주석
| 제 38 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 37 기 : 2022년 12월 31일 현재 |
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| 주식회사 하이트론씨스템즈 |
1. 회사의 개요
주식회사 하이트론씨스템즈(이하, "당사"라 함)는 1986년 11월 10일 설립되어 영상음향기기(CCTV SYSTEM)와 정보통신기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 1998년 11월 4일 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
지분율 |
주식수 |
지분율 |
| ㈜웰밸런스 |
10,000,000 |
36.22 |
- |
- |
| 리딩 HT신기술사업투자조합제 1호 |
8,000,000 |
28.97 |
- |
- |
| 아시아미래투자조합 |
2,289,880 |
8.29 |
2,289,880 |
23.83 |
| 자기주식 |
14,304 |
0.05 |
14,304 |
0.14 |
| 기 타 |
7,307,040 |
26.46 |
7,307,040 |
76.03 |
| 합 계 |
27,611,224 |
100.00 |
9,611,224 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
· 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
· 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 필라 2 법률의 적용대상이 아닌 경우] 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 관계기업투자
관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다.
관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 현금 및 현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
2.5 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.6 비파생금융자산
1) 분 류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
· 당기손익-공정가치 측정 금융자산
· 기타포괄손익-공정가치 금융자산
· 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측 정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
· 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
· 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
· 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손 상
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
· 상각후원가로 측정하는 금융자산
· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
· 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권
· 최초 인식 이 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
단, 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 일반적으로 손익으로 인식합니다.
당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.
파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
2.8 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 년 수 |
| 건 물 |
40 년 |
| 기 계 장 치 |
5 년 |
| 차량운반구 |
5 년 |
| 기타의 유형자산 |
5 년 |
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.9 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산의 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다.
2.10 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
2.11 매각예정비유동자산 및 중단영업
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
2.12 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.13 비파생금융부채
1) 최초 인식과 측정
기업회계기준서 제1109호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.
금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.
당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 기타금융부채가 있습니다.
2) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
② 차입금
최초인식후 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.
3) 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.
2.14 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여 : 확정기여제도
확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
③ 퇴직급여 : 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
당사는 당기 중 퇴직급여충당부채를 확정급여형에서 확정기여형으로 변경하였습니다.
2.15 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.16 외화
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.17 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.18 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별
당사는 씨큐리티시스템을 제조, 수출하는 사업을 영위하고 있으며, 제품매출, 상품매출로 구성되어 있습니다. 당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임과 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.
2) 보증의무
당사는 일반적으로 법률에서 요구하는 바에 따라 보증을 제공합니다. 이 보증은 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에 기업회계기준서 제1037호에 따라 회계처리 되었습니다. 이런 보증은 대부분 기업회계기준서 제1115호에서 확신 유형의 보증에 해당하며 당사는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하므로 이 기준서의 도입 이전과 동일하게 처리됩니다.
2.19 금융수익과 비용
금융수익은 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.20 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증 가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형 하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
2.21 리 스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자로서의 기업
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
1) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
2) 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
리스제공자로서의 기업
당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다
2.22 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.23 부문별 정보
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.
2.24 재무제표 승인
당사의 재무제
표는
2024년 3월 13일자로 이사회에서 승인되었습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(3) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 공정가치
(1) 범주별금융상품
당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
① 당기말
| 계정과목 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
16,532,130 |
- |
16,532,130 |
| 매출채권및기타채권 |
2,263,085 |
- |
2,263,085 |
| 기타비유동금융자산 |
1,524,266 |
- |
1,524,266 |
| 비유동성기타채권 |
1,144,367 |
- |
1,144,367 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,228,050 |
1,228,050 |
| 합 계 |
21,463,848 |
1,228,050 |
22,691,898 |
② 전기말
| 계정과목 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
492,476 |
- |
492,476 |
| 매출채권및기타채권 |
1,003,295 |
- |
1,003,295 |
| 기타비유동금융자산 |
4,000 |
- |
4,000 |
| 비유동성기타채권 |
984,922 |
- |
984,922 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
235,736 |
235,736 |
| 합 계 |
2,484,693 |
235,736 |
2,720,429 |
2) 금융부채
① 당기말
| 계정과목 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익공정가치측정금융부채 |
기타금융부채 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
3,416,152 |
- |
- |
3,416,152 |
| 유동성전환사채 |
12,948,949 |
- |
- |
12,948,949 |
| 유동파생상품부채 |
- |
3,492,000 |
- |
3,492,000 |
| 리스부채 |
- |
- |
458,272 |
458,272 |
| 합 계 |
16,365,101 |
3,492,000 |
458,272 |
20,315,373 |
② 전기말
| 계정과목 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익공정가치측정금융부채 |
기타금융부채 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
1,821,943 |
- |
- |
1,821,943 |
| 리스부채 |
- |
- |
906,711 |
906,711 |
| 합 계 |
1,821,943 |
- |
906,711 |
2,728,654 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
① 금융자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| [당기손익 - 공정가치 측정 금융자산] |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,228,050 |
1,228,050 |
235,736 |
235,736 |
| [상각후원가로 측정하는 금융자산] |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
16,532,130 |
16,532,130 |
492,476 |
492,476 |
| 매출채권및기타채권 |
2,263,085 |
2,263,085 |
1,003,295 |
1,003,295 |
| 기타비유동금융자산 |
1,524,266 |
1,524,266 |
4,000 |
4,000 |
| 비유동성기타채권 |
1,144,367 |
1,144,367 |
984,922 |
984,922 |
② 금융부채
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| [당기손익 - 공정가치 측정 금융부채] |
|
|
|
|
| 유동파생상품부채 |
3,492,000 |
3,492,000 |
- |
- |
| [상각후원가로 인식된 금융부채] |
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
3,416,152 |
3,416,152 |
1,821,943 |
1,821,943 |
| 유동성전환사채 |
12,948,949 |
12,948,949 |
- |
- |
| [기타금융부채] |
|
|
|
|
| 리스부채 |
458,272 |
458,272 |
906,711 |
906,711 |
(3) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 2 |
공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 |
공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수) 를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
(4) 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| [금융자산] |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
992,314 |
| [금융부채] |
| 파생상품부채 |
- |
- |
3,492,000 |
한편, 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치와 관련하여, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 시장성 없는 지분증권은 당기말과 전기말 현재 235,736천원 입니다.
