관계 근거 | 주요종속회사 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
주) 에스티베타제일차 주식회사는 2025년 3월 5일 설립되었기 때문에, 2025년 1분기말 기준으로 주요종속 회사 여부를 판단하였습니다.
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| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
| 상장여부 | 회사수 | 기업명 | 법인등록번호 |
|---|---|---|---|
| 상장 | |||
| 비상장 | |||
당사는 자산총액 1천억원 미만인 소규모기업에 해당하여 타법인출자 현황에 대한 기재를 생략합니다.
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| (기준일 : | ) |
| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 최근사업연도재무현황 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 지분율 | 장부가액 | 취득(처분) | 평가손익 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 총자산 | 당기순손익 | ||||||
| 수량 | 금액 | ||||||||||||||
| 합 계 | |||||||||||||||
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