(5) 당기말 현재 금융상품의 공정가치를 측정하는데 사용되는 평가방법은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| [당기손익-공정가치측정금융자산] |
| ㈜이지스파크 주식 |
992,314 |
3 |
현재가치법 |
장기수익성장률, 세전영업이익률 |
| [파생상품부채] |
| 23회차 전환사채 내재파생상품 |
3,492,000 |
3 |
옵션모델 |
기초자산가격, 신용위험이 반영된 할인율, 기초자산의 변동성 |
(6) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 주요 손익은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
기타금융부채 |
합 계 |
| <수 익> |
|
|
|
|
|
|
| 이자수익 |
41,867 |
- |
- |
- |
- |
41,867 |
| 외환차익 |
78,940 |
- |
- |
- |
- |
78,940 |
| 외화환산이익 |
9,850 |
- |
- |
- |
- |
9,850 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 |
- |
- |
19,204 |
- |
- |
19,204 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
- |
- |
13,715 |
- |
- |
13,715 |
| 합 계 |
130,657 |
- |
32,919 |
- |
- |
163,576 |
| <비 용> |
|
|
|
|
|
|
| 이자비용 |
- |
722,417 |
- |
- |
113,031 |
835,448 |
| 외환차손 |
28,538 |
- |
- |
- |
- |
28,538 |
| 외화환산손실 |
58,859 |
- |
- |
- |
- |
58,859 |
| 대손상각비(환입) |
(23,505) |
- |
- |
- |
- |
(23,505) |
| 기타의대손상각비 |
502 |
- |
- |
- |
- |
502 |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
34,200 |
- |
- |
34,200 |
| 합 계 |
64,394 |
722,417 |
34,200 |
- |
113,031 |
934,042 |
② 전기
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융상품 |
기타금융부채 |
합 계 |
| <수 익> |
|
|
|
|
|
|
| 이자수익 |
23,615 |
- |
- |
- |
- |
23,615 |
| 외환차익 |
849,729 |
- |
- |
- |
- |
849,729 |
| 외화환산이익 |
64,672 |
- |
- |
- |
- |
64,672 |
| 기타의대손충당금환입 |
75,000 |
- |
- |
- |
- |
75,000 |
| 사채상환이익 |
- |
495,168 |
- |
- |
- |
495,168 |
| 배당금수익 |
- |
- |
4,800 |
- |
- |
4,800 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
- |
1,461,300 |
- |
1,461,300 |
| 합 계 |
1,013,016 |
495,168 |
4,800 |
1,461,300 |
- |
2,974,284 |
| <비 용> |
|
|
|
|
|
|
| 이자비용 |
- |
1,037,345 |
- |
- |
159,374 |
1,196,719 |
| 외환차손 |
699,145 |
- |
- |
- |
- |
699,145 |
| 외화환산손실 |
10,587 |
- |
- |
- |
- |
10,587 |
| 대손상각비 |
111,701 |
- |
- |
- |
- |
111,701 |
| 기타의대손상각비 |
109,605 |
- |
- |
- |
- |
109,605 |
| 사채상환손실 |
- |
568,913 |
- |
- |
- |
568,913 |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
- |
345,400 |
- |
345,400 |
| 합 계 |
931,038 |
1,606,258 |
- |
345,400 |
159,374 |
3,042,070 |
5. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
16,532,130 |
492,476 |
6. 매출채권 및 기타채권
(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 유동 |
|
|
|
|
|
|
| 매출채권 |
2,844,355 |
(1,904,698) |
939,657 |
2,923,168 |
(1,923,030) |
1,000,138 |
| 미수금 |
778,141 |
(44,515) |
733,626 |
46,822 |
(43,667) |
3,155 |
| 미수수익 |
3 |
- |
3 |
3 |
- |
3 |
| 단기대여금 |
135,000 |
(135,000) |
- |
135,000 |
(135,000) |
- |
| 보증금 |
589,801 |
- |
589,801 |
- |
- |
- |
| 소계 |
4,347,300 |
(2,084,213) |
2,263,087 |
3,104,993 |
(2,101,697) |
1,003,296 |
| 비유동 |
|
|
|
|
|
|
| 장기대여금 |
600,000 |
- |
600,000 |
- |
- |
- |
| 보증금 |
544,367 |
- |
544,367 |
984,922 |
- |
984,922 |
| 소계 |
1,144,367 |
- |
1,144,367 |
984,922 |
- |
984,922 |
| 합계 |
5,491,667 |
(2,084,213) |
3,407,454 |
4,089,915 |
(2,101,697) |
1,988,218 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| 발생시점으로부터 경과일 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 채권 |
대손충당금 |
채권 |
대손충당금 |
| 손상된 매출채권 |
1,893,378 |
(1,893,378) |
2,641,099 |
(1,918,519) |
| 손상되지 아니한 매출채권 |
|
|
|
|
| 3개월 이내 |
768,616 |
(5,651) |
263,838 |
(632) |
| 4개월 ~ 12개월 |
182,361 |
(5,669) |
231 |
(3) |
| 1년 초과 |
- |
- |
18,000 |
(3,877) |
| 합 계 |
2,844,355 |
(1,904,698) |
2,923,168 |
(1,923,031) |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
기타채권 |
합계 |
매출채권 |
기타채권 |
합계 |
| 기 초 |
1,923,031 |
178,667 |
2,101,698 |
2,342,508 |
279,826 |
2,622,334 |
| 설정 및 환입 |
(23,505) |
502 |
(23,003) |
111,701 |
(65,395) |
46,306 |
| 환율변동효과 |
5,172 |
347 |
5,519 |
180,429 |
6,522 |
186,951 |
| 제각 |
- |
- |
- |
(711,608) |
(42,285) |
(753,893) |
| 기 말 |
1,904,698 |
179,516 |
2,084,214 |
1,923,030 |
178,668 |
2,101,698 |
7. 재고자산
(1) 당기 및 전기 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 평가전금액 |
평가충당금 |
평가후금액 |
평가전금액 |
평가충당금 |
평가후금액 |
| 상품 |
393,882 |
(350,740) |
43,142 |
633,842 |
(480,879) |
152,963 |
| 제품 |
2,259,522 |
(873,790) |
1,385,732 |
1,463,140 |
(1,103,078) |
360,062 |
| 재공품 |
874,567 |
(705,443) |
169,124 |
1,507,187 |
(798,574) |
708,613 |
| 원재료 |
3,335,986 |
(2,154,037) |
1,181,949 |
3,435,321 |
(2,231,494) |
1,203,827 |
| 합계 |
6,863,957 |
(4,084,010) |
2,779,947 |
7,039,490 |
(4,614,025) |
2,425,465 |
(2) 당기 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입액은 530,016천원이며, 전기 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 1,911,922천원 입니다.
8. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
거래처명 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 장기금융상품 |
KEB하나은행 |
1,524,266 |
4,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 상기 기타금융자산 중 사용이 제한되어 있는 금융상품은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
은행명 |
당 기 말 |
전 기 말 |
사용제한내역 |
| 장기금융상품 |
KEB하나은행 |
4,000 |
4,000 |
당좌개설보증금 인출제한 |
| 1,520,266 |
- |
압류신청 |
9. 당기손익공정가치 측정 금융자산
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동항목 |
| 윈스로드㈜(주1) |
155,736 |
155,736 |
| 키움인베스트먼트㈜(주1) |
80,000 |
80,000 |
| 이지스파크㈜ |
992,314 |
- |
| 합 계 |
1,228,050 |
235,736 |
(주1) 당사는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 지분증권을 손상차손 반영 후 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.
10. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
지분율(%) |
주된사업장 |
결산일 |
관계기업활동의 성격 |
| 당기말 |
전기말 |
| ㈜미토스(주1) |
20.02 |
20.02 |
한국 |
12월 31일 |
제조업 |
(주1) ㈜미토스는 계속기업으로서의 존속 능력의 불확실성 및 순자산가액의 회복가능성이 낮아 전기 이전에 전액 손실처리하였습니다.
11. 유형자산
(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토 지 |
3,230 |
- |
3,230 |
| 건 물 |
52,605 |
(12,055) |
40,550 |
| 기 계 장 치 |
101,972 |
(97,569) |
4,403 |
| 차량운반구 |
52,105 |
(52,105) |
- |
| 기타의유형자산 |
7,625,845 |
(7,086,936) |
538,909 |
| 사용권자산 |
1,196,007 |
(732,916) |
463,091 |
| 건설중인자산 |
163,100 |
- |
163,100 |
| 합 계 |
9,194,864 |
(7,981,581) |
1,213,283 |
② 전기
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토 지 |
3,230 |
- |
3,230 |
| 건 물 |
52,605 |
(10,740) |
41,865 |
| 기 계 장 치 |
101,972 |
(91,921) |
10,051 |
| 차량운반구 |
52,105 |
(52,105) |
- |
| 기타의유형자산 |
7,356,976 |
(6,872,703) |
484,273 |
| 사용권자산 |
1,292,161 |
(375,956) |
916,205 |
| 건설중인자산 |
89,000 |
- |
89,000 |
| 합 계 |
8,948,049 |
(7,403,425) |
1,544,624 |
(2) 유형자산 변동내역
① 당기
| 과 목 |
당기초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
대체(주1) |
당기말 |
| 토 지 |
3,230 |
- |
- |
- |
- |
3,230 |
| 건 물 |
41,865 |
- |
- |
(1,315) |
- |
40,550 |
| 기 계 장 치 |
10,051 |
- |
- |
(5,649) |
- |
4,402 |
| 차량운반구 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타의유형자산 |
484,273 |
268,869 |
- |
(214,233) |
- |
538,909 |
| 사용권자산 |
916,205 |
307,729 |
(182,723) |
(578,120) |
- |
463,091 |
| 건설중인자산 |
89,000 |
163,100 |
- |
- |
(89,000) |
163,100 |
| 합 계 |
1,544,624 |
739,698 |
(182,723) |
(799,317) |
(89,000) |
1,213,282 |
(주1) 타계정대체 금액은 소프트웨어로의 대체 89백만원입니다(주석 12 참조).
② 전기
| 과 목 |
전기초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
전기말 |
| 토 지 |
3,230 |
- |
- |
- |
3,230 |
| 건 물 |
43,180 |
- |
- |
(1,315) |
41,865 |
| 기 계 장 치 |
15,830 |
- |
(100) |
(5,679) |
10,051 |
| 차량운반구 |
690 |
- |
- |
(690) |
- |
| 기타의유형자산 |
811,803 |
229,802 |
(174,928) |
(382,405) |
484,273 |
| 사용권자산 |
1,167,025 |
1,101,023 |
(583,795) |
(768,048) |
916,205 |
| 건설중인자산 |
- |
89,000 |
- |
- |
89,000 |
| 합 계 |
2,041,758 |
1,419,825 |
(758,823) |
(1,158,137) |
1,544,624 |
(3) 당기와 전기중 제조원가 및 판매비와관리비에 포함된 감가상각비는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제 조 원 가 |
304,616 |
771,831 |
| 판매비와관리비 |
494,700 |
386,305 |
| 합 계 |
799,316 |
1,158,136 |
12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 과 목 |
소프트웨어 |
| 취 득 원 가 |
127,990 |
| 상각누계액 |
(20,284) |
| 장 부 금 액 |
107,706 |
② 전기말 당사가 보유중인 무형자산은 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
무형자산상각비 |
대체 |
기말 |
| 소프트웨어 |
- |
38,990 |
(20,284) |
89,000 |
107,706 |
② 전기
| 구 분 |
기초 |
처 분 |
무형자산상각비 |
기말 |
| 회 원 권 |
104,200 |
(104,200) |
- |
- |
13. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 |
선급금 |
577,330 |
278,959 |
| 대손충당금(선급금) |
- |
(100,000) |
| 선급비용 |
30,808 |
- |
| 부가세대급금 |
155,115 |
10,055 |
| 소 계 |
763,253 |
189,014 |
| 기타비유동성금융자산 |
장기금융자산 |
1,524,266 |
4,000 |
| 합 계 |
2,287,519 |
193,014 |
14. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
1,612,864 |
325,160 |
| 미지급금 |
1,639,116 |
1,393,463 |
| 미지급비용 |
164,172 |
103,320 |
| 합 계 |
3,416,152 |
1,821,943 |
15. 전환사채
(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 구분 |
제 23 회 |
| 전 환 사 채 |
12,948,949 |
| 액면금액 |
18,000,000 |
| 전환권조정 |
(7,431,569) |
| 사채상환할증금 |
2,380,518 |
| 장 부 가 액 |
12,948,949 |
(2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
23회차 전환사채 |
| 사채종류 |
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액(천원) |
18,000,000 |
| 전환청구기간 |
2024.08.31 ~ 2026.07.31 |
| 전환으로 발행할 주식의 종류 |
보통주 |
| 전환가액 |
전환비율 100% 주당 500원 |
| 전환권미행사사채 |
만기일에 원금의 100% |
| 상환방법 |
만기보장수익률 더한 금액으로 일시상환 |
| 약정이자 |
표면이자율 : 3% 만기보장수익률 : 7%(만기시 권면금액의 113.2251% 지급) |
| 조기상환청구권(Put Option) |
사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 08월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률(연복리 7%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 중도상환청구권(Call Option) |
발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 8월 31일부터, 본 사채발행일로부터 1년 4개월이 되는 날의 날인 2024년 12월 31일까지 1개월마다 최초 발행총액의 40% 이내에서 일시에 또는 수차례 중도상환청구권을 인수인별로 별개로 행사하여 매매계약을 각 완결할 권리를 가진다 |
(3) 당기말 현재 복합금융상품 관련 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동파생상품부채 |
| 내재파생상품(주1) |
3,492,000 |
- |
(주1) 당사는 복합금융상품의 내재파생상품에 대하여 분리된 내재파생상품으로 인식하였습니다(주석 4 참조).
16. 기타유동부채 및 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
49,566 |
187,599 |
| 예수금 |
59,419 |
61,006 |
| 합 계 |
108,985 |
248,605 |
(2) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 장부금액 |
47,064 |
66,354 |
| 판매보증충당부채전입액 |
19,476 |
- |
| 판매보증충당부채환입액 |
- |
(19,290) |
| 기말 장부금액 |
66,540 |
47,064 |
17. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 구분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물상면 |
1,029,341 |
(653,778) |
375,563 |
| 차량운반구 |
166,667 |
(79,137) |
87,530 |
| 합 계 |
1,196,008 |
(732,915) |
463,093 |
② 전기말
| 구분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물상면 |
1,121,518 |
(318,313) |
803,205 |
| 차량운반구 |
170,643 |
(57,643) |
113,000 |
| 합 계 |
1,292,161 |
(375,956) |
916,205 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 잔여기간별 리스부채의 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년이내 |
401,045 |
669,212 |
| 1년초과 ~ 5년이내 |
116,388 |
366,482 |
| 당기말 현재 할인되지 않은 총 리스료 |
517,433 |
1,035,694 |
| 당기말 현재 재무상태표에 인식한 리스부채 |
458,272 |
906,711 |
| 유동리스부채 |
375,555 |
614,509 |
| 비유동리스부채 |
82,717 |
292,202 |
(3) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 임차부동산 |
532,457 |
704,845 |
| 차량운반구 |
45,662 |
63,203 |
| 합계 |
578,119 |
768,048 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
113,031 |
159,374 |
| 단기리스료 |
- |
72,156 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
10,676 |
8,696 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 |
10,676 |
80,852 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 643백만원(전기: 883백만원)입니다.
18. 퇴직급여
18.1. 확정급여제도
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립되는 퇴직급여 부채의 현재가치 |
- |
626,803 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
- |
(947) |
| 합 계 |
- |
625,856 |
(주1) 당기 중 확정급여형(DB)에서 확정기여형(DC)로 변경하였습니다.
(2) 당기 및 전기중 당사의 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기근무원가 |
147,537 |
310,655 |
| 확정급여부채의 순이자 |
23,620 |
41,282 |
| 합 계 |
171,157 |
351,937 |
당기와 전기의 총비용 중 각각 98,440천원 및 214,072천원은 매출원가에 포함되어 있으며, 72,717천원 및 138,869천원은 판매비와일반관리비에 포함되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
626,803 |
1,296,413 |
| 당기근무원가 |
147,537 |
310,655 |
| 이자원가 |
23,620 |
41,282 |
| 퇴직금 지급액 |
(195,716) |
(823,605) |
| 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실 |
6,732 |
(125,152) |
| 경험조정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손실 |
11,544 |
(72,790) |
| 확정기여제도 대체 |
(778,533) |
- |
| 정산손익 |
158,013 |
- |
| 기말 |
- |
626,803 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
947 |
947 |
| 대체 |
(947) |
- |
| 기말 |
- |
947 |
18.2. 확정기여제도
확정기여제도로 변경하여 발생한 정산손실 금액은 158,013천원이며, 이 중 101,480천원은 매출원가에 포함되어 있으며, 56,533천원은 판매비와일반관리비에 포함되어 있습니다.확정기여제도와 관련하여 인식한 비용은 92,786천원이며, 이 중 30,254천원은 매출원가에 포함되어 있으며, 62,532천원은 판매비와일반관리비에 포함되어 있습니다.
19. 자본금
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 수권주식수 |
발행주식수 |
1주당 금액 |
납입자본금 |
| 100,000,000 |
27,611,224 |
500 |
13,805,612 |
② 전기말
| 수권주식수 |
발행주식수 |
1주당 금액 |
납입자본금 |
| 100,000,000 |
9,611,224 |
500 |
4,805,612 |
(2) 당기와 전기중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
보통주 자본금 |
주식발행초과금 |
기타자본잉여금 |
자본잉여금합계 |
| 2022-01-01 |
9,611,224 |
24,028,060 |
43,078,030 |
226,206 |
43,304,236 |
| 액면분할(주1) |
38,444,896 |
- |
- |
- |
- |
| 감자(주1) |
(38,444,896) |
(19,222,448) |
- |
- |
- |
| 2022-12-31 |
9,611,224 |
4,805,612 |
43,078,030 |
226,206 |
43,304,236 |
| 2023-01-01 |
9,611,224 |
4,805,612 |
43,078,030 |
226,206 |
43,304,236 |
| 유상증자(주2) |
18,000,000 |
9,000,000 |
- |
- |
- |
| 2023-12-31 |
27,611,224 |
13,805,612 |
43,078,030 |
226,206 |
43,304,236 |
(주1) 당사는 전기중 액면가액을 2,500원에서 500원으로 분할함과 동시에 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 감자를 실시하였습니다.
(주2) 2023년 7월 4일 서울회생법원으로부터 회생계획인가 결정에 따라 신주 18,000,000주를 주당 500원에 제3자배정 유상증자를 결정하였으며, 2023년 7월 12일자로 주금납입이 완료되었습니다. 회생계획안에 따른 제3자배정 유상증자로 인하여 최대주주는 아시아미래투자조합에서 (주)웰밸런스 로 변경되었습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 발행주식 중 법령에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 주식소유자 |
소유주식수 |
지분율 |
의결권제한근거 |
| 자기주식 |
14,304 |
0.05% |
상법 제369조 제2항 |
20. 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
43,078,030 |
43,078,030 |
| 기타자본잉여금 |
226,206 |
226,206 |
| 합 계 |
43,304,236 |
43,304,236 |
21. 자본조정
당기말과 전기말 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(199,775) |
(199,775) |
| 자기주식처분손실 |
(11,605,992) |
(11,605,992) |
| 전환권대가 |
1,892,641 |
- |
| 합 계 |
(9,913,126) |
(11,805,767) |
22. 결손금
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 결손금의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
이익준비금 |
767,396 |
767,396 |
| 임의적립금 |
기업합리화적립금 |
8,681,656 |
8,681,656 |
| 기술개발준비금 |
4,342,984 |
4,342,984 |
| 해외시장개척적립금 |
1,582,317 |
1,582,317 |
| 임의적립금 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 소 계 |
19,606,957 |
19,606,957 |
| 미처리결손금 |
(60,250,266) |
(53,212,806) |
| 합 계 |
(39,875,913) |
(32,838,453) |
(2) 당기 및 전기의 결손금 처리계산서는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
제38기(처분예정일 : 2024년 3월 29일) |
제37기 |
| I. 미처리결손금 |
|
(60,250,266) |
|
(53,212,806) |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(53,212,806) |
|
(62,969,680) |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
(7,037,460) |
|
(9,465,574) |
|
| 3. 기타포괄손익 |
- |
|
- |
|
| 4. 무상감자 |
- |
|
19,222,448 |
|
| II. 임의적립금 등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| III. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| IV. 차기이월미처리결손금 |
|
(60,250,266) |
|
(53,212,806) |
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출 |
상품매출 |
용역매출 |
기타매출 |
합 계 |
제품매출 |
상품매출 |
용역매출 |
합 계 |
| 주요 제품/용역 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| CCTV Camera |
3,001,093 |
525 |
- |
- |
3,001,618 |
5,387,426 |
- |
- |
5,387,426 |
| NVR, DVR 저장장치 |
- |
- |
- |
- |
- |
13,203 |
451,712 |
- |
464,915 |
| 기 타 |
1,687,992 |
741,904 |
1,310 |
71,659 |
2,502,865 |
978,554 |
997,307 |
75,185 |
2,051,046 |
| 합 계 |
4,689,085 |
742,429 |
1,310 |
71,659 |
5,504,483 |
6,379,183 |
1,449,019 |
75,185 |
7,903,387 |
| 지리적 시장 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 한 국 |
502,829 |
542,465 |
- |
- |
1,045,294 |
1,123,880 |
1,115,436 |
70,356 |
2,309,672 |
| 미 주 |
2,913,903 |
174,761 |
771 |
- |
3,089,435 |
2,923,590 |
180,114 |
- |
3,103,704 |
| 기 타 |
1,272,353 |
25,203 |
539 |
71,659 |
1,369,754 |
2,331,713 |
153,469 |
4,829 |
2,490,011 |
| 합 계 |
4,689,085 |
742,429 |
1,310 |
71,659 |
5,504,483 |
6,379,183 |
1,449,019 |
75,185 |
7,903,387 |
| 수익인식시기 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
4,689,085 |
742,429 |
1,310 |
71,659 |
5,504,483 |
6,379,183 |
1,449,019 |
75,185 |
7,903,387 |
| 합 계 |
4,689,085 |
742,429 |
1,310 |
71,659 |
5,504,483 |
6,379,183 |
1,449,019 |
75,185 |
7,903,387 |
(2) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 주요고객 |
당기 |
전기 |
| C사 |
877,392 |
611,468 |
| L사 |
656,512 |
185,659 |
24. 판매비와관리비
판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
1,555,634 |
2,043,245 |
| 퇴직급여 |
154,629 |
138,869 |
| 복리후생비 |
150,903 |
314,993 |
| 임차료 |
34,425 |
196,256 |
| 여비교통비 |
84,095 |
71,292 |
| 통신비 |
29,691 |
16,025 |
| 수도광열비 |
745 |
33,976 |
| 전력비 |
13,153 |
- |
| 세금과공과 |
122,722 |
23,761 |
| 단체공납금 |
- |
13,976 |
| 감가상각비 |
494,700 |
386,305 |
| 무형자산상각비 |
20,284 |
- |
| 수선비 |
34,347 |
2,603 |
| 보험료 |
34,572 |
22,136 |
| 소모품비 |
40,691 |
176,539 |
| 도서인쇄비 |
2,144 |
7,252 |
| 접대비 |
21,296 |
164,852 |
| 차량유지비 |
24,033 |
18,052 |
| 경상연구개발비 |
851,509 |
- |
| 광고선전비 |
2,970 |
164 |
| 운반비 |
35,767 |
58,879 |
| 지급수수료 |
2,286,560 |
1,931,419 |
| 대손상각비(환입) |
(23,505) |
111,701 |
| 교육훈련비 |
880 |
3,129 |
| 견본비 |
- |
48,373 |
| 판매보증충당부채전입액(환입액) |
19,476 |
(19,290) |
| 잡비 |
- |
28 |
| 합 계 |
5,991,721 |
5,764,535 |
25. 비용의 성격별 분류
비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 원재료 및 상품 매입액 |
4,112,164 |
4,341,368 |
| 종업원급여 |
3,246,382 |
4,830,935 |
| 감가상각비 |
799,316 |
1,158,136 |
| 무형자산상각비 |
20,284 |
- |
| 지급수수료 |
2,404,847 |
2,047,620 |
| 대손상각비 |
(23,505) |
111,701 |
| 경상연구개발비 |
851,509 |
185,089 |
| 외주가공비 |
203,859 |
203,228 |
| 기타비용 |
797,071 |
1,062,741 |
| 재고자산의 변동 |
(356,911) |
3,714,564 |
| 합 계 |
12,055,016 |
17,655,382 |
26. 금융수익과 금융비용
금융수익과 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 과목 |
구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
이자수익 |
41,867 |
23,615 |
| 외환차익 |
78,940 |
849,729 |
| 외화환산이익 |
9,850 |
64,672 |
| 배당금수익 |
- |
4,800 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 |
19,204 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
13,715 |
|
| 파생상품평가이익 |
- |
1,461,300 |
| 합 계 |
163,576 |
2,404,116 |
| 금융비용 |
이자비용 |
835,449 |
1,196,718 |
| 외환차손 |
28,538 |
699,145 |
| 외화환산손실 |
58,859 |
10,587 |
| 파생상품거래손실 |
- |
- |
| 파생상품평가손실 |
34,200 |
345,400 |
| 합 계 |
957,046 |
2,251,850 |
| 순금융수익(비용) |
(793,470) |
152,266 |
27. 기타영업외수익과 기타영업외비용
(1) 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 투자자산처분이익 |
- |
582,141 |
| 유형자산처분이익 |
- |
1,470 |
| 기타의대손충당금환입 |
100,000 |
75,000 |
| 사채상환이익 |
- |
495,168 |
| 사용권자산처분이익 |
14,370 |
3,311 |
| 잡이익 |
48,245 |
150,657 |
| 합 계 |
162,615 |
1,307,747 |
(2) 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 기타의대손상각비 |
502 |
109,605 |
| 유형자산처분손실 |
- |
169,498 |
| 무형자산처분손실 |
- |
4,200 |
| 기부금 |
- |
59,526 |
| 사용권자산처분손실 |
- |
2,616 |
| 사채상환손실 |
- |
568,913 |
| 잡손실 |
63,529 |
259,234 |
| 합 계 |
64,031 |
1,173,592 |
28. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 장기금융상품 |
KEB하나은행 |
4,000 |
4,000 |
당좌개설보증금 |
| 장기금융상품 |
KEB하나은행 |
1,520,266 |
- |
압류신청 |
| 보증금 |
기업은행 |
200,411 |
- |
압류로 인한 공탁 |
(2) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
물건 또는 내용 |
약정금액 |
실행금액 |
| 외화 |
원화 |
외화 |
원화 |
| KEB하나은행 |
전자방식외상매출채권담보대출 |
- |
1,500,000 |
- |
- |
(3) 당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건 등의 내용은 다음과 같습니다.
| 사건명 |
채권자 |
채무자 |
계류법원 |
진행상황 |
| 물품대금 청구 |
(주)하이트론씨스템즈 |
안OO |
수원지방법원 평택지원 |
보고기간 후 화해권고결정 |
| 부당이득반환 청구 |
(주)하이트론씨스템즈 |
(주)용인테크노벨리 |
수원지방법원 |
진행중(주1) |
(주1) 당기말 현재 수원지방법원에서 원고의 청구를 모두 기각하기로 하여 1심 소송이 종료되었으며, 원고가 1심 패소에 불복 및 항소하여 2심 진행 중입니다.(4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증내용 |
보증금액 |
| 서울보증보험 |
공탁 |
3,070,000 |
| 계약 |
42,169 |
| 하자 |
71,482 |
| 지급 |
239,200 |
| 한국무역보험공사 |
수출신용보증 |
USD 1,287,000 |
(5) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 보증 내용 |
보증을 제공받는자 |
보증금액 |
| 서울보증보험의 보증보험 |
LG유플러스 |
488,221 |
(6) 전 경영진 등의 제 22회 전환사채 발행대금의 불법행위 관련 공소사실
회사는 2021년도 중 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률 위반 혐의로 전 경영진 등에 대하여 서울강남경찰서에 고소장을 제출하여 이에 대한 수사가 현재 서울남부지방검찰청에서 진행되고 있습니다.
(7) 채권압류 및 추심명령
정OO 외 1인은 당사에 대하여 3,039,516천원의 채권이 있음을 주장하고 당사에 채권을 청구하였으며, 청구금액을 변제받기 위하여 회사의 예금에 대한 압류를 수원지방법원 평택지원에 신청하였습니다.
수원지방법원 평택지원은 압류를 결정하였으며, 2023년 12월 28일 당사의 원화예금 5,969천원과 외화예금 USD 10,913.5이 공탁처리 되었습니다.
29. 특수관계자거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지배주주(주1) |
- |
아시아미래투자조합 |
| 유의적인 영향력을 보유한 주주 |
㈜웰밸런스, 리딩 HT신기술사업투자조합제 1호 |
- |
| 관계기업(주2) |
㈜미토스 |
㈜미토스 |
| 기타 특수관계자 |
주요경영진 |
주요경영진 |
(주1) 당기중 주주 구성 및 지분율의 변동으로 아시아미래투자조합은 특수관계자에서 제외되었습니다.
(주2) 전기 중 Matrix Network, Inc.의 지분을 전부 매각 함에 따라 전기말 특수관계자에서 제외되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자에 대한 주요 거래내역은 다음과 같습니다
1) 당기
| 구분 |
영업수익 |
기타수익 |
영업비용 |
기타비용 |
| 유의적인 영향력을 보유한 주주 |
| ㈜웰밸런스 |
- |
- |
82,800 |
35,068 |
2) 전기
| 구분 |
영업수익 |
기타수익 |
영업비용 |
기타비용 |
| 관계기업 |
| Matrix Network, Inc.(주1) |
- |
18,361 |
4,558 |
- |
(주1) 특수관계 소멸전까지의 거래내역입니다.
(3) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다
1) 당기말
| 구분 |
매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 유의적인 영향력을 보유한 주주 |
| ㈜웰밸런스 |
- |
473,825 |
- |
- |
2) 전기말 현재 특수관계자와 거래에 따른 채권 및 채무 잔액은 없습니다.
(4) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다
1) 당기
| 구분 |
자금차입거래 |
유상증자 |
| 차입 |
상환 |
| 유의적인 영향력을 보유한 주주 |
| ㈜웰밸런스 |
2,000,000 |
2,000,000 |
5,000,000 |
| 리딩 HT신기술사업투자조합제 1호 |
- |
- |
4,000,000 |
2) 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.
(5) 주요 경영진에 대한 보상
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
184,910 |
166,088 |
| 퇴직급여 |
13,520 |
5,701 |
| 합 계 |
198,430 |
171,789 |
30. 법인세비용
(1) 법인세비용 내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
(207,959) |
- |
| 법인세비용 |
(207,959) |
- |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 복합금융상품 |
207,959 |
- |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(7,037,460) |
(9,465,574) |
| 적용세율에 따른 법인세비용(수익) |
(1,470,829) |
(1,978,305) |
| 조 정 사 항 |
|
|
| - 비과세수익 |
(3,820) |
- |
| - 비공제비용 |
401,144 |
37,909 |
| - 미인식 이연법인세자산 등 |
865,545 |
1,573,654 |
| - 기타 |
- |
(366,742) |
| 법인세비용(수익) |
(207,959) |
- |
| 유 효 세 율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) |
- |
- |
(*) 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니하였습니다.
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
25,236,796 |
22,680,597 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
- |
- |
| 소계 |
25,236,796 |
22,680,597 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(1,649,984) |
(203,962) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(1) |
- |
| 소 계 |
(1,649,984) |
(203,962) |
| 이연법인세자산 순액 |
23,586,812 |
22,476,635 |
| 실현가능성에 따른 미인식 |
(23,586,812) |
(22,476,635) |
| 기말 이연법인세자산 순액 |
- |
- |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 |
기초 |
당기손익 |
자본 |
기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
|
| 대손충당금 |
105,412 |
320,157 |
- |
425,569 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
847,326 |
(2,866) |
- |
844,459 |
| 재고자산평가충당금 |
990,629 |
(137,071) |
- |
853,558 |
| 관계기업투자 |
98,770 |
- |
- |
98,770 |
| 퇴직급여충당부채 |
130,470 |
(130,470) |
- |
- |
| 리스부채 |
197,495 |
(101,716) |
- |
95,779 |
| 파생상품(사채)부채 |
939,196 |
(209,368) |
- |
729,828 |
| 이월결손금 |
14,419,511 |
2,133,561 |
- |
16,553,072 |
| 세액공제 |
4,871,353 |
(6,792) |
- |
4,864,561 |
| 기타 |
80,435 |
690,765 |
- |
771,200 |
| 소계 |
22,680,597 |
2,556,199 |
- |
25,236,796 |
| 이연법인세부채 |
- |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
(203,962) |
107,176 |
- |
(96,786) |
| 전환권조정 |
- |
(1,345,239) |
(207,959) |
(1,553,198) |
| 미수수익 |
- |
(1) |
- |
(1) |
| 소계 |
(203,962) |
(1,238,063) |
(207,959) |
(1,649,984) |
| 합계 |
22,476,635 |
1,318,136 |
(207,959) |
23,586,812 |
| 미인식 이연법인세자산 |
(22,476,635) |
(1,110,177) |
- |
(23,586,812) |
| 이연법인세 자산(부채) |
- |
207,959 |
(207,959) |
- |
2) 전기
| 구 분 |
기초 |
세율변동 효과 |
당기손익 |
기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
|
| 대손충당금 |
979,046 |
(48,952) |
(824,682) |
105,412 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
802,887 |
(40,144) |
84,583 |
847,326 |
| 재고자산평가충당금 |
2,965,132 |
(148,257) |
(1,826,246) |
990,629 |
| 관계기업투자 |
107,644 |
(5,382) |
(3,492) |
98,770 |
| 퇴직급여충당부채 |
285,003 |
(14,250) |
(140,283) |
130,470 |
| 리스부채 |
248,281 |
(12,414) |
(38,372) |
197,495 |
| 파생상품(사채)부채 |
988,627 |
(49,431) |
- |
939,196 |
| 이월결손금 |
11,466,856 |
(573,343) |
3,525,998 |
14,419,511 |
| 세액공제 |
4,871,353 |
- |
- |
4,871,353 |
| 기타 |
216,073 |
(10,804) |
(124,834) |
80,435 |
| 소계 |
22,930,902 |
(902,977) |
652,672 |
22,680,597 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
|
| 사용권자산 |
(252,591) |
12,630 |
35,999 |
(203,962) |
| 전환권조정 |
(931,561) |
46,578 |
884,983 |
- |
| 소계 |
(1,184,152) |
59,208 |
920,982 |
(203,962) |
| 합계 |
21,746,750 |
(843,769) |
1,573,654 |
22,476,635 |
| 미인식 이연법인세자산(부채) |
(21,746,750) |
843,769 |
(1,573,654) |
(22,476,635) |
| 이연법인세 자산(부채) |
- |
- |
- |
- |
(6) 보고기간말 현재 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제 등의 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미사용 세액공제 |
4,864,561 |
4,871,353 |
| 미사용 세무상 결손금 |
79,201,303 |
68,992,876 |
일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 미사용 세액공제에 따른 이연법인세자산은 실현될 수 있는 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않다고 판단하여 인식하지 않았습니다.
(7) 당기말 현재 미사용 이월세액공제 및 이월결손금 내역은 다음과 같습니다.
| 만기 |
이월세액공제 |
이월결손금 |
| 1년 이내 |
- |
- |
| 1년 초과 5년 이내 |
3,379,105 |
10,908,679 |
| 5년 초과 10년 이내 |
1,485,456 |
18,483,645 |
| 10년 초과 |
- |
49,808,979 |
| 합계 |
4,864,561 |
79,201,303 |
31. 주당순손익
(1) 기본주당순손실
당사의 기본주당순이익(손실) 보통주1주에 대한 지배기업의 보통주 소유에 귀속되는 순손익을 계산한 것으로서, 기본주당이익(손실)의 계산에 사용된 손익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
(7,037,459,860) |
(9,465,573,675) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) |
17,881,852 |
9,596,920 |
| 기본 주당 손실 |
|
|
| 주당이익(손실) |
(394) |
(986) |
(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산
<당기>
| 구분 |
일자 |
주식수 |
가중치 |
가중평균유통보통주식수 |
| 기초 |
2023-01-01 |
9,596,920 |
365 |
9,596,920 |
| 유상증자 |
2023-07-17 |
18,000,000 |
168 |
8,284,932 |
| 합계 |
17,881,852 |
<전기>
| 구분 |
일자 |
주식수 |
가중치 |
가중평균유통보통주식수 |
| 기초 |
2022-01-01 |
9,596,920 |
365 |
9,596,920 |
| 액면분할 |
2022-12-19 |
38,387,680 |
13 |
1,367,232 |
| 감자 |
2022-12-19 |
(38,387,680) |
13 |
(1,367,232) |
| 합계 |
9,596,920 |
(2) 희석주당손실
희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다.
다만, 당사는 당기 중 당기순손실을 인식하였기 때문에, 희석화증권의 희석화 효과가 없어, 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다.
32. 현금흐름표
(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| 거래내용 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산 충당금 상계 |
- |
10,883,479 |
| 무상감자 |
- |
19,222,448 |
| 신규리스계약 |
268,429 |
1,039,985 |
| 퇴직연금제도의 변경 |
619,573 |
- |
| 전환사채의 발행 |
7,938,918 |
- |
(2) 당기 및 전기 중 당기순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 현금의 유출이 없는 비용등의가산 |
1,958,578 |
5,921,942 |
| 외화환산손실 |
58,859 |
10,587 |
| 대손상각비(환입) |
(23,505) |
111,701 |
| 평가충당금전입 |
- |
1,911,922 |
| 무형자산상각비 |
20,284 |
- |
| 감가상각비 |
799,316 |
1,158,136 |
| 유형자산처분손실 |
- |
169,498 |
| 사용권자산처분손실 |
- |
2,616 |
| 사채상환손실 |
- |
568,913 |
| 이자비용 |
835,449 |
1,196,718 |
| 퇴직급여 |
421,956 |
351,936 |
| 기타의대손상각비 |
502 |
109,605 |
| 무형자산처분손실 |
- |
4,200 |
| 법인세비용(수익) |
(207,959) |
- |
| 판매보증충당부채전입액(환입액) |
19,476 |
(19,290) |
| 파생상품평가손실 |
34,200 |
345,400 |
| 현금의 유입이 없는 수익등의차감 |
(729,022) |
(2,711,477) |
| 외화환산이익 |
9,850 |
64,672 |
| 기타의대손충당금환입 |
100,000 |
75,000 |
| 배당금수익 |
- |
4,800 |
| 이자수익 |
41,867 |
23,615 |
| 투자자산처분이익 |
- |
582,141 |
| 유형자산처분이익 |
- |
1,470 |
| 사용권자산처분이익 |
14,370 |
3,311 |
| 사채상환이익 |
- |
495,168 |
| 파생상품평가이익 |
- |
1,461,300 |
| 평가충당금환입 |
530,016 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 |
19,204 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
13,715 |
- |
| 합 계 |
1,229,556 |
3,210,465 |
(3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
75,368 |
5,414,568 |
| 미수금의 감소(증가) |
(730,972) |
24,715 |
| 선급금의 감소(증가) |
(298,371) |
(5,491) |
| 선급비용의 감소(증가) |
(30,808) |
78,683 |
| 선급부가세의 감소(증가) |
(145,060) |
12,149 |
| 기타보증금의 감소(증가) |
(20,419) |
- |
| 재고자산의 감소(증가) |
175,534 |
2,097,094 |
| 매입채무의 증가(감소) |
1,295,055 |
(3,634,484) |
| 미지급금의 증가(감소) |
(583,538) |
31,689 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
15,852 |
(83,470) |
| 선수금의 증가(감소) |
(138,033) |
(1,161,170) |
| 예수금의 증가(감소) |
(1,587) |
(131,292) |
| 퇴직금의 지급 |
(236,897) |
(823,605) |
| 합 계 |
(623,876) |
1,819,386 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금흐름 기말 |
기말 |
| 리스신규계약 |
기타(주1) |
| 전환사채(주2) |
- |
18,000,000 |
- |
(1,559,051) |
16,440,949 |
| 리스부채 |
906,711 |
(643,400) |
268,429 |
(73,468) |
458,272 |
| 합 계 |
906,711 |
17,356,600 |
268,429 |
(1,632,519) |
16,899,221 |
(주1) 상각 및 평가에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.
(주2) 내재파생상품을 포함하고 있습니다.
② 전기
| 구 분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금흐름 기말 |
기말 |
| 리스신규계약 |
기타(주1) |
| 전환사채(주2) |
15,194,216 |
(15,138,193) |
- |
(56,023) |
- |
| 리스부채 |
1,170,910 |
(883,967) |
1,039,985 |
(420,217) |
906,711 |
| 합 계 |
16,365,126 |
(16,022,160) |
1,039,985 |
(476,240) |
906,711 |
(주1) 상각 및 평가에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.
(주2) 내재파생상품을 포함하고 있습니다.
33. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무 및 전환사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 보유하고 있습니다.
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.
당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행시 관리본부 본부장 주관하의 재무협의에 의해 결정하고 있습니다. 본 협의는 당사의 정책 및 절차에 따라 재무위험이 관리, 측정 및 인지되고 있다는 것에 대한 확신을 경영진에 제공하고 있습니다. 위험관리를 위해 모든 파생상품 관련 활동은 적절한 기술, 경험 및 감독기능이 있는 특정 전문팀에 의해서만 수행되고 있습니다. 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책입니다.
이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출된 금융상품은 없습니다.
2) 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 환위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
(외화단위: USD)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 현금및현금성자산 |
915,404 |
- |
| 매출채권및기타채권(주1) |
534,212 |
103,131 |
| 매입채무및기타채무 |
397,245 |
132,482 |
(주1) 대손충당금이 설정된 외화채권은 제외하였습니다.
② 민감도분석
보고기간종료일 현재 당사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.
구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
67,846 |
(67,846) |
(1,860) |
1,860 |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
(2) 지분상품가격변동위험
당사의 비상장성 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액은 1,228백만원입니다. 가치평가시 고려된 이익이 10% 변경하는 경우 당사의 자본에 약 123백만원의 효과가 발생합니다.
(3) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.
1) 매출채권 및 기타채권 등
고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다.
당사는 매 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 현금및현금성자산 |
16,532,130 |
492,476 |
| 매출채권및기타채권 |
2,263,085 |
1,003,295 |
| 비유동성기타채권 |
1,144,367 |
984,922 |
| 기타비유동금융자산 |
1,524,266 |
4,000 |
| 합 계 |
21,463,848 |
2,484,693 |
(4) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
당사는 단기차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성 간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 반영된 차입금의 장부금액은 전액 만기가 1년 이내입니다. 아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 매입채무 및 기타채무와 단기차입금, 사채의 만기정보입니다.
① 당기말
| 구 분 |
3개월 이내 |
4개월~1년 |
1년 초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
3,416,152 |
- |
- |
3,416,152 |
| 전환사채 |
135,000 |
405,000 |
21,325,518 |
21,865,518 |
| 합 계 |
3,551,152 |
405,000 |
21,325,518 |
25,281,670 |
② 전기말
| 구 분 |
3개월 이내 |
4개월~1년 |
1년 초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
1,821,943 |
- |
- |
1,821,943 |
| 합 계 |
1,821,943 |
- |
- |
1,821,943 |
(5) 자본관리
당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무 및 단기차입금에서 현금및현금성자산 및 기타유동성금융자산을 차감하여 산정하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 매입채무및기타채무 |
3,416,152 |
1,821,943 |
| 유동성장기부채 |
12,948,949 |
- |
| 유동파생상품부채 |
3,492,000 |
- |
| 유동성리스부채 |
375,555 |
614,509 |
| 비유동성리스부채 |
82,717 |
292,202 |
| 차감 : 현금및현금성자산 |
16,532,130 |
492,476 |
| 기타유동성금융자산 |
- |
- |
| 순 부 채 (A) |
3,783,243 |
2,236,177 |
| 자 기 자 본(B) |
7,069,505 |
3,232,600 |
| 순부채 및 자기자본(C〓A+B) |
10,852,748 |
5,468,777 |
| 부 채 비 율(A/C) |
35% |
41% |
34. 회생절차의 개시 및 종결
당사는 회생절차를 통한 경영정상화 도모를 위하여 2023년 1월 11일자로 서울회생법원에 회생절차 개시를 신청(서울회생법원 2023회합100006 회생)하였으며, 재산보전처분신청 및 포괄적 금지명령신청도 함께 제출하였습니다. 서울회생법원은 2023년 1월 31일자로 당사의 회생절차 개시를 결정하였고, 당사의 대표이사인 임정훈이 관리인으로 선임되었으며, 2023년 7월 4일자로 회생계획안 인가가 결정되었습니다.
당사는 2023년 7월 4일 서울회생법원으로부터 회생계획인가 결정에 따라 신주 18,000,000주를 주당 500원에 제3자배정 유상증자를 결정하였으며, 2023년 7월 12일자로 주금납입이 완료되었습니다. 회생계획안에 따른 제3자배정 유상증자로 인하여 최대주주는 아시아미래투자조합에서 (주)웰밸런스 로 변경되었습니다.
당사는 2023년 7월 4일 서울회생법원으로부터 회생계획인가 결정에 따라서 총 회생채무 9,552,353 천원 중 미발생구상채권을 제외한 1,291,549 천원의 회생채무를 현금변제하기로 결정하였으며, 2023년 8월 22일자로 현금변제를 완료하였습니다
당사는 회생계획안에 따른 제반 절차를 완료함에 따라 회생절차 종결을 신청하였으며, 서울회생법원은 2023년 8월 24일자로 회생절차 종결을 결정하였습니다.
35. 보고기간 후 사건
(1) 채권압류 및 추심명령
정OO 외 1인은 당사에 대하여 3,039,516천원의 채권이 있음을 주장하고 당사에 채권을 청구하였으며, 청구금액을 변제받기 위하여 회사의 예금에 대한 압류를 수원지방법원 평택지원에 신청하였습니다.
수원지방법원 평택지원은 압류를 결정하여 2023년 12월 28일 당사의 원화예금 5,969천원과 외화예금 USD 10,913.5이 공탁처리되었으며, 2024년 1월 5일 당사의 원화예금 1,520,266천원이 공탁처리 되었습니다.
한편 당사는 채권자가 주장하는 상기 채권은 회생기간 중 신고되지 않은 채권임에 따라 당사는 소송대리인을 통해 채권추심에 대한 취소 신청 등 적극적으로 대응할 예정입니다.
(2) 파산신청
2024년 1월 24일 김OO는 당사에 대하여 채권이 있음을 주장하고 수원회생법원에 당사에 대산 파산신청을 하였습니다. 동 파산신청은 2024년 2월 28일 기각결정되었습니다.